La lutte contre la fraude

aux nances publiques en 2014

Comit national
de lutte contre la fraude
DOSSIER DE PRESSE
Bercy, jeudi 22 mai 2014
2
3
Introduction
QUEST-CE QUE LA FRAUDE
AUX FINANCES PUBLIQUES ?
La fraude aux nances publiques regroupe la fois la
fraude scale (des particuliers, comme des entre-
prises) et la fraude sociale sous toutes ses formes
(travail illgal et fraude aux cotisations, ou encore
fraude aux prestations sociales).
Il sagit dun phnomne de plus en plus complexe,
caractris par linvention de montages de plus en plus
sophistiqus, mlangeant souvent plusieurs types de
comportements frauduleux ou dlictueux.
En consquence :
il sagit dun phnomne trs difcile
quantier ;
qui suppose une action de mieux en mieux
coordonne des administrations qui luttent contre
la fraude (police et gendarmerie, justice, administra-
tions de contrle scal et social).
QUEST-CE QUE LE COMIT
NATIONAL DE LUTTE CONTRE
LA FRAUDE (CNLF) ?
Il permet de coordonner la rponse gouvernementale
en matire de lutte contre la fraude. Cr par dcret du
18 avril 2008, le CNLF regroupe, autour des ministres
impliqus dans la lutte contre la fraude aux nances
publiques*, des parlementaires et des directeurs dad-
ministrations ou dorganismes concerns, notamment
de protection sociale. Il est organis par le Dlgu
national la lutte contre la fraude (DNLF), Benoit Parlos
et prsid par le Premier ministre. La Dlgation natio-
nale la lutte contre la fraude en assure le secrta-
riat. Le CNLF adopte chaque anne le Plan national
de lutte contre la fraude, qui dnit les priorits du
Gouvernement en la matire.
* Le comit est prsid par le Premier ministre et comprend le ministre charg du budget, qui le supple en cas dabsence, ainsi
que les ministres respectivement chargs du travail, de la scurit sociale, de la sant, de la justice, de la dfense, de lintrieur
et de lagriculture. Selon les affaires inscrites lordre du jour, dautres membres du Gouvernement peuvent tre appels siger
au comit.
10
milliards deuros
encaisss en 2013 au
titre de la lutte contre
la fraude scale.
4
5
Sommaire

Le Plan national de coordination de la lutte contre la fraude aux nances
publiques pour 2014 6
Des acteurs mobiliss pour coordonner la lutte contre la fraude 8
Les diffrents types de fraudes 10
Les rsultats du contrle scal et de la lutte contre la fraude en 2013 11
Zoom sur le Service de Traitement des Dclarations Recticatives (STDR) 12
Le contrle scal des entreprises : instaurer une relation de conance 16
Lutter contre la fraude scale au niveau international 18
valuer et cibler davantage les contrles :
des outils statistiques au service de la lutte contre la fraude 19
Mieux coordonner laction des magistrats et des services de la DGFiP 20
Des mesures phares adoptes depuis 2 ans 21
Cas rels anonymiss de fraude scale ou sociale constats en 2013 22
Annexes 25
6
Le Plan national de coordination
de la lutte contre la fraude
aux nances publiques pour 2014
LES GRANDS PRINCIPES
Le Comit national de lutte
contre la fraude (CNLF) 2014,
prsid par Michel Sapin, ministre des
Finances et des Comptes publics,
avec Christian Eckert, secrtaire
dtat au Budget, a adopt le
Plan national de lutte contre la
fraude aux nances publiques
pour 2014-2015. Ce plan dtaille
les priorits du Gouvernement en
matire de lutte contre la fraude. Il
est particulirement orient vers la lutte
contre les fraudes dites complexes
forts enjeux nanciers.
Ce plan, dont le dtail est condentiel et
dont la prparation a t coordonne
par la Dlgation nationale lutte
contre la fraude (DNLF), repose
sur quatre axes stratgiques :
mieux mesurer, mieux prvenir
et dtecter, mieux sanctionner et
mieux communiquer. Il met enn
particulirement laccent sur la
lutte contre la fraude aux dtache-
ments et les fraudes la TVA.
4 axes stratgiques
pour mieux
Mesurer
Prvenir et dtecter
Sanctionner
Communiquer
Le Plan national de lutte contre la
fraude arrt par le Comit national
de lutte contre la fraude (CNLF),
rete les orientations de la politique
de lutte contre la fraude aux nances
publiques laquelle entend sattacher
le Gouvernement, en 2014 et dbut
2015, tant au niveau international,
national que local.
7
MIEUX MESURER LA FRAUDE
Pour mieux combattre la fraude, il faut dabord mieux la
connatre. La mesure de la fraude sera une priorit dans :
le secteur social (travail dissimul, manque
gagner en termes de cotisations sociales, fraude des
micro-entreprises, fraude aux prestations sociales et
Ple emploi);
le secteur scal (fraude limpt sur les socits
et la TVA).
Concrtement ? Le plan prvoit de partager des
bonnes pratiques avec les autorits trangres, de
conduire des travaux visant quantier ltendue de la
fraude de la manire la plus able possible.
MIEUX PRVENIR ET DTECTER
LA FRAUDE
Lobjectif est damliorer le ciblage des contrles et de
dtecter le plus rapidement possible les fraudes an
den limiter les consquences nancires.
Concrtement ? Laccent est mis sur lamlioration
des outils et techniques de dtection de la fraude,
notamment le data mining qui permet damliorer le
ciblage statistique, et la prvention de la fraude, notam-
ment documentaire.
La lutte contre la fraude documen-
taire : le plan prvoit la gnralisation du code
barre 2D doc chez les oprateurs dnergies et de
tlphonie ou le systme COMEDEC dans les 2000
mairies les plus importantes qui permettra terme une
transmission directe et scurise des actes dtat civil
an de scuriser la dlivrance des titres didentit.
MIEUX SANCTIONNER
LA FRAUDE
Le plan prvoit la mise en uvre des sanctions votes
en matire sociale dans la loi de nancement de la
scurit sociale (LFSS) pour 2014, et en matire scale
dans la loi de lutte contre la fraude scale et la grande
dlinquance conomique et nancire adopt le
6 dcembre 2013.
Concrtement ? En matire de travail illgal, la
responsabilisation des acteurs et notamment la solida-
rit nancire entre les donneurs dordre, les matres
douvrage et les cocontractants sera davantage
renforce.
Lentre en vigueur de la simplication des sanc-
tions pnales sur les fraudes aux prestations sociales
sera facilite notamment par une dpche de la direc-
tion des affaires criminelles et des grces destination
de lensemble des juridictions.
MIEUX COMMUNIQUER
La communication participe la prvention de la
fraude en sensibilisant en interne lensemble des agents
concerns et en externe en dissuadant les poten-
tiels fraudeurs par des campagnes de sensibilisation
nationales.
Concrtement ? Le plan prvoit plusieurs actions de
communication, notamment des campagnes de sensibi-
lisation des agents au sein de Ple emploi (diffusion
dun livret de sensibilisation la fraude lensemble
des conseillers de Ple emploi), et le lancement dune
campagne de communication grand public.
Lensemble des mesures du plan,
programmes au cours de lanne
2014, doit permettre de ne laisser
aucune fraude sans rponse adapte,
en particulier en approfondissant
la rponse aux fraudes les plus
complexes.
8
Des acteurs mobiliss
pour coordonner la lutte contre la fraude
AU NIVEAU NATIONAL,
LA DLGATION NATIONALE
LA LUTTE CONTRE LA FRAUDE
Cre par dcret du 18 avril 2008 modi et place
par dlgation du Premier ministre auprs du ministre
du Budget et des Comptes publics, la Dlgation
nationale la lutte contre la fraude (DNLF)
a pour mission le pilotage de la coordination
des administrations et des organismes
publics en charge de la lutte contre la fraude scale
et sociale.
Les principales actions conduites par la
DNLF :
La promotion des changes dinfor-
mations entre les partenaires de la lutte contre la
fraude au moyen de grands projets informatiques
structurants dans le respect des principes de la CNIL.
Le suivi des instruments juridiques de
lutte contre la fraude : au total, ce sont une soixan-
taine de mesures lgislatives de lutte contre la fraude
qui ont t prises depuis le dbut du quinquennat.
Linsertion de dispositifs antifraudes
dans les Conventions dobjectifs et de
gestion (COG) des caisses de scurit
sociale, portant notamment sur lorganisation de la
lutte contre la fraude, son valuation, son suivi et la
dlimitation de secteurs prioritaires.
La professionnalisation des agents
des services concerns, grce des actions
de formation (en 2013, 2 392 agents forms et
12 053 heures de formation dispenses).
La coordination et la valorisation de
laction oprationnelle des CODAF.
La DNLF, une structure
resserre dimpulsion
et de coordination.
9
AU NIVEAU LOCAL,
LES COMITS OPRATIONNELS
DPARTEMENTAUX DE LUTTE
CONTRE LA FRAUDE (CODAF)
Co-prsids par les prfets et les procureurs, les
CODAF, crs en 2008, sont la structure dpartemen-
tale de rfrence en matire de lutte contre la fraude
et rassemblent tous les services oprationnels acteurs
de la lutte contre la fraude au niveau local. Ils sont un
outil de coordination qui permet de raliser des signa-
lements entre administrations partenaires, et de raliser
des oprations conjointes ou concertes.
Le nombre global dactions entreprises
par ces CODAF samliore chaque anne.
Ainsi, le nombre daction en 2013 a progress de
prs de 20 % par rapport 2012 (bilan en cours de
ralisation).
La Dlgation Nationale
la Lutte contre la Fraude
- Service cr en 2008 et plac par
dlgation du Premier ministre auprs
du ministre des Finances et des comptes
publics ;
- Constitu dune douzaine de
cadres de haut niveau au profil
antifraude diversifi
- Pilote la coordination des administrations
et des organismes publics en charge de
la lutte contre la fraude scale et sociale
(administrations des ministres chargs du
budget, du travail, des affaires sociales
et de la sant, de la justice, de lintrieur,
mais aussi des caisses de scurit sociale
et de Ple emploi) ;
- Principales missions : profession-
naliser les dmarches dchanges entre
organismes, assurer labsence de dperdi-
tion dinformations entre entits, mettre en
vidence les mesures prendre pour com-
bler les lacunes juridiques ou les failles
oprationnelles des dispositifs antifraudes.
10
Les diffrents types de fraudes
FRAUDE LA TVA ET LIMPT SUR LES
SOCITS
FRAUDE DOUANIRE
Blanchiment, contrebande de cigarettes, contrefaons,
cybercriminalit douanire, etc.
FRAUDE AUX PRESTATIONS SOCIALES
Prestations maladies
Usurpation et faux papiers didentit, usage frauduleux
de la carte Vitale, etc.
Prestations familiales
Fraude aux minimas sociaux, fraude aux APL, etc.
FRAUDE AUX COTISATIONS SOCIALES
Travail illgal (travail au noir, fraude aux travailleurs
dtachs)
FRAUDE DOCUMENTAIRE
Faux titres didentit, fausses pices dtat-civil, faux
justicatifs de domicile, faux justicatifs de ressources,
etc.
Fraude scale, fraude sociale, fraude documentaire, le terme de fraude est difcile
dnir, car il englobe une large gamme dirrgularits et dactes illgaux caractriss
par une tromperie ou une escroquerie intentionnelle.
11
Les rsultats du contrle scal
et de la lutte contre la fraude en 2013
LA FRAUDE FISCALE
En 2013 : 18 milliards deuros notis
(18,1 en 2012)
Les oprations de contrle sur place et sur pices de la
DGFIP ont permis de :
rectier 14,29 milliards deuros
appliquer 3,71 milliards deuros de pnalits
Le montant des encaissements raliss par la DGFIP a
progress :
9 milliards deuros en 2012
plus de 10 milliards deuros en 2013
ZOOM SUR LA DOUANE
en matire de lutte contre la fraude aux taxes et droits
indirects
323 millions deuros de droits et taxes
redresss en 2013
+ 9,8 % par rapport 2012
430 tonnes de tabac de contrebande
interceptes en 2013
+ 16 % par rapport 2012
ZOOM SUR TRACFIN
En 2013, Tracn cest :
28 938 informations reues en matire de
fraude scale, blanchiment ou soupon dactivits
terroristes
1 326 notes dinformation :
dont 458 notes adresses lautorit judiciaire
868 aux administrations partenaires, notamment
ladministration scale
LA FRAUDE SOCIALE
Le montant de la fraude dtecte connat danne en
anne une croissance soutenue.
En 2012 (dernier chiffre disponible), la fraude
dtecte par les caisses de scurit sociale atteint :
562,3 millions deuros
83 millions deuros daugmentation (+17,2 %) par
rapport 2011
dont presque 300 millions au titre de la fraude
aux prestations sociales (maladie -150 M - et pres-
tations familiales -120 M- au premier chef)
Ple emploi a galement fait des efforts
considrables pour dtecter la fraude,
avec 100 M dtects en 2013 dont :
Montant des prjudices subis : 58,7 millions
deuros (39 millions en 2012)
Montant des prjudices vits : 41,8 millions
deuros de prjudices vits (37 millions en 2012)
10
milliards deuros
encaisss en 2013 au titre de
la lutte contre la fraude scale
1 milliard d de plus
quen 2012.
12
Zoom sur le Service de Traitement
des Dclarations Recticatives (STDR)
Le Service de Traitement des Dclarations Recticatives offre aux contribuables dtenant des avoirs non dclars
ltranger de se mettre en conformit avec la loi scale. Il a t cr en juin 2013 et se situe au sein de la DNSF
(Direction Nationale des Vrications de Situations Fiscales) qui dpend de la DGFIP. Aujourdhui, 41 agents sont
mobiliss dans le service STDR ; au 1er septembre prochain, les effectifs du STDR seront ports une cinquantaine
dagents au total.
Depuis le 21 juin 2013, ce sont 23 191 dossiers qui
ont t dposs. 1260 ont t entirement traits.
- pour un montant moyen de 900 000 euros
par dossier
- pour un montant mdian de 400 000 euros
par dossier
A titre dexemple, le STDR a reu 790 dossiers
durant la semaine du 12 mai 2014.
Dans quel pays sont localiss les avoirs rgulariss ?
80% en Suisse, 7% au Luxembourg, le reste rparti dans le reste du monde.
Quelle est la proportion de fraudeurs passifs et actifs ?
75% des dossiers relvent de la fraude passive (par exemple au titre dhritages).
Quelle est la date de n du STDR ?
Il ny en pas. Mais en parallle, lchange automatique dinformations scales entre les Etats monte en charge :
le 30 juin 2016 maximum au sein de lUnion europenne, en septembre 2015 avec les Etats Unis.
Avec le reste du monde, des accords bilatraux seront conclus dans la foule de laction de lOCDE et du
dernier G5 scal hberg par la France pour un change dinformations effectif ds 2017.
Pour les contribuables, il est donc temps de rgulariser leur situation faute de quoi ils deviendront sans ambi-
gut des fraudeurs actifs.
A quoi est affect le produit de la dclaration des avoirs dtenus ltranger ?
Elle nancera la mesure de solidarit scale value 1 milliard dEuros au prot de 3,2 millions de contri-
buables modestes.
Quel intrt pour le contribuable de rgulariser sa situation auprs du STDR ?
La circulaire du 12 dcembre 2013 concernant le traitement des dclarations recticatives des contribuables
dtenant des avoirs non dclars ltranger le dit trs clairement : an de tenir compte de la dmarche
spontane du contribuable, il tait prvu que la majoration pour manquement dlibr et lamende pour
dfaut de dclarations des avoirs ltranger soient rduites, conformment au droit commun []
Puis je garder un compte ltranger ?
Oui sil est dclar ladministration scale.
Quelle diffrence avec la cellule mise en place par ric Woerth en 2009 ?
Le STDR nest pas une cellule hors du droit commun permettant de tester son dossier de manire anonyme par
ministre davocats par exemple. Il noffre aucune amnistie.
764 millions deuros perus par lEtat depuis
juin 2013, dont 116 millions deuros pour la seule
anne 2013.
1,8 milliard deuros prvus dici la n de
lanne. La Loi de Finances pour 2014 prvoyait
1 milliard deuros de recettes issus du travail du STDR).
13
Deux exemples de mise en conformit davoirs ltranger
Monsieur Y dtient des avoirs non
dclars sur un compte bancaire en Suisse
dun montant de 1 000 000 . Ce compte
bancaire a t reu en hritage en 1970
et il na vers aucune somme supplmen-
taire sur ce compte quil na pas dclar
En revanche, ce compte est rmunr. Monsieur Y
a peru chaque anne des dividendes qui auraient d
tre imposs au taux de 40 % (correspondant au taux
marginal dimposition de Monsieur Y).
Monsieur Y na pas dclar ce compte sur sa dclara-
tion dISF.
En mai 2014, il adresse au service de traitement des
dclarations recticatives (STDR) une demande de rgu-
larisation et joint son courrier des dclarations recti-
catives pour les annes non prescrites :
- soit des dclarations recticatives dimpt sur le revenu
au titre des annes 2006 2012 (Monsieur Y a dclar
son compte ltranger sur sa dclaration des revenus
de lanne 2013 dpose en mai) ;
- et des dclarations recticatives au titre de limpt de
solidarit sur la fortune (ISF) au titre des annes 2007
2013.
Monsieur Y devra ainsi acquitter :
1. Les impts complmentaires sur les revenus
non dclars
Limpt sur le revenu complmentaire d sur les
revenus perus au titre des annes 2006 2012 dun
montant de 69 192
Les prlvements sociaux sur ces mmes revenus
au titre des annes 2006 2012 dun montant de
47 679
LISF sur les avoirs non dclars au titre des annes
2007 2013 dun montant de 71 193
2. Lintrt de retard sur ces impts compl-
mentaires : 42 878
3. Les pnalits scales sur ces impts compl-
mentaires : les avoirs ayant pour origine un hritage
et ntant pas le produit dune fraude directe commise
par Monsieur Y, les pnalits seront plafonnes 15 %
au lieu de 40 %. Le montant des pnalits scales sl-
vera 28 205 .
4. Les amendes pour dfaut de dclaration
de comptes au titre des annes 2009 2012 :
38 424 .
Soit un montant total payer de 297 571 .
Monsieur X dtient des avoirs non
dclars sur un compte bancaire en Suisse
dun montant de 400 000 . Ce compte
bancaire a t reu en hritage en 2000
et il na vers aucune somme supplmen-
taire sur ce compte quil na pas dclar
En revanche, ce compte est rmunr. Monsieur X a
peru chaque anne des dividendes qui auraient d
tre imposs au taux de 30 % (correspondant au taux
marginal dimposition de Monsieur X).
Monsieur X na pas dclar ce compte sur sa dclara-
tion dISF.
En mai 2014, il adresse en mai 2014 au service de
traitement des dclarations recticatives (STDR) une
demande de rgularisation et joint son courrier
des dclarations recticatives pour les annes non
prescrites :
- soit des dclarations recticatives dimpt sur le revenu
au titre des annes 2006 2012 (Monsieur X a dclar
son compte ltranger sur sa dclaration des revenus
de lanne 2013 dpose en mai) ;
- soit des dclarations recticatives au titre de limpt de
solidarit sur la fortune (ISF) au titre des annes 2007
2013.
Monsieur X devra ainsi acquitter :
1. Les impts complmentaires sur les revenus
non dclars
Limpt sur le revenu complmentaire d sur les
revenus perus au titre des annes 2006 2012 dun
montant de 9 231
Les prlvements sociaux sur ces mmes revenus
au titre des annes 2006 2012 dun montant de
7 953
LISF sur les avoirs non dclars au titre des annes
2007 2013 dun montant de 25 914
2. Lintrt de retard sur ces impts compl-
mentaires : 7 028
3. Les pnalits scales sur ces impts compl-
mentaires : les avoirs ayant pour origine un hritage
et ntant pas le produit dune fraude directe commise
par Monsieur X, les pnalits seront plafonnes 15 %
au lieu de 40 %. Le montant des pnalits scales sl-
vera 6 458 .
4. Les amendes pour dfaut de dclaration
de comptes au titre des annes 2009 2012 :
20 172 .
Soit un montant total payer de 76 756 .
14
15
Des moyens
pour lutter contre la fraude
16
La grande majorit des entreprises acquittent correcte-
ment leurs impts. Le contrle scal de ces entreprises
est toutefois ncessaire. Il permet de sassurer de la
bonne application des textes scaux et dans certains
cas de corriger des erreurs.
Cependant, ce contrle ne doit pas se traduire par des
contraintes disproportionnes.
Le Gouvernement a donc dcid de prendre des
mesures permettant dinstituer une nouvelle approche
des entreprises, dans un esprit de conance et de
responsabilit selon 5 principes :
Mettre en place une politique de prven-
tion scale par une plus grande diffusion dinfor-
mations sur les droits et devoirs des entreprises en cas
de contrle scal, ainsi que sur la position de ladminis-
tration scale sur les changements jurisprudentiels ou
sur les sujets complexes faisant frquemment lobjet de
rappels ;
Amliorer la scurit juridique des entre-
prises vries en assurant par exemple un traitement
homogne des socits dun mme groupe ;
Assurer une relation franche et efcace
avec lentreprise :
en abordant le contrle scal par un change sur
les caractristiques de lentreprise, sa situation cono-
mique et son actualit, an de rechercher en commun
les modalits dintervention les plus appropries ;
en prcisant aux entreprises manifestement de
bonne foi les axes dinvestigation des vricateurs ;
en dsignant un interlocuteur unique de lentre-
prise non seulement pour le contrle mais pour les
suites du contrle ;
en crant une commission de recours spciale pour
les questions dligibilit au crdit dimpt recherche.
Encourager les rgularisations avant ou
pendant le contrle en permettant aux entre-
prises de rgulariser leur situation si celle-ci nest pas
conforme aux analyses publies par ladministration
scale sur certains montages, et en rendant plus attrac-
tive la rduction dintrts de retard en cas de rgulari-
sation lors du contrle ;
Mettre en place un dispositif de pnalits
et damendes mieux proportionn ler-
reur commise.
Le contrle scal des entreprises :
Instaurer une relation de conance
Des mesures
pour instituer une
nouvelle approche
des entreprises,
dans un esprit de
conance et de
responsabilit.
17
Une extension de lexprimentation de la relation de
conance avec les entreprises
Depuis octobre 2013, ladministration scale exprimente avec des entreprises le
dispositif de relation de conance . Le principe est que ladministration accom-
pagne en amont lentreprise dans ses processus dclaratifs pour lensemble des
impositions relevant de la DGFiP. Ladministration claire donc lentreprise sur ses
choix scaux, lui confrant ainsi visibilit et scurit juridique.
14 entreprises ont ainsi t accompagnes depuis lautomne 2013, telles que des
socits des groupes Yves Rocher ou GDF-Suez.
Forte de cette premire exprience, la DGFiP annonce louverture de son expri-
mentation 30 nouvelles entreprises, qui pourront entreprendre une dmarche de
candidature compter de septembre 2014.
TMOIGNAGE
Claire Goudet, directrice scale, Douane et droits des socits du groupe Yves Rocher
Pourquoi la relation de conance fait-elle sens pour le groupe Yves Rocher ?

Cette initiative est en phase avec les valeurs du groupe Yves Rocher, la communication,
lchange et la volont de samliorer en permanence. Dans le contexte actuel de transpa-
rence prne par les instances internationales, cette relation de conance mutuelle va nous
permettre de toujours optimiser nos processus, de gagner en temps et en efcacit, et de
dvelopper une relation privilgie avec les autorits scales, comme nous avons eu locca-
sion de lengager avec les autorits douanires lors de la certication OEA du groupe. La
conviction du groupe Yves Rocher est quil est ncessaire de modier les comportements pour
faire voluer les mentalits, cest pourquoi nous sommes ravis davoir la chance de participer
cette exprience.

18
Lutter contre la fraude scale
au niveau international
LCHANGE AUTOMATIQUE
DINFORMATION : UN NOUVEAU
STANDARD MONDIAL
Lchange automatique dinformations des ns scales
safrme comme un standard mondial.
En avril 2013, la France a sign avec les tats-Unis lac-
cord FATCA (Foreign Account Tax Compliance
Act), qui xe un cadre pour lchange automatique
dinformations scales entre les deux pays.
Ds 2015, les tats membres de lUnion europenne
devraient sengager dans une dmarche dchange
automatique dinformations sur
plusieurs catgories de
revenus telles que les
revenus dactivits, les
pensions, les jetons
de prsence, revenus
fonciers et plus-
values immobilires.
Runis en G5 Paris le 28 avril 2014, les ministres des
nances franais, allemand, italien, espagnol et britan-
nique ont demand leurs administrations de prparer,
sur la base dun modle propos par lOCDE, des
accords avec les 39 autres pays et juridictions ouverts
lchange automatique dinformations, qui seront
signs au plus tard pour le Forum mondial sur la trans-
parence et lchange dinformations des ns scales
Berlin les 28 et 29 octobre 2014 et entreront en
vigueur ds 2017.
A terme, il ne sera
plus possible pour un
contribuable de cacher
des avoirs nanciers
dtenus ltranger.
Lutte contre la fraude
scale : lEurope se mobilise
Runis en G5 Paris le 28 avril 2014, les
ministres des nances franais, allemand,
italien, espagnol et britannique ont demand
leurs administrations de prparer, sur la
base dun modle propos par lOCDE,
des accords avec les 39 autres pays et juri-
dictions ouverts lchange automatique
dinformations, qui seront signs au plus
tard pour le Forum mondial sur la transpa-
rence et lchange dinformations des ns
scales Berlin les 28 et 29 octobre 2014
et entreront en vigueur ds 2017.
Michel Sapin, ministre des Finances et Wolfgang Schuble, ministre allemand des Finances lors du G5 Fiscal, le 28 avril 2014
19
valuer et cibler davantage les contrles :
des outils statistiques au service de la lutte contre la fraude
DES TRAVAUX ENGAGS
POUR MIEUX CONNATRE ET
COMPRENDRE LA FRAUDE
An damliorer la connaissance de la fraude, il est
ncessaire de disposer dvaluations de lampleur des
phnomnes en la matire.
Il est dlicat dvaluer un phnomne qui, par nature,
se veut dissimul. Cela peut expliquer le manque desti-
mations de lampleur de la fraude dans son ensemble
ou la diffusion de chiffres dont on ne matrise pas plei-
nement les fondements. Mais cela appelle surtout la
conduite dactions visant quantier ltendue de la
fraude de la manire la plus able possible.
Le Gouvernement, travers le Plan national
de lutte contre la fraude (PNLF), sengage
pour que des travaux dvaluation soient
approfondis et tendus en 2014 sur chacun
des primtres de la fraude, en particulier en
matire de travail dissimul.
De nouvelles estimations de la fraude la TVA et
limpt sur les socits, de mme que du manque
gagner en termes de cotisations sociales et de la fraude
aux prestations seront ainsi produites en 2014. Sera
galement tudie la possibilit dune enqute natio-
nale auprs des mnages, en sinspirer dexemples
trangers, an de mieux apprhender les comporte-
ments frauduleux et leurs interconnexions.
Le data mining :
une dmarche pour amliorer
le ciblage des contrles
Les comportements de fraude
sadaptent en permanence leur
environnement et des fraudes plus
complexes, plus sophistiques se sont
dveloppes. Le recours des tech-
niques statistiques labores, notam-
ment le data mining, permet la fois :
damliorer le ciblage des
contrles et ainsi permettre moyens
constants daccrotre le nombre
de fraudes dtectes, redresses et
recouvres ;
de dtecter plus rapidement
les fraudes, notamment les plus
complexes, an den stopper les
consquences nancires.
Pour dvelopper une dmarche
partage visant amliorer le ciblage
des contrles, la DNLF a mis en place
un groupe de travail interministriel
ddi qui associe les acteurs de la
lutte contre la fraude. Ce groupe est le
lieu dchange des bonnes pratiques
entre les administrations qui ont lanc
des exprimentations en matire de
data mining.
Amliorer les outils et
techniques pour dtecter
la fraude.
20
Mieux coordonner laction des magistrats
et des services de la DGFiP
Christiane Taubira, ministre de la Justice,
Michel Sapin, ministre des Finances et des
Comptes publics et Christian Eckert, secr-
taire dtat au Budget, ont sign loc-
casion du CNLF une circulaire commune
destine mieux coordonner laction des
magistrats et des services de la direc-
tion gnrale des nances publiques
pour lutter plus efcacement contre la
grande dlinquance scale, conomique
et nancire.
La signature dune circulaire
conjointe entre le ministre
de la Justice et les ministres
des Finances, des Comptes
publics et du Budget
Cette circulaire prsente les nouvelles
mesures en termes de rpression
de la fraude scale prvues par les
lois du 6 dcembre 2013 relatives
la lutte contre la fraude scale et la
grande dlinquance conomique et
nancire.
Il sagit notamment daccrotre, dans la pratique, les
sanctions pnales en matire de fraude scale.
La circulaire commune commente galement les
modalits dchanges dinformations
entre ladministration scale et lauto-
rit judiciaire an quils soient plus nombreux et
exploits plus rapidement.
Ces changes feront dornavant lobjet dun suivi spci-
que. Un bilan annuel sera communiqu
au Parlement pour quil puisse valuer la coh-
rence et lefcacit globale de la coopration entre les
deux institutions en matire de lutte contre la fraude
scale.
Cette circulaire prvoit lorganisation de rencontres
rgulires entre les parquets et les services scaux an
de partager leur connaissance des schmas frauduleux
et mieux les rprimer.
Les ministres recommandent par ailleurs une plus
grande svrit lencontre des frau-
deurs notamment par lapplication de peines de
conscation, sanctions particulirement efcaces en
matire conomique et nancire.
Ces nouvelles mesures sinscrivent dans le prolongement
des actions menes par la France sur le plan interna-
tional lencontre des paradis scaux. Elles tmoignent
de laction et de la profonde dtermination du
Gouvernement pour lutter plus efcacement contre
la fraude scale et la grande dlinquance conomique
et nancire, et restaurer ainsi la conance
de nos concitoyens dans lgalit devant
limpt et lefcacit de laction publique.
21
Des mesures phares adoptes depuis 2 ans
UN DURCISSEMENT EFFICACE
DES SANCTIONS ET DES MOYENS
DE CONTRLE DE LA FRAUDE
FISCALE
Des sanctions pnales contre les cas les plus
graves de fraude scale portes 7 ans de prisons
et 2 millions deuros damende.
Un allongement de la prescription de la fraude
scale de 3 6 ans.
Un recours largi la police scale , dote de
moyens denqute renforcs.
La cration dun rgime de repentis ,
offrant une diminution de peine de
prison en cas de coopration ef-
cace avec les services denqute.
DES OBLIGATIONS
DE TRANSPARENCE NOUVELLES
POUR LUTTER CONTRE LA FRAUDE
ET LVASION FISCALE
Un dispositif spcial de lutte contre les logiciels de
caisse et de comptabilit frauduleux.
Une obligation de transparence pour les groupes
internationaux en matire de prix de transfert.
DES MOYENS DE LUTTE
CONTRE LA FRAUDE SOCIALE
ET LE TRAVAIL DISSIMUL
Une simplication des sanctions pnales de la
fraude aux prestations sociales.
Un devoir de vigilance des donneurs
dordre publics en matire de travail
illgal.
Prs de 60 mesures lgislatives adop-
tes depuis 2012, dont une loi entire-
ment consacre la lutte contre la fraude
scale et la grande dlinquance cono-
mique et nancire (loi du 6 dcembre
2013).
Un renforcement
considrable des
moyens lgislatifs de
lutte contre la fraude.
22
Cas rels anonymiss de fraude scale ou sociale
constats en 2013
EXEMPLE DE FRAUDE FISCALE
DTECTE GRCE TRACFIN
Ce cas dcrit un montage impliquant un circuit nan-
cier avec un pays scalit privilgie, avec comme
objectif dviter les droits de mutation, lors dune
transmission de patrimoine dguise en transaction
immobilire.
Tracn a reu une information dcrivant des mouve-
ments nanciers importants avec un pays scalit
privilgie, mouvements lis une opration immobi-
lire ralise par une socit civile immobilire (SCI).
M. X est propritaire de plusieurs biens immobiliers. La
SCI acquiert cet ensemble de biens immobiliers pour
un montant total de 3 millions deuros. M. X, le vendeur
de ces biens, est le pre des deux associs de la SCI
acheteuse (M. Y et M. Z).
Pour acheter ces biens, la SCI verse 2 millions deuros
provenant dun compte bancaire situ dans un pays
scalit privilgie. Lorigine prcise de ces nance-
ments reste inconnue.
Une semaine aprs la signature de la vente, M. X, le
vendeur, fait virer 3 millions deuros vers un compte lui
appartenant dans ce mme pays scalit privilgie.
Critres dalertes :
le vendeur est le pre des deux associs de la SCI
acheteuse ;
lorigine des fonds (2 millions deuros) provenant
de ltranger au bnce de la SCI reste inconnue ;
la somme de 3 millions deuros, verse par M. X
sur un compte lui appartenant dans un pays sca-
lit privilgie, est surprenante, car il est rsident
dans un autre pays et dtient des comptes bancaires
en France.
Ladministration souponne M. X davoir nanc lachat
des biens immobiliers quil a vendu ses deux ls,
associs de la SCI acheteuse.
Le montage ralis aurait donc pour but la transmis-
sion du patrimoine immobilier dtenu par le pre au
prot de ses ls, soit une donation dguise en vente.
Lobjectif poursuivi est dviter les droits de mutation
titre gratuit, dont le montant serait signicatif en raison
de la valeur du patrimoine immobilier cd.
Ce cas a fait lobjet dun signalement de Tracn la
DGFiP pour soupon de fraude scale.
Schma de blanchiment
23
TRAVAIL ILLGAL TRANSPORT
ROUTIER DE MARCHANDISES
Du fait dune concurrence particulirement exacerbe
et dune libralisation croissante, les transporteurs
terrestres de marchandises tentent de rduire leurs cots
en externalisant une partie de leur activit, parfois de
faon illgale.
Quand les transporteurs choisissent de dlocaliser le
transport terrestre de marchandises dans des pays
faible cot de main duvre, la tentation est grande
pour certains entrepreneurs tablis en France de crer
des liales ltranger, et dutiliser ces ressources dans
des structures franaises par des montages nanciers et
sociaux frauduleux.
En novembre 2013, une opration de police judiciaire
a permis dinterpeller les dirigeants dune socit
de transport routier de marchandises franaise qui
employait de manire illgale les salaris dune entre-
prise slovaque pour raliser des oprations de trans-
port sur lensemble du territoire national. Le personnel
de lentit slovaque travaillait exclusivement sous la
direction de la structure franaise.
Le montage visait raliser des conomies substan-
tielles de cotisations sociales an dobtenir un avantage
concurrentiel. Les prjudices sociaux et scaux ont t
valus 4,8 millions euros. Des saisies davoirs crimi-
nels pour un montant de 1,1 million deuros ont par
ailleurs t ralises.
Schma de fraude en lien avec une socit de transport ter-
restre de marchandises
24
25
Annexes
1. La fraude aux prestations sociales
2. Le renforcement de la lutte contre la fraude en matire de TVA
3. La lutte contre la fraude au dtachement de salaris sur le territoire franais
4. La lutte contre la fraude documentaire et la fraude sociale
5. Le rle du ministre de lIntrieur en matire de lutte contre la fraude
aux cotisations sociales
26
La fraude dtecte au cours de lanne 2012 par les
caisses de scurit sociale servant des prestations
sociales atteint 290,66 millions deuros :
Prestations maladie (rgime gnral) : 149 millions
deuros
Prestations familiales (rgime gnral) : 119 millions
deuros
Prestations retraite (rgime gnral) : 8,3 millions
deuros
Mutualit Sociale Agricole : 6,96 millions deuros
Rgime Social des Indpendants : 7,4 millions
deuros
PRESTATIONS MALADIE (RGIME GNRAL) :
149 MILLIONS DEUROS
Pour 2012, lAssurance maladie a dtect et stopp
des fraudes et activits fautives pour un montant de
149 millions deuros alors quen 2011 le montant sle-
vait 120 millions deuros.
La diffrence des rsultats entre 2011 et 2012 est prin-
cipalement due la suspension, sur instruction minist-
rielle, des contrles sur site de la campagne 2011 du
contrle externe de la T2A pendant quatre mois dans
lattente de la rnovation de la procdure de contrle.
Les domaines de la fraude sont :
Les fraudes des assurs lobtention des droits
(fraude aux conditions de ressources, la compo-
sition du foyer, usurpation et faux papier didentit,
usage frauduleux de la carte vitale, falsication ou
fausse attestation de droits) ; fraude aux presta-
tions en espces (cumul dindemnits journalires et
dautres ressources pendant larrt de travail, falsica-
tion de document)...
Les fraudes lies lactivit des professionnels de
sant (inrmiers, transporteurs, pharmaciens, mde-
cins, chirurgiens - dentistes, masseurs kinsithra-
peutes) : prestations ctives, facturations multiples
frauduleuses, fraude la nomenclature, facturations
non conformes la dlivrance
Les fraudes lies lactivit des tablissements.
PRESTATIONS FAMILIALES (RGIME GNRAL) :
119 MILLIONS DEUROS
Le montant du prjudice nancier d aux fraudes dtec-
tes par les CAF stablit 119 millions deuros en 2012
soit une augmentation de 17,7 % par rapport 2011
(101,5 millions deuros). Ces chiffres correspondent
uniquement au montant des sommes verses tort.
Les donnes statistiques de la branche famille rper-
torient par prestation quatre grands types de mca-
nismes frauduleux :
Lomission et la fausse dclaration (63,4 %)
La fraude lisolement (26 %)
Le faux et usage de faux ainsi que lescroquerie
(11,6 %)
La rpartition des fraudes par catgorie de prestation
stablit comme suit :
Minima sociaux : 60 %
Aides au logement (ALS, APL, ALF) : 25 %
Prestations familiales et primes diverses : 14 %
Action sociale : 0,5 %
PRESTATIONS RETRAITES (RGIME GNRAL) :
8,3 MILLIONS DEUROS
Le montant total des prjudices constats
slve en 2012 8,3 millions deuros
contre 14 millions en 2011. Cette baisse
sexplique en partie par la diminution du
nombre de dossiers rgularisation des
cotisations prescrites (RCP) traiter.
Par ailleurs le montant total des prjudices vits slve
en 2012 43 millions deuros (dont 2 millions deuros
lis aux dossiers RCP) contre 53 millions en 2011 (dont
11 millions deuros lis aux dossiers RCP).
Pour la Branche retraite, les principaux domaines de
risque en termes de fraude sont : la rsidence, lexis-
tence et les ressources.
La fraude aux prestations sociales : les donnes-clefs
27
MUTUALIT SOCIALE AGRICOLE :
6,96 MILLIONS DEUROS
Le montant total de la fraude constate en 2012 slve
6,96 millions deuros - en augmentation de 11,6 %
par rapport lanne 2011 - rpartis comme suit :
Maladie : 2,76 millions deuros
Famille : 2,44 millions deuros
Retraite : 1,76 million deuros
RGIME SOCIAL DES INDPENDANTS :
7,4 MILLIONS DEUROS
Le montant total des indus constats au titre de lanne
2012 est de prs de 7,4 millions deuros :
Maladie : 4,2 millions deuros
Retraite : 3,2 millions deuros
En millions deuros
Fraudes dtectes en montants
organismes de scurit sociale
2008 2009 2010 2011 2012 2013
Maladie 160 152 156,3 120 149
Famille 79,7 85 90,1 101,5 119 141
Retraite 2,6 3,3 10,1 14,4 8,3
ACOSS 108 130 185,5 219,6 260*
MSA 5,4 8 9,3 16,6 18,2
RSI 3,8 6 6,3 7,4 7,82**
TOTAL
359,5
(+9%)
384,3
(+7%)
457,6
(+19%)
479,5
(+5%)
562,3
(+17,2%)
28
29
Le renforcement de la lutte contre
la fraude scale la TVA, compte
tenu de ses enjeux budgtaires,
constitue lune des orientations
du plan national de coordina-
tion de la lutte contre la fraude
aux nances publiques.
La fraude la TVA peut prendre diff-
rentes formes : de la plus simple, telle
que la dissimulation de recettes ou la
rtention de TVA des schmas plus
complexes de type carrousels, fraude sur les
vhicules doccasion ou fraude au rgime dit
de larticle 42 .
Les montages de type carrousel bien connus
protent des failles du rgime de TVA intracommunau-
taire. Ils consistent travers une chane dentreprises
situes dans au moins deux pays de lUnion europenne
procder diverses livraisons dont certaines intra-
communautaires en ne payant pas la TVA collecte. Le
produit de la fraude est en partie restitu lentreprise
dductrice en n de chane sous forme dune diminu-
tion du prix hors taxe. Au cours de la priode rcente,
le schma de fraude dj bien implant a t facilit
par la dmatrialisation complte des biens objet du
circuit de fraude (quota CO
2
, ).
Des dispositions spciques ont t adoptes pour
lutter contre les schmas de carrousel. Il sagit notam-
ment de faire porter la responsabilit de la fraude sur
les entreprises qui en bncient rellement : les entre-
prises dductrices.
Par ailleurs, le problme peut tre attaqu la racine
par la mise en place, dans les secteurs les plus
fraudognes, du systme dautoliquida-
tion de la TVA au niveau de lentreprise
en contact avec le consommateur nal.
Enn, sur le plan communautaire, ces
mesures sont compltes par un
dispositif baptis Eurosc . Il
vise dtecter et neutraliser
le plus rapidement possible
les fraudes existantes ou
naissantes en matire de
TVA. Il permet tous les
tats membres de schanger
des alertes sur les oprateurs
potentiellement impliqus dans
la fraude en matire de carrousel.
An de dtecter trs vite les schmas
de fraude la TVA et damliorer le
processus dchanges entre les diffrents acteurs inter-
venant dans cette lutte, la DGFiP a cr une structure
appele Task force ddie la lutte contre ce type
de fraudes.
Le renforcement de la lutte
contre la fraude en matire de TVA
Les fraudes la TVA
10 Milliards deuros
en 2013
(Cour des comptes)
Exemple de fraude
la TVA
Un fournisseur de lUnion europenne nayant
pas dtablissement stable en France, mais
disposant dun numro didentication la TVA
en France pour ses obligations scales soumet
la TVA les ventes de biens faites des clients
franais assujettis la TVA, alors que ces opra-
tions ne devraient pas tre soumises la TVA.
En France, ce fournisseur ne dclare pas la
TVA collecte auprs de ses clients franais. Par
ailleurs, il ne dclare pas dans son pays dori-
gine de transfert de marchandises depuis ce
pays vers la France.
Ce schma de fraude a t identi partir
des changes dinformation entre tats. la
suite de cette information, la DGFiP a procd
au contrle du fournisseur tranger, puis
aux rappels de TVA collecte en France non
dclare accompagns des pnalits exclusives
de bonne foi. An de sassurer du paiement de
ces rappels, des mesures conservatoires ont t
prises sur les comptes bancaires dtenus en
France par ce fournisseur. Outre ces rappels,
une plainte pour fraude scale a t dpose.
Dsormais, pour viter ce type de fraude, la
DGFiP pourra utiliser en amont le nouveau
dispositif de contrle pour lattribution du
numro de TVA intracommunautaire.
An de stopper le plus tt possible
la fraude carrousel, la loi relative
la lutte contre la fraude scale et la
grande dlinquance conomique et
nancire institue un dispositif de
contrle pour lattribution ou le main-
tien du numro individuel didentica-
tion la TVA.
30
Le code du travail encadre les conditions dintervention
en France des entreprises trangres, conformment au
droit europen et en particulier, la directive 96/71/
CE du 16 dcembre 1996 relative au dtachement de
travailleurs pour la ralisation de prestations de service
transnationales.
LE DROIT DU TRAVAIL APPLICABLE POUR LES
SALARIS DTACHS
Le principe de lapplication du droit du
travail du pays daccueil a t arrt pour
prvenir tout risque de dumping social
lchelle internationale. Un socle minimal
en matire notamment de rmunration,
de congs pays, de suivi mdical, de
conditions de travail et dhbergement,
de droit de grve doit sappliquer aux
salaris dtachs sur le territoire franais.
Pour assurer le contrle des conditions demploi de
ces salaris, le droit franais impose lemployeur
tabli hors territoire franais dadresser linspection
du travail du lieu dexcution de la prestation, une
dclaration de dtachement.
La directive europenne a prvu la mise en
place dune coopration administrative
entre pays membres. Chaque tat
membre a dsign un bureau de
liaison permettant cette coop-
ration administrative entre les
administrations comptentes
pour la surveillance des condi-
tions de travail, de rmunra-
tion et demploi des salaris
dtachs.
La direction gnrale du travail (DGT) assure les fonc-
tions de bureau de liaison. Lactivit des bureaux de
liaison sest intensie ces dernires annes, face
lampleur du recours aux travailleurs dtachs. Le dve-
loppement des cooprations bilatrales, notamment
pour les travailleurs transfrontaliers, la mise en place
dun systme lectronique dchanges dinformations
entre inspections du travail, la mise en place de sites
Internet prcisant lensemble des rglementations appli-
cables ou le tlchargement des formulaires sont autant
de pistes damlioration du respect de la lgislation du
travail applicable aux salaris dtachs et de la lutte
contre le dumping social.
LE CADRE JURIDIQUE POUR LA PROTECTION
SOCIALE DES SALARIS DTACHS
En ce qui concerne les droits en matire de protection
sociale, le rglement europen de coordination des
systmes de scurit sociale a prvu le principe de
rattachement des salaris dtachs au pays dorigine.
La lutte contre la fraude aux dtachements des salaris
sur le territoire franais
Les chiffres cls
du dtachement
En 2013, au vu des dclarations reues
par les services de linspection du travail,
210 000
salaris dtachs taient dnombrs
contre
100 000
en 2009.
Cette augmentation correspond une meilleure connaissance
de la rglementation par les entreprises trangres,
mais elle laisse aussi prsager de lampleur de la sous-dclaration.
Les secteurs majoritairement concerns sont le BTP,
les entreprises de travail temporaire,
et lindustrie.
En France, les salaris polonais reprsentent la 1
re
nationalit
devant les salaris de nationalit portugaise
15 %

puis roumaine
13 %

Les salaris bulgares reprsentent
8 %

les allemands
7 %

et les espagnols
6 %
31
La France renforce galement sa
lgislation an de mieux respon-
sabiliser les donneurs dordre et les
matres douvrage sil tait tabli
le non-respect du socle minimum
en particulier du non-paiement du
salaire requis aux travailleurs dta-
chs par un intervenant tranger.
Une proposition de loi, porte notam-
ment par le dput Gilles Savary,
vient dtre adopte en la matire
pour combattre le dumping social et
la concurrence dloyale.
Lapplication des rgles de rattachement prvues par
ce rglement permet des travailleurs salaris ou non-
salaris dexercer une activit en France tout en tant
soumis la lgislation de scurit sociale dun autre
tat membre (EM) de lUE-EEE (ou de la Suisse), la
dure prvisible du travail dans le pays daccueil ne
devant pas dpasser 24 mois. Ladministration du pays
dorigine doit dlivrer un formulaire A1 qui atteste
de lafliation du salari dtach.
LE RENFORCEMENT DES CONTRLES FACE AUX
RISQUES DABUS
Les pratiques de contournement des rglements commu-
nautaires relatifs au dtachement de salaris, au titre
du droit du travail comme de la protection sociale, se
sont largement dveloppes, paralllement laugmen-
tation sans prcdent du recours aux prestataires de
services trangers. Ce constat a conduit la Commission
europenne, soutenue par la France, proposer de
nouvelles modalits de coopration pour renforcer
les moyens de prvention et de lutte contre les abus
constats.
Avec le soutien de la France, le projet de
directive dexcution de la directive de
1996 a fait lobjet dun accord global lors
du COREPER du 5 mars 2014 qui marque la
volont des partenaires conforter non seulement les
contrles en la matire mais aussi responsabiliser
tous les bnciaires des prestations ainsi ralises et
acclrer les procdures de rglement des contentieux.
32
Sagissant du justicatif de domicile, le
ministre de lIntrieur exprimente avec
quelques prfectures pilotes un dispositif
de scurisation des factures par code-
barres dnomm 2D DOC. Dj utilis par
loprateur de tlphonie mobile SFR, le systme est
appel tre utilis par les principaux metteurs de
factures n 2014.
Sagissant de lacte dtat civil, le ministre
de lIntrieur collabore avec le ministre
de la justice au projet Comedec de dma-
trialisation et de transmission scurise
des actes. Ce projet est en cours de gnralisation
par le nombre croissant de communes dotes dun tat
civil informatis qui adhrent ce dispositif.
Par ailleurs et de manire complmen-
taire, le ministre de lIntrieur a ralis
n 2013 linterconnexion de lapplication
informatique de production des passe-
ports avec les chiers de police aux fron-
tires. La traabilit des passeports dans ce cadre est
dsormais effective et permettra dempcher lutilisation
des titres vols ou perdus.
2- La direction gnrale de la police
nationale (DGPN)
Lactivit de ce service est marque par une trs forte
progression des interceptions de documents dtat-civil
frauduleux (+116 % sur deux ans documents dtat-civil
franais).
En 2013, environ 7 millions de cartes
nationales didentit et 3,8 millions de
passeports ont t produits. Les services
experts tablissent le taux de fraudes selon une four-
chette qui va de 3 6 %, selon le type de titre. En
fonction des cots de production des titres, le prix de la
fraude reprsente directement 1 2 millions d. Mais
il faut surtout y ajouter les cots indirects engendrs par
lutilisation des titres frauduleusement obtenus.
Ainsi, lanne 2013 a de nouveau conrm la tendance
des annes prcdentes, du report de la fraude
documentaire au stade de lobtention des
titres (documents de voyage, didentit, de sjour), et
mme plus prcocement encore, au stade de lac-
quisition de la nationalit. Les faux documents
didentit et/ou les faux actes de naissance contribuent
galement alimenter les demandes douverture de
droits auprs des organismes de protection sociale.
QUATRE DIRECTIONS DU MINISTRE
DE LINTRIEUR AU SERVICE DE LA LUTTE
CONTRE LA FRAUDE DOCUMENTAIRE ET SOCIALE
1- La mission dlivrance scurise des
titres, au sein la Direction de la moderni-
sation et de laction territoriale
En 2013 :
2 156 demandes de titre de sjour dtranger ont
fait lobjet dun refus dattribution car fondes sur une
fraude (contrefaon ou falsication) ;
1 458 demandes de carte nationale didentit et
799 demandes de passeport ont fait lobjet dun refus
dattribution pour les mmes raisons.
La fraude documentaire et la fraude sociale
Les deux pices
essentielles
les plus attaques sont
le justicatif de domicile
et lacte dtat civil.
33
Lautre tendance remarquable est la forte augmentation
des usages frauduleux de documents qui reprsentent
plus de 26 % des dtections ralises par la PAF. Il
sagit en fait de lutilisation frauduleuse dun docu-
ment authentique appartenant autrui avec ou non la
complicit de ce dernier, et en jouant sur la ressem-
blance. Cette fraude assimilable de la tromperie est
utilise pour franchir les frontires, pour sjourner et
travailler sur le territoire. Ce mode opratoire est
lorigine de fraudes sociales et scales. La progression
est de +64 % tous documents confondus et de +151 %
pour les documents franais.
En outre, le protocole du 8 fvrier 2013
sign entre la DGPN, la DGGN, la direc-
tion de la scurit sociale, la CNAF et la
DNLF, renforant la coopration en matire de lutte
contre la fraude sociale, a t mis en uvre au sein des
services de police par la note de la DGPN du 3 mai
2013, comme au sein des services de gendarmerie.
3- La direction gnrale de la gendar-
merie nationale (DGGN)
En 2013, la gendarmerie a trait en matire des fraudes
sociales 1 674 dlits spciaux de fraude sociale
contre 812 en 2011, soit une hausse de 106,15 % en
trois ans.
Une volution identique est perceptible pour les
fraudes aux revenus de remplacement
principalement commises au prjudice de Ple
emploi. Ces dernires enregistrent en effet pour la troi-
sime anne conscutive une nette progression avec
832 infractions constates, soit une hausse de
192,95 % en trois ans.
Les vingt enqutes les plus signicatives conduites par
la gendarmerie dans le cadre descroqueries
aux organismes sociaux et Ple emploi
ont rvl en 2013 un prjudice de plus de
8 millions deuros.
4- La direction gnrale des trangers en
France (DGEF)
La dtection des fraudes lidentit des ressortissants
trangers, notamment lorsque les personnes tentent
den bncier auprs des organismes sociaux, sef-
fectue principalement grce aux changes dinforma-
tions entre les diffrents acteurs impliqus (droit de
communication) et aux interpellations ralises par
les services de police. Pour amliorer cette dtection,
la direction de limmigration dispense notamment des
formations auprs des organismes de scurit sociale,
avec plusieurs sessions de formation portant sur la
rglementation du sjour des trangers et la lutte contre
les fraudes spciques ces publics.
+ 116 %
cest la progression
des interceptions
de documents dtat-civil
frauduleux
en 2013.
34
35
La fraude documentaire
Nombre de documents franais intercepts par catgorie et type de fraude en mtropole

36
LE CONSTAT
Les investigations menes conrment
le dveloppement dorganisations
complexes recourant au travail illgal
souvent associ une autre infraction grave. Les
infractions associes au travail illgal interviennent en
amont (trac de migrants), en parallle (contrefaon,
distribution de produits non homologus ou dange-
reux pour les personnes notamment en provenance de
Chine, vente force, tracs divers y compris despces
animales protges) ou en aval (blanchiment du produit
du travail illgal).
Le travail illgal peut aussi tre le prolon-
gement dactivits criminelles tradi-
tionnelles en provenance dune orga-
nisation plus vaste (vols, tracs de stupants,
extorsions, tracs divers...). Le recours au travail illgal
intervient alors dans une logique de diversication vers
des activits moindre risque ou tout le moins trs
lucratives, voire dans le but de blanchir de largent.
LES MOYENS MIS EN UVRE
POUR LUTTER
CONTRE CETTE DLINQUANCE
DES UNITS SPCIALISES ET DES DISPOSITIFS
FONCTIONNELS
Lofce central de lutte contre le travail
illgal (OCLTI) est une unit de police judiciaire
comptence nationale qui possde un domaine daction
tendu sarticulant autour de la protection des intrts
conomiques et sociaux. Il joue un rle important dans
le traitement des dossiers internationaux, et lutte acti-
vement contre les dlocalisations ctives dentreprises,
les fraudes ltablissement, les fausses entreprises de
travail temporaire trangres, la fausse sous-traitance,
les lires de trac de main-duvre et la fraude aux
revenus de remplacement.
En 2013, le montant cumul des prjudices sociaux et
scaux rvls lors des enqutes ralises par lofce
central de lutte contre le travail illgal (OCLTI), tous
domaines confondus, slve prs de 92 millions
deuros et sinscrit donc en nette hausse par rapport
aux annes prcdentes.
Lofce central pour la rpression de la
grande dlinquance nancire (OCRGDF)
a pour vocation de dpister et dinterpeller les organi-
sations criminelles qui se livrent diverses fraudes dont
les systmes bancaires et des entreprises publiques et
prives sont les principales victimes.
Les groupes dintervention rgionaux
(GIR) mnent une activit centre sur des expertises
patrimoniales systmatiques visant saisir le produit
des infractions, les revenus et capitaux dorigine illicite.
Sur 264 procdures traites en appui dautres services
denqute par les GIR en 2013 dans le domaine du
travail dissimul, 194 oprations ont t recenses et
41 952 053 deuros davoirs illicites ont
t saisis (+100,4 % par rapport 2012). Dans le
domaine de la fraude sociale, 136 oprations ont t
menes par les GIR en 2013 (+109 % par rapport
2012) et 44 354 821 deuros davoirs illicites ont t
saisis (+244 % par rapport 2012).
UNE STRATGIE DE LUTTE : LA CHANE DE LUTTE
CONTRE LE TRAVAIL ILLGAL ET LA FRAUDE
La police et la gendarmerie, dans leurs zones de comp-
tences respectives, dploient des dispositifs diffrencis
en fonction de leur degr de spcialisation pour lutter
plus efcacement contre le travail illgal et la fraude.
Ainsi, la PAF (police aux frontires) et la gendarmerie
disposent actuellement de rseaux de rfrents
en matire de lutte contre les fraudes,
tandis que la scurit publique sappuie sur ses services
territoriaux, en lien avec lOCLTI et les CODAF.
La gendarmerie, en faisant le choix de mutualiser ses
comptences dans le domaine de la lutte contre les
fraudes, sest dote ce jour, en France mtropolitaine
et en outre-mer, de 42 Cellules de lutte contre
le travail illgal et la fraude (CeLTIF). Armes
denquteurs spcialiss (travail illgal, fraudes sociales
et documentaires, immigration clandestine), ces cellules
dpartementales sont animes et formes par lOCLTI.
Le rle du ministre de lIntrieur en matire de lutte
contre la fraude aux cotisations sociales
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UNE POLITIQUE DE PROFESSIONNALISATION
La gendarmerie professionnalise les
personnels ayant vocation intervenir
dans ce domaine. Depuis 2013, un nouveau cursus
de formation travail illgal et fraudes sociales , en
lieu et place de lactuel dispositif des formateurs relais
travail illgal (FRTI), fait lobjet dune exprimentation.
La gendarmerie forme galement depuis plusieurs
annes des enquteurs spcialiss en
matire de dlinquance conomique et
nancire (DEFI). Ces enquteurs, tris sur le volet et
servant exclusivement en units de recherches (Brigades
et sections de recherches, ofces centraux), bncient
dune formation de haut niveau rpartie sur une dure
dun an et dispense par le Centre national de forma-
tion la police judiciaire de la gendarmerie (CNFPJ).
Contact presse
sec.mfcp-presse@cabinets.nances.gouv.fr
01.53.18.41.13
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Site internet de la Direction Nationale la Lutte contre la Fraude (DNLF)
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