Votre argent Chaque décision compte: Comptabilité pour tous

Votre argent : Chaque décision compte

Comptabilité pour tous

par Sylvie Deslauriers,

PhD MSc FCPA auditrice FCA

© 2021 AB + Publications

Infographie : Gabrielle Beaumont

St-Alban, Québec

Canada

info@ABplusPublications.com

www.ABplusPublications.com

ISBN 978-1-928067-17-7

ISBN 978-1-928067-18-4 (eBook)

Dépôt légal : 2021

Bibliothèque nationale du Canada

Bibliothèque et Archives nationales du Québec

Tous droits réservés.

Toute reproduction, en tout ou en partie, sous quelque forme que ce soit et par quelque procédé que ce soit, est interdite sans l’autorisation écrite préalable de l’éditeur.

Pour leur confiance en mon travail,

ma gratitude à Marie-Claude, à Jérôme et à Christian.

Avec reconnaissance, Merci.

Un remerciement particulier à ma fille Louise-Anna Regnaud,

pour avoir pris le temps d’émettre des commentaires

sur le projet de ce volume.

Merci aussi à Mélanie Pelletier pour son implication.

PRÉSENTATION DE L’AUTEURE

Sylvie Deslauriers est professeure associée en sciences comptables à l’Université du Québec à Trois-Rivières (UQTR) depuis 1988. Passionnée par l’enseignement, elle croit au potentiel de réussite de chaque personne qu’elle côtoie et se dévoue à la recherche de méthodes d’enseignement adaptées. Grâce à ses talents de pédagogue, son enthousiasme et son humour, elle réussit à transmettre des notions parfois très complexes dans un langage clair et efficace.

Elle est détentrice d’un doctorat en administration (PhD) de l’Université Laval, d’une maîtrise en sciences comptables de l’Université du Québec à Montréal et d’un baccalauréat de l’Université de Sherbrooke en administration des affaires. Elle est également membre de l’Ordre des Comptables professionnels agréés du Québec (FCPA auditrice FCA), de l’American Institute of Certified Public Accountants (CPA [FL]) et de l’Association of Accountants and Financial Professionals in Business (CMA [É.-U.]).

S’étant illustrée de façon exceptionnelle dans sa profession, Sylvie Deslauriers a obtenu le prestigieux titre de Fellow décerné par l’Ordre des comptables agréés du Québec en 2010 ainsi que le titre convoité de Fellow de la Société des comptables en management du Canada en 2002.

Membre du cercle d’excellence du réseau de l’Université du Québec, et détentrice de la prestigieuse Médaille UQTR 2020, Sylvie Deslauriers a reçu plusieurs prix et récompenses, en tant que professeure et en tant qu’auteure de nombreux textes et volumes. Elle est la récipiendaire, en 2016, du Prix d’excellence en enseignement L.S. Rosen décerné par l’Association canadienne des professeurs en comptabilité. Cet organisme l’a également honorée à deux reprises, en 2015 et 2016, en lui décernant le Prix Howard Teall sur l’innovation dans l’enseignement de la comptabilité.

Outre l’obtention du Prix d’excellence en enseignement universitaire de l’Ordre des comptables agréés du Québec en 2009, ainsi que le Prix institutionnel de reconnaissance en enseignement de l’UQTR, en 2001, les écrits de Sylvie Deslauriers ont été récompensés à deux reprises, en 2003 et en 2010, dans le cadre du Concours annuel des Prix du ministre de l’Éducation.

TABLE DES MATIÈRES

INTRODUCTION

LES REVENUS ET LES DÉPENSES

LES REVENUS

Le revenu fixe

Le revenu supplémentaire

LES DÉPENSES

Les coûts fixes

Les coûts discrétionnaires

L’efficacité et l’efficience

L’économie

Le contrôle des coûts

LA PLANIFICATION DES DÉPENSES

LE BUDGET

Le cadre du budget

Les estimations

Le suivi

LA TRÉSORERIE

La marge de manœuvre

LA SITUATION FINANCIÈRE

LE FINANCEMENT

LE COURT TERME

La carte de crédit

La marge de crédit personnelle

LE LONG TERME

L’emprunt hypothécaire

Les conditions à déterminer

La marge de crédit hypothécaire

LE MOYEN TERME

La consolidation de dettes

L’ÉPARGNE ET LES PLACEMENTS

L’ÉPARGNE

Le bien-être financier

La retraite

LES PLACEMENTS

Le rendement

Le risque

Les objectifs

La propriété résidentielle

LES TAXES ET L’IMPÔT

LES TAXES

Le travail sans taxes

L’IMPÔT

Le revenu imposable

Les dépenses déductibles

Le travail au noir

L’évolution du taux d’imposition

LA PRISE DE DÉCISION

La détermination des options

L’analyse coûts-avantages

La marginalité

Le passage du temps

L’analyse comparable

L’analyse de sensibilité

LA GESTION DE L’INFORMATION

La pertinence

La fidélité

La comparabilité

La vérifiabilité

La compréhensibilité

CONCLUSION

BIBLIOGRAPHIE

TABLE DES ILLUSTRATIONS

INTRODUCTION

On voit souvent à tort la comptabilité comme un domaine difficile à comprendre, certains diront ennuyeux, réservé aux experts. Pourtant, s’il y a bien une chose inévitable pour tout le monde, c’est la gestion de ses affaires. La comptabilité, dans ses notions de base, a le potentiel d’offrir de bons outils pour gérer ses finances au quotidien.

Le volume Votre argent : Chaque décision compte s’adresse à toute personne qui souhaite améliorer ses connaissances. Il contient des notions comptables fondamentales, présentées d’une manière compréhensible et accessible à tous. Le but étant de stimuler l’éveil d’une prise de conscience financière. Votre argent : Chaque décision compte explique la logique inhérente aux concepts de base de la comptabilité en les illustrant par des exemples, des tableaux et des figures. Pour votre bénéfice personnel, les concepts et termes comptables sont légèrement soulignés.

Qui s’intéressera à la gestion de votre argent si vous ne le faites pas?

Au-delà des chiffres, les notions comptables guident vers la réflexion financière. Leur compréhension et leur application aident à faire des choix éclairés. Votre argent : Chaque décision compte est un volume qui favorise l’autonomie pour être davantage au fait de ce qui se passe dans vos affaires. Il sera alors plus facile d’échanger avec un conseiller financier ou avec le comptable qui prépare vos déclarations fiscales.

Travailleur autonome – Jeune entrepreneur

Pour les personnes désirant œuvrer en tant que travailleur autonome ou en tant que jeune entrepreneur¹, Votre argent : Chaque décision compte présente certaines notions essentielles. Dans un encadré à part, les commentaires complètent le texte en faisant ressortir les caractéristiques de base liées à l’entreprise individuelle. Le propriétaire d’une telle entreprise étant fort souvent celui qui la gère.

Bonne lecture!

Note de l’éditeur :

Les exemples présentés dans le volume Votre argent : Chaque décision compte sont fictifs, pour fins d’illustration seulement. Les données financières (taux d’intérêt, prix des marchandises, montants prévus par la loi ou les règlements, etc.) sont approximatives, établies en fonction de l’année 2020.

1 Le volume Attitudes d’Entrepreneur inscrit en bibliographie guide l’entrepreneur vers la réflexion quant aux comportements à adopter dans l’entrepreneuriat.

LES REVENUS ET LES DÉPENSES

« Mieux contrôler ses coûts,

pour être moins vulnérable aux aléas financiers. »

LES REVENUS ET LES DÉPENSES

LES REVENUS

Il est important de connaître la nature et l’ampleur de ses revenus afin de pouvoir préciser les montants dont on dispose. C’est une étape préliminaire à la détermination des dépenses qui peuvent être effectuées, en fonction de ses besoins et objectifs financiers.

ON PART DU REVENU

pour planifier les dépenses, rembourser les dettes, puis épargner,

ET NON L’INVERSE.

Le revenu fixe

On peut considérer que le revenu fixe, soit le montant après les déductions habituelles (montant net), régulièrement reçu, quelle que soit sa source, constitue le revenu de base. Quel est le montant, par semaine ou par mois, sur lequel on peut compter à coup sûr? Cela comprend la paie pour les salariés ainsi que toute autre entrée de fonds, telle que la pension alimentaire et les prestations fiscales. Pour certains, le revenu est stable tout au long de l’année. Pour d’autres, lorsque la paie varie selon le nombre d’heures travaillées, par exemple, il est utile d’estimer le montant minimum que l’on s’attend à recevoir de son travail.

L’employé qui reçoit un salaire de son employeur verra le montant brut qui lui est alloué diminuer de plusieurs déductions à la source (DAS). L’employeur prélève ainsi diverses sommes pour le compte de l’État, ce qui inclut l’impôt sur le revenu. Il peut également prélever les sommes requises par le syndicat, les assurances collectives ou le fonds de pension. Toute planification financière part des montants nets, tout simplement parce qu’il s’agit de la somme disponible. Dans certaines situations, le revenu varie d’une saison à l’autre. Un employé du secteur du tourisme, par exemple, aura probablement davantage de revenus de mai à octobre. Lorsque le revenu diffère d’une période à l’autre, la planification financière doit s’ajuster à ces variations d’entrées de fonds.

Beaucoup de personnes sont payées toutes les deux semaines, disons à minuit tous les deux mercredis. Comme il y a vingt-six périodes de paie sur douze mois, cela signifie qu’il y a trois périodes de paie pour deux mois par année. Ces mois sont intéressants, car il y a davantage de revenus pour approximativement les mêmes dépenses. L’arrivée de ces deux mois devrait avantager le solde de votre compte bancaire en dégageant un plus grand surplus qu’à l’accoutumée. Quant aux personnes qui reçoivent un revenu mensuel fixe, tel un revenu de pension, l’arrimage entre les revenus et les dépenses demeure essentiellement mensuel. Mentionnons aussi que certaines déductions prélevées à la source, tels le régime des rentes du Québec et l’assuranceemploi, sont soumises à un maximum annuel. Ne soyez pas surpris de constater que les dernières paies de l’année sont d’un montant net un peu plus élevé. Cela reviendra à la normale dès janvier.

Le revenu supplémentaire

Au-delà du montant de base sur lequel on peut essentiellement compter, certains revenus supplémentaires ou revenus d’appoint peuvent être reçus. Les heures de travail en supplément ou le contrat que vous avez accepté en sus de votre travail habituel en sont des exemples. Ces revenus additionnels peuvent évidemment améliorer votre situation financière. Toutefois, puisqu’ils ne sont pas récurrents, je suggère de les traiter à part. Les considérer comme un revenu de base essentiel est une attitude risquée. Faire dix heures de travail supplémentaires de temps à autre ou le faire toutes les semaines, ce n’est pas la même chose. Il revient à chacun d’évaluer sa capacité et de faire ses choix, en gardant en tête qu’une certaine marge de manœuvre face aux imprévus (ex. perte d’un contrat, maladie, fatigue) est toujours souhaitable.

Travailleur autonome – Jeune entrepreneur

Il faut distinguer les revenus générés par l’entreprise des autres types de revenus (ex. revenus de placement). Certes, on pourrait dire que les deux ne font qu’un. Un photographe, par exemple, considère probablement ses revenus de photographie comme étant des revenus lui appartenant. Il a raison. Toutefois, pour fins de planification (et d’imposition fiscale), les revenus de son entreprise de photographie devraient être isolés de ses revenus personnels.

Afin de pouvoir dresser un état des résultats des activités de l’entreprise, et dégager le bénéfice net, on fera de même avec les dépenses.

LES DÉPENSES

Il est indispensable de comprendre la nature de ses dépenses afin de faire des choix éclairés. On constate régulièrement que les dépenses prennent facilement le dessus sur les revenus d’où la nécessité d’une réflexion sur ce que l’on fait de notre argent. Avant de discuter budget, sujet de la section suivante, il faut identifier où l’on peut agir.

Les coûts fixes

Par définition, un coût fixe est une dépense qui revient à intervalle régulier, le plus souvent mensuellement. Le prix du loyer ou le forfait de base du cellulaire en sont des exemples. Quels que soient les revenus, les dépenses fixes doivent être payées avec régularité. On dit de ces dépenses qu’elles sont stables pour une période donnée, très souvent pour un an ou pour la durée d’un contrat. Le prix du loyer étant, en effet, habituellement fixé pour douze mois; le forfait de base du cellulaire pouvant, quant à lui, être fixé pour un, deux ou même trois ans.

Tableau 1

Exemples de dépenses fixes

• Alimentation (montant de base)

• Habitation

• Déplacements (transport en commun ou versement mensuel pour l’auto, essence, stationnement, entretien et réparations)

• Assurances (biens, responsabilité, auto)

• Communications (téléphone, Internet)

• Santé (médicaments, traitements, soins personnels)

* Ce versement « fixe » comprend une portion « intérêt » ainsi qu’une portion « capital ». Nous reviendrons sur cet aspect un peu plus loin dans la section Le financement (p. 36).

Les coûts fixes sont donc, par définition, des dépenses obligatoires dans le sens où il faut les payer, beau temps, mauvais temps. Les