Vous êtes sur la page 1sur 23

E D I T I O N

2 0 1 2

Fiscalit 2012 des villes moyennes

En partenariat avec

Observatoire des finances et de la fiscalit des villes moyennes

La France des Villes Moyennes et leurs intercommunalits

AVANT-PROPOS DE LOBSERVATOIRE DE LA FISCALIT

La Fdration des Villes Moyennes (FVM) a souhait en partenariat avec les Caisses dpargne que puisse tre renouvel - avec larrive, en rgime de croisire en 2012, de la rforme de la taxe professionnelle - un bilan fiscal des villes moyennes et de leurs intercommunalits. Ce document de lObservatoire vous informe de lvolution de votre propre situation fiscale en 2012, mais il vous permet aussi de comparer votre positionnement par rapport lensemble des villes moyennes et leurs intercommunalits. Toutes les donnes individuelles sont galement disponibles dans lespace adhrents du site internet de la Fdration. Lambition pose, la ralisation de cet observatoire demande mthode, donnes exhaustives, simplicit et lisibilit. Dans cette synthse, il vous est donc propos une analyse des effets de la rforme fiscale sur le territoire de 126 villes moyennes et de 73 communauts. Lanalyse des bases, des taux, et des produits, mais aussi de la structure du produit fiscal et la part toujours plus importante des dotations de compensations (DCRTP FNGIR), nous apportent ainsi les clefs essentielles pour mesurer limpact de cette rforme fiscale, valider ou non sa pertinence, et tre en mesure de proposer des pistes dvolution.

Cdric MIGNON Directeur de la Banque du Dveloppement Rgional, Rseau des Caisses dEpargne Groupe BPCE

Christian PIERRET Ancien ministre Maire de Saint-Di-des-Vosges Prsident de la FVM

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

LA FISCALIT 2012 DES VILLES MOYENNES


La Fdration des Villes Moyennes (FVM) sest dote dun Observatoire des Finances et de la Fiscalit afin de suivre les volutions de la situation financire de ses membres 1. Les rsultats de lObservatoire sont prsents au travers de diffrentes publications qui paraissent tout au cours de lanne (dossier fiscal, tableaux de bord, analyse financire). Ils sont transmis aux membres de la Fdration et sont galement disponibles sur son site Internet 2. Deuxime publication de lObservatoire en 2012, la prsente note fiscale propose, en avant-premire, les rsultats sur la fiscalit 2012 des villes moyennes et de leurs groupements, et est galement enrichie dclairages portant sur lanne 2011 (dcomposition des bases de taxe dhabitation, produit li la taxe denlvement des ordures mnagres). Cette note propose de se pencher sur le produit de la fiscalit directe et sur ses volutions. La rpartition du produit entre fiscalit mnages, fiscalit entreprises et dotations, lvolution des nouvelles recettes et les consquences pour les trajectoires individuelles des collectivits seront mis en exergue. Elle apporte galement un clairage sur les groupements des villes moyennes. En effet, en 2012, seules 8 villes moyennes peroivent des recettes venant remplacer la taxe professionnelle alors que 118 villes ne peroivent plus que les taxes mnages. Lanalyse de la situation des groupements de ces villes est donc ncessaire pour saisir limpact des transformations lies la rforme de la fiscalit locale.

Il bnficie en outre de recettes supplmentaires dans le cadre de la rforme : un transfert de produit issu des recettes fiscales dautres niveaux de collectivits et de lEtat, comprenant la part dpartementale de la TH, les parts dpartementale et rgionale du FNB, une partie des frais de gestion sur la TH et la part tat de la TASCOM 3 ; des recettes lies aux entreprises : la Cotisation sur la Valeur Ajoute des Entreprises (CVAE), la Cotisation Foncire des Entreprises (CFE), spcifique au bloc communal, ainsi que certaines parts de lImposition Forfaitaire des Entreprises de Rseaux (IFER) ; une dotation venant compenser la suppression de la TP : la Dotation de Compensation de la Rforme de la Taxe Professionnelle (DCRTP) 4.

Remarques mthodologiques
chantillon tudi : villes moyennes Lanalyse se fonde sur un chantillon de 126 villes moyennes (80% des villes membres de la FVM) qui reprsentent 4 676 029 habitants (83% de la population des villes membres de la FVM). Parmi ces 126 villes, seules 3 communes sont isoles 5 alors que la grande majorit dentre elles (94) appartiennent une communaut dagglomration (CA). On compte galement 9 villes membres dune communaut urbaine (CU), 17 dune communaut de communes (CC) 2 dun syndicat dagglomration nouvelle (SAN) et 1 membre dune mtropole. chantillon tudi : groupements Les EPCI de 78 villes moyennes membres dun groupement sont analyss en parallle. Il sagit donc de 73 groupements 6, soit 50% des groupements des villes moyennes, parmi lesquels on dnombre 54 CA (74%), 11 CC (15%), 6 CU (8%) et 2 SAN (3%). Ils regroupent un total de 9 077 887 habitants. Source des donnes Les donnes recueillies auprs des villes membres et de leurs groupements sont extraites des tats fiscaux 1259 de notification des taux dimposition pour les annes 2008 2012 et des tats fiscaux 1288 et 1386bis TH K pour les annes 2007 2011. noter que les donnes des tats fiscaux 1259 de lanne 2011 sont issues de deux sources distinctes : ont t extraits des tats fiscaux 1259 provisoires les lments suivants : bases dimposition, taux dimposition, produit fiscal et compensations fiscales ;

Rforme de la taxe professionnelle


La rforme induit de relles modifications dans la structure du produit fiscal ainsi quun changement de rpartition entre collectivits. Le bloc communal est le seul niveau de collectivit qui, suite la suppression de la taxe professionnelle, ne cde aucune de ses autres ressources fiscales, conservant sa part des taxes mnages.

1 2 3

5 6

Depuis la cration de lObservatoire des villes, le traitement des informations et lanalyse des rsultats ont t confis lObservatoire SFL-FORUM (www.forumgv.com). Accdez lObservatoire en ligne sur : www.villesmoyennes.asso.fr/observatoire En contrepartie, la Compensation Part Salaires de la DGF des communes et des EPCI est diminue dun montant gal cette part de TASCOM. Limpact de ce transfert est donc neutralis au niveau global et il nest pas pris en compte dans cette note car il ne concerne pas directement le remplacement de lancienne recette de fiscalit directe. La DCRTP vise la neutralisation globale de limpact de la rforme pour chaque niveau de collectivit. Il sagit dune dotation cre par lEtat. Au niveau individuel, lquilibre est ralis par le biais du FNGIR : les versements du fonds sont gaux aux contributions. Conflans-Sainte-Honorine, Gap et Saint-Di-des-Vosges Huit groupements comprennent deux villes membres de la FVM : CU de Marseille Provence Mtropole (La Ciotat et Marignane), CU de Lille Mtropole (Armentires et Halluin), CA de lArtois (Bthune et Bruay-la-Buissire), CU de Lyon (Caluire-et-Cuire et Givors), CA creilloise (Creil et Nogent-sur-Oise), CU Le Creusot Montceau-les-Mines (LeCreusot et Montceau-les-Mines), CA Toulon-Provence-Mtropole (Hyres et La Valette-du-Var) et CA Territoire de la Cte Ouest (La Possession et Le Port).

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

les donnes relatives la CVAE, aux IFER, la DCRTP et au FNGIR sont issues du recensement des lments dimposition (fichier REI) de la direction gnrale des collectivits locales portant sur les donnes effectives de 2011. Fiscalit et dotations Dun point de vue mthodologique, si la DCRTP et le FNGIR correspondent des dotations, ils sont pourtant inclus dans lanalyse de la fiscalit directe des villes moyennes dans la mesure o leurs montants viennent compenser une ancienne recette fiscale. Les recettes y correspondant sont donc ncessaires lvaluation de lvolution des recettes fiscales. Donnes dmographiques et macroconomiques La population retenue pour le calcul des indicateurs en euros par habitant est issue des donnes de lINSEE disponibles pour 2009, dernire anne de recensement connue. Les donnes macroconomiques sont galement issues des donnes diffuses par lINSEE. Donnes nominatives Des donnes nominatives sur les principaux indicateurs de la fiscalit des villes moyennes et de leurs groupements sont disponibles sur

www.villesmoyennes.asso.fr/observatoire. Elles portent sur un chantillon de collectivits plus large que celui analys dans cette note. Les tableaux dindicateurs sont de deux types : Le premier type de tableau prsente des donnes calcules au niveau du territoire des villes moyennes. Ces donnes peuvent ne concerner que les villes, mais peuvent galement correspondre des donnes cumules ville-groupement (voire ville-groupementdpartement). Elles portent sur 126 villes dans le premier cas et sur 87 dans le second. Le deuxime type de tableau prsente des donnes calcules au niveau du territoire des groupements des villes moyennes. Les donnes concernent alors 73 EPCI fiscalit propre. Afin de faciliter le croisement des chiffres de la note et de ceux des tableaux nominatifs, chaque tableau prsente, outre une moyenne globale, une moyenne pour les seules collectivits analyses dans la note.

Nota Bene : Les graphiques prsents dans la note peuvent comporter des totaux premire vue diffrents de 100%. Ceci est d aux arrondis des pourcentages en nombres entiers.

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

SOMMAIRE
CONTEXTE MACROCONOMIQUE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 SYNTHSE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5 LE PRODUIT DE LA FISCALITE DIRECTE EN 2012 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 STRUCTURE DU PRODUIT FISCAL DES GROUPEMENTS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 A. Plus dun tiers du produit fiscal des groupements compos de taxes mnages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6 B. La rforme fiscale accroit les ingalits entre groupements et leur autonomie fiscale . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 C. Prs dun cinquime du produit fiscal du groupement compos de dotations . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 VOLUTION DU PRODUIT FISCAL DES GROUPEMENTS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 10 A. Evolution de la CFE : une progression dynamique des bases et un recours au levier fiscal limit . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 B. Des recettes de CVAE assez dynamiques dans la majorit des groupements . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 C. La croissance des bases dimposition porte la fiscalit mnages en 2012 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12 STRUCTURE DU PRODUIT FISCAL DES VILLES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 A. Le produit fiscal des villes quasi exclusivement dpendant des taxes mnages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 13 B. La rforme fiscale rduit le pouvoir de taux des villes touchant des taxes entreprises . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15 VOLUTION DU PRODUIT FISCAL DES VILLES . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 A. Evolution des bases la fiscalit mnages . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16

Eclairage : Taxe dhabitation 2011 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17


B. Les villes moyennes contiennent lvolution de leurs taux dimposition en 2012 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 19

Eclairage : La fiscalit mnages sur le territoire des villes moyennes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 20

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

CONTEXTE MACROCONOMIQUE
Linquitude survenue lt 2011 sur la soutenabilit des dettes souveraines de certains pays de la zone euro a engendr des tensions sur les marchs financiers. Les taux dintrts de certaines dettes souveraines (grecque, espagnole, italienne) ont de ce fait fortement augment. Les plans de rduction des dficits mis en place dans ces pays ainsi que les intervention de la BCE ont permis dapaiser les tensions. Dans ce contexte, la France a russi maintenir la croissance annuelle de son PIB 1,7% en 2011, soit le mme rythme quen 2010. Lactivit en 2011 est principalement soutenue linvestissement des entreprises (financires et non financires) qui a contribu hauteur de 0,6 point la croissance du PIB. Pour 2012, le PIB au premier trimestre sest rvl tre stable (0,0%) en raison de tensions toujours existantes dans certains pays (Grce, Portugal) ayant pour consquence de retarder la reprise de la croissance dans la zone euro.

La situation des finances publiques bien quen lgre amlioration est toujours proccupante. En 2011, le dficit slve 5,2% du PIB contre 7,1% du PIB en 2010. Ce constat rsulte la fois dun effort de rduction des dpenses (-0.7% du PIB) et de la progression des recettes (+1,2%). Fin 2011, la dette publique ressort 1 717 milliards deuros soit 86% du PIB, contre 1 595 milliards deuros et 82,3% du PIB fin 2010. Les contraintes financires qui psent sur les collectivits sont toujours prgnantes : outre la poursuite du gel des concours de ltat aux collectivits, elles subissent de relles difficults accder lemprunt en raison de la restructuration du march de financement du secteur public local. Dans ce contexte, les marges de manuvre des villes moyennes et de leurs groupements sont contraintes, et ce dautant plus qu lapproche de la fin des mandats municipaux, ces collectivits sont moins en mesure dactiver le levier fiscal pour raliser les investissements dcids en dbut de mandat.

SYNTHSE
Un an aprs la refonte du systme fiscal local, la structure du produit fiscal des villes moyennes et leurs groupements sen trouve profondment bouleverse. Sont affectes par la rforme de la fiscalit locale, les seules villes percevant des recettes professionnelles, minoritaires, alors quelle frappe directement les groupements. Ces derniers connaissent ainsi dimportantes retombes de la rforme sur leur produit fiscal. Si elle accroit trs nettement leur dpendance lgard des dotations de ltat (17% du produit), elle diversifie en revanche significativement la provenance de leurs recettes fiscales, plus dun tiers dentre elles (35%) tant dornavant perues auprs des mnages. Les recettes gnres par les entreprises des territoires ne constituent plus que 49% de leur produit alors quelles en reprsentaient la quasi-totalit avant la rforme. Ltude apporte galement des lments de rflexion sur les marges de manuvre fiscales des groupements entre la situation de 2009 et celle de 2012. Il apparait que le taux de levier fiscal des groupements passe en moyenne de 54% en 2009 61% en 2012, ce qui semble tablir le caractre bnfique de la rforme pour ces derniers.

Pour les 8 villes qui peroivent encore des recettes professionnelles, les dotations compensant la suppression de la taxe professionnelle correspondent en moyenne 7% de leurs ressources fiscales, mme si linstar des groupements, de fortes disparits sont observes entre les villes. La rforme tend dfavoriser les territoires forte dominante industrielle au profit des territoires ayant une forte activit de services . Le produit fiscal passe de 2,6 milliards 2,7 milliards deuros pour les villes moyennes et de 3,2 3,3 milliards deuros pour les groupements. Les concours de ltat, tant figs en valeur (dotations), voire en recul (compensations), cest la fiscalit directe qui explique intgralement la forte augmentation constate (+3,3% pour les villes moyennes, +3,9% pour leurs groupements). Les bases des quatre taxes sont relativement dynamiques mme si ces hausses rsultent principalement de la revalorisation forfaitaire (+1,8%). deux ans des prochaines chances municipales, la tendance est la stabilit avec un maintien des taux mnages dans 77% des villes. Pour les groupements, les recettes professionnelles enregistrent une nette progression de lordre de 5,2% en moyenne. Le produit de CVAE connait notamment une hausse moyenne de +4,1% en 2012 et progresse dans la quasi-totalit des groupements de villes moyennes.

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

PRODUIT DE LA FISCALIT DIRECTE EN 2012


Cette partie dresse un portrait de la structure du produit fiscal des villes et groupements en 2012, et value notamment le rapport entre fiscalit et dotations. Elle apporte galement un clairage sur le pouvoir de taux des collectivits en 2012. En 2012, le produit de la fiscalit directe du bloc communal est compos : dune part de taxes mnages (taxe dhabitation, foncier bti, foncier non bti) auxquelles sont ajoutes les compensations fiscales affrentes ; dune part entreprises compose des nouvelles recettes : CVAE, CFE et IFER. ce produit sajoutent des compensations fiscales ainsi que la part entreprises acquitte au titre du foncier bti ; dune part de dotations venant compenser la rforme de la taxe professionnelle (DCRTP et FNGIR).

Rgime fiscal du Panel 2012 Nombre Groupement fiscalit professionnelle unique (FPU) dont groupement FPU avec fiscalit mixte partielle dont groupement FPU avec fiscalit mixte complte Groupement fiscalit additionnelle Ensemble des groupements du panel 68 48 20 5 73 Population 8 866 909 6 181 999 2 684 910 210 978 9 077 887

En 2012, les groupements des villes moyennes sont majoritairement des groupements fiscalit professionnelle unique : 93% dentre eux bnficient de lintgralit de la CFE, de la CVAE et de lIFER issus de leur territoire. Ils peroivent en outre une part de TH et de FNB et, pour certains, une part de FB. On notera ce titre que le nombre de groupements FPU ayant instaur une fiscalit sur le foncier bti passent de 23% 27%.
RGIME FISCAL DES GROUPEMENTS DES VILLES MOYENNES

23%

27%

93% 70% 66%

93%

STRUCTURE DU PRODUIT FISCAL DES GROUPEMENTS


La partie portant sur les groupements concerne 73 des 145 groupements des villes moyennes pour lesquels un historique de 5 ans est disponible. Les groupements de lchantillon reprsentent 56% de la population de lensemble des groupements des villes moyennes.

7% 2011

7% 2012

Groupements fiscalit additionelle Groupements FPU avec fiscalit mixte partielle Groupements FPU avec fiscalit mixte complte

A. PLUS DUN TIERS DU PRODUIT FISCAL DES GROUPEMENTS COMPOS DE TAXES MNAGES
Trois types de groupements peuvent tre distingus aprs la rforme : les groupements dits fiscalit additionnelle qui peroivent une part sur chacune des 4 taxes (TH, FB, FNB, CFE) linstar de leurs villes membres et les groupements dits fiscalit professionnelle unique. Au sein de cette catgorie, on peut diffrencier les groupements fiscalit mixte partielle, qui peroivent une part de la taxe dhabitation et de la taxe sur le foncier non bti (71% des groupements FPU des villes moyennes), des groupements fiscalit mixte complte, qui peroivent en plus une part de la taxe sur le foncier bti.

En termes de structure du produit fiscal, la majeure partie du produit fiscal des groupements se compose de taxes sur les entreprises (59%) mais le poids des impts mnages occupe une part non ngligeable (41%). En raisonnant en fonction du rgime du groupement, il est noter la part prpondrante de la fiscalit mnages pour les groupements fiscalit additionnelle et les groupements fiscalit mixte complte. Elle reprsente prs de trois-quarts (73%) des recettes fiscales pour les groupements fiscalit additionnelle et prs de la moiti (48%) pour les groupements fiscalit mixte complte.
STRUCTURE DU PRODUIT FISCAL 2012 DES GROUPEMENTS (HORS DOTATIONS)
27% 59% 32% 3% 38% 41% 2% 38% 1% 37% 6% 41% 59% 63% 52%

Total

Groupements fiscalit additionnelle CFE, CVAE et IFER

Groupements FPU

Groupements FPU-fiscalit mixte partielle

Groupements FPU-fiscalit mixte complte TH

FB et FNB

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

Toutes catgories de groupements confondues, le produit fiscal sur les entreprises se compose pour 61% de la CFE, pour plus dun tiers de la CVAE (36%) alors que la part des IFER demeure marginale (3%). Cette rpartition nvolue que faiblement en analysant la structure de ce produit en fonction du rgime fiscal des groupements. Lanalyse de la structure du produit de la fiscalit sur les mnages est marque par des situations moins homognes, qui refltent les rgimes fiscaux disparates des groupements. Ainsi, si le produit fiscal sur les mnages des groupements FPU (complte et partielle) est quasi exclusivement issu du produit de TH (94%), il reprsente en revanche une part moins importante pour les groupements fiscalit additionnelle (56%). En incorporant la composante dotations , la structure du produit se modifie trs sensiblement. Elle reprsente en moyenne 17% du produit fiscal des groupements en 2012. Ce ratio peut varier
STRUCTURE DU PRODUIT FISCAL DES GROUPEMENTS EN 2009

significativement dun groupement un autre tendant ainsi accroitre les ingalits entre les territoires. Comparativement la situation de 2009, il convient de noter que la structure du produit fiscal des groupements sest considrablement diversifie. La part du produit fiscal acquitte par les entreprises passe ainsi de 97% en 2009 49% en 2012. Hors dotations, le produit issu de la fiscalit en 2012 pour les groupements analyss slve 2,7 milliards deuros, soit 304 euros par habitants. La fiscalit entreprises reprsente 1,6 milliard deuros (178 par habitant) alors que la fiscalit mnages compte pour 1,1 milliard (125 par habitant). Le produit fiscal global des groupements des villes moyennes, cest-dire le produit de la fiscalit directe, augment des compensations fiscales y affrent, de la DCRTP et du FNGIR, stablit 3,3 milliards deuros, soit 367 euros par habitant en moyenne.
STRUCTURE DU PRODUIT FISCAL 2012 DES GROUPEMENTS (Y COMPRIS DOTATIONS)

17%

27%

18%

16%

20%

97%

49% 3% 32%

32%

49%

53% 0% 31% Groupements FPU-fiscalit mixte partielle FB et FNB

42% 5% 33% Groupements FPU-fiscalit mixte complte TH

2% 41% 31% Groupements FPU

1% TH FB

2% Total FNB TP Groupements fiscalit additionnelle

DCRTP et FNGIR

CFE, CVAE et IFER

PRODUIT 2012 DES GROUPEMENTS PAR HABITANT


Produit 2011 par habitant (y compris compensations fiscales) en euros TH FB FNB Fiscalit mnage CFE CVAE IFER Fiscalit entreprise TOTAL hors dotation DCRTP FNGIR* Dotations TOTAL y compris dotation * solde du FNGIR TOTAL 116 8 2 125 111 62 5 178 304 28 35 63 367 Groupements fiscalit additionnelle 108 82 3 194 43 28 1 72 266 4 5 1 265 Groupements FPU 116 6 1 124 113 63 5 181 305 29 36 65 370 Groupements FPU - fiscalit mixte partielle 107 n.c. 2 109 114 66 4 184 292 26 32 57 350 Groupements FPU - fiscalit mixte complte 137 20 1 159 112 57 6 175 333 37 45 82 415

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

Acquitte par les entreprises au prorata de la valeur ajoute quelles produisent, la cotisation sur la valeur ajoute des entreprises perue par les groupements totalise un produit de 566,6 millions deuros en 2012, soit 62 euros par habitant.
MONTANT DE CVAE DES GROUPEMENTS
Type de groupement Nombre de groupement CA - FPU CC - FPU CC - FA CU - FPU CU - FA SAN - FPU Groupement FPU Groupements FA Total 54 7 4 5 1 2 68 5 73 Montant 2012 de CVAE en /habitant moyenne 56 57 19 74 57 75 64 28 62 minimum maximum 15 28 7 51 57 66 15 7 7 90 142 42 98 57 85 415 57 142

supplmentaire, ce nest pas le cas du transfert du produit de FNB rgional 7. A cela sajoute le transfert dune partie des frais de gestion que percevait jusque-l lEtat au titre du recouvrement des diffrents impts directs locaux. Paralllement, la fiscalit sur les entreprises a compltement t revue. Le bloc communal peroit dornavant une cotisation conomique territoriale (CET), compose de la CFE sur laquelle les groupements votent un taux, et de la CVAE dont un taux uniforme est appliqu sur lensemble du territoire. Des impositions spcifiques sur les entreprises de rseaux (IFER) ont t ajoutes afin de maintenir sur elles une pression fiscale conforme avec leurs moyens. Pour ces impositions, le tarif est galement fix au niveau national. Toutes catgories de groupements confondues, les recettes avec pouvoir de taux 8 reprsentent en moyenne 64% de leur produit fiscal en 2012. Derrire cette moyenne se cachent des disparits entre groupements. Le poids des recettes avec pouvoir de taux oscille entre 23% pour la SAN Ouest Provence et 100% pour les groupements gagnants la rforme.
POIDS DES RECETTES AVEC POUVOIR DE TAUX DANS LE PRODUIT FISCAL (AVANT CONTRIBUTION DU FNGIR)
100% 90%

Quant aux impositions forfaitaires sur les entreprises de rseaux, elles reprsentent pour les groupements des villes moyennes un produit de 41 millions, soit 5 euros par habitant. Ce produit est essentiellement issu des transformateurs (44% du produit global des IFER) et des stations radiolectriques (23%).

B. LA RFORME FISCALE ACCROIT LES INGALITS ENTRE GROUPEMENTS ET LEUR AUTONOMIE FISCALE
La suppression de la taxe professionnelle (TP) et la refonte du systme fiscal local qui en dcoule ont profondment boulevers la structure du produit fiscal des groupements, et par de l leur autonomie fiscale. Cette rforme a notamment t pnalisante pour les groupements anciennement taxe professionnelle unique, dont le produit de taxe professionnelle constituait pratiquement lintgralit de leurs ressources fiscales. La perte du levier fiscal induit par la suppression de la TP a t compense par un certain nombre de recettes fiscales. La part dpartementale de TH et la part dpartementale et rgionale de FNB ont ainsi t transfres en intgralit aux groupements TPU en 2010, et partiellement aux groupements fiscalit additionnelle. Si le transfert du produit de TH dpartemental se matrialise par un pouvoir de taux

80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0%

A contrario des groupements fiscalit professionnelle unique, les recettes avec marges de manuvre des groupements fiscalit additionnelle semblent couvrir une part plus importante de leur produit fiscal : ce ratio se situe en moyenne 91%. Sur les 5 groupements du panel analyss, la part de leur produit fiscal couverte par des recettes avec marges de manuvre fluctue de 76% 100%. Comparativement lanne 2009, la part du produit fiscal des groupements modulable via un recours au levier fiscal sest accrue. Elle passe de 54% en 2009 61% en 2012.

Le produit de cette taxe est obtenu en appliquant, chaque anne, aux bases imposables la somme des taux dpartemental et rgional de la taxe foncire sur les proprits non bties appliqus en 2010 sur le territoire de ltablissement public de coopration intercommunale ou de la commune, multiplie par un coefficient de 1,0485. La proportion des recettes avec pouvoir de taux a t calcule en rapportant le produit fiscal sur lequel les collectivits votent un taux leur produit fiscal global. Lorsque les recettes avec pouvoir de taux ne couvrent pas lintgralit du produit fiscal, ce ratio est infrieur 100%. Lorsquil est gal 100%, les recettes avec pouvoir de taux couvrent la totalit du produit fiscal avant contributions verses au FNGIR.

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

PART DU PRODUIT FISCAL DES GROUPEMENTS EN 2012


AVEC MARGES DE MANUVRE FISCALES

PART DU PRODUIT FISCAL DES GROUPEMENTS EN 2009


AVEC MARGES DE MANUVRE FISCALES

17% 3% 18%

2% 11% 16% 32%

2% 18% 3% 18% 87% 29% 2% 61% 17% 3% 20% 61% 0% 29% Groupements FPU-fiscalit mixte partielle 60% 20% 3% 15% 31% 5% 31% Groupements FPU-fiscalit mixte complte CVAE et IFER TH Compensations fiscales FB - FNB TP - Bases plafonnes TP - Bases non plafonnes TH

44% 1% 2%

29% 2% 40% 61% 34%

62%

40% Groupements FPU

50%

Total

Groupements fiscalit additionnelle

Dotations (DCRTP et FNG) CFE

Compensations fiscales FB et FNB

PART DU PRODUIT FISCAL DES VILLES MOYENNES EN 2012 AVEC MARGES DE MANUVRE FISCALES
Part des recettes fiscales 2012 des groupements dans le produit fiscal Ensemble des groupements des villes moyennes Groupements fiscalit additionnelle Groupements FPU Groupements FPU - fiscalit mixte partielle Groupements FPU - fiscalit mixte complte

Nombre de groupements Avec pouvoir de taux


TH FB, FNB CFE CVAE, IFER

73
30% 2% 29% 18% 0% 3% 17%

5
39% 32% 16% 11% 0% 2% 0%

68
30% 2% 29% 18% 0% 3% 18%

48
29% 0% 31% 20% 0% 3% 16%

20
31% 5% 26% 15% 0% 3% 20%

Sans pouvoir de taux

Taxe additionnelle au FNB Compensations fiscales Dotations (DCRTP, FNGIR)

C. PRS DUN CINQUIME DU PRODUIT FISCAL DES GROUPEMENTS CONSTITU DE DOTATIONS


DCRTP et FNGIR - 17% du produit fiscal en moyenne - constituent une part non ngligeable des ressources des groupements des villes moyennes. La DCRTP est une enveloppe visant compenser la perte de ressources due la suppression de la taxe professionnelle alors que le FNGIR intervient pour corriger les ventuelles ingalits lies cette enveloppe. Un quilibre entre versements et prlvements de FNGIR stablit au niveau national. Globalement, les groupements sont considrs, tout comme leurs villes, comme ngativement affects par la rforme puisquils sont majoritairement bnficiaires des dotations (574 millions deuros). Ils suivent tout de mme une logique plus diffrencie, marque par de trs fortes ingalits. 43 EPCI reoivent en effet une enveloppe de DCRTP et FNGIR (695 millions deuros). 29 EPCI se voient linverse prlever un montant moyen de FNGIR de 4,1 millions deuros.

Pris individuellement, il existe de fortes disparits entre les groupements. Ainsi, les groupements de grandes villes dominante industrielle sembleraient dsavantags par la rforme. Ils peroivent ce titre des montants de dotations trs importants figeant une part significative de leur produit fiscal. Les groupements porteurs dune activit conomique forte en matire de services semblent au contraire avantags. Cest ainsi que les trois groupements subissant les prlvements les plus importants en termes de volume se situent dans des zones proches du bord de mer. Le lien entre les caractristiques conomiques des territoires et les consquences de la suppression de la taxe professionnelle semble bien exister, mme si la corrlation nest pas parfaite. Ainsi, on peut observer que les dix territoires les plus industrialiss 9 sont tous des bnficiaires nets de la DCRTP et du FNGIR. Cest galement le cas de 18 des 20 territoires les plus industrialiss. linverse, 9 des 10 EPCI pour lesquels la contribution au FNGIR reprsente plus de 10% de leur produit fiscal sont des EPCI sur le territoire desquels la part de lemploi salari industriel est infrieure la valeur mdiane.

Le degr dindustrialisation est mesur partir du poids des effectifs salaris par des tablissements industriels dans lensemble des effectifs salaris du territoire.

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

GAGNANTS, PERDANTS ET TERRITOIRES INDUSTRIELS


100% 80% 60% 40% 20% 0%20% -40% -60% -80% -100% Collectivits favorises par la rforme Collectivits dfavorises par la rforme 50% 45% 40% 35% 30% 25% 20% 15% 10% 5% 0% -60% -80% 40% 20% 0% -20% -40% 80% 60%

POIDS DES DOTATIONS DANS LE PRODUIT FISCAL EN 2012

Poids de la DCRTP et du FGIR dans le produit fiscal Poids des effectifs salaris du territoire travaillant dans un tablissement industriel

Groupements de grandes villes comprenant au moins une ville moyenne Groupements de villes moyennes

Prs des deux-tiers des groupements (60%) bnficient de dotations aprs rforme. Pour ces seuls groupements qui bnficient de la DCRTP et du FNGIR, le poids de ces derniers dans le produit fiscal stablit en moyenne 25% et varie de 1% 68%.
MONTANTS DES ENVELOPPES DE DCRTP ET FNGIR (GROUPEMENTS) (EN MILLIERS DEUROS)
SAN Ouest Provence CU de Lyon (Grand Lyon) CU de Lille Mtropole CA du Pays de Montbliard CA Salon-Etang de Berre-Durance CU Marseille Provence Mtropole CA Rgion Nazairienne et de lEstuaire (la CARENE) CA Territoire de la Cte Ouest (TCO) CA Creilloise CU d'Arras CA Melun Val de Seine CA de Niort CA de Saint Malo Agglomraion CA Saint-Brieuc Agglomration Baie d'Armor CA du Grand Tarbes (CAGT) CA du Pays de Lorient CA Hrault Mditerrane CA du Val d'Yerres CA de Frjus - Saint Raphal CA de Sophia Antipolis 146 524 146 455 121 230 37 745 35 004 26 960 24 824 13 029 12 004 10 211 -3 454 -3 550 -5 586 -6 405 -7 528 -8 328 -10 281 -10 762 -16 014 -22 570

Bnficiaires (perdants)

Contributeurs (gagnants)

LE PRODUIT FISCAL DES GROUPEMENTS MAJORITAIREMENT TIR PAR LA FISCALIT ENTREPRISES


En 2012, le produit fiscal des groupements des villes moyennes, cest-dire le produit de la fiscalit directe augment des compensations fiscales affrentes, de la DCRTP et du FNGIR, stablit 3,3 milliards deuros, soit 367 euros par habitant. Il connait une volution marque par rapport 2011 (+3,4%), suprieure celle observe sur le territoire des villes (+2,8%). Tout comme les villes moyennes, les compensations verses aux groupements au titre des exonrations prvues par la loi sont en net recul (-7,7%). Quant aux dotations (DCRTP, FNGIR), elles sont figes 11. Nous proposons dans cette partie de mettre laccent sur lvolution de la nouvelle fiscalit professionnelle (CFE, CVAE, IFER) qui contribue pour plus de deux-tiers au dynamisme du produit fiscal des groupements.

Les groupements des grandes villes 10 connaissent des rpercussions similaires de la rforme sur la composition de leur produit fiscal. Ce dernier se compose majoritairement de recettes entreprises (47%) alors que les recettes mnages comptent pour 33%. La composante dotations fige, comme pour les groupements des villes moyennes, une part consquente du produit fiscal. Elles reprsentent en moyenne pour 19% du produit. Par ailleurs, les groupements des grandes villes sont galement principalement bnficiaires des dotations hauteur de 1 milliard deuros.

10 11

Sont concerns les groupements comprennent une ville de plus de 100 000 habitants. On notera cependant une volution de +0,9% entre les montants notifis en 2011 et 2012. Cette volution tient compte des ventuels ajustements survenus sur les montants de CVAE.

10

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

A. VOLUTION DE LA CFE : UNE PROGRESSION DYNAMIQUE DES BASES ET UN RECOURS AU LEVIER FISCAL LIMIT
La cotisation foncire des entreprises perue par les groupements reprsente 965 millions deuros en 2012, soit 106 euros par habitant. Neutralisation faite des changements de primtre intercommunaux12, son produit connait une progression de +5,9% entre 2011 et 2012. Lvolution du produit de la CFE provient en grande partie du fort dynamisme des bases dimposition (+5,2%). Entre 2010 et 2011, les bases de CFE avaient dj connues une progression marque de +4,6% 13. Cependant, il existe de fortes disparits entre les groupements, les volutions oscillant entre -2,8% et +35,2%. Il nen reste pas moins que prs de 94% des groupements constatent une volution positive de leurs bases de CFE. En moyenne, elles atteignent un montant de 384 euros par habitant mais peuvent varier entre 197 euros et 1 210 euros par habitant, soit un rapport de un six. Le recours au levier fiscal sur la CFE est assez mesur en 2012. Prs de trois-quarts (70%) des groupements reconduisent ainsi le taux de CFE quils appliquaient en 2011. Les volutions schelonnent entre +0,0% +5,9% 14. Quant au taux moyen de CFE, il progresse globalement de +0,7% 15 en 2011 et 2012, pour stablir 27,69% en moyenne.
TAUX DVOLUTION DE LA CFE EN 2012 (GROUPEMENTS QUI AUGMENTENT LEURS TAUX)
CA Saumur Loire Dveloppement CC de Bar le Duc CA de Frjus - Saint Raphal CA Marseille Provence Mtropole CA du Grand Dle CU Creusot - Montceau les Mines CC de lagglomration Creilloise CA du Pays de Montbliard CA du Snonais CA du Pays Sedanais 2,6% 2,5% 2,0% 2,0% 3,1% 3,1% 3,8% 3,7% 5,9% 5,6%

TAUX MOYEN DE CFE DES GROUPEMENTS EN 2012


27,69% 28,33% 28,00% 29,13%

8,03%

Ensemble des groupements

Groupements fiscalit additionnelle

Groupements FPU

Groupements FPU et fiscalit mixte complte

Groupements FPU et fiscalit mixte partielle

B. DES RECETTES DE CVAE ASSEZ DYNAMIQUES DANS LA MAJORIT DES GROUPEMENTS


Le produit de CVAE peru par les groupements reprsente 566,7 millions deuros en 2012, soit 62 euros par habitant, et connait une progression de +4,1% en 2012. Les groupements nayant aucune marge de manuvre pour fixer le taux de cette taxe, le dynamisme de celle-ci ne repose donc que sur lvolution des bases. En 2012, la quasi-totalit des groupements (92%) voient le produit attendu au titre de cette recette augmenter, pour des volutions se situant entre -6,3% et +23,5%.
VOLUTION DU PRODUIT DE CVAE EN 2012 (LES PLUS FORTES HAUSSES)
SAN Ouest Provence CC des Trois-Frontires CA du Pays de Montbliard CA du Grand Dle CC de Cognac CA de Forbach - Porte de France CC de Verdun CA du Pays de Lorient SAN de Snart Ville Nouvelle CA de Saint Malo Agglomraion CA du Pays Chtelleraudais CC du Snonais CC de Fcamp CA Chalon - Val de Bourgogne CA de Bourg en Bresse CA Rgion Nazairienne et de lEstuaire CU Le Creusot - Montceau les Mines CA du Grand Dax CA du Pays Voironnais CC du Pays de Romans 11,0% 10,1% 10,1% 9,3% 7,6% 7,1% 7,1% 6,8% 6,8% 6,7% 6,7% 6,4% 6,2% 6,2% 5,9% 5,4% 5,4% 14,0% 23,5% 21,3%

12 13 14

15

Les volutions calcules dans la suite de cette section sont ralises en neutralisant les groupements qui changent de primtre intercommunal. Cette volution a t calcule en excluant le SAN Ouest Provence. Hors la CU dAlenon qui bnficie du transfert de la CFE jusque-l peru par la ville dAlenon. Le taux de CFE du groupement passe ainsi de 10,75% 20,33%, soit une volution de +89,1% en 2012. Neutralisation faite de la CU dAlenon, lvolution moyenne des taux de CFE stablit +0,6%.

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

11

VOLUTION DU PRODUIT DE CVAE EN 2012 (LES BAISSES)

C. LA CROISSANCE DES BASES DIMPOSITION PORTE LA FISCALIT MNAGES EN 2012


-0,6% -0,9% -1,0%

CA du Val dYerres CA Salon-Etang de Berre-Durance CA Saumur Loire Dveloppement

CC du Pays Sedanais CC dpinal Golbey -6,3%

-3,0%

Lvolution du produit de la fiscalit mnage des groupements (TH, FB et FNB) stablit +3,2% en 2012 16. elle seule, lvolution des bases dimposition des taxes mnages explique 92% de lvolution de la fiscalit mnages dans son ensemble.

Les bases dimposition mnages des EPCI


Les bases mnages des groupements des villes moyennes stablissent en moyenne 2 286 euros par habitant et bnficient dune progression de +3,2% en 2012. Cette volution sexplique en majeure partie par la revalorisation forfaitaire des bases (+1,8%). Lvolution physique des bases stablit quant elle +1,4% en moyenne en 2012. Selon les catgories de groupements, elle ne varie que dans un intervalle assez rduit de +1,2%% pour les groupements fiscalit mixte complte +1,5% pour les groupements fiscalit mixte partielle.
142 98 90 87 85 85 83 80 77 75 75 72 70 69 68 Total Groupements fiscalit additionnelle Groupements FPU Groupements FPU-fiscalit mixte partielle 1,4% 1,4% 1,4% 1,5% 1,2% Groupements FPU-fiscalit mixte complte 1,8% 1,8% 1,8% 1,8% 1,8%

Derrire ces volutions, des disparits importantes existent entre les territoires si lon rapporte le produit de la CVAE la population intercommunale.
PRODUIT DE CVAE DES GROUPEMENTS EN 2012 (EN EUROS PAR HABITANT)
CC de Cognac CU de Lyon (Grand Lyon) CA du Pays de Montbliard CA Belfortaine CA Porte de lIsre SAN Ouest Provence CA de Sophia Antipolis CA de Niort CA du Choletais CA Chalon - Val de Bourgogne CA de Bourg en Bresse CA Rgion Nazairienne et de lEstuaire (la CARENE) CU de Lille Mtropole CA Beaune, Cte et Sud Communaut Beaune-Chagny-Nolay CA Quimper Communaut

TAUX DVOLUTION DES BASES MNAGES DES GROUPEMENTS ENTRE 2011 ET 2012

volution physique

volution forfaitaire

TAUX DVOLUTION DES BASES FISCALES DES GROUPEMENTS ENTRE 2011 ET 2012

PRODUIT DE CVAE DES GROUPEMENTS EN 2012 (EN EUROS PAR HABITANT)


1,8% CC du Marsan CA Saumur Loire Dveloppement CA de Concarneau Cornouaille CC de Fcamp CA Hrault Mditerrane CA Territoire de la Cte Ouest (TCO) CA Ventoux Comtat Venaissin CA du Bassin de Thau CC du Pays de Lunel CA de Forbach - Porte de France CC des Trois-Frontires CA du Val dYerres CA Intercommunale de la Runion Est (CIREST) CC du Snonais CC du Pays Sedanais
16

1,8% 39 38 37 35 34 32 31 31 28 28 TH volution physique FB 1,1% 1,7% 1,8% -0,5% FNB volution forfaitaire

Les bases de taxe dhabitation des EPCI


En 2012, les bases de taxe dhabitation reprsentent 50,1% des bases mnages, soit 1 155 euros par habitant. Lvolution physique des bases (+1,1%) est moins soutenue que celle observe en 2011

23 22 15 15 7

Cette volution sentend hors compensations fiscales. Si lon inclut les compensations affrentes la TH, au FB et au FNB, lvolution du produit fiscal stablit +3,3% en 2012

12

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

(+3,8%). Cela traduit limpact du transfert de la part dpartementale de TH des dpartements vers le bloc communal. Sur plus longue priode, lvolution physique des bases observe en 2012 est en retrait au regard des volutions constates les annes antrieures.
TAUX DVOLUTION DES BASES DE TAXE DHABITATION DES GROUPEMENTS
2,0%

2012, en lgre acclration par rapport 2011 (+0,7%). Cette volution reflte uniquement la revalorisation forfaitaire dcide en lois de finance, lvolution physique tant en recul pour la troisime anne conscutive. Ceci semble traduire les modifications des documents durbanisme opres sur les territoires des villes moyennes. Hors revalorisation forfaitaire des bases, 59% des territoires intercommunaux connaissent ainsi un recul de leurs bases. Parmi ces groupements, la majorit dentre eux (60%) enregistre une volution physique comprise entre 0 et -2%.
TAUX DVOLUTION DES BASES DE FONCIER NON BTI DES GROUPEMENTS

1,6% 1,7% 2008

2,5% 1,2% 1,6% 2009 volution physique 1,1% 2010 2011 volution forfaitaire 3,8% 1,8% 1,1% 2012 1,6% 0,5% 0,6% 1,2% -1,3% 2,5% 2,0% 1,8% -0,5%

Les bases de foncier bti des EPCI


En 2012, les bases de foncier bti -49,4% des bases mnagesreprsentent 1 119 euros par habitant. Lvolution moyenne annuelle des bases physiques de foncier bti sur le territoire des groupements ne fluctue qu la marge depuis 2008. Elles enregistrent ainsi des variations comprises entre +1,6% et +2%.
TAUX DVOLUTION DES BASES DE FONCIER BTI DES GROUPEMENTS
2008 2009 volution physique

-2,0%

2010

2011 volution forfaitaire

2012

2,5% 1,6% 1,2% 2,0%

2,0%

1,8%

STRUCTURE DU PRODUIT FISCAL DES VILLES


Les villes intgres cette partie sont celles pour lesquelles un historique de 5 annes est disponible. Sont ainsi concernes 126 des 157 villes moyennes suivies dans le cadre de lobservatoire des villes moyennes, soit une reprsentativit de 80%. La population des villes du panel reprsente 83% de la population totale des villes.

1,5%

1,6%

1,9%

1,7%

2008

2009 volution physique

2010

2011 volution forfaitaire

2011

Neutralisation faite de la revalorisation forfaitaire des bases, la quasitotalit des groupements connaissent une volution positive de leurs bases dimposition, seuls deux groupements tant concerns par une baisse 17. linverse, deux groupements enregistrent de fortes volutions suprieures 5% : il sagit de la CA dAgen et la CA de Colmar. Prs de deux-tiers des groupements analyss (66%) voient leurs bases saccrotre entre 0% et 2% alors que pour prs dun tiers (29%) dentre eux, lvolution des bases varie entre 2% et 4%.

A. LE PRODUIT FISCAL DES VILLES QUASI EXCLUSIVEMENT DPENDANT DES TAXES MNAGES
Dun point de vue global, lappartenance de la quasi-totalit des villes une structure intercommunale fiscalit professionnelle unique (118) conduit une prdominance de la fiscalit mnages par rapport la fiscalit conomique. Ainsi, les trois taxes mnages runies constituent lessentiel des recettes fiscales des villes en 2012 (91%). Lensemble des compensations fiscales englobent 6% du produit fiscal des villes tandis que la part des recettes sur les entreprises et des dotations est quant elle marginale (2%).

Les bases de foncier non bti des EPCI


Les bases de foncier non bti -0,5% des bases mnages - stablissent 11 euros par habitant. Elles progressent en moyenne de 1,3% en

17

CC du Pays de Lunel et CC de Verdun

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

13

STRUCTURE DU PRODUIT FISCAL 2012


1% 1% 6% 7% 5% 18% 7% 6%

DCOMPOSITION DU PRODUIT FISCAL 2012


1% 1% 5% 7% 7% 12% 36% 7% 53%

52% 92% 70% 40% 93%

34%

40%

Ensemble des villes moyennes

Villes percevant la CFE

villes membres dun Groupement FPU Compensations fiscales

Ensemble des villes moyennes TH CVAE et IFER

Villes percevant la CFE

villes membres dun Groupement FPU CFE Compensations fiscales

Taxes mnages Taxes entreprises Dotations (DCRTP et FNGIR)

FB et FNB Dotations (DCRTP et FNGIR)

La rpartition du produit des villes percevant la CFE est plus htrogne. Il se compose majoritairement de taxes mnages (70%) et de taxes entreprises (18%). Sajoute cela les recettes de DCRTP et du FNGIR verses aux collectivits ngativement affectes par la rforme. Elles reprsentent en moyenne 7% du produit fiscal de ces villes en 2012.

DCOMPOSITION DU PRODUIT FISCAL DES VILLES MOYENNES EN 2012 (EN % DU PRODUIT TOTAL)
Part des recettes fiscales 2012 des villes moyennes dans le produit fiscal (avec dotations) Nombre de villes Produit TH Produit FB Produit FNB Produit CFE Produit CVAE Produit IFER Compensations fiscales Produit DCRTP Produit FNGIR (solde) Ensemble des villes moyennes Villes percevant la CFE Villes membres d'un Groupement FPU 118 40% 53% 1% 0% 0% 0% 7% 0% 0%

STRUCTURE DU PRODUIT FISCAL DES VILLES MOYENNES EN 2012 (EN MILLIARDS D'EUROS)
Part des recettes fiscales 2012 des villes moyennes dans le produit fiscal Nombre de villes Taxes mnages Taxes entreprises Compensations fiscales Produit DCRTP Produit FNGIR Ensemble des villes moyennes 126 2 527 32 178 7 9 Villes percevant la CFE 8 123 32 8 5 7 Villes membres d'un Groupement FPU 118 2 404 0 169 2 2

126 40% 52% 1% 1% 0% 0% 6% 0% 0%

8 34% 35% 0% 12% 6% 0% 5% 3% 4%

Zoom sur les 8 villes moyennes du panel percevant la CFE


Sur les 126 collectivits du panel, on dnombre 8 18 villes qui peroivent des recettes de CFE, de CVAE et dIFER en 2012. Elles reprsentent 231 142 habitants, soit 5% de la population des villes analyses. En 2012, seule la ville dAlenon a chang de fiscalit, transfrant ses recettes de CFE et dIFER son groupement. Les recettes affrentes la CVAE avaient t transfres son groupement au cours de lanne 2011. Pour ces 8 villes, la CVAE reprsente 49 euros par habitant, soit 6% de leurs recettes fiscales. Avec 12% des recettes fiscales avec dotations, la CFE atteint quant elle 89 euros par habitant. En cumul, les recettes de CFE et CVAE comptent pour 18% en moyenne du produit fiscal de ces villes. Cependant, les trois taxes mnages demeurent majoritaires avec prs de trois-quarts du produit fiscal (70%), soit 531 euros par habitant. Le montant de lIFER communal non transfr des EPCI est marginal : il ne reprsente en moyenne quune recette de 48 814 euros pour ces villes, soit environ 2 euros par habitant.

STRUCTURE DU PRODUIT FISCAL DES VILLES MOYENNES EN 2012 (EN % DU PRODUIT TOTAL)
Part des recettes fiscales 2012 des villes moyennes dans le produit fiscal Nombre de villes Taxes mnages Taxes entreprises Compensations fiscales Produit DCRTP Produit FNGIR Ensemble des villes moyennes 126 92% 1% 6% 0% 0% Villes percevant la CFE 8 70% 18% 5% 3% 4% Villes membres d'un Groupement FPU 118 93% 0% 7% 0% 0%

En agrg, le produit fiscal 2012 stablit 2,7 milliards deuros. Il se compose principalement du produit du foncier bti (1,4 milliard deuros, soit 52% du produit fiscal) et du produit de la taxe dhabitation (1 milliard deuros, soit 40% du produit fiscal).

18

Cherbourg-Octeville, Conflans-Sainte-Honorine, Epernay, Gap, Saint-Di-des-Vosges, Saint-L, Slestat et Verdun.

De manire gnrale, pour les villes moyennes, la part fiscalit est trs largement suprieure la part dotations . Ce constat reste valable quand bien mme les villes peroivent la CFE.

14

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

B. LA RFORME FISCALE RDUIT LE POUVOIR DE TAUX DES VILLES TOUCHANT DES TAXES ENTREPRISES
La redistribution des diffrents impts locaux entre chelons de collectivits ainsi que la mise en place de mcanisme de compensation qui ont accompagn la rforme fiscale ont eu un impact sur les marges de manuvre fiscales dont disposent les collectivits locales. Limpact de la rforme fiscal sur lautonomie fiscale des villes est fortement corrl au rgime fiscal de leur groupement dappartenance. Ainsi, les villes anciennement membres dun groupement taxe professionnelle unique (TPU), qui ne bnficiaient donc pas de recettes sur les entreprises, ne sont pas impactes par la rforme fiscale. Par consquent, elles jouissent aprs rforme dun pouvoir de taux quivalent celui dont elles bnficiaient avant la rforme.
PART DU PRODUIT FISCAL DES VILLES MOYENNES 2012
AVEC MARGES DE MANUVRE FISCALES

Si lon sintresse aux seules villes membres dun groupement fiscalit professionnelle unique, la part des recettes modulables via le levier fiscal atteint 93%. Selon les villes, ce pourcentage peut fluctuer entre 85% et 98%, soit un cart de prs de 13 points. Ces carts se justifient par la plus ou moins forte proportion des compensations fiscales dans le produit fiscal des villes. Elles reprsentent ainsi prs de 15% du produit fiscal de la ville de Bastia contre moins de 2% pour la ville de Combs-la-Ville. linverse, les villes anciennement membres de groupements fiscalit additionnelle, qui ont donc vu se substituer au produit de taxe professionnelle la nouvelle fiscalit sur les entreprises (CVAE, CFE et IFER), ont vu leurs marges de manuvre rduites. En 2012, les recettes avec pouvoir de taux des 8 villes tudies reprsentent en moyenne 82% de lensemble de leur produit fiscal. Ce ratio varie de 66% 95% selon les villes, soit des carts pouvant aller jusqu 29 points. Ces carts entre collectivits refltent les disparits qui existaient entre les territoires en termes de fiscalit professionnelle avant la rforme. Les territoires qui bnficiaient avant rforme de taxes sur les entreprises reprsentant un poids mineur de leur produit fiscal se verront attribuer de faibles attributions au titre de la DCRTP et du FNGIR sils sont perdants la rforme. Ils peuvent mme dans certains cas se retrouver gagnants. A linverse, les territoires forte activit conomique avant rforme se retrouvent davantage pnaliss. Les enveloppes de dotations (DCRTP et FNGIR) des villes moyennes sont globalement positives : 42 villes moyennes touchent une enveloppe totale qui slve 16,2 millions deuros. Pris sparment, le solde du FNGIR des villes moyennes est positif de 9,3 millions deuros : 4 villes moyennes sont contributrices au FNGIR pour un montant de 2,9 millions deuros alors que 42 en bnficient pour un montant de 12,2 millions deuros 19. Le montant de DCRTP vers par lEtat aux villes, dont lobjectif est de compenser par niveau de collectivits les pertes de recettes lies la taxe professionnelle, stablit 6,9 millions deuros pour les 25 villes percevant cette recette.
MONTANTS DES ENVELOPPES DE DCRTP ET FNGIR EN MILLIONS (8 VILLES PERCEVANT LA CFE)
Epernay Cherbourg-Octeville Saint-L Slestat Saint-Di-des-Vosges Verdun Conflans-Sainte-Honorine Gap 5 546 3 039 2 760 2 241 902 18 -472 -1 411

1% 6% 1% 52% 93%

7% 5% 7% 12% 35% 82%

7% 53% 93%

40%

34%

40%

Ensemble des villes moyennes TH CVAE et IFER

Villes percevant la CFE FB et FNB Compensations fiscales

villes membres dun Groupement FPU CFE Dotations (DCRTP et FNGIR)

PART DU PRODUIT FISCAL DES VILLES MOYENNES EN 2012


AVEC MARGES DE MANUVRE FISCALES

Avec pouvoir de taux Sans pouvoir de taux

Part des recettes fiscales Ensemble 2012 des villes moyennes des villes dans le produit fiscal moyennes Nombre de villes 126 TH 40% FB, FNB 52% CFE 1% CVAE, IFER 0% Compensations fiscales 6% Dotations (DCRTP, FNGIR) 1%

Villes Villes membres percevant d'un Groupement la CFE FPU 8 118 34% 40% 36% 53% 12% 0% 7% 0% 5% 7% 7% 0%

En agrg, les recettes avec pouvoir de taux reprsentent en moyenne 93% du produit fiscal des villes en 2012.

19

Certains de ces montants nont cependant pas de lien direct avec la rforme de la TP. Certaines villes peroivent de la DCRTP et du FNGIR alors quelles ne touchaient dj plus la TP en 2009. Il sagit en ralit dun montant quivalent au montant du Fonds dpartemental de prquation qui tait vers avant la rforme, fonds qui a t supprim.

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

15

Parmi les villes bnficiaires de la DCRTP et du FNGIR, le poids cumul de ces recettes dans le produit fiscal peut varier de 1% pour la ville de Verdun jusqu 21% pour la ville dEpernay. Pour cette dernire, le montant de la compensation relais correspondait 50% du produit fiscal de la ville en 2010.

Les bases dimposition mnages des villes


En 2012, les bases de ces impts mnages connaissent une progression moyenne de +3%. Ce taux dvolution est proche de celui observ en 2011 (+2,9%). Ceci sexplique essentiellement par la hausse significative de la revalorisation forfaitaire tablie +1,8% par la loi de finances initiale pour 2012.
TAUX DVOLUTION DES BASES FISCALES DES VILLES EN 2011 ET 2012

VOLUTION DU PRODUIT FISCAL DES VILLES MOYENNES


En 2012, le produit fiscal des villes moyennes, cest--dire le produit de la fiscalit directe augment des compensations fiscales affrentes, de la DCRTP et du FNGIR, stablit 2,7 milliards deuros, soit 589 euros par habitant. Il connat une hausse soutenue de +2,8% par rapport la situation 2011. Au sein de ce produit, les compensations fiscales, qui constituent 6% du produit, enregistrent un baisse sensible par rapport 2010 (-3,7%). 87% des villes analyses sont concernes par ce recul. Les dotations (DCRTP et FNGIR) ont vocation rester stables. Cependant, elles voluent la marge en raison des ajustements ncessaires la prise en compte des donnes dfinitives relatives la territorialisation du produit de CVAE au titre de lanne 2010. Les villes moyennes verraient ainsi la part de DCRTP et le solde du FNGIR leur revenant voluer respectivement de -0,4% et -2,2% en 2012. Lvolution du produit fiscal des villes repose donc principalement sur lvolution des taux et bases de la fiscalit directe. Pour les 8 villes percevant des taxes entreprises , lvolution de cette fiscalit se rvle assez dynamique en 2012. Hors changement de fiscalit, le produit de CFE progresse de +4,2% port par laccroissement des bases dimposition (+4,3% 20). Les taux dimposition sont quant eux stables dans 7 des 8 villes analyses. Quant au produit de CVAE, il enregistre un net accroissement (+5,3%) alors que le produit des IFER est en recul (-4,9%).

2,0% 1,4%

2,0% 1,6% 2,0%

1,8% 1,1%

1,8% 1,4% 1,8% -0,7%

-4,4%

TH

FB

FNB volution physique

TH

FB

FNB

volution forfaitaire

Les bases de taxe dhabitation des villes


En 2012, les bases de taxe dhabitation reprsentent 51,2% des bases mnages, soit 1 227 euros par habitant. Lvolution des bases (+2,9%) est moins soutenue quen 2011 (+3,4%). Il est noter cependant que lvolution en 2011 a t altre par le transfert de TH dpartementale aux communes et groupements.
TAUX DVOLUTION DES BASES DE TAXES DHABITATION DES VILLES

1,8% 1,6% 3,1% 1,9% 2008

2,5% 2,0% 2,7% 2009 1,2% 1,0% 2010 1,4% 2011 1,8% 1,1% 2012

2007

volution physique

volution forfaitaire

A. VOLUTION DES BASES DE LA FISCALIT MNAGE


En 2012, lvolution du produit de la fiscalit mnage (TH, FB et FNB) perue sur le territoire des villes moyennes stablit +3,3%. Cette volution rsulte quasi exclusivement de la hausse des bases dimposition.
20 21

Concernant la taxe sur les logements vacants (TLV), 7 villes supplmentaires ont pris la dcision de linstituer en 2012 21, portant 63 le nombre la prlevant. Ces 6 villes sajoutent aux 7 autres villes layant dj instaure en 2011. Sont redevables de la TLV les propritaires de logements dpourvus du mobilier ncessaire lhabitation. Le montant de la taxe est progressif : 10% de la valeur locative la premire anne, 12,5% la deuxime anne et 15% compter de la troisime. Les bases soumises la taxe correspondent cependant une proportion infime de lensemble des bases de FB (0,7%) et un produit de 8 euros par habitant. Neutralisation faite des villes

Hors la ville de Verdun qui enregistre une forte volution de +27,4% de ses bases entre 2011 et 2012, lvolution stablit en moyenne +2,9%. Il sagit de dAlbi, Blois, Brive-la-Gaillarde, Concarneau, Forbach, Hyres et Vitr.

16

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

instaurant la taxe en 2012, lvolution de ces bases stablit -13,4%. Plus de la moiti (62%) des villes prlevant la taxe en 2011 et 2012 connaissent une volution ngative du montant de leurs bases.

Les bases de foncier bti des villes


En 2012, les bases de foncier bti -48,6% des bases mnagesreprsentent 1 166 euros par habitant. Elles progressent un rythme moins lev cette anne (+3,2%) quen 2011 (+3,6%). Cette volution traduit dune part la moindre revalorisation forfaitaire des bases (1,8% contre 2% en 2011), et dautre part, le ralentissement de la croissance de lvolution physique des bases (+1,4% contre 1,6% en 2011).
TAUX DVOLUTION DES BASES DE FONCIER BTI DES VILLES

vement proche de la moyenne, dans une fourchette comprise entre +0,7% et +2,1%, soit un cart de 0,7 point par rapport de la moyenne (+1,4%). Pour prs de trois-quarts des villes moyennes (89), soit 71% dentre elles, les bases physiques de foncier bti voluent dans un intervalle un peu plus large de 1 point autour de la moyenne, allant de +0,4% +2,4%.

Les bases de foncier non bti des villes


Les bases de foncier non bti -0,3% des bases mnages - stablissent 6 euros par habitant. Elles connaissent une hausse moyenne de 1,1% en 2012 aprs avoir recul en 2010 et 2011 (-1,3% et -2,4%). Il convient de noter que cette volution reflte en grande partie la revalorisation forfaitaire des bases. En effet, la tendance baissire des bases physiques des villes se confirme pour la quatrime anne conscutive. Hors revalorisation forfaitaire, les bases de foncier non bti des villes moyennes reculent pour plus de la moiti dentre elles (62%).
TAUX DVOLUTION DES BASES DE FONCIER NON BTI DES VILLES

1,8% 1,6% 2,6% 1,8% 1,6% 2009 1,8% 2010 1,6% 2011 1,4% 2012 1,8% 1,4% 2,2% 2,5% 1,2% -1,7% -2,5% -4,4% 2,0% 1,8% -0,7% volution physique volution forfaitaire 2,5% 1,2% 2,0% 1,8% 1,6%

2007

2008

Neutralisation faite de la revalorisation forfaitaire des bases, 9 villes moyennes connaissent une volution ngative de leurs bases de foncier bti 22, avec une volution minimale de -0,9%. Pour 70 villes (56% des villes moyennes analyses), lvolution physique est relati-

2007

2008

2009

2010

2011

2012

volution physique

volution forfaitaire

ECLAIRAGE : Dcomposition des bases brutes de taxe dhabitation


Les bases de taxe dhabitation, prsentes prcdemment, sont celles auxquelles sappliquent les taux vots par les collectivits locales. Elles sont calcules partir des valeurs locatives brutes de tous les logements et dpendances, actualises et revalorises forfaitairement, et diminues des exonrations et des abattements. Le prsent clairage, qui porte sur lanne 2011, vise analyser plus finement les bases de taxe dhabitation des villes moyennes en dcomposant les bases brutes. Il porte sur 157 villes pour lesquelles un historique de 4 ans est disponible. Les bases brutes de taxe dhabitation des villes moyennes reprsentent 8,6 milliards deuros en 2011, soit 1 514 euros par habitant. Elles progressent de +3% par rapport 2010. Cette volution des bases brutes sexplique pour deux-tiers par la revalorisation forfaitaire vote en loi de finances initiale pour 2011 (+2%). Lvolution physique reprsente lautre tiers de la croissance des bases brutes en 2011 (+1%).
VOLUTION DES BASES BRUTES DE TAXE DHABITATION
+4,0% +3,0% +2,0% +1,0% 0% 2008 Taux dvolution physique 2010 2011 Taux dvolution forfaitaire +1,1% +1,2% +1,2% +1,0% +3,6% +3,0% +2,5% +2,4% +2,0%

volution globale

22

Il sagit dAbbeville, Carpentras, Cognac, Lens, Mont-de-Marsan, Montceau-les-Mines, Moulins, Saint-Brieuc et Verdun.

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

17

ECLAIRAGE : Dcomposition des bases brutes de taxe dhabitation


Lvolution physique des bases est relativement stable ces dernires annes, aux alentours de 1% (+1,1% en 2009, +1,2% en 2010 et +1,0% en 2011). Cest donc la revalorisation forfaitaire qui explique les variations des bases brutes observes chaque anne.
POPULATION ET VALEUR LOCATIVE MOYENNE
Population 90 000 80 000 70 000 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000
Armentires Halluin Saint-Raphal Rambouillet Combs-la-Ville Yerres Conflans-SainteHonorine Calais

dus aux abattements minimums obligatoires pour charge de famille ; les 753,4 millions dabattements restant sont dus aux dcisions des villes moyennes daller au-del de ces taux minimaux et/ou dinstaurer un ou plusieurs des abattements facultatifs. Ce dernier montant est source de marge de manuvre pour les villes : une baisse des abattements permet en effet daccrotre les bases nettes de taxe dhabitation et, par suite, le produit issu de la taxe.
DCOMPOSITION DES BASES ABATTUES DE TAXE DHABITATION (MONTANT EN MILLIONS DEUROS)
753,4 13,7 84,2 378,3 31,9

VLM

74,0 304,3 623,3 Au titre de la majoration des taux minimaux Abattement pour 1 et 2 pers. charge Abattement spcial la base

1 000 1 500 2 000 2 500 3 000 3 500 4 000 4 500 5 000 5 500 6 000

En 2011, la valeur locative moyenne ressortant des rles gnraux stablit en moyenne 2 586 euros. Elle prsente de grandes disparits entre villes et schelonne de 1 691 pour Halluin 5 275 pour Conflans-Sainte-Honorine. Les bases brutes sont ensuite minores des exonrations accordes aux personnes de condition modeste 24. Ces exonrations, qui ne rsultent pas de dcisions prises par les collectivits locales, font lobjet dune compensation verse par ltat. 11% des bases brutes (965,3 millions deuros) sont exonres. Ce rapport varie peu dans le temps mais les disparits entre villes sont importantes puisquelles schelonnent entre 4% et 22%, refltant ainsi les ingalits sociodmographiques entre les villes moyennes. Les bases brutes sont galement rduites par des abattements vots par les conseils municipaux. Ces abattements, dcids en partie par les villes, sont leur charge. Ils reprsentent en moyenne 13% des bases brutes. Le montant des bases abattues se chiffre 1,1 milliard deuros. Au sein de ce montant, 378,2 millions deuros, soit 33%, sont

23

Au titre des taux minimaux Abattement gnral la base Abattement pour 3 pers. charge et plus Abattement pour personnes handicapes

24 villes ont modifi leur politique dabattement en 2011. Ce nombre lev peut sexpliquer en grande partie par le transfert de la taxe dhabitation dpartementale aux villes. Certaines ont en effet pu tre amenes modifier leur politique dabattement, afin de rendre neutre limpact de la suppression des abattements dpartementaux sur les contribuables. En ne tenant pas compte des abattements au titre des personnes handicapes, instaurs par 9 nouvelles villes en 2011, on constate pour les 18 qui ont modifi un ou plusieurs des autres abattements de taxe dhabitation : - 8 villes ont vot un ou plusieurs taux dabattement la hausse ; - 9 villes ont vot un ou plusieurs taux la baisse ; - Une ville a combin baisse et hausse de taux dabattement.

LES TAUX D'ABATTEMENTS DES VILLES MOYENNNES EN 2011


Taux vots 0% 5% 10% 15% 20% 25% 40% 50% Autres (1) Total Gnral la base Mtropole outre-mer 54 0 6 0 18 0 57 0 0 0 0 0 0 4 0 1 15 2 150 7 1-2 personnes charges Mtropole outre-mer 0 0 0 5 86 2 40 0 24 0 0 0 0 0 0 0 0 0 150 7 3 personnes charges et plus Spcial la base Mtropole outre-mer Mtropole outre-mer 0 0 114 7 0 5 6 0 0 2 2 0 84 0 28 0 32 0 0 0 34 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 150 7 150 7 Personne handicapes Mtropole outre-mer 119 5 0 0 31 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 150 7

(1) taux suprieurs 15%: taux drogatoire au taux de droit commun.


23 24

calcule comme le rapport entre le montant total des bases brutes hors locaux exceptionnels et le nombre darticles hors locaux exceptionnels Article 1414 du Code Gnral des Impts. Il sagit, sans condition de ressources, des titulaires de lallocation supplmentaire du fonds national de solidarit et du revenu minimum dinsertion et, sous condition de ressources, des bnficiaires de lallocation aux adultes handicaps, des contribuables infirmes ou invalides, des personnes ges de plus de 60 ans, des veufs ou veuves quel que soit leur ge.

18

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

B. LES VILLES MOYENNES CONTIENNENT LVOLUTION DE LEURS TAUX DIMPOSITION EN 2012


deux ans des prochaines lections municipales, les villes moyennes dcident de stabiliser leur taux dimposition en 2012. La hausse moyenne des taux est quasi-nulle et stablit +0,2%. titre de comparaison, mme priode du cycle lectoral prcdent, la hausse des taux dimposition des villes tait plus marque et stablissait en moyenne +0,9%. Lvolution moyenne des taux mnages se dcompose de la faon suivante : la pression fiscale sur les locataires reste stable (0,0%), elle saccrot lgrement pour les propritaires (+0,3%) alors quelle se maintient sur les redevables des proprits non bti (0,0%).
TAUX DVOLUTION MOYEN DES TAUX MNAGES
Anne post-lectorale 2,6%

Sur les 18% des villes qui augmentent leurs taux en 2012, soit 23 villes, 7 villes les augmentent entre 0 et 1%, 9 villes les accroissent entre 1 et 2%, 5 villes les relvent entre 2% et 3% alors que deux villes les rehaussent de plus de 4%. Pour les villes qui augmentent leurs taux en 2012, ces hausses visent en gnral dgager des marges de manuvre afin de faire face des projets dinfrastructure coteux. Cest ainsi que la ville de Rochefort a ralis, au cours des deux dernires annes, de lourds investissements (maison de lenfance, thtre) ncessitant, paralllement une rduction des dpenses en fonctionnement, une hausse du recours au levier fiscal.
POURCENTAGE DE VILLES ET GROUPEMENTS DONT LES TAUX ONT VOLU
de plus de 7% 1% 1%

2012 2011

entre 5% et 7% 0% 2% entre 3% et 5% 2% 3% entre 1% et 3% entre 0% et 1% de 0% 6% 10% 13% 23% 55% 5% 4% 10% 20% 30% 40% 50% 60%

77%

0,8% 0,3% 2007 2008 2009

0,7% 0,5% 0,2% 2010 2011 2012

ngativement 0%

70%

80%

Signe fort de la volont des villes de ne pas alourdir la pression fiscale sur leurs contribuables, plus de trois-quarts des villes moyennes (77%) maintiennent leurs taux en 2012. Cette prdominance la stabilit des taux est nettement plus marque quen 2011 (55%).
TAUX DVOLUTION DES TAXES MNAGES EN 2012 (VILLES QUI AUGMENTENT LEURS TAUX)
La Possession Saint-Malo Rochefort Mende Le Port Le Creusot Lens (nouv ville) Douai Chlon-sur-Sane Saint-Brieuc Vesoul Aubagne Cognac Anglet Tarbes Bourg-en-Bresse Quimper Sarreguemines Cholet Albi Colmar Als 10,3% 4,5% 3,0% 2,9% 2,5% 2,1% 2,0% 2,0% 2,0% 1,8% 1,6% 1,5% 1,5% 1,4% 1,2% 1,0% 1,0% 1,0% 0,7% 0,5% 0,5% 0,5%

contrario, six villes (Calais, Chartres, Istres, Givors, Montargis et Salon-de-Provence) baissent leurs taux en 2012, la plus forte baisse stablissant -4,7%.

TAUX DVOLUTION DES TAXES MNAGES EN 2011 (VILLES QUI AUGMENTENT LEURS TAUX)
Saint-Benot Chambry Draguignan Vichy Douai Mende Blois Montauban Le Port Anglet Vesoul Saint-Brieuc Cognac Lens Tarbes Ste Arras Aubagne Valenciennes Dax Saint-Nazaire Bourg-en-Bresse Auch Quimper Albi Sarreguemines Calais Gap Colmar Cholet Chalon-sur-Sane Angoulme Charleville-Mzires 10,3% 5,0% 5,0% 4,5% 4,5% 4,0% 4,0%

2,9% 2,5% 2,4% 2,0% 1,9% 1,8% 1,8% 1,7% 1,6% 1,6% 1,5% 1,5% 1,4% 1,2% 1,0% 1,0% 1,0% 1,0% 0,9% 0,9% 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% 0,4%

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

19

Les taux moyens agrgs stablissent pour 2012 19,01% pour la taxe dhabitation, 26,05% pour le foncier bti et 55,31% pour le foncier non bti.

TAUX DIMPOSITION MOYENS DES VILLES MOYENNES EN 2012


55,31%

26,05% 19,01%

TH

TFB

TFNB

ECLAIRAGE : La fiscalit mnage sur le territoire des villes moyennes en 2012


Les villes intgres cette partie sont celles pour lesquels un historique de deux annes est disponible. Sont concernes 81 des 157 villes moyennes, soit 52% dentre elles et 54% de la population de lensemble des villes. Cette partie est consacre la fiscalit mnages leve par les diffrents niveaux de collectivits (villes, groupements, dpartements) sur le territoire des villes moyennes. En 2012, le produit de la fiscalit mnages leve sur le territoire des villes moyennes stablit 2,6 milliards deuros, soit 865 euros par habitant en moyenne. Sur ce produit global, le produit de taxe dhabitation et de foncier bti constitue la quasi-totalit du produit global peru sur les mnages. Le produit de taxe dhabitation englobe ainsi 1 milliard deuros (341 euros par habitant) alors que le produit provenant du foncier bti compte pour 1,5 milliards deuros (521 euros par habitant). Ces deux taxes reprsentent respectivement en moyenne 39,4% et 60,2% du produit fiscal lev sur le territoire des villes. Le produit issu du foncier non bti ne reprsente que 10,0 millions deuros (3 euros par habitant) et 0,4% du produit. Le produit des taxes mnages prlev sur le territoire des villes bnficie principalement aux communes (62%), les dpartements lvent 24% par lintermdiaire de la seule taxe sur le foncier bti alors que les groupements captent les 14% restants.
POIDS DU PRODUIT FISCAL PAR NIVEAU DE COLLECTIVITS EN 2012
6% 24% 14% 2% 94% 62% 68% 58% 32% 40%

sont sujets de fortes variations. Ainsi, la part prlev peut fluctuer entre 15% pour la ville de Verdun et 83% pour la ville de Sens. Le produit de foncier bti est clat en trois parts : les communes rcuprent la part la plus importante du produit (58%), les dpartements en prlve une part non ngligeable (40%) alors que les groupements en lve une part infime 25 (2%). Derrire ces moyennes, dimportants carts sont observs entre les collectivits, refltant les rpartitions htrognes des villes et de leurs groupements en matire de pression fiscal. La part leve par les villes varie ainsi entre 9% pour la ville de Verdun et 76% pour la ville de Givors. Le produit de foncier non bti est quant lui quasi intgralement peru par les villes (94%), les groupements nen touchant quune faible fraction (6%). Le produit de la fiscalit mnages lev sur le territoire des villes connait une hausse moyenne de +3,5% en 2012, en phase avec les volutions constates sur les villes et les groupements (respectivement +3,3% et +3,2%). Lvolution maximale culmine 12,1% pour la ville de La Possession contre seulement +0,6% pour la ville dIstres. En rsonnant par type de taxes, il ressort que le produit de FB est celui qui enregistre le plus fort dynamisme (+4,0%) en 2012. Ce sont les villes et les dpartements qui sexpliquent la progression de ce produit, avec une contribution respective sa croissance hauteur de 53% et 45%. Les villes moyennes voient leur produit de TH saccrotre de +2,8% en moyenne en 2012. Prs de deux-tiers de cette hausse est mettre lactif des villes, le tiers restant tant la rsultante des groupements. Selon les villes, ce produit varie de -3,6% pour la ville de Salon-de-Provence, dont le taux dimposition a baiss en 2012, +14,0% pour la ville de Verdun, faisant suite la forte progression des bases dimposition. Enfin, les villes enregistrent une lgre hausse de +0,3% du produit de FNB en 2012. Malgr cela, ce produit est en recul dans 44% des villes analyses.

2007 Dpartement

2008

2009 Groupements

2010 Villes

Le produit de taxe dhabitation qui revient uniquement au bloc communal se rpartit pour 68% en faveur des communes, la part restante revenant leurs EPCI. Dune collectivit une autre, ces ratios
25

Seuls les groupements fiscalit mixte complte peroivent cette recette. Ils reprsentent 34% des groupements du panel analyss.

20

FVM / La scalit 2012 des villes moyennes Juillet 2012

94, rue de Svres 75007 Paris Tl. : 01 45 44 99 61 Fax : 01 45 44 24 50 E-mail : fvm@villesmoyennes.asso.fr www.villesmoyennes.asso.fr

Rserv aux adhrents de la FVM