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MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS PBLICAS VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL UESTO

2013

DIRECTRICES DE FORMULACIN PRESUPUESTARIA

Directrices de Formulacin Presupuestaria

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS PBLICAS VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL

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DIRECTRICES DE FORMULACIN PRESUPUESTARIA


TTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artculo 1. Objeto
Las Directrices, tienen por objeto establecer los lineamientos generales y especficos para la formulacin y gestin de los Presupuestos Institucionales de las entidades del sector pblico, en el marco del Plan Nacional de Desarrollo, Planes Estratgicos Institucionales, Planes Operativos Anuales y la normativa vigente.

Artculo 2. mbito de aplicacin

Las Directrices, son de aplicacin obligatoria para las entidades del sector pblico que comprenden: los rganos del Estado Plurinacional, las que ejercen funciones de Control, de Defensa de la Sociedad y del Estado, Gobiernos Autnomos Departamentales, Regionales, Municipales e Indgenas Originarios Campesinas, Universidades Pblicas, Empresas Pblicas, Instituciones Financieras Bancarias y no Bancarias, Instituciones Pblicas de Seguridad Social y todas aquellas entidades que forman parte del Presupuesto General del Estado.

Artculo 3. Transparencia Fiscal

Las entidades del sector pblico deben transparentar a la sociedad civil, la informacin sobre el uso y destino de los recursos pblicos, los resultados del cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en el corto y mediano plazo, programadas en los presupuestos institucionales, utilizando instrumentos disponibles como portales informticos, audiencias pblicas y otros.

Artculo 4. Responsabilidad de las Entidades Pblicas


Las entidades del sector pblico deben: a. Elaborar el Plan Operativo Anual y el Presupuesto Institucional en funcin a sus objetivos y metas de desarrollo de corto plazo, en el marco del PND y sus competencias, para lo cual deben utilizar los Anexos I, II, III y IV. Adicionalmente las entidades sealadas en el artculo 18 de la presente Directriz, deben elaborar el Presupuesto Plurianual. b. Estimar los recursos y programar los gastos, incluyendo la programacin fsica-financiera de proyectos de inversin, para el cumplimiento de los objetivos, metas y resultados de gestin. c. Mantener sus recursos financieros en cuentas fiscales autorizadas por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, independientemente de la fuente de financiamiento.

Artculo 5. Responsabilidad del rgano Rector

El Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, en el marco de sus competencias, podr: a. Ajustar los proyectos de presupuesto de ingresos y gastos de las entidades del sector pblico, cuando estas no cumplan con la normativa vigente y/o presenten dficit por encima de las metas fiscales. b. Efectuar las acciones necesarias a fin de concluir el proyecto del Presupuesto General del
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Estado cuando una entidad pblica no cumpla con la presentacin de su presupuesto institucional en los plazos establecidos.

TTULO II FORMULACIN PRESUPUESTARIA ANUAL Artculo 6. Lineamientos del Presupuesto General del Estado
Los lineamientos que orientan la elaboracin del PGE son: a) Garantizar la estabilidad y sostenibilidad macroeconmica con crecimiento econmico, contenido social y transparencia fiscal. b) Fortalecer la industrializacin del sector generador de excedentes, as como crear empresas pblicas nacionales estratgicas, para la transformacin de la matriz productiva del Estado Plurinacional. c) Fortalecer y desarrollar el aparato productivo y programas sociales. d) Generar polticas de empleo para las bolivianas y bolivianos. e) Apoyar la seguridad alimentaria y energtica del pas. f) Garantizar la continuidad de polticas sociales.

Artculo 7. Plan Operativo Anual


I.

II.

El Plan Operativo Anual (POA) de las entidades del sector pblico, se constituye en el instrumento que permite identificar los objetivos y metas, asignar recursos, programar el cronograma de ejecucin, identificar responsables e indicadores. Para la elaboracin del POA, las entidades pblicas deben considerar lo siguiente: 1. Las competencias asignadas, disponibilidad financiera de recursos y el Plan Estratgico Institucional (PEI), en el marco de la normativa vigente. 2. Las entidades pblicas, segn corresponda, deben articular sus objetivos estratgicos de mediano plazo, con: a. Plan Nacional de Desarrollo. b. Los Planes de Desarrollo Sectorial, establecidos por los Ministerios Cabeza de Sector. c. Los Planes de Desarrollo Departamental y Municipal en el caso de las entidades territoriales autnomas.

Artculo 8. Articulacin del Plan Operativo Anual con el Presupuesto


I.

Con la finalidad de cumplir con los objetivos y metas de gestin, las entidades pblicas deben articular el POA con el Presupuesto, aperturando programas especficos para la asignacin de recursos, en base al formulario del Anexo II. La apertura de programas presupuestarios debe responder a los objetivos que se pretende alcanzar (bienes y servicios), segn el Anexo IV.

II.

Artculo 9. Instrumentos de Formulacin Presupuestaria

Para la elaboracin del proyecto de presupuesto institucional de recursos y gastos, las entidades pblicas deben utilizar: a) Directrices de Formulacin Presupuestaria.

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b) Clasificadores Presupuestarios. c) Sistema Oficial de Informacin Fiscal autorizado por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas. d) Sistema de Informacin sobre Inversiones (SISIN WEB) para la formulacin del Presupuesto de Inversin Pblica, cuando corresponda. e) Normas vigentes.

CAPTULO I FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE RECURSOS Artculo 10. Estimacin de Recursos


I. Para la estimacin de recursos especficos, las entidades del sector pblico deben sustentar sus proyecciones en base a la ejecucin de las dos ltimas gestiones y presentar memorias de clculo, considerando: a) Venta de bienes y servicios, cuando corresponda, en el marco de sus competencias. b) Tasas, patentes, tarifas y otros conceptos en el marco de la normativa vigente. II. La estimacin de ingresos del Tesoro General de la Nacin por concepto de Renta Interna, Renta Aduanera, Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), Impuesto Especial a los Hidrocarburos y sus Derivados (IEHD) y Regalas establecidas por Ley, ser efectuada por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas. Los importes estimados de recursos tienen carcter indicativo, por lo que su recaudacin puede ser menor o mayor. Los recursos por endeudamiento deben estar sujetos a convenios de crdito respectivos.

III. IV.

Artculo 11. Recursos por Transferencias


I.

Las entidades beneficiarias de transferencias con recursos del TGN, IDH, IEHD, regalas departamentales y participaciones establecidas por norma expresa, debern sujetarse a los techos presupuestarios determinados por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas. Las transferencias en efectivo o en especie, por administracin directa o delegada, debern sujetarse a los montos programados por las entidades otorgantes, previa suscripcin de convenios y coordinacin con las entidades beneficiarias; siendo facultad del MEFP efectuar el registro correspondiente.

II.

Artculo 12. Recursos de Donacin y Crdito


I.

Los recursos por Donacin y Crdito en efectivo o en especie, destinados a proyectos y/o programas especficos financiados por Organismos Internacionales y/o instituciones nacionales, debern sustentarse en convenios suscritos entre los financiadores, ejecutores y/o el Estado Plurinacional de Bolivia, adjuntando cronograma de desembolsos y la certificacin de disponibilidad de recursos del VIPFE, cuando corresponda. Las entidades beneficiarias de recursos de Donacin, debern presupuestar los impuestos

II.

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emergentes de la ejecucin de estos recursos, con cargo a la contraparte nacional de acuerdo al convenio suscrito, siendo responsabilidad de la Mxima Autoridad Ejecutiva (MAE) de la entidad, prever este tipo gasto. III. Los saldos bancarios de Crdito y Donacin, no utilizados en gestiones anteriores por las entidades del sector pblico, podrn ser inscritos conforme a la normativa vigente.

Artculo 13. Recursos de Caja y Bancos


I.

Los recursos de caja y bancos, deben considerar la proyeccin de saldos en cuentas bancarias al 31 de diciembre de cada gestin, en funcin a la ejecucin presupuestaria programada. La programacin de recursos de caja y bancos, deber identificar su origen por fuente y organismo financiador de acuerdo al Clasificador Presupuestario. Estos recursos debern ser presupuestados priorizando el financiamiento de gastos de capital, de operacin, proyectos de inversin, servicio de la deuda (interna y externa), que sern ajustados por el MEFP, cuando corresponda, en funcin de la meta fiscal. El Servicio de Impuestos Nacionales, la Aduana Nacional, la Autoridad General de Impugnacin Tributaria, las Asambleas Departamentales y los Servicios Departamentales, podrn utilizar saldos de caja y bancos para gasto corriente, excepto para el grupo de gasto 10000 Servicios Personales, conforme a normativa vigente.

II.

III.

Artculo 14. Otros Recursos


I.

La programacin presupuestaria de cuentas y documentos por cobrar a corto y largo plazo, multas, intereses, ganancias por diferencias de cambio, renta consular y otras, debe estar justificada con documentacin de respaldo. Los registros que correspondan a cuentas financieras (disminucin de cuentas por cobrar y otros similares), deben efectuarse estimando su variacin para el periodo fiscal.

II.

CAPTULO II FORMULACIN DEL PRESUPUESTO DE GASTOS Artculo 15. Programacin de Gastos


I. Las entidades del Sector Pblico formularn su presupuesto de gastos por programas, proyectos y actividades, Direcciones Administrativas, Unidades Ejecutoras, partidas de gasto, fuentes de financiamiento, organismos financiadores, finalidad y funcin, entidades de transferencia y sector econmico que corresponda, con el respaldo de memorias de clculo, en el marco de la normativa vigente. La programacin de gastos, debe corresponder a los recursos estimados. Las entidades del sector pblico definirn su Estructura Programtica Institucional segn el Anexo IV y considerando lo siguiente: a) Programas de Gestin Administrativa, para la asignacin de recursos destinados a gastos de funcionamiento; no debe incluir proyectos de inversin.

II. III.

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b) Programas Especficos para la produccin de bienes y prestacin de servicios que genere la entidad conforme sus competencias. c) Programas destinados al pago de deuda, previsiones financieras, transferencias y otras asignaciones. IV. Para la formulacin del presupuesto institucional, las entidades del Sector Pblico deben incorporar en el sistema oficial de informacin fiscal que corresponda, el resumen del POA Presupuesto, de acuerdo al Anexo II. Las entidades territoriales autnomas y el resto de entidades pblicas segn mandato legal, deben considerar en su POA y Presupuesto, recursos necesarios para la prevencin, atencin, mitigacin y reconstruccin para la gestin de Riesgos Naturales, en el marco de la normativa vigente.

V.

Artculo 16. Presentacin del presupuesto institucional

Las entidades pblicas debern presentar a los Ministerios de Economa y Finanzas Pblicas y de Planificacin del Desarrollo, segn corresponda, el presupuesto institucional articulado a sus objetivos y metas de corto y mediano plazo, enmarcados a las estrategias y programas de desarrollo, adjuntando la siguiente documentacin: a. Disposicin legal que apruebe el POA y el presupuesto institucional, emitida por la MAE y/o por la instancia deliberativa o resolutiva segn corresponda. En el caso de los Gobiernos Autnomos Municipales, adicionalmente debern remitir el pronunciamiento de la instancia de Control Social. b. Memorias de clculo de las estimaciones de recursos y programacin de gastos. c. Convenios y/o normativa legal que respalden los crditos y donaciones internas y externas. d. Documentacin de respaldo de todas las transferencias a recibir y otorgar, as como el convenio interinstitucional cuando corresponda. e. Las entidades beneficiarias del IDH, debern adjuntar su Plan de Inversiones, en el marco de las competencias asignadas por normativa vigente. Para proyectos de inversin se debe presentar adicionalmente: f. Ficha resumen del proyecto del SISIN Web, conformacin actualizada para todos los proyectos, con el dictamen suscrito por la MAE de la entidad, cuando se trate de proyectos nuevos, o el proyecto cambie de etapa en el ciclo de vida, se ample el plazo de finalizacin o se incremente el costo total. g. La programacin de la ejecucin fsica-financiera de los proyectos de inversin pblica. h. Documentacin de proyectos: Para la fase de preinversin: resumen tcnico del proyecto, los trminos de referencia y el presupuesto referencial de la consultora. Para la fase de ejecucin: resumen ejecutivo de cada proyecto y contar con el estudio de identificacin (EI) o estudio integral tcnico, econmico, social y ambiental (TESA), en el marco del reglamento bsico de preinversin. Los estudios debern estar resguardados bajo responsabilidad de cada entidad y disponible para su verificacin y/o presentacin, cuando as lo requiere el Viceministerio de Inversin Pblica y Financiamiento Externo y las instancias fiscalizadoras y de control competente. Para proyectos de continuidad: informe de avance fsico-financiero.

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i. j.

Se excepta de la remisin de esta documentacin a los Gobiernos Autnomos Municipales (GAMs), siendo la MAE la responsable del cumplimiento de la normativa vigente de inversin pblica y del resguardo de los estudios correspondientes. Formularios del Sistema de Gerencia de Proyectos (SGP) debidamente llenados, con la programacin de la ejecucin fsica financiera de inversin pblica. Documentacin de proyectos: para la fase de Pre inversin el resumen tcnico del Proyecto los trminos de referencia y el presupuesto referencial de la consultora. Para la fase de ejecucin, la entidad deber presentar un resumen ejecutivo de cada proyecto y contar con el Estudio de Identificacin (EI) o Estudio Integral Tcnico Econmico Social y Ambiental (TESA) en el marco del Reglamento Bsico de Pre inversin. Documentacin que deber estar resguardada bajo responsabilidad de cada entidad y disponible para su verificacin y/o presentacin, cuando as lo requiera el Viceministerio de Inversin Pblica y Financiamiento Externo y las instancias fiscalizadoras y de control competentes.

Artculo 17. Presentacin y Aprobacin del Presupuesto General del Estado


I.

El Ministerio de Planificacin del Desarrollo agregar los presupuestos de inversin pblica, para su posterior remisin al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas. El Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, agregar y consolidar los presupuestos institucionales con la finalidad de elaborar el proyecto de Presupuesto General del Estado. En el marco de la Constitucin Poltica del Estado, el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas remitir el proyecto de Presupuesto General del Estado agregado y consolidado, para consideracin y aprobacin de la Asamblea Legislativa Plurinacional en los plazos previstos.

II. III.

TTULO III FORMULACIN PRESUPUESTARIA PLURIANUAL Artculo 18. Presupuesto Plurianual


Las entidades pblicas que se detallan a continuacin, con carcter estratgico y en el marco del Plan Nacional de Desarrollo, debern elaborar su presupuesto plurianual, identificando programas y proyectos: a) El ejercicio de presupuesto plurianual comprende a las siguientes entidades: 1. Empresas Pblicas Nacionales Estratgicas EPNE 2. Administradora Boliviana de Carreteras ABC 3. Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social FPS 4. Fondo Nacional de Desarrollo Regional FNDR 5. Autoridad de Regulacin y Fiscalizacin de Telecomunicaciones y Transportes ATT 6. Servicio de Impuestos Nacionales SIN 7. Aduana Nacional AN 8. Programas especficos del Tesoro General de la Nacin TGN (pensiones, salud, educacin y otros) b) El Ministerio de Planificacin del Desarrollo remitir al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas el presupuesto de inversin pblica plurianual.

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c) El presupuesto plurianual ser formulado con carcter indicativo, de acuerdo al proceso establecido en el Anexo V, y agregado por el Viceministerio de Presupuesto y Contabilidad Fiscal del Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.

TTULO IV DISPOSICIONES ADICIONALES Articulo 19. Presupuesto de las Empresas Nacionalizadas


I. En el marco del pargrafo II del artculo 11 de la Ley N062 de 28 de noviembre de 2010, vigente en la Disposicin Final Tercera de la Ley N 211 de 23 de diciembre de 2011, las Empresas Nacionalizadas que tienen carcter de Sociedades Annimas, Sociedades Annimas Mixtas y aquellas empresas donde el Estado tenga mayora accionaria, debern remitir al MEFP y/o al MPD segn corresponda, la informacin de ingresos y gastos de Operacin e Inversiones, para su incorporacin de forma indicativa en el Presupuesto General Estado y Presupuesto Plurianual.

II. Considerando que las Empresas Nacionalizadas se encuentran sujetas al Cdigo de Comercio, su incorporacin en el PGE, las excepta de la aplicacin de la normativa vigente para las entidades pblicas.

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ANEXO I MATRIZ DE LA ESTRUCTURA PROGRAMTICA DEL PND


CDIGO PND CLASIFICACIN 1 1.01 1.01.1 1.01.1.1 1.01.2 1.01.2.1 1.01.3 1.01.3.1 1.01.4 1.01.4.1 1.01.4.2 1.02 1.02.1 1.02.1.1 1.02.2 1.02.2.1 1.02.3 1.02.3.1 1.02.4 1.02.4.1 1.02.5 1.02.5.1 1.03 1.03.1 1.03.1.1 1.03.2 1.03.2.1 1.03.3 1.03.3.1 1.03.3.2 rea Sector Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Sector Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Sector Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Bolivia Digna Proteccin Social Reduccin de la pobreza en el rea rural Desarrollo de capacidades de las comunidades prioritariamente indgenas y originarias Integracin social y productiva de las personas con capacidades diferentes (Bolivia Solidaria) Comunidades solidarias Reduccin de la pobreza extrema en el rea urbana Comunidades Reciprocas Proteccin Social y Desarrollo Integral Comunitario Desarrollo Integral Comunitario Generacin de oportunidades y activos sociales Salud Sistema nico, Intercultural y Comunitario de Salud Universalizacin del acceso al Sistema nico, Intercultural y Comunitario de Salud Recuperar la soberana y la rectora del sistema (rectora) Recuperacin y consolidacin de la soberana sanitaria Movilizacin social Revalorizacin de la salud en las prioridades de los hombres, mujeres, comunidades y familias bolivianas Determinantes de la salud Recuperacin de la Responsabilidad del Estado en la Cultura de Salud Integral y la Calidad de vida Eliminar la exclusin social en salud (Solidaridad) Alianza nacional para la erradicacin de la desnutricin, la violencia y la inclusin de grupos ms desprotegidos que viven en extrema pobreza Educacin Transformacin del Sistema Educativo Refundar la educacin, promover la participacin de todos los actores sociales, en el marco de una democracia inclusiva Educacin de Calidad que Priorice la Igualdad de Oportunidades Promover una educacin equitativa y de calidad ampliando la cobertura de las reas rurales y periurbanas Educacin que Genera, Adapta y Aplica Ciencia y Tecnologa Desarrollar procesos intersectoriales transformacin de la gestin educativa vinculada a las vocaciones y caractersticas productivas y culturales de las regiones Desarrollar procesos educativos y culturales, dirigidos a fortalecer pedagogas descolonizadoras que recuperen, revaloricen, promuevan saberes y tecnologas de las culturas ancestrales Saneamiento Bsico Agua de dominio pblico Acceso pleno al agua y saneamiento como uso social Desarrollo implementacin de una gestin ambiental Garantizar la seguridad jurdica en el sector AREA, SECTOR, POLTICA Y ESTRATEGIA

1.04 1.04.1 1.04.1.1 1.04.1.2 1.04.1.3

Sector Polticas Estrategia Estrategia Estrategia

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CDIGO PND CLASIFICACIN 1.05 1.05.1 1.05.1.1 Sector Polticas Estrategia

AREA, SECTOR, POLTICA Y ESTRATEGIA Justicia Nacionalizacin de la Justicia descolonizando el derecho. Transformar el sistema judicial tomando en cuenta la realidad econmica, social, poltica y cultural del pas en base a principios y valores de igualdad, equidad, tolerancia, respeto a la diferencia, participacin social y no discriminacin Institucionalizar la plena vigencia de la Justicia Comunitaria Compatibilizar los sistemas de Justicia Originaria y Formal Erradicar la corrupcin institucionalizada implementando medidas administrativas, judiciales y legislativas. Implementacin de mecanismos de participacin y control social para transparentar la gestin pblica y de los servidores pblicos Reducir de las brechas sociales-econmicas, polticas y culturales por razn de gnero, generacional y personas con discapacidad. Promover la ampliacin de la insercin laboral y fortalecer la participacin activa de mujeres, grupos generacionales, personas con discapacidad Promover el pleno ejercicio de los Derechos Fundamentales de la persona desde una visin multicultural. Construir una visin multicultural de los derechos fundamentales de la persona que priorice los derechos sociales, polticos, econmicos y culturales Seguridad Pblica Seguridad ciudadana y educacin preventiva Construccin y consolidacin democrtica de un nuevo modelo de Seguridad ciudadana con equidad e inclusin social Seguridad pblica y la accin de los derechos humanos con la participacin de la sociedad civil organizada Accin conjunta entre la sociedad civil y las instituciones de Seguridad Pblica Defensa social que garantiza la proteccin de los efectos causados por la problemtica de las drogas Construccin de una nueva cultura democrtica, en torno a la defensa social Defensa Nacional Seguridad y Defensa Nacional Bolivia Segura y Soberana desarrollando una poltica de defensa en funcin a la proteccin, resguardo y desarrollo de los altos intereses nacionales y su poblacin, con una Fuerza Armada moderna Defensa Civil Reestructuracin del sistema nacional de defensa civil Apoyo al Desarrollo Nacional Participacin de las Fuerza Armada en el desarrollo nacional Cultura Evaluacin y planificacin democrtica y participativa Descolonizar la cultura Institucionalizacin de la gestin cultural Contribuir a una nueva identidad nacional Transformar el patrimonio cultural en fuente generadora de empleo Sostenibilidad de la Gestin Cultural

1.05.2 1.05.2.1 1.05.3 1.05.3.1 1.05.4 1.05.4.1 1.05.5 1.05.5.1 1.06 1.06.1 1.06.1.1 1.06.2 1.06.2.1 1.06.3 1.06.3.1 1.07 1.07.1 1.07.1.1

Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Sector Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Sector Polticas Estrategia

1.07.2 1.07.2.1 1.07.3 1.07.3.1 1.08 1.08.1 1.08.1.1 1.08.2 1.08.2.1 1.08.2.2 1.08.3

Polticas Estrategia Polticas Estrategia Sector Polticas Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Polticas

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MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS PBLICAS VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL CDIGO PND CLASIFICACIN 1.08.3.1 1.08.3.2 1.08.3.3 2 2.01 2.01.1 2.01.1.1 Estrategia Estrategia Estrategia rea Sector Polticas Estrategia AREA, SECTOR, POLTICA Y ESTRATEGIA Hacer del Estado el principal protagonista del desarrollo cultural. Promover la formacin artstica con identidad nacional Ejecutar una estrategia de comunicacin cultural eficiente Bolivia Democrtica Movimientos Sociales Dinamizar la sociedad civil y movimientos sociales para constituir el Estado Plurinacional comunitario desde la sociedad

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Institucionalizacin de polticas pblicas gestadas desde la sociedad como expresin del relacionamiento entre el Estado, movimientos sociales y sociedad civil y fruto del dialogo y de la concertacin Construccin del Poder Social con la presencia efectiva de los excluidos en las instancias del Poder Poltico. Apertura y estructuracin de espacios de poder y decisin para las organizaciones sociales y pueblos indgenas Construccin de mecanismos de gestin a la demanda social y profundizacin de la democracia. Generacin de Mecanismos de apoyo para profundizar la democracia con la activa participacin de los actores involucrados Descentralizacin Gestin y planificacin territorial subnacional Profundiza la descentralizacin, a partir de la consolidacin de los Gobiernos Municipales y sus mancomunidades en el nivel local, y de las prefecturas de departamento en el nivel intermedio Desarrollo Institucional Desarrollo de la normativa, las condiciones y capacidades institucionales de gestin pblica, tcnica y administrativa, fortaleciendo la gestin desconcentrada y descentralizada de prefecturas, gobiernos municipales, mancomunidades, entidades territorial Concertacin y transparencia Transparentar el ejercicio de la gestin pblica subnacional, recurrentemente caracterizada por la falta de mecanismos de informacin y evaluacin sistemticos que refuercen el compromiso recproco entre la poblacin y la institucionalidad democrtica del Transformacin del Estado Acompaamiento a la Asamblea Constituyente para que tome decisiones sobre el rgimen de descentralizacin del Estado con informacin pertinente, suficiente y oportuna y apoyar en los ajustes necesarios a la normativa e institucionalidad del Estado. Gestin Pblica y Transparencia Modernizacin de la gestin pblica hacia la eficiencia y transparencia para consolidar el Estado Social y Comunitario Construccin de mecanismos de coordinacin gubernamental al interior del Poder Ejecutivo y sociedad civil Coordinacin entre los Poderes del Estado Coordinacin Gubernamental con el Congreso Medicin e Informacin del impacto de las medidas gubernamentales. Implementacin del Sistema de Medicin e Informacin del Impacto de las Medidas Gubernamentales

2.01.2 2.01.2.1 2.01.3 2.01.3.1 2.02 2.02.1 2.02.1.1

Polticas Estrategia Polticas Estrategia Sector Polticas Estrategia

2.02.2 2.02.2.1

Polticas Estrategia

2.02.3 2.02.3.1

Polticas Estrategia

2.02.4 2.02.4.1

Polticas Estrategia

2.03 2.03.1 2.03.1.1 2.03.2 2.03.2.1 2.03.3 2.03.3.1

Sector Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia

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CDIGO PND CLASIFICACIN 2.03.4 2.03.4.1 2.03.4.2 2.03.4.3 2.03.5 2.03.5.1 2.03.5.2 2.03.5.3 3 3.01 3.01.1 3.01.1.1 3.01.2 3.01.2.1 3.01.2.2 3.01.3 3.01.3.1 3.01.4 3.01.4.1 3.01.4.2 3.01.4.3 3.02 3.02.1 3.02.1.1 3.02.2 3.02.2.1 3.02.2.2 3.02.3 3.02.3.1 3.02.4 3.02.4.1 3.03 3.03.1 3.03.1.1 Polticas Estrategia Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Estrategia rea Sector Polticas Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Estrategia Sector Polticas Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Sector Polticas Estrategia

AREA, SECTOR, POLTICA Y ESTRATEGIA Socializacin de los resultados de la Gestin Pblica Impulso, fortalecimiento y posicionamiento de un sistema de medios de comunicacin estatal Sistema de informacin Estatal Generar escenarios alternativos de comunicacin para consolidar formas de comunicacin innovadoras Transparencia para erradicar la corrupcin institucionalizada. Responsabilidad social en el manejo de recursos pblicos Construccin de los mecanismos de control social Efectividad y eficiencia en la gestin pblica y los servidores pblicos Bolivia Productiva Hidrocarburos Recuperar y consolidar la propiedad y el control de los hidrocarburos Establecer el marco institucional y desarrollar el potenciamiento de las instituciones del sector para asumir su nuevo rol Exploracin, explotacin e incremento del potencial hidrocarburfero nacional Desarrollar, incrementar y cuantificar las reservas hidrocarburferas Desarrollar nuevos campos hidrocarburferos para incrementar la produccin Industrializar los recursos hidrocarburferos para generar valor agregado Industrializacin del Gas Natural e incremento de la capacidad de produccin de hidrocarburos lquidos Garantizar la seguridad energtica nacional y consolidar el pas como centro energtico regional Cambio de la matriz energtica Desarrollo de la red de distribucin Desarrollo de la infraestructura de transporte y ductos de Gas Natural, para el mercado externo Minera Participacin del Estado como protagonista y promotor del desarrollo de la minera y metalurgia Reingeniera institucional de organizaciones mineras Desarrollo y diversificacin del potencial minero metalrgico del pas. Aprovechamiento del potencial geomineralgico para incrementar el aparato productivo nacional Generacin de valor agregado en el Sector Minero Fortalecimiento de la minera chica y cooperatizada Transformacin productiva, econmica y social de la minera chica y cooperativa con participacin del Estado, comunidad y propios actores Nuevo marco jurdico normativo para el desarrollo integral de la minera Modificar el marco jurdico regulatorio y productivo del sector minero. Electricidad Desarrollar infraestructura elctrica para atender las necesidades internas y generar excedentes con la exportacin de electricidad Desarrollar infraestructura elctrica de generacin y transmisin para satisfacer la demanda interna y de exportacin de electricidad

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MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS PBLICAS VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL CDIGO PND CLASIFICACIN 3.03.2 3.03.2.1 3.03.3 3.03.3.1 3.03.4 3.03.4.1 3.04 3.04.1 3.04.1.1 3.04.1.2 3.04.2 3.04.2.1 3.04.3 3.04.3.1 3.04.3.2 3.04.3.3 3.04.3.4 3.04.3.5 3.04.4 3.04.4.1 3.04.5 3.04.5.1 3.04.5.2 3.04.5.3 3.04.6 3.04.6.1 3.04.6.2 3.04.6.3 3.04.6.4 3.04.6.5 3.04.6.6 3.04.6.7 3.04.6.8 3.04.6.9 3.05 3.05.1 3.05.1.1 Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Sector Polticas Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Sector Polticas Estrategia AREA, SECTOR, POLTICA Y ESTRATEGIA Incrementar la cobertura del servicio elctrico en el rea urbana y rural para lograr la universalizacin del servicio de electricidad. Incrementar la cobertura de electrificacin urbana y rural Soberana e independencia energtica Desarrollar fuentes de energa renovables que garanticen la independencia energtica

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Consolidar la participacin del Estado en el desarrollo de la Industria Elctrica con soberana y equidad social Perfeccionar la normativa para incorporar al Estado en el desarrollo de la industria elctrica Recursos Ambientales Control del Estado sobre los recursos forestales Adecuacin del nuevo rgimen forestal al nuevo patrn de desarrollo nacional Revisin de la situacin actual de los derechos de concesin forestal Transformacin Productiva del sector forestal (industrializacin de productos maderables y no maderables) y manejo sostenible integral del bosque. Institucionalizacin de la foresteria comunitaria Proteccin, manejo y aprovechamiento sustentable de la Biodiversidad. Desarrollo y posicionamiento de productos y servicios de la biodiversidad Conservacin de la Biodiversidad Biolgica Desarrollo y posicionamiento de productos y servicios de la biodiversidad Preservacin y Conservacin de la Diversidad Biolgica y Cultural Desarrollo Econmico Social Sostenible con Participacin Social en la Gestin de las reas Protegidas Reduccin de Emisiones de Gases de Efecto Invernadero (GEIs) y Secuestro de Carbono Generacin de ingresos por sumideros de carbono a travs de la forestacin y reforestacin Agua para todos Gestin equitativa, sostenible, participativa, transectorial integral de los Recursos Hdricos Gestin Ambiental de los Recursos Hdricos Establecimiento de mecanismos de coordinacin y concertacin con la sociedad civil organizada Gestin ambiental y de riesgos: Equilibrio entre las necesidades de desarrollo y conservacin del medio ambiente. Adaptacin de sectores vulnerables a los cambios ambientales y Socioeconmicos globales Manejo, uso y disposicin final de Sustancias Qumicas Contaminantes Orgnicos Persistentes (COPs) Desarrollo de tecnologas que no daan la capa de ozono, tecnologas alternativas al uso de agroqumicos y tecnologas para reducir la contaminacin atmosfrica Gestin de polticas territoriales y ambientales integradas Prevencin y control de la calidad ambiental a travs de la accin del Estado Comunitario Integracin de la educacin ambiental en los diferentes sectores Remediacin, Restauracin de Espacios Degradados Planificacin Ambiental y de Riesgos Conservar la naturaleza y la calidad ambiental Desarrollo Agropecuario Transformacin de la Estructura de Tenencia y Acceso a la Tierra y Bosques Eliminar el latifundio y recuperar tierras fiscales para la Nacin

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CDIGO PND CLASIFICACIN 3.05.1.2 3.05.2 3.05.2.3 3.05.2.4 3.05.3 3.05.3.1 3.05.3.2 3.05.3.3 3.05.4 3.05.4.1 3.05.4.2 3.05.5 3.05.5.1 3.05.5.2 3.05.6 3.05.6.1 3.05.7 3.05.7.1 3.05.8 3.05.8.1 3.05.8.2 3.06 3.06.1 3.06.1.1 3.06.2 3.06.2.1 3.06.3 3.06.3.1 3.06.4 3.06.4.1 3.06.5 3.06.5.2 3.07 3.07.1 3.07.1.1 3.08 3.08.1 3.08.1.1 3.08.1.2 3.08.2 3.08.2.1 3.08.2.2 Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Sector Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Sector Polticas Estrategia Sector Polticas Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Estrategia

AREA, SECTOR, POLTICA Y ESTRATEGIA Distribuir y Redistribuir Tierras Transformacin de los Patrones Productivos y Alimentarios Construir seguridad y soberana alimentara Desarrollar integralmente la produccin alimentaria y el desarrollo productivo rural Agua para la produccin Proteccin y Desarrollo de Inversiones en Infraestructura de riego Mejoramiento del uso del agua y la gestin de los sistemas de riego Reconocimiento y otorgacin de los derechos del uso de agua para riego Apoyo a la Produccin y Transformacin de los Recursos Naturales Renovables Constituir Empresas Sociales Pblicas de productos alimentarios y de gestin de productos estratgicos Impulsar la industrializacin de la coca Dinamizacin y Restitucin Integral de Capacidades Productivas Territoriales Construir el desarrollo productivo territorial Desarrollar de forma integral y sustentable las zonas productoras de coca Aprovechamiento Sustentable de los Recursos Naturales Renovables Potenciar el aprovechamiento sustentable de los recursos naturales Consolidacin de la Gestin Ambiental y Conservacin de los Bosques y la Biodiversidad Conservar la naturaleza y la calidad ambiental Fortalecimiento de la Institucionalidad Estratgica Implementar servicios rurales Implementar sistemas de informacin Transformacin Industrial, Manufacturera y Artesanal Reconocimiento y fortalecimiento de Pequeos Productores Reconocimiento y Fortalecimiento de Pequeos Productores Urbanos y Rurales Servicios Financieros y de Desarrollo Productivo Integral Incentivos a la Asociatividad en el Marco del Impulso a los Complejos Productivos Generacin de Condiciones para el Desarrollo Industrial y Tecnolgico Sostenible Desarrollo Estratgico Industrial Sostenible Patrn exportador diversificado, fortalecimiento al mercado interno y agregacin de valor Concientizacin, Informacin y Proteccin del Mercado Interno Construccin del marco legal e institucional del nuevo modelo productivo Desarrollo del marco normativo Turismo Promocin y Gestin del Turismo con nfasis en lo Indgena Originario Comunitario Democratizacin del Turismo a travs de la Articulacin Intercultural e Intraterritorial Vivienda Acceso a la vivienda Combinar aportes privados y estatales, formas de crdito y de subsidio para el financiamiento de vivienda a la poblacin carente Actualizar y completar el marco normativo de vivienda para instituirla como un derecho social Gestin del suelo Fortalecer la gestin urbana municipal Promover la aplicacin de instrumentos de gestin del suelo dentro de la gestin urbana municipal

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MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS PBLICAS VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL CDIGO PND CLASIFICACIN 3.08.3 3.08.3.1 3.08.3.2 3.09 3.09.1 3.09.1.1 3.09.1.2 3.09.1.3 3.10 3.10.1 3.10.1.1 3.10.1.2 3.10.1.3 3.10.1.4 3.10.1.5 3.10.2 3.10.2.1 3.10.2.2 3.10.2.3 3.10.2.4 3.10.2.3 3.10.2.4 3.10.3 3.10.3.1 3.11 3.11.1 3.11.1.1 3.11.1.2 3.11.2 3.11.2.1 3.11.2.2 Polticas Estrategia Estrategia Sector Polticas Estrategia Estrategia Estrategia Sector Polticas Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Sector Polticas Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Estrategia Gestin de hbitat urbano Impulsar el desarrollo urbano-territorial Desarrollar un marco normativo e institucional Empleo Poblacin trabajadora de Bolivia tiene empleos ms dignos y ejerce plenamente sus derechos sociolaborales Creacin de condiciones para la generacin de empleo Productivo Dignificacin del trabajo Dotacin de condiciones institucionales Transportes Recuperacin del patrimonio y rol conductor del estado. AREA, SECTOR, POLTICA Y ESTRATEGIA

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Establecimiento y recaudacin del Marco Normativo, Tcnico y Orgnico del Sector transportes Reforzamiento de mecanismos de regulacin y control de las actividades con un soporte de calidad de los servicios de trasporte Mejoramiento de las condiciones del transporte Naviero Establecimiento de mecanismos de acceso a informacin y defensa de los usuarios Reforzamiento de los mecanismos de regulacin de los Servicios de Transporte Vertebracin Interna e integracin externa Desarrollo y mantenimiento Vial Desarrollo del Sistema Nacional de Transporte Ferroviario Desarrollo y Mejoramiento de Infraestructura Aeroportuaria Aprovechamiento de Hidrovas Desarrollo y Mejoramiento de Infraestructura Aeroportuaria Aprovechamiento de Hidrovas Inversiones Eficientes en Infraestructura de Transportes Optimizar los costos de inversin y operacin de toda la infraestructura de transportes Telecomunicaciones Comunicacin para el rea rural y periurbana Reduccin de las desigualdades de acceso a las telecomunicaciones (reduccin de la brecha digital) Mejorar el servicio postal incrementar su cobertura Conduccin y Control Soberano de las Telecomunicaciones Intensificar la supervisin y control del desarrollo de los servicios pblicos de telecomunicaciones Mejorar las condiciones para alcanzar una libre y leal competencia, reforzando la participacin proactiva del Estado para resolver las deficiencias y fallas de mercado y para proteger y defender a los consumidores. Generacin, difusin y control de contenidos en beneficio de la sociedad Generacin y Difusin (por Internet) de contenidos en beneficio de la sociedad para el desarrollo productivo, educativo y de la salud. Responsabilidad social en la difusin de contenidos audiovisuales y redefinicin de las concesiones en radiodifusin. Ciencia y Tecnologa Ciencia, tecnologa e innovacin en la integracin nacional para el desarrollo productivo con soberana e inclusin social.

3.11.3 3.11.3.1 3.11.3.2 3.13 3.13.1

Polticas Estrategia Estrategia Sector Polticas

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CDIGO PND CLASIFICACIN 3.13.1.1 3.13.1.2 3.13.1.3 3.13.2 3.13.2.1 3.13.3 3.13.3.1 Estrategia Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia

AREA, SECTOR, POLTICA Y ESTRATEGIA Contribuir a la matriz productiva a travs de la Activacin del Sistema Boliviano de Innovacin Establecer las bases para utilizar la ciencia y tecnologa en la solucin de los grandes problemas nacionales, a travs de programas transectoriales y sectoriales de investigacin Conocer objetivamente la realidad nacional y sus recursos de flora y fauna, a travs de la investigacin para el desarrollo productivo Cultura cientfica inclusiva para la construccin de una sociedad del conocimiento con caractersticas propias Generacin de una cultura cientfico-tecnolgica en todos los estratos de la poblacin por medio de la difusin y la popularizacin del conocimiento cientfico-tecnolgico. Recuperacin, proteccin y utilizacin de los saberes locales y conocimientos tcnicos y ancestrales Sistematizar, registrar y proteger los conocimientos y saberes de pueblos indgenas y comunidades, para su incorporacin en la estructura cientfica y en la nueva matriz productiva Bolivia Soberana Relaciones Exteriores Estado boliviano, actor soberano, independiente y con identidad propia en el mbito internacional Fortalecimiento del nuevo Estado para su relacionamiento internacional Atencin del Estado a bolivianos en el exterior Regularizacin de la situacin migratoria de los bolivianos en el exterior Fortalecimiento del Servicio de Relaciones Exteriores Modernizacin de los sistemas de informacin y comunicacin para el fortalecimiento del servicio de Relaciones Exteriores Relaciones Econmicas Internacionales Facilitacin del Comercio Exterior Incentivo al Comercio Exterior Integracin, Acuerdos Comerciales, Foros y Organismos Internacionales Insercin Internacional de Bolivia en los Procesos de Integracin, Acuerdos Comerciales Bilaterales, Regionales y Multilaterales Tratamiento a las Inversiones Extranjeras Directas Seguridad Jurdica para Inversiones que Respeten la Soberana y la Dignidad Nacional Macroeconoma Macroeconoma Estabilidad de precios Mantenimiento de inflacin baja y estable Mantenimiento de la poltica de tipo de cambio deslizante Remonetizacin Mayor uso de la moneda nacional Balanza de Pagos Mantenimiento de la poltica de tipo de cambio deslizante Intermediacin financiera Facilitacin y dinamizacin del crdito productivo Sostenibilidad fiscal

4 4.01 4.01.1 4.01.1.1 4.01.2 4.01.2.1 4.01.3 4.01.3.1 4.02 4.02.1 4.02.1.1 4.02.2 4.02.2.1 4.02.4 4.02.4.1 5 5.01 5.01.1 5.01.1.1 5.01.1.2 5.01.2 5.01.2.1 5.01.3 5.01.3.1 5.01.4 5.01.4.1 5.01.5

rea Sector Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Sector Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia rea Sector Polticas Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas

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MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS PBLICAS VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL CDIGO PND CLASIFICACIN 5.01.5.1 5.01.5.2 5.01.5.3 5.01.5.4 5.01.5.5 5.01.5.6 5.01.5.7 5.01.5.8 5.02 5.02.1 5.02.1.1 5.03 5.03.1 5.03.1.1 5.03.1.2 5.03.1.3 5.03.2 5.03.2.1 5.03.3 5.03.3.1 5.03.4 5.03.4.1 Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Estrategia Sector Polticas Estrategia Sector Polticas Estrategia Estrategia Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia Polticas Estrategia AREA, SECTOR, POLTICA Y ESTRATEGIA Modernizacin del Sistema Tributario, Arancelario y Aduanero que garantice la sostenibilidad fiscal Administracin fiscal bajo criterios de prudencia Fortalecimiento de los recursos de inversin pblica y optimizacin de programas y proyectos pblicos. Incorporacin de la Programacin y el Presupuesto Plurianual, en las normas bsicas y reglamentos del sistema de planificacin y presupuesto. Financiamiento del Desarrollo y reduccin de la rentabilidad de la renta petrolera. Disminucin de los efectos del gasto en pensiones en el dficit fiscal y mantenimiento de lmites razonables del costo fiscal. Sostenibilidad de la deuda externa e interna Estrategia de Financiamiento Externo Planificacin Planificar el desarrollo integral de pas, sector departamento, regin y municipio

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Desarrollo de sistemas de informacin e indicadores, normas, reglamentos, metodologas e instrumentos para los procesos de planificacin Institucional Control a Sectores de Infraestructura Atencin y resolucin de procesos recursivos Fiscalizacin, control y regulacin del operador y del regulador Proteccin del usuario/consumidor y universalizacin del servicio regulado. Participacin del estado en concesiones de obras publicas Revisin de leyes, reglamentos y procedimientos para la concesin de obras pblicas Seguridad jurdica y sostenibilidad del sistema financiero de regulacin Regulacin financiera Democracia Boliviana y al derecho a la identidad Procesos Electorales y el registro civil

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ANEXO II FORMULARIO DE ARTICULACIN POA PRESUPUESTO


Las entidades del sector pblico debern registrar en el formulario de articulacin de POA y Presupuesto, el resumen de la articulacin de sus objetivos y metas de gestin con el presupuesto institucional, considerando lo siguiente: Columna A. Estructura Programtica del Plan Nacional de Desarrollo PND: Para relacionar los objetivos estratgicos institucionales con la estructura programtica del PND, las entidades deben registrar el cdigo del rea, sector, poltica, estrategia (ASPE), as como su respectiva denominacin, conforme al Anexo I de las presentes Directrices. Columna B. Objetivos Estratgicos del Plan Estratgico Institucional PEI: Corresponde llenar con el cdigo y denominacin del o los objetivos estratgicos (de mediano plazo de la entidad), en el marco de las atribuciones que le fueron asignadas mediante norma expresa. En el caso de las empresas pblicas, debern estar relacionados a su Plan Estratgico Productivo. Columna C. Objetivos de Gestin Institucional: La entidad deber registrar el cdigo y denominacin del o los objetivos institucionales que se propone realizar en una gestin fiscal, relacionados con su PEI. Columna D. Productos Esperados: Son los Bienes producidos y servicios prestados por la entidad para sus beneficiarios de forma directa o indirecta, de acuerdo a los objetivos especficos institucionales que pretende lograr la entidad durante una gestin fiscal. Columna E. Indicador: Un indicador es una expresin cuantitativa y/o cualitativa de los objetivos y operaciones de la entidad, que permiten observar y medir dichos aspectos en un momento determinado, cuando corresponda. Lnea base, es el indicador o variable que muestra la situacin actual del o los productos relacionados a un objetivo de gestin especfico de la entidad. Para cuyo registro corresponde tomar en cuenta la ejecucin de los productos esperados y su proyeccin alcanzada al 31 de diciembre de cada gestin. Meta, es el indicador o variable que muestra la cantidad de productos esperados en la siguiente gestin, conforme sus objetivos de gestin institucionales.

Columna F. Estructura Programtica: Una vez identificados los objetivos de gestin institucional, deben ser articulados con el Presupuesto de gastos a travs de la Estructura Programtica, contemplando nicamente programas, los cuales deben estar divididos por tipo de gasto (corriente e inversin) y de acuerdo a la clasificacin por sector econmico. La apertura de programas presupuestarios debe responder a los objetivos que se pretende alcanzar (bienes y servicios).

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Columna G. Programacin de la Ejecucin Trimestral: Una vez aprobada la Ley del PGE, la entidad deber programar la ejecucin presupuestaria trimestral, para el cumplimiento y logro de los objetivos planteados, misma que debe estar registrada en el Sistema de Informacin Fiscal. Una vez llenado, revisado y refrendado por la Mxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, el formulario del presente Anexo, deber ser remitido al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas; siendo la informacin enviada de entera responsabilidad de la mencionada autoridad.

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FORMULARIO N 1

DETERMINACIN DE OBJETIVOS Y METAS DE CORTO PLAZ0


GESTIN 2013

ENTIDAD MISIN VISIN


OBJETIVOS DE GESTIN INSTITUCIONAL 2012 ( C) LINEA BASE META Presupuesto en Bs. Denominacin Corriente Cod. POA Denominacin (Bien o Servicio) 2012 2013 Cod. PROG. Denominacin Inversin Total Sector I PRODUCTOS ESPERADOS (D) ESTRUCTURA PROGRAMTICA (F) INDICADOR ( E)

ESTRUCTURA PROGRAMTICA DEL PLAN NACIONAL DE DESARROLLO - PND (A)

OBJETIVO ESTRATEGICO DEL PEI ( B)

PROGRAMACIN DE EJECUCIN TRIMESTRAL (%) (G)

COD. PND

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II III RESPONSABLES DE LOS COMPROMISOS FIRMA FECHA: ____/____/____

Denominacion de la Estrategia

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P E

Cod. PEI

MAE

RESPONSABLE DE PLANFICACION

RESPONSABLE DE PRESUPUESTO

PROFESIONAL QUE ELABORA

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ANEXO III LINEAMIENTOS DE FORMULACIN DEL GASTO


SECCIN I GASTO CORRIENTE, DEUDAS Y TRANSFERENCIAS

I.

Presupuesto de Gasto Corriente

Gastos que realiza el sector pblico en la contratacin de recursos humanos, compra de bienes y servicios necesarios para el desarrollo propio de las funciones administrativas, que no tienen como objeto la creacin de un activo, sino que constituye un acto de consumo. Su desagregacin se encuentra en el Clasificador Presupuestario por objeto del gasto.

II.

Deuda Pblica
1.

2.

3. 4. 5. 6.

7.

8.

La programacin de los gastos para cubrir el servicio de la deuda pblica interna y externa, tienen por objeto atender el cumplimiento de las obligaciones correspondientes al pago de capital, intereses, comisiones e imprevistos originados en operaciones de crdito pblico y plazos, que incluyen los gastos necesarios para la consecucin de los crditos realizados, de acuerdo a la normativa vigente. La asignacin de recursos para el pago del Servicio de la Deuda Pblica Interna y Externa, debe programarse en el grupo de gasto 60000 Servicios de la Deuda Pblica y Disminucin de Otros Pasivos, atendiendo las obligaciones de vencimiento previstas en los convenios o contratos de prstamo. La deuda externa contratada y suscrita por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas para el rgano Ejecutivo y otras entidades del sector pblico, cuando corresponda, ser incluida en el Presupuesto del Tesoro General de la Nacin. La deuda externa de las Gobiernos Autnomos Departamentales, Municipalidades, Universidades y Empresas Pblicas, debe ser incluida en sus respectivos presupuestos. Los gastos devengados y no pagados al 31 de diciembre de cada gestin fiscal, con cargo a subvenciones directas del Tesoro General de la Nacin, sern incluidos en el presupuesto del siguiente ejercicio fiscal. Los saldos no devengados de cada gestin fiscal, financiados con recursos del Tesoro General de la Nacin, no son acumulables y no generan obligacin de reprogramar en la siguiente gestin. En el caso de recursos diferentes al TGN, se incluirn estas obligaciones en las partidas correspondientes a Gastos Devengados no Pagados - Otras Fuentes. El Servicio de Impuestos Nacionales, Aduana Nacional y la Autoridad General de Impugnacin Tributaria cuyos gastos se financian con recursos del TGN, debern apropiar estos gastos, en las partidas correspondientes a Gastos Devengados no Pagados - Otras Fuentes. Cada entidad deber presupuestar prioritariamente el servicio de la deuda, siendo esta asignacin responsabilidad exclusiva de la Mxima Autoridad Ejecutiva de la entidad. La programacin presupuestaria del subgrupo 63000 Disminucin de Cuentas por Pagar a Corto Plazo se constituye en una aplicacin financiera, por lo que no es ejecutable. En las partidas de gasto del grupo 70000 Transferencias, podr asignarse recursos de acuerdo a convenios especficos interinstitucionales.

III.

Presupuesto de Gastos por Transferencias


1.

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2. 3.

Para asignar recursos por transferencias a privados, comunidades y organizaciones originaria indgena campesina, debe contar con norma expresa. Las transferencias a gobiernos extranjeros y a organismos internacionales, con recursos del TGN, se apropiarn en el presupuesto del Tesoro General de la Nacin. Para el caso de transferencias financiadas con recursos especficos, se efectuar el registro en el presupuesto de cada entidad pblica.

SECCIN II GASTO DE CAPITAL E INVERSIN PBLICA


Los gastos de capital comprenden la asignacin de recursos para la compra de bienes y equipos nuevos, adquisicin de tierras y terrenos, construcciones, programas y proyectos de inversin y transferencias de capital; se clasifican de acuerdo a:

I.

Gastos en activos reales no clasificados en proyectos de inversin

La programacin comprende la compra de bienes duraderos, muebles e inmuebles, equipos, terrenos, maquinaria y semovientes, destinados a apoyar el desarrollo de las actividades de las entidades del sector pblico, as como los gastos en activos de los programas no recurrentes y elegibles de las entidades territoriales, enmarcada en la normativa vigente.

II.

Transferencias de Capital

1. Se asignarn los recursos de acuerdo a disposiciones legales vigentes y a convenios especficos interinstitucionales, destinados fundamentalmente al financiamiento de planes, programas y proyectos, observando la fuente y organismo de financiamiento, y cdigo de la entidad beneficiaria de la transferencia. 2. Para asignar recursos por transferencias de capital a privados, comunidades y organizaciones originaria indgena campesina, debe contar con norma expresa. 3. Las transferencias de recursos pblicos a privados y Pueblos Indgenas Originarios y Comunidades Campesinas que se realicen por las Entidades facultadas por norma, para la ejecucin de proyectos de inversin, deben ser registradas en el sistema correspondiente. Asimismo, deben reportar la informacin y el avance de los proyectos de forma peridica al VIPFE para facilitar el seguimiento, en funcin a la informacin sistematizada de los beneficiarios. 4. Podrn incorporar recursos pblicos, mediante transferencias a organizaciones sociales, econmico productivas y territoriales para programas y/o proyectos, con el objeto de estimular la actividad productiva y social, en el marco del PND.

III.

1. Presupuesto de Inversin La inversin es el uso y aplicacin de recursos destinados a crear, ampliar y mejorar las capacidades econmicas, sociales, ambientales y culturales para el desarrollo del Estado Plurinacional de Bolivia y el Vivir Bien. El presupuesto de inversin, es el conjunto de recursos asignados para la realizacin de los programas y proyectos en cada gestin fiscal, compatible con el plan de inversiones plurianual que incluyen las fases de preinversin y ejecucin de la inversin.

Gastos en Programas y Proyectos de Inversin

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Para la formulacin del presupuesto de inversin institucional, se recomienda a las entidades considerar adicionalmente a lo establecido por norma, la siguiente priorizacin para los siguientes recursos: i. Proyectos de continuidad en fase de preinversin e inversin. ii. Proyectos con financiamiento asegurado con su respectiva contraparte. iii. Proyectos nuevos de preinversin e inversin. Son los recursos asignados para la realizacin de los programas y proyectos en cada gestin fiscal, compatible con el Plan de Inversiones que incluyen las fases de preinversin y ejecucin de la inversin. 2. Registro de Proyectos de Inversin Comprende el registro del presupuesto de gastos de inversin que deben estar inscritos en el Sistema de Informacin sobre Inversiones (SISIN WEB) y SGP, y cumplir con los siguientes requisitos: a. Nombre del Programa y/o Proyecto Debe reunir por lo menos tres caractersticas; la accin a efectuarse, objeto o motivo de la inversin y la localizacin del proyecto. Ejemplo: Construccin (accin) del Puente (objeto) Torotoro (localizacin). b. Fases del Ciclo de la Inversin En el ciclo de vida del proyecto deben sealar en la fase de preinversin, los tipos de estudio: el Estudio de Identificacin (EI) y el Estudio Integral Tcnico, Econmico, Social y Ambiental (TESA) y en la fase de Ejecucin de la Inversin, sealar Ejecucin. c. Informacin Tcnica En el SISIN WEB se debe incorporar datos de los estudios: descripcin del problema, solucin, objetivo general, objetivos especficos, componentes (relacionados a las partidas presupuestarias), tipo de proyecto (capitalizable y no capitalizable), etapa y otros. Todos los proyectos deben contar con el dictamen de la MAE, que establece la aprobacin, asignacin de recursos y ejecucin del proyecto en la fase que corresponda. Para la fase de preinversin se requiere: perfil mnimo de proyecto, trminos de referencia y presupuesto referencial del estudio. Para la fase ejecucin: el Estudio del proyecto con el contenido establecido en la normativa vigente de inversin pblica y reglamente bsico de preinversin. El Estudio de Proyecto y la documentacin de respaldo debern estar resguardados bajo responsabilidad de cada entidad, y disponible para su verificacin y/o presentacin, cuando a si lo requiera el Viceministerio de Inversin Pblica y Financiamiento Externo y las instancias fiscalizadoras y de control competentes. d. Contraparte de recursos para inversin Los convenios interinstitucionales deben establecer las responsabilidades en materia de ejecucin, operacin y financiamiento del programa y/o proyecto, de acuerdo a sus competencias y garantizar su sostenibilidad. La contraparte para programas o proyectos con financiamiento de recursos internos y externos, debe considerase en el presupuesto anual de acuerdo a las condiciones establecidas en los convenios de financiamiento y cronograma de ejecucin.

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e. Recursos TGN para inversin Cuando el financiamiento de proyectos de inversin requiera proyectos provenientes del TGN, para ser incluidos en el presupuesto, las entidades deben gestionar oportunamente ante el MEFP la asignacin y contar con la respectiva conformidad. f. Certificacin de recursos La certificacin de la existencia de recursos externos, vigencia de convenios y toma de conocimiento para programas y/o proyectos de inversin, ser emitida por el VIPFE previa solicitud de la entidad ejecutora, incluyendo: Acuerdo o convenio de financiamiento (copia simple) Extractos bancarios cuando corresponda g. Otros requisitos La certificacin del organismo financiador sobre la existencia de recursos externos para el financiamiento de los Programas y/o Proyectos de inversin. El cronograma mensual de avance de los estudios o de avance de obra, el cronograma de desembolsos y las fechas previstas de inicio y finalizacin de cada fase y el formulario SGP. El dictamen de asignacin de recursos de la mxima autoridad ejecutiva de la entidad ejecutora del Programa y/o Proyecto, de acuerdo a lo establecido en la normativa vigente. 3. Presupuesto del Programa y/o Proyectos de Inversin Las entidades del Sector Pblico, deben presupuestar los recursos para sus Programas y/o Proyectos de inversin con base al Plan Operativo Anual y el PND, de acuerdo a lo siguiente: a. La asignacin de recursos para inversin se efectuar en las partidas de gasto correspondientes, sealando la fuente de financiamiento y el organismo financiador. b. Podrn destinar recursos en las partidas de gasto correspondiente a Servicios Personales, Servicios No Personales y Materiales y Suministros, Activos Reales y otros gastos, en aquellos Proyectos de continuacin o nuevos, previa validacin del Viceministerio de Inversin Pblica y Financiamiento Externo. c. Los proyectos de inversin No Capitalizables, pueden utilizar partidas del grupo 40000 siempre y cuando contribuyan al logro de los objetivos del proyecto, previa validacin del VIPFE. d. Podrn incorporar recursos pblicos, mediante transferencias a organizaciones sociales, econmico productivas y territoriales para programas y/o proyectos, con el objeto de estimular la actividad productiva y social, en el marco del PND. 4. Cofinanciamiento y concurrencia de Programas y/o Proyectos de Inversin Pblica En el marco de los pilares del Plan Nacional de Desarrollo, las Entidades Territoriales Autnomas podrn cofinanciar y concurrir Programas y Proyectos de Inversin, previo convenio aprobado por las instancias deliberativas. Las Instituciones Pblicas Financieras No Bancarias, los Ministerios y sus entidades dependientes, podrn asimismo, cofinanciar Proyectos previo convenio y estudios de los programas y/o proyectos, con las Entidades Territoriales Autnomas, de acuerdo a la normativa legal vigente. La gestin concurrente, es el proceso voluntario y concertado entre Entidades Territoriales Autnomas en el marco de sus atribuciones y competencias establecidas por ley, por medio del cual, se establecen acuerdos de programacin, financiamiento conjunto y asignacin de

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responsabilidades en la ejecucin de programas y proyectos de inters pblico, que integran esfuerzos y recursos a travs de la correspondencia y complementariedad interinstitucional y/o intersectorial, para generar mayor equidad, eficiencia, coherencia, armona e impacto del gasto pblico. Los programas y proyectos deben ser registrados en el presupuesto de la entidad con competencia para la operacin y el mantenimiento del programa o proyecto. Los Fondos de Inversin de Desarrollo, son responsables de elaborar sus presupuestos de inversin pblica sobre la base de los programas y/o proyectos de inversin que son cofinanciados en la gestin fiscal de referencia. El proceso de inscripcin de proyectos cofinanciados con fondos, contempla el registro del proyecto en el SISIN WEB por parte del fondo, as como la programacin de los recursos externos establecidos en el marco del convenio de cofinanciamiento. La inscripcin de los recursos de aporte local (APL), deber ser registrada por la entidad cofinanciada, teniendo en cuenta la estructura de financiamiento, la programacin de gasto establecida para cada proyecto, aplicando la denominacin y cdigo SISIN asignada por los fondos. El proceso de registro del APL en el SISIN WEB deber ser coordinado con personal tcnico del VIPFE. La suscripcin y custodia de los Dictmenes de proyectos cofinanciados es responsabilidad de los fondos de desarrollo. A este fin se establece que las entidades pblicas beneficiarias deben registrar estos Programas y Proyectos en su presupuesto correspondiente. 5. Gastos de Publicidad en Proyectos de Inversin, partida 25500 Publicidad Los proyectos de inversin slo podrn considerar gastos de publicidad para convocatorias, licitaciones, adjudicaciones del Programa y/o proyecto y campaas de publicidad para lograr resultados del proyecto. La programacin de recursos en esta partida deber ser aprobada previa validacin por parte del VIPFE. 6. Partida 25800 "Estudios e Investigaciones para Proyectos de Inversin No Capitalizables" y Subgrupo 46000 "Estudios y Proyectos para Inversin" La asignacin de recursos en la partida 25800 "Estudios e Investigaciones para Proyectos de Inversin No Capitalizables", debe estar destinada exclusivamente al pago de contratos de servicios por tiempo y/o producto realizados por terceros para la realizacin de estudios, investigaciones y otras actividades tcnico profesional cuando formen parte de proyectos de inversin no capitalizables, relacionados con fortalecimiento institucional, medio ambiente, educacin, salud, asistencia social y otros que no se concretan en la generacin de activos reales. La programacin de recursos en el Subgrupo de gasto 46000 Estudios y Proyectos para Inversin, debe estar destinada exclusivamente al pago de servicios por tiempo y producto realizado por terceros para la formulacin de proyectos con la realizacin de investigaciones, capacitacin, extensin, investigacin y organizacin productiva y otras actividades tcnico profesionales para proyectos capitalizables. No debe incluirse con cargo a esta partida y a este subgrupo de gasto, el pago de personal de planta.

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ANEXO IV ESTRUCTURA PROGRAMTICA


Las entidades del sector pblico, de acuerdo a su nivel institucional y competencias, debern aplicar las siguientes estructuras programticas:

I.

Estructura Programtica de Gastos para las Entidades del Sector Publico (*)
DESCRIPCIN ADMINISTRACION CENTRAL

PROG PROY ACT 00 09 10 10 00 00 00 01 01 99 01 00

89 89

9999 00

00 99 00-99 00 01 02 00 21 22 00 01-20 21-40 00 21 22 23 24

PROGRAMAS ESPECFICOS INSTITUCIONALES (incluye proyectos de inversin)

90-95 00 96 96 96 97 97 97 98 98 98 99 99 99 99 99 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00

PROGRAMAS NO INHERENTES A GASTOS ADMINISTRATIVOS, NI A PROGRAMAS ESPECIFICOS GESTIN DE RIESGOS

PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS ACTIVOS FINANCIEROS

Provisiones Financieras (grupo 50000) Provisiones para Gasto de Inversin (partida 991)
PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS OTRAS TRANSFERENCIAS

Corriente Capital
PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS DEUDAS

Deuda Recurrente y Comerciales (con cargo al 15%) Deuda Interna (FNDR y otros internos) Deuda Externa (organismos internacionales) Deuda de Capital (proyectos de inversin; programas no recurrentes y recurrentes)

(*) La Aplicacin no incluye a la entidad 099 TGN

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II.

Estructura Programtica de Gastos de los Gobiernos Autnomos Departamentales


1. Los recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), donaciones, crditos,

venta de activos fijos, transferencias de capital y saldos en caja y bancos, no deben ser destinados a gastos de funcionamiento, exceptuando aquellos que cuenten con la autorizacin legal expresa. 2. Asignacin para el Fondo de Fomento a la Educacin Cvico Patritico: Los Gobiernos Autnomos Departamentales, destinarn el 0.2% de estos recursos de acuerdo al Decreto Supremo N 859, debiendo programar el gasto en la partida presupuestaria 73100 Transferencias Corrientes al rgano Ejecutivo del Estado Plurinacional por Subsidios o Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN y Organismo Financiador 119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los Hidrocarburos y entidad de transferencia 52 Ministerio de Culturas. 3. Asignacin de recursos para Seguridad Ciudadana: Los Gobiernos Autnomos Departamentales en el marco de sus competencias, debern destinar recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos, para programas, proyectos de Seguridad Ciudadana segn norma legal expresa. 4. Los Gobiernos Autnomos Departamentales programarn su gasto, de acuerdo a la siguiente estructura programtica:
PROG 00 00 00 01 01 02 02 10 10 10 10 10 10 11 11 11 12 12 12 12 12 12 13 13 13 PROY 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 01 - 9999 00 00 01 - 9999 00 00 00 00 00 01 - 9999 00 00 00 ACT 00 01 ADMINISTRACIN DEPARTAMENTAL Direccin de Administracin Central funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD ASAMBLEA DEPARTAMENTAL 111 DESCRIPCIN FIN FUN 111

02 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD 00 Actividades de la Asamblea Departamental (con cargo al 15% y Recursos 01-15 Propios) 00 00 ASAMBLEA REGIONAL CONSERVACIN Y PRESERVACIN DEL MEDIO AMBIENTE 111 560 01-15 Actividades de la Autonoma Regional 01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD 70 79 Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85% 80 89 Otros Programas No Recurrentes segn sus competencias 90 95 Programas No Recurrentes con recursos del IDH, Propios y Externos 00 00 00 00 Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) DESARROLLO DE LA ELECTRIFICACIN Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) DESARROLLO PRODUCTIVO AGROPECUARIO 421 435

01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD

01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD 70 79 Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85% 80 89 Otros Programas No Recurrentes segn sus competencias 90 95 Programas No Recurrentes con recursos del IDH, Propios y Externos 00 00 Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) DESARROLLO DE LA INDUSTRIA DEL TURISMO 473

01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD 70 79 Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85%

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PROG 13 13 13 14 14 14 15 15 15 15 15 15 16 16 16 16 17 17 17 18 18 18 18 18 19 19 19 19 20 20 20 20 20 40 40 40 40 40 40 40 40 40 41 41

PROY 00 00 01 - 9999 00 00 01 - 9999 00 00 00 00 00 01 - 9999 00 00 00 01 - 9999 00 00 01 - 9999 00 00 00 00 01 - 9999 00 00 00 01 - 9999 00 00 00 00 01 - 9999 00 00 00 00 00 00 00 00 01 - 9999 00 00

ACT

DESCRIPCIN

FIN FUN

80 89 Otros Programas No Recurrentes segn sus competencias 90 95 Programas No Recurrentes con recursos del IDH, Propios y Externos 00 00 00 00 Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) DESARROLLO DE LA INFRAESTRUCTURA URBANA Y RURAL Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) DESARROLLO DE SANEAMIENTO BSICO 630 133

01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD

01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD 70 79 Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85% 80 89 Otros Programas No Recurrentes segn sus competencias 90 95 Programas No Recurrentes con recursos del IDH, Propios y Externos 00 00 Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) FORTALECIMIENTO GOBERNACIN, MUNICIPAL Y COMUNITARIO 620

01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD 80 89 Otros Programas No Recurrentes segn sus competencias 00 00 00 00 Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) DESARROLLO DE LA MINERIA Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) AUTONOMA Y DESCENTRALIZACIN 620 441

01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD

01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD 80 89 Otros Programas No Recurrentes segn sus competencias 90 95 Programas No Recurrentes con recursos del IDH, Propios y Externos 00 00 Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) DESARROLLO HUMANO 1090

01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD 80 89 Otros Programas No Recurrentes segn sus competencias 00 00 Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) DELEGACIN DE LOS HIDROCARBUROS 4320

01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD 80 89 Otros Programas No Recurrentes segn sus competencias 90 95 Programas No Recurrentes con recursos del IDH, Propios y Externos 00 00 Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) DESARROLLO DE LA SALUD 760

01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD 16 -19 Actividades de funcionamiento con recursos propios del Servicio 20 - 40 Actividades con recursos TGN, HIPC y BASKET FUNDING (SEDES) 41 - 50 Programas Recurrentes con cargo al 85% 70 - 79 Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85% 80 89 Otros Programas No Recurrentes segn sus competencias 90 95 Programas No Recurrentes con recursos del IDH, Propios y Externos 00 00 Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) DESARROLLO DE LA EDUCACIN 980

41 - 50 Programas Recurrentes de Apoyo a Institutos Tcnicos y Tecnolgicos con

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MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS PBLICAS VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL PROG 41 41 41 42 42 42 42 42 42 42 42 42 43 43 43 43 43 44 44 44 44 44 44 44 44 95 96 97 97 97 98 98 98 98 98 98 98 98 98 98 98 98 98 PROY 00 00 01 - 9999 00 00 00 00 00 00 00 00 01 - 9999 00 00 00 00 01 - 9999 00 00 00 00 00 00 00 01 - 9999 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 ACT cargo al 85% 70 - 79 Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85% 90 95 Programas No Recurrentes con recursos del IDH, Propios y Externos 00 00 Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) DESARROLLO DE LA GESTIN SOCIAL DESCRIPCIN

2013 FIN FUN

1090

01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD 16 -19 Actividades de funcionamiento con recursos propios del Servicio 20 - 40 Actividades con recursos TGN, HIPC y BASKET FUNDING (GESTIN SOCIAL) 41 - 50 Programas Recurrentes con cargo al 85% 70 - 79 Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85% 80 89 Otros Programas No Recurrentes segn sus competencias 90 95 Programas No Recurrentes con recursos del IDH, Propios y Externos 00 00 Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) DESARROLLO DE CAMINOS 451

01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD 16 -19 Actividades de funcionamiento con recursos propios del Servicio 41 - 50 Programas Recurrentes con cargo al 85% 00 00 Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) DESARROLLO DEL DEPORTE 810

01- 15 Actividades de funcionamiento con cargo al 15% y recursos propios del GAD 16 -19 Actividades de funcionamiento con recursos propios del Servicio 41 - 50 Programas Recurrentes con cargo al 85% 70 - 79 Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85% 80 89 Otros Programas No Recurrentes segn sus competencias 90 95 Programas No Recurrentes con recursos del IDH, Propios y Externos 00 00 00 00 21 22 00 Proyectos de Inversin (aprobados por el VIPFE) SERVICIOS DE SEGURIDAD CIUDADANA GESTIN DE RIESGOS NATURALES PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS ACTIVOS FINANCIEROS Previsiones Financieras (grupo 50000) Provisiones para Gasto de Inversin (partida 99100) PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS OTRAS TRANSFERENCIAS (GRUPO 70000) Bono de Vacunacin - Escalafn al Mrito - Becas de Medicina Prediarios Festivales Premios SEMENA Autoridad Binacional del Lago Titicaca ALT (GAD La Paz) Oficina Tcnica de los Ros Pilcomayo y Bermejo (GAD Tarija) Renta Dignidad Universidades Fondo de Fomento a la Educacin Cvico Patritica 18 36 1090 112

22 -39 Transferencias Corrientes 22 26 27 28 29 30 31 32 33 34

41-95 Transferencias de Capital

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PROG 98 98 98 99 99 99 99 99

PROY 00 00 00 00 00 00 00 00

ACT 42 43 44 00 21 22 23 24 SEMENA

DESCRIPCIN Autoridad Binacional del Lago Titicaca ALT (GAD La Paz) Oficina Tcnica de los Ros Pilcomayo y Bermejo (GAD Tarija) PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS DEUDAS (GRUPO 60000) Deuda Recurrente y Comerciales (con cargo al 15%) Deuda Interna (FNDR y otros internos) Deuda Externa (organismos internacionales) Deuda de Capital (proyectos de inversin; programas no recurrentes y recurrentes)

FIN FUN

112

Nota: -Programas No Recurrentes con cargo al 10% del 85% (D.S. 28198) -Programas No Recurrentes con recursos del IDH, Propios y Externos (D.S. 28421, D.S. 859, Ley N 3302, Ley N 31)

III.

Programacin de Recursos y Gastos en las Municipalidades

1. Apropiacin de Recursos a) Recursos de la Coparticipacin Tributaria Las transferencias del Tesoro General de la Nacin por Coparticipacin deben registrarse en el rubro 19212 Transferencias Corrientes de la Administracin Central por Coparticipacin Tributaria, con la Fuente de Financiamiento 41 Transferencias del TGN, Organismo Financiador 113 Tesoro General de la Nacin Coparticipacin Tributaria y como entidad otorgante 0099 Tesoro General de la Nacin. b) Recursos de la Cuenta Especial Dilogo Nacional 2000 (HIPC II) Las transferencias de los recursos de la Cuenta Especial Dilogo Nacional 2000 (HIPC II), se sujetan a los clculos establecidos por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, en virtud a los factores de distribucin determinados por disposiciones legales vigentes, las cuales debern registrarse en el rubro 23211 Transferencias de Capital de la Administracin Central por Subsidios y Subvenciones, Fuente de Financiamiento 44 Transferencias de Donacin Externa, Organismo Financiador 115 Donaciones HIPC II y entidad otorgante 0099 Tesoro General de la Nacin. c) Recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) Las transferencias de los recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) y del Fondo de Compensacin y Nivelacin para los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino, se sujetarn a lo establecido en la normativa vigente. Los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino registrarn los recursos de la coparticipacin del IDH, en el rubro 19212 Transferencias Corrientes de la Administracin Central por Coparticipacin Tributaria, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN, Organismo Financiador 119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los Hidrocarburos y entidad otorgante 0099 Tesoro General de la Nacin. Por otra parte, los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino que reciban los recursos de compensacin y nivelacin del IDH, registrarn estos recursos en el rubro 19211 Transferencias Corrientes de la Administracin Central por Subsidios y
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Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN, Organismo Financiador 119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los Hidrocarburos y entidad otorgante 0099 Tesoro General de la Nacin. d) Recursos por Regalas Mineras Los recursos provenientes de Regalas Mineras, se sujetarn a lo establecido en el Artculo 100 de la Ley N 3787, de 24 de noviembre de 2007, que modifica el Ttulo VIII del Cdigo de Minera y Artculo 22 del Decreto Supremo N 29577 de 21 de mayo de 2008, que establece la distribucin de estos recursos, 85% a la Gobernacin del Departamento Productor y 15% al Municipio donde se localiza la produccin de minerales. Los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino registrarn los recursos de Regalas Mineras, en el rubro 14100 Regalas Mineras, Fuente de Financiamiento 20 Recursos Especficos, Organismo Financiador 220 Regalas y entidad otorgante 0999 Sector Privado. La recaudacin por concepto de regalas minera ser trasferida de forma directa y automtica, a travs del Sistema Bancario en los porcentajes definidos en las Cuentas Fiscales de los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino. e) Recursos Especficos de los Gobiernos Autnomos Municipales Los Recursos Especficos de los Gobiernos Autnomos Municipales (20-210), se refieren a todo ingreso recurrente procedente de: ingresos tributarios, venta de bienes y servicios, derechos, multas y otros especficos internos, que resulten de la actividad propia de las Entidades Territoriales Autnomas. Estos deben responder a las posibilidades reales de captacin de los mismos, para cuyo efecto debe considerarse la ejecucin alcanzada y proyectada en la gestin 2013. f) Recursos Externos Los recursos externos por crdito y donacin podrn ser incorporados en el presupuesto de los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino, siempre y cuando sean respaldados mediante convenios debidamente suscritos con los organismos financiadores y asegurados los desembolsos para la gestin 2013. Para el registro de las donaciones externas provenientes de Organizaciones No Gubernamentales (ONG), es obligatorio que estn inscritas en el Registro nico de ONG del Viceministerio de Inversin Pblica y Financiamiento Externo, dependiente del Ministerio de Planificacin del Desarrollo, segn la normativa vigente. g) Recursos del Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social (FPS) El registro de los recursos provenientes del Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social (FPS), debe efectuarse en base a convenios debidamente suscritos, en el marco de la normativa vigente. Estos recursos programados, en cumplimiento al pargrafo II del artculo 21 de la Ley 2235 del Dilogo Nacional 2000, deben registrarse en el rubro 23220 Transferencias de Capital de las Instituciones Pblicas Descentralizadas, Fuente de Financiamiento 43 Transferencias de

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Crdito Externo o 44 Transferencias de Donacin Externa, organismo financiador que corresponda y entidad otorgante 0287 Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social. h) Recursos del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR) El registro de los recursos provenientes del Fondo Nacional de Desarrollo Regional (FNDR), debe efectuarse en base a convenios debidamente suscritos, en el marco de la normativa vigente. Estos recursos programados, en cumplimiento al pargrafo II del artculo 20 de la Ley 2235, del Dilogo Nacional 2000, deben registrarse en el rubro 36210 Obtencin de Prstamos a Largo Plazo, Fuente de Financiamiento 93 Prstamos de Crdito Externo o 94 Prstamos de Donacin Externa, organismo financiador que corresponda y entidad otorgante 0862 Fondo Nacional de Desarrollo Regional. i) Recursos de Donacin de la Repblica Bolivariana de Venezuela El registro de los recursos de donacin provenientes de la Repblica Bolivariana de Venezuela, debe efectuarse en base a convenios debidamente suscritos y tomando en cuenta lo establecido en el Decreto Supremo N 29079 de 27 de marzo de 2007. Estos recursos programados, deben registrarse en el rubro 22221 De Pases y Organismos Internacionales, Fuente de Financiamiento 80 Donacin Externa y entidad otorgante 568 Venezuela. j) Recursos del Programa Bolivia Cambia - TGN El registro de los recursos provenientes del Tesoro General de la Nacin que financian proyectos del Programa Bolivia Cambia, debe efectuarse en base a convenios debidamente suscritos, en el marco de la normativa vigente y de acuerdo a la programacin de la ejecucin de los proyectos. Estos recursos programados, deben registrarse en el rubro 23211 Transferencias de Capital del rgano Ejecutivo por Subsidios o Subvenciones, fuente de financiamiento 41 Transferencias TGN, organismo financiador 111 Tesoro General de la Nacin.

k) Transferencia de Programas Especiales El registro de los recursos provenientes del Programa de Apoyo a la Seguridad Alimentaria (PASA) y otras que cofinancian a los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino, debe efectuarse en base a convenios debidamente suscritos y tomando en cuenta lo establecido en el Decreto Supremo N 25984 de 16 de noviembre de 2000, de la Poltica Nacional de Compensacin, enmarcada en la Ley del Dilogo Nacional 2000. l) Recursos de las Patentes Mineras Estos recursos programados en cumplimiento al Cdigo de Minera aprobado por Ley N 1777 de 17 de marzo de 1997, deben registrarse en el rubro 15332 Patentes Mineras Fuente de Financiamiento 20 Recursos Especficos, Organismo Financiador 210 Recursos Especficos de las Municipalidades e Indgena Originario Campesino.

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m) Recursos de las Patentes Petroleras Estos recursos programados en cumplimiento a la Ley N 3058 de Hidrocarburos y al Decreto Supremo N 29046 de 28 de febrero de 2007, deben registrarse en el rubro 15320 Patentes Petroleras, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN, Organismo Financiador 111 Tesoro General de la Nacin y Entidad Otorgante 0099 Tesoro General de la Nacin. n) Recursos de Patentes Forestales Provenientes del aprovechamiento forestal y del desmonte establecidos en la Ley N 1700 del 12 de julio de 1996, este recurso debe ser registrado en el rubro 15321 Patentes Forestales, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias del TGN, Organismo Financiador 111 Tesoro General de la Nacin y Entidad Otorgante 312 Autoridad de Fiscalizacin y Control Social de Bosques y Tierras". o) Recursos por Fuentes Financieras y Otros Los registros que correspondan a rubros financieros (incremento de cuentas a pagar y otros similares), deben efectuarse estimando su variacin neta para el perodo fiscal 2012. Los recursos provenientes de los saldos de caja y bancos, deben identificar la fuente de procedencia, si corresponde a los recursos de Coparticipacin Tributaria, de la Cuenta Especial Dilogo Nacional 2000 (HIPC II), del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH), recursos especficos y otros recursos que tengan destino especfico. 2. Programacin de los Gastos a) Gastos de Funcionamiento Para el clculo de los gastos de funcionamiento, no se debe considerar los siguientes recursos: 1. Los saldos de Caja y Bancos. 2. Los recursos provenientes de donaciones externas, crditos externos e internos, venta de activos fijos y otras transferencias de capital diferentes a los recursos de la Cuenta Especial Dilogo 2000 (HIPC II). 3. Los recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH). Los recursos del Alivio de Deuda (HIPC II) y los del Fondo Nacional de Inversin Productiva y Social (FPS), se regulan por lo determinado en la Ley N 2235, de 31 de julio de 2001, del Dilogo Nacional 2000, por lo tanto, no pueden destinarse a gastos de funcionamiento de los Gobiernos Autnomos Municipales, definidos en el pargrafo anterior.
b)

Gastos Especficos Los recursos con destino a un gasto especfico establecido en convenios con organismos financiadores deben ser asignados en su integridad a estos fines, y en ningn caso podrn financiar otros gastos ajenos a este. i. Seguro Universal Materno Infantil (SUMI) El SUMI, debe estar financiado con el 10% de los recursos de Coparticipacin Tributaria, destinados al financiamiento de insumos, servicios no personales y medicamentos esenciales vinculados exclusivamente con las prestaciones del Seguro Universal Materno Infantil.

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ii. Seguro de Salud para el Adulto Mayor (SSPAM) Debe inscribirse la asignacin presupuestaria para el pago del Seguro de Salud para el Adulto Mayor (SSPAM), establecido por la Ley N 3323, de 16 de enero de 2006 y Decreto Supremo N 29868 de 13 de diciembre de 2006, que se financia mediante una prima anual por cada asegurado mayor de 60 aos de edad, con radicatoria permanente en el territorio nacional y que no cuente con ningn tipo de seguro de salud. El financiamiento del Seguro de Salud para el Adulto Mayor (SSPAM), ser cubierto con Recursos Especficos (20-210), Coparticipacin Tributaria (41-113) o Impuesto Directo a los Hidrocarburos (41-119). Los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino tienen la responsabilidad de implementar el Seguro de Salud para el Adulto Mayor. Para el pago de las cotizaciones del presente seguro, cada Gobierno Autnomo Municipal e Indgena Originario Campesino actualizar cada ao el registro general de los asegurados, acompaado de la relacin de altas y bajas producidas en cada gestin fiscal. iii. Recursos para el Desarrollo Deportivo en la Jurisdiccin Municipal Para el desarrollo del deporte dentro la jurisdiccin municipal debe asignarse el 3% como mnimo de los recursos de la Coparticipacin Tributaria. iv. Previsin de Recursos para Desastres Naturales en la Jurisdiccin Municipal e Indgena Originario Campesino Cada Municipalidad debe asignar en su Plan Operativo Anual y Presupuesto, los recursos necesarios para la atencin de Riesgos y Desastres, as como asignar a una de las reas funcionales de su estructura, la responsabilidad de asumir las actividades emergentes en la atencin de Riesgos y Atencin de Desastres. v. Asignacin de Recursos para Equidad de Gnero En cumplimiento de las competencias municipales establecidas en la Ley N 2028 de Municipalidades, Ley N 031 Marco de Autonomas y Descentralizacin, Decreto Supremo N 29850 de 22 de diciembre de 2008, Decreto Supremo N 24864 de 10 de octubre de 1997 de Igualdad de Derechos entre Hombres y Mujeres, los Gobiernos Autnomos Municipales deben asignar los recursos necesarios para promover y desarrollar el Programa Integral para el Desarrollo Econmico-Productivo y Empleo para las Mujeres; el Programa de Servicios Pblicos de Atencin de Necesidades de la Familia; Programa de Difusin de Igualdad de Derechos y Responsabilidades entre Mujeres y Hombres en el Hogar, la Comunidad y el Municipio; y de Fortalecimiento del Liderazgo Social y Poltico de las Mujeres y sus Organizaciones. Asimismo, debern programar recursos para el funcionamiento de los servicios legales integrales, asignando a una de las reas funcionales de su estructura, la responsabilidad de asumir las actividades correspondientes.

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vi. Asignacin de recursos para Seguridad Ciudadana Los Gobiernos Autnomos Municipales en el marco de sus competencias, debern destinar recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos a programas, proyectos y actividades de Seguridad Ciudadana segn norma legal expresa. vii. Fondo de Control Social Deben asignarse los recursos para el Fondo de Control Social, segn lo dispuesto por el artculo 151 de la Ley N 2028 de Municipalidades. Respecto a los recursos de Coparticipacin Tributaria, la asignacin para el Control Social de los Comits de Vigilancia, debe efectuarse de acuerdo a los porcentajes siguientes:
POBLACIN DE MUNICIPIOS Hasta 10.000 habitantes De 10.000 a 25.000 habitantes De 25.000 a 100.000 habitantes Ms de 100.000 habitantes PORCENTAJE ASIGNADO 1% 0.75% 0.50% 0.25%

viii. Asignacin del Gasto de los recursos de Donacin de la Repblica Bolivariana de Venezuela Para efectos de registro presupuestario e inscripcin en el Plan Operativo Anual y Presupuesto de los proyectos de inversin que estn siendo financiados con estos recursos, los Gobiernos Autnomos Municipales, deben remitir al Viceministerio de Inversin Pblica y Financiamiento Externo (VIPFE), dependiente del Ministerio de Planificacin del Desarrollo, la informacin correspondiente. ix. Asignacin para el Pago de la Renta Dignidad Los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino, en el marco de la Ley N 3791 del 28 de noviembre de 2007 y el Decreto Supremo N 29400 del 29 de diciembre de 2007, deben programar el pago de la Renta Dignidad en la partida presupuestaria 73100 Transferencias Corrientes al rgano Ejecutivo del Estado Plurinacional por Subsidios o Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN y Organismo Financiador 119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los Hidrocarburos. x. Asignacin de las Regalas Mineras Los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino beneficiarias con el 15% de las Regalas Mineras, de acuerdo al Pargrafo II del Artculo 100 de la Ley N 3787, destinarn al menos el 85% de lo recaudado a inversin pblica, de este monto se priorizar un 5% en proyectos a localizarse en el rea de impacto de la operacin minera. xi. Asignacin de Patentes Forestales Los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino beneficiarias con las patentes forestales que provengan del 25% de las patentes de aprovechamiento y 25% de las patentes de desmonte, en el marco de lo dispuesto en el inciso b), articulo 38 de la Ley N 1700 destinaran dichos recursos al apoyo y promocin de la utilizacin sostenida de los recursos forestales y la ejecucin de las obras sociales de inters local.

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xii. Asignacin para el Fondo de Fomento a la Educacin Cvico Patritico Los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino beneficiarios del IDH, destinarn el 0.2% de estos recursos de acuerdo al Decreto Supremo N 859 de 29 de abril de 2011, debiendo programar el gasto en la partida presupuestaria 73100 Transferencias Corrientes al rgano Ejecutivo del Estado Plurinacional por Subsidios o Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN y Organismo Financiador 119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los Hidrocarburos y entidad de transferencia 52 Ministerio de Culturas. 3. Estructura Programtica para los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino Los Gobiernos Autnomos Municipales e Indgena Originario Campesino debern programar sus gastos de acuerdo a la siguiente estructura programtica:
CLASIFICACIN POR FINALIDAD Y FUNCIN 111 111 111 42 63 421 53 51 435 64 61 451 61 76 98 81 82 473 109 109 451 471 49 62 109 421 31 84 41 112 18

CD. 00 01 02-09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 al 89 97 98

DENOMINACIN DE PROGRAMA EJECUTIVO MUNICIPAL CONCEJO MUNICIPAL ADMINISTRACION CENTRAL PROMOCIN Y FOMENTO A LA PRODUCCIN AGROPECUARIA SANEAMIENTO BSICO CONSTRUCCIN Y MANTENIMIENTO DE MICRORIEGOS DESARROLLO Y PRESERVACIN DEL MEDIO AMBIENTE LIMPIEZA URBANA Y RURAL ELECTRIFICACIN URBANA Y RURAL ALUMBRADO PBLICO INFRAESTRUCTURA URBANO Y RURAL CONSTRUCCIN Y MANTENIMIENTO DE CAMINOS VECINALES SERVICIO DE CATASTRO URBANO Y RURAL SERVICIOS DE SALUD SERVICIOS DE EDUCACIN DESARROLLO Y PROMOCIN DEL DEPORTE DESARROLLO DE LA CULTURA DESARROLLO Y FOMENTO DEL TURISMO PROMOCIN Y POLTICAS DE GNERO DEFENSA Y PROTECCIN DE LA NIEZ Y FAMILIA VIALIDAD Y TRANSPORTE PBLICO CONTROL Y REGULACIN DE MERCADOS SERVICIO DE FAENADO DE GANADO SERVICIO DE INHUMACIN Y CREMACIN DE RESTOS PREVENCIN DE RIESGOS Y DESASTRES NATURALES RECURSOS HDRICOS SERVICIOS DE SEGURIDAD CIUDADANA FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL FOMENTO AL DESARROLLO ECONOMICO LOCAL Y PROMOCION DEL EMPLEO OTROS PROGRAMAS ESPECFICOS PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS ACTIVOS FINANCIEROS (Incluye la partida 99100 provisiones para gasto de capital y grupo 50000) PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS OTRAS TRANSFERENCIAS (Incluye

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MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS PBLICAS VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL las transferencias al comit de vigilancia la instancia de participacin y control social) (Grupo 70000) PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS DEUDAS (Grupo 60000)

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-

112

La codificacin de la estructura programtica se efectuar de la siguiente manera: Para el Programa Central, se utilizar el cdigo 00 y 09. Para los Programas Especficos, se utilizar el rango entre 10 y 89. Otros no asignables a Programas, se utilizar el rango entre 90 y 99 Para la identificacin de Proyectos se asignarn los cdigos entre 0001 y 9999. Para la identificacin de Actividades, se asignarn los cdigos entre 01 y 99.

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IV.

Apertura Programtica para las Universidades Pblicas

Asignacin para el Fondo de Fomento a la Educacin Cvico Patritico Las Universidades beneficiarias del IDH, destinarn el 0.2% de estos recursos de acuerdo al Decreto Supremo No. 859 de 29 de abril de 2011, debiendo programar el gasto en la partida presupuestaria 73100 Transferencias Corrientes al rgano Ejecutivo del Estado Plurinacional por Subsidios o Subvenciones, Fuente de Financiamiento 41 Transferencias TGN y Organismo Financiador 119 Tesoro General de la Nacin Impuesto Directo a los Hidrocarburos y entidad de transferencia 52 Ministerio de Culturas.
PROG.
00 00 00 00 00 10 10 10 10 10 10 10 10 11 11 11 97 97 97 98 98 98 99 99 99

PROY.
0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0001 0000 0000 0001 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000 0000

ACT.
000 001 002 003 004 000 001 002 003 004 005 006 000 000 001 000 000 001 002 000 001 002 000 001 002 Rectorado Vicerectorado

DENOMINACIN
ADMINISTRACIN Y GESTIN DE LA UNIVERSIDAD

Direccin Administrativa Financiera Auditoria Interna FORMACIN ACADMICA Prefacultativos Institutos Tcnicos Universitarios Pre Grado Post Grado Extensin Universitaria Desconcentracin Universitaria Proyectos de Inversin CIENCIA Y TECNOLOGA Investigacin Cientfica y Tecnolgica Proyectos de Inversin
PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS ACTIVOS FINANCIEROS

Provisiones para gastos de Funcionamiento Provisiones para Gastos de Capital


PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS OTRAS TRANSFERENCIAS

Transferencias Corrientes Transferencias de Capital


PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS DEUDAS

Deuda Pblica Corriente Deuda Pblica de Capital

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V.

Apertura Programtica para las Empresas Pblicas


PROG
00 09 10 20 21 40 41 60 97 97 97 98 98 98 99 99 99

PROY
00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00 00

ACT
01 99 01 99 01 99 01-99 00 21-50 51-99 00 21-50 51-99 00 21-30 31-99

DESCRIPCIN
ADMINISTRACIN CENTRAL PROGRAMAS DE PROSPECCIN PROGRAMAS DE PRODUCCIN PROGRAMAS DE COMERCIALIZACIN
PARTIDAS NO ASIGNABLES - PREVISIONES FINANCIERAS

Provisiones Financieras (Grupo 50000) Provisiones para Gasto de Inversin (Grupo 99100)
PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS OTRAS TRANSFERENCIAS

Corrientes Capital
PARTIDAS NO ASIGNABLES A PROGRAMAS DEUDAS

Deuda Interna Deuda Externa

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ANEXO V PROCEDIMIENTO PARA LA FORMULACIN DEL PRESUPUESTO PLURIANUAL I. Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas:
a) Estimacin de ingresos nacionales por concepto de renta interna, aduanera, regalas, hidrocarburos y otros, para el periodo establecido. La estimacin del primer ao deber coincidir con los datos del proyecto de Presupuesto General del Estado. b) Remisin de los techos presupuestarios financiados con recursos del TGN, a las entidades pblicas que participaran en la formulacin del presupuesto plurianual. c) Evaluacin y ajuste de los presupuestos institucionales, en funcin a los lineamientos de poltica fiscal y directrices presupuestarias, a objeto de garantizar la sostenibilidad financiera y cumplimiento de metas fiscales. d) Agregacin y consolidacin del presupuesto plurianual indicativo.

II. Ministerio de Planificacin del Desarrollo - Viceministerio de Inversin Pblica y Financiamiento Externo:

a) Elaboracin del plan de inversiones plurianual, conforme a los lineamientos del Plan Nacional de Desarrollo. b) Verificacin del financiamiento de los proyectos de inversin de las entidades del sector pblico. c) Presentacin al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, del presupuesto de inversin pblica, de acuerdo al plazo establecido por este, para su agregacin y posterior aprobacin en el marco de la normativa vigente, conteniendo lo siguiente: Distribucin por Departamento Distribucin por rea del Plan Nacional de Desarrollo Distribucin por Sector Econmico Distribucin por Programas de Desarrollo Distribucin por Proyectos estratgicos Distribucin por Entidad Distribucin por Fuente y Organismo Financiador

III. Ministerios Cabeza de Sector:

El Ministerio Cabeza de Sector, coordinar con las entidades pblicas, empresas pblicas nacionales estratgicas y nacionalizadas bajo su tuicin, la elaboracin del presupuesto plurianual, en el marco del Plan Nacional de Desarrollo y las presentes Directrices.

IV. Empresas Pblicas Nacionales Estratgicas (EPNE):

a) Elaborar sus Planes Estratgicos Productivos en el marco del Plan Nacional de Desarrollo y los Planes Sectoriales, estos instrumentos debern constituirse en los medios para evaluar el cumplimiento de objetivos y metas a corto y mediano plazo de las EPNE, los cuales podrn considerar la siguiente estructura: 1. Descripcin del Negocio: Antecedentes, Misin, Visin, Objetivos a Corto, Mediano y Largo Plazo, Localizacin Geogrfica de la Empresa (ventajas y desventajas).

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2. Descripcin del Producto o Servicio: Funcionalidades, Necesidades a Satisfacer, Pblico Objetivo, Diferenciacin. 3. Descripcin del Sector: Tamao, Segmentos, Participacin de la Empresa en el Sector. 4. Plan de Mercado: Definicin del Mercado, Anlisis de los Actores del Mercado, Anlisis de la Demanda, Anlisis de la Oferta, Estrategia de Mercado, Plan de Marketing, Proyeccin de Ventas. 5. Plan de Organizacin: Conformacin Legal, Personal, Organigrama, Estructura Salarial. 6. Plan de Produccin: Infraestructura, Tecnologa, Proveedores, Proceso Productivo, Capacidad de Produccin, Controles, Costos de Fabricacin (Fijo y Variable), Gastos, Inventario, Depreciacin. 7. Plan de Inversiones 8. Plan Econmico Financiero: Flujo de Inversiones, Flujo de Caja 9. Anlisis de Riesgos y Sensibilidad: Anlisis de Riesgos, Anlisis de Sensibilidad. b) Identificar la disponibilidad de recursos para el mediano plazo, estimando sus ingresos por concepto de venta de bienes, servicios y otros, para los siguientes cinco aos, considerando el comportamiento de la oferta y demanda de los mercados interno y externo. c) Formular sus presupuestos plurianuales, en coordinacin con sus instancias cabezas de sector, priorizando la implementacin de polticas de desarrollo sectorial, para su posterior remisin al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas en los plazos establecidos por esta instancia. d) Estimar los excedentes que prevn generar. e) Articular los objetivos estratgicos con el presupuesto plurianual, mediante la aplicacin de los formularios adjuntos en el presente anexo, mismos que debern ser registrados en los formatos establecidos por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas.

V. La ABC, FPS, FNDR, ATT, SIN y ANB, para la formulacin de sus presupuestos plurianuales debern considerar lo siguiente:
a) La disponibilidad de recursos para el mediano plazo, considerando la estimacin de sus ingresos por concepto de venta de servicios y otros recursos, para los siguientes cinco aos, de acuerdo a la evolucin de las tres ltimas gestiones. b) Los recursos por donacin y crdito en efectivo o en especie, para administracin directa o delegada, destinados a proyectos y/o programas especficos sustentados en convenios suscritos. c) La asignacin de recursos por fuente de financiamiento, priorizando programas estratgicos de desarrollo de mediano plazo, en el marco de la responsabilidad y sostenibilidad fiscal; para lo cual, debern aplicar los formularios adjuntos en el presente anexo, que sern registrados en el sistema de informacin fiscal autorizado por el Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas. d) Remitir el presupuesto plurianual al Ministerio de Economa y Finanzas Pblicas, en los plazos que esta instancia establezca.

VI. El documento de presupuesto plurianual debe contener lo siguiente:

a) Lineamientos generales de la Poltica Presupuestaria de mediano plazo, as como cuadro de valores de las variables macroeconmicas consideradas en las proyecciones del presupuesto plurianual. b) Proyecciones de recursos y gastos globales (corriente, inversin y servicio de la deuda) asociado con las polticas y programas de desarrollo de mediano plazo.
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c) Informacin agregada del presupuesto plurianual de gastos a nivel sectorial. d) Informacin de presupuesto plurianual institucional de los gastos a nivel de programas y proyectos estratgicos.

VII.Para la formulacin del presupuesto plurianual, las entidades y empresas pblicas debern utilizar la gua de elaboracin adjunta:

Las entidades pblicas contempladas en el artculo 18 de las presentes Directrices, deben registrar de forma obligatoria los Formularios de Elaboracin del Presupuesto Plurianual, donde se expresar el resumen de la articulacin de los objetivos y metas de desarrollo de mediano plazo con programas estratgicos para la asignacin de recursos y cumplimiento de los resultados esperados. Las Entidades y Empresas Pblicas que estn al amparo de la presentacin del presupuesto plurianual, debern adjuntar ayudas memoria de las estimaciones de ingresos y gastos por fuente de financiamiento establecida o por establecer, deuda (contratacin y amortizacin) e inversin por proyectos, indicadores lnea base, metas anuales y de mediano plazo. Asimismo, debern incluir un informe de los resultados obtenidos durante el periodo 2006-2011, cumplimiento de objetivos y ejecucin financiera al mes de junio de la presente gestin y su proyeccin al 31 de diciembre de 2012, adems de su Plan Estratgico Institucional resumido 2013-2016. Esta informacin deber articular objetivos, metas y resultados con el presupuesto asignado. Para el correcto registro de los formularios, las entidades sujetas a la aplicacin del presupuesto plurianual deben seguir las instrucciones de llenado para cada uno de ellos, considerando lo siguiente:

Formulario N 1: Resumen de los Objetivos de Planificacin de Mediano y Corto Plazo


Entidad: El cdigo y denominacin de la entidad que va a realizar el registro. Misin: Descripcin concisa y clara de la razn de ser, el propsito fundamental y las funciones principales que justifican la existencia de la Entidad. Una correcta definicin de la misin debe contener mnimamente los productos (bienes, servicios o normas) terminales o finales, los beneficiarios a quienes se dirigen dichos bienes, que pueden esperar los beneficiarios en trminos de resultados (efectos). Visin: Es la descripcin del escenario deseado para la entidad en el futuro, cmo quiere ser la entidad. Representa los valores con los cuales se fundamentar su accionar pblico para los prximos aos. Columna A. Estructura Plan Nacional de Desarrollo PND: Para relacionar los objetivos estratgicos institucionales con la estructura programtica del PND, las entidades deben registrar el cdigo del rea, sector, poltica y estrategia (ASPE), as como su respectiva denominacin, conforme al Anexo I de las presentes Directrices. Columna B. Objetivos de Desarrollo Sectorial: En esta columna se debe registrar el cdigo y descripcin del o los objetivos, metas y resultados estratgicos priorizados del sector para su

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cumplimiento en el mediano plazo, los cuales deben ser proporcionados por el Ministerio Cabeza de Sector. Columna C. Objetivo Estratgico Institucional: Corresponde llenar el cdigo y denominacin del o los objetivos institucionales priorizados de mediano plazo de cada entidad, en el marco de las atribuciones y competencias que le fueron asignadas, mediante su norma de creacin o norma expresa. En el caso de las empresas pblicas, debern estar relacionados a su Plan Estratgico Productivo de mediano plazo. Columna D. Indicadores: Esta columna debe ser registrada considerando aquellos indicadores que puedan medir e identificar en forma cuantitativa el comportamiento de una variable comparada con la meta planificada, para poder evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos trazados, los cuales deben estar alineados a las polticas de gobierno. Para esto deben establecer lo siguiente: Unidad de Medida: Permite cuantificar la variable a ser medida. Lnea Base: Es la medida inicial o estado de la situacin de la variable a ser medida, al momento de comenzar las acciones del objetivo que se quiere alcanzar en el mediano plazo. Por tanto debe medir los principales resultados alcanzados a la fecha. Meta de Mediano Plazo: Es el objetivo o resultado estratgico descrito en trminos cuantificables, identifica aquellas metas prioritarias para el mediano plazo.

Columna E. Metas Anuales: En esta columna las entidades deben registrar el avance o cumplimiento de las metas de mediano plazo divididas por gestin. La sumatoria de todo el periodo deber ser igual a la diferencia de la meta de mediano plazo y la lnea base, expuestas en la columna D del mismo formulario.

Formulario N 2: Articulacin Planificacin Estratgica Presupuesto Plurianual


Columna F. Programa: Registrar la denominacin de la estructura programtica relacionada con el producto terminal (bien y servicio) definida para el nivel institucional, con la finalidad de alinear la asignacin de recursos para el cumplimiento de los objetivos. Columna G. Sector Econmico: A objeto de relacionar e identificar el destino de los recursos, las entidades pblicas deben registrar el cdigo del Sector Econmico al que pertenece cada programa, para lo cual deben utilizar el clasificador presupuestario. Columna H. Proyeccin de Gasto: Corresponde a la asignacin anual de recursos a nivel de programas de mediano plazo (en pesos bolivianos), a objeto de cumplir con las metas establecidas en el Plan Estratgico Institucional. El monto registrado por gestin deber ser congruente con la meta a alcanzar en el mismo ao.

Formulario N 3: Programacin de Recursos y Gastos Plurianuales


Formulario N3.1. Recursos: Debe considerar la estimacin de los recursos por rubro, de acuerdo al Clasificador Presupuestario, los cuales deben ser desagregados por gestin. Formulario N3.2. Gastos: Para la formulacin plurianual de gastos, se debe aperturar
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programas presupuestarios para asignar recursos de forma anual, con la finalidad de alcanzar los resultados previstos en las estrategias de mediano plazo. Para cada programa se debe llenar un cuadro, considerando lo siguiente: Programa: Registrar el cdigo y la descripcin del programa con el que se quiere alcanzar un objetivo estratgico determinado. Fuente de Financiamiento: Identificar el cdigo del origen de los recursos con los que se financie el programa. Corriente/Operaciones: Corresponde al registro de aquellas erogaciones de la entidad a nivel de programas por grupos de gasto. En el caso de las Empresas Pblicas el gasto es denominado de operaciones porque involucra gastos administrativos, de produccin y comercializacin. Proyectos de Inversin: Registrar la denominacin de los proyectos de inversin, para lo cual se debe considerar el monto global del proyecto y caractersticas en el Formulario SISIN.

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FORMULARIO N 1

RESUMEN DE LA ARTICULACIN DE OBJETIVOS DE PLANIFICACIN DE MEDIANO Y CORTO PLAZO

ENTIDAD:

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MISIN: VISIN:

INDICADORES (D) UNIDAD DE MEDIDA LINEA BASE META DE MEDIANO PLAZO 2012 2013

METAS ANUALES ( E) 2014 2015 2016

PLAN NACIONAL DE DESARROLLO OBJETIVO DE DESARROLLO OBJETIVO ESTRATEGICO PND SECTORIAL INSTITUCIONAL (A) ( B) ( C) COD. PND Denominacion de la Estrategia A S P E Cod. PDS Denominacin Cod. PEI Denominacin

RESPONSABLES DE LOS COMPROMISOS

CARGO

FIRMA

MAE RESPONSABLE DE PLANFICACION RESPONSABLE DE PRESUPUESTO PROFESIONAL QUE ELABORA


FECHA: __/__/__
2013

Directrices de Formulacin Presupuestaria

FORMULARIO N 2

ARTCULACIN PLANIFICACIN ESTRATGICA - PRESUPUESTO PLURIANUAL

Directrices de Formulacin Presupuestaria


PROGRAMA (F) Cod. Denominacin Cod. Denominacin 2012 2013 SECTOR ECONMICO (G) PROYECCIN DE GASTO (Bs) (H) 2014 2015 2016 CARGO FIRMA FECHA: __/__/__

ENTIDAD:

OBJETIVO ESTRATEGICO INSTITUCIONAL ( C)

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Cod.

Denominacin

RESPONSABLES DE LOS COMPROMISOS

MAE RESPONSABLE DE PLANIFICACION RESPONSABLE DE PRESUPUESTO PROFESIONAL QUE ELABORA

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FORMULARIO N 3

FORMULARIO N 3.1

PROGRAMACIN DE LOS RECURSOS PLURIANUALES

ENTIDAD:
DENOMINACIN 2012 2013 2014 2015 2016

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS PBLICAS VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL

11000 12000 13000 14000 15000 16000 17000 18000 19000 21000 22000 23000 31000 32000 33000 34000 35000 36000 37000 38000 39000

INGRESOS DE OPERACION VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS INGRESOS POR IMPUESTOS REGALIAS TASAS, DERECHOS Y OTROS INGRESOS INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL DONACIONES CORRIENTES TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL DONACIONES DE CAPITAL TRANSFERENCIAS DE CAPITAL VENTA DE ACCIONES Y PARTICIPACIONES DE CAPITAL RECUPERACION DE PRESTAMOS DE CORTO PLAZO RECUPERACION DE PRESTAMOS DE LARGO PLAZO VENTA DE TITULOS Y VALORES DISMINUCION Y COBRO DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS OBTENCION DE PRESTAMOS INTERNOS Y DE FONDOS EN FIDEICOMISO OBTENCION DE PRESTAMOS DEL EXTERIOR EMISION DE TITULOS DE DEUDA INCREMENTO DE OTROS PASIVOS Y APORTES DE CAPITAL

Directrices de Formulacin Presupuestaria

Nota: La columna del 2012 se desprender del PGE aprobado.

2013

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS PBLICAS VICEMINISTERIO DE PRESUPUESTO Y CONTABILIDAD FISCAL

2013

FORMULARIO N 3.2

PROGRAMACIN DE LOS GASTOS PLURIANUALES


ENTIDAD:

PROG

DENOMINACIN

FTE.FIN

CONCEPTO

2012

2013

2014

2015

2016

CORRIENTE/OPERACIONES Serv. Personales Bienes y Servicios Activos reales Activos Financieros Transferencias Serv. Deuda Impuestos INVERSIN Proyecto 1 Proyecto 2 Proyecto N TOTAL

PROG

DENOMINACIN

FTE.FIN

CONCEPTO

2012

2013

2014

2015

2016

CORRIENTE/OPERACIONES Serv. Personales Bienes y Servicios Activos reales Activos Financieros Transferencias Serv. Deuda Impuestos INVERSIN Proyecto 1 Proyecto 2 Proyecto N TOTAL

PROG

DENOMINACIN

FTE.FIN

CONCEPTO

2012

2013

2014

2015

2016

CORRIENTE/OPERACIONES Servicios Personales Bienes y Servicios Activos Reales Activos Financieros Transferencias Servicio de la Deuda Impuestos INVERSIN Proyecto 1 Proyecto 2 Proyecto N TOTAL Nota: La columna del 2012 se desprender del PGE aprobado.

Directrices de Formulacin Presupuestaria

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