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Depsitos bancarios.

Clases y fiscalidad
Alberto de Blas Lpez alberto@injef.com

Depsitos bancarios: Los depsitos se pueden definir como el dinero depositado en un banco para que este proceda a su custodia. Los depsitos bancarios tradicionales se denominan "irregulares" debido a que en ellos existe la obligacin de devolver el equivalente monetario que se ha depositado.
Los tipos de depsitos existentes son:

A la vista, en los cuales la entidad financiera tiene la obligacin de devolver los fondos, parcial o totalmente, depositados por el cliente cuando este lo desee. A plazo, segn los cuales el depositario debe esperar un determinado periodo de tiempo (previamente especificado) para recuperar los fondos confiados a la entidad financiera.

Las caractersticas fundamentales de los depsitos se pueden concretar en:


Liquidez: en cualquier momento el cliente puede proceder a retirar el dinero que previamente ha depositado. Seguridad: las entidades financieras estn sometidas a un estricto control por parte del Banco de Espaa y existe el Fondo de Garanta de Depsitos que, aunque no cubre todo el importe depositado, si lo hace en la mayora. Sencillez: frente a otros productos de inversin o instrumentos financieros el depsito bancario ofrece el nmero mnimo de requisitos

de formalizacin. En escasamente diez minutos podemos tener una cuenta abierta en una entidad financiera y depositar en ella nuestro ahorro. Dentro de los depsitos que se pueden establecer en las diferentes entidades financieras encontramos la cuenta corriente y la libreta de ahorro. La cuenta corriente es un contrato bancario mediante el cual el titular ingresa fondos en dicha cuenta, los cuales podr retirar, incrementar o disminuir segn su conveniencia. Es un depsito a la vista. Las formas de hacer efectivo su ahorro es mediante talonarios, cajeros automticos, tarjeta de crdito (se podrn realizar pagos a crdito dentro de los lmites de riesgo que previamente habr fijado la entidad emisora) y tarjeta de dbito (no da opcin a crdito, slo se podr disponer del dinero que se tenga en ese momento en la cuenta corriente). El peligro de este tipo de cuentas es disponer de ms dinero del que tenemos depositado (descubierto), ya que ello dar lugar a la aparicin de los llamados "nmeros rojos" lo que ocasionar para el titular de la cuenta el cobro de comisiones e intereses (por lo general muy elevados) por el importe excedido hasta que se reponga a saldo cero la cuenta corriente. Las cuentas corrientes ofrecen adems de los servicios de proteccin y ahorro, otros como domiciliaciones, seguros de accidentes, anticipos de nmina, crditos preferenciales, etc. La cuenta de ahorro se diferencia de la anterior en que su soporte est constituido por una libreta de ahorro y no se permiten los descubiertos en cuenta y no disponen de talonario. La retirada de efectivo se puede realizar mediante la presentacin de la libreta en el banco o la utilizacin de tarjeta de crdito o dbito. Admite domiciliaciones de recibos y de nminas.

Gastos y comisiones Existe plena libertad de precio en cuanto a la fijacin de comisiones por parte de las entidades financieras. Sin embargo, los bancos y las cajas deben tener a disposicin de los clientes en sus oficinas un folleto explicativo que contenga las comisiones mximas que pueden cobrar por sus servicios y el importe de los gastos que puedan repercutir.

El Banco de Espaa no permite que las entidades financieras cobren por talonario o adeudo de cheque en propia cuenta. Las cuentas corrientes y libretas suelen cobrar dos clases de comisiones. La primera es la relativa al mantenimiento, que se cobra por el mero hecho de tener abierta una cuenta. La segunda comisin es el cobro de los apuntes realizados en cuenta. Es importante que nos fijemos en las comisiones que nos cobran las entidades debido al bajo rendimiento de los depsitos por la cada de los tipos de inters. Si el depositante soporta unas fuertes comisiones, le acaba costando tener la cuenta abierta.

Fiscalidad de los depsitos


La reforma fiscal que entr en vigor en enero de este ao, incorpora bastantes novedades sobre el tratamiento fiscal de los depsitos y cuentas bancarias. A partir de este ao, la retencin a cuenta de estos productos es del 18%. Anteriormente era del 25%. La retencin es aplicable a todos los depsitos bancarios. Tambin a los llamados depsitos financieros a corto plazo que invierten en letras y repos de Deuda del Estado. Estos ltimos no contaban con retencin hasta 1999, precisamente por invertir en activos emitidos por el Tesoro que no contaban con retencin. Otra de las novedades fiscales radica en que los rendimientos generados y percibidos a partir de los dos aos y un da (lo que constituirn tres aos fiscales) cuentan con una exencin del 30%. Esto significa que el titular slo tributar por el 70% de los intereses recibidos. Por lo dems, los intereses de los depsitos y cuentas bancarias son considerados como rendimientos del capital y tributan al tipo marginal del titular.

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