Mthode DESCARTES Aussi vaut-il bien mieux ne jamais songer chercher la vrit que de le tenter sans

mthode

Ren Descartes, Rgles pour la direction de lesprit, 1628-1629 La dtection de la fraude est un processus qui obit une dmarche logique et rigoureuse. Il sagit de vrifier lensemble des oprations susceptibles de dceler des cas de fraude, de les confronter des multiples tests afin de pouvoir exclure lerreur de lacte intentionnel. Le processus que nous proposons ne prtend rnover ce que des auteurs renomms ont dj dfinit et dtaill. Notre apport, aussi modeste quil soit, est de rsumez de faon mnmotechnique ce processus au nom du philosophe universel DESCARTES .

D-----comme dfinir : Dfinir les pistes de fraude

Identifier les indicateurs ou signaux de fraude. Analyser les rclamations ou dnonciations reues. Analyser les donnes lies aux pistes de fraude. Faire la revue des rapports des missions prcdentes Prparer le plan daction : chantillon, domaines dinvestigation.

Karim Bouhafes

chef de service contrle permanent

24/12/2012

E-----comme tablir : Etablir les lments de preuve

Effectuer les tests de vrification afin de confirmer les pistes de fraudes.

Recueillir les tmoignages, pices comptables, dossiers, contrats, donnes du systme, qui serviront de preuves. S----comme scuriser : Scuriser la cible de fraude

Dclencher les mesures conservatoires : Limiter ou suspendre laccs aux caisses, systmes, archives voire aux locaux aux personnels suspect de fraude. Dclencher le processus de rcupration lamiable ou judiciaire

C-----comme chiffrer : Chiffrer les impacts de la fraude :

Dterminer ltendue de la fraude dans le temps, quant remonte la fraude ? Mesurer les pertes subies

A-----comme analyser : Analyser le schma de fraude

Karim Bouhafes

chef de service contrle permanent

24/12/2012

Pister les traces du fraudeur pour mieux comprendre comment la fraude a survenue

R-----comme responsabiliser : Responsabiliser les coupables et leurs complices

Identifier les fraudeurs et leurs complices

T-----comme traiter : Traiter les consquences de la fraude

Passage en perte, assurance.

E-----comme liminer : Eliminer les opportunits

Verrouiller le systme : renforcer les procdures par des points de contrle afin dviter que dautres fraudes identiques ne se reproduisent S-----comme sanctionner : Sanctionner les responsables

Recommander le dclenchement de la procdure disciplinaire ou bien la poursuite judiciaire

Karim Bouhafes

chef de service contrle permanent

24/12/2012