I Taller Prctico 2011 CAFAE-SE

SubCAFAEs Regin Lima

Regin Lima
UGEL N UGEL N UGEL N UGEL N UGEL N UGEL N 01 02 03 04 05 06 UGEL N UGEL N UGEL N UGEL N UGEL N UGEL N 07 08 09 10 11 12 UGEL N UGEL N UGEL N UGEL N DRELP DRELM 13 14 15 16 DREC UGEL VENTANILLA SEDE CENTRAL MED

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Contabilidad para No Contadores

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Qu es la Contabilidad?

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La Contabilidad es INFORMACION CONFIABLE Y OPORTUNA de la situacin econmica y financiera de la empresa.

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Preparacin y Presentacin de EE.FF. de los SubCAFAEs

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Base Legal

Resolucin Directoral N 002-2008-EF/93.01 Aprobacin de Directiva N 002-2008EF/93.01

Publicacin: Diario Oficial El Peruano 15Ene08

Directiva N 002-2008-EF/93.01

Criterios para la Preparacin y Presentacin de los Estados Financieros e Informacin Complementaria Elaborados por los Comits de Administracin de los Fondos de Asistencia y Estimulo CAFAE

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Informacin Requerida por la DGCP

Estados Financieros -Balance General Comparativo (formato EF-1C). - Estado de Ganancias y Prdidas Comparativo (formato EF-2C). -Notas a los Estados Financieros comparativas y comentadas por cada partida o rubro que revelen cifras. (variacin) Informacin Complementaria - Transferencias de recursos que por cualquier fuente reciban de la propia entidad (Anexo N 1C). - Acta de Conciliacin de Transferencias Otorgadas por la Entidad al Fondo de Asistencia y Estimulo (Anexo N 2C). - Informe de Auditoria. Informacin Adicional - Perfil del SubCafae.

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Responsables :

1.- Presidente del SubCAFAE. 2.- Contador Publico Colegiado del SubCAFAE. 3.- Tesorero del SubCAFAE. Los cuales debern FIRMAR la informacin segn formatos ESTABLECIDOS.

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Responsables:

La responsabilidad de los CAFAE de la sede central de las entidades del Gobierno Nacional y Gobiernos Regionales, es slo integrar la informacin contable que remiten los diversos CAFAE y SubCAFAE de las unidades ejecutoras que pertenecen al pliego, por lo que las informaciones que se reciben de estos se realizan en aplicacin del:

Principio de Presuncin de Veracidad

por lo tanto si por acciones de control las informaciones remitidas no corresponden a la realidad de los hechos es de: Integra responsabilidad de las que la generan, y por ende deben asumir los actos administrativos que de ello se deriven.

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Es importante la Contabilidad ?

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Conceptos Fundamentales de Contabilidad

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Conceptos Fundamentales

Activo:

Son recursos econmicos de propiedad de la empresa.

Pasivo:

Son los derechos de los acreedores.

Patrimonio:

Son derechos de los propietarios.

Activo = Pasivo + Patrimonio

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Conceptos Fundamentales

Ingresos:

Son aumentos en los activos, originan flujo de efectivo positivo.

Gastos:

Son disminuciones de los activos, originan flujo de efectivo negativo.

Utilidad / Prdida:

diferencia positiva o diferencia negativa

Ingresos Gastos = Utilidad o Prdida

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Conceptos Fundamentales

Estructura del Capital = Pasivo Total Patrimonio

Razn de Endeudamiento = Pasivo Total Activo Total

Rendimiento sobre el Patrimonio = Utilidad Neta Patrimonio

Rendimiento sobre la Inversin = Utilidad Neta Activo Total

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LA CONTABILIDAD COMO UN SISTEMA DE INFORMACION

Sistema de Informacin

Activos y Pasivos

Planta y equipo Prstamos Cuentas por cobrar, por pagar y efectivo Usuarios de Informacin Ingresos y Costos Inversionistas Acreedores Ventas Analisis Costo/Volumen/Utilidad Evaluacin de desempeo Apoyo en Decisiones

Gerentes
Propietarios Clientes Empleados Estado

Costos de empleos
Costos de procesos

Analisis incremental
Elaboracion de presupuesto Asignacin de capital

Flujos de efectivo

Ganancias por accin Analisis de razones

De operaciones De inversion De financiamiento

Meigg-Williams-Haka-Bettner

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Operaciones comunes en los SubCAFAEs

SubCAFAE ABC
Operaciones Comunes en los SubCAFAEs reflejadas en el Balance General y Estado de Ganancias y Prdidas.

1 Apertura de Cuentas Corrientes. 2 Reconocimiento de Ingresos por Permisos, Tardanzas e Inasistencias. 3 Transferencias bancarias desde el Banco de la Nacin. 4 Colocacin de prstamos a travs de fondos propios. 5 Colocacin de prstamos a travs de convenios. 6 Adquisicin de bienes para bazar. 7 Servicios de fotocopiado. 8 Ventas en bazar al contado y al crdito. 9 Pago de Refrigerio y Movilidad por Sesiones de Directorio. 10 Recepcin de transferencias financieras por incentivos laborales. 11 Pago de transferencias financieras por incentivos laborales y reversin pendiente. 12 Pago a asesora legal externa por litigio. 13 Pago de multa por no declaracin de impuesto predial a la municipalidad. 14 Adquisicin de activo fijo (terreno). 15 Adquisicin de activo fijo (equipos y muebles). 16 Donaciones de bienes por fenmeno natural. 17 Donaciones en efectivo por salud. 18 Entregas a rendir por viaje de comisin (seminarios). 19 Plan de Utilizacin de Fondos. 20 Prstamos a personal del SubCAFAE. 21 Alquiler de local del SubCAFAE. 22 Recepcin de donaciones por evento deportiva. 23 Cobranza a las UGELs por descuentos efectuados en boleta de pago por prstamos y/o seguros. 24 Reconocimiento de Ingresos por Uso del Casillero. 25 Registro de depreciacin de activo fijo. 26 Pago de servicios pblicos. 27 Registro de ingresos bancarios, gastos bancarios y gastos de publicidad. 28 Pago de remuneraciones al personal del SubCAFAE y cobro de prstamos al personal.

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Huacho - Per

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Gracias.
aponce@cafae-se.com.pe

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