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AUDITORIA DE GESTIN
Es la rama de la auditora, fundamental para la gestin moderna de las organizaciones. La Auditora de Gestin (administrativa, operativa y otros trminos similares) es una tcnica de evaluacin y control que tiene como objetivo ayudar a la direccin de la empresa para que cumpla en mejor forma con su misin.
PERSPECTIVA AMPLIA
EL CONTROL ES REALIZADO POR TODOS LOS INTEGRANTES DE LA ORGANIZACIN ORIENTACIN DEL COMPORTAMIENTO HACIA LOS OBJETIVOS DE LA ORGANIZACIN DISEO Y UTILIZACIN DEL SISTEMA DE CONTROL COHERENTE CON EL CONTEXTO ORGANIZATIVO INCLUYE ASPECTOS NO FINANCIEROS Y CUALITATIVOS NO INTEGRADOS EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO SISTEMAS FORMALES E INFORMALES ES NECESARIO CONSIDERAR OTROS ASPECTOS Y UTILIZAR DE FORMA FLEXIBLE EL SISTEMA CONTABLE
FILOSOFIA
CONCEPTO DE CONTROL
CONTEXTO ORGANIZATIVO INDICADORES DE CONTROL SISTEMA DE MEDICIN PROCESO DE EVALUACIN
EN TERMINOS CUANTITATIVOS
Auditora
Planificacin Estratgica Control de Gestin Sistemas de Informacin
DEFINICIN DE ADMINISTRACIN
Qu es Administracin?
Los Administradores deben desempear las funciones administrativas de: planeacin, organizacin, direccin y control Se aplica a toda organizacin
La Administracin es el proceso de disear y mantener un entorno en el que, trabajando en grupos, los individuos cumplan eficientemente objetivos
Planeacin Estratgica
La jerarquizacin de los objetivos se refleja en el siguiente esquema:
Mtodo descendente Mtodo ascendente Misin
Consejo de Administracin
Objetivos generales
Objetivos generales especficos (de reas De resultados claves) Objetivos divisionales Objetivos departamentales y de unidad Objetivos individuales: Desempeo Objetivo de desarrollo individual Algunos
Algunos
Transformacin en la Gestin
Gerentes Tradicionales
Visin de corto alcance Enfocado a la misin Gestin orientada al sistema y la estructura Control de personas Administracin de personas Atribucin de la culpa a los func. Aceptacin del status quo Orientado al mantenimiento Orientado al arreglo y la correccin Enfocado a la imitacin Realizacin de ciertas cosas
Lderes Emprendedores
Visin de largo alcance Enfocadoa la misin y la visin Orientada a las personas Inspiracin del personal Innovacin del personal Divisin de la responsabilidad Desafo al status quo Orientado al desarrollo Orientado a la prevencin Fomenta la originalidad Realizacin de las cosas correctas
HALLAZGOS PREPONDERANTES
TIPIFICACIN DE INFRACCIN Y EN SU CASO INFRACTORES TIPIFICACIN DE ERRORES Y SUS REPERCUSIONES
VIGILANCIA
REVISIN
DIAGNSTICO
EVALUACIN
ASESORA
DEFINICIN ANTERIOR
Es una funcin independiente de evaluacin establecida dentro de una organizacin para examinar y evaluar las actividades como un servicio para la organizacin. El objetivo es asistir a los miembros de la organizacin en el descargo efectivo de sus responsabilidades. Para este fin, A.I. les suministra anlisis, evaluaciones, recomendaciones, consejo, e informacin concerniente a las actividades revisadas. El objetivo de auditora incluye promover el control efectivo a un costo razonable.
DEFINICIN ACTUAL
Es una actividad independiente, de aseguramiento objetivo, y consultora diseada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organizacin. Ayuda a una organizacin a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemtico, disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de la administracin del riesgo, el control y los procesos de conduccin.
Definicin Anterior Funcin independiente establecida dentro de una organizacin. Funcin de evaluacin.
Actividad de aseguramiento y consultora. Examinar y evaluar las actividades como Diseada para agregar valor y mejorar un servicio a la organizacin. las operaciones de una organizacin. Asistir a los miembros de la organizacin Ayuda a la organizacin a cumplir sus en el descargo efectivo de sus objetivos. responsabilidades Anlisis, evaluaciones, recomendaciones, consejo e informacin concernientes a las actividades revisadas y promoviendo un control efectivo a un costo razonable. Aportando un enfoque sistemtico, disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de la administracin del riesgo, el control y los procesos de conduccin.
La profesin de auditora interna ser delineada segn lo bien que realiza sus servicios, ms que teniendo en cuenta quin los realiza o en qu consisten los mismos. Para mantenerse viable, la profesin de auditora interna necesita ser percibida como agregando valor a las organizaciones. Los auditores internos deben adoptar la perspectiva de la cadena entera de valor.
La estructura conceptual de la auditora interna debe ir ms all de sus propios inherentes procesos para reflejarse como conductores de servicios organizacionales. Los estndares y otras guas profesionales no slo deben orientar la profesin, sino tambin, lograr simbolizar una calidad distintiva en el mercado.
FASES DE LA AUDITORIA
INTERNA
12. Flujograma
16. Observaciones
16. Observaciones
20. Comentarios
V. SEGUIMIENTO DE COMPROMISOS
CUADRO DE RESPONSABILIDADES
CDIGO DE ETICA
INDEPENDENCIA
CODIGO DE ETICA
HONESTIDAD
OBJETIVIDAD DILIGENCIA
USO DE LA INFORMACIN
SEGURIDAD EN LA OPININ INFORMES COMPLETOS OPTIMIZAR LA PRODUCTIVIDAD Y EFICIENCIA DE SUS SERVICIOS
LEALTAD
ACTIVIDADES QUE GENEREN CONFLICTO DE INTERESES REGALOS O GRATIFICACIONES
EMPATA
NO JUICIOS CRITERIOS
MANEJO DE DATOS
ATRIBUTOS PERSONALES DEL AUDITOR PARA EL ANLISIS E INTERPRETACIN DE EVENTOS Y DATOS: CONOCIMIENTOS, CULTURA, EXPERIENCIA, ETC.
OBTENCIN DE OBJETIVOS
ORIENTACIN DE RESULTADOS CON BASE EN ANLISIS Y PROYECCIONES: VIGILANCIA, DIAGNSTICO, VERIFICACIN, EVALUACIN, REVISIN, ASESORIA
INTERPRETACIN Y COMPRENSIN
CIRCUNSTANCIAS QUE DEBEN EXISTIR PARA LA CREACIN DE UNA UNIDAD DE AUDITORA INTERNA
CIERTA DIMENSIN DE LA EMPRESA
SITUACIN ECONMICA ACEPTABLE SISTEMAS DE COMUNICACIN E INFORMACIN DETERMINADO NIVEL DE CONTROL INTERNO MEDIOS HUMANOS Y MATERIALES SUFICIENTES AUDITORA EXTERNA
MEDIOS SUFICIENTES
EXAMEN Y EVALUACIN DE LA GESTIN Y DE LA ORGANIZACIN DE LA EMPRESA, ASEGURANDO SU EFICIENCIA, EFICACIA Y ADECUACIN LA VERIFICACIN Y ANLISIS DEL CONTROL INTERNO LA VIGILANCIA DEL CUMPLIMIENTO CORRECTO DE LAS POLTICAS, NORMAS E INSTRUCCIONES DE LA DIRECCIN
AUTORIDAD
LA AUDITORA INTERNA CARECE DE MANDO DIRECTO Y DE AUTORIDAD SOBRE LAS ACTIVIDADES QUE ANALIZA
RESPONSABILIDADES
TENIENDO LA RESPONSABILIDAD DE VELAR AL MXIMO POR LOS INTERESES DE LA EMPRESA, SERAN LOS RESPONSABLES ASIMISMO DE RENDIR INFORMES CON LA MAYOR OBJETIVIDAD POSIBLE, DENTRO DEL MS ESTRICTO SECRETO PROFESIONAL Y DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS DE AUDITORA
LOS AUDITORES QUE REALICEN AUDITORAS DE GESTIN DEBEN CONOCER LOS PRINCIPIOS Y REGLAS DEL MANAGEMENT Y TENER UNA VISIN GERENCIAL SOBRE LA EMPRESA, AS COMO UN CONOCIMIENTO PRECISO Y COMPLETO DE LA MISMA
CONFIANZA DE LA DIRECCIN PARA QUE EL AUDITOR ACTUE CON UNA OPTICA GERENCIAL
DONDE SE QUIERE
POR QU? QUE MEDIOS SE DEBEN UTILIZAR?
BALANCE ANALTICO
COMPROBACIN DE LA EFICACIA BUSQUEDA DE PROBLEMAS PROPOSICIN DE SOLUCIONES
ETC.
INDICACIN DE ALTERNATIVAS
MEJORA DE LA SITUACIN
LOS PROGRAMAS DE AUDITORA DE GESTIN DEBEN EXTENDERSE A TODAS LAS REAS Y ACTIVIDADES PRINCIPALES PARA QUE LA EMPRESA SEA AUDITADA EN SU TOTALIDAD Y DE FORMA CONSTANTE.
LOS PROGRAMAS DE AUDITORA DEBEN SERVIR DE GUA DE LOS PROCEDIMIENTOS A SEGUIR DURANTE EL CURSO DE LA AUDITORA
ASEGURAR LA INFORMACIN Y LA COMUNICACIN INTERNA Y EXTERNA GARANTIZAR LA SEGURIDAD DE LAS PERSONAS Y DELOS ACTIVOS DE LA SOCIEDAD
INFORMAR A LA DIRECCIN DE LAS DEBILIDADES Y FORTALEZAS QUE SE DETECTEN EN LA REALIZACIN DEL TRABAJO
LA AUDITORA DE GESTIN
COMPLEMENTACIN