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EL LIBRO CAJA

¿Qué es el Libro Caja?


Es un libro principal y obligatorio.
Es un libro en el que se registran todas
las operaciones que significan
movimiento de dinero ya sea en
efectivo, cheques o valores que
representan dinero.
Validez Legal
Para que el Libro Caja tenga validez
legal, es necesario legalizarlo ante un
Notario Público o Juez de Paz, antes
de comenzar a registrarlo.
Se le conoce tambien con el nombre de
Libro de Ingresos y Gastos.
Importancia
Es importante porque nos permite
conocer la disponibilidad o no de dinero
que tenga una empresa en un
momento determinado.
Dichos ingresos o egresos deben estar
sustentados mediante un comprobante
de pago.
Partes de un Libro Caja
Consta de dos partes:

Parte Izquierda Parte Derecha


Se le considera Se le considera
como como
DEBE HABER
¿Qué se anota en el Debe?
Se anota todos los ingresos para la
empresa:
 Los cobros realizados en efectivo
 Los cheques girados a favor de la empresa

 Notas de Abono de los proveedores y/o


bancos
 Donaciones obtenidas
¿Qué se anota en el Haber?
Se anota todos lo que representa
egresos para la empresa:
 Pagos en efectivo de comprobantes de
pago
 Cheques girados a favor de otras
empresas
 Depósitos en cuentas de ahorros o
cuentas corrientes de la empresa.
¿Quiénes están obligados a
llevar el Libro Caja?
Todas las empresas jurídicas y las
personas naturales cuyos negocios
superan sus ingresos brutos por 100
U.I.T.
Clases de Libro Caja
Existen dos clases:
 Caja Americana
 Caja Italiana
Caja Italiana
Es considerado de registro simple.
Es utilizada por pequeñas empresas o
trabajadores independientes que
generan rentas de cuarta categoría.
Se caracteriza por que la magnitud de
sus ingresos o egresos son pequeños
Rayado del Libro Caja Italiana
CRUZ AZUL S.A.C
A LIBRO CAJA (INGRESOS Y GASTOS)
Mes de __________________ del 200___
3 DEBE B HABER 3
COD CO
FEC FEC
. CONCEPTO S/. S/. D. CONCEPTO S/. S/.
HA HA
CTA CTA

C D E F G C D E F G

A. Se registra el nombre o razón social de la empresa seguida de


la denominación Libro Caja así como el més correspondiente al
registro.
Rayado del Libro Caja Italiana
3 DEBE B HABER 3
COD CO
FEC FEC
. CONCEPTO S/. S/. D. CONCEPTO S/. S/.
HA HA
CTA CTA

C D E F G C D E F G

B. Representa el folio colocado por igual en ambos lados ya sea


en el Debe o Haber.
C. Se registra la fecha en orden cronológico relacinados a los
ingresos o egresos que obtiene la empresa o persona natural.
D. Se registra el Código de las contracuentas que permitieron ya
sea un ingreso o egreso en la cuenta caja.
E. Se detalla los movimientos mercantiles de cobros y pagos que
realiza la empresa así como los nombres de las contracuentas y
subcuentas qu dieron motivo a tales acontecimientos mercantiles.
Rayado del Libro Caja Italiana
3 DEBE B HABER 3
COD CO
FEC FEC
. CONCEPTO S/. S/. D. CONCEPTO S/. S/.
HA HA
CTA CTA

C D E F G C D E F G

F. Se anotan los importes diarios que están relacionados con los


ingresos o egresos de Caja.
G. Se registran los saldos totales que representan al Debe
(Ingresos) y el Haber (Gastos)
Ejercicio 1

Empresa El Mirador S.A.


En el mes de Setiembre Realiza las
siguientes operaciones:
La empresa el Mirador S.A. Realiza las siguientes
operaciones mercantiles correspondientes al mes
de Setiembre del 2004
Día
1. Saldo inicial del mes de Agosto S/. 1980
3. Se realiza la cobranza de la factura 001-24567 del
señor Ramón por S/. 1500 en efectivo.
8. Se paga en efectivo S/. 1200 por la compra de
mercadería según Fact. 001- 47932 al Señor Luis
Torres.
10. Se cobra S/. 2800 en efectivo la Fact. 001-43218 por
la venta de mercadería al Sr. Luna.
13. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor
Julio Rey empleado de la empresa.
16. Se paga en efectivo S/.200 por el servicio telefónico
a la CPT.
Día
18. Se deposita en efectivo en cuenta corriente del
Banco de Crédito S/. 1000
20. Se cobra S/. 800 en efectivo prestados en el mes
anterior al socio de la empresa Luis Reyes.
22. La empresa El Mirador S.A. Gira el cheque Nº 40347 a
su propio nombre por S/. 1000 el cual lo hace
efectivo en el Banco de Crédito.
24. Se paga sueldos por S/ 600 en efectivo
correspondiente al mes de setiembre.
26. Se recibe una Nota de Abono Nº 41777 por S/. 400 del
proveedor J. Valverde S.A. Por un cobro indebido
realizado a la empresa El Mirador S.A.
28. Se cobra el dinero prestado el día 13 de setiembre al
Señor Julio Rey empleado de la empresa
correspondiente a S/. 500
30 Se paga en efectivo el recibo de luz por S/. 200
Empresa El Mirador S.A.
Libro Caja
Mes de Setiembre del 2004
3 DEBE B HABER 3
C
O CO
FEC D. sub FEC D.
CONCEPTO total CONCEPTO S/. S/.
HA C total HA CT
T A
A
C D E F G C D E F G
01.08 Saldo inicial 1980 08.08 42 Por Proveedores 1200
03.08 12 A Clientes 1500 421 Pago Fact. 001-47932 Sr. Torres
121 Cobranza fact./ 001-24567. Sr. Ramón 13.08 14 Por cuentas * cobrar a accionistas 500
10.08 12 A Clientes 2800 o socios y personal
121 Cobranza fact. 001-43218. Sr. Luna 141 Prestamo al empleado Julio Rey
20.08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socios 800 16.08 46 Por Cuentas por pagar diversas 200
y personal 469 Pago por servicio telefónico
142 Cobranza al socio Luis Reyes 18.08 10 Por Caja Bancos 1000
22.08 10 A Caja Bancos 1000 104 Depósito en cta. Cte. Bco. Crédito
104 Cobro en efectivo cheque 40347 24.08 41 Por remuneraciones y participaciones 600
26.08 42 A Proveedores por pagar
421 Cobro en efectivo según N.A. 41777 400 411 Pago sueldos mes de setiembre
28.08 14 A cuentas * cobrar a accionistas o socios 500 30.08 46 Por Cuentas por pagar diversas 200
y personal 469 Pago por servicio de luz 3700
141 Cobranza al Sr. Julio Rey 7000
SALDO PROXIMO MES DE OCTUBRE 5280
8980 8980
Resúmen
A. Ingresos de dinero ( Ver columna del Debe) B. Egresos de dinero (Ver columna del Haber)

Saldo Inicial 1980 Egresos del mes 3700


Ingesos del mes 7000
SALDO DEUDOR 8980 SALDO ACREEDOR 3700

RESUMEN

Saldo deudor 8980


(-) Saldo Acreedor 3700
Saldo proximo més 5280
Centralización en el Libro Diario

A. Los valores de las cuentas registradas en el Debe del Libro


Caja y que dieron motivo para que haya un ingreso para la
empresa serán registrados como ABONO en forma correlativa
en la columna del Haber del Asiento contable contra la cuenta
10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la que será
registrada como CARGO en la columna del DEBE, tal como
ser observa en el siguiente asiento resúmen:
Centralización en el Libro Diario
ASIENTO CONTABLE DE INGRESOS
DEBE HABER
10 Caja y Bancos 7000
101 Caja
10 Caja y Bancos 1000
104 Cuentas corrientes
12 Clientes 4300
121 Facturas por cobrar
14 Cuentas por cobrar a accionistas 1300
o socios y personal
141 Prestamos al Personal 500
142 Prestamos a accionista 800
42 Proveedores 400
facturas por pagar

30/09 Por los ingresos a Caja


Centralización en el Libro Diario

B. Los valores de las cuentas registradas en el HABER del


Libro Caja y que dieron motivo para que haya un egreso para
la empresa serán registrados como CARGO en forma
correlativa en la columna del DEBE del Asiento contable
contra la cuenta 10 Caja y Bancos, subdivisionaria 101 Caja, la
que será registrada como ABONO en la columna del HABER,
tal como se observa en el siguiente asiento resúmen
Centralización en el Libro Diario
ASIENTO CONTABLE DE EGRESOS
DEBE HABER
10 Caja y Bancos 1000
104 Cuentas corrientes
14 Cuentas por cobrar a accionistas o 500
socios y personal
141 Préstamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones 600
por pagar
411 Sueldos
42 Proveedores 1200
421 Facturas por pagar
46 Cuentas por pagar diversas 400
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 A Caja y Bancos 3700
101 Caja
30/09 Por los egresos a Caja
Centralización en el Libro Diario

A. Juntamos los dos asientos (ingresos y egresos) en uno solo y


lo centralizamos en el libro Diario.
Centralización en el Libro Diario
DEBE HABER
10 Caja y Bancos 8000
101 Caja 7000
104 Cuentas Corrientes 1000
14 Cuentas por cobrar a accionistas o 500
socios y personal
141 Préstamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones 600
por pagar
411 Sueldos
42 Proveedores 1200
421 Facturas por pagar
46 Cuentas por pagar diversas 400
469 Otras cuentas por pagar diversas
10 A Caja y Bancos 4700
101 Caja 3700
104 Cuentas Corrientes 1000
12 A Clientes 4300
121 Facturas por cobrar
14 A Cuentas por cobrar a accionistas 1300
o socios y personal
141 Prestamos al Personal 500
142 Prestamos a accionista 800
42 A Proveedores 400
facturas por pagar
30/09 Por la centralización del Libro Caja
Ejercicio 2

BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.


En el mes de Octubre Bazar
Rolando S.C.R.Ltda. Realiza las
siguientes operaciones
Dia 1 Saldo del mes anterior de Setiembre S/. 10,000
Dia 5. Se cobra S/. 2000 en efectivo por una venta realizada al
señor Luis Gómez según Factura Nº 001-3214
Día 9. Se paga S/. 3500 con cheque Nº 3345 la Factura Nº 001-
7721 correspondiente a una compra de mercaderías
realizada al proveedor El Retablo S.A.C.
Día 15. Se presta dinero en efectivo por S/. 500 al Señor Julio
Ramos, empleado de la empresa.
Día 22. El proveedor Juan Lazo emite una Nota de Abono Nº
001-8245 a favor de la empresa enviando un cheque Nº
4217 por S/. 4800. Se cobra el cheque por S/. 4800
Día 26 Se paga luz eléctrica por S/. 200 en efectivo según
recibo Nº 8321
Día 30 Se paga sueldos en efectivo por S/. 1300
Día 31 El Banco comunica mediante extracto bancario que el
cheque Nº 3345 ha sido cobrado por el proveedor El
Retablo S.A.C. (Ver día 9)
La Caja Americana
Conocido también como caja tabular
Se registran las entradas y salidas de
dineros, cheques u otros documentos
valorados.
La Caja Americana o Tabular es más
utilizada que la Caja Italiana.
BAZAR ROLANDO S.C.R.Ltda.
CAJA AMERICANA
Mes de Octubre del 2004
DEBE HABER
VARIOS VARIOS
DIV FEC TOTA DIV
CT 46 42 10 CONCEPTO 10 12 CT
IMP. . HA L . IMP.
A. A.
2000 101 05.10 Cobranza Fact. 001-3214 2000 121 2000
3500 421 09.10 Pago. Cheq. Fact. 001-7721 3500 104 3500
14 500 141 15.10 Prestamo empleado emp. 500 101 500
4800 104 22.10 Cobranza N. A. 4800 421 42 4800
4800 101 22.10 Se cobra Cheque 4217 4800 104 4800
200 469 26.10 Pago Luz Recibo 8321 200 101 200
41 1300 411 30.10 Pago de Sueldos 1300 101 1300
3500 104 31.10 Se hace efectivo ch. 3345 3500 101 3500
según extracto bancario
1800 200 3500 15100 20600 13800 2000 4800
RESUMEN
Solo observamos la cta. 10 de ambos
lados: Debe y Haber.
2. Saldo deudor de Caja S/. 15100
(+) Saldo mes anterior 10000
Total Saldo Deudor 25100

Saldo Acreedor de Caja 13800


Total Saldo Acreedor 13800
RESUMEN
2. El Saldo para el proximo mes de
Noviembre sería:
El Saldo Deudor de Octubre 25100
(-) Saldo Acreedor de Octubre (13800)
Saldo para mes de Noviembre 11300
RESUMEN DEBE HABER
10 Caja Bancos 15100
101 Caja 6800
104 Cuenta Corriente 8300
14 Ctas. * cobrar accionistas (socios) y 500
personal
141 Prestamos al personal
41 Remuneraciones y participaciones
por pagar
411 Remuneraciones por pagar 1300
42 Proveedores 3500
421 Facturas por pagar
46 cuentas por pagar diversas 200
469 Otras ctas. * pagar
10 A Caja y Bancos 13800
101 Caja 5500
104 Cuenta Corriente 8300
12 Clientes 2000
121 Facturas por pagar
42 Proveedores 4800
421 Facturas por pagar
31/10 por la centralización del Libro
Caja