Universidad Abierta y a Distancia de Mxico

Licenciatura en Administracin de Empresas Tursticas Alumnos: Adrian Santiago Quijano Quiterio

Matricula: AL12524376

2 Cuatrimestre

Facilitador: Evelia Fuentes Gutirrez

Introduccin a la Contabilidad

Postulados Bsicos
ACTIVIDAD FORMATIVA: Razonamiento de terminologa y metodologa
A continuacin se presentan las operaciones realizadas por la empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V.; durante el periodo del 1 al 31 de Enero de 2010, la empresa utiliza el sistema Analtico, para el registro de sus operaciones. Revisa la situacin financiera de la Empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V. Elabora el registro de las operaciones enunciadas en esquemas de Mayor (T s) Determina la suma de Movimientos de cada cuenta y el Saldo correspondiente. Descarga el archivo de Excel, para elaborar tus movimientos a la cuenta que corresponde. Recurdese que la identificacin de los conceptos afectados por las operaciones, se logra mediante la localizacin de los nmeros de operacin en las cuentas. No efecte movimientos de ajuste o traspaso Es importante que las cifras que se muestran en el balance inicial, corresponden al asiento de apertura del presente ejercicio.

Nota: La situacin financiera de la empresa El Gaucho Veloz, S.A. de C.V. al 31 de Diciembre de 2009, es como la muestra el Balance presentado a continuacin.

"EL GAUCHO VELOZ", S.A. DE C.V. ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009

ACTIVO Circulante: Bancos Clientes Inventarios $ 600,000.00 $ 200,000.00 $ 1,000,000.00

PASIVO Circulante: Proveedores Acreedores Diversos $ 1,800,000.00 CAPITAL CONTABLE $ 320,000.00 $ 280,000.00 $ 600,000.00

Fijo: Mobiliario y Equipo

$ 400,000.00 $ Equipo de Reparto 600,000.00

Capital Social $ 1,000,000.00 Prdida del Ejercicio

$ 2,400,000.00 $ 200,000.00

$ 2,200,000.00

SUMA EL ACTIVO

$ 2,800,000.00

SUMA PASIVO Y CAP. CONT.

$ 2,800,000.00

OPERACIONES: 4 de Enero de 2010. 1.- Se adquieren vehculos que se destinarn al transporte de personal por $ 440,000, pagando $ 120,000 con un cheque y por los $ 320,000 restantes se obtiene crdito. 6 de Enero de 2010. 2.- Se compran mercancas por $ 400,000 a crdito 6 de Enero de 2010. 3.- La compra anterior ocasion gastos por $ 20,000, cantidad que se paga con un cheque. 11 de Enero de2010. 4.- Se devuelven al proveedor $ 40,000 de mercanca que no rene las caractersticas solicitadas. Tal cantidad es deducida de nuestro adeudo en cuenta corriente. 12 de Enero de 2010. 5.- Se venden mercancas a un precio de $1200,000, que nos pagan: $ 800,000 de contado, mismos que se depositan en el banco; los $ 400,000 restantes nos los garantizan con documentos. 12 de Enero de 2010. 6.- En vista del volumen vendido, segn la operacin anterior, se le concede una bonificacin al cliente del 4% sobre el precio de venta, importe por el que se le devuelve uno de los documentos que entrego como garanta. 14 de Enero de 2010. 7.- Se liquida a un proveedor, antes de su vencimiento, un adeudo de $ 320,000, concedindonos por pronto pago un descuento del 5%. 15 de Enero de 2010. 8.- Se venden mercancas por $ 600,000 que nos pagan: $ 400,000 de contado que se depositan en el banco; por los $ 200,000 restantes se concede crdito. 18 de Enero de 2010. 9.- El cliente de la operacin anterior nos comunico haber recibido daada parte de la mercanca. Con objeto de evitar que la devuelva, se le concede una rebaja de 32, 000, cantidad que deducimos de su adeudo en cuenta corriente. 20 de Enero de 2010. 3

10.- Un cliente nos liquida su adeudo de $ 200,000 antes del plazo fijado. Por pronto pago le concedemos un descuento de $ 8,000, el neto recibido se conserva en caja. 22 de Enero de 2010. 11.- Se compran mercancas por $ 800,000, pagando 560,000 con un cheque, por los $ 240,000 restantes se entregan documentos como garanta.

25 de Enero de 2010. 12.- La compra anterior ocasiono gastos por $ 28,000, cantidad que se paga en efectivo 27 de Enero de 2010. 13.- Se compra papelera por $ 8,000, que se paga en efectivo. 29 de Enero de 2010. 14.- Por ampliacin de la empresa, se alquila un local en la cantidad de $ 20,000 mensuales; el arrendador exige que se le anticipe un ao de renta, entregndosele un cheque por ese importe. 30 de Enero de 2010. 15.- Se practico un inventario fsico, para conocer el inventario final del periodo, y arroj la cantidad de $ 80,000.

Asientos libro diario:

Asientos 4 de Enero de 2010. 1.-Equipo de transporte 1.- Bancos 1.- Acreedores Diversos 6 de Enero de 2010. 2.- Compras 2.- Proveedores 3.- Gastos de operacin 3.- Bancos 11 de Enero de2010. 4.- Devoluciones sobre compras 4.- Proveedores 12 de Enero de 2010. 5.- Ventas 5.- Bancos 1,200,000 800,000 400,000 400,000 20,000 20,000 Debe 440,000 120,000 320,000 Haber

40,000 40,000

5.- Documentos por cobrar 6.- Bonificaciones sobre ventas 6.- Documentos por cobrar

400,000 48,000 48,000

Asientos 14 de Enero de 2010. 7.- Proveedores 7.- Descuento por pronto pago 7.- Bancos 15 de Enero de 2010. 8.- Ventas 8.- Bancos 8.- Clientes 18 de Enero de 2010. 9.- Rebajas sobre ventas 9.- Clientes 20 de Enero de 2010. 10.-Clientes 10.- Caja 10.- Descuento sobre compras 22 de Enero de 2010. 11.- Compras 11.- Bancos 11.- Documentos por pagar 25 de Enero de 2010. 12.- Gastos de operacin 12.- Caja 27 de Enero de 2010. 13.- Papelera y equipo de oficina 13.- Caja 29 de Enero de 2010. 14.- Rentas pagadas por anticipado 14.- Bancos

Debe 320,000

Haber

16,000 304,000

600,000 400,000 200,000

32,000 32,000

200,000 192,000 8,000

800,000 560,000 240,000

28,000 28,000

8,000 8,000

240,000 240,000

30 de Enero de 2010. 15.- Inventarios 15.- Compras

80,000 80,000

Esquemas de mayor (T)

Bancos 600, 120, 000 000 800, 20 000 ,000 400, 304, 000 000 560, 000 240, 000 Clientes 200, 32 000 ,000 200, 200, 000 000

(A) (5) (8)

(1) (3) (7) (11) (14)

(A) (8)

(9) (10)

(MD) (SD)

1,800, 1,244, 000 000 556, 000

400, (MA) (MD) (SD) 000 168, 000 000

232, (MA)

(A) (15)

Inventarios 1,000, 000 80 ,000

(A)

Mobiliario y Equipo 400, 000

(MD) (SD)

1,080, 000 1,080, 000

400, (MD) (SD) 000 400, 000

-1

Equipo de Transporte 440,000

Equipo de Reparto (A) 600,000

(MD) (SD)

440,000 440,000

(MD) (SD)

600,000 600,000

-4 -7

Proveedores 40,000 320,000 320,000 400,000

(A) -2

(MD)

360,000

720,000 360,000

(MA) (SA)

Acreedores Diversos 280,000 320,000 (A) -1

Capital social 2,400,00 0 (A)

600,000 600,000

(MA) (SA)

2,400,00 0 2,400,00 0

(MA) (SA)

Perdida del ejercicio 200, (A) 000 (2) (11)

Compras 400, 000 ,000 800, 000

80 (15)

200, (MD) (SD) 000 200, 000 (SD) (MD)

1,200, 000 ,000 1,120, 000

80 (MA)

(3) (12)

Gastos sobre Compras 20 ,000 28 ,000

devoluciones s/copras 40 ,000 (4)

48 (MD) (SD) ,000 48 ,000 ,000 ,000

40 (MA) 40 (SA)

Ventas 1,200, 000 600, 000 (5) (8) (5)

Documentos por cobrar 400, 48 000 ,000

(6)

1,800, 000 1,800, 000

400, (MA) (SA) (MD) (SD) 000 352, 000 ,000

48 (MA)

(6)

Bonificaciones s/ventas 48 ,000

Descuentos s/compras 16 ,000 (7)

48 (MD) (SD) ,000 48 ,000 ,000 ,000

16 (MA) 16 (SA)

10

(9)

Rebajas s/ventas 32 ,000

Descuentos s/ventas 8 (10) ,000

32 (MD) (SD) ,000 32 ,000 (SD) ,000 (MD) ,000

8 8

Documentos p/pagar 240 ,000

(11)

(10)

Caja 192, 000 ,000 ,000

28 (12) 8 (13)

240 ,000 240 ,000 (SA) (SD) 000 (MA) (MD) 000

192, ,000 156,

36 (MA)

11

Papelera 8 (13) ,000 (14) 000

Rentas pag. p/anticipado 240,

8 (MD) (SD) ,000 8 ,000 (SD) 000 (MD) 000

240, 240,

12