Regulamento ICMS Paraná Atualizado (Decreto 6080 - 2012)

RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Aprovado pelo Decreto n. 6.080 de 29.09.2012, atualizado at o Decreto n.
Regulamento do ICMS aprovado pelo Decreto n. 6.080, de 28.09.2012 (Atualizado at o Decreto 7.266 de 04.02.2013)
Dispositivos legais Correlatos:
Diploma Legal Matria
Lei Complementar n. 123/2006
SIMPLES NACIONAL Estatuto Nacional da Microempresa e da Empresa de Pequeno Porte SIMPLES NACIONAL Convnio de Cooperao tcnica celebrada entre a Unio e o Estado do Paran, objetivando o intercmbio de informaes econmico fiscais e a prestao de mtua assistncia na fiscalizao dos tributos que administram. Diferimento e crdito presumido em operaes com aves, gado bovino, bubalino e suno e pescado, e reduo na base de clculo nas operaes que especifica. (ADI 2548 / PR - PARAN) Crdito presumido em operaes com ao e produtos de informtica, reduo na base de clculo nas operaes que especifica e iseno nas operaes com software. (ADI 2548 / PR - PARAN) Crdito presumido na sada de produtos resultantes da industrializao do leite e reduo na base de clculo em operaes interestaduais com os produtos que especifica. Concede aos frigorficos de abate de gado bovino e outros, opo pelo crdito de importncia equivalente aplicao de alquota de ICMS de 12% e adota outras providncias sob o tributo. Isenta do ICMS produtos da cesta
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Legislao Federal Convnio SEFA-SRF
Lei n. 13.212/2001
Lei n. 13.214/2001
Lei n. 13.332/2001
Lei n. 14.747/2005
Lei n. 14.978/2005
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bsica, conforme especifica.
Lei n. 14.895/2005
Dispe sobre tratamento tributrio em relao ao ICMS aos estabelecimentos industriais de produtos eletroeletrnicos, de telecomunicao e de informtica, em favor de empresas localizadas em Foz do Iguau. Dispe sobre benefcio de suspenso do pagamento do ICMS devido nas operaes que especifica a estabelecimento industrial paranaense nas importaes por aeroportos e portos de Paranagu e Antonina. Concede reduo de base de clculo do ICMS nas operaes que especifica. Dispe que o tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado s microempresas Reduo na base de clculo nas operaes com produtos da cesta bsica. Crdito presumido na sada dos produtos que especifica (informtica) promovida por estabelecimento industrial (art. 3). Dispe sobre a vedao ao aproveitamento do crdito, relativamente parcela do ICMS dispensada mediante benefcio concedido sem amparo em convnio celebrado no mbito do CONFAZ, bem como limita o crdito do ICMS na entrada de mercadoria por estabelecimento que se beneficie com incentivos fiscais nele indicados. Veda o pagamento de ICMS e IPVA mediante compensao com precatrios. Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies devidos pelas microempresas e empresas de pequeno
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Lei n. 14.985/2006
Lei n. 15.182/2006
Lei n. 15.562/2007
Decreto n. 3.869/2001
Decreto n. 5.375/2002
Decreto n. 2.183/2003
Decreto n. 418/2007
Decreto n. 1.190/2007
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porte - Simples Nacional, relativamente ao ICMS Decreto n. 2.131/2008 Dispe sobre a vedao da utilizao de crdito relativo a operao com mercadoria ou bem entrados no estabelecimento ou a prestao de servios a ele feita quando o imposto devido unidade federada de origem tenha sido reduzido, no todo ou em parte, pela utilizao dos benefcios concedidos sem amparo em convnio celebrado no mbito do Conselho Nacional de Poltica Fazendria CONFAZ Trata da Resoluo do Senado Federal n. 13, de 25 de abril de 2012. Estabelece alquotas do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao (ICMS), nas operaes interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior.
Decreto n. 6.890/2012
Resoluo Senado Federal n. 13/2012
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DECRETO N 6.080 de 28.09.2012

Publicado no Dirio Oficial N 8808 de 28 / 09 / 2012
O GOVERNADOR DO ESTADO DO PARAN, no uso das atribuies que lhe confere o art. 87, inciso V, da Constituio Estadual e tendo em vista o disposto na Lei n 11.580, de 14 de novembro de 1996, no pargrafo nico do art. 9 da Lei Complementar n 107, de 11 de janeiro de 2005 e no art. 212 do Cdigo Tributrio Nacional, DECRETA: Art. 1 Fica aprovado o Regulamento do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - RICMS, anexo ao presente. Art. 2 As remisses ao Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n 1.980 de 21 de dezembro de 2007, constantes em normas de procedimento fiscal ou administrativo e em regimes especiais, vigentes em 30.09.2012, entendem-se reportadas no que couber, aos dispositivos que tratam das correspondentes matrias no Regulamento do ICMS anexo ao presente. Art. 3 Fica revogado o Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 1.980, de 21 de dezembro de 2007. Art. 4 Este Decreto entrar em vigor na data de sua publicao, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. Curitiba, 28 de setembro de 2012, 191 da Independncia e 124 da Repblica.
CARLOS ALBERTO RICHA, SEBASTIANI, Governador do Estado LUIZ CARLOS HAULY, Secretrio de Estado da Fazenda
LUIZ
EDUARDO
Chefe da Casa Civil
REGULAMENTO DO IMPOSTO SOBRE OPERAES RELATIVAS CIRCULAO DE MERCADORIAS E SOBRE PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE INTERESTADUAL E INTERMUNICIPAL E DE COMUNICAO - RICMS DISPOSIO PRELIMINAR
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Art. 1 O imposto sobre operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao - ICMS, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no exterior, de que trata a Lei n. 11.580, de 14 de novembro de 1996, ser regido pelas disposies contidas neste Regulamento.
TTULO I DAS DISPOSIES BSICAS

CAPTULO I DA INCIDNCIA
Art. 2 O imposto incide sobre (art. 2 da Lei n. 11.580/1996):

I - operaes relativas circulao de mercadorias, inclusive o fornecimento de alimentao e bebidas em bares, restaurantes e estabelecimentos similares; II - prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores; III - prestaes onerosas de servios de comunicao, por qualquer meio, inclusive a gerao, a emisso, a recepo, a transmisso, a retransmisso, a repetio e a ampliao de comunicao de qualquer natureza; IV - fornecimento de mercadorias com prestao de servios no compreendidos na competncia tributria dos Municpios; V - o fornecimento de mercadorias com prestao de servios sujeitos ao imposto sobre servios, de competncia tributria dos Municpios, quando a lei complementar aplicvel expressamente o sujeitar incidncia do imposto estadual. VI - a entrada no estabelecimento de contribuinte, de mercadoria ou bem oriundos de outras unidades da Federao, destinados ao uso ou consumo ou ao ativo permanente. 1 O imposto incide tambm: I - sobre a entrada de mercadoria ou bem importados do exterior, por pessoa fsica ou jurdica, ainda que no seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade; II - sobre o servio prestado no exterior ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior; III - sobre a entrada, no territrio paranaense, de petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, e de energia eltrica, quando no destinados industrializao ou comercializao pelo destinatrio adquirente aqui localizado, decorrentes de operaes interestaduais, cabendo o imposto a este Estado. 2 A caracterizao do fato gerador independe da natureza jurdica da operao 5
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ou prestao que o constitua.
CAPTULO II DAS IMUNIDADES, NO-INCIDNCIAS E BENEFCIOS FISCAIS
Art. 3 11.580/1996):
O imposto no incide sobre (art. 4 da Lei n.
I - operaes com: a) livros, jornais e peridicos e o papel destinado a sua impresso; b) livros, jornais e peridicos em meio eletrnico ou mdia digital; II - operaes e prestaes que destinem ao exterior mercadorias, inclusive produtos primrios e produtos industrializados semielaborados, ou servios; III - operaes interestaduais relativas a energia eltrica e petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, quando destinados industrializao ou comercializao; IV - operaes com ouro, quando definido em lei como ativo financeiro ou instrumento cambial; V - operaes relativas a mercadorias que tenham sido ou que se destinem a ser utilizadas na prestao, pelo prprio autor da sada, de servio de qualquer natureza definido em lei complementar como sujeito ao imposto sobre servios, de competncia tributria dos Municpios, ressalvadas as hipteses previstas na mesma lei complementar; VI - operaes de qualquer natureza de que decorra a transferncia de propriedade de estabelecimento industrial, comercial ou de outra espcie; VII - operaes decorrentes de alienao fiduciria em garantia, inclusive a operao efetuada pelo credor em decorrncia do inadimplemento do devedor; VIII - operaes de arrendamento mercantil, no compreendida a venda do bem arrendado ao arrendatrio; IX - operaes de qualquer natureza decorrentes da transferncia de bens mveis salvados de sinistro para companhias seguradoras; X - sadas de produo do estabelecimento grfico de impressos personalizados que no participem de etapa posterior de circulao promovida pelo destinatrio; XI - sadas de peas, veculos, ferramentas, equipamentos e de outros bens, no pertencentes linha normal de comercializao do contribuinte, quando utilizados como instrumentos de sua prpria atividade ou trabalho; XII - servios prestados pelo rdio e pela televiso, ainda que iniciados no exterior, exceto o Servio Especial de Televiso por Assinatura; XIII - sadas de bens do ativo permanente. XIV - transferncia de ativo permanente e de material de uso ou consumo entre estabelecimentos do mesmo titular, inclusive quanto ao diferencial de alquotas de que trata o inciso XIV do art. 5. 6
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Pargrafo nico. Equipara-se s operaes de que trata o inciso II do "caput" a sada de mercadoria realizada com o fim especfico de exportao para o exterior, destinada a: I - empresa comercial estabelecimento da mesma empresa; exportadora, inclusive "tradings" ou outro
II - armazm alfandegado ou entreposto aduaneiro.
Art. 4 Os convnios concessivos de benefcios fiscais sero celebrados na forma prevista em lei complementar a que se refere a alnea "g" do inciso XII do 2 do art. 155 da Constituio Federal (art. 3 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. As operaes e as prestaes beneficiadas com iseno, reduo na base de clculo e crdito presumido esto elencadas, respectivamente, nos Anexos I, II e III deste Regulamento.
CAPTULO III DO FATO GERADOR
Art. 5 Considera-se ocorrido o fato gerador do imposto no momento (art. 5 da Lei n. 11.580/1996):
I - da sada de mercadoria de estabelecimento de contribuinte, ainda que para outro estabelecimento do mesmo titular; II - do fornecimento de alimentao, bebidas e outras mercadorias por qualquer estabelecimento; III - da transmisso a terceiro de mercadoria depositada em armazm geral ou em depsito fechado, na unidade federada do transmitente; IV - da transmisso de propriedade de mercadoria, ou de ttulo que a represente, quando a mercadoria no tiver transitado pelo estabelecimento transmitente; V - do incio da prestao intermunicipal, de qualquer natureza; de servios de transporte interestadual e
VI - do ato final do transporte iniciado no exterior; VII - das prestaes onerosas de servios de comunicao, feitas por qualquer meio, inclusive a gerao, a emisso, a recepo, a transmisso, a retransmisso, a repetio e a ampliao de comunicao de qualquer natureza; VIII - do fornecimento de mercadoria com prestao de servios: a) no compreendidos na competncia tributria dos Municpios; b) compreendidos na competncia tributria dos Municpios e com indicao expressa de incidncia do imposto de competncia estadual, como definido na lei complementar aplicvel; IX - do desembarao aduaneiro de mercadoria ou bem importados do exterior;
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X - do recebimento, pelo destinatrio, de servio prestado no exterior; XI - da aquisio em licitao pblica de mercadoria ou bem importados do exterior e apreendidos ou abandonados; XII - da entrada no territrio do Estado de petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, e de energia eltrica, oriundos de outra unidade federada, quando no destinados industrializao ou comercializao; XIII - da utilizao, por contribuinte, de servio cuja prestao se tenha iniciado em outra unidade federada e no esteja vinculada a operao ou prestao subsequente, alcanada pela incidncia do imposto; XIV - da entrada no estabelecimento de contribuinte, de mercadoria ou bem oriundos de outra unidade da Federao, destinados ao uso ou consumo ou ao ativo permanente. 1 Quando a operao ou prestao for realizada mediante o pagamento de ficha, carto ou assemelhados, considera-se ocorrido o fato gerador no fornecimento desses instrumentos ao adquirente ou usurio. 2 Na hiptese do inciso IX do "caput", aps o desembarao aduaneiro, a entrega, pelo depositrio, de mercadoria ou bem importados do exterior dever ser autorizada pelo rgo responsvel pelo seu desembarao, que somente se far mediante a exibio do comprovante de pagamento do imposto incidente no ato do despacho aduaneiro, ressalvada a hiptese do 7 do art. 75. 3 Para efeito de exigncia do imposto por substituio tributria, inclui-se, tambm, como fato gerador do imposto, a entrada de mercadoria ou bem no estabelecimento do adquirente ou em outro por ele indicado. 4 Poder ser exigido o pagamento antecipado do imposto, observado o disposto no art. 13, nos casos de venda ambulante quando da entrada de mercadoria no Estado para revenda sem destinatrio certo. 5 Considerar-se- ocorrida constatado (art. 51 da Lei n. 11.580/1996): operao ou prestao tributvel quando
I - o suprimento de caixa sem comprovao da origem do numerrio, quer esteja escriturado ou no; II - a existncia de ttulo de crdito quitado ou despesas pagas e no escriturados, bem como bens do ativo permanente no contabilizados; III - diferena entre o valor apurado em levantamento fiscal que tomou por base ndice tcnico de produo e o valor registrado na escrita fiscal; IV - a falta de registro de documento fiscal referente entrada de mercadoria; V - a existncia de contas no passivo exigvel que apaream oneradas por valores documentalmente inexistentes; VI - a existncia de valores que se encontrem registrados em sistema de processamento de dados, equipamento emissor de cupom fiscal ou outro equipamento similar, utilizados sem prvia autorizao ou de forma irregular, que sero apurados mediante a leitura dos dados neles constantes; VII - a falta de registro de notas fiscais de bens adquiridos para consumo ou para ativo fixo; VIII - a superavaliao do estoque inventariado. 8
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6 Na hiptese de entrega de mercadoria ou bem importados do exterior antes do desembarao aduaneiro, considera-se ocorrido o fato gerador neste momento, devendo a autoridade responsvel, salvo disposio em contrrio, exigir a comprovao do pagamento do imposto.
CAPTULO IV DOS ELEMENTOS QUANTIFICADORES

SEO I DA BASE DE CLCULO
Art. 6 A base de clculo do imposto (art. 6 da Lei n. 11.580/1996):
I - nas sadas de mercadorias previstas nos incisos I, III e IV do art. 5, o valor da operao; II - na hiptese do inciso II, do art. 5, o valor da operao, compreendendo mercadoria e servio; III - na prestao de servio de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, o preo do servio; IV - no fornecimento de que trata o inciso VIII do art. 5: a) o valor da operao, na hiptese da alnea "a"; b) o preo corrente da mercadoria fornecida ou empregada, na hiptese da alnea "b"; V - na hiptese do inciso IX do art. 5, a soma das seguintes parcelas: a) valor da mercadoria ou bem constante dos documentos de importao, observado o disposto no art. 7; b) imposto de importao; c) imposto sobre produtos industrializados; d) imposto sobre operaes de cmbio; e) quaisquer outros impostos, taxas, contribuies e despesas aduaneiras; VI - na hiptese do inciso X do art. 5, o valor da prestao do servio, acrescido, se for o caso, de todos os encargos relacionados com a sua utilizao; VII - na hiptese do inciso XI do art. 5, o valor da operao acrescido do valor dos impostos de importao e sobre produtos industrializados e de todas as despesas cobradas ou debitadas ao adquirente; VIII - na hiptese do inciso XII do art. 5, o valor da operao de que decorrer a entrada;
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IX - na hiptese dos incisos XIII e XIV do art. 5, o valor da operao ou prestao sobre a qual foi cobrado o imposto na unidade federada de origem, e o imposto a recolher ser correspondente diferena entre as alquotas interna e interestadual. 1 Integra a base de clculo do imposto, inclusive na importao do exterior de mercadoria ou bem: I - o montante do prprio imposto, constituindo o respectivo destaque mera indicao para fins de controle; II - o valor correspondente a: a) seguros, juros e demais importncias pagas, recebidas ou debitadas, bem como descontos concedidos sob condio, assim entendidos os que estiverem subordinados a eventos futuros e incertos; b) frete, caso o transporte seja efetuado pelo prprio remetente ou por sua conta e ordem e seja cobrado em separado. 2 No integra a base de clculo do imposto o montante: I - do imposto sobre produtos industrializados, quando a operao, realizada entre contribuintes e relativa a produto destinado industrializao ou comercializao, configurar fato gerador de ambos os impostos; II - correspondente aos juros, multa e atualizao monetria recebidos pelo contribuinte, a ttulo de mora, por inadimplncia de seu cliente, desde que calculados sobre o valor de sada da mercadoria ou servio, e auferidos aps a ocorrncia do fato gerador do tributo; III - do acrscimo financeiro cobrado nas vendas a prazo promovidas por estabelecimentos varejistas, para consumidor final, desde que: a) haja a indicao no documento fiscal relativo operao, dentre outros elementos, do preo a vista da mercadoria, do valor total da operao, do valor da entrada, se for o caso, do valor dos acrscimos financeiros excludos da tributao e do valor e da data do vencimento de cada prestao; b) o valor excludo no exceda o resultado da aplicao de taxa, que represente as praticadas pelo mercado financeiro, fixada mensalmente pela Secretaria de Estado da Fazenda, sobre o valor do preo a vista; IV - correspondente ao pedgio, na prestao de servio de transporte rodovirio de cargas. 3 No caso do inciso IX: I - quando a mercadoria entrar no estabelecimento para fins de industrializao ou comercializao, e posteriormente for destinada para consumo ou integrada ao ativo permanente do adquirente, acrescentar-se-, base de clculo, o valor do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI, cobrado na operao de que decorreu a entrada, quando esta ocorrer de outro estabelecimento industrial ou a ele equiparado; II - para fins do clculo do diferencial de alquotas: a) considerar-se- como valor da operao aquele consignado no campo "Valor Total da Nota" do quadro "CLCULO DO IMPOSTO" do documento fiscal que acobertou a entrada de mercadoria destinada ao uso, consumo ou ativo permanente; b) sobre o valor de que trata a alnea "a" aplicar-se- a diferena aritmtica simples entre as alquotas interna e interestadual, independentemente do valor do imposto 10
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cobrado na origem. 4 Na sada de mercadoria para estabelecimento localizado em outra unidade federada, pertencente ao mesmo titular, a base de clculo do imposto : I - o valor correspondente entrada mais recente da mercadoria; II - o custo da mercadoria produzida, assim entendida a soma do custo da matria-prima, material secundrio, mo-de-obra e acondicionamento; III - tratando-se de mercadorias no industrializadas, o preo corrente no mercado atacadista do estabelecimento remetente. 5 Nas operaes e prestaes interestaduais entre estabelecimentos de contribuintes diferentes, caso haja reajuste do valor depois da remessa ou da prestao, a diferena fica sujeita ao imposto no estabelecimento do remetente ou do prestador. 6 Nas vendas para entrega futura o valor contratado ser atualizado a partir da data de vencimento da obrigao at a da efetiva sada da mercadoria, de acordo com a variao do Fator de Converso e Atualizao do ICMS - FCA, de que trata o 1 do art. 82. 7 No se aplica o disposto no pargrafo anterior: I - ao contribuinte que nas operaes internas debitar e pagar o imposto em Guia de Recolhimento do Estado do Paran - GR-PR, por ocasio do faturamento; II - quando a efetiva sada da mercadoria e o vencimento da obrigao comercial ocorrerem no mesmo ms. 8 Para os efeitos da alnea "e" do inciso V deste artigo, entende-se por despesas aduaneiras aquelas efetivamente pagas repartio alfandegria at o momento do desembarao da mercadoria ou bem. 9 Para fins do disposto no inciso III do 2 deste artigo: I - a parcela do acrscimo financeiro que exceder ao valor resultante da aplicao da taxa fixada, nos termos da alnea "b" do inciso III do 2, no ser excluda da base de clculo do imposto, sendo tributada normalmente; II - os acrscimos financeiros a serem excludos sero determinados em funo do prazo mdio de pagamento, que ser definido em nmero de dias, considerados em intervalos no inferiores a quinze; III - sempre que o prazo mdio diferir de intervalos de quinze dias, o resultado dever ser arredondado para o limite mais prximo, e quando recair no ponto mdio, dever ser considerado o intervalo imediatamente posterior; IV - o valor da parcela a vista, se houver, ser includo no clculo do prazo mdio de pagamento; V - a condio a que se refere o alnea "a" do inciso III do 2 poder ser satisfeita de forma diversa, desde que previamente autorizada pela Secretaria de Estado da Fazenda, nos termos dos artigos 96 a 104; VI - a base de clculo do imposto, aps deduzidos os acrscimos financeiros, no poder ser inferior: a) ao preo mximo ou nico de venda a varejo fixado pelo fabricante ou por autoridade competente; b) ao valor da venda a vista da mercadoria na operao mais recente;
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c) ao valor da aquisio mais recente, acrescido do percentual de margem de lucro bruto operacional, apurado no exerccio anterior, na hiptese de inaplicabilidade das alneas "a" e "b" deste inciso; VII - no se aplica em operao para a qual a legislao determina base de clculo reduzida, e no exime o contribuinte de outras obrigaes relativas s vendas a prestao fixadas em legislao especfica. 10. Para os fins do disposto no inciso III deste artigo, em relao s prestaes de servios de comunicao, o preo do servio compreende, tambm, os valores cobrados a ttulo de acesso, adeso, ativao, habilitao, disponibilidade, assinatura e utilizao dos servios, bem assim aqueles relativos a servios suplementares e facilidades adicionais que otimizem ou agilizem o processo de comunicao, independentemente da denominao que lhes seja dada (Convnio ICMS 69/1998).
Art. 7 O preo de importao expresso em moeda estrangeira ser convertido em moeda nacional pela mesma taxa de cmbio utilizada no clculo do imposto de importao, ou a que seria utilizada para tanto, sem qualquer acrscimo ou devoluo posterior, se houver variao da taxa de cmbio at o pagamento efetivo do preo (art. 7 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. O valor fixado pela autoridade aduaneira para fins de base de clculo do imposto de importao, nos termos da lei aplicvel, substituir o preo declarado.
Art. 8 Na falta dos valores a que se referem os incisos I e VIII do art. 6 , a base de clculo do imposto (art. 8 da Lei n. 11.580/1996):
I - o preo corrente da mercadoria, ou de sua similar, no mercado atacadista do local da operao ou, na sua falta, no mercado atacadista regional, caso o remetente seja produtor, extrator ou gerador, inclusive de energia; II - o preo FOB estabelecimento industrial a vista, caso o remetente seja industrial; III - o preo FOB estabelecimento comercial a vista, na venda a outros comerciantes ou industriais, caso o remetente seja comerciante. 1 Para aplicao dos incisos II e III do "caput" deste artigo, adotar-se- sucessivamente: I - o preo efetivamente cobrado pelo estabelecimento remetente na operao mais recente; II - caso o remetente no tenha efetuado venda de mercadoria, o preo corrente da mercadoria ou de sua similar no mercado atacadista do local da operao ou, na falta deste, no mercado atacadista regional. 2 Na hiptese do inciso III do "caput" deste artigo, se o estabelecimento remetente no efetuar vendas a outros comerciantes ou industriais ou, em qualquer caso, se no houver mercadoria similar, a base de clculo ser equivalente a setenta e cinco por cento do preo de venda corrente no varejo.
Art. 9 Nas prestaes sem preo determinado, a base de clculo do imposto o valor corrente do servio no local da prestao (art. 9 da Lei n.
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11.580/1996). Art. 10. Quando o valor do frete, cobrado por estabelecimento pertencente ao mesmo titular da mercadoria ou por outro estabelecimento de empresa que com aquele mantenha relao de interdependncia, exceder os nveis normais de preos em vigor, no mercado local, para servio semelhante, constantes de tabelas elaboradas pelos rgos competentes, o valor excedente ser havido como parte do preo da mercadoria (art. 10 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. Para os fins deste artigo, considerar-se-o interdependentes duas empresas quando: I - uma delas, por si, seus scios ou acionistas, e respectivos cnjuges ou filhos menores, for titular de mais de cinquenta por cento do capital da outra; II - uma mesma pessoa fizer parte de ambas, na qualidade de diretor, ou scio com funes de gerncia, ainda que exercidas sob outra denominao; III - uma delas locar ou transferir a outra, a qualquer ttulo, veculo destinado ao transporte de mercadorias.
Art. 11. A base de clculo, para fins de substituio tributria, ser (art. 11 da Lei n. 11.580/1996):
I - em relao s operaes ou prestaes antecedentes ou concomitantes, o valor da operao ou prestao praticado pelo contribuinte substitudo; II - em relao s operaes ou prestaes subsequentes, obtida pelo somatrio das parcelas seguintes: a) o valor da operao ou prestao prpria realizada pelo substituto tributrio ou pelo substitudo intermedirio; b) o montante dos valores de seguro, de frete e de outros encargos cobrados ou transferveis aos adquirentes ou tomadores de servio; c) a margem de valor agregado, inclusive lucro, relativa s operaes ou prestaes subsequentes. 1 Tratando-se de mercadoria ou servio cujo preo final a consumidor, nico ou mximo, seja fixado por rgo pblico competente, a base de clculo do imposto, para fins de substituio tributria, o referido preo fixado. 2 Existindo preo final a consumidor sugerido pelo fabricante ou importador, a base de clculo ser este preo, na forma estabelecida em acordo, protocolo ou convnio. 3 A margem a que se refere a alnea "c" do inciso II do "caput" deste artigo ser estabelecida com base nos seguintes critrios: I - levantamentos, ainda que por amostragem, dos preos usualmente praticados pelo substitudo final no mercado considerado; II - informaes e outros elementos, quando necessrios, obtidos junto a entidades representativas dos respectivos setores;
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III - adoo da mdia ponderada dos preos coletados. 4 O imposto a ser pago por substituio tributria, na hiptese do inciso II do "caput" deste artigo, corresponder diferena entre o valor resultante da aplicao da alquota prevista no art. 14 sobre a respectiva base de clculo e o valor do imposto devido pela operao ou prestao prpria do substituto. 5 Em substituio ao disposto no inciso II do "caput" deste artigo, a base de clculo em relao s operaes ou prestaes subsequentes poder ser o preo a consumidor final usualmente praticado no mercado considerado, relativamente ao servio, mercadoria ou sua similar, em condies de livre concorrncia, adotando-se para sua apurao as regras estabelecidas no 3.
Art. 12. Poder a Fazenda Pblica (art. 12 da Lei n. 11.580/1996):

I - mediante ato normativo, manter atualizada, para efeitos de observncia pelo contribuinte, como base de clculo, na falta do valor da prestao de servios ou da operao de que decorrer a sada de mercadoria, tabela de preos correntes no mercado de servios e atacadista das diversas regies fiscais; II - em ao fiscal, estimar ou arbitrar a base de clculo: a) sempre que sejam omissos ou no meream f as declaraes ou os esclarecimentos prestados pelo contribuinte, ou os documentos expedidos pelo sujeito passivo ou pelo terceiro legalmente obrigado; b) sempre que no ocorrer a exibio ao fisco dos elementos necessrios comprovao do valor da operao ou da prestao, inclusive nos casos de perda ou extravio dos livros e documentos fiscais; c) quando houver fundamentada suspeita de que os documentos fiscais ou contbeis no refletem o valor da operao ou da prestao; d) quando ocorrer transporte ou armazenamento de mercadoria sem os documentos fiscais exigveis; III - estimar ou arbitrar base de clculo em lanamento de ofcio, abrangendo: a) estabelecimentos varejistas; b) vendedores ambulantes sem conexo com estabelecimento fixo ou pessoas e entidades que atuem temporariamente no comrcio. Pargrafo nico. Havendo discordncia em relao ao valor estimado ou arbitrado, nos termos do inciso II do "caput", caber avaliao contraditria administrativa, observado o disposto no art. 675, ou judicial.
Art. 13. Na hiptese do pagamento antecipado a que se refere o 4 do art. 5, a base de clculo o valor da mercadoria ou da prestao, acrescido de percentual de margem de lucro fixado para os casos de substituio tributria, ou na falta deste o de trinta por cento (art. 13 da Lei n. 11.580/1996).
SEO II DA ALQUOTA
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Art. 14. As alquotas internas so, conforme o caso e de acordo com a Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), assim distribudas (art. 14 da Lei n. 11.580/1996, com redao dada pela Lei n. 16.016/2008):
I - alquota de sete por cento nas operaes com alimentos, quando destinados merenda escolar, nas vendas a rgos da administrao federal, estadual ou municipal; II - alquota de doze por cento nas prestaes de servio de transporte intermunicipal e nas operaes com os seguintes bens e mercadorias: a) canetas esferogrficas, canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com outras pontas porosas, canetas tinteiro (canetas de tinta permanente) e outras canetas, cargas com ponta, para canetas esferogrficas, lpis, minas para lpis ou lapiseiras, lousas e quadros para escrever ou desenhar, cores para pintura artstica, atividades educativas e recreao ou de desenho, colas e adesivos, borrachas de apagar (9608.1000 a 9608.9990, 9609.1000 a 9609.9000, 9610.0000, 3213.1000 a 3213.9000, 3506.1000 a 3506.9900, 4016.9200); b) animais vivos; c) hortifrutigranjeiros e agropecurios, em estado bicho-da-seda; smens, embries, ovos frteis, girinos e alevinos; natural; casulos do
d) gua de coco; gua mineral (2201); alimentos; sucos de frutas (2009); e) raes, farinhas, farelos, tortas e resduos destinados alimentao animal ou utilizados na sua fabricao; f) refeies industriais (2106.9090) e demais refeies quando destinadas a vendas diretas a corporaes, empresas e outras entidades, para consumo de seus funcionrios, empregados ou dirigentes, bem como no fornecimento de alimentao de que trata o inciso I do art. 2, exceto no fornecimento ou na sada de bebidas; g) frmacos, medicamentos, drogas, soros e vacinas, inclusive veterinrios; cpsulas vazias para medicamentos; h) de higiene pessoal e limpeza: 1. xampus (3305.1000); 2. dentifrcios (3306.1000); 3. desodorantes corporais e antiperspirantes (3307.20); 4. papel higinico (4818.1000); 5. absorventes e tampes higinicos, fraldas para bebs e geritricas e artigos higinicos semelhantes (4818.40); 6. escovas de dentes (9603.2100); 7. protetor solar (3304); i) calados, tecidos, artefatos de tecidos, artigos de cama, mesa e banho, e artigos de vesturio, inclusive roupas ntimas e de banho, camisolas e pijamas, gravatas, meias, luvas, lenos, xales, echarpes, cachecis, mantilhas e vus; j) sacolas ecolgicas; k) de uso domstico:
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1. artigos para servio de mesa ou de cozinha, de plstico, madeira, porcelana, cermica e vidro (3924.1000, 4419.0000, 6911.10, 6912.0000 e 7013.1000 a 7013.4900); talheres (8211.1000, 8211.9100, 8211.9210 e 8215); panelas; 2. foges de cozinha de at quatro bocas; 3. refrigeradores e freezers de at 300 litros com apenas uma porta; 4. mquinas de lavar roupa (8450.1) at seis kg; 5. mquinas de costura para fins domstico (8452.1000) e ferros eltricos de passar (8516.4000); 6. chuveiros e duchas; 7. aparelhos receptores de televiso de at 29 polegadas; l) assentos (9401); mveis (9403); suportes elsticos para camas (9404.10) e colches (9404.2); m) destinados construo civil: 1. areia, argila, saibro, pedra bruta, brita graduada e pedra marroada; 2. tijolo, telha, tubo e manilha, de argila ou barro; 3. telhas e lajes planas pr-fabricadas, painis de lajes, pr-lajes e pr-moldados, de cimento, de concreto, ou de pedra artificial, mesmo armadas; 4. cal (2522); calcrio (2521.00.00); e gesso (2520.20); 5. blocos e tijolos (6810.1100); 6. ladrilhos e placas de cermica (6907 e 6908); 7. pias, lavatrios, colunas para lavatrios, banheiras, bids, sanitrios e caixas de descarga, mictrios e aparelhos fixos semelhantes para uso sanitrio, de porcelana ou cermica (6910.1000 e 6910.9000); n) madeiras e suas obras: 1. lenha (4401.1000); 2. madeira em bruto (4403 e 4404); 3. painis de fibras ou de partculas e painis semelhantes, mesmo aglomeradas com resinas ou com outros aglutinantes orgnicos (4410 e 4411); 4. molduras de madeira (4414); caixotes, caixas, engradados, barricas e embalagens semelhantes, carretis para cabos, paletes simples, paletes-caixas e outros estrados para carga e taipais de paletes (4415); barris, cubas, balsas, dornas, selhas e outras obras de tanoeiro e respectivas partes de madeira, includas as aduelas (4416); ferramentas, armaes e cabos, de ferramentas, de escovas e de vassouras; formas, alargadeiras e esticadores, para calados (4417); obras de marcenaria ou de carpintaria para construes, includos os painis celulares, os painis para soalhos e as fasquias para telhados ("shingles" e "shakes") (4418); o) plsticos e suas obras: 1. blocos de espuma (3909.5029); 2. perfis de polmeros de cloreto de vinila (3916.2000); 16
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3. tubos e seus acessrios (3917); 4. outras chapas, folhas, pelculas, tiras e lminas, de plsticos no alveolares (3920); 5. artigos de transporte ou de embalagem; rolhas, tampas, cpsulas e outros dispositivos para fechar recipientes (3923); p) combustveis: 1. combustveis de aviao (Lei 16.370 de 29.12.2009); 2. leo diesel (2710.1921); 3. mistura leo diesel/biodiesel (2710.1921); 4. gs liquefeito de petrleo (2711.1910); 5. gs natural (2711.1100 e 2711.2100); 6. gs de refinaria (2711.2990); 7. biodiesel (3824.9029); q) mquinas, implementos, tratores e micro tratores, agropecurios e agrcolas (8201, 8424.81, 8432, 8436, 8437, 8701, 8433.2090, 8433.5100, 8433.5990) e outras partes (8433.9090); r) mquinas e aparelhos industriais, exceto peas e partes (8417 a 8422, 8424, 8434 a 8435, 8438 a 8449, 8451, 8453 a 8465, 8468, 8474 a 8480 e 8515); s) empilhadeiras (8427.1019, 8427.2010 e 8427.2090); trator de esteira (8429.1190); rolo compactador (8429.4000); motoniveladoras (8429.2090); carregadeiras (8429.519); escavadeira hidrulica (8429.5290) e retroescavadeiras (8429.5900); t) elevadores e monta-cargas (8428.10); escadas e tapetes rolantes (8428.40); partes de elevadores (8431.31); eixos, exceto de transmisso e suas partes (8708.5) e outros reboques e semirreboques, para transporte de mercadorias (8716.3); u) veculos automotores novos e peas para veculos automotores, inclusive para veculos, mquinas e equipamentos agrcolas e rodovirios, quando a operao seja realizada sob o regime da sujeio passiva por substituio tributria, com reteno do imposto relativo s operaes subsequentes, sem prejuzo do disposto na alnea v; v) independentemente de sujeio passiva por substituio tributria, os veculos classificados na NBM/SH, com o sistema de classificao adotado at 31 de dezembro de 1996: 8701.20.0200, 8701.20.9900, 8702.10.0100, 8702.10.0200, 8702.10.9900, 8704.21.0100, 8704.22.0100, 8704.23.0100, 8704.31.0100, 8704.32.0100, 8704.32.9900, 8706.00.0100 e 8706.00.0200; w) da indstria de automao e eletrnica: 1. mquinas e aparelhos de impresso por meio de blocos, cilindros e outros elementos de impresso da posio 8442; 2. mquinas de calcular programveis pelo usurio e dotadas de aplicaes especializadas; caixa registradora eletrnica (8470.501); partes e acessrios reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinados a mquinas e aparelhos da subposio 8470.2, do item 8470.501, da posio 8471, dos subitens 8472.9010, 8472.9030 e 8472.9090, e dos itens 8472.902 e 8472.905 desde que tais mquinas e aparelhos estejam relacionados nesta alnea (8473); partes e acessrios das mquinas da posio 8471 (8473.30); outros (8473.3019); 17
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3. motores de passo (8501.101); transformadores eltricos, conversores eltricos estticos (retificadores, por exemplo), bobinas de reatncia e de alta induo (8504); 4. discos, fitas, dispositivos de armazenamento no voltil de dados base de semicondutores, "cartes inteligentes" ("smart cards") e outros suportes para gravao de som ou para gravaes semelhantes, mesmo gravados, includos as matrizes e moldes galvnicos para fabricao de discos (8523); 5. aparelhos transmissores (emissores) com aparelho receptor incorporado baseados em tcnica digital (8525); receptores pessoais de radiomensagens pager (8527.901); 6. aparelhos digitais de sinalizao acstica ou visual, exceto os aparelhos residenciais (8531); 7. condensadores eltricos prprios para montagem em superfcie - SMD (8532.2110, 8532.2310, 8532.2410, 8532.2510, 8532.2910 e 8532.3010); resistncias eltricas prprias para montagem em superfcie - SMD (8533); circuitos impressos multicamadas e circuitos impressos flexveis multicamadas, prprios para as mquinas, aparelhos, equipamentos e dispositivos constantes neste item (8534.0000); interruptor, seccionador, comutador e codificador digitais (8536.50); conectores para circuito impresso (8536.9040); comando numrico computadorizado (8537.101); controlador programvel (8537.1020); controlador de demanda de energia eltrica (8537.1030); 8. diodos, transistores e dispositivos semelhantes semicondutores; dispositivos fotossensveis semicondutores, includas as clulas fotovoltaicas, mesmo montadas em mdulos ou painis; diodos emissores de luz; cristais piezeltricos montados (8541); circuitos integrados e microconjuntos, eletrnicos (8542); mquinas e aparelhos eltricos com funes prprias, no especificados nem compreendidos em outras posies (8543); 9. fios, cabos (includos os cabos coaxiais) e outros condutores, isolados para usos eltricos (includos os envernizados ou oxidados anodicamente), mesmo com peas de conexo; cabos de fibras ticas, constitudos de fibras embainhadas individualmente, mesmo com condutores eltricos ou munidos de peas de conexo (8544); cabos de fibras ticas (8544.70); fibras ticas (9001.101); feixes e cabos de fibras ticas (9001.1020); dispositivos de cristais lquidos - LCD (9013.8010); 10. instrumentos e aparelhos digitais para medicina, cirurgia, odontologia e veterinria (9018); aparelhos digitais de mecanoterapia, de ozonoterapia, de oxigenoterapia, de aerossolterapia, aparelhos digitais respiratrios de reanimao e outros aparelhos digitais de terapia respiratria (9019); x) implantes dentrios em geral, de qualquer material, inclusive os de titnio, de todas as formas, dimetros e alturas, prprios para serem fixados nos ossos da mandbula, maxilar ou zigomtico, suas partes, acessrios e complementos (8108); III - alquota de vinte e cinco por cento (25%) nas operaes com: a) armas e munies, suas partes e acessrios (NCM Captulo 93); b) bales e dirigveis; planadores, asas voadoras e outros veculos areos, no concebidos para propulso com motor (8801.0000); c) embarcaes de esporte e de recreio (8903); d) energia eltrica destinada eletrificao rural; e) peleteria e suas obras e peleteria artificial (NCM Captulo 43); f) perfumes e cosmticos (3303, 3304, 3305, exceto 3305.1000, e 3307, exceto 18
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3307.20); IV - alquota de vinte e oito por cento (28%) nas operaes com: a) gasolina, exceto para aviao; b) lcool anidro para fins combustveis; V - alquota de vinte e nove por cento (29%) nas prestaes de servio de comunicao e nas operaes com: a) energia eltrica, exceto a destinada eletrificao rural; b) fumo e sucedneos, manufaturados (2402.1000 a 2403.9990); c) bebidas alcolicas (2203, 2204, 2205, 2206 e 2208); VI - alquota de dezoito por cento (18%) nas operaes com os demais bens e mercadorias. 1 Entre outras hipteses as alquotas internas so aplicadas quando: I - o remetente ou o prestador e o destinatrio da mercadoria, bem ou servio estiverem situados neste Estado; II - da entrada de mercadoria ou bens importados do exterior; III - das prestaes de servio de transporte, ainda que contratado no exterior, e o de comunicao transmitida ou emitida no estrangeiro e recebida neste Estado; IV - o destinatrio da mercadoria ou do servio for consumidor final localizado em outra unidade federada, desde que no contribuinte do imposto. 2 A aplicao da alquota prevista na alnea "u" do inciso II do "caput", independer da sujeio ao regime da substituio tributria nas seguintes situaes: I - no recebimento do veculo importado do exterior, por contribuinte do imposto, para o fim de comercializao, integrao no ativo imobilizado ou uso prprio do importador; II - na operao realizada pelo fabricante ou importador, que destine o veculo diretamente a consumidor ou usurio final, ou quando destinado ao ativo imobilizado do adquirente. 3 Para efeito do disposto na parte final da inciso II do 2, eventual e posterior alienao do veculo ou sua transferncia para outro estabelecimento adquirente, ocorra aps o transcurso de, no mnimo, doze meses entrada, circunstncia que dever constar no documento fiscal emitido referente ser informada ao fisco de destino do veculo. condio que Estado, pelo da respectiva aquisio e
4 O no cumprimento da condio, tratada no 3, ensejar a cobrana, do estabelecimento adquirente, do imposto devido, decorrente da diferena entre a aplicao da alquota prevista no inciso VI do "caput", e aquela tratada no inciso a alnea u do inciso II do "caput", com os acrscimos legais cabveis, desde a data de entrada do veculo no seu estabelecimento. 5 O disposto nos 3 e 4 aplica-se a veculos automotores de passageiros (8703) e veculos comerciais leves com capacidade de carga de at 5 toneladas (8704), e no se aplica no caso de sinistro por perda total do veculo a ser comprovado de acordo com a legislao prpria ou segundo os princpios de contabilidade geralmente aceitos. 6 A alquota prevista no inciso II do "caput", no se aplica nas sadas promovidas por estabelecimentos beneficiados pelas Leis n. 14.895/2005 e n. 15.634/2007. 19
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7 Consideram-se, tambm, peas para veculos automotores, para efeitos do disposto na alnea u do inciso II do "caput", partes, componentes, acessrios e demais produtos relacionados no art. 97 do anexo X.
Art. 15. As alquotas para operaes e prestaes interestaduais so (art. 15 da Lei n. 11.580/1996):
I - 12% para as operaes e prestaes interestaduais que destinem bens, mercadorias e servios a contribuintes estabelecidos nos Estados de Minas Gerais, Rio Grande do Sul, Rio de Janeiro, Santa Catarina e So Paulo, ressalvado o disposto no inciso III deste artigo; II - 7% para as operaes e prestaes interestaduais que destinem bens, mercadorias e servios a contribuintes estabelecidos no Distrito Federal e nos demais Estados no relacionados no inciso anterior, ressalvado o disposto no inciso seguinte; III - 4% nas prestaes de servio de transporte areo interestadual de passageiro, carga e mala postal. Pargrafo nico. Na sada de mercadoria para empresa de construo civil inscrita no cadastro de contribuintes do ICMS da unidade federada de destino aplica-se a respectiva alquota interestadual (inciso II do art. 1 da Lei n. 16.016/2008).
CAPTULO V DA SUJEIO PASSIVA

SEO I DO CONTRIBUINTE
Art. 16. Contribuinte do imposto qualquer pessoa, fsica ou jurdica, que realize, com habitualidade ou em volume que caracterize intuito comercial, operaes de circulao de mercadoria ou prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no exterior (art. 16 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. tambm contribuinte a pessoa fsica ou jurdica que, mesmo sem habitualidade ou intuito comercial: I - importe do exterior mercadoria ou bem, qualquer que seja a sua finalidade; II - seja destinatria de servio prestado no exterior ou cuja prestao se tenha iniciado no exterior; III - adquira em licitao mercadoria ou bem apreendidos ou abandonados; IV - adquira petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, ou energia eltrica, oriundos de outra unidade federada, quando no destinados industrializao ou comercializao.
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Art. 17. Considera-se contribuinte autnomo cada estabelecimento do mesmo contribuinte (art. 17 da Lei n. 11.580/1996).
1 Equipara-se a estabelecimento autnomo, o veculo ou qualquer outro meio de transporte utilizado no comrcio ambulante, na captura de pescado ou na prestao de servios. 2 Para os efeitos deste Regulamento, depsito fechado do contribuinte o local destinado exclusivamente ao armazenamento de suas mercadorias no qual no se realizam vendas.
SEO II DO RESPONSVEL OU SUBSTITUTO

Art. 18. So responsveis pelo pagamento do imposto (art. 18 da Lei n. 11.580/1996):
I - o transportador, em relao mercadoria: a) que despachar, redespachar ou transportar sem a documentao fiscal regulamentar ou com documentao fiscal inidnea; b) transportada de outra unidade federada para entrega sem destinatrio certo ou para venda ambulante neste Estado; c) que entregar a destinatrio diverso do indicado na documentao fiscal; d) transportada que for negociada com interrupo de trnsito no territrio paranaense; II - o armazm geral e o depositrio a qualquer ttulo: a) pela sada real ou simblica de mercadoria depositada neste Estado por contribuinte de outra unidade federada; b) pela manuteno em depsito de mercadoria com documentao fiscal irregular ou inidnea; c) pela documentao fiscal; manuteno em depsito de mercadoria desacompanhada de
III - o alienante de mercadoria, pela operao subsequente, quando no comprovada a condio de contribuinte do adquirente; IV - o contribuinte ou depositrio a qualquer ttulo, na qualidade de substituto tributrio, em relao ao imposto incidente sobre uma ou mais operaes ou prestaes, sejam antecedentes, concomitantes ou subsequentes - inclusive quanto ao valor decorrente da diferena entre alquotas interna e interestadual nas operaes e prestaes que destinem bens e servios a consumidor final, contribuinte do imposto, localizado neste Estado - na forma prevista neste Regulamento, em relao: a) aos seguintes produtos classificados nas abaixo citadas sees da NBM/SH: 1. animais vivos e produtos do reino animal (Seo I); 2. produtos do reino vegetal (Seo II);
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3. gorduras e leos animais ou vegetais, produtos da sua dissociao, gorduras alimentares elaboradas e ceras de origem animal ou vegetal (Seo III); 4. produtos das indstrias alimentares, bebidas, lquidos alcolicos e vinagres, fumo (tabaco) e seus sucedneos manufaturados (Seo IV); 5. produtos minerais (Seo V); 6. produtos das indstrias qumicas ou das indstrias conexas (Seo VI); 7. plsticos e suas obras e borracha e suas obras (Seo VII); 8. peles, couros, peleteria (peles com pelo) e obras destas matrias, artigos de correeiro ou de seleiro, artigos de viagem, bolsas e artefatos semelhantes e obras de tripa (Seo VIII); 9. madeira, carvo vegetal e obras de madeira, cortia e suas obras e obras de espartaria ou de cestaria (Seo IX); 10. pastas de madeira ou de outras matrias fibrosas celulsicas, papel ou carto de reciclar (desperdcios e aparas) e papel e suas obras (Seo X); 11. matrias txteis e suas obras (Seo XI); 12. obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de matrias semelhantes, produtos cermicos e vidro e suas obras (Seo XIII); 13. prolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes, metais preciosos, metais folheados ou chapeados de metais preciosos, e suas obras, bijuterias e moedas (Seo XIV); 14. metais comuns e suas obras (Seo XV); 15. mquinas e aparelhos, material eltrico, e suas partes, aparelhos de gravao ou de reproduo de som, aparelhos de gravao ou de reproduo de imagens e de som em televiso, e suas partes e acessrios (Seo XVI); 16. material de transporte (Seo XVII); 17. instrumentos e aparelhos de tica, fotografia ou cinematografia, medida, controle ou de preciso, instrumentos e aparelhos mdico-cirrgicos, aparelhos de relojoaria, instrumentos musicais, suas partes e acessrios (Seo XVIII); 18. armas e munies, suas partes e acessrios (Seo XIX); 19. mercadorias e produtos diversos (Seo XX); b) aos servios de transporte e de comunicao; V - o contribuinte, em relao mercadoria cuja fase de diferimento ou suspenso tenha sido encerrada; VI - o contribuinte que promover sada isenta ou no tributada de mercadoria que receber em operao de sada abrangida pelo diferimento ou suspenso, em relao ao ICMS suspenso ou diferido concernente aquisio ou recebimento, sem direito a crdito; VII - qualquer pessoa, em relao mercadoria que detiver para comercializao, industrializao ou simples entrega, desacompanhada de documentao fiscal ou acompanhada de documento fiscal inidneo; VIII - o leiloeiro, sndico, comissrio ou liquidante, em relao s operaes de conta alheia; 22
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IX - a pessoa natural ou jurdica de direito privado, nas circunstncias previstas nos artigos 131 a 138 do Cdigo Tributrio Nacional; X - o contratante de servio ou terceiro que participe de prestao de servios de transporte interestadual ou intermunicipal e de comunicao. 1 A adoo do regime de substituio tributria em relao s operaes interestaduais depender de acordo especfico celebrado pelas unidades federadas interessadas. 2 A responsabilidade a que se refere o inciso IV do "caput", fica tambm atribuda: I - ao contribuinte que realizar operao interestadual destinada ao Estado do Paran com petrleo, inclusive lubrificantes, combustveis lquidos e gasosos dele derivados, em relao s operaes subsequentes realizadas neste Estado; II - s empresas geradoras ou distribuidoras de energia eltrica e ao agente comercializador, nas operaes internas e interestaduais com energia eltrica destinadas ao Estado do Paran, na condio de contribuinte ou de substituto tributrio, pelo pagamento do imposto, desde a produo ou importao at a ltima operao, sendo seu clculo efetuado sobre o preo praticado na operao final. 3 Nas operaes interestaduais com as mercadorias de que trata o pargrafo anterior, que tenham como destinatrio adquirente consumidor final localizado no Estado do Paran, o imposto incidente na operao ser devido a este Estado e ser pago pelo remetente. 4 A CRE - Coordenao da Receita do Estado, na hiptese do inciso IV do "caput" deste artigo, pode determinar: I - a suspenso da aplicao do regime de substituio tributria; II - em relao a contribuinte substituto que descumprir as obrigaes estabelecidas na legislao, a suspenso da aplicao do regime de substituio tributria ou o pagamento do imposto na sada da mercadoria do estabelecimento remetente, cujo transporte dever ser acompanhado de via do documento de arrecadao; III - a atribuio da responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto ao destinatrio da mercadoria, em substituio ao remetente, quando este no for, ou deixar de ser, eleito substituto tributrio. 5 O responsvel sub-roga-se nos direitos e obrigaes do contribuinte, estendendo-se a sua responsabilidade punibilidade por infrao tributria, ressalvada, quanto ao sndico e o comissrio, o disposto no pargrafo nico do art. 134 do Cdigo Tributrio Nacional. 6 Respondem pelo crdito tributrio todos os estabelecimentos do mesmo titular. 7 Para os efeitos deste Regulamento, entende-se por diferimento a substituio tributria em relao ao imposto incidente sobre uma ou mais operaes ou prestaes antecedentes.
Art. 19. Na hiptese de responsabilidade tributria em relao s operaes ou prestaes antecedentes, o imposto devido pelas referidas operaes ou prestaes ser pago pelo responsvel, quando (art. 20 da Lei n. 11.580/1996):
I - da entrada ou recebimento da mercadoria, do bem ou do servio; 23
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II - da sada subsequente por ele promovida, ainda que isenta ou no tributada, salvo determinao em contrrio da legislao; III - ocorrer qualquer sada ou evento que impossibilite a ocorrncia do fato determinante do pagamento do imposto.
SEO III DA RESPONSABILIDADE SOLIDRIA

Art. 20. So solidariamente responsveis em relao ao imposto (art. 21 da Lei n. 11.580/1996):
I - o despachante que tenha promovido o despacho ou redespacho de mercadorias sem a documentao fiscal exigvel; II - o entreposto aduaneiro ou industrial que promovam, sem a documentao fiscal exigvel: a) sada de mercadoria para o exterior; b) sada de mercadoria estrangeira depositada no entreposto com destino ao mercado interno; c) reintroduo de mercadoria; III - a pessoa que promova importao, exportao ou reintroduo de mercadoria ou bem no mercado interno, assim como o despachante aduaneiro, representante, mandatrio ou gestor de negcios com atuao vinculada a tais operaes. IV - o contribuinte substitudo, quando: a) o imposto no tenha sido retido, no todo ou em parte, pelo substituto tributrio; b) tenha ocorrido infrao legislao tributria para a qual o contribuinte substitudo tenha concorrido; c) a informao ou declarao de que dependa o cumprimento de obrigao decorrente de substituio tributria no tenha sido prestada, tenha sido feita de forma irregular ou tenha sido apresentada fora do prazo regulamentar pelo contribuinte substitudo; d) receber mercadoria desacompanhada do comprovante de recolhimento do imposto, nas situaes em que o pagamento exigido por ocasio da ocorrncia do fato gerador (Lei n. 15.610, de 22 de agosto de 2007). Pargrafo nico. A responsabilidade prevista neste artigo extensiva ao imposto devido por prestao de servios vinculados a circulao de mercadoria ou bem.
CAPTULO VI DO LOCAL DA OPERAO E DA PRESTAO
Art. 21. O local da operao ou da prestao, para os efeitos da cobrana do imposto e definio do estabelecimento responsvel, (art. 22 da
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Lei n. 11.580/1996):
I - tratando-se de bem ou mercadoria: a) o do estabelecimento onde se encontre, no momento da ocorrncia do fato gerador; b) onde se encontre, quando em situao irregular pela falta de documentao fiscal ou quando acompanhado de documentao fiscal inidnea; c) o do estabelecimento que transfira a propriedade, ou o ttulo que a represente, de mercadoria por ele adquirida no Pas e que por ele no tenha transitado; d) o do estabelecimento onde ocorrer a entrada fsica ou o do domiclio do adquirente quando no estabelecido, no caso de importao do exterior; e) aquele onde seja realizada a licitao, no caso de arrematao de mercadoria ou bem importados do exterior e apreendidos ou abandonados; f) onde estiver localizado no territrio paranaense o adquirente, inclusive consumidor final, nas operaes interestaduais com energia eltrica e petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis dele derivados, desde que no destinados industrializao ou comercializao; g) o territrio deste Estado em relao s operaes com ouro aqui extrado, quando no considerado como ativo financeiro ou instrumento cambial ou na operao em que perdeu tal condio; h) onde ocorrer, no territrio paranaense, o desembarque do produto da captura de peixes, crustceos e moluscos; i) o territrio deste Estado, em relao s operaes realizadas em sua plataforma continental, mar territorial ou zona econmica exclusiva; II - tratando-se de prestao de servio de transporte: a) onde se encontre o veculo transportador, quando em situao irregular pela falta de documentao fiscal ou quando acompanhada de documentao fiscal inidnea; b) o do estabelecimento destinatrio do servio, na hiptese do inciso XIII do art. 5; c) onde tenha incio a prestao, nos demais casos; III - tratando-se de prestao onerosa de servio de comunicao: a) o da prestao do servio de radiodifuso sonora e de som e imagem, assim entendido o da gerao, emisso, transmisso, retransmisso, repetio, ampliao e recepo; b) o do estabelecimento destinatrio do servio, na hiptese do inciso XIII do art. 5; c) o do estabelecimento ou domiclio do tomador do servio, quando prestado por meio de satlite; d) onde seja cobrado o servio, nos demais casos; IV - tratando-se de servios estabelecimento ou domiclio do destinatrio. prestados ou iniciados no exterior, o do
1 O disposto na alnea "c" do inciso I no se aplica s mercadorias recebidas em regime de depsito de contribuinte de unidade federada que no a do depositrio. 25
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2 Para os efeitos da alnea "g" do inciso I, o ouro, quando definido como ativo financeiro ou instrumento cambial, deve ter sua origem identificada. 3 Para os efeitos deste Regulamento, estabelecimento o local, privado ou pblico, edificado ou no, prprio ou de terceiro, onde pessoas fsicas ou jurdicas exeram suas atividades em carter temporrio ou permanente, bem como onde se encontrem armazenadas mercadorias. 4 Na impossibilidade de determinao do estabelecimento, considera-se como tal o local em que tenha sido efetuada a operao ou prestao, encontrada a mercadoria ou constatada a prestao. 5 Quando a mercadoria for remetida para armazm geral ou para depsito fechado do prprio contribuinte, em operao interna, a posterior sada considerar-se- ocorrida no estabelecimento do depositante, salvo se para retornar ao estabelecimento remetente. 6 O disposto na alnea "a" do inciso II deste artigo no se aplica quando o valor da prestao estiver includo no valor da carga transportada, mediante declarao expressa no documento fiscal correspondente. 7 Quando o fato gerador realizar-se em decorrncia do pagamento de ficha, carto ou assemelhados, o local da operao ou da prestao ser o do estabelecimento que fornecer esses instrumentos ao adquirente ou usurio. 8 Na hiptese do inciso III, tratando-se de servios no medidos, que envolvam localidades situadas em diferentes unidades federadas e cujo preo seja cobrado por perodos definidos, o imposto devido ser recolhido em partes iguais para as unidades federadas onde estiverem localizados o prestador e o tomador, observado o contido nos incisos VII e XV do art. 75.
CAPTULO VII DO REGIME DE COMPENSAO DO IMPOSTO

SEO I DAS MODALIDADES
Art. 22. O imposto no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao relativa circulao de mercadorias ou prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao com o montante cobrado nas anteriores por este Estado ou por outra unidade federada, apurado por um dos seguintes critrios (art. 23 da Lei n. 11.580/1996):
I - por perodo; II - por mercadoria ou servio vista de cada operao ou prestao; III - por estimativa, para um determinado perodo estabelecido na legislao, em funo do porte ou da atividade do estabelecimento. 1 O ms ser o perodo considerado para efeito de apurao e lanamento do ICMS, na hiptese do inciso I do "caput" deste artigo. 26
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2 Na hiptese do inciso III do "caput" deste artigo, observar-se- o seguinte: I - o imposto ser pago em parcelas peridicas, assegurado ao contribuinte o direito de impugn-la e instaurar processo contraditrio; II - ao final do perodo, ser feito o ajuste com base na escriturao regular do contribuinte, que pagar a diferena apurada, se positiva; caso contrrio, a diferena ser compensada com o pagamento referente ao perodo ou perodos imediatamente seguintes; II - o estabelecimento que apurar o imposto por estimativa no fica dispensado do cumprimento de obrigaes acessrias. 3 A forma de compensao do imposto, nos casos de pagamento desvinculado da conta-grfica a estabelecida neste Regulamento. 4 O estabelecimento prestador de servio de transporte interestadual ou intermunicipal inscrito no Cadastro de Contribuintes do Estado - CAD/ICMS, que no optar pelo crdito presumido previsto nos itens 48 e 49 do Anexo III, poder apropriar-se do crdito do imposto das operaes tributadas de aquisio de combustveis, lubrificantes, leos, aditivos, fluidos, pneus, cmaras de ar e demais materiais rodantes, peas de reposio e outros produtos de manuteno da frota, inclusive de limpeza, bem como de mercadorias destinadas ao ativo permanente, observado o disposto no 3 do art. 23, efetivamente utilizados na prestao de servio iniciado neste Estado. 5 Para a apropriao do crdito o contribuinte dever elaborar demonstrativo, por veculo automotor, da efetiva utilizao dos produtos arrolados no pargrafo anterior em servio tributado iniciado no territrio paranaense, que permanecer disposio da fiscalizao, sendo que o imposto poder ser lanado no campo "Outros Crditos" da GIA/ICMS, ficando permitida a escriturao das notas fiscais de aquisio num nico lanamento no livro Registro de Entradas ao final de cada ms, na coluna "Operaes ou Prestaes sem Crdito do Imposto", totalizando-as segundo a sua natureza. 6 O contribuinte adotar por parmetro para apropriao do crdito a proporo do valor das prestaes iniciadas no territrio paranaense em relao ao total da receita decorrente dos servios de transporte interestadual e intermunicipal executados pela empresa. 7 Na aplicao do disposto no 4 devero ser observadas as regras contidas no art. 72. 8 Independentemente do sistema de tributao adotado, os prestadores de servio de transporte interestadual e intermunicipal podero apropriar-se do crdito do imposto de servios da mesma natureza, nas seguintes situaes, observado o disposto nas notas 1 a 4 do item 48 do Anexo III: I - na contratao de transportador autnomo para complementao do servio em meio de transporte diverso do original, nos termos do art. 187; II - no transporte por redespacho; III - no transporte intermodal; IV - na subcontratao. 9 Na hiptese do inciso II do pargrafo anterior, o transportador contratante far a apropriao do crdito relativo ao frete lanado no conhecimento de transporte emitido pelo transportador contratado, conforme dispem as alneas "a" e "c" do inciso I do art. 233; quando se tratar da hiptese do inciso III do pargrafo anterior, o transportador que emitir o conhecimento de transporte pelo preo total do servio far a apropriao dos crditos relativos aos fretes de cada modalidade de prestao, com base nos documentos emitidos na forma do 27
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inciso II do art. 235. 10. O crdito no poder ser apropriado com base em Nota Fiscal de Venda a Consumidor, salvo mediante autorizao da repartio fiscal, por requerimento do interessado, que ser instrudo com provas inequvocas da aquisio e da utilizao da mercadoria na consecuo da atividade fim do estabelecimento. 11. Nas operaes com mercadoria sujeitas ao regime da substituio tributria, em relao s operaes concomitantes ou subsequentes, em que o destinatrio substitudo seja contribuinte e no destine a mercadoria comercializao, bem como quando a acondicionar em embalagem para revenda ou a utilizar no processo industrial, caso tenha direito ao crdito do imposto, dever observar o seguinte: I - quando a mercadoria adquirida no for destinada comercializao, ou for acondicionada em embalagem para revenda ou utilizada no processo industrial, o valor do crdito corresponder ao montante resultante da aplicao da alquota interna sobre o valor que serviu de base de clculo para a reteno, sendo que, em no se conhecendo o valor do imposto, o mesmo poder ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre o valor de aquisio da mercadoria, ressalvado o disposto no inciso II deste pargrafo; II - quando apenas parte da mercadoria no for destinada comercializao, ou for acondicionada em embalagem para revenda ou utilizada no processo industrial, poder o crdito ser apropriado, proporcionalmente a esta parcela, o qual corresponder ao valor resultante da aplicao da alquota interna sobre o valor que serviu de base de clculo para a reteno, mediante nota fiscal para este fim emitida, cuja natureza da operao ser "Recuperao de Crdito", que dever ser lanada no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS, sendo que, em no se conhecendo o valor do imposto, o mesmo poder ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre o valor de aquisio da mercadoria. 12. No se considera cobrado, ainda que destacado em documento fiscal o montante do imposto que corresponder a vantagem econmica decorrente da concesso de qualquer subsdio, reduo da base de clculo, crdito presumido ou outro incentivo ou benefcio fiscal em desacordo com o disposto na alnea "g" do inciso XII do 2 do art. 155 da Constituio Federal (art. 8 da Lei Complementar n. 24/1975). 13. O contribuinte que efetue transporte de carga prpria poder apropriar-se do crdito do imposto das operaes tributadas de aquisio de combustveis, lubrificantes, leos, aditivos, fluidos, pneus, cmaras de ar e demais materiais rodantes, peas de reposio e outros produtos de manuteno da frota, inclusive de limpeza. 14. Na hiptese do 13: I - para apropriao do crdito, o contribuinte dever efetuar demonstrativo mensal, por veculo automotor, da efetiva utilizao dos produtos arrolados em transporte relacionado com a atividade fim do estabelecimento, que permanecer disposio da fiscalizao; II - o imposto poder ser lanado no campo "Outros Crditos" da GIA/ICMS; c) o crdito a ser apropriado ser proporcional ao percentual de participao das operaes de sadas tributadas sobre o total das operaes de sadas efetuadas no mesmo perodo (art. 27, inc. III, da Lei n. 11.580/1996). 15. O estabelecimento industrial, ou o que tenha encomendado a industrializao, que efetuar operaes interestaduais com produtos resultantes da industrializao do leite, poder apropriar-se, na proporo dessas sadas, do crdito do imposto oriundo das aquisies de embalagens destinadas comercializao desses produtos, sem prejuzo do crdito presumido de que trata o caput do art. 2 da Lei n. 13.332, de 26 de 28
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novembro de 2001.
Art. 23. Para a compensao a que se refere o artigo anterior, assegurado ao contribuinte o direito de creditar-se do imposto anteriormente cobrado em operaes de que tenha resultado a entrada de mercadoria, real ou simblica, no estabelecimento, inclusive a destinada ao seu uso ou consumo ou ao ativo permanente, ou o recebimento de servios de transporte interestadual e intermunicipal ou de comunicao (art. 24 da Lei n. 11.580/1996).
1 O direito de crdito, para efeito de compensao com dbito do imposto, reconhecido ao estabelecimento que tenha recebido as mercadorias ou para o qual tenham sido prestados os servios, est condicionado idoneidade da documentao e, se for o caso, escriturao nos prazos e condies estabelecidos na legislao. 2 O direito de utilizar o crdito extingue-se depois de decorridos cinco anos contados da data de emisso do documento. 3 Para efeito do disposto no "caput", em relao aos crditos decorrentes de entradas de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo permanente, dever ser observado: I - a apropriao ser feita razo de um quarenta e oito avos por ms, devendo a primeira frao ser apropriada no ms em que ocorrer a entrada no estabelecimento, excetuada a hiptese do estabelecimento encontrar-se ainda em fase de implantao, caso em que o crdito ser apropriado razo definida no inciso IX deste pargrafo e a apropriao da primeira frao ficar postergada para o ms de efetivo incio das atividades; II - em cada perodo de apurao do imposto, no ser admitido o creditamento de que trata o inciso I deste pargrafo, em relao proporo das operaes de sadas ou prestaes isentas ou no tributadas sobre o total das operaes de sadas ou prestaes efetuadas no mesmo perodo; III - para aplicao do disposto nos incisos I e II deste pargrafo, o montante do crdito a ser apropriado ser o obtido multiplicando-se o valor total do respectivo crdito pelo fator igual a um quarenta e oito avos da relao entre o valor das operaes de sadas e prestaes tributadas e o total das operaes de sadas e prestaes do perodo, equiparando-se s tributadas, para fins deste inciso, as sadas e prestaes com destino ao exterior; IV - o quociente de um quarenta e oito avos ser proporcionalmente aumentado ou diminudo, "pro rata" dia, caso o perodo de apurao seja superior ou inferior a um ms; V - na hiptese de sada, perecimento, extravio ou deteriorao do bem do ativo permanente, antes de decorrido o prazo de quatro anos contado da data de sua entrada no estabelecimento, no ser admitido, a partir da data da ocorrncia, o creditamento de que trata este pargrafo em relao frao que corresponderia ao restante do quadrinio; VI - para efeito da compensao prevista neste artigo e no art. 22, e para a aplicao do disposto nos incisos I a V deste pargrafo, alm do lanamento no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS, sero objeto de outro lanamento no formulrio Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP, conforme o contido na Tabela I do Anexo V deste Regulamento (Ajuste SINIEF 08/1997); VII - ao final do quadragsimo oitavo ms contado da data da entrada do bem no estabelecimento, o saldo remanescente do crdito ser cancelado; VIII - na hiptese de transferncia de bens do ativo permanente a estabelecimento do mesmo contribuinte, o destinatrio sub-roga-se nos direitos e obrigaes 29
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relativos ao crdito fiscal respectivo, em valor proporcional ao que faltar para completar o prazo de quatro anos. IX- na hiptese de aquisio de bens destinados ao ativo permanente de estabelecimento ainda em fase de implantao, em substituio ao fator de um quarenta e oito avos de que trata o inciso III deste pargrafo, aplicar-se- o fator obtido pela razo entre a unidade e o nmero estabelecido pela diferena entre quarenta e oito e a quantidade de meses transcorridos entre a entrada do bem no estabelecimento e o efetivo incio de suas atividades. X - para efeitos da determinao do fator de proporcionalidade de que trata o inciso III deste pargrafo, no devem ser considerados os valores das sadas que no apresentem carter definitivo, assim compreendidas as que contenham previso de retorno real ou simblico, nos termos deste Regulamento. 4 Operaes tributadas, posteriores s sadas de que tratam os incisos II e III do art. 70, do ao estabelecimento que as praticar direito a creditar-se do imposto cobrado nas operaes anteriores s isentas ou no tributadas sempre que a sada isenta ou no tributada seja relativa a produtos agropecurios. 5 Sem prejuzo do estabelecido no 2, o crdito poder ser lanado extemporaneamente: I - no livro Registro de Entradas, mencionando-se no campo "Observaes" as causas determinantes do lanamento extemporneo, ou no livro Registro de Apurao do ICMS, conforme for a origem do crdito; II - pela fiscalizao, nos casos de reconstituio de escrita. 6 O CIAP, para fins do disposto no 3, atendidas as notas da respectiva Tabela, ser escriturado (Ajuste SINIEF 08/1997): I - at cinco dias da entrada respectivamente, a correspondente nota fiscal; ou sada do bem do estabelecimento,
II - no ltimo dia do perodo de apurao, o valor do crdito a ser apropriado; III - at cinco dias da data em que ocorrer deteriorao, perecimento ou extravio do bem ou em que se completar o quadrinio, o cancelamento do crdito. 7 A entrada de energia eltrica no estabelecimento somente dar direito a crdito a partir de 1 de janeiro de 2020, exceto quando (Lei Complementar n. 138, de 29 de dezembro de 2010) I - for objeto de operao de sada de energia eltrica; II - consumida no processo de industrializao, inclusive no depsito, armazenagem, entrepostagem, secagem e beneficiamento de matria-prima (inciso III do art. 1 da Lei n. 16.016/2008); III - seu consumo resultar em operao de sada ou prestao para o exterior, na proporo destas sobre as sadas ou prestaes totais. 8 O recebimento de servios de comunicao pelo estabelecimento somente dar direito a crdito a partir de 1 de janeiro de 2020, exceto quando (Lei Complementar n. 138/2010): I - tenham sido prestados na execuo de servios da mesma natureza; II - sua utilizao resultar em operao de sada ou prestao para o exterior, na proporo desta sobre as sadas ou prestaes totais. 9 As mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento somente 30
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daro direito a crdito quando nele entradas a partir de 1 de janeiro de 2020 (Lei Complementar n. 138/2010). 10. Para efeitos do disposto no 9, entende-se como mercadoria destinada ao uso ou consumo do estabelecimento, a que no seja utilizada na comercializao e a que no seja empregada para integrao no produto ou para consumo no respectivo processo de industrializao ou na produo rural. 11. Entende-se por consumo no processo de industrializao ou produo rural a total destruio da mercadoria. 12. Para os fins do disposto no 6, ao contribuinte ser permitido, relativamente escriturao do CIAP: I - utilizar o sistema eletrnico de processamento de dados; II - manter os dados em meio magntico, desde que autorizado pelo fisco. 13. Os contribuintes no optantes do Simples Nacional tero direito a crdito correspondente ao ICMS incidente sobre as suas aquisies de mercadorias de microempresa ou empresa de pequeno porte optante do Simples Nacional, desde que destinadas comercializao ou industrializao, observado, como limite, o ICMS efetivamente devido pelos optantes do Simples Nacional em relao a essas aquisies, e as disposies do art. 10 do Anexo VIII (art. 23, 1, da Lei Complementar n. 123/2006). 14. O crdito, na hiptese do 13, quando de aquisies interestaduais, dever observar, como limite: I - os percentuais previstos nos Anexos I ou II da Lei Complementar n. 123/2006 para a faixa de receita bruta a que a microempresa ou a empresa de pequeno porte estiver sujeita no ms anterior ao da operao, e respectiva reduo quando concedida pela unidade federada nos termos do 20 do art. 18 da referida Lei; II - o menor percentual previsto nos Anexos I ou II da Lei Complementar n. 123/2006, na hiptese de a operao ocorrer no ms de incio de atividade da microempresa ou empresa de pequeno porte optante do Simples Nacional, e respectiva reduo quando concedida pela unidade federada nos termos do 20 do art. 18 da referida Lei. 15. No se aplica o disposto nos 13 e 14 quando: I - a microempresa ou empresa de pequeno porte estiver sujeita tributao do ICMS no Simples Nacional por valores fixos mensais; II - a microempresa ou empresa de pequeno porte no informar o percentual de que trata o art. 10 do Anexo VIII no documento fiscal; III - a microempresa ou empresa de pequeno porte estiver sujeita, no ms da operao, iseno: a) prevista no art. 3 do Anexo VIII deste Regulamento, no caso de aquisio de microempresa ou empresa de pequeno porte estabelecida no Paran; b) prevista na legislao de outro Estado ou do Distrito Federal; IV - a microempresa ou empresa de pequeno porte considerar, por opo, que a base de clculo sobre a qual sero determinados os valores devidos no Simples Nacional ser representada pela receita recebida no ms (regime de caixa); V - a operao for imune ao ICMS. 16. O crdito apropriado na forma dos 13 e 14 dever ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS. 31
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17. Na hiptese de utilizao de crdito a que se referem os 13 e 14, de forma indevida ou a maior, o contribuinte no optante do Simples Nacional e destinatrio da operao estornar o crdito respectivo, sem prejuzo de eventuais sanes, nos termos da legislao.
Art. 24. O montante do ICMS a recolher, por estabelecimento, resultar da diferena positiva, no perodo considerado, do confronto dbito e crdito (art. 25 da Lei n. 11.580/1996).
1 O saldo credor transfervel para o perodo ou perodos seguintes. 2 No total do dbito, compreendidas as importncias relativas a: I - sadas e prestaes; II - outros dbitos; III - estornos de crditos. 3 No total do crdito, compreendidas as importncias relativas a: I - entradas e prestaes; II - outros crditos; III - estornos de dbitos; IV -eventual saldo credor do perodo anterior. 4 Nas situaes em que o sistema de registro de sadas no identificar as mercadorias, a forma de apurao obedecer ao critrio estabelecido pela Fazenda Pblica. 5 Quando a apropriao do crdito do imposto estiver condicionada ao recolhimento de forma desvinculada da conta-grfica este ser apropriado pelo valor nominal do "quantum" incidente na operao. em cada perodo considerado, devem estar em cada perodo considerado, devem estar
Art. 25. O contribuinte do ramo de fornecimento de alimentao de que trata o inciso I do artigo 2 deste Regulamento poder, em substituio ao regime normal de apurao do ICMS estabelecido no artigo anterior, calcular o imposto devido mensalmente mediante aplicao do percentual de 3,2% (trs inteiros e dois dcimos por cento) sobre a receita bruta auferida, desde que utilize equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF ( 9 do art. 25 da lei n. 11.580/1996).
1 A opo pelo regime diferenciado previsto no "caput": I - deve ser comunicada repartio fiscal do seu domiclio tributrio na forma e mediante a apresentao dos documentos estabelecidos em norma de procedimento; II - implica na sua fruio a partir do primeiro dia do ms subsequente ao da comunicao mencionada no inciso anterior; III - pode deixar de ser exercida a partir do primeiro dia do ms subsequente ao da comunicao repartio fiscal do seu domiclio tributrio, da opo pelo retorno ao regime 32
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normal de tributao. 2 Para efeito do disposto no "caput" deste artigo, considera-se receita bruta auferida o valor total das sadas de mercadorias e das prestaes de servios promovidas, excludos os valores correspondentes a: I - prestaes de servios compreendidos na competncia tributria dos Municpios; II - descontos incondicionais concedidos; III - devolues de mercadorias adquiridas; IV - transferncias em operaes internas; V - sadas de mercadorias com iseno, imunidade e sujeitas substituio tributria. 3 Ressalvado o disposto no pargrafo anterior, vedado efetuar qualquer outra excluso para fins de aferio da receita bruta. 4 Independentemente da opo pelo regime diferenciado tratado neste artigo, o recolhimento do imposto devido nas hipteses adiante arroladas deve ser realizado observando-se a carga tributria de cada produto e os prazos previstos no art. 75: I - nas hipteses de responsabilidade previstas na legislao do ICMS; II - na entrada decorrente da importao de bens e de mercadorias e da arrematao em leilo; III - nas aquisies de mercadorias sujeitas ao regime da substituio tributria em que no tenha ocorrido a reteno do ICMS e o remetente no tenha sido ou tenha deixado de ser eleito substituto tributrio; IV - nas hipteses de recolhimento no momento da ocorrncia do fato gerador. 5 Na hiptese do inciso I do 1, fica assegurado o direito de recuperao do crdito em relao s entradas de mercadorias anteriormente tributadas, existentes em estoque, ressalvadas as sujeitas ao regime de substituio tributria, cujas sadas devam ocorrer com dbito do imposto, podendo o contribuinte, na impossibilidade ou dificuldade de determinao do valor real, apropriar-se de doze por cento do valor dessas mercadorias. 6 Para os fins do disposto no pargrafo anterior, a recuperao do crdito em relao entrada de bens do ativo permanente dever observar, no que couber, o contido no 3 do art. 23. 7 A opo pelo regime diferenciado de que trata este artigo veda a utilizao ou destinao de qualquer valor a ttulo de incentivo fiscal, assim como a apropriao e transferncia de crditos relativos ao ICMS. 8 O contribuinte que no atender aos requisitos mencionados neste artigo, ou ocultar ao fisco operaes ou prestaes relacionadas com suas atividades, ser excludo deste regime diferenciado, retornando ao regime normal de apurao no ms seguinte ao da ocorrncia da irregularidade. 9 Aplicam-se aos estabelecimentos enquadrados no regime diferenciado de que trata este artigo as demais normas relativas ao ICMS. 10. Tratando-se de contribuinte que promova, alm do fornecimento de alimentao, outra espcie de operao ou prestao sujeita ao ICMS, o regime especial de tributao de que trata este artigo somente se aplica sobre a totalidade das operaes ou prestaes se o fornecimento de alimentao constituir atividade preponderante. 33
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Acrescentado o 10 ao art. 25 , pelo art.1, alterao 56 , do Decreto 6.912 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013.
Art. 26. O ICMS relativo ao perodo considerado ser demonstrado mensalmente em livros e documentos fiscais prprios, aprovados em convnios (art. 26 da Lei n. 11.580/1996).
1 O pagamento do ICMS por clculo do sujeito passivo extingue o crdito sob condio resolutria da homologao. 2 Mediante convnio, celebrado na forma de lei complementar, poder ser facultada a opo pelo abatimento de uma percentagem fixa em substituio ao imposto efetivamente cobrado nas operaes anteriores. 3 O aproveitamento de crdito do ICMS fica condicionado, sempre que solicitado pelo fisco, sem prejuzo de outras exigncias da legislao, comprovao da efetividade da operao ou prestao.
Art. 27. Fica ainda garantido o direito ao crdito:

I - quando as mercadorias anteriormente oneradas pelo tributo forem objeto de: a) devoluo por consumidor final, desde que o retorno ocorra at sessenta dias contados da data do fato gerador; b) retorno por no terem sido negociadas no comrcio ambulante, ou por no ter ocorrido a tradio real; II - quando o pagamento do tributo estadual, destacado na nota fiscal emitida para documentar a entrada de bens ou mercadorias, for efetuado de forma desvinculada da conta-grfica; III - na hiptese do inciso anterior, quando o substituto tenha recolhido o imposto no momento da entrada do produto; IV - ao estabelecimento arrendatrio do bem, na operao de arrendamento mercantil, relativamente ao imposto pago quando da aquisio do referido bem pela empresa arrendadora, observando-se que (Convnio ICMS 04/1997): a) para a fruio desse benefcio, a empresa arrendadora dever possuir inscrio no CAD/ICMS, por meio da qual promover a aquisio do respectivo bem; b) na nota fiscal de aquisio do bem por parte da empresa arrendadora, dever constar a identificao do estabelecimento arrendatrio; c) o imposto creditado dever ser integralmente estornado, atualizado monetariamente, mediante dbito nos livros fiscais prprios, no mesmo perodo de apurao em que, por qualquer motivo, o arrendatrio efetuar a restituio do bem; d) para apropriao do crdito de que trata este inciso dever ser observado, alm das demais normas estabelecidas neste Regulamento, o disposto no 3 do art. 23. V - do valor do imposto indevidamente pago ou debitado at o limite de cem UPF/PR no momento da ocorrncia do evento, mediante lanamento no quadro "Crdito do Imposto - Outros crditos", do Livro Registro de Apurao do ICMS, com anotao do fato motivador do erro e a expresso "Recuperao de ICMS - art. 27, V, do RICMS", acompanhada, quando for o caso, da autorizao de que trata o 3 do art. 90, que ser conservada nos termos do pargrafo nico do art. 123. 34
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1 Para os efeitos do disposto na alnea "a" do inciso I, no se considera devoluo o retorno de mercadoria para conserto. 2 O disposto no inciso V no se aplica ao contribuinte substitudo que promover operao com mercadoria cujo ICMS foi retido, em operao interestadual destinada a contribuinte. 3 O valor o ser creditado a que se refere o inciso V obedecer ao disposto nos 2 e 3 do art. 92.
SUBSEO I DA APURAO CENTRALIZADA DO IMPOSTO
Art. 28. As empresas podero efetuar a apurao e o recolhimento centralizado do imposto relativo s operaes ou prestaes realizadas pelos estabelecimentos que optarem pela centralizao, num nico estabelecimento denominado centralizador (art. 25, 5, da Lei n. 11.580/1996).
1 O regime de que trata esta Subseo no se aplica inscrio auxiliar no CAD/ICMS do estabelecimento que atue na condio de substituto tributrio. 2 A indicao do estabelecimento centralizador ficar a critrio da empresa. 3 Os estabelecimentos que possuam prazo de recolhimento do ICMS diferenciado em virtude de projetos de incentivo industrializao s podero participar do regime de centralizao na condio de estabelecimento centralizado.
Art. 29. A empresa que queira optar pelo sistema tratado nesta Subseo dever comunicar repartio fiscal do seu domiclio tributrio, na forma e mediante a apresentao dos documentos estabelecidos em norma de procedimento, identificando os estabelecimentos centralizador e centralizados.
Pargrafo nico. Para os fins do disposto nesta Subseo, observar-se- o seguinte: I - a apurao centralizada dever iniciar-se no ms subsequente ao da comunicao; II - os novos estabelecimentos inscritos no CAD/ICMS, de empresa que possua apurao centralizada do imposto, sero automaticamente considerados como centralizados, ressalvada a expressa opo do contribuinte pela no centralizao.
Art. 30. Apurado o saldo em conta-grfica, seja ele credor ou devedor, os estabelecimentos centralizados devero adotar os seguintes procedimentos:
I - emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a ttulo de transferncia de saldo de imposto; II - escriturar a nota fiscal emitida na forma do inciso anterior, no mesmo ms de referncia da apurao do imposto, no livro Registro de Apurao do ICMS, no quadro "Outros 35
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Crditos", se o saldo transferido for devedor, ou no quadro "Outros Dbitos", se o saldo transferido for credor; III - apresentar no prazo previsto neste Regulamento a Guia de Informao e Apurao do ICMS - GIA/ICMS - Normal, devidamente preenchida, utilizando, exclusivamente, os campos de cdigos 55 para lanamento do saldo transferido, quando credor, ou 65, quando devedor. Pargrafo nico. A nota fiscal referida no inciso I do "caput" dever ser emitida na ordem cronolgica sequencial constante dos blocos, at o quinto dia subsequente ao da apurao do imposto, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes: I - data da transferncia do saldo; II - natureza da operao: "Transferncia de Saldo"; III - nome, endereo e nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento centralizador; IV - "Transferncia do saldo (devedor ou credor) da conta-grfica, referente apurao do imposto do ms de ................."; V - valor do saldo transferido.
Art. 31. O estabelecimento seguintes procedimentos:
centralizador
dever
adotar
os
I - escriturar as notas fiscais emitidas na forma do artigo anterior, no livro Registro de Apurao do ICMS, no quadro "Outros Dbitos", se o saldo recebido em transferncia for devedor, ou no quadro "Outros Crditos", se o saldo recebido em transferncia for credor; II - declarar os valores escriturados na forma acima, na Guia de Informao e Apurao do ICMS - GIA/ICMS - Normal, utilizando os campos de cdigos 55 para os saldos devedores e 65 para os saldos credores.
Art. 32. As empresas optantes pela apurao centralizada do imposto na forma desta Subseo, que desejarem retornar ao sistema normal de apurao ou excluir alguns de seus estabelecimentos deste regime, devero comunicar o fato repartio fiscal do seu domiclio tributrio, na forma e mediante a apresentao dos documentos estabelecidos em norma de procedimento, passando a valer a nova situao a partir do ms subsequente ao da comunicao. Art. 33. No que se refere a empresas prestadoras de servio de transporte de passageiros, obrigatria a centralizao da escriturao de que trata o art. 28, devendo ser anotada no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO a indicao do estabelecimento centralizador, alm do atendimento das demais disposies deste Captulo (Convnio ICMS 84/2001, clusula terceira).
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Art. 34. O estabelecimento centralizador poder emitir nota fiscal para pagamento de imposto desvinculado da conta-grfica, ainda que devido por outro estabelecimento da mesma empresa, na forma estabelecida em norma de procedimento fiscal. SUBSEO II DO CRDITO NO SETOR AGROPECURIO
Art. 35. Os produtores rurais, no momento da sada de produtos agropecurios, podero abater do ICMS a recolher o imposto cobrado na operao de aquisio de insumos e de mercadorias, ainda que destinadas ao ativo permanente, e na prestao de servios destinados produo, na forma desta Subseo, observado, no que couber, o disposto no 3 do art. 23.
1 Para os efeitos deste artigo consideram-se insumos e servios: I - rao, sais minerais e mineralizados, concentrados, suplementos e demais alimentos para animais; II - sementes, adubos, fertilizantes, corretivos de solo, aditivos, desinfetantes, espalhantes, dessecantes e desfolhantes; III - acaricidas, estimuladores e inibidores de crescimento, inseticidas, fungicidas, formicidas, germicidas, herbicidas, nematicidas, parasiticidas, sarnicidas, vacinas, soros e medicamentos de uso veterinrio; IV - smens, embries, ovos frteis, girinos e alevinos; V - energia eltrica, combustveis e servio de transporte, comprovadamente utilizados na atividade agropecuria, aplicando-se, no que couber, o disposto no art. 22; VI - combustveis, lubrificantes, leos, aditivos, fluidos, pneus, cmaras de ar e demais materiais rodantes, peas de reposio e outros produtos de manuteno da frota prpria, inclusive trator, utilizada no transporte de sua produo; VII - lubrificantes, leos, aditivos, fluidos, pneus, cmaras de ar e demais materiais rodantes, peas de reposio e outros produtos de manuteno de tratores, mquinas e equipamentos, de sua propriedade, utilizados na atividade agropecuria. 2 Tambm ser admitido, ao estabelecimento agroindustrial, o crdito de que trata o inciso VI do pargrafo anterior, no deslocamento de matria-prima de origem vegetal diretamente do produtor para a indstria, desde que o transporte seja realizado por veculo da prpria indstria.
Art. 36. O produtor poder transferir o crdito das aquisies de que trata o artigo anterior ao contribuinte inscrito no CAD/ICMS nas hipteses em que este seja o responsvel pelo pagamento do imposto, na qualidade de substituto tributrio, ou nas operaes abrangidas por diferimento ou suspenso observado, no que couber, o disposto no 3 do art. 23.
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Pargrafo nico. O valor do crdito transferido no poder ser superior ao resultante da aplicao da alquota interna, prevista no art. 14, sobre o valor da operao ou prestao.
Art. 37. Para os efeitos do art. 36, o produtor dever apresentar na ARE - Agncia da Receita Estadual, do seu domiclio tributrio:
I - a 1 via dos documentos fiscais de aquisio de insumos ou servios, firmando no verso declarao que indique os fins a que os mesmos se destinam ou se destinaram; II - a nota fiscal, cuja natureza da operao seja "transferncia de crdito"; III - a 1 via da Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida para documentar a entrada da mercadoria adquirida do produtor; IV - a Ficha de Autorizao e Controle de Crditos - FACC, devidamente preenchida, conforme previsto em norma de procedimento. 1 A 1 via dos documentos referidos nos incisos I e III deste artigo poder ser restituda ao produtor, desde que substituda por cpia reprogrfica e que nos originais constem os dados relativos transferncia do crdito. 2 O produtor rural, que possuir propriedades em rea subordinada a mais de uma ARE de uma mesma Regional, poder optar para que uma delas efetue o controle. 3 No que se refere nota fiscal referida no inciso II, observar-se- o que segue: I - em se tratando de produtor inscrito no CAD/ICMS, devero ser apresentadas a 1 e 4 vias da Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que dever ser registrada no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS; II - em se tratando de produtor rural inscrito no Cadastro de Produtores Rurais CAD/PRO, devero ser apresentadas a 1 e 3 vias da Nota Fiscal do Produtor, nas quais devero ser apostas, respectivamente, a 1 e 2 vias da ECC.
Art. 38. A ARE, de posse dos documentos referidos nos incisos I a IV do artigo anterior, dever:
I - analisar os documentos apresentados, conferir os valores constantes da FACC, numerando suas vias com aposio de ECC; II - consignar nos documentos a expresso "Crdito Utilizado na ECC n. ...", anexando-os FACC; III - apor as vias da ECC, devidamente preenchidas, conforme especificado em norma de procedimento. Pargrafo nico. O valor do crdito transferido na forma deste artigo ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS do destinatrio, anotando-se o nmero da ECC.
Art. 39. Em substituio ao sistema de transferncia de crdito previsto nos artigos anteriores, as cooperativas de produtores e as empresas que operem no sistema de produo integrada podero exercer o controle dos
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crditos de seus cooperados ou integrados, devendo, para tanto, apresentar requerimento para obterem autorizao junto ARE do seu domiclio tributrio.
1 Os contribuintes referidos neste artigo podero adotar o controle centralizado dos crditos. 2 A requerimento do interessado, presentes a convenincia administrativa e a segurana do controle fiscal, o Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado poder autorizar outros contribuintes a operarem o regime especial previsto neste artigo. 3 O contribuinte autorizado na forma deste artigo dever: I - confeccionar a Ficha de Controle de Crdito de Insumos Agropecurios FCCIA, que poder ser emitida por sistema de processamento de dados com numerao nica, contendo: a) a denominao "Ficha de Controle de Crdito de Insumos Agropecurios"; b) o nmero de ordem; c) a identificao do emitente; d) a identificao do produtor; e) a origem e o destino dos crditos fiscais; f) o controle dos crditos transferidos; II - proceder o registro dos documentos na FCCIA, anexando-os a esta; III - emitir nota fiscal de transferncia de crdito, observado o limite previsto no pargrafo nico do art. 36, indicando o nmero da FCCIA a que corresponder. 4 A nota fiscal referida no inciso III do pargrafo anterior ser lanada na coluna transferncia de crdito da FCCIA do produtor e no livro Registro de Apurao do ICMS, na coluna "Outros Crditos", anotando-se o seu nmero e o dispositivo deste Regulamento.
Art. 40. Esta Subseo rege-se ainda pelas seguintes disposies gerais:
I - anulao e manuteno de crditos aplica-se o disposto nos artigos 71 e 72; II - o regime previsto nos artigos anteriores: a) extensivo ao arrendatrio e ao parceiro rural, com base em declarao conjunta, observando-se a proporo estabelecida em contrato; b) aplica-se tambm s atividades de apicultura, aquicultura, avicultura, cunicultura, ranicultura e sericicultura. 1 Para os efeitos do inciso I deste artigo, o produtor dever apresentar todos os documentos pertinentes s sadas de sua produo, inclusive das operaes sem dbito. 2 Para efetuar a transferncia de crdito decorrente da aquisio de mercadoria destinada ao ativo permanente o produtor dever observar, no que couber, o disposto no 3 do art. 23 e o contido na Tabela I do Anexo V deste Regulamento, devendo o formulrio ficar disposio do fisco pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123.
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SUBSEO III DA HABILITAO E DA TRANSFERNCIA DE CRDITOS ACUMULADOS
Art. 41. Ser passvel de transferncia, desde que previamente habilitado, o crdito acumulado em conta-grfica oriundo de ICMS cobrado nas operaes e prestaes anteriores, por esta ou por outra unidade federada, no compensado em decorrncia de:
I - operao e prestao destinada ao exterior, de que tratam o inciso II e o pargrafo nico do art. 3; II - operao de sada abrangida pelo diferimento do pagamento do imposto; III - operao de sada com a suspenso do imposto na hiptese prevista no inciso II do art. 105; IV - operao de sada beneficiada por reduo na base de clculo do imposto, que decorra de sada de bem de capital de fabricante estabelecido neste Estado. V - operao com o papel destinado impresso de livros, jornais e peridicos, a que se refere a Lei Complementar n. 120, de 29 de dezembro de 2005.
Art. 42. Quando o crdito for acumulado em virtude de operao e prestao destinada ao exterior, hiptese de que trata o inciso I do artigo anterior, a transferncia deste poder, na proporo que estas sadas representem do total das sadas realizadas pelo estabelecimento, ser efetuada:
I - para outro estabelecimento da mesma empresa; II - havendo saldo remanescente, aps efetuada a transferncia de que trata o inciso anterior, para qualquer estabelecimento de contribuinte deste Estado. III - para destinatrio com inscrio baixada no CAD/ICMS, que o utilize na liquidao de dbitos inscritos em dvida ativa ou objeto de lanamento de ofcio; IV - para estabelecimento industrial com projeto de investimento a que se refere o art. 48; V - para qualquer contribuinte habilitado no SISCRED, por estabelecimento industrial com projeto de investimento a que se refere o art. 48.
Art. 43. Quando o crdito for acumulado em virtude das operaes previstas nos incisos II, III, IV e V do art. 41, a transferncia deste poder ser efetuada para:
I - estabelecimento destinatrio, at o limite do valor do imposto diferido ou suspenso na operao; II - outro estabelecimento da mesma empresa; III - estabelecimento de empresa interdependente, coligada ou controlada; 40
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IV - estabelecimento de fornecedor, a ttulo de pagamento de: a) bens, exceto veculos leves produzidos em outras unidades federadas; b) mercadorias e servios de comunicao e de transporte intermunicipal e interestadual de cargas; V - destinatrio com inscrio baixada no CAD/ICMS, que o utilize na liquidao de dbitos inscritos em dvida ativa ou objeto de lanamento de ofcio. VI - para estabelecimento industrial com projeto de investimento a que se refere o art. 48; VII - para qualquer contribuinte habilitado no SISCRED, por estabelecimento industrial com projeto de investimento a que se refere o art. 48. 1 Para os fins do disposto neste artigo, considera-se empresa interdependente, coligada ou controlada, respectivamente, quando: I - uma das empresas, por si, seus scios ou acionistas e respectivo cnjuge e filhos menores, seja titular de mais de 50% do capital da outra; II - uma das empresas participe com 10% ou mais do capital da outra, sem control-la; III - a empresa controladora, diretamente ou por meio de outras controladas, seja titular de direitos de scio que lhe assegurem, de modo permanente, preponderncia nas deliberaes sociais e o poder de eleger a maioria dos administradores. 2 O disposto no inciso IV do "caput" no se aplica s operaes de venda ordem ou para entrega futura.
Art. 44. Fica institudo o Sistema de Controle da Transferncia e Utilizao de Crditos Acumulados - SISCRED, para o credenciamento de contribuinte interessado em transferir ou receber em transferncia os crditos acumulados de que trata esta Subseo, para a habilitao dos crditos passveis de transferncia e para o controle das transferncias e da utilizao dos crditos acumulados.
1 O contribuinte dever solicitar, previamente, mediante requerimento prprio interposto na ARE de seu domiclio tributrio, o seu credenciamento no SISCRED. 2 Para obter o credenciamento, requerer a habilitao ou receber crditos, o contribuinte dever: I - estar cadastrado como ativo, no regime normal de apurao do imposto, e com os dados cadastrais atualizados no CAD/ICMS, sem prejuzo do disposto nos incisos III do art. 42 e V do art. 43; II - no estar na condio de estabelecimento centralizado, no caso da empresa ter optado pelo regime de apurao centralizada do imposto, para obter credencial como transferente; III - emitir nota fiscal, escriturar livros e gerar arquivos por processamento de dados, atendendo aos dispositivos do Captulo XX do Ttulo III, em relao a todos os estabelecimentos, sendo facultado ao destinatrio do crdito a utilizao do sistema apenas para escriturao de livros fiscais, autorizada ao contabilista responsvel nos termos do 5 do 41
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art. 443; IV - ter scio, diretor ou administrador cadastrado como usurio da AR.internet, com endereo eletrnico atualizado para recebimento de correspondncia; V - no possuir pendncias quanto ao cumprimento de obrigaes acessrias. 3 Fica vedada a concesso de credencial para inscrio especial de substituto tributrio e para inscrio auxiliar de estabelecimento autorizado a parcelar ICMS incremental nos Programas Paran Competitivo - ICMS, Bom Emprego e de Desenvolvimento Tecnolgico e Social do Paran - PRODEPAR. 4 O contribuinte credenciado que pretenda habilitar crditos acumulados, no SISCRED, para efeitos de transferncia, dever: I - requerer a habilitao dos crditos acumulados, de conformidade com o disposto em norma de procedimento fiscal; (NPF 001/2009) II - emitir nota fiscal no valor total do crdito a ser habilitado; III - lanar o valor, referido no inciso anterior, a dbito na conta-grfica, no ms da emisso da nota fiscal. 5 Ser criada conta-corrente no SISCRED, por inscrio no CAD/ICMS, para fins de disponibilizao e controle dos crditos habilitados, transferidos ou recebidos em transferncia. 6 Ser suspensa a credencial de que trata este artigo no caso de: I - cancelamento da inscrio no CAD/ICMS de qualquer estabelecimento da empresa; II - o estabelecimento credenciado como transferente de crdito tornar-se estabelecimento centralizado no CAD/ICMS, podendo os crditos j habilitados ou em processo de anlise ser transferidos ao centralizador, mediante requerimento; III - inobservncia de quaisquer procedimentos previstos na legislao que regula a utilizao do crdito acumulado ou utilizao de expediente fraudulento. 7 Dever ser cancelada a credencial: I - a pedido do credenciado; II - de contribuintes baixados, sem crditos habilitados em conta-corrente ou com pedidos de habilitao pendentes. 8 A competncia para deferir os pedidos de credenciamento, habilitao e transferncia de crditos acumulados, bem como os de utilizao ou apropriao em conta-grfica de crditos acumulados recebidos em transferncia ser do Diretor da CRE, que poder deleg-la. 9 A empresa que efetue apurao centralizada do imposto, na condio de centralizadora, dever considerar os dados dos estabelecimentos sob este regime para a apurao do crdito acumulado, observado o previsto em norma de procedimento fiscal. 10 Na hiptese do pargrafo anterior, o contribuinte poder optar por descentralizar o estabelecimento promotor das operaes de que decorre a acumulao do crdito, caso em que lhe ser facultada a recuperao dos crditos transferidos ao centralizador, desde que ainda remanesa saldo sem utilizao. 11 Para a efetivao do disposto no 10, o estabelecimento centralizador dever emitir nota fiscal relativamente ao estorno do crdito recebido do centralizado aps o 42
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perodo considerado no ltimo pedido de habilitao de crditos, devendo o valor ser lanado pelo estabelecimento centralizado no campo "estorno de dbito" da GIA/ICMS, e pelo centralizador, no campo "estorno de crdito" da GIA/ICMS. 12. A habilitao de crditos acumulados por contribuintes credenciados que tenham encerrado suas atividades fica condicionado : I - comprovao de no extino da pessoa jurdica; II - efetivao de auditoria para fins de baixa no CAD/ICMS, conforme Norma de Procedimento Fiscal especfica. (NPF 001/2009)
Art. 45. Para a transferncia e a utilizao de crdito acumulado dever-se- observar o que segue:
I - o valor passvel de habilitao no poder ser superior ao saldo credor da GIA/ICMS do ltimo ms do perodo de acmulo, e dever subsistir at a data do dbito da nota fiscal de que trata o inciso II do 4 do art. 44; II - para fins de apurao do valor do crdito acumulado passvel de transferncia sero deduzidos os valores dos crditos tributrios inscritos em dvida ativa, exceto os que sejam objeto de garantia administrativa ou judicial comprovada pelo interessado; III - o destinatrio do crdito acumulado recebido em transferncia de outra empresa dever observar, como limite mximo de apropriao mensal em conta-grfica, o valor que resultar da multiplicao do seu saldo devedor prprio, relativo ao mesmo ms do ano anterior ao da apropriao, pelo percentual correspondente faixa em que se enquadre tal saldo devedor na tabela a seguir:
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SALDO DEVEDOR PRPRIO DO MESMO MS DO ANO ANTERIOR AO DA APROPRIAO (diferena positiva entre os dbitos e crditos - resultado da subtrao entre a soma dos Campos 51 a 58 e a soma dos campos 62 a 68 da GIA do mesmo ms do ano anterior) PERCENTUAL At R$ 20.000,00 Acima de R$ 20.001,00 at R$ 400.000,00 Acima de R$ 400.001,00 at R$ 1.000.000,00 Acima de R$ 1.000.001,00 at R$ 5.000.000,00 Acima de R$ 5.000.001,00 at R$ 50.000.000,00 Acima de R$ 50.000.001,00 at R$ 80.000.000,00 Acima de R$ 80.000.000,00 100% 50,00% 30,00% 20,00% 10,00% 5,00% 3,00%
IV - sobrevindo desfazimento da operao, de que tratam os incisos I e IV do art. 43: a) o destinatrio do crdito dever estorn-lo na sua conta-grfica, mediante emisso de nota fiscal e comunicar ARE do seu domiclio tributrio, no ms em que ocorrer a devoluo; b) o estabelecimento que havia transferido o crdito lanar a nota fiscal de que trata a alnea anterior a crdito na sua conta-grfica; V - O destinatrio de crdito, inscrito no CAD/ICMS h doze meses ou menos, dever observar, como limite mximo de apropriao mensal em conta-grfica, vinte por cento do saldo devedor prprio da GIA/ICMS do ms anterior. Pargrafo nico. Norma de Procedimento Fiscal poder estabelecer outros procedimentos para estorno de crditos no SISCRED.
Art. 46. O uso da faculdade prevista nesta Subseo no implicar reconhecimento da legitimidade do crdito acumulado, nem homologao dos lanamentos efetuados pelo contribuinte. Art. 47. Para o credenciamento dos contribuintes, habilitao, transferncia e utilizao de crditos acumulados de que trata esta Subseo devero ser observados os procedimentos estabelecidos em norma de procedimento fiscal.
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SUBSEO III -A DA TRANSFERNCIA E UTILIZAO DE CRDITO PARA PROJETO DE INVESTIMENTO
Art. 48. As empresas com estabelecimentos industriais que realizem

investimentos em ampliao, implantao, modernizao ou reativao de empreendimento, podero transferir crditos acumulados de ICMS, habilitados no SISCRED, nos termos do art. 41, a outros contribuintes credenciados.
1 O disposto neste artigo fica condicionado a que: I - o montante total do investimento a ser efetuado seja igual ou superior a R$ 3.000.000,00 (trs milhes de reais); II - a utilizao do crdito acumulado, aprovado pela Secretaria de Estado da Fazenda no limite do valor do projeto, obedea ao cronograma fsico-financeiro de execuo do projeto. 2 Considera-se tambm como investimento, para efeitos deste artigo, aquele realizado para inovao e aperfeioamento de processo ou de produto. 3 Podero se computados, para fins de determinao do valor do projeto, as aquisies ou desembolsos financeiros efetuados a partir de 1 de janeiro de 2009.
Art. 49. Para fins de utilizao do crdito acumulado do ICMS, o contribuinte dever protocolizar pedido na Secretaria de Estado da Fazenda, contendo:
I - o projeto de investimento; II - o cronograma de execuo; III - as datas provveis de seu incio e concluso; IV - o contrato ou o estatuto social consolidado do contribuinte.
Art. 50. O pedido ser avaliado pela Coordenao de Assuntos Econmicos - CAEC, da Secretaria de Estado da Fazenda, que opinar sobre o enquadramento do projeto s hipteses previstas no caput do art. 48.
Pargrafo nico. Estando enquadrado o projeto, caber ao Secretrio de Estado da Fazenda, com fundamento em parecer da CRE, decidir sobre o pedido, determinando o valor mximo do crdito acumulado a ser transferido Conta Investimento do SISCRED, vinculada ao investidor, e o cronograma de utilizao.
Art. 51. O investidor com crdito acumulado na Conta Investimento poder, observado o limite mensal estabelecido no despacho decisrio:
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I - utiliz-lo para liquidao de dbitos de que trata a Subseo IV deste Captulo; II - apropri-lo em conta-grfica ou transferi-lo para outro estabelecimento da mesma empresa, observando como limite mximo de apropriao mensal, em conta-grfica, o valor que resultar da multiplicao do seu saldo devedor prprio, relativo ao mesmo ms do ano anterior ao da apropriao, pelo percentual correspondente faixa em que se enquadre tal saldo devedor na tabela a seguir:
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SALDO DEVEDOR PRPRIO DO MESMO MS DO ANO ANTERIOR AO DA APROPRIAO (diferena positiva entre os dbitos e crditos - resultado da subtrao entre a soma dos Campos 51 a 58 e a soma dos campos 62 a 68 da GIA do mesmo ms do ano anterior) INTERVALO AT 50.000,00 50.001,00 A 200.000,00 200.001,00 A 1.000.000,00 1.000.001,00 A 5.000.000,00 5.000.001,00 A 50.000.000,00 50.000.001,00 A 100.000.000,00 ACIMA DE 100.000.000,00 100,00% 80,00% 50,00% 25,00% 12,00% 8,00% 6,00% PERCENTUAL
III - transferi-los a outros contribuintes credenciados no SISCRED, que devero observar como limite mximo de apropriao mensal, em conta-grfica, o valor que resultar da multiplicao de seu saldo devedor prprio, relativo ao mesmo ms do ano anterior ao da apropriao, pelo percentual correspondente faixa em que se enquadre tal saldo devedor na tabela de que trata o inciso II deste artigo. Pargrafo nico. O destinatrio de crdito, inscrito no CAD/ICMS h doze meses ou menos, dever observar, como limite mximo de apropriao mensal em conta-grfica, vinte por cento do saldo devedor prprio da GIA/ICMS do ms anterior.
Art. 52. O recebedor do crdito de que trata o inciso III do art. 51 poder utilizar os crditos recebidos do investidor para:
I - liquidao de dbitos de que trata a Subseo IV deste Captulo; II - apropriao em conta-grfica, observando como limite mximo de apropriao mensal o valor que resultar da multiplicao do seu saldo devedor prprio, relativo ao mesmo ms do ano anterior ao da apropriao, pelo percentual correspondente faixa em que se enquadre tal saldo devedor na tabela de que trata o inciso II do art. 51;
Art. 53. O investidor poder solicitar a reviso do cronograma de execuo se, por qualquer motivo, ficar impossibilitado de cumpri-lo. Art. 54. Caber a CRE verificar o cumprimento do cronograma estabelecido e, no caso de eventual irregularidade, suspender a transferncia e a utilizao de crdito acumulado, comunicando aos interessados (transferente e destinatrio, se for o caso) para pronunciamento destes, encaminhando o processo ao Secretrio de Estado da Fazenda para decidir sobre a manuteno desta forma de transferncia.
1 Na hiptese de excluso por irregularidades, transferente e destinatrio dos crditos estaro sujeitos s penalidades previstas no art. 55 da Lei n. 11.580/1996. 47
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2 Sanadas as irregularidades, por despacho do Secretrio de Estado da Fazenda, podero ser retomadas a transferncia e a utilizao do crdito.
Art. 55. A critrio do Governador do Estado podero ser autorizadas a apropriao, a transferncia e a utilizao dos crditos habilitados no SISCRED em valores superiores aos limites estabelecidos nessa Subseo e na Subseo III da Seo I do Captulo VII do Ttulo I deste Regulamento. Art. 56. O estabelecimento com autorizao vigente para parcelar ICMS incremental no Programa Paran Competitivo - ICMS, no Programa Bom Emprego e no Programa de Desenvolvimento Tecnolgico e Social do Paran PRODEPAR poder utilizar crdito acumulado habilitado no SISCRED, recebido em transferncia de outro contribuinte credenciado, para liquidar dbito prprio apurado na conta-grfica da inscrio principal, observados os limites mensais de que tratam o inciso II e o pargrafo nico do art. 51.
1 O disposto no caput: I - aplica-se at o momento que o valor do crdito apropriado em GIA/ICMS atingir o valor do investimento permanente realizado; II - no se aplica empresas a que se refere a Lei n. 13.971, de 26 de dezembro de 2002. 2 Poder o contribuinte de que trata o caput utilizar o crdito recebido em transferncia para o pagamento do imposto apurado na inscrio principal antes de lanar o ICMS incremental no campo 65 (quadro 10) da GIA/ICMS, observado o disposto no inciso II e no pargrafo nico do art. 51. 3 Opcionalmente ao disposto no 2, o crdito recebido poder ser utilizado para o pagamento do imposto apurado na inscrio principal aps o lanamento do ICMS incremental no campo 65 (quadro 10) da GIA/ICMS.
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SUBSEO IV DA LIQUIDAO DE DBITOS COM CRDITOS ACUMULADOS
Art. 57. O contribuinte que possuir crdito acumulado, nas hipteses de que trata o art. 41, habilitado pelo SISCRED, prprio ou recebido em transferncia, poder utiliz-lo para liquidao integral de dbito de ICMS:
I - inscrito em dvida ativa ou objeto de lanamento de ofcio; II - devido em operaes de sadas cujo pagamento deva ser efetuado de forma desvinculada da conta-grfica; III - devido em razo da aquisio em licitao pblica de mercadorias apreendidas e abandonadas; 1 Em nenhuma hiptese os crditos habilitados no SISCRED podero ser utilizados para compensao com imposto devido em razo do regime de substituio tributria subsequente. 2 Os contribuintes que no possurem credencial no SISCRED para receber crditos e que estejam com inscrio baixada no CAD-ICMS podero utilizar crditos habilitados no SISCRED para liquidar dbito inscrito em dvida ativa ou objeto de lanamento de ofcio.
Art. 58. O contribuinte que possuir crdito acumulado prprio, nas hipteses de que trata o art. 41, habilitado pelo SISCRED, poder utiliz-lo para liquidao integral de dbito de ICMS devido no desembarao aduaneiro de mercadorias importadas do exterior por portos e aeroportos paranaenses ( 8 do art. 25 da Lei n. 11.580/1996). Art. 59. Considera-se dbito do ICMS, para efeito desta Subseo, o imposto, a correo monetria, a penalidade pecuniria e os juros. Art. 60. Relativamente ao disposto no art. 57, o pedido de liquidao do crdito tributrio, nos termos desta Subseo, implica confisso irretratvel do dbito, expressa renncia a qualquer defesa ou recurso, na esfera administrativa ou judicial, bem como a desistncia dos j interpostos. Art. 61. Tratando-se de crdito tributrio inscrito em dvida ativa, ajuizado para cobrana executiva, o pedido de liquidao dever ser instrudo com o comprovante do pagamento das custas processuais e dos honorrios advocatcios. Art. 62. Os procedimentos
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administrativos
tendentes
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operacionalizar a utilizao do crdito acumulado para liquidao de dbito, de que trata esta Subseo, sero estabelecidos em norma de procedimento fiscal da CRE. Art. 63. Fica atribuda ao Secretrio de Estado da Fazenda a competncia, que poder ser delegada, para a deciso sobre os casos omissos relacionados ao previsto nesta Subseo. SUBSEO V DA AUTORIZAO PRVIA PARA UTILIZAO DO CRDITO
Art. 64. Fica sujeita prvia autorizao pelo fisco a utilizao dos crditos fiscais do ICMS decorrentes de entradas em operaes interestaduais das mercadorias abaixo, quando houver o transporte destes crditos para ECC:
I - caf cru, em coco ou em gro, na sada de estabelecimento industrial; II - carne, em estado natural, resfriada ou congelada, de bovino; III - couro verde, salgado ou salmourado; IV - gado bovino; V - milho em gro; VI - soja em gro e farelo de soja; VII - trigo; Pargrafo nico. O disposto neste artigo no se aplica aos produtos indicados nos incisos V, VI e VII, na sada de estabelecimento industrial.
Art. 65. Para fins da autorizao de que trata o artigo anterior, o contribuinte inscrito no CAD/ICMS, aps a escriturao das notas fiscais, com lanamento do crdito do imposto, dever apresentar requerimento, na ARE de seu domiclio tributrio, anexando os seguintes documentos:
I - a 1 via da nota fiscal relativa aquisio ou recebimento da mercadoria, com a indicao do nmero do livro Registro de Entradas e da folha de lanamento; II - a guia de pagamento do imposto no Estado de origem; III - declarao do requerente quanto forma de pagamento da adquirida; IV - o CTRC - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas ou guia de pagamento do imposto incidente sobre o frete relativo mercadoria adquirida; V - a nota fiscal emitida para o transporte de crdito, devidamente lanada no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, com a indicao do valor correspondente, do nmero do documento e da expresso "Transporte de crdito para ECC". mercadoria
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Pargrafo nico. No ser obrigatria a apresentao do documento previsto no inciso II quando o recolhimento do imposto tiver sido efetuado em conta-grfica, assim como a apresentao do documento previsto no inciso IV, no caso de exportao de mercadoria pelo Porto de Paranagu.
Art. 66. O chefe da ARE dever, ao receber o pedido de autorizao prvia para utilizao de crdito, devidamente instrudo:
I - entregar ao requerente relao autenticada dos documentos originais recebidos; II - visar a nota fiscal referida no inciso V do art. 65, a qual valer como certificado de crdito para utilizao em ECC; III - encaminhar o processo, devidamente informado, ao Delegado Regional da Receita a que estiver subordinado. Pargrafo nico. Por ocasio do procedimento previsto no inciso II, a repartio fiscal dever reter a 3 via da nota fiscal, encaminhando-a Inspetoria Regional de Fiscalizao a que estiver subordinada.
Art. 67. Os procedimentos previstos nesta Subseo aplicam-se, no que couber, aos contribuintes no inscritos no CAD/ICMS, em relao aos crditos a serem utilizados em ECC. Art. 68. A rotina para verificao, autorizao e glosa do crdito fiscal de que trata esta Subseo ser fixada em norma de procedimento.
SEO II DO CRDITO PRESUMIDO

Art. 69. Para a apropriao do crdito presumido, de que trata o Anexo III, o contribuinte, salvo disposio em contrrio, dever:
I - em sendo inscrito no CAD/ICMS: a) emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, fazendo constar no campo "Natureza da Operao" a expresso "Crdito Presumido" e, no quadro "Dados do Produto", o nmero, a data e o valor dos documentos relativos s operaes que geraram direito ao crdito presumido; b) lanar a nota fiscal a que se refere a alnea anterior no campo "Observaes" do livro Registro de Sadas e o valor do crdito no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS; II - em sendo produtor inscrito no CAD/PRO: a) emitir Nota Fiscal de Produtor contendo as mesmas informaes indicadas na alnea "a" do inciso I; b) lanar na GR-PR o valor do crdito presumido no campo "Informaes Complementares", acrescido da expresso "Crdito Presumido - Anexo III, item ...., do RICMS" e no campo "Nmero do Documento", o nmero da nota fiscal emitida para este fim. 51
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III - observar as seguintes condies: a) esteja em situao regular perante o fisco; b) no possua, por qualquer de seus estabelecimentos: 1. dbitos fiscais inscritos na dvida ativa deste Estado; 2. dbitos fiscais decorrentes de auto de infrao, em relao ao qual no caiba mais defesa ou recurso na esfera administrativa, no pagos no prazo previsto na legislao; c) na hiptese de no atender ao disposto na alnea "b": 1. os dbitos estejam garantidos, a juzo da Procuradoria Geral do Estado, se inscritos na dvida ativa; 2. os dbitos declarados ou apurados pelo fisco sejam objeto de pedido de parcelamento deferido, que esteja sendo regularmente cumprido; d) apresente, regularmente, suas informaes econmico-fiscais.
SEO III DA VEDAO DO CRDITO

Art. 70. vedado, salvo determinao em contrrio da legislao, o crdito relativo a mercadoria ou bem entrados no estabelecimento ou a prestao de servios a ele feita (art. 27 da Lei n. 11.580/1996):
I - decorrentes de operaes ou prestaes isentas ou no tributadas, ou que se refiram a bens, mercadorias, ou servios alheios atividade do estabelecimento; II - para integrao ou consumo em processo de industrializao ou produo rural, quando a sada do produto resultante no for tributada ou estiver isenta do imposto, exceto se tratar-se de sada para o exterior; III - para comercializao ou prestao de servio, quando a sada ou a prestao subsequente no forem tributadas ou estiverem isentas do imposto, exceto as destinadas ao exterior; IV - quando o contribuinte tenha optado pela apurao do imposto na forma do art. 25 ou pela deduo a que se refere o 2 do art. 26; V - em relao a documento fiscal rasurado, perdido, extraviado, desaparecido ou que no seja a primeira via, ressalvada a comprovao da efetividade da operao ou prestao por outros meios previstos na legislao; VI - na hiptese de o documento fiscal correspondente indicar estabelecimento destinatrio diverso do recebedor da mercadoria ou usurio do servio. 1 Salvo prova em contrrio, estabelecimento os veculos de transporte pessoal. presumem-se alheios atividade do
2 Quando o ICMS destacado em documento fiscal for maior do que o exigvel na forma da lei, o aproveitamento como crdito ter por limite o valor correto. 3 O crdito lanado irregularmente fica sujeito a glosa em processo administrativo fiscal, observando-se (art. 28 da Lei n. 11.580/1996):
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I - em relao aos crditos fiscais escriturados e ainda no aproveitados pelo contribuinte, ser lavrado auto de infrao propondo a aplicao da penalidade prevista na alnea h do inciso XV do 1 do art. 55 da Lei n. 11.580/1996 e o estorno do crdito lanado em desacordo com a referida Lei; II - em relao aos crditos fiscais escriturados e utilizados indevidamente pelo contribuinte, dever ser lavrado auto de infrao com a exigncia do ICMS, a ttulo de glosa, propondo-se, ainda, a aplicao da penalidade especfica.
SEO IV DO ESTORNO DO CRDITO

Art. 71. O sujeito passivo dever efetuar o estorno do imposto creditado sempre que o servio tomado ou a mercadoria ou bem entrados no estabelecimento (art. 29 da Lei n. 11.580/1996):
I - for objeto de sada ou prestao de servio no tributada ou isenta, sendo esta circunstncia imprevisvel na data da entrada da mercadoria ou bem ou da utilizao do servio; II - for integrado ou consumido em processo de industrializao, quando a sada do produto resultante no for tributada ou estiver isenta do imposto; III - vier a ser utilizado em fim alheio atividade do estabelecimento; IV - for objeto de operao ou prestao subsequente com reduo de base de clculo, hiptese em que o estorno ser proporcional reduo; V - vier a perecer, deteriorar-se ou extraviar-se. 1 Devem ser tambm estornados os crditos utilizados em desacordo com a legislao. 2 O no creditamento ou o estorno a que se referem os incisos II e III do art. 70 e os incisos I, II, III e V do "caput" deste artigo, no impedem a utilizao dos mesmos crditos em operaes posteriores, sujeitas ao imposto, com a mesma mercadoria. 3 O crdito a estornar, nas hipteses indicadas neste artigo, quando no conhecido o valor exato, o valor correspondente ao custo da matria-prima, material secundrio e de acondicionamento empregados na mercadoria produzida ou ser calculado mediante a aplicao da alquota interna, vigente na data do estorno, sobre o preo de aquisio mais recente para cada tipo de mercadoria, observado, no caso do inciso V, o percentual de reduo.
SEO V DA MANUTENO DO CRDITO

Art. 72. No se exigir a anulao do crdito em relao:
I - a mercadorias e servios que venham a ser objeto de operaes ou prestaes destinadas ao exterior (art. 29, 2, da Lei n. 11.580/1996); II - aos itens dos Anexos I e II deste Regulamento, em que haja expressa previso de manuteno do crdito; III - a operaes que destinem, a outros Estados, petrleo, inclusive lubrificantes 53
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e combustveis lquidos e gasosos dele derivados. IV - entrada das mercadorias existentes em estoque em estabelecimento de contribuinte, que tenham sido extraviadas, perdidas, furtadas, roubadas, deterioradas ou destrudas, em decorrncia de enchente, enxurrada ou catstrofe climtica (Convnio ICMS 39/2011). 1 O disposto no inciso I aplica-se s sadas de produtos industrializados de origem nacional destinados ao consumo ou uso de embarcaes ou aeronaves de bandeira estrangeira, aportadas no pas (Convnio ICM 12/1975 e Convnios ICMS 37/1990 e 124/1993); 2 Nas hipteses deste artigo fica tambm dispensado o pagamento do imposto diferido ou suspenso relativo s operaes ou prestaes anteriormente abrangidas por diferimento ou suspenso. 3 A comprovao da ocorrncia descrita no inciso IV depender da edio de decreto declarando estado de calamidade pblica ou de emergncia e dever ser feita mediante laudo pericial fornecido pela Polcia Civil, pelo Corpo de Bombeiros ou por rgo da Defesa Civil.
CAPTULO VIII DA EXTINO DO CRDITO TRIBUTRIO

SEO I DAS MODALIDADES DE EXTINO
Art. 73. O crdito tributrio extingue-se pelo pagamento, podendo, ainda, ser extinto pelas demais modalidades previstas no Cdigo Tributrio Nacional, nas condies e sob as garantias a serem capituladas em cada caso por ato do Poder Executivo (art. 35 da Lei n. 11.580/1996).
1 Os crditos tributrios podero, mediante autorizao do Governador do Estado, ser liquidados: I - por compensao, com crditos lquidos, certos e vencidos do sujeito passivo contra a Fazenda Estadual; II - por dao em pagamento, de bens livres de quaisquer nus. 2 A liquidao dar-se- nas condies e garantias a serem estipuladas em cada caso. 3 O pagamento ser realizado exclusivamente nos agentes arrecadadores autorizados: 4 Quando o valor do crdito tributrio for constitudo de imposto e acrscimos, o pagamento de parte do valor total, ainda que atribudo pelo contribuinte a uma s dessas rubricas, ser imputado proporcionalmente a todas elas, ressalvado o disposto no inciso XV do art. 675. 5 O direito de a Fazenda Pblica Estadual constituir o crdito tributrio extingue-se aps cinco anos contados (art. 173 do Cdigo Tributrio Nacional): I - do primeiro dia do exerccio seguinte quele em que o lanamento poderia ter 54
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sido efetuado; II - da data em que se tornar definitiva a deciso que houver anulado, por vcio formal, o lanamento anteriormente efetuado. 6 O direito a que se refere o pargrafo anterior extingue-se definitivamente com o decurso do prazo nele previsto, contado da data em que tenha sido iniciada a constituio do crdito tributrio pela notificao, ao sujeito passivo, de qualquer medida preparatria indispensvel ao lanamento.
SEO II DO LOCAL, DA FORMA E DOS PRAZOS DE PAGAMENTO

Art. 74. Por ocasio da ocorrncia do fato gerador, a Fazenda Pblica poder exigir o pagamento do crdito tributrio correspondente (art. 36 da Lei n. 11.580/1996).
1 O pagamento do imposto poder ser antecipado, nos casos de substituio tributria em relao a operaes ou prestaes subsequentes. 2 Os prazos sero contnuos, excluindo-se na sua contagem o dia do incio e incluindo-se o de vencimento. 3 Os prazos referidos neste Regulamento s se iniciam ou vencem em dia de expediente normal no local onde deva ser realizado o pagamento ou praticado o ato. 4 O pagamento ser realizado exclusivamente nos agentes arrecadadores autorizados: I - dentro do territrio paranaense, em Guia de Recolhimento do Estado do Paran - GR-PR; II - fora do territrio paranaense: a) em Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais - GNRE, nos casos de importao, substituio tributria e das operaes realizadas mediante leilo; b) em GR-PR ou GNRE, nos demais casos, salvo determinao expressa.
Art. 75. O ICMS dever ser pago nas seguintes formas e prazos (art. 36 da Lei n. 11.580/1996):
I - por ocasio da ocorrncia do fato gerador, nas operaes realizadas por extratores ou produtores rurais inscritos no CAD/PRO, e nas operaes ou prestaes realizadas pelos demais contribuintes no inscritos no CAD/ICMS; II - por ocasio da ocorrncia do fato gerador, nas operaes com os seguintes produtos, ressalvadas as hipteses de diferimento, de suspenso ou do regime especial de que trata a Seo III do Captulo VIII do Ttulo I, e nas operaes realizadas pela Companhia Nacional de Abastecimento - CONAB/PGPM: a) algodo em pluma ou em caroo; b) arroz, farinha de mandioca e milho em gro, em espiga ou em palha, exceto pipoca, em quantidade superior a seiscentos quilogramas dirios por destinatrio; c) caf cru, em coco ou em gro, inclusive palha; 55
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d) carne verde, midos e outros comestveis, em estado natural, resfriado ou congelado, de bovinos, bubalinos, ovinos, sunos e caprinos, exceto nas operaes internas, hiptese em que o imposto dever ser recolhido no prazo previsto no inciso XXII deste artigo; e) carvo vegetal em quantidade superior a duzentos quilogramas dirios por destinatrio; f) couro verde, salgado ou salmourado, produto gorduroso no comestvel de origem animal, inclusive sebo, osso, chifre e casco (Convnio ICMS 89/1999); g) fumo em folha; h) gado bovino, bubalino e suno; i) soja em gro; j) sucatas de metal, bem como lingotes e tarugos de metais no ferrosos; k) toras, lascas, lenhas e toretes; l) trigo e triticale; m) leite cru, nas operaes interestaduais; III - at o dia dez do ms subsequente ao de apurao, quando se tratar de contribuinte autorizado apurao centralizada, nos termos dos artigos 28 a 34; IV - na importao de mercadoria ou bem destinado ao ativo fixo ou para uso ou consumo: a) quando realizada por contribuinte inscrito no CAD/ICMS e com despacho aduaneiro no territrio paranaense: 1. sendo bem destinado a integrar o ativo imobilizado do estabelecimento industrial e do prestador de servio de transporte interestadual e intermunicipal ou de comunicao, enquadrados no regime normal de pagamento, mediante lanamento do valor correspondente razo de um quarenta e oito avos por ms do imposto devido no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, com a indicao do nmero e da data da nota fiscal emitida para documentar a entrada, real ou simblica, no estabelecimento, devendo a primeira frao ser debitada no ms em que ocorrer o fato gerador, observando-se, ainda, o disposto nos 9 e 10; 2. quando se tratar de aquisio de insumos, componentes, peas e partes, por estabelecimento industrial, enquadrado no regime normal de pagamento, que os utilize na produo de mercadorias que industrialize, mediante lanamento do valor no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms da ocorrncia do fato gerador, com a indicao do nmero e da data da nota fiscal emitida para documentar a entrada; 3. nos demais casos, no momento do desembarao; b) quando realizada por contribuinte no inscrito no CAD/ICMS, e com despacho aduaneiro no territrio paranaense, no momento do desembarao; c) quando realizada por contribuinte, inscrito ou no no CAD/ICMS, e com processamento do despacho aduaneiro fora do territrio paranaense, no momento do desembarao (Convnio ICM 10/1981 e Convnio ICMS 85/2009); d) quando se tratar de petrleo, inclusive lubrificantes, e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, no momento do desembarao ou da liberao do produto pela autoridade responsvel, caso esta ocorra antes do desembarao;
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e) quando ao abrigo do Regime Especial Aduaneiro de Admisso Temporria da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, com cobrana de tributos federais, no momento do desembarao (Convnio ICMS 58/1999). V - nas operaes realizadas pela Companhia Nacional de Abastecimento CONAB/PGPM (Convnio ICMS 49/1995): a) at o dia vinte do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador (Convnio ICMS 37/1996); b) at o ltimo dia do ms subsequente, em relao aos estoques existentes no ltimo dia de cada ms, na hiptese do 2 do art. 536 (Convnios ICMS 107/1998 e 70/2005); VI - no ltimo dia til de cada ms, quando se tratar de crdito tributrio objeto de parcelamento, concedido nos termos dos artigos 86 a 89; VII - na prestao de servio de comunicao: a) at o quinto dia do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador, na prestao de servio de comunicao, exceto em relao ao disposto na alnea seguinte; b) at o dia quinze do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador, quando se tratar de contribuinte enquadrado nos cdigos CNAE - verso 2.0 - 6110-8/01, 6110-8/02, 6110-8/99, 6120-5/01, 6120-5/02, 6120-5/99 ou 6130-2/00, sendo que, a ttulo de antecipao, at o dia cinco do ms subsequente, dever ser recolhido o montante correspondente a 80% do valor do imposto total pago no ms anterior; VIII - pelo prestador de servio de transporte areo, exceto txi areo e congneres: a) at o dia dez do ms subsequente ao da prestao, a parcela no inferior a setenta por cento do valor devido no ms anterior; b) at o ltimo dia til do ms subsequente ao da prestao, a parcela restante do imposto apurado; IX - at o dia vinte do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador, pelo prestador de servio de transporte ferrovirio, inclusive por substituio tributria (Ajuste SINIEF 19/1989); X - na substituio tributria, em relao a operaes subsequentes: a) por ocasio da entrada das mercadorias no territrio paranaense, na hiptese do art. 11, do Anexo X; b) at o dia dez do ms subsequente ao das entradas, quando tratar-se de contribuinte estabelecido no territrio paranaense, na hiptese do 5 do art. 29 do Anexo X; c) nos prazos previstos no inciso XXII, nas operaes com mercadorias destinadas a revendedores para venda porta-a-porta (Convnios ICMS 45/1999 e 6/2006); d) nas operaes com combustveis: 1. at o dia dez do ms subsequente ao das sadas, quando se tratar de contribuinte estabelecido no territrio paranaense, exceto no que se refere s hipteses de que tratam os itens 2 e 4; 2. at o dia quinze do ms subsequente ao das sadas, quando se tratar de refinaria de petrleo e suas bases estabelecidas no territrio paranaense;
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3. at o dia dez do ms subsequente ao das sadas, quando se tratar de contribuinte estabelecido em outros Estados (clusula dcima primeira do Convnio ICMS 3/1999), exceto no que se refere ao item 4; 4. a cada operao, no momento da sada do estabelecimento, em relao s operaes com lcool etlico hidratado combustvel, devendo uma via do documento de arrecadao acompanhar o transporte da mercadoria; 5. no momento do desembarao ou da liberao do produto pela autoridade responsvel, caso esta ocorra antes do desembarao, na importao de combustveis lquidos e gasosos derivados de petrleo; e) at o dia nove do ms subsequente ao da entrada das mercadorias no territrio paranaense, na hiptese do 1 do art. 76 do Anexo X. (Convnio ICMS 83/2000); f) at o dia nove do ms subsequente ao das sadas: 1. nas operaes com gua mineral ou potvel, gelo, refrigerante e cerveja, inclusive chope (Protocolos ICMS 11/1991 e 86/2007); 2. de sorvetes de qualquer espcie e de preparados para fabricao de sorvetes em mquina (Protocolo ICMS 20/2005); 3. nas operaes com veculos (Convnios ICMS 132/1992 e 88/1994); 4. nas operaes com pneumticos, cmaras de ar e protetores de borracha (Protocolo ICMS 32/1993); 5. nas operaes com cigarro e outros produtos derivados de fumo, classificados na posio 2402 e no cdigo 2403.10.0100 da NBM/SH (Convnio ICMS 37/1994, clusula quinta); 6. nas operaes com tintas, vernizes e outras mercadorias da indstria qumica (Convnio ICMS 74/1994); 7. nas operaes com filme fotogrfico e cinematogrfico, "slide", disco fonogrfico e fita virgem ou gravada (Protocolos ICMS 19/1985 e 38/1998); 8. nas operaes com raes tipo pet para animais domsticos (Protocolos ICMS 26/2004 e 91/2007); 9. nas operaes com colchoaria (Protocolos ICMS 190/2009 e 99/2011); 10. nas operaes com cosmticos, artigos de perfumaria, de higiene pessoal e de toucador (Protocolo ICMS 92/2007); 11. nas operaes com peas, componentes e acessrios, para veculos automotores e outros fins (Protocolo ICMS 41/2008); 12. nas operaes com produtos farmacuticos (Convnios ICMS 76/1994 e 19/1908); 13. nas operaes com lminas de barbear, aparelhos de barbear descartveis e isqueiros (Protocolos ICMS 16/1985 e 129/2008); 14. nas operaes com lmpadas eltricas (Protocolos ICMS 17/1985 e 130/2008); 15. nas operaes com pilhas e baterias eltricas (Protocolos ICMS 18/1985 e 131/2008);
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16. nas operaes com aparelhos celulares e cartes inteligentes (Smart Cards e Sim Card) - (Convnio ICMS 135/2006); 17. nas operaes com produtos eletrnicos, eletroeletrnicos e eletrodomsticos (Protocolos ICMS 192/2009 e 16/2011); 18. nas operaes com materiais de construo, acabamento, bricolagem ou adorno (Protocolos ICMS 196/2009, 69/2011 e 71/2011); 19. nas operaes com bebidas quentes (Protocolo ICMS 103/2012); Acrescentada a nota 19 alnea "f" do inciso X do art. 75 , pelo art.1, alterao 17 , do Decreto 6.790 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.03.2013. 20. nas operaes com materiais eltricos (Protocolos ICMS 198/2009 e 84/2011); Acrescentada a nota 20 alnea "f" do inciso X do art. 75 , pelo art.1, alterao 31 , do Decreto 6.910 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.03.2013. 21. nas operaes com mquinas e aparelhos mecnicos, eltricos, eletromecnicos e automticos (Protocolo ICMS 195/2009). Acrescentada a nota 21 alnea "f" do inciso X do art. 75 , pelo art.1, alterao 36 , do Decreto 6.875 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.03.2013. g) at o dia dez do ms subsequente ao das sadas nas operaes com lubrificantes, aditivos, anticorrosivos, desengraxantes, fluidos, graxas e leos de tmpera, protetivos e para transformadores, ainda que no derivados de petrleo, todos para uso em aparelhos, equipamentos, mquinas, motores e veculos, e aguarrs mineral classificada no cdigo NBM/SH 2710.00.92 (Convnio ICMS 3/1999); h) at o dia quinze do ms subsequente ao das sadas nas operaes com cimento (Protocolo ICMS 48/1991). XI - na venda ambulante: a) por ocasio da sada, quando se tratar de contribuinte no inscrito no CAD/ICMS, hiptese em que o demonstrativo do dbito e do crdito e as informaes relativas operao ser efetuado no campo "Informaes Complementares" da guia; b) no agente arrecadador autorizado, antes da entrada da mercadoria no territrio paranaense, hiptese em que o demonstrativo do dbito e do crdito e as informaes relativas operao sero efetuados no campo "Informaes Complementares" da guia; XII - em relao ao disposto no inciso I do art. 561, nos prazos a seguir indicados (Convnio ICMS 132/1995): a) at o dia 15, relativamente s notas fiscais emitidas durante o perodo compreendido entre os dias 1 e 10 de cada ms; b) at o dia 25, relativamente s notas fiscais emitidas durante o perodo compreendido entre os dias 11 e 20 de cada ms; c) at o dia 5, relativamente s notas fiscais emitidas durante o perodo compreendido entre os dias 21 e o ltimo do ms anterior; XIII - em GNRE, at o dia dez do ms subsequente ao das prestaes de servio de comunicao referentes recepo de som e imagem por meio de satlite, na hiptese do art. 568 (Convnio ICMS 10/1998); 59
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XIV - dentro do prazo de quinze dias, contados da data da ocorrncia do fato, nas hipteses dos incisos I e II do art. 501, na data em que for efetuada a reintroduo, na hiptese do inciso III ou na data da descaracterizao, na hiptese do inciso IV, ambos do mesmo artigo (Convnio ICMS 85/2009) XV - em GNRE, at o dia 10 do ms subsequente ao das prestaes de servios de telecomunicaes no medidos, com cobrana por perodos definidos, na hiptese de o prestador de servio estar localizado em outra unidade federada e o tomador do servio localizado neste Estado, no montante de 50% do valor do servio prestado (Convnio ICMS 47/2000); XVI - at o dia dez do ms subsequente ao das prestaes de servio de comunicao de acesso Internet, na hiptese de que trata o art. 602 (Convnio ICMS 79/2003); XVII - at o quinto dia do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador, quando da entrada da energia eltrica, em relao s operaes transacionadas no mbito da Cmara de Comercializao de Energia Eltrica - CCEE , no caso da alnea "b" do inciso II do art. 374 (Convnio ICMS 15/2007). XVIII - at o dia vinte do ms subsequente ao da aquisio, nas operaes promovidas por produtor agropecurio com destino Companhia Nacional de Abastecimento, nas operaes relacionadas com o Programa de Aquisio de Alimentos da Agricultura Familiar CONAB/PAA, nos termos do art. 540 e seguintes (Convnio ICMS 77/2005); XIX - por ocasio da ocorrncia do fato gerador, nas operaes realizadas pelos leiloeiros, disciplinadas no Captulo XLIV do Ttulo III (Convnio ICMS 08/2005); XX - at o dia cinco do ms subsequente ao das prestaes, na hiptese de que trata o art. 109 do Anexo X; XXI - dentro do prazo de quinze dias contados da data da ocorrncia do fato, nas hipteses dos incisos I e II do art. 510, e na data em que for efetuada a operao, na hiptese do inciso III do mesmo artigo; XXII - nos demais casos de pagamento, no ms seguinte ao de apurao, de acordo com o algarismo final da numerao sequencial estadual do nmero de inscrio no CAD/ICMS, observados os seguintes prazos: a) at o dia 11 - finais 1 e 2; b) at o dia 12 - finais 3 e 4; c) at o dia 13 - finais 5 e 6; d) at o dia 14 - finais 7 e 8; e) at o dia 15 - finais 9 e 0; XXIII - at o dia dez do ms subsequente ao das operaes, em GR-PR, na hiptese de estorno de crdito de que trata os 10 e 11 do art. 47 do Anexo X. 1 Na hiptese do art. 560, em GNRE, que (Convnio ICMS 59/1995): I - ser individualizada para cada destinatrio paranaense, inclusive quando o desembarao aduaneiro seja efetuado neste Estado, ficando dispensada a indicao dos dados relativos s inscries, estadual e no CNPJ, ao municpio e ao Cdigo de Endereamento Postal CEP; II - poder ser emitida por processamento de dados;
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III - no campo "Outras Informaes" conter, entre outras indicaes, a razo social e o nmero de inscrio no CNPJ da empresa de "courier" (Convnio ICMS 106/1995). 2 Na hiptese da alnea "h" do inciso II, do "caput", o produtor remetente ficar desobrigado de efetuar o recolhimento na operao interna, quando: I - o pagamento do imposto for realizado pelo destinatrio adquirente no momento da sada do estabelecimento do produtor; II - houver emisso de nota fiscal para documentar a entrada pelo adquirente possuidor do Regime Especial de Recolhimento do Imposto a que se refere o art. 76. 3 permitido o uso de crdito fiscal para abatimento total ou parcial do imposto a ser recolhido antes de iniciada a remessa, nas operaes mencionadas no inciso II por meio da Ficha de Autorizao e Controle de Crdito - FACC, e da Etiqueta de Controle de Crdito - ECC, observadas, quando for o caso, as condies previstas neste Regulamento. 4 Na hiptese de renncia ao diferimento devem ser observadas as condies previstas no art. 121. 5 O diferencial de alquotas devido por contribuinte inscrito no CAD/ICMS dever ser pago, mediante o lanamento do valor devido, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS. 6 Nas hipteses do inciso X: I - caso o sujeito passivo por substituio no se encontre regularmente inscrito no CAD/ICMS, dever efetuar o recolhimento do imposto devido ao Estado do Paran, a cada operao, por ocasio da sada da mercadoria do estabelecimento, devendo ser emitida uma guia distinta para cada um dos destinatrios constando, no campo "Informaes Complementares", o nmero da nota fiscal a que se refere o respectivo recolhimento, sendo que uma via deste documento dever acompanhar o transporte da mercadoria (Convnio ICMS 81/1993, clusula stima, 2 e 3, e Convnio ICMS 95/2001); II - dever ser utilizada Guia especfica para cada convnio ou protocolo, sempre que o sujeito passivo por substituio operar com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria regido por normas diversas (Convnio ICMS 78/1996). 7 Quando o contribuinte, com domiclio tributrio neste Estado, promover entrada decorrente de importao de bem ou mercadoria, a no exigncia do pagamento do imposto, integral ou parcial, por ocasio da liberao, em virtude de imunidade, iseno, no incidncia, diferimento ou outro motivo, ser comprovada mediante apresentao da Guia para Liberao de Mercadoria Estrangeira sem Comprovao do Recolhimento do ICMS - GLME, conforme modelo constante do Anexo nico do Convnio ICMS 85, de 25 de setembro de 2009, observando-se o seguinte (Convnios ICMS 132/1998 e 85/2009): I - o fisco paranaense apor o visto no campo prprio da GLME, sendo essa condio indispensvel, em qualquer caso, para a liberao de bem ou mercadoria importados; II - a GLME ser preenchida pelo contribuinte em trs vias, que, aps serem visadas, tero a seguinte destinao: a) 1 via: importador, devendo acompanhar o bem ou mercadoria no seu transporte; b) 2 via: fisco federal ou recinto alfandegado, retida por ocasio do desembarao aduaneiro ou entrega do bem ou mercadoria; c) 3 via: fisco paranaense, mantida em poder do importador nos termos do pargrafo nico do art. 123; 61
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III - o visto na GLME no tem efeito homologatrio, sujeitando-se o importador, o adquirente ou o responsvel solidrio ao pagamento do imposto, das penalidades e dos acrscimos legais, quando cabveis; IV - o depositrio do recinto alfandegado do local onde ocorrer o desembarao aduaneiro, aps o visto do fisco na GLME, efetuar o registro da entrega da mercadoria no campo 8 da GLME; V - em qualquer hiptese de recolhimento ou exonerao do ICMS, uma das vias do comprovante de recolhimento ou da GLME dever acompanhar a mercadoria ou bem em seu trnsito; VI - a GLME tambm ser exigida na hiptese de admisso em regime aduaneiro especial, amparado ou no pela suspenso dos tributos federais, hiptese em que o ICMS, quando devido, ser recolhido por ocasio do despacho aduaneiro de nacionalizao da mercadoria ou bem importados ou nas hipteses de extino do regime aduaneiro especial previstas na legislao federal; VII - fica dispensada a exigncia da GLME na entrada de mercadoria ou bem despachados sob o regime aduaneiro especial de trnsito aduaneiro, definido nos termos da legislao federal pertinente, hiptese em que o transporte de mercadorias, acobertado pelo Certificado de Desembarao de Trnsito Aduaneiro, ou por documento que venha a substitu-lo, dever ser apresentado ao fisco sempre que exigido; VIII - fica dispensada a exigncia da GLME na importao de bens de carter cultural, de que trata a Instruo Normativa RFB n. 874/2008, de 8 de setembro de 2008, da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, ou por outro dispositivo normativo que venha a regulamentar essas operaes, hiptese em que o transporte desses bens far-se- com cpia da Declarao Simplificada de Importao - DSI, ou da Declarao de Bagagem Acompanhada DBA, instruda com seu respectivo Termo de Responsabilidade - TR, quando cabvel, conforme disposto em legislao federal especfica; IX - a entrega da mercadoria ou bem importado pelo recinto alfandegado fica condicionada ao atendimento do disposto nos artigos 54 e 55 da Instruo Normativa RFB n. 680/2006, da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, ou ato normativo que venha a substitu-la. 8 As guias de recolhimento, a Ficha de Autorizao e Controle de Crdito FACC, e a Etiqueta de Controle de Crdito - ECC, de que trata este artigo, obedecero aos modelos e forma de preenchimento estabelecidos em norma de procedimento. 9. Para efeitos da apurao do dbito de que trata o item 1 da alnea "a" do inciso IV, o valor do imposto ser convertido em Fator de Converso e Atualizao Monetria FCA, na data da ocorrncia do fato gerador, e reconvertido em moeda corrente no ms do lanamento a dbito. 10. Na hiptese de sada, perecimento, extravio ou deteriorao do bem do ativo imobilizado, antes de decorrido o prazo de quarenta e oito meses contados da data de sua entrada no estabelecimento, o contribuinte dever efetuar o recolhimento do ICMS devido na importao, de que trata o item 1 da alnea "a" do inciso IV, relativamente s parcelas restantes, no ms em que ocorrer o fato, devidamente corrigido. 11. O disposto no item 2 da alnea "a" do inciso IV no se aplica importao de produto utilizado na produo de combustvel, ainda que por processo de mistura. 12. At 31.7.2008, a compensao entre os crditos fiscais apropriados na FACC e o imposto devido relativamente s operaes dispostas na alnea "j" do inciso II dever ser demonstrada na ECC, que ser aposta na primeira e na segunda via da nota fiscal emitida, nas quais dever ser consignada a expresso "Crdito utilizado nos termos do Convnio ICMS 62
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82/2006: R$....." (Convnio ICMS 82/2006 , 148/2007 e 53/2008). 13. No caso de quitao total do imposto devido relativamente as operaes interestaduais com a utilizao de crditos fiscais, fica dispensada a emisso da GR-PR, que ser substituda pela ECC afixada na primeira via da nota fiscal que documentar a operao (Convnio ICMS 82/2006). 14. O disposto no inciso II no se aplica s empresas enquadradas no Simples Nacional.
SEO III DO REGIME ESPECIAL DE RECOLHIMENTO DO IMPOSTO

Art. 76. Poder ser requerido regime especial que estabelea prazo e forma de apurao e recolhimento do imposto diversos do regime de pagamento de que trata o inciso II do art. 75.
Pargrafo nico. Na concesso do regime especial de que trata o "caput", o prazo de recolhimento do imposto relativo s operaes indicadas no art. 77 no poder ser superior quele previsto no inciso XXII do art. 75.
Art. 77. Podero ser abrangidas pelo Regime Recolhimento do Imposto de que trata esta Seo as operaes:
Especial
de
I - internas, com algodo em pluma, gado bovino ou bubalino destinados ao abate, toras, lascas, lenhas e toretes; II - internas ou interestaduais, com os seguintes produtos, em quantidade superior a seiscentos quilos dirios, por destinatrio: a) arroz; b) farinha de mandioca; c) milho em gro, em espiga ou em palha; III - interestaduais, com os seguintes produtos, em qualquer quantidade: a) algodo em pluma ou em caroo; b) carne verde, midos e outros comestveis, em estado natural, resfriado ou congelado, de bovinos, bubalinos, ovinos, sunos e caprinos; couro verde, salgado ou salmourado; sebo e outros produtos gordurosos no comestveis de origem animal, osso, chifre e casco; c) gado bovino, bubalino e suno; d) soja em gro; e) toras, lascas, lenhas e toretes; f) trigo e triticale. IV - com sucatas de metal, bem como lingotes e tarugos de metais no ferrosos.
Art. 78. Os procedimentos necessrios para a obteno do regime

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especial de que trata esta Seo sero definidos em norma de procedimento fiscal. Art. 79. Poder pleitear o regime especial o contribuinte que:
I - tenha estabelecimento cadastrado como contribuinte do ICMS com atividade h mais de doze meses; II - seja usurio de sistema de processamento de dados, nos termos do art. 441; III - esteja em situao regular perante a Fazenda Pblica. 1 Para os efeitos deste artigo, entende-se como irregularidade: I - omisso na entrega da Guia de Informao e Apurao do ICMS - GIA/ICMS Normal, ou dos arquivos magnticos de que trata o art. 449 deste Regulamento; II - existncia de dbito declarado e no pago; III - existncia de dbito inscrito em dvida ativa, salvo se objeto de parcelamento ou garantido nos termos do art. 9 da Lei n. 6.830, de 22 de setembro de 1980, mesmo que antes do ajuizamento da ao de execuo; IV - parcelamento em atraso. 2 Deferido o regime especial, fica o contribuinte dispensado do pagamento, em GR-PR, por ocasio da sada da mercadoria, documentando-se a operao com a nota fiscal apropriada, que conter, no campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais", a seguinte expresso "Regime Especial de Recolhimento n. .........".
Art. 80. A competncia para decidir sobre a concesso, o cancelamento e a reativao do Regime Especial de Recolhimento do Imposto, atendidas as exigncias contidas nesta Seo e em norma de procedimento, do Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado, que poder deleg-la. Art. 81. Sem prejuzo das demais implicaes legais, acarretar o cancelamento do regime especial deferido nos termos desta Seo:
Iinadimplncia do pagamento na forma e nos prazos devidos;
II - uso irregular do regime; III - irregularidade no transporte das mercadorias; IV - descumprimento de obrigaes acessrias previstas neste Regulamento;
V - omisso na entrega da Guia de Informao e Apurao do ICMS - GIA/ICMS Normal, ou dos arquivos magnticos de que trata o art. 449 deste Regulamento; VI - declarao falsa quanto origem ou destino das mercadorias; VII - constatao de emisso de documento fiscal com valores divergentes nas respectivas vias, ou a posse ou o uso de documento fiscal paralelo ou falso. 1 Poder ser restabelecido o regime especial na hiptese de o contribuinte ter regularizado as pendncias e omisses e pago ou garantido ,por depsito ou penhora, o crdito
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tributrio exigido. 2 A concesso, o cancelamento ou a reativao de regime especial, sujeitam a autoridade competente ao cadastramento da situao do contribuinte, na forma estabelecida em norma de procedimento.
SEO IV DA ATUALIZAO MONETRIA DOS CRDITOS TRIBUTRIOS

Art. 82. Para os casos em que se exigir atualizao monetria, utilizar-se- a variao do Fator de Converso e Atualizao Monetria - FCA, ou de outro ndice que preserve adequadamente o valor real do tributo (art. 37 da Lei n. 11.580/1996; inciso IV do art. 1 da Lei n. 15.610/2007).
1 A Coordenao da Receita do Estado divulgar, periodicamente, os fatores de converso e atualizao. 2 Adotada a atualizao monetria, permitida a aplicao "pro rata" do ndice. 3 Para determinao do valor da multa a ser exigida em auto de infrao: I - os valores originais correspondentes a sua base de clculo devero ser atualizados a partir da ocorrncia da infrao at a data da lavratura do auto; II - quando no for possvel precisar a data da ocorrncia da infrao, adotar-se-, para o clculo da atualizao monetria, a mdia aritmtica dos ndices do perodo verificado. 4 Quando o pagamento da atualizao monetria ou dos juros for a menor, a insuficincia ser atualizada a partir da data do pagamento, observando-se o disposto no 4 do art. 73. 5 Nos casos de parcelamento, em que seja necessria a atualizao monetria do crdito tributrio, esta ser calculada at a data da celebrao do respectivo termo de acordo.
SEO V DOS JUROS DE MORA

Art. 83. O crdito tributrio no integralmente pago no vencimento, inclusive o decorrente de multas, ser acrescido de juros de mora, correspondente ao somatrio da taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia - SELIC, para ttulos federais, ao ms ou frao, exceto quando garantido pelo depsito do seu montante integral, na forma da lei (art. 38 da Lei n. 11.580/1996; inciso V do art. 1 da Lei n. 15.610/2007).
1 Ser de um por cento ao ms ou frao o percentual de juros de mora relativo ao ms em que o pagamento estiver sendo efetuado. 2 Nos casos de verificao fiscal, quando no for possvel precisar a data da ocorrncia do fato gerador, adotar-se- a mdia aritmtica das taxas do perodo verificado.
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3 A Coordenao da Receita do Estado divulgar, mensalmente, a taxa a que se refere o "caput". 4 Os juros previstos neste artigo sero contados a partir do ms em que expirar o prazo de pagamento. 5 No caso de parcelamento, os juros de mora sero calculados at o ms da celebrao do respectivo termo de acordo, observado o disposto no 1, e, a partir da, nova contagem at o ms do efetivo pagamento de cada parcela.
SEO VI DA DENNCIA ESPONTNEA

Art. 84. Os que procurarem espontaneamente a repartio fazendria para denunciar a infrao, tero excluda a imposio de penalidade (art. 39 da Lei n. 11.580/1996).
1 Ocorre a denncia espontnea quando no tenha sido iniciado formalmente, em relao a infrao, qualquer procedimento administrativo ou outra medida de fiscalizao. 2 Quando a infrao relacionar-se com a parcela do crdito tributrio concernente ao imposto, a excluso da responsabilidade fica condicionada ao efetivo pagamento do tributo acrescido dos juros de mora devidos (inciso VI do art. 1 da Lei n. 15.610/07). 3 O sujeito passivo dever, para formalizar a denncia espontnea, comunicar a infrao tributria, descrevendo a natureza do fato, e apresentar o livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO para fins de lavratura de termo fiscal pela ARE - Agncia da Receita Estadual do seu domiclio tributrio. 4 Quando a denncia espontnea se referir a crdito fiscal escriturado indevidamente e ainda no utilizado, no comunicado de que trata o pargrafo anterior dever estar consignado o nmero da nota fiscal emitida para fins do estorno. 5 Quando houver ICMS a recolher no ato da denncia espontnea, o sujeito passivo dever consignar, no campo "Informaes Complementares" da GR-PR, o nmero do protocolo da repartio fazendria e a respectiva data. 6 Fica dispensada a comunicao referida no 3, nos casos de denncia espontnea de infrao formal relativa entrega da GIA/ICMS - Normal fora do prazo.
SEO VII DA REDUO DAS MULTAS

Art. 85. A multa prevista no inciso I do 1 do art. 674 ser reduzida, do 1 ao 30 dia seguinte ao em que tenha expirado o prazo do pagamento, para 0,33% (trinta e trs dcimos por cento) do valor do imposto declarado, por dia de atraso (art. 40 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. As demais multas previstas no 1 do art. 674, propostas em auto de infrao, sero reduzidas: I - em 75% (setenta e cinco por cento) quando pagas, at o 15 dia subsequente ao da cincia do auto de infrao, juntamente com as demais quantias exigidas, ou quando 66
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estas, quitada a multa, sejam objeto de parcelamento; II - em 50% (cinquenta por cento) quando pagas, do 16 ao 30 dia subsequente ao da cincia do auto de infrao, juntamente com as demais quantias exigidas, ou quando estas, quitada a multa, sejam objeto de parcelamento.
SEO VIII DO PARCELAMENTO

Art. 86. Os crditos tributrios vencidos podero ser pagos em at 60 parcelas mensais, iguais e sucessivas, conforme o disposto nesta Seo (art. 41 da Lei n. 11.580/1996).
1 Ser admitido o parcelamento de: I - imposto declarado em GIA/ICMS ou em GIA-ST, aps decorrido o prazo para pagamento com reduo da multa a que se refere o art. 85; II - crdito tributrio originrio de auto de infrao; III - crdito tributrio inscrito em dvida ativa. 2 O crdito tributrio parcelvel ser calculado at a data do parcelamento. 3 O crdito parcelado estar sujeito: I - a partir da segunda parcela, at a data do vencimento, a juros vincendos correspondentes ao somatrio da taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia - SELIC mensal, aplicado sobre os valores do imposto e multa constantes na parcela; II - a juros de um por cento ao ms ou frao sobre o valor da parcela paga em atraso, sem prejuzo do disposto no inciso anterior; III - ocorrendo o pagamento antecipado das parcelas, os juros vincendos exigidos sero correspondentes ao somatrio da taxa referencial do Sistema Especial de Liquidao e de Custdia - SELIC mensal, at a data do efetivo pagamento. 4 O pedido de parcelamento implica reconhecimento incondicional da infrao e do crdito tributrio, tendo a concesso resultante carter decisrio. 5 O crdito tributrio originrio de auto de infrao, de que trata o inciso II do 1, cuja deciso de primeira instncia tenha sido parcialmente favorvel ao sujeito passivo, somente poder ser parcelado aps deciso final e irreformvel na esfera administrativa. 6 vedado incluir em um mesmo pedido de parcelamento crditos tributrios de modalidades diferentes. 7 O imposto declarado em GIA/ICMS ou em GIA-ST poder ser parcelado sem a observncia do prazo de que trata o inciso I do 1, desde que conjuntamente com o valor integral da correspondente multa.
Art. 87. O pedido de parcelamento, onde o contribuinte se identificar devidamente, subscrito pelo seu representante legal, ser protocolizado na ARE e instrudo com cpia da ltima alterao do documento constitutivo da empresa ou requerimento de empresrio, e, se for o caso, do
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instrumento de mandato.
1 O contribuinte informar no pedido a origem do crdito tributrio, bem como o nmero de parcelas em que pretende pag-lo. 2 Quando o parcelamento se referir a crdito tributrio decorrente de auto de infrao, a repartio fiscal dever anex-lo ao parcelamento. 3 Tratando-se de crdito tributrio inscrito em dvida ativa, ajuizado para cobrana executiva, o pedido de parcelamento dever, ainda, ser instrudo com o comprovante do pagamento das custas processuais e dos honorrios advocatcios, e da prova de oferecimento de suficientes bens em garantia ou fiana para liquidao do dbito, suspendendo-se a execuo at a quitao do parcelamento. 4 Em se tratando de fiana, para os efeitos do pargrafo anterior, fica excludo o benefcio de ordem. 5 O pedido de parcelamento poder ser requerido na AR.internet de acordo com o estabelecido em norma de procedimento fiscal. 6 Tratando-se de contribuinte no inscrito, inclusive pessoa fsica, o pedido ser formulado mediante requerimento contendo a sua identificao e a inscrio no CPF ou, sendo o caso, no CNPJ, acompanhado de declarao da dvida para os efeitos do art. 154 do Cdigo Tributrio Nacional, sem prejuzo dos demais requisitos previstos nos pargrafos anteriores.
Art. 88. A deciso sobre o pedido de parcelamento de competncia do Diretor da CRE, que poder deleg-la.
1 O valor a parcelar no poder ser inferior a dez Unidades Padro Fiscal do Estado do Paran - UPF/PR, vigentes no ms do pedido, devendo no ato do parcelamento a autoridade administrativa fixar o nmero de parcelas, observado o valor mnimo de quatro UPF/PR para cada uma delas. 2 A assinatura do Termo de Acordo de Parcelamento - TAP, e o pagamento da parcela inicial devero ser realizadas na data da concesso do parcelamento. 3 Ocorrendo o indeferimento do pedido de parcelamento, dever ser notificado, e a repartio fiscal: I - no caso de auto de infrao, emitir o Termo de Encerramento; II - em se tratando de crdito tributrio inscrito em dvida ativa, dar prosseguimento ou iniciar a sua cobrana executiva; III - na hiptese de imposto declarado em GIA/ICMS ou em GIA-ST, inscrever o crdito em dvida ativa; 4 O no pagamento da primeira parcela no prazo determinado caracteriza renncia ao parcelamento, aplicando-se o disposto no 3. o contribuinte
Art. 89. Acarretar resciso do parcelamento aps a falta de pagamento de trs parcelas ou de valor equivalente.
1 O parcelamento tambm ser rescindido pela falta de pagamento de quaisquer das duas ltimas parcelas ou de saldo residual, aps sessenta dias da inadimplncia. 2 Rescindido o parcelamento, o saldo do crdito tributrio ser inscrito em 68
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dvida ativa ou substituda a certido, para incio ou prosseguimento da cobrana executiva. 3 Tratando-se de parcelamento com o benefcio previsto no art. 85, pargrafo nico, a diferena da multa no paga ser tambm inscrita em dvida ativa. 4 Podero ser reparcelados os crditos tributrios objeto de resciso de parcelamento, aps a inscrio do saldo em dvida ativa, desde que seja recolhido, no mnimo, o valor equivalente a duas parcelas, por ocasio da assinatura do novo TAP.
SEO IX DA RESTITUIO
Art. 90. As quantias indevidamente recolhidas ou debitadas ao Estado sero restitudas, desde que o contribuinte ou responsvel produza prova de que o respectivo valor no tenha sido recebido de terceiros (art. 30 da Lei n. 11.580/1996).
1 competente para autorizar a restituio do imposto o Diretor da CRE, que poder deleg-la. 2 O terceiro que faa prova de haver suportado o encargo financeiro do ICMS sub-roga-se no direito devoluo de imposto em relao ao contribuinte ou responsvel. 3 O contribuinte ou responsvel, expressamente autorizado pelo terceiro, a quem o encargo relativo ao ICMS tenha sido transferido, poder pleitear a restituio do tributo. 4 A restituio poder ser processada mediante autorizao de crdito do respectivo valor em conta-grfica, caso em que ser mencionado, nos livros e documentos fiscais, o nmero do respectivo protocolo. 5 Os processos que envolvam restituio em espcie, aps o despacho concessrio, sero encaminhados CRE, com vistas Coordenao da Administrao Financeira do Estado, para processamento da devoluo. 6 Decorridos seis meses contados do ms da protocolizao do pedido de restituio, sem que seja o contribuinte cientificado da deciso ou sem que seja efetivamente recebida a importncia a ser devolvida, poder o interessado escriturar como crdito o respectivo valor, mencionando o nmero do protocolo correspondente, ressalvado o disposto no pargrafo nico do art. 91.
Art. 91. assegurado ao contribuinte substitudo o direito restituio do valor do imposto pago por fora da substituio tributria, correspondente ao fato gerador presumido que no se realizar (art. 31 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. Formulado o pedido de restituio e no havendo deliberao no prazo de noventa dias, o contribuinte substitudo poder se creditar, em sua escrita fiscal, do valor objeto do pedido, observado o disposto no 2 do art. 95.
Art. 92. A restituio total ou parcial do ICMS d lugar devoluo de penalidade tributria, juros de mora e correo monetria pagos, atualizados a partir da data do pagamento indevido at a data do despacho concessrio
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(art. 32 da Lei n. 11.580/1996).

1 A restituio no abrange as multas de natureza formal no prejudicadas pela causa assecuratria da restituio. 2 O valor pago ser convertido em FCA da data do recolhimento indevido e reconvertido na data da autorizao do crdito, para fins de clculo da atualizao monetria. 3 O imposto debitado indevidamente, do qual no resulte pagamento efetivo, no perodo do lanamento ou em perodos posteriores, ser recuperado pelo seu valor nominal e processado mediante crdito em conta-grfica. 4 Nas hipteses do 6 do art. 90 e do pargrafo nico do art. 91 o contribuinte atualizar, at a data do lanamento no livro fiscal, nos termos do 2, o valor a ser creditado referente ao imposto efetivamente recolhido, tendo o despacho concessrio efeito meramente homologatrio, vedada a utilizao da diferena relativa correo monetria existente entre as datas da apropriao do crdito e do despacho concessrio.
Art. 93. O ICMS indevidamente pago ou debitado, ressalvado o disposto no inciso V do art. 27, ser objeto de pedido de restituio a ser protocolizado na ARE do domiclio tributrio do contribuinte ou responsvel, subscrito por pessoa legalmente habilitada e instrudo com os seguintes documentos:
I - elementos que demonstrem circunstanciadamente o pagamento indevido; II - autorizao firmada por terceiro, na hiptese do 3 do art. 90; III - instrumento de mandato, sendo o caso. Pargrafo nico. O pedido de que trata este artigo dever conter a identificao, o endereo e o telefone do requerente, alm do nmero da conta-corrente e respectiva agncia bancria, quando se tratar de devoluo em espcie.
Art. 94. Recebido o pedido de restituio:

I - a ARE dever: a) verificar se o pedido encontra-se devidamente instrudo; b) atestar a exatido das alegaes do requerente, prestando a devida informao no processo; c) verificar a contabilizao da guia de recolhimento, anexando extrato obtido junto ao sistema de processamento de dados, ou, quando a repartio no possuir terminal de consulta ou o recolhimento no estiver cadastrado no sistema, encaminhar o processo Inspetoria Geral de Arrecadao para averiguar, junto ao agente arrecadador, quanto veracidade da autenticao; d) transformar o valor do pedido em FCA, para fins de clculo da atualizao monetria; e) lavrar, se for o caso, termo no livro RUDFTO, no qual constar o valor objeto do pedido e o nmero e data do protocolo; f) encaminhar o pedido Delegacia Regional da Receita a que estiver subordinada; 70
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II - a Inspetoria Regional de Tributao emitir parecer conclusivo e: a) preparar o despacho nos processos de competncia do Delegado Regional; b) encaminhar o processo Inspetoria Geral de Fiscalizao, nos casos em que os pedidos sejam relativos s operaes com combustveis derivados de petrleo, para concluso e despacho do Diretor da CRE; c) encaminhar o processo Inspetoria Geral de Tributao, nos demais casos, para concluso e despacho do Diretor da CRE. Pargrafo nico. Antes da deciso de que tratam as alneas "a" e "b" do inciso II, havendo dvida quanto matria de direito, o processo poder ser encaminhado Inspetoria Geral de Tributao para emisso de parecer.
Art. 95. Da concluso do pedido de restituio ser cientificado o requerente pela ARE, lavrando-se, quando for o caso, o respectivo termo no livro RUDFTO, anexando-se cpia deste ao processo.
1 Se a restituio for autorizada, mediante crdito em conta-grfica, o contribuinte dever lanar o valor no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS. 2 Caso o pedido de restituio seja indeferido, nas hipteses do 6 do art. 90 e pargrafo nico do art. 91, dever o contribuinte ou responsvel, no prazo de quinze dias da respectiva notificao, proceder ao estorno dos crditos lanados e, quando for o caso, tambm atualizados a partir da data e na proporo em que foram efetivamente utilizados, com o pagamento dos acrscimos legais cabveis, no ms em que receber a notificao do despacho, mediante emisso de nota fiscal, cuja natureza da operao ser "Estorno de Crdito", lanando-a no campo prprio do livro Registro de Apurao do ICMS. 3 O estorno realizado no perodo e na forma do pargrafo anterior no estar sujeito a penalidade e demais acrscimos.
CAPTULO IX DOS REGIMES ESPECIAIS

SEO I DISPOSIES GERAIS
Art. 96. Em casos peculiares e objetivando facilitar o cumprimento das obrigaes principal e acessria poder-se- adotar regime especial (art. 42 da Lei 11.580/1996).
Pargrafo nico. Caracteriza regime especial, para os efeitos deste artigo, qualquer tratamento diferenciado da regra geral de extino do crdito tributrio, de escriturao ou de emisso de documentos fiscais.
Art. 97. Os regimes especiais sero concedidos (art. 43 da Lei n. 11.580/1996):

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I - mediante celebrao de acordo; II - com base neste Regulamento quando a situao peculiar abranger vrios contribuintes ou responsveis. 1 Compete ao Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado a concesso dos regimes especiais. 2 Quando o regime especial compreender contribuinte do imposto sobre produtos industrializados, o pedido ser encaminhado, desde que favorvel a sua concesso, Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB. 3 Fica proibida qualquer concesso de regime especial fora das hipteses indicadas neste artigo. 4 O regime especial revogvel, a qualquer tempo, podendo, nos casos de acordo, ser denunciado isoladamente ou por ambas as partes. 5 O acordo celebrado na forma do inciso I deste artigo ser numerado em ordem sequencial e publicado no Dirio Oficial Executivo do Departamento de Imprensa Oficial do Estado do Paran - DIOE.
Art. 98. Incumbe s autoridades fiscais, atendendo s convenincias da administrao fazendria, propor, autoridade competente, a reformulao ou revogao dos regimes especiais acordados (art. 44 da Lei n. 11.580/1996).
SEO II DO PEDIDO
Art. 99. O pedido de regime especial ser formulado pelo estabelecimento matriz e apresentado na repartio fiscal a que estiver subordinado, instrudo com os seguintes elementos:
I - identificao completa da empresa e dos estabelecimentos nos quais se pretenda utilizar o regime; II - indicao dos dispositivos da legislao tributria que regulam a matria objeto do pedido; III - descrio das causas que dificultam o cumprimento de obrigao regulamentar especfica; IV - indicao dos mecanismos de controle fiscal propostos para o procedimento especial pretendido, juntando cpia dos modelos dos documentos, se for o caso; V - declarao da inexistncia de dbitos de seus estabelecimentos com a Fazenda Pblica; VI - instrumento de mandato, se for o caso; VII - e-mail e telefone do responsvel pelo pedido. 1 Na hiptese do estabelecimento matriz situar-se em outro Estado, o pedido dever ser formulado por estabelecimento situado no territrio paranaense. 72
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2 Quando se tratar de pedido de anuncia de regime especial concedido em outro Estado, dever o beneficirio anexar tambm cpia do ato concessivo. 3 A utilizao do regime especial por estabelecimento no abrangido pela concesso fica condicionada a averbao, cujo pedido dever identificar o beneficirio e o ato concessivo. 4 A averbao consistir em despacho exarado pela autoridade competente, consubstanciado em parecer da repartio fiscal. 5 Os pedidos de alterao de regime especial seguiro os mesmos trmites previstos para o pedido original.
SEO III DO EXAME, DO ENCAMINHAMENTO E DO CONTROLE

Art. 100. Recebido o pedido de regime especial:
I - a Delegacia Regional da Receita do domiclio tributrio do requerente dever: a) verificar se o contribuinte possui dbitos pendentes; b) elaborar parecer conclusivo e circunstanciado, quanto a segurana oferecida pelo sistema pretendido, bem como propor medidas de controle fiscal, se for o caso, por meio da Inspetoria Regional de Fiscalizao; c) elaborar parecer conclusivo e circunstanciado, quanto ao aspecto legal, por meio da Inspetoria Regional de Tributao; d) encaminhar o processo Inspetoria Geral de Fiscalizao; II - a Inspetoria Geral de Fiscalizao dever: a) analisar o processo, quanto a segurana fiscal oferecida pelo sistema pretendido; b) elaborar parecer definitivo sobre o pedido, e o respectivo Termo de Acordo, se for o caso; c) controlar os Termos de Acordos firmados; III - a Inspetoria Geral de Tributao, sempre que solicitado, dever elaborar parecer sobre a viabilidade legal do pedido. 1 Observar-se-, na apreciao do pedido, a conformidade com os requisitos bsicos de garantia e segurana na preservao dos interesses da administrao fazendria, bem como aos princpios de maior racionalidade, simplicidade e adequao, em face da natureza das operaes realizadas pelos estabelecimentos requerentes. 2 Ficam dispensados os pareceres de que trata o inciso I do "caput", nos casos de: I - pedido de anuncia deste Estado a regime especial concedido por outra unidade federada; II - pedido de prorrogao de regime especial; III - pedido de extenso de regime especial a estabelecimento no abrangido pela concesso original, condicionado averbao; 73
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IV - existncia de parecer tcnico expedido pela Inspetoria Geral de Fiscalizao, em virtude da natureza das operaes realizadas pelo estabelecimento requerente.
SEO IV DA CONCESSO, DO INDEFERIMENTO E DA EXTINO

Art. 101. O instrumento concessivo, em se tratando de Termo de Acordo, dever conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - a identificao completa da empresa e dos estabelecimentos abrangidos pelo regime, bem como do representante ou titular que firmar o Termo de Acordo; II - a especificao dos modelos e sistemas aprovados; III - o prazo de vigncia. 1 A concesso de regime especial no dispensa o cumprimento das demais obrigaes, principal e acessrias, previstas na legislao e ter eficcia a partir da data da publicao do ato no Dirio Oficial Executivo. 2 O contribuinte dever lavrar termo, no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, mencionando, no mnimo, o nmero do Termo de Acordo e a descrio sucinta do regime concedido.
Art. 102. Os regimes especiais sero concedidos por prazo determinado, que no poder exceder a cinco anos.
1 O pedido de prorrogao do regime especial dever ser protocolizado pelo interessado at noventa dias antes do termo final de sua vigncia. 2 Considerar-se- prorrogado o regime especial no caso em que o interessado observar o disposto no 1 e a autoridade competente no decidir o pedido at o termo final de vigncia.
Art. 103. Do ato que indeferir o regime especial ou sua averbao, ou determinar sua revogao ou sua alterao, caber pedido de reconsiderao, sem efeito suspensivo, no prazo de trinta dias contados da cincia do despacho. Art. 104. O beneficirio poder renunciar ao regime especial, mediante comunicado autoridade fiscal concedente.
Pargrafo nico. No poder haver renncia parcial ao termo de regime especial.
CAPTULO X DA SUSPENSO DO IMPOSTO
Art. 105. H suspenso do pagamento do imposto (art. 19 da Lei

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n. 11.580/1996):
I - nas sadas de mercadorias remetidas pelo estabelecimento do produtor para estabelecimento de cooperativa de que faa parte, situada neste Estado; II - nas sadas de mercadorias remetidas pelo estabelecimento de cooperativa de produtores, para estabelecimento neste Estado, da prpria cooperativa, de cooperativa central ou de federao de cooperativas de que a cooperativa remetente faa parte; III nas operaes com arroz, nos termos dos artigos 522 a 527;
IV - nas remessas de extrato ou leo de caf para depsito em armazns frigorficos localizados no Estado de So Paulo promovidas pelas empresas (Protocolos ICMS 05/1991 e 37/1991): a) Cia. Iguau de Caf Solvel, inscrita no CAD/ICMS sob o n. 53400815-54, com destino Cefri Armazenagem Frigorificada e Agroindstria Ltda., estabelecida na Av. Alberto Cocozza, n. 4.300, municpio de Mairinque, SP, inscries, estadual n. 432.003.124.118 e no CNPJ n. 57.046.955/0003-69 (Protocolo ICMS 28/1996); b) Cia. Cacique de Caf Solvel, inscrita no CAD/ICMS sob o n. 60102504-37, com destino Refrio - Armazns Gerais Frigorficos Ltda., estabelecida na Rod. Rgis Bittencourt, km 293,5, municpio de Itapecerica da Serra, SP, inscries, estadual n. 370.015.278.117 e no CNPJ n. 49.363.468/0002-10, Arfrio S.A. Armazns Gerais Frigorficos, estabelecida na Av. Bandeirantes, n. 612, municpio de Santos, SP, inscries, estadual n. 633.260.860.115 e no CNPJ n. 61.024.295/0002-01, Avante S. A. - Armazns Gerais Frigorficos, estabelecida na Av. Vereador Alfredo Neves, n. 295, Bairro Alemo, municpio de Santos, SP, inscries, estadual n. 633.131.689.112 e no CNPJ n. 16.822.157/0004-85, ou Localfrio S/A - Armazns Gerais Frigorficos, estabelecida na Av. do Acesso Rod. ao TECOM, s/n., Vicente de Carvalho, municpio de Guaruj, SP, inscries, estadual n. 335.052.339.116 e no CNPJ n. 58.317.751/0002-05 (Protocolos ICMS 28/1996 e 29/1997); V - nas operaes internas, em demonstrao, com mquinas, aparelhos, instrumentos mecnicos e utilidades domsticas, aparelhos e instrumentos de utilidade hospitalar, implementos agrcolas, mquinas operatrizes e de construo de estradas, nos termos dos artigos 344 a 346; VI - nas sadas de fumo em folha e de seus resduos, de produo paranaense, promovidas pelo produtor com destino a estabelecimento industrial ou seu depsito localizado no Estado; VII - nas remessas para industrializao ou para conserto, nos termos dos artigos 334 a 341; VIII - nas sadas de bens integrados ao ativo imobilizado, bem como de moldes, matrizes, gabaritos, padres, chapelonas, modelos e estampas, com destino a outro estabelecimento inscrito como contribuinte, para serem utilizados na elaborao de produtos encomendados pelo remetente e desde que devam retornar ao estabelecimento de origem no prazo de 180 dias, contados da data da sada (Convnio ICMS 19/1991, clusula terceira); IX - na remessa de mercadoria em operaes internas com destino a armazm geral, por ordem do remetente, ou a depsito fechado do prprio contribuinte, assim como no retorno, real ou simblico, ao estabelecimento remetente; X - nas operaes realizadas por intermdio de Bolsas de Cereais e Mercadorias conveniadas com a Central de Registros S. A., desde que as mercadorias sejam objeto de emisso de Certificados de Mercadorias com Emisso Garantida/CM-G e se encontrem em armazm situado no territrio paranaense credenciado por instituio bancria garantidora de tal certificado;
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XI - nas remessas de peas, partes, componentes e acessrios para instalao e montagem de aparelhos, mquinas e equipamentos, de acordo com os artigos 342 e 343; XII - nas sadas internas de chassis de nibus com destino a estabelecimento encarroador, condicionado a que, na operao subsequente, o veculo seja adquirido por RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA ESTADUAL DIRETA e suas FUNDAES e AUTARQUIAS. XIII - nas sadas de acar e lcool promovidas por estabelecimento de produtor pessoa jurdica cooperativa de que faa parte, situada neste Estado. XIV - at 31.12.2015, importao de bens e equipamentos durveis cujo valor aduaneiro unitrio seja superior a cinco mil reais, desde que sejam destinados ao uso exclusivo na organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, pelas pessoas a seguir relacionadas, ainda que por intermdio de pessoa fsica ou jurdica (Convnio ICMS 142/2011 e 74/2012): Nova redao do "caput" do inciso XIV do art. 105 dada pelo art.1, alterao 1 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012 ). Redao original:
"XIV - at 31.12.2015, na importao de bens e equipamentos durveis cujo valor seja superior a R$ 5.000,00 (cinco mil reais), desde que sejam ao uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, pelas pessoas a seguir relacionadas, ainda que por intermdio de pessoa fsica ou jurdica (Convnio ICMS 142/2011):"
a) Fdration Internationale de Football Association - FIFA - associao sua de direito privado, entidade mundial que regula o esporte de futebol de associao, e suas subsidirias, no domiciliadas no Brasil; b) Subsidiria FIFA no Brasil - pessoa jurdica de direito privado, domiciliada no Brasil, cujo capital social total pertence FIFA; c) as seguintes Confederaes FIFA: 1. Confederao Asitica de Futebol (AFC - Asian Football Confederation); 2. Confederao Africana de Futebol (CAF - Confdration Africaine de Football); 3. Confederao de Futebol da Amrica do Norte, Central e Caribe (Confederation of North, Central American and Caribbean Association Football - Concacaf); 4. Confederao Sul-Americana de Futebol (Confederacin Sudamericana de Ftbol - Conmebol); 5. Confederao de Futebol da Oceania (OFC - Oceania Football Confederation); 6. Unio das Associaes Europeias de Futebol Europennes de Football - UEFA); (Union des Associations
d) Associaes estrangeiras membros da FIFA - as associaes nacionais de futebol de origem estrangeira, oficialmente afiliadas FIFA, participantes ou no das Competies; e) Parceiros Comerciais da FIFA domiciliados no exterior - pessoa jurdica licenciada ou nomeada, com base em qualquer relao contratual, em relao s Competies, bem como os seus subcontratados, para atividades relacionadas s Competies; f) Emissora Fonte da FIFA - pessoa jurdica licenciada ou nomeada, com base em relao contratual, para produzir o sinal e o contedo audiovisual bsicos ou complementares dos Eventos, com o objetivo de distribuio no Brasil e no exterior para os detentores de direitos de mdia; 76
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g) Prestadores de Servio da FIFA domiciliados no exterior - pessoas jurdicas domiciliadas no exterior licenciadas ou nomeadas, com base em relao contratual, para prestar servios relacionados organizao e produo dos Eventos: 1. como coordenadores da FIFA na gesto de acomodaes, de servios de transporte, de programao de operadores de turismo e dos estoques de ingressos; 2. como fornecedores da FIFA de servios de hospitalidade e de solues de tecnologia da informao; 3. outros prestadores licenciados ou nomeados pela FIFA para a prestao de servios ou fornecimento de bens, admitidos em regulamento; h) pessoas fsicas ou jurdicas, contratadas para representar qualquer uma das pessoas citadas acima. XV - at 31.12.2015, nas sadas internas e interestaduais de bens durveis destinados FIFA, Subsidiria FIFA no Brasil ou Emissora Fonte da FIFA para uso na organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, desde que promovidas diretamente por estabelecimento industrial ou fabricante (Convnio ICMS 142/2011 e 74/2012). Nova redao do inciso XV do art. 105 dada pelo art.1, alterao 1 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012). Redao original:
"XV - at 31.12.2015, nas sadas internas e interestaduais de bens durveis destinados FIFA, Subsidiria FIFA no Brasil ou Emissora Fonte da FIFA para uso ou consumo na organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, desde que promovidas diretamente por estabelecimento industrial ou fabricante (Convnio ICMS 142/2011)."
XVI - at 31.12.2015, nas sadas internas e interestaduais de mercadorias destinadas FIFA, Subsidiria FIFA no Brasil ou Emissora Fonte da FIFA para uso ou consumo na organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, desde que promovidas por pessoa jurdica indicada pela FIFA ou por Subsidiria FIFA no Brasil, habilitada nos termos do 2 do art. 17 da Lei Federal n. 12.350, de 20 de dezembro de 2010 (Convnio ICMS 142/2011 e 74/2012). Nova redao do inciso XVI do art. 105 dada pelo art.1, alterao 1 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012). Redao original:
"XVI - at 31.12.2015, nas sadas internas e interestaduais de mercadorias destinadas FIFA, Subsidiria FIFA no Brasil ou Emissora Fonte da FIFA para uso ou consumo na organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014, desde que promovidas por pessoa jurdica indicada pela FIFA ou por Subsidiria FIFA no Brasil, habilitada nos termos do 2 do art. 17 da Lei n. 12.350, de 20 de dezembro de 2010, e publicada em Ato Cotepe (Convnio ICMS 142/2011)."
1 O imposto devido pelas sadas mencionadas nos incisos I e II do "caput", ser recolhido quando da sada subsequente, esteja esta sujeita ou no ao pagamento do imposto. 2 Na hiptese do inciso IV do "caput", o retorno real ou ficto dar-se- tambm ao abrigo da suspenso, desde que realizado no prazo de noventa dias, contados da data da sada; caso no ocorra a exportao, no mesmo prazo, os contribuintes paranaenses devero recolher o imposto das operaes interestaduais, com os respectivos acrscimos. 3 Na hiptese do inciso VI, do "caput", o imposto fica suspenso at a posterior sada daqueles estabelecimentos das mesmas mercadorias ou dos produtos resultantes de sua industrializao, devendo o mesmo ser pago de forma incorporada ao dbito da operao. 77
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4 No perecimento, deteriorao, furto ou roubo de mercadoria com imposto suspenso na fase anterior, considerar-se- encerrada a fase da suspenso, devendo o contribuinte, por ocasio da ocorrncia do fato, realizar o pagamento do imposto suspenso. 5 Caso a mercadoria ou o servio amparado com suspenso no seja objeto de nova operao tributvel, ou se submeta ao regime de iseno ou no-incidncia, cumpre ao promotor da operao ou prestao, recolher o imposto suspenso na etapa anterior, ressalvado o disposto no 2 do art. 72. 6 Nas operaes abrangidas pela suspenso, os documentos fiscais no contero destaque do ICMS e sero lanados nos livros fiscais sem dbito e sem crdito do imposto nas colunas "Valor Contbil" e "Outras". 7 Relativamente ao inciso X do "caput", observar-se-: I - o imposto fica suspenso at que ocorra a sada fsica das mercadorias do estabelecimento onde se encontrem, salvo se houver disposio especfica de diferimento ou nova suspenso para a operao, hiptese em que prevalecer a norma pertinente; II - encerrada a fase de suspenso o imposto ser recolhido na forma e no prazo previsto na legislao pelo transmitente, ou pelo armazm se aquele localizar-se em outro Estado; III - ocorrendo sucessivas operaes com a mesma mercadoria, o documento denominado "Aviso de Negociao" emitido pela Central de Registros S.A. ser documento hbil para acobertamento do depsito, anotando-se no documento que acobertou a entrada da mercadoria, ainda que no verso, os dados identificadores desse documento, ficando os estabelecimentos adquirente e armazenador dispensados da emisso da nota fiscal simblica exigidas pela legislao; IV - a liberao da mercadoria depositada somente poder ser efetuada pelo armazm vista do documento denominado "Ordem de Entrega" emitido pela Central de Registros S. A., e, sendo o caso, da Guia de Recolhimento do Imposto; V - aps a ltima transmisso o adquirente ter at dez dias para retirar o produto do armazm ou regularizar o depsito em seu prprio nome, emitindo para tanto os documentos previstos na legislao. 8 Mediante regime especial poder ser autorizada a suspenso do pagamento do imposto em outras hipteses, observadas, subsidiariamente, as regras estabelecidas neste Captulo. 9. A suspenso do pagamento do imposto de que trata o inciso XIV do "caput", fica condicionada a que a importao seja realizada sob amparo do Regime Aduaneiro Especial de Admisso Temporria, nos termos da legislao federal especfica, e ser convertida em iseno desde que comprovada a converso em iseno dos tributos federais sujeitos ao Regime Aduaneiro Especial de Admisso Temporria, conforme disposto no art. 5 da Lei n. 12.350/2010. 10. A suspenso do pagamento do imposto de que trata o inciso XV do "caput", fica condicionada a que a operao seja beneficiada com a suspenso da incidncia do IPI disposta no art. 14 da Lei n. 12.350/2010 e ser convertida em iseno desde que comprovada a converso em iseno do IPI, nos termos do 1 do art. 14 da n. 12.350/2010. 11. Os benefcios previstos no inciso XV do "caput", e no 10 aplicam-se tambm na hiptese de doao ou dao em pagamento, e nos casos de qualquer outra forma de pagamento, inclusive mediante o fornecimento de bens ou prestao de servios. 12. A suspenso do pagamento do imposto de que trata o inciso XVI do "caput", fica condicionada a que a operao seja beneficiada pela suspenso da Contribuio ao 78
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PIS/PASEP e da COFINS, disposta no art. 15 da Lei n. 12.350/2010, e ser convertida em iseno desde que comprovada a converso em iseno da Contribuio ao PIS/PASEP e da COFINS, nos termos do 1 do art. 15 da Lei n. 12.350/2010. 13. Ficam a FIFA, as Subsidirias FIFA no Brasil e a Emissora Fonte da FIFA obrigadas solidariamente a recolher, na condio de responsveis, o imposto no pago em decorrncia da suspenso de que trata o inciso XVI do "caput", com os devidos acrscimos legais calculados a partir da data da aquisio, se no utilizarem ou consumirem o bem na finalidade prevista. 14. A inobservncia ou o descumprimento de qualquer das condies estabelecidas na legislao, relativamente aos incisos XIV, XV e XVI, do "caput", implicar exigncia integral do ICMS devido, com os acrscimos legais calculados a partir da data da aquisio. 15. Nas sadas posteriores s operaes descritas nos incisos XV e XVI, com destino aos entes neles citados, a movimentao dos bens e das mercadorias dever ser acompanhada de um documento de controle e movimentao, que contenha as seguintes indicaes: I - nome, endereo completo e o nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ, dos remetentes e dos destinatrios; II - local de entrega; III - descrio, quantidade, valor unitrio e total e respectivo cdigo NCM; IV - data de sada; V - nmero da nota fiscal original; VI - numerao sequencial do documento; VII - a seguinte expresso: Uso autorizado pelo Convnio ICMS 142/2011. Acrescentado o 15 ao art. 105 pelo art.1, alterao 1 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012). 16. Para os fins deste artigo, entende-se por organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014 todos os eventos relacionados no inciso VI do artigo 2 da Lei Federal n. 12.350, de 20 de dezembro de 2010 (Convnio ICMS 74/2012). Acrescentado o 16 ao art. 105 pelo art.1, alterao 1 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012).
CAPTULO XI DO DIFERIMENTO DO IMPOSTO

SEO I DE MERCADORIAS EM GERAL
Art. 106. O pagamento do imposto em relao s mercadorias arroladas no art. 107, fica diferido para o momento em que ocorrer uma das
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seguintes operaes (artigos 18 e 20 da Lei n. 11.580/1996):

I - sada para consumidor final; II - sada para estabelecimento de empresa enquadrada no Simples Nacional, exceto em relao ao item 79 e ao inciso III do 1 do art. 107; III - sada para outro Estado ou para o exterior; IV - sada para vendedor ambulante, no vinculado a estabelecimento fixo; V - sada para estabelecimento de produtor agropecurio, exceto em relao aos itens 2, 13, 18, 25, 28, 35, 52, 68, 70 e 72 do art. 107; VI - sada promovida pelo estabelecimento industrializador, de produto resultante da industrializao de mercadorias cuja entrada tenha ocorrido sob a gide do diferimento. 1 Para efeitos de encerramento da fase do diferimento previsto no inciso I, consideram-se ainda como sadas para consumidor final, as que destinem mercadorias para: I - restaurantes, hotis, penses e estabelecimentos similares; II - empresas prestadoras de servios, clubes, associaes e hospitais; III - estabelecimentos que empreguem as mercadorias no fornecimento de refeies aos seus empregados; IV - empresas de construo civil, de obras hidrulicas e semelhantes. V - produtores rurais, pessoas fsicas ou jurdicas, no inscritos no CAD/PRO ou no CAD/ICMS. 2 O disposto no inciso VI do "caput", no se aplica nas remessas, em operaes internas, para depsito a qualquer ttulo, assim como no retorno ao estabelecimento remetente. 3 Para fins do disposto no inciso VI, do "caput", considera-se industrializao qualquer operao que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentao ou a finalidade da mercadoria, ou a aperfeioe para o consumo. 4 Mediante autorizao do Secretrio de Estado da Fazenda poder ser aplicado o diferimento do pagamento do imposto em relao a outros produtos, observadas, subsidiariamente, as regras estabelecidas neste Captulo. 5 Os estabelecimentos enquadrados em programas de incentivos fiscais para implantao, ampliao, modernizao ou reativao industrial, autorizados, mediante regime especial, a adquirir mercadorias com o diferimento do pagamento do imposto, em operaes internas, podero renunciar ao benefcio, no todo ou em parte, por operao ou por perodo, em relao a todos ou a alguns fornecedores selecionados, observando-se: I - o estabelecimento renunciante dever enviar a seu fornecedor, comunicado por escrito desta opo, da proporcionalidade do benefcio renunciado e do perodo ou da operao a que se refere; II - o documento mencionado no inciso anterior dever ser registrado no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO e arquivado pelo estabelecimento renunciante e pelo seu fornecedor; III - o emitente da nota fiscal dever debitar o valor correspondente renncia do diferimento 6 A renncia de que trata o pargrafo anterior, para os estabelecimentos ali 80
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referidos, tambm se estende s operaes internas beneficiadas com o diferimento parcial do pagamento do imposto estabelecido no art. 108 deste Regulamento.
Art. 107. Sem prejuzo das disposies especficas previstas neste Regulamento, so abrangidas pelo diferimento as seguintes mercadorias:
1. abbora, abobrinha, acelga, agrio, aipim, aipo, alface, almeiro, alcachofra, alecrim, alfavaca, alfazema, aneto, anis, araruta, arruda, azedim, batata, batata-doce, berinjela, bertalha, beterraba, brcolis, brotos de vegetais, cacateira, cambuquira, camomila, car, cardo, catalonha, cebola, cebolinha, cenoura, chicria, chuchu, coentro, couve, couve-flor, cogumelo, cominho, erva-cidreira, erva-doce, erva-de-santa-maria, ervilha, espinafre, escarola, espargo, endvia, funcho, gengibre, gobo, hortel, inhame, jil, losna, macaxeira, mandioca, milho verde, manjerico, manjerona, maxixe, moranga, mostarda, nabo e nabia, palmito, pepino, pimenta, pimento, quiabo, rabanete, raiz forte, repolho, repolho-chins, rcula, ruibarbo, salsa, salso, segurelha, taioba, tampala, tomate, tomilho, vagem e demais folhas usadas na alimentao humana, destinadas industrializao; 2. alfafa; 3. algodo em caroo e seus derivados (caroo de algodo e linter); 4. lcool etlico hidratado combustvel, na proporo de 33,33% (trinta e trs inteiros e trinta e trs centsimos por cento) do valor da operao, nas sadas promovidas por: 4.1. usina produtora com destino a estabelecimentos de empresa comercializadora de etanol ou de distribuidora de combustveis, observado o disposto no 5, como tal definidas e autorizadas pelo rgo federal competente; 4.2. empresa comercializadora de etanol com destino a estabelecimentos de distribuidora de combustveis, observado o disposto no 5, como tal definidas e autorizadas pelo rgo federal competente; 4.3. distribuidora de combustveis, como tal definida e autorizada pelo rgo federal competente, com destino a estabelecimento varejista de combustveis.; 5. amendoim em casca ou descascado (em gro), de produo paranaense; 6. aveia em gro; 7. babau; 8. briquetes e peletes, de origem vegetal, inclusive quando destinados para a queima em caldeiras ou fornos; 9. cana-de-acar; 10. caninha e cachaa classificadas no cdigo NBM/SH 2208.40.00, "ex" 01, acondicionadas em recipientes de capacidade superior ao limite mximo permitido para venda a varejo, com destino a estabelecimento industrial que as utilize como insumos na fabricao de bebidas; 11. canola; 12. castanhas nacionais; 13. cavalos de raa, devidamente registrados nas associaes de criadores, nas operaes realizadas no recinto de exposies ou feiras, includos os animais procedentes de outros Estados e adquiridos por produtor paranaense; 14. centeio, em casca, em cacho ou gro; 81
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15. cevada em gro ou germinada; 16. ch em folha; 17. chapas e bobinas revestidas com estanho ou cromo, classificadas na posio 7210.12.00 e 7210.50.00 da NCM. 18. coelho; 19. cogumelo acondicionado em embalagem no hermeticamente fechada, na sada promovida por estabelecimento industrial fabricante; 20. colza; 21. componentes, partes e peas, de equipamentos de telecomunicao e de informtica, na importao do exterior promovida por estabelecimento fabricante, para utilizao no respectivo processo industrial; 22. couro cru, couro cru salgado e couro cru salmourado de equino, ovino e caprino; 23. couros tipos "wet blue" e "pickel", exclusive de bovinos, bubalinos e sunos; 24. crustceos e moluscos em estado natural, frescos, resfriados ou congelados; 25. embalagens para acondicionar e transportar ovos de aves; 26. energia eltrica: 26.1. na transferncia da usina geradora para o estabelecimento consumidor; 26.2. destinada s cooperativas rurais redistribuidoras desta mercadoria; 26.3. no fornecimento da usina geradora para estabelecimentos redistribuidores; 26.4. destinada a consumo no setor agropecurio, conforme o inciso VIII do art. 113; 27. equinos para abate; 28. equinos de trabalho, nas operaes entre produtores paranaenses; 29. erva-mate bruta e cancheada; 30. amido de milho, colofnia (breu) e terebintina nas sadas destinadas a estabelecimento industrial; 31. feijo; 32. folhas de eucalipto; 33. folhas de "stvia"; 34. frutas frescas nacionais ou provenientes de pases membros da ALADI destinadas industrializao, exceto ma e pera; 35. gado bovino, bubalino, suno, ovino, caprino e aves vivas; 36. gergelim em vagem ou batido; 37. girassol em semente; 38. gro-de-bico; 82
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39. guandu em vagem ou batido; 40. juta; 41. lminas de madeira; 42. leite fresco; 43. leite pasteurizado, tipos "A", "B" e "C", ou reconstitudo, com 2% de gordura; 44. lenha, cavaco e serragem provenientes da industrializao de madeiras, ainda que no resduos resultantes da fabricao de outros produtos, inclusive nas operaes que os destinem a secagem de cereais, produo de vapor ou a estabelecimento industrial que a utilize como fonte energtica, matria-prima, produto intermedirio ou secundrio; 45. linhaa; 46. mamona em baga; 47. materiais renovveis, reciclveis ou recondicionveis; 48. matrias-primas, materiais intermedirios e insumos, na importao do exterior por estabelecimentos fabricantes de mquinas, equipamentos e implementos agrcolas e de peas e acessrios para veculos automotores, para utilizao no respectivo processo industrial; 49. matrias-primas, materiais intermedirios, secundrios e embalagens, destinados a estabelecimentos industriais que operem preponderantemente na fabricao de produtos destinados exportao; 50. mel, inclusive cooperativa de que faa parte; embalado pelo prprio produtor rural, associao ou
51. minrio concentrado de chumbo, classificado no cdigo NBM/SH 2607.00.00, na importao do exterior; 52. milho em gro ou modo, em espiga ou em palha, inclusive nas sadas destinadas alimentao de aves, sunos, caprinos, ovinos, bovinos e bubalinos em estabelecimento de produtor localizado no Paran. 53. n de pinho; 54. leo combustvel, exceto leo de xisto; 55. osso, chifre, casco e sebo e outros produtos gordurosos no comestveis de origem animal, exclusive de bovinos, bubalinos e sunos; 56. ovos destinados industrializao; 57. peixes destinados industrializao; 58. peles secas ou congeladas, patas e caudas secas de coelho; 59. petrleo bruto, na importao do exterior, por refinarias de petrleo ou suas bases; 60. pinho; 61. produtos minerais de uso na indstria, exceto ouro, petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados; 62. querosene de aviao; 83
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63. razes e folhas de canela-sassafrs e leos de sassafrs; 64. rami descorticado ou amaciado; 65. resduo asfltico - RASF. 66. resduos, de produto primrio ou no, inclusive nas operaes destinadas secagem de cereais, produo de vapor ou ao estabelecimento industrial que o utilize como fonte energtica, matria-prima, produto intermedirio ou secundrio; 67. resinas de rvores; 68. sal, exceto o de mesa ou de cozinha classificado no cdigo NBM/SH 2501.00.20; 69. sebos fundido e extrado por meio de solventes, nas sadas do estabelecimento industrial com destino a outro estabelecimento industrial, que os utilize como matria-prima; 70. soja em gro, inclusive nas sadas destinadas elaborao de rao em estabelecimento de produtor localizado no Paran; 71. soja em gro, farelo ou torta de soja e de outros produtos a granel, no suprimento para o embarque martimo - por emprstimo, em operaes internas - tanto na operao de remessa ao exportador, quanto na devoluo por este. 72. sorgo, em espiga, em cacho ou em gro; 73. soro de leite; 74. toras, lascas e toretes, resultantes do abate ou desbaste de rvores; 75. tremoo; 76. trigo e triticale, observado o contido no 4; 77. tungue em semente; 78. coque verde de petrleo, NCM 2713.11.00. 79. cal viva (NCM 2522.1000), cal apagada (NCM 2522.2200) e carbonato de clcio (NCM 2836.5000), quando destinados a indstria para utilizao no respectivo processo industrial. 80. vsceras e mucosas no comestveis de origem animal, em estado natural. 81. embalagens para envase de alimentos; 82. matrias-primas de origem vegetal e animal, inclusive derivados, para fabricao de biodiesel; 83. motores, classificados nas posies 8408.20.90, 8408.90.10 e 8408.90.90 da NCM; 84. gs natural destinado a usina eltrica. 85. insulina - NCM 3004.31.00, insulina anloga - NCM 3004.39.29, antidiabtico oral novonorm - NCM 3004.90.69, nas operaes de importao do exterior. 86. fcula e amido de mandioca, nas transferncias em operaes internas. 1 Fica igualmente diferido o pagamento do imposto nas operaes a seguir 84
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mencionadas: I - no recebimento de insumos da indstria de informtica e automao importados do exterior a serem utilizados na produo de bens de informtica e automao de que tratam o inciso VI do "caput", e o 1 do art. 3 da Lei n. 13.214, de 29 de junho de 2001, para o momento em que ocorrer a subsequente sada do estabelecimento importador, da mesma ou de outra mercadoria resultante de sua industrializao, ressalvada a hiptese prevista no inciso seguinte; II - nas sadas internas das mercadorias referidas no inciso I, com destino a estabelecimento industrial, com a finalidade de fabricao de produtos a que se referem o inciso VI do "caput", e o 1 do art. 3 da Lei n. 13.214, de 29 de junho de 2001, bem como sua utilizao na prestao de assistncia tcnica, para o momento em que ocorrer a sada da mesma mercadoria desse estabelecimento ou de outra resultante de sua industrializao; III - nas operaes internas, no retorno da mercadoria ou bem recebido para industrializao, nas condies estabelecidas no art. 334, referente parcela do valor agregado, para o momento em que ocorrer a sada ou a transmisso de propriedade do produto resultante da industrializao, promovida pelo estabelecimento do contribuinte autor da encomenda; IV - o disposto no inciso III do "caput", no se aplica nas sadas promovidas por estabelecimento industrializador, de produto resultante da industrializao de mercadorias cuja entrada tenha ocorrido sob a gide do diferimento, de que trata o inciso VI do art. 106. V - no recebimento de produtos de informtica e automao para revenda, importados do exterior por estabelecimento industrial do setor de informtica e automao, para o momento em que ocorrer a subsequente sada desse estabelecimento, opcionalmente ao crdito presumido de que trata o art. 617. 2 O diferimento previsto nos incisos I e II do pargrafo anterior aplica-se, tambm, na sada promovida pelo estabelecimento que tiver recebido a mercadoria com tal tratamento, destinada a outro estabelecimento da mesma empresa, neste Estado. 3 Aos 1 e 2 aplicam-se, subsidiariamente, as demais normas relativas ao diferimento previstas neste Regulamento. 4 O diferimento do pagamento do imposto em relao s mercadorias arroladas no item 76 no se aplica na importao com despacho aduaneiro fora do territrio paranaense. 5 Na hiptese do inciso II do art. 29 do anexo X no se aplica a regra do diferimento do pagamento do imposto em relao mercadoria arrolada no item 4. 6 Sem prejuzo das hipteses previstas no art. 106, a fase de diferimento do pagamento do imposto em relao s mercadorias arroladas nos itens 54 e 62 encerra-se quando da sada do estabelecimento distribuidor de combustvel, como tal definido e autorizado por rgo federal competente, ficando, nas sadas interestaduais, dispensado o recolhimento do imposto relativo s operaes anteriores. 7 O diferimento do pagamento do imposto previsto no item 49 no se aplica s aquisies de energia eltrica e de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, e s prestaes de servio de comunicao; 8 Para os fins de determinao da preponderncia de que trata o item 49, os estabelecimentos industriais devem demonstrar que realizam sadas de produo prpria para o exterior em percentual que represente, no mnimo, 80% de sua receita bruta, observando-se o seguinte critrio: I - a receita bruta ser auferida no perodo de 1 de janeiro a 31 de dezembro do ano civil anterior, ou proporcionalmente ao nmero de meses de efetiva atividade no exerccio 85
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civil anterior, quando:
(Art. 4 do Decreto n. 5.993 de 24.12.2009)
a) o incio das operaes ocorrer aps o ms de janeiro; b) o encerramento das atividades ocorrer antes do ms de dezembro; c) suas atividades forem suspensas por um ou mais meses do ano civil; II - a receita no ser calculada enquanto o estabelecimento exportador no estiver em atividade por, no mnimo, seis meses, hiptese em que no poder usufruir do diferimento de que trata o item 49. 9. Ao estabelecimento exportador que no atender o critrio da preponderncia e fruir do diferimento do pagamento do imposto de que trata o item 49, caber a responsabilidade pelo recolhimento do imposto que deixou de ser pago na operao de aquisio, ainda que tal conduta venha a ser verificada posteriormente. 10. A limpeza, o beneficiamento e o empacotamento de feijo em estado natural no se constitui em situao de encerramento da fase de diferimento. 11. Fica diferido, opo do fornecedor, o ICMS nas operaes internas com mquinas e equipamentos adquiridos de fabricantes paranaenses e destinados integrao no ativo permanente de contribuinte inscrito no CAD/ICMS. 12. No diferimento de que trata o 11 ser observado o seguinte: I - no documento fiscal emitido para acobertar a operao, no campo "Informaes Complementares", ser consignada a seguinte expresso: "ICMS diferido - art. 107, 11, do RICMS"; II - o imposto ser pago em conta-grfica pelo estabelecimento adquirente mediante lanamento do valor correspondente razo de um quarenta e oito avos por ms do imposto devido no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, com a indicao do nmero e da data da nota fiscal emitida para documentar a operao, devendo a primeira frao ser debitada no ms em que ocorrer a entrada do bem no estabelecimento; III - para efeitos da apurao do dbito o valor do imposto ser convertido em FCA, na data da entrada do bem no estabelecimento e reconvertido em moeda corrente no ms do lanamento a dbito. 13. O diferimento previsto no item 79 de aplicao facultativa, e a opo pelo benefcio dever estar expressa na nota fiscal emitida para documentar a operao, da seguinte forma: ICMS - DIFERIDO, item 79 do art. 107 do RICMS. 14. O diferimento previsto no item 81 opcional e se aplica exclusivamente nas operaes internas entre o estabelecimento fabricante da embalagem e o industrial usurio da mesma. 15. O diferimento previsto no item 82 se aplica apenas quando o destinatrio da operao seja estabelecimento fabricante de biodiesel. 16. O diferimento previsto no item 83 opcional e se aplica exclusivamente nas operaes internas realizadas entre os estabelecimentos fabricantes do motor com destino a indstrias montadoras de mquinas, equipamentos e tratores empregados nos setores da construo, gerao de energia, agricultura, movimentao de materiais, marinha e industrial. 17. O diferimento previsto no item 84 somente se aplica nas operaes internas entre o estabelecimento distribuidor e a usina eltrica que utiliza o gs natural na produo de energia eltrica. 18. Fica diferido o ICMS relativo ao diferencial de alquotas nas operaes de 86
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aquisio de mquinas e equipamentos destinados integrao no ativo permanente de estabelecimento fabricante de biodiesel, observado o seguinte: I - o imposto diferido ser pago em conta-grfica pelo estabelecimento adquirente, mediante lanamento do valor correspondente razo de um quarenta e oito avos por ms do imposto devido, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, com a indicao do nmero e da data da nota fiscal emitida para documentar a operao, devendo a primeira frao ser debitada no ms em que ocorrer a entrada do bem no estabelecimento; II - para efeitos da apurao do dbito, o valor do imposto ser convertido em FCA na data da entrada do bem no estabelecimento e reconvertido em moeda corrente no ms do lanamento a dbito. 19 A opo pelo diferimento previsto no inciso V do 1 dever estar expressa na nota fiscal emitida para documentar a operao.
SEO II DO DIFERIMENTO PARCIAL

Art. 108. Fica, tambm, diferido o pagamento do imposto nas sadas internas entre contribuintes e nas operaes de importao, por contribuinte, de mercadorias, na proporo de:
I - 33,33% do valor do imposto, na hiptese da alquota ser 18%; II - 58,62% do valor do imposto, nas sadas de mercadorias classificadas nas posies 2204, 2205, 2206 e 2208 da NCM, de que trata a alnea "c" do inciso V do art. 14. III - 52% do valor do imposto, nas sadas de mercadorias classificadas nas posies 3303, 3304, 3305 e 3307 da NCM, de que trata a alnea "f" do inciso III do art. 14, exceto em relao quelas de que tratam os itens 1, 3, e 7 da alnea h do inciso II do mesmo artigo; IV - 61,11% do valor do imposto, nas sadas de ureia classificada no cdigo NCM 3102.10.10. 1 O disposto neste artigo no se aplica s operaes: I - sujeitas ao regime de substituio tributria; II - com petrleo e combustveis. III - que destinem mercadorias a empresas de construo civil. 2 Para os fins do disposto neste artigo, no documento fiscal emitido para acobertar as operaes dever ser indicada a base de clculo do imposto, no campo especfico; a informao de que o imposto foi parcialmente diferido e o seu valor, seguido do correspondente dispositivo do Regulamento do ICMS, no campo "Informaes Complementares"; e o resultado obtido aps a excluso do valor do imposto diferido, no campo "Valor do ICMS". 3 O disposto neste artigo, salvo disposio em contrrio: I - no cumulativo, na mesma operao, com outros benefcios fiscais; II - no se aplica na existncia de tratamento tributrio especfico mais favorvel para a operao. 87
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4 No caso da importao, para o valor da operao de que trata o 2 dever ser observado o disposto no inciso V do "caput" e no 1, ambos do art. 6. 5 O disposto no inciso IV do "caput", realizadas entre estabelecimentos industriais. somente se aplica nas operaes
Art. 109. Encerra-se a fase de diferimento em relao s mercadorias de que trata o artigo anterior:
I - nas sadas para outro Estado; II - nas sadas internas para consumidor final, contribuinte ou no do imposto.
SEO III NAS PRESTAES DE SERVIOS

Art. 110. diferido o pagamento do imposto nas seguintes prestaes de servio de transporte, desde que o prestador do servio tenha optado pelo crdito presumido de que trata o item 48 do Anexo III:
I - de produtos primrios: a) diretamente do estabelecimento de produtor agropecurio at o primeiro local de comercializao, industrializao ou beneficiamento; b) entre estabelecimentos de produtores agropecurios; II - de insumos agropecurios: a) destinados diretamente a estabelecimento de produtor agropecurio; b) entre estabelecimentos de produtores agropecurios. 1 O disposto neste artigo no se aplica s sadas para outra unidade federada ou para o exterior. 2 Considera-se encerrada a fase de diferimento: I - na entrada do estabelecimento adquirente das mercadorias indicadas no inciso I do "caput", incorporado ao dbito da operao subsequente; II - na operao subsequente no mais abrangida por diferimento ou suspenso, na hiptese do inciso II do "caput", incorporado ao dbito da operao.
SEO IV NO SETOR AGROPECURIO

SUBSEO I INSUMOS DE RAO, RAO, CONCENTRADOS E SUPLEMENTOS
Art. 111. diferido o pagamento do imposto nas operaes com as

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seguintes mercadorias:
I - calcrio calctico; II - farelos e tortas de algodo, de amendoim, de babau, de cacau, de canola, de linhaa, de mamona, de milho, de germe de milho, de soja e de trigo; farelos de arroz, de girassol, de glten de milho, de casca e de semente de uva; glten de milho; polpa de frutas ctricas; III - farinhas de peixe, de ostra, de carne, de osso, de pena, de sangue e de vscera; leos de aves e de peixes; IV - fosfato biclcio destinado alimentao animal; V - milho em espiga ou em gro, mesmo que modo; VI - milho degerminado, na sada de estabelecimento industrial, destinado a: a) alimentao de aves, sunos, caprinos, ovinos, bovinos e coelhos; b) estabelecimentos fabricantes de rao balanceada de uso na pecuria e na avicultura; VII - rao animal, concentrado e suplemento, de uso na pecuria e na avicultura; VIII - resduos industriais e demais ingredientes proteicos resultantes da peneirao, moagem ou de outros tratamentos de gros de cereais ou de leguminosas ou da extrao de leos ou gorduras vegetais, destinados alimentao animal ou ao emprego na fabricao de rao animal; IX - soja, trigo e triticale; X - triguilho, palha de trigo, feno e crislida, inclusive farinha. 1 Para os efeitos deste artigo, entende-se por: I rao animal - qualquer mistura de ingredientes capaz de suprir as necessidades nutritivas para manuteno, desenvolvimento e produtividade dos animais a que se destina; II - concentrado - a mistura de ingredientes que, adicionada a um ou mais alimentos em propores adequadas e devidamente especificadas pelo seu fabricante, constitua uma rao animal; III - suplemento - o ingrediente ou a mistura de ingredientes capaz de suprir a rao ou concentrado em vitaminas, aminocidos ou minerais, permitida a incluso de aditivos. 2 O diferimento de que trata este artigo, aplicado s sadas de produtos destinados pecuria, estende-se s demais sadas para a alimentao animal, exceto quelas destinadas a animais domsticos
Art. 112. Encerra-se a fase de diferimento em relao s mercadorias arroladas no art. 111:
I - na sada para outro Estado ou para o exterior; II - na sada de produtos resultantes da sua utilizao, salvo se houver disposio especfica de diferimento ou suspenso do imposto para essa operao, hiptese em que observar-se- a regra pertinente. 89
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III - na sada para produtores rurais, pessoas fsicas ou jurdicas, no inscritos no CAD/PRO ou no CAD/ICMS.
SUBSEO II OUTROS INSUMOS AGROPECURIOS
Art. 113. diferido o pagamento do ICMS nas operaes com as seguintes mercadorias:
I - cido ntrico, cido sulfrico, cido fosfrico, fosfato natural bruto, enxofre, amnia, fosfato de amnio, nitrato de amnio ou de suas solues, nitrato de amnio e clcio, rocha fosftica, ureia e cloreto de potssio; II - adubos simples ou compostos, e fertilizantes, inclusive da espcie inoculante biolgico, de uso na agricultura e na pecuria; III - calcrio e gesso, destinados ao uso na agricultura e na pecuria, como corretivo ou recuperador do solo, nas operaes realizadas com produtor, cooperativa de produtores ou rgo estadual ou vinculado ao Estado que promovam o fomento e desenvolvimento agropecurio; IV - acaricidas, aditivos, desfolhantes, desinfetantes, dessecantes, espalhantes, estimuladores e inibidores de crescimento, formicidas, fungicidas, germicidas, herbicidas, inseticidas, inclusive biolgicos, nematicidas, parasiticidas, raticidas, vacinas, soros e medicamentos, produzidos para uso na agricultura e na pecuria; V - batata-semente; VI - ovo, bicho-da-seda e casulo de sirgo; VII - sementes certificadas ou fiscalizadas destinadas semeadura, desde que produzidas sob o controle de entidades certificadoras ou fiscalizadoras, bem como as importadas, atendidas as disposies da Lei n. 10.711, de 5 de agosto de 2003, regulamentada pelo Decreto n. 5.153, de 23 de julho de 2004, e as exigncias estabelecidas pelos rgos do Ministrio da Agricultura ou outros rgos ou entidades da Administrao Federal, que mantiverem convnio com o Ministrio da Agricultura; VIII - energia eltrica para consumo na explorao da atividade econmica no setor rural agropecurio; IX - enzimas preparadas para decomposio de matria orgnica animal, classificadas no cdigo NCM 3507.90.4; X - mudas de plantas, exceto as ornamentais; XI - DL metionina e seus anlogos, DAP (diamnio fosfato), MAP (mono amnio fosfato), nitroclcio, sulfato de amnio, polpa ctrica e esterco animal; XII - embries, smen congelado ou resfriado, ovos frteis, girinos, alevinos e pintos de um dia; XIII - tratores, aparelhos e implementos agrcolas, classificados nos cdigos NCM 8424.81.19, 8433.20.90, 8433.59.90, 8433.51.00 e 8701.90.90, e suas partes classificadas no cdigo NCM 8433.90.90, produzidos no territrio paranaense e destinados ao uso exclusivo na produo agropecuria;
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Nova redao do inciso XIII do art. 113 dada pelo Art.1, alterao 67 , do Decreto 6.873 de 26.12.2012. (ver art. 2 do Decreto 6.873 de 26.12.2012) Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 25.12.2012:
" XIII - tratores, aparelhos e implementos agrcolas, classificados nos cdigos NCM 8424.8119, 8433.2090, 8433.5990 e 8701.9000, e suas partes classificadas no cdigo NCM 8433.9090, produzidos no territrio paranaense e destinados ao uso exclusivo na produo agropecuria;"
XIV - equipamento de proteo individual (EPI) destinado proteo do aplicador de agrotxicos, composto de cala, camisa, bon rabe independente ou acoplado camisa, viseira, luvas e avental. 1 O diferimento de que trata o inciso I do "caput": I - aplica-se exclusivamente nas operaes com: a) estabelecimento onde sejam industrializados adubos simples ou compostos, fertilizantes e fosfato biclcio destinado alimentao animal; b) estabelecimento de cooperativa ou de produtor agropecurio; c) quaisquer estabelecimentos com fins exclusivos de armazenagem; d) outro estabelecimento da mesma empresa daquela onde tenha sido processada a industrializao; II - estende-se s sadas promovidas, entre si, pelos estabelecimentos referidos no inciso anterior, e s sadas, a ttulo de retorno, real ou simblico, da mercadoria remetida para fins de armazenagem. 2 O diferimento previsto neste artigo, outorgado s sadas de produtos destinados pecuria, estende-se s remessas com destino apicultura, aquicultura, avicultura, cunicultura, ranicultura e sericicultura. 3 Para efeitos do inciso VIII do "caput": I - a unidade de consumo de energia eltrica dever ser o estabelecimento do produtor inscrito no Cadastro de Produtores Rurais - CAD/PRO, nos termos do art. 140, se pessoa fsica; II - a unidade de consumo de energia eltrica dever ser estabelecimento do produtor inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS - CAD/ICMS, nos termos do art. 125, se pessoa jurdica, na atividade econmica classificada em um dos cdigos agrupados na Seo A "Agropecuria e Pesca" da tabela CNAE-Fiscal.
Art. 114. Encerra-se a fase de diferimento em relao aos produtos arrolados no art. 113:
I - na sada para outro Estado ou para o exterior; II - na sada de produtos resultantes da sua utilizao, salvo se houver disposio especfica de diferimento ou suspenso do imposto para essa operao, hiptese em que observar-se- a regra pertinente. III - na sada para produtores rurais, pessoas fsicas ou jurdicas, no inscritos no CAD/PRO ou no CAD/ICMS.
SEO V
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DAS DISPOSIES COMUNS AO DIFERIMENTO

Art. 115. Na operao interna de remessa de produtos sujeitos ao diferimento para industrializao em outro estabelecimento e posterior retorno origem, aplicar-se-o:
I - as regras da suspenso do pagamento do imposto, previstas no inciso VII do "caput" do art. 105, quando o produto resultante da industrializao no estiver amparado pelo diferimento; II - as regras deste Captulo, quando o produto resultante da industrializao estiver, tambm, amparado pelo diferimento.
Art. 116. Na compra e venda de mercadorias, realizada entre contribuintes do ICMS, o diferimento do pagamento do imposto fica condicionado prova da efetividade da operao ou da prestao. Art. 117. Considerar-se- encerrada, automaticamente, a fase de diferimento:
I - quando, aps o recebimento de mercadoria com o imposto diferido, ocorrer a perda desta, decorrente de acontecimentos fortuitos, tais como deteriorao, perecimento, furto ou roubo; II - na constatao do transporte das mercadorias desacompanhadas da documentao fiscal regulamentar, inclusive em relao ao servio, se for o caso; III - na ausncia da prova exigida no art. 116.
Art. 118. Caso a mercadoria ou servio amparados pelo diferimento no sejam objeto de nova operao ou prestao tributvel, ou se submetam ao regime de iseno ou no-incidncia, cumpre ao promotor da operao ou prestao, recolher o imposto diferido nas etapas anteriores, ressalvado o disposto no 2 do art. 72.
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo o imposto corresponder ao valor que deixou de ser pago no preo de aquisio da mercadoria em decorrncia do diferimento.
Art. 119. O imposto diferido ser pago na forma e no prazo estabelecidos nos artigos 74 e 75 e, ressalvadas as hipteses previstas nos artigos 117 e 118, incorporado ao dbito da operao. Art. 120. Nas operaes abrangidas pelo diferimento, os documentos fiscais no contero destaque do ICMS e sero lanados nos livros fiscais sem dbito e sem crdito do imposto, nas colunas "Valor Contbil" e "Outras".
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Pargrafo nico. Na importao, se o desembarao aduaneiro ocorrer fora do territrio paranaense, dever ser observado o disposto no 7 do art. 75 (Convnio ICMS 132/1998).
Art. 121. O crdito fiscal existente em conta-grfica, relativo s aquisies, em operaes interestaduais, das mercadorias relacionadas no art. 107, poder ser repassado, a critrio do contribuinte, por ocasio das sadas desses mesmos produtos, para estabelecimento exclusivamente varejista, inscrito no CAD/ICMS, caso em que o exerccio dessa opo importar renncia automtica ao diferimento, atendidos os seguintes requisitos:
I - o ICMS ser destacado na nota fiscal de sada da mercadoria; II - o crdito fiscal ser transportado da conta-grfica para a ECC, mediante a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que ter por natureza da operao "Transporte de Crdito para ECC", a qual ser escriturada no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS; III - o aproveitamento do crdito relativo ao imposto destacado na nota fiscal a que se refere o inciso I condicionado posse, pelo destinatrio, da 1 via da ECC aposta na 1 via da nota fiscal.
TTULO II DAS OBRIGAES TRIBUTRIAS ACESSRIAS

CAPTULO I DISPOSIES GERAIS
Art. 122. Constitui obrigao acessria qualquer situao que, na forma da legislao tributria do ICMS, impe a prtica ou a absteno de ato que no configure obrigao principal (art. 45 da Lei n. 11.580/1996).
1 O registro das operaes de cada estabelecimento ser feito em livros, guias e documentos fiscais, de acordo com o estabelecido neste Regulamento. 2 Constituem instrumentos auxiliares de fiscalizao os documentos, os livros e demais elementos de contabilidade em geral dos contribuintes ou responsveis do ICMS. 3 Os elementos necessrios informao e apurao do tributo sero declarados na forma e prazo estabelecidos neste Regulamento. 4 Sem prvia autorizao do fisco, os livros fiscais no podero ser retirados do estabelecimento, salvo a permanncia destes em escritrio especializado de contabilidade mediante comunicao repartio fiscal de seu domiclio tributrio. 5 A utilizao, por empresa no obrigada ao uso de ECF, de equipamento, eletrnico ou no, destinado ao registro de operao financeira com carto de crdito ou equivalente, conforme disposto na legislao pertinente, somente ser permitida se constar no 93
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anverso do respectivo comprovante (Convnio ECF 01/1998): I - o tipo e o nmero do documento fiscal vinculado operao ou prestao, seguido, se for o caso, do nmero sequencial do equipamento no estabelecimento, devendo o tipo do documento fiscal emitido ser indicado por: a) CF, para Cupom Fiscal; b) BP, para Bilhete de Passagem; c) NF, para Nota Fiscal; d) NC, para Nota Fiscal de Venda a Consumidor; II - a expresso "EXIJA O DOCUMENTO FISCAL DE NMERO INDICADO NESTE COMPROVANTE", impressa, em caixa alta, tipograficamente ou no momento da emisso do comprovante. 6 Fica autorizada, em substituio ao previsto nos incisos I e II do 5, a emisso e a impresso de comprovante de pagamento efetuado com carto de crdito ou de dbito automtico em conta-corrente por equipamento POS ("Point of Sale") ou qualquer outro equipamento no integrado ao ECF, desde que conste, impresso no comprovante de pagamento emitido, o nmero de inscrio no CNPJ do estabelecimento usurio onde se encontre instalado o equipamento (Convnio ECF 1/2011).
Art. 123. As pessoas fsicas ou jurdicas, contribuintes ou no, responsveis, na forma da legislao, esto obrigadas ao cumprimento das obrigaes tributrias acessrias, estabelecidas neste Regulamento (art. 46 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. Os livros e documentos fiscais devero ser conservados at que ocorra a prescrio dos crditos tributrios decorrentes das operaes ou prestaes a que se refiram (art. 195 do Cdigo Tributrio Nacional).
Art. 124. A norma que regulamentar benefcio fiscal poder prever a obrigatoriedade da apresentao de documentos comprobatrios do direito ao benefcio ou necessrios para o seu acompanhamento e controle, ou ainda, estabelecer condies para fruio (art. 48, 5, da Lei n. 11.580/1996).
CAPTULO II DO CADASTRO DE CONTRIBUINTES

SEO I DA INSCRIO
Art. 125. Devero inscrever-se no Cadastro de Contribuintes do ICMS - CAD/ICMS, antes do incio de suas atividades, aqueles que pretendam realizar operaes relativas circulao de mercadorias e prestao de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao (art. 33 da Lei
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11.580/1996).
1 Para os efeitos deste artigo, ser considerado autnomo cada estabelecimento de um mesmo contribuinte, cabendo a cada um deles um nmero de inscrio, o qual constar, obrigatoriamente, em todos os documentos fiscais e de arrecadao. 2 O nmero de inscrio a que se refere o 1 ser composto de dez algarismos, sendo que os oito primeiros correspondero numerao sequencial estadual, iniciando por "9", e os dois ltimos aos dgitos verificadores numricos. 3 Quando o contribuinte no estiver estabelecido dentro do territrio paranaense, iniciar por "099" a numerao sequencial estadual de que trata o pargrafo segundo. 4 Ficam dispensados, temporariamente, da inscrio no CAD/ICMS, os transportadores autnomos. 5 A inscrio no CAD/ICMS poder ser centralizada num estabelecimento, por opo do contribuinte, nos casos de empresas prestadoras de servios de transporte, de fornecedoras de energia eltrica, de instituies financeiras e da Companhia Nacional de Abastecimento - CONAB/PGPM. 6 As empresas que optarem pela centralizao prevista no 5 devero: I - indicar, no campo "Observaes" ou no verso da Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF, de que trata o art. 251, os locais em que sero emitidos os documentos; II - manter controle de distribuio dos documentos citados no inciso anterior para os diversos locais de emisso; III - manter os registros e informaes fiscais relativos a todos os locais envolvidos disposio do fisco estadual; IV - manter controle das operaes ou prestaes realizadas em cada municpio, para fins de elaborao de demonstrativo do valor agregado, para formao do ndice de participao dos municpios na arrecadao do imposto; V - em se tratando de prestao de servios de transporte, emitir, nos termos dos artigos 260 e 261, o Resumo de Movimento Dirio. 7 As empresas de construo civil e CONAB/PGPM, devero observar, respectivamente, o disposto nos Captulos XI e XXVI do Ttulo III. 8 Podero obter inscrio no CAD/ICMS as empresas de transporte que prestem servios no territrio paranaense e no tenham estabelecimento fixo neste Estado e os estabelecimentos grficos localizados em outras unidades federadas que prestem servios a contribuintes paranaenses. 9 No poder ser concedida mais de uma inscrio no mesmo local, para o mesmo ramo de atividade, salvo para estabelecimentos que ofeream condies de perfeita identificao e individualizao dos estoques. 10. Os responsveis pelo pagamento do imposto na qualidade de substituto tributrio, localizados neste ou em outro Estado, ficam obrigados a possuir inscrio especial no CAD/ICMS. 11. Para fins do disposto no 7 do art. 536, ser concedida inscrio distinta no CAD/ICMS CONAB (Convnio ICMS 11/1998). 12. A inscrio no CAD/ICMS poder ser centralizada em um nico 95
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estabelecimento, por opo do contribuinte que se dedique s atividades de reflorestamento e extrao de madeira, relativamente a todos os estabelecimentos sediados no mesmo municpio. 13. As empresas que optarem pela centralizao prevista no 12 devero: I - indicar no campo "Observaes" ou no verso da Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF, de que trata o art. 251, todos os estabelecimentos centralizados que podero emitir os documentos fiscais autorizados; II - manter disposio do fisco, pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123, controle de distribuio, entre os estabelecimentos centralizados, dos documentos citados no inciso I, e os registros e informaes fiscais referentes a todos os locais envolvidos; III - manter controle de todas as operaes ou prestaes realizadas no municpio, para fins de elaborao de demonstrativo de valor agregado visando formao do ndice de participao dos Municpios.
Art. 126. A inscrio no CAD/ICMS deve ser requerida na forma e mediante apresentao dos documentos e cumprimento de requisitos estabelecidos em norma de procedimento fiscal.
1 Para a concesso de inscrio: I - a critrio do Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado, em casos excepcionais, podero ser exigidos documentos adicionais aos estabelecidos em norma de procedimento fiscal; II - poder ser exigida a comprovao da capacidade financeira da pessoa jurdica ou de seus scios, a compatibilidade do capital social, devidamente integralizado, com o ramo de atividade, a adequao da estrutura fsica do estabelecimento com a atividade pretendida, a apresentao de qualquer outro documento ou a prestao de quaisquer outras informaes julgadas necessrias apreciao do pedido, observado o disposto em norma de procedimento; III - scios e outros estabelecimentos da empresa no podem estar em situao fiscal irregular perante o CAD/ICMS. 2 A inscrio para a atividade econmica de importao ou distribuio, inclusive transportador-revendedor-retalhista, de combustveis automotivos no ser concedida se verificado que qualquer um dos integrantes ou responsveis legais da empresa tenha sido condenado por crime contra a ordem tributria, exceto se comprovada a quitao dos dbitos que deram causa condenao, ou participe de empresa que possua dbitos inscritos em dvida ativa, sem que a exigibilidade esteja suspensa, em valor superior ao seu capital social (Lei n. 14.701/2005).
Art. 127. A competncia decisria dos pedidos de inscrio cadastral do Diretor da CRE, podendo ser delegada.
SEO II DA ALTERAO CADASTRAL

Art. 128. As alteraes que ocorrerem nos dados cadastrais do contribuinte devem ser comunicadas repartio fiscal, na data da ocorrncia do fato, nos termos estabelecidos em norma de procedimento. (art. 33, 4,
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da Lei n. 11.580/1996).
1 A comunicao de que trata o "caput" poder ser efetuada pela Junta Comercial do Estado do Paran (Convnio entre a SEFA e a SEJU/JUCEPAR, de 25.4.1994). 2 Quando se tratar de alterao cadastral decorrente de mudana de scio ou responsvel de empresa cancelada de ofcio, o procedimento s ser efetivado se: I - o registro desta alterao no rgo competente for anterior ao cancelamento mencionado; II - for comprovada a inexistncia de dbitos inscritos em dvida ativa em nome do contribuinte, relativamente a fatos geradores anteriores ao cancelamento. 3 Na hiptese deste artigo poder a Fazenda Estadual exigir garantias dos crditos pendentes (art. 34, 2, da Lei n. 11.580/1996).
Art. 129. A mudana de endereo do estabelecimento, no territrio paranaense, dever ser comunicada pelo contribuinte, antes do incio das atividades no novo endereo, repartio fiscal a que ficar subordinado, observado o contido no 5 do art. 149.
Pargrafo nico. Ocorrida a hiptese prevista no "caput" os documentos fiscais anteriormente autorizados pelo fisco podero ser utilizados pelo contribuinte desde que contenham as alteraes dos dados cadastrais, ainda que por meio de carimbo.
SEO III DA PARALISAO TEMPORRIA E DO REINCIO DE ATIVIDADE

Art. 130. O contribuinte que paralisar temporariamente suas atividades dever comunicar repartio fiscal do seu domiclio tributrio, na data da ocorrncia do fato, mediante a entrega dos documentos estabelecidos em norma de procedimento fiscal, para fins de levantamento de eventuais dbitos para com a Fazenda Pblica (art. 33, 4, da Lei n. 11.580/1996).
1 Concludo o levantamento fiscal, sero os livros e documentos fiscais devolvidos ao contribuinte, mediante termo de responsabilidade pela guarda destes. 2 O prazo mximo para a paralisao temporria ser de 180 dias. 3 Na hiptese deste artigo poder a Fazenda Estadual exigir garantias dos crditos pendentes (art. 34, 2, da Lei n. 11.580/1996).
Art. 131. Observado o prazo mximo de paralisao temporria constante do 2 do art. 130, o reincio das atividades ser comunicado, na data da ocorrncia do fato, repartio fiscal do domiclio tributrio do estabelecimento.
SEO IV DA BAIXA DA INSCRIO NO CAD/ICMS

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Art. 132. O contribuinte que cessar definitivamente suas atividades dever requerer a baixa da sua inscrio no CAD/ICMS, no prazo de trinta dias, mediante a entrega dos documentos estabelecidos em norma de procedimento fiscal (art. 33, 5, da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. A baixa da inscrio no CAD/ICMS no implicar quitao de quaisquer crditos tributrios ou exonerao de responsabilidade de natureza fiscal.
Art. 133. A inscrio no CAD/ICMS poder ser excluda, mediante ato do Diretor da Coordenao da Receita do Estado, na hiptese de ter sido cancelada de ofcio h mais de dez anos, observado o disposto no pargrafo nico do art. 132 e em NORma de procedimento.
SEO V DO CANCELAMENTO E DA REATIVAO DA INSCRIO NO CAD/ICMS

Art. 134. A inscrio no CAD/ICMS poder ser cancelada de ofcio, observado o previsto em norma de procedimento fiscal, quando (art. 34 da Lei n. 11.580/1996):
I - o contribuinte deixar de apresentar o documento de informao e apurao, bem como outros equivalentes institudos pela Secretaria de Estado da Fazenda, e ficar comprovada, por meio de procedimento fiscal, a cessao da atividade no endereo indicado (art. 55, 7, da Lei n. 11.580/1996); II - ficar comprovada: a) a prtica de operao ou prestao no autorizada pelo rgo regulador da atividade do contribuinte; b) a prestao de informaes ou a utilizao de documentos falsos para a sua obteno; III - o contribuinte deixar de apresentar a documentao exigida para concesso de inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS; IV - for anulada ou baixada a inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica CNPJ; V - for desarquivado pela Junta Comercial do Estado do Paran - JUCEPAR o ato contratual da constituio da empresa; VI - houver falta de pluralidade de scios, quando se tratar de sociedade limitada por quotas de capital (inciso IV do art. 1.033 da Lei n. 10.406, de 10 de janeiro de 2002); VII - o contribuinte enquadrado no Simples Nacional deixar de apresentar anualmente, Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, declarao nica e simplificada de informaes socioeconmicas e fiscais, e ficar comprovada, por meio de procedimento fiscal, a cessao da atividade no endereo indicado; VIII - o contribuinte no comunicar o reincio de suas atividades ou no solicitar a 98
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baixa da sua inscrio no CAD/ICMS, no prazo previsto no 2 do art. 130. Pargrafo nico. O cancelamento da inscrio no implicar quitao de quaisquer crditos tributrios ou exonerao de responsabilidade de natureza fiscal.
Art. 135. Sem prejuzo das disposies do art. 134, ser cancelada a inscrio do estabelecimento que adquirir, distribuir, transportar, estocar ou revender derivados de petrleo, gs natural e suas fraes recuperveis, lcool etlico hidratado carburante e demais combustveis lquidos carburantes, em desconformidade com as especificaes estabelecidas pelo rgo regulador competente (Lei n. 14.701/2005).
1 Acarretar, ainda, o cancelamento da inscrio no CAD/ICMS: I - o cancelamento ou a suspenso do registro ou da autorizao para o exerccio da atividade do estabelecimento pela Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis - ANP; II - a existncia de dbitos inscritos em dvida ativa, sem exigibilidade suspensa, em valor superior ao capital social; III - a certificao de rompimento do lacre fixado em bombas de combustvel ou a ocorrncia de fraude no totalizador de volumes da bomba de combustvel; IV - a apreenso de notas fiscais que estejam sendo utilizadas em local diverso do estabelecimento, sem autorizao da CRE. 2 Para os efeitos do inciso III do 1, entende-se como lacre todo o sistema de segurana que garanta a inviolabilidade dos dados registrados no totalizador de volume das bombas medidoras. 3 A desconformidade de que trata o "caput" dever ser comprovada por meio de laudo elaborado pela ANP ou por entidade por ela credenciada ou com ela conveniada.
Art. 136. O cancelamento da inscrio no CAD/ICMS, de que trata o art. 135 inabilita o estabelecimento prtica de operaes relativas circulao de mercadorias e de prestao de servios de transporte e de comunicao, e implicar (Lei n. 14.701/2005):
I - cancelamento da inscrio no CAD/ICMS dos demais estabelecimentos da empresa; II - quanto aos integrantes ou representantes legais do penalizado: a) impedimento de exercerem o mesmo ramo de atividade, ainda que como administradores; b) proibio de concesso da inscrio no CAD/ICMS para nova empresa, no mesmo ramo de atividade. 1 Para efeitos deste artigo e do 2 do art. 126, consideram-se, tambm, representantes legais da empresa o preposto ou mandatrio, ainda que temporariamente ou a qualquer ttulo, e os scios pessoas fsicas ou jurdicas, em comum ou separadamente. 2 As restries previstas neste artigo prevalecero pelo prazo de cinco anos 99 estabelecimento
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contados da data do cancelamento, nas situaes do "caput" do art. 135.
Art. 137. A inscrio no CAD/ICMS poder ser reativada, desde que o contribuinte tenha regularizado a sua situao, exceto nos casos:
I - a que se referem a alnea "b" do inciso II ou o inciso IV do "caput" do art. 134; II - em que o processamento do cancelamento tenha ocorrido a mais de trs anos contados da data do protocolado.
SEO VI DO COMPROVANTE DE INSCRIO CADASTRAL - CICAD

Art. 138. O Comprovante de Inscrio Cadastral - CICAD, documento de identificao fiscal do contribuinte, observar o disposto em norma de procedimento, devendo ser apresentado, sempre que solicitado, por rgos ou Auditores Fiscais da CRE.
SEO VII DAS DISPOSIES GERAIS SOBRE O CADASTRO

Art. 139. A CRE providenciar a publicao de edital, no Dirio Oficial Executivo, declarando terceiros no produzirem efeitos fiscais os documentos que eventualmente venham a ser emitidos em nome dos estabelecimentos nele arrolados, nos casos de:
I - cancelamento de ofcio da inscrio no CAD/ICMS; II - baixa a pedido da inscrio no CAD/ICMS; III - paralisao temporria da atividade. Pargrafo nico. Na hiptese do inciso III do "caput", ocorrendo o reincio das atividades, novo edital dever ser publicado, declarando cessados os efeitos do edital anterior.
SEO VIII DO CADASTRO DE PRODUTORES RURAIS

SUBSEO I DA INSCRIO
Art. 140. Devero inscrever-se no Cadastro de Produtores Rurais CAD/PRO, antes do incio de suas atividades, as pessoas fsicas que se dediquem atividade agropecuria e que pretendam realizar operaes relativas circulao de mercadorias.
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1 Ser considerada autnoma, para os efeitos desta Seo, cada propriedade de um mesmo produtor, recebendo, cada uma delas, um nmero distinto de inscrio no CAD/PRO, o qual constar, obrigatoriamente, em todos os documentos fiscais e de arrecadao. 2 O nmero de inscrio a que se refere o 1 ser composto de dez algarismos, sendo que os oito primeiros correspondero numerao sequencial estadual, iniciando por "95", e os dois ltimos, aos dgitos verificadores numricos. 3 Podero inscrever-se no CAD/PRO as pessoas jurdicas que se dediquem atividade agropecuria e que pretendam realizar operaes relativas circulao de mercadorias, que se enquadrem nas seguintes condies: I - pessoas jurdicas de direito pblico, universidades, faculdades e instituies de ensino, nas suas reas de produo agropecuria experimentais; II - pessoas jurdicas sem fins lucrativos, reconhecidas de utilidade pblica, suas reas de produo agropecuria. III - associaes de pequenos produtores rurais familiares constitudas para praticar operaes de comercializao de produtos agropecurios exclusivamente com a CONAB, rgos e autarquias federais, estaduais e municipais, no mbito do Programa de Aquisio de Alimentos de que tratam as Leis Federais n. 10.696, de 2 de junho de 2003 e n. 11.947, de 16 de junho de 2009. 4 Os contribuintes inscritos no CAD/PRO podero centralizar os cadastros de suas propriedades rurais, situadas em um mesmo municpio, numa nica inscrio denominada centralizadora, conforme definido em NPF Norma de Procedimento Fiscal. 5 O disposto no 4 no se aplica s propriedades rurais em que o titular e os associados produo no sejam as mesmas pessoas.
Art. 141. A inscrio no CAD/PRO deve ser requerida mediante apresentao dos documentos e do cumprimento dos requisitos estabelecidos em norma de procedimento fiscal. SUBSEO II DA ALTERAO CADASTRAL
Art. 142. As alteraes nos dados cadastrais do produtor rural devem ser comunicadas na data da ocorrncia do fato, nos termos estabelecidos em norma de procedimento fiscal. SUBSEO III DA EXCLUSO DO CAD/PRO
Art. 143. O produtor rural que cessar definitivamente suas atividades dever requerer a sua excluso do CAD/PRO, no prazo de trinta dias, mediante a prestao de contas, nos termos estabelecidos em norma de
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procedimento fiscal.
Pargrafo nico. A excluso do CAD/PRO no implicar quitao de quaisquer crditos tributrios ou exonerao de responsabilidades de natureza fiscal.
SUBSEO IV DO CANCELAMENTO DA INSCRIO NO CAD/PRO
Art. 144. A inscrio no CAD/PRO poder ser cancelada de ofcio quando:

I - o produtor rural deixar de prestar contas, nos termos estabelecidos em norma de procedimento fiscal; II - constatada a cessao das atividades; III - comprovada a prestao de informaes ou a utilizao de documentos falsos para a obteno da inscrio. 1 A inscrio no CAD/PRO poder ser reativada desde que o produtor rural tenha regularizado a sua situao. 2 A competncia para reativao da inscrio cancelada ser: I - da prefeitura municipal, no caso previsto no inciso I do "caput"; II - do Auditor Fiscal, nos casos previstos nos incisos II e III do "caput" .
SUBSEO V DO COMPROVANTE DE INSCRIO - CICAD/PRO
Art. 145. O Comprovante de Inscrio Cadastral - CICAD/PRO, documento de identificao fiscal, ser emitido quando da inscrio do produtor rural no CAD/PRO.
Pargrafo nico. O documento de que trata o "caput" observar o disposto em norma de procedimento fiscal, devendo ser apresentado sempre que solicitado por rgos ou Auditores Fiscais da CRE.
SUBSEO VI DAS DISPOSIES GERAIS SOBRE O CAD/PRO
Art. 146. A CRE providenciar a publicao de edital, no Dirio Oficial do Estado, declarando a terceiros no produzirem efeitos fiscais os documentos que eventualmente venham a ser emitidos pelos produtores rurais nele arrolados:
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I - com inscrio no CAD/PRO cancelada; II - excludos, a pedido, do CAD/PRO. Pargrafo nico. Na hiptese do inciso I do "caput", ocorrendo a reativao das atividades, dever ser publicado edital que declare cessados os efeitos do anterior.
CAPTULO III DA CLASSIFICAO NACIONAL DE ATIVIDADES ECONMICAS
Art. 147. A atividade econmica do estabelecimento ser identificada por meio de cdigo atribudo em conformidade com a relao de cdigos da CNAE - verso 2.0, aprovada e divulgada pela Comisso Nacional de Classificao - CONCLA (Ajuste SINIEF 2/1999).
Pargrafo nico. Na determinao da atividade principal do estabelecimento dever ser observada a preponderncia das operaes ou prestaes relativas ao ICMS, devendo constar tambm a atividade secundria, se for o caso.
CAPTULO IV DOS DOCUMENTOS FISCAIS

SEO I DOS DOCUMENTOS EM GERAL
Art. 148. O contribuinte emitir ou utilizar, conforme as operaes ou prestaes que realizar, os seguintes documentos fiscais (art. 45 da Lei n. 11.580/1996); (art. 6 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 1 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 03/1978 e 03/1994):
I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A; II - Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2; III - Nota Fiscal de Produtor, modelo 4; IV - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6; V - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7; VI - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; VII - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; VIII - Conhecimento Areo, modelo 10; IX - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; 103
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X - Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13; XI - Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo 14; XII - Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15; XIII - Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16; XIV - Despacho de Transporte, modelo 17; XV - Resumo de Movimento Dirio, modelo 18; XVI - Ordem de Coleta de Cargas, modelo 20; XVII - Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21; XVIII - Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22; XIX - Manifesto de Carga, modelo 25; XX - Autorizao de Carregamento e Transporte, modelo 24 (Ajustes SINIEF 02/1989 e 01/1993); XXI - Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas, modelo 26 (Ajuste SINIEF 06/2003); XXII - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27 (Ajuste SINIEF 07/2006). XXIII - Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55 (Ajuste SINIEF 07/2005); XXIV - Documento Auxiliar da NF-e - DANFE (Ajuste SINIEF 07/2005). XXV - Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo 57 (Ajuste SINIEF 9/2007); XXVI - Documento Auxiliar do CT-e - DACTE (Ajuste SINIEF 9/2007); 1 Nas operaes para as quais no haja documento prprio, a repartio fiscal poder emitir Nota Fiscal Avulsa, modelo 1-A, por processamento de dados - NFAe - na forma disciplinada em Norma de Procedimento Fiscal. 2 A Nota Fiscal de Venda a Consumidor, cumpridos os requisitos dos artigos 158 e 397, poder ser substituda pela Nota Fiscal Ordem de Servio ou pelo Cupom Fiscal. 3 A Nota Fiscal de Produtor e a nota fiscal emitida para documentar a operao de entrada de mercadoria, observado o disposto nos artigos 167 a 172, podero ser substitudas por: I - Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa; II - Nota Fiscal Simplificada de Entrega em Cooperativa. 4 vedada a utilizao simultnea dos modelo 1 ou 1-A do documento fiscal de que trata o inciso I do "caput", salvo quando adotadas sries distintas, nos termos do inciso I do art. 227 (Ajuste SINIEF 09/1997). 5 A Norma de Procedimento Fiscal que tratar da emisso da Nota Fiscal Avulsa, modelo 1-A, por processamento de dados - NFAe, determinar quais contribuintes, ramos de atividade ou categorias especficas estaro obrigados a este procedimento. 6 A Nota Fiscal Avulsa emitida por processamento de dados - NFAe: 104
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I - ter numerao sequencial nica de 000.000.001 a 999.999.999 quando atingido esse limite;
reiniciada
II - ser emitida em papel comum, exceto papel jornal, no tamanho de 29,7 cm de largura e 21 cm de altura (padro A4); III - conter chave nica de codificao digital - "hash code", impressa no campo "Dados Adicionais - Reservado ao Fisco" e obtida com a aplicao do algoritmo MD5 - "Message Digest" 5, de domnio pblico, para fins de sua identificao e autenticao. IV - conter impressa a seguinte expresso: "AUTENTICIDADE PODE SER CONFIRMADA NO PORTAL www.fazenda.gov.br"; V - conter, obrigatoriamente, quando acobertar sada de mercadorias, a data da sada, que no poder exceder ao terceiro dia contado da data de sua emisso. 7 Ainda que formalmente regular, no ser considerado documento fiscal idneo a NFAe que tiver sido emitida, ou utilizada, com dolo, fraude ou simulao, que possibilite, mesmo que a terceiro, o no pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida. 8 As informaes consignadas nas NFAe so de inteira responsabilidade do emitente, o qual responder, nos termos da legislao, por qualquer infrao detectada. 9 As regras relativas ao uso dos documentos fiscais de que tratam os incisos XXIII a XXVI do "caput" esto dispostas no Anexo IX deste Regulamento.
SEO II DA NOTA FISCAL

Art. 149. O contribuinte, excetuado o produtor rural inscrito no CAD/PRO, emitir nota fiscal (Convnio SINIEF, de 15.12.1970, artigos 7, 18, 20 e 21; Ajuste SINIEF 4/1987):
I - sempre que promover a sada de bem ou mercadoria, antes do incio dessa; II - no momento do fornecimento de alimentao, bebidas e outras mercadorias, em restaurantes, bares, cafs e estabelecimentos similares; III - antes da tradio real ou simblica da mercadoria: a) no caso de transmisso de propriedade ou de ttulo que a represente, quando esta no transitar pelo estabelecimento do transmitente; b) no caso de ulterior transmisso de propriedade de mercadoria que, tendo transitado pelo estabelecimento transmitente, deste tenha sado sem o pagamento do imposto, em decorrncia de locao ou de remessa para armazm geral ou depsito fechado; IV - na perda ou perecimento de mercadoria que implique encerramento da fase de diferimento ou suspenso, para lanamento do imposto das etapas anteriores; V - na realizao de estorno de crdito ou de dbito do imposto. 1 No caso de ulterior transmisso de propriedade da mercadoria de que trata a alnea "b" do inciso III, a nota fiscal dever conter, no campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais", o nmero, a srie, quando for o caso, e a data da nota fiscal emitida anteriormente. 105
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2 No caso de mercadoria de procedncia estrangeira que, sem entrar no estabelecimento do importador ou arrematante, seja por este remetida a terceiros, dever o importador ou arrematante emitir nota fiscal, com a declarao de que a mercadoria sair diretamente da repartio federal em que se processou o desembarao. 3 No caso de mercadoria cuja unidade no possa ser transportada de uma s vez, desde que o imposto deva incidir sobre o todo: I - ser emitida nota fiscal para o todo, sem indicao correspondente a cada pea ou parte, com o destaque do imposto, devendo nela constar que a remessa ser feita em peas ou partes; II - a cada remessa corresponder nova nota fiscal, sem destaque do imposto, mencionando-se o nmero, a srie, quando for o caso, e a data da nota fiscal a que se refere o inciso I. 4 A nota fiscal emitida para documentar transporte de mercadoria ser distinta para cada veculo transportador. 5 Na hiptese do art. 129, o transporte dos bens e mercadorias dever ser acobertado por nota fiscal, sem destaque do imposto, no qual constar como natureza da operao a expresso "Sada em Decorrncia de Mudana de Endereo", sendo lanada no campo "Observaes" do livro Registro de Sadas. 6 Fica dispensada a emisso de nota fiscal nas operaes internas com cana-de-acar, a cada sada, desde que o adquirente adote e deixe disposio do fisco demonstrativo de pesagem de cana, por carga e fornecedor, sem prejuzo dos demais controles exigidos por outros rgos. 7 O contribuinte que optar pela regra disposta no 6 dever emitir nica nota fiscal por destinatrio, relativamente ao total da cana-de-acar fornecida no dia, vista de demonstrativo de pesagem do produto que dever ser fornecido pelo adquirente. 8 O documento fiscal de que trata o 7 poder ser emitido no primeiro dia til subsequente entrega do produto. 9 Na entrada de mercadoria recebida em operao interna ou interestadual, com o fim especfico de exportao para o exterior, acompanhada de nota fiscal com destaque indevido do imposto, por se tratar de operao ao abrigo da no incidncia, dever ser emitida Nota Fiscal para o estorno e devoluo ao remetente do crdito fiscal. Acrescentado o 9 ao art. 149 , pelo Art.1, alterao 20 , do Decreto 6.877 de 26.12.2012. 10. Para fins do 9, so consideradas hipteses de mercadorias recebidas com o fim especfico de exportao para o exterior: I - quando a mercadoria for exportada no mesmo estado em que foi recebida, por estabelecimento cuja atividade se equipara s previstas no pargrafo nico do art. 3; II - mercadoria recebida de outro estabelecimento da mesma empresa, exportada no mesmo estado em que foi recebida; III - mercadoria adquirida e destinada por conta e ordem diretamente a armazm alfandegado ou entreposto aduaneiro; IV - outras situaes em que fique caracterizada a finalidade de exportao Acrescentado o 10 ao art. 149 , pelo Art.1, alterao 20 , do Decreto 6.877 de 26.12.2012.
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Art. 150. A nota fiscal conter, nos quadros e campos prprios, observada a disposio grfica dos modelo 1 ou 1-A, as seguintes disposies (Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, Ajustes SINIEF 07/1971 e 03/1994):
I - no quadro "Emitente": a) o nome ou razo social; b) o endereo; c) o bairro ou distrito; d) o municpio; e) a unidade da Federao; f) o telefone e fax; g) o Cdigo de Endereamento Postal; h) o nmero de inscrio no CNPJ; i) a natureza da operao de que decorrer a sada ou a entrada, tal como: venda, compra, transferncia, devoluo, importao, consignao, remessa (para fins de demonstrao, de industrializao ou outra); j) o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP; l) o nmero de inscrio auxiliar no CAD/ICMS, na condio de substituto tributrio; m) o nmero de inscrio no CAD/ICMS; n) a denominao "Nota Fiscal"; o) a indicao da operao, se de entrada ou de sada; p) o nmero de ordem da nota fiscal e, imediatamente abaixo, a expresso "Srie", acompanhada do nmero correspondente, se adotada nos termos do inciso I do art. 227 (Ajuste SINIEF 09/1997); q) o nmero e a destinao da via; r) a indicao da data limite para emisso (Ajuste SINIEF 02/1987); s) a data de emisso; t) a data da efetiva sada ou entrada da mercadoria no estabelecimento; u) a hora da efetiva sada da mercadoria do estabelecimento; II - no quadro "Destinatrio/Remetente": a) o nome ou razo social; b) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF; c) o endereo; d) o bairro ou distrito;
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e) o Cdigo de Endereamento Postal; f) o municpio; g) o telefone e fax; h) a unidade da Federao; i) o nmero de inscrio estadual; III - no quadro "Fatura", se adotado pelo emitente, as indicaes previstas na legislao pertinente; IV - no quadro "Dados do Produtos": a) o cdigo adotado pelo estabelecimento para identificao do produto; b) a descrio dos produtos, compreendendo: nome, marca, tipo, modelo, srie, espcie, qualidade e demais elementos que permitam sua perfeita identificao; c) o cdigo estabelecido na Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM, nas operaes realizadas por estabelecimento industrial ou a ele equiparado, nos termos da legislao federal, e nas operaes de comrcio exterior (Ajuste SINIEF 11/2009); d) o CST - Cdigo de Situao Tributria; e) a unidade de medida utilizada para a quantificao dos produtos; f) a quantidade dos produtos; g) o valor unitrio dos produtos; h) o valor total dos produtos; i) a alquota do ICMS; j) a alquota do IPI, quando for o caso; l) o valor do IPI, quando for o caso; V - no quadro "Clculo do Imposto": a) a base de clculo total do ICMS; b) o valor do ICMS incidente na operao; c) a base de clculo aplicada para a determinao do valor do ICMS retido por substituio tributria, quando for o caso; d) o valor do ICMS retido por substituio tributria, quando for o caso; e) o valor total dos produtos; f) o valor do frete; g) o valor do seguro; h) o valor de outras despesas acessrias; i) o valor total do IPI, quando for o caso; j) o valor total da nota; VI - no quadro "Transportador/Volumes Transportados": 108
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a) o nome ou razo social do transportador e a expresso "Autnomo", se for o caso; b) a condio de pagamento do frete: se por conta do emitente ou do destinatrio; c) a placa do veculo, no caso de transporte rodovirio, ou outro elemento identificativo, nos demais casos; d) a unidade da Federao de registro do veculo; e) o nmero de inscrio do transportador no CNPJ ou no CPF; f) o endereo do transportador; g) o municpio do transportador; h) a unidade da Federao do domiclio do transportador; i) o nmero de inscrio estadual do transportador, quando for o caso; j) a quantidade de volumes transportados; l) a espcie dos volumes transportados; m) a marca dos volumes transportados; n) a numerao dos volumes transportados; o) o peso bruto dos volumes transportados; p) o peso lquido dos volumes transportados; VII - no quadro "Dados Adicionais": a) no campo "Informaes Complementares" - outros dados de interesse do emitente, tais como: nmero do pedido, vendedor, emissor da nota fiscal, local de entrega, quando diverso do endereo do destinatrio nas hipteses previstas na legislao, propaganda, etc.; b) no campo "Reservado ao Fisco" - indicaes estabelecidas neste Regulamento e outras no interesse do fisco; c) o nmero de controle do formulrio, no caso de nota fiscal emitida por processamento de dados; VIII - no rodap ou na lateral direita da nota fiscal: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor da nota; a data e a quantidade da impresso; o nmero de ordem da primeira e da ltima nota impressa e respectiva srie, quando for o caso, e o nmero da Autorizao para a Impresso de Documentos Fiscais - AIDF; IX - no comprovante de entrega dos produtos, que dever integrar apenas a 1 via da nota fiscal, na forma de canhoto destacvel: a) a declarao de recebimento dos produtos; b) a data do recebimento dos produtos; c) a identificao e assinatura do recebedor dos produtos; d) a expresso "Nota Fiscal"; e) o nmero de ordem da nota fiscal. 109
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1 A nota fiscal ser de tamanho no inferior a 21,0 x 28,0 cm ou 28,0 x 21,0 cm para os modelo 1 ou 1-A, respectivamente, e suas vias no podero ser impressas em papel jornal, observado o seguinte: I - os quadros tero largura mnima de 20,3 cm, exceto os quadros: a) "Destinatrio/Remetente", que ter largura mnima de 17,2 cm; b) "Dados Adicionais", no modelo 1-A; II - o campo "Reservado ao Fisco" ter tamanho mnimo de 8,0 cm x 3,0 cm, em qualquer sentido (Ajuste SINIEF 02/1995); III - os campos "CNPJ", "Inscrio Estadual Do Substituto Tributrio", "Inscrio Estadual", do quadro "Emitente", e os campos "CNPJ/CPF" e "inscrio estadual", do quadro "Destinatrio/Remetente", tero largura mnima de 4,4 cm. 2 Sero impressas tipograficamente as indicaes: I - das alneas "a" a "h", "m", "n", "p", "q" e "r" do inciso I do "caput", devendo ser impressas as indicaes das alneas "a", "h" e "m", no mnimo, em corpo "8", no condensado; II - do inciso VIII do "caput", devendo ser impressas, no mnimo, em corpo "5", no condensado; III - das alneas "d" e "e" do inciso IX do "caput". 3 Quando a nota fiscal for emitida por processamento de dados, dever ser observado o disposto no art. 464. 4 As indicaes a que se referem a alnea "l" do inciso I do "caput" e as alneas "c" e "d" do inciso V do "caput", s sero prestadas quando o emitente da nota fiscal for o substituto tributrio. 5 Nas operaes de exportao, o campo destinado ao municpio, do quadro "Destinatrio/Remetente", ser preenchido com a cidade e o pas de destino. 6 A nota fiscal poder servir como fatura, feita a incluso dos elementos necessrios no quadro "Fatura", caso em que a denominao prevista nas alneas "n" do inciso I e "d" do inciso IX, ambas do "caput", passa a ser Nota Fiscal Fatura. 7 Nas vendas a prazo, quando no houver emisso de Nota Fiscal Fatura ou de fatura ou, ainda, quando esta for emitida em separado, a nota fiscal, alm dos requisitos exigidos neste artigo, dever conter, impressas ou mediante carimbo, no campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais", indicaes sobre a operao, tal como: preo a vista, preo final, quantidade, valor e datas de vencimento das prestaes. 8 Sero dispensadas as indicaes do inciso IV do "caput", se estas constarem de romaneio, que passar a constituir parte inseparvel da nota fiscal, desde que obedecidos os requisitos abaixo: I - o romaneio dever conter, no mnimo, as indicaes das alneas "a" a "e", "h", "m", "p", "q", "s" e "t" do inciso I; "a" a "d", "f", "h" e "i" do inciso II; "j" do inciso V; "a", "c" a "h" do inciso VI; e do inciso VIII, todos do "caput" (Ajuste SINIEF 02/1995); II - a nota fiscal dever conter as indicaes do nmero e da data do romaneio e, este, do nmero e da data daquela. 9. A indicao da alnea "a" do inciso IV:
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I - dever ser efetuada com os dgitos correspondentes ao cdigo de barras, se o contribuinte utilizar o referido cdigo para o seu controle interno; II - poder ser dispensada, a critrio do contribuinte, hiptese em que a coluna "Cdigo Produto", no quadro "Dados do Produto", poder ser suprimida. 10. Nas operaes sujeitas a mais de uma alquota ou situao tributria, os dados do quadro "Dados do Produto" devero ser subtotalizados por alquota e por situao tributria. 11. Os dados relativos ao Imposto sobre Servios de Qualquer Natureza sero inseridos, quando for o caso, entre os quadros "Dados do Produto" e "Clculo do Imposto", conforme legislao municipal, observado o disposto no inciso IV do 2 do art. 218. 12. Caso o transportador seja o prprio remetente ou o destinatrio, esta circunstncia ser indicada no campo "Nome/Razo Social", do quadro "Transportador/Volumes Transportados", com a expresso "Remetente" ou "Destinatrio", dispensadas as indicaes das alneas "b" e "e" a "i" do inciso VI do "caput". 13. Na nota fiscal emitida relativamente sada de mercadorias em retorno ou em devoluo devero ser indicados, ainda, no campo "Informaes Complementares", o nmero, a data da emisso e o valor da operao do documento original. 14. No campo "Placa do Veculo" do quadro "Transportador/Volumes Transportados", dever ser indicada a placa do veculo tracionado, quando se tratar de reboque ou semirreboque deste tipo de veculo, devendo a placa dos demais veculos tracionados, quando houver, ser indicada no campo "Informaes Complementares." 15. A aposio de carimbos nas notas fiscais, quando do trnsito da mercadoria, deve ser feita no verso das mesmas, salvo quando forem carbonadas. 16. Caso o campo "Informaes Complementares" no seja suficiente para conter as indicaes exigidas, poder ser utilizado, excepcionalmente, o quadro "Dados do Produto", desde que no prejudique a sua clareza. 17. permitida a incluso de operaes enquadradas em diferentes cdigos fiscais numa mesma nota fiscal, hiptese em que estes sero indicados no campo "CFOP" no quadro "Emitente", e no quadro "Dados do Produto", na linha correspondente a cada item, aps a descrio do produto (Ajuste SINIEF 02/1995). 18. permitida a indicao de informaes complementares de interesse do emitente, impressas tipograficamente no verso da nota fiscal, hiptese em que sempre ser reservado espao, com a dimenso mnima de 10 x 15 cm, em qualquer sentido, para atendimento ao disposto no 16 (Ajuste SINIEF 02/1995). 19. O fisco poder dispensar, na nota fiscal, a insero do canhoto destacvel, comprovante de entrega da mercadoria, de que trata o inciso IX do "caput", mediante indicao na AIDF (Ajuste SINIEF 04/1995). 20. No caso de emisso por processamento de dados, a nota fiscal poder ter tamanho inferior ao estatudo no 1, desde que as indicaes a serem impressas quando da sua emisso sejam grafadas em, no mximo, 17 caracteres por polegada, sem prejuzo do disposto no 2 (Ajuste SINIEF 04/1995). 21. O contribuinte que utilizar a mesma nota fiscal para documentar operaes interestaduais tributadas e no tributadas, cujas mercadorias estejam sujeitas ao regime de substituio tributria, dever indicar o valor do imposto retido relativo a tais operaes, separadamente, no campo "Informaes Complementares" (Ajuste SINIEF 02/1996). 22. Em se tratando dos produtos classificados nas posies NCM 30.03 e 30.04, 111
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na descrio prevista na alnea "b" do inciso IV, dever ser indicado o nmero do lote de fabricao a que a unidade pertencer, devendo a discriminao ser feita em funo dos diferentes lotes de fabricao e respectivas quantidades e valores (Ajuste SINIEF 07/2002). 23. A nota fiscal emitida por fabricante, importador ou distribuidor, relativamente sada, para estabelecimento atacadista ou varejista, dos produtos classificados nos cdigos 30.02, 30.03, 30.04 e 30.06.60 da NCM, exceto se relativa s operaes com produtos veterinrios, homeopticos ou amostras grtis, dever conter, no quadro de que trata o inciso IV do "caput" deste artigo, a indicao do valor correspondente ao preo constante da tabela sugerido pelo rgo competente para venda a consumidor e, na falta deste, o valor correspondente ao preo mximo de venda a consumidor sugerido ao pblico pelo estabelecimento industrial (Ajustes SINIEF 12/2003 e 07/2004). 24. A data limite a ser considerada para fins do disposto na alnea "r" do inciso I do "caput" ser de dezoito meses, a partir da Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF. 25. As notas fiscais em branco, que se encontrarem com prazo de validade vencido, devero: I - ser inutilizadas mediante corte transversal, preservando-se o nmero da nota fiscal e cabealho, lavrando-se termo no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, conforme disposto no art. 265; II - ser conservadas pelo perodo definido no pargrafo nico do art. 123, a contar da data do vencimento do prazo de validade. 26. O disposto na alnea "r" do inciso I no se aplica a estabelecimento de cooperativa e Companhia Nacional de Abastecimento - CONAB. 27. No permitida a emisso, por processo informatizado, de documentos fiscais confeccionados em talonrios. 28. Quando o contribuinte for obrigado ao uso de NF-e, ser impressa na Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, pelo estabelecimento grfico, a seguinte expresso no campo 'Reservado ao Fisco' do quadro 'Dados Adicionais': "Contribuinte obrigado a emitir Nota Fiscal Eletrnica - NF-e em substituio s Notas Fiscais, modelo 1 ou 1-A. Documento vlido somente para as excees previstas na legislao". 29. Nas operaes no alcanadas pelo disposto na alnea c do inciso IV do "caput" ser obrigatria somente a indicao do correspondente captulo da NCM Nomenclatura Comum do Mercosul (Ajuste SINIEF 11/2009).
Art. 151. Na sada de mercadoria, a nota fiscal ser emitida, no mnimo, em quatro vias, que tero a seguinte destinao (art. 45 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajuste SINIEF 03/1994):
I - a 1 via acompanhar a mercadoria no seu transporte, para ser entregue, pelo transportador, ao destinatrio; II - a 2 via ficar em poder do emitente para fins de controle do fisco; III - a 3 via: a) nas operaes internas, ficar em poder do emitente disposio do fisco; b) nas operaes interestaduais, acompanhar as mercadorias para fins de controle do fisco da unidade federada de destino;
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c) nas sadas para o exterior, acompanhar a mercadoria para ser entregue ao fisco estadual do local de embarque; IV - a 4 via dever acompanhar a mercadoria e poder ser retida pela fiscalizao de mercadorias em trnsito. 1 O documento fiscal de que trata este artigo poder ser confeccionado em trs vias, sendo que: I - a falta da 4 via poder ser suprida pela 3 via nas operaes internas e por cpia reprogrfica da 1 via nas operaes interestaduais ou de exportao; II - no caso de a legislao exigir via adicional, exceto quando esta objetive acobertar o trnsito da mercadoria, poder ser utilizada cpia reprogrfica da 1 via. 2 Em relao ao disposto neste artigo, dever ser observado, ainda que: I - em se tratando de operaes internas: a) destinando-se a mercadoria praa diversa da do emitente da nota fiscal e sendo o transporte feito por qualquer via, exceto a rodoviria, a 1 via acompanhar a mercadoria at o local do despacho; realizado este, ser remetida ao destinatrio pelo emitente, juntamente com o conhecimento do despacho; b) na hiptese do item anterior, a mercadoria retirada do armazm ou da estao da empresa transportadora ser acompanhada, at o local de destino, pela 1 via da nota fiscal recebida pelo destinatrio; II - em se tratando de operaes interestaduais, com transporte de mercadorias por via area, aquaviria ou ferroviria, a 4 via dever ser entregue, at o dcimo dia do ms subsequente ao da emisso, na repartio fiscal do domiclio tributrio do emitente. 3 Na hiptese da alnea "c" do inciso III do "caput" se a mercadoria for embarcada neste Estado, a repartio fiscal reter a 3 via da nota fiscal e visar a 1 via, servindo esta como autorizao de embarque. 4 Considera-se local de embarque aquele onde a mercadoria colocada no meio de transporte, qualquer que seja, que a levar ao exterior. 5 Admitir-se- o armazenamento de mercadorias em terminal de carga geral com a prpria nota fiscal da operao, desde que o estabelecimento armazenador: I - efetue o registro do documento no livro Registro de Entradas; II - possa comprovar a sada da mercadoria para embarque por intermdio de romaneio ou qualquer outro documento de controle interno.
Art. 152. Na sada de produto industrializado de origem nacional com destino aos municpios de Manaus, Rio Preto da Eva e Presidente Figueiredo, no Estado do Amazonas, e s Zonas de Livre Comrcio de Macap e Santana, no Estado do Amap, Bonfim e Boa Vista, no Estado de Roraima, Guajaramirim, no Estado de Rondnia, Tabatinga, no Estado do Amazonas, e Cruzeiro do Sul e Brasilia, com extenso ao municpio de Epitaciolndia, no Estado do Acre, beneficiada com iseno ou reduo na base de clculo, a nota fiscal ser emitida, no mnimo, em cinco vias, que tero a seguinte destinao (art. 49 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Convnio ICM 65/1988;
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Convnios ICMS 01/1990 e 25/2008; Ajustes SINIEF 22/1989 e 02/1994):

I - a 1 via acompanhar a mercadoria e ser entregue ao destinatrio; II - a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco; III - a 3 via acompanhar a mercadoria e destinar-se- a fins de controle da Secretaria da Fazenda do Estado do Amazonas; IV - a 4 via acompanhar a mercadoria e poder ser retida pelo fisco paranaense; V - a 5 via acompanhar a mercadoria at o local de destino, devendo ser entregue, com uma via do conhecimento de transporte, unidade da Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA. 1 Os documentos relativos ao transporte no podero ser emitidos englobadamente de forma a compreender mercadorias de distintos remetentes e devero ser conservados, assim como o documento expedido pela SUFRAMA, relacionado com o internamento das mercadorias, pelo prazo constante no pargrafo nico do art. 123 (Ajuste SINIEF 07/1997). 2 O contribuinte remetente mencionar na nota fiscal, alm das indicaes exigidas pela legislao: I - o nmero de inscrio do estabelecimento destinatrio na SUFRAMA; II -o cdigo de identificao da repartio fiscal a que estiver subordinado o seu estabelecimento. 3 O ingresso da mercadoria nas reas incentivadas far-se- mediante a realizao de sua vistoria fsica pela SUFRAMA e pela SEFAZ/AM, de forma simultnea ou separadamente, sendo que a SUFRAMA disponibilizar, via internet, por meio de declarao tal constatao (Convnio ICMS 40/2000). 4 A vistoria da mercadoria ser realizada com a apresentao da 1, 3 e 5 vias da nota fiscal e do Conhecimento de Transporte, sendo que no constituir prova de ingresso da mercadoria a aposio de qualquer carimbo, autenticao, visto ou selo de controle pela SUFRAMA ou SEFAZ/AM, nas vias dos documentos apresentados para vistoria (Convnio ICMS 40/2000). 5 A SUFRAMA comunicar o ingresso da mercadoria ao fisco paranaense mediante remessa de arquivo magntico at o sexagsimo dia de sua ocorrncia, que conter, no mnimo, os seguintes dados (Convnio ICMS 17/2003): I - nome e nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do remetente; II - nome e nmero de inscrio no CNPJ do destinatrio; III - nmero, valor e data de emisso da nota fiscal; IV - local e data da vistoria. 6 No sero reportadas no arquivo magntico referido no pargrafo anterior as operaes em que: I - for constatada a evidncia de manipulao fraudulenta do contedo transportado, tal como quebras de lacre apostos pela fiscalizao ou deslonamentos no autorizados; II - forem constatadas diferenas de itens de mercadoria e de quantidades em
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relao ao que estiver indicado na nota fiscal; III - a mercadoria tiver sido destruda ou se deteriorado durante o transporte; IV - a mercadoria tiver sido objeto de transformao industrial, por ordem e conta do estabelecimento destinatrio, da qual tenha resultado produto novo; V - a nota fiscal tiver sido emitida para acobertar embalagem ou vasilhame, adquiridos de estabelecimento diverso do remetente da mercadoria neles acondicionada; VI - for constatada a inexistncia de atividade ou simulao desta no local indicado como endereo do estabelecimento destinatrio, assim como a inadequao das instalaes do estabelecimento atividade declarada; VII - a nota fiscal tiver sido emitida para fins de simples faturamento, de remessa simblica ou em razo de complemento de preo. 7 Nas hipteses do pargrafo anterior, a SUFRAMA ou a SEFAZ/AM elaboraro relatrio circunstanciado do fato, de cujo contedo ser dado cincia ao fisco paranaense. 8 Excetua-se da vedao referida no inciso IV, do 6 o chassi de veculos destinados a transporte de passageiros e de carga no qual tiver sido realizado o acoplamento de carroarias e implementos rodovirios. 9 A formalizao do internamento consiste na anlise, conferncia e atendimento dos requisitos legais referentes aos documentos fiscais retidos, por ocasio da vistoria nos termos do 5, por meio dos quais foram acobertadas as remessas de mercadorias para as reas incentivadas (Convnio ICMS 40/2000). 10. Decorridos 120 (cento e vinte) dias, contados do ingresso da mercadoria, devidamente informado nos termos do 5, sem que o destinatrio tenha sanado as pendncias que impeam a concluso do processo de internamento junto SUFRAMA, a SEFAZ/AM iniciar procedimento fiscal mediante notificao exigindo, alternativamente, no prazo de trinta dias, a apresentao (Convnio ICMS 17/2003): I - da comprovao da resoluo das pendncias previstas no 11, que impeam a formalizao do internamento; II - da comprovao do recolhimento do imposto devido ao Estado do Amazonas e, se for o caso, dos acrscimos legais. 11. No ser formalizado o internamento de mercadoria: I - nas hipteses do 6; II - quando a nota fiscal no tiver sido apresentada SEFAZ/AM para fins de desembarao, nos termos da legislao tributria daquela unidade federada; III - quando a inscrio do destinatrio perante a SUFRAMA contiver alguma irregularidade formal, quando no efetuado o pagamento da TSA - Taxa de Servios Administrativos relativa a servios j prestados ou, ainda, quando existirem pendncias de qualquer natureza, no se incluindo entre estas as hipteses previstas no 6 (Convnio ICMS 40/2000). 12. Tratando-se da irregularidade referida no inciso II, do pargrafo anterior, a Certido de Internamento s ser emitida mediante a apresentao de declarao do remetente demonstrando a efetiva concesso do abatimento. 13. A SUFRAMA e a SEFAZ/AM podero formalizar, a qualquer tempo, o internamento de mercadoria no vistoriada poca de seu ingresso nas reas incentivadas, desde que o destinatrio no esteja em situao irregular, conforme previsto no inciso III, do 115
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11, para fins de fruio dos incentivos fiscais, no momento do ingresso da mercadoria ou da formalizao do seu internamento, procedimento que ser denominado "Vistoria Tcnica" para os efeitos deste artigo (Convnio ICMS 40/2000). 14. A Vistoria Tcnica tambm poder ser realizada "ex-officio" ou por solicitao do fisco paranaense, sempre que surgirem indcios de irregularidades na constatao do ingresso da mercadoria (Convnio ICMS 40/2000). 15. O Pedido de Vistoria Tcnica poder ser formulado a qualquer tempo tanto pelo remetente como pelo destinatrio da mercadoria. 16. Para que o pedido seja liminarmente admitido, dever ser instrudo, no mnimo, por: I - cpia da nota fiscal e do Conhecimento de Transporte; II - cpia do registro da operao no livro Registro de Entradas do destinatrio; III - declarao do remetente, devidamente visada pela repartio fiscal, assegurando que at a data do ingresso do pedido no foi notificado da cobrana do imposto relativo operao. 17. No ser realizada a Vistoria Tcnica se o imposto relativo operao j tiver sido reclamado do remetente pelo fisco paranaense mediante lanamento de ofcio. 18. Aps o exame da documentao, a SUFRAMA e a SEFAZ/AM emitiro parecer conjunto conclusivo e devidamente fundamentado sobre o Pedido de Vistoria Tcnica no prazo de trinta dias contados do recebimento, sendo que: I - caso seja favorvel parte interessada, cpia do parecer ser remetida ao fisco paranaense, juntamente com todos os elementos que instruram o pedido; II - na hiptese de ser comprovada a falsidade da declarao referida no inciso III, do 16, o fisco paranaense comunicar o fato SUFRAMA e SEFAZ/AM, que declararo a nulidade do parecer anteriormente exarado. 19. A Vistoria Tcnica tambm poder ser realizada "ex officio" ou por solicitao do fisco paranaense, sempre que surgirem indcios de irregularidades no processo de internamento da mercadoria. 20. Decorridos no mnimo 120 (cento e vinte) dias da remessa da mercadoria, sem que tenha sido recebida pelo fisco paranaense informao quanto ao ingresso daquela nas reas incentivadas, ser iniciado procedimento fiscal contra o remetente mediante notificao exigindo, alternativamente, no prazo de sessenta dias, a apresentao (Convnio ICMS 17/2003): I - da Certido de Internamento referida no 12; II - da comprovao do recolhimento do imposto e, se for o caso, dos acrscimos legais; III - de parecer exarado pela SUFRAMA e SEFAZ/AM em Pedido de Vistoria Tcnica. 21. Apresentado o documento referido no inciso I do pargrafo anterior, o fisco cuidar de remet-lo SUFRAMA que, no prazo de trinta dias de seu recebimento, prestar informaes relativas ao internamento da mercadoria e autenticidade do documento, sendo que na hiptese de vir a ser constatada sua contrafao, o fisco adotar as providncias preconizadas pela legislao. 22. Apresentado o documento referido no inciso II, do 20, ser de imediato 116
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arquivado o protocolo. 23. Apresentado o parecer referido no inciso III, do 20, o fisco arquivar o protocolo, fazendo juntada da cpia do parecer enviada pela SUFRAMA nos termos do inciso I do 18. 24. Esgotado o prazo previsto no 20 sem que tenha sido atendida a notificao, o crdito tributrio ser constitudo mediante lanamento de ofcio, exigindo-se imposto e multa por consignao em documento fiscal de declarao falsa quanto ao estabelecimento de destino das mercadorias. 25. Na hiptese de a mercadoria vir a ser reintroduzida no mercado interno antes de decorrido o prazo de cinco anos de sua remessa, o estabelecimento que tiver dado causa ao desinternamento recolher o imposto, com atualizao monetria, em favor do Estado do Paran. 26. Ser tida, tambm, por desinternada a mercadoria que, remetida para fins de comercializao ou industrializao, houver sido incorporada ao ativo fixo do estabelecimento destinatrio ou utilizada para uso ou consumo deste, bem como a que tiver sado das reas incentivadas para fins de emprstimo ou locao. 27. No configura hiptese de desinternamento a sada da mercadoria para fins de conserto, restaurao, reviso, limpeza ou recondicionamento, desde que o retorno ocorra em prazo nunca superior a 180 (cento e oitenta) dias, contados da data da emisso da nota fiscal. 28. A SEFAZ/AM manter disposio do fisco paranaense as vias dos documentos fiscais e registros magnticos relativos s entradas e s sadas de mercadorias das reas incentivadas. 29. Para os efeitos deste artigo, nas menes Secretaria da Fazenda do Estado do Amazonas - SEFAZ/AM, sero tidas por referidas as Secretarias de Fazenda dos Estados onde estiverem localizadas as reas de Livre Comrcio. 30. Previamente ao seu ingresso na Zona Franca de Manaus, os dados pertinentes aos documentos fiscais de mercadoria nacional incentivada devero ser informados SUFRAMA, em meio magntico ou pela internet, pelo transportador da mercadoria, informando, inclusive, os dados dos respectivos remetentes, conforme padro conferido em "software" especfico disponibilizado pelo rgo (Convnio ICMS 17/2003). 31. Inexistindo na nota fiscal a demonstrao detalhada do abatimento a que se refere a alnea "a" do item 180 do Anexo I, a disponibilizao via internet, prevista no 3, e a incluso em arquivo magntico, prevista no 5, somente ocorrero aps sanada a irregularidade (Convnio ICMS 40/2000). 32. Para usufruir dos benefcios fiscais previstos neste artigo, os contribuintes devero informar Secretaria da Fazenda deste Estado, por meio de arquivos magnticos, conforme disposto no art. 449, os dados pertinentes aos documentos fiscais relativos s mercadorias nacionais remetidas ao destino previsto no "caput".
Art. 153. Na hiptese do contribuinte utilizar Nota Fiscal Fatura e de ser obrigatrio o uso de livro copiador, a 2 via ser substituda pela folha do referido livro (Ajuste SINIEF 3/1994; 3 do art. 45 do Convnio SINIEF s/n de 15/12/70). Art. 154. Se a nota fiscal for emitida por processamento de dados,
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o contribuinte dever observar as disposies contidas nos artigos 451 e 452, no tocante ao nmero de vias e sua destinao (Ajuste SINIEF 3/1994; Convnio ICMS 110/1994).
Pargrafo nico. Quando a quantidade de itens de mercadorias no puder ser discriminada em um nico formulrio, poder o contribuinte utilizar mais de um formulrio para uma mesma nota fiscal, observado o seguinte (Convnios ICMS 54/1996 e 96/1997): I - em cada formulrio, exceto o ltimo, dever constar, no campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais", a expresso "Folha XX/NN - Continua", sendo NN o nmero total de folhas utilizadas e XX o nmero que representa a sequncia da folha no conjunto total utilizado; II - quando no se conhecer previamente a quantidade de formulrios a serem utilizados, omitir-se-, salvo o disposto no inciso III, o nmero total de folhas utilizadas (NN); III - os campos referentes aos quadros "Clculo do Imposto" e "Transportador/Volumes Transportados" somente devero ser preenchidos no ltimo formulrio, que tambm dever conter, no referido campo "Informaes Complementares", a expresso "Folha XX/NN"; IV - nos formulrios que antecedem o ltimo, os campos referentes ao quadro "Clculo do Imposto" devero ser preenchidos com asteriscos; V - fica limitada a 990 a quantidade de itens de mercadorias por nota fiscal (Convnio ICMS 31/1999).
Art. 154-A. O estabelecimento que promover operao com benefcio fiscal, que condicione a fruio ao abatimento do valor do ICMS dispensado, observar o seguinte (Ajuste SINIEF 10/2012):
I - tratando-se de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, o valor dispensado ser informado nos campos Desconto e Valor do ICMS de cada item, preenchendo-se, ainda, o campo Motivo da Desonerao do ICMS do item com os cdigos prprios especificados no Manual de Orientao do Contribuinte ou Nota Tcnica da Nota NF-e; II - tratando-se de documento fiscal diverso do referido no inciso I, o valor da desonerao do ICMS dever ser informado em relao a cada mercadoria constante no documento fiscal, logo aps a respectiva descrio, hiptese em que o valor total da desonerao dever ser informado no campo Informaes Complementares. Acrescentado o Art. 154-A, pelo art.1, alterao 68 , do Decreto 7.261 de 04.02.2013.
SUBSEO I DA NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR
Art. 155. Na venda a vista, a consumidor, em que a mercadoria for retirada ou consumida no prprio estabelecimento pelo comprador, poder ser emitida a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, que conter as seguintes indicaes (artigos 50 e 52 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970,):
I - a denominao "Nota Fiscal de Venda a Consumidor"; 118
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II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - a data da emisso; IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento emitente; V - a discriminao da mercadoria, quantidade, marca, tipo, modelo, espcie, qualidade e demais elementos que permitam sua perfeita identificao; VI - os valores unitrio e total da mercadoria e o valor total da operao; VII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor da nota, a data e a quantidade da impresso, o nmero de ordem da primeira e da ltima nota impressas, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF. 1 As indicaes dos incisos I, II, IV e VII do "caput" sero impressas tipograficamente. 2 A Nota Fiscal de Venda a Consumidor ser de tamanho no inferior a 7,4 x 10,5 cm. 3 A Nota Fiscal de Venda a Consumidor ser emitida, no mnimo, em duas vias, destinando-se a 1 via ao comprador e a 2, que ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco. 4 A emisso da Nota Fiscal de Venda a Consumidor por contribuinte enquadrado no Simples Nacional que no utilize equipamento ECF - Emissor de Cupom Fiscal, desde que no exigida pelo consumidor, ser facultada, na operao de valor inferior a dez reais. 5 Relativamente dispensa de que trata o 4, dever ser emitida uma nica nota fiscal, ao final do dia, para fins de resumo de vendas, que consignar o valor total correspondente s operaes no documentadas.
Art. 156. Nas vendas a consumidor efetuadas por seo de venda a varejo, anexa seo fabril de estabelecimento industrial, que tenha optado pela emisso de uma nica nota fiscal, no fim do dia, nos termos da legislao do IPI, o contribuinte dever:
I - emitir, em relao a cada operao, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, de subsrie distinta, contendo os requisitos previstos no art. 155; II - emitir, ao final do dia, nota fiscal de subsrie distinta, uma para cada tipo de produto vendido, observada a legislao federal pertinente, que contenha os requisitos previstos e, especialmente: a) como natureza da operao "Venda a Consumidor"; b) como destinatrio "Resumo de Vendas Dirias"; c) a discriminao do produto e a quantidade total vendida no dia; d) a classificao fiscal do produto prevista na legislao do IPI; e) o valor total do produto e o valor total da nota; f) a alquota e o valor do ICMS e do IPI;
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g) os nmeros das Notas Fiscais de Venda a Consumidor a que se refere o inciso I do "caput". 1 O estabelecimento que proceder nos termos deste artigo fica dispensado de inscrio no CAD/ICMS especfica para o setor de varejo, assim como da escriturao distinta de livros. 2 A nota fiscal emitida de acordo com o inciso II do "caput" ser lanada normalmente no livro Registro de Sadas, anotando-se na coluna "Observaes" da mesma linha os nmeros de ordem e a srie e subsrie das Notas Fiscais de Venda a Consumidor correspondentes. 3 Os estabelecimentos industriais devero comunicar ARE - Agncia da Receita Estadual de seu domiclio tributrio a adoo do regime previsto neste artigo, ocasio em que ser lavrado termo no livro RUDFTO.
SUBSEO II DOS DOCUMENTOS FISCAIS EMITIDOS POR ECF
Art. 157. Os documentos fiscais emitidos por ECF, a serem entregues ao adquirente da mercadoria ou usurio do servio, devero observar o disposto no Captulo XIX do Ttulo III. SUBSEO III DA NOTA FISCAL ORDEM DE SERVIO
Art. 158. facultado o uso de Nota Fiscal Ordem de Servio, pelos estabelecimentos prestadores de servios de lubrificao, limpeza e reviso de mquinas, veculos, aparelhos e equipamentos; de conserto, restaurao, manuteno e conservao de mquinas, veculos, motores, elevadores ou de qualquer objeto e de recondicionamento de motores, a qual conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - a denominao "Nota Fiscal Ordem de Servio"; II - o nmero de ordem; III - a data da emisso; IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; V - a discriminao e os valores unitrio e total da mercadoria aplicada; VI - a discriminao e o valor do servio prestado; VII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor da nota, a data e a quantidade da impresso, o nmero de ordem da primeira e da ltima nota impressas, a srie e subsrie, e o nmero da AIDF.
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1 As indicaes dos incisos I, II, IV e VII, do "caput" sero impressas tipograficamente. 2 Sero dispensadas as indicaes constantes do inciso V do "caput", se estas constarem de requisio de material empregado, que constituir parte integrante das vias do documento fiscal, hiptese em que se mencionar neste, o nmero e data da requisio e nesta o nmero, a srie e subsrie e a data daquele. 3 A Nota Fiscal Ordem de Servio conter, em linhas separadas, o valor acumulado das mercadorias sujeitas ao ICMS e dos servios gravados pelo imposto sobre servios. 4 A Nota Fiscal Ordem de Servio ser emitida, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao: I - 1 via - cliente; II - 2 via - permanecer disposio do fisco; III - 3 via - fixa ao bloco.
Art. 159. A Nota Fiscal Ordem de Servio ser escriturada no livro Registro de Sadas da seguinte forma:
I - na coluna "Valor Contbil" ser lanado o valor total da nota; II - na coluna "Base de Clculo", lanar-se- o valor das mercadorias tributadas pelo ICMS; III - na coluna "Isentas ou No Tributadas", lanar-se- o valor acumulado dos servios prestados e dos produtos no sujeitos ao ICMS.
SUBSEO IV DA EMISSO DE NOTA FISCAL NA ENTRADA DE BENS OU DE MERCADORIAS
Art. 160. O contribuinte, excetuado o produtor rural inscrito no CAD/PRO, emitir nota fiscal (Convnio SINIEF, de 15.12.1970, artigos 54 a 56; Ajustes SINIEF 5/71, 16/1989 e 3/1994):
I - no momento em simbolicamente, bens ou mercadorias: que entrarem em seu estabelecimento, real ou
a) novos ou usados, remetidos a qualquer ttulo por produtores agropecurios ou pessoas fsicas ou jurdicas no obrigados emisso de documentos fiscais; b) em retorno, quando remetidos por profissionais autnomos ou avulsos, aos quais tenham sido enviados para industrializao; c) em retorno de exposies ou feiras, para as quais tenham sido remetidos exclusivamente para fins de exposio ao pblico; d) em retorno de remessas feitas para venda fora do estabelecimento, inclusive por meio de veculos; 121
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e) importados diretamente do exterior, bem como os arrematados em leilo ou adquiridos em concorrncia promovidos pelo Poder Pblico; f) em outras hipteses previstas neste Regulamento; g) remetidos por produtor rural inscrito no CAD/PRO, quando a Nota Fiscal de Produtor for emitida nos termos do 11 do art. 164, identificando o nmero dessa. II - no momento da aquisio da propriedade, quando os bens ou as mercadorias no devam transitar pelo estabelecimento do adquirente. III - na entrada de couro verde, quando no houver nota fiscal de origem da mercadoria. 1 Para acompanhar o trnsito das mercadorias, at o local do estabelecimento destinatrio-emitente, o documento previsto neste artigo ser emitido antes de iniciada a remessa, nas seguintes hipteses: I - quando o estabelecimento destinatrio assumir o encargo de retirar ou de transportar os bens ou as mercadorias, a qualquer ttulo, remetidos por particulares ou por produtores agropecurios, do mesmo ou de outro municpio; II - nos retornos a que se referem as alneas "b" e "c" do inciso I do "caput"; III - nos casos da alnea "e" do inciso I do "caput". 2 O campo "Hora da Sada" e o canhoto de recebimento somente sero preenchidos quando a nota fiscal acobertar o transporte de bens ou de mercadorias. 3 A nota fiscal ser tambm emitida pelos contribuintes nos casos de retorno de bens ou de mercadorias no entregues ao destinatrio, hiptese em que dever conter, no campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais", as indicaes do nmero, da srie, da data da emisso e do valor da operao do documento original. 4 Na hiptese da alnea "d" do inciso I do "caput", a nota fiscal conter, no campo "Informaes Complementares", ainda, as seguintes indicaes: I - o valor das operaes realizadas fora do estabelecimento; II - o valor das operaes realizadas fora do estabelecimento, em outra unidade da Federao; III - os nmeros e as sries, se for o caso, das notas fiscais emitidas por ocasio das entregas de mercadorias. 5 A emisso da nota fiscal, na hiptese do inciso I do 1, no exclui a obrigatoriedade da emisso da Nota Fiscal de Produtor, ressalvado o disposto no inciso I do 1 do art. 163. 6 Relativamente aos bens ou mercadorias importados a que se refere a alnea "e" do inciso I do "caput", observar-se-, ainda, o seguinte: I - o transporte ser acobertado apenas pelo documento de desembarao, quando os bens ou mercadorias forem transportadas de uma s vez; II - na hiptese de remessa parcelada: a) a primeira parcela ser transportada com o documento de desembarao e nota fiscal relativa totalidade dos bens ou das mercadorias, na qual constar a expresso "Primeira Remessa";
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b) cada remessa posterior ser acompanhada pelo documento de desembarao e por nota fiscal referente parcela remetida, na qual se mencionar o nmero e a data da nota fiscal a que se refere o item anterior, bem como a declarao de que o ICMS, se devido, foi recolhido; c) a nota fiscal conter, ainda, a identificao da repartio onde se processou o desembarao, bem como o nmero e a data do documento de desembarao. 7 Havendo dispensa de emisso do documento de desembarao pelo rgo federal competente, o transporte de bens ou de mercadorias far-se- somente com a nota fiscal, sendo que na hiptese do inciso I do pargrafo anterior, alm das demais exigncias, dever tal fato e a expresso "Remessa nica", constar no campo "Informaes Complementares". 8 Para os efeitos do documento previsto na alnea "e" do inciso I do caput deste artigo, em relao s mercadorias ou bens importados diretamente do exterior, com desembarao aduaneiro em territrio paranaense, permitido ao estabelecimento importador manter os talonrios destes documentos em poder de preposto ou de despachante aduaneiro, devendo ser anotada esta situao, o local onde se encontraro os documentos deslocados e os seus nmeros, bem como a qualificao do preposto ou do despachante aduaneiro e seu domiclio, na coluna "Observaes" do livro RUDFTO. 9 O preposto e o despachante aduaneiro, de que trata o 8, devero possuir domiclio no Estado do Paran. 10. Na hiptese da alnea g do inciso I do "caput", caso o destinatrio seja usurio de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e poder emitir nico documento, por CAD/PRO, por produto e por CFOP, relativamente a todas as entradas ocorridas no dia, na forma estabelecida em NORma de procedimento.
Art. 161. Na emisso de nota fiscal na entrada de bens ou de mercadorias, o contribuinte dever reservar bloco ou faixa de numerao sequencial de jogos soltos ou formulrios contnuos, registrando o fato no livro RUDFTO, exceto no caso de emisso por processamento de dados (art. 54 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajuste SINIEF 03/1994).
Pargrafo nico. O arquivamento da 2 via dos documentos emitidos dever ser efetuado separadamente das relativas s sadas.
Art. 162. A nota fiscal para documentar a entrada de bens ou de mercadorias ser emitida, no mnimo (art. 57 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajustes SINIEF 16/1989 e 03/1994):
I - em quatro vias, nas hipteses das alneas "a" e "b" do inciso I do "caput" e no inciso I do 1 do art. 160, que tero a seguinte destinao: a) a 1 e 3 vias sero entregues ou enviadas ao remetente at quinze dias da data do recebimento de bens ou de mercadorias; b) a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco; c) a 4 via ficar em poder do emitente e disposio do fisco; II - em quatro vias, nas hipteses das alneas "c", "d", "e", e "f" do inciso I do "caput" do art. 160, que tero a seguinte destinao:
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a) a 1 via ficar em poder do emitente; b) a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco; c) a 3 via acompanhar os bens ou as mercadorias e ficar em poder do emitente pelo prazo de um ano, caso no tenha sido retida pelo fisco; d) a 4 via acompanhar os bens ou mercadorias, podendo ser retida pelo fisco; 1 Para os efeitos do inciso I do "caput", quando o remetente dos bens ou mercadorias for produtor agropecurio inscrito no CAD/PRO: I - o adquirente enviar a 1 via da nota fiscal ao remetente, no prazo de quinze dias do recebimento de bens ou de mercadorias; II - a 3 via da nota fiscal ser encaminhada, pelo adquirente, no mesmo prazo do inciso anterior, ARE do seu domiclio tributrio ou ao rgo Conveniado, juntamente com a 2 via da Nota Fiscal de Produtor, quando for o caso; III - a 4 via permanecer em poder do emitente, disposio do fisco. 2 O documento fiscal de que trata este artigo poder ser confeccionado em trs vias, sendo que na hiptese do inciso II do "caput", a falta da 4 via poder ser suprida pela 3 via nas operaes internas, e por cpia reprogrfica da 1 via nas operaes interestaduais ou de importao.
SUBSEO V DA NOTA FISCAL DE PRODUTOR
Art. 163. O produtor rural inscrito no CAD/PRO emitir Nota Fiscal de Produtor (Convnio SINIEF s/n. de 15.12.1970, art. 58):
I - sempre que promover a sada de bem ou mercadoria; II - na transmisso de propriedade de mercadoria; III - nas demais hipteses previstas neste Regulamento. 1 Fica dispensada a emisso de Nota Fiscal de Produtor: I - no transporte manual e carrovel de produtos da agricultura e da criao e seus derivados, excluda a conduo de rebanho; II - na entrega em operao interna de leite de produo paranaense pelo cooperado cooperativa ou por produtor ao estabelecimento comercial ou industrial; III - na entrega em operao interna da produo dos cooperados s suas cooperativas, quando emitida a Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa; IV - nas operaes internas com cana-de-acar, desde que o adquirente adote e deixe disposio do fisco demonstrativo de pesagem de cana, por carga e fornecedor, sem prejuzo de demais controles exigidos por outros rgos; V - na transmisso de propriedade de mercadoria destinada CONAB/PGPM, nos termos do inciso VI do "caput" do art. 537. VI - nas operaes de devoluo impositiva de embalagens vazias de agrotxicos 124
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e respectivas tampas, realizadas sem nus, de que trata o item 54 do Anexo I, desde que destinadas a contribuinte que, nos termos da legislao pertinente, estiver obrigado a coletar, armazenar e remeter essas embalagens, diretamente ou por meio de terceiros, aos respectivos fabricantes ou recicladores, para disposio final ambientalmente adequada, observado o disposto no 3. VII - no momento da transmisso de propriedade de mercadoria depositada em estabelecimento de terceiros quando efetuada para o prprio depositrio, desde que esse emita NF-e para documentar a operao de aquisio. 2 A Nota Fiscal de Produtor emitida para documentar o transporte de mercadoria ser distinta para cada veculo transportador. 3 O contribuinte que efetuar a coleta, nos termos do inciso VI do 1, poder emitir uma nica nota fiscal semanal relativa s embalagens recebidas, devendo manter disposio do fisco os controles exigidos pelas autoridades sanitrias. 4 Ocorrendo a hiptese prevista no inciso VII do 1, o estabelecimento adquirente dever informar, no campo Nota Fiscal Referenciada - NF-ref da NF-e, o nmero da nota fiscal emitida anteriormente para documentar as remessas para depsito. 5 Sem prejuzo do disposto no art. 216, quando do reajuste do preo da mercadoria remetida por produtor rural inscrito no CAD/PRO sob a clusula de preo a fixar, fica o destinatrio da mercadoria autorizado a emitir NF-e para documentar a entrada, em substituio Nota Fiscal de Produtor complementar que deveria ser emitida, desde que faa constar no campo NF-ref o nmero da nota fiscal original a que se refere. 6 Na hiptese do 5, poder ser emitida NF-e para complementao de preo de mais de uma Nota Fiscal de Produtor, desde que no campo NF-ref conste os dados de todas as notas fiscais a que a se refere a NF-e complementar.
Art. 164. A Nota Fiscal de Produtor conter as seguintes indicaes (art. 58 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e Ajuste SINIEF 09/1997):
I - no quadro "Emitente": a) o nome do produtor; b) a denominao da propriedade; c) o endereo, constando, se for o caso, o bairro ou distrito; d) o municpio; e) a unidade da Federao; f) o telefone e fax; g) o Cdigo de Endereamento Postal; h) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF; i) a natureza da operao de que decorrer a sada ou a entrada, tal como: venda, transferncia, devoluo, importao, consignao, remessa (para fins de demonstrao, de industrializao ou outra), retorno de exposio ou feira; e o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP; j) o nmero da inscrio do produtor rural no CAD/PRO; l) a denominao "Nota Fiscal de Produtor"; 125
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m) o nmero da Nota Fiscal de Produtor; n) o nmero da via e sua destinao; o) a data limite para emisso da Nota Fiscal de Produtor, conforme determinado em norma de procedimento fiscal; p) a data de emisso; q) a data da efetiva sada ou entrada da mercadoria no estabelecimento; r) a hora da efetiva sada da mercadoria do estabelecimento; II - no quadro "Destinatrio": a) o nome ou razo social; b) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF; c) o endereo, constando, se for o caso, o bairro ou distrito e o Cdigo de Endereamento Postal; d) o municpio; e) a unidade da Federao; f) o nmero de inscrio estadual; III - no quadro "Dados do Produto": a) a descrio dos produtos, compreendendo: nome, marca, tipo, modelo, srie, espcie, qualidade e demais elementos que permitam sua perfeita identificao; b) a unidade de medida utilizada para a quantificao dos produtos; c) a quantidade dos produtos; d) o valor unitrio dos produtos; e) o valor total dos produtos; f) a alquota do ICMS; IV - no quadro "Clculo do Imposto": a) o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento, quando for o caso; b) a base de clculo do ICMS; c) o valor do ICMS incidente na operao; d) o valor total dos produtos; e) o valor total da nota; f) o valor do frete; g) o valor do seguro; h) o valor de outras despesas acessrias; V - no quadro "Transportador/Volumes Transportados":
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a) o nome ou a razo/denominao social do transportador; b) a condio de pagamento do frete: se por conta do emitente ou do destinatrio; c) a placa do veculo, no caso de transporte rodovirio, ou outro elemento identificativo, nos demais casos; d) a unidade da Federao de registro do veculo; e) o nmero de inscrio do transportador no CNPJ ou no CPF; f) o endereo do transportador; g) o municpio do transportador; h) a unidade da Federao do domiclio do transportador; i) o nmero de inscrio estadual do transportador, quando for o caso; j) a quantidade de volumes transportados; l) a espcie dos volumes transportados; m) a marca dos volumes transportados; n) a numerao dos volumes transportados; o) o peso bruto dos volumes transportados; p) o peso lquido dos volumes transportados; VI - no quadro "Dados Adicionais", o nmero de controle do formulrio no caso de nota fiscal emitida por processamento de dados, e, no campo "Informaes Complementares", outras informaes ou dados de interesse do emitente, tal como: nmero do pedido, vendedor, local de entrega, quando diverso do endereo do destinatrio nas hipteses previstas na legislao, propaganda, etc; VII - no rodap ou na lateral da Nota Fiscal de Produtor: o nmero da AIDF, a data e a quantidade de notas fiscais autorizadas, o nmero de ordem da primeira e da ltima nota autorizada, e, quando impressa: a) por estabelecimento grfico, a identificao do estabelecimento impressor, com a indicao do nome, do endereo e dos nmeros do CAD/ICMS e do CNPJ; b) pela prefeitura municipal, a indicao desta, com nome e CNPJ; VIII - no comprovante de entrega dos produtos, que dever integrar apenas a 1 via da Nota Fiscal de Produtor, na forma de canhoto destacvel, dever conter: a) declarao de recebimento dos produtos; b) nome ou razo social e nmero da inscrio estadual do produtor emitente; c) nome, nmero do documento de identificao e assinatura do recebedor; d) data do recebimento da mercadoria; e) a expresso "Nota Fiscal de Produtor" e o seu nmero. 1 A Nota Fiscal de Produtor ser de tamanho no inferior a 21 x 20,3 cm, em qualquer sentido, e suas vias no podero ser impressas em papel jornal.
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2 Sero impressas nas Notas Fiscais de Produtor, pela prefeitura municipal ou pelo estabelecimento grfico, as seguintes indicaes: I - das alneas "a" a "h" e "j" a "o" do inciso I do "caput", devendo as indicaes das alneas "a" a "h", "j" e "l" ser impressas, no mnimo, em corpo "8", no condensado; II - do inciso VII do "caput", devendo as indicaes ser impressas, no mnimo, em corpo "5", no condensado; III - das alneas "a", "b" e "e" do inciso VIII do "caput". 3 A Nota Fiscal de Produtor poder servir como fatura, feita a incluso dos elementos necessrios no campo "Informaes Complementares", caso em que a denominao prevista na alnea "l" do inciso I do "caput" e na alnea "e" do inciso VIII do "caput", passa a ser "Nota Fiscal Fatura de Produtor". 4 Nas operaes sujeitas a mais de uma alquota, os dados do quadro "Dados do Produto" devero ser subtotalizados por alquota. 5 Caso o transportador seja o prprio remetente ou o destinatrio, essa circunstncia ser indicada no campo "Nome/Razo Social", do quadro "Transportador/Volumes Transportados", com a expresso "Remetente" ou "Destinatrio", dispensadas as indicaes das alneas "b" e "e" a "i" do inciso V do "caput". 6 No campo "Placa do Veculo" do quadro "Transportador/Volumes Transportados", dever ser indicada a placa do veculo tracionado, quando se tratar de reboque ou semirreboque deste tipo de veculo, devendo a placa dos demais veculos tracionados, quando houver, ser indicada no campo "Informaes Complementares". 7 A aposio de carimbos na Nota Fiscal de Produtor, durante o trnsito da mercadoria, deve ser feita no verso da mesma, salvo quando as vias forem carbonadas. 8 Caso o campo "Informaes Complementares" no seja suficiente para conter todas as indicaes, poder ser utilizado, excepcionalmente, o quadro "Dados do Produto", desde que no prejudique a sua clareza. 9 facultada: I - a indicao de outras informaes complementares de interesse do produtor, impressas tipograficamente no verso da Nota Fiscal de Produtor, hiptese em que sempre ser reservado espao, com a dimenso mnima de 10 x 15 cm, em qualquer sentido, para atendimento ao disposto no 7; II - a impresso de pautas no quadro "Dados do Produto" de modo a facilitar o seu preenchimento manuscrito. 10 Sero dispensadas as indicaes do inciso III do "caput" se estas constarem de romaneio, que passar a constituir parte inseparvel da Nota Fiscal de Produtor, desde que obedecidos os requisitos abaixo: I - o romaneio dever conter, no mnimo, as indicaes das alneas "a" a "e", "h", "j", "m", "n", "p" e "q" do inciso I; do inciso II; da alnea "e" do inciso IV; das alneas "a" a "h" do inciso V e do inciso VII, todos do "caput"; II - a Nota Fiscal de Produtor dever conter as indicaes do nmero e da data do romaneio e, este, do nmero de ordem, da numerao sequencial e da data daquela. 11 Os dados referidos nas alneas "d" e "e" do inciso III do "caput" e "b" a "e" do inciso IV do "caput" podero ser dispensados quando as mercadorias estiverem sujeitas posterior fixao de preo, indicando-se no documento essa circunstncia. 128
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Art. 165. Para a utilizao da Nota Fiscal de Produtor, o produtor rural inscrito no CAD/PRO dever requerer a AIDF na forma estabelecida em norma de procedimento fiscal. Art. 166. A Nota Fiscal de Produtor ser emitida com a seguinte quantidade de vias (art. 60 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970 e Ajuste SINIEF 09/1997):
I - nas operaes internas, em quatro vias, que tero a seguinte destinao: a) a 1 via acompanhar a mercadoria no seu transporte e ser entregue, pelo transportador, ao destinatrio; b) a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco e apresentao prefeitura municipal, sendo devolvida ao produtor rural para arquivo, aps a prestao de contas; c) a 3 via acompanhar a mercadoria no seu transporte at o destinatrio; d) a 4 via acompanhar a mercadoria no seu transporte para entrega fiscalizao volante, quando solicitada; II - nas operaes interestaduais ou nas sadas para o exterior em que o embarque das mercadorias se processe em outra unidade federada, em quatro vias, que tero a seguinte destinao: a) a 1 via acompanhar a mercadoria no seu transporte e ser entregue, pelo transportador, ao destinatrio; b) a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco e apresentao prefeitura municipal, sendo devolvida ao produtor rural para arquivo, aps a prestao de contas; c) a 3 via acompanhar a mercadoria para fins de controle do fisco na unidade federada de destino; d) a 4 via dever acompanhar a mercadoria e poder ser retida pela fiscalizao de mercadorias em trnsito; III - nas operaes de sada para o exterior, em que o embarque se processe neste Estado, em quatro vias, que tero a seguinte destinao: a) a 1 via acompanhar a mercadoria at o local de embarque, que servir como autorizao de embarque; b) a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco e apresentao prefeitura municipal, sendo devolvida ao produtor rural para arquivo, aps a prestao de contas; c) a 3 via acompanhar a mercadoria no seu transporte at o destinatrio; d) a 4 via acompanhar a mercadoria no seu transporte para entrega fiscalizao volante, quando solicitada. 1 O produtor agropecurio poder utilizar cpia reprogrfica da 1 via da Nota Fiscal de Produtor, no caso de a legislao exigir via adicional, exceto quando esta deva acobertar o trnsito da mercadoria. 129
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2 Considera-se local de embarque aquele onde a mercadoria colocada no meio de transporte, qualquer que seja, que a levar ao exterior. 3 Na hiptese de reteno da 3 ou 4 via da Nota Fiscal de Produtor pela fiscalizao volante, tal fato dever ser mencionado no corpo das demais vias com a data, assinatura, identificao e cargo da autoridade fiscal.
SUBSEO VI DA NOTA FISCAL DE ENTREGA EM COOPERATIVA
Art. 167. A Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa poder ser usada na remessa em operaes internas de mercadoria de produo dos cooperados as suas cooperativas, na forma desta Subseo. Art. 168. Para utilizao da Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa dever ser solicitada a AIDF, ocasio em que dever ser apresentada a relao dos estabelecimentos que iro operar com o documento fiscal, contendo o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, destes. Art. 169. A Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa ser impressa, no mnimo, em cinco vias, com numerao sequencial tipograficamente impressa, por cooperativa, que tero a seguinte destinao:
I - 1 via - estabelecimento destinatrio; II - 2 via - ARE ou rgo Conveniado do municpio do remetente; III - 3 via - prefeitura municipal do domiclio do remetente; IV - 4 via - ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco; V - 5 via - cooperado. 1 As 2 e 3 vias da Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa sero entregues, at o dia quinze do ms subsequente ao da emisso, ARE ou ao rgo conveniado do municpio do cooperado. 2 Caber s cooperativas fornecer as orientaes para o uso e preenchimento da nota fiscal tratada neste artigo.
Art. 170. Os talonrios de Notas Fiscais de Entrega em Cooperativa sero distribudos pela cooperativa aos seus diversos estabelecimentos, localizados no Estado, mediante comunicao de cada suprimento Delegacia Regional da Receita a que estiver jurisdicionada.
1 Os estabelecimentos das cooperativas distribuiro, por sua vez, aos cooperados devidamente inscritos no Livro de Matrcula da Cooperativa, os talonrios recebidos na forma deste artigo, mediante comunicao de cada distribuio ARE a que estiver jurisdicionado o cooperado. 130
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2 A cooperativa, em relao aos seus diversos estabelecimentos, e estes, em relao a cada cooperado, devero manter, disposio do fisco, o controle da distribuio, utilizao e devoluo dos talonrios de Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa. 3 A Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa devolvida pelo cooperado, sem utilizao, ser inutilizada pela Cooperativa mediante a aposio do termo "Inutilizada", transversalmente, em todas as vias, registrando o fato no livro RUDFTO.
Art. 171. facultado s cooperativas a utilizao da Nota Fiscal Simplificada de Entrega em Cooperativa, em substituio a Nota Fiscal de Entrega em Cooperativa.
Pargrafo nico. Aplicam-se ao documento fiscal simplificado as normas dos artigos 168 e 170.
Art. 172. A Nota Fiscal Simplificada de Entrega em Cooperativa ser emitida em cinco vias, que tero a seguinte destinao:
I - 1 via - estabelecimento destinatrio; II - 2 via - ARE ou rgo conveniado do municpio do remetente; III - 3 via - prefeitura municipal do domiclio do remetente; IV - 4 via - cooperado; V - 5 via - ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco. 1 A 1, 2, 3 e 4 vias acompanharo a mercadoria at o destino, com os campos "Data de Sada", "Sada - Quantidade e Unidade de medida do produto" e "Transportador", preenchidos pelo produtor. 2 O campo "Identificao do Produtor" ser preenchido a carimbo ou datilograficamente pela cooperativa por ocasio da entrega de blocos aos cooperados. 3 A 2, 3 e 4 vias sero devolvidas ao remetente, pela destinatria, aps o recebimento da mercadoria, com os campos "Entrada - Classificao, Quantidade, Unidade de Medida, Valor Unitrio e o Valor Total", "Recibo de Entrega" e "Assinatura", devidamente preenchidos. 4 A 2 e 3 vias da Nota Fiscal Simplificada de Entrega em Cooperativa sero entregues, at o dia quinze do ms subsequente ao da emisso, ARE ou ao rgo conveniado do municpio do cooperado.
SUBSEO VII DA NOTA FISCAL/CONTA DE ENERGIA ELTRICA
Art. 173. A Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica ser emitida pela empresa distribuidora de energia eltrica, sempre que promover a sada da mercadoria, e conter as seguintes indicaes (artigos 5, 6 e 7 do Convnio SINIEF 06/1989):
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I - a denominao "Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica"; II - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; III - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, se for o caso, do destinatrio; IV - o nmero da conta; V - a data da leitura e da emisso ou apresentao; VI - a discriminao da mercadoria; VII - o valor de consumo/demanda; VIII - os acrscimos cobrados a qualquer ttulo; IX - o valor total da operao; X - a base de clculo do imposto; XI - a alquota e o valor do imposto; XII - o nmero de ordem, a srie e a subsrie; XIII - quando emitida nos termos da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento, a chave de codificao digital prevista no art. 455. 1 As indicaes dos incisos I , II e XII, do "caput" sero impressas tipograficamente quando no emitidas por processamento de dados. 2 A Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica ser de tamanho no inferior a 9 x 15 cm. 3 A Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica ser emitida, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao: I - a 1 via ser entregue ao destinatrio; II - a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco. 4 A chave de codificao digital prevista no inciso XIII do "caput" dever ser impressa no sentido horizontal, de forma clara e legvel, com a formatao "XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX", prxima ao valor total da operao em campo de mensagem de rea mnima 12 cm2 identificado com a expresso "Reservado ao Fisco". 5 No caso do fornecimento de energia eltrica mediante contrato de demanda, para atendimento ao inciso VII do "caput" deste artigo, devero ser discriminados, na Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, as quantidades e valores relativos demanda contratada e demanda medida.
Art. 174. Para a impresso da Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica no se exigir a AIDF (art. 8 do Convnio SINIEF 06/1989 e Ajuste SINIEF 10/2004).
SEO III DOS DOCUMENTOS RELATIVOS A PRESTAES DE SERVIO DE

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TRANSPORTE
SUBSEO I DA NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE
Art. 175. A Nota Fiscal de Servio de Transporte ser emitida, antes do incio da prestao do servio, por agncia de viagem ou por transportador, sempre que executar, em veculo prprio ou afretado, servio de transporte interestadual ou intermunicipal, de pessoas (art. 10 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 01/1989 e 14/1989).
1 A Nota Fiscal de Servio de Transporte ser emitida em relao a cada veculo e a cada viagem contratada. 2 Nos casos de excurses com contratos individuais, ser facultada a emisso de uma nica Nota Fiscal de Servio de Transporte, por veculo, hiptese em que a 1 via ser arquivada no estabelecimento do emitente, anexando-se, quando se tratar de transporte rodovirio, a autorizao do DER ou DNER. 3 No transporte de pessoas com caractersticas de transporte metropolitano mediante contrato, poder ser postergada a emisso de Nota Fiscal de Servio de Transporte, at o final do perodo de apurao do imposto.
Art. 176. A Nota Fiscal de Servio de Transporte ser tambm emitida (art. 10 do Ajuste SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
I - pelo transportador de valores para englobar em relao a cada tomador de servio as prestaes realizadas, desde que dentro do perodo de apurao do imposto; II - pelo transportador ferrovirio para englobar em relao a cada tomador de servio as prestaes executadas no perodo de apurao do imposto, quando for o caso; III - pelo transportador de passageiro para englobar, no final do perodo de apurao do imposto, os documentos de excesso de bagagem emitidos durante o ms, nas condies do art. 242; IV - pelo transportador que executar servios de transporte intermunicipal, interestadual ou internacional de bens ou mercadorias utilizando-se de outros meios ou formas, em relao aos quais no haja previso de documento fiscal especfico (Ajuste SINIEF 09/1999).
Art. 177. A Nota Fiscal de Servio de Transporte conter, no mnimo, as seguintes indicaes (art. 11 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 15/1989):
I - a denominao "Nota Fiscal de Servio de Transporte"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - a natureza da prestao do servio; IV - a data da emisso; 133
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V - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; VI - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF, do usurio; VII - o percurso; VIII - a identificao do veculo transportador; IX - a discriminao do servio prestado de modo que permita sua perfeita identificao; X - o valor do servio prestado, bem como outros valores cobrados a qualquer ttulo; XI - o valor total da prestao; XII - a base de clculo do imposto; XIII - a alquota e o valor do imposto; XIV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor da nota, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem da primeira e da ltima nota impressas, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF. 1 As indicaes dos incisos I, II, V e XIV, do "caput", sero impressas tipograficamente. 2 No constaro da Nota Fiscal de Servio de Transporte: I - as indicaes do inciso VI na hiptese do inciso III do "caput" do art. 176; II - as indicaes dos incisos VII e VIII nas hipteses do do "caput" do art. 176. 3 A Nota Fiscal de Servio de Transporte ser de tamanho no inferior a 14,8 x 21 cm.
Art. 178. A Nota Fiscal de Servio de Transporte ser emitida (artigos 13 e 14 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
I - nas prestaes internas, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao: a) a 1 via ser entregue ao contratante ou usurio; b) a 2 via acompanhar o transporte para controle da fiscalizao; c) a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco; II - nas prestaes interestaduais, no mnimo, em quatro vias, que tero a seguinte destinao: a) a 1 via ser entregue ao contratante ou usurio; b) a 2 via acompanhar o transporte para fins de controle no Estado de destino; c) a 3 via dever acompanhar o transporte e poder ser retida pela fiscalizao de mercadorias em trnsito; d) a 4 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco. 134
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Pargrafo nico. Nas hipteses do art. 176, a Nota Fiscal de Servio de Transporte ser emitida, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao: I - a 1 via ser entregue ao contratante ou usurio nos casos dos incisos I e II do "caput", em relao ao transporte ferrovirio de cargas, e permanecer em poder do emitente nos casos dos incisos II do "caput", no transporte ferrovirio de passageiros, e III do "caput"; II - a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
SUBSEO II DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE CARGAS E DA AUTORIZAO DE CARREGAMENTO E TRANSPORTE
Art. 179. O Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas CTRC ser emitido, antes do incio da prestao do servio, pelo transportador rodovirio de carga que executar servio de transporte rodovirio intermunicipal ou interestadual, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 16, 17 e 18 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 01/1989 e 08/1989):
I - a denominao "Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - a natureza da prestao do servio; IV - o local e a data da emisso; V - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; VI - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF, do remetente e do destinatrio; VII - o local de coleta da carga e o de sua entrega; VIII - a quantidade e espcie dos volumes ou das peas; IX - o nmero da nota fiscal, o valor e a natureza da carga, bem como a quantidade em quilogramas, metros cbicos ou litros; X - a identificao do veculo transportador: placa, local e Estado; XI - a condio do frete: pago ou a pagar; XII - os valores de composio do frete, inclusive os relativos pedgio, podendo, no caso de carga fracionada, ser distribudo proporcionalmente nos Conhecimentos de Transporte Rodovirio de Cargas correspondentes, at o montante pago a esse ttulo; XIII - as informaes relativas ao redespacho e ao consignatrio, se for o caso; XIV - o valor total da prestao; XV - a base de clculo do imposto; XVI - a alquota e o valor do imposto; 135
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XVII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF; 1 As indicaes dos incisos I, II, V e XVII, do "caput", sero impressas tipograficamente. 2 O CTRC - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas ser de tamanho no inferior a 9,9 x 21 cm. 3 Na impossibilidade da emisso do CTRC antes do incio da prestao, os transportadores de cargas a granel de combustveis lquidos ou gasosos e de produtos qumicos ou petroqumicos, que por ocasio da contratao do servio no conheam os dados relativos ao peso, distncia ou valor do frete, podero emitir a Autorizao de Carregamento e Transporte, que conter, no mnimo, as seguintes indicaes (Ajustes SINIEF 02/1989, 13/1989 e clusula primeira do Ajuste SINIEF 01/1993): I - a denominao "Autorizao de Carregamento e Transporte"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - o local e a data da emisso; IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; V - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF, do remetente e do destinatrio; VI - a indicao relativa ao consignatrio; VII - o nmero da nota fiscal, o valor da mercadoria e a natureza da carga; VIII - o local de coleta da carga e o de sua entrega; IX - a assinatura do emitente e do destinatrio; X - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF. 4 As indicaes dos tipograficamente. 15 x 21 cm. 6 Relativamente ao documento previsto no 3 observar-se-, ainda: I - o estabelecimento dever emitir o CTRC no momento do retorno da 1 via da Autorizao de Carregamento e Transporte, cujo prazo no poder exceder a dez dias; II - para fins de apurao e recolhimento do imposto tomar-se- em conta a data da emisso da Autorizao de Carregamento e Transporte; III - na Autorizao de Carregamento e Transporte dever ser anotado o nmero, a data e a srie do respectivo Conhecimento de Transporte, assim como a indicao de que a sua emisso ocorreu na forma do 3 do art. 179 deste regulamento. incisos I, II, IV, e X do pargrafo 3 sero impressas
5 A Autorizao de Carregamento e Transporte ser de tamanho no inferior a
Art. 180. O
CTRC - Conhecimento de Transporte Rodovirio de

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Cargas ser emitido (artigos 19 e 20 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
I - nas prestaes internas, no mnimo, em quatro vias, que tero a seguinte destinao: a) a 1 via ser entregue ao tomador do servio; b) a 2 via acompanhar o transporte at o destino, podendo servir de comprovante de entrega; c) a 3 via acompanhar o transporte para fins de fiscalizao; d) a 4 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco; II - nas prestaes interestaduais, no mnimo, em cinco vias, obedecida a destinao do inciso anterior, devendo a 5 via acompanhar o transporte, para controle do fisco de destino. 1 Tratando-se da Autorizao de Carregamento e Transporte esta ser emitida, no mnimo, em seis vias, que tero a seguinte destinao: I - a 1 via acompanhar o transporte e retornar ao emitente para subsidiar a emisso do CTRC, devendo ser arquivada juntamente com a via fixa deste; II - a 2 via acompanhar o transporte para fins de controle do fisco do Estado de origem; III - a 3 via ser entregue ao destinatrio; IV - a 4 via ser entregue ao remetente; V - a 5 via acompanhar o transporte e destinar-se- ao controle do fisco do Estado de destino; VI - a 6 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco. 2 Na prestao de servio de transporte de mercadoria abrangida por benefcio fiscal, com destino Zona Franca de Manaus ou outras reas de livre comrcio: I - havendo necessidade de utilizao de via adicional do CTRC, esta poder ser substituda por cpia da 1 via do documento; II -havendo necessidade de utilizao de via adicional da Autorizao de Carregamento e Transporte, esta poder ser suprida por cpia da 1 via do documento, que substituir o Conhecimento de Transporte para os efeitos do art. 152.
SUBSEO III DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE AQUAVIRIO DE CARGAS
Art. 181. O Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas ser emitido, antes do incio da prestao do servio, pelo transportador aquavirio de carga que executar servio de transporte intermunicipal ou interestadual, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 22, 23 e 24 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 04/1989 e 08/1989):
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I - a denominao "Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - a natureza da prestao do servio; IV - o local e a data da emisso; V - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no emitente; VI - a identificao da embarcao; VII - o nmero da viagem; VIII - o porto de embarque, de desembarque e, de transbordo, se for o caso; IX - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF, do embarcador e do destinatrio; X - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF, do consignatrio; XI - o nmero da nota fiscal, o valor e a identificao da carga transportada: a discriminao, o cdigo, a marca e o nmero, a quantidade, a espcie, o volume e a unidade de medida em quilogramas, metros cbicos ou litros; XII - os valores dos componentes do frete; XIII - o valor total da prestao; XIV - a base de clculo do imposto; XV - a alquota e o valor do imposto; XVI - o local e a data do embarque; XVII - a condio do frete: pago ou a pagar; XVIII - a assinatura do armador ou agente; XIX - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF. 1 As indicaes dos incisos I, II, V e XIX, do "caput" sero impressas tipograficamente. 2 O Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas ser de tamanho no inferior a 21 x 30 cm. CNPJ, do
Art. 182. O Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas ser emitido (artigos 25 e 26 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
I - nas prestaes internas, no mnimo, em quatro vias, que tero a seguinte destinao: a) a 1 via ser entregue ao tomador do servio; b) a 2 via acompanhar o transporte at o destino, podendo servir de comprovante de entrega; 138
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c) a 3 via acompanhar o transporte para fins de fiscalizao; d) a 4 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco; II - nas prestaes interestaduais, no mnimo, em cinco vias, obedecida a destinao do inciso anterior, devendo a 5 via acompanhar o transporte, para controle do fisco de destino. Pargrafo nico. Na prestao de servio de transporte de mercadoria abrangida por benefcio fiscal, com destino Zona Franca de Manaus ou outras reas de livre comrcio, havendo necessidade de utilizao de via adicional do Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, esta poder ser substituda por cpia reprogrfica da 1 via do documento.
SUBSEO IV DO CONHECIMENTO AREO
Art. 183. O Conhecimento Areo ser emitido, antes do incio da prestao do servio, pelo transportador areo de carga que executar servio de transporte intermunicipal ou interestadual, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 30, 31 e 32 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 08/1989 e 14/1989):
I - a denominao "Conhecimento Areo"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - a natureza da prestao do servio; IV - o local e a data da emisso; V - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; VI - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF, do remetente e do destinatrio; VII - o local de origem da carga e o de destino; VIII - a quantidade e a espcie de volumes ou das peas; IX - o nmero da nota fiscal, o valor e a natureza da carga, bem como a quantidade em quilogramas, metros cbicos ou litros; X - os valores dos componentes do frete; XI - o valor total da prestao; XII - a base de clculo do imposto; XIII - a alquota e o valor do imposto; XIV - a condio do frete: pago ou a pagar; XV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF. 139
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1 As indicaes dos incisos I, II, V e XV, do "caput" sero impressas tipograficamente. 2 O Conhecimento Areo ser de tamanho no inferior a 14,8 x 21 cm.
Art. 184. O Conhecimento Areo ser emitido (artigos 33 e 34 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
I - nas prestaes internas, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao: a) a 1 via ser entregue ao tomador do servio; b) a 2 via acompanhar o transporte at o destino, podendo servir de comprovante de entrega; c) a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco; II - nas prestaes interestaduais, no mnimo, em quatro vias, obedecida a destinao do inciso anterior, devendo a 4 via acompanhar o transporte, para controle do fisco de destino. Pargrafo nico. Na prestao de servio de transporte de mercadoria abrangida por benefcio fiscal, com destino Zona Franca de Manaus ou outras reas de livre comrcio, havendo necessidade de utilizao de via adicional do Conhecimento Areo, esta poder ser substituda por cpia da 1 via do documento.
SUBSEO V DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGAS
Art. 185. O Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas ser emitido, antes do incio da prestao do servio, pelo transportador ferrovirio de carga que executar o servio de transporte intermunicipal ou interestadual, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 37, 38 e 39 do Convnio SINIEF 06/1989; clusula segunda do Convnio ICMS 125/1989):
I - a denominao "Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - a natureza da prestao do servio; IV emitente; VI - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF, do remetente e do destinatrio; VII - o local de origem da carga e o de destino; VIII - a condio do carregamento e a identificao do vago; 140 o local e a data da emisso;
V - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do
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IX - a via de encaminhamento; X - a quantidade e a espcie de volumes ou das peas; XI - o nmero da nota fiscal, o valor e a natureza da carga, bem como a quantidade em quilogramas, metros cbicos ou litros; XII - os valores dos componentes do frete; XIII - o valor total da prestao; XIV - a base de clculo do imposto; XV - a alquota e o valor do imposto; XVI - a condio do frete: pago ou a pagar; XVII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF. 1 As indicaes dos incisos I, II, V e XVII, do "caput" sero impressas tipograficamente. 2 O Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas ser de tamanho no inferior a 19 x 28 cm.
Art. 186. O Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas ser emitido (artigos 40 e 41 do Convnio SINIEF 06/1989; clusula segunda do Convnio ICMS 125/1989):
I - nas prestaes internas, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao: a) a 1 via ser entregue ao tomador do servio; b) a 2 via acompanhar o transporte at o destino, podendo servir de comprovante de entrega; c) a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco; II - nas prestaes interestaduais, no mnimo, em cinco vias, obedecida a destinao do inciso anterior, devendo a 4 e a 5 vias acompanharem o transporte, para controle do fisco de origem e destino, respectivamente.
SUBSEO VI DO DESPACHO DE TRANSPORTE
Art. 187. Em substituio ao conhecimento de transporte, poder ser emitido o Despacho de Transporte, pela empresa transportadora inscrita neste Estado que contratar transportador autnomo para concluir a execuo de servio de transporte de carga, em meio de transporte diverso do original, cujo preo tiver sido cobrado at o destino da carga (art. 60 do Convnio
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SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 01/1989 e 14/1989). Art. 188. O Despacho de Transporte conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - a denominao "Despacho de Transporte"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - o local e a data da emisso; IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; V - o local de origem da carga e o de destino; VI - o nome e o endereo do remetente e do destinatrio; VII - as informaes relativas ao conhecimento original e quantidade de cargas desmembradas; VIII - o nmero da nota fiscal, o valor e a natureza da carga, bem como a quantidade em quilogramas, metros cbicos ou litros; IX - a identificao do transportador autnomo: o nome, o nmero da carteira de habilitao, o endereo completo, e os nmeros de inscrio, no CPF e no INSS; X - a placa do veculo e o respectivo Estado e o nmero do certificado de propriedade; XI - o clculo do frete pago ao transportador autnomo: o valor do frete, do INSS reembolsado, do IR-Fonte e o valor lquido pago; XII - o valor do ICMS devido pela prestao complementar; XIII - a assinatura do transportador e do emitente; XIV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF. Pargrafo nico. As indicaes dos incisos I, II, IV e XIV, do "caput" sero impressas tipograficamente.
Art. 189. O Despacho de Transporte ser emitido, antes do incio da prestao do servio, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao (Ajuste SINIEF 07/1989):
I - a 1 e a 2 vias sero entregues ao transportador autnomo; II - a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco. Pargrafo nico. Quando for contratada complementao de transporte por empresa estabelecida em Estado diverso daquele da execuo do servio, a 1 via do documento, aps o transporte, ser enviada empresa contratante para efeitos de apropriao do crdito do imposto relativo prestao complementar.
SUBSEO VII
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DA ORDEM DE COLETA DE CARGAS
Art. 190. A Ordem de Coleta de Cargas ser emitida pelo transportador que executar servio de coleta de carga, para acobertar o transporte em territrio paranaense, desde o endereo do remetente at o seu estabelecimento, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (art. 71 do Convnio SINIEF 06/1989; clusula segunda do Ajuste SINIEF 01/1989):
I - a denominao "Ordem de Coleta de Cargas"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - o local e a data da emisso; IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; V - o nome e o endereo do remetente; VI - a quantidade de volumes coletados; VII - o nmero e a data do documento fiscal que estiver acompanhando a carga; VIII - a assinatura do recebedor; IX - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF. 1 As indicaes dos incisos I, II, IV e IX, do "caput" sero impressas tipograficamente. 2 A Ordem de Coleta de Cargas ser de tamanho no inferior a 14,8 x 21 cm.
Art. 191. A Ordem de Coleta de Cargas ser emitida, por ocasio da coleta da carga, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao (Ajuste SINIEF 01/1989):
I - a 1 via acompanhar a carga coletada entre o endereo do remetente e do transportador, devendo ser arquivada aps a emisso do respectivo conhecimento de transporte; II - a 2 via ser entregue ao remetente; III - a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco. 1 Recebida a carga no estabelecimento transportador, ser emitido o conhecimento relativo ao transporte do endereo do remetente at o local de destino. 2 O nmero da Ordem de Coleta de Cargas ser indicado no conhecimento de transporte correspondente.
SUBSEO VIII
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DO MANIFESTO DE CARGA
Art. 192. O Manifesto de Carga poder ser emitido pelo transportador, antes do incio da prestao do servio, em relao a cada veculo, no caso de transporte de carga fracionada, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (art. 17 do SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 07/1989, 14/1989 e 15/1989):
I - a denominao "Manifesto de Carga"; II - o nmero de ordem; III - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; IV - o local e a data da emisso; V - a identificao do veculo transportador: placa, local e unidade da Federao; VI - a identificao do condutor do veculo; VII - os nmeros de ordem, as sries e subsries dos conhecimentos de transporte; VIII - os nmeros das notas fiscais; IX - o nome do remetente e do destinatrio; X - o valor da mercadoria; XI - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impresso e o nmero da AIDF. 1 Emitido o Manifesto de Carga sero dispensadas, relativamente aos correspondentes conhecimentos de transporte: I - a identificao do veculo transportador prevista no inciso X do "caput" art. 179; II - as vias destinadas ao fisco a que alude a alnea "c" do inciso I e o inciso II, ambas do "caput" do art. 180; III - a indicao prevista no inciso I do art. 234. 2 Para os efeitos deste artigo, entende-se por carga fracionada a que corresponda a mais de um conhecimento de transporte.
Art. 193. O Manifesto de Carga ser emitido, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao:
I - a 1 via acompanhar o transporte e servir para uso do transportador; II - a 2 via acompanhar o transporte, para controle do fisco paranaense; III - a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
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SUBSEO IX DO BILHETE DE PASSAGEM RODOVIRIO
Art. 194. O Bilhete de Passagem Rodovirio ser emitido, antes do incio da prestao do servio, pelo transportador que executar servio de transporte rodovirio intermunicipal ou interestadual de passageiros, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 43, 44 e 45 do Convnio SINIEF 06/1989):
I - a denominao "Bilhete de Passagem Rodovirio"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - a data da emisso, bem como a data e a hora do embarque; IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; V - o percurso; VI - o valor do servio prestado, bem como os acrscimos cobrados a qualquer ttulo; VII - o valor total da prestao; VIII - o local da emisso, ainda que por meio de cdigo; IX - a observao: "O passageiro manter em seu poder este bilhete para fins de fiscalizao em viagem"; X - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF. 1 As indicaes dos incisos I, II, IV, IX e X, do "caput" sero impressas tipograficamente. 2 O Bilhete de Passagem Rodovirio ser de tamanho no inferior a 5,2 x 7,4 cm. 3 Havendo excesso de bagagem, ser emitido, alm do documento previsto neste artigo, o conhecimento de transporte previsto no art. 179 ou o documento de excesso de bagagem de que trata o art. 242.
Art. 195. O Bilhete de Passagem Rodovirio ser emitido, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao (art. 46 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 01/1989): (Art. 3 do Decreto n. 2.606 de 1.09.2011)
I - a 1 via ser entregue ao passageiro, que dever conserv-la durante a viagem (Ajuste SINIEF 1/2011); II - a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco (Ajuste SINIEF 145
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1/2011).
SUBSEO X DO BILHETE DE PASSAGEM AQUAVIRIO
Art. 196. O Bilhete de Passagem Aquavirio ser emitido, antes do incio da prestao do servio, pelo transportador que executar servio de transporte aquavirio intermunicipal ou interestadual de passageiros, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 47, 48 e 49 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 04/1989):
I - a denominao "Bilhete de Passagem Aquavirio"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - a data da emisso, bem como a data e a hora do embarque; IV - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; V - o percurso; VI - o valor do servio prestado, bem como os acrscimos cobrados a qualquer ttulo; VII - o valor total da prestao; VIII - o local da emisso, ainda que por meio de cdigo; IX - a observao: "O passageiro manter em seu poder este bilhete para fins de fiscalizao em viagem"; X - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF. 1 As indicaes dos incisos I, II, IV, IX e X, do "caput" sero impressas tipograficamente. 2 O Bilhete de Passagem Aquavirio ser de tamanho no inferior a 5,2 x 7,4 cm. 3 Havendo excesso de bagagem, ser emitido, alm do documento previsto neste artigo, o conhecimento de transporte previsto no art. 181 ou o documento de excesso de bagagem de que trata o art. 242.
Art. 197. O Bilhete de Passagem Aquavirio ser emitido, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao (art. 50 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 01/1989 e 04/1989):
I - a 1 via ficar em poder do emitente para exibio ao fisco; II - a 2 via ser entregue ao passageiro, que dever conserv-la em seu poder durante a viagem. 146
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
SUBSEO XI DO BILHETE DE PASSAGEM E NOTA DE BAGAGEM
Art. 198. O Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem ser emitido, antes do incio da prestao do servio, pelo transportador que executar servio de transporte aerovirio intermunicipal ou interestadual de passageiros, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 51, 52 e 53 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 01/1989 e 14/1989):
I - a denominao "Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - a data e o local da emisso; IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; V - a identificao do voo e da classe; VI - o local, a data e a hora do embarque e os locais de destino e, quando houver, o de retorno; VII - o nome do passageiro; VIII - o valor da tarifa; IX - os valores das taxas e de outros acrscimos; X - o valor total da prestao; XI - a observao: "O passageiro manter em seu poder este bilhete para fins de fiscalizao em viagem"; XII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF. 1 As indicaes dos incisos I, II, IV, XI e XII, do "caput" sero impressas tipograficamente. 2 O Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem ser de tamanho no inferior a 8 x 18,5 cm. 3 Havendo excesso de bagagem, ser emitido, alm do documento previsto neste artigo, o conhecimento de transporte previsto no art. 183 ou o documento de excesso de bagagem de que trata o art. 242.
Art. 199. O Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem ser emitido, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao (art. 54 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 01/1989 e 14/1989):
I - a 1 via ficar em poder do emitente para exibio ao fisco;
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RICMS 7.266, de 04.02.2013.
II - a 2 via ser entregue ao passageiro, que dever conserv-la em seu poder durante a viagem. Pargrafo nico. Podero ser acrescidas vias adicionais, quando houver mais de um destino ou retorno documentados pelo mesmo bilhete.
Art. 200. As empresas areas nacionais, estabelecidas neste Estado, podero, em substituio ao Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem de que trata esta Subseo, emitir documentos na forma disposta no Ajuste SINIEF 05/2001, desde que atendidas as demais obrigaes tributrias, principal e acessrias, contidas neste Regulamento (Ajustes SINIEF 05/2001, 07/2003, 13/2003 e 04/2004).
Pargrafo nico. As empresas devero remeter Inspetoria Geral de Fiscalizao da CRE - Coordenao da Receita do Estado, at o dia quinze do primeiro ms de cada trimestre civil, arquivo magntico contendo o registro fiscal das prestaes efetuadas no trimestre anterior, de acordo com o leiaute de que trata o Anexo IV do Ajuste SINIEF 05/2001.
SUBSEO XII DO BILHETE DE PASSAGEM FERROVIRIO
Art. 201. O Bilhete de Passagem Ferrovirio ser emitido, antes do incio da prestao do servio, pelo transportador que executar servio de transporte ferrovirio intermunicipal ou interestadual de passageiros, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 55, 56 e 57 do Convnio SINIEF 06/1989; clusula primeira do Convnio ICMS 125/1989):
I - a denominao "Bilhete de Passagem Ferrovirio"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - a data da emisso, bem como a data e a hora do embarque; IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; V - o percurso; VI - o valor do servio prestado, bem como os acrscimos cobrados a qualquer ttulo; VII - o valor total da prestao; VIII - o local da emisso, ainda que por meio de cdigo; IX - a observao: "O passageiro manter em seu poder este bilhete para fins de fiscalizao em viagem"; X - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF.
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1 As indicaes dos incisos I, II, IV, IX e X, do "caput" sero impressas tipograficamente. 2 O Bilhete de Passagem Ferrovirio ser de tamanho no inferior a 5,2 x 7,4 cm. 3 Havendo excesso de bagagem, ser emitido, alm do documento previsto neste artigo, o conhecimento de transporte previsto no art. 185 ou o documento de excesso de bagagem de que trata o art. 242.
Art. 202. O Bilhete de Passagem Ferrovirio ser emitido, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao (art. 57 do Convnio SINIEF 06/1989; Convnio ICMS 125/1989):
I - a 1 via ficar em poder do emitente para exibio ao fisco; II - a 2 via ser entregue ao passageiro, que dever conserv-la em seu poder durante a viagem.
Art. 203. Em substituio ao Bilhete de Passagem Ferrovirio, o transportador poder emitir documento simplificado de embarque de passageiro, desde que, ao final do perodo de apurao, emita Nota Fiscal de Servio de Transporte, segundo o CFOP e com base em controle dirio de receita auferida, por estao (clusula primeira do Convnio ICMS 125/1989). SUBSEO XIII DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE MULTIMODAL DE CARGAS - CTMC
Art. 204. O Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas CTMC, modelo 26, ser utilizado pelo OTM - Operador de Transporte Multimodal, que executar servio de transporte intermunicipal, interestadual e internacional de cargas, em veculo prprio, afretado ou por intermdio de terceiros sob sua responsabilidade, utilizando duas ou mais modalidades de transporte, desde a origem at o destino. (Lei Federal n. 9.611, de 19 de fevereiro de 1998; Ajuste SINIEF 06/2003). Art. 205. O documento de que trata o artigo anterior conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - a denominao: "Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas"; II - espao para cdigo de barras; III - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; IV - a natureza da prestao do servio, o CFOP e o CST; V - o local e a data da emisso; 149
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VI - a identificao do emitente: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ; VII - a condio do frete: se por conta do remetente ou do destinatrio; VIII - dos locais de incio e trmino da prestao multimodal, municpio e UF; IX - a identificao do remetente: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF; X - a identificao do destinatrio: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF; XI - a identificao do consignatrio: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF; XII - a identificao do redespacho: o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF; XIII - a identificao dos modais e dos transportadores: o local de incio, de trmino e da empresa responsvel por cada modal; XIV - a mercadoria transportada: natureza da carga, espcie ou acondicionamento, quantidade, peso em quilograma, metro cbico ou litro, o nmero da nota fiscal e o valor da mercadoria; XV - a composio do frete de modo que permita a sua perfeita identificao; XVI - o valor total da prestao; XVII - o valor no tributado; XVIII - a base de clculo do ICMS; XIX - a alquota aplicvel; XX - o valor do ICMS; XXI - a identificao do veculo transportador: dever ser indicada a placa do veculo tracionado, do reboque ou semirreboque e a placa dos demais veculos ou da embarcao, quando houver; XXII - no campo "Informaes Complementares": outros dados de interesse do emitente; XXIII - no campo "Reservado ao Fisco": Regulamento e outras de interesse do fisco; indicaes estabelecidas neste
XXIV - a data, a identificao e a assinatura do expedidor; XXV - a data, a identificao e a assinatura do OTM; XXVI - a data, a identificao e a assinatura do destinatrio; XXVII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impresso e as respectivas srie e subsrie e o nmero da autorizao para impresso dos documentos fiscais. 1 As indicaes dos incisos I, III, VI e XXVII, do "caput" deste artigo devero ser impressas.
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2 O CTMC ser de tamanho no inferior a 21,0 x 29,7 cm, em qualquer sentido. 3 No transporte de carga fracionada ou na unitizao da mercadoria, sero dispensadas as indicaes do inciso XXI do "caput", bem como as vias dos conhecimentos mencionadas na alnea "c" do inciso I e no inciso II, ambos do "caput" do art. 207, desde que seja emitido o Manifesto de Carga, modelo 25, de que trata o art. 192.
Art. 206. O CTMC ser emitido antes do incio da prestao do servio, sem prejuzo da emisso do conhecimento de transporte correspondente a cada modal.
Pargrafo nico. A prestao do servio dever ser acompanhada pelo CTMC e pelos conhecimentos de transporte correspondentes a cada modal.
Art. 207. O CTMC ser emitido (artigos 42 a 42-F do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 06/2003):
I - nas prestaes internas, no mnimo, em quatro vias, que tero a seguinte destinao: a) a 1 via ser entregue ao tomador do servio; b) a 2 via ficar fixa ao bloco para exibio ao fisco; c) a 3 via acompanhar o transporte para fins de fiscalizao; d) a 4 via acompanhar o transporte at o destino, podendo servir de comprovante de entrega; II - nas prestaes interestaduais, no mnimo, em cinco vias, obedecida a destinao do inciso I, devendo a 5 via acompanhar o transporte, para controle do fisco de destino. 1 Poder ser acrescentada via adicional, a partir da 4 ou 5 via, conforme o caso, a ser entregue ao tomador do servio no momento do embarque da mercadoria, a qual poder ser substituda por cpia reprogrfica da 1 via do documento. 2 Nas prestaes de servio de transporte de mercadorias abrangidas por benefcios fiscais, com destino Zona Franca de Manaus, havendo necessidade de utilizao de via adicional do CTMC, esta poder ser substituda por cpia reprogrfica da 1 via do documento. 3 Nas prestaes internacionais podero ser exigidas tantas vias do CTMC, quantas forem necessrias para o controle dos demais rgos fiscalizadores.
Art. 208. Quando o OTM, utilizar servio de terceiros, devero ser adotados os seguintes procedimentos:
I - o terceiro que receber a carga: a) emitir conhecimento de transporte, lanando o frete e o imposto correspondente ao servio que lhe couber executar, informando de que se trata de servio multimodal e a razo social e os nmeros de inscrio estadual e no CNPJ do OTM; b) anexar a 4 via do conhecimento de transporte emitido na forma da alnea 151
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anterior, 4 via do conhecimento emitido pelo OTM, as quais acompanharo a carga at o seu destino; c) entregar ou remeter a 1 via do conhecimento de transporte emitido na forma da alnea "a" deste inciso ao OTM no prazo de cinco dias, contados da data do recebimento da carga; II - o OTM de cargas: a) anotar na via do conhecimento que ficar em seu poder, o nome do transportador, o nmero, a srie e subsrie e a data do conhecimento referido na alnea "a" do inciso I ; b) arquivar em pasta prpria os conhecimentos recebidos para efeito de comprovao de crdito do ICMS, quando for o caso.
SUBSEO XIV DA NOTA FISCAL DE SERVIO DE TRANSPORTE FERROVIRIO
Art. 209. A Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27, dever ser utilizada pelos transportadores ferrovirios de cargas, em substituio Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7 (Ajuste SINIEF 07/2006). Art. 210. O documento referido no art. 209 conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - a denominao "Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - a natureza da prestao do servio, acrescido do respectivo cdigo fiscal de operao; IV - a data da emisso; V - a identificao do emitente: o nome, o endereo, os nmeros da inscrio estadual e no CNPJ; VI - a identificao do tomador do servio: o nome, o endereo, e os nmeros da inscrio estadual e no CNPJ ou CPF; VII - a origem e o destino; VIII - a discriminao do servio prestado, de modo que permita sua perfeita identificao; IX - o valor do servio prestado, bem como os acrscimos a qualquer ttulo; X - o valor total dos servios prestados; XI - a base de clculo do ICMS; XII - a alquota aplicvel; XIII - o valor do ICMS; 152
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XIV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio estadual e no CNPJ, do impressor da nota fiscal, a data e quantidade de impresso, o nmero de ordem da primeira e da ltima nota fiscal impressa e respectivas srie e subsrie, e o nmero da AIDF; XV - a data limite para utilizao. 1. As indicaes dos incisos I, II, V, XIV e XV, do "caput" sero impressas tipograficamente. 2. A Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio ser de tamanho no inferior a 148 X 210 mm em qualquer sentido.
Art. 211. Na prestao de servio de transporte ferrovirio, a Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio ser emitida, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao:
I - 1 via, que ser entregue ao tomador do servio; II - 2 via, que ficar fixa ao bloco para exibio ao fisco.
SEO IV DOS DOCUMENTOS FISCAIS RELATIVOS A PRESTAES DE SERVIO DE COMUNICAO

SUBSEO I DA NOTA FISCAL DE SERVIO DE COMUNICAO
Art. 212. A Nota Fiscal de Servio de Comunicao ser emitida pelo estabelecimento que realizar a prestao de servio de comunicao, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 74, 75, 79 e 80 do Convnio SINIEF 06/1989):
I - a denominao "Nota Fiscal de Servio de Comunicao"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - a natureza da prestao do servio; IV - a data da emisso; V - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; VI - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF, do tomador do servio; VII - a discriminao do servio prestado, de modo que permita a sua perfeita identificao; VIII - o valor do servio prestado, bem como outros valores cobrados a qualquer ttulo;
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IX - o valor total da prestao; X - a base de clculo do imposto; XI - a alquota e o valor do imposto; XII - a data ou o perodo da prestao do servio; XIII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF. XIV - quando emitida nos termos da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento, a chave de codificao digital prevista no art. 455. 1 As indicaes dos incisos I, II, V e XIII, do "caput" sero impressas tipograficamente. 2 A Nota Fiscal de Servio de Comunicao ser de tamanho no inferior a 14,8 x 21 cm. 3 A Nota Fiscal de Servio de Comunicao poder servir como fatura, includos os elementos necessrios, caso em que a denominao passar a ser "Nota Fiscal Fatura de Servio de Comunicao". 4 Na impossibilidade de emisso de documento fiscal para cada um dos servios prestados, estes podero ser englobados num nico documento, abrangendo perodo nunca superior ao fixado para a apurao do imposto. 5 A chave de codificao digital prevista no inciso XIV do "caput" dever ser impressa no sentido horizontal, de forma clara e legvel, com a formatao "XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX", prxima ao valor total da operao em campo de mensagem de rea mnima 12 cm2 identificado com a expresso "Reservado ao Fisco".
Art. 213. A Nota Fiscal de Servio de Comunicao ser emitida (artigos 76 e 77 do Convnio SINIEF 06/1989):
I - nas prestaes internas, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao: a) a 1 via ser entregue ao tomador do servio; b) a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco; II - nas prestaes interestaduais, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao: a) a 1 via ser entregue ao tomador do servio; b) a 2 via destinar-se- ao controle do fisco do Estado do tomador do servio; c) a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
SUBSEO II DA NOTA FISCAL DE SERVIO DE TELECOMUNICAES
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Art. 214. A Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes ser emitida pelo estabelecimento que prestar servio de telecomunicao, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 81, 82, 84 e 85 do Convnio SINIEF 06/1989; Convnio ICMS 58/1989; Ajuste SINIEF 10/2004):
I - a denominao "Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - a classe do usurio do servio: residencial ou no residencial; IV - o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; V - o nome e o endereo do tomador do servio; VI - a discriminao do servio prestado, de modo que permita sua perfeita identificao; VII - o valor do servio prestado, bem como outros valores cobrados a qualquer ttulo; VIII - o valor total da prestao; IX - a base da clculo do imposto; X - a alquota e o valor do imposto; XI - a data ou o perodo da prestao do servio; XII - quando emitida nos termos da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento, a chave de codificao digital prevista no art. 455. 1 As indicaes dos incisos I, II e IV, do "caput" sero impressas tipograficamente. 2 A Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes ser de tamanho no inferior a 15 x 9 cm. 3 A Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes poder servir como fatura, includos os elementos necessrios, caso em que a denominao passar a ser "Nota Fiscal Fatura de Servios de Telecomunicaes". 4 A Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes ser emitida por servio prestado ou, quando este for medido periodicamente, no final do perodo de medio, sendo que, nesta hiptese, em razo do pequeno valor da prestao do servio, poder ser emitida englobando mais de um perodo de medio, desde que no ultrapasse a doze meses (Convnio ICMS 87/1995). 5 Para a impresso da Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes no se exigir a emisso da AIDF - Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais. 6 Em substituio nota fiscal de que trata este artigo, a empresa no enquadrada no regime de que trata o Captulo XIII do Ttulo III poder emitir conta individual para o tomador do servio que, alm das informaes exigidas pelo poder concedente, conter: I - o nome ou a denominao social, o endereo e o CNPJ; II - a inscrio estadual, facultada a indicao de mais de um nmero nos casos 155
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em que a operadora prestar servio em reas de diferentes unidades da Federao; III - a data da emisso; IV - o destaque, em campo prprio, do valor do imposto includo no preo do servio e a respectiva alquota. 7 O Documento de Declarao de Trfego e de Prestao de Servios - DETRAF - institudo pelo Ministrio das Comunicaes, adotado como documento de controle relacionado com o ICMS devido pelas operadoras, que devero conserv-los, observado o disposto no pargrafo nico do art. 123, para exibio ao fisco (Convnio ICMS 30/1999). 8 A chave de codificao digital prevista no inciso XII, do "caput" dever ser impressa no sentido horizontal, de forma clara e legvel, com a formatao "XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX", prxima ao valor total da operao em campo de mensagem de rea mnima 12 cm2 identificado com a expresso "Reservado ao Fisco".
Art. 215. A Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes ser emitida, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao (art. 83 do Convnio SINIEF 06/1989):
I - a 1 via ser entregue ao tomador do servio; II - a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
SEO V DAS DISPOSIES COMUNS AOS DOCUMENTOS FISCAIS

Art. 216. Os documentos fiscais sero tambm emitidos nos seguintes casos (art. 21 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; artigos 4 e 89 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 01/1989):
I - no reajustamento de preo em virtude de contrato escrito ou de qualquer outra circunstncia que implique aumento no valor original da operao ou da prestao; II - na regularizao em virtude de diferena de preo em operao ou prestao ou na quantidade de mercadoria, quando efetuada no perodo de apurao do imposto em que tenha sido emitido o documento fiscal original; III - para lanamento do imposto no pago na poca prpria em virtude de erro de clculo ou outro, quando a regularizao ocorrer no perodo de apurao do imposto em que tenha sido emitido o documento fiscal original; IV - em caso de diferena apurada no estoque de selos especiais de controle fornecidos ao usurio pelas reparties do fisco federal para aplicao em seus produtos; V - nos acrscimos relativos a estadia e outros no previstos na data da emisso do documento originrio, integrantes do valor da prestao; VI - nas demais hipteses previstas neste Regulamento. VII - para regularizar a emisso indevida de documento fiscal eletrnico em que o emitente perdeu o prazo de cancelamento a que se refere o art. 11 do Anexo IX, quando a regularizao ocorrer no perodo de apurao do imposto em que tenha sido emitido o documento fiscal eletrnico a ser regularizado. 156
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1 Na hiptese do inciso I do "caput", o documento fiscal ser emitido dentro de trs dias da data em que se efetivou o reajustamento. 2 Nas hipteses dos incisos II, III e VII do "caput", se a regularizao no se efetuar dentro dos prazos mencionados, o documento fiscal tambm ser emitido, sendo que as diferenas, com os acrscimos legais, sero recolhidas por ocasio de sua emisso, devendo ser indicado na via fixa, se for o caso, o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento. 3 A emisso do documento fiscal, na hiptese do inciso IV do "caput", dever ser efetuada antes de qualquer procedimento do fisco, observando-se que: I - a falta de selos caracteriza sada de produtos sem a emisso de documento fiscal e sem o pagamento do imposto; II - o excesso de selos caracteriza sada de produtos sem aplicao do selo e sem o pagamento do imposto. 4 No documento fiscal complementar dever constar o motivo determinante da emisso e, se for o caso, o nmero e a data do documento originrio, bem como o destaque da diferena do imposto, se devido.
Art. 217. Fica permitida a utilizao de carta de correo, dispensada a necessidade de visto fiscal pela repartio de origem, para regularizao de erro ocorrido na emisso de documento fiscal, desde que o erro no esteja relacionado com (Ajuste SINIEF 01/2007):
I - as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo, alquota, diferena de preo, quantidade de mercadoria e o valor da operao ou da prestao; II - a correo de dados cadastrais que implique mudana do emitente, tomador, remetente ou do destinatrio (Ajuste SINIEF 02/2008); III - a data de emisso ou de sada. Pargrafo nico. Quando o imposto destacado no documento fiscal for maior que o devido, sem prejuzo do disposto no 2 do art. 70, a carta de correo emitida para regularizao dever, obrigatoriamente, ser visada pela repartio fiscal de origem.
Art. 218. Os documentos fiscais no podero conter emenda ou rasura e sero emitidos por decalque, a carbono ou em papel carbonado ou autocopiativo, podendo ser preenchidos mquina ou manuscrito a tinta ou, ainda, por sistema de processamento de dados ou por equipamento emissor de cupom fiscal, devendo os seus dizeres e indicaes estarem bem legveis em todas as vias (art. 7 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 89 do Convnio SINIEF 06/1989, e Ajustes SINIEF 16/1989 e 03/1994).
1 Relativamente aos documentos fiscais permitido: I - o acrscimo de indicaes necessrias ao controle de outros tributos federais e municipais, desde que atendidas as normas da legislao especfica; II - o acrscimo de indicaes de interesse do emitente, que no lhes prejudiquem a clareza; 157
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III - a supresso dos campos referentes ao controle do imposto sobre produtos industrializados, no caso de utilizao de documentos em operaes no sujeitas a esse tributo, exceto o campo "Valor Total do IPI", do quadro "Clculo do Imposto", hiptese em que nada ser anotado neste campo; IV - a alterao na disposio e no tamanho dos diversos campos, desde que no lhes prejudiquem a clareza e o objetivo. 2 O disposto nos incisos II e IV do 1 no se aplica aos documentos fiscais modelo 1 ou 1-A, exceto quanto: I - incluso do nome de fantasia, endereo telegrfico, nmero de telex e o da caixa postal, no quadro "Emitente" (Ajuste SINIEF 02/1995); II - incluso no quadro "Dados do Produto": a) de colunas destinadas indicao de descontos concedidos e outras informaes correlatas, que complementem as indicaes previstas para o referido quadro; b) de pauta grfica quando os documentos forem manuscritos; III - incluso, na parte inferior da nota fiscal, de indicaes expressas em cdigo de barras; IV - alterao no tamanho dos quadros e campos, respeitados o tamanho mnimo, estipulado neste Regulamento, e a sua disposio grfica; V - incluso de propaganda na margem esquerda dos modelo 1 ou 1-A, desde que haja separao de, no mnimo, 0,5 cm do quadro do modelo (Ajuste SINIEF 02/1995); VI - deslocao do comprovante de entrega, na forma de canhoto destacvel para a lateral direita ou para a extremidade superior do impresso (Ajuste SINIEF 02/1995); VII - utilizao de retcula e fundos decorativos ou personalizantes, desde que no excedentes aos seguintes valores da escala "europa" (Ajuste SINIEF 02/1995): a) 10% para as cores escuras; b) 20% para as cores claras; c) 30% para cores creme, rosa, azul, verde e cinza, em tintas prprias para fundos. 3 Norma de procedimento fiscal poder determinar que contribuinte enquadrado em atividade econmica que especificar deva emitir os documentos fiscais utilizando o sistema eletrnico de processamento de dados (Ajuste SINIEF 10/2001).
Art. 219. Ser considerado no regulamentar para todos os efeitos fiscais, fazendo prova apenas em favor do fisco, o documento fiscal que, dentre outras hipteses (art. 7 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970 e art. 89 do Convnio SINIEF 06/1989):
I - omitir indicaes; II - no seja o legalmente exigido para a respectiva operao ou prestao; III - no guarde as exigncias ou requisitos previstos neste Regulamento; IV - contenha declaraes inexatas, esteja preenchido de forma ilegvel ou 158
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apresente emendas ou rasuras que lhe prejudiquem a clareza; V - esteja sendo utilizado em nome de estabelecimento cuja inscrio estadual tenha sido cancelada; VI - seja emitido por sistema de processamento de dados, equipamento emissor de cupom fiscal ou equipamento similar no autorizado pelo fisco, ou por equipamento cujo sistema de retaguarda no tenha sido submetido a processo de credenciamento pelo fisco, conforme disposto em norma de procedimento fiscal. VII - no contenha impressa a chave de codificao digital de que trata o inciso III do 6 do art. 148 ou a do pargrafo nico do art. 455; VIII - apresente divergncia entre a chave de codificao digital nele impressa e aquela apurada pela aplicao do algoritmo MD5 - "Message Digest" 5.
Art. 220. As diversas vias dos documentos fiscais no se substituiro em suas respectivas funes e a sua disposio obedecer ordem sequencial que as diferencie, vedada a intercalao de vias adicionais (art. 8 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; art. 89 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 03/1994). Art. 221. Quando a operao ou a prestao estiver beneficiada por iseno ou amparada por imunidade, no-incidncia, diferimento ou suspenso do recolhimento do imposto, essa circunstncia ser mencionada no documento fiscal, indicando-se o respectivo dispositivo legal (art. 9 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 89 do Convnio SINIEF 06/1989).
Pargrafo nico. Na hiptese de reduo na base de clculo, aplicar-se- tambm o disposto neste artigo, devendo ainda constar no documento fiscal o valor sobre o qual tiver sido calculado o imposto.
Art. 222. Tratando-se de operao ou prestao em que seja exigido o recolhimento do imposto por ocasio da ocorrncia do fato gerador, essa circunstncia dever ser mencionada no documento fiscal, indicando-se a data e o cdigo do agente arrecadador, se for o caso, da respectiva guia. Art. 223. A discriminao do servio no documento fiscal poder ser feita por meio de cdigos, desde que no prprio documento, ainda que no verso, conste a correspondente decodificao. Art. 224. Os documentos fiscais sero numerados em todas as vias, por espcie, em ordem crescente de 1 a 999.999 e enfeixados em blocos uniformes de vinte, no mnimo, e cinquenta, no mximo, podendo, em substituio aos blocos, tambm ser confeccionados em formulrios contnuos ou jogos soltos, observados os requisitos estabelecidos neste Regulamento para os correspondentes documentos (art. 10 do Convnio SINIEF s/n, de
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15.12.1970, e art. 89 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 02/1988 e 03/1994).

1 Atingido o nmero 999.999, a numerao dever ser reiniciada e, sendo o caso, com a mesma srie e subsrie. 2 A emisso dos documentos fiscais ser feita pela ordem de numerao, vedada a utilizao de blocos ou conjunto de formulrios sem que estejam simultaneamente em uso ou j tenham sido usados os de numerao inferior. 3 Cada estabelecimento, seja matriz, filial, sucursal, agncia, depsito ou qualquer outro ter talonrio prprio, exceto nos casos de inscrio centralizada. 4 Em relao s operaes ou prestaes imunes de tributao, a emisso dos documentos poder ser dispensada mediante prvia autorizao do fisco, estadual e federal. 5 A numerao da Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, mencionada no inciso I do "caput" do art. 148, ser reiniciada sempre que houver (Ajuste SINIEF 04/1995): I - adoo de sries distintas, nos termos do inciso I do "caput" do art. 227; II - troca do modelo 1 para o 1-A e vice-versa.
Art. 225. A emisso de documentos fiscais em formulrios contnuos ou jogos soltos ser feita por sistema de processamento de dados, observados os requisitos estabelecidos para os documentos correspondentes.
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, as vias dos documentos fiscais destinados exibio ao fisco devero ser encadernadas em grupos de at quinhentos, obedecida sua ordem numrica sequencial.
Art. 226. Os documentos fiscais previstos nos incisos II, IV a XVIII e XX a XXII, do "caput" do art. 148, sero confeccionados e utilizados com a observncia das seguintes sries (Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 02/1988 e 09/1997):
I - Srie "B" - no fornecimento de energia eltrica e na prestao de servios a destinatrios ou usurios localizados neste Estado ou no exterior e na prestao com incio e trmino no territrio paranaense: a) Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6; b) Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7; c) Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; d) Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; e) Conhecimento Areo, modelo 10; f) Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; g) Despacho de Transporte, modelo 17; h) Ordem de Coleta de Cargas, modelo 20; i) Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21; 160
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j) Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22; l) Autorizao de Carregamento e Transporte, modelo 24; m) Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas, modelo 26; n) Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27; II - Srie "C" - documentos arrolados no inciso anterior - na prestao de servios a destinatrios ou usurios localizados em outros Estados; III - Srie "D" - na operao ou prestao em que o destinatrio ou usurio for consumidor: a) Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13; b) Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo 14; c) Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15; d) Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16; IV - Srie "F" - Resumo de Movimento Dirio, modelo 18. 1 Adotados os documentos referidos nos incisos I ou II do 3 do art. 148, a seriao dever ser "nica". 2 permitido o uso de: I - documentos fiscais sem distino por srie ou subsrie, englobando as operaes ou prestaes a que se refere a seriao indicada neste artigo, devendo constar a designao "Srie nica"; II - srie "B" e "C" conforme o caso, sem distino por subsrie, englobando operaes ou prestaes para as quais sejam exigidas subsries especiais, devendo constar a designao "nica", aps a letra indicativa da srie (Convnio SINIEF 06/1989 e Ajuste SINIEF 01/1995). 3 No exerccio da faculdade a que alude o pargrafo anterior, ser obrigatria a separao ou indicao, ainda que por meio de cdigos, da operao ou prestao em relao s quais so exigidas subsries distintas (Convnio SINIEF 06/1989 e Ajuste SINIEF 01/1995).
Art. 227. Em relao utilizao de sries nos documentos a que aludem os incisos I e II do art. 148, observar-se- o seguinte (art. 11 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e Ajuste SINIEF 09/1997):
I - na Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A: a) ser obrigatria a utilizao de sries distintas no caso de uso concomitante com a Nota Fiscal Fatura a que se refere o 6 do art. 150 ou de uso simultneo de Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A, nos termos do 4 do art. 148; b) sem prejuzo do disposto na alnea anterior, podero ser utilizadas sries distintas, quando houver interesse por parte do contribuinte; c) as sries sero designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, a partir de 1, vedada a utilizao de subsrie; II - na Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2:
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a) ser adotada a srie "D"; b) poder conter subsries designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, a partir de 1, impresso aps a letra indicativa da srie; c) podero ser utilizadas simultaneamente duas ou mais subsries; d) devero ser utilizados documentos de subsrie distinta sempre que forem realizadas operaes com produtos estrangeiros de importao prpria ou operaes com produtos estrangeiros adquiridos no mercado interno. Pargrafo nico. O fisco poder restringir o nmero de sries e subsries.
Art. 228. Quando o documento fiscal for cancelado, conservar-se-o no talonrio ou formulrio contnuo todas as suas vias, com declarao dos motivos que determinaram o cancelamento e referncia, se for o caso, ao nmero e data do novo documento emitido (art. 12 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
Pargrafo nico. No caso de documento copiado far-se-o os assentamentos no livro copiador, arquivando-se todos as vias do documento cancelado.
Art. 229. Sempre que for obrigatria a emisso de documentos fiscais, aqueles a quem se destinarem as mercadorias e servios so obrigados a exigir tais documentos dos que devam emiti-los, contendo todos os requisitos legais (artigos 14 e 15 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e Convnio SINIEF 06/1989, art. 89).
1 Os transportadores no podero aceitar despacho ou efetuar o transporte de mercadorias que no estejam acompanhadas dos documentos fiscais prprios, bem como executar prestao de servios de transporte sem a documentao fiscal correspondente. 2 Fora dos casos previstos na legislao vedada a emisso de documento fiscal que no corresponda a uma efetiva sada ou entrada de mercadoria ou uma efetiva prestao de servio (art. 44 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 89 do Convnio SINIEF 06/1989).
SUBSEO I DAS DISPOSIES ESPECFICAS AOS DOCUMENTOS FISCAIS RELATIVOS PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE
Art. 230. Fica dispensada a emisso do documento fiscal a cada prestao de servio de transporte, quando houver dispensa da emisso da nota fiscal de mercadoria, a cada operao, hiptese em que o documento fiscal ser emitido at o final do perodo de apurao do imposto. Art. 231. Fica dispensada a emisso do documento fiscal de
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prestao de servio de transporte, quando o transportador autnomo ou a empresa transportadora de outra unidade da Federao, no inscrita no CAD/ICMS, efetuar o pagamento do imposto, por ocasio do incio da prestao (clusulas terceira e quarta do Convnio ICMS 25/1990).
1 O documento de arrecadao servir para acobertar o servio, e, se for o caso, para crdito do imposto, e dever conter, dentre outras, as seguintes informaes, ainda que no verso: I - o nome do transportador e da empresa transportadora contratante do servio, se houver; II - a placa do veculo e a unidade da Federao, no caso de transporte rodovirio, ou outro elemento identificativo, nos demais casos; III - o preo do servio, a base de clculo do imposto e a alquota aplicvel; IV - o nmero e a srie, sendo o caso, do documento fiscal que acobertar a carga, ou a identificao do bem, e o local de incio e fim da prestao do servio, nos casos em que no se exija o documento fiscal. 2 Na hiptese do "caput" deste artigo, se ao final da prestao resultar pagamento a menor do imposto, a diferena ser recolhida na forma e prazo definidos nos artigos 74 e 75. 3 O transportador estabelecido neste Estado e inscrito no CAD/ICMS, que prestar servio de transporte iniciado em outra unidade da Federao com recolhimento do imposto e dispensa de emisso do documento fiscal de prestao de servio de transporte, proceder da seguinte forma (clusula quarta do Convnio ICMS 25/1990): I - emitir o conhecimento correspondente ao servio no final da prestao, com destaque do imposto; II - escriturar o conhecimento emitido na forma do inciso anterior no livro Registro de Sadas, nas colunas relativas a "Documento Fiscal" e "Observaes", anotando, nesta, que o imposto foi pago unidade federada de incio da prestao, deixando disposio do fisco o comprovante de pagamento.
Art. 232. A emisso do documento de transporte poder ser dispensada, a cada prestao, na hiptese de servio, iniciado em territrio paranaense, vinculado a contrato que envolva repetidas prestaes, quando previamente autorizado pelo fisco (art. 69 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 01/1989):
1 A dispensa de que trata este artigo ser concedida, mediante requerimento do transportador inscrito no CAD/ICMS ao Delegado Regional da Receita de seu domiclio tributrio, desde que: I - no possua irregularidade fiscal, observado o disposto no 1 do art. 79; II - instrua o pedido com a cpia do contrato de prestao do servio, contendo o prazo de vigncia, as condies de pagamento, o preo e a natureza dos servios prestados; III - possua, assim como o contratante, autorizao para emisso de documentos fiscais por processamento de dados, nos termos do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento. 2 A emisso de um nico documento, para todas as prestaes realizadas, no 163
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dispensa a informao da totalidade das notas fiscais referentes s mercadorias transportadas, as quais devero ser includas, individualmente, no "Registro tipo 71", previsto no item 19 da Tabela I do Anexo VI deste Regulamento. 3 Deferido o pedido, ser expedido "Termo de Autorizao" que conter: I - o nmero; II - o nome do transportador; III - o nome do contratante; IV - as pocas em que devero ser emitidos os documentos fiscais relativos ao transporte, no podendo este prazo ultrapassar o perodo de apurao do imposto; V - o trajeto das viagens, em se tratando de transporte de pessoas; VI - o prazo de validade, no superior a um ano. 4 O contribuinte dever lavrar termo, no livro RUDFTO, mencionando, no mnimo, o nmero do Despacho Concessrio e a descrio sucinta do regime concedido. 5 O transportador dever apresentar o "Termo de Autorizao", mesmo que por cpia autenticada, sempre que a fiscalizao exigir. 6 No documento fiscal que acobertar a mercadoria, se for o caso, dever constar a informao referente dispensa da emisso do documento de transporte, bem como o nmero e a data do "Termo de Autorizao", ainda que por meio de carimbo.
Art. 233. Quando o servio de transporte de carga for efetuado por redespacho devero ser adotados os seguintes procedimentos (art. 59 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
I - o transportador contratado que receber a carga para redespacho: a) emitir o conhecimento de transporte, lanando o frete e, se for o caso, o imposto correspondente ao servio a executar, bem como os dados relativos ao redespacho; b) anexar a 2 via do conhecimento de transporte, emitido na forma da alnea anterior, 2 via do conhecimento de transporte que tiver acobertado a prestao do servio at o seu estabelecimento, as quais acompanharo a carga at o destino; c) entregar ou remeter a 1 via do conhecimento de transporte emitido, na forma da alnea "a" deste inciso, ao transportador contratante do redespacho, dentro de cinco dias, contados da data do recebimento da carga; II - o transportador contratante do redespacho: a) far constar na via fixa do conhecimento, referente a carga redespachada, o nome e o endereo do transportador contratado, bem como o nmero, a srie e subsrie e a data da emisso do conhecimento referido na alnea "a" do inciso anterior; b) arquivar em pasta prpria os conhecimentos recebidos do transportador contratado ao qual tiver remetido a carga, para comprovao do crdito do imposto, quando for o caso.
Art. 234. Tratando-se de subcontratao de servio de transporte, a prestao ser acobertada pelo conhecimento de transporte emitido pelo
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transportador contratante, observado o seguinte (art. 17 do Convnio SINIEF 06/1989, Convnios ICMS 125/1989 e Ajustes SINIEF 14/1989 , 15/1989 e 03/2002):
I - no campo "Observaes" desse documento fiscal ou, se for o caso, do Manifesto de Carga, dever constar a expresso: "Transporte subcontratado com ........................................, proprietrio do veculo marca ......................., placa n. ..................., UF ........"; II - no conhecimento de transporte emitido pelo subcontratado, no campo Observaes, dever constar informao de que se trata de servio de subcontratao, bem como acerca da razo social e dos nmeros de inscrio no CAD/ICMS e CNPJ do transportador contratante, ficando dispensada a sua apresentao no transporte. Nova redao do inciso II do art. 234 dada pelo Art.1, alterao 34 , do Decreto 6.872 de 26.12.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 25.12.2012:
"II - fica dispensada a emisso de conhecimento de transporte pelo transportador subcontratado."
Art. 235. No transporte intermodal o conhecimento de transporte ser emitido pelo preo total do servio, devendo o imposto ser recolhido unidade da Federao onde se iniciar a prestao, observado o seguinte (Convnio ICMS 90/1989):
I - o conhecimento de transporte poder ser acrescido dos elementos necessrios caracterizao do servio, includos os dados do veculo transportador e a indicao da modalidade do servio; II - no incio de cada modalidade de transporte ser emitido o conhecimento correspondente ao servio a ser executado; III - para fins de apurao do imposto, ser lanado a dbito o valor constante do conhecimento intermodal e, a crdito o valor constante do documento emitido, quando da realizao de cada modalidade da prestao.
Art. 236. O retorno da carga, por qualquer motivo no entregue ao destinatrio, poder ser acobertado pelo conhecimento de transporte original, desde que conste o motivo no verso deste documento (art. 72 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 1/1989). Art. 237. O prestador de servio de transporte fica autorizado a manter, fora de seu estabelecimento, em seu poder ou de prepostos, impressos de documentos fiscais.
Pargrafo nico. O contribuinte indicar no livro RUDFTO o local onde se encontram os impressos de documentos fiscais, a sua espcie e os nmeros de ordem, inicial e final.
Art. 238. No caracteriza, para efeito de emisso de documento fiscal, incio de nova prestao de servio de transporte, o transbordo de
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cargas, de turistas ou outras pessoas ou de passageiros, realizado pela empresa transportadora, ainda que por estabelecimento situado em outro Estado, desde que sejam utilizados veculos prprios e que no documento fiscal respectivo sejam mencionados o local de transbordo e as condies que o ensejaram (Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 01/1989). Art. 239. Para os efeitos de prestao de servio de transporte, considera-se veculo prprio, alm do registrado em nome da pessoa, aquele por ela operado em regime de locao ou qualquer outra forma (artigos 10 e 16 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989). Art. 240. No transporte de passageiros, cuja venda de bilhete ocorrer em outra unidade da Federao, o imposto ser devido ao Estado onde se iniciar o servio (clusula quinta do Convnio ICMS 25/1990).
1 Considera-se local de incio da prestao de servio de transporte de passageiros aquele em que se inicia o trecho da viagem indicado no bilhete de passagem. 2 No se aplica o disposto no pargrafo anterior s escalas e conexes no transporte areo.
Art. 241. Os estabelecimentos que prestem servios de transporte de passageiros podero (art. 66 do Convnio SINIEF 06/1989):
I - utilizar bilhete de passagem, contendo impressas todas as indicaes exigidas, podendo ser emitido por marcao, mediante perfurao, picotamento ou assinalao, em todas as vias, dos dados relativos viagem, desde que os nomes das localidades e paradas autorizadas sejam impressos, obedecendo sequncia das seces permitidas pelos rgos concedentes; II - emitir bilhete de passagem por processamento de dados ou equipamento emissor de cupom fiscal, observadas as regras especficas deste Regulamento; III - efetuar a cobrana da passagem por meio de contadores (catracas ou similar) com dispositivo de irreversibilidade, no transporte de linha com preo nico, desde que o procedimento tenha sido autorizado pela Delegacia Regional da Receita de seu domiclio tributrio, mediante pedido contendo os dados identificadores do equipamento, a forma de registro das prestaes no livro fiscal prprio e os locais em que sero utilizados (agncia, filial, posto ou veculo).
Art. 242. No transporte de passageiros, havendo excesso de bagagem, em substituio ao conhecimento de transporte de carga prpria, poder ser emitido documento de excesso de bagagem, que conter, no mnimo, as seguintes indicaes (art. 67 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
I - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; II - o nmero de ordem e o nmero da via; 166
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III - o preo do servio; IV - o local e a data da emisso; V - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso e o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impressos. 1 As indicaes dos incisos I, II e V sero impressas tipograficamente. 2 Para a impresso do documento de que trata este artigo, no se exigir a AIDF. 3 No final do perodo de apurao ser emitida Nota Fiscal de Servio de Transporte englobando o total das prestaes objeto dos documentos de excesso de bagagem, na qual, alm dos demais requisitos, sero mencionados os nmeros de ordem destes.
Art. 243. O documento de excesso de bagagem ser emitido, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao (art. 68 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 14/1989):
I - a 1 via ser entregue ao tomador do servio; II - a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco.
Art. 244. Na hiptese de cancelamento de bilhete de passagem, antes do incio da prestao do servio, escriturado no livro fiscal prprio, poder ser estornado o dbito do imposto, desde que (art. 45 do Convnio SINIEF 06/1989, Ajuste SINIEF 15/1989):
I - tenha sido devolvido ao adquirente do bilhete o valor da prestao; II - conste no bilhete de passagem: a) a identificao, o endereo e a assinatura do seu adquirente; b) a identificao e a assinatura do responsvel pela agncia ou posto de venda; c) a justificativa da ocorrncia; III - seja elaborado demonstrativo dos bilhetes cancelados, para fins de deduo do imposto, no final do perodo de apurao.
Art. 245. O prestador de servio de transporte de passageiros dever, tambm, observar, no que couber, o disposto no Captulo XIX do Ttulo III. Art. 246. Para efeito deste Regulamento, em relao prestao de servio de transporte, considera-se (Convnio SINIEF 06/1989, Ajuste SINIEF 2/2008):
I - remetente, a pessoa que promove a sada inicial da carga;
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II - destinatrio, a pessoa a quem a carga destinada; III - tomador do servio, a pessoa que contratualmente a responsvel pelo pagamento do servio de transporte, podendo ser o remetente, o destinatrio ou um terceiro interveniente; IV - emitente, o prestador de servio de transporte que emite o documento fiscal relativo prestao do servio de transporte. 1 O remetente e o destinatrio sero consignados no documento fiscal relativo prestao do servio de transporte, conforme indicado na nota fiscal, quando exigida. 2 A subcontratao de servio de transporte ser firmada na origem da prestao do servio, por opo do prestador de servio de transporte em no realizar o servio por meio prprio. 3 Redespacho o contrato entre transportadores, em que um prestador de servio de transporte (redespachante) contrata outro prestador de servio de transporte (redespachado) para efetuar a prestao de servio de parte do trajeto.
Art. 247. Para a anulao de valores relativos prestao de servio de transporte de cargas, em virtude de erro devidamente comprovado, e desde que no descaracterize a prestao, dever ser observado (Ajuste SINIEF 02/2008):
I - na hiptese de o tomador de servio ser contribuinte do ICMS: a) o tomador dever emitir documento fiscal prprio, pelo valor total do servio, sem destaque do imposto, consignando como natureza da operao "Anulao de valor relativo aquisio de servio de transporte", informando o nmero do documento fiscal emitido com erro, os valores anulados e o motivo da anulao, devendo a primeira via do documento ser enviada ao prestador de servio de transporte; b) aps receber o documento referido na alnea "a", o prestador de servio de transporte dever emitir outro Conhecimento de Transporte, citando o original emitido com erro, consignando a expresso "Este documento est vinculado ao documento fiscal nmero ... e data ... em virtude de (especificar o motivo do erro)"; II - na hiptese de o tomador de servio no ser contribuinte do ICMS: a) o tomador dever emitir declarao mencionando o nmero e data de emisso do documento fiscal original, bem como o motivo do erro; b) aps receber o documento referido na alnea "a", o prestador de servio de transporte dever emitir Conhecimento de Transporte, pelo valor total do servio, sem destaque do imposto, consignando como natureza da operao "Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte", informando o nmero do documento fiscal emitido com erro e o motivo; c) o prestador de servio de transporte dever emitir outro Conhecimento de Transporte, citando o original emitido com erro, consignando a expresso "Este documento est vinculado ao documento fiscal nmero ... e data ... em virtude de (especificar o motivo do erro)". 1 O prestador de servio de transporte e o tomador devero estornar eventual dbito ou crdito relativo ao documento fiscal emitido com erro. 2 No se aplica o disposto neste artigo nas hipteses de erro passvel de correo mediante carta de correo ou emisso de documento fiscal complementar. 168
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SUBSEO II DA IMPRESSO E EMISSO SIMULTNEA DE DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 248. Fica autorizado o contribuinte a realizar simultaneamente a impresso e emisso de documentos fiscais, sendo designado impressor autnomo de documentos fiscais (Convnio ICMS 58/1995 e 97/2009).
1 Para fazer uso da faculdade prevista neste artigo autnomo de documentos fiscais dever solicitar regime especial junto CRE. o impressor
2 Ser considerada sem validade a impresso e emisso simultnea de documento fiscal que no seja realizada de acordo com esta Subseo, ficando o seu emissor sujeito cassao do regime especial concedido, sem prejuzo das demais sanes cabveis.
Art. 249. A impresso de que trata o art. 248 fica condicionada utilizao do Formulrio de Segurana - Impressor Autnomo (FS-IA), definido no Captulo II do Anexo IX (Convnio ICMS 97/2009).
1 A concesso da autorizao de aquisio prevista no Captulo II do Anexo IX dever preceder a correspondente Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF, a qual habilitar o contribuinte a realizar a impresso e emisso simultnea de que trata o art. 248. 2 A critrio do fisco, o Pedido para Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFS) poder ser considerado como AIDF.
Art. 250. O impressor autnomo dever obedecer aos seguintes procedimentos (Convnio ICMS 97/2009):
I - emitir a 1 e a 2 via dos documentos fiscais de que trata esta Subseo utilizando o FS-IA, em ordem sequencial consecutiva de numerao, emitindo as demais vias em papel comum, vedado o uso de papel jornal; II - imprimir, utilizando cdigo de barras, os seguintes dados em todas as vias do documento fiscal, conforme leiaute constante na Tabela II do Anexo VI: a) tipo do registro; b) nmero do documento fiscal; c) inscrio no CNPJ dos estabelecimentos emitente e destinatrio; d) unidade da Federao dos estabelecimentos emitente e destinatrio; e) data da operao ou prestao; f) valor da operao ou prestao e do ICMS; g) indicao de que a operao est sujeita ao regime de substituio tributria.
SEO VI
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DA AUTORIZAO DE IMPRESSO DE DOCUMENTOS FISCAIS

Art. 251. Os documentos fiscais, inclusive os aprovados em regime especial, s podero ser impressos mediante prvia autorizao da repartio competente do fisco estadual, ressalvados os casos de dispensa previstos neste Regulamento (artigos 16 e 17 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 89 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 04/1986).
1 A autorizao ser concedida por solicitao do estabelecimento grfico ARE do seu domiclio tributrio, por meio de AIDF, que conter, no mnimo, as seguintes indicaes: I - a denominao "Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais"; II - o nmero de ordem; III - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento grfico; IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do usurio dos documentos fiscais a serem impressos; V - a espcie do documento fiscal, a srie e subsrie, quando for o caso, os nmeros inicial e final dos documentos a serem impressos, a quantidade e o tipo; VI - a identidade pessoal do responsvel pelo estabelecimento que fizer o pedido; VII - as assinaturas do responsvel pelo estabelecimento encomendante, pelo estabelecimento grfico e do funcionrio que autorizou a impresso, alm do carimbo da repartio; VIII - a data da entrega dos documentos impressos, os nmeros, a srie e subsrie, quando for o caso, da nota fiscal emitida pelo estabelecimento grfico, bem como a identidade e a assinatura da pessoa quem tenha sido feita a entrega. 2 As indicaes constantes dos incisos I, II e III do pargrafo anterior sero impressas tipograficamente e a do inciso VIII constar apenas na 3 via. 3 Cada estabelecimento grfico dever possuir talonrio prprio, em jogos soltos, de AIDF. 4 O formulrio ser preenchido, no mnimo, em trs vias, que aps a concesso da autorizao, tero o seguinte destino: I - 1 via - repartio fiscal; II -2 via - estabelecimento usurio; III - 3 via - estabelecimento grfico. 5 Os contribuintes que mandarem confeccionar seus documentos fiscais fora do seu domiclio tributrio ou do Estado solicitaro essa autorizao, diretamente ARE de sua localidade, apresentando as trs vias do pedido, devidamente preenchidas. 6 Os estabelecimentos grficos, que confeccionarem documentos fiscais para contribuintes localizados em outras unidades da Federao, emitiro uma via suplementar da AIDF para entrega, pelo usurio dos documentos, repartio fiscal a que estiver subordinado.
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7 A autorizao para impresso de Notas Fiscais, modelo 1 ou 1-A, poder ser restringida em quantidade ou no concedida, dentre outras hipteses a serem estabelecidas, segundo critrios fiscais, pela CRE, quando: I - a quantidade solicitada no seja compatvel com o porte do estabelecimento; II - o contribuinte seja sistematicamente inadimplente no cumprimento de suas obrigaes tributrias; III - o contribuinte tenha demonstrado negligncia no uso e guarda dos documentos fiscais anteriormente autorizados. 8 A autorizao para impresso de documentos fiscais, de contribuintes localizados em outros Estados, s poder ser concedida mediante apresentao da autorizao do fisco da localidade em que se situar o estabelecimento encomendante. 9 O disposto neste artigo aplica-se, tambm, quando a impresso dos documentos fiscais for realizada em tipografia do prprio usurio. 10. Poder ser exigida a emisso e apresentao da Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais - AIDF, em meio magntico, conforme o disposto em norma de procedimento, observado o seguinte (Ajuste SINIEF 10/1997): I - devero constar, no mnimo, as indicaes previstas no 1, exceo feita s assinaturas a que se referem aos incisos VII e VIII; II - no caso de o estabelecimento grfico no estar estabelecido neste Estado: a) o programa de computador utilizado para emisso da AIDF dever possibilitar a impresso do referido documento; b ) as unidades federadas envolvidas, mediante protocolo, podero estabelecer procedimentos diversos para a concesso de autorizao. 11. A solicitao de autorizao para impresso de documentos fiscais poder, opcionalmente, ser efetuada via Internet no endereo http://www.fazenda.pr.gov.br, conforme o disposto em norma de procedimento fiscal.
CAPTULO V DOS LIVROS FISCAIS

SEO I DAS DISPOSIES GERAIS
Art. 252. Os contribuintes e as pessoas obrigadas a inscrio no CAD/ICMS devero manter, salvo disposio em contrrio, em cada um dos estabelecimentos, os seguintes livros fiscais, de conformidade com as operaes e prestaes que realizarem (artigos 63 e 66 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 87 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajuste SINIEF 01/1992):
I - Registro de Entradas, modelo 1;
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II - Registro de Entradas, modelo 1-A; III - Registro de Sadas, modelo 2; IV - Registro de Sadas, modelo 2-A; V - Registro de Controle da Produo e do Estoque, modelo 3; VI - Registro de Impresso de Documentos Fiscais, modelo 5; VII - Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias, modelo 6; VIII - Registro de Inventrio, modelo 7; IX - Registro de Apurao do ICMS, modelo 9; X - Movimentao de Combustveis; XI - Movimentao de Produtos (Ajuste SINIEF 04/2001). 1 Os livros Registro de Entradas, modelo 1, e Registro de Sadas, modelo 2, sero utilizados pelos contribuintes sujeitos, simultaneamente, s legislaes do IPI e do ICMS. 2 O livros Registros de Entradas, modelo 1-A, e Registro de Sadas, modelo 2-A, sero utilizados pelos contribuintes sujeitos apenas legislao do ICMS. 3 O livro Registro de Controle da Produo e do Estoque, ser utilizado pelos estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislao federal e pelos atacadistas, podendo, a critrio do fisco, ser exigido de estabelecimento de contribuintes de outros setores, com as adaptaes necessrias. 4 O livro Registro de Impresso de Documentos Fiscais ser utilizado pelos estabelecimentos que confeccionarem impressos de documentos fiscais para terceiros ou para uso prprio. 5 Os livros Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias, Registro de Inventrio e Registro de Apurao do ICMS sero utilizados por todos os estabelecimentos sujeitos inscrio no CAD/ICMS. 6 Relativamente aos livros fiscais de que trata este artigo, o contribuinte poder acrescentar outras indicaes de seu interesse, desde que no lhes prejudiquem a clareza. 7 Os contribuintes que optarem por inscrio centralizada devero manter no estabelecimento centralizador os livros de que trata o presente artigo, ressalvado o disposto em regimes especiais. 8 O Livro de Movimentao de Combustveis de que trata o inciso X ser o institudo pela Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis - ANP e observar o modelo fixado por este rgo (Ajuste SINIEF 01/1992). 9 O Livro de Movimentao de Produtos - LMP, de que trata o inciso XI, nos termos da legislao e modelo editados pelo rgo Federal competente, ser utilizado, pelo Transportador Revendedor Retalhista - TRR, e Transportador Revendedor Retalhista na Navegao Interior - TRRNI, para registro dirio dos estoques e das movimentaes de compra e venda de leo diesel, querosene, exceto o de aviao, e leos combustveis (Ajuste SINIEF 04/2001).
Art. 253. Os livros fiscais sero impressos e tero suas folhas

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numeradas tipograficamente em ordem crescente, costuradas e encadernadas, de forma a impedir sua substituio (art. 64 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970). Art. 254. Os lanamentos, nos livros fiscais, sero feitos a tinta, com clareza, no podendo a escriturao atrasar-se por mais de cinco dias, ressalvados lanamentos nos livros a que forem atribudos prazos especiais (art. 65 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
1 Os livros no podero conter emendas ou rasuras e seus lanamentos sero totalizados e encerrados no ltimo dia de cada ms, salvo disposio em contrrio. 2 Ser permitida a escriturao por processo mecanizado, mediante prvia autorizao da Delegacia Regional da Receita do respectivo domiclio tributrio, observando-se que: a) devero ser utilizados formulrios constitudos de folhas ou fichas numeradas tipograficamente e em ordem sequencial; b) os lanamentos efetuados em folhas ou fichas devero ser copiados, em ordem cronolgica, em copiador especial previamente autenticado pelo fisco; c) fica dispensada a copiagem quando o contribuinte houver providenciado a prvia autenticao fiscal das folhas ou das fichas, caso em que os documentos sero enfeixados, aps a sua utilizao, em volumes de at quinhentas folhas; d) as folhas ou as fichas devero conter as indicaes bsicas previstas neste Captulo, sendo facultado o uso de cdigos para identificao de emitentes-fornecedores (para utilizao nas folhas ou fichas de registro de entradas) e de mercadorias (para uso nas folhas ou fichas de registro de controle da produo e do estoque e de inventrio); e) ser indispensvel que o contribuinte mantenha livro especial para registro e explicitao dos cdigos de emitentes-fornecedores e dos cdigos de mercadorias, previamente autenticado na ARE - Agncia da Receita Estadual a que estiver jurisdicionado; f) o requerimento para uso do processo mecanizado dever ser acompanhado dos modelos das folhas ou das fichas que substituiro os livros fiscais, bem como da descrio do sistema mecanizado escolhido.
Art. 255. Ser permitida a escriturao de livros fiscais por sistema de processamento de dados, observadas as disposies contidas nos artigos 441 a 475. Art. 256. Sem prvia autorizao do fisco, os livros fiscais no podero ser retirados do estabelecimento, salvo a permanncia destes em escritrio de contabilidade mediante comunicao repartio fiscal do domiclio tributrio do contribuinte (art. 67 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; art. 45, 5, da Lei n. 11.580/1996).
1 Presume-se retirado do estabelecimento o livro que no for exibido ao fisco, quando solicitado.
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2 Os agentes do fisco arrecadaro, mediante termo, todos os livros fiscais encontrados fora do estabelecimento e os devolvero aos contribuintes adotando-se, no ato da devoluo, as providncias fiscais cabveis.
Art. 257. Nos casos de fuso, incorporao, transformao ou aquisio, o novo titular do estabelecimento dever transferir, para o seu nome, por intermdio da repartio competente do fisco estadual, no prazo de trinta dias da data da ocorrncia, os livros fiscais em uso, ficando o novo estabelecimento responsvel pela sua guarda, conservao e exibio ao fisco (art. 69 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
Pargrafo nico. Poder ser autorizada a adoo de livros novos em substituio aos anteriormente em uso.
SEO II DO LIVRO REGISTRO DE ENTRADAS

Art. 258. O livro Registro de Entradas, Modelo 1 ou 1-A, destina-se escriturao da entrada de mercadoria no estabelecimento, a qualquer ttulo, ou de servio por este tomado (art. 70 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 87, 1 do Convnio SINIEF 06/1989; Ajustes SINIEF 01/1980 e 16/1989).
1 Sero tambm escriturados os documentos fiscais relativos s aquisies de mercadorias que no transitarem pelo estabelecimento adquirente. 2 Os lanamentos sero feitos, operao a operao ou prestao a prestao, em ordem cronolgica das entradas efetivas de mercadorias no estabelecimento ou de sua aquisio ou desembarao aduaneiro, na hiptese do pargrafo anterior, ou ainda, dos servios tomados. 3 Os lanamentos sero feitos, documento por documento, desdobrados em tantas linhas quantas forem as naturezas das operaes e prestaes, segundo o CFOP e Cdigo de Situao Tributria, nas seguintes colunas: a) Data da Entrada: a data da entrada efetiva da mercadoria e bens no estabelecimento ou a data da sua aquisio ou do desembarao aduaneiro, ou ainda, a data da utilizao do servio; b) Documento Fiscal: a espcie, a srie e subsrie, quando for o caso, o nmero de ordem e a data da emisso do documento fiscal correspondente operao ou prestao, bem como o nome do emitente ou do remetente quando se tratar de nota fiscal para documentar a entrada de bens ou de mercadorias; c) Procedncia: abreviatura da unidade da Federao da localidade do emitente, quando estabelecido fora do territrio paranaense; d) Valor Contbil: o valor total constante do documento fiscal; e) Codificao: 1. Contbil: o mesmo que o contribuinte eventualmente utilizar no plano de contas contbil; 174
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2. Fiscal: o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes previsto no art. 268; f) ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes com Crdito do Imposto: 1. Base de Clculo: o valor sobre o qual incide o ICMS; 2. Alquota: a alquota do ICMS que foi aplicada sobre a base de clculo indicada no item anterior; 3. Imposto Creditado: o valor do imposto creditado; g) ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes sem Crdito do Imposto: 1. Isenta ou No Tributada: o valor da operao ou prestao, deduzida a parcela do IPI, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria ou servio cuja sada ou prestao tenha sido beneficiada com iseno, imunidade ou no-incidncia, bem como o valor da parcela correspondente reduo da base de clculo, quando for o caso; 2. Outras: o valor da operao ou prestao, deduzida a parcela do IPI, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de entrada de mercadoria ou de servio tomado que no confira crdito do imposto ao estabelecimento destinatrio ou ao tomador do servio, ou quando se tratar de entrada de mercadoria ou de servio tomado cuja sada ou prestao tenha sido beneficiada com diferimento ou suspenso do imposto ou atribuda a outra pessoa a responsabilidade pelo seu pagamento; h) Observaes: informaes diversas. 4 Relativamente s colunas destinadas ao IPI ser observada a legislao federal pertinente. 5 Os documentos fiscais relativos a servios de comunicao tomados podero ser totalizados segundo a natureza da prestao, para efeito de lanamento global no ltimo dia do perodo de apurao, exceto pelo usurio de sistema eletrnico de processamento de dados. 6 O disposto no pargrafo anterior aplica-se, tambm, s prestaes interestaduais de servios sujeitos ao diferencial de alquotas, hiptese em que o lanamento ser totalizado segundo a alquota estabelecida para as prestaes internas. 7 Ao final do perodo de apurao, para fins de elaborao da Guia de Informao e Apurao das Operaes e Prestaes Interestaduais, devero ser totalizadas e acumuladas as operaes e prestaes escrituradas nas colunas "Valor Contbil", "Base de Clculo", "Outras" e na coluna "Observaes", o valor do imposto pago por substituio tributria, por unidade federada de origem das mercadorias ou de incio da prestao do servio (Ajuste SINIEF 06/1995).
SEO III DO LIVRO REGISTRO DE SADAS

Art. 259. O livro Registro de Sadas, modelo 2 ou 2-A, destina-se escriturao da sada de mercadoria do estabelecimento, a qualquer ttulo, ou do servio prestado (art. 71 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, e art. 87 do Convnio SINIEF 06/1989).
1 Sero tambm escriturados os documentos fiscais relativos s transmisses de propriedades de mercadorias que no transitarem pelo estabelecimento. 2 Os lanamentos sero feitos em ordem cronolgica, segundo a data de 175
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emisso dos documentos fiscais, pelos totais dirios, desdobrados em tantas linhas quantas forem as naturezas das operaes e prestaes, segundo o Cdigo Fiscal e Cdigo de Situao Tributria, sendo permitido o registro conjunto dos documentos de numerao seguida da mesma srie e subsrie. 3 Os lanamentos sero feitos nas seguintes colunas: a) Documento Fiscal: a espcie, a srie e subsrie, quando for o caso, os nmeros de ordem inicial e final e a data da emisso dos documentos fiscais; b) Valor Contbil: o valor total constante dos documentos fiscais; c) Codificao: 1. Contbil: o mesmo cdigo que o contribuinte eventualmente utilizar no plano de contas contbil; 2. Fiscal: o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes previsto no art. 268; d) ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes com Dbito do Imposto: 1. Base de Clculo: o valor sobre o qual incide o ICMS; 2. Alquota: a alquota do ICMS que foi aplicada sobre a base de clculo indicada no item anterior; 3. Imposto Debitado: o valor do imposto debitado; e) ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes sem Dbito do Imposto: 1. Isenta ou No Tributada: o valor da operao ou prestao, deduzida a parcela do IPI, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria ou servio cuja sada ou prestao tenha sido beneficiada com iseno, imunidade ou no-incidncia, bem como o valor da parcela correspondente reduo da base de clculo, quando for o caso; 2. Outras: o valor da operao ou prestao, deduzida a parcela do IPI, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria ou servio cuja sada ou prestao tenha sido beneficiada com diferimento ou suspenso do imposto ou atribuda a outra pessoa a responsabilidade pelo seu pagamento; f) Observaes: informaes diversas. 4 Relativamente s colunas destinadas ao IPI ser observada a legislao federal pertinente. 5 O transportador estabelecido e inscrito no Estado, cujas prestaes tenham se iniciado em outra unidade da Federao, escriturar o conhecimento emitido nas colunas relativas a "Documento Fiscal" e "Observaes", indicando nesta, que o imposto foi pago no Estado do incio da prestao, anexando os comprovantes de pagamento ao conhecimento correspondente (clusula quarta do Convnio ICMS 25/1990,). 6 O disposto na alnea "d" do 3 dever ser observado, ainda que o imposto destacado no documento fiscal tenha sido recolhido por ocasio da ocorrncia do fato gerador, hiptese em que o contribuinte realizar, tambm, o lanamento previsto no 2 do art. 267. 7 Ao final do perodo de apurao, para fins de elaborao da Guia de Informao e Apurao das Operaes e Prestaes Interestaduais, devero ser totalizadas e acumuladas as operaes e prestaes escrituradas nas colunas "Valor Contbil", "Base de Clculo" e na coluna "Observaes", o valor do imposto cobrado por substituio tributria, por unidade federada de destino das mercadorias ou da prestao do servio, separando as destinadas a no contribuintes (Ajuste SINIEF 06/1995).
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SUBSEO NICA DO RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO
Art. 260. O Resumo de Movimento Dirio, documento auxiliar de escriturao do livro Registro de Sadas, ser emitido, em relao a cada estabelecimento, por contribuinte prestador de servio de transporte intermunicipal ou interestadual que possuir inscrio centralizada, e conter, no mnimo, as seguintes indicaes (artigos 61 e 62 do Convnio SINIEF 06/1989; clusula primeira do Convnio ICMS 125/1989; Ajuste SINIEF 15/1989):
I - a denominao "Resumo de Movimento Dirio"; II - o nmero de ordem, a srie e subsrie e o nmero da via; III - a data da emisso; IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento centralizador; V - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, quando for o caso, do emitente; VI - a espcie, srie e subsrie e os nmeros inicial e final dos documentos emitidos; VII - o valor contbil; VIII - a base de clculo, a alquota e o imposto debitado; IX - os valores das prestaes isentas, no tributadas ou no sujeitas ao pagamento do imposto; X - os totais das colunas VIII e IX; XI - o campo "Observaes"; XII - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e a quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impressos, a srie e subsrie, bem como o nmero da AIDF. 1 As indicaes dos incisos I, II, IV e XII sero impressas tipograficamente. 2 O Resumo de Movimento Dirio ser de tamanho no inferior a 21 x 29,5 cm. 3 Se o controle da quantidade de passageiros for efetuado por meio de catraca ou outro equipamento, a indicao prevista no inciso VI, ser substituda pelos nmeros indicados no equipamento, relativos primeira e ltima viagem, bem como pela quantidade de vezes que tiver sido atingida a capacidade mxima de acumulao. 4 As empresas de transporte de passageiros podero emitir, por unidade da Federao, o Resumo de Movimento Dirio, na sede da empresa, com base em demonstrativo de venda de bilhetes emitidos pelas agncias, postos ou veculos, desde que escriturado no livro Registro de Sadas, no prazo de dez dias, contados da data do encerramento do perodo de apurao a que se referir. 177
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5 O demonstrativo de vendas de bilhetes a que se refere o pargrafo anterior ser emitido em cada estabelecimento ou ponto de venda, ter numerao e seriao controladas pela empresa transportadora e dever ser conservado observado o disposto no pargrafo nico do art. 123.
Art. 261. O Resumo de Movimento Dirio ser emitido, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao (art. 63 do Convnio SINIEF 06/1989):
I - a 1 via ser enviada, no prazo de trs dias contados da data da emisso, pelo emitente ao estabelecimento centralizador, para escriturao no livro Registro de Sadas, e mantida disposio do fisco; II - a 2 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco. Pargrafo nico. O Resumo de Movimento Dirio, para efeitos de exibio ao fisco, poder ser mantido em arquivo magntico.
SEO IV DO LIVRO REGISTRO DE CONTROLE DA PRODUO E DO ESTOQUE

Art. 262. O livro Registro de Controle da Produo e do Estoque destina-se escriturao dos documentos fiscais e dos documentos de uso interno do estabelecimento, correspondentes s entradas e s sadas, produo, bem como s quantidades referentes aos estoques de mercadorias (art. 72 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
1 Os lanamentos sero feitos operao a operao, devendo ser utilizada uma folha para cada espcie, marca, tipo e modelo de mercadoria. 2 Os lanamentos sero feitos nos quadros e nas colunas prprias, da seguinte forma: a) quadro "Produto": a identificao da mercadoria, como definida no pargrafo anterior; b) quadro "Unidade": a especificao da unidade, tal como quilograma, metro, litro ou dzia, de acordo com a legislao do imposto sobre produtos industrializados; c) quadro "Classificao Fiscal": a indicao da posio, subposio e item e a alquota previstos na legislao do imposto sobre produtos industrializados; d) colunas sob o ttulo "Documento": a espcie e a srie e subsrie do respectivo documento fiscal ou documento de uso interno do estabelecimento, correspondente a cada operao; e) colunas sob o ttulo "Lanamento": o nmero e a folha do livro Registro de Entradas ou do livro Registro de Sadas em que o documento fiscal tenha sido lanado, bem como a respectiva codificao contbil e fiscal, quando for o caso; f) colunas sob o ttulo "Entradas": 1. coluna "Produo - no prprio estabelecimento": a quantidade do produto industrializado no prprio estabelecimento; 178
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2. coluna "Produo - em outro estabelecimento": a quantidade do produto industrializado em outro estabelecimento da mesma empresa ou de terceiro, com mercadoria anteriormente remetida para esse fim; 3. coluna "Diversas": a quantidade de mercadoria no classificada nas alneas anteriores, inclusive a recebida de outros estabelecimentos da mesma empresa ou de terceiro para industrializao e posterior retorno, consignando-se o fato, nesta ltima hiptese, na coluna "Observaes"; 4. coluna "Valor": a base de clculo do imposto sobre produtos industrializados, quando a entrada da mercadoria originar crdito desse tributo ou, caso contrrio, o valor total atribudo mercadoria; 5. coluna "IPI": valor do imposto creditado, quando de direito; g) colunas sob o ttulo "Sadas": 1. coluna "Produo - no prprio estabelecimento": em se tratando de matria-prima, produto intermedirio e material de embalagem, a quantidade remetida do almoxarifado para o setor de fabricao, para industrializao no prprio estabelecimento ou, em se tratando de produto acabado, a quantidade sada, a qualquer ttulo, de produto industrializado no prprio estabelecimento; 2. coluna "Produo - em outro estabelecimento": em se tratando de matria-prima, produto intermedirio e material de embalagem, a quantidade sada para industrializao em outro estabelecimento da mesma empresa ou de terceiro, quando o produto industrializado deva retornar ao estabelecimento remetente ou, em se tratando de produto acabado, a quantidade sada, a qualquer ttulo, de produto industrializado em estabelecimento de terceiro; 3. coluna "Diversas": a quantidade de mercadoria sada, a qualquer ttulo, no compreendida nas alneas anteriores; 4. coluna "Valor": a base de clculo do imposto sobre produtos industrializados ou o valor total atribudo mercadoria, em caso de sada com iseno, imunidade ou no-incidncia; 5. coluna "IPI": o valor do imposto, quando devido; h) coluna "Estoque": a quantidade em estoque, aps cada lanamento de entrada ou de sada; i) coluna "Observaes": informaes diversas. 3 Quando se tratar de industrializao no prprio estabelecimento, ser dispensada a indicao dos valores relativos s operaes indicadas no item 1 da alnea "f" e na primeira parte do item 1 da alnea "g". 4 No ser escriturada neste livro a entrada de mercadoria a ser integrada no ativo fixo ou destinada a uso do estabelecimento. 5 O disposto na alnea "c" do 2 no se aplica a estabelecimento comercial no equiparado ao industrial. 6 O livro referido neste artigo poder, a critrio do fisco, ser substitudo por fichas, as quais devero ser: a) impressas com os mesmos elementos do livro substitudo; b) numeradas tipograficamente, em ordem crescente de 1 a 999.999;
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c) prvia e individualmente autenticadas pelo fisco. 7 Na hiptese do pargrafo anterior, dever ainda ser previamente visada pelo fisco ficha ndice, na qual, observada a ordem numrica crescente, ser registrada a utilizao de cada ficha. 8 A escriturao do livro ou das fichas no poder atrasar-se por mais de quinze dias. 9 No ltimo dia de cada ms devero ser somadas as quantidades e valores constantes das colunas "Entradas" e "Sadas", apurando-se o saldo das quantidades em estoque, que ser transportado para o ms seguinte.
Art. 263. O livro Registro de Controle da Produo e do Estoque poder ser escriturado com as seguintes simplificaes (Ajustes SINIEF 2/1972 e 3/1981):
I - lanamento de totais estabelecimento", sob o ttulo "Entradas"; dirios na coluna "Produo no prprio
II - lanamento de totais dirios na coluna "Produo - no prprio estabelecimento", sob o ttulo "Sadas", em se tratando de matria-prima, produto intermedirio ou material de embalagem, na remessa do almoxarifado ao setor de fabricao, para industrializao no prprio estabelecimento; III - nos casos previstos nos incisos I e II, com exceo da coluna "Data", dispensada a escriturao das colunas sob os ttulos "Documento" e "Lanamento", bem como das colunas "Valor", sob os ttulos "Entradas" e "Sadas"; IV - lanamento do saldo na coluna "Estoque" uma s vez, no final dos lanamentos do dia; V - agrupamento numa s folha de mercadorias com pequena expresso na composio do produto final, tanto em termos fsicos, quanto em valor, desde que se enquadrem no mesmo cdigo da tabela do IPI. 1 O estabelecimento atacadista no equiparado ao industrial fica dispensado da escriturao do quadro "Classificao Fiscal", das colunas "Valor", sob os ttulos "Entradas" e "Sadas", e da coluna "IPI", sob o ttulo "Sadas". 2 O estabelecimento industrial ou a ele equiparado pela legislao do IPI ou o atacadista, que possuir controles quantitativos de mercadoria que permitam perfeita apurao dos estoques permanentes, poder optar pela utilizao desses controles em substituio ao livro de que cuida este artigo, observando que: a) a opo ser comunicada, por escrito, ao rgo da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB a que estiver vinculado o estabelecimento optante, anexando-se os modelos dos formulrios adotados; b) no modelo, podero ser acrescentadas as colunas "Valor" e "IPI", tanto na entrada, quanto na sada de mercadoria, na medida em que tiverem por finalidade a obteno de dados para a declarao de informaes do IPI; c) os controles substitutivos sero exibidos ao fisco sempre que solicitados; d) dispensada a prvia autenticao dos formulrios adotados em substituio ao livro;
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e) ser mantida, sempre atualizada, ficha-ndice ou o equivalente.
SEO V DO LIVRO REGISTRO DE IMPRESSO DE DOCUMENTOS FISCAIS

Art. 264. O livro Registro de Impresso de Documentos Fiscais destina-se escriturao da confeco de impressos de documentos fiscais para terceiros ou para o prprio estabelecimento impressor (art. 74 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
1 Os lanamentos sero feitos operao a operao, em ordem cronolgica das sadas dos impressos de documentos fiscais confeccionados ou de sua elaborao, no caso de serem utilizados pelo prprio estabelecimento. 2 Os lanamentos sero feitos nas seguintes colunas: a) Autorizao de Impresso - Nmero: o nmero da Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais, quando exigida; b) Comprador: 1. Nmero de Inscrio: os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ; 2. Nome: o nome do contribuinte usurio do documento fiscal confeccionado; 3. Endereo: o local do estabelecimento do contribuinte usurio do documento fiscal confeccionado; c) Impressos: 1. Espcie: a espcie do documento fiscal confeccionado; 2. Tipo: o tipo do documento fiscal confeccionado, tal como bloco, talonrio, folhas soltas ou formulrios contnuos; 3. Srie e Subsrie: a srie e subsrie correspondente ao documento fiscal confeccionado; 4. Numerao: os nmeros de ordem dos documentos fiscais confeccionados; no caso de impresso de documentos fiscais sem numerao tipogrfica sob regime especial, tal circunstncia dever constar da coluna "Observaes"; d) Entrega: 1. Data: a data da efetiva entrega dos documentos fiscais confeccionados ao contribuinte usurio; 2. Notas Fiscais: a srie e subsrie e o nmero da nota fiscal emitida pelo estabelecimento grfico relativa sada dos documentos fiscais confeccionados; e) Observaes: informaes diversas.
SEO VI DO LIVRO REGISTRO DE UTILIZAO DE DOCUMENTOS FISCAIS E TERMOS DE OCORRNCIAS
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Art. 265. O livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias destina-se escriturao da entrada de impressos de documentos fiscais confeccionados por estabelecimentos grficos ou pelo prprio contribuinte usurio, bem como lavratura de termos de ocorrncias (art. 75 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
1 Os lanamentos sero feitos operao a operao, em ordem cronolgica de aquisio ou confeco prpria, devendo ser utilizada uma folha para cada espcie, srie e subsrie, quando for o caso, do documento fiscal. 2 Os lanamentos sero feitos nos seguintes quadros e colunas: a) Espcie: a espcie do documento fiscal confeccionado; b) Srie e Subsrie: a srie e subsrie correspondente ao documento fiscal confeccionado; c) Tipo: o tipo do documento fiscal confeccionado, tal como bloco, talonrio, folhas soltas ou formulrios contnuos; d) Finalidade da Utilizao; e) Autorizao de Impresso: o nmero da Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais, quando exigida; f) Impressos - Numerao: os nmeros de ordem dos documentos fiscais confeccionados; no caso de impresso de documentos fiscais sem numerao tipogrfica sob regime especial, tal circunstncia dever constar da coluna "Observaes"; g) Fornecedor: 1. Nome: o nome do contribuinte que confeccionou os documentos fiscais; 2. impressor; h) Recebimento: Endereo: o local do estabelecimento impressor;
3. Inscrio: os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento
1. Data: a data do efetivo recebimento dos documentos fiscais confeccionados; 2. Nota Fiscal: a srie e subsrie, quando for o caso, e o nmero da nota fiscal emitida pelo estabelecimento grfico relativa sada dos documentos fiscais confeccionados; i) Observaes: informaes diversas, inclusive referncias a: 1. extravio, perda ou inutilizao de impressos de documentos fiscais; 2. supresso da srie ou subsrie; 3. entrega de blocos ou formulrios de documentos fiscais repartio para serem inutilizados. 3 Do total de folhas do livro de que trata este artigo, cinquenta por cento, no mnimo, sero destinadas lavratura de termos de ocorrncias, as quais devidamente numeradas, devero ser impressas no final do livro.
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DO LIVRO REGISTRO DE INVENTRIO

Art. 266. O livro Registro de Inventrio destina-se a arrolar, pelos seus valores e com especificaes que permitam sua perfeita identificao, as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de embalagem, os produtos manufaturados e os produtos em fabricao, existentes no estabelecimento poca do balano (art. 76 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
1 No livro referido neste artigo sero tambm arrolados, separadamente: a) as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de embalagem e os produtos manufaturados pertencentes ao estabelecimento, em poder de terceiros; b) as mercadorias, as matrias-primas, os produtos intermedirios, os materiais de embalagem, os produtos manufaturados e os produtos em fabricao, de terceiros, em poder do estabelecimento. 2 O arrolamento, em cada grupo, dever ser feito segundo a ordenao da tabela prevista na legislao do IPI. 3 Os lanamentos sero feitos nas seguintes colunas: a) Classificao Fiscal: a indicao do cdigo do produto previsto na legislao do IPI; b) Discriminao: a especificao que permita a perfeita identificao das mercadorias, tal como espcie, marca, tipo e modelo; c) Quantidade: a quantidade em estoque data do balano; d) Unidade: a especificao da unidade, tal como quilograma, metro, litro ou dzia, de acordo com a legislao do IPI; e) Valor: 1. Unitrio: o valor de cada unidade de mercadoria pelo custo de aquisio ou de fabricao ou pelo preo corrente no mercado ou bolsa, prevalecendo o critrio de valorao pelo preo corrente, quando este for inferior ao preo de custo; no caso de matrias-primas ou produtos em fabricao, o valor ser o de seu custo; 2. Parcial: o valor correspondente ao resultado da multiplicao da quantidade pelo valor unitrio; 3. Total: o valor correspondente ao somatrio dos valores parciais constantes do mesmo cdigo do produto referido na alnea "a"; f) Observaes: informaes diversas. 4 Aps o arrolamento, dever ser consignado o valor total de cada grupo mencionado no "caput" e no 1 e, ainda, o total geral do estoque existente. 5 O disposto no 2 e nas alneas "a" e "d" do 3 no se aplica ao estabelecimento comercial no equiparado ao industrial. 6 Se a empresa no mantiver escrita contbil, o inventrio ser levantado em cada estabelecimento no ltimo dia do ano civil. 183
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7 A escriturao dever ser efetivada dentro de sessenta dias, contados da data do encerramento do balano referido no "caput" ou do ltimo dia do ano civil, na hiptese do pargrafo anterior. 8 Inexistindo estoque, o contribuinte mencionar este fato no livro de que trata este artigo.
SEO VIII DO LIVRO REGISTRO DE APURAO DO ICMS

Art. 267. O livro Registro de Apurao do ICMS destina-se a registrar, mensalmente, os totais dos valores contbeis e fiscais relativos ao imposto, das operaes de entradas e de sadas e das prestaes, extrados dos livros prprios e agrupados segundo o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP e o Cdigo da Situao Tributria - CST, (artigos 5 e 78 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajuste SINIEF 03/1994).
1 No livro a que se refere este artigo sero registrados, tambm, os dbitos e os crditos fiscais, a apurao dos saldos e os dados relativos s guias de informao e apurao e de recolhimento do imposto. 2 Na hiptese de recolhimento do imposto por ocasio da ocorrncia do fato gerador, tendo sido efetuada a escriturao do documento fiscal na forma prevista no 6 do art. 259, o contribuinte proceder a anulao, mediante o lanamento do valor total do imposto devido constante da guia de recolhimento no campo "Outros Crditos" do livro de que trata este artigo, mencionando-se o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento. 3 Em substituio escriturao da parte relativa aos valores contbeis e fiscais, o contribuinte poder elaborar resumo mensal das operaes ou prestaes, agrupando-as segundo o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes e o Cdigo de Situao Tributria, respectivamente, nos livros Registro de Entradas e Registro de Sadas.
CAPTULO VI DO CDIGO FISCAL DE OPERAES E PRESTAES E DO CDIGO DE SITUAO TRIBUTRIA
Art. 268. As operaes ou prestaes realizadas pelo contribuinte sero codificadas, mediante utilizao do Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP e o Cdigo de Situao Tributria - CST, constantes nas Tabelas I e II do Anexo IV, respectivamente, deste Regulamento (art. 5 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajustes SINIEF 11/1989 e 07/2001).
1 As operaes e as prestaes relativas ao mesmo cdigo sero aglutinadas em grupos homogneos para efeito de lanamento nos livros fiscais e em outras hipteses previstas na legislao. 2 Fica facultado ao contribuinte acrescentar dgito precedido de ponto, que constituir desdobramento do cdigo fiscal, para identificar, dentre outras, as operaes ou 184
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prestaes tributadas, imunes, isentas, com diferimento, suspenso ou substituio tributria, bem como das aquisies de produtos primrios, desde que permanea em arquivo, pelo prazo de guarda dos demais documentos fiscais, a decodificao dos dgitos utilizados, com o respectivo perodo de vigncia.
CAPTULO VII DA DECLARAO DAS OPERAES OU PRESTAES

SEO I DA GUIA DE INFORMAO E APURAO DO ICMS - GIA/ICMS
Art. 269. O contribuinte inscrito no CAD/ICMS dever apresentar, mensalmente, em relao a cada estabelecimento, excetuada a hiptese de inscrio centralizada, as informaes das operaes ou prestaes realizadas, para fins de declarao do imposto apurado, ressalvado o disposto no art. 275, no que diz respeito ao contribuinte possuidor de inscrio especial no CAD/ICMS (art. 80 do Convnio SINIEF s/n de 15.12.1970, e Ajuste SINIEF 09/1998; art. 45, 4, da Lei n. 11.580/1996).
1 As informaes sero prestadas mediante a apresentao de: a) Guia de Informao e Apurao do ICMS - GIA/ICMS - Normal, quando: 1. ocorrer saldo devedor; 2. ocorrer saldo credor; 3. no houver movimento; b) Guia de Informao e Apurao do ICMS - GIA/ICMS - Retificao, quando ocorrer retificao das informaes declaradas anteriormente em GIA/ICMS - Normal. 2 As guias referidas no pargrafo anterior devero ser apresentadas na forma disposta em norma de procedimento. 3 No caber retificao da declarao: a) quando houver recolhimento em denncia espontnea de imposto no declarado; b) em decorrncia de erro na apropriao das informaes pelo processamento de dados ou em virtude de erro na identificao do contribuinte. 4 Ficam dispensados da apresentao da GIA/ICMS: a) os estabelecimentos grficos localizados em outras unidades federadas que prestem servios a contribuintes paranaenses; b) os contribuintes que se dediquem exclusivamente ao reflorestamento e extrativismo de madeira em reas rurais.
Art. 270. O contribuinte estabelecido neste Estado dever entregar

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a GIA/ICMS - Normal, no ms subsequente ao das operaes ou prestaes, de acordo com o algarismo final da numerao sequencial estadual do nmero de inscrio no CAD/ICMS, nos seguintes prazos:
I - at o dia 11 - finais 1 e 2; II - at o dia 12 - finais 3 e 4; III - at o dia 13 - finais 5 e 6; IV - at o dia 14 - finais 7 e 8; V - at o dia 15 - com finais 9 e 0. 1 Excetuam-se dos prazos fixados neste artigo, os seguintes casos: a) o contribuinte autorizado apurao centralizada do imposto de que trata o "caput" do art. 28, que dever entregar a GIA/ICMS at o dia dez do ms subsequente ao das operaes ou prestaes; b) o contribuinte substituto tributrio relativamente s operaes com gua mineral ou potvel, gelo, cerveja, inclusive chope, refrigerante, sorvete e acessrios ou componentes, cuja declarao dever ser apresentada at o dia nove do ms subsequente ao das operaes; c) o prestador de servio de transporte ferrovirio, cuja declarao ser apresentada at o dia vinte do ms subsequente ao da prestao (Ajuste SINIEF 19/1989); d) o prestador de servio de transporte areo, exceto txi areo e congneres, cuja declarao ser apresentada at o ltimo dia til do ms subsequente ao da prestao; e) o estabelecimento centralizador da CONAB/PGPM, cuja declarao ser apresentada at o dia 25 do ms subsequente ao das operaes (Convnio ICMS 49/1995). 2 A GIA/ICMS e a GIA/ICMS - Retificao devero ser transmitidas, por intermdio do portal de servios da Receita Estadual - RECEITA/PR, na forma disposta em norma de procedimento.
SEO II DA DECLARAO FISCO CONTBIL

Art. 271. O contribuinte inscrito no CAD/ICMS dever apresentar, anualmente, de forma unificada, a Declarao Fisco Contbil - DFC, relativamente a cada estabelecimento, ressalvada a hiptese de inscrio centralizada, para fins de apurao do ndice de participao dos Municpios na arrecadao do ICMS, bem como para a obteno de informaes econmico-fiscais (Lei Complementar Federal 63/1990; artigos 45 e 46 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. O modelo, forma de preenchimento e prazos de apresentao da DFC sero estabelecidos em norma de procedimento.
SEO III DO INFORMATIVO ANUAL SOBRE A PRODUO MINERAL

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Art. 272. O extrator de substncias minerais dever apresentar, anualmente, juntamente com a Declarao Fisco Contbil de que trata o artigo anterior, o Informativo Anual sobre a Produo de Substncias Minerais no Paran - IAPSM, cujo modelo e forma de preenchimento sero estabelecidos em norma de procedimento (art. 45 e 46 da Lei n. 11.580/1996).
SEO IV DA GUIA DE INFORMAO DAS OPERAES E PRESTAES INTERESTADUAIS

Art. 273. O contribuinte inscrito no CAD/ICMS dever apresentar, anualmente, a Guia de Informao das Operaes e Prestaes Interestaduais GI/ICMS, destinada apurao da balana comercial interestadual que conter as seguintes indicaes (art. 81 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajuste SINIEF 01/1996):
I - denominao: Guia de Informaes das Operaes e Prestaes Interestaduais - GI/ICMS; II - identificao do contribuinte; III - inscrio estadual; IV - perodo de referncia; V - informaes relacionadas com as entradas e sadas de mercadorias, aquisies e prestaes de servios, por unidade federada. 1 A GI/ICMS compreender as operaes e prestaes realizadas no perodo de 1 de janeiro a 31 de dezembro de cada exerccio. 2 A GI/ICMS dever ser apresentada por meio de aplicativo em disquete disponibilizado pela Secretaria de Estado da Fazenda, na forma e prazo previstos em norma de procedimento (Ajuste SINIEF 03/1996).
Art. 274. A Secretaria de Estado da Fazenda remeter Secretaria Executiva da COTEPE/ICMS, resumo das informaes indicadas no artigo anterior, at 30 de setembro do exerccio subsequente (art. 82 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
SEO V DA GUIA NACIONAL DE INFORMAO E APURAO DO ICMS SUBSTITUIO TRIBUTRIA - GIA-ST

Art. 275. O contribuinte substituto tributrio estabelecido em outra unidade federada, relativamente inscrio especial no CAD/ICMS, dever
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apresentar a declarao do imposto apurado, at o dia 10 do ms subsequente ao das operaes ou prestaes realizadas, observado o disposto em norma de procedimento (Ajuste SINIEF 04/1993, 09/1998 e 08/1999).
Pargrafo nico. O prazo fixado no "caput" no se aplica ao contribuinte substituto tributrio que realizar operaes com gua mineral ou potvel, gelo, cerveja, inclusive chope, refrigerantes, sorvete e acessrios ou componentes, que dever apresentar a GIA-ST at o dia nove do ms subsequente ao das operaes.
Art. 276. Na hiptese de ocorrer retificao das informaes declaradas anteriormente em GIA-ST o contribuinte dever apresentar GIA-ST Retificao (Ajuste SINIEF 04/1993).
CAPTULO VIII DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL - EFD

(Art. 2, do Decreto n. 4.955 de 24.6.2009)
Art. 277. Fica instituda a Escriturao Fiscal Digital - EFD, em arquivo digital, que se constitui em um conjunto de escriturao de documentos fiscais e de outras informaes de interesse da Secretaria de Estado da Fazenda, bem como no registro de apurao do ICMS referente s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte (Convnio ICMS 143/2006 e Ajuste SINIEF 2/2009).
1 A Escriturao Fiscal Digital - EFD compe-se da totalidade das informaes, em meio digital, necessrias apurao dos impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte, bem como outras de interesse das administraes tributrias das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB. 2 Para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurdica da EFD, as informaes a que se refere o 1 sero prestadas em arquivo digital com assinatura digital do contribuinte ou seu representante legal, certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil. 3 O contribuinte dever utilizar a EFD para efetuar a escriturao do (Ajustes SINIEF 2/2009 e 5/2010): I - Livro Registro de Entradas; II - Livro Registro de Sadas; III - Livro Registro de Inventrio; IV - Livro Registro de Apurao do IPI; V - Livro Registro de Apurao do ICMS; VI - documento Controle de Crdito de ICMS do Ativo Permanente - CIAP.
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Art. 278. Fica vedada ao contribuinte obrigado EFD a escriturao dos livros e do documento mencionados no 3 do art. 277 em discordncia com o disposto neste Captulo (Ajuste SINIEF 5/2010). Art. 279. Os contribuintes obrigados ao uso da EFD sero divulgados em norma de procedimento.
Pargrafo nico. Os contribuintes no obrigados EFD podero optar pela sua utilizao, de forma irretratvel, mediante requerimento dirigido Secretaria de Estado da Fazenda, conforme disposto em norma de procedimento.
Art. 280. O arquivo da EFD dever ser enviado at o dia 25 (vinte e cinco) do ms subsequente ao do encerramento do ms da apurao. Art. 281. O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento, seja filial, sucursal, agncia, depsito, fbrica ou outro qualquer, dever prestar as informaes relativas EFD em arquivo digital individualizado por estabelecimento, ainda que a apurao dos impostos ou a escriturao contbil seja efetuada de forma centralizada, salvo disposio contrria deste Regulamento. Art. 282. O arquivo digital da EFD ser gerado pelo contribuinte, de acordo com as especificaes do leiaute definido em Ato COTEPE, e conter a totalidade das informaes econmico-fiscais e contbeis correspondentes ao perodo compreendido entre o primeiro e o ltimo dia do ms.
1 Para efeito do disposto no caput, considera-se totalidade das informaes: a) as relativas s entradas e sadas de mercadorias, bem como aos servios prestados e tomados, incluindo a descrio dos itens de mercadorias, produtos e servios; b) as relativas quantidade, descrio e valores de mercadorias, matrias-primas, produtos intermedirios, materiais de embalagem, produtos manufaturados e produtos em fabricao, em posse ou pertencentes ao estabelecimento do contribuinte declarante, ou fora do estabelecimento e em poder de terceiros; c) qualquer informao que repercuta no inventrio fsico e contbil, na apurao, no pagamento ou na cobrana de tributos de competncia dos entes conveniados ou outras de interesse das administraes tributrias. 2 Qualquer situao de exceo na tributao do ICMS ou do IPI, tais como iseno, imunidade, no-incidncia, diferimento ou suspenso do recolhimento, tambm dever ser informada no arquivo digital, indicando-se o respectivo dispositivo legal. 3 As informaes devero ser prestadas sob o enfoque do declarante. 4 As tabelas de ajustes do lanamento e apurao referidas no Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital - EFD, institudo pelo Ato COTEPE de que trata o caput deste artigo, sero definidas em NORma de procedimento. 189
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Art. 283. O contribuinte dever armazenar o arquivo digital da EFD previsto neste Captulo, bem como os documentos que deram origem s informaes nele constantes, observando os requisitos de segurana, autenticidade, integridade e validade jurdica, pelo prazo de que trata o pargrafo nico do art. 123. Art. 284. O arquivo digital da EFD gerado pelo contribuinte dever ser submetido validao de consistncia de leiaute efetuada pelo software denominado Programa de Validao e Assinatura da Escriturao Fiscal Digital PVA-EFD que ser disponibilizado na internet nos stios das administraes tributrias das unidades federadas e da RFB.
1 O PVA-EFD tambm dever ser utilizado para a assinatura digital e para o envio do arquivo por meio da internet. 2 Considera-se validao de consistncia de leiaute do arquivo: a) a consonncia da estrutura lgica do arquivo gerado pelo contribuinte com as orientaes e especificaes tcnicas do leiaute do arquivo digital da EFD definidas em Ato COTEPE; b) a consistncia aritmtica e lgica das informaes prestadas. 3 O procedimento de validao e assinatura dever ser efetuado antes do envio do arquivo ao ambiente nacional do Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED. 4 Ficam vedadas a gerao e a entrega do arquivo digital da EFD em meio ou forma diversa da prevista neste artigo.
Art. 285. O arquivo digital da EFD ser enviado na forma prevista no 1 do art. 284, e sua recepo ser precedida no mnimo das seguintes verificaes:
I - dos dados cadastrais do declarante; II - da autoria, autenticidade e validade da assinatura digital; III - da integridade do arquivo; IV - da existncia de arquivo j recepcionado para o mesmo perodo de referncia; V - da verso do PVA-EFD e tabelas utilizadas. 1 Efetuadas as verificaes previstas no caput, ser automaticamente expedida pela administrao tributria, por meio do PVA-EFD, comunicao ao respectivo declarante quanto ocorrncia de um dos seguintes eventos: a) falha ou recusa na recepo, hiptese em que a causa ser informada; b) regular recepo do arquivo, hiptese em que ser emitido recibo de entrega, nos termos do pargrafo nico do art. 288.
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2 Consideram-se escriturados os livros de que trata o 3 do art. 277 no momento em que for emitido o recibo de entrega. 3 A recepo do arquivo digital da EFD no implicar reconhecimento da veracidade e da legitimidade das informaes prestadas, nem homologao da apurao do imposto efetuada pelo contribuinte.
Art. 286. O contribuinte poder retificar a EFD mediante envio de outro arquivo para substituio integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pelo fisco (Ajuste SINIEF 11/2012):
I - at a data fixada para envio da EFD, independentemente de autorizao do fisco; II - at o ltimo dia do terceiro ms subsequente ao encerramento do ms da apurao, independentemente de autorizao do fisco, com observncia do disposto nos 5 e 6; III - aps o prazo de que trata o inciso II, mediante autorizao do fisco, nos casos em que houver prova inequvoca da ocorrncia de erro de fato no preenchimento da escriturao, quando evidenciada a impossibilidade ou a inconvenincia de sane-lo por meio de lanamentos corretivos. 1 A gerao e o envio do arquivo digital para retificao da EFD devero observar o disposto nos artigos 282 a 285, com indicao da finalidade do arquivo. 2 No ser permitido o envio de arquivo digital complementar. 3 O disposto nos incisos II e III do caput no se aplica quando a apresentao do arquivo de retificao for decorrente de notificao do fisco. 4 A autorizao para a retificao da EFD no implicar reconhecimento da veracidade e legitimidade das informaes prestadas nem a homologao da apurao do imposto efetuada pelo contribuinte. 5 O disposto no inciso II do caput no caracteriza dilao do prazo de entrega da EFD. 6 No produzir efeitos a retificao de EFD: I - de perodo de apurao que tenha sido submetido ou esteja sob ao fiscal; II - cujo dbito constante da EFD objeto da retificao tenha sido enviado para inscrio em Dvida Ativa, nos casos em que importe alterao desse dbito; III - transmitida em desacordo com o disposto neste artigo. Nova redao do Art. 286, dada pelo art.1, alterao 69 , do Decreto 7.261 de 04.02.2013. Redao original em vigor no perodo de 1.10.2012 at 03.02.2013:
"Art. 286. O contribuinte poder retificar a EFD mediante envio de outro arquivo para substituio integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pela administrao tributria. 1 A gerao e o envio do arquivo digital para retificao da EFD devero observar o disposto nos artigos 282 a 285, com indicao da finalidade do arquivo. 2 No ser permitido o envio de arquivo digital complementar."
Art. 287. Para fins do cumprimento das obrigaes a que se referem este Captulo, o contribuinte dever entregar o arquivo digital da EFD
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de cada perodo apenas uma vez, salvo a entrega com finalidade de retificao de que trata o art. 286. Art. 288. A recepo e a validao dos dados relativos EFD sero realizadas no ambiente nacional do SPED, institudo pelo Decreto n. 6.022, de 22 de janeiro de 2007, do Governo Federal, e administrado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, com imediata retransmisso Secretaria de Estado da Fazenda.
Pargrafo nico. Observado o disposto no art. 285, ser gerado recibo de entrega com nmero de identificao somente aps o aceite do arquivo transmitido.
Art. 289. O contribuinte obrigado EFD dever observar, no que couber, as disposies relativas ao uso de processamento de dados para escriturao de livros fiscais, nos termos das Sees I a V do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento.
TTULO III DOS PROCEDIMENTOS ESPECIAIS

CAPTULO I DA DEVOLUO E DO RETORNO DE MERCADORIA
SEO I DA DEVOLUO OU TROCA DE MERCADORIA EM VIRTUDE DE GARANTIA
Art. 290. Na hiptese de devoluo de mercadoria ou troca, esta entendida a substituio por uma ou mais da mesma espcie ou de espcie diversa em decorrncia de garantia, realizada por pessoa fsica ou por pessoa no obrigada a emitir documento fiscal, o estabelecimento recebedor dever:
I - emitir nota fiscal para documentar a entrada, com destaque do imposto, a qual ter por natureza da operao "Devoluo de mercadoria em garantia"; II - consignar na nota fiscal mencionada no inciso I, o nmero, a srie, a data e o valor do documento fiscal original, bem como o nmero, a data da expedio e o termo final do certificado de garantia; III - colher, nesta nota fiscal, ou em documento apartado, a assinatura da pessoa que promover a devoluo, indicando a espcie e o nmero do respectivo documento de identidade. 1 Para efeito do disposto neste artigo, considera-se como garantia a obrigao 192
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legal ou a assumida pelo remetente ou fabricante, de substituir a mercadoria. 2 O prazo de garantia aquele fixado no respectivo certificado, contado da data de sua expedio ao consumidor, ou o previsto em lei. 3 O documento fiscal mencionado no "caput" dever ser lanado no livro Registro de Entradas, na coluna "ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes com Crdito do Imposto". 4 Quando o estabelecimento recebedor tratar-se de empresa enquadrada no Simples Nacional, o documento de que trata o inciso I dever ser emitido sem destaque do imposto. 5 O produtor rural emitir Nota Fiscal de Produtor para acompanhar o transporte da mercadoria, por ocasio de sua devoluo ou troca, devendo o estabelecimento recebedor emitir nota fiscal para documentar sua entrada, com destaque do imposto, se for o caso, dispensada a exigncia prevista no inciso III.
Art. 291. Na sada da mercadoria em substituio devolvida, o estabelecimento dever emitir nota fiscal indicando como destinatrio o adquirente original da mercadoria, com destaque do imposto, quando devido. Art. 292. Na hiptese de remessa ao fabricante da mercadoria devolvida, o estabelecimento remetente dever emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, sem destaque do imposto, que ter como natureza da operao "Devoluo ou troca de mercadoria em garantia", hiptese em que dever estornar o crdito pela aquisio original.
SEO II DA SUBSTITUIO DE PARTES E PEAS EM VIRTUDE DE GARANTIA

Art. 293. O disposto nesta Seo aplica-se nas operaes com partes e peas substitudas em virtude de garantia realizadas por (Convnios ICMS 129/2006 e 34/2007):
I - concessionrio de veculo autopropulsado ou oficina autorizada que, com permisso do fabricante, promova a substituio de pea em virtude de garantia, tendo ou no efetuado a venda do veculo autopropulsado; II - estabelecimento ou oficina credenciada ou autorizada que, com permisso do fabricante, promova a substituio de pea em virtude de garantia; III - fabricante da mercadoria que receber pea defeituosa substituda em virtude de garantia e de quem ser cobrada a pea nova a ser aplicada em substituio. 1 Para efeito do disposto neste artigo, considera-se garantia a obrigao legal ou a assumida pelo remetente ou fabricante, de substituir a mercadoria, suas partes e peas, se estas apresentarem defeito. 2 O prazo de garantia aquele fixado no certificado da garantia, contado da data de sua expedio ao consumidor, ou o previsto em lei. 193
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3 Na entrada da pea a ser substituda, o estabelecimento concessionrio ou a oficina credenciada ou a autorizada dever emitir nota fiscal, sem destaque do imposto, que conter, alm dos demais requisitos, as seguintes indicaes: a) a discriminao da pea defeituosa, o nmero, a srie, e, sendo o caso, a data e o valor do documento fiscal original de aquisio; b) o valor atribudo pea defeituosa, que ser equivalente a dez por cento do preo de venda da pea nova praticado pelo estabelecimento, pela concessionria ou pela oficina credenciada ou autorizada; c) o nmero da Ordem de Servio ou da Nota Fiscal Ordem de Servio; d) o nmero, a data da expedio do certificado de garantia e o termo final de sua validade. 4 A nota fiscal de que trata o 3 poder ser emitida no ltimo dia do perodo de apurao, englobando todas as entradas de peas defeituosas ocorridas no perodo, sendo neste caso dispensadas as indicaes mencionadas nas suas alneas, desde que: a) na Ordem de Servio ou na Nota Fiscal Ordem de Servio, conste: 1. a discriminao das peas defeituosas substitudas; 2. os nmeros, as datas de expedio dos certificados de garantia e os termos finais de suas validades; 3. se for o caso, os nmeros dos chassis dos veculos autopropulsados e outros elementos indicativos; b) a remessa ao fabricante, das peas defeituosas substitudas, seja efetuada aps o encerramento do perodo de apurao.
Art. 294. A remessa da parte ou pea defeituosa promovida pelo estabelecimento concessionrio, ou pela oficina credenciada ou autorizada, para o fabricante, ser documentada por nota fiscal que dever conter, alm dos demais requisitos, o valor atribudo pea defeituosa referido na alnea "b" do 3 do art. 293, observado o disposto no item 123 do Anexo I. Art. 295. Na sada da parte ou pea nova em substituio defeituosa, o estabelecimento concessionrio, ou oficina credenciada ou autorizada, dever emitir nota fiscal indicando, como destinatrio, o proprietrio da mercadoria ou do veculo, com destaque do imposto, quando devido, cuja base de clculo ser o preo cobrado do fabricante pela pea.
SEO III DA DEVOLUO POR PARTICULAR, SEM CLUSULA DE GARANTIA

Art. 296. Na devoluo de mercadoria, sem clusula de garantia, por particular, o estabelecimento poder creditar-se do imposto debitado por ocasio da sada da mercadoria, desde que:
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I - haja prova inequvoca da devoluo; II - o retorno se verifique dentro do prazo de sessenta dias, contados da data da sada da mercadoria. Pargrafo nico. O estabelecimento recebedor dever: a) emitir nota fiscal para documentar a entrada, mencionando o nmero, a srie, se for o caso, a data e o valor do documento fiscal original; b) colher, na nota fiscal emitida para documentar a entrada, ou em documento apartado, a assinatura da pessoa que promover a devoluo, indicando a espcie e o nmero do respectivo documento de identidade; c) lanar o documento referido na alnea "a", no livro Registro de Entradas, consignando os respectivos valores na coluna "ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes com Crdito do Imposto".
SEO IV DA DEVOLUO POR CONTRIBUINTE INSCRITO

Art. 297. O estabelecimento que devolver mercadoria emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, com o destaque do imposto, se devido, mencionando-se o nmero e a data do documento fiscal originrio, o valor da operao e o motivo da devoluo.
1 assegurado ao estabelecimento que receber a mercadoria em devoluo, o crdito do imposto destacado na nota fiscal. 2 Quando se tratar de devoluo efetivada por empresa enquadrada no Simples Nacional: a) estas empresas podero, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, efetuar a devoluo por meio da Nota Fiscal Avulsa emitida por processamento de dados NFAe, nos termos da Norma de Procedimento Fiscal de que trata o 5 do art. 148; b) o estabelecimento recebedor da mercadoria poder recuperar o imposto anteriormente debitado, mediante "estorno de dbito".
SEO V DO RETORNO DA MERCADORIA NO ENTREGUE

Art. 298. O estabelecimento que receber, em retorno, mercadoria por qualquer motivo no entregue ao destinatrio, dever:
I - emitir nota fiscal para documentar a entrada com meno dos dados identificativos do documento fiscal original, lanando-a no livro Registro de Entradas, consignando os respectivos valores nas colunas "ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes com Crdito do Imposto" ou "ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes sem Crdito do Imposto", conforme o caso; II - manter arquivada a 1 via da nota fiscal emitida por ocasio da sada, que dever conter a indicao prevista no pargrafo nico;
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III - mencionar a ocorrncia na via que ficou em poder do emitente ou em documento equivalente; IV - exibir ao fisco, quando exigido, todos os elementos, inclusive os contbeis, comprobatrios de que a importncia eventualmente debitada ao destinatrio no tenha sido recebida. Pargrafo nico. O transporte da mercadoria em retorno ser acompanhado pela prpria nota fiscal emitida pelo remetente, cuja 1 via dever conter a indicao, no verso, efetuada pelo destinatrio ou pelo transportador, do motivo de no ter sido entregue a mercadoria.
SEO VI DA DISPOSIO FINAL

Art. 299. Na operao de devoluo, total ou mercadoria ou bem, inclusive recebido em transferncia, inexistindo disposio em contrrio, a mesma base de clculo alquota constante do documento que acobertar a operao recebimento da mercadoria ou bem (Convnio ICMS 54/2000). parcial, de aplicar-se-, e a mesma anterior de
CAPTULO II DAS OPERAES COM PEAS, PARTES E COMPONENTES DE USO AERONUTICO

SEO I DAS ENTRADAS E SADAS DE PEAS, PARTES E COMPONENTES
Art. 300. O disposto nesta Seo aplica-se exclusivamente s empresas nacionais da indstria aeronutica, s da rede de comercializao, inclusive as oficinas reparadoras ou de conserto de aeronaves, e s importadoras de material aeronutico, mencionadas em ato do Comando da Aeronutica do Ministrio da Defesa e listadas em Ato COTEPE de que trata o item 1 do Anexo II (Convnio ICMS 23/2009). Art. 301. Nas sadas internas ou interestaduais promovidas por fabricante ou oficina autorizada, de partes, peas e componentes de uso aeronutico destinados aplicao, fora do estabelecimento, em servios de assistncia tcnica, manuteno e reparo de aeronaves, nacionais ou estrangeiras, o remetente, ao emitir nota fiscal de sada, dever:
I - constar como destinatrio o prprio remetente; II - consignar no campo Informaes Complementares o endereo onde se 196
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encontra a aeronave para a entrega da mercadoria; III - constar no campo Informaes Complementares a expresso Nota fiscal emitida nos termos do Convnio ICMS 23/2009. 1 O material ou o bem defeituoso, retirado da aeronave, retornar ao estabelecimento do fabricante ou oficina autorizada, acompanhado do Boletim de Servio elaborado pelo executante do servio juntamente com a 1 via da nota fiscal emitida por ocasio da sada prevista no caput. 2 Por ocasio da entrada do material ou do bem defeituoso no estabelecimento do fabricante ou oficina autorizada, dever ser emitida nota fiscal para fins de entrada fazendo constar no campo Informaes Complementares o nmero, a srie e a data da emisso da nota fiscal a que se refere o 1 com a expresso Retorno de pea defeituosa substituda nos termos do Convnio ICMS 23/2009. 3 Na hiptese de aeronave de contribuinte do ICMS, esse fica obrigado a emitir nota fiscal de remessa simblica relativamente aos materiais retirados da aeronave, destinada ao fabricante ou oficina autorizada previstos no caput, com o destaque do imposto, se devido, no prazo de dez dias aps a data do encerramento do Boletim de Servio. 4 A nota fiscal a que se refere o 3 dever ser emitida fazendo constar no campo Informaes Complementares o nmero, a srie e a data da emisso da nota fiscal prevista no 2, e a expresso Sada de pea defeituosa nos termos do Convnio ICMS 23/2009.
Art. 302. Na hiptese de a aeronave encontrar-se no estabelecimento do fabricante ou de oficina autorizada, esses devero emitir nota fiscal para fins de entrada da pea defeituosa substituda, em nome do remetente da aeronave, sem destaque do imposto.
1 Na hiptese de o remetente da aeronave ser contribuinte do ICMS, esse fica obrigado a emitir nota fiscal de remessa simblica relativamente aos materiais retirados da aeronave, com o destaque do imposto, se devido, no prazo de dez dias aps a data do encerramento do Boletim de Servio. 2 A nota fiscal de que trata o 1 dever mencionar o nmero, a srie e a data da nota fiscal emitida para documentar a entrada pelo fabricante ou oficina autorizada, a que se refere o caput.
Art. 303. Na sada de partes, peas e componentes aeronuticos para estoque prprio em poder de terceiros, dever o remetente emitir nota fiscal em seu prprio nome, ficando suspenso o lanamento do ICMS at o momento:
I - da entrada em devoluo ao estabelecimento do depositante; II - da sada para aplicao na aeronave do depositrio do estoque; III - em que a mercadoria vier a perecer, deteriorar-se ou for objeto de roubo, furto ou extravio. 1 Na sada da mercadoria do estoque para aplicao na aeronave: I - o depositante emitir nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos:
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a) como natureza da operao: Sada de mercadoria do estoque prprio em poder de terceiros; b) o destaque do valor do ICMS, se devido; II - a empresa area depositria do estoque registrar a nota fiscal no livro Registro de Entradas. 2 Somente podero ser depositrios do estoque prprio em poder de terceiros: I - empresas areas registradas na Agncia Nacional de Aviao Civil - ANAC; II - oficinas autorizadas reparadoras ou de conserto de aeronaves; III - rgos da administrao pblica direta ou indireta, municipal, estadual e federal. 3 Os respectivos locais de estoque prprio em poder de terceiros sero listados em Ato COTEPE. 4 O estabelecimento depositante das partes, aeronuticos dever manter o controle permanente de cada estoque. peas e componentes
SEO II DAS OPERAES COM PARTES E PEAS SUBSTITUDAS EM VIRTUDE DE GARANTIA

Art. 304. At 31.12.2013, em relao s operaes com partes e peas substitudas em virtude de garantia, realizadas por empresa nacional da indstria aeronutica, por estabelecimento de rede de comercializao de produtos aeronuticos ou por oficinas reparadoras ou de conserto e manuteno de aeronaves, homologados pelo Comando da Aeronutica do Ministrio da Defesa e constantes na publicao do Ato COTEPE de que trata o item 1 do Anexo II, observar-se-o as disposies desta Seo (Convnio ICMS 26/2009).
1 O disposto nesta Seo somente se aplica: a) empresa nacional da indstria aeronutica que receber pea defeituosa substituda em virtude de garantia e de quem ser cobrada a pea nova aplicada em substituio; b) ao estabelecimento de rede de comercializao de produtos aeronuticos ou oficina reparadora ou de conserto e manuteno de aeronaves, homologados pelo Comando da Aeronutica do Ministrio da Defesa, que, com permisso do fabricante, promovam substituio de pea em virtude de garantia. 2 O prazo de garantia aquele fixado no respectivo certificado, ou em contrato, contado da data de sua expedio ao consumidor, ou o previsto em lei.
Art. 305. Na entrada da pea defeituosa a ser substituda, o estabelecimento que efetuar o reparo, conserto ou manuteno dever emitir nota fiscal, sem destaque do imposto, se for o caso, que conter, alm dos
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demais requisitos, as seguintes indicaes:

I - a discriminao da pea defeituosa; II - o valor atribudo pea defeituosa, que ser equivalente a oitenta por cento do preo de venda da pea nova praticado pelo fabricante; III - o nmero da Ordem de Servio ou da Nota Fiscal Ordem de Servio; IV - o nmero, a data da expedio do certificado de garantia e o termo final de sua validade, ou a identificao do contrato.
Art. 306. A nota fiscal de que trata o art. 305 poder ser emitida no ltimo dia do perodo de apurao, englobando as entradas de peas defeituosas ocorridas no perodo, desde que, na Ordem de Servio ou na nota fiscal, conste:
I - a discriminao da pea defeituosa substituda; II - o nmero de srie da aeronave; III - o nmero, a data da expedio do certificado de garantia e o termo final de sua validade, ou a identificao do contrato. Pargrafo nico. A adoo na nota fiscal nos termos deste artigo dispensa as indicaes referidas nos incisos I e IV do art. 305.
Art. 307. Na sada da pea nova em substituio defeituosa, o remetente dever emitir nota fiscal indicando como destinatrio o proprietrio ou o arrendatrio da aeronave, sem destaque do imposto. Art. 308. Ficam isentas do ICMS as remessas descritas no item 4 do Anexo I deste Regulamento.
CAPTULO III DAS OPERAES DE RETORNO SIMBLICO DE VECULOS AUTOPROPULSADOS
Art. 309. Os veculos autopropulsados faturados pelo fabricante de veculos e suas filiais, que devam retornar ao estabelecimento remetente em razo de alterao de destinatrio, podem ser objeto de novo faturamento, por valor igual ou superior ao faturado no documento fiscal originrio, sem que retornem fisicamente ao estabelecimento remetente (Ajuste SINIEF 11/2011).
1 Para efeitos deste Captulo, considera-se estabelecimento remetente o estabelecimento do fabricante de veculos ou suas filiais. 2 O estabelecimento remetente deve emitir nota fiscal para documentar a entrada simblica do veculo, com meno aos dados identificadores do documento fiscal 199
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original, registrando no livro Registro de Entradas. 3 Quando ocorrer o novo faturamento do veculo, dever ser referenciado o documento fiscal da operao originria, no respectivo documento fiscal, bem como constar a seguinte expresso: Nota Fiscal de novo faturamento, objeto de retorno simblico, emitida nos termos do Ajuste SINIEF 11/2011. 4 Na hiptese da Seo XVI do Anexo X, o disposto neste Captulo se aplica somente no caso de o novo destinatrio retirar o veculo em concessionria da mesma unidade federada daquela envolvida na operao anterior.
CAPTULO IV DAS OPERAES COM DEPSITO FECHADO
Art. 310. Na sada de mercadoria, em operaes internas, com destino a depsito fechado do prprio contribuinte ser emitida nota fiscal contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 22 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da mercadoria; II - a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito fechado".
Art. 311. Na sada de mercadoria em retorno ao estabelecimento depositante, remetida por depsito fechado, este emitir nota fiscal contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 23 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da mercadoria; II - a natureza da operao "Outras sadas - Retorno de mercadoria depositada".
Art. 312. Na sada de mercadoria armazenada em depsito fechado, com destino a outro estabelecimento, ainda que da mesma empresa, o estabelecimento depositante emitir nota fiscal contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 24 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajuste SINIEF 04/1978):
I - o valor da operao; II - a natureza da operao; III - o destaque do imposto, se devido; IV - a indicao de que a mercadoria ser retirada do depsito fechado, mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste. 1 Na hiptese deste artigo, o depsito fechado, no ato da sada da mercadoria, emitir nota fiscal em nome do estabelecimento depositante, sem destaque do valor do 200
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imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: a) o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio de sua entrada no depsito fechado; b) a natureza da operao "Outras sadas - Retorno simblico de mercadoria depositada"; c) o nmero e a srie, se for o caso, e a data da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante; d) o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento a que se destinar a mercadoria. 2 O depsito fechado indicar, no verso das vias da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante, destinadas a acompanhar a mercadoria, a data da sua efetiva sada, o nmero, a srie, se for o caso, e a data da emisso da nota fiscal a que se refere o pargrafo anterior. 3 A nota fiscal a que alude o 1 ser enviada ao estabelecimento depositante, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de dez dias, contados da sada efetiva da mercadoria do depsito fechado. 4 A mercadoria ser acompanhada, no seu transporte, da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante. 5 Na hiptese do 1 poder ser emitida nota fiscal de retorno simblico, contendo resumo dirio das sadas mencionadas neste artigo, vista da via adicional de cada nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante, que permanecer arquivada no depsito fechado, dispensada a obrigao prevista na alnea "d" do pargrafo mencionado.
Art. 313. Na sada de mercadoria para entrega a depsito fechado, por conta e ordem do estabelecimento destinatrio, ambos localizados neste Estado e pertencentes mesma empresa, o estabelecimento destinatrio ser considerado depositante, devendo o remetente emitir nota fiscal contendo os requisitos exigidos, indicando (art. 25 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - como destinatrio, o estabelecimento depositante; II - o local da entrega, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do depsito fechado. 1 O depsito fechado dever: a) registrar a nota fiscal que acompanhou a mercadoria no livro Registro de Entradas; b) mencionar a data da entrada efetiva da mercadoria, na nota fiscal referida na alnea anterior, remetendo-a ao estabelecimento depositante. 2 O estabelecimento depositante dever: a) registrar a nota fiscal no livro Registro de Entradas, dentro de dez dias, contados da data da entrada efetiva da mercadoria no depsito fechado; b) emitir nota fiscal relativa sada simblica, dentro de dez dias, contados da data da entrada efetiva da mercadoria no depsito fechado, na forma do art. 310, mencionando, ainda, o nmero e a data do documento fiscal emitido pelo remetente;
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c) remeter a nota fiscal aludida na alnea anterior ao depsito fechado, dentro de cinco dias, contados da respectiva emisso. 3 O depsito fechado dever acrescentar na coluna "Observaes" do livro Registro de Entradas, relativamente ao lanamento previsto na alnea "a" do 1, o nmero, a srie, se for o caso, e a data da nota fiscal referida na alnea "b" do pargrafo anterior. 4 Todo e qualquer crdito do imposto, quando cabvel, ser conferido ao estabelecimento depositante.
CAPTULO V DAS OPERAES COM ARMAZM GERAL
Art. 314. Na sada de mercadoria para depsito em armazm geral, localizado no mesmo Estado do estabelecimento remetente, este emitir nota fiscal contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 26 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da mercadoria; II - a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito". Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, se o depositante for produtor, este emitir Nota Fiscal de Produtor.
Art. 315. Na sada da mercadoria referida no artigo anterior, em retorno ao estabelecimento depositante, o armazm geral emitir nota fiscal contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 27 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da mercadoria; II - a natureza da operao "Outras sadas - Retorno de mercadoria depositada".
Art. 316. Na sada de mercadoria depositada em armazm geral, situado no mesmo Estado do estabelecimento depositante, com destino a outro estabelecimento, ainda que da mesma empresa, o depositante emitir nota fiscal em nome do destinatrio, contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 28 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da operao; II - a natureza da operao; III - o destaque do imposto, se devido; IV - a indicao de que a mercadoria ser retirada do armazm geral, mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste. 1 Na hiptese deste artigo, o armazm geral, no ato da sada da mercadoria, 202
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emitir nota fiscal em nome do estabelecimento depositante, sem destaque do valor do imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: a) o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio de sua entrada no armazm geral; b) depositada"; c) o nmero, a srie, se for o caso, e a data da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante, na forma do "caput" deste artigo; d) o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento a que se destinar a mercadoria. 2 O armazm geral indicar, no verso das vias da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante, destinadas a acompanhar a mercadoria, a data da sua efetiva sada, o nmero, a srie, se for o caso, e a data da emisso da nota fiscal a que se refere o pargrafo anterior. 3 A nota fiscal a que alude o 1 ser enviada ao estabelecimento depositante, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de dez dias, contados da sada efetiva da mercadoria do armazm geral. 4 A mercadoria ser acompanhada, no seu transporte, da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante. a natureza da operao "Outras sadas - Retorno simblico de mercadoria
Art. 317. Na hiptese do artigo anterior, se o depositante for produtor, este emitir Nota Fiscal de Produtor, em nome do estabelecimento destinatrio, contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 29 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da operao; II - a natureza da operao; III - a indicao, conforme o caso: a) da data da guia de recolhimento e da identificao do respectivo rgo arrecadador, quando couber ao produtor recolher o imposto; b) de que o imposto ser recolhido pelo estabelecimento destinatrio; IV - a indicao de que a mercadoria ser retirada do armazm geral, mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste. 1 O armazm geral, no ato da sada da mercadoria, emitir nota fiscal em nome do estabelecimento destinatrio, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: a) o valor da operao, que corresponder ao do documento fiscal emitido pelo produtor, na forma do "caput" deste artigo; b) a natureza da operao: Outras sadas - remessa simblica por conta e ordem de terceiros (Ajuste SINIEF 14/2009); c) o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do "caput" deste artigo, bem como o nome e o endereo do produtor; d) o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento referida na alnea "a" do inciso III. 203
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2 A mercadoria ser acompanhada, no seu transporte, da Nota Fiscal de Produtor referida no "caput" deste artigo e da nota fiscal mencionada no pargrafo anterior. 3 O estabelecimento destinatrio, ao receber a mercadoria, emitir nota fiscal para documentar a entrada contendo os requisitos exigidos e, especialmente: a) o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do "caput" deste artigo; b) o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento referida na alnea "a" do inciso III; c) o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida na forma do 1 pelo armazm geral, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste.
Art. 318. Na sada de mercadoria depositada em armazm geral, situado em Estado diverso daquele do estabelecimento depositante, com destino a outro estabelecimento, ainda que da mesma empresa, o depositante emitir nota fiscal contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 30 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da operao; II - a natureza da operao; III - a indicao de que a mercadoria ser retirada do armazm geral, mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste. 1 Na nota fiscal emitida pelo depositante, na forma deste artigo, no ser efetuado o destaque do imposto. 2 Na hiptese deste artigo, o armazm geral, no ato da sada da mercadoria, emitir: a) nota fiscal em nome do estabelecimento destinatrio, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: 1. o valor da operao, que corresponder ao da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante, na forma do "caput" deste artigo; 2. a natureza da operao "Outras sadas - Remessa por conta e ordem de terceiros"; 3. o nmero, a srie, se for o caso, e a data da nota fiscal emitida na forma do "caput" deste artigo, pelo estabelecimento depositante, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste; 4. o destaque do imposto, se devido, com a declarao "O recolhimento do ICMS de responsabilidade do armazm geral"; b) nota fiscal em nome do estabelecimento depositante, sem destaque do valor do imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: 1. o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio da sua entrada no armazm geral; 2. a natureza da operao "Outras sadas - Retorno simblico de mercadoria 204
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depositada"; 3. o nmero, a srie e subsrie e a data da nota fiscal emitida na forma do "caput" deste artigo, pelo estabelecimento depositante, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste; 4. o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento destinatrio, e o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal referida na alnea "a". 3 A mercadoria ser acompanhada, no seu transporte, das notas fiscais referidas no "caput" deste artigo e na alnea "a" do pargrafo anterior. 4 A nota fiscal a que se refere a alnea "b" do 2 ser enviada ao estabelecimento depositante, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de dez dias, contados da sada efetiva da mercadoria do armazm geral. 5 O estabelecimento destinatrio, ao receber a mercadoria, registrar, no livro Registro de Entradas, a nota fiscal a que se refere o "caput" deste artigo, acrescentando, na coluna "Observaes", o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal a que alude a alnea "a" do 2, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do armazm geral, lanando, tambm, nas colunas prprias, quando admitido, o crdito do imposto pago pelo armazm geral.
Art. 319. Na hiptese do artigo anterior, se o depositante for produtor, este emitir Nota Fiscal de Produtor, em nome do estabelecimento destinatrio, contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 31 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da operao; II - a natureza da operao; III - a declarao de que o imposto, se devido, ser recolhido pelo armazm geral; IV - a indicao de que a mercadoria ser retirada do armazm geral, mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste. 1 O armazm geral, no ato da sada da mercadoria, emitir nota fiscal em nome do estabelecimento destinatrio, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: a) o valor da operao, que corresponder ao do documento fiscal emitido pelo produtor, na forma do "caput" deste artigo; b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa por conta e ordem de terceiros"; c) o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do "caput" deste artigo, bem como o nome e o endereo do produtor; d) o destaque do imposto, se devido, com a declarao "O pagamento do ICMS de responsabilidade do armazm geral". 2 A mercadoria ser acompanhada, no seu transporte, da Nota Fiscal de Produtor referida no "caput" deste artigo e da nota fiscal mencionada no pargrafo anterior. 3 O estabelecimento destinatrio, ao receber a mercadoria, emitir nota fiscal para documentar a entrada contendo os requisitos exigidos e, especialmente: 205
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a) o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do "caput" deste artigo; b) o nmero, a srie e subsrie e a data da nota fiscal emitida na forma do 1 pelo armazm geral, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste; c) o valor do imposto, se devido, destacado na nota fiscal emitida na forma do 1.
Art. 320. Na sada de mercadoria para entrega em armazm geral localizado no mesmo Estado do estabelecimento destinatrio, este ser considerado depositante, devendo o remetente emitir nota fiscal contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 32 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - como destinatrio, o estabelecimento depositante; II - o valor da operao; III - a natureza da operao; IV - o local da entrega, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do armazm geral; V - o destaque do valor do imposto, se devido. 1 O armazm geral dever: a) registrar a nota fiscal que acompanhou a mercadoria no livro Registro de Entradas; b) mencionar a data da entrada efetiva da mercadoria na nota fiscal referida na alnea anterior, remetendo-a ao estabelecimento depositante. 2 O estabelecimento depositante dever: a) registrar a nota fiscal no livro Registro de Entradas, dentro de dez dias, contados da data da entrada efetiva da mercadoria no armazm geral; b) emitir nota fiscal relativa sada simblica, dentro de dez dias, contados da data da entrada efetiva da mercadoria no armazm geral, na forma do art. 314, fazendo constar o nmero e a data do documento fiscal emitido pelo remetente; c) remeter a nota fiscal aludida na alnea anterior ao armazm geral, dentro de cinco dias, contados da data da sua emisso. 3 O armazm geral dever acrescentar na coluna "Observaes" do livro Registro de Entradas, relativamente ao lanamento previsto na alnea "a" do 1, o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal referida na alnea "b" do pargrafo anterior. 4 Todo e qualquer crdito do imposto, quando cabvel, ser conferido ao estabelecimento depositante. 5 Quando o estabelecimento depositante for usurio de Nota Fiscal Eletrnica NF-e, o armazm geral registrar, em seu livro Registro de Entradas, a nota fiscal de sada simblica emitida nos termos da alnea b do 2, em substituio quela prevista na alnea 206
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a do 1.
Art. 321. Na hiptese do artigo anterior, se o remetente for produtor, este dever emitir Nota Fiscal de Produtor, contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 33 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - como destinatrio, o estabelecimento depositante; II - o valor da operao; III - a natureza da operao; IV - o local da entrega, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do armazm geral; V - a indicao, conforme o caso: a) da data da guia de recolhimento e a identificao do respectivo rgo arrecadador, quando couber ao produtor recolher o imposto; b) de que o imposto ser recolhido pelo estabelecimento destinatrio. 1 O armazm geral dever: a) registrar a Nota Fiscal de Produtor que acompanhou a mercadoria, no livro Registro de Entradas; b) mencionar a data da entrada efetiva da mercadoria, na Nota Fiscal de Produtor referida na alnea anterior, remetendo-a ao estabelecimento depositante. 2 O estabelecimento depositante dever: a) emitir nota fiscal para documentar a entrada, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: 1. o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do "caput" deste artigo; 2. o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento referida na alnea "a" do inciso V; 3. a indicao de ter sido a mercadoria entregue no armazm mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste; geral,
b) emitir nota fiscal relativa sada simblica, dentro de dez dias, contados da data da entrada efetiva da mercadoria no armazm geral, na forma do art. 314, fazendo constar os nmeros e as datas da Nota Fiscal de Produtor e da nota fiscal emitida para documentar a entrada; c) remeter a nota fiscal aludida na alnea anterior ao armazm geral, dentro de cinco dias, contados da data da sua emisso. 3 O armazm geral dever acrescentar na coluna "Observaes" do livro Registro de Entradas, relativamente ao lanamento previsto na alnea "a" do 1, o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal referida na alnea "b" do pargrafo anterior. 4 Todo e qualquer crdito do imposto, quando cabvel, ser conferido ao estabelecimento depositante.
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Art. 322. Na sada de mercadoria para entrega em armazm geral, localizado em Estado diverso daquele do estabelecimento destinatrio, este ser considerado depositante, devendo o remetente (art. 34 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - emitir nota fiscal, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: a) como destinatrio, o estabelecimento depositante; b) o valor da operao; c) a natureza da operao; d) o local da entrega, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do armazm geral; e) o destaque do valor do imposto, se devido; II - emitir nota fiscal para o armazm geral, a fim de acompanhar o transporte da mercadoria, sem destaque do imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: a) o valor da operao; b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito por conta e ordem de terceiros"; c) o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento destinatrio e depositante; d) o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal referida no inciso anterior. 1 O estabelecimento destinatrio e depositante, dentro de dez dias, contados da data da entrada efetiva da mercadoria no armazm geral, dever emitir nota fiscal para este, relativa sada simblica, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: a) o valor da operao; b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito; c) o destaque do valor do imposto, se devido; d) a indicao de ter sido a mercadoria entregue diretamente no armazm geral, mencionando-se o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida na forma do inciso I, pelo estabelecimento remetente, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste. 2 A nota fiscal referida no pargrafo anterior dever ser remetida ao armazm geral, dentro de cinco dias, contados da data da sua emisso. 3 O armazm geral registrar a nota fiscal referida no 1 no livro Registro de Entradas, indicando na coluna "Observaes" o nmero, a srie, sendo o caso e a data da emisso da nota fiscal a que alude o inciso II, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento remetente.
Art. 323. Na hiptese do artigo anterior, se o remetente for produtor, este dever (art. 35 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
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I especialmente:
emitir
Nota
Fiscal
de
Produtor
contendo
os
requisitos
exigidos
e,
a) como destinatrio, o estabelecimento depositante; b) o valor da operao; c) a natureza da operao; d) o local da entrega, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do armazm geral; e) a indicao, conforme o caso: 1. do cdigo do agente arrecadador e da data da guia de recolhimento, quando couber ao produtor recolher o imposto; 2. de que o imposto ser recolhido pelo estabelecimento destinatrio; II - emitir Nota Fiscal de Produtor para o armazm geral, a fim de acompanhar o transporte da mercadoria, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: a) o valor da operao; b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito por conta e ordem de terceiros"; c) o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e do CNPJ, do estabelecimento destinatrio e depositante; d) o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor referida no inciso anterior; e) a indicao, conforme o caso: 1. do cdigo do agente arrecadador e da data da guia de recolhimento, quando couber ao produtor recolher o imposto; 2. de que o imposto ser recolhido pelo estabelecimento destinatrio. 1 O estabelecimento destinatrio e depositante dever: a) emitir nota fiscal para documentar a entrada contendo os requisitos exigidos e, especialmente: 1. o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do inciso I; 2. o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento referida na alnea "e" do inciso I; 3. a indicao de ter sido a mercadoria entregue diretamente no armazm geral, mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste; b) emitir nota fiscal para o armazm geral, dentro de dez dias, contados da data da entrada efetiva da mercadoria no referido armazm, relativa sada simblica, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: 1. o valor da operao; 2. a natureza da operao "Outras sadas - Remessa para depsito"; 3. o destaque do valor do imposto, se devido; 4. a indicao de ter sido a mercadoria entregue diretamente no armazm geral, 209
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mencionando-se o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do inciso I, bem como o nome e o endereo do produtor; c) remeter a nota fiscal aludida na alnea anterior ao armazm geral, dentro de cinco dias, contados da data da sua emisso. 2 O armazm geral registrar a nota fiscal referida na alnea "b" do pargrafo anterior no livro Registro de Entradas, indicando na coluna "Observaes", o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor a que alude o inciso II, bem como o nome e o endereo do produtor remetente.
Art. 324. No caso de transmisso de propriedade de mercadoria, quando esta permanecer no armazm geral, situado no mesmo Estado do estabelecimento depositante e transmitente, este emitir nota fiscal para o estabelecimento adquirente, contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 36 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da operao; II - a natureza da operao; III - o destaque do valor do imposto, se devido; IV - a indicao de que a mercadoria encontra-se depositada no armazm geral, mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste. 1 Na hiptese deste artigo, o armazm geral emitir nota fiscal para o estabelecimento depositante e transmitente, sem destaque do valor do imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: a) o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio da sua entrada no armazm geral; b) a natureza da operao "Outras sadas - Retorno simblico de mercadoria depositada"; c) o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante e transmitente na forma do "caput" deste artigo; d) o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento adquirente. 2 A nota fiscal a que alude o pargrafo anterior ser enviada ao estabelecimento depositante e transmitente, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de dez dias, contados da data da sua emisso. 3 O estabelecimento adquirente dever registrar a nota fiscal referida no "caput" deste artigo, no livro Registro de Entradas, dentro de dez dias, contados da data da sua emisso. 4 No prazo referido no pargrafo anterior, o estabelecimento adquirente emitir nota fiscal para o armazm geral, sem destaque do valor do imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: a) o valor da mercadoria, que corresponder ao da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante e transmitente na forma do "caput" deste artigo; b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa simblica de mercadoria depositada"; 210
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c) o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida na forma do "caput" deste artigo, pelo estabelecimento depositante e transmitente, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste. 5 Se o estabelecimento adquirente estiver localizado fora do territrio paranaense, na nota fiscal a que se refere o pargrafo anterior, ser efetuado o destaque do valor do imposto, se devido. 6 A nota fiscal a que alude o 4 ser enviada, dentro de cinco dias, contados da data da sua emisso, ao armazm geral, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de cinco dias, contados da data do seu recebimento.
Art. 325. Na hiptese do artigo anterior, se o depositante e transmitente for produtor, este dever emitir Nota Fiscal de Produtor para o estabelecimento adquirente, contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 37 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da operao; II - a natureza da operao; III - a indicao, conforme o caso: a) da data da guia de recolhimento e a identificao do respectivo rgo arrecadador, quando couber ao produtor recolher o imposto; b) de que o imposto ser recolhido pelo estabelecimento destinatrio; IV - a indicao de que a mercadoria encontra-se depositada em armazm geral, mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste. 1 Na hiptese deste artigo, o armazm geral emitir nota fiscal para o estabelecimento adquirente, sem destaque do valor do imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: a) o valor da operao, que corresponder ao da Nota Fiscal de Produtor, emitida na forma do "caput" deste artigo; b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa por conta e ordem de terceiros"; c) o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do "caput" deste artigo, bem como o nome e o endereo do produtor; d) o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento referida na alnea "a" do inciso III. 2 O estabelecimento adquirente dever: a) emitir nota fiscal para documentar a entrada, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: 1. o nmero e a data da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do "caput" deste artigo; 2. o cdigo do agente arrecadador e a data da guia de recolhimento referida na alnea "a" do inciso III; 3. a indicao de que a mercadoria encontra-se depositada em armazm geral, 211
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mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste; b) emitir, na mesma data nota fiscal emitida para documentar a entrada, nota fiscal para o armazm geral, sem destaque do valor do imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: 1. o valor da operao, que corresponder ao da Nota Fiscal de Produtor emitida na forma do "caput" deste artigo; 2. a natureza da operao "Outras sadas - Remessa simblica de mercadorias depositadas"; 3. os nmeros e as datas da Nota Fiscal de Produtor e da nota fiscal emitida para documentar a entrada, bem como o nome e o endereo do produtor. 3 Se o estabelecimento adquirente estiver localizado fora do territrio paranaense, na nota fiscal a que se refere a alnea "b" do pargrafo anterior, ser efetuado o destaque do valor do imposto, se devido. 4 A nota fiscal a que alude a alnea "b" do 2 ser enviada, dentro de cinco dias, contados da data da sua emisso, ao armazm geral, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de cinco dias, contados da data do seu recebimento.
Art. 326. No caso de transmisso de propriedade de mercadoria, quando esta permanecer em armazm geral situado em Estado diverso daquele do estabelecimento depositante e transmitente, este emitir nota fiscal para o estabelecimento adquirente, sem destaque do valor do imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente (art. 38 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o valor da operao; II - a natureza da operao; III - a indicao de que a mercadoria encontra-se depositada em armazm geral, mencionando-se o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste. 1 Na hiptese deste artigo, o armazm geral emitir: a) nota fiscal para o estabelecimento depositante e transmitente, sem destaque do valor do imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: 1. o valor da mercadoria, que corresponder quele atribudo por ocasio da sua entrada no armazm geral; 2. a natureza da operao "Outras sadas - Retorno simblico de mercadoria depositada"; 3. o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante e transmitente, na forma do "caput" deste artigo; 4. o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento adquirente; b) nota fiscal para o estabelecimento adquirente, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: 1. o valor da operao, que corresponder ao da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante e transmitente, na forma do "caput" deste artigo; 212
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2. a natureza da operao "Outras sadas - Transmisso de propriedade de mercadoria por conta e ordem de terceiros"; 3. o destaque do valor do imposto, se devido; 4. o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida na forma do "caput" deste artigo, pelo estabelecimento depositante e transmitente, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste. 2 A nota fiscal a que alude a alnea "a" do pargrafo anterior ser enviada dentro de cinco dias, contados da data da sua emisso, ao estabelecimento depositante e transmitente, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de cinco dias, contados da data do seu recebimento. 3 A nota fiscal a que alude a alnea "b" do 1 ser enviada, dentro de cinco dias, contados da data da sua emisso, ao estabelecimento adquirente, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de cinco dias, contados da data do seu recebimento, acrescentando na coluna "Observaes" o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal referida no "caput" deste artigo, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento depositante e transmitente. 4 No prazo referido no pargrafo anterior, o estabelecimento adquirente emitir nota fiscal para o armazm geral, sem destaque do valor do imposto, contendo os requisitos exigidos e, especialmente: a) o valor da operao, que corresponder ao da nota fiscal emitida pelo estabelecimento depositante e transmitente, na forma do "caput" deste artigo; b) a natureza da operao "Outras sadas - Remessa simblica de mercadoria depositada"; c) o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da nota fiscal emitida na forma do "caput" deste artigo, pelo estabelecimento depositante e transmitente, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, deste. 5 Se o estabelecimento adquirente estiver localizado fora do territrio paranaense, na nota fiscal a que se refere o pargrafo anterior ser efetuado o destaque do valor do imposto, se devido. 6 A nota fiscal a que alude o 4 ser enviada, dentro de cinco dias, contados da data da sua emisso, ao armazm geral, que dever registr-la no livro Registro de Entradas, dentro de cinco dias, contados da data do seu recebimento.
Art. 327. Na hiptese do artigo anterior, se o depositante e transmitente for produtor, aplicar-se- o disposto no art. 325 (art. 39 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
CAPTULO VI DAS OPERAES DE VENDA ORDEM OU PARA ENTREGA FUTURA
Art. 328. Na venda ordem ou para entrega futura, poder ser emitida nota fiscal, para simples faturamento, vedado o destaque do ICMS (art.
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40 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970; Ajustes SINIEF 01/1987 e 01/1991).

1 Na hiptese deste artigo, o ICMS ser debitado por ocasio da efetiva sada da mercadoria. 2 No caso de venda para entrega futura, por ocasio da efetiva sada global parcial da mercadoria, o vendedor emitir nota fiscal em nome do adquirente, com destaque valor do imposto, quando devido, indicando-se, alm dos requisitos exigidos, como natureza operao "Remessa - Entrega Futura", bem como o nmero, a data e o valor da operao nota fiscal relativa ao simples faturamento. ou do da da
3 Na hiptese do pargrafo anterior, o imposto dever ser calculado com a observncia do disposto no 6 do art. 6. 4 No caso de venda ordem, por ocasio da entrega global ou parcial da mercadoria a terceiros, dever ser emitida nota fiscal: a) pelo adquirente original, com destaque do ICMS, quando devido, em nome do destinatrio, consignando-se, alm dos requisitos exigidos, o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento que ir promover a remessa da mercadoria; b) pelo vendedor remetente: 1. em nome do destinatrio, para acompanhar o transporte da mercadoria, sem destaque do imposto, na qual, alm dos requisitos exigidos, constaro, como natureza da operao, "Remessa por conta e ordem de terceiros", o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal de que trata a alnea anterior, bem como o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do seu emitente; 2. em nome do adquirente original, com destaque do valor do imposto, quando devido, na qual, alm dos requisitos exigidos, constaro, como natureza da operao, "Remessa simblica - Venda ordem", o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal prevista no item anterior.
CAPTULO VII DAS DISPOSIES SOBRE VENDA AMBULANTE

SEO I OPERAES REALIZADAS POR CONTRIBUINTE INSCRITO NO CAD/ICMS
Art. 329. Nas sadas internas ou interestaduais de mercadoria para realizao de operaes fora do estabelecimento, sem destinatrio certo, inclusive por meio de veculo, em conexo com estabelecimento fixo, o contribuinte emitir nota fiscal para acompanhar a mercadoria no seu transporte, a qual, alm dos requisitos exigidos, conter (art. 41 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970):
I - o destaque do imposto, calculado com a aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre o valor total da mercadoria; 214
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II - a indicao dos nmeros e das respectivas sries, sendo o caso, das notas fiscais a serem emitidas por ocasio da entrega da mercadoria; III - a natureza da operao "Remessa para venda ambulante - Nota Geral"; IV - o nmero e a data do romaneio de que trata o 8 do art. 150, quando for o caso. 1 A nota fiscal geral ser registrada no livro Registro de Sadas de acordo com as regras estabelecidas no 3 do art. 259. 2 Na hiptese de venda da mercadoria por preo superior ao que serviu de base de clculo para pagamento do imposto, sobre a diferena ser tambm debitado o imposto, mediante emisso de nota fiscal complementar. 3 O contribuinte que operar de conformidade com este artigo, por intermdio de preposto, fornecer a este documento comprobatrio de sua condio. 4 Para os efeitos do inciso I, se a alquota interna for inferior interestadual, o contribuinte dever efetuar a complementao do imposto, proporcionalmente s operaes interestaduais realizadas, por ocasio do retorno do veculo, mediante nota fiscal para esse fim emitida, observando-se quanto ao prazo de recolhimento o disposto no inciso XXII do art. 75, ressalvadas as hipteses previstas no inciso II do mesmo artigo. Fiscal
Art. 330. Por ocasio da venda da mercadoria, dever ser emitida nota fiscal, que alm dos requisitos exigidos, conter:
I - o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal geral; II - a natureza da operao "Venda Ambulante". Pargrafo nico. A nota fiscal referida neste artigo dever ser escriturada na coluna "Observaes" do livro Registro de Sadas, indicando-se o nmero e a srie, sendo o caso.
Art. 331. No retorno de mercadoria remetida para venda fora do estabelecimento, ser emitida nota fiscal para documentar a entrada de acordo com a alnea "d" do inciso I do art. 160 (art. 54 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970).
1 Relativamente s operaes realizadas fora do territrio paranaense, o contribuinte, desde que possa comprovar o pagamento do imposto no Estado de destino, poder creditar-se desta parcela, cujo valor no exceder diferena entre o destacado na nota fiscal geral, observado o disposto no 4 do art. 329, e o devido a este Estado, calculado alquota aplicvel s operaes interestaduais realizadas entre contribuintes. 2 O crdito de que trata o pargrafo anterior dever ocorrer no ms em que retornar o veculo mediante a emisso de nota fiscal para documentar a entrada, que conter: a) o valor total das operaes realizadas em outro Estado; b) o nmero e a srie, sendo o caso, das notas fiscais emitidas por ocasio da venda efetiva da mercadoria; c) o montante do imposto devido a outro Estado, com a aplicao da respectiva alquota vigente sobre o valor das operaes efetuadas em seu territrio; 215
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d) o montante do imposto devido a este Estado, com aplicao da alquota interestadual sobre o valor das operaes realizadas fora do territrio paranaense; e) o valor do imposto a creditar, que corresponder a diferena entre as alneas "c" e "d"; f) o nmero da respectiva guia de recolhimento relativa ao imposto pago em outro Estado, cujo documento ficar arquivado para exibio ao fisco.
SEO II OPERAES REALIZADAS POR CONTRIBUINTE DE OUTRO ESTADO

Art. 332. Na entrega a ser realizada em territrio paranaense de mercadoria proveniente de outro Estado, sem destinatrio certo, em conexo com estabelecimento fixo, o imposto ser calculado, mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre o valor da mercadoria transportada, e recolhido antes da entrada da mercadoria no territrio paranaense, deduzido o valor do imposto cobrado na origem, at a importncia resultante da aplicao da alquota vigente para as operaes interestaduais realizadas entre contribuintes, sobre o valor da mercadoria indicado no documento fiscal (art. 5, 4, da Lei n. 11.580/1996).
1 A mercadoria proveniente de outro Estado, sem comprobatria de seu destino, presume-se destinada entrega neste Estado. documentao
2 Se a mercadoria no estiver acompanhada de documentao fiscal, o imposto ser exigido pelo seu valor total, sem qualquer deduo e sem prejuzo da penalidade cabvel. 3 Dever ser recolhido no agente arrecadador autorizado do local da operao, o imposto calculado sobre a diferena, na hiptese de entrega da mercadoria por preo superior ao que serviu de base de clculo para pagamento do imposto. 4 O recolhimento do imposto de que trata este artigo dever observar, quanto ao prazo de recolhimento, o disposto na alnea "b" do inciso XI do art. 75.
SEO III OPERAES REALIZADAS POR CONTRIBUINTE NO INSCRITO OU SEM CONEXO COM ESTABELECIMENTO FIXO
Art. 333. Quando o contribuinte sem conexo com estabelecimento fixo ou no inscrito no CAD/ICMS promover a sada de mercadoria para venda no comrcio ambulante, inclusive por meio de veculo, dentro do territrio paranaense, dever recolher antecipadamente o imposto calculado sobre o preo de aquisio ou o valor da mercadoria, na praa do remetente, acrescido do percentual de margem de lucro fixado neste Regulamento para os casos de substituio tributria em relao a operaes subsequentes ou de trinta por cento, nas demais hipteses.
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1 Se o valor ou preo auferido, por ocasio da venda a terceiros, no todo ou em parte, for superior ao que serviu de base de clculo para o pagamento do imposto, dever ser recolhido, no agente arrecadador autorizado do local da operao, o imposto calculado sobre a diferena. 2 O contribuinte inscrito no CAD/ICMS, que adquirir mercadoria, de acordo com o previsto neste artigo, dever emitir nota fiscal para documentar a entrada, ficando assegurado o direito ao crdito do imposto pago pelo vendedor ambulante, desde que a aquisio corresponda ao total da mercadoria discriminada na guia de recolhimento, a qual dever permanecer disposio do fisco, no estabelecimento do adquirente. 3 A guia de recolhimento a que se refere o "caput" deste artigo servir para acobertar a circulao da mercadoria e ter validade de at oito dias, contados da data da sua emisso, podendo, por motivo justificado, este prazo ser prorrogado pela repartio fiscal. 4 O recolhimento do imposto de que trata este artigo dever observar, quanto ao prazo de recolhimento, o disposto na alnea "a" do inciso XI do art. 75.
CAPTULO VIII DA REMESSA PARA INDUSTRIALIZAO OU CONSERTO
Art. 334. suspenso o pagamento do imposto nas operaes internas ou interestaduais, na sada e no retorno, de bem ou mercadoria remetida para conserto ou industrializao, promovida por estabelecimento de contribuinte, sob a condio de retorno real ou simblico ao estabelecimento remetente, no prazo de at 180 dias, contados da data da sada (Convnio AE 15/1974; Convnios ICM 01/1975 e 35/1982 e Convnios ICMS 34/1990 e 151/1994).
1 O disposto no "caput" no se aplica: a) s sadas, em operaes interestaduais, de sucatas e de produto primrio de origem animal, vegetal ou mineral, salvo se a remessa e o retorno real ou simblico se fizerem nos termos de protocolo celebrado entre o Estado do Paran e outros Estados interessados; b) quando a operao interna de retorno real ou simblico da mercadoria objeto da industrializao estiver ainda sujeita s normas relativas ao diferimento, nos termos do inciso II do art. 115; c) nas sadas, em operaes internas, em que o objeto seja gado bovino, bubalino, suno, ovino e caprino ou aves; d) na sada de produto primrio para fins de beneficiamento; e) no retorno de lcool etlico combustvel anidro ou hidratado. 2 Em relao ao valor agregado na industrializao, aplica-se o diferimento previsto no inciso III, do 1 do art. 107. 3 O prazo de 180 dias poder ser prorrogado por igual perodo, admitida excepcionalmente uma segunda prorrogao, mediante despacho do Delegado Regional da Receita a ser proferido em petio justificada do interessado.
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Art. 335. Considerar-se- encerrada a fase de suspenso do pagamento do imposto, nas seguintes situaes:
I - no atendimento da condio de retorno, no prazo de 180 dias, contados da data da remessa; II - sada ou transmisso de propriedade promovida pelo estabelecimento de contribuinte, do produto industrializado recebido, em anterior operao, com suspenso do pagamento do imposto, em retorno de industrializao realizada sob sua encomenda por estabelecimento industrializador localizado no territrio deste Estado; III - aplicao no ativo fixo ou utilizao do produto para uso ou consumo pelo encomendante, situado no territrio paranaense, do produto industrializado recebido em operao anterior, de estabelecimento industrializador localizado neste Estado, com suspenso do pagamento do imposto.
Art. 336. Encerrada a fase de suspenso, responsvel pelo pagamento do imposto suspenso:
I - na hiptese do inciso I do artigo anterior, o remetente, mediante lanamento, em conta-grfica, de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, para esse fim emitida, com o destaque do imposto devido e com a identificao do documento fiscal relativo remessa; II - na hiptese do inciso II do artigo anterior: a) tratando-se de operao tributada, o contribuinte que promover a respectiva sada, devendo pagar a parcela do imposto suspenso de forma incorporada ao dbito da operao; b) tratando-se de operao isenta, imune ou com reduo da base de clculo, sem expressa manuteno do crdito, o contribuinte que promover a sada correspondente, devendo debitar em conta-grfica, no ms da ocorrncia, mediante emisso de nota fiscal, sem os acrscimos legais e sem direito ao crdito fiscal, o valor do imposto suspenso que deixou de ser pago na remessa para industrializao; III - na hiptese do inciso III do artigo anterior: a) em relao ao ativo fixo, o contribuinte autor da encomenda, na forma disposta no 3 do art. 23; b) em relao ao produto utilizado para uso ou consumo, o contribuinte autor da encomenda, mediante lanamento, em conta-grfica, de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, para esse fim emitida, com o destaque do imposto devido e com a identificao do documento fiscal relativo ao retorno do produto industrializado. 1 O descumprimento do disposto no inciso I e na alnea "b" do inciso II sujeitar o contribuinte ao pagamento dos acrscimos legais, desprezando-se, em qualquer caso, inclusive de denncia espontnea, o prazo de 180 dias, previsto no art. 334, para efeitos de clculos da correo monetria. 2 A nota fiscal emitida nas hipteses dos incisos I, II, "b", e III, "b", dever ser lanada no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms da sua emisso.
Art. 337. Na sada da mercadoria em operaes internas em
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retorno ao estabelecimento que a tenha remetido para conserto, ser devido o imposto sobre o valor das peas ou materiais aplicados, observado o disposto no inciso IV do art. 6. Art. 338. Na sada de mercadoria para estabelecimento localizado em outro Estado, em devoluo, aps o conserto ou industrializao no territrio paranaense, o imposto ser pago, por ocasio dessa devoluo, sobre o valor das peas ou dos materiais aplicados no conserto, observado o disposto no inciso IV do art. 6, ou sobre o valor agregado na industrializao.
Pargrafo nico. Se a devoluo ocorrer aps o prazo de 180 dias contados da data da remessa, computar-se- nas bases de clculo referidas neste artigo o valor dado por ocasio do recebimento, admitido, nesse caso, o crdito fiscal correspondente ao pagamento do imposto realizado pelo contribuinte remetente, em consequncia do decurso do aludido prazo.
Art. 339. Na nota fiscal emitida para documentar a sada real ou simblica da mercadoria em retorno ao estabelecimento encomendante do conserto ou da industrializao, dever ser anotado o nmero, a data e o valor da nota fiscal relativa remessa.
1 Na sada da mercadoria para estabelecimento de terceiro, diretamente do estabelecimento industrializador, o encomendante localizado no Paran dever emitir nota fiscal, com dbito do imposto, se devido, vista da nota fiscal correspondente ao retorno simblico, para documentar o trnsito do estabelecimento que realizou a industrializao ao destinatrio. 2 No retorno da mercadoria remetida para conserto, alm da nota fiscal relativa aos servios, ser emitida nota fiscal referente s peas ou aos materiais eventualmente aplicados, admitindo-se a emisso de apenas uma nota fiscal desde que nos termos dos 11 e 17 do art. 150.
Art. 340. Nas operaes em que um estabelecimento mandar industrializar mercadoria, com fornecimento de matria-prima, produto intermedirio ou material de embalagem, adquiridos de outro, os quais, sem transitar pelo estabelecimento adquirente, forem entregues pelo fornecedor diretamente ao industrializador, observar-se- (art. 42 do Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970,):
I - o estabelecimento fornecedor dever: a) emitir nota fiscal em nome do estabelecimento adquirente, a qual, alm das exigncias previstas, conter o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ do estabelecimento em que os produtos sero entregues, bem como a circunstncia de que se destinam industrializao; b) efetuar na nota fiscal referida na alnea anterior o destaque do valor do imposto, quando devido, que ser aproveitado como crdito pelo adquirente, se for o caso; c) emitir nota fiscal, sem destaque do valor do imposto, para acompanhar o transporte da mercadoria ao estabelecimento industrializador, onde, alm das exigncias previstas, constar o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal referida 219
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na alnea "a", o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do adquirente, por cuja conta e ordem a mercadoria ser industrializada; II - o estabelecimento industrializador dever: a) emitir nota fiscal, na sada do produto industrializado com destino ao adquirente, autor da encomenda, na qual, alm das exigncias previstas, constar o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do fornecedor e o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal referida na alnea "c" do inciso anterior, bem como o valor da mercadoria recebida para industrializao, o valor das mercadorias empregadas e o total cobrado pelo industrializador do autor da encomenda, referente ao servio e peas ou materiais por este eventualmente fornecidas; b) efetuar na nota fiscal referida na alnea anterior, sendo o caso, o destaque do valor do imposto sobre o valor total cobrado do autor da encomenda, que ser por este aproveitado como crdito, quando de direito.
Art. 341. Na hiptese do artigo anterior, se a mercadoria transitar por mais de um estabelecimento industrializador, antes da entrega ao adquirente, autor da encomenda, cada industrializador dever (Convnio SINIEF s/n, de 15.12.1970, art. 43):
I - emitir nota fiscal para acompanhar o transporte da mercadoria ao industrializador seguinte, sem destaque do imposto, contendo, alm das exigncias previstas: a) a indicao de que a remessa se destina industrializao por conta e ordem do adquirente, autor da encomenda, que ser qualificado nessa nota fiscal; b) a indicao do nmero, da srie, sendo o caso, e da data da nota fiscal, do nome, do endereo e dos nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do seu emitente, pela qual for recebida a mercadoria; II - emitir nota fiscal em nome do estabelecimento adquirente, autor da encomenda, contendo, alm das exigncias previstas: a) a indicao do nmero, da srie, sendo o caso, e da data da nota fiscal, do nome, do endereo e dos nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do seu emitente, pela qual for recebida a mercadoria; b) a indicao do nmero, da srie, sendo o caso, e da data da nota fiscal referida no inciso anterior; c) o valor da mercadoria recebida para industrializao, e o valor total cobrado do autor da encomenda, destacando deste o valor da mercadoria empregada; d) o destaque do valor do imposto, sobre o valor total cobrado do autor da encomenda, sendo o caso, que ser por este aproveitado como crdito, quando de direito.
CAPTULO IX DA REMESSA DE PEAS, PARTES, COMPONENTES E ACESSRIOS PARA INSTALAO E MONTAGEM DE APARELHOS, MQUINAS E EQUIPAMENTOS
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Art. 342. Na hiptese do 3 do art. 149, tratando-se de remessa de peas, partes, componentes e acessrios destinados instalao e montagem de aparelhos, mquinas e equipamentos, a nota fiscal de que trata a alnea "a" no conter o destaque do imposto, desde que a concluso da instalao ou montagem ocorra no prazo de 120 dias, contados da data da primeira remessa.
1 No caso de equipamentos especiais, cuja instalao ou montagem comprovadamente deva perdurar por prazo superior ao previsto neste artigo, poder o contribuinte requerer a sua prorrogao ao Delegado Regional da Receita, comprovando, por meio de elementos tcnicos, a necessidade da dilatao do prazo e do cronograma de instalao ou de montagem. 2 Na nota fiscal emitida na forma deste artigo dever constar a expresso "Destaque do ICMS dispensado, conforme art. 342 do RICMS".
Art. 343. Ao trmino da instalao ou montagem o contribuinte dever emitir nota fiscal, com destaque integral do imposto anteriormente dispensado, calculado sobre o preo do produto atualizado monetariamente, segundo indexador estabelecido no contrato.
Pargrafo nico. A nota fiscal referida neste artigo: a) dever conter a indicao dos nmeros, da srie, sendo o caso, das datas de emisso e dos valores relativos s notas fiscais de remessa; b) ser lanada no quadro "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS.
CAPTULO X DAS REMESSAS DE MERCADORIAS DESTINADAS A DEMONSTRAO E MOSTRURIO
Art. 344. suspenso o pagamento do imposto nas operaes internas de remessa e retorno de mercadoria (Ajuste SINIEF 8/2008):
I - para demonstrao, destinada a terceiro, em quantidade necessria para se conhecer o produto, desde que o retorno real ou simblico, ao estabelecimento de origem, ocorra no prazo de sessenta dias, contados da data da sada; II - de mostrurio, com valor comercial, destinada a empregado ou representante, desde que o retorno real ou simblico, ao estabelecimento de origem, ocorra no prazo de noventa dias, contados da data da sada. 1 No se considera mostrurio aquele formado por mais de uma pea com caractersticas idnticas, tais como, mesma cor, mesmo modelo, espessura, acabamento e numerao diferente. 2 Na hiptese de produto formado por mais de uma unidade, tais como, 221
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meias, calados, luvas, brincos, somente ser considerado como mostrurio se composto apenas por uma unidade das partes que o compem. 3 Na sada de mercadoria destinada a demonstrao ou mostrurio, o contribuinte dever emitir nota fiscal que conter, alm dos demais requisitos, as seguintes indicaes: I - natureza da operao: Remessa para Demonstrao ou Remessa de Mostrurio; II - CFOP: o cdigo 5.912 ou 6.912, na remessa para demonstrao; o cdigo 5.949 ou 6.949, na remessa de mostrurio; III - o valor do ICMS, quando devido; IV no campo Informaes Complementares, a observao: Mercadoria remetida para demonstrao ou Mercadoria enviada para compor mostrurio de venda. 4 Na hiptese de remessa de mostrurio, o valor do ICMS, quando devido, ser calculado pela alquota interna. 5 Decorridos os prazos de que trata o caput, prorrogveis por igual perodo, mediante despacho do Delegado Regional da Receita a ser proferido em petio justificada do interessado, sem que ocorra o retorno da mercadoria ou a transmisso da propriedade, dever ser emitida nota fiscal, com destaque do valor do imposto anteriormente suspenso, que ter por natureza da operao "Encerramento da fase de suspenso", indicando-se o nmero, a srie, sendo o caso, e a data da emisso da nota fiscal original. 6 A nota fiscal referida no 5 dever ser lanada no quadro "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms de sua emisso. 7 O disposto no 3, observado o prazo previsto no inciso II do caput, aplica-se, ainda, na hiptese de remessa de mercadoria a ser utilizada em treinamento sobre o uso da mesma, devendo na nota fiscal emitida constar: I - como destinatrio: o prprio remetente; II - como natureza da operao: Remessa para Treinamento; III - o valor do ICMS, quando devido, calculado pela alquota interna; IV - no campo Informaes Complementares: os locais de treinamento. 8 O trnsito de mercadoria de que trata este Captulo dever ser efetuado com a correspondente nota fiscal, desde que a mercadoria retorne nos prazos previstos no caput.
Art. 345. No retorno de mercadoria de que trata este Captulo, remetida a pessoa no obrigada a emisso de documento fiscal, o contribuinte dever:
I - emitir nota fiscal para documentar a entrada, mencionando-se o nmero e a srie, sendo o caso, a data da emisso e o valor do documento fiscal original; II - lanar a nota fiscal emitida para documentar a entrada no livro Registro de Entradas, na coluna "ICMS - Valores Fiscais - Operaes ou Prestaes sem Crdito do Imposto". 1 O documento fiscal referido neste artigo servir para acompanhar a mercadoria em seu retorno ao estabelecimento de origem. 222
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2 Tendo ocorrido o recolhimento de que trata o 5 do art. 344, a nota fiscal emitida para documentar a entrada ser lanada na coluna "ICMS - Valores Fiscais Operaes ou Prestaes com Crdito do Imposto". 3 O disposto no inciso I no se aplica nos casos em que a remessa da mercadoria para demonstrao se destine a contribuinte do ICMS, hiptese em que este dever emitir nota fiscal com o nome do estabelecimento de origem como destinatrio.
Art. 346. Ocorrendo a transmisso da propriedade da mercadoria remetida para demonstrao, sem que tenha retornado ao estabelecimento de origem, o transmitente dever emitir nota fiscal, com destaque do imposto, se devido, em nome do estabelecimento adquirente, mencionando-se o nmero, a srie, sendo o caso e a data da emisso do documento fiscal emitido por ocasio da remessa para demonstrao.
Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, o retorno simblico ser documentado por nota fiscal emitida para documentar a entrada, caso o destinatrio da mercadoria em demonstrao no esteja obrigado emisso de documento fiscal.
CAPTULO XI DA CONSTRUO CIVIL
Art. 347. A empresa de construo civil dever manter inscrio no CAD/ICMS, em relao a cada estabelecimento, para cumprimento das obrigaes previstas neste Regulamento.
1 Entende-se por empresa de construo civil, para os efeitos deste artigo, toda pessoa natural ou jurdica, que promova, em seu nome ou de terceiros, a circulao de mercadoria ou a prestao de servio de transporte, na execuo de obras de construo civil, tais como: a) construo, demolio, reforma ou reparao de prdios ou de outras edificaes; b) construo e reparao de estradas de ferro ou rodagem, incluindo os trabalhos concernentes s estruturas inferiores e superiores de estradas e obras de arte; c) construo e reparao de pontes, viadutos, logradouros pblicos e outras obras de urbanismo; d) construo de sistemas de abastecimento de gua e de saneamento; e) execuo de obras de terraplenagem, de pavimentao em geral, hidrulicas, eltricas, hidreltrica, martimas ou fluviais; f) execuo de obras de montagem e construo de estruturas em geral; g) servios auxiliares ou complementares necessrios execuo das obras, tais como de alvenaria, de instalao de gs, de pintura, de marcenaria, de carpintaria, de serralheria. 2 O disposto neste artigo aplica-se, 223 tambm, aos empreiteiros e
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subempreiteiros, responsveis pela execuo de obras no todo ou em parte.
Art. 348. No est sujeito inscrio no CAD/ICMS:

I - a empresa que se dedicar s atividades profissionais relacionadas com a construo civil, para prestao de servios tcnicos, tais como: elaborao de plantas, projetos, estudos, clculos, sondagens de solos e assemelhados; II - a empresa que se dedicar exclusivamente prestao de servios em obras de construo civil, mediante contrato de administrao, fiscalizao, empreitada ou subempreitada, sem fornecimento de materiais.
Art. 349. Em relao construo civil o ICMS ser devido, dentre outras hipteses:
I - na sada de materiais, inclusive sobras e resduos decorrentes da obra executada, ou de demolio, quando remetidos a terceiros; II - no fornecimento de casas e edificaes pr-fabricadas e nos demais casos de execuo, por administrao, empreitada ou subempreitada de construo civil, de obras hidrulicas e de outras semelhantes, inclusive servios auxiliares ou complementares, quando as mercadorias fornecidas forem produzidas pelo prprio prestador fora do local da prestao dos servios; III - na entrada de bens importados do exterior; IV - na aquisio de mercadoria ou bem destinado ao uso ou consumo ou ao ativo permanente, em operao interestadual, relativamente ao diferencial de alquotas. Pargrafo nico. O disposto no inciso IV somente se aplica na hiptese em que o estabelecimento adquirente seja contribuinte do ICMS
Art. 350. O estabelecimento inscrito sempre que promover sada de mercadoria ou transmisso de sua propriedade fica obrigado emisso de nota fiscal.
1 Na hiptese da mercadoria ser retirada diretamente do local da obra, tal fato ser consignado no campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais" da nota fiscal, indicando-se, alm dos requisitos exigidos, o endereo desta. 2 Tratando-se de operao no sujeita ao ICMS, a movimentao de mercadoria ou outro bem mvel, entre os estabelecimentos do mesmo titular, entre estes e a obra ou de uma para outra obra ser feita mediante a emisso de nota fiscal, com as indicaes dos locais de procedncia e destino. 3 A mercadoria adquirida de terceiros poder ser remetida diretamente para a obra, desde que no documento fiscal constem o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, da empresa de construo, bem como a indicao expressa do local onde ser entregue. 4 O contribuinte poder manter impressos de documentos fiscais no local da obra, desde que conste no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO os seus nmeros, srie, sendo o caso, bem como o local da obra a que se destinarem. 224
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Art. 351. Os livros sero escriturados nos prazos e condies previstos neste Regulamento.
Pargrafo nico. Na hiptese do 2 do art. 350, a nota fiscal emitida dever ser escriturada nos respectivos livros fiscais, nas colunas relativas a data e ao documento fiscal, fazendo constar na coluna "Observaes" a natureza da operao.
CAPTULO XII DA INSTITUIO FINANCEIRA
Art. 352. A instituio financeira quando contribuinte do imposto poder manter inscrio centralizada para cumprimento das obrigaes previstas neste Regulamento (Ajuste SINIEF 23/1989).
1 A circulao de bens do ativo e de material de uso e consumo, entre os estabelecimentos de uma mesma instituio financeira, ser documentada por Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, que, alm das exigncias previstas, conter a indicao do local da sada do bem ou do material. 2 Fica dispensada a escriturao nos livros fiscais do documento emitido na forma deste artigo, devendo o mesmo ser arquivado em ordem cronolgica e mantido disposio do fisco no estabelecimento centralizador, se for o caso. 3 O estabelecimento centralizador dever manter o controle de utilizao dos documentos fiscais pelos demais estabelecimentos.
CAPTULO XIII DAS EMPRESAS DE TELECOMUNICAES
Art. 353. As empresas prestadoras de servios de telecomunicao, relacionadas em Ato Cotepe, centralizaro, em um nico estabelecimento, a inscrio no CAD/ICMS, a escrita fiscal e o recolhimento do imposto correspondente s prestaes efetuadas por todos os seus estabelecimentos existentes no territrio paranaense (Convnios ICMS 126/1998, 30/1999 e 22/2008).
1 Na prestao de servios de telecomunicaes no medidos, envolvendo localidades situadas em diferentes unidades federadas e cujo preo seja cobrado por perodos definidos, o imposto devido ser recolhido, em partes iguais, para as unidades federadas envolvidas na prestao, observado o disposto nos incisos VII e XV do art. 75 (Convnio ICMS 47/2000). 2 Os estabelecimentos das empresas referidas no "caput" que realizarem operaes com mercadorias devero inscrever-se no CAD/ICMS, sendo facultada a centralizao da apurao e do recolhimento na forma do art. 28.
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3 A fruio do regime especial previsto neste Captulo fica condicionada elaborao e apresentao, por parte da empresa prestadora de servios de telecomunicao, de livro Razo Auxiliar contendo os registros das contas de ativo permanente, custos e receitas auferidas, tributadas, isentas e no-tributadas, de todas as unidades da Federao onde atue, de forma discriminada e segregada por unidade federada (Convnio ICMS 41/2006). 4 As informaes contidas no livro Razo Auxiliar a que se refere o pargrafo anterior devero ser disponibilizadas, inclusive em meio eletrnico, quando solicitadas pelo fisco (Convnio ICMS 41/2006). 5 Ser exigida inscrio estadual especfica do estabelecimento responsvel pela distribuio dos sinais televisivos quando a empresa de telecomunicaes, de que trata o "caput", prestar servio de televiso por assinatura via satlite (Convnio ICMS 22/2011).
Art. 354. As empresas que realizem prestao de servio de Televiso por Assinatura, exceto via satlite, que no estejam relacionadas no Ato COTEPE/ICMS de que trata o art. 353, no optantes pelo Simples Nacional, podero centralizar, em um nico estabelecimento, a inscrio no CAD/ICMS, a escrita fiscal e o recolhimento do imposto correspondente s prestaes de servio efetuadas por todos os seus estabelecimentos no territrio paranaense.
1 Os estabelecimentos referidos no caput que realizarem prestao de servio de comunicao de outra modalidade ou operaes com mercadorias devero obter inscrio estadual especfica. 2 Ao optar pela inscrio centralizada de que trata o caput o contribuinte dever utilizar srie de nota fiscal distinta para cada municpio atendido.
Art. 355. Os prestadores de servios de comunicao, nas modalidades relacionadas no 1, devero obter inscrio no CAD/ICMS, sendo-lhes facultada (Convnio ICMS 113/2004):
I - a indicao do endereo e CNPJ de sua sede, para fins de inscrio; II - a escriturao fiscal e a manuteno de livros e documentos no estabelecimento referido no inciso anterior. 1 O disposto no "caput" aplica-se as seguintes modalidades de servios de comunicao, conforme nomenclatura definida pela Agncia Nacional de Telecomunicaes ANATEL: a) Servio Telefnico Fixo Comutado - STFC; b) Servio Mvel Pessoal - SMP; c) Servio Mvel Celular - SMC; d) Servio de Comunicao Multimdia - SCM; e) Servio Mvel Especializado - SME; f) Servio Mvel Global por Satlite - SMGS; g) Servio de Distribuio de Sinais de Televiso e de udio por Assinatura Via Satlite - DTH;
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h) Servio Limitado Especializado - SLE; i) Servio de Rede de Transporte de Telecomunicaes - SRTT; j) Servio de Conexo Internet - SCI. 2. No caso de opo pela indicao prevista no inciso I, o prestador de servio de comunicao de que trata este artigo dever indicar representante legal domiciliado em territrio paranaense.
Art. 356. Sero considerados, para a apurao do imposto referente s prestaes e operaes, os documentos fiscais emitidos durante o perodo de apurao (Convnio ICMS 126/1998). Art. 357. Fica o estabelecimento centralizador de que trata o art. 353 autorizado a emitir Nota Fiscal de Servio de Comunicao e Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, por sistema eletrnico de processamento de dados, observado o disposto no Captulo XX do Ttulo III, em uma nica via, abrangendo todas prestaes de servios realizadas por todos os seus estabelecimentos situados no territrio paranaense (Convnios ICMS 126/1998 e 115/2003).
1 Na hiptese de emisso e impresso simultnea do documento fiscal, a empresa dever observar as disposies contidas na Subseo II da Seo V do Captulo IV do Ttulo II, dispensada a exigncia da calcografia (talho doce) no papel de segurana. 2 Fica dispensada a exigncia de formulrio de segurana, desde que previamente autorizada pelo fisco, nos termos dos artigos 96 a 104. 3 As informaes constantes nos documentos fiscais referidos no "caput" devero ser gravadas, concomitantemente com a emisso da primeira via, em meio magntico ptico no regravvel, o qual ser conservado, observado o disposto no pargrafo nico do art. 123, para ser disponibilizado ao fisco, inclusive em papel, quando solicitado. 4 A empresa de telecomunicao que prestar servios em mais de uma unidade federada fica autorizada a imprimir e emitir os documentos fiscais previstos neste artigo, de forma centralizada, desde que: a) sejam cumpridos todos os requisitos estabelecidos neste Captulo; b) os dados relativos ao faturamento de todas as unidades federadas de atuao da empresa prestadora de servio de telecomunicao sejam disponibilizados, de forma discriminada e segregada por unidade da Federao, inclusive em meio eletrnico (Convnio ICMS 41/2006). 5 As Notas Fiscais de Servio de Telecomunicaes, e as Notas Fiscais de Servio de Comunicao, sero numeradas de 000.000.001 a 999.999.999, respectivamente, reiniciada a numerao quando atingido este limite. 6 Na hiptese de extravio da 1 via da Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, ou da Nota Fiscal de Servio de Comunicao, fica autorizada a emisso de cpia da mesma, caso em que ser aposta a seguinte expresso: "Cpia da 1 Via - No gera direito a crdito". 7 As empresas que atenderem s disposies da Seo VIII do Captulo XX do 227
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Ttulo III deste Regulamento ficam dispensadas do cumprimento das obrigaes previstas nos 1, 2 e 3 deste artigo. 8 A empresa de telecomunicao, na hiptese do 7, dever informar repartio fiscal a que estiver vinculada, as sries e as subsries das notas fiscais adotadas para cada tipo de prestao de servio, antes do incio da utilizao, da alterao, da incluso ou da excluso da srie ou da subsrie adotadas (Convnios ICMS 13/2009 e 6/2010).
Art. 358. Em relao a cada Posto de Servio, poder a empresa de telecomunicao (Convnio ICMS 126/1998):
I - emitir, ao final do dia, documento interno que conter, alm dos demais requisitos, o resumo dirio dos servios prestados, a srie e subsrie e o nmero ou cdigo de controle correspondente ao posto; II - manter impresso do documento interno de que trata o inciso anterior, para os fins ali previstos, em poder de preposto. 1 Adotando a sistemtica prevista neste artigo, alm das demais exigncias previstas neste Regulamento, dever a empresa de telecomunicao observar o que segue: a) indicar, no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, os impressos dos documentos internos destinados a cada posto; b) no ltimo dia de cada ms, emitir a Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, ou a Nota Fiscal de Servio de Comunicao, de subsrie especial, abrangendo todos os documentos internos emitidos no ms, com destaque do ICMS devido (Convnio ICMS 22/2008). 2 Dever manter disposio do fisco, observado o disposto no pargrafo nico do art. 123, uma via do documento interno emitido e todos os documentos que serviram de base para a sua emisso. 3 Sujeitar-se- o documento interno previsto neste artigo a todas as demais normas relativas a documentos fiscais.
Art. 359. Na prestao de servios de comunicao entre empresas de telecomunicao relacionadas no Ato COTEPE 10/2008, de 23 de abril de 2008, prestadoras de Servio Telefnico Fixo Comutado - STFC, Servio Mvel Celular - SMC ou Servio Mvel Pessoal - SMP, o imposto incidente sobre a cesso dos meios de rede fica diferido para o momento da efetiva prestao de servio de comunicao, pelo cessionrio, ao usurio final, sendo devido sobre o preo do servio cobrado (Convnios ICMS 126/1998 e 117/2008).
1 Aplica-se, tambm, o disposto neste artigo s empresas prestadoras de Servio Limitado Especializado - SLE, Servio Mvel Especializado - SME e Servio de Comunicao Multimdia - SCM, que tenham como tomadoras de servio as empresas referidas no caput, desde que observado o disposto no 2 deste artigo e no 7 do art. 214. 2 O tratamento tributrio previsto neste artigo comprovao do uso do servio como meio de rede, da seguinte forma: fica condicionado
a) apresentao de demonstrativo de trfego, contrato de cesso de meios de rede ou outro documento, contendo a natureza e o detalhamento dos servios, endereos e caractersticas do local de instalao do meio;
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b) declarao expressa do tomador do servio confirmando o uso como meio de rede; c) utilizao de cdigo especfico para as prestaes de que trata este artigo, no arquivo previsto no inciso II do art. 455; d) indicao, no corpo da nota fiscal, do nmero do contrato ou do relatrio de trfego ou de identificao especfica do meio de rede que comprove a natureza dos servios e sua finalidade. 3 A empresa tomadora dos servios fica obrigada ao recolhimento do imposto incidente sobre a cesso dos meios de rede, nas hipteses descritas a seguir (Convnio ICMS 128/2010): I - prestao de servio a usurio final que seja isenta, no tributada ou realizada com reduo da base de clculo; II - consumo prprio. 4 Para efeito do recolhimento previsto no 3, o montante a ser tributado ser obtido pela multiplicao do valor total da cesso dos meios de rede pelo fator obtido da razo entre o valor das prestaes de que trata aquele pargrafo e o total das prestaes do perodo (Convnio ICMS 128/2010). 5 No se aplica o disposto no caput nas seguintes hipteses (Convnio ICMS 128/2010): I - prestao a empresa de telecomunicao que no esteja devidamente inscrita no CAD/ICMS, nos termos do art. 353; II - prestao a empresa de telecomunicao optante pelo Simples Nacional; III - servios prestados por empresa de telecomunicao optante pelo Simples Nacional.
Art. 360. Fica concedido regime especial de ICMS s empresas prestadoras de servios de telecomunicao relacionadas em Ato Cotepe, relativamente remessa de bem, integrado ao ativo permanente, destinado a operaes de interconexo com outras operadoras (Convnios ICMS 80/2001 e 22/2008). Art. 361. Na sada do bem de que trata o artigo anterior (Convnio ICMS 80/2001):
I - as operadoras emitiro, nas operaes internas e interestaduais, nota fiscal para acobertar a operao, observado o contido no art. 23, contendo, alm dos demais requisitos exigidos, a seguinte observao: "Regime Especial - Convnio ICMS 80/2001 - bem destinado a operaes de interconexo com outras operadoras", sendo que as notas fiscais sero lanadas no livro: a) Registro de Sadas, constando, na coluna "Observaes", a indicao "Convnio ICMS 80/2001"; b) Registro de Inventrio, na forma da alnea "a" do 1 do art. 266, com a observao: "bem em poder de terceiro destinado a operaes de interconexo";
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II - a destinatria dever escriturar o bem nos livros: a) Registro de Entradas, constando, na coluna "Observaes", a indicao "Convnio ICMS 80/2001"; b) Registro de Inventrio, na forma da alnea "b" do 1 do art. 266, com a observao: "bem de terceiro destinado a operaes de interconexo"; III - as operadoras mantero disposio do fisco os contratos que estabeleceram as condies para a interconexo das suas redes, na forma do art. 158 e seus pargrafos, da Lei Federal n. 9.472, de 16 de julho de 1997.
Art. 362. O disposto nos artigos anteriores deste Captulo no implica na dispensa do cumprimento das demais obrigaes previstas neste Regulamento (Convnio ICMS 126/1998). Art. 363. As empresas de telecomunicao podero imprimir suas Notas Fiscais de Servios de Telecomunicaes, ou Notas Fiscais de Servios de Comunicao, conjuntamente com as de outras empresas de telecomunicao em um nico documento de cobrana, desde que (Convnios ICMS 6/2001 e 22/2008):
I - a emisso dos correspondentes documentos fiscais seja feita individualmente pelas empresas prestadoras do servio de telecomunicao envolvidas na impresso conjunta, por sistema eletrnico de processamento de dados, observado o disposto no art. 357 e demais disposies especficas; II - ao menos uma das empresas envolvidas esteja relacionada em Ato Cotepe, podendo uma das partes ser prestadora de Servio Mvel Especializado SME, ou Servio de Comunicao Multimdia - SCM (Convnio ICMS 22/2008); III - as Notas Fiscais de Servios de Telecomunicaes, ou as Notas Fiscais de Servios de Comunicao, refiram-se ao mesmo usurio e ao mesmo perodo de apurao; IV - as empresas envolvidas: a) requeiram, conjunta e previamente, na forma estabelecida em norma de procedimento fiscal, autorizao para adoo da sistemtica prevista neste artigo; b) adotem srie ou subsrie distinta para os documentos fiscais emitidos e impressos nos termos deste artigo; c) informem, conjunta e previamente, na forma definida em NORma de procedimento, as sries e as subsries das notas fiscais adotadas para esse tipo de prestao, indicando para cada srie e subsrie a empresa emitente e a empresa impressora do documento, assim como qualquer tipo de alterao, de incluso ou de excluso de srie ou de subsrie adotadas (Convnios ICMS 13/2009 e 6/2010). 1 O documento impresso nos termos deste artigo ser composto pelos documentos fiscais emitidos pelas empresas envolvidas, nos termos do inciso I. 2 Na hiptese do inciso II, quando apenas uma das empresas estiver relacionada em Ato Cotepe, a emisso do documento caber a essa empresa (Convnio ICMS 22/2008). 3 A omisso de entrega dos arquivos magnticos na forma prevista no art. 459 230
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implicar no cancelamento da autorizao para a impresso conjunta de que trata este artigo. 4 Para fins do disposto na alnea "b" do inciso IV, poder ser adotada srie diversa daquela prevista no art. 226. 5 A empresa responsvel pela impresso do documento fiscal nos termos deste artigo, no prazo previsto para a apresentao do arquivo magntico descrito na Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III, dever apresentar, relativamente aos documentos por ela impressos, arquivo texto, conforme leiaute e manual de orientao descrito em Ato COTEPE, contendo, no mnimo, as seguintes informaes (Convnios ICMS 13/2009 e 6/2010): I - das empresas impressora e emitente dos documentos fiscais: a razo social, a inscrio estadual e o CNPJ; II - dos documentos impressos: perodo de referncia, modelo, srie e subsrie, os nmeros inicial e final, o valor total: dos servios, da base de clculo, do ICMS, das isentas, das outras e de outros valores que no compreendem a base de clculo; III - nome do responsvel pela apresentao das informaes, seu cargo, telefone e seu e-mail. 6 A obrigatoriedade da entrega do arquivo de que trata o 5 persiste mesmo que no tenha sido realizada prestao no perodo, situao em que os totalizadores e os dados sobre os nmeros inicial e final das Notas Fiscais de Servios de Telecomunicaes - NFST ou das Notas Fiscais de Servios de Comunicaes - NFSC, por srie de documento fiscal impresso, devero ser preenchidos com zeros.
CAPTULO XIV DAS PRESTAES PR-PAGAS DE SERVIOS DE TELEFONIA
Art. 364. O prestador de servios de telefonia, relativamente s modalidades pr-pagas de prestaes de servios de telefonia fixa, telefonia mvel celular e de telefonia com base em voz sobre Protocolo Internet - VoIP, disponibilizados por fichas, cartes ou assemelhados, mesmo que por meios eletrnicos, dever emitir Nota Fiscal de Servios de Telecomunicao, Modelo 22 - NFST, com destaque do imposto devido, calculado com base no valor tarifrio vigente, na hiptese da disponibilizao (Convnio ICMS 55/2005):
I - para utilizao exclusivamente em terminais de uso pblico em geral, por ocasio de seu fornecimento a usurio ou a terceiro intermedirio para fornecimento a usurio, cabendo o imposto unidade federada onde se der o fornecimento; II - de crditos passveis de utilizao em terminal de uso particular, por ocasio da sua disponibilizao, cabendo o imposto unidade federada onde o terminal estiver habilitado. 1 Para os fins do disposto no inciso II, a disponibilizao dos crditos ocorre no momento de seu reconhecimento ou ativao pela empresa de telecomunicao, que possibilite o seu consumo no terminal. 2 Aplica-se o disposto no inciso I quando se tratar de carto, ficha ou assemelhado, de uso mltiplo, ou seja, que possa ser utilizado em terminais de uso pblico e particular (Convnio ICMS 12/2007).
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Art. 365. Na emisso da NFST, nos termos do inciso II do art. 364, ser utilizado documento de srie distinta e conter, entre outras indicaes previstas neste Regulamento, as seguintes informaes do carto ou assemelhado, mesmo que eletrnico:
I - a modalidade de ativao; II - o momento de ativao dos crditos no terminal; III - o identificador do carto, o Personal Identification Number (PIN) ou assemelhado.
Art. 366. A impresso da segunda via do documento fiscal, nos termos do inciso II do art. 364, poder ser dispensada, desde que atendidas, cumulativamente, as seguintes condies:
I - o documento fiscal seja emitido na forma disciplinada na Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento; II - as informaes previstas no art. 365 constem no arquivo de que trata o inciso II do art. 457, conforme modelo de preenchimento constante do Manual de Orientao - Anexo VII.
Art. 367. A impresso da primeira via do documento fiscal emitido nos termos do art. 366 poder ser dispensada, desde que atendidas, cumulativamente, as seguintes condies:
I - disponibilizao na internet das informaes sobre o documento fiscal, para acesso, sem quaisquer nus, pelos usurios e pelo fisco; II - impresso e fornecimento, quando solicitado pelo usurio, da primeira via da NFST; III - fornecimento, quando solicitado, do arquivo eletrnico e do relatrio analtico financeiro, onde devem estar relacionadas as disponibilizaes de crditos, contendo, no mnimo, as seguintes informaes: a) a modalidade da ativao; b) o momento da ativao dos crditos; c) o identificador do carto, o PIN ou assemelhado; d) a identificao do terminal telefnico ou da estao mvel; e) o valor dos crditos; f) o nmero da NFST emitida; g) a identificao do canal de comercializao ou distribuio do carto, o PIN ou assemelhado, inclusive eletrnico, vinculado ao crdito disponibilizado; h) a identificao da forma de pagamento do carto, o PIN ou assemelhado, inclusive eletrnico, vinculado ao crdito disponibilizado;
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i) a identificao do agente interveniente, na hiptese de ativao eletrnica dos crditos, sendo que em se tratando de instituio financeira, dever ser informado o nmero da agncia bancria, com quatro dgitos, e o cdigo de identificao da instituio bancria, se for o caso. IV - permitir, ao fisco, quando solicitado, o acesso s informaes bancrias e financeiras relacionadas com o faturamento proveniente das ativaes de crditos.
Art. 368. A ativao de crdito para utilizao em terminal de uso particular, habilitado neste Estado, decorrente de carto ou assemelhado, mesmo que por meio eletrnico, adquirido de estabelecimentos de empresas de telecomunicao localizadas em outras unidades federadas, no dispensa a emisso do documento fiscal, na forma e no momento previsto neste Captulo, com o destaque do ICMS devido na prestao. Art. 369. A empresa de telecomunicao dever emitir Nota Fiscal, Modelo 1 ou 1-A, sem destaque do imposto, na entrega real ou simblica, a terceiro ou a estabelecimento filial da prpria empresa prestadora do servio, localizados neste Estado, para acobertar a circulao dos cartes ou assemelhados at o referido estabelecimento, em que far constar:
I - no quadro "Destinatrio", os dados do terceiro ou do estabelecimento filial; II - no campo "Informaes Complementares" do quadro "Dados Adicionais", a seguinte expresso "Simples Remessa para intermediao de cartes telefnicos - o ICMS ser recolhido pela NFST a ser emitida no momento da ativao dos crditos nos termos do inciso II do art. 364 do RICMS/PR".
Art. 370. Nas operaes interestaduais com fichas, cartes ou assemelhados, realizadas entre estabelecimentos de empresas de telecomunicao, ser emitida Nota Fiscal, Modelo 1 ou 1-A, com destaque do ICMS devido, calculado com base no valor de aquisio mais recente do meio fsico (Convnio ICMS 55/2005).
CAPTULO XV DAS EMPRESAS DE ENERGIA ELTRICA
Art. 371. A empresa concessionria de servio pblico de energia eltrica, relacionada em Ato Cotepe, poder centralizar, em um nico estabelecimento, a escrita fiscal e o recolhimento do imposto, correspondente s operaes realizadas por todos os seus estabelecimentos existentes no territrio deste Estado (Ajustes SINIEF 28/1989 , 11/2003, e 05/2008)
1 O requerimento para incluso no Ato Cotepe referido no caput conter informao do estabelecimento centralizador da escriturao fiscal e, se for o caso, a indicao 233
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do estabelecimento para o qual ser solicitada inscrio nica e dever ser encaminhado Secretaria Executiva do CONFAZ, acompanhado dos seguintes documentos: I - cpia do Dirio Oficial da Unio do ato de concesso de servio pblico de energia eltrica, indicando as respectivas reas de abrangncia; II - cpia do ato constitutivo da empresa e da ltima alterao; III - cpia da procurao, se for o caso. pedido. 3 A concessionria relacionada no Ato Cotepe referido no caput dever comunicar Secretaria Executiva do CONFAZ as alteraes ocorridas nos seus dados cadastrais, em at sessenta dias aps a data da ocorrncia, juntando os documentos comprobatrios dessas alteraes. 2 A entrega da documentao incompleta acarretar o indeferimento do
Art. 372. Para efeito de apurao do ICMS sobre o fornecimento de energia eltrica, observar-se-, na definio do perodo, as datas de emisso das faturas, compreendidas entre o primeiro e o ltimo dia do ms. Art. 373. O disposto nos artigos anteriores deste Captulo no implica na dispensa do cumprimento das demais obrigaes previstas neste Regulamento.
CAPTULO XVI DAS OPERAES COM ENERGIA ELTRICA CUJA LIQUIDAO FINANCEIRA OCORRA NO MBITO DA CMARA DE COMERCIALIZAO DE ENERGIA ELTRICA - CCEE
Art. 374. Sem prejuzo do cumprimento das obrigaes principal e acessrias previstas na legislao, o agente da Cmara de Comercializao de Energia Eltrica - CCEE dever observar (Convnio ICMS 15/2007):
I - quando assumir a posio de fornecedor de energia eltrica dever, relativamente a cada contrato bilateral, exceto nos termos de cesso gerados pelo Mecanismo de Compensao de Sobras e Dficits - MCSD do Ambiente de Comercializao Regulado, para cada estabelecimento destinatrio: a) emitir mensalmente nota fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou na hiptese de dispensa da inscrio no CAD/ICMS, requerer a emisso de Nota Fiscal Avulsa - NFAe; b) em caso de incidncia do imposto, a base de clculo da operao o preo total contratado, ao qual est integrado o montante do prprio imposto, constituindo o respectivo destaque mera indicao para fins de controle; c) em se tratando de fornecimento a consumidor livre ou a autoprodutor, o ICMS ser devido unidade federada onde ocorrer o consumo, como nas demais hipteses; II - relativamente s liquidaes no Mercado de Curto Prazo do MAE, o agente 234
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seja da categoria de produo ou de consumo, emitir nota fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou na hiptese de dispensa da inscrio no CAD/ICMS, dever requerer a emisso de Nota Fiscal Avulsa - NFAe, em relao s diferenas apuradas: a) pela sada de energia eltrica, em caso de posio credora no Mercado de Curto Prazo, ou de fornecedora relativa ao MCSD; b) pela entrada de energia eltrica, no caso de posio devedora no Mercado de Curto Prazo, ou de empresa distribuidora suprida pelo MCSD. 1 Em caso de contrato globalizado por submercado, o agente de que trata o inciso I dever emitir as notas fiscais mencionadas na alnea "a" do mesmo inciso, de acordo com a respectiva distribuio de cargas, ainda que no identificada no contrato, prevista para os pontos de consumo de cada estabelecimento, devendo ser considerada qualquer redistribuio promovida pelo adquirente, entre os estabelecimentos de sua titularidade. 2 O adquirente de energia eltrica objeto do contrato bilateral de que trata o inciso I dever informar ao respectivo agente fornecedor a sua real distribuio de cargas por estabelecimento, bem como suas alteraes.
Art. 375. Na hiptese do inciso II do art. 374:

I - para determinao da posio credora ou devedora, relativamente liquidao no Mercado de Curto Prazo, excluem-se as parcelas sobre as quais no incide o imposto e as que j tenham sido tributadas em liquidaes anteriores; II - o contribuinte, exceto o consumidor livre e o autoprodutor, quando estiver enquadrado na hiptese da alnea "b", dever emitir a nota fiscal sem destaque de ICMS; III - devero constar na nota fiscal: a) a expresso "Relativa liquidao no Mercado de Curto Prazo" ou "Relativa apurao e liquidao do Mecanismo de Compensao de Sobras e Dficits - MCSD", no quadro "Destinatrio/Remetente" e as inscries no CNPJ e no CAD/ICMS do emitente; b) os dados da liquidao na CCEE, no quadro "Dados Adicionais", no campo "Informaes Complementares"; IV - devero ser arquivadas todas as vias das notas fiscais.
Art. 376. Cada estabelecimento de consumidor livre ou de autoprodutor que se enquadrar no caso da alnea "b" do inciso II do art. 374, responsvel pelo pagamento do imposto e dever:
I - ao emitir a nota fiscal relativa entrada, ou solicitar a sua emisso: a) fazer constar, como base de clculo da operao, o valor da liquidao financeira contabilizada pela CCEE, considerando a regra do inciso I do art. 375, ao qual dever ser integrado o montante do prprio imposto; b) em caso de haver mais de um ponto de consumo, observar o rateio proporcional do resultado da liquidao, segundo as medies verificadas para a apurao da base de clculo; c) aplicar, base de clculo, a alquota interna da unidade federada de localizao do consumo; d) destacar o ICMS; 235
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II - efetuar o pagamento do imposto, em GR-PR, com base na nota fiscal emitida nos termos do inciso I, no prazo previsto no inciso XVII do art. 75. Pargrafo nico. O crdito do imposto, na forma e no montante admitidos, somente poder ser efetuado no ms em que o imposto tiver sido recolhido.
Art. 377. A CCEE elaborar relatrio fiscal a cada liquidao no Mercado de Curto Prazo e para cada apurao e liquidao no MCSD, que conter, no mnimo, as seguintes informaes:
I - para liquidao no Mercado de Curto Prazo: a) o Preo de Liquidao das Diferenas - PLD da CCEE, para cada submercado e patamar de carga, em relao a cada perodo; b) a identificao dos consumidores livres e dos autoprodutores, com a indicao do nmero de sua inscrio no CNPJ, o resultado financeiro da liquidao no Mercado de Curto Prazo com as parcelas que o compuserem, a localizao de cada ponto de consumo e suas respectivas quantidades medidas; c) a relao de todos os contratos bilaterais de compra e venda de energia registrados na CCEE, contendo no mnimo, a razo social e o CNPJ do comprador e do vendedor; o tipo de contrato; a data da vigncia; e a energia contratada para cada unidade federada; d) as notas explicativas de interesse para a arrecadao e a fiscalizao do ICMS. II - para apurao e liquidao do MCSD entre geradoras, comercializadoras e distribuidoras: a) o valor da energia eltrica fornecida; b) informaes das empresas fornecedoras e supridas. 1 O relatrio fiscal relativo liquidao no Mercado de Curto Prazo dever ser enviado, por meio eletrnico de dados para o fisco de cada unidade federada, no prazo de dez dias contados da liquidao ou da solicitao. 2 Respeitado o prazo mencionado no 1, a CRE - Coordenao da Receita do Estado poder, a qualquer tempo, requisitar CCEE dados constantes em sistema de contabilizao e liquidao, relativos aos agentes que especificar. 3 O relatrio correspondente apurao e liquidao no MCSD, entre empresas geradoras, comercializadoras e distribuidoras, permanecer disposio da CRE, podendo ser requisitado.
Art. 378. Sem prejuzo do cumprimento das obrigaes principal e acessrias previstas na legislao do imposto, a empresa distribuidora de energia eltrica dever emitir, mensalmente, a cada consumidor livre ou autoprodutor que estiver conectado ao seu sistema de distribuio, para recebimento de energia comercializada por meio de contratos a serem liquidados no mbito da Cmara de Comercializao de Energia, ainda que adquirida de terceiros, uma Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica - modelo 6, que dever conter (Convnio ICMS 95/2005):
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I - como base de clculo, o valor total dos encargos de uso relativos ao respectivo sistema de distribuio, ao qual deve ser integrado o montante do prprio imposto; II - a alquota interna aplicvel; III - o destaque do ICMS.
CAPTULO XVII DAS OPERAES DE TRANSMISSO E CONEXO DE ENERGIA ELTRICA NO AMBIENTE DA REDE BSICA
Art. 379. Fica atribuda ao consumidor de energia eltrica conectado rede bsica a responsabilidade pelo pagamento do imposto devido pela conexo e uso dos sistemas de transmisso na entrada de energia eltrica no seu estabelecimento (Convnios ICMS 117/2004 e 135/2005).
1 Sem prejuzo do cumprimento das obrigaes principal e acessrias, o consumidor conectado rede bsica dever: a) emitir Nota Fiscal, Modelo 1 ou 1-A, ou na hiptese de dispensa da inscrio no CAD/ICMS, requerer a emisso de uma Nota Fiscal Avulsa - NFAe, at o ltimo dia til do segundo ms subsequente ao das operaes de conexo e uso do sistema de transmisso de energia eltrica, na qual conste: 1. como base de clculo, o valor total pago a todas as empresas transmissoras pela conexo e uso dos respectivos sistemas de transmisso de energia eltrica, ao qual deve ser integrado o montante do prprio imposto; 2. a alquota aplicvel s operaes com energia eltrica; 3. o destaque do ICMS; b) elaborar relatrio anexo nota fiscal mencionada na alnea anterior, em que dever constar: 1. a sua identificao com CNPJ e, se houver, nmero de inscrio no CAD/ICMS; 2. o valor pago a cada transmissora; 3. notas explicativas de interesse para a arrecadao e a fiscalizao do ICMS. 2 O imposto devido pela conexo e uso dos sistemas de transmisso na entrada de energia eltrica no estabelecimento dever ser recolhido na data da emisso da nota fiscal referida na alnea "a" do 1.
Art. 380. O agente transmissor de energia eltrica fica dispensado da emisso de nota fiscal, relativamente aos valores ou encargos (Convnio ICMS 59/2005):
I - pelo uso dos sistemas de transmisso, desde que o Operador Nacional do Sistema elabore, at o ltimo dia do ms subsequente ao das operaes, e fornea ao fisco, relatrio contendo os valores devidos pelo uso dos sistemas de transmisso, com as informaes necessrias para a apurao do imposto devido por todos os consumidores livres; 237
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II - de conexo, desde que elabore at o ltimo dia do ms subsequente ao das operaes e fornea, quando solicitado pelo fisco, relatrio contendo os valores devidos pela conexo, com as informaes necessrias para apurao do imposto devido por todos os consumidores livres.
Art. 381. Para os efeitos deste Captulo, o autoprodutor equipara-se ao consumidor sempre que retirar energia eltrica da rede bsica, devendo, em relao a essa retirada, cumprir as obrigaes previstas no art. 379 (Convnio ICMS 135/2005).
CAPTULO XVIII DO PROGRAMA DE INCENTIVO S FONTES ALTERNATIVAS DE ENERGIA ELTRICA - PROINFA
Art. 382. Os agentes integrantes do Programa de Incentivo s Fontes Alternativas de Energia Eltrica - PROINFA, nos termos da Lei Federal n. 10.438, de 26.4.2002, ajustada s diretrizes e orientaes da nova Poltica Energtica Nacional pela Lei n. 10.762, de 11.11.2003, para a emisso de documentos fiscais no mbito desse Programa, devero observar o disposto neste Captulo (Ajuste SINIEF 3/2009). Art. 383. O gerador inscrito no PROINFA emitir Nota Fiscal, Modelo 1 ou 1-A, contra a Eletrobrs, no ltimo dia de cada ms, relativamente ao faturamento da energia contratada no mbito do PROINFA.
1 O faturamento mensal corresponder ao estabelecido na metodologia prevista no Contrato de Compra e Venda de Energia - CCVE, firmado com a Eletrobrs, e demais atos expedidos pelo rgo regulador, nos termos do disposto no art. 382 (Ajuste SINIEF 6/2009). 2 O estabelecimento gerador dever emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, correspondente energia efetivamente entregue no ano anterior, at o ltimo dia til do ms de fevereiro do ano subsequente (Ajuste SINIEF 6/2009).
Art. 384. Na hiptese de ajuste, para mais ou para menos, entre a energia contratada e a entregue, esse ser efetuado no ano seguinte, conforme metodologia de clculo prevista no CCVE firmado com a Eletrobrs, cuja discriminao dever constar na nota fiscal anual de que trata o 2 do art. 383. Art. 385. A Eletrobrs dever emitir nota fiscal de faturamento contra as empresas distribuidoras e transmissoras de energia eltrica, que corresponder frao das quotas estabelecidas anualmente pela ANEEL
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referente ao PROINFA, discriminando a quantidade de energia correspondente aos consumidores cativos e aos livres (Ajuste SINIEF 6/2009). Art. 386. Nas notas fiscais mencionadas neste Captulo dever constar a seguinte expresso: Operao no mbito do PROINFA, nos termos do Ajuste SINIEF 3/2009. Art. 387. A Eletrobrs fica dispensada da emisso de nota fiscal mensal pela entrega de energia eltrica aos consumidores livres.
CAPTULO XIX DO EQUIPAMENTO EMISSOR DE CUPOM FISCAL - ECF

SEO I DA UTILIZAO
Art. 388. O equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF o equipamento de automao comercial com capacidade para emitir documentos fiscais e realizar controles de natureza fiscal, referentes a operaes de circulao de mercadorias ou bens e a prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal (clusula segunda do Convnio ICMS 85/2001).
1 O ECF compreende trs tipos de equipamento: a) Emissor de Cupom Fiscal - Mquina Registradora - ECF-MR: ECF com funcionamento independente de programa aplicativo externo, de uso especfico, dotado de teclado e mostrador prprios; b) Emissor de Cupom Fiscal - Impressora Fiscal - ECF-IF: ECF implementado na forma de impressora com finalidade especfica, que recebe comandos de computador externo; c) Emissor de Cupom Fiscal - Terminal Ponto de Venda - ECF-PDV: ECF que rene em um sistema nico o equivalente a um ECF-IF e a um computador que lhe envia comandos. 2 Poder ser emitido, em substituio Nota Fiscal de Venda a Consumidor modelo 2, e aos Bilhetes de Passagem - modelos 13 a 16, documento fiscal por ECF (Ajuste SINIEF 10/1999, art. 50 do Convnio SINIEF s/n, 15 de dezembro de 1970). 3 O ECF somente poder ser utilizado para fins fiscais aps o seu registro na COTEPE/ICMS, conforme disposto em norma de procedimento fiscal (clusula segunda do Convnio ICMS 16/2003).
Art. 389. O contribuinte que utilizar ECF dever atender ao disposto neste Captulo e observar o contido em norma de procedimento fiscal. Art. 390. O estabelecimento que exera a atividade de venda ou
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revenda de mercadorias ou bens ou de prestao de servios em que o adquirente ou tomador seja pessoa fsica ou jurdica no contribuinte do imposto estadual est obrigado ao uso de ECF (Convnios ECF 01/1998 e 02/1998).
1 A obrigatoriedade prevista neste artigo no se aplica (Convnio ECF 06/1999): a) s operaes: 1. com veculos sujeitos a licenciamento por rgo oficial (Ajuste SINIEF 10/1999 e 12/2010); 2. realizadas fora do estabelecimento; 3. realizadas por concessionrias ou permissionrias de servio pblico relacionadas com o fornecimento de energia, o fornecimento de gs canalizado e a distribuio de gua; 4. promovidas por contribuintes com receita bruta anual inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais); b) s prestaes de servios de transporte de carga e valores e de comunicaes (Convnio ECF 01/2000); c) aos contribuintes usurios de sistema de processamento de dados, de que trata o Captulo XX do Ttulo III, que emitam, para acobertar as operaes e prestaes que realizem, somente a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou os Bilhetes de Passagem, modelos 13 a 16. d) ao contribuinte que promover venda de mercadoria ou bem ou a prestao de servios a pessoa fsica ou jurdica no contribuinte do imposto estadual, cujo montante seja inferior a dez por cento do total das vendas realizadas pelo estabelecimento. e) aos estabelecimentos que utilizam sistema eletrnico de processamento de dados para emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, para documentar todas as operaes ou prestaes que realizarem. 2 O disposto no 5 do art. 122 aplicar-se-, tambm, ao usurio de equipamento ECF-MR sem capacidade de comunicao a computador e de emisso do respectivo comprovante, at a substituio destes por ECF com essa capacidade.
Art. 391. A impresso de Comprovante de Crdito ou Dbito referente ao pagamento efetuado com carto de crdito ou de dbito, realizado por meio de transferncia eletrnica de dados, por contribuinte obrigado ao uso de ECF dever ocorrer obrigatoriamente nesse equipamento (clusula quarta do Convnio ECF 01/1998 e clusula octogsima stima do Convnio ICMS 85/2001).
equipamento: a) do tipo "Point of Sale" - POS, ou qualquer outro, que possua recurso que possibilite ao contribuinte usurio a no emisso do comprovante de que trata este artigo; b) para transmisso eletrnica de dados que possua circuito eletrnico para controle de mecanismo impressor ou capaz de capturar assinaturas digitalizadas que possibilite 240 1 Fica vedada a utilizao, no estabelecimento do contribuinte, de
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o armazenamento e a transmisso de cupons de venda ou comprovantes de pagamento, em formato digital, por meio de redes de comunicao de dados, sem a correspondente emisso, pelo ECF, de comprovante de que trata o "caput". 2 A operao de pagamento efetuado por meio de carto de crdito ou de dbito no poder ser concretizada sem que a impresso do comprovante tenha sido realizada no ECF.
Art. 392. Em substituio ao disposto no art. 391, fica autorizada a emisso e a impresso de comprovante de pagamento efetuado com carto de crdito ou de dbito automtico em conta-corrente por equipamento POS Point of Sale ou qualquer outro equipamento no integrado ao ECF, desde que conste, impresso no comprovante de pagamento emitido, o nmero de inscrio no CNPJ do estabelecimento usurio onde se encontre instalado o equipamento (Convnio ECF 2/2009).
1 O disposto neste artigo fica condicionado autorizao para que a administradora de carto de crdito ou de dbito fornea ao fisco as informaes relativas s transaes de pagamento efetuado com o respectivo carto, na forma e no prazo determinados em Norma de Procedimento Fiscal (Convnio ECF 1/2010 e Protocolos ECF 4/2001 e 2/2012). 2 A opo do contribuinte: I - dever ser formalizada, uma nica vez, aps retorno de Aviso de Recebimento comprovando o recebimento por parte da Administradora, no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO; II - perder, automaticamente, a eficcia: a) no caso de descumprimento da obrigao pela administradora de carto de crdito ou de dbito; b) no caso de desinteresse do contribuinte, aps integrao TEF/ECF, com aquiescncia do fisco. 3 As administradoras de carto de crdito ou dbito fornecero as informaes previstas no 1, em funo de cada operao ou prestao, por meio de arquivo eletrnico no formato e no leiaute definido no Protocolo ECF 4/2001.
Art. 393. As prerrogativas para uso de ECF, previstas nesta Seo, no eximem o usurio de emitir Nota Fiscal de Venda a Consumidor quando solicitada pelo adquirente da mercadoria, assim como no vedam a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, em funo da natureza da operao. Art. 394. A operao de venda acobertada por Nota Fiscal de Venda a Consumidor no emitida por ECF deve ser registrada no mesmo, hiptese em que:
I - sero anotados, nas vias do documento fiscal emitido, os nmeros de ordem do Cupom Fiscal e do ECF, este atribudo pelo estabelecimento; II - sero indicados na coluna "Observaes", do livro Registro de Sadas, apenas o nmero e a srie do documento; 241
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III - ser o Cupom Fiscal anexado via fixa do documento emitido.
SEO II DOS DOCUMENTOS FISCAIS

Art. 395. O ECF poder, sob controle do "software" bsico, emitir os documentos disciplinados neste Captulo, observadas as caractersticas e respectivo leiaute, definidos para cada um deles (clusula trigsima do Convnio ICMS 85/2001).
Pargrafo nico. Os leiautes dos documentos de que trata o "caput", exceto a Nota Fiscal de Venda a Consumidor e Bilhete de Passagem, sero definidos em Ato COTEPE/ICMS (Convnio ICMS 85/2001, clusula septuagsima).
Art. 396. Devero ser impressas em todos os documentos emitidos pelo ECF as seguintes informaes (clusula trigsima primeira do Convnio ICMS 85/2001):
I - dados de identificao do contribuinte usurio, que constituem o cabealho do documento, composto pelas seguintes informaes: a) razo social; b) nome de fantasia, opcional; c) endereo; d) nmero de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica, representado pelo smbolo "CNPJ"; e) nmero de inscrio no cadastro estadual, representado pelo smbolo "IE"; f) nmero de inscrio no cadastro de contribuinte do municpio do domiclio fiscal do contribuinte usurio do equipamento, representado pelo smbolo "IM", se for o caso; g) opcionalmente, logomarca de identificao do contribuinte usurio, no caso de ECF com mecanismo impressor trmico (Convnio ICMS 60/2003). II - data de incio de emisso; III - hora de incio de emisso; IV - valor acumulado no Contador de Ordem de Operao, em negrito, e no caso de ECF com mecanismo impressor trmico, negrito ou sublinhado; V - dados de identificao do equipamento, que constituem o rodap do documento, exceto em cupom adicional, compostos das seguintes informaes (Convnio ICMS 15/2003): a) marca do ECF; b) modelo e tipo de ECF (Convnio ICMS 113/2001); c) nmero de fabricao do ECF, em negrito, e no caso de ECF com mecanismo impressor trmico, negrito ou sublinhado;
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d) verso do "software" bsico utilizado; e) data final de emisso; f) hora final de emisso; g) nmero de ordem sequencial do ECF; h) valor acumulado no Totalizador Geral, impresso de forma codificada; i) Logotipo Fiscal (BR), somente nos documentos fiscais; j) opcionalmente, indicao da loja e do operador. VI - informaes complementares de identificao do aplicativo externo do usurio, com 84 caracteres, impressas em at duas linhas (Convnio ICMS 15/2003). 1 O smbolo que indica a acumulao do valor no Totalizador Geral do ECF dever estar impresso direita e prximo ao valor registrado no documento. 2 A indicao de operao de cancelamento, de desconto e de acrscimo de item observar as seguintes regras: a) se o cancelamento de item for pela sua totalidade e ocorrer imediatamente aps o seu registro, ser admitida a utilizao da observao "cancelamento de item" seguida do valor cancelado; b) se o cancelamento de item for pela sua totalidade e no ocorrer imediatamente aps o seu registro, devero ser indicados todos os dados referentes ao item cancelado, dispensada a descrio do item, ou, opcionalmente, apenas o nmero do item cancelado e o seu valor total; c) se o cancelamento de item for parcial, devero ser indicados todos os dados referentes ao item cancelado com indicao da quantidade cancelada, dispensada a descrio do item, ou, opcionalmente, apenas o nmero do item cancelado, a quantidade e o seu valor total; d) a operao de desconto ou de acrscimo ser indicada por: 1. para o desconto: "desconto item", seguido do nmero do item, o percentual, se for o caso, e o valor; 2. para o acrscimo: "acrscimo item", seguido do nmero do item, o percentual, se for o caso, e o valor. 3 permitido o registro de item aps a subtotalizao das operaes registradas no documento, desde que no tenha havido registro de desconto ou acrscimo sobre o subtotal. 4 O valor do subtotal das operaes registradas no documento somente poder ser impresso se seguido de operao de desconto, acrscimo ou totalizao das operaes. 5 Quando impressos pelo ECF, os dados das alneas "d", "e" e "f" do inciso I e das alneas "a" a "d" e "i" do inciso V devero ser obtidos da Memria Fiscal, e os demais a partir dos dispositivos internos em que estejam armazenados.
Art. 397. Nos casos fortuitos ou por motivo de fora maior, tais como falta de energia eltrica, quebra ou furto do equipamento, o que ocasiona ao contribuinte a impossibilidade de emisso do documento fiscal pelo ECF, em
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substituio a este documento pode ser emitida, por qualquer outro meio, inclusive o manual, a Nota Fiscal de Venda a Consumidor, a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, e o Bilhete de Passagem, modelos 13 a 16, devendo ser anotado no livro RUDFTO, modelo 6, o motivo, a data da ocorrncia e os nmeros, inicial e final, dos documentos fiscais emitidos (Ajuste SINIEF 10/1999, Convnio ECF 01/1998 e Convnio ICMS 84/2001, clusula dcima primeira).
Pargrafo nico. Para fins de apurao do imposto, no caso previsto neste artigo, os documentos emitidos devero ser escriturados em linha especfica, diferente das utilizadas para a escriturao dos documentos fiscais emitidos por ECF (Ajuste SINIEF 10/1999).
SUBSEO I DO CUPOM FISCAL
Art. 398. O Cupom Fiscal dever conter (clusula trigsima oitava do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "CUPOM FISCAL", impressa em letras maisculas; II - o Contador de Cupom Fiscal; III - campos destinados identificao facultativa dos seguintes dados referentes ao comprador das mercadorias ou tomador dos servios: a) nmero do Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ, ou do Cadastro de Pessoa Fsica - CPF; b) nome, com 30 caracteres; c) endereo, com 79 caracteres (Convnio ICMS 15/2003); IV - no caso de ECF que emita Registro de Venda: a) o nmero da mesa para a qual foram registrados os produtos ou os servios; b) o Contador de Ordem de Operao do ltimo documento Conferncia de Mesa emitido para o nmero da mesa indicado na alnea anterior; c) a indicao, se for o caso, de diviso de pagamento do valor total das operaes ou prestaes, com uso da expresso "CONTA DIVIDIDA", impressa em letras maisculas e em negrito; d) a indicao do nmero da conta dividida e do nmero total de divises do documento a serem emitidas, se for o caso; e) o valor a ser pago em cada documento da conta dividida, se for o caso; f) o tempo decorrido entre o registro do primeiro item para a mesa e a emisso do correspondente Cupom Fiscal; V - legenda contendo as seguintes informaes: a) nmero do item registrado, com trs caracteres (Convnio ICMS 15/2003); b) cdigo do produto ou do servio; 244
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c) descrio do produto ou do servio; d) quantidade comercializada; e) unidade de medida; f) valor unitrio do produto ou do servio; g) indicao do smbolo do totalizador parcial de situao tributria do produto ou do servio; h) valor total do produto ou do servio, que corresponde ao valor obtido da multiplicao dos valores indicados nas alneas "d" e "f"; VI - nmero e registro de item; VII - registro de operao de cancelamento, desconto ou acrscimo, se for o caso; VIII - valor da subtotalizao dos itens e das operaes registradas, se for o caso; IX - totalizao dos itens e das operaes registradas, precedida da expresso "TOTAL", impressa em letras maisculas, exceto no caso de conta dividida em ECF que emita Registro de Venda, hiptese em que dever ser informado o valor da parcela referente diviso da conta; X - meio de pagamento, observadas as regras relativas s condies de pagamento previstas no "software" bsico, conforme disposto em norma de procedimento fiscal; XI - informaes suplementares, se for o caso, impressas no mximo em oito linhas. 1 O contribuinte enquadrado no Simples Nacional dever utilizar a situao tributria "N" para cadastrar seus produtos tributados no ECF. 2 O cupom fiscal emitido por ECF poder ser utilizado na venda a prazo e para entrega de mercadoria em domiclio dentro do Estado, hiptese em que devem ser impressas, pelo prprio equipamento, no respectivo Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, atendido, se for o caso, o disposto na alnea "c" do 2 do art. 6, alm de outras exigncias previstas neste Regulamento, as seguintes informaes ( 3 e 4 do art. 50 do Convnio SINIEF, de 15/12/70 e Ajuste SINIEF 10/1999): a) identificao do adquirente, por meio do nmero de inscrio no cadastro de contribuintes do Ministrio da Fazenda; b) cdigo de que trata a clusula octagsima oitava do Convnio ICMS 85/2001, de 4 de outubro de 2001, e a descrio das mercadorias objeto da operao, ainda que resumida; c) ainda que em seu verso, o nome e o endereo do adquirente, data e hora de sada, e, tratando-se de venda a prazo, as indicaes previstas no 7 do art. 150.
Art. 399. Quando do cancelamento de Cupom Fiscal durante sua emisso, dever ser impressa em letras maisculas a expresso "CUPOM FISCAL CANCELADO" seguida dos dados de rodap do documento (clusula trigsima nona do Convnio ICMS 85/2001). Art. 400. O "software" bsico dever permitir a emisso facultativa
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de um cupom adicional para o Cupom Fiscal emitido, que dever ser impresso imediatamente aps a impresso do Cupom Fiscal. (clusula quadragsima do Convnio ICMS 85/2001 e Convnio ICMS 15/2003).
Pargrafo nico. O cupom adicional dever conter somente: a) os nmeros de inscrio estadual, municipal, se for o caso, e no CNPJ; b) a denominao "CUPOM ADICIONAL", impressa em letras maisculas; c) Contador de Cupom Fiscal e Contador de Ordem de Operao do Cupom Fiscal emitido: d) nmero de fabricao do ECF; e) data final de emisso; f) hora final de emisso.
Art. 401. No caso de Cupom Fiscal para cancelamento de Cupom Fiscal anterior, o documento emitido dever conter (clusula quadragsima primeira do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "CUPOM FISCAL", impressa em letras maisculas; II - a expresso "CANCELAMENTO", impressa em letras maisculas; III - em relao ao Cupom Fiscal a ser cancelado: a) a identificao do comprador das mercadorias ou tomador dos servios, se indicado; b) o Contador de Cupom Fiscal; c) o Contador de Ordem de Operao; d) o valor total da operao; e) o valor do desconto cancelado, se for o caso; IV - a indicao da quantidade de Comprovante de Crdito ou Dbito vinculados cancelados, se for o caso.
SUBSEO II DO CUPOM FISCAL PARA REGISTRO DE PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE DE PASSAGEIRO
Art. 402. O Cupom Fiscal para Registro de Prestao de Servio de Transporte de Passageiro dever ser emitido na prestao de servio de transporte rodovirio, ferrovirio e aquavirio, de passageiro, e na hiptese de que trata o 2, devendo conter (clusula quadragsima segunda do Convnio ICMS 85/2001 e clusula stima do Convnio ICMS 84/2001):
I - quando o prestador do servio for diferente do emitente, os nmeros de 246
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inscrio do prestador nos cadastros estadual, municipal, se for o caso, e no CNPJ; II - a denominao "CUPOM FISCAL", impressa em letras maisculas; III - a expresso "BILHETE DE PASSAGEM", impressa em letras maisculas; IV - a denominao do tipo de transporte utilizado; V - o Contador de Cupom Fiscal; VI - campos destinados identificao facultativa dos seguintes dados referentes ao tomador dos servios: a) o nmero da cdula de identidade, indicado pelo smbolo "RG", e a indicao do rgo expedidor (Convnio ICMS 15/2003); b) o nome, com 30 caracteres; c) o endereo, com 79 caracteres (Convnio ICMS 15/2003); VII - os seguintes dados referentes ao transporte: a) a categoria do transporte; b) o percurso; c) a origem, entendida como a localidade de origem da viagem, com indicao da unidade federada; d) o destino, entendido como a localidade de destino da viagem, com indicao da unidade federada; e) a data de embarque; f) a hora de embarque; g) o nmero da poltrona e, opcionalmente, a indicao da plataforma de embarque (Convnio ICMS 15/2003); h) o valor do servio prestado, indicado pela expresso "TARIFA", impressa em letras maisculas; i) a indicao do smbolo do totalizador parcial de situao tributria da tarifa e de outros valores cobrados do tomador do servio (Convnio ICMS 15/2003); j) outros valores lanados e sua denominao; VIII - a totalizao do servio, precedida da expresso "TOTAL", impressa em letras maisculas; IX - o meio de pagamento, observadas as regras relativas a condies de pagamento contidas no software bsico, conforme disposto em norma de procedimento fiscal; X - a observao: "O PASSAGEIRO MANTER EM SEU PODER ESTE CUPOM PARA FINS DE FISCALIZAO EM VIAGEM", impressa em letras maisculas; XI linhas. 1 Fica dispensada a impresso pelo ECF das informaes indicadas nas alneas "a" a "c" do inciso I do art. 396 e a observao indicada no inciso X, quando pr-impressas no verso de todas as vias da bobina de papel, opo que dever ser configurada em Modo de Interveno Tcnica (Convnio ICMS 15/2003). 247 informaes suplementares, se for o caso, impressas no mximo em oito
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2 O Cupom Fiscal emitido poder ser revalidado, pelo contribuinte, devendo ser indicado, ainda que no verso do Cupom Fiscal, a nova data e hora de embarque e o nmero da poltrona a ser utilizada pelo passageiro (Convnio ICMS 84/2001, clusula dcima segunda). 3 Havendo a necessidade de emisso de uma segunda via do documento de que trata este artigo, em funo de sua perda ou extravio pelo usurio do servio de transporte, sero observados os seguintes procedimentos (Convnios ICMS 88/2011 e 102/2012): I - o Cupom Fiscal original extraviado, obrigatoriamente, dever conter, impresso pelo ECF, os dados de identificao do usurio do servio; II - a segunda via desse documento ser gerada pelo PAF-ECF e impresso em Relatrio Gerencial pelo ECF, com base nas informaes extradas do registro R04 do arquivo gerado pela funo estabelecida no item 9 do requisito VII do Anexo I do Ato COTEPE/ICMS 6/2008, utilizando como parmetros de identificao do documento a data de emisso e o CPF do adquirente no documento original extraviado; III - uma vez gerada a segunda via na forma do inciso II, o arquivo eletrnico resultante dessa gerao dever ser mantido disposio do fisco pelo prazo decadencial; IV - a segunda via impressa dever conter tambm declarao expressa e assinada pelo usurio do servio de transporte com o seguinte teor: Eu, (identificao do consumidor), declaro, sob as penas da lei (art. 299 do Cdigo Penal), que o original deste documento foi extraviado. Acrescentado o 3 ao art. 402 , pelo Art.1, alterao 46 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.12.2012. 4 O Cupom Fiscal, uma vez emitido com a devida identificao do passageiro, poder ser substitudo para efeito de embarque pelo documento Cupom de Embarque previsto na alnea c do item 1 do requisito XLII do Anexo I do Ato COTEPE/ICMS 6/2008. Acrescentado o 4 ao art. 402 , pelo Art.1, alterao 46 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.12.2012.
Art. 403. O "software" bsico dever permitir a emisso facultativa de um cupom adicional para o Cupom Fiscal emitido, que dever ser impresso imediatamente aps a impresso do Cupom Fiscal (clusula quadragsima terceira do Convnio ICMS 85/2001 e Convnio ICMS 15/2003).
Pargrafo nico. O cupom adicional dever conter somente: a) os nmeros de inscrio do emitente nos cadastros estadual, municipal, se for o caso, e no CNPJ; b) a denominao "CUPOM ADICIONAL", impressa em letras maisculas; c) Contador de Cupom Fiscal e Contador de Ordem de Operao em relao ao Cupom Fiscal emitido; d) nmero de fabricao do ECF; e) data final de emisso; f) hora final de emisso.
Art. 404. No caso de cancelamento de Cupom Fiscal antes do incio da prestao do servio, exceto os cancelados no prprio ECF, poder ser
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estornado o dbito do imposto, desde que (clusula dcima do Convnio ICMS 84/2001):
I - tenha sido devolvido o valor da prestao; II - constem no Cupom Fiscal: a) a identificao, o endereo e a assinatura do passageiro, ainda que indicados de forma manual; b) a identificao e a assinatura do responsvel pela agncia ou posto de venda; c) a justificativa da ocorrncia; III - seja elaborado um demonstrativo dos Cupons Fiscais cancelados, para fins de deduo do imposto, no final do ms; IV - manter o Cupom Fiscal cancelado anexo ao demonstrativo elaborado.
SUBSEO III DA NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR
Art. 405. A Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, quando emitida em ECF, somente poder ser impressa em ECF-IF com Memria de Fita-detalhe, devendo conter (clusula quadragsima quarta do Convnio ICMS 85/2001):
I - as informaes previstas no art. 51 do Convnio s/n., de 15 de dezembro de 1970; II - o Contador de Nota Fiscal de Venda a Consumidor; III - campos destinados a identificao facultativa dos seguintes dados referentes ao comprador das mercadorias: a) o nmero do CNPJ ou do CPF; b) o nome, com 30 caracteres; c) o endereo, com 80 caracteres; IV - a indicao da situao tributria da mercadoria comercializada; V - as informaes suplementares, se for o caso, impressas no mximo em oito linhas; VI - a expresso "EMITIDO POR ECF", impressa em letras maisculas. 1 No devero ser impressos os dados de cabealho. 2 Devero ser observadas ainda, as disposies contidas no Captulo XX do Ttulo III. 3 Os formulrios destinados a emisso de Nota Fiscal de Venda a Consumidor observaro as normas contidas na Subseo I da Seo II do Captulo IV do Ttulo II.
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Art. 406. Quando do cancelamento de Nota Fiscal de Venda a Consumidor durante sua emisso, dever ser impressa em letras maisculas a expresso "NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR CANCELADA" seguida dos dados de rodap do documento (Convnio ICMS 85/2001, clusula quadragsima quinta). Art. 407. No caso de emisso de Nota Fiscal de Venda a Consumidor para cancelamento de Nota Fiscal de Venda a Consumidor anterior, o documento dever ser emitido em jogo de formulrio em branco e dever conter as seguintes informaes (Convnio ICMS 85/2001, clusula quadragsima sexta):
I - denominao "NOTA FISCAL DE VENDA A CONSUMIDOR", impressa em letras maisculas; II - expresso "CANCELAMENTO", impressa em letras maisculas; III - relativas Nota Fiscal de Venda a Consumidor a ser cancelada: a) a identificao do comprador das mercadorias, se indicado; b) o Contador de Nota Fiscal de Venda a Consumidor; c) o Contador de Ordem de Operao; d) o valor total da operao; e) o valor do desconto cancelado, se for o caso; IV - indicao da quantidade de Comprovante de Crdito ou Dbito vinculados cancelados, se for o caso; V - a expresso "EMITIDO POR ECF", impressa em letras maisculas.
SUBSEO IV DO MAPA RESUMO DE VIAGEM
Art. 408. O Mapa Resumo de Viagem, de implementao opcional em ECF que emita Cupom Fiscal para registro de prestao de servio de transporte de passageiro, dever conter (Convnios ICMS 85/2001, clusula quadragsima stima e Convnio ICMS 113/2001, clusula primeira):
I - o Contador Geral de Operao No-Fiscal; II - o Contador de Mapa Resumo de Viagem; III - a denominao: "MAPA RESUMO DE VIAGEM", impressa em letras maisculas; IV - a indicao das quantidades dos seguintes documentos, emitidos entre a 250
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origem e o destino final do percurso: a) Leitura X; b) Reduo Z; c) Cupom Fiscal; d) Comprovante No-Fiscal; e) Comprovante de Crdito ou Dbito; V - o Contador de Cupom Fiscal Cancelado; VI - a indicao de todos os documentos emitidos entre a origem e o destino final do percurso, relacionados em ordem cronolgica de emisso, contendo: a) para o Cupom Fiscal: 1. o Contador de Cupom Fiscal; 2. a data inicial de emisso; 3. a hora final de emisso; 4. a indicao da situao tributria da prestao de servio e seu valor; 5. a origem da viagem, com indicao da unidade federada; 6. o destino da viagem, com indicao da unidade federada; 7. identificao de outros valores cobrados do usurio do servio de transporte, sua situao tributria e respectivo valor; 8. o valor total da prestao; 9. a expresso "CANCELAMENTO", impressa junto ao Contador de Cupom Fiscal, no caso de Cupom Fiscal emitido para cancelamento de outro Cupom Fiscal; b) para a Leitura X, a data e a hora de emisso; c) para o Comprovante No-Fiscal: 1. o Contador Geral de Operao No-Fiscal; 2. a data e a hora de emisso; d) para a Reduo Z: 1. o Contador de Reduo Z; 2. a data e a hora de emisso; e) para o Mapa Resumo de Viagem: 1. o Contador de Mapa Resumo de Viagem; 2. a data e a hora de emisso.
SUBSEO V DOS BILHETES DE PASSAGEM RODOVIRIO, AQUAVIRIO E
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FERROVIRIO
Art. 409. Os Bilhetes de Passagem, modelos 13, 14 e 16, quando emitidos em ECF, somente podero ser impressos em ECF-IF com Memria de Fita-detalhe (clusula quinquagsima do Convnio ICMS 85/2001). Art. 410. Os Bilhetes de Passagem, modelos 13, 14 e 16, devem conter (clusula quinquagsima primeira do Convnio ICMS 85/2001):
I - as indicaes previstas no art. 194, no caso de Bilhete de Passagem Rodovirio; II - as indicaes previstas no art. 196, no caso de Bilhete de Passagem Aquavirio; III - as indicaes previstas no art. 201, no caso de Bilhete de Passagem Ferrovirio; IV - o Contador de Bilhete de Passagem; V - campos destinados a identificao facultativa dos seguintes dados referentes ao tomador dos servios: a) o nmero da cdula de identidade, indicado pela smbolo "RG"; b) o nome, com 30 caracteres; c) o endereo, com 80 caracteres; VI - a indicao da situao tributria do servio prestado; VII - informaes suplementares, se for o caso, impressas no mximo em oito linhas; VIII - a expresso "EMITIDO POR ECF", impressa em letras maisculas. Pargrafo nico. No devero ser impressos os dados de cabealho.
Art. 411. A emisso de Bilhetes de Passagem em ECF dever observar as disposies contidas no Captulo XX do Ttulo III (clusula quinquagsima segunda do Convnio ICMS 85/2001). Art. 412. Os formulrios destinados emisso de Bilhete de Passagem observaro as normas contidas na Seo III do Captulo IV do Ttulo II (clusula quinquagsima terceira do Convnio ICMS 85/2001). Art. 413. Quando do cancelamento de Bilhete de Passagem durante sua emisso, dever ser impressa, em letras maisculas, a expresso "BILHETE DE PASSAGEM CANCELADO" seguida dos dados de rodap do documento (clusula quinquagsima quarta do Convnio ICMS 85/2001).
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Art. 414. No caso de emisso de Bilhete de Passagem para cancelamento de Bilhete de Passagem anterior, o documento dever ser emitido em jogo de formulrio em branco e dever conter as seguintes informaes (clusula quinquagsima quinta do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "BILHETE DE PASSAGEM", impressa em letras maisculas; II - a expresso "CANCELAMENTO", impressa em letras maisculas; III - a denominao do tipo de transporte utilizado; IV - relativas ao Bilhete de Passagem a ser cancelado: a) a identificao do tomador dos servios, se indicada; b) o Contador de Bilhete de Passagem; c) o Contador de Ordem de Operao; d) o valor total da prestao; e) o valor do desconto cancelado, se for o caso; V - a indicao da quantidade de Comprovante de Crdito ou Dbito vinculados cancelados, se for o caso; VI - a expresso "EMITIDO POR ECF", impressa em letras maisculas.
SUBSEO VI DA LEITURA DA MEMRIA FISCAL
Art. 415. A Leitura da Memria Fiscal, de implementao obrigatria, dever conter (clusula trigsima segunda do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "LEITURA MEMRIA FISCAL", impressa em letras maisculas; II - os valores acumulados nos contadores: a) Geral de Operao No-Fiscal; b) de Reduo Z; c) de Reincio de Operao; d) de Fita-detalhe, no caso de ECF com Memria de Fita-detalhe; III - os nmeros de srie de cada Memria de Fita-detalhe iniciada no ECF; IV - os seguintes dados referentes a cada incremento do Contador de Reincio de Operao: a) valor do Contador de Reincio de Operao; b) data e hora de gravao do incremento do Contador de Reincio de Operao; 253
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V - os seguintes dados referentes a cada impresso de Fita-detalhe, no caso de ECF com Memria de Fita-detalhe: a) data e hora de impresso; b) Contador de Ordem de Operao do primeiro e do ltimo impresso; c) o nmero de inscrio no CNPJ do usurio (Convnio ICMS 15/2003); VI - os seguintes dados referentes a cada contribuinte usurio gravado na Memria Fiscal; a) nmero sequencial do contribuinte usurio; b) Contador de Reincio de Operao referente interveno tcnica para gravao dos dados do contribuinte usurio; c) data e hora de gravao do Contador de Reincio de Operao de que trata a alnea anterior; d) nmero de inscrio no CNPJ; e) nmero de inscrio estadual; f) nmero de inscrio municipal, se for o caso; g) valor acumulado no Totalizador Geral; VII - os seguintes dados referentes a cada prestador de servio gravado na Memria Fiscal, no caso de ECF que emita Bilhete de Passagem ou Cupom Fiscal para registro de prestao de servio de transporte de passageiro: a) nmero sequencial do prestador do servio; b) nmero de inscrio no CNPJ; c) nmero de inscrio estadual; d) nmero de inscrio municipal, se for o caso; e) somatrio dos valores gravados na Memria Fiscal a ttulo de Venda Bruta Diria para o prestador do servio; f) data e hora de gravao dos dados das alneas "b" a "d"; VIII - os seguintes dados referentes a cada Reduo Z gravada na Memria Fiscal, impressos em ordem decrescente para o Contador de Reduo Z (Convnio ICMS 15/2003): a) Contador de Reduo Z; b) Contador de Reincio de Operao; c) Contador de Ordem de Operao referente Reduo Z emitida; d)os valores significativos acumulados nos seguintes totalizadores: 1. de Venda Bruta Diria; 2. de desconto de ICMS; 3. de desconto de ISS, se for o caso; documento
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4. de cancelamento de ICMS; 5. de cancelamento de ISS; 6. parciais tributados pelo ICMS; 7. parciais tributados pelo ISS; 8. parciais de substituio tributria de ICMS e de ISS; 9. parciais de isento de ICMS e de ISS; 10. parciais de no-incidncia de ICMS e de ISS; 11. somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de operaes no-fiscais (Convnio ICMS 15/2003); e) data e hora de gravao dos dados da alnea anterior; IX - os somatrios mensais e para o perodo total da leitura impressa, dos valores gravados nos seguintes totalizadores: a) de Venda Bruta Diria; b) de desconto de ICMS; c) de desconto de ISS, se for o caso; d) de cancelamento de ICMS; e) de cancelamento de ISS; f) parciais tributados pelo ICMS; g) parciais tributados pelo ISS; h) parciais de substituio tributria de ICMS e de ISS; i) parciais de isento de ICMS e de ISS; j) parciais de no-incidncia de ICMS e de ISS; l) o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de operaes no-fiscais (Convnio ICMS 15/2003); X - a indicao da capacidade remanescente para gravao de dados na Memria Fiscal referente Reduo Z, expressa em quantidade de redues, devendo ser impressa tambm a expresso "MEMRIA EM ESGOTAMENTO - INFORMAR AO CREDENCIADO" quando essa capacidade for inferior a sessenta; XI - a primeira verso do "software" bsico executada no ECF, com respectivas data e hora da primeira execuo; XII - as demais verses do "software" bsico executadas no ECF, com respectivas data e hora da primeira execuo; XIII - smbolos referentes a decodificao para o valor acumulado no Totalizador Geral do ECF, com respectiva data e hora de programao. Pargrafo nico. Os somatrios de que tratam as alneas "f" e "g" do inciso IX, podero estar limitado ao mximo de trinta totalizadores para o perodo, devendo a seleo ocorrer primeiramente pelos de maior valor acumulado, seguido dos de maior carga tributria vinculada. 255
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Art. 416. A impresso da Leitura da Memria Fiscal dever ser efetuada das seguintes formas (clusula trigsima terceira do Convnio ICMS 85/2001):
I - leitura completa, assim compreendida a impresso de todos os dados previstos no artigo anterior, devendo ser comandada por um dos seguintes critrios (Convnio ICMS 15/2003): a) leitura por intervalo de data, assim compreendida a impresso dos dados referentes a todas as Redues Z gravadas para o intervalo de datas indicado; b) leitura por intervalo de Contador de Reduo Z, assim compreendida a impresso dos dados referentes a todas as Redues Z gravadas para o intervalo de nmeros de contador indicado; II - leitura simplificada, indicada pela expresso "SIMPLIFICADA", impressa em letras maisculas, compreendendo a Leitura da Memria Fiscal sem impresso dos dados previstos no inciso VIII do artigo anterior, devendo sua impresso ser comandada por um dos seguintes critrios: a) por intervalo de data, assim compreendida a impresso dos valores indicados no inciso IX do artigo anterior, acumulados para o intervalo de datas indicado; b) por intervalo de Contador de Reduo Z, assim compreendida a impresso dos valores indicados no inciso IX do artigo anterior, acumulados para o intervalo de nmeros de contador indicado. Pargrafo nico. O "software" bsico dever possibilitar a emisso da Leitura da Memria Fiscal comandada por aplicativo e pelo dispositivo de "hardware" previsto em norma de procedimento fiscal.
SUBSEO VII DA REDUO Z
Art. 417. A Reduo Z, de implementao obrigatria, dever conter (Convnio ICMS 85/2001, clusula trigsima quarta):
I - a denominao "REDUO Z", impressa em letras maisculas (Convnio ICMS 85/2001, clusula trigsima segunda); II - a data do respectivo movimento, assim entendida a data do primeiro Cupom Fiscal, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, Bilhete de Passagem ou Comprovante No-Fiscal emitido aps a ltima Reduo Z, ou a data de emisso da Reduo Z, no caso de no ter havido emisso de nenhum daqueles documentos aps a ltima Reduo Z, indicada pela expresso "MOVIMENTO DO DIA:"; III - o valor acumulado nos seguintes contadores, quando existentes: a) Geral de Operao No-Fiscal; b) de Reincio de Operao; c) de Redues Z;
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d) de Comprovante de Crdito ou Dbito; e) de Operao No-Fiscal Cancelada; f) Geral de Relatrio Gerencial; g) de Cupom Fiscal; h) de Cupom Fiscal Cancelado; i) de Nota Fiscal de Venda a Consumidor; j) de Nota Fiscal de Venda a Consumidor Cancelada; l) de Fita-detalhe; m) de Bilhete de Passagem; n) de Bilhete de Passagem Cancelado; IV - o valor acumulado nos seguintes totalizadores: a) Totalizador Geral; b) de Venda Bruta Diria; c) parcial de Cancelamento de ICMS; d) parcial de Cancelamento de ISS; e) parcial de desconto de ICMS; f) parcial de desconto de ISS, se for o caso; g) parcial de acrscimo de ICMS; h) parcial de acrscimo de ISS; i) parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS, com carga tributria vinculada; j) parciais de prestaes tributadas pelo ISS, com carga tributria vinculada; l) parciais de substituio tributria; m) parciais de isento; n) parciais de no-incidncia; o) parciais de operaes no-fiscais; p) parciais de meios de pagamento e de troco; V - o valor da venda lquida, assim compreendido o valor acumulado no totalizador de Venda Bruta Diria deduzido dos valores: a) acumulados nos totalizadores parciais de: 1. cancelamento de ICMS; 2. cancelamento de ISS; 3. desconto de ICMS;
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4. desconto de ISS, se for o caso; b) total de ISS, assim compreendido o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de prestaes tributadas pelo ISS; VI - o valor do imposto devido sobre cada valor acumulado nos totalizadores parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS e de prestaes tributadas pelo ISS, assim compreendido o valor resultante da multiplicao do valor acumulado em cada totalizador parcial pelo percentual da respectiva carga tributria vinculada; VII - o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS, com carga tributria vinculada; VIII - o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de prestaes tributadas pelo ISS, com carga tributria vinculada; IX - o somatrio dos valores do imposto devido sobre cada valor acumulado nos totalizadores parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS, com carga tributria vinculada; X - o somatrio dos valores do imposto devido sobre cada valor acumulado nos totalizadores parciais de prestaes tributadas pelo ISS, com carga tributria vinculada; XI - a denominao de cada operao no-fiscal cadastrada na Memria de Trabalho, seguida do respectivo Contador Especfico de Operao No-Fiscal; XII - no caso de ECF que emita Registro de Venda: a) o cdigo dos produtos comercializados ou servios prestados, no dia; b) a descrio dos produtos ou servios prestados, referentes aos cdigos indicados na alnea anterior; c) o smbolo do totalizador parcial de operao tributada pelo ICMS ou de prestao tributada pelo ISS, para cada produto comercializado ou servio prestado indicado na alnea anterior; d) a quantidade total de cada produto comercializado ou servio prestado no dia; e) a quantidade pendente de cada produto comercializado ou servio prestado no dia, assim compreendida a quantidade total de cada produto comercializado ou servio prestado que no foram registrados em Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor; f) os valores pendentes para os totalizadores de cancelamento de ICMS, cancelamento de ISS, desconto de ICMS, desconto de ISS, acrscimo de ICMS e acrscimo de ISS, com a indicao do smbolo do respectivo totalizador parcial e da carga tributria vinculada, assim compreendido o valor total das respectivas operaes de cancelamento, desconto e acrscimo registradas em Registro de Venda e Conferncia de Mesa e que ainda no foram registradas em Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor; g) indicao das mesas pendentes de emisso de Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor; XIII - o Nmero de Comprovantes de Crdito ou Dbito No Emitidos; XIV - o Tempo Emitindo Documento Fiscal; XV - o Tempo Operacional; XVI - no caso de ECF com Memria de Fita-detalhe, as informaes impressas que permitam a recuperao de dados referentes a todos os documentos emitidos aps a Reduo Z 258
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anterior e o nmero de srie da Memria de Fita-detalhe em uso; XVII - a indicao da capacidade remanescente para gravao de dados na Memria Fiscal referente Reduo Z, expressa em quantidade de redues, devendo ser impressa tambm a expresso "MEMRIA EM ESGOTAMENTO - INFORMAR AO CREDENCIADO" quando essa capacidade for inferior a sessenta; XVIII - a denominao de cada relatrio gerencial cadastrado na Memria de Trabalho, seguido da indicao do Contador Especfico de Relatrio Gerencial. XIX - a expresso "SEM MOVIMENTO FISCAL", impressa em negrito na linha imediatamente posterior de impresso da data de que trata o inciso II, no caso de no haver valor significativo a ser impresso para o totalizador de Venda Bruta Diria para o respectivo dia de movimento. 1 Os valores referentes aos acumuladores indicados na Leitura da Memria de Trabalho devem ser sinalizados pelo smbolo "*", impresso logo aps a identificao do acumulador. 2 As informaes constantes nas alneas "a" a "f" do inciso XII ficam dispensados para ECF com Memria de Fita-detalhe (Convnio ICMS 15/2003). 3 Na hiptese do inciso XIX, no havendo valor significativo a ser impresso, dever ser indicado o smbolo "*" em cada dgito da capacidade prevista para o respectivo totalizador.
Art. 418. A Reduo Z deve representar os valores dos acumuladores armazenados na Memria de Trabalho no momento de sua emisso, devendo ser possvel sua emisso ainda que no haja valor acumulado no totalizador de Venda Bruta Diria (clusula trigsima quinta do Convnio ICMS 85/2001).
1 A emisso da Reduo Z est condicionada gravao dos dados pertinentes no dispositivo de armazenamento da Memria Fiscal antes de sua emisso. 2 No caso de ECF que possibilite registro de prestaes de transporte de passageiro, quando o servio for prestado por empresa ou estabelecimento diverso do contribuinte usurio emitente do documento, aps a emisso da Reduo Z para o contribuinte usurio do equipamento, dever ser emitida, independentemente de comando externo, uma Reduo Z para cada prestador do servio gravado na Memria Fiscal, conforme inciso VI do art. 415. 3 Na hiptese do pargrafo anterior, a Reduo Z emitida para cada prestador do servio gravado na Memria Fiscal dever conter: a) o mesmo valor para o Contador de Reduo Z; b) os valores dos totalizadores de venda bruta diria, totalizadores parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS e ISS, totalizadores parciais de isento, de substituio tributria e de no incidncia, e, se for o caso, totalizadores parciais de descontos e totalizadores parciais de acrscimos, relacionados com o prestador do servio (Convnio ICMS 15/2003); c) a expresso "VIA:" seguida da sigla da unidade federada do respectivo prestador do servio. d) os nmeros de inscrio no CNPJ, de inscrio estadual e, se for o caso, de inscrio municipal do prestador de servio (Convnio ICMS 15/2003). 259
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SUBSEO VIII DA LEITURA X
Art. 419. A Leitura X, de implementao obrigatria, dever conter (clusula trigsima sexta do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "LEITURA X", impressa em letras maisculas; II - o valor acumulado nos seguintes contadores, quando existentes: a) Geral de Operao No-Fiscal; b) de Reincio de Operao; c) de Redues Z; d) de Comprovante de Crdito ou Dbito; e) de Operao No-Fiscal Cancelada; f) Geral de Relatrio Gerencial; g) de Cupom Fiscal; h) de Cupom Fiscal Cancelado; i) de Nota Fiscal de Venda a Consumidor; j) de Nota Fiscal de Venda a Consumidor Cancelada; l) de Fita-detalhe; m) de Bilhete de Passagem; n) de Bilhete de Passagem Cancelado; III - o valor acumulado nos seguintes totalizadores: a) Totalizador Geral; b) de Venda Bruta Diria; c) parcial de Cancelamento de ICMS; d) parcial de Cancelamento de ISS; e) parcial de desconto de ICMS; f) parcial de desconto de ISS, se for o caso; g) parcial de acrscimo de ICMS; h) parcial de acrscimo de ISS; i) parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS, com carga tributria vinculada; j) parciais de prestaes tributadas pelo ISS, com carga tributria vinculada;
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l) parciais de substituio tributria; m) parciais de isento; n) parciais de no-incidncia; o) parciais de operaes no-fiscais; p) parciais de meios de pagamento e de troco; IV - o valor da venda lquida, assim compreendido o valor acumulado no totalizador de Venda Bruta Diria deduzido dos valores: a) acumulados nos totalizadores parciais de: 1. cancelamento de ICMS; 2. cancelamento de ISS; 3. desconto de ICMS; 4. desconto de ISS, se for o caso; b) total de ISS, assim compreendido o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de prestaes tributadas pelo ISS; V - o valor do imposto devido sobre cada valor acumulado nos totalizadores parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS e de prestaes tributadas pelo ISS, assim compreendido o valor resultante da multiplicao do valor acumulado em cada totalizador parcial pelo percentual da respectiva carga tributria vinculada; VI - o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS, com carga tributria vinculada; VII - o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores parciais de prestaes tributadas pelo ISS, com carga tributria vinculada; VIII - o somatrio dos valores do imposto devido sobre cada valor acumulado nos totalizadores parciais de operaes e prestaes tributadas pelo ICMS, com carga tributria vinculada; IX - o somatrio dos valores do imposto devido sobre cada valor acumulado nos totalizadores parciais de prestaes tributadas pelo ISS, com carga tributria vinculada; X - a denominao de cada operao no-fiscal cadastrada na Memria de Trabalho, seguida do respectivo Contador Especfico de Operao No-Fiscal; XI - no caso de ECF que emita Registro de Venda: a) o cdigo dos produtos comercializados ou servios prestados no dia; b) a descrio dos produtos ou servios prestados, referentes aos cdigos indicados na alnea anterior; c) o smbolo do totalizador parcial de operao tributada pelo ICMS ou de prestao tributada pelo ISS, para cada produto comercializado ou servio prestado indicado na alnea anterior; d) a quantidade total de cada produto comercializado ou servio prestado no dia; e) a quantidade pendente de cada produto comercializado ou servio prestado no dia, assim compreendida a quantidade total de cada produto comercializado ou servio prestado 261
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que no foram registrados em Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor; f) os valores pendentes para os totalizadores de cancelamento de ICMS, cancelamento de ISS, desconto de ICMS, desconto de ISS, acrscimo de ICMS e acrscimo de ISS, com indicao do smbolo do respectivo totalizador parcial e da carga tributria vinculada, assim compreendido o valor total das respectivas operaes de cancelamento, desconto e acrscimo registradas em Registro de Venda e Conferncia de Mesa e que ainda no foram registradas em Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor; g) indicao das mesas pendentes de emisso de cupom fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor (Convnio ICMS 15/2003); XII - o Nmero de Comprovantes de Crdito ou Dbito No Emitidos; XIII - o Tempo Emitindo Documento Fiscal; XIV - o Tempo Operacional; XV - a indicao da capacidade remanescente para gravao de dados na Memria Fiscal referente a Reduo Z, expressa em quantidade de redues, devendo ser impressa tambm a expresso "MEMRIA EM ESGOTAMENTO - INFORMAR AO CREDENCIADO" quando essa capacidade for inferior a sessenta; XVI - a denominao de cada relatrio gerencial cadastrado na Memria de Trabalho, seguido da indicao do Contador Especfico de Relatrio Gerencial. 1 Os valores referentes aos acumuladores indicados na Leitura da Memria de Trabalho devem ser sinalizados pelo smbolo "*", impresso logo aps a identificao do acumulador. 2 A impresso das informaes previstas nas alneas "a" a "d" do inciso XI dever ser opcional em cada Leitura X.
Art. 420. A Leitura X deve representar os valores dos acumuladores armazenados na Memria de Trabalho no momento de sua emisso (clusula trigsima stima do Convnio ICMS 85/2001,).
Pargrafo nico. O "software" bsico dever possibilitar a emisso da Leitura X comandada por aplicativo e pelo dispositivo de "hardware" previsto em norma de procedimento.
SUBSEO IX DO REGISTRO DE VENDA
Art. 421. O Registro de Venda, de implementao obrigatria em ECF que emita Conferncia de Mesa, somente poder existir em ECF com Memria de Fita-detalhe e dever conter (clusula quadragsima oitava do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "REGISTRO DE VENDA", impressa em letras maisculas; II - legenda contendo as seguintes informaes: a) o nmero da mesa; b) o cdigo do produto ou do servio; 262
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c) a descrio do produto ou do servio; d) a quantidade comercializada; e) a unidade de medida; f) o valor unitrio do produto ou do servio; g) a indicao do smbolo do totalizador parcial de situao tributria do produto ou do servio; h) o valor total do produto ou do servio, que corresponde ao valor obtido da multiplicao dos valores indicados nas alneas "d" e "f"; III - o registro de item, com indicao do nmero da respectiva mesa; IV - o registro de operao de cancelamento, de desconto ou de acrscimo, se for o caso; V - a indicao de transferncia de produtos ou servios entre mesas, com indicao dos nmeros das mesas de origem e de destino, com uso da observao "Transferncia de Mesa: nnn para mmm". 1 A indicao da operao de cancelamento, de desconto ou de acrscimo deve ser precedida da observao "marcado para". 2 A opo de impresso do Registro de Venda dever ser configurada em Modo de Interveno Tcnica.
SUBSEO X DO CONFERNCIA DE MESA
Art. 422. O Conferncia de Mesa, de implementao obrigatria em ECF que emita Registro de Venda, somente poder existir em ECF com Memria de Fita-detalhe, e dever conter (clusula quadragsima nona do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "CONFERNCIA DE MESA", impressa em letras maisculas; II - o nmero da mesa; III - legenda contendo as seguintes informaes: a) o nmero do item e o cdigo do produto ou do servio; b) a descrio do produto ou do servio; c) a quantidade comercializada; d) a unidade de medida; e) o valor unitrio do produto ou do servio; f) a indicao do smbolo do totalizador parcial de situao tributria do produto ou do servio; g) o valor total do produto ou do servio, que corresponde ao valor obtido da 263
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multiplicao dos valores indicados nas alneas "c" e "e"; IV - o nmero e os itens referentes mesa, registrados no Registro de Venda, contendo todos os dados que compem o registro de item; V - o nmero e o novo registro de item, se for o caso; VI - o registro de operao de cancelamento, de desconto ou de acrscimo, se for o caso; VII - o valor da subtotalizao dos itens e das operaes ou prestaes registradas, se for o caso; VIII - a totalizao dos itens e das operaes registradas, precedido da expresso "TOTAL", impressa em letras maisculas; IX - o tempo decorrido entre o registro do primeiro item para a mesa e a emisso do Conferncia de Mesa; X - a observao "AGUARDE O CUPOM FISCAL", impressa em letras maisculas. 1 A indicao da operao de cancelamento, de desconto ou de acrscimo deve ser precedida da observao "marcado para". 2 A opo de novo registro de item no Conferncia de Mesa dever ser configurada em Modo de Interveno Tcnica.
SEO III DOS DEMAIS DOCUMENTOS

SUBSEO I DO COMPROVANTE NO-FISCAL
Art. 423. O Comprovante No-Fiscal dever conter (clusula sexagsima do Convnio ICMS 85/2001,):
I - Contador Geral de Operao No-Fiscal; II - os campos destinados identificao facultativa dos seguintes dados referentes ao consumidor ou tomador dos servios: a) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF; b) o nome, com trinta caracteres; c) o endereo, com 79 caracteres (Convnio ICMS 15/2003); III - a expresso "NO DOCUMENTO FISCAL", impressa em letras maisculas antes da informao do inciso seguinte; IV maisculas; V - o registro de operao de desconto, de acrscimo ou de cancelamento, se for o caso; VI - o Contador Especfico de Operao No-Fiscal da respectiva operao; 264 a denominao "COMPROVANTE NO-FISCAL", impressa em letras
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VII - o valor da operao no-fiscal registrada; VIII - o valor da subtotalizao dos itens e das operaes ou prestaes registradas, se for o caso; IX - a totalizao dos itens e das operaes ou prestaes registradas, precedida da expresso "TOTAL", impressa em letras maisculas; X - o meio de pagamento, observadas as regras sobre condio de pagamento que devero estar contidas no "software" bsico constantes em norma de procedimento fiscal; XI - informaes suplementares, se for o caso, impressas no mximo em oito linhas. Pargrafo nico. Na hiptese de a operao no fiscal se referir retirada ou suprimento de numerrio, o comprovante emitido no deve conter as indicaes dos incisos II, IX e XI (Convnio ICMS 15/2003).
Art. 424. Quando do cancelamento de Comprovante No-Fiscal durante sua emisso, dever ser impressa em letras maisculas a expresso "COMPROVANTE NO-FISCAL CANCELADO" seguida dos dados de rodap do documento (clusula sexagsima primeira do Convnio ICMS 85/2001). Art. 425. O Comprovante No-Fiscal emitido para estorno de meio de pagamento dever conter (clusula sexagsima segunda do Convnio ICMS 85/2001):
I - o Contador Geral de Operao No-Fiscal; II - a expresso "NO DOCUMENTO FISCAL", impressa em letras maisculas antes da informao do inciso seguinte; III maisculas; IV - a expresso "ESTORNO MEIO DE PAGAMENTO", impressa em letras maisculas; V - a denominao do meio de pagamento a ser estornado, seguido do respectivo valor; VI - a denominao do novo meio de pagamento, seguido do respectivo valor; VII - o Contador de Ordem de Operao do documento que contenha o meio de pagamento a ser estornado. Pargrafo nico. O Comprovante No-Fiscal previsto neste artigo somente poder ser emitido para estorno do meio de pagamento registrado no ltimo Cupom Fiscal ou Nota Fiscal de Venda a Consumidor, ou Bilhete de Passagem ou Comprovante No-Fiscal emitido. a denominao "COMPROVANTE NO-FISCAL", impressa em letras
SUBSEO II DO COMPROVANTE NO-FISCAL CANCELAMENTO
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Art. 426. O Comprovante No-Fiscal Cancelamento dever conter (clusula sexagsima terceira do Convnio ICMS 85/2001):
I - a denominao "COMPROVANTE NO-FISCAL CANCELAMENTO", impressa em letras maisculas; II - em relao ao Comprovante No-Fiscal a ser cancelado: a) - o Contador Geral de Operao No-Fiscal; b) o Contador de Ordem de Operao; c) o valor total da operao ou prestaes; d) o valor do desconto cancelado, se for o caso; III - a indicao da quantidade de Comprovante de Crdito ou Dbito vinculados cancelados, se for o caso.
SUBSEO III COMPROVANTE DE CRDITO OU DBITO
Art. 427. O Comprovante de Crdito ou Dbito, de implementao obrigatria, o documento destinado formalizao de pagamento relativo aquisio de mercadorias ou servios por meio de carto de crdito ou de dbito em conta, e dever conter (clusula quinquagsima sexta do Convnio ICMS 85/2001):
I - o Contador de Comprovante de Crdito ou Dbito; II - o Contador Geral de Operao No-Fiscal; III - os campos destinados a identificao facultativa dos seguintes dados referentes ao consumidor ou tomador dos servios: a) o nmero de inscrio no CNPJ ou no CPF; b) o nome, com trinta caracteres; c) o endereo, com 79 caracteres; IV - a expresso "NO DOCUMENTO FISCAL", impressa em letras maisculas antes da informao do inciso seguinte; V - a denominao "COMPROVANTE CRDITO OU DBITO", impressa em letras maisculas; VI - a denominao do meio de pagamento, conforme cadastrado na Memria de Trabalho; VII - o nmero da via do documento; VIII - o Contador de Ordem de Operao do documento vinculado; IX - o valor total da operao ou prestao do documento vinculado, indicado 266
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como "Valor da compra"; X - o valor do meio de pagamento para o respectivo dbito ou crdito; XI - o nmero de parcelas, no caso de pagamento parcelado; XII - o texto da administradora de carto de crdito ou de dbito em conta.
SUBSEO IV DA FITA-DETALHE
Art. 428. A Fita-detalhe a via impressa, destinada ao fisco, representativa do conjunto de documentos emitidos num determinado perodo, em ordem cronolgica, em um ECF especfico (clusula nonagsima segunda do Convnio ICMS 85/2001). Art. 429. A bobina que contm a Fita-detalhe deve ser armazenada inteira, sem seccionamento, por equipamento e mantida em ordem cronolgica, em relao a cada ECF, observado o disposto no pargrafo nico do art. 123 (clusula nonagsima terceira do Convnio ICMS 85/2001).
Pargrafo nico. No caso de interveno tcnica que implique necessidade de seccionamento da bobina da Fita-detalhe, devero ser apostos nas extremidades do local seccionado o nmero do atestado de interveno correspondente e a assinatura do tcnico interventor.
Art. 430. O contribuinte usurio de ECF com Memria de Fita-detalhe, com relao a Fita-detalhe impressa a partir dos dados gravados naquele dispositivo, dever observar o disposto no pargrafo nico do art. 123 (clusula nonagsima quarta do Convnio ICMS 85/2001). SUBSEO V DO RELATRIO GERENCIAL
Art. 431. O Relatrio Gerencial dever conter (clusula sexagsima quarta do Convnio ICMS 85/2001):
I - o Contador Geral de Operao No-Fiscal; II - o Contador Geral de Relatrio Gerencial; III - o Contador Especfico de Relatrio Gerencial; IV - a denominao "RELATRIO GERENCIAL", impressa em letras maisculas; V - a expresso "NO DOCUMENTO FISCAL", impressa antes da denominao indicada no inciso anterior, a cada dez linhas a partir da primeira impresso e at a impresso 267
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da Leitura da Memria de Trabalho de que trata o inciso VII; VI - a denominao do tipo de relatrio emitido, conforme cadastrada na Memria de Trabalho; VII - Leitura da Memria de Trabalho, na linha imediatamente anterior de impresso dos dados de rodap; VIII - o texto do relatrio gerencial.
Art. 432. O tempo total de emisso do Relatrio Gerencial ser de no mximo dois minutos contados a partir do incio de sua impresso, devendo encerrar-se automaticamente aps decorrido esse tempo (clusula sexagsima quinta do Convnio ICMS 85/2001). SUBSEO VI DA FITA-DETALHE EM ECF COM MEMRIA DE FITA-DETALHE
Art. 433. A Fita-detalhe emitida a partir de dados armazenados na Memria de Fita-detalhe, dever conter em todos os documentos impressos (clusula sexagsima sexta do Convnio ICMS 85/2001):
I - a data e a hora de sua emisso; II - o Contador de Ordem de Operao do primeiro documento impresso, indicado por "COOi"; III - o Contador de Ordem de Operao do ltimo documento impresso, indicado por "COOf"; IV - a expresso "FITA-DETALHE", impressa em letras maisculas. 1 No caso da impresso da Leitura da Memria Fiscal na Fita-detalhe, admite-se a impresso apenas do valor do Contador de Ordem de Operao, da denominao e da data e hora de emisso (Convnio ICMS 15/2003). 2 Os dados indicados neste artigo devero ser impressos imediatamente aps a impresso do CNPJ, do CAD/ICMS e da inscrio municipal (Convnio ICMS 15/2003).
SEO IV DA ESCRITURAO FISCAL

SUBSEO I DO MAPA RESUMO ECF
Art. 434. Com base nas Redues Z emitidas pelo ECF, as operaes ou prestaes devero ser registradas, diariamente, em Mapa Resumo ECF, conforme modelo constante em norma de procedimento fiscal,
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que dever conter (clusula septuagsima stima do Convnio ICMS 85/2001):

I - a denominao "MAPA RESUMO ECF"; II - a data (dia, ms e ano); III - a numerao, em ordem sequencial, de 000.001 a 999.999, reiniciada quando atingido este limite; IV - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio federal, estadual e municipal, se for o caso, do estabelecimento; V - as colunas a seguir: a) "Documento Fiscal", subdividida em: 1. "Srie (ECF)": para registro do nmero de ordem sequencial do equipamento; 2. "Nmero (CRZ)": para registro do nmero do Contador de Reduo Z; b) "Valor Contbil": importncia acumulada no totalizador parcial de venda lquida diria; c) "Valores Fiscais", subdividida em: 1. "Operaes com Dbito do Imposto": para indicao da base de clculo por carga tributria, subdividida em tantas colunas quantas forem necessrias para a indicao das cargas tributrias cadastradas e utilizadas no ECF; 2. "Operaes sem Dbito do Imposto", subdividida em "Isentas", "No-Tributadas" e "Outras", para registro, respectivamente, da soma dos totalizadores de Isentos de ICMS, No-Tributadas de ICMS e Substituio Tributria de ICMS; d) "Observaes"; VI - linha "Totais do Dia": soma de cada uma das colunas previstas nas alneas "b" e "c" do inciso anterior; VII - "Responsvel pelo estabelecimento": nome, funo e assinatura. 1 O Mapa Resumo ECF deve ser conservado, em ordem cronolgica, observado o prazo previsto no pargrafo nico do art. 123, juntamente com as respectivas Redues Z, sendo que, no ltimo mapa do perodo de apurao, juntar-se-, tambm, a Leitura da Memria Fiscal referente ao mesmo perodo. 2 Fica facultado o uso do Mapa Resumo ECF para estabelecimento que possua at trs ECF e no utilize os procedimentos relativos s operaes de cancelamento e desconto permitidos pelo "software" bsico de acordo com o disposto em norma de procedimento fiscal, bem como os contidos no art. 423. 3 Relativamente ao Mapa Resumo ECF, ser permitido: a) a supresso das colunas no utilizveis pelo estabelecimento; b) desde que no prejudiquem a clareza, o acrscimo de indicaes de interesse do usurio; c) o dimensionamento das colunas de acordo com as necessidades do estabelecimento; d) a indicao de eventuais observaes em seguida ao registro a que se referirem ou ao final do perodo dirio, com as remisses adequadas. 269
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4 Na impossibilidade de emisso de "Cupom de Leitura X", quando da interveno tcnica efetuada de acordo com o disposto em norma de procedimento fiscal, dever o usurio lanar os valores apurados na soma da fita detalhe no campo "Observaes" do Mapa Resumo ECF, acrescendo os mesmos aos valores das respectivas situaes tributrias do dia.
SUBSEO II DO REGISTRO DE SADAS
Art. 435. O livro Registro de Sadas deve ser escriturado da forma a seguir (clusula septuagsima oitava do Convnio ICMS 85/2001,):
I - na coluna sob o ttulo "Documento Fiscal": a) como espcie: a sigla "CF"; b) como srie e subsrie: a sigla "ECF"; c) como nmeros inicial e final do documento fiscal: o nmero do Mapa Resumo ECF emitido no dia; d) como data: aquela indicada no respectivo Mapa Resumo ECF; e) na coluna "Observaes": outras informaes; II - os totais apurados na forma do inciso VI do artigo anterior, a partir da coluna "Valor Contbil" do Mapa Resumo ECF, sero escriturados nas colunas prprias do livro Registro de Sadas. Pargrafo nico. Nas colunas "Base de Clculo", "Alquota" e "Imposto Debitado" de "Operaes com Dbito do Imposto" sero escrituradas as informaes em tantas linhas quantas forem as cargas tributrias das operaes e prestaes e na coluna "Isentas ou No Tributadas" de "Operaes sem Dbito do Imposto" sero escrituradas as informaes em tantas linhas quantas forem as situaes tributrias.
Art. 436. O estabelecimento que for dispensado da emisso do Mapa Resumo ECF deve escriturar o livro Registro de Sadas, da seguinte forma (clusula septuagsima nona do Convnio ICMS 85/2001):
I - na coluna "Documento Fiscal": a) como espcie: a sigla "CF"; b) como srie e subsrie: o Nmero de Ordem Sequencial do ECF atribudo pelo contribuinte usurio; c) como nmeros inicial e final do documento: os nmeros do Contador de Ordem de Operao do primeiro e do ltimo documento emitidos no dia; II - na coluna "Valor Contbil" o valor da venda lquida diria, que representa a diferena entre o valor indicado no totalizador de venda bruta diria e o somatrio dos valores acumulados nos totalizadores de cancelamento, desconto e ISS; III - nas colunas "Base de Clculo", "Alquota" e "Imposto Debitado" de "Operaes com Dbito do Imposto" sero escrituradas as informaes em tantas linhas 270
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quantas forem as cargas tributrias das operaes e prestaes; IV - na coluna "Isentas ou No Tributadas" de "Operaes sem Dbito do Imposto" sero escrituradas as informaes relativas ao somatrio dos valores acumulados nos respectivos totalizadores de isentos ou no-incidncia, em linhas distintas; V - na coluna "Outras" de "Operaes sem Dbito do Imposto" sero escrituradas as informaes relativas ao somatrio dos valores acumulados nos totalizadores de substituio tributria; VI - na coluna "Observaes": o nmero do Contador de Reduo Z e, quando for o caso, a base de clculo do ISS.
SUBSEO III DO RESUMO DE MOVIMENTO DIRIO
Art. 437. A empresa prestadora de servio de transporte de passageiro que possuir mais de um estabelecimento dever fazer sua escriturao centralizada com base no documento Resumo de Movimento Dirio (clusula oitava do Convnio ICMS 84/2001). Art. 438. O Resumo de Movimento Dirio dever ser emitido pelo estabelecimento centralizador, sendo que:
I - nele sero escrituradas todas as Redues Z emitidas pelos ECF autorizados para o estabelecimento, e, se for o caso, os Bilhetes de Passagens emitidos por sistema eletrnico de processamento de dados (clusula nona do Convnio ICMS 84/2001); II - o documento ser emitido diariamente, em duas vias, no mnimo, que tero a seguinte destinao: a) a 1 via, para escriturao do livro Registro de Sadas, modelo 2-A; b) a 2 via, para exibio ao fisco. 1 A escriturao, no Resumo de Movimento Dirio, da Reduo Z, bem como, a via da Reduo Z emitida no ECF utilizado para emitir cupom fiscal cujo incio da prestao ocorra em outra unidade federada que no a do estabelecimento usurio, ser feita da seguinte forma: a) no campo "DOCUMENTOS EMITIDOS": 1. na coluna "TIPO", a expresso "ECF"; 2. na coluna "SRIE", nmero de fabricao do equipamento; 3. na coluna "NMEROS", o valor do Contador de Reduo Z; b) na coluna "VALOR CONTBIL", o valor acumulado no totalizador de Venda Lquida; c) no campo "VALOR COM DBITO DO IMPOSTO": 1. na coluna "BASE DE CLCULO", o valor acumulado em cada totalizador parcial tributado pelo ICMS, devendo ser lanado um valor por linha; 271
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2. na coluna "ALQUOTA", o valor da carga tributria cadastrada para o respectivo totalizador parcial tributado pelo ICMS; 3. na coluna "ICMS", o valor resultante da aplicao da alquota sobre a base de clculo; d) no campo "VALOR SEM DBITO": 1. na coluna "ISENTAS E NO TRIBUTADAS", os valores acumulados nos totalizadores de isentos e de no-tributados, escriturados um em cada linha; 2. na coluna "OUTROS", o valor acumulado no totalizador de substituio tributria. 2 O contribuinte dever: a) manter o controle da distribuio dos ECF e dos Bilhetes de Passagem para os diversos locais de emisso; b) centralizar os registros e as informaes fiscais, devendo manter disposio do fisco os documentos relativos a todos os locais envolvidos. 3 A via da Reduo Z, emitida no ECF utilizado para emitir cupom fiscal cujo incio da prestao ocorra em outra unidade federada que no a do estabelecimento usurio, dever ser remetida ao respectivo prestador de servio de transporte de passageiro no prazo mximo de um dia aps sua emisso, conservando-se cpia no estabelecimento.
SEO V DAS DISPOSIES FINAIS

Art. 439. So responsveis solidrios, sempre que contriburem para o uso indevido de ECF (clusula centsima segunda do Convnio ICMS 85/2001):
I - o fabricante ou importador do ECF, a empresa credenciada a intervir em ECF e aquele que desenvolver ou fornecer o programa aplicativo, em relao ao contribuinte usurio do equipamento; II - o fabricante ou importador do ECF, em relao a empresa para a qual tenha fornecido "Atestado de Responsabilidade e de Capacitao Tcnica".
Art. 440. A utilizao, no recinto de atendimento ao pblico, de equipamento que possibilite o registro ou o processamento de dados relativos a operaes com mercadorias ou a prestaes de servios somente ser admitida quando integrar o ECF, de acordo com autorizao concedida pela repartio fiscal a que estiver vinculado o estabelecimento (Convnio ECF 01/1998).
Pargrafo nico. O equipamento em uso, sem a autorizao a que se refere o "caput" ou que no satisfaa os requisitos desta, poder ser apreendido pelo fisco e utilizado como prova de infrao legislao tributria.
CAPTULO XX DA EMISSO DE DOCUMENTOS E DA ESCRITURAO DE

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LIVROS FISCAIS POR SISTEMA DE PROCESSAMENTO DE DADOS

SEO I DA UTILIZAO
Art. 441. A emisso e a escriturao por sistema de processamento de dados de documentos e livros fiscais far-se-o de acordo com as disposies deste Captulo (Convnio ICMS 57/1995).
1 No que se refere aos livros fiscais, podero ser escriturados pelo sistema de que trata este artigo, os seguintes: a) Livro Registro de Entradas; b) Livro Registro de Sadas; c) Livro Registro de Controle da Produo e do Estoque; d) Livro Registro de Inventrio; e) Livro Registro de Apurao do ICMS; f) livro Movimentao de Combustveis (Convnio ICMS 55/1997). 2 Fica obrigado s disposies deste Captulo, exceto o Microempreendedor Individual - MEI, o contribuinte que (Convnios ICMS 66/1998 e 104/2010): a) emitir documentos fiscais ou escriturar livros fiscais em equipamento que utilize ou tenha condies de utilizar arquivo magntico ou equivalente; b) utilizar ECF que tenha condies de gerar arquivo magntico, por si ou quando conectado a outro computador, em relao s obrigaes previstas no art. 448; c) no possuindo sistema eletrnico de processamento de dados prprio, utilize servios de terceiros com essa finalidade. 3 A emisso de Nota Fiscal de Venda a Consumidor por processamento de dados fica condicionada ao uso de equipamento de impresso que atenda aos requisitos previstos neste Regulamento relativos ao ECF. 4 Entende-se por equipamento, para os fins do disposto na alnea "a" do 2, a utilizao de, no mnimo, computador e impressora para preenchimento de documento fiscal ou escriturao de livros fiscais (Convnio ICMS 31/1999). 5 Os sistemas informatizados para a emisso de documentos, a escriturao e a gesto fiscal devero ser submetidos a processo de credenciamento pela CRE - Coordenao da Receita do Estado, de acordo com o disposto em NORma de procedimento. 6 O sistema de processamento de dados para preenchimento e escriturao de documentos e livros fiscais, o sistema de retaguarda de ECF e a totalidade dos seus respectivos dados e arquivos devero ser armazenados e mantidos: a) na sede do estabelecimento autorizado para o uso desses sistemas, sendo permitida a replicao dos dados para local diverso;
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b) no estabelecimento do contabilista autorizado, no caso de autorizao de uso de processamento de dados para escriturao fiscal concedida ao contabilista. 7 Em caso de uso de sistema integrado e interligado em tempo real, onde a armazenagem e a manuteno a que se refere o pargrafo anterior forem centralizadas remotamente em um nico estabelecimento do contribuinte ou do prestador de servios referido no art. 444, o contribuinte dever disponibilizar ao fisco o acesso imediato aos sistemas de processamento de dados, por meio de chave de acesso que possibilite a realizao de consultas em tela, a impresso de relatrios e a extrao da totalidade dos dados fiscais e contbeis dos sistemas de processamento de dados autorizados, a partir de estabelecimento localizado no territrio paranaense. 8 Os contribuintes que atendam as disposies da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento ficam dispensados das exigncias previstas nos 6 e 7 deste artigo. 9 A exigncia da disponibilizao do acesso imediato aos sistemas de processamento de dados, de que trata o 7, no se aplica s hipteses de que tratam o 8 do art. 125 e o art. 237. 10. O contribuinte usurio de processamento de dados dever fornecer ao fisco, quando notificado, no prazo de quinze dias, arquivos eletrnicos em formato texto (padro ASCII), contendo, no mnimo, as seguintes informaes: a) livros fiscais e contbeis emitidos; b) documentos fiscais de entrada e sada classificados conforme disposto no art. 448; c) registros dos pagamentos e recebimentos de ttulos relativos aos documentos ficais recebidos ou emitidos; d) movimentao de estoque discriminado por produto; e) Mapa Resumo de ECF, leitura de memria fiscal e registros do sistema de retaguarda de ECF. 11. Na prestao de servios de terceiros, nos termos do art. 444, para o provimento do sistema de natureza fiscal, bem como para a centralizao de servidor de dados e outros servios essenciais para a sua disponibilizao, o prestador ser considerado responsvel pela utilizao dos programas aplicativos em conformidade com a legislao tributria vigente e pela observao e cumprimento das obrigaes fiscais acessrias previstas neste Captulo. 12. O estabelecimento do prestador de servios referido no pargrafo anterior ser considerado, para efeitos de atendimento fiscalizao, como uma extenso do estabelecimento do contribuinte. 13. A utilizao de terminal porttil ou equipamento similar, para a emisso de documento fiscal fora do estabelecimento, sem prejuzo do pedido de uso determinado no art. 443, poder ser autorizada, mediante regime especial, o qual ser dispensado nos casos de emisso de documento fiscal eletrnico. 14. A totalidade dos dados e dos arquivos dos sistemas de processamento de dados autorizados para emisso de documentos e livros fiscais e dos sistemas de interligao a equipamento ECF devero ser conservados e mantidos pelo perodo disposto no pargrafo nico do art. 123. 15. No caso de descumprimento do disposto nos 11 e 14 ser aplicada a penalidade prevista na alnea "n" do inciso XIV do 1 do art. 55 da Lei n. 11.580, de 14 de 274
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novembro de 1996.
Art. 442. Os contribuintes do ICMS, exceto os enquadrados no Simples Nacional e os obrigados EFD - Escriturao Fiscal Digital, devero escriturar o livro Registro de Entradas, o livro Registro de Sadas e o livro Registro de Apurao do ICMS, por sistema de processamento de dados, nos termos deste Captulo.
SEO II DO PEDIDO DE USO

Art. 443. A utilizao do sistema de processamento de dados dever ser requerida por meio do servio disponibilizado no endereo eletrnico da Secretaria de Estado da Fazenda, na pgina da internet, www.fazenda.pr.gov.br.
1 Para os fins previstos neste artigo, o contribuinte dever apresentar, na ARE - Agncia da Receita Estadual de sua circunscrio, o Pedido de Autorizao de Uso de Sistema de Processamento de Dados e Termo de Responsabilidade emitido nos termos do "caput", por sistema a ser utilizado, conforme a finalidade de uso do contribuinte, o qual conter as seguintes indicaes (Convnio ICMS 75/2003): I - os dados do sistema; II - a identificao do usurio; III - os documentos e os livros objetos do requerimento; IV - os ambientes operacionais da estao, do servidor de rede, do servidor de banco de dados, do repositrio e a respectiva localizao dos equipamentos; V - as especificaes tcnicas do sistema de "backup"; VI - a forma de acesso e os endereos do usurio na internet; VII - a identificao e a assinatura do responsvel. 2 Cumpridos os requisitos exigidos, o fisco dever conferir e confirmar o recebimento dos documentos no prazo de at trinta dias. 3 A solicitao de alterao ou a cessao do uso do sistema de processamento de dados obedecer ao disposto neste artigo, e deve ser apresentada ao fisco com antecedncia mnima de trinta dias da ocorrncia. 4 O requerimento de que trata o 1 dever estar acompanhado dos documentos exigidos em NORma de procedimento. 5 O pedido de uso para escriturao fiscal por processamento de dados poder ser requerido pelo contabilista responsvel, devendo ser elaborado um nico pedido para todos os contribuintes por ele atendidos. 6 O pedido de cessao de uso de processamento de dados, ou a substituio de sistema de natureza fiscal, no exime o contribuinte de atender ao disposto no 14 do art. 441. 275
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7 O pedido de uso para EFD e para a emisso de documentos fiscais somente poder ser efetuado pelos responsveis pela empresa.
Art. 444. O contribuinte que utilizar servio de terceiros prestar, no pedido de que trata o art. 443, as informaes nele enumeradas, relativamente ao prestador, apresentando Termo de Responsabilidade especfico que estabelecer a responsabilidade do prestador pela conformidade dos programas aplicativos legislao vigente e pela entrega das informaes mencionadas no art. 447.
SEO III DO CREDENCIAMENTO PARA FORNECIMENTO DE SISTEMAS INFORMATIZADOS DE NATUREZA FISCAL

Art. 445. Sero credenciados pela CRE, visando disciplinar o uso e garantir o cumprimento do disposto neste Regulamento, o fornecedor de sistema de processamento de dados para emisso de documentos e escriturao fiscal e o fornecedor de sistema de retaguarda de ECF, sendo seus respectivos sistemas submetidos, tambm, anlise do fisco, de acordo com o contido em norma de procedimento fiscal.
1 Ser responsabilidade do fornecedor credenciado assegurar que os sistemas a que se refere o "caput" estejam plenamente de acordo com a legislao tributria vigente. 2 O fornecedor dever manter cpia dos sistemas disposio do fisco pelo prazo de que trata o pargrafo nico do art. 123, bem como prestar todas as informaes tcnicas relativas ao funcionamento do "software", quando lhe forem solicitadas.
Art. 446. Poder o fisco indeferir o pedido de credenciamento, ou, a qualquer tempo, cancelar o credenciamento concedido quando, respectivamente, no forem atendidas as exigncias a que se referem os 1 e 2 do art. 445 ou quando for constatada qualquer irregularidade no sistema submetido anlise no processo de credenciamento.
SEO IV DA DOCUMENTAO TCNICA

Art. 447. O usurio do sistema de processamento de dados dever fornecer, quando solicitado, documentao minuciosa, completa e atualizada do sistema, contendo descrio, gabarito de registro (leiaute) dos arquivos, listagem dos programas e as alteraes ocorridas no perodo a que se refere o art. 473.
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SEO V DAS CONDIES ESPECFICAS

Art. 448. O contribuinte de que trata o 2 do art. 441 estar obrigado a manter, observado o disposto no pargrafo nico do art. 123, as informaes atinentes ao registro fiscal dos documentos recebidos ou emitidos por qualquer meio, referente totalidade das operaes de entradas e de sadas e das aquisies e prestaes realizadas no exerccio de apurao (Convnio ICMS 75/1996 e 39/2000):
I - por totais de documento fiscal e por item de mercadoria (classificao fiscal), quando se tratar de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, e Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55 (Convnio ICMS 12/2006); II - por totais de documento fiscal, quando se tratar de (Convnio ICMS 69/2002): a) Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6; b) Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7; c) Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; d) Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; e) Conhecimento Areo, modelo 10; f) Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; g) Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21; h) Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22; i) Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27 (Ajuste SINIEF 07/2006). j) Conhecimento de Transporte Eletrnico, modelo 57 (Convnio ICMS 42/2009). III - por total dirio, por equipamento, quando se tratar de documento emitido por ECF; IV - por total mensal por item de mercadoria e servios contidos nos cupons fiscais emitidos por ECF (Convnio ICMS 69/2002); V - por item contido no registro de inventrio (Convnio ICMS 69/2002); VI - por total dirio, por espcie de documento fiscal, nos demais casos (Convnio ICMS 69/2002). 1 O disposto neste artigo tambm se aplica aos documentos fiscais nele mencionados, ainda que no emitidos por sistema eletrnico de processamento de dados. 2 O registro fiscal por item de mercadoria de que tratam os incisos I, IV e V fica dispensado quando o estabelecimento utilizar sistema eletrnico de processamento de dados somente para a escriturao de livro fiscal (Convnio ICMS 66/1998). 3 O contribuinte dever fornecer, nos casos previstos neste Captulo, arquivo 277
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magntico contendo as informaes previstas neste artigo, atendendo s especificaes tcnicas descritas no Manual de Orientao, de que trata a Tabela I do Anexo VI deste Regulamento, vigente na data de entrega do arquivo (Convnio ICMS 39/2000).
Art. 449. O contribuinte de que trata este Captulo dever remeter s Secretarias de Fazenda, Finanas ou Tributao das unidades federadas, at o dia quinze de cada ms, arquivo com registro fiscal das operaes e prestaes efetuadas no ms anterior (Convnio ICMS 69/2002).
1 Quando a operao for informada em arquivo e no ocorrer a circulao fsica da mercadoria, far-se- gerao de arquivo com o cdigo de finalidade "5" - item 9.1.3 do Manual de Orientao de que trata a Tabela I do Anexo VI deste Regulamento, que ser remetido juntamente com o relativo ao ms em que se verificar a ocorrncia. 2 O arquivo remetido a cada unidade federada restringir-se- s operaes e prestaes com contribuintes nela localizados, sendo que, o contribuinte paranaense dever incluir no arquivo a ser remetido a este Estado todas as operaes e prestaes que realizar. 3 O arquivo dever ser submetido, previamente, para verificao da sua consistncia, ao programa validador fornecido pelo fisco, que ficar disponvel na pgina da internet - http://www.fazenda.pr.gov.br. 4 No devero constar do arquivo os conhecimentos de transporte emitidos em funo de redespacho ou subcontratao. 5 O contribuinte paranaense que remeter ao fisco deste Estado arquivo contendo todas as operaes e prestaes realizadas no perodo, fica dispensado da remessa deste s demais unidades federadas. 6 considerado irregular, dentre outras hipteses, o arquivo magntico que, aps submetido ao programa validador fornecido pelo fisco, for transmitido: a) com valores incompatveis com aqueles informados em GIA/ICMS; b) sem os registros obrigatrios para o estabelecimento; c) sem apresentar movimento, quando constatada a realizao de alguma operao no perodo.
SEO VI DA NOTA FISCAL

Art. 450. A Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, emitida por sistema de processamento de dados, alm das exigncias previstas neste Regulamento, dever conter as indicaes do art. 150.
Pargrafo nico. As indicaes referentes ao transportador, s caractersticas dos volumes e data da efetiva sada das mercadorias do estabelecimento emitente, podero ser feitas mediante a utilizao de qualquer meio grfico indelvel.
Art. 451. A nota fiscal referida no artigo anterior ser emitida, no mnimo, em quatro vias, com a seguinte destinao:
I - a 1 via acompanhar as mercadorias e ser entregue, pelo transportador, ao 278
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destinatrio; II - a 2 via ficar em poder do emitente para fins de controle e exibio ao fisco; III - a 3 via: a) nas operaes internas, ficar em poder do emitente disposio do fisco; b) nas operaes interestaduais, acompanhar as mercadorias para fins de controle do fisco na unidade federada de destino; c) nas sadas para o exterior, acompanhar a mercadoria para ser entregue ao fisco estadual do local de embarque; IV - a 4 via dever acompanhar a mercadoria e poder ser retida pela fiscalizao de mercadorias em trnsito;
Art. 452. Fica facultada ao contribuinte a emisso de nota fiscal em trs vias, hiptese em que a falta da 4 via ser suprida pela 3 via nas operaes internas, e por cpia reprogrfica da 1 via nas operaes interestaduais, nas importaes e nas exportaes (Convnio SINIEF s/n., de 15.12.1970; Ajuste SINIEF 03/1994).
Pargrafo nico. A cpia reprogrfica da 1 via da nota fiscal poder tambm ser utilizada quando a legislao exigir via adicional, exceto quando esta deva acobertar o trnsito de mercadoria.
SEO VII DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE RODOVIRIO, AQUAVIRIO E AREO

Art. 453. Na hiptese de emisso por sistema eletrnico de processamento de dados de Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas e Conhecimento Areo, fica dispensada a via adicional para controle do fisco de destino prevista no Convnio SINIEF 06/1989, de 21 de fevereiro de 1989 (Convnio ICMS 69/2002).
SEO VIII DOS DOCUMENTOS FISCAIS EMITIDOS EM VIA NICA POR SISTEMA ELETRNICO DE PROCESSAMENTO DE DADOS POR CONTRIBUINTES PRESTADORES DE SERVIOS DE COMUNICAO E FORNECEDORES DE ENERGIA ELTRICA
Art. 454. A emisso, escriturao, manuteno e prestao das informaes relativas aos documentos fiscais a seguir enumerados, emitidos em uma nica via por sistema eletrnico de processamento de dados, obedecero ao disposto nesta Seo (Convnio ICMS 115/2003):
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I - Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6; II - Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21; III - Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22; IV - qualquer outro documento fiscal relativo prestao de servio de comunicao ou ao fornecimento de energia eltrica. 1 Os documentos referidos nos incisos II e III do caput deste artigo somente podero ser emitidos em via nica pelas empresas optantes que exeram as modalidades de servio de comunicao relacionadas nas alneas a a i do 1 do art. 355. 2 O contribuinte que atender as condies estabelecidas neste artigo e que pretenda emitir os documentos fiscais em via nica dever, antes do incio da emisso em novo formato, protocolizar na ARE de seu domiclio tributrio os seguintes documentos: I - pedido para emisso de documento em via nica, nos termos deste artigo, informando o modelo, a srie e o perodo inicial da emisso; II - cpia do modelo do documento fiscal que se pretende emitir em via nica; III - cpia do ato de concesso ou autorizao emitido pela Agncia Nacional de Telecomunicaes - ANATEL que autoriza a requerente a explorar o servio de comunicao. 3 O pedido de que trata o 2 ser deferido aps manifestao favorvel da Inspetoria Geral de Fiscalizao.
Art. 455. Para a emisso dos documentos fiscais enumerados no artigo anterior, alm dos demais requisitos, devero ser observadas as seguintes disposies:
I - fica dispensada a obteno de AIDF; II - em substituio segunda via do documento fiscal, cuja impresso dispensada, as informaes constantes da primeira via do documento fiscal devero ser gravadas at o quinto dia do ms subsequente do perodo de apurao em meio eletrnico no regravvel; III - os documentos fiscais devero ser numerados em ordem crescente e consecutiva, de 1 a 999.999.999, reiniciada a numerao a cada novo perodo de apurao; IV - ser realizado clculo de chave digital gerada por programa de informtica desenvolvido especificadamente para a autenticao de dados informatizados. V - no ser permitida a emisso em outro formato de Nota Fiscal de Servios de Comunicao - NFSC, modelo 21, e de Nota Fiscal de Servios de Telecomunicaes - NFST, modelo 22, quando da emisso em via nica, devendo esses documentos fiscais abranger todas as prestaes de servio (Convnio ICMS 58/2011). Pargrafo nico. A chave de codificao digital referida no inciso IV do "caput" deste artigo ser: I - gerada com base nos seguintes dados constantes do documento fiscal: a) CNPJ ou CPF do destinatrio ou do tomador do servio; b) nmero do documento fiscal;
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c) valor total da nota; d) base de clculo do ICMS; e) valor do ICMS; II - obtida com a aplicao do algoritmo MD5 - "Message Digest" 5, de domnio pblico; III - impressa na primeira via do documento fiscal, conforme instrues contidas no Manual de Orientao de que trata a Tabela III do Anexo VI deste Regulamento.
Art. 456. A integridade das informaes do documento fiscal gravado em meio eletrnico ser garantida por meio de:
I - gravao das informaes do documento fiscal em uma das seguintes mdias (disco ptico no regravvel): a) CD-R - "Compact Disc Recordable" - com capacidade de 650 MB ("megabytes"), para contribuintes com volume de emisso mensal de at um milho de documentos fiscais; b) DVD-R - "Digital Versatile Disc" - com capacidade de 4,7 GB ("gigabytes"), para contribuintes com volume de emisso mensal superior a um milho de documentos fiscais; II - vinculao do documento fiscal com as informaes gravadas em meio eletrnico por meio das seguintes chaves de codificao digital: a) chave de codificao digital do documento fiscal definida no inciso IV do art. 455; b) chave de codificao digital calculada com base em todas as informaes do documento fiscal gravadas em meio eletrnico. Pargrafo nico. A via do documento fiscal, representada pelo registro fiscal com os dados constantes do documento fiscal gravados em meio ptico no regravvel e com chaves de codificao digital vinculadas, se equipara via impressa do documento fiscal para todos os fins legais.
Art. 457. A manuteno, em meio ptico, das informaes constantes nos documentos fiscais emitidos em via nica ser realizada por meio dos seguintes arquivos:
I - "Mestre de Documento Fiscal" - com informaes bsicas do documento fiscal; II - "Item de Documento Fiscal" - com detalhamento das mercadorias ou servios prestados; III - "Dados Cadastrais do Destinatrio do Documento Fiscal" - com as informaes cadastrais do destinatrio do documento fiscal; IV - "Identificao e Controle" - com a identificao do contribuinte, resumo das quantidades de registros e somatrio dos valores constantes dos arquivos de que tratam os incisos I a III do "caput" deste artigo. 1 Os arquivos referidos no "caput" devero ser organizados e agrupados conforme os gabaritos e definies constantes no Manual de Orientao, de que trata a Tabela
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III do Anexo VI deste Regulamento, devendo ser mantidos na sede do estabelecimento emitente e conservados pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123. 2 Os arquivos sero gerados com a mesma periodicidade de apurao do ICMS do contribuinte, devendo conter a totalidade dos documentos fiscais do perodo de apurao. 3 Ser gerado um conjunto de arquivos, descritos no "caput", distinto para cada modelo e srie de documento fiscal emitido em via nica. 4 O conjunto de arquivos ser dividido em volumes sempre que a quantidade de documentos fiscais alcanar: I - cem mil documentos fiscais, para os contribuintes com volume mensal de emisso de at um milho de documentos fiscais; II - um milho de documentos fiscais, para os contribuintes com volume mensal de emisso superior a um milho de documentos fiscais. 5 A integridade dos arquivos ser garantida pela vinculao de chaves de codificao digital, calculadas com base em todas as informaes contidas em cada arquivo, e que constaro do arquivo de controle e identificao, bem como do recibo de entrega do volume.
Art. 458. Os documentos fiscais referidos no art. 454 devero ser escriturados de forma resumida no livro Registro de Sadas, registrando-se a soma dos valores contidos no arquivo "Mestre de Documento Fiscal", e agrupados de acordo com o previsto no 4 do art. 457, nas colunas prprias, conforme segue:
I - nas colunas sob o ttulo "Documento Fiscal": o modelo, a srie, os nmeros de ordem inicial e final, e a data da emisso inicial e final, dos documentos fiscais; II - na coluna "Valor Contbil": a soma do valor total dos documentos fiscais contidos no volume de arquivo "Mestre de Documento Fiscal"; III - nas colunas sob os ttulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operaes ou Prestaes com Dbito do Imposto": a) na coluna "Base de Clculo": a soma do valor sobre o qual incidir o imposto destacado nos documentos fiscais contidos no volume de arquivo "Mestre de Documento Fiscal"; b) na coluna "Imposto Debitado": a soma do valor do imposto destacado nos documentos fiscais contidos no volume de arquivo "Mestre de Documento Fiscal"; IV - nas colunas sob os ttulos "ICMS - Valores Fiscais" e "Operaes ou Prestaes sem Dbito do Imposto": a) na coluna "Isenta ou No Tributada": a soma do valor das operaes ou prestaes relativas aos documentos fiscais contidos no volume do arquivo "Mestre de Documento Fiscal", deduzida a parcela de outros tributos federais ou municipais, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de mercadoria ou servio cuja sada ou prestao tiver sido beneficiada com iseno ou amparada por no-incidncia, bem como, ocorrendo a hiptese, o valor da parcela correspondente reduo da base de clculo; b) na coluna "Outras": a soma dos outros valores relativos aos documentos fiscais contidos no volume do arquivo "Mestre de Documento Fiscal" deduzida a parcela de outros tributos federais ou municipais, se consignada no documento fiscal, quando se tratar de 282
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mercadoria ou servio cuja sada ou prestao tiver sido efetivada sem lanamento do imposto, por ter sido atribuda a outra pessoa a responsabilidade pelo seu pagamento; V - na coluna "Observaes" (Convnio ICMS 133/2005): a) o nome do volume do arquivo "Mestre de Documento Fiscal" e a respectiva chave de codificao digital calculada com base em todas as informaes dos documentos fiscais contidos no volume; b) um resumo com os somatrios dos valores negativos agrupados por espcie, de natureza meramente financeira, que reduzam o valor contbil da prestao ou da operao e no tenham nenhuma repercusso tributria; c) um resumo, por unidade federada, com o somatrio dos valores de base de clculo do ICMS e dos valores de ICMS retidos antecipadamente por substituio tributria. Pargrafo nico. A validao das informaes escrituradas no livro Registro de Sadas ser realizada: I - pela validao da chave de codificao digital vinculada ao volume de arquivo "Mestre de Documento Fiscal" onde esto contidos os documentos fiscais; II - pela comparao dos somatrios escriturados com os somatrios obtidos no volume do arquivo "Mestre de Documento Fiscal" onde esto contidos os documentos fiscais.
Art. 459. A entrega dos arquivos mantidos em meio ptico nos termos do art. 457 ser realizada:
I - mensalmente, at o dia quinze, com registro fiscal das operaes e prestaes efetuadas no ms anterior; II - mediante transmisso eletrnica de dados por meio dos programas ValidaNotaFiscal, GeraTEDeNF e TED, disponveis na internet no endereo www.fazenda.pr.gov.br, e que devero ser assinados mediante certificao digital no padro Infraestrutura de Chaves Pblicas - ICP-Brasil. 1 O certificado digital utilizado para a assinatura de que trata o inciso II do caput dever ser do padro X509.v3, emitido por Autoridade Certificadora credenciada pela ICP-Brasil, em nome do contribuinte com a identificao de seu CNPJ (e-CNPJ). 2 O controle de integridade dos arquivos recebidos pelo fisco ser realizado por meio da verificao da chave de codificao digital dos volumes dos arquivos transmitidos, da validao e conferncia da assinatura digital utilizada e da validao do contedo dos arquivos transmitidos por ocasio do momento da carga dos dados. 3 O comprovante de transmisso de arquivo emitido pelo aplicativo TED no ter carter de comprovao de cumprimento da obrigao fiscal acessria de que trata o caput deste artigo, hiptese na qual o contribuinte dever acessar a internet no endereo www.fazenda.pr.gov.br para consultar se os arquivos transmitidos foram devidamente recebidos e validados pelo fisco. 4 Caso os arquivos transmitidos no tenham sido recebidos corretamente ou no tenham sido validados, a obrigao fiscal acessria de que trata o caput deste artigo ser considerada no atendida, devendo o contribuinte transmitir os arquivos at que sejam validados. 5 O cumprimento do disposto neste artigo no dispensa o atendimento do previsto no 1 do art. 457. 6 O arquivo eletrnico validado pelo fisco presume a sua autoria, autenticidade 283
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e integridade, permitindo a sua utilizao como meio de prova para todos os fins. 7 A falta de envio dos arquivos ao fisco sujeitar o contribuinte s penalidades previstas na legislao.
Art. 460. A criao de arquivos para substituio ou retificao de qualquer arquivo ptico j escriturado no livro Registro de Sadas obedecer aos procedimentos descritos nesta Seo, devendo ser registrada no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, modelo 6, mediante lavratura de termo circunstanciado contendo as seguintes informaes:
I - data da ocorrncia da substituio ou retificao; II - os motivos da substituio ou retificao do arquivo ptico; III - o nome do arquivo substituto e a sua chave de codificao digital vinculada; IV - o nome do arquivo substitudo e a sua chave de codificao digital vinculada. Pargrafo nico. Os arquivos substitudos devero ser conservados pelo prazo do pargrafo nico do art. 123.
Art. 461 Fica dispensada a gerao dos registros tipo 76 e 77, previstos nos itens 20A e 20B do Manual de Orientao, de que trata a Tabela I do Anexo VI deste Regulamento, para os documentos fiscais emitidos em via nica, nos termos desta Seo.
SEO IX DAS DISPOSIES COMUNS AOS DOCUMENTOS FISCAIS

Art. 462. No caso de impossibilidade tcnica para a emisso dos documentos por processamento de dados, em carter excepcional, poder o documento ser preenchido de outra forma, hiptese em que os dados do mesmo devero ser includos no sistema eletrnico de processamento de dados (Convnio ICMS 31/1999). Art. 463. As vias dos documentos fiscais, que devam ficar em poder do estabelecimento emitente, sero encadernadas em grupos de at quinhentas, obedecida a ordem numrica sequencial (Convnio ICMS 31/1999).
SEO X DAS DISPOSIES COMUNS AOS FORMULRIOS DESTINADOS EMISSO DE DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 464. Os formulrios destinados emisso dos documentos
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fiscais a que se refere o art. 441 devero (Convnio ICMS 57/1995):

I - ser numerados tipograficamente, por modelo, em ordem consecutiva de 000.001 a 999.999, reiniciada a numerao quando atingido este limite; II - ser impressos tipograficamente, facultada a impresso por sistema de processamento de dados da srie e subsrie, se for o caso, e no que se refere identificao do emitente: a) do endereo do estabelecimento; b) do nmero de inscrio no CNPJ; c) do nmero de inscrio estadual; III - ter o nmero do documento fiscal impresso por sistema de processamento de dados, em ordem numrica sequencial consecutiva, por estabelecimento, independentemente da numerao tipogrfica do formulrio; IV - conter o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do impressor do formulrio, a data e a quantidade da impresso, os nmeros de ordem do primeiro e do ltimo formulrio impressos e o nmero da AIDF; V - quando inutilizados, antes de se transformarem em documentos fiscais, ser enfeixados em grupos uniformes de at duzentos jogos, em ordem numrica sequencial, permanecendo em poder do estabelecimento emitente, observado o disposto no pargrafo nico do art. 123; VI - na hiptese de uso de impressora matricial poder ser deixado espao em branco de at 5,0 cm na margem superior (Ajuste SINIEF 02/1995). Pargrafo nico. A emisso de documentos fiscais em formulrios contnuos ou jogos soltos dever ser realizada exclusivamente por sistema de processamento de dados autorizado nos termos do art. 443, com AIDF especfica para este tipo de documento, sendo vedada a sua emisso manuscrita, datilogrfica, mecanizada ou similar, salvo o disposto no art. 462.
Art. 465. permitido, empresa que possua mais de um estabelecimento neste Estado, o uso do formulrio, com numerao tipogrfica nica, desde que destinado emisso de documentos fiscais do mesmo modelo.
1 O controle de utilizao encomendante e dos usurios do formulrio. ser exercido nos estabelecimentos do
2 O uso de formulrio, com numerao tipogrfica nica, poder ser estendido a estabelecimento no relacionado na correspondente autorizao, desde que aprovado previamente pela repartio fiscal a que estiver vinculado.
SEO XI DA AUTORIZAO PARA CONFECO DE FORMULRIO DESTINADO EMISSO DE DOCUMENTOS FISCAIS

Art. 466 Na hiptese do artigo anterior, ser solicitada autorizao nica, indicando-se nela a quantidade total de formulrios a serem impressos e utilizados em comum e os dados cadastrais dos estabelecimentos usurios.
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1 Relativamente s impresses subsequentes, a respectiva autorizao somente ser concedida mediante a apresentao da anterior, oportunidade em que a repartio fiscal anotar nesta, a circunstncia de que foi autorizada a impresso de documentos fiscais, em continuao, bem como os nmeros correspondentes. 2 Para a autorizao de impresso dos formulrios, observar-se-, no que couber, o disposto no art. 251.
SEO XII DO REGISTRO FISCAL

Art. 467. Entende-se por registro fiscal as informaes gravadas em meio magntico, referentes aos elementos contidos nos documentos fiscais.
1 O arquivo magntico de registros fiscais conter as seguintes informaes: a) tipo do registro; b) a data de lanamento; c) a unidade da Federao e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente, do remetente e do destinatrio; d) a identificao do documento fiscal: modelo, srie, subsrie e nmero de ordem; e) o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes; f) os valores a serem consignados nos livros Registro de Entradas ou Registro de Sadas; g) o Cdigo da Situao Tributria da operao ou da prestao. 2 Nas operaes e prestaes internas, relacionadas ao ativo imobilizado e material de uso e consumo, as informaes podero ser agrupadas pelo total mensal, segundo a natureza da operao ou da prestao. 3 A captao e consistncia dos dados referentes aos elementos contidos nos documentos fiscais, para o meio magntico, a fim de compor o registro fiscal, no podero atrasar-se por mais de cinco dias teis, contados da data da operao ou da prestao a que se referir. 4 Ficam os contribuintes autorizados a retirar do estabelecimento os documentos fiscais para o registro fiscal de que trata este artigo, desde que retornem no prazo de dez dias teis, contados do encerramento do perodo de apurao.
SEO XIII DA ESCRITURAO FISCAL

Art. 468. Os livros fiscais, indicados no 1 do art. 441, obedecero aos modelos constantes na Tabela I do Anexo VI deste Regulamento, exceto o livro Movimentao de Combustveis, que atender ao modelo institudo pela Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e
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Biocombustveis - ANP (Convnio ICMS 55/1997).

1 permitida a utilizao de formulrios em branco, desde que, em cada um deles, os ttulos previstos nos modelos sejam impressos por sistema de processamento de dados. 2 Obedecida a independncia de cada livro, os formulrios sero numerados por sistema de processamento de dados, em ordem numrica consecutiva de 1 a 999.999, reiniciada a numerao, quando atingido este limite. 3 Os formulrios referentes a cada livro fiscal devero ser encadernados, por exerccio de apurao, em grupos de at quinhentas folhas (Convnios ICMS 57/1995 e 75/1996). 4 Em relao aos livros Registro de Entradas, Registro de Sadas, Registro de Controle da Produo e do Estoque, Registro de Inventrio, Registro de Apurao do ICMS e de Movimentao de Combustveis, fica facultado encadernar (Convnio ICMS 74/1997): a) os formulrios mensalmente e reiniciar a numerao, mensal ou anualmente; b) dois ou mais livros fiscais diferentes de um mesmo exerccio num nico volume de, no mximo, quinhentas folhas, desde que sejam separados por contracapas com identificao do tipo de livro fiscal e expressamente nominados na capa da encadernao. 5 Os livros fiscais escriturados por sistema eletrnico de processamento de dados sero encadernados em at 120 dias, contados da data do ltimo lanamento (Convnios ICMS 57/1995 e 31/1999). 6 No caso do livro Registro de Inventrio, o prazo de que trata o pargrafo anterior ser contado a partir da data do balano ou, se a empresa no mantiver escrita contbil, do ltimo dia do ano civil.
Art. 469. facultada a escriturao das operaes ou prestaes de todo o perodo de apurao, englobadamente, em emisso nica.
1 Para os efeitos deste artigo, havendo desigualdade entre os perodos de apurao do IPI e do ICMS, tomar-se- por base o menor. 2 Os livros fiscais escriturados por sistema de processamento de dados devero estar disponveis no estabelecimento do contribuinte, decorridos dez dias teis, contados do encerramento do perodo de apurao.
Art. 470. Os lanamentos nos formulrios constitutivos do livro Registro de Controle da Produo e do Estoque podero ser feitos de forma contnua, dispensada a utilizao de formulrio autnomo para cada espcie, marca, tipo ou modelo de mercadoria.
Pargrafo nico. O exerccio da faculdade prevista neste artigo no excluir a possibilidade de o fisco exigir, em emisso especfica de formulrio autnomo, a apurao dos estoques, bem como as entradas e as sadas de qualquer espcie, marca, tipo ou modelo de mercadoria.
Art. 471. facultada a utilizao de cdigos:

I - de emitentes - para os lanamentos nos formulrios constitutivos do livro Registro de Entradas, elaborando-se Lista de Cdigos de Emitentes, que dever ser mantida em 287
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todos os estabelecimentos usurios do sistema; II - de mercadorias - para os lanamentos nos formulrios constitutivos dos livros Registro de Inventrio e Registro de Controle da Produo e do Estoque, elaborando-se Tabela de Cdigos de Mercadorias, que dever ser mantida em todos os estabelecimentos usurios do sistema. Pargrafo nico. A Lista de Cdigos de Emitentes e a Tabela de Cdigos de Mercadorias devero ser encadernadas por exerccio, juntamente com cada livro fiscal, contendo apenas os cdigos nele utilizados, com observaes relativas s alteraes, se houver, e respectivas datas de ocorrncia (Convnio ICMS 31/1999).
SEO XIV DA FISCALIZAO

Art. 472. O contribuinte fornecer ao fisco, quando exigido:
I - no prazo de cinco dias, contados da data da exigncia, os documentos e arquivo magntico de que trata este Captulo, sem prejuzo do acesso imediato s instalaes, equipamentos e informaes em meios magnticos; II - no prazo de dez dias, contados da data da exigncia, por meio de emisso especfica de formulrio autnomo, os registros ainda no impressos. 1 Por acesso imediato entende-se, inclusive, o fornecimento dos recursos e informaes necessrias para verificao e extrao de quaisquer dados, tais como, senhas, manuais de aplicativos e sistemas operacionais e formas de desbloqueio de reas de disco (Convnio ICMS 96/1997). 2 O arquivo magntico dever ser submetido, previamente, ao programa validador, fornecido pelo fisco, para verificao da sua consistncia (Convnio ICMS 31/1999).
SEO XV DAS DISPOSIES FINAIS

Art. 473 Para os efeitos deste Captulo, entende-se como exerccio de apurao o perodo compreendido entre 1 de janeiro e 31 de dezembro. Art. 474. O fisco poder impor restries, impedir a utilizao ou cassar autorizao de uso do sistema de processamento de dados para emisso de documentos ou escriturao de livros fiscais (Convnio ICMS 57/1995). Art. 475. O usurio do sistema de que trata este Captulo dever observar, ainda, as instrues operacionais complementares contidas no Manual de Orientao constante das Tabelas I e III do Anexo VI deste Regulamento.
CAPTULO XXI DOS REGIMES ESPECIAIS NA PRESTAO DE SERVIO DE
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TRANSPORTE
SEO I DO REGIME ESPECIAL NA PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE AREO
Art. 476. Fica concedido regime especial de apurao do imposto, nos termos desta Seo, s empresas, nacionais e regionais, concessionrias de servio pblico de transporte areo regular de passageiros e de cargas, que optarem pelo crdito presumido previsto no item 49 do Anexo III (Ajustes SINIEF 10/1989 e 5/1990 e Convnio ICMS 120/1996) . Art. 477. A inscrio no CAD/ICMS poder ser centralizada num estabelecimento, com escriturao prpria, a qual poder ser executada no estabelecimento que efetuar a contabilidade da concessionria.
1 As concessionrias de amplitude nacional mantero um estabelecimento, situado e inscrito neste Estado, onde recolhero o imposto e arquivaro uma via do Relatrio de Emisso de Conhecimento Areo e do Demonstrativo de Apurao do ICMS, juntamente com a guia de recolhimento do imposto. 2 As concessionrias de amplitude regional devero inscrever-se no CAD/ICMS, mesmo que no possuam estabelecimento fixo, se no territrio paranaense iniciarem a prestao do servio, sendo que os documentos citados no pargrafo anterior ficaro arquivados na sede da empresa e, quando solicitados pelo fisco, devero ser apresentados no prazo de cinco dias.
Art. 478. As concessionrias emitiro, no momento da prestao do servio, o Relatrio de Embarque de Passageiros, que no expressar valores e destinar-se- ao registro dos bilhetes de passagem e das notas fiscais de servio de transporte, que conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - a denominao "Relatrio de Embarque de Passageiros"; II - o nmero de ordem em relao a cada unidade da Federao; III - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; IV - os nmeros dos bilhetes e das notas fiscais; V - o nmero do voo; VI - o cdigo de classe ocupada ("F" - primeira; "S" - executiva; "K" econmica); VII - o tipo do passageiro ("DAT" - adulto; "CHD" - meia passagem; "INF" - colo); VIII - a data, o local e horrio do embarque;
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IX - o destino. 1 O Relatrio de Embarque de Passageiros, de tamanho no inferior a 28 x 21,5 cm, ser arquivado na sede do estabelecimento que realizar a escriturao. 2 O Relatrio de Embarque de Passageiros poder ser emitido pelo estabelecimento que realizar a escriturao, aps o incio da prestao do servio, sempre no perodo de apurao do imposto, desde que tenha, como suporte para sua elaborao, o documento, emitido antes da prestao do servio, denominado Manifesto Estatstico de Peso e Balanceamento ("load sheet").
Art. 479. Ao final do perodo de apurao, os bilhetes de passagem sero quantificados mediante o rateio de suas utilizaes, por fato gerador, e seus totais, pelo nmero do voo, sero escriturados, em conjunto com os dados constantes do Relatrio de Embarque de Passageiros (data, nmero do voo, nmero do relatrio e espcie de servio), no Demonstrativo de Apurao do ICMS.
Pargrafo nico. Nas prestaes de servio de transporte de passageiros estrangeiros, domiciliados no exterior, pela modalidade Passe Areo Brasil ("Brazil air pass"), cuja tarifa fixada pela Agncia Nacional de Aviao Civil - ANAC, as concessionrias apresentaro CRE - Coordenao da Receita do Estado, no prazo de at trinta dias, sempre que alterada a tarifa, clculo demonstrativo estatstico do novo ndice de pr-rateio, atualmente definido em 44,946%, que proporcional ao preo da tarifa domstica publicada em dlar americano.
Art. 480. O Demonstrativo de Apurao do ICMS ser emitido at o ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia dos fatos geradores e conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - o nome e o nmero de inscrio estadual, do emitente; o nmero de ordem; o ms de apurao; a numerao inicial e final das pginas; o nome, o cargo e a assinatura do titular ou do procurador responsvel pela concessionria; II - a discriminao, por linha: do dia da prestao do servio, do nmero do voo, da especificao e do preo do servio, da base de clculo, da alquota e do valor do imposto devido; III - a apurao do imposto. 1 Dever tambm ser elaborado o demonstrativo das entradas do perodo de apurao do imposto, discriminadas ou totalizadas, segundo o cdigo fiscal de operaes e prestaes, inclusive daquelas em que houver a incidncia do diferencial de alquotas. 2 Poder ser elaborado um Demonstrativo de Apurao do ICMS para cada espcie de servio prestado (passageiro, carga com Conhecimento Areo valorizado, Rede Postal Noturna e Mala Postal). 3 O documento de que trata este artigo ser emitido, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao: a) em se tratando de concessionria de amplitude nacional, a 1 via ficar no estabelecimento inscrito no territrio paranaense e a 2 via, no estabelecimento sede da escriturao;
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b) em se tratando de concessionria de amplitude regional, as duas vias ficaro no estabelecimento sede da escriturao.
Art. 481. As prestaes de servios de transporte de cargas areas sero classificadas em trs modalidades:
I - cargas areas com Conhecimento Areo valorizado; II - Rede Postal Noturna (RPN); III - Mala Postal.
Art. 482. Os Conhecimentos Areos sero registrados por agncia, posto ou loja autorizados, em Relatrio de Emisso de Conhecimento Areo, em prazo no superior ao de apurao do imposto, que conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - a denominao "Relatrio de Emisso de Conhecimento Areo"; II - o nome do transportador e a identificao, ainda que por meio de cdigos, da loja, agncia ou posto emitente; III - o perodo de apurao; IV - a numerao sequencial atribuda pela concessionria; V - o registro dos Conhecimentos Areos emitidos: a numerao, inicial e final, englobados por cdigo fiscal de operao e prestao, a data da emisso e o valor da prestao. 1 Os Relatrios de Emisso de Conhecimento Areo sero registrados, um a um, por seus totais, no Demonstrativo de Apurao do ICMS. 2 No campo destinado s indicaes relativas ao dia, voo e espcie do servio do Demonstrativo de Apurao do ICMS, ser mencionado o nmero dos Relatrios de Emisso de Conhecimento Areo. 3 Os Relatrios de Emisso de Conhecimento Areo, de tamanho no inferior a 25 x 21 cm, podero ser elaborados em folhas soltas, por agncia, loja ou posto emitente, no mnimo, em duas vias, que tero a seguinte destinao: a) em se tratando de concessionria de amplitude nacional, a 1 via ficar no estabelecimento inscrito no territrio paranaense e a 2 via, no estabelecimento sede da escriturao; b) em se tratando de concessionria de amplitude regional, as duas vias ficaro no estabelecimento sede da escriturao.
Art. 483. Nos servios de transporte de carga prestados Empresa de Correios e Telgrafos - ECT, de que trata os incisos II e III do art. 481 fica dispensada a emisso do Conhecimento Areo, a cada prestao.
1 No final do perodo de apurao, com base na documentao fornecida pela ECT, as concessionrias emitiro um nico Conhecimento Areo, englobando as prestaes do perodo.
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2 O documento emitido, na forma do pargrafo anterior, ser registrado diretamente no Demonstrativo de Apurao do ICMS.
Art. 484. O Conhecimento Areo poder ser impresso centralizadamente, mediante autorizao do fisco da localidade onde seja elaborada a escriturao contbil e ter numerao sequencial nica para todo o pas.
1 A Nota Fiscal de Servio de Transporte que englobar documentos de excesso de bagagem poder ser impressa centralizadamente, mediante autorizao do fisco da localidade onde seja elaborada a escriturao contbil e ter numerao sequencial por unidade da Federao. 2 Os documentos previstos nesta Seo sero registrados no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, pelos estabelecimentos remetente e destinatrio, com a indicao da respectiva numerao, em funo do estabelecimento usurio.
Art. 485. O preenchimento e a guarda dos documentos de que trata esta Seo, dispensam as concessionrias da escriturao dos livros fiscais, com exceo do livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias.
SEO II DO REGIME ESPECIAL NA PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE FERROVIRIO

Art. 486. Fica concedido regime especial de apurao e escriturao do ICMS, na prestao de servio de transporte ferrovirio, nos termos desta Seo, s concessionrias de servio pblico de transporte ferrovirio relacionadas em Ato COTEPE, aqui denominadas Ferrovias (Ajustes SINIEF 19/1989 e 11/2007). Art. 487. Para o cumprimento das obrigaes, principal e acessrias, as Ferrovias podero manter inscrio nica e centralizar, em um nico estabelecimento, a escriturao fiscal e a apurao do imposto. Art. 488. Na prestao de servio de transporte ferrovirio com trfego entre as Ferrovias, na condio "frete a pagar no destino" ou "conta-corrente a pagar no destino", a empresa arrecadadora do valor do servio emitir a Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27, e recolher, na qualidade de contribuinte substituto, o ICMS devido unidade federada de origem (Ajuste SINIEF 05/2006) .
Pargrafo nico. Para o cumprimento da obrigao prevista neste artigo, as 292
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empresas devero obter inscrio auxiliar no CAD/ICMS.
Art. 489. Para acobertar o transporte intermunicipal ou interestadual de mercadoria, desde a origem at o destino, independente do nmero de Ferrovias coparticipantes, a Ferrovia por onde se iniciar o transporte emitir um nico Despacho de Cargas, sem destaque do ICMS, quer para trfego prprio, quer para trfego mtuo, que servir como documento auxiliar de fiscalizao.
1 O Despacho de Cargas em Lotao, de tamanho no inferior a 19 x 30 cm, ser emitido, no mnimo, em cinco vias, que tero a seguinte destinao: a) 1 via - ferrovia de destino; b) 2 via - ferrovia emitente; c) 3 via - tomador do servio; d) 4 via - ferrovia coparticipante, quando for o caso; e) 5 via - estao emitente. 2 O Despacho de Cargas, modelo simplificado, de tamanho no inferior a 12 x 18 cm, ser emitido, no mnimo, em quatro vias, que tero a seguinte destinao: a) 1 via - ferrovia de destino; b) 2 via - ferrovia emitente; c) 3 via - tomador do servio; d) 4 via - estao emitente. 3 O Despacho de Cargas em Lotao e o Despacho de Cargas, modelo simplificado, devero conter, no mnimo, as seguintes indicaes: a) a denominao do documento; b) o nome da ferrovia emitente; c) o nmero de ordem; d) as datas da emisso e do recebimento; e) a denominao da estao ou agncia de procedncia e do local de embarque, quando este for efetuado fora do recinto daquela estao ou agncia; f) o nome e o endereo do remetente; g) o nome e o endereo do destinatrio; h) a denominao da estao ou da agncia de destino e do local de desembarque; i) o nome do consignatrio ou uma das expresses " ordem" ou "ao portador", podendo o remetente designar-se como consignatrio, ou ficar em branco o espao a este reservado, caso em que considerar-se- "ao portador"; j) a indicao, quando necessria, da via de encaminhamento;
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l) a espcie e o peso bruto do volume; m) a quantidade de volume, marca e acondicionamento; n) a espcie e o nmero de animais despachados, se for o caso; o) as condies do frete, se pago na origem ou a pagar no destino, ou em conta-corrente; p) a declarao do provvel valor do servio; q) a assinatura do agente responsvel autorizado a emitir o despacho. r) o nome, o endereo e os nmeros de inscrio estadual e no CNPJ, do impressor do documento, a data e quantidade de impresso, o nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impresso, e o nmero da autorizao para impresso dos documentos fiscais (Ajuste SINIEF 04/2005).
Art. 490. A Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27, ser emitida pelas Ferrovias que procederem cobrana do servio prestado de transporte ferrovirio intermunicipal e interestadual, ao fim da prestao do servio, com base nos Despachos de Cargas (Ajuste SINIEF 05/2006).
1 Havendo, no mesmo perodo de apurao, mais de um Despacho de Carga para o mesmo tomador do servio, estes podero ser englobados na Relao de Despachos, que conter, no mnimo, as seguintes indicaes: a) a denominao "Relao de Despachos"; b) o nmero de ordem e a srie, sendo o caso, da nota fiscal a que se vincula; c) a data da emisso, que coincidir com a da nota fiscal; d) o nome, o endereo, e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; e) a razo social do tomador do servio; f) o nmero e a data do despacho; g) a procedncia, o destino, o peso e a importncia, por despacho; h) o total dos valores. 2 A Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27, s poder englobar mais de um despacho, por tomador de servio, quando acompanhada da Relao de Despachos de Cargas prevista no 1. 3 No servio de transporte de carga prestado a no contribuinte do imposto, as Ferrovias podero emitir uma nica Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27, em relao a todos os tomadores do servio, englobando os Despachos de Cargas correspondentes ao perodo de apurao. 4 No caso de trfego mtuo, na nota fiscal emitida pela Ferrovia, devero constar, alm das exigncias previstas, informaes referentes aos Estados, a Ferrovia do incio da prestao e a indicao de que o imposto ser recolhido na qualidade de contribuinte substituto, nos termos do art. 488.
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5 O contribuinte que emitir, por processamento de dados, a Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27, englobando mais de um Despacho de Cargas por tomador, e informar as operaes realizadas nos "Registros Tipo 70 e 71" previstos nos itens 18 e 19 da Tabela I do Anexo VI, fica dispensado da apresentao da Relao de Despachos de que tratam os 1 e 2.
Art. 491. As Ferrovias devero elaborar, por estabelecimento centralizador, dentro de quinze dias subsequentes ao ms da emisso da Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27, o Demonstrativo de Contribuinte Substituto do ICMS - DSICMS, relativo s prestaes de servio cujo recolhimento do imposto devido seja efetuado por outra Ferrovia, que no a de origem do servio, que conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do contribuinte substituto; II - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do contribuinte substitudo; III - o ms de referncia; IV - a unidade da Federao e o municpio de origem do servio; V - o nmero e a data do despacho; VI - o nmero, a data e a srie e subsrie da Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27, emitida pelo contribuinte substituto; VII - o valor do servio; VIII - a alquota; IX - o valor do imposto a recolher. 1 O demonstrativo ser emitido pela Ferrovia que proceder a cobrana do valor do servio, devendo remeter, at o dia 25 do ms seguinte ao da emisso, uma via para a Ferrovia do incio da prestao do servio, juntamente com a cpia do documento de recolhimento do imposto, que ficar disposio da fiscalizao. 2 Alm do demonstrativo previsto neste artigo, a Ferrovia dever elaborar demonstrativo das demais entradas do perodo, discriminadas ou totalizadas segundo o Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes - CFOP.
SEO III DO REGIME ESPECIAL NA PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE DE VALORES

Art. 492. As empresas que realizarem transporte de valores, nas condies previstas na Lei n. 7.102, de 20 de junho de 1983 e no Decreto Federal n. 89.056, de 24 de novembro de 1983, inscritas no CAD/ICMS, podero emitir uma nica Nota Fiscal de Servio de Transporte, englobando as prestaes realizadas no perodo de apurao (Ajuste SINIEF 20/1989).
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Art. 493. As empresas transportadoras de valores mantero em seu poder, para exibio ao fisco, Extrato de Faturamento correspondente a cada Nota Fiscal de Servio de Transporte emitida, que conter, no mnimo, as seguintes indicaes:
I - o nmero da Nota Fiscal de Servio de Transporte qual se refere; II - o nome, o endereo e os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do emitente; III - o local e a data da emisso; IV - o nome do tomador do servio; V - o nmero da guia de transporte de valores; VI - o local de coleta e entrega de cada valor transportado; VII - o valor transportado em cada prestao; VIII - a data da prestao do servio; IX - o valor total transportado no perodo; X - o valor total cobrado pelos servios.
Art. 494. O transporte de valores deve ser acompanhado da Guia de Transporte de Valores - GTV, a que se refere o inciso V do artigo anterior, conforme modelo constante no Anexo nico do Ajuste SINIEF 20/1989, que servir como suporte de dados para a emisso do Extrato de Faturamento, a qual dever conter, no mnimo, as seguintes indicaes (Ajuste SINIEF 04/2003):
I - a denominao: "Guia de Transporte de Valores - GTV"; II - o nmero de ordem, a srie, a subsrie, o nmero da via e o seu destino; III - o local e a data de emisso; IV - a identificao do emitente: CAD/ICMS e no CNPJ; nome, endereo e nmeros de inscrio no nome, endereo e nmeros de
V - a identificao do tomador do servio: inscrio no CAD/ICMS, no CNPJ ou no CPF, se for o caso;
VI - a identificao do remetente e do destinatrio: nomes e endereos; VII - a discriminao da carga: quantidade de volumes/malotes, espcie do valor (numerrio, cheques, moeda, outros) e valor declarado de cada espcie; VIII - placa, municpio e unidade federada de registro do veculo; IX - no campo "Informaes Complementares": outros dados de interesse do emitente; X - nome, endereo e nmeros de inscrio no CAD/ICMS e no CNPJ do impressor 296
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do documento, data e quantidade de impresso, nmero de ordem do primeiro e do ltimo documento impresso e respectivas srie e subsrie e o nmero da Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais. 1 As indicaes dos incisos I, II, IV e X sero impressas tipograficamente. 2 A GTV ser de tamanho no inferior a 11x26 cm e a ela se aplicam as demais normas da legislao do ICMS referentes impresso, uso e conservao de impressos e de documentos fiscais. 3 Podero ser acrescentados, na GTV, dados de acordo com as peculiaridades de cada prestador de servio, desde que no prejudiquem a clareza do documento. 4 A GTV, cuja escriturao nos livros fiscais fica dispensada, ser emitida antes da prestao do servio, no mnimo, em trs vias, que tero a seguinte destinao (Ajuste SINIEF 02/2004): a) a 1 via ficar em poder do remetente dos valores; b) a 2 via ficar presa ao bloco para exibio ao fisco; c) a 3 via juntamente com os valores; acompanhar o transporte e ser entregue ao destinatrio,
5 Para atender a roteiro de coletas a ser cumprido por veculo, impressos da Guia de Transporte de Valores - GTV, indicados no livro RUDFTO, modelo 6, podero ser mantidos no veculo e no estabelecimento do tomador do servio, para emisso no local do incio da remessa dos valores, sendo que os dados disponveis, antes do incio do roteiro, podero ser indicados nos impressos por qualquer meio grfico indelvel, ainda que diverso daquele utilizado para sua emisso (Ajuste SINIEF 14/2003).
SEO IV DO REGIME ESPECIAL NA PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE AQUAVIRIO

Art. 495. concedido regime especial, nos termos desta Seo, s empresas de transporte aquavirio que no possuam sede ou filial no territrio paranaense, que devero (Convnios ICMS 88/1990 e 106/1996):
I - optar pelo crdito presumido previsto no item 48 do Anexo III; II - manter inscrio no CAD/ICMS e identificar os Agentes dos Armadores junto ao fisco; III - declarar a numerao dos Conhecimentos de Transporte Aquavirio de Cargas que ser utilizado no servio de cabotagem no Estado; IV - preencher a GIA-ST, consignando, no campo "Informaes Complementares", a numerao dos conhecimentos de transporte emitidos no perodo, observado o disposto no art. 275; V - manter o livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias; VI - manter arquivada uma via dos conhecimentos emitidos. 1 A inscrio referida neste artigo processar-se-, no local do estabelecimento do Agente, mediante a apresentao do Documento nico de Cadastro e dos comprovantes de 297
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inscrio do estabelecimento sede no CNPJ e no cadastro de contribuintes do Estado em que esteja localizado. 2 O Estado em que a empresa possuir sede autorizar a impresso do Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, que ser numerado tipograficamente e, dever, obrigatoriamente, conter espao para o nmero da inscrio estadual, CNPJ e declarao do local onde tiver incio a prestao do servio. 3 No caso de servio prestado fora da sede, dever constar do conhecimento o nome e o endereo do Agente. 4 No livro referido no inciso V, do estabelecimento sede, ser indicada a destinao dos impressos de Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, por porto e Agente paranaense do armador.
Art. 496. A adoo da sistemtica estabelecida nesta Seo dispensa o cumprimento das demais obrigaes acessrias, exceto o disposto nos artigos 271 e 449.
CAPTULO XXII DAS OPERAES E PRESTAES DE EXPORTAO

SEO I DAS OPERAES E PRESTAES REALIZADAS COM O FIM ESPECFICO DE EXPORTAO
Art. 497. Nas sadas de mercadorias com o fim especfico de exportao, de que tratam o inciso II e o pargrafo nico do art. 3, promovidas por contribuintes localizados neste Estado, para empresa comercial exportadora (trading company) ou outro estabelecimento da mesma empresa, o estabelecimento remetente dever emitir nota fiscal contendo, alm dos requisitos exigidos pela legislao, no campo Informaes Complementares, a expresso remessa com o fim especfico de exportao (Convnio ICMS 113/1996 e 84/2009)
1 Ao final de cada perodo de apurao, o remetente encaminhar repartio fiscal do seu domiclio tributrio as informaes contidas na nota fiscal, em meio magntico, observado o disposto no Manual de Orientao do Sistema de Processamento de Dados contido na Tabela I do Anexo VI deste Regulamento. 2 Para os fins deste artigo, entende-se como empresa comercial exportadora (trading company) a empresa comercial que realize operaes mercantis de exportao, inscrita no Cadastro de Exportadores e Importadores da Secretaria de Comrcio Exterior SECEX, do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior; 3 Fica o produtor rural dispensado da obrigao prevista no 1.
Art. 498. O estabelecimento destinatrio, ao emitir nota fiscal com

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a qual a mercadoria, total ou parcialmente, ser remetida para o exterior, far constar, nos campos relativos s informaes complementares (Convnio ICMS 84/2009):
I - o CNPJ ou o CPF do remetente; II - o nmero, a srie e a data de cada nota fiscal emitida pelo estabelecimento remetente; III - a classificao tarifria NCM, a unidade de medida e o somatrio das quantidades das mercadorias por NCM, relativas s notas fiscais emitidas pelo estabelecimento remetente. Pargrafo nico. As unidades de medida das mercadorias constantes nas notas fiscais do destinatrio devero ser as mesmas das constantes nas notas fiscais de remessa com o fim especfico de exportao dos remetentes.
Art. 499. Relativamente s operaes de que trata esta Seo, o estabelecimento destinatrio, alm das demais obrigaes previstas neste Regulamento, dever emitir o documento denominado "Memorando-Exportao", de acordo com o modelo constante do Anexo nico do Convnio ICMS 84, de 25 de setembro de 2009, em duas vias, contendo, no mnimo, as seguintes indicaes (Convnios ICMS 107/2001 e 84/2009):
I - denominao "Memorando-Exportao"; II - nmero de ordem e nmero da via; III - data da emisso; IV - nome, endereo e nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ, do estabelecimento emitente; V - nome, endereo e nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF, do remetente da mercadoria; VI - srie, nmero e data da nota fiscal de remessa com o fim especfico de exportao; VII - srie, nmero e data da nota fiscal de exportao; VIII - nmeros da Declarao de Exportao e do Registro de Exportao por Estado produtor/fabricante; IX - identificao do transportador; X - nmero do Conhecimento de Embarque e data do respectivo embarque; XI - a classificao tarifria NCM e a quantidade da mercadoria exportada por CNPJ/CPF do remetente; XII - pas de destino da mercadoria; XIII - data e assinatura do emitente ou seu representante legal; XIV - identificao individualizada do Estado produtor/fabricante no Registro de Exportao.
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1 At o ltimo dia do ms subsequente ao do embarque da mercadoria para o exterior, o estabelecimento exportador encaminhar ao estabelecimento remetente a 1 via do Memorando-Exportao, que ser acompanhada: a) da cpia do Conhecimento de Embarque; b) do comprovante de exportao; c) do extrato completo do Registro de Exportao, com todos os seus campos; d) da Declarao de Exportao. 2 A 2 via do memorando de que trata este artigo ser anexada 1 via da nota fiscal do remetente ou sua cpia reprogrfica, ficando tais documentos no estabelecimento exportador para exibio ao fisco. 3 At o ltimo dia do ms subsequente ao do embarque da mercadoria para o exterior, o estabelecimento exportador encaminhar ao fisco, quando solicitado, a cpia reprogrfica da 1 via da nota fiscal da efetiva exportao. 4 O estabelecimento destinatrio exportador, localizado neste Estado, dever entregar as informaes contidas nos registros Tipos 85 e 86, conforme Tabela I do Manual de Orientao descrito no Anexo VI. 5 Para fins fiscais, somente ser considerada exportada a mercadoria cujo despacho de exportao esteja averbado.
Art. 500. Na sada para feira ou exposio no exterior, bem como nas exportaes em consignao, o memorando previsto no artigo anterior ser emitido somente aps a efetiva contratao cambial.
Pargrafo nico. At o ltimo dia do ms subsequente ao da contratao cambial, o estabelecimento que promover a exportao emitir o memorando, conservando os comprovantes da venda, observado o disposto no pargrafo nico do art. 123.
Art. 501. O estabelecimento remetente ficar obrigado ao recolhimento do imposto devido, inclusive o relativo prestao de servio de transporte quando for o caso, sujeitando-se aos acrscimos legais, inclusive multa, em qualquer dos seguintes casos em que no se efetivar a exportao, observado o disposto no inciso XIV do art. 75 (Convnio ICMS 84/2009):
I - no prazo de 180 (cento e oitenta) dias, contado da data da sada da mercadoria do seu estabelecimento; II - em razo de perda, furto, roubo, incndio, calamidade, perecimento, sinistro da mercadoria, ou qualquer outra causa; III - em virtude de reintroduo da mercadoria no mercado interno; IV - em razo de descaracterizao beneficiamento, rebeneficiamento ou industrializao. da mercadoria remetida, seja por
1 Em relao a produtos primrios e semielaborados, o prazo de que trata o inciso I ser de noventa dias, exceto quanto aos produtos classificados no cdigo 2401 da NCM para os quais o prazo ser de 180 (cento e oitenta) dias.
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2 Os prazos estabelecidos no inciso I e no pargrafo anterior podero ser prorrogados, uma nica vez, por igual perodo, mediante autorizao em requerimento formulado pelo remetente Delegacia Regional da Receita do seu domiclio tributrio. 3 O recolhimento do imposto no ser exigido na devoluo da mercadoria, nos prazos fixados neste artigo, ao estabelecimento remetente. 4 A devoluo da mercadoria de que trata o 3 deve ser comprovada pelo extrato do contrato de cmbio cancelado, pela fatura comercial cancelada e pela comprovao do efetivo trnsito de retorno da mercadoria. 5 As alteraes dos registros de exportao, aps a data da averbao do embarque, somente sero admitidas aps anuncia formal de um dos gestores do SISCOMEX, mediante formalizao em processo administrativo especfico, independentemente de alteraes eletrnicas automticas.
Art. 502. A comercial exportadora (trading company) ou outro estabelecimento da mesma empresa dever registrar no SISCOMEX, por ocasio da operao de exportao, para fins de comprovao ao fisco, as seguintes informaes, cumulativamente (Convnio ICMS 84/2009):
I - Declarao de Exportao (DE); II - Registro de Exportao (RE), com as respectivas telas Consulta de RE Especfico do SISCOMEX, consignando as seguintes informaes: a) no campo 10: NCM - o cdigo da NCM da mercadoria, que dever ser o mesmo da nota fiscal de remessa; b) no campo 11: descrio da mercadoria - a descrio da mercadoria, que dever ser a mesma existente na nota fiscal de remessa; c) no campo 13: Estado produtor/fabricante - a identificao da sigla da unidade federada do estabelecimento remetente; d) no campo 22: o exportador o fabricante - N (no); e) no campo 23: observao do exportador - S (sim); f) no campo 24: dados do produtor/fabricante - o CNPJ ou CPF do remetente da mercadoria com o fim especfico de exportao, a sigla da unidade federada do remetente da mercadoria (UF), o cdigo da mercadoria (NCM), a unidade de medida e a quantidade da mercadoria exportada; g) no campo 25: observao/exportador - o CNPJ ou o CPF do remetente e o nmero da nota fiscal do remetente da mercadoria com o fim especfico de exportao. Pargrafo nico. O Registro de Exportao dever ser individualizado para cada unidade federada do produtor/fabricante da mercadoria.
Art. 503. O armazm alfandegado e o entreposto aduaneiro, se for o caso, exigiro, para liberao das mercadorias, sempre que ocorrerem as hipteses previstas no "caput" do art. 501, o comprovante de recolhimento do imposto.
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Art. 504. O estabelecimento remetente ficar exonerado do cumprimento da obrigao prevista no art. 501, se o pagamento do dbito fiscal tiver sido efetuado pelo adquirente ao Estado do Paran. Art. 505. Aplicar-se- o disposto no art. 501 s operaes que destinem mercadorias a armazm alfandegado ou entreposto aduaneiro. Art. 506. Para efeito dos procedimentos disciplinados nesta Seo, quando o estabelecimento exportador situar-se em outra unidade federada poder o fisco instituir regime especial (Convnio ICMS 84/2009). Art. 507. Secretaria de Estado da Fazenda prestar assistncia s outras unidades federadas para a fiscalizao das operaes de que trata este Captulo, podendo, mediante acordo prvio, designar funcionrios para exercerem atividades de interesse do Estado do Paran junto s reparties das outras.
SEO II DAS REMESSAS PARA FORMAO DE LOTES EM RECINTOS ALFANDEGADOS

Art. 508. Por ocasio da remessa para formao de lotes em recintos alfandegados para posterior exportao, o estabelecimento remetente dever emitir nota fiscal em seu prprio nome, sem destaque do valor do imposto, indicando como natureza da operao "Remessa para Formao de Lote para Posterior Exportao" (Convnio ICMS 83/2006).
1 Alm dos demais requisitos exigidos, a nota fiscal de que trata o "caput" dever conter: a) a indicao de no-incidncia do imposto, por se tratar de sada de mercadoria com destino ao exterior; b) a identificao e o endereo do recinto alfandegado onde sero formados os lotes para posterior exportao.
Art. 509. Por ocasio estabelecimento remetente dever:
da
exportao
da
mercadoria,
I - emitir nota fiscal relativa entrada em seu prprio nome, sem destaque do valor do imposto, indicando como natureza da operao "Retorno Simblico de Mercadoria Remetida para Formao de Lote e Posterior Exportao"; II - emitir nota fiscal de sada para o exterior, contendo, alm dos requisitos previstos na legislao: 302
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a) a indicao de no-incidncia do imposto, por se tratar de sada de mercadoria com destino ao exterior; b) a indicao do local de onde sairo fisicamente as mercadorias; c) os nmeros das notas fiscais referidas no "caput" do art. 508, correspondentes s sadas para formao do lote, no campo "Informaes Complementares". Pargrafo nico. Na hiptese de ser insuficiente o campo a que se refere a alnea "c" do inciso II deste artigo, os nmeros das notas fiscais podero ser indicados em relao anexa ao respectivo documento fiscal.
Art. 510. O estabelecimento remetente ficar sujeito ao recolhimento do imposto devido, com os acrscimos previstos na legislao, inclusive multa, no caso de no efetivar a exportao das mercadorias remetidas para formao de lote, observado o disposto no inciso XXI do art. 75:
I - no prazo de noventa dias contados da data da primeira nota fiscal de remessa para formao de lote; II - em razo de perda, extravio, perecimento, sinistro, furto da mercadoria ou qualquer evento que d causa a dano ou avaria; III - em virtude de reintroduo da mercadoria no mercado interno. Pargrafo nico. O prazo previsto no inciso I poder ser prorrogado, uma nica vez, por igual perodo, mediante autorizao em requerimento formulado pelo remetente ao Delegado Regional da Receita do seu domiclio tributrio.
SEO III DAS REMESSAS DE MERCADORIA PARA EXPORTAO DIRETA, POR CONTA E ORDEM DE TERCEIRO SITUADO NO EXTERIOR
Art. 511. Na exportao direta em que o adquirente da mercadoria, situado no exterior, determinar que esta seja destinada diretamente a outra empresa localizada em pas diverso, o estabelecimento exportador dever, por ocasio da exportao, emitir a nota fiscal que documentar a remessa para o exterior em nome do adquirente, na qual dever constar, alm dos demais requisitos (Convnio ICMS 59/2007):
I - no campo "Natureza da Operao", a expresso "Operao de exportao direta"; II - no campo "CFOP", o cdigo 7.101 ou 7.102, conforme o caso; III - no campo "Informaes Complementares", o nmero do Registro de Exportao do Siscomex.
Art. 512. O estabelecimento exportador dever, por ocasio do transporte, emitir nota fiscal de sada de remessa para exportao, em nome do destinatrio situado em pas diverso daquele do adquirente, na qual dever
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constar, alm dos demais requisitos:

I - no campo "Natureza da Operao", a expresso "Remessa por conta e ordem"; II - no campo "CFOP", o cdigo 7.949; III - no campo "Informaes Complementares", o nmero do Registro de Exportao do Siscomex, bem como o nmero, a srie e a data da nota fiscal de que trata o art. 511. Pargrafo nico. O transporte da mercadoria at a fronteira do territrio nacional dever ser acompanhado por uma cpia reprogrfica da nota fiscal de que trata o art. 511.
SEO IV DO REGIME SIMPLIFICADO DE EXPORTAO

Art. 513. O Regime Simplificado de Exportao poder ser concedido a contribuinte devidamente credenciado perante a Secretaria de Estado da Fazenda e habilitado em regime aduaneiro especial, administrado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, que adquirir matria-prima, produto intermedirio e material de embalagem para serem integrados no processo de fabricao de mercadoria destinada exportao.
1 O regime a que se refere o "caput" se aplica a contribuinte habilitado em um dos seguintes regimes aduaneiros especiais administrados pela RFB, que preveem a suspenso do pagamento de tributos federais: I - Regime Informatizado - RECOF; Aduaneiro Especial de Entreposto Industrial sob Controle
II - Regime Especial de Entreposto Aduaneiro na Importao e na Exportao, na modalidade de regime comum, restrito s operaes de industrializao. 2 O Regime Simplificado de Exportao est condicionado a que: I - a matria-prima, o produto intermedirio e o material de embalagem adquiridos com suspenso ou diferimento do pagamento do imposto sejam integrados na fabricao de mercadoria a ser exportada pelo estabelecimento industrializador; II - a Secretaria de Estado da Fazenda tenha livre e permanente acesso a sistema informatizado de controle exigido pela RFB; III - sejam regularmente cumpridos todos os procedimentos de controle estabelecidos pela Secretaria de Estado da Fazenda.
Art. 514. O lanamento do imposto incidente na sada interna de matria-prima, de produto intermedirio e de material de embalagem, com destino a contribuinte beneficirio do Regime Simplificado de Exportao para fabricao de mercadoria a ser exportada, fica diferido para o momento em que ocorrer a entrada no estabelecimento do contribuinte beneficirio.
Pargrafo nico. O diferimento se aplica, tambm, sada interna a ttulo de devoluo de matria-prima, de produto intermedirio e de material de embalagem ao 304
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remetente, no mesmo estado em que foram adquiridos.
Art. 515. O lanamento do imposto incidente no desembarao aduaneiro de matria-prima, de produto intermedirio e de material de embalagem empregados na fabricao de mercadoria destinada exportao, quando a importao seja promovida por contribuinte beneficirio do Regime Simplificado de Exportao, fica suspenso por perodo idntico ao previsto no regime aduaneiro especial administrado pela RFB, no qual o contribuinte esteja habilitado.
Pargrafo nico. A suspenso prevista neste artigo est condicionada a que o desembarque e o desembarao da matria-prima, do produto intermedirio e do material de embalagem importados do exterior sejam realizados neste Estado.
Art. 516. O lanamento do imposto dever ser efetuado pelo estabelecimento quando ocorrerem as seguintes hipteses:
I - exportao: a) da mercadoria resultante do processo de fabricao no qual tenham sido integrados a matria-prima, o produto intermedirio e o material de embalagem adquiridos sob amparo do regime previsto nesta seo; b) da matria-prima, do produto intermedirio e do material de embalagem no mesmo estado em que foram importados ou adquiridos no mercado interno; c) de resduo ou subproduto do processo industrial; II - sada interna ou interestadual: a) da mercadoria resultante do processo de fabricao no qual tenham sido integrados a matria-prima, o produto intermedirio e o material de embalagem adquiridos sob amparo do regime previsto nesta seo; b) da matria-prima, do produto intermedirio e do material de embalagem no estado em que foram importados; c) de resduo ou subproduto do processo industrial; III - perecimento, deteriorao, roubo, furto ou extravio da matria-prima, do produto intermedirio e do material de embalagem adquiridos sob amparo do regime de que trata esta seo ou da mercadoria resultante do processo de fabricao no qual tenham sido integrados a matria-prima, o produto intermedirio e o material de embalagem; IV - decurso do prazo previsto no regime aduaneiro especial administrado pela RFB, caso o contribuinte beneficirio do regime no promova a sada da mercadoria fabricada ou da matria-prima, do produto intermedirio e do material de embalagem no mesmo estado em que foram adquiridos; V - desabilitao do contribuinte do regime aduaneiro especial administrado pela RFB; VI - descredenciamento do contribuinte do Regime Simplificado de Exportao pela Secretaria de Estado da Fazenda. Pargrafo nico. O imposto considerar-se- devido na data da ocorrncia das 305
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hipteses previstas nos incisos II a VI e dever ser recolhido em GR-PR, acrescido de multa e demais acrscimos legais calculados desde a data do desembarao aduaneiro.
Art. 517. Os resduos ou subprodutos do processo industrial que se prestarem utilizao econmica, inclusive refugos, perdas inerentes ao processo, sobras e aparas, conforme definio da RFB, devero ser:
I - exportados; II - despachados para consumo no mercado interno; III - destrudos, s expensas do beneficirio do regime e sob acompanhamento da fiscalizao. Pargrafo nico. Na hiptese do inciso II, a base de clculo do imposto devido ser determinada em laudo expedido por entidade ou tcnico credenciado pela RFB.
Art. 518. Ser descredenciado do Regime Simplificado de Exportao, nos termos de norma de procedimento fiscal, a partir da data da ocorrncia das hipteses a seguir indicadas, o contribuinte que:
I - for desabilitado do regime aduaneiro especial administrado pela RFB ou deixar de atender s condies previstas no 2 do art. 513; II - no efetuar a entrega de declaraes e informaes econmico-fiscais ou deixar de cumprir qualquer outro controle estabelecido pela Secretaria de Estado da Fazenda; III - deixar de observar o disposto nesta seo e em norma de procedimento fiscal; IV - deixar de cumprir a obrigao principal. Pargrafo nico. O contribuinte descredenciado poder voltar a ser beneficirio do regime, decorrido o prazo de um ano da data do ato de descredenciamento, desde que: I - tenha cumprido todas as obrigaes principal e acessrias relativas s operaes realizadas durante o perodo de descredenciamento; II - atenda s condies previstas no 2 do art. 513.
Art. 519. A nota fiscal que documentar a entrada da mercadoria importada beneficiada com a suspenso do pagamento do imposto dever ser emitida sem destaque do ICMS e conter, alm dos requisitos previstos na legislao, a referncia ao nmero do ato concessivo do regime e a expresso Importao amparada pelo Regime Simplificado de Exportao, no campo Informaes Complementares. Art. 520. A nota fiscal relativa sada de mercadoria destinada a contribuinte beneficirio do regime, sob amparo do diferimento, dever ser emitida sem destaque do imposto e conter, alm dos requisitos previstos na legislao, os seguintes dados no campo "Informaes Complementares":
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I - o nmero do ato concessivo do regime de que titular o destinatrio da mercadoria; II - a expresso "Operao sujeita ao diferimento do ICMS com amparo no Regime Especial Simplificado de Exportao - art. 514 do RICMS".
Art. 521. A nota fiscal relativa sada da mercadoria para o exterior dever conter, no campo "Informaes Complementares", a expresso "Operao amparada pelo Regime Simplificado de Exportao" e o nmero do ato concessivo.
CAPTULO XXIII DAS OPERAES COM ARROZ

SEO I DA SUSPENSO
Art. 522. Sem prejuzo do disposto nos incisos I e II do art. 105, suspenso o pagamento do imposto nas sadas de arroz em operaes internas promovidas pelo produtor rural inscrito no CAD/PRO para (art. 19 da Lei n. 11.580/1996):
I - estabelecimento comercial ou industrial, exceto os de empresa enquadrada no Simples Nacional; II - estabelecimento de produtor inscrito no CAD/ICMS; III - estabelecimento de cooperativa de consumo ou ainda de sociedade cooperativa da qual o produtor remetente no faa parte.
Art. 523. A fase de suspenso de que trata o art. 522 encerrar-se- na operao subsequente, incorporando-se o valor do imposto ao dbito desta.
SEO II DA UTILIZAO DO CRDITO FISCAL

Art. 524. O crdito fiscal do imposto pago relativamente operao interestadual que destine arroz a este Estado poder ser utilizado como crdito anterior, em ECC, em decorrncia de nova operao de circulao do produto.
1 Para utilizao do crdito fiscal, o contribuinte dever apresentar na ARE 307
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Agncia da Receita Estadual: a) a 1 via da nota fiscal que documentou a operao interestadual; b) a guia de pagamento do imposto em outro Estado, quando desvinculado do sistema de dbito em conta-grfica; c) a nota fiscal de transporte de crdito de conta-grfica, que ser emitida no valor correspondente. 2 Aps a emisso da ECC, a ARE devolver ao contribuinte apenas o documento referido na alnea "a" do pargrafo anterior, com o visto e aposio do carimbo da repartio, alm da expresso "Crdito Fiscal Utilizado na ECC n. ............".
Art. 525. No pagamento do imposto por ocasio da ocorrncia do fato gerador em GR-PR, poder ser utilizado como crdito fiscal no campo "Crdito" da ECC a ser expedida, em decorrncia de nova etapa de circulao, o valor constante como dbito na ECC relativa operao anterior.
1 Para os fins previstos neste artigo, o contribuinte dever apresentar na ARE, a FACC, devidamente preenchida, em quatro vias, a primeira via da nota fiscal da operao que originou o crdito, e a nota fiscal de transporte de crdito da conta-grfica, no valor equivalente. 2 A ARE que autorizar a utilizao do crdito dever reter e inutilizar o documento de origem do crdito, por meio de visto e carimbo com a expresso: "Crdito Fiscal Utilizado na ECC n. ...".
Art. 526. Quando resultar saldo credor na ECC, em decorrncia da utilizao de crdito fiscal anterior, esse saldo poder ser utilizado pelo mesmo contribuinte, em nova ECC, relativa a operao seguinte de circulao, mediante a entrega na ARE da terceira via da etiqueta. Art. 527. Nas hipteses dos artigos 524 e 525, sero admitidos para fins de compensao com o imposto devido em operaes com arroz, os crditos fiscais relativos a:
I - operao tributada com arroz, atendidos os requisitos previstos nesta Seo quanto utilizao; II - aquisio de energia eltrica, servios de comunicao e transporte e outros insumos relacionados com a atividade do estabelecimento, respeitadas as hipteses de creditamento previstas neste Regulamento. Pargrafo nico. O crdito ser apropriado pelo valor pago na operao ou prestao anterior.
CAPTULO XXIV DAS OPERAES COM CAF

SEO I
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DO DIFERIMENTO
Art. 528. O pagamento do imposto devido nas operaes relativas circulao de caf cru, em coco ou em gro, diferido at que ocorra uma das seguintes hipteses, ocasio em que se considera encerrada a fase do diferimento:
I - sada para o exterior; II - sada para outro Estado; III - sada de caf torrado ou modo, de caf solvel, de caf descafeinado, de leo, de extrato e de outros produtos originrios da industrializao do caf, de estabelecimento industrial que o tenha recebido como matria-prima; IV - sada para consumidor final; V - sada para estabelecimento de empresa enquadrada no Simples Nacional; VI - sada para vendedor ambulante no vinculado a estabelecimento fixo. Pargrafo nico. O diferimento previsto neste artigo aplica-se tambm s operaes com palha de caf.
SEO II DA BASE DE CLCULO

Art. 529. Na operao interestadual com caf em gro cru a base de clculo do ICMS a ser adotada para as sadas que ocorrerem de segunda-feira a domingo de cada semana ser o valor resultante da mdia ponderada das exportaes efetuadas do primeiro ao ltimo dia til da segunda semana imediatamente anterior, pelos portos de Santos, do Rio de Janeiro, de Vitria, de Varginha e de Paranagu, relativamente aos cafs arbica e conillon (Convnios ICMS 15/1990 e 78/1990).
1 A converso em moeda nacional do valor apurado com base neste artigo ser efetuada mediante a utilizao da taxa cambial, para compra do dlar dos Estados Unidos, do segundo dia imediatamente anterior, divulgada pelo Banco Central do Brasil no fechamento do cmbio livre. 2 Em se tratando de caf em coco, a base de clculo ser o valor previsto neste artigo proporo de trs sacas de quarenta quilos de caf em coco para uma saca de sessenta quilos de caf em gro cru da melhor qualidade. 3 Os valores previstos neste artigo entendem-se exatos e lquidos, vedado qualquer acrscimo, desconto ou reduo.
Art. 530. A CRE - Coordenao da Receita do Estado divulgar em norma de procedimento os valores da base de clculo de que trata o artigo anterior.
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Art. 531. Na operao que destine caf cru diretamente indstria de torrefao e moagem e de caf solvel, localizada neste ou em outro Estado, a base de clculo do imposto ser o valor da operao, observado quando for o caso o disposto no art. 8 (Convnios ICMS 15/1990 e 75/1993).
1 Nas operaes interestaduais, se ao caf for dado destino diverso do indicado neste artigo, ser devida a complementao do ICMS, calculado sobre a base de clculo prevista no artigo anterior. 2 Relativamente operao prevista neste artigo, o remetente da mercadoria indicar no documento fiscal que o caf destinar-se- industrializao.
Art. 532. Nas demais operaes de sadas de caf torrado ou modo, de caf solvel, de caf descafeinado, de leo, de extrato, e de outros produtos originrios da industrializao do caf, de estabelecimento industrial fabricante, a base de clculo do ICMS ser a prevista no inciso I do art. 6 ou art. 8.
SEO III DA ESCRITURAO FISCAL

Art. 533. No recebimento de caf cru, em coco ou em gro, de outro Estado, com crdito fiscal, lanar-se- o valor da operao na coluna "Valor Contbil" e na coluna "Outras" do quadro "ICMS - Valores Fiscais Operaes ou Prestaes Sem Crdito do Imposto", do livro Registro de Entradas, anotando-se, no espao reservado a observaes, que o crdito utilizvel em ECC.
Pargrafo nico. Quando em operaes interestaduais, o caf cru, em coco ou em gro, destinar-se diretamente a estabelecimento industrial localizado neste Estado, que utilize o produto em processo de industrializao, o crdito fiscal poder ser escriturado em conta-grfica, observado o disposto no art. 64, sendo o caso.
SEO IV DO APROVEITAMENTO DE CRDITO FISCAL

Art. 534. A utilizao do crdito fiscal do imposto pago em outro Estado, em relao operao com caf cru, em coco ou em gro, ressalvadas as hipteses previstas no art. 41 e no pargrafo nico do art. 533, far-se- em ECC, para pagamento do imposto neste Estado, vista da guia de recolhimento do imposto na origem.
1 A apresentao da guia de recolhimento poder ser dispensada, quando se tratar de operaes promovidas por produtor com destino a cooperativas a que esteja filiado ou a armazm geral, para depsito em seu nome, se assim dispuser a legislao do Estado de 310
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origem, devendo esta circunstncia estar declarada na nota fiscal. 2 A documentao relativa ao imposto pago no Estado de origem ser inutilizada pela repartio que processar a ECC, mediante a expresso "Crdito Fiscal Utilizado na ECC n. ..............". 3 A utilizao do crdito do imposto pago em outro Estado ter por limite o valor resultante da aplicao da alquota interestadual vigente sobre o valor aceito como base de clculo na remessa para este Estado, na data da respectiva operao interestadual. 4 Sero admitidos para fins de compensao com o imposto devido em operaes com caf cru, em coco ou em gro, os crditos fiscais relativos a: a) operao tributada com caf cru, em coco ou em gro, atendidos os requisitos previstos neste Captulo quanto utilizao; b) aquisio de energia eltrica, servios de comunicao e transporte e outros insumos relacionados com a atividade do estabelecimento, respeitadas as hipteses de creditamento previstas neste Regulamento. 5 O crdito ser apropriado pelo valor pago na operao ou prestao anterior, observado o limite posto no 3.
CAPTULO XXV DAS OPERAES COM GADO EQUINO
Art. 535. O imposto devido na circulao de equino de qualquer raa, que tenha controle genealgico oficial e idade superior a trs anos, ser pago uma nica vez em um dos seguintes momentos, o que ocorrer primeiro (Convnio ICMS 136/1993):
I - no recebimento, pelo importador, de equino importado do exterior; II - no ato da arrematao em leilo do animal; III - no registro da primeira transferncia da propriedade no "Stud Book" da raa; IV - na sada para outra unidade da Federao; V - na sada para o exterior. 1 A base de clculo do imposto o valor da operao ou, na falta deste, o preo do dia praticado no mercado atacadista da praa do remetente. 2 Na hiptese do inciso II o imposto ser arrecadado e pago pelo leiloeiro. 3 O imposto ser recolhido em GR-PR, da qual constaro todos os elementos necessrios identificao do animal, abatendo-se do montante a recolher o valor que eventualmente tenha sido pago em operao anterior. 4 O animal em seu transporte dever estar sempre acompanhado da guia de recolhimento do imposto e do Certificado de Registro Definitivo ou Provisrio, permitida fotocpia autenticada por cartrio, admitida a substituio do certificado pelo Carto ou Passaporte de Identificao fornecido pelo "Stud Book" da raa que dever conter o nome, a idade, a filiao e demais caractersticas do animal, alm do nmero de registro no "Stud Book".
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5 O animal com mais de trs anos de idade, cujo imposto ainda no tenha sido pago por no ter ocorrido nenhum dos momentos previstos nos incisos deste artigo, poder circular acompanhado apenas do Certificado de Registro Definitivo ou Provisrio, fornecido pelo "Stud Book" da raa, desde que o certificado contenha todos os dados que permitam a plena identificao do animal, admitida fotocpia autenticada por cartrio, vlida por seis meses. 6 Na sada do animal para outra unidade da Federao, para cobertura ou participao em provas ou treinamento, se o imposto ainda no tiver sido recolhido, o mesmo ficar suspenso, desde que emitida a nota fiscal respectiva e o retorno do animal ocorra dentro do prazo de sessenta dias, prorrogvel uma nica vez por igual perodo, a critrio da repartio fiscal a que estiver vinculado o remetente. 7 O equino de qualquer raa, que tenha controle genealgico oficial e idade de at trs anos poder circular, nas operaes internas, acompanhado apenas do Certificado de Registro Definitivo ou Provisrio, fornecido pelo "Stud Book" da raa, admitida fotocpia autenticada, desde que o certificado contenha todos os dados que permitam a plena identificao do animal. 8 As operaes interestaduais com o animal a que se refere o pargrafo anterior ficam sujeitas ao regime normal de pagamento do ICMS. 9 O proprietrio ou possuidor do equino registrado que observar o disposto nesta Seo fica dispensado da emisso de nota fiscal para acompanhar o animal em trnsito. 10. Fica dispensada a emisso de nota fiscal na remessa e retorno de equino para concurso hpico, desde que acompanhado do Passaporte de Identificao, fornecido pela Confederao Brasileira de Hipismo, contendo as seguintes indicaes (Ajustes SINIEF 05/1987 e 05/1998): a) nome, data de nascimento, raa, pelagem, sexo e resenha grfica do animal; b) nmero de registro na Confederao Brasileira de Hipismo; c) nome, identidade, endereo e assinatura do proprietrio. 11. Para fins de transporte do animal, a guia de recolhimento do imposto, referida no 4, poder ser substituda por termo lavrado pelo fisco da unidade federada em que ocorreu o recolhimento ou daquela em que o animal est registrado, no Certificado de Registro Definitivo ou Provisrio ou no Carto ou Passaporte de Identificao fornecido pelo "Stud Book", em que constem os dados relativos guia de recolhimento (Convnio ICMS 80/2003).
CAPTULO XXVI DAS OPERAES REALIZADAS PELA CONAB/PGPM

SEO I DO DIFERIMENTO
Art. 536. Nas sadas internas promovidas por produtor agropecurio ou cooperativa de produtores com destino Companhia Nacional de Abastecimento-CONAB, nas operaes vinculadas Poltica de Garantia de Preos Mnimos - CONAB/PGPM, o recolhimento do imposto fica diferido para o
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momento em que ocorrer a sada subsequente da mercadoria, esteja essa tributada ou no (Convnio ICMS 49/1995).
1 Aplica-se, tambm, o diferimento nas transferncias internas de mercadorias entre estabelecimentos da CONAB/PGPM. 2 At o ltimo dia de cada ms dever ser apurado o estoque de mercadorias cujo imposto tenha sido diferido e ainda no recolhido, devendo este ser pago no prazo da alnea "b" do inciso V do art. 75 (Convnio ICMS 70/2005). 3 Encerra, tambm, a fase do diferimento a inexistncia, por qualquer motivo, de operao posterior. 4 Na hiptese dos 2 e 3, o imposto ser calculado sobre o preo mnimo fixado pelo Governo Federal, vigente na data da ocorrncia, e recolhido, na forma e prazos previstos nos artigos 74 e 75, ou compensado com o saldo credor existente em conta-grfica (Convnio ICMS 56/2006). 5 O valor do imposto efetivamente recolhido, referente ao estoque de que trata o 2, acrescido do valor eventualmente compensado com o saldo credor existente em conta-grfica, ser lanado como crdito no livro fiscal prprio, no dispensando o dbito do imposto por ocasio da efetiva sada da mercadoria (Convnio ICMS 56/2006). 6 Instaurado qualquer procedimento pela CONAB/PGPM, que envolva desaparecimento ou deteriorao de mercadorias depositadas, dever o fato ser comunicado imediatamente ao fisco. 7 O disposto neste Captulo aplica-se s operaes de compra e venda de produtos agrcolas promovidas pelo Governo Federal e amparadas por contratos de opes denominados "Mercado de Opes do Estoque Estratgico", previstos em legislao especfica, observado o disposto no 11 do art. 125 (Convnio ICMS 26/1996 e 11/1998). 8 O disposto neste Captulo estende-se tambm s operaes de compra e venda de produtos agrcolas, promovidas pelo Governo Federal, por intermdio da CONAB, resultantes de Emprstimos do Governo Federal com Opo de Venda - EGF-COV, bem como a atos decorrentes da securitizao prevista na Lei Federal n. 9.138, de 29 de novembro de 1995, sendo que dever constar na nota fiscal a informao de que se trata dessas operaes, e ser utilizada a mesma inscrio estadual concedida para abranger as operaes de que trata o pargrafo anterior (Convnios ICMS 63/1998 e 124/1998).
SEO II DO REGIME ESPECIAL

Art. 537. Fica concedido CONAB regime especial para cumprimento das obrigaes relacionadas com o ICMS, nos seguintes termos (Convnio ICMS 49/1995):
I - o regime especial aplica-se exclusivamente aos estabelecimentos da CONAB, assim entendidos seus ncleos, superintendncias regionais e agentes financeiros, que realizarem operaes vinculadas Poltica de Garantia de Preos Mnimos - PGPM, prevista em legislao especfica, ficando os demais sujeitos ao regime normal estabelecido neste Regulamento; II - os estabelecimentos abrangidos por este regime especial passam a ser denominados CONAB/PGPM;
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III - CONAB/PGPM conceder-se- inscrio no CAD/ICMS, centralizada em um nico estabelecimento, onde dever ser realizada a escriturao dos livros fiscais e o recolhimento do imposto correspondente s operaes que praticar nos diversos Municpios deste Estado, observando o seguinte: a) os estabelecimentos da CONAB/PGPM preenchero mensalmente o documento denominado Demonstrativo de Estoques - DES, por estabelecimento, registrando em seu verso, ou em separado, hiptese em que passar a integrar o demonstrativo, segundo a natureza da operao, o somatrio das entradas e das sadas a ttulo de valores contbeis, os cdigos fiscais da operao ou prestao, a base de clculo, o valor do ICMS, as operaes e prestaes isentas e outras, anexando a ele via dos documentos relativos s entradas e a 2 via das notas fiscais correspondentes s sadas, remetendo-o ao estabelecimento centralizador (Convnios ICMS 92/2000 e 56/2006); b) o estabelecimento centralizador escriturar os seus livros fiscais at o dia nove do ms subsequente ao da realizao das operaes, com base no Demonstrativo de Estoque DES ou, opcionalmente, com base nas notas fiscais de entrada e de sada; c) o estabelecimento centralizador adotar os seguintes livros fiscais: 1. Registro de Entradas, modelo 1-A; 2. Registro de Sadas, modelo 2-A; 3. Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias, modelo 6; 4. Registro de Apurao do ICMS, modelo 9; d) os livros Registro de Controle de Produo e do Estoque e Registro de Inventrio sero substitudos pelo DES, emitido mensalmente, por estabelecimento, para todos os produtos movimentados no perodo, devendo sua emisso ocorrer ainda que no tenha havido movimento de entradas ou sadas, caso em que ser aposta a expresso "sem movimento" (Convnio ICMS 56/2006); e) a CONAB manter, em meio digital, para apresentao ao fisco quando solicitados, os dados lanados no DES, com posio do ltimo dia de cada ms (Convnio ICMS 56/2006); IV - a CONAB/PGPM emitir a nota fiscal com numerao sequencial nica neste Estado, em cinco vias, com a seguinte destinao (Convnios ICMS 62/1998 e 70/2005): a) 1 via - destinatrio; b) 2 via - CONAB/contabilizao (via fixa); c) 3 via - fisco da unidade federada do emitente; d) 4 via - fisco da unidade federada de destino; e) 5 via - armazm depositrio. V - o estabelecimento centralizador manter demonstrativo atualizado da destinao dos impressos de notas fiscais; VI - fica dispensada a emisso de Nota Fiscal de Produtor nos casos de transmisso de propriedade da mercadoria CONAB/PGPM; VII - nos casos de mercadorias depositadas em armazm: a) ser anotado pelo armazm, na Nota Fiscal de Produtor que acobertou a 314
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entrada do produto, a expresso "mercadoria transferida para a CONAB/PGPM conforme Nota Fiscal n. ......... de ... /.../...."; b) a 5 via da nota fiscal ser o documento hbil para efeitos de registro no armazm (Convnio ICMS 62/1998); c) nos casos de devoluo simblica de mercadoria, a reteno da 5 via da nota fiscal pelo armazm dispensa a emisso de nota fiscal nas hipteses previstas nos seguintes dispositivos (Convnio ICMS 62/1998): 1. 1 do art. 316; 2. alnea "b" do 2 do art. 318; 3. 1 do art. 324; 4. alnea "a" do 1 do art. 326; d) nos casos de remessa simblica da mercadoria, a reteno da 5 via da nota fiscal pelo armazm de destino implica dispensa da emisso da nota fiscal nas hipteses previstas nos seguintes dispositivos deste Regulamento (Convnio ICMS 107/1998): 1. alnea "b" do 2 do art. 320; 2. 1 do art. 322; 3. 4 do art. 324; 4. 4 do art. 326; e) na operao de remoo de mercadorias, assim entendida a transferncia de estoques entre os armazns cadastrados pela CONAB, sem que ocorra a mudana de titularidade, poder ser emitida manualmente nota fiscal de srie distinta, que ser posteriormente inserida no sistema, para efeito de escriturao dos livros fiscais (Convnio ICMS 107/1998); VIII - fica a CONAB, relativamente s operaes previstas neste Captulo, autorizada a emitir documentos fiscais, bem como a efetuar a sua escriturao pelo sistema eletrnico de processamento de dados, independentemente da formalizao do pedido de que trata os artigos 443 e 444, devendo comunicar esta opo repartio fiscal a que estiver vinculado o estabelecimento (Convnio ICMS 87/1996). IX - nas operaes denominadas vendas em balco, assim entendida a venda direta em pequenas quantidades a pequenos criadores, produtores rurais, beneficiadores e agroindstrias de pequeno porte, poder ser emitida manualmente nota fiscal de srie distinta, que ser posteriormente inserida no sistema, para efeito de escriturao fiscal (Convnio ICMS 94/2006).
Art. 538. Nas transferncias interestaduais a base de clculo o preo mnimo da mercadoria fixado pelo Governo Federal vigente na data da ocorrncia do fato gerador, acrescido dos valores do frete, do seguro e demais despesas acessrias.
SEO III DO PROGRAMA FOME ZERO

Art. 539. Nas operaes internas
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realizadas
pela
CONAB,
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exclusivamente relacionadas com o Programa Fome Zero, fica permitido (Ajuste SINIEF 10/2003):
I - que, nas aquisies de mercadoria efetuadas pela CONAB com a finalidade especifica de doao relacionada com o citado Programa, por sua conta e ordem, poder o fornecedor efetuar a entrega diretamente s entidades intervenientes de que trata o item 82 do Anexo I, com o documento fiscal relativo venda efetuada, observado o que segue: a) sem prejuzo das demais exigncias, no citado documento, no campo "Informaes Complementares", devero ser indicados o local de entrega da mercadoria e o fato de que ela est sendo efetuada nos termos do Ajuste SINIEF 10/2003; b) a entidade recebedora da mercadoria dever guardar para exibio ao fisco uma via do documento fiscal por meio do qual foi entregue a mercadoria, admitida cpia reprogrfica, remetendo as demais vias CONAB, no prazo de trs dias; II - a CONAB, relativamente doao efetuada, dever emitir a correspondente nota fiscal para envio entidade interveniente no prazo de trs dias, anotando, no campo "Informaes Complementares", a identificao detalhada do documento fiscal de venda, por meio do qual foi entregue a mercadoria. Pargrafo nico. Em substituio nota fiscal indicada no inciso II, poder a CONAB emitir, no ltimo dia do ms, uma nica nota fiscal, em relao a cada entidade destinatria, englobando todas as doaes efetuadas, observado o que segue: a) em substituio discriminao das mercadorias, sero indicados os dados identificativos dos documentos fiscais relativos s aquisies a que se refere o inciso I; b) a nota fiscal prevista neste pargrafo: 1. conter a seguinte anotao, no campo "Informaes Complementares": "Emisso nos termos do Ajuste SINIEF 10/2003"; 2. ser remetida entidade interveniente destinatria da mercadoria no prazo de trs dias; 3. ter uma via destinada exibio ao fisco guardada juntamente com cpia de todos os documentos fiscais nela discriminados.
SEO IV DAS OPERAES RELACIONADAS COM O PROGRAMA DE AQUISIO DE ALIMENTOS DA AGRICULTURA FAMILIAR - PAA
Art. 540. Fica concedido aos estabelecimentos da CONAB, assim entendidos seus Ncleos, Superintendncias Regionais e Polos de Compras, que realizarem operaes vinculadas ao Programa de Aquisio de Alimentos da Agricultura Familiar - PAA, regime especial para o cumprimento de suas obrigaes tributrias, nos termos desta Seo (Convnio ICMS 77/2005).
Pargrafo nico. Os estabelecimentos abrangidos por esta Seo passam a ser denominados CONAB/PAA.
Art. 541. A CONAB/PAA dever inscrever-se no CAD/ICMS, sendo concedida uma inscrio nica, onde ser centralizada a escriturao fiscal e o
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recolhimento do imposto de todas as operaes realizadas no Estado.

Pargrafo nico. A escriturao fiscal mencionada no "caput" dever ser efetuada pelo sistema eletrnico de processamento de dados, independentemente da formalizao do pedido de que tratam os artigos 443 e 444.
Art. 542. A CONAB/PAA emitir a nota fiscal com numerao sequencial nica neste Estado, em cinco vias, que tero a seguinte destinao:
I - 1 via - destinatrio/produtor rural; II - 2 via - CONAB/contabilizao; III - 3 via - fisco da unidade federada do emitente; IV - 4 via - fisco da unidade federada de destino; V - 5 via - armazm de depsito.
Art. 543. Fica dispensada a emisso de Nota Fiscal de Produtor nas sadas destinadas negociao de mercadorias com a CONAB/PAA.
1 Para documentar as entradas mencionadas no "caput", nos Polos de Compras, a CONAB/PAA emitir uma nota fiscal, no momento do recebimento destas, que poder ser emitida manualmente, em srie distinta, hiptese em que ser, posteriormente, inserida no sistema, para efeito de escriturao dos livros fiscais. 2 O transporte das mercadorias dos Polos de Compras at o armazm de depsito poder ser realizado com a nota fiscal prevista no pargrafo anterior. 3 Ser admitido o prazo mximo de vinte dias entre a emisso da nota fiscal mencionada no 1 e a sada da mercadoria adquirida pelo Plo de Compras (Convnio ICMS 136/2006).
Art. 544. Os armazns depositrios das mercadorias enviadas pela CONAB/PAA devero utilizar a 5 via da nota fiscal para efeito de registro.
1 Na remessa ou devoluo simblica de mercadoria depositada, a reteno da 5 via da nota fiscal, pelo armazm, dispensa a emisso de nota fiscal, nas seguintes hipteses: a) 1 do art. 316; b) alnea "b" do 2 do art. 318; c) 1 do art. 324; d) alnea "a" do 1 do art. 326. 2 Poder ser emitida manualmente nota fiscal de srie distinta, que ser posteriormente inserida no sistema, para efeito de escriturao dos livros fiscais (Convnio ICMS 136/2006): a) na remoo de mercadorias, assim entendida a transferncia de estoques entre os armazns cadastrados pela CONAB/PAA, sem que ocorra a mudana de titularidade; b) nas operaes denominadas de venda em balco, assim entendida a venda direta em pequenas quantidades a pequenos criadores, produtores rurais, beneficiadores e 317
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agroindstrias de pequeno porte.
Art. 545. O imposto devido relativamente s sadas internas promovidas por produtor agropecurio com destino CONAB/PAA ser recolhido pela CONAB, por substituio tributria, tendo como base de clculo o preo pago ao produtor rural.
Pargrafo nico. O montante recolhido nos termos do "caput" ser lanado como crdito no livro fiscal prprio, no dispensando eventual dbito do imposto, por ocasio da efetiva sada da mercadoria.
CAPTULO XXVII DAS OPERAES COM SUCATA

SEO I DO DIFERIMENTO
Art. 546. diferido o pagamento do ICMS nas sucessivas sadas de sucatas de metais, bem como de lingotes e tarugos de metais no ferrosos, at que ocorra:
I - a sada do produto acabado de estabelecimento industrial, localizado neste Estado, que utilize as citadas mercadorias em processo de transformao industrial, hiptese em que o imposto dever ser debitado em conta-grfica; II - a sada em operao interestadual, hiptese em que o imposto dever ser recolhido na forma e no prazo estabelecidos no inciso II do art. 75; III - a sada para o exterior; IV - a sada para consumidor final ou para estabelecimento de empresa enquadrada no Simples Nacional, hiptese em que o imposto dever ser debitado em conta-grfica. 1 O disposto neste artigo aplica-se aos metais no ferrosos classificados na sub-posio 7403.1 e nas posies 7401, 7402, 7501, 7601, 7801, 7901 e 8001 da NBM/SH. 2 O estabelecimento que produzir os metais de que trata o 1, a partir do minrio, poder solicitar regime especial para a no aplicao do disposto no inciso II nas operaes interestaduais que realizar, caso em que o imposto dever ser debitado em conta-grfica. 3 O disposto neste artigo no se aplica s sadas de partes e de peas usadas, de mquinas, aparelhos e veculos, recuperadas ou no.
SEO II DA EMISSO DE NOTA FISCAL NA ENTRADA

Art. 547. O estabelecimento que adquirir em operaes internas
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mercadorias arroladas no artigo anterior, de pessoas no inscritas no CAD/ICMS, dever emitir nota fiscal, relativamente a cada aquisio.
Pargrafo nico. Na entrada de mercadoria com peso inferior a duzentos quilos poder ser emitida uma nica nota fiscal, englobando as aquisies do dia, desde que o contribuinte mantenha controle individualizado das entradas.
CAPTULO XXVIII DAS OPERAES E PRESTAES INTERESTADUAIS RELACIONADAS COM FUMO EM FOLHA
SEO I DAS OPERAES INTERESTADUAIS
Art. 548. A sada de fumo em folha em operao interestadual promovida por produtor rural inscrito no CAD/PRO, quando a classificao e a pesagem devam ocorrer no estabelecimento destinatrio, ser documentada por Nota Fiscal de Produtor, observado o disposto no art. 552, hiptese em que na nota fiscal emitida podero constar o peso e o valor estimado da mercadoria, dispensando-se o destaque do imposto.
I - a Nota Fiscal de Produtor dever ser visada pela repartio fiscal paranaense mais prxima (ARE - Agncia da Receita Estadual), vista da mercadoria, por ocasio da sada; II - na Nota Fiscal de Produtor poder constar o peso e o valor estimado da mercadoria, dispensando-se o destaque do imposto; III - a repartio fiscal dever reter a 3 via da Nota Fiscal de Produtor, para fins de controle e conferncia, encaminhando, mensalmente, ARE de origem da mercadoria, por meio da Delegacia Regional da Receita. 1 O disposto neste artigo aplica-se tambm empresa que mantenha estabelecimento neste Estado em relao s operaes em que a mercadoria por ele no transitar. 2 Na Nota Fiscal de Produtor de que trata este artigo, dever ser consignado, ainda que por meio de carimbo, o nmero do ato ou do despacho concessrio referido no art. 552, e a ARE centralizadora.
SEO II DO SERVIO DE TRANSPORTE

Art. 549. Na prestao interestadual de servio de transporte, relativamente s operaes de que trata o art. 548, a responsabilidade pelo pagamento do imposto atribuda ao estabelecimento destinatrio, observado o disposto no art. 552.
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Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, o Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas poder ser emitido aps conhecidos o peso e o valor exato da prestao, no podendo ultrapassar o perodo de apurao, devendo constar, dentre outras exigncias, a expresso "O ICMS ser pago pelo destinatrio", seguida do nmero deste artigo.
SEO III DO PAGAMENTO DO IMPOSTO POR RESPONSABILIDADE

Art. 550. A empresa destinatria dever recolher o imposto relativo s operaes e prestaes interestaduais de que tratam os artigos 548 e 549, por responsabilidade, at o dia doze do ms subsequente.
1 Por ocasio do recolhimento do imposto, devero ser apresentados na ARE a que se refere o inciso I do art. 552, cpia da guia de recolhimento e demonstrativo impresso e em meio eletrnico, por municpio de origem da mercadoria, contendo: a) a identificao do produtor (CAD/PRO), indicando tratar-se de proprietrio ou outro (meeiro, arrendatrio, parceiro, etc.); b) os nmeros das Notas Fiscais de Produtor e das notas fiscais emitidas para documentar as entradas; c) o peso e o somatrio dos valores da mercadorias, o valor da operao e do imposto devido; d) a identificao do prestador de servio de transporte (CNPJ ou CPF) e a UF de sua origem. 2 No demonstrativo de que trata o pargrafo anterior, devero ser informados, separadamente, os valores das prestaes realizadas por contribuintes inscritos no CAD/ICMS e por no inscritos. 3 Na falta do valor da operao, aplicar-se-, como base de clculo, o estabelecido em pauta fiscal especfica. 4 O prazo para recolhimento do imposto de que trata este artigo fica antecipado para o primeiro dia aps o perodo de apurao, salvo se o contribuinte promover, nesta data, a converso do saldo do imposto apurado em FCA, que ser reconvertido em moeda corrente na data do recolhimento.
Art. 551. A ARE dever:

I - reter uma via do demonstrativo de que trata o 1 do art. 550 para fins de apurao do ndice de participao dos Municpios no produto da arrecadao do imposto; II - encaminhar cpia do demonstrativo de que trata o 1 do art. 550 e dos documentos apresentados, bem como cpia do arquivo eletrnico, por meio de protocolo ou por correio eletrnico, para as ARE dos Municpios de origem das mercadorias; III - na falta de pagamento do imposto no prazo e forma estabelecidos no art. 550, adotar as medidas fiscais cabveis e comunicar a Inspetoria Geral de Fiscalizao.
SEO IV
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DA AUTORIZAO DO REGIME ESPECIAL

Art. 552. Para adoo do regime previsto neste Captulo, o interessado dever apresentar requerimento ao Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado, instruindo o pedido com a Certido Negativa de Dbitos Tributrios e de Dvida Ativa Estadual e indicando:
I - a ARE em que ser centralizada a apresentao dos documentos previstos no 1 do art. 550; II - os estabelecimentos destinatrios das mercadorias; Pargrafo nico. A eficcia da autorizao concedida na forma deste artigo depender da anuncia do fisco do Estado do interessado.
Art. 553. O descumprimento das obrigaes previstas neste Captulo implicar cancelamento imediato do regime.
Pargrafo nico. O retorno ao regime fica condicionado regularizao da situao e a novo pedido.
CAPTULO XXIX DAS OPERAES DE CONSIGNAO MERCANTIL
Art. 554. Na sada de mercadoria a ttulo de consignao mercantil o consignante emitir nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos exigidos, o seguinte (Ajuste SINIEF 02/1993):
I - a natureza da operao: Remessa em consignao; II - o destaque do ICMS e do IPI, quando devidos. 1 Havendo reajuste do preo contratado por ocasio da remessa em consignao mercantil, o consignante emitir nota fiscal complementar contendo, alm dos demais requisitos exigidos, o seguinte: a) a natureza da operao: Reajuste de preo de mercadoria em consignao; b) a base de clculo: o valor do reajuste; c) o destaque do ICMS e do IPI, quando devidos; d) a expresso "Reajuste de preo de mercadoria em consignao - NF n. .... de ..../..../.... .". 2 Na hiptese deste artigo, o consignatrio lanar a nota fiscal no livro Registro de Entradas, creditando-se do valor do imposto, quando permitido. 3 O disposto neste artigo no se aplica a mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria em relao a operaes subsequentes.
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Art. 555. Na venda da mercadoria remetida a ttulo de consignao mercantil:

I - o consignatrio dever: a) emitir nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos exigidos, como natureza da operao, a expresso "Venda de mercadoria recebida em consignao"; b) emitir nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos exigidos (Ajuste SINIEF 9/2008): 1. como natureza da operao, a expresso Devoluo simblica de mercadoria recebida em consignao; 2. no campo Informaes Complementares, a expresso Nota fiscal emitida em funo de venda de mercadoria recebida em consignao pela NF n. ..., de .../.../...; c) registrar a nota fiscal de que trata o inciso II, no livro Registro de Entradas, apenas nas colunas Documento Fiscal e Observaes, indicando nesta a expresso Compra em consignao - NF n. ..., de .../.../... (Ajuste SINIEF 9/2008). II - o consignante emitir nota fiscal, sem destaque do ICMS e do IPI, contendo, alm dos demais requisitos exigidos, o seguinte: a) a natureza da operao: Venda; b) o valor da operao: o valor correspondente ao preo da mercadoria efetivamente vendida, neste includo, quando for o caso, o valor relativo ao reajuste do preo; c) a expresso "Simples faturamento de mercadoria em consignao - NF n. .... de ..../..../.... e, se for o caso, reajuste de preo - NF n. .... de ..../..../....". Pargrafo nico. O consignante lanar a nota fiscal a que se refere o inciso II, no livro Registro de Sadas, apenas nas colunas "Documento Fiscal" e "Observaes", indicando nesta a expresso "Venda em consignao - NF n. .... de ..../..../....".
Art. 556. Na devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil, o consignatrio emitir nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos exigidos, o seguinte:
I - a natureza da operao: Devoluo de mercadoria recebida em consignao; II - a base de clculo: o valor da mercadoria efetivamente devolvida, sobre o qual foi pago o imposto; III - o destaque do ICMS e a indicao do IPI nos valores debitados por ocasio da remessa em consignao; IV - a expresso "Devoluo (parcial ou total, conforme o caso) de mercadoria em consignao - NF n. .... de ..../..../....". Pargrafo nico. O consignante lanar a nota fiscal, no livro Registro de Entradas, creditando-se do valor o imposto.
CAPTULO XXX DAS OPERAES REALIZADAS EM BOLSA DE MERCADORIAS

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OU DE CEREAIS COM A INTERMEDIAO DO BANCO DO BRASIL
Art. 557. Nas vendas de mercadorias efetuadas em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais, por produtor agropecurio, com a intermediao do Banco do Brasil S. A., sero observadas as seguintes disposies (Convnio ICMS 46/1994):
I - o recolhimento do ICMS devido na operao ser efetuado pelo Banco do Brasil S. A., em nome do sujeito passivo, na forma e no prazo previstos nos artigos 74 e 75; II - na falta ou insuficincia do recolhimento do imposto, o valor pertinente ser exigido do Banco do Brasil S. A., na qualidade de responsvel solidrio; III - em substituio Nota Fiscal de Produtor, o Banco do Brasil S. A. emitir, relativamente s operaes previstas neste Captulo, nota fiscal prpria, no mnimo, em cinco vias, que tero a seguinte destinao: a) a 1 via acompanhar a mercadoria e ser entregue ao destinatrio pelo transportador; b) a 2 via acompanhar a mercadoria e destinar-se- ao controle do fisco de destino; c) a 3 via ficar em poder do emitente, para exibio ao fisco; d) a 4 via ser entregue ao produtor vendedor; e) a 5 via destinar-se- ao armazm depositrio; IV - em relao nota fiscal prevista no inciso anterior sero observadas as demais normas contidas neste Regulamento, devendo nela constar, dentre outros elementos, o local onde ser retirada a mercadoria e os dados identificativos do armazm depositrio; V - at o dia quinze de cada ms o Banco do Brasil S. A. remeter, unidade federada, onde estava depositada a mercadoria, listagem relativa s operaes realizadas no ms anterior, contendo: a) o nome, o endereo, o CEP e os nmeros de inscrio estadual e no CNPJ dos estabelecimentos remetente e destinatrio; b) o nmero e a data da emisso da nota fiscal; c) a mercadoria e sua quantidade; d) o valor da operao; e) o valor do ICMS relativo operao; f) a identificao do banco e da agncia em que foi efetuado o recolhimento, data e nmero do respectivo documento de arrecadao; VI - em substituio listagem prevista no inciso anterior, desde que autorizado pelo fisco, as informaes podero ser prestadas em meio magntico, na forma contida no Manual de Orientao de que trata a Tabela I do Anexo VI deste Regulamento ou por remessa de uma via suplementar da respectiva nota fiscal (Convnio ICMS 77/1996);
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VII - o Banco do Brasil S. A. fica obrigado a manter inscrio no CAD/ICMS, sem prejuzo do disposto no 5 do art. 125, bem como a cumprir as demais disposies previstas neste Regulamento.
CAPTULO XXXI DAS OPERAES DE EXPORTAO DE CHASSI DE NIBUS E DE CAMINHO, COM TRNSITO PELA INDSTRIA DE CARROCERIA
Art. 558. Na exportao de chassi de nibus e micro-nibus, fica o respectivo fabricante, estabelecido neste Estado, autorizado a remet-lo, em trnsito, por conta e ordem do importador, diretamente indstria de carroceria localizada nos territrios deste e dos Estados de Minas Gerais, Rio Grande do Sul, Rio de Janeiro, Santa Catarina e So Paulo, para fins de montagem e acoplamento, desde que os estabelecimentos envolvidos na operao (Protocolo ICMS 2/2006):
I - obtenham credenciamento, em regime especial, mediante requerimento dirigido ao Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado, onde sero fixadas as regras relativas a sua operacionalizao; II - atendam s exigncias estabelecidas no Protocolo ICMS 2/2006.
Art. 559. Na exportao de chassi de caminho, fica o respectivo estabelecimento fabricante autorizado a remet-lo, em trnsito, por conta e ordem do importador, diretamente indstria de carroceria localizada no territrio deste e dos Estados de Gois, do Rio de Janeiro, do Rio Grande do Sul e de So Paulo, para fins de montagem e acoplamento, desde que (Protocolos ICMS 19/1996, 11/1997 e 42/2002):
I - o fabricante de chassi estabelecido neste Estado e a indstria de carroceria estabelecida neste e nos Estados de Gois, do Rio de Janeiro, do Rio Grande do Sul e de So Paulo obtenham credenciamento, em regime especial, mediante requerimento dirigido ao Diretor da CRE., onde sero fixadas as regras relativas a sua operacionalizao (Protocolos ICMS 19/1996, 11/1997 e 42/2002; II - atendam s exigncias estabelecidas no Protocolo ICMS 19/1996.
CAPTULO XXXII DOS BENS OU MERCADORIAS CONTIDOS EM ENCOMENDAS AREAS INTERNACIONAIS
Art. 560. Os bens ou mercadorias contidos em encomendas areas

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internacionais transportados por empresas de "courier" ou a elas equiparadas sero acompanhados, em todo o territrio nacional, at sua entrega no domiclio do destinatrio, pelo Conhecimento de Transporte Areo Internacional (AWB), fatura comercial e, quando devido o ICMS, pelo comprovante do seu pagamento, observadas as seguintes disposies (Convnio ICMS 59/1995):
I - nas importaes de valor superior a US$ 50.00 (cinquenta dlares dos Estados Unidos da Amrica) ou o seu equivalente em outra moeda, quando no devido o imposto, o transporte tambm ser acompanhado da "Guia para Liberao de Mercadoria Estrangeira sem Comprovao do Recolhimento do ICMS", observado o disposto no 7 do art. 75, que poder ser providenciada pela empresa de "courier" (Convnio ICMS 132/1998); II - o transporte dos bens ou mercadorias s poder ser iniciado aps o recolhimento do ICMS incidente na operao, em favor da unidade federada do domiclio do destinatrio, ressalvada a autorizao em regime especial, na forma dos Anexos III e IV do Convnio ICMS 59/1995, hiptese em que o recolhimento do ICMS poder ser efetuado at o dia nove de cada ms, em um nico documento de arrecadao, relativamente s operaes realizadas no ms anterior (Convnio ICMS 38/1996); III - o recolhimento do ICMS ser efetuado na forma prevista no 1 do art. 75; IV - caso o incio da prestao ocorra em final de semana ou feriado, em que no seja possvel o recolhimento do ICMS incidente sobre os bens ou mercadorias, o seu transporte poder ser realizado com dispensa de acompanhamento do comprovante de pagamento do imposto, desde que: a) a empresa de "courier" assuma a responsabilidade solidria pelo pagamento; b) a referida dispensa seja concedida empresa de "courier", devidamente inscrita no cadastro do ICMS, por meio de regime especial; c) o imposto seja recolhido no primeiro dia til subsequente; V - o regime especial a que alude a alnea "b" do inciso anterior ser requerido Secretaria da Fazenda, Economia ou Finanas a que estiver vinculada a empresa de "courier", observando-se que passar a produzir efeitos imediatamente aps a concesso e, no prazo de 48 horas, ser remetida cpia do ato concessivo do regime especial Comisso Tcnica Permanente do ICMS - COTEPE/ICMS.
CAPTULO XXXIII DAS OPERAES DE VENDAS DE CAF EM GRO LEILOADO EM BOLSA, EFETUADAS PELO GOVERNO FEDERAL
Art. 561. Nas vendas de caf cru em gro efetuadas em Bolsa de Mercadorias ou de Cereais pelo Ministrio da Agricultura e do Abastecimento, com a intermediao do Banco do Brasil S. A., sero observadas as seguintes disposies (Convnios ICMS 132/1995 e 64/1999):
I - o recolhimento do ICMS devido na operao ser efetuado pelo Banco do Brasil S. A., em nome do Ministrio da Agricultura e do Abastecimento, na forma e no prazo previstos no inciso XII do art. 75 (Convnio ICMS 64/1999);
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II - na falta ou insuficincia do recolhimento do imposto, o valor pertinente ser exigido do Banco do Brasil S.A., na qualidade de agente financeiro credenciado; III - fica o Banco do Brasil S.A. autorizado a emitir nota fiscal por sistema eletrnico de processamento de dados, conforme modelo previsto no inciso III do art. 557, que tero a seguinte destinao: a) 1 via - acompanhar a mercadoria e ser entregue ao destinatrio pelo transportador; b) 2 via - acompanhar a mercadoria e destinar-se- ao controle do fisco na unidade da Federao do destinatrio; c) 3 via - para ser exibida ao fisco; d) 4 via - para fins de controle do fisco paranaense; e) 5 via - para ser entregue ao Ministrio da Agricultura e do Abastecimento (Convnio ICMS 64/1999); IV - poder o Banco do Brasil S. A., em substituio s vias previstas nas alneas "d" e "e" do inciso anterior, fornecer, at o dia dez de cada ms, listagem emitida por sistema eletrnico de processamento de dados ou, se autorizado pelo destinatrio da via, por meio magntico, com todos os dados da nota fiscal, na forma estabelecida no Manual de Orientao de que trata a Tabela I do Anexo VI deste Regulamento (Convnio ICMS 76/1996); V - na hiptese de estar o caf depositado em armazm de terceiro, a nota fiscal ter uma via adicional, que poder ser substituda por cpia reprogrfica da 1 via, destinada a controle do armazm depositrio; VI - na nota fiscal, ser indicado no campo "G", o local onde ser retirada a mercadoria e os dados identificativos do armazm depositrio; VII - ser emitida uma nota fiscal em relao carga de cada veculo que transportar a mercadoria; VIII - em relao nota fiscal prevista no inciso III, sero observadas as demais disposies neste Regulamento; IX - poder o Banco do Brasil S. A., por sua Agncia Central, no Distrito Federal, solicitar, apenas Secretaria da Fazenda do Distrito Federal, a autorizao para a confeco dos formulrios contnuos para a emisso da nota fiscal a que alude o inciso III, em numerao nica a ser utilizada por todas as suas agncias no Pas, que tenham participao nas operaes previstas neste Captulo, sendo que, para a distribuio dos formulrios contnuos agncia que deles ir fazer uso, a Agncia Central dever: a) efetuar comunicao, em funo de cada agncia destinatria dos impressos, em quatro vias, repartio fiscal que concedeu a autorizao para a sua confeco, a qual reter a 1 via, para efeito de controle, devolvendo as 2, 3 e 4 vias, devidamente visadas, ao Banco do Brasil S. A.; b) entregar a 2 via da comunicao prevista na alnea anterior Secretaria de Estado da Fazenda do Paran, quando a agncia recebedora dos impressos da nota fiscal estiver localizada neste Estado; c) manter a 3 via da comunicao na agncia recebedora dos impressos e a 4 via na agncia central do Distrito Federal, para efeito de controle; d) vedada a retransferncia dos formulrios contnuos entre dependncias que possuam inscries diferentes; 326
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X - ser concedida inscrio nica ao Banco do Brasil S. A., relativamente s dependncias localizadas no Estado do Paran. XI - at o dia quinze de cada ms, o Banco do Brasil S. A. remeter Secretaria de Estado da Fazenda do Paran, listagem relativa s operaes realizadas no ms anterior, contendo: a) nome, endereo, CEP e nmeros de inscrio estadual e no CNPJ dos estabelecimentos remetente e destinatrio; b) nmero e data de emisso da nota fiscal; c) mercadoria e sua quantidade; d) valor da operao; e) valor do ICMS relativo operao; f) identificao do banco e da agncia em que foi efetuado o recolhimento, data e nmero do respectivo documento de arrecadao; XII - em substituio listagem prevista no inciso anterior, as informaes podero ser prestadas em meio magntico, na forma estabelecida no Manual de Orientao de que trata a Tabela I do Anexo VI deste Regulamento (Convnio ICMS 76/1996).
Art. 562. Aplica-se o disposto neste Captulo, no que couber, s remessas de caf cru em gro pelo Ministrio da Agricultura e do Abastecimento a estabelecimento industrial de caf solvel abrangidas pelo Programa de Exportaes de Caf Solvel (Convnio ICMS 04/2000).
Pargrafo nico. Na nota fiscal emitida pelo Banco do Brasil S.A. ser aposta a expresso "Remessa para Indstria de Caf Solvel - Convnio ICMS 04/2000".
Art. 563. O Banco do Brasil S. A. fica sujeito legislao tributria aplicvel s obrigaes institudas neste Captulo. Art. 564. A observncia do disposto neste Captulo dispensa o Banco do Brasil S.A. e o Ministrio da Agricultura e do Abastecimento de escriturar os livros fiscais relativamente s operaes nele descritas (Convnio ICMS 64/1999).
CAPTULO XXXIV DAS OPERAES RELACIONADAS COM A DESTROCA DE BOTIJES VAZIOS DESTINADOS AO ACONDICIONAMENTO DE GLP, REALIZADAS COM OS CENTROS DE DESTROCA
Art. 565. Em relao s operaes com botijes vazios destinados ao acondicionamento de gs liquefeito de petrleo - GLP, realizadas com os
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Centros de Destroca, sero observadas as normas previstas neste Captulo (Convnio ICMS 99/1996).
1 So Centros de Destroca os estabelecimentos que realizam exclusivamente servios de destroca de botijes destinados ao acondicionamento de GLP. 2 As operaes com os Centros de Destroca somente sero realizadas com as distribuidoras de GLP, como tais definidas pela legislao federal especfica, e os seus revendedores credenciados, nos termos do art. 8 da Portaria n. 843, de 31 de outubro de 1990, do Ministrio da Infraestrutura. 3 vedada a operao de compra e venda de botijes por parte dos Centros de Destroca.
Art. 566. Os Centros de Destroca devero inscrever-se no CAD/ICMS e ficam dispensados da emisso de documentos fiscais e da escriturao de livros fiscais, com exceo do livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, devendo, em substituio, emitir os formulrios a seguir indicados:
I - Autorizao para Movimentao de Vasilhames - AMV; II - Controle Dirio do Saldo de Vasilhames por Marca - SVM; III - Consolidao Semanal da Movimentao de Vasilhames - CSM; IV - Consolidao Mensal da Movimentao de Vasilhames - CVM; V - Controle Mensal de Movimentao de Vasilhames por Marca - MVM. 1 A impresso da AMV depender de prvia autorizao da ARE - Agncia da Receita Estadual do domiclio tributrio do Centro de Destroca. 2 Os formulrios previstos nos tipograficamente, em ordem crescente, de 1 a 999.999. incisos II a V sero numerados
3 Os formulrios de CVM, sero anualmente encadernados, lavrando-se os termos de abertura e de encerramento, e levados repartio fiscal a que estiver vinculado o Centro de Destroca para autenticao. 4 O formulrio de que trata o inciso V ser emitido, no mnimo, em duas vias, devendo a 1 via ser enviada distribuidora, at cinco dias contados da data da sua emisso.
Art. 567. As operaes de que trata este Captulo sujeitam-se observncia das demais disposies previstas no Convnio ICMS 99/1996.
CAPTULO XXXV DAS PRESTAES DE SERVIO DE COMUNICAO POR MEIO DE SATLITE
Art. 568. Nas prestaes de servio de comunicao referentes

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recepo de som e imagem por meio de satlite, quando o tomador estiver localizado neste Estado e o prestador do servio em outra unidade federada, o recolhimento do ICMS dever ser efetuado na forma e prazo previstos no inciso XIII do art. 75 (Convnio ICMS 10/1998).
Pargrafo nico. Na hiptese de o prestador do servio de comunicao no ser optante pela reduo na base de clculo de que trata o item 32 do Anexo II deste Regulamento, o recolhimento do imposto dever ser feito proporcionalmente ao nmero de tomadores do servio de cada unidade federada, com base no saldo devedor apurado pelo prestador do servio.
Art. 569. Quando ocorrer a devoluo dos equipamentos de recepo de sinais via satlite por parte do usurio do servio de que trata este Captulo, o prestador do servio fornecedor dos equipamentos poder creditar-se do valor do imposto destacado na nota fiscal de remessa para o respectivo usurio. Art. 570. O prestador do servio de que trata este Captulo dever enviar, mensalmente, Inspetoria Geral de Fiscalizao da CRE - Coordenao da Receita do Estado, relao contendo o nome e o endereo dos tomadores do servio e valores das prestaes realizadas e do correspondente imposto.
CAPTULO XXXVI DAS PRESTAES DE SERVIOS DE TELEVISO POR ASSINATURA VIA SATLITE
Art. 571. Na prestao de servios no medidos de televiso por assinatura, via satlite, cujo preo do servio seja cobrado por perodos definidos, efetuada por prestador localizado em outra unidade federada, com destino a tomador localizado no Estado do Paran, a base de clculo do ICMS devido a cada Estado corresponde a cinquenta por cento do preo cobrado do assinante (Protocolos ICMS 25/2003 e Convnio ICMS 52/2005).
1 Servio de televiso por assinatura via satlite aquele em que os sinais televisivos so distribudos ao assinante sem passarem por equipamento terrestre de recepo e distribuio. 2 O disposto no "caput" no prejudica a outorga de benefcio fiscal concedido para esta prestao de servio, em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos. 3 Sobre a base de clculo mencionada no "caput" aplica-se a alquota prevista para a tributao do servio, em cada Estado. 4 O valor do crdito a ser compensado na prestao ser rateado na mesma proporo da base de clculo prevista no "caput", sendo que qualquer benefcio fiscal concedido no Estado da localizao do prestador, nos termos da Lei Complementar n. 24, de 7 de janeiro 329
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de 1975, no produz qualquer efeito em relao ao imposto devido ao Estado do Paran. 5 O disposto neste Captulo no se aplica aos prestadores localizados nos Estados do Amazonas, Cear, Gois, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Pernambuco, Rio Grande do Sul, Roraima e ao Distrito Federal (Protocolo ICMS 19/2007).
Art. 572. Na prestao de servio de comunicao de que trata o art. 571, o estabelecimento prestador dever inscrever-se no CAD/ICMS, observado o disposto no art. 355 (Convnio ICMS 04/2006)
1 A emisso dos documentos fiscais e a escriturao dos livros fiscais sero efetuadas no Estado onde estiver localizado o contribuinte. 2 Relativamente escriturao fiscal, o prestador dever: a) no livro Registro de Entradas, proceder ao estorno da parcela do crdito a ser compensado com o imposto devido ao Estado do Paran; b) escriturar a Nota Fiscal de Servio de Comunicao no livro Registro de Sadas, registrando nas colunas adequadas os dados relativos prestao, na forma prevista na legislao, e consignando na coluna "Observaes" a sigla do Estado do Paran; c) no livro Registro de Apurao do ICMS, apurar o imposto devido em folha subsequente da apurao referente ao Estado de sua localizao, utilizando os quadros "Dbito do Imposto", "Crdito do Imposto" e "Apurao dos Saldos", apropriando o crdito correspondente sob o ttulo de "Outros Crditos". d) caso esteja obrigado EFD - Escriturao Fiscal Digital, informar (Convnio ICMS 14/2011): 1. os registros de consolidao da prestao de servios - notas de servio de comunicao e de servio de telecomunicao, quando esses forem apresentados unidade federada de sua localizao, no se aplicando o disposto nas alneas "a", "b" e "c" e no 3; 2. os valores da base de clculo e do imposto para a unidade federada de sua localizao e para este Estado, utilizando registro especfico para prestao de informaes de outras unidades federadas, relativamente aos servios no medidos de televiso por assinatura via satlite. 3 O prestador de servio mencionado no artigo anterior que emita documento fiscal em via nica, nos termos da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento, em substituio ao disposto na alnea "b" do 2 deste artigo, dever escriturar no livro Registro de Sadas (Convnio ICMS 04/2006): a) os valores agrupados das Notas Fiscais de Servio de Comunicao nos termos do art. 458; b) discriminar, na folha seguinte, resumo com os valores totais por unidade federada do tomador do servio, contendo as seguintes informaes: 1. unidade da Federao; 2. quantidade de usurios; 3. bases de clculo e montante do ICMS devido s unidades federadas de localizao do prestador e do tomador.
Art. 573. O prestador de servios de que trata este Captulo dever

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enviar, mensalmente, Inspetoria Geral de Fiscalizao da CRE - Coordenao da Receita do Estado, at o vigsimo dia do ms subsequente ao da prestao, uma relao, contendo o nmero de usurios e dados do faturamento, a base de clculo e o ICMS devido, na forma da planilha constante no Anexo nico do Convnio ICMS 52/2005.
1. Em substituio ao disposto no "caput" deste artigo, o prestador do servio que emita documento fiscal em via nica, nos termos da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento, dever (Convnio ICMS 04/2006): a) proceder a extrao de arquivo eletrnico, para cada unidade federada de localizao dos tomadores do servio, a partir dos arquivos eletrnicos mencionados no art. 457, apresentados e validados pela unidade da Federao de sua localizao; b) enviar os arquivos eletrnicos extrados, acompanhados de: 1. cpia do recibo de entrega do arquivo eletrnico apresentado na unidade federada de sua localizao; 2. duas vias do comprovante de entrega gerado pelo programa extrator; 3. cpia das folhas dos livros Registro de Entradas, Registro de Sadas e Registro de Apurao do ICMS onde constem os registros a que se refere o 2 do art. 572. 2 O prestador de servios de que trata este Captulo, quando obrigado EFD, dever apresent-la, relativamente inscrio no CAD/ICMS de que trata o "caput" do art. 572, ficando dispensado das obrigaes dispostas nos itens 1 e 3 da alnea "b" do 1 (Convnio ICMS 14/2011).
Art. 574. Aplicam-se, aos prestadores de servio referidos neste Captulo, as disposies previstas no "caput" do art. 568 e no art. 569.
CAPTULO XXXVII DAS PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO POR MEIO DE VEICULAO DE MENSAGENS DE PUBLICIDADE E PROPAGANDA NA TELEVISO POR ASSINATURA
Art. 575. Na hiptese das prestaes de servio de comunicao por meio de veiculao de mensagens de publicidade e propaganda na televiso por assinatura em rede nacional ou interestadual, adotar-se- a proporcionalidade em relao quantidade de assinantes de cada unidade federada, para fins de rateio do imposto devido entre aquelas em cujo territrio ocorrer a prestao de servio, considerando-se a base de clculo original da prestao de servio (Convnio ICMS 9/2008).
1 Para o clculo do imposto devido, sobre a base de clculo original deve ser aplicado o percentual de reduo previsto no item 26 do Anexo II. 2 O imposto devido relativamente s prestaes de servio ocorridas neste 331
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Estado, calculado na forma do 1, ser recolhido pelo estabelecimento prestador do servio de comunicao: a) na forma e no prazo previstos no inciso VII do art. 75, quando o prestador do servio estiver localizado neste Estado; b) na forma e no prazo previstos no inciso XIII do art. 75, quando o prestador do servio estiver localizado em outra unidade federada.
Art. 576. O prestador do servio de que trata este Captulo dever:

I - discriminar no livro Registro de Apurao do ICMS o valor recolhido em favor de cada unidade federada; II - remeter Inspetoria Geral de Fiscalizao da Coordenao da Receita do Estado, at o dia 30 do ms subsequente ao da ocorrncia do fato gerador, listagem ou arquivo magntico contendo: a) o nmero, a data de emisso e a identificao completa dos destinatrios das notas fiscais pertinentes; b) o valor da prestao e do ICMS total incidente, bem como o seu rateio s unidades federadas.
CAPTULO XXXVIII DAS OPERAES COM PALETES E CONTENTORES
Art. 577. Fica autorizado o trnsito de paletes e contentores de propriedade de empresa relacionada em Ato Cotepe, por mais de um estabelecimento, ainda que de terceira empresa, antes da sua remessa a estabelecimento da empresa proprietria (Convnios ICMS 4/1999 e 6/2008).
1 Para os fins deste artigo considera-se como: a) palete, o estrado de madeira, plstico ou metal destinado a facilitar a movimentao, armazenagem e transporte de mercadorias ou bens; b) contentor, o recipiente de madeira, plstico ou metal destinado ao acondicionamento de mercadorias ou bens, para efeito de armazenagem e transporte, que se apresenta nas formas a seguir: 1. caixa plstica ou metlica, desmontvel ou no, de vrios tamanhos, para os setores automotivo, de produtos qumicos, alimentcio e outros; 2. caixa plstica ou metlica, desmontvel ou no, de vrios tamanhos, especfica para o setor hortifrutigranjeiro; 3. caixa "bin" de madeira, com ou sem palete base, especfica para frutas, hortalias, legumes e outros. 2 Os paletes e contentores devero conter a marca distintiva da empresa a qual pertencem e ter a cor escolhida pela mesma, total ou parcialmente, que ser indicada em Ato Cotepe, excetuando-se, quanto exigncia da cor, os contentores utilizados no setor hortifrutigranjeiro.
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3 O disposto neste artigo somente se aplica: a) s operaes amparadas pela iseno concedida pelos itens 19 e 176 do Anexo I deste Regulamento; b) movimentao relacionada com a locao dos paletes e contentores, inclusive o seu retorno ao local de origem ou a outro estabelecimento da empresa proprietria.
Art. 578. A nota fiscal emitida para documentar a movimentao dos paletes e contentores dever conter, alm dos requisitos exigidos, as expresses (Convnio ICMS 04/1999):
I - "Regime Especial - Convnio ICMS 04/1999"; II - "PALETES/CONTENTORES DE PROPRIEDADE DA EMPRESA ...".
Art. 579. As notas fiscais emitidas para a movimentao dos paletes e contentores sero lanadas nos livros prprios de entrada e de sada de mercadorias, com utilizao, apenas, das colunas "Documento Fiscal" e "Observaes", indicando-se nesta a expresso referida no inciso II do art. 578 (Convnio ICMS 04/1999). Art. 580. A empresa proprietria manter controle da movimentao dos paletes e contentores com indicao mnima da quantidade, tipo e do documento fiscal correspondente, bem como do estoque existente em seus estabelecimentos e de terceiros (Convnio ICMS 04/1999).
Pargrafo nico. A empresa proprietria fornecer ao fisco, quando solicitado, o demonstrativo de controle previsto neste artigo, em meio magntico.
CAPTULO XXXIX DO REGIME ESPECIAL PARA EMISSO DE NOTA FISCAL NAS OPERAES COM PETRLEO, GS NATURAL, BIOCOMBUSTVEIS, E SEUS DERIVADOS, E OUTROS PRODUTOS COMERCIALIZVEIS A GRANEL, POR MEIO DE NAVEGAO DE CABOTAGEM, FLUVIAL OU LACUSTRE
Art. 581. A empresa PETRLEO BRASILEIRO S.A. - PETROBRAS, nas operaes de transferncia e nas destinadas a comercializao, inclusive naquelas sem destinatrio certo, com petrleo e seus derivados, gs natural e seus derivados, biocombustveis e seus derivados, e outros produtos comercializveis a granel, no transporte efetuado por meio de navegao de cabotagem, fluvial ou lacustre, dever observar as disposies deste Captulo (Convnio ICMS 5/2009).
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Art. 582. Nas operaes a que se refere o art. 581, a PETROBRAS ter o prazo de at 24 (vinte e quatro) horas, contadas a partir da sada do navio, para emisso da nota fiscal correspondente ao carregamento.
1 O transporte inicial do produto ser acompanhado pelo documento Manifesto de Carga, conforme modelo previsto no Anexo nico de que trata o Convnio ICMS 5/2009. 2 No campo Informaes Complementares da nota fiscal emitida na forma do caput dever constar o nmero do Manifesto de Carga a que se refere o 1.
Art. 583. Nas operaes de transferncias e nas destinadas a comercializao sem destinatrio certo, a PETROBRAS emitir nota fiscal correspondente ao carregamento efetuado, que ser retida no estabelecimento de origem, sem destaque do ICMS, cujo destinatrio ser o prprio estabelecimento remetente, tendo como natureza da operao: Outras Sadas.
1 Aps o trmino do descarregamento em cada porto de destino, o estabelecimento remetente emitir a nota fiscal definitiva, com srie distinta da prevista no art. 582, para os destinatrios, em at 48 (quarenta e oito) horas teis aps o descarregamento do produto, devendo constar no campo Informaes Complementares o nmero da nota fiscal que acompanhou o transporte. 2 Na nota fiscal a que se refere o 1 dever constar o destaque do ICMS prprio e do retido por substituio tributria, se devidos.
Art. 584. No caso de emisso do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica (DANFE) em contingncia, a via original desse documento dever estar disponibilizada para os respectivos destinatrios em at 48 (quarenta e oito) horas teis aps sua emisso. Art. 585. Caso haja retorno do produto, dever ser emitida nota fiscal para documentar a entrada. Art. 586. Em caso de sinistro, perda ou deteriorao dever ser observado o disposto no art. 75. Art. 587. Os prazos para emisso de notas fiscais previstos neste Captulo no afetam a data estabelecida na legislao para pagamento do imposto, devendo ser considerado para o perodo de apurao e recolhimento do ICMS o dia da efetiva sada, para a unidade federada remetente, e o da efetiva chegada, para a unidade federada destinatria do produto. Art. 588. Os documentos emitidos com base neste Captulo
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contero a expresso REGIME ESPECIAL - CONVNIO ICMS 5/2009. Art. 589. O disposto neste Captulo no se aplica s operaes que envolvam estabelecimentos localizados nos Estados do Amazonas e do Rio de Janeiro.
CAPTULO XL DA FBRICA DO AGRICULTOR
Art. 590. A pequena unidade agroindustrial de pessoa fsica ou com personalidade jurdica, relativamente ao ICMS, ter tratamento tributrio diferenciado, denominado "Programa de Agroindstria Familiar Fbrica do Agricultor", regendo-se pelos termos, limites e condies deste Captulo. Art. 591. Para os fins do disposto neste Captulo, considera-se "Fbrica do Agricultor" a atividade agroindustrial desenvolvida por produtor agropecurio, pessoa fsica ou jurdica, que realize operaes, por ano, de at o valor equivalente a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais), desde que o produtor:
I - explore a terra na condio de proprietrio, assentado, posseiro, arrendatrio ou parceiro; II - utilize o trabalho familiar, podendo ter, em carter complementar, at dois empregados permanentes e contar com auxlio de terceiros, quando a natureza sazonal da atividade o exigir; III - tenha sessenta por cento da sua renda bruta anual proveniente da explorao agropecuria, pesqueira ou extrativista; IV - resida ou esteja estabelecido na propriedade ou em aglomerado rural; V - no detenha, a qualquer ttulo, rea superior a quatro mdulos fiscais, quantificados na legislao especfica em vigor; VI - esteja organizado em cooperativa agroindustrial da agricultura familiar especialmente criada para os fins deste Captulo, cujo quadro social ativo dever ser constitudo exclusivamente por agroindstrias familiares, ou atue como produtor rural familiar agroindustrial cadastrado na SEAB/EMATER; VII - realize processos de industrializao, na rea rural, utilizando, no mnimo, cinquenta por cento de matria-prima proveniente de sua prpria produo agropecuria, percentual esse que pode ser reduzido a vinte por cento em relao s agroindstrias com atividade de panificao, inclusive de produo de biscoitos, bolachas, bolos e massas alimentcias. 1 O produtor rural inscrito no CAD/PRO dever emitir Nota Fiscal de Produtor para acobertar as sadas para a cooperativa de que faa parte ou as sadas para comercializao.
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2 A cooperativa de que trata o inciso VI dever obter inscrio no CAD/ICMS, observado o disposto nos artigos 126 e 127, apresentando, ainda, certificado expedido pela Secretaria de Estado da Agricultura e do Abastecimento, segundo critrios por ela fixados, devendo constar no Cadastro de Contribuintes que tal cooperativa est vinculada ao "Programa de Agroindstria Familiar Fbrica do Agricultor". 3 Fica dispensado o imposto nas operaes internas com os produtos resultantes do processo de que trata o inciso VII, devidamente identificados com rtulo da cooperativa ou dos produtores, de que trata o inciso VI, e com selo que demonstre a participao no "Programa de Agroindstria Familiar Fbrica do Agricultor". 4 Dever constar, nas notas fiscais que acobertarem as operaes, a expresso: "Fbrica do Agricultor - artigos 590 e 591 do RICMS". 5 Para efeitos do disposto no inciso VI, em relao ao produtor com personalidade jurdica somente se aplica a obrigao de cadastro na SEAB/EMATER. 6 O produtor com personalidade jurdica, j inscrito ou que venha a se inscrever no CAD/ICMS, dever apresentar certificado expedido pela Secretaria de Estado da Agricultura e do Abastecimento, segundo critrios por ela fixados, devendo constar no Cadastro de Contribuintes que est vinculado ao "Programa de Agroindstria Familiar Fbrica do Agricultor".
Art. 592. A cooperativa dever manter arquivadas, para apresentao ao fisco, as declaraes subscritas pelos produtores que dela faam parte, de que optam pelos termos deste Captulo e de que atendem aos requisitos previstos no art. 591.
Pargrafo nico. A obrigao da manuteno em arquivo referida no "caput" estende-se aos casos de desistncia da opo, que dever ser tambm formalizada pelo produtor por meio de declarao.
Art. 593. O produtor ser excludo das disposies deste Captulo quando constatada a:
I - incluso com base em informaes irreais; II - ocultao ao fisco de operaes relacionadas com suas atividades; III - desistncia da opo de que trata o art. 592, no caso de pessoa fsica.
Art. 594. Os produtores e a cooperativa enquadrados nos termos deste Captulo, caso descumpram as normas estabelecidas, sujeitam-se ao pagamento do imposto e s penalidades previstas na legislao.
CAPTULO XLI DAS OPERAES DE COLETA, ARMAZENAGEM E REMESSA DE PILHAS E BATERIAS USADAS
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Art. 595. Fica dispensada a emisso de nota fiscal para documentar a coleta, a remessa para armazenagem e a remessa de baterias usadas de telefone celular, consideradas como lixo txico e sem valor comercial, dos lojistas at os destinatrios finais, fabricantes e importadores, quando promovida por intermdio da Sociedade de Pesquisa de Vida Selvagem e Educao Ambiental - SPVS, sediada no municpio de Curitiba, com base em seu "Programa de Recolhimento de Baterias Usadas de Celular", mediante a utilizao de envelope encomenda-resposta, fornecido pela SPVS, com porte pago, que atenda os padres da Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos EBCT - e da Associao Brasileira de Normas Tcnicas - ABNT NBR 7504 (Ajuste SINIEF 12/2004).
1. O envelope de que trata o "caput" conter a expresso: "Procedimento Autorizado - Ajuste SINIEF 12/2004"; 2. A SPVS dever manter, disposio do fisco, pelo prazo de cinco anos, relao de controle e movimentao de materiais coletados, de forma a demonstrar os contribuintes, participantes do programa, atuantes na condio de coletores de baterias usadas de telefone celular e a quantidade coletada e encaminhada aos destinatrios.
CAPTULO XLII DA REMESSA DE MERCADORIAS EM CONSIGNAO INDUSTRIAL
Art. 596. O estabelecimento que promover a sada de mercadorias, exceto as sujeitas ao regime de substituio tributria, a ttulo de "consignao industrial", com destino a estabelecimentos industriais localizados neste Estado e nos Estados de Alagoas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Santa Catarina, So Paulo e Sergipe, dever observar o disposto neste Captulo (Protocolos ICMS 52/2000, 08/2001, 25/2001, 34/2001, 12/2002, 17/2002, 27/2003, 12/2004 e 21/2005).
Pargrafo nico. Para efeito deste Captulo, entende-se por consignao industrial a operao na qual ocorra a remessa, com preo fixado, de mercadoria com a finalidade de integrao ou consumo em processo industrial, em que o faturamento dar-se- quando da utilizao dessa mercadoria pelo destinatrio.
Art. 597. Na sada de mercadoria a ttulo de consignao industrial, observados, no que couber, os demais dispositivos constantes na legislao:
I - o consignante emitir nota fiscal contendo, alm dos demais requisitos, o seguinte: a) natureza da operao: "Remessa em Consignao Industrial"; 337
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b) o destaque do ICMS, quando devido; c) a informao, no campo "Informaes Complementares", de que ser emitida uma nota fiscal para efeito de faturamento, englobando todas as remessas de mercadorias em consignao e que foram utilizadas durante o perodo de apurao; II - o consignatrio lanar a nota fiscal no livro Registro de Entradas, creditando-se do valor do imposto, quando permitido.
Art. 598. Havendo reajuste de preo contratado aps a remessa em consignao de que trata este Captulo:
I - o consignante emitir nota fiscal complementar, contendo, alm dos demais requisitos, o seguinte: a) natureza da operao: Reajuste de Preo em Consignao Industrial; b) base de clculo: o valor do reajuste; c) o destaque do ICMS, quando devido; d) a indicao da nota fiscal prevista no artigo anterior com a expresso "Reajuste de Preo de Mercadoria em Consignao - NF n. ..., de ..../..../...."; II - o consignatrio lanar a nota fiscal no livro Registro de Entradas, creditando-se do valor do imposto, quando permitido, indicando os seus dados na coluna "Observaes" da linha onde foi lanada a nota fiscal prevista no artigo anterior.
Art. 599. No ltimo dia de cada ms:

I - o consignatrio dever: a) emitir nota fiscal globalizada com os mesmos valores atribudos por ocasio do recebimento das mercadorias efetivamente utilizadas ou consumidas no seu processo produtivo, sem destaque do valor do ICMS, contendo, alm dos demais requisitos, como natureza da operao, a expresso "Devoluo Simblica - Mercadorias em Consignao Industrial"; b) registrar a nota fiscal de que trata o inciso seguinte, no livro Registro de Entradas apenas nas colunas "Documento Fiscal" e "Observaes", apondo nesta a expresso "Compra em Consignao - NF n. ... de ..../..../...."; II - o consignante emitir nota fiscal, sem destaque do ICMS, contendo, alm dos demais requisitos, o seguinte: a) natureza da operao: Venda; b) valor da operao: o valor correspondente ao preo da mercadoria efetivamente vendida, neste includo, quando for o caso, o valor relativo ao reajuste do preo; c) no campo ""Informaes Complementares", a expresso "Simples Faturamento de Mercadoria em Consignao Industrial - NF n. ..., de .../.../... (e, se for o caso) reajuste de preo - NF n. ..., de .../.../...". 1 O consignante lanar a nota fiscal a que se refere o inciso II, no livro Registro de Sadas, apenas nas colunas "Documento Fiscal", "Observaes", apondo nesta a expresso, "Venda em consignao - NF n. ..., de .../.../...". 2 As notas fiscais previstas neste artigo podero ser emitidas em momento
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anterior ao previsto no "caput", inclusive diariamente (Protocolo ICMS 14/2001).
Art. 600. Na devoluo de mercadoria remetida em consignao industrial:

I - o consignatrio emitir nota fiscal, contendo, alm dos demais requisitos, o seguinte: a) natureza da operao: "Devoluo de Mercadoria em Consignao Industrial"; b) valor: o valor da mercadoria efetivamente devolvida, sobre o qual foi pago o imposto; c) destaque do ICMS - o mesmo valor debitado, por ocasio da remessa em consignao; d) no campo ""Informaes Complementares", a expresso "Devoluo (parcial ou total, conforme o caso) de Mercadoria em Consignao - NF n. ...., de ..../..../...."; II - o consignante lanar a nota fiscal, no livro Registro de Entradas, creditando-se do valor do imposto.
Art. 601. O consignante dever entregar, repartio fiscal a que estiver vinculado, at o dia 10 do ms subsequente ao da realizao das operaes, arquivo contendo as informaes relativas s remessas efetuadas em consignao e s correspondentes devolues, com a identificao das mercadorias, atendendo as especificaes tcnicas descritas no Manual de Orientao de que trata a Tabela I do Anexo VI.
CAPTULO XLIII DAS PRESTAES DE SERVIO DE COMUNICAO DE ACESSO INTERNET
Art. 602. Na prestao de servios no medidos de provimento de acesso internet, cujo preo do servio seja cobrado por perodos definidos, efetuada por prestador localizado em outra unidade federada, com destino a tomador localizado no Estado do Paran, a base de clculo do imposto devido a cada Estado corresponde a cinquenta por cento do preo cobrado do tomador (Convnio ICMS 53/2005).
1 O disposto no "caput" no prejudica a outorga de benefcio fiscal concedido para esta prestao de servio em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos. 2 Sobre a base de clculo mencionada no "caput", aplica-se a alquota prevista para a tributao do servio, em cada Estado. 3 O valor do crdito a ser compensado na prestao ser rateado na mesma proporo que a base de clculo prevista no "caput", sendo que qualquer benefcio fiscal concedido pela unidade federada da localizao do prestador do servio, nos termos da Lei 339
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Complementar n. 24, de 7 de janeiro de 1975, no produz efeito em relao ao imposto devido ao Estado do Paran. 4 O disposto neste Captulo no se aplica aos prestadores localizados nos Estados de Gois, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Tocantins e no Distrito Federal (Convnio ICMS 29/2010).
Art. 603. O prestador de servio mencionado no artigo anterior dever inscrever-se no CAD/ICMS, observado o disposto no art. 355 (Convnio ICMS 05/2006).
1 A emisso e escriturao dos documentos fiscais para todas as unidades federadas sero efetuadas de forma centralizada na unidade federada de localizao do contribuinte. 2 Relativamente escriturao fiscal, o prestador dever: a) no livro Registro de Entradas, proceder ao estorno da parcela do crdito a ser compensado com o imposto devido ao Estado do Paran; b) escriturar a Nota Fiscal de Servio de Comunicao no livro Registro de Sadas, registrando, nas colunas adequadas, os dados relativos prestao, na forma prevista na legislao, consignando, na coluna "Observaes", a sigla do Estado do Paran; c) no livro Registro de Apurao do ICMS, apurar o imposto devido em folha subsequente da apurao referente ao Estado de sua localizao, utilizando os quadros "Dbito do Imposto", "Crdito do Imposto" e "Apurao dos Saldos", apropriando o crdito correspondente sob o ttulo de "Outros Crditos". 3. O prestador de servio mencionado no art. 602 que emita documento fiscal em via nica, nos termos da Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento, em substituio ao disposto na alnea "b" do 2 deste artigo, dever escriturar no livro Registro de Sadas (Convnio ICMS 05/2006): a) os valores agrupados das Notas Fiscais de Servio de Comunicao nos termos do art. 458; b) discriminar, na folha seguinte, resumo com os valores totais por unidade federada do tomador do servio, contendo as seguintes informaes: 1. unidade da Federao; 2. quantidade de usurios; 3. bases de clculo e montante do ICMS devido s unidades federadas de localizao do prestador e do tomador.
Art. 604. A prestadora de servios de que trata este Captulo dever enviar, mensalmente, Inspetoria Geral de Fiscalizao da CRE Coordenao da Receita do Estado, at o vigsimo dia do ms subsequente ao da prestao, uma relao contendo o nmero de usurios e dados do faturamento, a base de clculo e o ICMS devido, na forma da planilha constante no Anexo nico do Convnio ICMS 53/2005.
Pargrafo nico. Em substituio ao disposto no "caput" deste artigo, o prestador de servio que emita documento fiscal em via nica, nos termos da Seo VIII do Captulo XX 340
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do Ttulo III deste Regulamento, dever (Convnio ICMS 05/2006): a) proceder a extrao de arquivo eletrnico, para cada unidade federada de localizao dos tomadores do servio, a partir dos arquivos eletrnicos mencionados no art. 457, apresentados e validados pela unidade da Federao de sua localizao; b) enviar os arquivos eletrnicos extrados, acompanhados de: 1. cpia do recibo de entrega do arquivo eletrnico apresentado na unidade federada de sua localizao; 2. duas vias do comprovante de entrega gerado pelo programa extrator; 3. cpia das folhas dos livros Registro de Entradas, Registro de Sadas e Registro de Apurao do ICMS, onde constem os registros a que se refere o 2 do art. 572.
Art. 605. O recolhimento do imposto devido nas operaes mencionadas neste Captulo dever ser efetuado na forma e prazo previstos no inciso XVI do art. 75.
CAPTULO XLIV DAS OPERAES REALIZADAS MEDIANTE LEILO
Art. 606. O disposto neste Captulo no se aplica s operaes de venda mediante leilo (Convnio ICMS 08/2005):
I - de energia eltrica; II - realizado pela INTERNET; III - de bens de pessoa jurdica de direito pblico, exceto na hiptese do 3 do art. 155 da Constituio Federal; IV - de bens de pessoa jurdica de direito privado no contribuinte do imposto, exceto quando houver habitualidade ou volume que caracterize intuito comercial; V - de bens de pessoas fsicas, exceto produtor rural ou quando houver habitualidade ou volume que caracterize intuito comercial.
Art. 607. Fica atribuda ao leiloeiro, domiciliado ou no em territrio paranaense, a responsabilidade pelo pagamento do imposto devido relativamente s vendas promovidas em leilo, quando a mercadoria comercializada no pertencer a contribuinte inscrito no CAD/ICMS (Lei n. 11.580/1996, art. 18, inciso VIII). Art. 608. Para efeitos do disposto neste Captulo, os leiloeiros devem:
I - emitir a Nota de Venda em Leilo (art. 32, inciso III, do Regulamento aprovado pelo Decreto Federal n. 21.981/32 e Resoluo Junta Comercial do Paran 01/2006);
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II - manter e escriturar os seguintes livros da profisso, conforme os modelos constantes nos Anexos do Convnio ICMS 08/2005, os quais passam a ter efeitos fiscais: a) Dirio de Entrada; b) Dirio de Sada; c) Contas Correntes; d) Protocolo; e) Dirio de Leiles; III - comunicar, ARE - Agncia da Receita Estadual de seu domiclio tributrio, mediante protocolo, com antecedncia de cinco dias teis, a data e o local de realizao do leilo; IV - entregar, na ARE de seu domiclio tributrio, mediante protocolo, em at trinta dias da realizao do leilo, relao dos bens arrematados, com os respectivos valores de arrematao, identificando os arrematantes (nome, CPF, endereo e telefone). Pargrafo nico. A Nota de Venda em Leilo passa, tambm, a ter efeitos fiscais, para fins do disposto neste Captulo.
Art. 609. A remessa da mercadoria ou do bem para venda em leilo dever ser acobertada por:
I - Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, quando promovida por contribuinte inscrito no CAD/ICMS; II - Nota Fiscal Avulsa, nos demais casos. 1 Sem prejuzo dos demais requisitos previstos na legislao, as notas fiscais de que trata este artigo devem conter: a) no quadro Emitente, campo Natureza da Operao, a indicao de que se trata de remessa para venda em leilo; b) no campo Informaes Complementares, remessa para leilo. a indicao ICMS suspenso -
2 Quando da operao de retorno da mercadoria ou do bem, sem que tenha ocorrido a arrematao; a) o remetente, se contribuinte inscrito no CAD/ICMS, emitir nota fiscal para documentar a entrada em seu estabelecimento; b) nos demais casos, a operao de devoluo ser acobertada por qualquer documento que indique a origem e o destino, e o motivo relacionado com a ausncia de arrematao 3 Na remessa de veculos sinistrados ou apreendidos por instituies financeiras, para venda em leilo neste Estado, a Nota Fiscal Avulsa, de que trata o inciso II deste artigo, poder ser substituda pela nota fiscal mencionada no inciso I do art. 608, desde que acompanhada por autorizao do comitente.
Art. 610. Nas notas fiscais mencionadas no art. 609 dever estar consignada, como base de clculo, na seguinte ordem:
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I - o preo corrente da mercadoria, ou de sua similar, no mercado atacadista do local da operao; II - o preo corrente da mercadoria, ou de sua similar, no mercado atacadista regional; III - o equivalente a 75% (setenta e cinco por cento) do preo de venda corrente no varejo. Pargrafo nico. A base de clculo de que trata este artigo no poder ser inferior ao valor do lance mnimo estabelecido para o leilo.
Art. 611. Fica suspenso o pagamento do imposto decorrente da sada interna ou interestadual de mercadoria destinada a leiloeiro para fins de leilo, bem como no seu posterior retorno.
1 A suspenso do pagamento do imposto de que trata este artigo encerra: a) na sada da mercadoria arrematada; b) com a perda, o roubo ou o extravio da mercadoria; c) aps o prazo de noventa dias da emisso das notas fiscais previstas no art. 609, sem o retorno origem. 2 O disposto na alnea c do 1 no se aplica nas situaes em que no foi possvel a realizao do leilo em razo de restries na alienao de veculos sinistrados ou apreendidos por instituies financeiras.
Art. 612. Respeitados os limites previstos na legislao, assegurado ao contribuinte que adquirir mercadoria em leilo, o direito ao crdito do imposto:
I - destacado na nota fiscal emitida por contribuinte inscrito no CAD/ICMS, II - recolhido em GR-PR, desde que esta guia esteja acompanhada da Nota de Venda em Leilo e do respectivo Termo de Arrematao, se for o caso, emitidos pelo leiloeiro.
Art. 613. Por ocasio da sada da mercadoria decorrente de arremate:

I - se a mercadoria no tiver sido anteriormente remetida ao leiloeiro: a) o contribuinte inscrito no CAD/ICMS dever emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1A, em nome do arrematante, destacando o imposto quando devido e informando no quadro Informaes Complementares tratar-se de mercadorias arrematadas em leilo, identificando o local de sua realizao; b) nas situaes em que a mercadoria originria do Estado do Paran no pertencer a contribuinte inscrito no CAD/ICMS, o leiloeiro dever: 1. emitir Nota de Venda em Leilo relativamente venda da mercadoria arrematada; 2. recolher o imposto, se devido, em favor do Estado do Paran, em GNRE, se o leilo ocorrer em outra unidade federada, ou em GR-PR, nos demais casos; 343
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II - se a mercadoria tiver sido anteriormente remetida ao leiloeiro: a) o contribuinte inscrito dever emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1A: 1. em nome do arrematante da mercadoria, com destaque do imposto quando devido, informando no quadro Informaes Complementares tratar-se de mercadoria arrematada em leilo, identificando o local de sua realizao e o nmero da nota fiscal de remessa; 2. para documentar a entrada em seu estabelecimento, sem destaque do imposto, quando da operao de retorno simblico da mercadoria ou do bem; b) quando a remessa da mercadoria, originria do Estado do Paran, no tiver sido feita por contribuinte inscrito no CAD/ICMS, o leiloeiro adotar os procedimentos previstos na alnea b do inciso I deste artigo; 1 Nos casos previstos na alnea b do inciso I e na alnea b do inciso II, a sada da mercadoria dever ser acobertada pela Nota de Venda em Leilo e pelo Termo de Arrematao emitidos pelo leiloeiro e pela guia de recolhimento do ICMS. 2 Nas notas fiscais modelo 1 ou 1-A e na Nota de Venda em Leilo, previstas nos incisos I e II, dever estar consignado, como base de clculo do ICMS, o valor da arrematao, nele includas as despesas acessrias cobradas do arrematante, exceto a comisso auferida pelo prprio leiloeiro.
Art. 614. O disposto neste Captulo aplica-se, no que couber, na hiptese de leilo judicial.
Pargrafo nico. O ICMS devido na arrematao de mercadorias realizada em leilo judicial deve ser pago pelo arrematante, em GR-PR, na data da expedio da Carta de Arrematao ou de Adjudicao.
CAPTULO XLV DAS IMPORTAES PELOS PORTOS DE PARANAGU E ANTONINA E AEROPORTOS PARANAENSES
(Resoluo SEFA n. 088/2009)
Art. 615. Fica concedida ao estabelecimento industrial que realizar a importao de bem ou mercadoria por meio dos portos de Paranagu e Antonina e de aeroportos paranaenses, com desembarao aduaneiro no Estado, a suspenso do pagamento do imposto devido nesta operao, quando da aquisio de (Lei n. 14.985/06):
I - matria-prima, material intermedirio ou secundrio, inclusive material de embalagem, para ser utilizado em seu processo produtivo; II - bens para integrar o seu ativo permanente. 1 Em relao s aquisies de que trata o inciso I, o pagamento do imposto suspenso ser efetuado por ocasio da sada dos produtos industrializados, podendo o estabelecimento industrial escriturar em conta grfica, no perodo em que ocorrer a respectiva 344
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entrada, um crdito correspondente a 66,66% (sessenta e seis inteiros e sessenta e seis centsimos por cento) do valor do imposto devido, at o limite mximo de oito por cento sobre o valor da base de clculo da operao de importao, e que resulte em carga tributria mnima de quatro por cento. Nova redao do 1 do art. 615, dada pelo Art.1, alterao 58 , do Decreto 6.891 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.01.2013. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.12.2012:
" 1 Em relao s aquisies de que trata o inciso I, o pagamento do imposto suspenso ser efetuado por ocasio da sada dos produtos industrializados, podendo o estabelecimento industrial escriturar em conta-grfica, no perodo em que ocorrer a respectiva entrada, um crdito correspondente a 75% (setenta e cinco por cento) do valor do imposto devido, at o limite mximo de nove por cento sobre o valor da base de clculo da operao de importao, e que resulte em carga tributria mnima de trs por cento."
2 O pagamento do imposto suspenso, relativamente importao dos bens referidos no inciso II, ser efetivado nos quarenta e oito meses subsequentes ao que ocorrer a entrada, devendo ser observado o disposto no item 1 da alnea "a" do inciso IV do art. 75. 3 O disposto neste artigo, em relao s mercadorias mencionadas no inciso I, aplica-se no caso de industrializao em estabelecimento diverso do importador. 4 Nos casos de aplicao cumulativa do diferimento parcial previsto no art. 108, o estabelecimento industrial poder escriturar diretamente em conta grfica, por ocasio da entrada da mercadoria, crdito presumido de oito por cento calculado sobre a base de clculo da operao de importao, hiptese em que o dbito relativo ao imposto suspenso de que trata o 1 ficar incorporado ao imposto devido por ocasio da sada da mercadoria industrializada. Nova redao do 4 do art. 615 , dada pelo Art.1, alterao 58 , do Decreto 6.891 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.01.2013. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.12.2012:
" 4 Nos casos de aplicao cumulativa do diferimento parcial previsto no art. 108, o estabelecimento industrial dever escriturar diretamente em conta-grfica, por ocasio da entrada da mercadoria, crdito presumido de nove por cento calculado sobre a base de clculo da operao de importao, hiptese em que o dbito relativo ao imposto suspenso de que trata o 1 ficar incorporado ao imposto recolhido por ocasio da sada da mercadoria industrializada."
5 O estabelecimento importador dever consignar no campo "Informaes Complementares" da nota fiscal emitida para documentar a operao, a anotao "ICMS suspenso de acordo com o Decreto n. ..../...." e o clculo dos valores relativos ao crdito presumido e ao imposto suspenso. 6 Quando se tratar de microempresa ou de empresa de pequeno porte optante do Simples Nacional, o valor do imposto suspenso, relativamente importao dos bens referidos no inciso II, ser considerado como incorporado ao valor do imposto devido pelas operaes praticadas pela microempresa nos quarenta e oito meses subsequentes ao que ocorrer a entrada. 7 No se exigir o imposto suspenso relativamente importao dos bens referidos no inciso II quando tratar-se de importao realizada por microempresa optante do Simples Nacional alcanada pela desonerao do imposto prevista na legislao prpria.
Art. 616. Independentemente de previso expressa de manuteno de crdito, a posterior sada das mercadorias em operaes interestaduais sujeitas alquota de quatro por cento, bem como em operaes isentas ou no tributadas, acarretar o estorno total do crdito presumido escriturado, ou, no caso de operaes de sada beneficiadas com reduo na base de clculo, o estorno proporcional.
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Pargrafo nico. No ser exigido o estorno dos crditos relativos s aquisies de que trata o art. 615 na hiptese em que a posterior sada da mercadoria industrializada seja beneficiada com a imunidade em razo de exportao para o exterior, com a iseno por sada para a Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio, ou esteja sujeita ao diferimento. Nova redao do art. 616 , dada pelo Art.1, alterao 59 , do Decreto 6.891 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.01.2013. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.12.2012:
" Art. 616. Salvo expressa disposio de manuteno de crdito, a posterior sada das mercadorias em operaes isentas ou no sujeitas incidncia do imposto acarretar o estorno total do crdito lanado, ou, no caso de operaes de sada com carga tributria reduzida, o estorno proporcional (artigos 27, inciso I e 29, inciso IV, da Lei n. 11.580/1996). Pargrafo nico. No ser exigido o estorno dos crditos relativos s aquisies de que trata o art. 615 na hiptese em que a posterior sada da mercadoria industrializada seja beneficiada com a imunidade em razo de exportao para o exterior, com a iseno por sada para a Zona Franca de Manaus e reas de Livre Comrcio, ou esteja sujeita ao diferimento."
Art. 617. Revogado o art. 617 , dada pelo Art.1, alterao 65 , do Decreto 6.891 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.01.2013. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.12.2012:
"Art. 617. Aos estabelecimentos comerciais e no industriais contribuintes do imposto, que realizarem a importao de bens para integrar o ativo permanente, ou de mercadorias, por meio dos Portos de Paranagu e de Antonina e de aeroportos paranaenses, fica concedido crdito presumido correspondente a cinquenta por cento do valor do imposto devido, at o limite de seis por cento sobre o valor da base de clculo da operao de importao, e que resulte em carga tributria mnima de seis por cento. 1 O imposto devido dever ser pago por ocasio do desembarao aduaneiro, em moeda corrente, sendo vedada a utilizao de quaisquer outras formas de compensao ou liquidao. 2 O crdito presumido de que trata este artigo ser lanado e demonstrado em GR-PR, para fins do recolhimento do imposto, na forma prevista no item 3 da alnea "a" do inciso IV do art. 75. 3 Dever ser anotado no campo "Informaes Complementares" da nota fiscal emitida para documentar esta operao, demonstrativo detalhado dos clculos referentes ao imposto devido. 4 Salvo expressa disposio de manuteno de crdito, a posterior sada das mercadorias em operaes isentas ou no sujeitas incidncia do imposto acarretar o estorno total do crdito lanado, ou, no caso de operaes de sada com carga tributria reduzida, o estorno proporcional. 5 O disposto neste artigo aplica-se, inclusive, aos estabelecimentos industriais que importarem mercadorias para revenda, sem que estas sejam submetidas a novo processo industrial. 6 Nos casos de aplicao cumulativa com o diferimento parcial previsto no art. 108, o recolhimento do imposto devido pelos estabelecimentos de que trata este artigo dever corresponder aplicao do percentual de seis por cento sobre a base de clculo da operao de importao."
Art. 617-A. Nas importaes de bens para integrar o ativo permanente, ou de mercadorias, por meio dos Portos de Paranagu e de Antonina e de aeroportos paranaenses, realizadas por estabelecimentos comerciais e no industriais contribuintes do ICMS, o valor do imposto a ser recolhido, por ocasio do desembarao aduaneiro neste Estado, corresponder aplicao do percentual de seis por cento sobre o valor da base de clculo da operao de importao, ficando diferida a diferena entre esse valor e aquele apurado por meio da aplicao da alquota prpria para a respectiva operao.
1 O imposto diferido de que trata este artigo considerar-se- incorporado ao imposto devido por ocasio das sadas promovidas pelo contribuinte importador.
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2 Para os fins do disposto neste artigo, no documento fiscal emitido para acobertar a operao de importao dever ser indicada a base de clculo do imposto, hiptese em que ser observado o disposto no inciso V e no 1 do art. 6 no campo especfico; a informao de que o imposto foi parcialmente diferido e o seu valor, seguido do correspondente dispositivo do Regulamento do ICMS, no campo Informaes Complementares; e o resultado obtido aps a excluso do valor do imposto diferido, no campo Valor do ICMS. 3 O disposto neste artigo se aplica, inclusive, aos estabelecimentos industriais que importarem mercadorias para revenda, sem que essas sejam submetidas a novo processo industrial. Acrescentado o art. 617-A pelo Art.1, alterao 60 , do Decreto 6.891 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.01.2013.
Art. 618. Fica concedida a suspenso do pagamento do imposto ao estabelecimento comercial que realizar a importao de pneus por meio dos Portos de Paranagu e de Antonina e de aeroportos paranaenses.
1 O imposto suspenso dever ser pago incorporado ao dbito da sada subsequente, podendo o estabelecimento importador escriturar em conta grfica, relativamente s operaes de sada, crdito correspondente a: I - 75% (setenta e cinco por cento) do valor do imposto devido, at o limite mximo de nove por cento sobre o valor da operao de sada, e que resulte em carga tributria mnima de trs por cento, at 31 de dezembro de 2013; II - cinquenta por cento do valor do imposto devido, at o limite mximo de seis por cento sobre o valor da operao de sada, e que resulte em carga tributria mnima de seis por cento, a partir de 1 de janeiro de 2014; III - 25% (vinte e cinco por cento) do valor do imposto devido, at o limite mximo de um por cento sobre o valor da operao de sada interestadual sujeita alquota de quatro por cento, e que resulte em carga tributria mnima de trs por cento. Nova redao do 1 do art. 618 , dada pelo Art.1, alterao 61 , do Decreto 6.891 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.01.2013. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.12.2012:
" 1 O imposto suspenso dever ser pago incorporado ao dbito da sada subsequente, podendo o estabelecimento importador escriturar em conta-grfica, no perodo em que ocorrer a respectiva entrada, crdito correspondente a: I - 75% (setenta e cinco por cento) do valor do imposto devido, at o limite mximo de nove por cento sobre o valor da base de clculo da operao de importao, e que resulte em carga tributria mnima de trs por cento, at 31 de dezembro de 2013; II - cinquenta por cento do valor do imposto devido, at o limite mximo de seis por cento sobre o valor da base de clculo da operao de importao, e que resulte em carga tributria mnima de seis por cento, a partir de 1 de janeiro de 2014."
2 Dever ser anotado no campo "Informaes Complementares" da nota fiscal emitida para documentar a operao de importao: Imposto suspenso - art. 618 do RICMS. 3 O crdito presumido de que trata este artigo ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS - RAICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - art. 618 do RICMS. 4 O disposto neste artigo se aplica, inclusive, aos estabelecimentos industriais que importarem pneus para revenda, sem que esses sejam submetidos a novo processo industrial.
Art. 619. Sem prejuzo do disposto na alnea "e" do 3 do art. 23,

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na hiptese de sada, perecimento, extravio ou deteriorao do bem do ativo permanente, antes de decorrido o prazo de quatro anos contado da data de sua entrada no estabelecimento, o contribuinte dever efetuar o estorno proporcional do crdito presumido de que trata este Captulo, em relao frao que corresponderia ao restante do quadrinio. Art. 620. No caso de estabelecimento enquadrado no Simples Nacional, nas hipteses previstas no inciso I do art. 615 e no art. 617-A, o pagamento do imposto relativo operao de importao ser efetuado no momento do desembarao aduaneiro.
1 imposto a ser recolhido resultar da aplicao da alquota prevista na legislao do ICMS sobre a base de clculo da respectiva operao, descontando-se do valor encontrado o resultado da aplicao do percentual de: I - oito por cento sobre a mesma base, nas hipteses do art. 615; II - seis por cento sobre a mesma base, nas hipteses do art. 617-A. 2 Nos casos de aplicao cumulativa com o diferimento parcial previsto no art. 108, o imposto devido pelo estabelecimento enquadrado no Simples Nacional dever corresponder aplicao do percentual de: I - quatro por cento sobre a base de clculo da operao de importao, nas hipteses do art. 615; II - seis por cento sobre a base de clculo da operao de importao, nas hipteses do art. 617-A. Nova redao do art. 620 , dada pelo Art.1, alterao 62 , do Decreto 6.891 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.01.2013. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.12.2012:
"Art. 620. No caso de estabelecimento enquadrado no Simples Nacional, em qualquer das hipteses previstas neste Captulo, o pagamento do imposto relativo operao de importao ser efetuado em GR-PR no momento do desembarao aduaneiro. 1 O imposto a ser recolhido resultar da aplicao da alquota prevista na legislao do ICMS sobre a base de clculo da respectiva operao, descontando-se do valor encontrado o resultado da aplicao do percentual de: I - nove por cento sobre a mesma base, nas hipteses do art. 615; II - seis por cento sobre a mesma base, nas hipteses do art. 617. 2 Nos casos de aplicao cumulativa com o diferimento parcial previsto no art. 108, o imposto devido pelo estabelecimento enquadrado no Simples Nacional dever corresponder aplicao do percentual de: I - trs por cento sobre a base de clculo da operao de importao, nas hipteses do art. 615; II - seis por cento sobre a base de clculo da operao de importao, nas hipteses do art. 617. "
Art. 621. O tratamento tributrio de que trata este Captulo no se aplica:

I - s importaes de petrleo e seus derivados, combustveis e lubrificantes de qualquer natureza, veculos automotores, armas e munies, cigarros, bebidas, perfumes e cosmticos; II farmacuticos; aos produtos primrios de origem animal, vegetal ou mineral, e
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III - s mercadorias alcanadas por diferimento concedido pelo regime especial de que trata o 4 do art. 106; IV - s mercadorias alcanadas pelo diferimento de que tratam os artigos 107, 111 e 113; V - s operaes de importao realizadas por contribuintes autorizados a receber o tratamento tributrio de que trata a Lei n. 13.971, de 26 de dezembro de 2002; VI - s importaes realizadas por prestadores de servio de transporte e de comunicao; VII - cumulativamente com outros benefcios fiscais; VIII - s operaes com: a) farinhas de trigo e pr-misturas para fabricao de po; b) fio de algodo, NCM 5205 e 5206; c) vidro float e refletivo, NCM 7005; d) vidro trabalhado, no emoldurado nem associado a outras matrias, NCM 7006; e) vidro de segurana temperado e laminado, NCM 7007; f) espelho, NCM 7009; g) fsforos, exceto os artigos de pirotecnia da posio 3604, NCM 3605.00.00; h) peas, partes, componentes, acessrios e demais produtos, de uso automobilstico, relacionados no art. 97 do Anexo X, observado o disposto na alnea "c" do pargrafo nico; Nova redao da alnea h do inciso VIII do art. 621 dada pelo Art.1, alterao 14 , do Decreto 6.364 de 05.11.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 04.11.2012:
"h) peas, partes, componentes, acessrios e demais produtos, de uso automobilstico, relacionados no art. 97;"
IX - s importaes realizadas por empresas de construo civil; X - s importaes dos seguintes produtos classificados na NCM: 6911.10 - artigos para servio de mesa ou de cozinha; 7207 - produtos semimanufaturados de ferro ou aos no ligados; 7213 - fio mquina de ferro ou aos no ligados; 7214 - barras de ferro ou aos no ligados, simplesmente forjadas, laminadas, estiradas ou extrudadas, a quente, includas as que tenham sido submetidas a toro aps laminagem; 7216 - perfis de ferro ou aos no ligados; 7308 - construes e suas partes (por exemplo, pontes e elementos de pontes, comportas, torres, prticos, pilares, colunas, armaes, estruturas para telhados, portas e janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras, portas de correr, balaustradas), de ferro fundido, ferro ou ao, exceto as construes pr-fabricadas da posio 9406; chapas, barras, perfis, tubos e semelhantes, de ferro fundido, ferro ou ao, prprios para construes.
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XI - s importaes dos seguintes produtos classificados na NCM: 1901.20.00 - misturas para bolos e para produtos de panificao; 2811.21.00 - dixido de carbono, lquido, renovvel e originrio de processos fermentativos ou da queima de biomassa da cana de acar; 2836.50.00 - carbonato de clcio; 2814.10.00 - amnia anidra; 2814.20.00 - hidrxido de amnio soluo; 2815.11.00 - hidrxido de sdio em escamas; 2815.12.00 - hidrxido de sdio soluo 50%; 2827.10.00 - cloreto de amnio e mistura para curtume; 2835.26.00 - fermento qumico e fosfato monoclcico; 2835.39.20 - pirofosfato de sdio; 2836.20.10 - carbonato de sdio; Excludo o produto carbonato de sdio, NCM 2836.20.10, do inciso XI do art. 621, pelo Art.1, alterao 16 , do Decreto 6.625 de 29.11.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 28.11.2012:
"2836.20.10 - carbonato de sdio;"
2836.30.00 - bicarbonato de sdio nutrio animal, bicarbonato de sdio alimentcio, bicarbonato de sdio grau tcnico e bicarbonato de sdio grau extintor; 2836.99.13 - bicarbonato de amnio alimentcio e bicarbonato de amnio tcnico; 3102.21.00 - sulfato de amnio; 3102.29.90 - cloreto de amnio - fertilizante nitrogenado; 3103.90.90 - fosfato bicalcico; 3105.40.00 - fosfato monoamnico; 3613.00.00 - mistura para composio e cargas de p para extino de incndio; 3824.90.79 - misturas para corretor de PH de piscina. XII - na importao dos produtos de informtica e de automao listados no art. 1 do Decreto n. 1.922, de 8 de julho de 2011, que na operao subsequente estejam alcanados pelo benefcio de que trata o art. 2 daquele Decreto. Pargrafo nico. A vedao de que trata este artigo no se aplica: a) s operaes com cevada cervejeira classificada na posio 1003.00.91 da NCM, e com sal a granel, sem agregados, classificado na posio 2501.00.19 da NCM, quando importados por estabelecimento industrial, para fins de utilizao em processo de industrializao realizado neste Estado; b) importao de vinho, classificado na NCM 2204; c) s importaes de matrias-primas, materiais intermedirios e insumos, utilizados na produo de peas e acessrios para veculos automotores, realizadas por estabelecimentos fabricantes; 350
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d) aos produtos alcanados pelo diferimento de que trata o art. 6 da Lei n. 13.212, de 29 de junho de 2001.
Art. 622. O crdito presumido de que trata este Captulo aplica-se cumulativamente com o diferimento parcial de que trata o art. 108. Art. 622-A. O tratamento tributrio de que trata este Captulo fica condicionado a que o contribuinte (Lei n. 17.214/2012): (Ver art. 2 do Decreto n 6.364 de 05.11.2012)
I - esteja em situao regular perante o fisco; II - no possua, por qualquer de seus estabelecimentos, dbitos fiscais: a) inscritos na dvida ativa deste Estado; b) decorrentes de auto de infrao, em relao ao qual no caiba mais defesa ou recurso na esfera administrativa, no pagos no prazo previsto na legislao; III - na hiptese de no atender ao disposto no inciso II: a) os dbitos estejam garantidos, a juzo da Procuradoria Geral do Estado, se inscritos na dvida ativa; ou, Nova redao da alnea a do inciso III do art. 622-A, dada pelo Art.1, alterao 63 , do Decreto 6.891 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.01.2013. Redao original (Decreto 6.364 de 05.11.2012.) em vigor no perodo de 05.11.2012 at 28.02.2012:
"a) os dbitos estejam garantidos, a juzo da Procuradoria Geral do Estado, se inscritos na dvida ativa;"
b) os dbitos declarados ou apurados pelo fisco sejam objeto de pedido de parcelamento deferido que esteja sendo regularmente cumprido; IV - apresente regularmente suas informaes econmico-fiscais. Acrescentado o art. 622-A ao Captulo XLV pelo Art.1, alterao 15 , do Decreto 6.364 de 05.11.2012.
Art. 622-B. Por meio de Regime Especial poder ser concedido crdito presumido at o limite de 75% (setenta e cinco por cento) do imposto devido na operao de importao, j considerado o diferimento de que trata o art. 617-A, observado o disposto no Decreto n. 5.726, de 23 de agosto de 2012.
Pargrafo nico. Poder, ainda, ser concedido tratamento tributrio diferenciado queles contribuintes que, no mnimo, oitenta por cento do total de suas sadas ocorram em operaes interestaduais sujeitas alquota de quatro por cento e que venham a gerar acmulo de crdito em conta grfica em decorrncia dessas, observado o disposto em norma de procedimento. Acrescentado o art. 622-B ao Captulo XLV pelo Art.1, alterao 64 , do Decreto 6.891 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.01.2013.
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CAPTULO XLVI
DOS PROCEDIMENTOS RELATIVOS CIRCULAO DE MEDICAMENTOS ADQUIRIDOS PELO MINISTRIO DA SADE
Art. 623. Na aquisio direta de medicamentos de laboratrio farmacutico pelo Ministrio da Sade, em que a entrega deva ser efetuada diretamente em hospitais pblicos, fundaes pblicas, postos de sade e Secretarias de Sade, o remetente dever (Ajuste SINIEF 10/2007):
I - no faturamento dos medicamentos, emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, com destaque do imposto, se devido, que contenha, alm dos demais requisitos previstos na legislao: a) a indicao do Ministrio da Sade como destinatrio das mercadorias; b) a observao, no campo INFORMAES COMPLEMENTARES: 1. do nome, do CNPJ e do endereo dos recebedores das mercadorias; 2. do nmero da nota de empenho; II - na remessa das mercadorias, para acompanhar o trnsito at o destinatrio, emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, sem destaque do imposto, que contenha, alm dos demais requisitos previstos na legislao, a indicao: a) como destinatrio das mercadorias, do estabelecimento informado pelo Ministrio da Sade; b) como natureza da operao Remessa por conta e ordem de terceiros; c) no campo INFORMAES COMPLEMENTARES, o nmero da nota fiscal referida no inciso I.
CAPTULO XLVII DAS OPERAES QUE ANTECEDEM A EXPORTAO DE NIBUS E MICRO-NIBUS
Art. 624. Fica suspenso o imposto incidente na remessa de carroarias para estabelecimento encomendante ou de chassi para o estabelecimento encarroador, localizados nos Estados de Minas Gerais, Santa Catarina e Rio de Janeiro, exclusivamente para utilizao na fabricao de nibus ou de micronibus classificados, respectivamente, nos cdigos 8702.10.00 e 8702.90.90 da NCM, destinados exportao por um dos estabelecimentos mencionados (Protocolo ICMS 28/2008 e 89/2010).
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1 Para efeitos deste Captulo, entende-se por: a) estabelecimento encomendante, o fabricante de chassi; b) estabelecimento encarroador ou industrializador, o fabricante da carroaria. 2 Na hiptese de industrializao por conta e ordem do estabelecimento encomendante, a suspenso prevista no caput aplica-se, tambm, ao imposto relativo ao valor adicionado pelo estabelecimento industrializador.
Art. 625. A suspenso de que trata o art. 624 fica condicionada a que:
I - o chassi ou a carroaria adquirida seja efetivamente aplicada na fabricao de nibus ou de micro-nibus destinado exportao; II - a fabricao de nibus ou de micro-nibus seja realizada: a) pelo estabelecimento encarroador por conta e ordem do estabelecimento encomendante; b) pelo estabelecimento encomendante por conta e ordem do estabelecimento encarroador; III - as notas fiscais emitidas para acobertar as operaes de remessa para industrializao e o respectivo retorno, assim como as de venda do chassi pelo estabelecimento encomendante, contenham, alm dos demais requisitos exigidos, a expresso: ICMS suspenso - Protocolo ICMS 28/2008; IV - o nibus ou o micro-nibus seja exportado no prazo de at 180 (cento e oitenta) dias, contado a partir do dia seguinte data da efetiva sada do chassi do estabelecimento encomendante com destino ao estabelecimento encarroador; V - a exportao do nibus ou do micro-nibus seja comprovada, na forma estabelecida no art. 626. Pargrafo nico. O prazo previsto no inciso IV poder ser prorrogado uma nica vez por igual perodo, a pedido do exportador, antes do seu vencimento, ao fisco da unidade federada de sua localizao.
Art. 626. A empresa exportadora remeter ao fisco deste Estado, at o dcimo dia do ms subsequente ao da efetiva exportao, assim caracterizada pela data de sua averbao, relao, em meio magntico, contendo, no mnimo:
I - a sua identificao e a do outro estabelecimento envolvido, indicando a razo social, o CNPJ e a inscrio estadual; II - o nmero do chassi do nibus ou do micro-nibus; III - o nmero, a srie, a data de emisso e o valor da nota fiscal correspondente industrializao do nibus ou do micro-nibus ou ao fornecimento do chassi, conforme o caso; IV - o nmero, a srie, a data de emisso e o valor da nota fiscal correspondente exportao do nibus ou do micro-nibus; V - o nmero da Declarao de Despacho de Exportao - DDE, correspondente 353
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exportao do nibus ou do micro-nibus.
Art. 627. O imposto correspondente s operaes referidas no art. 624 tornar-se- devido e dever ser recolhido pelo estabelecimento que as promover, com atualizao monetria e acrscimos legais, em qualquer das seguintes situaes:
I - pelo no atendimento das condies estabelecidas no art. 625; II - em razo de perecimento ou desaparecimento do chassi, do nibus ou do micro-nibus; III - pelo transcurso do prazo previsto no inciso IV do art. 625; IV - quando promovida outra sada diversa da originalmente prevista.
Art. 628. Havendo necessidade de alterar o estabelecimento encarroador aps a remessa do chassi pelo estabelecimento encomendante:
I - o estabelecimento encomendante emitir nova nota fiscal de remessa, na forma estabelecida no inciso III do art. 625, em nome do novo encarroador, devendo indicar, alm dos demais requisitos exigidos, no campo Informaes Complementares, os dados cadastrais do encarroador anterior, o nmero, a srie e a data de emisso da nota fiscal que acompanhou o chassi ao encarroador anterior; II - o encarroador anterior emitir nota fiscal em nome do novo encarroador, sem dbito do imposto, para acompanhar o trnsito do chassi at seu destino, devendo indicar, alm dos demais requisitos exigidos, no campo Informaes Complementares, os dados cadastrais do novo estabelecimento encomendante, o nmero, a srie e a data de emisso da nota fiscal referida no inciso I e a expresso Alterao do estabelecimento encarroador Procedimento autorizado pelo Protocolo ICMS 28/2008. Pargrafo nico. Na hiptese deste artigo, o prazo para a exportao previsto no art. 625 ser contado a partir da data da emisso da nota fiscal referida no inciso I, observado, em qualquer caso, o prazo limite estabelecido no pargrafo nico do art. 625.
Art. 629. As operaes de venda do chassi e da carroaria, de que trata este Captulo, so equiparadas exportao, inclusive no que se refere aos crditos do imposto.
CAPTULO XLVIII DAS OPERAES REALIZADAS PELA EMPRESA GEORADAR LEVANTAMENTOS GEOFSICOS S/A
Art. 630. A nota fiscal a ser emitida pela empresa Georadar Levantamentos Geofsicos S.A., estabelecida na Rua Ludovico Barbosa, n. 60, Nova Lima - MG, inscrita no CNPJ sob o n 03.087.282/0003-66, e no Cadastro de Contribuintes do Estado de Minas Gerais sob o n. 448.279432.01-75, para
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acobertar o trnsito de bens de seu ativo imobilizado por este Estado, dever conter (Protocolo ICMS 96/2007):
I - como destinatria, a prpria emitente da nota fiscal; II - no campo Descrio dos Produtos, a descrio das mquinas e equipamentos, compreendendo: nome, marca, tipo, modelo, srie, espcie, qualidade e demais elementos que permitam sua perfeita identificao, inclusive, se for o caso, o nmero da gravao ou etiquetagem indelvel, como pertencentes ao patrimnio da empresa; III - no campo "Informaes Complementares", os Estados onde possui obras e o prazo de validade, mediante a aposio da expresso: Validade da nota fiscal: 180 dias contados da data da sada, conforme Protocolo ICMS 96/2007". Pargrafo nico. Para acobertar o trnsito dos bens de que trata este artigo, a nota fiscal a que se refere o caput deve estar acompanhada de cpia do contrato de prestao de servios que deu origem movimentao dos mesmos (Protocolo ICMS 64/2008 ).
CAPTULO XLIX DA EMISSO DE NOTA FISCAL PARA FINS DE RESUMO POR ESTABELECIMENTO VAREJISTA DE COMBUSTVEL
Art. 631. O estabelecimento varejista de combustvel poder emitir Nota Fiscal, Modelo 1 ou 1-A, para fins de resumo, englobando todas as sadas, acobertadas por cupom fiscal, realizadas em perodo que no exceda ao de apurao do ICMS, relativas aos fornecimentos efetuados para um mesmo adquirente.
1 Nos cupons fiscais emitidos para acobertar as sadas das mercadorias dever constar o nmero do CNPJ ou do CPF do destinatrio, a placa do veculo ou a identificao do nmero de srie do equipamento abastecido. 2 A nota fiscal emitida para os fins de que trata o caput: a) ser individualizada por tipo de combustvel e dever conter o nmero dos cupons fiscais agrupados por placas de veculos e dos ECF que os emitiram; b) dever ter apenas o seu nmero e a sua srie registrados na coluna Observaes do livro Registro de Sadas; c) alm das demais informaes previstas na legislao, dever trazer consignada a expresso procedimento autorizado - art. 631 do RICMS. 3 O estabelecimento varejista de combustvel dever: a) manter a via do cupom fiscal anexada via fixa da nota fiscal disposio do fisco pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123; b) emitir a nota fiscal individualizada, por cupom fiscal, sempre que solicitada pelo adquirente da mercadoria.
CAPTULO L
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DO DOCUMENTO PARA ACOBERTAR O TRNSITO DE FERTILIZANTES ENTRE A FAIXA PORTURIA E OS ARMAZNS DE RETAGUARDA EM PARANAGU E ANTONINA
Art. 632. O importador de fertilizantes, os armazns e os depsitos fechados ficam autorizados a utilizar o Comprovante de Pesagem - Sada, emitido pela Administrao dos Portos de Paranagu e Antonina - APPA, para acobertar o trnsito de mercadoria entre a faixa porturia e os estabelecimentos ou armazns de retaguarda localizados na rea dos municpios de Paranagu e Antonina.
1 Entende-se por armazm de retaguarda o estabelecimento que recebe mercadoria importada diretamente do exterior pelos Portos de Paranagu e Antonina para, em seguida, promover sua sada ou sua industrializao. 2 O Comprovante de Pesagem - Sada conter as seguintes informaes: I - data e hora da emisso; II - nmero nico para cada entrega; III - CNPJ ou CAD/ICMS do importador e placas do veculo; IV - nmero da DI - Declarao de Importao a ele associada; V - quantidade e identificao da mercadoria; VI - Emitido nos termos do art. 632 do RICMS. 3 Podero os estabelecimentos citados no caput emitir uma nota fiscal relativa ao conjunto das operaes realizadas em cada dia, devendo manter os comprovantes arquivados juntamente com esse documento. 4 A APPA encaminhar relatrio ARE - Agncia da Receita Estadual de Paranagu, mensalmente, no qual informar as entregas realizadas no ms imediatamente anterior, correspondente a cada DI.
CAPTULO LI DO COMPLEXO NAVAL NO ESTADO DO PARAN E ATIVIDADES CORRELATAS
Art. 633. Mediante regime especial, de competncia do Secretrio de Estado da Fazenda, poder ser concedido s empresas do complexo naval paranaense e atividades correlatas, estabelecidas na faixa litornea deste territrio, os tratamentos tributrios a seguir:
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I - diferimento nas sadas internas de bens e mercadorias com destino ao estabelecimento beneficirio; II - iseno nas importaes de mercadorias, realizadas por estabelecimento alcanado pelo regime especial, inclusive quelas realizadas sob o amparo do Regime Aduaneiro Especial de Drawback, na modalidade suspenso do pagamento, seguida de exportao, ainda que ficta; III - diferimento do diferencial de alquotas devido a este Estado, na entrada de bens e mercadorias em estabelecimento beneficirio; IV - iseno do ICMS nas sadas de bens e mercadorias em operaes internas, ainda que fictas, realizadas pelo estabelecimento beneficirio; V - iseno do ICMS na reintroduo no mercado interno de bens e mercadorias que tenham sido objeto de exportao, ainda que ficta, por estabelecimento beneficirio, tais como embarcaes, plataformas, mdulos e partes de plataformas; VI - iseno do ICMS nas sadas internas de bens e mercadorias destinadas a pessoa jurdica ou consrcio, contratados pelo beneficirio para a realizao de obras de construo civil e prestao de servio de implantao do complexo industrial referido neste artigo, quando os referidos bens e mercadorias se destinarem a ser empregados nas obras e servios contratados; VII - suspenso do ICMS nas operaes de importaes de bens e mercadorias destinadas a pessoa jurdica ou consrcio, contratados pelo beneficirio para a realizao de obras de construo civil e prestao de servio de implantao do complexo industrial referido neste artigo, quando os referidos bens e mercadorias se destinarem a ser empregados nas obras e servios contratados; VIII - suspenso do ICMS devido na operao de importao de mquinas e equipamentos destinados ao ativo permanente, devendo o estabelecimento debitar-se mensalmente, razo de um quarenta e oito avos do total do valor do imposto devido e creditar-se de igual frao, observadas as disposies deste Regulamento relativas a eventual estorno do crdito; IX - diferimento do ICMS do diferencial de alquotas devido a este Estado na entrada de bens e mercadorias em estabelecimento de pessoa jurdica ou consrcio, contratados pelo beneficirio para a realizao de obras de construo civil e prestao de servios de implantao do complexo industrial referido neste artigo, quando os referidos bens e mercadorias se destinarem a ser empregados nas obras e servios contratados; X - crdito presumido do imposto de valor igual quele devido nas sadas interestaduais de bens e mercadorias realizadas por estabelecimento beneficirio de regime especial. 1 A fruio dos benefcios incidentes sobre a importao de bens ou mercadorias, de que trata este artigo, condicionada a que o desembarao aduaneiro ocorra neste Estado. 2 A condio prevista no 1 se estende aos casos em que, por razes estruturais fortuitas ou por motivo de fora maior, as unidades porturias e aeroporturias deste Estado, originalmente previstas para o desembarque, estiverem comprovadamente impossibilitadas de atender aos servios martimos ou areos exigidos, determinando que o ingresso no territrio paranaense se d com a utilizao da DTA - Declarao de Trnsito Aduaneiro. 3 No caso do 2, o importador usurio do benefcio dever comprovar documentalmente que o porto ou o aeroporto deste Estado, originalmente previsto para o 357
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desembarque, estava impossibilitado de oferecer o servio no momento de sua requisio. 4 O imposto diferido nos termos deste artigo considerar-se- devido na data da alienao ou da baixa do bem ou mercadoria do ativo fixo do estabelecimento, assegurado o seu creditamento para compensao, na proporo devida, quando de direito. 5 Os tratamentos tributrios diferenciados previstos nos incisos I e IV do caput tambm se aplicam nas operaes internas realizadas entre estabelecimentos beneficirios. 6 Compreende-se como atividades naval e correlatas aquelas direcionadas ao desenvolvimento do setor da construo naval no Estado do Paran, que promovam a implantao de infraestrutura porturia, mdulos e sistemas destinados explorao, produo, armazenamento e transporte de petrleo, gs natural e seus derivados, construo de embarcaes, ainda que de recreio, reparo naval e nutico, bem como aquelas desenvolvidas por fabricantes de equipamentos e componentes destinados industria naval, nutica e petrolfera, e ainda a construo de embarcao (estrutura flutuante destinada ao transporte de carga ou de pessoas) e de plataforma (superfcie plana e horizontal, flutuante ou submersvel, sobre a qual podem ser assentados objetos pesados, destinada lavra, perfurao, explorao e pesquisa de petrleo ou de gs), entre outras.
Art. 634. A manuteno do tratamento tributrio diferenciado previsto neste Captulo est condicionada satisfao, pelo estabelecimento beneficirio, das seguintes condies:
I - incio das obras de implantao de estaleiros ou estabelecimentos similares ou correlatos, junto ao complexo naval, dentro de seis meses contados a partir da data da outorga da licena ambiental de instalao; II - incio da operao de estaleiros ou estabelecimentos similares ou correlatos componentes do complexo industrial referido no art. 633, dentro de 24 meses contados a partir da data da outorga da licena ambiental de operao; III - gerao de um total de, no mnimo, 2.000 (dois mil) empregos diretos neste Estado, no prazo de 24 meses contados a partir da data do incio da operao dos estabelecimentos de que trata o inciso II.
Art. 635. O tratamento tributrio diferenciado previsto neste Captulo vigorar pelo prazo previsto no regime especial, no inferior a dez anos, contado a partir de sua concesso, podendo ser prorrogado, a critrio da autoridade concessora, em razo de novos investimentos ou da importncia econmica adquirida pelo complexo para o Estado, salvo se descumpridas as clusulas j previstas. Art. 636. O tratamento tributrio de que trata este Captulo no se aplica ao contribuinte que:
I - esteja em situao irregular no CAD/ICMS, ainda que somente em relao s obrigaes acessrias; II - possuir dbitos inscritos ou no em dvida ativa, neste Estado, salvo se suspensa a exigibilidade na forma do art. 151 da Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966; III - participe ou tenha scio que participe de pessoa jurdica ou consrcio que 358
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tenha dbito inscrito em dvida ativa neste Estado, ou que venha a ter a inscrio cadastral cancelada ou suspensa; IV - esteja irregular ou inadimplente com parcelamento de dbitos fiscais, que lhe tenha sido deferido por este Estado.
Art. 637. O acordo celebrado na forma do art. 633 dever ser numerado em ordem sequencial, sendo que o contribuinte beneficiado providenciar a sua publicao no Dirio Oficial Executivo do Departamento de Imprensa Oficial do Estado do Paran - DIOE.
1 A averbao consistir em despacho exarado pela autoridade competente, consubstanciado em parecer tcnico quanto aos aspectos fiscais e legais. 2 Incumbe s autoridades fiscais, atendendo s convenincias da administrao fazendria, propor autoridade competente a reformulao ou revogao dos regimes especiais acordados (art. 44 da Lei n. 11.580/1996), quando descumpridos os termos deste Captulo. 3 Do indeferimento do pedido ou da cassao de regime especial caber pedido de reconsiderao, sem efeito suspensivo.
Art. 638. Os benefcios previstos neste Captulo, na mesma operao, no so cumulativos com outros favores fiscais, exceto quando houver previso normativa.
CAPTULO LII DAS OPERAES DE VENDA DE MERCADORIAS REALIZADAS DENTRO DE AERONAVES EM VOOS DOMSTICOS
Art. 639. Fica estabelecido regime especial nas operaes de venda de mercadorias realizadas dentro de aeronaves em voos domsticos, condicionado manuteno, pela empresa que realize as operaes de venda a bordo, de inscrio estadual no municpio de origem e destino dos voos (Ajustes SINIEF 7/2011 e 15/2011).
Pargrafo nico. Para os efeitos deste Captulo, considera-se origem e destino do voo, respectivamente, o local da decolagem e o do pouso da aeronave em cada trecho voado.
Art. 640. Na sada de mercadoria para realizao de vendas a bordo das aeronaves, o estabelecimento remetente emitir NF-e, em seu prprio nome, com dbito do imposto, se for o caso, para acobertar o carregamento das aeronaves.
1 A NF-e emitida conter, no campo de "Informaes Complementares", a identificao completa da aeronave ou do voo em que sero realizadas as vendas e a expresso: "Procedimento autorizado no Ajuste SINIEF 7/2011". 359
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2 A NF-e de que trata o "caput" ser o documento hbil para a EFD Escriturao Fiscal Digital, observadas as disposies constantes no Captulo VIII do Ttulo II. 3 A base de clculo do ICMS ser o preo final de venda da mercadoria e o imposto ser devido unidade federada de origem do voo.
Art. 641. Quando se tratar de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, para efeito de emisso da nota fiscal, ser observado o disposto no Anexo X. Art. 642. Nas vendas de mercadorias realizadas a bordo das aeronaves, as empresas ficam autorizadas a utilizar equipamentos eletrnicos portteis (PDA - Personal Digital Assistant) acoplados a uma impressora trmica, para gerar a NF-e e imprimir o DANFE Simplificado. Art. 643. Ser emitida, pelo estabelecimento remetente:
I - no encerramento de cada trecho voado, a NF-e de entrada simblica relativa s mercadorias no vendidas, para a recuperao do imposto destacado no carregamento e a NF-e de transferncia relativa s mercadorias no vendidas, com dbito do imposto, por parte do estabelecimento remetente, para seu estabelecimento no local de destino do voo, para o fim de se transferir a posse e guarda das mercadorias; II - no prazo mximo de 48 (quarenta e oito) horas contadas do encerramento do trecho voado, as NF-e correspondentes s vendas de mercadorias realizadas a bordo das aeronaves. 1 Na hiptese prevista no inciso I do "caput" as notas fiscais referenciaro a nota fiscal de remessa e contero a quantidade, a descrio e o valor dos produtos no vendidos. 2 Caso o consumidor no fornea seus dados, a NF-e referida no inciso II do "caput" dever ser emitida com as seguintes informaes: I - destinatrio: "Consumidor final de mercadoria a bordo de aeronave"; II - CPF do destinatrio: o CNPJ do emitente; III - endereo: o nome do emitente e o nmero do voo; IV - demais dados de endereo: cidade da origem do voo.
Art. 644. A aplicao do regime especial de que trata este Captulo no desonera o contribuinte do cumprimento das demais obrigaes fiscais previstas na legislao, devendo ser atendido, no que couber, o previsto no Captulo VII do Ttulo III. Art. 645. Em todos os documentos fiscais emitidos, inclusive relatrios e listagens, dever ser indicado o Ajuste SINIEF 7/2011.
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CAPTULO LIII DO RECONHECIMENTO DA NO INCIDNCIA SOBRE AS OPERAES COM PAPEL DESTINADO IMPRESSO DE LIVRO, JORNAL OU PERIDICO
SEO I DAS CONDIES GERAIS
Art. 645-A. A no incidncia do imposto sobre as operaes com o papel destinado impresso de livro, jornal ou peridico depender de prvio reconhecimento pelo fisco, nos termos deste Captulo (Convnio ICMS 9/2012). Art. 645-B. O prvio reconhecimento da no incidncia do imposto somente ser conferido s operaes realizadas por contribuintes credenciados no Sistema de Reconhecimento e Controle das Operaes com Papel Imune Nacional - RECOPI NACIONAL.
Pargrafo nico. O prvio reconhecimento nos termos deste Captulo ser conferido sem prejuzo da verificao, a qualquer tempo, da regularidade das operaes realizadas e da responsabilidade pelos tributos devidos por pessoa jurdica que, tendo adquirido papel beneficiado com a no incidncia, der-lhe outra destinao, caracterizando desvio de finalidade.
Art. 645-C. O ICMS incidir sobre o papel no destinado impresso de livro, jornal ou peridico, ainda que a operao tenha sido submetida ao RECOPI NACIONAL.
SEO II DO CREDENCIAMENTO NO RECOPI NACIONAL

Art. 645-D. O pedido de credenciamento dos contribuintes no Sistema RECOPI NACIONAL ser feito mediante acesso ao endereo eletrnico https: //www.fazenda.sp.gov.br/RECOPINACIONAL.
1 Todos os estabelecimentos do contribuinte que realizarem operaes com no incidncia do imposto devero ser cadastrados no Sistema RECOPI NACIONAL, com indicao de todas as atividades desenvolvidas, utilizando-se a seguinte classificao: I - fabricante de papel (FP); II - usurio: empresa jornalstica ou editora que explore a indstria de livros, jornais ou peridicos (UP); III - importador (IP);
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IV - distribuidor (DP); V - grfica: impressor de livro, jornal ou peridico, que recebe papel de terceiros ou o adquire com no incidncia do imposto (GP); VI - convertedor: indstria que converte o formato de apresentao do papel destinado impresso de livro, jornal ou peridico (CP); VII - armazm geral ou depsito fechado (AP). 2 O fisco poder exigir outros documentos para aferir a veracidade e a consistncia das informaes prestadas, podendo, ainda, para tais fins, determinar a execuo de diligncia ou procedimento fiscal. 3 O credenciamento de empresa cuja atividade no esteja indicada na classificao a que se refere o 1 depender de requerimento de regime especial, a ser dirigido ao Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado.
Art. 645-E. Compete ao Diretor da CRE apreciar o pedido de credenciamento de que trata o art. 645-D e, com base nas informaes prestadas pelo requerente e nas eventualmente apuradas pelo fisco, deferi-lo ou no, podendo essa competncia ser delegada. Art. 645-F. Deferido o pedido, ser atribudo ao contribuinte um nmero de credenciamento no Sistema RECOPI NACIONAL, vlido para todos os estabelecimentos indicados na deciso.
SEO III DO REGISTRO DAS OPERAES

Art. 645-G. A obteno de nmero de registro de controle da operao no Sistema RECOPI NACIONAL condio obrigatria para o prvio reconhecimento da no incidncia do imposto sobre cada operao com papel destinado impresso de livro, jornal ou peridico, por contribuinte credenciado. Art. 645-H. A concesso de nmero de registro de controle no Sistema RECOPI NACIONAL ser conferida precariamente, na operao:
I - cujo montante exceda as quantidades mensais de papel para as quais foi deferido o credenciamento pela autoridade competente; II credenciamento. com tipo de papel no relacionado originalmente no pedido de
Pargrafo nico. A concesso de que trata este artigo: I - depender de prvio pedido de alterao das quantidades e tipos de papel originalmente declarados, formulado no prprio Sistema RECOPI NACIONAL, com a respectiva justificativa; 362
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II - fi car sujeita convalidao pela autoridade fiscal competente que deferiu o credenciamento da empresa, que poder exigir outros documentos para aferir a veracidade e a consistncia das informaes prestadas, podendo, ainda, para tais fins, determinar a execuo de diligncia ou procedimento fiscal.
SEO IV DA EMISSO DO DOCUMENTO FISCAL

Art. 645-I. No documento fiscal correspondente operao com papel destinado impresso de livro, jornal ou peridico, realizada nos termos deste Captulo, somente podero constar as mercadorias e correspondentes quantidades para as quais foi concedido o nmero de registro de controle da operao por meio do Sistema RECOPI NACIONAL.
SEO V DA TRANSMISSO DO REGISTRO DA OPERAO

Art. 645-J. Relativamente operao para a qual foi obtido nmero de registro de controle, o contribuinte dever informar no Sistema RECOPI NACIONAL o nmero e a data de emisso do documento fiscal at o primeiro dia til subsequente data de sua obteno, sendo que:
I - na sada interna ou interestadual, tambm dever ser indicada a data da respectiva sada da mercadoria; II - na hiptese de importao, tambm dever ser indicado o nmero da DI Declarao de Importao.
SEO VI DA CONFIRMAO DA OPERAO PELO DESTINATRIO

Art. 645-K. O destinatrio, devidamente credenciado, dever confirmar o recebimento da mercadoria no Sistema RECOPI NACIONAL, no prazo de quinze dias contados da data da operao para a qual foi obtido o nmero de registro de controle pelo remetente, sob pena de serem bloqueados novos registros de controle para ambos os contribuintes relacionados na referida operao.
1 O desbloqueio para novos registros somente se dar aps: I - a confirmao da operao pelo seu destinatrio no Sistema RECOPI NACIONAL, nos termos previstos neste Captulo; II - a comprovao da operao pelo remetente perante a repartio fiscal do seu domiclio tributrio; III - o registro no Sistema RECOPI NACIONAL pelo remetente das informaes relativas ao lanamento em documento fiscal do imposto devido em relao operao 363
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bloqueada e, sendo o caso, ao seu recolhimento em GR-PR, com multa e demais acrscimos legais. 2 A fi m de evitar a hiptese de bloqueio para novos registros, o remetente poder comprovar a operao perante a repartio fiscal do seu domiclio tributrio. 3 Na hiptese de operao no confirmada, pelo destinatrio, mediante registro desta situao no sistema RECOPI NACIONAL, no se considera reconhecida a no incidncia do imposto. 4 Na hiptese de operao realizada com destinatrio cuja atividade exclusiva seja de usurio (UP), a confirmao de recebimento da mercadoria ser dada pelo Sistema RECOPI NACIONAL de forma automtica.
SEO VII DA INFORMAO RELATIVA AOS ESTOQUES

Art. 645-L. O contribuinte credenciado dever informar mensalmente, at o dia quinze do ms subsequente, relativamente a cada um dos estabelecimentos credenciados, mediante preenchimento de dados no mdulo de controle de estoques do Sistema RECOPI NACIONAL, as quantidades totais, em quilogramas, por tipo de papel, relativas:
I - ao saldo no final do perodo; II - s operaes com incidncia do imposto devido, nos termos deste Regulamento; III - s utilizaes na impresso de livro, jornal ou peridico; IV - s eventuais converses no formato de apresentao do papel, desde que o produto resultante tenha codificao distinta da original, mediante baixa no tipo de origem e incluso no tipo resultante; V - aos resduos, s perdas no processo de industrializao ou a outros eventos previstos no Sistema; VI - aos papis anteriormente recebidos com incidncia do imposto e que foram posteriormente utilizados na impresso de livro, jornal ou peridico. 1 Quando do primeiro acesso para obteno do nmero de registro de controle da operao ou para a confirmao de recebimento de mercadoria, nos termos do art. 645-H ou deste artigo, devero ser informadas, mediante preenchimento dos campos prprios do mdulo de controle de estoque, as quantidades totais, em quilogramas, por tipo de papel, relativas ao estoque existente no estabelecimento no dia imediatamente anterior. 2 As quantidades totais referidas no inciso III devero ser registradas, com a indicao da tiragem, em relao aos: I - livros, identificados de acordo com o Nmero Internacional Padronizado ISBN; II - jornais ou peridicos, hiptese em que ser informado o correspondente Nmero Internacional Normalizado para Publicaes Seriadas - ISSN, se adotado. 3 O estabelecimento com atividade exclusiva de fabricante de papel (FP) estar dispensado da prestao das informaes previstas neste artigo. 364
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4 Identificada inobservncia da obrigao prevista neste artigo, ser automaticamente bloqueado o credenciamento da empresa no Sistema RECOPI NACIONAL, at que seja cumprida a referida obrigao.
SEO VIII DO DESCREDENCIAMENTO DE OFCIO

Art. 645-M. O fisco promover o descredenciamento contribuinte no Sistema RECOPI NACIONAL na hiptese de: do
I - constatao de que qualquer dos estabelecimentos credenciados se encontra em situao irregular perante a Secretaria da Fazenda, quanto ao cumprimento das obrigaes principal ou acessrias; II - existncia de dbito fiscal inscrito em dvida ativa, decorrente de lanamento de ofcio lavrado com a exigncia do imposto em razo do desvio de finalidade do papel imune; III - constatao de que o contribuinte no adotou a providncia necessria para regularizao de obrigaes pendentes, no prazo de sessenta dias contados da data do bloqueio no Sistema RECOPI NACIONAL.
Art. 645-N. Norma de procedimento dispor sobre :

I - a documentao necessria a ser apresentada no ato do credenciamento; II - as hipteses do momento da obteno do nmero de registro de controle, especificamente para cada tipo de operao; III - as hipteses de confirmao da operao pelo destinatrio da mercadoria, especficas a cada tipo de operao realizada; IV - as hipteses de operao de prestao de informaes relativas s operaes de industrializao por conta de terceiro e/ou operaes realizadas com armazm geral ou depsito fechado; V - os tipos de papis que estaro abrangidos pelo Sistema RECOPI NACIONAL; VI - outros aspectos legais e/ou operacionais no previstos neste Captulo. Acrescentado o Captulo LIII ao Ttulo III , pelo art.1, alterao 30 , do Decreto 6.911 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1 de janeiro de 2013, em relao aos artigos 645-D a 645-F, e a partir de 1 de abril de 2013 em relao aos demais dispositivos. (Ver art. 2 do Decreto 6.911 de 28.12.2012 ).
TTULO IV DO CONTROLE E DA ORIENTAO FISCAL

CAPTULO I DO CONTROLE E DA FISCALIZAO
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Art. 646. A fiscalizao e orientao fiscal relativa ao ICMS compete Secretaria de Estado da Fazenda (art. 47 da Lei n. 11.580/1996).
1 Os auditores fiscais incumbidos de realizar tarefas de fiscalizao devem identificar-se por meio de documento de identidade funcional expedido pela Secretaria da Fazenda. 2 A autoridade fiscal poder requisitar o auxlio de fora policial quando vtima de embarao ou desacato no exerccio de suas funes ou quando seja necessria a efetivao de medidas acauteladoras de interesse do fisco, ainda que no se configure fato definido em lei como crime ou contraveno (art. 200 do Cdigo Tributrio Nacional). 3 Nos pontos de fiscalizao de mercadorias em trnsito da Secretaria de Estado da Fazenda obrigatria a parada de: a) veculos de carga em qualquer caso; b) quaisquer outros veculos quando transportando bens ou mercadorias.
Art. 647. As pessoas fsicas ou jurdicas contribuintes, responsveis ou intermedirios de negcios, sujeitos ao ICMS, no podero escusar-se de exibir fiscalizao os livros e documentos de sua escriturao (art. 48 da Lei n. 11.580/1996).
1 Ao auditor fiscal no poder ser negado o direito de examinar estabelecimentos, depsitos e dependncias, cofres, arquivos, inclusive magnticos ou eletrnicos, veculos e demais meios de transporte, mercadorias, livros, documentos, correspondncias e outros efeitos comerciais ou fiscais dos contribuintes e responsveis definidos neste Regulamento. 2 No caso de recusa, a fiscalizao poder lacrar os mveis ou depsitos, onde possivelmente estejam os documentos, livros e arquivos, inclusive magnticos ou eletrnicos, lavrando termo desse procedimento, do qual deixar cpia ao recusante, solicitando, de imediato, autoridade administrativa a que estiver subordinado, providncias para que se faa a exibio judicial. 3 Nos casos de perda ou extravio de livros e demais documentos fiscais, poder a autoridade fiscal intimar o contribuinte a comprovar o montante das operaes e prestaes escrituradas ou que deveriam ter sido escrituradas nos referidos livros, para efeito de verificao do pagamento do tributo. 4 Se o contribuinte se recusar a fazer a comprovao, ou no puder faz-la, bem como nos casos em que a mesma seja considerada insuficiente, o montante das operaes e prestaes ser arbitrado pela autoridade fiscal, pelos meios ao seu alcance, deduzindo-se, para efeito de apurao da diferena do imposto, os recolhimentos devidamente comprovados pelo contribuinte ou pelos registros da repartio fiscal. 5 Sempre que forem extraviados, perdidos, furtados, roubados, ou por qualquer forma danificados ou destrudos, livros ou documentos fiscais relacionados direta ou indiretamente com o imposto, o contribuinte dever: a) comunicar o fato por escrito repartio fiscal a que estiver vinculado, juntando laudo pericial ou certido da autoridade competente, discriminando as espcies e nmeros de ordem dos livros ou documentos fiscais, se em branco, total ou parcialmente utilizados, os perodos a que se referiam, bem como o montante, mesmo aproximado, das operaes ou prestaes, cujo imposto ainda no tenha sido pago, se for o caso; 366
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b) providenciar a reconstituio da escrita fiscal, quando possvel, em novos livros, bem como, se for o caso, a impresso de novos documentos fiscais, respeitada sempre a sequncia da numerao, como se utilizados fossem os livros e documentos fiscais perdidos.
Art. 648. A Secretaria de Estado da Fazenda e seus auditores fiscais tero, dentro de sua rea de competncia e jurisdio, precedncia sobre os demais setores da administrao pblica (art. 49 da Lei n. 11.580/1996). Art. 649. No levantamento fiscal podero ser usados quaisquer meios indicirios, bem como aplicados coeficientes mdios de lucro bruto, ou de valor acrescido e de preos unitrios, considerados em cada atividade econmica, observadas a localizao e a categoria do estabelecimento (art. 50 da Lei n. 11.580/1996). Art. 650. A autoridade fiscal, que proceder a quaisquer diligncias de fiscalizao, lavrar os termos necessrios para que se documente o incio do procedimento, que fixar prazo mximo para a concluso (art. 196 do Cdigo Tributrio Nacional).
Pargrafo nico. Ser tambm lavrado termo fiscal quando o auditor fiscal retirar do estabelecimento do contribuinte livros, documentos fiscais e outros papis relacionados com o imposto.
CAPTULO II DO CONTROLE NA CIRCULAO DE MERCADORIA
SEO I DO SISTEMA DE CONTROLE INTERESTADUAL DE MERCADORIAS EM TRNSITO - SCIMT

Art. 651. O Sistema de Controle Interestadual de Mercadorias em Trnsito - SCIMT, tem por finalidade controlar, mediante a emisso do Passe Fiscal Interestadual - PFI, a circulao de mercadorias pelas unidades de fiscalizao de mercadorias em trnsito deste e dos demais Estados signatrios do Protocolo ICMS 10/2003, nos termos de norma de procedimento.
SEO II OUTROS MECANISMOS DE CONTROLE

Art. 652. No interesse da fiscalizao, a CRE - Coordenao da
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Receita do Estado poder instituir outros mecanismos de controle fiscal de mercadoria, por meio de norma de procedimento.
CAPTULO III REGIME INDIVIDUAL DE CONTROLE E PAGAMENTO
Art. 653. O pagamento do ICMS ser exigido, a cada operao ou prestao, do contribuinte inscrito no CAD/ICMS que sistematicamente deixar de cumprir as obrigaes tributrias na forma e prazo previstos neste Regulamento (art. 52 da Lei n. 11.580/1996).
1 Do enquadramento no regime de que trata este artigo, o contribuinte ser cientificado e esclarecido dos motivos determinantes. 2 Regularizada a situao perante a Fazenda Estadual, o regime ser suspenso. 3 O pagamento a que se refere este artigo ser efetuado em GR-PR, no momento: a) do desembarao aduaneiro, quando se tratar de importao; b) em que ocorrer a sada da mercadoria do estabelecimento; c) em que se iniciar o servio. 4 Os crditos relativos s operaes ou prestaes anteriores, lanados em conta-grfica, podero ser transportados para a ECC, mediante documento fiscal para este fim emitido, sem prejuzo do disposto no art. 64, quando for o caso. 5 O enquadramento do contribuinte no sistema previsto neste artigo implicar cancelamento de qualquer outro tratamento diferenciado de que for beneficirio, especialmente dilao de prazo. 6 competncia dos Delegados Regionais da Receita, no mbito de suas respectivas circunscries, a aplicao do regime, mediante ato que ser publicado e divulgado s demais Delegacias Regionais e Inspetoria Geral de Fiscalizao. 7 O adquirente de mercadoria ou o tomador de servio de contribuinte enquadrado no regime de que trata este artigo poder apropriar-se do crdito da operao ou da prestao, vista da respectiva guia de recolhimento, alm dos demais documentos fiscais previstos neste Regulamento.
CAPTULO IV DA CONSULTA
SEO I DO SETOR CONSULTIVO
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Art. 654. A Secretaria de Estado da Fazenda manter Setor Consultivo que ter por incumbncia especfica responder a todas as consultas relativas ao ICMS, formuladas por contribuintes ou seus rgos de classe e reparties fazendrias, observadas as disposies dos artigos 655 e 656 (art. 53 da Lei n. 11.580/1996).
1 As respostas sero divulgadas pela CRE - Coordenao da Receita do Estado, por meio de publicao peridica. 2 As respostas s consultas serviro como orientao geral da Secretaria de Estado da Fazenda em casos similares. 3 No so passveis de multas os contribuintes que praticarem atos baseados em respostas das consultas referidas neste artigo. 4 As respostas s consultas no ilidem a parcela do crdito tributrio relativo ao ICMS, constitudo e exigvel em decorrncia das disposies deste Regulamento. 5 Para os efeitos do 1 equipara-se publicao peridica a divulgao efetuada por meio da disponibilizao da resposta consulta no seguinte endereo da internet: http://www.pr.gov.br/sefa.
SEO II DA FORMULAO DAS CONSULTAS

Art. 655. A consulta ser formulada por escrito, em duas vias, contendo, alm da qualificao do consulente, os seguintes elementos:
I - ramo de atividade; II - endereo completo e local destinado ao recebimento de correspondncia, com indicao do cdigo de endereamento postal (CEP); III - nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ ou CPF. 1 O consulente dever expor, minuciosa e objetivamente, o assunto, citando os dispositivos da legislao tributria em relao aos quais tenha dvida, bem como as concluses a que chegou e, se for o caso, o procedimento adotado ou que pretenda adotar. 2 A consulta dever ser instruda com documentos vinculados situao de fato e de direito descrita pelo consulente, quando necessrios formulao da resposta. 3 A consulta dever ser assinada pelo interessado ou seu representante legal, juntando-se, neste caso, o respectivo instrumento de mandato ou documento da representao.
Art. 656. No ser conhecida e deixar de produzir efeitos a consulta:

a) sobre matria objeto de procedimento fiscal, discusso judicial ou petio na esfera administrativa, ou ainda quando o consulente encontrar-se sob ao fiscal, devendo a negativa de tais circunstncias ser expressamente declarada na petio; b) referente a fato com fundamento em hiptese ou norma tributria em tese; 369
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c) referente a fato definido pela lei como crime ou contraveno penal; d) sobre matria que tiver sido objeto de deciso proferida em processo judicial ou administrativo fiscal em que haja vinculao do consulente; e) que importe repetio de consulta idntica, anteriormente formulada pelo mesmo consulente, ressalvados os casos de renovao solicitada em consequncia de alterao na legislao tributria; f) quando o fato estiver definido ou declarado em disposio literal de Lei, Decreto ou neste Regulamento; g) flagrantemente protelatria. h) que no atenda a forma prevista no art. 655. Pargrafo nico. No ter eficcia a resposta obtida em desacordo com o disposto neste artigo.
SEO III DO ENCAMINHAMENTO DA CONSULTA

Art. 657. O consulente dever protocolizar a consulta na ARE Agncia da Receita Estadual do seu domiclio tributrio.
Pargrafo nico. Os rgos da administrao pblica direta encaminharo as consultas ao Setor Consultivo.
Art. 658. A repartio que receber a consulta verificar se a petio formulada obedece aos requisitos previstos neste Regulamento.
1 A consulta ter prioridade no regime de encaminhamento de processos, devendo a ARE, no primeiro dia til seguinte ao do recebimento, providenciar a remessa Inspetoria Regional de Tributao, que, alm de confirmar o atendimento ao disposto no "caput", emitir parecer fundamentado, antes de encaminh-la ao Setor Consultivo. 2 As diligncias requeridas pelo Setor Consultivo tero tratamento prioritrio.
SEO IV DOS EFEITOS DA CONSULTA

Art. 659. A apresentao da consulta pelo contribuinte ou responsvel produz os seguintes efeitos:
I - em relao ao fato objeto da consulta, o imposto, quando devido, poder ser pago at quinze dias contados da data da cincia da resposta, sem prejuzo da atualizao monetria; II - impede, at o trmino do prazo estabelecido no art. 664, o incio de qualquer procedimento fiscal destinado apurao de faltas relacionadas com a matria consultada. 1 O prazo de que trata o inciso I no se aplica: a) ao imposto devido sobre as demais operaes ou prestaes realizadas pelo 370
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consulente; b) ao imposto j destacado em documento fiscal; c) consulta formulada aps o prazo de pagamento do imposto devido; d) ao imposto j declarado em GIA/ICMS ou GIA-ST. 2 vedado consulente o aproveitamento de crdito fiscal controvertido, antes do recebimento da resposta.
Art. 660. O consulente ser cientificado da resposta pela repartio de origem, ocasio em que ser-lhe- entregue uma via desta mediante recibo. Art. 661. O prazo para a emisso da resposta ser de at noventa dias, contados da data do recebimento da consulta pelo Setor Consultivo.
Pargrafo nico. As diligncias requeridas pelos relatores suspendem o prazo previsto neste artigo.
Art. 662. As respostas podero ser revogadas ou substitudas, mediante comunicao do Setor Consultivo ao consulente.
1 Se a orientao dada pelo Setor Consultivo for alterada, em decorrncia de lei ou de norma complementar da legislao tributria, ocorrer a perda automtica da validade da resposta, a partir da data da eficcia do instrumento que tenha causado a modificao. 2 Decorrido o prazo a que se refere o art. 664 cessaro, em relao a resposta revogada ou substituda, os efeitos previstos no 3 do art. 654.
Art. 663. Tratando-se de contribuinte inscrito no CAD/ICMS, a entrega da resposta ou a comunicao da revogao ou da substituio dever ser anotada, pelo funcionrio fiscal, no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, consignando-se o nmero da consulta e a data da entrega. Art. 664. A partir da data da cincia da resposta, da sua revogao ou substituio, o consulente ter, observado o disposto no 1 do art. 659, e independente de qualquer interpelao ou notificao fiscal, o prazo de at quinze dias para adequar os procedimentos j realizados ao que tiver sido esclarecido.
1 Caso o consulente no retire a resposta, o prazo a que se refere este artigo ser contado a partir do primeiro dia til do ms seguinte ao que a repartio de origem a tenha recebido. 2 Decorrido o prazo a que se refere este artigo, havendo irregularidade e no tendo o consulente procedido de conformidade com os termos da resposta, ou comunicao de revogao ou substituio, proceder-se- o lanamento de ofcio.
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TTULO V DA DVIDA ATIVA

Art. 665. Constitui dvida ativa tributria a proveniente de crdito dessa natureza, regularmente inscrita depois de esgotado o prazo fixado para pagamento pela legislao ou por deciso em processo administrativo fiscal passada em julgado (art. 201 do Cdigo Tributrio Nacional).
Pargrafo nico. A dvida ativa abrange atualizao monetria, multa, juros de mora e demais encargos previstos em lei ou contrato (art. 2, 2, da Lei n. 6.830/80).
Art. 666. A dvida regularmente inscrita goza da presuno de certeza e liquidez e tem o efeito de prova pr-constituda (art. 204 do Cdigo Tributrio Nacional).
1 A presuno a que se refere este artigo relativa e pode ser ilidida por prova inequvoca, a cargo do sujeito passivo ou do terceiro a que aproveite. 2 A fluncia de juros de mora no exclui, para os efeitos do artigo anterior, a liquidez do crdito (art. 201, pargrafo nico, do Cdigo Tributrio Nacional).
Art. 667. A dvida ativa ser apurada e inscrita pela Secretaria de Estado da Fazenda pela Inspetoria Geral de Arrecadao, mediante Termo de Inscrio.
1 O Termo de Inscrio de Dvida Ativa dever conter (art. 2, 5, da Lei n. 6.830/80): a) o nome do devedor, dos corresponsveis e, sempre que conhecido, o domiclio ou a residncia de um e de outros; b) o valor originrio da dvida, bem como o termo inicial e a forma de calcular os juros de mora e demais encargos previstos em lei ou contrato; c) a origem, a natureza e o fundamento legal ou contratual da dvida; d) a indicao, se for o caso, de estar a dvida sujeita atualizao monetria, bem como o respectivo fundamento legal e o termo inicial para o clculo; e) a data e o nmero da inscrio no registro de dvida ativa; f) o nmero do processo administrativo ou do auto de infrao, se neles estiver apurado o valor da dvida. 2 O Termo de Inscrio ser lavrado em funo de: a) encerramento do rito especial de que trata o art. 677; b) termo de encerramento em decorrncia de deciso final exarada em processo administrativo fiscal, de instruo contraditria, conforme o inciso XV do art. 675;
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c) resciso de parcelamento de crdito tributrio de que trata o art. 89; d) substituio de Termo de Inscrio e Certido de Dvida Ativa. 3 A data da inscrio em dvida ativa dever corresponder: a) ao 31 dia contado da data do vencimento do imposto, no caso de encerramento do rito especial de que trata o art. 677; b) data da emisso do Termo de Inscrio, nas demais hipteses.
Art. 668. Da inscrio do dbito em dvida ativa, na hiptese do art. 677, o contribuinte ser notificado por meio de:
I - correspondncia registrada - AR; II - edital publicado no Dirio Oficial, quando no encontrado pela empresa de correios no endereo constante de seu cadastro junto Secretaria de Estado da Fazenda.
Art. 669. A Certido de Dvida Ativa conter os mesmos elementos do Termo de Inscrio e ser autenticada pelo Inspetor Geral de Arrecadao da CRE - Coordenao da Receita do Estado ou pelo funcionrio por ele designado (art. 2, 6, da Lei n. 6.830/80).
1 O Termo de Inscrio e a Certido de Dvida Ativa podero ser preparados e numerados por processo manual, mecnico ou eletrnico. 2 A Certido de Dvida Ativa ser emitida em uma via, que dever acompanhar a petio inicial para cobrana executiva do crdito tributrio. 3 O encaminhamento das Certides de Dvida Ativa, para propositura da respectiva ao executiva, far-se- independentemente de nova intimao ou notificao do sujeito passivo, alm da prevista no artigo anterior e no inciso XV do art. 675. 4 Por autorizao do Secretrio de Estado da Fazenda, a Certido de Dvida Ativa poder ter a sua expedio suspensa pelo prazo de um ano ou at que o valor dos crditos tributrios devidos pelo contribuinte atinjam o montante atualizado de trinta UPF/PR (art. 63, II, da Lei n. 11.580/1996).
Art. 670. O cancelamento da dvida ativa ser autorizado pelo Inspetor Geral de Arrecadao, mediante registro que indicar o motivo, a data e o nmero do documento que o originou, nos casos de:
I - excluso do crdito tributrio; II - regularizao de divergncia de crditos tributrios originados do rito especial. Pargrafo nico. Aplica-se aos casos de extino do crdito tributrio o disposto neste artigo, sujeitando-se o cancelamento da dvida ativa, excetuada a hiptese de pagamento, autorizao prevista no "caput".
Art. 671. A prova da quitao do imposto ou da regularidade junto
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ao fisco estadual, quando exigvel, ser feita por meio de Certido de Dbitos Tributrios e de Dvida Ativa Estadual, vista de requerimento do interessado, que contenha todas as informaes necessrias identificao de sua pessoa, domiclio fiscal e ramo de negcio ou atividade e indique o perodo a que se refere o pedido (art. 205 do Cdigo Tributrio Nacional).
1 A certido de que conste a existncia de crditos no vencidos, em curso de cobrana executiva em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa, tem os mesmos efeitos previstos no "caput" (art. 206 do Cdigo Tributrio Nacional). 2 As certides de que trata este artigo sero expedidas conforme disposto em norma de procedimento, via: a) terminal de processamento de dados; b) internet, no endereo "http://www.fazenda.pr.gov.br" .
Art. 672. A certido expedida com dolo ou fraude, que contenha erro contra a Fazenda Pblica, responsabiliza pessoalmente o funcionrio que a expedir pelo crdito tributrio e juros de mora acrescidos (art. 208 do Cdigo Tributrio Nacional).
Pargrafo nico. O disposto no "caput" no exclui a responsabilidade criminal e funcional, que no caso couber.
TTULO VI DAS INFRAES, DAS PENALIDADES E DO PROCESSO

CAPTULO I DAS INFRAES E PENALIDADES
Art. 673. Constitui infrao, para os efeitos deste Regulamento, toda ao ou omisso que importe em inobservncia pelo contribuinte, responsvel ou intermedirio de negcios, da legislao tributria relativa ao ICMS (art. 54 da Lei n. 11.580/1996).
1 Respondem pela infrao, conjunta ou isoladamente, todos os que de qualquer forma concorram para a sua prtica ou dela se beneficiem. 2 A responsabilidade por infraes legislao tributria relativa ao ICMS independe da inteno do contribuinte, responsvel ou intermedirio de negcio e da efetividade, natureza e extenso dos efeitos do ato.
Art. 674. Os infratores legislao do ICMS ficam sujeitos s seguintes penalidades (art. 55 da Lei n. 11.580/1996):
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I - multa; II - suspenso temporria ou perda definitiva de benefcios fiscais, na forma estabelecida neste Regulamento. 1 Ficam sujeitos s seguintes multas os que cometerem as infraes descritas nos respectivos incisos: I - equivalente a 10% (dez por cento) do valor do imposto declarado e no recolhido, ao contribuinte que deixar de pagar, no prazo previsto na legislao tributria, o imposto a recolher por ele declarado na forma prevista no art. 269; II - equivalente a quarenta por cento do valor do imposto devido, ao sujeito passivo que, nos casos no previstos no inciso anterior, deixar de pagar o imposto, no todo ou em parte, na forma e nos prazos previstos na legislao tributria; III - equivalente a 60% (sessenta por cento) do valor do crdito do imposto: a) indevidamente utilizado, sem prejuzo do respectivo estorno, ao sujeito passivo que se beneficiar com a utilizao do crdito do imposto, em desacordo com o disposto neste Regulamento; b) indevidamente transferido, ao sujeito passivo que transferir crditos em desacordo com o disposto na legislao; IV - equivalente a 5% (cinco por cento) do valor do bem, mercadoria ou servio, ao sujeito passivo que: a) deixar de emitir ou de entregar documento fiscal em relao a bem, mercadoria ou servio em operao ou prestao abrangidas por iseno, imunidade ou no-incidncia do imposto; b) transportar, estocar ou manter em depsito, bem ou mercadoria abrangidos por iseno, imunidade ou no-incidncia do imposto, desacompanhados da documentao fiscal regulamentar; c) executar prestao de servio, abrangida por iseno, imunidade ou no-incidncia do imposto, desacompanhada de documentao fiscal; V - equivalente a 7% (sete por cento) do valor do bem, mercadoria ou servio, ao sujeito passivo que: a) deixar de emitir ou de entregar documento fiscal em relao a bem, mercadoria ou servio em operao ou prestao beneficiadas com suspenso ou diferimento do pagamento do imposto; b) transportar, estocar ou manter em depsito bem ou mercadoria beneficiados com suspenso ou diferimento do pagamento do imposto, desacompanhados da documentao fiscal regulamentar; c) executar prestao de servio, beneficiada com suspenso ou diferimento do pagamento do imposto, desacompanhada da documentao fiscal regulamentar; VI - equivalente a 30% (trinta por cento) do valor do bem, mercadoria ou servio, ao sujeito passivo que: a) deixar de emitir ou entregar documento fiscal em relao a bem, mercadoria ou servio em operao ou prestao tributada, inclusive sujeitas ao regime de substituio tributria concomitante ou subsequente; b) transportar, estocar ou manter em depsito bem ou mercadoria tributados, 375
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inclusive sujeitos ao regime de substituio tributria desacompanhados da documentao fiscal regulamentar;
concomitante
ou
subsequente,
c) executar prestao de servio tributada, inclusive sujeita ao regime de substituio tributria concomitante ou subsequente, desacompanhadas de documentao fiscal regulamentar; VII - equivalente a 20% (vinte por cento) do valor da operao ou prestao indicada no documento fiscal, ao sujeito passivo que consignar em documento fiscal declarao falsa quanto ao estabelecimento de origem ou destino da mercadoria ou servio em operao ou prestao abrangidas por iseno, imunidade ou no-incidncia; VIII - equivalente a 40% (quarenta por cento) do valor da operao ou prestao indicada no documento fiscal, ao sujeito passivo que: a) consignar em documento fiscal declarao falsa quanto ao estabelecimento de origem ou destino das mercadorias ou servios em operaes ou prestaes tributadas, inclusive sujeitas ao regime da substituio tributria, ou beneficiadas com suspenso do pagamento do imposto; b) emitir, sem autorizao expressa da legislao tributria, documento fiscal que no corresponda a uma sada, transmisso de propriedade ou entrada de bem ou mercadoria no estabelecimento, ou a uma prestao de servio; c) adulterar documento fiscal, emitir ou utilizar documento fiscal falso, bem como utilizar documento fiscal de estabelecimento que tenha encerrado suas atividades ou cuja inscrio no cadastro de contribuintes estadual tenha sido cancelada "ex officio"; IX - equivalente a 20% (vinte por cento) do valor correspondente diferena entre o valor efetivo da operao e o consignado no documento fiscal, ao sujeito passivo que consignar em documento fiscal importncia diversa do efetivo valor da operao ou prestao quando estas sejam abrangidas por iseno, imunidade ou no-incidncia; X - equivalente a 40% (quarenta por cento) do valor correspondente diferena entre o valor efetivo da operao e o consignado no documento fiscal, ao sujeito passivo que consignar em documento fiscal importncia diversa do efetivo valor da operao ou prestao, quando estas sejam tributadas, inclusive sujeitas ao regime da substituio tributria, ou beneficiadas com suspenso do pagamento do imposto; XI - equivalente a 20% (vinte por cento) do valor correspondente diferena entre os valores constantes nas respectivas vias do documento fiscal, ao sujeito passivo que emitir documento fiscal constando valores diferentes nas respectivas vias em relao a operaes ou prestaes abrangidas por iseno, imunidade ou no-incidncia; XII - equivalente a 40% (quarenta por cento) do valor correspondente diferena entre os valores constantes nas respectivas vias do documento fiscal, ao sujeito passivo que emitir documento fiscal constando valores diferentes nas respectivas vias em relao a operaes ou prestaes tributadas, inclusive sujeitas ao regime da substituio tributria, ou beneficiadas com suspenso do pagamento do imposto; XIII - de 1 (uma) UPF/PR por documento fiscal, ao sujeito passivo que: a) promover a impresso para si ou para terceiros de documento fiscal sem a competente autorizao, ou fornecer, possuir ou guardar documento fiscal falso ou inidneo ainda no utilizado; b) deixar de entregar repartio fazendria, para inutilizao, os documentos fiscais no utilizados; XIV - de 4 (quatro) UPF/PR, ao sujeito passivo que:
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a) iniciar suas atividades antes do deferimento do pedido de inscrio no Cadastro de Contribuintes do Estado; b) preencher documentos fiscais com omisses, incorrees, rasuras ou de forma ilegvel; c) substituir as vias dos documentos fiscais em relao as suas respectivas destinaes; d) deixar de entregar repartio fiscal de seu domiclio tributrio vias de documentos fiscais a ela destinados; e) retirar do estabelecimento, livros, documentos fiscais, mquina registradora, terminal ponto de venda, equipamento emissor de cupom fiscal ou equipamentos similares, sem autorizao da repartio fiscal de seu domiclio tributrio; f) deixar de entregar ou remeter ao produtor, no prazo estabelecido na legislao, via a este destinada de documento fiscal; g) no comunicar repartio fiscal de seu domiclio tributrio as alteraes cadastrais, o reincio ou a paralisao temporria de suas atividades, ou deixar de entregar os documentos fiscais no utilizados, para custdia, at o reincio de suas atividades; h) no escriturar, na forma estabelecida na legislao tributria, as operaes ou prestaes com iseno, imunidade ou no-incidncia do imposto; i) no efetuar a escriturao dos livros fiscais nos prazos regulamentares; j) utilizar documento fiscal cujas caractersticas extrnsecas no observem fidelidade com os requisitos mnimos estabelecidos na legislao; l) retirar, do estabelecimento do usurio, mquina registradora, terminal ponto de venda, equipamento emissor de cupom fiscal ou equipamentos similares, sem emisso do respectivo atestado de interveno; m) deixar de efetuar o recadastramento, no prazo e forma estabelecidos na legislao, no Cadastro de Contribuintes do Estado; n) descumprir qualquer obrigao acessria determinada na legislao tributria, que no tenha infrao prevista nas demais hipteses deste artigo; XV - de 6 (seis) UPF/PR, ao sujeito passivo que: a) deixar de apresentar ou transmitir, na forma ou no prazo estabelecidos na legislao, os elementos necessrios informao e apurao do imposto; b) deixar de entregar ou informar Secretaria de Estado da Fazenda ou repartio que esta indicar, na forma ou no prazo estabelecidos na legislao, os demonstrativos regulamentares; c) deixar de requerer a baixa da sua inscrio no Cadastro de Contribuintes do Estado no prazo fixado na legislao; d) por qualquer meio ou forma, dificultar, impedir ou retardar a ao fiscalizadora; e) deixar de apresentar repartio fiscal, na forma da legislao, o documento referente cessao de uso de mquina registradora, terminal ponto de venda, equipamento emissor de cupom fiscal ou equipamentos similares, ou ainda deixar de fazer a sua escriturao no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias;
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f) utilizar mquina registradora, terminal ponto de venda, equipamento emissor de cupom fiscal ou equipamento similar, em desacordo com a legislao tributria; g) emitir atestado de interveno em mquina registradora, terminal ponto de venda, equipamento emissor de cupom fiscal ou equipamento similar, em desacordo com a legislao aplicvel ou que nele consignar informaes inexatas; h) lanar crdito do imposto em desacordo com o disposto neste Regulamento, sem t-lo ainda aproveitado, sem prejuzo do respectivo estorno; i) deixar de comunicar ao fisco a comercializao de equipamento emissor de cupom fiscal a usurio final estabelecido neste Estado; j) no escriturar, na forma estabelecida na legislao tributria, as operaes ou prestaes de sada com suspenso ou diferimento do imposto; XVI - de 12 (doze) UPF/PR, ao sujeito passivo que: a) no apresentar ou no manter em boa guarda, pelo perodo legal, na forma prevista na legislao, ou utilizar de forma indevida, livros e documentos fiscais; b) fornecer informaes inverdicas ao se inscrever como contribuinte ou ao requerer alterao cadastral; c) no atender notificao de estorno de crdito, conforme previso da alnea "h" do inciso XV. XVII - de 24 (vinte e quatro) UPF/PR, ao sujeito passivo que: a) utilizar, sem a autorizao, mquina registradora, terminal ponto de venda, equipamento emissor de cupom fiscal ou equipamento similar, ou sistema de processamento de dados, que emita documento fiscal ou cupom que o substitua, ou, ainda, que os utilize em estabelecimento diverso daquele para o qual tenha sido autorizado; b) utilizar mquina registradora, terminal ponto de venda, equipamento emissor de cupom fiscal ou equipamentos similares sem os lacres de segurana ou romp-los, sem a observncia da legislao; c) possuir, utilizar ou falsificar carimbo, impresso ou equipamento de uso exclusivo de repartio da Secretaria de Estado da Fazenda; XVIII - de 6 (seis) UPF/PR, por dia de atraso, at o mximo de 90 (noventa) UPF/PR, ao contribuinte que, devidamente notificado, no apresentar no prazo estabelecido, os arquivos, respectivos registros ou sistemas aplicativos em meios magnticos; XIX - de dez UPF/PR, por perodo de apurao do imposto, ao contribuinte que apresentar os arquivos e respectivos registros em meios magnticos, em desacordo com a legislao; XX - de vinte UPF/PR, por perodo de apurao do imposto, ao contribuinte que omitir ou prestar incorretamente as informaes em meios magnticos; XXI - equivalente a dez por cento do valor do bem, mercadoria ou servio, ao sujeito passivo que, na condio de contribuinte substitudo, deixar de emitir ou de entregar documento fiscal em relao a operaes ou prestaes que realizar sob o regime da substituio tributria. 2 As multas, previstas neste artigo, sero aplicadas sobre os respectivos valores bsicos atualizados monetariamente nos termos definidos neste Regulamento, a partir da ocorrncia da infrao at a data da lavratura do auto de infrao.
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3 O prazo para pagamento das multas previstas neste artigo ser: I - o dia seguinte ao do vencimento do imposto, na hiptese do inciso I do 1, observadas as redues concedidas pelo art. 85; II - 30 (trinta) dias contados da data da intimao do lanamento, nas demais hipteses. 4 O valor mnimo das multas aplicvel em auto de infrao o equivalente a 4 (quatro) UPF/PR, em vigor na data da sua lavratura. 5 No concurso de penalidades aplica-se a maior. 6 As infraes e penalidades indicadas no 1, ressalvada a prevista no inciso I deste artigo, exigvel nos termos do art. 677, sero lanadas em processo administrativo fiscal de instruo contraditria, na forma do art. 675. 7 No sero aplicadas as penalidades previstas nas alneas "a" e "c" do inciso XV do 1, no caso de ser cancelada "ex officio" da inscrio no Cadastro de Contribuintes do ICMS, do contribuinte que, respectivamente, deixar de apresentar o documento de informao e apurao e ficar comprovado, por meio de procedimento fiscal, a cessao de sua atividade no endereo cadastrado, ou que tenha encerrado suas atividades sem requerer a baixa da sua inscrio na forma do art. 133. 8 No ser exigida, do sujeito passivo da obrigao tributria, multa relacionada com fato gerador ocorrido at a data da sentena declaratria da sua falncia, sendo defeso, porm, a restituio ou a compensao de importncias j recolhidas (Convnio ICMS 32/2000).
CAPTULO II DO LANAMENTO
SEO I DO PROCESSO ADMINISTRATIVO FISCAL DE INSTRUO CONTRADITRIA
Art. 675. A apurao das infraes legislao tributria e a aplicao das respectivas multas dar-se-o por meio de processo administrativo fiscal, organizado em forma de autos forenses, tendo as folhas numeradas e rubricadas e as peas que o compem dispostas na ordem em que forem juntadas, obedecendo, em primeira instncia, o seguinte procedimento e disposies (art. 56 da Lei n. 11.580/1996):
I - FASE PRELIMINAR O procedimento fiscal poder ser motivado: a) pela representao - lavrada por funcionrio fiscal de repartio fazendria que, em servio interno, verificar a existncia de infrao legislao tributria, a qual conter as caractersticas intrnsecas do auto de infrao, excetuando-se a obrigatoriedade da intimao do sujeito passivo;
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b) pela denncia, que poder ser: 1. escrita - devendo conter a identificao do denunciante e a qualificao do denunciado, se conhecida, e relatar, inequivocamente, os fatos que constituem a infrao; 2. verbal - devendo ser reduzida a termo, devidamente assinado pela parte denunciante, na repartio fazendria competente, contendo os elementos exigidos no item anterior; II - INCIO DO PROCEDIMENTO FISCAL O procedimento fiscal considera-se iniciado: a) por termo de incio de fiscalizao, cientificado o sujeito passivo, seu representante ou preposto; (NPF 103/2009) b) pelo ato de apreenso de quaisquer bens ou mercadorias, ou de reteno de documentos ou livros comerciais e fiscais; c) por qualquer outro ato escrito, praticado por servidor competente, no exerccio de sua atividade funcional, desde que cientificado do ato o sujeito passivo, seu representante ou preposto; III - DEFESA PRVIA A defesa prvia consiste em ato do sujeito passivo da obrigao tributria, que antecede a lavratura de auto de infrao, aps intimao fiscal para sua apresentao, observado que: a) as razes de fato e de direito da defesa prvia far-se-o acompanhar, desde logo, dos documentos necessrios para contrapor a infrao apontada e os dispositivos da legislao que embasam a intimao fiscal; b) o prazo para a apresentao de dez dias contados da data da cincia da intimao; c) a falta de apresentao da defesa prvia caracteriza renncia tcita a esse direito e no implica confisso quanto matria de fato nem impede o lanamento de ofcio; d) o instituto da defesa prvia no se aplica no caso de infraes verificadas por ocasio do transporte de mercadorias ou de configurao instantnea; e) a defesa prvia no comporta rito contraditrio; f) a defesa prvia dever ser protocolizada, preferencialmente, na repartio fiscal do domiclio tributrio do sujeito passivo, cabendo a essa unidade administrativa encaminh-la ao Auditor Fiscal para manifestao acerca das razes apresentadas; g) o Auditor Fiscal elaborar informao contendo a descrio das irregularidades apontadas na notificao, o resumo das razes apresentadas pelo sujeito passivo e a fundamentao do acatamento integral ou parcial, ou do no acatamento, dessas razes, cientificando o sujeito passivo; h) a cincia da informao fiscal ao sujeito passivo dever ocorrer, quando for o caso, concomitantemente cincia do auto de infrao; i) na hiptese de lavratura de auto de infrao, a defesa prvia e todas as suas peas formalizadoras devero ser a ele anexadas, ou, na sua ausncia, apenas os documentos que compuseram a intimao e a informao fiscal dando conta desse fato; j) quando do procedimento da defesa prvia no resultar lavratura de auto de 380
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infrao ser ele arquivado pelo prazo de seis anos, mediante despacho do Delegado Regional da Receita, que poder delegar essa competncia; Nova redao do inciso III do art. 675 dada pelo art.1, alterao 29 , do Decreto 7.124 de 28.01.2013. Redao original em vigor no perodo de 1.10.2012 at 27.01.2013:
" III - DEFESA PRVIA A defesa prvia consiste em ato do sujeito passivo da obrigao tributria, que antecede a lavratura de auto de infrao, aps intimao fiscal para sua apresentao, observado que: a) as razes de fato e de direito da defesa prvia far-se-o acompanhar, desde logo, dos documentos necessrios para contrapor a infrao apontada e os dispositivos da legislao que embasam a intimao fiscal; b) o prazo para a apresentao de defesa prvia de dez dias contados da data da cincia da intimao; c) a no apresentao de defesa prvia caracteriza renncia tcita a esse direito e sua falta no implica confisso, nem impede o lanamento de ofcio; d) o instituto da defesa prvia no se aplica nas hipteses de lanamentos de ofcio decorrentes de infraes relativas ao transporte de mercadorias ou outras de configurao instantnea; e) a ausncia de intimao para apresentao de defesa prvia, que implique prejuzo ao sujeito passivo, torna nulo o ato administrativo do lanamento; f) a defesa prvia dever ser protocolizada, preferencialmente, na repartio fiscal do domiclio tributrio do sujeito passivo, cabendo a essa unidade administrativa manifestar-se sobre as razes apresentadas, nos termos de NPF - Norma de Procedimento Fiscal; g) enquanto em anlise, a defesa prvia precede as demais atividades de fiscalizao e impede o prosseguimento da ao fiscal; h) a repartio fiscal, nos termos de NORma de procedimento, em resposta, elaborar informao contendo resumo dos fatos ocorridos, das razes apresentadas pelo sujeito passivo e das fundamentaes ftica e legal do acatamento integral ou parcial, ou do no acatamento da defesa prvia; i) o fisco dar cincia ao sujeito passivo da informao fiscal, que poder, quando for o caso, ser efetuada concomitante intimao da lavratura de auto de infrao; j) na hiptese de lavratura de auto de infrao, a defesa prvia e todas as suas peas formalizadoras, ou, na sua ausncia, a informao fiscal dando conta desse fato, devero compor a constituio do crdito tributrio; k) quando do procedimento da defesa prvia no resultar lavratura de auto de infrao ser ele arquivado, pelo prazo de seis anos, na repartio fiscal do domiclio tributrio do sujeito passivo, mediante despacho da autoridade administrativa competente, sobrevindo impedimento para autuao pelas mesmas razes de fato e de direito abordadas nessa defesa prvia, salvo nas hipteses de: 1. comprovada falsidade; 2. erro; 3. falta funcional; 4. omisso; 5. existncia de novas provas do cometimento da possvel irregularidade fiscal ou tributria;"
IV - AUTO DE INFRAO A formalizao da exigncia de crdito tributrio dar-se- mediante a lavratura de auto de infrao, por funcionrio da CRE - Coordenao da Receita do Estado no exerccio de funo fiscalizadora, no momento em que for verificada infrao legislao tributria, observando-se que: a) o auto de infrao no dever conter rasuras, entrelinhas ou emendas e nele descrever-se-, de forma precisa e clara, a infrao averiguada, devendo ainda dele constar: 1. o local, a data e a hora da lavratura; 2. a qualificao do autuado; 3. o dispositivo infringido da lei e a penalidade aplicvel nele estabelecida; 4. o valor do crdito tributrio relativo ao ICMS, quando devido, demonstrado em relao a cada ms ou perodo; 5. a assinatura do sujeito passivo, seu representante ou preposto, sendo que a assinatura no importa em confisso, nem sua falta ou recusa em nulidade do auto de infrao 381
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ou em agravao da penalidade; 6. a determinao da exigncia e a intimao para cumpri-la ou impugn-la no prazo de 30 (trinta) dias; 7. a assinatura do autuante e sua identificao funcional; b) as eventuais falhas do auto de infrao no acarretam nulidade, desde que permitam determinar com segurana a infrao e o sujeito passivo; c) a Secretaria de Estado da Fazenda manter sistema de controle, registro e acompanhamento dos processos administrativos fiscais; V - APREENSO admissvel a apreenso de mercadorias e demais bens, livros, documentos e arquivos, inclusive magnticos ou eletrnicos, como prova material da infrao tributria, mediante termo de depsito, observando-se que: a) se houver prova ou fundada suspeita de que as mercadorias e demais bens se encontram em residncia particular, ou em dependncia de qualquer estabelecimento, a fiscalizao adotar cautelas necessrias para evitar a remoo clandestina e determinar providncias para busca e apreenso judiciria, se o morador ou detentor recusar-se a fazer a exibio dessas mercadorias e demais bens; b) as mercadorias ou demais bens apreendidos ficam sob a custdia do chefe da repartio fazendria por onde se iniciar o respectivo processo e podero ser por este liberados mediante a satisfao, pelo autuado, das exigncias determinantes da apreenso, ou, se no atendidas, aps a identificao exata do infrator, da infrao e das quantidades, espcies e valores das mercadorias ou demais bens; c) em relao apreenso de livros, documentos fiscais e arquivos, inclusive magnticos ou eletrnicos, ou sua correspondente lacrao, ser lavrado termo que constar do processo; VI - INTIMAO a) a intimao para que o autuado integre a instncia administrativa, bem como da deciso de que trata o inciso XI, far-se-: 1. pessoalmente, mediante entrega pessoa do prprio sujeito passivo, seu representante ou preposto, de cpia do auto de infrao e dos levantamentos e outros documentos que lhe deram origem, ou da deciso, respectivamente, exigindo-se recibo datado e assinado na via original ou, alternativamente, por via postal ou telegrfica, com prova do recebimento; 2. por publicao nica no Dirio Oficial do Estado ou no jornal de maior circulao na regio do domiclio do autuado, quando resultar improfcua a alternativa adotada, de acordo com o disposto no item anterior; b) considera-se feita a intimao: 1. na data da cincia do intimado; 2. na data do recebimento, por via postal ou telegrfica, ou, se a data for omitida, quinze dias aps a entrega da intimao agncia postal telegrfica; c) trinta dias da publicao do edital, se este for o meio utilizado; VII - DA RECLAMAO Reclamao a defesa apresentada, em cada processo, pelo autuado, no prazo 382
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de trinta dias, a contar da data em que se considera feita a intimao, observando-se que: a) ser protocolizada na repartio por onde correr a instruo do processo e nela o autuado aduzir todas as razes e argumentos de sua defesa, juntando, desde logo, as provas que tiver; b) sua apresentao, ou na sua falta, o trmino do prazo para reclamao, instaura a fase litigiosa do procedimento; c) apresentada tempestivamente supre eventual omisso ou defeito da intimao; VIII - CONTESTAO Apresentada a reclamao, o processo ser encaminhado, em quarenta e oito horas, ao autor do procedimento, seu substituto ou funcionrio designado, para se manifestar, no prazo de trinta dias, sobre as razes oferecidas pelo autuado; IX - DILIGNCIAS O chefe da repartio, a requerimento do reclamante ou de ofcio, poder determinar a realizao de diligncias ou requisitar documentos ou informaes que forem consideradas teis ao esclarecimento das circunstncias discutidas no processo; X - PARECER Contestada a reclamao e concludas as eventuais diligncias, ser ultimada a instruo do processo, no prazo de at quinze dias do recebimento, com parecer circunstanciado sobre a matria discutida; XI - REVISO DE AUTO DE INFRAO Se, aps a intimao do sujeito passivo do auto de infrao e antes da deciso de primeira instncia, for verificado erro na capitulao da pena, existncia de sujeito passivo solidrio ou falta que resulte em agravamento da exigncia, ser lavrado auto de infrao revisional, do qual ser intimado o autuado e o solidrio, se for o caso, abrindo-se prazo de trinta dias para apresentao de reclamao; XII - JULGAMENTO EM PRIMEIRA INSTNCIA O julgamento do processo, em primeira instncia, compete ao Diretor da CRE da Secretaria de Estado da Fazenda, que poder deleg-la, sendo que antes de proferir a deciso a autoridade administrativa poder solicitar a audincia de rgo jurdico da Coordenao da Receita ou da Procuradoria Fiscal do Estado; XIII - DOS RECURSOS PARA SEGUNDA INSTNCIA As razes do recurso sero juntadas ao respectivo processo, para ulterior encaminhamento ao rgo de segunda instncia, observando-se que: a) os recursos ao Conselho de Contribuintes e Recursos Fiscais so: 1. de ofcio, da deciso favorvel ao contribuinte, desde que o montante atualizado do crdito tributrio julgado improcedente seja superior a cinquenta mil reais, na data da deciso, caso em que ser formalizado mediante manifestao obrigatria da autoridade prolatora, no final desta; 2. ordinrio, total ou parcial, em cada processo, com efeito suspensivo, pelo autuado, no prazo de at trinta dias contados da data da intimao da deciso; b) o recurso ordinrio interposto intempestivamente antes da inscrio do crdito tributrio correspondente em dvida ativa, ser encaminhado ao Conselho de Contribuintes e Recursos Fiscais, cabendo a este apreciar a precluso; 383
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c) o rito processual em segunda instncia obedecer s normas previstas em lei complementar; XIV - VISTA DOS AUTOS Em qualquer fase do processo, em primeira instncia, assegurado ao autuado o direito de vista dos autos na repartio fazendria onde tramitar o feito administrativo, e permitido o fornecimento de cpias autenticadas ou certides por solicitao do interessado, lavrando o servidor termo com indicao das peas fornecidas. XV - DECISES FINAIS As decises so finais e irreformveis, na esfera administrativa, quando delas no caiba mais recurso ou se esgotarem os prazos para tal procedimento, sendo que aps decorrido o prazo para oferecimento de recurso, as decises finais favorveis ao Estado sero executadas mediante intimao do autuado pela CRE, observado no que couber o disposto no inciso V, para, no prazo de 30 (trinta) dias, cumprir a obrigao, sob pena de inscrio do dbito em dvida ativa; XVI - DA PARTE DO CRDITO TRIBUTRIO NO IMPUGNADO Se o contribuinte concordar apenas parcialmente com o auto de infrao ou com a deciso de primeira instncia, poder, respectivamente, oferecer reclamao ou interpor recurso ordinrio apenas em relao parcela do crdito tributrio contestado, desde que efetue, previamente, o pagamento da parte no contestada. Pargrafo nico. Para os fins do disposto: I - no inciso XI do "caput", o auto de infrao revisional ser apenso aos autos do processo originariamente constitudo; II - no inciso XIII do "caput", em se tratando de recurso ordinrio interposto por sujeito passivo que tenha sido revel em primeira instncia, a Delegacia Regional da Receita, por intermdio da Inspetoria Regional de Tributao, previamente remessa dos autos ao Conselho de Contribuintes e Recursos Fiscais, encaminhar o processo ao funcionrio autuante ou outro designado para manifestao circunstanciada e conclusiva, no prazo de trinta dias, quanto aos termos do recurso ordinrio, inclusive promovendo as diligncias que se fizerem necessrias e verificando quanto autenticidade das provas anexadas no recurso, se for o caso.
Art. 676. A propositura pelo contribuinte de ao anulatria ou declaratria de nulidade do crdito tributrio, importa renncia ao direito de recorrer na esfera administrativa ou desistncia do recurso interposto (art. 1, 5, da Lei n. 7.818/1983).
SEO II DO RITO ESPECIAL

Art. 677. Quando ocorrer a infrao descrita no inciso I do 1 do art. 674, o imposto, acrescido da penalidade, ser inscrito automaticamente em dvida ativa, no cabendo em consequncia da declarao do prprio contribuinte, qualquer reclamao ou recurso (art. 57 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. A insuficincia no pagamento do imposto, multa, atualizao monetria ou juros de mora, acarretar igualmente a inscrio das diferenas em dvida ativa. 384
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TTULO VII DA APREENSO DE MERCADORIAS OU BENS E SUA DESTINAO

CAPTULO I DA APREENSO DE MERCADORIAS OU BENS
Art. 678. admissvel a apreenso de mercadorias e demais bens, como prova material da infrao tributria, mediante termo de depsito (art. 56, inciso IV, da Lei n. 11.580/1996).
1 As mercadorias ou demais bens apreendidos ficam sob a custdia oficial do chefe da repartio fazendria por onde se iniciar o respectivo processo, e podero ser por este liberados, mediante a satisfao, pelo autuado, das exigncias determinantes da apreenso ou, se no atendidas, aps a identificao exata do infrator, da infrao e das quantidades, espcies e valores das mercadorias ou bens. 2 No sendo possvel nem aconselhvel a remoo, as mercadorias podero ser depositadas sob a guarda de pessoas idneas ou do prprio infrator, mediante termo de depsito. 3 Se houver prova ou fundada encontram-se em residncia particular ou em fiscalizao adotar cautelas necessrias para providncias para busca e apreenso judiciria, exibio dessas mercadorias e demais bens. infrao. 5 O termo de apreenso conter a descrio das mercadorias ou bens apreendidos e todos os demais elementos esclarecedores, inclusive, quando se tratar de mercadoria de fcil deteriorao, a meno expressa dessa circunstncia. suspeita de que as mercadorias e demais bens dependncia de qualquer estabelecimento, a evitar a remoo clandestina e determinar se o morador ou detentor recusar-se a fazer a
4 Da apreenso lavrar-se- o respectivo termo e, se for o caso, o auto de
CAPTULO II DA DESTINAO DE MERCADORIAS OU BENS APREENDIDOS
Art. 679. As mercadorias e bens incorporados Fazenda Estadual, apreendidos mediante procedimento regular da fiscalizao, podero ser objeto de (Lei n. 8.005/1984):
I - transferncia para utilizao de quaisquer rgos do Estado, em seus servios, inclusive entidades da administrao indireta; II - cesso: 385
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a) a outras pessoas jurdicas de direito pblico interno; b) a instituies de educao ou de assistncia social, reconhecidas de utilidade pblica; c) a campanhas de que o Estado participe ou de socorro e atendimento a populaes necessitadas; III - venda em leilo, recolhendo-se o produto como renda eventual. 1 A faculdade de doao de que trata este artigo ser exercitada aps decorridos 120 dias, contados da data da apreenso, quando as mercadorias ou os bens sero considerados abandonados. 2 Quando a apreenso recair em mercadorias ou bens, com risco de perecimento imediato, atestado mediante laudo de autoridade competente, os mesmos podero ser levados venda em leilo, imediatamente aps a apreenso ou, depois de avaliados pela repartio fiscal, distribudos s instituies de assistncia social, reconhecidas de utilidade pblica ou a entidades beneficentes da localidade. 3 A destinao a ser dada s mercadorias ou bens, na forma deste artigo, far-se- sempre por autorizao da Secretaria de Estado da Fazenda, mediante a lavratura de termo em que o cessionrio se comprometa a utilizar os bens cedidos em suas finalidades essenciais.
Art. 680. Exaurido o prazo indicado no 1 do art. 679, a autoridade administrativa do local onde se encontram apreendidas e depositadas as mercadorias ou bens, elaborar demonstrativo mencionando a quantidade, o tipo, o estado de conservao, o valor unitrio e total dos mesmos.
1 O demonstrativo, juntamente com o processo administrativo fiscal, se houver, ser encaminhado respectiva Delegacia Regional da Receita que, at o dia dez do ms subsequente ao do recebimento, expedir carta registrada com aviso de recebimento - A.R. Postal ou por edital, com a finalidade de dar conhecimento ao interessado do processo de doao. 2 A intimao por edital somente ser admitida quando o interessado se encontrar em local incerto e no sabido ou quando restar improfcua a notificao por A.R. Postal. 3 Transcorrido o prazo de trinta dias da publicao do edital: a) caso haja pedido de instituio ou entidade de educao ou de assistncia social, reconhecida de utilidade pblica, ou entidades beneficentes locais, o Delegado Regional da Receita decidir sobre a doao dos produtos, juntando os documentos ao processo administrativo fiscal, se houver, expedindo o termo de compromisso de que trata o 3 do art. 679 e o termo de encerramento do processo; b) inexistindo pedido de doao, o processo ser encaminhado, juntamente com a cpia do edital publicado, ao Diretor da CRE, que decidir pela entrega dos produtos ao Programa do Voluntariado Paranaense - PROVOPAR ou por qualquer outra destinao dentre as previstas no art. 679.
TTULO VIII
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DAS DISPOSIES GERAIS E FINAIS

Art. 681. Quando, em funo de pagamento insuficiente de crdito tributrio, em relao aos recolhimentos bancrios autorizados ou em repartio fazendria, for responsabilizado o agente de rendas, esta responsabilidade ser ilidida, automaticamente, pelo lanamento das diferenas em processo administrativo fiscal ou em dvida ativa (art. 59 da Lei n. 11.580/1996). Art. 682. A Secretaria de Estado da Fazenda poder celebrar acordos com rgos da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, bem como com entidades privadas, objetivando (art. 60 da Lei n. 11.580/1996):
I - intercmbio de informaes econmico-fiscais; II - interao nos programas de fiscalizao tributria; III - treinamento de pessoal especializado em administrao e fiscalizao tributria.
Art. 683. O Secretrio de Estado da Fazenda poder, na forma do inciso III do art. 172 do Cdigo Tributrio Nacional, remitir crditos tributrios, cujo valor atualizado seja inferior ao correspondente multa mnima prevista no 4 do art. 674 (art. 63, I, da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. Na concesso, de ofcio, da remisso a que se refere este artigo, a Inspetoria Geral de Arrecadao preparar a relao dos crditos passveis de remisso.
Art. 684. A partir da eficcia deste Regulamento todas as infraes legislao tributria do ICMS sero apuradas de acordo com as normas processuais deste diploma legal e as penalidades a serem aplicadas obedecero as leis da poca em que ocorreram as infraes (art. 58 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. As penalidades previstas neste Regulamento s retroagem quando forem menos severas que as previstas na lei vigente ao tempo da prtica da infrao.
Art. 685. Aplica-se empresa comercializadora de etanol, como tal definida e autorizada pelo rgo federal competente, nas operaes com lcool etlico hidratado combustvel, o mesmo tratamento tributrio previsto neste Regulamento para os produtores nacionais.
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ANEXOS
ANEXO I - ISENES
(a que se refere o pargrafo nico do artigo 4 deste Regulamento) ITEM DISCRIMINAO
1 Fornecimento de GUA NATURAL canalizada (Convnios ICMS 98/1989 e 151/1994). 2 At 31.12.2017, nas seguintes operaes, com insumos, matrias-primas, componentes, partes, peas, instrumentos, materiais e acessrios, destinados a fabricao de AERONAVES para posterior exportao (Convnio ICMS 65/2007):
a) importao de matrias-primas, insumos, componentes, partes e peas, destinados fabricao das mercadorias a seguir relacionadas, realizada por estabelecimento fabricante; b) sada com destino a estabelecimento fabricante da aeronave, das mercadorias a seguir relacionadas, fabricadas em conformidade com as especificaes tcnicas e as normas de homologao aeronutica; c) sada promovida pelo estabelecimento industrializador, em retorno ao fabricante de aeronaves ou sua coligada, autor da encomenda, relativamente ao valor acrescido, quando observado o disposto no Convnio AE-15/1974; d) sada de mercadoria a seguir relacionada, para depsito sob o regime de Depsito Alfandegado Certificado (DAC), e a posterior sada interna desta mesma mercadoria com destino fabricante de aeronaves. Nota: o disposto na alnea "c" aplica-se tambm na hiptese de o produto resultante da industrializao destinar-se ao uso ou consumo ou ao ativo imobilizado do fabricante de aeronaves. NCM 3926.90 8415.81 8479.89 8531.10 MERCADORIAS transparncia de acrlicos para janelas de aeronaves unidade de controle ambiental e de ar-condicionado de aeronaves acumuladores hidrulicos para aeronaves aparelhos eltricos de alarme contra incndio ou sobreaquecimento para uso aeronutico aparelhos eltricos de sinalizao acstica, visual ou luminosa internos de aeronaves 388
8531.80
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
NCM 8537.10 8544.41
MERCADORIAS quadros, consoles, caixas e painis de controle para aeronaves cablagem eltrica para tenso no superior a 80 V, munidos de peas de conexo cablagem eltrica para tenso no superior a 80 V, munidos de peas de conexo com armadura metlica trens de aterrissagem, rodas, freios e suas partes para aeronaves partes estruturais de avies: fuselagem, porta, clula, longarina, nacele, reversor de empuxo, carenagem, conjunto parabrisa de aeronaves, conjunto de sistemas hidrulicos de aeronaves partes controle e sustentao de avies: asa, semiasa, deriva, flap, bordos de ataque e fuga, aileron, profundor, estabilizador, leme, manches e caixa de manetes de controle de comando de aeronaves partes internas de avies: conjunto de mveis, janelas montadas, "galley", lavatrio, divisrias e revestimentos de interiores de aeronaves aparelhos e instrumentos de navegao area assentos e divs utilizados em aeronaves aparelhos eltricos de iluminao interna de aeronaves
8544.49 8803.20
8803.30
8803.30
8803.30
9014.20 9401.10 9405.40
3 Importaes, at 31.12.2017, de mquinas, aparelhos e equipamentos, sem similar produzido no pas, destinados ao ativo imobilizado, realizadas diretamente por estabelecimento fabricante de AERONAVES (Convnio ICMS 65/2007):
Nota: a inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por rgo federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos, com abrangncia em todo o territrio nacional.
4 At 31.12.2013, em relao s seguintes operaes com peas substitudas em virtude de garantia, realizadas por empresa nacional da indstria AERONUTICA, por estabelecimento de rede de comercializao de produtos aeronuticos e por oficina reparadora ou de conserto e manuteno de aeronaves (Convnio ICMS 26/2009):
I - remessa da pea defeituosa para o fabricante; 389
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
II - remessa da pea nova em substituio defeituosa, a ser aplicada na aeronave. Nota: a iseno de que trata este item fica condicionada a que as remessas ocorram em at trinta dias do vencimento da garantia.
5 Sadas de ALGODO EM PLUMA para exportao, desde que o produto seja remetido para armazm alfandegado, para depsito sob o regime de Depsito Alfandegado Certificado, de que trata a Portaria n. 60, de 2 de abril de 1987, do Ministro da Fazenda (Convnio ICMS 28/1994; Convnio ICM 02/1988).
Notas: 1. o disposto neste item aplica-se, tambm, a empresas comerciais exportadoras enquadradas nas disposies do Decreto-lei federal n. 1.248, de 29 de novembro de 1972; 2. ser tida como efetivamente embarcada e ocorrida a exportao da mercadoria, no momento em que for ela admitida no regime, com a emisso do Certificado de Depsito Alfandegado - CDA; 3. ocorrendo a reintroduo da mercadoria no mercado interno o adquirente recolher o imposto ao Estado originariamente remetente, calculado sobre o valor da sada anterior, salvo se o estabelecimento do remetente e do adquirente estiverem localizados no territrio paranaense, hiptese em que aplicar-se- o diferimento previsto no item 3 do art. 107; 4. o imposto pago de acordo com a nota anterior ser creditado pelo adquirente, para fins de abatimento do imposto devido pela entrada; 5. na remessa ao Armazm Alfandegado o remetente, sem prejuzo das demais exigncias previstas neste Regulamento, dever: a) obter, mediante apresentao dos documentos relativos exportao, visto na correspondente nota fiscal junto repartio fiscal a que estiver vinculado; b) consignar no corpo da nota fiscal os dados identificativos do estabelecimento depositrio alm da expresso "Depsito Alfandegado Certificado - Convnio ICM 02/1988"; 6. no se exigir a anulao do crdito nas operaes a que se refere este item.
6 Sadas de AMOSTRAS de diminuto ou nenhum valor comercial, distribudas gratuitamente, e na importao de AMOSTRAS, sem valor comercial, representadas por quantidade, fragmentos ou partes de qualquer mercadoria, estritamente necessrios para dar a conhecer a sua natureza, espcie e qualidade (Convnios ICMS 29/1990 e 60/1995).
Notas: 1. a iseno de que trata este item, relativamente importao, aplicar-se- somente quando no tenha havido contratao de cmbio e desde que as operaes estejam desoneradas dos impostos de importao; 2. para efeito da iseno no recebimento de amostras sem valor comercial, considerar-se- como tais aquelas definidas pela legislao federal que outorga a iseno do Imposto de Importao. 390
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
3. na hiptese de sada de medicamento, somente ser considerada amostra gratuita a que contiver (Convnio ICMS 50/2010 e 171/2010): a) quantidade suficiente para o tratamento de um paciente, tratando-se de antibitico; b) cem por cento da quantidade total de peso, volume lquido ou unidades farmacotcnicas da apresentao registrada na Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria ANVISA, e comercializada pela empresa, tratando-se de anticoncepcionais; c) no mnimo, cinquenta por cento da quantidade total de peso, volume lquido ou unidades farmacotcnicas da apresentao registrada na ANVISA e comercializada pela empresa, nos demais casos (Convnio ICMS 61/2011); d) na embalagem as expresses AMOSTRA GRTIS e VENDA PROIBIDA, de forma clara e no removvel; e) o nmero de registro com treze dgitos correspondentes embalagem original, registrada e comercializada, da qual se fez a amostra; f) no rtulo e no envoltrio, as demais indicaes de carter geral ou especial exigidas ou estabelecidas pelo rgo competente do Ministrio da Sade.
7 Sadas internas de mercadorias, at 30.4.2014, promovidas pela ASSOCIAO DOS AMIGOS DO MON - MUSEU OSCAR NIEMEYER, CNPJ 05.695.855/0001-06, CAD/ICMS 90301031-20 (Convnio ICMS 47/2010).
Notas: 1. ficam excludas do benefcio previsto neste item as operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria; 2. a iseno de que trata este item poder ser estendida s operaes de importao de mercadorias relacionadas com as exposies internacionais que ocorrerem no Museu Oscar Niemeyer.
8 Importao do exterior, realizada at 31.12.2014, diretamente pela ASSOCIAO DE PAIS E AMIGOS DOS EXCEPCIONAIS - APAE, dos seguintes produtos, sem similar nacional (Convnios ICMS 41/1991 ; 105/2008 e 101/2012) :
POSIO 1 2 3 4 5 PRODUTOS Milupa PKU 1 Milupa PKU 2 leite especial sem fenilamina farinha hammermuhle reagente para determinao de Toxoplasmose Reagente para determinao de Hemoglobinopatias soluo 1 para Sickle 391 3822.0090 2106.9010 2106.9010 2106.9010 NCM
6 7
3822.0090 3822.0090
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
POSIO 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
cell
PRODUTOS 3822.0090 3822.0090 3822.0090 3402.1900 3204.9000 9026.9090 9027.9099 9027.9099 3002.1029 3002.1029 3002.1029
NCM
soluo 2 para Sickle cell soluo 1 para beta thal soluo 2 para beta thal soluo de lavagem concentrada (wash) soluo intensificadora de fluorecncia (enhancement) Posicionador de amostra frasco de diluio (vessel) ponteiras descartveis reagente para a determinao do TSH tirotropina reagente para a determinao do PSA reagente para a determinao de fenilalamina (PKU) reagente para a determinao de imuno tripsina reativa (IRT) reagente para determinao de hormnio folculo estimulante (FSH) reagente para determinao de estradiol reagente para determinao de hormnio luteinizante (LH) reagente para determinao de prolactina reagente para determinao de gonadotrofina corinica (HCG) reagente para determinao de anticorpo anti-peroxidase (TPO) reagente para 392
19
3002.1029
20
3002.1029
21
3002.1029
22
3002.1029
23
3002.1029
24
3002.1029
25
3002.1029
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
POSIO 26
PRODUTOS determinao de anticorpo anti-tireglobulina (AntiTG) reagente para determinao de progesterona reagente para determinao de hepatites virais reagente para determinao de galactose neonatal reagente para determinao de biotinidase reagente para determinao de glicose 6 fosfato desidrognease (G6PD) reagente para determinao de testosterona (Convnio ICMS 18/2011) Reagente para determinao de T4 Neonatal Tiroxina Reagente para deteco da Hemoglobina A 1C Acessrios para sistema de anlise de suor Reagente para determinao de T4 Livre Tiroxina Livre Reagente para determinao de PSA Free/Total Antgeno Prosttico Especfico Reagente para determinao de Ferritina Reagente para determinao de Folato Reagente para determinao de T3 Triiodothyronine Reagente para determinao FT3 (Free Triiodothyronine)
NCM 3002.1029
27
3002.1029
28
3002.1029
29
3002.1029
30
3002.1029
31
3002.1029
32
3002.1029
33
3002.1029
34
3002.1029
35
9018.1990
36
3002.1029
37
3002.1029
38 39 40
3002.1029 3002.1029 3002.1029
41
3002.1029
393
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
POSIO 42
PRODUTOS Reagente para determinao de Insulina Reagente para determinao de Peptdio C Reagente para determinao de Cortisol Reagente controle Kit Fasc controle de Hemoglobina Reagente para determinao de Alfafetoprotena
NCM 3002.1029
43
3002.1029
44
3002.1029
45
3002.1029
46
3002.1029
Prorrogado o prazo de vigncia do item 8, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
9 Sadas, at 31.12.2014, de veculos automotores, em operaes internas destinadas APAE - ASSOCIAO DE PAIS E AMIGOS DOS EXCEPCIONAIS, desde que (Convnios ICMS 91/1998 ; 53/2008 e 101/2012) :
a) o veculo se destine a utilizao na atividade especfica da entidade; b) o benefcio correspondente seja transferido ao adquirente, mediante reduo de seu preo; c) na nota fiscal emitida para documentar a entrega do veculo ao adquirente esteja mencionado que a operao beneficiada com a iseno do ICMS, nos termos deste item, e que nos primeiros trs anos o mesmo no seja alienado sem autorizao do fisco. Notas: 1. o benefcio de que trata este item: a) ser concedido, caso a caso, por despacho do Diretor da Coordenao da Receita do Estado, em petio do interessado; b) limita-se aquisio de um veculo por unidade da entidade beneficiada; c) no se aplica aos acessrios opcionais, que no sejam equipamentos originais do veculo adquirido; d) no implica anulao do crdito. 2. na hiptese da alienao, antes de trs anos contados da data de aquisio, do veculo adquirido com a iseno do imposto, a adquirente que no satisfaa os requisitos e condies estabelecidas neste item, ser exigido, do alienante, o pagamento do imposto dispensado monetariamente corrigido;
394
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
3. ocorrendo fraude ou no observncia condio trazida na alnea "a" deste item, o tributo dispensado ser integralmente exigido, com a aplicao de multa e demais acrscimos previstos na legislao. Prorrogado o prazo de vigncia do item 9, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
10 Importao, pela ASSOCIAO PARQUE HISTRICO DE CARAMBEI, CNPJ 04716375/0001-03, declarada de utilidade pblica pela Lei Estadual n. 16.225, de 28 de agosto de 2009, dos bens a seguir relacionados, doados por De Boer & De Groot - Civiele Werkwn, sediados em VH Harlingen Holanda, para serem expostos em sua Casa da Memria por ocasio da comemorao do Centenrio da Imigrao Holandesa nos Campos Gerais (Convnio ICMS 31/2011):
a) uma unidade - lona plstica com finalidade de reteno de lquido para simulao de um rio - Van aanneemsom de Lage Folie - NCM 3925.10.00; b) duas unidades - porta de madeira - Sluisdeurtje - NCM 4418.20.00; c) uma unidade - ponte mvel de ao/madeira desmontada em partes - Van aanneemson brug - NCM 7308.10.00; d) uma unidade - maquete de madeira de miniatura representando uma cidade feita por estudantes da Escola Friso de Arlingen - Houten Maquette - NCM 9023.00.00
11 Recebimento, at 31.12.2014, de APARELHOS, MQUINAS, EQUIPAMENTOS E INSTRUMENTOS MDICO-HOSPITALARES OU TCNICO-CIENTFICOS LABORATORIAIS, sem similar produzido no pas, importados do exterior, diretamente por rgos ou entidades da administrao pblica, direta ou indireta, bem como fundaes ou entidades beneficentes de assistncia social certificadas nos termos da Lei n. 12.101, de 27 de novembro de 2009 (Convnios ICMS 104/1989 ; 90/2010 e 101/2012) :
Nota: a iseno de que trata este item: 1. dever ser requerida previamente ao Delegado Regional da Receita do domiclio tributrio do interessado; 2. aplicar-se- somente s mercadorias destinadas atividade de ensino, pesquisa ou prestao de servios mdico-hospitalares; 3. estende-se aos casos de doao, ainda que exista similar nacional do bem importado; 4. aplica-se, tambm, sob as mesmas condies, e desde que contemplados com iseno ou com alquota reduzida a zero dos impostos de importao ou sobre produtos industrializados: a) a partes e peas, para aplicao em mquinas, aparelhos, equipamentos e instrumentos; b) a reagentes qumicos destinados pesquisa mdico-hospitalar;
395
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
c) aos seguintes medicamentos (nomes genricos): domatostatina cclica sinttica, teixoplanin, imipenem, iodamida meglumnica, vimblastina, teniposide, ondansetron, albumina, acetato de ciproterona, pamidronato dissdico, clindamicina, cloridrato de dobutamina, dacarbazina, fludarabina, isoflurano, ciclofosfamida, isosfamida, cefalotina, molgramostima, cladribina, acetato de megestrol, mesna (2 mercaptoetano - sulfonato sdico), vinorelbine, vincristina, cisplatina, interferon alfa 2, tamoxifeno, paclitaxel, tramadol, vancomicina, etoposide, idarrubicina, doxorrubicina, citarabina, ramitidina, bleomicina, propofol, midazolam, enflurano, 5 fluoro uracil, ceftazidima, filgrastima, lopamidol, granisetrona, cido folnico, cefoxitina, methotrexate, mitomicina, amicacina e carboplatina; 5. a inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por rgo federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos com abrangncia em todo o territrio nacional (Convnio ICMS 20/1999); 6. fica dispensada a apresentao do atestado de inexistncia de similaridade de que trata a nota anterior nas importaes beneficiadas pela Lei Federal n. 8.010, de 29 de maro de 1990, realizadas pelo Conselho Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico (CNPq) e por entidades sem fins lucrativos por ele credenciadas para fomento, coordenao e execuo de programas de pesquisa cientfica e tecnolgica ou de ensino (Convnio ICMS 24/2000); 7. o certificado emitido nos termos da nota 5 ter validade de seis meses (Convnio ICMS 110/2004); 8. No caso de importao realizada pelas universidades federais ou estaduais, ou suas fundaes, fica dispensado o despacho de que trata a nota 1, hiptese em que ser observado o disposto no 7 do art. 75. 9. fica dispensada a apresentao da certificao de que trata o caput, na hiptese de justificada urgncia e relevncia na prestao dos servios a que os bens se destinem, combinada com atraso na sua concesso pelo rgo competente (Convnio ICMS 90/2010). Prorrogado o prazo de vigncia do item 11, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
12 Venda do bem ARRENDADO ao arrendatrio, desde que este seja contribuinte do imposto (Convnio ICMS 04/1997). 13 Sadas de produtos tpicos de ARTESANATO, provenientes de trabalho manual realizado por pessoa natural, sem o auxlio ou a participao de terceiros assalariados (Convnio ICM 32/1975; Convnios ICMS 40/1990 e 151/1994):
a) diretamente do estabelecimento do arteso paranaense; b) por intermdio de entidade reconhecida, da qual o arteso faa parte ou seja assistido. Nota: para os efeitos da iseno prevista neste item dever ser observado: 1. no caso da alnea "a" e na sada para a entidade referida na alnea "b", desde que as operaes sejam internas, o arteso ficar tambm dispensado do cumprimento das obrigaes acessrias de emisso de nota fiscal e de escriturao fiscal; 2. a entidade dever emitir nota fiscal para documentar a entrada sem destaque 396
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
do ICMS; 3. os demais contribuintes que receberem produtos tpicos do artesanato regional, do arteso, devero emitir nota fiscal para documentar a entrada e pagar o ICMS incidente na sada subsequente.
14 Sadas de produtos alimentcios considerados "perdas", com destino a estabelecimento do BANCO DE ALIMENTOS (Food Bank) e do Instituto de Integrao e de Promoo da Cidadania (INTEGRA), sociedades civis sem fins lucrativos, em razo de doao que lhe so feitas, com a finalidade, aps a necessria industrializao ou reacondicionamento, de distribuio a entidades, associaes e fundaes que os entreguem a pessoas carentes (Convnios ICMS 136/1994 e 135/2001).
Notas: 1. o disposto neste item aplica-se tambm s sadas dos produtos recuperados: a) pelos estabelecimentos do Banco de Alimentos (Food Bank) e do Instituto de Integrao e de Promoo da Cidadania (INTEGRA) com destino a entidades, associaes e fundaes, para distribuio a pessoas carentes (Convnio ICMS 135/2001); b) pelas entidades, associaes e fundaes em razo de distribuio a pessoas carentes a ttulo gratuito; 2. para os efeitos do "caput" deste item, entende-se por "perdas", os produtos que estiverem: a) com a data de validade vencida; b) imprprios para comercializao; c) com a embalagem danificada ou estragada.
15 Sadas de pilhas e BATERIAS usadas, aps seu esgotamento energtico, que contenham em sua composio chumbo, cdmio, mercrio e seus compostos e que tenham como objetivo sua reutilizao, reciclagem, tratamento ou disposio final ambientalmente adequada (Convnio ICMS 27/2005).
Nota: em relao ao benefcio previsto neste item: 1. fica dispensado o estorno de crdito previsto no art. 29 da Lei n. 11.580, de 14 de novembro de 1996; 2. os contribuintes do ICMS devero: a) emitir, diariamente, nota fiscal para documentar o recebimento de pilhas e baterias, quando o remetente no for contribuinte obrigado emisso de documento fiscal, consignando no campo "Informaes Complementares" a seguinte expresso: "Produtos usados isentos do ICMS, coletados de consumidores finais - Convnio ICMS 27/2005"; b) emitir nota fiscal para documentar a remessa dos produtos coletados aos respectivos fabricantes ou importadores ou a terceiros repassadores, consignando no campo "Informaes Complementares" a seguinte expresso: "Produtos usados isentos do ICMS nos termos do Convnio ICMS 27/2005".
397
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16 Sadas, em operaes interestaduais de transferncia, de BENS DE USO, CONSUMO E ATIVO FIXO, realizadas pelas empresas prestadoras de servio de transporte areo (Convnio ICMS 18/1997). 17 Os BENS INTEGRANTES DE BAGAGEM DE VIAJANTE PROCEDENTES DO EXTERIOR, desde que isento do Imposto de Importao e quando no tenha havido contratao de cmbio (Convnio ICMS 18/1995). 18 Sadas, at 31.12.2014, de BOLAS DE AO FORJADAS E FUNDIDAS, cdigos NBM/SH 7326.11.00 e 7325.91.00, de estabelecimentos industriais com destino a empresas exportadoras de minrios que importem as citadas bolas de ao pelo regime de "drawback" (Convnios ICMS 33/2001 ; 53/2008 e 101/2012):
Notas: 1. para a fruio da iseno de que trata este item, os estabelecimentos beneficiados devero enviar, repartio fiscal do seu domiclio tributrio, cpia do contrato de fornecimento empresa exportadora, no qual dever constar o nmero do ato concessrio do "drawback", expedido pela SECEX; 2. na nota fiscal de venda, o estabelecimento fornecedor dever fazer constar o nmero do contrato ou do pedido de fornecimento e o nmero do ato concessrio do "drawback" concedido empresa exportadora. Prorrogado o prazo de vigncia do item 18, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
19 Sadas relacionadas com a destroca de BOTIJES VAZIOS (vasilhames) destinados ao acondicionamento de gs liquefeito de petrleo GLP, promovidas por distribuidor de gs, como tal definido pela legislao federal especfica, seus revendedores credenciados e pelos estabelecimentos responsveis pela destroca dos botijes (Convnios ICMS 88/1991 e 103/1996). 20 Operaes com mercadorias, at 31.12.2014, caracterizadas pela emisso e negociao, nos mercados de bolsa e de balco, de CERTIFICADO DE DEPSITO AGROPECURIO - CDA, E DE WARRANT AGROPECURIO - WA, como ativos financeiros institudos pela Lei n. 11.076, de 30 de dezembro de 2004 (Convnio ICMS 30/2006 ; 104/2006 e 101/2012):
Notas: 1. fica dispensada a emisso de nota fiscal relativamente operao tratada no "caput"; 2. a iseno prevista neste item no se aplica operao relativa transferncia de propriedade da mercadoria ao credor do CDA, quando houver a retirada da mesma do estabelecimento depositrio;
398
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3. na hiptese prevista na nota 2, o endossatrio do CDA que requerer a entrega da mercadoria: a) dever recolher o imposto devido em favor da unidade federada em que estiver localizado o depositrio, aplicando a alquota correspondente operao interna ou interestadual, de acordo com a localizao do estabelecimento destinatrio; b) dever entregar ao depositrio, alm dos documentos previstos no 5 do art. 21 da Lei n. 11.076/2004, uma via do documento de arrecadao que comprove o recolhimento do ICMS mencionado na alnea anterior; 4. o depositrio da mercadoria, assim entendida a pessoa jurdica apta a exercer as atividades de guarda e conservao dos produtos de terceiros e, no caso de cooperativas, de terceiros e associados, ao realizar a entrega da mercadoria, dever: a) emitir Nota Fiscal Modelo 1 ou 1-A para (Convnio ICMS 48/2008): 1. o endossatrio do CDA, com destaque do ICMS, e com as seguintes indicaes: 1.1. como base de clculo, o preo corrente da mercadoria, ou de seu similar, no mercado atacadista local do armazm geral, ou na sua falta, no mercado atacadista regional; 1.2. no campo "Informaes Complementares" a expresso: "ICMS recolhido nos termos do Convnio ICMS 30/2006"; 2. o depositante original, sem destaque do imposto, e com as seguintes indicaes: 2.1. o valor da operao, que ser aquele que serviu de base de clculo na emisso da nota fiscal mencionada na alnea a; 2.2. no campo "Informaes Complementares" a expresso: "Nota fiscal emitida para efeito de baixa do estoque do depositante"; b) anexar via fixa da nota fiscal mencionada no item 1 da alnea a, via original do comprovante de arrecadao do ICMS que lhe foi entregue pelo endossatrio do CDA, para apresentao ao fisco, quando solicitado, que ser o nico documento hbil para o aproveitamento do crdito correspondente; 5. o depositrio que fizer a entrega do produto requerido sem exigir o cumprimento das condies previstas na nota 3, ficar solidariamente responsvel pelo pagamento do imposto devido; 6. nos casos de perecimento da mercadoria depositada, do recebimento de valores relativos a seguros, ou da compensao financeira por diferenas de qualidade e quantidade pagas ao depositante, dever este, por ocasio do fato, realizar o pagamento do imposto, em favor da unidade federada em que estiver localizado o depositante, com a aplicao da alquota correspondente operao interna. 7. a nota fiscal mencionada no item 2 da alnea a da nota 4, devidamente registrada ou arquivada, pelo depositante, conforme o caso, comprova a baixa do estoque da mercadoria (Convnio ICMS 48/2008). Prorrogado o prazo de vigncia do item 20, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
21 Operaes internas que destinem a consumidores finais os produtos da CESTA BSICA de alimentos adiante arrolados (art. 1 da Lei n.
399
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
14.978/2005):
a) acar e outros adoantes artificiais ou naturais; arroz em estado natural; amido de milho; aveia em flocos; b) caf torrado em gro ou modo; carnes e midos comestveis, frescos, resfriados ou congelados, resultantes do abate de aves, coelhos e gados bovino, bufalino, suno, ovino e caprino; ch em folhas; c) erva-mate; d) farinha de aveia e de trigo; farinha de mandioca e de milho, inclusive pr-gelatinizada; e) feijo em estado natural; frutas frescas; fub, inclusive pr-cozido; f) leite, exceto os concentrados e adicionados de acares e edulcorantes, leite em p e linguias; g) macarro e outras massas alimentcias no cozidas, no recheadas ou no preparadas de outro modo, que constituam massa alimentar seca, classificada na posio 1902.1 da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM; manteiga; margarina e creme vegetal; mel; mortadelas; h) leos refinados de soja, de milho, de canola e de girassol; ovos de galinha; i) po francs ou de sal, obtido pela coco de massa preparada com farinha de trigo, fermento biolgico, gua e sal, que no contenha ingrediente que venha a modificar o seu tipo, caracterstica ou classificao e que seja produzido com o peso de at mil gramas; peixes frescos, resfriados ou congelados; produtos hortifrutigranjeiros, inclusive alho em estado natural; produtos vegetais em embalagem longa vida, com ou sem carne, desde que dispensados de refrigerao, descascados, esterilizados e cozidos a vapor; j) queijo minas, mussarela e prato; l) sal de cozinha; sardinha em lata; salsichas, exceto em lata; m) vinagre. Notas: 1. a iseno de que trata este item, salvo disposio em contrrio: 1.1. no se aplica nas etapas anteriores de produo e comercializao dos produtos nele especificados; 1.2. acarretar a anulao do crdito do imposto relativo s operaes anteriores; 2. fica dispensado o pagamento do imposto diferido ou suspenso relativo s operaes de aquisio dos produtos de que trata este item.
22 Operaes, at 31.12.2014, com CIMENTO ASFLTICO DE PETRLEO constitudo de no mnimo 15% e no mximo 25% de borracha moda de pneus usados, classificado no cdigo 2713.20.00 da NCM (Convnio ICMS 31/2006 ; 53/2008 e 101/2012).
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23 Sadas, at 31.12.2014, de COLETORES ELETRNICOS DE VOTO - CEV, suas partes, peas de reposio e acessrios, adquiridos diretamente pelo Tribunal Superior Eleitoral - TSE (Convnios ICMS 75/1997; 53/2008 e 101/2012).
Notas: 1. o disposto neste item fica condicionado a que: 1.1. o produto esteja beneficiado com iseno ou alquota zero dos Impostos de Importao ou sobre Produtos Industrializados; 1.2. a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes de trata este item esteja desonerada das contribuies do PIS/PASEP e da COFINS (Convnio ICMS 55/2001); 2. fica assegurada a manuteno do crdito do imposto incidente nas operaes de aquisio dos insumos, partes, peas e acessrios destinados produo dos coletores. Prorrogado o prazo de vigncia do item 23, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
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24 Sadas de COMBUSTVEIS E LUBRIFICANTES para o abastecimento de embarcaes e aeronaves nacionais com destino ao exterior (Convnios ICMS 84/1990 e 151/1994). 25 Sadas internas de artigos para viagem, calados e outros artefatos de couro, inclusive seus acessrios, de produtos txteis e de artigos de vesturio, cuja sada posterior seja beneficiada com o crdito presumido de que trata o item 50 do Anexo III, destinadas a estabelecimento COMERCIAL ATACADISTA ou que promova vendas a varejo, em regime de exclusividade de mercadorias produzidas pela prpria indstria localizada em territrio paranaense, promovidas por estabelecimento industrial pertencente ao mesmo titular.
Nova redao do item 25 do Anexo I dada pelo Art.1, alterao 21 , do Decreto 6.878 de 26.12.2012. (ver art. 2 do Decreto 6.878 de 26.12.2012 ) Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 25.12.2012:
"25 Sadas internas de artigos para viagem, calados e outros artefatos, de couro, inclusive seus acessrios, de produtos txteis, e de artigos de vesturio, cuja sada posterior seja beneficiada com o crdito presumido de que trata o item 50 do Anexo III, destinadas a estabelecimento COMERCIAL ATACADISTA , promovidas por estabelecimento industrial pertencente ao mesmo titular."
26 Recebimento do exterior de bens importados, at 31.12.2014, destinados a implantao de projeto de saneamento bsico pela COMPANHIA ESTADUAL DE SANEAMENTO, como resultado de concorrncia internacional com participao de indstria do pas, contra pagamento com recursos oriundos de divisas conversveis provenientes de contrato de emprstimo a longo prazo, celebrado com entidades financeiras internacionais, desde que isentos dos impostos de importao e sobre produtos industrializados ou tributados com
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alquota zero (Convnios ICMS 42/1995 ; 53/2008 e 101/2012).

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27 Sadas de mercadorias, em operaes internas, at 31.12.2014, a serem utilizadas na construo e melhoria de casas populares, segundo parmetros de custo e de tamanho que garantam essa destinao (Convnios ICMS 61/1993 ; 53/2008 e 101/2012), para:
a) a COMPANHIA HABITACIONAL DO PARAN - COHAPAR; b) entidades privadas ou empresas contratadas ou conveniadas com a COHAPAR; c) entidades privadas ou empresas contratadas ou conveniadas com rgos da administrao pblica direta e indireta, federal, estadual ou municipal, conveniados com a COHAPAR; d) entidades pblicas da administrao direta ou indireta, federal, estadual ou municipal, conveniadas com a COHAPAR; e) entidades sem fins lucrativos voltadas habitao de interesse social que tenham firmado convnio com a COHAPAR. Notas: 1. no caso das aquisies de que tratam as alneas "b" a "e" a COHAPAR expedir declarao atestando a possibilidade das adquirentes utilizarem o benefcio de que trata este item, relacionando a quantidade da mercadoria a ser adquirida, bem como o nmero do contrato ou do convnio 2. o fornecedor da mercadoria conservar a declarao de que trata a nota anterior, para apresentao ao fisco, quando solicitado, pelo prazo disposto no pargrafo nico do art. 123; 3. a iseno de que trata este item fica condicionada ao desconto, no preo da mercadoria, do valor equivalente ao imposto dispensado e sua indicao no respectivo documento fiscal; 4. no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este item; 5. o benefcio previsto neste item no se aplica s operaes de importao do exterior. Prorrogado o prazo de vigncia do item 27, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
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28 Operaes ou prestaes internas, at 31.12.2014, relativas a aquisio de bens, mercadorias ou servios de transporte, pela COMPANHIA DE HABITAO DO PARAN - COHAPAR (Convnio ICMS 13/2004 ; 53/2008 e 101/2012).
Notas:
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1. a iseno de que trata este item fica condicionada: a) ao desconto, no preo, do valor equivalente ao imposto dispensado; b) indicao, no respectivo documento fiscal, do valor do desconto; c) comprovao de inexistncia de similar produzido no pas, na hiptese de qualquer operao com mercadorias importadas do exterior; 2. a inexistncia de similar produzido no pas ser atestada por rgo federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo da mercadoria ou do bem com abrangncia em todo o territrio nacional; 3. no se exigir o estorno do crdito fiscal em relao s operaes ou prestaes objeto das sadas isentas a que se refere este item; 4. no caso de mercadorias ou servios sujeitos ao regime de substituio tributria, quando as operaes forem praticadas por contribuinte substitudo, poder este recuperar, em conta-grfica, o crdito do imposto pela entrada, correspondente ao dbito prprio do contribuinte substituto e da parcela retida, ou ressarcir-se desse montante com o substituto tributrio, devendo observar, no que couber, os procedimentos previstos no art. 5 do Anexo X; 5. o benefcio previsto neste item no se aplica s aquisies: a) de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, quando efetuadas de estabelecimento varejista; b) efetuadas de estabelecimento enquadrado no Regime Fiscal do Simples Nacional. Prorrogado o prazo de vigncia do item 28, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
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29 Sadas de sucata em operao interna e interestadual promovidas por empresa CONCESSIONRIA DE SERVIO PBLICO, para fins de industrializao, desde que os produtos industrializados retornem empresa remetente, observado, quanto aos deveres acessrios, o disposto em regime especial (V Convnio do Rio de Janeiro de 1968; Convnio ICM 12/1985; Convnios ICMS 31/1990 e 151/1994). 30 Sadas em operao interna ou interestadual, real ou simblica, de sucata recebida de CONCESSIONRIA DE SERVIO PBLICO com iseno, promovidas por estabelecimento industrial paranaense, por conta da empresa concessionria remetente, para a realizao da primeira etapa da industrializao, desde que, aps a fase final da industrializao, neste Estado, o produto industrializado retorne empresa concessionria, observado quanto aos deveres acessrios, o disposto em regime especial (V Convnio do Rio de Janeiro de 1968; Convnios ICM 12/1985; Convnios ICMS 31/1990 e 151/1994). 31 Importao do exterior, realizada at 31.12.2014, por empresa CONCESSIONRIA DE SERVIO DE TRANSPORTE FERROVIARIO DE
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CARGAS, dos produtos a seguir indicados, sem similar produzido no pas, para serem utilizados na prestao de servio de transporte ferrovirio de cargas (Convnio ICMS 32/2006 e 01/2010 e 101/2012):
a) locomotiva do tipo diesel-eltrico, com potncia mxima superior a trs mil HP, classificada no cdigo 8602.10.00 da NCM; b) trilho para estrada de ferro, classificado no cdigo 7302.10.10 da NCM. Nota: 1. a comprovao de ausncia de similar produzido no pas dever ser efetuada por meio de laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos, equipamentos, com abrangncia em todo territrio nacional ou por rgo federal especializado. 2. o benefcio previsto neste item (Convnio ICMS 45/2007): 2.1. fica condicionado a que o produto seja desonerado do Imposto de Importao - II; 2.2. aplica-se, tambm, na sada subsequente (Convnio ICMS 64/2007); 2.3. dispensa o recolhimento do ICMS relativo ao diferencial de alquotas na hiptese da nota 2.2, nas entradas em estabelecimento localizado no Estado do Paran. 2.4. aplica-se na importao de componentes, partes e peas, sem similar nacional, destinadas a estabelecimento industrial, exclusivamente para emprego na fabricao de locomotivas novas com potncia mxima superior a trs mil HP (Convnio ICMS 145/2007). Prorrogado o prazo de vigncia do item 31, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
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32 Operaes, at 31.7.2014, com mercadorias e bens destinados construo, ampliao, reforma ou modernizao do Estdio Joaquim Amrico Guimares, a ser utilizado na COPA DO MUNDO DE FUTEBOL DE 2014 (Convnio ICMS 108/2008 e 54/2011).
Notas: 1. a iseno do ICMS na importao do exterior somente se aplica quando o produto importado no possuir similar produzido no pas; 2. a inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por rgo federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo com abrangncia em todo o territrio nacional; 3. o benefcio fiscal a que se refere este item somente se aplica s operaes que, cumulativamente, estejam contempladas: a) com iseno ou tributao com alquota zero pelo Imposto de Importao ou IPI; b) com desonerao das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP) e para a Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS); 4. a fruio do benefcio de que trata este item fica condicionada comprovao 404
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do efetivo emprego das mercadorias e bens nas obras referidas; 5. na hiptese de revenda de bem adquirido com o benefcio previsto neste item, o imposto dispensado ser devido integralmente. 6. a iseno de que trata este item se aplica ainda que o estdio a ser construdo, reformado ou modernizado, no esteja oficialmente confirmado para utilizao na Copa do Mundo de 2014, desde que: 6.1. a indicao do estdio pelo Estado do Paran seja devidamente ratificada pelo Comit Executivo para Assuntos da Copa do Mundo de 2014, de que trata o Decreto n. 3.448, de 22 de setembro de 2008; 6.2. as mercadorias e bens adquiridos sejam utilizados nas obras que constam do projeto e da documentao enviados FIFA pelo Comit Executivo para Assuntos da Copa do Mundo de 2014; 6.3. seja protocolizado termo junto Secretaria de Estado da Fazenda, por parte do proprietrio do estdio, no qual assuma responsabilidade solidria pelo imposto que foi desonerado, caso a utilizao do estdio na Copa do Mundo de 2014 no seja confirmada; 7. caso a utilizao do estdio no seja confirmada, o contribuinte, que vendeu as mercadorias e bens desonerados, e o proprietrio do estdio, que assumiu a responsabilidade solidria, devero recolher o imposto devido nas respectivas operaes, no prazo de trinta dias aps a confirmao oficial dos estdios a serem utilizados na Copa do Mundo de 2014, acrescido de juros de mora, correspondente ao somatrio da taxa SELIC mensal; 8. as regras previstas nas notas 6 e 7 se aplicam, tambm, na hiptese em que as desoneraes de que trata a nota 3 ainda no estejam efetivadas, fato que dever ser consignado no termo de que trata a nota 6.3. 9. no ser exigido o estorno do crdito fiscal nos termos do art. 21 da Lei Complementar n. 87, de 13 de setembro de 1996, nas operaes abrangidas pela iseno de que trata este item (Convnio ICMS 54/2011).
33 At 31.7.2014, nas operaes internas e em relao ao diferencial de alquotas incidente nas aquisies de mercadorias destinadas construo, ampliao, reforma ou modernizao dos CTS - Centros de Treinamentos de Selees, reconhecidos pela FIFA, que sero utilizados na COPA DO MUNDO DE FUTEBOL DE 2014 (Convnio ICMS 72/2011).
Notas: 1. a fruio do benefcio de que trata este item fica condicionada comprovao do efetivo emprego das mercadorias e bens nas obras a que se refere o caput; 2. na hiptese de revenda de bem adquirido com o benefcio previsto neste item, o imposto dispensado ser devido integralmente.
34 Importaes, at 31.12.2015, de bens e mercadorias destinadas ao uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao da COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E DA COPA DO MUNDO FIFA 2014 promovidas pelas pessoas a seguir relacionadas (Convnio ICMS 142/2011 e 74/2012):
a) Fdration Internationale de Football Association (FIFA) - associao sua de direito privado, entidade mundial que regula o esporte de futebol de associao, e suas 405
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subsidirias, no domiciliadas no Brasil; b) Subsidiria FIFA no Brasil - pessoa jurdica de direito privado, domiciliada no Brasil, cujo capital social total pertence FIFA; c) as seguintes Confederaes FIFA: 1. Confederao Asitica de Futebol (AFC - Asian Football Confederation); 2. Confederao Africana de Futebol (Confdration Africaine de Football - CAF); 3. Confederao de Futebol da Amrica do Norte, Central e Caribe (Confederation of North, Central American and Caribbean Association Football - Concacaf); 4. Confederao Sul-Americana de Futebol (Confederacin Sudamericana de Ftbol - Conmebol); 5. Confederao de Futebol da Oceania (OFC - Oceania Football Confederation); 6. Unio das Associaes Europeias de Futebol Europennes de Football - UEFA); (Union des Associations
d) Associaes estrangeiras membros da FIFA - as associaes nacionais de futebol de origem estrangeira, oficialmente afiliadas FIFA, participantes ou no das Competies; e) Parceiros Comerciais da FIFA domiciliados no exterior - pessoa jurdica licenciada ou nomeada, com base em qualquer relao contratual, em relao s Competies, bem como os seus subcontratados, para atividades relacionadas s Competies; f) Emissora Fonte da FIFA - pessoa jurdica licenciada ou nomeada, com base em relao contratual, para produzir o sinal e o contedo audiovisual bsicos ou complementares dos Eventos, com o objetivo de distribuio no Brasil e no exterior para os detentores de direitos de mdia; g) Prestadores de Servio da FIFA domiciliados no exterior - pessoas jurdicas domiciliadas no exterior licenciadas ou nomeadas, com base em relao contratual, para prestar servios relacionados organizao e produo dos Eventos: 1. como coordenadores da FIFA na gesto de acomodaes, de servios de transporte, de programao de operadores de turismo e dos estoques de ingressos; 2. como fornecedores da FIFA de servios de hospitalidade e de solues de tecnologia da informao; 3. outros prestadores licenciados ou nomeados pela FIFA para a prestao de servios ou fornecimento de bens, admitidos em regulamento; h) rgos da administrao pblica direta estadual ou municipal dos municpios sede das Competies e de Centros de Treinamentos Oficiais de Selees, suas autarquias e fundaes (Convnio ICMS 33/2012); i) pessoas fsicas ou jurdicas, contratadas para representar qualquer uma das pessoas anteriormente citadas (Convnio ICMS 33/2012). Nota: a iseno prevista neste item: 1. abrange tambm as sadas subsequentes entrada da mercadoria importada, desde que seja remetida pelas pessoas listadas no caput e que se destine ao uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao das Competies (Convnio ICMS 74/2012);
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Nova redao da nota 1 do item 34 do Anexo I, dada pelo art.1, alterao 2 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012). Redao original:
"1. abrange tambm a primeira sada subsequente entrada da mercadoria importada, desde que destinada ao uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao das Competies;"
2. na hiptese de bens durveis, assim entendidos aqueles cuja vida til ultrapasse o perodo de um ano, aplica-se queles cujo valor aduaneiro unitrio seja de at cinco mil reais (Convnio ICMS 74/2012). Nova redao da nota 2 do item 34 do Anexo I, dada pelo art.1, alterao 2 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012). Redao original:
"2. na hiptese de bens durveis, assim entendidos cuja vida til ultrapasse o perodo de um ano, aplica-se apenas queles cujo valor seja de at R$ 5.000,00 (cinco mil reais)."
3. est condicionada, cumulativamente: a) a que as operaes estejam desoneradas de pelo menos um dos seguintes tributos federais nelas incidentes: a.1. II - Imposto de Importao; a.2. IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados; a.3. Contribuio ao Programa de Integrao Social e ao Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP; a.4. Contribuio para Financiamento da Seguridade Social - COFINS; a.5. Contribuio ao Programa de Integrao Social e ao Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico incidente sobre a importao (PIS/PASEP-Importao) (Convnio ICMS 33/2012); a.6. Contribuio para Financiamento da Seguridade Social incidente sobre a importao de bens e servios (COFINS-Importao) (Convnio ICMS 33/2012); b) a que as operaes sejam praticadas por pessoas habilitadas em Ato COTEPE; 4. no obriga o estorno do crdito fiscal. 5. na hiptese de as operaes descritas na nota 1 serem realizadas por no contribuintes do ICMS, dever ser emitido um documento de controle e movimentao de bens e mercadorias, que contenha as seguintes indicaes (Convnio ICMS 74/2012): a) nome e nmero de inscrio no CNPJ dos remetentes e dos destinatrios; b) local de entrega; c) descrio, quantidade, valor unitrio e total e respectivo cdigo NCM; d) data de sada; e) numerao sequencial do documento; f) a seguinte expresso: Uso autorizado pelo Convnio ICMS 142/2011; Acrescentada a nota 5 ao item 34 do Anexo I, pelo art.1, alterao 2 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012).
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6. para movimentao dos bens e das mercadorias nas operaes descritas na nota 1, o documento de controle e movimentao dever ser acompanhado da cpia da DI Declarao de Importao e da Guia para Liberao de Mercadoria Estrangeira - GLME (Convnio ICMS 74/2012); Acrescentada a nota 6 ao item 34 do Anexo I, pelo art.1, alterao 2 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012). 7. o remetente e o destinatrio dos bens e mercadorias devero conservar, para exibio ao fisco, pelo prazo de cinco anos, contados a partir do primeiro dia do exerccio subsequente ao do transporte, uma cpia do documento de controle e movimentao (Convnio ICMS 74/2012); Acrescentada a nota 7 ao item 34 do Anexo I, pelo art.1, alterao 2 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012). 8. para os fins deste item, entende-se por organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014 todos os eventos relacionados no inciso VI do artigo 2 da Lei Federal n. 12.350, de 20 de dezembro de 2010 (Convnio ICMS 74/2012) Acrescentada a nota 8 ao item 34 do Anexo I, pelo art.1, alterao 2 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012).
35 Sadas internas e interestaduais, at 31.12.2015, de mercadorias nacionais destinadas a rgos da Administrao Pblica Direta Estadual e Municipal, desde que sejam sede das Competies ou de Centros de Treinamentos Oficiais de Selees, suas autarquias e fundaes, FIFA, Subsidiria FIFA no Brasil ou Emissora Fonte da FIFA, para uso ou consumo na organizao e realizao da COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E DA COPA DO MUNDO FIFA 2014, desde que promovidas diretamente de estabelecimento industrial ou fabricante (Convnio ICMS 142/2011 e 74/2012)
Nova redao do "caput" do item 35 do Anexo I, dada pelo art.1, alterao 3 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012). Redao original:
"35 Sadas internas e interestaduais, at 31.12.2015, de mercadorias destinadas FIFA, Subsidiria FIFA no Brasil ou Emissora Fonte da FIFA, para uso ou consumo na organizao e realizao da COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E DA COPA DO MUNDO FIFA 2014, desde que promovidas diretamente de estabelecimento industrial ou fabricante (Convnio ICMS 142/2011)."
Notas: a iseno de que trata este item: 1. aplica-se tambm na hiptese de doao ou dao em pagamento, e nos casos de qualquer outra forma de pagamento, inclusive mediante o fornecimento de bens ou prestao de servios; 2. no se aplica a bens e equipamentos durveis; 3. est condicionada, cumulativamente: a) a que as operaes estejam desoneradas de pelo menos um dos seguintes tributos federais nelas incidentes: a.1. II - Imposto de Importao;
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a.2. IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados; a.3. Contribuio ao Programa de Integrao Social e ao Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP; a.4. Contribuio para Financiamento da Seguridade Social - COFINS; b) a que as operaes sejam praticadas por pessoas habilitadas em Ato COTEPE; 4. no obriga o estorno do crdito fiscal. 5. nas sadas posteriores s operaes nele descritas, com destino aos entes citados, a movimentao das mercadorias dever ser acompanhada de um documento de controle e movimentao, que contenha as seguintes indicaes (Convnio ICMS 74/2012): a) nome, endereo completo e o nmero de inscrio no CNPJ dos remetentes e dos destinatrios; b) local de entrega; c) descrio, quantidade, valor unitrio e total e respectivo cdigo NCM; d) data de sada; e) nmero da nota fiscal original; f) numerao sequencial do documento; g) a seguinte expresso: Uso autorizado pelo Convnio ICMS 142/2011; Acrescentada a nota 5 ao item 35 do Anexo I, pelo art.1, alterao 3 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012). 6. para os fins deste item, entende-se por organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014 todos os eventos relacionados no inciso VI do artigo 2 da Lei Federal n. 12.350, de 20 de dezembro de 2010 (Convnio ICMS 74/2012). Acrescentada a nota 6 ao item 35 do Anexo I, pelo art.1, alterao 3 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012).
36 Prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, at 31.12.2015, efetuadas pelo LOC - Comit Organizador Brasileiro Ltda. e pelos Prestadores de Servios da FIFA, desde que prestados diretamente FIFA e Subsidiria FIFA no Brasil ou a rgos da Administrao Pblica Direta Estadual e Municipal, que sejam sede da COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E DA COPA DO MUNDO FIFA 2014 ou de Centros de Treinamentos Oficiais de Selees, suas autarquias e fundaes, e estejam vinculados organizao ou realizao das Competies (Convnio ICMS 142/2011, 33/2012 e 74/2012).
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RICMS 7.266, de 04.02.2013.
"36 Prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, at 31.12.2015, efetuadas pelo LOC - Comit Organizador Brasileiro Ltda., e pelos prestadores de servios da FIFA, desde que prestados diretamente FIFA e Subsidiria FIFA no Brasil ou aos rgos da administrao pblica municipal direta, de municpios sede das competies e de centros de treinamentos oficiais de selees, suas autarquias e fundaes, e que estejam vinculados organizao ou realizao da COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E DA COPA DO MUNDO FIFA 2014 (Convnio ICMS 142/2011 e 33/2012)."
Notas: 1. para a fruio do benefcio de que trata este item, os Prestadores de Servios da FIFA devem estar estabelecidos no Pas sob a forma de sociedade com finalidade especfica para o desenvolvimento de atividades relacionadas realizao das Competies; 2. a iseno de que trata este item est condicionada a que as prestaes sejam praticadas por pessoas habilitadas em Ato COTEPE (Convnio ICMS 83/2012); Nova redao da nota 2 do item 36 do Anexo I , dada pelo Art.1, alterao 47 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 04.10.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 03.10.2012:
" 2. a iseno de que trata este item est condicionada, cumulativamente: a) a que as prestaes estejam desoneradas de pelo menos um dos seguintes tributos federais nelas incidentes: a.1. Contribuio ao Programa de Integrao Social e ao Programa de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP; a.2. Contribuio para Financiamento da Seguridade Social - COFINS;"
b) a que as prestaes sejam praticadas por pessoas habilitadas em Ato COTEPE; 3. no ser exigido o estorno do crdito fiscal nas prestaes de servios abrangidas pela iseno de que trata este item. 4. para os fins deste item, entende-se por organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014 todos os eventos relacionados no inciso VI do artigo 2 da Lei Federal n. 12.350, de 20 de dezembro de 2010 (Convnio ICMS 74/2012). Acrescentada a nota 4 ao item 36 do Anexo I, pelo art.1, alterao 4 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012). 5. em relao s prestaes de servios de comunicao, a iseno prevista neste item fica condicionada adoo de srie e subsrie especficas para documentar tais prestaes, devendo os prestadores comunicar previamente ao fisco o procedimento a ser implementado (Convnio ICMS 90/2012). Acrescentada a nota 5 ao item 36 do Anexo I, pelo art.1, alterao 47 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 04.10.2012.
37 Doao, at 31.12.2015, dos bens e equipamentos importados com suspenso do pagamento do imposto nos termos do inciso XIV do art. 105, ao uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao da COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E DA COPA DO MUNDO FIFA 2014, realizada nos termos dos incisos II e III do art. 5 da Lei Federal n. 12.350, de 20 de dezembro de 2010 (Convnio ICMS 142/2011).
410
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
"37 Doao, at 31.12.2015, dos bens e equipamentos importados com suspenso do pagamento do imposto nos termos do inciso XIV do art. 105, destinados ao uso ou consumo exclusivo na organizao e realizao da COPA DAS CONFEDERAES FIFA 2013 E DA COPA DO MUNDO FIFA 2014, realizada nos termos dos incisos II e III do art. 5 da Lei n. 12.350/2010. (Convnio ICMS 142/2011)"
Nota: para os fins deste item, entende-se por organizao e realizao da Copa das Confederaes FIFA 2013 e da Copa do Mundo FIFA 2014 todos os eventos relacionados no inciso VI do artigo 2 da Lei Federal n 12.350/2010 (Convnio ICMS 74/2012). Acrescentada a nota nica ao item 37 do Anexo I, pelo art.1,alterao 5 , do Decreto 6.583 de 23.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.10.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.874 de 26.12.2012).
37-A. Operaes internas, e em relao ao diferencial de alquotas, at 31.7.2014, com mercadorias destinadas s obras de mobilidade urbana, no contexto da preparao da COPA DO MUNDO DE FUTEBOL FIFA 2014 (Convnios ICMS 73/2011 e 105/2012).
Nota: a fruio do benefcio de que trata este item fica condicionada: a) a que a obra esteja listada, como beneficiria, em ato do Secretrio da Fazenda; b) comprovao do efetivo emprego das mercadorias e bens nas obras a que se refere este item; c) ao cumprimento das demais obrigaes previstas na legislao. Acrescentado o item 37-A ao Anexo I , pelo art.1, alterao 48 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.12.2012.
38 At 30.4.2014, nas sadas internas e nas operaes de importao de veculos automotores, mquinas e equipamentos, quando adquiridos pelos CORPOS DE BOMBEIROS VOLUNTRIOS, constitudos e reconhecidos como de utilidade pblica, por lei municipal, para utilizao nas suas atividades especficas (Convnios ICMS 32/1995 e 104/2012)
Notas: 1. a fruio do benefcio fica condicionada a que a operao esteja isenta do imposto sobre produtos industrializados; 2. o benefcio ser concedido, caso a caso, por despacho do Diretor da Coordenao da Receita do Estado, em petio do interessado; 3. no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este item. 4. na hiptese de importao, o benefcio previsto neste item somente se aplica s mercadorias que no possuam similar produzida no pas, sendo que a ausncia de similaridade dever ser atestada por laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos com abrangncia nacional ou por rgo federal especializado.
39 Operaes com ARTIGOS E APARELHOS ORTOPDICOS E PARA FRATURAS E OUTROS, a seguir indicados, classificados na NCM (Convnio ICMS 47/1997 e 126/2010): (Art. 2 do Decreto n. 8.746 de
411
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
16.11.2010)
a) barra de apoio para portador de deficincia fsica - 7615.20.00; b) cadeira de rodas e outros veculos para invlidos, mesmo com motor ou outro mecanismo de propulso: 1. sem mecanismo de propulso - 8713.10.00; 2. outros - 8713.90.00; c) partes e acessrios destinados exclusivamente aplicao em cadeiras de rodas ou em outros veculos para invlidos - 8714.20.00; d) prteses articulares e outros aparelhos de ortopedia ou para fraturas: 1. prteses articulares: 1.1. femurais - 9021.31.10; 1.2. mioeltricas - 9021.31.20; 1.3. outras - 9021.31.90; 2. outros: 2.1. artigos e aparelhos ortopdicos - 9021.10.10; 2.2. artigos e aparelhos para fraturas - 9021.10.20; 3. partes e acessrios: 3.1. de artigos e aparelhos de ortopedia, articulados - 9021.10.91; 3.2. outros - 9021.10.99; e) partes de prteses modulares que substituem membros superiores ou inferiores - 9021.39.91; f) outras partes e acessrios - 9021.39.99; g) aparelhos para facilitar a audio dos surdos, exceto as partes e acessrios 9021.40.00; h) partes e acessrios 9021.90.92; i) implantes cocleares - 9021.90.19 (Convnio ICMS 30/2012). Nota: no ser exigido o estorno do crdito fiscal de que trata o art. 21 da Lei Complementar n. 87, de 13 de setembro de 1996. de aparelhos para facilitar a audio dos surdos -
40 Sadas, at 31.12.2014 destinadas exclusivamente ao atendimento de pessoas portadoras de DEFICINCIAS FSICA, AUDITIVA, MENTAL, VISUAL E MLTIPLA, dos seguintes produtos indispensveis ao tratamento ou locomoo dos mesmos (Convnios ICMS 38/1991 ; 53/2008 e 101/2012):
a) eletrocardigrafos - classificados no cdigo 9018.11.0000 da NBM/SH;
412
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
b) eletroencefalgrafos - classificados no cdigo 9018.19.0100 da NBM/SH; c) outros aparelhos de eletrodiagnstico - classificados no cdigo 9018.19.9900 da NBM/SH; d) aparelhos de raios ultravioleta ou infravermelhos - classificados no cdigo 9018.20.0000 da NBM/SH; e) outros aparelhos de ortopedia ou para fraturas - classificados no cdigo 9021.19.0000 da NBM/SH; f) outros artigos e aparelhos de prtese - classificados no cdigo 9021.30 da NBM/SH, exceto os classificados nos cdigos NBM/SH 9021.30.91 e 9021.30.99; g) tomgrafo computadorizado - classificados no cdigo 9022.11.0401 da NBM/SH; h) aparelhos de raios X, mveis, no compreendidos nas subposies anteriores classificados no cdigo 9022.11.05 da NBM/SH; i) aparelho de radiocobalto (bomba de cobalto) - classificados no cdigo 9022.21.0100 da NBM/SH; j) aparelhos de crioterapia - classificados no cdigo 9022.21.0200 da NBM/SH; l) aparelho de gamaterapia - classificados no cdigo 9022.21.0300 da NBM/SH; m) outros - classificados no cdigo 9022.21.9900 da NBM/SH; n) densmetros, aremetros, pesa lquidos, e instrumentos flutuantes semelhantes, termmetros, pirmetros, barmetros, higrmetros e psicmetros, registradores ou no, mesmo combinados entre si - Posio 9025 da NBM/SH. Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este item. 1. o benefcio se estende s importaes do exterior, desde que no exista equipamento ou acessrio similar de fabricao nacional; 2. para fruio da desonerao fiscal necessrio que as aquisies sejam efetuadas por instituies pblicas estaduais ou entidades assistenciais sem fins lucrativos e que estejam vinculadas programa de recuperao do portador de deficincia. Prorrogado o prazo de vigncia do item 40, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
41 Operaes internas com os produtos a seguir discriminados, para uso exclusivo por pessoas portadoras de DEFICINCIAS FSICA, AUDITIVA E VISUAL (Convnios ICMS 55/1998 e 16/2007):
Notas: 1. a iseno de que trata este item fica condicionada: 1.1. ao desconto, no preo, do valor equivalente ao imposto dispensado; 1.2. indicao, no respectivo documento fiscal, do valor do desconto; 2. no se exigir a anulao do crdito fiscal nas sadas isentas a que se refere 413
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
este item.
DESCRIO DO PRODUTO I - acessrios e adaptaes especiais para serem instalados em veculo automotor pertencente a pessoa portadora de deficincia fsica: deslocamento de comandos do painel, suas partes e acessrios freio manual, suas partes e acessrios embreagem acessrios manual, suas partes e 8708.29.99 8708.31.00 8708.93.00 8708.93.00 8708.99.00 8708.99.00 8708.99.00 8708.99.00 8708.99.00 9401.20.00
NBM/SH
embreagem automtica, suas partes e acessrios acelerador acessrios manual, suas partes e
empunhadura, suas partes e acessrios inverso do pedal do acelerador, suas partes e acessrios prolongamento de pedais, suas partes e acessrios servo acionadores partes e acessrios de volante, suas
plataforma giratria para deslocamento giratrio do assento de veculo, suas partes e acessrios trilho eltrico para deslocamento do assento dianteiro para outra parte do interior do veculo, suas partes e acessrios II - plataforma de elevao para cadeira de rodas, manual, eletrohidrulica e eletromecnica, especialmente desenhada e fabricada para o uso por pessoa portadora de deficincia fsica, suas partes e acessrios III - rampa para cadeira de rodas, suas partes e acessrios, para uso por pessoa portadora de deficincia fsica IV - guincho para transportar cadeira de rodas, suas partes e acessrios, para uso por pessoa portadora de deficincia fsica V - produtos destinados a portadora de deficincia visual: pessoa
9401.20.00
8428.10.00
7308.90.90
8425.39.00
bengala inteiria, dobrvel ou telescpica, com ponteira de "nylon" reglete para escrita em "Braille" mquina "Braille", de escrever para escrita manual ou eltrica, com 414
6602.00.00 8442.50.00 8469.12 8469.20.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
DESCRIO DO PRODUTO teclado de datilografia comum ou na formatao "Braille" calculadora digital com sistema de voz, com verbalizao dos ajustes de minutos e horas, tanto no modo horrio, como no modo alarme, e comunicao por voz dos dgitos de clculo e resultados agenda eletrnica com teclado em "Braille", com ou sem sintetizador de voz impressora de caracteres "Braille" para uso com microcomputadores, com sistema de folha solta ou dois lados da folha, com ou sem sistema de comando de voz, com ou sem sistema acstico "display Braille" e teclado em "Braille" para uso em microcomputador, com sistema interativo para introduo e leitura de dados por meio de tabelas de caracteres "Braille" equipamento sintetizador para reproduo em voz de sinais gerados por microcomputadores, permitindo a leitura de dados de arquivos, de uso interno ou externo, com padro de protocolo SSIL de interface com "softwares" leitores de tela termmetro digital com sistema de voz relgio em "Braille", com sintetizador de voz ou com mostrador ampliado VI - produtos destinados a pessoas portadoras de deficincia auditiva: aparelho telefnico para uso da pessoa portadora de deficincia auditiva, com teclado alfanumrico e visor luminoso, com ou sem impressora embutida, que permite converter sinais transmitidos por sistema telefnico em caracteres e smbolos visuais relgio despertador vibratrio e/ou luminoso para uso por pessoa portadora de deficincia auditiva
NBM/SH 8469.30
8470.10.00 8470.2 8470.30.00
8471.30.11
8471.60.1 8471.60.2
8471.60.52
8471.80.90
9025.1 9102.99.00
8517.19
9102.99
42 Parcela de DEMANDA DE POTNCIA DE ENERGIA ELTRICA no utilizada e colocada disposio do adquirente, nas operaes realizadas com base em contratos de demanda (Lei n. 14.773/2005).
415
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
43 Importaes de inseticidas, pulverizadores e outros produtos, a seguir relacionados, destinados ao combate DENGUE, MALRIA e FEBRE AMARELA (Convnio ICMS 28/2009).
Nota: o benefcio previsto neste item somente se aplica importao de produtos sem similar produzidos no pas, atestada por rgo federal competente ou por entidade representativa do setor de abrangncia nacional.
POSIO I Inseticidas 1 2 3 4 II Pulverizadores 1 2 III Outros 1
DESCRIO DO PRODUTO Inseticida Demand Inseticida Delthagard Inseticida Fendona Biolarvicida Biolgico Bactivec Pulverizador Manual Pulverizador Motor Mochila (Atomizador / Nebulizador Porttil) Rolo de Tela com Inseticida (Mosquiteiro)
NCM
3808.9199 3808.9199 3808.919 3808.5010
8424. 8111 8424. 8119
6303.1990
44 Operaes e prestaes referentes a aquisio de equipamentos de segurana eletrnica realizadas por meio do DEPARTAMENTO PENITENCIRIO NACIONAL - CNPJ 00.394.494/0008-02 e de distribuio s diversas Unidades Prisionais Brasileiras (Convnio ICMS 43/2010).
Nota: a iseno prevista neste item somente se aplica s operaes e prestaes que, cumulativamente, estejam desoneradas: a) do Imposto de Importao (II) ou do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI); b) das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP) e para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS).
45 Operaes, at 31.12.2014, com os produtos e equipamentos utilizados em DIAGNSTICO EM IMUNOHEMATOLOGIA, SOROLOGIA E COAGULAO, abaixo relacionados, destinados a rgos ou entidades da administrao pblica, direta ou indireta, bem como suas autarquias e fundaes (Convnios ICMS 84/1997 ; 53/2008 e 101/2012):
416
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
administrao pblica, direta ou indireta, bem como suas autarquias e fundaes (Convnios ICMS 84/1997 ; 53/2008 e 101/2012):
NBM/SH DISCRIMINAO DAS MERCADORIAS Da linha de imunohematologia: reagentes, painis de hemcias e diluentes destinados determinao dos grupos ou dos fatores sanguneos pela tcnica de diagnsticos de coagulao Gel-Teste. Da linha de coagulao: reagentes para pelas tcnicas de Gel-Teste e ID-PaGIA Da linha de sorologia: reagentes para diagnsticos de enfermidades transmissveis pela tcnica ID-PaGIA Da linha de sorologia: reagentes para diagnstico de malria e leishmaniose pelas tcnicas de Elis, Imunocromatografia ou em qualquer suporte (Convnio ICMS 55/2003) Incubadoras para diagnsticos em imunohematologia/sorologia/coagula o pelas tcnica de Gel-Teste e ID-PaGIA; Centrfugas para diagnsticos e imunohematologia/sorologia/coagula o pelas tcnicas de Gel-Teste e ID-PaGIA; "Readers" (leitor automtico) para diagnsticos em imunohematologia/sorologia/coagula o pelas tcnicas de Gel-Teste e ID-PaGIA; Samplers (pipetador automtico) para diagnsticos em imunohematologia/ sorologia/coagulao pelas tcnicas de Gel-Teste e ID-PaGIA.
3006.20.00
3822.00.00
3822.00.90
8419.89.99
8421.19.10
8471.90.12
8479.89.12
Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este item (Convnio ICMS 66/2000). Prorrogado o prazo de vigncia do item 45, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
46 Sadas de mercadorias em decorrncia de DOAES a entidades governamentais e a entidades reconhecidas de utilidade pblica que atendam aos requisitos do art. 14 do Cdigo Tributrio Nacional, para a assistncia s vtimas de calamidade pblica, assim declarada por ato expresso da autoridade competente (Convnios ICM 26/1975; Convnios ICMS 39/1990 e 151/1994).
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Notas: 1. os requisitos do art. 14 do Cdigo Tributrio Nacional so: a) no distribuir qualquer parcela do seu patrimnio ou de suas rendas, a ttulo de lucro ou participao no seu resultado; b) aplicar integralmente no pas os seus recursos na manuteno dos seus objetivos institucionais; c) manter escriturao de suas receitas e despesas em livros revestidos de formalidades capazes de assegurar sua exatido; 2. no se exigir a anulao do crdito em relao s entradas de mercadorias ou insumos, objeto das sadas isentas a que se refere este item.
47 Sadas, at 31.12.2014, de mercadorias em decorrncia de DOAES destinadas Secretaria da Educao para distribuio, tambm por doao, rede oficial de ensino (Convnios ICMS 78/1992 ; 53/2008 e 101/2012).
Nota: no se exigir a anulao dos crditos nas sadas isentas a que se refere este item. Prorrogado o prazo de vigncia do item 47, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
48 Operaes e prestaes referentes s sadas de mercadorias, at 31.12.2014, em decorrncia de DOAES a rgos e entidades da administrao direta e indireta da Unio, dos Estados e dos Municpios ou s entidades assistenciais reconhecidas como de utilidade pblica, para assistncia s vtimas de situao de seca nacionalmente reconhecida, na rea de abrangncia da SUDENE (Convnios ICMS 57/1998 ; 53/2008 e 101/2012).
Notas: 1. o benefcio previsto neste item no se aplica s sadas promovidas pela CONAB; 2. no ser exigido o estorno do crdito fiscal nas operaes e prestaes de que trata este item. Prorrogado o prazo de vigncia do item 48, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
49 Sadas, at 31.12.2014, de mercadorias em decorrncia de DOAES efetuadas ao Governo do Estado para distribuio gratuita a pessoas necessitadas ou vtimas de catstrofes, em decorrncia de programa institudo para esse fim, bem como prestao de servio de transporte daquelas mercadorias (Convnios ICMS 82/1995 ; 53/2008 e 101/2012).
Nota: em relao s operaes ou prestaes abrangidas pela iseno prevista 418
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neste item: 1. no se exigir o estorno do crdito do imposto relativo aos servios tomados e s entradas de mercadorias para utilizao como matria-prima ou material secundrio utilizado na fabricao ou embalagem do produto industrializado, bem como s mercadorias entradas para comercializao; 2. ficar dispensado o pagamento do imposto eventualmente diferido. Prorrogado o prazo de vigncia do item 49, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
50 DOAO, at 31.12.2012, de mercadorias destinadas s vtimas das calamidades climticas ocorridas nos Municpios de Areal, Bom Jardim, Nova Friburgo, Petrpolis, Sumidouro, So Jos do Vale do Rio Preto e Terespolis, localizados no Estado do Rio de Janeiro (Convnio ICMS 2/2011). (Art. 2 do Decreto n. 2.606 de 01.9.2011)
Notas: 1. o disposto neste item se aplica tambm ao servio de transporte das mercadorias doadas; 2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes e prestaes de que trata este item.
51 Sada, at 31.12.2014, de reagente para diagnstico da DOENA DE CHAGAS pela tcnica de enzimaimunoesai (ELISA) em microplacas utilizando uma mistura de antgenos recombinantes e antgenos lisados purificados, para deteco simultnea qualitativa e semiquantitativa de anticorpos IgG e IgM anti Trypanosoma cruzi em soro ou plasma humano, classificado na NCM 3002.10.29, destinada a rgo ou entidade da administrao pblica direta, suas autarquias e fundaes (Convnio ICMS 23/2007 ; 01/2010 e 101/2012).
Notas: 1. a iseno de que trata este item fica condicionada: 1.1. ao desconto, no preo, do valor equivalente ao imposto dispensado; 1.2. indicao, no respectivo documento fiscal, do valor do desconto; 2. no se exigir a anulao do crdito fiscal nas sadas isentas a que se refere este item. Prorrogado o prazo de vigncia do item 51, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
52 Operaes de importao realizadas sob o regime DRAWBACK, em que a mercadoria seja empregada ou consumida no processo de industrializao de produto a ser exportado, desde que (Convnios ICMS 27/1990 e 185/2010)
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a) a mercadoria esteja beneficiada com suspenso dos impostos federais sobre importao e sobre produtos industrializados; b) da mercadoria importada resultem, para exportao, produtos industrializados ou os arrolados na lista de que trata a clusula segunda do Convnio ICMS 15, de 25 de abril de 1991; c) o importador comprove a efetiva exportao por ele realizada do produto resultante da industrializao da mercadoria importada, mediante a entrega, repartio fiscal de seu domiclio, da cpia da DDE - Declarao de Despacho de Exportao, devidamente averbada com o respectivo embarque para o exterior, at 45 (quarenta e cinco) dias aps o trmino do prazo de validade do ato concessrio do regime ou, na inexistncia desse, de documento equivalente expedido pelas autoridades competentes. Notas: 1. em relao iseno tratada neste item, o importador: a) dever entregar, na repartio fiscal a que estiver vinculado, cpias da Declarao de Importao, da correspondente nota fiscal emitida para documentar a entrada e do Ato Concessrio do regime ou, na inexistncia deste, de documento equivalente, em qualquer caso, com a expressa indicao do bem a ser exportado, at 30 dias aps a liberao, pela repartio federal competente, da mercadoria importada; b) dever, no prazo de 30 dias contados da respectiva emisso, proceder a entrega de cpias dos seguintes documentos: Ato Concessrio aditivo, emitido em decorrncia da prorrogao do prazo de validade originalmente estipulado, ou novo Ato Concessrio, resultante da transferncia dos saldos de insumos importados ao abrigo de Ato Concessrio original e ainda no aplicados em mercadorias exportadas, sendo o caso; 2. o benefcio estende-se tambm s sadas e retornos dos produtos importados com destino industrializao por conta e ordem do importador, exceto nas quais participem estabelecimentos localizados em unidades da Federao distintas; 3. na nota fiscal de sada da mercadoria importada ou de produtos resultantes da industrializao dever constar o nmero do correspondente Ato Concessrio da importao sob o regime de "drawback"; 4. a inobservncia das disposies contidas neste item acarretar a exigncia do ICMS devido na importao e nas sadas previstas na nota 2, devendo o imposto ser recolhido com a atualizao monetria e demais acrscimos legais, calculados a partir da data da entrada da mercadoria importada no estabelecimento, ou da data da sada, conforme o caso, e do vencimento do prazo em que o imposto deveria ter sido recolhido caso a operao no fosse realizada com a iseno; 5. a Coordenao da Receita do Estado enviar ao Departamento de Comrcio Exterior - DECEX do Ministrio da Fazenda relao mensal dos contribuintes que, tendo descumprido a legislao do ICMS em operaes de comrcio exterior: a) respondam a processos administrativos ou judiciais que objetivem a cobrana de dbito fiscal; b) forem punidos em processos administrativos ou judiciais instaurados para apurao de infrao de qualquer natureza legislao do ICMS; 6. cabe Inspetoria Geral de Fiscalizao da Coordenao da Receita do Estado, exercer o controle dos documentos recebidos do Departamento de Comrcio Exterior - DECEX, previstos na clusula oitava do Convnio ICMS 27/1990; 7. o benefcio aplica-se, no que couber, s importaes do PROEX/SUFRAMA. 420
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
8. para efeitos do disposto no caput deste item, considera-se: 8.1. empregada no processo de industrializao, integralmente incorporada ao produto a ser exportado; a mercadoria que for
8.2. consumida, a mercadoria que for utilizada diretamente no processo de industrializao na finalidade que lhe prpria, sem implicar sua integrao ao produto a ser exportado; 9. o disposto neste item no se aplica s operaes com combustveis e energia eltrica e trmica.
53 Nas seguintes operaes com EMBALAGENS DE AGROTXICOS USADAS E LAVADAS, bem como suas tampas e componentes afins (Convnios ICMS 51/1999 e 68/2009):
a) sadas internas do estabelecimento do produtor agropecurio com destino s Centrais ou Postos de Coleta e Recebimento de embalagens de agrotxicos usadas e lavadas; b) sadas interestaduais promovidas pelas Centrais ou Postos de Coleta e Recebimento de embalagens de agrotxicos usadas e lavadas, prensadas, com destino a estabelecimentos recicladores. Notas: 1. a iseno prevista neste item alcana as respectivas prestaes de servio de transporte; 2. para poder usufruir do benefcio de que trata este item, no transporte das embalagens devem ser observadas as determinaes da legislao pertinente, com vistas a uma destinao final ambientalmente adequada.
54 Operaes de devoluo impositiva de EMBALAGENS VAZIAS de agrotxicos e respectivas tampas, realizadas sem nus (Convnio ICMS 42/2001). 55 Sadas de EMBARCAES construdas no pas, assim como a aplicao, pela indstria naval, de peas, partes e componentes, utilizados no reparo, conserto e reconstruo destas embarcaes, no se aplicando a iseno, se a embarcao (Convnios ICM 33/1977 e 59/1987; Convnios ICMS 18/1989 e 102/1996):
a) tiver menos de trs toneladas brutas de registro, salvo a de madeira utilizada na pesca artesanal; b) destinar-se a recreao ou esporte; c) estiver classificada no cdigo 8905.10.0000 da NBM/SH - dragas.
56 Sadas destinadas a EMBARCAES OU AERONAVES DE BANDEIRA ESTRANGEIRA, aportadas no pas (Convnio ICM 12/1975; Convnio ICMS 124/1993, clusula primeira, V, item 01).
Nota: para os fins deste item devero ser observadas as seguintes condies: 421
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1. na Guia de Exportao e na nota fiscal, dever constar a expresso: "Fornecimento para consumo ou uso em embarcaes e aeronaves de bandeira estrangeira"; 2. o adquirente dever ter sede no exterior; 3. o pagamento dever ser feito em moeda estrangeira conversvel, por uma das seguintes formas: 3.1. direto, mediante fechamento de cmbio em banco devidamente autorizado; 3.2. indireto, a dbito da conta de custeio mantida pelo agente ou representante do armador adquirente do produto; 4. o embarque dos produtos dever ser devidamente comprovado; 5. a iseno aplica-se aos fornecimentos efetuados nas condies indicadas neste item, qualquer que seja a finalidade do produto a bordo, podendo destinar-se ao consumo durvel da prpria embarcao ou aeronave, bem como sua conservao ou manuteno.
57 Sadas, at 31.12.2014, de bens de uso ou consumo de estabelecimento da Empresa Brasileira de Pesquisa Agropecuria - EMBRAPA, para outro estabelecimento da mesma ou para estabelecimento de empresa estadual integrante do Sistema Nacional de Pesquisa Agropecuria, e remessas de animais para a EMBRAPA para fins de inseminao e inovulao com animais de raa, e respectivo retorno (Convnios ICMS 47/1998 ; 01/2010 e 101/2012).
Nota: o contribuinte dever encaminhar ARE - Agncia da Receita Estadual do seu domiclio tributrio: 1. at o 15 dia do ms seguinte ao das sadas de bens de uso ou consumo ou das remessas de animais, cpia reprogrfica da 1 via da nota fiscal das operaes beneficiadas com a iseno, sendo que a repartio fiscal dever enviar a referida cpia Inspetoria Geral de Fiscalizao at o ltimo dia do mesmo ms, para fins de controle; 2. no prazo de sessenta dias, prorrogveis por mais trinta dias, comprovao do retorno dos animais remetidos para fins de inseminao ou inovulao, devendo a documentao apresentada ser remetida Inspetoria Geral de Fiscalizao para fins de controle. Prorrogado o prazo de vigncia do item 57, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
58 Sadas de material de consumo, equipamentos e outros bens mveis, em decorrncia de doaes promovidas pela Empresa Brasileira de Telecomunicaes S.A. - EMBRATEL - a associaes destinadas a portadores de deficincia fsica, comunidades carentes, rgos da administrao pblica federal, estadual e municipal, especialmente escolas e universidades, bem como fundaes de direito pblico, autarquias e corporaes mantidas pelo Poder Pblico (Convnio ICMS 15/2000).
Nota: no se exigir a anulao do crdito em relao s sadas de bens do ativo permanente.
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RICMS 7.266, de 04.02.2013.
59 Operaes com EMBRIO OU SMEN CONGELADO OU RESFRIADO, ambos de bovinos, de ovinos, de caprinos e de sunos (Convnios ICMS 70/1992 e 27/2002). 60 Operaes com os seguintes frmacos e medicamentos derivados do plasma humano coletado nos hemocentros de todo o Brasil efetuadas pela EMPRESA BRASILEIRA DE HEMODERIVADOS E BIOTECNOLOGIA HEMOBRS (Convnio ICMS 103/2011):
Posio Frmacos NCM Frmacos NCM Medicamento Medicamento s s Soroalbumina humana a 20% 3002.10.37 Frasco Ampola 200 mg/ml Concentrado de Fator IX da Coagulao 3002.10.39 Frasco de 500 UI Concentrado de Fator VIII da Coagulao 3002.10.39 Frasco de 250 UI Concentrado de Fator VIII da Coagulao 3002.10.39 Frasco de 500 UI Concentrado de Fator VIII da Coagulao 3002.10.39 Frasco de 1.000 UI Concentrado de Fator de Von Willebrand 3002.10.39 Frasco de 1.000 UI
Albumina Humana
3504.00.90
Concentrado de 3504.00.90 Fator IX
Concentrado de 3504.00.90 Fator VIII
Concentrado de Fator de Von 3504.00.90 Willebrand
Nota: a iseno prevista neste item fica condicionada a que: 1. os medicamentos estejam beneficiados com iseno ou alquota zero dos Impostos de Importao ou sobre Produtos Industrializados; 2. a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes esteja desonerada das contribuies do PIS/PASEP e COFINS.
61 Importao, at 31.12.2014, das mquinas, equipamentos,

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RICMS 7.266, de 04.02.2013.
aparelhos, instrumentos, e suas respectivas partes, peas e acessrios, sem similar nacional, a seguir discriminados, efetuada por EMPRESA CONCESSIONRIA DA PRESTAO DE SERVIOS PBLICOS DE RADIODIFUSO sonora e de sons e imagens de recepo livre e gratuita (Convnio ICMS 10/2007 e 101/2012).
Notas: 1. o benefcio previsto neste item fica condicionado a que os produtos sejam desonerados do Imposto de Importao, das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP, e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS; 2. a inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por rgo federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos, com abrangncia em todo o territrio nacional. Posio Descrio Equipamentos para Monitorao de Sinais de Vdeo, udio e Dados Digitais, Compresso MPEG-2 e ou MPEG-4 (H.264) e anlise de protocolos de transmisso de televiso digital Equipamento para monitorao de udio de dados digitais, transmitidos pelo sistema IBOC (In Band On Chanel) nas faixas de 530 a 1.700 kHz para ondas mdias e 88 a 108 MHz para FM com indicao de nvel de RF e medio simultnea de nveis de udio demodulado, canais esquerdo e direito, dos formatos de transmisso analgicos (AM e FM) e digitais, formato (IBOC ou DRM ) Equipamentos de medidas de sinais de RF para avaliao de nveis de sinais de RF nas faixas de 530 a 1600 kHz e/ou de 88 a 108 MHz. Medio de nveis de RF dos parmetros do sistema de transmisso de rdio 424 NCM
9030.89.90
9030.89.90
9030.89.90
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Posio
Descrio digital (QI, DAAI, SNR, SIS, MPS & SPS) Sistema irradiante configurvel, dedicado transmisso de sinais de televiso digitais na faixa de frequncia de VHF e/ou UHF com potncias irradiadas de at 1 MW RMS, e constitudos por: antenas cabos e/ou linhas rgidas de alimentao, combinadores, rguas de udio e vdeo (Patch Panels), radomes, conectores, equipamentos de pressurizao e elementos estruturais de fixao Codificador para servio digital porttil de udio, vdeo ou dados em MPEG-4 (H.264) para sistema de transmisso de sinais de televiso digital terrestre Transmissores de Amplitude Modulada (AM) compatveis para transmisso de rdio digital - equipamento transmissor de amplitude modulada em estado slido para a faixa de frequncia de ondas mdias de 530 a 1700 kHz, para a faixa de ondas curtas e tropicais de 3 a 30 MHz, com sistema de modulao linear compatvel para transmisso de rdio digital em qualquer sistema ou formato, com potncia superior a 50 kW Transmissores de FM compatveis para transmisso de rdio digital - equipamento transmissor de 425
NCM
8525.50.29
8543.70.99
8525.50.11
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio frequncia modulada para a faixa de frequncia entre 88 e 108 MHz, com sistema de amplificao linear compatvel para transmisso de rdio digital em qualquer sistema ou formato, potncia de 35 kW para FM analgico e de 0,6 a 22 kW para FM digital Equipamentos excitadores geradores de sinais de rdio digital em qualquer formato para transmisso nas faixas de ondas mdias (535 a 1.620 kHz) e/ou de frequncia modulada (88 a 108 MHz), com sada de sinais de RF modulados nos formatos de rdio digital, sadas analgicas compatveis com as transmisses digitais. Entrada de udio digital em formato AES3 Equipamento de sinalizao, controle e/ou corte (splicer) do fluxo de dados MPEG Cmera de televiso com 3 ou mais captadores de imagem, com sadas SDI e HD-SDI, com capacidade de fazer captao nativa em 1080/60i, pelo menos Lentes para cmeras de vdeo profissional com possibilidade de trabalhar em SDI e HD-SDI, com capacidade de trabalhar com relao de aspecto de 4:3 e 16:9, com cross-over, zoom com possibilidade de 11 vezes at 150 vezes Gravador reprodutor e 426
NCM
8525.50.12
8543.20.00
8525.60.90
10
8525.80.11
11
9002.11.20
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
12
Descrio editor de imagem e som em disco rgido por meio magntico, ptico ou ptico magntico. Capacidade de entradas e sadas de vdeo em SDI e/ou HD-SDI, podendo trabalhar com udio embedded ou udio discreto analgico ou digital Gravador-reprodutor sem sintonizador ("VTR"). Capacidade de entradas e sadas de vdeo em SDI e/ou HD-SDI, podendo trabalhar com udio embedded ou udio discreto analgico ou digital Mesa de comutao de sinais de vdeo, com no mnimo 16 entradas, com interface de entrada de vdeo SDI e/ou HD-SDI e sadas em SDI e/ou HD-SDI e SDI. Deve possuir pelo menos 2 estgios M/E com 4 chaveadores cromticos por M/E e gravador RAM interno Roteador comutador ("Routing Switcher") de mais de 20 entradas e mais de 16 sadas de udio e/ou de vdeo, com interface de entrada de vdeo SDI e HD-SDI e sadas em SDI e HD-SDI, entradas de udio analgico e/ou digital, ou capacidade para udio embedded Mesa de comutao de sinais de udio e vdeo, com no mnimo 16 entradas, com interface de entrada de vdeo SDI e/ou HD-SDI e sadas em SDI e/ou HD-SDI e SDI, com interfaces e interfaces de entrada e sada de udio 427
NCM
8521.90.10
13
8521.10.10
14
8543.70.99
15
8543.70.36
16
8543.70.99
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio analgico e/ou digital e/ou udio embedded Sistema de monitorao de multi-imagens em diversos monitores de vdeo, com interface de entrada de vdeo SDI e/ou HD-SDI, com interfaces e interfaces de entrada de udio analgico e/ou digital e/ou udio embedded. Deve possuir capacidade de insero de U Gravador reprodutor sem sintonizador em videocassete, com interface de entrada de vdeo HD-SDI e sadas em HD-SDI e SDI, entradas de udio analgico e/ou digital, ou capacidade para udio embedded Monitor de vdeo profissional ("Broadcast Monitor") para uso em sistemas de TV, com interface de entrada de vdeo SDI e HD-SDI. Monitores de tubo ou LCD, com no mnimo 1000 linhas de resoluo Sincronizadores de quadro, armazenadores ou corretor de base tempo com capacidade de processamento de udio e vdeo, tais como ajuste de luminncia/crominncia e atraso no udio, com interface de entrada de vdeo SDI e/ou HD-SDI e sadas em SDI e/ou HD-SDI Monitores de forma de onda para monitoramento necessrio produo, ps-produo, distribuio e 428
NCM
17
8543.70.99
18
8521.10.10
19
8528.49.21
20
8543.70.33
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 21
Descrio transmisso de contedo de vdeo digital, com diagrama de olho e entrada SDI e HD-SDI. Capacidade de pelo menos 2 entradas e 1 sada de monitorao Processador de udio para rdio digital, com entradas e sadas de sinais digitais em qualquer formato e taxa de amostragem em equipamentos simples e duplos (conjugados) para udio analgico e digital Conversores de udio analgico para digital em qualquer formato e data rate. Equipamentos conversores de udio analgico para udio digital em formato AES3 com taxa de amostragem de 32 a 48 kHz, entradas de udio balanceadas Gerador de sinais FM estreo para digital Demodulador de udio estreo para digital Carga coaxial de 300 kW para simulao de antena - simulador de antenas para transmissores com potncia igual ou superior a 25 kW (carga fantasma) Amplificador serial digital para distribuio de sinais de vdeo, com retemporizador, com interface de entrada de vdeo SDI e/ou HD-SDI e sadas em SDI e/ou HD-SDI e SDI Vlvula de potncia para transmissor FM analgico e digital
NCM 9030.40.90
22
8543.70.99
23
8543.70.99
24 25
8543.20.00 8543.70.99
26
8543.70.50
27
8543.70.99
28
8540.89.10
429
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
"31.12.2012"
62 Fornecimento de ENERGIA ELTRICA, em operaes internas, destinada a consumo por rgos da administrao pblica estadual direta e suas fundaes e autarquias, mantidas pelo Poder Pblico estadual e regidas por normas de direito pblico, bem como nas prestaes de servios de telecomunicao por eles utilizadas (Convnio ICMS 107/1995).
Nota: o benefcio de que trata este item dever ser transferido aos beneficirios, mediante a reduo do valor da operao ou da prestao, no montante correspondente ao imposto dispensado.
63 Fornecimento de ENERGIA ELTRICA para fim residencial em relao a conta que apresentar consumo mensal de at trinta quilowatts/hora (Convnios ICMS 20/1989 e 151/1994). 64 Parcela da subveno de tarifa de ENERGIA ELTRICA estabelecida pelas Leis Federais n. 10.438, de 26 de abril de 2002 e 10.604, de 17 de dezembro de 2002 (Lei n. 14.959/2005).
Nota: para a aplicao do benefcio de que trata o "caput", consideram-se operaes de fornecimento de energia eltrica a consumidores enquadrados na "subclasse residencial baixa renda" aquelas que atendam s condies fixadas nas Resolues n. 246, de 30 de abril de 2002 e 485, de 29 de agosto de 2002, da Agncia Nacional de Energia Eltrica ANEEL.
65 Sadas interestaduais de EQUIPAMENTO de propriedade da Empresa Brasileira de Telecomunicaes S. A. - EMBRATEL (Convnio ICMS 105/1995):
a) destinados prestao de seus servios, junto a seus usurios, desde que estes bens devam retornar ao estabelecimento remetente ou a outro da mesma empresa; b) dos equipamentos referidos na alnea anterior, em retorno ao estabelecimento de origem ou a outro da mesma empresa.
66 Operaes internas, at 31.12.2014, com o EQUIPAMENTO DE MONITORAMENTO AUTOMTICO de energia eltrica, classificado no cdigo NBM/SH 9032.89.90 (Convnio ICMS 41/2001 ; 53/2008 e 101/2012).
Nota: no se exigir a anulao de crdito nas operaes de que trata este item. Prorrogado o prazo de vigncia do item 66, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
67
Importao,
at
31.12.2014,
430
de
EQUIPAMENTO
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
MDICO-HOSPITALAR sem similar produzido no Pas, realizada por clnica ou hospital, que se comprometa a compensar este benefcio com a prestao de servios mdicos, exames radiolgicos, de diagnstico por imagens e laboratoriais, programados pela Secretaria de Estado da Sade (Convnios ICMS 05/1998 ; 53/2008 e 101/2012).
Nota: em relao a iseno de que trata esse item, dever ser observado o seguinte: 1. o importador dever protocolar, na ARE do seu domiclio tributrio, requerimento, no qual indicar os servios que pretende prestar, acompanhado de: 1.1. cpia da declarao de importao; 1.2. cpia do instrumento legal constitutivo da clnica ou hospital; 1.3. comprovante da ausncia de equipamento similar fabricado no Pas, por meio de laudo emitido por rgo federal ou por entidade representativa de fabricantes de equipamentos, de abrangncia nacional; 1.4. declarao do valor do ICMS devido, objeto da iseno, e do compromisso de compensar o valor desonerado com a prestao de servios programados pela Secretaria de Estado da Sade, no prazo de trs anos, firmada pelo representante legal da requerente; 1.5. instrumento de mandato, se for o caso; 2. a iseno ser efetivada, caso a caso, por despacho do Diretor da Coordenao da Receita do Estado, aps a remessa do protocolado Secretaria de Estado da Sade, a qual, mediante despacho, informar sobre o interesse quanto concesso ou no do benefcio; 3. a Secretaria de Estado da Sade, aps ser comunicada do deferimento: 3.1. providenciar a formalizao do instrumento jurdico no qual ser detalhado o servio a ser prestado em compensao ao valor desonerado; 3.2. efetuar o controle da efetiva prestao dos servios e, aps a concluso dos mesmos, expedir documento comprobatrio; 4. a compensao, em servios, do valor do benefcio fiscal ser efetuada com base na Classificao Brasileira Hierarquizada de Procedimentos Mdicos, plena, vigente na data da concesso do benefcio; 5. o importador dever comprovar a efetiva prestao dos servios at trinta dias aps o perodo de que trata o subitem 1.4., junto ARE de seu domiclio tributrio, mediante a apresentao do documento fornecido pela Secretaria de Estado da Sade, de que trata o subitem 3.2.; 6. o descumprimento de condio estabelecida para o gozo do benefcio fiscal previsto neste item acarretar a exigncia do ICMS devido na importao, devendo o imposto ser recolhido com atualizao monetria e demais acrscimos legais, calculados a partir da data do desembarao aduaneiro da mercadoria. Prorrogado o prazo de vigncia do item 67, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
68 Recebimento de EQUIPAMENTOS, APARELHOS E MQUINAS, instrumentos tcnico-cientficos laboratoriais, partes e peas de

431
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
reposio, acessrios, matrias-primas e produtos intermedirios, destinados pesquisa cientfica e tecnolgica, importados do exterior pela Empresa Brasileira de Pesquisa Agropecuria - EMBRAPA, com financiamento de emprstimos internacionais firmados pelo Governo Federal (Convnio ICMS 64/1995). 69 Operaes, at 31.12.2014, que destinem EQUIPAMENTOS DIDTICOS, cientficos e mdico-hospitalares, inclusive peas de reposio e os materiais necessrios s respectivas instalaes, ao Ministrio da Educao e do Desporto - MEC, para atender ao "Programa de Modernizao e Consolidao da Infraestrutura Acadmica das Instituies Federais de Ensino Superior e Hospitais Universitrios" institudo pela Portaria n. 469, de 25 de maro de 1997, do Ministrio da Educao e do Desporto (Convnios ICMS 123/1997 ; 01/2010 e 101/2012).
Nota: O benefcio previsto neste item: 1. alcana, tambm, as distribuies das mercadorias pelo MEC a cada uma das instituies beneficiadas; 2. dever ser previamente requerido ao Diretor da Coordenao da Receita do Estado, mediante: a) comprovao de que os produtos estejam contemplados com iseno ou com reduo a zero das alquotas dos impostos federais; b) apresentao de declarao do Ministrio da Educao e do Desporto, de que tal aquisio est vinculada ao programa referido no "caput". 3. fica condicionado que a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes de que trata este item esteja desonerada das contribuies do PIS/PASEP e da COFINS; Prorrogado o prazo de vigncia do item 69, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
70 Operaes, at 31.12.2015, com EQUIPAMENTOS E COMPONENTES para o aproveitamento das energias solar e elica, a seguir indicados, classificados na NCM (Convnios ICMS 101/1997 e 19/2010):
Posio 01 Descrio NCM Torre para suporte de 7308.20.00 gerador de energia elica 9406.00.99 Aerogeradores para converso de energia dos ventos em energia 8412.80.00 mecnica para fins de bombeamento de gua e/ou moagem de gros Bomba para lquidos, para uso em sistema de energia solar fotovoltica 8413.81.00 em corrente contnua, com potncia no 432
02
03
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 04 05
superiorDescrio a 2 HP Aquecedores gua solares de
NCM 8419.19.10
Gerador fotovoltaico de potncia no superior a 8501.31.20 750 W Gerador fotovoltaico de potncia superior a 750 8501.32.20 W mas no superior a 75 kW Gerador fotovoltaico de potncia no superior a 8501.33.20 75 kW mas no superior a 375 kW Gerador fotovoltaico de potncia superior a 375 8501.34.20 kW Aerogeradores de energia 8502.31.00 elica Clulas solares montadas Clulas solares mdulos ou painis no em 8541.40.16 8541.40.32
06
07
08 09 10 11 12
P de motor ou turbina elica (Convnio ICMS 8503.00.90 25/2011) Partes e peas utilizadas exclusiva ou principalmente em 8503.00.90 aerogeradores classificados no cdigo 8502.31.00 da NCM Chapas de ao (Convnio 7308.90.10 ICMS 11/2011) Cabos de controle Cabos de potncia Anis de modelagem 8544.49.00 8544.49.00 8479.89.99
13
14 15 16 17 Notas:
1. benefcio previsto neste item somente se aplica aos equipamentos que forem isentos ou tributados alquota zero do Imposto sobre Produtos Industrializados; 2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas sadas das mercadorias beneficiadas com a iseno prevista neste item. 3. o benefcio previsto neste item somente se aplica aos produtos relacionados nas posies 14 a 17 quando destinados fabricao de torres para suporte de gerador de energia elica.
71 Importao do exterior, de aparelhos, mquinas, EQUIPAMENTOS E INSTRUMENTOS, suas partes e peas de reposio e
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RICMS 7.266, de 04.02.2013.
acessrios, e de matrias-primas e produtos intermedirios, em que a importao seja beneficiada com as isenes previstas na Lei Federal n. 8.010, de 29 de maro de 1990, realizada por (Convnios ICMS 93/1998 e 131/2010):
a) institutos de pesquisa federais ou estaduais; b) institutos estaduais; c) universidades federais ou estaduais; d) organizaes sociais com contrato de gesto com o Ministrio da Cincia e Tecnologia, especificadas no Anexo nico do Convnio ICMS 87/2012; Nova redao da alnea d do item 71 do Anexo I , dada pelo Art.1, alterao 49 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.12.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 30.11.2012:
" d) organizaes sociais com contrato de gesto com o Ministrio da Cincia e Tecnologia, especificadas no Anexo nico do Convnio ICMS 43/2002;"
de pesquisa sem fins lucrativos institudos por leis federais ou
e) fundaes sem fins lucrativos das instituies referidas nas alneas anteriores, que atendam aos requisitos do art. 14 do Cdigo Tributrio Nacional, para o estrito atendimento de suas finalidades estatutrias; f) pesquisadores e cientistas credenciados, no mbito de projeto aprovado pelo Conselho Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico - CNPq. g) fundaes de direito privado, sem fins lucrativos, que atendam aos requisitos do art. 14 do Cdigo Tributrio Nacional, contratadas pelas instituies ou fundaes referidas nas alneas a a f, nos termos da Lei Federal n. 8.958/94, desde que os bens adquiridos integrem o patrimnio da contratante (Convnio ICMS 131/2010). Notas: O benefcio de que trata este item: 1. somente se aplica na hiptese das mercadorias se destinarem a atividades de ensino e pesquisa cientfica ou tecnolgica, estendendo-se, tambm, s importaes de artigos de laboratrios (Convnio ICMS 41/2010); 2. ser concedido, individualmente, mediante despacho do Delegado Regional da Receita do domiclio tributrio do interessado, em requerimento desse; 3. somente ser aplicado se a importao estiver amparada por iseno ou alquota zero dos Impostos de Importao ou sobre Produtos Industrializados; 4. No caso de importao realizada pelas universidades federais ou estaduais, ou suas fundaes, fica dispensado o despacho de que trata a nota 2, hiptese em que ser observado o disposto no 7 do art. 75.
72 Operaes, at 30.4.2014, com EQUIPAMENTOS E INSUMOS, a seguir indicados, classificados na posio ou cdigo NCM (Convnios ICMS 01/1999 e 104/2011).
Nova redao do "caput" do item 72, do Anexo I, dada pelo Art.1, alterao 19 , do Decreto 6.857 de 21.12.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 20.12.2012:
"72 Operaes, at 30.4.2014, com EQUIPAMENTOS E INSUMOS, a seguir indicados, classificados na posio ou cdigo NBM/SH (Convnios ICMS 01/1999 e 104/2011)."
Notas: 434
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1. a fruio do benefcio fica condicionada a que a operao esteja isenta ou com alquota zero do Imposto sobre Produtos Industrializados ou do Imposto de Importao (Convnio ICMS 55/1999). 2. no se exigir a anulao do crdito nas sadas a que se refere este item. 3. ficam dispensados os crditos tributrios, constitudos ou no, decorrentes das operaes realizadas at 28.2.2011 com implantes sseo integrveis, na forma de parafuso, e seus componentes manufaturados, tais como tampas de proteo, montadores, conjuntos, pilares (cicatrizador, conector, de transferncia ou temporrio), cilindros, seus acessrios, destinados a sustentar, amparar, acoplar ou fixar prteses dentrias, classificados nas posies da NCM 9021.10.10, 9021.10.20 e 9021.29.00 (Convnio ICMS 176/2010).
NCM 2844.40.90 3004.90.99
EQUIPAMENTOS E INSUMOS Fonte de irdio - 192 (Convnio ICMS 75/2005) Conjuntos de troca e concentrados polieletrolticos para dilise (Convnio ICMS 90/2004) Fio de "nylon" 8.0 Fio de "nylon" 10.0 Fio de "nylon" 9.0 Hemosttico (base celulose ou colgeno) Tela inorgnica pequena (at 100 cm2) Tela inorgnica mdia (101 a 400 cm2) Tela inorgnica grande (acima de 401 cm2) Cimento ortopdico (dose 40 g) Chapas e Filmes para raios-X sensibilizados em uma face Outras chapas e filmes para raios-X Filmes especiais para raios-X sensibilizados em uma face Filmes especiais para raios-X sensibilizados em ambas as faces Conector completo com tampa Hemodialisador capilar Reprocessador de filtros utilizados em hemodilise (Convnio ICMS 36/2006) Sonda para nutrio enteral Cateter balo para embolectomia arterial ou venosa Cateter ureteral duplo "rabo de porco" Cateter para subclvia duplo lmen para hemodilise Guia metlico para introduo de cateter duplo lmen 435
3006.10.19
3006.10.90
3006.40.20 3701.10.10 3701.10.29 3702.10.10 3702.10.20 3917.40.00 8421.29.11 8479.89.99 9018.39.21 9018.39.22
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
NCM
9018.39.29
EQUIPAMENTOS E de INSUMOS Dilatador para implante cateter duplo lmen Cateter balo para septostomia Cateter balo para angioplastia, recm-nato, lactente, "Berrmann" Cateter balo para angioplastia transluminal percuta Cateter guia para angioplastia transluminal percuta Cateter balo para valvoplastia Guia de troca para angioplastia Cateter multipolar (estudo eletrofisiolgico/diagnstico) Cateter multipolar (estudo eletrofisiolgico/teraputico) Cateter atrial/peritoneal Cateter ventricular com reservatrio Conjunto de cateter de drenagem externa Cateter ventricular isolado Cateter total implantvel para infuso quimioterpica Introdutor para cateter com e sem vlvula Cateter de termo diluio Cateter "tenckhoff" ou similar de longa permanncia para dilise peritoneal Kit cnula Conjunto para autotransfuso Dreno para suco Cnula para traqueostomia sem balo Sistema de drenagem mediastinal Oxigenador de bolha com tubos para Circulao Extra Corprea Oxigenador de membrana com tubos para Circulao Extra Corprea Hemoconcentrador para Circulao Extra Corprea Reservatrio para cardioplegia com tubo sem filtro Rins artificiais Clips para aneurisma Kit grampeador intraluminar Sap Kit grampeador linear cortante Kit grampeador linear cortante + uma carga Kit grampeador linear cortante + duas cargas Grampos de "Blount" Grampos de "Coventry" Clips venoso de prata Grampos para kit grampeador linear cortante (Convnio ICMS 181/2010)
9018.90.10
9018.90.40
9018.90.95
9018.90.95
436
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
NCM
9018.90.99
EQUIPAMENTOS E INSUMOS Bolsa para drenagem Linhas arteriais Linhas venosas Conjunto descartvel de circulao assistida Conjunto descartvel de balo intra artico
Nova redao da discriminao das mercadorias classificadas na posio acima, dada pelo art.1, alterao 19 , do Decreto 6.857 de 21.12.2012. (Ver art. 2 do Decreto 6.857 de 21.12.2012) Redao original, abaixo, em vigor no perodo de 1.10.2012 at 20.12.2012.
9018.90.99 Bolsa para drenagem Linhas arteriais Conjunto descartvel de circulao assistida Conjunto descartvel de balo intra-artico
9021.10.10 9021.10.20 9021.29.00
Implantes sseo integrveis, na forma de parafuso, e seus componentes manufaturados, tais como tampas de proteo, montadores, conjuntos, pilares (cicatrizador, conector, de transferncia ou temporrio), cilindros, seus acessrios, destinados a sustentar, amparar, acoplar ou fixar prteses dentrias (Convnio ICMS 176/2010) Parafuso para componente acetabular Placa com finalidade especfica L/T/Y Placa auto compresso largura at 15 mm comprimento at 150 mm Placa auto compresso largura at 15 mm comprimento acima 150 mm Placa auto compresso largura at 15 mm para uso parafuso 3,5 mm Placa auto compresso largura acima 15 mm comprimento at 220 mm Placa auto compresso largura acima 15 mm comprimento acima 220 mm Placa reta auto compresso estreita (abaixo 16 mm) Placa semitubular para parafuso 4,5 mm Placa semitubular para parafuso 3,5 mm Placa semitubular para parafuso 2,7 mm Placa angulada perfil "U" osteotomia Placa angulada perfil "U" autocompresso Conjunto placa angular (placa tubo + parafuso deslizante + contra parafuso) Placa "Jewett" comprimento at 150 mm Placa "Jewett" comprimento acima 150 mm 437
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
NCM
9021.10.20
EQUIPAMENTOS E INSUMOS Conjunto placa tipo "coventry" (placa e parafuso peditrico) Placa com finalidade especfica - todas para parafuso at 3,5 mm Placa com finalidade especfica - todas para parafuso acima 3,5 mm Placa com finalidade especfica - cobra para parafuso 4,5 mm Haste intramedular de "ender" Haste de compresso Haste de distrao Haste de "luque" lisa Haste de "luque" em "L" Haste intramedular de "rush" Retngulo tipo "hartshill" ou similar Haste intramedular de "Kuntscher" tibial bifenestrada Haste intramedular de "Kuntscher" femural bifenestrada Arruela para parafuso Arruela em "C" Gancho superior de distrao (todos) Gancho inferior de distrao (todos) Ganchos de compresso (todos) Arruela dentada para ligamento Pino de "Kknowles" Pino tipo "Barr" e Tibiais Pino de "Gouffon" Prego "OPS" Parafuso cortical, dimetro de 4,5 mm Parafuso cortical dimetro >= a 4,5 mm Parafuso maleolar (todos) Parafuso esponjoso, dimetro de 6,5 mm Parafuso esponjoso, dimetro de 4,0 mm Porca para haste de compresso Fio liso de "Kirschner" Fio liso de "Steinmann" Prego intramedular "rush" Fio rosqueado de "Kirschner" Fio rosqueado de "Steinmann" Fio malevel (sutura ou cerclagem dimetro menor 1,00 mm por metro) Fio malevel (sutura ou cerclagem dimetro >= 1,00 mm por metro) Fio malevel tipo "luque" dimetro => 1,00 mm Fixador dinmico para mo ou p Fixador dinmico para buco-maxilo-facial Fixador dinmico para rdio, ulna ou mero Fixador dinmico para pelve Fixador dinmico para tbia 438
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
NCM
EQUIPAMENTOS INSUMOS Fixador dinmico para E fmur Endoprtese total biarticulada Componente femural no cimentado Componente femural no cimentado para reviso Cabea intercambivel Componente femural Prtese de quadril "thompson" normal Componente total femural cimentado Componente femural parcial sem cabea Componente femural total cimentado sem cabea Endoprtese femural distal com articulao Endoprtese femural proximal Endoprtese femural diafisria Espaador de tendo Prtese de silicone Componente acetabular metlico + polietileno Componente acetabular metlico + polietileno para reviso Componente patelar Componente base tibial Componente patelar no cimentado Componente "plateau" tibial Componente acetabular "charnley" convencional Tela de reforo de fundo acetabular Restritor de cimento acetabular Restritor de cimento femural Anel de reforo acetabular Componente acetabular polietileno para reviso Componente umeral Prtese total de cotovelo Prtese ligamentar qualquer segmento Componente glenoidal Endoprtese umeral distal com articulao Endoprtese umeral proximal Endoprtese umeral total Endoprtese umeral diafisria Endoprtese proximal com articulao Endoprtese diafisria Prtese valvular mecnica de bola Anel para aneloplastia valvular Prtese valvular mecnica de duplo folheto Prtese valvular mecnica de baixo perfil (disco) Prtese valvular biolgica
9021.31.10
9021.31.90
9021.39.11
9021.39.19
439
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
NCM 9021.39.30
EQUIPAMENTOS E INSUMOS Enxerto arterial tubular inorgnico (Convnio ICMS 96/2010) Prtese para esfago Tubo de ventilao de "teflon" ou silicone Prtese de ao - "teflon" "Patch" inorgnico (por cm2) "Patch" orgnico (por cm2) Marcapasso cardaco multiprogramvel com telimetria Marcapasso cardaco cmara dupla Filtro de linha arterial Reservatrio de cardiotomia Filtro de sangue arterial para recirculao Filtro para cardioplegia implantes expansveis, de ao inoxidvel e de cromo cobalto, para dilatar artrias - "stents" (Convnios ICMS 113/2005 e 30/2009) Conjunto para hidrocefalia de baixo perfil Coletor para unidade de drenagem externa "Shunt" lombo-peritonal Conector em "Y" Conjunto para hidrocefalia "standard" Vlvula para hidrocefalia Vlvula para tratamento de ascite Introdutor de puno para implante de eletrodo endocrdico Eletrodo para marcapasso temporrio endocrdico Eletrodo endocrdico definitivo Eletrodo epicrdico definitivo Eletrodo para marcapasso temporrio epicrdico Substituto temporrio de pele (biolgica/sinttica) (por cm2) Enxerto tubular de "ptfe" (por cm2) Enxerto arterial tubular inorgnico Boto para crnio
9021.39.80
9021.50.00
9021.90.19
9021.90.81
9021.90.89
9021.90.91
9021.90.99
73 Importao, at 31.12.2014, de EQUIPAMENTOS E MATERIAIS, sem similar produzido no pas, pelo Instituto de Tecnologia para o Desenvolvimento - LACTEC, a serem utilizados na consecuo dos seus objetivos fins (Convnio ICMS 66/2002 ; 01/2010 e 101/2012).
Notas: 1. O benefcio previsto neste item: 440
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
1.1. somente ser aplicado se a importao estiver amparada por iseno ou alquota zero do Imposto de Importao; 1.2. ser concedido mediante despacho do Delegado Regional da Receita do domiclio tributrio do interessado, em requerimento no qual esse faa prova do preenchimento dos requisitos previstos neste item; 2. a comprovao da ausncia de similaridade dever ser atestada por rgo federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos, com abrangncia em todo o territrio nacional. Prorrogado o prazo de vigncia do item 73, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
74 Nas prestaes de servios de comunicao referentes ao acesso internet e conectividade em banda larga destinadas a ESCOLAS PBLICAS federais, estaduais e municipais, e nas doaes de equipamentos a serem utilizados nas prestaes desses servios (Convnio ICMS 47/2008).
Notas: 1. O benefcio previsto neste item fica condicionado a que: a) o produto esteja beneficiado com a iseno ou a alquota zero dos impostos de importao ou sobre os produtos industrializados; b) a parcela relativa a receita bruta decorrente das operaes previstas neste item esteja desonerada das contribuies do PIS/PASEP e COFINS. 2. No se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes e prestaes contempladas com a iseno prevista neste item.
75 Importao, pela ESCOLA PARANAENSE DE AVIAO LTDA, CNPJ 75.263.921/0001-46, CAD/ICMS 90147572-50, com desembarao aduaneiro neste Estado, de at dois equipamentos simuladores de voo, sem similar produzido no pas, classificados no cdigo 8805.29.00 da NCM (Convnio ICMS 57/2009).
Nota: a comprovao da inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por rgo federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos, com abrangncia em todo o territrio nacional.
76 Operaes, at 31.12.2014, com os produtos arrolados nos itens 8 e 9 do anexo II, bem como com mquinas e equipamentos para o uso exclusivo na agricultura e na pecuria, quando destinados a contribuintes abrangidos pelo Projeto Integrado de Explorao Agropecuria e Agroindustrial do ESTADO DE RORAIMA com vistas recuperao da agropecuria, a qual foi assolada pelo fogo (Convnios ICMS 62/2003 ; 153/2010 e 101/2012).
Notas: cooperativas 1. o disposto neste item somente se aplica nas aquisies autorizadas pelas operacionalizadoras do Projeto Integrado de Explorao Agropecuria e 441
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Agroindustrial do Estado de Roraima (Convnio ICMS 116/2007 e 153/2010); 2. o benefcio de que trata este item, no que tange pecuria, estende-se s operaes relacionadas com a apicultura, avicultura, aquicultura, cunicultura, ranicultura e sericultura; 3. a fruio do benefcio de que trata este item fica condicionada : 3.1. reduo do preo da mercadoria do valor correspondente ao imposto dispensado, demonstrando-se expressamente na nota fiscal a respectiva deduo; 3.2. efetiva comprovao da entrada do produto no estabelecimento do destinatrio; 3.3. comunicao, por meio eletrnico, pelo remetente ao fisco do Estado de Roraima e Inspetoria Geral de Fiscalizao da Coordenao da Receita do Estado, contendo, no mnimo, as seguintes informaes: 3.3.1. nome ou razo social, nmeros da inscrio estadual no CAD/ICMS e no CNPJ e endereo do remetente; 3.3.2. nome ou razo social, nmeros da inscrio estadual, no CNPJ, no Programa de Desenvolvimento Rural do Estado de Roraima e endereo do destinatrio; 3.3.3. nmero, srie, valor total e data da emisso da nota fiscal; 3.3.4. descrio, quantidade e valor da mercadoria; 3.3.5. nmeros da inscrio estadual e no CNPJ ou CPF e endereo do transportador; 4. a comunicao de que trata a nota anterior dever ser efetuada: 4.1. pelo remetente, at o dia 10 do ms subsequente ao da efetiva sada do produto; 4.2. pelo contribuinte usurio do sistema eletrnico de processamento de dados, em separado, observando o disposto no Convnio ICMS 57/1995, de 28 de junho de 1995, sem prejuzo das informaes a serem prestadas nos termos do referido convnio; 5. a constatao do ingresso do produto no estabelecimento do destinatrio ser divulgada, at o dia quinze do ms subsequente ao do recebimento da comunicao prevista na nota 3, pela Secretaria da Fazenda do Estado de Roraima, aps anlise, conferncia e atendimento dos requisitos legais relativos aos documentos fiscais que acobertaram a remessa do produto, por meio de declarao disponvel na internet; 6. a Secretaria da Fazenda do Estado de Roraima ao constatar qualquer irregularidade dever encaminhar, em papel, relatrio Inspetoria Geral de Fiscalizao da Coordenao da Receita do Estado descrevendo os fatos constatados, devidamente instrudo e assinado; 7. o remetente, quando verificar que a remessa por ele efetuada ao abrigo da iseno no consta da lista divulgada pela Secretaria da Fazenda do Estado de Roraima nos termos da nota 5, poder, desde que o imposto no tenha sido reclamado mediante lanamento de ofcio, solicitar quela a instaurao de procedimento para o fim de comprovar o ingresso da mercadoria no estabelecimento do destinatrio; 8. decorridos 120 dias da data da remessa da mercadoria sem que tenha havido a comprovao de seu ingresso no estabelecimento do destinatrio, ser o remetente notificado a, no prazo de sessenta dias: 8.1. apresentar prova da constatao do ingresso do produto no destinatrio; 442
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
8.2. comprovar, na falta dos documentos comprobatrios do ingresso da mercadoria no destinatrio, o recolhimento do imposto e dos devidos acrscimos legais previstos na legislao: 8.3. na hiptese de o remetente apresentar os documentos mencionados na nota anterior, a Delegacia Regional da Receita do domiclio tributrio do contribuinte dever encaminh-los Secretaria da Fazenda de Roraima que, no prazo de trinta dias de seu recebimento, prestar as informaes relativas entrada da mercadoria no estabelecimento do destinatrio e autenticidade dos documentos; 9. verificando-se, a qualquer tempo, que a mercadoria no tenha chegado destino ou que tenha sido comercializada pelo destinatrio, antes de decorridos cinco anos sua remessa, fica o contribuinte que tiver dado causa a tais eventos, ainda que situado Estado de Roraima, obrigado a recolher o imposto relativo sada unidade federada remetente do produto, por GNRE, no prazo de quinze dias da data da ocorrncia do fato; ao de no do
10. na hiptese de no recolhimento do imposto de que trata a nota anterior o fisco poder exigi-lo de imediato, com multa e demais acrscimos legais devidos a partir do vencimento do prazo em que o tributo deveria ter sido pago, caso a operao no fosse efetuada com o benefcio fiscal; 11. ser concedida pela Secretaria de Estado da Fazenda de Roraima inscrio distinta aos contribuintes participantes do referido programa, com vista a facilitar o controle de entrada dos produtos no Estado; 12. os estabelecimentos fornecedores devero exigir a apresentao da inscrio prevista na nota anterior no momento da emisso da nota fiscal com a concesso do benefcio de iseno, objetivando facilitar a fiscalizao das operaes que trata este item; 13. nas operaes de que trata este item no se exigir o estorno de crdito. Prorrogado o prazo de vigncia do item 76, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
77 Sadas promovidas pelo fabricante paranaense de seus produtos manufaturados, exceto os semielaborados arrolados na lista de que trata a clusula segunda do Convnio ICMS 15/1991, de 25 de abril de 1991, com destino empresa nacional EXPORTADORA DE SERVIOS relacionada em ato do Ministrio da Fazenda (Convnio ICM 04/1979; Convnios ICMS 47/1990, e 124/1993, clusula primeira, V, item 05).
Notas: 1.a iseno aplicar-se- somente aps a publicao do edital e na sada dos produtos constantes da relao a que alude o art. 10, II, do Decreto-lei n. 1.633, de 09.08.1978, a serem exportados em decorrncia de contratos de prestao de servio no exterior; 2. o benefcio fiscal deve ser requerido ao Secretrio de Estado da Fazenda, pela empresa exportadora de servio, indicando-se a quantidade dos produtos, o fornecedor paranaense e o valor das aquisies.
78 Sadas e retornos de mercadorias com destino a EXPOSIO OU FEIRA, para mostra ao pblico em geral, desde que retornem ao estabelecimento de origem, no prazo de sessenta dias contados da data da
443
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
sada (I Convnio do Rio de Janeiro de 1967; e Convnio ICMS 151/1994). 79 Operaes internas, at 31.12.2014, com FARINHA DE MANDIOCA OU DE RASPA DE MANDIOCA, NO TEMPERADAS, classificadas no cdigo 1106.20.00 da NCM (Convnio ICMS 131/2005 ; 53/2008 e 101/2012).
"31.12.2012"
80 Operaes, at 31.12.2014, realizadas com os FRMACOS E MEDICAMENTOS, abaixo relacionados, destinados a rgos da administrao pblica direta e indireta federal, estadual e municipal e s suas fundaes pblicas (Convnios ICMS 87/2002 ; 54/2009 e 101/2012).
Notas: 1. a iseno prevista neste item fica condicionada a que: a) os frmacos e medicamentos estejam beneficiados com iseno ou alquota zero dos Impostos de Importao ou sobre Produtos Industrializados; b) a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes previstas neste item esteja desonerada das contribuies do PIS/PASEP e COFINS; c) no haja reduo no montante de recursos destinados ao cofinanciamento dos Medicamentos Excepcionais constantes da Tabela do Sistema de Informaes Ambulatoriais do Sistema nico de Sade - SIA/SUS, repassados pelo Ministrio da Sade s unidades federadas e aos municpios; 2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas sadas das mercadorias beneficiadas com a iseno prevista neste item (Convnio ICMS 45/2003). 3. o valor correspondente iseno do ICMS dever ser deduzido do preo dos respectivos produtos, contido nas propostas vencedoras do processo licitatrio, devendo o contribuinte demonstrar a deduo, expressamente, no documento fiscal (Convnio ICMS 57/2010). Posio Frmacos NCM/ Frmacos Medicamen tos Acetato de Glatirmer 20 mg injetvel por frasco-ampo la ou seringa preenchida Acitretina 10 mg - por cpsula Acitretina 25 NCM/Medic amentos
Acetato de Glatirmer
2922.49.90
3003.90.49/ 3004.90.39
Acitretina
2918.99.99
3003.90.39/ 3004.90.29
444
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos mg - por cpsula Adalimumab e - injetvel 40mg seringa preenchida Alendronato de sdio 70 mg - por comprimido Alendronato de sdio 10 mg - por comprimido Alfacalcidol 0,25 mcg cpsula Alfacalcidol 1,0 mcg cpsula Alfadornase 2,5 mg - por ampola Alfaepoetina - 1.000 U por injetvel por frasco-ampo la Alfaepoetina - 2.000 U Injetvel por frasco-ampo la Alfaepoetina - 3.000 U injetvel por frasco-ampo la Alfaepoetina - 4.000 U injetvel por frasco-ampo la Alfaepoetina - 10.000U injetvel -
NCM/Medic amentos
Adalimumabe
2942.00.00
3002.10.39
Alendronato de sdio
2931.00.39
3004.90.59
Alfacalcidol
2936.29.29
3003.90.19/ 3004.50.90
Alfadornase
3507.90.49
3003.90.29/ 3004.90.19
Alfaepoetina
3504.00.90
3001.20.90
445
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos por frasco-ampo la Alfainterfero na 2b 10.000.000 UI injetvel por frasco ampola Alfainterfero na 2b 5.000.000 UI injetvel por frasco ampola Alfainterfero na 2b 3.000.000 UI injetvel por frasco ampola Alfapeginterf erona 2a 180 mcg por seringa preenchida Alfapeginterf erona 2b 80 mcg - por frasco ampola
NCM/Medic amentos
Alfainterferon a 2b
2942.00.00 Alfapeginterf erona 2a
3002.10.39 / 3004.90.95
9 Alfapeginterf erona 2b
Alfapeginterf erona 2b 100 mcg por frasco ampola Alfapeginterf erona 2b 120 mcg por frasco ampola
Amantadina 10 Cloridrato de Amantadina 446 2921.30.90
Amantadina 100 mg por comprimido Cloridrato de Amantadina 100 mg -
3003.90.99/ 3004.90.99
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos por comprimido Atorvastatin a 10 mg por comprimido Atorvastatin a 20 mg por comprimido Atorvastatin a Lactona 10 mg - por comprimido Atorvastatin a Lactona 20 mg - por comprimido Atorvastatin a Sdica 10 mg - por comprimido Atorvastatin a Sdica 20 mg - por comprimido Atorvastatin a Clcica 10 mg - por comprimido Atorvastatin a Clcica 20 mg - por comprimido Azatioprina 50 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos
Atorvastatina
Atorvastatina Lactona
11
2933.99.49
3003.90.79/ 3004.90.69
Atorvastatina Sdica
Atorvastatina Clcica
Azatioprina 12 Azatioprina Sdica 2933.59.34
Azatioprina Sdica 50 mg - por comprimido Beclometaso na 200 mcg por cpsula inalante Beclometaso na 200 mcg - p inalante por frasco
3003.90.76/ 3004.90.66
447
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos de 100 doses Beclometaso na 250 mcg - spray por frasco de 200 doses Beclometaso na 400 mcg por cpsula inalante Beclometaso na 400 mcg - p inalante por frasco de 100 doses Dipropionato de Beclometaso na 400 mcg - p inalante por frasco de 100 doses Dipropionato de Beclometaso na 250 mcg - spray - por frasco de 200 doses Dipropionato de Beclometaso na 200 mcg - p inalante por frasco de 100 doses Dipropionato de Beclometaso na 200 mcg por cpsula inalante Dipropionato de
NCM/Medic amentos
Beclometason a
13
2937.22.90
3003.39.99/ 3004.39.99
Dipropionato de Beclometasona
448
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Beclometaso na 400 mcg por cpsula inalante Betainterfero na 6.000.000 UI (22 mcg) - Injetvel (por seringa preenchida) Betainterfero na 12.000.000 UI (44 mcg) - Injetvel (por seringa preenchida)
NCM/Medic amentos
Betainterfero na
Betainterfero na 6.000.000 UI (30 mcg)injetvel seringa preenchida ou frasco ampola Betainterfero na 9.600.000 UI Injetvel (por frasco/ampo la) Betainterfero na 1a 6.000.000 UI (22 mcg) - Injetvel (por seringa preenchida) Betainterfero na 1a 12.000.000 UI (44 mcg) - Injetvel (por seringa preenchida) Betainterfero 449
14
3504.00.90
3002.10.36
Betainterfero na 1a
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos na 1a 6.000.000 UI (30 mcg)injetvel seringa preenchida ou frasco ampola Betainterfero na 1b 9.600.000 UI Injetvel (por frasco/ampo la) Bezafibrato 200 mg por comprimido
NCM/Medic amentos
Betainterfero na 1b
15
Bezafibrato
2918.99.99
Bezafibrato 400 mg por comprimido de desintegra o lenta Biperideno 4 mg - por comprimido de desintegra o retardada Biperideno 2 mg - por comprimido Lactato de Biperideno 4 mg - por comprimido de desintegra o retardada Lactato de Biperideno 2 mg - por comprimido Cloridrato de Biperideno 4 mg - por
3003.90.99/ 3004.90.99
Biperideno
16
Lactato de Biperideno
2933.39.39/ 2933.39.32
3003.90.79/ 3004.90.69
450
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos comprimido de desintegra o retardada Cloridrato de Biperideno 2 mg - por comprimido Bromocriptin a 2,5 mg por comprimido ou cpsula de liberao prolongada
NCM/Medic amentos
Cloridrato de Biperideno
Bromocriptina
17
2939.69.90
Mesilato de Bromocriptina
Mesilato de Bromocriptin a 2,5 mg por comprimido ou cpsula de liberao prolongada Budesonida 200 mcg por cpsula inalante Budesonida 200 mcg aerosol bucal - com 5 ml - 100 doses Budesonida 200 mcg p inalante 100 doses
3003.40.90/ 3004.40.90
18
Budesonida
2937.29.90
3003.39.99/ 3004.39.99
19
Cabergolina
2939.69.90
Cabergolina 0,5 mg - por comprimido Calcitonina 100 UI injetvel (por ampola) Calcitonina 200 UI spray nasal - por frasco Calcitonina
3003.90.99/ 3004.90.99
Calcitonina
451
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Sinttica Humana 100 UI injetvel (por ampola) Calcitonina Sinttica Humana 200 UI spray nasal - por frasco Calcitonina Sinttica de Salmo 200 UI spray nasal - por frasco Calcitonina Sinttica de Salmo 100 UI injetvel (por ampola) Calcitriol 0,25 mcg por cpsula
NCM/Medic amentos
Calcitonina Sinttica Humana 20 2937.90.90
3003.39.29/ 3004.39.25
Calcitonina Sinttica de Salmo
21
Calcitriol
2936.29.29
Calcitriol 1,0 g - injetvel por ampola Ciclofosfami da 50 mg por drgea
3003.90.19/ 3004.50.90
Ciclofosfamid a 22 Ciclofosfamid a Monoidratada 2942.00.00
Ciclofosfami da Monoidratad a 50 mg por drgea Ciclosporina 100 mg Soluo oral 100 mg/ml por frasco de 50 ml Ciclosporina 25 mg - por cpsula Ciclosporina 50 mg - por
3003.90.79/ 3004.90.69
23
Ciclosporina
2937.90.90
3003.20.73/ 3004.20.73
452
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos cpsula Ciclosporina 100 mg por cpsula Ciclosporina 10 mg - por cpsula Ciprofloxacin o 250 mg por comprimido Ciprofloxacin o 500 mg por comprimido Cloridrato de Ciprofloxaci no Monoidratad o 250 mg por comprimido Cloridrato de Ciprofloxaci no Monoidratad o 500 mg por comprimido Lactato de Ciprofloxaci no 250 mg por comprimido Lactato de Ciprofloxaci no 500 mg por comprimido Cloridrato de Ciprofloxaci no 250 mg por comprimido Cloridrato de Ciprofloxaci no 500 mg por comprimido Ciproterona 50 mg - por
NCM/Medic amentos
Ciprofloxacin o
Cloridrato de Ciprofloxacin o Monoidratado
24
2933.59.19
3003.90.79/ 3004.90.69
Lactato de Ciprofloxacin o
Cloridrato de Ciprofloxacin o
Ciproterona 453
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos Ciproterona
NCM/ Frmacos
Medicamen tos 50 mg - por comprimido Acetato de Ciproterona 50 mg - por comprimido Cloroquina 150 mg por comprimido Dicloridrato de Cloroquina 150 mg por comprimido Difosfato de Cloroquina 150 mg por comprimido Sulfato de Cloroquina 150 mg por comprimido Clozapina 100 mg por comprimido Clozapina 25 mg - por comprimido Codena 30 mg/ml - por ampola com 2 ml Codena 30 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos 3003.39.39/ 3004.39.39
25 Acetato de Ciproterona
2937.29.31
Cloroquina
Dicloridrato de Cloroquina 26 Difosfato de Cloroquina 2933.49.90
3003.90.79/ 3004.90.69
Sulfato de Cloroquina
27
Clozapina
2933.99.39
3003.90.79/ 3004.90.69
Codena
Codena 60 mg - por comprimido Codena 3 mg/ml soluo oral - por frasco com 120 ml Acetato Codena 454 de 30
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos mg/ml - por ampola com 2 ml Acetato de Codena 30 mg - por comprimido Acetato de Codena 60 mg - por comprimido Acetato de Codena 3 mg/ml soluo oral - por frasco com 120 ml Bromidrato de Codena 30 mg/ml por ampola com 2 ml Bromidrato de Codena 30 mg - por comprimido Bromidrato de Codena 60 mg - por comprimido Bromidrato de Codena 3 mg/ml soluo oral - por frasco com 120 ml Canfossulfon ato de Codena 30 mg/ml - por ampola com 2 ml Canfossulfon ato de Codena 30 mg - por comprimido Canfossulfon ato de Codena 60 mg - por
NCM/Medic amentos
Acetato de Codena
Bromidrato de Codena
Canfossulfon ato de Codena
455
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos comprimido Canfossulfon ato de Codena 3 mg/ml soluo oral - por frasco com 120 ml Citrato de Codena 30 mg/ml - por ampola com 2 ml Citrato de Codena 30 mg - por comprimido Citrato de Codena 60 mg - por comprimido Citrato de Codena 3 mg/ml soluo oral - por frasco com 120 ml Cloridrato de Codena 30 mg/ml - por ampola com 2 ml Cloridrato de Codena 30 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos
Citrato de Codena
28
Cloridrato de Codena
2939.11.22
Cloridrato de Codena 60 mg - por comprimido Cloridrato de Codena 3 mg/ml soluo oral - por frasco com 120 ml Metilbrometo de Codena 30 mg/ml por ampola com 2 ml
3003.40.40/ 3004.40.40
456
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Metilbrometo de Codena 30 mg - por comprimido Metilbrometo de Codena 60 mg - por comprimido Metilbrometo de Codena 3 mg/ml soluo oral - por frasco com 120 ml xido de Codena 30 mg/ml - por ampola com 2 ml xido de Codena 30 mg - por comprimido xido de Codena 60 mg - por comprimido xido de Codena 3 mg/ml soluo oral - por frasco com 120 ml Salicilato de Codena 30 mg/ml - por ampola com 2 ml Salicilato de Codena 30 mg - por comprimido Salicilato de Codena 60 mg - por comprimido Salicilato de Codena 3 mg/ml soluo oral - por frasco
NCM/Medic amentos
Metilbrometo de Codena
xido de Codena
Salicilato de Codena
457
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos com 120 ml Sulfato de Codena 30 mg/ml - por ampola com 2 ml Sulfato de Codena 30 mg - por comprimido Sulfato de Codena 60 mg - por comprimido Sulfato de Codena 3 mg/ml soluo oral - por frasco com 120 ml Fosfato de Codena 30 mg/ml - por ampola com 2 ml Fosfato de Codena 30 mg - por comprimido Fosfato de Codena 60 mg - por comprimido Fosfato de Codena 3 mg/ml soluo oral - por frasco com 120 ml
NCM/Medic amentos
Sulfato de Codena
Fosfato de Codena
29
Danazol
2937.19.90
Danazol 100 mg - por cpsula Deferasirox 125 mg por comprimido
3003.39.39/ 3004.39.39
30
Deferasirox
2933.99.69
Deferasirox 250 mg por comprimido
3003.90.79/ 3004.90.69
458
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Deferasirox 500 mg por comprimido Deferiprona 500 mg por comprimido Desferroxam ina 500 mg - injetvel por frasco-ampo la Cloridrato de Desferroxam ina 500 mg - injetvel por frasco-ampo la Mesilato de Desferroxam ina 500 mg - injetvel por frasco-ampo la Desmopressi na 0,1 mg/ml -aplicao nasal - por frasco 2,5 ml
NCM/Medic amentos
31
Deferiprona
2942.00.00
3003.90.58/ 3004.90.49
Desferroxami na
32
Cloridrato de Desferroxami na
2942.00.00
3003.90.58/ 3004.90.48
Mesilato de Desferroxami na
Desmopressi na
33 Acetato de Desmopressi na
2937.90.90
Acetato de Desmopressi na 0,1 mg/ml -aplicao nasal - por frasco 2,5 ml Donepezila 5 mg - por comprimido Donepezila 10 mg - por comprimido
3003.39.29/ 3004.39.29
Donepezila
34
2933.39.99 459
Cloridrato de Donepezila 5 mg - por
3003.90.79/ 3004.90.69
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos 5 mg - por comprimido Cloridrato de Donepezila 10 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos
Cloridrato de Donepezila
35
Entacapona
2922.50.99
Entacapona 200 mg por comprimido Etanercepte 25 mg injetvel por frasco-ampo la Etanercepte 50 mg injetvel por frasco-ampo la Etofibrato 500 mg por cpsula Everolimo 1 mg - por comprimido
3003.90.49/ 3004.90.39
36
Etanercepte
2942.00.00
3002.10.38
37
Etofibrato
2918.99.99
3003.90.99/ 3004.90.99
38
Everolimo
2934.99.99
Everolimo 0,5 mg - por comprimido Everolimo 0,75 mg por comprimido Fenofibrato 200 mg por cpsula
3003.90.89/ 3004.90.79
39
Fenofibrato
2918.99.91
Fenofibrato 250 mg liberao retardada por cpsula Fenoterol 200 mcg dose aerosol 300 doses - 15 ml c/ adaptador Cloridrato de Fenoterol
3003.90.99/ 3004.90.99
Fenoterol
460
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos Cloridrato de Fenoterol
NCM/ Frmacos
Medicamen tos 200 mcg dose aerosol 300 doses - 15 ml c/ adaptador Bromidrato de Fenoterol 200 mcg dose aerosol 300 doses - 15 ml c/ adaptador Filgrastim 300 mcg injetvel por frasco ou seringa preenchida Fludrocortiso na 0,1 mg por comprimido Acetato de Fludrocortis ona 0,1 mg por comprimido Fluvastatina 20 mg - por cpsula Fluvastatina 40 mg - por cpsula
40
2922.50.99
Bromidrato de Fenoterol
41
Filgrastim
3002.10.39
3002.10.39
Fludrocortiso na 42 Acetato de Fludrocortiso na
2937.22.90
3003.39.99/ 3004.39.99
2937.22.90
Fluvastatina
44 Fluvastatina Sdica
2933.99.19
Fluvastatina Sdica 20 mg - por cpsula Fluvastatina Sdica 40 mg - por cpsula Formoterol 12 mcg - p inalante - 60 doses Formoterol 12 mcg por cpsula inalante
3003.90.99/ 3004.90.99
Formoterol
461
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Fumarato de Formoterol Diidratado 12 mcg - p inalante - 60 doses Fumarato de Formoterol Diidratado 12 mcg por cpsula inalante Fumarato de Formoterol 12 mcg - p inalante - 60 doses Fumarato de Formoterol 12 mcg por cpsula inalante Formoterol 6 mcg + Budesonida 200 mcg p inalante por frasco de 60 doses Formoterol 6 mcg + Budesonida 200 mcg por cpsula inalante Formoterol 12 mcg + Budesonida 400 mcg p inalante por frasco de 60 doses Formoterol 12 mcg + Budesonida 400 mcg por cpsula inalante Fumarato de Formoterol 6 mcg + Budesonida
NCM/Medic amentos
45
Fumarato de Formoterol Diidratado
2924.29.99
3003.90.59/ 3004.90.49
Fumarato de Formoterol
Formoterol + Budesonida
462
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Budesonida 200 mcg p inalatorio - 60 doses Fumarato de Formoterol 6 mcg + Budesonida 200 mcg p inalante por frasco de 60 doses Fumarato de Formoterol 12 mcg + Budesonida 400 mcg p inalante por frasco de 60 doses Fumarato de Formoterol 12 mcg + Budesonida 400`mcg por cpsula inalante Fumarato de Formoterol Diidratado 6 mcg + Budesonida 200 mcg p inalante por frasco de 60 doses Fumarato de Formoterol Diidratado 6 mcg + Budesonida 200 mcg por cpsula inalante Fumarato de Formoterol Diidratado 12 mcg + Budesonida 400 mcg por cpsula
NCM/Medic amentos
Fumarato de Formoterol + Budesonida 2924.29.99/ 2937.29.90
46
3003.90.99/ 3004.90.99
Fumarato de Formoterol Diidratado + Budesonida
463
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos inalante Fumarato de Formoterol Diidratado 12 mcg + Budesonida 400 mcg p inalante por frasco de 60 doses Gabapentina 300 mg por cpsula Gabapentina 400 mg por cpsula Galantamina 8 mg - por cpsula
NCM/Medic amentos
47
Gabapentina
2922.49.90
3003.90.49/ 3004.90.39
Galantamina
Galantamina 16 mg - por cpsula Galantamina 24 mg - por cpsula Bromidrato de Galantamina 8 mg - por cpsula
Bromidrato de Galantamina 48 2939.99.90
Bromidrato de Galantamina 16 mg - por cpsula Bromidrato de Galantamina 24 mg - por cpsula Hidrobromet o de Galantamina 8 mg - por cpsula
3003.90.79/ 3004.90.69
Hidrobrometo de Galantamina
Hidrobromet o de Galantamina 16 mg - por cpsula 464
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Hidrobromet o de Galantamina 24 mg - por cpsula Genfibrozila 600 mg por comprimido Genfibrozila 900 mg por comprimido Gosserrelina 3,60 mg injetvel por seringa preenchida Gosserrelina 10,80 mg injetvel (por seringa preenchida)
NCM/Medic amentos
49
Genfibrozila
2918.99.99
3003.90.99/ 3004.90.99
Gosserrelina
50
2937.90.90
Acetato de Gosserrelina
Acetato de Gosserrelina 3,60 mg injetvel por frasco ampola Acetato de Gosserrelina 10,80 mg injetvel (por seringa preenchida) Hidroxicloroq uina 400 mg por comprimido
3003.39.26/ 3004.39.27
Hidroxicloroq uina 51 Sulfato de Hidroxicloroq uina 2933.49.90
Sulfato de Hidroxicloro quina 400 mg - por comprimido Hidroxiureia 500 mg por cpsula Imiglucerase 200 U.I. injetvel por
3003.90.79/ 3004.90.69
52
Hidroxiureia
2928.00.90
3003.90.99/ 3004.90.99
465
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos por frasco-ampo la Imiglucerase 400 U.I injetvel por frasco-ampo la Imunoglobuli na Anti-Hepatit e B 100 mg - injetvel por frasco ou ampola Imunoglobuli na Anti-Hepatit e B 500 mg - injetvel por frasco ou ampola Imunoglobuli na Humana 0,5 ginjetvel (por frasco) Imunoglobuli na Humana 2,5 g injetvel (por frasco) Imunoglobuli na Humana 5,0 g injetvel (por frasco) Imunoglobuli na Humana 1,0 g injetvel (por frasco) Imunoglobuli na Humana 3,0 g Injetvel (por frasco) Imunoglobuli na Humana 6,0 g -
NCM/Medic amentos
53
Imiglucerase (Convnio ICMS 28/2012)
3002.90.99
3003.90.29/ 3004.90.19
54
Imunoglobulin a Anti-Hepatite B
3504.00.90
3002.10.23
55
Imunoglobuli na Humana
3504.00.90
3002.10.35
466
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Injetvel (por frasco) Infliximabe 10 mg/ml injetvel por ampola de 10 ml (Convnio ICMS 100/2009) Isotretinona 20 mg - por cpsula Isotretinona 10 mg - por cpsula Lamivudina 10 mg/ml soluo oral (frasco de 240 ml) Lamivudina 150 mg por comprimido
NCM/Medic amentos
56
Infliximabe
3504.00.90
3002.10.29
57
Isotretinona
2936.21.19
3003.90.19/ 3004.50.90
58
Lamivudina
2934.99.93
3003.90.79/ 3004.90.69
2933.69.19 59 Lamotrigina 2933.69.19
Lamotrigina 25 mg - por comprimido Lamotrigina 100 mg (por comprimido) Leflunomida 20 mg - por comprimido Leuprorrelin a 3,75 mg injetvel por frasco
3003.90.79/ 3004.90.69
60
Leflunomida
2934.99.99
3003.90.89/ 3004.90.79
Leuprorrelina
Leuprorrelin a 11,25 mg - injetvel seringa preenchida 2937.90.90 Acetato de Leuprorrelin a 3,75 mg injetvel por frasco Acetato 467 de 3003.39.19
62
Acetato de Leuprorrelina
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Leuprorrelin a 11,25 mg - injetvel seringa preenchida Levodopa 200 mg + Benserazida 50 mg - por comprimido Levodopa 100 mg + Benserazida 25 mg - por cpsula ou comprimido
NCM/Medic amentos
Levodopa + Benserasida
63
2937.39.11/ 2928.00.90
Levodopa + Cloridrato de Benserazida
Levodopa 200 mg + Cloridrato de Benserazida 50 mg - por comprimido Levodopa 100 mg + Cloridrato de Benserazida 25 mg - por cpsula ou comprimido Levodopa 200 mg + Carbidopa 50 mg - por cpsula ou comprimido Levodopa 250 mg + Carbidopa 25 mg - por comprimido Levotiroxina 150 mcg por comprimido Levotiroxina 25 mcg por comprimido Levotiroxina
3003.39.93/ 3004.39.93
64
Levodopa + Carbidopa
2937.39.11/ 2928.00.20
3003.39.93/ 3004.39.93
Levotiroxina
468
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos 50 mcg por comprimido Levotiroxina 100 mcg por comprimido Levotiroxina Sdica Monoidratad a 150 mcg por comprimido Levotiroxina Sdica Monoidratad a 25 mcg por comprimido Levotiroxina Sdica Monoidratad a 50 mcg por comprimido Levotiroxina Sdica Monoidratad a 100 mcg por comprimido Levotiroxina Sdica Pentaidratad a 150 mcg por comprimido Levotiroxina Sdica Pentaidratad a 25 mcg por comprimido Levotiroxina Sdica Pentaidratad a 50 mcg por comprimido Levotiroxina Sdica
NCM/Medic amentos
Levotiroxina Sdica Monoidratada
65
2937.40.10
3003.39.81/ 3004.39.81
Levotiroxina Sdica Pentaidratada
469
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Pentaidratad a 100 mcg por comprimido Levotiroxina Sdica 150 mcg - por comprimido Levotiroxina Sdica 25 mcg - por comprimido Levotiroxina Sdica 50 mcg - por comprimido Levotiroxina Sdica 100 mcg - por comprimido Lovastatina 10 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos
Levotiroxina Sdica
66
Lovastatina
2902.90.90
Lovastatina 20 mg - por comprimido Lovastatina 40 mg - por comprimido Mesalazina 1000 mg por supositrio Mesalazina 400 mg por comprimido Mesalazina 500 mg por comprimido Mesalazina 3 g + diluente 100 ml (enema)-por dose Mesalazina 250 mg por supositrio
3003.90.99/ 3004.90.99
67
Mesalazina
2922.50.99
3003.90.49/ 3004.90.39
470
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Mesalazina 500 mg por supositrio Mesalazina 800 mg por comprimido Mesalazina 1 g + diluente 100 ml (enema)-por dose Metadona 5 mg - por comprimido Metadona 10 mg - por comprimido Metadona 10 mg/ml injetvel por ampola com 1 ml Bromidato de Metadona 5 mg - por comprimido Bromidato de Metadona 10 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos
Metadona
Bromidato de Metadona 68 2922.31.20
Bromidato de Metadona 10 mg/ml injetvel por ampola com 1 ml Cloridrato de Metadona 5 mg - por comprimido Cloridrato de Metadona 10 mg - por comprimido Cloridrato de Metadona 10 mg/ml injetvel -
3003.90.49/ 3004.90.39
Cloridrato de Metadona
471
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos por ampola com 1 ml Metilprednis olona 500 mg injetvel por ampola Aceponato de Metilprednis olona 500 mg injetvel por ampola Acetato de Metilprednis olona 500 mg injetvel por ampola
NCM/Medic amentos
Metilprednisol ona
Aceponato de Metilprednisol ona
Acetato de Metilprednisol ona
69
Fosfato Sdico de Metilprednisol ona
2937.90.90
Fosfato Sdico de Metilprednis olona 500 mg injetvel por ampola Suleptanato de Metilprednis olona 500 mg injetvel por ampola Succinato Sdico de Metilprednis olona 500 mg injetvel por ampola Metotrexato de Sdio 25 mg/ml injetvel por ampola de 2 ml Metotrexato de Sdio 25 mg/ml injetvel -
3003.39.99/ 3004.39.99
Suleptanato de Metilprednisol ona
Succinato Sdico de Metilprednisol ona
Metotrexato
472
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 70
Frmacos
NCM/ Frmacos 2933.59.99
Medicamen tos por ampola de 20 ml Metotrexato 25 mg/ml injetvel por ampola de 2 ml Metotrexato 25 mg/ml injetvel por ampola de 20 ml
Metotrexato de Sdio
71
Micofenolato de Mofetila
2934.99.19
Micofenolato Mofetila 500 mg - por comprimido Micofenolato de Sdio 180 mg por comprimido Micofenolato de Sdio 360 mg por comprimido Molgramosti m 300 mcg - injetvel por frasco Morfina 10 mg/ml soluo oral - por frasco de 60 ml Morfina 10 mg/ml - por ampola de 1 ml Morfina 10 mg - por comprimido Morfina 30 mg - por comprimido Morfina LC 30 mg - por cpsula Morfina LC 60 mg - por
3003.90.89/ 3004.90.79
72
Micofenolato de Sdio (Convnio ICMS 60/2011)
2932.29.90
3003.90.69/ 3004.90.59
73
Molgramosti m
3002.10.39
3002.10.39
Morfina
2939.11.61
473
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos cpsula Morfina LC 100 mg por cpsula Acetato de Morfina 10 mg/ml soluo oral - por frasco de 60 ml Acetato de Morfina 10 mg/ml - por ampola de 1 ml Acetato de Morfina 10 mg - por comprimido Acetato de Morfina 30 mg - por comprimido Acetato de Morfina LC 30 mg - por cpsula Acetato de Morfina LC 60 mg - por cpsula Acetato de Morfina LC 100 mg por cpsula Bromidrato de Morfina 10 mg/ml soluo oral - por frasco de 60 ml Bromidrato de Morfina 10 mg/ml por ampola de 1 ml Bromidrato de Morfina 10 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos
Acetato de Morfina
2939.11.69
Bromidrato 474
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos de Morfina
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Bromidrato de Morfina 30 mg - por comprimido Bromidrato de Morfina LC 30 mg por cpsula Bromidrato de Morfina LC 60 mg por cpsula Bromidrato de Morfina LC 100 mg por cpsula Cloridrato de Morfina 10 mg/ml soluo oral - por frasco de 60 ml Cloridrato de Morfina 10 mg/ml - por ampola de 1 ml Cloridrato de Morfina 10 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos
Cloridrato de Morfina
2939.11.62
Cloridrato de Morfina 30 mg - por comprimido Cloridrato de Morfina LC 30 mg - por cpsula Cloridrato de Morfina LC 60 mg - por cpsula Cloridrato de Morfina LC 100 mg por cpsula Metilbrometo de Morfina 10 mg/ml -
475
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos soluo oral - por frasco de 60 ml Metilbrometo de Morfina 10 mg/ml por ampola de 1 ml Metilbrometo de Morfina 10 mg - por comprimido Metilbrometo de Morfina 30 mg - por comprimido Metilbrometo de Morfina LC 30 mg por cpsula Metilbrometo de Morfina LC 60 mg por cpsula Metilbrometo de Morfina LC 100 mg por cpsula Mucato de Morfina 10 mg/ml soluo oral - por frasco de 60 ml Mucato de Morfina 10 mg/ml - por ampola de 1 ml Mucato de Morfina 10 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos
Metilbrometo de Morfina
74
3003.90.99/ 3004.90.99
Mucato de Morfina
2939.11.69
Mucato de Morfina 30 mg - por comprimido Mucato de Morfina LC 30 mg - por cpsula
476
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Mucato de Morfina LC 60 mg - por cpsula Mucato de Morfina LC 100 mg por cpsula xido de Morfina 10 mg/ml soluo oral - por frasco de 60 ml xido de Morfina 10 mg/ml - por ampola de 1 ml xido de Morfina 10 mg - por comprimido xido de Morfina 30 mg - por comprimido xido de Morfina LC 30 mg - por cpsula xido de Morfina LC 60 mg - por cpsula xido de Morfina LC 100 mg por cpsula Sulfato de Morfina Pentaidratad a 10 mg/ml soluo oral - por frasco de 60 ml Sulfato de Morfina Pentaidratad a 10 mg/ml
NCM/Medic amentos
xido de Morfina
477
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos por ampola de 1 ml Sulfato de Morfina Pentaidratad a 10 mg por comprimido
NCM/Medic amentos
Sulfato de Morfina Pentaidratada
2939.11.62
Sulfato de Morfina Pentaidratad a 30 mg por comprimido Sulfato de Morfina Pentaidratad a LC 30 mg por cpsula Sulfato de Morfina Pentaidratad a LC 60 mg por cpsula Sulfato de Morfina Pentaidratad a LC 100 mg por cpsula Tartarato de Morfina 10 mg/ml soluo oral - por frasco de 60 ml Tartarato de Morfina 10 mg/ml - por ampola de 1 ml Tartarato de Morfina 10 mg - por comprimido
Tartarato de Morfina
2939.11.69
Tartarato de Morfina 30 mg - por
478
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos comprimido Tartarato de Morfina LC 30 mg - por cpsula Tartarato de Morfina LC 60 mg - por cpsula Tartarato de Morfina LC 100 mg por cpsula Sulfato de Morfina 10 mg/ml soluo oral - por frasco de 60 ml Sulfato de Morfina 10 mg/ml - por ampola de 1 ml Sulfato de Morfina 10 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos
Sulfato de Morfina
2939.11.62
Sulfato de Morfina 30 mg - por comprimido Sulfato de Morfina LC 30 mg - por cpsula Sulfato de Morfina LC 60 mg - por cpsula Sulfato de Morfina LC 100 mg por cpsula Octreotida 0,1 mg/ml, injetvel (por frasco-ampo la)
2937.19.90
479
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Octreotida LAR 10 mg, injetvel (por frasco/ampo la) Octreotida LAR 20 mg, injetvel (por frasco/ampo la). Octreotida LAR 30 mg, injetvel (por frasco/ampo la) Acetato de Octreotida 0,1 mg/ml, injetvel (por frasco-ampo la) Acetato de Octreotida LAR 10 mg, injetvel (por frasco/ampo la) Acetato de Octreotida LAR 20 mg, injetvel (por frasco/ampo la). Acetato de Octreotida LAR 30 mg, injetvel (por frasco/ampo la) Olanzapina 5 mg - por comprimido Olanzapina 10 mg - por
NCM/Medic amentos
2937.19.90
Octreotida
2937.19.90
2937.19.90
75 2937.19.90
3003.39.25/ 3003.39.26 3003.39.29/ 3004.39.29
2937.19.90
Acetato de Octreotida
2937.19.90
2937.19.90
76
Olanzapina
2933.99.69
3003.90.79/ 3004.90.69
480
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos comprimido Pamidronato Dissdico 30 mg injetvel - por frasco ampola
NCM/Medic amentos
77
Pamidronato dissdico
2931.00.49
Pamidronato Dissdico 60 mg injetvel - por frasco ampola Pamidronato Dissdico 90 mg injetvel - por frasco ampola Pancreatina 10.000UI por cpsula Pancreatina 25.000UI por cpsula Penicilamina 250 mg por cpsula
3003.90.69/ 3004.90.59
78
Pancreatina
3001.20.90
3003.90.29/ 3004.90.19
Penicilamina 79 Cloridrato de Penicilamina 2930.90.19
Cloridrato de Penicilamina 250 mg por cpsula Pramipexol 1 mg - por comprimido Pramipexol 0,125 mg por comprimido Pramipexol 0,25 mg por comprimido Dicloridrato de Pramipexol 1 mg - por comprimido Dicloridrato de Pramipexol 0,125 mg por
3003.90.69/ 3004.90.59
Pramipexol
80
2921.59.90
3003.90.89/ 3004.90.79
Dicloridrato de Pramipexol 481
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos comprimido Dicloridrato de Pramipexol 0,25 mg por comprimido Pravastatina 40 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos
Pravastatina
Pravastatina 10 mg - por comprimido Pravastatina 20 mg - por comprimido
81
2918.19.90
Pravastatina Sdica 40 mg - por comprimido Pravastatina Sdica 10 mg - por comprimido Pravastatina Sdica 20 mg - por comprimido Quetiapina 200 mg por comprimido
3003.90.39/ 3004.90.29
Pravastatina Sdica
Quetiapina
Quetiapina 25 mg - por comprimido Quetiapina 100 mg por comprimido
82
2934.99.69
Fumarato de Quetiapina 200 mg por comprimido Fumarato de Quetiapina 25 mg - por comprimido Fumarato de
3003.90.89/ 3004.90.79
Fumarato de Quetiapina
482
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Quetiapina 100 mg por comprimido Raloxifeno 60 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos
Raloxifeno 83 Cloridrato de Raloxifeno 2934.99.99
Cloridrato de Raloxifeno 60 mg - por comprimido Ribavirina 250 mg por cpsula Riluzol 50 mg - por comprimido Risedronato Sdico 35 mg - por comprimido Risedronato Sdico 5 mg por comprimido Risperidona 1 mg - por comprimido Risperidona 2 mg - por comprimidos Rivastigmina Soluo oral com 2,0 mg/ml por frasco 120 ml Rivastigmina 1,5 mg por cpsula Rivastigmina 3 mg por cpsula Rivastigmina 4,5 mg por cpsula Rivastigmina 6 mg por cpsula Hemitartarat
3003.90.89/ 3004.90.79
84
Ribavirina
2934.99.99
3003.90.89/ 3004.90.79 3003.90.89/ 3004.90.79
85
Riluzol
2934.20.90
86
Risedronato Sdico
2931.00.49
3003.90.69/ 3004.90.59
87
Risperidona
2933.59.99
3003.90.79/ 3004.90.69
Rivastigmina
483
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos o de Rivastigmina Soluo oral com 2,0 mg/ml - por frasco 120 ml Hemitartarat o de Rivastigmina 1,5 mg - por cpsula Hemitartarat o de Rivastigmina 3 mg - por cpsula Hemitartarat o de Rivastigmina 4,5 mg - por cpsula Hemitartarat o de Rivastigmina 6 mg - por cpsula Hidrogenotar tarato de Rivastigmina Soluo oral com 2,0 mg/ml - por frasco 120 ml Hidrogenotar tarato de Rivastigmina 1,5 mg - por cpsula
NCM/Medic amentos
2933.49.90
3003.90.79/ 3004.90.69
Hemitartarat o de Rivastigmina
88
Hidrogenotart arato de Rivastigmina
2933.49.90/ 2937.19.90
Hidrogenotar tarato de Rivastigmina 3 mg - por cpsula Hidrogenotar tarato de Rivastigmina 4,5 mg - por cpsula Hidrogenotar
3003.90.79/ 3004.90.69 3003.39.25/ 3004.39.26
484
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos tarato de Rivastigmina 6 mg - por cpsula Sacarato de hidrxido frrico 100 mg injetvel por frasco de 5 ml Salbutamol 100 mcg aerosol 200 doses
NCM/Medic amentos
89
Sacarato de Hidrxido Frrico
2821.10.30
3003.90.99/ 3004.90.99
Salbutamol 90 Sulfato de Salbutamol 2922.50.99
Sulfato de Salbutamol 100 mcg aerosol 200 doses Salmeterol 50 mcg - p inalante ou aerossol bucal60 doses
3003.90.49/ 3004.90.39
Salmeterol
91 Xinafoato de Salmeterol
2922.50.99
Xinafoato de Salmeterol 50 mcg - p inalante ou aerossol bucal60 doses Selegilina 10 mg - por comprimido Selegilina 5 mg - por comprimido
3003.90.49/ 3004.90.39
Selegilina
92 Cloridrato de Selegilina
2921.59.90
Cloridrato de Selegilina 10 mg - por comprimido Cloridrato de Selegilina 5 mg - por comprimido Sevelmer 800 mg por comprimido
3003.90.49/ 3004.90.39
Sevelmer 93 2942.00.00 485
3003.90.89/
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 93
Frmacos
Medicamen tos Cloridrato de Sevelmer 800 mg por comprimido Sinvastatina 80 mg - por comprimido Sinvastatina 5 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos 3004.90.79
Cloridrato de Sevelmer
94
Sinvastatina
2932.29.90
Sinvastatina 10 mg - por comprimido Sinvastatina 20 mg - por comprimido Sinvastatina 40 mg - por comprimido Sirolimo 1mg - por drgea
3003.90.69/ 3004.90.59
95
Sirolimo (Convnio ICMS 60/2011)
2933.39.99
Sirolimo 2mg - por drgea Sirolimo 1mg/ml soluo oral - por frasco de 60 ml Somatropina - 4 UI injetvel por frasco-ampo la Somatropina - 12 UI Injetvel por frasco-ampo la Sulfassalazin a 500 mg (por comprimido) Tacrolimo 1 mg - por cpsula
3004.90.78
96
Somatropina
2937.11.00
3003.39.11/ 3004.39.11
97
Sulfassalazin a
2935.00.19
3003.90.89/ 3004.90.79
98
Tacrolimo
2933.39.99 486
3003.90.79/ 3004.90.69
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Tacrolimo 5 mg - por cpsula Tolcapona 100 mg por comprimido Topiramato 100 mg por comprimido Topiramato 25 mg - por comprimido Topiramato 50 mg - por comprimido Toxina Botulnica tipo A - 100 UI injetvel (por frasco/ampo la) Toxina Botulnica tipo A - 500 UI injetvel (por frasco/ampo la) Triexifenidil 5 mg - por comprimido
99
Tolcapona
2914.70.90
3003.90.99/ 3004.90.99
2935.00.99
100
Topiramato
2935.00.99
3003.90.89/ 3004.90.79
2935.00.99
101
Toxina Botulnica tipo A
3002.90.92
3002.90.92
Triexifenidil 102 Cloridrato de Triexifenidil 2933.39.99
Cloridrato de Triexifenidil 5 mg - por comprimido Triptorelina 3,75 mg injetvel por frasco ampola Acetato de Triptorelina 3,75 mg injetvel por frasco ampola
3003.90.79/ 3004.90.69
Triptorrelina
103
Acetato de Triptorrelina
2937.90.90
3003.39.18/ 3004.39.18
487
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Embonato de Triptorelina 3,75 mg injetvel por frasco ampola
NCM/Medic amentos
Embonato de Triptorrelina
104
Vigabatrina
2922.49.90
Vigabatrina 500 mg por comprimido Ziprasidona 80 mg - por comprimido Ziprasidona 40 mg - por comprimido Cloridrato de Ziprasidona Monoidratad a 80 mg por comprimido Cloridrato de Ziprasidona Monoidratad a 40 mg por comprimido Mesilato de Ziprasidona 80 mg - por comprimido Mesilato de Ziprasidona 40 mg - por comprimido Cloridrato de Ziprasidona 80 mg - por comprimido Cloridrato de Ziprasidona 40 mg - por comprimido
3003.90.49/ 3004.90.39
Ziprasidona
Cloridrato de Ziprasidona Monoidratada
105
2933.59.19
3003.90.79/ 3004.90.69
Mesilato de Ziprasidona
Cloridrato de Ziprasidona
106 107
Soro Outros soros Soro Antiaracndic o Soro
3002.10.19 3002.10.19
Soro Outros soros Soro Antiaracndic o Soro
3002.10.19 3002.10.19
488
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 108
Frmacos Anti-Bot/Crot lico Soro Anti-Bot/Laq utico Soro Antibotrpico Soro Antibotulnico Soro Anticrotlico Soro Antidiftrico Soro Antielapdico Soro Antiescorpin ico Soro Antilactrodect us Soro Antilonmia Soro Antiloxosclic o Soro Antirrbico Soro Antitetnico Vacina BCG Vacina contra Febre Amarela Vacina contra haemophilus Vacina contra Hepatite B Vacina contra Influenza Vacina contra Poliomielite
Medicamen tos Anti-Bot/Cro tlico Soro Anti-Bot/Laq utico Soro Antibotrpic o Soro Antibotulnic o Soro Anticrotlico Soro Antidiftrico Soro Antielapdico Soro Antiescorpi nico Soro Antilactrode ctus Soro Antilonmia Soro Antiloxoscli co Soro Antirrbico Soro Antitetnico Vacina BCG Vacina contra Febre Amarela Vacina contra Haemophilu s Vacina contra Hepatite B Vacina contra Influenza Vacina contra Poliomielite
109
3002.10.19
3002.10.19
110
3002.10.19
3002.10.19
111 112 113 114 115
3002.10.19 3002.10.19 3002.10.15 3002.10.19 3002.10.19
3002.10.19 3002.10.19 3002.10.15 3002.10.19 3002.10.19
116 117 118 119 120 121 122
3002.10.19 3002.10.19 3002.10.19 3002.10.19 3002.10.12 3002.20.29 3002.20.29
3002.10.19 3002.10.19 3002.10.19 3002.10.19 3002.10.12 3002.20.29 3002.20.29
123
3002.20.29
3002.20.29
124
3002.20.23
3002.20.23
125
3002.20.29
3002.20.29
126
3002.20.22
3002.20.22
489
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos Vacina contra Raiva Canina Vacina contra Raiva Vero Vacina Dupla Adulto Vacina Dupla Infantil Vacina Tetravalente Vacina Trplice DPT Vacina Trplice Viral Vacinas Outras vacinas para medicina humana
Medicamen tos Vacina contra Raiva Canina Vacina contra Raiva Vero Vacina Dupla Adulto Vacina Dupla Infantil Vacina Tetravalente Vacina Trplice DPT Vacina Trplice Viral Vacinas Outras vacinas para medicina humana Oseltamivir 30 mg por comprimido
127
128 129 130 131 132 133
3002.20.29 3002.20.29 3002.20.29 3002.20.29 3002.20.27 3002.20.26
3002.20.29 3002.20.29 3002.20.29 3002.20.29 3002.20.27 3002.20.26
134
3002.20.29
3002.20.29
135
Fosfato de Oseltamivir (Convnio ICMS 110/2009)
2933.59.49
Oseltamivir 45 mg por comprimido Oseltamivir 75 mg por comprimido Vacina contra meningite C Baraclude 1 mg por comprimido
3003.90.79/ 3004.90.69
136
Vacina meningoccic a conjugada do Grupo C
3002.20.15
3002.20.15
137
Entecavir
2933.59.49
Baraclude 0,5 mg por comprimido Adefovir 10 mg - por comprimido
3004.90.79
138
Adefovir
2933.59.49
Adefovir dipivoxila Adefovir dipivoxila 10
3003.90.79/ 3004.90.69
490
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos mg - por comprimido Atorvastatin a 40 mg por comprimido Atorvastatin a 80 mg por comprimido Atorvastatin a Lactona 40 mg - por comprimido Atorvastatin a Lactona 80 mg - por comprimido Atorvastatin a Sdica 40 mg - por comprimido Atorvastatin a Sdica 80 mg - por comprimido Atorvastatin a Clcica 40 mg - por comprimido Atorvastatin a Clcica 80 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos
Atorvastatina
Atorvastatina Lactona
139
2933.99.49
3003.90.79/ 3004.90.69
Atorvastatina Sdica
Atorvastatina Clcica
140
Bromocriptin a
2939.69.90
Mesilato de Bromocriptin a Budesonida 400 mcg por cpsula inalante Budesonida 200 mcg aerosol bucal - 200 doses Budesonida 200 mcg p inalante 200 doses
3003.40.90/ 3004.40.90
141
Budesonida
2937.29.90
3003.39.99/ 3004.39.99
491
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos Calcitonina 50 UI injetvel (por ampola) Calcitonina Sinttica Humana Calcitonina Sinttica de Salmo 50 UI injetvel (por ampola)
NCM/Medic amentos
Calcitonina
142
Calcitonina Sinttica Humana
2937.90.90
3003.39.29/ 3004.39.25
Calcitonina Sinttica de Salmo
143
Ciprofibrato
2918.99.99
Ciprofibrato 100 mg por comprimido Clobazam 10 mg - por comprimido Clobazam 20 mg - por comprimido Danazol 50 mg - por cpsula
3003.90.99/ 3004.90.99
144
Clobazam
2933.72.10
3003.90.99/ 3004.90.99
145
Danazol
2937.19.90
Danazol 200 mg por cpsula

Entecavir 0,5 mg - por comprimido Etossuximida 50 mg/ml xarope (frasco 120 ml) Fenoterol 100 mcg dose aerosol 200 doses - 10 ml c/ adaptador Cloridrato de Fenoterol 100 mcg dose aerosol 200
3003.39.39/ 3004.39.39
146
Entecavir
2933.59.49
3003.90.79/ 3004.90.69
147
Etossuximida
2925.19.90
3003.90.99/ 3004.90.99
Fenoterol
148
Cloridrato de Fenoterol
2922.50.99 492
3003.90.49/ 3004.90.39
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos doses - 10 ml c/ adaptador Bromidato de Fenoterol 100 mcg dose aerosol 200 doses - 10 ml c/ adaptador Iloprosta 10 mcg/ml soluo para nebulizao (ampola de 2 ml) Imunoglobuli na Anti-Hepatit e B 600 mg - injetvel por frasco ou ampola Lamotrigina 50 mg - por comprimido Metotrexato 2,5 mg - por comprimido
NCM/Medic amentos
Bromidrato de Fenoterol
149
Iloprosta
2918.19.90
3003.90.39/ 3004.90.29
150
Imunoglobuli na Anti-Hepatite B
3504.00.90
3002.10.23
151
Lamotrigina
2933.69.19
3003.90.79/ 3004.90.69
Metotrexato 152 Metotrexato de Sdio 2933.59.99
Metotrexato de Sdio 2,5 mg - por comprimido Nitrazepam 5 mg - por comprimido Octreotida 0,5 mg/ml, injetvel por frasco-ampo la
3003.90.79/ 3004.90.69
153
Nitrazepam
2933.91.62
3003.90.99/ 3004.90.99
Octreotida
154 Acetato de Octreotida
2937.19.90
Acetato de Octreotida 0,5 mg/ml, injetvel por frasco-ampo la Primidona
3003.39.26 3003.39.29 3004.39.29
493
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos 100 mg por comprimido Primidona 250 mg por comprimido Quetiapina 300 mg por comprimido
NCM/Medic amentos
155
Primidona
2933.79.90
3003.90.99/ 3004.90.99
Quetiapina 156 Fumarato de Quetiapina 2934.99.69
Fumarato de Quetiapina 300 mg por comprimido Risperidona 3 mg - por comprimido Sildenafila 20 mg - por comprimido
3003.90.89/ 3004.90.79
157
Risperidona
2933.59.99
3003.90.79/ 3004.90.69
Sildenafila 158 Citrato de Sildenafila 2935.00.19
Citrato de Sildenafila 20 mg - por comprimido Tenofovir 300 mg por comprimido
3003.90.99/ 3004.90.99
Tenofovir
159 Fumarato de Tenofovir
2933.59.49
Fumarato de Tenofovir Desoproxila 300 mg por comprimido Triptorrelina 11,25 mg injetvel por frasco ampola Acetato de Triptorrelina 11,25mg injetvel por frasco ampola Embonato de triptorrelina 11,25mg injetvel -
3003.90.78/ 3004.90.68
Triptorrelina
160
Acetato de Triptorrelina
2937.90.90
3003.39.18/ 3004.39.18
Embonato de triptorrelina 494
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos por frasco ampola Piridostigmin a 60 mg (por comprimido) Natalizumab e 300 mg (por frasco-ampo la) 100 ui/ml sus inj ct frasco ampola vd inc x 10 ml
NCM/Medic amentos
161
Piridostigmin a (Convnio ICMS 160/2010) Natalizumab e (Convnio ICMS 160/2010)
2933.39.89
3003.90.79 3004.90.69
162
3002.10.99
3004.10.39
163
Insulina humana NPH Convnio ICMS 139/2011)
2937.12.00
100 ui/ml sol inj ct refil/carpule vd nc x 3 ml 100 ui/ml sus inj ct frasco ampola vd inc x 5 ml 100 ui/ml sol inj ct frasco ampola vd inc x 10 ml 100 ui/ml sol inj ct refil/carpule vd inc x 3 ml 100 ui/ml sol inj ct frasco ampola vd inc x 5 ml Alfavelaglice rase 200 U.I. injetvel por frasco-ampo la Alfavelaglice rase 400 U.I. injetvel por
3004.31.00 3003.31.00
164
Insulina humana regular (Convnio ICMS 139/2011)
2937.12.00
3004.31.00 3003.31.00
165
Alfavelaglicera se (Convnio ICMS 28/2012)
3507.90.39
3003.90.99/ 3004.90.99
495
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Frmacos
NCM/ Frmacos
Medicamen tos frasco-ampo la Miglustate 100 mg por cpsula
NCM/Medic amentos
166
Miglustate (Convnio ICMS 28/2012)
2933.39.99
3003.90.79/ 3004.90.69
"31.12.2012"
81 Sadas de FLORES, em operaes internas e interestaduais, exceto as destinadas industrializao (Convnio ICM 44/1975; Convnio ICMS 124/1993, clusula primeira, V, item 02). 82 Sada de mercadoria, at 31.12.2014, em decorrncia de doao destinada ao atendimento do Programa FOME ZERO (Convnios ICMS 18/2003 e 101/2012; Ajuste SINIEF 02/2003).
Notas: 1. O disposto neste item aplica-se tambm: 1.1.s operaes em que intervenham entidades assistenciais reconhecidas como de utilidade pblica, nos termos do art. 14 do Cdigo Tributrio Nacional, e Municpios partcipes do Programa; 1.2. s prestaes gratuitas de servios de transporte das mercadorias doadas de que trata este item; 2. as mercadorias doadas ou adquiridas, bem assim as operaes consequentes, devem ser perfeitamente identificadas em documento fiscal como Mercadoria destinada ao Fome Zero (Convnio ICMS 34/2010); 3. a iseno de que trata este item exclui a aplicao de quaisquer outros benefcios fiscais; 4. a entidade assistencial, devidamente cadastrada no Ministrio Extraordinrio de Segurana Alimentar e Combate Fome - MESA ou o municpio partcipe do Programa dever confirmar o recebimento da mercadoria ou do servio prestado mediante a emisso e a entrega ao doador da "Declarao de Confirmao de Recebimento da Mercadoria destinada ao Programa Fome Zero", observado o modelo constante no Anexo do Ajuste SINIEF 02/2003, no mnimo em duas vias, sendo a primeira destinada ao doador e a segunda entidade ou ao municpio emitente; 5. o contribuinte doador da mercadoria ou do servio dever: 5.1. possuir certificado de participante do Programa, expedido pelo MESA; 5.2. emitir documento fiscal correspondente : 5.2.1.operao contendo, alm dos requisitos exigidos pela legislao, no campo "INFORMAES COMPLEMENTARES", o nmero do referido certificado e, no campo "NATUREZA 496
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
DA OPERAO", a expresso: "Doao destinada ao Programa Fome Zero"; 5.2.2. prestao contendo, alm dos requisitos exigidos pela legislao, no campo "OBSERVAES", o nmero do referido certificado e, no campo "NATUREZA DA PRESTAO", a expresso: "Doao destinada ao Programa Fome Zero"; 6. decorridos cento e vinte dias da emisso do documento fiscal sem que tenha sido comprovado o recebimento previsto na nota 4, o imposto dever ser recolhido com os acrscimos legais previstos na legislao; 7. verificado, a qualquer tempo, que a mercadoria foi objeto de posterior comercializao, o imposto ser exigido daquele que desvirtuou a finalidade do Programa Fome Zero, com os acrscimos legais previstos na legislao, sem prejuzo das penalidades cabveis. 8. no se exigir a anulao do crdito nas sadas a que se refere este item. 9. o disposto neste item se aplica, tambm, s sadas em decorrncia das aquisies, pela CONAB, de mercadorias de produtores rurais, suas cooperativas ou associaes, nos termos de Convnio celebrado com o Ministrio do Desenvolvimento Social e Combate Fome (Convnio ICMS 34/2010). Prorrogado o prazo de vigncia do item 82, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
83 Operaes, at 31.12.2014, com FOSFATO DE OSELTAMIVIR, NCM 3003.90.79 ou 3004.90.69, vinculadas ao "Programa Farmcia Popular do Brasil - Aqui tem Farmcia Popular", destinadas ao tratamento dos portadores da Gripe A - H1N1 (Convnios ICMS 73/2010 ; 27/2011 e 101/2012).
Notas: 1. a iseno prevista neste item fica condicionada a que: a) o medicamento esteja beneficiado com iseno ou alquota zero dos Impostos de Importao e sobre Produtos Industrializados; b) a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes previstas neste item esteja desonerada das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP) e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS); 2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes beneficiadas com a iseno prevista neste item. Prorrogado o prazo de vigncia do item 83, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
84 Importao de peas, partes e equipamentos e seus respectivos acessrios, sem similar produzido no pas, realizada pelas FORAS ARMADAS para utilizao em suas atividades institucionais (Convnios ICMS 69/2000 e 74/2011).
Nota: a comprovao da ausncia de similaridade dever ser feita por laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos com abrangncia nacional ou por rgo federal especializado. 497
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
85 Sadas, em operaes internas e interestaduais, exceto para industrializao, de FRUTAS FRESCAS nacionais ou provenientes dos pases membros da ALADI, excludas as de mas, pras, amndoas, avels, castanhas e nozes (Convnios ICM 44/75, 20/1976 e 30/1987; Convnio ICMS 124/1993).
Notas: 1. a iseno prevista neste item estende-se s sadas de frutas que tenham sofrido processo de desidratao, pressurizao e congelamento, embalados em invlucro prprio para a conservao de alimentos, desde que no sejam utilizados conservantes; 2. dever ser mantido, disposio do fisco, laudo tcnico, emitido por rgo competente, que comprove a no utilizao de conservantes a que se refere a nota anterior.
86 Importao, at 30.4.2014, efetuada pela FUNDAO NACIONAL DE SADE e pelo MINISTRIO DA SADE dos produtos imunobiolgicos, kits diagnsticos, medicamentos e inseticidas, a seguir relacionados, destinados s campanhas de vacinao e Programas Nacionais de combate dengue, malria, febre amarela, e outros agravos, promovidas pelo Governo Federal (Convnios ICMS 95/1998 e 40/2007):
DESCRIO DO PRODUTO (Convnio ICMS 129/2008) I - VACINAS 1 Vacina Trplice Viral (sarampo, caxumba e 3002.2026 rubola) Vacina Trplice (ttano, difteria coqueluche) DPT e 3002.2027 3002.2024 CLASSIFICAO NCM
Posio
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Vacina contra Sarampo
Vacina c/ Haemophilus 3002.2029 Influenza "B" Vacina "B" Vacina Plio contra Inativa Hepatite contra 3002.2023 3002.2029
Vacina Liofilizada contra 3002.3010 Raiva Vacina Pneumococo Vacina Tifoide contra contra Febre contra 3002.2029 3002.2029 3002.2022
Vacina oral Poliomielite
Vacina contra Meningite 3002.2025 B+C 498
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24
DESCRIO DO PRODUTO CLASSIFICAO (Convnio ICMS NCM 129/2008) Vacina Dupla Adulto DT 3002.2029 (difteria e ttano) Vacina contra Meningite 3002.2025 A+C Vacina contra Meningite 3002.2025 B Vacina contra Rubola 3002.2029 Vacina Dupla Infantil 3002.2029 (sarampo e coqueluche) Vacina Dupla Viral 3002.2029 (sarampo e rubola) Vacina contra Hepatite A Vacina Trplice (DTPa) Acelular 3002.2029 3002.2029 3002.2029 3002.2029 3002.2029 3002.2029 para 3002.2029
Vacina contra Varicela Vacina contra Influenza Vacina contra Rotavrus Vacina Pentavalente Outras vacinas medicina humana Anti-Hepatite "B" Anti Varicella Zster Antitetnica Antirrbica Outras imunoglobulinas
II - IMUNOGLOBULINAS 1 2 3 4 5 6 3002.1039 3002.1039 3002.1039 3002.1039 3002.1039
Outras fraes do sangue, produtos 3002.1029 imunolgicos modificados exceto medicamento III - SOROS Antirrbico Toxoide Tetnico Antitetnico Outros antissoros Soro Antibotulnico Outros anti especficos animais/pessoas imunizadas soros de 3002.1019 3002.1019 3002.1012 3002.1019 3002.1019 3002.1019
1 2 3 4 5 6
IV - MEDICAMENTOS 1 2 3 Antimonial Pentavalente Clindamicina 300 mg Doxiciclina 100 mg 499 3003.9039 3004.2099 3004.2099
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40
DESCRIO DO PRODUTO (Convnio ICMS 129/2008) Mefloquina Cloroquina Praziquantel Mectizam Primaquina Oximiniquina Cypemetrina Artemeter Artezunato Benzonidazol Clindamicina Mansil Quinina Rifampicina Sulfadiazina Sulfametoxazol Trimetropina Tetraciclina Interferon Gama Terizidona Acetato de Progesterona Anfotericina B Anfotericina B Lipossomal Ciclocerina Clofazimina Dietilcarbamazina Dicloridreto de Quinina Isotionato Pentamidina de Medrox +
CLASSIFICAO NCM 3004.9099 3004.9099 3004.9063 3004.9059 3004.9099 3004.9069 3003.9056 3003.9099 3003.9099 3003.9099 3003.2099 3003.2099 2939.2100 3003.2032 3003.9082 3003.9082 2941.3099 3004.2099 3004.9099 3004.3939 3002.1039 3002.1039 3004.9099 3004.9099 3004.9099 3004.9099 3004.9019
Outros medicamentos 3004.9099 no especificados Sulfato de Quinina Zidovudina Zidovudina (AZT) Zidovudina (AZT) Dicloridrato de Quinina Dicloridrato de Quinina Artequin Isotionato Pentamidina Tetrahydrobiopterin (BH4) 500 de 3004.9099 3004.9099 2934.9922 3004.9079 3004.9099 2939.2100 3004.9099 3004.9047 3004.9099
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 41 42 43 44 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
DESCRIO DO PRODUTO (Convnio ICMS 129/2008) Miltefosina Doxiciclina Pentamidina Artesunato V - INSETICIDAS Piretride Deltrametrina Fenitrothion Cythion Etofenprox Bendiocarb Temefs Granulado 1% Bromadiolone (raticida)
CLASSIFICAO NCM 3004.9095 3004.2099 3004.9047 3004.9059 3808.1029 3808.1029 3808.1029 3808.1029 3808.1029 3808.1029 3808.9026
Bacillus Thuringiensis 3808.1021 subsp. Israelensis (BTI) Carbamato Malathion Moluscocida Piretrides Rodenticida S-metoprene 3808.9029 3808.9029 3808.9029 2926.9029 3808.9029 3808.9029
Bacillus Sphaericus 3808.9020 (biolarvicida) DDT 4.0% apresentado em forma de papel 3808.1029 impregnado Malathion 0,8% apresentado em forma 3808.1029 de papel impregnado Cipermetrina 0.1% apresentado em forma 3808.1022 de papel impregnado Piriproxifen Diflerbenzuron A base de Cipermetrina A base de Cipermetrina A base de leo mineral Alphacipermetrina Niclosamida Organofosforado Piretrides sintticos Pirimifos Outros inseticidas Outros 501 inseticidas 3808.1029 3808.1029 3808.1023 3808.1029 3808.1027 3808.1029 3808.1029 3808.1029 3808.1029 3808.1029 3808.9029
17
18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 30 31 1 2 3 4 5 6
DESCRIO DO PRODUTO CLASSIFICAO (Convnio ICMS NCM 129/2008) apresentados de outro 3808.1029 modo Desinfetante VI - OUTROS Artesunato Vitamina A 3004.9099 3004.5040 3808.9999
Kits para diagnstico de 3006.3029 Malria Kits para diagnstico de 3006.3029 Sarampo Kits para diagnstico de 3006.3029 Rubola Kits para diagnstico de 3006.3029 Hepatite e Hepatite Viral Kits para diagnstico de Influenza A e B, Parainfluenza 1, 2 e 3, 3006.3029 Adenovrus e Vrus Respiratrio Sincicial Kits para diagnstico de 3006.3029 Vrus Respiratrios Outros Kits Diagnsticos administrao pacientes de para 3006.3029 em
10 11 12 13 14 15 16 17 18 19
Papel para controle de 4811.9090 piretride (silicone) Papel para controle de 4811.9090 organofosforado (leo) Cones plsticos para prova de parede 3917.2900 (mosquitos) Armadilhas tipo CDC Kits para (diversos) Kits Rotavrus Reagentes microbiana de origem luminosas diagnstico 3919.3300 3006.3029 3006.3029 3002.9010
Armadilhas para mosquito (cone plstico e 3917.3300 nylon) Dispositivo Intra Uterino 3926.9090 (DIU) Outras fraes de sangue 3002.1039 (medicamento) Outras fraes de sangue 502
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32
DESCRIO DO PRODUTO CLASSIFICAO (Convnio ICMS NCM 129/2008) (exceto medicamento) 3002.1029 -Kits Tuberculina 3002.9030 Qiaamp Viral RNA Mini 3822.0090 Kit Qiaquick Gel Kit Extraction DNA 3822.0090 3507.9029 3822.0090 2934.9934
Platinum TAQ Polymerase 100mM dNTP set Random Primers
RNaseOUT Recombinant 3504.0011 Ribonuclease Inhibitor UltraPure Agarose M-MLV Transcriptase Reverse 3913.9090 3507.9049
SuperScript III One-Step RT-PCR System with 3822.0090 Platinum Taq Armadilhas Luminosas Novaluron 3926.9040 3808.9199
87 Operaes, at 31.12.2014, realizadas pela FUNDAO PR-TAMAR com produtos que objetivarem a divulgao das atividades preservacionistas vinculadas ao Programa Nacional de Proteo s Tartarugas Marinhas (Convnios ICMS 55/1992 ; 53/2008 e 101/2012).
"31.12.2012"
88 Transferncias, at 31.12.2014, dos bens a seguir relacionados destinados manuteno do GASODUTO Brasil-Bolvia (Convnio ICMS 09/2006; 53/2008 e 101/2012).
Notas: 1. o benefcio previsto neste item: a) somente se aplica aos bens transferidos dentro do territrio nacional pela Transportadora Brasileira Gasoduto Bolvia-Brasil (TBG); b) fica condicionado comprovao do efetivo emprego dos bens na manuteno do Gasoduto Brasil-Bolvia; 2. no se exigir o estorno do crdito fiscal previsto no art. 29 da Lei n. 11.580, 503
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
de 14 de novembro de 1996. DESCRIO DO PRODUTO Turbina Taurus 60 e Mars100 Turbina Saturno e Centauro Bundle do compressor MHI Mquina de hot tapping e Estaes de entrega tipo I, II, III, IV, V e VI Geradores Waukesha Vlvula esfera de bloqueio 36", 32", 24", 20", 18" e 16" Vlvula de controle de presso 12", 6", 4", 3", 2" e 1" Vlvula de controle de vazo 20", 14", 12", 10", 8" e 6" Vlvula de reteno Filtro scrubber, ciclone e cartucho Aquecedor a gs Medidor de vazo tipo turbina Medidor de vazo ultrassnico Unidades de filtragem, aquecimento, reduo, medio e lubrificao Motocompressor alternativo Tubos de ao Vaso de presso 8411.82.00 8411.81.00 8414.80.38 8479.89.99 8502.39.00 8481.80.95 8481.10.00 8481.80.97 8481.30.00 8421.39.90 8419.11.00 9028.10.11 9028.10.19 8479.90.90 8114.80.31 7305.11.00 7311.00.00 CDIGO NCM
"31.12.2012"
89 Importao de dois GUINDASTES PORTURIOS, cdigo NBM/SH 8426.41.00, sem similar produzido no pas, autopropulsados, montado sobre pneus, com acionamento diesel-eltrico, lana treliada com ponto de articulao em torre vertical e cabine do operador suspensa na torre guindaste, efetuado por empresa porturia para aparelhamento do Porto de Paranagu (Convnio ICMS 33/2003).
Nota: a comprovao da ausncia de similaridade dever ser atestada por laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos com abrangncia nacional ou por rgo federal especializado.
90 Fornecimento de energia eltrica, gs e servio de telefonia, sob o regime de servios pblicos estaduais prprios, delegados, terceirizados ou privatizados, a IGREJAS E TEMPLOS DE QUALQUER CRENA (Lei n. 14.586/2004): (Ficam convalidados os procedimentos adotados pelos contribuintes no perodo de 28.12.2004 at a data da publicao do Decreto n. 8.429 de 28.9.2010)
504
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Notas: 1. a iseno de que trata este item se aplica quanto a imveis de propriedade ou na posse de igreja ou templos de qualquer culto, com ocupao comprovada pela autoridade competente mediante alvar de funcionamento; 2. nos casos em que o imvel no for prprio, a comprovao do funcionamento dever dar-se por meio de contrato de locao ou comodato devidamente registrado, ou ainda de justificativa de posse judicial; 3. o beneficirio dever requerer a iseno diretamente s fornecedoras ou prestadoras do servio, comprovando a utilizao exclusiva do imvel para a prtica religiosa; 4. as fornecedoras ou prestadoras do servio devero manter os documentos de que trata este item disposio do fisco pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123.
91 Sadas de mercadoria de produo prpria, promovidas por INSTITUIES DE ASSISTNCIA SOCIAL E DE EDUCAO, desde que (Convnios ICM 38/1982 e 47/1989; Convnio ICMS 121/1995):
a) a entidade no tenha finalidade lucrativa e sua renda lquida seja integralmente aplicada na manuteno de suas finalidades assistenciais ou educacionais, no pas, sem distribuio de qualquer parcela a ttulo de lucro ou participao; b) o valor das vendas no ano anterior no tenha ultrapassado o limite de 2.100 Unidades Padro do Paran - UPF/PR; c) o benefcio seja reconhecido pelo Delegado Regional da Receita do domiclio tributrio da instituio interessada, por requerimento, em cada exerccio financeiro, anexando-se ao pedido a lista das mercadorias de sua produo e prova de sua existncia legal, como entidade de assistncia social ou de educao, bem como cpia do seu Balano Patrimonial com o Demonstrativo da Conta de Resultados. Nota: no prevalecer o limite de vendas previsto na alnea "b" deste item, quando a entidade aplicar os recursos, mesmo que parcialmente, em pesquisa cientfica.
92 Importao de equipamentos e materiais, sem similar nacional, a serem utilizados na execuo do Projeto Nacionalizao da Produo de Insumos para Testes Moleculares Estratgicos para a Sade Pblica Brasileira, desenvolvido em parceria entre a Financiadora de Estudos e Projetos - FINEP, o Instituto de Tecnologia do Paran -TECPAR, e o INSTITUTO DE BIOLOGIA MOLECULAR DO PARAN - IBMP, entidade sem fins lucrativos beneficiada pela Lei Federal n. 8.010, de 29 de maro de 1990, credenciada pelo Conselho Nacional de Desenvolvimento Cientfico e Tecnolgico - CNPq, do Ministrio da Cincia e Tecnologia, sob n. 900.0782/2000 (Convnio ICMS 42/2008).
Notas: 1. o benefcio previsto neste item: a) estende-se ao caso de doao do bem importado; b) ser concedido mediante despacho do Delegado Regional da Receita do domiclio tributrio do interessado, em requerimento no qual esse faa prova do preenchimento dos requisitos previstos neste item;
505
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
2. a comprovao da ausncia de similaridade dever se feita mediante laudo emitido por entidade representativa do setor, de abrangncia nacional, ou por rgo federal competente.
93 Importao de equipamentos e insumos a seguir relacionados, promovida pelo INSTITUTO DE BIOLOGIA MOLECULAR DO PARAN IBMP (Convnio ICMS 26/2012):
Notas: 1. a iseno prevista neste item fica condicionada a que: a) a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes esteja desonerada das contribuies do PIS/PASEP e COFINS; b) os equipamentos estejam beneficiados com iseno ou alquota zero dos Impostos de Importao ou sobre Produtos Industrializados; c) os equipamentos importados no possuam similar produzido no pas, devendo a comprovao da ausncia de similaridade ser feita por laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos com abrangncia em todo territrio nacional ou por rgo federal especializado; 2. fica dispensado o estorno do crdito fiscal de que trata o art. 21 da Lei Complementar n. 87, de 13 de setembro de 1996. Posio 1 Insumos e equipamentos 2 pack sybr green pcr master mix cod. 4364344 2.0m teaa hplc ph7 glen cod. 60-4110-57 fr c/ 450 ml 25 ethylthiotetrazole 3'bhq1-cpg 0,2umol 3'bhq1-cpg 15umol 3'bhq2-cpg 0,2umol 3'bhq2-cpg 15umol 3'bhq2-cpg 1umol 3'bhq3-cpg 0,2umol 3'bhq3-cpg 15umol 3'-da-cpg 20-2104-42, 41 m/g 3'-da-cpg 20-2104-42e 5'fuorescein phosphoramidite, 100 micromoles 5'hexachloro fuorescein phosphoramidite 506 NCM 3822.00.90
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90
14
3822.00.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 15 16 17
Insumos e equipamentos Ac dc ce phosphoramidite Ac dc phosphoramidite Acetonitrilo 100030.5000 com 5 litros ce
NCM 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90
Merck frasco
18 19 20 21
Activator glen cod. 30-3140-57 fr c/ 450 ml AFP III - protena antifreeze 500mg AFP tipo I, 500mg frasco AFP tipo I, 50mg frasco gua depc (dietilpirocarbonato) treated h20 frasco com 1 l invitrogen cod 750023 gua dnase rnase fre ultra pura distilled water invitrogen 10977015 fr c/ 500 ml Ampicilina soluo fr c/ 10 ml Anhydrous wash glen cod. 40-4050-57 fr c/ 450 ml C3 CPG synthesis column 1000 Cal flor orange 560 amidite, 50 umoles Cal flor orange 610 amidite, 100 umoles Cap mix a Cap mix a glen cod. 40-4012-27 fr c/ 450 ml Cap mix b glen cod. 40-4122-57 fr c/ 450 ml Cloreto potssio sol. 12,8 frasco Coluna da CPG, 40 um/g, 40 nm glen cod. 20-2201-45
3822.00.90 33002.90.99 3002.90.99 3002.90.99
22
3822.00.90
23
3822.00.90
24 25 26 27 28 29 30
2941.10.10 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90
31 32 33
3822.00.90 3105.10.00 3822.00.90
507
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 34
Cy3 phosphoramidite, 100 umoles Cy5 phosphoramidite, 100 umoles
Insumos e equipamentos
NCM 3822.00.90
35
3822.00.90
36
Da-CE phosphoramidite glen cod. 10-1000-c5 fr c/ 1,0 g Da-CPG, 15 nm Da-CPG, 40 nm 31 32 um/g, um/g,
3822.00.90
37 38
3822.00.90 3822.00.90
39
Dc-CE phosphoramidite, 0,5g glen cod. 10-1010-c5 fr c/ 1,0 g Dc-CPG, 15 nm Dc-CPG, 40 nm 32 34 um/g, um/g,
3822.00.90
40 41 42 43
3822.00.90 3822.00.900 3822.00.90 3822.00.90
Deblocking mix glen cod. 40-4140-71 fr c/ 1000 ml De-CP/diethylpyrocar bonate Deprotection carbonato metanol, potassiun mililitro em 0,05 30
44
3822.00.90
45
Dg-CE phosphoramidite glen cod. 10-1020-c5 fr c/ 0.5 g Dg-CE phosphoramidite, 0,5g Dg-CPG, 40 nm Dg-CPG, 40 nm Dg-CPG, 15 nm 32 32 36 um/g, um/g, um/g,
3822.00.90
46 47 48 49
3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90
50
Diisopropiletilamina 99,5 % (diea) fr c/ 508
2921.19.29
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Insumos e equipamentos 100 ml sigma 496219-100 ml Diluent acetonitrilo anhydrous glen cod. 40-4050-45 fr c/ 60 ml Dl (dithiothreitol) sigma cod. D9779-5g fr c/ 5 gr. Val. 1 ano Dmf dg-CE phosphoramidite, 1 grama DNA lambda from bacteriophage lambda c 1857 sam 7 fr 1 ml Dnase i from bovine pncreas frasco com 100 mg Dt ce phosphoramidite, 0,5 g glen cod. 10-1030-c5 fr c/ 0.5 g Dt-CPG, 32 um/g, 40 nm Dt-CPG, 35 um/g, 15 nm Dt-CPG, 35 um/g, 40 nm Endoproteinase glu-c sequencing grade 50 ug ( 5 x 10 ug) Enzima bamhi 4000 u Enzima dnase i cell culture grade Enzima transcriptase reversa-rt frasco com 30 microlitros Hiv chimeric recombinant antigen Hiv chimeric recombinat antigen Hiv-1 recombinat, com 1 mg Hiv-1 gp41, com 1 mg 509 p24 frasco frasco
NCM
51
3822.00.90
52
2930.90.99
53
3822.00.90
54
3822.00.90
55
3002.10.31
56
3822.00.90
57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3507.90.30 3507.90.30 3507.90.30 3507.90.39 3507.90.39 3507.90.39 3507.90.39
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 68 69 70
Insumos e equipamentos Hiv-2 gp 36 recombinat, frasco com 1 mg Htlv-i chimeric recombinant antigen Htlv-i gp21 recombinant antigen, frasco com 0.5 mg Htlv-i gp46 recombinant antigen, frasco com 0.5 mg Htlv-ii chimeric recombinat antigen Human hela cell total rna 50 ug clontech cod. 636543 Human hela cell total rna, 50 microlitro Immobilized monomeric avidin pierce cod. 20227 Improm ii transcriptse reaes reverse 500
NCM 3507.90.39 3507.90.39 3507.90.39
71 72 73 74 75
3507.90.39 3507.90.39 3507.90.39 3507.90.39 3507.90.39
76
3507.90.39
77
Influenza a (h1n1) primer and prob set invitrogen cod. A11400 Influenza a 2009 h1n1 assay control v1.0 Iniciador - unlabeled oligos - nat hcv forward Iniciador - unlabeled oligos - nat hcv2 reverse Iniciador - unlabeled oligos - nat hiv forward Iniciador - unlabeled oligos - nat hiv forward Iniciador - unlabeled oligos - nat hiv reverse Iptg fermentas cod. R0392 isopropyl-D-1-thiogal actopyranoside - 1g 510
3507.90.39
78
3507.90.39
79
3822.00.90
80
3822.00.90
81
3822.00.90
82
3822.00.90
83
3822.00.90
84
3822.00.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 85 86 87 88 89 90
Insumos e equipamentos Kit solid xd slide & deposition v2 cod. 4456997 Kit top frag seq 5 bp bc set cod. 4449308 Kit total applied 4445374 RNA seq cod.
NCM 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 2812.10.19 3822.00.90 3822.00.90
Luminex sheath fluid Microesferas magplex luminex Mistura de PCR - nat 48 reaes Mix de enzimas para amplificao de cidos nucleicos, bulk for 40000 reactions Mix de nucleotdeos pure peak DNA polymerizationm10 nm fr 100 ml Nonidet p40 sub surfactante no inico sigma cod. 74385 val 1 ano Oxidizing solution glen cod. 40-4132-57 fr c/ 450 ml Phycoerythrin cojugated to 1 mg of anti p24 (clone 19) igg Proteinase K Purelink PCR cro kt 250 prep invitrogen cod. K310250 Purelink rna/DNA reaes viral kit c/ 50
91
3507.90.39
92
3822.00.90
93
3822.00.90
94
3822.00.90
95 96 97
3204.20.90 3507.90.39 3002.90.99
98 99 100 101 102
3002.90.99 3002.90.99 3002.90.99 3507.90.39 3507.90.39
Qiamp minelute vrus spin ki (50) Quant-it dsdna br assay kit invitrogen cod. Q32853 Recombiant hepatitis a vrus vp4-vp2 Recombinat hepatitis a vrus vp3 511
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 103
Insumos e equipamentos Soroalbumina bovina (BSA) para biologia celular Tampo de corrida xt mops 20 x concentrado para cuba criterion 500 ml TAQ DNA polymerase 4 x 250 units Taqman hiv vic Taqman mgb probe, cido nucleico (6fam, vic tet, ned) Taqman probe HCV fam Taqman probe cal dye3 HIV
NCM 3002.10.31
104
3507.90.39
105 106 107 108 109 110 111
3507.90.39 3507.90.39 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90
Tween 20 sigma cod. 93773-250 g Workbeads 40 q, 25 ml (material de cromatografia) Workbeads 40 q, 4,3 ml pre-packed column (material de cromatografia) Workbeads 40 s, 25 ml (material de cromatografia) Workbeads 40/10k protena development 5 ml Agitadores Analisador impedncias Analisador partcula de tamanho
112
3822.00.90
113
3822.00.90
114 115 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125
3822.00.90 8479.82.90 9030.33.19 9027.80.99 8414.80.19 8415.10.11 8419.81.10 9016.00.90 8479.89.91 8419.19.90 8414.10.00 8413.81.00
Ar comprimido seco Ar condicionado Autoclave vertical tipo laboratrio Balanas Banho sonicador Banho-maria Bombas vcuo Bomba peristltica e de seringa
512
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 126 127 128 129 130 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151
Insumos e equipamentos Cabines de fluxo laminar e/ou de segurana biolgica Cmara cientfica (Mini refrigerador) Cmara incubadora c/ agitao orbital (Shaker) Cmera 3CCD Cmera CCD Cmera de sensibilidade alta
NCM 8419.89.99 8418.29.00 8479.82.90 9006.59.29 9006.59.29 9006.59.29 8414.80.19 8419.89.99 8543.70.99 8421.19.90
Capela de exausto Capelas de deposio de particulado/filamento s Cell Disruptor Centrfugas Condutivmetro bancada Sistemas eletroforese Detector Avalanche Amplificado de de por
9026.80.00 9027.20.29 8441.40.19 9027.30.20 9030.33.90 8419.89.20 9027.80.99 9030.33.90 8504.40.30
Espectrofotmetro Estabilizadores eletrnicos de tenso de 1 a 3 KVA Estufas Fermentador Wave Bioreator + Mdulos + acessrios Fonte de alta tenso Fonte linear DC Forno recozimento (Gs/Vcuo) Fotodiodo amplificado Freezer vertical Fresadoras Espectrmetro Geradores funes Impressora 513 de de -20C de
8514.30.90 8541.40.13 8418.50.10 8465.92.11 9027.30.19 8511.50.90 8443.31.91
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 152 153 154 155 156 157 158 159 160 161 162 163 164 165 166 167 168 169 170
Insumos e equipamentos etiquetas Jogo de micropipetas Laser diodo equivalente) Liquidificador RPM) (ou
NCM 8479.89.12 8541.40.12 8422.20.00 8509.40.10 9027.50.50 8471.50.10
Lavadora de vidraria (Alta
Plataforma multiplex MagPIX Microcomputador Modulador Amplitude Modulador de Fase Multmetros digitais Osciloscpios digita pHmetro Pipetas repetio e multicanal Cmara Etcher de plasma de
8543.70.99 8543.70.99 9030.33.11 9030.20.10 9027.80.14 8479.89.12 8456.90.00 8443.32.29 8418.29.00 8471.60.59 8479.89.12 9033.00.00 9027.20.29
Impressora de prototipagem rpida de filme plstico Refrigerador vertical Processador RISC Rob de pipetagem e manipulao de lquidos Sala limpa modular Sistema automatizado sequenciamento DNA de de
171 172
Sistema de gua DI (deionizada) Sistema cromatografia FPLC de tipo
8421.21.00 9027.20.12
173 174 175 176 177
Sistema de preparao para sequenciamento Sonicador bancada de
9027.20.29 8479.82.10 8421.19.90 8479.82.90 9027.50.90
Concentrador Speed Vac Spin Coater Termociclador
514
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
178
Insumos e equipamentos Termomisturador p/ microtubos c/ aquecimento e refrigerao (Thermomixer) Ultrafreezer-80, com sistema de Backup CO2 + Registador, 728 litros Upgrade do Sistema de Espectrometria de Massa Upgrade do Sistema de Sequenciamento Massivo Paralelo de DNA Vaccum manifold Vlvula fotomultiplicadora amplificada Workstation preparo de setup para PCR
NCM
8479.82.90
179
8418.40.00
180
9027.30.19
181 182 183
9027.20.21 8414.10.00 8543.70.19
184
9033.00.00
94 Sadas, em operaes internas e interestaduais, dos produtos a seguir relacionados, promovidas pelo INSTITUTO DE BIOLOGIA MOLECULAR DO PARAN - IBMP, destinadas FIOCRUZ e ao Ministrio da Sade (Convnio ICMS 26/2012):
Nota: fica dispensado o estorno do crdito fiscal de que trata o art. 21 da Lei Complementar n. 87, de 13 de setembro de 1996. Posio 1 2 Produto NCM
Mdulo de amplificao 3822.00.90 NAT HIV/HCV - 96 reaes Mdulo de amplificao NAT p/ Vigilncia Epidemiolgica Mdulo de extrao NAT p/ Vigilncia Epidemiolgica BIOM Taq 50U NAT Sondas Iniciadores Enzima RT NAT Mistura para PCR NAT 3822.00.90
3 4 5 6 7 8
3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90 3822.00.90
515
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
9 10
Posio
Produto gua DEPC gua Rnase Free
NCM 3822.00.90 3822.00.90
95 Aquisio de materiais e equipamentos pela ITAIPU BINACIONAL, inclusive no exterior, para incorpor-los central eltrica, seus acessrios ou obras complementares (art. XII, "b", do Tratado promulgado pelo Decreto Federal n. 72.707/73; Convnios ICM 10/1975 e 05/1994).
Notas: 1. na sada de mercadoria com a iseno referida neste item o contribuinte dever indicar na nota fiscal, dentre outros elementos, a expresso "operao isenta do ICMS art. XII do Tratado promulgado pelo Decreto Federal n. 72.707, de 28.08.1973" e o nmero da ordem de compra emitida pela Itaipu Binacional; 2. o reconhecimento definitivo da iseno ficar condicionado comprovao da efetiva entrega da mercadoria Itaipu Binacional, que ser feita por meio de "Certificado de Recebimento" ou documento equivalente, por ela emitido, que contenha, no mnimo, o nmero, a data e o valor da nota fiscal, devendo o fornecedor dispor de tal documento para exibio ao fisco dentro de 180 dias da data da sada da mercadoria; 3. a movimentao de mercadorias, entre os estabelecimentos da Itaipu Binacional, ser acompanhada por documento da prpria empresa denominado "Guia de Transferncia", que conter a numerao impressa tipograficamente, submetendo-se tal documento prvia autorizao nos termos do art. 251; 4. o documento referido na nota anterior ser tambm admitido nas remessas de mercadorias a terceiros, para fins de industrializao, acabamento e conserto, desde que retornem ao estabelecimento remetente.
96 Operaes, at 31 de dezembro de 2016, com aparelhos, mquinas, equipamentos e demais instrumentos e produtos, nacionais ou estrangeiros, inclusive animais, destinados realizao dos JOGOS OLMPICOS E PARAOLMPICOS de 2016 ou a eventos a eles relacionados (Convnio ICMS 133/2008 e 126/2011). (Art. 3 do Decreto n. 3.828/2012)
Notas: 1. o benefcio fiscal previsto neste item somente se aplica s operaes realizadas pelos seguintes entes: a) Comit Organizador dos Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016; b) Comit Olmpico Internacional; c) Comit Paraolmpico Internacional; d) Federaes Internacionais Desportivas; e) Comit Olmpico Brasileiro; f) Comit Paraolmpico Brasileiro; g) Comits Olmpicos e Paraolmpicos de outras nacionalidades; 516
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
h) Entidades Nacionais e Regionais de Administrao de Desporto Olmpico ou Paraolmpico; i) mdia credenciada aos Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016; j) patrocinadores dos Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016; l) fornecedores de servios e bens destinados organizao e realizao dos Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016; 2. o disposto neste item estende-se s doaes realizadas, ao final dos aludidos Jogos, a qualquer ente relacionado na nota 1 e a rgos pblicos federais, estaduais e municipais; 3. a iseno prevista neste item no se aplica a mercadoria ou bem destinado a membros dos entes mencionados na nota 1 que no tenha relao com os Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016; 4. o disposto neste item no alcana aparelhos, mquinas, equipamentos e demais instrumentos e produtos, nacionais e estrangeiros, destinados ao ativo imobilizado de empresas que exeram atividades no pas ou a obras de construo civil realizadas por empresas privadas, salvo se destinados s doaes previstas na nota 2; 5. o benefcio fiscal a que se refere este item somente se aplica s operaes que, cumulativamente, estejam contempladas: a) com iseno ou tributao com alquota zero pelo Imposto de Importao ou IPI; b) com desonerao das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP) e para a Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS); 6. a iseno prevista neste item fica condicionada nomeao da cidade do Rio de Janeiro como sede dos Jogos Olmpicos e Paraolmpicos de 2016, sendo aplicada a partir da nomeao; 7. na hiptese de revenda de bem adquirido com o benefcio previsto neste item ser devido o imposto integralmente. 8. no se exigir o estorno do crdito fiscal, nas operaes contempladas com a iseno prevista neste item (Convnio ICMS 126/2011).
97 Sadas, em operaes internas, de LEITE pasteurizado, tipos "A", "B" e "C", ou reconstitudo, com 2% de gordura (Convnios ICM 25/1983 e 19/1984 e Convnio ICMS 124/1993).
Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas de que trata este item, exceto se oriundo de outros Estados.
98 At 31.7.2014, nas operaes de importao e, em relao ao diferencial de alquotas nas entradas interestaduais, de LOCOMOTIVAS, VAGES, TRILHOS, mquinas, aparelhos, equipamentos, suas partes e peas, para a integrao ao ativo fixo de estabelecimento, desde que destinados utilizao em empreendimentos de mobilidade urbana no contexto da preparao da Copa do Mundo de Futebol FIFA 2014 (Convnio ICMS 134/2011).
517
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Nota: a fruio do benefcio fica condicionada: 1. que a obra esteja listada, como beneficiria, em ato do Secretrio de Estado da Fazenda; 2. comprovao do efetivo emprego das mercadorias e bens nas obras a que se refere o "caput"; 3. inexistncia de produto similar produzido no Pas, devidamente atestada por rgo federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de mquinas e equipamentos com abrangncia em todo o territrio nacional.
99 Operaes com produtos industrializados a seguir relacionadas (Convnio ICMS 91/1991):

I - sadas promovidas por LOJAS FRANCAS (free-shops) instaladas nas zonas primrias dos aeroportos de categoria internacional e autorizadas pelo rgo competente do Governo Federal; II - sadas destinadas aos estabelecimentos referidos no inciso I, dispensado o estorno dos crditos relativos s matrias-primas, produtos intermedirios e material de embalagem empregados nas mercadorias beneficiadas com a iseno, quando a operao for realizada pelo prprio fabricante; III - entradas ou recebimento de mercadorias importadas do exterior pelos estabelecimentos referidos no inciso I. Nota: o disposto nos inciso II e III somente se aplica s mercadorias destinadas comercializao.
100 Operaes internas e interestaduais com MA E PERA (Convnio ICMS 94/2005). 101 Importao, diretamente do exterior para integrao no ativo imobilizado do contribuinte, de MQUINA PARA LIMPAR E SELECIONAR FRUTAS, classificada no cdigo NBM/SH 8433.60.90, sem similar produzida no pas, para uso exclusivo na atividade realizada pelo estabelecimento importador (Convnios ICMS 93/1991 e 128/1998).
102 Operaes com MATERIAL DIDTICO PEDAGGICO "ARTUR FISCHER TIP - TEPP FLOCOS CRIATIVOS", sem similar produzido no pas, realizadas pela Associao Difusora de Treinamentos e Projetos Pedaggicos - ADITEPP, desde que o produto seja destinado, exclusivamente, gerao de renda para a manuteno das suas finalidades estatutrias de assistncia social e educacional gratuita (Convnio ICMS 136/2003). 103 Recebimento de MEDICAMENTOS importados do exterior por pessoa fsica, desde que no haja contratao de cmbio e esteja desonerado
518
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
do Imposto de Importao (Convnio ICMS 18/1995). 104 Operaes, at 31.12.2014, com os seguintes MEDICAMENTOS (Convnios ICMS 140/2001; 53/2008 e 101/2012):
a) base de mesilato de imatinib - NBM/SH 3003.90.78 e NBM/SH 3004.90.68; b) interferon alfa-2A - NBM/SH 3002.10.39; c) interferon alfa-2B - NBM/SH 3002.10.39; d) peg interferon alfa - 2A - NBM/SH 3004.90.95 (Convnio ICMS 118/2007); e) peg interferon alfa-2B - NBM/SH 3004.90.99 (Convnio ICMS 120/2005); f) base de cloridrato de erlotinibe - NBM/SH 3004.90.69 (Convnio ICMS 62/2009); g) malato de sunitinibe, nas concentraes 12,5 mg, 25 mg e 50 mg - NBM/SH 3004.90.69 (Convnio ICMS 62/2009); h) telbivudina 600 mg - NBM/SH 3003.90.89 e 3004.90.79; i) cido zoledrnico - NBM/SH 3003.90.79 e 3004.90.69; j) letrozol - NBM/SH 3003.90.78 e 3004.90.68; k) nilotinibe 200 mg - NBM/SH 3003.90.79 e 3004.90.69. l) sprycel 20 mg ou 50 mg, ambos com 60 comprimidos - NBM/SH 3003.90.89 e NBM/SH 3004.90.79 (Convnio ICMS 42/2010). m) complexo protrombnico parcialmente ativado (a PCC) - NCM 3002.10.39 (Convnio ICMS 100/2010). n) rituximabe - NBM/SH 3002.10.38 (Convnio ICMS 159/2010). o) alteplase, nas concentraes de 10 mg, 20 mg e 50 mg - NCM 3004.90.99 (Convnio ICMS 33/2011). Notas: 1. a aplicao do benefcio previsto neste item fica condicionada a que a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes realizadas com os produtos referidos neste esteja desonerada das contribuies para PIS/PASEP e para a COFINS; 2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas sadas das mercadorias beneficiadas com a iseno prevista neste item (Convnio ICMS 46/2003). Prorrogado o prazo de vigncia do item 104, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
105 Operaes, at 31.12.2014, com MEDICAMENTOS E REAGENTES QUMICOS, KITS LABORATORIAIS E EQUIPAMENTOS, BEM COMO SUAS PARTES E PEAS, destinados a pesquisas que envolvam seres humanos, visando o desenvolvimento de novos medicamentos, inclusive em programas de acesso expandido (Convnio ICMS 09/2007 e 101/2012).
519
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Notas: 1. a iseno de que trata este item fica condicionada a que: 1.1. a pesquisa e o programa sejam registrados pela Agncia Nacional de Vigilncia Sanitria do Ministrio da Sade - ANVISA/MS, ou, se estiverem dispensados deste registro, tenham sido aprovados pelo Comit de tica em Pesquisa - CEP, da instituio que os for realizar; 1.2. a operao de importao destes produtos seja contemplada com a iseno, alquota zero ou no seja tributada pelo Imposto de Importao - II e pelo Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI; 1.3. os produtos sejam desonerados das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP, e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS; 2. na operao de importao de equipamentos, suas partes e peas, a iseno somente ser aplicada se no houver produto similar produzido no pas, sendo que a comprovao da ausncia de similaridade dever ser atestada por laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos com abrangncia em todo o territrio nacional ou por rgo federal especializado; 3. no se exigir a anulao do crdito fiscal nas sadas isentas a que se refere este item. 4. na hiptese de as mercadorias de que trata a nota 1.2 constarem da lista da Tarifa Externa Comum (TEC), o benefcio fica condicionado a que a importao seja contemplada com iseno, alquota zero ou no seja tributada pelos Impostos de Importao ou sobre Produtos Industrializados (Convnio ICMS 62/2008). Posio 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 NCM 3002.10.39 3002.10.39 3002.10.39 3002.10.39 3002.10.39 3002.10.39 3002.10.39 3002.10.39 3004.90.69 3002.10.38 3002.10.38 3002.10.38 3004.90.69 3004.90.69 3004.90.59 3004.90.59 3004.90.79 3004.90.79 520 Medicamentos e Reagentes Qumicos CERA 1000 mcg CERA 400 mcg CERA 200 mcg CERA 100 mcg CERA 50 mcg Epoetina Beta 50.000 UI Epoetina Beta 100.000 UI Epoetina Beta 4.000 UI Anastrozole 1 mg Trastuzumab 440 mg Trastuzumab 150 mg Bevacizumab 100 mg Erlotinib 25 mg ( Convnio ICMS 78/2009) Erlotinib 100 mg ( Convnio ICMS 78/2009) Docetaxel 20 mg Docetaxel 80 mg Capecitabine 150 mg Capecitabine 500 mg
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56
NCM 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3002.10.38 3002.10.38 3004.90.95 3004.90.79 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3002.10.39 3002.10.38 3004.90.59 3004.50.90 3004.9078 3004.90.29 3004.90.99 3004.20.99 3002.10.38 3002.10.38 3004.90.95 3004.90.79 3004.90.69 3004.90.79 3004.31.00 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.39 3004.90.39 3004.90.39 3004.90.79 3004.90.79 3004.90.79 3004.90.79 521
Medicamentos e Reagentes Qumicos Oxaliplatina 50 mg Oxaliplatina 100 mg Cisplatina 50 mg Rituximab 100 mg Rituximab 500 mg Peg-Interferon alfa-2a 180 mcg/ml Ribavirina 200 mg T20-304 90 mg Kinase Inhibitor P-38 Methilprednisolona mg Predinisolona 30 mg Tocilizumab 200 mg Bevacizumabe ibandrou Ibandronato de s Isotretino Tacrolimo (Convnio ICMS 27/2009) Acitretina Calcipotriol Micofenolato de mofetila Trastuzumabe Rituximabe Alfapeginterferona 2A Capecitabina Cloridrato de Erlotinibe ( Convnio ICMS 78/2009) Ribavirina Insulina Glargina unidades/ml RO4998452 2,5 mg RO4998452 10 mg RO4998452 20 mg RO4998452 ou placebo RO4998452 SGLT2 inibidor 100 125
Taspoglutida 10 mg Taspoglutida 20 mg Taspoglutida ou placebo Aleglitazar RO5072759 50 mg Pioglitazona 45 mg Pioglitazona 30 mg
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91
NCM 3004.90.79 3004.90.99 3004.90.99 3002.10.38 3004.90.79 3002.10.38 3002.10.38 3004.90.69 3002.10.39 3002.10.39 3002.10.39 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.99 3004.90.78 3004.90.49 3004.90.69
Medicamentos e Reagentes Qumicos Pioglitazona ou placebo Erlotinib ou placebo Erlotinib 150 mg Trastuzumab MCC 160 mg liofilisado Lapatinib 250 mg Trastuzumab 120 mg + rHuPH20 2000 unidades Rituximab 1200 mg + rHuPH20 2000 unidades Fluorouracil Tocilizumab Pertuzumab Ocrelizumab DPP IV inhibitor Insulina Inalvel CP-945,598 CP-751,871 Malato de sunitinibe PH-797,804 Fesoterodina Ziprasidona Sildenafila Tartarato de vareniclina Maraviroque Linezolida Anidulafungina PF-00885706 PF-045236655 PF-3512676 Tolterodine CE-224,535 AG-013736 Celecoxibe (Convnio ICMS 149/2010) CP-690,550 (Convnio ICMS 149/2010) Emtricitabina (Convnio 149/2010) ICMS DMI
Raltegravir (Convnio ICMS 149/2010) TMC 125 Etravirina 25mg (Convnio ICMS 180/2010)
522
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 92
NCM 3004.90.69
Medicamentos e Reagentes Qumicos TMC 125 Etravirina 100mg (Convnio ICMS 180/2010) TMC 114 Darunavir 75mg (Convnio ICMS 180/2010) TMC 114 Darunavir 300mg (Convnio ICMS 180/2010) TMC 114 Darunavir 600mg (Convnio ICMS 180/2010) Rabeprazol sdico 1mg (Convnio ICMS 180/2010) Rabeprazol sdico 5mg (Convnio ICMS 180/2010) Palmitato de Paliperdona 100mg/ml (Convnio ICMS 180/2010) Risperidona (Convnio 180/2010) Risperidona (Convnio 180/2010) Risperidona (Convnio 180/2010) TMC 278 (Convnio 180/2010) Efavirenz (Convnio 180/2010) 1mg ICMS 2mg ICMS 4mg ICMS 25mg ICMS 600mg ICMS
93
3004.90.79
94
3004.90.79
95
3004.90.79
96
3004.90.69
97
3004.90.69
98
3004.90.69
99
3004.90.69
100
3004.90.69
101
3004.90.69
102
3004.90.99
103
3004.90.78
104
3004.90.78
Entricitabina 200 mg + Fumarato Tenofovir Disopropila 300mg (Convnio ICMS 180/2010) Doripenem (Convnio 180/2010) 500mg ICMS
105
3004.20.99
106
3004.20.99
Imipenem 500mg + Cilastatina sdica 500mg (Convnio ICMS 180/2010) TMC 207 100mg
523
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 107
NCM 3004.90.69
Medicamentos e Reagentes Qumicos (Convnio ICMS 180/2010) CNTO 328 (Convnio 180/2010) Bortezomibe (Convnio 180/2010) Dexametasona (Convnio 180/2010) Ciclosfamida (Convnio 180/2010) Doxorrubicina (Convnio 180/2010) Prednisona (Convnio 180/2010) Prednisona (Convnio 180/2010) Vincristina (Convnio 180/2010) Ritonavir (Convnio 180/2010) RWJ-3369 Carisbamato (Convnio 180/2010) RWJ-3369 Carisbamato (Convnio 180/2010) RWJ-3369 Carisbamato (Convnio 180/2010) RWJ-3369 Carisbamato (Convnio 180/2010) 20mg/ml ICMS 3,5mg ICMS 8mg ICMS 1g ICMS 50mg ICMS 5mg ICMS 20mg ICMS 1mg ICMS 100mg ICMS
108
3002.10.35
109
3004.90.68
110
3004.32.90
112
3004.90.79
113
3004.20.69
114
3004.39.99
115
3004.39.99
116
3004.40.10
117
3004.90.78
118
3004.90.99
50mg ICMS
119
3004.90.99
100mg ICMS
120
3004.90.99
200mg ICMS
121
3004.90.99
400mg ICMS
122 (Convnio 121/2011)
ICMS
3002.10.39
RebmAb 100 hu3S193, anticorpo monoclonal humanizado, tipo IgG1, anti-Lewis Y RebmAb 200 huMX35,
524
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 123
NCM 3002.10.39
Medicamentos e Reagentes Qumicos anticorpo monoclonal humanizado, tipo IgG1, anti-NaPi2b
"31.12.2012"
106 Operaes com os MEDICAMENTOS destinados ao tratamento de cncer a seguir relacionados ( Convnios ICMS 162/1994 e 118/2011):
Nota: no se exigir a anulao do crdito fiscal nas sadas a que se refere este item. POSIO 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 MEDICAMENTO cido Zolendrnico frasco-ampola Aetinomicina Afinitor 5 mg e 10 mg (Everolino) Alimta (Pemetrexede Dissdico) Amifostina (nome qumico: ETANETIOL, 2- [(3- AMINOPROPIL) AMINO] -, DIHIDROGNIO FOSFATO (ESTER)] Aminoglutetimida Anastrozol Androcur (Acetato de Ciproterona) Azatioprina Bicalutamida Sulfato de Bleomicina Bonefs (Clodronato de Sdico) Bussulfano Caelyx (Cloridrato de Doxorrubicina Lipossomal Peguilado) Campath (Alentuzumabe) Carboplatina Carmustina Ciclofosfamida Cisplatinum Citarabina Clorambucil Cloridrato de Irinotecana Cloridrato de Clormetina Dacarbazina Dacogen (Decitabina) Cloridrato de Daunorubicina 525 4mg
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67
POSIO
MEDICAMENTO Dietilestilbestrol Docelibbs (Docetaxel Triidratado) Docetere (Docetaxel Triidratado) Cloridrato de Doxorubicina Erbitux (Cetuximabe) Etoposido Fareston Fludara (Fosfato de Fludarabina) Fluorouracil Genzar (Cloridrato de Gencitabina) Hidroxiureia Hycamtin 4mg f/a I-asparaginase Cloridrato de Idarubicina Ifosfamida Imuno BCG Kytril 1mg 1ml f/a, 3mg 3ml f/a e 1mg comprimido Lenovor (Leucovorina) Letrozol 2,5mg comprimido Lomustine Mercaptopurina Mesna Metotrexate Mitomicina Mitotano Mitoxantrona Muphoran 208mg f/a (Fotemustina Navelbine (Tartarato de Vinorelbina) Nexavar (Tosilato de Sorafenibe) Octreotida soluo injetvel 0,05mg, 0,5mg e 0,1mg ampolas 1ml Oxalibbs (Oxaliplatina) Paclitaxel Pamidronato dissdico Spricel (Substncia Ativa Dasatinibe) Citrato de Tamoxifeno Temodal (Temozolomida) Teniposido Tioguanina Trisenox (Trixido de Arsnio) Tykerb 250 Lapatinibe) mg (Ditosilato de
Velcade (Bortezomibe)
526
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
68 69 70 71 72 73
POSIO
MEDICAMENTO Vimblastina Vincristina Bevacizumabe 22/2012) Capecitabina 22/2012) Tratuzumabe 22/2012) Azacitidina 22/2012) (Convnio (Convnio (Convnio (Convnio ICMS ICMS ICMS ICMS
107 Sadas de MEDIDORES DE VAZO E CONDUTIVMETROS, bem como aparelhos para o controle, registro e gravao dos quantitativos medidos, que atendam s especificaes fixadas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, quando adquiridos por estabelecimentos industriais fabricantes dos produtos classificados nas posies 2202 e 2203 da NCM (Convnio ICMS 69/2006 e 38/2010).
Nota: a iseno prevista neste item: 1. aplica-se tambm s sadas de equipamentos, partes e peas necessrias instalao do Sistema de Controle de Produo de Bebidas - Sicobe, que atendam s especificaes fixadas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, quando adquiridas pelos estabelecimentos industriais envasadores de bebidas para atendimento ao disposto no art. 6 da Instruo Normativa RFB n. 869, de 12 de agosto de 2008 (Convnio ICMS 38/2010); 2. fica condicionada a que os produtos sejam desonerados das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP) e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS).
108 Operaes com MERCADORIA EXPORTADA IMPORTADA em que ocorra (Convnio ICMS 18/1995 e 56/1998):
que: 1. no tenha sido recebida pelo importador localizado no exterior;
OU
a) recebimento, pelo respectivo exportador, em retorno de mercadoria exportada
2. tenha sido recebida pelo importador localizado no exterior, contendo defeito impeditivo de sua utilizao; 3. tenha sido remetida para o exterior, a ttulo de consignao mercantil, e no comercializada; b) recebimento, pelo respectivo importador, em decorrncia de anterior devoluo de mercadoria importada que tenha sido recebida com defeito impeditivo de sua utilizao, de mercadoria remetida pelo exportador localizado no exterior, para fins de substituio, desde que tenha sido pago o imposto no recebimento da mercadoria substituda; c) o recebimento do exterior decorrente de retorno de mercadoria que tenha sido remetida com destino a exposio ou feira, para fins de exposio ao pblico em geral, desde que o retorno ocorra dentro de sessenta dias contados da sua sada (Convnio ICMS 56/1998). 527
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Nota: a iseno aplicar-se- somente quando no tenha havido contratao de cmbio e haja desonerao do Imposto de Importao.
109 Sadas de MERCADORIAS ADJUDICADAS ao Estado do Paran, que tenham sido oferecidas penhora (Convnio ICMS 57/2000).
Notas: 1. a avaliao das mercadorias adjudicadas dever considerar os benefcios de que trata este item; 2. no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este item.
110 Entradas decorrentes de importao, bem como a posterior sada, de MERCADORIAS DOADAS POR ORGANIZAES INTERNACIONAIS OU ESTRANGEIRAS, para distribuio gratuita em programas implementados por instituio educacional ou de assistncia social relacionados com suas finalidades essenciais (Convnios ICMS 55/1989 e 82/1989). 111 As operaes, at 31.12.2014, de entrada de MERCADORIAS IMPORTADAS do exterior a serem utilizadas no processo de fracionamento e industrializao de componentes e derivados do sangue ou na sua embalagem, condicionamento ou recondicionamento, desde que realizadas por rgos e entidades de hematologia e hemoterapia dos governos federal, estadual ou municipal sem fins lucrativos (Convnios ICMS 24/1989; 01/2010 e 101/2012).
Nota: o disposto neste item somente se aplica na hiptese de a importao ser efetuada com iseno ou alquota zero do Imposto de Importao. Prorrogado o prazo de vigncia do item 111, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
112 Recebimento de MERCADORIAS OU BENS importados do exterior, que estejam isentos do Imposto de Importao e tambm sujeitos ao Regime de Tributao Simplificada, desde que no haja contratao de cmbio (Convnios ICMS 18/1995 e 56/1998).
Nota: para os fins do disposto neste item fica dispensada a apresentao da "Guia para Liberao de Mercadoria Estrangeira sem Comprovao do Recolhimento do ICMS".
113 Operaes internas com gneros alimentcios regionais destinados MERENDA ESCOLAR da rede pblica de ensino promovidas por produtores rurais pessoas fsicas, por cooperativas de produtores ou por associaes que as representem (Convnio ICMS 55/2011).
Nota: no ser exigido o estorno do crdito fiscal nos termos do art. 21 da Lei Complementar n. 87, de 13 de setembro de 1996, nas operaes abrangidas pela iseno de que trata este item. 528
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
114 Doaes de MICROCOMPUTADORES usados (seminovos) para escolas pblicas especiais e profissionalizantes, associaes destinadas a portadores de deficincia e comunidades carentes, efetuadas diretamente pelos fabricantes ou suas filiais (Convnio ICMS 43/1999). 115 As operaes e prestaes a seguir elencadas destinadas a MISSES DIPLOMTICAS, REPARTIES CONSULARES E REPRESENTAES DE ORGANISMOS INTERNACIONAIS, de carter permanente e respectivos funcionrios estrangeiros indicados pelo Ministrio das Relaes Exteriores (Convnios ICMS 158/1994 e 113/2011):
a) fornecimento de energia eltrica e prestao de servio de telecomunicao; b) sada de veculos nacionais, desde que isentos ou com alquota reduzida a zero do imposto sobre produtos industrializados; c) entrada de mercadoria adquirida diretamente do exterior, desde que isenta dos impostos de importao e sobre produtos industrializados ou contemplada com a reduo para zero da alquota desses impostos e, tratando-se de aquisio por funcionrio estrangeiro, seja observado o disposto na legislao federal aplicvel. d) sada de mercadoria destinada ampliao ou reforma de imveis de uso das entidades mencionadas no "caput", desde que isenta do Imposto sobre Produtos Industrializados ou com a reduo para zero da alquota desse imposto (Convnio ICMS 34/2001). Notas: 1. o benefcio previsto neste item fica condicionado existncia de reciprocidade de tratamento tributrio, declarada, anualmente, pelo Ministrio das Relaes Exteriores; 2. no se exigir a anulao do crdito em relao s entradas de matrias-primas ou material secundrio utilizados na fabricao dos veculos de que trata a alnea "b" deste item. 3. o benefcio previsto neste item ser concedido, individualmente, mediante despacho do Diretor da Coordenao da Receita do Estado, em requerimento do interessado.
116 Sadas de OBRAS DE ARTE, em operaes realizadas pelo prprio autor (Convnios ICMS 59/1991 e 56/2010).
Nota: o disposto neste item se aplica, tambm, nas operaes de importao de obra de arte recebida em doao realizada pelo prprio autor ou quando adquirida com recursos da Secretaria de Fomento e Incentivo Cultura do Ministrio da Cultura (Convnio ICMS 56/2010).
117 Sadas de LEO COMESTVEL USADO destinado utilizao como insumo industrial, especialmente na indstria saboeira e na produo de biodiesel - B-100 (Convnio ICMS 144/2007). 118 Sada promovida por distribuidora de combustvel, como tal definida pela Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis 529
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ANP, e desde que devidamente credenciada pela CRE - Coordenao da Receita do Estado, observado o disposto no Protocolo ICMS 08/1996, para o fornecimento de LEO DIESEL a ser consumido por embarcaes pesqueiras nacionais que estejam registradas no rgo controlador ou responsvel pelo setor (Convnio ICMS 58/1996).
Nota: o benefcio previsto neste item fica condicionado ao aporte de recursos do Governo Federal, em valor equivalente iseno concedida, de forma a possibilitar a equiparao do preo do produto ao preo com que so abastecidos os barcos pesqueiros estrangeiros.
119 Operaes, at 31.12.2014, que destinem LEO LUBRIFICANTE USADO OU CONTAMINADO a estabelecimento rerrefinador ou coletor revendedor, autorizados pela ANP (Convnio ICMS 03/1990, 53/2008 e 101/2012).
Notas: Para efeitos deste item ser observado o seguinte (Convnio ICMS 38/2000): 1. na coleta e transporte de leo lubrificante usado ou contaminado realizada por estabelecimento coletor, cadastrado e autorizado pela Agncia Nacional de Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis - ANP, com destino a estabelecimento rerrefinador ou coletor revendedor, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ser emitido pelo coletor de leo lubrificante o Certificado de Coleta de leo Usado ou Contaminado, previsto no Anexo nico do Convnio ICMS 38/2000, substitudo pelo Anexo nico do Convnio ICMS 17/2010, dispensando o estabelecimento remetente da emisso de documento fiscal (Convnio ICMS 17/2010); 2. o Certificado ser emitido em trs vias, que tero a seguinte destinao: a) 1 via - ser entregue ao estabelecimento remetente (gerador); b) 2 via - ser arquivada pelo estabelecimento coletor (fixa); c) 3 via - acompanhar o trnsito e destinatrio (reciclador) - (Convnio ICMS 38/2004). ser arquivada pelo estabelecimento
3. no corpo do Certificado ser aposta a expresso: "Coleta de leo Usado ou Contaminado - Convnio ICMS 38/2000"; 4. aplicar-se-o ao Certificado as demais disposies da legislao relativa ao imposto, especialmente no tocante impresso e conservao de documentos fiscais; 5. ao final de cada ms, com base nos elementos constantes dos Certificados expedidos, o estabelecimento coletor emitir, para cada um dos veculos registrados na ANP uma Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, relativa entrada, englobando todos os recebimentos efetuados no perodo; 6. a nota fiscal prevista exigidos: a) o nmero dos respectivos Certificados emitidos no ms; b) a expresso: "Recebimento de leo Usado ou Contaminado - Convnio ICMS 38/2000". Prorrogado o prazo de vigncia do item 119, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
na nota anterior conter, alm dos demais requisitos
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RICMS 7.266, de 04.02.2013.
120 Recebimento de mercadorias importadas do exterior, sem similar produzida no pas, por RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA DIRETA ESTADUAL e respectivas Autarquias e Fundaes, destinadas a integrar o seu ativo imobilizado ou para seu uso ou consumo (Convnio ICMS 48/1993 e 55/2002).
Notas: 1. O benefcio previsto neste item (Convnios ICMS 48/1993 e 55/2002): 1.1. somente se aplica na hiptese de a mercadoria adquirida no possuir similar produzida no pas, sendo que a ausncia de similaridade dever ser atestada por laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos com abrangncia nacional ou por rgo federal especializado; 1.2. ser concedido mediante despacho do Diretor da Coordenao da Receita do Estado, em requerimento do interessado; 2. fica dispensada da apresentao do atestado de inexistncia de similaridade nacional de que trata este item a importao beneficiada com a iseno prevista na Lei n. 8.010, de 29 de maro de 1990. 3. para efeitos deste item, consideram-se integrantes da Administrao Pblica Estadual Direta os rgos dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio, bem como do Ministrio Pblico.
121 Operaes ou prestaes internas, relativas a aquisio de bens, mercadorias ou servios por RGOS DA ADMINISTRAO PBLICA ESTADUAL DIRETA E SUAS FUNDAES E AUTARQUIAS (Convnio ICMS 26/2003 e 88/2010). (Art. 4 do Decreto 3.795 de 18.11.2008(1))
Notas: 1.a iseno de que trata este item fica condicionada ao desconto no preo, do valor equivalente ao imposto dispensado, e indicao, no respectivo documento fiscal, do valor do desconto; 2. no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este item; 3. o benefcio previsto neste item no se aplica s aquisies: a) de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, quando efetuadas de estabelecimento substitudo; b) efetuadas de estabelecimento enquadrado no Regime Fiscal do Simples Nacional. c) efetuadas com verbas de pronto pagamento. 4. o disposto neste item aplica-se s operaes de importao do exterior. 5. para efeitos deste item, consideram-se integrantes da Administrao Pblica Estadual Direta os rgos dos Poderes Executivo, Legislativo e Judicirio, bem como do Ministrio Pblico.
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RICMS 7.266, de 04.02.2013.
122 Sadas, em operaes internas e interestaduais, de OVOS, exceto quando destinados industrializao (Convnios ICM 44/1975 e 124/1993).
Nota: no se exigir a anulao dos crditos nas sadas isentas a que se refere este item (Convnio ICMS 89/2000).
123 Remessa da PARTE OU PEA DEFEITUOSA promovida pelo estabelecimento concessionrio, ou pela oficina credenciada ou autorizada, para o fabricante, desde que esta ocorra at trinta dias contados a partir do termo final da validade da garantia. 124 Sadas de PNEUS USADOS, mesmo que recuperados de abandono, que tenham como objetivo sua reciclagem, tratamento ou disposio final ambientalmente adequada (Convnio ICMS 33/2010).
Notas: 1. o benefcio previsto neste item no se aplica quando a sada for destinada a remoldagem, recapeamento, recauchutagem ou processo similar; 2. em relao s operaes descritas neste item, os contribuintes devero: a) emitir, diariamente, documento fiscal para documentar o recebimento de pneus usados, quando o remetente no for contribuinte obrigado emisso de documento fiscal, consignando no campo Informaes Complementares a seguinte expresso: Produtos usados isentos do ICMS, coletados de consumidores finais Convnio ICMS 33/2010; b) emitir documento fiscal para documentar a sada dos produtos coletados, consignando no campo Informaes Complementares a seguinte expresso: Produtos usados isentos do ICMS nos termos do Convnio ICMS 33/2010.
125 Sadas efetuadas por Furnas Centrais Eltricas S/A, a ttulo de doao de material de consumo, equipamentos e outros bens mveis, para associaes destinadas a PORTADORES DE DEFICINCIA FSICA, comunidades carentes, rgos da administrao pblica federal, estadual e municipal, especialmente escolas e universidades, bem como fundaes de direito pblico, autarquias e corporaes mantidas pelo Poder Pblico (Convnio ICMS 120/2002).
Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas a que se refere este item.
126 Diferencial de alquotas incidente na aquisio interestadual dos bens abaixo relacionados, destinados a integrar o ativo imobilizado de empresa porturia para aparelhamento, modernizao e utilizao exclusivamente em PORTOS localizados no territrio paranaense, ocorrida at 31.12.2014 (Convnio ICMS 97/2006 e 101/2012).
Notas: o benefcio previsto neste item:
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RICMS 7.266, de 04.02.2013.
1. fica condicionado integrao dos bens ao ativo imobilizado da empresa beneficiada e a sua efetiva utilizao com a finalidade a que se refere o "caput", pelo prazo mnimo de cinco anos; 2. aplica-se tambm aos "portos secos"(Convnio ICMS 145/2006). DESCRIO Trilhos Aparelhos pesagem e instrumentos de 7302.10.10 7302.10.90 8423.82.00 8423.89.00 8425.11.00 8425.19.90 8425.31.10 8425.31.90 8425.39.10 8425.39.90 8426.11.00 8426.12.00 8426.19.00 8426.20.00 8426.30.00 8426.41.10 8426.41.90 8426.49.00 8426.91.00 8426.99.00 8427.10.11 8427.10.19 8427.20.10 8427.20.90 8427.90.00 8428.10.00 8428.20.10 8428.20.90 8428.32.00 8428.33.00 8428.39.10 8428.39.20 8428.39.90 8428.90.20 8428.90.90 8601.10.00 8601.20.00 8602.10.00 8602.90.00 8606.10.00 8606.20.00 8606.30.00 8606.91.00 8606.92.00 8606.99.00 8701.20.00 CDIGO NCM
Talhas, cadernais e Guinchos e cabrestantes
moites;
Cbreas; Guindastes, includos os de cabo; Pontes rolantes, prticos de descarga ou de movimentao, pontes guindastes, carros prticos e carros guindastes
Empilhadeiras; Outros veculos para movimentao de carga e semelhantes, equipados com dispositivos de elevao
Outras mquinas e aparelhos de elevao, de carga, de descarga ou de movimentao
Locomotivas e locotratores; Tnderes
Vages para transporte mercadorias sobre vias frreas
de
Tratores rodovirios semirreboques
para
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RICMS 7.266, de 04.02.2013.
DESCRIO Veculos automveis para transporte de mercadorias Veculos automveis sem dispositivo de elevao, dos tipos utilizados em fbricas, armazns, portos ou aeroportos, para transporte de mercadorias a curtas distncias Reboques e semirreboques, para quaisquer veculos; Outros veculos no autopropulsados Aparelhos de raios X Instrumentos e aparelhos para medida ou controle do nvel de lquidos
8704.22.10 8704.22.90 8704.23.10 8704.23.90 8704.90.00 8709.11.00 8709.19.00
CDIGO NCM
8716.39.00 8716.40.00 8716.80.00 9022.19.10 9022.19.90 9026.10.29
"31.12.2012"
127 Sadas, at 31.12.2014, em operaes internas e interestaduais, de PS-LARVA DE CAMARO e de REPRODUTORES DE CAMARO MARINHO produzidos no Brasil (Convnios ICMS 123/1992; 89/2010 e 101/2012).
"31.12.2012"
128 Importao do exterior, realizada at 31.12.2014, de PS-LARVAS DE CAMARO e REPRODUTORES SPF (Livre de Patgenos Especficos), para fins de melhoramento gentico, quando efetuada diretamente por produtores (Convnio ICMS 89/2010 e 101/2012)
"31.12.2012"
129 Operaes, at 30.4.2014, com PRESERVATIVOS classificados no cdigo NBM/SH 4014.10.00 (Convnios ICMS 116/1998 e 40/2007).
Notas: 1. o benefcio fiscal previsto neste item fica condicionado a que o contribuinte abata do preo da mercadoria o valor equivalente ao imposto que seria devido se no houvesse 534
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
a iseno, indicando-o expressamente no documento fiscal; 2. no se exigir o estorno do crdito fiscal, nas operaes contempladas com a iseno prevista neste item.
130 PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE INTERMUNICIPAL DE CARGAS, que tenha incio e trmino no territrio paranaense e cujo tomador do servio seja contribuinte do imposto inscrito no CAD/ICMS deste Estado (Convnio ICMS 04/2004). 131 A PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE INTERESTADUAL E INTERMUNICIPAL DE CARGAS, nas remessas com fim especfico de exportao (Convnio ICMS 6/2011).
132 Sadas de PRODUTOS FARMACUTICOS, realizadas entre rgos e entidades, inclusive fundaes, da administrao pblica, federal, estadual ou municipal, direta ou indireta, estendendo-se, ainda, o benefcio s sadas promovidas pelos referidos rgos ou entidades para consumidores finais, desde que efetuadas por preo no superior ao custo dos produtos (Convnio ICM 40/1975; Convnio ICMS 151/1994). 133 Sadas internas de PRODUTOS FARMACUTICOS E FRALDAS GERITRICAS destinadas a pessoa fsica, consumidor final, promovidas por farmcia que faa parte do "Programa Farmcia Popular do Brasil", institudo pela Lei n. 10.858, de 13 de abril de 2004, recebidos da Fundao Oswaldo Cruz - FIOCRUZ (Convnio ICMS 81/2008).
Notas: 1. o benefcio previsto neste item fica condicionado: 1.1. entrega do produto ao consumidor pelo valor de ressarcimento Fundao Oswaldo Cruz - FIOCRUZ, correspondente ao custo de produo ou aquisio, distribuio e dispensao; 1.2. a que a parcela relativa receita bruta decorrente das operaes previstas neste item esteja desonerada das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS; 2. as farmcias integrantes do Programa que comercializarem exclusivamente os produtos de que trata este item: 2.1. devero: 2.1.1. ser inscritas no Cadastro de Contribuintes do ICMS - CAD/ICMS e usurias de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, nos termos do art. 390; 2.1.2. arquivar, em ordem cronolgica, pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123, os documentos fiscais de compras, por estabelecimento fornecedor, e os de vendas; 2.1.3. apresentar, anualmente, a Declarao Fisco Contbil - DFC de que trata o art. 271; 535
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
2.1.4. escriturar o livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, modelo 6, que dever ser apresentado sempre que solicitado pela autoridade fiscal; 2.2. ficam dispensadas do cumprimento das demais obrigaes acessrias previstas neste Regulamento; 3. a relao de farmcias que fazem parte do "Programa Farmcia Popular do Brasil" ser disponibilizada na internet pela FIOCRUZ. 4. na devoluo de bens ou mercadorias pela farmcia integrante do programa Fundao Oswaldo Cruz - FIOCRUZ, a nota fiscal da operao poder ser emitida pela prpria FIOCRUZ, devendo o respectivo DANFE acompanhar o trnsito dos bens ou mercadorias (Convnio ICMS 65/2011).
134 Sadas, em operaes internas e interestaduais, dos seguintes PRODUTOS HORTCOLAS, salvo os destinados industrializao (Convnio ICM 44/1975; Convnio ICMS 124/1993):
a) abbora, abobrinha, acelga, agrio, aipim, aipo, alface, almeiro, alcachofra, araruta, alecrim, arruda, alfavaca, alfazema, aneto, anis, azedim; b) batata, batata-doce, berinjela, bertalha, beterraba, brcolis e brotos de vegetais; c) cacateira, cambuquira, camomila, car, cardo, catalonha, cebola, cebolinha, cenoura, chicria, chuchu, coentro, couve, couve-flor, cogumelo, cominho; d) erva-cidreira, erva-doce, erva-de-santa-maria, ervilha, escarola, espargo, espinafre, endivia; e) funcho; f) gengibre e gobo; g) hortel; h) inhame; i) jil; j) losna; l) macaxeira, mandioca, manjerico, manjerona, maxixe, milho verde, moranga, mostarda; m) nabia e nabo; n) palmito, pepino, pimenta, pimento; o) quiabo, rabanete, raiz-forte, repolho, repolho-chins, rcula, ruibarbo; p) salsa, salso, segurelha; q) taioba, tampala, tomate, tomilho; r) vagem; s) demais folhas, usadas na alimentao humana. Notas 536
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
1. a iseno prevista neste item estende-se s sadas de produtos hortcolas que tenham sofrido processo de desidratao, pressurizao e congelamento, embalados em invlucro prprio para a conservao de alimentos, desde que no sejam utilizados conservantes; 2. dever ser mantido, disposio do fisco, laudo tcnico, emitido por rgo competente, que comprove a no utilizao de conservantes a que se refere a nota anterior.
135 Recebimento, por doao, de PRODUTOS IMPORTADOS DO EXTERIOR, diretamente por rgos ou entidades da administrao pblica, direta ou indireta, bem como fundaes ou entidades beneficentes ou de assistncia social que preencham os requisitos previstos no art. 14 do Cdigo Tributrio Nacional (Convnio ICMS 80/1995).
Notas: 1. a fruio do benefcio, que ser concedido, caso a caso, mediante despacho do Diretor da Coordenao da Receita do Estado, em requerimento do interessado, fica condicionada a que: a) no haja contratao de cmbio; b) a operao de importao no seja tributada ou tenha tributao com alquota zero dos impostos de importao ou sobre produtos industrializados; c) os produtos recebidos sejam utilizados na consecuo dos objetivos fins do importador; 2. o benefcio de que trata este item estende-se s aquisies, a qualquer ttulo, obedecidas as mesmas condies, exceto a da alnea "a" da nota 1, efetuadas pelos rgos da administrao pblica direta e indireta, de equipamentos cientficos e de informtica, suas partes, peas de reposio e acessrios, bem como de reagentes qumicos, desde que os produtos adquiridos no possuam similar nacional, comprovado este fato por meio de laudo emitido por rgo especializado do Ministrio da Indstria, Comrcio e Turismo, ou por este credenciado.
136 Sadas, em operaes internas, de PRODUTOS RESULTANTES DO TRABALHO DE REEDUCAO DOS DETENTOS, promovidas por estabelecimentos do Sistema Penitencirio do Estado (Convnio ICMS 85/1994). 137 Operaes, at 31.12.2014, com nibus, micro-nibus e embarcaes, destinados ao transporte escolar, adquiridos pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municpios, no mbito do PROGRAMA CAMINHO DA ESCOLA, do Ministrio da Educao MEC, institudo pela RESOLUO/FNDE/CD n. 3, de 28 de maro de 2007 (Convnio ICMS 53/2007; 01/2010 e 101/2012).
Notas: 1. a iseno prevista neste item fica condicionada a que: pelos a) a operao esteja contemplada com iseno ou tributada com alquota zero Impostos de Importao e sobre Produtos Industrializados, e desonerada das 537
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP, e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS; b) o valor correspondente desonerao do tributos mencionados na alnea "a" seja deduzido do preo dos produtos, mediante indicao expressa no documento fiscal relativo operao; 2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes beneficiadas com a iseno prevista neste item; 3. o benefcio previsto neste item somente se aplica s aquisies realizadas por meio de Prego de Registro de Preos efetuado pelo Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao - FNDE. Prorrogado o prazo de vigncia do item 137, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
138 Prestaes de servio de comunicao referentes ao acesso internet por conectividade em banda larga prestadas no mbito do PROGRAMA INTERNET POPULAR (Convnios ICMS 38/2009 e 25/2012).
Nota: o benefcio previsto neste item fica condicionado a que: a) a empresa prestadora fornea, includos no preo do servio, todos os meios e equipamentos necessrios prestao do servio; b) o preo referente prestao do servio no ultrapasse o valor mensal de R$ 30,00 (trinta reais); c) o tomador e a empresa prestadora do servio sejam domiciliados no Estado do Paran; d) o servio de comunicao possua velocidade mnima de 200 Kbps (duzentos kilobits por segundo) e mxima de 1.000 Kbps (mil kilobits por segundo) nos termos e condies estabelecidos pelo rgo regulador setorial; e) seja aplicado a um nico contrato por endereo ou por tomador, identificado pelo nmero de inscrio no CPF - Cadastro de Pessoas Fsicas; f) o prestador do servio comunique previamente ao fisco o incio da oferta do servio, bem como emita documento fiscal nos termos da Sesso VIII do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento, consignando a expresso Banda Larga Popular - Item 141 do Anexo I do RICMS".
139 Operaes, at 31.12.2014, com mercadorias, bem como as prestaes de servio de transporte a elas relativas, destinadas aos PROGRAMAS DE FORTALECIMENTO E MODERNIZAO DAS REAS FISCAL, DE GESTO, DE PLANEJAMENTO E DE CONTROLE EXTERNO DOS ESTADOS E DO DISTRITO FEDERAL, adquiridas por meio de licitaes ou contrataes efetuadas dentro das normas estabelecidas pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento - BID e Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social - BNDES (Convnios ICMS 79/2005; 67/2011 e 101/2012).
Prorrogado o prazo de vigncia do item 139, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. 538
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Prazo original:
"31.12.2012"
140 Sadas, em operaes internas, de sopa, bem como a prestao de servio de transporte a elas relativa, promovidas pelo PROGRAMA DO VOLUNTARIADO DO PARAN - PROVOPAR. 141 Sadas, at 31.12.2014, promovidas pelo PROGRAMA DO VOLUNTARIADO DO PARAN - PROVOPAR, e pelo INSTITUTO PR-CIDADANIA DE CURITIBA, de mercadorias recebidas em doao da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, para viabilizar a implantao e operacionalizao das suas atividades (Convnios ICMS 20/1996; 53/2008 e 101/2012).
"31.12.2012"
142 Prestaes de servio de comunicao referente ao acesso internet e ao de conectividade em banda larga no mbito do PROGRAMA GOVERNO ELETRNICO DE SERVIO DE ATENDIMENTO DO CIDADO GESAC, institudo pelo Governo Federal (Convnio ICMS 141/2007).
Nota: no ser exigido o estorno do crdito fiscal nas sadas isentas a que se refere este item.
143 Operaes, at 31.12.2015, com as seguintes mercadorias adquiridas no mbito do PROGRAMA NACIONAL DE INFORMTICA NA EDUCAO - PROINFO, em seu Projeto Especial Um Computador por Aluno UCA, do MEC - Ministrio da Educao e Cultura, institudo pela Portaria n. 522, de 9 de abril de 1997, e do Programa um Computador por Aluno PROUCA, e Regime Especial para Aquisio de Computadores para Uso Educacional RECOMPE, institudos pela Lei Federal n. 12.249, de 11 de junho de 2010, e do Regime Especial de Incentivo a Computadores para Uso Educacional REICOMP, institudo pela Medida Provisria n. 563, de 3 de abril de 2012 (Convnio ICMS 147/2007; 172/2010 ; 89/2012 e 101/2012):
Nova redao do caput do item 143 do Anexo I , dada pelo Art.1, alterao 50 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.12.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 30.11.2012:
" 143 Operaes, at 31.12.2015, com as seguintes mercadorias adquiridas no mbito do PROGRAMA NACIONAL DE INFORMTICA NA EDUCAO - PROINFO, em seu Projeto Especial Um Computador por Aluno - UCA, do MEC - Ministrio da Educao e Cultura, institudo pela Portaria 522, de 9 de abril de 1997, e do PROGRAMA UM COMPUTADOR POR ALUNO PROUCA e Regime Especial para Aquisio de Computadores para Uso Educacional RECOMPE, institudos pela Lei Federal n. 12.249, de 11 de junho de 2010 (Convnio ICMS 147/2007; 172/2010 e 101/2012):"
a) computadores portteis educacionais classificados nos cdigos 8471.3012, 8471.3019 e 8471.3090; b) kit completo para montagem de computadores portteis educacionais. 539
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Notas: 1. a iseno de que trata este item somente se aplica na hiptese de: a) a operao ser desonerada das contribuies para o Programa de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS; b) a aquisio ser realizada por meio de prego, ou de outros processos licitatrios, pelo Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educao - FNDE; 2. na hiptese da importao dos produtos relacionados na alnea b do caput, a operao dever tambm estar desonerada do Imposto de Importao; 3. no ser exigido o estorno do crdito fiscal nas sadas isentas a que se refere este item; 4. o valor correspondente aos tributos desonerados referidos na nota 1 dever ser deduzido do preo dos produtos, mediante indicao expressa no documento fiscal relativo operao. 5. O benefcio previsto na alnea b do caput se aplica tambm nas operaes com embalagens, componentes, partes e peas para montagem de computadores portteis educacionais no mbito do PROUCA, ainda que adquiridos de forma individual (Convnio ICMS 89/2012). Acrescentada a nota 5 ao item 143 do Anexo I , dada pelo Art.1, alterao 50 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.12.2012. Prorrogado o prazo de vigncia do item 143, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
143-A. Operaes internas e interestaduais, bem como ao diferencial de alquotas, com bens e mercadorias destinados s REDES DE TRANSPORTES PBLICOS DE PASSAGEIROS SOBRE TRILHOS (Convnio ICMS 94/2012).
Notas: 1. o benefcio de que trata este item: a) se aplica na importao de produtos sem similar produzidos no Pas, cuja inexistncia de similaridade ser atestada por rgo federal competente ou por entidade representativa do setor produtivo de mquinas e equipamentos, com abrangncia em todo o territrio nacional; b) fica condicionado comprovao do efetivo emprego das mercadorias e bens na construo, manuteno ou operao das redes de transportes pblicos de passageiros sobre trilhos; 2. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes contempladas com a iseno prevista neste item. Acrescentado item 143-A ao Anexo I , dada pelo Art.1, alterao 51 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.12.2012.
144 Fornecimento de REFEIES promovido por (Convnio ICM

540
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01/1975; Convnio ICMS 151/1994):

a) qualquer empresa, diretamente a seus empregados; b) agremiao estudantil, associao de pais e mestres, instituio de educao e assistncia social, sindicato ou associao de classes, diretamente a seus empregados, associados, professores, alunos ou beneficirios. Nota: 1. a iseno de que trata este item estende-se operao que antecede a entrada da refeio nos estabelecimentos referidos, desde que tenha o emprego nele previsto.
145 Recebimento de mercadoria ou bem importados do exterior sob o REGIME DE ADMISSO TEMPORRIA, com suspenso total do pagamento dos impostos federais incidentes na importao, observadas as condies estabelecidas na legislao federal especfica e desde que retornem no prazo de 180 dias, prorrogvel uma nica vez por igual perodo, a critrio do fisco, e quando destinados (Convnio ICMS 58/1999):
a) a feiras, exposies, congressos e outros eventos, cientficos ou tcnicos; b) a pesquisa ou expedio cientfica; c) a espetculos, exposies e outros eventos, artsticos ou culturais; d) a competies ou exibies, esportivas; e) a feiras e exposies, comerciais ou industriais; f) a promoo comercial, inclusive amostras sem destinao comercial e mostrurios de representantes comerciais; g) a prestao, por tcnico estrangeiro, de assistncia tcnica a bens importados, em virtude de garantia; h) a reposio e conserto de embarcaes, aeronaves e outros veculos, estrangeiros estacionados no territrio nacional, em trnsito ou em regime de admisso temporria, beneficiados com a iseno prevista neste item; i) a reposio ou conserto de outros bens estrangeiros, submetidos ao regime de admisso temporria, beneficiados com a iseno prevista neste item; j) a reposio temporria de bens importados, em virtude de garantia; l) a beneficiamento, montagem, recondicionamento ou reacondicionamento de mercadoria ou bem beneficiados com a iseno prevista neste item; m) a acondicionamento ou manuseio de outros bens importados, desde que reutilizveis; n) a identificao, acondicionamento ou manuseio de outros bens, destinados exportao; o) a reproduo de fonogramas e de obras audiovisuais, importados sob a forma de matrizes; p) a atividades temporrias de interesse da agropecuria, inclusive animais para feiras e exposies, pastoreio, trabalho, cobertura e cuidados da medicina veterinria;
541
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
q) a assistncia e salvamento em situaes de calamidade ou de acidentes de que decorram dano ou ameaa de dano coletividade ou ao meio ambiente; r) a exerccio temporrio de atividade profissional de no residente; s) realizao de servios de lanamento de satlites, previamente autorizados pela Agncia Espacial Brasileira; t) a serem submetidos a ensaios, testes de funcionamento ou de resistncia, conserto, reparo ou restaurao.
146 Importao, at 31.12.2020, dos bens ou mercadorias relacionados neste item com sua classificao na NBM/SH, realizada sob o Regime Aduaneiro Especial de Admisso Temporria, para aplicao nas instalaes de explorao de petrleo e de gs natural, nos termos das normas federais especficas que regulamentam o REGIME ADUANEIRO ESPECIAL DE EXPORTAO E DE IMPORTAO DE BENS DESTINADOS S ATIVIDADES DE PESQUISA E DE LAVRA DAS JAZIDAS DE PETRLEO E DE GS NATURAL - REPETRO, sem apropriao do crdito correspondente (Convnio ICMS 130/2007).
Notas:
1. a fruio do benefcio previsto neste item fica condicionada: 1.1. a que as mercadorias sejam desoneradas dos impostos federais, em razo de iseno, suspenso ou alquota zero; 1.2. a que, sem prejuzo das demais exigncias, seja colocado disposio do fisco, sistema informatizado de controle contbil e de estoques, que possibilite realizar o acompanhamento da aplicao do REPETRO, bem como da utilizao dos bens na atividade para a qual foram adquiridos ou importados, a qualquer tempo, mediante acesso direto; 2. o tratamento tributrio previsto neste item opcional ao contribuinte, que dever formalizar sua adeso mediante termo no livro RUDFTO; 3. o inadimplemento das condies previstas neste item tornar exigvel o ICMS com os acrscimos estabelecidos na legislao. ITEM 1 DESCRIO Umbilicais Tubos rgidos de ao, prprios para escoamento de petrleo e de gs natural e ainda injeo de gua e de outros produtos, podendo ser envoltos com revestimento externo de proteo trmica e contra corroso, denominados comercialmente de "dutos rgidos" NBM/SH 3917.39
7304.10.10 ou 7305.1
542
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ITEM 3
DESCRIO "Riser" de perfurao e de produo de petrleo Tubo de ao, com costura, na circunferncia, soldado ou arrebitado, revestido com camadas de espessura varivel de polietileno ou de poliuretano, de dimetro superior a 406,4 mm Tubos de ao, peas fundidas e vlvulas, que possuem a funo de permitir a interligao dos tubos de ao s linhas flexveis, denominados comercialmente "pipeline end terminators - PLETs" Sistema de Cabea de Poo Equipamento submarino, composto de tubos de ao, de peas fundidas e de vlvulas, utilizado para conexo da linha flexvel ao PLET, denominado comercialmente "mdulo de conexo vertical - MCV" Jaquetas ou Caisson Cabos de ao "Riser" de alumnio, utilizado na perfurao e na produo de petrleo Linhas flexveis Unidade de bombeamento de concreto, de alta presso, para cimentao das paredes de poos de petrleo ou de gs natural Sistema bombeamento 543 de
NBM/SH 7304.29
7305.19.00
7307.19.20
7307.99
7307.99.00
8 9 10 11
7308.90 7312.10 7608.20.90 8307.10
12
8413.40.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
13
DESCRIO contendo motor, caixa de reduo, vlvula e uma bomba centrfuga de vaso mxima igual a 442 litros/min, para transferncia de fluidos do tanque de medio para outros equipamentos utilizados nos testes de produtividade de poos de petrleo Bomba de vcuo sem leo para ferramentas RST, utilizada na aquisio de dados geolgicos relacionados pesquisa de petrleo ou de gs natural Motocompressor hermtico do tipo recproco, com capacidade de 60.010 frigorias/hora a 3500 RPM, para uso em sistema de refrigerao da sala de distribuio de energia de embarcaes destinadas atividade de lanamento de tubos, denominados comercialmente "linhas flexveis", que interligam a cabea do poo de petrleo ao ponto de entrega do hidrocarboneto (gs natural ou petrleo) Compressor de gs natural, utilizado no transporte em gasodutos Compressor de gs natural, utilizado na atividade de elevao artificial em poos Queimador de trs cabeas para testes de poo em unidades de perfurao, de explorao ou de produo de petrleo 544
NBM/SH
8413.70.90
14
8414.10
15
8414.30.19
16
8414.80
17
8414.80
18
8417.80.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
DESCRIO ou de gs natural Centrifugadora para recuperao dos fluidos de perfurao encontrados nos cascalhos cortados pela broca Centrfuga de eixos verticais, projetada para recuperar lquidos de cascalhos de perfurao, com motores, completa com descarga e materiais conexos, para utilizao em unidades de perfurao de petrleo, denominada comercialmente "Verti-G" Turco para barco de salvamento Guincho prprio para uso subterrneo, destinado aquisio de dados geolgicos relacionados pesquisa de petrleo ou de gs natural, compondo de cabine para o operador, compartimento do guincho e comprimento do motor montados sobre uma mesma estrutura Guincho eltrico com capacidade inferior a 100 t para correntmetro utilizado em embarcaes destinadas pesquisa e lavra de petrleo e de gs natural Unidades fixas de explorao, de perfurao ou de produo de petrleo Equipamentos para servios auxiliares na perfurao e na produo de poos de petrleo 545
NBM/SH
19
8421.19.90
20
8421.19.90
21
8425.19.10
22
8425.20.00
23
8425.31
24
8430.41 e 8430.49
25
8431.43
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
26
DESCRIO Traador grfico (plotter) trmico utilizado para registrar os dados de perfis de poos de petrleo e de gs natural, obtidos nas operaes de perfilagem feitas pelas unidades offshore de perfilagem Misturador de materiais qumicos a granel, pressurizado, para tratamento de poos de petrleo Misturador e reciclador de cimento, acompanhado de tubos pertencentes ao equipamento, destinado ao preparo da pasta de cimento seco, para servios auxiliares na perfurao e produo de poos de petrleo martimos, denominado comercialmente misturador CBS Veculos submarinos de operao remota, para utilizao na explorao, na perfurao ou na produo de petrleo (robs) Unidade hidrulica de alta presso, completa, com motores eltricos, bombas, filtros de fluido hidrulico, tanques, tubulaes e seus suportes, para carregamento e filtragem do fluido do sistema hidrulico de tensionamento dos "risers" e de compensao do movimento de unidade mvel de perfurao Vlvula de segurana de fluxo pleno modelo 546
NBM/SH
8471.60.49
27
8474.39.00
28
8474.80.90
29
8479.89
30
8479.89.99
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
31
DESCRIO FBSV-E srie 01016, destinada a permitir o fechamento do poo em caso de emergncia operacional, utilizada, em conjunto com outras vlvulas, nas colunas de teste de formao das unidades de explorao, de perfurao ou de produo de petrleo, tanto fixas como flutuantes ou semissubmersveis Manifold rvores molhadas de natal
NBM/SH
8481.40.00
32 33
8481.80 8481.80
34
Equipamento constitudo por um conjunto de vlvulas e conexes, utilizado na cimentao de paredes de poos de petrleo, por meio do qual so bombeados os fluidos, denominado comercialmente "Cabea de cimentao 13-3/8" Transformador do tipo seco, para fornecimento de 460 V, com potncia de 2.500 kVA, para uso em embarcaes destinadas perfurao, explorao ou produo de petrleo ou de gs natural Caixa de teste para calibragem de ferramenta HRLT, utilizada na pesquisa de petrleo e de gs natural Cabo blindado composto por um condutor, isolamento base de copolmero de etileno-propileno e dimetro de 0,23 547
8481.80.99
35
8504.34.00
36
8543.89.99
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
37
ITEM
DESCRIO polegadas, utilizado na perfilagem de poos de petrleo, denominado comercialmente "cabo eltrico de dupla armadura, modelo 1-23P" Embarcao, designada Sistema Aliviador, destinada ao transbordo e transporte de petrleo armazenado nas unidades de FPSO, equipada com mangotes para transbordo de petrleo em alto mar, sistemas de bombeamento de petrleo e sistemas de posicionamento dinmico Rebocadores para embarcaes e para equipamentos de apoio s atividades de pesquisa, explorao, perfurao, produo e estocagem de petrleo ou gs natural Unidades perfurao ou explorao petrleo, flutuantes semissubmersveis de de de ou
NBM/SH 8544.59.00
38
8901.20.00
39
8904.00
40
8905.20
41
Guindastes flutuantes utilizados em instalaes de plataformas martimas de perfurao ou de produo de petrleo Unidades flutuantes de produo ou de estocagem de petrleo ou de gs natural Embarcaes destinadas a atividades de pesquisa e aquisio de dados geolgicos, geofsicos e geodsicos relacionados com a explorao de petrleo ou de gs natural 548
8905.90
42
8905.90
43
8905.90.00 ou 8906.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
44
DESCRIO Embarcaes destinadas a apoio s atividades de pesquisa, de explorao, de perfurao, de produo e de estocagem de petrleo ou de gs natural Barco salva-vidas Equipamentos para aquisio de dados geolgicos, geofsicos e geodsicos relacionados pesquisa de petrleo ou de gs natural Partes e Acessrios de Instrumentos ou Aparelhos da subposio 9015.40 Microprocessador eletrnico, sem dispositivos prprios de entrada e de sada, prprio para utilizao em equipamentos de perfilagem de poos de petrleo ou de gs natural
NBM/SH
8906.00
45
8906.90.00
46
9015.10, 9015.20, 9015.30, 9015.40, 9015.80 e 9015.90
47
9015.90.90
48
9015.90.90
147 Operaes, at 31.12.2020, que antecedem sada destinada a pessoa sediada no exterior dos bens e mercadorias fabricados no pas que venham a ser subsequentemente importados nos termos dos itens 146 deste Anexo e 28 do Anexo II, sob REGIME ADUANEIRO DE ADMISSO TEMPORRIA, para utilizao nas atividades de explorao e e produo de petrleo e de gs natural, dentro ou fora do Estado onde se localiza o fabricante (Convnio ICMS 130/2007).
Notas: 1. a sada isenta dos bens e mercadorias de que trata este item, inclusive a destinada exportao ficta, no dar direito manuteno de crditos do ICMS referentes s operaes que a antecederem; 2. o disposto neste item aplica-se, tambm: 2.1. aos equipamentos, mquinas, acessrios, aparelhos, peas e mercadorias, utilizados como insumos na construo e montagem de sistemas flutuantes e de plataformas de produo ou perfurao, bem como de suas unidades modulares a serem processadas, industrializadas ou montadas em unidades industriais; 2.2. aos cascos e mdulos, quando utilizados como insumos na construo, 549
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
reparo e montagem de sistemas flutuantes e de plataformas de produo ou perfurao; 2.3. s operaes realizadas sob o amparo do Regime Aduaneiro Especial de Drawback, na modalidade suspenso do pagamento, no que se refere comprovao do adimplemento nos termos da legislao federal especfica; 3. para efeitos do disposto na nota 1, os bens devero ser de propriedade de pessoa sediada no exterior e importados, sem cobertura cambial, por pessoa jurdica: 3.1. detentora de concesso ou autorizao para exercer, no pas, as atividades de pesquisa e de lavra de jazidas de petrleo e de gs natural, nos termos da Lei Federal n. 9.478, de 6 de agosto de 1997; 3.2. contratada, pela concessionria ou autorizada, para a prestao de servios destinados execuo das atividades objeto da concesso ou autorizao, bem assim s subcontratadas; 3.3. importadora autorizada pela contratada, na forma da nota 2.2, quando esta no for sediada no pas; 4. a fruio do benefcio previsto neste item fica condicionada: 4.1. a que as mercadorias sejam desoneradas dos impostos federais, em razo de iseno, suspenso ou alquota zero; 4.2. a que, sem prejuzo das demais exigncias, seja colocado disposio do fisco, sistema informatizado de controle contbil e de estoques, que possibilite realizar o acompanhamento da aplicao do REPETRO, bem como da utilizao dos bens na atividade para a qual foram adquiridos ou importados, a qualquer tempo, mediante acesso direto; 5. o tratamento tributrio previsto neste item opcional ao contribuinte, que dever formalizar sua adeso mediante termo no livro RUDFTO; 6. o inadimplemento das condies previstas neste item tornar exigvel o ICMS com os acrscimos estabelecidos na legislao.
148 Importao, at 31.12.2020, de bens ou mercadorias classificados na tabela de que trata o item 146 deste Anexo, desde que utilizados conforme a seguir indicado (Convnio ICMS 130/2007):
I - equipamentos utilizados exclusivamente na fase de explorao de petrleo e gs natural; II - plataformas de produo que estejam em trnsito para sofrerem reparos ou manuteno em unidades industriais; III - equipamentos de uso interligado s fases de explorao e produo que ingressem no territrio nacional para realizar servios temporrios no pas por um prazo de permanncia inferior a 24 (vinte e quatro) meses. Notas: o benefcio de que trata este item: 1. aplica-se tambm, s mquinas e equipamentos sobressalentes, s ferramentas e aparelhos e outras partes e peas destinadas a garantir a operacionalidade dos bens neles relacionados; 2. fica condicionado: 2.1. a que as mercadorias sejam desoneradas dos impostos federais, em razo de iseno, suspenso ou alquota zero; 550
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
2.2. a que, sem prejuzo das demais exigncias, seja colocado disposio do fisco, sistema informatizado de controle contbil e de estoques, que possibilite realizar o acompanhamento da aplicao do REPETRO, bem como da utilizao dos bens na atividade para a qual foram adquiridos ou importados, a qualquer tempo, mediante acesso direto; 3. o tratamento tributrio previsto neste item opcional ao contribuinte, que dever formalizar sua adeso mediante termo no livro RUDFTO;
4. o inadimplemento das condies previstas neste item tornar exigvel o

ICMS com os acrscimos estabelecidos na legislao.
149 Recebimento de bens por meio de REMESSAS POSTAIS ou contidos em ENCOMENDAS AREAS INTERNACIONAIS, destinados a pessoas fsicas, de valor FOB no superior a US$ 50,00 (cinquenta dlares dos Estados Unidos da Amrica) ou equivalente em outra moeda, ficando dispensada a apresentao da declarao do ICMS na entrada de mercadoria estrangeira (Convnios ICMS 18/1995 e 132/1998).
Nota: a iseno aplicar-se- somente quando no tenha havido contratao de cmbio e desde que haja a desonerao do imposto de importao, ficando dispensada a apresentao da "Guia para Liberao de Mercadoria Estrangeira sem Comprovao do Recolhimento do ICMS.
150 Importao, at 31.12.2014, dos bens abaixo relacionados, destinados a integrar o ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo Regime Tributrio para Incentivo Modernizao e Ampliao da Estrutura Porturia REPORTO -, institudo pela Lei Federal n. 11.033, de 21 de dezembro de 2004, para utilizao exclusiva em portos localizados em seus territrios, na execuo de servios de carga, descarga e movimentao de mercadorias (Convnio ICMS 28/2005; 53/2008 e 101/2012).
Notas: 1. o benefcio previsto neste item fica condicionado: a) a que o referido bem seja integralmente desonerado dos tributos federais, em razo de suspenso, iseno ou alquota zero, nos termos e condies da Lei Federal n 11.033/04; b) integrao do bem ao ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo REPORTO e seu efetivo uso em portos localizados em seus territrios, na execuo dos servios referidos no "caput" deste item, pelo prazo mnimo de cinco anos; c) a que o desembarao aduaneiro seja efetuado diretamente pelas empresas beneficirias do REPORTO, para seu uso exclusivo; d) comprovao de inexistncia de similar produzido no pas, que dever ser feita por laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo, com abrangncia em todo territrio nacional, ou por rgo federal especializado; 2. fica dispensado o estorno de crdito previsto no art. 29 da Lei n. 11.580, de 14 de novembro de 1996; 3. a inobservncia das condies previstas na nota 1 acarretar a obrigao do recolhimento do imposto devidamente atualizado e demais acrscimos legais. 551
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
4. no ser exigida a comprovao de inexistncia de similar nacional prevista na alnea d da nota 1, para os guindastes autopropelidos sobre pneumticos, acionados por motor a diesel, com lana telescpica, prprios para elevao, transporte e armazenagem de contineres de 20 e 40 (reach stacker), classificados no item 8426.41.90 da NCM, no perodo de vigncia do 2 do art. 35 da Portaria SECEX n. 25, de 30 de novembro de 2008, expedida pela Secretaria de Comrcio Exterior do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior (Convnio ICMS 40/2010). DESCRIO Trilhos Aparelhos pesagem e instrumentos de 7302.10.10 7302.10.90 8423.82.00 8423.89.00 8425.11.00 8425.19.90 8425.31.10 8425.31.90 8425.39.10 8425.39.90 8426.11.00 8426.12.00 8426.19.00 8426.20.00 8426.30.00 8426.41.10 (Convnio ICMS 99/2005) 8426.41.90 (Convnio ICMS 99/2005) 8426.49.00 8426.91.00 8426.99.00 8427.10.11 8427.10.19 8427.20.10 8427.20.90 8427.90.00 8428.10.00 8428.20.10 8428.20.90 8428.32.00 8428.33.00 8428.39.10 8428.39.20 8428.39.90 8428.90.20 8428.90.90 8601.10.00 8601.20.00 CDIGO NCM
Talhas, cadernais e guinchos e cabrestantes
moites;
Cbreas; guindastes, includos os de cabo; pontes rolantes, prticos de descarga ou de movimentao,
Pontes-guindastes, carros-prticos e carros-guindastes
Empilhadeiras; outros veculos para movimentao de carga e semelhantes, equipados com dispositivos de elevao
Outras mquinas e aparelhos de elevao, de carga, de descarga ou de movimentao
Locomotivas e locotratores; tnderes 552
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
DESCRIO
8602.10.00 8602.90.00 8606.10.00 8606.20.00 8606.30.00 8606.91.00 8606.92.00 8606.99.00 8701.20.00 8704.22.10 8704.22.90 8704.23.10 8704.23.90 8704.90.00
CDIGO NCM
Vages para mercadorias sobre vias frreas
transporte
de
Tratores rodovirios semi-reboques
para
Veculos automveis para transporte de mercadorias Veculos automveis sem dispositivo de elevao, dos tipos utilizados em fbricas, armazns, portos ou aeroportos, para transporte de mercadorias a curtas distncias Reboques e semi-reboques, quaisquer veculos; outros veculos no autopropulsados Aparelhos de raios X Instrumentos e aparelhos medida ou controle do nvel de lquidos. para para
8709.11.00 8709.19.00
8716.39.00 8716.40.00 8716.80.00 9022.19.10 9022.19.90 9026.10.29
"31.12.2012"
151 Sadas internas, at 31.12.2014, dos bens a seguir relacionados, destinados a integrar o ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo Regime Tributrio para Incentivo Modernizao e Ampliao da Estrutura Porturia - REPORTO, institudo pela Lei Federal n. 11.033, de 21 de dezembro de 2004 (Convnio ICMS 03/2006; 01/2010 e 101/2012).
Notas: 1. o benefcio previsto neste item fica condicionado:
553
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
a) integral desonerao de impostos federais ao referido bem, em razo da suspenso, iseno ou alquota zero, nos termos e condies da Lei Federal n. 11.033/04; b) a integrao do bem ao ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo Regime Tributrio para Incentivo Modernizao e Ampliao da Estrutura Porturia REPORTO, e seu efetivo uso, na execuo dos servios de carga, descarga e movimentao de mercadorias, pelo prazo mnimo de cinco anos; 2. a inobservncia das condies previstas na nota 1, inclusive a no converso, por qualquer motivo, da suspenso do Imposto de Importao e do Imposto sobre Produtos Industrializados em iseno, acarretar a obrigao do recolhimento do imposto acrescido de multa de mora e juros moratrios. DESCRIO DO PRODUTO Trilhos Aparelhos e instrumentos de pesagem 7302.10.10 7302.10.90 8423.82.00 8423.89.00 8425.11.00 8425.19.90 8425.31.10 8425.31.90 8425.39.10 8425.39.90 8426.11.00 8426.12.00 8426.19.00 8426.20.00 8426.30.00 8426.41.10 8426.41.90 8426.49.00 8426.91.00 8426.99.00 427.10.11 8427.10.19 8427.20.10 8427.20.90 8427.90.00 8428.10.00 8428.20.10 8428.20.90 8428.32.00 8428.33.00 8428.39.10 8428.39.20 8428.39.90 8428.90.20 8428.90.90 8601.10.00 554 CDIGO NCM
Talhas, cadernais e moites; Guinchos e cabrestantes
Cbreas; Guindastes, includos os de cabo; Pontes rolantes, prticos de descarga ou de movimentao, pontes-guindastes, carros-prticos e carros-guindastes
Empilhadeiras; Outros veculos para movimentao de carga e semelhantes, equipados com dispositivos de elevao
Outras mquinas e aparelhos elevao, de carga, de descarga ou movimentao
de de
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
DESCRIO DO PRODUTO Locomotivas e locotratores; Tnderes
8601.20.00 8602.10.00 8602.90.00 8606.10.00 8606.20.00 8606.30.00 8606.91.00 8606.92.00 8606.99.00 8701.20.00 8704.22.10 8704.22.90 8704.23.10 8704.23.90 8704.90.00
CDIGO NCM
Vages para mercadorias sobre vias frreas
transporte
de
Tratores semi-reboques
rodovirios
para
Veculos automveis para transporte de mercadorias Veculos automveis sem dispositivo de elevao, dos tipos utilizados em fbricas, armazns, portos ou aeroportos, para transporte de mercadorias a curtas distncias Reboques e semi-reboques, quaisquer veculos; Outros veculos autopropulsados Aparelhos de raios X Instrumentos e aparelhos medida ou controle do nvel de lquidos para para no
8709.11.00 8709.19.00
8716.39.00 8716.40.00 8716.80.00 9022.19.10 9022.19.90 9026.10.29
"31.12.2012"
152 Importao, at 31.12.2014, efetuadas diretamente por produtor, de REPRODUTORES E MATRIZES CAPRINAS (Convnios ICMS 20/1992; 01/2010 e 101/2012).
"31.12.2012"
153 Sadas, em operaes internas e interestaduais, de REPRODUTORES E MATRIZES DE ANIMAIS VACUNS, OVINOS, SUNOS E
555
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
BUBALINOS, puros de origem, puros por cruza ou de livro aberto de vacuns, possuidores de certificado oficial de registro genealgico, e de FMEA DE GADO GIROLANDO, desde que devidamente registrada na associao prpria (Convnio ICM 35/1977; Convnios ICMS 78/1991 e 74/2004).
Notas: 1. a Coordenao da Receita do Estado poder dispor, em procedimento, sobre controles para a fruio do benefcio previsto neste item; 2. a iseno prevista neste item aplica-se, tenha atingido a maturidade para reproduzir. norma de
tambm, ao animal que ainda no
154 Importao, pelo titular do estabelecimento, pelo titular do estabelecimento comercial ou produtor, de REPRODUTORES E MATRIZES DE ANIMAIS VACUNS, OVINOS, SUNOS E BUBALINOS, puros de origem, puros por cruza ou de livro aberto de vacuns, que tenham condies de obter o registro genealgico no pas (Convnio ICM 35/1977; Convnios ICMS 78/1991 e 74/2004).
Nota: a iseno prevista neste item aplica-se, tambm, ao animal que ainda no tenha atingido a maturidade para reproduzir.
155 Diferencial de alquotas incidente na aquisio interestadual de mercadorias, exceto energia eltrica, destinadas a integrar o ativo imobilizado ou para uso ou consumo da Companhia de Saneamento do Paran - SANEPAR (Convnio ICMS 49/2008). 156 Importao e sada interna de mercadorias destinadas SECRETARIA DE ESTADO DA FAZENDA, para ampliao do sistema de informtica (Convnio ICMS 61/1997).
Nota: a iseno de que trata este item ser reconhecida, em cada caso, por despacho do diretor da Coordenao da Receita do Estado, em requerimento instrudo com planilha de custos com a qual comprove a eficcia da desonerao do ICMS no preo final do produto.
157 Sadas de SELOS destinados ao controle do fisco federal promovidas pela Casa da Moeda do Brasil (Convnio ICMS 80/2005).
Notas: 1. a fruio deste benefcio fica condicionada desonerao dos impostos e contribuies federais; 2. fica dispensado o estorno de crdito previsto no art. 29 da Lei n. 11.580, de 14 de novembro de 1996.
158 Operaes, at 31.12.2014, destinadas SECRETARIA DE ESTADO DO MEIO AMBIENTE E RECURSOS HDRICOS - SEMA/PR, decorrentes de aquisies efetuadas com recursos doados pelo Governo Federal da Alemanha, por meio do Banco KREDITANSTALT FR WIEDERAUFBAU 556
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
KfW, para o desenvolvimento do Programa de Proteo da Floresta Atlntica/PR (Convnios ICMS 125/1997; 53/2008 e 101/2012).
Notas: 1. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas sadas das mercadorias beneficiadas com a iseno prevista neste item; 2. a fruio do benefcio previsto neste item fica condicionada a que o estabelecimento fornecedor, antes da sada das mercadorias, munido de declarao da SEMA/PR de que se trata de aquisio com a utilizao de recursos doados pelo Governo Federal da Alemanha, obtenha visto na 1 via da nota fiscal correspondente, junto Inspetoria Regional de Fiscalizao da Delegacia Regional da Receita do seu domiclio tributrio. Prorrogado o prazo de vigncia do item 158, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
159 Sadas efetuadas pela indstria de mquinas e equipamentos, em operaes internas e, interestaduais para os Estados da Bahia, Cear, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Santa Catarina e So Paulo, de mercadorias das posies 8444 a 8453 da NBM/SH, em razo de doao ou cesso, em regime de comodato, para os Centros de Formao de Recursos Humanos do Sistema SENAI, visando o reequipamento destes Centros (Convnio ICMS 60/1992).
Nota: no se exigir a anulao do crdito em relao s matrias-primas, produtos intermedirios e material de embalagem utilizados na industrializao dos produtos beneficiados com a iseno prevista neste item.
160 Importao de mquinas, aparelhos e equipamentos, bem como suas peas e partes, em verso didtica, sem similar produzido no Pas, recebidos em doao ou adquiridos pelo Servio Nacional de Aprendizagem Industrial - SENAI, em seus Departamentos Regionais, para uso em suas escolas situadas no Estado, destinados s atividades de pesquisa, ensino e aprendizagem de carter industrial para os trabalhadores (Convnio ICMS 62/1997).
Notas: 1. o benefcio previsto neste item somente se aplica a produto importado com iseno ou com alquota reduzida a zero dos impostos de importao ou sobre produtos industrializados; 2. a comprovao da ausncia de similar produzido no Pas dever ser feita por laudo, emitido por entidade representativa do setor, de abrangncia nacional, ou por rgo federal especializado; 3. a iseno ser reconhecida, em cada caso, por despacho do Diretor da Coordenao da Receita do Estado, em requerimento, no qual o interessado faa prova do preenchimento dos requisitos previstos neste item.
161 Importao, at 31.12.2014, das mquinas, aparelhos e equipamentos industriais, adiante relacionados, bem como suas partes e peas,
557
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
destinados a integrar o ativo imobilizado do Servio Nacional de Aprendizagem Industrial - SENAI, do Servio Nacional de Aprendizagem Comercial - SENAC, e do Servio Nacional de Aprendizagem Rural - SENAR, para o uso nas atividades de pesquisa, ensino e aprendizagem realizadas por estas entidades (Convnio ICMS 133/2006, 01/2010 e 101/2012).
Nota: o benefcio previsto neste item: a) fica condicionado comprovao de inexistncia de similar produzido no pas, que dever ser feita por laudo emitido por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos, com abrangncia em todo territrio nacional, ou por rgo federal especializado; b) ser concedido, em cada caso, por despacho do Diretor da Coordenao da Receita do Estado, em requerimento da entidade interessada. NBM/SH 8428.90.90 8440.10.11 8440.10.19 8440.10.90 Virador papel DISCRIMINAO DAS MERCADORIAS automtico de pilhas de
Mquinas e aparelhos de costurar cadernos com alimentao automtica Outras mquinas e aparelhos de costurar cadernos Outras mquinas e aparelhos para brochura ou encadernao Partes de mquinas e aparelhos para brochura ou encadernao, includas as mquinas de costurar cadernos Cortadeiras bobinadoras com velocidade de bobinado superior a 2.000 m/min Outras cortadeiras da papel, papel ou carto pasta de
8440.90.00
8441.10.10 8441.10.90 8441.20.00 8441.30.10
Mquinas para fabricao de sacos de quaisquer dimenses ou de envelopes Mquinas de dobrar e colar, para fabricao de caixas Outras mquinas para fabricao de caixas, tubos, tambores ou de recipientes semelhantes, por qualquer processo, exceto moldagem Mquinas de moldar artigos de pasta de papel, papel ou de carto Outras mquinas e aparelhos para o trabalho da pasta de papel, do papel ou carto, includas as cortadeiras de todos os tipos Partes de mquinas e aparelhos para o trabalho da pasta de papel, 558
8441.30.90
8441.40.00
8441.80.00
8441.90.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
NBM/SH
DISCRIMINAO DAS do papel MERCADORIAS ou carto, includas as cortadeiras de todos os tipos Mquinas de compor por processo fotogrfico Mquinas para compor caracteres tipogrficos por outros processos, mesmo com dispositivo de fundir Outras mquinas e aparelhos processadores de filme e de chapas Partes de mquinas de compor por processo fotogrfico e caracteres tipogrficos Partes de outras mquinas, aparelhos e material para fundir ou compor caracteres tipogrficos ou para preparao ou fabricao de clichs, blocos, cilindros ou outros elementos de impresso; caracteres tipogrficos, clichs, blocos, cilindros ou outros elementos de impresso; pedras litogrficas, blocos, placas e cilindros, preparados para impresso Mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete, alimentados por bobina Mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete, alimentados por folhas de formato no superior a 22 x 36 cm Mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete, para impresso multicolor de recipientes de matrias plsticas, cilndricos, cnicos ou de faces planas Outras mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete, alimentados por folhas de formato inferior ou igual a 37,5 x 51 cm Outras mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete Mquinas e aparelhos de impresso, tipogrficos, excludos as mquinas e aparelhos, flexogrficos, alimentados por bobinas Outras mquinas e aparelhos de impresso, tipogrficos, excludos as mquinas e aparelhos, flexogrficos Mquinas e aparelhos de impresso, flexogrficos Mquinas e aparelhos de impresso rotativas para heliogravura 559
8442.10.00 8442.20.00 8442.30.00 8442.40.10
8442.40.30
8443.11.90
8443.12.00
8443.19.10
8443.19.29
8443.19.90
8443.21.00
8443.29.00
8443.30.00 8443.40.10
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
NBM/SH 8443.40.90 8443.51.00 8443.59.10 8443.59.90 8443.60.10 8443.60.20 8443.60.90 8443.90.10 8443.90.90 8471.50.90 8471.60.26 8471.60.29 8471.90.14 9006.10.00 9027.80.13
DISCRIMINAO DAS MERCADORIAS Outras mquinas e aparelhos de impresso, heliogrficos Mquinas de impresso de jato de tinta Mquinas serigrafia de impresso para
Outras mquinas de impresso Mquinas auxiliares de impresso (dobradoras) Mquinas auxiliares de impresso (numeradores automticos) Outras mquinas impresso auxiliares de
Partes de mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete Partes de outras mquinas e aparelhos de impresso, inclusive de mquinas auxiliares Outras unidades de processamento digitais (estao de trabalho) Impressora de provas, com largura de impresso superior a 420 mm Outras impressoras de provas Digitalizadores (scanners) de imagens
Aparelhos fotogrficos dos tipos utilizados para preparao de clichs ou cilindros de impresso Densitmetros
"31.12.2012"
162 Prestaes de SERVIOS DE TRANSPORTE DE PASSAGEIROS com caracterstica de transporte urbano ou metropolitano, desde que realizadas mediante concesso ou permisso do Poder Pblico, observado ainda (Convnios ICMS 37/1989 e 151/1994):
a) que sejam efetuados com veculos de caractersticas prprias, quanto ao nmero e colocao das portas, tipo de poltrona e acomodao dos passageiros, conforme definido na legislao especfica; b) que estejam sujeitos linha predeterminada preestabelecido e percorrido com ou sem passageiros; e com trajeto curto,
c) que se tratem de servios de transporte coletivo de pessoas e disponveis a qualquer usurio;
560
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
d) que seja cobrada, a cada utilizao do servio pelo usurio, tarifa (passagem) com preo estabelecido segundo o trajeto.
163 Prestaes de SERVIOS DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE CARGA vinculadas a operaes de exportao e importao de pases signatrios do "Acordo sobre o Transporte Internacional", e desde que ocorram, cumulativamente, as seguintes situaes (Convnio ICMS 30/1996):
a) a emisso do Conhecimento-Carta de Porte Internacional - TIF/Declarao de Trnsito Aduaneiro-DTA, conforme previsto no Decreto n. 99.704, de 20 de novembro de 1990, e na Instruo Normativa n. 12, de 25 de janeiro de 1993, da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB; b) o transporte internacional de carga por ferrovia seja efetuado na forma prevista no Decreto n. 99.704, de 20 de novembro de 1990; c) a inexistncia de mudana no modal de transporte, exceto a transferncia da carga de vago nacional para vago de ferrovia de outro pas e vice-versa; d) a empresa transportadora contratada esteja impedida de efetuar, diretamente, o transporte ao destinatrio, em razo da existncia de bitolas diferentes nas linhas ferrovirias dos pases de origem e de destino.
164 Prestaes de SERVIOS DE TRANSPORTE FERROVIRIO DE PASSAGEIROS intermunicipal com finalidades turstica, histrica e cultural (Convnio ICMS 115/2009). 165 Prestaes de SERVIOS DE TRANSPORTE RODOVIRIO DE PASSAGEIROS realizado por veculos registrados na categoria de aluguel na modalidade txi (Convnio ICMS 99/1989). 166 Prestaes de SERVIOS LOCAIS DE DIFUSO SONORA (Convnios ICMS 08/1989 e 102/1996). 167 Sadas em operaes internas e interestaduais de "SOFTWARE", personalizado ou no, exceto em relao ao valor dos suportes informticos, "mouse", "eprons", placas e materiais similares. 168 Sadas internas e interestaduais promovidas pelos estabelecimentos fabricantes ou por seus revendedores autorizados, de automveis novos de passageiros equipados com motor de cilindrada no superior a dois mil centmetros cbicos (2.0 l), quando destinados a motoristas profissionais (TAXISTAS) (Convnios ICMS 38/2001 e 67/2012)
Notas: 1. o benefcio s se aplica desde que cumulativa e comprovadamente: 1.1. o adquirente: 1.1.1. exera, h pelo menos um ano, a atividade de condutor autnomo de 561
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passageiros, na categoria de aluguel - txi, em veculo de sua propriedade (Convnio ICMS 82/2003); 1.1.2. utilize o veculo na atividade de condutor autnomo de passageiros, na categoria de aluguel - txi; 1.1.3. no tenha adquirido, nos ltimos dois anos, veculo com benefcio de ICMS, outorgado categoria (Convnio ICMS 33/2006); 1.2. o benefcio correspondente seja transferido para o adquirente do veculo, mediante reduo no seu preo; 1.3. as respectivas operaes de sada sejam amparadas por iseno do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI (Convnio ICMS 104/2005); 2. a condio prevista: 2.1 na nota 1.1.1 no se aplica no caso de ampliao do nmero de vagas de taxistas, nos limites estabelecidos em concorrncia pblica do municpio interessado (Convnio ICMS 148/2010); 2.2 na nota 1.1.3 no se aplica na situao de destruio completa do veculo ou seu desaparecimento, situaes nas quais o interessado dever juntar ao requerimento apresentado para usufruir do benefcio a Certido de Baixa do Veculo, prevista na Resoluo do Conselho Nacional de Trnsito - CONTRAN, ou a certido fornecida pela Delegacia de Furtos e Roubos ou congnere (Convnios ICMS 82/2003 e 104/2005); 3. no se exigir a anulao do crdito nas operaes de que trata este item; 4. o imposto incidir, normalmente, sobre quaisquer acessrios opcionais, que no sejam equipamentos originais do veculo adquirido; 5. caso o adquirente venha a alienar o veculo, beneficiado com a iseno prevista neste item, a pessoa que no satisfaa os requisitos e as condies estabelecidas na nota 1, dever recolher o imposto antes dispensado, corrigido monetariamente; 6. na hiptese de fraude, considerando-se como tal, tambm, a no observncia do disposto na nota 1.1, o tributo, corrigido monetariamente, ser integralmente exigido com multa e juros; 7. para a aquisio do veculo com o benefcio previsto neste item, dever o interessado apresentar, ao revendedor autorizado, requerimento instrudo com os seguintes documentos (Convnio ICMS 104/2005): 7.1. declarao fornecida pelo rgo do Poder Pblico concedente ou rgo representativo da categoria, comprobatria de que exerce atividade de condutor autnomo de passageiros, em veculo de sua propriedade na categoria de automvel de aluguel (txi); 7.2. cpia dos documentos pessoais, Carteira Nacional de Habilitao e comprovante de residncia; 7.3. cpia da autorizao expedida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil RFB concedendo iseno do IPI; 7.4. cpia de documentao que comprove a condio de taxista MEI Microempreendedor Individual do interessado, se for o caso (Convnio ICMS 17/2012); 8. o revendedor autorizado, alm do cumprimento das demais obrigaes previstas na legislao, dever: 8.1. mencionar, na nota fiscal emitida para entrega do veculo ao adquirente, que a operao beneficiada com iseno do ICMS, nos termos deste item, e que o veculo no 562
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poder ser alienado sem autorizao do fisco nos primeiros dois anos; (Convnio ICMS 103/2006); (Convalidao de procedimentos - art. 2 do Decreto 7.525 de 21.11.2006) 8.2. encaminhar, mensalmente, junto com a declarao referida na nota 7.1, Delegacia Regional da Receita do seu domiclio tributrio, as seguintes informaes: 8.2.1. o endereo do adquirente e o seu nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas do Ministrio da Fazenda - CPF; 8.2.2. o nmero, a srie e a data da nota fiscal emitida, e os dados identificadores do veculo vendido; 9. os estabelecimentos fabricantes ficam autorizados a promover as sadas dos veculos com o benefcio previsto neste item, mediante encomenda dos revendedores autorizados, desde que, em 120 dias, contados da data daquela sada, possam demonstrar perante o fisco o cumprimento do disposto na nota 8.2. por parte daqueles revendedores; 10. os estabelecimentos fabricantes devero: 10.1. quando da sada de veculos amparada pelo benefcio institudo neste item, especificar o valor a ele correspondente; 10.2. at o ltimo dia de cada ms, elaborar relao das notas fiscais emitidas no ms anterior, nas condies da nota precedente, indicando a quantidade de veculos e respectivos destinatrios revendedores; 10.3. anotar, na relao referida na nota anterior, no prazo de 120 dias, as informaes recebidas dos estabelecimentos revendedores, mencionando: 10.3.1. o nome, o nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas do Ministrio da Fazenda - CPF, e o endereo do adquirente final do veculo; 10.3.2. o nmero, a srie e a data da nota fiscal emitida pelo revendedor; 10.4. conservar disposio do fisco, observado o disposto no pargrafo nico do art.123, os documentos referidos nesta nota; 10.5. quando o faturamento for efetuado diretamente pelo fabricante, dever este cumprir, no que couber, as obrigaes cometidas aos revendedores; 10.6. a obrigao a que se refere a nota 10.3 poder ser suprida por relao elaborada em igual prazo e contendo as mesmas informaes indicadas; 10.7. poder o fisco arrecadar as relaes referidas nesta nota e os elementos que lhe serviram de suporte, para as verificaes que se fizerem necessrias; 11. aplicam-se as disposies deste item s operaes com veculos fabricados nos pases integrantes do Tratado do MERCOSUL; 12. a iseno prevista neste item se aplica inclusive s sadas promovidas pelos estabelecimentos fabricantes ou por seus revendedores autorizados, destinadas a taxista MEI, assim considerado nos termos do 3 do art. 18-A da Lei Complementar n. 123, de 14 de dezembro de 2006, e inscrito no CNPJ com o CNAE 4923-0/01 (Convnio ICMS 17/2012).
169 Operaes e prestaes realizadas ou contratadas pela Alcntara Cyclone Space - ACS, inscrita no CNPJ sob o n. 07.752.497/0001-43, com sede em Braslia - DF e Centro de Lanamento em Alcntara - MA, no mbito do TRATADO BINACIONAL BRASIL-UCRNIA, com mercadorias, bens ou servios, destinados a desenvolver aes necessrias ao
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aparelhamento da sede e da construo do Centro de Lanamento de Alcntara e do Stio de Lanamento Espacial do Cyclone-4, inclusive da infraestrutura necessria ao seu funcionamento (Convnio ICMS 84/2008).
Notas: 1. o disposto neste item tambm se aplica s operaes e prestaes que contemplem: a) as sadas de mercadorias ou bens, inclusive de energia eltrica, decorrentes de aquisies destinadas ACS, inclusive material de uso ou consumo e ativo fixo; b) as entradas decorrentes de importao do exterior de mercadorias ou bens destinados ACS, inclusive material de uso ou consumo e ativo fixo; c) o servio de transporte das mercadorias ou dos bens beneficiados com iseno destinado ACS; d) o servio de comunicao contratado pela ACS; e) as aquisies para as edificaes ou obras previstas no Tratado Binacional, realizadas indiretamente por meio de contratos especficos de empreitada; 2. a iseno de que trata este item aplica-se s operaes com insumos, matrias-primas, componentes, veculos, mquinas, equipamentos, aparelhos, instrumentos, suas respectivas partes, peas e acessrios, destinados sede da ACS, em Braslia - DF e construo do Centro de Lanamento de Alcntara e do Stio de Lanamento Espacial do Cyclone-4, em Alcntara - MA, todas realizadas: a) com o objetivo de viabilizar as aes contidas no Tratado de Cooperao de Longo Prazo na Utilizao do Veculo de Lanamentos Cyclone-4, no Centro de Lanamento de Alcntara, firmado entre a Repblica Federativa do Brasil e a Ucrnia, em 21 de outubro de 2003; b) com o objetivo do aparelhamento da sede da ACS em Braslia - DF; c) com o objetivo de construo das edificaes ou obras necessrias ACS, visando ao cumprimento do Tratado; 3. nas sadas de mercadorias, bens ou servios destinados ACS, o contribuinte dever indicar na nota fiscal: a) que a operao ou prestao isenta do ICMS nos termos deste item; b) o valor correspondente ao imposto no recolhido, que dever ser deduzido do preo das respectivas mercadorias, bens ou servios; 4. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas operaes e prestaes beneficiadas com a iseno a que se refere este item; 5. os benefcios fiscais tratados neste item somente se aplicam s operaes ou prestaes que estiverem isentas ou desoneradas do pagamento dos impostos da Unio.
170 As operaes a seguir indicadas, realizadas com produtos classificados nos seguintes cdigos da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM) (Convnio ICMS 10/2002 e 30/2011): (Art. 2 do Decreto n. 8.942 de 1.12.2010)
I - recebimento pelo importador: 564
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a) dos produtos intermedirios a seguir indicados, destinados produo de medicamento de uso humano para o TRATAMENTO DE PORTADORES DO VRUS DA AIDS: 1. cido3-hidroxi-2-metilbenzoico, 2918.19.90; 2. Glioxilato de L-Mentila, e 1,4-Ditiano 2,5 Diol, Mentiloxatiolano, 2930.90.39; 3. Cloridrato de 3-cloro-metilpiridina, 2-Cloro-3-(2-clorometil-4-piridilcarboxamido)-4-metilpiridina, 2-Cloro-3(2-ciclopropilamino-3-piridilcarboxamido) -4-metilpiridina, 2933.39.29; 4. Benzoato de [3S-(2(2S*3S*)2alfa,4aBeta,8aBeta)]-N-(1,1-dimetiletil) decahidro-2-(2-hidroxi-3-amino-4-(feniltiobutil)-3-isoquinolina carboxamida, 2933.49.90; 5. N-terc-butil-1-(2(S)-hidroxi-4-(R)-[N-[(2)-hidroxiindan-1(S)-il]carbamoil]-5-fenilpentil) piperazina-2(S)-carboxamida, 2933.59.19; 6. Indinavir Base: [1(1S,2R),5(S)]-2,3,5-trideoxi-N-(2,3-dihidro-2-hidroxi-1H-inden-1-il)-5-[2-[[(1,1-dimetiletil)amino]carbonil]-4-(3-piridinilmetil)-1-piperazinil]-2-(fenilmetil)-D-eritro-pentonamida, 2933.59.19; 7. Citosina, 2933.59.99; 8. Timidina, 2934.99.23; 9. Hidroxibenzoato de (2R-cis)-4-amino-1-[2-hidroxi-metil)-1,3-oxatiolan-5-il]-2(1H)-pirimidinona, 2934.99.39; 10. (2R,5R)-5-(4-amino-2-oxo-2H-pirimidin-1-il)-[1,3]-oxatiolan-2-carboxilato de 2S-isopropil-5R-metil-1R-ciclohexila, 2934.99.99; 11. Ciclopropil-Acetileno, 2902.90.90; 12. Cloreto de Tritila, 2903.69.19; 13. Tiofenol, 2908.20.90; 14. 4-Cloro-2-(trifluoroacetil)-anilina, 2921.42.29; 15. N-tritil-4-cloro-2-(trifluoroacetil)-anilina, 2921.42.29; 16. (S)-4-cloro-alfa-ciclopropiletinil-alfa-trifluorometil-anilina, 2921.42.29; 17. N-metil-2-pirrolidinona, 2924.21.90; 18. Cloreto de terc-butil-dimetil-silano, 2931.00.29; 19. (3S,4aS,8aS)-2-{(2R)-2-[(4S)-2-(3-hidroxi-2-metil-fenil)-4,5-dihidro-1,3-oxazol-4-il]-2-hidroxi etil}-N-(1,1-dimetil-etil)-decahidroisoquinolina-3-carboxamida, 2933.49.90; 20. Oxetano (ou: 3,5-Anidro-timidina), 2934.99.29; 21. 5-metil-uridina, 2934.99.29; 22. Tritil-azido-timidina, 2334.99.29; 23. 2,3-Dideidro-2,3-dideoxi-inosina, 2934.99.39; 24. Inosina, 2934.99.39; 565
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25. 3-(2-cloro-3-piridil-carbonil)-amino-2-cloro-4-metilpiridina, 2933.39.29; 26. N-(2-cloro-4-metil-3-piridil-2-ciclopropilamino)-3-pridinocarboxamida. 2933.39.29; 27. 5 - Benzoil - 2 - 3 - dideidro - 3 - deoxi-timidina; 28. (s)-5-cloro-alfa-(ciclopropiletinil)-2-[((4-metoxifenil)-metil)amino]-alfa-(trifluormetil)benzenom etanol, 2921.42.29; 29. Chloromethyl Isopropil Carbonate, 2920.90.90; 30. (R)-[[2-(6-Amino-9H-purin-9-yl)-1-methylethoxy]methyl]phosporic acid, 2934.99.99; b) dos frmacos a seguir indicados, destinados produo de medicamentos de uso humano para o TRATAMENTO DE PORTADORES DO VRUS DA AIDS: 1. Nelfinavir Base: 3S-[2(2S*,3S*),3alfa,4aBeta,8aBeta]]-N-(1,1-dimetiletil)decahidro-2-[2-hidroxi-3-[(3-hidroxi2-etilbenzoil)amino]-4-(feniltio)butil]-3-isoquinolina carboxamida, 2933.49.90; 2. Zidovudina - AZT, 2934.99.22; 3. Sulfato de Indinavir, 2924.29.99; 4. Lamivudina, 2934.99.93; 5. Didanosina, 2934.99.29; 6. Nevirapina, 2934.99.99; 7. Mesilato de nelfinavir, 2933.49.90; c) dos medicamentos de uso humano para o TRATAMENTO DE PORTADORES DO VRUS DA AIDS, base de: 1. Zalcitabina, Didanosina, Estavudina, Delavirdina, Lamivudina, medicamento resultante da associao de Lopinavir e Ritonavir; 3003.90.99, 3004.90.99, 3003.90.69 e 3004.90.59; 2. Saquinavir, Sulfato de Indinavir, Sulfato de Abacavir; 3003.90.78 e 3004.90.68; 3. Ziagenavir, 3003.90.79 e 3004.90.69; 4. Efavirenz, Ritonavir; 3003.90.88 e 3004.90.78; 5. Mesilato de nelfinavir, 3004.90.68 e 3003.90.78; 6. Sulfato de Atazanavir, 3004.90.68; 7. Darunavir, 3004.90.79; II - sadas interna e interestadual: a) dos frmacos destinados a produo de medicamentos de uso humano para o TRATAMENTO DOS PORTADORES DO VRUS DA AIDS: 1. Sulfato de Indinavir, 2924.29.99; 2. Ganciclovir, 2933.59.49; 566
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3. Zidovudina, 2934.99.22; 4. Didanosina, 2934.99.29; 5. Estavudina, 2934.99.27; 6. Lamivudina, 2934.99.93; 7. Nevirapina, 2934.99.99; 8. Efavirenz, 2933.99.99; 9. Tenofovir, 2933.59.49; b) dos medicamentos de uso humano, destinados ao TRATAMENTO DOS PORTADORES DO VRUS DA AIDS, base de: 1. Ritonavir, 3003.90.88 e 3004.90.78; 2. Zalcitabina, Didanosina, Estavudina, Delavirdina, Lamivudina, medicamento resultante da associao de Lopinavir e Ritonavir; 3003.90.99, 3004.90.99, 3003.90.69 e 3004.90.59; 3. Saquinavir, Sulfato de Indinavir, Sulfato de Abacavir, 3003.90.78 e 3004.90.68; 4. Ziagenavir, 3003.90.79 e 3004.90.69; 5. Mesilato de nelfinavir, 3004.90.68 e 3003.90.78; 6. Zidovudina - AZT e Nevirapina, 3004.90.79 e 3004.90.99; 7. Darunavir, 3004.90.79; 8. Fumarato de tenofovir desoproxila, 3003.90.78; 9. Etravirina, 2933.59.99 (Convnio ICMS 130/2011). Notas: 1. a iseno prevista neste item somente ser aplicada se o produto estiver beneficiado com iseno ou alquota zero dos Impostos de Importao ou do Imposto sobre Produtos Industrializados; 2. no se exigir a anulao do crdito nas operaes a que se refere este item.
171 Importao do exterior de TRATORES AGRCOLAS DE QUATRO RODAS E DE COLHEITADEIRAS MECNICAS DE ALGODO classificados, respectivamente, no cdigo 8701.90.00 e na subposio 8433.59 da NBM/SH, sem similar nacional, quando efetuada para integrao no ativo imobilizado e uso exclusivo na atividade agrcola realizada pelo estabelecimento importador, desde que contemplada com iseno ou alquota zero dos impostos de importao e sobre produtos industrializados.
172 Sadas de TRAVA-BLOCOS para a construo de casas

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populares, vinculada a programas habitacionais para a populao de baixa renda e promovidos por municpios ou associaes de municpios, por rgos ou entidades da administrao pblica, direta ou indireta, estadual ou municipal, ou fundaes institudas e mantidas pelo Poder Pblico estadual ou municipal (Convnio ICMS 35/1992). 173 Fornecimento, at 31.12.2014, pela UNIO DOS ESCOTEIROS DO BRASIL, de materiais e equipamentos de uso dos escoteiros, diretamente aos seus associados (Convnios ICMS 142/1992 ; 01/2010 e 101/2012).
"31.12.2012"
174 Importao, at 31.12.2014, de aparelhos, mquinas, equipamentos e instrumentos, destinados utilizao em atividades de ensino ou pesquisa, sem similar produzido no pas, por UNIVERSIDADES PBLICAS OU POR FUNDAES EDUCACIONAIS DE ENSINO SUPERIOR INSTITUDAS E MANTIDAS PELO PODER PBLICO, sendo que tal benefcio (Convnio ICMS 31/2002, 01/2010 e 101/2012):
a) aplica-se, tambm, sob as mesmas condies, desde que contemplados com iseno ou com alquota reduzida a zero dos Impostos de Importao e sobre Produtos Industrializados: 1. a partes e peas para aplicao nas mquinas, aparelhos, equipamentos instrumentos; 2. a reagentes qumicos. Notas: 1. a inexistncia de produto similar produzido no pas ser atestada por entidade representativa do setor produtivo de mquinas, aparelhos e equipamentos com abrangncia em todo territrio nacional ou por rgo federal competente; 2. fica dispensada a apresentao do atestado de inexistncia de similaridade, no caso de importao de bens doados. 3. dever ser observado o disposto no 7 do art. 75. Prorrogado o prazo de vigncia do item 174, do Anexo I, pelo Art.1, alterao 23 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
175 Importao do exterior de equipamentos destinados ao ativo imobilizado, bem como de peas de reposio, sem similar produzido no pas, realizada pela USINA ELTRICA A GS DE ARAUCRIA LTDA. - UEG ARAUCRIA, CNPJ 02.743.574/0001-85 e 02.743.574/0002-66, CAD/ICMS 90203879-52 e 90230328-61 (Convnio ICMS 93/2010).
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176 Sadas de VASILHAMES, RECIPIENTES E EMBALAGENS, inclusive SACARIA (Convnio ICMS 88/1991):
a) quando no cobrados do destinatrio ou no computados no valor das mercadorias que acondicionem e desde que devam retornar ao estabelecimento remetente ou a outro do mesmo titular ; b) em retorno ao estabelecimento remetente ou a outro do mesmo titular ou a depsito em seu nome, devendo o trnsito ser acompanhado por via adicional da nota fiscal relativa operao de que trata a alnea "a" deste item ou pelo DANFE referente NF-e de entrada correspondente ao retorno (Convnio ICMS 118/2009). Nota: O benefcio de que trata este item tambm se aplica na destroca de botijes vazios (vasilhame) destinados ao acondicionamento de gs liquefeito de petrleo (GLP), promovidas por distribuidor de gs, como tal definido pela legislao federal especfica, seus revendedores credenciados e pelos estabelecimentos responsveis pela destroca dos botijes.
177 Sada interna e interestadual, at 31.12.2012, de VECULO AUTOMOTOR novo com caractersticas especficas para ser dirigido por motorista portador de deficincia fsica, desde que amparada pela iseno do IPI, nos termos da legislao federal (Convnio ICMS 03/2007 e Convnio 158/2008).
Notas: 1. o benefcio correspondente dever ser transferido ao adquirente do veculo, mediante reduo no seu preo; 2. o benefcio previsto neste item somente se aplica a veculo automotor novo cujo preo de venda ao consumidor sugerido pelo fabricante, includos os tributos incidentes, no seja superior a setenta mil reais (Convnio ICMS 52/2009); 3. no ser acolhido, para os efeitos deste item, o laudo de percia mdica, de que trata a alnea "a" da nota 15, que no contiver detalhadamente todos os requisitos exigidos; 4. quando o interessado necessitar do veculo com caracterstica especfica para obter a Carteira Nacional de Habilitao, poder adquiri-lo com iseno sem a apresentao da respectiva cpia autenticada; 5. o Delegado Regional da Receita, se deferido o pedido, emitir autorizao para que o interessado adquira o veculo com iseno em quatro vias, que tero a seguinte destinao: 5.1. a primeira via dever permanecer com o interessado; 5.2. a segunda via ser entregue concessionria, que dever remet-la ao fabricante; 5.3. a terceira via dever ser arquivada pela concessionria que efetuou a venda ou intermediou a sua realizao; 5.4. a quarta via ficar em poder do fisco; 6. o adquirente do veculo dever apresentar repartio fiscal a que estiver vinculado, nos prazos a seguir relacionados, contados da data da aquisio do veculo constante no documento fiscal de venda: 569
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6.1. at o 15 (dcimo quinto) dia til, cpia autenticada da nota fiscal que documentou a aquisio do veculo; 6.2. at 180 (cento e oitenta) dias: 6.2.1. cpia autenticada da Carteira Nacional de Habilitao, quando da ocorrncia do disposto na nota 4; 6.2.2. cpia autenticada da nota fiscal referente a colocao do acessrio ou da adaptao efetuada por oficina especializada ou pela concessionria autorizada, caso o acessrio ou a adaptao necessria no faam parte do processo industrial da montadora e o veculo, consequentemente, no tenha sado da fbrica com as caractersticas especficas discriminadas no laudo previsto na alnea "a" da nota 15; 7. o adquirente do veculo dever recolher o imposto, com atualizao monetria e acrscimos legais, a contar da data da aquisio constante no documento fiscal de venda, nos termos da legislao vigente, sem prejuzo das sanes penais cabveis, na hiptese de: 7.1. transmiti-lo, a qualquer ttulo, dentro do prazo de trs anos da data da aquisio, a pessoa que no faa jus ao mesmo tratamento fiscal; 7.2. proceder modificao das caractersticas do veculo, para lhe retirar o carter de especialmente adaptado; 7.3. empregar o veculo em finalidade que no seja a que justificou a iseno; 7.4. no atender ao disposto na nota 6; 8. no se aplica o disposto na nota 7.1 nas hipteses de: 8.1. transmisso para a seguradora nos casos de roubo, furto ou perda total do veculo; 8.2. transmisso do veculo em virtude do falecimento do beneficirio; 8.3. alienao fiduciria em garantia; 9. o estabelecimento que efetuar a operao isenta dever fazer constar no documento fiscal de venda do veculo: 9.1. o nmero de inscrio do adquirente no CPF; 9.2. o valor correspondente ao imposto no recolhido; 9.3. as declaraes de que: 9.3.1. a operao isenta de ICMS nos termos deste item; 9.3.2. nos primeiros trs anos, contados da data da aquisio, o veculo no poder ser alienado sem autorizao do fisco; 10. ressalvados os casos excepcionais em que ocorra a destruio completa do veculo ou o seu desaparecimento, o benefcio previsto neste item poder ser utilizado uma nica vez, no prazo de trs anos contados da data da aquisio; 11. no se exigir o estorno do crdito fiscal nas sadas das mercadorias beneficiadas com a iseno prevista neste item; 12. a autorizao de que trata a nota 5 ser emitida em formulrio prprio, constante no Anexo nico do Convnio ICMS 03, de 19 de janeiro de 2007; 13. o benefcio previsto neste item somente se aplica se o adquirente no tiver 570
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dbitos para com a Fazenda Pblica Estadual. 14. a iseno ser previamente reconhecida pelo fisco da unidade federada em que estiver domiciliado o interessado; 15. no caso de interessado domiciliado neste Estado, esse dever requerimento instrudo dos seguintes documentos: apresentar
a) laudo de percia mdica, fornecido pelo Departamento de Trnsito do Estado DETRAN, onde estiver domiciliado o interessado, que especifique o tipo de deficincia fsica, discriminando as caractersticas especficas necessrias para que o motorista portador de deficincia possa dirigir o veculo; b) comprovao de disponibilidade financeira ou patrimonial, do portador de deficincia, suficiente para fazer frente aos gastos com a aquisio; c) cpia autenticada da Carteira Nacional de Habilitao, na qual conste as restries referentes ao condutor e as adaptaes necessrias ao veculo; d) cpia autenticada da autorizao expedida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB para aquisio do veculo com iseno do IPI; e) comprovante de residncia; 16.na hiptese de o interessado estar domiciliado em outra unidade federada, fica dispensada, pelo fisco deste Estado, a anlise da documentao apresentada; 17.o estabelecimento que efetuar a operao isenta dever enviar Delegacia Regional da Receita de sua jurisdio, at o dia dez do ms seguinte ao da sua realizao, relao das notas fiscais emitidas no ms anterior, na qual conste o nmero de cada documento fiscal, a data de sua emisso, o nome, o endereo e o nmero do CPF do adquirente e a descrio e o valor do veculo adquirido com o benefcio de que trata este item. 18. o benefcio previsto neste item se aplica, tambm, s pessoas submetidas a mastectomia.
178 Operaes internas com VECULOS, quando (Convnios ICMS 34/1992 e 119/1994):
adquiridos
a) pela Secretaria de Segurana Pblica, vinculadas ao Programa de Reequipamento Policial da Polcia Militar e pela Secretaria de Estado da Fazenda para reequipamento da fiscalizao estadual; b) pelo Departamento Estadual da Polcia Civil com recursos do fundo especial de reequipamento policial. Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este item (Convnios ICMS 119/1994 e 56/2000).
179 Operaes de sada de VECULOS DE BOMBEIROS destinados a equipar os aeroportos nacionais, adquiridos por meio de licitao na modalidade da Concorrncia n. 006/DIRENG/2000 pelo Ministrio da Defesa, representado pelo Comando da Aeronutica, por meio da Diretoria de Engenharia da Aeronutica. (Convnio ICMS 76/2000).
Notas: 1. o disposto neste item estende-se operao de sada e ao recebimento 571
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decorrente de importao do exterior de chassi e componentes de superestrutura, sem similar produzido no Pas, quando destinados a integrar os referidos veculos; 2. o disposto neste item somente se aplica aos produtos contemplados com iseno ou alquota zero do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI; 3. a inexistncia de produto similar produzido no Pas ser atestada por rgo federal competente; 4. no se exigir a anulao do crdito nas sadas isentas a que se refere este item; 5. o valor correspondente desonerao de que trata este item dever ser demonstrado, pelo proponente, na composio do preo.
180 Sadas de produtos industrializados de origem nacional para comercializao ou industrializao na ZONA FRANCA DE MANAUS, cujo estabelecimento destinatrio tenha domiclio nos Municpios de Manaus, Rio Preto da Eva ou Presidente Figueiredo, ou nas ZONAS DE LIVRE COMRCIO de Macap e Santana, no Estado do Amap, Bonfim e Boa Vista, no Estado de Roraima, Tabatinga, no Estado do Amazonas, Guajaramirim, no estado de Rondnia e Brasilia, com extenso ao municpio de Epitaciolndia, e Cruzeiro do Sul, no Estado do Acre; exceto armas e munies, automveis de passageiros, bebidas alcolicas, fumo e perfumes, observado o disposto no art. 152, e desde que (Convnio ICM 65/1988 e Convnios ICMS 49/1994 e 44/2008):
a) seja abatido do preo da mercadoria o valor equivalente ao imposto que seria devido, se no houvesse a iseno, indicando-o expressamente na nota fiscal; b) haja comprovao da entrada efetiva dos produtos no estabelecimento destinatrio. Notas: 1. as mercadorias beneficiadas pela iseno prevista neste item, quando sarem dos Municpios de Manaus, Rio Preto da Eva ou Presidente Figueiredo, ou das Zonas de Livre Comrcio mencionadas no caput, antes de decorrido o prazo de cinco anos de sua remessa, perdero o direito iseno, hiptese em que o estabelecimento que der causa ao desinternamento recolher o imposto, com os acrscimos legais cabveis, em favor da unidade federada de origem da mercadoria, salvo se o produto tiver sido objeto de industrializao; 2. ser tido tambm por desinternada a mercadoria que, remetida para fins de comercializao ou industrializao, houver sido incorporada ao ativo fixo do estabelecimento destinatrio ou for utilizada para uso ou consumo do prprio estabelecimento, bem como a que tiver sado dos Municpios de Manaus, Rio Preto da Eva ou Presidente Figueiredo, ou das Zonas de Livre Comrcio mencionadas no caput, a ttulo de transferncia, locao, comodato ou outra forma jurdica de cesso (Convnio ICMS 23/2008); 3. no configura hiptese de desinternamento a sada da mercadoria para fins de conserto, restaurao, reviso, demonstrao, exposio em feiras e eventos, limpeza, recondicionamento, ou outras situaes previstas em legislao especfica, desde que o retorno ocorra em prazo nunca superior a 180 (cento e oitenta) dias, contados da data da emisso da nota fiscal (Convnio ICMS 23/2008); 4. fica assegurada, ao estabelecimento industrial que promover as sadas de que tratam este item, a manuteno dos crditos relativos s matrias-primas, materiais 572
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secundrios e de embalagens utilizados na produo dos bens objetos de tais sadas (Convnios ICMS 65/1988, 52/1992 e 71/2011).
ANEXO II - REDUO NA BASE DE CLCULO

(a que se refere o pargrafo nico do artigo 4 deste Regulamento) ITEM DISCRIMINAO
1 A base de clculo reduzida, at 31.7.2013, nas operaes com os seguintes produtos, de forma que a carga tributria seja equivalente a quatro por cento (Convnios ICMS 75/1991 e 12/2012): carga tributria seja equivalente a quatro por cento, (Convnio ICMS 75/1991; 71/2008 e 101/2012):
I - AVIES: a) monomotores, com qualquer tipo de motor, de peso bruto at 1.000 kg; b) monomotores, com qualquer tipo de motor, de peso bruto acima de 1.000 kg; c) monomotor ou bimotor, de uso exclusivamente agrcola, independentemente de peso, com qualquer tipo de motor ou propulso; d) multimotores, com motor de combusto interna, de peso bruto at 3.000 kg; e) multimotores, com motor de combusto interna, de peso bruto de mais de 3.000 kg e at 6.000 kg; f) multimotores, com motor de combusto interna, de peso bruto acima de 6.000 kg; g) turbolices, monomotores ou multimotores, com peso bruto at 8.000 kg; h) turbolices, monomotores ou multimotores, com peso bruto acima de 8.000 kg; i) turbojatos, com peso bruto at 15.000 kg; j) turbojatos, com peso bruto acima de 15.000 kg; II - helicpteros; III - planadores ou motoplanadores, com qualquer peso bruto; IV - paraquedas giratrios; V - outras aeronaves; VI - simuladores de voo bem como suas partes e peas separadas; VII - para-quedas e suas partes, peas e acessrios; VIII - catapultas e outros engenhos de lanamentos semelhantes e suas partes e peas separadas; IX - partes, peas, matrias-primas, acessrios, ou componentes separados, dos produtos de que tratam os incisos I, II, III, IV, V, VI, X, XI e XII (Convnio ICMS 12/2012); 573
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X - equipamentos, gabaritos, ferramental e material de uso ou consumo empregados na fabricao de aeronaves e simuladores; XI - avies militares: a) monomotores ou multimotores de treinamento militar com qualquer peso bruto e qualquer tipo de motor; b) monomotores ou multimotores de combate com qualquer peso bruto, motor turbolice ou turbojato; c) monomotores ou multimotores de sensoreamento, vigilncia ou patrulhamento, inteligncia eletrnica ou calibrao de auxlios navegao area, com qualquer peso bruto e qualquer tipo de motor; d) monomotores ou multimotores de transporte cargueiro e de uso geral com qualquer peso bruto e qualquer tipo de motor; XII - helicpteros militares, monomotores ou multimotores, com qualquer peso bruto e qualquer tipo de motor; XIII - partes, peas, matrias-primas, acessrios e componentes separados para fabricao dos produtos de que tratam os incisos I, II, III, IV, V, VI, IX, X, XI e XII, na importao por empresas nacionais da indstria aeronutica e seus fornecedores nacionais (Convnio ICMS 12/2012). Notas: 1. para os produtos arrolados nos incisos IX e X, o benefcio de que trata este item somente se aplica nas operaes efetuadas pelos contribuintes a que se refere a nota 2 e desde que os produtos se destinem a: a) empresa nacional da indstria AERONUTICA e seus fornecedores nacionais, ou estabelecimento da rede de comercializao de produtos aeronuticos (Convnio ICMS 12/2012); b) empresa de transporte ou de servios areos ou aeroclubes, identificados pelo registro no Departamento de Aviao Civil; c) oficinas reparadoras ou de conserto e manuteno de aeronaves, homologadas pelo Ministrio da Aeronutica; d) proprietrios ou arrendatrios de aeronaves identificados como tais pela anotao da respectiva matrcula e prefixo no documento fiscal (Convnio ICMS 25/2009); 2. o benefcio previsto neste item ser aplicado, exclusivamente, s empresas nacionais da indstria aeronutica e seus fornecedores nacionais, s da rede de comercializao, inclusive as oficinas reparadoras ou de conserto de aeronaves e s importadoras de material aeronutico, mencionadas em ato do Comando da Aeronutica do Ministrio da Defesa no qual devero ser indicados, obrigatoriamente, em relao (Convnios ICMS 121/2003 e 12/2012): a) a todas as empresas, o endereo completo e os nmeros de inscrio no CNPJ e no CAD/ICMS; b) s empresas nacionais da indstria aeronutica, s da rede de comercializao e s importadoras, os produtos que cada uma delas est autorizada a fornecer em operaes alcanadas pelo benefcio fiscal; c) s oficinas reparadoras ou de conserto de aeronaves, a indicao expressa do tipo de servio que esto autorizadas a executar; 574
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3. a fruio do benefcio, em relao s empresas mencionadas na nota 2, fica condicionada publicao de Ato COTEPE (Convnio ICMS 121/2003). Prorrogado o prazo de vigncia do item 1, do Anexo II, pelo Art.1, alterao 24 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
2 Fica reduzida, at 31.12.2014, para 75%, a base de clculo do ICMS incidente sobre as sadas de ALHO de produtor rural (Convnios ICMS 153/2004; 138/2008 e 101/2012).
Notas: 1. a reduo da base de clculo ser aplicada, opcionalmente, pelo contribuinte, em substituio ao sistema de tributao normal; 2. o contribuinte que optar pelo benefcio previsto neste item no poder utilizar quaisquer outros crditos ou benefcios fiscais relacionados com a produo de alho; 3. o benefcio de que trata este item somente se aplica ao estabelecimento produtor. Prorrogado o prazo de vigncia do item 2, do Anexo II, pelo Art.1, alterao 24 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
3 A base de clculo reduzida para cinco por cento nas sadas de APARELHOS, MQUINAS e VECULOS, USADOS e, para vinte por cento nas sadas de MOTORES, MVEIS e VESTURIOS, USADOS (Convnios ICM 15/1981 e 27/1981; Convnio ICMS 151/1994). (Art. 3 da Lei 16.016 de 19.dezembro de 2008)
Nota: em relao a reduo de que trata este item: 1. s se aplica nas sadas de mercadorias adquiridas na condio de usadas e quando a operao de que houver decorrido a sua entrada no estabelecimento no tiver sido onerada pelo imposto, ou que este tenha sido calculado sobre base de clculo reduzida, sob o fundamento legal deste item; 2. no ter aplicao: a) quando as entradas e sadas das referidas mercadorias no se realizarem mediante a emisso dos documentos fiscais prprios, ou deixarem de ser regularmente escrituradas nos livros fiscais pertinentes; b) s mercadorias de origem estrangeira, por ocasio de sua entrada no estabelecimento importador, ou que no tiverem sido oneradas pelo imposto em etapas anteriores de sua circulao em territrio nacional; c) em relao ao valor das peas, partes, acessrios e equipamentos aplicados sobre mercadorias usadas, para os quais dever ser emitida nota fiscal distinta; 3. aplica-se nas sadas destinadas a contribuintes, de veculo automotor que, comprovadamente, nos termos da legislao prpria, tenha sofrido perda total por sinistro, desde que adquirido no estado fsico imediato ao dano irreparvel (art. 3 da Lei n. 16.016/2008). 575
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4 A base de clculo do ICMS fica reduzida, de forma que a carga tributria resulte no percentual de sete por cento do valor das operaes, nas sadas internas e interestaduais de CARNE e demais produtos comestveis frescos, resfriados, congelados, salgados, defumados para conservao, secos ou temperados, resultantes do abate de aves, lepordeos e de gado bovino, bufalino, suno, caprino e ovino (Convnio ICMS 89/2005).
Nota: Revogada a nota do item 4 do Anexo II, pelo Art.1, alterao 12 , do Decreto 6.516 de 21.11.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 20.11.2012:
" Nota: a reduo da base de clculo prevista neste item no obriga a realizao do estorno proporcional dos crditos do imposto."
5 A base de clculo fica reduzida, at 31.12.2014, para 66,66% (sessenta e seis inteiros e sessenta e seis centsimos por cento) nas sadas internas sujeitas alquota de dezoito por cento, dos ELETRODOMSTICOS a seguir relacionados, com a respectiva classificao na NCM, promovidas pelos estabelecimentos fabricantes:
a) 8414.60.00 - coifas/depuradores domsticos com dimenso horizontal de at 90 cm de largura; b) 8415.10.11 - mquinas e aparelhos de ar condicionado do tipo split-system, com elementos separados; c) 8418.10.00 - combinaes de refrigeradores e congeladores (freezers), munidos de portas exteriores separadas com capacidade no superior a 660 litros; d) 8418.21.00 - refrigeradores de compresso do tipo domstico de uma porta com capacidade no superior a 350 litros; e) 8418.40.00 - congeladores (freezers) verticais tipo armrio, de capacidade no superior a 250 litros; f) 8422.11.00 - mquinas de lavar louas domstica com programas automticos de lavagem; g) 8424.30.90 - mquinas e aparelhos para pulverizar ou dispersar lquidos conhecidos como lavadora de alta presso; h) 8450.11.00 - mquinas de lavar roupas, mesmo com dispositivos de secagem, inteiramente automticas, com capacidade no superior a 10 kg; i) 8450.20.90 - mquinas de lavar roupas, mesmo com dispositivos de secagem, com capacidade superior a 10 kg e inferior a 15 kg; j) 8451.21.00 - mquinas de secar roupas de capacidade no superior a 10 kg em peso de roupas secas; k) 8451.29.90 - mquinas de secar roupas de capacidade no superior a 17 kg em peso de roupas secas; l) 8508.11.00 - aspiradores com motor eltrico incorporado de potncia no superior a 1.500W e cujo volume do reservatrio no exceda 20 litros;
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m) 8508.19.00 - aspiradores com motor eltrico incorporado de potncia superior a 1.600W e cujo volume do reservatrio seja superior a 20 litros; n) 8509.40.10 - liquidificadores com motor eltrico incorporado de uso domstico com mais de uma velocidade; o) 8516.40.00 - ferros eltricos de passar roupa a seco ou a vapor; p) 8516.50.00 - fornos de micro-ondas com capacidade no superior a 45 litros; q) 8516.71.00 - aparelhos eltricos para preparao de ch ou caf. r) 7321.11.00 - foges de cozinha a gs de cinco ou de seis bocas de uso domstico; s) 8516.60.00 - foges de cozinha a gs de cinco ou de seis bocas, de uso domstico, com resistncia eltrica. Nota: nas operaes indicadas neste item no se exigir o estorno de crdito de que trata o inciso IV do art. 71. Prorrogado o prazo de vigncia do item 5, do Anexo II, pelo Art.1, alterao 27 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
6 A base de clculo reduzida para 48,89% nas operaes internas com EQUINOS PURO-SANGUE, exceto em relao ao equino puro-sangue ingls - PSI (Convnio ICMS 50/1992). 6-A. At 31.12.2013, nas operaes realizadas pelo estabelecimento industrial fabricante com destino ao EXRCITO BRASILEIRO, com as seguintes mercadorias, de forma que a carga tributria seja equivalente a quatro por cento (Convnio ICMS 95/2012):
I - veculos militares: a) viatura operacional militar; b) carro blindado e carro de combate, terrestre ou anfbio, sobre lagartas ou rodas, com ou sem armamento; c) outros veculos de qualquer tipo, para uso pelo Exrcito Brasileiro, com especificao prpria dos rgos Militares; II - simuladores de veculos militares; III - tratores de baixa ou de alta velocidade, para uso pelo Exrcito Brasileiro, sobre lagartas ou rodas, destinados s unidades de engenharia ou de artilharia, para obras ou para rebocar equipamentos pesados. Notas: 1. o benefcio previsto neste item: a) alcana, tambm, as operaes realizadas pelo estabelecimento industrial fabricante das partes, peas, matrias-primas, acessrios e componentes separados, das mercadorias de que tratam os incisos I a III, com destino ao estabelecimento industrial fabricante dessas ou ao Exrcito Brasileiro; 577
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b) ser aplicado exclusivamente s empresas indicadas em Ato do Comando do Exrcito do Ministrio da Defesa, no qual devero ser indicados, obrigatoriamente: 1. o endereo completo das empresas e os nmeros de inscrio no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica - CNPJ e no cadastro de contribuinte das unidades da Federao onde esto localizadas; 2. a relao de mercadorias que cada empresa est autorizada a fornecer nas operaes alcanadas pelo benefcio fiscal, com a respectiva classificao na NCM; c) fica condicionado publicao de Ato COTEPE, precedido de manifestao favorvel das unidades da Federao envolvidas; d) somente se aplica s operaes que, cumulativamente, estejam contempladas: 1. com iseno ou tributao com alquota zero pelo II - Imposto de Importao ou IPI - Imposto sobre Produtos Industrializados; 2. com desonerao das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS. Acrescentado o item 6-A ao Anexo II , dada pelo Art.1, alterao 52 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.12.2012.
7 A base de clculo reduzida para 66,66% nas operaes internas, at 31.12.2014, com FERROS E AOS NO PLANOS adiante discriminados (Convnios ICMS 33/1996; 53/2008 e 101/2012):
CDIGO NBM/SH 7213 7213.10.0000 7213.20.0100 DISCRIMINAO DAS MERCADORIAS Fio mquina de ferro ou aos no ligados Dentados, com nervuras, sulcos ou relevos obtidos durante a laminagem De aos para tornear, de seo circular Barras de ferro ou aos no ligados, simplesmente forjadas, laminadas, estiradas ou extrudadas, a quente, includas as que tenham sido submetidas a toro aps a laminagem Dentadas, com nervuras, sulcos ou relevos, obtidos durante a laminagem, ou torcidas aps a laminagem De menos de 0,25% de carbono De 0,25% ou mais, mas menos de 0,6% de carbono Outras, contendo, em peso, menos de 0,25% de carbono De seo circular 578
7214
7214.20 7214.20.0100 7214.20.0200 7214.40 7214.40.0100
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CDIGO NBM/SH 7214.40.9900 7216 7216.21.0000
Outras
DISCRIMINAO DAS MERCADORIAS
Perfis de ferro ou aos no ligados Perfis em L, simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura inferior a 80 mm Perfis em U, simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura igual ou superior a 80 mm De altura igual ou superior a 80 mm, mas no superior a 200 mm De altura superior a 200 mm Perfis em I, simplesmente laminados, estirados ou extrudados, a quente, de altura igual ou superior a 80 mm De altura igual ou superior a 80 mm, mas no superior a 200 mm De altura superior a 200 mm
7216.31
7216.31.0100 7216.31.0200 7216.32
7216.32.0100 7216.32.0200
Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas das mercadorias beneficiadas com a reduo da base de clculo a que se refere este item. Prorrogado o prazo de vigncia do item 7, do Anexo II, pelo Art.1, alterao 24 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
8 A base de clculo reduzida para quarenta por cento nas operaes, at 31.7.2013, com os seguintes INSUMOS AGROPECURIOS (Convnios ICMS 100/1997; 53/2008 e 101/2012):
a) inseticidas, fungicidas, formicidas, herbicidas, parasiticidas, germicidas, acaricidas, nematicidas, raticidas, desfolhantes, dessecantes, espalhantes, adesivos, estimuladores e inibidores de crescimento (reguladores), produzidos para uso na agricultura e na pecuria, inclusive inoculantes, vedada a sua aplicao quando dada ao produto destinao diversa (Convnio ICMS 99/2004); b) cido ntrico e cido sulfrico, cido fosfrico, fosfato natural bruto e enxofre, nas sadas dos estabelecimentos extratores, fabricantes ou importadores para: 1. estabelecimento onde sejam industrializados adubos simples ou compostos, fertilizantes e fosfato biclcio destinados alimentao animal; 2. estabelecimento produtor agropecurio; 3. quaisquer estabelecimentos com fins exclusivos de armazenagem; 4. outro estabelecimento da mesma empresa daquela onde se tiver processado a industrializao;
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c) concentrados, suplementos, aditivos, premix ou ncleo, fabricados pelas respectivas indstrias, devidamente registradas no Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento - MAPA, desde que (Convnio ICMS 93/2006): (Art. 2 do Decreto n. 1.635/2011) 1. produtos estejam registrados no rgo competente do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento e o nmero do registro seja indicado no documento fiscal, quando exigido (Convnio ICMS 17/2011); 2. haja o respectivo rtulo ou etiqueta identificando o produto; 3. os produtos se destinem exclusivamente ao uso na pecuria; d) calcrio e gesso, destinados ao uso exclusivo na agricultura, como corretivo ou recuperador do solo; e) semente gentica, semente bsica, semente certificada de primeira gerao C1, semente certificada de segunda gerao - C2, semente no certificada de primeira gerao S1 e semente no certificada de segunda gerao - S2, destinadas semeadura, desde que produzidas sob controle de entidades certificadoras ou fiscalizadoras, bem como as importadas, atendidas as disposies da Lei Federal n. 10.711, de 5 de agosto de 2003, regulamentada pelo Decreto Federal n. 5.153, de 23 de julho de 2004, e as exigncias estabelecidas pelos rgos do MAPA ou por outros rgos e entidades da Administrao Federal, dos Estados e do Distrito Federal, que mantiverem convnio com aquele Ministrio (Convnio ICMS 16/2005); f) alho em p, sorgo, milheto, sal mineralizado, calcrio calctico, caroo de algodo, glten de milho, feno, silagens de forrageiras e de produtos vegetais, leos de aves, destinados alimentao animal ou ao emprego na fabricao de rao animal (Convnios ICMS 152/2002 , 55/2009 e 123/2011); (Art. 4 do Decreto n. 3.828/2012) g) esterco animal; h) mudas de plantas; i) aves de um dia, exceto as ornamentais (Convnio ICMS 89/2001); j) enzimas preparadas para classificadas no cdigo NBM/SH 3507.90.4; decomposio de matria orgnica animal,
k) gipsita britada destinada ao uso na agropecuria ou fabricao de sal mineralizado (Convnio ICMS 106/2002); l) casca de coco triturada para uso na agricultura (Convnio ICMS 25/2003); m) vermiculita para uso como condicionador e ativador de solo (Convnio ICMS 93/2003); n) Extrato Pirolenhoso Decantado, Piro Alho, Silcio Lquido Piro Alho e Bio Bire Plus, para uso na agropecuria (Convnio ICMS 156/2008); o) leo, extrato seco e torta de Nim (Azadirachta indica A Juss) - (Convnio ICMS 55/2009); p) condicionadores de solo e substratos para plantas, desde que os produtos estejam registrados no rgo competente do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento e que o nmero do registro seja indicado no documento fiscal (Convnio ICMS 195/2010); (Art. 2 do Decreto n. 2.606 de 01.9.2011) q) torta de filtro e bagao de cana, cascas e serragem de pinus e eucalipto, turfa, torta de oleaginosas, resduo da indstria de celulose (dregs e grits), ossos de bovino autoclavado, borra de carnaba, cinzas, resduos agroindustriais orgnicos, destinados para uso 580
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exclusivo como matria-prima na fabricao de insumos para a agricultura (Convnio ICMS 49/2011). Notas: 1. em relao aos produtos indicados na alnea "b", o benefcio estende-se s sadas promovidas, entre si, pelos estabelecimentos nela indicados, e s sadas a ttulo de retorno, real ou simblico, da mercadoria remetida para fins de armazenagem; 2. para efeito de aplicao do benefcio, em relao aos produtos indicados na alnea "c", entende-se por: a) concentrado - a mistura de ingredientes que, adicionada a um ou mais elementos, em proporo adequada e devidamente especificada pelo seu fabricante, constitua uma rao animal; b) suplemento - o ingrediente ou a mistura de ingredientes capaz de suprir a rao ou concentrado em vitaminas, aminocidos ou minerais, permitida a incluso de aditivos (Convnio ICMS 20/2002); c) aditivo - substncias e misturas de substncias ou micro-organismos adicionados aos alimentos para os animais, que tenham ou no valor nutritivo, e que afetem ou melhorem as caractersticas dos alimentos ou dos produtos destinados alimentao dos animais (Convnio ICMS 54/2006); d) premix ou ncleo - mistura de aditivos para produtos destinados alimentao animal, ou mistura de um ou mais destes aditivos com matrias-primas usadas como excipientes que no se destinam alimentao direta dos animais (Convnio ICMS 54/2006); 3. o benefcio fiscal concedido s sementes discriminadas na alnea "e" estende-se sada interna do campo de produo, desde que (Convnio ICMS 63/2005): 3.1. o campo de produo seja inscrito no MAPA ou em rgo por ele delegado; 3.2. o destinatrio seja beneficiador de sementes inscrito no MAPA ou rgo por ele delegado; 3.3. a produo de cada campo no exceda quantidade estimada, por ocasio da aprovao de sua inscrio, pelo MAPA ou por rgo por ele delegado, devendo esta estimativa ser mantida, pelo rgo responsvel, disposio do fisco, pelo prazo de cinco anos; 3.4. a semente satisfaa padro estabelecido pelo MAPA; 3.5. a semente no tenha outro destino que no seja a semeadura; 4. o benefcio previsto neste item, outorgado s sadas de produtos destinados pecuria, estende-se s remessas com destino apicultura, aquicultura, avicultura, cunicultura, ranicultura e sericultura; 5. no se exigir a anulao do crdito nas sadas das mercadorias beneficiadas com a reduo da base de clculo a que se refere este item; 6. as sementes discriminadas na alnea "e" podero ser comercializadas com a denominao "fiscalizadas" pelo perodo de dois anos, a partir de 6 de agosto de 2003, data da publicao da Lei n. 10.711/03. Prorrogado o prazo de vigncia do item 8, do Anexo II, pelo Art.1, alterao 24 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
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RICMS 7.266, de 04.02.2013.
9 A base de clculo reduzida para quarenta por cento nas operaes interestaduais e para sessenta por cento nas operaes internas, at 31.7.2013, com os seguintes INSUMOS AGROPECURIOS (Convnios ICMS 100/1997; 53/2008 e 101/2012):
a) vacinas, soros e medicamentos, produzidos para uso na agricultura e na pecuria, inclusive inoculantes, vedada a sua aplicao quando dada ao produto destinao diversa (Convnio ICMS 99/2004); b) raes para animais, fabricadas pelas respectivas indstrias, devidamente registradas no Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento - MAPA, desde que (Convnio ICMS 93/2006): (Art. 2 do Decreto n. 1.635/2011) 1. os produtos estejam registrados no rgo competente do Ministrio da Agricultura, Pecuria e Abastecimento e o nmero do registro seja indicado no documento fiscal, quando exigido (Convnio ICMS 17/2011); 2. haja o respectivo rtulo ou etiqueta identificando o produto; 3. os produtos se destinem exclusivamente ao uso na pecuria; c) rao animal preparada em estabelecimento produtor, na transferncia a estabelecimento produtor do mesmo titular ou na remessa a outro estabelecimento produtor em relao ao qual o titular remetente mantiver contrato de produo integrada; d) farinhas de peixe, de ostra, de carne, de osso, de pena, de sangue e de vscera, farelos e tortas de algodo, de babau, de cacau, de amendoim, de linhaa, de mamona, de milho e de trigo, farelos de arroz, de girassol, de glten de milho, de grmen de milho desengordurado, de quirera de milho, de casca e de semente de uva e de polpa ctrica, e outros resduos industriais, destinados alimentao animal ou ao emprego na fabricao de rao animal (Convnio ICMS 152/2002); e) embries; smen congelado ou resfriado, exceto os de bovino; ovos frteis; girinos e alevinos (Convnio ICMS 89/2001). Notas: 1. para efeito de aplicao do benefcio, em relao aos produtos indicados na alnea "b", entende-se por rao animal qualquer mistura de ingredientes capaz de suprir as necessidades nutritivas para manuteno, desenvolvimento e produtividade dos animais a que se destinam; 2. o benefcio previsto neste item, outorgado s sadas de produtos destinados pecuria, estendem-se s remessas com destino apicultura, aquicultura, avicultura, cunicultura, ranicultura e sericultura; 3. no se exigir a anulao do crdito nas sadas das mercadorias beneficiadas com a reduo da base de clculo a que se refere este item. Prorrogado o prazo de vigncia do item 9, do Anexo II, pelo Art.1, alterao 24 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
10 A base de clculo reduzida para setenta por cento nas operaes, at 31.7.2013, com os seguintes INSUMOS AGROPECURIOS (Convnios ICMS 100/1997; 53/2008 e 101/2012):
582
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
a) farelos e tortas de soja e de canola, cascas e farelos de cascas de soja e de canola, sojas desativadas e seus farelos, quando destinados alimentao animal ou ao emprego na fabricao de rao (Convnios ICMS 89/2001 , 150/2005 e 62/2011); b) milho, quando destinado a produtor, a cooperativa de produtores, a indstria de rao animal ou a rgo oficial de fomento e desenvolvimento agropecurio vinculado ao Estado ou ao Distrito Federal (Convnio ICMS 57/2003; e 123/2011); c) amnia, ureia, sulfato de amnio, nitrato de amnio, nitroclcio, MAP (mono amnio fosfato), DAP (diamnio fosfato), cloreto de potssio, adubos simples e compostos, fertilizantes e DL Metionina e seus anlogos, produzidos para uso na agricultura e na pecuria, vedada a sua aplicao quando dada ao produto destinao diversa. d) aveia e farelo de aveia, destinados alimentao animal ou ao emprego na fabricao de rao animal (Convnio ICMS 149/2005). Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas das mercadorias beneficiadas com a reduo da base de clculo a que se refere este item. Prorrogado o prazo de vigncia do item 10, do Anexo II, pelo Art.1, alterao 24 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
11 A base de clculo do ICMS fica reduzida, de forma que a carga tributria resulte no percentual de sete por cento do valor das operaes, nas sadas internas de LINGUIAS, SALSICHAS, EXCETO EM LATA, APRESUNTADO E MORTADELA.
Nota: Revogada a nota do item 11 do Anexo II, pelo Art.1, alterao 12 , do Decreto 6.516 de 21.11.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 20.11.2012:
" Nota: a reduo da base de clculo prevista neste item no obriga a realizao do estorno proporcional dos crditos do imposto."
12 Fica reduzida, at 31.12.2014, para cinquenta por cento, a base de clculo do ICMS na sada promovida pelo estabelecimento fabricante dos produtos a seguir discriminados, classificados nas posies, subposies e cdigos da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM) (Convnios ICMS 153/2004; 53/2008 e 101/2012):
a) LOUAS, outros artigos de uso domstico e artigo de higiene ou toucador, de porcelana, classificados na posio 6911, exceto os da posio 6911.10; b) outros objetos de cristal de chumbo, classificados na subposio 7013.91. Nota: o benefcio de que trata este item ser utilizado em substituio apropriao de todos os crditos de ICMS decorrentes das entradas de quaisquer insumos ou servios utilizados pelo estabelecimento industrial, na fabricao ou na comercializao de cristal ou de porcelana. Prorrogado o prazo de vigncia do item 12, do Anexo II, pelo Art.1, alterao 24 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
583
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
13 Fica reduzida, at 31.12.2014, para 75% (setenta e cinco por cento), a base de clculo do ICMS na sada promovida pelo estabelecimento fabricante dos produtos a seguir discriminados, classificados nas posies, subposies e cdigos da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM) (Convnios ICMS 153/2004; 138/2008 e 101/2012):
a) LOUAS e artigos para servio de mesa ou de cozinha, de porcelana, classificados na posio 6911.10; b) copos de cristal de chumbo, exceto os de vitrocermica, classificados no cdigo 7013.21.0000; c) objetos para servio de mesa, exceto copos, ou de cozinha, de cristal de chumbo, exceto de vitrocermica, classificados no cdigo 7013.31.0000. Nota: o benefcio de que trata este item ser utilizado em substituio apropriao de todos os crditos de ICMS decorrentes das entradas de quaisquer insumos ou servios utilizados pelo estabelecimento industrial, na fabricao ou na comercializao de cristal ou de porcelana. Prorrogado o prazo de vigncia do item 13, do Anexo II, pelo Art.1, alterao 24 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
14 Fica reduzida, at 31.12.2014, para 38,89% (trinta e oito inteiros e oitenta e nove centsimos por cento) nas operaes internas sujeitas alquota de dezoito por cento, e para 58,333% (cinquenta e oito inteiros e trezentos e trinta e trs milsimos por cento) nas operaes sujeitas alquota de doze por cento, a base de clculo nas operaes realizadas por estabelecimentos industrializadores da MANDIOCA, em relao s sadas dos produtos resultantes da sua industrializao realizada no Estado (Convnios ICMS 153/2004; 138/2008 e 101/2012):
Notas: 1. os estabelecimentos beneficirios consignaro, normalmente, nas notas fiscais acobertadoras das operaes que praticarem com os produtos por eles industrializados (farinhas, fculas etc.), os valores da operao e da base de clculo reduzida e o destaque do ICMS calculado pelas respectivas alquotas; 2. no ser exigido o estorno proporcional dos crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na fabricao dos seus produtos, bem como dos servios recebidos; 3. o benefcio de que trata este item aplica-se, tambm: 3.1. nas operaes de sada de produtos resultantes da industrializao da fcula ou da farinha da mandioca, quando realizadas por estabelecimento industrializador da mandioca, de que trata o caput; 3.2. nas operaes de sada realizadas por centro de distribuio, relativamente a produtos resultantes da industrializao da mandioca, da fcula ou da farinha da mandioca, realizada em estabelecimento industrial pertencente ao mesmo titular. Prorrogado o prazo de vigncia do item 14, do Anexo II, pelo Art.1, alterao 24 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. 584
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Prazo original:
"31.12.2012"
15 A base de clculo reduzida, at 31.7.2013, nas operaes com as MQUINAS, APARELHOS E EQUIPAMENTOS INDUSTRIAIS adiante arrolados, para o percentual que resulte na carga tributria equivalente a (Convnios ICMS 52/1991; 69/2009 e 101/2012):
a) 5,14% quando se tratar de operaes interestaduais destinadas aos Estados das regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste ou ao Estado do Esprito Santo, exceto s realizadas com consumidor ou usurio final, no contribuintes do ICMS; b) 8,80% nas demais operaes interestaduais e nas operaes internas. Nota: o disposto neste item: 1. aplica-se s operaes de importao do exterior; 2. no se aplica aos bens usados beneficiados com a reduo da base de clculo a que se refere o item 3 deste Anexo; 3. no acarretar a anulao do crdito em relao entrada de mercadorias; 4. o benefcio de que trata este item no se aplica s peas e partes quando estas forem comercializadas separadamente da mquina, aparelho ou equipamento; 5. aplica-se a reduo de que trata o "caput" s operaes com compressores de gases classificados nas posies NBM/SH 8414.80.0301 e 8414.80.0399, ainda que lhes sejam acoplados cilindros para estocagem e equipamentos eltricoeletrnicos de medio de presso ou vazo; 6. desobriga o contribuinte do pagamento do diferencial de alquotas. Posio 1 Descrio Cabea de poo para perfurao de poos de petrleo Ferramentas de embutir, de estampar ou de puncionar Brocas CALDEIRAS DE VAPOR, SEUS APARELHOS AUXILIARES E GERADORES DE GS Caldeiras aquatubulares com produo de vapor superior a 45 toneladas por hora Caldeiras aquatubulares com produo de vapor no superior a 45 toneladas por hora Outras caldeiras para 585 NCM 7307.19.20
2 3 4
8207.30.00 8207.19.00
4.1
8402.11.00
4.2
8402.12.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 4.3
Descrio produo de vapor, includas as caldeiras mistas Caldeiras denominadas 'de gua superaquecida' APARELHOS AUXILIARES PARA CALDEIRAS DAS POSIES 84.02 Aparelhos auxiliares para caldeiras das posies 84.02 Condensadores para mquinas a vapor Geradores de gs de ar (gs pobre) ou de gs de gua, com ou sem depuradores; geradores de acetileno e geradores semelhantes de gs, operados a gua, com ou sem depuradores TURBINAS A VAPOR Turbinas propulso embarcaes para de
NCM 8402.19.00
4.4
8402.20.00
5.1 5.2
8404.10.10 8404.20.00
8405.10.00
7 7.1 7.2 7.3
8406.10.00 8406.81.00 8406.82.00
Outras de potncia superior a 40 MW Outras de potncia no superior a 40 MW TURBINAS HIDRULICAS, RODAS HIDRULICAS E SEUS REGULADORES Turbinas e rodas hidrulicas de potncia no superior a 1.000 kW Turbinas hidrulicas superior a mas no 10.000 kW e rodas de potncia 1.000 kW, superior a
8.1
8410.11.00
8.2
8410.12.00
8.3 8.4 9
Turbinas e rodas hidrulicas de potncia superior a 10.000 kW Reguladores Mquinas a vapor, de mbolos, separadas 586
8410.13.00 8410.90.00 8412.80.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio das respectivas caldeiras OUTRAS BOMBAS CENTRFUGAS Eletrobombas submersveis Bombas centrfugas, de vazo inferior ou igual a 300 litros por minuto Outras centrfugas bombas
NCM
10 10.1
8413.70.10
10.2
8413.70.80
10.3 11 11.1 11.2
8413.70.90
COMPRESSORES DE AR OU DE OUTROS GASES Compressores de ar de parafuso Compressores de ar de lbulos paralelos (tipo 'Roots') Outros compressores inclusive de anel lquido Compressores de gases, exceto ar, de pisto Compressores gases exceto parafuso ar, de de 8414.80.12 8414.80.13
11.3
8414.80.19
11.4
8414.80.31
11.5
8414.80.32
11.6
Compressores de gases exceto ar, centrfugos, de vazo mxima inferior a 22.000 m3/h Outros compressores centrfugos radiais Outros compressores de gases, exceto ar, inclusive axiais QUEIMADORES PARA ALIMENTAO DE FORNALHAS DE COMBUSTVEIS LQUIDOS, COMBUSTVEIS SLIDOS PULVERIZADOS OU DE GS; FORNALHAS AUTOMTICAS, INCLUDOS AS ANTEFORNALHAS, GRELHAS MECNICAS, 587
8414.80.33
11.7 11.8
8414.80.38 8414.80.39
12
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio DESCARREGADORES MECNICOS DE CINZAS E DISPOSITIVOS SEMELHANTES Queimadores de combustveis lquidos Outros queimadores, includos os mistos, de gases Outros queimadores, inclusive de carvo pulverizado Fornalhas automticas, includas as antefornalhas, grelhas mecnicas, descarregadores mecnicos de cinzas e dispositivos semelhantes Ventaneiras FORNOS INDUSTRIAIS, ELTRICOS NO
NCM
12.1 12.2
8416.10.00 8416.20.10
12.3
8416.20.90
12.4
8416.30.00
12.5 13 13.1 13.2
8416.90.00
Fornos industriais para fuso de metais Fornos industriais para tratamento trmico de metais Outros fornos para tratamento trmico de minrios ou de metais Fornos de padaria, pastelaria ou para a indstria de bolachas e biscoito Fornos industriais para cermica Fornos industriais para fuso de vidro Outros fornos industriais (Convnio ICMS 27/2012) MQUINAS PARA PRODUO DE FRIO Sorveteiras industriais Mquinas de fabricar gelo em cubos ou escamas; instalaes frigorficas industriais 588
8417.10.10 8417.10.20
13.3
8417.10.90
13.4
8417.20.00
13.5 13.6 13.7 14 14.1
8417.80.10 8417.8020 8417.8090
8418.69.10
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
14.2
Posio
Descrio formadas por elementos no reunidos em corpo nico, nem montadas sobre base comum Resfriadores de leite APARELHOS E DISPOSITIVOS, MESMO AQUECIDOS ELETRICAMENTE (EXCETO OS FORNOS E OUTROS APARELHOS DA POSIO 85.14), PARA TRATAMENTO DE MATRIAS POR MEIO DE OPERAES QUE IMPLIQUEM MUDANA DE TEMPERATURA, TAIS COMO AQUECIMENTO, COZIMENTO, TORREFAO, DESTILAO, RETIFICAO, ESTERILIZAO, PASTEURIZAO, ESTUFAGEM, SECAGEM, EVAPORAO, VAPORIZAO, CONDENSAO OU ARREFECIMENTO, EXCETO OS DE USO DOMSTICO; AQUECEDORES DE GUA NO ELTRICOS, DE AQUECIMENTO INSTANTNEO OU DE ACUMULAO Secadores para madeiras, pastas de papel, papis ou cartes Outros secadores exceto para produtos agrcolas Aparelhos destilao de gua de
NCM 8418.69.99
14.3
8418.69.20
15
15.1
8419.32.00
15.2 15.3
8419.39.00 8419.40.10
15.4
Aparelhos de destilao ou retificao de alcois e outros fluidos volteis ou de hidrocarbonetos 589
8419.40.20
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 15.5 15.6 15.7 15.8 15.9 15.10
Descrio Outros aparelhos destilao ou retificao
de de
NCM 8419.40.90 8419.50.10 8419.50.21 8419.50.22 8419.50.29 8419.50.90
Trocadores de calor de placas Trocadores de calor tubulares metlicos Trocadores de calor tubulares de grafite Outros trocadores de calor tubulares Outros trocadores de calor Aparelhos e dispositivos para liquefao do ar ou de outros gases Autoclaves Outros aparelhos para preparao de bebidas quentes ou para cozimento ou aquecimento de alimentos Esterilizadores de alimentos, mediante Ultra Alta Temperatura (UHT - 'Ultra High Temperature') por injeo direta de vapor, com capacidade superior ou igual a 6.500 l/h Outros esterilizadores Estufas Torrefadores Evaporadores Outros aparelhos e dispositivos para tratamento de matrias por meio de mudana de temperatura CALANDRAS E LAMINADORES, EXCETO OS DESTINADOS AO TRATAMENTO DE METAIS OU VIDROS, E SEUS CILINDROS Calandras 590 e
15.11 15.12
8419.60.00 8419.81.10
15.13
8419.81.90
15.14
8419.89.11
15.15 15.16 15.17 15.18
8419.89.19 8419.89.20 8419.89.30 8419.89.40
15.19
8419.89.99
16
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
16.1 16.2 16.3
Posio
Descrio laminadores para papel ou carto Outras calandras laminadores Cilindros CENTRIFUGADORES, INCLUDOS OS SECADORES CENTRFUGOS; APARELHOS PARA FILTRAR OU DEPURAR LQUIDOS OU GASES Desnatadeiras com capacidade de processamento de leite superior ou igual a 30.000 litros por hora Outras desnatadeiras Secadores de roupa para lavanderia, exceto as do cdigo 8421.12.10 Centrifugadores laboratrios para e
NCM 8420.10.10 8420.10.90 8420.91.00
17
17.1
8421.11.10
17.2 17.3
8421.11.90 8421.12.90
17.4
8421.19.10
17.5
Centrifugadores para indstria aucareira; extratores centrfugos de mel Aparelhos para filtrar ou depurar gases MQUINAS E APARELHOS PARA LIMPAR OU SECAR GARRAFAS OU OUTROS RECIPIENTES; MQUINAS E APARELHOS PARA ENCHER, FECHAR, CAPSULAR OU ROTULAR GARRAFAS, CAIXAS, LATAS, SACOS OU OUTROS RECIPIENTES; MQUINAS E APARELHOS PARA EMPACOTAR OU EMBALAR MERCADORIAS Mquinas e aparelhos para limpar ou secar garrafas e outros recipientes 591
8421.19.90
17.6
8421.39.90
18
18.1
8422.20.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 18.2
Descrio Mquinas e aparelhos para encher, fechar, capsular ou rotular garrafas Mquinas e aparelhos para encher caixas ou sacos com p ou gros Mquinas e aparelhos para encher e fechar embalagens confeccionadas com papel ou carto dos cdigos 4811.51.22 ou 4811.59.23, mesmo com dispositivo de rotulagem Mquinas e aparelhos para encher e fechar recipientes tubulares flexveis (bisnagas), com capacidade superior ou igual a 100 unidades por minuto Mquinas e aparelhos para encher e fechar ampolas de vidro; outras mquinas e aparelhos para encher, fechar, arrolhar ou rotular caixas, latas, sacos ou outros recipientes, capsular vasos, tubos e recipientes semelhantes Mquinas e aparelhos para empacotar ou embalar mercadorias horizontais, prprias para empacotamento de massas alimentcias longas (comprimento superior a 200 mm) em pacotes tipo almofadas ('pillow pack'), com capacidade de produo superior a 100 pacotes por minuto e controlador lgico programvel (CLP) Mquinas e aparelhos para empacotar ou 592
NCM 8422.30.10
18.3
8422.30.21
18.4
8422.30.22
18.5
8422.30.23
18.6
8422.30.29
18.7
8422.40.10
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
18.8
Descrio embalar mercadorias, automticos, para embalar tubos ou barras de metal, em atados de peso inferior ou igual a 2.000 kg e comprimento inferior ou igual a 12 m Mquinas e aparelhos para empacotar ou embalar mercadorias de empacotar embalagens confeccionadas com papel ou carto dos subitens 4811.51.22 ou 4811.59.23 em caixas ou bandejas de papel ou carto dobrveis, com capacidade superior ou igual a 5.000 embalagens por hora Outras mquinas e aparelhos para empacotar ou embalar mercadorias APARELHOS E INSTRUMENTOS DE PESAGEM, INCLUDAS AS BSCULAS E BALANAS PARA VERIFICAR PEAS USINADAS Bsculas de pesagem contnua em transportadores Balanas ou bsculas dosadoras com aparelhos perifricos, que constituam unidade funcional Outros dosadores Bsculas de pesagem constante de gro ou lquido; outros aparelhos de pesagem constante e ensacadores Aparelhos instrumentos pesagem capacidade 593 e de de no
NCM
8422.40.20
18.9
8422.40.30
18.10
8422.40.90
19
19.1
8423.20.00
19.2
8423.30.11
19.3
8423.30.19
19.4
8423.30.90
19.5
8423.81.10
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio superior a 30 kg de mesa, com dispositivo registrador ou impressor de etiquetas Aparelhos verificadores de excesso ou deficincia de peso em relao a um padro; outros aparelhos e instrumentos de pesagem de capacidade no superior a 30 kg Aparelhos para controlar a gramatura de tecido, papel ou qualquer outro material, durante a fabricao Balana superior a superior (Convnio de capacidade 30 KG, mas no a 5.000 KG ICMS 96/2012)
NCM
19.6
8423.81.90
19.7
8423.81.90 8423.82.00 8423.89.00
19.8
8423.82.00
Acrescentada a posio 19.8 (acima) tabela de que trata o item 15 do Anexo II , pelo Art.1, alterao 53 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.12.2012 APARELHOS MECNICOS (MESMO MANUAIS) PARA PROJETAR, DISPERSAR OU PULVERIZAR LQUIDOS OU PS; EXTINTORES, MESMO CARREGADOS; PISTOLAS AEROGRFICAS E APARELHOS SEMELHANTES; MQUINAS E APARELHOS DE JATO DE AREIA, DE JATO DE VAPOR E APARELHOS DE JATO SEMELHANTES Pistolas aerogrficas e aparelhos semelhantes Mquinas e aparelhos de desobstruo de tubulao ou de limpeza, por jato de gua Mquinas e aparelhos de jato de areia 594 8424.20.00
20
20.1
20.2
8424.30.10
20.3
8424.30.20
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 20.4
Descrio Perfuradoras por jato de gua com presso de trabalho mxima superior ou igual a 10 MPa Outras mquinas e aparelhos de jato de areia, de jato de vapor ou qualquer outro abrasivo e aparelhos de jato semelhantes Pulverizadores (Sprinklers) para equipamentos automticos de combate a incndio; outros aparelhos de pulverizao TALHAS, CADERNAIS E MOITES; GUINCHOS E CABRESTANTES; MACACOS Talhas, moites eltrico cadernais e de motor e
NCM 8424.30.30
20.5
8424.30.90
20.6
8424.89.90
21
21.1 21.2 21.3
8425.11.00 8425.19.10 8425.19.90
Talhas, cadernais moites, manuais
Outras talhas, cadernais e moites Guinchos e cabrestantes de motor eltrico com capacidade inferior ou igual a 100 toneladas Outros guinchos e cabrestantes de motor eltrico Outros guinchos e cabrestantes com capacidade inferior ou igual a 100 toneladas Outros guinchos cabrestantes e
21.4
8425.31.10
21.5
8425.3190
21.6
8425.39.10
21.7
8425.39.90
22
CBREAS; GUINDASTES, INCLUDOS OS DE CABO; PONTES ROLANTES, PRTICOS DE DESCARGA OU DE MOVIMENTAO, PONTES-GUINDASTES, CARROS-PRTICOS E 595
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 22.1 22.2 22.3 22.4 23
Descrio CARROS-GUINDASTES Pontes e vigas, rolantes, de suportes fixos Guindastes de torre Guindastes de prtico Outros guindastes Empilhadeiras mecnicas de volumes, de ao descontnua OUTRAS MQUINAS E APARELHOS DE ELEVAO, DE CARGA, DE DESCARGA OU DE MOVIMENTAO (POR EXEMPLO, ELEVADORES, ESCADAS ROLANTES, TRANSPORTADORES, TELEFRICOS) Elevadores de carga de uso industrial e monta-cargas Transportadores tubulares (transvasadores) mveis, acionados com motor de potncia superior a 90 kW (120 HP) Outros aparelhos elevadores ou transportadores, pneumticos Outros aparelhos elevadores ou transportadores, de ao contnua, para mercadorias, especialmente concebidos para uso subterrneo Outros aparelhos elevadores ou transportadores, de ao contnua, para mercadorias de caamba Outros aparelhos elevadores ou transportadores, de ao contnua, para 596
NCM 8426.11.00 8426.20.00 8426.30.00 8426.99.00 8427.90.00
24
24.1
8428.10.00
24.2
8428.20.10
24.3
8428.20.90
24.4
8428.31.00
24.5
8428.32.00
24.6
8428.33.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio mercadorias de tira ou correia Outros aparelhos elevadores ou transportadores, de ao contnua, para mercadorias de correntes Outros aparelhos elevadores ou transportadores, de ao contnua, para mercadorias de rolos motores Outros aparelhos elevadores ou transportadores, de ao contnua, para mercadorias de pinas laterais, do tipo dos utilizados para o transporte de jornais Outros aparelhos elevadores ou transportadores, de ao contnua, para mercadorias MQUINAS APARELHOS INDSTRIA LATICNIOS PARA E A DE
NCM
24.7
8428.39.10
24.8
8428.39.20
24.9
8428.39.30
24.10
8428.39.90
25
25.1 25.2
Aparelhos homogeneizadores leite
de
8434.20.10 8434.20.90
Outras mquinas para tratamento de leite Mquinas e aparelhos para prensar, esmagar e mquinas e aparelhos semelhantes, para fabricao de vinho, sidra, sucos de frutas ou bebidas semelhantes MQUINAS PARA LIMPEZA, SELEO OU PENEIRAO DE GROS OU DE PRODUTOS HORTCOLAS SECOS; MQUINAS E APARELHOS PARA A 597
26
8435.10.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
27
Posio
Descrio INDSTRIA DE MOAGEM OU TRATAMENTO DE CEREAIS OU DE PRODUTOS HORTCOLAS SECOS, EXCETO DOS TIPOS UTILIZADOS EM FAZENDAS Mquinas para limpeza, seleo ou peneirao de gros ou de produtos hortcolas secos Mquinas para triturao, esmagamento ou moagem de gros Mquinas para seleo e separao das farinhas e de outros produtos da moagem dos gros MQUINAS E APARELHOS NO ESPECIFICADOS NEM COMPREENDIDOS EM OUTRAS POSIES DO CAPTULO 84, PARA PREPARAO OU FABRICAO INDUSTRIAL DE ALIMENTOS OU DE BEBIDAS, EXCETO AS MQUINAS E APARELHOS PARA EXTRAO OU PREPARAO DE LEOS OU GORDURAS VEGETAIS FIXOS OU DE LEOS OU GORDURAS ANIMAIS Mquinas e aparelhos para as indstrias de panificao, pastelaria, bolachas e biscoitos e de massas alimentcias Para fabricar bombons de chocolate por moldagem, de capacidade de produo superior ou igual a 150 kg/h Outras mquinas 598 e
NCM
27.1
8437.10.00
27.2
8437.80.10
27.3
8437.80.90
28
28.1
8438.10.00
28.2
8438.20.11
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 28.3
Descrio aparelhos para indstrias confeitaria
as de
NCM 8438.20.19
28.4
Outras mquinas e aparelhos para as indstrias de cacau e de chocolate Mquinas e aparelhos para a indstria de acar para extrao de caldo de cana-de-acar; para o tratamento dos caldos ou sucos aucarados e para a refinao de acar Mquinas e aparelhos para a indstria cervejeira Mquinas e aparelhos para a preparao de carnes Mquinas e aparelhos para preparao de frutas ou de produtos hortcolas Mquinas e aparelhos para a preparao de peixes, moluscos e crustceos MQUINAS E APARELHOS PARA FABRICAO DE PASTA DE MATRIAS FIBROSAS CELULSICAS OU PARA FABRICAO OU ACABAMENTO DE PAPEL OU CARTO Mquinas para a fabricao de pasta de matrias fibrosas celulsicas para tratamento preliminar das matrias primas Classificadoras e classificadoras depuradoras de pasta Refinadoras Outras mquinas e aparelhos para fabricao de pasta de matrias fibrosas 599
8438.20.90
28.5
8438.30.00
28.6
8438.40.00
28.7
8438.50.00
28.8
8438.60.00
28.9
8438.80.20 8438.80.90
29
29.1
8439.10.10
29.2 29.3
8439.10.20 8439.10.30
29.4
8439.10.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 29.5 29.6 29.7 29.8
Descrio celulsicas Mquinas e aparelhos para fabricao de papel ou carto Bobinadoras esticadoras Mquinas impregnar para
NCM 8439.20.00 8439.30.10 8439.30.20 8439.30.30
Mquinas para ondular papel ou carto Outras mquinas e aparelhos para acabamento de papel ou carto Mquinas de costurar (coser) cadernos Mquinas para fabricar capas de papelo, com dispositivo de colagem e capacidade de produo superior a 60 unidades por minuto Outras mquinas e aparelhos para brochura ou encadernao OUTRAS MQUINAS E APARELHOS PARA O TRABALHO DA PASTA DE PAPEL, DO PAPEL OU CARTO, INCLUDAS AS CORTADEIRAS DE TODOS OS TIPOS Cortadeiras bobinadoras com velocidade de bobinado superior a 2.000 m/min Outras cortadeiras Mquinas para fabricao de sacos de quaisquer dimenses ou de envelopes Mquinas de dobrar e colar, para fabricao de caixas Outras mquinas para fabricao de caixas, tubos, tambores ou recipientes semelhantes por 600
29.9
8439.30.90
29.10
8440.10.11 8440.10.19
29.11
8440.10.20
29.12
8440.10.90
30
30.1
8441.10.10
30.2 30.3
8441.10.90 8441.20.00
30.4
8441.30.10
30.5
8441.30.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio qualquer processo, exceto moldagem Mquinas de moldar artigos de pasta de papel, papel ou de carto Mquinas de perfurar, picotar e serrilhar linhas de corte; mquinas especiais de grampear caixas e artefatos semelhantes MQUINAS, APARELHOS E EQUIPAMENTOS (EXCETO AS MQUINAS-FERRAMEN TAS DAS POSIES 84.56 A 84.65), PARA PREPARAO OU FABRICAO DE CLICHS, BLOCOS, CILINDROS OU OUTROS ELEMENTOS DE IMPRESSO; PEDRAS LITOGRFICAS, BLOCOS, PLACAS E CILINDROS, PREPARADOS PARA IMPRESSO (POR EXEMPLO, APLAINADOS, GRANULADOS OU POLIDOS) Mquinas de compor por processo fotogrfico Mquinas e aparelhos de compor caracteres tipogrficos por outros processos, mesmo com dispositivo de fundir MQUINAS E APARELHOS DE IMPRESSO POR MEIO DE BLOCOS, CILINDROS E OUTROS ELEMENTOS DE IMPRESSO DA POSIO 84.42; OUTRAS IMPRESSORAS, 601
NCM
30.6
8441.40.00
30.7
8441.80.00
31
31.1
8442.30.10
31.2
8442.30.20
32
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio MQUINAS COPIADORAS E TELECOPIADORES (FAX), MESMO COMBINADOS ENTRE SI; PARTES E ACESSRIOS Mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete, alimentados por bobinas, para impresso multicolor de jornais, de largura superior ou igual a 900 mm, com unidades de impresso em configurao torre e dispositivos automticos de emendar bobinas Outras mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete, alimentados por bobinas Mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete, dos tipos utilizados em escritrios, alimentados por folhas de formato no superior a 22 cm x 36 cm, quando no dobradas Mquinas e aparelhos para impresso multicolor de recipientes de matrias plsticas, cilndricos, cnicos ou de faces planas Outras mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete, alimentados por folhas de formato inferior ou igual a 37,5 cm x 51 cm, com velocidade de impresso superior ou igual a 12.000 folhas por hora Outros alimentados por folhas de formato 602
NCM
32.1
8443.11.10
32.2
8443.11.90
32.3
8443.12.00
32.4
8443.13.10
32.5
8443.13.21
32.6
8443.13.29
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio inferior ou igual a 37,5 cm x 51 cm Outras mquinas e aparelhos de impresso, por ofsete Mquinas e aparelhos de impresso, tipogrficos, alimentados por bobinas, exceto mquinas e aparelhos flexogrficos Mquinas e aparelhos de impresso, tipogrficos, no alimentados por bobinas, exceto mquinas e aparelhos flexogrficos Mquinas e aparelhos de impresso, flexogrficos Mquinas rotativas para heliogravura Outras mquinas e aparelhos de impresso, heliogrficos Mquinas rotativas para rotogravura; outras mquinas e aparelhos de impresso por meio de blocos, cilindros e outros elementos de impresso da posio 84.42 Dobradoras Numeradores automticos Outros acessrios de mquinas e aparelhos de impresso que operem por meio de blocos, cilindros e outros elementos de impresso da posio 84.42 MQUINAS PARA EXTRUDAR, ESTIRAR, TEXTURIZAR OU CORTAR MATRIAS TXTEIS SINTTICAS 603
NCM
32.7
8443.13.90
32.8
8443.14.00
32.9
8443.15.00
32.10 32.11
8443.16.00 8443.17.10
32.12
8443.17.90
32.13
8443.19.90
32.14 32.15
8443.91.91 8443.91.92
32.16
8443.91.99
33
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 33.1 33.2
Descrio OU ARTIFICIAIS Mquinas e aparelhos para extrudar Mquinas e aparelhos para corte ou ruptura de fibras Outras mquinas para extrudar, estirar, texturizar ou cortar matrias txteis sintticas ou artificiais MQUINAS PARA PREPARAO DE MATRIAS TXTEIS; MQUINAS PARA FIAO, DOBRAGEM OU TORO, DE MATRIAS TXTEIS E OUTRAS MQUINAS E APARELHOS PARA FABRICAO DE FIOS TXTEIS; MQUINAS DE BOBINAR (INCLUDAS AS BOBINADEIRAS DE TRAMA) OU DE DOBAR MATRIAS TXTEIS E MQUINAS PARA PREPARAO DE FIOS TXTEIS PARA SUA UTILIZAO NAS MQUINAS DAS POSIES 84.46 OU 84.47 Cardas para l Cardas para fibras do Captulo 53 Outras cardas Penteadoras Bancas de estiramento (bancas de fusos) Mquinas para preparao da seda a
NCM 8444.00.10 8444.00.20
33.3
8444.00.90
34
34.1 34.2 34.3 34.4 34.5 34.6
8445.11.10 8445.11.20 8445.11.90 8445.12.00 8445.13.00 8445.19.10
34.7
Mquinas para recuperao de cordas, fios, trapos ou qualquer outro desperdcio, transformando-os em fibras adequadas para cardagem Descaroadeiras 604 e
8445.19.21
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
34.8
Posio
Descrio deslintadeiras algodo
de
NCM 8445.19.22
34.9
Mquinas para desengordurar, lavar, alvejar ou tingir fibras txteis em massa ou rama Abridoras de fibras de l Abridoras de fibras do Captulo 53 Mquinas carbonizar a l de
8445.19.23
34.10 34.11 34.12 34.13
8445.19.24 8445.19.25 8445.19.26 8445.19.27
Mquinas para estirar a l Batedores e abridores batedores; abridores de fardos e carregadores automticos; outras mquinas para a preparao de outras matrias txteis Mquinas para fiao de matrias txteis Retorcedeiras Mquinas para fabricao de barbantes, cordes e semelhantes; outras mquinas para dobragem ou toro, de matrias txteis Bobinadeiras automticas de trama Bobinadeiras automticas para fios elastanos Outras bobinadeiras automticas, com atador automtico Outras bobinadeiras automticas Bobinadoras no automticas com velocidade de bobinado superior ou igual a 4.000 m/min Outras bobinadeiras no automticas Meadeiras 605 com
34.14
8445.19.29
34.15 34.16
8445.20.00 8445.30.10
34.17
8445.30.90
34.18 34.19
8445.40.11 8445.40.12
34.20 34.21
8445.40.18 8445.40.19
34.22
8445.40.21
34.23
8445.40.29
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 34.24 34.25 34.26
Descrio controle de comprimento ou peso e atador automtico Outras meadeiras Noveleiras automticas Outras mquinas de bobinar (includas as bobinadeiras de trama) ou de dobar, matrias txteis Urdideiras Passadeiras para lio e pente Mquinas automticas para atar urdiduras Mquinas automticas para colocar lamela Engomadeiras de fio; outras mquinas para preparao de matrias txteis TEARES TECIDOS PARA
NCM 8445.40.31 8445.40.39 8445.40.40
34.27
8445.40.90
34.28 34.29 34.30 34.31
8445.90.10 8445.90.20 8445.90.30 8445.90.40
34.32
8445.90.90
35
35.1
Teares para tecidos de largura no superior a 30 cm, com mecanismo Jacquard Outros teares para tecidos de largura no superior a 30 cm Teares para tecidos de largura superior a 30 cm, de lanadeiras, a motor Outros teares para tecidos de largura superior a 30 cm, de lanadeiras Teares para tecidos de largura superior a 30 cm, sem lanadeiras, a jato de ar Teares para tecidos de largura superior a 30 cm, sem lanadeiras, a jato de gua Teares para tecidos de largura superior a 30 cm, sem lanadeiras, de projtil Teares para tecidos de 606
8446.10.10
35.2
8446.10.90
35.3
8446.21.00
35.4
8446.29.00
35.5
8446.30.10
35.6
8446.30.20
35.7
8446.30.30
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 35.8
Descrio largura superior a 30 cm, sem lanadeiras, de pinas Outros teares para tecidos de largura superior a 30 cm, sem lanadeiras TEARES PARA FABRICAR MALHAS, MQUINAS DE COSTURA POR ENTRELAAMENTO ('COUTURE-TRICOTAG E'), MQUINAS PARA FABRICAR GUIPURAS, TULES, RENDAS, BORDADOS, PASSAMANARIAS, GALES OU REDES; MQUINAS PARA INSERIR TUFOS Teares circulares para malhas com cilindro de dimetro no superior a 165 mm Teares circulares para malhas com cilindro de dimetro superior a 165 mm Teares retilneos para malhas; mquinas de costura por entrelaamento ('couture-tricotage'), motorizados, para fabricao de malhas de urdidura Outros teares motorizados; mquinas tipo Cotton e semelhantes, para fabricao de meias, funcionando com agulha de flape; mquinas para fabricao de Jersey e semelhantes, funcionando com agulha de flape; mquinas dos tipos Raschell, milans ou outro, para fabricao de tecido de malha indesmalhvel 607
NCM 8446.30.40
35.9
8446.30.90
36
36.1
8447.11.00
36.2
8447.12.00
36.3
8447.20.21
36.4
8447.20.29
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 36.5
Descrio Mquinas de costura por entrelaamento (couture tricotage) Mquinas retilneas para fabricao de cortinados, filet, fil e rede Mquinas automticas para bordado Outros teares fabricar malhas para
NCM 8447.20.30
36.6
8447.90.10
36.7 36.8
8447.90.20 8447.90.90
37
MQUINAS E APARELHOS AUXILIARES PARA AS MQUINAS DAS POSIES 84.44, 84.45, 84.46 OU 84.47 (POR EXEMPLO, RATIERAS (TEARES MAQUINETAS), MECANISMOS 'JACQUARD', QUEBRA-URDIDURAS E QUEBRA-TRAMAS, MECANISMOS TROCA LANADEIRAS); PARTES E ACESSRIOS RECONHECVEIS COMO EXCLUSIVA OU PRINCIPALMENTE DESTINADOS S MQUINAS DA PRESENTE POSIO OU DAS POSIES 84.44, 84.45, 84.46 OU 84.47 (POR EXEMPLO, FUSOS, ALETAS, GUARNIES DE CARDAS, PENTES, BARRAS, FIEIRAS, LANADEIRAS, LIOS E QUADROS DE LIOS, AGULHAS, PLATINAS, GANCHOS) Ratleras (maquinetas) para lios Mecanismos Jacquard Outras ratieras e mecanismos 'Jacquard'; redutores, perfuradores e 8448.11.10 8448.11.20
37.1 37.2
37.3
8448.11.90
608
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio copiadores de cartes; mquinas para enlaar cartes aps perfurao Outras mquinas e aparelhos auxiliares para as mquinas das posies 84.44, 84.45, 84.46 ou 84.47; mecanismos troca lanadeiras; mecanismos troca espulas; mquinas automticas de atar fios MQUINAS E APARELHOS PARA FABRICAO OU ACABAMENTO DE FELTRO OU DE FALSOS TECIDOS, EM PEA OU EM FORMAS DETERMINADAS, INCLUDAS AS MQUINAS E APARELHOS PARA FABRICAO DE CHAPUS DE FELTRO; FORMAS PARA CHAPELARIA Mquinas e aparelhos para fabricao ou acabamento de feltro Mquinas e aparelhos para fabricao de falsos tecidos Outras mquinas e aparelhos para fabricao de chapus de feltro MQUINAS DE LAVAR ROUPA, MESMO COM DISPOSITIVOS DE SECAGEM Mquinas de capacidade no superior a 10 kg, em peso de roupa seca, inteiramente automticas Mquinas de capacidade no superior a 10 kg, em 609
NCM
37.4
8448.19.00
38
38.1
8449.00.10
38.2
8449.00.20
38.3
8449.00.80
39
39.1
8450.11.00
39.2
8450.12.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio peso de roupa seca, com secador centrfugo incorporado Outras mquinas de capacidade no superior a 10 kg, em peso de roupa seca Mquinas de capacidade superior a 10 kg, em peso de roupa seca, tneis contnuos Outras mquinas de capacidade superior a 10 kg, em peso de roupa seca MQUINAS E APARELHOS (EXCETO AS MQUINAS DA POSIO 84.50) PARA LAVAR, LIMPAR, ESPREMER, SECAR, PASSAR, PRENSAR (INCLUDAS AS PRENSAS FIXADORAS), BRANQUEAR, TINGIR, PARA APRESTO E ACABAMENTO, PARA REVESTIR OU IMPREGNAR FIOS, TECIDOS OU OBRAS DE MATRIAS TXTEIS E MQUINAS PARA REVESTIR TECIDOS-BASE OU OUTROS SUPORTES UTILIZADOS NA FABRICAO DE REVESTIMENTOS PARA PAVIMENTOS (PISOS), TAIS COMO LINLEO; MQUINAS PARA ENROLAR, DESENROLAR, DOBRAR, CORTAR OU DENTEAR TECIDOS Mquina para lavar a seco; mquinas industriais para lavar a seco Mquina industrial de secar de capacidade no superior a 10 kg, 610
NCM
39.3
8450.19.00
39.4
8450.20.10
39.5
8450.20.90
40
40.1
8451.10.00
40.2
8451.21.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio em peso de roupa seca Outras mquinas de secar que funcionem por meio de ondas eletromagnticas (micro-ondas), cuja produo seja superior ou igual a 120 kg/h de produto seco Outras secar mquinas de
NCM
40.3
8451.29.10
40.4
8451.29.90
40.5
Mquinas e prensas para passar, includas as prensas fixadoras, automticas Prensas para passar de peso inferior ou igual a 14 kg Outras mquinas prensas para passar Mquinas para lavar e
8451.30.10
40.6 40.7 40.8
8451.30.91 8451.30.99 8451.40.10
industriais
40.9
Mquina para tingir tecidos em rolos; para tingir por presso esttica, com molinete (rotor de ps), jato de gua (jet) ou combinada Outras mquinas para tingir ou branquear fios ou tecidos Outras mquinas lavar, branquear ou tingir Mquinas para inspecionar tecidos Mquinas automticas, para enfestar ou cortar Outras mquinas para enrolar, desenrolar, dobrar, cortar ou dentear tecidos Mquinas de mercerizar fios; mquinas de mercerizar tecidos; mquinas de carbonizar ou chamuscar fio ou tecido; alargadoras ou ramas; tosadouras; 611
8451.40.21
40.10
8451.40.29
40.11 40.12 40.13
8451.40.90 8451.50.10 8451.50.20
40.14
8451.50.90
40.15
8451.80.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio outras mquinas aparelhos
NCM
41
MQUINAS DE COSTURA, EXCETO AS DE COSTURAR CADERNOS DA POSIO 84.40; MVEIS, BASES E TAMPAS, PRPRIOS PARA MQUINAS DE COSTURA; AGULHAS PARA MQUINAS DE COSTURA Unidades automticas para costurar couros ou peles Unidades automticas para costurar tecidos Outras mquinas costura de 8452.21.10 8452.21.20 8452.21.90 8452.29.10 8452.29.21 8452.29.22 8452.29.23 8452.29.29 8452.29.24 8452.29.25 tipo para de
41.1 41.2 41.3 41.4 41.5 41.6 41.7 41.8 41.9 41.10
Outras mquinas para costurar couro ou pele e seus artigos Remalhadeiras Mquinas para casear Mquinas zigue-zague inserir elstico Outras mquinas costurar tecidos Mquinas reta Galoneiras MQUINAS E APARELHOS PARA PREPARAR, CURTIR OU TRABALHAR COUROS OU PELES, OU PARA FABRICAR OU CONSERTAR CALADO E OUTRAS OBRAS DE COURO OU DE PELE, EXCETO MQUINAS DE COSTURA Mquinas para dividir couros com largura til inferior ou igual a 3.000 mm, com lmina sem fim, com controle eletrnico programvel Mquinas e aparelhos para preparar, curtir 612 de
costura
42
42.1
8453.10.10
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
42.2
Descrio ou trabalhar couros ou peles; mquinas e aparelhos para amaciar, bufiar, escovar, granear, lixar, lustrar, ou rebaixar couro ou pele; mquinas e aparelhos para descarnar, dividir, estirar, pelar ou purgar couro ou pele; mquinas e aparelhos para cilindrar, enxugar ou prensar couro ou pele Mquinas e aparelhos para fabricar ou consertar calados Outras mquinas e aparelhos para preparar, curtir ou trabalhar couros ou peles, ou para fabricar ou consertar calado e outras obras de couro ou de pele, exceto mquinas de costura CONVERSORES, CADINHOS OU COLHERES DE FUNDIO, LINGOTEIRAS E MQUINAS DE VAZAR (MOLDAR), PARA METALURGIA, ACIARIA OU FUNDIO Conversores Lingoteiras Colheres de fundio Mquinas de vazar sob presso Mquinas de moldar por centrifugao Outras mquinas vazar (moldar) de
NCM
8453.10.90
42.3
8453.20.00
42.4
8453.80.00
43
43.1 43.2 43.3 43.4 43.5 43.6 43.7 43.8
8454.10.00 8454.20.10 8454.20.90 8454.30.10 8454.30.20 8454.30.90 8454.90.10 8454.90.90
Agitador eletrnico de ao lquido (stirring) Impulsionador tarugos com acionados LAMINADORES METAIS E 613 de rolos DE SEUS
44
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 44.1 44.2
Descrio CILINDROS Laminadores de tubos Laminadores a quente e laminadores a quente e a frio de cilindros lisos Outros laminadores a quente e laminadores a quente e a frio, para chapas, para fios Laminadores a frio de cilindros lisos Outros laminadores a frio, para chapa, para fios Cilindros de laminadores fundidos, de ao ou ferro fundido nodular Cilindros de laminadores forjados, de ao de corte rpido, com um teor, em peso, de carbono superior ou igual a 0,80% e inferior ou igual a 0,90%, de cromo superior ou igual a 3,50% e inferior ou igual a 4%, de vandio superior ou igual a 1,60% e inferior ou igual a 2,30%, de molibdnio inferior ou igual a 8,50% e de tungstnio inferior ou igual a 7% Outros laminadores cilindros
NCM 8455.10.00 8455.21.10
44.3
8455.21.90
44.4 44.5
8455.22.10 8455.22.90
44.6
8455.30.10
44.7
8455.30.20
44.8
8455.30.90
44.9
Outras partes de laminadores de metais e seus cilindros; guias roletadas para laminao de redondos, perfis e multi slit; tesoura corte frio com embreagem ou acionamento por corrente contnua para corte de laminados; bobinadeira laving head para bitolas de 614
8455.90.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio dimetro 5,50 a 25 mm; enroladeira/bobinadeir a recoiller para bitolas de dimetro 20 mm a 50 mm MQUINAS-FERRAMEN TAS QUE TRABALHEM POR ELIMINAO DE QUALQUER MATRIA, OPERANDO POR 'LASER' OU POR OUTRO FEIXE DE LUZ OU DE FTONS, POR ULTRA-SOM, POR ELETROEROSO, POR PROCESSOS ELETROQUMICOS, POR FEIXES DE ELTRONS, POR FEIXES INICOS OU POR JATO DE PLASMA Mquinas-ferramentas de comando numrico para texturizar superfcies cilndricas Outras mquinas-ferramentas de comando numrico Outras mquinas-ferramentas operando por eletroeroso CENTROS DE USINAGEM, MQUINAS DE SISTEMA MONOSTTICO ('SINGLE STATION') E MQUINAS DE ESTAES MLTIPLAS, PARA TRABALHAR METAIS Centros de usinagem Mquinas de sistema monosttico ('single station'), de comando numrico Outras mquinas de sistema monosttico ('single station') Mquinas de estaes mltiplas, de comando 615
NCM
45
45.1
8456.30.11
45.2
8456.30.19
45.3
8456.30.90
46
46.1 46.2
8457.10.00 8457.20.10
46.3
8457.20.90
46.4
8457.30.10
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 46.5
Descrio numrico Outras mquinas estaes mltiplas de
NCM 8457.30.90
47
TORNOS (INCLUDOS OS CENTROS DE TORNEAMENTO) PARA METAIS Tornos horizontais, de comando numrico, revlver Outros tornos horizontais, de comando numrico, de 6 ou mais fusos porta peas Outros tornos horizontais, de comando numrico Outros tornos horizontais de revlver Outros horizontais tornos de 8458.11.10
47.1
47.2
8458.11.91
47.3 47.4 47.5 47.6 47.7
8458.11.99 8458.19.10 8458.19.90 8458.91.00 8458.99.00
Outros tornos comando numrico Outros tornos
48
MQUINAS-FERRAMEN TAS (INCLUDAS AS UNIDADES COM CABEA DESLIZANTE) PARA FURAR, MANDRILAR, FRESAR OU ROSCAR INTERIOR E EXTERIORMENTE METAIS, POR ELIMINAO DE MATRIA, EXCETO OS TORNOS (INCLUDOS OS CENTROS DE TORNEAMENTO) DA POSIO 84.58 Unidades com cabea deslizante Outras mquinas para furar de comando numrico, radiais Outras mquinas para furar de comando numrico de mais de um cabeote mono ou multifuso Outras mquinas para furar de comando 616 8459.10.00 8459.21.10
48.1 48.2
48.3
8459.21.91
48.4
8459.21.99
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 48.5 48.6 48.7 48.8 48.9 48.10 48.11 48.12 48.13
Descrio numrico Outras furar mquinas de
NCM 8459.29.00 8459.31.00 8459.39.00 8459.40.00 8459.51.00 8459.59.00 8459.61.00 8459.69.00 8459.70.00
Outras mandriladoras fresadoras, de comando numrico Outras mandriladoras fresadoras Outras mquinas para mandrilar Mquinas para fresar, de console, de comando numrico Outras mquinas para fresar, de console Outras mquinas para fresar, de comando numrico Outras mquinas para fresar Outras mquinas para roscar interior ou exteriormente MQUINAS-FERRAMEN TAS PARA REBARBAR, AFIAR, AMOLAR, RETIFICAR, BRUNIR, POLIR OU REALIZAR OUTRAS OPERAES DE ACABAMENTO EM METAIS OU CERAMAIS ('CERMETS') POR MEIO DE MS, DE ABRASIVOS OU DE PRODUTOS POLIDORES, EXCETO AS MQUINAS DE CORTAR OU ACABAR ENGRENAGENS DA POSIO 84.61 Mquinas para retificar superfcies planas, cujo posicionamento sobre qualquer dos eixos pode ser estabelecido com preciso de pelo menos 0,01 mm, de comando numrico Outras mquinas para retificar superfcies planas, cujo posicionamento sobre 617
49.
49.1
8460.11.00
49.2
8460.19.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio qualquer dos eixos pode ser estabelecido com preciso de pelo menos 0,01 mm Outras mquinas para retificar, cujo posicionamento sobre qualquer dos eixos pode ser estabelecido com preciso de pelo menos 0,01 mm, de comando numrico Outras mquinas para retificar, cujo posicionamento sobre qualquer dos eixos pode ser estabelecido com preciso de pelo menos 0,01 mm Mquinas para afiar, de comando numrico Outras mquinas para afiar Brunidoras de comando numrico, para cilindros de dimetro inferior ou igual a 312 mm Outras brunidoras de comando numrico Brunidoras para cilindros de dimetro inferior ou igual a 312 mm Outras brunidoras Mquinas-ferramentas, de comando numrico, de polir, com cinco ou mais cabeas e porta -peas rotativo Mquinas-ferramentas, de comando numrico, de esmerilhar, com duas ou mais cabeas e porta-peas rotativo Outras mquinas-ferramentas para rebarbar, afiar, amolar, retificar, brunir, polir ou realizar outras operaes de acabamento em metais ou ceramais, de 618
NCM
49.3
8460.21.00
49.4
8460.29.00
49.5 49.6
8460.31.00 8460.39.00
49.7
8460.40.11
49.8
8460.40.19
49.9 49.10
8460.40.91 8460.40.99
49.11
8460.90.11
49.12
8460.90.12
49.13
8460.90.19
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio comando numrico Outras mquinas-ferramentas para rebarbar, afiar, amolar, retificar, brunir, polir ou realizar outras operaes de acabamento em metais ou ceramais MQUINAS-FERRAMEN TAS PARA APLAINAR, PLAINAS-LIMADORAS, MQUINAS-FERRAMEN TAS PARA ESCATELAR, BROCHAR, CORTAR OU ACABAR ENGRENAGENS, SERRAR, SECCIONAR E OUTRAS MQUINAS-FERRAMEN TAS QUE TRABALHEM POR ELIMINAO DE METAL OU DE CERAMAIS ('CERMETS'), NO ESPECIFICADAS NEM COMPREENDIDAS EM OUTRAS POSIES Plainas limadoras e mquinas para escatelar Outras plainas limadoras e mquinas para escatelar Mquinas para brochar, de comando numrico Mandriladeiras Mquinas para cortar ou acabar engrenagens, de comando numrico Redondeadoras dentes de
NCM
49.14
8460.90.90
50
50.1
8461.20.10
50.2
8461.20.90
50.3 50.4 50.5
8461.30.10 8461.30.90 8461.40.10
50.6 50.7
8461.40.91 8461.40.99
Outras mquinas para cortar ou acabar engrenagens Mquinas para serrar ou seccionar, de fitas sem fim Mquinas para serrar ou seccionar, circulares 619
50.8
8461.50.10
51.9
8461.50.20
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 50.10
Descrio Outras mquinas para serrar ou seccionar; serra de fita, alternativa; cortadeiras Outras mquinas-ferramentas para aplainar, de comando numrico Outras mquinas-ferramentas para aplainar; desbastadeiras; filetadeiras MQUINAS-FERRAMEN TAS (INCLUDAS AS PRENSAS) PARA FORJAR OU ESTAMPAR, MARTELOS, MARTELOS PILES E MARTINETES, PARA TRABALHAR METAIS; MQUINAS-FERRAMEN TAS (INCLUDAS AS PRENSAS) PARA ENROLAR, ARQUEAR, DOBRAR, ENDIREITAR, APLANAR, CISALHAR, PUNCIONAR OU CHANFRAR METAIS; PRENSAS PARA TRABALHAR METAIS OU CARBONETOS METLICOS, NO ESPECIFICADAS ACIMA Mquinas estampar para
NCM 8461.50.90
50.11
8461.90.10
50.12
8461.90.90
51
51.1
8462.10.11
51.2
Outras mquinas (includas as prensas) para forjar ou estampar, martelos, martelos piles e martinetes, de comando numrico Outras mquinas (includas as prensas) para forjar ou estampar, martelos, martelos piles e martinetes Mquinas (includas as 620
8462.10.19
51.3
8462.10.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 51.4
Descrio prensas) para enrolar, arquear, dobrar, endireitar ou aplanar, de comando numrico Outras mquinas (includas as prensas) para enrolar, arquear, dobrar, endireitar ou aplanar Mquinas (includas as prensas) para cisalhar, exceto as mquinas combinadas de puncionar e cisalhar, de comando numrico Mquinas (includas as prensas) para cisalhar, exceto as mquinas combinadas de puncionar e cisalhar, tipo guilhotina Outras mquinas (includas as prensas) para cisalhar, exceto as mquinas combinadas de puncionar e cisalhar Mquinas (includas as prensas) para puncionar ou para chanfrar, includas as mquinas combinadas de puncionar e cisalhar, de comando numrico Outras mquinas (includas as prensas) para puncionar ou para chanfrar, includas as mquinas combinadas de puncionar e cisalhar Prensas hidrulicas de capacidade igual ou inferior a 35.000 kN, para moldagem de ps metlicos por sinterizao Outras hidrulicas, moldagem metlicos sinterizao Outras 621 prensas para de ps por prensas
NCM 8462.21.00
51.5
8462.29.00
51.6
8462.31.00
51.7
8462.39.10
51.8
8462.39.90
51.9
8462.41.00
51.10
8462.49.00
51.11
8462.91.11
51.12
8462.91.91
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 51.13
Descrio hidrulicas de capacidade igual ou inferior a 35.000 kN Outras hidrulicas Prensas moldagem metlicos sinterizao prensas para ps por
NCM 8462.91.19
51.14
8462.91.99
51.15 51.16 51.17
de
8462.99.10 8462.99.20 8462.99.90
Prensas para extruso Outras prensas OUTRAS MQUINAS-FERRAMEN TAS PARA TRABALHAR METAIS OU CERAMAIS ('CERMETS'), QUE TRABALHEM SEM ELIMINAO DE MATRIA Bancas tubos para estirar
52
52.1 52.2
8463.10.10 8463.10.90
Outras bancas para estirar barras, perfis, fios ou semelhantes Mquinas para fazer roscas internas ou externas por laminagem, de comando hidrulico Mquinas para fazer roscas internas ou externas por laminagem de pente plano, com capacidade de produo superior ou igual a 160 unidades por minuto, de dimetro de rosca compreendido entre 3 mm e 10 mm Outras mquinas para fazer roscas internas ou externas por laminagem Mquinas para trabalhar arames e fios de metal Outras mquinas-ferramentas para trabalhar metais ou ceramais, de comando numrico 622
52.3
8463.20.10
52.4
8463.20.91
52.5
8463.20.99
52.6
8463.30.00
52.7
8463.90.10
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 52.8
Descrio Outras mquinas-ferramentas para trabalhar metais ou ceramais MQUINAS-FERRAMEN TAS PARA TRABALHAR PEDRA, PRODUTOS CERMICOS, CONCRETO, FIBROCIMENTO OU MATRIAS MINERAIS SEMELHANTES, OU PARA O TRABALHO A FRIO DO VIDRO Mquinas para serrar Mquinas esmerilar para vidro ou para polir,
NCM 8463.90.90
53
53.1 53.2
8464.10.00 8464.20.10
53.3
Mquinas de polir placas, para pavimentao ou revestimento, com oito ou mais cabeas, para cermica Outras mquinas para esmerilar ou polir, para cermica Outras mquinas para esmerilar ou polir Mquinas-ferramentas para o trabalho a frio do vidro, de comando numrico, para retificar, fresar e perfurar Outras mquinas-ferramentas para o trabalho a frio do vidro Outras mquinas-ferramentas para trabalhar pedra, produtos cermicos, concreto, fibrocimento ou matrias minerais semelhantes MQUINAS-FERRAMEN TAS (INCLUDAS AS MQUINAS PARA PREGAR, GRAMPEAR, COLAR OU REUNIR POR QUALQUER OUTRO MODO) PARA 623
8464.20.21
53.4 53.5
8464.20.29 8464.20.90
53.6
8464.90.11
53.7
8464.90.19
53.8
8464.90.90
54
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio TRABALHAR MADEIRA, CORTIA, OSSO, BORRACHA ENDURECIDA, PLSTICOS DUROS OU MATRIAS DURAS SEMELHANTES Mquinas-ferramentas capazes de efetuar diferentes tipos de operaes sem troca de ferramentas; plaina combinada (desengrossadeira desempenadeira) Mquinas de serrar de fita sem fim Mquinas circulares de serrar
NCM
54.1
8465.10.00
54.2 54.3
8465.91.10 8465.91.20
54.4 54.5
Outras mquinas de serrar; serra de desdobro e serras de folhas mltiplas Fresadoras Outras mquinas para desbastar ou aplainar; mquinas para fresar ou moldurar, de comando numrico Outras mquinas para desbastar ou aplainar; mquinas para fresar ou moldurar; respigadeiras, molduradeiras e talhadeiras; plaina de 3 ou 4 faces; tupias Lixadeiras Outras mquinas para esmerilar, lixar ou polir Mquinas para arquear ou para reunir; prensas para produo de madeira compensada ou placada, com placas aquecidas Mquinas para furar, de comando numrico Mquinas para escatelar, de comando numrico 624
8465.91.90 8465.92.11
54.6
8464.92.19
54.7
8464.92.90
54.8 54.9
8465.93.10 8465.93.90
54.10
8465.94.00
54.11 54.12
8465.95.11 8465.95.12
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 54.13 54.14 54.15
Descrio Outras mquinas para furar Outras mquinas para escatelar Mquinas para fender, seccionar ou desenrolar Outras mquinas para descascar madeira; mquinas para fabricao de l ou palha de madeira; torno tipicamente copiador; qualquer outro torno; mquinas para copiar ou reproduzir; moinhos para fabricao de farinha de madeira; mquinas para fabricao de botes de madeira PARTES E ACESSRIOS RECONHECVEIS COMO EXCLUSIVA OU PRINCIPALMENTE DESTINADOS S MQUINAS DAS POSIES 84.56 A 84.65, INCLUDOS OS PORTA-PEAS E PORTA-FERRAMENTAS, AS FIEIRAS DE ABERTURA AUTOMTICA, OS DISPOSITIVOS DIVISORES E OUTROS DISPOSITIVOS ESPECIAIS, PARA MQUINAS-FERRAMEN TAS; PORTA-FERRAMENTAS PARA FERRAMENTAS MANUAIS DE TODOS OS TIPOS Porta-peas, tornos para
NCM 8465.95.91 8465.95.92 8465.96.00
54.16
8465.99.00
55
55.1
8466.20.10
55.2
Dispositivos divisores e outros dispositivos especiais, para mquinas-ferramentas Outros acessrios,
8466.30.00
625
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
55.3
Posio
Descrio partes para mquinas da posio 84.64 Outros acessrios e partes, para mquinas da posio 84.65 Outros acessrios e partes, para mquinas para usinagem de metais ou carbonetos metlicos da posio 84.56 Outros acessrios e partes, para mquinas da posio 84.57 Outros acessrios e partes, para mquinas da posio 84.58 Outros acessrios e partes, para mquinas da posio 84.59 Outros acessrios e partes, para mquinas da posio 84.60 Outros acessrios e partes, para mquinas da posio 84.61 Outros acessrios e partes, para mquinas da posio 8462.10 Outros acessrios e partes, para mquinas das subposies 8462.21 ou 8462.29 Outros acessrios e partes, para prensas para extruso Outros acessrios e partes para mquinas: de estirar fios ou tubos; de cisalhar (includas as prensas), exceto as mquinas combinadas de puncionar e cisalhar; de puncionar ou chanfrar, includas as mquinas combinadas de puncionar e cisalhar; de fazer roscas internas ou externas por rolagem ou laminagem; de trabalhar arames e fios 626
NCM 8466.91.00
55.4
8466.92.00
55.5
8466.93.19
55.6
8466.93.20
55.7
8466.93.30
55.8
8466.93.40
55.9
8466.93.50
55.10
8466.93.60
55.11
8466.94.10
55.12
8466.94.20
55.13
8466.94.30
55.14
8466.94.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio de metal; de trefiladeiras manuais; estiradoras ou trefiladoras para fios; extrusoras e para outras mquinas da posio 84.63, no especificadas FERRAMENTAS PNEUMTICAS, HIDRULICAS OU COM MOTOR (ELTRICO OU NO ELTRICO) INCORPORADO, DE USO MANUAL Furadeiras Outras ferramentas pneumticas rotativas Outras ferramentas pneumticas; martelos ou marteletes; pistolas de ar comprimido para lubrificao Serra de corrente Outras ferramentas com motor eltrico ou no eltrico incorporado, de uso manual (Art. 2 do Decreto n. 6.855, de 05.5.2010). MQUINAS E APARELHOS PARA SOLDAR, MESMO DE CORTE, EXCETO OS DA POSIO 85.15; MQUINAS E APARELHOS A GS, PARA TMPERA SUPERFICIAL Maaricos manual de uso
NCM
56
56.1 56.2
8467.11.10 8467.11.90
56.3
8467.19.00
56.4
8467.81.00
56.5
8467.29 8467.89.00
57
57.1
8468.10.00
57.2
Outras mquinas e aparelhos a gs para soldar matrias termoplsticas; qualquer outro aparelho para soldar ou cortar; aparelhos manuais ou pistolas para tmpera superficial; qualquer outro aparelho para 627
8468.20.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 57.3 57.4
Descrio tmpera superficial Outras mquinas e aparelhos para soldar por frico Outras mquinas e aparelhos para soldar MQUINAS E APARELHOS PARA SELECIONAR, PENEIRAR, SEPARAR, LAVAR, ESMAGAR, MOER, MISTURAR OU AMASSAR TERRAS, PEDRAS, MINRIOS OU OUTRAS SUBSTNCIAS MINERAIS SLIDAS (INCLUDOS OS PS E PASTAS); MQUINAS PARA AGLOMERAR OU MOLDAR COMBUSTVEIS MINERAIS SLIDOS, PASTAS CERMICAS, CIMENTO, GESSO OU OUTRAS MATRIAS MINERAIS EM P OU EM PASTA; MQUINAS PARA FAZER MOLDES DE AREIA PARA FUNDIO Mquinas e aparelhos para selecionar, peneirar, separar ou lavar Mquinas e aparelhos para esmagar, moer ou pulverizar, de bolas Outras mquinas e aparelhos para esmagar, moer ou pulverizar Betoneiras e aparelhos para amassar cimento Mquinas para misturar matrias minerais com betume Outras mquinas e aparelhos para misturar ou amassar Outras mquinas e aparelhos para fabricao de moldes 628
NCM 8468.80.10 8468.80.90
58
58.1
8474.10.00
58.2
8474.20.10
58.3
8474.20.90
58.4 58.5
8474.31.00 8474.32.00
58.6
8474.39.00
58.7
8474.80.10
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio de areia para fundio Outras mquinas e aparelhos para selecionar, peneirar, separar, lavar, esmagar, moer, misturar ou amassar terras, pedras, minrios ou outras substncias minerais slidas; mquinas para fabricar tijolos MQUINAS PARA MONTAGEM DE LMPADAS, TUBOS OU VLVULAS, ELTRICOS OU ELETRNICOS, OU DE LMPADAS DE LUZ RELMPAGO ('FLASH'), QUE TENHAM INVLUCRO DE VIDRO; MQUINAS PARA FABRICAO OU TRABALHO A QUENTE DO VIDRO OU DAS SUAS OBRAS Mquinas para montagem de lmpadas, tubos ou vlvulas, eltricos ou eletrnicos, ou de lmpadas de luz relmpago ('flash'), que tenham invlucro de vidro Mquinas para fabricao de fibras pticas e de seus esboos Outra mquinas para fabricao de recipientes da posio 70.10, exceto ampolas Outras mquinas para fabricao ou trabalho a quente do vidro ou das suas obras; mquinas para moldagem de lmpadas, vlvulas e semelhantes MQUINAS APARELHOS TRABALHAR 629 E PARA
NCM
58.8
8474.80.90
59
59.1
8475.10.00
59.2
8475.21.00
59.3
8475.29.10
59.4
8475.29.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
60
Descrio BORRACHA OU PLSTICOS OU PARA FABRICAO DE PRODUTOS DESSAS MATRIAS, NO ESPECIFICADOS NEM COMPREENDIDOS EM OUTRAS POSIES DESTE CAPTULO Monocolor, para materiais termoplsticos, com capacidade de injeo inferior ou igual a 5.000 g e fora de fechamento inferior ou igual a 12.000 kN Outras mquinas de moldar por injeo, horizontais, de comando numrico Monocolor, para materiais termoplsticos, com capacidade de injeo inferior ou igual a 5.000 g e fora de fechamento inferior ou igual a 12.000 kN Outras mquinas de moldar por injeo, horizontais Outras mquinas de moldar por injeo, de comando numrico Outras mquinas moldar por injeo de
NCM
60.1
8477.10.11
60.2
8477.10.19
60.3
8477.10.21
60.4
8477.10.29
60.5 60.6
8477.10.91 8477.10.99
60.7
Extrusoras, para materiais termoplsticos, com dimetro da rosca inferior ou igual a 300 mm Outras extrusoras Mquinas de moldar por insuflao para fabricao de recipientes termoplsticos de capacidade inferior ou igual a 5 litros, com uma produo inferior ou igual a 1.000 630
8477.20.10
60.8
8477.20.90
60.9
8477.30.10
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio unidades por hora, referente a recipiente de 1 litro Outras mquinas de moldar por insuflao Mquina de moldar a vcuo poliestireno expandido (EPS) ou polipropileno expandido (EPP) Outras mquinas de moldar a vcuo e outras mquinas de termoformar Mquina para moldar ou recauchutar pneumticos ou para moldar ou dar forma a cmaras de ar Prensa com capacidade inferior ou igual a 30.000 kN Outras prensas Outras mquinas e aparelhos para moldar ou dar forma Mquina de unir lminas de borracha entre si ou com tecidos com borracha, para fabricao de pneumticos Outras mquinas e aparelhos para trabalhar borracha ou plsticos ou para fabricao de produtos dessas matrias Outras mquinas e aparelhos para preparar ou transformar tabaco; mquinas para fabricar cigarros, charutos, cigarrilhas e semelhantes; mquinas debulhadoras de tabaco em folha; mquinas separadoras lineares de tabaco em folha; mquinas classificadoras de 631
NCM
60.10
8477.30.90
60.11
8477.40.10
60.12
8477.40.90
60.13
8477.51.00
60.14 60.15 60.16
8477.59.11 8477.59.19 8477.59.90
60.17
8477.80.10
60.18
8477.80.90
61
8478.10.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio lmina de tabaco em folhas; distribuidora tipo "Splitter" para tabaco em folha; cilindros condicionados de tabaco em folha; cilindros rotativos com peneiras para tabaco em folha MQUINAS E APARELHOS MECNICOS COM FUNO PRPRIA, NO ESPECIFICADOS NEM COMPREENDIDOS EM OUTRAS POSIES DESTE CAPTULO Mquinas e aparelhos para extrao ou preparao de leos ou gorduras vegetais fixos ou de leos ou gorduras animais Prensas para fabricao de painis de partculas, de fibras de madeira ou de outras matrias lenhosas, e outras mquinas e aparelhos para tratamento de madeira ou de cortia Mquinas fabricao ou cabos de para cordas
NCM
62
62.1
8479.20.00
62.2
8479.30.00
62.3
8479.40.00
62.4
Diferenciadores das tenses de trao de entrada e sada da chapa, em instalaes de galvanoplastia Outras mquinas e aparelhos para tratamento de metais, includas as bobinadoras para enrolamentos eltricos Mquinas e aparelhos para fabricao de pincis, brochas ou escovas Outras mquinas e aparelhos; packer (obturador) 632
8479.81.10
62.5
8479.81.90
62.6
8479.89.22
62.7
8479.89.99
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
63
Descrio CAIXAS DE FUNDIO; PLACAS DE FUNDO PARA MOLDES; MODELOS PARA MOLDES; MOLDES PARA METAIS (EXCETO LINGOTEIRAS), CARBONETOS METLICOS, VIDRO, MATRIAS MINERAIS, BORRACHA OU PLSTICOS Caixas de fundio Modelos para moldes: de madeira, de alumnio, de ferro, ferro fundido ou ao, de cobre, bronze ou lato, de nquel, de chumbo, de zinco, outros Moldes para metais ou carbonetos metlicos, para moldagem por injeo ou por compresso Coquilhas Outros moldes para metais ou carbonetos metlicos; moldes de tipografia Moldes para vidro Moldes para matrias minerais Moldes para borracha ou plsticos, para moldagem por injeo ou por compresso Outros moldes para borracha ou plsticos ORNEIRAS, VLVULAS (INCLUDAS AS REDUTORAS DE PRESSO E AS TERMOSTTICAS) E DISPOSITIVOS SEMELHANTES, PARA CANALIZAES, CALDEIRAS, RESERVATRIOS, CUBAS E OUTROS RECIPIENTES 633
NCM
63.1
8480.10.00
63.2
8480.30.00
63.3
8480.41.00
63.4 63.5 63.6 63.7
8480.49.10 8480.49.90 8480.50.00 8480.60.00
63.8
8480.71.00
63.9
8480.79.00
64
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
64.1 64.2 64.3
Posio
Descrio Vlvulas tipo gaveta Vlvulas tipo esfera Vlvulas tipo borboleta Outros dispositivos para canalizaes, caldeiras, reservatrios, cubas e outros recipientes; rvore de natal RVORES DE TRANSMISSO (INCLUDAS AS RVORES DE 'CAMES' E VIRABREQUINS) E MANIVELAS; MANCAIS E 'BRONZES'; ENGRENAGENS E RODAS DE FRICO; EIXOS DE ESFERAS OU DE ROLETES; REDUTORES, MULTIPLICADORES, CAIXAS DE TRANSMISSO E VARIADORES DE VELOCIDADE, INCLUDOS OS CONVERSORES DE TORQUE; VOLANTES E POLIAS, INCLUDAS AS POLIAS PARA CADERNAIS; EMBREAGENS E DISPOSITIVOS DE ACOPLAMENTO, INCLUDAS AS JUNTAS DE ARTICULAO Caixas de transmisso, redutores, multiplicadores e variadores de velocidade, includos os conversores de torques Outros eixos de esferas ou de roletes; engrenagens e rodas de frico TRANSFORMADORES ELTRICOS, CONVERSORES ELTRICOS ESTTICOS
NCM 8481.80.93 8481.80.95 8481.80.97
64.4
8481.80.99
65
65.1
8483.40.10
65.2
8483.40.90
66
634
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio (RETIFICADORES, POR EXEMPLO), BOBINAS DE REATNCIA E DE AUTO-INDUO Carregadores acumuladores de
NCM
66.1
8504.40.10
66.2
Acionamento eletrnico de gaiolas; conversor e retificador para laminao e trefiladeiras; inversores digital para variao de rotao de motores eltricos em laminadores e trefiladeiras FORNOS ELTRICOS INDUSTRIAIS OU DE LABORATRIO, INCLUDOS OS QUE FUNCIONAM POR INDUO OU POR PERDAS DIELTRICAS; OUTROS APARELHOS INDUSTRIAIS OU DE LABORATRIO PARA TRATAMENTO TRMICO DE MATRIAS POR INDUO OU POR PERDAS DIELTRICAS Fornos de resistncia, de aquecimento indireto, industriais Fornos que funcionam por induo, industriais Fornos que funcionam por perdas dieltricas Fornos de resistncia, de aquecimento direto, industriais Fornos de arco voltaico, industriais Outros fornos eltricos industriais; fornos industriais de banho; fornos industriais de raios infravermelhos Partes e peas para fornos industriais; controlador eletrnico para forno arco; 635
8504.40.90
67
67.1
8514.10.10
67.2 67.3 67.4 67.5
8514.20.11 8514.20.20 8514.30.11 8414.30.21
67.6
8514.30.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
67.7
Descrio estrutura metlica para forno arco (superestrutura); braos de suporte de eletrodos para forno arco com sistema de fixao e abertura por cilindros hidrulicos/molas pratos MQUINAS E APARELHOS PARA SOLDAR (MESMO DE CORTE) ELTRICOS (INCLUDOS OS A GS AQUECIDO ELETRICAMENTE), A LASER OU OUTROS FEIXES DE LUZ OU DE FOTES, A ULTRA-SOM, A FEIXES DE ELTRONS, A IMPULSOS MAGNTICOS OU A JATO DE PLASMA; MQUINAS E APARELHOS ELTRICOS PARA PROJEO A QUENTE DE METAIS OU DE CERAMAIS ('CERMETS') Mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia Inteira ou parcialmente automticos Robs para soldar, por arco, em atmosfera inerte (MIG -'Metal Inert Gas') ou atmosfera ativa (MAG -'Metal Active Gas'), de comando numrico Outras mquinas e aparelhos para soldar metais por arco ou jato de plasma, inteira ou parcialmente automticos Outras mquinas e aparelhos para soldar metais por arco ou jato de plasma 636
NCM
8514.90.00
68
68.1
8515.21.00
68.2
8515.31.10
68.3
8515.31.90
68.4
8515.39.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 68.5 68.6
Descrio Outras mquinas e aparelhos para soldar a laser Outros mquinas e aparelhos para soldar Instalao contnua de galvanoplastia eletroltica de fios de ao, por processo de alta densidade de corrente, com unidades de decapagem eletroltica, de lavagem e de estanhagem, com controlador de processo Mancal de bronze para locomotiva Mquinas e aparelhos para ensaios de metais cmara para teste de correo denominada Salt Spray
NCM 8515.80.10 8515.80.90
69
8543.30.00
70
8607.19.19
71
9024.10.90
Prorrogado o prazo de vigncia do item 15, do Anexo II, pelo Art.1, alterao 24 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
16 A base de clculo reduzida, at 31.7.2013, nas operaes com as MQUINAS E IMPLEMENTOS AGRCOLAS adiante arrolados, para o percentual que resulte na carga tributria equivalente a (Convnios ICMS 52/1991 e 69/2009):
a) 4,1% quando se tratar de operaes interestaduais destinadas aos Estados das regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste ou ao Estado do Esprito Santo, exceto as realizadas com consumidor ou usurio final, no contribuintes do ICMS; b) 5,6% nas operaes interestaduais com consumidor ou usurio final, no contribuintes do ICMS, e nas operaes internas; c) sete por cento nas demais operaes interestaduais. Nota: o disposto neste item: 1. aplica-se s operaes de importao do exterior; 2. no se aplica aos bens usados beneficiados com a reduo da base de clculo a que se refere o item 3 deste Anexo; 3. no acarretar a anulao do crdito em relao entrada de mercadorias; 4. desobriga o contribuinte do pagamento do diferencial de alquotas.
637
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 1
Descrio RESERVATRIOS, TAMBORES, LATAS E RECIPIENTES SEMELHANTES Reservatrios, tambores, latas e recipientes semelhantes, de plstico, de capacidade no superior a 300 litros, para transporte de leite Reservatrios, tambores, latas e recipientes semelhantes, de liga de alumnio, de capacidade no superior a 300 litros, para transporte de leite Reservatrios, tambores, latas e recipientes semelhantes, de ferro fundido, ferro ou ao, de capacidade no superior a 300 litros, para transporte de leite (Convnio ICMS 182/2010) Reservatrios, tambores, latas e recipientes semelhantes, de lato (liga de cobre e zinco), de capacidade no superior a 300 litros, para transporte de leite SILOS SEM DISPOSITIVOS DE VENTILAO OU AQUECIMENTO INCORPORADOS, MESMO QUE POSSUAM TUBULAES QUE PERMITAM A INJEO DE AR PARA VENTILAO OU 638
NCM
1.1
3923.90.00
1.2
7612.90.90
1.3
7310.10.90, e 7310.29.90
7310.29.10
1.4
7419.99.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio AQUECIMENTO Silos de matria plstica artificial ou de lona plastificada, com capacidade superior a 300 litros Silos de ferro ou ao para armazenamento de gros e outras matrias slidas Silos com dispositivos de ventilao ou aquecimento (ventiladores ou aquecedores) incorporados, de qualquer matria Silos metlicos para cereais, fixos (no transportveis), includas as baterias, com mecanismos elevadores ou extratores incorporados Silos pr-fabricados com estrutura de madeira e paredes exteriores constitudas essencialmente dessa matria Silos pr-fabricados com estrutura de ferro ou ao e paredes exteriores constitudas essencialmente dessa matria Troncos (bretes) conteno bovina de
NCM
2.1
3925.10.00
2.2
7309.00.10
2.3
8419.89.99
2.4
8479.89.40
2.5
9406.00.91
2.6
9406.00.92
3 4 4.1 4.2
4421.90.00
OBRAS MOLDADAS, DE FERRO FUNDIDO, FERRO OU AO Comedouros animais para 7326.90.90 7326.90.90
Ninhos metlicos para aves Esteiras ou lagartas especiais para proteo de pneus de tratores PS, ALVIES, PICARETAS,
4.3
8708.70.90
639
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio ENXADAS, SACHOS, FORCADOS, FORQUILHAS, ANCINHOS E RASPADEIRAS; MACHADOS, PODES E FERRAMENTAS SEMELHANTES COM GUME; TESOURAS DE PODAR DE TODOS OS TIPOS; FOICES E FOICINHAS, FACAS PARA FENO OU PARA PALHA, TESOURAS PARA SEBES, CUNHAS E OUTRAS FERRAMENTAS MANUAIS PARA AGRICULTURA, HORTICULTURA OU SILVICULTURA Ps Forcados e forquilhas Alvies, picaretas, enxadas, sachos, ancinhos e raspadeiras Machados, podes e ferramentas semelhantes com gume Tesouras de podar (includas as tesouras para aves) manipuladas com uma das mos Tesouras para sebes, tesouras de podar e ferramentas semelhantes, manipuladas com as duas mos Outras ferramentas manuais, para agricultura, horticultura e silvicultura Moinhos de vento (cata-vento) destinados a bombear gua DISPOSITIVOS DESTINADOS 640
NCM
5.1 5.2 5.3
8201.10.00 8201.20.00 8201.30.00
5.4
8201.40.00
5.5
8201.50.00
5.6
8201.60.00
5.7
8201.90.00
8412.80.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
Descrio SUSTENTAO DE SILOS (ARMAZNS) INFLVEIS, DESDE QUE AS SADAS, DO MESMO ESTABELECIMENTO INDUSTRIAL, OCORRAM SIMULTANEAMENTE COM AS COBERTURAS DE LONA PLASTIFICADA OU DE MATRIA PLSTICA ARTIFICIAL, COM AS QUAIS FORMEM UM CONJUNTO COMPLETO Ventiladores Compressores estacionrios, pisto Outros de ar de ar de
NCM
7.1 7.2 7.3 7.4 8 9
8414.59.90 8414.80.11 8414.80.19 8414.80.90 8419.31.00 8423.82.00
compressores
Coifas (exaustores) Secadores para produtos agrcolas Balanas mecnicas eletrnicas bovinas ou
10
APARELHOS MECNICOS (MESMO MANUAIS) PARA PROJETAR, DISPERSAR OU PULVERIZAR LQUIDOS OU PS Aparelho para projetar, dispersar ou pulverizar fungicidas, inseticidas e outros produtos para combate a pragas, de uso agrcola, manuais Outros aparelhos para projetar, dispersar ou pulverizar fungicidas, inseticidas e outros produtos para combate a pragas, de uso agrcola Irrigadores e sistemas de irrigao para uso na lavoura, por 641
10.1
8424.81.11
10.2
8424.81.19
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
10.3
Descrio asperso, inclusive os elementos integrantes desses sistemas, como mquinas, aparelhos, equipamentos, dispositivos e instrumentos (Convnio ICMS 140/2010) Outros irrigadores e sistemas de irrigao, inclusive os elementos integrantes desses sistemas, como mquinas, aparelhos, equipamentos, dispositivos e instrumentos (Convnio ICMS 140/2010) EMPILHADEIRAS; OUTROS VECULOS PARA MOVIMENTAO DE CARGA E SEMELHANTES, EQUIPADOS COM DISPOSITIVOS DE ELEVAO Mquina apanhadora e carregadora de cana, autopropulsada Carregadores para serem acoplados a trator agrcola Plainas niveladoras de levantamento hidrulico; valetadeira rebocvel, do tipo utilizado exclusivamente na agricultura; raspo transportador ("Scraper"), rebocvel, de 2 (duas) rodas, com capacidade de carga 3 de 1,00 m a 3,00 3 m , do tipo utilizado exclusivamente em trabalhos agrcolas MQUINAS 642 E
NCM
8424.81.21
10.4
8424.81.29
11
11.1
8427.20.90
11.2
8427.90.00
12
8430.69.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
13
Descrio APARELHOS DE USO AGRCOLA, HORTCOLA OU FLORESTAL, PARA PREPARAO OU TRABALHO DO SOLO OU PARA CULTURA Arado de disco Enxadas rotativas Semeadores adubadores Outros plantadores e transplantadores Espalhadores de estrume e distribuidores de adubos (fertilizantes) Outras mquinas e aparelhos de uso agrcola, hortcola ou florestal para preparao ou trabalho do solo Partes de mquinas e aparelhos de uso agrcola, hortcola ou florestal, para preparao ou trabalho do solo ou para cultura Grades de discos MQUINAS E APARELHOS PARA COLHEITA OU DEBULHA DE PRODUTOS AGRCOLAS, INCLUDAS AS ENFARDADEIRAS DE PALHA OU FORRAGEM; E CEIFEIRAS; MQUINAS PARA LIMPAR OU SELECIONAR OVOS, FRUTAS OU OUTROS PRODUTOS AGRCOLAS Cortadores de grama, motorizados, cujo dispositivo de corte gira num plano horizontal 643
NCM
13.1 13.2 13.3 13.4
8432.10.00 8432.29.00 8432.30.10 8432.30.90
13.5
8432.40.00
13.6
8432.80.00
13.7
8432.90.00
13.8
8432.21.00
14
14.1
8433.11.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 14.2
Descrio Outros cortadores de grama Ceifeiras, includas as barras de corte para montagem em tratores, com dispositivo de acondicionamento em fileiras constitudo por rotor de dedos e pente Outras ceifeiras, includas as barras de corte para montagem em tratores Outras mquinas e aparelhos para colher e dispor o feno Enfardadeiras de palha ou de forragem, includas as enfardadeiras apanhadeiras Ceifeiras debulhadoras Outras mquinas e aparelhos para debulha Mquinas para colheita de razes ou tubrculos Colheitadeiras de algodo, com capacidade para trabalhar at dois sulcos de colheita e potncia no volante inferior ou igual a 59,7 kW (80 HP) Outras colheitadeiras de algodo Aparelhos para colheita; mquinas e aparelhos para debulha Selecionadores frutas de
NCM 8433.19.00
14.3
8433.20.10
14.4
8433.20.90
14.5
8433.30.00
14.6
8433.40.00
14.7 14.8
8433.51.00 8433.52.00
14.9
8433.53.00
14.10
8433.59.11
14.11
8433.59.19
14.12
8433.59.90
14.13
8433.60.10
14.14
Mquinas para limpar ou selecionar ovos com capacidade superior ou igual a 36.000 ovos por hora 644
8433.60.21
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 14.15
Descrio Outras mquinas para limpar ou selecionar ovos Outras mquinas para limpar ou selecionar produtos agrcolas Partes de mquinas agrcolas para colheita e debulha Derriador manual de caf mozinha (Convnio ICMS 96/2012)
NCM 8433.60.29
14.16
8433.60.90
14.17
8433.90.90
14.18
8467.89.00
Acrescentada a posio 14.18 (acima) tabela de que trata o item 16 do Anexo II , pelo Art.1, alterao 54 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.12.2012 15 Mquinas de ordenhar OUTRAS MQUINAS E APARELHOS PARA AGRICULTURA, HORTICULTURA, SILVICULTURA, AVICULTURA OU APICULTURA, INCLUDOS OS GERMINADORES EQUIPADOS COM DISPOSITIVOS MECNICOS OU TRMICOS E AS CHOCADEIRAS E CRIADEIRAS PARA AVICULTURA Mquinas e aparelhos para preparao de alimentos ou raes para animais Chocadeiras criadeiras e 8436.10.00 8434.10.00
16
16.1
16.2 16.3
8436.21.00 8436.29.00
Outros aparelhos para avicultura Outras mquinas e aparelhos para agricultura, horticultura, silvicultura ou apicultura Partes de mquinas e aparelhos para avicultura Partes de mquinas e aparelhos para 645
16.4
8436.80.00
16.5
8436.91.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 16.6
Descrio agricultura, horticultura, silvicultura apicultura
NCM 8436.99.00 ou
17
Motosserras portteis de corrente, com motor incorporado, no eltrico, de uso agrcola Aparelho radionavegao uso agrcola de para
8467.81.00
18
8526.91.00
19 19.1 19.2
TRATORES (EXCETO OS CARROS-TRATORES DA POSIO 87.09) Motocultores Tratores agrcolas de rodas, sem esteiras Outras bombas, cujo funcionamento no seja o mesmo das bombas volumtricas ou centrfugas REBOQUES E SEMIRREBOQUES, PARA QUAISQUER VECULOS; OUTROS VECULOS NO AUTOPROPULSADOS Reboques e semirreboques, autocarregveis ou autodescarregveis, para usos agrcolas Veculos animal de trao 8701.10.00 8701.90.90
20
8413.81.00
21
21.1
8716.20.00
21.2 22
8714.80.00
AVIES AGRCOLAS A HLICE Avies, hlice, de peso no superior a 2.000 kg, vazios, quando houverem recebido previamente o Certificado de Homologao de Tipo expedido pelo rgo competente do Ministrio da Aeronutica Avies, hlice, de peso superior a 2.000
22.1
8802.20.10
646
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
22.2
Descrio kg, mas no superior a 15.000 kg, vazios, quando houverem recebido previamente o Certificado de Homologao de Tipo expedido pelo rgo competente do Ministrio da Aeronutica PARTES VECULOS APARELHOS POSIO 88.02 DOS E DA
NCM
8802.30.10
23
23.1 23.2 23.3 23.4 24
Hlices e rotores, e suas partes Trens de aterrissagem e suas partes Outras avies Outras Ovascan Estufa agrcola pr-fabricada em estrutura de ao ou alumnio, com coberturas e fechamentos em filmes, telas ou placas de plstico, opcionalmente com janelas e cortinas de acionamento manual ou motorizado, exaustores, iluminao eltrica, bancadas de cultivo e sistemas de aquecimento partes de
8803.10.00 8803.20.00 8803.30.00 8803.90.00 9027.80.14
25
9406.00.10
"31.12.2012"
17 A base de clculo reduzida nas sadas internas que destinem a consumidor final MATERIAL ESCOLAR, conforme itens a seguir relacionados com as respectivas classificaes na NCM, de forma que a carga tributria resulte no percentual de doze por cento (Convnio ICMS 128/1994):
N. DESCRIO DO MATERIAL ESCOLAR 647 NCM
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22
DESCRIO DO MATERIAL ESCOLAR Agenda escolar lbuns para desenhar ou colorir Apontador de lpis Cadernos escolares Cartolina escolar branca ou colorida Corretivo Giz de cera para escrever ou desenhar Instrumento de desenho de traado ou de clculo Lpis de cor Lapiseira Massas ou pastas para modelar, prprias para recreao (exceto da posio 3407.00.20) Papel 40 Kg Papel camura Papel carto Papel celofane Papel crepom Papel laminado Papel seda Papel sulfite A4 Pincel de escrever e desenhar Tesoura para papel Tinta guache
NCM 4820.10.00 4903.00.00 8214.10.00 4820.20.00 4802.56.99 4802.57.99 3824.90.29 9609.90.00 9017.20.00 9609.10.00 9608.40.00 3407.00 4802.57.99 5210.59.90 4804.11.00 3920.20.19 4808.10.00 3921.90.19 4803.00.90 4802.56.10 9603.30.00 8213.00.00 3213.10.00
18 A base de clculo reduzida, de forma que a carga tributria seja equivalente a doze por cento, nas operaes internas promovidas por estabelecimento industrial fabricante com as MERCADORIAS a seguir indicadas, desde que o destinatrio seja contribuinte inscrito no CAD/ICMS e a mercadoria destine-se industrializao, comercializao, ao uso ou ao ativo permanente:
Posio CDIGO NBM/SH DISCRIMINAO DAS MERCADORIAS Cruzeta, caixa de passagem, placa de ancoragem e caixa terra 648
6810.1900
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 2 3 4 5 6
CDIGO NBM/SH 6810.9900 7308.2000 7318.1500 7318.1600 7318.2100
DISCRIMINAO DAS MERCADORIAS Poste Torres e prticos Parafuso galvanizado Porca galvanizada Arruela galvanizada Afastador de rede, ncora, armao, braadeira, brao, barra AC, cinta, chapa de ancoragem, chapa de estai, degrau, gancho olhal, haste ncora, haste de aterramento, haste para armao, mo francesa, pino isolador, pino de topo, porca olhal, sapatilha, suporte, cantoneira, sela para cruzeta, perfil U, presilha Poste de galvanizado Fio de cobre nu Compressores de ar Mquinas e aparelhos de ar condicionado contendo um ventilador motorizado e dispositivos prprios para modificar a temperatura e a umidade, includas as mquinas e aparelhos em que a umidade no seja regulvel separadamente Materiais, mquinas e aparelhos para a produo de frio, com equipamento eltrico ou outro; bombas de calor (excludas as mquinas e aparelhos de ar condicionado da posio 8415) Unidade terminal remota/estao central Grupos eletrogneos e conversores rotativos eltricos ferro
7326.1900
8 9 10
7326.9000 7408.1900 8414.8010
11
8415
12
8418
13 14
8471.50 8502
649
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio 15
CDIGO NBM/SH 8507.20
DISCRIMINAO DAS MERCADORIAS Outros acumuladores de chumbo Acumuladores de nquel-cdmio de peso inferior ou igual a 2.500 kg Acumuladores nquel-ferro de
16
8507.3010
17 18
8507.4000 8507.8000
Outros acumuladores Aparelhos eltricos para telefonia ou telegrafia, por fio, includos os aparelhos telefnicos por fio conjugado com aparelho telefnico porttil sem fio e os aparelhos de telecomunicaes por corrente portadora ou de telecomunicao digital; videofontes Aparelhos transmissores (emissores) para radiotelefonia, radiotelegrafia, radiodifuso ou televiso, mesmo incorporando um aparelho de recepo ou um aparelho de gravao ou de reproduo do som; Cmeras de televiso; Cmeras de vdeo de imagens fixas e outras cmaras de vdeo ("camcorders") Outros aparelhos com apresentao alfanumrica de mensagem em tela ("ecran") Ex. 001 - receptor para unidades para controle de transmissores de radiochamada Ex. 002 receptor para equipamento terminal de processamento de sinais para 650
19
8517
20
8525
21
8527.9011
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
CDIGO NBM/SH
DISCRIMINAO DAS MERCADORIAS radiochamada Ex. 003 - demodulador TMD (multiplex por diviso de tempo) para servio mvel via satlite INMARSAT Ex. 004 receptor de vdeo compatvel com o sinal "B-MAC", dotado de demoduladores de udio e dispositivos de conexo Ex. 005 receptor porttil de radiochamada, operando em frequncia na faixa de rdio difuso em FM por meio de subportadora Antena Omnidirecional 6RDB Concetores Filtro de linha Aparelhos eltricos de sinalizao (excludos os de transmisso de mensagens) de segurana, de controle e de comando, para vias frreas ou semelhantes, vias terrestres ou fluviais, para reas ou parques de estacionamento, instalaes porturias ou para aerdromos, exceto os de posio 8608 Capacitor e banco de capacitores de BT e MT Capacitor de baixa tenso, exceto da posio 8532.2510 Aparelhos para interrupo, seccionamento, proteo, derivao, ligao ou conexo de circuitos eltricos (por exemplo: interruptores, comutadores, corta-circuito,
22
8527.9019
23 24 25
8529.1019 8529.1090 8529.9019
26
8530
27 28
8532.1000 8532.25
29
8535
651
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
CDIGO NBM/SH
DISCRIMINAO DAS MERCADORIAS para-raios, limitadores de tenso, eliminadores de onda, tomadas de corrente, caixas de juno), para tenso superior a 1.000 volts Aparelhos para interrupo, seccionamento, proteo, derivao, ligao ou conexo de circuitos eltricos (por exemplo: interruptores, comutadores, rels, corta-circuito, eliminadores de onda, tomadas de corrente, suportes para lmpadas, caixas de juno), para tenso no superior a 1.000 volts, exceto da posio 8536.50 e 8536.9040 Quadros, painis, consoles, cabines, armrios e outros suportes com dois ou mais aparelhos das posies 8535 ou 8536, para comando eltrico ou distribuio de energia eltrica, includos os que incorporarem instrumentos ou aparelhos do captulo 90, bem como os aparelhos de comando numrico, exceto os aparelhos de comutao da posio 8517, e os das posies 8537.10.1, 8537.10.20 e 8537.10.30 Quadros, painis, consoles, cabinas, armrios e outros suportes, da posio 8537, desprovidos dos seus aparelhos e
30
8536
31
8537
32
8538.1000
652
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Posio
CDIGO NBM/SH
DISCRIMINAO DAS MERCADORIAS alvolo e carrinho para disjuntor extravel Caixa de interligao e interruptor seccionador Base fusvel Isoladores de qualquer matria, para usos eltricos "containers" (contentores), includos os de transporte de fluidos, especialmente concebidos ou equipados para um ou vrios meios de transporte Medidores de energia Simulador digital
33 34 35
8538.90 8538.9090 8546
36
8609.0000
37 38
9028.3090 9030.3990
Nota: no se exigir a anulao do crdito nas sadas das mercadorias beneficiadas com a reduo da base de clculo a que se refere este item.
19 A base de clculo reduzida nas prestaes onerosas de servio de comunicao na modalidade de MONITORAMENTO E RASTREAMENTO DE VECULO E CARGA, de forma que a carga tributria resulte no percentual de cinco por cento (Convnio ICMS 139/2006): (Art. 2 do Decreto n. 3.204 de 08.11.2011)
Notas: 1. a reduo da base de clculo ser aplicada, opcionalmente, pelo contribuinte, em substituio ao sistema normal de tributao; 2. o contribuinte que optar pelo benefcio previsto neste item no poder utilizar quaisquer outros crditos ou benefcios fiscais relacionados com as prestaes de que trata o "caput" deste item; 3. sem prejuzo do cumprimento das obrigaes principal e acessrias previstas na legislao, o benefcio de que trata este item fica condicionado a que o contribuinte beneficiado: 3.1. adote como base de clculo do ICMS o valor total dos servios de comunicao cobrados do tomador; 3.2. envie Inspetoria Geral de Fiscalizao, at o dia 30 do ms subsequente ao do fato gerador, relao contendo: 3.2.1. razo social, nome ou denominao do tomador do servio, os nmeros de inscrio, estadual e no CNPJ/MF, ou inscrio no CPF/MF, quando o tomador for pessoa fsica; 3.2.2. perodo de apurao (ms/ano); 3.2.3. relao das Notas Fiscais de Servios de Comunicao, emitidas por 653
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
tomador do servio, no perodo de apurao; 3.2.4. valor total faturado do servio prestado a cada tomador; 3.2.5. base de clculo; 3.2.6. valor do ICMS; 3.3. efetue o pagamento do imposto, nos termos dos artigos 2 ou 3 do Decreto n. 1.397, de 5 de setembro de 2007.
20 A base de clculo reduzida, at 31.12.2014, nas sadas internas efetuadas por estabelecimento fabricante dos produtos a seguir relacionados, com a respectiva classificao na NCM, exceto para consumidor final, de forma que a carga tributria resulte em sete por cento:
a) quando destinadas a fabricante de mveis, classificado no cdigo 3101-2/00 da CNAE: 1. MDP - PAINIS DE PARTCULAS DE MADEIRAS, NCM 4410.11.10 a 4410.11.90, exceto 4410.11.21 (piso laminado); 2. MDF - painis de fibras de madeira de mdia densidade, NCM 4411.12 a 4411.14, exceto 4411.13.91 (piso laminado); 3. chapas de fibras de madeira, NCM 4411.92 a 4411.94; b) quando destinadas a estabelecimento atacadista ou varejista: piso laminado, NCM 4410.11.21 ou 4411.13.91. Notas: 1. nas operaes indicadas neste item no se exigir o estorno de crdito de que trata o inciso IV do art. 71; 2. o benefcio previsto neste item fica condicionado: 2.1. a que o contribuinte esteja em situao regular perante o fisco; 2.2. a que o contribuinte no possua, por qualquer de seus estabelecimentos: a) dbitos fiscais inscritos na dvida ativa deste Estado; b) dbitos fiscais decorrentes de auto de infrao, em relao ao qual no caiba mais defesa ou recurso na esfera administrativa, no pagos no prazo previsto na legislao; c) dbitos fiscais decorrentes de auto de infrao ainda no julgado definitivamente na esfera administrativa, relativos a crdito indevido do imposto proveniente de operaes ou prestaes amparadas por benefcios fiscais concedidos em desacordo com o disposto no artigo 155, 2, XII, g, da Constituio da Repblica; 2.3. a que, na hiptese de o contribuinte no atender ao disposto na nota 2.2: a) os dbitos estejam garantidos, a juzo da Procuradoria Geral do Estado, se inscritos na dvida ativa; b) os dbitos declarados ou apurados pelo fisco sejam objeto de pedido de parcelamento deferido, que esteja sendo regularmente cumprido; 2.4. econmico-fiscais. regular apresentao pelo contribuinte remetente de informaes
654
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Prorrogado o prazo de vigncia do item 20 do Anexo II, pelo Art.1, alterao 27 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
21 A base de clculo reduzida para 66,66% (sessenta e seis inteiros e sessenta e seis centsimos por cento) nas sadas internas, at 31.12.2014, de PEDRA BRITADA (Convnios ICMS 13/1994; 138/2008 e 101/2012).
"31.12.2012"
22 Nas operaes interestaduais com os produtos a seguir indicados, destinados a contribuintes, ser deduzido da base de clculo do ICMS o valor das contribuies para o PIS/PASEP e a COFINS referente s operaes subsequentes cobrado englobadamente na respectiva operao (Convnio ICMS 34/2006).
Notas: 1. a deduo corresponder ao valor obtido pela aplicao de um dos seguintes percentuais, sobre a base de clculo de origem, em funo da alquota interestadual referente operao: 1.1. com produtos farmacuticos classificados nas posies NCM 3001; 3003, exceto no cdigo 3003.90.56; 3004, exceto no cdigo 3004.90.46; nos cdigos 3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10, 3006.30.1, 3006.30.2 e 3006.60.00: a) com alquota de sete por cento, 9,34%; b) com alquota de doze por cento, 9,90%; 1.2. com produtos de perfumaria, de toucador ou de higiene pessoal, classificados nas posies NCM 3303 a 3307 e nos cdigos 3401.11.90, 3401.20.10 e 9603.21.00: a) com alquota de sete por cento, 9,90%; b) com alquota de doze por cento, 10,49%; 2. no se aplica o disposto neste item: a) nas operaes realizadas com os produtos das posies NCM 3003, exceto no cdigo 3003.90.56; 3004, exceto no cdigo 3004.90.46; nos cdigos 3001.20.90, 3001.90.10, 3001.90.90, 3002.10.1, 3002.10.2, 3002.10.3, 3002.20.1, 3002.20.2, 3002.90.20, 3002.90.92, 3002.90.99, 3005.10.10, 3006.30.1, 3006.30.2 e 3006.60.00, quando as pessoas jurdicas industrializadoras ou importadoras dos mesmos tenham firmado, com a Unio, "compromisso de ajustamento de conduta", nos termos do 6 do art. 5 da Lei n. 7.347, de 24 de julho de 1985, ou que tenham preenchido os requisitos constantes da Lei n. 10.213, de 27 de maro de 2001; b) quando ocorrer a excluso de produtos do campo da incidncia das contribuies previstas no inciso I do "caput" do art. 1, na forma do seu 2, da Lei n. 10.147, de 21 de dezembro de 2000;
655
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3. o documento fiscal que acobertar as operaes indicadas neste item dever, alm das demais indicaes previstas na legislao tributria, conter a identificao dos produtos pelos respectivos cdigos da TIPI e, em relao aos medicamentos, a indicao, tambm, do nmero do lote de fabricao, e no campo "Informaes Complementares": a) existindo o regime especial de que trata o art. 3 da Lei n. 10.147/2000, o nmero do referido regime; b) na situao prevista na alnea "a" da nota 2, a expresso "o remetente preenche os requisitos constantes da Lei n. 10.213/2001"; c) nos demais casos, a expresso "Base de Clculo com deduo do PIS COFINS", seguida da expresso "Convnio ICMS 34/2006"; 4. nas operaes indicadas neste item no se exigir o estorno de crdito de que trata o inciso IV do art. 71.
23 A base de clculo, nas operaes interestaduais efetuadas por estabelecimento fabricante ou importador com os produtos classificados na TIPI nas posies 4011 - pneumticos novos de borracha e 4013 - cmaras de ar de borracha, em que a receita bruta decorrente da venda dessas mercadorias esteja sujeita ao pagamento das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico PIS/PASEP e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social COFINS, nos termos da Lei Federal n. 10.485, de 3 de julho de 2002, fica reduzida do valor resultante da aplicao dos percentuais a seguir especificados (Convnio ICMS 6/2009):
a) 4,90% (quatro inteiros e noventa centsimos por cento), na hiptese de mercadorias sadas para as Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste e para o Estado do Esprito Santo; b) 5,19%, (cinco inteiros e dezenove centsimos por cento), na hiptese de mercadorias sadas para as Regies Sul e Sudeste, exceto para o Estado do Esprito Santo; Notas: 1. O disposto neste item no se aplica : 1.1. transferncia para outro estabelecimento do fabricante ou importador; 1.2. sada com destino industrializao; 1.3. remessa em que a mercadoria deva retornar ao estabelecimento remetente; 1.4. operao de venda ou faturamento direto ao consumidor final; 2. a base de clculo do imposto a ser retido por substituio tributria a que se refere o art. 69 do Anexo X, ser obtida pelo somatrio das seguintes parcelas: 2.1. valor da operao prpria realizada pelo substituto tributrio reduzido do percentual previsto nas alneas deste item; 2.2. IPI, frete, e demais parcelas debitadas ao destinatrio da mercadoria; 2.3. o montante obtido pela aplicao da margem de valor agregado, de que trata o 1 do art. 70 do Anexo X, sobre a soma das parcelas previstas nos subitens 2.1 e 2.2;
656
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3. o documento fiscal que acobertar a operao de que trata este item dever, alm das demais indicaes previstas na legislao tributria, conter a identificao dos produtos pelos respectivos cdigos da TIPI e mencionar no campo "Informaes Complementares" a expresso: "Base de Clculo reduzida nos termos do Convnio ICMS 6/2009"; 4. nas operaes indicadas neste item no se exigir o estorno de crdito de que trata o inciso IV do art. 71.
24 Nas operaes interestaduais efetuadas at 31.12.2014, ou enquanto vigorar a Lei Federal n. 10.485, de 3 de julho de 2002, por estabelecimento fabricante ou importador das mercadorias relacionadas nas Tabelas A, B e C, abaixo constantes, em que a receita bruta decorrente da venda dessas mercadorias esteja sujeita ao pagamento das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico - PIS/PASEP, e da Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS, considerando as alquotas de 1,47% e 6,79%, respectivamente, nos termos da referida Lei, a base de clculo do ICMS, relativamente mercadoria (Convnios ICMS 133/2002 ; 160/2008 e 101/2012):
a) constante na Tabela A, fica reduzida do valor resultante da aplicao dos seguintes percentuais: 1. 5,1595%, na hiptese de mercadoria sada das Regies Sul e Sudeste, exclusive do Estado do Esprito Santo, para as Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste e o Estado do Esprito Santo; 2. 5,4653%, na hiptese de mercadoria sada das Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste ou do Estado do Esprito Santo para quaisquer unidades federadas, bem como mercadoria sada das regies Sul e Sudeste para essas mesmas regies, exceto para o Estado do Esprito Santo; b) constante na Tabela B, observada a reduo de 30,2% na base de clculo daquelas contribuies, fica reduzida do valor resultante da aplicao dos seguintes percentuais: 1. 2,3676%, na hiptese de mercadoria sada das Regies Sul e Sudeste, exclusive do Estado do Esprito Santo, para as Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste e o Estado do Esprito Santo; 2. 2,5080%, na hiptese de mercadoria sada das Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste ou do Estado do Esprito Santo para quaisquer unidades federadas, bem como mercadoria sada das regies Sul e Sudeste para essas mesmas regies, exceto para o Estado do Esprito Santo; c) constante na Tabela C, observada a reduo de 48,1%, na base de clculo daquelas contribuies, fica reduzida do valor resultante da aplicao dos seguintes percentuais: 1. 0,7129%, na hiptese de mercadoria sada das Regies Sul e Sudeste, exclusive do Estado do Esprito Santo, para as Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste e o Estado do Esprito Santo; 2. 0,7551%, na hiptese de mercadoria sada das Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste ou do Estado do Esprito Santo para quaisquer unidades federadas, bem como 657
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mercadoria sada das regies Sul e Sudeste para essas mesmas regies, exceto para o Estado do Esprito Santo. Notas: 1. o disposto neste item no se aplica: a) transferncia para outro estabelecimento do fabricante ou importador; b) sada com destino industrializao; c) remessa em que a mercadoria deva retornar ao estabelecimento remetente; d) operao de venda ou faturamento direto ao consumidor final; 2. A reduo da base de clculo prevista nas alneas do "caput" deste item no dever resultar diminuio da base de clculo da operao subsequente, quando esta corresponder ao preo de venda a consumidor constante de tabela estabelecida ou sugerida ao pblico por rgo competente ou sugerida pelo fabricante (Convnio ICMS 166/2002); 3. nas operaes indicadas neste item no se exigir o estorno de crdito de que trata o inciso IV do art. 71; 4. o documento fiscal que acobertar as operaes indicadas neste item dever, alm das demais indicaes previstas na legislao tributria, conter a identificao dos produtos pelos respectivos cdigos da NBM/SH e a expresso "Base de Clculo reduzida nos termos do Convnio ICMS 133/2002"; 5. em relao aos produtos classificados no Captulo 84 da NBM/SH, o disposto neste item aplica-se, exclusivamente, aos produtos autopropulsados; 6. nas hipteses em que a base de clculo da substituio tributria no corresponda ao preo de venda a consumidor constante de tabela estabelecida ou sugerida ao pblico por rgo competente ou sugerida pelo fabricante, a margem de valor agregado dever incidir sobre o valor resultante da aplicao da reduo prevista nas alneas do "caput" (Convnio ICMS 166/2002). TABELA A MERCADORIAS COM INCIDNCIA MONOFSICA DAS CONTRIBUIES PARA OS PROGRAMAS DE INTEGRAO SOCIAL E DE FORMAO DO PATRIMNIO DO SERVIDOR PBLICO (PIS/PASEP) E DA CONTRIBUIO PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL (COFINS) SEM REDUO DE BASE DE CLCULO DAS CONTRIBUIES NBM/SH DESCRIO Veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou mais, incluindo o motorista, exceto os veculos classificados pelos cdigos NBM/SH 8702.10.00 e 8702.90.90 constantes da Tabela C Automveis de passageiros e outros veculos automveis principalmente concebidos para transporte de pessoas (exceto os da posio NBM/SH 8702), includos os veculos de uso misto ("station wagons") e os automveis de corrida Veculos automveis para transporte 658
8702
8703
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
NBM/SH
8704
DESCRIO de mercadorias, exceto os veculos classificados pelos cdigos NBM/SH 8704.10.00 constantes da Tabela C e caminho chassi com carga til igual ou superior a 1.800kg e caminho monobloco com carga til igual ou superior a 1.500 kg, constantes da Tabela B Chassis com motor para os veculos automveis das posies NBM/SH 8701 a 8705, exceto os chassis com motor classificados no cdigo NBM/SH 8706.00.10 constante da Tabela C
8706
TABELA B MERCADORIAS COM INCIDNCIA MONOFSICA DAS CONTRIBUIES PARA OS PROGRAMAS DE INTEGRAO SOCIAL E DE FORMAO DO PATRIMNIO DO SERVIDOR PBLICO (PIS/PASEP) E DA CONTRIBUIO PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL (COFINS) REDUO DE 30,2% NA BASE DE CLCULO DAS CONTRIBUIES NBM/SH 8704 DESCRIO Caminho chassi com carga til igual ou superior a 1.800 kg e caminho monobloco com carga til igual ou superior a 1.500 kg
TABELA C MERCADORIAS COM INCIDNCIA MONOFSICA DAS CONTRIBUIES PARA OS PROGRAMAS DE INTEGRAO SOCIAL E DE FORMAO DO PATRIMNIO DO SERVIDOR PBLICO (PIS/PASEP) E DA CONTRIBUIO PARA O FINANCIAMENTO DA SEGURIDADE SOCIAL (COFINS) REDUO DE 48,1% NA BASE DE CLCULO DAS CONTRIBUIES NBM/SH DESCRIO "Bulldozers", "angledozers", niveladores, raspo-transportadores ("scrapers"), ps mecnicas, escavadores, carregadoras e ps carregadoras, compactadores e rolos ou cilindros compressores, autopropulsados Espalhadores de estrume e distribuidores de adubos ou fertilizantes Outras mquinas e aparelhos Ceifeiras, includas as barras de corte para montagem em tratores Outras mquinas e aparelhos para 659
8429
8432.40.00 8432.80.00 8433.20 8433.30.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
NBM/SH 8433.40.00
DESCRIO colher e dispor o feno Enfardadeiras de palha ou de forragem, includas as enfardadeiras apanhadeiras Outras mquinas e aparelhos para colheita; mquinas e aparelhos para debulha Tratores (exceto os carros-tratores da posio NBM/SH 8709) Veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou mais, incluindo o motorista, com motor de pisto, de ignio por compresso (diesel ou semidiesel) e com volume interno de habitculo, destinado a passageiros e motorista, igual ou superior a 9m Outros veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou mais, incluindo o motorista, com volume interno de habitculo, destinado a passageiros e motorista, igual ou superior a 9m "Dumpers" concebidos para serem utilizados fora de rodovias Veculos automveis para usos especiais (por exemplo: autossocorros, caminhes guindastes, veculos de combate a incndios, caminhes betoneiras, veculos para varrer, veculos para espalhar, veculos oficinas, veculos radiolgicos), exceto os concebidos principalmente para transporte de pessoas ou de mercadorias Chassis com motor para os veculos automveis das posies NBM/SH 8702 destinados aos produtos classificados nos cdigos NBM/SH 8702.10.00 e 8702.90.90 desta Tabela.
8433.5 8701
8702.10.00
8702.90.90
8704.10.00
8705
8706.00.10
"31.12.2012"
25 A base de clculo fica reduzida, at 31.12.2014, nas sadas internas dos seguintes PRODUTOS DE HIGIENE PESSOAL E COSMTICOS, com as respectivas classificaes na NCM, nos seguintes percentuais:
Nova redao do caput do item 25 do Anexo II , dada pelo Art.1, alterao 13 , do Decreto 6.886 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.01.2013. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.12.2012: 660
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
"25 A base de clculo fica reduzida, at 31.12.2012, nas sadas internas dos seguintes PRODUTOS DE HIGIENE PESSOAL E COSMTICOS , com as respectivas classificaes na NCM, nos seguintes percentuais:"
a) 33,33 %: 1. absorventes, tampes higinicos e fraldas de fibras txteis, 5601.10.00; 2. sabes; produtos e preparaes orgnicos tensoativos utilizados como sabo, em barras, pes, pedaos ou figuras moldados, mesmo contendo sabo; papel, pastas ("ouates"), feltros e falsos tecidos, impregnados, revestidos ou recobertos de sabo ou de detergentes, 3401; b) 28 %: Nova redao da alnea b do item 25 do Anexo II , dada pelo Art.1, alterao 13 , do Decreto 6.886 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.01.2013. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.12.2012:
" b) 52 %:"
1. perfumes e guas de colnia, 3303.00; 2. produtos de beleza e maquilagem, preparados e preparaes para conservao ou cuidados da pele (exceto medicamentos), includas as preparaes antissolar e os bronzeadores, preparaes para manicuros e pedicuros, 3304, exceto protetor solar, 3304.99.90; 3. preparaes capilares, 3305, exceto xampus para o cabelo, 3305.10.00; 4. preparaes para barbear (antes, durante ou aps), desodorantes corporais, preparaes para banhos, depilatrios, outros produtos de perfumaria ou de toucador preparados e outras preparaes cosmticas, no especificados nem compreendidos em outras posies, desodorantes de ambientes, preparados, mesmo no perfumados, com ou sem propriedades desinfetantes, 3307, exceto os desodorantes corporais e antiperspirantes, lquidos, 3307.20.10 e outros desodorantes corporais e antiperspirantes, 3307.20.90. Notas: 1. a reduo de base de clculo prevista neste item somente se aplica nas operaes realizadas sob o regime da sujeio passiva por substituio tributria, com reteno do imposto relativo s operaes subsequentes; 2. nas operaes indicadas neste item no se exigir o estorno de crdito de que trata o inciso IV do art. 71; 3. o documento fiscal que acobertar as operaes mencionadas neste item, alm das demais indicaes previstas na legislao, dever conter a identificao dos produtos pelas respectivas classificaes da NCM e a expresso Base de clculo reduzida nos termos do item 25 do Anexo II do RICMS; 4. para efeito de apurao da base de clculo do imposto a ser retido por substituio tributria, as margens de valor agregado, de que tratam os artigos 74 e 95, ambos do Anexo X, devero incidir sobre o valor resultante da aplicao da reduo prevista neste item; 5. o benefcio previsto neste item tambm se aplica na hiptese de que trata o art. 11 do Anexo X. Prorrogado o prazo de vigncia do item 25, do Anexo II, pelo Art.1, alterao 13 , do Decreto 7.265 de 04.02.2013. Prazo original:
"31.12.2012"
661
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
26 A base de clculo reduzida nas PRESTAES ONEROSAS DE SERVIO DE COMUNICAO POR MEIO DE VEICULAO DE MENSAGENS DE PUBLICIDADE E PROPAGANDA NA TELEVISO POR ASSINATURA, de forma que a carga tributria efetiva seja de (Convnio ICMS 9/2008): (Art. 2 do Decreto n. 2.667 de 16.4.2008(2))
a) cinco por cento, at 31 de dezembro de 2008; b) sete e meio por cento, de 1 de janeiro a 31 de dezembro de 2009; c) dez por cento, a partir de 1 de janeiro de 2010. Notas: 1. a fruio do benefcio previsto neste item fica condicionada observncia cumulativa dos seguintes requisitos: a) ser aplicada, opcionalmente, pelo contribuinte, em substituio ao regime normal de tributao; b) o contribuinte que optar pelo benefcio no poder utilizar quaisquer outros crditos ou benefcios fiscais relacionados com as prestaes de que trata o "caput"; c) as opes a que se referem as alneas a e b devem ser realizadas para cada ano civil; d) o contribuinte deve cumprir, regularmente, sua obrigao tributria principal, no prazo e forma previstos na legislao; 2. o inadimplemento da obrigao principal por parte do contribuinte implica perda do benefcio, a partir do ms subsequente em que for verificado, ficando a reabilitao fruio do benefcio condicionada ao recolhimento do dbito fiscal ou ao seu parcelamento.
27 Na importao do exterior de mercadorias ou bens destinados prestao de servios ou produo de outros bens, sob o amparo de REGIME ESPECIAL ADUANEIRO DE ADMISSO TEMPORRIA, da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, com cobrana proporcional de tributos federais, a base de clculo reduzida na proporo do tempo da sua permanncia no Estado em relao ao prazo de sua vida til (Convnio ICMS 58/1999; art. 373 do Decreto Federal n. 6.759, de 5 de fevereiro de 2009(3)):
Notas: 1. o benefcio dever ser requerido ao Delegado Regional da Receita, que o autorizar com base em parecer fundamentado da Inspetoria Regional de Tributao e no qual dever constar: a) prazo de permanncia no Estado; b) destinao do bem ou mercadoria; c) declarao de responsabilidade por inadimplemento; d) cpia da Declarao de Importao; e) cpia do despacho concessrio do Regime Aduaneiro Especial de Admisso Temporria da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB; 662
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
2. o imposto incidente sobre a parcela deduzida da base de clculo, devidamente atualizado, ser tambm devido: a) na mesma proporo, se requerida a prorrogao do prazo de permanncia previsto no parecer que fundamentou a autorizao; b) integralmente, no caso de no ocorrer o retorno origem dos bens ou mercadorias, no prazo de permanncia previsto; 3. a proporcionalidade a que se refere este item ser obtida pela aplicao do percentual de um por cento, relativamente a cada ms compreendido no prazo de concesso do regime, sobre o montante do ICMS originalmente devido.
28 At 31.12.2020, a base de clculo incidente no momento do desembarao aduaneiro dos bens ou mercadorias relacionados neste item com sua classificao na NBM/SH, importados sob Regime Aduaneiro Especial de Admisso Temporria, para aplicao nas instalaes de produo de petrleo e de gs natural, nos termos das normas federais especficas, que regulamentam o REGIME ADUANEIRO ESPECIAL DE EXPORTAO E DE IMPORTAO DE BENS DESTINADOS S ATIVIDADES DE PESQUISA E DE LAVRA DAS JAZIDAS DE PETRLEO E DE GS NATURAL - REPETRO, disciplinado no Captulo XI do Decreto Federal n. 4.543, de 26 de dezembro de 2002, reduzida de forma que a carga tributria seja equivalente a 7,5% (sete inteiros e cinco dcimos por cento) em regime no cumulativo ou, alternativamente, a critrio do contribuinte, a trs por cento, sem apropriao do crdito correspondente (Convnio ICMS 130/2007).
Notas: 1. o benefcio previsto neste item aplica-se tambm s mquinas e aos equipamentos sobressalentes, s ferramentas, aos aparelhos e outras partes e peas destinadas a garantir a operacionalidade dos bens que trata o caput; 2. o disposto neste item aplica-se exclusivamente entrada de bem ou de mercadoria importados do exterior por pessoa jurdica: 2.1. detentora de concesso ou autorizao para exercer, no pas, as atividades de pesquisa e de lavra de jazidas de petrleo e de gs natural, nos termos da Lei n. 9.478, de 6 de agosto de 1997; 2.2. contratada, pela concessionria ou autorizada, para a prestao de servios destinados execuo das atividades objeto da concesso ou autorizao, bem assim s subcontratadas; 2.3. importadora autorizada pela contratada, na forma da nota 2.2, quando esta no for sediada no pas; 3. a empresa importadora poder, quando optar pelo regime no cumulativo, creditar-se do montante do imposto incidente na forma do caput, a partir do 24 (vigsimo quarto) ms do seu efetivo recolhimento, razo de um quarenta e oito avos por ms, no se aplicando o estorno relativamente proporo das operaes de sadas ou prestaes isentas ou no tributadas sobre o total das operaes de sadas ou prestaes efetuadas no mesmo perodo; 4. o crdito acumulado referente ao regime no cumulativo previsto no caput poder ser transferido para outro contribuinte da mesma unidade federada, observado o 663
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
disposto na nota 3 e os critrios estabelecidos nos artigos 43 e 44; 5. para efeitos deste item, o incio da fase de produo ocorrer com a aprovao do Plano de Desenvolvimento do Campo pela Agncia Nacional do Petrleo, Gs Natural e Biocombustveis - ANP; 6. para efeitos do disposto neste item, os bens devero ser de propriedade de pessoa sediada no exterior e importados, sem cobertura cambial, pelas pessoas jurdicas referidas na nota 2; 7. o imposto de que trata este item ser devido a este Estado desde que nele ocorra a utilizao econmica dos bens ou mercadorias adquiridos; 8. a fruio do benefcio previsto neste item fica condicionada: 8.1. a que as mercadorias sejam desoneradas dos impostos federais, em razo de iseno, suspenso ou alquota zero; 8.2. a que, sem prejuzo das demais exigncias, seja colocado disposio do fisco, sistema informatizado de controle contbil e de estoques, que possibilite realizar o acompanhamento da aplicao do REPETRO, bem como da utilizao dos bens na atividade para a qual foram adquiridos ou importados, a qualquer tempo, mediante acesso direto; 9. o tratamento tributrio previsto neste item opcional ao contribuinte, que dever formalizar sua adeso mediante termo no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO; 10. o inadimplemento das condies previstas neste item tornar exigvel o ICMS com os acrscimos estabelecidos na legislao. ITEM 1 DESCRIO Umbilicais Tubos rgidos de ao, prprios para escoamento de petrleo e de gs natural e ainda injeo de gua e de outros produtos, podendo ser envoltos com revestimento externo de proteo trmica e contra corroso, denominados comercialmente de "dutos rgidos" "Riser" de perfurao e de produo de petrleo Tubo de ao, com costura, na circunferncia, soldado ou arrebitado, revestido com camadas de espessura varivel de polietileno ou de 664 NBM/SH 3917.39
7304.10.10 ou 7305.1
7304.29
7305.19.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
DESCRIO de poliuretano, dimetro superior a 406,4 mm Tubos de ao, peas fundidas e vlvulas, que possuem a funo de permitir a interligao dos tubos de ao s linhas flexveis, denominados comercialmente "pipeline end terminators - PLETs" Sistema de Poo de Cabea
NBM/SH
7307.19.20
7307.99
Equipamento submarino, composto de tubos de ao, de peas fundidas e de vlvulas, utilizado para conexo da linha flexvel ao PLET, denominado comercialmente "mdulo de conexo vertical - MCV" Jaquetas Caisson Cabos de ao "Riser" de alumnio, utilizado na perfurao e na produo de petrleo Linhas flexveis Unidade de bombeamento de concreto, de alta presso, para cimentao das paredes de poos de petrleo ou de gs natural Sistema de bombeamento contendo motor, caixa de reduo, vlvula e uma bomba centrfuga de vaso mxima igual a 442 litros/min, para transferncia de fluidos do tanque de 665 ou
7307.99.00
8 9 10 11
7308.90 7312.10 7608.20.90 8307.10
12
8413.40.00
13
8413.70.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
DESCRIO medio para outros equipamentos utilizados nos testes de produtividade de poos de petrleo Bomba de vcuo sem leo para ferramentas RST, utilizada na aquisio de dados geolgicos relacionados pesquisa de petrleo ou de gs natural Motocompressor hermtico do tipo recproco, com capacidade de 60.010 frigorias/hora a 3500 RPM, para uso em sistema de refrigerao da sala de distribuio de energia de embarcaes destinadas atividade de lanamento de tubos, denominados comercialmente "linhas flexveis", que interligam a cabea do poo de petrleo ao ponto de entrega do hidrocarboneto (gs natural ou petrleo) Compressor de gs natural, utilizado no transporte em gasodutos Compressor de gs natural, utilizado na atividade de elevao artificial em poos Queimador de trs cabeas para testes de poo em unidades de perfurao, de explorao ou de produo de petrleo ou de gs natural Centrifugadora recuperao 666 para dos
NBM/SH
14
8414.10
15
8414.30.19
16
8414.80
17
8414.80
18
8417.80.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM 19
DESCRIO fluidos de perfurao encontrados nos cascalhos cortados pela broca Centrfuga de eixos verticais, projetada para recuperar lquidos de cascalhos de perfurao, com motores, completa com descarga e materiais conexos, para utilizao em unidades de perfurao de petrleo, denominada comercialmente "Verti-G" Turco para barco de salvamento Guincho prprio para uso subterrneo, destinado aquisio de dados geolgicos relacionados pesquisa de petrleo ou de gs natural, compondo de cabine para o operador, compartimento do guincho e comprimento do motor montados sobre uma mesma estrutura Guincho eltrico com capacidade inferior a 100 t para correntmetro utilizado em embarcaes destinadas pesquisa e lavra de petrleo e de gs natural Unidades fixas de explorao, de perfurao ou de produo de petrleo Equipamentos para servios auxiliares na perfurao e na produo de poos 667
NBM/SH 8421.19.90
20
8421.19.90
21
8425.19.10
22
8425.20.00
23
8425.31
24
8430.41 e 8430.49
25
8431.43
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
DESCRIO de petrleo Traador grfico (plotter) trmico utilizado para registrar os dados de perfis de poos de petrleo e de gs natural, obtidos nas operaes de perfilagem feitas pelas unidades offshore de perfilagem Misturador de materiais qumicos a granel, pressurizado, para tratamento de poos de petrleo Misturador e reciclador de cimento, acompanhado de tubos pertencentes ao equipamento, destinado ao preparo da pasta de cimento seco, para servios auxiliares na perfurao e produo de poos de petrleo martimos, denominado comercialmente misturador CBS Veculos submarinos de operao remota, para utilizao na explorao, na perfurao ou na produo de petrleo (robs) Unidade hidrulica de alta presso, completa, com motores eltricos, bombas, filtros de fluido hidrulico, tanques, tubulaes e seus suportes, para carregamento e filtragem do fluido do sistema hidrulico de tensionamento dos 668
NBM/SH
26
8471.60.49
27
8474.39.00
28
8474.80.90
29
8479.89
30
8479.89.99
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
DESCRIO "risers" e compensao movimento unidade mvel perfurao
de do de de
NBM/SH
31
Vlvula de segurana de fluxo pleno modelo FBSV-E srie 01016, destinada a permitir o fechamento do poo em caso de emergncia operacional, utilizada, em conjunto com outras vlvulas, nas colunas de teste de formao das unidades de explorao, de perfurao ou de produo de petrleo, tanto fixas como flutuantes ou semissubmersveis Manifold rvores de molhadas natal
8481.40.00
32 33
8481.80 8481.80
34
Equipamento constitudo por um conjunto de vlvulas e conexes, utilizado na cimentao de paredes de poos de petrleo, por meio do qual so bombeados os fluidos, denominado comercialmente "Cabea de cimentao 13-3/8" Transformador do tipo seco, para fornecimento de 460 V, com potncia de 2.500 kVA, para uso em embarcaes destinadas perfurao, explorao ou produo de petrleo ou de gs natural Caixa de teste para calibragem de 669
8481.80.99
35
8504.34.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM 36
DESCRIO ferramenta HRLT, utilizada na pesquisa de petrleo e de gs natural Cabo blindado composto por um condutor, isolamento base de copolmero de etileno-propileno e dimetro de 0,23 polegadas, utilizado na perfilagem de poos de petrleo, denominado comercialmente "cabo eltrico de dupla armadura, modelo 1-23P" Embarcao, designada Sistema Aliviador, destinada ao transbordo e transporte de petrleo armazenado nas unidades de FPSO, equipada com mangotes para transbordo de petrleo em alto mar, sistemas de bombeamento de petrleo e sistemas de posicionamento dinmico Rebocadores para embarcaes e para equipamentos de apoio s atividades de pesquisa, explorao, perfurao, produo e estocagem de petrleo ou gs natural Unidades de perfurao ou de explorao de petrleo, flutuantes ou semissubmersveis Guindastes flutuantes utilizados em instalaes de plataformas 670
NBM/SH 8543.89.99
37
8544.59.00
38
8901.20.00
39
8904.00
40
8905.20
41
8905.90
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
DESCRIO de martimas perfurao ou de produo de petrleo Unidades flutuantes de produo ou de estocagem de petrleo ou de gs natural Embarcaes destinadas a atividades de pesquisa e aquisio de dados geolgicos, geofsicos e geodsicos relacionados com a explorao de petrleo ou de gs natural Embarcaes destinadas a apoio s atividades de pesquisa, de explorao, de perfurao, de produo e de estocagem de petrleo ou de gs natural Barco salva-vidas Equipamentos para aquisio de dados geolgicos, geofsicos e geodsicos relacionados pesquisa de petrleo ou de gs natural Partes e Acessrios de Instrumentos ou Aparelhos da subposio 9015.40 Microprocessador eletrnico, sem dispositivos prprios de entrada e de sada, prprio para utilizao em equipamentos de perfilagem de poos de petrleo ou de gs natural
NBM/SH
42
8905.90
43
8905.90.00 ou 8906.00
44
8906.00
45
8906.90.00
46
9015.10, 9015.20, 9015.30, 9015.40, 9015.80 e 9015.90
47
9015.90.90
48
9015.90.90
671
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
29 Fica reduzida para 75% (setenta e cinco por cento) a base de clculo do imposto nas sadas de SAL MARINHO (Convnio ICMS 20/2007).
Nota: o contribuinte que optar pelo benefcio previsto neste item no poder utilizar quaisquer outros crditos.
30 A base de clculo reduzida na prestao de SERVIOS DE RADIOCHAMADA, de tal forma que a carga tributria efetiva corresponda a dez por cento (Convnios ICMS 86/1999 e 50/2001):
Notas: 1. a reduo da base de clculo ser aplicada, opcionalmente, pelo contribuinte, em substituio ao sistema de tributao normal; 2. o contribuinte que optar pelo benefcio previsto neste item no poder utilizar quaisquer crditos fiscais.
31 A base de clculo reduzida nas operaes internas com o produto SOBRECHASSI, classificado nas posies 8704.2 e 8706.3 da NCM Nomenclatura Comum do Mercosul, de forma que a carga tributria seja equivalente a doze por cento (Convnio ICMS 80/2011). 32 A base de clculo na prestao de SERVIOS DE TELEVISO POR ASSINATURA reduzida de forma que a carga tributria efetiva corresponda a dez por cento (Convnio ICMS 57/1999):
Notas: 1. a reduo da base de clculo ser aplicada, opcionalmente, pelo contribuinte, em substituio ao sistema de tributao normal; 2. o contribuinte que optar pelo benefcio previsto neste item no poder utilizar crditos fiscais relativos a entradas tributadas; 3. o benefcio previsto neste item fica condicionado ao regular cumprimento da obrigao tributria principal, no prazo e forma previstos na legislao; 4. a opo a que se referem as notas 1 e 2 ser feita para cada ano civil; 5. o descumprimento da condio prevista na nota 3 implica na perda do benefcio a partir do ms subsequente quele que se verificar o inadimplemento; 6. a reabilitao do contribuinte fruio do benefcio fica condicionada ao recolhimento do dbito fiscal remanescente ou ao pedido de seu parcelamento, a partir do ms subsequente ao da regularizao; 7. todos os meios e equipamentos necessrios prestao do servio, quando fornecidos pela empresa prestadora, devero estar includos no preo total do servio de comunicao (Convnio ICMS 20/2011).
sada
33 A base de clculo reduzida, at 31.12.2014, nas operaes de internas com veculos automotores novos classificados na NCM
672
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
8702.10.00 e 8702.90.90, a serem utilizados no TRANSPORTE ESCOLAR, de forma que a carga tributria incidente seja equivalente a trs por cento.
Notas: 1. o benefcio s se aplica desde que cumulativamente: 1.1. o adquirente comprove, mediante declarao fornecida pelo rgo do Poder Pblico concedente, que exerce atividade de transporte escolar em territrio paranaense; 1.2. o vendedor: 1.2.1. transfira o benefcio ao adquirente do veculo, mediante reduo no seu preo; 1.2.2. mencione na nota fiscal emitida para entrega do veculo ao adquirente que a operao beneficiada com reduo da base de clculo do ICMS, nos termos deste item, e que se o veculo deixar de ser utilizado no transporte escolar antes de dois anos da data da aquisio dever ser observado o disposto no item 3; 1.2.3. conserve disposio do Fisco os documentos que garantam a inequvoca comprovao de que o adquirente preencha os requisitos previstos neste item, pelo prazo do pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento; 1.3. a sada do veculo ocorra at 30.4.2015, desde que faturado at 31.12.2014 (Convnio ICMS 101/2012); Nova redao da nota 1.3. do item 33 do Anexo II dada pelo Art.1, alterao 25 , do Decreto 6.872 de 26.12.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 25.12.2012:
"1.3. a sada do veculo ocorra at 30.4.2013, desde que faturado at 31.12.2012;"
2. o imposto incidir, normalmente, sobre quaisquer acessrios opcionais, que no sejam equipamentos originais do veculo adquirido; 3. o adquirente dever recolher o imposto dispensado acrescido de atualizao, juros e multa, se alienar o veculo, antes do prazo de dois anos da aquisio, a pessoa que no o utilize no transporte escolar; 4. a condio prevista na nota 1.2.2 no se aplica nas hipteses em que ocorra a destruio completa do veculo ou seu desaparecimento, situaes nas quais o interessado dever juntar, ao requerimento apresentado para usufruir do benefcio, a Certido de Baixa do Veculo, prevista na Resoluo do Conselho Nacional de Trnsito - CONTRAN, ou a certido fornecida pela Delegacia de Furtos e Roubos ou congnere; 5. quando a operao for praticada por revendedor, aplicar-se- a regra de ressarcimento ou de recuperao, previstas no art. 5, Anexo X; 6. nas operaes de que trata este item no se exigir o estorno de crdito de que trata o inciso IV do art. 71. Prorrogado o prazo de vigncia do item 33 do Anexo II, pelo Art.1, alterao 27 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
34 A base de clculo reduzida em sessenta por cento, sem a manuteno dos crditos fiscais previstos na legislao, ou em 35% (trinta e cinco por cento) com a manuteno dos crditos fiscais previstos na legislao, nas operaes com os produtos relacionados, oriundos de empresas licenciadas
673
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
pelos rgos competentes estaduais, a serem utilizados no TRATAMENTO E CONTROLE DE EFLUENTES INDUSTRIAIS E DOMSTICOS, mediante o emprego de tecnologia de acelerao da biodegradao (Convnio ICMS 8/2011):
POSIO NCM DESCRIO TURFA (absorvente orgnico) absorvente natural biodegradvel (100% orgnico), biorremediador para emergncias ambientais decorrentes de derrames e/ou vazamentos de leos, solventes e demais derivados de hidrocarbonetos e de produtos qumicos, em plantas industriais e demais processos e ocorrncias em estradas, companhias eltricas, corpos dgua etc. Ativadores biolgicos - macro e micro nutrientes para tratamento de efluentes domsticos e industriais, em caixas de gordura, fossas, sumidouros e estaes de tratamento de efluentes biolgicos (lagoas anaerbicas e aerbicas, lodos ativados, filtros biolgicos etc.) Composto de nutrientes balanceados para otimizao de lodos e acelerador da decomposio biolgica de tratamento de efluentes. Ativador biolgico composto de macro e micro nutrientes para uso em sistemas de tratamento de
2703.00.00
2836.99.19
2836.99.19
674
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
POSIO
NCM
DESCRIO efluentes Composto de nutrientes para tratamento biolgico de efluentes domsticos e industriais com problemas de odores e alta carga orgnica Composto de nutrientes especialmente formulados para tratamento biolgico de efluentes oriundos do processamento de leite e seus derivados Ativadores biolgicos - macro e micro nutrientes para tratamento de efluentes industriais, estaes de tratamento de efluentes biolgicos (lagoas anaerbicas e aerbicas, lodos ativados, filtros biolgicos, etc) e domsticos (caixas de gordura, fossas, filtros e sumidouros) Ativador biolgico natural para tratamento de efluentes domsticos e industriais em sistemas de caixa de gordura, fossa, sumidouro, filtros, lodo ativado, lagoa anaerbica e outros processos biolgicos Combinao de agentes biolgicos existentes na natureza que metabolizam os componentes geradores de mau cheiro, transformando-os em produtos inertes Composto enzimtico
2836.99.19
2836.99.19
3507.90.19
3507.90.19
3507.90.19
675
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
POSIO
NCM
3507.90.19
para DESCRIO desobstruo de tubulaes e sistemas comatados por material orgnico (leos, graxas, gorduras, protena e carboidratos), utilizado em caixas de gordura, pasteurizadores, tubulaes e sistemas em geral Composto para sistemas com mau cheiro (cigarro, odores, fritura e material orgnico em decomposio), usado em tubulaes, caixa de gordura, banheiros, mictrios, interior de veculos, carpetes, cozinhas, sem biocidas etc. Detergente enzimtico utilizado na quebra de cadeia de gorduras, leos, graxas, protenas e carboidratos Detergente enzimtico em para limpeza mos gel das
10
3507.90.19
11
3507.90.19
12
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Detergente enzimtico utilizado para limpeza pesada de hidrocarbonetos e seus derivados Produto usado na desagregao e refinao das fibras de papel reciclado e celulose. As enzimas auxiliam na limpeza mecnica, de feltros, telas formadoras, lonas de onduladeiras. Reduz pitches e stiches Produto usado na desagregao e refinao das fibras de papel reciclado e
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POSIO 15
NCM 3507.90.41
DESCRIO celulose. As enzimas auxiliam na limpeza mecnica, de feltros, telas formadoras, lonas de onduladeiras. Reduz pitches e stiches, com adio de dispersante Produto enzimtico usado na limpeza de feltros, telas formadoras e lonas de onduladeiras. Produto com tenso ativo para limpeza de sistemas, usado em processos de dosagens contnuas, por meio de bicos. Usado tambm em boil out e limpezas de tanques, caixas, circuitos de aproximao, mesa plana e caixa de entrada. Reduz pitches e stiches Biocida para uso em guas de processo, impedindo o crescimento de algas, fungos e bactrias Composto enzimtico usado na desobstruo de tubulaes, sistemas e circuitos de amido. Limpeza em processos de fabricao de papel Produto enzimtico utilizado na limpeza de sistemas com grande deposio de tintas e materiais orgnicos e inorgnicos. Limpeza de incrustaes inorgnicas aderidas a incrustaes orgnicas. Usado tambm como dispersante de tintas em aparas com alto teor de corantes
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POSIO
NCM
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DESCRIO Composto enzimtico com dispersantes inorgnicos usado no processo de papel e celulose que contenham contaminaes de tintas e resinas; para desincrustaes de matrias orgnicas e inorgnicas. Utilizado tambm nos processos de destintamento e alvejamento de aparas Auxiliar de refinao melhorando a drenagem na mesa plana, melhorando o refino e o consumo de energia na planta produtiva Auxiliar de branqueamento nos processos de polpao de celulose e fibras Auxiliar de desagregao para limpeza de parafina, hotmelt e PVA Composto biolgico e enzimtico, auxiliar de processos de separao de fibras Utilizado para auxiliar o pr-cozimento e cozimento de fibras Utilizado para auxiliar o refino, desagregao pesada e papel tissue
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Notas: 1. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO; 2. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo; 3. o disposto neste item se aplica, tambm, aos produtos nele relacionados destinados ao tratamento e controle de efluentes industriais, includas a desobstruo de 678
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tubulaes industriais, a inibio de odores e o tratamento de guas de processos produtivos em geral, inclusive das indstrias de papel e celulose.
35 A base de clculo nas operaes internas e interestaduais com mercadorias adquiridas por rgos da administrao pblica direta federal, estadual e municipal, para aplicao nas UNIDADES MODULARES DE SADE - UMS, reduzida de forma que a carga tributria efetiva corresponda a cinco por cento (Convnio ICMS 114/2009):
Notas: 1. considera-se Unidade Modular de Sade - UMS aquela destinada ao atendimento de Ateno Bsica (PSF, Unidades Bsicas de Sade, NASF, Policlnicas) e Pr-Hospitalar Fixo (UPA); 2. os mdulos montados e acoplados formaro a UMS e devero atender ao layout fornecido pela contratante, bem como a Resoluo RDC n. 50/2002 da ANVISA e as Portarias do Ministrio da Sade para Estabelecimentos de Sade, devendo esses mdulos serem totalmente montveis e desmontveis, possurem isolamento termoacstico e durabilidade; 3. as partes dos mdulos a que se refere a nota 2 so definidas como: a) sistema de apoio e nivelamento dos mdulos; b) colunas de sustentao; c) painis de teto; d) painis de piso; e) painis de fechamento; f) painis portas com visores; g) painis portas tipo vai e vem com visores; h) painis especiais para rea de radiologia; i) painis janelas/visores; j) painis especiais; k) armrios e bancadas; l) peas de acabamento e acoplamento; m) instalaes eltricas, telefnicas e lgicas; n) instalaes hidrulicas e hidrossanitrias; o) sistema de climatizao; p) sistema de proteo contra descarga atmosfrica; q) cobertura; 4. o benefcio fiscal de que trata este item fica condicionado: a) a que as operaes estejam desoneradas das contribuies para os Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico (PIS/PASEP) e para o 679
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Financiamento da Seguridade Social (COFINS); b) ao desconto no preo, do valor equivalente ao imposto dispensado; c) indicao, no respectivo documento fiscal, do valor do desconto; 5. fica dispensado o estorno do crdito fiscal nas operaes a que se refere este item.
ANEXO III - CRDITO PRESUMIDO

(a que se refere o pargrafo nico do art. 4 deste Regulamento) ITEM DISCRIMINAO
1 At 31.12.2014, ao estabelecimento industrial, no montante equivalente a sessenta por cento do valor do imposto incidente nas sadas internas de produto denominado ADESIVO HIDROXILADO, cuja matria-prima especfica seja material resultante da moagem ou triturao de garrafa PET (Convnio ICMS 08/2003; 111/2007 e 101/2012).
Notas: 1. no se incluem nas sadas referidas as operaes que ensejarem posterior retorno, real ou simblico, do produto; 2. o crdito presumido ser efetuado sem prejuzo da utilizao dos demais crditos. Prorrogado o prazo de vigncia do item 1, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 26 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
2 At 31.12.2014, aos produtores, em relao s operaes com LCOOL ETLICO ANIDRO E LCOOL ETLICO HIDRATADO, no percentual equivalente a seis por cento sobre o valor das sadas internas e interestaduais.
Notas: 1. o crdito presumido a que se refere este item ser feito, opcionalmente, em substituio aos demais crditos pelas entradas; 2. a opo pelo crdito presumido dever ser declarada em termo no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias - RUDFTO, sendo a renncia a ela objeto de novo termo, que produzir efeitos, em cada caso, por perodo no inferior a doze meses, contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo. Prorrogado o prazo de vigncia do item 2, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
3 At 31.12.2014, ao estabelecimento beneficiador de ALGODO EM CAROO de produo paranaense, no percentual de cinquenta por cento do
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valor do ICMS incidente sobre o total das sadas de algodo em pluma em operaes interestaduais, e no percentual de oitenta por cento do valor do ICMS incidente sobre as sadas, em operaes internas, para estabelecimento industrializador.
Notas: 1. a apropriao ser efetivada em GR-PR no momento da realizao do recolhimento de que trata a alnea "a" do inciso II do art. 75; 2. nos casos em que a operao estiver sujeita suspenso do pagamento do imposto de que trata o inciso II do art. 105, o crdito presumido ser utilizado pelo estabelecimento industrial destinatrio, mediante lanamento no campo "Outros Crditos" no livro Registro de Apurao do ICMS. Prorrogado o prazo de vigncia do item 3, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
4 At 31.12.2014, ao estabelecimento industrial que adquirir, para sua atividade, ALGODO EM PLUMA OU SOJA EM GROS, em operao interestadual, no percentual de doze por cento sobre o valor dessa aquisio.
Nota: o crdito presumido de que trata este item ser feito em substituio ao crdito correspondente ao imposto da operao de aquisio. Prorrogado o prazo de vigncia do item 4, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
5 Nas operaes internas com AMENDOIM, em casca ou em gro, equivalente a sessenta por cento do valor do ICMS incidente na primeira sada do estabelecimento produtor (Convnio ICMS 59/1996).
Nota: o benefcio de que trata este item ser atribudo ao estabelecimento adquirente, quando no utilizado pelo estabelecimento produtor, em razo do diferimento de que trata o item 5 do art. 107.
6 Nas sadas de ARROZ adquirido de produtor paranaense inscrito no CAD/PRO, promovidas por estabelecimento cerealista com dbito do imposto, no percentual de onze por cento sobre o valor das operaes sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual de seis por cento nas operaes sujeitas alquota de sete por cento.
Notas: 1. o crdito presumido a que se refere este item ser feito, opcionalmente, em substituio aos demais crditos pelas entradas; 2. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO; 3. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo. 681
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7 Aos estabelecimentos fabricantes das seguintes mercadorias classificadas na NCM, no percentual de cinquenta por cento sobre o valor do imposto devido nas sadas desses produtos em operaes interestaduais:
a) AMIDO de milho (1108.12.00); b) amido modificado e dextrina, de milho (3505.10.00); c) xarope de glicose de milho (1702.30.00); d) farinha temperada de milho (1102.20.00 e 1901.90.90); e) flocos de milho e flocos de arroz, pr-cozidos (1104.19.00); f) farinha de milho no temperada (1102.20.00). Nota: o crdito presumido de que trata este item ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS - RAICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 7 do Anexo III do RICMS".
8 Aos estabelecimentos fabricantes das seguintes mercadorias classificadas na NCM:

a) AMIDO de mandioca (1108.19.00); b) amido modificado e dextrina, de mandioca (3505.10.00); c) xarope de glicose de mandioca (1702.30.00); d) fcula de mandioca (1108.14.00); e) farinha temperada de mandioca (1106.20.00 e 1901.90.90); f) polvilho (1108.14.00). Notas: 1. at 31.12.2014, no percentual de setenta por cento do valor do imposto devido nas sadas desses produtos em operaes interestaduais; Prorrogado o prazo de vigncia da nota 1 do item 8, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
2. o crdito presumido de que trata este item ser lanado no campo Outros Crditos do livro Registro de Apurao de ICMS - RAICMS, consignando a expresso Crdito Presumido - item 8 do Anexo III do RICMS; 3. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO; 4. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a doze meses, contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo; 5. o benefcio de que trata este item no se aplica cumulativamente com os tratamentos previstos no item 14 do Anexo II e no item 36 deste Anexo;
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6. aplica-se o disposto neste item s operaes internas com fcula de mandioca; 7. o benefcio previsto para as operaes de que trata a nota 6 se aplica cumulativamente com o diferimento parcial previsto no art. 108; 8. o benefcio de que trata este item se aplica tambm nas operaes de sadas realizadas por centro de distribuio ou outro estabelecimento industrial pertencente ao mesmo titular, desde que no tenha sido anteriormente utilizado na operao de transferncia.
9 Ao estabelecimento fabricante de BIODIESEL, no percentual de oito por cento sobre o valor das operaes internas e interestaduais.
Nota. O crdito presumido a que se refere este item ser feito sem prejuzo da utilizao dos demais crditos decorrentes da aquisio de bens destinados ao ativo permanente e de mercadorias utilizadas no processo produtivo.
10 Aos estabelecimentos fabricantes dos produtos a seguir relacionados, at 31.12.2014, no percentual que resulte na carga tributria correspondente a um por cento nas operaes de sada desses produtos, vedado o aproveitamento de quaisquer outros crditos
1901.20.00 - misturas para bolos e para produtos de panificao; 2836.50.00 - carbonato de clcio; 2811.21.00 - dixido de carbono, lquido, renovvel e originrio de processos fermentativos ou da queima de biomassa da cana de acar; 2814.10.00 - amnia anidra; 2814.20.00 - hidrxido de amnio soluo; 2815.11.00 - hidrxido de sdio em escamas; 2815.12.00 - hidrxido de sdio soluo 50%; 2827.10.00 - cloreto de amnio e mistura para curtume; 2835.26.00 - fermento qumico e fosfato monoclcico; 2835.39.20 - pirofosfato de sdio; 2836.20.10 - carbonato de sdio; 2836.30.00 - BICARBONATO de sdio nutrio animal, bicarbonato de sdio alimentcio, bicarbonato de sdio grau tcnico e bicarbonato de sdio grau extintor; 2836.99.13 - bicarbonato de amnio alimentcio e bicarbonato de amnio tcnico; 3102.21.00 - sulfato de amnio; 3102.29.90 - cloreto de amnio - fertilizante nitrogenado; 3103.90.90 - fosfato bicalcico; 3105.40.00 - fosfato monoamnico; 3613.00.00 - mistura para composio e cargas de p para extino de incndio; 3824.90.79 - misturas para corretor de PH de piscina. 683
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Nota: o benefcio previsto neste item no se aplica cumulativamente com aquele previsto no item 22 deste Anexo.
11 Aos estabelecimentos fabricantes das seguintes mercadorias classificadas na NCM, no percentual de cinco por cento sobre o valor das sadas sujeitas alquota de sete por cento e no percentual de nove por cento nas operaes sujeitas alquota de doze por cento:
a) AVEIA cortada, descascada, tostada (1104.22.00); b) aveia em flocos e flocos finos (1104.12.00); c) OAT BRAN fibras de aveia (1102.90.00); d) cevada tostada (1104.29.00); e) cevada em flocos, centeio tostado, centeio em flocos (1104.19.00); f) linhaa (1204.00.90); g) gergelim (1207.40.90). Nota: o benefcio de que trata este item ser utilizado em substituio aos demais crditos e somente se aplica s operaes com mercadorias industrializadas ou produzidas em territrio paranaense.
12 Ao estabelecimento industrializador de BEBIDA LCTEA, IOGURTE, "PETIT SUISSE", DOCE DE LEITE, MASSA COALHADA, REQUEIJO, QUEIJO RALADO, QUEIJO PROVOLONE, QUEIJO FRESCO INTEGRAL ou LIGHT e RICOTA, ou ao que tenha encomendado a industrializao, no percentual de cinco por cento sobre o valor das sadas em operaes internas.
Nota: o benefcio de que trata este item se aplica, tambm, nas operaes internas promovidas por centro de distribuio, com os produtos que relaciona, quando industrializados em estabelecimento localizado neste Estado, pertencente ao mesmo titular, desde que no tenha sido utilizado na operao de transferncia.
13 At 31.12.2013, aos estabelecimentos fabricantes dos produtos classificados na NCM a seguir relacionados, no percentual equivalente a quinze por cento nas operaes sujeitas alquota de dezoito por cento, a nove por cento nas operaes sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual de 5,25% (cinco inteiros e vinte e cinco centsimos por cento) nas operaes interestaduais sujeitas alquota de sete por cento, sobre o valor das sadas de produtos de sua fabricao:
a) 8301 - CADEADOS, FECHADURAS E FERROLHOS, de chave, de segredo ou eltricos, de metais comuns; fechos e armaes com fecho, com fechadura, de metais comuns; chaves para estes artigos, de metais comuns; b) 8302.10.00 - dobradias de qualquer tipo, includos os gonzos e as charneiras; c) construes. 684 8302.41 outras guarnies, ferragens e artigos semelhantes para
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Notas: 1. o valor do crdito presumido ser lanado diretamente no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS, consignando-se a expresso "Crdito Presumido - item 13 do Anexo III do RICMS"; 2. o crdito presumido de que trata este item: 2.1. aplica-se cumulativamente com o diferimento parcial de que trata o art. 108; 2.2. ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na fabricao dos seus produtos, de bens destinados a integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, bem como dos servios tomados; 2.3. deve alcanar todos os estabelecimentos do contribuinte localizados neste Estado; 3. a opo por este crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO; 4. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a doze meses, contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo.
14 at 31.12.2014, aos estabelecimentos fabricantes de CAF TORRADO EM GRO, MODO OU DESCAFEINADO, classificado na subposio 0901.2 da NCM, no percentual de cinco por cento sobre o valor das sadas dessas mercadorias em operaes interestaduais sujeitas alquota de doze por cento.
Nota: o crdito presumido a que se refere este item ser feito sem prejuzo da utilizao dos demais crditos decorrentes da aquisio de bens destinados ao ativo permanente e de mercadorias utilizadas no processo produtivo.
15 Nas sadas de CARNE e produtos comestveis resultantes do abate de aves, lepordeos e gado bovino, bufalino, caprino, ovino ou suno, frescos, resfriados, congelados, salgados, secos, temperados ou defumados para conservao, e seus industrializados, mesmo que enlatados ou cozidos, promovidas por estabelecimento abatedor que efetue ou encomende o abate neste Estado, ou que realize a desossa de carne recebida de outros estabelecimentos em operao interna ou interestadual, em montante equivalente ao que resultar da aplicao do percentual de sete por cento sobre o valor dessas sadas, em substituio ao aproveitamento de quaisquer outros crditos.
Notas: o benefcio de que trata este item: 1. no se aplica nas sadas para o exterior e nas sadas isentas ou no tributadas, inclusive para as Zonas Francas, e no se compreende como sada aquela cujos produtos ou outros deles resultantes sejam objeto de posterior retorno, real ou simblico, devendo a escriturao dos crditos das matrias-primas e demais insumos utilizados no processo produtivo, inclusive de bens do ativo imobilizado, quando haja expressa manuteno dos crditos na legislao, ser feita apenas na proporo do valor dessas sadas sobre o valor total das sadas do estabelecimento no ms dessas operaes; 685
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2. opcional, devendo: 2.1. alcanar todos os estabelecimentos abatedores do contribuinte localizados neste Estado; 2.2. ser declarada a opo em termo no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncia, sendo a renncia a ela objeto de novo termo, que produzir efeitos, em cada caso, por perodo no inferior a doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo; 3. obrigatria a demonstrao do ICMS separando-se as operaes de industrializao e desossa de carnes das operaes de simples comercializao do produto; 4. o valor do crdito presumido de que trata este item, em razo de ser imediatamente compensado com o dbito da operao para a qual foi concedido, no ser deduzido do valor do crdito acumulado decorrente de outras operaes, inclusive para os efeitos dos 6, 7 e 8 do art. 25 da Lei n. 11.580/1996, e dos art. 42 a 44 deste Regulamento.
16 At 30.6.2015, aos estabelecimentos fabricantes dos produtos classificados nos cdigos da NCM a seguir relacionados, no percentual de sete por cento sobre o valor das operaes interestaduais sujeitas alquota de doze por cento e no percentual de dois por cento sobre o valor das operaes interestaduais sujeitas alquota de sete por cento:
a) 8471.90.19 - leitores magnticos de cartes inteligentes; b) 8517.62.62 - mdulos de comunicao "wireless" - aparelhos emissores com receptor incorporado de sistema troncalizado ("trunking"), de tecnologia celular; c) 8517.70.10 - mdulos de comunicao automotivo com circuitos impressos e componentes eltricos ou eletrnicos, montados; d) 8523.52.00 - CARTES INTELIGENTES bancrios com chip; cartes inteligentes GSM de telefonia mvel - "Sim Card"; cartes inteligentes de identidade digital (RIC, passaporte eletrnico e outros); cartes inteligentes para mobilidade urbana (cartes de transporte e acesso); cartes inteligentes para certificao digital (PKI); cartes inteligentes para contato M2M ("machine to machine"); e) 8542.31.20 - mdulos de comunicao automotivo com circuitos integrados eletrnicos montados, prprios para montagem em superfcie (SMD - "Surface Mounted Device"); f) 8542.31.90 - mdulos de comunicao microcontroladores com circuito integrado monoltico digital; para cartes inteligentes -
g) 8543.70.99 - "tokens" - aparelho eletrnico para autenticao de dados e validao de assinatura. Notas: 1. o benefcio de que trata este item fica condicionado a que o beneficirio no utilize o crdito presumido de que trata o art. 615; 2. a opo por este crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO; 3. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a doze meses, contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente 686
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termo.
17 At 31.12.2013, aos estabelecimentos fabricantes do produto COLORAO PARA CABELO, classificado na posio 3305.90.00 da NCM, e de ESMALTE, classificado na posio 3304.30.00 da NCM, no percentual de quatro por cento sobre o valor das operaes internas e das operaes interestaduais sujeitas alquota de doze por cento.
Notas: 1. o valor do crdito presumido ser lanado diretamente no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS, consignando-se a expresso "Crdito Presumido - item 17 do Anexo III do RICMS"; 2. o crdito presumido de que trata este item: 2.1. aplica-se cumulativamente com a reduo na base de clculo de que trata o item 25 do Anexo II; 2.2. fica limitado a que o total dos crditos do estabelecimento no exceda o total dos dbitos no perodo de apurao, caso contrrio o estabelecimento dever efetuar o estorno da parte do crdito presumido correspondente ao valor do saldo credor apurado; 2.3. aplica-se, tambm, nas operaes com os produtos que relaciona, quando industrializados em estabelecimento localizado neste Estado, promovidas por centro de distribuio pertencente ao mesmo titular ou por empresa interdependente, desde que no tenha sido utilizado na operao anterior.
18 31.12.2014, ao estabelecimento que possua inscrio especfica no CAD/ICMS para realizar, exclusivamente, sada de mercadoria cuja venda tenha sido contratada no mbito do COMRCIO ELETRNICO, em percentual que resulte na carga tributria correspondente a doze por cento para as operaes interestaduais com mercadorias destinadas a pessoas fsicas no contribuintes do imposto.
Notas: 1. o valor do crdito ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 18 do Anexo III do RICMS", no ms em que ocorrerem as sadas; 2. o crdito presumido no cumulativo com outros benefcios fiscais previstos na legislao; 3. na hiptese de mercadoria submetida ao regime da substituio tributria, o crdito presumido previsto neste item se realizar mediante ressarcimento, nos termos do art. 5 do Anexo X.
19 Aos estabelecimentos fabricantes de DISCOS DE ALUMNIO e de panelas de presso classificados nos cdigos NCM 7606.91.00 e 7615.19.00, no percentual de 10,32% sobre o valor das sadas destas mercadorias em operaes interestaduais sujeitas alquota de doze por cento e de 6,02% sobre o valor das sadas em operaes interestaduais sujeitas alquota de sete por cento.
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Nota: o benefcio de que trata este item ser feito sem prejuzo da utilizao dos demais crditos decorrentes da aquisio de bens destinados ao ativo permanente e de mercadorias utilizadas no processo produtivo.
20 At 31.12.2014, s empresas produtoras de DISCOS FONOGRFICOS e de outros suportes com sons gravados, no valor equivalente aos direitos autorais, artsticos e conexos, comprovadamente pagos a autor ou artista nacional ou a empresas que os represente e da qual sejam titulares ou scios majoritrios, que com eles possuam contrato de cesso ou transferncia de direitos autorais ou mantenham contrato de edio nos termos dos artigos 49 e 53 da Lei n. 9.610/98 (Convnios ICMS 23/1990; 139/2004 e 101/2012).
Notas: 1. o valor do crdito ser lanado, no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 20 do Anexo III do RICMS", at o segundo ms subsequente ao em que ocorreu o pagamento dos direitos, e ter como limite o percentual de quarenta por cento, aplicvel sobre o valor do imposto debitado no ms, correspondente s operaes efetuadas com discos fonogrficos e com outros suportes de sons gravados; 2. fica vedado o aproveitamento de quaisquer outros crditos, bem como o aproveitamento do valor excedente aos percentuais, conforme estabelecidos na nota "1", dos direitos pagos, em quaisquer estabelecimentos do mesmo titular ou de terceiros, ou a transferncia do crdito de uma para outra empresa; 3. o aproveitamento do crdito presumido fica condicionado entrega, at o dia dez do ms subsequente, Agncia de Rendas do domiclio tributrio do contribuinte e a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, da relao dos pagamentos efetuados no ms anterior a ttulo de direitos autorais, artsticos e conexos, com a identificao dos beneficirios, seus domiclios e inscrio no CPF ou CNPJ; 4. para a apurao do crdito presumido, o estabelecimento dever escriturar, em separado, as operaes realizadas com discos fonogrficos e com outros suportes com som gravados. Prorrogado o prazo de vigncia do item 20, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 26 , do Decreto 6.876 de 26.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
21 At 31.12.2014, aos estabelecimentos fabricantes, no valor equivalente a noventa por cento dos dbitos do imposto gerado pelas operaes com os produtos a seguir relacionados, com as respectivas classificaes na NCM:
a) 3919.10.00 - chapas, folhas, tiras, fitas, pelculas e outras formas planas, autoadesivas, de plsticos, mesmo em rolos, de largura no superior a 20 cm; b) 3919.90.00 - chapas, folhas, tiras, fitas, pelculas e outras formas planas, autoadesivas, de plsticos, mesmo em rolos; outras; c) 4811.41.10 - autoadesivos em tiras ou rolos de largura no superior a 15 cm ou em folhas nas quais nenhum lado exceda 360 mm, quando no dobradas;
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d) 4811.41.90 - autoadesivos; outros papis/cartes; e) 48.21 - ETIQUETAS de qualquer espcie, de papel ou carto, impressas ou no; f) 4811.90.90 - bobinas em papel trmico, autocopiativo ou apergaminhado, para controle de registros de ponto, de extratos bancrios e de cartes de crdito, cupons fiscais, recibos e comprovantes e check in de aeroportos e de estacionamentos; Nova redao da alnea f do item 21 do Anexo III, dada pelo Art.1, alterao X , do Decreto 7.266 de 04.02.2013. Texto original em vigor no perodo de 1.10.2012 at 03.02.2013:
"f) 4823.40.00 - bobinas em papel trmico, autocopiativo ou apergaminhado, para controle de registros de ponto, de extratos bancrios e de cartes de crdito, cupons fiscais, recibos e comprovantes e "check in" de aeroportos e de estacionamentos;"
g) 9612.10.19 - fitas entintadas para impresso por transparncia trmica de dados variveis ou de imagem. Notas: 1. o valor do crdito ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 21 do Anexo III do RICMS", no ms em que ocorrerem as sadas; 2. o crdito presumido ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na fabricao dos seus produtos, de bens destinados a integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, bem como dos servios tomados; 3. o crdito presumido no cumulativo com outros favores fiscais previstos na legislao, com exceo do diferimento parcial de que trata o art. 108.
22 At 30.6.2015, aos estabelecimentos fabricantes dos ELETRODOMSTICOS classificados nas NCM a seguir relacionadas, no percentual de 2,5% (dois inteiros e cinco dcimos por cento) sobre o valor das operaes interestaduais sujeitas alquota de doze por cento:
a) 8414.60.00 - coifas/depuradores domsticos com dimenso horizontal de at 90 cm de largura; b) 8415.10.11 - mquinas e aparelhos de ar condicionado do tipo "split-system", com elementos separados; c) 8418.10.00 - combinaes de refrigeradores e congeladores ("freezers"), munidos de portas exteriores separadas com capacidade no superior a 660 litros; d) 8418.21.00 - refrigeradores de compresso do tipo domstico de uma porta com capacidade no superior a 350 litros; e) 8418.40.00 - congeladores ("freezers") verticais tipo armrio, de capacidade no superior a 250 litros; f) 8422.11.00 - mquinas de lavar louas domstica com programas automticos de lavagem; g) 8424.30.90 - mquinas e aparelhos para pulverizar ou dispersar lquidos conhecidos como "lavadora de alta presso"; h) 8450.11.00 - mquinas de lavar roupas, mesmo com dispositivos de secagem, 689
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inteiramente automticas, com capacidade no superior a 10 kg; i) 8450.20.90 - mquinas de lavar roupas, mesmo com dispositivos de secagem, com capacidade superior a 10 kg e inferior a 15 kg; j) 8451.21.00 - mquinas de secar roupas de capacidade no superior a 10 kg em peso de roupas secas; k) 8451.29.90 - mquinas de secar roupas de capacidade no superior a 17 kg em peso de roupas secas; l) 8508.11.00 - aspiradores com motor eltrico incorporado de potncia no superior a 1.500W e cujo volume do reservatrio no exceda 20 litros; m) 8508.19.00 - aspiradores com motor eltrico incorporado de potncia superior a 1.600W e cujo volume do reservatrio seja superior a 20 litros; n) 8509.40.10 - liquidificadores com motor eltrico incorporado de uso domstico com mais de uma velocidade; o) 8516.40.00 - ferros eltricos de passar roupa a seco ou a vapor; p) 8516.50.00 - fornos de micro-ondas com capacidade no superior a 45 litros; q) 8516.71.00 - aparelhos eltricos para preparao de ch ou caf; r) 7321.11.00 - foges de cozinha a gs de uso domstico. Notas: 1. o benefcio de que trata este item fica condicionado a que o beneficirio no utilize o crdito presumido de que trata o art. 617; 2. a opo por este crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO; 3. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a doze meses, contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo; 4. o benefcio de que trata este item se aplica tambm s sadas interestaduais sujeitas alquota de doze por cento promovidas por estabelecimentos atacadistas, somente em relao a mercadorias produzidas neste Estado.
23 Aos estabelecimentos fabricantes de FARINHA DE AVEIA, DE CEVADA OU DE CENTEIO, classificada na posio 1102 da NCM, no percentual de cinco por cento sobre o valor das sadas sujeitas alquota de sete por cento e no percentual de nove por cento nas operaes sujeitas alquota de doze por cento.
Nota: o benefcio de que trata este item ser utilizado em substituio aos demais crditos e somente se aplica s operaes com mercadorias industrializadas ou produzidas em territrio paranaense, ainda que sob encomenda.
24 Aos estabelecimentos fabricantes de FARINHA DE TRIGO, obtida a partir da moagem do trigo em gro no prprio estabelecimento, classificada na subposio 1101.00 da NBM/SH, e de macarro, mesmo que
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com molho, inclusive espaguete, no percentual de cinco por cento sobre o valor das sadas, em operaes internas.
Notas: o benefcio de que trata este item: 1. ser utilizado sem prejuzo dos demais crditos e somente se aplica s operaes com mercadorias industrializadas ou produzidas em territrio paranaense; 2. aplica-se, tambm, a estabelecimento fabricante que promover operaes com farinha de trigo que tenha sido produzida, sob sua encomenda, a partir da moagem de trigo em gro em estabelecimento industrial localizado neste Estado.
25 Aos estabelecimentos fabricantes de FARINHA DE TRIGO, obtida a partir da moagem do trigo em gro no prprio estabelecimento, classificada na subposio 1101.00 NBM/SH, e de mistura pr-preparada de farinha de trigo para panificao, que contenha no mnimo 95% (noventa e cinco por cento) de farinha de trigo, classificada no cdigo 1901.20.00 da NBM/SH, no percentual de cinco por cento sobre o valor das sadas dessas mercadorias em operaes interestaduais destinadas a estabelecimentos localizados no Estado do Espirito Santo e nas operaes interestaduais sujeitas alquota de doze por cento, exceto em relao s operaes previstas no item 26.
Notas: o benefcio de que trata este item: 1. ser utilizado sem prejuzo dos demais crditos e somente se aplica s operaes com mercadorias industrializadas ou produzidas em territrio paranaense; 2. ser atribudo s operaes com farinha de trigo e com mistura pr-preparada de farinha de trigo para panificao, opcionalmente, em substituio reduo na base de clculo prevista na alnea "b" do art. 4 da Lei n. 13.214, de 29 de junho de 2001, observado o disposto no art. 3 da Lei n. 14.160, de 16 de outubro de 2003; 3. aplica-se, tambm, a estabelecimento fabricante que promover operaes com farinha de trigo que tenha sido produzida, sob sua encomenda, a partir da moagem de trigo em gro em estabelecimento industrial localizado neste Estado.
26 Aos estabelecimentos fabricantes, em operaes interestaduais com destino a contribuintes localizados nos Estados de So Paulo, Rio de Janeiro e Minas Gerais, no percentual de dez por cento sobre o valor das sadas das seguintes mercadorias classificadas na NBM/SH:
a) FARINHA DE TRIGO obtida a partir da moagem do trigo em gro no prprio estabelecimento (subposio 1101.00); b) mistura pr-preparada de farinha de trigo para panificao, que contenha no mnimo 95% (noventa e cinco por cento) de farinha de trigo obtida a partir da moagem do trigo em gro no prprio estabelecimento (cdigo 1901.20.00); c) massas alimentcias no cozidas, nem recheadas ou preparadas de outro modo (subposies 1902.11 ou 1902.19); d) biscoitos e bolachas derivados de trigo, dos tipos "cream cracker", "gua e sal", "maisena", "maria" e outros de consumo popular (subposio 1905.30) e que no sejam adicionados de cacau, recheados, cobertos ou amanteigados, independentemente de sua
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denominao comercial. Notas: o benefcio de que trata este item: 1. ser utilizado sem prejuzo dos demais crditos e somente se aplica s operaes com mercadorias industrializadas ou produzidas em territrio paranaense; 2. ser atribudo s operaes com farinha de trigo e com mistura pr-preparada de farinha de trigo para panificao, opcionalmente, em substituio reduo na base de clculo prevista na alnea "b" do art. 4 da Lei n. 13.214, de 29 de junho de 2001, observado o disposto no art. 3 da Lei n. 14.160, de 16 de outubro de 2003; 3. aplica-se, tambm, a estabelecimento fabricante que promover operaes com farinha de trigo que tenha sido produzida, sob sua encomenda, a partir da moagem de trigo em gro em estabelecimento industrial localizado neste Estado.
27 Aos estabelecimentos fabricantes de misturas pr-preparadas de FARINHA DE TRIGO para panificao, que contenham no mnimo 95% (noventa e cinco por cento) de farinha de trigo obtida a partir da moagem do trigo em gro no prprio estabelecimento, classificadas no cdigo 1901.20.00 da NCM, no percentual de cinco por cento sobre o valor das sadas, em operaes internas.
Notas: o benefcio de que trata este item: 1. ser utilizado sem prejuzo dos demais crditos e somente se aplica s operaes com mercadorias industrializadas ou produzidas em territrio paranaense; 2. aplica-se, tambm, a estabelecimento fabricante que promover operaes com farinha de trigo que tenha sido produzida, sob sua encomenda, a partir da moagem de trigo em gro em estabelecimento industrial localizado neste Estado.
28 Nas sadas de FEIJO com dbito do imposto, no percentual de onze por cento sobre o valor da respectiva sada em operaes internas e interestaduais sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual de seis por cento nas operaes interestaduais sujeitas alquota de sete por cento.
Notas: 1. O benefcio de que trata este item: 1.1 dever ser apropriado em substituio a quaisquer crditos de operaes e prestaes anteriores, inclusive os relativos s aquisies desse produto em operaes interestaduais; 1.2 no se aplica aos estabelecimentos que utilizem feijo como matria-prima para sadas de outros produtos resultantes de sua industrializao, bem como aos restaurantes, hotis, penses e estabelecimentos similares; 2. nas operaes de sada de feijo realizadas por estabelecimentos varejistas, usurios de equipamento emissor de cupom fiscal, exceto empresas enquadradas no Simples Nacional, aplicar-se- diretamente o percentual de um por cento sobre o valor de cada operao de sada.
29 At 30.6.2015, ao estabelecimento industrializador, nas sadas interestaduais de adubos e FERTILIZANTES, no percentual de 75 % (setenta e
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cinco por cento) do valor do imposto devido nessas operaes.

Notas: 1. o crdito presumido a que se refere este item: 1.1 ser feito, opcionalmente, em substituio ao aproveitamento de quaisquer outros crditos pelas entradas; 1.2 ser efetuado sem prejuzo da reduo da base de clculo de que tratam os itens 8 e 9 do Anexo II; 2. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO; 3. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a doze meses, contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo.
30 Aos estabelecimentos localizados no municpio de FOZ DO IGUAU, Pato Branco, Francisco Beltro e Dois Vizinhos, que industrializem produtos eletroeletrnicos, de telecomunicao e de informtica, correspondente a oitenta por cento do valor do imposto destacado no documento fiscal, na venda de seus produtos industrializados, quando neles forem aplicados componentes, partes e peas recebidas do exterior com o diferimento do imposto de que trata o item 21 do art. 107 (Leis n. 14.895/2005 e 15.634/2007).
Notas: 1. relativamente aos produtos de informtica, o estabelecimento industrial dever incorporar, em seu produto, "softwares" produzidos ou desenvolvidos em territrio nacional, devendo este fato estar consignado na nota fiscal emitida para documentar sua sada, com a identificao de seu fabricante; 2. o crdito presumido de que trata este item no cumulativo com outros benefcios fiscais.
31 Ao estabelecimento industrializador do leite, no percentual de 12% (doze por cento) sobre o valor das sadas, em operaes internas, de LEITE UHT ("ultra high temperature"), acondicionado em embalagem longa vida, classificado na posio 0401 da NCM.
Nota: o benefcio de que trata este item se aplica, tambm, nas operaes internas com o produto que relaciona, promovidas por centro de distribuio, quando industrializado em estabelecimento localizado neste Estado, pertencente ao mesmo titular.
32 Ao estabelecimento industrializador do leite, ou ao entreposto, no percentual de quatro por cento sobre o valor da entrada de LEITE CRU produzido em territrio paranaense.
Notas: 1. o crdito de que trata este item ser utilizado, pelo industrializador:
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a) em substituio aos crditos referidos no art. 36 deste Regulamento; b) proporcionalmente s sadas tributadas de produtos derivados do leite; 2. se o entreposto que receber o leite no possuir apurao centralizada, nos termos dos artigos 28 a 34 deste Regulamento, poder, mensalmente, apurar e transferir o valor do crdito para o estabelecimento industrializador, mediante emisso de nota fiscal, na qual dever constar, no campo "Informaes Complementares", a expresso "Crdito transferido nos termos do item 32 do Anexo III do RICMS".
33 Ao estabelecimento que realizar a industrializao de LEITE ou de SORO DE LEITE, ou ao que tenha encomendado a industrializao, opcionalmente, em substituio ao aproveitamento normal de crditos, no percentual de sete por cento sobre o valor das subsequentes operaes de sadas interestaduais dos produtos resultantes da industrializao (Lei n. 13.332,
de 26 de novembro de 2001).
Notas: 1. o crdito de que trata este item: 1.1. ser feito sem prejuzo daquele relativo entrada, na proporo das sadas em operaes interestaduais, de: 1.1.1. leite, inclusive em p, originrio de outro Estado; 1.1.2. energia eltrica ou leo combustvel utilizados no processo industrial; 1.1.3. embalagens destinadas comercializao de leite; 1.2. condiciona-se a que a operao de sada seja tributada ou, no o sendo, haja expressa autorizao para que o crdito seja mantido; 1.3. considera-se aplicvel, tambm, nas operaes de sadas interestaduais efetuadas por centro de distribuio que comercialize os produtos resultantes da industrializao de leite realizada em estabelecimento pertencente ao mesmo titular; 1.4. na forma do subitem 1.3, fica condicionado a que o contribuinte seja optante do regime de apurao centralizada do imposto, bem como ao estorno dos crditos relativos a outras entradas nos seus estabelecimentos, que no aquelas descritas no subitem 1.1 e no 15 do art. 22 deste Regulamento, na proporo das sadas interestaduais realizadas pelo centro de distribuio; 2. a proporo de que trata o subitem 1.4 ser obtida a partir do percentual de participao das operaes interestaduais no total das operaes realizadas pelo contribuinte no perodo de apurao; 3. a opo de que trata este item: 3.1. ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO, devendo a renncia a ela ser objeto de novo termo, termos esses que produziro efeitos a partir do primeiro dia do ms subsequente ao ms da sua lavratura; 3.2. no compreende as operaes cujos produtos sejam objeto de posterior retorno, real ou simblico.
34 At 31.12.2014, ao estabelecimento industrial, nas sadas de MADEIRA SERRADA em bruto, classificada na posio da NCM 4403, ou
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simplesmente beneficiada, classificada na posio da NCM 4407 ou 4409, desde que oriunda de reflorestamento localizado neste Estado, no percentual de 7,3% (sete inteiros e trs dcimos por cento) sobre o valor das operaes sujeitas alquota de dezoito por cento, no percentual de 4,5% (quatro inteiros e cinco dcimos por cento) sobre o valor das operaes sujeitas alquota de doze por cento e no percentual de 2,6% (dois inteiros e seis dcimos por cento) sobre o valor das operaes sujeitas alquota de sete por cento.
Notas: 1. o crdito presumido a que se refere este item ser feito, opcionalmente, em substituio aos demais crditos pelas entradas; 2. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, devero ser declaradas em termo lavrado no livro RUDFTO; 3. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a doze meses, contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo. Prorrogado o prazo de vigncia do item 34, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
35 At 31.12.2014, ao estabelecimento industrializador, nas sadas de MALTE CERVEJEIRO, oriundo de cevada nacional, no percentual de 75 % (setenta e cinco por cento) do valor do imposto devido nessas operaes.
Notas: o benefcio de que trata este item: 1. ser utilizado sem prejuzo dos demais crditos; 2. somente se aplica a operaes de sada com mercadorias industrializadas em territrio paranaense; 3. na hiptese de sada de malte blendado com utilizao de mercadoria importada, o crdito presumido ser utilizado na proporo da participao do malte produzido com cevada nacional. Prorrogado o prazo de vigncia do item 35, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
36 At 31.12.2014, aos estabelecimentos industrializadores da MANDIOCA, no percentual de 3,5% (trs inteiros e cinco dcimos por cento) sobre o valor das sadas dos produtos resultantes da sua industrializao.
Notas: 1. o estabelecimento industrial dever estar regularmente inscrito no CAD/ICMS; 2. o benefcio de que trata este item: 2.1. ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na fabricao dos seus produtos, de bens destinados a integrar o ativo imobilizado do 695
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estabelecimento, bem como dos servios tomados; 2.2. ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS - RAICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 36 do Anexo III do RICMS"; 2.3. no se aplica cumulativamente com o crdito presumido previsto no item 8 deste Anexo; 2.4. ser efetuado sem prejuzo da reduo da base de clculo de que trata o item 14 do Anexo II; 3. o crdito presumido aplica-se, tambm, nas operaes interestaduais com produtos resultantes da industrializao da fcula ou da farinha de mandioca, quando realizadas: 3.1. por estabelecimento industrializador da mandioca; 3.2. por centro de distribuio que comercialize produtos que foram industrializados em estabelecimento pertencente ao mesmo titular, desde que o benefcio no tenha sido utilizado na operao de transferncia. Prorrogado o prazo de vigncia do item 36, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
37 Ao estabelecimento industrial, nas sadas de produtos industrializados em que, no mnimo, 75% (setenta e cinco por cento) do custo da matria-prima utilizada em sua fabricao decorra da aquisio de MATERIAL RECICLADO DE PAPEL, DE PAPELO, DE PLSTICO OU DE RESDUOS PLSTICOS ORIUNDOS DA RECICLAGEM DE PAPEL E DE PLSTICO, calculado o imposto nos seguintes percentuais:
a) 76,388% (setenta e seis inteiros e trezentos e oitenta e oito milsimos por cento), nas operaes sujeitas alquota de 18%; b) 64,583% (sessenta e quatro inteiros e quinhentos e oitenta e trs milsimos por cento), nas operaes sujeitas alquota de 12%; c) 39,285% (trinta e nove inteiros e duzentos e oitenta e cinco milsimos por cento), nas operaes sujeitas alquota de 7%. Nota: o benefcio previsto neste item ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na fabricao desses produtos, bem como dos servios tomados, na proporo do valor dessas sadas sobre o valor total das operaes do estabelecimento, exceto em relao aos crditos relativos aquisio de energia eltrica e de bens destinados ao ativo imobilizado.
38 At 31.12.2014, aos estabelecimentos industriais fabricantes ou encomendantes da industrializao de MARGARINA e creme vegetal, no percentual de cinco por cento sobre o valor das sadas interestaduais desses produtos sujeitas alquota de doze por cento.
Notas: o benefcio de que trata este item: 1. no se aplica s sadas para o exterior e s sadas isentas ou no tributadas, 696
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inclusive destinadas s Zonas Francas; 2. opcional em relao s operaes previstas no art. 3 da Lei n. 13.332, de 26 de novembro de 2001; 3. ser apropriado sem prejuzo dos demais crditos relativos s matrias-primas, materiais intermedirios e secundrios utilizados no processo produtivo, bem como aos relativos s aquisies de bens do ativo imobilizado. Prorrogado o prazo de vigncia do item 38, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
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39 At 31.12.2014, aos estabelecimentos fabricantes de MEDIDORES DE ENERGIA, classificados na NCM sob os cdigos 8471.80.00, 9028.30.11, 9028.30.21 e 9028.30.31, no montante equivalente a nove por cento sobre o valor das sadas em operaes internas, a seis por cento sobre o valor das sadas sujeitas alquota de doze por cento e a 3,5% (trs inteiros e cinco dcimos por cento) sobre o valor das sadas em operaes interestaduais sujeitas alquota de sete por cento.
Nota. O crdito presumido a que se refere este item: 1. ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS - RAICMS, consignando-se a expresso "Crdito Presumido - item 39 do Anexo III do RICMS"; 2. fica limitado a que o total de crditos do estabelecimento no exceda o total dos dbitos no perodo de apurao, hiptese em que o estabelecimento dever efetuar estorno da parte do crdito presumido correspondente ao valor do saldo credor apurado. (Art. 3 do Decreto n. 1658/2011) Prorrogado o prazo de vigncia do item 39, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
40 Ao estabelecimento que promover operao interna tributada antecedente exportao com METAIS E PEDRAS PRECIOSAS E SEMIPRECIOSAS classificados nas posies 7101 a 7112 da NBM/SH, no percentual que resulte na carga tributria correspondente a um por cento, vedado o aproveitamento de quaisquer outros crditos (Convnio ICMS 108/1996). 41 At 31.12.2014, ao estabelecimento fabricante de MVEIS, classificado na CNAE 3101-2/00, no montante equivalente a cinco por cento sobre o valor da entrada, em operao interna, dos seguintes produtos:
a) MDP - painis de partculas de madeira, NCM 4410.11.10 a 4410.11.90 (exceto 4410.11.20); b) MDF - painis de fibras de madeira de mdia densidade, NCM 4411.12 a 4411.14; c) chapas de fibras de madeira, NCM 4411.92 a 4411.94. 697
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Notas: o benefcio previsto neste item fica condicionado a que, cumulativamente: 1. os produtos indicados nas alneas do caput: 1.1. tenham sido adquiridos diretamente do estabelecimento fabricante localizado neste Estado; 1.2. sejam utilizados na fabricao de mveis pelo estabelecimento beneficiado; 2. a sada dos mveis fabricados seja tributada. Prorrogado o prazo de vigncia do item 41, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
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42 No valor equivalente ao montante igual a cinquenta por cento do imposto incidente na operao de sada subsequente, ao estabelecimento que promover a sada de OBRAS DE ARTE recebidas diretamente do autor, com a iseno de que trata o item 116 do Anexo I deste Regulamento (Convnios ICMS 59/1991 e 151/1994). 43 At 31.12.2014, nas sadas internas e interestaduais de LEO DE SOJA REFINADO, MARGARINA VEGETAL, CREME VEGETAL, GORDURA VEGETAL E MAIONESE, resultante do processo de industrializao de soja, em percentual que resulte na carga tributria correspondente a quatro por cento. (Art. 2, do Decreto n. 1.742/2011)
Notas: o benefcio de que trata este item: 1. ser efetuado sem prejuzo da reduo da base de clculo de que trata o Decreto n. 3.869, de 10 de abril de 2001; 2. aplica-se, tambm, na hiptese de industrializao sob encomenda; 3. no se aplica nas estabelecimentos do mesmo titular; sadas internas em transferncia para outros
4. aplica-se, tambm, nas operaes internas e interestaduais promovidas por centro de distribuio, com os produtos que relaciona, quando industrializados em estabelecimento localizado neste Estado, pertencente ao mesmo titular; 5. no ser concedido ao contribuinte com dbitos de ICMS pendentes. Prorrogado o prazo de vigncia do item 43, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
44 At 31.12.2014, aos estabelecimentos industriais fabricantes ou encomendantes da industrializao de PIZZAS e pratos prontos, classificados nos cdigos 1902.19.00; 1902.20.00; 1902.30.00; 1905.20.90; 1905.90.00 e 1905.90.90 da NCM, no percentual de cinco por cento sobre o valor dessas sadas.
Notas: o benefcio de que trata este item:
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RICMS 7.266, de 04.02.2013.
1. no se aplica s sadas para o exterior e s sadas isentas ou no tributadas, inclusive destinadas s Zonas Francas, no se compreendendo como sada aquela cujos produtos ou outros deles resultantes sejam objeto de posterior retorno, real ou simblico; 2. ser apropriado sem prejuzo dos demais crditos relativos s matrias-primas, materiais intermedirios e secundrios utilizados no processo produtivo, bem como aos relativos s aquisies de ativo imobilizado. Prorrogado o prazo de vigncia do item 44, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
45 At 31.12.2017, ao estabelecimento industrial fabricante, no montante equivalente a noventa por cento do valor do imposto incidente nas sadas de produto resultante da RECICLAGEM DE EMBALAGENS VAZIAS de agrotxico e de leos lubrificantes.
Nota: o benefcio de que trata este item: 1. condicionado a que: 1.1. o estabelecimento industrial fabricante esteja conveniado com o Instituto Nacional de Processamento de Embalagens Vazias INPEV, e seja licenciado pelo Instituto Ambiental do Paran - IAP; 1.2. cem por cento da matria-prima utilizada para obteno de resina de PEAD - Polietileno de Alta Densidade constitua-se de embalagens vazias de agrotxico e de leos lubrificantes; 2. opcional e ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na fabricao dos seus produtos, de bens destinados a integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, bem como dos servios tomados; 3. ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS - RAICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 45 do Anexo III do RICMS". Prorrogado o prazo de vigncia do item 45, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
46 At 31.12.2014, aos estabelecimentos fabricantes de PLACAS-ME, classificadas na posio 8473.30.41 da NCM, e de impressora de grande porte - traador grfico (plotter), classificada na posio 8443.32.52 da NCM, no percentual de nove por cento sobre o valor das operaes internas e interestaduais sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual de quatro por cento sobre o valor das operaes interestaduais sujeitas alquota de sete por cento. (Art. 3 do Decreto n. 1658/2011)
Nota. O crdito presumido de que trata este item: 1. opcional e ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na fabricao desses produtos, de bens destinados a integrar o ativo imobilizado do 699
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
estabelecimento, bem como dos servios tomados, considerando-se, nessas duas ltimas hipteses, a proporcionalidade em relao aos produtos fabricados; 2. aplica-se cumulativamente com o diferimento parcial de que trata o art. 108; 3. est condicionado ao atendimento das disposies do art. 4 da Lei Federal n. 8.248, de 23 de outubro de 1991, e que os produtos anteriormente citados estejam relacionados em portaria conjunta dos Ministrios da Cincia e Tecnologia e da Fazenda, baixada por fora do art. 6 do Decreto Federal n. 792, de 2 de abril de 1993, ou do art. 2 da Lei n. 8.387, de 30 de dezembro de 1991, regulamentada pelo Decreto Federal n. 1.885, de 26 de abril de 1996; 4. aplica-se, tambm, aos produtos classificados na NCM sob os seguintes cdigos: 4.1. circuitos impressos com componentes eltricos ou eletrnicos montados, 8473.40.10 e 8473.50.10; 4.2. outros, 8473.30.49. Prorrogado o prazo de vigncia do item 46, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
47 At 30.6.2015, ao estabelecimento industrial de PREPARAO E FIAO DE FIBRAS DE ALGODO, enquadrado no cdigo da CNAE 13.11-1/00, no percentual equivalente a 11,4% (onze inteiros e quatro dcimos por cento) nas operaes sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual de 6,65% (seis inteiros e sessenta e cinco centsimos por cento) nas operaes interestaduais sujeitas alquota de sete por cento, sobre o valor das sadas de produtos de sua fabricao.
Notas: 1. o crdito presumido ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na fabricao dos seus produtos, bem como dos servios tomados; Nova redao da nota 1 do item 47 do Anexo III, dada pelo Art.1, alterao 11 , do Decreto 6.626 de 29.11.2012, produzindo efeitos a partir de 1.12.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 30.11.2012:
" 1. o crdito presumido ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na fabricao dos seus produtos, de bens destinados a integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, bem como dos servios tomados;"
2. o valor do crdito presumido ser lanado diretamente no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS, consignando-se a expresso "Crdito Presumido - item 47 do Anexo III do RICMS"; 3. o crdito presumido de que trata este item: 3.1. aplica-se cumulativamente com o diferimento parcial de que trata o art. 108; 3.2. opcional, devendo a opo ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO, sendo a renncia a ela objeto de novo termo, que produzir efeitos, em cada caso, por perodo no inferior a doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo;
700
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
3.3. no se aplica nas operaes de sada de exportao para o exterior; 3.4. no se aplica cumulativamente com o benefcio de que trata o item 50 deste Anexo.
48 Aos prestadores de SERVIO DE TRANSPORTE, exceto areo, no percentual de vinte por cento do valor do ICMS devido na prestao, que ser adotado, opcionalmente pelo contribuinte, em substituio ao sistema de tributao normal (Convnios ICMS 106/1996 e 85/2003).
Notas: 1. o contribuinte que optar pelo benefcio no poder aproveitar quaisquer outros crditos; 2. ocorrendo subcontratao, fica vedada a apropriao do crdito presumido pelo transportador contratante; 3. a apropriao do crdito presumido far-se-: 3.1. em se tratando de contribuinte inscrito: 3.1.1. o prestador de servio de transporte de passageiros e pessoas, englobadamente, no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS; 3.1.2. nos demais casos, no documento fiscal da prestao do servio, sendo escriturado, englobadamente, no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS; 3.2. em se tratando de prestador de servio no obrigado inscrio no CAD/ICMS, o crdito presumido ser apropriado em GR-PR; 4. a opo pelo crdito presumido dever alcanar todos os estabelecimentos do contribuinte localizados no territrio nacional e ser consignada no livro RUDFTO de cada estabelecimento.
49 Aos prestadores de SERVIOS DE TRANSPORTE AREO, nas prestaes internas, no percentual que resulte na carga tributria correspondente a oito por cento, que ser adotado, opcionalmente pelo contribuinte, em substituio ao sistema de tributao normal (Convnio ICMS 120/1996).
Nota: o contribuinte que optar pelo benefcio no poder aproveitar quaisquer outros crditos.
50 At 30.6.2015, ao estabelecimento industrial DE ARTIGOS PARA VIAGEM, CALADOS E OUTROS ARTEFATOS, DE COURO, INCLUSIVE SEUS ACESSRIOS; DE PRODUTOS TXTEIS; E DE ARTIGOS DE VESTURIO, no percentual equivalente a nove por cento nas operaes internas e nas operaes interestaduais sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual de 5,25% (cinco inteiros e vinte e cinco centsimos por cento) nas operaes interestaduais sujeitas alquota de sete por cento, sobre o valor das sadas de produtos de sua fabricao.
701
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Notas: 1. o crdito presumido ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na fabricao dos seus produtos, de bens destinados a integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, bem como dos servios tomados; 2. o valor do crdito presumido ser lanado diretamente no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS, consignando-se a expresso "Crdito Presumido - item 50 do Anexo III do RICMS"; 3. o crdito presumido de que trata este item: 3.1. aplica-se cumulativamente com o diferimento parcial de que trata o art. 108; 3.2. opcional, devendo: 3.2.1. alcanar todos os estabelecimentos industriais do contribuinte, localizados neste Estado, bem como os seus estabelecimentos comerciais que promovam somente vendas no atacado e desde que a mercadoria tenha sido, nessa hiptese, obrigatoriamente, produzida no estabelecimento industrial pertencente ao mesmo titular localizado em territrio paranaense, e que a operao anterior tenha sido beneficiada com a iseno do pagamento do imposto de que trata o item 25 do Anexo I; 3.2.2. a opo ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO, sendo a renncia a ela objeto de novo termo, que produzir efeitos, em cada caso, por perodo no inferior a doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo; 3.3. no se aplica nas operaes de sada de exportao para o exterior. 3.4. poder alcanar, tambm, os estabelecimentos comerciais localizados neste Estado, que promovam vendas a varejo, em regime de exclusividade de mercadorias produzidas pela prpria indstria localizada em territrio paranaense. Acrescentada a nota 3.4 ao item 50 do Anexo III pelo Art.1, alterao 22 , do Decreto 6.878 de 26.12.2012. (ver art. 2 do Decreto 6.878 de 26.12.2012 )
51 At 31.12.2014, ao estabelecimento industrial fabricante, no percentual que resulte na carga tributria equivalente a dois por cento, nas operaes internas com mquinas e equipamentos por ele fabricados quando destinados implantao da USINA HIDROELTRICA DE BAIXO IGUAU.
Notas: 1. o crdito presumido a que se refere este item: a) ser lanado diretamente no campo Outros Crditos do livro Registro de Apurao de ICMS, consignando-se a expresso Crdito Presumido item 51 do Anexo III do RICMS; b) ser feito, opcionalmente, em substituio aos demais crditos pelas entradas, exceto em relao aos crditos relativos aquisio de bens destinados ao ativo imobilizado; c) fica limitado a que o total dos crditos do estabelecimento no exceda o total dos dbitos no perodo de apurao, hiptese em que o estabelecimento dever efetuar o estorno da parte do crdito presumido correspondente ao valor do saldo credor apurado; 702
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
2. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO; 3. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo.
52 Aos produtores agropecurios e aos estabelecimentos que promoverem sadas de TRIGO EM GRO em operaes interestaduais com destino a contribuintes localizados nos Estados de So Paulo, Rio de Janeiro e Minas Gerais, no percentual de dez por cento sobre o valor das sadas.
Nota: o benefcio de que trata este item ser utilizado sem prejuzo dos demais crditos e somente se aplica s operaes com mercadorias industrializadas ou produzidas em territrio paranaense.
53 At 31.12.2014, aos estabelecimentos fabricantes que promovam sadas de VEGETAIS E CARNES embalados a vcuo, cozidos e esterilizados a vapor, sem adio de conservantes, dispensados de refrigerao, para consumo humano, no percentual equivalente a 10,8% (dez inteiros e oito dcimos por cento) sobre o valor das operaes internas e interestaduais sujeitas alquota de doze por cento, e no percentual de 6,3% (seis inteiros e trs dcimos por cento) sobre o valor das operaes sujeitas alquota de sete por cento.
Notas: 1. o crdito presumido a que se refere este item ser feito, opcionalmente, em substituio ao aproveitamento de quaisquer outros crditos pelas entradas do estabelecimento, bem como da reduo da base de clculo de que trata o Decreto n. 3.869, de 10 de abril de 2001; 2. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO; 3. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a doze meses, contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo.
54 At 31.12.2014, ao estabelecimento industrial que produza VINHO, suco e geleia, a partir do processamento da uva no Estado, ou engarrafador de vinho e de suco de uva, opcionalmente ao regime normal de tributao, no valor equivalente ao dbito do imposto das operaes internas e interestaduais com esses produtos. (Art. 3 do Decreto n. 1658/2011)
Notas: 1. a opo pelo crdito presumido, bem como a renncia, dever ser declarada em termo lavrado no livro RUDFTO; 2. tanto a opo quanto a renncia produziro efeitos por perodo no inferior a doze meses contados do primeiro dia do ms subsequente ao da lavratura do correspondente termo;
703
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
3. o benefcio de que trata este item: 3.1. ser apropriado em substituio ao aproveitamento de quaisquer crditos fiscais decorrentes da aquisio de matrias-primas e dos demais insumos utilizados na fabricao dos seus produtos, de bens destinados a integrar o ativo imobilizado do estabelecimento, bem como dos servios tomados, na proporo do valor das sadas alcanadas pelo benefcio de que trata este item, sobre o valor total das operaes do estabelecimento; 3.2. ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS - RAICMS, consignando-se a expresso "Crdito Presumido - item 54 do Anexo III do RICMS". Prorrogado o prazo de vigncia do item 54, do Anexo III, pelo Art.1, alterao 28 , do Decreto 6.913 de 28.12.2012. Prazo original:
"31.12.2012"
55 Ao estabelecimento industrial, em montante igual ao que resultar da aplicao, sobre o valor da respectiva entrada, dos percentuais a seguir discriminados, que industrializar as matrias-primas classificadas nas posies da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), desde que recebidas diretamente da usina produtora ou de outro estabelecimento da mesma empresa da usina produtora ou de sua subsidiria, bem como de estabelecimento comercial no equiparado a industrial, nos termos da legislao do Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI:
a) 7210 - Bobinas e chapas zincadas - 4%; b) 7209 - Bobinas e chapas finas a frio - 4%; c) 7208 - Bobinas e chapas finas a quente - 5% e chapas grossas - 4%; d) 7207 - Placas - 8%. Notas: o benefcio de que trata este item: 1- estende-se ao estabelecimento equiparado a industrial, nos termos da legislao do IPI, em relao s sadas para outros estabelecimentos industriais, desde que aquele tenha recebido os produtos: a) diretamente da usina produtora ou de outro estabelecimento da mesma empresa da usina produtora ou de sua subsidiria; b) de outro estabelecimento da mesma empresa ou de empresa interdependente, situados em outra unidade federada; 2 - fica limitado ao valor do correspondente servio de transporte das mercadorias: a) da usina produtora at o estabelecimento industrial; b) da usina produtora a outro estabelecimento da mesma empresa da usina produtora ou de sua subsidiria, e destes at o estabelecimento industrial, devendo, neste caso, constar no campo "Reservado ao Fisco" da nota fiscal emitida para acobertar a sada com destino a indstria, o valor do servio de transporte da usina produtora at outro estabelecimento da mesma empresa da usina produtora ou de sua subsidiria; c) da usina produtora a outro estabelecimento da mesma empresa da usina produtora ou de sua subsidiria, bem como destes at o estabelecimento comercial, e deste at 704
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
o estabelecimento industrial, devendo, neste caso, constar, no campo "Reservado ao Fisco" da nota fiscal emitida para acobertar a sada com destino indstria, o valor do servio de transporte da usina produtora at outro estabelecimento da mesma empresa da usina produtora ou de sua subsidiria e destes at o estabelecimento comercial; d) da usina produtora a outro estabelecimento da mesma empresa da usina produtora ou de sua subsidiria at o estabelecimento equiparado a industrial, nos termos da legislao do IPI, e deste at o estabelecimento industrial, devendo, neste caso, constar no campo "Reservado ao Fisco" da nota fiscal emitida para acobertar a sada com destino a indstria, o valor do servio de transporte da usina produtora at outro estabelecimento da mesma empresa da usina produtora ou de sua subsidiria at o estabelecimento equiparado a industrial. 3 - substitui o valor do crdito decorrente do ICMS pago na prestao do servio de transporte das referidas operaes.
56 At 31.12.2018, ao estabelecimento fabricante das seguintes mercadorias classificadas na NCM, no percentual de trinta e cinco por cento sobre o valor do imposto devido nas sadas desses produtos em operaes interestaduais:
a) tubos de polmeros de cloreto de vinila (3917.23.00); b) tubos e postes de outros plsticos (3917.29.00); c) reservatrios, cisternas, cubas e recipientes anlogos, de capacidade superior a 300 litros (3925.10.00). Notas: o crdito presumido de que trata este item: 1. ser efetuado sem prejuzo da utilizao dos demais crditos; 2. ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao de ICMS - RAICMS, consignando a expresso "Crdito Presumido - item 56 do Anexo III do RICMS".
ANEXO IV - CDIGOS
TABELA I - CDIGOS FISCAIS DE OPERAES E PRESTAES
(cdigos a que se refere o art. 268 deste Regulamento)
A) DAS ENTRADAS DE BENS E MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS
GRUPO 1000 Grupo 1.000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO ENTRADAS OU AQUISIES DE
705
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO SERVIOS DO ESTADO Classificam-se, neste grupo, os cdigos das operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio.
Grupo 2.000
ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DE OUTROS ESTADOS Classificam-se, neste grupo, os cdigos das operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio. Grupo 3.000 ENTRADAS OU AQUISIES DE SERVIOS DO EXTERIOR Classificam-se, neste grupo, os cdigos das entradas de mercadorias oriundas de outro pas, inclusive as decorrentes de aquisio por arrematao, concorrncia ou qualquer outra forma de alienao promovida pelo Poder Pblico, e os servios iniciados 706
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000 1.100 2.100
GRUPO 2000 3.100
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO no exterior. COMPRAS PARA INDUSTRIALIZA O, PRODUO RURAL, COMERCIALIZA O OU PRESTAO DE SERVIOS Compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa.
1.101
2.101
3.101
Compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Tambm sero
707
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa.
1.102
2.102
Compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa recebidas de seus cooperados ou de estabelecimento de outra cooperativa. 3.102 Compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas. Tambm sero classificadas neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento comercial de cooperativa. Compra para industrializao de mercadoria recebida anteriormente em consignao 708
1.111
2.111
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO industrial Classificam-se neste cdigo as compras efetivas de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, recebidas anteriormente a ttulo de consignao industrial.
1.113
2.113
Compra para comercializao, de mercadoria recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as compras efetivas de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Compra para industrializao ou produo rural originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada no cdigo 709
1.116
2.116
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO "1.922 ou 2.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro".
1.117
2.117
Compra para comercializao originada de encomenda para recebimento futuro Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, quando da entrada real da mercadoria, cuja aquisio tenha sido classificada no cdigo "1.922 ou 2.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro". Compra de mercadoria para comercializao pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias j comercializadas, que, sem 710
1.118
2.118
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO transitar pelo estabelecimento do adquirente originrio, sejam entregues pelo vendedor remetente diretamente ao destinatrio, em operao de venda ordem, cuja venda seja classificada, pelo adquirente originrio, no cdigo "5.120 ou 6.120 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem".
1.120
2.120
Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente, por ordem do adquirente originrio. Compra para comercializao, em venda ordem, j 711
1.121
2.121
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO recebida do vendedor remetente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, em vendas ordem, j recebidas do vendedor remetente por ordem do adquirente originrio.
1.122
2.122
Compra para industrializao em que a mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador sem transitar pelo estabelecimento adquirente Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao, remetidas pelo fornecedor para o industrializador sem que a mercadoria tenha transitado pelo estabelecimento do adquirente. Industrializao efetuada por outra empresa Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas 712
1.124
2.124
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO por terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada nos cdigos "1.551 ou 1.556 compra de material para uso ou consumo"
1.125
2.125
Industrializao efetuada por outra empresa quando a mercadoria remetida para utilizao no processo de industrializao no transitou pelo estabelecimento adquirente da mercadoria Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias industrializadas por outras 713
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO empresas, em que as mercadorias remetidas para utilizao no processo de industrializao no transitaram pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. Quando a industrializao efetuada se referir a bens do ativo imobilizado ou de mercadorias para uso ou consumo do estabelecimento encomendante, a entrada dever ser classificada nos cdigos "1.551 ou 2.551 Compra de bem para o ativo imobilizado" ou "1.556 ou 2.556 - Compra de material para uso ou consumo".
1.126
2.126
3.126
Compra para utilizao na prestao de servio sujeita
714
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU ao PRESTAO ICMS (Ajuste SINIEF 4/2010) Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios sujeitas ao ICMS.
3.127
Compra para industrializao sob o regime de "drawback" Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao e posterior exportao do produto resultante, cujas vendas sero classificadas no cdigo "7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime de "drawback".
1.128
2.128
3.128
Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN (Ajuste SINIEF 4/2010) Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios sujeitas ao ISSQN. TRANSFERNCI AS PARA INDUSTRIALIZA
1.150
2.150
715
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO O, PRODUO RURAL, COMERCIALIZA O OU PRESTAO DE SERVIOS
1.151
2.151
Transferncia para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Transferncia para comercializao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas. Transferncia de energia eltrica para distribuio Classificam-se neste cdigo as entradas de energia eltrica recebida em transferncia de outro 716
1.152
2.152
1.153
2.153
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO estabelecimento da mesma empresa, para distribuio.
1.154
2.154
Transferncia para utilizao na prestao de servio Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem utilizadas nas prestaes de servios. 3.200 DEVOLUES DE VENDAS DE PRODUO PRPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAES DE VALORES Devoluo de venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento , cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento ". Devoluo venda mercadoria adquirida de de ou
1.200
2.200
1.201
2.201
3.201
1.202
2.202
3.202
717
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de industrializao no estabelecimento , cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros".
1.203
2.203
Devoluo de venda de produo do estabelecimento , destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento , cujas sadas foram classificadas no cdigo "5.109 ou 6.109 Venda de produo do estabelecimento , destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre 718
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000 1.204 2.204
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Comrcio". Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas foram classificadas no cdigo "5.110 ou 6.110 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio".
1.205
2.205
3.205
Anulao de valor relativo prestao de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de comunicao. Anulao de valor relativo
1.206
2.206
3.206
719
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO prestao de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de prestaes de servios de transporte.
1.207
2.207
3.207
Anulao de valor relativo venda de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes de venda de energia eltrica. Devoluo de produo do estabelecimento , remetida em transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento , transferidos para outros estabelecimento s da mesma empresa. Devoluo mercadoria adquirida recebida terceiros, remetida de ou de em
1.208
2.208
1.209
2.209
720
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO transferncia Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, transferidas para outros estabelecimento s da mesma empresa.
3.211
Devoluo de venda de produo do estabelecimento sob o regime de "drawback" Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de produtos industrializados pelo estabelecimento sob o regime de "drawback". COMPRAS ENERGIA ELTRICA DE
1.250
2.250
3.250
1.251
2.251
3.251
Compra de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada em sistema de distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica por cooperativas para distribuio
721
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO aos seus cooperados. Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada no processo de industrializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento industrial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento comercial de cooperativa. Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de transporte Classificam-se
1.252
2.252
1.253
2.253
1.254
2.254
722
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de transporte.
1.255
2.255
Compra de energia eltrica por estabelecimento prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento prestador de servios de comunicao. Compra de energia eltrica por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica utilizada por estabelecimento de produtor rural. Compra de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as compras de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os 723
1.256
2.256
1.257
2.257
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO demais cdigos deste subgrupo. AQUISIES DE SERVIOS DE COMUNICAO Aquisio de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial Classificam-se
1.300
2.300
3.300
1.301
2.301
3.301
1.302
2.302
1.303
2.303
724
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa.
1.304
2.304
Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento prestador de servio de transporte. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora 725
1.305
2.305
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU de PRESTAO energia eltrica. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de comunicao utilizados por estabelecimento de produtor rural.
1.306
2.306
1.350
2.350
3.350
AQUISIES DE SERVIOS DE TRANSPORTE Aquisio de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados nas prestaes de servios da mesma natureza. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas
1.351
2.351
3.351
1.352
2.352
3.352
726
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento industrial de cooperativa.
1.353
2.353
3.353
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento comercial de cooperativa. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento prestador de servios de comunicao. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento
1.354
2.354
3.354
1.355
2.355
3.355
727
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU de PRESTAO geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica.
1.356
2.356
3.356
Aquisio de servio de transporte por estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte utilizados por estabelecimento de produtor rural. Aquisio de servio de transporte por contribuinte substituto em relao ao servio de transporte (Ajuste SINIEF 06/2007) Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios de transporte quando o adquirente for o substituto tributrio do imposto decorrente da prestao dos servios.
1.360
728
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000 1.400 2.400
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio
1.401
2.401
1.403
2.403
729
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias a serem comercializadas, decorrentes de operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Tambm sero classificadas neste cdigo as compras de mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria em estabelecimento comercial de cooperativa.
1.406
2.406
Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento , em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao 730
1.407
2.407
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento , em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.
1.408
2.408
Transferncia para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem industrializadas ou consumidas na produo rural no estabelecimento , em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Transferncia para 731
1.409
2.409
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas, decorrentes de operaes sujeitas ao regime de substituio tributria.
1.410
2.410
Devoluo de venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento , cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio 732
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000 1.411 2.411
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO tributria". Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria". Retorno de produo do estabelecimento , remetida para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de produtos industrializados
1.414
2.414
733
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU ou PRESTAO produzidos pelo prprio estabelecimento , remetidos para vendas fora do estabelecimento , inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, e no comercializados.
1.415
2.415
Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as entradas, em retorno, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas para vendas fora do estabelecimento , inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, e no comercializadas. SISTEMAS DE INTEGRAO 734
1.450
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000 1.451
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Retorno de animal do estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as entradas referentes ao retorno de animais criados pelo produtor no sistema integrado. Retorno de insumo no utilizado na produo Classificam-se neste cdigo o retorno de insumos no utilizados pelo produtor na criao de animais pelo sistema integrado.
1.452
1.500
2.500
ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS PARA FORMAO DE LOTE OU COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO E EVENTUAIS DEVOLUES (Ajuste SINIEF 09/2005) Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias em estabelecimento de "trading company", 735
1.501
2.501
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao.
1.503
2.503
Entrada decorrente de devoluo de produto remetido com fim especfico de exportao, de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as devolues de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento , remetidos a "trading company", a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo "5.501 ou 6.501 Remessa de produo do estabelecimento , com fim especfico de exportao". Entrada decorrente devoluo mercadoria 736 de de
1.504
2.504
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO remetida com fim especfico de exportao, adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros remetidas a "trading company", a empresa comercial exportadora ou a outro estabelecimento do remetente, com fim especfico de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo "5.502 ou 6.502 Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao".
1.505
2.505
Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento (Ajuste SINIEF 09/2005). 737
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo "5.504 ou 6.504 Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento ".
1.506
2.506
Entrada decorrente de devoluo simblica de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas para formao de lote de exportao (Ajuste SINIEF 09/2005). Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias remetidas para formao de lote de exportao em armazns alfandegados, entrepostos aduaneiros ou outros estabelecimento s que venham a ser 738
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO regulamentados pela legislao tributria de cada unidade federada, efetuadas pelo estabelecimento depositrio, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo "5.505 ou 6.505 Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao".
1.550
2.550
3.550
OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Compra de bem para o ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento . Transferncia de bem do ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo as entradas de bens destinados ao ativo imobilizado recebidos em transferncia de outro estabelecimento da mesma
1.551
2.551
3.551
1.552
2.552
739
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000 1.553 2.553
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO empresa. Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas sada tenham sido classificadas no cdigo "5.551 ou 6.551 Venda de bem do ativo imobilizado".
3.553
Devoluo de venda de bem do ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de bens do ativo imobilizado, cujas sadas tenham sido classificadas no cdigo "7.551 Venda de bem do ativo imobilizado". Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas por retorno de bens do ativo imobilizado remetidos para uso fora do estabelecimento , cujas sadas
1.554
2.554
740
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO tenham sido classificadas no cdigo "5.554 ou 6.554 Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento ".
1.555
2.555
Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas de bens do ativo imobilizado de terceiros, remetidos para uso no estabelecimento . 3.556 Compra de material para uso ou consumo Classificam-se neste cdigo as compras de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento . Transferncia de material para uso ou consumo Classificam-se neste cdigo as entradas de materiais para uso ou consumo recebidos em transferncia de outro estabelecimento 741
1.556
2.556
1.557
2.557
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU da PRESTAO mesma empresa. CRDITOS E RESSARCIMENT OS DE ICMS Recebimento, por transferncia, de crdito de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de crditos de ICMS, recebidos por transferncia de outras empresas. Recebimento, por transferncia, de saldo credor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensao de saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS recebidos de outros estabelecimento s da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento , inclusive no
1.600
2.600
1.601
1.602
742
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO caso de apurao centralizada do imposto (Ajuste SINIEF 09/2003).
1.603
Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, ou, ainda, quando o ressarcimento for apropriado pelo prprio contribuinte substitudo, nas hipteses previstas na legislao aplicvel. 2.603 Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, nas hipteses 743
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO previstas na legislao aplicvel.
1.604
Lanamento do crdito relativo compra de bem para o ativo imobilizado (Ajuste SINIEF 05/2002) Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da apropriao de crdito de bens do ativo imobilizado. Recebimento, por transferncia, de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa (Ajuste SINIEF 03/2004). Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS recebido de outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto. 2.650 3.650 ENTRADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO E
1.605
1.650
744
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000 1.651 2.651
GRUPO 2000 3.651
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO LUBRIFICANTES Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subsequente (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto. Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem comercializados. Compra de combustvel ou lubrificante por consumidor ou usurio final (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as compras de combustveis ou lubrificantes a serem consumidos em processo de industrializao de outros produtos, na produo rural, na prestao de servios ou por
1.652
2.652
3.652
1.653
2.653
3.653
745
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000 1.658 2.658
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO usurio final. Transferncia de combustvel e lubrificante para industrializao (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem utilizados em processo de industrializao do prprio produto. Transferncia de combustvel e lubrificante para comercializao (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis e lubrificantes recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa para serem comercializados. Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subsequente (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se
1.659
2.659
1.660
2.660
746
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de combustvel ou lubrificante destinado industrializao subsequente".
1.661
2.661
Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado comercializao (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas tenham sido classificadas como "Venda de combustveis ou lubrificantes para comercializao" . Devoluo de venda de combustvel ou lubrificante destinado a consumidor ou usurio final (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as devolues de vendas de combustveis ou lubrificantes, cujas sadas 747
1.662
2.662
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO tenham sido classificadas como "Venda de combustveis ou lubrificantes por consumidor ou usurio final".
1.663
2.663
Entrada de combustvel ou lubrificante para armazenagem (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as entradas de combustveis ou lubrificantes para armazenagem. Retorno de combustvel ou lubrificante remetido para armazenagem (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as entradas, ainda que simblicas, por retorno de combustveis ou lubrificantes, remetidos para armazenagem. 3.900 OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIES DE SERVIOS Entrada para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para industrializao por encomenda 748
1.664
2.664
1.900
2.900
1.901
2.901
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU de PRESTAO outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa.
1.902
2.902
Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos para industrializao por encomenda, incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador. Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as entradas em devoluo de insumos remetidos para industrializao e no aplicados no referido processo. Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para venda fora do estabelecimento 749
1.903
2.903
1.904
2.904
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU , PRESTAO inclusive por meio de veculos, e no comercializadas.
1.905
2.905
Entrada de mercadoria recebida para depsito em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias remetidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno simblico de mercadoria remetida para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno simblico de mercadorias remetidas para depsito em depsito 750
1.906
2.906
1.907
2.907
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no tenham retornado ao estabelecimento depositante.
1.908
2.908
Entrada de bem por conta de contrato de comodato Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em cumprimento de contrato de comodato. Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato Classificam-se neste cdigo as entradas de bens recebidos em devoluo aps cumprido o contrato de comodato. Entrada de bonificao, doao ou brinde Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Entrada 751 de
1.909
2.909
1.910
2.910
1.911
2.911
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000 1.911 2.911
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Entrada de amostra grtis Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de amostra grtis. Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposio ou feira Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para exposio ou feira. Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo
1.912
2.912
1.913
2.913
1.914
2.914
1.915
2.915
752
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo.
1.916
2.916
Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de mercadorias ou bens remetidos para conserto ou reparo. Entrada de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria remetida em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo de mercadorias remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. 753
1.917
2.917
1.918
2.918
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000 1.919 2.919
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as entradas por devoluo simblica de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Entrada de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as entradas em retorno de vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de compra para recebimento
1.920
2.920
1.921
2.921
1.922
2.922
754
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO futuro Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento de corrente de compra para recebimento futuro.
1.923
2.923
Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as entradas de mercadorias recebidas do vendedor remetente, em vendas ordem, cuja compra do adquirente originrio, foi classificada nos cdigos "1.120 ou 2.120 Compra para industrializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente" ou "1.121 ou 2.121 - Compra para comercializao, em venda ordem, j recebida do vendedor remetente". Entrada para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no 755
1.924
2.924
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as entradas de insumos recebidos para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos.
1.925
2.925
Retorno de mercadoria remetida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo o retorno dos insumos remetidos por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final pelo estabelecimento industrializador, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. 756
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000 1.926
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao. Lanamento efetuado a ttulo de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de entrada de bens amparada por regime especial aduaneiro de admisso temporria.
3.930
1.931
2.931
Lanamento efetuado pelo tomador do servio de transporte quando a responsabilidade de reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo 757
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio (Ajuste SINIEF 03/2004). Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo tomador do servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao, onde iniciado o servio, quando a responsabilidade pela reteno do imposto for atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria.
1.932
2.932
Aquisio de servio de transporte iniciado em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador (Ajuste SINIEF 03/2004) . Classificam-se neste cdigo as 758
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO aquisies de servios de transporte que tenham sido iniciados em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte.
1.933
2.933
Aquisio de servio tributado pelo ISSQN (Ajuste SINIEF 03/2004). Classificam-se neste cdigo as aquisies de servios, de competncia municipal, desde que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A (Ajuste SINIEF 06/2005). Entrada simblica de mercadoria recebida para depsito fechado ou armazm geral (Ajuste SINIEF 14/2009) Classificam-se neste cdigo as entradas simblicas de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, cuja remessa tenha sido classificada pelo remetente no cdigo "5.934 ou 6.934 759
1.934
2.934
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 1000
GRUPO 2000
GRUPO 3000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado".
1.949
2.949
3.949
Outra entrada de mercadoria ou prestao de servio no especificada Classificam-se neste cdigo as outras entradas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificadas nos cdigos anteriores.
B) DAS SADAS DE MERCADORIAS, BENS OU PRESTAES DE SERVIOS
GRUPO 5000
GRUPO GRUPO 7000 6000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O ESTADO Classificam-se, neste grupo, os cdigos das operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado na mesma unidade da Federao do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE
Grupo 5.000
760
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO SERVIOS PARA OUTROS ESTADOS Classificam-se, neste grupo, os cdigos das operaes ou prestaes em que o estabelecimento remetente esteja localizado em unidade da Federao diversa daquela do destinatrio SADAS OU PRESTAES DE SERVIOS PARA O EXTERIOR Classificam-se, neste grupo, os cdigos das operaes ou prestaes em que o destinatrio esteja localizado em outro pas VENDAS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento . Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial ou produtor rural
Grupo 6.000
Grupo 7.000
5.100
6.100
7.100
5.101
6.101
761
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU de PRESTAO cooperativa destinadas a seus cooperados ou a estabelecimento de outra cooperativa. Venda de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos do estabelecimento . Tambm sero classificados neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativas. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento . Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa
7.101
5.102
6.102
762
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAOa destinadas seus cooperados ou estabelecimento de outra cooperativa.
7.102
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento . Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias por estabelecimento comercial de cooperativa. Venda de produo do estabelecimento , efetuada fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento , inclusive por meio de veculo, de produtos industrializados ou produzidos
5.103
6.103
763
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO pelo prprio estabelecimento .
5.104
6.104
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as vendas efetuadas fora do estabelecimento , inclusive por meio de veculo, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento . 7.105 Venda de produo do estabelecimento que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento , armazenados em depsito fechado, armazm geral ou outro sem que haja retorno ao estabelecimento depositante.
5.105
6.105
764
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5.106 5000 6.106
GRUPO GRUPO 7000 6000 7.106
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, armazenadas em depsito fechado, armazm geral ou outro, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de mercadorias importadas, cuja sada ocorra do recinto alfandegado ou da repartio alfandegria onde se processou o desembarao aduaneiro, com destino ao estabelecimento do comprador, sem transitar pelo estabelecimento
765
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000 6.107
DESCRIO DA OPERAO OU do PRESTAO importador. Venda de produo do estabelecimento , destinada a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos por estabelecimento de produtor rural, destinadas a no contribuintes. Quaisquer operaes de venda destinadas a no contribuintes devero ser classificadas neste cdigo. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento , destinadas a no contribuintes.
6.108
766
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5.109 5000 6.109
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Venda de produo do estabelecimento , destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento , destinados Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, destinada Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, destinadas Zona Franca de Manaus ou reas de Livre Comrcio, desde que alcanadas pelos benefcios fiscais de que tratam o Decreto-lei n. 288, de 28 de fevereiro de 1967, o Convnio ICM 65/1988, de 6
5.110
6.110
767
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU de PRESTAO dezembro de 1988, o Convnio ICMS 36/1997, de 23 de maio de 1997, e o Convnio ICMS 37/1997, de 23 de maio de 1997 (Ajuste SINIEF 09/2004).
5.111
6.111
Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao industrial Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao industrial. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao industrial Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento 768
5.112
6.112
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU , PRESTAO remetidas anteriormente a ttulo de consignao industrial.
5.113
6.113
Venda de produo do estabelecimento remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de produtos industrializados no estabelecimento remetidos anteriormente a ttulo de consignao mercantil. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas efetivas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento , remetidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil.
5.114
5.115
6.115 769
Venda
de
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, recebida anteriormente em consignao mercantil Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil.
5.116
6.116
Venda de produo do estabelecimento originada de encomenda para entrega futura Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento , quando da sada real do produto, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo "5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura". Venda mercadoria adquirida recebida 770 de ou de
5.117
6.117
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO terceiros, originada de encomenda para entrega futura Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento , quando da sada real da mercadoria, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo "5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura".
5.118
6.118
Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de produtos industrializados pelo estabelecimento , entregues ao destinatrio por conta e ordem 771
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000 5.119 6.119
DESCRIO DA OPERAO OU do PRESTAO adquirente originrio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento , entregues ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio. Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio pelo vendedor remetente, em venda ordem Classificam-se neste cdigo as vendas ordem de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no
5.120
6.120
772
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO estabelecimento , entregues pelo vendedor remetente ao destinatrio, cuja compra seja classificada, pelo adquirente originrio, no cdigo "1.118 ou 2.118 Compra de mercadoria pelo adquirente originrio, entregue pelo vendedor remetente ao destinatrio, em venda ordem".
5.122
6.122
Venda de produo do estabelecimento remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento , remetidos para serem industrializados em outro estabelecimento , por conta e ordem do adquirente, sem que os produtos tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. Venda mercadoria 773 de
5.123
6.123
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO adquirida ou recebida de terceiros remetida para industrializao, por conta e ordem do adquirente, sem transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento , remetidas para serem industrializadas em outro estabelecimento , por conta e ordem do adquirente, sem que as mercadorias tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente.
5.124
6.124
Industrializao efetuada para outra empresa Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para terceiros, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias 774
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU de PRESTAO propriedade do industrializador empregadas no processo industrial.
5.125
6.125
Industrializao efetuada para outra empresa quando a mercadoria recebida para utilizao no processo no transitar pelo estabelecimento adquirente Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias industrializadas para outras empresas, em que as mercadorias recebidas para utilizao no processo de industrializao no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente das mercadorias, compreendendo os valores referentes aos servios prestados e os das mercadorias de propriedade do industrializador empregadas no processo industrial. 7.127 Venda de produo do estabelecimento sob o regime de "drawback"
775
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos industrializados no estabelecimento sob o regime de "drawback", cujas compras foram classificadas no cdigo "3.127 Compra para industrializao sob o regime de "drawback"".
5.150
6.150
TRANSFERNCI AS DE PRODUO PRPRIA OU DE TERCEIROS Transferncia de produo do estabelecimento Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos pelo estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros Classificam-se neste cdigo as mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao, comercializao ou para utilizao na 776
5.151
6.151
5.152
6.152
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO prestao de servios e que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento , transferidas para outro estabelecimento da mesma empresa (Ajuste SINIEF 05/2003).
5.153
6.153
Transferncia de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as transferncias de energia eltrica para outro estabelecimento da mesma empresa, para distribuio. Transferncia de produo do estabelecimento , que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de produtos industrializados no estabelecimento que tenham sido remetidos para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante.
5.155
6.155
777
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5.156 5000 6.156
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, que no deva por ele transitar Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para industrializao ou comercializao, que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial, remetidas para armazm geral, depsito fechado ou outro, sem que haja retorno ao estabelecimento depositante. DEVOLUES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZA O, PRODUO RURAL, COMERCIALIZA O OU ANULAES DE VALORES Devoluo de compra para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as
5.200
6.200
7.200
5.201
6.201
7.201
778
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural, cujas entradas tenham sido classificadas como "1.101, 2.101 ou 3.101 - Compra para industrializao ou produo rural".
5.202
6.202
7.202
Devoluo de compra para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas como "Compra para comercializao" . Anulao de valor relativo a aquisio de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de comunicao. Anulao de valor relativo a
5.205
6.205
7.205
5.206
6.206
7.206
779
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO aquisio de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes das aquisies de servios de transporte.
5.207
6.207
7.207
Anulao de valor relativo compra de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as anulaes correspondentes a valores faturados indevidamente, decorrentes da compra de energia eltrica. Devoluo de mercadoria recebida em transferncia para industrializao ou produo rural Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outros estabelecimento s da mesma empresa, para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural. Devoluo de
5.208
6.208
5.209
6.209 780
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO mercadoria recebida em transferncia para comercializao Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas em transferncia de outro estabelecimento da mesma empresa, para serem comercializadas.
5.210
6.210
7.210
Devoluo de compra para utilizao na prestao de servio (Ajuste SINIEF 4/2010) Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para utilizao na prestao de servios, cujas entradas tenham sido classificadas nos cdigos 1.126 Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ICMS e 1.128 - Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN. Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para utilizao na prestao de servios, cujas
781
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO entradas tenham sido classificadas nos cdigos 2.126 Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ICMS e 2.128 - Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN. Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para utilizao na prestao de servios, cujas entradas tenham sido classificadas nos cdigos 3.126 Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ICMS e 3.128 - Compra para utilizao na prestao de servio sujeita ao ISSQN.
7.211
Devoluo de compras para industrializao sob o regime de drawback" Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao sob o regime de "drawback" e no utilizadas no referido
782
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO processo, cujas entradas tenham sido classificadas no cdigo "3.127 Compra para industrializao sob o regime de "drawback"".
5.250
6.250
7.250
VENDAS ENERGIA ELTRICA
DE
5.251
6.251
Venda de energia eltrica para distribuio ou comercializao Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada distribuio ou comercializao. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a cooperativas para distribuio aos seus cooperados. 7.251 Venda de energia eltrica para o exterior Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para o exterior. Venda de energia eltrica para estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo 783
5.252
6.252
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO por estabelecimento industrial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento industrial de cooperativa.
5.253
6.253
Venda de energia eltrica para estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento comercial. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de energia eltrica destinada a estabelecimento comercial de cooperativa. Venda de energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de transporte. Venda 784 de
5.254
6.254
5.255
6.255
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO energia eltrica para estabelecimento prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de prestador de servios de comunicao.
5.256
6.256
Venda de energia eltrica para estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por estabelecimento de produtor rural. Venda de energia eltrica para consumo por demanda contratada Classificam-se neste cdigo as vendas de energia eltrica para consumo por demanda contratada, que prevalecer sobre os demais cdigos deste subgrupo. Venda de energia eltrica a no contribuinte Classificam-se 785
5.257
6.257
5.258
6.258
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO neste cdigo as vendas de energia eltrica a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores.
5.300
6.300
7.300
PRESTAES DE SERVIOS DE COMUNICAO Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento industrial de cooperativa. Prestao de servio de comunicao a
5.301
6.301
7.301
5.302
6.302
5.303
6.303
786
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de comunicao prestados a estabelecimento comercial de cooperativa.
5.304
6.304
Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento prestador de servio de transporte. Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica.
5.305
6.305
787
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5.306 5000 6.306
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a estabelecimento de produtor rural. Prestao de servio de comunicao a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de comunicao a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores.
5.307
6.307
5.350
6.350
7.350
PRESTAES DE SERVIOS DE TRANSPORTE Prestao de servio de transporte para execuo de servio da mesma natureza Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinados s prestaes de servios da mesma natureza. Prestao de servio de transporte a estabelecimento
5.351
6.351
5.352
6.352
788
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO industrial Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento industrial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento industrial de cooperativa.
5.353
6.353
Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento comercial. Tambm sero classificados neste cdigo os servios de transporte prestados a estabelecimento comercial de cooperativa. Prestao de servio de transporte a estabelecimento de prestador de servio de comunicao Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento prestador de servios de 789
5.354
6.354
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000 5.355 6.355
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO comunicao. Prestao de servio de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica. Prestao de servio de transporte a estabelecimento de produtor rural Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a estabelecimento de produtor rural. Prestao de servio de transporte a no contribuinte Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a pessoas fsicas ou a pessoas jurdicas no indicadas nos cdigos anteriores.
5.356
6.356
5.357
6.357
7.358
Prestao de servio de transporte Classificam-se
790
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO neste cdigo as prestaes de servios de transporte destinado a estabelecimento no exterior.
5.359
6.359
Prestao de servio de transporte a contribuinte ou a no contribuinte quando a mercadoria transportada est dispensada de emisso de nota fiscal (Ajuste SINIEF 03/2004). Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a contribuintes ou a no contribuintes, exclusivamente quando no existe a obrigao legal de emisso de nota fiscal para a mercadoria transportada. Prestao de servio de transporte a contribuinte substituto em relao ao servio de transporte (Ajuste SINIEF 06/2007) Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a contribuinte ao 791
5.360
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO qual tenha sido atribuda a condio de substituto tributrio do imposto sobre a prestao dos servios.
6.360
Prestaes de servio de transporte a contribuinte substituto em relao ao servio de transporte (Ajuste SINIEF 03/2008) Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios de transporte a contribuinte ao qual tenha sido atribuda a condio de substituto tributrio do imposto sobre a prestao dos servios. SADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA Venda de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se 792
5.400
6.400
5.401
6.401
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO neste cdigo as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto. Tambm sero classificadas neste cdigo as vendas de produtos industrializados por estabelecimento industrial ou produtor rural de cooperativa sujeitos ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto.
5.402
6.402
Venda de produo do estabelecimento de produto sujeito ao regime de substituio tributria, em operao entre contribuintes substitutos do mesmo produto Classificam-se neste cdigo as vendas de produtos sujeitos ao regime de substituio 793
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO tributria industrializados no estabelecimento , em operaes entre contribuintes substitutos do mesmo produto
5.403
6.403
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substituto Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, na condio de contribuinte substituto, em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Venda de mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, cujo imposto j tenha sido retido anteriormente Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias 794
6.404
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de substituto tributrio, exclusivamente nas hipteses em que o imposto j tenha sido retido anteriormente.
5.405
Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo Classificam-se neste cdigo as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros em operao com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria, na condio de contribuinte substitudo. 6.408 Transferncia de produo do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria 795
5.408
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Classificam-se neste cdigo os produtos industrializados ou produzidos no prprio estabelecimento em transferncia para outro estabelecimento da mesma empresa de produtos sujeitos ao regime de substituio tributria.
5.409
6.409
Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as transferncias para outro estabelecimento da mesma empresa, de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros que no tenham sido objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento , em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria. Devoluo 796 de
5.410
6.410
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem utilizadas em processo de industrializao ou produo rural cujas entradas tenham sido classificadas como "Compra para industrializao ou produo rural em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria".
5.411
6.411
Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de mercadorias adquiridas para serem comercializadas, cujas entradas tenham sido classificadas 797
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO como "Compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria".
5.412
6.412
Devoluo de bem do ativo imobilizado, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento , cuja entrada tenha sido classificada no cdigo "1.406 ou 2.406 Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria". Devoluo de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as devolues de 798
5.413
6.413
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO mercadorias adquiridas para uso ou consumo do estabelecimento , cuja entrada tenha sido classificada no cdigo "1.407 ou 2.407 Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria est sujeita ao regime de substituio tributria".
5.414
6.414
Remessa de produo do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operao com produto sujeito ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento para serem vendidos fora do estabelecimento , inclusive por meio de veculos, em operaes com produtos sujeitos ao regime de substituio tributria. Remessa mercadoria adquirida 799 de ou
5.415
6.415
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento , em operao com mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros para serem vendidas fora do estabelecimento , inclusive por meio de veculos, em operaes com mercadorias sujeitas ao regime de substituio tributria.
5.450 5.451
SISTEMAS DE INTEGRAO Remessa de animal e de insumo para estabelecimento produtor Classificam-se neste cdigo as sadas referentes remessa de animais e de insumos para criao de animais no sistema integrado. 6.500 REMESSAS PARA FORMAO DE LOTE E COM FIM ESPECFICO DE 800
5.500
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAOE EXPORTAO EVENTUAIS DEVOLUES (Ajuste SINIEF 09/2005)
5.501
6.501
Remessa de produo do estabelecimento , com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as sadas de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento , remetidos com fim especfico de exportao a "trading company", empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente." Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as sadas de mercadorias adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas com fim especfico de exportao a "trading company", empresa comercial exportadora ou outro 801
5.502
6.502
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000 5.503 6.503
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO estabelecimento do remetente. Devoluo de mercadoria recebida com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as devolues efetuadas por "trading company", empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do destinatrio, de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas no cdigo "1.501 ou 2.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao". Remessa de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento (Ajuste SINIEF 09/2005). Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para formao de lote de exportao, de produtos
5.504
6.504
802
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO industrializados ou produzidos pelo prprio estabelecimento .
5.505
6.505
Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao (Ajuste SINIEF 09/2005). Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formao de lote de exportao. 7.500 EXPORTAO DE MERCADORIAS RECEBIDAS COM FIM ESPECFICO DE EXPORTAO Exportao de mercadorias recebidas com fim especfico de exportao Classificam-se neste cdigo as exportaes das mercadorias recebidas anteriormente com finalidade especfica de exportao, cujas entradas tenham sido classificadas nos cdigos "1.501 Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de
7.501
803
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO exportao" ou "2.501 - Entrada de mercadoria recebida com fim especfico de exportao".
5.550
6.550
7.550
OPERAES COM BENS DE ATIVO IMOBILIZADO E MATERIAIS PARA USO OU CONSUMO Venda de bem do ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo as vendas de bens integrantes do ativo imobilizado do estabelecimento . Transferncia de bem do ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo os bens do ativo imobilizado transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa.
5.551
6.551
7.551
5.552
6.552
5.553
6.553
7.553
Devoluo de compra de bem para o ativo imobilizado Classificam-se neste cdigo as devolues de bens adquiridos para integrar o ativo imobilizado do estabelecimento , cuja entrada foi classificada no cdigo "1.551, 2.551
804
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU ou PRESTAO 3.551 Compra de bem para o ativo imobilizado".
5.554
6.554
Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de bens do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento . Devoluo de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento Classificam-se neste cdigo as sadas em devoluo, de bens do ativo imobilizado de terceiros, recebidos para uso no estabelecimento , cuja entrada tenha sido classificada no cdigo "1.555 ou 2.555 Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento ". 7.556 Devoluo de compra de material de uso ou consumo Classificam-se
5.555
6.555
5.556
6.556
805
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO neste cdigo as devolues de mercadorias destinadas ao uso ou consumo do estabelecimento , cuja entrada tenha sido classificada no cdigo "1.556, 2.556 ou 3.556 - Compra de material para uso ou consumo".
5.557
6.557
Transferncia de material de uso ou consumo Classificam-se neste cdigo os materiais para uso ou consumo transferidos para outro estabelecimento da mesma empresa. CRDITOS E RESSARCIMENT OS DE ICMS Transferncia de crdito de ICMS acumulado Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de crditos de ICMS para outras empresas. Transferncia de saldo credor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado compensao de 806
5.600
6.600
5.601
5.602
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO saldo devedor de ICMS Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldos credores de ICMS para outros estabelecimento s da mesma empresa, destinados compensao do saldo devedor do estabelecimento , inclusive no caso de apurao centralizada do imposto (Ajuste SINIEF 09/2003).
5.603
6.603
Ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de ressarcimento de ICMS retido por substituio tributria a contribuinte substitudo, efetuado pelo contribuinte substituto, nas hipteses previstas na legislao aplicvel. Transferncia de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento 807
5.605
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU da PRESTAO mesma empresa (Ajuste SINIEF 03/2004). Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro da transferncia de saldo devedor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, para efetivao da apurao centralizada do imposto.
5.606
Utilizao de saldo credor de ICMS para extino por compensao de dbitos fiscais (Ajuste SINIEF 02/2005). Classificam-se neste cdigo os lanamentos destinados ao registro de utilizao de saldo credor de ICMS em conta-grfica para extino por compensao de dbitos fiscais desvinculados de conta-grfica. 6.650 7.650 SADAS DE COMBUSTVEIS, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO E LUBRIFICANTES Venda 808 de
5.650
5.651
6.651
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado industrializao subsequente (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados industrializao do prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo "5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura".
7.651
Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no
809
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO estabelecimento destinados exterior. ao
5.652
6.652
Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado comercializao (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo "5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura". Venda de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento destinado a consumidor ou usurio final (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as vendas de 810
5.653
6.653
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO combustveis ou lubrificantes industrializados no estabelecimento destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo "5.922 ou 6.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura".
5.654
6.654
Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado industrializao subsequente (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados industrializao 811
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU do PRESTAO prprio produto, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo "5.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura".
7.654
Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados ao exterior. Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado comercializao (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou
5.655
6.655
812
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO recebidos de terceiros destinados comercializao, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo "5.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura".
5.656
6.656
Venda de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros destinado a consumidor ou usurio final (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes adquiridos ou recebidos de terceiros destinados a consumo em processo de industrializao de outros produtos, prestao de servios ou a usurio final, inclusive aquelas decorrentes de encomenda para 813
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO entrega futura, cujo faturamento tenha sido classificado no cdigo "5.922 Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura".
5.657
6.657
Remessa de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros para venda fora do estabelecimento (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as remessas de combustveis ou lubrificante, adquiridos ou recebidos de terceiros para serem vendidos fora do estabelecimento , inclusive por meio de veculos. Transferncia de combustvel ou lubrificante de produo do estabelecimento (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, industrializados no estabelecimento , para outro 814
5.658
6.658
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO estabelecimento da mesma empresa.
5.659
6.659
Transferncia de combustvel ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiro (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as transferncias de combustveis ou lubrificantes, adquiridos ou recebidos de terceiros, para outro estabelecimento da mesma empresa. Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido para industrializao subsequente (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para industrializao do prprio produto, cujas entradas tenham sido classificadas como "Compra de combustvel ou lubrificante para industrializao subsequente". Devoluo 815 de
5.660
6.660
5.661
6.661
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO compra de combustvel ou lubrificante adquirido para comercializao (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para comercializao, cujas entradas tenham sido classificadas como "Compra de combustvel ou lubrificante para comercializao" .
5.662
6.662
Devoluo de compra de combustvel ou lubrificante adquirido por consumidor ou usurio final (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as devolues de compras de combustveis ou lubrificantes adquiridos para consumo em processo de industrializao de outros produtos, na prestao de servios ou por usurio final, cujas entradas tenham sido classificadas como "Compra de combustvel 816
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU ou PRESTAO lubrificante por consumidor ou usurio final".
5.663
6.663
Remessa para armazenagem de combustvel ou lubrificante (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as remessas para armazenagem de combustveis ou lubrificantes. Retorno de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de combustveis ou lubrificantes, recebidos para armazenagem. Retorno simblico de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de combustveis ou lubrificantes recebidos para armazenagem, quando as mercadorias armazenadas tenham sido objeto de sada 817
5.664
6.664
5.665
6.665
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO a qualquer ttulo e no devam retornar ao estabelecimento depositante.
5.666
6.666
Remessa por conta e ordem de terceiros de combustvel ou lubrificante recebido para armazenagem (Ajuste SINIEF 09/2003) Classificam-se neste cdigo as sadas por conta e ordem de terceiros, de combustveis ou lubrificantes, recebidos anteriormente para armazenagem. Venda de combustvel ou lubrificante a consumidor ou usurio final estabelecido em outra unidade da Federao (Ajuste SINIEF 5/2009). Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes a consumidor ou a usurio final estabelecido em outra unidade da Federao, cujo abastecimento tenha sido efetuado na unidade da Federao do remetente.
5.667
818
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000 6.667
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Venda de combustvel ou lubrificante a consumidor ou usurio final estabelecido em outra unidade da Federao diferente da que ocorrer o consumo (Ajuste SINIEF 5/2009). Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes a consumidor ou a usurio final, cujo abastecimento tenha sido efetuado em unidade da Federao diferente do remetente e do destinatrio. Venda de combustvel ou lubrificante a consumidor ou usurio final (Ajuste SINIEF 5/2009). Classificam-se neste cdigo as vendas de combustveis ou lubrificantes a consumidor ou a usurio final, cuja operao tenha sido equiparada a uma exportao. OUTRAS SADAS DE MERCADORIAS OU
7.667
5.900
6.900
7.900
819
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000 5.901 6.901
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO PRESTAES DE SERVIOS Remessa para industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas de insumos remetidos para industrializao por encomenda, a ser realizada em outra empresa ou em outro estabelecimento da mesma empresa. Retorno de mercadoria utilizada na industrializao por encomenda Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos para industrializao e incorporados ao produto final, por encomenda de outra empresa ou de outro estabelecimento da mesma empresa. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Retorno de mercadoria recebida para
5.902
6.902
5.903
6.903
820
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO industrializao e no aplicada no referido processo Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de insumos recebidos para industrializao e no aplicados no referido processo.
5.904
6.904
Remessa para venda fora do estabelecimento Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para venda fora do estabelecimento , inclusive por meio de veculos. Remessa para depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias para depsito em depsito fechado ou armazm geral. Retorno de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo os retornos de mercadorias depositadas em depsito fechado ou 821
5.905
6.905
5.906
6.906
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO armazm geral ao estabelecimento depositante.
5.907
6.907
Retorno simblico de mercadoria depositada em depsito fechado ou armazm geral Classificam-se neste cdigo os retornos simblicos de mercadorias recebidas para depsito em depsito fechado ou armazm geral, quando as mercadorias depositadas tenham sido objeto de sada a qualquer ttulo e que no devam retornar ao estabelecimento depositante. Remessa de bem por conta de contrato de comodato Classificam-se neste cdigo as remessas de bens para o cumprimento de contrato de comodato. Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato Classificam-se neste cdigo as remessas de bens em 822
5.908
6.908
5.909
6.909
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO devoluo aps cumprido contrato comodato. o de
5.910
6.910
Remessa em bonificao, doao ou brinde Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de bonificao, doao ou brinde. Remessa de amostra grtis Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de amostra grtis. Remessa de mercadoria ou bem para demonstrao Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para demonstrao. Remessa de mercadoria ou bem para exposio ou feira 823
5.911
6.911
5.912
6.912
5.913
6.913
5.914
6.914
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para exposio ou feira.
5.915
6.915
Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias ou bens para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo Classificam-se neste cdigo as remessas em devoluo de mercadorias ou bens recebidos para conserto ou reparo. Remessa de mercadoria em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as remessas de mercadorias a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Devoluo de mercadoria recebida em consignao mercantil ou industrial Classificam-se 824
5.916
6.916
5.917
6.917
5.918
6.918
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO neste cdigo as devolues de mercadorias recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial.
5.919
6.919
Devoluo simblica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignao mercantil ou industrial Classificam-se neste cdigo as devolues simblicas de mercadorias vendidas ou utilizadas em processo industrial, que tenham sido recebidas anteriormente a ttulo de consignao mercantil ou industrial. Remessa de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as remessas de vasilhame ou sacaria. Devoluo de vasilhame ou sacaria Classificam-se neste cdigo as sadas por devoluo de 825
5.920
6.920
5.921
6.921
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000 5.922 6.922
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO vasilhame ou sacaria. Lanamento efetuado a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura. Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda ordem ou em operaes com armazm geral ou depsito fechado (Ajuste SINIEF 14/2009) Classificam-se neste cdigo as sadas correspondentes entrega de mercadorias por conta e ordem de terceiros, em vendas ordem, cuja venda ao adquirente originrio foi classificada nos cdigos 5.118 Venda de produo do estabelecimento entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem
5.923
6.923
826
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU ou PRESTAO 5.119 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros entregue ao destinatrio por conta e ordem do adquirente originrio, em venda ordem. Tambm sero classificadas neste cdigo as remessas, por conta e ordem de terceiros, de mercadorias depositadas ou para depsito em depsito fechado ou armazm geral.
5.924
6.924
Remessa para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as sadas de insumos com destino a estabelecimento industrializador, para serem industrializados por conta e ordem do adquirente, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente dos mesmos. 827
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5.925 5000 6.925
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO Retorno de mercadoria recebida para industrializao por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela no transitar pelo estabelecimento do adquirente Classificam-se neste cdigo as remessas, pelo estabelecimento industrializador, dos insumos recebidos, por conta e ordem do adquirente, para industrializao e incorporados ao produto final, nas hipteses em que os insumos no tenham transitado pelo estabelecimento do adquirente. O valor dos insumos nesta operao dever ser igual ao valor dos insumos recebidos para industrializao. Lanamento efetuado a ttulo de reclassificao de mercadoria decorrente de formao de kit ou de sua desagregao Classificam-se neste cdigo os registros
5.926
828
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAOa efetuados ttulo de reclassificao decorrente de formao de kit de mercadorias ou de sua desagregao.
5.927
Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubo ou deteriorao Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente de perda, roubou ou deteriorao das mercadorias. Lanamento efetuado a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento da atividade da empresa Classificam-se neste cdigo os registros efetuados a ttulo de baixa de estoque decorrente do encerramento das atividades da empresa. 6.929 Lanamento efetuado em decorrncia de emisso de documento fiscal relativo a operao ou prestao 829
5.928
5.929
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF Classificam-se neste cdigo os registros relativos aos documentos fiscais emitidos em operaes ou prestaes que tambm tenham sido registradas em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF.
7.930
Lanamento efetuado a ttulo de devoluo de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria Classificam-se neste cdigo os lanamentos efetuados a ttulo de sada em devoluo de bens cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admisso temporria. Lanamento efetuado em decorrncia da responsabilidade de reteno do imposto por substituio
5.931
6.931
830
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO tributria, atribuda ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio Classificam-se neste cdigo exclusivamente os lanamentos efetuados pelo remetente ou alienante da mercadoria quando lhe for atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do imposto devido pelo servio de transporte realizado por transportador autnomo ou por transportador no inscrito na unidade da Federao onde iniciado o servio.
5.932
6.932
Prestao de servio de transporte iniciada em unidade da Federao diversa daquela onde inscrito o prestador Classificam-se 831
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAO neste cdigo as prestaes de servio de transporte que tenham sido iniciadas em unidade da Federao diversa daquela onde o prestador est inscrito como contribuinte.
5.933
6.933
Prestao de servio tributado pelo ISSQN (Ajuste SINIEF 03/2004). Classificam-se neste cdigo as prestaes de servios, de competncia municipal, desde que informados em Nota Fiscal modelo 1 ou 1-A (Ajuste SINIEF 06/2005)" Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado Classificam-se neste cdigo as remessas simblicas de mercadorias depositadas em depsito fechado ou armazm geral, efetuadas nas situaes em que haja a transmisso de propriedade com a permanncia das mercadorias em depsito ou 832
5.934
6.934
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
GRUPO 5000
DESCRIO DA OPERAO OU PRESTAOa quando mercadoria tenha sido entregue pelo remetente diretamente a depsito fechado ou armazm geral.
5.949
6.949 7.949
Outra sada de mercadoria ou prestao de servio no especificado Classificam-se neste cdigo as outras sadas de mercadorias ou prestaes de servios que no tenham sido especificados nos cdigos anteriores.
TABELA II - CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA - CST

(cdigos a que se refere o art. 268 deste Regulamento)
A) - ORIGEM DA MERCADORIA OU SERVIO:
CDIGO 0 1 2
ORIGEM Nacional, exceto as indicadas nos cdigos 3 a 5 Estrangeira - importao direta, exceto a indicada no cdigo 6 Estrangeira - adquirida no mercado interno, exceto a indicada no cdigo 7 Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao superior a 40% (quarenta por cento) Nacional, cuja produo tenha sido feita em conformidade com os processos produtivos bsicos de que tratam o Decreto-Lei n. 288/1967, e 833
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
CDIGO
ORIGEM as Leis n. 8.248/1991, n. 8.387/1991, n. 10.176/2001 e n. 11.484/2007 Nacional, mercadoria ou bem com Contedo de Importao inferior ou igual a 40% (quarenta por cento) Estrangeira - importao direta, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX Estrangeira - adquirida no mercado interno, sem similar nacional, constante em lista de Resoluo CAMEX
Nova redao da Tabela A - Origem da Mercadoria ou Servio dada pelo Art.1, alterao 66 , do Decreto 6.887 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.01.2013. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.12.2012:
" CDIGO 0 1 2 " Nacional Estrangeira - Importao direta Estrangeira - Adquirida no mercado interno ORIGEM
B) TRIBUTAO PELO ICMS
CDIGO 00 10 20 30 40 41 50 51 60 70 90
TRATAMENTO TRIBUTRIO Tributada integralmente Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria Com reduo de base de clculo Isenta ou cobrana do tributria Isenta No Tributada Suspenso Diferimento ICMS cobrado anteriormente substituio tributria por no tributada e com ICMS por substituio
Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria Outras
834
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Nota Explicativa: 1. O Cdigo de Situao Tributria ser composto de trs dgitos na forma ABB, onde o primeiro dgito deve indicar a origem da mercadoria ou servio, com base na Tabela II, A, e os segundo e terceiro dgitos a tributao pelo ICMS, com baseO Cdigo de Situao Tributria ser composto de trs dgitos na forma ABB, onde o primeiro dgito deve indicar a origem da mercadoria ou servio, com base na Tabela II, A, e os segundo e terceiro dgitos a tributao pelo ICMS, com base na Tabela II, B (Ajuste SINIEF 6/2008); 2. O Contedo de Importao a que se referem os cdigos 3 e 5 da Tabela A aferido de acordo com normas expedidas pelo Conselho Nacional de Poltica Fazendria CONFAZ; 3. A lista a que se refere a Resoluo do Conselho de Ministros da Cmara de Comrcio Exterior - CAMEX, de que tratam os cdigos 6 e 7 da Tabela A, contempla, nos termos da Resoluo do Senado Federal n. 13/2012, os bens ou mercadorias importados sem similar nacional. Nova redao da as notas explicativas, da Tabela II - Cdigo da Situao Tributria, do Anexo IV , dada pelo Art.1, alterao 66 , do Decreto 6.887 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.01.2013. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.12.2012:
"O Cdigo de Situao Tributria ser composto de trs dgitos na forma ABB, onde o primeiro dgito deve indicar a origem da mercadoria ou servio, com base na Tabela II, A, e os segundo e terceiro dgitos a tributao pelo ICMS, com base na Tabela II, B (Ajuste SINIEF 6/2008).
TABELA III - CDIGOS DAS UNIDADES FEDERADAS

UF Acre Alagoas Amap Amazonas Bahia Cear Distrito Federal Esprito Santo Gois Maranho Mato Grosso Minas Gerais Par Paraba Paran Pernambuco Piau CDIGOS 01 02 03 04 05 06 07 08 10 12 13 14 15 16 17 18 19
835
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
UF Rio Grande do Norte Rio Grande do Sul Rio de Janeiro Rondnia Roraima Santa Catarina So Paulo Sergipe Mato Grosso do Sul Tocantins
CDIGOS 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29
TABELA IV - CDIGOS DE DETALHAMENTO DO REGIME E DA SITUAO (Ajuste SINIEF 3/2010)

TABELA A - Cdigo de Regime Tributrio - CRT
CDIGO 1 2 3
REGIME TRIBUTRIO Simples Nacional Simples Nacional sublimite da receita bruta Regime Normal excesso de
NOTAS EXPLICATIVAS: O cdigo 1 ser preenchido pelo contribuinte quando for optante pelo Simples Nacional. O cdigo 2 ser preenchido pelo contribuinte optante pelo Simples Nacional mas que tiver ultrapassado o sublimite de receita bruta fixado em lei e estiver impedido de recolher o ICMS/ISS por esse regime, conforme artigos 19 e 20 da Lei Complementar n. 123/2006. O cdigo 3 ser preenchido pelo contribuinte que no estiver na situao 1 ou 2.
TABELA B - Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional CSOSN
CDIGO
TRATAMENTO TRIBUTRIO Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito Classificam-se neste cdigo as operaes que permitem a indicao da alquota do ICMS devido no Simples Nacional e o valor do crdito 836
101
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
CDIGO
TRATAMENTO TRIBUTRIO correspondente. Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito Classificam-se neste cdigo as operaes que no permitem a indicao da alquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crdito, e no estejam abrangidas nas hipteses dos cdigos 103, 203, 300, 400, 500 e 900. Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por optantes pelo Simples Nacional contemplados com iseno concedida para faixa de receita bruta nos termos da Lei Complementar n. 123/2006. Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria Classificam-se neste cdigo as operaes que permitem a indicao da alquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crdito, e com cobrana do ICMS por substituio tributria. Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria Classificam-se neste cdigo as operaes que no permitem a indicao da alquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crdito, e no estejam abrangidas nas hipteses dos cdigos 103, 203, 300, 400, 500 e 900, e com cobrana do ICMS por substituio tributria. Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio tributria Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por optantes pelo Simples Nacional contemplados com iseno para faixa de receita bruta nos termos da Lei 837
102
103
201
202
203
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
CDIGO
TRATAMENTO TRIBUTRIO Complementar n. 123/2006, e com cobrana do ICMS por substituio tributria. Imune Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por optantes pelo Simples Nacional contempladas com imunidade do ICMS. No tributada pelo Simples Nacional Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por optantes pelo Simples Nacional no sujeitas tributao pelo ICMS dentro do Simples Nacional. ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao Classificam-se neste cdigo as operaes sujeitas exclusivamente ao regime de substituio tributria na condio de substitudo tributrio ou no caso de antecipaes. Outros Classificam-se neste cdigo as demais operaes que no se enquadrem nos cdigos 101, 102, 103, 201, 202, 203, 300, 400 e 500.
300
400
500
900
NOTA EXPLICATIVA: O Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN ser usado na nota fiscal eletrnica exclusivamente quando o Cdigo de Regime Tributrio - CRT for igual a 1, e substituir os cdigos da Tabela II - B - Tributao pelo ICMS do Anexo IV deste Regulamento.
ANEXO V - FORMULRIOS
TABELA I - CONTROLE DE CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE CIAP

(de que trata o art. 23, 3, alnea "f" do RICMS)
CONTROLE DE CRDITO DE ICMS DO ATIVO PERMANENTE CIAP 838
N. de ordem
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
MODELO D 1 - IDENTIFICAO Contribuinte Bem 2 - ENTRADA Fornecedor N. do LRE 3 - SADA N. da Nota Fiscal 4 - PERDA Tipo de Evento 5 - APROPRIAO MENSAL DO CRDITO Data Modelo Data da Sada Folha do LRE Data da Entrada N. da Nota Fiscal Valor do Imposto Inscrio
1 ANO Ms 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
4 ANO Ms 1
2 ANO Valor Ms 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Fator Valor Ms 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
3 ANO Fator Valor
Fator
Fator 839
Valor
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Notas: 1. no CIAP modelo D, o controle dos crditos de ICMS dos bens do ativo permanente ser efetuado individualmente, devendo a sua escriturao ser feita nas linhas, nos campos, nos quadros e nas colunas prprias, da seguinte forma: a) campo N. DE ORDEM: o nmero atribudo ao documento, que ser sequencial por bem; b) quadro 1 - IDENTIFICAO: destina-se identificao do contribuinte e do bem, contendo os seguintes campos: b.1) CONTRIBUINTE: o nome do contribuinte; b.2) INSCRIO: o nmero da inscrio estadual do estabelecimento; b.3) BEM: a descrio do bem, modelo, nmeros da srie e da plaqueta de identificao, se houver; c) quadro 2 - ENTRADA: as informaes fiscais relativas entrada do bem, contendo os seguintes campos: c.1) FORNECEDOR: o nome do fornecedor; c.2) N. DA NOTA FISCAL: o nmero do documento fiscal relativo entrada do bem; c.3) N. DO LRE: o nmero do livro Registro de Entradas em que foi escriturado o documento fiscal; c.4) FOLHA DO LRE: o nmero da folha do livro Registro de Entradas em que foi escriturado o documento fiscal; c.5) DATA DA ENTRADA: a data da entrada do bem no estabelecimento do contribuinte; c.6) VALOR DO ICMS: o valor do imposto relativo aquisio, acrescido, quando for o caso, do ICMS correspondente ao servio de transporte e ao diferencial de alquotas, vinculados aquisio do bem; d) quadro 3 - SADA: as informaes fiscais relativas sada do bem, contendo os seguintes campos: d.1) N DA NOTA FISCAL: o nmero do documento fiscal relativo sada do bem; d.2) MODELO: o modelo do documento fiscal relativo sada do bem; d.3) DATA DA SADA: a data da sada do bem do estabelecimento do contribuinte; e) quadro 4 - PERDA: as informaes relativas ocorrncia de perecimento, extravio, deteriorao do bem, ou, ainda, outra situao estabelecida na legislao de cada unidade da Federao, contendo os seguintes campos: e.1) o tipo de evento ocorrido, com descrio sumria do mesmo; e.2) a data da ocorrncia do evento; f) quadro 5 - APROPRIAO MENSAL DO CRDITO: destina-se escriturao, nas colunas sob os ttulos correspondentes do 1 ao 4 ano, do crdito a ser apropriado 840
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proporcionalmente relao entre as sadas e prestaes tributadas e de exportao e o total das sadas e prestaes escrituradas no ms, contendo os seguintes campos: f.1) MS: o ms objeto de escriturao, caso o perodo de apurao seja mensal; f.2) FATOR: o fator mensal ser igual a um quarenta e oito avos da relao entre a soma das sadas e prestaes tributadas e de exportao e o total das sadas e prestaes escrituradas no ms; f.3) VALOR: o valor do crdito a ser apropriado, que ser obtido pela multiplicao do fator pelo valor do imposto de que trata o subitem c.6 da alnea c. 2. quando o perodo de apurao do imposto for diferente do mensal, o fator de um quarenta e oito avos dever ser ajustado, sendo efetuadas as adaptaes necessrias no quadro 5 - APROPRIAO MENSAL DO CRDITO; 3. o CIAP dever ser mantido disposio do fisco, pelo prazo de que trata o pargrafo nico do art. 123. 4. para efeitos do fator de proporcionalidade de que trata a alnea f da nota 1, no devem ser considerados no clculo os valores das sadas que no apresentem carter definitivo, assim compreendidas as que contenham previso de retorno real ou simblico, nos termos deste Regulamento, como por exemplo: remessa para conserto e para industrializao, sadas de embalagens retornveis, remessa para demonstrao etc. (alnea j do 3 do art. 23 deste Regulamento).
ANEXO VI - PROCESSAMENTO DE DADOS

TABELA I - MANUAL DE ORIENTAO
1. APRESENTAO
1.1. Este manual visa orientar a execuo dos servios destinados emisso de documentos e escriturao de livros fiscais e manuteno de informaes em meio magntico, por contribuintes do ICMS usurios de sistema eletrnico de processamento de dados, na forma estabelecida neste Regulamento (Convnios ICMS 57/1995, 75/1996, 96/1997 e 31/1999). 1.2. Contm instrues para preenchimento do Pedido/Comunicao de Uso de Sistema Eletrnico de Processamento de Dados, para emisso de documentos fiscais, escriturao de livros fiscais e fornecimento de informaes Coordenao da Receita do Estado e, finalmente, instrues sobre preenchimento do respectivo Recibo de Entrega. 1.3. As informaes sero prestadas em meio magntico ou formulrios.
2. DAS INFORMAES (Convnio ICMS 69/2002)

2.1. O contribuinte usurio de sistema eletrnico de processamento de dados est sujeito a prestar informaes fiscais em meio magntico, de acordo com as especificaes 841
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indicadas neste manual, mantendo, observado o disposto no pargrafo nico do art. 123 do Regulamento do ICMS, o arquivo magntico com registros fiscais referentes totalidade das operaes de entradas e de sadas e das aquisies e prestaes realizadas no exerccio de apurao. 2.2. O arquivo magntico dever ser previamente submetido ao programa validador fornecido pelo fisco, para verificao da sua consistncia.
3. INSTRUES PARA PREENCHIMENTO DO PEDIDO/COMUNICAO

3.1. QUADRO I - MOTIVO DO PREENCHIMENTO, DADOS DO SISTEMA E IDENTIFICAO DO USURIO 3.1.1. CAMPO 01 - PEDIDO/COMUNICAO DE: O Pedido/Comunicao dever ser preenchido, individualmente, para cada sistema, conforme a finalidade de uso do contribuinte. ITEM 1 - USO - Assinalar com "x" o pedido inicial de autorizao para uso do sistema eletrnico de processamento de dados para emisso de documentos fiscais e escriturao de livros fiscais, e para uso do sistema de retaguarda de ECF, por sistema, conforme a finalidade fiscal. ITEM 2 - ALTERAO DE USO - Assinalar com "x" quando se tratar de alterao referente a quaisquer das informaes de pedido anterior. Este pedido dever conter, alm das alteraes, as demais informaes relativas ao uso do sistema, de modo que este documento reflita a situao atual proposta pelo usurio. ITEM 3 - RECADASTRAMENTO cadastramento, quando exigido pelo fisco. situaes: a) cessao total, quando devero ser preenchidos os campos 02 a 07 e 62 a 66; b) cessao parcial referente a livros ou documentos especficos, quando devero ser preenchidos os campos 02 a 07, 08 ou 09, conforme o caso, e os campos 62 a 66. ITEM 5 - CASSAO DE USO DE OFCIO (USO EXCLUSIVO DO FISCO) - Assinalar com "x" uma das seguintes situaes: a) cassao total, devendo ser preenchidos os campos 02 a 07; b) cassao parcial referente a livros ou documentos especficos que permanecero autorizados, devendo ser preenchidos os campos 02 a 07, 08 ou 09, conforme o caso. 3.1.2. CAMPO 02 - NMERO DE IDENTIFICAO DO SISTEMA - Nmero de identificao do sistema atribudo pela Coordenao da Receita do Estado por ocasio do credenciamento do sistema pelo fornecedor. 3.1.3. CAMPO 03 - SIGLA DO SISTEMA E N. DE VERSO - Sigla de identificao do sistema e seu nmero de verso atribudo pelo fornecedor do sistema por ocasio do credenciamento. 3.1.4. CAMPO 04 - NOME DO SISTEMA - Nome do sistema atribudo pelo fornecedor do sistema por ocasio do credenciamento. Assinalar com "x" no caso de novo
ITEM 4 - CESSAO DE USO A PEDIDO - Assinalar com "x" uma das seguintes
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3.1.5. CAMPO 05 - NMERO DA INSCRIO ESTADUAL - Preencher com o nmero da inscrio estadual do estabelecimento no CAD/ICMS. 3.1.6. CAMPO 06 - NMERO DO CNPJ ou CRC - Preencher com o nmero da inscrio do estabelecimento no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica ou com o nmero de inscrio no Conselho Regional de Contabilidade do contabilista responsvel pelo local em que se encontra o equipamento que processa o sistema de natureza fiscal. O pedido de uso para utilizao de processamento eletrnico de dados efetuado pelo contabilista poder referir-se to somente escriturao de livros fiscais. 3.1.7. CAMPO 07 - NOME COMERCIAL (RAZO SOCIAL/DENOMINAO) ou NOME DO CONTABILISTA - Preencher com o nome comercial (razo social/denominao) do estabelecimento ou do contabilista responsvel pelo local em que se encontra o equipamento que processa o sistema de natureza fiscal. O pedido de uso para utilizao de processamento eletrnico de dados efetuado pelo contabilista poder referir-se to somente escriturao de livros fiscais. Evitar abreviaturas. 3.2. QUADRO II - LIVROS OU DOCUMENTOS FISCAIS EMITIDOS POR SISTEMA ELETRNICO DE PROCESSAMENTO DE DADOS 3.2.1. CAMPO 08 - CDIGO DOS DOCUMENTOS FISCAIS - Preencher com os cdigos dos documentos fiscais, conforme tabela abaixo: TABELA DE MODELOS DE DOCUMENTOS FISCAIS CDIGO 01 02 04 06 07 08 09 10 11 13 14 15 16 17 18 MODELO Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2 Nota Fiscal de Produtor, modelo 4 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6 Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7 Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8 Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9 Conhecimento Areo, modelo 10 Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11 Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13 Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo 14 Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15 Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16 Despacho de Transporte, modelo 17 Resumo de Movimento Dirio, modelo 843
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CDIGO 20 21 22 24 25 26 27 33 55 57
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MODELO
Ordem de Coleta de Cargas, modelo 20 Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21 Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22 Autorizao de Carregamento e Transporte, modelo 24 Manifesto de Carga, modelo 25 Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas, modelo 26 Nota fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio, modelo 27 (ajuste SINIEF 07/2006) Cupom Fiscal Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55 (Convnio ICMS 12/2006) Conhecimento de Transporte Eletrnico, modelo 57 (Convnio ICMS 42/2009)
3.2.2. CAMPO 09 - LIVROS FISCAIS - Assinalar o(s) livro(s) objeto do pedido. 3.3. QUADRO III - AMBIENTE "STAND ALONE" Este quadro s dever ser preenchido se o sistema no for processado em Ambiente de Rede ou Cliente/Servidor. 3.3.1. CAMPO 10 - PLATAFORMA OPERACIONAL DE "HARDWARE" - Indicar o tipo de plataforma de "hardware" do(s) equipamento(s) utilizado(s) para executar o sistema de natureza fiscal. 3.3.2. CAMPO 11 - SISTEMA OPERACIONAL E N. DE VERSO - Indicar o Sistema Operacional e seu nmero de verso utilizado no equipamento que processa o sistema de natureza fiscal. 3.3.3. CAMPO 12 - GERENCIADOR DE BANCO DE DADOS - Indicar o gerenciador de banco de dados, ou seja, o conjunto de rotinas que administra o banco de dados do sistema de natureza fiscal. 3.3.4. CAMPO 13 - RAZO SOCIAL/CONTABILISTA - Indicar o nome comercial (razo social/denominao) do estabelecimento ou do contabilista responsvel pelo local em que se encontra o equipamento que processa o sistema de natureza fiscal. O pedido de uso para utilizao de processamento eletrnico de dados efetuado pelo contabilista poder referir-se to somente escriturao de livros fiscais. Evitar abreviaturas. 3.3.5. CAMPO 14 - NMERO DE INSCRIO NO CNPJ ou NMERO DE INSCRIO NO CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE - Preencher com o nmero de inscrio no CNPJ do estabelecimento ou o nmero de inscrio no CRC do contabilista responsvel pelo local em que se encontra o equipamento que processa o sistema de natureza fiscal. O pedido de uso para utilizao de processamento eletrnico de dados efetuado 844
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pelo contabilista poder referir-se to somente escriturao de livros fiscais. 3.3.6. CAMPOS 15 a 19 - ENDEREO DO ESTABELECIMENTO - Preencher com nome do logradouro, nmero, complemento, municpio, unidade da Federao, CEP e telefone onde se encontra o equipamento que processa o sistema de natureza fiscal. 3.4. QUADRO IV - AMBIENTE EM REDE OU CLIENTE/SERVIDOR Este quadro s dever ser preenchido se o sistema for processado em Ambiente em Rede ou Cliente/Servidor. 3.4.1. CAMPO 20 - PLATAFORMA OPERACIONAL DE "HARDWARE" DA ESTAO CLIENTE - Indicar o tipo de plataforma de "hardware" da maioria dos equipamentos utilizados para executar o sistema de natureza fiscal. 3.4.2. CAMPO 21 - NMERO DE ESTAES CONECTADAS NA REDE - Indicar o nmero de estaes interligadas na rede de computadores que processam o sistema de natureza fiscal. 3.4.3. CAMPO 22 - SISTEMA OPERACIONAL DA ESTAO E N. DE VERSO Indicar o Sistema Operacional e seu nmero de verso utilizado na maioria das estaes que processam o sistema de natureza fiscal. 3.4.4. CAMPO 23 - PLATAFORMA OPERACIONAL DE "HARDWARE" DO SERVIDOR DE REDE - Indicar o tipo de plataforma de "hardware" do servidor de rede que processa o sistema de natureza fiscal. 3.4.5. CAMPO 24 - SISTEMA OPERACIONAL DO SERVIDOR DE REDE - Indicar o Sistema Operacional e seu nmero de verso utilizado do servidor de rede onde processa o sistema de natureza fiscal. 3.4.6. CAMPO 25 - RAZO SOCIAL/CONTABILISTA - Indicar o nome comercial (razo social/denominao) do estabelecimento ou do contabilista responsvel pelo local em que se encontra o servidor de rede que processa o sistema de natureza fiscal. O pedido de uso para utilizao de processamento eletrnico de dados efetuado pelo contabilista poder referir-se to somente escriturao de livros fiscais. Evitar abreviaturas. 3.4.7. CAMPO 26 - NMERO DE INSCRIO NO CNPJ ou NMERO DE INSCRIO NO CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE - Preencher com o nmero de inscrio no CNPJ do estabelecimento ou o nmero de inscrio no CRC do contabilista responsvel pelo local em que se encontra o servidor de rede que processa o sistema de natureza fiscal. O pedido de uso para utilizao de processamento eletrnico de dados efetuado pelo contabilista poder referir-se to somente escriturao de livros fiscais. 3.4.8. CAMPOS 27 a 31 - ENDEREO DO ESTABELECIMENTO - Preencher com nome do logradouro, nmero, complemento, municpio, unidade da Federao, CEP e telefone onde se encontra o servidor de rede que processa o sistema de natureza fiscal. Os campos 32 a 43 devero ser preenchidos se houver um servidor de banco de dados para gerenciar os dados do sistema de natureza fiscal. 3.4.9. CAMPO 32 - PLATAFORMA OPERACIONAL DE "HARDWARE" DO SERVIDOR DO BANCO DE DADOS - Indicar o tipo de plataforma de "hardware" do servidor do banco de dados que gerencia os dados do sistema de natureza fiscal. 3.4.10. CAMPO 33 - PLATAFORMA DO BANCO DE DADOS - Indicar o tipo de plataforma do banco de dados que gerencia os dados de natureza fiscal.
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3.4.11. CAMPO 34 - GERENCIADOR DE BANCO DE DADOS E N. DE VERSO Indicar o Sistema Gerenciador de Banco de Dados e seu nmero de verso utilizado para administrar os dados do sistema de natureza fiscal. 3.4.12. CAMPO 35 - SISTEMA OPERACIONAL DO SERVIDOR DE BANCO DE DADOS E N. DE VERSO - Indicar o Sistema Operacional e seu nmero de verso utilizado pelo servidor do banco de dados que gerencia os dados do sistema de natureza fiscal. 3.4.13. CAMPO 36 - LINGUAGEM DE PROGRAMAO DA APLICAO DE ACESSO AO BANCO DE DADOS E N. DE VERSO - Indicar a Linguagem de Programao e seu nmero de verso utilizada no gerenciador de banco de dados para acessar os dados do sistema de natureza fiscal. 3.4.14. CAMPO 37 - RAZO SOCIAL/CONTABILISTA - Indicar o nome comercial (razo social/denominao) do estabelecimento ou do contabilista responsvel pelo local em que se encontra o servidor do banco de dados que gerencia os dados do sistema de natureza fiscal. O pedido de uso para utilizao de processamento eletrnico de dados efetuado pelo contabilista poder referir-se to somente escriturao de livros fiscais. Evitar abreviaturas. 3.4.15. CAMPO 38 - NMERO DE INSCRIO NO CNPJ ou NMERO DE INSCRIO NO CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE - Preencher com o nmero de inscrio no CNPJ do estabelecimento ou o nmero de inscrio no CRC do contabilista responsvel pelo local em que se encontra o servidor do banco de dados que gerencia os dados do sistema de natureza fiscal. O pedido de uso para utilizao de processamento eletrnico de dados efetuado pelo contabilista poder referir-se to somente escriturao de livros fiscais. 3.4.16. CAMPOS 39 a 43 - ENDEREO DO ESTABELECIMENTO - Preencher com tipo, ttulo e nome do logradouro, nmero, complemento, municpio, unidade da Federao, CEP e telefone onde se encontra o servidor do banco de dados que gerencia os dados do sistema de natureza fiscal. Os campos 44 a 54 devero ser preenchidos se o armazenamento dos dados do sistema de natureza fiscal ocorrer em equipamento diverso do servidor de banco de dados, seja por motivo de rea especfica para esse fim, limitao de espao, replicao ou transferncia de dados. 3.4.17. CAMPO 44 - PLATAFORMA OPERACIONAL DE "HARDWARE" DO REPOSITRIO DO BANCO DE DADOS - Indicar o tipo de plataforma de "hardware" do repositrio do banco de dados que armazena os dados do sistema de natureza fiscal. 3.4.18. CAMPO 45 - SISTEMA OPERACIONAL DO REPOSITRIO DO BANCO DE DADOS E N. DE VERSO - Indicar o Sistema Operacional e seu nmero de verso utilizado no repositrio do banco de dados que armazena os dados do sistema de natureza fiscal. 3.4.19. CAMPO 46 - GERENCIADOR DE BANCO DE DADOS DO REPOSITRIO E N. DE VERSO - Indicar o Sistema Gerenciador de Banco de Dados e seu nmero de verso utilizado para administrar os dados do sistema de natureza fiscal armazenados no repositrio do banco de dados. 3.4.20. CAMPO 47 - LINGUAGEM DE PROGRAMAO DA APLICAO DE ACESSO AO BANCO DE DADOS DO REPOSITRIO E N. DE VERSO - Indicar a Linguagem de Programao e seu nmero de verso utilizada no gerenciador de banco de dados para acessar os dados do sistema de natureza fiscal armazenados no repositrio. 3.4.21. CAMPO 48 - RAZO SOCIAL/CONTABILISTA - Indicar o nome comercial 846
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(razo social/denominao) do estabelecimento ou do contabilista responsvel pelo local em que se encontra o repositrio do banco de dados do sistema de natureza fiscal. O pedido de uso para utilizao de processamento eletrnico de dados efetuado pelo contabilista poder referir-se to somente escriturao de livros fiscais. Evitar abreviaturas. 3.4.22. CAMPO 49 - NMERO DE INSCRIO NO CNPJ ou NMERO DE INSCRIO NO CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE - Preencher com o nmero de inscrio no CNPJ do estabelecimento ou o nmero de inscrio no CRC do contabilista responsvel pelo local em que se encontra o repositrio do banco de dados do sistema de natureza fiscal. O pedido de uso para utilizao de processamento eletrnico de dados efetuado pelo contabilista poder referir-se to somente escriturao de livros fiscais. 3.4.23. CAMPOS 50 a 54 - ENDEREO DO ESTABELECIMENTO - Preencher com nome do logradouro, nmero, complemento, municpio, unidade da Federao, CEP e telefone onde se encontra o repositrio do banco de dados do sistema de natureza fiscal. 3.5. QUADRO V - "BACKUP" DOS DADOS 3.5.1. - CAMPO 55 - TIPO DE MDIA - Indicar o tipo de mdia utilizado na realizao do "backup" (cpia de segurana) dos dados do sistema de natureza fiscal. 3.5.2. CAMPO 56 - PROGRAMA UTILIZADO E N. DE VERSO - Indicar o programa e seu nmero de verso utilizado para a realizao do "backup" dos dados do sistema de natureza fiscal. 3.5.3. CAMPO 57 - ENDEREO DO LOCAL DO ARMAZENAMENTO DAS MDIAS DE "BACKUP" - Indicar o local do armazenamento das mdias dos "backups" efetuados. 3.6. QUADRO VI - INTERNET 3.6.1. CAMPO 58 - ACESSO INTERNET - Indicar a forma aplicada de acesso internet - (discada ou dedicada). 3.6.2. CAMPO 59 - TIPO DE CONEXO - Indicar o tipo de conexo utilizado para acessar a internet. 3.6.3. CAMPO 60 - URL - Indicar o endereo URL para acesso ao site na internet do usurio, se houver. 3.6.4. CAMPO 61 - "E-MAIL" - Indicar o endereo do "e-mail" (caixa postal) do usurio na internet, se houver. 3.7. QUADRO VII - RESPONSVEL PELAS INFORMAES 3.7.1. CAMPO 62 - NOME DO SIGNATRIO - Indicar o nome do responsvel da empresa requerente/declarante que assina o pedido/comunicao de uso. 3.7.2. CAMPO 63 - TELEFONE/FAX - Preencher com o nmero de telefone do estabelecimento ou do contabilista para contatos sobre o sistema de processamento de dados. 3.7.3. CAMPO 64 - CARGO NA EMPRESA - Preencher com o nome do cargo ocupado pelo signatrio na empresa. 3.7.4. CAMPO 65 - CPF - Preencher com o nmero de inscrio no Cadastro de Pessoas Fsicas - CPF, do signatrio. 3.7.5. CAMPO 66 - DATA E ASSINATURA - Preencher a data e apor a assinatura.
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3.8. QUADRO VII - PARA USO DA REPARTIO FAZENDRIA 3.8.1. CAMPOS 67 a 69 - PARA USO DA REPARTIO FAZENDRIA - No preencher. Uso da repartio fazendria.
4. FORMA DE ENTREGA E DESTINAO DAS VIAS

O Pedido/Comunicao de Uso de Sistema Eletrnico de Processamento de Dados ser apresentado repartio fiscal a que estiver vinculado o estabelecimento interessado, preenchido datilograficamente, em quatro vias que, aps o despacho, tero a seguinte destinao: 4.1. a via original e outra via - sero retidas pelo fisco; 4.2. uma via - ser entregue pelo requerente/declarante Diviso de Tecnologia e Informaes da Delegacia da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB a que estiver subordinado; 4.3. uma via - ser devolvida ao requerente/declarante, para servir como comprovante.
5. DADOS TCNICOS DE GERAO DO ARQUIVO

5.1. Mdia Flexvel de 3 1/2" ou CD-ROM; 5.1.1. Formatao: compatvel com o MS-DOS; 5.1.2. Tamanho do registro: 126 bytes, acrescidos de CR/LF ("Carriage Return/Line feed") ao final de cada registro; 5.1.3.Organizao: sequencial; 5.1.4. Codificao: ASCII; 5.2. FORMATO DOS CAMPOS 5.2.1. Numrico (N), sem sinal, no compactado, alinhado direita, suprimidos a vrgula e os pontos decimais, com as posies no-significativas zeradas; 5.2.2. Alfanumrico (X) - alinhado esquerda, com as posies no significativas em branco; 5.3. PREENCHIMENTO DOS CAMPOS 5.3.1. Numrico - na ausncia de informao, os campos devero ser preenchidos com zeros. As datas devero ser expressas no formato ano, ms e dia (AAAAMMDD); 5.3.2. Alfanumrico - na ausncia de informao, os campos devero ser preenchidos com brancos.
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6. ETIQUETA DE IDENTIFICAO DO ARQUIVO

6.1. Os arquivos devero estar acondicionados de maneira adequada de modo a preservar seu contedo. Cada mdia dever ser identificada por meio de etiqueta, contendo as seguintes informaes: 6.1.1. CNPJ do estabelecimento a que se referem as informaes contidas no arquivo, no formato 99.999.999/9999-99; 6.1.2. Inscrio Estadual - nmero de inscrio estadual do estabelecimento informante no CAD/ICMS; 6.1.3. As expresses "Registro Fiscal" e "Convnio ICMS 57/1995"; 6.1.4. Nome comercial (razo social/denominao do estabelecimento); 6.1.5. AA/BB - nmero de mdias onde BB significa a quantidade total de mdias entregues e AA a sequncia da numerao na relao de mdias; 6.1.6. Abrangncia das informaes - datas, inicial e final, que delimitam o perodo a que se refere o arquivo; 6.1.7. Densidade de gravao - indica em que densidade foi gravado o arquivo; 6.1.8. Tamanho do bloco, quando aplicvel.
7. ESTRUTURA DO ARQUIVO MAGNTICO

7.1. O arquivo magntico compe-se dos seguintes tipos de registros: 7.1.1. Tipo 10 - Registro mestre do estabelecimento, destinado identificao do estabelecimento informante; 7.1.2. Tipo 11 - Dados complementares do informante; 7.1.3. Tipo 50 - Registro de total de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6, Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21, Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22, e Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, destinado a especificar as informaes de totalizao do documento fiscal, relativamente ao ICMS. No caso de documentos com mais de uma alquota de ICMS e/ou mais de um Cdigo Fiscal de Operao - CFOP, deve ser gerado para cada combinao de "alquota" e "CFOP", um Registro Tipo 50, com valores nos campos monetrios (11, 12, 13, 14 e 15) correspondendo soma dos itens que compe o mesmo, de tal forma que as somas dos valores dos campos monetrios dos diversos registros que representam uma mesma nota fiscal, correspondero aos valores totais da mesma (Convnio ICMS 69/2002); 7.1.4. Tipo 51 - Registro de total de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, destinado a especificar as informaes de totalizao do documento fiscal, relativamente ao IPI (Convnio ICMS 76/2003); 7.1.5. Tipo 53 - Registro de total de documento fiscal, quanto substituio tributria; 7.1.6. Tipo 54 - Registro de Produto (classificao fiscal); 849
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7.1.7. Tipo 55 - Registro de Guia Nacional de Recolhimento; 7.1.7A. Tipo 56 - Registro complementar relativo s operaes com veculos automotores novos realizadas por montadoras, concessionrias e importadoras (Convnio ICMS 142/2002). 7.1.7B - Tipo 57 - Registro complementar para indicao do nmero de lote de fabricao (Convnio ICMS 136/2007); 7.1.8. Tipo 60 - Registro destinado a informar as operaes e prestaes realizadas com os documentos fiscais emitidos por equipamento emissor de cupom fiscal os quais so: Cupom Fiscal; Cupom Fiscal - PDV; Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13; Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo 14; Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15; Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16; e Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2 (Convnio ICMS 76/2003); 7.1.9. Tipo 61 - Para os documentos fiscais descritos a seguir, quando no emitidos por equipamento emissor de cupom fiscal: Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo 14, Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15, Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2 (Convnio ICMS 69/2002 e 12/2006); Nova redao do subitem 7.1.9 da Tabela I do Anexo VI dada pelo Art.1, alterao 38 , do Decreto 6.874 de 26.12.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 25.12.2012:
"7.1.9. Tipo 61 - Para os documentos fiscais descritos a seguir, quando no emitidos por equipamento emissor de cupom fiscal: Bilhete de Passagem Rodovirio, modelo 13, Bilhete de Passagem Aquavirio, modelo 14, Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15, Bilhete de Passagem Ferrovirio, modelo 16, Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, Nota Fiscal de Produtor, modelo 4 (Convnio ICMS 69/2002);
7.1.10 - Tipo 70 - Registro de total de Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, de Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8, de Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9, de Conhecimento Areo, modelo 10, de Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11, e de Conhecimento de Transporte Eletrnico, modelo 57, destinado a especificar as informaes de totalizao do documento fiscal, relativamente ao ICMS (Convnio ICMS 42/2009); 7.1.11 - Tipo 71 - Registro de Informaes da carga transportada referente a Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8, Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9, Conhecimento Areo, modelo 10, Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11, e Conhecimento de Transporte Eletrnico, modelo 57 (Convnio ICMS 42/2009); 7.1.12. Tipo 74 - Registro de itens contido no livro Registro de Inventrio (Convnio ICMS 69/2002); 7.1.13. Tipo 75 - Registro de Cdigo de Produto e Servio (Convnio ICMS 69/2002); 7.1.13.A. Tipo 76 - Registro de total de Nota Fiscal de Servios de Comunicao, modelo 21, Nota Fiscal de Servios de Telecomunicaes, modelo 22 (Convnio ICMS 76/2003); 7.1.13.B. Tipo 77 - Registro de servios de comunicao e telecomunicao (Convnio ICMS 76/2003); 7.1.13.C. Tipo 85 - Registro de Informaes de Exportaes (Convnio ICMS 20/2004); 7.1.13.D. Tipo 86 - Registro de Informaes Complementares de Exportaes (Convnio ICMS 20/2004); 850
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
7.1.14. Tipo 88 - Registro para identificao de operaes com equipamentos ECF (Convnio ICMS 85/2001); 7.1.15. Tipo 90 - Registro de totalizao do arquivo, destinado a fornecer dados indicando a quantidade de registros (Convnio ICMS 76/2003).
8. MONTAGEM DO ARQUIVO MAGNTICO DE DOCUMENTOS FISCAIS

8.1. O arquivo dever ser composto pelos seguintes conjuntos de registros, classificados na ordem abaixo (Convnio ICMS 142/2002 e 20/2004):
Tipos de Registros 10 11 50, 51, 53
Posies de Classificao
A/D
Denominao dos Campos de Classificao
Observaes 1 registro 2 registro
1a2 31 a 38 3 a 16 19 a 21 22 a 27 35 a 37 31 a 38 3 a 16 33 a 35 36 a 41 49 a 51
A A A A A A A A A A A
Tipo Data CNPJ Srie Nmero Nmero Item Data CNPJ Srie Nmero Nmero Item Data Nmero srie fabricao Subtipo
54 e 56
do
55
57
do *observar a seguinte ordem de de de classificao: Mestre/Analtic o
60 (subtipos A)
4 a 11 M, 12 a 31 3
A A *
60 (subtipo R)
3 4a9 10 a 23 1a2 31 a 38 1a2 31 a 38 3 a 10 11 a 24
A A A A A A A A
Subtipo ("R") Ms e Ano de emisso Cdigo da mercadoria/pro duto ou Servio Tipo Data Tipo Data Data Cdigo da mercadoria/pro duto 851
61 70 e 71
74
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Tipos de Registros 75
Posies de Classificao 19 a 32 1a2 52 a 59 37 a 46 3 a 16 19 a 20 21 a 22 23 a 32 38 a 40 1a2 14 a 21 03 a 13 95 a 102 A A A A A A A A A A A A A
A/D
Denominao dos Campos Observaes de Classificao Cdigo da mercadoria/pro duto ou Servio Tipo Data Nmero CNPJ Srie Subsrie Nmero Nmero Item
76
77
do
85
Tipo Data da DDE Nmero da DDE Data emisso NF exportao Tipo Data de emisso do RE Nmero do RE Data da emisso da NF de remessa com fim especfico CNPJ Srie Nmero Nmero Item
86
1a2 15 a 22 03 a 14 59 a 66
A A A A
88
6 a 19 22 a 24 25 a 30 38 a 40
A A A A
do ltimos registros
90
8.2. A indicao "A/D" significa "ascendente/descendente".
9. REGISTRO TIPO 10 MESTRE DO ESTABELECIMENTO
N. 01
Denomina o do Campo Tipo
Contedo "10" CNPJ do estabeleci
Tamanho 02
Posio 1-2 3-16 N
Formato
852
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N. 02
Denomina o do Campo CNPJ
Contedo mento informant e Inscrio estadual do estabeleci mento informant e
Tamanho 14
Posio N
Formato
03
Inscrio estadual
14
17-30
04
Nome comercial (razo Nome do social/den contribuinte ominao ) do contribuin te Municpio onde est domiciliad o o estabeleci mento informant e
35
31-65
05
Municpio
30
66-95
06
Unidade da Unidade da Federao Federao referente ao municpio Nmero do fax do estabeleci mento informant e A data do incio do perodo referente s informa es prestadas A data do fim do perodo referente s informa
96-97
07
Fax
10
98-107
08
Data inicial
108-115
Data final
116-123
853
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo
Contedo es prestadas
Tamanho
Posio
Formato
10
Cdigo da identifica o do convnio utilizado Cdigo da no identificao arquivo do convnio magntico , conforme tabela abaixo Cdigo da identifica o da Cdigo da natureza identificao das da natureza operaes das informada operaes s, informadas conforme tabela abaixo Cdigo da finalidade utilizado Cdigo da no finalidade do arquivo arquivo magntico magntico , conforme tabela
124-124
11
125-125
12
126-126
9.1. OBSERVAES: 9.1.1. Tabela para preenchimento do campo 10 (Convnio ICMS 142/2002): TABELA DE CDIGO DE IDENTIFICAO DA ESTRUTURA DO ARQUIVO MAGNTICO ENTREGUE (Convnio ICMS 142/2002) Descrio do cdigo de identificao da estrutura do arquivo Estrutura conforme Convnio ICMS 57/1995, na verso estabelecida pelo Convnio ICMS 31/1999 e com as alteraes promovidas at o Convnio ICMS 30/2002 Estrutura conforme Convnio ICMS 854
Cdigo
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Cdigo 2
Descrio do cdigo de identificao da estrutura do arquivo 57/1995, na verso estabelecida pelo Convnio ICMS 69/2002 e com alteraes promovidas pelo Convnio ICMS 142/2002 Estrutura conforme Convnio ICMS 57/1995, com as alteraes promovidas pelo Convnio ICMS 76/2003
9.1.1.1. O contribuinte dever entregar o arquivo magntico atualizado de acordo com a verso mais recente do Convnio ICMS 57/1995 (Convnio ICMS 39/2000); 9.1.2 Tabela para preenchimento do campo 11 TABELA PARA CDIGO DA IDENTIFICAO DA NATUREZA DAS OPERAES INFORMADAS Cdigo 1 2 3 Descrio do cdigo da natureza das operaes Interestaduais somente operaes sujeitas ao regime de Substituio Tributria Interestaduais - operaes com ou sem Substituio Tributria Totalidade das operaes do informante
9.1.3. Tabela para preenchimento do campo 12 (Convnio ICMS 69/2002): TABELA DE FINALIDADES DA APRESENTAO DO ARQUIVO MAGNTICO Cdigo 1 2 Normal Retificao total de arquivo: substituio total de informaes prestadas pelo contribuinte referentes a este perodo Retificao aditiva de arquivo: acrscimo de informao no includa em arquivos j apresentados Desfazimento: arquivo de informao referente a operaes/prestaes no efetivadas. Neste caso, o arquivo dever conter, alm dos registros tipo 10 e tipo 90, apenas os registros referentes s operaes/prestaes no efetivadas Descrio da finalidade
9.1.4. No caso de "Retificao corretiva de arquivo: substituio de informao relativa a documento j informado" prevista nas verses anteriores do Convnio 57/1995, dever ser enviado novo arquivo completo, utilizando a "Retificao total de arquivo" (cdigo 2) 855
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
(Convnio ICMS 69/2002).
10. REGISTRO TIPO 11 DADOS COMPLEMENTARES DO INFORMANTE (Convnio ICMS 131/1997)
N. 01 02 03 04 05 06 o
Denomin ao do Campo Tipo Logradour Nmero
Contedo "11" logradouro nmero
Tamanho 02 34 5 22 15 8
Posio 1-2 3 - 36 37 - 41 42 - 63 64 - 78 79 - 86
Formato N X N X X N
Compleme compleme nto nto Bairro CEP bairro Cdigo de Endeream ento Postal Pessoa responsv el para contatos nmero dos telefones para contatos
07
Nome do contato
28
87 - 114
08
Telefone
12
115 -126
11. REGISTRO TIPO 50 (Convnios ICMS 69/2002 e 12/2006)

Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A (cdigo 1), quanto ao ICMS; Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6 (cdigo 6); Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21 (cdigo 21); Nota Fiscal de Servios de Telecomunicaes, modelo 22 (cdigo 22); Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55 (cdigo 55); Nota Fiscal de Produtor, modelo 4 (cdigo 4). Denomina o do Campo Tipo
N. 01
Contedo "50" CNPJ do remetente 856
Tamanho 02
Posio 1-2
Formato N
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N. 02
Denomina o do Contedo Campo nas entradas CNPJ e do destinatr io nas sadas Inscrio Estadual do remetente nas entradas e do destinatr io nas sadas Data de emisso na sada ou de recebime nto na entrada Sigla da unidade da Federao do remetente nas entradas e do destinatr io nas sadas Cdigo do modelo da nota fiscal Srie da nota fiscal Nmero da nota fiscal Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Emitente da nota fiscal 857
Tamanho 14
Posio 3-16
Formato N
03
Inscrio Estadual
14
17-30
04
Data de emisso ou recebiment o
31-38
05
Unidade da Federao
39-40
06
Modelo
41-42
07 08
Srie Nmero
3 6
43-45 46-51
X N
09
CFOP
52-55
10
Emitente
56
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Contedo Campo (P-prprio /T-terceir os) Valor total da nota fiscal (com 2 decimais) Base de Clculo do ICMS (com 2 decimais) Montante do imposto (com 2 decimais) Valor amparado por iseno ou no incidncia (com 2 decimais) Valor que no confira dbito ou crdito do ICMS (com 2 decimais) Alquota do ICMS (com 2 decimais) Situao da nota fiscal
Tamanho
Posio
Formato
11
Valor Total
13
57-69
12
Base de Clculo do ICMS
13
70-82
13
Valor do ICMS
13
83-95
14
Isenta ou no-tributad a
13
96-108
15
Outras
13
109-121
16
Alquota
122-125
17
Situao
126
11.1. OBSERVAES 11.1.1. Este registro dever ser composto por contribuinte do ICMS, obedecendo a sistemtica semelhante da escriturao dos livros Registro de Entradas e Registro de Sadas, mesmo quando desobrigado de escritur-los (Convnio ICMS 111/2008); 11.1.2. Nas operaes decorrentes das vendas de produtos agropecurios, inclusive caf em gro, efetuadas pelo Banco do Brasil S.A., em leilo na bolsa de mercadorias, em nome de produtores (Convnios ICMS 46/1994 e 132/1995), os CAMPOS 02, 03 e 05 858
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
devero conter os dados do emitente da nota fiscal, devendo a cada registro Tipo 50 corresponder um registro Tipo 71, com os dados dos estabelecimentos remetente e destinatrio; 11.1.2A. Nas operaes decorrentes de servios de telecomunicaes ou comunicaes o registro dever ser composto apenas na aquisio (Convnio ICMS 142/2002). 11.1.3. - Em se tratando de Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, Nota Fiscal de Servios de Comunicao e de Telecomunicao, o registro dever ser composto apenas na entrada de energia eltrica ou aquisio de servios de comunicao e de telecomunicao (Convnio ICMS 76/2003); 11.1.4. No caso de documentos com mais de uma alquota de ICMS e mais de um Cdigo Fiscal de Operao - CFOP, deve ser gerado para cada combinao de "alquota" e "CFOP" um registro tipo 50, com valores nos campos monetrios 11, 12, 13, 14 e 15 correspondendo soma dos itens que compe o mesmo, de tal forma que as somas dos valores dos campos monetrios dos diversos registros que representam uma mesma nota fiscal, correspondero aos valores totais da mesma (Convnio ICMS 39/2000); 11.1.5. CAMPO 02 11.1.5.1. Em se tratando de pessoas no obrigadas inscrio no CNPJ, preencher com o CPF; 11.1.5.2. Tratando-se de operaes com o exterior ou com pessoa fsica no inscrita no CPF zerar o campo; 11.1.6. CAMPO 03 11.1.6.1. Tratando-se de operaes com o exterior ou com pessoas no obrigadas inscrio estadual, o campo assumir o contedo "ISENTO"; 11.1.7. CAMPO 05 - Tratando-se de operaes com o exterior, colocar "EX"; 11.1.8. CAMPO 06 - Preencher conforme cdigos da tabela de modelos de documentos fiscais, do subitem 3.2.1; 11.1.9. CAMPO 07 11.1.9.1. Em se tratando de documento sem seriao deixar em branco as trs posies; 11.1.9.2. No caso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A (cdigo 01), preencher com o algarismo designativo da srie ("1", "2", etc.) deixando em branco as posies no significativas; 11.1.9.3. Em se tratando de documentos com seriao indicada por letra, preencher com a respectiva letra (B, C ou E). No caso de documentos fiscais de "Srie nica" preencher com a letra U; 11.1.9.4. Em se tratando dos documentos fiscais de srie indicada por letra seguida da expresso "nica" ("Srie B-nica", "Srie C-nica ou Srie E-nica"), preencher com a respectiva letra (B , C ou E) na primeira posio e com a letra U na segunda posio, deixando em branco a posio no significativa; 11.1.9.5. No caso de documento fiscal de "Srie nica" seguida por algarismo arbico ("Srie nica 1", "Srie nica 2" etc.) preencher com a letra U na primeira posio, e o algarismo respectivo dever ser indicado nas posies subsequentes (Convnio ICMS 69/2002). 11.1.9A - CAMPO 08 - Se o nmero do documento fiscal tiver mais de 6 dgitos, preencher com os 6 ltimos dgitos (Convnio ICMS 12/2006); 859
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
11.1.10. CAMPO 10 - Preencher com "P" se a nota fiscal for emitida pelo contribuinte informante (prprio) ou "T", se emitida por terceiros (Convnio ICMS 69/2002). 11.1.11. CAMPO 09 e 16 - Ver observao 11.1.4 (Convnio ICMS 69/2002); 11.1.12. CAMPO 12 - Base de Clculo do ICMS 11.1.12.1. Colocar o valor da base de clculo do ICMS, quando no se tratar de operao ou prestao com substituio tributria; 11.1.12.2. Quando se tratar de operao ou prestao com substituio tributria deve-se: 11.1.12.2.1. colocar o valor da base de clculo ICMS prprio, quando se tratar de operao de sada e o informante for o substituto tributrio; 11.1.12.2.2. zerar o campo quando o informante no for o substituto tributrio; 11.1.13. CAMPO 13 - Valor do ICMS 11.1.13.1. Colocar o valor do ICMS, quando no se tratar de operao com substituio tributria; 11.1.13.2. Quando se tratar de operao com substituio tributria deve-se: 11.1.13.2.1. colocar o valor do ICMS prprio, quando se tratar de operao de sada e o informante for o substituto tributrio; 11.1.13.2.2. zerar o campo quando o informante no for o substituto tributrio; 11.1.14. CAMPO 17 - Preencher o campo de acordo com a tabela abaixo (Convnios ICMS 142/2002, 12/2006 e 42/2009):
Situao Documento Fiscal Normal Documento Fiscal Cancelado Lanamento Extemporneo Documento Fiscal Normal Lanamento Extemporneo Documento Fiscal Cancelado de de
Contedo do Campo N S E X
Documento com USO DENEGADO exclusivamente para uso dos emitentes de Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55, e Conhecimento de Transporte Eletrnico, modelo 57 Documento com USO INUTILIZADO exclusivamente para uso dos emitentes de Nota Fiscal Eletrnica, modelo 55. e Conhecimento de Transporte Eletrnico, modelo 57
11.1.15. O registro das antigas Notas Fiscais, modelo 1, sries A, B, C ou U, e modelo 3, srie E, somente poder se referir a emisses anteriores a 1 de maro de 1996.
860
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
12. REGISTRO TIPO 51 (Convnio ICMS 69/2002) TOTAL DE NOTA

FISCAL QUANTO AO IPI
N. 01
Contedo "51" CNPJ do remetent e nas entradas e do destinat rio nas sadas Inscrio Estadual do remetent e nas entradas e do destinat rio nas sadas Data de emisso na sada ou recebime nto na entrada Sigla da unidade da Federa o do remetent e nas entradas e do destinat rio nas sadas Srie da nota fiscal Nmero da nota fiscal Cdigo Fiscal de 861
Tamanho 2
Posio 1-2
Formato N
02
CNPJ
14
3-16
03
Inscrio Estadual
14
17-30
04
Data de emisso/ recebiment o
31-38
05
Unidade da Federao
39-40
06
Srie
41-43
07
Nmero
44-49
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N. 08
Denomina o do Campo CFOP
Contedo Operao e Prestao Valor total da nota fiscal (com 2 decimais) Montante do IPI (com 2 decimais) Valor amparad o por iseno ou no incidnci a do IPI (com 2 decimais) Valor que no confira dbito ou crdito do IPI (com 2 decimais) Brancos Situao da nota fiscal
Tamanho 4
Posio 50-53
Formato N
09
Valor Total
13
54-66
10
Valor do IPI
13
67-79
11
Isenta ou no-tributad a - IPI
13
80-92
12
Outras IPI
13
93-105
13 14
Brancos Situao
20 1
106-125 126
X X
12.1. OBSERVAES: 12.1.1. Este registro dever ser composto somente por contribuintes do IPI, obedecendo a sistemtica semelhante da escriturao dos livros Registro de Entradas e Registro de Sadas; 12.1.2. CAMPO 02 - Valem as observaes do subitem 11.1.5; 12.1.3. CAMPO 03 - Valem as observaes do subitem 11.1.6; 12.1.4. CAMPO 05 - Valem as observaes do subitem 11.1.7; 12.1.5. CAMPO 06 - Valem as observaes do subitem 11.1.9; 12.1.6. CAMPO 08 - Valem as observaes do subitem 11.1.4 (Convnio ICMS 142/2002);
862
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
12.1.7. CAMPO 14 - Valem as observaes do subitem 11.1.14 (Convnio ICMS 142/2002).
13. REGISTRO TIPO 53 (Convnio ICMS 69/2002) SUBSTITUIO

TRIBUTRIA
N. 01
Denomin ao do Campo Tipo
Contedo "53" CNPJ do contribuin te substitud o Inscrio Estadual do Contribuin te substitud o Data de emisso na sada ou recebime nto na entrada Sigla da unidade da Federao do contribuin te substitud o Cdigo do modelo da nota fiscal Srie da nota fiscal Nmero da nota fiscal Cdigo Fiscal de Operao e Prestao 863
Tamanho 2
Posio 1-2
Formato N
02
CNPJ
14
3-16
03
Inscrio Estadual
14
17-30
04
Data de emisso/ recebiment o
31-38
05
Unidade da Federao
39-40
06
Modelo
41-42
07 08
Srie Nmero
3 6
43-45 46-51
X N
09
CFOP
52-55
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomin ao do Campo
Contedo Emitente da Nota Fiscal (P-prprio /T-terceir os) Base de clculo de reteno do ICMS (com 2 decimais) ICMS retido pelo substituto (com 2 decimais) Soma das despesas acessrias (frete, seguro e outras com 2 decimais) Situao da nota fiscal Cdigo que identifica o tipo da antecipa o tributria
Tamanho
Posio
Formato
10
Emitente
56
11
Base de Clculo do ICMS Substitui o Tributria
13
57-69
12
ICMS retido
13
70-82
13
Despesas Acessrias
13
83-95
14
Situao
96
15
Cdigo da antecipa o
97
16
Brancos
29
98-126
13.1. OBSERVAES 13.1.1. Este registro obrigatrio para os contribuintes substituto e substitudo tributrios, nas operaes com mercadorias. No caso de contribuinte substitudo em que h destaque do imposto retido no documento fiscal, ou sujeito antecipao tributria, nos campos 2, 3 e 5 sero informados os dados do contribuinte substituto/remetente da mercadoria/produto (Convnios ICMS 142/2002 e 76/2003). 13.1.2. CAMPO 03 - Valem as observaes do subitem 11.1.6; 13.1.3. CAMPO 06 - Valem as observaes do subitem 11.1.8; 13.1.4. CAMPO 07 - Valem as observaes do subitem 11.1.9; 864
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
13.1.5. CAMPO 09 - Valem as observaes do subitem 11.1.11; 13.1.6. CAMPO 10 - Valem as observaes do subitem 11.1.10; 13.1.7. CAMPOS 11 e 12 - Devem ser includas nestes campos, alm das operaes normais de substituio tributria, os valores referentes as operaes relativas ao Convnio ICMS 51/2000 (Convnio ICMS 142/2007); 13.1.8. CAMPO 14 - Valem as observaes do subitem 11.1.14. 13.1.9. CAMPO 15 - Preencher o campo de acordo com a tabela abaixo (Convnios ICMS 76/2003, 18/2004 e 114/2004) Pagamento de substituio efetuada pelo destinatrio, quando no efetuada ou efetuada a menor pelo substituto Antecipao tributria efetuada pelo destinatrio apenas com complementao do diferencial de alquota Antecipao tributria com MVA (Margem de Valor Agregado), efetuada pelo destinatrio sem encerrar a fase de tributao Antecipao tributria com MVA (Margem de Valor Agregado), efetuada pelo destinatrio encerrando a fase de tributao Substituio tributria interna motivada por regime especial de tributao ICMS pago na importao Substituio tributria informada pelo substituto ou pelo substitudo que no incorra em nenhuma das situaes anteriores
5 6
branco
14. REGISTRO TIPO 54 (Convnio ICMS 69/2002) PRODUTO
N. 01
Contedo "54" CNPJ do remetent e nas entradas e do destinat 865
Tamanho 2
Posio 1-2
Formato N
02
CNPJ
14
3-16
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomin ao do Campo
Contedo rio nas sadas Cdigo do modelo da nota fiscal Srie da nota fiscal Nmero da nota fiscal Cdigo Fiscal de Operao e Presta o Cdigo da Situao Tributri a
Tamanho
Posio
Formato
03
Modelo
17-18
04
Srie
19-21
05
Nmero
22-27
06
CFOP
28-31
07
CST
32-34
08
Nmero de Nmero do ordem Item do item na nota fiscal Cdigo do produto ou servio do informan te Quantida de do produto (com 3 decimais ) Valor bruto do produto (valor unitrio multiplic ado por 866
35-37
09
Cdigo do Produto ou Servio
14
38-51
10
Quantidad e
11
52-62
11
Valor do Produto
12
63-74
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomin ao do Campo
Contedo quantida de) com 2 decimais Valor do Desconto Concedid o no item (com 2 decimais ). Base de clculo do ICMS (com 2 decimais ) Base de clculo do ICMS de reteno na Substitui o Tributri a (com 2 decimais ) Valor do IPI (com 2 decimais ) Alquota utilizada no clculo do ICMS (com 2 decimais )
Tamanho
Posio
Formato
12
Valor do Desconto / Despesa Acessria
12
75-86
13
12
87-98
14
Base de Clculo do ICMS para Substituio Tributria
12
99-110
15
Valor do IPI
12
111-122
16
Alquota do ICMS
123-126
14.1. OBSERVAES (Convnio ICMS 66/1998) 14.1.1. Devem ser gerados: 14.1.1.1. Um registro para cada produto ou servio constante da nota fiscal ou romaneio;
867
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
14.1.1.2. Registros para informar valores do frete, seguro e outras despesas acessrias que constem do corpo da nota fiscal (ver observaes nos subitens 14.1.5 e 14.1.7); 14.1.2. CAMPO 03 - Preencher conforme cdigos da tabela de modelos de documentos fiscais do subitem 3.2.1; 14.1.3. CAMPO 04 - Valem as observaes do subitem 11.1.9; 14.1.4. CAMPO 07 - o primeiro dgito da situao tributria ser: 0, 1 ou 2, conforme tabela A - Origem da Mercadoria do Anexo ao Convnio SINIEF s/n., de 15.12.1970; o segundo dgito ser de 0 a 9, exceto 8; e o terceiro dgito ser zero ou um, ambos conforme tabela B - Tributao pelo ICMS, do mesmo anexo. Informar o Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN, se for o caso, conforme tabela B do Anexo nico ao Ajuste SINIEF n. 7, de 30.09.2005 (Convnio ICMS 170/2010); 14.1.5. CAMPO 08 - Deve refletir a posio sequencial de cada produto ou servio na nota fiscal, obedecendo os seguintes critrios (Convnio ICMS 76/2003): 14.1.5.1. - 001 a 990 - Nmero sequencial do produto ou servio; 14.1.5.2. - 991 - Identifica o registro do frete; 14.1.5.3. - 992 - Identifica o registro do seguro; 14.1.5.4. - 993 - PIS/COFINS; 14.1.5.5. - 997 - Complemento de valor de nota fiscal e/ou ICMS; 14.1.5.6. - 998 - Servios no tributados; 14.1.5.7. - 999 - Identifica o registro de outras despesas acessrias. 14.1.6. CAMPO 09 14.1.6.1. Informar a prpria codificao utilizada no sistema de controle de estoque/emisso de nota fiscal do contribuinte, listando esta codificao e os demais dados do produto/mercadoria, por meio do registro "Tipo 75" (considera-se o cdigo EAN-13 ou equivalente como codificao prpria) (Convnio ICMS 69/2002); 14.1.6.2. Em se tratando de registros para indicar o valor de frete, seguro e de outros itens cuja posio sequencial do produto est definida no item 14.1.5, discriminados na nota fiscal, deixar em branco (Convnio ICMS 76/2003). 14.1.7. CAMPO 12 - Deve ser preenchido com valor de desconto concedido para o item da nota fiscal (utilizar o critrio de rateio proporcional, quando se tratar de desconto generalizado sobre o total da nota fiscal) ou, quando se tratar dos itens referenciados nas observaes 14.1.5.2 a 14.1.5.7, com o valor constante da nota fiscal do respectivo campo (Convnio ICMS 76/2003). 14.1.8. CAMPO 13 - Base de Clculo do ICMS 14.1.8.1. Colocar o valor da base de clculo do ICMS, quando no se tratar de operao ou prestao com substituio tributria; 14.1.8.2. Quando se tratar de operao ou prestao com substituio tributria deve-se: 14.1.8.2.1. Colocar o valor da base de clculo ICMS prprio, quando se tratar de operao de sada e o informante for o substituto tributrio; 14.1.8.2.2. Zerar o campo quando o informante no for o substituto tributrio. 868
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
14.1.9. CAMPO 14 14.1.9.1. Zerar o campo quando no se tratar de operao ou prestao substituio tributria; com
14.1.9.2. Colocar o valor da base de clculo do ICMS na substituio tributria, para as operaes de entrada (informante substitudo) e sada (informante substitudo e substituto tributrio).
15. REGISTRO TIPO 55 (Convnio ICMS 69/2002) GUIA NACIONAL DE

RECOLHIMENTO DE TRIBUTOS ESTADUAIS
N. 01
Contedo "55" CNPJ do contribuin te substituto tributrio Inscrio Estadual (na Unidade da Federao destinatr ia) do contribuin te substituto tributrio Data do pagament o do document o de Arrecada o
Tamanho 2
Posio 1-2
Formato N
02
CNPJ
14
3-16
03
Inscrio Estadual
14
17-30
04
Data da GNRE
31-38
05
Sigla da unidade da Unidade da Federao Federao do do contribuin Substituto te substituto tributrio Sigla da unidade Unidade da da Federao Federao 869
39-40
06
41-42
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Favorecida
de destino (favorecid a) Cdigo do Banco onde foi Efetuado o recolhime nto Agncia onde foi efetuado o recolhime nto Nmero de autentica o Bancria do document o de Arrecada o Valor recolhido (com 2 decimais) Data do venciment o do ICMS substitud o Ms e ano referente ocorrncia do fato gerador, formato MMAAAA Preencher com o contedo do campo 15 da GNRE
07
Banco GNRE
43-45
08
Agncia GNRE
46-49
09
Nmero GNRE
20
50-69
10
Valor GNRE
13
70-82
11
Data Vencimento
83-90
12
Ms e ano de Referncia
91-96
13
Nmero do Convnio ou Protocolo /Mercadoria
30
97-126
15.1. OBSERVAES 15.1.1. Registro composto apenas por contribuintes substitutos tributrios, devendo ser gerado um registro para cada Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais 870
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
- GNRE; 15.1.2. CAMPO 10 - Valor lquido aps a compensao: resultado do ICMS por substituio devido, descontados os valores relativos a devolues e ressarcimentos decorrentes de operaes efetuadas sob o regime de substituio tributria; 15.1.3. CAMPO 03 - caso o informante, substituto tributrio, no possua inscrio estadual na Unidade da Federao destinatria, preencher com "INEXISTENTE";
15A. REGISTRO TIPO 56 (Convnio ICMS 142/2002) OPERAES COM

VECULOS AUTOMOTORES NOVOS
N. 01 02
Contedo "56"
Tamanho 2 14
Posio 1-2 3-16
Formato N N
CNPJ ou CNPJ/CPF CPF do adquirente Modelo Srie Nmero Cdigo do modelo da nota fiscal Srie da nota fiscal Nmero da nota fiscal Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Cdigo da Situao Tributria Nmero de ordem do item na nota fiscal Cdigo do produto ou servio do informant e Tipo de operao: 1 - venda para concessio nria; 2"Faturame
03 04 05
2 3 6
17-18 19-21 22-27
N X N
06
CFOP
28-31
07
CST
32-34
08
Nmero do Item
35-37
09
14
38-51
Tipo de
871
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N. 10
Denomin ao do Campo operao
Contedo nto Direto" Convnio ICMS 51/2000; 3 - Venda direta); 0 - Outras
Tamanho 1
Posio 52
Formato N
11
CNPJ da CNPJ da Concession concessio ria nria Alquota do IPI Alquota do IPI (com 2 decimais) Cdigo do Chassi do veculo Brancos
14
53-66
12
67-70
13 14
Chassi Brancos
17 39
71-87 88-126
X X
15A.1. OBSERVAES (Convnio ICMS 142/2002): 15A.1.1. Este registro dever ser composto pelas montadoras, concessionrias e importadoras, nas operaes com veculos automotores novos; 15A.1.2. Dever ser informado apenas para os itens relativos aos veculos automotivos; 15A.1.3. CAMPOS 02 a 09 - Devem ser preenchidos com o mesmo contedo dos campos do registro 54 equivalente; 15A.1.4. CAMPO 11 - Colocar o CNPJ da concessionria envolvida na operao, quando se tratar de "faturamento direto" efetuado pelas montadoras ou importadoras. Zerar o campo nos demais casos.
15B. REGISTRO TIPO 57 (Convnio ICMS 136/2007) NMERO DE LOTE DE FABRICAO DE PRODUTO
N. 01
Denomin ao do Contedo Tamanho Campo Tipo "57" CNPJ do remetente nas entradas e do destinatri o nas 2 1
Posio 2
Formato N
02
CNPJ
14
16
872
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomin ao do Contedo Tamanho Campo sadas Inscrio Estadual Inscrio Estadual do Contribuint e Cdigo do modelo da nota fiscal Srie da nota fiscal Nmero da nota fiscal Cdigo Fiscal de Operao e Prestao Cdigo da Situao Tributria Nmero de ordem do item na nota fiscal
Posio
Formato
03
14
17
30
04 05 06
Modelo Srie Nmero
2 3 6
31 33 36
32 35 41
N X N
07
CFOP
42
45
08
CST
46
48
09
Nmero do Item
49
51
10
Cdigo do Cdigo do produto do Produto informante Nmero do Nmero lote de do lote do fabricao produto do produto Branco
14
52
65
11 12
20 41
66 86
85 126
X X
15B.1. OBSERVAES: 15B.1.1. Este registro se destina a informar dados relativos ao nmero de lote de fabricao de medicamentos; 15B.1.2. Dever ser informado por fabricantes, atacadistas e varejistas que atuem como centro de distribuio e que estejam obrigados a manter arquivo eletrnico contendo registro fiscal por item de mercadoria, conforme art. 448 deste Regulamento, nas operaes com produtos classificados nos cdigos NCM 30.03 e 30.04; 15B.1.3. Dever ser gerado um registro para cada item da nota fiscal; 15B.1.4. Fica dispensada da entrega das informaes relativas ao Registro Tipo 57 o contribuinte emissor da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, instituda pelo Ajuste SINIEF 07/2005, de 30 de setembro de 2005 (Convnio ICMS 45/2008).
873
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
16. REGISTRO TIPO 60

Cupom Fiscal e os seguintes Documentos Fiscais quando emitidos por Equipamento Emissor de Cupom Fiscal: Bilhete de Passagem Rodovirio (modelo 13), Bilhete de Passagem Aquavirio (modelo 14), Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (modelo 15), Bilhete de Passagem Ferrovirio (modelo 16), e Nota Fiscal de Venda a Consumidor (modelo 2) (Convnio ICMS 69/2002); 16.1. Devem ser gerados: 16.1.1. Diariamente, para cada equipamento, um registro "Tipo 60 - Mestre", como indicado no subitem 16.2 e os respectivos registros "Tipo 60 - Analtico", informando as situaes tributrias praticadas, conforme subitem 16.3, de modo que este conjunto de registros represente os dados fiscais escriturados pelo contribuinte; 16.1.2. Mensalmente, por item de mercadoria e servios, um registro "Tipo 60 Resumo Mensal" conforme subitem 16.4; 16.2. Registro Tipo 60 - Mestre: Identificador do equipamento. Denomina o do Campo Tipo Subtipo
N. 01 02
Contedo "60" "M" Data de emisso dos documen tos fiscais Nmero de srie de fabrica o do equipam ento Nmero atribudo pelo estabelec imento ao equipam ento Cdigo do modelo do documen to fiscal Nmero 874
Tamanho 2 1
Posio 1-2 3
Formato N X
03
Data de emisso
4-11
04
Nmero de srie de fabricao
20
12-31
05
Nmero de ordem sequencia l do equipame nto
32-34
06
Modelo do document o fiscal
35-36
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo Nmero do Contador de Ordem de Operao no incio do dia
Contedo do primeiro documen to fiscal emitido no dia (Nmero do Contador de Ordem de Operao - COO) Nmero do ltimo documen to fiscal emitido no dia (Nmero do Contador de Ordem de Operao - COO) Nmero do Contador de Reduo Z (CRZ) Valor acumula do no Contador de Reincio de Operao (CRO) Valor acumula do no totalizad or de Venda Bruta Valor acumula 875
Tamanho
Posio
Formato
07
37-42
08
Nmero do Contador de Ordem de Operao no final do dia
43-48
09
Nmero do Contador de Reduo Z
49-54
10
Contador de Reincio de Operao
55-57
11
Valor da Venda Bruta
16
58-73
Valor do Totalizado
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N. 12
Denomina o do Campo r Geral do equipame nto
Contedo do no Totalizad or Geral
Tamanho 16
Posio 74-89
Formato N
13
Brancos
37
90-126
16.2.1. Observaes: 16.2.1.1. Registro composto apenas pelos emitentes dos documentos fiscais em questo, quando emitidos por ECF; 16.2.1.2. Registro utilizado para identificar o equipamento emissor de cupom fiscal no estabelecimento; 16.2.1.3. Os dados dirios de cada um dos totalizadores parciais de situao tributria do equipamento devero ser informados no registro especificado no subitem 16.3 (Registro Tipo 60 - Analtico); 16.2.1.4. CAMPO 02 - "M", indica que este registro mestre, deste modo identifica o equipamento emissor de cupom fiscal no contribuinte; 16.2.1.5. CAMPO 06 - Preencher com "2B", quando se tratar de Cupom Fiscal emitido por mquina registradora (no ECF), com "2C", quando se tratar de Cupom Fiscal PDV, ou "2D", quando se tratar de Cupom Fiscal (emitido por ECF). J para os demais Documentos Fiscais deve ser preenchido conforme cdigos da tabela de modelos, do subitem 3.2.1; 16.2.1.6. Campo 11 - caso o equipamento no tenha o respectivo totalizador preencher com o valor da venda bruta do dia. 16.3. Registro Tipo 60 - Analtico: Identificador de cada Situao Tributria no final do dia de cada equipamento emissor de cupom fiscal Denomina o do Campo Tipo Subtipo Data de emisso
N. 01 02
Contedo "60" "A" Data de emisso dos documento s fiscais Nmero de srie de fabricao do equipamen to Identificad or da Situao Tributria/ Alquota do 876
Tamanho 2 1
Posio 1-2 3-3
Formato N X
03
4-11
04
Nmero de srie de fabricao Situao Tributria/ Alquota
20
12-31
05
32-35
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo
Contedo ICMS Valor acumulado no final do dia no totalizador parcial da situao tributria/ alquota indicada no campo 05 (com 2 decimais)
Tamanho
Posio
Formato
06
Valor Acumulado no totalizador parcial
12
36-47
07
Brancos
79
48-126
16.3.1. Observaes: 16.3.1.1. Registro composto com as informaes dos totalizadores parciais das mquinas ativas no dia; 16.3.1.2. Deve ser gerado um registro para cada um dos totalizadores parciais de situao tributria por dia e por equipamento; 16.3.1.3. CAMPO 02 - "A", indica que este registro Tipo 60 - Analtico; 16.3.1.4. CAMPO 05 - Informa parcial: 16.3.1.4.1. Quando o totalizador parcial for de operao tributada na sada, este campo deve indicar a alquota praticada. Ela deve ser informada como campo numrico com duas casas decimais. Como exemplos, alquota de: * 8,4% deve ser informado - "0840"; * 18% deve ser informado - "1800". Quando o totalizador parcial se referir a outra situao tributria informar conforme tabela abaixo: Situao Tributria Substituio tributria Isento No incidncia Cancelamentos Descontos ISSQN F I N CANC DESC ISS Contedo do Campo a situao tributria/alquota do totalizador
16.3.1.5. CAMPO 06 - Deve informar o valor acumulado no totalizador parcial da situao tributria/alquota indicada no campo 05. Este valor acumulado corresponde ao valor 877
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
constante na Reduo Z, emitido no final de cada dia, escriturado pelo contribuinte; 16.4. Registro Tipo 60 - Resumo Mensal: Registro de produto ou servio processado em equipamento Emissor de Cupom Fiscal.
N. 01 02
Denomin ao do Campo Tipo Subtipo Ms e Ano de emisso
Contedo "60" "R" Ms e Ano de emisso dos document os fiscais Cdigo do produto ou servio do informant e Quantidad e do produto no ms (com 3 decimais) Valor lquido (valor bruto diminudo do desconto) do produto ou servio acumulad o no ms (com 2 decimais) Base de clculo do ICMS valor acumulad o no ms (com 2 decimais) Identifica dor da Situao
Tamanho 2 1
Posio 1-2 3
Formato N X
03
4-9
04
14
10-23
05
Quantidad e
13
24-36
06
Valor do produto ou servio
16
37-52
07
16
53-68
Situao Tributria / Alquota
878
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N. 08
Denomin ao do Campo do Produto ou Servio Brancos
Contedo Tributria / Alquota do ICMS (com 2 decimais)
Tamanho 4
Posio 69-72
Formato X
09
54
73-126
16.4.1. Observaes: 16.4.1.1. Registro composto com as informaes sintticas dos itens de mercadoria e servio dos cupons fiscais emitidos pelos equipamentos ECF ativos no ms: 16.4.1.2. Deve ser gerado um registro para cada tipo de produto ou servio processado em equipamento Emissor de Cupom Fiscal, acumulado por estabelecimento no ms; 16.4.1.3. CAMPO 02 - "R", indica que este registro Tipo 60 - Resumo Mensal; 16.4.1.4. CAMPO 03 - Ms e Ano de emisso no formato "MMAAAA"; 16.4.1.5. CAMPO 04 - Valem as observaes do subitem 14.1.6; 16.4.1.6. CAMPO 05 - Quantidade de itens do produto comercializados no ms, com 3 decimais; 16.4.1.7. CAMPO 08 - Valem as observaes do subitem 16.3.1.4., excludas as posies de "Cancelamentos" e "Descontos".

Para os documentos fiscais descritos a seguir, quando no emitidos por equipamento emissor de cupom fiscal: Bilhete de Passagem Aquavirio (modelo 14), Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem (modelo 15), Bilhete de Passagem Ferrovirio (modelo 16), Bilhete de Passagem Rodovirio (modelo 13) e Nota Fiscal de Venda a Consumidor (modelo 2) (Convnio ICMS 142/2002). Denomina o do Campo Tipo Brancos Brancos Data de emisso do(s) documen to(s) fiscal(is) Modelo do(s) documen 879
N. 01 02 03
Contedo "61"
Tamanho 2 14 14
Posio 1-2 3-16 17-30
Formato N X X
04
Data de Emisso
31-38
05
Modelo
39-40
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo
Contedo to(s) fiscal(is) Srie do(s) documen to(s)fisca l(is) Subsrie do(s) documen to(s) fiscal(is) Nmero do primeiro documen to fiscal emitido no dia do mesmo modelo, srie e subsrie Nmero do ltimo documen to fiscal emitido no dia do mesmo modelo, srie e subsrie Valor total do(s) documen to(s) fiscal(is)/ Movimen to dirio (com 2 decimais ) Base de clculo do(s) documen to(s) fiscal(is)/ Total dirio 880
Tamanho
Posio
Formato
06
Srie
41-43
07
Subsrie
44-45
08
Nmero inicial de ordem
46-51
09
Nmero final de ordem
52-57
10
Valor Total
13
58-70
11
Base de Clculo ICMS
13
71-83
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo
Contedo (com 2 decimais ) Valor do Montante do Imposto/ Total dirio (com 2 decimais ) Valor amparad o por iseno ou no-incid ncia/Tot al dirio (com 2 decimais ) Valor que no confira dbito ou crdito de ICMS/Tot al dirio (com 2 decimais ) Alquota do ICMS Branco
Tamanho
Posio
Formato
12
Valor do ICMS
12
84-95
13
Isenta ou No-Tributad a
13
96-108
14
Outras
13
109-121
15 16
Alquota Branco
4 1
122-125 126-126
N X
17.1. Observaes: 17.1.1. Registro composto apenas pelos emitentes dos documentos fiscais em questo, quando no emitidos por meio de equipamento emissor de cupom fiscal; 17.1.2. Este registro dever ser composto conforme lanamento efetuado no livro Registro de Sadas respectivo; 17.1.2A CAMPO 05 Preencher conforme cdigos da tabela de modelos de documentos fiscais do subitem 3.2.1; 17.1.3. CAMPO 06 17.1.3.1. Em se tratando de documentos com seriao indicada por letra, 881
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
preencher com a respectiva letra (D). No caso de documentos fiscais de "Srie nica" preencher com a letra U, deixando em branco as posies no significativas; 17.1.3.2. Em se tratando dos documentos fiscais de srie indicada por letra seguida da expresso "nica" ("Srie D-nica"), preencher com a respectiva letra (D) na primeira posio e com a letra U na segunda posio, deixando em branco a posio no significativa; 17.1.4. CAMPO 07 17.1.4.1. Em se tratando de documento fiscal sem subseriao deixar em branco as duas posies; 17.1.4.2. No caso de subsrie designada por algarismo aposto letra indicativa da srie ("Srie D Subsrie 1", "Srie D Subsrie 2" ou "Srie D-1", "Srie D-2", etc.), preencher com o algarismo de subsrie ("1", "2" etc.) deixando em branco a posio no significativa; 17.1.5. CAMPO 09 - No caso da emisso de apenas um documento fiscal na data, preencher com o mesmo nmero indicado no campo 08 (Nmero inicial de ordem).

Nota Fiscal de Servio de Transporte Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas Conhecimento Areo Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio (Ajuste SINIEF 7/2006) Conhecimento de Transporte Eletrnico (Convnio ICMS 42/2009), destinado a especificar as informaes de totalizao, relativamente ao ICMS.
N. 01
Contedo "70" CNPJ do emitente do documen to, no caso de aquisio de servio; CNPJ do tomador do servio, 882
Tamanho 2
Posio 1-2
Formato N
02
CNPJ
14
3-16
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo
Contedo no caso de emisso do documen to Inscrio Estadual do emitente do documen to, no caso de aquisio de servio; Inscrio Estadual do tomador do servio, no caso de emisso do documen to Data de emisso para o prestado r, ou data de utilizao do servio para o tomador Sigla da unidade da Federa o do emitente do documen to, no caso de aquisio de servio, 883
Tamanho
Posio
Formato
03
Inscrio Estadual
14
17-30
04
Data de emisso / utilizao
31-38
05
Unidade da Federao
39-40
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo
Contedo ou do tomador do servio, no caso de emisso do documen to Cdigo do modelo do documen to fiscal Srie do documen to Subsrie do documen to Nmero do documen to Cdigo Fiscal de Operao e Presta o - Um registro para cada CFOP do documen to fiscal Valor total do documen to fiscal (com 2 decimais ) Base de clculo do ICMS (com duas decimais 884
Tamanho
Posio
Formato
06
Modelo
41-42
07
Srie
43
08
Subsrie
44-45
09
Nmero
46-51
10
CFOP
52-55
11
Valor total do documento fiscal
13
56-68
12
14
69-82
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo
Contedo ) Montante do imposto (com duas decimais ) Valor amparad o por iseno ou no incidnci a (com duas decimais ) Valor que no confira dbito ou crdito do ICMS (com duas decimais ) Modalida de do frete "1" - CIF, "2" - FOB ou "0" OUTROS (a opo "0" OUTROS nos casos em que no se aplica a informa o de clusula CIF ou FOB) Situao do documen to fiscal 885
Tamanho
Posio
Formato
13
Valor do ICMS
14
83-96
14
Isenta ou no-tributad a
14
97-110
15
Outras
14
111-124
16
CIF/FOB/O utros
125
17
Situao
126
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
18.1. OBSERVAES (Convnio ICMS 170/2010) 18.1.1. - Este registro dever ser composto por contribuintes do ICMS, tomadores ou prestadores de servios de transporte; 18.1.2. - CAMPO 02 - Valem as observaes do subitem 11.1.5; 18.1.3. - CAMPO 03 - Valem as observaes do subitem 11.1.6.1; 18.1.4. - CAMPO 05 - Valem as observaes do subitem 11.1.7; 18.1.5. - CAMPO 06 - Valem as observaes do subitem 11.1.8; 18.1.6. - CAMPO 7 - Srie 18.1.6.1. - Em se tratando de documentos com seriao indicada por letra, preencher com a respectiva letra (B ou C). No caso de documentos fiscais de "Srie nica" preencher com a letra U; 18.1.6.2. - Em se tratando dos documentos fiscais de srie indicada por letra seguida da expresso "nica" ("Srie B-nica", "Srie C-nica"), preencher o campo srie com a respectiva letra (B ou C) e a primeira posio do campo subsrie com a letra U, deixando em branco a posio no significativa; 18.1.6.3. - No caso de documento fiscal de "Srie nica" seguida por algarismo arbico ("Srie nica 1", "Srie nica 2" etc...) preencher com a letra U. O algarismo respectivo dever ser indicado no campo Subsrie; 18.1.6.4. - Em se tratando de documento fiscal sem seriao deixar em branco; 18.1.6.5. - Em se tratando de Conhecimento de Transporte Eletrnico, modelo 57, preencher o campo srie complementando-o, se necessrio, com o campo Subsrie; 18.1.7. - CAMPO 8 - Subsrie 18.1.7.1. - Em se tratando de documento fiscal sem subseriao deixar em branco as duas posies; 18.1.7.2. - No caso de subsrie designada por algarismo aposto letra indicativa da srie ("Srie B Subsrie 1", "Srie B Subsrie 2" ou "Srie B-1", "Srie B-2" etc..) ou de documento fiscal de srie nica com subsrie designada por algarismo ("Srie nica 1", "Srie nica 2" etc...), preencher com o algarismo de subsrie ("1", "2" etc...) deixando em branco a posio no significativa; 18.1.8. - CAMPO 09 - Se o nmero do documento fiscal tiver mais de 6 dgitos, preencher com os 6 ltimos dgitos; 18.1.9. - CAMPO 17 - Valem as observaes do subitem 11.1.14.
19. REGISTRO TIPO 71 (Convnio ICMS 69/2002 e Ajuste SINIEF 7/2006)

Informaes da Carga Transportada Referente a: Nota Fiscal de Servio de Transporte Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas 886
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas Conhecimento Areo Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio Conhecimento de Transporte Eletrnico (Convnio ICMS 42/2009) Denomina o do Campo Tipo CNPJ do tomador Inscrio Estadual do tomador
N. 01 02
Contedo "71" CNPJ do tomador do servio Inscrio estadual do tomador do servio Data de emisso do conhecim ento Unidade da Federao do tomador do servio Modelo do conhecim ento Srie do conhecim ento Subsrie do conhecim ento Nmero do conhecim ento Unidade da Federao do remetente , se o 887
Tamanho 2 14
Posio 1-2 3-16
Formato N N
03
14
17-30
04
Data de emisso
31-38
05
Unidade da Federao do tomador Modelo
39-40
06
41-42
07
Srie
43
08
Subsrie
44-45
09
Nmero
46-51
Unidade
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo da Federao do remetente / destinatr io da nota fiscal
Contedo destinatr io for o tomador, ou unidade da Federao do destinatr io, se o remetente for o tomador CNPJ do remetente , se o destinatr io for o tomador, ou CNPJ do destinatr io, se o remetente for o tomador Inscrio Estadual do remetente , se o destinatr io for o tomador, ou Inscrio Estadual do destinatr io, se o remetente for o tomador Data de emisso da nota fiscal que acoberta a carga transport ada Modelo da nota fiscal 888
Tamanho
Posio
Formato
10
52-53
11
CNPJ do remetente / destinatr io da nota fiscal
14
54-67
12
Inscrio Estadual do remetente / destinatr io da nota fiscal
14
68-81
13
Data de emisso da Nota fiscal
82-89
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N. 14
Denomina o do Campo Modelo da nota fiscal
Contedo que acoberta a carga transport ada Srie da nota fiscal que acoberta a carga transport ada Nmero da nota fiscal que acoberta a carga transport ada Valor total da nota fiscal que acoberta a carga transport ada (com duas decimais)
Tamanho 2
Posio 90-91
Formato X
15
Srie da nota fiscal
92-94
16
Nmero da nota fiscal
95-100
17
Valor total da nota fiscal
14
101-114
18
Brancos
12
115-126
19.1. OBSERVAES (Convnio ICMS 170/2010) 19.1.1. - Registro composto apenas por emitentes de Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, Conhecimento Areo, Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas e Conhecimento de Transporte Eletrnico, que gravaro um registro para cada nota fiscal constante dos conhecimentos, excetuando-se os regularmente cancelados; 19.1.1.1. - Nas operaes decorrentes das vendas de produtos agropecurios, inclusive caf em gro, efetuadas pelo Banco do Brasil S.A., em leilo na bolsa de mercadorias, em nome de produtores (Convnio ICMS 46, de 29 de maro de 1994 e Convnio ICMS 132, de 11 de dezembro de 1995), os CAMPOS 02, 03 e 05 devem conter os dados do estabelecimento remetente, e os CAMPOS 10 a 12 os dados do estabelecimento destinatrio; 19.1.2. - CAMPO 02 - Valem as observaes do subitem 11.1.5; 19.1.3. - CAMPO 03 - Valem as observaes do subitem 11.1.6.1; 19.1.4. - CAMPO 05 - Valem as observaes do subitem 11.1.7; 19.1.5. - CAMPO 06 - Valem as observaes do subitem 11.1.8; 889
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
19.1.5-A. - CAMPO 07 - Valem as observaes do subitem 18.1.6 (Convnio ICMS 117/2011); 19.1.6. - CAMPO 08 - Valem as observaes do subitem 18.1.6; 19.1.7. - CAMPO 10 - Valem as observaes do subitem 11.1.7; 19.1.8. - CAMPO 11 - Valem as observaes do subitem 11.1.5; 19.1.9. - CAMPO 12 - Valem as observaes do subitem 11.1.6.1; 19.1.10. - CAMPO 14 - Valem as observaes do subitem 11.1.8; 19.1.11. - CAMPO 15 - Valem as observaes do subitem 11.1.9; 19.1.12. - CAMPO 16 - Valem as observaes do subitem 11.1.10.
19-A. REGISTRO TIPO 74 (Convnio ICMS 69/2002) REGISTRO DE

INVENTRIO
N. 01
Contedo "74" Data do Inventrio no formato AAAAMMD D Cdigo do produto do informant e Quantidad e do produto (com 3 decimais) Valor bruto do produto (valor unitrio multiplica do pela quantidad e) - com 2 decimais Cdigo de Posse das Mercadori 890
Tamanho 2
Posio 1-2
Formato N
02
Data do Inventrio
3-10
03
Cdigo do Produto
14
11-24
04
Quantidade
13
25-37
05
Valor do Produto
13
38-50
Cdigo de
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N. 06
Denomina o do Campo Posse das Mercadorias Inventariada s
Contedo as Inventaria das, conforme tabela abaixo CNPJ do Possuidor da Mercadori a de proprieda de do Informant e, ou do proprietr io da Mercadori a em poder do Informant e Inscrio estadual do Possuidor da Mercadori a de proprieda de do Informant e, ou do proprietr io da Mercadori a em poder do Informant e Unidade da Federao do Possuidor da Mercadori a de proprieda de do Informant e, ou do proprietr 891
Tamanho 1
Posio 51
Formato X
07
CNPJ do Possuidor/ Proprietrio
14
52-65
08
Inscrio Estadual do Possuidor/ Proprietrio
14
66-79
09
UF do Possuidor/ Proprietrio
80-81
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo
Contedo io da Mercadori a em poder do Informant e
Tamanho
Posio
Formato
10
Brancos
45
82-126
19-A.1. Observaes: 19-A.1.1. Os Registros de Inventrios devem ser includos nos arquivos referentes ao perodo de apurao do ICMS em que foi realizado o inventrio e nos arquivos referentes ao perodo seguinte, exceto para os estabelecimentos classificados com os cdigos CNAE 1931-4/00, 4681-8/01, 4681-8/02 e 4681-8/05, onde os Registros de Inventrios devem ser includos nos arquivos mensais; 19-A.1.2. Deve ser gerado pelo menos um registro para cada tipo de produto constante do inventrio codificando de acordo com o sistema de controle de estoque/emisso de nota fiscal utilizado pelo contribuinte. Ser gerado um registro distinto para cada item, por CNPJ de empresa depositria/depositante deste item; 19-A.1.3. CAMPO 03 - Informar a prpria codificao utilizada no sistema de controle de estoque/emisso de nota fiscal do contribuinte (Convnio ICMS 142/2002). 19-A.1.4. CAMPO 06 - Dever ser preenchido conforme tabela abaixo: TABELA DE CDIGO DE POSSE DAS MERCADORIAS INVENTARIADAS Cdigo 1 2 3 Descrio da posse das mercadorias inventariadas Mercadorias de propriedade do Informante e em seu poder Mercadorias de propriedade do Informante em poder de terceiros Mercadorias de propriedade de terceiros em poder do Informante
19-A.1.5. CAMPO 07 - Se o campo 06 for igual a 1, preencher com zeros; se o campo 06 for igual a 2, preencher com o CNPJ da empresa que detm a posse da mercadoria de propriedade do informante; se o campo 06 for igual a 3, preencher com o CNPJ da proprietria da mercadoria em poder do informante; 19-A.1.6. CAMPO 08 - Se o campo 06 for igual a 1, preencher com brancos; se o campo 06 for igual a 2, preencher com a Inscrio Estadual da empresa que detm a posse da mercadoria de propriedade do informante; se o campo 06 for igual a 3, preencher com a Inscrio Estadual da proprietria da mercadoria em poder do informante.
20. REGISTRO TIPO 75 (Convnio ICMS 76/2003) CDIGO DE PRODUTO
892
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
OU SERVIO
N. 01
Conted o "75" Data inicial do perodo de validade das informa es Data final do perodo de validade das informa es Cdigo do produto ou servio utilizado pelo contribuin te Codifica o da Nomencla tura Comum do Mercosul Descrio do produto ou servio Unidade de medida de comerciali zao do produto(u n, kg, mt, m3, sc, frd, kwh, etc.) Alquota do IPI do 893
Tamanho 2
Posio 1-2
Formato N
02
Data Inicial
3-10
03
Data Final
11-18
04
14
19-32
05
Cdigo NCM
33-40
06
Descrio
53
41-93
07
Unidade de Medida de Comercial izao
94-99
Alquota
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N. 08
Denomin ao do Campo do IPI
Conted o produto (com 2 decimais) Alquota do ICMS aplicvel a mercadori a ou servio nas operaes ou prestae s internas ou naquelas que tiverem sido iniciadas no exterior (com 2 decimais) % de reduo na base de clculo do ICMS, nas operaes internas (com 2 decimais) Base de clculo do ICMS de substitui o tributria (com 2 decimais)
Tamanho 5
Posio 100-104
Formato N
09
Alquota do ICMS
105-108
10
Reduo da Base de Clculo do ICMS
109-113
11
Base de Clculo do ICMS de Substitui o Tributria
13
114-126
20.1. - OBSERVAES 20.1.1. - Obrigatrio para informar as condies do produto ou servio, codificando de acordo com o sistema de controle de estoque ou emisso de nota fiscal utilizado pelo contribuinte; 20.1.2. - CAMPO 02, CAMPO 03 - Perodo de validade das informaes contidas neste registro. Em ocorrendo alterao de qualquer informao do produto ou servio, incluir 894
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
novo registro com outro perodo de validade; 20.1.3. - CAMPO 04 - Deve ser gerado um registro para cada tipo de mercadoria, produto ou servio que foi comercializado no perodo ou constante no registro inventrio se informado no arquivo. Este campo deve ser preenchido com o mesmo cdigo da mercadoria, produto ou servio informado no registro tipo 54, ou no registro tipo 74, ou no registro tipo 77; 20.1.4. - CAMPO 05 - Obrigatrio para contribuintes do IPI, para os estabelecimentos classificados com os cdigos CNAE 1931-4/00, 4681-8/01, 4681-8/02 e 4681-8/05, ficando opcional para os demais. 20.1.5. - CAMPO 11 20.1.5.1. - zerar o campo quando no se tratar de produto ou servio sujeito substituio tributria; 20.1.5.2. - colocar o valor unitrio da base de clculo do ICMS na substituio tributria.
20A. REGISTRO TIPO 76 (Convnio ICMS 142/2002)

NOTA FISCAL DE SERVIOS DE COMUNICAO (MOD. 21) - nas prestaes de servio NOTA FISCAL DE SERVIOS DE TELECOMUNICAES (MOD. 22) - nas prestaes de servio Denomina o do Campo Tipo CNPJ/CPF
N. 01 02
Contedo "76" CNPJ/CPF do tomador do servio Inscrio Estadual do do tomador do servio Cdigo do modelo da nota fiscal Srie da nota fiscal Subsrie da nota fiscal Nmero da nota fiscal Cdigo Fiscal de Operao 895
Tamanho 02 14
Posio 1-2 3-16
Formato N N
03
Inscrio Estadual
14
17-30
04
Modelo
31-32
05 06
Srie Subsrie
2 2
33-34 35-36
X X
07
Nmero
10
37-46
08
CFOP
47-50
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo
Contedo e Prestao Cdigo da identifica o do tipo de receita, conforme tabela abaixo Data de emisso na sada ou de Recebime nto na entrada Sigla da Unidade da Federao do Remetent e nas entradas e do destinatr io nas sadas Valor total da nota fiscal (com 2 decimais) Base de Clculo do ICMS (com 2 decimais) Montante do imposto (com 2 decimais) Valor amparado por iseno ou noIncidncia (com 2 896
Tamanho
Posio
Formato
09
Tipo de Receita
51
10
Data de emisso/ Recebiment o
52-59
11
Unidade da Federao
60-61
12
Valor Total
13
62-74
13
13
75-87
14
Valor do ICMS
12
88-99
15
Isenta ou no tributada
12
100-111
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo
Contedo decimais) Valor que no confira dbito ou Crdito do ICMS (com 2 decimais) Alquota do ICMS (valor inteiro) Situao da nota fiscal
Tamanho
Posio
Formato
16
Outras
12
112-123
17
Alquota
124-125
18
Situao
126
20A.1. OBSERVAES (Convnio ICMS 142/2002); 20A.1.1. Este registro dever ser composto prestadores de servio de comunicao e telecomunicao; por contribuintes do ICMS,
20A.1.1.1 - No caso de documentos com mais de uma alquota de ICMS e/ou mais de um "Tipo de receita", e/ou mais de um Cdigo Fiscal de Operao ou Prestao - CFOP, deve ser gerado para cada combinao de "alquota", "Tipo de Receita" e "CFOP", um registro tipo 76, com valores nos campos monetrios (12, 13, 14, 15 e 16) correspondendo soma dos itens que compe o mesmo, de tal forma que as somas dos valores dos campos monetrios dos diversos registros, que representam uma mesma nota fiscal, correspondero aos valores totais da mesma (Convnio ICMS 114/2004). 20A.1.2. CAMPO 02 - Valem as observaes do subitem 11.1.5; 20A.1.3. CAMPO 03 - Valem as observaes do subitem 11.1.6.1; 20A.1.4. CAMPO 04 - Valem as observaes do subitem 11.1.8; 20A.1.5. CAMPO 05 - Srie 20A.1.5.1. Em se tratando de documentos com seriao indicada por letra, preencher com a respectiva letra (B ou C). No caso de documentos fiscais de "Srie nica" preencher com a letra U; 20A.1.5.2. Em se tratando dos documentos fiscais de srie indicada por letra seguida da expresso "nica" ( "Srie B-nica", "Srie C-nica"), preencher o campo srie com a respectiva letra (B ou C) e a primeira posio do campo subsrie com a letra U, deixando em branco a posio no significativa. 20A.1.5.3. No caso de documento fiscal de "Srie nica" seguida por algarismo arbico ( "Srie nica 1", "Srie nica 2" etc...) preencher com a letra U. O algarismo respectivo dever ser indicado no campo Subsrie. 20A.1.5.4. Em se tratando de documento fiscal sem seriao deixar em branco. 20A.1.6. CAMPO 06 - Subsrie 897
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
20A.1.6.1. Em se tratando de documento fiscal sem subseriao deixar em branco as duas posies. 20A.1.6.2. No caso de subsrie designada por algarismo aposto letra indicativa da srie ("Srie B Subsrie 1", "Srie B Subsrie 2" ou "Srie B-1", "Srie B-2" etc.) ou de documento fiscal de srie nica com subsrie designada por algarismo ("Srie nica 1", "Srie nica 2" etc.), preencher com o algarismo de subsrie ("1", "2" etc.) deixando em branco a posio no significativa. 20A.1.7. Tabela para preenchimento do campo 09 (Convnio ICMS 117/2011): TABELA DE CDIGO DA IDENTIFICAO DO TIPO DE RECEITA Cdigo 1 2 Descrio do cdigo de identificao do tipo de receita Receita prpria Receita de terceiros Ressarcimento utilizar este cdigo nas hipteses de estorno de dbito do imposto, em que as correspondentes dedues do valor do servio, da base de clculo e do respectivo imposto so lanados no documento fiscal com sinal negativo, nos termos do Convnio ICMS 126/1998
20A.1.8. CAMPO 11 - Valem as observaes do subitem 11.1.7; 20A.1.9. CAMPO 18 - Valem as observaes do subitem 11.1.14. 20A.1.10 - Em se tratando de estorno de dbito do imposto, em que as correspondentes dedues do valor do servio, da base de clculo e do respectivo imposto so lanados no documento fiscal com sinal negativo nos termos do Convnio ICMS 126/1998, os valores nos campos monetrios (12, 13 e 14) devero ser preenchidos sem o sinal negativo, devendo ser lanado no campo 9 (tipo de receita), o valor "3", referente a ressarcimento (Convnio ICMS 117/2011);
20B. REGISTRO TIPO 77 (Convnio ICMS 142/2002) SERVIOS DE

COMUNICAO E TELECOMUNICAO
N. 01 02
Denomina o do Campo Tipo CNPJ/CPF
Conted o "77" CNPJ/CPF do tomador do servio Cdigo do modelo da nota
Tamanho 2 14
Posio 1-2 3-16
Formato N N
03
Modelo
2 898
17-18
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo Srie Subsrie
Conted o fiscal Srie da nota fiscal Subsrie da nota fiscal Nmero da nota fiscal Cdigo Fiscal de Operao e Prestao
Tamanho
Posio
Formato
04 05
2 2
19-20 21-22
X X
06
Nmero
10
23-32
07
CFOP
33-36
08
Tipo Receita
Cdigo da identifica o do tipo de de receita, conforme tabela abaixo
37
09
Nmero de ordem Nmero do do item Item na nota fiscal Cdigo do Cdigo do servio do Servio informant e Quantidad e Quantidad e do servio (com 3 decimais)
38-40
10
11
41-51
11
13
52-64
12
Valor Servio
Valor bruto do servio (valor unitrio do multiplica do por Quantidad e) - com 2 decimais
12
65-76
13
Valor do Valor do Desconto Desconto/ Concedido Despesa no item
12
77-88
899
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo Acessria
Conted o (com 2 decimais).
Tamanho
Posio
Formato
14
Base Clculo ICMS
Base de de clculo do do ICMS (com 2 decimais) Alquota Utilizada no Clculo do ICMS (valor inteiro) CNPJ/MF da operadora de destino
12
89-100
15
Alquota do ICMS
101-102
16
CNPJ/MF
14
103-116
17
Cdigo que designa o Cdigo (n. usurio terminal) final na rede do informant e
10
117-126
20B.1. OBSERVAES 20B.1.1. Este registro dever ser composto prestadores de servio de comunicao e telecomunicao; por contribuintes do ICMS,
20B.1.2. CAMPO 02 - Valem as observaes do subitem 11.1.5; 20B.1.3. CAMPO 03 - Valem as observaes do subitem 11.1.8; 20B.1.4. CAMPO 04 - Srie 20B.1.4.1. Em se tratando de documentos com seriao indicada por letra, preencher com a respectiva letra (B ou C). No caso de documentos fiscais de "Srie nica" preencher com a letra U; 20B.1.4.2. Em se tratando dos documentos fiscais de srie indicada por letra seguida da expresso "nica" ("Srie B-nica", "Srie C-nica"), preencher o campo srie com a respectiva letra (B ou C) e a primeira posio do campo subsrie com a letra U, deixando em branco a posio no significativa. 20B.1.4.3. No caso de documento fiscal de "Srie nica" seguida por algarismo arbico ("Srie nica 1", "Srie nica 2" etc.) preencher com a letra U. O algarismo respectivo dever ser indicado no campo Subsrie. 20B.1.4.4. Em se tratando de documento fiscal sem seriao deixar em branco. 20B.1.5. CAMPO 05 - Subsrie 900
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
20B.1.5.1. Em se tratando de documento fiscal sem subseriao deixar em branco as duas posies. 20B.1.5.2. No caso de subsrie designada por algarismo aposto letra indicativa da srie ("Srie B Subsrie 1", "Srie B Subsrie 2" ou "Srie B-1", "Srie B-2" etc.) ou de documento fiscal de srie nica com subsrie designada por algarismo ("Srie nica 1", "Srie nica 2" etc.), preencher com o algarismo de subsrie ("1", "2" etc.) deixando em branco a posio no significativa. 20B.1.6. Tabela para preenchimento do campo 08: TABELA DE CDIGO DA IDENTIFICAO DO TIPO DE RECEITA Cdigo 1 2 Descrio do cdigo de identificao do tipo de receita Receita prpria Receita de terceiros Ressarcimento utilizar este cdigo nas hipteses de estorno de dbito do imposto, em que as correspondentes dedues do valor do servio, da base de clculo e do respectivo imposto so lanados no documento fiscal com sinal negativo, nos termos do Convnio ICMS 126/1998
20B.1.7 - CAMPO 10 - Para efeito exclusivo de controle do tipo de receita relativa ao servio prestado, informar o cdigo do servio utilizado pelo contribuinte que deve ter como limite mximo onze dgitos (Convnio ICMS 114/2004). 20B.1.8 - Em se tratando de estorno de dbito do imposto, em que as correspondentes dedues do valor do servio, da base de clculo e do respectivo imposto so lanados no documento fiscal com sinal negativo nos termos do Convnio ICMS 126/1998, os valores nos campos monetrios (12, 14 e 15) devero ser preenchidos sem o sinal negativo, devendo ser lanado no campo 8 (tipo de receita), o valor "3", referente a ressarcimento (Convnio ICMS 117/2011).
20C. REGISTRO TIPO 88 EQUIPAMENTOS ECF
N. 01 02
Denomina o do Campo Tipo Subtipo
Conted o "88" "ECF" CNPJ do remetent e nas entradas e do destinat rio nas 901
Tamanho 2 3
Posio 1-2 3-5
Formato N X
03
CNPJ
14
6-19
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo
Conted o sadas Cdigo do modelo da nota fiscal Srie da nota fiscal Nmero da nota fiscal Cdigo Fiscal de Operao e Presta o Cdigo da Situao Tributri a Nmero de ordem do item na nota fiscal Cdigo do produto ou servio do informan te Nmero de srie de fabrica o do equipam ento ECF
Tamanho
Posio
Formato
04
Modelo
20-21
05
Srie
22-24
06
Nmero
25-30
07
CFOP
31-34
08
CST
35-37
09
Nmero do Item
38-40
10
Cdigo do produto ou servio
14
41-54
11
Numero de srie de fabricao
20
55-74
12
Brancos
52
75-126
20C.1. OBSERVAES: 20C.1.1. Este registro deve ser informado por contribuintes do ICMS nas operaes de comercializao de equipamentos Emissores de Cupom Fiscal - ECF, conforme 902
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
disposto em norma de procedimento fiscal (Convnio ICMS 85/2001, clusulas sexagsima nona e centsima quarta); 20C.1.2. Devem ser gerados um registro para cada ECF constante da nota fiscal; 20C.1.3. CAMPO 05 - Preencher conforme cdigos da tabela de modelos de documentos fiscais do subitem 3.2.1; 20C.1.4. CAMPO 06 - Valem as observaes do subitem 11.1.9; 20C.1.5. CAMPO 08 - Valem as observaes do subitem 14.1.4; 20C.1.6. CAMPO 11 - Valem as observaes do subitem 14.1.6.1.
20D. REGISTRO TIPO 85 - Informaes de Exportaes (Convnio ICMS 20/2004)
N. 01
Contedo "85" N. da Declara o de Exporta o/ N Declara o Simplifica da de Exporta o Data da Declara o de Exporta o (AAAAMM DD) Preencher com: "1" Exporta o Direta "2" Exporta o Indireta "3" Exporta o DiretaRegime Simplifica do "4" Exporta 903
Tamanho 02
Posio 1-2
Formato X
02
Declarao de Exportao/ Declarao Simplificada de Exportao
11
3-13
03
Data da Declarao
08
14-21
04
Natureza da Exportao
01
22
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Contedo Campo o Indireta - Regime Simplifica do Registro de Exportao N. do Registro de Exporta o Data do Registro de Exporta o (AAAAMM DD) N. do Conhecim ento de Embarque Data do Conhecim ento de Embarque (AAAAMM DD)
Tamanho
Posio
Formato
05
12
23-34
06
Data do Registro
08
35-42
07
Conhecimen to de Embarque Data do Conheciment o de Embarque
16
43-58
08
08
59-66
09
Informa o do Tipo de Conhecim ento de Transport e Tipo do (preenche Conheciment r o de conforme Transporte tabela de tipo de document o de carga do SISCOME X anexa) Cdigo do pas de destino da mercadori a (preenche r conforme 904
02
67- 68
10
Pas
04
69-72
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Contedo Campo tabela do SISCOME X) Reservado Preencher com zeros Data da averbao da Declara o de Exporta o (AAAAMM DD) Nmero de Nota Fiscal de Exporta o emitida pelo exportado r Data da Emisso da NF de exporta o/revenda (AAAAMM DD) Cdigo do Modelo da NF Srie da nota fiscal Brancos
Tamanho
Posio
Formato
11
08
73-80
12
Data da Averbao da Declarao de Exportao
08
81-88
13
Nota Fiscal de Exportao
06
89-94
14
Data da Emisso
08
95-102
15 16 17
Modelo Srie Brancos
02 03 19
103-104 105-107 108-126
N N X
20D.1. - Observaes: 20D.1.1. - Este registro se destina a informar dados relativos exportao, obrigatrio para os exportadores, inclusive Comerciais Exportadoras e "Trading Companies" (Convnio ICMS 15/2005); 20D.1.2. - Dever ser gerado um registro 85 para cada Declarao de Exportao averbada e no arquivo do perodo de referncia em que ocorrer a averbao (Convnio ICMS 15/2005); 20D.1.3. - Caso haja mais de uma nota fiscal vinculada a uma mesma Declarao de Exportao, devero ser gerados tantos registros quantos documentos fiscais existirem; 20D.1.4. - Dever ser gerado um Registro 85 para cada Registro de Exportao vinculado a uma mesma Declarao de Exportao. Tambm dever ser gerado um Registro 85 905
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
nos casos de Declarao Simplificada de Exportao. Neste caso preencher os campos 5 e 6 com zeros (Convnio ICMS 70/2007); 20D.1.5. - A obrigatoriedade de informar esse registro no dispensa a obrigatoriedade de informar os registros tipo 50, 54 e 75, relativos aos documentos fiscais de exportao; 20D.1.6. - Campo 09: preencher conforme tabela de "Tipo de documento de carga" do SISCOMEX: CDIGO 01 02 03 04 06 07 08 09 10 11 12 13 14 16 17 18 19 20 91 92 93 99 AWB MAWB HAWB COMAT R. EXPRESSAS ETIQ. REXPRESSAS HR. EXPRESSAS AV7 BL MBL HBL CRT DSIC COMAT BL RWB HRWB TIF/DTA CP2 NAO IATA MNAO IATA HNAO IATA OUTROS DENOMINAO
20D.1.7. - Para os casos de no existncia de Conhecimento de Embarque, nas operaes de exportao, preencher os seguintes campos do Registro 85, conforme abaixo (Convnio ICMS 70/2007): Campo 07 - "PROPRIO" Campo 08 - zeros Campo 09 - "99"
20E. REGISTRO TIPO 86 - Informaes Complementares de Exportaes (Convnio ICMS 20/2004)
N.
Denomina o do
Contedo 906
Tamanho
Posio
Formato
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Exportaes (Convnio ICMS 20/2004)
N. 01
Contedo "86"
Tamanho 02
Posio 1-2
Formato X
02
N. do Registro Registro de de Exportao Exporta o Data do Registro de Exporta o (AAAAMM DD) CNPJ do contribuin te produtor /industrial /fabricant e, que promoveu a remessa com fim especfico Inscrio Estadual do contribuin te produtor/ industrial/ fabricante , que promoveu a remessa com fim especfico Unidade da Federao do produtor /industrial / fabricante , que promoveu remessa com fim especfico 907
12
3-14
03
Data do Registro
08
15-22
04
CNPJ do remetente
14
23-36
05
Inscrio Estadual do Remetente
14
37-50
06
Unidade da Federao
02
51-52
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo
Contedo N. da nota fiscal de remessa com fim especfico de exporta o recebida Data de Emisso da nota fiscal da remessa com fim especfico (AAAAMM DD) Cdigo do modelo do document o fiscal Srie da nota fiscal Cdigo do Produto adotado no registro tipo 75 quando do registro de entrada da nota fiscal de remessa com fim especfico
Tamanho
Posio
Formato
07
Nmero da nota fiscal
06
53-58
08
Data de Emisso
08
59-66
09
Modelo
02
67-68
10
Srie
03
69-71
11
Cdigo do Produto
14
72-85
12
Quantidad e efetivame nte exportada do produto declarado Quantidade na nota fiscal de remessa 908
11
86-96
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo
Contedo com fim especfico recebida (com trs decimais) Valor Unitrio do Produto (com duas decimais) Valor Total do Produto (valor unitrio multiplica do pela quantidad e, com duas decimais)
Tamanho
Posio
Formato
13
Valor Unitrio do Produto
12
97-108
14
Valor do Produto
12
109-120
15
Preencher conforme Tabela de Cdigos de Relaciona mento entre Relacionam Registro ento de Exporta o e nota fiscal de remessa com fim especfico - Tabela A Brancos Brancos
01
121
16
05
122-126
20E.1. - Observaes: 20E.1.1. - Este registro se destina a informar dados relativos a remessa com fim especfico de exportao com declarao de exportao averbada, obrigatrio para as Empresas Comerciais Exportadoras e "Trading Companies" (Convnio ICMS 15/2005)."; 20E.1.2. - Dever ser gerado um registro "86" para cada nota fiscal de remessa com fim especfico de exportao relacionada com o registro de exportao em questo; 20E.1.3. - Dever ser gerado um registro "86" para cada registro de exportao 909
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
emitido, mesmo que isso implique em repetio de informaes sobre a nota fiscal de remessa com fim especfico; 20E.1.4. - Campo 15 - Preencher o campo conforme cdigos contidos na tabela abaixo (Convnio ICMS 70/2007): CDIGO DESCRIO Cdigo destinado a especificar a existncia de relacionamento de um Registro de Exportao com uma NF de remessa com fim especfico (1:1) Cdigo destinado a especificar a existncia de relacionamento de um Registro de Exportao com mais de uma NF de remessa com fim especfico (1:N) Cdigo destinado a especificar a existncia de relacionamento de mais de um Registro de Exportao com somente uma NF de remessa com fim especfico (N:1) Cdigo destinado a especificar a exportao por meio da DSE Declarao Simplificada de Exportao
20E.1.5. - A obrigatoriedade de informar esse registro no dispensa a obrigatoriedade de informar os registros tipo 50, 54 e 75, relativos aos documentos fiscais recebidos com o fim especfico de exportao.
21. REGISTRO TIPO 90 TOTALIZAO DO ARQUIVO
N. 01 02
Denomina o do Campo Tipo CNPJ
Contedo "90" CNPJ do informan te Inscrio Estadual do informan te Tipo de registro que ser totalizad o pelo 910
Tamanho 2 14
Posio 1-2 3-16
Formato N N
03
Inscrio Estadual
14
17-30
04
Tipo a ser totalizado
31-32
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denomina o do Campo
Contedo prximo campo Total de registros do tipo informad o no campo anterior
Tamanho
Posio
Formato
05
Total de registros
33-40
06
Nmero de registros tipo 90
126
21.1. OBSERVAES 21.1.1. Registro com "layout" flexvel. Os campos 4 e 5 se repetiro para totalizar todos os tipos de registros existentes no arquivo magntico, exceto os tipos 10, 11 e 90, e um Total Geral de registros, dispensada a indicao de tipos no informados. 21.1.2. O limite mximo do registro de 126 posies. 21.1.3. Caso as 126 posies no sejam suficientes para totalizar todos os tipos de registros, acrescentar tantos registros tipo 90 quantos forem necessrios, seguindo as seguintes diretrizes: 21.1.3.1. manter iguais os campos 1, 2, 3 e 6 em todos os registros de tipo 90 existentes no arquivo; 21.1.3.2. As posies no utilizadas (anteriores posio 126) devem ser preenchidas com brancos. 21.1.4. CAMPO 04 21.1.4.1. dever conter o tipo de registro do arquivo magntico que ser totalizado no campo a seguir, sendo dispensada a informao de total de tipo 10, 11 e 90. 21.1.4.2. no ltimo dos registros tipo 90 incluir um campo para o Total Geral de registros do arquivo, este campo dever ser preenchido com "99". 21.1.5. CAMPO 05 21.1.5.1. ser formado pelo nmero de registros especificados no campo anterior, contidos no arquivo magntico. 21.1.5.2. quando for informado o Total Geral, entende-se que este corresponde ao somatrio de todos os registros contidos no arquivo, incluindo os registros tipo 10, 11 e 90. 21.1.6. CAMPO 06 21.1.6.1. a posio 126 de todos os registros tipo 90 sempre conter o nmero de registros tipo 90 existentes no arquivo;
911
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
22. INSTRUES GERAIS

22.1. Os registros fiscais podero ser mantidos em caractersticas e especificaes diferentes, desde que, quando exigidos, sejam fornecidos nas condies previstas neste manual. 22.2. O fornecimento dos registros fiscais de forma diversa da prevista no subitem anterior depender de consulta prvia ao fisco a que estiver vinculado o estabelecimento ou da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, conforme o caso. 22.3. O contribuinte usurio de sistema eletrnico de processamento de dados dever fornecer, quando solicitado, documentao tcnica minuciosa, completa e atualizada do sistema, contendo descrio, gabarito de registro ("lay-out") dos arquivos e listagens de programas.
23. LISTAGEM DE ACOMPANHAMENTO

23.1. O arquivo em meio magntico ser apresentado com Listagem de Acompanhamento, contendo as seguintes informaes: 23.1.1. CNPJ do estabelecimento informante, no formato 99.999.999/9999-99; 23.1.2. Inscrio estadual do estabelecimento informante; 23.1.3. informante; 23.1.4. Endereo completo do estabelecimento informante; 23.1.5. Marca e modelo do equipamento utilizado na gerao do arquivo; 23.1.6. Indicao do meio magntico (fita ou disquete) apresentado com o respectivo total de mdias; 23.1.7. Tamanho do bloco e densidade de gravao, quando aplicvel; 23.1.8. Perodo abrangido pelas informaes contidas no arquivo; 23.1.9 - Indicao dos totais por tipo de registro, indicando apenas os tipos existentes no arquivo magntico, cada tipo em uma linha: tipo 10 = 1 registro tipo 11 = ..... registros tipo 50 = ..... registros tipo 51 = ..... registros tipo 53 = ..... registros tipo 54 = ..... registros tipo 55 = ..... registros tipo 57 = ..... registros tipo 60 = ..... registros 912 Nome comercial (razo social/denominao) do estabelecimento
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
tipo 61 = ..... registros tipo 70 = ..... registros tipo 71 = ..... registros tipo 75 = ..... registros tipo 90 = ..... registros 23.1.10. Total geral de registros no arquivo. 23.2. a Listagem de Acompanhamento aqui especificada poder ser substituda por Recibo de Entrega gerado pelo seu programa validador.
24. RECIBO DE ENTREGA

A apresentao do arquivo ser acompanhada de Recibo de Entrega, preenchido em trs vias, pelo estabelecimento, obedecidas as seguintes instrues: 24.1. DADOS GERAIS 24.1.1. CAMPO 01 - PRIMEIRA APRESENTAO - Assinalar com um "X" uma das seguintes opes, de acordo com a situao: Sim - No caso de primeira apresentao de cada perodo solicitado; No - No caso de retificao primeira apresentao. 24.2. IDENTIFICAO DO CONTRIBUINTE 24.2.1. CAMPO 02 - INSCRIO ESTADUAL - Preencher com o nmero da inscrio estadual do estabelecimento no cadastro de contribuintes do ICMS da unidade da Federao destinatria; 24.2.2. CAMPO 03 - CNPJ - Preencher com o nmero da inscrio do estabelecimento no CNPJ; 24.2.3. CAMPO 04 - NOME COMERCIAL (RAZO SOCIAL/DENOMINAO) Preencher com o nome comercial (razo social/denominao) do estabelecimento. Evitar abreviaturas; 24.3. ESPECIFICAO DO ARQUIVO ENTREGUE 24.3.1. CAMPO 05 - MEIO MAGNTICO ENTREGUE - Assinalar com um "X" conforme a situao; 24.3.2. CAMPO 06 - NMERO DE MDIAS DO ARQUIVO - Anotar a quantidade de mdias apresentadas do arquivo magntico; 24.3.3. CAMPO 07 - PERODO - Indicar a data inicial e final (DDMMAAAA a DDMMAAAA) dos registros contidos no arquivo. 24.4. RESPONSVEL PELAS INFORMAES 24.4.1. CAMPO 08 - NOME - Indicar o nome do responsvel pelo estabelecimento; 24.4.2. CAMPO 09 - TELEFONE - Indicar o nmero do telefone para contatos; 24.4.3. CAMPO 10 - DATA - Indicar a data de preenchimento do formulrio; 913
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
24.4.4. CAMPO 11 - ASSINATURA - Lanar a assinatura, em todas as vias, do responsvel pelo estabelecimento; 24.5. PARA USO DA REPARTIO 24.5.1. CAMPO 12 - RESPONSVEL PELO RECEBIMENTO - No preencher, uso da repartio fazendria; 24.5.2. CAMPO 13 - RESPONSVEL PELO PROCESSAMENTO - No preencher, uso da repartio fazendria. 24.6. o Recibo de Entrega aqui especificado poder ser substitudo por Recibo de Entrega gerado pelo seu programa validador.
25. FORMA, LOCAL E PRAZO DE APRESENTAO

A entrega do arquivo magntico ser efetivada segundo instrues complementares ou intimao lavrada pela autoridade competente, acompanhada de Listagem de Acompanhamento e do Recibo de Entrega, emitido em trs vias, uma das quais ser devolvida ao contribuinte, como recibo.
26. DEVOLUO DO ARQUIVO MAGNTICO

26.1. O arquivo magntico ser recebido condicionalmente e submetido a teste de consistncia; 26.2. Constatada a inobservncia das especificaes descritas neste manual, o arquivo ser devolvido para correo, acompanhado de Listagem Diagnstico indicativa das irregularidades encontradas. A listagem ser fornecida em papel ou meio magntico, de acordo com a convenincia da repartio fazendria
27. MODELOS DOS LIVROS FISCAIS EMITIDOS POR PROCESSAMENTO ELETRNICO DE DADOS
27.1. Os relatrios que compem os livros fiscais devero obedecer aos modelos previstos no Convnio ICMS 57/1995, sendo permitido: 27.1.1. dimensionar as colunas de acordo com as possibilidades tcnicas do equipamento do usurio; 27.1.2. imprimir o registro em mais de uma linha, utilizando cdigos apropriados; 27.1.3. suprimir as colunas que o estabelecimento no estiver obrigado a preencher; 27.1.4. suprimir a coluna destinada a "OBSERVAES" desde que as eventuais observaes sejam impressas em seguida ao registro a que se referir ou ao final do relatrio mensal com as remisses adequadas; 27.2. Admitir-se- o preenchimento manual da coluna "OBSERVAES" para inserir informaes que somente possam ser conhecidas aps o prazo de emisso do livro fiscal.
914
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
28. DOCUMENTOS FISCAIS

28.1. Considera-se como documento fiscal para fins deste Manual de Orientao o formulrio numerado tipograficamente, que tambm for numerado pelo sistema eletrnico de processamento de dados, aplicando-se-lhe as disposies sobre documentos fiscais estatudas neste Regulamento; 28.2. Caso o formulrio destinado emisso dos documentos fiscais referidos no subitem anterior, numerado tipograficamente, seja inutilizado antes de ser numerado pelo sistema eletrnico de processamento de dados, aplicar-se-lhe-o as regras do art. 464, inciso V, deste regulamento; 28.3. Sero, tambm, aplicadas as regras do art. 464, inciso V, ao formulrio, j numerado pelo sistema eletrnico de processamento de dados, que for inutilizado por defeito na impresso, hiptese em que o prximo formulrio poder ter a mesma numerao dada pelo sistema ao formulrio inutilizado.
TABELA II - ESPECIFICAES TCNICAS DO CDIGO DE BARRAS DOS DOCUMENTOS FISCAIS IMPRESSOS E EMITIDOS SIMULTANEAMENTE (Convnio ICMS 97/2009)
1. Cdigo: 128 C 2. Os documentos fiscais impressos e emitidos simultaneamente contero os seguintes tipos de registro em cdigo de barras: 2.1. Tipo 1: dados do emitente
N. 1 2 3
Denominao Tipo Nmero CGC/MF "1"
Contedo Nmero da nota fiscal CGC/MF remetente Cdigo unidade Federao emitente acordo com SINIEF do da da do de o
Tamanho 1 6 14
Unidade da Federao
Data de emisso ou recebimento
Data de emisso no formato AAAAMMDD "1, se a operao estiver sujeita ao regime de substituio tributria ou 915
Substituio tributria
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Denominao
Contedo 2, caso contrrio
Tamanho
2.2. Tipo 2: dados do destinatrio, valor total do documento e valor do ICMS da operao. N 1 2 3 Denominao Tipo Nmero CGC/MF "2" Nmero da nota fiscal CGC/MF destinatrio Cdigo unidade Federao destinatrio acordo com Anexo Tabela III do da da do de o IV, Contedo Tamanho 1 6 14
Unidade da Federao
5 6
Valor total Valor do ICMS
Valor total do documento fiscal Montante imposto do
10 9
TABELA III - MANUAL DE ORIENTAO DOCUMENTOS FISCAIS EMITIDOS EM UMA NICA VIA
(de que trata a Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento)
1. Apresentao
1.1. Este manual visa orientar o procedimento de emisso de documentos fiscais, escriturao dos livros fiscais, manuteno e prestao de informaes em meio eletrnico dos contribuintes do ICMS que emitam ou venham a emitir, em via nica, um dos seguintes documentos fiscais: a) Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6; b) Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21; c) Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22; d) qualquer outro documento fiscal de prestao de servios de comunicao ou telecomunicao ou fornecimento de Energia Eltrica.
916
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
2. Da emisso de documentos fiscais

2.1. Os contribuintes devero cumprir as seguintes disposies: 2.1.1. Gravao das informaes constantes nos documentos fiscais em meio ptico no regravvel, o qual dever ser conservado pelo prazo previsto em legislao, para disponibilizao ao fisco, quando solicitado em substituio 2 via no emitida; 2.1.2. Numerar os documentos fiscais em ordem crescente e consecutiva de 000.000.001 a 999.999.999, devendo ser contnua, sem intervalo ou quebra de sequncia, reiniciada a numerao a cada novo perodo de apurao; 2.1.3. Calcular o cdigo de autenticao digital do documento fiscal, utilizado para garantir a autenticidade do documento fiscal emitido e a integridade das informaes mantidas em meio ptico no regravvel, em substituio a 2 via do documento fiscal no emitido; 2.1.3.1. O cdigo de autenticao digital ser obtido pela aplicao do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7), de domnio pblico, na cadeia de caracteres formada pelos seguintes dados constantes dos documentos fiscais (conforme item 5.2.2.5): a) CNPJ ou CPF do destinatrio ou do tomador do servio; b) Nmero do documento fiscal; c) Valor Total; d) Base de Clculo do ICMS; e) Valor do ICMS. 2.1.4. imprimir o cdigo de autenticao digital obtido, de forma clara e legvel com a seguinte formatao: "XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX.XXXX" , em um campo de mensagem, identificado com a expresso "Reservado ao Fisco", com rea mnima de 12 cm2 a ser criado no documento fiscal.
3. Da manuteno e prestao das informaes em meio ptico

3.1. a entrega dos arquivos mantidos em meio ptico ser realizada mensalmente, at o dia quinze de cada ms, com registro fiscal das operaes e prestaes efetuadas no ms anterior; 3.2. As informaes sero mantidas e prestadas por meio dos seguintes arquivos: a) MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL, com informaes bsicas dos documentos fiscais; b) ITEM DE DOCUMENTO FISCAL, com detalhamento das mercadorias ou servios prestados; c) DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL, com as informaes cadastrais do destinatrio do documento fiscal; d) IDENTIFICAO E CONTROLE, com a identificao do contribuinte e resumo da 917
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quantidade de registros e somatrio de valores dos arquivos acima referidos; 3.3. A apresentao dos arquivos ser acompanhada do Recibo de Entrega, conforme modelo do item 11.6, preenchido em duas vias pelo estabelecimento informante, uma das quais ser devolvida ao contribuinte, como recibo, devendo conter as mesmas informaes prestadas no arquivo de IDENTIFICAO E CONTROLE (itens 3.2, "d" e 8).
4. Dados Tcnicos da gerao dos Arquivos

4.1. Meio ptico no regravvel: 4.1.1. Mdia: CD-R ou DVD-R, conforme o volume de documentos fiscais emitidos/ms: 4.1.1.1. CD-R - para contribuintes que emitam at um milho de documentos fiscais/ms; 4.1.1.2. DVD-R - para contribuintes com volume superior a um milho de documentos fiscais/ms; 4.1.2. Formatao: compatvel com MS-DOS; 4.1.3. Tamanho do registro: 258 bytes para os arquivos MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL e DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL, 254 bytes para o arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL e 797 bytes para o arquivo CONTROLE E IDENTIFICAO, acrescidos de CR/LF (Carriage Return/Line Feed) ao final de cada registro (Convnio ICMS 7/2012); 4.1.4. Organizao: sequencial; 4.1.5. Codificao: ASCII. 4.2. Formato dos Campos: 4.2.1. Numrico (N), sem sinal, no compactado, alinhado direita, suprimidos quaisquer caracteres no numricos, com as posies no significativas preenchidas com zeros. Os valores negativos sero representados com o sinal negativo na primeira posio do campo. 4.2.2. Alfanumrico (X), alinhado esquerda, com as posies no significativas em branco. 4.3. Preenchimento dos Campos: 4.3.1. Numrico - na ausncia de informao, o campo dever ser preenchido com zero. As datas devem ser preenchidas no formato ano, ms e dia (AAAAMMDD); 4.3.2. Alfanumrico - na ausncia de informao, o campo dever ser preenchido com brancos. 4.4. Gerao dos Arquivos: 4.4.1. Os arquivos devero ser gerados mensalmente, contendo apenas as informaes referentes aos documentos fiscais escriturados na apurao do ICMS do ms. Em razo da grande quantidade de informaes a serem apresentadas, os arquivos devero ser divididos em volumes contendo cem mil documentos fiscais, caso sejam apresentados em CD-R ou volumes contendo um milho de documentos fiscais, caso sejam apresentados em DVD-R. Assim, se determinado contribuinte emitir 4.513.091 Contas de Energia Eltrica, modelo 6, em determinado ms, o contribuinte dever apresentar as informaes referentes aos documentos fiscais emitidos em DVD-R, conforme critrio do item 4.1.1, devendo os arquivos, previstos no 918
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item 3.2, serem gerados em cinco volumes, com os quatros primeiros contendo informaes de um milho de documentos fiscais e o ltimo contendo as informaes dos 513.091 documentos fiscais restantes. 4.4.2. O conjunto de arquivos MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL, ITEM DE DOCUMENTO FISCAL, DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL e CONTROLE E IDENTIFICAO pertencentes ao mesmo volume devem ser gravados em um nico CD-R ou DVD-R, ficando a critrio do contribuinte a gravao de mais de um conjunto de arquivos na mesma mdia. 4.4.3. A verso atual do programa de consulta de notas fiscais eNotaFiscal.exe dever ser gravada em cada CD-R ou DVD-R utilizado na gerao dos arquivos. 4.5. Identificao dos Arquivos: 4.5.1. Os arquivos sero identificados no formato: Nome do Arquivo U F UF S S srie S A A ano M M ms ST T Sta tip tus o .. V Extenso V volume V
4.5.2. Observaes: 4.5.2.1. O nome do arquivo formado da seguinte maneira: 4.5.2.1.1. UF (UF) - sigla da unidade federada do emitente dos documentos fiscais; 4.5.2.1.2. Srie (SSS) - srie dos documentos fiscais; 4.5.2.1.3. Ano (AA) - ano do perodo de apurao dos documentos fiscais; 4.5.2.1.4. Ms (MM) - ms do perodo de apurao dos documentos fiscais; 4.5.2.1.5. Status (ST) - indica se o arquivo normal (N) ou substituto (S); 4.5.2.1.6. Tipo (T) - inicial do tipo do arquivo, podendo assumir um dos seguintes valores: a) 'M' - MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL; b) 'I' - ITEM DE DOCUMENTO FISCAL; c) 'D' - DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL; d) 'C' -CONTROLE E IDENTIFICAO. 4.5.2.1.7. Volume (VVV) - nmero sequencial do volume, a quantidade de registros do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL limitado a cem mil ou um milho de documentos fiscais, conforme determinado no item 4.4.1, sempre que alcanado o limite, devero ser criados arquivos de continuao, cuja numerao ser sequencial e consecutiva, iniciada em 001; 4.6. Quantidade de registros dos volumes: 4.6.1.1. MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL - a quantidade de registros ser limitado em cem mil documentos fiscais para arquivos apresentados em CD-R ou um milho de documentos fiscais para arquivos apresentados em DVD-R. 919
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4.6.1.2. ITEM DE DOCUMENTO FISCAL - conter os itens de fornecimentos de energia eltrica ou prestao de servios de comunicao/telecomunicao dos documentos fiscais informados no arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL. Dever ser informado pelo menos um item para cada registro do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL; 4.6.1.3. DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL - a mesma quantidade de registros informados no arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL; 4.6.1.4. CONTROLE E IDENTIFICAO - um registro por volume. 4.7. Identificao da mdia: 4.7.1. Cada mdia dever ser identificada, por meio de etiqueta, com as seguintes informaes: 4.7.1.1. A expresso "Registro Fiscal" e indicao do Convnio ICMS que estabeleceu o "Lay-out" dos registros fiscais informados; 4.7.1.2. Razo Social e Inscrio Estadual do estabelecimento informante; 4.7.1.3. As seguintes informaes dos documentos fiscais contidos na mdia: 4.7.1.3.1. Tipo, Modelo e srie; 4.7.1.3.2. Nmeros do primeiro e ltimo documento fiscal; 4.7.1.4. Os tipos de arquivos apresentados (Mestre, Item, Destinatrio e Controle); 4.7.1.5. Perodo de apurao que se referem as informaes prestadas no formato MM/AAAA; 4.7.1.6. Status da apresentao: Normal ou Substituio; 4.7.1.7. Mdia de apresentao MMM: SSS de TTT - identificao do nmero da mdia, onde MMM significa o tipo de mdia (CD ou DVD), TTT significa a quantidade total de mdias entregues e SSS a sequncia da numerao da mdia identificada. 4.7.2. Exemplos de Identificaes vlidas: 4.7.2.1. O segundo CD, do total de trs, contendo Arquivos Mestre de Documento Fiscal e Controle e Identificao das Notas Fiscais de Servio de Telecomunicaes, modelo 22, srie 2, nmeros 000.500.001 a 000.900.000, perodo de apurao: setembro de 1999, Status da apresentao: Normal, pelo contribuinte Nonononono S/A, inscrio estadual 111.111.111.111:
Registro Fiscal - Convnio ICMS XX/03 Contribuinte: Nonononono S/A Insc.Estadual: Arquivos: Mestre e Controle Documento Fiscal: NFST, modelo 22, srie 2 Numerao: 000.500.001 a 000.900.000 Perodo de apurao: 09/1999 Status da apresentao: Normal CD: 002 de 003
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4.7.2.2. O primeiro DVD, do total de um, contendo Arquivos Mestre de Documento Fiscal, Item de Documento Fiscal, Dados Cadastrais do Destinatrio do Documento Fiscal e Controle e Identificao das Contas de Energia Eltrica, modelo 6, srie nica, nmeros 000.000.001 a 005.231.345, perodo de apurao: maro de 2001, status da apresentao: Substituio, pelo contribuinte Nonononono S/A, inscrio estadual 222.222.222.222:
Registro Fiscal - Convnio ICMS XX/03 Contribuinte: Nonononono S/A Insc.Estadual: Arquivos: Mestre, Item, Destinatrio e Controle Documento Fiscal: CEE, modelo 6, srie nica Numerao: 000.000.001 a 005.231.345 Perodo de apurao: 03/2001 Status da apresentao: Substituio DVD: 001 de 001
4.8. Controle da autenticidade dos arquivos e integridade de seus registros: 4.8.1. O controle da autenticidade e integridade ser realizado por meio da utilizao do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7), de domnio pblico, na recepo dos arquivos; 4.8.2. Caso seja constatada divergncia na chave de codificao digital, os arquivos sero devolvidos ao contribuinte no prprio ato da apresentao; 4.8.3. A no reapresentao dos arquivos devolvidos por divergncia nas chaves de codificao digital, no prazo de cinco dias ou a reapresentao de arquivos com nova divergncia na chave de codificao digital sujeitar o contribuinte s sanes administrativas cabveis previstas em legislao. 4.9. Substituio de arquivos: 4.9.1. A criao de arquivos para substituio de qualquer arquivo ptico j escriturado no livro Registro de Sadas obedecer aos procedimentos descritos nesse Manual de Orientao, devendo ser registrada no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termos de Ocorrncias, modelo 6, mediante lavratura de termo circunstanciado contendo as seguintes informaes: a) a data de ocorrncia da substituio; b) os motivos da substituio do arquivo magntico; c) o nome do arquivo substituto e a sua chave de codificao digital vinculada; d) o nome do arquivo substitudo e a sua chave de codificao digital vinculada; 4.9.2. Os arquivos substitudos ou retificados devero ser conservados pelo prazo previsto em legislao.
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5. Arquivo tipo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL

5.1 O arquivo dever ser composto por registros que contenham as seguintes informaes, classificadas pelo nmero do documento fiscal, em ordem crescente (Convnio ICMS 7/2012): N. 1 2 3 4 5 Contedo CNPJ CPF IE Razo Social UF Classe de Consumo ou Tipo de Assinante Fase ou Tipo de Utilizao Grupo de Tenso Cdigo de Identifica o do consumido r ou assinante Data de emisso Modelo Srie Nmero Cdigo de Autentica o Digital documento fiscal Valor Total (com 2 decimais) BC ICMS (com 2 decimais) ICMS destacado (com 2 decimais) ou 14 14 35 2 1 Tam 1 15 29 64 66 Posio Inicial 14 28 63 65 66 final N X X X N Formato
6 7
1 2
67 68
67 69
N N
12
70
81
9 10 11 12
8 2 3 9
82 90 92 95
89 91 94 103
N N X N
13
32
104
135
14
12
136
147
15
12
148
159
16
12
160
171
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N.
17
Contedo Tam Operaes Isentas ou no 12 tributadas (com 2 decimais) Outros valores (com 2 decimais) Situao do documento Ano e Ms de referncia de apurao Referncia ao item da NF Nmero do terminal telefnico ou Nmero da conta de consumo Brancos reservado para uso futuro Cdigo de Autentica o Digital do registro Total 12
Posio Inicial final
Formato
172
183
18
184
195
19
196
196
20
197
200
21
201
209
22
12
210
221
23
222
226
24
32 258
227
258
5.2. Observaes: 5.2.1. Informaes referentes aos dados cadastrais do consumidor da energia eltrica ou tomador dos servios de comunicao/telecomunicao; 5.2.1.1. Campo 01 - Informar o CNPJ ou CPF. Em se tratando de pessoa no obrigada inscrio no CNPJ ou CPF, preencher o campo com zeros; 5.2.1.2. Campo 02 - Informar a Inscrio Estadual. Em se tratando de pessoa no obrigada inscrio estadual, preencher o campo com a expresso "ISENTO"; 5.2.1.3. Campo 03 - Informar a razo social, denominao ou nome; 5.2.1.4. Campo 04 - Informar a sigla da UF da localizao do consumidor da 923
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energia eltrica ou tomador dos servios de comunicao/telecomunicao. Em se tratando de operaes com exterior, preencher o campo com a expresso "EX"; 5.2.1.5. Campo 05 - Informar o cdigo da classe de consumo da energia eltrica ou tipo de assinante de servio de comunicao/telecomunicao, utilizando tabela de item 11.1; 5.2.1.6. Campo 06 - Informar o cdigo do tipo de ligao (Mono/Bi/Trifsico) ou tipo de utilizao, conforme tabela de item 11.2; 5.2.1.7. Campo 07 - Informar o cdigo do Grupo de Tenso, conforme tabela de item 11.3; 5.2.1.8. Campo 08 - Informar o cdigo de identificao do consumidor ou assinante utilizado pelo contribuinte; 5.2.2. Informaes referentes ao documento fiscal: 5.2.2.1. Campo 09 - Informar a data de emisso do documento fiscal no formato AAAAMMDD; 5.2.2.2. Campo 10 - Informar o modelo do documento fiscal, conforme cdigo da tabela de documentos fiscais, do item 11.4; 5.2.2.3. Campo 11 - Informar a srie do documento fiscal, utilizar a letra "U" para indicar srie nica; 5.2.2.4. Campo 12 - Informar o nmero sequencial atribudo pelo sistema eletrnico de processamento de dados ao documento fiscal (item 2.1.2). O campo dever ser alinhado direita com as posies no significativas preenchidas com zeros; 5.2.2.5. Campo 13 - Informar o cdigo de autenticao digital obtido por meio da aplicao do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) de 128 "bits" na cadeia de caracteres formada pelos campos 01, 12, 14, 15 e 16, respeitando o tamanho previsto do campo, assim como os brancos e zeros de preenchimento. 5.2.3. Informaes referentes aos valores do documento fiscal 5.2.3.1. Campo 14 - Informar o Valor Total do documento fiscal, com dois decimais; 5.2.3.2. Campo 15 - Informar a Base de Clculo do ICMS destacado no documento fiscal, com dois decimais; 5.2.3.3. Campo 16 - Informar o valor do ICMS destacado no documento fiscal, com dois decimais; 5.2.3.4. Campo 17 - Informar o valor das operaes ou servios isentos ou no tributados pelo ICMS, com dois decimais; 5.2.3.5. Campo 18 - Informar os outros valores constantes do documento fiscal, com dois decimais. Neste campo devem ser informados as multas e juros, tributos que no compe a BC do ICMS como o PIS e COFINS, cobrana de terceiros, mercadorias ou servios com ICMS diferido, etc.; 5.2.4. Informaes de controle: 5.2.4.1. Campo 19 - Informar a situao do documento. Este campo deve ser preenchido com "S", em se tratando de documento fiscal cancelado, com "R", em se tratando de documento fiscal emitido em substituio a um documento fiscal cancelado ou anulado, ou "N", caso contrrio;
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5.2.4.2. Campo 20 - Informar o ano e ms de referncia de apurao do ICMS do documento fiscal, utilizando o formato "AAMM"; 5.2.4.3. Campo 21 - Informar o nmero do registro do arquivo ITEM DO DOCUMENTO FISCAL, onde se encontra o primeiro item do documento fiscal; 5.2.4.4. Campo 22 - Informar a localidade de registro e o nmero do terminal/aparelho telefnico no formato LLNNNNNNNN, onde LL o cdigo da localidade e NNNNNNNN o nmero de identificao do terminal/aparelho telefnico. No caso de nmero de identificao do terminal com nove dgitos, utilizar o formato LLNNNNNNNNN. Quando se tratar de Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, informar o nmero da conta de consumo e nos demais casos deixar em branco (Convnio ICMS 7/2012); 5.2.4.5. Campo 23 - Brancos, reservado para uso futuro; 5.2.4.6. Campo 24 - Informar o cdigo de autenticao digital obtido por meio da aplicao do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) de 128 "bits" na cadeia de caracteres formada pelos campos 01 a 23. 5.2.5. Dever ser criado um nico registro fiscal mestre para cada documento fiscal emitido.
6. Arquivo tipo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL

6.1. O arquivo dever ser composto por registros que contenham as seguintes informaes, classificadas pelo nmero do documento fiscal e nmero de item, em ordem crescente: N. Contedo CNPJ CPF UF Classe do Consumo ou Tipo de Assinante Fase ou Tipo de Utilizao Grupo de Tenso Data de Emisso Modelo Srie Nmero CFOP Item Cdigo do servio ou ou Tam. Posio Inicial 1 2 14 2 1 15 Final 14 16 N X Formato
17
17
4 5 6 7 8 9 10 11 12
1 2 8 2 3 9 4 3 10 925
18 19 21 29 31 34 43 47 50
18 20 28 30 33 42 46 49 59
N N N X X N N N X
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N.
Contedo fornecime nto Descrio do servio ou fornecime nto Cdigo de classifica o do item Unidade Quantidad e contratad a (com 3 decimais) Quantidad e prestada ou fornecida (com 3 decimais) Total (com 2 decimais) Desconto / Redutores (com 2 decimais) Acrscimo s e Despesas Acessria s (com 2 decimais) BC ICMS (com 2 decimais) ICMS (com 2 decimais) Operae s Isentas ou no tributadas (com 2 decimais) Outros
Tam.
Posio Inicial Final
Formato
13
40
60
99
14 15
4 6
100 104
103 109
N X
16
11
110
120
17
11
121
131
18
11
132
142
19
11
143
153
20
11
154
164
21
11
165
175
22
11
176
186
23
11
187
197
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N. 24
Contedo valores (com 2 decimais) Alquota do ICMS (com 2 decimais) Situao Ano e Ms de referncia de apurao Brancos reservado para uso futuro Cdigo de Autentica o Digital do registro Total
Tam. 11
Posio Inicial 198 Final 208
Formato N
25 26
4 1
209 213
212 213
N X
27
214
217
28
218
222
29
32
223
254
254
6.2. Observaes: 6.2.1. Informaes referentes aos dados cadastrais do consumidor da energia eltrica ou tomador dos servios de comunicao/telecomunicao. 6.2.1.1. Campo 01 - Informar o CNPJ ou CPF. Em se tratando de pessoa no obrigada inscrio no CNPJ ou CPF, preencher o campo com zeros; 6.2.1.2. Campo 02 - Informar a sigla da UF da localizao do consumidor da energia eltrica ou tomador dos servios de comunicao/telecomunicao. Em se tratando de operaes com exterior, preencher o campo com a expresso "EX"; 6.2.1.3. Campo 03 - Informar o cdigo da classe de consumo da energia eltrica ou tipo de assinante de servio de comunicao/telecomunicao, utilizando tabela de item 11.1; 6.2.1.4. Campo 04 - Informar o cdigo do tipo de ligao (Mono/Bi/Trifsico) ou tipo de utilizao, conforme tabela de item 11.2; 6.2.1.5. Campo 05 - Informar o cdigo do Grupo de Tenso, conforme tabela de item 11.3; 6.2.2. Informaes referentes ao documento fiscal: 6.2.2.1. Campo 06 - Informar a data de emisso do documento fiscal no formato AAAAMMDD; 6.2.2.2. Campo 07 - Informar o modelo do documento fiscal, conforme cdigo da tabela de documentos fiscais, do item 11.4; 927
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6.2.2.3. Campo 08 - Informar a srie do documento fiscal. Utilizar a letra "U" para indicar srie nica; 6.2.2.4. Campo 09 - Informar o nmero sequencial atribudo pelo sistema eletrnico de processamento de dados ao documento fiscal (item 2.1.2). O campo dever ser alinhado direita com as posies no significativas preenchidas com zeros; 6.2.3. Informaes referentes aos itens de fornecimento de energia eltrica ou de prestao de servios de comunicao/telecomunicao: 6.2.3.1. Campo 10 - Informar o CFOP do item do documento fiscal. Para os itens classificados nos grupos 08 e 09 da tabela de classificao do item de documento fiscal do item 11.5 preencher o campo com zeros; 6.2.3.2. Campo 11 - Informar o nmero de ordem do item do documento fiscal. A quantidade mxima de itens por documento fiscal limitada em 990 (novecentos e noventa), devendo ser iniciada em 001 (um). No detalhar os servios medidos para evitar a identificao individual das chamadas (telefone chamado, localidade, data, hora e durao), informar apenas o tipo de servio prestado (chamadas locais a cobrar, chamadas de longa distncia, chamadas internacional, etc.) e o valor total cobrado pelo servio prestado. Na conta de energia eltrica a Base de Clculo e o valor do ICMS devero ser informados de forma individualizada para cada item de fornecimento. Toda e qualquer cobrana realizada no documento fiscal, tal como a cobrana de terceiros, juros e multas de mora, contas de meses anteriores, etc., mesmo no sendo fato gerador do ICMS dever ser informada como um item do documento fiscal; 6.2.3.3. Campo 12 - Informar o cdigo do fornecimento ou servio do item utilizado pelo contribuinte; 6.2.3.4. Campo 13 - Informar a descrio do fornecimento ou servio do item. A descrio dever ser sucinta e clara de forma que seja possvel a correta identificao do fornecimento ou servio; 6.2.3.5. Campo 14 - Informar o cdigo da classificao do item do documento fiscal conforme tabela 11.5; 6.2.3.6. Campo 15 - Informar a unidade de medida da quantidade do fornecimento ou servio do item, deixar em branco quando no existente; 6.2.3.7. Campo 16 - Informar a quantidade contratada de fornecimento ou servio do item, com 3 decimais. Este campo no deve ser informado quando os servios prestados forem sumarizados conforme item 6.2.3.2 6.2.3.8. Campo 17 - Informar a quantidade de fornecimento ou servio do item, com 3 decimais. Este campo no deve ser informado quando os servios prestados forem sumarizados conforme item 6.2.3.2; 6.2.4. Informaes referentes aos valores dos itens de fornecimento de energia eltrica ou de prestao de servios de comunicao/telecomunicao: 6.2.4.1. Campo 18 - Informar o valor total do item, com dois decimais, o valor deve incluir o valor do ICMS; 6.2.4.2. Campo 19 - Informar o valor do desconto concedido no item, ou redutores com dois decimais; 6.2.4.3. Campo 20 - Informar o valor dos acrscimos e outras despesas acessrias do item, com dois decimais; 6.2.4.4. Campo 21 - Informar a Base de Clculo do ICMS do item, com dois decimais; 928
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6.2.4.5. Campo 22 - Informar o valor do ICMS destacado no item, com dois decimais; 6.2.4.6. Campo 23 - Informar o valor de fornecimento ou servio isento ou no tributados pelo ICMS, com dois decimais; 6.2.4.7. Campo 24 - Informar os outros valores do item, com dois decimais. Neste campo devem ser informados as multas e juros, tributos que no compe a BC do ICMS como o PIS e COFINS, cobrana de terceiros, mercadorias ou servios com ICMS diferido, etc.; 6.2.4.8. Campo 25 - Informar a alquota do ICMS do item, com dois decimais; 6.2.5. Informaes de Controle: 6.2.5.1. Campo 26 - Informar a situao do item de fornecimento de energia eltrica ou de prestao de servios de comunicao/telecomunicao. Este campo deve ser preenchido com "S", em se tratando de documento fiscal cancelado, com "R", em se tratando de documento fiscal emitido em substituio a um documento fiscal cancelado ou anulado, ou "N", caso contrrio; 6.2.5.2. Campo 27 - Informar o ms e ano de referncia de apurao do documento fiscal, utilizando o formato "AAMM"; 6.2.5.3. Campo 28 - Brancos, reservado para uso futuro; 6.2.5.4. Campo 29 - Informar o cdigo de autenticao digital obtido por meio da aplicao do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) de 128 "bits" na cadeia de caracteres formada pelos campos 01 a 28. 6.2.6. Devero ser criados tantos registros quantos forem os itens de cada documento fiscal emitido, sendo criado, no mnimo, um registro fiscal de item de documento fiscal para cada documento fiscal emitido.
7. Arquivo tipo DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL

7.1. O arquivo dever ser composto por registros que contenham as seguintes informaes, devendo ser apresentado um registro para cada documento fiscal contido no arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL (Convnio ICMS 7/2012): N. 1 2 3 4 5 6 7 8 Contedo CNPJ CPF IE Razo Social Logradour o Nmero Compleme nto CEP Bairro ou Tam 14 14 35 45 5 15 8 15 929 Posio Inicial 1 15 29 64 109 114 129 137 Final 14 28 63 108 113 128 136 151 Formato N X X X N X N X
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N. 9 10 11
Contedo Municpio UF Telefone de contato Cdigo de Identifica o do consumido r ou assinante Nmero do terminal telefnico ou Nmero da conta de consumo UF de habilitao do terminal telefnico Brancos reservado para uso futuro Cdigo de Autentica o Digital do registro Total
Tam 30 2 12
Posio Inicial 152 182 184 Final 181 183 195
Formato X X N
12
12
196
207
13
12
208
219
14
220
221
15
222
226
16
32 258
227
258
7.2. Observaes: 7.2.1. Informaes referentes ao consumidor da energia eltrica ou do tomador dos servios de comunicao/telecomunicao 7.2.1.1. Campo 01 -Informar o CNPJ ou CPF. Em se tratando de pessoa no obrigada inscrio no CNPJ ou CPF, preencher o campo com zeros; 7.2.1.2. Campo 02 - Informar a Inscrio Estadual. Em se tratando de pessoa no obrigada inscrio estadual, preencher o campo com a expresso "ISENTO"; 7.2.1.3. Campo 03 - Informar a razo social, denominao ou nome; 7.2.1.4. Campo 04 - Informar o Logradouro do endereo; 7.2.1.5. Campo 05 - Informar o Nmero do endereo; 7.2.1.6. Campo 06 - Informar o Complemento do endereo; 7.2.1.7. Campo 07 - Informar o CEP do endereo; 930
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
7.2.1.8. Campo 08 - Informar o Bairro do endereo; 7.2.1.9. Campo 09 - Informar o Municpio do endereo; 7.2.1.10. Campo 10 - Informar a sigla da UF do endereo. Em se tratando de operaes com o exterior, preencher o campo com a expresso "EX"; 7.2.1.11. Campo 11 - Informar a localidade de registro e o nmero do telefone de contato no formato LLNNNNNNNN, onde LL o cdigo da localidade e NNNNNNNN o nmero de identificao do terminal/aparelho telefnico. No caso de nmero de identificao do terminal com nove dgitos, utilizar o formato LLNNNNNNNNN (Convnio ICMS 7/2012); 7.2.1.12. Campo 12assinante utilizado pelo contribuinte; Informar o cdigo de identificao do consumidor ou
7.2.1.13. Campo 13 - Informar a localidade de registro e o nmero do terminal/aparelho telefnico no formato LLNNNNNNNN, onde LL o cdigo da localidade e NNNNNNNN o nmero de identificao do terminal/aparelho telefnico. No caso de nmero de identificao do terminal com nove dgitos, utilizar o formato LLNNNNNNNNN. Quando se tratar de Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, informar o nmero da conta de consumo, nos demais casos deixar em branco (Convnio ICMS 7/2012); 7.2.1.14. Campo 14 - Informar a sigla da unidade federada de habilitao do terminal/aparelho telefnico, deixando em branco nos demais casos; 7.2.2. Informaes de Controle: 7.2.2.1. Campo 15 - Brancos, reservado para uso futuro; 7.2.2.2. Campo 16 - Informar o cdigo de autenticao digital obtido por meio da aplicao do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) de 128 "bits" na cadeia de caracteres formada pelos campos 01 a 15.
8. Arquivo de CONTROLE E IDENTIFICAO

8.1. Para cada volume, dever ser criado um arquivo de controle e identificao, o qual ser composto por um nico registro, com as seguintes informaes: N. Conte do CNPJ IE Razo Social Endere o CEP Bairro Munic pio UF Respon svel pela Tam. Posio Inicial 1 2 3 4 5 6 7 8 9 18 15 50 50 9 30 30 2 30 931 1 19 34 84 134 143 173 203 205 Final 18 33 83 133 142 172 202 204 234 X X X X X X X X X Formato
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Conte do apresenta o
Tam.
Posio Inicial Final 254 266 306
Formato
10 11 12 e
Cargo Telefon e-mail Quanti dade de registros do arquivo Mestre do Document o Fiscal Quanti dade de notas fiscais cancelada s Data de emisso do primeiro document o fiscal Data de emisso do ltimo document o fiscal Nmer o do primeiro document o fiscal Nmer o do ltimo document o fiscal Valor total (com 2 decimais) BC ICMS (com 2
20 12 40
235 255 267
X N X
13
307
313
14
314
320
15
321
328
16
329
336
17
337
345
18
346
354
19
14
355
368
20
14
369
382
932
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Conte do decimais)
Tam.
Posio Inicial Final 396
Formato
21
ICMS (com 2 decimais) Opera es isentas ou no tributadas (com 2 decimais) Outros valores que no compem a BC do ICMS (com 2 decimais) Nome do Arquivo Mestre do Document o Fiscal Status de retifica o ou substitui o do arquivo Cdigo de Autentica o Digital do arquivo Mestre do Document o Fiscal Quanti dade de registros do arquivo Item de Document o Fiscal Quanti dade de
14
383
22
14
397
410
23
14
411
424
24
15
425
439
25
440
440
26
32
441
472
27
473
481
933
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N. 28
Conte do itens cancelado s Data de emisso do primeiro document o fiscal Data de emisso do ltimo document o fiscal Nmer o do primeiro document o fiscal Nmer o do ltimo document o fiscal Total (com 2 decimais) Descon tos (com 2 decimais) Acrsci mos e Despesas Acessria s (com 2 decimais) BC ICMS (com 2 decimais) ICMS (com 2 decimais) Opera es isentas ou no tributadas
Tam. 7
Posio Inicial 482 Final 488
Formato N
29
489
496
30
497
504
31
505
513
32
514
522
33
14
523
536
34
14
537
550
35
14
551
564
36
14
565
578
37
14
579
592
38
14
593
606
934
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Conte do (com 2 decimais) Outros valores que no compem a BC do ICMS (com 2 decimais) Nome do Arquivo Item do Document o Fiscal Status de retifica o ou substitui o do arquivo Cdigo de Autentica o Digital do arquivo Item de Document o Fiscal Quanti dade de registros do arquivo Dados Cadastrai s do Destinat rio do Document o Fiscal Nome do Arquivo Dados Cadastrai s do Destinat rio do
Tam.
Posio Inicial Final
Formato
39
14
607
620
40
15
621
635
41
636
636
42
32
637
668
43
669
675
44
15
676
690
935
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Conte do Document o Fiscal Status de retifica o ou substitui o do arquivo Cdigo de Autentica o Digital do arquivo Dados Cadastrai s do Destinat rio do Document o Fiscal Verso do programa Validador utilizado na validao Chave de Controle do Recibo de Entrega Quanti dade de advertnc ias encontrad as Branco sreservado para uso futuro Cdigo de Autentica o Digital do
Tam.
Posio Inicial Final
Formato
45
691
691
46
32
692
723
47
724
726
48
727
732
49
733
741
50
24
742
765
51
32
766
797
936
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
N.
Conte do registro Total
Tam.
Posio Inicial Final
Formato
797
8.2. Observaes: 8.2.1. Identificao do Estabelecimento Informante;
8.2.1.1. Campo 01 - CPNJ, no formato 99.999.999/9999-99; 8.2.1.2. Campo 02 - Inscrio Estadual, no formato 999.99999-99; 8.2.1.3. Campo 03 - Razo Social ou Denominao; 8.2.1.4. Campo 04 - Endereo completo; 8.2.1.5. Campo 05 - CEP, no formato 99999-999; 8.2.1.6. Campo 06 - Bairro; 8.2.1.7. Campo 07 - Municpio; 8.2.1.8. Campo 08 - Sigla da Unidade da Federao; 8.2.2. Identificao da pessoa responsvel pelas informaes;
8.2.2.1. Campo 09 - Nome; 8.2.2.2. Campo 10 - Cargo; 8.2.2.3. Campo 11 - Telefone de contato; 8.2.2.4. Campo 12 - e-mail de contato; 8.2.3. Informaes relativas ao Arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL; 8.2.3.1. Campo 13 - Quantidade de registros do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL; 8.2.3.2. Campo 14 - Quantidade de documentos fiscais cancelados; 8.2.3.3. Campo 15 - Data de emisso do primeiro documento fiscal; 8.2.3.4. Campo 16 - Data de emisso do ltimo documento fiscal; 8.2.3.5. Campo 17 - Nmero do primeiro documento fiscal; 8.2.3.6. Campo 18 - Nmero do ltimo documento fiscal; 8.2.3.7. Campo 19 - Somatrio do Valor Total (campo 14 do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos documentos fiscais cancelados; 8.2.3.8. Campo 20 - Somatrio da BC do ICMS (campo 15 do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos documentos fiscais cancelados; 8.2.3.9. Campo 21 - Somatrio do ICMS (campo 16 do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos documentos fiscais cancelados;
937
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
8.2.3.10. Campo 22 - Somatrio das operaes isentas ou no tributadas (campo 17 do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos documentos fiscais cancelados; 8.2.3.11. Campo 23 - Somatrio dos outros valores que no compe a BC do ICMS (campo 18 do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos documentos fiscais cancelados; 8.2.3.12. Campo 24 - Nome do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL; 8.2.3.13. Campo 25 - Indicador do status do arquivo: normal (N) ou substituto (S); 8.2.3.14. Campo 26 - Cdigo de autenticao digital obtido por meio da aplicao do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) no arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL; 8.2.4. FISCAL; 8.2.4.2. Campo 28 - Quantidade de registros de ITEM DE DOCUMENTO FISCAL cancelados; 8.2.4.3. Campo 29 - Data de emisso do primeiro documento fiscal; 8.2.4.4. Campo 30 - Data de emisso do ltimo documento fiscal; 8.2.4.5. Campo 31 - Nmero do primeiro documento fiscal; 8.2.4.6. Campo 32 - Nmero do ltimo documento fiscal; 8.2.4.7. Campo 33 - Somatrio do Total (campo 18 do arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos itens cancelados; 8.2.4.8. Campo 34 - Somatrio dos Descontos (campo 19 do arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos itens cancelados; 8.2.4.9. Campo 35 - Somatrio dos Acrscimos e Despesas Acessrias (campo 20 do arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos itens cancelados; 8.2.4.10. Campo 36 - Somatrio da BC ICMS (campo 21 do arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos itens cancelados; 8.2.4.11. Campo 37 - Somatrio do ICMS (campo 22 do arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos itens cancelados; 8.2.4.12. Campo 38 - Somatrio das operaes isentas ou no tributadas (campo 23 do arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos itens cancelados; 8.2.4.13. Campo 39 - Somatrio dos outros valores que no compe a BC do ICMS (campo 24 do arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL), no incluir os valores dos itens cancelados; 8.2.4.14. Campo 40 - Nome do arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL; 8.2.4.15. Campo 41 - Indicador do status do arquivo: normal (N) ou substituto (S); 8.2.4.16. Campo 42 - Cdigo de autenticao digital obtido por meio da aplicao do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) no arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL; Informaes relativas ao arquivo ITEM DE DOCUMENTO FISCAL;
8.2.4.1. Campo 27 - Quantidade de registros do arquivo ITEM DE DOCUMENTO
938
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
8.2.5. Informaes relativas ao arquivo DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL; 8.2.5.1. Campo 43 - Quantidade de registros do arquivo DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL; 8.2.5.2. Campo 44 - Nome do arquivo Dados Cadastrais do Destinatrio do Documento Fiscal; 8.2.5.3. Campo 45 - Indicador do Status do arquivo: normal (N) ou substituto (S); 8.2.5.4. Campo 46 - Cdigo de autenticao digital obtido por meio da aplicao do algoritmo MD5 (Message Digest 5) no arquivo DADOS CADASTRAIS DO DESTINATRIO DO DOCUMENTO FISCAL; 8.2.6. Informaes de Controle; 8.2.6.1. Campo 47 - Verso do programa Validador utilizado para gerar o arquivo de CONTROLE E IDENTIFICAO; 8.2.6.2. Campo 48 - Chave de Controle do Recibo de Entrega; 8.2.6.3. Campo 49 - Quantidade de advertncias encontradas na validao; 8.2.6.4. Campo 50 - brancos - reservado para uso futuro; 8.2.6.5. Campo 51 - Informar o Cdigo de autenticao digital obtido por meio da aplicao do algoritmo MD5 (Message Digest 5, item 11.7) de 128 "bits" na cadeia de caracteres formado pelos campos 01 a 51.
9. Da escriturao dos livros fiscais

9.1. Os documentos fiscais tratados no item 1.1 devem ser escriturados a cada cem mil ou um milho de documentos fiscais, utilizando a mesma sistemtica adotada na montagem dos volumes de arquivos acima referidos (item 4.4), observado o disposto no item 4.4.2. Desta forma sero escrituradas no livro Registro de Sadas as seguintes informaes obtidas de cada volume do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL: 9.1.1. Nmero e data de emisso do 1 documento fiscal; 9.1.2. Nmero e data de emisso do ltimo documento fiscal; 9.1.2.1. Somatrio do Valor Total, no incluir os valores dos documentos fiscais cancelados; 9.1.3. Somatrio da BC de ICMS, no incluir os valores dos documentos fiscais cancelados; 9.1.4. Somatrio do ICMS, no incluir os valores dos documentos fiscais cancelados; 9.1.5. Somatrio das Operaes Isentas ou No Tributadas, no incluir os valores dos documentos fiscais cancelados; 9.1.6. Somatrio dos Outros Valores, no incluir os valores dos documentos fiscais cancelados; 9.1.7. Nome do volume do arquivo MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL e a 939
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
respectiva chave de codificao digital deste arquivo (estas informaes devem constar do campo observao).
10. Disposies Gerais

10.1. Aplicam-se ao sistema de emisso de documentos fiscais e escriturao de livros fiscais, previsto neste Manual de Orientao, as disposies contidas no Convnio 57/1995, no que no estiver excepcionado ou disposto de forma diversa.
11. Tabelas
11.1. Tabelas de Classe de Consumo da Energia Eltrica e Tipo de Assinantes 11.1.1. Classe de Consumo de Energia Eltrica
Classe de Consumo Comercial Consumo Prprio Iluminao Pblica Industrial Poder Pblico Residencial Rural Servio Pblico
Cdigo 1 2 3 4 5 6 7 8
11.1.2. Tipo de Assinante de Servios de Telecomunicao Tipo de Assinante Comercial/Industrial Poder Pblico Residencial/Pessoa fsica Pblico Semipblico Outros Cdigo 1 2 3 4 5 6
11.2. Tabela de Tipo de Ligao e Tipo de Utilizao 11.2.1. Tipo de Ligao - informar somente na Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6 Ligao Monofsico Bifsico Cdigo 1 2
940
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Trifsico
Ligao
Cdigo 3
11.2.2. Tipo de utilizao - informar apenas quando no se tratar de na Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6 Tipo de Utilizao Telefonia Comunicao de dados TV por Assinatura Provimento de acesso Internet Multimdia Outros Cdigo 1 2 3 4 5 6
11.3. Tabela de Grupo de Tenso - informar apenas quando se tratar de Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6. Nos demais caso dever ser preenchido com 00;
Subgrupo A1 - Alta Tenso (230kV ou mais) A2 - Alta Tenso (88 a 138kV) A3 - Alta Tenso (69kV) A3a - Alta Tenso (30kV a 44kV) A4 - Alta Tenso (2,3kV a 25kV) AS - Alta Tenso Subterrneo B1 - Residencial B1 - Residencial Baixa Renda B2 - Rural B2 - Cooperativa de Eletrificao Rural B2 - Servio Pblico de Irrigao B3 - Demais Classes B4a - Iluminao Pblica - rede de distribuio B4b - Iluminao Pblica - bulbo de lmpada 11.4. Tabela de documentos fiscais Documento Fiscal Nota Fiscal de Servio de Comunicao, modelo 21 Nota Fiscal de Servio de Telecomunicaes, modelo 22 Nota Fiscal/Conta de Energia Eltrica, modelo 6
Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14
Cdigo 21 22 06
941
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
11.5. Tabela de classificao do item de documento fiscal Grupo 01.Assinatura 0101 0102 0103 0104 0105 0199 02. Habilitao 0201 0202 0203 0204 0205 0299 03. Servio Medido 0301 0302 Cdigo Descrio Assinatura de servios de telefonia Assinatura de servios de comunicao de dados Assinatura de servios de TV por assinatura Assinatura de servios de provimento internet Assinatura de outros servios de multimdia Assinatura servios de outros
Habilitao de servios de telefonia Habilitao de servios de comunicao de dados Habilitao de TV por assinatura Habilitao de servios de provimento internet Habilitao de outros servios multimdia Habilitao servios de outros -
Servio Medido chamadas locais
Servio Medido chamadas interurbanas no Estado Servio Medido chamadas interurbanas para fora do Estado Servio Medido chamadas internacionais -
0303
0304
0305
Servio Medido Nmeros Especiais (0300/0500/0600/0800 /etc.) Servio Medido comunicao de dados Servio 942 Medido -
0306
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Grupo
0307
Cdigo
Descrio chamadas originadas em roaming Servio Medido chamadas recebidas em roaming Servio Medido adicional de chamada Servio Medido provimento de acesso internet Servio Medido pay-per-view (programao TV) Servio Medido Mensagem SMS Servio Medido Mensagem MMS -
0308 0309 0310
0311 0312 0313 0314 0315 0399 04. Servio Pr-pago 0401 0402 0403 0404 0405 0406 0407
Servio Medido - outras mensagens Servio Medido servio multimdia Servio Medido outros servios Carto Telefnico Telefonia fixa Carto Telefnico Telefonia mvel -
Carto de Provimento de acesso internet Ficha Telefnica Recarga de Crditos Telefonia fixa Recarga de Crditos Telefonia mvel Recarga de Crditos Provimento de acesso internet Outras cobranas realizadas de assinantes de plano servio pr-pago Servio Adicional (substituio de nmero, troca de aparelho, emisso de 2 via de conta, conta detalhada, etc.) Servio Facilidades (identificador de chamadas, caixa postal, 943
0499
05. Outros Servios
0501
0502
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Grupo
Cdigo
Descrio transferncia temporria, no-perturbe, etc.) Outros Servios Energia Consumo Energia Demanda Eltrica Eltrica -
0599 06. Energia Eltrica 0601 0602
0603
Energia Eltrica Servios (vistoria de unidade consumidora, aferio de medidor, ligao, religao Energia Eltrica Encargos emergenciais Tarifa de Uso dos Sistemas de Distribuio de Energia Tarifa de Uso dos Sistemas de Distribuio de Energia Eltrica TUSD Consumidor Livre Encargos de Conexo Tarifa de Uso dos Sistemas de Transmisso de Energia Eltrica TUST Consumidor Cativo Tarifa de Uso dos Sistemas de Transmisso de Energia Eltrica TUST Consumidor Livre Subveno econmica para consumidores da subclasse "baixa renda" Energia Outros Eltrica -
0604 0605
0606
0607
0608
0609
0610 0699 07. Disponibilizao de meios ou equipamentos 0701 0702 0703 0704 0705 0706 0707 0708 944
de Aparelho Telefnico de Identificador Chamadas de Modem de Rack de Sala/Recinto de Roteador de Servidor de Multiplexador Aparelho de
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Grupo 0709 0799 08. Cobranas 0801 0802 0803 0804 0805 0806 0807 0808 0899 09 - Dedues 0901 0902
Cdigo
Descrio de Decodificador/Converso r Outras disponibilizaes Cobrana de de Terceiros Servios
Cobrana de Seguros Cobrana Financiamento Aparelho/Servios de de
Cobrana de Juros de Mora Cobrana de Juros de Mora Cobrana de Conta de meses anteriores Cobrana de Taxa Iluminao Pblica Reteno de ICMS-ST Outras cobranas Deduo relativa a impugnao de servios Deduo referente ajuste de conta Redutor Energia Eltrica IN n. 306/2003(PIS/COFINS/ IRPJ/CSLL) Deduo relativa multa pela interrupo de fornecimento Deduo relativa distribuio de dividendos Eletrobrs Deduo relativa subveno econmica para consumidores da subclasse "baixa renda" Outras dedues Servio no medido de servios de telefonia Servio no medido de servios de comunicao de dados Servio no medido de servios de TV por assinatura Servio no medido de servios de provimento internet 945
0903
0904
0905
0906 0999 10. Servio no medido 1001 1002
1003
1004
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Grupo 1005 1099 1101 11. Cesso de Meios de Rede (Convnio ICMS 145/2008) 1102 1103 1104 1199
Cdigo
Descrio Servio no medido de outros servios de multimdia Servio no medido de outros servios Interconexo: SMS, MMS Roaming Explorao Industrial de Linha Dedicada - EILD Outras Cesses Meios de Rede de Detraf,
Detrat, Transmisso
11.6. Recibo de entrega Governo do Estado do Paran Secretaria de Estado da Fazenda Recibo de Entrega de Arquivo - Convnio ICMS 115/2003
A.
CONTRIBUINTE Inscrio Estadual CNPJ Municpio CEP
Razo Social Endereo Bairro
B. ARQUIVO MESTRE DE DOCUMENTO FISCAL Qtde. de registros Qtde. de NF canceladas Nome do Arquivo Data emisso 1 NF Cdigo de Autenticao Digital do Arquivo Data emisso ltima NF Nmero da 1 NF Status
Nmero da ltima NF
Somatrio do Valor Total Somatrio do Valor da Base de Clculo ICMS Somatrio do Valor do ICMS Somatrio de Operaes Isentas e No Tributadas Somatrio de Outros Valores
C. ARQUIVO ITEM DE DOCUMENTO FISCAL Qtde. de registros Qtde. de NF Nome do Arquivo Data Cdigo de Autenticao Digital do Arquivo Data Nmero da 946 Status
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Qtde. de NF canceladas
emisso 1 NF
emisso ltima NF
Nmero da 1 NF
Nmero da ltima NF
Somatrio do Valor Total Somatrio de Descontos e Redutores Somatrio de Acrscimos e Despesas Acessrias Somatrio do Valor da Base de Clculo ICMS Somatrio do Valor do ICMS Somatrio de Operaes Isentas e No Tributadas Somatrio de Outros Valores
D. ARQUIVO DESTINATRIO DE DOCUMENTO FISCAL Qtde. de registros Nome do Arquivo Cdigo de Autenticao Digital do Arquivo Status
E. TERMO DE ACORDO A integridade das informaes digitais contidas nos arquivos eletrnicos, relacionados neste recibo, assegurada pela vinculao de Cdigos de Autenticao Digital obtidos por meio do uso do algoritmo MD5 (Message Digest 5), de domnio pblico, que conhecemos e aceitamos, sem qualquer ressalvas, como meio vlido de comprovao de integridade. Nome Assinatura Data Telefone Cargo e-mail
F. RECEBIMENTO Ocorrncia: arquivos consistentes arquivos inconsistentes sujeito a verificao posterior outras ocorrncias, relatar: Local e Data Assinatura e Carimbo
11.7. MD5 - Message Digest 5 11.7.1. O MD5 um algoritmo projetado por Ron Rivest da RSA Data Security e de domnio pblico. A funo do algoritmo produzir uma chave de codificao digital (hash code) de 128 "bits", para uma mensagem (cadeia de caracteres) de entrada de qualquer tamanho. A chave de codificao digital utilizada basicamente para a validao da integridade dos dados e assinaturas digitais.
ANEXO VII - PRESTAES PR-PAGAS DE SERVIOS DE TELEFONIA
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MANUAL DE ORIENTAO PRESTAES PR-PAGAS DE SERVIOS DE TELEFONIA

(de que trata o Captulo XIV do Ttulo III deste Regulamento)
1 Apresentao.
1.1 Este manual visa orientar a emisso de documentos fiscais, a escriturao dos livros fiscais, a manuteno e prestao de informaes em meio eletrnico relacionadas com as prestaes dos servios de comunicao, abaixo enumerados, na modalidade pr-paga, disponibilizados por fichas, cartes ou assemelhados, mesmo que por meios eletrnicos (Convnio ICMS 55/2005): 1.1.1 telefonia fixa; 1.1.2 telefonia mvel celular; 1.1.3 telefonia com base em voz sobre Protocolo Internet (VoIP).
2 Da emisso de documentos fiscais.

2.1 A emisso da Nota Fiscal de Servios de Telecomunicao, Modelo 22 NFST, de prestao de servios dos telefonia enumerados no item 1.1 dever ocorrer com destaque do imposto devido, calculado com base no valor tarifrio vigente na hiptese de disponibilizao de crditos: 2.1.1 para utilizao exclusivamente em terminal de uso pblico em geral, por ocasio do seu fornecimento a usurio, ou a terceiro intermedirio para fornecimento a usurio, cabendo o imposto unidade federada onde se der o fornecimento; 2.1.2 para utilizao em terminal de uso particular, por ocasio da sua disponibilizao, cabendo o imposto unidade federada onde o terminal estiver habilitado. 2.2 O documento fiscal emitido nos termos do item 2.1.2, com srie especfica para este fim, alm das indicaes previstas na legislao, dever identificar o carto ou assemelhado, mesmo que eletrnico, consignando as seguintes informaes: 2.2.1 a modalidade de ativao; 2.2.2 o instante de disponibilizao dos crditos no terminal de uso particular, no formato "hhmmss"; 2.2.3 assemelhado. o identificador do carto, o "Personal Identification Number" (PIN) ou
3 Da dispensa da impresso da segunda via do documento fiscal.

3.1 A impresso da segunda via do documento fiscal emitido nos termos do item 2.1.2 poder ser dispensada desde que atendidas, cumulativamente, as seguintes condies:
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3.1.1 o documento fiscal seja emitido na forma disciplinada na Seo VIII do Captulo XX do Ttulo III deste Regulamento; 3.1.2 seja preenchido o campo 13 (descrio do servio ou fornecimento) do arquivo de que trata o inciso II do art. 457, conforme o seguinte "lay-out":
N.
Conted o Descrio resumida Branco Modalidad e de ativao Branco Hora de disponibili zao dos crditos Branco Identifica dor do Carto/PI N/asseme lhado
Tam
Posio Inicial Final .X 63 71 72 78 79
Formato
13A 13B 13C 13D 13E 13F
3 1 8 1 6 1
60 63 64 72 73 79
X X X N X
13G
20
80
99
3.1.2.1 Observaes: 3.1.2.1.1 Campo 13A - informar a expresso "REC"; 3.1.2.1.2 Campo 13B - informar branco; 3.1.2.1.3 Campo 13C - informar a modalidade de ativao que pode ser: Campo 13C "CARTO" "ON-LINE" ELETRONI" "CTAORD3" "OUTROS" Descrio Carto fsico On-line" sem PIN Eletrnica com PIN Por conta e ordem de terceiros Outras modalidades
3.1.2.1.4 Campo 13D - informar branco; 3.1.2.1.5 Campo 13E - informar a hora de disponibilizao dos crditos no formato "hhmmss"; 3.1.2.1.6 Campo 13F - informar brancos;
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3.1.2.1.7 Campo 13G - informar o identificador do carto /PIN/assemelhado, deixando em branco quando inexistente ou inaplicvel. A critrio do contribuinte, at metade dos caracteres que compem o PIN poder ser substitudo pelo caractere "*". Exemplo: a sequncia "1234567890ABCDEF" poder ser representada por "1234********CDEF";
4. Da dispensa da impresso da primeira via do documento fiscal emitido nos termos do item 2.1.2.
4.1 A impresso da primeira via do documento fiscal emitido nos termos do art. 366 poder ser dispensada desde que atendidas, cumulativamente, as seguintes condies: 4.1.1 disponibilizao na internet das informaes sobre o documento fiscal para acesso, sem quaisquer nus, pelos usurios e pelo fisco; 4.1.2 impresso e fornecimento, quando solicitado pelo usurio, da primeira via da NFST; 4.1.3 fornecimento, quando solicitado, de arquivo eletrnico e de relatrio analtico financeiro, onde devem estar relacionadas as disponibilizaes de crditos, contendo, no mnimo, as seguintes informaes: 4.1.3.1 a modalidade da ativao; 4.1.3.2 o instante de disponibilizao dos crditos; 4.1.3.3 o identificador do Carto, o PIN ou assemelhado; 4.1.3.4 a identificao da disponibilizao de crditos; 4.1.3.5 o valor da disponibilizao de crditos; 4.1.3.6 o nmero da NFST emitida; 4.1.3.7 a identificao do canal de comercializao ou distribuio do carto, o PIN ou assemelhado, inclusive eletrnico, vinculado ao crdito disponibilizado; 4.1.3.8 a identificao da forma de pagamento do carto, o PIN ou assemelhado, inclusive eletrnico, vinculado ao crdito disponibilizado; 4.1.3.9 a identificao do agente interveniente, na hiptese de ativao eletrnica dos crditos, sendo que em se tratando de instituio financeira, dever ser informado o nmero da agncia bancria, com quatro dgitos, e o cdigo de identificao da instituio bancria, se for o caso; 4.1.4 Permitir o acesso s informaes bancrias e financeiras relacionadas com o faturamento proveniente das disponibilizaes de crditos.
5. Da emisso da nota fiscal englobada.

5.1 Opcionalmente, at 30.6.2006, a emisso da nota fiscal prevista no art. 365 poder ser realizada de forma englobada, por perodo de apurao, desde que atendidas, cumulativamente, as seguintes condies: 5.1.1 apresentar, no prazo previsto no inciso I do "caput" do art. 459, arquivo eletrnico conforme "lay out" constante no item 5.2 contendo a discriminao das disponibilizaes de crditos efetuadas no perodo de apurao; 950
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5.1.2 emitir NFST, com destaque do ICMS devido pelas disponibilizaes de crditos realizadas no perodo de apurao, consignando a identificao do arquivo eletrnico mencionado no item anterior e a sua correspondente chave de codificao digital; 5.1.3 manter disposio do fisco o relatrio analtico financeiro descrito no item 4.1.3;. 5.1.4 atender ao disposto no item 4.1.4. 5.2 "Lay-out" do arquivo eletrnico das disponibilizaes de crditos realizadas: N. Contedo Modalidad e de ativao Identifica dor do carto/PI N/asseme lhado Valor do crdito (BC ICMS) (2 decimais) Valor do ICMS da prestao (2 decimais) Terminal telefnico ou estao mvel do usurio CNPJ/CPF do usurio Razo social/no me do usurio Data de disponibili zao dos crditos Hora de disponibili zao dos crditos Tam Posio Inicial 1 1 1 Final 1 N Formato
20
21
12
22
33
12
34
45
10
46
55
14
56
69
35
70
104
105
112
113
118
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5.3 Observaes. 5.3.1 Informaes do carto/PIN/Assemelhado: 5.3.1.1 Campo 01 - informar a modalidade de ativao, utilizando a tabela 7.1 modalidade de ativao; 5.3.1.2 Campo 02 - informar o identificador do carto/PIN/assemelhado, deixando em branco quando inexistente ou inaplicvel. A critrio do contribuinte, at metade dos caracteres que compem o PIN poder ser substitudo pelo caractere "*". Exemplo: a sequncia "1234567890ABCDEF" poder ser representada por "1234********CDEF"; 5.3.1.3 Campo 03 - informar o valor do crdito (BC da prestao) do carto/PIN/assemelhado com 2 decimais; 5.3.1.4 Campo 04 - informar o valor do ICMS devido, com 2 decimais. A base de clculo do ICMS devido na prestao o valor de face do carto (campo 03); 5.3.2 Informaes do usurio tomador do servio: 5.3.2.1 Campo 05 - informar a identificao do terminal telefnico ou estao mvel do usurio no formato 9999999999, onde as duas primeiras posies da esquerda identificam o cdigo de rea de habilitao e os demais dgitos, o nmero de identificao do terminal telefnico ou da estao mvel do usurio; 5.3.2.2 5.3.2.3 5.3.3 "aaaammdd"; 5.3.3.2 Campo 09 - informar a hora de disponibilizao dos crditos no formato "hhmmss". Campo 06 - informar o CNPJ/CPF do usurio; Campo 07 - informar a razo social ou o nome do usurio. Informaes do momento da disponibilizao dos crditos:
5.3.3.1 Campo 08 - informar a data de disponibilizao dos crditos no formato
6.
Dados tcnicos da gerao dos arquivos.
6.1 Meio eletrnico ptico no regravvel. 6.1.1 Mdia: CD-R ou DVD-R; 6.1.2 Formatao: compatvel com MS-DOS; 6.1.3 Tamanho do registro: fixo com 118 posies, acrescidos de CR/LF ("Carrige return/Line Feed") ao final de cada registro; 6.1.4 Organizao: sequencial; 6.1.5 Codificao: ASCII. 6.2 Formato dos campos. 6.2.1 Numrico (N), sem sinal, no compactado, alinhado direita, suprimidos o ponto e a vrgula; 6.2.2 Alfanumrico (X), alinhado esquerda, com as posies no significativas em branco. 952
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6.3 Preenchimento dos campos. 6.3.1 Numrico - na ausncia de informao, o campo dever ser preenchido com zero. As datas devem ser preenchidas no formato "aaaammdd"; 6.3.2 Alfanumrico - na ausncia de informao, o campo dever ser preenchido com brancos. 6.4 Gerao dos arquivos. 6.4.1 Os arquivos devero ser gerados com periodicidade mensal ou diria, devendo conter todas as disponibilizaes de crditos de cartes e assemelhados, mesmo que por meios eletrnicos, em terminal de uso particular no perodo; 6.4.2 A NFST referida no item 5.1.2 ser emitida com base nos valores apurados por meio da somatria dos campos de valores do arquivo eletrnico. 6.5 Identificao dos arquivos. 6. Os arquivos sero identificados no formato U F A A A A M M D D ST . T X T
6.5.2 Observaes. 6.5.2.1 O nome do arquivo formado da seguinte maneira: 6.5.2.1.1 UF (UF) - sigla da Unidade da Federao; 6.5.2.1.2 Ano (AAAA) - ano do perodo englobado; 6.5.2.1.3 Ms (MM) - ms do perodo englobado; 6.5.2.1.4 Dia (DD) - ltimo dia do perodo englobado; 6.5.2.1.5 Status (ST) - status do arquivo "N" - normal - ou "S" - substituto; 6.5.2.1.6 Extenso (TXT) - extenso do arquivo, deve ser "TXT". 6.6 Identificao da mdia. 6.6.1 Cada mdia dever ser identificada, por meio de etiqueta, com as seguintes informaes: 6.6.1.1 a expresso "Registro Fiscal"; 6.6.1.2 razo social e inscrio estadual do estabelecimento informante; 6.6.1.3 perodo de apurao que se referem as informaes prestadas no formato "mmaaaa"; 6.6.1.4 status de apresentao: Normal ou Substituio. 6.7 Controle da autenticidade dos arquivos. 6.7.1 O controle da autenticidade e integridade dos arquivos ser realizado por meio da utilizao do algoritmo MD5 ("Message Digest" 5, item 8), de domnio pblico, na recepo dos arquivos; 6.7.2 O arquivo que apresentar divergncia na chave de codificao digital ser, 953
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de plano, devolvido ao contribuinte para saneamento das irregularidades; 6.8 Substituio ou retificao de arquivos. 6.8.1 A criao de arquivos para substituio ou retificao de qualquer arquivo eletrnico j escriturado no livro Registro de Sadas obedecer aos procedimentos descritos neste Manual de Orientao, devendo ser registrada, no livro Registro de Utilizao de Documentos Fiscais e Termo de Ocorrncias, mediante lavratura de termo circunstanciado contendo as seguintes informaes: 6.8.1.1 a data de ocorrncia da substituio; 6.8.1.2 os motivos da substituio ou retificao do arquivo eletrnico; 6.8.1.3 vinculada; 6.8.1.4 o nome do arquivo substitudo e a sua chave de codificao digital vinculada; 6.8.2 os arquivos substitudos ou retificados devero ser conservados pelo prazo de 5 anos. o nome do arquivo substituto e a sua chave de codificao digital
7. Tabelas
7.1 Tabela 1 - modalidade de ativao:
Cdigo 1 2 3 4 9 Carto fsico
Descrio "On-line" sem PIN Eletrnica com PIN Por conta e ordem de terceiros Por conta e ordem de terceiros
8. MD5 - "Message Digest" 5

8.1 O MD5 um algoritmo projetado por RON Rivest da RSA Data Security e de domnio pblico. A funo do algoritmo produzir uma chave de codificao digital ("hash code") de 128 "bits", para uma mensagem (cadeia de caracteres) de entrada de qualquer tamanho.
ANEXO VIII - DAS EMPRESAS OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL
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CAPTULO I
Disposies Preliminares
Art. 1 O tratamento diferenciado e favorecido a ser dispensado s empresas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies - Simples Nacional, estabelecidas no territrio deste Estado, obedecer ao disposto na Lei Complementar n. 123, de 14 de dezembro de 2006 e neste anexo (art. 1 da Lei 15.562/07).
CAPTULO II
SEO I - Do registro no CAD/ICMS
Art. 2 O registro da opo e do desenquadramento da empresa optante pelo Simples Nacional, no Cadastro de Contribuintes Estadual, ser realizada observando-se o disposto em Norma de Procedimento. SEO II - Da Iseno e da Base de Clculo do ICMS
Art. 3 Ficam isentas do pagamento do ICMS as empresas estabelecidas neste Estado e enquadradas no Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies - Simples Nacional, institudo pela Lei Complementar n. 123, de 14 de dezembro de 2006, cuja receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao do perodo de apurao no ultrapasse R$ 360.000,00 - (art. 2 da Lei n. 15.562/2007).
Pargrafo nico. O disposto neste artigo no exclui as empresas enquadradas no Simples Nacional da obrigatoriedade de recolhimento do imposto nas hipteses previstas no art. 6.
Art. 4 A base de clculo do imposto ser apurada considerando os percentuais de reduo da COLUNA 3 da Tabela I deste Anexo, aplicados sobre a receita bruta do perodo de apurao, e o imposto devido mensalmente ser determinado mediante a aplicao do correspondente percentual de ICMS previsto na COLUNA 1 da Tabela I deste Anexo.
1 A parcela da receita bruta auferida durante o ano-calendrio, que ultrapassar o limite de trezentos mil reais multiplicados pelo nmero de meses do perodo de
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atividade, est sujeita ao percentual mximo de ICMS previsto na COLUNA 1 da Tabela I deste Anexo acrescido de vinte por cento (art. 18, 16, da Lei Complementar n. 123/2006). 2 Aplica-se sobre a base de clculo de que trata o 1 o percentual de reduo previsto na COLUNA 3 da Tabela I deste Anexo para a ltima faixa de receita bruta. (Inciso II do art. 2 do Decreto n. 4.248, de 11.02.2009(4)).
Art. 5 Independentemente das obrigaes relativas ao Regime Simples Nacional, o recolhimento do ICMS devido, na qualidade de contribuinte ou responsvel, dever ser efetuado pelo estabelecimento, nas seguintes hipteses (inciso XIII do 1 do art. 13 da Lei Complementar n. 123/2006):
I - nas operaes ou prestaes sujeitas ao regime da substituio tributria; II - por terceiro, a que o contribuinte se ache obrigado, por fora da legislao; III - na entrada de petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, bem como da energia eltrica, quando no destinados comercializao ou industrializao; IV - por ocasio do desembarao aduaneiro; V - nas arremataes em leiles; VI - na aquisio ou manuteno em estoque de mercadoria desacobertada de documentao fiscal; VII - na operao ou prestao desacobertada de documentao fiscal; VIII - nas operaes com mercadorias sujeitas ao regime de antecipao do recolhimento do imposto; IX - em relao ao diferencial de alquotas. 1 A exigncia do pagamento do imposto por ocasio do fato gerador de que trata o inciso II do "caput" do art. 75 deste Regulamento no se confunde com o regime de antecipao do recolhimento do imposto referido no inciso VIII deste artigo. 2 A diferena entre as alquotas interna e interestadual, de que trata o inciso IX do "caput", ser calculada tomando-se por base as alquotas aplicveis s operaes realizadas por contribuintes no optantes do Simples Nacional.
Art. 6 O recolhimento do imposto nas situaes previstas no art. 5, dever ser efetuado: ( Decreto n. 1.190/2007)
I - no momento da ocorrncia do fato gerador, nos termos do art. 74 deste Regulamento, observado o tratamento tributrio a ser aplicado a cada produto, nos seguintes casos: a) no pagamento do imposto devido por terceiro, a que o contribuinte se ache obrigado, por fora da legislao; b) na entrada de petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, bem como da energia eltrica, quando no destinados comercializao ou industrializao; c) por ocasio do desembarao aduaneiro;
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d) nas arremataes em leiles; e) nas operaes com mercadorias sujeitas ao regime de antecipao do recolhimento do imposto; f) em relao ao diferencial de alquotas; II - aps lanamento de ofcio, com os devidos acrscimos legais e nos prazos previstos na Lei n. 11.580, de 14 de novembro de 1996, em razo do cometimento: a) das seguintes infraes: 1. na aquisio ou manuteno em estoque de mercadoria desacobertada de documentao fiscal; 2. na operao ou prestao de servio desacobertada de documentao fiscal; b) de infraes vinculadas aos recolhimentos de que trata o inciso I do "caput"; III - nas operaes ou prestaes sujeitas ao regime da substituio tributria, nos prazos e forma previstos no art. 74 e nos incisos X e XX do "caput" do art. 75.
Art. 7 As empresas enquadradas no Simples Nacional que cometerem infraes vinculadas aos recolhimentos de que trata o art. 5 ficam sujeitas s penalidades previstas no art. 55 da Lei n. 11.580, de 14 de novembro de 1996.(Decreto n. 1.190/07) SEO III - Dos Crditos
Art. 8 A opo pelo Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies - Simples Nacional, implica renncia a crditos ou a saldo credor de ICMS que o contribuinte mantenha em conta-grfica. Art. 9 Na hiptese de excluso do regime, fica assegurado o direito de recuperao do crdito em relao s entradas de mercadorias anteriormente tributadas, existentes em estoque, ressalvadas as sujeitas ao regime de substituio tributria, cujas sadas devam ocorrer com dbito do imposto, podendo o contribuinte, na impossibilidade ou dificuldade de determinao do valor real, apropriar-se de doze por cento do valor dessas mercadorias.
Pargrafo nico. Para os fins do disposto neste artigo, a recuperao do crdito em relao entrada de bens do ativo permanente dever observar, no que couber, o contido no 3 do art. 23.
Art. 10. A microempresa ou empresa de pequeno porte optante do Simples Nacional, que emitir documento fiscal com direito ao crdito estabelecido no 1 do art. 23 da Lei Complementar n. 123/2006, consignar
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no campo destinado s informaes complementares ou, na sua falta, no corpo do documento, por qualquer meio grfico indelvel, a expresso: "Permite o aproveitamento do crdito de ICMS no valor de R$ ... , correspondente ao percentual de %, nos termos do art. 23 da LC n. 123/2006" (art. 58 da Resoluo CGSN n. 94, de 29 de novembro de 2011).
1 O percentual aplicvel ao clculo do crdito de que trata o caput dever ser informado no documento fiscal e corresponder quele previsto na COLUNA 2 da Tabela I deste Anexo, para a faixa de receita bruta a que a microempresa ou empresa de pequeno porte estiver sujeita no ms anterior ao da operao. 2 Na hiptese de a operao ocorrer no ms de incio de atividade da microempresa ou empresa de pequeno porte optante do Simples Nacional, o percentual aplicvel ao clculo do crdito de que trata o caput corresponder ao percentual de 0,67% (sessenta e sete centsimos por cento).
CAPTULO III
Da Excluso do Simples Nacional
Art. 11. A excluso do Regime Simples Nacional ser feita de ofcio ou mediante comunicao da microempresa ou da empresa de pequeno porte, na forma determinada por Resoluo do Comit Gestor do Simples Nacional CGSN (Resoluo CGSN n. 94/2011). Art. 12. Na hiptese de excluso de ofcio pela CRE - Coordenao da Receita do Estado, ser expedido Termo de Excluso do Simples Nacional, do qual o contribuinte ser cientificado pessoalmente, ou por via postal ou meio eletrnico, ou ainda por edital publicado no DOE - Dirio Oficial Executivo, conforme o disposto em NPF - Norma de Procedimento Fiscal.
1 Da excluso caber impugnao e recurso, que sero protocolizados na repartio fiscal do domiclio tributrio do contribuinte, no prazo de trinta dias contados da cincia. 2 A competncia para a sua apreciao ser: I - do Delegado Regional da Receita, no caso de impugnao na primeira instncia; II - do Chefe da Assessoria e Gerncia do Simples Nacional - AGSN/CRE, no caso de recurso em segunda e ltima instncia administrativa.
Art. 13. Caber apreciao administrativa de pedido de reconsiderao quando for proferida deciso irreformvel em processo administrativo fiscal de lanamento de crdito tributrio, que tenha sido fundamentado no mesmo fato de que decorreu a excluso e que conclua pela
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sua improcedncia com base na inexistncia do ilcito ou na diversidade de autoria.

Pargrafo nico. Ser da AGSN/CRE a competncia para decidir sobre a reconsiderao prevista no caput.
Art. 14. As microempresas ou as empresas de pequeno porte excludas do Simples Nacional sujeitar-se-o, a partir do perodo em que se processarem os efeitos da excluso, s normas de tributao aplicveis aos demais contribuintes. Art. 15. Quando, em virtude da excluso, houver o dever de apresentar GIA/ICMS relativa a perodos antecedentes, o contribuinte:
I - reconstituir a conta-grfica, registrando as operaes nos livros fiscais na condio de empresa sob o regime normal de apurao; II - poder recuperar o ICMS do estoque, conforme o disposto no art. 9 deste Anexo; III - far a apropriao do crdito do ICMS relativo s entradas; IV - totalizar os dbitos do ICMS, emitindo uma nota fiscal resumo ao ms; V - poder apropriar o crdito do ICMS efetivamente pago na condio de Simples Nacional, ou em denncia espontnea, at cem UPF/PR - Unidade Padro Fiscal do Estado do Paran. Pargrafo nico. Para crdito acima de cem UPF/PR a apropriao somente poder ocorrer quando devidamente autorizada em processo administrativo de restituio de indbito.
CAPTULO IV
Do Microempreendedor Individual - MEI
Art. 16. Considera-se MEI - Microempreendedor Individual o empresrio individual que atenda cumulativamente s seguintes condies (Resoluo CGSN n. 94/2011):
I - tenha auferido receita bruta acumulada no ano-calendrio anterior de at sessenta mil reais; II - seja optante pelo Simples Nacional; III - exera to somente as atividades relacionadas no Anexo XIII da Resoluo CGSN n. 94/2011; IV - possua um nico estabelecimento; V - no participe de outra empresa como titular, scio ou administrador; VI - no contrate mais de um empregado, observado o disposto no art. 96 da 959
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Resoluo CGSN n. 94/2011.
Art. 17. O MEI, em relao aos documentos fiscais, ficar (art. 97 da Resoluo CGSN n. 94/2011):
I - dispensado da emisso: a) nas operaes com vendas de mercadorias, ou nas prestaes de servios, para consumidor final pessoa fsica; b) nas operaes com mercadorias para destinatrio inscrito no CNPJ, quando esse emitir nota fiscal de entrada; II - obrigado sua emisso: a) nas prestaes de servios para tomador inscrito no CNPJ; b) nas operaes com mercadorias para destinatrio inscrito no CNPJ, quando esse no emitir nota fiscal de entrada. Pargrafo nico. O MEI ficar tambm dispensado da inscrio no CAD/ICMS, desde que pratique apenas as operaes e prestaes mencionadas neste artigo.
Art. 18. O MEI poder optar pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos abrangidos pelo Simples Nacional - SIMEI, efetuando o recolhimento de valor fixo mensal por meio do DAS - Documento de Arrecadao do Simples Nacional, independentemente da receita bruta por ele auferida no ms, na forma da Resoluo CGSN n. 94/2011.
Pargrafo nico. O MEI optante pelo SIMEI no far jus apropriao nem transferncia de crditos do ICMS.
Art. 19. O MEI dever apresentar, sempre documentao comprobatria da sua situao cadastral.
que
solicitada,
Art. 20. No ser concedida inscrio no CAD/ICMS ao MEI, optante pelo SIMEI.
Pargrafo nico. O contribuinte optante pelo SIMEI, quando obrigado a emitir documento fiscal nas operaes com mercadorias e nas prestaes de servios realizadas para destinatrio cadastrado no CNPJ, observado o disposto no inciso II do art. 17 deste Anexo, emitir Nota Fiscal Avulsa, na forma estabelecida em norma de procedimento. Nova redao do pargrafo nico do art. 20 do Anexo VIII dada pelo Art.1, alterao 39 , do Decreto 6.874 de 26.12.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 25.12.2012:
" Pargrafo nico. O contribuinte optante pelo SIMEI, quando obrigado a emitir documento fiscal nas operaes com mercadorias e nas prestaes de servios realizadas para destinatrio cadastrado no CNPJ, observado o disposto no inciso II do art. 15 deste Anexo, emitir Nota Fiscal Avulsa, na forma estabelecida em Norma de procedimento."
CAPTULO V
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DA RESTITUIO
Art. 21. Nos procedimentos de restituio de valores indevidamente recolhidos, sem prejuzo das disposies constantes da Resoluo CGSN n. 94/2011, no art. 30 e seguintes da Lei n. 11.580/1996 e no art. 90 e seguintes deste Regulamento, dever ser observado que:
I - quanto ao ms da ocorrncia do indbito, devero ser efetuadas verificaes relativamente ao clculo da receita bruta, conforme o disposto no art. 3 da Lei Complementar n. 123/2006, e respectiva faixa de recolhimento; II - as verificaes de que trata o inciso I do "caput" podero ser feitas por amostragem em relao a, no mnimo, um ms dentre os doze imediatamente anteriores ao da ocorrncia do indbito; III - no ser exigida a autorizao de que trata o inciso II do art. 93 deste Regulamento; IV - a restituio ser efetuada em espcie, com depsito na conta-corrente indicada no requerimento; V - outros procedimentos, inclusive quanto competncia sujeitar-se-o s regras prprias para as demais hipteses de restituio do ICMS. decisria,
Pargrafo nico. Na situao prevista no inciso II, caso demonstrada a regularidade dos procedimentos, podero ser dispensadas as verificaes relativas ao restante do perodo.
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TABELA I - PERCENTUAL DE REDUO A SER INFORMADO NO PROGRAMA GERADOR DO DOCUMENTO DE ARRECADAO DO SIMPLES NACIONAL - PGDAS - PELAS MICROEMPRESAS E EMPRESAS DE PEQUENO PORTE OPTANTES DO SIMPLES NACIONAL
COLUNA 1
COLUNA 2 Percentual de ICMS a ser observado pelas empresas optantes do Simples Nacional no Estado do Paran iseno iseno 0,67% 1,07% 1,33% 1,52% 1,83% 2,07% 2,27% 2,42% 2,56% 2,67% 2,76% 2,84% 2,92% 3,06% 3,19% 962
COLUNA 3
Receita Bruta em 12 meses (em R$)
Percentual de ICMS na LC n. 123/2006
Percentual de reduo a ser informado no PGDAS
At 180.000,00 De 180.000,01 a 360.000,00 De 360.000,01 a 540.000,00 De 540.000,01 a 720.000,00 De 720.000,01 a 900.000,00 De 900.000,01 a 1.080.000,00 De 1.080.000,01 a 1.260.000,00 De 1.260.000,01 a 1.440.000,00 De 1.440.000,01 a 1.620.000,00 De 1.620.000,01 a 1.800.000,00 De 1.800.000,01 a 1.980.000,00 De 1.980.000,01 a 2.160.000,00 De 2.160.000,01 a 2.340.000,00 De 2.340.000,01 a 2.520.000,00 De 2.520.000,01 a 2.700.000,00 De 2.700.000,01 a 2.880.000,00 De 2.880.000,01
1,25% 1,86% 2,33% 2,56% 2,58% 2,82% 2,84% 2,87% 3,07% 3,10% 3,38% 3,41% 3,45% 3,48% 3,51% 3,82% 3,85%
Informar iseno Informar iseno 71,24% 58,20% 48,45% 46,10% 35,56% 27,87% 26,06% 21,94% 24,26% 21,70% 20,00% 18,39% 16,81% 19,90% 17,14%
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COLUNA 1
COLUNA 2 Percentual de ICMS a ser observado pelas empresas optantes do Simples Nacional no Estado do Paran 3,30% 3,40% 3,50%
COLUNA 3
Receita Bruta em 12 meses (em R$)
Percentual de ICMS na LC n. 123/2006
Percentual de reduo a ser informado no PGDAS
a 3.060.000,00 De 3.060.000,01 a 3.240.000,00 De 3.240.000,01 a 3.420.000,00 De 3.420.000,01 a 3.600.000,00 3,88% 3,91% 3,95%
14,95% 13,04% 11,39%
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ANEXO IX - DOS DOCUMENTOS FISCAIS ELETRNICOS E AUXILIARES

CAPTULO I DA NOTA FISCAL ELETRNICA - NF-e E DO DOCUMENTO AUXILIAR DA NF-e DANFE
Art. 1 A Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, poder ser utilizada em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, e Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, pelos contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS (Ajustes SINIEF 07/2005 e 15/2010).
1 Considera-se Nota Fiscal Eletrnica - NF-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar operaes e prestaes, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e autorizao de uso pelo fisco, antes da ocorrncia do fato gerador. 2 A obrigatoriedade da utilizao da NF-e ser fixada por intermdio de Protocolo ICMS, que ser dispensado: I - na hiptese de contribuinte inscrito unicamente no CAD/ICMS deste Estado; II - a partir de 1 de dezembro de 2010 (Ajuste SINIEF 9/2009). 3 Norma de Procedimento Fiscal - NPF fixar a obrigatoriedade de que trata o 2, determinando os contribuintes, atividade econmica ou natureza da operao por eles exercida. 4 A NF-e poder ser utilizada em substituio Nota Fiscal de Produtor, modelo 4, somente pelos contribuintes que possuem inscrio no CAD/PRO e estejam inscritos no CNPJ (Ajuste SINIEF 15/2010).
Art. 2 Para emisso da NF-e, o contribuinte inscrito no CAD/ICMS dever solicitar, previamente, seu credenciamento, na forma disciplinada em NORma de procedimento.
1 O contribuinte credenciado para emisso de NF-e dever observar, no que couber, as disposies relativas emisso de documentos fiscais por sistema eletrnico de processamento de dados, nos termos da Subseo II da Seo V do Captulo IV do Ttulo II e do Captulo XVII do Ttulo III, deste Regulamento. 2 vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, ou de Nota Fiscal do Produtor, modelo 4, por contribuinte obrigado emisso de NF-e (Ajuste SINIEF 4/2011), exceto quando a legislao estadual assim permitir. 3 Considerar-se- credenciado para emisso de NF-e o contribuinte autorizado para o uso de Sistema de Processamento de Dados, nos termos do art. 443 deste Regulamento.
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Art. 3 A NF-e dever ser emitida com base em leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte, publicado em Ato COTEPE, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco, observadas as seguintes formalidades (Ajuste SINIEF 12/2009 e 4/2012):
I - o arquivo digital da NF-e dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language); II - a numerao da NF-e ser sequencial de 1 a 999.999.999, estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite; por
III - a NF-e dever conter um cdigo numrico, gerado pelo emitente, que compor a chave de acesso de identificao da NF-e, juntamente com o CNPJ do emitente, nmero e srie da NF-e; IV - a NF-e dever ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. V - a identificao das mercadorias comercializadas com a utilizao da NF-e dever conter, tambm, o seu correspondente cdigo estabelecido na Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM, nas operaes (Ajuste SINIEF 12/2009): a) realizadas por estabelecimento industrial ou a ele equiparado, nos termos da legislao federal; b) de comrcio exterior. 1 As sries sero designadas por nmeros inteiros, em ordem crescente, vedada a utilizao de subsrie. 2 O fisco poder restringir a quantidade de sries. 3 Para efeitos da gerao do cdigo numrico a que se refere o inciso III do "caput", na hiptese de a NF-e no possuir srie, o campo correspondente dever ser preenchido com zeros (Ajuste SINIEF 8/2009). 4 Nas operaes no alcanadas pelo disposto no inciso V do "caput" ser obrigatria somente a indicao do correspondente captulo da Nomenclatura Comum do Mercosul - NCM (Ajuste SINIEF 12/2009). 5 A partir da utilizao do leiaute definido na verso 4.01 do Manual de Orientao do Contribuinte devero ser indicados na NF-e o Cdigo de Regime Tributrio - CRT e, quando for o caso, o Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional - CSOSN, conforme definidos na Tabela IV do Anexo IV (Ajuste SINIEF 3/2010). 6 No caso de emisso de NF-e onde o emitente, destinatrio ou remetente, localizado neste Estado, for optante de inscrio nica ou centralizada, no arquivo digital da NF-e devero ser informados: I - o CNPJ e demais dados do estabelecimento detentor da inscrio nica ou centralizada no grupo Identificao do emitente da NF-e, no caso de ser o emitente do documento, ou no grupo Identificao do Destinatrio da NF-e, no caso de ser apenas o destinatrio ou remetente;
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II - o CNPJ e demais dados do estabelecimento a que se destina a mercadoria ou do qual ser retirada, no grupo Identificao do Local de Entrega ou Identificao do Local de Retirada, conforme o caso; III - nas hipteses do inciso II, os dados devero ser impressos no DANFE, no campo Informaes Complementares". 7 obrigatrio o preenchimento dos campos cEAN e cEANTrib da NF-e, quando o produto comercializado possuir cdigo de barras com Numerao Global de Item Comercial GTIN (Ajuste SINIEF 16/2010). (Art. 4 do Decreto n. 2.606 de 1.9.2011); 8 As referncias feitas na legislao ao Manual de Integrao - Contribuinte consideram-se feitas ao Manual de Orientao do Contribuinte (Ajuste SINIEF 4/2012).
Art. 4 O arquivo digital da NF-e s poder ser utilizado como documento fiscal aps:
I - ser transmitido eletronicamente ao fisco, nos termos do art. 5 deste Anexo; II - ter seu uso autorizado por meio de Autorizao de Uso da NF-e, nos termos do art. 6 deste Anexo. 1 Ainda que formalmente regular, no ser considerado documento fiscal idneo a NF-e que tiver sido emitida ou utilizada com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o no-pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida. 2 Para os efeitos fiscais, os vcios de que trata o 1 atingem tambm o respectivo Documento Auxiliar da NF-e - DANFE, impresso nos termos dos artigos 8 ou 10 deste Anexo, que tambm no ser considerado documento fiscal idneo. 3 A concesso da Autorizao de Uso (Ajuste SINIEF 10/2011): I - resultado da aplicao de regras formais especificadas no Manual de Orientao do Contribuinte e no implica convalidao das informaes tributrias contidas na NF-e; II - identifica de forma nica uma NF-e por meio do conjunto de informaes formado por CNPJ do emitente, nmero, srie e ambiente de autorizao.
Art. 5 A transmisso do arquivo digital da NF-e dever ser efetuada via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco.
Pargrafo nico. A transmisso referida no caput implica solicitao de concesso de Autorizao de Uso da NF-e.
Art. 6 Previamente concesso da Autorizao de Uso da NF-e, o fisco analisar, no mnimo, os seguintes elementos:
I - a regularidade fiscal do emitente; II - o credenciamento do emitente para emisso de NF-e;
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III - a autoria da assinatura do arquivo digital da NF-e; IV - a integridade do arquivo digital da NF-e; V - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte (Ajuste SINIEF 12/2009); VI - a numerao do documento. 1 A autorizao de uso poder ser concedida pelo fisco por meio da infraestrutura tecnolgica da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, na condio de contingncia prevista no inciso I do "caput" do art. 10 deste Anexo. 2 Considerar-se- regular o emitente, nos termos do inciso I do "caput", aquele cuja inscrio no CAD/ICMS esteja ativa.
Art. 7 Do resultado da anlise referida no art. 6 deste Anexo, o fisco cientificar o emitente:
I - da rejeio do arquivo da NF-e, em virtude de: a) falha na recepo ou no processamento do arquivo; b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; c) remetente no credenciado para emisso da NF-e; d) duplicidade de nmero da NF-e; e) falha na leitura do nmero da NF-e; f) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da NF-e; II - da denegao da Autorizao de Uso da NF-e, em virtude de irregularidade fiscal do emitente, remetente ou destinatrio; III - da concesso da Autorizao de Uso da NF-e. 1 A NF-e no poder ser alterada aps a concesso da autorizao de uso. 2 O arquivo digital rejeitado no ser armazenado pelo fisco para consulta, sendo permitido ao interessado nova transmisso do arquivo da NF-e nas hipteses das alneas a, b e e do inciso I do caput. 3 O arquivo digital transmitido, em caso de denegao da Autorizao de Uso da NF-e, ficar armazenado pelo fisco para consulta, nos termos do art. 15 deste Anexo, identificado como Denegada a Autorizao de Uso. 4 No caso do 3, no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova Autorizao de Uso da NF-e que contenha a mesma numerao. 5 A cientificao de que trata o caput ser efetuada mediante protocolo disponibilizado ao emitente ou a terceiro por ele autorizado, via internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital do fisco ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 6 Nos casos dos incisos I ou II do caput, o protocolo de que trata o 5 conter informaes que justifiquem, de forma clara e precisa, o motivo pelo qual a autorizao de uso no foi concedida. 967
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7 Dever, obrigatoriamente, ser encaminhado ou disponibilizado download do arquivo da NF-e e seu respectivo Protocolo de Autorizao de Uso (Ajustes SINIEF 12/2009 e 17/2010): I - ao destinatrio da mercadoria, pelo emitente, imediatamente aps o recebimento da autorizao de uso da NF-e; II - ao transportador contratado, pelo tomador do servio, antes do incio da prestao correspondente. 8 As empresas destinatrias podero informar o seu endereo de correio eletrnico no Portal Nacional da NF-e, conforme padres tcnicos estabelecidos no Manual de Integrao - Contribuinte (Ajuste SINIEF 12/2009). 9 A cientificao de que trata o caput submeter-se- s validaes constantes do Manual de Orientao do Contribuinte e quelas previstas em NORma de procedimento.
Art. 8 Fica institudo o Documento Auxiliar da NF-e - DANFE, conforme leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte, para acompanhar o trnsito das mercadorias acompanhadas por NF-e ou para facilitar a consulta da NF-e, prevista no art. 15 deste Anexo (Ajuste SINIEF 12/2009 e 8/2010).
1 O DANFE somente poder ser utilizado para transitar com as mercadorias aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III do "caput" do art. 7, ou na hiptese prevista no art. 10, todos deste Anexo. 2 No caso de destinatrio no credenciado para emitir NF-e, a escriturao desta poder ser efetuada com base nas informaes contidas no DANFE, observado o disposto no art. 9 deste Anexo. 3 O DANFE utilizado para acompanhar o trnsito de mercadorias ser impresso em uma nica via (Ajuste SINIEF 8/2010). 4 O DANFE dever ser impresso em papel, exceto papel jornal, no tamanho mnimo A4 (210 mm x 297 mm) e mximo ofcio 2 (230 mm x 330 mm), podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de segurana, Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), formulrio contnuo ou formulrio pr-impresso. 5 Na hiptese de venda ocorrida fora do estabelecimento, o DANFE poder ser impresso em qualquer tipo de papel, exceto papel jornal, em tamanho inferior ao A4 (210 mm x 297 mm), caso em que ser denominado DANFE Simplificado, devendo ser observadas as definies constantes do Manual de Orientao do Contribuinte (Ajuste SINIEF 12/2009). 6 O DANFE dever conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte (Ajuste SINIEF 12/2009). 7 O DANFE poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico. 8 As alteraes de leiaute do DANFE permitidas so as previstas no Manualde Orientao do Contribuinte (Ajustes SINIEF 12/2009 e 22/2010): 9 Os ttulos e informaes dos campos constantes no DANFE devem ser grafados de modo que seus dizeres e indicaes estejam bem legveis. 968
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10. A aposio de carimbos no DANFE, quando do trnsito da mercadoria, deve ser feita em seu verso. 11. permitida a indicao de informaes complementares de interesse do emitente, impressas no verso no DANFE, hiptese em que ser reservado espao, com a dimenso mnima de 10 cm x 15 cm em qualquer sentido, para atendimento ao disposto no 10. 12. A concesso da Autorizao de Uso referida no 1 ser formalizada por meio do fornecimento do correspondente nmero de Protocolo, o qual dever ser impresso no DANFE, conforme definido no Manual de Orientao do Contribuinte, ressalvadas as hipteses previstas no art. 10 deste Anexo (Ajuste SINIEF 12/2009).
Art. 9 O emitente e o destinatrio devero manter a NF-e em arquivo digital, sob sua guarda e responsabilidade, pelo prazo estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento, mesmo que fora da empresa, disponibilizando-o ao fisco quando solicitado (Ajuste SINIEF 8/2010).
1 O destinatrio dever verificar a existncia de autorizao de uso da NF-e e sua integridade, condies que lhe conferem validade e autenticidade. 2 Caso o destinatrio no seja contribuinte credenciado para a emisso de NF-e, alternativamente ao disposto no caput, dever manter em arquivo o DANFE relativo NF-e da operao, devendo ser apresentado ao fisco, quando solicitado. 3 O emitente de NF-e dever guardar, pelo prazo estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento, o DANFE que acompanhou o retorno de mercadoria no entregue ao destinatrio e que contenha o motivo do fato em seu verso. (Ajustes SINIEF 12/2009 e 19/2010):
Art. 10. Quando, em decorrncia de problemas tcnicos, no for possvel transmitir a NF-e para o fisco ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso da NF-e, o contribuinte poder operar em contingncia, gerando arquivos indicando esse tipo de emisso, conforme definies constantes no Manual de Orientao do Contribuinte, mediante a adoo de uma das seguintes alternativas (Ajustes SINIEF 12/2009 e 8/2010):
I - transmitir a NF-e para o Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional SCAN, ou para o SVC - Sistema de Sefaz Virtual de Contingncia, nos termos dos artigos 4, 5 e 6 deste Anexo (Ajuste SINIEF 10/2011) II transmitir a Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (NF-e), para a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, nos termos do art. 20 deste Anexo; III - imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana (FS), observado o disposto no art. 18 deste Anexo; IV - imprimir o DANFE em Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), observado o disposto no Captulo II deste Anexo. 1 Na hiptese prevista no inciso I do caput, o fisco poder autorizar a NF-e utilizando-se da infraestrutura tecnolgica da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
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2 Na hiptese do inciso II do caput, o DANFE dever ser impresso em no mnimo duas vias, constando no corpo a expresso DANFE impresso em contingncia - DPEC regularmente recebida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, tendo as vias a seguinte destinao: I - uma das vias acompanhar o trnsito das mercadorias e dever ser mantida em arquivo pelo destinatrio, pelo prazo estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento; II - outra via dever ser mantida em arquivo pelo emitente, pelo prazo estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento. 3 Presume-se inbil o DANFE impresso nos termos do 2, quando no houver a regular recepo da DPEC pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, nos termos do art. 20 deste Anexo. 4 Nas hipteses dos incisos III ou IV do caput, o Formulrio de Segurana (FS) ou Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) dever ser utilizado para impresso de no mnimo duas vias do DANFE, constando no corpo a expresso DANFE em Contingncia - impresso em decorrncia de problemas tcnicos, tendo as vias a mesma destinao prevista nos incisos I e II do 2. 5 Nas hipteses dos incisos III ou IV do caput, existindo a necessidade de impresso de vias adicionais do DANFE, previstas no 3 do art. 8 deste Anexo, dispensa-se a exigncia do uso do Formulrio de Segurana (FS) ou Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA). 6 Na hiptese dos incisos II, III e IV do "caput", imediatamente aps a cessao dos problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do retorno da autorizao da NF-e, o emitente dever transmitir ao fisco as NF-e geradas em contingncia. 7 Se a NF-e transmitida nos termos do 6 vier a ser rejeitada pelo fisco, o contribuinte dever: I - gerar novamente o arquivo com a mesma numerao e srie, sanando a irregularidade, desde que no se altere: a) as variveis que determinam o valor do imposto, tais como: base de clculo, alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao; b) a correo de dados cadastrais que implique mudana do remetente ou do destinatrio; c) a data de emisso ou de sada; II - solicitar Autorizao de Uso da NF-e; III - imprimir o DANFE correspondente NF-e autorizada, no mesmo tipo de papel utilizado para imprimir o DANFE original; IV - providenciar, perante o destinatrio, a entrega da NF-e autorizada, bem como do novo DANFE impresso nos termos do inciso III, caso a gerao saneadora da irregularidade da NF-e tenha promovido alguma alterao no DANFE. 8 O destinatrio dever manter em arquivo, pelo prazo estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento, junto via mencionada no inciso I do 2, a via do DANFE recebida nos termos do inciso IV do 7. 9. Se, aps decorrido o prazo limite previsto no 6, o destinatrio no puder 970
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confirmar a existncia da Autorizao de Uso da NF-e correspondente dever comunicar imediatamente o fato ao fisco. 10. Na hiptese dos incisos II, III e IV do caput, as seguintes informaes faro parte do arquivo da NF-e, devendo ser impressas no DANFE (Ajustes SINIEF 12/2009 e 18/2010): I - o motivo da entrada em contingncia; II - a data e a hora com minutos e segundos do seu incio. 11. Considera-se emitida a NF-e em contingncia, tendo como condio resolutria a sua autorizao de uso (Ajuste SINIEF 10/2011): I - na hiptese do inciso II do caput, no momento da regular recepo da DPEC pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, conforme previsto no art. 20 deste Anexo; II - nas hipteses dos incisos III e IV do caput, no momento da impresso do respectivo DANFE em contingncia. 12. Na hiptese do 5 do art. 8 deste Anexo, havendo problemas tcnicos de que trata o caput, o contribuinte dever emitir, em no mnimo duas vias, o DANFE simplificado em contingncia, com a expresso DANFE Simplificado em Contingncia, sendo dispensada a utilizao de formulrio de segurana, devendo ser observadas as destinaes de cada via conforme o disposto no 4. 13. Em relao s NF-e que foram transmitidas antes da contingncia e ficaram pendentes de retorno, o emitente dever, aps a cessao das falhas: I - solicitar o cancelamento, nos termos do art. 11 deste Anexo, das NF-e que retornaram com autorizao de uso e cujas operaes no se efetivaram ou foram acompanhadas por NF-e emitidas em contingncia; II - solicitar a inutilizao, nos termos do art. 13 deste Anexo, da numerao das NF-e que no foram autorizadas nem denegadas. 14. vedada a reutilizao, em contingncia, de nmero de NF-e transmitida com tipo de emisso Normal (Ajuste SINIEF 8/2010).
Art. 11. Aps a concesso de Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o inciso III do "caput" do art. 7 deste Anexo, o emitente poder solicitar o cancelamento da NF-e, em prazo no superior a 168 (cento e sessenta e oito) horas contadas do momento em que foi concedida a respectiva Autorizao de Uso da NF-e, desde que no tenha havido a circulao da mercadoria ou a prestao de servio e observadas as normas constantes no art. 12 deste Anexo (Ajuste SINIEF 12/2009). Art. 12. O cancelamento de que trata o art. 11 deste Anexo somente poder ser efetuado mediante Pedido de Cancelamento de NF-e, transmitido pelo emitente ao fisco.
1 O Pedido de Cancelamento de NF-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte (Ajuste SINIEF 12/2009). 2 A transmisso do Pedido de Cancelamento de NF-e ser efetivada, via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. 971
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3 O Pedido de Cancelamento de NF-e dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 4 A transmisso poder ser realizada por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco. 5 A cientificao do resultado do Pedido de mediante o protocolo de que trata o 2, disponibilizado ao conforme o caso, a chave de acesso, o nmero da NF-e, a solicitao pelo fisco e o nmero do protocolo, podendo ser digital gerada com certificao digital do fisco ou outro recebimento. Cancelamento de NF-e ser feita emitente, via internet, contendo, data e a hora do recebimento da autenticado mediante assinatura mecanismo de confirmao de
Art. 12-A. As informaes relativas data, hora de sada e ao transporte, caso no constem do arquivo XML da NF-e transmitido nos termos do art. 5 e seu respectivo DANFE, devero ser comunicadas por meio de Registro de Sada (Ajuste SINIEF 7/2012).
1 O Registro de Sada dever atender ao leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte. 2 A transmisso do Registro de Sada ser efetivada via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. 3 O Registro de Sada dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira ICP-Brasil, contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 4 A transmisso poder ser realizada por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco. 5 O Registro de Sada s ser vlido aps a cientificao de seu resultado mediante o protocolo de que trata o 2, disponibilizado ao emitente, via internet, contendo a chave de acesso da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital do fisco ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 6 Caso as informaes relativas data e hora de sada no constem do arquivo XML da NF-e, nem seja transmitido o Registro de Sada no prazo estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte, ser considerada a data de emisso da NF-e como data de sada. Acrescentado o art. 12-A ao Anexo IX pelo Art.1, alterao 8 , do Decreto 6.362 de 05.11.2012.
Art. 13. O contribuinte dever solicitar, mediante Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e, at o dcimo dia do ms subsequente, a inutilizao de nmeros de NF-e no utilizados, na eventualidade de quebra de sequncia da numerao da NF-e.
1 O Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do 972
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contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 2 A transmisso do Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e ser efetivada, via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. 3 A cientificao do resultado do Pedido de Inutilizao de Nmero da NF-e ser feita mediante o protocolo de que trata o 2, disponibilizado ao emitente, via internet, contendo, conforme o caso, os nmeros das NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital do fisco ou outro mecanismo de confirmao de recebimento.
Art. 14. Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, de que trata o art. 7, durante o prazo estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte o emitente poder sanar erros em campos especficos da NF-e, observado o disposto no art. 217 deste Regulamento, por meio de CC-e - Carta de Correo Eletrnica, transmitida ao fisco (Ajustes SINIEF 7/2005, 8/2007 e 12/2009).
1 A CC-e dever atender ao leiaute estabelecido no Manual de Integrao Contribuinte e ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 2 A transmisso da CC-e ser efetivada via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. 3 A cientificao da recepo da CC-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero da NF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital do fisco ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 4 Havendo mais de uma CC-e para a mesma NF-e, o emitente dever consolidar na ltima todas as informaes anteriormente retificadas. 5 O protocolo de que trata o 3 no implica validao das informaes contidas na CC-e. 6 A partir de 1 de julho de 2012 no poder ser utilizada carta de correo em papel para sanar erros em campos especficos da NF-e (Ajuste SINIEF 10/2011).
Art. 15. Aps a concesso de autorizao de uso, de que trata o art. 7 deste Anexo, o fisco disponibilizar consulta relativa NF-e na pgina da internet, no endereo http://www.fazenda.pr.gov.br, pelo prazo mnimo de 180 (cento e oitenta) dias.
1 Aps o prazo previsto no caput, a consulta poder ser substituda pela prestao de informaes parciais que identifiquem a NF-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do destinatrio, valor e sua situao), que ficaro disponveis pelo prazo estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento. 2 A consulta poder ser efetuada pelo interessado, mediante informao da chave de acesso da NF-e.
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3 A consulta poder ser efetuada, subsidiariamente, no ambiente nacional disponibilizado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
Art. 16. A ocorrncia relacionada com uma NF-e superveniente sua respectiva autorizao de uso denomina-se Evento da NF-e (Ajuste SINIEF 5/2012).
1 Os eventos relacionados a uma NF-e so: I - Cancelamento, conforme disposto no art. 11; II - Carta de Correo Eletrnica, conforme disposto no art. 14; III - Registro de Passagem Eletrnico, conforme disposto no art. 19; IV - Cincia da Emisso, recebimento pelo destinatrio ou pelo remetente de informaes relativas existncia de NF-e em que esteja envolvido, quando ainda no existem elementos suficientes para apresentar uma manifestao conclusiva (Ajuste SINIEF 7/2012); Nova redao do inciso IV do 1 do art. 16 do Anexo IX dada pelo Art.1, alterao 9 , do Decreto 6.362 de 05.11.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 04.11.2012:
"IV - Cincia da Operao: recebimento pelo destinatrio de informaes relativas existncia de NF-e em que ele destinatrio, mas ainda no existem elementos suficientes para apresentar uma manifestao conclusiva;"
V - Confirmao da Operao: manifestao do destinatrio confirmando que a operao descrita na NF-e ocorreu; VI - Operao no Realizada: manifestao do destinatrio declarando que a operao descrita na NF-e foi por ele solicitada, mas no se efetivou; VII - Desconhecimento da Operao: manifestao do destinatrio declarando que a operao descrita da NF-e no foi por ele solicitada. VIII - Registro de Sada, conforme disposto no art. 12-A (Ajuste SINIEF 7/2012); Acrescentado o inciso VIII ao 1 do art. 16 do Anexo IX pelo Art.1, alterao 9 , do Decreto 6.362 de 05.11.2012. IX - Vistoria SUFRAMA, homologao do ingresso da mercadoria na rea incentivada mediante a autenticao do Protocolo de Internamento de Mercadoria Nacional PIN-e (Ajuste SINIEF 7/2012); Acrescentado o inciso IX ao 1 do art. 16 do Anexo IX pelo Art.1, alterao 9 , do Decreto 6.362 de 05.11.2012. X - Internalizao SUFRAMA, confirmao do recebimento da mercadoria pelo destinatrio por meio da DI - Declarao de Ingresso (Ajuste SINIEF 7/2012). Acrescentado o inciso X ao 1 do art. 16 do Anexo IX pelo Art.1, alterao 9 , do Decreto 6.362 de 05.11.2012. 2 Os eventos sero registrados por: I - qualquer pessoa, fsica ou jurdica, envolvida ou relacionada com a operao descrita na NF-e, conforme leiaute, prazos e procedimentos estabelecidos no Manual de Orientao do Contribuinte; II - rgos da Administrao Pblica direta ou indireta, conforme leiaute, prazos e procedimentos estabelecidos na documentao do Sistema da NF-e. 3 Os eventos sero exibidos na consulta definida no art. 15, conjuntamente 974
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com a NF-e a que se referem.
Art. 17. O destinatrio, relativamente confirmao da operao ou prestao descrita na NF-e, dever apresentar as seguintes informaes, utilizando-se do registro dos respectivos eventos definidos no art. 16:
I - confirmao do recebimento da mercadoria ou prestao documentada por NF-e, utilizando o evento Confirmao da Operao; II - confirmao de recebimento da NF-e, nos casos em que no houver mercadoria ou prestao documentada, utilizando o evento Confirmao da Operao; III - declarao do no recebimento da mercadoria ou prestao documentada por NF-e, utilizando o evento Operao no Realizada".
Art. 18. Nas hipteses de utilizao de formulrio de segurana, para a impresso de DANFE, previstas neste Anexo:
I - as caractersticas do formulrio de segurana devero atender ao disposto no Captulo II deste Anexo; II - devero ser observados os 3, 5, 6 e 7 do art. 251 deste Regulamento, para a aquisio do formulrio de segurana, dispensando-se as exigncias da Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF e de Regime Especial; III - no poder ser impressa a expresso Nota Fiscal, devendo, em seu lugar, constar a expresso DANFE. 1 Fica vedada a utilizao de formulrio de segurana adquirido na forma deste artigo para outra destinao que no a prevista no caput. 2 fabricante do formulrio de segurana de que trata o caput dever observar as disposies do Captulo II deste Anexo.
Art. 19. Toda NF-e que documentar operao interestadual de mercadoria, ou relativa ao comrcio exterior, estar sujeita ao registro de passagem eletrnico, no Sistema de Controle Interestadual de Mercadorias em Trnsito - SCIMT, de que trata o art. 651 deste Regulamento, que ser disponibilizado para as unidades federadas de origem e de destino das mercadorias, bem como para a unidade federada de passagem que o requisitar. Art. 20. A Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (NF-e) dever ser gerada com base em leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte, observadas as seguintes formalidades (Ajuste SINIEF 12/2009):
I - o arquivo digital da DPEC dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language); II - a transmisso do arquivo digital da DPEC dever ser efetuada via internet; III - a DPEC dever ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada 975
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por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 1 O arquivo da DPEC conter, no mnimo, as seguintes informaes sobre a NF-e: a) identificao do emitente; b) informaes das NF-e emitidas, contendo, no mnimo, para cada NF-e: 1. chave de acesso; 2. CNPJ ou CPF do destinatrio; 3. unidade federada de localizao do destinatrio; 4. valor da NF-e; 5. valor do ICMS, se for o caso; 6. valor do ICMS retido por substituio tributria, se for o caso. 2 Recebida a transmisso do arquivo da DPEC, a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB analisar (Ajuste SINIEF 12/2009): a) o credenciamento do emitente para emisso de NF-e; b) a autoria da assinatura do arquivo digital da DPEC; c) a integridade do arquivo digital da DPEC; d) a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte; e) outras validaes previstas no Manual de Orientao do Contribuinte. 3 Do resultado da anlise, a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB cientificar o emitente: a) da rejeio do arquivo da DPEC, em virtude de: 1. falha na recepo ou no processamento do arquivo; 2. falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; 3. remetente no credenciado para emisso da NF-e; 4. duplicidade de nmero da NF-e; 5. outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da DPEC; b) da regular recepo do arquivo da DPEC. 4 A cientificao de que trata o 3 ser efetuada via internet, contendo o motivo da rejeio na hiptese da sua alnea a ou o arquivo da DPEC, nmero do recibo, data, hora e minuto da recepo, bem como assinatura digital da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, na hiptese da sua alnea b (Ajuste SINIEF 12/2009). 5 Presumem-se emitidas as NF-e referidas na DPEC, quando de sua regular recepo pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, observado o disposto no 1 do art. 4 deste Anexo. 6 Em caso de rejeio, o arquivo digital no ser armazenado na Secretaria da 976
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Receita Federal do Brasil - RFB para consulta.
Art. 21. Aplicam-se NF-e, no que couber, as normas previstas no Captulo IV do Ttulo II deste Regulamento.
1 As NF-e canceladas, denegadas e os nmeros inutilizados devem ser escriturados sem valores monetrios. 2 Nos casos em que o remetente esteja obrigado emisso da NF-e, vedada ao destinatrio a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos em NORma de procedimento. 3 As NF-e que, nos termos do inciso II do 3 do art. 4, forem diferenciadas somente pelo ambiente de autorizao devero ser regularmente escrituradas, acrescentando-se informao explicando as razes para esta ocorrncia (Ajuste SINIEF 10/2011).
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CAPTULO II DISPE SOBRE FABRICAO, DISTRIBUIO E AQUISIO DE PAPIS COM DISPOSITIVOS DE SEGURANA PARA A IMPRESSO DE DOCUMENTOS FISCAIS
Art. 22. A fabricao, distribuio e aquisio de papis com dispositivos de segurana para a impresso de documentos fiscais, denominados formulrios de segurana, devero seguir as disposies deste Captulo (Convnio ICMS 96/2009). Art. 23. Os formulrios de segurana devero ser fabricados em papel dotado de estampa fiscal com recursos de segurana impressos ou em papel de segurana com filigrana, com especificaes a serem detalhadas em Ato COTEPE.
1 A estampa fiscal suprir os efeitos do selo fiscal de autenticidade, quando adotado pelo fisco. 2 vedada a fabricao de formulrio de segurana para a finalidade descrita no inciso I do caput do art. 25 deste Anexo antes da autorizao do pedido de aquisio descrito no art. 29 deste Anexo.
Art. 24. O formulrio de segurana ter:

I - numerao tipogrfica sequencial de 000.000.001 a 999.999.999, vedada a sua reinicializao; II - seriao de AA a ZZ, em carter tipo leibinger, corpo 12, exclusiva por estabelecimento fabricante do formulrio de segurana, definida no ato do credenciamento de que trata a clusula sexta do Convnio ICMS 96/2009. 1 A numerao e a seriao devero ser impressas na rea reservada ao fisco, prevista na alnea b do inciso VII do art. 150 deste Regulamento, conforme especificado em Ato COTEPE. 2 No caso de formulrio utilizado para a finalidade descrita no inciso I do caput do art. 25 deste Anexo, a numerao e seriao do formulrio de segurana substituiro o nmero de controle do formulrio previsto na alnea c do inciso VII do art. 150 deste Regulamento. 3 A seriao do formulrio de segurana utilizado para uma das finalidades descritas no art. 25 deste Anexo dever ser distinta da seriao daquele utilizado para a outra finalidade.
Art. 25. Os formulrios de segurana somente sero utilizados para as seguintes finalidades: (Fabricantes: Art. 2 do Dec. n. 8.891 de 29.11.2010)
I - impresso e emisso simultnea de documentos fiscais, nos termos da Subseo II da Seo V do Captulo IV do Ttulo II deste Regulamento, sendo denominados Formulrio de Segurana - Impressor Autnomo (FS-IA); 978
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II - impresso dos documentos auxiliares de documentos fiscais eletrnicos, sendo denominados Formulrio de Segurana - Documento Auxiliar (FS-DA). Pargrafo nico. Os formulrios de segurana, quando inutilizados antes de se transformarem em documentos fiscais, devero ser enfeixados em grupos uniformes de at duzentos jogos, em ordem numrica sequencial, permanecendo em poder do estabelecimento emitente pelo prazo de cinco anos, contado do encerramento do exerccio de apurao em que ocorreu o fato.
Art. 26. Estabelecimento grfico interessado em se credenciar como fabricante de formulrio de segurana dever apresentar requerimento Secretaria Executiva do CONFAZ, com os seguintes documentos:
I - contrato social ou ata de constituio, com respectivas alteraes, registradas na Junta Comercial, podendo ser apresentada a Certido Simplificada fornecida pela Junta Comercial; II - certides negativas ou de regularidade expedidas pelos fiscos federal, estadual e municipal, das localidades onde possuir estabelecimento; III - balano patrimonial e demais demonstraes financeiras; IV - memorial descritivo das condies de segurana quanto a produto, pessoal, processo de fabricao e patrimnio; V - memorial descritivo, contendo fotografias, das mquinas e equipamentos a serem utilizados no processo produtivo, bem como cpias das notas fiscais referentes aquisio destes equipamentos; VI - quinhentos exemplares do formulrio com a expresso amostra; VII - laudo atestando a conformidade do formulrio com as especificaes tcnicas deste Captulo, emitido por instituio pblica que possua, a critrio da Comisso Tcnica Permanente do ICMS (COTEPE/ICMS), notria especializao, decorrente de seu desempenho institucional, cientfico ou tecnolgico anterior e detenha inquestionvel reputao tico-profissional. 1 Caso os equipamentos tenham sido produzidos pelo prprio estabelecimento interessado, em substituio s cpias das notas fiscais referidas no inciso V do "caput" dever ser apresentado o registro de patentes ou a documentao relativa ao projeto desses equipamentos. 2 Na hiptese de o estabelecimento desejar ser credenciado para fabricar mais do que um dos tipos de papel relacionados no art. 23, deste Anexo a amostra especificada no inciso VI do "caput" e o laudo citado no inciso VII do "caput" devem referir-se a cada tipo de papel.
Art. 27. O fabricante credenciado dever comunicar imediatamente COTEPE/ICMS e ao fisco quaisquer anormalidades verificadas no processo de fabricao e distribuio do formulrio de segurana. Art. 28. O credenciamento ter validade de dois anos, sendo automaticamente renovado mediante a reapresentao da documentao solicitada no art. 26 deste Anexo.
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Art. 29. Estabelecimento grfico interessado em se credenciar como distribuidor de FS-DA dever apresentar requerimento ao fisco, observado o disposto em Ato COTEPE.
1 O FS-DA adquirido por estabelecimento grfico distribuidor credenciado somente poder ser revendido a contribuinte do ICMS credenciado a emitir documentos fiscais eletrnicos, mediante novo pedido de aquisio. 2 Estabelecimento distribuidor credenciado poder destinar para seu prprio uso FS-DA previamente adquiridos, mediante novo pedido de aquisio onde conste como fornecedor e como adquirente. 3 Ato COTEPE disciplinar o descredenciamento em caso de descumprimento das normas deste Captulo, sem prejuzo das demais sanes cabveis.
Art. 30. O contribuinte que desejar adquirir formulrios de segurana dever solicitar a competente autorizao de aquisio, mediante a apresentao do Pedido para Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFS).
1 A autorizao de aquisio ser concedida pelo fisco, devendo o pedido ser impresso no mesmo tipo de formulrio de segurana a que se referir, em trs vias com a seguinte destinao: I - 1 via, fisco;
II - 2 via, adquirente do formulrio; III - 3 via, fornecedor do formulrio. 2 A autorizao de aquisio poder ser concedida via sistema informatizado, hiptese em que poder ser dispensado o uso do formulrio impresso. 3 O pedido para aquisio conter no mnimo: I - denominao Pedido para Aquisio de Formulrio de Segurana (PAFS); II - tipo de formulrio solicitado: FS-IA ou FS-DA; III - identificao do estabelecimento adquirente; IV - identificao do fabricante credenciado; V - identificao do rgo do fisco que autorizou; VI - nmero do pedido de aquisio, com nove dgitos; VII - a quantidade, a seriao e a numerao inicial e final de formulrios de segurana a serem fornecidos. 4 A critrio do fisco, antes da concesso da autorizao de aquisio, poder ser solicitado que o estabelecimento adquirente do formulrio de segurana apresente relatrio de utilizao dos formulrios anteriormente adquiridos.
Art. 31. Os fabricantes de formulrio de segurana e os estabelecimentos distribuidores de FS-DA informaro ao fisco todos os
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fornecimentos realizados, na forma disposta em Ato COTEPE. Art. 32. Aplicam-se ainda as seguintes disposies aos formulrios de segurana:
I - podem ser utilizados por mais de um estabelecimento da mesma empresa, situados neste territrio; II - o controle de utilizao ser exercido nos estabelecimentos do encomendante e do usurio do formulrio, conforme disposto em Ato COTEPE; III - o seu uso poder ser estendido a estabelecimento no relacionado na correspondente autorizao, desde que haja aprovao prvia pelo fisco. 1 Na hiptese do inciso I ser solicitada autorizao nica, indicando-se: I - a quantidade dos formulrios a serem impressos e utilizados em comum; II - os dados cadastrais dos estabelecimentos usurios; III - os nmeros de ordem dos formulrios destinados aos estabelecimentos a que se refere o inciso II, devendo ser comunicado ao fisco eventuais alteraes. 2 As Autorizaes de Aquisio de Formulrio de Segurana para Documentos Auxiliares de Documentos Fiscais Eletrnicos - AAFS-DA, concedidas segundo as regras do Convnio ICMS 110/2008, continuam vlidas desde que obedecidas as finalidades para as quais foram concedidas (Convnio ICMS 96/2009). 3 Os formulrios de segurana adquiridos segundo as regras do Convnio ICMS 110/2008 podero ser utilizados at o final de seus estoques, desde que obedecidas as finalidades para as quais tiveram o seu fornecimento autorizado (Convnio ICMS 96/2009). 4 Os Pedido para Aquisio de Formulrio de Segurana - PAFS, autorizados segundo as regras do Convnio ICMS 58/1995, continuam vlidos desde que obedecidas as finalidades para as quais foram concedidos (Convnio ICMS 96/2009). 5 Os formulrios de segurana adquiridos segundo as regras do Convnio ICMS 58/1995 podero ser utilizados at o final de seus estoques, desde que obedecidas as finalidades para as quais tiveram o seu fornecimento autorizado (Convnio ICMS 96/2009).
Art. 33. Na hiptese do disposto nos incisos I e III do caput do art. 32 deste Anexo poder ser exigida nova autorizao de aquisio.
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CAPTULO III DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO - CT-e E DO DOCUMENTO AUXILIAR DO CONHECIMENTO DE TRANSPORTE ELETRNICO - DACTE
Art. 34. O Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e, modelo 57, poder ser utilizado pelos contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre a Prestao de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao - ICMS em substituio aos seguintes documentos (Ajuste SINIEF 9/2007):
I - Conhecimento de Transporte Rodovirio de Cargas, modelo 8; II - Conhecimento de Transporte Aquavirio de Cargas, modelo 9; III - Conhecimento Areo, modelo 10; IV - Conhecimento de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 11; V - Nota Fiscal de Servio de Transporte Ferrovirio de Cargas, modelo 27; VI - Nota Fiscal de Servio de Transporte, modelo 7, quando utilizada em transporte de cargas. 1 Considera-se Conhecimento de Transporte Eletrnico - CT-e o documento emitido e armazenado eletronicamente, de existncia apenas digital, com o intuito de documentar prestaes de servio de transporte de cargas, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e pela autorizao de uso de que trata o inciso III do "caput" do art. 41 deste Anexo. 2 O documento de que trata o caput tambm poder ser utilizado na prestao de servio de transporte de cargas efetuada por meio de dutos. 3 A obrigatoriedade da utilizao do CT-e ser fixada por Ajuste SINIEF, que ser dispensado na hiptese de contribuinte que possui inscrio apenas neste Estado. 4 Norma de procedimento fiscal regulamentar a obrigatoriedade de que trata o 3, podendo utilizar critrios relacionados receita de vendas e servios dos contribuintes, atividade econmica ou natureza da operao por eles exercida.
Art. 35. Para efeito da emisso do CT-e, observado o disposto em Ato COTEPE que regule a matria, facultado ao emitente indicar tambm as seguintes pessoas:
I - expedidor, aquele que entregar a carga ao transportador para efetuar o servio de transporte; II - recebedor, aquele que deve receber a carga do transportador.
Art. 36. Ocorrendo subcontratao ou redespacho, para efeito de aplicao desta legislao, considera-se:
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I - expedidor, o transportador ou remetente que entregar a carga ao transportador para efetuar o servio de transporte; II - recebedor, a pessoa que receber a carga do transportador subcontratado ou redespachado. 1 No redespacho intermedirio, quando o expedidor e o recebedor forem transportadores de carga no prpria, devidamente identificados no CT-e, fica dispensado o preenchimento dos campos destinados ao remetente e destinatrio. 2 Na hiptese do 1, poder ser emitido um nico CT-e, englobando a carga a ser transportada, desde que relativa ao mesmo expedidor e recebedor, devendo ser informados, em substituio aos dados dos documentos fiscais relativos carga transportada, os seguintes dados dos documentos fiscais que acobertaram a prestao anterior: I - identificao do emitente, unidade federada, srie, subsrie, nmero, data de emisso e valor, no caso de documento no eletrnico; II - chave de acesso, no caso de CT-e.
Art. 37. Para emisso do CT-e, o contribuinte inscrito no CAD-ICMS dever solicitar, previamente, seu credenciamento perante a CRE Coordenao da Receita do Estado, na forma disciplinada em norma de procedimento.
1 O contribuinte credenciado para emisso de CT-e dever observar, no que couber, as disposies relativas emisso de documentos fiscais por sistema eletrnico de processamento de dados, nos termos da Subseo II da Seo V do Captulo IV do Ttulo II e do Captulo XX do Ttulo III, deste Regulamento (Ajuste SINIEF 4/2009). 2 vedada a emisso dos documentos discriminados nos incisos do art. 34 deste Anexo por contribuinte credenciado emisso de CT-e, exceto nas hipteses previstas em NORma de procedimento.
Art. 38. O CT-e dever ser emitido com base em leiaute estabelecido em Ato COTEPE, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco.
1 O arquivo digital do CT-e dever: I - conter os dados dos documentos fiscais relativos carga transportada; II - ser identificado por chave de acesso composta por cdigo numrico gerado pelo emitente, CNPJ do emitente, nmero e srie do CT-e; III - ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language); IV - possuir numerao sequencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite; V - ser assinado digitalmente pelo emitente. 2 Para a assinatura digital dever ser utilizado certificado digital emitido dentro da cadeia de certificao da Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, que contenha o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital (Ajuste SINIEF 4/2009). 983
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3 O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso do CT-e, designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente, vedada a utilizao de subsrie, observado o disposto em Ato COTEPE. 4 Quando o transportador efetuar prestao de servio de transporte iniciada em unidade federada diversa daquela em que possui credenciamento para a emisso do CT-e, dever utilizar sries distintas, observado o disposto no 2 do art. 39 deste Anexo.
Art. 39. O contribuinte credenciado dever solicitar a concesso de Autorizao de Uso do CT-e mediante transmisso do arquivo digital do CT-e via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco.
1 Quando o transportador estiver credenciado para emisso de CT-e na unidade federada em que tiver incio a prestao do servio de transporte, a solicitao de autorizao de uso dever ser transmitida ao fisco dessa unidade federada. 2 Quando o transportador no estiver credenciado para emisso do CT-e na unidade federada em que tiver incio a prestao do servio de transporte, a solicitao de autorizao de uso dever ser transmitida ao fisco da unidade federada em que estiver credenciado.
Art. 40. Previamente concesso da Autorizao de Uso do CT-e, o fisco analisar, no mnimo, os seguintes elementos:
I - a regularidade fiscal do emitente; II - o credenciamento do emitente; III - a autoria da assinatura do arquivo digital; IV - a integridade do arquivo digital; V - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido em Ato COTEPE; VI - a numerao e a srie do documento. 1 O Estado do Paran poder, mediante protocolo, estabelecer que a autorizao de uso ser por ele concedida, mediante a utilizao da infraestrutura tecnolgica de outra unidade federada (Ajuste SINIEF 4/2009). 2 O Estado do Paran poder, mediante protocolo, estabelecer que a autorizao de uso na condio de contingncia, prevista no inciso IV do art. 46 deste Anexo, ser por ele concedida, mediante a utilizao da infraestrutura tecnolgica de outra unidade federada (Ajuste SINIEF 4/2009). 3 Nas situaes constantes dos 1 e 2, o fisco dever observar as disposies do Ajuste SINIEF 9/2007, estabelecidas para a administrao tributria da unidade federada do contribuinte emitente (Ajuste SINIEF 4/2009).
Art. 41. Do resultado da anlise referida no art. 40 deste Anexo, o fisco cientificar o emitente:
I - da rejeio do arquivo do CT-e, em virtude de: 984
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a) falha na recepo ou no processamento do arquivo; b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; c) emitente no credenciado para emisso do CT-e; d) duplicidade de nmero do CT-e; e) falha na leitura do nmero do CT-e; f) erro no nmero do CNPJ, do CPF ou da IE; g) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo do CT-e; II - da denegao da Autorizao de Uso do CT-e, em virtude de irregularidade fiscal: a) do emitente do CT-e; b) do tomador do servio de transporte; c) do remetente da carga; III - da concesso da Autorizao de Uso do CT-e. 1 Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, o arquivo do CT-e no poder ser alterado. 2 A cientificao de que trata o caput ser efetuada mediante protocolo disponibilizado ao emitente ou a terceiro por ele autorizado, via internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital do fisco ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 3 No sendo concedida a autorizao de uso, o protocolo de que trata o 2 conter informaes que justifiquem o motivo, de forma clara e precisa. 4 Rejeitado o arquivo digital, o mesmo no ser arquivado pelo fisco para consulta, sendo permitida, ao interessado, nova transmisso do arquivo do CT-e nas hipteses das alneas a, b, e ou f do inciso I do caput. 5 Denegada a Autorizao de Uso do CT-e, o arquivo digital transmitido ser arquivado pelo fisco para consulta, identificado como Denegada a Autorizao de Uso. 6 No caso do 5, no ser possvel sanar a irregularidade e solicitar nova Autorizao de Uso do CT-e que contenha a mesma numerao. 7 A denegao da Autorizao de Uso do CT-e, nas hipteses b e c do inciso II do caput, poder deixar de ser feita, a critrio do fisco. 8 A concesso de autorizao de uso no implica validao da regularidade fiscal de pessoas, valores e informaes constantes no documento autorizado. 9 O emitente do CT-e dever encaminhar ou disponibilizar download do arquivo eletrnico do CT-e e seu respectivo protocolo de autorizao ao tomador do servio, observado leiaute e padres tcnicos definidos em Ato COTEPE (Ajuste SINIEF 4/2009).
Art. 42. Concedida a Autorizao de Uso do CT-e, o fisco dever transmitir o CT-e para:
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I - a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB; II - a unidade federada: a) de incio da prestao do servio de transporte; b) de trmino da prestao do servio de transporte; c) do tomador do servio; III - a Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA, se a prestao de servio de transporte tiver como destinatrio pessoa localizada nas reas incentivadas. Pargrafo nico. O fisco poder transmitir o CT-e autorizado ou fornecer informaes parciais para: I - administraes tributrias estaduais e municipais, mediante prvio convnio ou protocolo; II - outros rgos da administrao direta, indireta, fundaes e autarquias, que necessitem de informaes do CT-e para desempenho de suas atividades, mediante prvio convnio ou protocolo, respeitado o sigilo fiscal.
Art. 43. O arquivo digital do CT-e s poder ser utilizado como documento fiscal aps ter seu uso autorizado por meio de Autorizao de Uso do CT-e, nos termos do inciso III do art. 41 deste Anexo.
1 Ainda que formalmente regular, ser considerado documento fiscal inidneo o CT-e que tiver sido emitido ou utilizado com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o no pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida. 2 Para os efeitos fiscais, os vcios de que trata o 1 atingem tambm o respectivo Documento Auxiliar do CT-e - DACTE, impresso nos termos deste Captulo, que tambm ser considerado documento fiscal inidneo.
Art. 44. obrigatrio o uso do DACTE, conforme leiaute estabelecido em Ato COTEPE, para acompanhar a carga durante o transporte ou para facilitar a consulta do CT-e prevista no art. 52 deste Anexo.
1 O DACTE: I - dever ter formato mnimo A5 (210 mm x 148 mm) e mximo ofcio 2 (230 mm x 330 mm), impresso em papel, exceto papel jornal, podendo ser utilizadas folhas soltas, formulrio de segurana, FS-DA ou formulrio contnuo ou pr-impresso, e possuir ttulos e informaes dos campos grafados de modo que seus dizeres e indicaes estejam legveis (Ajuste SINIEF 4/2009); II - conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido em Ato COTEPE; III - poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico; IV - ser utilizado para acompanhar a carga durante o transporte somente aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III do art. 41, ou na hiptese prevista no art. 46, ambos deste Anexo. 2 Quando o tomador do servio de transporte no for credenciado para emitir 986
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documentos fiscais eletrnicos, a escriturao do CT-e poder ser efetuada com base nas informaes contidas no DACTE, observado o disposto no art. 45 deste Anexo. 3 Quando a legislao tributria prever a utilizao de vias adicionais para os documentos previstos nos incisos do art. 34 deste Anexo, o contribuinte que utilizar o CT-e dever imprimir o DACTE com o nmero de cpias necessrias para cumprir a respectiva norma, sendo todas consideradas originais. 4 O contribuinte, mediante autorizao de cada unidade federada envolvida no transporte, poder alterar o leiaute do DACTE, previsto em Ato COTEPE, para adequ-lo s suas prestaes, desde que mantidos os campos obrigatrios do CT-e constantes do DACTE. 5 Quando da impresso em formato inferior ao tamanho do papel, o DACTE dever ser delimitado por uma borda. 6 permitida a impresso, fora do DACTE, de informaes complementares de interesse do emitente e no existentes em seu leiaute.
Art. 44-A. Nas prestaes de servio de transporte de cargas realizadas no modal ferrovirio, acobertadas por CT-e, fica dispensada a impresso dos respectivos DACTE para acompanharem a carga na composio acobertada por MDF-e (Ajuste SINIEF 13/2012).
1 O tomador do servio poder solicitar ao transportador ferrovirio as impresses dos DACTE previamente dispensadas. 2 Em todos os CT-e emitidos dever constar a seguinte expresso Impresso do DACTE dispensada nos termos do art. 44-A do Anexo IX do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 6.080, de 2012. 3 O disposto neste artigo no se aplica no caso da contingncia com uso de FS-DA previsto no inciso III do art. 46. Acrescentado o Art. 44-A ao Anexo IX, pelo art.1, alterao 70 , do Decreto 7.261 de 04.02.2013.
Art. 45. O transportador e o tomador do servio de transporte devero manter em arquivo digital os CT-e pelo prazo estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento, devendo ser apresentados ao fisco, quando solicitado.
1 O tomador do servio dever, antes do aproveitamento de eventual crdito do imposto, verificar a validade e autenticidade do CT-e e a existncia de Autorizao de Uso do CT-e, conforme disposto no art. 52 deste Anexo. 2 Quando o tomador no for contribuinte credenciado emisso de documentos fiscais eletrnicos poder, alternativamente ao disposto no caput, manter em arquivo o DACTE relativo ao CT-e da prestao, devendo ser apresentado ao fisco, quando solicitado.
Art. 46. Quando em decorrncia de problemas tcnicos no for possvel ao emitente transmitir o CT-e para o fisco, ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso do CT-e, o contribuinte dever gerar novo arquivo, conforme definido em Ato COTEPE, informando que o respectivo CT-e
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foi emitido em contingncia e adotar uma das seguintes medidas (Ajuste SINIEF 4/2009):
I - transmitir Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (CT-e), para a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, nos termos do art. 47 deste Anexo; II - imprimir o DACTE em formulrio de segurana (FS), observado o disposto no art. 54 deste Anexo; III - imprimir o DACTE em formulrio de segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA), observado o disposto no Captulo II deste Anexo; IV - transmitir o CT-e para outra unidade federada, na hiptese do 2 do art. 40 deste Anexo. 1 Na hiptese do inciso I, o DACTE dever ser impresso em no mnimo trs vias, constando no corpo a expresso DACTE impresso em contingncia - DPEC regularmente recebida pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, tendo a seguinte destinao: I - acompanhar o trnsito de cargas; II - ser mantida em arquivo pelo emitente no prazo estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento; III - ser mantida em arquivo pelo tomador no prazo estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento. 2 Presume-se inbil o DACTE impresso nos termos do 1, quando no houver a regular recepo da DPEC pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, nos termos do art. 47 deste Anexo. 3 Na hiptese dos incisos II ou III do caput, o FS ou o FS-DA dever ser utilizado para impresso de no mnimo trs vias do DACTE, constando no corpo a expresso DACTE em contingncia - impresso em decorrncia de problemas tcnicos, tendo a seguinte destinao: I - acompanhar o trnsito de cargas; II - ser mantida em arquivo pelo emitente no prazo estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento; III - ser mantida em arquivo pelo tomador no prazo estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento. 4 Nas hipteses dos incisos I, II ou III do caput, fica dispensada a impresso da 3 via caso o tomador do servio seja o destinatrio da carga, que dever manter a via que acompanhou o trnsito. 5 Nas hipteses dos incisos II e III do caput, fica dispensado o uso do FS ou do FS-DA para a impresso de vias adicionais do DACTE. 6 Na hiptese dos incisos I, II ou III do caput, imediatamente aps a cessao dos problemas tcnicos que impediram a transmisso ou recepo do retorno da autorizao do CT-e, e at o prazo limite definido em Ato COTEPE, contado a partir da emisso do CT-e de que trata o 13, o emitente dever transmitir ao fisco os CT-e gerados em contingncia. 7 Se o CT-e transmitido nos termos do 6 vier a ser rejeitado, o contribuinte dever:
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I - gerar novamente o arquivo com a mesma numerao e srie, sanando a irregularidade desde que no se altere: a) as variveis que determinam o valor do imposto tais como: base de clculo, alquota, diferena de preo, quantidade, valor da operao ou da prestao; b) a correo de dados cadastrais que implique mudana do emitente, tomador, remetente ou do destinatrio; c) a data de emisso ou de sada; II - solicitar Autorizao de Uso do CT-e; III - imprimir o DACTE correspondente ao CT-e autorizado, no mesmo tipo de papel utilizado para imprimir o DACTE original, caso a gerao saneadora da irregularidade do CT-e tenha promovido alguma alterao no DACTE; IV - providenciar, junto ao tomador, a entrega do CT-e autorizado, bem como do novo DACTE impresso nos termos do inciso III deste pargrafo, caso a gerao saneadora da irregularidade do CT-e tenha promovido alguma alterao no DACTE. 8 O tomador dever manter em arquivo pelo prazo estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento, junto via mencionada no inciso III do 1 ou no inciso III do 3, a via do DACTE recebida nos termos do inciso IV do 7. 9 Se decorrido o prazo limite de transmisso do CT-e, referido no 6, o tomador no puder confirmar a existncia da Autorizao de Uso do CT-e correspondente, dever comunicar o fato ao fisco dentro do prazo de trinta dias. 10. Na hiptese prevista no inciso IV do caput, o fisco poder autorizar o CT-e utilizando-se da infraestrutura tecnolgica de outra unidade federada. 11. O contribuinte dever registrar a ocorrncia de problema tcnico, conforme definido em Ato COTEPE. 12. Considera-se emitido o CT-e: I - na hiptese do inciso I do caput, no momento da regular recepo da DPEC pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB; II - na hiptese dos incisos II e III do caput, no momento da impresso do respectivo DACTE em contingncia. 13. Em relao ao CT-e transmitido antes da contingncia e pendente de retorno, o emitente dever, aps a cessao do problema: I - solicitar o cancelamento, nos termos do art. 48 deste Anexo, do CT-e que retornar com autorizao de uso e cuja prestao de servio no se efetivou ou que for documentada por CT-e emitido em contingncia; II - solicitar a inutilizao, nos termos do art. 49 deste Anexo, da numerao do CT-e que no for autorizado nem denegado. 14. As seguintes informaes faro parte do arquivo do CT-e (Ajuste SINIEF 13/2009): I - o motivo da entrada em contingncia; II - a data, hora com minutos e segundos do seu incio; III - dentre as medidas propostas nos incisos do caput, qual foi a utilizada. 989
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Art. 47. A Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC (CT-e) dever ser gerada com base em leiaute estabelecido em Ato COTEPE, observadas as seguintes formalidades (Ajuste SINIEF 4/2009):
I - o arquivo digital da DPEC dever ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language); II - a transmisso do arquivo digital da DPEC dever ser efetuada via internet; III - a DPEC dever ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 1 O arquivo da DPEC dever conter, no mnimo, as seguintes informaes: I - identificao do emitente; II - informaes dos CT-e emitidos, contendo, para cada CT-e: a) chave de acesso; b) CNPJ ou CPF do destinatrio ou recebedor; c) unidade federada de localizao do destinatrio ou recebedor; d) valor do CT-e; e) valor do ICMS da prestao do servio; f) valor do ICMS retido por substituio tributria da prestao do servio. 2 Recebida a transmisso do arquivo da DPEC, a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB analisar: I - o credenciamento do emitente, para emisso de CT-e; II - a autoria da assinatura do arquivo digital da DPEC; III - a integridade do arquivo digital da DPEC; IV - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido em Ato COTEPE; V - outras validaes previstas em Ato COTEPE. 3 Do resultado da anlise, a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB cientificar o emitente: I - da rejeio do arquivo da DPEC, em virtude de: a) falha na recepo ou no processamento do arquivo; b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo digital; c) remetente no credenciado para emisso do CT-e; d) duplicidade de nmero do CT-e; e) falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo da DPEC; II - da regular recepo do arquivo da DPEC. 990
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4 A cientificao de que trata o 3 deste artigo ser efetuada via internet, contendo o motivo da rejeio na hiptese do seu inciso I ou o arquivo da DPEC, nmero do recibo, data, hora e minuto da recepo, bem como assinatura digital da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB, na hiptese do seu inciso II. 5 Presume-se emitido o CT-e referido na DPEC, quando de sua regular recepo pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
Art. 48. Aps a concesso de Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III do art. 41, o emitente poder solicitar o cancelamento do CT-e, no prazo definido em Ato COTEPE, contado do momento em que foi concedida a respectiva autorizao de uso, desde que no tenha iniciado a prestao de servio de transporte, observadas as demais normas da legislao pertinente (Ajuste SINIEF 4/2009).
1 O cancelamento somente poder ser efetuado mediante Pedido de Cancelamento de CT-e, transmitido pelo emitente ao fisco. 2 Cada Pedido de Cancelamento de CT-e corresponder a um nico CT-e, devendo atender ao leiaute estabelecido em Ato COTEPE. 3 O Pedido de Cancelamento de CT-e dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital. 4 A transmisso do Pedido de Cancelamento de CT-e ser efetivada via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, podendo ser realizada por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco. 5 A cientificao do resultado do Pedido de Cancelamento de CT-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital do fisco ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 6 Aps o cancelamento do CT-e o fisco que recebeu o pedido dever transmitir os respectivos documentos de cancelamento de CT-e para as administraes tributrias e entidades previstas no art. 42 deste Anexo. 7 Caso tenha sido emitida Carta de Correo Eletrnica - CC-e, relativa a determinado CT-e, nos termos do art. 50 deste Anexo, esse no poder ser cancelado.
Art. 49. O emitente dever solicitar, mediante Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e, at o dcimo dia do ms subsequente, a inutilizao de nmeros de CT-e no utilizados, na eventualidade de quebra de sequncia da numerao do CT-e.
1 O Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e dever atender ao leiaute estabelecido em Ato COTEPE e ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital (Ajuste SINIEF 4/2009).
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2 A transmisso do Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e ser efetivada, via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. 3 A cientificao do resultado do Pedido de Inutilizao de Nmero do CT-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via internet, contendo, conforme o caso, o nmero do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital do fisco ou outro mecanismo de confirmao de recebimento.
Art. 50. Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III do "caput" do art. 41 deste Anexo, o emitente poder sanar erros em campos especficos do CT-e, observado o disposto no art. 217 deste Regulamento, por meio de CC-e, transmitida ao fisco (Ajuste SINIEF 4/2009).
Nova redao do caput do Art. 50, do Anexo IX, dada pelo art.1, alterao 71 , do Decreto 7.261 de 04.02.2013. Redao original em vigor no perodo de 1.10.2012 at 03.02.2013:
" Art. 50. Aps a concesso da Autorizao de Uso do CT-e, de que trata o inciso III do "caput" do art. 41 deste Anexo, o emitente poder sanar erros em campos especficos do CT-e, observado o disposto no art. 246 deste Regulamento, por meio de CC-e, transmitida ao fisco (Ajuste SINIEF 4/2009)."
1 A CC-e dever atender ao leiaute estabelecido em Ato COTEPE e ser assinada pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte, a fim de garantir a autoria do documento digital (Ajuste SINIEF 4/2009). 2 A transmisso da CC-e ser efetivada, via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia. 3 A cientificao da recepo da CC-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao emitente, via internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital do fisco ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 4 Havendo mais de uma CC-e para o mesmo CT-e, o emitente dever consolidar na ltima todas as informaes anteriormente retificadas. 5 Recebida a CC-e, o fisco dever transmiti-la s administraes tributrias e entidades previstas no art. 42 deste Anexo. 6 O protocolo de que trata o 3 no implica validao das informaes contidas na CC-e.
Art. 51. Para a anulao de valores relativos prestao de servio de transporte de cargas, em virtude de erro devidamente comprovado como exigido pelo fisco, e desde que no descaracterize a prestao, dever ser observado (Ajuste SINIEF 4/2009):
I - na hiptese do tomador de servio ser contribuinte do ICMS: a) o tomador dever emitir documento fiscal prprio, pelos valores totais do servio e do tributo, consignando como natureza da operao "Anulao de valor relativo aquisio de servio de transporte", informando o nmero do CT-e emitido com erro, os valores 992
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anulados e o motivo, podendo consolidar as informaes de um mesmo perodo de apurao em um nico documento fiscal, devendo a primeira via do documento ser enviada ao transportador; b) aps receber o documento referido na alnea "a", o transportador dever emitir um CT-e substituto, referenciando o CT-e emitido com erro e consignando a expresso "Este documento substitui o CT-e nmero e data em virtude de (especificar o motivo do erro)"; II - na hiptese do tomador de servio no ser contribuinte do ICMS: a) o tomador dever emitir declarao mencionando o nmero e data de emisso do CT-e emitido com erro, bem como o motivo do erro, podendo consolidar as informaes de um mesmo perodo de apurao em uma ou mais declaraes; b) aps receber o documento referido na alnea "a", o transportador dever emitir um CT-e de anulao para cada CT-e emitido com erro, referenciando-o, adotando os mesmos valores totais do servio e do tributo, consignando como natureza da operao "Anulao de valor relativo prestao de servio de transporte", informando o nmero do CT-e emitido com erro e o motivo; c) aps emitir o documento referido na alnea "b", o transportador dever emitir um CT-e substituto, referenciando o CT-e emitido com erro e consignando a expresso "Este documento substitui o CT-e nmero e data em virtude de (especificar o motivo do erro). 1 O transportador poder utilizar-se do eventual crdito decorrente do procedimento previsto neste artigo somente aps a emisso do CT-e substituto, nos termos da legislao. 2 Na hiptese em que a legislao vedar o destaque do imposto pelo tomador contribuinte do ICMS, dever ser adotado o procedimento previsto no inciso II, substituindo-se a declarao prevista na sua alnea a por documento fiscal emitido pelo tomador que dever indicar, no campo "Informaes Adicionais", a base de clculo, o imposto destacado e o nmero do CT-e emitido com erro. 3 O disposto neste artigo no se aplica nas hipteses de erro passvel de correo mediante carta de correo ou emisso de documento fiscal complementar. 4 Para cada CT-e emitido com erro somente possvel a emisso de um CT-e de anulao e um substituto, que no podero ser cancelados.
Art. 52. O fisco disponibilizar consulta aos CT-e por ele autorizados em site, na internet, pelo prazo mnimo de 180 (cento e oitenta) dias.
1 Aps o prazo previsto no caput, a consulta poder ser substituda pela prestao de informaes parciais que identifiquem o CT-e (nmero, data de emisso, CNPJ do emitente e do tomador, valor e sua situao), que ficaro disponveis pelo prazo estabelecido no pargrafo nico do art. 123 deste Regulamento. 2 A consulta prevista no caput poder ser efetuada pelo interessado, mediante informao da chave de acesso do CT-e. 3 A consulta prevista no caput poder ser efetuada, subsidiariamente, no ambiente nacional disponibilizado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB.
Art. 53. O fisco poder, mediante Protocolo ICMS estabelecido com as unidades federadas envolvidas na prestao, e observados padres estabelecidos em Ato COTEPE, exigir do recebedor, do destinatrio, do tomador
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e do transportador, as seguintes informaes (Ajuste SINIEF 4/2009):

I - confirmao da entrega ou do recebimento da carga constantes do CT-e; II - confirmao de recebimento do CT-e, nos casos em que no houver carga documentada; III - declarao do no recebimento da carga constante no CT-e; IV declarao de devoluo total ou parcial da carga constante no CT-e. 1 A informao de recebimento, quando exigida, dever observar o prazo mximo estabelecido em Ato COTEPE. 2 A informao de recebimento ser efetivada via internet. 3 A cientificao do resultado da informao de recebimento ser feita mediante arquivo, contendo, no mnimo, as chaves de acesso do CT-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco, a confirmao ou declarao realizada, conforme o caso, e o nmero do recibo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital do fisco ou outro mecanismo que garanta a sua recepo. 4 O fisco dever transmitir para a Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB as informaes de recebimento dos CT-e.
Art. 54. Nas hipteses de utilizao de formulrio de segurana para a impresso de DACTE previstas neste Captulo:
I - as caractersticas do formulrio de segurana devero atender ao disposto no Captulo II deste Anexo; II - devero ser observadas, no que couber, as disposies do Captulo II deste Anexo, para a aquisio do formulrio de segurana, dispensando-se a exigncia de Regime Especial. 1 Fica vedada a utilizao de formulrio de segurana adquirido na forma deste artigo para outra destinao que no a prevista no caput. 2 O fabricante do formulrio de segurana de que trata o caput dever observar as disposies do Captulo II deste Anexo, no que couber.
Art. 55. Aplicam-se ao CT-e, no que couber, as normas do Convnio SINIEF 6, de 21 de fevereiro de 1989, e demais disposies tributrias relativas a cada modal. Art. 56. Os CT-e cancelados, denegados e os nmeros inutilizados devem ser escriturados, sem valores monetrios. Art. 57. Nos casos em que a emisso do CT-e for obrigatria, o tomador do servio dever exigir sua emisso, vedada a aceitao de qualquer outro documento em sua substituio, exceto nos casos previstos em NORma de procedimento.
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CAPTULO IV DAS OPERAES E PRESTAES QUE ENVOLVAM REVISTAS E PERIDICOS

Art. 58. Fica institudo regime especial para emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, nas operaes com revistas e peridicos promovidas por editoras, distribuidores, comerciantes e consignatrios, enquadrados nos cdigos da CNAE relacionados a seguir (Convnio ICMS 24/2011):
I - 1811-3/02 - impresso de livros, revistas e outras publicaes peridicas; II - 4618-4/03 - representantes comerciais e agentes do comrcio de jornais, revistas e outras publicaes; III - 4618-4/99 - outros representantes comerciais e agentes do comrcio de jornais, revistas e outras publicaes; IV - 4647-8/02 - comrcio atacadista de livros, jornais e outras publicaes; V - 4761-0/02 - comrcio varejista de jornais e revistas; VI - 5310-5/01 - atividades do Correio Nacional; VII - 5310-5/02 - atividades de franqueadas e permissionrias de Correio Nacional; VIII - 5320-2/02 - servios de entrega rpida; IX - 5813-1/00 - edio de revistas; X - 5823-9/00 - edio integrada impresso de revistas. Pargrafo nico. As disposies deste Captulo no se aplicam s operaes com jornais.
Art. 59. As editoras qualificadas no art. 58 ficam dispensadas da emisso de NF-e nas remessas dos exemplares de revistas e peridicos destinados a assinantes, devendo emitir, na venda da assinatura da revista ou peridico, uma nica NF-e englobando suas futuras remessas, tendo como destinatrio o assinante e contendo no campo "Informaes Complementares": "NF-e emitida de acordo com os termos do Convnio ICMS 24/2011" e o "Nmero do contrato e/ou assinatura".
Pargrafo nico. Para fins de consulta da NF-e globalizada, as editoras devero fazer constar no contrato da assinatura o endereo eletrnico onde ser disponibilizada a "chave de acesso" de identificao da respectiva NF-e.
Art. 60. As editoras emitiro NF-e a cada remessa para distribuio de revistas e peridicos destinada aos distribuidores ou aos Correios,
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consolidando as cargas para distribuio direta e individual a cada assinante, contendo, alm dos demais requisitos previstos na legislao, como destinatrio, o respectivo distribuidor ou a agncia dos Correios.
1 No campo "Informaes Complementares" dever estar consignada a expresso: "NF-e emitida de acordo com os termos do Convnio ICMS 24/2011". Renumerado para pargrafo 1, o pargrafo nico do Art. 60, do Anexo IX, pelo art.1, alterao 72 , do Decreto 7.261 de 04.02.2013. 2 Nas operaes com distribuio direta pelas editoras de revistas aos assinantes, a NF-e referida neste artigo ter por destinatrio o prprio emitente (Convnio ICMS 78/2012). Acrescentado o 2 ao Art. 60, do Anexo IX, pelo art.1, alterao 72 , do Decreto 7.261 de 04.02.2013.
Art. 61. Os distribuidores e os Correios ficam dispensados da emisso individual de NF-e quando da entrega dos exemplares aos assinantes de revistas e peridicos recebidos na forma prevista no art. 60, observado o disposto no pargrafo nico.
Pargrafo nico. Em substituio NF-e referida no "caput", os distribuidores ou os Correios devero emitir, at o ltimo dia de cada ms, NF-e global, reunindo as entregas mensais oriundas das vendas de assinaturas por unidade federada, que conter, sem prejuzo dos demais requisitos previstos na legislao tributria: I - no grupo de informaes do destinatrio: os dados do prprio emitente; II - no campo CNPJ do local de entrega: o nmero do CNPJ do emitente; III - no campo logradouro do local de entrega: diversos; IV - no campo bairro do local de entrega: diversos; V - no campo nmero do local de entrega: diversos; VI - no campo municpio do local de entrega: Capital da UF onde foram efetuadas as entregas; VII - no campo UF do local de entrega: a UF onde foram efetuadas as entregas.
Art. 62. As editoras emitiro NF-e a cada remessa de revistas e peridicos para distribuio, consignao ou venda, conforme a operao. Art. 63. Os distribuidores, revendedores e consignatrios emitiro NF-e nas operaes de distribuio, compra e venda e consignao de revistas e peridicos quando destinadas s bancas de revistas e pontos de venda.
1 Os distribuidores, revendedores e consignatrios ficam dispensados da impresso do DANFE da NF-e descrita no "caput", desde que imprimam os cdigos chave para circulao com a carga. 2 Nos casos de retorno ou devoluo de revistas e peridicos efetuados pelas bancas de revistas ou pontos de venda, os distribuidores, revendedores e consignatrios emitiro NF-e, quando da entrada da mercadoria no seu estabelecimento, mencionando, no 996
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campo "Informaes Complementares", o nmero da NF-e de remessa e a expresso: "NF-e emitida de acordo com os termos do Convnio ICMS 24/2011", ficando dispensados da impresso do DANFE. 3 Os distribuidores, revendedores e consignatrios ficam dispensados da emisso de NF-e prevista no caput e nos 1 e 2, at 31 de dezembro de 2012, observado o disposto no 4 (Convnio ICMS 78/2012). Acrescentado o 3 ao Art. 63, do Anexo IX, pelo art.1, alterao 73 , do Decreto 7.261 de 04.02.2013. 4 Em substituio NF-e referida no 3, os distribuidores, revendedores e consignatrios devero imprimir documentos de controle numerados sequencialmente por entrega dos referidos produtos s bancas de revistas e pontos de venda, que contero: I - dados cadastrais do destinatrio; II - endereo do local de entrega; III - discriminao dos produtos e quantidade. Acrescentado o 4 ao Art. 63, do Anexo IX, pelo art.1, alterao 73 , do Decreto 7.261 de 04.02.2013.
Art. 64. O disposto neste Captulo:

I - no dispensa a adoo e escriturao dos livros fiscais previstos na legislao tributria; II - no se aplica s vendas vista a pessoa natural ou jurdica no contribuinte do ICMS, em que a mercadoria seja retirada no prprio estabelecimento pelo comprador, hiptese em que ser emitido o respectivo documento fiscal.
CAPTULO V DAS OPERAES E PRESTAES QUE ENVOLVAM JORNAIS

Art. 65. Fica institudo, at 31 de dezembro de 2013, Regime Especial para emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, nas operaes com jornais e produtos agregados, beneficiados com imunidade tributria, promovidas por empresas jornalsticas, distribuidores e consignatrios enquadrados nos cdigos da Classificao Nacional de Atividades Econmicas - CNAE a seguir relacionados (Ajuste SINIEF 1/2012):
I - 1811-3/01 - impresso de jornais; II - 1811-3/02 - impresso de livros, revistas e outras publicaes peridicas; III - 4618-4/03 - representantes comerciais e agentes do comrcio de jornais, revistas e outras publicaes; IV - 4618-4/99 - outros representantes comerciais e agentes do comrcio de jornais, revistas e outras publicaes; V - 4647-8/02 - comrcio atacadista de livros, jornais e outras publicaes; VI - 4761-0/02 - comrcio varejista de jornais e revistas; VII - 5310-5/01 - atividades do Correio Nacional; 997
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VIII - 5310-5/02 - atividades de franqueadas e permissionrias do Correio Nacional; IX - 5320-2/02 - servios de entrega rpida; X - 5812-3/00 - edio de jornais; XI - 5822-1/00 - edio integrada impresso de jornais.
Art. 66. As empresas jornalsticas ficam dispensadas da emisso de NF-e nas remessas dos exemplares de jornais e produtos agregados, beneficiados com imunidade tributria, destinadas a assinantes, devendo emitir, na venda da assinatura dos referidos produtos, uma nica NF-e englobando as futuras remessas, tendo como destinatrio o assinante, que dever conter, no campo Informaes Complementares, a expresso: NF-e emitida de acordo com o Ajuste SINIEF 1/2012 e Nmero do contrato e/ou assinatura.
Pargrafo nico. Para fins de consulta da NF-e globalizada, as empresas jornalsticas devero fazer constar no contrato da assinatura o endereo eletrnico onde ser disponibilizada a chave de acesso de identificao da respectiva NF-e.
Art. 67. As empresas jornalsticas emitiro NF-e nas remessas de jornais e produtos agregados, beneficiados com imunidade tributria, aos distribuidores, consolidando as cargas para distribuio a assinantes e consignatrios, contendo, alm dos requisitos previstos na legislao tributria, como destinatrio, o respectivo distribuidor.
1 No campo Informaes Complementares dever constar a expresso: NF-e emitida de acordo com o Ajuste SINIEF 1/2012. 2 Sero emitidas NF-e, em separado, para o lote destinado aos assinantes e para o lote destinado aos consignatrios. 3 Nas operaes com distribuio direta pela empresa jornalstica a assinantes e a consignatrios, a NF-e referida no caput ter por destinatrio o prprio emitente, observando para este efeito os 1 e 2 deste artigo e as obrigaes acessrias previstas nos 1 e 2 do art. 68, em faculdade emisso do DANFE.
Art. 68. Os distribuidores ficam dispensados da emisso de NF-e quando da entrega dos exemplares de jornais e produtos agregados, beneficiados com imunidade tributria, aos assinantes e aos consignatrios, recebidos na forma prevista no art. 67, observado o disposto nos 1 e 2.
1 Em substituio NF-e referida no caput, os distribuidores devero imprimir, por conta e ordem das empresas jornalsticas, documentos de controle de distribuio numerados, sequencialmente, por entrega dos referidos produtos aos consignatrios, que contero: I - razo social e CNPJ do destinatrio; II - endereo do local de entrega; 998
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III - discriminao dos produtos e quantidade; IV - nmero da NF-e de origem, emitida nos termos do art. 67. 2 Na remessa dos produtos referidos no caput aos assinantes, os distribuidores devero informar no documento de controle de distribuio o nmero da NF-e de origem, emitida nos termos do art. 67.
Art. 69. No retorno ou na devoluo de jornais e produtos agregados, beneficiados com imunidade tributria, as empresas jornalsticas devero emitir NF-e para documentar a entrada da mercadoria, consolidando o ingresso no estabelecimento, mencionando no campo Informaes Complementares a expresso: NF-e emitida de acordo com o Ajuste SINIEF 1/2012, ficando dispensados da impresso do DANFE. Art. 70. O disposto neste Captulo:
I - no dispensa a adoo e escriturao dos livros fiscais previstos na legislao tributria; II - no se aplica nas vendas a vista a pessoa natural ou jurdica no-contribuinte do ICMS, em que a mercadoria seja retirada no prprio estabelecimento pelo comprador, hiptese em que ser emitido o respectivo documento fiscal.
CAPTULO VI DO MANIFESTO ELETRNICO DE DOCUMENTOS FISCAIS MDF-E.

Art. 71. O Manifesto Eletrnico de Documentos Fiscais MDF-e, modelo 58, dever ser utilizado pelos contribuintes do ICMS em substituio ao Manifesto de Carga, modelo 25, previsto no art. 148 deste Regulamento (Ajustes SINIEF 21/2010, 15/2012 e 23/2012). Art. 72. O MDF-e um documento fiscal eletrnico, de existncia apenas digital, cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do emitente e pela Autorizao de Uso de MDF-e concedida pelo fisco. Art. 73. Para emisso do MDF-e, o contribuinte inscrito no CAD-ICMS dever solicitar, previamente, seu credenciamento perante a CRE Coordenao da Receita do Estado, na forma disciplinada em norma de procedimento.
Pargrafo nico. O contribuinte credenciado para emisso de MDF-e dever observar, no que couber, as disposies relativas emisso de documentos fiscais por sistema eletrnico de processamento de dados, nos termos da Subseo II da Seo V do Captulo IV do Ttulo II e do Captulo XX do Ttulo III, deste Regulamento (Ajuste SINIEF 4/2009).
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Art. 74. O MDF-e dever ser emitido:

I - pelo contribuinte emitente de CT-e, no transporte de carga fracionada, assim entendida a que corresponda a mais de um conhecimento de transporte; II - pelos demais contribuintes, no transporte de bens ou mercadorias acobertadas por mais de uma NF-e realizado em veculos prprios ou arrendados, ou mediante contratao de transportador autnomo de cargas. 1 O MDF-e dever ser emitido nas situaes descritas no caput e sempre que haja transbordo, redespacho, subcontratao ou substituio do veculo, do motorista, de continer ou incluso de novas mercadorias ou documentos fiscais, bem como na hiptese de reteno imprevista de parte da carga transportada. 2 Caso a carga transportada seja destinada a mais de uma unidade federada, o transportador dever emitir tantos MDF-e distintos quantas forem as unidades federadas de descarregamento, agregando, por MDF-e, os documentos destinados a cada uma delas. 3 vedada a emisso de Manifesto de Carga, modelo 25, e de CL-e Capa de Lote Eletrnica, prevista no Protocolo ICMS 168/2010, por contribuinte autorizado emisso do MDF-e, exceto nas hipteses previstas em norma de procedimento.
Art. 75. O MDF-e dever ser emitido com base em leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte - MDF-e, publicado por Ato COTEPE, por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco, devendo, no mnimo:
I - conter a identificao dos documentos fiscais relativos carga transportada; II - ser identificado por chave de acesso composta por cdigo numrico gerado pelo emitente, pelo CNPJ do emitente e pelo nmero e srie do MDF-e; III - ser elaborado no padro XML (Extended Markup Language); IV - possuir srie de 1 a 999; V - possuir numerao sequencial de 1 a 999.999.999, por estabelecimento e por srie, devendo ser reiniciada quando atingido esse limite; VI - ser assinado digitalmente pelo emitente, com certificao digital realizada dentro da cadeia de certificao da Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o nmero do CNPJ de qualquer dos estabelecimentos do contribuinte. 1 O contribuinte poder adotar sries distintas para a emisso do MDF-e, designadas por algarismos arbicos, em ordem crescente de 1 a 999, vedada a utilizao de subsrie. 2 O fisco poder restringir a quantidade ou o uso de sries.
Art. 76. A transmisso do arquivo digital do MDF-e dever ser efetuada via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, com utilizao de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco.
1 A transmisso referida no caput implica solicitao de concesso de 1000
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Autorizao de Uso de MDF-e. 2 Quando o emitente no estiver credenciado para emisso do MDF-e na unidade federada em que ocorrer o carregamento do veculo ou outra situao que exigir a emisso do MDF-e, a transmisso e a autorizao devero ser feitas pelo fisco da unidade federada em que estiver credenciado.
Art. 77. Previamente concesso da Autorizao de Uso do MDF-e o fisco analisar, no mnimo, os seguintes elementos:
I - a regularidade fiscal do emitente; II - a autoria da assinatura do arquivo digital; III - a integridade do arquivo digital; IV - a observncia ao leiaute do arquivo estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte - MDF-e; V - a numerao e a srie do documento.
Art. 78. Do resultado da anlise referida no art. 77, o fisco cientificar o emitente:
I - da rejeio do arquivo do MDF-e, em virtude de: a) falha na recepo ou no processamento do arquivo digital; b) falha no reconhecimento da autoria ou da integridade do arquivo; c) duplicidade de nmero do MDF-e; d) erro no nmero do CNPJ, do CPF ou do CAD/ICMS; e) outras falhas no preenchimento ou no leiaute do arquivo do MDF-e; f) irregularidade fiscal do emitente do MDF-e; II - d a concesso da Autorizao de Uso do MDF-e. 1 Aps a concesso da Autorizao de Uso o arquivo do MDF-e no poder ser alterado. 2 A cientificao de que trata o caput ser efetuada mediante protocolo disponibilizado ao transmissor, via internet, contendo a chave de acesso, o nmero do MDF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital do fisco ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 3 No sendo concedida a Autorizao de Uso de MDF-e, o protocolo de que trata o 2 conter, de forma clara e precisa, as informaes que justifiquem o motivo da rejeio. 4 Rejeitado o arquivo digital, o mesmo no ser arquivado pelo fisco. 5 A concesso de Autorizao de Uso de MDF-e no implica validao da regularidade fiscal de pessoas, valores e informaes constantes no documento autorizado.
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Art. 79. Concedida a Autorizao de Uso do MDF-e, o fisco dever disponibilizar o arquivo correspondente para:
I - a unidade federada onde ser feito o carregamento ou o descarregamento, conforme o caso, quando diversa da unidade federada autorizadora; II - a unidade federada que esteja indicada como percurso; III - a Superintendncia da Zona Franca de Manaus - SUFRAMA, se o descarregamento for localizado nas reas incentivadas. Pargrafo nico. O fisco poder, tambm, transmitir o MDF-e ou fornecer informaes parciais, mediante prvio convnio ou protocolo, para: I - outros fiscos estaduais e municipais; II - outros rgos da administrao direta, indireta, fundaes e autarquias, que necessitem de informaes do MDF-e para desempenho de suas atividades, respeitado o sigilo fiscal.
Art. 80. O arquivo digital do MDF-e s poder ser utilizado como documento fiscal aps ter seu uso autorizado por meio de Autorizao de Uso do MDF-e, nos termos do inciso II do art. 78.
1 Ainda que formalmente regular, ser considerado documento fiscal inidneo o MDF-e que tiver sido emitido ou utilizado com dolo, fraude, simulao ou erro, que possibilite, mesmo que a terceiro, o no pagamento do imposto ou qualquer outra vantagem indevida. 2 Para os efeitos fiscais, os vcios de que trata o 1 atingem tambm o respectivo Documento Auxiliar do MDF-e - DAMDFE, impresso nos termos deste Captulo, que tambm ser considerado documento fiscal inidneo.
Art. 81. Fica institudo o Documento Auxiliar do MDF-e DAMDFE, conforme leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte MDF-e, para acompanhar a carga durante o transporte e possibilitar s unidades federadas o controle dos documentos fiscais vinculados ao MDF-e.
1 O DAMDFE documento fiscal vlido para acompanhar o veculo durante o transporte somente aps a concesso da Autorizao de Uso do MDF-e. 2 O DAMDFE: I - dever ter formato mnimo A4 (210 x 297 mm) e mximo A3 (420 x 297 mm), impresso em papel, exceto papel jornal, de modo que seus dizeres e indicaes estejam bem legveis; II - conter cdigo de barras, conforme padro estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte MDF-e; III - poder conter outros elementos grficos, desde que no prejudiquem a leitura do seu contedo ou do cdigo de barras por leitor ptico. 3 O contribuinte, mediante autorizao de cada unidade federada envolvida no transporte, poder alterar o leiaute do DAMDFE, previsto no Manual de Orientao do Contribuinte - MDF-e, para adequ-lo s suas prestaes, desde que mantidos os campos 1002
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obrigatrios do MDF-e nele constantes.
Art. 82. Quando em decorrncia de problemas tcnicos no for possvel transmitir o arquivo do MDF-e para a unidade federada do emitente, ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso do MDF-e, o contribuinte poder operar em contingncia, gerando novo arquivo indicando o tipo de emisso como contingncia, conforme definies constantes no Manual de Orientao do Contribuinte - MDF-e, e adotar as seguintes medidas:
I - imprimir o DAMDFE em papel comum constando no corpo a expresso: Contingncia; II - transmitir o MDF-e imediatamente aps a cessao dos problemas tcnicos que impediram a sua transmisso ou recepo da Autorizao de Uso do MDF-e, respeitado o prazo mximo previsto no Manual de Orientao do Contribuinte MDF-e; III - se o MDF-e transmitido nos termos do inciso II vier a ser rejeitado pelo fisco, o contribuinte dever: a) sanar a irregularidade que motivou a rejeio e regerar o arquivo com a mesma numerao e srie; b) solicitar nova Autorizao de Uso do MDF-e.
Art. 83. Aps a concesso de Autorizao de Uso do MDF-e de que trata o art. 78, o emitente poder solicitar o cancelamento do MDF-e, desde que no tenha iniciado o transporte, observadas as demais normas da legislao pertinente.
1 O cancelamento somente poder ser efetuado mediante Pedido de Cancelamento de MDF-e transmitido pelo emitente ao fisco que autorizou o MDF-e. 2 Para cada MDF-e a ser cancelado dever ser solicitado um Pedido de Cancelamento distinto, atendido ao leiaute estabelecido no Manual de Orientao do Contribuinte MDF-e. 3 O Pedido de Cancelamento de MDF-e dever ser assinado pelo emitente com assinatura digital certificada por entidade credenciada pela Infraestrutura de Chaves Pblicas Brasileira - ICP-Brasil, contendo o CNPJ do estabelecimento emitente ou da matriz, a fim de garantir a autoria do documento digital. 4 A transmisso do Pedido de Cancelamento de MDF-e ser efetivada via internet, por meio de protocolo de segurana ou criptografia, podendo ser realizada por meio de software desenvolvido ou adquirido pelo contribuinte ou disponibilizado pelo fisco. 5 A cientificao do resultado do Pedido de Cancelamento de MDF-e ser feita mediante protocolo disponibilizado ao transmissor, via internet, contendo, conforme o caso, a chave de acesso, o nmero do MDF-e, a data e a hora do recebimento da solicitao pelo fisco da unidade federada autorizadora do MDF-e e o nmero do protocolo, podendo ser autenticado mediante assinatura digital gerada com certificao digital do fisco ou outro mecanismo de confirmao de recebimento. 6 Cancelado o MDF-e, o fisco que o cancelou dever transmitir os respectivos documentos de cancelamento s unidades federadas envolvidas.
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Art. 84. O MDF-e dever ser encerrado aps o final do percurso descrito no documento e sempre que haja transbordo, redespacho, subcontratao ou substituio do veculo, do motorista, de continer, bem como na hiptese de reteno imprevista de parte da carga transportada, atravs do registro desse evento conforme disposto no Manual de Orientao do Contribuinte MDF-e.
Pargrafo nico. Encerrado o MDF-e, o fisco que autorizou o evento de encerramento dever disponibiliz-lo s unidades federadas envolvidas.
Art. 85. Aplicam-se ao MDF-e, no que couber, as disposies da legislao que regulam cada modal. Art. 86. A obrigatoriedade de emisso do MDF-e ser determinada em norma de procedimento.
Acrescentado o Captulo VI ao Anexo IX , pelo art.1, alterao 74 , do Decreto 7.261 de 04.02.2013.
ANEXO X - DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA EM OPERAES COM MERCADORIAS

SEO I DAS DISPOSIES COMUNS SUBSTITUIO TRIBUTRIA NAS OPERAES COM MERCADORIAS
Art. 1 O imposto a ser retido e recolhido por substituio tributria, em relao s operaes subsequentes, ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre a respectiva base de clculo prevista neste Regulamento, deduzindo-se, do valor obtido, o imposto devido pela operao prpria do substituto (art. 11, 4, Lei n. 11.580/1996).
1 Nas operaes interestaduais com energia eltrica, o imposto a ser pago por substituio ser obtido pela aplicao da alquota prevista para as operaes internas sobre o valor da operao realizada, nele incluindo-se o respectivo ICMS (art. 11, inciso I, da Lei n. 11.580/1996). 2 Nas operaes interestaduais com petrleo, lubrificantes e combustveis dele derivados, quando no destinados industrializao ou comercializao, o imposto a ser pago por substituio ser obtido observando-se o disposto no art. 39. 3 Nos casos em que o diferencial de alquotas for devido por substituio tributria, o imposto a ser pago ser obtido na forma determinada no inciso IX do art. 6. 4 Nas operaes com mercadorias sujeitas ao regime da substituio 1004
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tributria, a empresa enquadrada no Simples Nacional, investida na condio de sujeito passivo por substituio, dever observar o seguinte: (Art. 2, do Decreto n. 2701, de 30.5.2008, e Art. 2 do Decreto n. 4.248, de 11.02.2009). I - calcular e recolher o imposto relativo operao prpria segundo as regras previstas no Anexo VIII; II - calcular, reter e recolher o imposto devido por substituio tributria, em relao s operaes subsequentes, mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre a respectiva base de clculo prevista neste Regulamento, deduzindo-se, do valor obtido, o valor resultante da aplicao da alquota interna ou interestadual sobre o valor da operao prpria do substituto tributrio (Resolues CGSN n. 51/2008 e n. 61/2009). III - para fins de base de clculo da substituio tributria nas operaes interestaduais, o percentual de MVA adotado ser o estabelecido para as operaes internas (Convnio ICMS 35/2011).
Art. 2 O estabelecimento substituto tributrio, dentre outras obrigaes previstas neste Regulamento, dever:
I - obter inscrio especial no CAD/ICMS; II - emitir, por ocasio da sada das mercadorias destinadas a contribuinte substitudo, nota fiscal que: a) contenha, alm dos demais requisitos exigidos: 1. o valor que serviu de base de clculo para a reteno e o valor do imposto retido; 2. separadamente, no campo "Informaes Complementares", os valores do imposto retido por substituio relativos a operao interestadual com produtos tributados e no tributados, sempre que a operao for acobertada com a mesma nota fiscal (Ajuste SINIEF 01/1996); 3. no campo "Reservado ao Fisco": 3.1. o valor da base de clculo para a reteno de cada mercadoria; 3.2. a expresso "Substituio Tributria", seguida do nmero do correspondente artigo deste Regulamento ou do respectivo Protocolo ou Convnio; b) ser escriturada no livro Registro de Sadas (clusula quarta do Ajuste SINIEF 4/1993,): 1. nas colunas prprias, os dados relativos a sua operao, na forma prevista no art. 259; 2. na coluna "Observaes", na mesma linha do lanamento de que trata o item anterior, os valores do imposto retido e da respectiva base de clculo, utilizando colunas distintas para tais indicaes, sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou, sendo o caso de contribuinte que utilize o sistema de processamento de dados, na linha abaixo do lanamento da operao prpria, sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou "ST"; III - apresentar a GIA-ST, observado o disposto no art. 275; IV - transmitir, por meio eletrnico, mensalmente, at o dia quinze do ms subsequente ao da realizao das operaes, arquivo magntico, com registro fiscal das operaes interestaduais efetuadas no ms anterior, ou com seus registros totalizadores zerados, no caso de no terem sido efetuadas operaes no perodo, inclusive daquelas no 1005
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alcanadas pelo regime de substituio tributria, na forma estabelecida no art. 449, observando-se que (Convnios ICMS 81/1993 e 31/2004): a) o arquivo magntico previsto neste inciso substitui o exigido pelo art. 449, desde que inclua todas as operaes citadas no referido artigo, mesmo que no realizadas sob o regime de substituio tributria; b) o sujeito passivo por substituio no poder utilizar, no arquivo magntico referido na alnea anterior, sistema de codificao diverso da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM), exceto para os veculos automotores, em relao aos quais utilizar o cdigo do produto estabelecido pelo industrial ou importador; c) podero ser objeto de arquivo magntico em apartado as operaes em que tenha ocorrido o desfazimento do negcio ou que, por qualquer motivo, a mercadoria informada em arquivo no tenha sido entregue ao destinatrio (Convnio ICMS 114/2003); V - tratando-se de operaes com veculos de duas rodas motorizados, dever ainda ser remetida via internet, no endereo sst.cre@pr.gov.br, at cinco dias aps qualquer alterao, a tabela dos preos sugeridos ao pblico. 1 Os valores constantes nas colunas relativas ao imposto retido e a sua base de clculo sero totalizados no ltimo dia do perodo de apurao, separando-se as operaes internas e interestaduais, para lanamento no livro Registro de Apurao do ICMS (clusula quarta, pargrafo nico, do Ajuste SINIEF 4/1993). 2 O sujeito passivo por substituio apurar os valores relativos ao imposto retido, no ltimo dia do respectivo perodo, no livro Registro de Apurao do ICMS, em folha subsequente destinada a apurao relacionada com as suas prprias operaes, com a indicao da expresso "Substituio Tributria", utilizando, no que couber, os quadros "Dbito do Imposto", "Crdito do Imposto" e "Apurao dos Saldos", devendo lanar (clusulas stima e oitava do Ajuste SINIEF 4/1993): a) o valor de que trata o pargrafo anterior no campo "Por Sadas com Dbito do Imposto"; b) o valor de que trata o item 2 da alnea "b" do 1 do art. 9, deste anexo, no campo "Por Entradas com Crdito do Imposto"; c) os valores relativos aos ressarcimentos e aos crditos recebidos em transferncias, no campo "Outros Crditos"; d) para os contribuintes substitutos estabelecidos em outras unidades da Federao, o registro far-se- em folha subsequente s operaes internas, pelos valores totais, detalhando os valores nos quadros "Entradas" e "Sadas", nas colunas "Base de Clculo" (para base de clculo do imposto retido), "Imposto Creditado" e "Imposto Debitado" (para imposto retido, identificando a unidade da Federao na coluna "Valores Contbeis"). 3 Os valores referidos no pargrafo anterior sero declarados ao fisco separadamente dos valores relativos s operaes prprias.
Art. 3. A inscrio especial no CAD/ICMS de que trata o inciso I do art. 2 poder ser cancelada de ofcio nas seguintes hipteses (clusulas dcima e dcima terceira, 6, do Convnio ICMS 81/1993):
I - omisso de entrega de Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria - GIA-ST, ou falta do recolhimento do ICMS, por estabelecimento localizado em outra unidade federada, por sessenta dias ou dois meses alternados; II - falta do repasse do ICMS de que trata o art. 52, deste anexo; 1006
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III - omisso do estabelecimento remetente ou de seus fornecedores quanto entrega das informaes relativas s operaes interestaduais com combustveis prevista do art. 51 deste anexo; IV - omisso na remessa do arquivo magntico previsto no inciso IV do art. 2, por sessenta dias ou dois meses alternados.
Art. 4 O estabelecimento substitudo que receber mercadoria com imposto retido dever:
I - escriturar a nota fiscal do fornecedor na coluna "Outras - Operaes ou Prestaes sem Crdito do Imposto" do livro Registro de Entradas, lanando na coluna "Observaes", na aquisio interestadual, os valores do imposto retido das operaes tributadas e no tributadas, separadamente (Ajuste SINIEF 02/1996); II - emitir nota fiscal, por ocasio da sada da mercadoria, sem destaque do imposto, que contenha, nas operaes destinadas a outro contribuinte, alm dos requisitos exigidos, as seguintes informaes no campo "Reservado ao Fisco": a) a expresso "Substituio Tributria", seguida do nmero do correspondente artigo deste Regulamento ou do respectivo Protocolo ou Convnio (clusula terceira do Ajuste SINIEF 04/1993). b) o valor que serviu de base de clculo para a reteno e o valor do imposto retido em relao a cada mercadoria; III - lanar a nota fiscal referida no inciso anterior na coluna "Outras - Operaes ou Prestaes sem Dbito do Imposto" do livro Registro de Sadas. 1 Para os fins do disposto no art. 5 deste anexo, e definio dos valores da base de clculo para a reteno e do imposto retido, a serem informados na emisso de nota fiscal a outro contribuinte, os valores sero atribudos em funo do critrio de que a primeira sada corresponder primeira entrada da mercadoria ou do valor mdio decorrente da mdia ponderada dos valores praticados. 2 Na hiptese do art. 73 deste anexo, o transporte de mercadoria promovido pelos revendedores no inscritos ser acobertado pela nota fiscal emitida pelo sujeito passivo por substituio, acompanhada de documento comprobatrio da sua condio (Convnio ICMS 45/1999).
Art. 5 Caso o contribuinte substitudo venha a promover operao interestadual destinada a contribuinte, com mercadoria cujo ICMS foi retido, poder, proporcionalmente s quantidades sadas, recuperar em conta-grfica ou ressarcir-se, junto ao estabelecimento que efetuou a reteno na operao anterior, da diferena entre o valor do imposto da prpria operao e o somatrio do ICMS prprio do substituto tributrio com o valor do ICMS retido, observado o seguinte (clusula terceira, 2, do Convnio ICMS 81/1993):
I - quando se tratar de operaes com veculos, aplicar-se- apenas em relao ao distribuidor autorizado; II - em se tratando de operaes com combustveis derivados de petrleo, o ressarcimento poder ser efetuado junto ao estabelecimento paranaense de produtor nacional, o qual ser indicado como destinatrio da nota fiscal mencionada no art. 6, deste anexo, desde
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que confirmados o recolhimento do imposto retido por parte do substituto tributrio e a operao que deu ensejo ao ressarcimento. 1 O estabelecimento mencionado no "caput" dever solicitar ao Delegado Regional da Receita autorizao para o ressarcimento de que trata este artigo, protocolizando requerimento na ARE - Agncia da Receita Estadual de seu domiclio tributrio, com a indicao do destinatrio do crdito, acompanhado da comprovao da efetividade da operao. 2 A Inspetoria Geral de Fiscalizao ficar encarregada da anlise do pedido protocolado nos termos do 6, nas situaes de competncia do Diretor da CRE - Coordenao da Receita do Estado, preparando o respectivo despacho. 3 O disposto neste artigo aplica-se, no que couber, no caso de desfazimento do negcio antes da entrega da mercadoria, se o imposto retido j houver sido recolhido. 4 A nota fiscal emitida para acobertar a operao interestadual mencionada no "caput" dever conter o destaque do imposto da operao prpria, devendo ser lanada: a) na hiptese de recuperao do crdito do imposto pela entrada da mercadoria, em conta-grfica, que corresponder ao somatrio do dbito prprio do contribuinte substituto e da parcela retida, nas colunas "Base de Clculo do Imposto" e "Imposto Debitado"; b) nas outras situaes, na coluna "Outras - Operaes ou Prestaes sem Dbito do Imposto". 5 Poder ser autorizado, mediante regime especial, o ressarcimento, de forma simplificada, ao contribuinte que tenha promovido nos ltimos seis meses, no mnimo, um tero de operaes interestaduais. 6 Nas operaes com combustveis derivados de petrleo, a recuperao ou o ressarcimento do imposto devero ser requeridos ao Diretor da CRE.
Art. 6 O documento fiscal emitido para os fins do art. 5, deste anexo dever conter como natureza da operao Ressarcimento ou Recuperao de crdito, a data de emisso, o valor, inclusive por extenso, e sua equivalncia em FCA referente ao ms de apurao, alm da identificao do destinatrio.
1 estabelecimento destinatrio do documento fiscal poder deduzir do prximo recolhimento a importncia correspondente, mediante lanamento do valor constante do mencionado documento no campo Outros Crditos da GIA/ICMS ou no campo ICMS de Devolues de Mercadorias da GIA-ST, relativa inscrio especial de substituio tributria, no ms em que receber o citado documento. 2 documento fiscal mencionado no caput ser emitido em duas vias, que tero a seguinte destinao: a) uma via ficar em poder do emitente ou destinatrio, conforme o caso, para fins de lanamento no campo Outros Crditos do livro Registro de Apurao do ICMS, e somente no caso de ressarcimento constar a aposio, pelo fisco, de visto e do nmero do despacho autorizativo sobre o carimbo da repartio; b) uma via, ao fisco, para fins de controle. Nova redao do art. 6 do Anexo X dada pelo Art.1, alterao 40 , do Decreto 6.874 de 26.12.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 25.12.2012:
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"Art. 6 A nota fiscal emitida para os fins do art. 5, deste anexo dever conter como natureza da operao "Ressarcimento" ou "Recuperao de crdito", a data de emisso, o valor, inclusive por extenso, e sua equivalncia em FCA na data de emisso, alm da identificao do destinatrio. 1 O estabelecimento destinatrio da nota fiscal poder deduzir do prximo recolhimento a importncia correspondente, mediante lanamento do valor constante do mencionado documento no campo "Outros Crditos" da GIA/ICMS ou no campo "ICMS de Devolues de Mercadorias" da GIA-ST, relativa inscrio especial de substituio tributria, no ms em que receber o citado documento; 2 As vias da nota fiscal mencionada no "caput" tero a seguinte destinao: a) 1 via, que ficar em poder do emitente ou destinatrio, conforme o caso, para fins de lanamento no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS, na qual constar a aposio, pelo fisco, de visto e do nmero do despacho autorizativo sobre o carimbo da repartio; b) 3 via, fisco para fins de controle."
Art. 7 Para fins de recuperao, ressarcimento ou restituio, no sendo conhecido o valor do imposto prprio ou do imposto retido, o somatrio destes valores poder ser obtido pela aplicao da alquota interna da mercadoria sobre a base de clculo da reteno constante do documento fiscal de aquisio. Art. 8 Havendo inutilizao de mercadoria cujo imposto tenha sido retido anteriormente, o contribuinte poder se creditar deste, desde que possa comprovar a ocorrncia, de forma inequvoca, inclusive por meio da escrita comercial, e comunique o fato, de maneira discriminada, repartio fiscal do seu domiclio tributrio, at o dia dez do ms subsequente.
Pargrafo nico. Na hiptese de inutilizao de mercadoria adquirida de contribuinte substitudo o imposto a ser creditado ser o valor resultante da aplicao da alquota interna do produto sobre a diferena entre a base de clculo que serviu para a reteno e o valor da operao de aquisio.
Art. 9 Na devoluo de mercadoria adquirida em regime de substituio tributria, promovida por contribuinte substitudo, o remetente emitir documento fiscal na forma regulamentar, sem destaque do imposto, indicando o nmero e a data da nota fiscal emitida, quando da remessa originria, e os motivos da devoluo.
1 O contribuinte substituto que receber mercadoria em devoluo na forma deste artigo: a) dever lanar no livro Registro de Entradas (clusula quinta do Ajuste SINIEF 4/1993): 1. o documento fiscal relativo devoluo, na coluna "Operaes com Crdito do Imposto", na forma prevista no art. 258; 2. na coluna "Observaes", na mesma linha do lanamento referido na alnea anterior, o valor da base de clculo e do imposto retido, relativos devoluo, ou, na linha abaixo do lanamento da operao prpria, sob o ttulo comum "Substituio Tributria" ou o cdigo "ST", caso utilize sistema de processamento de dados; b) ter direito, at o limite do valor legal, aos seguintes crditos fiscais do 1009
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imposto: 1. em sua conta-grfica prpria, na parte proporcional operao por ele praticada; 2. na conta-grfica especial para substituio, na condio de responsvel, na parte proporcional ao imposto retido. 2 Os valores constantes na coluna relativa ao imposto retido sero totalizados no ltimo dia do perodo de apurao, para lanamento no livro Registro de Apurao do ICMS (clusula quinta, pargrafo nico, Ajuste SINIEF 4/1993). 3 O contribuinte substitudo que receber mercadoria em devoluo na forma deste artigo dever lanar a nota fiscal na coluna "Outras - Operaes ou Prestaes sem Crdito do Imposto" do livro Registro de Entradas.
Art. 10. O contribuinte que receber mercadoria, em operao interna, sujeita ao regime de substituio tributria sem reteno do imposto, e o remetente no sendo ou tendo deixado de ser eleito substituto, dever adotar os seguintes procedimentos:
I - lanar a nota fiscal do fornecedor e o documento fiscal relativo ao respectivo servio de transporte, do qual foi tomador, na coluna "Outras - Operaes ou Prestaes sem Crdito do Imposto" do livro Registro de Entradas; II - calcular o imposto devido por substituio tributria, mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre a base de clculo prpria para a substituio tributria, deduzindo-se do valor resultante o montante do imposto pago na operao e prestao de entrada correspondente, escriturando o valor obtido e a nota fiscal do fornecedor na coluna "Observaes" do livro Registro de Sadas; III - transportar a soma dos valores registrados na forma do inciso anterior para o quadro "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS; IV - nas operaes subsequentes emitir notas fiscais com observncia do inciso II do art. 4, deste anexo, conforme o caso. Pargrafo nico. Para fins do clculo de que trata o inciso II deste artigo, quando o valor de partida para a formao da base de clculo for o preo praticado pelo substituto, adotar-se-, como tal, o valor constante do documento fiscal de entrada.
Art. 11. Fica atribuda a responsabilidade pelo recolhimento do ICMS devido por substituio tributria, por ocasio da entrada da mercadoria no territrio paranaense, observado o disposto na alnea a do inciso X do art. 75, ao contribuinte que receber mercadoria sujeita ao regime de substituio tributria, sem reteno do imposto, de remetente que no seja ou tenha deixado de ser eleito substituto, devendo adotar os seguintes procedimentos:
I - calcular o imposto devido por substituio tributria, mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre a base de clculo prpria para a substituio tributria, deduzindo-se do valor resultante o montante do imposto pago na operao e prestao de entrada correspondente; II - lanar a nota fiscal do fornecedor e o documento fiscal relativo ao respectivo servio de transporte, se for o caso, com a observncia do disposto no inciso I do art. 4, deste 1010
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anexo; III - nas operaes subsequentes emitir notas fiscais com observncia do inciso II e 1 do art. 4, deste anexo, conforme o caso. 1 Para fins do clculo de que trata o inciso I, quando o valor de partida para a formao da base de clculo for o preo praticado pelo substituto, adotar-se-, como tal, o valor constante do documento fiscal de entrada. 2 Na hiptese da alnea "d" do inciso VIII do art. 29, deste anexo, o adquirente adotar a base de clculo prevista no art. 39, deste anexo, sobre a qual incidir a alquota aplicada s operaes internas. 3 Sem prejuzo da responsabilidade atribuda ao destinatrio da mercadoria, contribuinte paranaense, o recolhimento do imposto de que trata o caput deste artigo poder ser realizado pelo remetente, localizado em outra unidade federada, mediante autorizao nos termos e condies estabelecidos em regime especial. 4 Nas operaes interestaduais promovidas por empresa enquadrada no Simples Nacional, em que o adquirente da mercadoria, enquadrado ou no no Simples Nacional, seja o responsvel pelo recolhimento do imposto devido por substituio tributria, na determinao da base de clculo ser adotado o percentual de MVA estabelecido para as operaes internas (Convnio ICMS 35/2011).
Art. 12. No se aplica o disposto:

I - neste Captulo: a) s operaes que destinem mercadorias a sujeito passivo por substituio tributria da mesma mercadoria, exceto: 1. nas sadas praticadas por produtor de combustvel derivado de petrleo ou ao remetente que destine combustvel derivado de petrleo ao Estado do Paran; 2. se o destinatrio for eleito substituto tributrio exclusivamente na condio de importador; b) s transferncias para outro estabelecimento, exceto varejista, do sujeito passivo por substituio, hiptese em que a responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto recair sobre o estabelecimento que promover a sada da mercadoria com destino a empresa diversa (clusula quinta, inciso II, do Convnio ICMS 81/1993); II - nesta Seo, distribuidora de energia eltrica de que trata o art. 76, deste anexo.
SEO II DAS OPERAES COM GUA MINERAL, GELO, CERVEJA E REFRIGERANTE

Art. 13. Ao estabelecimento industrial, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, ou engarrafador de gua, que promover sada de gua mineral ou potvel, gelo, refrigerante e cerveja, inclusive chope, classificados nas posies 2201 a 2203 da NBM/SH, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do
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ICMS relativo s operaes subsequentes (art. 18, IV, da Lei n. 11.580/1996; Protocolos ICMS 11/1991 e 86/2007).
1 O disposto neste artigo: a) aplica-se, tambm, s operaes com xarope ou extrato concentrado classificado no cdigo NBM/SH 2106.90.10, destinado ao preparo de refrigerante em mquina "pre-mix" ou "post-mix" (Protocolo ICMS 4/1998); b) no se aplica s operaes com gua mineral em embalagens plsticas com capacidade igual ou superior a 20.000 ml. 2 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda aos estabelecimentos localizados nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins e no Distrito Federal, inclusive distribuidor, depsito ou atacadista (Protocolos ICMS 11/1991 e 08/2004). 3 Para os efeitos desta Seo, equiparam-se a refrigerante as bebidas hidroeletrolticas (isotnicas) e energticas, classificadas nas posies 2106.90 e 2202.90 da NBM/SH (Protocolo ICMS 28/2003). 4 O disposto no 2 no se aplica: a) aos estabelecimentos localizados no Estado de Sergipe, nas operaes com gelo (Protocolo ICMS 31/2006); b) aos estabelecimentos localizados no Estado de Minas Gerais, nas operaes com gelo e gua mineral (Protocolos ICMS 38/2001 e 86/2007).
Art. 14. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo de venda a varejo, fixado pela autoridade competente ou, na sua inexistncia, o preo a consumidor final usualmente praticado, apurado segundo as regras estabelecidas no 3 do art. 11 deste Regulamento e divulgado em ato expedido pelo Diretor da Coordenao da Receita do Estado ( 1 e 3 do art. 11 da Lei n. 11.580/1996).
Pargrafo nico. Na impossibilidade da aplicao das hipteses de que trata o "caput", a base de clculo ser o preo praticado pelo contribuinte eleito como substituto tributrio, includos o IPI, o frete ou carreto at o estabelecimento varejista e demais despesas debitadas ao destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao dos seguintes percentuais (Protocolo ICMS 11/1991): a) 250% quando se tratar de gua mineral, gasosa ou no, ou potvel, naturais, em garrafa de vidro, retornvel ou no, com capacidade de 500 ml; b) 120% quando se tratar de gua mineral, gasosa ou no, ou potvel, naturais, em garrafa plstica de 1.500 ml; c) 100% quando se tratar de gua mineral, gasosa ou no, ou potvel, naturais, em embalagem com capacidade igual ou superior a 5.000 ml; d) 140% nos demais casos.
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DAS OPERAES COM PRODUTOS ELETRNICOS, ELETROELETRNICOS E ELETRODOMSTICOS

Art. 15. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos produtos relacionados no art. 17 deste anexo, com suas respectivas classificaes na NCM, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes.
Nova redao do caput do art. 15 do Anexo X dada pelo Art.1, alterao 41 , do Decreto 6.874 de 26.12.2012. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 25.12.2012:
" Art. 15. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos produtos eletrnicos, eletroeletrnicos e eletrodomsticos, relacionados no art. 17 deste anexo, com suas respectivas classificaes na NCM, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes."
Pargrafo nico. A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Amap, Minas Gerais, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e So Paulo, inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 192/2009, 16/2011, 70/2011 e 121/2011).
Art. 16. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou, na falta desse, o preo sugerido ao consumidor final pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete, quando no includo no preo.
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado previsto no art. 17 deste anexo. 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo, na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado previstos no art. 17 deste anexo.
Art. 17. Nas operaes com os produtos relacionados, com suas respectivas classificaes na NCM, devem ser considerados os seguintes percentuais de margem de valor agregado:
DESCRI O MARGEM DE VALOR AGREGADO - MVA (%) INTERNA INTERESTA DUAL
ITEM
NCM
1013
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ITEM
NCM
DESCRI O Foges de cozinha de uso domstico de at quatro bocas Foges de cozinha de uso domstico e suas partes Combina es de refrigerad ores e congelado res (freezers ), munidos de portas exteriores separadas Refrigerad ores do tipo domstico , de compress o Refrigerad ores do tipo domstico , de compress o at 300 litros com apenas uma porta Outros refrigerad ores do tipo domstico Outros refrigerad ores do tipo 1014
MARGEM DE VALOR AGREGADO - MVA (%) INTERNA INTERESTA DUAL
7321.11.00 7321.81.00 7321.90.00
38,98
38,98
7321.11.00 7321.81.00 7321.90.00
38,98
49,15
8418.10.00
37,54
47,60
8418.21.00
34,49
44,33
4-A
8418.21.00
34,49
34,49
8418.29.00
48,45
59,31
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM 5-A
NCM 8418.29.00
DESCRI O domstico at 300 litros com apenas uma porta Congelado res (freezers ) horizontai s tipo arca, de capacidad e no superior a 800 litros Congelado res (freezers ) horizontai s tipo arca, at 300 litros com apenas uma porta Congelado res (freezers ) verticais tipo armrio, de capacidad e no superior a 900 litros Congelado res (freezers ) verticais tipo armrio, at 300 litros com apenas uma porta Outros congelado res 1015
MARGEM DE VALOR AGREGADO - MVA (%) INTERNA 48,45 INTERESTA DUAL 48,45
8418.30.00
41,51
51,86
6-A
8418.30.00
41,51
41,51
8418.40.00
40,84
51,15
7-A
8418.40.00
40,84
40,84
8418.50.10 8418.50.90
37,22
47,26
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O (freezers ) Outros congelado res (freezers ) at 300 litros com apenas uma porta Bebedouro s refrigerad os para gua Mini Adega e similares Mquinas para produo de gelo Partes dos Refrigerad ores, Congelado res e Mini Adegas, descritos nos itens 8418.10.0 0, 8418.21.0 0, 8418.29.0 0, 8418.30.0 0, 8418.40.0 0, 8418.50.1 0, 8418.50.9 0, 8418.69.9 e 8418.69.9 9 Secadoras de roupa de uso 1016
8-A
8418.50.10 8418.50.90
37,22
37,22
8418.69.31
28,11
37,48
10
8418.69.9
25,91
35,12
11
8418.69.99
50,54
61,56
12
8418.99.00
40,84
51,15
13
8421.12
27,59
36,93
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O domstico Outras secadoras de roupas e centrfuga s para uso domstico Partes das secadoras de roupas e centrfuga s de uso domstico e dos aparelhos para filtrar ou depurar gua, descritos nas subposi es 8421.12, 8421.19.9 0 e 8418.69.3 1 Mquinas de lavar loua do tipo domstico e suas partes Mquinas que executem pelo menos duas das seguintes funes: impresso , cpia ou transmiss o de telecpia (fax), 1017
14
8421.19.90
37,22
47,26
15
8421.9
27,85
37,20
16
8422.11.00 8422.90.10
41,96
52,36
17
8443.31
26,19
35,42
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O capazes de ser conectada s a uma mquina automtic a para processam ento de dados ou a uma rede Outras impressor as, mquinas copiadoras e telecopiad ores (fax), mesmo combinad os entre si, capazes de ser conectado s a uma mquina automtic a para processam ento de dados ou a uma rede Outras mquinas e aparelhos de impresso por meio de blocos, cilindros e outros elementos de impresso da posio 84.42; e de outras 1018
18
8443.32
34,82
44,68
19
8443.99
32,34
42,02
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O impressor as, mquinas copiadoras e telecopiad ores (fax), mesmo combinad os entre si, suas partes e acessrios Mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivo s de secagem, de uso domstico , de capacidad e at seis kg, em peso de roupa seca, inteiramen te automtic as Mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivo s de secagem, de uso domstico , de capacidad e no superior a dez kg, em peso de roupa seca, 1019
21
8450.11
31,06
31,06
22
8450.11
31,06
40,65
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O inteiramen te automtic as Outras mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivo s de secagem, de uso domstico , de capacidad e at seis kg, com secador centrfugo incorporad o Outras mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivo s de secagem, de uso domstico , com secador centrfugo incorporad o Outras mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivo s de secagem, de uso domstico , de capacidad 1020
23
8450.12
38,58
38,58
24
8450.12
38,58
48,72
25
8450.19
31,28
31,28
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O e at seis kg Outras mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivo s de secagem, de uso domstico Mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivo s de secagem, de uso domstico , de capacidad e superior a 10 kg, em peso de roupa seca Partes de mquinas de lavar roupa, mesmo com dispositivo s de secagem, de uso domstico Mquinas de secar de uso domstico , de capacidad e no superior a 10kg, em peso de 1021
26
8450.19
31,28
40,89
27
8450.20
31,70
41,34
28
8450.90
31,49
41,11
29
8451.21.00
32,01
41,67
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O roupa seca Outras mquinas de secar de uso domstico Partes de mquinas de secar de uso domstico Mquinas de costura de uso domstico Aspiradore s Aparelhos eletromec nicos de motor eltrico incorporad o, de uso domstico e suas partes Enceradeir as Chaleiras eltricas Ferros eltricos de passar Fornos de micro-ond as Outros fornos; fogareiros (includas as chapas de coco), grelhas e assadeiras Outros aparelhos
30
8451.29.90
48,07
58,90
31
8451.90
40,04
50,29
32
8452.10.00
44,08
44,08
33
8508
34,13
43,94
34
8509
41,66
52,03
35 36 37
8509.80.10 8516.10.00 8516.40.00
43,81 48,40 42,97
54,33 59,26 42,97
38
8516.50.00
30,78
40,35
39
8516.60.00
33,60
43,38
1022
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O eletrotrm icos para uso domstico cafeteiras Outros aparelhos eletrotrm icos para uso domstico torradeira s Outros aparelhos eletrotrm icos para uso domstico Partes das chaleiras, ferros, fornos e outros aparelhos eletrotrm icos da posio 85.16, descritos nos itens 8516.10.0 0, 8516.40.0 0, 8516.50.0 0, 8516.60.0 0, 8516.71.0 0, 8516.72.0 0 e 8516.79 Aparelhos telefnicos por fio com unidade 1023
40
8516.71.00
41
8516.72.00
30,01
39,52
42
8516.79
37,87
47,96
43
8516.90.00
37,87
47,96
44
8517.11
38,55
48,69
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O auscultado r microfone sem fio Telefones para redes sem fio, exceto celulares e os de uso automotiv o Outros aparelhos telefnicos Multiplexa dores e concentra dores Centrais automtic as privadas, de capacidad e inferior ou igual a 25 ramais Outros aparelhos para comuta o Roteadore s digitais, em redes com ou sem fio Aparelhos para transmiss o ou recepo de voz, imagem ou outros dados em rede com fio, exceto os das subposi 1024
45
8517.12
21,54
30,43
46
8517.18.9
40,53
50,81
47
8517.62.1
37,00
47,02
48
8517.62.22
37,00
47,02
49
8517.62.39
37,00
47,02
50
8517.62.4
37,00
47,02
51
8517.62.5
37,22
47,26
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O es 8517.62.5 1, 8517.62.5 2 e 8517.62.5 3 Aparelhos emissores com receptor incorporad o de sistema troncaliza do (trunking ), de tecnologia celular Outros aparelhos de recepo, converso e transmiss o ou regenera o de voz, imagens ou outros dados, incluindo os aparelhos de comuta o e roteament o Antenas prprias para telefones celulares portteis, exceto as telescpic as Aparelhos 1025
52
8517.62.62
37,00
47,02
53
8517.62.9
37,00
47,02
54
8517.70.21
37,00
47,02
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O de gravao de som; aparelhos de reprodu o de som; aparelhos de gravao e de reprodu o de som; partes e acessrios ; exceto os de uso automotiv o Outros aparelhos de gravao de som; aparelhos de reprodu o de som; aparelhos de gravao e de reprodu o de som; partes e acessrios ; exceto os de uso automotiv o Outros aparelhos videofnic os de gravao ou de reprodu o, mesmo incorporan do um receptor de sinais 1026
55
8519 8522
41,69
52,06
56
8519.81.90
27,52
36,85
57
8521.90.90
23,97
33,04
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O videofnic os Cmeras fotogrfica s digitais e cmeras de vdeo e suas partes Aparelhos receptores para radiodifus o, mesmo combinad os num mesmo invlucro, com um aparelho de gravao ou de reprodu o de som, ou com um relgio, exceto os classificad os na subposi o 8527.2 que sejam de uso automotiv o Receptore s pessoais de radiomens agens pagers Monitores e projetores que no incorpore m aparelhos 1027
58
8525.80.29
40,26
50,52
59
8527
37,22
47,26
60
8527.90.1
37,22
37,22
61
8528.49.29 8528.59.20 8528.61.00
37,22
47,26
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM 8528.69
DESCRI O receptores de televiso, policromt icos Aparelhos receptores de televiso, mesmo que incorpore m um aparelho receptor de radiodifus o ou um aparelho de gravao ou reprodu o de som ou de imagens televisores de CRT (tubo de raios catdicos) , de at 29 polegadas Aparelhos receptores de televiso, mesmo que incorpore m um aparelho receptor de radiodifus o ou um aparelho de gravao ou reprodu 1028
62
8528.7
42,00
42,00
63
8528.7
42,00
52,39
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O o de som ou de imagens televisores de CRT (tubo de raios catdicos) Aparelhos receptores de televiso, mesmo que incorpore m um aparelho receptor de radiodifus o ou um aparelho de gravao ou reprodu o de som ou de imagens de at 29 polegadas Aparelhos receptores de televiso, mesmo que incorpore m um aparelho receptor de radiodifus o ou um aparelho de gravao ou reprodu o de som ou de imagens 1029
64
8528.7
29,06
29,06
65
8528.7
29,06
38,5
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O Outros aparelhos receptores de televiso no dotados de monitores ou display de vdeo, de at 29 polegadas Outros aparelhos receptores de televiso no dotados de monitores ou display de vdeo Cmeras fotogrfica s dos tipos utilizadas para prepara o de clichs ou cilindros de impresso Cmeras fotogrfica s para filmes de revelao e copiagem instantne as Aparelhos de diatermia Aparelhos de massagem Regulador 1030
66
8528.7
34,22
34,22
67
8528.7
34,22
44,04
68
9006.10.00
37,22
47,26
69
9006.40.00
37,22
47,26
70
9018.90.50
37,22
37,22
71
9019.10.00
37,22
47,26
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O es de voltagem eletrnico s Jogos de vdeo dos tipos utilizveis com receptor de televiso Mquinas automtic as para processam ento de dados, portteis, de peso no superior a 10 kg, contendo pelo menos uma unidade central de processam ento, um teclado e uma tela Outras mquinas automtic as para processam ento de dados Unidades de processam ento, de pequena capacidad e, exceto as das subposi es 8471.41 1031
72
9032.89.11
73
9504.10
29,67
39,16
74
8471.30
24,43
33,53
75
8471.4
38,73
48,88
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O ou 8471.49.0 0, podendo conter, no mesmo corpo, um ou dois dos seguintes tipos de unidades: unidade de memria, unidade de entrada e unidade de sada; baseadas em microproc essadores, com capacidad e de instalao, dentro do mesmo gabinete, de unidades de memria da subposi o 8471.70, podendo conter mltiplos conectore s de expanso ("slots"), e valor FOB inferior ou igual a US$ 12.500,00 , por 1032
76
8471.50.10
22,03
30,96
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O unidade Unidades de entrada, exceto as das subposi es 8471.60.5 4 Outras unidades de entrada ou de sada, podendo conter, no mesmo corpo, unidades de memria Unidades de memria Outras mquinas automtic as para processam ento de dados e suas unidades; leitores magntico s ou pticos, mquinas para registrar dados em suporte sob forma codificada, e mquinas para processam ento 1033
77
8471.60.5
49,61
60,56
78
8471.60.90
37,22
47,26
79
8471.70
34,45
44,29
80
8471.90
27,12
36,42
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O desses dados, no especifica das nem compreen didas em outras posies Partes e acessrios das mquinas da posio 84.71 Outros transform adores, exceto os produtos classificad os nas subposi es 8504.33.0 0 e 8504.34.0 0 Carregado res de acumulad ores Equipame ntos de alimenta o ininterrupt a de energia (UPS ou "no break") Microfones e seus suportes; alto-falant es, mesmo montados nos seus receptcul 1034
81
8473.30
32,39
32,39
82
8504.3
42,49
42,49
83
8504.40.10
58,46
58,46
84
8504.40.40
36,26
36,26
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O os, fones de ouvido (auscultad ores), mesmo combinad os com microfone e conjuntos ou sortidos constitud os por um microfone e um ou mais alto-falant es, amplificad ores eltricos de audiofrequ ncia, aparelhos eltricos de amplifica o de som; suas partes e acessrios , exceto os de uso automotiv o Cartes de memria ("memory cards") Outros monitores dos tipos utilizados exclusiva ou principalm ente com uma mquina automtic 1035
85
85.18
41,69
52,06
86
8523.51.10
49,68
49,68
87
8528.51.20
37,60
47,67
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRI O a para processam ento de dados da posio 84.71, policromt icos
Art. 18. Poder ser autorizado, mediante regime especial, o ressarcimento, de forma simplificada, ao contribuinte que tenha promovido nos ltimos seis meses, no mnimo, um tero de operaes interestaduais.
SEO IV DAS OPERAES COM MATERIAIS DE CONSTRUO, ACABAMENTO, BRICOLAGEM OU ADORNO

Art. 19. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos produtos relacionados no art. 21 deste anexo, com suas respectivas classificaes na NCM, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes.
" Art. 19. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos materiais de construo, acabamento, bricolagem ou adorno, relacionados no art. 21 deste anexo, com suas respectivas classificaes na NCM, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes.."
Pargrafo nico. A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Amap, Minas Gerais, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e So Paulo, inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 196/2009, 69/2011, 71/2011 e 95/2012). Nova redao do pargrafo nico do art. 19 do Anexo X dada pelo Art.1, alterao 75 , do Decreto 7.261 de 04.02.2013. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 03.02.2013:
"Pargrafo nico. A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Amap, Minas Gerais, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e So Paulo, inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 196/2009, 69/2011 e 71/2011)."
1036
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
1 Inexistindo o valor de que trata o caput, a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado previsto no art. 21 deste anexo. 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo, na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado previstos no art. 21 deste anexo.
DESCRIO DAS MERCADORI AS MARGEM DE VALOR AGREGADO - MVA (%) INTERNA Revestiment os de PVC e outros plsticos, forro, sancas e afins de PVC, para uso na construo civil Perfis PVC de INTERESTA DUAL
ITEM
NCM
39.16
44
54,54
3916.20.00
44
44
39.17
Tubos, e seus acessrios (por exemplo: juntas, cotovelos, flanges, unies), de plsticos, para uso na construo 1037
33
33
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS civil Revestiment o de pavimento de PVC e outros plsticos Veda rosca, lona plstica, fitas isolantes e afins (exceto produtos da posio 3921.90.20) Outras chapas, folhas, pelculas, tiras e lminas, de plsticos no alveolares Banheiras, boxes para chuveiros, pias, lavatrios, bids, sanitrios e seus assentos e tampas, caixas de descarga e artigos semelhante s para usos sanitrios ou higinicos, de plstico Telhas, cumeeiras e caixas dgua de polietileno 1038
39.18
38
48,10
39.19 39.20 39.21
28
37,37
39.20
28
28
39.22
41
51,32
3925.10.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS e outros plsticos (Protocolo ICMS 56/2012)
MARGEM DE VALOR AGREGADO - MVA (%) INTERNA 40 INTERESTA DUAL 50,24
3925.90.00
Nova redao do item 8, acima, dada pelo art.1, alterao 6 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.11.2012. Redao original, abaixo, em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.10.2012.
8 3925.90 Telhas, cumeeiras e caixas dgua de polietileno e outros plsticos 40
50,24
3925.20.00
Portas, janelas afins, plstico
e de
37
47,02
10
3925.30.00
Postigos, estores (includas as venezianas) e artefatos semelhante s e suas partes Outras obras de plstico, para uso na construo civil Fitas emborracha das Tubos de borracha vulcanizada no endurecida, mesmo providos dos respectivos acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies) para uso na 1039
48
58,83
11
3926.90
36
45,95
12
4005.91.90
27
36,29
13
40.09
43
53,46
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS construo civil Juntas, gaxetas e semelhante s, de borracha vulcanizada no endurecida, para uso no automotivo Pisos madeira de
14
4016.93.00
47
57,76
15
44.09
36
45,95
16
4410.11.21
Painis de partculas, painis denominado s oriented strand board (OSB) e painis semelhante s (por exemplo, waferboard ), de madeira ou de outras matrias lenhosas, recobertos na superfcie com papel impregnado de melamina, mesmo aglomerada s com resinas Pisos laminados com base de MDF (Mdium 1040
38
38
17
44.11
37
37
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS Density Fiberboard) e/ou madeira Obras de marcenaria ou de carpintaria para construes , includos os painis celulares, os painis montados para revestiment o de pavimentos (pisos) e as fasquias para telhados shingles e shakes, de madeira Papel de parede e revestiment os de parede semelhante s; papel para vitrais Tapetes e outros revestiment os para pavimentos (pisos), de matrias txteis, tufados, mesmo confecciona dos Persianas de materiais txteis 1041
18
44.18
38
38
19
48.14
51
62,05
20
57.03
49
59,90
21
63.03
47
57,76
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS Ladrilhos de mrmores, travertinos, lajotas, quadrotes, alabastro, nix e outras rochas carbonticas , e ladrilhos de granito, cianito, charnoquito, diorito, basalto e outras rochas silicticas, com rea de at 2 m2 Abrasivos naturais ou artificiais, em p ou em gros, aplicados sobre matrias txteis, papel, carto ou outras matrias, mesmo recortados, costurados ou reunidos de outro modo, exceto as lixas comercializad as em formatos de cintas ou rolos, de uso industrial
22
68.02
44
54,54
23
68.05
41
51,32
Nova redao do item 23, acima, dada pelo art.1 , alterao 43 , do Decreto 6.874 de 26.12.2012. Redao original, abaixo, em vigor no perodo de 1.10.2012 at 25.12.2012.
1042
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS

Abrasivos naturais ou artificiais, em p ou em gros, aplicados sobre matrias txteis, papel, carto ou outras matrias, mesmo recortados, costurados ou reunidos de outro modo
23
68.05
41
51,32
24
6807.10.00
Manta asfltica Painis, chapas, ladrilhos, blocos e semelhante s, de fibras vegetais, de palha ou de aparas, partculas, serragem (serradura) ou de outros desperdcios de madeira, aglomerado s com cimento, gesso ou outros aglutinantes minerais, para uso na construo civil Obras de gesso ou de composie s base de gesso Obras de cimento, de concreto ou
37
47,02
25
6808.00.00
69,43
81,83
26
68.09
30
39,51
1043
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS de pedra artificial, mesmo armadas, exceto poste acima de 3 m de altura e tubos, laje, pr laje e moures Blocos tijolos e
27
68.10
33
42,73
28
6810.11.00
33
33
29
68.11
Caixas dgua, tanques e reservatrio s e suas tampas, telhas, calhas, cumeeiras e afins, de fibrocimento , cimento celulose ou semelhante s, contendo ou no amianto (exceto os produtos classificados na posio 6811.10) Ladrilhos e placas de cermica, exclusivame nte para pavimenta o ou revestiment o Pias, lavatrios, colunas para lavatrios, 1044
39
49,17
30
69.07 69.08
39
39
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS banheiras, bids, sanitrios, caixas de descarga, mictrios e aparelhos fixos semelhante s para usos sanitrios, de cermica Vidro vazado ou laminado, em chapas, folhas ou perfis, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho Vidro estirado ou soprado, em folhas, mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho Vidro flotado e vidro desbastado ou polido em uma ou em ambas as faces, em chapas ou em folhas, 1045
31
69.10
40
40
32
70.03
39
49,17
33
70.04
69,43
81,83
34
70.05
39
49,17
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS mesmo com camada absorvente, refletora ou no, mas sem qualquer outro trabalho
35 36
7007.19.00 7007.29.00
Vidros temperados Vidros laminados Vidros isolantes de paredes mltiplas Espelhos de vidro, mesmo emoldurado s, excludos os de uso automotivo Vergalhes de ferro (Protocolo ICMS 56/2012)
36 39
45,95 49,17
37
7008.00.00
50
60,98
38
70.09
37
47,02
39
7214.20.00
33
42,73
39 7214.20.00 7308.90.10 Vergalhes ferro de 33 42,73
40
7214.20.00 7308.90.10
Barras prprias para construes , exceto os vergalhes de ferro Fios de ferro ou ao no ligados, no revestidos, mesmo polidos, cordas, 1046
40
50,24
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS cabos, tranas (entranado s), lingas e artefatos semelhante s, de ferro ou ao, no isolados para usos eltricos Outros fios de ferro ou ao, no ligados, galvanizado s Acessrios para tubos (inclusive unies, cotovelos, luvas ou mangas), de ferro fundido, ferro ou ao Portas e janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras de ferro fundido, ferro ou ao Material para andaimes, para armaes (cofragens) e para escorament os, (inclusive armaes prontas, para estruturas 1047
MARGEM DE VALOR AGREGADO - MVA (%) INTERNA INTERESTA DUAL 52,39
41
7217.10.90 73.12
42
42
7217.20.90
40
50,24
43
73.07
33
42,73
44
7308.30.00
34
43,80
7308.40.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS de concreto armado ou argamassa armada), eletrocalhas e perfilados de ferro fundido, ferro ou ao, prprios para construo civil Arame farpado, de ferro ou ao; arames ou tiras, retorcidos, mesmo farpados, de ferro ou ao, dos tipos utilizados em cercas Telas metlicas, grades e redes, de fios de ferro ou ao Correntes de elos soldados, de ferro fundido, de ferro ou ao Tachas, pregos, percevejos, escpulas, grampos ondulados ou biselados e artefatos semelhante s, de ferro 1048
45
7308.90
46
7313.00.00
42
52,39
47
73.14
33
42,73
48
7315.82.00
42
52,39
49
7317.00
41
51,32
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS fundido, ferro ou ao, mesmo com a cabea de outra matria, exceto cobre Parafusos, pinos ou pernos, roscados, porcas, tira-fundos, ganchos roscados, rebites, chavetas, cavilhas, contrapinos, arruelas (includas as de presso) e artefatos semelhante s, de ferro fundido, ferro ou ao Abraadeiras Barra cobre de
50
73.18
46
56,68
51 52
73.26 74.07
52 38
63,12 48,10
53
7411.10.10
Tubos de cobre e suas ligas, para instalaes de gua quente e gs, para uso na construo civil Acessrios para tubos (por exemplo, unies, cotovelos, 1049
32
41,66
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS luvas ou mangas) de cobre e suas ligas, para uso na construo civil Tachas, pregos, percevejos, escpulas e artefatos semelhantes, de cobre, ou de ferro ou ao com cabea de cobre, parafusos, pinos ou pernos, roscados, porcas, ganchos roscados, rebites, chavetas, cavilhas, contra-pinos, arruelas (includas as de presso), e artefatos semelhantes, de cobre (Protocolo ICMS 56/2012)
54
74.12
55
74.15
37
47,02
Tachas, pregos, percevejos, escpulas e artefatos semelhantes, de cobre, ou de ferro ou ao com cabea de cobre, parafusos, pinos ou 47,02
1050
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS

pernos, roscados, porcas, ganchos roscados, rebites, chavetas, cavilhas, contrapinos, arruelas (includas as de presso)
55
74.15
37
56
7418.20.00
Artefatos de higiene/touc ador de cobre Manta de subcobertur a aluminizada Acessrios para tubos (por exemplo, unies, cotovelos, luvas ou mangas), de alumnio, para uso na construo civil Construes e suas partes (inclusive pontes e elementos de pontes, torres, prticos, pilares, colunas, armaes, estruturas para telhados, portas e janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras, 1051
44
54,54
57
7607.19.90
34
43,80
58
7609.00.00
40
50,24
59
76.10
32
41,66
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS balaustradas, e estruturas de box), de alumnio, exceto as construes pr-fabricada s da posio 94.06; chapas, barras, perfis, tubos, e semelhantes, de alumnio, prprios para construes
Nova redao do item 59, acima, dada pelo art.1 , alterao 43 , do Decreto 6.874 de 26.12.2012. Redao original, abaixo, em vigor no perodo de 1.10.2012 at 25.12.2012.
Construes e suas partes (inclusive pontes e elementos de pontes, torres, prticos, pilares, colunas, armaes, estruturas para telhados, portas e janelas, e seus caixilhos, alizares e soleiras, balaustradas, e estruturas de box), de alumnio, exceto as construes pr-fabricadas da posio 84.06; chapas, barras, perfis, tubos, e semelhantes, de alumnio, prprios para construes
59
76.10
32
41,66
60
7615.20.00
Artefatos de higiene/touc ador de 1052
46
56,68
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS alumnio Outras obras de alumnio, prprias para construo civil, includas as persianas Outras guarnies, ferragens e artigos semelhante s de metais comuns, para construes , inclusive puxadores, exceto persianas de alumnio Cadeados, fechaduras e ferrolhos (de chave, de segredo ou eltricos), de metais comuns, includas as suas partes, fechos e armaes com fecho, com fechadura, de metais comuns, chaves para estes artigos, de metais comuns, excludos os de uso automotivo
61
76.16
37
47,02
62
76.16 8302.4
36
45,95
63
83.01
41
51,32
1053
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS Dobradias de metais comuns, de qualquer tipo Pateras, porta-chap us, cabides, e artigos semelhante s de metais comuns Tubos flexveis de metais comuns, mesmo com acessrios, para uso na construo civil Fios, varetas, tubos, chapas, eletrodos e artefatos semelhante s, de metais comuns ou de carbonetos metlicos, revestidos exterior ou interiorment e de decapantes ou de fundentes, para soldagem (soldadura) ou depsito de metal ou de carbonetos metlicos; fios e varetas e 1054
64
8302.10.00
46
65
8302.50.00
50
60,98
66
83.07
37
47,02
67
83.11
41
51,32
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS ps de metais comuns aglomerado s, para metalizao por projeo Aquecedores de gua no eltricos, de aqueciment o instantneo ou de acumulao Torneiras, vlvulas (includas as redutoras de presso e as termosttica s) e dispositivos semelhante s, para canalizaes , caldeiras, reservatrio s, cubas e outros recipientes Partes de mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca e de mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia Banheira de hidromassage m Argamassas, 1055
68
8419.1
33
42,73
69
84.81
34
43,80
70
8515.1 8515.2 8515.90.00
39
49,17
71
90.19
34
43,8
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS seladoras e massas para revestimento (Protocolo ICMS 56/2012) Madeira serrada ou fendida longitudinalm ente, cortada em folhas ou desenrolada, mesmo aplainada, polida ou unida pelas extremidades, de espessura superior a 6 mm (Protocolos ICMS 139/2012 e 140/2012)
72
3214.90.00 3816.00.1 3824.50.00
37
72
44.07
36
36
Acrescentado o item 72, acima, pelo art.1 , alterao 10 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.01.2013. (ver art. 2 do Decreto n. 6.792 de 19.12.2012) Chapas, folhas, tiras, fitas, pelculas e outras formas planas, autoadesivas, de plsticos, mesmo em rolos, para uso na construo civil Telhas plsticas, chapas, laminados plsticos em bobina, para uso na construo 1056
73
39.19
39
49,17
74
39.21
42
52,39
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS civil
75
39.24
Artefatos de higiene/touca dor de plstico Revestiment os para pavimentos (pisos) e capachos de borracha vulcanizada no endurecida Folhas para folheados (includas as obtidas por corte de madeira estratificada), folhas para compensados (contra placados) ou para outras madeiras estratificadas semelhantes e outras madeiras, serradas longitudinalm ente, cortadas em folhas ou desenroladas, mesmo aplainadas, polidas, unidas pelas bordas ou pelas extremidades, de espessura no superior a 6 mm Tapetes e outros revestimentos 1057
52
63,12
76
4016.91.00
69,43
81,83
77
44.08
69,43
81,83
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS para pavimentos (pisos), de feltro, exceto os tufados e os flocados, mesmo confeccionado s Linleos, mesmo recortados, revestimentos para pavimentos (pisos) constitudos por um induto ou recobrimento aplicado sobre suporte txtil, mesmo recortados Artefatos de higiene/touca dor de cermica Caixas diversas (tais como caixas de correio, de entrada de gua, de energia, de instalao) de ferro ou ao, prprias para a construo civil; de ferro fundido, ferro ou ao Correntes de rolos, de ferro fundido, ferro ou ao Outras correntes de elos 1058
78
57.04
44
79
59.04
63
74,93
80
6912.00.00
54
65,27
81
73.10
59
70,63
82
7315.11.00
69,43
81,83
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
ITEM
NCM
DESCRIO DAS MERCADORI AS articulados, de ferro fundido, ferro ou ao Esponjas, esfreges, luvas e artefatos semelhantes para limpeza, polimento e usos semelhantes, de ferro ou ao Artefatos de higiene ou de toucador, e suas partes; pias, banheiras, lavatrios, cubas, mictrios, tanques e afins de ferro fundido, ferro ou ao Outras obras moldadas, de ferro fundido, ferro ou ao, para uso na construo civil
83
7315.12.90
84
73.23
69,43
81,51
85
73.24
57
68,49
86
73.25
57
68,49
Acrescentados os itens 72 a 86, acima, pelo art.1 , alterao 6 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.11.2012. (ver art. 3 do Decreto n. 6.791 de 19.12.2012)
SEO V DAS OPERAES COM CIGARRO E OUTROS PRODUTOS DERIVADOS DO FUMO

1059
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Art. 22. Ao estabelecimento industrial fabricante ou importador que promover a sada de cigarro e outros produtos derivados de fumo, classificados na posio 2402 e no cdigo 2403.10.0100 da NBM/SH, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes (art. 18, IV, da Lei n. 11.580/1996; Convnio ICMS 37/1994). Art. 23. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo de venda a consumidor fixado pelo fabricante.
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo ser o preo praticado pelo substituto, includos o IPI, o frete e as demais despesas debitadas ao estabelecimento destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao do percentual de 50%. 2 O estabelecimento industrial, inscrito neste Estado como substituto tributrio, remeter, em meio magntico, Inspetoria Geral de Fiscalizao da CRE as listas atualizadas dos preos referidas no "caput" (Convnio ICMS 68/2002). 3 O sujeito passivo por substituio que deixar de enviar as listas referidas no pargrafo anterior em at 30 dias aps sua atualizao, quando se tratar de alterao de valores, ter a sua inscrio cancelada at a regularizao, devendo observar, para o recolhimento do ICMS nas operaes que realizar, o disposto no 6 do art. 75.
SEO VI DAS OPERAES COM CIMENTO

Art. 24. Ao estabelecimento industrial ou importador que promover sada de cimento de qualquer espcie, classificado na posio NBM/SH 2523, com destino a revendedores situados no territrio paranaense atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, ainda que destinado ao uso e consumo do adquirente (art. 18, IV, da Lei n. 11.580/1996; Protocolo ICM 11/1985).
Pargrafo nico. A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda aos estabelecimentos localizados nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito Federal, inclusive distribuidor, depsito ou atacadista (Protocolos ICM 25/1985, 37/1985, 3/1986, 11/1987, 22/1987; Protocolos ICMS 20/1989, 55/1991, 18/1992, 36/1992, 45/2002 e 07/2003).
Art. 25. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo

1060
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
mximo de venda a varejo fixado pela autoridade competente.

1 Na hiptese de no haver preo mximo fixado, a base de clculo ser o preo praticado pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista, neste preo includos o IPI, o frete ou carreto at o estabelecimento varejista e demais despesas debitadas ao estabelecimento destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao do percentual de 20%. 2 Em substituio ao disposto no pargrafo anterior, a base de clculo para fins de substituio tributria poder ser determinada pela mdia ponderada dos preos a consumidor final usualmente praticados no mercado varejista (Protocolo ICMS 07/2004).
SEO VII DAS OPERAES COM VECULOS

Art. 26. Ao estabelecimento industrial fabricante ou importador atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, na sada, com destino a revendedores situados no territrio paranaense (art. 18, IV, da Lei n. 11.580/1996; Convnios ICMS 132/1992 e 52/1993):
I - dos veculos novos classificados nos cdigos NBM/SH, adiante relacionados (Convnio ICMS 81/2001): a) 8702.10.00 - veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou mais, incluindo o motorista, com motor de pisto, de ignio por compresso (diesel ou semidiesel), com volume interno de habitculo, destinado a passageiros e motorista, superior a 6 m3, mas inferior a 9 m3; b) 8702.90.90 - outros veculos automveis para transporte de 10 pessoas ou mais, incluindo o motorista, com volume interno de habitculo, destinado a passageiros e motorista, superior a 6 m3, mas inferior a 9 m3; c) 8703.21.00 - automveis com motor exploso, de cilindrada no superior a 1.000 cm3; d) 8703.22.10 - automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1.000 cm3, mas no superior a 1.500 cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Exceo: carro celular; e) 8703.22.90 - outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1.000 cm3, mas no superior a 1.500 cm3. Exceo: carro celular; f) 8703.23.10 - automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1.500 cm3, mas no superior a 3.000 cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida; g) 8703.23.90 - outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 1.500 cm3, mas no superior a 3.000 cm3. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida; h) 8703.24.10 - automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 3.000 cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida;
1061
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
i) 8703.24.90 - outros automveis com motor exploso, de cilindrada superior a 3.000 cm3. Excees: carro celular, carro funerrio e automveis de corrida; j) 8703.32.10 - automveis com motor a diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 1.500 cm3, mas no superior a 2.500 cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: ambulncia, carro celular e carro funerrio; l) 8703.32.90 - outros automveis com motor a diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 1.500 cm3, mas no superior a 2.500 cm3. Excees: ambulncia, carro celular e carro funerrio; m) 8703.33.10 - automveis com motor a diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 2.500 cm3, com capacidade de transporte de pessoas sentadas inferior ou igual a 6, includo o condutor. Excees: carro celular e carro funerrio; n) 8703.33.90 - outros automveis com motor a diesel ou semidiesel, de cilindrada superior a 2.500 cm3. Excees: carro celular e carro funerrio; o) 8704.21.10 - veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., chassis com motor a diesel ou semidiesel e cabina. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton.; p) 8704.21.20 - veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., com motor a diesel ou semidiesel com caixa basculante. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton.; q) 8704.21.30 - veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., frigorficos ou isotrmicos com motor a diesel ou semidiesel. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton.; r) 8704.21.90 - outros veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., com motor a diesel ou semidiesel. Excees: carro-forte para transporte de valores e caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton.; s) 8704.31.10 - veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., com motor exploso, chassis e cabina. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton.; t) 8704.31.20 - veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., com motor exploso/caixa basculante. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton.; u) 8704.31.30 - veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., frigorficos ou isotrmicos com motor exploso. Exceo: caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton.; v) 8704.31.90 - outros veculos automveis para transporte de mercadorias, de peso em carga mxima no superior a 5 ton., com motor exploso. Excees: carro-forte para transporte de valores e caminho de peso em carga mxima superior a 3,9 ton.; II - de veculos novos motorizados, classificados na posio 8711 da NBM/SH (Convnio ICMS 09/2001). 1 O disposto neste artigo estende-se: a) aos acessrios colocados no veculo pelo sujeito passivo por substituio; b) ao diferencial de alquotas. 1062
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2 O regime de que trata este artigo no se aplica: a) sada com destino industrializao; b) remessa em que a mercadoria deva retornar ao estabelecimento remetente; c) aos acessrios colocados pelo revendedor do veculo.
Art. 27. O disposto no artigo anterior aplica-se, no que couber, a qualquer estabelecimento que promover operao interestadual destinada a contribuinte paranaense, para fins de comercializao. Art. 28. A base de clculo para a reteno do imposto ser (Convnio ICMS 83/1996):
I - em relao aos veculos sados, real ou simbolicamente, das montadoras ou de suas concessionrias em operao interestadual, o valor correspondente ao preo de venda a consumidor constante de tabela estabelecida por rgo competente (ou sugerido ao pblico) ou, na falta desta, a tabela sugerida pelo fabricante, acrescido do valor do frete, do IPI e dos acessrios a que se refere a alnea "a" do 1 do art. 26, deste anexo; II - em relao s demais situaes, o preo mximo ou nico de venda utilizado pelo contribuinte substitudo, fixado pela autoridade competente, ou, na falta desse preo, o valor da operao praticado pelo substituto, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguro, impostos e outros encargos transferveis ao varejista, acrescido do valor resultante da aplicao do percentual de 30%. 1 Em se tratando de veculo importado, o valor da operao praticado pelo substituto a que se refere o inciso II, para efeito de apurao da base de clculo, no poder ser inferior ao que serviu de base de clculo para pagamento dos impostos de importao e sobre produtos industrializados. 2 Aplicam-se s importadoras que promoverem a sada dos veculos constantes da tabela sugerida pelo fabricante referida no inciso I, as disposies nele contidas, inclusive com a utilizao dos valores da tabela. 3 Em relao aos veculos motorizados de duas rodas, a base de clculo para reteno do imposto ser (Convnios ICMS 52/1993 e 44/1994): a) no que se refere aos de fabricao nacional, o valor correspondente ao preo de venda a consumidor constante de tabela estabelecida por rgo competente (ou sugerido ao pblico), ou, na falta desta, pelo fabricante, acrescido do valor do frete e dos acessrios a que se refere a alnea "a" do 1 do art. 26, deste anexo; b) no que se refere aos importados, o preo mximo ou nico de venda utilizado pelo contribuinte substitudo, fixado pela autoridade competente, acrescido do valor do frete e dos acessrios a que se refere a alnea "a" do 1 do art. 26 deste anexo. 4 Inexistindo os valores de que tratam as alneas do pargrafo anterior, a base de clculo ser obtida tomando-se por base o valor da operao praticada pelo substituto, includos os valores correspondentes a frete, carreto, seguros, impostos e outros encargos transferveis ao varejista, acrescido do valor resultante da aplicao do percentual de 34%. 5 O substituto tributrio, aps qualquer alterao de preos, dever remeter, no prazo de dez dias, em arquivo eletrnico, na forma prevista no art. 449, a nova tabela dos preos sugeridos ao pblico (Convnio ICMS 60/2005).
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SEO VIII DAS OPERAES COM COMBUSTVEIS E LUBRIFICANTES, DERIVADOS OU NO DE PETRLEO, E COM OUTROS PRODUTOS
SUBSEO I DA RESPONSABILIDADE
Art. 29. atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para fins de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes com os combustveis e lubrificantes, derivados ou no de petrleo, a seguir relacionados, com a respectiva classificao na NCM Nomenclatura Comum do Mercosul (art. 18, inciso IV, da Lei n. 11.580/1996; Convnios ICMS 110/2007 e 136/2008):
I - ao produtor de combustveis derivados de petrleo, em relao s operaes com: a) gasolina automotiva (2710.12.5) (Convnio ICMS 68/2012); Nova redao da alnea "a" do inciso I do art. 29, do Anexo X, dada pelo art.1, alterao 7 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.11.2012. (ver art. 2 do Decreto n. 6.791 de 19.12.2012). Redao em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.10.2012:
"a) gasolina automotiva (2710.11.5);"
b) leo diesel (2710.19.21); c) gs de petrleo e outros hidrocarbonetos gasosos (2711); d) lcool etlico anidro combustvel - AEAC (2207.10), adicionado gasolina pelas distribuidoras, ainda que no tenha sado de seu estabelecimento (Convnio ICMS 68/2012); Nova redao da alnea "d" do inciso I do art. 29, do Anexo X, dada pelo art.1, alterao 7 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.11.2012. (ver art. 2 do Decreto n. 6.791 de 19.12.2012). Redao em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.10.2012:
"d) lcool etlico anidro combustvel - AEAC (2207.10.00), adicionado gasolina pelas distribuidoras, ainda que no tenha sado de seu estabelecimento;"
e) biodiesel - B100 (3826.00.00) adicionado ao leo diesel pelas distribuidoras, ainda que no tenha sado de seu estabelecimento (Convnio ICMS 68/2012); Nova redao da alnea "e" do inciso I do art. 29, do Anexo X, dada pelo art.1, alterao 7 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.11.2012. (ver art. 2 do Decreto n. 6.791 de 19.12.2012). Redao em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.10.2012:
"e) biodiesel - B100 (3824.90.29) adicionado ao leo diesel pelas distribuidoras, ainda que no tenha sado de seu estabelecimento;"
f) leo combustvel derivado do xisto (2710.19.22 e 2710.19.29). II - ao produtor ou empresa comercializadora de etanol, em relao s operaes com lcool etlico hidratado combustvel - AEHC (2207.10) quando (Convnio ICMS 68/2012):
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Nova redao do "caput" do inciso II do art. 29, do Anexo X, dada pelo art.1, alterao 7 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.11.2012. (ver art. 2 do Decreto n. 6.791 de 19.12.2012). Redao em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.10.2012:
II - ao produtor ou empresa comercializadora de etanol, em relao s operaes com lcool etlico hidratado combustvel - AEHC (2207.10.00) quando:
a) destinadas a estabelecimento no definido pelo rgo federal competente como distribuidora; b) destinadas a distribuidora que deixou de ser eleita substituto tributrio por determinao da Coordenao da Receita do Estado (art. 18, 4, da Lei n. 11.580/1996); III - ao importador, inclusive o produtor ou formulador, em relao s operaes com os combustveis mencionados neste artigo, exceto com AEAC e B100, hipteses em que devero ser observadas as disposies previstas na Subseo IV; IV - distribuidora, em relao s operaes com AEHC; gasolina de aviao (2710.12.51); querosene de aviao e querosene iluminante (2710.19.1) e com gs natural (2711) recebido por meio de gasoduto (Convnio ICMS 68/2012); Nova redao do inciso IV do art. 29, do Anexo X, dada pelo art.1, alterao 7 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.11.2012. (ver art. 2 do Decreto n. 6.791 de 19.12.2012). Redao em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.10.2012:
"IV - distribuidora, em relao s operaes com AEHC; gasolina de aviao (2710.11.5); querosene de aviao e querosene iluminante (2710.19.1) e com gs natural (2711) recebido por meio de gasoduto;"
V - ao estabelecimento envasilhador, em relao s operaes com querosene, exceto o de aviao; VI - ao produtor, em relao s operaes com leos e preparaes lubrificantes (2710.19.3 e 3403); VII - ao remetente estabelecido em outras unidades federadas em relao s operaes destinadas a este Estado com os produtos mencionados neste artigo, exceto em relao a: a) operaes com AEAC, AEHC e B100 promovidas por estabelecimento de produtor de combustveis, derivados ou no de petrleo, a estabelecimento de produtor, de empresa comercializadora de etanol ou de distribuidora; b) operaes com AEAC, AEHC estabelecimento paranaense de distribuidora; e B100 promovidas por distribuidora a
c) operaes com gs natural promovidas por produtor de combustveis, por meio de gasoduto, a estabelecimento de produtor ou de distribuidora; VIII - ao remetente estabelecido em outras unidades federadas, em relao s operaes destinadas a este Estado: a) com leos combustveis (2710.19.22 e 2710.19.29); b) com AEAC, AEHC e B100, quando destinadas a estabelecimento paranaense no definido pelo rgo federal competente como distribuidora ou quando esse tenha deixado de ser eleito substituto tributrio, por determinao da Coordenao da Receita do Estado (art. 18, 4, da Lei n. 11.580/1996). c) em relao ao diferencial de alquotas, aos produtos relacionados nos incisos do caput e nos incisos I e II do 1, sujeitos tributao, quando destinados ao uso ou consumo e o adquirente for contribuinte do imposto; 1065
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d) na entrada de combustveis lquidos e gasosos e lubrificantes derivados de petrleo, quando no destinados sua industrializao ou sua comercializao pelo destinatrio. 1 O disposto neste artigo tambm se aplica ao produtor paranaense ou ao remetente estabelecido em outras unidades federadas: I - em relao s operaes realizadas com os produtos a seguir relacionados, com a respectiva classificao na NCM, ainda que no derivados de petrleo, todos para uso em aparelhos, equipamentos, mquinas, motores e veculos: a) preparaes antidetonantes, inibidores de oxidao, aditivos peptizantes, beneficiadores de viscosidade, aditivos anticorrosivos e outros aditivos preparados, para leos minerais (incluindo a gasolina) ou para outros lquidos utilizados para os mesmos fins que os leos minerais (38.11) (Convnio ICMS 68/2012); Nova redao da alnea "a" do inciso I, do 1, do art. 29, do Anexo X, dada pelo art.1, alterao 7 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.11.2012. (ver art. 2 do Decreto n. 6.791 de 19.12.2012). Redao em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.10.2012:
"a) preparaes antidetonantes, inibidores de oxidao, aditivos peptizantes, beneficiadores de viscosidade, aditivos anticorrosivos e outros aditivos preparados, para leos minerais (includa a gasolina) ou para outros lquidos utilizados para os mesmos fins que os leos minerais (3811);"
b) lquidos para freios hidrulicos e outros lquidos preparados para transmisses hidrulicas, que no contenham leos de petrleo nem de minerais betuminosos, ou que os contenham em proporo inferior a 70%, em peso (3819.00.00) (Convnio ICMS 68/2012); Nova redao da alnea "b" do inciso I, do 1, do art. 29 , do Anexo X, dada pelo art.1, alterao 7 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.11.2012. (ver art. 2 do Decreto n. 6.791 de 19.12.2012). Redao em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.10.2012:
"b) lquidos para freios (traves) hidrulicos e outros lquidos preparados para transmisses hidrulicas, no contendo leos de petrleo nem de minerais betuminosos, ou contendo-os em proporo inferior a 70%, em peso (3819.00.00);"
c) preparaes anticongelantes e lquidos preparados para descongelamento (3820.00.00) (Convnio ICMS 68/2012); Acrescentada a alnea "c" ao inciso I, do 1, do art. 29 , do Anexo X, pelo art.1, alterao 7 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.11.2012. (ver art. 2 do Decreto n. 6.791 de 19.12.2012). (ver art. 3 do Decreto n. 6.791 de 19.12.2012) II - aguarrs mineral - "white spirit" (2710.12.30) (Convnio ICMS 68/2012). Nova redao do inciso II, do 1, do art. 29 , do Anexo X, dada pelo art.1, alterao 7 , do Decreto 6.791 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.11.2012. (ver art. 2 do Decreto n. 6.791 de 19.12.2012). Redao em vigor no perodo de 1.10.2012 at 31.10.2012:
"II - aguarrs mineral - "white spirit" (2710.11.30)."
2 O disposto neste artigo no se aplica operao de sada promovida por distribuidora de combustveis, por transportador revendedor retalhista - TRR ou por importador que destine combustvel derivado de petrleo a este Estado, em relao ao valor do imposto que tenha sido retido anteriormente, quando atendidas as disposies estabelecidas na Subseo III. 3 As operaes interestaduais com gs de petrleo e outros hidrocarbonetos gasosos e com leos combustveis no derivados de petrleo no se submetem ao disposto na 1066
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alnea bdo inciso X do 2 do art. 155 da Constituio da Repblica. 4 Nas operaes de que trata o inciso V do caput assegurado o creditamento do imposto recolhido na etapa anterior, inclusive da parcela retida, na forma prevista no 11 do art. 22. 5 Fica atribuda a responsabilidade pela reteno e recolhimento do ICMS correspondente aos combustveis ou produtos adicionados distribuidora que promover a entrada, sem a reteno do ICMS, de combustveis ou produtos aditivos a serem comercializados misturadamente ao combustvel recebido com reteno do imposto, observado o art. 42 deste anexo, hiptese em que adotar os procedimentos previstos nos incisos I a III do art. 10 ou I a III do art. 11, ambos deste anexo, conforme o caso, devendo ainda: I - na hiptese do art. 11, lanar o valor do imposto apurado, na forma do seu inciso I, no quadro "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS; II - efetuar o recolhimento do imposto apurado na forma do inciso II do art. 10 ou inciso I do art. 11 , ambos deste anexo, conforme o caso, em GR-PR, no prazo estabelecido na alnea "b" do inciso X do art. 75; III - lanar o valor do recolhimento efetuado na forma da alnea b no quadro "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS. 6 O disposto no 5 no se aplica em relao entrada de lcool anidro a ser adicionado gasolina, exceto na hiptese de ocorrer a entrada de gasolina "A" sem anterior reteno do imposto, hiptese que dever ser observado o disposto no 13 do art. 47 deste anexo.
Art. 30. Na operao de importao, o imposto devido por substituio tributria ser exigido por ocasio do desembarao aduaneiro.
1 Na hiptese de entrega da mercadoria antes do desembarao aduaneiro, a exigncia do imposto ocorrer naquele momento. 2 Para efeito de repasse do imposto em decorrncia de posterior operao interestadual, o produto importado se equipara ao adquirido de produtores nacionais, devendo serem observadas as disposies previstas no art. 46, deste anexo. 3 O produtor de combustvel poder creditar-se do valor do imposto recolhido, inclusive do ICMS retido, na forma do 11 do art. 22, desde que nas sadas do seu estabelecimento faa a reteno e o recolhimento do imposto relativo s operaes subsequentes, tal como se o combustvel fosse por ele produzido. 4 Na hiptese do 3, caso a base de clculo da operao de importao seja superior base de clculo de reteno, o contribuinte dever efetuar o estorno do crdito relativo diferena.
Art. 31. Para os efeitos desta Seo, considerar-se-o refinaria de petrleo ou suas bases, central de matria-prima petroqumica - CPQ, formulador de combustveis, importador, distribuidora de combustveis e TRR, aqueles assim definidos e autorizados por rgo federal competente. Art. 32. Aplicam-se s CPQ, no que couber, as normas contidas nesta Seo aplicveis refinaria de petrleo ou suas bases, e aos formuladores de combustveis as disposies aplicveis ao importador.
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Art. 33. Ser exigida a inscrio no CAD/ICMS da refinaria de petrleo ou suas bases, da distribuidora de combustveis, do importador e do TRR, localizados em outra unidade federada, que efetuem remessa de combustveis derivados de petrleo para o territrio paranaense ou que adquiram AEAC ou B100 com suspenso do imposto.
Pargrafo nico. O disposto no caput se aplica tambm a contribuinte que apenas receber de seus clientes informaes relativas a operaes interestaduais e tiver que registr-las nos termos do inciso II do art. 44 deste anexo.
Art. 34. A refinaria de petrleo, ou suas bases, dever inscrever-se no CAD/ICMS quando, em razo das disposies contidas na Subseo V, tenha que efetuar repasse do imposto. SUBSEO II DO CLCULO DO IMPOSTO RETIDO E DO MOMENTO DO PAGAMENTO
Art. 35. A base de clculo do imposto a ser retido o preo mximo ou nico de venda a consumidor fixado por autoridade competente, ou, na falta desse, o preo sugerido ao pblico pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete quando no includo no preo. Art. 36. Na falta dos preos a que se refere o art. 35 deste anexo, a base de clculo ser o montante formado pelo preo estabelecido por autoridade competente para o sujeito passivo por substituio tributria, ou, em caso de inexistncia desse, pelo valor da operao acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, tributos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionados, ainda, em ambos os casos, do valor resultante da aplicao dos percentuais de MVA - margem de valor agregado divulgados em Ato COTEPE, publicado no Dirio Oficial da Unio, observado o disposto no art. 37 deste anexo.
1 Na hiptese em que o sujeito passivo por substituio tributria seja o importador, na falta do preo a que se refere o art. 35 deste anexo, a base de clculo ser o montante formado pelo valor da mercadoria constante no documento de importao, que no poder ser inferior ao valor que serviu de base de clculo para o Imposto de Importao, acrescido dos valores correspondentes a tributos, inclusive o ICMS devido pela importao, contribuies, frete, seguro e outros encargos devidos pelo importador, adicionado, ainda, do valor resultante da aplicao dos percentuais de MVA previstos em Ato COTEPE. 2 O ICMS dever ser includo no preo estabelecido por autoridade competente para obteno da base de clculo a que se refere o caput. 3 Nas operaes com AEHC a base de clculo no poder ser inferior, por litro, ao valor do Preo Mdio Ponderado a Consumidor Final do Combustvel - PMPF divulgado em 1068
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Ato COTEPE.
Art. 37. Em substituio aos percentuais de MVA de que trata o art. 36, ser adotada, nas operaes promovidas pelo sujeito passivo por substituio tributria, relativamente s sadas subsequentes com gasolina C, leo diesel e GLP - gs liquefeito de petrleo, a margem de valor agregado obtida mediante aplicao da seguinte frmula, a cada operao: MVA = {[PMPF x (1 - ALIQ)] / [(VFI + FSE) x (1 -IM)] - 1} x 100, considerando-se:
I - MVA: margem de valor agregado expressa em percentual; II - PMPF: preo mdio ponderado a consumidor final do combustvel considerado, com ICMS incluso, apurado nos termos da clusula quarta do Convnio ICMS 70, de 25 de julho de 1997; III ALIQ.: percentual correspondente alquota efetiva aplicvel operao praticada pelo sujeito passivo por substituio tributria, salvo na operao interestadual com produto contemplado com a no incidncia prevista no art. 155, 2, inciso X, alnea b, da Constituio da Repblica, hiptese em que assumir o valor zero; IV - VFI: valor da aquisio pelo sujeito passivo por substituio tributria, sem ICMS; V - FSE: valor constitudo pela soma do frete sem ICMS, seguro, tributos, exceto o ICMS relativo operao prpria, contribuies e demais encargos transferveis ou cobrados do destinatrio; VI - IM: ndice de mistura do AEAC na gasolina C, ou do B100 no leo diesel, salvo quando tratar-se de outro combustvel, hiptese em que assumir o valor zero. 1 Considera-se alquota efetiva aquela que, aplicada ao valor da operao, resulte valor idntico ao obtido com a aplicao da alquota nominal base de clculo reduzida. 2 O PMPF a ser utilizado para determinao da margem de valor agregado a que se refere este artigo ser divulgado em Ato COTEPE publicado no Dirio Oficial da Unio. 3 Na impossibilidade de aplicao, por qualquer motivo, do disposto neste artigo, prevalecero as margens de valor agregado constantes do Ato COTEPE a que se refere o art. 36.
Art. 38. Nas operaes com mercadorias no relacionadas no Ato COTEPE de que trata o art. 36, inexistindo o preo a que se refere o art. 35, a base de clculo ser o montante formado pelo preo estabelecido por autoridade competente para o sujeito passivo por substituio tributria, ou, em caso de inexistncia desse, o valor da operao acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, tributos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionados, ainda, em ambos os casos, do valor resultante da aplicao dos seguintes percentuais de margem de valor agregado:
I - tratando-se de mercadorias contempladas com a no incidncia prevista no art. 155, 2, inciso X, alnea b da Constituio da Repblica, nas operaes:
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a) internas, trinta por cento; b) interestaduais, os resultantes da aplicao da seguinte frmula: MVA = [130 / (1 - ALIQ)] - 100, considerando-se: 1. MVA: margem de valor agregado, expressa em percentual, arredondada para duas casas decimais; 2. ALIQ.: percentual correspondente alquota efetiva aplicvel ao produto na unidade federada de destino, considerando-se alquota efetiva aquela que, aplicada ao valor da operao, resulte valor idntico ao obtido com a aplicao da alquota nominal base de clculo reduzida; II - em relao: a) s operaes com leo combustvel derivado de xisto, 14,79% (quatorze inteiros e setenta e nove centsimos por cento); b) aos demais produtos, trinta por cento.
Art. 39. Nas operaes interestaduais realizadas com mercadorias no destinadas industrializao ou comercializao, que no tenham sido submetidas substituio tributria nas operaes anteriores, a base de clculo o valor da operao, entendido como tal o preo de aquisio pelo destinatrio.
Pargrafo nico. Na hiptese em que o imposto tenha sido retido anteriormente sob o regime de substituio tributria: I - nas operaes abrangidas pela Subseo III, a base de clculo ser aquela obtida na forma prevista nos artigos 35 a 38 deste anexo; II - nas demais hipteses, a base de clculo ser o valor da operao.
Art. 40. O valor do imposto a ser retido por substituio tributria ser calculado mediante a aplicao da alquota interna sobre a base de clculo obtida na forma definida nesta Subseo, deduzindo-se, quando houver, o valor do imposto incidente na operao prpria, sem prejuzo do diferimento de que trata o item 4 do art. 107, inclusive na hiptese do art. 30 deste anexo. Art. 41. Ressalvada a hiptese de que trata o art. 30 deste anexo, o imposto retido dever ser recolhido at o dcimo dia subsequente ao trmino do perodo de apurao em que tiver ocorrido a operao, a crdito da unidade federada em cujo territrio se encontra estabelecido o destinatrio das mercadorias. Art. 42. Nas hipteses do 5 do art. 29 deste anexo, a base de clculo ser o valor da entrada do produto acrescido da parcela resultante da aplicao do percentual correspondente mercadoria a que foi adicionado,
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previsto no art. 37 deste anexo. SUBSEO III DAS OPERAES INTERESTADUAIS COM COMBUSTVEIS DERIVADOS DE PETRLEO EM QUE O IMPOSTO TENHA SIDO RETIDO ANTERIORMENTE
PARTE I DAS DISPOSIES PRELIMINARES
Art. 43. O disposto nesta Subseo se aplica s operaes interestaduais realizadas por importador, distribuidora de combustveis ou TRR, com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente.
Pargrafo nico. Aplicam-se as normas gerais pertinentes substituio tributria: I - no caso de afastamento da regra prevista no inciso I do pargrafo nico do art. 39 deste anexo; II - nas operaes interestaduais no abrangidas por este artigo. PARTE II DAS OPERAES REALIZADAS POR CONTRIBUINTE QUE TIVER RECEBIDO O COMBUSTVEL DIRETAMENTE DO SUJEITO PASSIVO POR SUBSTITUIO TRIBUTRIA
Art. 44. O contribuinte que tiver recebido combustvel derivado de petrleo com imposto retido, diretamente do sujeito passivo por substituio tributria, dever:
I - quando efetuar operaes interestaduais: a) indicar no campo Informaes Complementares da nota fiscal a base de clculo utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria em operao anterior, a base de clculo utilizada em favor da unidade federada de destino, o valor do ICMS devido unidade federada de destino e a expresso ICMS a ser repassado nos termos do Captulo V do Convnio ICMS 110/2007; b) registrar, com a utilizao do programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste anexo, os dados relativos a cada operao definidos no referido programa; c) enviar as informaes relativas a essas operaes, por transmisso eletrnica de dados, juntando-as, quando houver, s recebidas de seus clientes, na forma e prazos estabelecidos na Subseo VI; II - quando no tiver realizado operaes interestaduais e apenas receber de seus clientes informaes relativas a operaes interestaduais, registr-las, observando o disposto nas alneas b e c do inciso I.
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1 A indicao, no campo Informaes Complementares da nota fiscal, da base de clculo utilizada para a substituio tributria, prevista na alnea a do inciso I do caput, na alnea a do inciso I do art. 45 e no inciso I do art. 46, ambos deste anexo, ser feita com base no valor unitrio mdio da base de clculo da reteno apurado no ms imediatamente anterior ao da remessa. 2 O disposto na alnea a do inciso I do caput, na alnea a do inciso I do art. 45 e no inciso I do art. 46, ambos deste anexo, dever tambm ser aplicado nas operaes internas, em relao indicao, no campo Informaes Complementares da nota fiscal, da base de clculo utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria em operao anterior, observado o 1. 3 Quando o valor do imposto devido unidade federada de destino for diverso do cobrado na unidade federada de origem, sero adotados os seguintes procedimentos: I - se superior, o remetente da mercadoria, estabelecido em outra unidade federada, ser responsvel pelo recolhimento complementar devido a este Estado: a) na forma e prazo previstos no item 3 da alnea "d" do inciso X do art. 75, quando for inscrito no CAD/ICMS do Estado do Paran; b) em GNRE, por ocasio da sada da mercadoria, a qual acompanhar o transporte, quando no for inscrito neste Estado; II - se inferior, o remetente da mercadoria, estabelecido neste Estado, poder pleitear a recuperao ou o ressarcimento, observado o disposto no art. 5 deste anexo. PARTE III DAS OPERAES REALIZADAS POR CONTRIBUINTE QUE TIVER RECEBIDO O COMBUSTVEL DE OUTRO CONTRIBUINTE SUBSTITUDO
Art. 45. O contribuinte que tiver recebido combustvel derivado de petrleo com imposto retido, de outro contribuinte substitudo, dever:
I - quando efetuar operaes interestaduais: a) indicar, no campo Informaes Complementares da nota fiscal, a base de clculo utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria em operao anterior, a base de calculo utilizada em favor da unidade federada de destino, o valor do ICMS devido unidade federada de destino e a expresso ICMS a ser repassado nos termos do Captulo V do Convnio ICMS 110/2007; b) registrar, com a utilizao do programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste anexo, os dados relativos a cada operao definidos no referido programa; c) enviar as informaes relativas a essas operaes, por transmisso eletrnica de dados, juntando-as, quando houver, s recebidas de seus clientes, na forma e prazos estabelecidos na Subseo VI; II - quando no tiver realizado operaes interestaduais e apenas receber de seus clientes informaes relativas a operaes interestaduais, registr-las, observando o disposto nas alneas b e c do inciso I. Pargrafo nico. Quando o valor do imposto devido unidade federada de destino for diverso do cobrado na unidade federada de origem, sero adotados os procedimentos previstos no 3 do art. 44 deste anexo. PARTE IV 1072
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DAS OPERAES REALIZADAS POR IMPORTADOR
Art. 46. O importador que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo, cujo imposto tenha sido retido anteriormente, dever:
I - indicar, no campo Informaes Complementares da nota fiscal, a base de clculo utilizada para a reteno do imposto por substituio tributria na operao anterior, a base de clculo utilizada em favor da unidade federada de destino, o valor do ICMS devido unidade federada de destino e a expresso ICMS a ser repassado nos termos do Captulo V do Convnio ICMS 110/2007; II - registrar, com a utilizao do programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste anexo, os dados relativos a cada operao definidos no referido programa; III - enviar as informaes relativas a essas operaes, por transmisso eletrnica de dados, na forma e prazos estabelecidos na Subseo VI. Pargrafo nico. Quando o valor do imposto devido unidade federada de destino for diverso do cobrado na unidade federada de origem, sero adotados os procedimentos previstos no 3 do art. 44 deste anexo.
SUBSEO IV DAS OPERAES COM LCOOL ETLICO ANIDRO COMBUSTVEL OU BIODIESEL B100
Art. 47. O lanamento do imposto fica diferido nas operaes internas e suspenso nas interestaduais, com AEAC ou com B100, quando destinados a distribuidora de combustveis, para o momento em que ocorrer a sada da gasolina resultante da mistura com AEAC ou a sada do leo diesel resultante da mistura com B100, promovida pela distribuidora de combustveis, observado o disposto no 2.
1 O imposto diferido ou suspenso dever ser pago de uma s vez, englobadamente com o imposto retido por substituio tributria incidente sobre as operaes subsequentes com gasolina ou leo diesel at o consumidor final, observado o disposto no 3. 2 Encerra-se o diferimento ou suspenso de que trata o caput na sada isenta ou no tributada de AEAC ou B100, inclusive para a Zona Franca de Manaus e para as reas de Livre Comrcio. 3 Na hiptese do 2, a distribuidora de combustveis dever efetuar o pagamento do imposto diferido ou suspenso unidade federada remetente do AEAC ou do B100. 4 Na remessa interestadual de AEAC ou B100, a distribuidora de combustveis destinatria dever: I - registrar, com a utilizao do programa de que trata o 2 do art. 49 deste anexo, os dados relativos a cada operao definidos no referido programa; 1073
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II - identificar: a) o sujeito passivo por substituio tributria que tenha retido anteriormente o imposto relativo gasolina A ou ao leo diesel, com base na proporo da sua participao no somatrio das quantidades do estoque inicial e das entradas ocorridas no ms, relativamente gasolina A ou ao leo diesel adquirido diretamente de sujeito passivo por substituio tributria; b) o fornecedor da gasolina A ou do leo diesel, com base na proporo da sua participao no somatrio das quantidades do estoque inicial e das entradas ocorridas no ms, relativamente gasolina A ou ao leo diesel adquirido de outro contribuinte substitudo; III - enviar as informaes a que se referem os incisos I e II, por transmisso eletrnica de dados, na forma e prazos estabelecidos na Subseo VI. 5 Na hiptese do 4, a refinaria de petrleo, ou suas bases, dever efetuar: I - para as operaes cujo imposto relativo gasolina A ou ao leo diesel tenha sido anteriormente retido pela refinaria de petrleo ou suas bases, o repasse do valor do imposto relativo ao AEAC ou ao B100 devido s unidades federadas de origem desses produtos, limitado ao valor do imposto efetivamente retido e do relativo operao prpria, at o dcimo dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais; II - em relao s operaes cujo imposto relativo gasolina A ou ao leo diesel tenha sido anteriormente retido por outros contribuintes, a proviso do valor do imposto relativo ao AEAC ou B100 devido s unidades federadas de origem desses produtos, limitado ao valor efetivamente recolhido unidade federada de destino, para o repasse que ser realizado at o vigsimo dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais. 6 A unidade federada de destino, na hiptese do inciso II do 5, ter at o 18 (dcimo oitavo) dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais, para verificar a ocorrncia do efetivo pagamento do imposto e, se for o caso, manifestar-se, de forma escrita e motivada, contra a referida deduo, caso em que o valor anteriormente provisionado para repasse ser recolhido em seu favor. 7 Para os efeitos deste artigo, inclusive no tocante ao repasse, aplicar-se-o, no que couberem, as disposies da Subseo V. 8 O disposto neste artigo no prejudica a aplicao da iseno de que trata o item 180 do Anexo I. 9 Na hiptese de dilao, a qualquer ttulo, do prazo de pagamento do ICMS pela unidade federada de destino, o imposto relativo ao AEAC ou B100 dever ser recolhido integralmente unidade federada de origem no prazo fixado nesta Seo. 10. Os contribuintes que efetuarem operaes interestaduais com os produtos resultantes da mistura de gasolina com AEAC, ou da mistura de leo diesel com B100, devero efetuar o estorno do crdito do imposto correspondente ao volume de AEAC ou B100 contido na mistura. 11. O estorno a que se refere o 10 far-se- pelo recolhimento do valor correspondente ao ICMS diferido ou suspenso que ser apurado com base no valor unitrio mdio e na alquota mdia ponderada das entradas de AEAC ou de B100 ocorridas no ms, observado o 6 do art. 51 deste anexo. 12. Os efeitos dos 10 e 11 se estendem aos estabelecimentos da mesma pessoa jurdica localizados na unidade federada em que ocorreu a mistura da gasolina C ou de leo diesel com B100, na proporo definida na legislao, objeto da operao interestadual.
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13. Na hiptese de ocorrer a entrada de gasolina "A" sem anterior reteno do imposto, a base de clculo do lcool anidro adicionado na gasolina automotiva ser o valor correspondente ao da gasolina "A" da entrada mais recente no estabelecimento, acrescido do percentual previsto no art. 37 deste anexo, em relao s operaes com gasolina C. 14. O diferimento ou a suspenso do pagamento do ICMS se aplica, tambm, s operaes praticadas por usina produtora com destino a empresa comercializadora de etanol.
SUBSEO V DOS PROCEDIMENTOS DA REFINARIA DE PETRLEO OU SUAS BASES
Art. 48. A refinaria de petrleo, ou suas bases, dever:

I - incluir, no programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste anexo, os dados: a) informados por contribuinte que tenha recebido a mercadoria diretamente do sujeito passivo por substituio tributria; b) informados por importador ou formulador de combustveis; c) relativos s prprias operaes com imposto retido e das notas fiscais de sada de combustveis derivados ou no do petrleo; II - determinar, utilizando o programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste anexo, o valor do imposto a ser repassado s unidades federadas de destino das mercadorias; III - efetuar: a) em relao s operaes cujo imposto tenha sido anteriormente retido por refinaria de petrleo ou suas bases, o repasse do valor do imposto devido s unidades federadas de destino das mercadorias, limitado ao valor do imposto efetivamente retido e do relativo operao prpria, at o dcimo dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais; b) em relao s operaes cujo imposto tenha sido anteriormente retido por outros contribuintes, a proviso do valor do imposto devido s unidades federadas de destino das mercadorias, limitado ao valor efetivamente recolhido unidade federada de origem, para o repasse que ser realizado at o vigsimo dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais, observado o disposto no 3; IV - enviar as informaes a que se referem os incisos I a III, por transmisso eletrnica de dados, na forma e prazos estabelecidos na Subseo VI. 1 A refinaria de petrleo, ou suas bases, deduzir, at o limite da importncia a ser repassada, o valor do imposto cobrado em favor da unidade federada de origem da mercadoria, abrangendo os valores do imposto efetivamente retido e do relativo operao prpria, do recolhimento seguinte que tiver de efetuar em favor dessa unidade federada. 2 Para efeito do disposto no inciso III, o contribuinte que tenha prestado informao relativa a operao interestadual identificar o sujeito passivo por substituio tributria que reteve o imposto anteriormente, com base na proporo da participao daquele sujeito passivo no somatrio das quantidades do estoque inicial e das entradas ocorridas no ms.
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3 A unidade federada de origem, na hiptese da alnea b do inciso III, ter at o 18 (dcimo oitavo) dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais para verificar a ocorrncia do efetivo pagamento do imposto e, se for o caso, manifestar-se, de forma escrita e motivada, contra a referida deduo, caso em que o valor anteriormente provisionado para repasse ser recolhido em seu favor. 4 O disposto no 3 no implica homologao dos lanamentos e dos procedimentos adotados pelo sujeito passivo. 5 Caso a unidade federada adote perodo de apurao diferente do mensal ou prazo de recolhimento do imposto devido pela operao prpria anterior ao dcimo dia de cada ms, a deduo prevista no 1 ser efetuada nos termos definidos na legislao de cada unidade federada. 6 Se o imposto retido for insuficiente para comportar a deduo do valor a ser repassado unidade federada de destino poder a referida deduo ser efetuada por outro estabelecimento do sujeito passivo por substituio tributria indicado no caput, ainda que localizado em outra unidade federada. 7 A refinaria de petrleo, ou suas bases, que efetuar a deduo, em relao ao ICMS recolhido por outro sujeito passivo, sem a observncia do disposto na alnea b do inciso III do caput, ser responsvel pelo valor deduzido indevidamente e respectivos acrscimos. 8 Nas hipteses do 5 ou de dilao, a qualquer ttulo, do prazo de pagamento do ICMS pela unidade federada de origem, o imposto dever ser recolhido integralmente unidade federada de destino no prazo fixado nesta Seo.
SUBSEO VI DAS INFORMAES RELATIVAS S OPERAES INTERESTADUAIS COM COMBUSTVEIS
Art. 49. A entrega das informaes relativas s operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo em que o imposto tenha sido retido anteriormente, ou com AEAC ou B100, cuja operao tenha ocorrido com diferimento ou suspenso do imposto, ser efetuada, por transmisso eletrnica de dados, de acordo com as disposies desta Subseo.
1 A distribuidora de combustveis, o importador e o TRR, ainda que no tenham realizado operao interestadual com combustvel derivado de petrleo, AEAC ou B100, devem informar as demais operaes. 2 Para a entrega das informaes de que trata esta Subseo, dever ser utilizado programa de computador aprovado pela COTEPE/ICMS, destinado apurao e demonstrao dos valores de repasse, deduo, ressarcimento e complemento do ICMS, observado o manual de instruo, que contm as orientaes para o atendimento do disposto nesta Subseo, aprovado por Ato COTEPE.
Art. 50. A utilizao do programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste anexo obrigatria, devendo o sujeito passivo por substituio tributria e o contribuinte substitudo que realizar operaes com combustveis derivados de petrleo, em que o imposto tenha sido retido
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anteriormente, com AEAC ou B100, procederem a entrega das informaes relativas s mencionadas operaes por transmisso eletrnica de dados. Art. 51. Com base nos dados informados pelos contribuintes e na Subseo II, o programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste anexo calcular:
I - o imposto cobrado em favor da unidade federada de origem da mercadoria e o imposto a ser repassado em favor da unidade federada de destino decorrente das operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo; II - a parcela do imposto incidente sobre o AEAC, ou sobre o B100, destinado unidade federada remetente destes produtos; III - o estorno de crdito previsto no 10 do art. 47 deste anexo, nos termos dos 11 e 12 do mesmo artigo. 1 Na operao interestadual com combustvel derivado de petrleo, em que o imposto tenha sido retido anteriormente, o valor unitrio mdio da base de clculo da reteno, para efeito de deduo da unidade federada de origem, ser determinado pela diviso do somatrio do valor das bases de clculo das entradas e do estoque inicial pelo somatrio das respectivas quantidades. 2 O valor unitrio mdio da base de clculo da reteno referido no 1 dever ser apurado mensalmente, ainda que o contribuinte no tenha realizado operaes interestaduais. 3 Para o clculo do imposto a ser repassado em favor da unidade federada de destino dos combustveis derivados de petrleo, o programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste anexo utilizar como base de clculo aquela obtida na forma estabelecida na Subseo II e adotada pela unidade federada de destino. 4 Na hiptese do art. 36 deste anexo, para o clculo a que se refere o 3, o programa adotar, como valor de partida, o preo unitrio a vista praticado na data da operao por refinaria de petrleo, ou suas bases, indicadas em Ato COTEPE, dele excludo o respectivo valor do ICMS, adicionado do valor resultante da aplicao dos percentuais de margem de valor agregado divulgados mediante Ato COTEPE publicado no Dirio Oficial da Unio. 5 Tratando-se da mistura de gasolina com AEAC, ou de leo diesel com B100, da quantidade de cada um desses produtos ser deduzida a parcela correspondente ao volume de AEAC ou de B100 adicionado. 6 Para o clculo da parcela do imposto incidente sobre o AEAC ou o B100 destinado unidade federada remetente desse produto, o programa: I - adotar como base de clculo o valor total da operao, nele incluindo o respectivo ICMS; II - sobre esse valor aplicar a alquota interestadual correspondente. 7 Com base nas informaes prestadas pelo contribuinte, o programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste anexo gerar relatrios nos modelos previstos nos seguintes anexos residentes no stio http://scanc.fazenda.mg.gov.br/scanc, com o objetivo de: (Art. 6 do Decreto n. 2.606 de 1.09.2011) I - Anexo I - apurar a movimentao de combustveis derivados de petrleo realizada por distribuidora de combustveis, importador e TRR;
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II - Anexo II - demonstrar as operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo; III - Anexo III - apurar o resumo das operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo; IV - Anexo IV - demonstrar as entradas interestaduais de AEAC e B100 realizadas por distribuidora de combustveis; V - Anexo V - apurar o resumo das entradas interestaduais de AEAC e B100 realizadas por distribuidora de combustveis; VI - Anexo VI - demonstrar o recolhimento do ICMS devido por substituio tributria pela refinaria de petrleo ou suas bases para as diversas unidades federadas; VII - Anexo VII - demonstrar o recolhimento do ICMS provisionado pela refinaria de petrleo ou suas bases; VIII - Anexo VIII - demonstrar a movimentao de AEAC e de B100 e apurar as sadas interestaduais de sua mistura gasolina ou ao leo diesel.
Art. 52. As informaes relativas s operaes referidas nas Subsees III e IV, relativamente ao ms imediatamente anterior, sero enviadas com utilizao do programa de computador de que trata o 2 do art. 49 deste anexo:
I - unidade federada de origem; II - unidade federada de destino; III - ao fornecedor do combustvel; IV - refinaria de petrleo ou suas bases. 1 Para o envio das informaes devero ser observados os prazos estabelecidos em Ato COTEPE de acordo com a seguinte classificao: I - TRR; II - contribuinte que tiver recebido o combustvel de outro contribuinte substitudo; III - contribuinte que tiver recebido combustvel exclusivamente do sujeito passivo por substituio tributria; IV - importador; V - refinaria de petrleo ou suas bases: a) na hiptese prevista na alnea a do inciso III do art. 48; b) na hiptese prevista na alnea b do inciso III do art. 48. 2 As informaes somente sero consideradas entregues aps a emisso do respectivo protocolo.
Art. 53. Os bancos de dados utilizados para a gerao das informaes na forma prevista nesta Subseo devero ser mantidos pelo
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contribuinte, em meio magntico, pelo prazo de que trata o pargrafo nico do art. 123. Art. 54. A entrega das informaes fora do prazo estabelecido em Ato COTEPE, pelo contribuinte que promover operaes interestaduais com combustveis derivados de petrleo, em que o imposto tenha sido retido anteriormente, com AEAC ou com B100, cuja operao tenha ocorrido com diferimento ou suspenso do imposto, far-se- nos termos desta Subseo, observado o disposto no manual de instruo de que trata o 2 do art. 49 deste anexo.
1 Na hiptese de que trata o caput, a unidade federada responsvel por autorizar o repasse ter o prazo de at trinta dias contados da data da transmisso extempornea para, alternativamente: I - realizar diligncias fiscais e emitir parecer conclusivo, do qual ser entregue cpia para a refinaria de petrleo ou suas bases acompanhado do Anexo III impresso; II - formar grupo de trabalho com a unidade federada destinatria do imposto, para a realizao de diligncias fiscais. 2 No havendo manifestao da unidade federada que suportar a deduo do imposto no prazo definido no 1, fica caracterizada a autorizao para que a refinaria, ou suas bases, efetue o repasse. 3 Para que se efetive o repasse a que se refere o 2, a unidade federada de destino comunicar refinaria ou suas bases, enviando cpia da comunicao unidade federada que suportar a deduo. 4 A refinaria, ou suas bases, de posse do comunicado de que trata o 1 ou na hiptese do 3, dever efetuar o pagamento na prxima data prevista para o repasse. 5 O disposto neste artigo se aplica tambm ao contribuinte que receber de seus clientes informaes relativas a operaes interestaduais.
SUBSEO VII DAS DEMAIS DISPOSIES
Art. 55. O disposto nas Subsees III a V no exclui a responsabilidade do TRR, da distribuidora de combustveis, do importador ou da refinaria de petrleo, ou suas bases, pela omisso ou pela apresentao de informaes falsas ou inexatas, podendo este Estado exigir, diretamente do estabelecimento responsvel, o imposto devido a partir da operao por ele realizada, at a ltima, e seus respectivos acrscimos. Art. 56. O contribuinte substitudo que realizar operao interestadual com combustveis derivados de petrleo, com AEAC e com B100 ser responsvel solidrio pelo recolhimento do imposto devido, inclusive seus
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acrscimos legais, se esse, por qualquer motivo, no tiver sido objeto de reteno e recolhimento, ou se a operao no tiver sido informada ao responsvel pelo repasse, nas formas e prazos definidos nas Subsees III a VI. Art. 57. O TRR, a distribuidora de combustveis ou o importador, responder pelo recolhimento dos acrscimos legais previstos na legislao, na hiptese de entrega das informaes fora dos prazos estabelecidos no art. 52 deste anexo. Art. 58. Na falta da inscrio exigida no art. 33 deste anexo, a refinaria de petrleo ou suas bases, a distribuidora de combustveis, o importador ou o TRR, por ocasio da sada do produto de seu estabelecimento, dever recolher, por meio de GNRE, o imposto devido nas operaes subsequentes em favor deste Estado, devendo via especfica da GNRE acompanhar o seu transporte.
Pargrafo nico. Na hiptese do caput, se a refinaria de petrleo, ou suas bases, tiver efetuado o repasse na forma prevista no art. 48 deste anexo, o remetente da mercadoria poder solicitar unidade federada, nos termos previstos na legislao estadual, o ressarcimento do imposto que tiver sido pago em decorrncia da aquisio do produto, inclusive da parcela retida antecipadamente por substituio tributria, mediante requerimento instrudo com, no mnimo, os seguintes documentos: I - cpia da nota fiscal da operao interestadual; II - cpia da GNRE; III - cpia do protocolo da transmisso eletrnica das informaes a que se refere a Subseo VI; IV - cpia dos Anexos II e III ou IV e V, conforme o caso.
Art. 59. As unidades federadas podero, at o oitavo dia de cada ms, comunicar refinaria de petrleo ou suas bases, a no aceitao da deduo informada tempestivamente, nas hipteses de constatao de:
I - operaes de recebimento do produto, cujo imposto no tenha sido retido pelo sujeito passivo por substituio tributria; II - erros que impliquem elevao indevida de deduo. 1 A unidade federada que efetuar a comunicao referida no caput dever: I - anexar os elementos de prova que se fizerem necessrios; II - encaminhar, na mesma data prevista no caput deste artigo, cpia da referida comunicao s demais unidades federadas envolvidas na operao. 2 A refinaria de petrleo, ou suas bases, que receber a comunicao referida no caput dever efetuar provisionamento do imposto devido s unidades federadas, para que o repasse seja realizado at o vigsimo dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais. 1080
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3 A unidade federada que efetuou a comunicao prevista no caput dever, at o 18 (dcimo oitavo) dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais, manifestar-se, de forma escrita e motivada, contra a referida deduo, caso em que o valor anteriormente provisionado para repasse ser recolhido em seu favor. 4 Caso no haja a manifestao prevista no 3, a refinaria de petrleo, ou suas bases, dever efetuar o repasse do imposto provisionado at o vigsimo dia do ms subsequente quele em que tenham ocorrido as operaes interestaduais. 5 O contribuinte responsvel pelas informaes que motivaram a comunicao prevista neste artigo ser responsvel pelo repasse glosado e respectivos acrscimos legais. 6 A refinaria de petrleo, ou suas bases, comunicada nos termos deste artigo, que efetuar a deduo, ser responsvel pelo valor deduzido indevidamente e respectivos acrscimos legais. 7 A refinaria de petrleo, ou suas bases, que deixar de efetuar repasse em hipteses no previstas neste artigo ser responsvel pelo valor no repassado e respectivos acrscimos legais. 8 A no aceitao da deduo prevista no inciso II do caput fica limitada ao valor da parcela do imposto deduzido a maior.
Art. 60. O protocolo de entrega das informaes de que trata esta Seo no implica homologao dos lanamentos e procedimentos adotados pelo contribuinte. Art. 61. O disposto nesta Seo no dispensa o contribuinte da entrega da Guia Nacional de Informao e Apurao do ICMS Substituio Tributria - GIA-ST, prevista no art. 275. Art. 62. A suspenso de que trata o art. 47 deste anexo condicionada comprovao, perante o remetente, da condio de adquirente de gasolina A ou de leo diesel da distribuidora de combustvel, na forma estabelecida em NORma de procedimento.
1 Caso no ocorra o pagamento na forma prevista no art. 47 deste anexo, a responsabilidade pelo imposto inadimplido fica afastada, em relao ao remetente, desde que observado o disposto no caput. 2 A distribuidora de combustveis que descumprir suas obrigaes, dando causa ao no pagamento do imposto suspenso, ser relacionada em ato da CRE.
Art. 63. A suspenso do pagamento do imposto na hiptese do art. 47 deste anexo no se aplica s operaes destinadas a estabelecimento de distribuidora de combustveis que constar no ato de que trata o 2 do art. 62 deste anexo, caso em que o recolhimento do imposto dever ser efetuado por ocasio da sada, em GR-PR.
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Art. 64. A CRE poder exigir o credenciamento prvio das distribuidoras de combustveis que pretendam adquirir AEAC ou B100 neste Estado com a suspenso do pagamento do imposto prevista no art. 47 deste anexo. Art. 65. Nas operaes de sada de gs combustvel, com fornecimento contnuo via gasoduto, ser emitida nota fiscal dentro do perodo de apurao do ICMS, correspondente ao volume total comercializado por destinatrio no respectivo perodo, consignando-se no campo "Informaes Complementares" a expresso "via gasoduto" e o perodo de fornecimento. Art. 66. Na sada de gs natural comercializado por postos revendedores para consumo em veculos automotores, cujo recebimento ocorreu via gasoduto, devero ser adotados os seguintes procedimentos:
I - a distribuidora concessionria da comercializao do gs natural, dentro do perodo de apurao do ICMS, emitir nota fiscal para a distribuidora que procedeu as sadas destinadas a postos revendedores, na forma do art. 4 deste anexo, indicando a expresso "via gasoduto" e o perodo de fornecimento; II - a distribuidora que realizar a operao de sada a postos revendedores, dentro do perodo de apurao do ICMS, emitir nota fiscal na forma do art. 4 deste anexo, indicando a expresso "via gasoduto" e o perodo de fornecimento; III - o posto revendedor que realizar a operao de sada ao consumidor emitir documento fiscal por operao, com observncia, no que couber, dos procedimentos do art. 4 deste anexo.
SEO IX DAS OPERAES COM SORVETES

Art. 67. Ao estabelecimento industrial ou importador, que promover sadas de sorvetes de qualquer espcie e de preparados para fabricao de sorvetes em mquinas, com destino a revendedores localizados em territrio paranaense, fica atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeitos de reteno e recolhimento do imposto devido pelas sadas subsequentes realizadas por estabelecimento atacadista ou varejista (Protocolo ICMS 20/2005).
1 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda aos estabelecimentos localizados nos Estados de Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Esprito Santo, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe, Tocantins e no Distrito Federal, inclusive atacadista ou distribuidor (Protocolos ICMS 20/2005, e 61/2008).
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2 O disposto nesta clusula aplica-se aos sorvetes de qualquer espcie, inclusive sanduches de sorvete, classificados na posio 2105.00 da NCM e aos preparados para fabricao de sorvetes em mquinas, classificados nas posies 1806, 1901 e 2106 da NCM (Protocolo ICMS 26/2008).
Art. 68. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo ou nico de venda a ser praticado pelo contribuinte substitudo, fixado por autoridade competente ou sugerido pelo fabricante ou importador.
1 Na hiptese de no haver preo fixado ou sugerido, a base de clculo para a reteno do imposto ser o montante formado pelo preo praticado pelo industrial, importador, depsito ou atacadista, includos o frete at o estabelecimento varejista, o IPI e demais despesas debitadas ao destinatrio, adicionada do valor resultante da aplicao: a) de 70% para os sorvetes de qualquer espcie, inclusive sanduches de sorvete, classificados na posio 2105.00 da NCM; b) de 328% para os preparados para fabricao de sorvetes em mquinas, classificados nas posies 1806, 1901 e 2106 da NCM (Protocolo ICMS 26/2008). 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, mediante dbito do valor acrescido do percentual, conforme o caso, de que trata o 1, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms das aquisies (Protocolo ICMS 38/2011). 3 Na hiptese de adoo da base de clculo prevista no caput deste artigo (Protocolo ICMS 38/2011): I - o fabricante ou importador fica responsvel por enviar diretamente, ou por meio de suas entidades representativas, as tabelas atualizadas de preo sugerido praticado pelo varejo, em meio eletrnico, para o endereo sst.cre@pr.gov.br, contendo no mnimo a codificao do produto, descrio comercial e o valor unitrio, no prazo de dez dias aps alterao nos preos; II - quando o valor da operao prpria do substituto for igual ou superior a oitenta por cento do preo sugerido pelo fabricante ou importador, a base de clculo do imposto ser a prevista no 1.
SEO X DAS OPERAES COM PNEUMTICOS, CMARAS DE AR E PROTETORES

Art. 69. Ao estabelecimento industrial fabricante ou importador que promover sada de pneumticos, cmaras de ar e protetores de borracha, novos, classificados nas posies 40.11 e 40.13 e no cdigo 4012.90 da NCM, com destino a revendedores situados em territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes (art. 18, IV, da Lei n. 11.580/1996; Convnios ICMS 81/1993 e 92/2011).
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1 O disposto neste artigo: a) aplica-se tambm a qualquer outro estabelecimento situado em outra unidade federada que efetuar operao destinada a contribuinte paranaense, para fins de comercializao; b) estende-se ao diferencial de alquotas. 2 O regime de que trata este artigo no se aplica: a) s sadas com destino a indstria fabricante de veculos, includos, para esses efeitos, os fabricantes de tratores, colheitadeiras e implementos agrcolas; b) s remessas em que as mercadorias devam retornar ao estabelecimento remetente; c) a pneus e cmaras de bicicletas. 3 Na hiptese da alnea "a" do pargrafo anterior, se o produto no for aplicado no veculo, caber ao estabelecimento fabricante deste a responsabilidade pela reteno do imposto nas operaes subsequentes.
Art. 70. A base de clculo ser o preo de venda a consumidor constante de tabela estabelecida por rgo competente, acrescido do valor do frete.
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo ser o montante formado pelo preo praticado pelo substituto, includos o IPI, o frete e as demais despesas debitadas ao estabelecimento destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao dos seguintes percentuais (Convnio ICMS 110/1996 e 92/2011): MARGEM DE VALOR AGREGADO - MVA (%) INTERNA pneus, dos tipos utilizados em automveis de passageiros (includos os veculos de uso misto camionetas e os automveis de corrida) pneus, dos tipos utilizados em caminhes (inclusive para os fora de estrada), nibus, 1084 INTERESTAD UAL
ITEM
NCM
DESCRIO
40.11
42
52,39
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ITEM
NCM
DESCRIO avies, mquinas de terraplenage m, de construo e conservao de estradas, mquinas e tratores agrcolas, p carregadeira pneus para motocicletas outros tipos de pneus protetores, cmaras de ar
MARGEM DE VALOR AGREGADO - MVA (%) INTERNA INTERESTAD UAL 41,66
40.11
32
3 4 5
40.11 40.11 4012.90 40.13
60 45 45
71,71 55,61 55,61
2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, mediante dbito do valor acrescido do percentual de que trata o pargrafo anterior, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms das aquisies.
SEO XI DAS OPERAES COM TINTAS, VERNIZES E OUTRAS MERCADORIAS DA INDSTRIA QUMICA
Art. 71. Ao estabelecimento industrial ou importador atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, na sada, com destino a revendedores localizados neste Estado, dos seguintes produtos classificados na NCM (art. 18, IV, da Lei n. 11.580/1996; Convnios ICMS 81/1993 e 104/2008):
I - tintas, vernizes e outros - 3208, 3209 e 3210; II - preparaes concebidas para solver, diluir ou remover tintas, vernizes e outros - 2707, 2710 (exceto posio 2710.1130), 2901, 2902, 3805, 3807, 3810 e 3814; III - massas, pastas, ceras, encusticas, lquidos, preparaes e outros para dar brilho, limpeza, polimento ou conservao - 2710, 3404, 3405.20, 3405.30, 3405.90, 3905, 3907 e 3910 (Convnio ICMS 8/2012); IV - xadrez e ps assemelhados - 2821, 3404.17 e 3206, exceto pigmentos base de dixido de titnio classificados no cdigo 3206.1119 (Convnio ICMS 40/2009); V - piche, pez, betume e asfalto - 2706.00.00, 2713, 2714 e 2715.00.00 (Convnio ICMS 168/2010); 1085
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VI - produtos impermeabilizantes, imunizantes para madeira, alvenaria e cermica, colas (exceto cola escolar branca e colorida em basto ou lquida nas posies NCM 3506.10.90 e 3506.91.90) e adesivos - 2707, 2713, 2714, 2715.00.00, 3214, 3506, 3808, 3824, 3907, 3910 e 6807 (Convnio ICMS 168/2010); VII - secantes preparados - 3211.0000; VIII - preparaes iniciadoras ou aceleradoras de reao, preparaes catalsticas, aglutinantes, aditivos, agentes de cura para aplicao em tintas, vernizes, bases, cimentos, concretos, rebocos e argamassas - 32.08, 38.15, 38.24, 39.09 e 39.11 (Convnio ICMS 8/2012); IX - indutos, mstiques, massas para acabamento, pintura ou vedao - 3214, 3506, 3909 e 3910; X - corantes para aplicao em bases, tintas e vernizes - 3204, 3205.0000, 3206 e 3212. 1 O disposto neste artigo: a) aplica-se, tambm, a qualquer outro estabelecimento situado em outra unidade federada que efetuar operao destinada a contribuinte paranaense, para fins de comercializao; b) estende-se ao diferencial de alquotas; c) no se aplica s remessas de mercadorias para serem utilizadas pelo destinatrio em processo de industrializao (Convnio ICMS 44/1995). 2 Nas sadas de asfalto diludo de petrleo e cimento asfltico de petrleo classificados nos cdigos 2715.00.00 e 2713 da NCM, promovidas pelas refinarias de petrleo, o sujeito passivo por substituio o estabelecimento destinatrio, relativamente s operaes subsequentes (Convnio ICMS 40/2009 e 168/2010).
Art. 72. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo de venda a consumidor constante de tabela estabelecida por rgo competente, acrescido do valor do frete (Convnio ICMS 104/2008).
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo ser o preo praticado pelo substituto, includos o IPI, o frete, o seguro e as demais despesas debitadas ao estabelecimento destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, dos seguintes percentuais de margem de valor agregado: I - nas operaes internas: a) 35% (trinta e cinco por cento), para os produtos relacionados nos incisos I a IX do art. 71 deste anexo; b) 50% (cinquenta por cento), para os produtos relacionados no inciso X do art. 71 deste anexo; II - nas operaes interestaduais: a) 44,88% (quarenta e quatro inteiros e oitenta e oito centsimos por cento), para os produtos relacionados nos incisos I a IX do art. 71 deste anexo; b) 60,97% (sessenta inteiros e noventa e sete centsimos por cento), para os produtos relacionados no inciso X do art. 71 deste anexo;
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c) 35% (trinta e cinco por cento), para os produtos colas e adesivos - NCM 3506, relacionados no inciso VI do art. 71 deste anexo; 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de que trata o 1 .
SEO XII DAS OPERAES COM MERCADORIAS DESTINADAS A REVENDEDORES PARA VENDA PORTA-A-PORTA
Art. 73. As empresas estabelecidas neste ou em outro Estado, que utilizem o sistema de "marketing" direto na comercializao de seus produtos, ficam responsveis, na condio de contribuinte substituto, pela reteno e recolhimento do ICMS devido nas operaes subsequentes praticadas por (Convnios ICMS 45/1999 e 06/2006):
I - revendedores estabelecidos neste Estado que operem na modalidade de venda porta-a-porta exclusivamente a consumidores finais ou em bancas de jornais e revistas; II - contribuintes regularmente inscritos.
Art. 74. A base de clculo do imposto, para fins de substituio tributria, ser o valor correspondente ao preo de venda a consumidor, constante de tabela estabelecida por rgo competente ou, na falta desta, o preo sugerido constante de catlogos, listas de preos ou similares, emitidos pelo fabricante ou remetente, ou utilizados pelos revendedores, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete quando no includo no preo.
1 Na falta dos valores de que trata o caput, a base de clculo do imposto ser o preo por ele praticado, includos os valores do IPI, do frete e das demais despesas cobradas ou debitadas ao destinatrio, acrescido do valor resultante da aplicao dos seguintes percentuais: I - 30% (trinta por cento), quando se tratar de bebidas lcteas classificadas nas posies 0401, 0402, 0403 e 0404 da NCM; II - 39% (trinta e nove por cento), quando se tratar de artigos de plstico e embalagens, classificados nas posies 3922, 3923, 3924 e 3926 da NCM; III - 42% (quarenta e dois por cento), quando se tratar de produtos alimentcios, concentrados, protenas e substncias proteicas texturizadas, exceto os produtos classificados na posio 2936 da NCM; IV - 67% (sessenta e sete por cento), quando se tratar de artefatos de joalharia e de ourivesaria, classificados nas posies 7113, 7114, 7115 e 7116 da NCM; V - 72% (setenta e dois por cento), quando se tratar de: a) perfumes, cosmticos e produtos de toucador, classificados nas posies 3301, 3303, 3304, 3305 e 3307 da NCM;
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b) produtos de limpeza classificados nas posies 3401 e 3402 da NCM; c) artigos do vesturio classificados nas posies 6107, 6108, 6109, 6112, 6115, 6117, 6205, 6206, 6207, 6208, 6211, 6212, 6214 e 6215 da NCM; d) provitaminas, vitaminas e seus derivados, classificados na posio 2936 da NCM; VI - 30% (trinta por cento), nos demais casos. 2 A base de clculo determinada s operaes com mercadorias sujeitas ao regime da substituio tributria de que tratam as demais Sees deste Captulo prevalecer somente sobre a determinada no 1 deste artigo na hiptese de aplicao da margem de valor agregado prevista em seu inciso VI. 3 O substituto tributrio que adotar como base de clculo o preo sugerido constante de catlogos, listas de preos ou similares, emitidos pelo fabricante ou remetente, ou utilizados pelos revendedores, dever transmitir, via internet, para o endereo sst.cre@pr.gov.br, os catlogos, listas de preos ou similares utilizados e, no prazo de cinco dias, sempre que houver qualquer alterao nestes preos. 4 Os catlogos, as listas de preos ou similares, devero ser mantidos pelo contribuinte substituto em arquivo pelo prazo previsto no pargrafo nico do art. 123. 5 Para o substituto tributrio que comprovar, com base nos critrios de determinao de base de clculo estabelecidos no art. 11, que o preo a consumidor final constante em catlogo no o usualmente praticado no mercado paranaense em condies de livre concorrncia, poder ser aplicado sobre o preo constante do catlogo o percentual de reduo apurado, que ser divulgado em ato expedido pelo Diretor da Coordenao da Receita do Estado.
Art. 75. A nota fiscal emitida pelo substituto tributrio para documentar as operaes de que trata esta Seo dever informar a identificao e o endereo do revendedor, destinatrio das mercadorias.
1 Por ocasio da emisso da nota fiscal mencionada no "caput", o substituto tributrio dever identificar no campo "Informaes Complementares" o catlogo, a lista de preos ou similar, utilizado para determinar o preo sugerido adotado como base de clculo. 2 O revendedor dever efetuar o transporte das mercadorias objeto das operaes mencionadas nesta Seo acompanhado: I - da nota fiscal emitida pelo substituto tributrio; II - de documento comprobatrio da sua condio de revendedor.
SEO XIII DAS OPERAES COM ENERGIA ELTRICA

Art. 76. empresa distribuidora ou o agente comercializador que promover a sada de energia eltrica atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para fins de recolhimento do ICMS incidente desde a produo ou importao at a ltima operao (art. 18, 2, II, da Lei n. 11.580/1996).
1 Fica tambm atribuda a condio de sujeito passivo por substituio para 1088
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fins de reteno e recolhimento do ICMS ao estabelecimento gerador ou distribuidor, inclusive o agente comercializador, situado em outra unidade federada, que promover a sada de energia eltrica a este Estado, no destinada comercializao ou industrializao pelo destinatrio (Convnio ICMS 83/2000). 2 Nas sadas interestaduais de energia eltrica fica dispensado o pagamento do imposto diferido relativo s operaes anteriores. 3 Atribuda a condio de substituto tributrio, de que trata o 1, o contribuinte dever inscrever-se no CAD/ICMS deste Estado, observado o disposto em norma de procedimento fiscal (Convnio ICMS 134/2006).
Art. 77. O valor do imposto a ser retido dever ser calculado mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas:
I - na hiptese do "caput" do art. 76 deste anexo, sobre a base de clculo prevista na alnea "b" do 2 do art. 18; II - na hiptese do 1 do art. 76 deste anexo, sobre o valor da operao de que decorrer a entrada no territrio paranaense (Convnio ICMS 83/2000).
SEO XIV DAS OPERAES COM FILME FOTOGRFICO E CINEMATOGRFICO E "SLIDE"

Art. 78. Ao estabelecimento industrial que promover sadas de filme fotogrfico e cinematogrfico e "slide" com destino a revendedores localizados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s sadas subsequentes (Protocolos ICM 15/1985, e 08/1988; Protocolos ICMS 49/1991, e 35/1998).
1 O disposto neste artigo: a) aplica-se tambm a qualquer outro estabelecimento situado nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito Federal, que efetuar operao destinada a contribuinte paranaense, para fins de comercializao (Protocolos ICMS 5/1999, 27/1999, 8/2000, 15/2000, 16/2000, 24/2000, 33/2000, 46/2002 e 31/2008); b) estende-se ao diferencial de alquotas. 2 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda ao importador estabelecido neste Estado. 3 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto, quando da entrada das mercadorias no territrio paranaense, fica tambm atribuda ao destinatrio contribuinte do ICMS, em substituio ao remetente, quando este no for ou tenha deixado de ser eleito substituto tributrio, hiptese em que o imposto dever ser recolhido, antecipadamente, na forma prevista no item 7, alnea "f" do inciso X do art. 75, observado, no que couber, o disposto no art. 10 deste anexo.
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RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Art. 79. A base de clculo ser o preo mximo de venda a varejo fixado pela autoridade federal competente.
1 Na hiptese de no haver o preo mximo fixado de que trata o "caput", a base de clculo ser o preo praticado pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista, nele includos o valor do IPI, o frete at o estabelecimento varejista e demais despesas debitadas ao destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao do percentual de 40%. 2 O valor inicial para o clculo de que trata o pargrafo anterior ser o preo praticado pelo distribuidor ou atacadista, quando o estabelecimento industrial no realizar operaes diretamente com o comrcio varejista.
SEO XV DAS OPERAES COM DISCO FONOGRFICO, FITA VIRGEM OU GRAVADA

Art. 80. Ao estabelecimento industrial ou importador atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, nas sadas, com destino a revendedores localizados no territrio paranaense, de disco fonogrfico, de fita virgem ou gravada e de outros suportes para reproduo ou gravao de som e imagem, a seguir relacionados, classificados nos seguintes cdigos NCM (Protocolos ICM 19/1985 e 8/1988; Protocolos ICMS 53/1991 e 8/2009):
I - fitas magnticas de largura no superior a 4 mm, em cassetes, e outras, 8523.29.21 e 8523.29.29; II - fitas magnticas de largura superior a 4 mm mas no superior a 6,5 mm, 8523.29.22; III - fitas magnticas de largura superior a 6,5 mm, em rolos ou carretis, de largura inferior ou igual a 50,8 mm (2"), em cassetes para gravao de vdeo, e outras, 8523.29.23, 8523.29.24 e 8523.29.29; IV - discos fonogrficos, 8523.80.00; V - discos para sistemas de leitura por raio "laser" para reproduo apenas de som, 8523.40.21; VI - outros discos para sistemas de leitura por raio "laser", 8523.40.29; VII - outras fitas magnticas de largura no superior a 4 mm, em cartuchos ou cassetes, e outras, 8523.29.32 e 8523.29.29; VIII - outras fitas magnticas de largura superior a 4 mm mas no superior a 6,5 mm, 8523.29.39; IX - outras fitas magnticas de largura superior a 6,5 mm, 8523.29.33; X - outros suportes - discos para sistemas de leitura por raio "laser" com possibilidade de serem gravados uma nica vez (CD-R), 8523.40.11, e outros, 8523.29.90 e 8523.40.19; 1090
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XI - discos para sistemas de leitura por raio "laser", para reproduo de fenmenos diferentes do som ou da imagem, 8523.40.22; XII - fitas magnticas para reproduo de fenmenos diferentes do som ou da imagem, 8523.29.31. Pargrafo nico. O disposto neste artigo: a) aplica-se tambm a qualquer outro estabelecimento situado nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito Federal, que efetuar operao destinada a contribuinte paranaense, para fins de comercializao (Protocolos ICMS 2/1999 e 35/1998); b) estende-se ao diferencial de alquotas.
Art. 81. A base de clculo do imposto, para os fins de substituio tributria, ser o valor correspondente ao preo mximo de venda a varejo fixado por autoridade competente ou, na falta desse, o preo sugerido ao pblico pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete quando no includo no preo (Protocolo ICMS 8/2009).
1 Inexistindo os valores de que trata o caput, a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionado do percentual de 25% (vinte e cinco por cento). 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, mediante dbito do valor acrescido do percentual de que trata o 1, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms das aquisies.
SEO XVI DAS VENDAS DE VECULOS NOVOS REALIZADAS POR MEIO DE FATURAMENTO DIRETO AO CONSUMIDOR
Art. 82. Nas operaes com veculos automotores novos, constantes nas posies 8429.59, 8433.59 e no Captulo 87, excluda a posio 8713, da NBM/SH, em que ocorra faturamento direto ao consumidor pela montadora ou pelo importador, desde que a entrega do veculo ao consumidor seja feita pela concessionria envolvida na operao e esta esteja sujeita ao regime de substituio tributria em relao a estes veculos, observar-se- o disposto nesta Seo (Convnio ICMS 51/2000).
1 Com exceo do que conflitar com suas disposies, o contido nesta Seo no prejudica a aplicao das normas relativas substituio tributria. 2 A parcela do imposto relativa operao sujeita ao regime de sujeio passiva por substituio devida unidade federada de localizao da concessionria que far a entrega do veculo ao consumidor, aplicando-se tambm s operaes de arrendamento 1091
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mercantil (leasing) - (Convnio ICMS 58/2008).
Art. 83. Para os efeitos do disposto nesta Seo a montadora e a importadora devero:
I - emitir a nota fiscal de faturamento direto ao consumidor adquirente com duas vias adicionais, que, sem prejuzo da destinao prevista na legislao para as demais vias, sero entregues, uma concessionria e a outra ao consumidor, devendo, nessa nota fiscal, conter alm dos demais requisitos, no campo "Informaes Complementares", as seguintes indicaes: a) a expresso "Faturamento Direto ao Consumidor - Convnio ICMS 51/2000, de 15 de setembro de 2000"; b) detalhadamente, as bases de clculo relativas operao do estabelecimento emitente e operao sujeita ao regime de sujeio passiva por substituio, seguidas das parcelas do imposto decorrentes de cada uma delas; c) dados identificativos da concessionria que efetuar a entrega do veculo ao consumidor adquirente; II - escriturar a referida nota fiscal no livro Registro de Sadas com a utilizao de todas as colunas relativas a operaes com dbito do imposto e com substituio tributria, apondo, na coluna "Observaes", a expresso "Faturamento Direto a Consumidor"; III - remeter CRE, Inspetoria Geral de Fiscalizao - Av. Vicente Machado, n. 445 - 12 andar - CEP 80420-902 - Curitiba - PR, em at dez dias aps o recolhimento do imposto previsto na item 3, alnea "e" do inciso X do art. 75 listagem especificando as operaes realizadas nos termos desta Seo, que dever conter (Convnio ICMS 19/2001): a) nome, endereo, CEP, nmero de inscrio, estadual e no CNPJ, ou no CPF, do estabelecimento emitente e do destinatrio; b) razo social da concessionria envolvida na operao; c) nmero e data da emisso da nota fiscal; d) valor total da mercadoria; e) valor da operao; f) valores do IPI e ICMS relativos operao; g) valores das despesas acessrias; h) valor da base de clculo do imposto retido; i) valor do imposto retido; j) nome do banco em que foi efetuado o recolhimento, data e nmero do respectivo documento de arrecadao; l) identificao do veculo: nmero do chassi. 1 A base de clculo relativa operao da montadora ou do importador que remeter o veculo concessionria localizada em outra unidade federada, consideradas a alquota do IPI incidente na operao e, se for o caso, a reduo prevista no Convnio ICMS 50/1999, de 23 de julho de 1999, ser obtida pela aplicao de um dos percentuais a seguir indicados sobre o valor do faturamento direto ao consumidor, observado o disposto no pargrafo seguinte: (Art. 3, do Decreto 4.886 de 10.6.2009(5)) 1092
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a) sada de veculo do Paran para as Regies Norte, Nordeste e Centro-Oeste e para o Estado do Esprito Santo: 1. com alquota do IPI de 0%, 45,08%; 2. com alquota do IPI de 5%, 42,75%; 3. com alquota do IPI de 10%, 41,56%; 4. com alquota do IPI de 15%, 38,75% (Convnio ICMS 13/2003); 5. com alquota do IPI de 20%, 36,83%; 6. com alquota do IPI de 25%, 35,47%; 7. com alquota do IPI de 35%, 32,70% (Convnio ICMS 13/2003); 8. com alquota do IPI de 9%, 41,94% (Convnio ICMS 94/2002); 9. com alquota do IPI de 14%, 39,12% (Convnio ICMS 94/2002); 10. com alquota do IPI de 16%, 38,40% (Convnio ICMS 94/2002). 11. com alquota do IPI de 13%, 39,49% (Convnio ICMS 134/2002); 12. com alquota do IPI de 6%, 43,21% (Convnio ICMS 70/2003); 13. com alquota do IPI de 7%, 42,78% (Convnio ICMS 70/2003); 14. com alquota do IPI de 11%, 40,24% (Convnio ICMS 70/2003); 15. com alquota do IPI de 12%, 39,86% (Convnio ICMS 70/2003); 16. com alquota de IPI de 8%, 42,35% (Convnio ICMS 34/2004); 17. com alquota de IPI de 18%, 37,71% (Convnio ICMS 34/2004); 18. com alquota do IPI de 1%, 44,59% (Convnio ICMS 3/2009); 19. com alquota do IPI de 3%, 43,66% (Convnio ICMS 3/2009); 20. com alquota do IPI de 4%, 43,21% (Convnio ICMS 3/2009); 21. com alquota do IPI de 5,5%, 42,55% (Convnio ICMS 3/2009); 22. com alquota do IPI de 6,5%, 42,12% (Convnio ICMS 3/2009); 23. com alquota do IPI de 7,5%, 41,70% (Convnio ICMS 3/2009); 24. com alquota do IPI de 1,5%, 44,35% (Convnio ICMS 116/2009); 25. com alquota do IPI de 9,5%, 40,89% (Convnio ICMS 116/2009); 26. com alquota do IPI de 30%, 34,08%; 27. com alquota do IPI de 34%, 33,00%; 28. com alquota do IPI de 37%, 32,90%; 29. com alquota do IPI de 41%, 31,23%; 30. com alquota do IPI de 43%, 30,78%; 31. com alquota do IPI de 48%, 29,68%; 1093
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32. com alquota do IPI de 55%, 28,28%; 33. com alquota do IPI de 31%, 33,80% (Convnio ICMS 98/2012); Acrescentado o item 33 (acima) alnea a do 1 do art. 83 do Anexo X , pelo Art.1, alterao 55 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012. (Ver art. 2 do Decreto 6.909/2012). 34. com alquota do IPI de 35,5%, 32,57% (Convnio ICMS 98/2012); Acrescentado o item 33 (acima) alnea a do 1 do art. 83 do Anexo X , pelo Art.1, alterao 55 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012. (Ver art. 2 do Decreto 6.909/2012). 35. com alquota do IPI de 36,5%, 32,32% (Convnio ICMS 98/2012). Acrescentado o item 33 (acima) alnea a do 1 do art. 83 do Anexo X , pelo Art.1, alterao 55 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012. (Ver art. 2 do Decreto 6.909/2012). b) sada de veculo das Regies Norte, Nordeste, Centro-Oeste, Sul e Sudeste para o Paran, bem como sada de veculo do Paran para as Regies Sul e Sudeste, exceto para o Estado do Esprito Santo: 1. com alquota do IPI de 0%, 81,67%; 2. com alquota do IPI de 5%, 77,25%; 3. com alquota do IPI de 10%, 74,83%; 4. com alquota do IPI de 15%, 69,66% (Convnio ICMS 13/2003); 5. com alquota do IPI de 20%, 66,42%; 6. com alquota do IPI de 25%, 63,49%; 7. com alquota do IPI de 35%, 58,33% (Convnio ICMS 13/2003); 8. com alquota do IPI de 9%, 75,60% (Convnio ICMS 94/2002); 9. com alquota do IPI de 14%, 70,34% (Convnio ICMS 94/2002); 10. com alquota do IPI de 16%, 68,99% (Convnio ICMS 94/2002). 11. com alquota do IPI de 13%, 71,04% (Convnio ICMS 134/2002); 12. com alquota do IPI de 6%, 78,01% (Convnio ICMS 70/2003); 13. com alquota do IPI de 7%, 77,19% (Convnio ICMS 70/2003); 14. com alquota do IPI de 11%, 72,47% (Convnio ICMS 70/2003); 15. com alquota do IPI de 12%, 71,75% (Convnio ICMS 70/2003). 16. com alquota de IPI de 8%, 76,39% (Convnio ICMS 34/2004); 17. com alquota de IPI de 18%, 67,69% (Convnio ICMS 34/2004). 18. com alquota do IPI de 1%, 80,73% (Convnio ICMS 3/2009); 19. com alquota do IPI de 3%, 78,96% (Convnio ICMS 3/2009); 20. com alquota do IPI de 4%, 78,10% (Convnio ICMS 3/2009); 21. com alquota do IPI de 5,5%, 76,84% (Convnio ICMS 3/2009);
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22. com alquota do IPI de 6,5%, 76,03% (Convnio ICMS 3/2009); 23. com alquota do IPI de 7,5%, 75,24% (Convnio ICMS 3/2009). 24. com alquota do IPI de 1,5%, 80,28% (Convnio ICMS 116/2009); 25. com alquota do IPI de 9,5%, 73,69% (Convnio ICMS 116/2009). 26. com alquota do IPI de 30%, 60,89%; 27. com alquota do IPI de 34%, 58,89%; 28. com alquota do IPI de 37%, 58,66%; 29. com alquota do IPI de 41%, 55,62%; 30. com alquota do IPI de 43%, 54,77%; 31. com alquota do IPI de 48%, 52,76%; 32. com alquota do IPI de 55%, 50,17%. 33. com alquota do IPI de 31%, 60,38% (Convnio ICMS 98/2012); Acrescentado o item 33 (acima) alnea b do 1 do art. 83 do Anexo X , pelo Art.1, alterao 55 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012. (Ver art. 2 do Decreto 6.909/2012). 34. com alquota do IPI de 35,5%, 58,10% (Convnio ICMS 98/2012); Acrescentado o item 33 (acima) alnea b do 1 do art. 83 do Anexo X , pelo Art.1, alterao 55 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012. (Ver art. 2 do Decreto 6.909/2012). 35. com alquota do IPI de 36,5%, 57,63% (Convnio ICMS 98/2012).. Acrescentado o item 33 (acima) alnea b do 1 do art. 83 do Anexo X , pelo Art.1, alterao 55 , do Decreto 6.909 de 28.12.2012. (Ver art. 2 do Decreto 6.909/2012). 2 Para efeito de apurao das bases de clculo referidas na alnea "b" do inciso I, no valor total do faturamento direto ao consumidor dever ser includo o valor correspondente ao respectivo frete.
Art. 84. A concessionria lanar no livro Registro de Entradas a nota fiscal de faturamento direto ao consumidor, vista da via adicional que lhe pertence, como estabelecido no inciso I do artigo anterior. Art. 85. Ficam facultadas concessionria:
I - a escriturao prevista no artigo anterior com a utilizao apenas das colunas "Documento Fiscal" e "Observaes", devendo sempre nesta ser indicada a expresso "Entrega de Veculo por Faturamento Direto ao Consumidor"; II - a emisso da nota fiscal de entrega do veculo ao consumidor adquirente.
Art. 86. O transporte do veculo do estabelecimento da montadora ou do importador para o da concessionria far-se- acompanhado da prpria nota fiscal de faturamento direto ao consumidor, dispensada a emisso de outra
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nota fiscal para acompanhar o veculo.
SEO XVII DAS OPERAES COM APARELHOS CELULARES

Art. 87. Ao estabelecimento industrial ou importador que promover sadas de aparelhos celulares e cartes inteligentes (Smart Cards e Sim Card) com destino a revendedores localizados no territrio paranaense atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s sadas subsequentes realizadas por estabelecimento atacadista, varejista ou prestador de servios de telefonia mvel.
1 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda aos estabelecimentos localizados nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito Federal, inclusive distribuidor (Convnios ICMS 135/2006 , 43/2009 e Protocolo ICMS 70/2011). 2 O disposto neste artigo aplica-se s operaes com: I - terminais portteis de telefonia celular, classificados na posio 8517.12.31 da NCM; II - terminais mveis de telefonia celular para veculos automveis, classificados na posio 8517.12.13 da NCM; III - outros aparelhos transmissores, com aparelho receptor incorporado, de telefonia celular, classificados na posio 8517.12.19 da NCM; IV - cartes inteligentes (Smart Cards e Sim Card), classificados na posio 8523.52.00 da NCM. 3 A responsabilidade pelo recolhimento do ICMS por substituio tributria fica atribuda ao contribuinte paranaense, por ocasio da entrada da mercadoria no estabelecimento, quando receber mercadoria em transferncia ou de remetente que no seja eleito ou tenha deixado de ser substituto tributrio, hiptese em que dever adotar os seguintes procedimentos: I - lanar a nota fiscal do remetente e o documento fiscal relativo ao respectivo servio de transporte, do qual foi tomador, na coluna "Outras - Operaes ou Prestaes sem Crdito do Imposto" do livro Registro de Entradas; II - calcular o imposto devido por substituio tributria, mediante a aplicao da alquota vigente para as operaes internas sobre a base de clculo prpria para a substituio tributria, deduzindo-se do valor resultante o montante do imposto pago na operao e prestao de entrada correspondente, escriturando o valor obtido e a nota fiscal do remetente na coluna "Observaes" do livro Registro de Sadas; III - transportar a soma dos valores registrados na forma do inciso anterior para o quadro "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS; IV - nas operaes subsequentes emitir notas fiscais com observncia do inciso II e do 1 do art. 4 deste anexo, conforme o caso. 1096
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Art. 88. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo ou nico de venda a ser praticado pelo contribuinte substitudo, fixado por autoridade competente ou sugerido pelo fabricante ou importador.
1 Na hiptese de no haver preo fixado ou sugerido, a base de clculo para a reteno do imposto ser o montante formado pelo preo praticado pelo industrial, importador ou atacadista, nele includos o frete at o estabelecimento varejista, o IPI e demais despesas debitadas ao destinatrio, adicionada da parcela resultante da aplicao do percentual (Convnio ICMS 93/2009): I - nas operaes internas, de nove por cento; II - nas operaes interestaduais, de 16,98% (dezesseis inteiros e noventa e oito centsimos por cento). 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, mediante dbito do valor acrescido do percentual de que trata o 1, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms das aquisies.
SEO XVIII DAS OPERAES COM RAES PARA ANIMAIS DOMSTICOS

Art. 89. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover sada de raes tipo "pet" para animais domsticos, classificadas na posio 2309 da NBM/SH, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes.
Pargrafo nico. A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito Federal, inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 26/2004 e 39/2011).
Art. 90. A base de clculo para reteno do imposto ser o valor correspondente ao preo mximo de venda a varejo fixado por autoridade competente, ou na falta deste, o preo sugerido ao pblico pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete quando no includo no preo.
1 Na hiptese de no haver preo mximo ou sugerido de venda a varejo fixado nos termos do caput, a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de 46% (quarenta e seis por cento). 1097
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2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido do percentual de que trata o 1. 3 O substituto tributrio transmitir, via internet, para o endereo sst.cre@pr.gov.br, a tabela dos preos sugeridos ao pblico referida no "caput" e, no prazo de cinco dias, sempre que houver qualquer alterao.
SEO XIX DAS OPERAES COM COLCHOARIA

Art. 91. Ao estabelecimento industrial, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover sada das seguintes mercadorias, classificadas nas respectivas posies da NCM, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes:
I - suportes elsticos para camas, NCM 9404.10.00; II - colches, inclusive box, NCM 9404.2; III - travesseiros, pillow e protetores de colches, NCM 9404.90.00. 1 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Amap, Bahia, Esprito Santo, Gois, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina, So Paulo e Sergipe, inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 90/2007, 99/2011 e 142/2012) Nova redao do 1 do art. 91 do Anexo X dada pelo Art.1, alterao 76 , do Decreto 7.261 de 04.02.2013. Redao anterior em vigor no perodo de 1.10.2012 at 03.02.2013:
" 1 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Amap, Bahia, Gois, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, e Minas Gerais, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul, Santa Catarina, So Paulo e Sergipe, inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 90/2007 e 99/2011)"
2 O disposto neste Captulo no se aplica em relao s operaes com protetores de colches promovidas por estabelecimentos localizados no Estado de So Paulo (Protocolo ICMS 3/2009).
Art. 92. A base de clculo para reteno do imposto ser o valor correspondente ao preo mximo de venda a varejo fixado por autoridade competente, ou na falta deste, o preo sugerido ao pblico pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete quando no includo no preo.
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuies, royalties relativos a franquias e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de (Protocolos ICMS 1098
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
71/2009 e 4/2010): I - nas operaes internas; a) 143,06% (cento e quarenta e trs inteiros e seis centsimos por cento), para suportes elsticos para camas, NCM 9404.10.00; b) 83,54% (oitenta e trs inteiros e cinquenta e quatro centsimos por cento), para travesseiros, pillow e protetores de colches, NCM 9404.90.00 (Protocolos ICMS 190/2009 e 99/2011); c) 76,87% ( setenta e seis inteiros e oitenta e sete centsimos por cento), para colches, inclusive box, NCM 9404.2; II - nas operaes interestaduais: a) 143,06% (cento e quarenta e trs inteiros e seis centsimos por cento), para suportes elsticos para camas, NCM 9404.10.00; b) 96,97% (noventa e seis inteiros e noventa e sete centsimos por cento), para travesseiros, pillow e protetores de colches, NCM 9404.90.00; (Protocolos ICMS 190/2009 e 99/2011).
c) 76,87% (setenta e seis inteiros e oitenta e sete centsimos por cento), para colches, inclusive box, NCM 9404.2.
2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido, conforme o caso, do percentual de que trata o 1 (Protocolo ICMS 71/2009). 3 O substituto tributrio transmitir, via internet, para o endereo sst.cre@pr.gov.br, a tabela dos preos sugeridos ao pblico referida no "caput" e, no prazo de cinco dias, sempre que houver qualquer alterao.
SEO XX DAS OPERAES COM COSMTICOS, PERFUMARIA, ARTIGOS DE HIGIENE PESSOAL E DE TOUCADOR
Art. 93. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos produtos relacionados no art. 95 deste anexo com suas respectivas classificaes na NCM, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes.
" Art. 93. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos cosmticos, artigos de perfumaria, de higiene pessoal e de toucador, relacionados no art. 95 deste anexo com suas respectivas classificaes na NCM, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes."
1 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm 1099
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atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Amap, Minas Gerais, Rio Grande do Sul, Santa Catarina e So Paulo, inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 92/2007 e 74/2011).
Art. 94. A base de clculo para a reteno do imposto ser o preo mximo de venda a varejo fixado pela autoridade competente ou, na falta deste, o preo sugerido ao consumidor final pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete, quando no includo no preo.
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado previsto no art. 95 deste anexo (Protocolo ICMS 78/2010). 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado previstos no art. 95 deste anexo (Protocolo ICMS 78/2010). 3 O substituto tributrio transmitir, via internet, para o endereo sst.cre@pr.gov.br, a tabela dos preos sugeridos ao pblico referida no "caput" e, no prazo de cinco dias, sempre que houver qualquer alterao.
Art. 95. Nas operaes com os produtos relacionados, com suas respectivas classificaes na NCM, devem ser considerados os seguintes percentuais de margem de valor agregado (Protocolos ICMS 98/2009 e 190/2010):
CDIGO NCM 1211.90.90 2712.10.00 2814.20.00 DESCRIO Henna (envelope em p at 50g) Vaselina Amonaco em soluo aquosa (amnia) para uso cosmtico Perxido de hidrognio gua oxigenada frasco de at 100 ml Acetona (frasco em at 30 ml) Lubrificao ntima leos essenciais (frasco em at 10 ml) 1100 MARGEM DE VALOR AGREGADO - MVA (%) INTERNA 51 51 51 INTERESTADUAL 62,05 62,05 62,05
2847.00.00
51
62,05
2914.11.00 3006.70.00 3301
51 51 51
62,05 62,05 62,05
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
3303.00.10 3303.00.20 3304.10.00
Perfumes (extratos) guas-de-colnia Produtos de maquilagem para os lbios Sombra, delineador, lpis para sobrancelhas e rmel Outros produtos de maquilagem para os olhos Preparaes para manicuros e pedicuros Ps, includos os compactos, para maquilagem Cremes de beleza, cremes nutritivos e loes tnicas Protetor solar Outros produtos de beleza ou de maquilagem preparados e preparaes para conservao ou cuidados da pele Xampus cabelo para o
51 74 51
77,17 104,16 77,17
3304.20.10
51
77,17
3304.20.90
51
77,17
3304.30.00
64
92,43
3304.91.00
51
77,17
3304.99.10 3304.99.90
70 28
99,47 28
3304.99.90
28
50,19
3305.10.00
31
31
3305.20.00
Preparaes para ondulao ou alisamento, permanentes, dos cabelos Laqus cabelo para o
51
77,17
3305.30.00 3305.90.00 3305.90.00 3306.10.00
51 40
77,17 64,27 58,4 32
Outras preparaes capilares Tinturas para cabelo Dentifrcios Fios utilizados para limpar os espaos interdentais (fio dental) o
35 32
3306.20.00
91
104,98
1101
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
3306.90.00
Outras preparaes para higiene bucal ou dentria Preparaes para barbear (antes, durante ou aps) Desodorantes corporais e antiperspirantes, lquidos Outros desodorantes corporais e antiperspirantes Sais perfumados e outras preparaes para banhos Outros produtos de perfumaria ou de toucador preparados Sabes de toucador em barras, pedaos ou figuras moldados Outros sabes, produtos e preparaes, em barras, pedaos ou figuras moldados, inclusive lenos umedecidos Sabes de toucador sob outras formas Produtos e preparaes orgnicos tensoativos para lavagem da pele, na forma de lquido ou de creme, acondicionados para venda a retalho, mesmo contendo sabo Bolsa para gelo ou para gua quente 1102
44
54,54
3307.10.00
76
106,51
3307.20.10
47
47
3307.20.90
47
47
3307.30.00
51
77,17
3307.90.00
51
77,17
3401.11.90
20
28,78
3401.19.00
51
62,05
3401.20.10
51
62,05
3401.30.00
42
52,39
4014.90.10
51
62,05
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
4014.90.90 4202.1 4818.10.00 4818.10.00
Chupetas e bicos para mamadeiras e chupetas Malas e maletas de toucador Papel higinico folha simples Papel higinico folha dupla Lenos (includos os de maquilagem) e toalhas de mo Papel toalha de uso institucional do tipo comercializado em rolos acima de 100 m e do tipo comercializado em folhas intercaladas Toalhas guardanapos mesa Fraldas Tampes higinicos Absorventes higinicos externos Absorventes e tampes higinicos e fraldas de fibras txteis Hastes flexveis (uso no medicinal) Suti descartvel e assemelhados Papel depilao para e de
51 51 45 44
62,05 62,05 45 44
4818.20.00
79
92,1
4818.20.00
49
59,9
4818.30.00 4818.40.10 4818.40.20 4818.40.90
56 32 56 62
56 32 56 62
5601.10.00
56
67,41
5601.21.90 5603.92.90 560392.90 8203.20.90 8214.10.00
51 51 51 51 51
62,05 51 62,05 62,05 62,05
Pinas para sobrancelhas Esptulas (artigos cutelaria) Utenslios sortidos utenslios de e de de
1103
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
8214.20.00
manicuros ou de pedicuros (includas as limas para unhas) Termmetros, inclusive o digital Escovas e pincis de barba, escovas para cabelos, para clios, para unhas e outras escovas de toucador de pessoas, includas as que sejam parte de aparelhos, exceto escovas de dentes. Escovas dentes Pincis aplicao produtos cosmticos de para de
51
62,05
9025.11.10 9025.19.90
51
62,05
9603.2
51
62,05
9603.21.00
62
62
9603.30.00
51
62,05
9605.00.00
Sortidos de viagem, para toucador de pessoas, para costura ou para limpeza de calados ou de roupas Pentes, travessas para cabelo e artigos semelhantes; grampos (alfinetes) para cabelo; pinas (pinceguiches), onduladores, bobes (rolos) e artefatos semelhantes para penteados, e suas partes, exceto os da posio 8516 e suas partes Borlas esponjas ps ou aplicao ou para para de 1104
51
62,05
9615
51
62,05
9616.20.00
51
62,05
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
9616.20.00
outros cosmticos ou de produtos de toucador
51
62,05
3923.30.00 3924.10.00 3924.90.00 4014.90.90 7010.20.00
Mamadeiras
51
62,05
1 Nas operaes realizadas entre estabelecimentos interdependentes, o remetente dever utilizar as seguintes MVA:
de
empresas
I - nas operaes internas, de 177,19 % (cento e setenta e sete inteiros e dezenove centsimos por cento); II - nas operaes interestaduais: a) de 177,19 % (cento de setenta e sete inteiros e dezenove centsimos por cento) para os seguintes produtos: CDIGO NCM 3305.10.00 3306.10.00 3307.20.10 3307.20.90 4818.10.00 4818.10.00 4818.30.00 4818.40.10 4818.40.20 4818.40.90 5603.92.90 9603.21.00 Dentifrcios Desodorantes corporais e anti-perspirantes, lquidos Outros desodorantes corporais e anti-perspirantes Papel higinico folha simples Papel higinico folha dupla Toalhas e guardanapos de mesa Fraldas Tampes higinicos Absorventes higinicos externos Suti descartvel e assemelhados Escovas de dentes DESCRIO Xampus para o cabelo
b) de 197,47 % (cento e noventa e sete inteiros e quarenta e sete centsimos por cento) para os seguintes produtos: CDIGO NCM 3301 1211.90.90 2712.10.00 2814.20.00 2847.00.00 DESCRIO leos essenciais (frasco em at 10 ml). Henna (envelope em p at 50g) Vaselina Amonaco em soluo aquosa (amnia) para uso cosmtico Perxido de hidrognio - gua oxigenada frasco de at 100 ml 1105
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
CDIGO NCM 2914.11.00 3006.70.00 3306.20.00 3306.90.00 3401.11.90
DESCRIO Acetona (frasco em at 30 ml) Lubrificao ntima Fios utilizados para limpar os espaos interdentais (fio dental) Outras preparaes para higiene bucal ou dentria Sabes de toucador em barras, pedaos ou figuras moldados Outros sabes, produtos e preparaes, em barras, pedaos ou figuras moldados, inclusive lenos umedecidos Sabes de toucador sob outras formas Produtos e preparaes orgnicos tensoativos para lavagem da pele, na forma de lquido ou de creme, acondicionados para venda a retalho, mesmo contendo sabo Bolsa para gelo ou para gua quente Chupetas e bicos para mamadeiras e chupetas Malas e maletas de toucador Lenos (includos os de maquilagem) e toalhas de mo Papel toalha de uso institucional do tipo comercializado em rolos acima de 100 m, e do tipo comercializado em folhas intercaladas Absorventes e tampes higinicos e fraldas de fibras txteis Hastes flexveis (uso no medicinal) Papel para depilao Pinas para sobrancelhas Esptulas (artigos de cutelaria) Utenslios e sortidos de utenslios de manicuros ou de pedicuros (includas as limas para unhas) Termmetros, inclusive o digital Escovas e pincis de barba, escovas para cabelos, para clios, para unhas e outras escovas de toucador de pessoas, includas as que sejam parte de aparelhos, exceto escovas de dentes. Escovas de dentes Pincis para aplicao de produtos cosmticos 1106
3401.19.00
3401.20.10
3401.30.00
4014.90.10 4014.90.90 4202.1
4818.20.00
5601.10.00 5601.21.90 560392.90 8203.20.90 8214.10.00 8214.20.00 9025.11.10 9025.19.90
9603.2
9603.21.00 9603.30.00
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
CDIGO NCM 9605.00.00
DESCRIO Sortidos de viagem, para toucador de pessoas, para costura ou para limpeza de calados ou de roupas Pentes, travessas para cabelo e artigos semelhantes; grampos (alfinetes) para cabelo; pinas (pinceguiches), onduladores, bobes (rolos) e artefatos semelhantes para penteados, e suas partes, exceto os da posio 85.16 e suas partes Borlas ou esponjas para ps ou pra aplicao de outros cosmticos ou de produtos de toucador
9615
9616.20.00 3923.30.00 3924.10.00 3924.90.00 4014.90.90 7010.20.00
Mamadeiras
c) de 225,24 % (duzentos e vinte e cinco inteiros e vinte e quatro centsimos por cento) para os seguintes produtos: CDIGO NCM 3303.00.10 3303.00.20 3304.10.00 3304.20.10 3304.20.90 3304.30.00 3304.91.00 3304.99.10 DESCRIO
Perfumes (extratos) guas-de-colnia Produtos de maquilagem para os lbios Sombra, delineador, lpis para sobrancelhas e rmel Outros produtos de maquilagem para os olhos Preparaes para manicuros e pedicuros Ps, includos os compactos, para maquilagem Cremes de beleza, cremes nutritivos e loes tnicas Protetor Solar Outros produtos de beleza ou de maquilagem preparados e preparaes para conservao ou cuidados da pele Preparaes para ondulao ou alisamento, permanentes, dos cabelos Laqus para o cabelo
3304.99.90
3305.20.00 3305.30.00
1107
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
CDIGO NCM 3305.90.00 3305.90.00 3307.10.00 3307.30.00 3307.90.00
DESCRIO Outras preparaes capilares Tinturas para o cabelo Preparaes para barbear (antes, durante ou aps) Sais perfumados e outras preparaes para banhos Outros produtos de perfumaria ou de toucador preparados
2 Para fins do disposto no 1, consideram-se estabelecimentos de empresas interdependentes quando: I - uma delas, por si, seus scios ou acionistas, e respectivos cnjuges e filhos menores, for titular de mais de cinquenta por cento do capital da outra; II - uma delas tiver participao na outra de quinze por cento ou mais do capital social, por si, seus scios ou acionistas, bem assim por intermdio de parentes desses at o segundo grau e respectivos cnjuges, se a participao societria for de pessoa fsica (Lei Federal n. 4.502/1964, art. 42, inciso I, e Lei Federal n. 7.798/1989, art. 9); III - uma mesma pessoa fizer parte de ambas, na qualidade de diretor, ou scio com funes de gerncia, ainda que exercidas sob outra denominao (Lei Federal n. 4.502/1964, art. 42, inciso II); IV - uma tiver vendido ou consignado outra, no ano anterior, mais de vinte por cento, no caso de distribuio com exclusividade em determinada rea do territrio nacional, e mais de cinquenta por cento, nos demais casos, do seu volume de vendas (Lei Federal n. 4.502/1964, art. 42, inciso III); V - uma delas, por qualquer forma ou ttulo, for a nica adquirente, de um ou de mais de um dos produtos da outra, ainda quando a exclusividade se refira padronagem, marca ou tipo do produto (Lei Federal n. 4.502/1964, art. 42, pargrafo nico, inciso I); VI - uma vender outra, mediante contrato de participao ou ajuste semelhante, produto que tenha fabricado ou importado (Lei Federal n. 4.502/1964, art. 42, pargrafo nico, inciso II); VII - uma delas promover transporte de mercadoria utilizando veculos da outra, sendo ambas contribuintes do setor de cosmticos. 3 A venda de matria-prima ou produto intermedirio, destinados exclusivamente industrializao de produtos do comprador, no caracteriza a interdependncia referida nos incisos IV e V do 2. 4 Enquanto vigorar a reduo na base de clculo do imposto prevista no item 25 do Anexo II, devem ser considerados, nas operaes interestaduais com os produtos nele relacionados, os mesmos percentuais de margem de valor agregado previstos para as operaes internas. 5 Em substituio regra do 1, poder ser atribuda ao estabelecimento destinatrio interdependente, por meio de regime especial, a responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto devido relativo s operaes subsequentes, hiptese em que sero adotadas as margens previstas no "caput" deste artigo.
1108
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Art. 96. O disposto nesta Seo no se aplica s empresas que utilizem o sistema de marketing direto na comercializao de seus produtos, hiptese em que deve ser observado o disposto na Seo X deste Captulo.
SEO XXI DAS OPERAES COM AUTOPEAS

Art. 97. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover sada das peas, partes, componentes, acessrios e demais produtos a seguir relacionados, classificados nos respectivos cdigos e posies da NCM, de uso especificamente automotivo, assim compreendidos os que, em qualquer etapa do ciclo econmico do setor automotivo, sejam adquiridos ou revendidos por estabelecimento de indstria ou comrcio de veculos automotores terrestres, bem como de veculos, mquinas e equipamentos agrcolas ou rodovirios, ou de suas peas, partes, componentes e acessrios, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes (Protocolo ICMS 83/2008):
I - catalizadores em colmeia cermica ou metlica para converso cataltica de gases de escape de veculo, NCM 3815.12.10 e 3815.12.90; II - tubos e seus acessrios (por exemplo, juntas, cotovelos, flanges, unies) de plsticos, NCM 3917; III - protetores de caamba, NCM 3918.10.00; IV - reservatrios de leo, NCM 3923.30.00; V - frisos, decalques, molduras e acabamentos, NCM 3926.30.00; VI - correias de transmisso de borracha vulcanizada, de matrias txteis, mesmo impregnadas, revestidas ou recobertas, de plstico, ou estratificadas com plstico ou reforadas com metal ou com outras matrias, NCM 4010.3 e 5910.0000; VII - juntas, gaxetas e outros elementos com funo semelhante de vedao, NCM 4016.93.00 e 4823.90.9; VIII - partes de veculos automveis, tratores e mquinas autopropulsadas, NCM 4016.10.10; IX - tapetes e revestimentos, mesmo confeccionados, NCM 4016.99.90 e 5705.00.00; X - tecidos impregnados, revestidos, recobertos ou estratificados, com plstico, NCM 5903.90.00; XI - mangueiras e tubos semelhantes, de matrias txteis, mesmo com reforo ou acessrios de outras matrias, NCM 5909.00.00;
1109
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
XII - encerados e toldos, NCM 6306.1; XIII - capacetes e artefatos de uso semelhante, de proteo, para uso em motocicletas, includos ciclomotores, NCM 6506.10.00; XIV - guarnies de frico (por exemplo, placas, rolos, tiras, segmentos, discos, anis, pastilhas), no montadas, para freios, embreagens ou qualquer outro mecanismo de frico, base de amianto, de outras substncias minerais ou de celulose, mesmo combinadas com txteis ou outras matrias, NCM 6813; XV - vidros de dimenses e formatos que permitam aplicao automotiva, NCM 7007.11.00 e 7007.21.00; XVI - espelhos retrovisores, NCM 7009.10.00; XVII - lentes de faris, lanternas e outros utenslios, NCM 7014.00.00; XVIII - cilindro de ao para GNV (gs natural veicular), NCM 7311.00.00; XIX - molas e folhas de molas, de ferro ou ao, NCM 7320; XX - obras moldadas, de ferro fundido, ferro ou ao, NCM 7325, exceto 7325.91.00; XXI - peso de chumbo para balanceamento de roda, NCM 7806.00; XXII - peso para balanceamento de roda e outros utenslios de estanho, NCM 8007.00.90; XXIII - fechaduras e partes de fechaduras, NCM 8301.20 e 8301.60; XXIV - chaves apresentadas isoladamente, NCM 8301.70; XXV - dobradias, guarnies, ferragens e artigos semelhantes de metais comuns, NCM 8302.1000 e 8302.3000; XXVI - tringulo de segurana, NCM 8310.00; XXVII - motores de pisto alternativo dos tipos utilizados para propulso de veculos do Captulo 87, NCM 8407.3; XXVIII - motores dos tipos utilizados para propulso de veculos automotores, NCM 8408.20; XXIX - partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos motores das posies 8407 ou 8408, NCM 8409.9; XXX - motores hidrulicos, NCM 8412.2; XXXI - bombas para combustveis, lubrificantes ou lquidos de arrefecimento, prprias para motores de ignio por centelha ou por compresso, NCM 8413.30; XXXII - bombas de vcuo, NCM 8414.10.00; XXXIII - compressores e turbocompressores de ar, NCM 8414.80.1 e 8414.80.2; XXXIV - partes das bombas, compressores e turbocompressores dos incisos XXXI, XXXII e XXXIII, NCM 8413.91.90, 8414.90.10, 8414.90.3 e 8414.90.39 (Protocolo ICMS 72/2008); XXXV - mquinas e aparelhos de ar condicionado, NCM 8415.20;
1110
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
XXXVI - aparelhos para filtrar leos minerais nos motores de ignio por centelha ou por compresso, NCM 8421.23.00; XXXVII - filtros a vcuo, NCM 8421.29.90; XXXVIII - partes dos aparelhos para filtrar ou depurar lquidos ou gases, NCM 8421.9; XXXIX - extintores, mesmo carregados, NCM 8424.10.00; XL - filtros de entrada de ar para motores de ignio por centelha ou por compresso, NCM 8421.31.00; XLI - depuradores por converso cataltica de gases de escape, NCM 8421.39.20; XLII - macacos, NCM 8425.42.00; XLIII - partes para macacos do item XLII, NCM 8431.10.10; XLIV - partes reconhecveis como exclusiva ou principalmente destinadas s maquinas agrcolas ou rodovirias, NCM 8431.49.2 e 8433.90.90 (Protocolo ICMS 72/2008); XLV - vlvulas redutoras de presso, NCM 8481.10.00; XLVI - vlvulas para transmisso leo hidrulicas ou pneumticas, NCM 8481.2; XLVII - vlvulas solenides, NCM 8481.80.92; XLVIII rolamentos, NCM 8482; XLIX - rvores de transmisso (includas as rvores de "cames" e virabrequins) e manivelas; mancais e "bronzes"; engrenagens e rodas de frico; eixos de esferas ou de roletes; redutores, multiplicadores, caixas de transmisso e variadores de velocidade, includos os conversores de torque; volantes e polias, includas as polias para cadernais; embreagens e dispositivos de acoplamento, includas as juntas de articulao, NCM 8483; L juntas metaloplsticas; jogos ou sortidos de juntas de composies diferentes, apresentados em bolsas, envelopes ou embalagens semelhantes; juntas de vedao mecnicas (selos mecnicos), NCM 8484; LI - acoplamentos, eletromagnticos, NCM 8505.20; embreagens, variadores de velocidade e freios,
LII - acumuladores eltricos de chumbo, do tipo utilizado para o arranque dos motores de pisto, NCM 8507.10.00; LIII - aparelhos e dispositivos eltricos de ignio ou de arranque para motores de ignio por centelha ou por compresso (por exemplo, magnetos, dnamos-magnetos, bobinas de ignio, velas de ignio ou de aquecimento, motores de arranque); geradores (dnamos e alternadores, por exemplo) e conjuntores-disjuntores utilizados com estes motores, NCM 8511; LIV - aparelhos eltricos de iluminao ou de sinalizao (exceto os da posio 8539), limpadores de pra-brisas, degeladores e desembaadores (desembaciadores) eltricos, NCM 8512.20, 8512.40 e 8512.90; LV - telefones mveis, NCM 8517.12.13; LVI - alto-falantes, amplificadores eltricos de audiofrequncia e partes, NCM 8518; LVII - aparelhos de reproduo de som, NCM 8519.81; 1111
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
LVIII - aparelhos transmissores (emissores) de radiotelefonia ou radiotelegrafia (rdio receptor/transmissor), NCM 8525.50.1 e 8525.60.10; LIX - aparelhos receptores de radiodifuso que s funcionam com fonte externa de energia, NCM 8527.2; LX - antenas, NCM 8529.10.90; LXI - circuitos impressos, NCM 8534.00.00; LXII - selecionadores e interruptores no automticos, NCM 8535.30.11; LXIII - fusveis e corta-circuitos de fusveis, NCM 8536.10.00; LXIV - disjuntores, NCM 8536.20.00; LXV - rels, NCM 8536.4; LXVI - partes reconhecveis como exclusivas ou principalmente destinadas aos aparelhos dos incisos LXII, LXIII, LXIV, LXV, NCM 8538; LXVII - interruptores, seccionadores e comutadores, NCM 8536.50.90; LXVIII - faris e projetores, em unidades seladas, NCM 8539.10; LXIX - lmpadas e tubos de incandescncia, exceto de raios ultravioleta ou infravermelhos, NCM 8539.2; LXX - cabos coaxiais e outros condutores eltricos coaxiais, NCM 8544.20.00; LXXI - jogos de fios para velas de ignio e outros jogos de fios, NCM 8544.30.00; LXXII - carroarias para os veculos automveis das posies 8701 a 8705, includas as cabinas, NCM 8707; LXXIII - partes e acessrios dos veculos automveis das posies 8701 a 8705, NCM 8708; LXXIV - parte e acessrios de motocicletas (includos os ciclomotores), NCM 8714.1; LXXV - engates para reboques e semi-reboques, NCM 8716.9090; LXXVI - medidores de nvel; medidores de vazo, NCM 9026.10; LXXVII - aparelhos para medida ou controle da presso, NCM 9026.20; LXXVIII - contadores, indicadores de velocidade e tacmetros, suas partes e acessrios, NCM 9029; LXXIX - ampermetros, NCM 9030.33.21; LXXX - aparelhos digitais, de uso em veculos automveis, para medida e indicao de mltiplas grandezas tais como: velocidade mdia, consumos instantneo e mdio e autonomia (computador de bordo), NCM 9031.80.40; LXXXI - controladores eletrnicos, NCM 9032.89.2; LXXXII - relgios para painis de instrumentos e relgios semelhantes, NCM 9104.00.00; LXXXIII - assentos e partes de assentos, NCM 9401.20.00 e 9401.90.90; 1112
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
LXXXIV - acendedores, NCM 9613.80.00. LXXXV - tubos de borracha vulcanizada no endurecida, mesmo providas de seus acessrios, NCM 4009; LXXXVI - juntas de vedao de cortia natural e de amianto, NCM 4504.9000 e 6812.9910; LXXXVII - papel diagrama para tacgrafo, em disco, NCM 4823.4000; LXXXVIII - fitas, tiras, adesivos, autocolantes, de plstico, refletores, mesmo em rolos; placas metlicas com pelcula de plstico refletora, prprias para colocao em carrocerias, parachoques de veculos de carga, motocicletas, ciclomotores, capacetes, bons de agentes de trnsito e de condutores de veculos, atuando como dispositivos refletivos de segurana rodovirios, NCM 3919.1000, 3919.9000 e 8708.2999; LXXXIX - cilindros pneumticos, NCM 8412.3110; XC - bomba eltrica de lavador de parabrisa, NCM 8413.1900, 8413.5090 e 8413.8100; XCI - bomba de assistncia de direo hidrulica, NCM 8413.6019 e 8413.7010; XCII - motoventiladores, NCM 8414.5910 e 8414.5990; XCIII - filtros de plen do ar condicionado, NCM 8421.3990; XCIV - mquina de vidro eltrico de porta, NCM 8501.1019; XCV - motor de limpador de parabrisa, NCM 8501.3110 XCVI - bobinas de reatncia e de autoinduo, NCM 8504.5000; XCVII - baterias de chumbo e de nquel-cdmio, NCM 8507.20 e 8507.30; XCVIII - aparelhos de sinalizao acstica (buzina), NCM 8512.3000; XCIX - instrumentos para regulao de grandezas no eltricas, NCM 9032.89.8 e 9032.89.9; C - analisadores de gases ou de fumaas (sonda lambda), NCM 9027.1000. CI - outras peas, partes e acessrios para veculos automotores no relacionados nos itens anteriores (Protocolo ICMS 97/2010).
CII - perfilados de borracha vulcanizada no endurecida, NCM 4008.11.00

CIII - catlogos contendo informaes relativas a veculos, NCM 4911.10.10; CIV - artefatos de pasta de fibra para uso automotivo, NCM 5601.22.19; CV - tapetes/carpetes - naylon, NCM 5703.20.00; CVI - tapetes mat. txteis sintticas, NCM 5703.30.00; CVII - forrao interior capacete, NCM 5911.90.00; CVIII - outros para-brisas, NCM 6903.90.99; CIX - moldura com espelho, NCM 7007.29.00; CX - corrente de transmisso, NCM 7314.50.00;
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CXI - corrente transmisso, NCM 7315.11.00; CXII - condensador tubular metlico, NCM 8418.99.00; CXIII - trocadores de calor, NCM 8419.50; CXIV - partes de aparelhos mecnicos de pulverizar ou dispersar, NCM 8424.90.90; CXV - macacos hidrulicos para veculos, NCM 8425.49.10; CXVI - caambas, ps, ganchos e tenazes para mquinas rodovirias, NCM 8431.41.00; CXVII - geradores de corrente alternada potncia no superior a 75 kva, NCM 8501.61.00; CXVIII - aparelhos eltricos para alarme de uso automotivo, NCM 8531.10.90; CXIX - bssolas, NCM 9014.10.00; CXX - indicadores de temperatura, NCM 9025.19.90; CXXI - partes de indicadores de temperatura, NCM 9025.90.10; CXXII - partes de aparelhos de medida ou controle, NCM 9026.90; CXXIII - termostatos, NCM 9032.10.10; CXXIV - instrumentos e aparelhos para regulao, NCM 9032.10.90; CXXV - pressostatos, NCM 9032.20.00. 1 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda, inclusive em relao ao diferencial de alquotas, a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins e no Distrito Federal (Protocolos ICMS 41/2008 e 46/2011). 2 destino a: a) estabelecimento industrial fabricante; b) outro estabelecimento do mesmo titular, desde que no varejista. 3 O disposto neste artigo se aplica, tambm, aos produtos relacionados no caput, quando destinados aplicao na renovao, no recondicionamento ou no beneficiamento de peas, partes ou equipamentos. 4 Para os efeitos desta Seo, equipara-se a estabelecimento de fabricante o estabelecimento atacadista de peas controlado por fabricante de veculo automotor, que opere exclusivamente junto aos concessionrios integrantes da rede de distribuio do referido fabricante, mediante contrato de fidelidade. 5 O disposto neste artigo no se aplica aos Estados do Amazonas, Esprito Santo, Minas Gerais, Par, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul e So Paulo e ao Distrito Federal, no que se refere aos produtos relacionados nos incisos LXVII e CI (Protocolos ICMS O disposto neste artigo no se aplica s remessas de mercadoria com
97/2010 e 5/2011 ).
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Art. 98. A base de clculo para a reteno do imposto ser o valor correspondente ao preo mximo de venda a varejo fixado por autoridade competente, ou na falta deste, o preo sugerido ao pblico pelo fabricante ou importador, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete quando no includo no preo.
1 Inexistindo os valores de que trata o "caput", a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionando da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado de 59,60% (cinquenta e nove inteiros e sessenta centsimos por cento) (Protocolos ICMS 61/2012 e 62/2012). 2 Ao estabelecimento fabricante de veculos automotores, nas sadas para atender ndice de fidelidade de compra de que trata o art. 8 da Lei Federal n. 6.729, de 28 de novembro de 1979, facultado adotar como base de calculo o preo por ele praticado, nele includo os valores de IPI, do frete ou carreto at o estabelecimento adquirente e das demais despesas cobradas ou debitadas ao destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado do produto resultante da aplicao, sobre referido preo, do percentual de margem de valor agregado de 33,08% (trinta e trs inteiros e oito centsimos por cento) (Protocolos ICMS 61/2012 e 62/2012). 3 O disposto no 2 aplica-se, tambm, ao estabelecimento fabricante de veculos, mquinas e equipamentos agrcolas ou rodovirios, cuja distribuio seja efetuada de forma exclusiva, mediante contrato de fidelidade (Protocolo ICMS 83/2008). 4 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado de que tratam os 1 e 2. 5 O substituto tributrio transmitir, via internet, para o endereo sst.cre@pr.gov.br, a tabela dos preos sugeridos ao pblico referida no "caput" e, no prazo de cinco dias, sempre que houver qualquer alterao.
Art. 99. Fica, tambm, atribuda a responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto pelas sadas subsequentes das peas, partes, componentes e acessrios conceituados no "caput" do art. 97 deste anexo, ainda que no estejam listadas nos seus incisos, na condio de sujeito passivo por substituio, ao estabelecimento de fabricante (Protocolo ICMS 5/2011):
I - de veculos automotores para estabelecimento comercial distribuidor, para atender ndice de fidelidade de compra de que trata o art. 8 da Lei Federal n. 6.729, de 28 de novembro de 1979; II - de veculos, mquinas e equipamentos agrcolas ou rodovirios, para estabelecimento comercial distribuidor, cuja distribuio seja efetuada de forma exclusiva, mediante contrato de fidelidade. Pargrafo nico. A responsabilidade prevista neste artigo poder ser atribuda a outros estabelecimentos designados nas convenes da marca celebradas entre o estabelecimento fabricante de veculos automotores e os estabelecimentos concessionrios integrantes da rede de distribuio. 1115
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SEO XXII DAS OPERAES COM PRODUTOS FARMACUTICOS

Art. 100. Na sada dos seguintes produtos com destino a revendedores situados no territrio paranaense atribuda a responsabilidade pela reteno e recolhimento do ICMS, na condio de sujeito passivo por substituio, em relao s operaes subsequentes.
" Art. 100. Na sada de produtos farmacuticos com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a responsabilidade pela reteno e recolhimento do ICMS, na condio de sujeito passivo por substituio, em relao s operaes subsequentes:"
I - ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, nas vendas destinadas a estabelecimentos varejistas; II - ao estabelecimento distribuidor, nas demais hipteses. 1 O disposto neste artigo aplica-se operaes com os seguintes produtos, com a respectiva classificao na NCM: a) soros e vacinas, 3002; b) medicamentos, 3003 e 3004; c) provitaminas e vitaminas, 2936; d) seringas, 9018.31; e) agulhas para seringas, 9018.321; f) algodo, atadura, esparadrapo, haste, flexvel ou no, com uma ou ambas extremidades envolvidas em algodo, gazes, pensos, sinapismos, e outros, impregnados ou recobertos de substncias farmacuticas ou acondicionados para venda a retalho para usos medicinais, cirrgicos ou dentrios, bem como para higiene ou limpeza, 3005 e 5601 (Convnio ICMS 88/2009); g) mamadeiras de vidro, 7013.3; h) fraldas, 6111 e 6209; i) preservativos, 4014.1000; j) contraceptivos (dispositivos intrauterinos - DIU), 3926.9090; l) preparaes qumicas contraceptivas base de hormnios ou de espermicidas, 3006.6000. m) preparaes opacificantes (contrastantes) para exames radiogrficos e reagentes de diagnsticos concebidos para serem administrados ao paciente, 3006.30 (Convnio ICMS 134/2010). 2 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda, inclusive em relao ao diferencial de alquotas, a qualquer estabelecimento remetente localizado em outra unidade federada, exceto nos Estados do Amazonas, Cear, Gois, Minas Gerais, So Paulo e Rio de Janeiro, e no Distrito Federal (Convnios ICMS 1116
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76/1994, 19/2008, 25/2010, 127/2010 e 43/2011). 3 O disposto neste artigo no se aplica aos medicamentos, soros e vacinas destinados a uso veterinrio. 4 O disposto no 2 no se aplica aos estabelecimentos remetentes localizados no Estado de Santa Catarina, nas operaes com os produtos relacionados nas alneas "g", "h" e "m" do 1 deste artigo (Convnio ICMS 127/2010);
Art. 101. A base de clculo para reteno do imposto ser o preo constante de tabela sugerido pelo rgo competente para venda a consumidor e, na falta deste, o preo mximo de venda a consumidor sugerido ao pblico pelo estabelecimento industrial, acrescido, em ambos os casos, do valor do frete quando no includo no preo.
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo ser o preo praticado pelo remetente nas operaes com o comrcio varejista, neste includos o IPI, o frete ou carreto at o estabelecimento varejista, e demais despesas debitadas ao destinatrio, adicionado da parcela resultante da aplicao dos percentuais a seguir indicados: a) produtos classificados na NCM, nas posies 3002 - soros e vacinas (exceto nos itens 3002.30 e 3002.90); 3003 - medicamentos (exceto no cdigo 3003.9056); 3004 medicamentos (exceto no cdigo 3004.9046) (LISTA NEGATIVA): 33,00%; b) produtos classificados na NCM, nas posies 3002 - soros e vacinas (exceto nos itens 3002.30 e 3002.90); 3003 - medicamentos (exceto no cdigo 3003.9056); 3004 medicamentos (exceto no cdigo 3004.9046), quando beneficiados com a outorga do crdito para o PIS/PASEP e a COFINS, previsto no art. 3 da Lei Federal n. 10.147, de 21 de dezembro de 2000 (LISTA POSITIVA): 38,24%; c) produtos classificados na NCM no item 3006.30 - preparaes opacificantes (contrastantes) para exames radiogrficos e reagentes de diagnstico concebidos para serem administrados ao paciente, e nos cdigos 3005.10.10 - ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos, etc. e 3006.60.00 - preparaes qumicas contraceptivas base de hormnio (LISTA NEGATIVA) (Convnio ICMS 134/2010): 1. 33,00%, nas operaes internas; 2. 42,73%, nas operaes interestaduais; d) produtos classificados na NCM no item 3006.30 - preparaes opacificantes (contrastantes) para exames radiogrficos e reagentes de diagnstico concebidos para serem administrados ao paciente, e nos cdigos 3005.10.10 - ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos, etc. e 3006.60.00 - preparaes qumicas contraceptivas base de hormnios, quando beneficiados com a outorga do crdito para o PIS/PASEP e a COFINS, previsto no art. 3 da Lei Federal n. 10.147, de 21 de dezembro de 2000 (LISTA POSITIVA) (Convnio ICMS 134/2010): 1. 38,24%, nas operaes internas; 2. 48,35%, nas operaes interestaduais; e) produtos relacionados no art. 100 deste anexo, exceto aqueles de que tratam as alneas a a d deste pargrafo, desde que no tenham sido excludos da incidncia das contribuies previstas no inciso I do "caput" do art. 1 da Lei n. 10.147/2000, na forma do 2 desse mesmo artigo (LISTA NEUTRA): 1. 41,38%, nas operaes internas; 1117
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2. 51,73%, nas operaes interestaduais. 2 Quando o estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida no realizar operaes diretamente com o comrcio varejista, o valor inicial para o clculo mencionado no pargrafo anterior ser o preo praticado pelo distribuidor ou atacadista. 3 A base de clculo prevista neste artigo ser reduzida em trinta por cento para os medicamentos similares, 25% (vinte e cinco por cento) para os medicamentos genricos e dez por cento para os demais produtos, no podendo resultar em carga de ICMS inferior a sete por cento, dispensado o estorno proporcional dos crditos. 4 O substituto tributrio transmitir, via internet, para o endereo sst.cre@pr.gov.br, a tabela dos preos sugeridos ao pblico referida no "caput" e, no prazo de cinco dias, sempre que houver qualquer alterao; e informar em que revista especializada ou outro meio de comunicao a tabela foi divulgada ao consumidor.
Art. 102. Os estabelecimentos industriais ou importadores que realizarem operaes com os produtos de que trata a Lei Federal n. 10.147/2000 faro constar, no campo "Informaes Complementares" da nota fiscal, a identificao e a subtotalizao dos itens, por agrupamento, conforme as expresses a seguir indicadas, sem prejuzo de outras informaes adicionais que entenderem necessrias:
I - "LISTA NEGATIVA", relativamente aos produtos classificados na NCM nas posies 3002 - soros e vacinas (exceto nos itens 3002.30 e 3002.90); 3003 - medicamentos (exceto no cdigo 3003.9056); 3004 - medicamentos (exceto no cdigo 3004.9046) e 3005 ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos, etc; no item 3306.90 - enxaguatrios bucais; e nos cdigos 3306.1000 - dentifrcios; 3306.2000 - fios dentais; 3006.6000 preparaes qumicas contraceptivas base de hormnios e 9603.2100 - escovas dentifrcias; II - "LISTA POSITIVA", relativamente aos produtos classificados na NCM, nas posies 3002 - soros e vacinas (exceto nos itens 3002.30 e 3002.90); 3003 - medicamentos (exceto no cdigo 3003.9056); 3004 - medicamentos (exceto no cdigo 3004.9046) e 3005 ataduras, esparadrapos, gazes, sinapismos, pensos, etc; e no cdigo 3006.6000 - preparaes qumicas contraceptivas base de hormnios; quando beneficiados com a outorga do crdito para o PIS/PASEP e a COFINS, previsto no art. 3 da Lei Federal n. 10.147/2000; III - "LISTA NEUTRA", relativamente aos produtos relacionados na Lei n. 10.147/2000, exceto aqueles de que tratam os incisos I e II, desde que no tenham sido excludos da incidncia das contribuies previstas no inciso I do "caput" do art. 1 da referida Lei, na forma do 2 do mesmo artigo.
SEO XXIII DAS OPERAES COM LMINA DE BARBEAR, APARELHO DE BARBEAR DESCARTVEL E ISQUEIRO
Art. 103. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, nas operaes que destinem, a
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revendedores localizados no territrio paranaense, os produtos abaixo relacionados, classificados nos seguintes cdigos NCM (Protocolo ICMS 5/2009):
I - aparelhos de barbear, 8212.10.20; II - lminas de barbear, 8212.20.10; III - isqueiros de bolso, a gs, no recarregveis, 9613.10.00. Pargrafo nico. A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda, inclusive em relao ao diferencial de alquotas, a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito Federal (Protocolo ICM 16/1985, Protocolos ICMS 129/2008 e 5/2009).
1 Inexistindo os valores de que trata o caput, a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionado do seguinte percentual: a) nas operaes internas, trinta por cento; b) nas operaes interestaduais, 39,51% (trinta e nove inteiros e cinquenta e um centsimos por cento). 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, mediante dbito do valor acrescido do percentual, conforme o caso, de que trata o 1, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms das aquisies
SEO XXIV DAS OPERAES COM LMPADA ELTRICA

Art. 105. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, nas operaes que destinem, a revendedores localizados no territrio paranaense, os produtos relacionados, classificados nas seguintes posies da NCM (Protocolo ICMS 7/2009):
I - lmpada eltrica e eletrnica, 8539 e 8540; II - reator e "starter", 8504.10.00 e 8536.50. 1 A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm 1119
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atribuda, inclusive em relao ao diferencial de alquotas, a qualquer estabelecimento localizado nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito Federal (Protocolo ICM 17/1985, Protocolos ICMS 130/2008 e 7/2009). 2 No se aplica a estabelecimentos remetentes localizados no Estado do Rio Grande do Sul, nas operaes com reator classificado na posio 8504.10.00 da NCM, o disposto nesta Seo (Protocolo ICMS 7/2009).
1 Inexistindo os valores de que trata o caput, a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionado do seguinte percentual: a) nas operaes internas, quarenta por cento; b) nas operaes interestaduais: 1. com reatores, quarenta por cento; 2. com os demais produtos, 50,24% (cinquenta inteiros e vinte e quatro centsimos por cento). 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, mediante dbito do valor acrescido do percentual, conforme o caso, de que trata o 1, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms das aquisies.
SEO XXV DAS OPERAES COM PILHAS E BATERIAS ELTRICAS

Art. 107. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes, que destinem pilhas e baterias de pilha, eltricas, classificadas nas posies 8506; acumuladores eltricos, classificados nas posies 8507.30.11 e 8507.80.00, todas da NCM, com destino a revendedores localizados no territrio paranaense (Protocolo ICMS 6/2009).
Pargrafo nico. A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda, inclusive em relao ao diferencial de alquotas, a qualquer estabelecimento localizado nos Estados do Acre, Alagoas, Amap, Amazonas, Bahia, Cear, Esprito Santo, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Par, Paraba, Pernambuco, 1120
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Piau, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Roraima, Santa Catarina, So Paulo, Sergipe e Tocantins, e no Distrito Federal (Protocolo ICM 18/1985, Protocolos ICMS 131/2008 e 6/2009).
1 Inexistindo os valores de que trata o caput, a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, adicionado do seguinte percentual: a) nas operaes internas, quarenta por cento; b) nas operaes interestaduais, 50,24% (cinquenta inteiros e vinte e quatro centsimos por cento). 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, mediante dbito do valor acrescido do percentual, conforme o caso, de que trata o 1, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms das aquisies.
SEO XXVI DA SUBSTITUIO TRIBUTRIA NA PRESTAO DE SERVIO DE TRANSPORTE

Art. 109. atribuda a responsabilidade pelo pagamento do ICMS ao tomador do servio, desde que seja remetente ou destinatrio da mercadoria e contribuinte do imposto neste Estado, e empresa transportadora contratante inscrita no CAD/ICMS, quando a prestao de servio de transporte rodovirio de cargas for realizada por transportador autnomo ou por transportadoras estabelecidas em outras unidades federadas, no inscritos no CAD/ICMS, e que tenham optado pelo crdito presumido de que trata o item 48 do Anexo III (art. 18, inciso IV, da Lei n. 11.580/1996).
1 O disposto neste artigo no se aplica quando o tomador do servio for estabelecimento de empresa enquadrada no Simples Nacional ou produtor rural inscrito no CAD/PRO. 2 A opo de que trata o "caput" deste artigo ser manifestada no documento emitido pelo transportador para recebimento do valor do frete, devendo declarar expressamente que est transferindo o crdito presumido ao responsvel pelo pagamento do imposto. 3 O disposto neste artigo no se aplica ao transporte intermodal.
Art. 110. No documento fiscal que acobertar a operao ou prestao dever ser consignada a informao de que o ICMS sobre o servio
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de transporte ser pago pelo tomador ou contratante, mencionando-se ainda que o transportador optou pelo crdito presumido de que trata o item 48 do Anexo III. Art. 111. O ICMS devido nas prestaes de que trata o art. 109 deste anexo dever ser pago no prazo previsto no inciso XX do art. 75, com base em relatrio que ficar disposio do fisco pelo prazo de que trata o pargrafo nico do art. 123, em que conste as seguintes informaes:
I - o nmero e a data da nota fiscal, do CTRC ou documento que o substitua; II - nome do transportador; III - o valor da prestao do servio; IV - a base de clculo; V - o valor do ICMS devido; VI - o valor do crdito presumido; VII - o valor do ICMS a recolher. Pargrafo nico. A guia de recolhimento utilizada para o pagamento servir como documento de crdito para o tomador do servio e o valor do ICMS devido ser lanado no campo "Outros Crditos" do livro Registro de Apurao do ICMS, na apurao correspondente ao ms em que foram realizadas as prestaes, mencionando-se como referncia o cdigo do agente arrecadador e a data da respectiva GR/PR.
SEO XXVII DAS OPERAES COM BEBIDAS QUENTES

(Ver artigo 2 do Decreto n 6.790 de 19.12.2012)
Art. 112. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover a sada de bebidas quentes, classificadas nas posies 22.04, 22.05, 22.06, 2207.20.20 e 22.08 da NCM, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes.
Pargrafo nico. A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda, inclusive em relao ao diferencial de alquotas, a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Esprito Santo, Minas Gerais, Rio Grande do Sul e Santa Catarina (Protocolo ICMS 103/2012).
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1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, dos seguintes percentuais: DESCRIO DAS MERCADORIAS MARGEM DE VALOR AGREGADO - MVA (%) INTERNA INTERESTADUA L
ITEM
NCM
1.
Bebidas quentes, exceto 22.05, 22.06 e aguardente, 22.08 vinhos e espumantes 2207.20.20 22.04 Aguardente Vinhos e espumantes
61,38
100,02
2. 3.
61,38 43,03
73,19 77,28
2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo, na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, mediante dbito do valor acrescido do percentual, conforme o caso, de que trata o 1, no campo "Outros Dbitos" do livro Registro de Apurao do ICMS, no ms das aquisies. Acrescentada a Seo XXVII ao Anexo X, pelo art.1, alterao 18 , do Decreto 6.790 de 19.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.03.2013. (Ver art. 2 do Decreto 6.790 de 19.12.2012).
SEO XXVIII DAS OPERAES COM MATERIAIS ELTRICOS

Art. 114. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos produtos relacionados no art. 116, com suas respectivas classificaes na NCM, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeitos de reteno e recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes.
Pargrafo nico. A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Acre, Amap, Gois, Maranho, Mato Grosso, Mato Grosso do Sul, Minas Gerais, Pernambuco, Rio de Janeiro, Rio Grande do Norte, Rio Grande do Sul, Rondnia, Santa Catarina e Sergipe, e no Distrito Federal, inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolos ICMS 198/2009, 84/2011 e 85/2012).
1123
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
1 Inexistindo o valor de que trata o "caput", a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado previsto no art. 116 deste Anexo. 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo, na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado previstos no art. 116 deste Anexo.
Art. 116. Nas operaes com os produtos a seguir relacionados, com suas respectivas classificaes na NCM, devem ser considerados os seguintes percentuais de margem de valor agregado:
DESCRIO DAS MERCADORIAS Cabos, tranas e semelhante s, de cobre, no isolados para usos eltricos, exceto os de uso automotivo Fios de alumnio; cordas, cabos, tranas e semelhante s, de alumnio, no isolados para uso eltricos, exceto os de uso automotivo Eletrobomb as submersve is Transforma dores, conversore s, 1124 MARGEM DE VALOR AGREGADO MVA( %) INTERNA INTERESTADUA L
ITEM
NCM
7413.00.00
39
49,17
7413.00.00 76.05 76.14
36
45,95
8413.70.10
31
40,59
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
85.04
retificadore s, bobinas de reatncia e de auto induo, exceto os transforma dores de potncia superior a 16 KVA, classificado s nos cdigos 8504.33.00 e 8504.34.00 , os da subposio 8504.3, os reatores para lmpadas eltricas de descarga classificado s no cdigo 8504.10.00 , os carregador es de acumulador es do cdigo 8504.40.10 e os equipamen tos de alimenta o ininterrupta de energia (UPS ou no break) no cdigo 8504.40.40 Lanternas eltricas portteis destinadas a funcionar por meio de sua prpria fonte de energia 1125
48
48
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
85.13
(por exemplo: de pilhas, de acumulador es, de magnetos), exceto os aparelhos de iluminao utilizados em ciclos e automveis Aquecedore s eltricos de gua, includos os de imerso, torneiras eltricas, resistncias de aqueciment o, inclusive as de duchas e chuveiros eltricos e suas partes, exceto outros fornos, fogareiros (includas as chapas de coco), grelhas e assadeiras, da subposio 8516.60.00 Chuveiros ou duchas eltricos Aparelhos eltricos para telefonia; outros aparelhos para transmiss o ou 1126
39
49,17
85.16
37
47,02
85.16
37
37
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
85.17
recepo de voz, imagens ou outros dados, includos os aparelhos para comunica o em redes por fio ou redes sem fio (tal como uma rede local (LAN) ou uma rede de rea estendida (WAN)), includas suas partes, exceto os de uso automotivo s e os da subposio 8517.62.5 Interfones, seus acessrios, tomadas e plugs Outros aparelhos telefnicos e videofones, exceto telefone celular Partes reconhecv eis como exclusiva ou principalme nte destinadas aos aparelhos das posies 85.25 a 85.28, 1127
37
47,02
85.17
36
45,85
10
8517.18.99
38
48,1
11
85.29
39
49,17
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
exceto os de uso automotivo Antenas com refletor parablico, exceto para telefone celular, exceto as de uso automotivo Outras antenas, exceto para telefones celulares e de uso automotivo Aparelhos eltricos de sinalizao acstica ou visual (por exemplo: campainha s, sirenes, quadros indicadores , aparelhos de alarme para proteo contra roubo ou incndio), de uso residencial Aparelhos eltricos digitais de sinalizao acstica ou visual, exceto os de uso residencial e automotivo Aparelhos eltricos de alarme, para proteo contra 1128
12
8529.10.11
38
48,10
13
8529.10.19
46
56,68
14
85.31
33
42,73
15
85.31
33
33
16
8531.10
40
50,24
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
16
8531.10
roubo ou incndio e aparelhos semelhante s, de uso residencial Aparelhos eltricos digitais de alarme, para proteo contra roubo ou incndio e aparelhos semelhante s, exceto os de uso residencial ou automotivo Resistncia s eltricas (includos os reostatos e os potencime tros), exceto de aqueciment o Resistncia s eltricas prprias para montagem em superfcie SMD Circuitos impressos, exceto os de uso automotivo Circuitos impressos multicamad as e circuitos impressos flexveis multicamad as, prprios 1129
40
50,24
17
8531.10
40
40
18
85.33
39
49,17
19
85.33
39
39
20
8534.00.00
39
49,17
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
21
8534.00.00
para as mquinas, aparelhos, equipamen tos e dispositivos constantes do item 7 da alnea w do inciso II do art. 14 do RICMS, exceto os de uso automotivo Aparelhos para interrupo , seccioname nto, proteo, derivao, ligao ou conexo de circuitos eltricos (por exemplo: interruptor es, comutador es, corta-circui tos, pra-raios, limitadores de tenso, eliminadore s de onda, tomadas de corrente e outros conectores, caixas de juno), para tenso superior a 1.000V, exceto os de uso automotivo Aparelhos para interrupo 1130
39
39
22
85.35
42
52,39
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
23
85.36
, seccioname nto, proteo, derivao, ligao ou conexo de circuitos eltricos (por exemplo: interruptor es, comutador es, rels, corta-circui tos, eliminadore s de onda, plugues e tomadas de corrente, suportes para lmpadas e outros conectores, caixas de juno), para uma tenso no superior a 1.000V; conectores para fibras pticas, feixes ou cabos de fibras pticas, exceto os de uso automotivo (Protocolo ICMS 59/2012) Interruptor , seccionado r, comutador e codificador digitais; conectores para circuito 1131
38
48,10
24
8536.50 8536.90.40
38
38
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
impresso Quadros, painis, consoles, cabinas, armrios e outros suportes com dois ou mais aparelhos das posies 85.35 ou 85.36, para comando eltrico ou distribuio de energia eltrica, includos os que incorporem instrument os ou aparelhos do Captulo 90 da NCM, bem como os aparelhos de comando numrico Comando numrico computado rizado; controlador programv el; controlador de demanda de energia eltrica Partes reconhecv eis como exclusiva ou principalme nte destinadas aos aparelhos 1132
25
85.37
29
38,44
26
8537.10.1 8537.10.20 8537.10.30
29
29
27
85.38
41
51,32
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
das posies 85.35, 85.36 ou 85.37 Diodos emissores de luz (LED), exceto diodos laser Eletrificado res de cercas Fios, cabos (includos os cabos coaxiais) e outros condutores, isolados ou no, para usos eltricos (includos os de cobre ou alumnio, envernizad os ou oxidados anodicame nte), mesmo com peas de conexo; fios e cabos telefnicos e para transmiss o de dados; cabos de fibras pticas, constitudo s de fibras embainhad as individualm ente, mesmo com condutores 1133
28
8541.40.11 8541.40.21 8541.40.22
30
30
29
8543.70.92
38
38
30
85.44
36
36
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
eltricos ou munidos de peas de conexo Fios e cabos eltricos, para tenso no superior a 1.000V, exceto os de uso automotivo Isoladores de qualquer matria, para usos eltricos Peas isolantes inteirament e de matrias isolantes, ou com simples peas metlicas de montagem (suportes roscados, por exemplo) incorporad as na massa, para mquinas, aparelhos e instalaes eltricas; tubos isoladores e suas peas de ligao, de metais comuns, isolados interiormen te Aparelhos e instrument 1134
31
8544.49.00
36
36
32
85.46
46
56,68
33
85.47
38
48,10
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
34
9030.3
os para medida ou controle da tenso, intensidade , resistncia ou da potncia, sem dispositivo registrador, exceto os de uso automotivo Analisadore s lgicos de circuitos digitais, de espectro de frequncia, frequencm etros, fasmetros, e outros instrument os e aparelhos de controle de grandezas eltricas e deteco Instrument os e aparelhos para regulao ou controle, automtico s, suas partes e acessrios exceto os reguladores de voltagem eletrnicos classificado s no cdigo 9032.89.11 e os controlador es eletrnicos da 1135
33
42,73
35
9030.89
31
40,59
36
90.32 9033.00.00
38
48,10
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
subposio 9032.89.2 Interruptor es horrios e outros aparelhos que permitam acionar um mecanismo em tempo determinad o, munidos de maquinism o de aparelhos de relojoaria ou de motor sncrono Aparelhos de iluminao (includos os projetores) e suas partes, no especificad os nem compreendi dos em outras posies; anncios, cartazes ou tabuletas e placas indicadoras luminosos, e artigos semelhante s, contendo uma fonte luminosa fixa permanent e, e suas partes no especificad as nem compreendi das em outras posies 1136
37
9107.00
37
47,02
38
94.05
39
49,17
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
39
9405.10 9405.9
Lustres e outros aparelhos eltricos de iluminao, prprios para serem suspensos ou fixados no teto ou na parede, exceto os dos tipos utilizados na iluminao pblica, e suas partes Abajures de cabeceira, de escritrio e lampadrio s de interior, eltricos e suas partes Outros aparelhos eltricos de iluminao e suas partes
35
44,88
40
9405.20.00 9405.9
39
49,17
41
9405.40 9405.9
32
41,65
Pargrafo nico. Para fins do clculo do ICMS por substituio tributria, quando o valor de partida para a formao da base de clculo for o preo praticado pelo remetente adotar-se-, como tal, o valor constante do documento fiscal emitido para documentar a operao de aquisio. Acrescentada a Seo XXVIII ao Anexo X, pelo art.1, alterao 32 , do Decreto 6.910 de 28.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.03.2013. (Ver art. 2 do Decreto 6.910 de 28.12.2012 ).
SEO XXIX DAS OPERAES COM MQUINAS E APARELHOS MECNICOS, ELTRICOS, ELETROMECNICOS E AUTOMTICOS
Art. 117. Ao estabelecimento industrial fabricante, importador ou arrematante de mercadoria importada e apreendida, que promover a sada dos produtos relacionados no art. 119 com suas respectivas classificaes na NCM, com destino a revendedores situados no territrio paranaense, atribuda a condio de sujeito passivo por substituio, para efeito de reteno e
1137
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
recolhimento do ICMS relativo s operaes subsequentes.

Pargrafo nico. A responsabilidade pela reteno e recolhimento do imposto fica tambm atribuda a qualquer estabelecimento remetente localizado nos Estados do Amap, Minas Gerais, Rio de Janeiro, Rio Grande do Sul e Santa Catarina, inclusive em relao ao diferencial de alquotas (Protocolo ICMS 195/2009).
1 Inexistindo o valor de que trata o caput, a base de clculo corresponder ao montante formado pelo preo praticado pelo remetente, acrescido dos valores correspondentes a frete, seguro, impostos, contribuies e outros encargos transferveis ou cobrados do destinatrio, ainda que por terceiros, adicionado da parcela resultante da aplicao, sobre o referido montante, do percentual de margem de valor agregado previsto no art. 119. 2 Na impossibilidade de incluso do valor do frete, seguro ou outro encargo, na composio da base de clculo, o recolhimento do imposto correspondente ser efetuado pelo estabelecimento destinatrio, acrescido dos percentuais de margem de valor agregado previstos no art. 119.
DESCRIO DAS MERCADORIAS Aparelhos ou mquinas de barbear, mquinas de cortar o cabelo ou de tosquiar e aparelhos de depilar, de motor eltrico incorporad o e suas partes Ventiladore s Coifas com dimenso horizontal mxima no 1138 MARGEM DE VALOR AGREGADO MVA( %) INTERNA INTERESTADUA L
ITEM
NCM
8214.90 85.10
42,12
52,52
8414.5
35,99
45,94
8414.60.00
49,74
60,7
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
superior a 120cm 4 8414.90.20 Partes de ventiladore s ou coifas aspirantes Mquinas e aparelhos de ar condicionad o contendo um ventilador motorizado e dispositivos prprios para modificar a temperatur aea umidade, includos as mquinas e aparelhos em que a umidade no seja regulvel separadam ente e suas partes e peas Aparelhos de ar condicionad o tipo Split System (elementos separados) com unidade externa e interna Aparelhos de ar condicionad o com capacidade inferior ou igual a 30.000 frigorias/ho ra Aparelhos de ar 1139 35,99 45,94
8415.10 8415.8 8415.90.00
39,9
51,14
8415.10.11
48,01
58,84
8415.10.19
39,9
50,14
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
8415.10.90
condicionad o com capacidade acima de 30.000 frigorias/ho ra Partes de mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca da posio 8515.1, e de mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia da posio 8515.2 Exceto dos produtos destinados construo civil Aparelhos para filtrar ou depurar gua Purificador es de gua Aparelhos para filtrar ou depurar gua Depuradore s de gua eltricos Aparelhos para filtrar ou depurar gua Filtros de barro Concentrad ores de oxignio por depurao do ar, com capacidade 1140
38,58
48,72
8415.90
39,14
49,32
10
8421.21.00
34,19
44,01
11
8421.29.90
47,21
57,98
12
8421.21.00
56,89
68,37
13
8421.39.30
42,12
52,52
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
de sada inferior ou igual a 6 litros por minuto Balanas para pessoas, includas as balanas para bebs; balanas de uso domstico Pistolas aerogrfica se aparelhos semelhante s Mquinas e aparelhos de jato de gua e vapor e aparelhos de jato semelhante s e suas partes Lavadora de alta presso Talhas, cadernais e moites Mquinas e aparelhos de impresso, por offset, dos tipos utilizados em escritrios, alimentado s por folhas de formato no superior a 22cm x 36cm, quando no dobradas 1141
14
8423.10.00
51,84
62,85
15
8424.20.10
79,76
92,91
16
8424.30.10 8424.30.90 8424.90.90
42,12
52,52
17
8424.30.90
46,45
57,17
18
84.25
37
47,02
19
8443.12.00
42,12
52,52
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
20
84.67
Ferramenta s pneumtica s, hidrulicas ou com motor (eltrico ou no eltrico) incorporad o, de uso manual Furadeiras eltricas Maaricos de uso manual e suas partes Mquinas e aparelhos a gs e suas partes Mquinas e aparelhos para soldadura forte ou fraca Mquinas e aparelhos para soldar metais por resistncia Aparelhos eltricos para aqueciment o de ambientes Secadores de cabelo Outros aparelhos para arranjos do cabelo
42,12
52,52
21
8467.21.00 8468.10.00 8468.90.10
41,26
51,6
22
42,12
52,52
23
8468.20.00 8468.90.90
42,12
52,52
24
8515.1
42,12
42,12
25
8515.2
42,12
42,12
26
8516.2
31,6
41,23
27
8516.31.00
44,45
55,02
28
8516.32.00
44,45
55,02
Pargrafo nico. Para fins do clculo do ICMS por substituio tributria, quando o valor de partida para a formao da base de clculo for o preo praticado pelo remetente, adotar-se-, como tal, o valor constante do documento fiscal emitido para documentar a operao de aquisio. Acrescentada a Seo XXIX ao Anexo X, pelo art.1, alterao 37 , do Decreto 6.875 de 26.12.2012, produzindo efeitos a partir de 1.03.2013. (Ver art. 2 do Decreto 6.875 de 26.12.2012 ). 1142
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
1143
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
Notas de Fim 1 (Janela-flutuante - Janela-flutuante)

Decreto 3.795 de 18.11.2008 (...) Art. 4 Aos contribuintes substitudos que promoveram, durante a vigncia das notas 3 e 4 do item 95 do Anexo I do RICMS, aprovado pelo Decreto n. 1.980/2007, operaes ou prestaes internas destinadas a rgos da administrao pblica estadual direta e suas fundaes e autarquias, fica assegurada a recuperao ou o ressarcimento do imposto retido relativamente a estas operaes ou prestaes, em razo do regime da substituio tributria, observadas as disposies da legislao. (...)
2 (Janela-flutuante - Janela-flutuante)
DECRETO N 2.667 Publicado no Dirio Oficial n 7722, de 16/05/2008 (...) Art. 2 Fica concedida a remisso do ICMS incidente sobre as prestaes onerosas de servio de comunicao por meio de veiculao de mensagens de publicidade e propaganda na televiso por assinatura, cujo fato gerador tenha ocorrido at 31 de maio de 2008, ao contribuinte que optar, at 31 de agosto de 2008, pelo regime de tributao previsto no item 21-B do Anexo II do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n. 1.980, de 21 de dezembro de 2007 (Convnio ICMS 9/08). 1 O disposto neste artigo: a) no autoriza a restituio ou a compensao das importncias j recolhidas; b) no aproveita ao fato gerador em que se verifique que o sujeito passivo, ou terceiro em benefcio daquele, agiu com dolo, fraude ou simulao. 2 A remisso dos dbitos j ajuizados fica condicionada ao pagamento, pelo interessado, dos honorrios e das custas pertinentes.
Art. 3 Este Decreto entrar em vigor na data da sua publicao, produzindo efeitos a partir de (...); a partir de 1.06.2008, em relao (...) e art. 2; (...). Curitiba, em 16 de abril de 2008, 187 da Independncia e 120da Repblica.
ROBERTO REQUIO, HERON ARZUA, Governador do Estado Secretrio de Estado da Fazenda
RAFAEL IATAURO, Chefe da Casa Civil
1144
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
DECRETO N 6.759, DE 5 DE FEVEREIRO DE 2009.
Regulamenta a administrao das atividades aduaneiras, e a fiscalizao, o controle e a tributao das operaes de comrcio exterior.
O PRESIDENTE DA REPBLICA, no uso da atribuio que lhe confere o art. 84, inciso IV, da Constituio, DECRETA: (...)
Seo II Da Admisso Temporria para Utilizao Econmica Art. 373. Os bens admitidos temporariamente no Pas para utilizao econmica ficam sujeitos ao pagamento dos impostos federais, da contribuio para o PIS/PASEP-Importao e da COFINS-Importao, proporcionalmente ao seu tempo de permanncia no territrio aduaneiro, nos termos e condies estabelecidos nesta Seo (Lei no 9.430, de 1996, art. 79; e Lei no 10.865, de 2004, art. 14). 1o Para os efeitos do disposto nesta Seo, considera-se utilizao econmica o emprego dos bens na prestao de servios ou na produo de outros bens. 2o A proporcionalidade a que se refere o caput ser obtida pela aplicao do percentual de um por cento, relativamente a cada ms compreendido no prazo de concesso do regime, sobre o montante dos tributos originalmente devidos. 3o O crdito tributrio correspondente parcela dos tributos com suspenso do pagamento dever ser constitudo em termo de responsabilidade. 4o Na hiptese do 3o, ser exigida garantia correspondente ao crdito constitudo no termo de responsabilidade, na forma do art. 759, ressalvados os casos de expressa dispensa, estabelecidos em ato normativo da Secretaria da Receita Federal do Brasil. (...)
1145
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
DECRETO N 4.248 O GOVERNADOR DO ESTADO DO PARAN, no uso das atribuies que lhe confere o art. 87, inciso V, da Constituio Estadual, considerando as alteraes na Lei Complementar n. 123, de 14 de dezembro de 2006, promovidas pela Lei Complementar n. 128, de 19 de dezembro de 2008, e o disposto nas Resolues do Comit Gestor do Simples Nacional - CGSN n. 4/2007, 10/2007, 50/2008, 51/2008, 52/2008, 53/2008 e 54/2008,
DECRETA: (...) Art. 2 I - ... II - os recolhimentos efetuados de acordo com o disposto nos 1 e 2 do art. 4 da alterao 202 do art. 1, pelos contribuintes enquadrados no Simples Nacional, em relao parcela da receita bruta que tenha ultrapassado o limite de duzentos mil reais multiplicados pelo nmero de meses do perodo de atividade. Art. 3 ... Art. 4 Este Decreto entrar em vigor na data da sua publicao, produzindo efeitos a partir de 1.1.2009, em relao s alteraes 200 a 205; a partir de 31.1.2009, em relao ao art. 3; e na data da publicao, em relao aos demais dispositivos. Curitiba, em Repblica. 11 de fevereiro de 2009, 188 da Independncia e 121 da Ficam convalidados:
ROBERTO REQUIO, Governador do Estado
HERON ARZUA, Secretrio de Estado da Fazenda
RAFAEL IATAURO, Chefe da Casa Civil
DECRETO N. 4.886, de 10.06.2009 ... Art. 3 Os contribuintes que tiverem apurado e recolhido o imposto em desconformidade com o disposto na alterao 282 do art. 1 deste Decreto, relativamente s operaes realizadas entre 12 de dezembro de 2008 e a data da publicao deste Decreto, podero, at o dia 30 de junho de 2009, regularizar sua situao fiscal sem quaisquer acrscimos legais e sem a imposio de penalidade (Convnio ICMS 35/09). Pargrafo nico. Os atos relacionados regularizao prevista neste artigo, tais como complementos, estornos e crditos, devero ser informados detalhadamente, at o dia 20 de julho de 2009, ao Setor de Substituio Tributria da Inspetoria Geral de Fiscalizao da 1146
RICMS 7.266, de 04.02.2013.
CRE, via internet, no endereo sst.cre@pr.gov.br.
1147

Regulamento ICMS Paraná Atualizado (Decreto 6080 - 2012)

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Aprovado pelo Decreto n. 6.080 de 29.09.2012, atualizado at o Decreto n.

Lei Complementar n. 123/2006

Legislao Federal Convnio SEFA-SRF

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Aprovado pelo Decreto n. 6.080 de 29.09.2012, atualizado at o Decreto n.

bsica, conforme especifica.

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Aprovado pelo Decreto n. 6.080 de 29.09.2012, atualizado at o Decreto n.

Resoluo Senado Federal n. 13/2012

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DECRETO N 6.080 de 28.09.2012

Chefe da Casa Civil

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Aprovado pelo Decreto n. 6.080 de 29.09.2012, atualizado at o Decreto n.

TTULO I DAS DISPOSIES BSICAS

Art. 2 O imposto incide sobre (art. 2 da Lei n. 11.580/1996):

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ou prestao que o constitua.

CAPTULO II DAS IMUNIDADES, NO-INCIDNCIAS E BENEFCIOS FISCAIS

O imposto no incide sobre (art. 4 da Lei n.

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II - armazm alfandegado ou entreposto aduaneiro.

CAPTULO III DO FATO GERADOR

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CAPTULO IV DOS ELEMENTOS QUANTIFICADORES

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Art. 12. Poder a Fazenda Pblica (art. 12 da Lei n. 11.580/1996):

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CAPTULO V DA SUJEIO PASSIVA

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SEO II DO RESPONSVEL OU SUBSTITUTO

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