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Les emplois au bilan doivent tre couverts grce des ressources. Le classement des lments dans le bilan fonctionnel permet de calculer le fonds de roulement. Ce dernier est ncessaire pour faire face au besoin en fonds de roulement qui apparat en raison des dcalages (stocks, clients, fournisseurs...) . L'ajustement entre fonds de roulement et besoin en fonds de roulement est ralis grce la trsorerie.
le besoin en fonds de roulement d'exploitation (BFRE) regroupant les lments lis au cycle d'exploitation (achat, production, vente) : BFRE = stocks + crances d'exploitation - dettes d'exploitation le besoin en fonds de roulement hors exploitation (BFRHE) avec les lments indpendants du cycle d'exploitation : BFRHE = crances diverses + valeurs mobilires de placement - dettes diverses
La Trsorerie
C'est la diffrence entre les disponibilits et les dettes de trsorerie (= dettes financires nonstables): Trsorerie = disponibilits - dettes de trsorerie La trsorerie permet d'assurer l'ajustement entre Fonds de Roulement et Besoin en Fonds de Roulement; en effet : FRNG-BFR=T .
Exemple
Ce tableau vous permettra de calculer partir du bilan, et avec vos propres chiffres, le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trsorerie d'une entreprise. Si vous utilisez Internet Explorer, vous pouvez ouvrir le tableau suivant en cliquant sur l'image, si vous utilisez Netscape Navigator, il vous faudra partir de votre tableur excel ouvrir le fichier " www.chez.com/controlegestion/fondsroulfonctprotect.xls "