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Contrle de Gestion

La gestion budgetaire de la production


tude ralise par: Simone Santos

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Erasmus Portugal

Budget de production
Il s'agit de la mthode utilise dans la conception des matires premires, de main-d'uvre, main-d'uvre directe et les frais gnraux de fabrication, selon les units qui seront vendus et la politique de stocks de produits finis dfinis par l'entreprise. Le budget de production est une estimation de la quantit de marchandises qui doivent tre faits au cours de l'exercice.

Le volume des ventes

Variations des stocks

Exigences de production

tapes suivre pour l'laboration d'un budget


tablir des politiques pour le niveau de stock; Dtermination de la quantit totale de chaque produit fabriquer au cours de la priode; Distribuer le Programme ou les priodes de production;

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Budget d'investissement du budget li la production

L'expansion de ses installations; Mise niveau d'exploitation; La diversification des produits et des services; Mise en uvre de nouvelles units d'affaires; Dlocalisation industrielle ou commerciale.

Ordonnancement de la production et des stocks politiques

Production constant
Capacit de production mineure; Augmentation de la productivit; Rduction des cots du travail la main; Pour les zones de stockage de plus grande taille; Des cots plus levs: les finances, l'assurance: Risques d'obsolescence technique ou physique.

La production au niveau du chiffre d'affaires


Minimisation des placements en actions; Appels une plus grande capacit de production; Le niveau d'emploi de main-d'uvre qualifie prsente des oscillations;

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Dpenses de formation supplmentaires et une baisse de productivit.

Les cycles de production


o Il est utilis lorsque le cot de remplacement de l'quipement devient prohibitif de frquents changements dans la composition des produits fabriqus tout moment. o Minimiser les cots de remplacement de l'quipement et des ajustements (cots d'inventaire, les risques d'obsolescence).

Politiques d'actions
Les stocks sont troitement lis la production et la vente de biens; Les niveaux optimaux de stocks: "Searching l'quilibre fonctionnel" Ils sont forms par divers types de marchandises: - Les matires premires, maintenance, travaux en cours, les produits finis.

Ventes/ Rserves/ Production


Les dates limites pour l'obsolescence physique et technique; La taille et la frquence des applications; Les ractions du march des retards dans les livraisons;

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Systme de livraison.

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tude de cas
Produit budget
Calcul de la matire premire
Client: Grupembal Dimensions des plaques: 1282 x 664 Type de carte: 610d Quantit: 3000 botes

664 m

1282m 1,282 m x 0,664 m0851m2 Pour rpondre la demande de 3000 plaques est ncessaire de 2808,3 m2. 3300 x 0,851 = 2808,3 m2 Les 3300 cartes dus au fait que la compagnie de carte et le secteur adopter une erreur politique dans la production de 10%, soit par excs ou par dfaut. Dans le budget, cette mesure est prise, il en rsulte les 3300 plaques. La matire premire

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ncessaire pour produire la carte 610d, comprend 3 types de papier, ils sont les suivants: KL115, SM TKF1 127 et 120. Depuis cette plaque est constitue de trois feuilles de papier est dsign Largo. Le TKF1 120 est le papier utilis pour tuyautage (cannelures). La 610d carte a un cot de 185.533 par 1000m2. Dans le tableau se prsente comme la budgtisation. type de carte composi MP tion G/m2 prix de base 570 Cot MP 1000 m2 65,55

Cot/ 1000 m2 72,11

610D

feuille KL115 extrieur e larges SM127 feuilles

115

184

430 340

79,19 87,10

total

185,5 225,8 33 7 Tableau: Estimation d'un type de carte - 610d

feuille TFK1 120 intrieur 120 e colle 15 conelad 0,0792/ ora H 434

40,80 44,88

0,50 0,01 270/H

0,01 21,77

Par exemple, le calcul des cots pour le rle de MP/1000m2 KL 115, est: Cot de MP / = 115g x 1000m2 570,00 / 65,55 = 1000g

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Par consquent, le cot de production de 2808,3 m2, seront les suivants: 185,533 x 1000m2 2808,3 m2

X=521,03

Les cots associs aux diffrents types de papier et de colle pour donner la valeur de la matire premire ncessaire pour la production des plaques. Cot MP = 521.03 + 21,06= 524,09 La configuration doit Caneladora 1min et 0,174 M (% du temps) d'excution pour production de 2808,3 m2 610d cartes. Les cots associs ces priodes sont respectivement 4,68 et 47,85. Notant ce processus au large de la Caneladora dans le systme comptable, a:

Produit en cours 524,09 4,68 47,85 594,62

la variation du produit en cours 524,09 4,68 47,85 594,62

Dans la phase suivante, la transformation, les plaques aller la machine Martin 924, ce qui correspond 0,6 H de configuration

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de la machine et le moteur d'excution 0.706 H. Les cots d'installation sont 53,87 et 63,38 excution. En outre, il a le cot supplmentaire des encres. Ces consomme dans la fabrication des 6Litros processus, un total de 20,94. Les 2Litros restants sont utiliss pour le nettoyage du filtre. Par consquent, la somme de toutes ces valeurs 739,79 correspond au cot de production. Produit en cour 594,62 Variation de la production actuelle 594,62

594,62

594,62

Produit fini 524,62 27,92 53,87 63,38 739,79

Variation de la production de produits finis 524,62 27,92 53,87 63,38 739,79

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Le produit fini est son tour transmis l'expdition qui est mis Expdition Guide. Ce sont traites, soit, comme suit: Produit fini 739,79 Variation de la production de produits finis 739,79

739,79

739,79

La plaque aprs avoir t soumis un traitement Caneladora et la machine atteint la fin du cycle de production, l'origine du produit fini. Pour l'exemple considr, le rsultat est une plaque avec la dimension 1282x664. Aprs transformation, de procder leurs plis respectifs, la bote est une bote faite de type amricain (107), nom donn par la FEFCO.

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Plan d'chantillonnage de l'emballage Le client reoit la marchandise rend leur logement d'installation, l'obtention de la demande formule 3000 botes aux dimensions 303x303x320. (Longueur x largeur x hauteur).

Cot total = le cot de production + outils + le cot du transport + cot administrative = 739,80 + (179,51 + 254,49) + 27,36 + 12,01 = 1213,17

En supposant une marge de budget de 30% sur le cot total donne la valeur de la proposition de budget. Valeur minimum= 1213,17 Marge budgtaire (30%) =363,95 Valeur= 1213,17+ 363,95= 1577,12

Ce sera le montant du budget que l'entreprise a le client avant que votre commande. Et succincte rsumant l'ordre, ce qui ncessite 2808,3 m2 pour produire 3000 botes aux 610d cartes. La phase de production est effectue dans Caneladora.

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Pour effectuer cette procdure, vous devez configurer le 1min caneladora et 0,174 M (% du temps) d'excution. La fin de ce processus, on obtient les conseils souhaits. A cette poque, le produit est en cours. Pour la fin, le produit doit tre soumis une nouvelle phase, appele transformation. La transformation est requise uniquement pour cet ordre d'utiliser la machine Martin 924. Cette machine automatise permet plis et imprimer la carte. Pour l'impression sera dpens d'encre couleur 4L 1 couleur d'encre plus 4L 2. son tour, la machine ncessite 0,6 H 0.706 configuration H et de l'excution. Fait et dernire phase, nous arrivons au produit final. Nous avons alors une bote du modle amricain (FEFCO) avec les dimensions suivantes: 303x303x320 (longueur x largeur x hauteur).

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