Carrera de Contadura Pblica CP-640 Auditoria I GUIA PARA EL PROYECTO DE AUDITORA Objetivo Conseguir que el estudiante efecte la aplicacin

prctica del conocimiento adquiridos en el curso, desarrollando la etapa de planeacin de una auditora financiera. Documentos que se suministran 1. Informacin general de la empresa: en esta cdula se pueden consignar aspectos generales de la empresa. 2. Evaluacin del riesgo y planeacin, determinacin de la materialidad: cdula para el clculo de la materialidad, ponderada. 3. Resumen de trabajo de auditora y descripcin de tiempo: este documento es para consignar las actividades de la etapa de planeacin y el tiempo preliminar. 4. Estados Financieros: Balance General y Estado de Resultados Integral para los perodos 2012, 2011. 5. Anlisis financiero de estados: cdula con razones financieras. 6. Cuestionario por ciclos de operacin: en este se consignan preguntas por ciclo de operacin, la tcnica de control utilizada por la empresa. 7. Resultado evaluacin de control: cuestionario por ciclos de operacin: en esta cdula se consigna el resultado ponderado por ciclo de operacin, resultado del cuestionario por ciclo. 8. Cuestionario de evaluacin de un examen bajo los parmetros del coso: cuestionario que evala los cinco componentes del control interno, se encuentra con las respuestas de la Entidad. Las P, significan correcto y las O, incorrecto. Al final se presenta la ponderacin de las anotaciones del cuestionario. 9. Resumen de deficiencias, inconsistencias y excepciones de control interno: en esta cdula se presentan el detalle de 31 aspectos que la empresa debe mejorar por importancia, rea y ciclo de operacin, adems de indicar si se est ante una deficiencia (D), una inconsistencia (I) o CI Excepcin (excepcin de control interno).

Actividades: Desarrolle y documente cada una de las actividades que se mencionan en el resumen de trabajo de auditora y determine el tiempo. Cualquier supuesto que utilice debe indicarlo.

Tome el siguiente esquema como referencia. 1. ACTUALIZACIN DE INFORMACIN 1.1 Detallar la informacin que considere necesarios, para documentar los aspectos principales de la empresa a auditar, al menos debern detallas 10 aspectos. Tome en cuenta el papel suministrado, denominado Informacin General de la empresa. Ejemplo: Documentar: Estructura jurdica de las entidades que constituyen la compaa, sus jurisdicciones y las relaciones inter-entidades. El Giro y actividades primarias de la compaa tanto en cuanto a la productos y alcance de su involucramiento, distribucin al menudeo, mayoreo. 1.2 Detallar los procedimientos a aplicar en los siguientes apartados a las cuentas de balance al principio del periodo, de al menos las partidas que se presentan a continuacin: Efectivo e inversiones temporales Cuentas por cobrar e ingresos Inventarios y costo de ventas Pagos anticipados Inversiones permanentes Inmuebles, maquinaria y equipo Gastos de operacin Ejemplo: Efectivo e inversiones temporales, confirmacin de saldos en cuentas bancarias y valuacin de las inversiones temporales al finalizar al finalizar el ejercicio inmediato anterior a su auditora.

2. ENTREVISTAS PRELIMINARES 2.1 Elaborar el temario preliminar para cubrir todos los elementos de importancia 2.2 Escoger al personal clave para dichas entrevistas Para este apartado, tome en cuenta los documentos Cuestionario por ciclos de operacin y Resultado de evaluacin de control: cuestionario por ciclos de operacin . 3. PROPSITO 3.1. Determinar el propsito que persigue en cuanto al dictamen de EF Bsicos; control interno e informacin adicional que acompaa los EF. 4. EVALUACIN PRELIMINAR DEL AMBIENTE EN GENERAL DE CONTROL INTERNO 4.1. Realizar un estudio y evaluacin del control interno: El ambiente de control El sistema contable Los procedimientos de control 4.2. Indicar el nivel de riesgo control que determinaron para la auditora y explique el por qu de su determinacin. Tome en cuenta la tabla que se le suministra.
Nivel Riesgo de control Alto Medio Bajo Ms bajo Mnimo 100% 75% 50% 25% 10%

Para la evaluacin preliminar del ambiente de control, tome en cuenta los documentos; Cuestionario de evaluacin de un examen bajo los parmetros del coso y Resumen de deficiencias, inconsistencias y excepciones de control interno 5. EVALUACIN PRELIMINAR DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD 5.1. Desarrolle un documento donde indique como considera que se encuentra el sistema de contabilidad de la empresa, segn la informacin recabada, tome en cuenta los documentos, Cuestionario por ciclos de operacin y Resultado de evaluacin de control: cuestionario por ciclos de operacin.

6. REVISIN ANALITICA GENERAL 6. Desarrolle la revisin analtica general, y redacte un documento que contenga su anlisis de al menos lo siguiente: Determinar razones Comparacin de valores y razones Determinacin de tendencias de valores y de razones Estudio preliminar de la situacin fiscal Tome en cuenta los documentos; Anlisis financieros de Estados, y los Estados Financieros. 7. DETERMINACIN PRELIMINAR DE LA IMPORTANCIA RELATIVA Para estos fines, puede utilizar cualquier mtodo que considere prudente, se le suministra la cdula Evaluacin del riesgo y planeacin, determinacin de la materialidad Tome en cuenta lo siguiente: Informacin columnar: 1. Detalle de las partidas importantes, primera columna. 2. Saldos al: representan los saldos al final del ltimo perodo evaluado. 3. Lmite mnimo: es el resultado de la multiplicacin del saldo al por el porcentaje consignado a la izquierda. 4. Lmite mximo: es el resultado de la multiplicacin del saldo al por el porcentaje consignado a la izquierda. 5. Promedio: representa el promedio entre el lmite mnimo y lmite mximo. 6. Real: informacin real resultado del anlisis de las partidas. Informacin de filas: 1. Total de activos: representa el total de activos segn el balance. 2. Total de ingresos: pueden ser los ingresos netos, brutos o todos sean del giro habitual o no, segn sea el criterio que se aplique. 3. Total patrimonio: representa el total de patrimonio segn el balance. 4. Utilidad del perodo: utilidad del perodo segn el Estado de Resultados Integral. 5. Sumatoria de los promedios: es la suma de las columnas lmite mnimo y lmite mximo. 6. Limite de materialidad: es el promedio de las filas anteriores, (1+2+3+4 / 5) 7. Nmero de ajustes esperados: porcentaje que se espera de ajustes. 8. Alcance para ajustes: monto resultante de la multiplicacin de la fila 6 * 7. 9. Alcance para reclasificaciones: monto que se aceptar como mximo para reclasificaciones, representado como n veces los ajustes, fila 8* n veces.

8. DETERMINACIN PRELIMINAR DEL RIESGO INHERENTE 8.1. Con base en el material suministrado, deben hacerse una idea y determinar el riesgo inherente general y de requerirlo por partida representativa. Tome en cuenta la tabla siguiente para indicar el riesgo inherente preliminar.
Nivel Riesgo inherente Alto Medio Bajo 100% 75% 50%

8.2. Adicionalmente, indique claramente el riesgo de auditora tolerable y desarrolle una explicacin clara de lo que implica para la auditora total. 8.3. Determine el riesgo de deteccin y explique su resultado de acuerdo con la informacin suministrada y el resultado del anlisis del riesgo control, inherente y riesgo de auditora tolerable. Recuerde:
Riesgo de auditora RA= RI x RC x RD

9. ENTREVISTAS DE SEGUIMIENTO 9.1. Determine si requiere entrevistas de seguimiento por ciclos de operacin, de acuerdo con los siguientes puntos: Evaluacin del ambiente preliminar de control interno Evaluacin preliminar del sistema de contabilidad Revisin analtica general Debe indicar el ciclo, entrevistado y la justificacin del seguimiento. Tome en cuenta el documento: Cuestionario por ciclos de operacin y Resultado de evaluacin de control: cuestionario por ciclos de operacin. 10. PRESUPUESTO DE TIEMPO 10.1. Para estos fines, tome en cuenta el tiempo real que usted utiliz al realizar cada uno de los puntos, utiliza el documento Resumen del trabajo de auditora y descripcin de tiempo. 11. MEMORANDO DE PLANEACIN DE LA AUDITORA 11.1. Desarrolle un escrito que contemple todos los pormenores de las etapas anteriores, con la explicacin necesaria para saber cmo est la empresa segn las evaluaciones desarrolladas.

Cronograma de entrega y valor

CRONOGRAMA DE ENTREGA Y VALOR

=> Valor Descripcin
Act. A. Actualizacin P/T anteriores Act. B. Actualizacin de informacin externa Act. C. Entrevistas preliminares Act. D. Precisar propsitos auditora Act. E. Evaluacn preliminar ambiente de control Act. F. Evaluacin preliminar sistema de contabilidad Act. G. Revisin analtica general Act. H. Determinacin preliminar de la importancia relativa Act. I. Determinacin preliminar del riesgo inherente Act. J. Entrevistas de seguimiento Act. K. Presupuesto de tiempo Act. L. Memo de planeacin de la auditora

5%

10%

10%

5%

=> Fecha de entrega

27/03/2013 03/04/2013 10/04/2013 17/04/2013