CASOS PRACTICOS RELACIONADOS CON EL SANEAMIENTO CONTABLE

DiferenciaentreelInventariofsicodePropiedad,PlantayEquipoylossaldosregistradosenlaContabilidad
INVENTARIO FISICO
AL 31- 12 - 2010 VALORES

CONTABILIDAD - SALDOS
AL 31- 12 - 2010 VALORES

1501 1501.02 1501.0201 1501.0202 1501.03 1501.0304 1501.04 1501.05 1502 1502 1502.01 1502.0101 1503 1503 1503.01 1503.0101 1503.02 1503.0202 1503.03

EDIFICIOSYESTRUCTURAS EdificiosoUnidadesNoResidenciales EdificiosAdministrativos InstalacionesEducativas Estructuras InfraestructuraAgrcola AdquiridosenArrendamientoFinanciero EntregadosenConcesin ACTIVOSNOPRODUCIDOS ActivosNoProducidos TierrasyTerrenos TerrenosUrbanos VEHCULOS,MAQUINARIAYEQUIPO Vehculos,maquinariasyotros Vehculos Paratransporteterrestre Maquinarias,Equipo,Mobiliarioyotros Parainstalacioneseducativas AdquiridosenArrendamientoFinanciero

125000,00 190000,00 150000,00 130000,00 230000,00

58000,00 85000,00

25000,00 20000,00 90000,00

1501.02 1501.0201 1501.0202 1501.03 1501.0304 1501.04 1501.05 1501.07 1501.0701 1501.070101 1501.08 1501.0802 1501.080202 1501.080203 1501.080204 1501.080205 1502 1502 1502.01 1502.0101 1503 1503 1503.01 1503.0101 1503.02 1503.0202 1503.03

EDIFICIOSYESTRUCTURAS EdificiosoUnidadesNoResidenciales EdificiosAdministrativos InstalacionesEducativas Estructuras InfraestructuraAgrcola AdquiridosenArrendamientoFinanciero Entregadosenconcesin ConstruccindeEdificiosNoResidenciales EdificiosAdministrativos Porcontrata ConstruccindeEstructuras InfraestructuraVial PoradministracindirectaPersonal PoradministracindirectaBienes PoradministracindirectaServicios PoradministracindirectaOtros ACTIVOSNOPRODUCIDOS ActivosNoProducidos TierrasyTerrenos TerrenosUrbanos VEHICULOS,MAQUINARIAYEQUIPO Vehculos,maquinariasyotros Vehculos Paratransporteterrestre Maquinarias,Equipo,Mobiliarioyotros Parainstalacioneseducativas AdquiridosenArrendamientoFinanciero

125000,00 190000,00 150000,00 130000,00 230000,00

75000,00

32000,00 28000,00 14000,00 9000,00

58000,00 85000,00

25000,00 20000,00 90000,00

NOTA.Alcontrastarlossaldosinformadosmedianteelinventariofsicoconloregistradoencontabilidadal31122010sehaobtenidodiferenciasporfaltade inventariodeobrasenejecucin.

Explicacin: Ladiferenciasehaproducidoenlascuentas1501,07y1501,08construccionesencursodeEdificiosydeInfraestructurarespectivamente.Estossaldosprovienende aosanterioresypresentanlassiguientessituaciones: 1)lacuenta1501,07esunaobraconcluidayliquidadafinancieraytcnicamente,estsustentadacondocumentosenformatotal. 2)lacuenta1501,08esunaobranoconcluda,noexisteexpedientetcnico,noestrespaldadacondocumentos.Estaobraprovienedelejercicio1995. SITUACION1 LAENTIDADDEBEPROCEDERAREGULARIZARCONTABLEMENTESIEMPREYCUANDOSECUMPLACONLASEXIGENCIASDELAPROPIEDADDELBIEN 1501 EDIFICIOSYESTRUCTURAS 1501.02 EDIFICIOSOUNIDADESNORESIDENCIALES 1501.0201 EDIFICIOSADMINISTRATIVOS NOPROCEDEPARALOSEFECTOSDESANEAMIENTO SITUACION2 TENIENDOCOMOBASELEGALLADIRECTIVAN0032011EF/93.01LINEAMIENTOSBSICOSPARAELPROCESODESANEAMIENTOCONTABLEEN ELSECTORPBLICO,NUMERAL6REVISION,ANALISISYDEPURACIONDESALDOS,NUMERAL7,RESPONSABILIDADENLAGESTION.LAS ACCIONESDESANEAMIENTOCONTABLEDISPUESTASPORLALEYN29608NOEXIMENDELOSDEBERESYRESPONSABILIDADESINHERENTESALOS ACTOSDEGESTIONQUECORRESPONDANACADACASOYTAMPOCODELAAPLICACINDELASNORMASADMINISTRATIVASYLEGALESQUESEAN APLICABLES. EXISTIENDOUNCASOCOMPLEJO TIENEOBSERVACIONDEAUDITORIALOSIGUIENTE:VALORESREGISTRADOSCONTABLEMENTEYQUENOREPRESENTANBIENESREALESPARALA ENTIDAD;DERECHOSQUENOSECUENTACONLADOCUMENTACINPROBATORIAQUELOSSUSTENTE,SINPERJUICIODELAS RESPONSABILIDADESADMINISTRATIVAS,CIVILESYPENALESVIGENTES.APROPUESTADELCOMITEDESANEAMIENTOPARALOSEFECTOSDE SANEAMIENTOCONTABLEMEDIANTEELEXPEDIENTEQUEINFORMASOBREELCASOYDEAPROBARSEPORLAALTADIRECCIONSEPROCEDEASU REGISTRO. xxxxxx 1501.07 1501.0701 1501.070101
CONSTRUCCINDEEDIF.NORESIDENCIALESxxxxxxx

EDIFICIOSADMINISTRATIVOS PORCONTRATA

REGISTROCONTABLE REGISTROPATRIMONIAL 3401.03 EFECTOSDESANEAMIENTOCONTABLE 3401,03,21 EDIFICIOSYESTRUCTURAS

DEBE XXXXXXX

HABER

1501 1501.08 1501.0802

EDIFICIOSYESTRUCTURAS ConstruccindeEstructuras InfraestructuraVial

XXXXXX XXXXXX XXXXXX

1501.080202 1501.080203 1501.080204 1501.080205

PoradministracindirectaPersonal PoradministracindirectaBienes PoradministracindirectaServicios PoradministracindirectaOtros

XXXXXX XXXXXX XXXXXX XXXXXX

REGISTRODECONTROL 9111 SANEAMIENTODELACTIVO 9112 CONTROLDESANEAMIENTODELACTIVO DEBE xxxxxx HABER xxxxxxx