Mais fin ePSindes ola cenit eye, Option ; Administration et Gestion des Entreprises Touristiques et H6telieres Les pratiques de L'Audit Commercial au sein des établissements bancaires. Elaboré par: AIT MOUMEN Jalila MOKHTARI Samar Sous Vencad: : ous I’encadrement de pa ia Mr BENBBA Brahim Mr LARAKI Adil PROM INSeptet taka = 7 a Ménuotee deifin eines cu doreattare aysle. Option : Administration et Gestion des Entreprises Touristiques et Hételiéres de L'Audit Commercial Les pratiques Elaboré p: AIT MOUMEN Jalila MOKHTARI Samar Sous Iencadrement de: Membre du jury: * MrBENBBA Brahim MrLARAKI Adil PROMOTION : 2003/2005Dédicaces Je tiens a dédier ce fruit de quatre ans particuliérement a : ++ Mon cher pére, source d’amour et de tendresse, que dieu ait son ame et lui accorde sa miséricorde. + Ma trés chére maman, source d’affection et du grand amour, le soleil qui illumine toute ma vie, les mots ne suffisent pas pour t’exprimer ma gratitude mon amour j‘espére étre a la hauteur de tes pensées maman! sans toi, ce travail n’aurait jamais pu voir le jour. Merci pour tes sacrifices, ton soutien moral et financier, ton amour, tes encouragements, tes conseils qui m’ont toujours étaient utiles. Merci encore une fois, tu es le plus beau cadeau de ma vie. Je aime maman plus que ma vie, et je t’aimerais jusqu’a la derniére minute de ma vie. Je t’aime le plus beau cadeau que dieu ma offert ! Que dieu te protége ! + mes trés chers fréres, Ouadie et Marouane, pour leurs encouragements et soutiens. + Ma chére tante Fatema, pour ses sacrifices et ses conseils. + Ma chére amie Lamiae, avec laquelle j'ai passé de trés beaux moments. + Ma chére tante Amal, pour sa sympathie et ses encouragements. + Ma chére cousine Orjouane, pour ses conseils et ses motivations. 4 Pour tous ceux qui m’aiment.Dédicaces Je tiens a dédier ce modeste travail : + A ma source de vie, mon ange gardien, 4 toi maman pour tout ce que tu tas appris, tous les moments de bonheur qu’on a partagé, pour ton soutien qui ma donné le courage de réaliser ce mémoire, « Merci» ne pourrait jamais exprimer ma gratitude envers toi. + A mon cher papa, pour les merveilleux souvenir que je garde de mon enfance oi tu as joué le principal réle, pour ta compréhension et tes prigres. Je suis ton fils, ne l'oublie pas ! + A mon unique petite sceur Mariam, davoir supporter mes sautes d'humeur, tues et tu resteras toujours pour moi, le petit bout de choux que j'ai tenu dans mes bras pour la premigre fois dans mes bras, il y a 19 ans. 4 Ama deuxiéme mare, Aicha, qui n'a cessé de prier pour moi. + Ama tante Raja, mon amie et ma grande sceur, méme loin tu occupes une place spéciale dans mon cceur et dans mes pensées. + A la famille Sasse: Mme et M. Sasse et leur fille Imane, pour la chance quils mont donné détre un membre de la famille, et de mavoir aidé tout au long de la réalisation de mon mémoire. + A toi Adil, pour ta disponibilité, ton aide précieuse et tes conseils qui mont été d'une grande utilité depuis le jour de notre rencontre. « Je pense 4 toi une seule fois par jour mais ca dure 24 heures ». + A mes chéres amies: & miss élégance, tu seras toujours ma seule confidente et ma meilleure amie, a miss féminine, un surnom qui te vas @ merveille, narréte pas de men dire de tes histoires, je serai toujours ravie de les écouter : je vous aime toutes. + A toute ma famille pour son amour et son soutien, + Jeremercie le staff de Afrique Net qui nous a aidé durant ces quatre ans. + Enfin, je remercie Dieu de miavoir aidé 4 réaliser ce travail et de m‘avoir entouré de toutes ces merveilleuses personnes, salila @Remerciements Nous tenons a exprimer notre reconnaissance, notre respect et nos sincéres remerciements a : - Mr Brahim BENBBA, notre encadrant, pour ses conseils précieux, sa disponibilité et son professionnalisme montrant ainsi une motivation sincére a l’égard de notre sujet de mémoire. - Mr Adil LARAKI, directeur marketing de la « ATTIJARI WAFABANK »qui nous a beaucoup aidé, et guidé lors de nos recherches. - Dr Mme Souad HASSOUN, directrice de 1'Institut Supérieur International du Tourisme, pour son soutien et son encouragement tout au long de ces quatre années. - Mr Khadir AMRAOUI notre directeur des études a I’ ISIT pour son aide précieuse et sa bienveillance sur le bon déroulement de nos études au sein de I’institut. - Mr Mustapha EL MERGAOUI, pour ses recommandations et suggestions qui nous ont été trés utiles. - L’ensemble des responsables commerciaux des banques pour leur collaboration a la réalisation de nos guides d’entretien. A Ja fin on remercie, tous ceux qui ont collaboré de prés ou de loin a l’élaboration de ce mémoire de fin d'études. Samar et JalilaSOMMAIRE Dédicaces Remerciements Sommaire Introduction générale.... Premiere partie : L’audit, audit marketing, concepts et terminologie Introduction... Chapitre I : Généralités... Section 1 : Généralités et définitions. I- Apercu historique, définition : . II/ Formes, instances et catégories d’audit. IIl/ Objectifs, démarches et risque de I’audit IV/ Moyens et sources d’informations. V/ Preuve et procédures d’audit VI/ Planification de audit. Section 2 : Notions d’audit interne..... chapitre II: Organiser, mettre en place, évaluer et contrOler Je marketing : audit marketinj Section 1 : présentation générale sur ‘audit marketing (commercial 1/ L'audit marketing : définition, concepts. Section 2: La mise en ceuvre du marketing 1. L’anticipation et le diagnostic. IL. La localisation du probleme. IIL. La mise en application et I'évaluation. IV. Contr6le de I'activité marketing... Conclusion. bancaires. Introduction. .. Chapitre I : Présentation du systéme bancaire marocai Section 1 : apercu historique.I- La mise en place de I’activité bancaire marocaine. Il- conditions de I’activité des établissements de crédit. Section 2 : La pratique de l’audit bancaire et risques... I- L’état prescripteur d’audit II- Existe-t-il un audit interne dans la banque IIl- Les audits d’efficacité : L’audit bancaire. IV/ L’approche risque Au centre de I’audit bancaire .... Chapitre II: Pratique de I’audit commercial, une étude ae Section 1 : Méthodologie de recherche .. 1. Rappel de la problématiqu 2. Objectifs de recherche ... 3 Protocole de I’étude qualitative - Le guide d’entretien - Contenu du guide. - Echantillonnage - Le planning d’administration des entretiens.......... n 2: les résultats des entretiens. .. Banque par banque .... * Analyse synthétique globale Se Section 3: Les mesures correctives et suggestions... Conclusion. Conclusion général Références bibliographiques Table des matigres Annexesa Les pratiques de l'audit commercial au sein des établissements bancaires Introduction générale Dans un monde bancaire en pleine mutation, la stratégie de Yentreprise est appelée A prendre en compte, les exigences de plus en plus sélectives du marché. De plus Ja nouvelle réalité économique fait une place de choix aux entreprises qui s‘assurent des capacités d’adaptation rapide la demande du marché. De ce fait, plusieurs entreprises, dans le souci de s’inscrire dans cette dynamique et de poser les jalons d’une trés bonne continuation, recourent a plusieurs méthodes d’adaptation aux nouvelles donnes du marché. Parmi ces derniéres, la plus usuelle prend le nom de «audit commercial ». cet audit a pour utilité de proposer un outil efficace d’investigation permettant de concrétiser a volonté de transparence manifestée par les dirigeants, et en méme temps de remettre en cause et de changer les méthodes archaiques de gestion en usage dans les banques, En outre, il faut reconnaitre que cet outil de gestion commence a se rationaliser et As'imposer de plus en plus dans toutes les institutions. Dans notre cas, nous nous sommes intéressées au secteur bancaire et nous avons focalisé notre recherche sur un échantillon de dix banques, afin de pouvoir collecter le maximum possible d’informations sur les pratiques de I’audit commercial au sein de ces établissements. De ce fait, et A travers la réalisation d’un certain nombre dentretiens avec les responsables commerciaux des si¢ges des différentes banques en question, nous avons pu développer notre théme intitulé : les pratiques de I’audit commercial aux sein des établissements bancaires marocains. Le choix de ce théme est fondé essentiellement sur Je souci de savoir si ces banques pratiquent effectivement I’audit commercial qui s‘avére V'avatar naturel de toute planification, ou bien elles négligent totalement ou partiellement les régles d'or sue les quelles s‘appuient l'audit.