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MODELE DE TABLEAU DE FLUX DE TRESORERIE

ETABLI A PARTIR DU RESULTAT NET DES ENTREPRISES INTEGREES


Flux de trsorerie lis l'activit
Rsultat net des socits intgres ................................................................
Elimination des charges et produits sans incidence sur la trsorerie
ou non lis l'activit :
- Amortissements et provisions (1) ...............................................................
- Variation des impts diffr ........................................................................
- Plus-values de cession, nettes d'impt .........................................................
Marge brute d'autofinancement des socits intgres ..................................
Dividendes reus des socits mises en quivalence ......................................
Variation du besoin en fonds de roulement li l'activit (2) ........................

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Flux net de trsorerie gnr par l'activit ...........................................................................

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Flux de trsorerie lis aux oprations d'investissement


Acquisition d'immobilisations .......................................................................
Cession d'immobilisations, nettes d'impt ....................................................
Incidence des variations de primtre (3)......................................................

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Flux net de trsorerie li aux oprations d'investissement ....................................................

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Flux de trsorerie lis aux oprations de financement


Dividendes verss aux actionnaires de la socit mre .................................
Dividendes verss aux minoritaires des socits intgres ...........................
Augmentations de capital en numraire .......................................................
Emissions d'emprunts ..................................................................................
Remboursements d'emprunts ........................................................................

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Flux net de trsorerie li aux oprations de financement ......................................................

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Variation de trsorerie .......................................................................................................

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Trsorerie d'ouverture .................................................................................


Trsorerie de clture ...................................................................................
Incidence des variations de cours des devises ..............................................

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(1) A l'exclusion des provisions sur actif circulant


(2) A dtailler par grandes rubriques (stocks, crances d'exploitation, dettes d'exploitation)
(3) Prix dachat ou de vente augment ou diminu de la trsorerie acquise ou verse - dtailler dans une note
annexe

MODELE DE PRESENTATION DU TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE


ETABLI A PARTIR DU RESULTAT D'EXPLOITATION DES ENTREPRISES INTEGREES
Flux de trsorerie lis l'activit
Rsultat d'exploitation des entreprises intgres ............................................................... xxxx
Elimination des charges et produits d'exploitation sans incidence sur la trsorerie :
- Amortissements et provisions (1) ...............................................................
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Rsultat brut d'exploitation ..........................................................................

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Variation du besoin en fonds de roulement d'exploitation (2) .......................

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Flux net de trsorerie d'exploitation .............................................................

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Autres encaissements et dcaissements lis l'activit :


- Frais financiers .........................................................................................
- Produits financiers ....................................................................................
- Dividendes reus des socits mises en quivalence ...................................
- Impt sur les socits, hors impt sur les plus-values de cession ................
- Charges et produits exceptionnels lis l'activit .......................................
- Autres ........................................................................................................

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Flux net de trsorerie gnr par l'activit .....................................................................

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Flux de trsorerie lis aux oprations d'investissement


Acquisition d'immobilisations ......................................................................
Cessions d'immobilisations, nettes d'impt, ...................................................
Incidence des variations de primtre (3) .....................................................

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Flux net de trsorerie li aux oprations ..............................................................................

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Flux de trsorerie lis aux oprations de financement


Dividendes verss aux actionnaires de la socit mre .................................
Dividendes verss aux minoritaires des socits intgres ...........................
Augmentations de capital en numraire .......................................................
Emissions d'emprunts ..................................................................................
Remboursements d'emprunts ........................................................................

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Flux net de trsorerie li aux oprations de financement

xxxx

Variation de trsorerie

xxxx

Trsorerie d'ouverture .................................................................................


Trsorerie de clture ....................................................................................
Incidence des variations de cours des devises ..............................................

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xxxx

(1) A l'exclusion des provisions sur actif circulant


(2) A dtailler par grandes rubriques (stocks, crances d'exploitation, dettes d'exploitation)
(3) Prix dachat ou de vente augment ou diminu de la trsorerie acquise ou verse - dtailler dans
une note annexe