EVALUACION DE RIESGOS EN AUDITORIA

QU SON RIESGOS DE AUDITORIA?

Las eventualidades o contingencias que existen en razn de diversos factores, relacionados con la estructura, actividades y personas que actan en la entidad y por efecto de las cuales el auditor pueda no detectar error o falsedad en la informacin que examina o irregularidades en el proceder de los operadores, lo cual lo puede conducir a concluir inadecuadamente. En otras palabras, Riesgo se refiere a condiciones o circunstancias futuras que tendrn un impacto adverso si se llegan a presentar. Un riesgo es un problema potencial que no se ha presentado aun.

POR QU EVALUAR RIEGOS DE AUDITORIA?

Porque es la base para la determinacin del enfoque de auditora a aplicar. La identificacin de los distintos factores de riesgo, su clasificacin y evaluacin permiten concentrar la labor de auditora en el rea de mayor riesgo Es inevitable que exista algn grado de riesgo

Riesgo Inherente
Es la posibilidad de que un saldo de cuenta o una clase de transacciones hayan sufrido distorsiones que puedan resultar materiales, individualmente o al acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones, por no estar implementados los correspondientes controles internos.

Riesgo de control

Es la posibilidad de que un saldo de una cuenta o una clase de transacciones, hayan sufrido distorsiones que puedan resultar materiales, individualmente o al acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones, por no haber sido prevenidas o detectadas y corregidas oportunamente por los sistemas de contabilidad y control interno.

Riesgo de no deteccin

Es la posibilidad de que un saldo de cuenta o una clase de transacciones hayan sufrido distorsiones que puedan resultar materiales, individualmente o al acumularse con otras distorsiones de otros saldos o clases de transacciones, sin que hayan podido ser detectadas por los procedimientos sustantivos del auditor.

La evaluacin del riesgo inherente, generalmente, debe estar limitada a programas, transacciones o cuentas significativas. Las condiciones que podran indicar la existencia de un riesgo inherente: Naturaleza de los programas de la entidad; Antecedentes previos de ajustes de auditora significativos Naturaleza de transacciones y cuentas importantes La evaluacin del riesgo de control es el proceso de evaluar la eficacia de los sistemas de contabilidad y control interno de la entidad, con el objeto de prevenir, detectar y corregir las distorsiones materiales identificadas. El auditor debe evaluar el riesgo de control en uno de los tres niveles siguientes : Riesgo bajo Riesgo medio Riesgo alto

Hay una relacin inversa entre el riesgo de deteccin y el nivel combinado del riesgo inherente y riesgo de control

CONCLUSIONES
Un riesgo es evitado cuando en la organizacin no se acepta. Esta tcnica puede ser ms negativa que positiva. Si el evitar riesgos fuera usado excesivamente el negocio sera privado de muchas oportunidades de ganancia, como por ejemplo, arriesgarse a hacer una inversin y probablemente no alcanzara sus objetivos. La auditoria debe ampliar su enfoque no slo a la evaluacin de controles sino tambin a la evaluacin de riesgos y de esta manera avanzar hacia una auditoria preventiva.

CONCLUSIONES
El control de riesgos ha sido parte integral del proceso de administracin de riesgos desde que este concepto fue concebido. Las dos principales tcnicas de control de riesgos son: evitar y reducir riesgos, los cuales pueden ser reducidos slo con la asesora de personas expertas. El resultado adems de ser una auditoria eficiente debe ser tambin una auditoria efectiva. La auditoria permite de una manera oportuna y completa presentar los resultados a la gerencia para la toma de decisiones.