UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA

Evaluacin de Proyectos 102059_348 102059

Trabajo Final 102059_348

Preparado por Joaqun Alberto Cujar Moreno Rafael Fernando Rojas

Colombia 2012

INTRODUCCION

En este documento, se expondr un proyecto que inicio como idea de negocio por estudiantes de la Universidad Nacional Abierta y a Distancia, dicho proyecto especificara el monto de los recursos financieros requeridos para la creacin de una empresa, proyectando los resultados para un periodo de evaluacin de cinco aos (5 aos). La estrategia de aprendizaje que se utilizara en este proceso ser el aprendizaje colaborativo, en el cual los miembros del grupo interactan y generan confianza mutua hasta alcanzar la meta propuesta.

OBJETIVOS

1. Realizar completamente el proyecto de manera autnoma y desarrollado tras el esfuerzo grupal.

2. Obtener un amplio conocimiento sobre evaluacin de proyectos.

3. Aplicar adecuadamente el apoyo terico expuestos en los mdulos logrando as una ptima solucin de los puntos plasmados en la gua de actividades.

4. Encontrar solucin a las dudas de cada uno de los integrantes del grupo tras la realizacin de este proyecto.

EVALUACION FINANCIERA DEL PROYECTO PRODUCCION Y COMERCIALIZACION DE LONCHERAS SALUDABLES PARA NIOS EN EDAD PREESCOLAR DE COLEGIOS PRIVADOS DE LA CIUDAD DE BUCARAMANGA

1. GENERALIDADES

1.1 PRINCIPIOS EMPRESARIALES

Misin. Disear y comercializar loncheras saludables que satisfagan las

necesidades nutricionales de los nios en edad preescolar y los requerimientos de la sociedad con el propsito de lograr un crecimiento integral de nuestros clientes, nuestra organizacin y nuestros proveedores, en un ambiente de compromiso y honestidad. Visin. Para El ao 2014 LONCHERAS SALUDABLES NUTRI LONCH

ser la empresa lder en Santander en el diseo y comercializacin de loncheras saludables.

Objetivos

Ofrecer a

los clientes loncheras saludables, mediante estrategias de

promocin y de excelente servicio al cliente, para que stos prefieran siempre a Loncheras saludables NUTRI LONCH. Ser la mayor diseadora y comercializadora de loncheras saludables en la ciudad de Bucaramanga y los dems municipios de Santander. Lograr la participacin de todo el personal de la organizacin, formando un equipo de trabajo idneo, responsable y con alto sentido de pertenencia. Tener un sistema integrado de medicin permanente que monitoree la empresa y aporte informacin efectiva para la toma de decisiones.

Analizar el mercado y la competencia con el fin de conocer las debilidades y fortalezas con que cuenta el entorno y que ayudarn a la definicin de estrategias para competir.

Fomentar en Bucaramanga la cultura de alimentacin sana

1.2. PRESENTACIN DE LOS PRODUCTOS DE LA EMPRESA. Las loncheras saludables NUTRILUNCH de acuerdo con las necesidades y modelos de vida que llevan los hogares ubicados en los estratos 3, 4 y 5, se han diseado en tres tipos a saber: LONCHERA NUTRILUNCH ESTNDAR. Esta lonchera contiene los

elementos bsicos nutricionales para el desarrollo de los nios en etapa preescolar, est dirigido a nios con alimentacin omnvora, y que no presenten problemas especiales de salud. LONCHERA NUTRILUNCH VEGETARIANA. Esta lonchera se disea

especialmente para los nios con hbitos alimenticios vegetarianos. Esta lonchera incluye complementos de los alimentos tradicionales tales como: quinua, tofu, soya, frutos secos, etc. Esta lonchera tiene un mayor costo dado que los alimentos involucrados en ella tienen un mayor costo en el mercado. LONCHERA NUTRILUNCH LIGHT. Esta lonchera est dirigida

especialmente a aquellos nios que presenten problemas de sobrepeso u obesidad. Esta incluye alimentos bajos en caloras y carbohidratos y se compone mayoritariamente de frutos y verduras frescas.

1.3MERCADO POTENCIAL Y OBJETIVO

Mercado potencial. Est dirigido a todos los padres de familia con nios

en edad de 3 a 6 aos que pertenezcan a los colegios privados de la ciudad de Bucaramanga.

Mercado objetivo. Est dirigido a todos los padres de familia de estratos 3,

4 y 5 con nios en edad de 3 a 6 aos en etapa preescolar, de colegios privados de la ciudad de Bucaramanga, que prefieran un estilo de vida saludable; implementando en su alimentacin diaria productos nutritivos y deliciosos.

Caractersticas del mercado objetivo. El producto est dirigido a todos los

padres de familia de estratos 3, 4 y 5 que tengan nios en edad preescolar y que deseen mejorar su alimentacin fuera de casa, nios en etapa de crecimiento y desarrollo que adquieren su merienda en el colegio o en otro lugar, generando un habito nutricional saludable, familias donde la nutricin y el desarrollo fsico del nio sea un factor relevante, se toman estos estratos por que existe un nivel adquisitivo ms alto y por lo general las familias tienen menos tiempo para la preparacin de la lonchera de los nios.

2. EVALUACION FINANCIERA DEL PROYECTO

La finalidad de este estudio es verificar el flujo del dinero en el tiempo para el Estudio de factibilidad de la empresa NUTRILUNCH, por tanto los datos analizados en este captulo sirven de base para la elaboracin de los informes contables proyectados tales como: Estado de Prdidas y ganancias, flujo de caja o efectivo, Balance General, cuya finalidad es el control y planificacin de la empresa. Las proyecciones financieras se desarrollaran teniendo en cuenta los siguientes aspectos:

Inversiones. Costos. Presupuestos, ingresos y egresos. Punto de equilibrio. Flujo de caja proyectado. Estado de resultados proyectado. Balance general (primer ao). Calculo razones financieras.

2.1 INVERSIONES:

Est constituida por el conjunto de erogaciones o de aportaciones que se tendrn que hacer para adquirir todos los bienes y servicios necesarios para la implementacin de la empresa, o sea para dotarla de su capacidad operativa. Estas inversiones iniciales son el resultado del estudio de mercados y el estudio tcnico.

La inversin del proyecto comprende tres grandes categoras: Activos Fijos, Activos Intangibles y Capital de Trabajo.

Estas inversiones se clasifican de acuerdo a su naturaleza en:

Inversin fija o tangible Inversin diferida o tangible Capital de trabajo o inversin corriente

2.1.1 Inversin en activos fijos. Es el activo fijo, tambin denominado capital fijo, y est constituido por diversos bienes o derechos que sirven para alojar la unidad productiva y que permiten la realizacin del proceso productivo, en este caso de los servicios de la empresa.

Los activos tangibles estn constituidos por los bienes fsicos propiedad de la empresa o del proyecto. Algunos son depreciables como edificios y

construcciones, maquinaria, equipos, muebles, enseres, instalaciones, vehculos y herramientas. terrenos. Otros activos no son susceptibles de depreciacin como los

2.1.1.1.

Maquinaria y equipo. En la maquinaria que se requiere para este

proyecto se incluyen la maquina selladora y los equipos de refrigeracin.

Cuadro 1. Valor Maquinaria y equipo:

DESCRIPCION CANTIDAD VALOR UNITARIO VALOR TOTAL

Equipos Enfriadores Maquina selladora TOTAL

$ 2.500.000

$ 5.000.000

$ 300.000

$ 300.000 $ 5.300.000

2.1.1.3. Valor Muebles y enseres. Los muebles y enseres que se requieren para el buen funcionamiento y prestacin del servicio en la oficina son los que se observan en detalle en la siguiente tabla.

Cuadro 2. Valor Muebles y enseres

DESCRIPCION

CANTIDAD

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL 550.000 1.400.000 1.000.000 160.000 440.000 1.050.000 240.000 190.000 240.000 80.000 190.000 $ 5.110.000

Escritorio gerencia Escritorios Sillas giratorias en pao Sillas fijas Archivador en madera Estantes Mesa auxiliar Carretilla dos ruedas Botiqun industrial

1 4 5 4 4 15 2 2 1 TOTAL

550.000 350.000 200.000 40.000 110.000 70.000 120.000 95.000 80.000

2.1.1.4. Equipo de oficina. Es el equipo que necesita la administracin para desarrollar su actividad de venta, registro y contabilidad de los servicios adquiridos por los clientes en la oficina.

Cuadro 3. Equipos de oficina.

DESCRIPCION

CANTIDAD

VALOR UNITARIO

VALOR TOTAL 350.000 750.000 900.000 3.500.000 300.000 1.400.000 $ 7.200.000

Fax Panasonic Computador Intel

1 5 3 5 2 2

350.000 150.000 300.000 700.000 150.000 700.000

celerom Impresora Hp 1210 Estabilizador Telfonos Sumadora TOTAL

2.1.1.5 herramientas: Teniendo en cuenta que la actividad que desarrollar la empresa se requieren ciertos elementos.

Cuadro 4. Herramientas y utensilios

HERRAMIENTAS colador cuchillos jarras plsticas bandejas plsticas escoba trapero manguera canecas para el reciclaje TOTAL

CANTIDAD 1 2 5 15 1 1 1 1

VALOR UNITARIO 15.000 10.000 4.000 4.000 6.000 8.000 20.000 75.000

VALOR TOTAL 15.000 20.000 20.000 60.000 6.000 8.000 20.000 75.000 224.000

2.1.1.6. Total inversin fija. El total de la inversin fija requerida para este proyecto se observa en la tabla siguiente.

Cuadro 5. Total inversin fija

DETALLE Maquinaria y equipo Muebles y enseres Equipo de oficina herramientas TOTAL

COSTO 5.300.000 5.110.000,00 7.200.000,00 224.0000 17.834.000

2.1.2 Inversin diferida. Los activos intangibles estn constituidos por bienes no fsicos (no se pueden tocar, pesar y medir) y derechos de la empresa necesarios para su funcionamiento, tales como: patentes, derechos de uso de la marca, nombres comerciales, diseos industriales o comerciales, inversiones y todos los gastos pre operativos los cuales incluyen estudios de pre factibilidad, gastos de organizacin, de instalacin y de puesta en marcha, intereses causados durante la implementacin, gastos de entrenamiento de personal, estudios de ingeniera.

Dadas sus caractersticas estos son amortizables generalmente durante los primeros cinco aos de operacin. La empresa requiere de las inversiones

diferidas que estn representadas en los estudios tcnicos, econmicos de organizacin y dems.

Cuadro 6. Inversin diferida

ACTIVIDAD Registro mercantil y gastos notariales Estudio factibilidad lanzamiento Registro Invima licencias de funcionamiento Constitucin Campaa publicitaria (lanzamiento) TOTAL VALOR TOTAL 1.200.000 2.000.000 2.210.000 1.562.167 600.000 400.000 2.210.000 10.182.167

2.1.3 Inversin de capital de trabajo. El capital de trabajo est constituido por las inversiones necesarias para cubrir costos y gastos generados por la operacin o funcionamiento normal del proyecto. El monto correspondiente debe estar

disponible al final del perodo de implementacin. Est conformado en esencia por las necesidades de efectivo, de inventarios, de financiamiento de cuentas por cobrar, de avances a proveedores y de pago de gastos por anticipado.

Para la operacin normal de la empresa en su ciclo productivo, se contar con un capital de trabajo para un perodo de un mes, con el propsito de tener el efectivo necesario para el normal funcionamiento de sus actividades. Solamente se

determina para el perodo de un mes porque las ventas del producto se cancelan en un 50% a la entrega del producto y el restante 50% al realizar el siguiente pedido, as se puede indicar que la venta es de contado y por lo tanto se estn percibiendo rpidamente los recursos econmicos necesarios para cancelar los costos y gastos del primer mes.

2.1.3.1. Costos del producto. El costo del producto que se va a vender en la empresa LONCHERAS SALUDABLES NUTRI LONCH ser determinado midiendo los siguientes parmetros: insumos, mano de obra directa y costos indirectos del servicio.

Materia prima. Los insumos estarn medidos por lo requerido para comercializar y vender normalmente el producto en la empresa, y son los siguientes:

Cuadro 7. Costo Insumos Nutrilunch Estndar.

PRODUCTO 125 gr 250 ml de cereal 1 porcin jugo natural 50 gr fruta de de 100 gr de protena fresca TOTAL queso animal COSTO UNITARIO 250 250 300 350 250 1400 58.877 58.877 58.877 58.877 58.877 58.877 UNIDADES/AO VALOR MENSUAL 1.226.604,17 1.226.604,17 1.471.925,00 1.717.245,83 1.226.604,17 6.868.983,33 VALOR ANUAL 14.719.250,00 14.719.250,00 17.663.100,00 20.606.950,00 14.719.250,00 82.427.800,00

Cuadro 8. Costo Insumos Nutrilunch Vegetariana.

PRODUCTO 125 gr de cereal 250 ml de jugo integral 1 porcin de natural 50 gr fresca de protena fruta 125 gr de tofu vegetal TOTAL COSTO UNITARIO 250 250 300 450 350 1600 17.093 17.093 17.093 17.093 17.093 17.093 UNIDADES/AO VALOR MENSUAL 356.104 356.104 427.325 640.988 498.546 2.279.066,67 VALOR ANUAL 4.273.250,00 4.273.250,00 5.127.900,00 7.691.850,00 5.982.550,00 27.348.800,00

Cuadro 9 Costo Insumos Nutrilunch Ligth.

PRODUCTO COSTO UNITARIO 125 gr de cereal 250 ml de jugo integral 1 porcin de natural 50 gr fresca de protena fruta 125 gr de tofu vegetal TOTAL 300 250 300 450 400 1700 18.993 18.993 18.993 18.993 18.993 18.993 UNIDADES/AO VALOR MENSUAL 474.825 395.688 474.825 712.238 633.100 2.690.675,00 VALOR ANUAL 5.697.900,00 4.748.250,00 5.697.900,00 8.546.850,00 7.597.200,00 32.288.100,00

Cuadro 10. Total costos de insumos.

TIPO LONCHERA Estndar Vegetariana Light Total insumos COSTO UNITARIO 1400 1600 1700 UNIDADES A PRODUCIR 58.877 17.093 18.993 94.963 VALOR MENSUAL 6.868.983 3.351.648 3.956.807 14.177.438 VALOR ANUAL 82.427.800 27.348.800 32.288.100 142.064.700

Mano de obra directa. Es el personal que arma y comercializa las LONCH para ofrecer a los clientes.

NUTRI

Corresponde a los costos por concepto de sueldos y prestaciones sociales (pago directo e indirecto a cargo del empleador segn la legislacin laboral actual), efectuando a los trabajos que se encargan de la transformacin de la materia prima.

El factor prestacional corresponde a los aportes parafiscales, seguridad social y dems prestaciones legales estipuladas por la ley 100 de 1993, determinado segn se orienta a continuacin.

Cuadro 11. Costos Mano de obra directa.

CARGO SALARI O BASE AUX TRANSP APORTES PATRONALE S OPERARIOS $ TOTAL GASTOS 515.000 (2) PERSONAL/MES $ 61.500 30.02% $ 154.603 PRESTACIONE S SOCIALES 21,82% $ 112.373,00 SALARIO DEVENGAD O $ 1.686.952 $ 1.686.952

Costos indirectos de fabricacin. Hacen referencia todos aquellos costos indirectos que se generan en la produccin, que ya sea por su monto o por su naturaleza no se consideran directos como: mano de obra indirecta, depreciacin maquinaria, mantenimiento y otros costos.

Mano de obra Indirecta. Se refiere al salario del repartidor de las loncheras

Cuadro 12. Mano de Obra indirecta

CARGO SALARIO BASE AUX TRANSP APORTES PATRONALE S 30.02% $ 154.603 $ 154.603 PRESTACIONE S SOCIALES 21,82% $ 112.373,00 $ 112.373,00 SALARIO DEVENGAD O $ 843.476 $ 843.476 $ 1.686.952

BODEGUER $ 515.000 REPARTIDO $ 515.000 O TOTAL R (2) GASTOS PERSONAL/MES

$ 61.500 $ 61.500

Depreciacin. De todos los equipos de produccin.

Cuadro 13 Gastos por depreciacin.

DESCRIPCION CANTIDAD VALOR UNITARIO VIDA UTIL VALOR DEPRECIACION AO Equipos Enfriadores Maquina selladora Fax Panasonic TOTAL 2 1 1 2.500.000 300.000 350.000 10 10 5 500.000 30.000 70.000 600.000

Otros CIF. Es estos se consideran el mantenimiento de los equipos, los equipos de proteccin personal y los seguros.

Cuadro 14. Otros CIF

DETALLE

VALOR MENSUAL

VALOR ANUAL

Mantenimiento equipos Dotacin de seguridad industrial Seguros TOTAL

125.000 200.000

1.500.000 2.400.000

83.333 408.333

1.000.000 4.900.000

Total costos indirectos de fabricacin. Incluye los valores de mano de obra indirecta, depreciacin y otros costos

Cuadro 15 Total CIF

DETALLE MOI Depreciacin Otros CIF TOTAL

VALOR MENSUAL 1.686.952 50.000 408.333 2.145.285

VALOR ANUAL 20.243.424 600.000 4.899.996 25.743.420

Total Costos de produccin. Hace referencia al valor de la mano de obra directa, la materia prima y los costos indirectos de fabricacin.

Cuadro 16. Costos de produccin

DETALLE MOD insumos CIF TOTAL

VALOR MENSUAL $ 1.686.952 14.177.438 2.145.285 18.009.675

VALOR ANUAL 20.243.424 170.129.256 25.743.420 216.116.100

2.1.3.2. Gastos de administracin y ventas. Son los gastos generales que acarrean el proceso de administracin y de ventas se describen a continuacin:

Gastos Generales. Comprenden la nmina administrativa, la depreciacin de los equipos de oficina, publicidad, entre otros.

Cuadro 17 Gastos de Administracin y ventas

DETALLE Energa Agua Telfono Papelera Productos aseo Gastos varios Cafetera Publicidad Nomina rea administrativa Arriendo local TOTAL

VALOR MENSUAL 130.000 130.000 100.000 100.000 100.000 200.000 80.000 150.000 400.000

VALOR ANUAL 1.560.000 1.560.000 1.200.000 1.200.000 1.200.000 2.400.000 960.000 1.800.000 4.800.000

5.314.985 57.779.820 6.704.985 80.459.820

Amortizacin de diferidos. El total de la inversin diferida se amortiza a cinco aos, durante la vida de evaluacin del proyecto.

Cuadro 18 Amortizacin de diferidos

CONCEPTO INVERSION DIFERIDA TOTAL VALOR ACTIVO 10.182.167 AOS AMORTIZABLES 5 VALOR AO 2.036.433,40 2.036.433,40 VALOR MES 169.702,78 169.702,78

Gastos financieros. Se realizar un crdito por 30 millones de pesos, para lo cual el banco otorga un periodo de gracia de dos meses, por esta razn los dos primeros meses de funcionamiento de la empresa no generan gastos financieros.

Total gastos de administracin y ventas. Comprende los valores de los gastos generales y los de amortizacin de las inversiones diferidas.

Cuadro 19. Total gastos de administracin y ventas

DETALLE Gastos generales Amortizaciones TOTAL

VALOR MENSUAL 6.704.985 169.702,78 6.874.688

VALOR ANUAL 80.459.820 2.036.433,40 82.496.253

2.1.3.3. Total inversin de capital. De acuerdo a la informacin establecida por los costos y gastos citados anteriormente, se define el requerimiento de un capital de trabajo para dos meses de funcionamiento para un total de:

Cuadro 20. Total capital de trabajo

DETALLE VALOR MENSUAL Costos de Produccin (2 meses) Gastos de administracin y ventas TOTAL (2meses) 18.009.675 6.874.688 24.884.363 CAPITAL DE TRABAJO 36.019.350 13.749.376 49.768.726

2.1.3.4. Inversin total.

En este rubro se consideran todas las erogaciones

correspondientes a la inversin fija, diferida y capital de trabajo requeridas para el proyecto.

Cuadro 21 Inversin total

Inversion fija Inversion diferida Inversion capital de trabajo Inversion total

17.834.000 10.182.167 49.768.726 77.784.893

2.2. FUENTES DE FINANCIACIN.

El financiamiento de la puesta en marcha de LONCHERAS SALUDABLES NUTRI LONCHL , se realizar, mediante dos recursos: propios y con terceros.

a) Recursos propios. El aporte estar dado por los autores proyecto estimado ste en un 61% del total de requerimiento, representado en efectivo y activos, es decir $47.784.893

b) Recursos de terceros. Para la respectiva solicitud del crdito ste se har a travs del BBVA, por un total de $30.000.000 (39% del valor total del proyecto), el cual oferta unos intereses del 5.7 TV. en un perodo de 5 aos.

Cuadro 22. Amortizacin crdito financiero

ABONOS INTERESES PERIODOS TRIMESTRALES 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Fuente: BBVA
Valor crdito 30.000.000 Intereses 22,8% anual nominal T.V

SALDO

ABONO CAPITAL

TRIMESTRAL

ANUAL

30.000.000 28.500.000 27.000.000 25.500.000 24.000.000 22.500.000 21.000.000 19.500.000 18.000.000 16.500.000 15.000.000 13.500.000 12.000.000 10.500.000 9.000.000 7.500.000 6.000.000 4.500.000 3.000.000 1.500.000 0 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.500.000 1.710.000 1.624.500 1.539.000 1.453.500 1.368.000 1.282.500 1.197.000 1.111.500 1.026.000 940.500 855.000 769.500 684.000 598.500 513.000 427.500 342.000 256.500 171.000 85.500 855.000 2.223.000 3.591.100 4.959.000 6.327.000

PRESUPUESTOS DE INGRESOS Y EGRESOS

NUTRILUNCH Cantidades previstas de ventas y precios de los artculos Enero-Junio 2013. U= unidades Enero Productos Estndar U Preci o $1.40 0 $1.60 0 $1.70 0 Febrero U 4.906,4 1 1.424,4 1 1.582,7 5 Preci o $1.40 0 $1.60 0 $1.70 0 U 4.906,4 1 1.424,4 1 1.582,7 5 Marzo Preci o $1.40 0 $1.60 0 $1.70 0 U 4.906,4 1 1.424,4 1 1.582,7 5 Abril Preci o $1.40 0 $1.60 0 $1.70 0 U 4.906,4 1 1.424,4 1 1.582,7 5 Mayo Preci o $1.40 0 $1.60 0 $1.70 0 U 4.906,4 1 1.424,4 1 1.582,7 5 Junio Preci o $1.40 0 $1.60 0 $1.70 0

4.906,4 1 Vegetarian 1.424,4 a 1 Light 1.582,7 5 U= unidades

NUTRILUNCH Presupuestos de Ingresos Enero Junio 2013. Productos Enero Febrero Marzo Estndar $6868983,33 $6868983,33 $6868983,33 Vegetariana $2279066,67 $2279066,67 $2279066,67 Light $2690675,00 $2690675,00 $2690675,00 Total $11838725 $11838725 $11838725

Abril $6868983,33 $2279066,67 $2690675,00 $11838725

Mayo $6868983,33 $2279066,67 $2690675,00 $11838725

Junio $6868983,33 $2279066,67 $2690675,00 $11838725

Total $41213900 $13674400 $16144050 $71032350

NUTRILUNCH Presupuesto de Gastos Enero Junio 2013. Partidas GASTOS FIJOS -Maquinaria y equipo -Muebles y enseres -Equipo de oficina herramientas Depreciacin Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total

$8686000

$8686000

$8686000

$8686000

$8686000

$8686000

$52116000

$50.000 $8736000

$50.000 $8736000

$50.000 $8736000

$50.000 $8736000

$50.000 $8736000

$50.000 $8736000

$50.000 $52166000

GATOS VARIABLES -Materiales -Mano de Obra GASTOS DE VENTA

$224.000 $1686000 $1910000 $368.000 $2278000

$224.000 $1686000 $1910000 $368.000 $2278000 $11014000

$224.000 $1686000 $1910000 $368.000 $2278000 $11014000

$224.000 $1686000 $1910000 $368.000 $2278000 $11014000

$224.000 $1686000 $1910000 $368.000 $2278000 $11014000

$224.000 $1686000 $1910000 $368.000 $2278000 $11014000

$1344000 $10116000 $11460000 $2208000 $13668000 $65834000

Total Gastos

$11014000

NUTRILUNCH Presupuesto de Ingresos y Gastos Resumen Partidas INGRESOS GASTOS Enero $11838725 $11014000 $824.725 Febrero $11838725 $11014000 $824.725 Marzo $11838725 $11014000 $824.725 Abril $11838725 $11014000 $824.725 Mayo $11838725 $11014000 $824.725 Junio $11838725 $11014000 $824.725 Total $71032350 $65834000 $5198350

2.3. COSTOS

Dependiendo de los costos de los productos a ofrecer, se calculan los costos fijos y variables, para determinar el valor de los costos totales. 2.3.1 Costos Fijos. Los costos fijos presentados para la empresa NUTRI LUNCH corresponden al pago de sueldos, parafiscales y seguridad social, arriendo, vigilancia comunal, gastos de oficina, publicidad de operacin, gastos diferidos, servicios pblicos y depreciaciones de activos fijos.

Cuadro 23. Costos fijos.

COSTOS FIJOS

VALOR MENSUAL ($)

VALOR ANUAL ($)

GASTOS DE ADMINISTRACION CIF TOTAL COSTOS FIJOS

6.874.688

82.496.256,00

2.145.285 9.019.973,00

25.743.420,00 108.239.676,00

2.3.2. Costos variables. Los costos variables son aquellos que dependen directamente del volumen de produccin. Se halla los costos variables para cada tipo de lonchera

2.3.2.1. Costos variables por tipo de lonchera. Estn compuestos por la materia prima y la mano de obra directa.

Cuadro 24. Costos variables (INSUMOS) por tipo de lonchera

TIPO LONCHERA Insumos estndar Insumos vegetariana Insumos light Total insumos

COSTO UNITARIO 1400

UNIDADES A PRODUCIR 58.877

VALOR MENSUAL 6.868.983

VALOR ANUAL 82.427.800

1600

17.093

3.351.648

27.348.800

1700

18.993 94.963

3.956.807 14.177.438

32.288.100 142.064.700

Cuadro 25. Costos variables (MANO DE OBRA) por tipo de lonchera

TIPO LONCHERA MO estndar MO vegetariana MO light Total insumos

COSTO UNITARIO 213 213

UNIDADES A PRODUCIR 58.877 17.093

VALOR MENSUAL 1.045.909 303.645

VALOR ANUAL 12.550.910 3.643.744

213

18.993 94.963

337.398 1.686.952

4.048.770 20.243.424

Cuadro 26. Costos Variables totales

TIPO LONCHER A

COSTO UNITARI O INSUMO S

COSTO UNITARI O MO

TOTAL COSTOS VARIABLE S

UNIDADE SA PRODUCI R

VALOR MENSUA L

VALOR ANUAL

estndar vegetarian a light Total

1400 1600

213 213

1613 1813

58.877 17.093

7.914.050 2.582.467

94.968.601 30.989.609

1700

213

1913

18.993 94.963

3.027.801 13.524.31 8

36.333.609 162.291.81 9

2.3.3. Costos totales unitarios. De acuerdo a los costos totales que se requieren para producir 139.632 loncheras anuales, los costos unitarios fijos y variables por lonchera se muestran a continuacin:

Es necesario determinar qu porcentaje de los costos totales le corresponde a cada una de las loncheras.

Cuadro 27. Costos fijos por tipo de loncheras

TIPO LONCHERA

UNIDADES % A PARTICIPACION PRODUCIR COSTOS

COSTOS FIJOS

Estndar Vegetariana Light Total insumos

58.877 17.093 18.993 94.963

62% 18% 20% 100%

67.108.599 19.483.142 21.647.935 108.239.676,00

Cuadro 28. Costos totales unitarios NUTRILUNC estndar

COSTO TOTAL COSTOS FIJOS TOTALES COSTOS VARIABLES TOTALES COSTOS TOTALES

VALOR MENSUAL 5.592.383

VALOR ANUAL 67.108.599

UNIDADES

COSTO UNITARIO

58.877

1.140

7.914.050

94.968.601

58.877

1.613

15.452.511

151.054.694

2.753

Cuadro 29 Costos totales unitarios NUTRILUNC vegetariana

COSTO TOTAL COSTOS FIJOS TOTALES COSTOS VARIABLES TOTALES COSTOS TOTALES

VALOR MENSUAL 1.623.595

VALOR ANUAL 19.483.142

UNIDADES

COSTO UNITARIO

17.093

1.140

2.582.467

30.989.609

17.093

1.813

3.939.363

47.272.361

2.953

Cuadro 30 Costos totales unitarios NUTRILUNC Light

COSTO TOTAL COSTOS FIJOS TOTALES COSTOS VARIABLES TOTALES COSTOS TOTALES

VALOR MENSUAL 1.803.995

VALOR ANUAL 21.647.935

UNIDADES

COSTO UNITARIO

18.993

1.140

3.027.801

36.333.609

18.993

1.913

4.535.525

54.426.296

3.053

PRECIOS DE VENTA NUTRILUNCH

2.3.4. Precio de venta. Una vez conocido el costo total unitario se procede a determinar el precio de venta, para lo cual se tiene en cuenta la siguiente frmula:

Precio de venta unitario = Costos totales unitarios/(1-margen de ganancia)

2.3.4.1. Precio de venta NUTRILUNCH estndar

Se espera tener un margen de ganancia del 20% sobre los costos unitarios, de esta forma:

Precio de venta unitario estndar= $2.753/0.8= $3440

2.3.4.2. Precio de venta NUTRILUNCH vegetariana

Precio de venta unitario Vegetariana= $2.953/0.8= $3700

2.3.4.3. Precio de venta NUTRILUNCH Light

Precio de venta unitario light= $3.053/0.8= $3.850

CONCLUSIONES

Gracias a la elaboracin de este proyecto, se logra concluir que una pequea idea de negocio se puede convertir con el tiempo en una gran mina de oro, si se utilizan adecuadamente los diferentes mtodos de administracin y negocio. Los conocimientos en la materia de evaluacin de proyectos aumentaron y las dudas de las temticas empleadas desaparecieron, De igual manera se concluye que el esfuerzo y trabajo en equipo son dos factores fundamentales para la realizacin de nuestras metas trazadas.

BIBLIOGRAFIA

Bibliografa UNAD. (s.f.). Universidad Nacional Abierta y a Distancia. Recuperado el 17 de 10 de 2012, de Modulo - Evaluacion de proyectos: http://www.unad.edu.co/