Contabilidad Iii PDF

SISTEMA DE UNIVERSIDAD ABIERTA
DOCENTE : CPCC. Beder M. Rosales Quezada E-MAIL : brosales25@hotmail.com
CONTABILIDAD III
Escuela Profesional de Contabilidad Ciclo III
Rosales Quezada, Beder. Contabilidad III. 2da. edicin. Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote. Chimbote, 2010. 181 p.
Edicin: Lic. Mariadhela Aguilar Minchn
Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote Leoncio Prado 453
Chimbote (Per) www.uladech.edu.pe maguilarm@uladech.pe
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DEDICATORIA
Quiero dedicar los esfuerzos de esta obra, en primer lugar, al Ser Supremo, quien nos ha proporcionado todo lo que somos y poseemos; en segundo lugar, a mi esposa Valeria y a mis hijos Beder, Jackeline y Emperatriz, por su comprensin y entendimiento por todo el tiempo que me tom elaborar este texto.
Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________
NDICE
Presentacin Introduccin CAPTULO I Libros y Registros Vinculados a Asuntos Tributarios .....Libros y Registros vinculados a Asuntos Tributarios..................................... .....Autorizacin de Libros y Registros (Legalizacin)........................................ .....Informacin Mnima en los Libros y los Formatos........................................ Obligados y no obligados a llevar contabilidad completa............................. CAPTULO II Diarios Auxiliares El registro de compras.................................................................................. Aplicacin prctica N 1......................................................................... El registro de proveedores............................................................................ Aplicacin prctica N 2.......................................................................... El registro de letras por pagar........................................................................ Aplicacin prctica N 3........................................................................... Procedimiento para asignar nmero a una letra de cambio.......................... El registro de ventas...................................................................................... Aplicacin prctica N 4........................................................................... El registro de clientes.................................................................................... Aplicacin prctica N 5........................................................................... El registro de letras por cobrar....................................................................... Aplicacin prctica N 6.......................................................................... Monografa de aplicacin para desarrollar..................................................... CAPITULO III Mayores Auxiliares El libro caja y bancos.................................................................................... Aplicacin prctica N 7......................................................................... 67 69 24 27 33 35 39 40 42 45 48 53 55 59 60 63 12 14 19 20 7 9
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La caja tabulada........................................................................................... Aplicacin prctica N 8......................................................................... Monografa de aplicacin para desarrollar.................................................... Valuacin de existencias............................................................................... Aplicacin prctica N 9.......................................................................... Monografa de aplicacin para desarrollar.................................................... El libro banco................................................................................................ Aplicacin prctica N 10....................................................................... Aplicacin prctica N 11....................................................................... Monografa de aplicacin para desarrollar................................................... Caja chica o Fondo fijo................................................................................. Aplicacin prctica N 12....................................................................... Monografa de aplicacin para desarrollar.................................................... Arqueo de caja.............................................................................................. Aplicacin prctica N 13....................................................................... Planillas de remuneraciones....................................................................... Aplicacin prctica N 14......................................................................... Monografa Integral de Aplicacin.................................................................. Libro de Inventarios y Balances..................................................................... Libro Diario.................................................................................................... Libros Auxiliares............................................................................................ CAPTULO IV Introduccin a los Estados Financieros
73 75 80 81 86 88 89 92 96 99 101 103 106 109 110 115 119 131 135 139 143
Principales Estados Financieros...................................................................... 160 .....El Balance de Comprobacin.......................................................................... 161 .....El Balance General......................................................................................... 162 Estado de Resultados..................................................................................... 163 Formulacin de Estados Financieros.............................................................. 168
ANEXOS
Tablas............................................................................................................. 171 Referencias Bibliogrficas ............................................................................ 181
PRESENTACIN
Al presentar esta obra me embarga una gran emocin, porque creo que es un aporte valioso al estudiante y a todas las personas interesadas quienes siguen la profesin. Sin embargo, debo incidir que ste no constituye un trabajo completo porque el proceso contable empieza con el Libro de Inventarios y Balances y concluye con la elaboracin de los Estados Financieros, pasando por todos los libros principales y auxiliares.
Como podr apreciar el lector, he tratado de presentar la teora y los casos prcticos de la manera ms sencilla, para que pueda ser entendida y comprendida fcilmente, queda ya en la capacidad y experiencia profesional de usted que sigue la carrera contable, el que pueda profundizar y complementar ms sobre los temas, porque una obra difcilmente puede abarcar todos los contenidos y aspectos que se presentan en el quehacer de una empresa, ms an si este texto solamente est direccionado al registro de las operaciones comerciales en los Libros Auxiliares y a su contabilizacin correspondiente en el libro diario, mediante las centralizaciones.
El autor.
INTRODUCCIN
La contabilidad moderna actualmente tiene inmensa aplicacin y servicios en el proceso contable de una empresa, la cual puede ser persona natural o persona jurdica; los conocimientos analticos contables son agudizados por las informaciones derivadas de los problemas que a diario ella afronta, por tal motivo, el profesional contable debe estar a la vanguardia de estos cambios por la responsabilidad que tiene, para que pueda asesorar a la Gerencia o encuentre la forma de solucionarlo. Uno de estos conocimientos se refiere a la forma cmo registrar las operaciones comerciales que realiza la empresa en los Libros Auxiliares y cmo es el proceso de su contabilizacin; para ello, el presente texto se convierte en una de las alternativas de ayuda y/o complemento para el estudiante y para el profesional contable. La Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT), ha diseado los nuevos libros y registros vinculados a asuntos tributarios, mediante Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT, los cuales tienen vigencia desde el 1 de enero de 2009, de esta forma, las empresas tendrn un mejor control sobre sus negocios y al estado se le facilita la supervisin tributaria a ellas. El texto est dividido en cuatro captulos: El primer captulo trata sobre los libros y registos vinculados a asuntos tributarios de acuerdo a la R.S. N 234-2006/SUNAT y a su contabilizacin correspondiente. Cabe aclarar que tambin se presentan otros libros auxiliares que la empresa no est impedido de llevarlos, por el contrario, sirven para que tenga un control ms analtico de sus operaciones econmicas. El segundo captulo trata sobre los denominados Diarios Auxiliares.
El tercer captulo trata sobre los denominados Mayores Auxiliares y el desarrollo de una monografa integral utilizando los registros auxiliares, es decir, veremos en forma simultnea el caso en una empresa comercial, sus operaciones econmicas, su registro en los libros auxiliares y su contabilizacin; simulando llevar la contabilidad, igual como sucede cuando se est ejerciendo la profesin.. El cuarto captulo trata del estudio en forma general de los principales estados financieros,como son: el Balance de Situacin y el Estado de Resultados, que deben formular las empresas al trmino del ejercicio econmico.
CPCC Beder M. Rosales Quezada
CAPTULO I
LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS
R. R. S. S. N N 234 234 2006 2006 SUNAT SUNAT
LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

La SUNAT, mediante la Resolucin de Superintendencia, ha establecido disposiciones relacionadas con los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, vigentes desde enero de 2007, integrando as en un solo cuerpo legislativo las normas vigentes sobre la materia. Las disposiciones para el tratamiento tributario de los libros y registros vinculados a asuntos tributarios estn referidas a: El procedimiento para la autorizacin de los mismos. La forma en la cual debern ser llevados. Los plazos mximos de atraso. La prdida o destruccin de los mismos. La contabilidad completa. (Vigente desde el 2008) La informacin mnima contenida en ellos, as como los formatos que la integran (Vigente desde el cia 2008).
Las disposiciones referidas a la contabilidad completa, as como la utilizacin de los formatos que debe contener cada libro o registro, vigente desde el 1 de enero de 2008, dejando a opcin de los deudores tributarios poder llevarlos de acuerdo a las nuevas disposiciones antes de la referida fecha. Si hace uso de dicha opcin, ya no se podr volver llevar los libros y registros de acuerdo a la regulacin anterior. Libros y Registros Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios sern los libros de actas, los libros y registros contables u otros libros y registros exigidos por las leyes, reglamentos o Resolucin de Superintendencia que se sealan a continuacin:
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
L IB R O C A J A Y B A N C O S L IB R O D E IN G R E S O S Y G A S T O S L IB R O D E IN V E N T A R IO S Y B A L A N C E S L IB R O D E R E T E N C IO N E S IN C IS O S E ) Y F ) D E L A R T IC U L O 3 4 D E L A L E Y D E L IM P U E S T O A L A R E N T A L IB R O D E R E T E N C IO N E S IN C IS O S E ) Y F ) D E L A R T IC U L O 3 4 D E L A L E Y D E L IM P U E S T O A L A R E N T A L IB R O D IA R IO L IB R O M A Y O R R E G IS T R O D E A C T IV O S F IJ O S R E G IS T R O D E C O M P R A S R E G IS T R O D E C O N S IG N A C IO N E S R E G IS T R O D E C O S T O S R E G IS T R O D E H U S P E D E S R E G IS T R O D E IN V E N T A R IO P E R M A N E N T E E N U N ID A D E S F S IC A S R E G IS T R O D E IN V E N T A R IO P E R M A N E N T E V A L O R IZ A D O R E G IS T R O D E V E N T A S E IN G R E S O S R E G IS T R O D E V E N T A S E IN G R E S O S - A R T C U L O 2 3 R E S O L U C I N D E S U P E R IN T E N D E N C IA N 2 6 6 -2 0 0 4 /S U N A T R E G IS T R O D E L R G IM E N D E P E R C E P C IO N E S R E G IS T R O D E L R G IM E N D E R E T E N C IO N E S R E G IS T R O D E R E T E N C IO N E S A R T C U L O 7 7 -A D E L A L E Y D E IM P U E S T O A L A RENTA R E G IS T R O IV A P R E G IS T R O (S ) A U X IL IA R (E S ) D E A D Q U IS IC IO N E S - A R T C U L O 8 R E S O L U C I N D E S U P E R IN T E N D E N C IA N 0 2 2 -9 8 /S U N A T R E G IS T R O (S ) A U X IL IA R (E S ) D E A D Q U IS IC IO N E S - IN C IS O A ) P R IM E R P R R A F O A R T C U L O 5 R E S O L U C I N D E S U P E R IN T E N D E N C IA N 0 2 1 -9 9 /S U N A T R E G IS T R O (S ) A U X IL IA R (E S ) D E A D Q U IS IC IO N E S - IN C IS O A ) P R IM E R P R R A F O A R T C U L O 5 R E S O L U C I N D E S U P E R IN T E N D E N C IA N 1 4 2 -2 0 0 1 /S U N A T R E G IS T R O (S ) A U X IL IA R (E S ) D E A D Q U IS IC IO N E S - IN C IS O C ) P R IM E R P R R A F O A R T C U L O 5 R E S O L U C I N D E S U P E R IN T E N D E N C IA N 2 5 6 -2 0 0 4 /S U N A T R E G IS T R O (S ) A U X IL IA R (E S ) D E A D Q U IS IC IO N E S - IN C IS O A ) P R IM E R P R R A F O A R T C U L O 5 R E S O L U C I N D E S U P E R IN T E N D E N C IA N 2 5 7 -2 0 0 4 /S U N A T R E G IS T R O (S ) A U X IL IA R (E S ) D E A D Q U IS IC IO N E S - IN C IS O C ) P R IM E R P R R A F O A R T C U L O 5 R E S O L U C I N D E S U P E R IN T E N D E N C IA N 2 5 8 -2 0 0 4 /S U N A T R E G IS T R O (S ) A U X IL IA R (E S ) D E A D Q U IS IC IO N E S - IN C IS O A ) P R IM E R P R R A F O A R T C U L O 5 R E S O L U C I N D E S U P E R IN T E N D E N C IA N 2 5 9 -2 0 0 4 /S U N A T L IB R O D E A C T A S D E L A E M P R E S A IN D IV ID U A L D E R E S P O N S A B IL ID A D L IM IT A D A L IB R O D E A C T A S D E L A J U N T A G E N E R A L D E A C C IO N IS T A S L IB R O D E A C T A S D E L D IR E C T O R IO
3 1 L IB R O D E M A T R C U L A D E A C C IO N E S _______________________________________________________________________________ 13 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta
AUTORIZACIN DE LIBROS Y REGISTROS

(LEGALIZACIN)
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios sern legalizados por los notarios o, a falta de stos, por los jueces de paz letrados o jueces de paz, cuando corresponda, de la provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario. Tratndose de las provincias de Lima y Callao, la legalizacin podr ser efectuada por los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias. Los notarios o jueces, segn corresponda, colocarn una constancia la primera hoja de los mismos y procedern a sellar todas las hojas del libro o registro, las cuales debern estar debidamente foliadas por cada libro o registro, incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o continuas. Tanto los notarios como los jueces llevarn un registro cronolgico de las legalizaciones que otorguen. Importante: La autorizacin del Libro de Planillas ser de acuerdo a lo dispuesto por el Decreto Supremo N 001-98-TR y normas modificatorias. Oportunidad de la legalizacin: Los libros y registros debern ser legalizados antes de su uso, incluso cuando sean llevados en hojas sueltas o continuas. Para la legalizacin del segundo y siguientes libros y registros, de una misma denominacin, se deber tener en cuenta: a. Tratndose de libros o registros llevados en forma manual, se deber acreditar que se ha concluido con el anterior. Dicha acreditacin se efectuar con la presentacin del libro o registro anterior concluido o fotocopia legalizada por notario del folio donde conste la legalizacin y del ltimo folio del mencionado libro o registro. b. Tratndose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas, se deber presentar el ltimo folio legalizado por notario del libro o registro anterior.
c. Tratndose de libros y registros perdidos o destruidos por siniestro, asalto u otros,

se deber presentar la comunicacin que se ha establecido para ese efecto. Importante: Tratndose del libro de planillas, la legalizacin se regir por lo dispuesto en el Decreto
Supremo N 001-98-TR y normas modificatorias. Los libros o registros llevados en forma manual que hubieran sido incautados por autoridad competente, bastar para la legalizacin del segundo y siguientes libros y registros, la presentacin del documento en el que conste la referida diligencia. De producirse, de ser el caso, la devolucin de los libros o registros incautados a que se refiere el prrafo anterior, el deudor tributario no podr realizarse en ellos anotacin alguna debiendo procederse a su cierre inmediato. Empaste de los libros y registros: Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas debern empastarse, de ser posible, hasta por un ejercicio gravable, debindose efectuar, como mximo, dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente al que correspondan las operaciones contenidas en dichos libros o registros. Cuando el nmero de hojas sueltas o continuas a empastar sea menor a veinte (20), el empaste podr comprender dos (2) o ms ejercicios gravables, debindose efectuar, como mximo, dentro de los cuatro (4) primeros meses del ejercicio gravable siguiente a aqul en que se reunieron veinte (20) hojas sueltas o continuas. Los empastes debern incluir las hojas que hayan sido anuladas. A tal efecto, la anulacin se realizar tachndolas o inutilizndolas de manera visible. Las hojas sueltas o continuas correspondientes a un libro o registro de una misma denominacin, que no hubieran sido utilizadas para el registro de operaciones del ejercicio del que se trate, podrn emplearse para el registro de operaciones del ejercicio inmediato siguiente. De realizarse el empaste en varios tomos, cada uno incluir como primera pgina una fotocopia del folio que contenga la legalizacin del libro o registro al que corresponde. Forma de llevado de los libros y registros: Los libros y registros que se encuentren obligados a llevar, debern: a. Contar con datos de cabecera. b. Contener el registro de las operaciones: i. En orden cronolgico o correlativo, salvo que por norma especial se establezca un orden predeterminado. ii. De manera legible, sin espacios ni lneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras, ni seales de haber sido alteradas. iii. Utilizando el Plan Contable General vigente en el pas. iv. Totalizando sus importes por cada folio, columna o cuenta contable hasta obtener el total general del perodo o ejercicio gravable, segn corresponda.
Lo indicado no ser exigible a los libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas, en los cuales la totalizacin se efectuar finalizado el perodo o ejercicio. v. En moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones previstas por el Cdigo Tributario. d. Incluir los registros o asientos de ajuste, reclasificacin o rectificacin que correspondan. e. Contener folios originales, no admitindose la adhesin de hojas o folios, salvo disposicin legal en contrario. f. Tratndose del Libro de Inventarios y Balances, deber ser firmado al cierre de cada perodo o ejercicio gravable, segn corresponda, por el deudor tributario o su representante legal, as como por el Contador Pblico Colegiado o el Contador Mercantil responsables de su elaboracin. Importante: Lo dispuesto, no ser de aplicacin para: a) El Libro de Actas de la Empresa Individual de Responsabilidad Limitada, regulado en la Ley de la EIRL. b) El Libro de Actas de la Junta General de Accionistas, regulado en la Ley General de Sociedades. c) El Libro de Actas del Directorio, regulado en la Ley General de Sociedades. d) El Libro de Matrcula de Acciones, regulado en la Ley General de Sociedades. e) El Libro de Planillas, regulado por el Decreto Supremo N 001-98-TR y normas modificatorias. Modificacin de la denominacin o razn social: El deudor tributario que modifique su denominacin o razn social deber comunicar a la SUNAT dicho cambio, conforme lo establecido en el Reglamento de la ley del RUC, Resolucin de Superintendencia N 210-2004/SUNAT y normas modificatorias, y podr optar por: a. Continuar utilizando los libros y registros vinculados a asuntos tributarios con la denominacin o razn social anterior hasta que se terminen, para registrar las operaciones siguientes al acuerdo de modificacin de denominacin o razn social. En este caso, se deber consignar adicionalmente mediante algn medio mecanizado, computarizado o un sello legible, la nueva denominacin o razn social, sin superponerse a la anterior. Abrir nuevos libros y registros vinculados a asuntos tributarios. En este caso, para solicitar al notario o juez de paz letrado la legalizacin de los libros y registros u hojas sueltas o continuas con la nueva denominacin o razn social, deber acreditarse haber cerrado los libros y registros u hojas sueltas o continuas no utilizados que fueron legalizados con la anterior denominacin o razn social.
b.
Prdida o destruccin de libros y registros: 1. Comunicacin de la prdida o destruccin Los deudores tributarios que hubieran sufrido la prdida o destruccin por siniestro, asalto y otros, de los libros y registros, documentos y otros antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos susceptibles de generar obligaciones tributarias o que estn relacionados con ellas, respecto de tributos no prescritos, debern comunicar tales hechos a la SUNAT dentro del plazo de quince (15) das hbiles establecido en el Cdigo Tributario. Dicha comunicacin deber contener el detalle de los libros, registros, documentos y otros antecedentes mencionados en el prrafo anterior, as como el perodo tributario y/o ejercicio al que corresponden stos. Adicionalmente, cuando se trate de libros y registros vinculados a asuntos tributarios, se deber indicar la fecha en que fueron legalizados, el nmero de legalizacin, adems de los apellidos y nombres del notario que efectu la legalizacin o el nmero del Juzgado en que se realiz la misma, si fuera el caso. En todos los casos se deber adjuntar copia certificada expedida por la autoridad policial de la denuncia presentada por el deudor tributario respecto de la ocurrencia de los hechos materia de este artculo. Importante: La prdida o destruccin aplicable a los documentos a los que se hace referencia en el Reglamento de Comprobantes de Pago, se les aplicar el procedimiento dispuesto en dicho Reglamento. 2. Plazo para rehacer los libros y registros Los deudores tributarios que hubieran sufrido la prdida o destruccin por siniestro, asalto y otros, tendrn un plazo de sesenta (60) das calendarios para rehacer los libros y registros vinculados a asuntos tributarios, documentos y otros antecedentes. De requerirse un plazo mayor por razones debidamente justificadas, la SUNAT otorgar la prrroga correspondiente, previa evaluacin. Para efecto de lo sealado: a. El deudor tributario deber contar con la documentacin sustentatoria que acredite los hechos que originaron la prdida o destruccin. b. Los plazos se computarn a partir del da siguiente de ocurridos los hechos. La SUNAT podr verificar que el deudor tributario efectivamente hubiera sufrido la prdida o destruccin sealadas, a efectos de acogerse al cmputo de los plazo sealado, de verificarse la falsedad de los hechos comunicados, la SUNAT podr utilizar directamente los procedimientos de determinacin sobre base presunta, en aplicacin del numeral 9 del artculo 64 del Cdigo Tributario.
Contabilidad completa Los libros y registros que integran la contabilidad completa, para efectos del inciso b) del tercer prrafo del artculo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta, son los siguientes: a. b. c. d. e. f. Libro Caja y Bancos. Libro de Inventarios y Balances. Libro Diario. Libro Mayor. Registro de Compras. Registro de Ventas e Ingresos.
Asimismo, los siguientes libros y registros integrarn la contabilidad completa siempre que el deudor tributario se encuentre obligado a llevarlos de acuerdo a las normas de la Ley del Impuesto a la Renta: a. Libro de Retenciones incisos e) y f) del artculo 34 de la Ley del Impuesto a la Renta. b. Registro de Activos Fijos. c. Registro de Costos. d. Registro de Inventario Permanente en Unidades Fsicas. e. Registro de Inventario Permanente Valorizado. Importante: Esta disposicin, referida a la contabilidad completa, est vigente desde el 1 de enero de 2008.
INFORMACIN MNIMA EN LOS LIBROS Y LOS FORMATOS
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios debern contener, adicionalmente a lo establecido en la forma de ser llevados, determinada informacin mnima, y de ser el caso, estarn integrados por formatos. Sin perjuicio del registro de la informacin mnima que se establece, la utilizacin de los formatos que debe contener cada libro y registro vinculado a asuntos tributarios es obligatoria, excepto, cuando los libros o registros son llevados mediante hojas sueltas o continuas. Los deudores tributarios no obligados a incluir determinada informacin en un libro o registro podrn optar por no incorporar en el formato del libro o registro relacionado con dicha informacin, las columnas en donde se deban consignar la referida informacin. Importante: Esta disposicin, referida a la informacin mnima en los libros y registros as como la utilizacin de los formatos relacionados a stos, est vigente desde el 1 de enero de 2008.
OBLIGADOS Y NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD COMPLETA
I.-
GENERALIDADES El art. 33 del Cdigo de Comercio establece que, en general, todo negocio (puede ser persona natural o jurdica) debe llevar necesariamente, con la finalidad de proteger los intereses de la empresa, los siguientes libros contables: Inventarios y Balances, Diario, Mayor (Libros principales) Dems libros que ordenen las leyes especiales (Libros y Registros Auxiliares y Obligatorios) Libros Principales 1.1.Inventarios y Balances Este libro de conformidad con el art. 37 del Cdigo de Comercio, se constituye al iniciar las operaciones conteniendo la relacin detallada del activo, pasivo y patrimonio inicial. Del mismo modo, al finalizar el ejercicio, se registrar en este libro el inventario de cierre, es decir, los saldos de las cuentas del Balance General. 1.2.Libro Diario Se trata de un libro cuyo primer asiento registra el inventario inicial, que segn el art. 38 del Cdigo de Comercio registra enseguida, en orden cronolgico, da por da, todas las operaciones que sern transferidas al libro mayor. 1.3.Libro Mayor En este libro se traslada cada asiento del libro diario por orden riguroso de fechas, conforme lo establece el art. 39 del Cdigo de Comercio a cada una de las cuentas empleadas. Se abre en forma de cuenta, trasladando las cifras al debe o al haber segn corresponda.
I.-
II.-
Libros y Registros Auxiliares 2.1.Registros Auxiliares Obligatorios Son libros en los cuales se detallan y desarrollan las cuentas y anotaciones que se llevan en los libros principales y cuyas cuentas, anotaciones guardan una ntima relacin con las cuentas del mayor. Estos registros deben ser llevados en forma obligatoria segn las leyes o reglamentos que correspondan. Entre otros tenemos: 2.2.Libra Caja Registro de Ventas Registro de Compras Registro de valorizadas inventario Permanente en unidades y/o
Libro de Retenciones, incisos e) y f), art.34 del TUO IR, de ser el caso. Planilla de Pagos Registro, Tarjeta o Sistema de Control de Activos Fijos.
Registros Auxiliares Voluntarios Son aquellos que se pueden llevar en forma voluntaria para mantener o mejorar la marcha de la empresa y administracin de un negocio. Se pueden mencionar los siguientes: Caja Chica Libro Bancos Libro de Documentos por Cobrar Libro de Documentos por Pagar Libro Analtico de Gastos Generales
CAPTULO II
DIARIOS AUXILIARES
EL REGISTRO DE COMPRAS
CONCEPTO: Es el registro auxiliar de foliacin doble que se utiliza para anotar las operaciones que realiza una empresa por concepto de adquisicin de bienes y/o servicios de los proveedores, lo cuales pueden ser al contado o al crdito, y deben estar sustentados con los documentos y comprobantes de pago correspondientes. FINALIDAD: La finalidad de este registro auxiliar es que permite llevar un control de las adquisiciones realizadas de bienes y/o servicios en forma mensual, as como tambin llevar un control del Impuesto General a las Ventas (I.G.V.), que en este caso constituyen el crdito fiscal a favor de la empresa. DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN: Cuando de realizan adquisiciones o compras de bienes y/o servicios, se utilizan entre otros, los siguientes documentos: Pedidos internos Cotizaciones o proformas rdenes de compra o solicitud de materiales Vale de entrada a almacn Vale de salida de almacn Comprobantes de pago: a.- Gua de remisin remitente/transportista b.- Factura c.- Liquidaciones de compra d.- Notas de crdito e.- Notas de abono
FORMATO 8.1: Registro de Compras Deber contener, en columnas separadas, la informacin mnima que se detalla a continuacin: a) Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin de compra. b) Fecha de emisin del comprobante de pago o documento. c) Fecha de vencimiento o fecha de pago en los casos de servicios de suministros de energa elctrica, agua potable y servicios telefnicos, telex y telegrficos, lo que ocurra primero. Fecha de pago del impuesto retenido por liquidaciones de compra. Fecha de pago del impuesto que grave la importacin de bienes, utilizacin de servicios prestados por no domiciliados o la adquisicin de intangibles provenientes del exterior, cuando corresponda. d) Tipo de comprobante de pago o documento, de acuerdo a la codificacin que apruebe la SUNAT (segn tabla 10). e) Serie del comprobante de pago o documento. En los casos de la Declaracin nica de Aduanas o de la Declaracin Simplificada de Importacin se consignar el cdigo de la dependencia Aduanera (segn tabla 11). f) Ao de emisin de la Declaracin nica de Aduanas o de la Declaracin Simplificada de Importacin. g) Nmero del comprobante de pago o documento o nmero de orden del formulario fsico o formulario virtual donde conste el pago del impuesto, tratndose de liquidaciones de compra, utilizacin de servicios prestados por no domiciliados u otros, nmero de la Declaracin nica de Aduanas, de la Declaracin Simplificada de Importacin, de la Liquidacin de Cobranza u otros documentos emitidos por SUNAT que acrediten el crdito fiscal en la importacin de bienes. h) Tipo de documento de identidad del proveedor (segn tabla 2). i) Nmero de RUC del proveedor, o nmero de documento de identidad; segn corresponda. j) Apellidos y nombres, denominacin o razn social del proveedor. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre completo. k) Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crdito fiscal y/o saldo a favor por exportacin, destinadas exclusivamente a operaciones gravadas y/o de exportacin. l) Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisicin registrada conforme lo dispuesto en el literal k).
m) Base imponible de las adquisiciones gravadas que dan derecho a crdito fiscal y/o saldo a favor por exportacin, destinadas a operaciones gravadas y/o de exportacin y a operaciones no gravadas. n) Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisicin registrada conforme lo dispuesto en el literal m). o) Base imponible de las adquisiciones gravadas que no dan derecho a crdito fiscal y/o saldo a favor por exportacin, por no estar destinadas a operaciones gravadas y/o de
exportacin. p) Monto del Impuesto General a las Ventas correspondiente a la adquisicin registrada conforme lo dispuesto en el literal o). q) Valor de las adquisiciones no gravadas. r) Monto del Impuesto Selectivo al Consumo, en los casos en que el sujeto pueda utilizarlo como deduccin. s) Otros tributos y cargos que no formen parte de la base imponible. t) Importe total de las adquisiciones registradas segn comprobantes de pago. u) Nmero de comprobante de pago emitido por el sujeto no domiciliado en la utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior, cuando corresponda. En estos casos se deber registrar la base imponible correspondiente al monto del impuesto pagado y el referido impuesto. Dicha informacin se consignar, segn corresponda, en las columnas utilizadas para sealar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportacin; a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. v) Nmero de la constancia de depsito de detraccin, cuando corresponda. w) Fecha de emisin de la constancia de depsito de detraccin, cuando corresponda. x) Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. y) En el caso de las notas de dbito o las notas de crdito, adicionalmente, se har referencia al comprobante de pago que se modifica, para lo cual se deber registrar la siguiente informacin: (i) Fecha de emisin del comprobante de pago que se modifica. (ii) Tipo de comprobante de pago que se modifica (segn tabla 10). (iii) Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica. (iv) Nmero del comprobante de pago que se modifica. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor, segn corresponda, sealado en las notas de crdito, se consignar respectivamente, en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados a las adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportacin; adquisiciones gravadas destinadas a operaciones gravadas y/o de exportacin y a operaciones no gravadas y adquisiciones gravadas destinadas a operaciones no gravadas. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor, segn corresponda, sealados en las notas de dbito, se consignarn respectivamente en las columnas indicadas en el prrafo anterior. (z) Totales. A tal efecto, se deber emplear el FORMATO 8.1: "REGISTRO DE COMPRAS".
APLICACIN PRCTICA N 1
TEMA : REGISTRO DE COMPRAS

Comercial San Rafael SRL con RUC N 20000254873, realiz las siguientes adquisiciones de bienes y/o servicios durante el mes de enero de 2010: 02 A Representaciones MIN SAC, con RUC N 20185421224 segn factura 001N89342 mercaderas por S/. 1,830.00 ms IGV al contado mediante el giro de un cheque. Cancel el recibo N 534421 de Telefnica SAA, con RUC N 20100017491 por S/. 281.30 ms IGV al contado mediante el giro de un cheque. A Representaciones MIN SAC, segn factura 001N89350 mercaderas por S/. 2,463.80 ms IGV. Mediante el giro de un cheque amortiza el 60% del importe de la factura y el saldo para ser cancelado a 20 das. A Comercial San Andrs SRL, con RUC N 20009864533 segn factura 001N231504 un escritorio de metal por S/. 235.00 ms IGV al crdito. Cancel el recibo N 551-07469551 de Hidrandina con RUC N 20132023540 por S/. 101.56 ms IGV en efectivo. A Comercial San Pablo EIRL, segn factura 001N231513 mercaderas por S/. 209.80 ms fletes en factura S/. 32.00, ms IGV al crdito a 10 das. Girando cheque cancela el saldo de la factura emitida el da 12 antes de su vencimiento, por lo que el proveedor le concede 10% de descuento por pronto pago, emitindose la n/a 001N320. A Representaciones MIN SAC, segn factura 001N89362, mercaderas por S/. 2,110.20 ms IGV. 50% girando cheque y 50% al crdito, canjeada con una letra de cambio. Girando cheque cancela el saldo de la factura 001N 231513 de Comercial San pablo EIRL. A Comercial San Andrs SRL, segn factura 001N231519 mercaderas por S/. 1,465.60 ms IGV al contado con cheque por lo que le hacen un descuento del 5% en factura.
06 12
16 18 21 22
23
27 28
ELABORAR :
1.2.El Registro de Compras. La contabilizacin correspondiente
DETALLE DE LAS OPERACIONES

02 A Representaciones MIN SAC, con RUC N 20185421224 segn factura 001N89342 mercaderas por S/. 1,830.00 ms IGV al contado mediante el giro de un cheque. Valor de compra mercaderas IGV 19% Precio de compra 06 S/. 1,830.00 347.70 2,177.70 ======= Cuenta 60.1 Cargo Cuenta 401.1 Cargo Cuenta 42.1 Abono
Cancel el recibo N 534421 de Telefnica SAA, con RUC N 20100017491 por S/. 281.30 ms IGV al contado mediante el giro de un cheque. Valor de compra servicio IGV 19% Precio de compra S/. 81.30 53.45 334.75 ======= Cuenta 630 Cargo Cuenta 401.1 Cargo Cuenta 469 Abono
12
A Representaciones MIN SAC, segn factura 001N89350 mercaderas por S/. 2,463.80 ms IGV. Mediante el giro de un cheque amortiza el 60% del importe de la factura y el saldo para ser cancelado a 20 das. Valor de compra mercaderas IGV 19% Precio de compra S/. 2,463.80 468.12 2,391.92 ======= Cuenta 60.1 Cargo Cuenta 401.1 Cargo Cuenta 42.1 Abono
16
A Comercial San Andrs SRL, con RUC N 20009864533 segn factura 001N231504 un escritorio de metal por S/. 235.00 ms IGV al crdito. Valor de compra mueble IGV 19% Precio de compra S/. 235.00 44.65 279.65 ====== Cuenta 33.5 Cargo Cuenta 401.1 Cargo Cuenta 42.1 Abono
18
Cancel el recibo N 551-07469551 de Hidrandina con RUC N 20132023540 por S/. 101.56 mas IGV en efectivo. Valor de compra servicio IGV 19% Precio de compra S/. 101.56 19.30 120.86 ===== Cuenta 636.1 Cargo Cuenta 401.1 Cargo Cuenta 469 Abono
21
A Comercial San Pablo EIRL con RUC N 20331254872 segn factura 001N231513 mercaderas por S/. 209.80 ms fletes S/. 32.00, ms IGV al crdito a 10 das.
22
209.80 Cuenta 60.1 cargo 32.00 Cuenta 60.9 cargo 241.80 45.94 Cuenta 401.1 cargo 287.74 Cuenta 42.1 abono ====== Girando cheque cancela el saldo de la factura emitida el da 12 antes de su vencimiento, por lo que el proveedor le concede 10% de descuento por pronto pago, emitindose la n/a 001N320. Clculo del 10% de descuento por pronto pago : Valor de compra IGV 19% N/A 001N320 S/. 98.55 18.73 117.28 ===== cuenta 42.1 cargo cuenta 401.1 cargo cuenta 75. abono
Valor de compra mercaderas S/. + fletes Subtotal IGV 19% Precio de compra
23
A Representaciones MIN SAC, segn factura 001N89362, mercaderas por S/. 2,110.20 ms IGV. 50% girando cheque y 50% al crdito canjeada con 01 letra de cambio. Valor de compra mercaderas S/. IGV 19% Precio de compra 2,110.20 400.94 2,511.14 ======= Cuenta 60.1 Cargo Cuenta 401.1 Cargo Cuenta 42.1 Abono
28
Comercial San Andrs SRL, segn factura 001N231519 mercaderas por S/. 1,465.60 ms IGV al contado con cheque por lo que le hacen un descuento del 5% en factura. S/. 1,465.60 ( 73.28) * 1,392.32 Cuenta 60.1 compra 264.54 Cuenta 401.1 Cargo 1,656.86 Cuenta 42.1 Abono ======= Como el descuento es en factura, este descuento ya no se considera, solo se trabaja con el importe neto. Valor de las mercaderas Descuento 5% en factura Valor de compra IGV 19% Precio de compra
Beder Rosales Quezada Contabilidad III _________________________________________________________________________________________________________________________________________
F O R M A T O 8 . 1: R E G I S T R O D E C O M P R A S
P erodo : RUC : R a z n S o c ia l :
NRO CORRE DEL R E G IS T DEL CD N IC O DE LA OPERA
e n e -1 0 20212036654
C o m e r c ia l S a n R a fa e l S R L
COM PROBAN T E DE P A GO O DOCU M E N T O N DEL COM PROB AO E M IS DE LA DUA O DSI DE PA GO, DOC N DE ORDEN DEL FORM UL F IS I C O O V IR T N G U IA C O B L IQ U ID A C IO N DE COBRAN ZA OT ROS DOCUM E M IT ID O S P O R SUNAT T IP O DOCUM EN TO DE ID E N T ID A D N M ERO A P E L L ID O S Y N OM BRES D E N O M IN A C RAZN SOC 06 06 06 06 06 06 06 06 06 20185421224 20100017491 20185421224 20009864533 20132023540 20654213548 20185421224 20185421224 20009864533 R e p re s e n ta c M IN S A C T e le f n ic a S A A R e p re s e n ta c M IN S A C C o m . S a n A n d r s S R L H id r a n d in a C o m . S a n P a b lo S R L R e p re s e n ta c M IN S A C R e p re s e n ta c M IN S A C C o m . S a n A n d r s S R L 1 ,8 3 0 .0 0 2 8 1 .3 0 2 ,4 6 3 .8 0 2 3 5 .0 0 1 0 1 .5 6 3 4 7 .7 0 5 3 .4 5 4 6 8 .1 2 4 4 .6 5 1 9 .3 0 B .I. IG V B . I. IG V A D Q U IS IC IO N E S GRAVA DAS D E S T IN A D A S O P E R A C I N GRAVA DAS Y/ O DE E X P O R T A C I N A D Q U IS IC IO N E S GRAVA DAS D E S T IN A D A S O P E R A C I N GRAVA DAS Y/ O DE EXP Y O P E R A C I N N O GRA VA DA
FECHA DE E M IS DEL COM PR DE P A GO FECHA DE VENC O FECHA DE PAGO
S E R IE O CD DE LA DEPEN ADUAN
IN F O R M A C I N D E L PROVEEDOR
I P O
1 2 3 4 5 6 7 8 9
02 06 12 16 18 21 22 23 28
01 14 01 01 14 01 07 01 01
001
89342 534421
001 001
89350 231504 5 5 1 -0 7 4 6 9 5 5 1
001 001 001 001
231513 89350 89362 231519
2 4 1 .8 0 - 9 8 .5 5 2 , 1 1 0 .2 0 1 , 3 9 2 .3 2 8 ,5 5 7 .4 3
4 5 .9 4 -1 8 .7 3 4 0 0 .9 4 2 6 4 .5 4 1 6 2 5 .9 1
T o t a le s
______________________________________________________________________________________________________________________________________ 30 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta
A D Q U I S I C IO N E S GRAVADAS D E S T IN A D A S O P E R A C I N N O GRAVADA O T R O S VALOR DE LAS A D Q U IS IC NO GRA VA DA IM P O R T E TOTAL
N DE COM PR PAGO E M IT ID O POR SUJETO NO D O M IC
C O N S T A N C IA D E P S IT O D E T R A C C I N T IP O D E C A M B IO
R E F E R E N C IA D E L COM PROBAN T E DE P A GO O DO CU M E N T O O R IG IN A L Q U E S E M O D IF I C A
N B .I. IG V 2 ,1 7 7 .7 0 3 3 4 .7 5 2 ,3 9 1 .9 2 2 7 9 .6 5 1 2 0 .8 6
FECHA DE E M IS I
F e cha
T IP O
S E R IE
N DEL COM PR
2 8 7 .7 4 - 1 1 7 .2 8 2 ,5 1 1 .1 4 1 ,6 5 6 .8 6
2 2 0 1 0 01 8 9 3 5 0
9 ,6 4 3 .3 4

F O R M A T O 5 .1 : " L IB R O D IA R IO " P E R O D O : RUC: 0 2 .0 1 .2 0 1 0 20212036654
C o m e r c ia l S a n R a fa e l S R L
N M ER O C O R R ELA T IV O D EL A S IEN T O O C D IG O N IC O D E LA O P ER A C I N FEC H A D E LA O P ER A C I N G LO S A O R EFER EN C IA D E LA O P ER A C I N C U EN T A C O N T A B LE A S O C IA D A A LA O P ER A C I N M O V IM IEN T O
D ES C R IP C I N D E LA O P ER A C I N
C D IG O D EL N M ER O N M ER O D EL LIB R O O C O R R ELA T IV O D O C U M EN T O R EG IS T R O ( T A B LA 8 ) S U S T EN T A T O R IO
C D IG O
D EN O M IN A C I N
D EB E
H A B ER
1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 3 3 4 4 4
2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a liz a c i n r e g c o m p r a s 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a liz a c i n r e g c o m p r a s 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a liz a c i n r e g c o m p r a s 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a liz a c i n r e g c o m p r a s 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a liz a c i n r e g c o m p r a s 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a liz a c i n r e g c o m p r a s 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a liz a c i n r e g c o m p r a s 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 C e n t r a liz a c i n r e g c o m p r a s 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 N / A p o r 10 % d e d e s c u e n t o 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 N / A p o r 10 % d e d e s c u e n t o 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 N / A p o r 10 % d e d e s c u e n t o 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 D e s t in o d e la s m e r c a d e r a s 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 D e s t in o d e la s m e r c a d e r a s 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 D e s t in o d e lo s g a s t o s 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 D e s t in o d e lo s g a s t o s 2 0 / 0 1/ 2 0 0 9 D e s t in o d e lo s g a s t o s
8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8
0 0 1N 8 9 3 5 0 0 0 1N 8 9 3 5 0 0 0 1N 8 9 3 5 0
6 0 11 6091 6363 6364 3351 4 0 11 421 469 421 4 0 11 759 2 0 11 6 111 94 95 79
M e r c a d e r s m a n u fa c t u r a d a s C o s t o s v in c u la d o s c o m p r a m e r c a d e r a s A gua T e l fo n o M u e b le s IG V C u e n t a p r o p ia Fa c t u r a s , b o le t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s Otr as c uentas por pagar Fa c t u r a s , b o le t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s IG V C u e n t a p r o p ia O t r o s in g r e s o s d e g e s t i n M e r c a d e r s m a n u fa c t u r a d a s M e r c a d e r s m a n u fa c t u r a d a s G a s t o s d e a d m in is t r a c i n G as tos de ventas C a r g a s im p u t a b le s c u e n t a d e c o s t o s T o ta l e s
8 ,0 0 6 . 12 3 2 .0 0 2 8 1. 3 0 10 1. 5 6 2 3 5 .0 0 1,6 4 4 . 6 4 9 ,9 17 . 7 6 3 8 2 .3 6 9 8 .5 5 18 . 7 3
117 . 2 8
8 ,0 3 8 . 12 8 ,0 3 8 . 12 19 1. 4 3 19 1. 4 3 3 8 2 .8 6 18 ,8 3 8 .8 8 18 ,8 3 8 .3 8
REGISTRO DE PROVEEDORES
REGISTRO DE PROVEEDORES
CONCEPTO Es el registro complementario al de compras, donde se anotan todas las operaciones de adquisicin de bienes y/o servicios a los proveedores, cuya caracterstica es que ha sido al crdito a determinado plazo. IMPORTANCIA Este registro es muy importante porque permite llevar el control de las obligaciones pendientes con los proveedores, es decir, de las compras de bienes y/o servicios que no han sido pagados al contado al momento de realizarse la transaccin econmica, o en su defecto, solamente ha habido alguna amortizacin en efectivo o con cheque, quedando pendiente un saldo. RAYADO El rayado que puede tener este registro es el siguiente: Datos del proveedor Da en que se realiz la operacin N de comprobante de pago ( factura ) Columna del DEBE, donde se anotan los importes de los pagos de las obligaciones Columna del HABER, donde se anotan los importes de las obligaciones que estn pendientes de pago. FORMATO 3.12: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 PROVEEDORES" (i) (ii) (iii) (iv) (v) (vi) Tipo de documento de identidad del proveedor (segn tabla 2). Nmero del documento de identidad del proveedor. Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del proveedor. Monto de cada Cuenta por Pagar al proveedor, salvo que presenten la informacin conforme lo sealado en el prrafo siguiente. Saldo Final Total de la Cuenta por pagar. Fecha de emisin del comprobante de pago.
Cuando la informacin sea resumida en funcin de cada uno de los proveedores, el deudor tributario deber tener el detalle de dicha informacin en un reporte auxiliar que podr ser legalizado. (Este reporte debe ser diseado por la empresa de acuerdo a su propia caracterstica).
Tomando como referencia el enunciado de la aplicacin prctica N 1, elaborar el registro de proveedores del mes. NOTA: De acuerdo al enunciado, en este formato se deben anotar las operaciones que al momento de la transaccin econmica fueron al crdito segn factura o canjeadas con letras de cambio, ya sea en forma total o parcial. Se tomar como referencia al proveedor Representaciones MINC SAC 12/01 A Representaciones MIN SAC, segn factura 001N89350 mercaderas por S/. 2,463.80 ms IGV. Mediante el giro de un cheque amortiza el 60% del importe de la factura y el saldo para ser cancelado a 20 das. 23/01 A Representaciones MIN SAC, segn factura 001N89362, mercaderas por S/. 2,110.20 ms IGV. 50% girando cheque y 50% al crdito, canjeada con 01 letra de cambio.
M O D E L O D E R E P O R T E A U X IL IA R
R E P O R T E A U X IL IA R N 0 1 0 - 2 0 1 0 C O M E R C IA L " S A N R A F A E L " S R L R U C N 20000254873 C L IE N T E : R e p r e s e n ta c io n e s M IN C S A C D O M IC IL IO : A v . J o s G lv e z N 1 0 3 2
N S E R IE 2 6 1 -0 1 0 4 4 8 -0 1 0
P E R IO D O :
2010
C A N T 02 02
C O N C EPTO
C O N D IC I N D E VENTA
D O C U M EN TO D E C R D IT O L e tra N 8 9 3 6 2 /1
C O M PR O B AN TE D E PA G O F a ct 0 0 1 N 8 9 3 5 0 F a ct 0 0 1 N 8 9 3 6 2
F E C H A E M IS I N C O M P. PAG O 1 2 /0 1 /2 0 1 0 2 3 /0 1 /2 0 1 0
IM P O R T E 1 ,1 7 2 .7 7 1 ,2 5 5 .5 7
FEC HA D E PAG O 2 2 /0 1 /2 0 1 0
FO R M A D E PA G O C o n ta d o
D e t a lle d e m e r c a d e r a D e t a lle d e m e r c a d e r a
6 0 % c o n t a d o - 4 0 % c r d it o 5 0 % c o n t a d o - 5 0 % c r d it o
2 ,4 2 8 .3 4 N O T A : E n e l f o r m a t o 3 .1 2 -D e ta lle d e l S a ld o d e la C u e n ta 4 2 P r o v e e d o r e s , s o lo d e b e fig u r a r e l im p o r t e d e la le tr a q u e e s t p e n d ie n t e d e p a g o , e s d e c ir , S /. 1 ,2 5 5 .7 5
Este mismo procedimiento se sigue cuando hay compras al crdito; en algunos casos se cancelarn totalmente y, en otros casos, quedarn saldos por pagar, pero que necesariamente se deben cancelar estos saldos para evitar perder el crdito que se tiene con los proveedores.
F O R M A T O 3 .1 2 : " L IB R O D E IN V E N T A R IO S Y B A L A N C E S - D E T A L L E D E L S A L D O D E L A C U E N T A 42 - PR O VEED O R ES"

E J E R C IC IO : 2010 RUC: 20000254873 A P E L L ID O S Y N O M B R E S , D E N O M IN A C I N O R A Z N S O C IA L :
IN F O R M A C I N D E L P R O V E E D O R D O C U M E N T O D E ID E N T ID A D T IP O (T A B L A 2 ) 6 (R U C ) 6 (R U C ) NM ERO 20009864533 20185421224 A P E L L ID O S Y N O M B R E S , D E N O M IN A C I N O R A Z N S O C IA L C o m e r c ia l S a n A n d r s S R L R e p r e s e n ta c io n e s M I N S A C 2 7 9 .6 5 1 ,2 5 5 .5 7
C o m e r c ia l S a n R a f a e l S R L
M O NTO DE LA CUENTA PO R PAG AR F E C H A D E E M IS I N DEL CO M PRO B ANTE DE PAG O 1 6 /0 1 /2 0 1 0 2 3 /0 1 /2 0 1 0
SALDO
F IN A L T O T A L
1 ,5 3 5 .2 2
REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR
REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR
CONCEPTO Es el registro auxiliar complementario al Registro de Compras, que se utiliza para anotar las letras de cambio que la empresa ha aceptado de los proveedores, como consecuencia de haber canjeado una factura o facturas de compras y/o adquisiciones realizadas de bienes al crdito y cuyo plazo de pago generalmente son ms de 30 das, a una sola fecha o escalonadas. FINALIDAD: La finalidad de este registro auxiliar es que permite llevar un control del vencimiento de las letras de cambio que la empresa ha aceptado a su proveedor o a sus proveedores, para efectos de proceder a su cancelacin, amortizacin o renovacin, en este ltimo caso puede ser en forma total o parcial y evitar que las letras sean protestadas legalmente.
TEMA: REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR

Enunciado: Comercial Santa Ana EIRL con RUC N 20658452103 fecha 14 de enero de 2010 realiz una compra de mercaderas a Importaciones Marn SAC con sede en la ciudad de Lima, RUC N 20765849923, segn factura 001N80876 por un importe de S/. 1,203.60 ms IGV al crdito, aceptando en canje de la factura 03 letras de cambio a 30, 60 y 90 das, siendo el importe de cada una en partes iguales. (se acuerda no recargar intereses) SE SOLICITA ELABORAR EL REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR
REGISTRO DE LETRAS POR PAGAR MES DE ENERO de 2010
D IA
S E R IE
FACTURA N 80876 80876 80876
LETRA
14
001 001 001
N 8 0 8 7 6 /1 8 0 8 7 6 /2 8 0 8 7 6 /3
PROVEEDOR N R A Z O N S O C IA L RUC 20765849923 Im p . M a r n S A C 20765849923 20765849923 Im p . M a r n S A C Im p . M a r n S A C
LUG AR L im a L im a L im a
A C E P T A C IO N D a M e s A o 14 14 14 01 01 01 10 10 10
V E N C IM IE N T O PLAZO
D a 13 15 14
M es 02 03 04
Ao 10 10 10
IM P O R T E
OBS
3 0 d a s 6 0 d a s 9 0 d a s
4 7 7 .4 3 4 7 7 .4 3 4 7 7 .4 2
TO TAL
1 ,4 3 2 .2 8
PROCEDIMIENTO PARA ASIGNAR EL NMERO A UNA LETRA DE CAMBIO

Para asignar un nmero a una letra de cambio existen varias formas, nosotros veremos una de ellas, que consiste en asignarle el mismo nmero de la factura y aadindole un nmero adicional en orden correlativo, en caso de que existan varias letras de cambio. Ejemplo: En la prctica N 3 que se refiere a las letras por pagar, aparece la factura 001N80876, la misma que es canjeada con tres letras de cambio. Para asignar el nmero a cada letra, se ha tomado el mismo nmero de la factura que es 80876, aadindole los nmeros 1, 2, 3 en orden correlativo porque son tres letras de cambio, anteponindoles el smbolo ( / ) de separacin entre ellas, en consecuencia, los nmeros de las letras seran: 80876/1, 80876/2 y 80876/3 La razn de efectuar este procedimiento, es para tener como referencia a la factura que origin las letras de cambio para un mejor control.
FORMA PARA CALCULAR EL VENCIMIENTO DE UNA LETRA DE CAMBIO
Para calcular el vencimiento de una letra de cambio se pueden utilizar varios procedimientos, nosotros utilizaremos uno de ellos, el que considero ms prctico; solamente se debe conocer los das que tiene cada mes, por que se calculan en base a das calendarios. Procedimiento del Clculo Fecha de giro y aceptacin de las tres letras: 14 de enero. (Puede ser en la misma fecha de emisin de la factura o posterior) Primera letra: N 80876/1 que vence a 30 das: a.- Enero tiene 31 das, se descuenta 14 das, porque en esta fecha se acept la letra, quedando 17 das del mes. b.- Como la letra vence dentro de 30 das, se suman a los 17 das de setiembre, 13 das que faltan del siguiente mes que sera febrero, en consecuencia la primera letra vence el 13 de febrero (13/02 ).
Segunda letra: N 80876/2 que vence a 60 das : Tenemos que, desde la fecha de aceptacin de las letras que fue el 14 de enero hasta el 13 de febrero, hay 30 das calculados: a.- Febrero tiene 28 das (salvo que sea ao bisiesto, que tendra 29 das), se descuentan 13 das por que corresponden a la primera letra, quedando 15 das del mes. b.- Como la letra vence a 60 das, se suma a los 15 das de febrero, los 30 ya calculados que resultara 45 das y para completar los 60 das, faltan 15 das, que corresponderan al siguiente mes que sera marzo, en consecuencia la segunda letra vence el 15 de marzo (15/03). Tercera letra: N 80876/3 que vence a 90 das : Tenemos que, desde la fecha de aceptacin de las letras que fue el 14 de enero hasta el 15 de marzo, hay 60 das calculados: a.- Marzo tiene 31 das, se descuentas 15 das por que corresponden a la segunda letra, quedando 16 das del mes. b.- Como la letra vence a 90 das, se suma a los 16 das de marzo, los 60 ya calculados que resultara 76 das y para completar los 90 das, faltan 14 das, que corresponderan al siguiente mes que sera abril, en consecuencia la tercera letra vence el 14 de abril (14/04).
CENTRALIZACIN DEL REGISTRO LETRAS POR PAGAR

F O R M A T O 5 .1 : " L IB R O D IA R IO " P E R O D O : R U C : e n e -1 0
2 0 6 5 8 4 5 2 1 0 3
A p e llid o s , N o m b r e s o R a z n S o c ia l:
N M ER O C O R R ELA T IV O D EL A S IEN T O O C D IG O N IC O D E LA O P ER A C I N FEC H A D E LA O P ER A C I N G LO S A O
C o m e r c ia l S a n t a A n a E IR L
C U EN T A C O N T A B LE A S O C IA D A A LA O P ER A C I N N M ER O D EL D O C U M EN T O S U S T EN T A T O R IO Fa c t u r a 0 0 1N 8 0 8 7 6 Fa c t u r a 0 0 1N 8 0 8 7 6 Fa c t u r a 0 0 1N 8 0 8 7 6 Fa c t u r a 0 0 1N 8 0 8 7 6 6 0 11 C D IG O D EN O M IN A C I N D EB E H A B ER M O V IM IEN T O
R EFER EN C I A D E LA O P ER A C I N C D IG O D EL LIB R O O R EG IS T R O ( T A B LA 8 ) N M ER O C O R R ELA T IV O
1 1 1 2 2
3 1/ 0 1/ 2 0 0 9 3 1/ 0 1/ 2 0 0 9 3 1/ 0 1/ 2 0 0 9 3 1/ 0 1/ 2 0 0 9 3 1/ 0 1/ 2 0 0 9
C o m p r a d e m e r c a d e r a s C o m p r a d e m e r c a d e r a s C o m p r a d e m e r c a d e r a s C a n je d e fa c t u r a p o r le t r a C a n je d e fa c t u r a p o r le t r a
08 08 08 08 08
M e r c a d e r a s m a n u fa c t u r a d a s IG V Fa c t , b o le t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s d e p a g o s Fa c t , b o le t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s d e p a g o s Letr as por pagar T o ta l e s
1,2 0 3 . 6 0 2 2 8 .6 8 1,4 3 2 . 2 8 1,4 3 2 . 2 8 1,4 3 2 . 2 8
4 0 11 421 421 423
L e t r a 8 0 8 7 6 / 1- 2 - 3
2 ,8 6 4 .5 6
2 ,8 6 4 .5 6
REGISTRO DE VENTAS
EL REGISTRO DE VENTAS
CONCEPTO: Es el registro auxiliar de foliacin doble que se utiliza para registrar las operaciones que realiza una empresa por concepto de ventas de bienes y/o servicios a los clientes y que pueden ser al contado o al crdito, sustentados con los comprobantes de pago correspondientes. FINALIDAD: La finalidad de este registro auxiliar es que permite llevar un control de las ventas realizadas de bienes y/o servicios en forma mensual, as como tambin llevar un control del Impuesto General a las Ventas (I.G.V.), que en este caso constituye el dbito fiscal de la empresa. DOCUMENTOS QUE INTERVIENEN: Cuando de realizan operaciones de ventas de bienes y/o servicios, se utilizan entre otros, los siguientes documentos: Cotizaciones o proformas rdenes de compra o solicitud de materiales de los clientes Vale de salida de almacn Comprobantes de pago: a.- Gua de remisin remitente/transportista b.- Factura d.- Notas de crdito e.- Notas de abono FORMATO 14.1 REGISTROS DE VENTAS E INGRESOS Este registro deber contener, en columnas separadas, la informacin mnima que se detalla a continuacin: Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin de venta. Fecha de emisin del comprobante de pago o documento. En los casos de empresas de servicios pblicos, adicionalmente deber registrar la fecha de vencimiento y/o pago del servicio. Tipo de comprobante de pago o documento (segn tabla 10). Nmero de serie del comprobante de pago, documento o de la mquina registradora, segn corresponda.
Nmero del comprobante de pago o documento, en forma correlativa por serie o por nmero de la mquina registradora, segn corresponda. Tipo de documento de identidad del cliente (segn tabla 2). Nmero de RUC del cliente, cuando cuente con ste, o nmero de documento de identidad; segn corresponda. Apellidos y nombres, denominacin o razn social del cliente. En caso de personas naturales se debe consignar los datos en el siguiente orden: apellido paterno, apellido materno y nombre completo. Valor de la exportacin, de acuerdo al monto total facturado. Base imponible de la operacin gravada. En caso de ser una operacin gravada con el Impuesto Selectivo al Consumo, no debe incluir el monto de dicho impuesto. Importe total de las operaciones exoneradas o inafectas. Impuesto Selectivo al Consumo, de ser el caso. Impuesto General a las Ventas y/o Impuesto de Promocin Municipal, de ser el caso. Otros tributos y cargos que no forman parte de la base imponible. Importe total del comprobante de pago. Tipo de cambio utilizado conforme lo dispuesto en las normas sobre la materia. En el caso de las notas de dbito o las notas de crdito, adicionalmente, se har referencia al comprobante de pago que se modifica, para lo cual se deber registrar la siguiente informacin: Fecha de emisin del comprobante de pago que se modifica. Tipo de comprobante de pago que se modifica (segn tabla 10). Nmero de serie del comprobante de pago que se modifica. Nmero del comprobante de pago que se modifica. El monto ajustado de la base imponible y/o del impuesto o valor, segn corresponda, sealado en las notas de crdito, se consignar respectivamente, en las columnas utilizadas para registrar los datos vinculados al valor facturado de la exportacin, base imponible de la operacin gravada e importe total de la operacin exonerada o inafecta. El monto de la base imponible y/o impuesto o valor, segn corresponda, sealados en las notas de dbito, se consignarn respectivamente en las columnas indicadas en el prrafo anterior. Totales.
TEMA: REGISTRO DE VENTAS

Enunciado: Comercial Valle Real EIRL con RUC N 2089000254, realiz las siguientes ventas de bienes durante el mes de enero 2010: 02 06 A Comercial Per SRL, con RUC N 20613524111 segn factura 001N38007 mercaderas por S/. 660.00 ms IGV al contado, depositndose en cta cte. A Juan Ramrez, con RUC N 10327845633 segn factura 001N38008 mercaderas por S/. 481.30 mas IGV. Cobra el 60% al contado con cheque y el saldo a 5 das. El cheque se deposita en Cta Cte. A Fundo San Gabriel SA, con RUC N 20985560015 segn factura 001N38009 mercaderas por S/. 1,442.80 ms IGV al crdito a 10 das. A Comercial Per SRL, segn factura 001N38010 mercaderas por S/. 839.00 ms IGV al contado, por lo que, se descuenta 6% en factura. El importe neto se deposita en Cta. Cte. La factura 001N38011 se anula por tener enmendadura. A Fundo San Gabriel SA, segn factura 001N38012 mercaderas por S/. 240.80 ms IGV al contado, depositndose en Cta. Cte. Girando cheque Fundo San Gabriel SA amortiza el 60% el importe de la factura 001N38009, el saldo restante a 12 das. A Comercial Per SRL, segn factura 001N38013 mercaderas por S/. 144.80 ms IGV al contado, se deposita en Cta. Cte. A Comercial Casma SRL con RUC N 20545126800 segn factura 001N38014 mercaderas por S/. 1,465.60 ms fletes S/. 16.00 ms IGV al contado, se deposita en Cta. Cte. A Pedro Bentez, sin N de RUC segn boleta 001N1621 por S/. 9.50 al contado.
10 16
18 18 20 23 28
28
ELABORAR : 1.- EL REGISTRO DE VENTAS 2.- LA CONTABILIZACIN CORRESPONDIENTE

02 A Comercial Per SRL, con RUC N 20613524111 segn factura 001N38007 mercaderas por S/. 660.00 ms IGV al contado, depositndose en cta cte. Valor de venta IGV 19% Precio de venta S/. 660.00 125.40 785.40 ===== cuenta 70.1 abono cuenta 401.1 abono cuenta 12.1 cargo
06
A Juan Ramrez, con RUC N 10327845633 segn factura 001N38008 mercaderas por S/. 481.30 ms IGV. Cobra el 60% al contado con cheque y el saldo a 5 das. El cheque se deposita en cta cte. Valor de venta IGV 19% Precio de venta S/. 481.30 91.45 572.75 ===== cuenta 70.1 abono cuenta 401.1 abono cuenta 12.1 cargo
10
A Fundo San Gabriel SA, con RUC N 20985560015 segn factura 001N38009 mercaderas por S/. 1,442.80 ms IGV al crdito a 10 das. Valor de venta IGV 19% Precio de venta S/. 1,442.80 274.13 1,716.93 ====== cuenta 70.1 abono cuenta 401.1 abono cuenta 12.1 cargo
16
A Comercial Per SRL, segn factura 001N38010 mercaderas por S/. 839.00 ms IGV al contado, por lo que, se descuenta 6% en factura. El importe neto se deposita en Cta. Cte. 839.00 ( 50.34) 788.66 cuenta 70.1 abono 149.85 cuenta 401.1 abono 938.71 cuenta 12.1 cargo ===== Segn el Nuevo Plan Contable si el descuento es en factura, ya no se contabiliza. Total venta Descuento 6% Valor de venta IGV 19% Precio de venta S/.
18
La factura 001N38011 se anula por tener enmendadura. Segn Resolucin de Superintendencia N 007-99/SUNAT, Reglamento de Comprobantes de Pago, todo comprobante debe ser emitido sin correcciones ni enmendaduras, de presentarse esta situacin, se debe anular.
18
A Fundo San Gabriel SA, segn factura 001N38012 mercaderas por S/. 240.80 ms IGV al contado, depositndose en Cta. Cte. Valor de venta IGV 19% Precio de venta S/. 240.80 45.75 286.55 ===== cuenta 70.1 abono cuenta 401.1 abono cuenta 12.1 cargo
20
Girando cheque Fundo San Gabriel SA amortiza el 60% el importe de la factura 001N38009, el saldo restante a 12 das. Esta operacin como es un pago a cuenta, se anota en el Haber del Registro de Clientes
23
A Comercial Per SRL, segn factura 001N38013 mercaderas por S/. 144.80 ms IGV al contado, se deposita en Cta. Cte. Valor de venta IGV 19% Precio de venta S/. 144.80 27.51 172.31 ====== cuenta 70.1 abono cuenta 401.1 abono cuenta 12.1 cargo
28
A Comercial Casma SRL con RUC N 20545126800 segn factura 001N38014 mercaderas por S/. 1,465.60 ms fletes S/. 16.00 ms IGV al contado, se deposita en Cta. Cte. Venta total Fletes Valor de venta IGV 19% Precio de venta S/. 1,465.60 16.00 1,481.60 281.50 1,763.10 ======= cuenta 70.1 abono cuenta 75.9 abono cuenta 401.1 abono cuenta 12.1 cargo
30
A Pedro Bentez, sin N de RUC segn boleta 001N1621 por S/. 9.50 al contado. Cuando se emiten boletas de venta, se emiten por el total vendido, pero antes de registrarlo se debe separa el IGV, porque en el importe que figura en el comprobante est incluido el impuesto. Ejemplo Clculo del valor de venta: S/. 9.50 / 1.19 = S/. 7.98 Clculo del IGV : S/. 7.98 x 19% = S/. 1.52 Clculo del precio de venta : S/. 7.98 + 1.52 = S/. 9.50 Igual procedimiento se sigue en casos similares.
F O R M A T O 14 . 1: R E G I S T R O D E V E N T A S E I N G R E S O S
e n e -1 0 P e r od o : 20890002541 RUC : A p e lli d o s , N o m b r e s o R a z n S o c i a l : C o m e r c i a l V a l l e R e a l E I R L
N RO CORRE DE L RE GIST DE L CD N ICO DE LA FECHA DE EM IS DE L DE P AGO O FECHA DE O FECHA P AGO CO M P RO BAN T E DE P AGO O DO CU M E N T O N SERIE DE LA M Q TIP O N DO CU M E N T O DE IDE N T IDAD N M ERO AP E LLIDO S Y N OM BRES DE N O M IN AC RAZ N SO C IN F O RM ACI N DE L C LIE N T E VALO R DE LA EXP ORTAC BASE DE LA F ACT U RADO IM P O N IBLE OP ERACIN GRAVADA EXO IN AF IM ORTE TO TAL DE LA OP ERACIN E XO N E RADA O IN AFECTA IGV Y/ O IP M OTRO S TRIBU TO S Y CARGO S QUE NO FORM AN DE LA B.I. IM P ORTE TOTAL DE L COM P RO B P AGO FECH A TIP O SERIE N COMP TIP O DE CAM BIO RE F E RE N CIA DE L CO M P RO BAN T E DE P AGO O DO CU M E N T O O RIGIN AL Q U E SE M O DIF ICA
COM P R VENC TIP O
O P E RAC DO CU M
001 002 003 004 005 006 007 008 009
02 06 10 16 18 18 23 28 30
001 001 001 001 001 001 001 001 003
38007 38008 38009

38010 38011
06 06 06 06 06 06 06
2 0 6 1 3 5 2 4 1 1 1 C o m e rci a l P e r S R L
6 6 0 .0 0 4 8 1 .3 0 1 , 4 4 2 .8 0 7 8 8 .8 6
2 4 0 .8 0 1 4 4 .8 0 1 ,4 8 1 .6 0 7 .9 8
1 2 5 .4 0 9 1 .4 5 2 7 4 .1 3
1 4 9 .8 5
7 8 5 .4 0 5 7 2 .7 5 1 ,7 1 6 . 9 3 9 3 8 .7 1 2 8 6 .5 5 1 7 2 .3 1 1 7 6 3 .1 0 9 .5 0 6 ,2 4 5 .2 5
1 0 3 2 7 8 4 5 6 3 3 J u a n R a m i re z 2 0 9 8 5 5 6 0 0 1 5 F u n d o S a n G a b ri e l
A N U L A D A 2 0 9 8 5 5 6 0 0 1 5 F u n d o S a n G a b ri e l
38012 38013 38014 1621
4 5 .7 5 2 7 .5 1 2 8 1 .5 0 1 .5 2 9 9 7 .1 1
20545126800 Co m . Ca s m a SR L P e d ro B e n i te z T O T A LE S
5 ,2 4 8 .1 4
CENTRALIZACIN DEL REGISTRO DE VENTAS
F O R M A T O 5 .1 : " L IB R O D IA R IO "
P E R O D O : RUC: e n e -1 0 20890002541
C o m e r c i a l V a ll e r e a l E IR L
R EFER EN C I A D E LA O P ER A C I N C D I G O D EL LIB R O O R EG IS T R O ( T A B LA 8 ) N M ER O C O R R ELA T IV O C U EN T A C O N T A B LE A S O C IA D A A LA O P ER A C I N N M ER O D EL D O C U M EN T O S U S T EN T A T O R IO C D IG O D EN O M I N A C I N D EB E H A B ER M O V IM IEN T O
1 1 1
3 1/ 0 1/ 2 0 10 3 1/ 0 1/ 2 0 10 3 1/ 0 1/ 2 0 10
C e n t r a liz a c i n r e g is t r o d e v e n t a s C e n t r a liz a c i n r e g is t r o d e v e n t a s C e n t r a liz a c i n r e g is t r o d e v e n t a s
14 14 14
12 1 4 0 11 701
Fa c t , b o le t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s p o r c o b a r a IG V M e r c a d e r s M a n u fa c t u r a d a s T o ta l e s
6 ,2 4 5 . 2 5 9 9 7 . 11 5 2 4 8 . 14
6 ,2 4 5 .2 5
6 ,2 4 5 .2 5
REGISTRO DE CLIENTES
REGISTRO DE CLIENTES
CONCEPTO Es el registro complementario al de ventas, donde se anotan todas las operaciones de ventas de bienes y/o servicios a los clientes, cuya caracterstica es que han sido al crdito a determinado plazo. IMPORTANCIA Este registro es muy importante porque permite llevar el control de las facturas pendientes de cobro a los clientes, es decir, de las ventas de bienes y/o servicios que no han sido pagados al contado al momento de realizarse la transaccin econmica, o en su defecto, solamente ha habido alguna amortizacin en efectivo o con cheque, quedando pendiente un saldo. RAYADO El rayado que puede tener este registro es el siguiente: Datos del cliente. Da en que se realiz la operacin. N de comprobante de pago (factura y/o boleta de venta). Columna del DEBE, donde se anotan los importes de las obligaciones que estn pendientes de pago por parte de los clientes. Columna del HABER, donde se anotan los importes de las amortizaciones o pagos realizados por los clientes. FORMATO 3.3: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CLIENTES" (i) Tipo de documento de identidad del Cliente (segn tabla 2). (ii) Nmero del documento de identidad del Cliente. (iii) Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del Cliente. (iv) Monto de cada Cuenta por Cobrar del Cliente, salvo que presenten la informacin conforme lo sealado en el prrafo siguiente. (v) Saldo Final Total de la Cuenta por Cobrar. (vi) Fecha de emisin del comprobante de pago.
Cuando la informacin sea resumida en funcin de cada cliente, el deudor tributario deber contar con el detalle de dicha informacin en un reporte auxiliar que podr ser legalizado. Tratndose de deudores tributarios que realicen operaciones de seguros supervisadas por la SBS, podrn resumir la informacin de las cuentas por cobrar cuyos saldos sean menores a tres (3) UIT, debiendo mantener el detalle de dicha informacin en un reporte auxiliar que podr ser legalizado. Tratndose de deudores tributarios que sean entidades financieras supervisadas por la SBS, podrn sustituir el FORMATO 3.3 por el Anexo 5 "Informe de Clasificacin de Deudores y Provisiones", establecido en el Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero aprobado por la SBS.
Tomando como referencia el enunciado de la aplicacin prctica N 4, elaborar el registro de clientes del mes. NOTA: De acuerdo al enunciado, en este formato se deben anotar las operaciones que al momento de la transaccin econmica fueron al crdito segn factura o canjeadas con letras de cambio, ya sea en forma total o parcial. Se tomar como referencia al cliente Fundo San Gabriel SAC. 10/01 A Fundo San Gabriel SAC, con RUC N 20985560015 segn factura 001N38009 mercaderas por S/. 1,442.80 ms IGV al crdito a 10 das. 18/01 A Fundo San Gabriel SAC, segn factura 001N38012 mercaderas por S/. 240.80 ms IGV al contado, depositndose en Cta. Cte.
M O D E L O D E R E P O R T E A U X IL IA R
R E P O R T E A U X IL IA R N 0 2 0 -2 0 1 0 C O M E R C IA L " V A L L E R E A L " E IR L R U C N 20890002541 C L IE N T E : F u n d o S a n G a b r ie l S A C D O M I C IL I O : P r o lo n g a c i n P a r d o N 3 5 2 4
CANT 03 01 CO NCEPTO N S E R IE 2 0 1 0 -3 2 1 4 2 0 1 0 -3 2 1 4 C O N D IC I N D E VENTA C r d it o C o n ta d o DO CTO DE C R D IT O CO M PRO BANTE DE PAG O F a ct 0 0 1 N 3 8 0 0 9 F a ct 0 0 1 N 3 8 0 1 2
P E R IO D O :
F E C H A E M IS I N CO M P. PAG O 1 0 /0 1 /2 0 1 0 1 8 /0 1 /2 0 1 0
2010
IM P O R T E 1 ,7 1 6 .9 3 2 8 6 .5 5 FECHA DE PAG O 2 0 /0 1 /2 0 1 0 1 8 /0 1 /2 0 1 0 FO RM A DE PAG O C o n ta d o C o n ta d o O BSERVAC
D e t a lle d e m e r c a d e r a D e t a lle d e m e r c a d e r a
A m o r t iz a c 6 0 %
TO TAL
2 ,0 0 3 .4 8
N O T A : E n e l f o r m a t o 3 .3 D e t a lle d e l S a ld o d e la C u e n t a 1 2 C lie n te s , s o lo d e b e fig u r a r e l im p o r t e d e l 4 0 % d e la f a c tu r a q u e e s t p e n d ie n t e d e c o b r o , e s d e c ir , S /. 6 8 6 .7 7 ( S /. 1 ,7 1 6 .9 3 - 1 ,0 3 0 .1 6 = 6 8 6 .7 7 )
F O R M A T O 3 .3 : " L IB R O D E IN V E N T A R IO S Y B A L A N C E S - D E T A L L E D E L S A L D O D E L A C U E N T A 1 2 - C L IE N T E S "
E J E R C IC IO : 2010 RUC: 20890002541 A P E L L I D O S Y N O M B R E S , D E N O M I N A C I N O R A Z N S O C I A L : C o m e r c ia l V a lle r e a l E IR L
IN F O R M A C I N D E L C L IE N T E D O C U M E N T O D E ID E N T ID A D T IP O (T A B L A 2 )
6 (R U C ) 6 (R U C )
M O NTO DE LA CUENTA PO R CO BRAR

2 2 9 .1 0 6 8 6 .7 7
F E C H A D E E M IS I N DEL CO M PRO BANTE DE PAG O

0 6 /0 1 /2 0 1 0 1 0 /0 1 /2 0 1 0
A P E L L ID O S Y N O M B R E S , D E N O M IN A C I N O R A Z N S O C IA L
J u a n R a m ir e z F u n d a S a n G a b r ie l S A C
NM ERO
10327845633 20985560015
S A L D O F IN A L T O T A L
9 1 5 .8 7
Este mismo procedimiento se sigue cuando hay ventas al crdito; en algunos casos se cobrarn totalmente y, en otros casos, quedarn saldos por cobrar, pero que necesariamente estos saldos tienen que hacerse efectivo, porque constituyen los recursos que originan la liquidez de la empresa.
REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

CONCEPTO Es el registro auxiliar complementario al Registro de Ventas, que se utiliza para anotar las letras de cambio que la empresa ha girado a sus clientes, como consecuencia de haber canjeado una factura o facturas de venta de bienes al crdito y cuyo plazo de cobro generalmente son ms de 30 das, a una sola fecha o fechas escalonadas. FINALIDAD: La finalidad de este registro auxiliar es que permite llevar un control del vencimiento de las letras de cambio que la empresa tiene girado a sus clientes, para proceder a su cobro total o parcial o en su defecto, aceptar una renovacin cancelacin, amortizacin o renovacin, en este ltimo caso puede ser en forma total o parcial y evitar que las letras sean protestadas legalmente.
TEMA: REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR

Representaciones Chimbote SRL con RUC N 20986532214, con fecha 8 de enero de 2010, realiz una venta de mercaderas a Comercial Garca EIRL con RUC N 20090612423 segn factura 001N38867 por S/. 994.20 ms IGV. Cobra el 30% del importe total en efectivo depositndose en Cta. Cte. y por el saldo gira 2 letras a 30 y 60 das, siendo el importe de cada una el 40% y 60% respectivamente. ELABORAR EL REGISTRO DE LETRAS POR COBRAR
MES ENERO enero de 2010
D IA
S E R IE
FACTURA N
38462 38462
LETRA
N
3 8 4 6 2 /1 3 8 4 6 2 /2
08
001 001
N RUC 20090612423 20090612423
C L IE N T E R A Z O N S O C IA L C o m e rc G a rc a E IR L C o m e rc G a rc a E IR L
LUG AR C h im b o te C h im b o t e
A C E P T A C IO N D a M es Ao 08 08 01 01 10 10
V E N C IM IE N T O PLAZO
D a 07 09
M es 02 03
Ao 10 10
IM P O R T E
OBS .
3 0 d a s 6 0 d a s
3 3 1 .2 7 4 9 6 .9 0 8 2 8 .1 7
TO TAL
NOTA: Para asignar el nmero a las letras y calcular sus vencimientos, se sigue el mismo procedimiento que para las letras por pagar.
CENTRALIZACIN DEL REGISTRO LETRAS POR COBRAR

P E R O D O : RUC: e n e -1 0 20986532214
R e p r e s e n t a c io n e s C h i m b o t e S R L
R EFER EN C IA D E LA O P ER A C I N C D IG O D EL LIB R O O R EG IS T R O ( T A B LA 8 ) N M ER O C O R R ELA T IV O C U EN T A C O N T A B LE A S O C IA D A A LA O P ER A C I N N M ER O D EL D O C U M EN T O S U S T EN T A T O R IO Fa c t 0 0 1N 3 8 4 6 2 Fa c t 0 0 1N 3 8 4 6 2 Fa c t 0 0 1N 3 8 4 6 2 L e t r a 3 8 4 6 2 / 1/ 2 L e t r a 3 8 4 6 2 / 1/ 2 12 1 C D IG O D EN O M IN A C I N D EB E H A B ER M O V IM IEN T O
01 01 01 02 02
0 8 / 0 1/ 2 0 10 0 8 / 0 1/ 2 0 10 0 8 / 0 1/ 2 0 10 0 8 / 0 1/ 2 0 10 0 8 / 0 1/ 2 0 10
V e n t a d e m e r c a d e r a s V e n t a d e m e r c a d e r a s V e n t a d e m e r c a d e r a s C a n je d e fa c t u r a p o r le t r a C a n je d e fa c t u r a p o r le t r a
14 14 14 14 14
Fa c t , b o le t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s p o r c o b r a r IG V M e r c a d e r a s m a n u fa c t u r a d a s Letr a por c obr ar Fa c t , b o le t a s y o t r o s c o m p r o b a n t e s p o r c o b r a r T o ta l e s
1,18 3 . 10 18 8 . 9 0 9 9 4 .2 0 1,18 3 . 10 1,18 3 . 10
4 0 11 701 12 3 12 1
2 ,3 6 6 .2 0
2 ,3 6 6 .2 0
MONOGRAFA DE APLICACIN PARA DESARROLLAR

Comercial Salazar EIRL, durante el mes de enero de 2010, realiz las siguientes operaciones de compra - venta de bienes y servicios: Registro de Compras, de Proveedores y Letras por Pagar 03 A Comercial Santa Rosa SRL con RUC N 20885662430 mercaderas segn factura 001N26443 por S/. 1,274.90 ms fletes S/. 24.00 ms IGV al crdito. La factura se canjea con 3 letras a 30,60 y 90 das, en partes iguales. 04 A Jess Carazas Espaa con RUC N 10328754382 mercaderas, segn factura 001N1008 por S/. 765.30 ms IGV. Amortiza en efectivo el 60% del importe total y el saldo se canjea con una letra a 20 das. A Representaciones Miramar SAC con RUC N 20334265417 mercaderas segn factura 001N8867 por S/. 1,210.60 ms IGV. 30% al contado y 50% al crdito a 10 das. A Ingenieros Asociados SRL con RUC N 20009082341 por mantenimiento del sistema informtico, segn factura 001N7865 por S/. 520.00 ms IGV al contado. Girando cheque N 0012546852 amortiza el 60% del saldo de la factura del da 09, la diferencia ser cancelada en 05 das. Servicios Electrnicos Arroyo EIRL con RUC N 20045723662 por mantenimiento del sistema elctrico segn factura 001N8341 por S/. 330.00 ms IGV al contado. 17 24 En efectivo cancela la factura 001N8867. Cancela a Telefnica SAA con RUC N 20556473211 el recibo N 6704873 por S/. 206.40 ms IGV al contado.
09
12
14 16
Registro de Ventas, de Clientes y Letras por Cobrar 03 A Encomendera San Andrs EIRL con RUC N 20455632097 mercaderas segn factura 001N08976 por S/. 1,633.20 ms IGV. El 10% se cancela al contado, el saldo de la factura se canjea con 2 letras a 35 y 70 das en partes iguales. A Comercial Garay con RUC N 10326653908, mercaderas segn factura 001N08977 por S/. 826.40 ms IGV. 40% al contado y 60% al crdito a 7 das. A Centro Comercial Paredes de Nepea con RUC N 10329078863 mercaderas segn factura 001N08978 por S/. 498.70 ms fletes S/. 20.00
09
14
ms IGV al crdito a 12 das. 17 A Encomendera San Andrs EIRL con RUC N 20455632097 mercaderas segn factura 001N08979 por S/. 882.00 ms IGV, 50% al contado y el 50% restante se canjea con una letra a 20 das. Cobra el 70% de la factura 001N 08978 en efectivo. El saldo para 6 das. Segn boleta de venta 001N6521 por S/. 16.00 al contado Cobra el saldo de la factura 001N 08978 y le cancelan con un cheque. A Comercial Garay con RUC N 10326653908, mercaderas segn factura 001N08950 por S/. 720.90 ms IGV al contado. Segn boleta de venta 001N6522 por S/. 7.00 al contado. LIBROS AUXILIARES Y LA CONTABILIZACIN
19 19 21 24 28
ELABORAR LOS CORRESPONDIENTE
CAPTULO III
MAYORES AUXILIARES
CAJA Y BANCOS
LIBRO CAJA Y BANCOS

En este libro se debe registrar mensualmente toda la informacin proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se encontrar exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos siempre que su informacin se encuentre contenida en el Libro Mayor. Estar integrado por los siguientes formatos: FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO". FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE". FORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO". Informacin mnima: Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin. Fecha de la operacin. Descripcin de la operacin registrada, que indique su naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o final, indicarlo en sta columna. En caso la(s) operacin(es) se encuentre(n) centralizada(s) en otro libro o registro vinculado a asuntos tributarios ser necesario nicamente su referenciacin. Cdigo y denominacin de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operacin, segn el Plan de Cuentas utilizado, tratndose de libros o registros llevados en forma manual.
Saldos y movimientos: (v.1)Saldo deudor de ser el caso.(v.2) Saldo acreedor, de ser el caso. Totales.
TEMA: LIBRO CAJA Y BANCOS

Representaciones A y G SAC con RUC N 20142053217, durante el mes de enero de 2010, realiz las siguientes operaciones: 01 Saldo del mes diciembre de 2009: 03 06 10 14 18 26 29 31 En efectivo en caja En cta cte N 620-000652147 de INTERBANK S/. 4,673.00 5,362.80
Cobra la letra N 23451/2 a Importaciones Chim SRL por S/. 982.00 y le cancelan con un cheque, depositando en su Cta. Cte. Girando cheque N 10024354 a c/ Banco de Crdito cancel la factura 001N8965 de ARMERSAC por S/. 639.00. Compr mercaderas segn factura 001N09008 a Corporacin TICS SAC por S/. 423.50 ms IGV. Por el importe total gira el cheque N 10024355. Girando cheque N 10024356 cancel el recibo N 004-6677540059 de Telefnica SAA por S/. 102.40 ms IGV. Vende mercaderas segn factura 001N2533 a Tiendas Miramar EIRL por S/. 1,320.00 ms IGV al contado, depositando en su Cta. Cte. Se cobra segn comprobante el alquiler de una oficina al abogado Ral Salas Ferrer S/. 300.00 en efectivo depositndose en Cta. Cte. El Sr. Jess Bustamante Valverde, uno de los socios, presta a la empresa S/. 2,000.00 de su cuenta personal con un cheque, depositndose en Cta. Cte. Compr segn factura 001N9089 a Muebles La Loretana EIRL, un estante de madera por S/. 260.00 mas IGV, girando cheque N 10024357.
FO R M AT O
1 .1
: L IB R O C A J A Y B A N C O S - D E T A L L E D E L O S M O V IM IE N T O S E N E F E C T IV O
e n e -1 0 P ERO DO : 20142053217 RUC : A P E LLIDO S Y N O M B R E S DE N O M IN A C I N R A Z N S O C IA L:

N CORRELAT IVO DE L RE GI S T RO O C DIGO N I CO DE LA OP E RACIN F E CH A DE LA OP ERACIN
R e p r e s e n t a c io n e s A & G S A C
C U E N T A CO N T ABLE AS O CI ADA S ALDO S Y M O VI M I E N T O S DE U DO R AC RE E DO R
DE S C RI P CI N DE LA OP ERACIN C DIGO DE N O M I N ACI N
10 1- 10 0 0 10 1- 10 0 1 10 1- 10 0 2 10 1- 10 0 3 10 1- 10 0 4 10 1- 10 0 5 10 1- 10 0 6 10 1- 10 0 7
3 de ener o 3 de ener o 18 d e e n e r o 18 d e e n e r o 2 6 de ener o 2 6 de ener o 2 9 de ener o 2 9 de ener o
C o b r o d e le tr a N 2 3 4 5 1/ 2 D e p s ito e n c ta c te V e n ta s e g n fa c tu r a 0 0 1N 2 5 3 3 D e p s ito e n c ta c te C o b r o r e c ib o d e a lq u ile r D e p s ito e n c ta c te P r s ta m o d e u n s o c io D e p s ito e n c ta c te
12 3 10 4 1 12 12 10 4 1 7542 10 4 1 4 4 11 10 4 1
L e tr a p o r c o b r a r C ta s c te s o p e r a tiv a s E m itid a s e n c a r te r a C ta s c te s o p e r a tiv a s E d ific a c io n e s C ta s c te s o p e r a tiv a s P r s ta m o s C ta s c te s o p e r a tiv a s T o ta l e s
9 8 2 .0 0 9 8 2 .0 0 1,5 7 0 . 8 0 1,5 7 0 . 8 0 3 0 0 .0 0 3 0 0 .0 0 2 ,0 0 0 . 0 0 2 ,0 0 0 . 0 0 4 ,8 5 2 .8 0 4 ,8 5 2 .8 0
FORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE" Informacin mnima: Se deber incluir como datos de cabecera adicionales, la siguiente informacin: (i.1) Nombre de la entidad financiera.(i.2) Cdigo de la cuenta corriente. Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin. Fecha de la operacin. Medio de pago utilizado (segn tabla 1). Descripcin de la operacin; opcionalmente se podr consignar en esta columna, en forma literal, el medio de pago utilizado, en cuyo caso no ser necesario utilizar la columna sealada para registrar la informacin que corresponde al inciso (iv). Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del girador o beneficiario. En esta columna se indicarn los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones mltiples se podr consignar como concepto el trmino "varios". Nmero de la transaccin bancaria, nmero del documento sustentatorio o nmero de control interno de la operacin. Cdigo y denominacin de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino de la operacin, segn el Plan de Cuentas utilizado, tratndose de contabilidad manual. Saldos y movimientos: (ix.1) Saldo deudor, de ser el caso.(ix.2) Saldo acreedor, de ser el caso. Totales Datos de cabecera Denominacin del libro o registro. Perodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada. Nmero de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominacin y/o Razn Social de ste. Tratndose de libros o registros llevados en forma manual, bastar con incluir estos datos en el primer folio de cada perodo o ejercicio. En el Libro de Ingresos y Gastos, bastar con incluir como datos de cabecera los sealados en el literal a) y b).
F O R M A T O 1 .2 : P ERODO RUC R A Z N S O C IA L E N T IDA D FIN A N C IE R A C DIGO C T A C T E

N C O RRE LAT IVO DE L RE GIST RO O C DIGO N IC O DE LA O P E RACI N
L IB R O C A J A Y B A N C O S - D E T A L L E D E L O S M O V IM IE N T O S D E L A C U E N T A C O R R IE N T E : : : : :
e n e -1 0
20142053217 R e p r e s e n t a c io n e s A & G S A C
IN T E R B A N K 6 2 0 -0 0 0 6 5 2 1 4 7
N DE T RAN SACCI N CU E N T A CO N T ABLE C DIGO AS O C IADA S ALDO S Y M O VIM IE N T O S DE U DO R ACRE E DO R
F E CH A DE M E DIO DE LA O P ERACI N P AGO
DE S CRIP ICI N DE LA O P ERACI N
AP E LLIDO S Y N O M BRE S DE N O M IN AC I N O RAZ N SO CIAL
BAN C AR, DE DO C U M E N T O SU ST E N T AT O RIO O DE CO N T RO L IN T E RN O DE LA OP ERACI N DE N O M IN ACI N
10 4 - 10 0 0 10 4 - 10 0 1 10 4 - 10 0 2 10 4 - 10 0 3 10 4 - 10 0 4 10 4 - 10 0 5 10 4 - 10 0 6 10 4 - 10 0 7
3 de ener o 6 de ener o 10 d e e n e r o 14 d e e n r o 18 d e e n e r o 2 6 de ener o 2 9 de ener o 3 1 de ener o
001 007 007 007 001 001 001 007
D e p s it o P a g o fa c t u r a 0 0 1N 8 9 6 5 P a g o fa c t u r a 0 0 1N 0 9 0 0 8 P a g o r e c ib o N 0 0 4 - 6 6 7 7 5 4 0 0 5 9 D e p s it o D e p s it o D e p s it o P a g o fa c t u r a 0 0 1N 9 0 8 9
Im p o r t a c io n e s C h im S R L A R M ER S A C C o r p o r a c i n T IC S S A C T e le f n ic a S A A T ie n d a s M ir a m a r E IR L R a l S a la s Fe r r e r J e s s B u s t a m a n t e V a lv e r d e M u e b le s L a L o r e t a n a E IR L
V oucher c h e q u e N 10 0 2 4 3 5 4 c h e q u e N 10 0 2 4 3 5 5 c h e q u e N 10 0 2 4 3 5 6 V oucher V oucher V oucher c h e q u e N 10 0 2 4 3 5 7
12 3 4 2 12 4 2 12 469 12 3 7542 4 4 11 4 2 12
L etr a por cobr ar E m it id a s E m it id a s O tr as cuentas por pagar L etr a por cobr ar E d ific a c io n e s P r s tam o E m it id a s S a ld o in ic ia l S a ld o fin a l
9 8 2 .0 0 6 3 9 .0 0 5 0 3 .9 7 12 1. 8 6 1,5 7 0 . 8 0 3 0 0 .0 0 2 ,0 0 0 . 0 0 3 0 9 .4 0 5 ,3 6 2 .8 0 8 ,6 4 1.3 7 10 , 2 15 .6 0 10 ,2 15 . 6 0
T O T A LES
CAJA TABULADA
CAJA TABULADA
CONCEPTO Denominada tambin Americana o Analtica, es el registro auxiliar obligatorio de foliacin doble donde se anotan en forma mensual las operaciones de compra y venta de bienes y/o servicios que realiza una empresa, las mismas que son al contado a travs de efectivo y cheques. FINALIDAD La finalidad de este registro auxiliar es llevar un control analtico de los ingresos y egresos de caja de la empresa, los cuales, deben estar sustentados con los comprobantes de pago correspondientes. CARACTERSTICA A diferencia de la Caja Italiana, en este tipo de caja la caracterstica principal es que tanto en el debe como en el haber figuran columnas, donde se anotan la codificacin contable de acuerdo a la operacin realizada; esta codificacin puede ser de varios dgitos para un mejor anlisis, no necesariamente de dos o tres, aperturndose una columna por cada una de ellas, de tal manera que la codificacin no puede repetirse, salvo que sea en la columna de varios. Finalizado el mes, se suman columna por columna todos los importes para determinar el total de ingresos y egresos y determinar tambin el saldo para el siguiente mes.
NOTA:La empresa adems de tener su libro caja y bancos con los formatos 1.1 y 1.2, puede llevar para un mejor control la caja italiana o caja americana, es decir, la norma no lo exime de llevar estos registros auxiliares complementarios.
Con los mismos datos de la monografa N 7, elaborar el libro Caja Tabulada o Americana. DETALLE DE LAS OPERACIONES 01 Saldo en efectivo del mes de diciembre 2009 S/. 4,673.00
El importe se registra en la columna de total del DEBE 03 Cobra la letra N 23451/2 por S/. 982.00 y le cancelan con un cheque, depositando en su Cta. Cte. Como es ingreso de efectivo, por que el cheque se considera como si fuera efectivo, se registra en la columna total del DEBE y se apertura otra donde se anota el cdigo contable que corresponde a la operacin: 1231 Letras por Cobrar - en cartera. 06 Girando cheque N 10024354 a c/ Banco de Crdito cancel la factura 001N8965 por S/. 639.00. Como es salida de efectivo de Cta. Cte., se efecta doble registro: En el DEBE: en la columna de total y se apertura otra para el cdigo contable 1041 Cuentas corrientes Operativas. En el HABER: en la columna de total y se apertura otra para el cdigo contable 4212 Facturas por pagar - emitidas 10 Compr mercaderas segn factura 001N09008 por S/. 423.50 ms IGV. Por el importe total gira el cheque N 10024355. Como es salida de efectivo de Cta. Cte., se efecta doble registro: En el DEBE: en la columna de total y se acumula en la misma columna del cdigo contable 1041 Cuentas corrientes Operativas En el HABER: en la columna de total y se acumula en la misma columna del cdigo contable 4212 Facturas por pagar emitidas. 14 Girando cheque N 10024356 cancel el recibo N 667754 de Telefnica por S/. 102.40 ms IGV.
Como es salida de efectivo de Cta. Cte, se efecta doble registro: En el DEBE: en la columna de total y se acumula en la misma columna del cdigo contable 1041 Cuentas corrientes operativas. En el HABER: en la columna de total y se apertura otra para el cdigo contable que corresponde a la operacin: 469 Otras cuentas por pagar diversas. 18 Vende mercaderas segn factura 001N2533 por S/. 1,320.00 ms IGV al contado, depositando en su Cta. Cte. Como hay ingreso y egreso de efectivo, se efecta doble registro En el DEBE: en la columna de total y se apertura otra donde se anota el cdigo contable que corresponde a la operacin: 1212 Facturas por Cobrar emitidas en cartera. En el HABER: en la columna de total y se apertura otra para el cdigo contable 1041 Cuentas corrientes operativas. 26 Se cobra segn comprobante el alquiler de una oficina S/. 300.00 en efectivo depositndose en Cta. Cte. Como hay ingreso de efectivo, se registra en el DEBE en la columna de total y se apertura otra para el cdigo contable 168 Otras Cuentas por Cobrar Diversas (En diario se contabiliza la provisin con 7542 Otros Ingresos de Gestin Edificaciones.) 29 Un socio presta a la sociedad un importe de S/. 2,000.00 de su cuenta personal con un cheque, depositndose en Cta. Cte. Como hay ingreso y egreso de efectivo, se efecta doble registro: En el DEBE: en la columna de total y se apertura otra donde se anota el cdigo contable que corresponde a la operacin 4411 Cuentas por Pagar a los Accionistas, Directores y Gerentes Prstamos. En el HABER: en la columna de total y se acumula en la misma columna del cdigo contable 1041 Cuentas corrientes operativas. 31 Compr segn factura 001N9089 un estante de madera por S/. 260.00 ms IGV, girando cheque N 10024357. Como hay ingreso y egreso de efectivo, se efecta doble registro: En el DEBE: en la columna de total y se acumula en la misma columna del cdigo contable 1041 Cuentas corrientes operativas
En el HABER: en la columna de total y se apertura otra para el cdigo contable 33511 Inmuebles Maquinaria y Equipo Muebles y enseres costo.
DEBE
V A R IO S C TA IM P 1 2 1 2 1 2 3 1 9 8 2 .0 0 1 0 4 1 TO TA L 9 8 2 .0 0 6 3 9 .0 0 5 0 3 .9 7 1 2 1 .8 6 1 ,5 7 0 .8 0 D IA 0 3 0 6 1 0 1 4 1 8
Caja mes de enero 2010

D E TA L L E TO TA L 9 8 2 .0 0 6 3 9 .0 0 5 0 3 .9 7 1 2 1 .8 6 1 ,5 7 0 .8 0 1 0 4 1 9 8 2 .0 0 6 3 9 .0 0 5 0 3 .9 7 1 2 1 .8 6 1 ,5 7 0 .8 0 4 2 1 2 4 6 9
HABER
V A R IO S IM P . C TA
1 ,5 7 0 .8 0 1 6 8 4 4 1 1 3 0 0 .0 0 2 ,0 0 0 .0 0
2 ,3 0 0 .0 0 1 ,5 7 0 .8 0
C o b ralale traN 2 3 4 5 1 /2 G iroc h /N 1 0 0 2 4 3 5 4p a g od eF a c tu ra 0 0 1 N 8 9 6 5 G iroc h /N 1 0 0 2 4 3 5 5p a g od eF a c tu ra 0 0 1 N 0 9 0 0 8 G iroc h /N 1 0 0 2 4 3 5 6p a g od ere c ib oN 6 6 7 7 5 4d eTe le f n ic a . V e n tas e g u nfa c tu ra0 0 1 N 2 5 3 3 . D e p s ito 3 0 0 .0 0 2 6 C o b rod ea lq u ile r yd e p s ito 2 ,0 0 0 .0 0 2 9 P r s ta m od eu ns o c ioyd e p s ito 3 0 9 .4 0 3 0 9 .4 0 3 1 G iroc h /N 1 0 0 2 4 3 5 7p a g od efa c tu ra0 0 1 N 9 0 8 9 . 9 8 2 .0 0 1 ,5 7 4 .2 3 6 ,4 2 7 .0 3 4 ,6 7 3 .0 0 S a ld od ed icie m b re2 0 0 9 S a ld op a raf e b re ro2 0 1 0 1 1 ,0 1 9 .5 6 V A N 6 3 9 .0 0 5 0 3 .9 7 1 2 1 .8 6
3 0 0 .0 0 3 0 0 .0 0 2 ,0 0 0 .0 0 2 ,0 0 0 .0 0 3 0 9 .4 0 6 ,4 2 7 .0 3 4 ,8 5 2 .8 0 1 ,1 4 2 .9 7 4 ,6 7 3 .0 0 1 1 ,0 1 9 .5 6
3 3 5 1 1 1 2 1 .8 6 3 0 9 .4 0 3 0 9 .4 0
DEBE V A R IO S C TA IM P
Sigue caja mes de enero 2010 D E TA L L E
HABER V A R IO S IM P . C TA
R e s m e n e s
1 0 C a jayB a n c o s 1 0 4C ta sc te sin s titu c io n e sfin a n c ie ra s 1 0 4 1C ta sC te so p e ra tiv a s C u e n ta sC o b ra rC o m e rc ia le s -Te rc e ro s 1 2 1F a c tu ra s ,b o le ta syo tro sc o m pc o b 1 2 1 2E m itid a se nc a rte ra 1 2 3L e tra sp o rc o b ra r 1 2 3 1E nc a rte ra C u e n ta sC o b ra rd iv e rs a s -Te rc e ro s 1 6 8O tra sc u e n ta rc o b ra rd iv e rs a s C u e n ta sp o rp a g a rA c c ,D ire c to re syG e re n te s 4 4 1A c c io n is ta s 4 4 1 1P r s ta m o s In g re so sd e lm e s S a ld oin icia l TO TA L E S 1 ,5 7 4 ,2 3 1 0 C a jayB a n c o s 1 0 4C ta sc te sin s titu c io n e sfin a n c ie ra s 1 0 4 1C ta sC te so p e ra tiv a s In m u e b le s ,M a q u in a riayE q u ip o 3 3 5M u e b le sye n s e re s 3 3 5 1 1C o s to C u e n ta sP a g a rC o m e rc ia le s -Te rc e ro s 4 2 1F a c tu ra s ,b o le ta syo tro sc o m pp a g a r 4 2 1 2E m itid a s C u e n ta sP a g a rD iv e rs a s -Te rc e ro s 4 6 9O tra sc u e n ta sp a g a rd iv e rs a s 4 ,8 5 2 .8 0
1 2
2 ,5 5 2 .8 0 1 ,5 7 0 ,8 0
3 3
3 0 9 .4 0
4 2 9 8 2 ,0 0 3 0 0 .0 0 4 6 2 ,0 0 0 .0 0
1 ,1 4 2 .9 7
1 6 4 4
1 2 1 .8 6
6 ,4 2 7 .0 3 4 ,6 7 3 .0 0 1 1 ,1 0 0 .0 3
E g re so sd e lm e s S a ld op a raf e b re ro TO TA L E S
6 ,4 2 7 .0 3 4 ,6 7 3 .0 0 1 1 ,1 0 0 .0 3
C E N T R A L IZ A C I N D E L A C A J A T A B U L A D A
P E R O D O : 3 1 .0 1 .2 0 1 0 R U C : 20142053217
A P E L L I D O S Y N O M B R E S , D E N O M I N A C I N O R A Z N S O C I A LR : e p r e s e n t a c i o n e s A y G S A C
N M ER O C O R R ELA T IV O D EL A S I EN T O O C D IG O N IC O D E LA O P ER A C I N FEC H A D E LA O P ER A C I N G LO S A O R EFER EN C I A D E LA O P ER A C I N C D I G O D EL LIB R O O R EG IS T R O ( T A B LA 8 ) N M ER O C O R R ELA T IV O C U EN T A C O N T A B LE A S O C I A D A A LA O P ER A C I N N M ER O D EL D O C U M EN T O S U S T EN T A T O R IO C D IG O D EN O M I N A C I N D EB E H A B ER M O V IM I EN T O
01
3 1/ 0 1/ 2 0 10
C e n t r a liz a c i n d e lo s in g r e s o s , fo lio s N s
10 1 10 4 1 12 12 12 3 1 16 8 4 4 11
C a ja C u e n t a s c o r r ie n t e s o p e r a t iv a s E m it id a s e n c a r t e r a En car ter a O t r a s c u e n t a s p o r c o b r a r d iv e r s a s P r s tam o C u e n t a s c o r r ie n t e s o p e r a t iv a s M u e b le s y e n s e r e s - c o s t o E m it id a s O t r a s c u e n t a s p o r p a g a r d iv e r s a s C a ja S a ld o in ic ia l S a l d o fi n a l T O T A LES
6 ,4 2 7 . 0 3 1,5 7 4 . 2 3 1,5 7 0 . 8 0 982 300 2 ,0 0 0 . 0 0 4 ,8 5 2 . 8 0 3 0 9 .4 0 1,14 2 . 9 7 12 1. 8 6 6 ,4 2 7 . 0 3 4 ,6 7 3 .0 0 4 ,6 7 3 .0 0 17 ,5 2 7 . 0 6 17 ,5 2 7 . 0 6
02
3 1/ 0 1/ 2 0 10
C e n t r a liz a c i n d e lo s e g r e s o s , fo lio s N s
10 4 1 3 3 5 11 4 2 12 469 10 1
TEMA: CAJA Y BANCOS

Enunciado: Comercial DCARLOS SRL con RUC N 20302541026, durante el mes de enero de 2010 realiz las siguientes operaciones: 01 Saldo del mes de diciembre de 2009 03 En efectivo En cta cte N 120-54847521 Banco BCP S/. 2,852.30 5,309.70
Compr mercaderas a FAVISA segn factura 001N312541 por S/. 320.42 ms IGV. Por el importe total gir el cheque N 050506587. Pag por fletes a terceras personas (taxi) S/. 6.00 Cobra la letra N 23451/2 a EXPORT SAC por S/. 982.00 y le cancelan con un cheque, depositando en su Cta. Cte. Girando cheque N 10024354 a c/ Banco de Crdito cancel la factura 001N8965 de Ferretera Central SRL por S/. 639.00. Girando cheque N 10024356 cancel el recibo N 0004-223548741 de Telefnica por S/. 102.40 ms IGV. Vende mercaderas segn factura 001N2533 a TRENSAR SRL por S/. 1,320.00 mas IGV al contado. Se cobra el 70% del importe en efectivo depositndose en Cta. Cte. Se cobra segn comprobante el alquiler de una oficina a Elena Quiroz Pereyra S/. 300.00 en efectivo depositndose en Cta. Cte. Se presta a Jorge Prez Urquizo, empleado de la empresa S/. 450.00 mediante cheque N 10024357. Compr segn factura 001N65247 a Computer Cat SRL una PC por S/. 1,985.00 ms IGV, girando cheque N 10024358. ELABORAR EL LIBRO CAJA Y BANCOS (FORMATOS 1.1 y 1.2), CAJA TABULADA Y LA CENTRALIZACIN
06 06 14 18
26 29 31
VALUACIN DE EXISTENCIAS
VALUACIN DE EXISTENCIAS
Las existencias hacen referencia a las mercaderas o bienes que la empresa tiene almacenado por efectos de compras y/o adquisiciones a sus proveedores, y que deben estar registrados en unos documentos llamados KARDEX.
EL KARDEX
CONCEPTO Son tarjetas que tienen un rayado especial, donde se registran detalladamente las entradas y salidas de las existencias del almacn de una empresa, como son: mercaderas, materias primas, materiales auxiliares, suministros diversos, etc. Es decir, las existencias estn constituidas por todas las cuentas de la Clase 2 del Nuevo Plan Contable General para Empresas. IMPORTANCIA La importancia es que el Krdex debe ser elaborado y clasificado por cada tipo de existencia que se encuentra en el almacn para facilitar su control, identificacin, costo y conocer el stock en cualquier momento. DOCUMENTOS QUE SE UTILIZAN Orden de compra Gua de remisin remitente/transportista. Factura. Liquidaciones de compra. Vale de entrada a almacn. Vale de salida de almacn Requisicin de materiales o pedido-comprobante de salida RAYADO El rayado de la tarjeta Kardex es variado, cada empresa lo elabora de acuerdo al giro de su negocio y de acuerdo al tipo de mercadera que tiene. REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO Se registrar mensualmente en el FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO" toda la informacin, por cada tipo de existencia, proveniente de la entrada y salida al almacn y sustentada en comprobantes de pago y/o documentos.
En el formato se incluir como datos de cabecera adicionales la siguiente informacin: Informacin del Establecimiento donde se ubican las existencias. Cdigo de la existencia. Tipo de existencia (segn tabla 5). Descripcin de la existencia. Cdigo de la unidad de medida (segn tabla 6). Mtodo de valuacin de existencias aplicado. Los contribuyentes que se encuentren obligados a llevar este registro, se encuentran exceptuados de llevar el Registro de Inventarios Permanentes en Unidades Fsicas Datos de cabecera Denominacin del libro o registro. Perodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada. Nmero de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominacin y/o Razn Social de ste. Tratndose de libros o registros llevados en forma manual, bastar con incluir estos datos en el primer folio de cada perodo o ejercicio. En el Libro de Ingresos y Gastos, bastar con incluir como datos de cabecera los sealados en el literal a) y b). FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO La informacin mnima a ser consignada en este formato, ser la siguiente: Fecha de emisin del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. Tipo de documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar (segn tabla 10). Nmero de serie del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. Nmero del documento de traslado, comprobante de pago, documento interno o similar. Tipo de operacin (segn tabla 12). Entradas:
Cantidad. Costo Unitario. Costo Total. Adicionalmente se deber considerar en esta columna la informacin del saldo inicial. Salidas: Cantidad. Costo Unitario. Costo Total. Saldo final: Cantidad. Costo Unitario. Costo Total. Totales. Los contribuyentes que lleven sus libros y registros vinculados a asuntos tributarios en hojas sueltas o continuas, podrn registrar un resumen diario de las operaciones de entrada o salida de existencias del almacn, siempre que lleven un sistema de control computarizado que mantenga la informacin detallada y que permita efectuar la verificacin de cada entrada o salida del almacn, con su correspondiente documento sustentatorio. MTODOS DE VALUACIN Para la valuacin de las existencias o control de inventarios existen varios mtodos, pero conforme lo establece la Ley del Impuesto a la Renta en su art 62, se aceptan tributariamente los mtodos: PEPS (Primeras Entradas Primeras Salida) y Promedio Ponderado; no se aceptan tributariamente los mtodos UEPS (ltimas Entradas Primeras Salidas), Estndar y Costo Promedio Simple, por lo tanto, nosotros utilizaremos los dos primeros, pero eso no significa que no se pueden utilizar los otros mtodos, se pueden utilizar pero solamente para efectos de control interno. MTODO P.E.P.S. (Primeras Entradas Primeras Salidas) Conocido tambin como mtodo F.I.F.O. (First In First Out), consiste en valuar las existencias teniendo en cuenta las primeras compras o adquisiciones y que son las primeras que se deben dar salida cuando se realice una venta. En otros trminos, podramos decir que este mtodo se basa en que los primeros artculos que ingresan al almacn, son los primeros que deben salir de l, por lo que, las unidades que salen son valorizadas al costo unitario del lote ms antiguo del stock y que tiene incidencia notoria en pocas de inflacin.
Ejemplo : Supongamos que estamos trabajando con un artculo cualquiera, como puede ser textos de contabilidad. 1ra. Compra, 10 unidades 2da. Compra, 05 unidades 3ra. Compra, 04 unidades 1ra. Salida, 08 unidades 2da. Salida, 04 unidades Nota.- Este mtodo se aplica solamente cuando hay salida de artculos. Si aplicamos el mtodo PEPS, el clculo sera de la siguiente manera: 1ra. Salida, 08 unidades a S/. 8.00 c/u (costo 1ra. Compra) 02 unidades a 2da. Salida, 02 unidades a 04 03 unidades a S/. El saldo sera, 04 unidades a 07 MTODO PROMEDIO PONDERADO Este mtodo consiste en sumar el costo de las existencias que se encuentran en stock ms el costo de las existencias de reciente ingreso al almacn al haberse realizado una nueva compra y dividiendo el importe total entre el nmero de unidades acumuladas, de tal manera que todas las unidades van a tener el mismo costo promedio generalizado y con este nuevo costo promedio salen de almacn, valorizadas a un precio actual. Ejemplo : Importe del ltimo saldo Importe de la compra Total Importe S/. 550.00 800.00 1,350.00 / 30 unidades acumuladas S/. 45.00 c/u 9.00 c/u (saldo 2da.compra) 10.00 c/u(costo 3ra. compra) 8.00 c/u (saldo 1ra. compra) 9.00 c/u (2da. Compra) c/u c/u c/u S/. 8.00 9.00 10.00
El resultado del costo promedio sera
NOTA : Este mtodo se aplica solamente cuando hay entrada de artculos
CLASES DE KARDEX 1.Krdex no Valorado Significa que la valuacin consiste en controlar las entradas y salidas de los artculos del almacn, pero solamente en cantidades. 2.Krdex Valorado Significa que la valuacin consiste en controlar las entradas y salidas de los artculos del almacn de acuerdo a sus costos, es decir, ingresan a un costo y salen con otro costo segn el mtodo que se aplica.
APLICACIN PRACTICA N 9
Representaciones Comerciales AKITA SRL tiene como giro la compra y venta de diversos artculos. El movimiento de uno de sus artculos, radios, durante el mes de enero fue: (trabajaremos a precio de costo, sin IGV): 01/01 En existencia figuran 04 radios a S/. 6.00 c/u 03/01 Se adquiri al contado segn factura 001N30215, 06 radios a S/. 6.00 c/u 05/01 Se vende al contado segn factura 001N014785, 05 radios 08/01 Se vende al contado segn factura 001N014786, 04 radios 10/01 Se adquiri al contado segn factura 001N98201, 06 radios a S/. 7.00 c/u 12/01 Se vende al contado segn factura 001N014787, 03 radios 13/01 Nos devuelven 01 radio de la venta del da anterior, cuyo costo es S/. 7.00 por no estar en buenas condiciones. Segn acuerdo, el cliente tiene derecho al canje por otras nuevas en estos casos. Ingresan con gua N 0135 14/01 Se realiza el canje del artculo devuelto. Egresan con gua N 01877 14/01 Se vende al contado segn factura 001N014787, 02 radios 21/01 Se adquiri al contado segn factura 001N30009, 04 radios a S/. 8.00 c/u
ELABORAR EL KARDEX VALORADO APLICANDO EL MTODO P.E.P.S
F O R M A T O 1 3 .1 : " R E G IS T R O D E IN V E N T A R IO P E R M A N E N T E V A L O R IZ A D O D E T A L L E D E L IN V E N T A R IO V A L O R IZ A D O "
P E R O D O : R U C : R A Z N S O C IA L : E S T A B L E C IM IE N T O ( 1 ) : C D IG O D E L A E X IS T E N C IA : T IP O ( T A B L A 5 ) : D E S C R IP C I N : e n e -1 0 2 0 6 5 2 3 8 7 9 8 5 R e p r e s e n ta c io n e s C o m e r c ia le s A K IT A S R L J r . J o s G a lv e z N 6 5 7 - C h im b o te 7
1
R a d io s m a r c a A K IT A
C D IG O D E L A U N ID A D D E M E D ID A ( T A B L A 6 7 ): M T O D O D E V A L U A C I N : D O C U M EN T O D E T R A S LA D O , C O M P R O B A N T E D E P A G O , D O C U M EN T O IN T ER N O O S IM I LA R FEC H A
0 1 0 3 0 5 0 8 1 0 1 2
P E P S
T IP O D E O P ER A C I N ( T A B L A 12 )
1 6 0 2 0 1 0 1 0 2 0 1 06 7 .0 0 4 2 .0 0 01 02 6 .0 0 7 .0 0 6 .0 0 1 4 .0 0 04 05 01 02 04 8 .0 0 3 2 .0 0 7 .0 0 7 .0 0 7 .0 0 1 4 .0 0 04 02 7 .0 0 7 .0 0 7 .0 0 7 .0 0 2 8 .0 0 3 5 .0 0 2 8 .0 0 1 4 .0 0 06
EN T R A D A S C A N T ID A D COST O U N IT A R IO
6 .0 0
S A LID A S C A N T ID A D COST O U N IT A R IO COST O T OT A L 04

10 05 04 6 .0 0 6 .0 0 3 0 .0 0 2 4 .0 0 05 01 07
S A LD O FIN A L C A N T ID A D COST O U N IT A R IO 6 .0 0
6 .0 0 6 .0 0 6 .0 0 1 * 6 .0 0 / 6 *7 .0 0
COST O T OT A L
3 6 .0 0
COST O T OT A L 2 4 .0 0
6 0 .0 0 3 0 .0 0 6 .0 0 4 8 .0 0
T IP O ( T A B LA 10 )
S a ld o a n t e r i o r 01 01 01 01 01
S ER IE
0 01 0 01 0 01 0 01 0 01
N M ER O
3 021 5 01 47 85 01 47 86 9 820 1 01 47 87
1 3 1 4 1 4 2 1
00 00 01 01 0 01 0 01
0 13 5 0 187 7 01 47 88 3 000 9
0 5 0 6 0 1 0 2
01
7 .0 0
7 .0 0
06 1 5 0 6 9 5 .0 0 4 6 .0 0 1 4 1 .0 0
2 * 6 .0 0 / 4 * 8 .0 0
4 6 .0 0
M o v im ie n t o d e l m e s S a ld o in ic ia l S a ld o f in a l
1 7 0 4 2 1
1 1 7 .0 0 2 4 .0 0 1 4 1 .0 0
T O T A L E S
2 1
( 1 ) D ir e c c i n d e l E s t a b le c im ie n t o o C d ig o s e g n e l R e g is t r o n ic o d e C o n t r ib u y e n t e s .

Representaciones Comerciales Baha SRL tiene como giro la compra y venta de telas de diversas marcas. El movimiento de uno de sus artculos, telas Polyester, durante el mes de enero 2010 fue: 01/01 En existencia figuran 06 metros de tela a S/. 22.00 c/metro 03/01 Se adquiri segn factura 001N6032 al contado, 30 metros de tela a S/. 22.30 c/metro ms IGV. 05/01 Se vende 08 metros de tela segn factura 001N03021. 08/01 Se vende 12 metros de tela segn factura 001N03022. 10/01 Se compr segn factura 001N93254 al crdito, 15 metros de tela a S/. 22.50 c/metro ms IGV. 12/01 Se vende 24 metros de tela segn factura 001N03023. 14/01 Se vende 06 metros de tela segn factura 001N03024. 21/01 Se compr segn factura 001N4520 al contado, 26 metros de tela a S/. 22.60 c/metro ms IGV. 23/01 Se devuelve 05 metros de tela por no encontrarse en buenas condiciones. 25/01 Se vende 09 metros de tela segn factura 001N03025. 28/01 Se vende 17 metros de tela segn factura 001N03026. 30/01 Se compr segn factura 001N30097 al contado, 14 metros de tela a S/. 22.60 c/metro mas IGV. ELABORAR LOS KARDEX VALORADO APLICANDO UTILIZANDO EL FORMATO 13.1 LOS DOS MTODOS
LIBRO BANCO
LIBRO BANCO
EL ESTADO DE CUENTA CORRIENTE
Denominado tambin Extracto Bancario, es el documento que emite la institucin financiera mensualmente, donde aparece registrado en forma detallada y diaria el movimiento econmico que ha tenido la empresa. En el estado de cuenta corriente tambin se presentan dos tipos de saldos: Deudor y Acreedor. El saldo es Deudor cuando existe sobregiro bancario, es decir, hay exceso de cheques girados adems que hay gastos cargados por el banco, en este caso se dice que la cuenta est en rojo. El saldo es Acreedor cuando existe fondos disponibles en la cuenta corriente, es decir los depsitos efectuados han cubierto el giro de los cheques as como otros gastos cargados por el banco, en esta caso se dice que la cuenta est en azul RAYADO Un libro banco puede tener el siguiente rayado : Una columna para registrar la FECHA. Una columna para registrar las REFERENCIAS. Donde se registra: a.- El N de los cheques girados. b.- Los documentos que sustentan el aumento o disminucin de la cuenta corriente. Una columna para el DETALLE. Una columna para el DEBE, donde se registra: a.- Los depsitos realizados que pueden ser en efectivo o cheques, tanto del mismo banco as como de otros bancos. b.- Notas de abono emitidas por el banco por concepto de letras descontadas, intereses ganados, prstamos, etc. Una columna para el HABER, donde se registra: a.- El importe de los cheques girados. b.- Notas de cargo emitidas por el banco por concepto de chequeras, mantenimiento de cuentas, etc. Una columna de SALDOS, dividido en DEUDOR y ACREEDOR
PROCEDIMIENTO PARA DETERMINAR LOS SALDOS

Para que el saldo sea DEUDOR : Se suman los depsitos registrados en la columna del DEBE y se restan los cheques girados y registrados en la columna del HABER. Para que el saldo sea ACREEDOR : Se suman los cheques girados y registrados en la columna del HABER. y se restan los depsitos registrados en la columna del DEBE
CIERRE DEL LIBRO BANCO

Al finalizar el mes, se cierra el libro banco de la siguiente manera: Se suman las columnas del DEBE y del HABER El saldo determinado, si es DEUDOR, se registra en el lado del HABER para efectos de igualar ambas columnas. El saldo determinado, si es ACREEDOR, se registra en el lado del DEBE para efectos de igualar ambas columnas
APLICACIN PRCTICA N 10 TEMA: LIBRO BANCO

Comercial Grau SRL presenta la siguiente informacin al mes de enero 2010: Banco Cta. Cte. N Operaciones: 01 06 09 12 15 Saldo deudor de diciembre Gir los cheques: N 18193122 a 0/. SEMASA N 18193123 a 0/. Librera La Familia Deposit en ch/s a c/. mismo banco Deposit en efectivo Gir los cheques: N 18193124 a 0/. Distribuidora JG SRL N 18193125 a 0/. Seda Chimbote N 18193126 a 0/. Muebles Imperio SAC Deposit : - En efectivo - Ch/s a c/ otros bancos Gir ch/ N 18193127 a 0/. S. Aguilar EIR Deposit en efectivo Gir los cheques: N 18193128 a 0/. Ral Prez N 18193129 a 0/. Comercial El Santa SRL N 18193130 para pago de planillas (neto) Deposit en ch/s a c/. mismo banco S/. 931.20 741.60 502.90 2,060.00 371.80 405.90 282.60 567.30 400.00 1,771.35 199.00 556.70 248.10 339.50 1,171.32 739.00 : : Continental 131-60814553
18 23 29 30
31
DATOS ADICIONALES La empresa al finalizar el mes, recibe el estado de cuenta corriente proporcionado por el Banco donde aparecen registrados: - Todos los cheques han sido cobrados - Todos los depsitos han sido considerados - n/c por intereses por S/. 12.43, con fecha 08 SE SOLICITA ELABORAR: - EL LIBRO BANCO - EL ESTADO DE CUENTA CORRIENTE - LA CONCILIACIN BANCARIA
L IB R O B A N C O B a n c o : C o n t in e n t a l
D IA R E F E R E N C IA
C ta C te N : 1 3 1 -6 0 8 1 4 5 5 3
D E TA LLE S/. S a ld o d e d ic ie m b r e DEBE S/. 7 4 1.6 0 5 0 2 .9 0 2 ,0 6 0 .0 0 3 7 1.8 0 4 0 5 .9 0 2 8 2 .6 0 5 6 7 .3 0 D e p s it o 2 ,17 1.3 5 19 9 .0 0 5 5 6 .7 0 2 4 8 .10 3 3 9 .5 0 1,17 1.3 2 7 3 9 .0 0 5 ,8 9 8 .8 5 S a ld o in ic ia l S a ld o f in a l 6 ,8 3 0 .0 5 9 3 1.2 0 2 ,3 7 1.8 3 6 ,8 3 0 .0 5 4 ,4 5 8 .2 2 H AB ER
M es :
e n e ro 2 0 1 0
S ALD O S DEUDOR AC R EEDOR S/ . 18 9 .6 0 3 13 .3 0 1,7 4 6 .7 0 2 ,118 .5 0 1,7 12 .6 0 1,4 3 0 .0 0 8 6 2 .7 0 3 ,0 3 4 .0 5 2 ,8 3 5 .0 5 3 ,3 9 1.7 5 3 ,14 3 .6 5 2 ,8 0 4 .15 1,6 3 2 .8 3 2 ,3 7 1.8 3
S/ . 9 3 1.2 0
06
C h / . N 18 19 3 12 2 12 3
0 / . S EM A S A 0 / . L ib r e r a la F a m ilia D e p s it o D e p s it o 12 4 12 5 12 6 0 / . D is t r ib u id o r a J G S R L 0 / . S e d a c h im b o t e 0 / . M u e b le s I m p e r io S A C
09 12 15
N/ E N/ E
18 23 29 30
N/ E 12 7 N/ E 12 8 12 9 13 0
0 / . S e r v . A g u ila r E IR L D e p s it o 0 / . Ral P rez 0 / . C o m e r c ia l E l S a n t a S R L P la n illa s ( n e t o ) D e p s it o
31
N/ E
NOTA : El N del primer cheque registrado generalmente es completo, para los dems, solo puede ser los ltimos tres dgitos, salvo que cambie la serie.
C O N C IL IA C IO N B A N C A R IA
S a ld o s e g n lib r o b a n c o M enos : N /D d e fe c h a 0 8 /0 1 2 ,3 7 1 .8 3
-1 2 .4 3
S a ld o s e g n e s ta d o d e c u e n ta c o r r ie n te
2 ,3 5 9 .4 0
La conciliacin se realiza en el mismo libro banco, despus de haber cerrado las operaciones del mes.
PROCEDIMIENTO PARA LA CONCILIACIN

1.2.3.Se debe tener a la vista el movimiento econmico realizado en el libro banco y el movimiento econmico que figura en el estado de cuenta corriente. Con un lpiz se va verificando y colocando una marca en todas las operaciones que figuran en ambos documentos fecha por fecha. Terminada la verificacin, se comprobar en que operaciones no han sido colocados la marca; estas son las operaciones que van a aparecer en la conciliacin bancaria.
Como ejemplo: En la prctica que estamos desarrollando, no aparecer marcado la operacin que corresponde a la nota de dbito o nota de cargo por S/. 12.43 del da 8 de enero, porque solamente fue registrado por el banco en el estado de cuenta corriente y no en el libro banco, la empresa recin tendr conocimiento cuando recepcione el estado bancario, salvo que este comprobante de cargo lo reciba antes que termine el mes.
B A N C O C O N T IN E N T A L C H IM B O T E E S T A D O D E C U E N T A C O R R IE N T E S r. (e s ) D ir e c c i n D IA : : C O M E R C IA L G R A U S R L J r . M a n u e l R u iz N 9 6 5 C h im b o t e DEBE S /. S a ld o 06 C h /. N 1 8 1 9 3 1 2 2 N 18193123 08 09 12 15 N /D D e p s it o D e p s it o N 18193124 N 18193125 N 18193126 18 23 29 30 D e p s it o N 18193127 D e p s it o N 18193128 N 18193129 N 18193130 31 D e p s it o 4 ,4 7 0 .6 5 7 3 9 .0 0 5 ,8 9 8 .8 5 2 4 8 .1 0 3 3 9 .5 0 1 ,1 7 1 .3 2 1 9 9 .0 0 5 5 6 .7 0 4 0 5 .9 0 2 8 2 .6 0 5 6 7 .3 0 2 ,1 7 1 .3 5 7 4 1 .6 0 5 0 2 .9 0 1 2 .4 3 2 ,0 6 0 .0 0 3 7 1 .8 0 HABER S /.
Pg. : 01 de 01
C T A C T E N : 1 3 1 -6 0 8 1 4 5 5 3 M E S : e n e ro 2 0 1 0 SALDO S DEUDO R ACRREDO R S /. S /. 9 3 1 .2 0 1 8 9 .6 0 3 1 3 .3 0 3 2 5 .7 3 1 ,7 3 4 .2 7 2 ,1 0 6 .0 7 1 ,7 0 0 .1 7 1 ,4 1 7 .5 7 8 5 0 .2 7 3 ,0 2 1 .6 2 2 ,8 2 2 .6 2 3 ,3 7 9 .3 2 3 ,1 3 1 .2 2 2 ,7 9 1 .7 2 1 ,6 2 0 .4 0 2 ,3 5 9 .4 0
DETALLE
Librera Coquito EIRL presenta la siguiente informacin al mes de enero 2010: Banco Cta. Cte. N Operaciones: 01 04 07 11 15 16 Saldo acreedor de diciembre S/. Gir el cheque N 5130214 a 0/. Loro SA Gir los cheques: N 5130215 a 0/. REGISA N 5130216 a 0/. Diario La industria Deposit en efectivo Deposit en ch/s a c/. del mismo banco Gir los cheques: N 5130217 a 0/. FAVISA N 5130218 a 0/. Comercial Huarmey SRL N 5130219 a 0/. Comercial MEJICHAV Gir el cheque N 5130220 a 0/. INASA Gir el cheque N 5130221 a 0/. Benito Sols El Sr. Benito Sols devuelve el ch/ por no tener fondos. 371.60 792.30 500.00 629.40 1,381.00 662.00 546.60 382.30 706.50 477.00 160.00 : : INTERBANK 328-0-327563
21 29 30
DATOS ADICIONALES La empresa al finalizar el mes, recibe el estado de cuenta corriente proporcionado por el Banco con la siguiente informacin: - El ch/. N 5130218 no fue cobrado (supuesto) - n/d con fecha 06/019por intereses S/. 21.48 n/a con fecha 03/01 por letras descontadas que fueron entregadas el da 31 n/d con fecha 03/01 por inters por letras descontadas S/. 36.45 SE SOLICITA ELABORAR: - EL LIBRO BANCO - EL ESTADO DE CUENTA CORRIENTE - LA CONCILIACIN BANCARIA
L IB R O B A N C O
B a n c o : IN T E R B A N K
C ta C te N : 3 2 8 -0 -3 2 7 5 6 3
DETALLE S /. DEBE
M es :
HABER S /.
e n e ro 2 0 1 0
SALDOS DEUDOR ACREEDOR S /. S /. 3 7 1 .6 0 1 ,6 2 8 .4 0 8 3 6 .1 0 3 3 6 .1 0 2 9 3 .3 0 1 ,0 8 7 .7 0 1 ,7 4 9 .7 0
02 04 07
N /E C h/ 5130214 215 216
S a ld o d e d ic ie m b r e D e p s ito 0 /. L o ro S A C 0 /. R E G IS A 0 /. D ia r io L a in d u s tr ia D e p s ito D e p s ito 217 218 219 0 /. F A V IS A 0 /. C o m e r c ia l H u a r m e y SRL 0 /. C o m e r c ia l M E J IC H A V 0 /. IN A S A 0 /. B e n it o S o lis E x to rn o c h / N 5 1 3 0 2 2 1
2 ,0 0 0 .0 0 7 9 2 .3 0 5 0 0 .0 0 6 2 9 .4 0 1 ,3 8 1 .0 0 6 6 2 .0 0 5 4 6 .6 0 3 8 2 .3 0 7 0 6 .5 0 4 7 7 .0 0 1 6 0 .0 0 1 6 0 .0 0 4 ,2 0 3 .0 0 4 ,1 9 4 .1 0 3 7 1 .6 0 3 6 2 .7 0 4 ,5 6 5 .7 0 4 ,5 6 5 .7 0
11 15 16
N /E N /E
1 ,2 0 3 .1 0 8 2 0 .8 0 1 1 4 .3 0 3 6 2 .7 0 5 2 2 .7 0 3 6 2 .7 0
21 29 30
220 221
S a ld o in ic ia l S a ld o fin a l
C O N C IL IA C IO N S a ld o s e g n lib r o B a n c o M as: N /A n o r e g is tr a d o e n lib r o

C h /. N 5 1 3 0 2 1 8 n o c o b ra d o
( 3 6 2 .7 0 ) 8 3 5 .9 0 3 8 2 .3 0 ( 2 1 .4 8 ) ( 3 6 .4 5 ) ( 1 2 1 8 .2 0 5 7 .9 3 ) 7 9 7 .5 7
M enos:
N /D N /D
S a ld o s e g n e s ta d o C ta C te
IN T E R B A N K
C H IM B O T E
Pg. : 01 de 01
E S T A D O D E C U E N T A C O R R IE N T E
S r. (e s ) D ir e c c i n : : L IB R E R A C O Q U IT O E IR L A v . P a rd o N 7 0 3 C h im b o t e
DEBE S /. S /. 2 ,0 0 0 .0 0 8 3 5 .9 0 3 6 .4 5 7 9 2 .3 0 2 1 .4 8 5 0 0 .0 0 6 2 9 .4 0 1 ,3 8 1 .0 0 6 6 2 .0 0 5 4 6 .6 0 7 0 6 .5 0 4 7 7 .0 0 3 ,7 0 9 .7 3 4 ,8 7 8 .9 0 HABER
C T A C T E N : 3 2 8 -0 -3 2 7 5 6 3 M E S : e n e ro 2 0 1 0
SALDOS DEUDOR ACRREDOR S /. 3 7 1 .6 0 S /. 1 ,6 2 8 .4 0 2 ,4 6 4 .3 0 2 ,4 2 7 .8 5 1 ,6 3 5 .5 5 1 ,6 1 4 .0 7 1 ,1 1 4 .0 7 4 8 4 .6 7 1 ,8 6 5 .6 7 2 ,5 2 7 .6 7 1 ,9 8 1 .0 7 1 ,2 7 4 .5 7 7 9 7 .5 7
D IA 02 03 03 04 06 07
DETALLE S a ld o D e p s ito N /A N /D C h/ N 5130214 N /D C h/ N 5130215 C h/ N 5130216
11 15 16
D e p s ito D e p s ito C h/ N 5130217 C h/ N 5130219
21
C h/ N 5130220
NOTA: El ch/. N 5130221 no aparece en el estado de cuenta corriente, porque fue devuelto por no tener fondos cuando fue presentado en ventanilla.

MAINSAC presenta la siguiente informacin al mes de enero 2010: Banco Cta Cte N Operaciones: 01 02 04 05 07 Saldo acreedor de diciembre 2009 S/. Deposit en efectivo Deposit en efectivo Gir el cheque N 1689002 a 0/. FAVISA Gir los cheques: N 1689003 a 0/. SUNAT N 1689004 a 0/. PETROLUBE N 1689005 a o/ Mueblera Imperio EIRL Deposit en ch/s a c/. del mismo banco Deposit en ch/s a c/. de otros bancos Gir los cheques: N 1689006 pago quincena de planillas N 1689007 a 0/. Contador N 1689008 a 0/. Municipalidad Deposit en efectivo Gir el cheque N 1689009 a 0/. Computer House Gir el cheque N 1689010 a 0/. Entrelineas Gir los cheques: N 1689011 a 0/. Hidrandina N 1689012 a 0/. Notario Ziga N 1689013 pago segunda quincena de planillas N 1689012 a 0/. Librera El Bolgrafo SAC 135.10 852.00 368.00 459.50 103.40 132.80 224.90 992.00 1,364.00 465.00 260.00 120.80 1,530.00 362.00 90.00 231.70 110.00 369.24 241.60 : : Crdito 01021-2621-5874
11 13 16
20 21 29 30
DATOS ADICIONALES La empresa al finalizar el mes, recibe el estado de cuenta corriente proporcionado por el Banco con la siguiente informacin: - n/d con fecha 07/01 por intereses S/. 13.68. - no fueron cobrados los cheques N 1689009 y 1689010. - n/d de fecha 14/01 por rebote de un cheque a cargo de otros bancos del da 13. ELABORAR: - EL LIBRO BANCO - EL ESTADO DE CUENTA CORRIENTE - LA CONCILIACIN BANCARIA
CAJA CHICA O FONDO FIJO
CAJA CHICA
CONCEPTO: Denominado tambin FONDO FIJO, es un libro auxiliar y voluntario que no necesita ser legalizado, donde se registran los gastos menudos y diarios que la empresa realiza en el desarrollo de sus operaciones econmicas. CARACTERSTICAS: 1.Se apertura mediante la asignacin de un determinado fondo a travs del giro de un cheque, el cual es variado y est en funcin de las necesidades de la empresa. El importe de este fondo es renovable peridicamente, es decir, se liquida lo que se ha gastado y se reembolsa inmediatamente dicho importe gastado para mantener siempre el mismo importe. Este fondo debe estar a cargo de una persona responsable (cajero o cajera), debiendo ser utilizado en los fines y propsito de la empresa. El movimiento de este fondo se registra en un libro contable o en los denominado voucher. Es objeto de permanente arqueo por parte del Contador, Administrador o Gerente para verificar su movimiento.
2.-
3.-
4.-
5.-
TEMA : CAJA CHICA

Representaciones Comerciales del Centro SAC con RUC N 20312000548, tiene como poltica trabajar con fondo fijo, al respecto, gir el ch/. N 8799987 por S/. 100.00 a c/. del Banco INTERBANK a la orden de la Srta. Vilma Alcntara Guzmn, quien es cajera de la empresa. Durante el perodo que comprende desde el 17 de enero al 21 de enero de 2010. El fondo fijo tuvo el siguiente movimiento: 17/01 18/01 20/01 20/01 21/01 21/01 21/01 Compra de peridicos Fotocopias diversas Movilidad del personal de oficina Movilidad del personal de ventas Pago arbitrios Concejo Donacin a Compartir Compra de peridicos SE SOLICITA: 1.2.ELABORAR EL LIBRO CAJA CHICA REPONER EL FONDO FIJO GIRANDO CHEQUE N 8799993 S/. 8.30 11.30 16.50 12.70 18.20 15.00 9.00
CAJA CHICA Periodo : del 17 al 21 de enero de 2010
D IA
D E TA L L E
N C O M P R O B 0 0 1 0 0 2 0 0 3 0 0 4 0 0 5 0 0 6 0 0 7
M O V IM IE N T O
D E B E S H A B E R /. 1 0 0 .0 0 S /. 6 5 9 S / . 8 ,3 0 1 1 ,3 0 1 6 .5 0 1 2 ,7 0 1 8 .2 0 1 5 .0 0 9 ,0 0 1 0 0 .0 0 1 0 0 .0 0 9 1 .0 0 9 ,0 0 1 0 0 ,0 0 1 5 .0 0 9 ,0 0 4 3 .6 0 S / . 8 ,3 0 1 1 ,3 0
CODIFICACIN
6 2 9 S / . 1 6 .5 0 1 2 .7 0 1 8 .2 0 2 9 .2 0 1 8 .2 0 6 4 6
V A R IO S IM P O R T E C U E N T A
1 7 C h /N 8 7 9 9 9 8 7 1 7 C o m p rap e ri d ic o s 1 8 F o to c o p ia sd iv e rs a s 2 0 M o v ilid a dp e rs o n a lo f ic in a 2 0 M o v ilid a dp e rs o n a lv e n ta s 2 1 P a g od ea rb itrio s 2 1 D o n a c i n 2 1 C o m p rap e ri d ic o s S a ld oa l2 1 /0 1
CENTRALIZACIN DE CAJA CHICA

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERODO: RUC: 17 de enero al 21 de enero 2010
20312000548 Representaciones Comerciales del Centro SAC

C U E N TAC O N TA B L EAS O C IA D AAL AO P E R A C I N N M E R OD E L D O C U M E N TO C D IG O S U S TE N TA TO R IO D E N O M IN AC I N D E B E H A B E R M O V IM IE N TO
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:

N M E R O C O R R E L A TIVO D E LAS IE N TO OC D IG O N IC O D EL A O P E R A C I N F E C H A D EL A O P E R A C I N G L O S A O D E S C R IP C I N D EL AO P E R A C I N R E F E R E N C IAD EL AO P E R A C I N C D IG OD E LL IB R O O R E G IS TR O (TAB L A8 ) N M E R O
C O R R E L A TIV O
0 1 0 2
2 1 /0 1 /2 0 1 0 A p e rtu rad e lf o n d of ijo 2 1 /0 1 /2 0 1 0 C e n tra liz a c i ns e g nre g .A u x ilia r
1 1
0 3
2 1 /0 1 /2 0 1 0 D e s tin od elo sg a s to s
0 4
2 1 /0 1 /2 0 1 0 R e p o s ic i nd e lf o n d of ijo
1 0 2 1 0 4 1 6 2 2 6 4 5 6 5 6 1 0 2 9 4 9 5 7 9 1 0 2 1 0 4
F o n d of ijo C u e n ta sc o rrie n te so p e ra tiv a s O tra sre m u n e ra c io n e s Trib u to sag o b ie rn o sre g io n a le sylo c a le s S u m in is tro s F o n d of ijo G a s to sd ea d m in is tra c i n G a s to sd ee v e n ta s C a rg a sim p u ta b le sac u e n tad ec o s to s F o n d of ijo C u e n ta sc o rrie n te so p e ra tiv a s
1 0 0 ,0 0 1 0 0 ,0 0 2 9 ,2 0 1 8 ,2 0 4 3 ,6 0 9 1 ,0 0 8 0 ,0 0 1 1 ,0 0 9 1 ,0 0 9 1 ,0 0
9 1 ,0 0
3 7 3 ,0 0
3 7 3 ,0 0

Servicios Comerciales e Industriales Glvez SAC presenta la siguiente informacin econmica al mes de enero de 2010. Banco : Cta. Cte. N : Caja Chica : Operaciones: 02 04 Saldo deudor de diciembre Gir los cheques: N 0314512 a 0/. ULADECH N 0314513 a 0/. VAINSA N 0314514 a 0/. Comercial Mara EIRL Deposit en efectivo Deposit en ch/s a c/. del mismo banco Gir los cheques: N 0314515 a 0/. Contado N 0314516 a 0/. Hidrandina N 0314517 a 0/. El Peruano Pag de caja chica: -Compra de peridicos -Pasajes administrativos -Gastos de representacin - Pago de intereses Deposit en efectivo Gir los cheques: N 0314518 a 0/. Grifo Derramar SRL N 0314519 a 0/. SERVIZU SRL Pag de caja chica: -Movilidad administrativos -Compra de un corrector Deposit en ch/s a c/ de otros bancos Reponer el fondo fijo con ch/ N 0314520 S/. 1,875.9 245.00 302.30 187.00 950.00 733.00 250.00 181.90 72.00 9.50 16.90 35.00 13.80 698.00 81.20 120.10 13.30 4.30 1,216.80 Crdito 0-100-6582332 Monto fijo
S/. 100.00
06 11 16
17
19 21 24 30 30
DATOS ADICIONALES: La empresa al finalizar el mes, recibe el estado de cuenta corriente proporcionado por el Banco con la siguiente informacin: - El ch/. N 0314518 no fue cobrado (supuesto) - N/D con fecha 03/01 por intereses S/. 32.20 - N/D con fecha 18/01 por inters S/. 15.69 - El depsito del da 30 no fue registrado por el banco (supuesto para efectos de conciliacin). - N/A de fecha 15/01 por descuento de letras S/. 523.40. - N/D de fecha 15/01 por descuento de letras S/. 15.62 ELABORAR: - EL LIBRO BANCO - EL ESTADO DE CUENTA CORRIENTE - LA CONCILIACION BANCARIA - CAJA CHICA - LA CONTABILIZACIN RESPECTIVA
ARQUEO DE CAJA
ARQUEO DE CAJA
CONCEPTO Es una prctica contable que consiste en comprobar si el dinero existente en caja es conforme y para esto, se efecta un recuento del dinero y de los comprobantes que lo respaldan. FINALIDAD Es verificar los ingresos y egresos del efectivo durante un perodo y la determinacin de su saldo, para evitar posibles malos manejos econmicos en caja, cuidndose su integridad. El arqueo de caja se realiza en cualquier momento, lo puede realizar el Contador, Auditor o cualquier otra persona que se encuentre en condiciones de hacerlo, en este ltimo caso, debe tener autorizacin de la autoridad respectiva. Puede ser que, realizado un arqueo de caja, se pueden encontrar sobrantes o faltantes, los mismos que deben ser regularizados inmediatamente de ser detectado.
TEMA: ARQUEO DE CAJA
En la empresa Comercial Santander SAC, con fecha 9 de setiembre, el contador realiza un arqueo de caja a la Srta. Estela Daz Espinoza, cajera de la empresa, perodo del 24 de enero al 9 de febrero, encontrando la siguiente informacin: 1.2.3.4.El monto del fondo fijo es de S/. 500.00 Ventas del perodo 1,326.50 Otros ingresos del perodo : alquileres 420.00 Cheques girados a orden de la empresa por cobranzas. - N 5623314 de SCOTIABANK 260.00 - N 0302135 de Banco de Crdito 89.50 - N 3265210 de INTERBANK 634.00 Total 1,083.50 =======
5.-
En efectivo: - 02 billetes de - 03 billetes de - 06 billetes de - 10 billetes de - 14 monedas de - 12 monedas de - 30 monedas de - 08 monedas de - 25 monedas de - 30 monedas de Total S/. 200.00 100.00 50.00 0.00 5.00 2.00 1.00 0.50 0.20 0.10 400.00 300.00 300.00 100.00 70.00 24.00 30.00 4.00 5.00 3.00 1,236.00 ======= 2,365.00 123.00 260.00 95.00 286.00 40.00 804.00 ======
6.7.-
Vouchers del Banco por depsitos de los cheques Comprobantes pendientes de pago: Recibo N 2365210 de Hidrandina Recibo 001N 03267 del Abogado Factura 001N 895231 de FAVISA Factura 001N 642100 de CITEB SRL Boleta 001N3265 de la Cmara de Comercio Total
ACTA DE ARQUEO DE CAJA

En la ciudad de Chimbote, siendo las 10.00 horas del da 9 de enero, se procedi a realizar el arqueo de caja inopinado a la Srta. Estela Daz Espinoza, cajera de la empresa, quien indica que a esa fecha hay un saldo favorable en efectivo de S/. 1,088.50. El arqueo lo realiz el Contador CPC Braulio Justiniani Franco, correspondiente al perodo del 24 de enero al 9 de febrero. Se encontr la siguiente informacin: 1.Ingresos en efectivo: - Fondo fijo - Ventas realizadas - Alquileres Total 2.Comprobantes de caja: 2.1.Cheques por cobranzas - N 5623314 de SCOTIABANK - N 0302135 de Banco de Crdito - N 3265210 de INTERBANK Total 2.2.En efectivo: S/. 200.00 100.00 50.00 10.00 5.00 2.00 1.00 0.50 0.20 0.10 Total 400.00 300.00 100.00 100.00 70.00 48.00 38.00 24.50 5.00 3.00 1,088.50 ======= 1,083.50 260.00 189.50 634.00 1,083.50 ======= S/. 500.00 1,326.50 420.00 2,246.50 =======
- 02 billetes de - 03 billetes de - 02 billetes de - 10 billetes de - 14 monedas de - 24 monedas de - 38 monedas de - 49 monedas de - 25 monedas de - 30 monedas de 2.3.2.4.-
Vouchers del Banco por depsitos de los cheques Pendientes de pago :
Recibo N 2365210 de Hidrandina Recibo 001N 03267 del Abogado Factura 001N 895231 de FAVISA Factura 001N 642100 de CITEB SRL Boleta 001N 3265 de la Cmara de Comercio Total Gastos del fondo fijo segn comprobantes
2.5.-
123.00 260.00 95.00 286.00 40.00 804.00 ====== 354.00
RESUMEN
Total ingresos: Total Egresos: Depsitos Cuentas por pagar Gastos de fondo fijo Saldo al 09 de setiembre Fondo fijo Ventas Alquileres Cheques de clientes S/. S/. 3,330.00 500.00 1,326.50 420.00 1,083.50 2,241.50 1,083.50 804.00 354.00 1,088.50 =======
Los fondos fueron contados en presencia de los suscritos y devueltos en su totalidad a la Srta. Estela Daz Espinoza. Se deja constancia que la cajera manifiesta no poseer bajo su custodia mayor suma de dinero, valores, ni otros documentos que los anotados en la presente acta. Para mayor constancia, firman a continuacin
___________________________ CPC Braulio Justiniano Franco CONTADOR
_____________________ Estela Daz Espinoza CAJERA
PLANILLAS DE REMUNERACIONES
PLANILLA DE REMUNERACIONES
ANTECEDENTES
El Decreto Supremo N 001-98-TR. Norma vigente sobre Planillas El Decreto Supremo N 001-98-TR publicado en el Diario Oficial El Peruano el 22 de enero de 1998 y vigente desde el 1 de febrero de 1998, reglament las formalidades que deban cumplir los empleadores cuyos trabajadores se encuentran en el rgimen laboral de la actividad privada para administrar las planillas de remuneraciones de sus trabajadores. Entre las diversas caractersticas que posee la referida norma estaban las de poder ser administradas por los empleadores en libros, hojas sueltas o micro formas. La misma norma estableci que en caso los empleadores eligieran el uso de micro formas, ser de aplicacin el Decreto Legislativo N 681 y sus normas modificatorias, complementarias y reglamentarias. Asimismo, cuando el empleador decida llevar sus planillas mediante micro formas, deber utilizar un medio fsico de almacenamiento de informacin que no permita ser regrabado y que sea individualmente identificable. Debemos tener en cuenta que los empleadores, tienen en la actualidad, la obligacin de registrar a sus trabadores dentro de las setenta y dos (72) horas de ingresados a prestar sus servicios, independientemente de que se trate de un contrato por tiempo indeterminado, sujeto a modalidad o a tiempo parcial. Asimismo, es facultad de los empleadores llevar ms de una planilla, en funcin de la categora, centro de trabajo o cualquier otro criterio que considere conveniente. Las planillas de diferentes centros de trabajo de una misma organizacin, podrn ser centralizadas y llevadas en cualquiera de ellos. En este caso en cada centro de trabajo se deber contar con una copia simple de las planillas que le correspondan y de las boletas de pago. Se establece en la actual norma (D.S. N 001-98-TR) vigente a la fecha de la elaboracin del presente artculo, que el libro de planillas o las hojas sueltas sern autorizadas por la Autoridad de Trabajo. En caso de solicitar autorizacin de segundo libro de planillas o continuacin de hojas sueltas, el empleador deber presentar una solicitud adjuntando el libro de planillas anterior o las hojas sueltas correspondientes. El libro u hojas sueltas debern estar debidamente numerados y tratndose de las hojas sueltas debern contener el formato correspondiente. En ese sentido, recibida la solicitud, la Autoridad Administrativa de Trabajo proceder a sellar la primera hoja, tratndose de libro de planillas. En el caso que el empleador opte por llevar sus planillas en hojas sueltas, la Autoridad Administrativa de Trabajo sellar cada una de ellas. En cuanto a las micro formas, la autorizacin del uso de stas necesariamente estar a
cargo de la Autoridad Administrativa de Trabajo. La solicitud para la autorizacin para llevar las planillas en micro formas debe cumplir los mismos requisitos que para la autorizacin de libros u hojas sueltas, pero adems se deber indicar con precisin el nmero de cdigo, serie u otra referencia anloga que permita identificar individualmente el medio fsico a ser utilizado. Asimismo, deber adjuntar el certificado de idoneidad tcnica expedido por el organismo competente, de acuerdo a lo dispuesto por el Artculo 6 del Decreto Legislativo N 681, modificado por Ley N 26612 o norma que la sustituya. En este caso, la Autoridad Administrativa de Trabajo, emitir la resolucin expresa precisando la identificacin del medio fsico autorizado, el cual no podr ser sustituido por el empleador sin autorizacin previa. El empleador que opte por llevar sus planillas en micro formas ser responsable de proporcionar los equipos y sistemas idneos, a fin de que la Autoridad Administrativa de Trabajo o la Autoridad competente, de requerirlo, puedan revisar el contenido de las planillas. Segn la Segunda Disposicin Transitoria y Complementaria del decreto supremo, el uso de las planillas a travs de micro formas estar supeditado a la expedicin de las normas reglamentarias por el Sector competente, de conformidad con el Artculo 6 del Decreto Legislativo N 681, modificado por la Ley N 26612. En cuanto al contenido de las planillas el Artculo 13 del decreto supremo establece que dentro del plazo de las setentids horas de ingresado a laborar el trabajador, se deber consignar la siguiente informacin de cada trabajador: a.- Nombre completo, sexo, fecha y nacimiento b.- Domicilio c.- Nacionalidad y documento de identidad d.- Fecha de ingreso o reingreso a al empresa e.- Cargo u ocupacin f.- N de registro o cdigo de asegurado o afiliado a los sistemas provisionales correspondientes g.- Fecha de cese. Asimismo, las planillas debern contener la siguiente informacin por separado y segn periodicidad de pago: a.- Remuneraciones que se abonen al trabajador b.- Nmero de das y horas trabajadas c.- Nmero de horas trabajadas en sobre tiempo d.- Deducciones de cargo del trabajador, por concepto de tributos, aportes a los Sistemas provisionales, cuotas sindicales, descuentos autorizados u ordenados por mandato judicial y otros conceptos similares. e.- Cualquier otro pago que no tenga carcter remunerativo. f.- Tributos y aportes de cargo del empleador. g.- Cualquier otra informacin adicional que el empleador considere conveniente. Asimismo, se registrar la fecha de salida y retorno de vacaciones, salvo que por la naturaleza del trabajo o por el tiempo trabajado solo hubiera lugar al pago de la remuneracin vacacional.
Por otro lado, tratndose de trabajadores que perciban una remuneracin integral cuyo abono sea pactado con periodicidad superior a un mes, el empleador deber registrar mensualmente en planilla, el importe de la alcuota correspondiente a cada mes de labores. En caso sea necesario proceder a la rectificacin por cualquier error u omisin en las planillas, se har en la hoja siguiente a la ltima utilizada, debiendo expedirse una boleta que contenga la informacin rectificada, la misma que deber ser firmada por el trabajador.
TEMA : PLANILLAS DE REMUNERACIONES

Industrias del Pacfico SAC, con RUC N 20986521307, presenta al mes de setiembre la siguiente informacin de su personal estable : EMPLEADOS: ( mensual) Marcos Salas Fontana, Gerente. Sueldo S/. 936.00. Asignacin familiar. AFP PROFUTURO. - Carlos Contreras Rubio, Contador. Sueldo S/.528.00. Bonificacin especial S/. 200.00. Tiene adelanto de S/. 150.00.ONP. - Susan Vasquez Valdez. Secretaria. Sueldo mnimo. Asignacin familiar. Tiene 12 horas extras. ONP.
OBREROS : Semana N 10 del 09 al 15 de setiembre 2009 - Juan Reyes Loyola, Supervisor. Jornal S/. 20.30. Trabaj la semana completa. Asignacin familiar. Tiene 05 horas extras. AFP PROFUTURO. - Matas Sandoval Tantas. Obrero. Jornal S/. 16.80. Falt martes y jueves injustificado. Tiene 04 horas extras. AFP PROFUTURO. - Mirko Pelez Lezama. Obrero. Jornal S/. 13.40. Falt un da justificado. Bonificacin especial S/. 1.50 diario. Tiene 09 horas extras. ONP. ELABORAR: 1.- PLANILLA DE SUELDOS 2.- PLANILLA DE SALARIOS 3.- LA CONTABILIZACIN

1.PLANILLA DE SUELDOS - Marcos Salas Fontana, Gerente. Sueldo S/. 936.00. Asignacin familiar. AFP PROFUTURO. Sueldo Asignacin familiar 10% Total remuneracin Descuentos al trabajador: S/. 991.00 * 11.45% = 113.47 AFP PROFUTURO Aportacin del empleador S/. 991.00 * 9% = 89.19 Essalud S/. 936.00 55.00 991.00 =====
- Carlos Contreras Rubio, Contador. Sueldo S/.528.00. Bonificacin especial S/. 200.00. Tiene adelanto de S/. 150.00.ONP. Sueldo Bonificacin especial Total remuneracin Descuentos al trabajador: S/. 728.00 * 13% = Adelanto = Total descuentos Aportacin del empleador: S/. 728.00 * 9% = 65.52 EsSalud 94.64 ONP 150.00 244.64 ====== S/. 528.00 200.00 728.00 =====
- Susan Vsquez Valdez. Secretaria. Sueldo mnimo. Asignacin familiar. Tiene 12 horas extras. ONP. Clculo de las horas extras. Sueldo Asignacin familiar 10% Total remuneracin S/. 550.00 55.00 605.00 =====
Clculo S/. 605.00 / 30 das 20.17 / 8 horas = = 20.17 diario 2.52 cada hora ordinaria
a.- Por las dos primeras horas extras ( 25% ): S/. 2.52 * 25% = 2.52 + 0.63 = 3.15 * 02 horas = 0.63 recargo a cada hora ordinaria 3.15 total cada hora extraordinaria 6.30 Total Horas extraordinarias
b.- Por las 10 siguientes horas extras ( 35% ) S/. 2.52 * 35% = 2.52 + 0.882 = 3.40 * 10 horas = 0.882 recargo a cada hora ordinaria 3.40 total cada hora extraordinaria 34.00 Total Horas extraordinarias
Resumen: Por 2 horas extras Por 10 horas extras TOTAL S/. 6.30 34.00 40.30 =====
Total Remuneracin de la secretaria : Sueldo S/. Asignacin familiar 10% Horas extras Total remuneracin Descuentos al trabajador: S/. 645.30 * 13% S/. 645.30 * 9% 2.PLANILLA DE SALARIOS - Juan Reyes Loyola, Supervisor. Jornal S/. 20.30. Trabaj la semana completa. Asignacin familiar. Tiene 05 horas extras. AFP PROFUTURO. = = 83.89 ONP 58.08 EsSalud Aportacin del empleador: 550.00 55.00 40.30 645.30 ======
Clculo de las horas extras Jornal S/. Asignacin familiar Total jornal 20.30 1.83 22.13 ====
Clculo S/. 22.13 / 8 horas S/. 2.76625 * 25% 3.46 * 02 horas = 2.76625 cada hora ordinaria
a.- Por las dos primeras horas extras ( 25% ) = 0.691562 recargo c/hora ordinaria = 6.92 Total horas extraordinarias 2.76625 + 0.691562 = 3.46 total cada hora extraordinaria
b.- Por las 03 horas extras restantes ( 35% ) S/. 2.76625 * 35% = 0.968187 recargo c/hora ordinaria 2.76625 + 0.968187 = 3.73 total cada hora extraordinaria 3.73 * 03 horas = 11.19 Total horas extraordinarias Resumen: Por 02 horas extras Por 03 horas extras TOTAL S/. 6.92 11.19 18.11 =====
Importe semanal del trabajador Jornal semanal ordinario S/. 20.30 * 6 das = 121.80 Dominical = 20.30 Asignacin familiar S/. 1.8333 * 07 das = 12.83 Horas extras = 18.11 Total Semanal 173.04 ===== Descuentos al trabajador: S/. 171.56 * 11.45% = 19.64 AFP PROFUTURO Aportacin del empleador: S/. 171.56 * 9% 171.56 * 3% = 15.44 Essalud = 5.15 SCTR
-Matas Sandoval Tantas. Obrero. Jornal S/. 16.80. Falt martes y jueves injustificado. Tiene 04 horas extras. AFP PROFUTURO. Clculo de las faltas: Si el trabajador falta injustificadamente, se le descuenta los das que no trabaj, pero no pierde todo el dominical, se le descuenta proporcionalmente a los das laborados que en este caso seran 04, de la siguiente manera: Forma para calcular el dominical Dominical = Jornal / 48 horas * N de horas Dominical = S/. 16.80 / 48 horas * 32 horas =11.20 se reconoce Total a descontar = S/. 16.80 11.20 = 5.60 Clculo de las horas extras Jornal Clculo S/. 16.80 / 8 horas = = = = 2.1 cada hora ordinaria 0.525 recargo c/hora ordinaria 2.625 total cada hora extraordinaria 5.26 Total horas extraordinarias a.- Por las dos primeras horas extras ( 25% ) S/. 2.1 * 25% 2.1 + 0.525 2.63 * 02 horas S/. 16.80 =====
b.- Por las 02 horas extras restantes ( 35% ) S/. 2.1 * 35% 2.1 + .0735 2.84 * 02 horas = = = 0.735 recargo c/hora ordinaria 2.84 total cada hora extraordinaria 5.68 Total horas extraordinarias
Resumen Por 02 horas extras Por 02 horas extras TOTAL S/. 5.26 5.68 10.94 =====
Importe semanal del trabajador Jornal semanal ordinario S/. 16.80 * 4 das = 67.20 Dominical = 1 1.20 Horas extras = 10.94 Total Semanal 89.34 ==== Descuentos al trabajador S/. 89.34 * 11.45% = 10.23 AFP PROFUTURO
Aportacin del empleador S/. 89.34 * 9% 89.34 * 3% = = 8.04 EsSalud 2.68 SCTR
-Mirko Pelez Lezama. Obrero. Jornal S/. 13.40. Falt un da justificado. Bonificacin especial S/. 1.50 diario. Tiene 09 horas extras. ONP. En este caso, el trabajador falt justificando su inasistencia con los documentos pertinentes, por lo tanto, se le reconoce su dominical ntegro. Clculo de las horas extras Jornal S/. Bonificacin especial Total jornal Clculo S/. 14.90 / 8 horas = 1.8625 cada hora ordinaria 13.40 1.50 14.90 =====
a.- Por las 02 primeras horas extras ( 25% ) S/. 1.8625 * 25% = 0.465625 recargo c/hora ordinaria 1.8625 + 0.465625 = 2.33 total cada hora extraordinaria 2.33 * 02 horas = 4.66 Total horas extraordinarias b.- Por las 07 horas extras restantes ( 35% ) S/. 1.8625 * 35% = 0.651875 recargo c/hora ordinaria 1.8625 + 0.651875 = 2.51 total cada hora extraordinaria 2.51 * 07 horas = 17.57 Total horas extraordinarias
Resumen Por 02 horas extras Por 07 horas extras TOTAL S/. 4.66 17.57 22.23 =====
Importe semanal del trabajador Jornal semanal ordinario S/. 13.40 * 5 das Dominical Bonificacin especial 1.50 * 6 das Horas extras Total Semanal Descuentos al trabajador: S/. 111.63 * 13% = 14.51 ONP = 67.00 = 13.40 = 9.00 = 22.23 111.63 =====
Aportacin del empleador S/. 111.63 * 9% 111.63 * 3% = = 10.05 EsSalud 3.35 SCTR
PLANILLA DE PAGO DE REMUNERACIONES PERODO Setiembre de 2009
P E R IO D Om e sd ese t ie m b re2009
N AP E L L ID O SY N O M B R E S C AR G OU O C U P AC I N PE R IO C ID AD D EP AG O R E M U N E R AC I N Su e ld o JO R N AD AL AB O R AL TO TALSE G NJ O R N AD A R E M U N E R AC IO N E S D O M IN IC AL B O N IF IC AC I N ASIG N AC I N E SP E C IAL F AM IL IAR TO TAL R E M U N E R AC I N
Sa la r io L M M J V S
D a s H o r a So b r e t ie m p o D a syh o r a s So b r e t ie m p o
1 M a rc o sS a la sF . 2 C a rlo sC o n tre ra sR 3 S u sa nV a sq u e zV
G e re n te C o n ta d o r S e c re ta ria
M e n su a l M e n su a l M e n su a l
9 3 6 ,0 0 5 2 8 ,0 0 5 5 0 ,0 0 2 .0 1 4 ,0 0
5 5 ,0 0 2 0 0 ,0 0 1 2 1 2 4 0 ,3 0 4 0 ,3 0 2 0 0 ,0 0 5 5 ,0 0 1 1 0 ,0 0
9 9 1 ,0 0 7 2 8 ,0 0 6 4 5 ,3 0 2 .3 6 4 ,3 0
S E M A N AN 1 0D E L 09 A L1 5D ES E TIE M B R ED E L 2009
1 Ju a nR e y e sL . 2 M a ta sS a n d o v a lT 3 M irkoPe l e zL . S u p e rv iso r O b re ro O b re ro S e m a n a l S e m a n a l S e m a n a l 2 0 ,3 0 8 8 8 8 8 8 1 6 ,8 0 - 8 8 - 8 8 1 3 ,4 0 - 8 8 8 8 8 6 4 5 4 8 3 2 4 0 5 4 9 1 2 1 ,8 0 6 7 ,2 0 6 7 ,0 0 2 5 6 ,0 0 1 8 ,1 1 1 0 ,9 4 2 2 ,2 3 5 1 ,2 8 2 0 ,3 0 1 1 ,2 0 1 3 ,4 0 4 4 ,9 0 1 2 ,8 3 9 ,0 0 9 ,0 0 1 7 3 ,0 4 8 9 ,3 4 1 1 1 ,6 3 3 7 4 ,0 1
1 2 ,8 3
M E SD ES E T IE M B R E2 0 0 9
R E TE N C IO N E SA LTR A B A JA D O R S N P A F P P ro f u tu ro 9 4 .6 4 8 3 .8 9 1 7 8 .5 3 S P P % 1 1 ,4 5 A d e la n t o Im p o rt e 1 1 3 .4 5 1 5 0 .0 0 1 1 3 .4 5 1 5 0 .0 0 TO TA L D E D U C C IO N 1 1 3 .4 5 2 4 4 .6 4 8 3 .8 9 4 4 1 .9 8 N E TO A P A G A R 8 7 7 .5 5 4 8 3 .3 6 5 6 1 .4 1 1 ,9 2 2 .3 2 E S S A L U D 8 9 .1 9 6 5 .5 2 5 8 .0 8 2 1 2 .7 9 S C TR M .S a la s C .C o n tre ra s S .V a s q u e z A P O R TE E M P L E A D O R
S E M A N AN 1 0D E L0 9A L1 5D ES E T IE M B R E2 0 0 9
P ro f u tu ro P ro f u tu ro 1 4 .5 1 1 4 .5 1 1 1 ,4 5 1 1 ,4 5 1 9 .8 1 1 0 ,2 3 3 0 ,0 4 1 9 .8 1 1 0 ,2 3 1 4 .5 1 4 4 .5 5 1 5 3 .2 3 7 9 .1 1 9 7 .1 2 . 3 2 9 .4 6 1 5 .5 7 8 ,0 4 1 0 ,0 5 3 3 .6 6
5 .1 9 2 .6 8 3 .3 5
J. R e y e s M .S a n d o v a l M .P e l e z
1 1 ,2 2
C E N T R A L IZ A C I N D E L A P L A N IL L A D E R E M U N E R A C IO N E S
P E R O D O : 3 1 .0 1 .2 0 1 0 R U C : 20986521307
A P E L L ID O S Y N O M B R E S , D E N O M IN A C I N O R A Z N S O C I A L : I n d u s t r ia s d e l P a c f ic o S A C
NM ERO C O R R E LA TIVO D E L A S IE N T O O C D IG O N IC O D E L A O P E R A C I N FE C H A DE LA O P E R A C I N G LO S A D E S C R IP C I N D E L A O P E R A C I N O R E F E R E N C IA D E L A O P E R A C I N C D IG O D E L L IB R O O R E G IS T R O (TAB LA 8 ) NM ERO C O R R E L A T IVO C U E N T A C O N T A B L E A S O C I A D A A L A O P E R A C I N NM ER O DEL D O C U M E N TO S U S T E N T A T O R IO C D IG O D E N O M IN A C I N DEBE H AB ER M O V IM IE N T O
01
3 1/ 0 1/ 2 0 10
C e n t r a l iz a c i n p la n i l l a d e s u e ld o s
31
6 2 11 6251 6252 6253 6 2 71 14 12 4031 4032 40 71 4 1111
S u e l d o s y s a la r i o s H o r a s e xtr a s B o n if ic a c io n e s A s ig n a c i n f a m i l i a r RPS A d e la n t o d e r e m u n e r a c io n e s E s s a lu d SNP A FP S u e ld o s G a s t o s d e a d m in is t r a c i n C a r g a s I m p u t a b le s c t a c o s t o s T o t a le s
2 ,0 14 .0 0 4 0 .3 0 2 0 0 .0 0 110 . 0 0 2 12 .7 9 15 0 .0 0 2 12 .7 9 17 8 .5 3 113 .4 5 1,9 2 2 .3 2 2 ,5 7 7 .0 9 2 ,5 7 7 .0 9 5 ,15 4 .18 5 ,15 4 .18
02
3 1/ 0 1/ 2 0 10
D e s t i n o p la n i l la d e s u e ld o s
31
94 79
C E N T R A L IZ A C I ND EL AP L A N IL L AD ER E MU N E R A C ION E S
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERODO: RUC: 31.01.2010 20986521307
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: Industrias del Pacfico SAC

N M E R O C O R R E L A TIV O D E LA S IE N TO O C D IG O N IC O D E L A O P E R A C I N
F E C H A D E L A O P E R A C I N
G L O S A O D E S C R IP C I N D EL AO P E R A C I N
R E F E R E N C IAD E L AO P E R A C I N C D IG O D E LL IB R O O R E G IS TR O (TA B L A8 ) N M E R O C O R R E L A TIV O
C U E N TAC O N TA B L E A S O C IA D AAL AO P E R A C I N N M E R O D E L D O C U M E N TO S U S TE N TA TO R IO C D IG O D E N O M IN A C I N
M O V IM IE N TO
D E B E
H A B E R
0 1
3 1 /0 1 /2 0 1 0
C e n t ra liz a c i np la n illad es a la rio s
3 1
0 2
3 1 /0 1 /2 0 1 0
D e s t in op la n illad es a la rio s
3 1
6 2 1 1 1 6 2 1 1 2 6 2 5 1 6 2 5 2 6 2 5 3 6 2 7 1 6 2 7 3 6 2 7 5 4 0 3 1 4 0 3 2 4 0 3 3 4 0 7 1 4 1 1 1 2 4 6 9 9 1 7 9
B s ic o D o m in ic a l H o ra se x t ra s B o n if ic a c io n e s A s ig n a c i nf a m ilia r R P S S C R T E P S E s s a lu d S N P S C R T A F P S a la rio s O tra sc u e n t a sp o rp a g a r C o s t o sp o rd is t rib u ir C a rg a sIm p u t a b le sc t ac o s t o s To t a le s
2 5 6 , 0 0 4 4 , 9 0 5 1 , 2 8 9 , 0 0 1 2 , 8 3 3 3 , 6 6 1 1 , 2 2 3 0 , 0 4 3 3 , 6 6 1 4 , 5 1 1 1 , 2 2 3 0 , 0 4 3 2 9 , 4 6 3 0 , 0 4 4 1 8 , 8 9 8 6 7 ,8 2 4 1 8 , 8 9 8 6 7 ,8 2
MONOGRAFA DE APLICACIN
MONOGRAFA DE APLICACIN
Comercial Los Robles SRL con RUC N 20654852004 reapertura sus actividades comerciales el 2 de enero de 2010 con los siguientes valores: En efectivo en caja S/. En cuenta corriente INTERBANK Pendiente de cobro: - Factura 001N32654 a Tiendas 2000 EIRL - Letra N 32653/2 a Gloria SAC. Vto 12/01 - Prstamos al personal segn comprobantes - Intereses a los clientes 4.- Mercaderas en existencia: - 1,000 unidades del producto A a S/. 9.00 c/u 5.- Utiles de escritorio en existencia 6.- Muebles y enseres segn relacin 7.- Alquileres pagados por adelantado 8.- Adelanto de remuneraciones al personal 9.- Depreciacin de muebles estimado 10.- Pendientes de pago: - IGV - Impuesto a la renta - ONP - Essalud - Factura 001N65841 de TRADINSA - Letra N 6578/2 de NIASA. Vto 10/01 11.- CTS acumulado 12.- Capital social 13.- Excedente de revaluacin 14.- Reserva legal 15.- Utilidades acumuladas OPERACIONES: 02/01 Venta segn factura 001N32653 de 600 unidades del producto A a Tiendas 2000 EIRL, S/. 16.00 c/u ms IGV al contado, depositndose en Cta. Cte. 02/01 Cobro del 60% de la factura 001N32654 a Tiendas 2000 EIRL segn inventario con un cheque, depositndose en Cta. Cte. 03/01 Se giran los cheques: - N 665874 para pago de impuestos y leyes sociales segn inventario - N 665875 a nombre de la cajera para apertura de fondo fijo S/. 200.00 - N 665876 a 0/ de Municipalidad S/. 98.00 1.2.3.2,035.00 3,150.00 1,800.00 4,550.00 1,680.00 340.00 9,000.00 590.00 1,206.00 300.00 260.00 380.00 121.00 69.00 135.00 109.00 1,856.00 680.00 1,034.00 745.00 950.00 2,986.00
04/01 Se consumen tiles de escritorio por S/. 380.00. Se distribuye 60% administracin y 40% ventas. 06/01 Se compran 120 unidades del producto A S/. 10.00 c/u segn factura 001N70050 mas IGV a TRADINSA. Girando cheque N 665877 se amortiza el 70% y por el saldo se acepta una letra a 20 das. 10/01 Se amortiza la factura 001N65841 de TRADINSA con cheque N 665878 por S/.408.00. 10/01 Se devengan los alquileres pagados por adelantado. 50% administracin y 50% ventas. 11/01 Venta segn factura 001N 32654 a GLORIA SAC de 380 unidades del producto A a S/. 18.00 c/u mas IGV al crdito. Egresan del almacn con gua N 0117. 12/01 Se cobra la letra N 32653/2 segn inventario y nos cancelan con un cheque a cargo de SCOTIABANK, depositndose en Cta. Cte. 13/01 Se capitaliza el excedente de revaluacin del ao anterior. 14/01 Se cancela la letra N 6578/2 de NIASA vencida, por lo que nos recargan 5% de inters. Se gira el cheque N 665879 16/01 La cajera efecta la rendicin del fondo fijo: - tiles de limpieza segn boletas S/. - Pasajes del personal de ventas - Donacin a la campaa Compartir - Compra de disquetes segn boletas - Compra de peridicos y revistas Se gira el cheque n 665880 para su reembolso. 65.00 20.00 50.00 12.00 10.00
18/01 Se compra segn factura 001N66547 a Computer Cat girando cheque N 665881 - Una mesa para computadora - Un monitor Samsung de 14 Ms IGV S/. 360.00. 240.00
21/01 Se vende segn factura 001N32655, 100 unidades del producto A a S/. 20.00 c/u a Gloria SAC. Se canjea con dos letras a 20 y 40 das. 25/01 Se efecta prstamos al personal de ventas por S/. 120.00. Se gira el cheque N 665882. 27/01 Se remite a la seccin descuentos del Bco las dos letras del da 21. 28/01 Se cancela la factura 001N03037 de RPP por publicidad radial S/. 137.00 ms IGV. Se gira el cheque N 665883. 30/01 En efectivo se paga el recibo de honorarios 001N3200 del contador S/. 110.00. 31/01 La planilla de remuneraciones asciende a S/. 1,320.00. Efectuar los descuentos y aportes de ley. Tener presente el adelanto y el prstamo realizado para ser descontado. Girar el cheque N 665884 31/01 Se vende segn boletas de venta de la serie 002 por operaciones no gravadas con el IGV
31/01
002N062 por S/. 86.50 002N063 por 34.80 Se vende segn boletas de venta de la serie 003 por operaciones gravadas con el IGV 003N110 por S/. 96.40 003N111 por 59.30
31/01 Se emite la nota de dbito 001N0012 para regularizar la venta realizada el da 21/01 segn factura 001N32655 a Gloria SAC por reajuste de precios, S/. 120.00. 31/01 El proveedor Computer CAT emite la nota de dbito 001N6030 por S/. 60.00 ms IGV por reajuste de precios (Ref. Fact 001N66547 de fecha 18 de enero) INFORMACIN COMPLEMENTARIA: Se recibe el estado de cuenta del banco al 31 de enero : No figuran : el cheque N 665879 y el cheque N 665883. ( solo para efectos de la conciliacin ) ELABORAR LOS LIBROS CORRESPONDIENTE AUXILIARES Y SU REGISTRO CONTABLE
NOTA: Desde el 1 de marzo de 2009, existe la obligacin de identificar a los adquirientes finales con sus apellidos, nombres y N de DNI en las boletas de venta, siempre y cuando las operaciones sean mayores a S/. 700.00
LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
I n ven ta r i o Gen er a l a l 02 d e en er o 2010 I Acti vo

10 Ca ja y Ba n cos 101 Ca ja En efecti vo 104 Cu en ta s cor r i en tes en i n sti tu ci on es fi n a n ci er a s 1041 Cu en ta s cor r i en tes oper a ti va s 1041.100 I NTER BANK 12 Cu en ta s por Cobr a r Com er ci a l es- Ter cer os 121 Fa ctu r a , bol eta s y otr os com pr oba n tes por cobr a r 1212 Emi ti d a s en ca r ter a 001N32654 a Ti en d a s 2000 EI R L 123 Letr a por cobr a r 1231 En ca r ter a N 32653/2 a Gl or i a SAC. Vto 12/01 14 Cu en ta s por Cobr a r a l Per son a l , a l os Acci on i sta s ( Soci os) Di r ector es y Ger en tes 141 Per son a l 1411 Pr sta mos Seg u n compr oba n tes 1412 Ad el a n to d e r emu n er a ci on es Seg u n com pr oba n tes 16 Cu en ta s por Cobr a r Di ver sa s- Ter cer os 163 I n ter eses, r eg a l a s y d i vi d en d os 1631 I n ter eses 18 Ser vi ci os y Otr os Con tr a ta d os por An ti ci pa d o 183 Al qu i l er es 20 Mer ca d er i a s 201 Mer ca d er a s m a n u fa ctu r a d a s 2011 Mer ca d er i a s m a n u fa ctu r a d a s 20111 Costo 1,000 u n i d a d es pr od u cto "A" 25 Ma ter i a l es Au xi l i a r es , Su m i n i str os y Di ver sos 252 Su mi n i str os 2524 Otr os su m i n i str os
Seg n r el a ci n
5,185.00 2,035.00
3,150.00 6,350.00
1,800.00
4,550.00 2,940.00 1,680.00 260.00 340.00
300.00 9,000.00
c/u
9.00
33 I n mu ebl e Ma qu i n a r i a y Equ i po
335 Mu ebles y en ser es
1,206.00
3351 Muebles
33511 Costo
Seg n r ela ci n
Tota l Acti vo
25,911.00
Si gue i nventa ri o genera l a l 02 de enero 2010 I I Pa si vo

39 Depr eci a ci n , Am or ti z y Agota mi en to Acu mu l a dos 391 Depr eci a ci n a cum u l a da 3913 I n mu ebl es, ma qu i n a r i a y equ i po - Costo 39134 Mu ebl es y en ser es 40 Tr i bu tos y Apor tes a l Si stema de Pen si on es y Sa l ud por pa ga r 401 Gobi er n o Cen tr a l 4011 I GV 40111 I GV Cu en ta pr opi a 4017 I mpu esto a l a r en ta 40171 R en ta ter cer a ca tegor a 403 I n sti tu ci on es P bl i ca s 4031 Essa l ud 4032 ONP 41 R emu n er a ci on es y Pa r ti ci pa ci on es por Pa ga r 415 Ben efi ci os soci a l es de l os tr a ba ja d por pa ga r 4151 Compen sa ci n por ti empo de ser vi ci os 42 Cu en ta s por Pa ga r Comer ci a l es- Ter cer os 421 Fa ctu r a , bol eta s y otr os compr oba n t por pa ga r 4212 Emi ti da s 001N 65841 de TR ADI NSA 423 Letr a por pa ga r N 6578/2 de NI ASA. Vto 10/01 57 Exceden te de R eva l u a ci n 571 Exceden te d e r eva l u a ci n 5712 I n mu ebl es, ma qu i n a r i a y equ i pos 58 R eser va s 582 Lega l 59 R esu l ta dos Acu mu l a dos 591 Uti l i da des n o di str i bu i da s 5911 Uti l i da des a cu mu l a da s 2.986,00 950,00 680,00 745,00 1.856,00 2.536,00 109,00 135,00 1.034,00 69,00 244,00 121,00 190,00 434,00 380,00
Tota l I I I Resmen Tota l a cti vo Tota l Pa si vo Ca pi ta l 25.911,00 8.115,00 17.796,00
8.115,00
50
Ba la n ce d e i n ven ta ri o I Acti vo
10 Ca ja y Ba n cos 12 Cu en ta s por Cobr a r Com er ci a l es- Ter cer os 14 Cu en ta s por Cobr a r a l Per son a l , a l os Acci on i sta s ( Soci os) Di r ector es y Ger en tes 16 Cu en ta s por Cobr a r Di ver sa s- Ter cer os 18 Ser vi ci os y Otr os Con tr a ta d os por An ti ci pa d o 20 Mer ca d er i a s 25 Ma ter i a l es Au xi l i a r es , Su m i n i str os y Di ver sos 33 I n mu ebl e Ma qu i n a r i a y Equ i po 39 Depr eci a ci n , Amor ti za ci n y Ag ota m i en to Acu m u l a d o 40 Tr i bu tos y Apor tes a l Si stema d e Pen si on es y Sa l u d por Pa g a r 41 R emu n er a ci on es y Pa r ti ci pa ci on es por Pa g a r 42 Cu en ta s por Pa g a r Comer ci a l es- Ter cer os 50 Ca pi ta l 57 Exced en te d e R eva l u a ci n 58 R eser va s 59 R esu l ta d os Acu mu l a d os 434.00 1,034,00 2,536.00 17,796.00 745.00 950.00 2,986.00 1,206.00 380.00 2,940.00 340.00 300.00 9,000.00 5,185.00 6,350.00
25,911.00
25,911.00
Ch i mbote, en ero d el 2010
GERENTE
CONTADOR
LIBRO DIARIO
Sigue libro diario al mes de enero 2010

F O R M AT O 5 .1 : " L IB R O D IA R IO " P E R O D O : 0 2 .0 1 .2 0 1 0 R U C : 20654852004 C o m e r c ia l R o b le s S R L
N M ER O C O R R ELA T IV O D EL A S IEN T O O C D IG O N IC O D E LA O P ER A C I N FEC H A D E LA O P ER A C I G LO S A O R EFER EN C IA D E LA O P ER A C I N C D IG O D EL LIB R O O R EG IS T R O ( T A B LA 8 ) N M ER O C O R R ELA T IV O C U EN T A C O N T A B LE A S O C IA D A A LA O P ER A C I N N M ER O D EL D O C U M EN T O S U S T EN T A T O R IO C D IG O D EN O M I N A C I N D EB E H A B ER M O V IM IEN T O
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9 0 2 . 0 1. 0 9
A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a A per tur a
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1
10 11 10 4 1 12 11 12 3 1 14 11 14 12 16 3 1 18 3 2 0 11 2524 3351 3 9 13 4 0 11 4 0 17 4031 4032 4 2 11 423 4 15 1 5 0 11 5 7 12 582 5 9 11
C a ja C ta C te Fa c t u r a s p o r c o b r a r Letr as por cobr ar P r s tam os P r s tam os P er s onal C t a s c o b d iv e r s a s - T e r c e r o s S e r v ic o s y O t r o s C o n t r a t a d o s M e r c a d e r a s M a t e r ia l e s A u x il, S u m i n i t R p t o s In m u e b le , M a q u in a r ia y E q u ip o D e p r e c A m o r t y A g o t A c u m u la d o T r ib u t o s y A p o r t e s a l S P y S a l u d T r ib u t o s y A p o r t e s a l S P y S a l u d E s s a lu d ONP C t a s P a g a r C o m e r c i a le s - T e r c e r o s C t a s P a g a r C o m e r c i a le s - T e r c e r o s R e m y P a r t ic ip a c io n e s p o r P a g a r C a p it a l E x c e d e n t e R e v a lu a c i n R eser va R e s u lt a d o s A c u m u la d o s
2 ,0 3 5 . 0 0 3 ,15 0 . 0 0 1,8 0 0 . 0 0 4 ,5 5 0 . 0 0 1,6 8 0 . 0 0 2 6 0 .0 0 3 4 0 .0 0 3 0 0 .0 0 9 ,0 0 0 . 0 0 5 9 0 .0 0 1,2 0 6 . 0 0 3 8 0 .0 0 12 1. 0 0 6 9 .0 0 10 9 . 0 0 13 5 . 0 0 1,8 5 6 . 0 0 6 8 0 .0 0 1,0 3 4 . 0 0 15 ,8 4 6 . 0 0 7 4 5 .0 0 9 5 0 .0 0 2 ,9 8 6 . 0 0 2 4 , 9 11. 0 0 2 4 , 9 11. 0 0
Van
V ie n e n
2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 10 10 10 10 10 10 10 11 11 11 12 12 13 13 13 13 13 0 3 . 0 1. 0 9 0 3 . 0 1. 0 9
0 3 . 0 1. 0 9 0 3 . 0 1. 0 9
2 4 , 9 11.0 0
9 8 .0 0
2 4 , 9 11. 0 0 9 8 .0 0
P r o v is i n g a s t o P r o v is i n g a s t o C ons um o C ons um o D e v e n g o a lq u ile r D e v e n g o a lq u ile r C a p it a liz E x c e d e n t e C a p it a liz E x c e d e n t e P r o v is i n in t e r s P r o v is i n in t e r s P r o v is i n c a ja c h ic a P r o v is i n c a ja c h ic a P r o v is i n p u b lic id a d P r o v is i n p u b lic id a d P r o v is i n h o n o r a r io s P r o v is i n h o n o r a r io s P r o v is i n p la n illa s P r o v is i n p la n illa s P r o v is i n p la n illa s P r o v is i n p la n illa s P r o v is i n p la n illa s P r o v is i n p la n illa s P r o v is i n p la n illa s C e n t r a liz a c R e g V e n t a s C e n t r a liz a c R e g V e n t a s C e n t r a liz a c R e g V e n t a s C e n t r a liz a c L e t r a s C o b r a r C e n t r a liz a c L e t r a s C o b r a r C e n t r a liz a c R e g C o m p r a s C e n t r a liz a c R e g C o m p r a s C e n t r a liz a c R e g C o m p r a s C e n t r a liz a c R e g C o m p r a s C e n t r a liz a c R e g C o m p r a s
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 31 31 31 31 31 31 31 14 14 14 14 14 8 8 8 8 8
2 2 3 3 4 4 5 5 6 6 7 7 8 8 9 9 10 10 10
645 4061 6 13 2 2524 6352 18 3 5 7 12 5 0 11 6733 469 659 469 637 469 6321 469 6 2 11 6271 4031 4032 14 12 18 3 4 111 12 12 4 0 11 7 0 11 12 13 12 12 6 0 11 3351 3361 469 4 0 11
G a s t o s p o r T r ib u t o s Im p u e s t o s S u m in is t r o s S u m in is t r o s A lq u ile r e s S e r v ic o s y O t r o s C o n t r a t a d o s E x c e d e n t e R e v a lu a c i n E x c e d e n t e R e v a lu a c i n G a s t o s Fin a n c ie r o s C uentas por P agar O tr os gas tos C uentas por P agar G a s t o s d e s e r v ic io s C uentas por P agar G a s t o s p o r S e r v ic io s C uentas por P agar S u e ld o s y s a la r io s RPS E s s a lu d ONP P r s tam os P er s onal S e r v ic o s y O t r o s C o n t r a t a d o s R e m y P a r t ic ip a c io n e s p o r P a g a r C t a s c o b c o m e r c ia le s - T e r c e r o s IG V V entas Letr as por cobr ar Fa c t u r a s p o r c o b r a r C om pr as M u e b le s E q u ip o s d iv e r s o s C uentas por P agar IG V
3 8 0 .0 0
3 8 0 .0 0
3 0 0 .0 0 3 0 0 .0 0 7 4 5 .0 0 7 4 5 .0 0 6 .0 0 6 .0 0 15 7 . 0 0 15 7 . 0 0 13 7 . 0 0 13 7 . 0 0 110 . 0 0 110 . 0 0 1,3 2 0 . 0 0 119 . 4 3 119 . 4 3 17 1. 6 0 2 6 0 .0 0 3 0 0 .0 0 5 8 8 .4 0 2 1,9 4 3 . 6 0 3 ,5 0 3 . 6 0 18 ,4 4 0 . 0 0 6 ,9 3 0 . 0 0 6 ,9 3 0 . 0 0 1,2 0 0 . 0 0 3 6 0 .0 0 2 4 0 .0 0 13 7 . 0 0 3 6 9 .0 3
10 . 0 1. 0 9 10 . 0 1. 0 9 13 . 0 1. 0 9 13 . 0 1. 0 9 14 . 0 1. 0 9 14 . 0 1. 0 9 16 . 0 1. 0 9 16 . 0 1. 0 9 2 8 . 0 1. 0 9 2 8 . 0 1. 0 9 3 0 . 0 1. 0 9 3 0 . 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9
Van
5 9 ,4 6 3 .0 6
5 7 ,15 7 . 0 3
Sigue libro diario al mes de enero 2010

V ie n e n
13 13 14 14 15 15 15 15 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 17 17 18 18 19 19 20 20 20 20 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 3 1. 0 1. 0 9 C e n t r a l iz a c R e g C o m p r a s C e n t r a l iz a c R e g C o m p r a s C e n t r a l iz a c L e t r a s P a g a r C e n t r a l iz a c L e t r a s P a g a r C e n t r a l iz a c i n i n g r e s o s a c a j a C e n t r a l iz a c i n i n g r e s o s a c a j a C e n t r a l iz a c i n i n g r e s o s a c a j a C e n t r a l iz a c i n i n g r e s o s a c a j a C e n t r a l iz a c e g r e s o s d e c a ja C e n t r a l iz a c e g r e s o s d e c a ja C e n t r a l iz a c e g r e s o s d e c a ja C e n t r a l iz a c e g r e s o s d e c a ja C e n t r a l iz a c e g r e s o s d e c a ja C e n t r a l iz a c e g r e s o s d e c a ja C e n t r a l iz a c e g r e s o s d e c a ja C e n t r a l iz a c e g r e s o s d e c a ja C e n t r a l iz a c e g r e s o s d e c a ja C e n t r a l iz a c e g r e s o s d e c a ja C e n t r a l iz a c e g r e s o s d e c a ja C e n t r a l iz a c e g r e s o s d e c a ja C e n t r a l iz a c e g r e s o s d e c a ja C os to de V entas C os to de V entas D e s t in o d e c o m p r a s D e s t in o d e c o m p r a s C o n s u m o s u m in is t r o s C o n s u m o s u m in is t r o s D e s t in o d e g a s t o s D e s t in o d e g a s t o s D e s t in o d e g a s t o s D e s t in o d e g a s t o s
8 8 8 8 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 8 8 8 8 8 8 1 1 1 1
5 9 ,4 6 3 .0 6
5 7 ,15 7 .0 3
1,4 2 8 . 0 0 8 7 7 .0 3
4 2 11 469 4 2 12 4 2 13 10 1 10 2 10 4 12 12 10 2 10 4 1 14 12 4 0 11 4 0 17 4031 4032 405 4 111 4 2 11 4 2 13 469 10 1 6 9 11 2 0 11 2 0 11 6 111 6 111 2524 94 95 97 79
C t a s P a g a r C o m e r c i a le s - T e r c e r o s C uentas por P agar C t a s P a g a r C o m e r c i a le s - T e r c e r o s C t a s P a g a r C o m e r c i a le s - T e r c e r o s C a ja Fo n d o fi j o C u e n t a c o r r ie n t e Fa c t u r a s p o r c o b r a r Fo n d o fi j o C u e n t a c o r r ie n t e P r s tam os P er s onal IG V I m p u e s t o s a la r e n t a E s s a lu d ONP G o b i e r n o s l o c a le s R e m y P a r t ic ip a c io n e s p o r P a g a r C t a s P a g a r C o m e r c i a le s - T e r c e r o s C t a s P a g a r C o m e r c i a le s - T e r c e r o s C uentas por P agar C a ja C os to de V entas M e r c a d e r a s M e r c a d e r a s M e r c a d e r a s M e r c a d e r a s M a t e r i a l e s A u x i l, S u m i n i t R p t o s G a s t o s d e A d m i n i s t r a c i n G as tos de V entas G a s t o s Fi n a n c i e r o s C a r g a s T r a n s fe r i d a s
1,9 9 6 . 9 3 5 2 0 .5 0 6 .0 0 3 8 0 .0 0 1,2 0 0 . 0 0 9 ,8 0 0 . 0 0 3 5 7 .0 0 17 ,0 5 4 . 0 0 12 0 . 0 0 12 1. 0 0 6 9 .0 0 10 9 . 0 0 13 5 . 0 0 9 8 .0 0 5 8 8 .4 0 1,7 12 . 6 0 1,0 8 8 . 0 0 4 3 6 .0 3 2 17 7 9 . 0 3 1,6 7 9 . 6 0
1,6 7 9 . 6 0 15 7 . 0 0 4 5 6 8 .0 3 17 ,0 5 4 . 0 0
2 1,8 8 9 . 0 3 9 ,8 0 0 . 0 0 1,2 0 0 . 0 0 3 8 0 .0 0
2 ,5 2 3 . 4 3
T o ta l e s
118 ,7 13 .15
118 ,7 13 .15
LIBROS AUXILIARES
F O R M A T O 1. 1 : L I B R O C A J A Y B A N C O S - D E T A L L E D E L O S M O V I M I E N T O S E N E F E C T I V O
P E R O D O RUC R A Z N S O C IA L
N C O R R E L A T IV O D E L R E G IS T R O O C D IG O N IC O D E L A O P E R A C I N 1 0 1 -1 0 0 0 1 0 1 -1 0 0 1 1 0 1 -1 0 0 3 1 0 1 -1 0 0 4 1 0 1 -1 0 0 5 1 0 1 -1 0 0 6 1 0 1 -1 0 0 7 1 0 1 -1 0 0 8
: : :
e n e -0 9 20654852004
C o m e r c ia l L o s R o b le s S R L
C U E N T A C O N T A B L E A S O C IA D A FECH A DE LA O P E R A C I N 0 2 .0 1 .0 9 0 2 .0 1 .0 9 0 2 .0 1 .0 9 0 2 .0 1 .0 9 1 2 .0 1 .0 9 1 2 .0 1 .0 9 1 6 .0 1 .0 9 3 0 .0 1 .0 9 D E S C R IP C I N D E L A O P E R A C I N V e n ta se g n fa ct 0 0 1 N 3 2 6 5 3 D e p s it o e n c t a c t e C o b ro 6 0 % fa ct 0 0 1 N 3 2 6 5 4 D e p s it o e n c t a c t e C o b r o d e le t r a 3 2 6 5 3 / 2 D e p s it o e n c t a c t e R e n d ic i n d e f o n d o f ij o P ago rec 0 0 1N 3 20 0 co n tad o r C D IG O 1212 1041 1212 1041 1231 1041 1041 469 D E N O M IN A C I N S A L D O S Y M O V IM IE N T O S DEUDOR 1 1 ,4 2 4 . 0 0 1 1 , 4 2 4 .0 0 1 ,0 8 0 . 0 0 1 , 0 8 0 .0 0 4 ,5 5 0 . 0 0 4 , 5 5 0 .0 0 1 5 7 .0 0 1 1 0 .0 0 ACREEDOR
E m it id a s e n c a r t e r a C t a s c t e s o p e r a t iv a s E m it id a s e n c a r t e r a
C t a s c t e s o p e r a t iv a s E n carte ra C t a s c t e s o p e r a t iv a s C t a s c t e s o p e r a t iv a s O tras cu e n tas p o r p agar
T O T A LE S
1 7 ,2 1 1 .0 0
1 7 ,1 6 4 .0 0
FO R M A TO1 .2: LIB R OC A J AY B A N C O S- D ETA LLE D E LO SM O V IM IEN TO SD E LAC U EN TAC O R R IEN TE

PE RO D O RU C RAZ N SO C IAL ENTID ADFINANC IERA C D IG OC TA C TE
N CO R R ELA TIV O D EL R EG ISTR O O CD IG O NICO D E LA O PER A CI N 104-1000 104-1001 104-1002 104-1003 104-1004 104-1005 104-1006 104-1007 104,1 104-1009 104-1010 101-1011 101-1012 101-1013 101-1014 FECHA D E LA OPER A CIN 02.01.09 02.01.09 03.01.09 03.01.09 03.01.09 03.01.09 06.01.09 10.01.09 12.01.09 14.01.09 16.01.09 18.01.09 25.01.09 28.01.09 31.01.09 1 1 7 7 7 7 7 7 1 7 7 7 7 7 7 Depsito cta cte cliente Depsito cta cte cliente Pago de impuestos Pago de impuestos Apertura del fondo fijo Pago de arbitrios M ED IO D E PA G O D ESCR IPICIN D E LA O PER A CI N D ENO M INA CI NO R A ZN SOCIA L Tiendas 2000 EIRL Tiendas 2000 EIRL SUNAT ESSALUD Cajera Municipalidad Ch/ N 665874 Ch/ N 665875 Ch /N 665876 Ch /N 665877 Ch/ N 665877 Ch/ N 665878 Ch/ N 665879 Ch/ N 665880 Ch/ N 665881 Ch/ N 665882 Ch/ N 665883 Ch/ N 665884
: : : : :
01/09 20654852004 Comercial Los Robles SRL INTERBANK 010-35212458791

N D E TR A NSA CCI N A PELLID OS Y NOM B R ES B A NCA R ,D ED O CUM ENTO SUSTENTA TO R IO O D E CO NTR O L INTER NO D E LA OPER A CIN 101 101 401 403 102 406 4212 423 101 423 102 4212 1411 469 411 Caja Caja Gobierno Central Gobierno Central Fondo fijo Gobiernos locales Emitidas Letras por pagar Caja Letras por pagar Fondo fijo Emitidas Prstamo Otras cuentas por pagar Remunerac por pagar T OT ALE S 4.550,00 686,00 157,00 714,00 120,00 163,03 588,40 11.424,00 1.080,00 190,00 244,00 200,00 98,00 999,60 408,00 C D IG O D ENOM INA CIN D EUD O R A CR EED OR CUENTA CONTA BLE A SO CIA D A SA LD OS Y M O V IM IENTO S
Amortizac 70%fact 001N70050 TRADINSA Amortizac 60%letra 001N70050 NIASA Depsito cta cte cliente Pago L/6578/2 mas intereses Reposicin fondo fijo Pagfact 001N66547 Prstamo al personal Pago de publicidad Gloria SAC NIASA Cajera COMPUTER CAT Personal de ventas RPP
Pago planilla de remuneraciones Personal estable
1 7 .0 5 4 ,0 0
4.5 6 8 ,0 3
FO R M A TO1 4.1 :R EG ISTR OD EV EN TA S E IN G R ESO S

Pero do : RU C : Raz nSo cial :
NRO CORR E D EL REG IST D EL CD NICO D E LA OPER AC FECHA D E EM IS D EL COM PR D E PAG O O D OCUM FECHA D E V ENC O FECHA PA G O TIPO
01/09 20654852004
Comercial Los Robles SRL

COM PR OBA NTE D E PAG OOD OCUM ENTO N SER IE D E LA M Q N D OCUM ENTO D E ID ENTID A D TIPO NM ER O A PELLID OS Y NOM BRES D ENOM INA C R AZN SOC INFORM ACIN D EL CLIENTE V ALOR D E LA EX POR TA C BA SE D E LA OPERA CIN G RA V AD A EX O INA F FACTUR AD O IM PONIBLE IM OR TE TOTA L D E LA OPERA CIN EXONER AD A O INAFECTA IG V Y/ O IPM OTROS TRIBUTOS Y CAR G OS QUE NO D E LA B.I. IM POR TE TOTA L D EL PA G O TIPO D E CAM BIO FECHA TIPO SER IE N D EL COM PR REFERENCIA D EL COM PR OBA NTE D E PAG OOD OCUM ENTO ORIG INA L QUE SE M OD IFICA
FOR M A N COM PROB
1 2 3 4 5 6
2 11 21 31 31 31
1 1 1 3 3 8
1 1 1 2 3 1
32653 32654 32655

062 a 063 110 a 111
6 6 6
20365213047 Tiendas 2000 EIRL
9.600,00 6.840,00 2.000,00 121,30 130,84 120,00
1.824,00 1.299,60 380,00 24,86
11.424,00 8.139,60 2.380,00 121,30 155,70 120,00 21 1 1 32655
20659845210Gloria SAC 20659845210Gloria SAC Varios Varios Varios Varios
12
20659845210Gloria SAC
TOTAL ES
18.570,84 241,30
3.528,46
22.340,60
LETRAS PO R CO BRAR
FACTURA D IA S E R IE 2 21 1 1 N 32653 32655 LETRA N 3 2 6 5 3 /2 3 2 6 5 5 /1 N RUC 20659845210 20659845210 20659845210 RAZO N S O C IA L G L O R IA S A C G L O R IA S A C G L O R IA S A C C h im b o te C h im b o te C h im b o te PRO VEEDO R LUG AR D a 02 21 21 M es 01 01 01
M es
A C E P T A C IO N
de
e n e ro
2010
V E N C IM IE N T O PLAZO IM P O R T E D a 1 5 d a s 2 0 d a s 4 0 d a s 17 M es 01 Ao 2010 2010 4 ,5 5 0 .0 0 1 ,1 9 0 .0 0 1 ,1 9 0 .0 0 6 ,9 3 0 .0 0 O BSERVAC
Ao 2010 2010 2010
10 02
02 03
2010
FO R M A TO8.1 :R EG ISTR OD EC O M PR A S
Pero d o : RU C : Raz nSo cial :
NR O COR R E D EL R EG IST D EL CD NICO D E LA OPER A FECHA D E EM IS D EL COM PR D E PA G O FECHA D E V ENC O FECHA D E PA G O T
01/09 20654852004
Comercial Los Robles SRL

COM PR OB A NTE D E PA G OOD O CUM ENTO SER IE O CD D E LA D EPEN A D UA N A O EM IS D E LA FA CT N D EL CO M PR OB D E PA G O, D OC N D E OR D EN D EL FOR M UL FISICO O V IR T N G UIA COB LIQUID A CION D E COB R A NZA OTR O SD OCUM EM ITID OS PO R SUNA T TIPO D OCUM ENTO D E ID ENTID A D NM ER O 20546215478 A PELLID OS Y NOM B R ES D ENOM INA C R A ZN SOC B .I. IG V INFOR M A CIN D EL PR OV EED O R A D QUISICIO G R A V A D A S D ESTINA D A S OPER A CI N G R A V A D A S Y/ O D E EX POR TA CIN
I P O
6 18 28 31
1 1 1 7
1 1 1 1
70050 66547 3037 6030
6 6 6 6
TRADINSA C omp C AT RPP C omp C AT
1.200,00 600,00 137,00 60,00 1 .9 9 7 ,0 0
228,00 114,00 23,06 11,40 3 7 6 ,4 6
20230015497 20985620014 20230015497 TO TAL ES
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
N D E C O M PR PA G O V A L O RD E L A S A D Q U IS IC N O G R A V A D A IM PO R TE TO TA L EM ITID O PO R S U J ETO N O D O M IC N FEC H A D E EM IS I N FEC H A C O N S TA N C IA D EP S ITO D ETR A C C I N TIPO D E C A M B IO
R EFER EN C IA D EL C O M PR O B A N TE D E PA G OOD O C U M EN TO O R IG IN A LQ U E S EM O D IFIC A
TIPO
S ER IE
N D EL C O M PR
1.428,00 714,00 160,06 71,40 2 .3 7 3 ,4 6 18 1 1 66547
LETRAS PO R PAGAR
DA 2 6 FACTURA S ERIE N 1 1 LETRA N PROVEEDOR N RUC RAZ N S OCIAL NIASA TRADINSA Chimb Chimb L UGAR ACEPTACION Da Mes 02 06 01 01 Ao 2010 2010 20 das 20 das PL AZ O VENCIMIENTO Da 22 26 Mes Ao 01 01 2010 2010 999.60 1,679.60 IMPORTE 680.00 Cancelada OBS ERVA
6578 6578/2 20546215478 6580 6580/1 20546215478
FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERODO: RUC: RAZN SOCIAL: ESTABLECIMIENTO (1): CDIGO DE LA EXISTENCIA: TIPO (TABLA 5): DESCRIPCIN: CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): MTODO DE VALUACIN: D O C U M E N TOD ETR A S L A D O ,C O M P R O B A N TED EP A G O , D O C U M E N TO IN TE R N OO S IM IL A R F E C H A
02/01/2010 06/01/2010 11/01/2010 21/01/2010
01/10
20654852004
Comercial los Robles SRL Jr. Manuel Ruiz N 635 ST-044
1
Producto "A" 07 PROMEDIO TIP OD E (TA B L A1 2 )
16 001 001 001 001 32653 70050 32654 32655 01 02 01 01 120 10,00 1.200,00 380 100 9,23 9,23 3.507,40 923,00 600 9,00 5.400,00
E N TR A D A S C O S TO TO TA L C A N TID A D U N ITA R IO
S A L ID A S C O S TO U N ITA R IO C O S TO TO TA L 1,000
400 520 140 40
S A L D O F IN A L C A N TID A D C O S TO C O S TO U N ITA R IO TO TA L 9,00 9.000,00

9,00 9,23 9,23 9,23 3.600,00 4.800,00 1.292,20 369,20
O P E R A C I N C A N TID A D C O S TO
TIP O(TA B L A1 0 )
01 02 01 01
S E R IE
N M E R O
02/01/2010 Saldo anterior
Movimiento del mes Saldo inicial Saldo final
120 1,000 1,120
1.200,00 9.000,00
1.080 40
9.830,40 369,60 10.200,00
TOTALES
10.200,00
1,120
(1) Direccin del Establecimiento o Cdigo segn el Registro nico de Contribuyentes.
Caja al mes de enero 2010 D E BE

Varios Cta Im porte 102 104 121 11.424,00 1.080,00 434,00 200,00 98,00 999,60 408,00 4.550,00 686,00 157,00 157,00 714,00 120,00 163,03 588,4 157,00 4.568,03 17.054,00 TOTAL 11.424,00 1.080,00 434,00 200,00 98,00 6 999,60 408,00 Dia 2 2 3 De talle Venta fact 001N 32653.Dep Cobro 60% fact 001N 32654.Dep Giro de cheques: N 665874 Imptos N 665875 fondo f ijo N 665876 Municipal N 665877, amortizacin 70% fac 001N70050 10 Ch/ 665878 amort factura 001N65841 de TRADINSA 14 ch/ 665879 pago L/6578/2 686,00 Intereses sobre la letra 157,00 16 Rendicin fondo fijo 157,00 16 ch/ 665880 reposicin fondo fijo 714,00 18 ch/ 665881 pag fact 001N 66547 120,00 25 ch/ 665882prstamo personal 163,03 28 ch/ 665883 Pago RPP 30 Pago rec 001N3200 contador 588,4 31 ch/ 665884 remuneraciones 21.779,03 2.035,00 23.814,03 M ovim ie nto de l m e s Saldo al 02/01 Saldo al 31/01 1.925,00 23.814,03 408,00 4.550,00 680,00 6,00 157,00 157,00 4.550,00 680,00 6,00 157,00 157,00 714,00 120,00 163,03 110,00 588,40 121,00 69,00 109,00 4.536,03 423 469 469 102 421 141 469 469 411 408,00 423 4.550,00 12 Cobro letra 32653/2 999,60 999,60 421 434,00 200,00 98,00 121,00 69,00 109,00 135,00 200,00 98,00 403,2 102 405,2 TOTAL 1.080,00 104 1.080,00 401,1 401,7 403,1 11.424,00 11.424,00
H A BE R
Varios Im porte Cta
714,00
120,00 163,03 110,00 588,40 21.889,03 17.054,00
Sigue libro caja al mes de enero 2010

Varios Cta Im porte TOTAL DIA DETALLE TOTAL Varios Im porte Cta
Resmenes
10
Caja y Banco 102 Fondo f ijo 157,00 4.568,03 17.054,00 21.779,03 Saldo al 02/01 2.035,00 14 40 1041 Cta cte 4.725,03 10 Caja y banco 102 Fondo f ijo 1041 Cta cte Ctas por Cobrar Acc y Personal 1411 Prstamos personal Tributos por Pagar 401 Gobierno Central 40111 IGV 40171 Imp rta 403 Contrib instituc pblicas 4031 Essalud 4032 ONP 406 Gobierno Local 40615 Arbitrios municipales 41 42 Rremunerac y Particp por Pagar 4111 Remunerac pagar Proveedores 4212 Facturas por pagar 423 46 Letras por pagar Cuenta por Pagar diversas 469 Otras cuentas por pagar 21.889,03 Saldo al 31/01 23.814,03 1.925,00 23.814,03 1.713,60 1.088,00 436,03 2.801,60 588,40 109,00 135,00 98,00 121,00 69,00 244,00 190,00 532,00 357,00 17.054,00 120,00 17.411,00
12
Clientes 1212 Fact por cobrar
L IB R O B A N C O Banco :IN T E R B A N K
N C ta C te : 0 1 2 0 -3 2 5 6 4 1 2 7
M es
E n e ro
2010
SALDO S
DETALLE
DEBE
HABER
DEUDO R
ACREEDO R
2 2 2 3 V oucher V oucher C h/ 665874 C h/ 665875 C h/ 665876 6 10 12 14 16 18 25 28 31 C h/ 665877 C h/ 665878 V oucher C h/ 665879 C h/ 665880 C h/ 665881 C h/ 665882 C h/ 665883 C h/ 665884
S a ld o a n t e r io r D e p s ito D e p s ito P a g o d e im p u e s t o s F o n d o fijo M u n ic ip a lid a d T R A D IN S A A m o r t 6 0 % le tr a 6 5 7 8 /2 N I A S A D e p s ito P a g o L / 6 5 7 8 /2 N IA S A R e p o s ic i n f o n d o f ijo C O M PU TER C AT P r s ta m o a l p e rs o n a l Pago R PP P a g o p la n illa 4 ,5 5 0 .0 0 6 8 6 .0 0 1 5 7 .0 0 7 1 4 .0 0 1 2 0 .0 0 1 6 3 .0 3 5 8 8 .4 0 1 7 ,0 5 4 .0 0 3 ,1 5 0 .0 0 1 5 ,6 3 5 .9 7 2 0 ,2 0 4 .0 0 2 0 ,2 0 4 .0 0 4 ,5 6 8 .0 3 1 1 ,4 2 4 .0 0 1 ,0 8 0 .0 0 3 3 4 .0 0 2 0 0 .0 0 9 8 .0 0 9 9 9 .6 0 4 0 8 .0 0
3 ,1 5 0 .0 0 1 4 ,5 7 4 .0 0 1 5 ,6 5 4 .0 0 1 5 ,2 2 0 .0 0 1 5 ,0 2 0 .0 0 1 4 ,9 2 2 .0 0 1 3 ,9 2 2 .4 0 1 3 ,5 1 4 .4 0 1 8 ,0 6 4 .4 0 1 7 ,3 7 8 .4 0 1 7 ,2 2 1 .4 0 1 6 ,5 0 7 .4 0 1 6 ,3 8 7 .4 0 1 6 ,2 2 4 .3 7 1 5 ,6 3 5 .9 7
M o v im ie n t o d e l m e s S a ld o a n te r io r S a ld o fin a l
C o n c ilia c i n
S a ld o s e g n lib r o b a n c o C h e q u e s g ir a d o s n o m s c o b ra d o s
N 665879 N 665883 6 8 6 .0 0 1 6 3 .0 3 8 4 9 .0 3 1 6 ,4 8 5 .0 0 1 5 ,6 3 5 .9 7
S a ld o e s ta d o c ta c te
E X T R A C T O B A N C A R IO B anco :IN T E R B A N K
N C ta C te : 0 1 2 0 -3 2 5 6 4 1 2 7
M es
E n e ro
2010
SALDOS
DETALLE
DEBE
HABER
DEUDOR
ACREEDOR
2 2 2 3 Voucher Voucher C h/ 665874 C h/ 665875 C h/ 665876 6 10 12 16 18 25 31 C h/ 665877 C h/ 665878 Voucher C h/ 665880 C h/ 665881 C h/ 665882 C h/ 665884
S a ld o a n te r io r D e p s ito D e p s ito P a g o d e im p u e s t o s F o n d o f ijo M u n ic ip a lid a d T R A D IN S A A m o r t 6 0 % le tr a 6 5 7 8 / 2 N IA S A D e p s ito R e p o s ic i n f o n d o f ijo C o m p u te r C a t P r s ta m o a l p e rs o n a l P a g o p la n illa 4 ,5 5 0 .0 0 1 5 7 .0 0 7 1 4 .0 0 1 2 0 .0 0 5 8 8 .4 0 1 7 ,0 5 4 .0 0 3 ,7 1 9 .0 0 1 1 ,4 2 4 .0 0 1 ,0 8 0 .0 0 4 3 4 .0 0 2 0 0 .0 0 9 8 .0 0 9 9 9 .6 0 4 0 8 .0 0
3 ,1 5 0 .0 0 1 4 ,5 7 4 .0 0 1 5 ,6 5 4 .0 0 1 5 ,2 2 0 .0 0 1 5 ,0 2 0 .0 0 1 4 ,9 2 2 .0 0 1 3 ,9 2 2 .4 0 1 3 ,5 1 4 .4 0 1 8 ,0 6 4 .4 0 1 7 ,2 2 1 .4 0 1 6 ,5 0 7 .4 0 1 6 ,3 8 7 .4 0 1 6 ,4 8 5 .0 0
M o v im ie n t o d e l m e s
L IB R O D IA R IO S IM P L IF IC A D O
P E R I O D O : R U C : A P E L L I D O SYN O M B R E S :
F E C H A O P E R A C I N 1 0 1 0 2 /0 1 P o ra p e rtu ra 0 2 /0 1 C o b ro6 0 %f a c t0 0 1 N 3 2 6 5 4 0 3 /0 1 P a g od eim p u e s to s 0 3 /0 1 A p e rtu raf o n d of ijo 0 3 /0 1 P ro v is i na rb itrio sm u n ic 0 3 /0 1 P a g oa rb itrio sm u n ic ip a le s 0 3 /0 1 P ro v is i nc o n s u m o tile se s c 0 3 /0 1 C o n s u m o tile sd ee s c rito rio 1 0 /0 1 A m tf a c t6 5 8 4 1 T R A D IN S A 1 0 /0 1 A lq u ile rd e v e n g a d o 1 2 /0 1 C o b rad ele traN 3 2 6 5 3 /2 1 3 /0 1 C a p ita liz a ce x c e d e n tere v a 1 4 /0 1 C a n c e la c i nL /6 5 7 8 /2 1 4 /0 1 P ro v is i nd ein te r s 1 4 /0 1 P a g od e i in te r s 1 6 /0 1 P ro v is i ng a s to sc a jac h ic a 1 6 /0 1 R e g u la rizg a s to sf o n d of ijo 1 6 /0 1 R e p o s ic i nc a jac h ic a 2 8 /0 1 P ro v is i nd e lg a s to 2 8 /0 1 P a g od ep u b lic id a d 3 0 /0 1 P ro v is i nre ch o n o ra rio s 3 0 /0 1 P a g ore c .H o n o ra rio s 3 1 /0 1 P ro v is i np la n illa 3 1 /0 1 P a g od ep la n illa 3 1 /0 1 R e g is trod ev e n ta s 3 1 /0 1 C a n jed ef a c tu ra 3 1 /0 1 R e g is trod ec o m p ra s 3 1 /0 1 C o s tod ev e n ta s TO TA L E S 1 .9 2 5 ,0 0 2 0 0 ,0 06 .0 4 5 ,5 71 6 .1 3 0 ,6 06 .9 3 0 ,0 03 .5 0 0 ,0 0 3 4 0 ,0 0 -9 .0 0 0 ,0 0 0 ,0 01 .2 0 0 ,0 0 5 9 0 ,0 01 .8 6 6 ,0 0 (3 8 0 ,0 0 )3 .9 3 0 ,9 5 2 9 1 ,0 3 0 ,0 01 .0 3 4 ,0 0 0 ,0 02 .8 7 6 ,0 0 0 ,0 0 -5 8 8 ,4 0 2 2 .3 4 0 ,6 0 -6 .9 3 0 ,0 0 6 .9 3 0 ,0 0 1 .2 0 0 ,0 0 6 6 0 ,0 0 3 7 6 ,4 6 1 .4 2 8 ,0 0 3 .5 2 8 ,4 6 (1 1 0 ,0 0 ) 5 6 0 ,0 0 2 9 1 ,0 3 5 8 8 ,4 0 -5 8 8 ,4 0 (1 6 3 ,0 3 ) (1 5 7 ,0 0 ) 1 5 7 ,0 0 (1 5 7 ,0 0 ) 2 6 ,0 3 (6 ,0 0 ) (6 8 0 ,0 0 ) (6 8 0 ,0 0 ) 4 .5 5 0 ,0 0 (4 .5 5 0 ,0 0 ) (4 0 8 ,0 0 ) (3 0 0 ,0 0 ) (9 8 ,0 0 ) 3 8 0 ,0 0 (3 8 0 ,0 0 ) (4 0 8 ,0 0 ) 2 0 0 ,0 0 2 .0 3 5 ,0 0 1 0 2 1 0 4 3 .1 5 0 ,0 0 (4 3 4 ,0 0 ) (2 0 0 ,0 0 ) 9 8 ,0 0 (9 8 ,0 0 ) 1 2 1 1 2 3 1 4 1 1 .8 0 0 ,0 0 4 .5 5 0 ,0 0 2 .9 4 0 ,0 0
E n e ro2 0 1 0 2 0 6 5 4 8 5 2 0 0 4 C o m e rc ia lR o b le sS R L
A C TIV O 1 6 3 3 4 0 ,0 0 1 8 3 2 0 1 2 5 2 5 9 0 ,0 0 3 3 5 1 .2 0 6 ,0 0 3 9 1 (3 8 0 ,0 0 ) 4 0 1 1 9 0 ,0 0 (1 9 0 ,0 0 ) 3 0 0 ,0 0 9 .0 0 0 ,0 0 P A S IV O 4 0 3 2 4 4 ,0 0 (2 4 4 ,0 0 ) 4 0 6 2 4 1 5 1 .0 3 4 ,0 0 4 1 1 4 2 1 1 .8 5 6 ,0 0 4 2 3 6 8 0 ,0 0
1 .0 8 0 ,0 0 (1 .0 8 0 ,0 0 )
Sigue Diario Simplificado
P A TR IM O N IO 4 6 9 5 0 1 1 7 .7 9 6 ,0 0 5 7 1 7 4 5 ,0 0 5 8 2 5 9 1 6 0 1 6 1 1 6 1 3 6 2 1 6 2 7 6 3 5 6 3 7 9 5 0 ,0 0 2 .9 8 6 , 0 0
G A S TO S 6 4 6 6 5 9 6 7 3 6 9 1 9 4 9 5 7 0 1
IN G R E S O S 7 9
9 8 ,0 0 3 8 0 ,0 0 (3 8 0 ,0 0 ) 3 0 0 ,0 0 7 4 5 ,0 0 6 ,0 0 (6 ,0 0 ) 1 5 7 ,0 0 (1 5 7 ,0 0 ) 1 6 3 ,0 3 (1 6 3 ,0 3 ) 1 1 0 ,0 0 (1 1 0 ,0 0 ) 1 .3 2 0 ,0 0 1 1 9 ,4 3 1 1 0 ,0 0 1 3 7 ,0 0 1 5 7 ,0 0 (7 4 5 ,0 0 ) 6 ,0 0
9 8 ,0 0 2 2 8 ,0 0 1 5 2 ,0 0
9 8 ,0 0 3 8 0 ,0 0
1 5 0 ,0 0
1 5 0 ,0 0
3 0 0 ,0 0
3 ,0 0 7 8 ,5 0
3 ,0 0 7 8 ,5 0
6 ,0 0 1 5 7 ,0 0
1 6 3 ,0 3 5 5 ,0 0 1 .4 3 9 ,4 3 1 8 .8 1 2 ,1 4 5 5 ,0 0
1 6 3 ,0 3 1 1 0 ,0 0 1 4 3 9 ,4 3
1 .2 0 0 ,0 0 9 4 5 ,5 6 9 4 5 ,5 61 8 .5 4 1 ,0 0 0 ,0 0 1 .2 0 0 ,0 0 9 5 0 ,0 02 .9 8 6 ,0 01 .2 0 0 ,0 01 .2 0 0 ,0 0 0 ,0 01 .3 2 0 ,0 0 1 1 9 ,4 3 3 0 0 ,0 0 1 3 7 ,0 0 9 .0 0 0 ,0 0 3 8 4 ,0 0 9 8 ,0 0 1 5 7 ,0 0 6 ,0 0 9 .0 0 0 ,0 02 .0 5 1 ,9 3 6 0 1 ,5 31 8 .8 1 2 ,1 4 2 .6 5 3 ,4 6
CAPTULO IV
INTRODUCCIN INTRODUCCIN A A LOS LOS ESTADOS ESTADOS FINANCIEROS FINANCIEROS
PRINCIPALES ESTADOS FINANCIEROS

CONCEPTO: Los estados financieros son medios de informacin que resumen hechos en forma monetaria, donde se muestra la situacin financiera y econmica de una empresa a una fecha determinada, as como el resultado de su gestin y cuyo datos son extrados de los libros contables. Tambin se le puede definir: constituyen cuadros sistemticos preparados con la finalidad de presentar en forma razonable y coherente, diversos aspectos de la situacin financiera y econmica de la empresa de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados. OBJETIVOS El objetivo de los estados financieros es suministrar informacin acerca de la situacin financiera, desempeo y cambios en la situacin financiera para asistir a una amplia gama de usuarios en la toma de decisiones econmicas. Un juego completo de estados financieros incluye un balance general, un estado de ganancias y prdidas, un estado de cambios en el patrimonio neto, y un estado de flujos de efectivo, as como notas explicativas. Una entidad que presenta estados financieros, es aquella para la cual existen usuarios que se sirven de los estados financieros como fuente principal de informacin de la empresa. Entre estos usuarios tenemos a los inversionistas, empleados, prestamistas (bancos y financieras), proveedores comerciales, clientes, el gobierno y organismos pblicos, principalmente. De acuerdo con el Marco Conceptual, la responsabilidad de la preparacin y presentacin de estados financieros recae en la gerencia de la empresa. ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros reflejan los efectos de las transacciones y otros sucesos de una empresa, agrupndolos por categoras, segn sus caractersticas econmicas, a los que se les llama elementos. En el caso del balance, los elementos que miden la situacin financiera son: el activo, el pasivo y el patrimonio neto. En el estado de ganancias y prdidas, los elementos son los ingresos y los gastos. Las caractersticas esenciales de cada elemento se discuten a continuacin. a) Activo: recurso controlado por la entidad como resultado de sucesos pasados, del que la empresa espera obtener beneficios econmicos. b) Pasivo: obligacin presente de la empresa, surgida de eventos pasados, en cuyo vencimiento, y para pagarla, la entidad espera desprenderse de recursos que
incorporan beneficios econmicos. c) Patrimonio neto: parte residual de los activos de la empresa una vez deducidos los pasivos. d) Ingresos: son incrementos en los beneficios econmicos, producidos durante el perodo contable, en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como disminuciones de las obligaciones que resultan en aumentos del patrimonio neto, y no estn relacionados con las aportaciones de los propietarios a este patrimonio. e) Gastos: disminuciones en los beneficios econmicos, producidos en el perodo contable, en forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien originados en una obligacin o aumento de los pasivos, que dan como resultado disminuciones en el patrimonio neto, y no estn relacionados con las distribuciones realizadas a los propietarios de ese patrimonio.
EL BALANCE DE COMPROBACIN
CONCEPTO El balance de comprobacin es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de cargos (dbitos) y abonos (crditos), junto al saldo de cada una de ellas INFORMACIN MNIMA A CONSIGNAR: Cdigo de la cuenta contable y a nivel de subcuentas, desagregados al mximo nmero de dgitos utilizado. Denominacin de la cuenta contable y a nivel de subcuentas, desagregados al mximo nmero de dgitos utilizado. Saldos iniciales del ejercicio de las cuentas: Debe y Haber Movimientos del ejercicio o perodo de las cuentas: Debe y Haber. Saldos finales del ejercicio o perodo de las cuentas: Debe y Haber. Saldos finales del ejercicio o perodo de las cuentas que conforman el Balance General: Activo, Pasivo y Patrimonio. Saldos finales del ejercicio o perodo de las cuentas que conforman el Estado de Ganancias y Prdidas por Funcin: Prdidas y Ganancias. Totales de Saldos y Movimientos Resultado del Ejercicio o perodo. Totales
EL BALANCE GENERAL
Es el documento en el cual se describe la posicin financiera de la empresa en un momento dado (en un punto especfico del tiempo). Indica las inversiones realizadas por la empresa bajo la forma de Activos, y los medios a travs de los cuales se financiaron dichos activos, ya sea que los fondos se obtuvieron bajo la modalidad de prstamos (Pasivos) o mediante la venta de acciones (Capital Contable). Es como una fotografa que muestra la posicin financiera de la empresa en un momento determinado del tiempo. Est compuesto por el Activo, Pasivo y Patrimonio. El Balance General de una empresa muestra sus activos (lo que posee) y sus pasivos (lo que debe) en un momento dado. La diferencia entre activos y pasivos es el valor neto de la empresa, llamado tambin Patrimonio o Capital de los propietarios y/o socios.
EL ACTIVO
Se refiere a todo aquello que le pertenece a la empresa y se clasifican segn su grado de liquidez, es decir, la facilidad con la que se pueden convertir en efectivo los bienes. Se ordenan segn el grado de liquidez, de mayor a menor grado. Se dividen en Activo Corriente y Activo No Corriente. Activo Corriente: Son aquellos activos con mayor grado de liquidez, porque se pueden convertir en efectivo en un perodo mximo de un ao. Entre ellos tenemos: Caja y Bancos, Cuentas por Cobrar, Otras cuentas por cobrar, Inventarios y Gastos Pagados por Anticipado. Activo No Corriente: Son aquellos activos con menor grado de liquidez, su conversin en efectivo es en un plazo mayor a un ao. Entre ellos tenemos los Activos Fijos (terrenos, inmuebles, maquinarias, equipos) y su depreciacin.
EL PASIVO
Son las obligaciones que tiene la empresa con terceros (excepto dueos). Se clasifican segn el plazo en el cual se tienen que cancelar dichas obligaciones y se dividen en Pasivo Corriente y Pasivo No Corriente. Pasivo Corriente: Son aquellas deudas que cancelarse en el corto plazo (un ao como mximo). Se tienen: Proveedores, Bancos, Empleados, Estado, entre otros. Pasivo No Corriente: Son aquellas deudas que deben cancelarse en el largo plazo (ms de un ao). Se tienen: Prstamos, Beneficios Sociales, Proveedores, entre otros.
EL PATRIMONIO
Son las obligaciones que la empresa tiene con accionistas. Se tienen: Capital y Utilidades Acumuladas.
EL BALANCE GENERAL
A C T IV O S C O R R IE N T E S
P A S IV O S C O R R IE N T E S
P A S IV O S N O C O R R IE N T E S A C T IV O S N O C O R R IE N T E S P A T R IM O N IO T O T A L A C T IV O S T O T A L P A S IV O S Y P A T R IM O N IO
EL ESTADO DE RESULTADOS
Denominado tambin Estado de Ganancias y Prdidas. Es el estado financiero que tiene por finalidad reflejar al cierre de un ejercicio econmico, todo el movimiento de las operaciones que afectaron a las cuentas de resultados y su incidencia para efectos de la determinacin de la utilidad o prdida del ejercicio. Muestra la rentabilidad de la empresa durante un perodo, es decir, las ganancias y/o prdidas que la empresa tuvo o espera tener. Presenta los resultados de las operaciones de negocios realizadas durante un perodo, mostrando los ingresos generados por ventas y los gastos en los que haya incurrido la empresa. ESTRUCTURA CON FINES DE ANLISIS VENTAS BRUTAS.Ingresos constituidos por la venta de bienes o prestacin de servicios u otros ingresos derivados del giro principal de la empresa. VENTAS NETAS.Est constituido por la diferencia entre las ventas brutas deducidas las devoluciones, descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas. OTROS INGRESOS OPERACIONALES.Constituido por aquellos ingresos significativos y de carcter permanente que no provienen de la actividad principal de la empresa, pero que estn relacionadas directamente con ella y que constituyen actividades conexas. COSTO DE VENTAS.Incluye los costos que representan erogaciones y cargos atribuibles a la produccin de los bienes vendidos; o el costo de las unidades compradas que fueron luego vendidas; o los costos incurridos para proporcionar el servicio que gener el ingreso. UTILIDAD (PRDIDA) EN VENTAS.Est constituido por la diferencia que resulta entre las ventas netas y el costo de ventas. GASTOS DE OPERACIN: - GASTOS DE ADMINISTRACION.- Comprende los gastos incurridos por la empresa relacionados con la gestin administrativa. - GASTOS DE VENTAS.- Comprende los gastos relacionados con las operaciones de comercializacin, distribucin o venta que realiza la empresa. UTILIDAD (PRDIDA) DE OPERACIN.Es la diferencia entre la utilidad (prdidas) en ventas deducidos los gastos de
operacin. OTROS INGRESOS (EGRESOS) INGRESOS FINANCIEROS : Estn representados por las cuentas que representan las rentas obtenidas por la colocacin de capitales. GASTOS FINANCIEROS.Comprende los gastos incurridos por la empresa en la obtencin de capitales y fuentes de financiamiento, como los intereses, regalas, diferencias de cambio y otros de naturaleza similar. INGRESOS VARIOS : Agrupa a las cuentas que representan ingresos no relacionados con la actividad o giro de la empresa. INGRESOS EXTRAORDINARIOS Agrupa las cuentas que representan ingresos del ejercicio o anteriores ejercicios distintos a los anteriores. RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Est dado por el resultado obtenido al final del ejercicio econmico, despus de agregar y/o disminuir al resultado de operacin, los ingresos varios y otros gastos, realizados e incurridos respectivamente, derivados de operaciones que no estn relacionadas con la actividad principal de la empresa. DISTRIBUCIN LEGAL DE LA RENTA.Agrupa las cuentas que acumulan la deducciones y participaciones, con fines de distribucin legal. IMPUESTO A LA RENTA.Representa el impuesto a la renta calculado sobre la base imponible, de conformidad con la Ley del Impuesto a la Renta. UTILIDAD (PRDIDA) DEL EJERCICIO.Representa la utilidad o la prdida obtenida al trmino del ejercicio econmico.

F O R M A T O 3 . 17
P e r o d o RU C D e n o m in a ci n
:
: : :
LIB R O D E IN V E N T A R IOS Y B A LA N CE S - B A LA N CE DE COM P R OB A CIN

2009 203165200047 R EM IT SA C
Sa ld o s In icia le s Deudor
4 0 0 .0 0 5 ,6 0 0 .0 0 2 6 ,0 0 0 .0 0
C u e n t a y su b cu e n t a co n t a b le Cd
1 0 1 C a ja 1 0 4 C u e n ta s c o r r ie n te s e n in s titu c io n e s fin a n c ie r a s 1 1 1 I n v e r s io n e s a l v a lo r r a z o n a b le 1 2 1 F a c tu r a s , b o le ta s y o tr o s c o m p r o b a n te s p o r c o b r a r 1 2 3 L e tr a s p o r c o b r a r 1 3 1 F a c tu r a s , b o le ta s y o tr o s c o m p r o b a n te s p o r c o b r a r 1 3 3 L e tr a s p o r c o b r a r 1 6 1 P r s ta m o s 1 8 9 O tr o s g a s to s c o n tr a ta d o s p o r a n tic ip a d o 1 9 1 C u e n ta s p o r c o b r a r c o m e r c ia le s - T e r c e r o s 2 0 1 M e r c a d e r a s m a n u fa c tu r a d a s 3 0 1 I n v e r s io n e s a s e r m a n te n id a s h a s ta e l v e n c im ie n to 3 3 4 E q u ip o d e tr a n s p o r te 3 3 6 E q u ip o s d iv e r s o s 3 9 1 D e p r e c ia c i n a c u m u la d a 3 4 1 C o n c e s io n e s , lic e n c ia s y o tr o s d e r e c h o s 3 7 1 I m p u e s to a la r e n ta d ife r id o 4 0 3 I n s titu c io n e s p b lic a s 4 1 1 R e m u n e r a c io n e s p o r p a g a r 4 2 1 F a c tu r a s , b o le ta s y o tr o s c o m p r o b a n te s p o r p a g a r 4 2 3 L e tr a s p o r p a g a r 4 3 1 F a c tu r a s , b o le ta s y o tr o s c o m p r o b a n te s p o r p a g a r 4 3 3 L e tr a s p o r P a g a r 4 4 2 D ir e c to r e s 4 5 2 C o n tr a to s d e a r r e n d a m ie n to fin a n c ie r o 4 9 3 I n te r e s e s d ife r id o s 5 0 1 C a p ita l s o c ia l
M o v im ie n t o s Debe
5 0 0 .0 0 1 9 ,5 6 9 .0 0 9 ,8 5 6 .0 0 9 5 ,6 8 0 .0 0 6 9 5 ,4 0 0 .0 0 1 6 5 ,0 0 0 .0 0 3 9 8 ,0 0 0 .0 0 3 7 ,1 0 0 .0 0 3 ,8 6 9 .0 0 5 ,6 0 0 .0 0 1 5 ,0 8 0 .0 0 1 0 ,4 0 0 .0 0 1 5 ,0 0 0 .0 0 6 3 ,0 0 0 .0 0 1 ,5 0 0 .0 0 6 5 ,3 5 8 .0 0
Sa ld o s F in a le s Deudor
5 0 0 .0 0 4 5 ,7 8 9 .0 0 9 ,8 5 6 .0 0 8 0 ,6 0 0 .0 0 6 8 5 ,0 0 0 .0 0 1 5 0 ,0 0 0 .0 0 3 3 5 ,0 0 0 .0 0 3 5 ,6 0 0 .0 0 3 ,8 6 9 .0 0 5 ,6 0 0 .0 0 4 2 5 ,0 0 0 .0 0 3 3 2 ,0 5 5 .0 0 9 ,8 4 9 ,4 7 5 .0 0 1 2 6 ,4 9 8 .8 7 2 3 5 ,6 7 0 .0 0 3 5 ,0 0 0 .0 0 3 8 ,6 0 0 .0 0 1 ,0 0 0 .0 0 4 3 1 ,0 6 6 .0 0 9 ,6 5 0 .0 0 2 5 0 ,0 0 0 .0 0 6 8 6 ,4 0 0 .0 0 1 5 ,7 5 1 .9 0 2 8 ,6 0 0 .0 0 1 ,0 1 7 ,7 0 0 .0 0 8 ,8 1 0 ,0 0 0 .0 0 1 2 ,1 0 7 ,0 5 3 .8 7 1 1 ,5 3 7 ,2 2 6 .9 0
Sa ld o s F in a le s d e l B a la n ce G e n e r a l A ct iv o
5 0 0 .0 0 4 5 ,7 8 9 .0 0 9 ,8 5 6 .0 0 8 0 ,6 0 0 .0 0 6 8 5 ,0 0 0 .0 0 1 5 0 ,0 0 0 .0 0 3 3 5 ,0 0 0 .0 0 3 5 ,6 0 0 .0 0 3 ,8 6 9 .0 0 5 ,6 0 0 .0 0 4 2 5 ,0 0 0 .0 0 3 3 2 ,0 5 5 .0 0 9 ,8 4 9 ,4 7 5 .0 0 1 2 6 ,4 9 8 .8 7 2 3 5 ,6 7 0 .0 0 3 5 ,0 0 0 .0 0 3 8 ,6 0 0 .0 0
Sa ld o s d e l E st a d o d e G a n a n cia s y P r d id a s fu n ci n P r d id a s G a n a n cia s
D e n o m in a ci n
A cr e e d o r
H ab e r
A cr e e d o r
P a siv o y P a t r im o n io
3 5 ,0 0 0 .0 0
4 2 8 ,7 2 5 .0 0 3 6 8 ,0 5 5 .0 0 1 0 ,0 2 4 ,4 7 5 .0 0
3 ,7 2 5 .0 0 3 6 ,0 0 0 .0 0 1 7 5 ,0 0 0 .0 0 6 8 ,5 9 0 .0 0 9 8 5 ,6 7 0 .0 0 5 4 ,0 0 0 .0 0 3 8 ,6 0 0 .0 0 2 ,3 9 6 .0 0 1 ,5 6 6 .0 0 4 5 1 ,2 0 1 .0 0 1 3 5 ,6 5 0 .0 0 3 8 5 ,0 0 0 .0 0 6 9 7 ,6 0 0 .0 0 1 5 ,7 5 1 .9 0 3 5 ,1 9 8 .0 0 1 ,0 1 7 ,7 0 0 .0 0 8 ,8 1 0 ,0 0 0 .0 0
3 3 ,5 0 0 .0 0
1 9 5 ,0 8 8 .8 7 7 5 0 ,0 0 0 .0 0 8 9 ,0 0 0 .0 0 7 7 ,2 0 0 .0 0 1 ,3 9 6 .0 0 1 ,5 6 6 .0 0 1 1 ,5 0 0 .0 0 2 0 ,1 3 5 .0 0 1 2 6 ,0 0 0 .0 0 1 3 5 ,0 0 0 .0 0 1 1 ,2 0 0 .0 0 6 ,5 9 8 .0 0 8 9 ,0 0 0 .0 0
4 3 1 ,0 6 6 .0 0 9 ,6 5 0 .0 0 2 5 0 ,0 0 0 .0 0 6 8 6 ,4 0 0 .0 0 1 5 ,7 5 1 .9 0 2 8 ,6 0 0 .0 0 1 ,0 1 7 ,7 0 0 .0 0 8 ,8 1 0 ,0 0 0 .0 0 1 2 ,1 0 7 ,0 5 3 .8 7 1 1 ,5 3 6 ,2 2 6 .9 0
V an
1 0 0 ,5 0 0 .0 0
1 0 0 ,5 0 0 .0 0
1 3 ,6 5 9 ,4 1 2 .8 7
1 3 ,0 8 9 ,5 8 5 .9 0
C u e n t a y su b cu e n t a co n t a b le Cd D e n o m in a ci n V ie n e n
5 2 1 P r im a s ( d e s c u e n to ) d e a c c io n e s
5 1 1 A c c io n e s d e in v e r s i n 5 7 1 E x c e d e n te d e r e v a lu a c i n 582 Legal 5 8 9 O tr a s r e s e r v a s 6 0 1 M e r c a d e r a s 6 1 1 M e r c a d e r a s 6 2 1 R e m u n e r a c io n e s 6 2 7 S e g u r id a d y p r e v is i n s o c ia l 6 3 2 H o n o r a r io s , c o m is io n e s y c o r r e ta je s 6 3 6 S e r v ic io s b s ic o s 6 8 1 D e p r e c ia c i n 6 9 1 M e r c a d e r a s 6 5 1 S e g u ro s 7 0 1 M e r c a d e r a s 7 5 1 S e r v ic io s e n b e n e fic io d e l p e r s o n a l 7 7 5 D e s c u e n to s o b te n id o s p o r p r o n to p a g o 7 9 1 C a r g a s im p u ta b le s a c u e n ta s d e c o s to s y g a s to s 9 4 1 G a s to s A d m in is tr a tiv o s 9 5 1 G a s to d e v e n ta s 9 7 1 G a s to s fin a n c ie r o s
Sa ld o s In icia le s Deudor
1 0 0 ,5 0 0 .0 0
M o v im ie n t o s Debe
1 3 ,6 5 9 ,4 1 3 .0 0
Sa ld o s F in a le s Deudor
1 2 ,1 0 7 ,0 5 3 .8 7
Sa ld o s F in a le s d e l B a la n ce G e n e r a l A ct iv o
1 2 ,1 0 7 ,0 5 3 .8 7
Sa ld o s d e l E st a d o d e G a n a n cia s y P r d id a s fu n ci n P r d id a s G a n a n cia s
A cr e e d o r
1 0 0 ,5 0 0 .0 0
H ab e r
1 3 ,0 8 9 ,5 8 6 .0 0 7 4 ,6 0 0 .0 0 3 5 4 ,0 0 0 .0 0 3 4 ,6 5 0 .0 0 1 ,5 0 0 .0 0 6 ,8 4 0 .0 0
A cr e e d o r
1 1 ,5 3 7 ,2 2 6 .9 0 7 4 ,6 0 0 .0 0 3 5 4 ,0 0 0 .0 0 3 4 ,6 5 0 .0 0 1 ,5 0 0 .0 0 6 ,8 4 0 .0 0
P a siv o y P a t r im o n io
1 1 ,5 3 6 ,2 2 6 .9 0 7 4 ,6 0 0 .0 0 3 5 4 ,0 0 0 .0 0 3 4 ,6 5 0 .0 0 1 ,5 0 0 .0 0 6 ,8 4 0 .0 0
5 ,8 6 0 ,0 0 0 .0 0 5 ,8 6 0 ,0 0 0 .0 0 2 ,5 8 7 ,0 0 0 .0 0 1 ,1 5 8 ,7 0 0 .0 0 1 ,6 0 3 ,0 9 9 .0 0 9 1 1 ,3 8 3 .0 0 1 ,0 0 6 ,0 0 0 .0 0 1 1 3 ,8 0 0 .0 0 9 5 ,6 0 0 .0 0 7 ,4 1 5 ,3 0 0 .0 0 1 5 ,6 0 0 .0 0 4 2 1 ,6 0 0 .0 0 2 1 0 ,5 0 0 .0 0 7 ,2 0 6 ,9 0 0 .0 0 5 ,1 3 8 ,8 0 0 .0 0 2 ,0 6 8 ,1 0 0 .0 0 7 1 3 ,5 8 1 .0 0 6 0 ,8 0 0 .0 0 1 7 8 ,0 0 0 .0 0 1 6 ,8 0 0 .0 0
5 ,8 6 0 ,0 0 0 .0 0 5 ,8 6 0 ,0 0 0 .0 0 2 ,5 8 7 ,0 0 0 .0 0 1 ,1 5 8 ,7 0 0 .0 0 1 ,6 0 3 ,0 9 9 .0 0 9 1 1 ,3 8 3 .0 0 1 ,0 0 6 ,0 0 0 .0 3 9 7 ,0 0 0 .0 0 9 5 ,6 0 0 .0 0 7 ,4 1 5 ,3 0 0 .0 0 4 0 6 ,0 0 0 .0 0 2 1 0 ,5 0 0 .0 0 7 ,2 0 6 ,9 0 0 .0 0 5 ,0 7 8 ,0 0 0 .0 0 1 ,8 9 0 ,1 0 0 .0 0 7 1 3 ,5 8 1 .0 0 5 ,0 7 8 ,0 0 0 .0 0 1 ,8 9 0 ,1 0 0 .0 0 7 1 3 ,5 8 1 .0 0 9 7 ,0 0 0 .0 0 1 5 3 ,8 8 2 .0 3 7 ,4 1 5 ,3 0 0 .0 0 4 0 6 ,0 0 0 .0 0 2 1 0 ,5 0 0 .0 0
1 0 0 ,5 0 0 .0 0
1 0 0 ,5 0 0 .0 0
3 4 ,9 3 1 ,0 7 6 .0 0
3 4 ,9 3 1 ,0 7 6 .0 0
3 3 ,1 0 7 ,5 1 6 .9 0
3 3 ,1 0 7 ,5 1 6 .9 0
1 2 ,1 0 7 ,0 5 3 .8 7 1 2 ,1 0 7 ,0 5 3 .8 7
1 2 ,0 0 7 ,8 1 6 .9 0 9 9 ,2 3 6 .9 7 1 2 ,1 0 7 ,0 5 3 .8 7
7 ,9 3 2 ,5 6 3 .0 3 9 9 ,2 3 6 .9 7 1 5 ,7 1 3 ,4 8 1 .0 0
8 ,0 3 1 ,8 0 0 .0 0 8 ,2 4 2 ,3 0 0 .0 0
R e s u l ta d o d e l e j e r c i c i o
FORMULACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
Juan Bustamante de los Santos Balance General al 20 de enero del 2010 ( Expresado en nuevos soles ) Activo C orriente 10 12 16 21 23 24 25 28 Caja y Bancos Cuentas Cobrar Comerciales Tercero Cuentas Cobrar Diversas Terceros. Productos Terminados Productos en Proceso Materias Primas Mat Auxiliares Sumnistros y Repuestos Existencias por Recibir T ota l No C orriente 16 Cuentas Cobrar Diversas Terceros 33 Inmueble Maquinaria y Equipo 39 Depreciacin Amort y Agotam Acumul T ota l T ota l Activo 12,884.24 6,039.25 4,108.00 4,662.30 2,897.30 7,984.00 716.52 7,320.80 4 6 ,6 1 2 .4 1 4,332.80 20,847.90 -6,276.90 1 8 ,9 0 3 .8 0 6 5 ,5 1 6 .2 1 40 41 42 46 P a s ivo Corriente Tributos y Aportes SP y Salud por Pagar Rem y Participaciones por Pagar Cuentas Pagar Comerciales Terceros Cuentas Pagar Diversas Terceros T ota l No C orriente Cuentas Pagar Comerciales Terceros T ota l P a trim onio Capital Resultados Acumulados T ota l T ota lP a s ivo y P a trim onio 6 5 ,5 1 6 .2 1
2,963.40 2,236.41 6,328.72 4,790.30 1 6 ,3 1 8 .8 3 3,000.00 3 ,0 0 0 .0 0 33,896.78 12,300.60 46,197.38
42
50 59
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS

J u a n B u s ta m a n te d e lo s S a n t o s E s t a d o d e G a n a n c ia s y P r d id a s p o r F u n c i n al 20 de m ayo del 2009 ( E x p r e s a d o e n n u e v o s s o le s )
Ventas Brutas Rebaja en ventas VentasNetas Costo de Ventas Utilidad Bruta Gastosde Operacin Gastos de Ventas Gastos Administrativos Utilidad Operativa OtrosIng resos(Eg resos) Cargas Financieras Ingresos Financieros Otros Gastos Otros Ingresos Resultado antesPart e Impuestos Participacin Trabajadores 8% Impuesto a la Renta 30% UtilidadNeta
31,568.00 -75.90 31,492.10 -13,499.00 17,993.10 -2,456.00 -813.00 14,724.10 -238.00 96.00 -211.00 244.00 14,615.10 -1,169.00 -4,034.00 9,412.10
ANEXOS
(Tablas)
T A B L A 1 : T IP O D E M E D IO D E P A G O
N 001 002 003 004 005 006 007 008 009 010 011 101 102 103 104 105 106 107 108 999 D E S C R IP C I N D E P S IT O E N C U E N T A G IR O T R A N S F E R E N C IA D E F O N D O S ORDEN DE PAGO T A R J E T A D E D B IT O T A R J E T A D E C R D IT O C H E Q U E S C O N L A C L U S U L A D E " N O N E G O C IA B L E " , " IN T R A N S F E R IB L E S " , " N O A L A O R D E N " U O T R A E F E C T IV O , P O R O P E R A C I O N E S E N L A S Q U E N O E X IS T E O B L IG A C I N D E U T IL IZ A R M E D IO S D E P A G O E F E C T IV O , E N L O S D E M S C A S O S M E D I O S D E P A G O D E C O M E R C IO E X T E R IO R L E T R A S D E C A M B IO T R A N S F E R E N C IA S - C O M E R C I O E X T E R IO R C H E Q U E S B A N C A R IO S - C O M E R C IO E X T E R IO R O R D E N D E P A G O S IM P L E - C O M E R C IO E X T E R IO R O R D E N D E P A G O D O C U M E N T A R IO - C O M E R C IO E X T E R IO R R E M E S A S IM P L E - C O M E R C IO E X T E R IO R R E M E S A D O C U M E N T A R IA - C O M E R C IO E X T E R IO R C A R T A D E C R D IT O S IM P L E - C O M E R C IO E X T E R IO R C A R T A D E C R D IT O D O C U M E N T A R I O - C O M E R C I O E X T E R I O R O T R O S M E D IO S D E P A G O ( E S P E C I F I C A R )
T A B L A 2 : T IP O D E D O C U M E N T O D E ID E N T ID A D
N 0 1 4 6 7 O D C R P D E S C R IP C I N T R O S T IP O S D E D O C U M E N T O S O C U M E N T O N A C IO N A L D E ID E N T ID A D (D N I) A R N E T D E E X T R A N J E R IA E G IS T R O N IC O D E C O N T R IB U Y E N T E S ASAPO RTE
T A B L A 3 : E N T ID A D F IN A N C IE R A
N
01 02 03 05 07 08 09 11 12 16 18 22 23 25 26 29 35 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 53 99
D E S C R IP C I N
CENTRAL RESERVA DEL PERU D E C R E D IT O D E L P E R U IN T E R N A C IO N A L D E L P E R U L A T IN O C IT IB A N K D E L P E R U S .A . STANDARD CHARTERED S C O T IA B A N K P E R U C O N T IN E N T A L D E L IM A M E R C A N T IL N A C IO N S A N T A N D E R C E N T R A L H IS P A N O D E C O M E R C IO R E P U B L IC A NBK BANK BANCO SUR F IN A N C IE R O D E L P E R U DEL PRO G RESO IN T E R A M E R IC A N O F IN A N Z A S BANEX NUEVO M UNDO S U D A M E R IC A N O D E L L IB E R T A D O R D E L TR A B A JO SO LVENTA SERBANCO SA. BANK O F BO STO N O R IO N D E L P A IS M I BANCO B N P P A R IB A S H S B C B A N K P E R U S .A . OTRO S
T A B L A 4 : T IP O D E M O N E D A
N
1 2 9
D E S C R IP C I N
N U EVO S SO LES D L A R E S A M E R IC A N O S O T R A M O N E D A (E S P E C IF IC A R )
T A B L A 5 : T IP O D E E X IS T E N C IA
N 01 02 03 04 05 99 D E S C R IP C I N M E R C A D E R A P R O D U C T O T E R M IN A D O M A T E R IA S P R IM A S Y A U X IL IA R E S - M A T E R IA L E S E N V A SE S Y E M B A LA JE S S U M IN IS T R O S D IV E R S O S O T R O S (E S P E C IF IC A R )
T A B L A 6 : C D IG O D E L A U N ID A D D E M E D ID A
N 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 99 D E S C R IP C I N K IL O G R A M O S L IB R A S TO N ELAD AS LAR G AS T O N E L A D A S M T R IC A S TO N ELAD AS C O R TAS G RAM O S U N ID A D E S L IT R O S G ALO NES B A R R IL E S LATAS C A JA S M IL L A R E S M E T R O S C B IC O S M ETRO S O T R O S (E S P E C IF IC A R )
T A B L A 7 : T IP O D E IN T A N G IB L E
N 01 02 03 D E S C R IP C I N IN T A N G IB L E A D Q U IR ID O IN T A N G IB L E E N E T A P A D E IN V E S T IG A C I N IN T A N G IB L E E N E T A P A D E D E S A R R O L L O
T A B L A 8 : C D IG O D E L L IB R O O R E G IS T R O
C D
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 L IB R O C A J A Y B A N C O S L IB R O D E IN G R E S O S Y G A S T O S L IB R O D E IN V E N T A R IO S Y B A L A N C E S L IB R O D E R E T E N C IO N E S IN C IS O S E ) Y F ) D E L A R T IC U L O 3 4 D E L A L E Y D E L IM P U E S T O A L A R E N T A L IB R O D IA R IO L IB R O M A Y O R R E G IS T R O D E A C T IV O S F IJ O S R E G IS T R O D E C O M P R A S R E G IS T R O D E C O N S IG N A C IO N E S R E G IS T R O D E C O S T O S R E G IS T R O D E H U S P E D E S R E G IS T R O D E IN V E N T A R IO P E R M A N E N T E E N U N ID A D E S F S IC A S R E G IS T R O D E IN V E N T A R IO P E R M A N E N T E V A L O R IZ A D O R E G IS T R O D E V E N T A S E IN G R E S O S R E G IS T R O D E V E N T A S E IN G R E S O S - A R T C U L O 2 3 R E S O L U C I N D E S U P E R IN T E N D E N C IA N 2 6 6 - 2 0 0 4 /S U N A T R E G IS T R O D E L R G IM E N D E P E R C E P C IO N E S R E G IS T R O D E L R G IM E N D E R E T E N C IO N E S R E G IS T R O IV A P R R S R E E U E S RU E S RU E S R S R U E U E G G P G II S ST TR R EI S RT I R N P E R I N G IS T R P E R I N G IS T R O O T O (( S S )) A AU U X X E( SN ) DA EU NX T E( SN ) DA EU NX O T E( SN ) DA EU NX O II L L II A A C I L II AA C I L II AA R R (( E ES S )) D D E E A AD D Q Q U U II S S II C C II O O N 0 2 1 9 9 / S U N A T R ( E S ) D E A D Q U IS IC IO RN (E 1S 4) 2D- 2E 0 A0 D1 /QS UU I N SA I CT I O RN (E 2S 5) 6D- 2E 0 A0 D4 RN (E 2S 5) 7D- 2E 0 A0 D4 /QS UU I N S /QS UU I N S N L )O P 8R I M R E ER S OP L UR CR I A FN O D A ER ST UC PU E L RO I N5 T ER NE DS E C C IA I NN 0D 2 E2 - 9 8 / S U N A T N E ES S -- A I N R C T I SC OU A O NL U N E S - IN C IS O A ) P R IM E R P R R A F O A R T C U L O 5 R E S O L U C I N D E S - IN C IS O C ) P R IM E R P R R A F O A R T C U L O 5 R E S O L U C I N D E S - IN C IS O A ) P R IM E R P R R A F O A R T C U L O 5 R E S O L U C I N D E S - IN C IS O C ) P R IM E R P R R A F O A R T C U L O 5 R E S O L U C I N D E S - IN C IS O A ) P R IM E R P R R A F O A R T C U L O 5 R E S O L U C I N D E
N O M B R E O D E S C R IP C I N
SU
N E A I CT I O N E P NO T A G EI S RT I R I CT I O N E P E R I N T N 2 5 8 2 0 0 4 / S U N A G IS T R O R ( E S ) D E A D Q U I S I CT I O N E P E R IN T E N D E N C IA N 2 5 9 - 2 0 0 4 /S U N A T C I L II AA E( SN ) DA EU NX C I L II AA E( SN ) DA EU NX C I L II AA
R E G IS T R O D E R E T E N C IO N E S A R T C U L O 7 7 - A D E L A L E Y D E L IM P U E S T O A L A R E N T A L IB R O D E A C T A S D E L A E M P R E S A IN D IV ID U A L D E R E S P O N S A B IL ID A D L IM IT A D A L IB R O D E A C T A S D E L A J U N T A G E N E R A L D E A C C IO N IS T A S L IB R O D E A C T A S D E L D IR E C T O R IO L IB R O D E M A T R C U L A D E A C C IO N E S L IB R O D E P L A N IL L A S
T A B L A 9 : C D IG O D E L A C U E N T A C O N T A B L E
N
10 12 16 20 21 33 34 38 39 4011D 4011C 4017D 4017C 402 42 46 50 58 59 60 61 62 63 65 66 67 68 69 96 97 70 75 76 77 79 C A JA Y B A N C O S C L IE N T E S C U E N T A S P O R C O B R A R D IV E R S A S M E R C A D E R A S P R O D U C T O S T E R M IN A D O S IN M U E B L E S , M A Q U IN A R IA S Y E Q U IP O IN T A N G IB L E S C A R G A S D IF E R ID A S D E P R E C IA C I N Y A M O R T IZ A C I N A C U M U L A D A T R IB U T O S P O R P A G A R - IG V - D B IT O S T R IB U T O S P O R P A G A R - IG V - C R D IT O S T R IB U T O S P O R P A G A R - IM P U E S T O A L A R E N T A - D B IT O S T R IB U T O S P O R P A G A R - IM P U E S T O A L A R E N T A - C R D IT O S T R IB U T O S P O R P A G A R - O T R O S IM P U E S T O S PR O VEED O R ES C U E N T A S P O R P A G A R D IV E R S A S C A P IT A L R ESER VAS R ESU LTAD O S AC U M U LAD O S C O M PR AS V A R IA C I N D E E X IS T E N C IA S C AR G AS D E PER SO N AL S E R V IC IO S P R E S T A D O S P O R T E R C E R O S C A R G A S D IV E R S A S D E G E S T I N C A R G A S E X C E P C IO N A L E S C A R G A S F IN A N C IE R A S P R O V IS IO N E S D E L E J E R C IC IO C O STO D E VEN TAS G A S T O S A D M IN IS T R A T IV O S G ASTO S D E VEN TAS VEN TAS IN G R E S O S D IV E R S O S IN G R E S O S E X C E P C IO N A L E S IN G R E S O S F IN A N C IE R O S C A R G A S IM P U T A B L E S A L A C U E N T A D E C O S T O S
D E S C R IP C I N
T A B L A 1 0 : T IP O D E C O M P R O B A N T E D E P A G O O D O C U M E N T O
N
00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11
D E S C R IP C I N
O t r o s ( e s p e c ific a r ) F a c tu ra R e c ib o p o r H o n o ra rio s B o le t a d e V e n t a L iq u id a c i n d e c o m p r a B o le t o d e c o m p a a d e a v ia c i n c o m e r c ia l p o r e l s e r v ic io d e t r a n s p o r t e a r e o d e p a s a je r o s C a rt a d e p o rt e a re o p o r e l s e rvic io d e t ra n s p o rt e d e c a rg a a re a N o t a d e c r d it o N o t a d e d b it o G u a d e r e m is i n - R e m it e n t e R e c ib o p o r A r re n d a m ie n t o P liz a e m it id a p o r la s B o ls a s d e V a lo r e s , B o ls a s d e P r o d u c t o s o A g e n t e s d e In t e r m e d ia c i n p o r o p e r a c io n e s r e a l i z a d a s e n l a s B o l s a s d e V a l o r e s o P r o d u c t o s o fu e r a d e l a s m i s m a s , a u t o r i z a d a s p o r C O N A S E V 1 2 T ic k e t o c in t a e m it id o p o r m q u in a re g is t ra d o r a 1 3 D o c u m e n t o e m it id o p o r b a n c o s , in s t it u c io n e s fin a n c ie r a s , c r e d it ic ia s y d e s e g u r o s q u e s e e n c u e n t r e n b a jo e l c o n t ro l d e la S u p e rin t e n d e n c ia d e B a n c a y S e g u ro s 1 4 R e c i b o p o r s e r v i c i o s p b l i c o s d e s u m i n i s t r o d e e n e r g a e l c t r i c a , a g u a , t e l f o n o , t e l e x y t e l e g r fi c o s y o t r o s s e rvic io s c o m p le m e n t a r io s q u e s e in c lu y a n e n e l re c ib o d e s e rvic io p b lic o 1 5 B o le t o e m it id o p o r la s e m p re s a s d e t ra n s p o rt e p b lic o u rb a n o d e p a s a je ro s 1 6 B o l e t o d e v i a j e e m i t i d o p o r l a s e m p r e s a s d e t r a n s p o r t e p b l i c o i n t e r p r o v i n c i a l d e p a s a j e r o s d e n t r o d e l p a s 1 7 D o c u m e n t o e m it id o p o r la Ig le s ia C a t lic a p o r e l a r r e n d a m ie n t o d e b ie n e s in m u e b le s 1 8 D o c u m e n t o e m it id o p o r la s A d m in is t r a d o r a s P riv a d a s d e F o n d o d e P e n s io n e s q u e s e e n c u e n t ra n b a jo la s u p e r vis i n d e la S u p e r in t e n d e n c ia d e A d m in is t ra d o ra s P r iva d a s d e F o n d o s d e P e n s io n e s 1 9 B o le t o o e n t ra d a p o r a t r a c c io n e s y e s p e c t c u lo s p b lic o s 2 0 C o m p ro b a n t e d e R e t e n c i n 2 1 C o n o c im ie n t o d e e m b a r q u e p o r e l s e r v ic io d e t r a n s p o r t e d e c a r g a m a r t im a 2 2 C o m p ro b a n t e p o r O p e ra c io n e s N o H a b it u a le s 2 3 P liz a s d e A d ju d ic a c i n e m it id a s c o n o c a s i n d e l r e m a t e o a d ju d ic a c i n d e b ie n e s p o r v e n t a fo r z a d a , p o r lo s m a rt ille r o s o la s e n t id a d e s q u e re m a t e n o s u b a s t e n b ie n e s p o r c u e n t a d e t e rc e ro s 2 4 C e r t i fi c a d o d e p a g o d e r e g a l a s e m i t i d a s p o r P E R U P E T R O S . A 2 5 D o c u m e n t o d e A t r i b u c i n ( L e y d e l I m p u e s t o G e n e r a l a l a s V e n t a s e Im p u e s t o S e l e c t i v o a l C o n s u m o , A r t . 1 9 , lt im o p r r a fo , R . S . N 0 2 2 - 9 8 - S U N A T ) . 2 6 R e c i b o p o r e l P a g o d e l a T a r i fa p o r U s o d e A g u a S u p e r f i c i a l c o n fi n e s a g r a r i o s y p o r e l p a g o d e l a C u o t a p a r a l a e je c u c i n d e u n a d e t e rm in a d a o b ra o a c t ivid a d a c o r d a d a p o r la A s a m b le a G e n e r a l d e la C o m is i n d e R e g a n t e s o R e s o l u c i n e x p e d i d a p o r e l J e fe d e l a U n i d a d d e A g u a s y d e R i e g o ( D e c r e t o S u p r e m o N 0 0 3 - 9 0 - A G , A r t s . 2 8 y 4 8 ) 2 7 S e g u r o C o m p le m e n t a rio d e T ra b a jo d e R ie s g o 2 8 T a r i f a U n i fi c a d a d e U s o d e A e r o p u e r t o 2 9 D o c u m e n t o s e m it id o s p o r la C O F O P R I e n c a lid a d d e o fe r t a d e v e n t a d e t e r r e n o s , lo s c o r r e s p o n d ie n t e s a la s s u b a s t a s p b lic a s y a la re t rib u c i n d e lo s s e rvic io s q u e p r e s t a 3 0 D o c u m e n t o s e m it id o s p o r la s e m p re s a s q u e d e s e m p e a n e l ro l a d q u ire n t e e n lo s s is t e m a s d e p a g o m e d ia n t e t a rje t a s d e c r d it o y d b it o 3 1 G u a d e R e m is i n - T r a n s p o r t is t a 3 2 D o c u m e n t o s e m i t i d o s p o r l a s e m p r e s a s r e c a u d a d o r a s d e l a d e n o m i n a d a G a r a n t a d e R e d P r i n c i p a l a l a q u e h a c e r e fe r e n c i a e l n u m e r a l 7 . 6 d e l a r t c u l o 7 d e l a L e y N 2 7 1 3 3 L e y d e P r o m o c i n d e l D e s a r r o l l o d e l a In d u s t r i a d e l G a s N a t u r a l 3 4 D o c u m e n to d e l O p e ra d o r 3 5 D o c u m e n t o d e l P a r t c ip e 3 6 R e c ib o d e D is t rib u c i n d e G a s N a t u ra l 3 7 D o c u m e n t o s q u e e m it a n lo s c o n c e s io n a r io s d e l s e rvic io d e re vis io n e s t c n ic a s ve h ic u la re s , p o r la p r e s t a c i n d e d ic h o s e rvic io 5 0 D e c l a r a c i n n i c a d e A d u a n a s - I m p o r t a c i n d e fi n i t i v a 5 2 D e s p a c h o S i m p l i f i c a d o - Im p o r t a c i n S i m p l i fi c a d a 5 3 D e c l a r a c i n d e M e n s a j e r a o C o u r i e r 5 4 L iq u id a c i n d e C o b ra n z a 8 7 N o t a d e C r d it o E s p e c ia l 8 8 N o t a d e D b it o E s p e c ia l 9 1 C o m p ro b a n t e d e N o D o m ic ilia d o 9 6 E x c e s o d e c r d it o fis c a l p o r r e t ir o d e b ie n e s 9 7 N o t a d e C r d it o - N o D o m ic ilia d o 9 8 N o t a d e D b it o - N o D o m ic ilia d o _______________________________________________________________________________ 178 9 9 O t r o s - C o Catlica n s o l i d a d o dLos e B ongeles l e t a s d e V de e n t aChimbote / Sistema de Universidad Abierta Universidad
T A B L A 1 1 : C D IG O D E L A A D U A N A
N 019 028 046 055 082 091 118 127 145 154 163 172 181 190 217 226 235 244 262 271 280 299 884 893 910 929 938 947 956 965 D E S C R IP C I N TUM BES TALAR A P A IT A C H IC L A Y O SALAVER R Y C H IM B O T E M A R T IM A D E L C A L L A O P IS C O M O LLEND O M ATAR AN I A R E Q U IP A IL O TACNA PUNO CUZCO PU C ALLPA IQ U IT O S AR EA D EL C ALLAO P O S T A L D E L IM A DESAGUADERO TARAPOTO PU ERTO M ALD O N AD O L A T IN A D E P E N D E N C IA F E R R O V IA R IA T A C N A D E P E N D E N C IA P O S T A L T A C N A D E P E N D E N C IA P O S T A L A R E Q U IP A C O M P L E J O F R O N T E R IZ O S T A R O S A TACNA T E R M IN A L T E R R E S T R E T A C N A AEROPUERTO TACNA C E T IC O S T A C N A D E P E N D E N C IA P O S T A L D E S A L A V E R R Y
T A B L A 1 2 : T IP O D E O P E R A C I N
N
01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 99
D E S C R IP C I N
VENTA COMPRA C O N S IG N A C I N R E C IB ID A C O N S IG N A C I N E N T R E G A D A D E V O L U C I N R E C IB ID A D E V O L U C I N E N T R E G A D A P R O M O C I N P R E M IO D O N A C I N S A L ID A A P R O D U C C I N T R A N S F E R E N C IA E N T R E A L M A C E N E S R E T IR O MERMAS DESMEDROS D E S T R U C C I N S A L D O IN IC IA L O T R O S (E S P E C IF IC A R )
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
1. Ayala Zavala, Pacual. Nuevo Plan Contable General Empresarial. 2009 2. Giraldo Jara, Demetrio. Nuevo Plan Contable General Empresarial. 2009 3. Hernndez Celis, Domingo. Libros y registros vinculados a Asuntos Tributarios. Per, 2009. 4. Informativo Caballero Bustamante No. 654- Enero 2009. 5. Superintendencia Nacional de Superintendencia N 234-2006/ Administracin Tributaria: Resolucin de
WEBGRAFA: http://www.contadoresperu.com/noti.php?codinoti=00000000007&user=# http://perugestion.org/blog/?p=204 www.caballerobustamante.com

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SISTEMA DE UNIVERSIDAD ABIERTA

DOCENTE : CPCC. Beder M. Rosales Quezada E-MAIL : brosales25@hotmail.com

Edicin: Lic. Mariadhela Aguilar Minchn

Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote Leoncio Prado 453

Chimbote (Per) www.uladech.edu.pe maguilarm@uladech.pe

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________ 5 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________ 6 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________ 7 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________ 8 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________ 9 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

CPCC Beder M. Rosales Quezada

_______________________________________________________________________________ 10 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

R. R. S. S. N N 234 234 2006 2006 SUNAT SUNAT

_______________________________________________________________________________ 11 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS TRIBUTARIOS

_______________________________________________________________________________ 12 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

3 1 L IB R O D E M A T R C U L A D E A C C IO N E S _______________________________________________________________________________ 13 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

AUTORIZACIN DE LIBROS Y REGISTROS

c. Tratndose de libros y registros perdidos o destruidos por siniestro, asalto u otros,

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________ 16 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________ 17 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________ 18 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

INFORMACIN MNIMA EN LOS LIBROS Y LOS FORMATOS

_______________________________________________________________________________ 19 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

OBLIGADOS Y NO OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD COMPLETA

_______________________________________________________________________________ 20 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________ 21 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________ 22 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________ 23 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________ 24 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

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_______________________________________________________________________________ 26 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

TEMA : REGISTRO DE COMPRAS

_______________________________________________________________________________ 27 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

DETALLE DE LAS OPERACIONES

_______________________________________________________________________________ 28 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III ___________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________ 29 Universidad Catlica Los ngeles de Chimbote / Sistema de Universidad Abierta

Beder Rosales Quezada Contabilidad III _________________________________________________________________________________________________________________________________________