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Denominación
ACTIVO
Disponible
Caja
Caja general
Cajas menores
Moneda extranjera
Bancos
Moneda nacional
Moneda extranjera
Remesas en transito
Moneda nacional
Moneda extranjera
Cuentas de ahorro
Bancos
Corporaciones de ahorro y vivienda
Organismos cooperativos financieros
Inversiones
Acciones
Ajustes por inflación
Cuotas o partes del interés social
Ajustes por inflación
Bonos
Cedulas
Certificados
Certificados de deposito a termino (CDT)
Certificados de rembolso tributario (CERT)
Obligatorias
Bonos para desarrollo social y seguridad interna (BDSI)
Deudores
Clientes
Nacionales
Del exterior
Cuentas por cobrar a socios y accionistas
A socios
A accionistas
Ingresos por cobrar
Intereses
Comisiones
Honorarios
Servicios
Arrendamientos
Otros
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Anticipo de impuestos de renta y complementarios
Anticipo de impuestos de industria y comercio
Retención en la fuente
Impuesto a la ventas retenido
Impuesto de industria y comercio retenido
Cuentas por cobrar a trabajadores
Vivienda
Vehículos
Educación
Médicos, odontológicos y similares
Calamidad domestica
Otros
Deudas de fácil cobro
Provisiones
Clientes
Cuentas por cobrar a socios y accionistas
Cuentas por cobrar a trabajadores
Deudores varios
Inventarios
Productos terminados
Productos manufacturados
Ajustes por inflación
Mercancías no fabricadas por la empresa
Compra de prendas de vestir
Compra de Libros y textos escolares
Compra de juegos, juguetes y artículos deportivos
Ajustes por inflación
Propiedades planta y equipo
Terrenos
Urbanos
Ajustes por inflación
Construcciones en curso
Construcciones y edificaciones
Ajustes por inflación
Construcciones y edificaciones
Edificios
Oficinas
Almacenes
Ajustes por inflación
Maquina y equipo
Ajustes por inflación
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Equipos
Ajustes por inflación
Equipos de computación y comunicación
Equipos de procesamiento de datos
Equipos de telecomunicaciones
Líneas telefónicas
Ajustes por inflación
Flota y equipo de transporte
Autos, camionetas y camperos
Motocicletas
Bicicletas
Ajustes por inflación
Armamento de vigilancia
Ajustes por inflación
Depreciación acumulada
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de computación y comunicación
Flota y equipo de transporte
Armamento de vigilancia
Ajustes por inflación
Intangibles
Crédito mercantil
Ajustes por inflación
Marcas
Ajustes por inflación
Patentes
Ajustes por inflación
Know how
Ajustes por inflación
Diferidos
Gastos pagados por anticipado
Intereses
Honorarios
Comisiones
Seguros y fianzas
Arrendamientos
Mantenimiento de equipos
Servicios
Otros
Cargos diferidos
Organización y pre operativos
Estudios, investigaciones y proyectos
Programas para computador (software)
Útiles y papelería
Publicidad, propaganda y promoción
Elementos de aseo y cafetería
Ajustes por inflación
Cargos por corrección monetaria diferida
Valorizaciones
De inversiones
Acciones
Cuotas o partes de interés social
De propiedades, planta y equipo
Terrenos
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de computación y comunicación
Flota y equipo de transporte
Armamento de vigilancia
PASIVO
Obligaciones financieras
Bancos nacionales
Sobregiros
Pagares
Bancos del exterior
Cartas de crédito
Corporaciones de ahorro y vivienda
Sobregiros
Pagares
Hipotecarias
Proveedores
Nacionales
Proveedores Nacionales en general
Del exterior
Cuentas por pagar
Costos y gastos por pagar
Gastos financieros
Gastos legales
Libros, suscripciones, periódicos y revistas
Comisiones
Honorarios
Servicios técnicos
Servicios de mantenimiento
Arrendamientos
Servicios públicos
Gastos de representación y relaciones publicas
Otros
Retención en la fuente
Salarios y pagos laborales
Dividendos y/o participaciones
Honorarios
Comisiones
Servicios
Arrendamientos
Rendimientos financieros
Compras
Loterías, rifas, apuestas y similares
Enajenación propiedades, planta, y equipo personas naturales
Por impuesto de timbre
Autorretenciones
Impuesto a las ventas retenido
Impuesto de industria y comercio retenido
Retenciones y aportes de nomina
Aportes a entidades promotoras de salud
Aportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP)
Aportes ICBF, Sena y cajas de compensación
Embargos judiciales
Sindicatos
Libranzas
Cooperativas
Fondos
Otros
Acreedores varios
Fondos de cesantías y/o pensiones
Otros
Impuestos, gravámenes y tasas
De renta y complementarios
Vigencia fiscal corriente
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado(en ventas y servicios)
IVA por devolución en ventas
IVA descontable (en compras y servicios)
IVA por devolución en compras
De industria y comercio
Obligaciones laborales
Salarios por pagar
Cesantías consolidadas
Ley laboral anterior
Ley 50 de 1990 y normas posteriores
Intereses sobre cesantías
Prima de servicios
Vacaciones consolidadas
Prestaciones extralegales
Bonificaciones
Indemnizaciones laborales
Pasivos estimados y provisiones
Para obligaciones laborales
Cesantías
Intereses sobre cesantías
Vacaciones
Prima de servicios
Diferidos
Ingresos recibidos por anticipado
Intereses
Comisiones
Arrendamientos
Otros
Crédito por corrección monetaria diferida
PATRIMONIO
Capital social
Capital suscrito y pagado
Capital autorizado
Capital por suscribir
Aportes sociales
Cuotas o partes de interés social
Socio 1
Socio 2
Socio 3
Capital de personas naturales
Superávit de capital
Prima en colocación de acciones, cuotas o partes de interés social
Donaciones
Know how
Reservas
Reservas obligatorias
Reserva legal
reservas estatutarias
Revalorización del patrimonio
Ajustes por inflación
De capital social
De superávit de capital
De reservas
De resultados de ejercicios anteriores
Dividendos o participaciones decretadas en acciones, cuotas o partes del interés social
Resultados del ejercicio
Utilidad del ejercicio
Perdida del ejercicio
Resultado de ejercicios anteriores
Utilidades acumuladas
Perdidas acumuladas
Superávit por valorizaciones
De inversiones
De propiedades, planta y equipo
Terrenos
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de computación y comunicación
Flota y equipo de transporte
Armamento de vigilancia
INGRESOS
Operacionales
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de vehículos automotores
Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos Automotores
Venta de productos en almacenes no especializados
Venta de productos agropecuarios
Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
Venta de Libros, revistas, elementos de papelería, útiles y textos escolares
Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos
Venta de electrodomésticos y muebles
ventas de productos de aseo, farmacéuticos, Medicinales y artículos de tocador
Venta de cubiertos, vajillas, cristalería, porcelanas, cerámicas y otros artículos de uso domestico
Venta de pinturas y lacas
Ventas de herramientas y artículos de ferretería
Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador
Venta de artículos en cacharrerías y misceláneas
Venta de loterías, rifas, chance, apuestas y similares
Reparación de efectos personales y electrodomésticos
Venta de otros productos
Hoteles y restaurantes
Restaurantes
Actividades inmobiliarias, empresariales y de alquiler
Arrendamientos de bienes inmuebles
Mantenimiento y reparación de maquinas de oficina
Fotocopiado
Devolución en ventas (DB)
Devolucion de venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
Devolución de venta de electrodomésticos y muebles
No operacionales
Financieros
Intereses
reajuste monetario- UPAC
Diferencia en cambio
Descuentos comerciales condicionados
Arrendamientos
Construcciones y edificios
Equipo de oficina
Comisiones
Honorarios
Asesorías
Asistencia técnica
Servicios
De transporte
De computación
De telefax
Taller de vehículos
De mantenimiento
Fletes
Utilidad en venta de inversiones
Utilidad en venta de propiedad, planta y equipo
Terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de computación y comunicación
Flota y equipo de transporte
Armamento de vigilancia
Recuperaciones
Seguros
De provisiones
Gastos bancarios
De depreciación
Devoluciones en otras ventas (DB)
Diversos
Aprovechamientos
Excedentes
Sobrantes de caja
Útiles , papelería y fotocopias
Ajuste al peso
Ajustes por inflación
Corrección monetaria
Inversiones (CR)
Propiedades planta y equipo (CR)
Intangibles (CR)
Pasivos sujetos de ajuste
Patrimonio
Depreciación acumulada (DB)
GASTOS
Operacionales de administración
Gastos de personal
Sueldos
Horas extras y recargos
Comisiones
Auxilio de transporte
Cesantías
Intereses sobre cesantías
Prima de servicios
Vacaciones
Dotación y suministro a trabajadores
Indemnizaciones laborales
Capacitación al personal
Gastos deportivos y de recreación
Aportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP)
Aportes a entidades promotoras de salud (EPS)
Aportes a Fondos de pensiones y/o cesantías
Aportes a cajas de compensación familiar
Aportes ICBF
Sena
Otros
Honorarios
Junta directiva
Revisoría fiscal
Asesoría jurídica
Asesoría financiera
Asesoría técnica
Otros
Arrendamientos
Construcciones y edificaciones
Equipo de oficina
Equipo de computación y comunicación
Contribuciones y afiliaciones
Contribuciones
Afiliaciones y sostenimiento
Seguros
Corriente débil
Incendio
Terremoto
Sustracción y hurto
Flota y equipo de transporte
Servicios
Aseo y vigilancia
Procesamiento de datos
Acueducto y alcantarillado
Energía eléctrica
Teléfono
Correo, portes y telegramas
Fax y télex
Transporte, fletes y acarreos
Gas
Otros
Gastos legales
Notariales
Registro mercantil
Tramites y licencias
Mantenimiento y reparaciones
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de computación y comunicación
Flota y equipo de transporte
Adecuación e instalación
Instalaciones eléctricas
Arreglos ornamentales
Reparaciones locativas
Depreciaciones
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de computación y comunicación
Flota y equipo de transporte
Armamento de vigilancia
Ajustes por inflación
Amortizaciones
Cargos diferidos
Diversos
Comisiones
Libros, suscripciones, periódicos y revistas
Música ambiental
Gastos de representación y relaciones publicas
Elementos de aseo y cafetería
Útiles, papelería y fotocopias
Combustibles y lubricantes
Embases y empaques
Taxis y buses
Casino y restaurante
Parqueaderos
Otros
Operacionales de ventas
Gastos de personal
Sueldos
Horas extras y recargos
Comisiones
Auxilio de transporte
Cesantías
Intereses sobre cesantías
Prima de servicios
Vacaciones
Bonificaciones
Dotación y suministro a trabajadores
Indemnizaciones laborales
Capacitación al personal
Gastos deportivos y de recreación
Aportes a administradoras de riesgos profesionales ( ARP)
Aportes a entidades promotoras de salud (EPS)
Aportes a Fondos de pensiones y/o cesantías
Aportes cajas de compensación familiar
Aportes ICBF
Sena
Honorarios
Impuestos
Industria y comercio
De timbres
A la propiedad raíz
De vehículos
Licores
Cervezas
Otros
Arrendamientos
Construcciones y edificaciones
Seguros
Servicios
Aseo y vigilancia
Procesamiento Electrónico de datos
Acueducto y alcantarillado
Energía eléctrica
Teléfono
Correo, portes y telegramas
Fax y télex
Transporte, fletes y acarreos
Gas
Publicidad, propaganda y promoción
Otros
Gastos legales
Notariales
Registro mercantil
Tramites y licencias
Mantenimiento y edificaciones
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de computación y comunicación
Flota y equipo de transporte
Armamento de vigilancia
Adecuación e instalación
Reparaciones locativas
Gastos de viajes
Alojamiento y manutención
pasajes aéreos
Pasajes terrestres
Depreciaciones
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de computación y comunicación
Flota y equipo de transporte
Armamento de vigilancia
Amortizaciones
Cargos diferidos
Diversos
Comisiones
Libros, suscripciones, periódicos y revistas
Música ambiental
Gastos de representación y relaciones publicas
Elementos de aseo y cafetería
Útiles, papelería y fotocopias
Combustibles y lubricantes
Envases y empaques
Taxis y buses
Casino y restaurante
Parqueaderos
Otros
Provisiones
Deudores
Inventarios
Propiedades planta y equipo
Otros Activos
No operacionales
Financieros
Gastos bancarios
reajuste monetario
Comisiones
Intereses
Diferencia en cambio
Descuentos comerciales condicionados
Otros (GMF)
Perdida en venta y retiro de bienes
Venta de propiedades, planta y equipo
Venta de otros activos
Gastos diversos
Multas, Sanciones y litigios
Otros
Ganancias y perdidas
Ganancias y perdidas
Ganancias y perdidas
COSTO DE VENTAS
Costo de ventas y de prestación de servicios
Industrias manufactureras
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de vehículos automotores
Venta de partes, piezas y accesorios de vehículos Automotores
Venta de productos en almacenes no especializados
Venta de productos agropecuarios
Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
Venta de Libros, revistas, elementos de papelería, útiles y textos escolares
Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos
Venta de electrodomésticos y muebles
Venta de productos de aseo, farmacéuticos, medicinales y artículos de tocador
Venta de cubiertos, vajillas, cristalería, porcelanas, cerámicas y otros artículos de uso domestico
Venta de pinturas y lacas
Venta de herramientas y artículos de ferretería
Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador
Venta de artículos en cacharrerías y misceláneas
Venta de loterías, rifas, chance, apuestas y similares
Reparación de efectos personales y electrodomésticos
Venta de otros productos
COMPRAS
De mercancías
Devoluciones en compras (CR)
COSTO DE PRODUCCION O DE OPERACIÓN
Materia prima
Mano de obra directa
Costos indirectos
Contratos de servicios
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Derechos contingentes
Deudoras fiscales
Deudoras de control
Derechos contingentes por el contra (CR)
Deudoras fiscales por el contra (CR)
Deudoras de control por el contra(CR)
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Responsabilidades contingentes
Acreedoras fiscales
Acreedoras de control
Responsabilidades contingentes por el contrario (DB)
Acreedoras fiscales por el contrario (DB)
Acreedoras de control por el contra (DB)
CUENTAS PARA COMERCIANTES
s de uso domestico
s de uso domestico
18 Y 25 DE MARZO DEL 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador GRUPO:15039 CORREO
LA PARTIDA DOBLE
Identificar las cuentas que se afectan según el tipo de transacción u operación mercantil para ello
Mercancías no fabricadas por la empresa cuenta del activo; aumenta - es naturaleza debito
Proveedores nacionales :cuenta del pasivo; aumenta naturaleza crédito
2 PROCESO: Determinar la cuenta que se debita y la que se acredita; para ello primero debe iden
Ejemplos de aplicación:
CODIGO CUENTA
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
1105 Caja
110505 Caja general
SUMAS IGUALES
Pago:
Clientes: Cuenta del Activo; al pagar la venta disminuye →Crédito
Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero de la venta aumenta →Debito
CODIGO CUENTA
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413524 Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
1305 Clientes
130505 Nacionales
1105 Caja
110505 Caja general
SUMAS IGUALES
3. Compra de mercancías
Compra de mercancías al contado por $ 800,000, valor cancelado con cheque del Bancomercio.
¿Qué se compra?: mercancias→1435- Mercancías no fabricadas por la empresa
¿Cómo se compra? : al contado, con cheque→2205-Nacionales
Mercancías no fabricadas por la empresa : Cuenta del Activo; al comprar aumenta→Debito
Nacionales: Cuenta de Pasivo ; al girar cheque aumenta→Credito
Pago:
Nacionales: Cuenta del Pasivo; al pagar la compra disminuye →Debito
Bancos: Cuenta del Activo; al pagar el dinero de la compra disminuye →Crédito
CODIGO CUENTA
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
143524 Compra de prendas de vestir
2205 Nacionales
220505 Proveedores Nacionales en general
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
143524 Compra de prendas de vestir
2205 Nacionales
220505 Proveedores Nacionales en general
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413524 Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
1305 Clientes
130505 Nacionales
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
1524 Equipo de oficina
152405 Muebles y enseres
2335 Costos y gastos por pagar
233595 Otros
SUMAS IGUALES
Pago:
Bancos: Cuenta del Activo; al pagar el préstamo aumenta→Debito
Cuentas por cobrar a trabajadores: Cuenta del Activo; al pagar el préstamo disminuye→Credito
CODIGO CUENTA
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores
136505 Vivienda
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
8. Préstamos recibidos por la empresa.
La empresa obtiene un préstamo del Bancomercio por $ 3´000,000 que consigna en cuenta corrie
¿Qué tipo de deuda es?: deuda a cargo de la empresa, por préstamo bancario→2105-Bancos nacio
¿Cómo se recibe el valor del préstamo?: recibido en la caja de la empresa→1105-Caja
Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero aumenta→Debito
Bancos nacionales :Cuenta del Pasivo; aumenta→Crédito
Consignación:
Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el dinero en la cuenta corriente de la empresa aumenta→
Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito
CODIGO CUENTA
1105 Caja
110505 Caja general
2105 Bancos nacionales
210510 Pagares
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
9. Abono de clientes.
Un cliente abona $450,000 a la deuda por venta de mercancías a crédito. Gira un cheque a favor d
¿Qué tipo de deuda es? : deuda a favor, por venta de mercancias→1305-Clientes
¿Cómo se recibe el pago?: con cheque a favor de la empresa→1105-Caja
Caja: Cuenta del Activo; al recibir dinero aumenta →Debito
Clientes: Cuenta del Activo; cuando el cliente abona la deuda disminuye→Credito
Consignación:
Bancos: Cuenta del Activo; al consignar el abono del cliente aumenta→Debito
Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito
CODIGO CUENTA
1105 Caja
110505 Caja general
1305 Clientes
130505 Nacionales
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
2105 Bancos nacionales
210510 Pagares
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
La empresa gira un cheque de $256,000 a un proveedor por concepto de abono a deuda por merc
¿Qué tipo de deuda es?: deuda a contra, por mercancias→2205-Nacionales
¿Cómo se hace el abono?: la empresa gira cheque→1110-Bancos
Nacionales: Cuenta de Pasivo; disminuye→Debito
Bancos: Cuenta de Activo; disminuye→Credito.
CODIGO CUENTA
2205 Nacionales
220505 Proveedores Nacionales en general
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
12.Aportes de capital
Para iniciar una empresa, un socio aporta $ 1´300,000 con cheque, otro socio aporta un terreno p
¿Qué tipo de aporte hace el primer socio?: efectivo→1105-Caja
¿Qué tipo de aporte hace el segundo socio?: terrenos→1504-Terrenos
¿Por qué concepto aportan los socios?: por capital→3115-Aportes sociales
Caja: Cuenta del Activo; aumenta→Debito
Terrenos: Cuenta del Activo; aumenta→Debito
Aportes sociales: Cuenta de Patrimonio; aumenta→Credito
CODIGO CUENTA
1105 Caja
110505 Caja general
1504 Terrenos
150405 Urbanos
3115 Aportes sociales
311505 Cuotas o partes de interés social
31150501 Socio 1
31150502 Socio 2
SUMAS IGUALES
13.Gastos
a. La empresa gira un cheque por $120,000 por concepto de arrendamiento de oficinas por un me
¿Cuál es el concepto de pago?: gasto de arrendamiento→5120-Arrendamientos
¿Cómo se paga?: con cheque→2335-Costos y gastos por pagar
Arrendamientos: Cuenta de Egreso o Gastos; aumenta→Debito
Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito
Pago:
Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; al pagar disminuye→Debito
Bancos: Cuenta del Activo; al pagar disminuye→Credito
CODIGO CUENTA
5120 Arrendamientos
512020 Equipo de oficina
2335 Costos y gastos por pagar
233540 Arrendamientos
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
CODIGO CUENTA
5305 Financieros
530520 Intereses
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
La empresa gira un cheque por valor de $ 300,000 correspondiente a tres meses de arrendamient
¿Cuál es el concepto del pago?: arrendamiento pagado anticipadamente por tres meses→1705-Ga
¿Cómo se paga?: con cheque→2335-Costos y gastos por pagar
Gastos pagados por anticipado: Cuenta del Activo; aumenta→Debito
Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito
Pago:
Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; disminuye al realizar el pago→Debito
Bancos: Cuenta del Activo; disminuye→Credito
Gastos:
Arrendamientos: Cuenta de gastos; aumenta→Debito
Gastos pagados por anticipado: Cuenta del Activo; disminuye→Credito
CODIGO CUENTA
1705 Gastos pagados por anticipado
170525 Arrendamientos
2335 Costos y gastos por pagar
233540 Arrendamientos
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
5120 Arrendamientos
512010 Construcciones y edificaciones
SUMAS IGUALES
15. Ingresos
Consignación:
Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito
Banco: Cuenta del Activo; al consignar aumenta→Debito
CODIGO CUENTA
4220 Arrendamientos
422010 Construcciones y edificios
1105 Caja
110505 Caja general
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
b. La empresa recibe honorarios por valor de $ 180,000 en cheque girado a favor de la empresa p
¿Qué recibe?: efectivo→1105-Caja
¿Por que concepto recibe el efectivo?: Honorarios→4230-Honorarios
Caja: Cuenta del activo; aumenta→Debito
Honorarios: Cuenta de Ingresos; aumenta→Credito
Consignación:
Caja: Cuenta del Activo; disminuye al consignar→Credito
Bancos: Cuenta del Activo; aumenta al consignar→Debito
CODIGO CUENTA
4230 Honorarios
423010 Asistencia técnica
1105 Caja
110505 Caja general
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
A fin de mes, la empresa adeuda los servicios públicos correspondientes a un mes, por valor de $
¿Por qué concepto debe la empresa?: por un gasto de servicios publicos→5135-Servicios
¿Cómo se paga el gasto? El gasto no se paga inmediatamente, se queda debiendo→2335-Costos y
Servicios: Cuenta de Gastos; aumenta→Debito
Costos y gastos por pagar: Cuenta de Pasivo; aumenta→Credito
CODIGO CUENTA
5135 Servicios
513525 Acueducto y alcantarillado
2335 Costos y gastos por pagar
233550 Servicios públicos
SUMAS IGUALES
Consignación:
Caja: Cuenta del Activo; al consignar disminuye→Credito
Bancos: Cuenta del Activo; al consignar aumenta→Debito
CODIGO CUENTA
2705 Ingresos recibidos por anticipado
270505 Intereses
1105 Caja
110505 Caja general
1110 Bancos
111005 Moneda nacional
SUMAS IGUALES
La compañía Alfa Ltda. devuelve mercancías por valor de $ 2000000. Según Nota crédito 001, IVA
Nota crédito:
2000000
16% 320000
2320000
3.50% 70000
2250000
CODIGO CUENTA
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
143524 Compra de prendas de vestir
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240812 IVA por devolución en compras
2365 Retención en la fuente
236540 Compras
2205 Nacionales
220505 Proveedores Nacionales en general
SUMAS IGUALES
Liquidación factura:
15000000
16% 2400000
17400000
3.50% 525000
16875000
CODIGO CUENTA
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413530 Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240805 IVA generado(en ventas y servicios)
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
135515 Retención en la fuente
1305 Clientes
130505 Nacionales
SUMAS IGUALES
B. Costo de ventas
CODIGO CUENTA
6135 Comercio al por mayor y al por menor
613524 Venta de productos textiles, de vestir, de cuero y calzado
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
143524 Compra de prendas de vestir
SUMAS IGUALES
Nos devuelven $ 3000000, según nota crédito 080 del 26 de marzo del 2009
3000000
16% 480000
3480000
3.50% 105000
3375000
CODIGO CUENTA
4175 Devolución en ventas (DB)
417524 Devolución de venta de productos textiles
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240812 IVA por devolución en compras
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
135515 Retención en la fuente
1305 Clientes
130505 Nacionales
SUMAS IGUALES
r GRUPO:15039 CORREO:ctmoreno@misena.edu.co
u operación mercantil para ello se plantean dos interrogantes. Ejemplo al comprar ¿ Que se compra?¿como
ta - es naturaleza debito
ta; para ello primero debe identificarse el grupo de cuentas a la que pertenece y recordar su movimiento, te
mpresa debe consignarse en cuenta corriente o depositarse en cuenta de ahorros . Al efectuar pagos se gira
500000 500000
der aumenta→Credito
3000000 3000000
mprar aumenta→Debito
uye →Crédito
1600000 1600000
la empresa
mprar aumenta→Debito
800000 800000
r y al por menor.
der aumenta→Crédito.
1700000 1700000
aumenta→Crédito
470000 470000
por $250,000
o a un empleado→1365-Cuentas por cobrar a trabajadores
un préstamo aumenta→Debito
préstamo disminuye→Credito
400000 400000
que consigna en cuenta corriente
mo bancario→2105-Bancos nacionales
mpresa→1105-Caja
6000000 6000000
inuye→Credito
nta→Debito
900000 900000
ono a su deuda.
105-Bancos nacionales
500000 500000
256000 256000
1300000
1500000
2800000 2800000
240000 240000
5000 5000
el pago→Debito
PARCIAL DEBE HABER
300000 100000
400000
300000 300000
600000
300000
30000
100000
100000
700000 700000
parqueadero.
Arrendamientos
150000 150000
360000 360000
185450 185450
180000 180000
Balance de comprobación
Debe Haber
1 500000 500000
2 3000000 3000000
3 1600000 1600000
4 800000 800000
5 1700000 1700000
6 470000 470000
7 400000 400000
8 6000000 6000000
9 900000 900000
10 500000 500000
11 256000 256000
12 2800000 2800000
13 240000 240000
13.2 5000 5000
14 700000 700000
15 150000 150000
15.2 360000 360000
16 185450 185450
17 180000 180000
Sumas iguales 20746450 20746450
→Base 143524 CR
→IVA 240812 CR
→Subtotal
→Retefuente 236540 DB
→Total 220505 DB
PARCIALES DEBE HABER
2000000
2000000
320000
320000
70000
7000
2250000 2250000
2320000 2320000
→Base 413524 CR
→IVA 240805 CR
→Subtotal
→Retefuente 135515 DB
→Total 130505 DB
PARCIALES DEBE HABER
15000000
15000000
2400000
2400000
525000
525000
16875000
16875000
17400000 17400000
10000000 10000000
del 2009
→Base 417524 DB
→IVA 240808 DB
→Subtotal
→Retefuente 135515 CR
→Total 130505 CR
PARCIALES DEBE HABER
3000000
3000000
480000
480000
105000
105000
3375000
3375000
3480000 3480000
Que se compra?¿como se cancela? al vender ¿Qué se vende?¿como se cobra su valor? al cancelar una deuda
rdar su movimiento, teniendo en cuenta sus aumentos o disminuciones; luego se procede a debitar o acred
efectuar pagos se giran cheques o se efectúan translados de fondos, excepto cuando se trate de gastos d e
valor? al cancelar una deuda ¿Qué tipo de deuda se paga?¿como se cancela su valor?
ando se trate de gastos d e poco valor que se cancelan o se pagan por caja menor
20 de marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: ctmoreno@
PROCESOS CONTABLES
1. La compañía surtimodas Ltda., compra mercancías a crédito por valor de $15000000, IVA al 16
Liquidación:
15000000
16% 2400000
17400000
3.50% 525000
16875000
CODIGO CUENTA
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
143524 Compra de prendas de vestir
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240810 IVA descontable (en compras y servicios)
2365 Retención en la fuente
236540 Compras
2205 Nacionales
220505 Proveedores Nacionales en general
SUMAS IGUALES
2. Se compra mercancías a crédito por valor de $ 18900000, IVA 16%, retefuente 3,5%
Liquidación:
18900000
16% 3024000
21924000
3.50% 661500
21262500
CODIGO CUENTA
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
143528 Compra de Libros y textos escolares
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240810 IVA descontable (en compras y servicios)
2365 Retención en la fuente
236540 Compras
2205 Nacionales
220505 Proveedores Nacionales en general
SUMAS IGUALES
3. Se compra mercancías por valor $ 25700000 IVA incluido.
25700000
22155172.41
16% 3544827.59
25700000
3.50% 775431.03
24924568.97
CODIGO CUENTA
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
143528 Compra de Libros y textos escolares
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240810 IVA descontable (en compras y servicios)
2365 Retención en la fuente
236540 Compras
2205 Nacionales
220505 Proveedores Nacionales en general
SUMAS IGUALES
Liquidación
6500000
16% 1040000
7540000
3.50% 227500
7312500
CODIGO CUENTA
4135 Comercio al por mayor y al por menor
413536 Venta de electrodomésticos y muebles
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240805 IVA generado(en ventas y servicios)
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
135515 Retención en la fuente
1305 Clientes
130505 Nacionales
SUMAS IGUALES
Liquidación:
200000
16% 32000
232000
3.50% 7000
225000
CODIGO CUENTA
4175 Devolución en ventas (DB)
417536 Devolución de venta de electrodomésticos y muebles
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240808 IVA por devolución en ventas
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
135515 Retención en la fuente
1305 Clientes
130505 Nacionales
SUMAS IGUALES
Liquidación:
500000
16% 80000
580000
3.50% 17500
562500
CODIGO CUENTA
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
143528 Compra de Libros y textos escolares
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
240812 IVA por devolución en compras
2365 Retención en la fuente
236540 Compras
2205 Nacionales
220505 Proveedores Nacionales en general
SUMAS IGUALES
upo:15039 Correo: ctmoreno@misena.edu.co
→Base 143524 DB
→IVA 240810 DB
→Retefuente 236540 CR
220505 CR
17400000 17400000
A 16%, retefuente 3,5%
→Base 143528 DB
→IVA 240810 DB
→Retefuente 236540 CR
220505 CR
21924000 21924000
→Base 143528 DB
→IVA 240810 DB
→Retefuente 236540 CR
220505 CR
25700000 25700000
efuente 3,5%
→Base 413536 CR
→IVA 240805 CR
→Retefuente 135515 DB
130505 DB
7540000 7540000
→Base 417536 DB
→IVA 240808 DB
→Retefuente 135515 CR
130505 CR
232000 232000
→Base 143528 CR
→IVA 240812 CR
→Retefuente 236540 DB
220505 DB
580000 580000
25 de Marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo:ctm
LA ECUACION PATRIMONIAL:
Activo
1110 Bancos $ 600,000 2105
1524 Equipo de oficina $ 3,000,000 2205
1305 Clientes $ 1,200,000
1504 Terrenos $ 1,800,000
Total $ 6,600,000
PATRIMONIO =
Activo
1110 Bancos $ 850,000 2335
1305 Clientes $ 700,000 2380
1205 Acciones $ 1,500,000 2510
1524 Maquinaria y equipo $ 5,000,000
Total $ 8,050,000
PATRIMONIO =
Activo
1110 Bancos $ 850,000
Total $ 850,000 3115
El 15 de abril compra al contado muebles por $ 500000 y cancela con cheque. La ecuac
Activo
1110 Bancos $ 2,500,000
1524 Equipo de oficina $ 500,000 3115
Total $ 3,000,000
Activo
1110 Bancos $ 2,500,000 2205
1524 Equipo de oficina $ 500,000
1504 Terrenos $ 5,000,000
Total $ 8,000,000 3115
El 23 de abril paga con un cheque $ 500000 a la deuda del terreno. La ecuación patrimo
Activo
1110 Bancos $ 2,000,000 2205
1524 Equipo de oficina $ 500,000
1504 Terrenos $ 5,000,000
Total $ 7,500,000 3115
Activo
1105 Caja $ 800,000 2205
1110 Bancos $ 2,000,000
1524 Equipo de oficina $ 500,000
1504 Terrenos $ 5,000,000 3115
Total $ 8,300,000 3210
Grupo:15039 Correo:ctmoreno@misena.edu.co
ión: posee $ 600,000 en cuenta corriente bancaria; $ 3´000,000 en equipo para oficina; $ 1´200,000 que d
00; un préstamo bancario por $ 500,000. ¿ Cuál es el patrimonio de la empresa?
Pasivo
Bancos nacionales $ 500,000
Nacionales $ 900,000
Total $ 1,400,000
PATRIMONIO 5200000
lmacén La Economía
Pasivo
Costos y Gastos por pagar $ 850,000
Acreedores varios $ 300,000
Cesantías consolidadas $ 200,000
Total $ 1,350,000
PATRIMONIO 6700000
Pasivo
PATRIMONIO $
Aportes sociales $ 3,000,000
Pasivo
Nacionales $ 5,000,000
Total: $ 5,000,000
PATRIMONIO
Aportes sociales $ 3,000,000
Pasivo
Nacionales $ 4,500,000
Total: $ 4,500,000
PATRIMONIO
Aportes sociales $ 3,000,000
Pasivo
Nacionales $ 4,500,000
Total: $ 4,500,000
PATRIMONIO
Aportes sociales $ 3,000,000
Donaciones $ 800,000
Total: $ 3,800,000
oficina; $ 1´200,000 que debe cobrar por venta de mercancías;
27 de Marzo del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: ctmoreno
Realice los siguientes ejercicios; aplicando las retenciones que correspondan según las normas vig
1. David & David S.A., de Cali gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones:
• Compra al contado a Mario Gudiño, comerciante inscrito al régimen simplificado de Cali, mercanc
1750000
0
1750000
3.50% 61250
1688750
CODIGO
1435
143528
2365
236540
2205
220505
• Compra a crédito a Importadora Montero & Cía., de Medellín gran contribuyente, Mercancías por
8642000
16% 1382720
10024720
3.50% 302470
9722250
CODIGO
1435
143524
2408
240810
2365
236540
2205
220505
• Compra a crédito a Leo Arteaga & y Cía. Ltda., de Cali, inscrito en el régimen común, no designa
4871000
16% 779360
5650360
3.50% 170485
5479875
CODIGO
1435
143524
2408
240810
2365
236540
2205
220505
2. Gustavo Arcila, comerciante inscrito al régimen común de Armenia, realiza las siguientes operac
• Vende mercancías al contado a Bodegas Moserrat, S.A., Gran Contribuyente de Pereira por valor
1584320
16% 253491.2
1837811.2
3.50% 55451.2
1782360
CODIGO
4135
413530
2408
240805
1355
135515
1305
130505
• Vende Mercancía importada por valor de $ 891450, a varios clientes, personas naturales.
891450
16% 142632
1034082
3.50% 31200.75
1002881.25
CODIGO
4135
413530
2408
240805
1355
135515
1305
130505
483750
16% 77400
561150
4.00% 19350
541800
CODIGO
5135
513535
2408
240810
2365
236525
1110
111005
420000
16% 67200
487200
4% 16800
470400
CODIGO
5120
512020
2408
240810
2365
236530
1110
111005
• Vende mercancías a crédito a Comercial Los pinos, S. en C. de Manizales por valor de $ 960000;
960000
16% 153600
1113600
3.50% 33600
1080000
CODIGO
4135
413530
2408
240805
1355
135515
1305
130505
3. Liquide el IVA y contabilice las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castillón & Cí
• Vende mercancías al contado a varios clientes, personas naturales, con 16% del IVA, por los sigu
◘ $ 254980
◘ $ 189321
◘ $ 132450
◘ $ 448000
◘ $ 89479
◘ $ 975000
◘ $ 1475250
◘ $ 3964820
♣ $ 254980
254980
16% 40796.8
295776.8
3.50% 8924.3
286852.5
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
♣ $ 189321
189321
16% 30291.36
219612.36
3.50% 6626.24
212986.13
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
♣ $ 132450
132450
16% 21192
153642
3.50% 4635.75
149006.25
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
♣ $ 448000
448000
16% 71680
519680
3.50% 15680
504000
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
♣ $ 89479
89479
16% 14316.64
103795.64
3.50% 3131.77
100663.88
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
♣ $ 975000
975000
16% 156000
1131000
3.50% 34125
1096875
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
♣ $ 1475250
1475250
16% 236040
1711290
3.50% 51633.75
1659656.25
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
♣ $ 3964820
3964820
16% 634371.2
4599191.2
3.50% 138768.7
4460422.5
CODIGO
4135
413554
2408
240805
1355
135515
1305
130505
• Compra mercancías a crédito por valor de $ 1389450; IVA 16%, a Texcol S.A. Gran Contribuyen
1389450
16% 222312
1611762
3.50% 48630.75
1563131.25
CODIGO
1435
143528
2408
240810
2365
236540
2205
220505
• Devuelve mercancía comprada a crédito a Texcol S.A. por valor de $ 185000; IVA 16%.
185000
16% 29600
214600
3.50% 6475
208125
CODIGO
1435
143528
2408
240810
2365
236540
2205
220505
• Compra a crédito muebles para oficina Conmuebles Ltda. De Tunja por valor de $ 1321850; IVA
1321850
16% 211496
1533346
3.50% 46264.75
1487081.25
CODIGO
1524
152405
2408
240810
2365
236540
2335
233595
• Compra mercancía a crédito por valor de $1450000; IVA 16%. A Surtidoras Ltda., de Bucaraman
1450000
16% 232000
1682000
3.50% 50750
1631250
CODIGO
1435
143530
2408
240810
2365
236540
2205
220505
ndy Tatiana Moreno Poblador Grupo:15039 Correo: ctmoreno@misena.edu.co
cios; aplicando las retenciones que correspondan según las normas vigentes.
o Gudiño, comerciante inscrito al régimen simplificado de Cali, mercancías gravadas por valor de $ 1750000
→Base
→IVA, no por ser de régimen simplificado el vendedor
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Mercancías no fabricadas por la empresa
Compra de Libros y textos escolares
Retención en la fuente
Compras
Nacionales
Proveedores Nacionales en general
SUMAS IGUALES
tadora Montero & Cía., de Medellín gran contribuyente, Mercancías por valor de $ 8642000, IVA 16%
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Mercancías no fabricadas por la empresa
Compra de prendas de vestir
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA descontable (en compras y servicios)
Retención en la fuente
Compras
Nacionales
Proveedores Nacionales en general
SUMAS IGUALES
teaga & y Cía. Ltda., de Cali, inscrito en el régimen común, no designado mercancías por valor de $ 487100
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Mercancías no fabricadas por la empresa
Compra de prendas de vestir
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA descontable (en compras y servicios)
Retención en la fuente
Compras
Nacionales
Proveedores Nacionales en general
SUMAS IGUALES
ado a Bodegas Moserrat, S.A., Gran Contribuyente de Pereira por valor de $ 1584320; IVA 16%
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado(en ventas y servicios)
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Retención en la fuente
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado(en ventas y servicios)
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Retención en la fuente
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Servicios
Teléfono
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA descontable (en compras y servicios)
Retención en la fuente
Servicios
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Arrendamientos
Equipo de oficina
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA descontable (en compras y servicios)
Retención en la fuente
Arrendamientos
Bancos
Moneda nacional
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de juegos, juguetes y artículos deportivos
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado(en ventas y servicios)
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Retención en la fuente
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
ce las siguientes transacciones realizadas por la empresa Castillón & Cía. Ltda., de Bogotá liquidando ademá
ado a varios clientes, personas naturales, con 16% del IVA, por los siguientes valores:
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado(en ventas y servicios)
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Retención en la fuente
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado(en ventas y servicios)
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Retención en la fuente
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado(en ventas y servicios)
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Retención en la fuente
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado(en ventas y servicios)
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Retención en la fuente
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado(en ventas y servicios)
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Retención en la fuente
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado(en ventas y servicios)
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Retención en la fuente
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado(en ventas y servicios)
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Retención en la fuente
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Comercio al por mayor y al por menor
Venta de maquinaria, equipo de oficina y programas de computador
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA generado(en ventas y servicios)
Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor
Retención en la fuente
Clientes
Nacionales
SUMAS IGUALES
dito por valor de $ 1389450; IVA 16%, a Texcol S.A. Gran Contribuyente de Medellín.
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Mercancías no fabricadas por la empresa
Compra de Libros y textos escolares
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA descontable (en compras y servicios)
Retención en la fuente
Compras
Nacionales
Proveedores Nacionales en general
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Mercancías no fabricadas por la empresa
Compra de Libros y textos escolares
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA descontable (en compras y servicios)
Retención en la fuente
Compras
Nacionales
Proveedores Nacionales en general
SUMAS IGUALES
para oficina Conmuebles Ltda. De Tunja por valor de $ 1321850; IVA 16%
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Equipo de oficina
Muebles y enseres
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA descontable (en compras y servicios)
Retención en la fuente
Compras
Costos y gastos por pagar
Otros
SUMAS IGUALES
→Base
→IVA
→Subtotal
→Retefuente
→Total
CUENTA
Mercancías no fabricadas por la empresa
Compra de juegos, juguetes y artículos deportivos
Impuesto sobre las ventas por pagar
IVA descontable (en compras y servicios)
Retención en la fuente
Compras
Nacionales
Proveedores Nacionales en general
SUMAS IGUALES
sena.edu.co
143528 DB
240810 DB
236540 CR
220505 CR
1750000 1750000
143524 DB
240810 DB
236540 CR
220505 CR
10024720 10024720
236540 CR
220505 CR
5650360 5650360
413530 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB
1837811.2 1837811.2
413530 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB
PARCIALES DEBE HABER
891450
891450
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142632
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31200.75
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1002881.25
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240810 DB
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111005 CR
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111005 CR
413530 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB
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es valores:
413554 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB
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135515 DB
130505 DB
1131000 1131000
413554 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB
1711290 1711290
413554 CR
240805 CR
135515 DB
130505 DB
4599191.2 4599191.2
Medellín.
143528 DB
240810 DB
236540 CR
220505 CR
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143528 CR
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1533346 1533346
143530 DB
240810 DB
236540 CR
220505 CR
1682000 1682000
1 de Abril del 2009 Cindy Tatiana Moreno Poblador Grupo: 15039 Correo: ctmoreno@
COMPROBANTE DE APERTURA
Tres socios constituyen la empresa surtidoras Ltda. El 1 de julio de 2009, mediante escritura públi
◘ El socio Jorge Dávila aporta un terreno por valor de $ 2500000, según escritura pública No. 40,
◘ El socio Javier Zarama aporta $2500000, con cheque No. 854381 del Bancomercio, según recibo
◘ El socio Iván Rosero aporta mercancías por valor de $1200000, según factura No. 320; $ 20000
CODIGO CUENTA
1105 Caja
110505 Caja general
Aporte de socios, según recibos de caja No 01-02
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
Aporte del socio Iván Rosero, según factura No 320
1504 Terrenos
150405 Urbanos
Aporte del socio Jorge Dávila, según escritura No 40
de Notaría 4 de Bogotá.
1524 Equipo de oficina
152405 Muebles y enseres
Aporte del socio Javier Zarama, según factura No 450
3115 Aportes sociales
311505 Cuotas o partes de interés social
31150501 Jorge Dávila: su aporte
31150502 Iván Rosero: su aporte
31150503 Javier Zarama: su aporte
SUMAS IGUALES
o: 15039 Correo: ctmoreno@misena.edu.co
e 2009, mediante escritura pública No. 4863 de la Notaría 4a del Distrito Capital de Bogotá, con los siguient
4500000
1200000
1200000
2500000
2500000
1800000
1800000
10000000
2500000
3200000
4300000
10000000 10000000
ogotá, con los siguientes datos: