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QUESTIONNAIREDUPROGRAMMEDECONTRLEPARCYCLE
Ralis
Non ralis
Observations
Chargesimmobilises, immobilisationsincorporelleset corporelles Immobilisationsfinancires Stocks Clientsventes Autrescrances Autresdettes Trsorerie(activeetpassive) Capitauxpropres Risquesprovisionns Dettesfinanciresetressources assimiles Fournisseurs/Achats, transportsetservicesextrieurs Dettesfiscales/Imptsettaxes Dettessociales/Chargesde personnel
DJ DK DL
PROGRAMMEDECONTRLESECTEURPRIV RAPPORTDFINITIF4JUILLET2009
DCPROG 1
ETATS FINANCIERS
Travaux raliser
1. BILAN
COMPTE DE RSULTAT
Fait Non fait N/Ai N/S Rf. Feuille de travail
TABLEAU FINANCIER
DES
RESSOURCESETDESEMPLOIS(TAFIRE)
Cohrenceduparamtragedestatsfinancierssur lensembledesrubriquesdestatsdesynthse Vrification des totaux et sous totaux et autres calculs arithmtiques Vrificationdelensembledesdonneschiffresavecla balancedfinitive 2. ETATSANNEXS Vrifier que lensemble des annexes requises par le rfrentielcomptableapplicablesontproduites Cohrence dubilan et compte de rsultat avec les tats annexs Vrifier que lensemble des informations significatives sur la situation patrimoniale et financire de lentit sontbienmentionnes Vrifier que les rgles et mthodes mentionnes sont bienencohrenceaveccellespratiquesdanslentit Vrifier que les circonstances qui empchent de comparerunpostedebilansontmentionnes Vrifierquetoutchangementdemthode,changement destimation, changement de modalits dapplication ou des changements doptions fiscales sont bien mentionnes. Vrifier que les vnements postrieurs la clture sontbienmentionns
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ASSERTIONS
PRINCIPALES:
DAUDIT
COMPTESASSOCIS Subdivisionsdespostes 20Chargesimmobilises, 21Immobilisations incorporelles, 22Terrains, 23Btiments, 24Matriel, 25Avancesetacomptes versssurimmobilisations
DOCUMENTSCONSULTER Grandlivregnral Balancedescomptes concernsN/N1 Facturesdacquisitionetde cession Procsverbauxdesmisesau rebut Lesdclarationsdeperteou devol LesPVderception Etatrcapitulatifdes immobilisations, amortissementset dprciations Ltatdesinventaires physiques Etatsfinanciers
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Travaux raliser
1. INVENTAIREPHYSIQUEETCOMPTABLE Contrler le rapprochement entre la comptabilit et ltatdesimmobilisations(comptabilitmatireoutat desinventaires) Contrler la cohrence des soldes entre la comptabilit auxiliaireetlacomptabilitdesimmobilisations Vrifier lexistence des immobilisations (et de leurs composants)lorsdelinventairephysique Obtenir des confirmations externes sur les titres de proprit(exemplecadastre) 2. CONTRLERLAJUSTIFICATIONDESFLUXDACQUISITIONSDIRECTES Contrler les mthodes immobilisations o Acquisitionsdirectes o Acquisitionsparlot Vrifierlaqualitdelimputationcomptable, Vrifier le traitement comptable des crdits baux et contratsassimils Contrlerlaqualitdespicesjustificatives Contrler la qualit et la conformit des dates de mise enservice de valorisation des
Fait Non fait N/Ai N/S Rf. Feuille de travail
Contrler la conformit des avances et acomptes au regarddesmarchs Contrler les imputations comptables des avances et acomptes Contrler le traitement comptable des mises en service (datedemiseenserviceetvalorisation) Traitementfiscaldeslivraisonssoimme
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4. CONTRLERLESFLUXDESORTIES Contrler la calorisation, limputation comptable, les pices justificatives (facture, procs verbal de mise au rebut,destruction)pourlessortiesdupatrimoine Contrle des plus ou moins values de cession (comptabilitetaspectsfiscaux) 5. CONTRLESSPCIFIQUESSURLESCOMPOSANTS Programme de rvision, grandes visites: sassurer du correcttraitementcomptableducomposantcomptable Vrifier que les immobilisations prsentes louverture et non dcomposes lorigine ne runissent pas les conditionspourtredcomposes En cas de remplacement de composant, vrifier que les composantsremplacsontbientsortis Dmantlement des actifs: sassurer du correct traitementcomptable 6. CHARGES/IMMOBILISATIONS Contrler le respect des rgles en matire dactivation dechargesenchargesimmobilises Contrler le respect des rgles en matire dactivation dechargesenimmobilisationsincorporelles Revue des extraits de grand livres des comptes de charges pour identifier des ventuelles immobilisations comptabilisesencharges. Apprcierlesduresdutilisation Sassurer de labsence de modifications des conditions dusagedesimmobilisations Contrler les plans damortissement (base, rythme, calcul,rgimefiscal) Contrler lexistence et la justification des indices de perte de valeur sur les immobilisations ou composants (indicesinterneset/ouexterne) Vrifierlestestsdedprciation Sassurer de la prise en compte des dprciations dans les bases amortissables et de la modification prospectivedesplansdamortissement
Fait
Non fait
N/Ai N/S
7. AMORTISSEMENTS,DPRCIATION,PROVISIONSPOURREMISEENTATDESACTIFS
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Pollution: sassurer de la comptabilisation des ventuelles provisions et de leur volution sur la priodelecaschant Vrifier lexploitation et les dlais de protection des brevetsfigurantaubilan
Fait
Non fait
N/Ai N/S
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AQPROG 1
IMMOBILISATIONS FINANCIERES
ASSERTIONS PRINCIPALES
DAUDIT
Travaux raliser
1. RGULARITFORMELLE Vrifier quaucun compte dimmobilisations financires nestcrditeur 2. PRTS Analyseetjustifierlesmouvements Rapprocher les soldes avec les documents justificatifs mettrejourledossierpermanent Vrifier, concernant les prts, les ventuelles conventionsrglementes
Fait Non fait N/Ai N/S Rf. Feuille de travail
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AQPROG 2
Contrler le respect de linterdiction faite aux administrateurs, grants ou associs, autres que personnes morales, de se faire consentir un prt par lentit Vrifierlestauxdintrtpratiqus Analyseetjustifierlesmouvements 3. DPTSETCAUTIONNEMENTS Analyseretjustifierlesmouvements Vrifier que les sommes au bilan peuvent tre rcupres A dfaut, sassurer que les sommes sont dprcies ou constatesenchargeexceptionnelle 4. TITRESDEPARTICIPATION Obteniretvrifierlescomptesdessocitsfiliales Contrlerlecotdacquisitiondestitres Vrifier les modalits de calcul des ventuelles dprciations
Fait
Non fait
N/Ai N/S
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BBPROG 1
STOCKS
ASSERTIONS PRINCIPALES COMPTESASSOCIS Subdivisionsdespostes31 Marchandises,32Matires premiresetfournitureslies, 33Autres approvisionnements,34 Produitsencours,35services encours,36Produitsfinis,37 Produitsintermdiaireset rsiduels,38Stocksencours deroute,enconsignationou endpt,39Dprciationdes stocks,603Variationsdes stocksdebiensachets,604 Achatsstocksdematireset fournituresconsommables,73 Variationsdesstocksdebiens etdeservicesproduits DOCUMENTS CONSULTER Grandlivregnral Balancedes comptesconcerns N/N1 Etatsdes inventairesdes stocks Etatsdes dprciationsdes stocks Etatsde valorisationdes stocks Etatsfinanciers
DAUDIT
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BBPROG 2
Travaux raliser
1. CONTRLESGNRAUX Contrler par sondage que les procdures de contrle internesontcorrectementappliques Assisterauxoprationsdinventairephysique Rapprocher par sondage les quantits inventories aux stocksfinaux Contrler la sparation des exercices en liaison avec les comptesclients,fournisseurs Vrifier la cohrence des comptes de variations de stocksauregarddelavariationdescomptesdebilan Vrifier que les stocks hors entreprise sont comptabilissdanslescomptesdel'entit Vrifier que les stocks de tiers ne sont pas comptabilissdanslescomptesdel'entit 2. RGULARITFORMELLE Vrifierlabsencedesoldesdecomptesanormaux Obteniruntatrcapitulatifsigndesstocks Rapprocher ltat des stocks fourni par le client et la comptabilit Rapprocher ltat des provisions sur stocks fourni par le client,labalancegnraleetlegrandlivre
Fait Non fait N/Ai N/S Rf. Feuille de travail
3. CONTRLEDESSTOCKSDEMARCHANDISESMATIRESPREMIRESPRODUITSFINIS Vrifier, par sondage, lapplication de la mthode de valorisationetdedprciationdesstocks Sassurer de la mthode de calcul des cots dacquisition en vrifiant que les cots dentre comprennentenplusduprixdachat: o o o Les droits de douane et autres taxes non rcuprables Lesfraisdetransport Lesfraisdemanutention
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BBPROG 3
o o o o Les charges de stockage (si les conditions dexploitationlejustifient) Lesrabais,remisesetescomptesobtenus Lescotsdesstructuresddies Et, selon loption retenue, les charges financires.
Fait
Non fait
N/Ai N/S
Sassurer de la mthode de calcul des cots de production en vrifiant que les cots dentre comprennent: o Les cots directement lis aux units produites (cot des matires premires, main duvre) Les frais gnraux variables de production (cot des matires premires comme les fluides , cot de la main duvre indirecte ) Lesfraisgnrauxfixesdeproduction Et, selon loption retenue les charges financires.
o o
Sassurer que, durant lexercice, lentit na pas connu de priode de sous activit qui pourrait affecter la valorisationdesstocks Sitelestlecas,vrifierquelimpactdelasousactivita t neutralis au niveau de lvaluation des stocks la clture. Contrler la correcte application de la mthode dvaluationdessortiesdestocks(CUMP/PEPS) Analyser les derniers mouvements de lexercice ainsi quedespremiersdelexercicesuivant Vrifierquelesstocksnecomprennentpasdepicesde rechangeoudepicesdescurit: o o Destinestreutilisessurplusdunan Ou bien exclusivement rserves lentretien dune ou plusieurs immobilisations ou composants
Cespicesdtachesdoiventfigurerenimmobilisations
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BBPROG 4
Vrifier le calcul des dprciations partir des valeurs dinventaire (valeur de ralisation diminue des cots estimsncessairespourraliserlavente) Vrifierletraitementfiscaldesdprciations 4. CONTRLEDESENCOURS Vrifier par preuves, lapplication de la mthode de valorisationetdedprciation Contrler la cohrence de cette valorisation ( partir de lacomptabilitanalytique.) Contrlerlacohrencedumontantdesencoursavecla facturationdelexercicesuivant Enprsencedecontratlongterme: Sassurer quaucun stock na t constat en cas doption pour la mthode davancement, sauf cas exceptionneldedpensesnonacceptesparleclient Sassurerqueleschargesrelativesauxcontratsencours la clture ont bien t stocks en cas doption pour la mthodelachvement. Vrifier le calcul des dprciations partir des valeurs dinventaire (valeur de ralisation diminue des cots estimsncessairespourraliserlavente) Vrifierletraitementfiscaldesdprciations 5. CONTRLEDESENCOURS Vrifier par preuves, lapplication de la mthode de valorisationetdedprciation Contrler la cohrence de cette valorisation ( partir de lacomptabilitanalytique.) Contrlerlacohrencedumontantdesencoursavecla facturationdelexercicesuivant Enprsencedecontratlongterme: Sassurer quaucun stock na t constat en cas doption pour la mthode davancement, sauf cas exceptionneldedpensesnonacceptesparleclient Sassurerqueleschargesrelativesauxcontratsencours la clture ont bien t stocks en cas doption pour la mthodelachvement.
Fait
Non fait
N/Ai N/S
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BBPROG 5
Vrifier le calcul des dprciations partir des valeurs dinventaire (valeur de ralisation diminue des cots estimsncessairespourraliserlavente) Vrifierletraitementfiscaldesdprciations
Fait
Non fait
N/Ai N/S
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DI-BG1 PROG 1
CLIENTS VENTES
ASSERTIONS PRINCIPALES COMPTESASSOCIS Subdivisionsdes postes15 Provisions rglementeset fondsassimils DOCUMENTSCONSULTER Grandlivregnral Balancedescomptes concernsN/N1 Balancege Listedesfactures/avoirs tablir Listedescrancesdouteuses Listedeseffetsrecevoir Etatsfinanciers
DAUDIT
Exhaustivitdes enregistrements Sparationdes exercices Existencedes soldes valuationdes soldes Prsentationdes compteset linformation donneen annexe
Travaux raliser
1. RGULARITFORMELLEETEXISTENCEDESSOLDES Vrifier la cohrence entre la comptabilit auxiliaire clientsetlacomptabilitgnrale Vrifierlacohrenceducrditclient Contrlerlajustificationdesclientscrditeurs Conformationexternedessoldesclients Justificationdessoldesanciens Justificationdessoldessignificatifs
Fait Non fait N/Ai N/S Rf. Feuille de travail
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DI-BG1 PROG 2
2. Evaluation Vrifier la non compensation au bilan des comptes clientsdbiteursaveclescomptesclientscrditeurs Vrifierlecalculdesrabais,remisesetristournes Sassurer du traitement comptable des contrats long terme(mthodelavancementoulachvement) Vrification des retenues de garanties et rapprochementaveclesconditionsprvuesaucontrat Crancesendevises Contrlerlescranceslibellesendevises En cas de pertes latentes, sassurer que la provision pour risque ncessaire a t constate. Une telle provision na pas tre constate lorsque les crances endevisesbnficientdunecouverturedechanges. Effetsrecevoir Vrifierlapurementdeseffetsrecevoir Expliquer les effets arrivs chance sur lexercice et nonencoreencaisss Crancesdouteuses,dprciationsetlitiges Rapprocher par les crances douteuses avec ltat prparparleclientetltatdelexerciceprcdent Examiner le sort des crances provisionnes lexercice prcdent(voirbalancege). Faire le point sur les litiges en cours, contentieux, contestation. Rapprocher les mouvements (dotationsreprises) du comptedersultat. Vrifier auprs du Responsable du crdit si des crancesrisquentdedevenirirrcouvrables.Vrifierles paiements effectus en priode subsquente et relatifs descrancesanciennes. Sassurer quaucune traite importante nest revenue impayedepuisladatedeclture. Etabliruntableaudesmouvementsdelaprovisionpour dprciation des crances clients, intervenus au cours delexercice.
Fait
Non fait
N/Ai N/S
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DI-BG1 PROG 3
Sassurer que les crances anciennes ont fait lobjet dune provision justifie et en vrifier les bases et le calcul. 3. Sparationdesexercices Contrlerparsondagedesproduitscomptabilissenfin dexercice et sur les produits comptabiliss sur lexercice suivant, pour vrifier le rattachement de ces produitsaubonexercice Contrle de la justification des comptes de produits constatsdavance,facturestabliretavoirstablir. Contrler que les dernires sorties de stocks de lexercice et sur les premires sorties de stocks de lexercice suivant, pour sassurer quelles ont bien donnlieuunefacturation. Simultanment la revue des litiges en cours, mettre en vidence les diffrents avoirs qui pourraient tre mis loccasion de la clture, pour cela interroger le responsabledesventes. A partir du journal des ventes de lanne suivante, mettreenvidencelesavoirsprovisionner.
Fait
Non fait
N/Ai N/S
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ASSERTIONS DAUDITPRINCIPALES Existencedes soldes Rgularitdes enregistrements Sparationdes exercices COMPTESASSOCIS Subdivisionsdespostes47 Dbiteursetcrditeursdivers, 48Crancesetdettesactivits ordinaires(HAO),81Valeurs comptablesdescessions dimmobilisations,82produits descessions dimmobilisations,83Charges horsactivitsordinaires,84 Produitshorsactivits ordinaires,85Dotationshors activitsordinaires,86 Repriseshorsactivits ordinaires DOCUMENTS CONSULTER Grandlivre gnral Balancedes comptes concernsN/N1 Etatsfinanciers
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Travaux raliser
1. RGULARITFORMELLE Vrifierlabsencedesoldesdecomptesanormaux Contrlerlajustificationdessoldes 2. CONTRLETRANSVERSAUX Procder pour certains soldes significatifs des demandesdeconfirmationexterne Vrifier l'imputation comptable (nature) des oprations enregistresauxcomptesdebilanetanalyserlessoldes Identifierlesvnementspostrieurslaclture Vrifier le correct classement des oprations (exploitation,financier,horsactivitsordinaires) 3. CONTRLEDESCOMPTESDATTENTE Vrifier que les comptes de transferts et de rgularisationsontsolds Vrifier la contrepartie des critures de soldes des comptesdetransfertsetdergularisation 4. CONTRLEDELASPARATIONDESEXERCICES Vrifier que les oprations post clture ne se rapportentpaslexerciceaudit Vrifier sur un chantillon de mouvements, le respect delasparationdesexercices 5. CONTRLEDESOPRATIONSDERALISATIONDACTIFS Vrifier que les oprations enregistres dans les subdivisions des comptes 81 et 82 ont t correctementvalues,imputes Rechercher les oprations nauraientpastenregistres exceptionnelles qui
Fait Non fait N/Ai N/S Rf. Feuille de travail
Vrifier la cohrence des soldes entre les systmes de gestion existants (suivi des produits de cession dactifs) etlabalancegnrale Vrifier le traitement exceptionnelles fiscal des oprations
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Contrledurespectdelasparationdesexercices 6. CONTRLEDESCARTSDECONVERSION Vrifier les donnes de bases (cours utilis) et les calculs des carts de conversion actif, passif et perte et gaindechange. Vrifier le traitement comptable et fiscal des pertes et gaindechange Vrifier le traitement comptable et fiscal des outils de couverture 7. CONTRLEDESAUTRESCRANCESETDETTES Contrler la nature (imputation comptable) et la justificationdelopration
Fait
Non fait
N/Ai N/S
PROGRAMMEDECONTROLESECTEURPRIV RAPPORTDFINITIF4JUILLET2009
T PROG1
TRESORERIE
ASSERTIONS PRINCIPALES
DAUDIT
COMPTESASSOCIS Subdivisionsdespostes50Titresde placement,51Valeursencaisser, 52Banques,53Etablissements financiersetassimils,54 Instrumentdetrsorerie,( banques,crditsdetrsorerieet descompte,57Caisse,58Rgies davance,accrditifsetVirements internes
DOCUMENTSCONSULTER Grandlivregnral Balancedescomptes concernsN/N1 Relevsbancaires Inventairedecaisse Rapprochementbancaire Rapprochementdecaisse EtatdesVMP Etatdesinstrumentsfinanciers Etatrcapitulatifdesrgies Contratsdesconditions bancaires(Dcouverts,taux..) Etatsfinanciers
Travaux raliser
1. RGULARITFORMELLE Vrifier que les comptes de virement internes sont solds Vrifier la cohrence des soldes entre les systmes de gestiondetrsorerieetlabalancegnrale Vrifierlabsencedesoldedecaissecrditrice Contrler les signatures autorises par circularisation destablissementsbancaires
Fait Non fait N/Ai N/S Rf. Feuille de travail
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T PROG2
2. CONTRLEDESCOMPTESDEBANQUE Contrlerlesrapprochementsbancaires Analyse des lments en rapprochement bancaire depuisplusdunmois Vrifier le dnouement rapprochement des oprations en
Fait
Non fait
N/Ai N/S
Contrler la cohrence des agios au regard des conditionsetdeschargesfinancires Vrifierlessouchesdechquiersencours Contrlerlesrapprochementsbancaires 3. CONTRLEDESCOMPTESDECAISSE Contrlerltatderapprochementdecaisse Contrler la tenue du livre de caisse au regard des picesjustificatives 4. CONTRLEDESVALEURSMOBILIRESDEPLACEMENT Obtention des tats des VMP par circularisation des tablissementsbancaires Contrler en nombre et en valeur ltat de rapprochementaveclestatsdelabanque Vrifierlecalculducotdentredesvaleurs Contrlerlesventuellesdprciations Contrle des plus ou moins values et du traitement comptableassoci Vrification du traitement fiscal des plus ou moins values
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CPPROG 1
CAPITAUX PROPRES
ASSERTIONS DAUDITPRINCIPALES Rgularit Existencedes soldes COMPTESASSOCIS Subdivisionsdespostes 10Capital,11Rserves, 12Reportnouveau, 13Rsultatnetde lexercice, 14subventions dinvestissement DOCUMENTSCONSULTER Grandlivregnral Balancedescomptes concernsN/N1 ProcsverbaldelAssemble GnraleOrdinaire/ extraordinaire Comptedelexploitantet/ou comptescourants Etatsfinanciers
Travaux raliser
Recouper laffectation des rsultats avec le procs verbal de lassemble gnrale et vrifier la conformit de laffectation avec les statuts et les dispositions lgales.Mettrejourledossierpermanent. Justifierlensembledesvariationsdecapitauxpropres Vrifier la distribution de dividendes au regard de la rglementationetdesconventions En cas daugmentation de capital, contrler le traitementdesfraislis(fraisdtablissement) Contrlerlesdotationsauxrserveslgales Contrlerlesdotationsauxrservesstatutaires Vrifierlesconditionsdobtentiondessubventions
Fait Non fait N/Ai N/S Rf. Feuille de travail
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CPPROG 2
Vrifier les conditions de remboursement ventuel des subventions Contrler les reprises de quotesparts des subventions au regard des principes comptables et des rgles fiscales Vrifier que les capitaux propres ne sont pas tombs unniveauinfrieurlamoitiducapitalsocial.
Fait
Non fait
N/Ai N/S
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DNPROG 1
RISQUES PROVISIONNES
ASSERTIONS PRINCIPALES
DAUDIT
Travaux raliser
Confirmationexternedesavocatsdelentitaudite Vrifier la justification de chaque mouvement de dotationoudereprise Vrification de la classification de la provision (exploitation,financier,exceptionnel) Vrifier la cohrence entre la reprise de provisions et lescomptesdecharges Vrifier que les conditions pour comptabiliser une provision Vrifier que les mthodes de valorisation sont en conformitaveclarglementation Prise en compte des vnements postrieurs la clture Contrlerletableaudevariationdesprovisions
Fait
Non fait
N/Ai N/S
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DF PROG 1
DETTES FINANCIERES
ASSERTIONS PRINCIPALES COMPTESASSOCIS Subdivisionsdescomptes 16Empruntsetdettes des assimils,17Dettesde crditbailetachats assimils,18Detteslies desparticipationset comptesdeliaisondes tablissementsetsocits enparticipation,67Frais financiersetcharges assimils DOCUMENTSCONSULTER Grandlivregnral Balancedescomptes concernsN/N1 Contratsdesemprunts Contratsdesgaranties Etatsfinanciers
DAUDIT
Travaux raliser
Confirmationexternedessoldesauprsdes tablissementsfinanciers Vrifierlacohrenceaveclestableauxdchancierdes contrats Contrlerlasparationdesexercicessurlescharges financires(intrtscourus) Contrlerlesgarantiesaccordesetlesventuelles consquencessurlexercice Identifierlescontrlerlescontratsdecrditsbauxet assimils
Fait Non fait N/Ai N/S Rf. Feuille de travail
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DJPROG 1
Travaux raliser
1. RGULARITFORMELLEETEXISTENCEDESSOLDES Vrifier la cohrence entre la comptabilit auxiliaire fournisseursetlacomptabilitgnrale Vrifierlacohrenceducrditfournisseur Contrlerlajustificationdesfournisseursdbiteurs Obtenir les confirmations externes de certains soldes fournisseurs Justifierlessoldesanciens Justifierlessoldessignificatifs
Fait Non fait N/Ai N/S Rf. Feuille de travail
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DJPROG 2
2. EVALUATION Vrifier que les soldes dbiteurs et crditeurs des fournisseursnesontpascompenss Contrlerlesdetteslibellesendevises Vrifier le calcul des ristournes, rabais, remises et escomptesobtenus Vrifierlapurementdeseffetspayer 3. EXHAUSTIVITDESENREGISTREMENTS Vrifier la ventilation des comptes fournisseurs dexploitationetfournisseursdimmobilisations Vrifier la comptabilisation des avances et acomptes des fournisseurs dexploitation et des avances et acomptessurimmobilisations Vrifierlaconcordanceentrelesoldeaubilandeseffets payer et les effets dont les chances sont postrieuresladatedeclture 4. SPARATIONDESEXERCICES Sondage sur les derniers achats de lexercice afin de sassurer que ces achats de rapportent tous lexercice clos Sondage sur les premiers achats de lexercice suivant afin de sassurer que la comptabilisation de certaines chargesnapastdiffresurlexercicesuivant Sondagesurlesderniresrceptionsdelexercice Sondage sur les avoirs obtenus des fournisseurs au coursdelexercicesuivant Examenderemisesristournesrecevoir Contrle des factures non parvenues (doivent correspondre ces prestations ou livraisons ralises aucoursdelexercice Recouper les factures et avoirs recevoir avec les facturesdelexercicesuivant Rapprocher les dettes avec les oprations de trsorerie etlesfacturesdespremiersmoisdelexercicesuivants
Fait
Non fait
N/Ai N/S
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DKPROG 1
DETTES FISCALES
ASSERTIONS DAUDITPRINCIPALES Exhaustivitdes enregistrements Sparationdes exercices Existencedes soldeset rgularitdes enregistrements COMPTESASSOCIS Subdivisionsdes comptes44Etatet collectivits publiques,64 Imptsettaxes,89 Imptssurle rsultat DOCUMENTS CONSULTER Grandlivre gnral Balancedes comptes concernsN/N1 Etatsfinanciers
Travaux raliser
CONTRLESGNRAUX Vrifierl'absencedesoldesdecomptesauxsens anormaux Contrlerlajustificationdessoldes Contrlerlacohrencedeschargespayeretobtenir unejustification TVAContrlerlerapprochementduchiffredaffaires dclaraveclacomptabilit ContrlerengloballaTVArcuprer
Fait Non fait N/Ai N/S Rf. Feuille de travail
PROGRAMMEDECONTROLESECTEURPRIV RAPPORTDFINITIF4JUILLET2009
DKPROG 2
Fait
Non fait
N/Ai N/S
PROGRAMMEDECONTROLESECTEURPRIV RAPPORTDFINITIF4JUILLET2009
DLPROG 1
Travaux raliser
1. RGULARITFORMELLE Cohrenceentreleslivresdepaieissusdesoutils informatiquesddisltablissementdelapaieetdes dclarationssocialesetlacomptabilit CohrenceentrelapplicationdepaieouSIRHetla comptabilitgnrale
Fait Non fait N/Ai N/S Rf. Feuille de travail
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DLPROG 2
2. Contrle des comptes de banque Vrifierlacohrenceaumoislemoisdulivredepaieet decotisations Analyserlesvariationsdusalairedebasedessalariset lerespectdelagrilledesrmunrations(cohrence aveclescontratsdetravail) VrifierlerespectdesdcisionsdeCAetdelAGOen matiredermunrationdesdirigeantsetdavantages particuliers Vrifierlapurementdesavancesetacomptesau personnel Vrifierlapurementdesindus Contrlerlecalculdelaprovisionpourcongspayer Contrlerlesdiffrenteschargespayerdefin dexercice(primes,intressements,) Contrlerlescotisationssociales(base,taux,calcul) Contrlerlvaluationdestaxesassisessurlessalaires base,taux,calcul(apprentissage,formation..) Contrlerlesavantagesennature(valuation, comptabilisationetassujettissementcotisations) Contrlerlesindemnitsjournaliresversespour absencemaladie(valuationetcomptabilisation) Contrlerlecalculdelaparticipation Contrlelecalculdelintressement Contrlerlessubventionsobligatoiresverserau comitdentreprise Contrlerlerelevdesfraisgnrauxconcernantles10 personneslesmieuxrmunres Contrlerlessalairesverssaux10personneslesmieux rmunres
Fait
Non fait
N/Ai N/S
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