El arqueo de caja es $443.000, se desconoce la razn del faltante.

AJUSTE POR ARQUEO DE CAJA SALDO EN LIBROS - VALOR DEL ARQUEO = VALOR DEL AJUSTE 491.000 - 443.000 = 48.000 (FALTANTE) CODIGO CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA
CUENTAS X COBRAR A TRABAJADORES RESPONSABILIDADES (CAJERO) CAJA GENERAL

DEBITO

CREDITO

13653001 11050501

48.000 48.000

En el extracto del Bancomercio aparece nota dbito por $140.000, correspondiente al valor de gravamen a los movimientos financieros, informacin no contabilizada por la empresa.
AJUSTE POR CONCILIACION BANCARIA ( NOTA DEBITO X GMF) CODIGO CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA
GASTOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS X OTROS GMF BANCOMERCIO

DEBITO

CREDITO

53059501 11100501

140.000 140.000

El valor de la cartera morosa es $756.000, vencida entre cuatro y seis meses; se elabora ajuste por 5%.
AJUSTE PROVISION CARTERA CALCULO DE LA PROVISION ACTUAL: $756.000 X 5% = $37.800 PROVISION ANTERIOR: $31.000 CALCULO DEL VALOR DEL AJUSTE: $37.800 - $31.000 = + $6.800 CODIGO CUENTA 52991001 13990501 DESCRIPCION DE LA CUENTA
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS PROVISIONES X DEUDORES CLIENTES

DEBITO 6.800

CREDITO

6.800

Al realizar el conteo fsico de la mercanca se determina que el valor real es $24.500.000, y que el faltante es responsabilidad del almacenista.
AJUSTE POR FALTANTE EN INVENTARIOS LA CUENTA MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA TIENE UN SALDO DE $25.000.000,EN EL INVENTARIO FISICO SE ENCUENTRA MERCANCIAS POR $24.500.000. SE REPRESENTA COMOFALTANTE UNA GRABADORA POR VALOR DE $500.000. CODIGO CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA
CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADORES RESPONSABILIDADES - ALMACENISTA GRABADORAS REF. 50

DEBITO

CREDITO

13653006 14350507

500.000 500.000

Con el mtodo de lnea recta, se deprecia propiedades, planta y equipo por un mes.

AJUSTE POR DEPRECIACION DE PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPOS DEPRECIACION MENSUAL DE EQUIPO DE OFICINA 5.000.000 X 1 MES/10 AOS X 12 MESES = $41.667 DEPRECIACION MENSUAL DE FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 48.000.000 X 1 MES/5 AOS X 12 MESES = $800.000 DEPRECIACION TOTAL: $800.000 + $41.667 = $841.667 CODIGO CUENTA 51601501 15921501 51603501 15923501 DESCRIPCION DE LA CUENTA
DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE OFICINA DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE DEPRECIACION ACUMULADA FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE

DEBITO 41.667

CREDITO

41.667 800.000 800.000

Se amortizan los diferidos, considerando que los gastos pagados por anticipado corresponden a tres meses de arrendamientos; se causan 27 das y los ingresos recibidos por anticipado corresponden a intereses, por 100 das se causa un mes.

AJUSTE POR AMORTIZACION DE DIFERIDOS A.GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO CORRESPONDE AL PAGO DE ARRENDAMIENTO POR 90 DIAS Y SE CAUSAN 27 DIAS. ARRENDAMIENTO CAUSADO: $900.000 X 27 DIAS/90 DIAS = $270.000 CODIGO CUENTA 52201001 17052501 DESCRIPCION DE LA CUENTA
ARRENDAMIENTOS X CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES CARGOS DIFERIDOS X ARRENDAMIENTOS

DEBITO 270.000

CREDITO

270.000

B.INGRESOS RECIBIDOS POR ANTICIPADO CORRESPONDE A INTERESES COBRADOS POR

100 DIAS Y SE CAUSAN 30 DIAS. INTERES CAUSADO: $100.00 X 30 DIAS/100 DIAS = $30.000 CODIGO CUENTA 27050501 42100501 DESCRIPCION DE LA CUENTA
INGRESOS RECIBIDOS X ANTICIPADO X INTERESES INGRESOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS X INTERESES

DEBITO 30.000

CREDITO

30.000

Al finalizar el periodo contable, se ha dejado de pagar el servicio de energa a la empresa de Energa Elctrica por $210.000.
AJUSTE POR GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR SERVICIOS PENDIENTES DE PAGO: ENERGIA $210.000 CODIGO CUENTA 52353001 23355001 DESCRIPCION DE LA CUENTA
ENERGIA ELECTRICA CUENTAS X PAGAR SERV. PUBLICOS

DEBITO 210.000

CREDITO 210.000

ASIENTOS DE CIERRE:
ASIENTOS DE CIERRE CODIGO CUENTA DESCRIPCION DE LA CUENTA
GASTOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS X OTROS GMF UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS PROVISIONES X DEUDORES UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO DEPRECIACION EQUIPO DE OFICINA UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO DEPRECIACION FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO ARRENDAMIENTOS X CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO INGRESOS NO OPERACIONALES FINANCIEROS X INTERESES UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO ENERGIA ELECTRICA UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO

DEBITO

CREDITO

53059501 59050501 52991001 59050501 51601501 59050501 51603501 59050501

140.000 140.000 6.800 6.800 41.667 41.667 800.000 800.000

52201001 59050501 42100501 59050501 52353001 59050501 CODIGO CUENTA 59050501 36050501

270.000 270.000 30.000 30.000 210.000 210.000 DEBITO 1.438.467 CREDITO 1.438.467

DESCRIPCION DE LA CUENTA
UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO

UTILIDAD DEL EJERCICIO