Practica: Gastos anticipados y cuentas por pagar

Prepare una cedula sumaria para gastos anticipados al 31 de diciembre del

2011 para la empresa auditoria II.
Informacin
1) El 15 de febrero del 2010 se adquiri una pliza contra incendios por
valor de $650,000.00, segn el contrato se pagara el 30% al inicio de la
pliza. Dicha pliza tendr una duracin de 5 aos. En el 2011 se
pagara el 40% y en marzo del 2012 se pagara el 30%, la pliza es el
cheque No. 1340 a la colonial de seguros.

2) La pliza de vehculos No. 5868 de seguros constitucin con una

cobertura de 3 aos por un valor de $154,000.00 fue adquirida en abril
del 2009 segn el contrato se pagara el 60% en el 2010 y lo dems en el
2011.

3) Pliza No. 1828 contra terremoto en la universal de seguros, tiene un

valor de $440,000.00, adems tiene una duracin de 6 aos. Esta
empez en mayo del 2009 segn el contrato se pagara el 10% en el
2010, el 60% en el 2011 y lo restante en 2012.

4) La pliza 100-25 de seguros Banreservas contra huracanes e

inundaciones por un valor de $775,000.00. esta se adquiri en mayo del
2011, el 60% se pago en el 2011, un 20% en el 2012 y otro 20% en el
2013 con una cobertura de 5 aos a partir de la fecha de adquisicin.

5) La pliza 150-31 de la monumental de seguros fue adquirida para la

flotilla de vehculos de la empresa por un valor de $500,000.00. Dicha
pliza tiene una cobertura de 3 aos. El 20% se pagara en el primer ao,
el 80% en el segundo ao. Esta pliza inicio el mes de mayo del 2011.

Auditoria II
Cedula sumaria de gastos anticipados
Correspondiente al 31 de diciembre del 2011
Valores en RD

Compaa
Aseguradora

No.
cheque

concepto

Apertura

Vencimie
nto

Valor
nominal

Colonial de
seguros

1340

15-2-2010

15-2-2015

Universal de
seguros

1828

1-5-2009

Seguros
constitucin
Seguros
Banreservas

5868

Pliza
contra
incendio
Pliza
contra
terremoto
Pliza de
vehculos
Pliza
contra
huracanes e
inund.
Seguros de
vehculos

Monumental de
seguros

100-25

150-31

Valor en
libros

Total
pagado

Total por
pagar

650,000.00

Amortizacin
o gasto de
seguro
243,363.00

406,637.00

455,000.00

195,000.00

1-5-2015

440,000.00

189,444.43

250,555.57

308,000.00

132,000.00

1-4-2009

1-4-2012

154,000.00

136,888.96

17,111.04

154,000.00

1-5-2011

1-5-2016

775,000.00

90,416.67

684,583.33

465,000.00

310,000.00

1-5-2011

1-5-2014

500,000.00

97,222.23

402,777.77

100,000.00

400,000.00

Totales

2,519,000.00

757,335.29

1,761,664.71

1,482,000.00

1,037,000.00

1. Clculos colonial de seguros

Amortizacin desde 15-2-2010 hasta 15-2-2011
650,000/5=130,000
Amortizacin desde 15-2-2011 hasta 31-12-2011
650,000/5=130,000/12=10,833.33/28=386.90*13=5,029.70
10,833.33*10=108,333.30+5,029.70=113,363.00
Total de amortizacin
130,000.00+113,363.00=243,363.00
Cuenta por pagar
650,000.00*30%=195,000.00

2. Clculos universal de seguros

Amortizacin desde 1-5-2009 hasta 1-5-2011
440,000/6=73,333.33*2=146,666.66

Amortizacin desde 1-5-2011 hasta 31-12-2011

440,000/6=73,333.33/12=6,111.11*7=42,777.77
Total de amortizacin
146,666.66+42,777.77=189,444.43

3. Clculos seguros constitucin

Amortizacin desde 1-4-2009 hasta 1-4-2011
154,000/3=51,333.33*2=102,666.72
Amortizacin desde 1-4-2011 hasta 31-12-2011
154,000/3=51,333.33/12=4,277.78*8=34,222.42
Total de amortizacin
102,666.72+34,222.24=136,888.96

4. Clculos de seguros Banreservas

Amortizacin desde 1-5-2011 hasta 31-12-2011
775,000/5=155,000/12=12,916.67*7=90,416.67

Cuenta por pagar en el 2012

775,000*20%=155,000
Cuenta por pagar en el 2013
775,000*20%=155,000
Total por pagar
155,000+155,000=310,000

5. Clculos monumental de seguros

Amortizacin desde 1-5-2011 hasta 31-12-2011
500,000/3=166,666.67/12=13,888.89*7=97,222.23
Cuenta por pagar
500,000*80%=400,000