ALIMENTOS CONCENTRADOS, C.

A SUMARIA AUDITORIA DE INVENTARIO AL 31/12/2001

DESCRIPCIN

REF.

SALDO AL 31/12/2001

AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE
A/A9 81.000,00 #

SALDO AJUSTADO
8.627.180,00 ( 29.380.00)

HABER
4.480,00

INVENTARIO DE MATERIALES PROVISIN PARA OBSOLESCENCIA DE MATERIALES INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS PROVISIN PARA PRODUCTOS TERMINADOS INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS DE 2DA.

C6 C7

8.600.660,00

A/A19 29.380,00

C6 C6 C7 A/AR

2.480.000,00 7.850.040,00

2.480.000,00

699.750,00

455.000,00 A/A20 4.640,00

8.094.790,00 ( 4.640,00) 80.000,00

A/A14 80.000,00

18.930.700,00

810.750,00

493.500,00

19.247.950,00

TOTAL

BALANCE GENERAL

INVENTARIO DE MATERIALES A/A 9 31.000,00 4.000,00 A/A11 480,00 A/A 13 A/A9 31.000,00 4.480,00 #

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERM. A/A16 20.000,00 A/A17 3.500,00 A/A18 676.250,00 699.750,00 175.000,00 A/A7 200.000,00 A/A8 80.000,00 A/A14 455.000,00

CONCLUSION:
CON BASE AL TRABAJO REALIZADO Y AL ESTUDIO Y EVALUACIN DEL SISTEMA DEL CONTROL INTERNO, OPINO QUE LAS CIFRAS PRESENTADAS POR ALIMENTOS CONCENTRADOS, C.A. POR BS. 19.247.950,00 AL 31/12/2001, EN EL REA DE INVENTARIO SON RAZONABLES Y ESTAN PRESENTADOS DE ACUERDO A LOS P.C.G.A.

ELABORADO POR: Fanny Moreno FECHA:

APROBADO POR: LCDO. JUAN MOLINA

ALIMENTOS CONCENTRADOS C.A CUESTIONARIOS DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIO AUDITORIA AL 31/12/2001

N
1 2

C2

DESCRIPCION
EXISTE REGISTRO DETALLADO DE INVENTARIO PERMANENTES? EL SISTEMA DE REGISTRO MUESTRA LAS CANTIDADES, MONTOS LUGAR DONDE SE ENCUENTRAN UBICADOS, MINIMO, MAXIMOS, COSTO POR UNIDAD? (SI LA RESPUESTA ES NO; EXPLIQUE LAS CONDICIONES ACTUALES). SE USA EL SISTEMA DE REGISTRO PARA CONTROLAR LA EXISTENCIA FISICA? TIENEN ACCESO A LAS MERCANCIAS LOS EMPLEADOS QUE MANTIENEN LOS REGISTROS? SON INDEPENDIENTE LAS PERSONAS DE LLEVAR LOS REGISTRO DE INVENTARIOS PERMANENTES DE LAS QUE REALIZAN LOS PASES A LA CUENTA DE CONTROL GENERAL Y ESTAN CARGADOS DEL ALMACEN? SE AJUSTAN CONTABLEMENTE LOS INVENTARIOS SEGN LOS RESULTADOS DE LA TOMA FISICA? LOS VALORES SEGN TARJETAS O REGISTROS AUXILIARES SON CONCILIADOS CON LOS LIBROS O REGISTROS CONTABLES PERIODICAMENTE? SE REALIZA LA TOMA FISICA DEL INVENTARIO? CADA CUANTO TIEMPO? SE INVESTIGAN LAS VARIACIONES IMPORTANTES ENTRE LOS REGISTROS PERMANENTES Y LAS TOMAS FISICAS? PORQUE? SE PREPARAN INSTRUCIONES ESCRITAS COMO GUIA PARA LOS EMPLEADOS QUE PARTICIPAN EN LA TOMA DE LOS INVENTARIOS FISICOS? LOS RESULTADOS FISICOS ESTAN SUJETOS A: UNA SUPERVISION ADECUADA. UNA DOBLE RECUENTO POR ALGUIEN QUE NO TRABAJE EN EL ALMACEN. CONTROL POR MEDIO DE TARJETAS DE INVENTARIO EN EL CUAL LA POSIBILIDAD DE ERRORES POR ARTICULOS NO CONTADOS O DUPLICADOS SEA MINIMA? SE TIENE UN SISTEMA DE COSTO CONTROLADO DEBIDAMENTE POR EL SISTEMA GENENRAL DE CONTABILIDAD? LOS INVENTARIOS ESTAN DEBIDAMENTE ASEGURADOS.

SI

NO

N/A

OBSERVACION

3 4

8 9

10 11

12

13

14

ALIMENTOS CONCENTRADOS C.A CORTE DE DOCUMENTO AUDITORIA DE INVENTARIO AL 31/12/2001

DESCRIPCION N FECHA CANT. COSTO BS. PRECIO DE VENTA

C3

PRODUCTO

MATERIALES: ULTIMA NOTA DE RECEPCIN. ULTIMA SALIDA PARA PRODUCCIN 46728 23476 29/12/2001 31/12/2001 380KGS 200 KGS 14.100,00 50.000,00 -------------------PWE MAT.OXIDANTE F

ULTIMA SALIDA DEVOLUCIONES A PROVEEDORES PRODUCTOS EN PROCESO: ORDEN DE PRODUCCION ORDEN DE PRODUCCION ORDEN DE PRODUCCION PRODUCTOS TERMINADOS: ULTIMO REPORTE DE PRODUCCION ULTIMA NOTA DE DESPACHO

358

01/12/2001

100 KGS

----------

----------

FORMULA KOM

540 542 545

3877 11286

27/12/2001 31/12/2001

180 SACOS 500 SACO

720.000,00 46.250,00

---------90.000,00

PRODUCTO A VENEPQUI

NOTA: Usted revisa el control secuencial de los documentos arriba sealados y como un procedimiento de eventos subsecuentes, usted verifica tambin que los nmeros, inmediatamente secuenciales fueron los primeros documentos contabilizados en el ejercicio siguiente.

ELABORADO POR: Fanny Moreno

APROBADO POR: LCDO. JUAN MOLINA

FECHA

ALIMENTOS CONCENTRADOS C.A MEMORANDUM DE LA TOMA FISICA DE INVENTARIO AUDITORIA AL 31/12/2001

C4

1.

LA EMPRESA PRACTICO LA TOMA FISICA DEL INVENTARIO EL DIA 04/01/2002 (PRIMER DIA HABIL DEL SIGUIENTE EJERCICIO), COMENZANDO A LAS 6:00 A.M Y CONCLUYENDO EL MISMOS DIA A LAS 08:00 P.M.

2.

LA EMPRESA PLANIFICO ADECUADAMENTE LA TOMA FISICA, REDUCIENDO LA PRODUCCION EN LOS ULTIMOS DIAS PARA EVITAR EL ABARROTAMIENTO DEL ALMACEN Y FACILITAR EL CONTEO.

3. 4. a)

EL ALMACEN FUE ORGANIZADO PARA GARANTIZAR UNA BUENA TOMA FISICA. SE DISEO UN INSTRUTIVO ESCRITO QUE ENTRE OTRAS COSAS ESTABLECIA: EL PERSONAL A INTERVENIR EN LOS CONTEOS ESTARA CONFORMADO POR (6) PAREJAS INTEGRADAS POR UN EMPLEADO DE LA OFICINA Y UN TRABABJADOR DE LA PLANTA.

b)

LAS TARJETAS PRENUMERADAS ESTAN DIVIDIDAS EN (3) SECCIONES ASI: SECCION A: O PRIMER CONTEO, LA DESPRENDERA LA PRIMERA PAREJA Y HARA SUS CONTEOS, ANOTANDO LOS RESULTADO EN EL ESPACIO DESTINADO PARA ELLO. SECCION B: O SEGUNDO CONTEO, LA DESPRENDERA LA SEGUNDA PAREJA Y HARA SUS CONTEOS, ANOTANDO LOS RESULTADOS EN EL ESPACIO DESTINADO PARA ELLO. SECCION C: SE QUEDARA EN EL LOTE CONTADO PARA VERIFICACIONES POSTERIORES ADEMAS SE UTILIZARA UN COLOR DISTINTO PARA CADA CLASIFICACION DEL INVENTARIO.

c)

EL COORDINADOR DEL INVENTARIO SER EL LICENCIADO JOS GUZMN EL CUAL SE ENCARGARA DE COMPARAR EL CONTEO DOBLE Y DETERMINAR EL POR QUE DE LAS DIFERENCIAS, SI LAS HAY.

5.

ADEMS SE UTILIZARA UN COLOR DISTINTO PARA CADA CLASIFICACIN DEL INVENTARIO. CONCLUSIN: CON BASE AL TRABAJO DE AUDITORIA REALIZADO Y A LOS CONTROLES Y PROCEDIMIENTOS PARA LA TOMA FSICA DE

INVENTERIOS QUE CONSIDERAMOS ADECUADOS, CONCLUYO QUE LOS DATOS OBTENIDOS REPRESENTAN RAZONABLEMENTE LAS EXISTENCIAS DE MERCANCAS PARA LA VENTA DE ALIMENTOS CONCENTRADOS C.A AL 31/12/2001.

ELABORADO POR:: Fanny Moreno FECHA:

APROBADO POR: LCDO JUAN MOLINA

ALIMENTOS CONCENTRADOS C.A PRUEBA DE FALSA INCLUSIN AUDITORIA DE INVENTARIO AL 31/12/2001

C5
DIFERENCIA

DESCRIPCION

UNIDAD DE MEDIDA

N DE TARJETA

CANTIDAD SEGN SEGN EMPRESA AUDITOR

MATERIALES:
COLOR AZUL SABOR ARTIFICIAL XX QUIMICO MULTI X SABOR ARTIFICIAL XX SOLVENTE CROMO QUIMICO DHL2 PRODUCTOS TERMINADOS: COLOR BLANCO ALIMENTO ABC PRODUCTO A PRODUCTO E PRODUCTO B NOTA: SE COMPARARON LOS RESULTADOS REFLEJADOS POR LA EMPRESA CON LOS TOMADOS POR EL AUDITOR, SE SACOS DE 100 KGS SACOS DE 100 KGS SACOS DE 5 KGS SACOS DE 100 KGS 00.005 00.125 00.200 00.310 20 50 40 65 20 50 40 65 -------------------------------------SACOS DE 50 kGS LITROS SACOS DE 50 KGS TAMBORES DE 100 LTS KILOS 10.839 10.845 10.900 10.940 11.100 200 290 50 400 500 200 290 50 400 500 ------------------------------------------------

COMPROB QUE NO EXISTAN DIFERENCIA ALGUNA ENTRE LOS RESULTADOS, ES DECIR, QUE LOS DATOS SELECCIONADOS POR EL AUDITOR EN LA TOMA FSICA DEL INVENTARIO, COINCIDIERON CON LOS DATOS TOMADOS POR LA EMPRESA.

ELABORADO POR:: Fanny Moreno FECHA:

APROBADO POR: LCDO JUAN MOLINA

ALIMENTOS CONCENTRADOS C.A PRUEBA DE COSTO- MERCADO EL MENOR AUDITORIA DE INVENTARIO AL 31/12/2001

C7
VALOR DE MERCADO
COSTO UNITARIO COSTO TOTAL

DESCRIPCION

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

DIFERENCIA

MATERIALES:
MATERIAL PWE (2610-10) QUIMICO ZOE24 QUIMICO MULTIX QUIMICO DHL2 2600 2360 5000 1206 48 12 242 310 124.800,00 28.320,00 1.210.000,00 373.860,00 47,00 10,00 240,00 300,00 122.200,00 23.600,00 1.200.000,00 361.800,00 A/A19 2.600,00 4.720,00 10.000,00 12.060,00

29.380,00
C

PRODUCTOSTERMINADOS:
ALIMENTO ABC PRODUCTO B 120 100 1750,00 500,40 210.000,00 50.040,00 1.720,00 490,00 206.400,00 49.000,00 A/A20

3.600,00 1,040,00

4.640,00
C

ELABORADO POR: Fanny Moreno

APROBADO POR: LCDO JUAN MOLINA

FECHA:

ALIMENTOS CONCENTRADOS C.A CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AUDITORIA AL 31/12/2001
N DESCRIPCION SE LLEVAN REGISTROS AUXILIARES DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO EN FORMA
ADECUADA? ESTOS REGISTROS SE LLEVAN POR PERSONAS DISTINTAS A LAS RESPONSABLES DE LOS ACTIVOS? LOS REGISTROS DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO SON COMPARADOS CON EL MAYOR, CUANDO MENOS UNA VEZ AL AO? SE HACE PERIDICAMENTE UN INVENTARIO FSICO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Y SE COMPARAN CON LOS REGISTROS RESPECTIVOS? LOS RECUENTOS FSICOS SE HACEN BAJO LA SUPERVISIN DE EMPLEADOS NO RESPONSABLES DEL CUIDADO Y CONTROL DE ESTAS PROPIEDADES O DEL MANTENIMIENTO DE LOS REGISTROS? LAS DIFERENCIAS DE IMPORTANCIAS ENCONTRADAS ENTRE LOS RECUENTOS FSICOS Y LOS LIBROS QUE LLEVA EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD, SON INFORMADOS A LA GERENCIA Y SON INVESTIGADOS? SI ES AS POR QUIEN? SE HACEN AVALOS PERIDICOS DE LAS PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPO PARA EL OBJETO DEL SEGURO Y DE LOS AJUSTES EN LOS LIBROS CORRESPONDIENTES? LOS REGISTROS DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS CONTIENEN LA SUFICIENTE INFORMACIN Y DETALLES SEGN LAS NECESIDADES DE LA EMPRESA? EXISTE UNA POLTICA QUE DEFINA LA AUTORIZACIN DE INVERSIONES EN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO? LAS SALIDAS DE MERCANCAS O POR PRODUCTOS POR VENTAS, RETIROS O LA DESINCORPORACIONES MAYORES A LAS AUTORIZADAS ESTN SUJETAS A LA APROBACIN? LAS PERSONAS QUE TIENEN A SU CUIDADO LAS PROPIEDADES, PLANTAS Y EQUIPO, ESTN OBLIGADAS A REPORTAR CUALQUIER CAMBIO, COMO VENTAS, TRASPASO, BAJA, OBSOLESCENCIAS, EXCEDENTES, MOVIMIENTOS, ENTRE OTROS ? LAS VENTAS DE PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOS, REQUIEREN DE LA AUTORIZACIN DE ALGN FUNCIONARIO O DE LA JUNTA DIRECTIVA ?

F2
NO N/A OBSERV

SI

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

13 14

15

SE LLEVA UN CONTROL DE LOS ACTIVOS TOTALMENTE DEPRECIADOS Y QUE AUN SE ENCUENTREN EN USO, AUN CUANDO SE HAYA DADO DE BAJA EN LOS LIBROS ? EXISTEN EDIFICIOS O LOCALES DESOCUPADOS O ALGN SOBRANTE DE EQUIPOS, ESOS EQUIPOS SE CONTROLAN CON LOS REGISTROS? TODOS LOS ACTIVOS DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIP ESTN DEBIDAMENTE ASEGURADOS?

ALIMENTOS CONCENTRADOS C.A COMPROBACION DE LA DEPRECIACION ACUMULADA AUDITORIA AL 31/12/2001

DESCRIPCION FECHA DE ADQUISICION COSTOS DEPRECIACION ACUM. HASTA EL 31/12/2000 TIEMPO EDIFICIO E INSTALACIONES EDIFICIO GALPON COMEDOR MONTO DEPRECIACION ACUM. HASTA EL 31/12/2001 TIEMPO MONTO

F3
TOTAL DEPRECIACION ACUM.

31/07/1996 31/07/1998 31/03/2001

50.000.000 53 MESES 11.041.666,67 10.000.000 29 MESES 1.208.333,33 2.000.000 -----------SALDO SEGN AUDITORIA 12.250.000,00 SALDO SEGN LIBRO DIFERENCIA A/A30 12.000.000,00 250.000,00

12MESES 12MESES 9MESES A/A31

2.500.000 500.000 75.000 3.075.000,

13.541.666,67 1.708.333,33 75.000,00 15.325.000,00 12.000.000,00 3.325.000,00

MAQUINARIA Y EQUIPO PRENSA TROX LLENADORA PREVIEW EXCELENT SPRING EASY ONE WAY

31/07/1996 01/08/1996

10.500.000 3.500.000

53 MESES 53 MESES 29 MESES 25 MESES 19 MESES

3.091.666,67 1.030.555,56 596.111,11 247.916,67 1.266.666,67 6.232.916,68

12 MESES 12 MESES 12 MESES 12 MESES 12 MESES A/A33

700.000,00 233.333,33 246.666,67 119.000,00 800.000,00 2.099.000

3.791.666,67 1.263.888,89 842.777,78 366.916,67 2.066.666,67 8.331.916,68

01/08/1998 3.700.000 31/11/1998 1.785.000 31/05/1999 12.000.000 SALDO SEGN AUDITORIA SALDO SEGN LIBRO A/A27 A/A28

16.000.000,00 (1.070.740,74) (311.703,70) 14.617.555.56

A/A32 8.384.638,88

14.617.555,56 6.285.638,88

MOBILIARIOS Y EQUIPO AIRE. ACOND ESCRITORIO ARCHIVOS FORMC.

30/10/1998 01/01/1999 01/03/1999

4.000.0000 1.000.000 1.000.000

25 MESES 24MESES 22 MESES

833.333,33 200.000,00 183.333,33 566.666,67

12 MESES 12 MESES 12 MESES 12 MESES

A/A35

400.000,00 100.000,00 100.000,00

1.233.333,33 300.000,00 283.333,33

CPU HP VECTRA V11 31/07/1999

4.000.000 17 MESES SALDO SEGN AUDITORIA SALDO SEGN LIBRO

A/A34

1.783.333,33 4.000.000,00 2.216.666,67

400.000,00 966.666,67 1.000.000,0 2.783.333,33 4.000.000,00 1.216.666,67

ELABORADO POR:

Fanny Moreno FECHA:

APROBADO POR: LCDO JUAN MOLINA

ALIMENTOS CONCENTRADOS C.A COMPROBACION DEL LISTADO FINAL DE INVENTARIO AUDITORIA AL 31/12/2001

C6
COSTO TOTAL AJUSTADO

DESCRIPCION

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

COSTO TOTAL

AJUSTE Y RECLASIFICACION DEBE HABER

MATERIALES: MATERIAL PWE SABOR ARTIFICIAL SOLVENTE CROMO QUIMICO DHL2

2610 4850 510 1106

48 200 2500 310

125.280,00 970.000,00

A/A13 480,00 124.800,00 970.000,00

1.275.000,00 1.275.000,00 342.860,00 2.713.140,00 5.887.520,00 8.600.660,00 8.600.660,00 A/A11 4.000,00 A/A9 31.000,00 373.860,00 2.743.660,00 5.883.520,00

TOTAL INV.DE MATERIALES SELECC. POR EL AUDITOR TOTAL INV.DE MATERIALES NO SELECC. POR EL AUDITOR SALDO SEGN AUDITORIA SALDO SEGN LIBRO PRODUCTOS EN PROCESO N DE ORDEN 540 542 545

8.627.180,00
C

MATERIALES MANO DE OBRA CARGA FABRIL 380.000,00 550.000,00 120.000,00 265.000,00 324.100,00 256.430,00 321.070,00

TOTAL 901.430,00 1.195.170,00 383.400,00 901.430,00 1.195.170,00 383.400,00

105.400,00 158.000,00 SALDO SEGN AUDITORIA SALDO SEGN LIBRO

2.480.000,00 2.480.000,00

2.480.000,00
C

PRODUCTOS TERMINADOS PRODUCTO A 580 4.000,00 2.320.000,00 A/A14 80.000,00 2.240.000,00 VENPQUI 450 4.625,00 2.081.250,00 2.081.250,00 ALIMENTO ABC 200 350,00 70.000,00 A/A17 3.500,00 73.500,00 PRODUCTO B 400 2.000,00 800.000,00 800.000,00 TOTAL PROD.TERMIN. SELECCIONADO POR EL AUDITOR 5.194.750,00 5.271.250,00 TOTAL PROD.TERMIN. NO SELLECIONADO POR EL A/A16 20.000,00 2.900.040,00 2.880.040,00 AUDITOR SALDO SEGN AUDITORIA 8.094.790,00 8.151.290,00 SALDO SEGN LIBRO 7.850.040,00 C A/A7 (175.000,00) A/A8 (200.000,00) 7.475.040,00 A/A18 676.250,00

ELABORADO POR:

Fanny Moreno

APROBADO POR: LCDO JUAN MOLINA

FECHA

ALIMENTOS CONCENTRADOS C.A SUMARIA AUDITORIA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO AL 31/12/2001

DESCRIPCION REF SALDO AL 31/12/2000 SALDO AL 31/12/2001 AJUSTE Y RECLASIFICACION

F
SALDO AJUSTADO

DEBE
A/A211.300.000 A/A29 2.000.000 A/A27 8.000.000

HABER
A/A22 325.000

TERRENO EDIFICIO E INSTALACIONES MAQUINARIA Y EQUIPOS MOBILIARIOS Y EQUIPOS

15.000.000 60.000.000 40.000.000 10.000.000 125.000.000

15.000.000 60.000.000 40.000.000 10.000.000 125.000.000

15.975.000,00 62.000.000,00

16.515.000

31.485.000,00 10.000.000,00

TOTALES DEPRECIACION ACUMULADA

EDIFICIO E INSTALACIONES MAQUINARIA Y EQUIPOS MOBILIARIO Y EQUIPOS F3 F3 F3

11.300.000

16.840.000

119.460.000

12.000.000 16.000.000 4.000.000

12.000.000.00 16.000.000,00 4.000.000,00 7.668.082,32

A/A342.216.666,68 A/A28

3.325.000

15.325.000,00 8.331.917.68

A/A35 1.000.000 A/A29 2.000.000

2.783.333,32

TOTALES
CONSTRUCIONES EN PROCESO A/A

32.000.000
131.000.000

32.000.000 131.000.000 CONCLUSION:

4.220.000

26.440.251 133.239.749

EN BASE AL TRABAJO REALIZADO Y AL ESTUDIO Y EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, QUE SE REALIZO A LA EMPRESA ALIMENTOS CONCENTRADOS.C.A. OPINO QUE LAS CIFRAS QUE HAN SIDO PRESENTADA POR UN SALDO TOTAL DE BS. 133.239.749, AL 31/12/2001 EN EL AREA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO SON RAZONABLES Y FUERON PRESENTADAS DE ACUERDO A LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.

ELABORADO POR:

Fanny Moreno APROBADO POR: LCDO JUAN MOLINA FECHA

ALIMENTOS CONCENTRADOS C.A ASIENTOS DE AJUSTE Y ASIENTOS DE RECLASIFICACIONES AUDITORIA AL 31/12/2001

FECHA DESCRIPCION

A/A Y A/R
AJUSTE Y RECLASIFICACION DEBE HABER
350.000,00 175.000,00 175.000,00 350.000,00

31/12/2001

----- 7 ----CUENTAS A COBRAR COSTOS DE VENTAS INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS INGRESOS POR VENTAS P/R VENTA A CREDITO QUE NO FUE REGISTRADA EN SU MOMENTO.

31/12/2001

----- 8 ----CUENTAS A COBRAR COSTOS DE VENTAS INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS INGRESOS POR VENTAS P/R VENTA A CREDITO QUE NO FUE REGISTRADA EN SU MOMENTO. 400.000,00 200.000,00 200.000,00 400.000,00

MATERIALES:

31/12/2001

----- 9 ----INVENTARIO DE MATERIALES ( 100 KG *310BS/KG) AJUSTE DE INVENTARIO DE MATERIALES P/R INCLUIR 100 KG DE QUIMICO DHL2 EL CUAL SE ENCONTRABA EN UN ALMACEN LOCAL. 31.000,00 31.000,00

31/12/2001

----- 10 ----AJUSTE DE INVENTARIO DE MATERIALES ( 500 SACOS*200BS/KG) I.V.A.(14,5%*100.000) BANCO P/R LA COMPRA DE 500 SACOS DE SABOR ARTIFICIAL XX QUE NO ESTABAN CONTABILIZADAS 100.000,00 14.500,00 114.500,00

31/12/2001

----- 11 ----AJUSTE DE INVENTARIO DE MATERIALES ( 200KG*20BS/KG) INVENTARIO DE MATERIALES P/R ECLUIR 200 KG DE ACIDO 45 KG QUE SE RECIBIERON EN CONSIGNACION 4.000,00 4.000,00

31/12/2001

----- 12 ----INVENTARIO DE MATERIALES RECIBIDOS EN CONSIGNACION INVENTARIO DE MATERIALES RECIBIDOS EN CONSIGNACION PER CONTRA P/R ASIENTOS DE ORDEN 4.000,00 4.000,00

ALIMENTOS CONCENTRADOS C.A ASIENTOS DE AJUSTE Y ASIENTOS DE RECLASIFICACIONES AUDITORIA AL 31/12/2001

A/A Y A/R

FECHA

DESCRIPCION

AJUSTE Y RECLASIFICACION DEBE HABER

2.216.666,67 2.216.666,67

31/12/2001

----- 34 ----DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIO Y EQUIPO UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS P/R EL VALOR REAL DE LA DEPRECIACION POR ESTAR SUB ESTIMADA

31/12/2001

----- 35 ----GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACION DEPRECIACION ACUMULADA Y EQUIPO OFICINA P/R GASTO DE LA DEPRECIACION DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA.

1.000.000,00 1.000.000,00

ELABORADO POR:

Fanny Moreno APROBADO POR: LCDO . JUAN MOLINA

FECHA:

Moreno & asociados CONTADORES PBLICOS. CLIENTES: AO/ PERIODO TERMINADO INFORME: REA DE AUDITORA, OBJETIVOS:
1. 2. 3. 4. El inventario en localidades propias y en poder de terceros se registra, existe y es propiedad de la entidad, (integridad, existencia y propiedad). El inventario est debidamente compilado y valuado de conformidad con mtodos aceptables (PEPS, UEPS, PROMEDIO, etc.,) aplicados consistentemente, (exactitud). El corte es apropiado, (integridad y Exactitud). La valuacin de los inventarios es apropiados, (se registra una provisin cuando los montos exceden los valores netos realizables) (Valuacin, presentacin y revelacin).

ALIMENTOS CONCENTRADOS, C.A.

REF. P/T: PROGRAMA

C1

31/12/2001 PAGINA : PROGRAMA PARA EXAMEN FINAL DE AUDITORIA INVENTARIOS, COMPRAS Y COSTOS DE VENTAS.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Obtenga y documente el entendimiento del control interno del ciclo de inventarios, compras y costos de ventas, para planear la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos a realizar. Nuestro entendimiento del proceso de evaluacin del riesgo del control circundante a nivel de la entidad est en el Documento General de control. Considere las actividades de supervisin y control segn estas apliquen a los objetivos de auditora del ciclo de inventario, compras y costo de ventas. Inspeccione la toma fsica de los inventarios en el mes de Diciembre del 2001.

OBJ.

HECHO POR FECHA

REF.

1,2,3, 4

Seleccione localidades de inventarios para inspeccionarlos. Evalu si los procedimientos del cliente para efectuar el inventario fsico son adecuados con respecto a las instrucciones, la supervisin, segregacin de mercanca, identificacin de 1 artculos de lento movimiento y otros. Investigue si existen materiales o productos incluidos en el inventario que sean propiedad de terceros. Este atento para identificar inventarios daados, obsoletos y/o discontinuados. Investigue las razones de las diferencias significativas entre el inventario registrado y el inventario fsico. Haga una prueba de falsa inclusin

Moreno & asociados CONTADORES PBLICOS. CLIENTES: AO/ PERIODO TERMINADO INFORME: REA DE AUDITORA, N 3 ALIMENTOS CONCENTRADOS, C.A. REF. P/T: PROGRAMA

C1

31/12/2001 PAGINA : PROGRAMA PARA EXAMEN FINAL DE AUDITORIA INVENTARIOS, COMPRAS Y COSTOS DE VENTAS. OBJ. 3 HECHO POR FECHA REF.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
OBTENGA UN LISTADO O COPIA DE LOS LTIMOS DOCUMENTOS DE ENTRADAS DE PRODUCCIN, TRANSFERENCIA Y MOVIMIENTO D MERCANCAS, ETC., PARA LAS PRUEBAS DE CORTE, DURANTE LA TOMA FSICA DEL INVENTARIO
SOMETA A PRUEBA EL CORTE DE DOCUMENTOS Y TARJETAS HABILITADAS DURANTE LA TOMA FSICA DE INVENTARIO SEGN SE CONSIDERE NECESARIO. OBTENGA LISTADOS DE INVENTARIOS VALORADOS AL 31/12/01 PRUEBE EXTENSIONES MATEMTICAS DE LOS LISTADOS DE INVENTARIOS, AS COMO LA SUMATORIA D LOS TOTALES. AMARRE LA TOMA FSICA DEL INVENTARIO VS. LOS SALDOS REGISTRADOS EN LIBROS Y ACLARE LAS DIFERENCIAS SI EXISTIESEN ALGUNAS. OBTENGA Y DOCUMENTE LA CORRIDA HACIA ATRS DE LAS EXISTENCIAS, ENTRE LA FECHA DE LA TOMA FSICA Y EL 31-12-2001. VALORE EL COSTO DE LAS ENTRADAS O COMPRES TENIENDO EL CUIDADO DE INCLUIR TODOS LOS COSTOS INCURRIDOS PARA LA COMPRA (GASTOS DE IMPORTACIN, FLETES, SEGUROS, ACARREOS, ETC.). INDAGUE CON EL CLIENTE SOBRE CUALQUIER DIFERENCIA IDENTIFICADA AL COMPARAR EL COSTO UNITARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS SEGN LAS PRUEBAS DE AUDITORA, CON EL COSTO UNITARIO SEGN LOS REGISTROS CONTABLES. REVISE Y VERIFIQUE LA SUFICIENCIA DE LA PROVISIN POR OBSOLESCENCIA DE INVENTARIO AL 31-12-2001.

3 4 5 6

4 4

8 9 10

1Y3 4

11

Moreno & asociados CONTADORES PBLICOS. CLIENTES AO/ PERIODO TERMINADO INFORME: REA DE AUDITORA, ALIMENTOS CONCENTRADOS, C.A. REF. P/T: PROGRAMA

C1

31/12/2001 PAGINA : PROGRAMA PARA EXAMEN FINAL DE AUDITORIA INVENTARIOS, COMPRAS Y COSTOS DE VENTAS.

N 12

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
EFECTU LA PRUEBA DE VALOR NETO DE REALIZACIN PARA LOS PRODUCTOS TERMINADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2001.

OBJ. 4

HECHO POR FECHA

REF.

13

OBTENGA UN DETALLE DE LA MERCANCA EN TRNSITO Y VERIFICAR LAS ENTRADAS A LA COMPAA EN FECHAS POSTERIORES AL 31-122001.

14

EFECTU UNA REVISIN ANALTICA DE LAS VENTAS Y EL COSTO DE VENTAS

15

REVISE LA ADECUADA CLASIFICACIN Y DESCRIPCIN DE LAS CUENTAS.

16

REVISE LO ADECUADO Y CONSISTENTE DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.

Moreno & asociados CONTADORES PBLICOS. CLIENTES AO/ PERIODO TERMINADO INFORME: REA DE AUDITORA, N 3 ALIMENTOS CONCENTRADOS, C.A. REF. P/T: PROGRAMA

31/12/2001 PAGINA : PROGRAMA PARA EXAMEN FINAL DE AUDITORIA INVENTARIOS, COMPRAS Y COSTOS DE VENTAS. OBJ. 3 HECHO POR FECHA REF.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
OBTENGA UN LISTADO O COPIA DE LOS LTIMOS DOCUMENTOS DE ENTRADAS DE PRODUCCIN, TRANSFERENCIA Y MOVIMIENTO D MERCANCAS, ETC., PARA LAS PRUEBAS DE CORTE, DURANTE LA TOMA FSICA DEL INVENTARIO SOMETA A PRUEBA EL CORTE DE DOCUMENTOS Y TARJETAS HABILITADAS DURANTE LA TOMA FSICA DE INVENTARIO SEGN SE CONSIDERE NECESARIO. OBTENGA LISTADOS DE INVENTARIOS VALORADOS AL 31/12/01 PRUEBE EXTENSIONES MATEMTICAS DE LOS LISTADOS DE INVENTARIOS, AS COMO LA SUMATORIA D LOS TOTALES. AMARRE LA TOMA FSICA DEL INVENTARIO VS. LOS SALDOS REGISTRADOS EN LIBROS Y ACLARE LAS DIFERENCIAS SI EXISTIESEN ALGUNAS. OBTENGA Y DOCUMENTE LA CORRIDA HACIA ATRS DE LAS EXISTENCIAS, ENTRE LA FECHA DE LA TOMA FSICA Y EL 31-12-2001. VALORE EL COSTO DE LAS ENTRADAS O COMPRES TENIENDO EL CUIDADO DE INCLUIR TODOS LOS COSTOS INCURRIDOS PARA LA COMPRA (GASTOS DE IMPORTACIN, FLETES, SEGUROS, ACARREOS, ETC.). INDAGUE CON EL CLIENTE SOBRE CUALQUIER DIFERENCIA IDENTIFICADA AL COMPARAR EL COSTO UNITARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS SEGN LAS PRUEBAS DE AUDITORA, CON EL COSTO UNITARIO SEGN LOS REGISTROS CONTABLES.

3 4 5 6

4 4

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1Y3 4

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REVISE Y VERIFIQUE LA SUFICIENCIA DE LA PROVISIN POR OBSOLESCENCIA DE INVENTARIO AL 31-12-2001.

FANNY & ASOCIADOS CONTADORES PBLICOS

BARINAS, MARZO 2011