AUDIT INTERN

AN II SEM II

TRUE/FALSE

1.
Precizati daca textul de mai jos este adevarat sau nu.
„Desi nu prezinta dificultaŃi majore, conceptul de audit s-a dezvoltat si
perfecŃionat de-a lungul evoluŃiei sale ajungand la inŃelesul pe care il are
astazi.”

2.
Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Cand neconformitatea
afecteaza scopul general sau exercitarea activitaŃii de audit intern, dezvaluirea
trebuie facuta managementului superior sau angajatorului (clientului).”

3. Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat:” Seful executiv al auditului
intern va raporta periodic angajatorului (clientului) si consiliului de
administraŃie despre scopul activitaŃii de audit, autoritatea, responsabilitatea si
execuŃia conform planului sau, riscurile semnificative si aspecte ale controlului
si conducerii, precum si alte probleme necesare sau solicitate de angajator
(client) sau de consiliul de administraŃie.”

4. Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat:” Programele de activitate vor
identifica, vor analiza, vor evalua si vor inregistra informaŃii suficiente pentru
indeplinirea obiectivelor angajamentului.”

5. Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat:” Angajamentele vor fi

supervizate in mod corespunzator pentru a face cunoscuta inexistenŃa sau
inadecvarea unor criterii necesare.”

6. Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat:” Comunicarile vor include,
vor identifica, vor analiza, vor evalua si vor inregistra informaŃii suficiente
pentru indeplinirea obiectivelor angajamentului.”

7. Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat: „In cazul in care
neconformitatea cu regulile afecteaza un angajament specific, comunicarea
 rezultatelor cuprinde: regulile a caror conformitate nu a fost complet intrunita;
motivul neconformitaŃii; impactul neconformitaŃii asupra angajamentului.”

8. Precizati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Seful executiv al auditului
va verifica daca au fost luate in mod corespunzator de catre conducere masuri in
legatura cu riscurile semnificative raportate sau daca consiliul de administraŃie
a acceptat riscul de a nu lua nici o masura.”

9. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Riscul profesional este
riscul ca auditorul sa emita un raport care sa induca in eroare utilizatorii
acestuia, in condiŃiile in care reglementarile emise de Camera in domeniu au
fost respectate cu profesionalism si buna credinŃa.”

10. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Atunci cand ii este
propusa o misiune de consultanŃa, responsabilul pentru activitatea de audit
intern trebuie, inainte de a o accepta, sa realizeze o planificare bazata pe riscuri
pentru a defini prioritaŃile activitaŃii de audit intern in concordanŃa cu
obiectivele entitaŃii.”

11.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Responsabilul pentru
activitatea de audit intern trebuie sa comunice managementului si Consiliului
planurile privind ca resursele alocate acestei activitaŃi sunt adecvate, suficiente
si alocate efectiv in vederea realizarii planului de audit aprobat.”

12.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Conducatorul activitaŃii de
audit intern trebuie sa comunice celorlalŃi prestatori interni si externi de servicii
de asigurare si de consiliere politicile si procedurile care sa dirijeze activitatea de
audit intern.”

13.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Activitatea de audit intern
trebuie sa evalueze si sa contribuie la imbunataŃirea sistemelor de management
al riscurilor, de control si de guvernanŃa a entitaŃii folosind o abordare
sistematica si metodica.”

14. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „In cursul misiunilor de
 consultanŃa, auditorii interni trebuie sa examineze controalele in conformitate
cu obiectivele misiunii si sa fie atenŃi la existenŃa oricarui punct slab
semnificativ privind controlul.”

15.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Daca pe parcursul unei
misiuni de asigurare apar oportunitaŃi semnificative de consultanŃa, trebuie sa
se incheie in scris o inŃelegere in legatura cu obiectivele, aria de aplicabilitate,
responsabilitaŃile fiecarei parŃi si alte asteptari, iar rezultatele misiunii de
consultanŃa trebuie sa fie comunicate in conformitate cu standardele de
consultanŃa.”

16.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Daca nu este mandatat in
baza unor cerinŃe legale, statutare sau de reglementare, inaintea comunicarii
rezultatelor misiunii catre parŃi din afara organizaŃiei, conducatorul activitaŃii
de audit intern trebuie:
• sa evalueze riscul potenŃial pentru entitate;
• sa se consulte cu conducerea superioara executiva si/sau cu consilierul juridic,
daca este cazul;
• sa controleze diseminarea rezultatelor prin restricŃionarea folosirii acestora.”

17.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Responsabilul pentru
activitatea de audit intern trebuie sa monitorizeze implementarea dispoziŃiilor
managementului in baza rezultatelor misiunii de consultanŃa in limitele in care
acestea au fost convenite cu clientul.”

18. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Prin programul de lucru al
misiunii de audit trebuie sa se stabileasca reguli privind pastrarea dosarelor
misiunii.”

19. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Atunci cand rezultatele
misiunii sunt puse la dispoziŃia unor parŃi din afara entitaŃii, comunicarea
trebuie sa includa restricŃii in ceea ce priveste distribuirea si utilizarea acestor
rezultate.”

20.
 Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Conducatorul activitaŃii de
audit intern trebuie sa stabileasca reguli privind atat custodia si pastrarea
dosarelor misiunii, cat si transmiterea lor catre terŃi interni sau externi.”

21.
Apreciati daca textul urmator referitor la identificarea informatiilor este sau nu
adevarat: „Auditorii interni trebuie sa-si bazeze concluziile si rezultatele misiunii
lor pe analize si evaluari corespunzatoare.”

22.
Apreciati daca textul urmator referitor la supervizarea misiunii este sau nu
adevarat: „Misiunile trebuie sa faca obiectul unei supervizari corespunzatoare in
vederea asigurarii indeplinirii obiectivelor, asigurarii calitaŃii si dezvoltarii
profesionale a personalului.”

23.
Apreciati daca textul urmator referitor la erori si omisiuni este sau nu adevarat:
„Daca o comunicare finala conŃine o eroare sau o omisiune semnificativa,
conducatorul activitaŃii de audit intern trebuie sa comunice rezultatele parŃilor
indreptaŃite.”

24. Apreciati daca textul urmator referitor la diseminarea rezultatelor este sau nu
adevarat: „Pe parcursul misiunilor de consultanŃa, pot fi identificate aspecte
referitoare la managementul riscurilor, la control si la guvernanŃa. Ori de cate
ori aceste aspecte sunt semnificative pentru entitate, ele trebuie sa fie
comunicate conducerii executive si Consiliului.”

25.
Apreciati daca textul urmator referitor la monitorizarea evolutiei este sau nu
adevarat: „Conducatorul activitaŃii de audit intern trebuie sa stabileasca un
proces de urmarire a implementarii rezultatelor a care sa permita monitorizarea
si garantarea faptului ca masurile luate de conducerea au fost implementate in
mod eficient sau ca managementul a acceptat sa-si asume riscul de a nu
intreprinde nici o masura.”

26.
 Apreciati daca textul urmator referitor la solutionarea acceptarii riscurilor de
catre management este sau nu adevarat: „Atunci cand conducatorul activitaŃii
de audit intern considera ca managementul a acceptat un nivel al riscului
rezidual care poate fi inacceptabil pentru entitate, conducatorul activitaŃii de
audit intern trebuie sa discute acest aspect impreuna cu conducerea executiva la
cel mai inalt nivel.”

27. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Termenul "probe de
audit" reprezinta informaŃiile obŃinute de catre auditor pentru a trage
concluziile pe care se va baza opinia de audit.”

28. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: "Testele de control"
reprezinta testele efectuate pentru a obŃine probe de audit in scopul detectarii
erorilor semnificative din situaŃiile financiare.”

29. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: "Procedurile de fond"
reprezinta testele eficiente pentru a obŃine probe de audit privind proiectarea
adecvata si, respectiv, modul efectiv de funcŃionare a sistemului contabil si a
celui de control intern.”

30.
Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Acolo unde participarea
auditorului la inventarierea stocurilor nu este posibila, datorita unor factori cum
sunt natura si localizarea acestora, auditorul trebuie sa aprecieze daca alte
proceduri alternative furnizeaza probe de audit adecvate si suficiente despre
existenŃa si starea stocurilor pentru a concluziona ca nu are nevoie sa faca
referiri la o limitare a ariei de aplicabilitate”.

31.
Apreciati daca textul urmator privitor la confirmarea creantelor este sau nu
adevarat: „Atunci cand conducerea entitaŃii ii cere auditorului sa nu confirme
anumite solduri ale conturilor creanŃelor, debitorii nu vor raspunde cererii de
confirmare, iar auditorul trebuie sa planifice efectuarea de proceduri alternative.”

32. Apreciati daca textul urmator privitor la investigatia privind litigiile si

revendicarile este sau nu adevarat: „In cazul in care conducerea refuza sa-i dea
auditorului permisiunea de a comunica cu avocaŃii entitaŃii, acest fapt va fi
considerat o limitare a activitaŃii si va conduce in mod obisnuit la o opinie
calificata sau la imposibilitatea de a exprima o opinie.”
 33. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: "Procedurile analitice"
constau in analizarea indicatorilor si a tendinŃelor semnificative, incluzand
investigarea acelor fluctuaŃii si relaŃii care nu sunt consecvente cu alte
informaŃii relevante sau care se abat de la valorile asteptate.”

34. Apreciati daca textul urmator este sau nu adevarat: „Daca in situaŃiile
financiare este facuta prezentarea adecvata, auditorul poate sa exprime in mod
obisnuit o opinie necalificata si sa modifice raportul de audit prin adaugarea unui
paragraf de evidenŃiere a problemei legate de principiul continuitaŃii a
activitaŃii prin atragerea atenŃiei asupra notei din situaŃiile financiare care
prezinta aspectele stabilite in paragraful anterior.”

35. Apreciati daca textul urmator cu privire la rapoarte modificate este sau nu
adevarat: „Auditorul trebuie sa aiba in vedere modificarea raportului auditorului
prin adaugarea unui paragraf, in cazul in care exista o incertitudine semnificativa
(alta decat o problema de continuitate a activitaŃii) a carei rezoluŃie depinde de
evenimente viitoare si care poate afecta situaŃiile financiare.”

36.
Apreciati daca textul urmator cu privire la raportare este sau nu adevarat: „In
situaŃia in care datele comparative sunt prezentate ca fiind cifre corespondente,
auditorul trebuie sa emita un raport de auditare in care acestea nu sunt
identificate in mod special, datorita faptului ca opinia auditorului se refera la
situaŃiile financiare aferente perioadei curente in intregul lor, incluzand cifrele
corespondente.”

MULTIPLE CHOICE

1. Identificati textul ce trebuie cuprins in spatiul liber „Auditul reprezinta

examinarea ……………………….., de catre o persoana competenta si
independenta, a unei informaŃii, activitaŃi sau operaŃiuni, a probitaŃii si
credibilitaŃii tranzacŃiilor economice, precum si a reprezentarilor financiare si
contabile”

2. Identificati textul ce trebuie cuprins in spatiul liber: „Auditul reprezinta

procesul desfasurat de auditori prin care se………………………….,
profesionist,
 informaŃii privind o entitate economica prin tehnici si procedee specifice, in
vederea
obŃinerii de dovezi numite probe de audit.”

3. Precizati care din textele de mai jos reprezinta element pe care se bazeaza
evaluarea si interpretarea rezultatelor auditului.

4. Care dintre formularile de mai jos reprezinta in ce consta auditul de

conformitate.

5. Scopul auditului de conformitate este acela de a:

6. Identificati ce nu este auditul financiar (auditul de atestare financiara).

7. Care din texte nu reprezinta obiectiv al auditului financiar.

8. Ce nu acopera auditul performantei sau al rezultatelor.

9. Ce nu se evalueaza in cadrul auditului operational.

10. Ce text nu reprezinta o caracteristica a auditului intern.

11.
Ce nu contin situatiile financiare anuale intocmite de entitatile economice ce
realizeaza auditul intern.

12.
Cand s-a infiintat Institutul International al Auditorilor Interni in S.U.A.
13. Cand a adoptat Romania Standardele Internationale de Contabilitate si
auditarea activitatilor financiare.

14. Cand a reglementat Camera Auditorilor Financiari din Romania auditul intern.

15. Ce termen nu este implicat in intelegerea conceptului de audit.

16. Care din texte nu reprezinta element al mediului de cotrol.

17. Identificati textul ce nu reprezinta scop al auditului intern.

18. Identificati textul ce nu reprezinta obiectiv al auditului intern.

19. Ce text nu are in vedere activitatile auditului de conformitate.

20. Ce text nu are in vedere activitatile auditului de management.

21. Identificati textul ce nu se refera la factori ce determina locul auditorului intern

in organizarea entitatii economice.

22. Care dintre formulari nu reprezinta activitati desfasurate de auditorul extern.

23. Identificati textul ce nu se refera la diferentele dintre auditul intern si cel

extern.

24. Identificati textul ce nu se refera la asemanarile dintre auditul intern si cel

 extern.

25. Care din texte nu se incadreaza in directiva privind responsabilitatile auditului

intern prin care se precizeaza ca auditorii interni examineaza si apreciaza:

26. Ce text nu reprezinta asemanare dintre auditul intern si cel financiar.

27. Ce text nu reprezinta activitate a auditului intern ce se ia in considerare de

auditul extern.

28. Ce nu se stabileste dinainte in cazul in care munca desfasurata de auditorul

intern urmeaza sa influenteze natura, durata si intinderea procedurilor de audit
extern.

29. Care dintre activitatile de mai jos nu se includ in analiza pe timpul evaluarii.

30. Care dintre texte nu reprezinta principiu ce trebuie respectat de catre auditorii
interni.

31. Identificati textul ce nu se refera la integritate.

32. Care dintre formulari nu se refera la scopul normelor de audit intern.

33. Identificati textul ce nu se refera la reguli de organizare a auditului intern.

34. Identificati textul ce se nu se ia in considerare de catre auditorii interni in

exercitarea raspunderii profesionale.
35. Care dintre datele de mai jos reprezinta periodicitate de evaluare de catre
auditor financiar independent a Conformitatii activitatii de audit intern cu
Regulile de organizare si cu Codul etic.

36. Precizati care dintre formulari lipseste din context: Auditorii interni vor
declara ca activitaŃile de audit intern sunt conduse in conformitate cu Regulile
minimale de audit intern numai daca rezultatele ……………….”arata ca
activitatea de audit intern este in conformitate cu acestea.

37. Identificati textul ce nu reprezinta ce au in vedere regulile de exercitare.

38. Ce nu comunica seful executiv al auditului Consiliului de administratie sau

angajatorului, pentru revizuire si aprobare.

39. Identificati textul ce nu se refera la problemele de care este legata evaluarea

riscurilor.

40. Care din formulari nu se incadreaza in contextul propozitiei urmatoare:

41. Care din textele de mai jos nu reprezinta scopul evaluarii in cadrul revizuirilor
de program facute de auditorii interni.

42.
Identificati textul ce nu se include in ce are in vedere scopul angajamentului.

43. Care din texte nu reprezinta obiectiv stabilit de Camera Auditorilor Financiari
din Romania pentru indeplinirea misiunii sale.

44. Care din textele de mai jos nu reprezinta atributii ale Camerei Auditorilor
 Financiari din Romania.

45. Care din textele de mai jos nu reprezinta atributii ale Conferintei CAFR.

46. Care dintre textele de mai jos reprezinta atributie a Consiliului CAFR.

47. Care dintre textele de mai jos reprezinta atributie a Biroului permanent al
Consiliului Camerei.

48. Identificati textul care nu reprezinta atributie a Biroului permanent al

Consiliului Camerei.

49. Precizati din cate persoane este alcatuita Comisia de auditori statutari.

50. Precizati pentru cati ani este mandatul Comisiei de Auditori Statutari.

51. Din cati membri este compusa Comisia de apel.

52. Care din textele de mai jos nu reprezinta atribut al Departamentului de audit
intern.

53. Identificati textul care nu reprezinta atributie a Departamentului de audit

intern.

54. Identificati textul care nu reprezinta atributie a Departamentului de admitere,

pregatire continua si stagiari.
55. Identificati textul care nu reprezinta atributie a Departamentului de Servicii
Generale.

56. Care din textele de mai jos nu fac parte din activitatea Departamentului de
conduita si disciplina profesionala.

57. Identificati textul care nu reprezinta atributie a Secretariatului general.

58. Identificati textul ce nu cuprinde standarde de Audit Intern.

59. Identificati textul ce nu cuprinde modalitati practice de aplicare a normelor

profesionale.

60. Care dintre textele de mai jos nu reprezinta conditie ce trebuie indeplinita de
catre persoanele fizice pentru atribuirea calitatii de auditor financiar.

61. Care dintre disciplinele de mai jos nu sunt incluse in examenul pentru
atribuirea calitatii de auditor financiar.

62. Care dintre textele de mai jos nu reprezinta reguli de aplicat si respectat de
catre auditori in indeplinirea atributiilot profesiei.

63. Care dintre activitatile enumerate mai jos nu se incadreaza la cele ce privesc
exercitarea profesiei de auditor.

64. Care dintre textele de mai jos nu se incadreaza la normele ce trebuiesc aplicate si
respectate de catre auditori in indeplinirea profesiei.
65. Ce text nu se incadreaza in contextul formularii profesia de auditor are la baza:

66. Care dintre formulari nu reprezinta regula generala de respectat in desfasurarea

auditului.

67. Care dintre problemele specificate mai jos nu se incadreaza in contextul

afirmatiei „Activitatea de audit intern trebuie sa evalueze expunerile la riscurile
aferente guvernanŃei entitaŃii, operaŃiunilor si sistemelor informaŃionale cu
privire la:”

68. Care dintre problemele specificate mai jos nu se incadreaza in contextul

afirmatiei „Activitatea de audit intern trebuie sa evalueze si sa faca recomandari
adecvate pentru imbunataŃirea procesului de guvernanŃa in vederea atingerii
urmatoarelor obiective:”

69. Identificati textul ce nu se ia in considerare la planificarea misiunii auditorilor

interni.

70. Care dintre formulari nu se refera la de ce trebuie sa tina cont auditorul intern in
elaborarea obiectivelor misiunii.

71. Identificati formularea ce nu reprezinta scop al procedurilor in cadsrul

programului de lucru pe durata misiunii.

72. Ce nu se include in comunicarea rezultatelor.

73. Identificati textul ce nu se incadreaza in context. Comunicarea trebuie sa fie:

74.
Identificati textul ce nu reprezinta factor de influenta al raŃionamentului
 auditorului despre ce inseamna o proba de audit adecvata si suficienta:

75. Identificati textul ce nu se incadreaza in aserŃiunile privind situaŃiile financiare

ale entitaŃii facute de catre conducere, in mod explicit sau in alt fel, care sunt
incluse in situaŃiile financiare.

76. Identificati textul ce nu se incadreaza in contextul formularii „In timp ce

credibilitatea probelor de audit este dependenta de circumstanŃe individuale,
urmatoarele generalizari vor fi utile in stabilirea credibilitaŃii probelor de
audit:”

77. Identificati textul ce constituie procedura de obtinere a probelor de audit.

78. Identificati textul ce nu se refera la elementele de care depind suficienŃa si

gradul de adecvare al probelor de audit pe care auditorul trebuie sa le obŃina
privind soldurile de deschidere.

79. Identificati textul ce nu reprezinta factor ce se ia in considerare atunci cand

auditorul intenŃioneaza sa execute procedurile analitice, ca proceduri de fond.

80. Identificati textul ce nu reprezinta factor de care depinde gradul de siguranŃa pe

care auditorul il acorda rezultatelor procedurilor analitice.

81.
Care din textele urmatoare nu reprezinta "Estimari contabile".

82. Care din textele urmatoare nu reprezinta indici financiari care sugereaza
incalcarea principiului continuitaŃii activitaŃii si care pot aparea din situaŃiile
financiare, dar si din alte surse.
83. Care din textele de mai jos nu reprezinta procedura folosita in cadrul
cunoasterii principiului continuitatii pentru actualizarea informatiilor anterioare.

84.
Identificati textul ce nu se incadreaza in continutul raportului de audit.

85. Identificati textul ce nu se refera la ce trebuie sa releve raportul de audit.

86.
Identificati textul ce nu se incadreaza in factor de impunere a limitarii ariei de
aplicabilitate a activitatii auditorului.

87. Identificati textul ce nu reprezinta element de introdus in Raportul auditorului

asupra unui angajament de audit cu scop special.

88.
Identificati textul ce nu reprezinta element de introdus in Raportul auditorului
asupra situaŃiilor financiare sintetizate.