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REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIN UNIVERSITARIA UNIVERSIDAD BOLIVARIANA DE VENEZUELA PFG ESTUDIOS

JURDICOS ALDEA UNIVERSITARIA EL LIMN MUNICIPIO MARIO BRICEO IRAGORRY

Delitos Econmicos y el mbito de la Empresa


PERTENECE A: PROFESOR (A): TELFONO: CORREO ELECTRNICO:

10mo Semestre Seccin 1 - Estudios Jurdicos

Septiembre de 2012

Delitos Econmicos y el mbito de la Empresa


CONTENIDO

Tema 1. Delitos en el acceso a bienes y servicios: Especulacin; acaparamiento; boicot; alteracin fraudulenta de precios; alteracin fraudulenta de condiciones de oferta y demanda; contrabando de extraccin; usura genrica; usura en las operaciones de financiamiento. Tema 2. La configuracin internacional del neoliberalismo imposicin de un orden mundial criminal, legalizado? Tema 3. Legitimacin de capitales (e). Tema 4. Ilcitos Aduanero. El Delito de contrabando. Tema 5. Delitos tributarios (e). Tema 6. Delitos Cambiarios. Tema 7. Delitos informticos. Tema 8. Quiebra Fraudulenta Tema 9. Delitos bancarios.

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Tema 1. Delitos en el acceso a bienes y servicios: Especulacin; acaparamiento; boicot; alteracin fraudulenta de precios; alteracin fraudulenta de condiciones de oferta y demanda; contrabando de extraccin; usura genrica; usura en las operaciones de financiamiento. CONCEPTO DE DELITO. La doctrina penal define tradicionalmente el delito como: "Accin tpica, antijurdica, culpable y punible". Se dice que es una concepcin estructurada del delito porque cada uno de esos elementos es condicin necesaria para que pueda darse el siguiente. Por accin se entiende un movimiento corporal (o la asistencia de un movimiento corporal) de carcter voluntario (un acto reflejo, por ejemplo, no sera un caso de accin). Para que la accin sea tpica, tiene que estar descrita con anterioridad a su comisin en una norma penal. La antijuridicidad hace referencia a que esa conducta debe ser objetivamente contraria a la ley penal (por ejemplo, matar a otro en legtima defensa o en estado de necesidad seran ejemplos de acciones tpicas, pero no antijurdicas). Reforma parcial de la Ley para la Defensa de las Personas en el Acceso de los Bienes y Servicios. La referida reforma parcial fue sancionada el jueves 23 de abril por la Asamblea Nacional (AN), a fin de fortalecer la figura del Instituto para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios (Indepabis) en materias de regulacin, aumento de precios y entrega de bienes y servicios. Segn el artculo 1: La presente ley tiene por objeto la defensa, proteccin y salvaguarda de los derechos e intereses individuales y colectivos en el acceso de las personas a los bienes y servicios para la satisfaccin de las necesidades, estableciendo los ilcitos administrativos, sus procedimientos y sanciones; los delitos y su penalizacin, el resarcimiento de los daos sufridos, as como regular su aplicacin por parte del Poder Pblico con la participacin activa y protagnica de las comunidades, en resguardo de la paz social, la justicia, el derecho a la vida y a la salud del pueblo. Se trata de los servicios pblicos, por cuanto satisfacen necesidades del inters colectivo que atienden el derecho a la vida y a la seguridad del Estado, las actividades de produccin, fabricacin, importacin, acopio, transporte, distribucin y comercializacin de alimentos o productos declarados de primera necesidad. Este servicio debe prestarse en forma continua, regular, eficaz, eficiente, ininterrumpida, en atencin a la satisfaccin de las necesidades colectivas. Cuando no se preste el servicio en tales condiciones, el rgano o ente competente del Ejecutivo Nacional podr tomar las medidas necesarias para garantizar la efectiva prestacin del servicio. Especulacin: Prctica de comprar a precios bajos con la intencin de vender, posteriormente, a un precio mayor. La especulacin ha sido siempre criticada, en el lenguaje popular y en el
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discurso poltico, como una ganancia fcil semejante a las del juego y el azar; tambin se la ha hecho responsable -en especial cuando se une al acaparamiento- de producir el alza de los precios y de perjudicar as al consumidor. De hecho, sin embargo, la especulacin es una prctica comercial normal que casi todo el mundo realiza de un modo u otro y que sirve para regular indirectamente los mercados, favoreciendo tanto al especulador como a los consumidores. Si en un pas determinado, por ejemplo, se obtiene una importante cosecha de trigo, el precio tender a bajar y el consumo aumentar, produciendo una rpida baja en las existencias de ese grano; al comprar a precio bajo para revender luego, los especuladores crearn un stock o existencia del producto que luego podr abastecer al mercado cuando desaparezca el excedente temporal inicial. El precio indudablemente subir, pero habr disponibilidad de ese cereal y, en todo caso, el precio resultar menor que si no hubiese existido nadie que se dedicase a la especulacin. De esta manera la especulacin resultar un mecanismo de regulacin espontneo de los precios. El especulador asume riesgos como cualquier inversor que interviene en el mercado: compra con su dinero mercancas que supone aumentarn de precio, aunque sin poder jams tener certidumbre de ello. La no comprensin del sentido econmico de la especulacin, aunada a la tendencia al intervencionismo econmico de las dcadas pasadas, llev a muchos gobiernos a un sistema de precios controlados que, naturalmente, produjo serias distorsiones en la asignacin de recursos Acaparamiento: Prctica que consiste en retener o comprar bienes en grandes cantidades antes de que lleguen al mercado de consumo, con el fin de venderlos cuando los precios de los mismos resulten superiores a los actuales. El acaparamiento se basa, por lo tanto, en la previsin de un aumento de la demanda y es una prctica especulativa que en general puede considerarse normal: quien acapara corre el riesgo de equivocarse en sus previsiones y perder parte de los activos que ha comprometido en la compra, resultando por lo tanto un demandante como cualquier otro que concurre al mercado; cuando se hace en volmenes muy amplios, sin embargo, se considera una prctica monoplica que muchos pases sancionan de diversas maneras. Para que una mercanca pueda ser acaparada es necesario que la oferta de la misma no pueda aumentar rpidamente en el tiempo en respuesta al aumento de los precios que produce el acaparamiento y, adems, que no tenga sustitutos prximos; la cantidad demandada, por otra parte, debe contraerse menos que proporcionalmente ante los aumentos del precio -es decir, debe tratarse de una demanda inelstica- pues de otro modo el acaparador no podr liquidar sus existencia con beneficio para s. Ello ha hecho que, histricamente, slo se hayan acaparado cierto tipo de bienes, como productos agrcolas por ejemplo, que cumplan con estas condiciones. El acaparamiento slo es posible en mercados muy reducidos, donde no hay suficientes oferentes y donde las comunicaciones son escasas e imperfectas. En un mercado abierto de dimensiones mundiales, como el actual, el acaparamiento es una prctica
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riesgosa, que puede ocasionar altas ganancias pero tambin la bancarrota de quienes la realizan. Por ello no ocasiona perjuicios reales al consumidor, y puede considerrselo como un modo ms de regular la oferta de mercancas y los precios de las mismas Precio: Cantidad de dinero dada a cambio de una mercanca o servicio. El precio es el valor de un bien expresado en trminos monetarios, ya sea que ste se fije -como es usual- en unidades monetarias, o que se determine segn la equivalencia con cualquier otra mercanca que desempee el papel de dinero en el intercambio. En el lenguaje cotidiano se utilizan a veces otras palabras para designar lo que en rigor son precios: al pago por el trabajo se lo denomina sueldo o salario; al precio del alquiler de la tierra, o de otros inmuebles, se lo llama renta; al pago por el uso de capital, inters, etc. Aunque los precios puedan ser controlados o fijados ms o menos arbitrariamente por los gobiernos, la teora econmica establece que ellos surgen de la interaccin entre la oferta y la demanda en el mercado. Las fuerzas que intervienen en el mercado son de una naturaleza tal que tendern a seguir su propia lgica, su propio inters, de modo que cualquier control que se imponga sobre los precios producir una reasignacin de los recursos en la produccin de bienes y servicios. La interseccin de las curvas de oferta y demanda determina, en un momento dado, cual ser el precio de equilibrio para una mercanca en particular. Un aumento en la demanda crear oportunidades para que los oferentes exijan un precio ms alto, y har tambin que otros oferentes potenciales, que hasta entonces no haban entrado al mercado, concurran al mismo. Si la demanda baja habr una tendencia a la disminucin del precio, pues ante la escasez de compradores algunos oferentes estarn dispuestos a rebajar el precio de sus mercancas para poder venderlas. Del mismo modo, aunque en forma opuesta, opera la oferta: ante precios altos habr muchos oferentes que preferirn el dinero a las mercancas que poseen, en tanto que, ante precios bajos, la oferta se desestimular. A largo plazo estos movimientos servirn para atraer ms o menos inversiones a ciertas ramas de produccin, creando un efecto que compensa en parte el anterior: los precios bajos harn que se reduzcan las inversiones, y por lo tanto la oferta a largo plazo, promoviendo indirectamente un aumento de los precios; los precios altos, naturalmente, producirn el efecto inverso. En una economa de mercado, por lo tanto, los precios actuarn como seales que sirven para encauzar el flujo de los recursos escasos que intervienen en la economa, haciendo as que la produccin se encamine hacia aquellos bienes y servicios que poseen mayor demanda. Igualmente cumplirn el papel de racionar los bienes entre los consumidores, de modo que stos los escojan no slo de acuerdo a sus preferencias, sino en relacin a la escasez relativa de los mismos. De all que los controles de precios
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produzcan profundas distorsiones en la economa, llevando frecuentemente a la escasez, el racionamiento o el surgimiento de mercados paralelos, y generando en definitiva una asignacin ineficiente de los recursos disponibles en una sociedad. Los precios no solamente son indicadores de la escasez relativa de los bienes, sino adems formas de ingreso de los factores productivos, o remuneraciones factoriales: los sueldos y salarios, adems de ser el precio del trabajo, son la remuneracin o ingreso que obtienen los que alquilan el mismo a las empresas, o sea los trabajadores. Por lo tanto, surgen frecuentemente resistencias polticas y sociales al libre movimiento de los sueldos y salarios que no son usuales cuando se consideran otros bienes o servicios. Inflacin: La inflacin consiste en un aumento general del nivel de precios que obedece a la prdida de valor del dinero. Las causas concretas e inmediatas de la inflacin son diversas, pero, en esencia, se produce inflacin cuando la oferta monetaria crece ms que la oferta de bienes y servicios. Cuando esto ocurre, existe una mayor cantidad de dinero a disposicin del pblico para un conjunto de bienes y servicios que no ha crecido en la misma proporcin. Ello hace que el dinero resulte relativamente ms abundante y que, como en el caso de cualquier otra mercanca cuya oferta se ampla, tienda a reducir relativamente su valor, haciendo que se necesite entregar ms unidades monetarias para obtener la misma cantidad de bienes. El origen ms frecuente de la inflacin es el dficit fiscal. Los gobiernos normalmente emiten bonos o ttulos para enjugarlo, con lo que incrementan la deuda pblica; pero todos los instrumentos de financiamiento obligan al pago de intereses y deben rescatarse, al menos en parte, en algn momento, pues no es posible sustituirlos indefinidamente por otros. Ello origina que aumente en definitiva la cantidad de dinero en circulacin, crendose dinero inorgnico que no est respaldado por una ampliacin de la base monetaria. El proceso, en ciertas condiciones, puede llevar a una espiral incontenible de precios: el aumento del valor nominal de las mercancas hace que los sindicatos y otras fuerzas sociales presionen por aumentos en los salarios (y a veces por un incremento en el gasto pblico social), lo que incide en los costos nominales de las empresas quienes, a su vez, aumentan el precio final de sus mercancas. Cuando el gobierno acepta estas presiones imponiendo aumentos de salarios o su indexacin, y aumentando sus gastos nominales- se produce una presin inflacionaria creciente que lleva al fenmeno conocido como hiperinflacin o, en todo caso, a que se mantenga un alto nivel de inflacin durante perodos bastante prolongados. Analticamente suele distinguirse entre inflacin de demanda e inflacin de costos aunque ambas, en el proceso referido anteriormente, son dos expresiones de un mismo fenmeno. La inflacin de costos se produce cuando aumentan los precios de los factores productivos, especialmente los salarios, lo que lleva a que las empresas trasladen tales aumentos de costos a los precios; la inflacin de demanda ocurre cuando la economa entra en una fase expansiva, hay mayor cantidad de dinero en poder del pblico y existe una presin de la demanda que encuentra una oferta que no puede crecer al mismo ritmo.
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No se producira inflacin, en realidad, si los salarios aumentasen sin que se expandiese la oferta monetaria: sus incrementos seran compensados, directa o indirectamente, por el descenso de otros precios; pero, al validar el aumento de los salarios con un aumento en la oferta monetaria, se genera una expansin en la demanda agregada que impulsa los precios hacia arriba. Se crea as un crculo vicioso, pues unos aumentos retroalimentan a otros, provocando situaciones inflacionarias que a veces se prolongan por muy largo tiempo. Si la Ley para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios o la Ley del INDEPABIS, se concibe como un instrumento legal de suma importancia para prevenir la escasez, el aumento indebido de precios, la restriccin de la oferta de bienes declarados de primera necesidad, as como los abusos frente a los destinatarios finales, entonces denuncia a los acaparadores y especuladores por los telfonos 0212 8068281, 04166070652, 08007325262 y 08002254323. El objeto de la ley es la defensa, proteccin y salvaguarda de los derechos e intereses individuales y colectivos en el acceso de las personas a los bienes y servicios para la satisfaccin de las necesidades, estableciendo los ilcitos administrativos, sus procedimientos y sanciones; los delitos y su penalizacin, el resarcimiento de los daos sufridos, as como regular su aplicacin por parte del Poder Pblico con la participacin activa y protagnica de las comunidades. En esta normativa se incluye el trmino Precio de Venta Sugerido (PVS) que no se encontraba contemplado en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley objeto de la reforma, as como considerar las tasas o impuestos como parte del precio de los bienes y servicios. La Ley prev adems que INDEPABIS tiene competencia para actuar como rgano auxiliar y de apoyo en las investigaciones penales del Ministerio Pblico y de los Tribunales Penales competentes, sobre los hechos que estn tipificados como delito, siendo sus actuaciones vlidas y parte integrante de las investigaciones. Se incluyen medidas preventivas de cierre temporal del establecimiento o local y la retencin del transporte cuando se presuma la comisin del delito de contrabando de extraccin. Adems como medida nominada, la prohibicin de enajenar y gravar sobre bienes inmuebles, la cual es esencial para el combate de los abusos de las productoras de viviendas, inmobiliarias y constructoras frente a las personas que tienen una expectativa de derecho en la adquisicin de la vivienda. En torno a las sanciones, se toma en cuenta el elemento de proporcionalidad a la infraccin y se modificaron los montos de las multas, as como la fijacin del monto de la misma, por parte del funcionario. Se ampla la definicin del delito de contrabando de extraccin a quien intente desviar los bienes declarados de primera necesidad de su destino original autorizado por el rgano competente, as como quien intente extraer del territorio nacional dichos bienes cuando su comercializacin se haya circunscrito al territorio nacional. Se aument la pena y se agreg el comiso del medio de transporte, as como el procedimiento de comprobacin del delito.
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Igualmente se incorporan las acciones administrativas que sern aplicadas a los particulares que incumplan con la citada Ley, complementando las sanciones a particulares, originalmente establecidas. Se ensancha el marco sancionatorio, clasificndolos por incumplimiento a los derechos de las personas, por infraccin a la proteccin de la salud y la seguridad, por fallar en la proteccin de los intereses econmicos y sociales, por delito en la prestacin de los servicios, incumplimiento a la proteccin en el comercio electrnico, por violacin a la informacin y publicidad, adems sanciones por especulacin, acaparamiento y boicot, en contra de los contratos de adhesin, por faltas en operaciones a crditos de bienes y servicios, por irresponsabilidades del proveedor, al contrabando de extraccin . En cuanto a los derechos de las personas se contemplan multas hasta por 5000 Unidades tributarias y clausura temporal hasta por 90 das, cuando se trate de proteccin de la salud y la seguridad, la sancin puede ir de 100 unidades tributarias a 5000 mil, clausura temporal o cierre definitivo, mientras que a las acciones en contra de los intereses econmicos y sociales se castiga hasta 5000UT y clausura hasta por 90 das. La modificacin del artculo 142 castiga el contrabando de extraccin, al sealar que incurre en delito de contrabando de extraccin, y ser castigado con pena de prisin de cuatro a ocho aos, quien mediante actos u omisiones, en complicidad o no con funcionario o autoridad, intente desviar los bienes declarados de primera necesidad de su destino original autorizado por el rgano o ente competente as como, quien intente extraer del territorio nacional dichos bienes, cuando su comercializacin se haya circunscrito al territorio nacional. Pargrafo primero: El delito de contrabando de extraccin se comprueba cuando el poseedor de bienes declarado de primera necesidad no pueda presentar, a requerimiento de la autoridad competente, en un lapso de 24 horas hbiles, al da de haber sido sorprendido en la presunta comisin del delito, la documentacin comprobatoria de haber cumplido con todas las disposiciones legales referidas a la movilizacin y control de dichos bienes. La Ley para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios Se public en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 39.165 del 24 de Abril de 2009, cuyos aspectos principales son los siguientes: Objeto Artculo 1: La presente Ley tiene por objeto la defensa, proteccin y salvaguarda de los derechos e intereses individuales y colectivos en el acceso de las personas a los bienes y servicios para la satisfaccin de las necesidades, estableciendo los ilcitos administrativos, sus procedimientos y sanciones; los delitos y su penalizacin, el resarcimiento de los daos sufridos, as como regular su aplicacin por parte del Poder Pblico con la participacin activa y protagnica de las comunidades, en resguardo de la paz social, la justicia, el derecho a la vida y la salud del pueblo.

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TITULO VII DE LOS DELITOS Y LAS PENAS CAPITULO I DE LA ESPECULACIN, EL ACAPARAMIENTO, EL BOICOT, ALTERACIN FRAUDULENTA DE PRECIOS, ALTERACIN FRAUDULENTA DE CONDICIONES DE OFERTA Y DEMANDA, Y EL CONTRABANDO DE EXTRACCIN Especulacin Artculo 137. Quienes vendan bienes declarados de primera necesidad a precios superiores a los fijados por la autoridad competente, alteren la calidad o condicionen su venta, incurrirn en el delito de especulacin y sern sancionado con prisin de dos (2) a seis (6) aos. Acaparamiento Artculo 138. Quienes restrinjan la oferta, circulacin o distribucin de bienes declarados de primera necesidad, retengan los mismos, con o sin ocultamiento, para provocar escasez y aumento de los precios, incurrirn en el delito de acaparamiento y ser sancionado con prisin de dos (2) a seis (6) aos. Del boicot Artculo 139. Quienes, conjunta o separadamente, desarrollen o lleven a cabo acciones, incurran en omisiones, que impidan, de manera directa o indirecta la produccin, fabricacin, importacin, acopio, transporte, distribucin y comercializacin de bienes declarados de primera necesidad, sern sancionados con prisin de seis (6) a diez (10) aos. Alteracin fraudulenta de precios Artculo 140. Quien difunda noticias falsas, emplee violencia, amenaza, engao o cualquier otra maquinacin para alterar los precios de los bienes declarados de primera necesidad, ser sancionado con prisin de dos (2) a seis (6) aos. Alteracin fraudulenta de condiciones de oferta y demanda Artculo 141. Quien con la finalidad de alterar las condiciones de oferta y demanda en el mercado nacional, destruya o haga desaparecer los bienes declarados de primera necesidad, o los instrumentos necesarios para su produccin o distribucin ser sancionado con prisin de cinco (5) a diez (10) aos. Contrabando de extraccin Artculo 142. Incurre en delito de contrabando de extraccin, y ser castigado con pena de prisin de cuatro (4) a ocho (8) aos, quien mediante actos u omisiones, en complicidad o no con funcionario o autoridad, intente desviar los bienes declarados de primera necesidad de su destino original autorizado por el rgano o ente competente, as como, quien intente extraer del territorio nacional dichos bienes, cuando su comercializacin se haya circunscrito al territorio nacional.
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Pargrafo nico: El delito de contrabando de extraccin se comprueba cuando el poseedor de bienes declarados de primera necesidad no pueda presentar, a requerimiento de la autoridad competente, en un lapso de 24 horas hbiles siguientes, al da de haber sido sorprendido en la presunta comisin del delito, la documentacin comprobatoria de haber cumplido con todas las disposiciones legales referidas a la movilizacin y control de dichos bienes. En todo caso, una vez comprobado el delito se proceder al comiso del medio de transporte utilizado. De la usura genrica Artculo 143. Quien por medio de un acuerdo o convenio, cualquiera que sea la forma utilizada para hacer constar la operacin, ocultarla o disminuirla, obtenga para s o para un tercero, directa o indirectamente, una prestacin que implique una ventaja notoriamente desproporcionada a la contraprestacin que por su parte realiza, incurrir en delito de usura y ser sancionado con prisin de uno (1) a tres (3) aos. En la misma pena incurrir quien en operaciones de crdito o financiamiento, obtenga a ttulo de intereses, comisiones o recargos de servicio una cantidad por encima de las tasas mximas respectivas fijadas o permitidas por el Banco Central de Venezuela. De la usura en las operaciones de financiamiento Artculo 144. Quien en las operaciones de venta a crdito de bienes o servicios de financiamiento para tales operaciones, obtenga a ttulo de intereses, comisiones o recargos, cualquier cantidad por encima de los mximos que sean fijados o permitidos por el Banco Central de Venezuela, en atencin a las condiciones existentes en el mercado financiero nacional, incurrir en delito de usura, y ser sancionado con pena de prisin de dos (2) a cinco (5) aos. Igualmente, ser sancionado con la misma pena, quin viole lo establecido en el segundo prrafo del artculo 76 de la presente Ley. De la importacin de bienes nocivos para la salud Artculo 145. Quien importe o comercialice bienes declarados nocivos para la salud y de prohibido consumo, ser sancionado con prisin de tres (3) a cinco (5) aos. Asimismo, ser sancionado la funcionaria o funcionario que autorice tal importacin o comercializacin. Quien venda o exhiba para su venta, alimentos, bebidas o medicamentos no falsificados ni adulterados, pero si nocivos a la salud o cuya fecha de consumo haya expirado o caducado, ser penado con prisin de uno (1) a tres (3) aos. Alteracin de calidad, cantidad, peso o medida de bienes y servicios Artculo 146. La proveedora o el proveedor que modifique o altere la calidad, cantidad, peso o medida de los bienes y servicios, en perjuicio de la consumidora o consumidor o la usuaria o usuario, ser sancionado con prisin de seis (6) meses a un (1) ao.

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Circunstancia agravante Artculo 147. Sern aumentadas en el doble, las penas establecidas para las conductas tipificadas en el presente Capitulo, cuando stas tengan por objeto la seguridad integral de la nacin, desestabilizar las instituciones democrticas o generar alarmas que amenacen la paz social. Remisin Legal Artculo 148. El conocimiento de los delitos previstos en esta Ley corresponde a la jurisdiccin penal ordinaria, de conformidad con lo establecido en el Cdigo Orgnico Procesal Penal. Lo no previsto en este Ttulo, se regir por lo establecido en el Cdigo Penal. De la Inhabilitacin en el ejercicio del Comercio Artculo 149. Se podr establecer como pena accesoria para la persona que haya sido condenada mediante Sentencia definitivamente firme por los Delitos sealados en el Captulo I de este Ttulo, la inhabilitacin para el ejercicio del comercio por un periodo de hasta diez (10) aos contados a partir del momento en que tenga lugar el cumplimiento de la pena corporal impuesta. De las Responsabilidades Artculo 150. Sin perjuicio de la imposicin de las penas y sanciones establecidas en la presente Ley, las personas no estarn eximidas de su responsabilidad civil, penal y administrativa contenidas en las leyes correspondientes. TITULO VI DE LAS SANCIONES - CAPITULO I DE LOS TIPOS DE SANCIONES De la aplicacin Artculo 124. Para la aplicacin de las sanciones previstas en la presente Ley, El Instituto para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios, tomar en consideracin la gravedad de la infraccin, pudiendo imponer segn el caso, las siguientes sanciones: 1. La asistencia obligatoria a recibir o dictar charlas, talleres o cursos sobre los derechos y obligaciones de las personas en el acceso a los bienes y servicios, las cuales no podrn exceder de sesenta (60) horas, ni ser menor de treinta (30), distribuidas conforme as lo disponga la decisin administrativa. 2. Imposicin de multa. 3. La clausura temporal de almacenes, depsitos y establecimientos dedicados al comercio, conservacin, almacenamiento, produccin o procesamiento de bienes, por un lapso de hasta noventa (90) das. 4. La ocupacin temporal con intervencin de almacenes, depsitos, industrias, comercio, transporte de bienes, por un lapso de hasta noventa (90) das.
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5. Cierre definitivo de almacenes, depsitos y establecimientos dedicados al comercio, conservacin, almacenamiento, produccin o procesamiento de bienes. En caso de incumplimiento, por parte del infractor o infractora sancionada, de la obligacin prevista en el numeral primero, se le impondr por cada hora de inasistencia, una multa de Cien Unidades Tributarias (100 UT), salvo que demuestre fundados y justificados motivos o razones de su inasistencia por caso fortuito o fuerza mayor, plenamente comprobables, a criterio del Instituto para la Defensa de las Personas en el Acceso a los Bienes y Servicios. A tal efecto, el infractor o infractora deber presentar ante el rgano competente un escrito anexando las pruebas que considere pertinentes dentro de los tres (3) das hbiles siguientes a su inasistencia y el Instituto deber resolver lo conducente en un lapso de cinco (5) das hbiles, prorrogables por el mismo periodo. Para la imposicin de las sanciones se tomarn en cuenta los principios de equidad, proporcionalidad, racionalidad, considerndose a estos efectos la gravedad de la infraccin, la dimensin del dao, los riesgos a la salud, la reincidencia y la ltima declaracin del ejercicio fiscal anual. Las sanciones aqu previstas, no eximirn a los infractores o infractoras sancionadas de que se le exija la respectiva responsabilidad civil o penal. En el caso de sancin de cierre temporal, el tiempo en que se mantenga la medida, el patrono continuar pagando los salarios a las trabajadoras o trabajadores y dems obligaciones laborales y de la seguridad social, lo cual deber ser verificado por la autoridad laboral competente. Sanciones por incumplimiento a los derechos de las personas Artculo 125. Quien viole o menoscabe los derechos establecidos en el artculo 7, de la presente Ley, ser sancionado con multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5000 UT) y clausura temporal hasta por noventa (90) das. Sanciones por incumplimiento a la proteccin de la salud y seguridad Artculo 126. Quien incumpla las obligaciones establecidas en el Ttulo II Captulo II referido a la proteccin de la salud y seguridad, artculos 8, 9, 10, 11,12, y 13, ser sancionado con multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5000 UT) y clausura temporal hasta por noventa (90) das o cierre definitivo. Sanciones por incumplimiento de la proteccin de los intereses econmicos y sociales Artculo 127. Quien incumpla las estipulaciones previstas en el Ttulo II, Captulo III, artculos 15, 16, 17, 18, 19, 20 y 21, sern sancionados con multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5.000 UT), y clausura temporal hasta por noventa (90) das.

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Sanciones por incumplimiento a los deberes correspondientes a la prestacin de los servicios Artculo 128. Quien incumpla las estipulaciones previstas en el Ttulo II, Captulo IV, artculos 23, 24, 25, 26, 27, 28, y 29, sern sancionados con multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5.000 UT), y clausura temporal hasta por noventa (90) das. Sanciones por incumplimiento a la proteccin en el comercio electrnico Artculo 129. Quien incumpla las estipulaciones previstas en el Ttulo II, Captulo V, artculos 30, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 37, 38 y 39 sern sancionados con multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5.000 UT), y clausura temporal hasta por noventa (90) das. Sanciones por incumplimiento a la informacin y publicidad Artculo 130. Quien incumpla las estipulaciones previstas en el Ttulo II, Captulo VI artculos 40, 42, 43, 44, 45, 46, 47, 48, 49, 50, 51, 52, 53, 55, 56, 57, 58, 59, 60, 61 y 62 sern sancionados con multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5.000 UT), y clausura temporal hasta por noventa (90) das. Sanciones por especulacin, acaparamiento y por boicot Artculo 131. Quien est incurso en los supuestos previstos en el Ttulo II, Captulo VII en sus artculos 64, 65, 66, 67 y 68, sern sancionados con clausura temporal hasta por noventa (90) das, multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5.000 UT) o cierre definitivo. Pargrafo nico: Cuando el funcionario bajo fe pblica constate la comisin in fraganti del ilcito de especulacin, deber abrir de inmediato el procedimiento administrativo sancionatorio, notificando en ese acto al infractor para que comparezca ante el rgano competente al tercer (3) da hbil siguiente, a los fines de conocer la oportunidad para la audiencia de formulacin de cargos, de conformidad con lo previsto en el artculo 120 de esta Ley. As mismo, proceder a fijar el monto de la multa, tomando en cuenta los principios de justicia, equidad, proporcionalidad, racionalidad y progresividad, aprecindose especialmente: 1. La gravedad de la infraccin. 2. La dimensin del dao. 3. El monto de la patente de industria y comercio del ejercicio en curso. 4. El monto indicado en la ltima declaracin de impuesto sobre la renta por concepto de ingresos brutos. 5. La reincidencia. Cuando la notificacin personal no fuere posible, se ordenar la publicacin del acto en un diario de circulacin nacional y, en este caso, se entender notificado transcurrido el trmino de cinco (5) das contados a partir de la publicacin, circunstancia que se advertir en forma expresa, luego de los cuales comenzar a computarse el trmino para que comparezca al
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tercer (3) da hbil ante el rgano competente, a los fines de conocer la oportunidad para la audiencia de formulacin de cargos. Sanciones por incumplimiento a las obligaciones inherentes a los contratos de adhesin Artculo 132. Quien est incurso en los supuestos previstos en el Ttulo II, Captulo VIII en sus artculos 69, 70, 71, 72 y 73 sern sancionados con multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5.000 UT), o clausura temporal hasta por noventa (90) das. Sanciones por incumplimiento a las operaciones a crdito de bienes o prestaciones de servicios Artculo 133. Quien est incurso en los supuestos previstos en el Ttulo II, Captulo IX en sus artculos 74, 75 y 76 sern sancionados con multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5.000 UT), o clausura temporal hasta por noventa (90) das. Sanciones por incumplimiento a las responsabilidades del proveedor Artculo 134. Quien est incurso en los supuestos previstos en el Ttulo II, Captulo X en sus artculos 77, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85 y 86 sern sancionados con multa de cien Unidades Tributarias (100 UT) a cinco mil Unidades Tributarias (5.000 UT), o clausura temporal hasta por noventa (90) das. Destino de las multas y de la liquidacin de los bienes comisados Artculo 135. Los montos enterados por concepto de las multas as como los generados por concepto de la venta de los bienes comisados debern ingresar al Fondo Nacional de los Consejos Comunales, en un plazo no mayor de cinco (5) das hbiles contados a partir de que la Autoridad competente expida la planilla de liquidacin, convirtindose el referido acto de ejecucin en Ttulo Ejecutivo. En caso de que el infractor o infractora no cumpla con la obligacin del pago de la multa dentro del plazo establecido, se iniciar de inmediato el Juicio Ejecutivo, con arreglo al procedimiento de Ejecucin de Crditos Fiscales, establecido en el Cdigo de Procedimiento Civil. Acumulacin de sanciones de multas Artculo 136. Cuando el mismo sujeto de la cadena de produccin o consumo estuviere incurso en dos o ms supuestos de infraccin, se le impondr, acumulativamente, el monto de las multas que corresponda a cada infraccin. Tema 2. La configuracin internacional del neoliberalismo imposicin de un orden mundial criminal, legalizado? El neoliberalismo, esa corriente poltica que se ha expandido a nivel mundial a pasos agigantados es una corriente que plantea una visin mas econmica que social aun cuando promete al final de un proceso una sociedad mas eficaz o mucho mas feliz; pero, cmo
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fueron sus inicios, cules son sus principios, sus caractersticas y cul es el estado actual a nivel mundial; ese es el propsito fundamental del presente anlisis, esperamos a lo largo del desarrollo de su contenido poder profundizar en esta doctrina y entender cual es su objetivo principal al igual, su funcin como corriente ideolgica. Ser acaso una imposicin de un orden mundial criminal, legalizado, ser la incgnita que se buscara desarrollar luego del anlisis a la doctrina Neoliberal. Se analizar entonces el surgimiento y desarrollo de esta corriente poltica, buscando identificar cual es su objetivo fundamental y los espacios donde se generalizo ms rpidamente. La Configuracin Internacional del Neoliberalismo Si se quisiera definir el NEOLIBERALISMO segn lo plasmado en los diccionarios tradicionales podramos decir que: Neoliberalismo: Corriente poltica de pensamiento que comparte los fundamentos filosficos y doctrinarios del liberalismo, pero que se aparta de las proposiciones concretas defendidas por el liberalismo clsico hasta comienzos del siglo XX. Pero para entender profundamente esta ideologa debemos ir mucho mas all, adentrarnos en sus antecedentes, lo que nos permitir entender el por qu esa expansin mundial de este nuevo modelo poltico econmico y social. Las ideas esenciales del liberalismo fueron elaboradas por John Locke (1632-1704), Montesquieu (1689-1755), David Hume (1711-1776), Adam Smith (1723-1790) y John Stuart Mill (1806-1873), entre otros. La palabra liberal se utiliz por primera vez en Espaa, a principios del siglo XIX, para denotar simpata por una monarqua constitucional, con una constitucin parecida a la inglesa. El poder del gobierno era lo viejo. Lo radicalmente nuevo es el respeto a las libertades individuales (tambin llamado derechos humanos). Es por eso que el socialismo y el comunismo son profundamente reaccionarios. El termino NEOLIBERALISMO se acoge para diferenciar el liberalismo clsico conocido antes de la primera guerra mundial, de la democracia liberal emergida durante la guerra fra, defiende algunos de los principios del liberalismo del siglo XIX, pero agrega nuevos lineamientos polticos que poco a poco lo van diferenciando del pensamiento liberal clsico, dentro de sus premisas encontramos: el incluir el igualitarismo y una ampliacin de la libertades; la extensin de la iniciativa privada; la limitacin del papel del Estado; el principio de subsidiaridad y el monetarismo. Pero a la hora de buscar su fuente nos encontramos con diferentes corrientes que no se ponen de acuerdo en cuanto a su nacimiento, nombraremos algunas como la del fundador de
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la Escuela de Chicago de economa, Milton Friedman quien la denominaba Monetarismo; luego encontramos a el liberalismo de Hayek uno de sus antecesores ms ilustres la llamaba escuela del anlisis de la bsqueda de rentas, que desde mediados de los aos 50, se convirti en crtico opositor de las polticas de intervencin econmica que se adoptaban en todo el mundo, junto con aportaciones del enfoque macroeconmico keynesiano, en la crisis de 1973 fracasa la corriente keinisianista, y a finales de los aos 70, las teoras neoliberales ganan popularidad en el mundo acadmico y poltico. La mayor parte de los aportes tericos fueron rpidamente aceptados poniendo fin a la predominancia que el keynesianismo tena en la mayora de las escuelas de pensamiento econmico desde los aos 30. Tanto Margaret Thatcher como la administracin de Reagan pusieron en prctica estas teoras con resultados desiguales. En el Reino Unido, se realiz una fuerte reduccin en el tamao del sector pblico que, si bien tuvo consecuencias negativas en el corto plazo en el terreno social, reactiv la economa y dio un gran dinamismo al sector productivo. En los Estados Unidos, similares medidas chocaron con el aparato poltico y la vocacin militarista del entorno de Reagan por lo que solo se logr crear un gran dficit fiscal (las iniciativas de reduccin de impuestos prosperaron pero no las de control del gasto social o del gasto militar -gasto pblico-que eran las principales partidas). En Amrica Latina surgen modelos aplicados cepalinos desarrollistas los cuales colapsan y se experimenta la crisis de la deuda externa, lo que se conoci como la dcada perdida, pero en Chile, en la dictadura de Augusto Pinochet, al fracasar en su primera parte del gobierno este modelo desarrollista- militarista, implementa un modelo econmico monetarista con algunos rasgos keynesianos, cuyos resultados fueron indispensables para la reestructuracin econmica de Chile marcada por las crisis mundiales y la nacionalizacin del cobre, a esto se le conoci como el Milagro de Chile. De estas experiencias y de las dificultades para aplicar esas polticas a pases en desarrollo, surge una versin keynesiana con inclinacin monetarista que incorporaba la aversin al dficit y a la fabricacin de dinero pero no al concepto de intervencin pblica en la economa, Por ello se lo relaciona con la tecnocracia de los organismos pblicos internacionales, debido a que sus polticas son principalmente impulsadas desde el Banco Mundial, la Organizacin Mundial del Comercio y el Fondo Monetario Internacional (FMI), organismos que no dependen de las Naciones Unidas y estn por ello exentos del control directo de la comunidad internacional de pases y a los que en ocasiones se acusa de ejercer presin poltica y extorsin. Actualmente el Estado se considera como un obstculo a la libertad como lo afirma Gray, 1998:36 El neoliberalismo es " la realizacin poltica de la creencia de que el intercambio mercantil es la manifestacin esencial de la libertad humana". y adems considera al mercado libre de cualquier tipo de traba as como fundamento de lo social. Todo esto nos muestra que el trmino Neoliberalismo, est construido por sus crticos y con l se designa un conjunto de polticas, y sus argumentos estn ligados a una corriente intelectual.

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Principios del Neoliberalismo Como ya se menciono anteriormente el Neoliberalismo comparte con el liberalismo antiguo principios econmicos y polticos del siglo pasado pero con caractersticas propias como el pensamiento nico, sucesor del postmodernismo filosfico y valedor principal de los llamados "pensamientos dbiles" en contraposicin con aquellas "doctrinas totalizadoras" como el marxismo- que intenta encontrar una explicacin general a la existencia humana. Sus principios fundamentales son: 1. Propiedad privada El liberalismo defiende la propiedad privada sin lmites. Esto conlleva necesariamente la concentracin de riqueza en una pequea minora privilegiada que acta a nivel planetario. El liberalismo fruto del desarrollo de la burguesa capitalista antes que nad a fue y en ello puso su mayor nfasis un sistema econmico que ampli el mercado en una dimensin mundial. (Manifiesto Comunista, Marx y Engels). 2. Libertad La libertad como valor absoluto, pero en manos de esa minora. Libertad, fundamentalmente, de los mercados de capitales para decidir el sentido de la opinin pblica; para comprar, vender o competir sin trabas burocrticas ni fronteras; para adquirir los mximos beneficios e invertirlos donde plazca. Lo que lleva a imponer los intereses de esta minora privilegiada "caiga quin caiga" por encima de las necesidades de la mayora de la sociedad y de la voluntad de los estados nacionales. La libertad es una gran palabra; pero bajo la bandera de la libertad de industria se han hecho las guerras ms rapaces, y bajo la bandera de la libertad de trabajo se ha expoliado a los trabajadores. (Que hacer, Lenin) 3. Predominio del mercado Se defiende la no intervencin del estado en la economa, desmontando el Estado del bienestar y las polticas de proteccin social. Se quiere evitar que el estado fije los precios y de subsidios. Esto debe estar regulado por las propias leyes del mercado. Sin embargo, si se requiere al estado como salvavidas de los capitalistas que mediante mecanismos como la deuda pblica se forran. Adems, se exigen ayudas de todo tipo y garantas a las inversiones de las empresas. Por tanto, ms mercado y menos estado, pero para los pobres. 4. Orden Se exige a los gobiernos mantener una situacin que no entorpezca los negocios ni la vida econmica. Se considera alteradores del orden pblico y subversivos a todos aquellos que exijan cosas que estn en contra de los que ms tienen.
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El orden exige un fortalecimiento del estado: ms policas, ejrcitos eficaces -profesionales-, control de los medios, limitacin de derechos, endurecimiento de las leyes, etc. "La democracia en s misma jams ha sido un valor central del neoliberalismo" (Friedrich Hayek, idelogo del neoliberalismo). 5. Individualismo No importan los intereses colectivos, sino los de los individuos. Es ms no existe la colectividad. El neoliberalismo no cree que uno y uno sumen dos. Siempre va a haber diferencias irreconciliables entre uno y otro. Por ello es imposible la lucha de clases. Tampoco es posible encontrar una explicacin global a lo que pasa en el mundo. El pensamiento est en crisis. Lo que importan son los hechos. El individuo es el principio y el final de todas las leyes. La satisfaccin individual -la de los ricos, sobre todo- el sentido de la vida. Caractersticas del Neoliberalismo Con la premisa, de que se resolver la situacin de los menos favorecidos y que se vera un crecimiento que elevara los niveles de ingreso, el neoliberalismo concentra la riqueza y el poder econmico en unos pocos desprotegiendo a la mayora de la poblacin, lo que se evidencia dentro de sus caractersticas: Defienden un mercado altamente competitivo Aceptan la intervencin del Estado en la economa, como arbitro o promovedor de la libre competencia, pero lo restringe hasta despojarlo de la posibilidad de garantizar los bienes comunes mnimos que se merece todo ciudadano por ser persona Se oponen al acaparamiento y a la especulacin. Se oponen a la fijacin compulsiva de salarios por el Estado. Rechazan la regulacin de precios por el Estado, ya que deben fijarse en base a la relacin oferta / demanda. Se oponen a la creacin compulsiva de empleo, eliminando los programas generales de creacin de oportunidades para todos y los sustituye por apoyos ocasionales a grupos focalizados. Se oponen al gasto pblico burocrtico, privatizando empresas bajo la premisa de que la administracin privada es mejor que la pblica. Defienden el libre comercio internacional, abriendo las fronteras para mercancas, capitales y flujos financieros y deja sin suficiente proteccin a los pequeos productores. Defienden la libertad de contratacin del trabajo y la libre movilidad de los factores de produccin. Elimina obstculos que podran imponer las legislaciones que protegen a los obreros. Libera de impuestos y de obligaciones a grupos poderosos. Provoca el individualismo y la competencia llevando al olvido el sentido de comunidad, produciendo la destruccin de la integridad humana y ecolgica. Expresa una poltica de ajuste y apertura.

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Enfoques ideolgicos de Neoliberalismo La practica de una economa poltica es lo que se esta imponiendo a nivel mundial veamos sus injerencias en las diferentes esferas de la sociedad como lo son poltica, econmica y social. Polticamente este modelo considera que los pueblos deben estas sujetos a un sistema de produccin ya que si el pueblo participa activamente en las tomas de decisiones del Estado estara en la posicin de contravenir las polticas neoliberales que los quieren mantener bajo su domino, bajo la idea de que despus de la crisis se llegara a una sociedad de bienestar para todos los individuos. Econmicamente la libre competencia seria el nico aspecto que el Estado puede regular ya que los neoliberales se dedican a ensalzar la competencia capitalista, afirmando que el mecanismo de esta ltima garantiza automticamente las mejores condiciones para la evolucin de las fuerzas productivas. Socialmente en trminos ticos suena as: "lo moralmente bueno, lo que debe procurarse como bien para s mismo y para la sociedad es producir (aumentar la productividad, cualificarse, rendir al mximo de las posibilidades), consumir (comprar las marcas ms prestigiosas, exigir calidad, acceder segn las preferencias a lo que se propone como deseable) y exigir los propios derechos Lo dems debe dejarse a los que gerencian la sociedad (el Estado, los Medios de Comunicacin Social...). Esto quiere decir que, los ciudadanos deben dejar de preocuparse por los dems ya que solamente su bienestar seria lo realmente importante, los integrantes de la sociedad en situacin inferior deben preocuparse por si mismos de su superacin, es decir que el ser humano pierde su instinto social comunitario por entrar en un rol que lo lleva a olvidarse de los dems en una carrera apresurada por la superacin personal, lo cual inevitablemente se convertir en un egosmo colectivo. Cuando Hayek escribe camino de servidumbre en 1943; Buchanan y Tullock el clculo del consentimiento en 1962; Friedman Capitalismo y libertad en 1962-se dieron loas primeras luces de esta doctrina; pero solo fue tomado en cuenta en los pensamientos intelectuales hasta los aos ochenta, cuando ocurrieron tres hechos fundamentales que abrieron el camino al expansionismo del neoliberalismo como los son: en 1979 la victoria de Thatcher y Reagan para los pases occidentales; en 1982 la crisis de la deuda externa para los pases del Tercer Mundo; en 1989 la cada del muro de Berln. Los anteriores acontecimientos de alguna forma dan un cierre a los movimientos que contravienen su ideologa de capital como lo fueron en su momento la revolucin rusa, movimiento que discrepaba del neoliberalismo; el Estado de Bienestar, que rechazaba las ideas del capitalismo liberal y a la Revolucin Rusa, as como la alternativa al orden internacional creado en 1492 en donde se enmarca a un Tercer Mundo a los pases en vas de desarrollo.

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Existen algunas consideraciones importantes que el neoliberalismo plantea para acentuarse ante el Estado de Bienestar estos son: que el dficit del presupuesto estatal es negativo para la economa, puesto que absorbe el ahorro nacional, aumenta los tipos de inters y disminuyen las tasas de inversin financiadas por los ahorros domsticos; la intervencin estatal regulando el mercado de trabajo aadira una rigidez que dificulta el libre juego del mercado, no permitiendo el desarrollo econmico y la creacin de nuevos empleos; una proteccin social garantizada por el Estado del bienestar aumenta el consumo disminuyendo la capacidad de ahorro de la poblacin; y por ltimo que el Estado no debe regular el comercio exterior ni los mercados financieros. Entre 1980 y 2000, en varios pases llegaron al gobierno diversos polticos y dirigentes favorables a programas econmicos neoliberales. Esto sucedi especialmente en los pases anglosajones y en Amrica Latina, la siguiente lista, incluye algunos de los presidentes que aplicaron, en distinto nivel y efectividad, varias polticas descritas como neoliberales: Argentina: Carlos Menem y Fernando de la Ra Bolivia: Gonzalo Snchez de Lozada Brasil: Fernando Collor de Mello y Fernando Henrique Cardoso Costa Rica: Oscar Arias Chile: Augusto Pinochet Colombia: Csar Gaviria y lvaro Uribe Vlez Estados Unidos: Ronald Reagan Mxico: Miguel de la Madrid, Carlos Salinas de Gortari, Ernesto Zedillo, Vicente Fox Quesada y Felipe Caldern Paraguay: Juan Carlos Wasmosy Per: Alberto Fujimori Reino Unido: Margaret Thatcher Uruguay: Luis Alberto Lacalle y Julio Mara Sanguinetti Venezuela: Carlos Andrs Prez

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Vicente Navarro, analizando los principales indicadores econmicos y sociales del perodo 1979-1996, llega a las siguientes conclusiones: "Excepto por su control de la inflacin, la mayora de los otros indicadores econmicos y sociales (tales como tasas de crecimiento econmico, tasas de desempleo, tasas de inversin y productividad, crecimiento de las desigualdades sociales y nivel de pobreza) han sido negativos, y sobre todo si se les compara con las dcadas de los aos sesenta y setenta, cuando las polticas Keynesianas eran dominantes(...). Los grupos sociales que s se has beneficiado, en cambio, son los sectores ms pudientes de las poblaciones occidentales y las clases empresariales que han visto su estndar de vida y niveles de renta mejorados sustancialmente. El coste social, por otra parte, ha sido elevado."(1997:72-73). Tras veinte aos del implemento mundial de la doctrina neoliberal y hacer un balance general sobre sus resultados se puede afirmar que en la actualidad el neoliberalismo a nivel mundial ha creado un aumento de las desigualdades en el conjunto del planeta, dividiendo a la sociedad y aumentando la pobreza; ha aumentado el desempleo a niveles nunca antes vistos y una considerable cada de los salarios y las condiciones laborales, contribuyendo esto a la creacin de empleos irregulares con salarios bajos y sin
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expectativas de crecimiento, lo que implica un aumento del nmero de Trabajadores empobrecidos; es decir, personas con trabajo cuyos ingresos estn por debajo del nivel de la pobreza. imposicin de un orden mundial criminal, legalizado? Segn la investigacin realizada y luego de un anlisis profundo podramos afirmar definitivamente que SI. Al revisar los fundamentos del pensamiento neoliberal nos podremos dar cuenta que es un pensamiento netamente personalista capitalista, en donde solo la parte econmica es lo realmente importante, dejando de lado la idea social de todos los seres humanos y dando prioridad nicamente al capital, dejando cabida a un gran sinnmero de violaciones de derechos personales, pues degrada cada vez mas las condiciones bsicas de la dignidad humana, pasando incluso sobre el derecho a la vida, el cual, se ve amenazado cuando las expectativas laborales de las personas son disminuidas, todo esto el neoliberalismo lo ve como costes de transicin, es decir que una ves mas es solo un revs econmico. Al dejar al Estado al margen de las decisiones y de la regularizacin del capital, la economa y los mercados, estamos dejando de lado tambin la posibilidad de que el Estado defienda los intereses colectivos de todos los ciudadanos pues el derecho al trabajo y las condiciones mnimas laborales deben ser soportadas por el aparato del Estado, pero con esta corriente esto quedara prcticamente sin efecto pues debe el Estado mantenerse al margen ya que solo dificultara el normal desarrollo de la economa y de las polticas econmicas. Lamentablemente a nuestro modo de ver la doctrina neoliberal se ha encargado de cobrar ya demasiado terreno y es ella la que domina el entorno mundial y en este momento pensar en dejarla sin efecto podra considerarse una utopa, pues todo es movido por el capital hasta el mismo socialismo considera que sin la parte de produccin privada no puede surgir un nuevo movimiento social, lastimosamente la cultura capitalista en la que se ha desenvuelto la humanidad durante mucho tiempo ha cegado a las personas, para ellas mismas, poder darse cuenta que sin ellas eso no funcionaria, vendieron su real importancia ante el dinero y las repercusiones econmicas, han dejado de ver que son ellos, los seres humanos, el principal motor de cualquier economa rebajaron la dignidad humana para convertirse en simples fichas de un gran monstruo que va a ser capaz de acabar hasta con la vida en el planeta, si la parte econmica sigue siendo mas importante que el hombre ni siquiera vamos a ser capaces de frenar la destruccin de la naturaleza, los crmenes ecolgicos que se generan por la produccin industrial muy pocas veces son castigados y cuando los son, esos castigos se reflejan nicamente en caracteres econmicos con multas e indemnizaciones pero esto no cambia en nada la realidad del dao causado. Veamos pues la magnitud de este monstruo llamado NEOLIBERALISMO que ha sido capaz de relegar al hombre para imponer solo la economa, pero solo para unos cuantos mientras que el resto simplemente puede desaparecer y el da de maana sern conocidos como costos de transicin.
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Nos preguntamos entonces despus de este trabajo, este es el futuro que deseamos para nuestros hijos?, un mundo sin valores sociales, sin conciencia y sin escrpulos donde solo importa el dinero?, pues lograr cambiar ese futuro depende exclusivamente de nosotros, en el momento que nuestro pensamiento capitalista cambie por uno de equidad social e igualdad de oportunidades para todos sin distingo de ninguna clase tal vez y solo tal vez salvemos a nuestros hijos de esa gran amenaza pero eso solo lo lograremos con educacin y conciencia. A manera de conclusin, El fin justifica los medios parece ser la principal premisa del neoliberalismo, convirtindose en un pensamiento perverso desde sus orgenes, con el titulo del libro de Hayek Camino a la Servidumbre se demuestra el verdadero trasfondo de una ideologa basada solo al inters econmico nacido de un capitalismo capaz de convertir al hombre en lobo del hombre pues la conciencia social, el trabajo en equipo el desarrollo social empiezan a ser cambiados por ideales de podero econmico basndose nicamente en el logro personal y donde los esfuerzos por alcanzar el xito son personales no se puede dar cabida a ayudar a los dems pues la vertiginosa carrera del crecimiento no da tiempo para eso el que quiere permanecer en esta cadena tiene muchas veces que ceder en cuanto a sus beneficios e irse acostumbrando a condiciones cada vez menos propicias con tal de no perder sus empleos y su mnimo pero nico sustento. Esto lo vemos claramente pues desde la expansin del Neoliberalismo las voces sindicales cada vez se fueron menguando, los privilegios de los trabajadores fueron desapareciendo y hoy en da las personas, la fuerza de trabajo soporta vejaciones a su dignidad con tal de conservar sus empleos. En el momento que el Neoliberalismo entr a manejar las polticas de Estado fue dejando poco a poco a ste al margen de las decisiones y sin poder intervens cuando el mercado menoscaba los derechos sociales, dejando a los ciudadanos a merced de lo que las reglas del capital digan y sin derecho a ampararse en el protector por antonomasia, el Estado. El neoliberalismo se une a la Globalizacin y entre los dos fueron regando por el mundo esos pensamientos que fueron acogidos por los sectores econmicamente ms fuertes y fueron degradando a la masa laboral que es la mayor afectada con todo esto. Con la creacin de esta doctrina se planteaba al final un mundo perfecto pero lo nico que ha creado es una distincin social mucho mas marcada que antes, ha acrecentado la pobreza, ha dejado una estela de miseria por todos y cada uno de los lugares del mundo por donde ha pasado que es casi por todos. Y en definitiva el podero econmico se ha ido concentrando cada vez en menos manos destruyendo a los dbiles en el camino por esa sed de poder que absorbe a la sociedad. No solo se esta afectando la parte social humana, pues las industrias estn daando adems el nico hogar que conocemos, el planeta tierra esta recibiendo todo el impacto de
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su crecimiento y lo triste es que no sabemos hasta donde pueda seguir soportndolo si nosotros no tomamos conciencia. Tema 3. Legitimacin de capitales Es el proceso mediante el cual las organizaciones criminales logran darle apariencia de legalidad a todos aquellos capitales y bienes provenientes de la actividad ilcita, logrando a travs de dicho proceso el ocultamiento del origen ilcito de los referidos capitales y bienes ETAPAS DEL PROCESO DE LEGITIMACIN COLOCACIN: El Legitimador de Capitales dispone del efectivo de procedencia ilegal para insertarlo directamente en el sistema financiero o trasladarlo a otra localidad. PRESENTACIN: El Legitimador de Capitales busca apartar los beneficios ilegales de su origen ilcito al pasarlo por una serie de transacciones financieras (conversiones o movimientos), esperando con este proceso que la conexin sea ms difcil o realmente imposible de detectar. INTEGRACIN: Ya existe una justificacin para los fondos recin lavados y estos son incorporados abiertamente en la economa legtima a modo de inversin o mediante la adquisicin de activos. MTODOS MAS FRECUENTES PARA LA LEGITIMACIN DE CAPITALES

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Depsitos Bancarios. El Auto prstamo. El Casino o las Casas de Juegos. Doble facturacin. Las transacciones en el exterior. Las inversiones directas. Las Agencias de Viajes / Casas de Cambio. Las Cuentas Corresponsales. Las Tarjetas de Crdito. Los Cheques de Caja. El Contrabando de Dinero. Correo Ultra rpido: Currier, etc. Empresas de Importacin. Compras o fusiones de empresas de seguro utilizando dinero Extranjero o Nacional. Emisin de plizas referidas a personas inexistentes a fin de justificar altos ingresos ilcitos. Ampliaciones del capital de las aseguradoras usando dinero ilegitimo. Compra de bienes con dinero ilcito, para luego ser usados como parte de las garantas en para integrar el capital operativo dela empresa. Compra de bienes muebles e inmuebles, transferencias de divisas y ttulos valores, apuestas, etc. a travs de computadoras va Internet.

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NORMATIVA NACIONAL Ley Orgnica sobre Sustancias Estupefacientes y Psicotrpicas: Artculo 37: Tipifica el delito de Legitimacin de Capitales. Artculo 205: Establece la creacin de la CONACUID y le otorga las facultades como rgano rector, regulador y creador de Polticas Pblicas. Artculo 213 al 220: Establece las facultades de la Direccin Contra la Legitimacin de Capitales (Prevencin, Control y Fiscalizacin). OTRAS NORMATIVAS NACIONALES Resolucin 333-97 de la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras. Normas sobre Prevencin, Control y Fiscalizacin de las Operaciones de Legitimacin de Capitales Aplicables al Sistema Financiero Venezolano. Resolucin 510-97 de la Comisin Nacional de Valores. Normas sobre la Prevencin, Control y Fiscalizacin de las Operaciones de Legitimacin de Capitales Aplicables al Mercado de Capitales Venezolano. Resolucin 040-99 de la Comisin Nacional de Valores. Normas Relativas a la Transparencia de los Mercados de Capitales. Resolucin 006-0598 de la Junta de Emergencia Financiera Normas para la Autorizacin y Funcionamiento Aplicables a los Operadores Cambiarios Resolucin 98-03-01 del Banco Central de Venezuela Normas sobre Operadores Cambiarios Fronterizos. Resolucin 99-2-2-2820 de la Superintendencia de Seguros Normas sobre la Prevencin, Control y Fiscalizacin de las Operaciones de Seguros y Reaseguros, para evitar la Legitimacin de Capitales. NORMATIVA INTERNACIONAL Instituciones Internacionales que han recomendado medidas para evitar la utilizacin del Sistema Financiero con la finalidad de Legitimar Capitales.

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Declaracin de Basilea. Convencin de las Naciones Unidas o Convencin de Viena. Grupo de Accin Financiera (GAFI.) 40 recomendaciones. 19 recomendaciones del GAFIC. Reglamento Modelo de la CICAD. Proyecto de Convencin Mundial de las Naciones Unidas contra el Crimen Organizado.

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CONTENIDO DE LAS RESOLUCIONES RESOLUCIN 185 - 01 Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras Oficial de Cumplimiento. Comit Contra la Legitimacin de Capitales. Unidad Contra la Legitimacin de Capitales. Compromiso Institucional y Cdigo de Etica. Manual de Procedimientos Contra la Legitimacin de Capitales. Planes de Capacitacin. Poltica Conozca a su Cliente. Conservacin de los documentos. Informe de los Auditores Externos. Reporte de las Transacciones iguales o mayores a Bs. 4.500.000,oo. Reporte de las operaciones de Compra y Venta de Divisas iguales o mayores a US.$ 10.000,oo. Resumen mensual de Transacciones en efectivo. Reporte de las Transferencias desde y hacia el exterior de la Repblica iguales o mayores de US.$ 10.000,oo. Reporte de Actividades Sospechosas. PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA N 05 Casinos Oficial de Cumplimiento. Programa de adiestramiento en materia de prevencin y control de legitimacin de capitales. Polticas, procedimientos y mecanismos internos de prevencin, control y deteccin de legitimacin de Capitales. Cdigo de tica de obligatorio conocimiento del personal. Compromiso Institucional. RESOLUCIN 510-97 Mercado de Capitales Registro de cada uno de los clientes para colocaciones primarias o secundarias. (Nombre, Cdula de Identidad o Pasaporte, Rif, Direccin). Abstencin de realizar cualquier operacin con personas que no estn identificadas. Nota en la Carta a la Gerencia por los Auditores Externos. Reporte mensual de todas las operaciones que se efecten de colocacin primaria y secundaria en los casos cuando: o El pago se halla hecho en billetes o monedas. o El monto involucrado sea igual o superior a diez mil unidades tributarias (10.000 u.t). La Comisin Nacional de Valores aprobar los mecanismos y procedimientos que establezcan los entes regulados.

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RESOLUCIN 040-99 Transparencia de los Mercados de Capitales Obligacin de Informar de las Sociedades Emisoras de Acciones u Obligaciones. Informacin Publica de las Transacciones de compraventa de estos ttulos valores. Regulacin de la CNV a los Administradores. Obligacin de informar de los administradores, accionistas minoritarios, propietarios de ms del 10% de las Acciones. Se debe evitar la manipulacin de la informacin privilegiada en beneficio propio o de terceros. RESOLUCIN 006-0598 Operadores Cambiarios Fronterizos Aplicable nicamente a las zonas fronterizas terrestres. Evaluacin por la SUDEBAN de las solicitudes y documentacin presentada por los aspirantes. Podrn ser personas naturales o jurdicas. Reconocida solvencia moral y tica. Demostracin del origen lcito de los fondos. Residentes de la localidad. Opinin favorable de la Cmara de Comercio. Nacionalidad Venezolana y mayores de edad. No se podrn abrir y establecer agencias y/o sucursales en la misma zona fronteriza o cualquier otra ciudad dentro del Territorio de la Repblica de Venezuela. Capital Social mnimo de Bs. 10.000.000,oo. Constituir y mantener una garanta. Suma mxima a movilizar por un cliente US$ 5.000,oo. Abstencin de realizar operaciones con personas no identificadas. Registros individuales de cada uno de los clientes. Registro de todas las operaciones de cambio realizadas. Reporte trimestral para aquellas operaciones que igualen o superen US$. 2.000,oo. Compromiso Institucional y Cdigo de Etica. Reporte de Actividades Sospechosas. Supervisin por la SUDEBAN. RESOLUCIN 98-03-01 Operadores Cambiarios Fronterizos Envo de solicitudes a la SUDEBAN. Operaciones de compra o venta de divisas en efectivo hasta por la cantidad equivalente a US$. 5.000,oo. Inspeccin, vigilancia y control por la SUDEBAN. La SUDEBAN velar por el cumplimiento de esta Resolucin.

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RESOLUCIN 946 Operaciones de Seguros y Reaseguros Oficial de Cumplimiento. Informacin individual de cada uno de los clientes. Reporte de Actividades Sospechosas. Reporte de Transacciones y Operaciones de Negocios. Diseo y desarrollo de programas de adiestramiento. Unidad Contra la Legitimacin de Capitales. Comit Contra la Legitimacin de Capitales. Manual de Procedimientos Contra la Legitimacin de Capitales. Informacin cuando una misma persona natural o jurdica aparezca como: o Beneficiaria del pago de indemnizaciones de siniestros superior a diez mil unidades tributarias (10.000 u.t.). o Asegurada o contratante que pague primas de seguros por montos superiores a quince mil unidades tributarias (15.000 u.t.), ya sea en una o varias plizas conjuntamente. o Receptora de cantidades provenientes de contratos de reaseguros superiores a veinte mil unidades tributarias (20.000 u.t.). Informe especial Anual de los Auditores Externos. ARTCULOS DE LA LEY Art. 3 Creacin de la Comisin Nacional de Casinos, Salas de Bingo y Maquinas Traganqueles Directorio (5 Miembros). o Uno (1) por la Presidencia de la Repblica. o Uno (1) por el Ministerio del Interior y Justicia. o Uno (1) por CONACUID. o Uno (1) por el Ministerio de Finanzas o Uno (1) por el rgano rector de Turismo Creacin de la Inspectora Nacional, como organismo tcnico de Vigilancia, supervisin y control de las actividades de funcionamiento de los entes obligados. Toda persona esta obligada a llenar bajo fe de juramento un formulario, cuando su inversin en las salas de juegos sea igual o superior a cinco (5.000 $) o su equivalente en otra moneda.

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Art.4

Art. 8

Art. 59

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El Formulario debe contener: Identificar plenamente a la persona que efecta la operacin. Manifestacin de si acta en nombre propio o de otra persona natural o jurdica. Descripcin, tipo y monto de la operacin. Origen del dinero. Estos formularios se remiten cada 15 das a las Comisin Nacional de Casinos, Salas de Bingo y Mquinas Traganqueles y al BCV Tema 4. Ilcitos Aduanero. El Delito de contrabando. Ley Orgnica de Aduanas, artculos 104 al 113. A los fines de hacer posible el anlisis de tipo penal de cada delito y paralelamente analizar causas y consecuencias de la realidad social, se sugiere asignar los delitos individualmente o por parejas de trabajo a los fines de poder desarrollar el temario. El delito aduanero, y especficamente el contrabando, son males endmicos del pas. La herencia evasora arranca desde la poca colonial, y por tanto, es el mismo antiguo mal que slo ha ido adquiriendo nuevas connotaciones y est profundamente arraigado en nuestra sociedad, por ello, todos los esfuerzos para su erradicacin y extirpacin han devenido en proyectos insuficientes y frustrantes. No puede afirmarse que en el caso del contrabando, el delito aduanero por antonomasia, slo concurren conductas evasoras per-se, sino ms bien es necesario transparentar el anlisis reconociendo que existe una enmaraada red de corrupcin que contamina de manera no focalizada sino global a todos los estamentos concurrentes, aunque es necesario aclarar que no a todos los actores de dichos estamentos. Si bien corrupcin y contrabando no son sinnimos comparten un convivir simultneo; el uno alimenta al otro y el otro encuentra en aquel su va de escape. Por otro lado, la administracin de aduanas ha sido vista como un botn poltico en la que de manera soterrada an se afirma se pagan por los cargos. La sociedad no ha ejercido una eficiente presin poltica para que la administracin de aduanas cambie de rumbo, mucha de la economa del pas tiene en el contrabando su fuente de subsistencia. En definitiva, en la administracin de aduanas persisten viejos y arraigados problemas que cualquier solucin deber mirar su complejidad pero ante todo deber ser firme y decidida desde el mbito poltico. Asimismo en el mundo actual en que las relaciones econmicas entre los Estados tiende hacia regmenes de libre trfico de las mercancas en especial entre aquellas naciones que conforman bloques regionales, es necesario compatibilizar las normas aduaneras con aquellos presupuestos, lo que significar armonizar libre comercio y represin del contrabando.

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Vistas as las cosas, la norma positiva que sanciona el contrabando no puede por s sola frenar las conductas criminales dentro de este mbito. El derecho penal no est para resolver los problemas de la criminalidad, es la respuesta ms dura que da el Estado pero ni mucho menos es la nica ni la ms efectiva, la solucin por tanto, no pasa slo por la norma sino que tambin la misma debe estar acompaada de una decisin de poltica criminal y an ms de una poltica general de Estado. Por ello, es necesario mantener de manera permanente un programa contra el contrabando aduanero y contra la corrupcin que va de la mano con este ilcito. Es necesario transparentar el manejo aduanero de tal manera que la sociedad pueda ser un contralor social y que la percepcin que tenga acerca de la utilidad del control de la evasin sea positivo. Se debe adoptar un camino claro, pblico, que genere confianza en la institucionalidad del Estado, que sea viable y con objetivos precisos. Por otro lado, la criminalidad que entraa a este tipo de ilcitos econmicos no podra ubicrsela exclusivamente en la denominacin de los delitos de cuello blanco ya que, si bien en muchos casos la complejidad de los mismos y la calidad de los infractores hace que la catalogacin sea la adecuada, no es menos cierto que en muchos otros concurre una criminalidad comn. En conclusin, en los delitos aduaneros concurren una diversidad de agentes, de formas de conductas y de motivaciones. En nuestros anteriores artculos publicados en esta Revista ya hemos descrito en que consisten los distintos elementos doctrinales que permiten describir el tipo legal, por eso, en el presente entraremos directamente en el anlisis de esta figura penal. 2. El contrabando y el bien jurdico protegido

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En el orden de los delitos econmicos el objetivo supremo de proteccin es el orden econmico, en el cual el Estado de Derecho es en ltima instancia el que pervive como reflejo de tal orden. La administracin pblica se alimenta de los ingresos fiscales y uno de estos es precisa-mente el ingreso impositivo mediante el control aduanero. La afectacin a la funcionalidad del Estado tambin opera por la evasin ilcita del control aduanero. Entendido de manera general, el contrabando consiste en la introduccin o la extraccin ilegal de mercancas de un pas. La concurrencia de esta conducta ilcita no slo afecta patrimonialmente al Estado sino que tambin lo hace de manera extensiva a la industria nacional, y en cuanto sta tiene incidencia decisiva en el orden econmico, se entiende que tambin el ilcito produce efectos lesivos en bienes o intereses jurdicos de orden particular. El marco constitucional en un Estado Democrtico y Social de Derecho establece los lmites de la punibilidad, en definitiva, determina cuales son los bienes jurdicos protegidos. De lo expuesto se concluye que en el delito de contrabando no slo existe el bien jurdico protegido del orden econmico, sino el de funcionabilidad patrimonial de la administracin pblica. Cuando interviene en el ilcito un funcionario pblico o una persona que ejerce las potestades estatales se entiende que se afecta tambin al inters o bien jurdico de la fe pblica depositada en dicha persona. As mismo, el contrabando no slo se contrae a afectar aspectos
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patrimoniales de la administracin pblica sino que tambin abarca a su deber de control del comercio internacional, puesto que existen ilcitos aduaneros que no afectan a la capacidad recaudadora del Estado. En el caso de los particulares, el delito lesiona a la industria y comercio nacionales y su afectacin produce la prdida de empleos, la generacin de una economa subterrnea, daos a la propiedad intelectual, la venta de mercancas sin garanta para el consumidor final, y en general causa un grave dao a la economa nacional. En vista de estas consideraciones el orden econmico y su proteccin penal abarcan un espectro extensivo que incluye a la administracin pblica y a la colectividad en general. QU SON ILCITOS ADUANEROS? Los Ilcitos Aduaneros son todas aquellas transacciones que no cumplen con lo requerido a la Ley, en lo referente a las operaciones realizadas en las Aduanas, como son: Importacin y Exportacin. Adems de todas aquellas que no presentan facturas u otros documentos obligatorios, requisitos y caractersticas exigidos por las normas tributarias y facturas u otros documentos obligatorios a travs de mquinas fiscales. (Artculo 101 COT).

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TITULO VI DEL ILCITO ADUANERO CAPITULO I DEL CONTRABANDO Artculo 104.- Incurre en contrabando y ser penado con prisin de dos a cuatro aos quien, mediante actos u omisiones, eluda o intente eludir la intervencin de las autoridades aduaneras en la introduccin de mercancas al territorio nacional o en la extraccin de las mismas de dicho territorio. Igual pena se aplicar en los supuestos siguientes: a) La conduccin, tenencia, depsito o circulacin de mercancas extranjeras, si no se comprueba su legal introduccin o su adquisicin mediante lcito comercio en el pas. b) El ocultamiento de las mercancas en cualquier forma que dificulte o impida el descubrimiento de los bienes en el reconocimiento. c) El transporte o permanencia de mercancas extranjeras en vehculos de cabotaje no autorizados para el trfico mixto y la de mercancas nacionales o nacionalizadas en el mismo tipo de vehculos, sin haberse cumplido los requisitos legales del caso. d) La circulacin por rutas o lugares distintos de los autorizados, de mercancas extranjeras no nacionalizadas, salvo caso fortuito o fuerza mayor. e) La rotura no autorizada de precintos, sellos, marcas, puertas, envases y otros medios de seguridad de mercancas cuyos trmites aduaneros no hayan sido perfeccionados, o que no estn destinados al pas, salvo caso fortuito o fuerza mayor.

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f) El despacho o entrega de mercancas sin autorizacin de la aduana, en contravencin a lo dispuesto en el artculo 26 de esta Ley. g) La descarga o embarque de mercancas en general, de suministros, repuestos, provisiones de a bordo, combustible, lubricantes y otras destinadas al uso o consumo a bordo de los vehculos de transporte, sin el cumplimiento de las formalidades legales. h) El transbordo de mercancas extranjeras efectuado sin el cumplimiento de las formalidades legales. i) El abandono de las mercancas en lugares contiguos o cercanos a las fronteras, al mar territorial o en dependencias federales, salvo caso fortuito o fuerza mayor. Artculo 105.- Con la misma pena, aumentada de un tercio a la mitad, se castigar: a) La desviacin, consumo, disposicin o sustitucin de mercancas sin autorizacin y las cuales se encuentren sometidas o en proceso de sometimiento a un rgimen de almacn o de depsito aduanero. b) La conduccin de mercancas extranjeras en buque de cualquier nacionalidad en aguas territoriales, sin que estn destinadas al trfico o comercio legtimo con Venezuela o alguna otra nacin, as como el desembarque de las mismas. c) La apropiacin, retencin, consumo, distribucin o falla en la entrega a la autoridad aduanera competente por parte de los aprehensores o de los depositarios de los efectos embargados que, en virtud de esta Ley, deban ser objeto de comiso. d) La introduccin al territorio aduanero de mercancas procedentes de Zonas, Puertos o Almacenes libres o francos, o almacenes aduaneros (in bond), sin haberse cumplido o violndose los requisitos de la respectiva operacin. e) El impedir o dificultar mediante engao, ardid o simulacin, el cabal ejercicio de las facultades otorgadas legalmente a las aduanas. f) La violacin de las obligaciones establecidas en los artculos 7 y 15 de esta Ley. g) La presentacin a la aduana como sustento de la base imponible declarada o como fundamento del valor declarado, de factura comercial falsa, adulterada, forjada, no emitida por el proveedor o emitida por ste en forma irregular en connivencia o no con el declarante, a fin de variar las obligaciones fiscales, monetarias o cambiarias derivadas de la operacin aduanera. Igualmente, la presentacin a la aduana como sustento del origen declarado, de certificado falso, adulterado, forjado, no emitido por el rgano o funcionario autorizado, o emitidos por stos en forma irregular en connivencia o no con el declarante con el objeto de acceder a un tratamiento preferencial, de evitar la aplicacin de restriccin u otra medida a la operacin aduanera o, en todo caso, defraudar los intereses del Fisco Nacional.
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h) La utilizacin, adulteracin, tenencia o preparacin irregular de los sellos, troqueles u otros mecanismos o sistemas informticos o contables destinados a aparentar el pago o la caucin de las cantidades debidas al Fisco Nacional. i) La presentacin de delegacin, licencia, permiso, registro u otro requisito o documento falso, adulterado, forjado, no emitido por el rgano o funcionario autorizado o emitidos por ste en forma irregular, cuando la introduccin o extraccin de las mercancas estuviere condicionada a su exigibilidad. j) El respaldo de las declaraciones aduaneras, solicitudes o recursos, con criterios tcnicos de clasificacin arancelaria o valoracin aduanera, obtenidos mediante documentos o datos falsos, forjados o referidos a mercancas diferentes. k) La alteracin, sustitucin, destruccin, adulteracin o forjamiento de declaraciones, actas de reconocimiento, actas sobre prdidas o averas, actas de recepcin y confrontacin de cargamentos, resoluciones, facturas, certificaciones, formularios, planillas de liquidacin o autoliquidacin y dems documentos propios de la gestin aduanera. l) La inclusin en contenedores, en carga consolidada o en envos a travs de empresas de mensajera internacional, mercancas no declaradas cuya deteccin en el reconocimiento o en una gestin de control posterior, exija la descarga total o parcial del contenido declarado. m) La simulacin de la operacin aduanera de importacin, exportacin, trnsito, o de las actividades de admisin, reimportacin, reexportacin, reexpedicin, reintroduccin, transbordo, reembarque o retorno. n) La participacin en el contrabando de un funcionario pblico u obrero al servicio de la Administracin Pblica o un auxiliar de la Administracin Aduanera o de quien tenga parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad y hasta el segundo grado de afinidad con los funcionarios de la aduana de introduccin o extraccin de la mercanca. o) Cuando las mercancas objeto de contrabando sean prohibidas o reservadas. p) Cuando el hecho se haya cometido en ocasin de incendio, catstrofe, naufragio o de circunstancias perturbadoras de la tranquilidad y seguridad pblicas.

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Artculo 106.- Los cmplices y encubridores sern castigados con la misma pena impuesta a los autores y coautores, rebajada en la mitad a los cmplices y en un tercio a los encubridores.

Artculo 107.- Son circunstancias atenuantes del contrabando: entregar voluntariamente no menos del cincuenta por ciento (50%) del total de los efectos no aprehendidos y facilitar el descubrimiento o la aprehensin de los efectos objeto del delito. Artculo 108.- Sin perjuicio de la obligacin de pagar los derechos exigibles con motivo de la
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operacin aduanera, las personas incursas en contrabando sern sancionadas, adems, de la siguiente manera: a) Con multa equivalente a dos (2) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese valor no exceda de veinte unidades tributarias (20 U.T.). b) Con multa equivalente a tres (3) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese valor sea superior a veinte unidades tributarias (20 U.T) y no exceda de cincuenta unidades tributarias (50 U.T). c) Con multa equivalente a cuatro (4) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese valor sea superior a cincuenta unidades tributarias (50 U.T.) y no exceda de cien unidades tributarias (100 U.T). d) Con multa equivalente a cinco (5) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese valor sea superior a cien unidades tributarias (100 U.T) y no exceda de doscientas cincuenta unidades tributarias (250 U.T). e) Con multa equivalente a seis (6) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese valor sea superior a doscientas cincuenta unidades tributarias (250 U.T) y no exceda de quinientas unidades tributarias (500 U.T.). f) Con multa equivalente a siete (7) veces el valor en aduana de las mercancas, cuando ese valor sea superior a quinientas unidades tributarias (500 U.T).

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Pargrafo Unico: En los casos de mercancas exentas o exoneradas de gravmenes o libres de impuesto de conformidad con lo previsto en el Arancel de Aduanas, o que estn liberadas en el marco de los tratados, acuerdos o convenios internacionales ratificados por la Repblica en materia comercial, la multa aplicable ser equivalente al valor en aduana de las mercancas. Artculo 109.- Cuando la operacin aduanera relativa a las mercancas objeto de contrabando estuvieren sometidas a prohibicin, reserva, suspensin, restriccin, registro sanitario, o cualquier otro requisito arancelario condicionante de su introduccin o extraccin, el valor en aduana sealado en el artculo anterior ser incrementado, a los fines del clculo de la multa, en un cincuenta por ciento (50%). En el caso de mercancas sujetas a prohibicin o reserva, el valor en aduana ser incrementado, a los fines del clculo de la multa, en un doscientos por ciento (200 %). Artculo 110.- Adems de la multa prevista en los artculos anteriores, se impondr tambin el comiso de los efectos objeto del contrabando, as como el de los vehculos, semovientes, enseres, utensilios, aparejos y otras mercancas usadas para cometer, encubrir o disimular el contrabando. Se exceptan, sin embargo, del comiso: a) Los vehculos de transporte, cuando su propietario no sea autor, coautor, cmplice o encubridor del contrabando;
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b) Los vehculos de transporte cuyo valor no exceda del dcuplo del valor en aduana de los efectos del contrabando, en cuyo caso se aplicar una multa equivalente a dicho dcuplo. Artculo 111.- Se impondrn como sanciones accesorias a los responsables del contrabando: 1. Cierre del establecimiento y suspensin de la autorizacin para operarlo. 2. Inhabilitacin para ocupar cargos pblicos o para prestar servicio a la Administracin Pblica. 3. Inhabilitacin para ejercer actividades de comercio exterior y las propias de los auxiliares de la Administracin Aduanera. Dichas sanciones sern establecidas por un lapso comprendido entre seis (6) y sesenta (60) meses, segn la entidad del contrabando y la concurrencia de circunstancias atenuantes o agravantes. Cuando resulte responsable del contrabando un funcionario pblico o un auxiliar de la Administracin Aduanera, la decisin que establezca la responsabilidad dispondr la revocacin inmediata de la autorizacin respectiva o la destitucin del funcionario, segn sea el caso. Artculo 112.- A fin de establecer el valor en aduana de las mercancas objeto del contrabando, sern designados dos peritos: uno por el jefe de la oficina aduanera de la jurisdiccin y otro por el Juez competente. En el peritaje podr estar presente o hacerse representar el presunto contraventor, a cuyos fines ser notificado del acto en los trminos estipulados en la Ley Orgnica de Procedimientos Administrativos, todo a objeto que sean aportadas o expuestas las observaciones, informaciones u objeciones que estime pertinentes y pueda ejercer los recursos legales. En caso de discrepancia entre los peritos, el Juez decidir. Artculo 113.- El Juez competente para conocer del delito de contrabando podr autorizar el uso o disposicin de las mercancas incautadas con motivo de dicho delito, en casos previstos en el Reglamento y mediante preservacin de las pruebas indispensables para la decisin del asunto.

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Tema 5. Delitos tributarios. Ilcitos tributarios Los ilcitos tributarios contravienen el derecho en su conjunto, tomando generalmente como sinnimo lo Ilegal, sin embargo lo ilegal es contrario a la ley, mientras que la contrariedad en lo ilcito aunque con la etimologa similar lo asumimos como un significado de antijurdico haciendo referencia al derecho en su conjunto, lo que abarca no solo sus leyes sino tambin sus principios fundamentales y normatividad en general. La ilicitud en la conducta de la persona puede afectar a cualquier parte del conjunto de la normatividad en general, por tanto la afectacin a la normatividad tributaria no es ajena a ello. La expresin "ilcito tributario" hay que atenderla con un concepto omnicomprensivo de la infraccin tributaria tanto en el plano administrativo como en el mbito penal.
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Entender el concepto de Ilcito Tributario es bsico para poder hacer un anlisis profundo de la figura de Los Delitos Tributarios, es decir, ya que es un concepto genrico en donde estn comprendidos los Delitos Tributarios. Evasin tributaria Evadir proviene del latn "evadere" que significa "sustraerse", irse o marcharse de algo donde se est incluido, aplicando dicho racionamiento al campo tributario, evadir conlleva el significado de sustraerse al pago "dolosamente o no" de un tributo que se adeuda. En consecuencia, la evasin tributaria es un concepto genrico, que engloba tanto al:

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Ilcito tributario administrativo, como infraccin tributaria, e Ilcito tributario penal, Delito Tributario

ESQUEMA SOBRE LA EVASIN TRIBUTARIA

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ILCITOS ADMINISTRATIVOS TRIBUTARIOS: CONTRAVENCIONES TRIBUTARIAS:

INFRACCIONES TRIBUTARIAS

a. Contravenciones: Infracciones y Faltas: Etimolgicamente contravencin proviene del latn contravenire y significa obrar en contra de lo que est mandado. La acepcin corriente, lo mismo que la jurdica es: cometer una infraccin o una falta. Para " Adolf Schonke" las contravenciones son delitos pequeos de escasa trascendencia social respecto de los cuales el legislador es benvolo; en atencin a los bienes jurdicos, por cuya proteccin deben velar; se considera suficiente una pena de arresto por pocos das o la imposicin de una multa, como sancin variable en su monto, segn los caso. Para el doctor "Rubn Sanabria" lo expresado por Schonke no hace sino ms que confirmar sus apreciaciones, ya que l piensa que la contravencin es el termino que engloba tanto la infraccin para el campo tributario, como la falta, para el mbito penal.

Tema 6. Delitos Cambiarios. Se definen los delitos cambiarios o ilcitos cambiario como toda operacin cambiaria realizada por personas naturales o jurdicas a travs de operadores cambiarios no autorizados por el Banco Central de Venezuela relacionada con la venta y compra de divisas por cualquier monto.

Definiendo Divisa como una expresin monetaria en moneda metlica, billetes de bancos, cheques bancarios distinta del bolvar entendido este como la moneda de curso legal en la Repblica Bolivariana de Venezuela. Y Operador Cambiario como las Personas jurdicas autorizadas por la legislacin correspondiente y por la normativa dictada por el Banco Central de Venezuela que, previo cumplimiento de los requisitos establecidos por el rgano administrativo competente, realicen operaciones de corretaje o intermediacin de divisas. En Venezuela todo lo concerniente a este tipo de Delitos se rige por la ley contra los Ilcitos Cambiarios, la cual tiene por objeto establecer los supuestos de hecho que constituyen ilcitos cambiarios y sus respectivas sanciones. Esta Ley ser aplicable a las personas naturales o jurdicas, que actuando en nombre propio o como administradores, intermediarios, verificadores o beneficiarios de las operaciones cambiarias, contravengan lo dispuesto en esta Ley, en los convenios suscritos en materia cambiaria por el Ejecutivo Nacional y el Banco Central de Venezuela o cualquier norma de rango legal aplicable en esta materia. Esta Ley establece una Autoridad Administrativa competente designada por el Ejecutivo Nacional en materia cambiaria, la cual viene a ser el rgano o ente al cual el Presidente de la Repblica en Consejo de Ministros, le atribuya el conocimiento, trmite y dems funciones relacionadas con la materia cambiaria. Hasta tanto el Ejecutivo Nacional no confiera estas competencias a otro organismo, se entender que la Comisin de Administracin de Divisas (CADIVI) es la autoridad administrativa competente.
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Los ilcitos cambiarios se encuentran establecidos en el Capitulo III de esta Ley de la siguiente manera: Quien en contravencin a la Leyes venezolanas, los convenios suscritos por la Repblica, o cualquier otra norma que regule el rgimen de administracin cambiaria, en una o varias operaciones, ocurridas en un mismo ao calendario, compre, venda o de cualquier modo ofrezca, enajene, transfiera, reciba, exporte o importe divisas entre diez mil un dlar hasta veinte mil dlares, de los Estados Unidos de Amrica o su equivalente en otras divisas, ser sancionado con multa equivalente en bolvares al doble del excedente de la operacin. Quien cometa el mismo delito descrito anteriormente a partir de veinte mil y un dlar (US$. 20.001,00) inclusive, de los Estados Unidos de Amrica, o su equivalente en otras divisas, ser penado con prisin de dos (2) a seis (6) aos y multa equivalente en bolvares al doble del excedente de la operacin. Ya que es competencia exclusiva del Banco Central de Venezuela, a travs de los operadores cambiarios autorizados, la venta y compra de divisas por cualquier monto. Quien contravenga esta normativa se le aplicar una multa equivalente en bolvares al doble del monto de la operacin. Quien obtenga divisas, mediante engao, alegando causa falsa o valindose de cualquier otro medio fraudulento, ser penado de tres a siete aos de prisin y multa del doble del equivalente en bolvares del monto de la respectiva operacin cambiaria, adems de la venta o reintegro de las divisas al Banco Central de Venezuela. Quien destine las divisas obtenidas lcitamente para fines distintos a los que motivaron su solicitud, ser sancionado con prisin de tres a siete aos y multa del doble del equivalente en bolvares de la operacin cambiaria. Cuando para la comisin de cualesquiera de los ilcitos cambiarios establecidos en esta Ley, se hiciere uso de medios electrnicos o informticos, o de especiales conocimientos o instrumentos propios de la materia bancaria, financiera o contable, la pena ser la del ilcito cometido aumentada de un tercio a la mitad, sin perjuicio de lo establecido en otras leyes especiales que regulen estas actividades. Al funcionario pblico que valindose de su condicin o en razn de su cargo, incurra , participe o coadyuve a la comisin de cualquiera de los ilcitos establecidos en esta Ley, se le aplicar la pena del ilcito cometido aumentada de un tercio a la mitad, sin menoscabo de las sanciones administrativas y disciplinarias a que haya lugar. Del procedimiento penal Ordinario aplicable a esto Delitos: Los ilcitos y la reincidencia en los mismos establecidos en esta Ley contra los Ilcitos cambiarios que conlleven la aplicacin de penas corporales, sern conocidos por la jurisdiccin penal ordinaria y se les aplicar el procedimiento previsto en el Cdigo Orgnico Procesal Penal. Los organismos pblicos o privados, estn obligados a prestar colaboracin a la Administracin de Justicia en el procesamiento de los casos que se deriven de la aplicacin de la presente Ley. El Banco Central de Venezuela (BCV), el Servicio Nacional Integrado de Administracin Aduanera y Tributaria (SENIAT), la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SUDEBAN), la Superintendencia de Inversiones
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Extranjeras (SIEX), la Superintendencia de Seguros (SUDESEG) y la autoridad administrativa designada por el Ejecutivo Nacional en materia cambiaria sern auxiliares de justicia a los fines previstos en esta Ley. Los delitos, y sus penas respectivas previstas en la presente Ley, prescribirn al trmino de tres aos, el cual ser computable segn las reglas del Cdigo Penal. Infracciones administrativas previstas en esta Ley: Las personas naturales y jurdicas quienes en violacin de las leyes ofrecieren en el pas la compra o la venta de bienes y servicios en divisas, sern sancionadas con multa del doble al equivalente en bolvares del monto de la oferta. Para el caso de la oferta pblica la misma sancin se aplicar al medio de comunicacin social o a cualquier otra persona natural o jurdica que coadyuve a dar publicidad a este tipo de ofertas, y a quien autenticare o registrare con tales caractersticas en inobservancia a lo dispuesto en la Ley del Banco Central de Venezuela y a la normativa contenida en los Convenios Cambiarios. Quien incumpla la obligacin de declarar o habiendo declarado haya suministrado datos falsos o inexactos, ser sancionado con multa del doble al equivalente en bolvares del monto de la respectiva operacin cambiaria. Los exportadores que no cumplan con la obligacin de reintegrar o vender al Banco Central de Venezuela la totalidad o parte de las divisas obtenidas lcitamente dentro de los quince das hbiles a la orden de reintegro o a la fecha de su disponibilidad material, sern sancionados con multa del doble al equivalente en bolvares del monto de la respectiva operacin cambiaria. En caso de reincidencia, se aplicar el doble de la multa establecida en este artculo. La autoridad administrativa competente designada por el Ejecutivo Nacional en materia cambiaria, sancionar las personas jurdicas con multa del doble al equivalente en bolvares del monto de la operacin, cuando en su representacin, los gerentes, administradores, directores o dependientes, valindose de sus recursos sociales o por decisin de sus rganos directivos incurrieren en algunos de los ilcitos previstos en esta Ley. Del Procedimiento Sancionatorio: De la Iniciacin, Sustanciacin y Terminacin Los procedimientos para la determinacin de las infracciones a que se refiere el presente Captulo se iniciarn por denuncia oral o escrita presentada ante la autoridad administrativa competente designada por el Ejecutivo Nacional en materia cambiaria, o por iniciativa de esta. El acto de inicio del procedimiento sancionatorio ser dictado por la mxima autoridad ejecutiva de CADIVI en la respectiva boleta de notificacin, se emplazar al posible infractor para que en un lapso no mayor de quince das hbiles consigne los alegatos y pruebas que estime pertinente para su defensa. La notificacin se practicar de manera personal en el domicilio, sede, establecimiento permanente o base fija del presunto infractor. Si ella fuere infructuosa se practicar por cartel en prensa nacional publicado por una sola vez, copia de lo cual ser consignada en el domicilio, sede social, establecimiento permanente o base fija
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del presunto infractor en los cinco das hbiles siguientes a su publicacin en la prensa nacional. Una vez ordenada la apertura del procedimiento corresponder a la Consultora Jurdica la realizacin de todas las actuaciones necesarias para su sustanciacin. La sustanciacin del expediente deber concluirse dentro de los treinta das continuos siguientes al auto de apertura, pero podr prorrogarse hasta por diez das continuos cuando la complejidad del asunto as lo requiera. Al da hbil siguiente de haber concluido la sustanciacin del expediente o transcurrido el lapso para ello, ste se remitir a la mxima autoridad ejecutiva de la autoridad administrativa competente designada por el Ejecutivo Nacional en materia cambiaria quien, sin perjuicio que pueda ordenar la realizacin de cualquier acto adicional de sustanciacin que juzgue conveniente, deber dictar la decisin correspondiente dentro de los quince das continuos siguientes a su recepcin. Este lapso podr ser prorrogado mediante auto razonado hasta por quince das continuos, cuando la complejidad del caso lo amerite. El afectado podr ejercer contra tal decisin los recursos que le consagra la ley. La persona sancionada deber ejecutar voluntariamente lo dispuesto en el acto respectivo dentro del lapso que al efecto fije dicha providencia, en el caso de imposicin de multas no ser un trmino mayor de diez das hbiles bancarios para su pago. En caso de que el particular no ejecutase voluntariamente la decisin de la autoridad administrativa competente en materia cambiaria, esta podr ejecutarla forzosamente de conformidad con lo dispuesto en la ley que rige la materia de los procedimientos administrativos. Las infracciones administrativas, y sus sanciones respectivas previstas en esta Ley, prescriben al trmino de tres aos. La prescripcin comenzar a contarse desde la fecha de la infraccin; y para las infracciones continuadas o permanentes, desde el da en que haya cesado la continuacin o permanencia del hecho.

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LEGITIMACIN DE CAPITALES La doctrina ha definido al lavado de activos (Legitimacin de Capitales) de diferentes formas y de acuerdo con sus caractersticas. Pues bien, hay quienes lo definen como un "proceso en virtud del cual los bienes de origen delictivo se integran en el sistema econmico legal con apariencia de haber sido obtenidos de forma licita." Y otros como " la legalizacin de dinero proveniente del narcotrfico, terrorismo y de otras actividades criminales, que buscan entrar en el sistema financiero nacional o internacional, a travs de depsitos, colocaciones, transferencias, participaciones o inversiones realizadas por clientes naturales o jurdicos. Utilizando el sistema bancario, pretenden ocultar el origen de fondos provenientes de estos negocios ilcitos, dndoles apariencia de legalidad". La legitimacin de capitales en Venezuela est penada con crcel. As lo establece la Ley Contra la Delincuencia Organizada. El delito se configura cuando la persona intenta esconder o disfrazar el origen de los fondos generados en una actividad ilcita, para hacer valer ante el
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trfico comercial que su procedencia es una fuente lcita. En algunos pases esta conducta es tipificada bajo la denominacin de Lavado de dinero o blanqueo de capitales. A continuacin lo establecido en los artculos 4 y 5 de la mencionada Ley: Artculo 4. Legitimacin de capitales. Quien por s o por interpuesta persona sea propietario o poseedor de capitales, bienes, haberes o beneficios cuyo origen derive, directa o indirectamente, de actividades ilcitas, ser castigado con prisin de ocho a doce aos y multa equivalente al valor del incremento patrimonial ilcitamente obtenido. La misma pena se aplicar a quien por s o por interpuesta persona realice las actividades siguientes: 1. La conversin, transferencia o traslado por cualquier medio de bienes, capitales, haberes, beneficios o excedentes con el objeto de ocultar o encubrir el origen ilcito de los mismos o de ayudar a cualquier persona que participe en la comisin de tales delitos. 2. El ocultamiento o encubrimiento de la naturaleza, origen, ubicacin, destino, movimiento, propiedad u otro derecho de bienes. 3. La adquisicin, posesin o la utilizacin de bienes producto de algn delito previsto en esta Ley. 4. El resguardo, inversin, transformacin, custodia o administracin de bienes o capitales provenientes de actividades ilcitas. Los capitales, bienes o haberes objeto del delito de legitimacin de capitales sern decomisados o confiscados segn el origen ilcito de los mismos. Artculo 5. Legitimacin culposa de capitales. Cuando el de lito previsto en el artculo 4 de esta Ley se cometa por negligencia, imprudencia, impericia o inobservancia de la ley por parte de los empleados o directivos de los sujetos obligados, la pena ser de uno a tres aos de prisin. Tema 7. Delitos informticos. Delito informtico, crimen genrico o crimen electrnico, que agobia con operaciones ilcitas realizadas por medio de pcs o del Internet o que tienen como objetivo destruir y daar ordenadores, medios electrnicos y redes de Internet. Sin embargo, las categoras que definen un delito informtico son an mayores y complejas y pueden incluir delitos tradicionales como el fraude, el robo, chantaje, falsificacin y la malversacin de caudales pblicos en los cuales ordenadores y redes han sido utilizados. Con el desarrollo de la programacin y de Internet, los delitos informticos se han vuelto ms frecuentes y sofisticados. Existen actividades delictivas que se realizan por medios estructuras electrnicas que
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van ligadas a un sin numero de herramientas delictivas que lo que buscan es infringir y daar todo lo que encuentren en el mbito informtico: ingreso ilegal a sistemas, intercepcin ilegal de redes, interferencias, daos en la informacin (borrado, daado, alteracin o supresin de data crdito), mal uso de artefactos, chantajes, fraude elctrico, ataques a sistemas, robo de bancos, ataques realizados por hackers, violacin de los derechos de autor, pornografa infantil, pedofilia en Internet, violacin de informacin confidencial y muchos otros.

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Generalidades El delito informtico incluye una amplia variedad de categoras de crmenes. Generalmente este puede ser dividido en dos grupos: 1. Crmenes que tienen como objetivo redes de computadoras, por ejemplo, con la instalacin de cdigos, gusanos y archivos maliciosos, ataques masivos a servidores de Internet y generacin de virus. 2. Crmenes realizados por medio de ordenadores y del Internet, por ejemplo, espionaje por medio del Internet, fraudes y robos, pornografa infantil, pedofilia Internet, etc. Un ejemplo comn es cuando una persona comienza a robar informacin de websits o causa daos a redes de computadoras o servidores. Estas actividades pueden ser absolutamente virtuales, porque la informacin se encuentra en forma digital y el dao aunque real no tiene consecuencias fsicas distintas a los daos causados sobre los ordenadores o servidores. En algunos sistemas judiciales la propiedad intangible no puede ser robada y el dao debe ser visible. Un ordenador puede ser fuente de evidencia y, aunque el ordenador no haya sido directamente utilizado para cometer el crimen, es un excelente artifacto que guarda los registros, especialmente en su posibilidad de codificar los datos. Esto ha hecho que los datos codificados de un ordenador o servidor tengan el valor absoluto de evidencia ante cualquier corte del mundo. Crmenes especficos El Spam o los correos electrnicos no solicitados para propsito comercial, es ilegal en diferentes grados. La regulacin de la ley en cuanto al Spam en el mundo es relativamente nueva y por lo general impone normas que permiten la legalidad del Spam en diferentes niveles. El Spam legal debe cumplir estrictamente con ciertos requisitos como permitir que el usuario pueda escoger el no recibir dicho mensaje publicitario o ser retirado de listas de email. Fraude El fraude informtico es inducir a otro a hacer o a restringirse en hacer alguna cosa de lo cual el criminal obtendr un beneficio por lo siguiente: 1. Alterar el ingreso de datos de manera ilegal. Esto requiere que el criminal posea un alto
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nivel de tcnica y por lo mismo es comn en empleados de una empresa que conocen bien las redes de informacin de la misma y pueden ingresar a ella para alterar datos como generar informacin falsa que los beneficie, crear instrucciones y procesos no autorizados o daar los sistemas. 2. Alterar, destruir, suprimir o robar datos, un evento que puede ser difcil de detectar. 3. Alterar o borrar archivos. 4. Alterar o dar un mal uso a sistemas o softwares, alterar o reescribir cdigos con propsitos fraudulentos. Estos eventos requieren de un alto nivel de conocimiento. Otras formas de fraude informtico incluye la utilizacin de sistemas de computadoras para robar bancos, realizar extorsiones o robar informacin clasificada. Contenido obsceno u ofensivo El contenido de un website de otro medio de comunicacin electrnico puede ser obsceno u ofensivo por una gran gama de razones. En ciertos casos dicho contenido puede ser ilegal. Igualmente, no existe una normatividad legal universal y la regulacin judicial puede variar de pas a pas, aunque existen ciertos elementos comunes. Sin embargo, en muchas ocasiones, los tribunales terminan siendo rbitros cuando algunos grupos se enfrentan a causa de contenidos que en un pas no tienen problemas judiciales, pero s en otros. Un contenido puede ser ofensivo u obsceno, pero no necesariamente por ello es ilegal. Algunas jurisdicciones limitan ciertos discursos y prohben explcitamente el racismo, la subversin poltica, la promocin de la violencia, los sediciosos y el material que incite al odio y al crimen. La evolucin tecnolgica ha generado un importante nmero de conductas nocivas que, aprovechando el poder de la informacin, buscan lucros ilegtimos y causan daos. El Derecho que por esencia se muestra reticente al cambio, no ha reaccionado adecuadamente a las nuevas circunstancias 1. CONCEPTO Y ANTECEDENTES DEL INTERNET, DE LOS DELITOS INFORMTICOS, CLASIFICACION Y CARACTERSTICAS. 1.1 CONCEPTO Y ANTECEDENTES DEL INTERNET El espectacular desarrollo de la tecnologa informtica ha abierto las puertas a nuevas posibilidades de delincuencia antes impensables. La manipulacin fraudulenta de los ordenadores con nimo de lucro, la destruccin de programas o datos y el acceso y la utilizacin indebida de la informacin que puede afectar la esfera de la privacidad, son algunos de los procedimientos relacionados con el procesamiento electrnico de datos mediante los cuales es posible obtener grandes beneficios econmicos o causar importantes daos materiales o morales.

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Pero no slo la cuanta de los perjuicios as ocasionados es a menudo infinitamente superior a la que es usual en la delincuencia tradicional, sino que tambin son mucho ms elevadas las posibilidades de que no lleguen a descubrirse. En este sentido, la informtica puede ser el objeto del ataque o el medio para cometer otros delitos. La informtica rene unas caractersticas que la convierten en un medio idneo para la comisin de muy distintas modalidades delictivas, en especial de carcter patrimonial (estafas, apropiaciones indebidas, etc.). La idoneidad proviene, bsicamente, de la gran cantidad de datos que se acumulan, con la consiguiente facilidad de acceso a ellos y la relativamente fcil manipulacin de esos datos. 1.2 DELITOS INFORMTICOS "Delito o crimen informtico es toda interrupcin, uso indebido, modificacin, o fabricacin de datos ajenos que se encuentren en sistemas de computacin, sin autorizacin expresa o implcita de su dueo y/o de quien ostente la propiedad intelectual, con el objeto de obtener un provecho econmico o no." Delitos informticos son todas aquellas conductas ilcitas susceptibles de ser sancionadas por el derecho penal, que hacen uso indebido de cualquier medio Informtico. 1.3 CARACTERSTICAS Y CLASIFICACION DE LOS DELITOS INFORMATICOS Segn TELLEZ VALDEZ, este tipo de acciones presentan las siguientes caractersticas principales: Son conductas criminales de cuello blanco, en tanto que slo un determinado nmero de personas con ciertos conocimientos (en este caso tcnicos) pueden llegar a cometerlas. Son acciones ocupacionales, en cuanto a que muchas veces se realizan cuando el sujeto se halla trabajando. Son acciones de oportunidad, ya que se aprovecha una ocas in creada o altamente intensificada en el mundo de funciones y organizaciones del sistema tecnolgico y econmico. Provocan serias prdidas econmicas, ya que casi siempre producen "beneficios" de ms de cinco cifras a aquellos que las realizan. Ofrecen posibilidades de tiempo y espacio, ya que en milsimas de segundo y sin una necesaria presencia fsica pueden llegar a consumarse. Son muchos los casos y pocas las denuncias, y todo ello debido a la misma falta de regulacin por parte del Derecho. Son muy sofisticados y relativamente frecuentes en el mbito militar.
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Presentan grandes dificultades para su comprobacin, esto por su mismo carcter tcnico. En su mayora son imprudenciales y no necesariamente se cometen con intencin. Ofrecen facilidades para su comisin a los menores de edad. Tienden a proliferar cada vez ms, por lo que requieren una urgente regulacin. Por el momento siguen siendo ilcitos impunes de manera manifiesta ante la ley. Asimismo, este autor clasifica a estos delitos, de acuerdo a dos criterios: 1. COMO INSTRUMENTO O MEDIO. En esta categora se encuentran las conductas criminales que se valen de las computadoras como mtodo, medio o smbolo en la comisin del ilcito, por ejemplo: Falsificacin de documentos va computarizada (tarjetas de crdito, cheques, etc.) Variacin de los activos y pasivos en la situacin contable de las empresas. Planeamiento y simulacin de delitos convencionales (robo, homicidio, fraude, etc.) Lectura, sustraccin o copiado de informacin confidencial. Modificacin de datos tanto en la entrada como en la salida. Aprovechamiento indebido o violacin de un cdigo para penetrar a un sistema introduciendo instrucciones inapropiadas. Variacin en cuanto al destino de pequeas cantidades de dinero hacia una cuenta bancaria apcrifa. Uso no autorizado de programas de cmputo. Introduccin de instrucciones que provocan "interrupciones" en la lgica interna de los programas. Alteracin en el funcionamiento de los sistemas, a travs de los virus informticos. Obtencin de informacin residual impresa en papel luego de la ejecucin de trabajos. Acceso a reas informatizadas en forma no autorizada. Intervencin en las lneas de comunicacin de datos o teleproceso.
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2. COMO FIN U OBJETIVO. En esta categora, se enmarcan las conductas criminales que van dirigidas contra las computadoras, accesorios o programas como entidad fsica, como por ejemplo: Programacin de instrucciones que producen un bloqueo total al sistema. Destruccin de programas por cualquier mtodo. Dao a la memoria. Atentado fsico contra la mquina o sus accesorios. Sabotaje poltico o terrorismo en que se destruya o surja un apoderamiento de los centros neurlgicos computarizados. Secuestro de soportes magnticos entre los que figure informacin valiosa con fines de chantaje (pago de rescate, etc.). Por otra parte, existen diversos tipos de delito que pueden ser cometidos y que se encuentran ligados directamente a acciones efectuadas contra los propios sistemas como son: Acceso no autorizado: Uso ilegitimo de passwords y la entrada de un sistema informtico sin la autorizacin del propietario. Destruccin de datos: Los daos causados en la red mediante la introduccin de virus, bombas lgicas, etc. Infraccin al Copyright de bases de datos: Uso no autorizado de informacin almacenada en una base de datos. Interceptacin de E-mail: Lectura de un mensaje electrnico ajeno. Estafas electrnicas: A travs de compras realizadas haciendo uso de la red. Transferencias de fondos: Engaos en la realizacin de este tipo de transacciones. Por otro lado, la red Internet permite dar soporte para la comisin de otro tipo de delitos: Espionaje: Acceso no autorizado a sistemas informticos gubernamentales y de grandes empresas e interceptacin de correos electrnicos. Terrorismo: Mensajes annimos aprovechados por grupos terroristas para remitirse consignas y planes de actuacin a nivel internacional. Narcotrfico: Transmisin de frmulas para la fabricacin de estupefacientes, para el blanqueo de dinero y para la coordinacin de entregas y recogidas. Otros delitos: Las mismas ventajas que encuentran en la Inte rnet los narcotraficantes pueden ser aprovechadas para la planificacin de otros delitos como el trfico de armas,
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proselitismo de sectas, propaganda de grupos extremistas, y cualquier otro delito que pueda ser trasladado de la vida real al ciberespacio o al revs. 2. PRACTICAS DELICTIVAS A TRAVES DEL INTERNET 2.1 CONDUCTAS MS COMUNES A) HACKERS. Es quien intercepta dolosamente un sistema informtico para daar, apropiarse, interferir, desviar, difundir, y/o destruir informacin que se encuentra almacenada en ordenadores pertenecientes a entidades pblicas o privadas. B) VIRUHACKER. Consiste en el ingreso doloso de un tercero a un sistema informtico ajeno, con el objetivo de introducir "virus" y destruir, alterar y/o inutilizar la informacin contenida. Existen dos tipos de virus, los benignos que molestan pero no daan, y los malignos que destruyen informacin o impiden trabajar. Suelen tener capacidad para instalarse en un sistema informtico y contagiar otros programas e, inclusive, a otros ordenadores a travs del intercambio de soportes magnticos, como disquetes o por enlace entre ordenadores. C) PIRATA INFORMTICO. Es quien reproduce, vende o utiliza en forma ilegtima un software que no le pertenece o que no tiene licencia de uso, conforme a las leyes de derecho de autor. D) CRACKER. Para las acciones nocivas existe la ms contundente expresin, "Cracker" o "rompedor", sus acciones pueden ir desde simples destrucciones, como el borrado de informacin, hasta el robo de informacin sensible que se puede vender; es decir, presenta dos vertientes, el que se cuela en un sistema informtico y roba informacin o produce destrozos en el mismo, y el que se dedica a desproteger todo tipo de programas, tanto de versiones shareware para hacerlas plenamente operativas como de programas completos comerciales que presentan protecciones anti copia. 2.2 CONDUCTAS QUE SE COMETEN A TRAVS DE LA COMPUTADORA Y DEL INTERNET DENOMINADOS DELITOS INFORMTICOS. Por otra parte, existen diversos tipos de delito que pueden ser cometidos y que se encuentran ligados directamente a acciones efectuadas contra los propios sistemas como son: Acceso no autorizado: Uso ilegitimo de passwords y la entrada de un sistema informtico sin la autorizacin del propietario. Destruccin de datos: Los daos causados en la red mediante la introduccin de virus, bombas lgicas, etc. Infraccin al Copyright de bases de datos: Uso no autorizado de informacin almacenada en una base de datos. Interceptacin de E-mail: : Lectura de un mensaje electrnico ajeno.
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Estafas electrnicas: A travs de compras realizadas haciendo uso de la red. Transferencias de fondos: Engaos en la realizacin de este tipo de transacciones. Por otro lado, la red Internet permite dar soporte para la comisin de otro tipo de delitos: Espionaje: Acceso no autorizado a sistemas informticos gubernamentales y de grandes empresas e interceptacin de correos electrnicos. Terrorismo: Mensajes annimos aprovechados por grupos terroristas para remitirse consignas y planes de actuacin a nivel internacional. Narcotrfico: Transmisin de frmulas para la fabricacin de estupefacientes, para el blanqueo de dinero y para la coordinacin de entregas y recogidas. Otros delitos: Las mismas ventajas que encuentran en la Internet los narcotraficantes pueden ser aprovechadas para la planificacin de otros delitos como el trfico de armas, proselitismo de sectas, propaganda de grupos extremistas, y cualquier otro delito que pueda ser trasladado de la vida real al ciberespacio o al revs. Las personas que cometen los "Delitos Informticos" son aquellas que poseen ciertas caractersticas que no presentan el denominador comn de los delincuentes, esto es, los sujetos activos tienen habilidades para el manejo de los sistemas informticos y generalmente por su situacin laboral se encuentran en lugares estratgicos donde se maneja informacin de carcter sensible, o bien son hbiles en el uso de los sistemas informatizados, an cuando, en muchos de los casos, no desarrollen actividades laborales que faciliten la comisin de este tipo de delitos. Con el tiempo se ha podido comprobar que los autores de los delitos informticos son muy diversos y que lo que los diferencia entre s es la naturaleza de los delitos cometidos. De esta forma, la persona que "ingresa" en un sistema informtico sin intenciones delictivas es muy diferente del empleado de una institucin financiera que desva fondos de las cuentas de sus clientes.

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2.3 DELITOS QUE SE PUEDEN TRASLADAR AL CIBER ESPACIO. Pueden ser el robo, el espionaje a travs de un acceso no autorizado a sistemas informticos gubernamentales e interceptacin de correo electrnico del servicio secreto, o el espionaje industrial, el terrorismo mediante la existencia de hosts que ocultan la identidad del remitente, convirtiendo el mensaje en annimo, siendo aprovechado por grupos terroristas para remitirse consignas y planes de actuacin a nivel internacional, el propio narcotrfico ya que se ha utilizado a la red para la transmisin de frmulas para la fabricacin de estupefacientes, para el bloqueo de dinero y para la coordinacin de entregas y recogidas; as como ms delitos como trfico de armas, proselitismo de sectas, propaganda de grupos extremistas, y cualquier otro delito que pueda ser trasladado de la vida real al ciberespacio o al revs.
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3. DERECHO A LA INTIMIDAD, A LA LIBERTAD DE EXPRESIN Y EL LIBRE ACCESO A LA INFORMACIN. Uno de los derechos ms defendidos en los pases en los que ha habido una gran implantacin de los sistemas informticos en la gestin de los datos de los ciudadanos por parte de la administracin, ha sido el derecho a la persona a que su intimidad no sea vulnerada por un abuso de estos medios. La proteccin de ste derecho ha generado preceptos de rango constitucional en muchos pases. Otra figura es el Derecho a la Libertad de Expresin, la cual en nuestro pas se encuentra contempla en sus artculos 6 y 7 de nuestra Constitucin: Artculo 6. La manifestacin de las ideas no ser objeto de ninguna inquisicin judicial o administrativa, sino en el caso de que ataque a la moral, los derechos de tercero, provoque algn delito, o perturbe el orden pblico; el derecho a la informacin ser garantizado por el Estado". Artculo 7. Es inviolable la libertad de escribir y publicar escritos sobre cualquier materia. Ninguna ley ni autoridad puede establecer la previa censura, ni exigir fianza a los autores o impresores, ni coartar la libertad de imprenta, que no tiene ms lmites que el respeto a la vida privada, a la moral y a la paz pblica. En ningn caso podr secuestrarse la imprenta como instrumento del delito. Las leyes orgnicas dictarn cuantas disposiciones sean necesarias para evitar que so pretexto de las denuncias por delitos de prensa, sean encarcelados los expendedores, "papeleros", operarios y dems empleados del establecimiento de donde haya salido el escrito denunciado, a menos que se demuestre previamente la responsabilidad de aquellos". CONCLUSIN Son diversos los servicios que nos brinda el Internet, desde la transferencia de archivos, pasando por las pginas world wide web (www) hasta una comunicacin en tiempo real con una persona que se encuentre en cualquier parte del mundo. Es sumamente sencillo el acceso a la red de Internet, encontrndose tanto en universidades, bibliotecas, oficinas gubernamentales y hasta las "ciber cafeteras"; el espritu de la informacin que se maneja en Internet es que sea pblica, libre y accesible, as pues, hoy en da esta red de redes entrelaza a 60 millones de computadoras personales, las cuales se rigen en la mayora de los casos por un Cdigo tico entre sus usuarios, nos tendremos que enfrentar indudablemente en un futuro prximo a una avalancha de conductas ilcitas a travs de este medio. En Mxico no se cuenta con una legislacin que hable sobre los delitos Informticos, con lo cual las conductas ilcitas que se realizan quedan impunes, y nuestro Estado no queda exento de ello.

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La necesidad de regular estas conductas ilcitas ha llevado a varios pases, especialmente a las grandes potencias a contemplar en sus legislaciones al respecto. son innumerables las conductas ilcitas que se pueden cometer a travs de una computadora utilizndola ya sea como medio o fin, lo que nosotros denominamos "Delitos Informticos", como lo son la destruccin de datos, el acceso no autorizado, el fraude informtico, la transferencia de fondos o la intercepcin del e-mail. Existen otros tantos que ya se encontraban, es decir, aquellos que tradicionalmente ya conocemos y que con el empleo de los medios informticos se realizan de formas ms novedosas; por mencionar algunos se encuentra la pornografa en el Internet o el propio narcotrfico, problemas sumamente difciles de atacar que ahora, a travs de sta red de redes se pueden difundir a millones de personas, sin ninguna restriccin. An y cuando es innegable todos estos tipos de conductas que se estn realizando con mayor frecuencia, tambin existen partidarios para la no regulacin del uso del Internet. Tema 8. Quiebra Fraudulenta En general la Quiebra se clasifica en Fortuita, Culpable o Fraudulenta, de acuerdo con la causa que la genere. La Fortuita: Art. 915 C.Com, es aquella quiebra, proveniente de caso fortuito o fuerza mayor que conduce al comerciante a la cesacin de sus pagos y a la imposibilidad de continuar sus negocios. No le es imputable, pues an actuando con la debida diligencia, el comerciante incurre en ella. La Culpable: Apoyada en la nocin general de culpa del Art. 1185 del C.C., es la ocasionada por una conducta imprudente o disipada por parte del comerciante, se evidencia en ella, la poca diligencia del comerciante, la errada administracin de sus negocios, un proceder irresponsable. Se califica de quiebra culpable, al comerciante que infringe el art. 925 del C.Com, que le ordena ocurrir al juez respectivo para manifestar su estado de cesacin de pagos, dentro de los 3 das siguientes a sta cesacin.. La Fraudulenta: es aquella en la concurren actos fraudulentos del comerciante para perjudicar a sus acreedores, hay mala fe, en la conducta del comerciante, se apoya en la nocin de dolo del comerciante que resta de su activo, por ejemplo bienes, con que pagarles sus acreencias a aquellos que contratan con l, poco importa, las maniobras dolosas empleadas, importa son las operaciones dolosas realizadas en perjuicio de los acreedores. Presupuestos de la Quiebra Culpable: Toda Quiebra, independientemente de su calificacin, exige, para poder ser declarad por el juez, condiciones de fondo, a saber: la calidad de comerciante del deudor, cesacin de pago en sus obligaciones mercantiles. Estos presupuestos ya los analizamos en artculo publicado en ste blog. Los presupuestos propios para declarar ste tipo de quiebra son de 2 tipos: 1.-Artc. 916 C.Com, (Presunciones juris et de jure): A-Los supuestos referidos a la conducta privada del comerciante: cabe destacar gastos personales y familiares excesivos, prdidas considerables de juegos de
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invite y azar. B-Los supuestos referidos a la conducta profesional del comerciante: cabe destacar comprar para vender a menos precio del corriente, asumir obligaciones exorbitantes, ocurrir a medios ruinosos para procurarse fondos, pagos hechos a algn acreedor en perjuicio de los dems, despus de haber cesado en sus pagos. Estas hiptesis ponen de manifiesto la culpabilidad del comerciante y por ser presunciones iuris et de iure, no admiten prueba en contrario. 2.- Art. 917 C.Com, (Presunciones Juris Tantum),establece que podr ser declarada la quiebra culpable en 6 supuestos, as: A-Cuando constituyera el comerciante garantas excesivas y no tomare en contrapartida valores equivalentes, B-No hacer al tribunal la declaracin de quiebra, o incurrir en nueva quiebra sin haber cumplido el convenio anterior (925C.Com), C-Faltar a las formalidades de registro, 19 C.Com, y de contabilidad 32 C.Com, llevando en forma defectuosa los libros contables, D- No presentarse al Sndico o al Juez en los casos sealados por la Ley. Estas hiptesis quedan al libre albedro y determinacin del juez de la causa, y siempre contar el comerciante con la posibilidad de alegar y probar su inocencia. Debemos tener en cuenta que la diferencia de la culpa con el dolo, es que en la culpa por no haber dolo, se maneja ms bien la ignorancia, impericia y negligencia. Sancin a la Quiebra Culpable: Art. 342 C. Penal: arresto de 6 meses a 3 aos. Personas Distintas del Comerciante Susceptibles de Ser Castigadas en caso de Quiebra Culpable: El art. 920 C.Com, sanciona como quebrados culpables a los promotores y administradores, si por su culpa no se han observado ciertas formalidades establecidas o ha ocurrido la quiebra de la sociedad. La Ley le da sanciones expresas por haber concurrido a causar o agravar la situacin de la sociedad con inobservancia de las obligaciones que le impone el C.Com Presupuestos de la Quiebra Fraudulenta: Art. 918 C.Com: 1.-Cuando el comerciante ha ocultado, mutilado o falsificado sus libros, 2.- Si por sus libros, apuntes o por sus documentos pblicos o privados se ha reconocido fraudulentamente deudor de cantidades que no debe, 3.-Si ha sustrado todo o parte de sus bienes. Caractersticas: Todos estos procederes evidencian el dolo del comerciante en perjuicio de sus acreedores y su manifiesta mala fe. Son causales taxativas, pues la condena de quiebra fraudulenta es obligatoria al concurrir los elementos constitutivos del delito, se presume el dolo. Sancin a la Quiebra Fraudulenta: Art. 342, Ord 2 C.Penal: prisin entre 3 y 5 aos segn la gravedad de las circunstancias. Personas Distintas del Comerciante Susceptibles de Ser Castigadas en caso de Quiebra Fraudulenta: 1.-Los promotores y administradores de las compaas por acciones o de responsabilidad limitada, sern penados como quebrados fraudulentos, cuando dolosamente hayan: -Omitido la publicacin legal del contrato social, -Declarado falsamente el capital suscrito o enterado en caja, -Pagado dividendos que no existan, -Tomado mayores sumas de las asignadas en el contrato, -Ocasionado la quiebra de la sociedad. La ley los sanciona con ms gravedad por ser su responsabilidad mayor an derivada de su cargo. 2.Otras personas no promotores o administradores, art. 921 C.Com: -los individuos que a
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sabiendas del comerciante hayan sustrado todo o parte de sus bienes, -los falsos acreedores, -Los testaferros. Disposiciones Comunes de la Quiebra Culpable y Fraudulenta: -Ambas Quiebras sern penadas conforme a las disposiciones del C.Penal, -Art. 923 C.Com, El Juez, an en el caso de sobreseimiento, decretar de oficio si hay lugar, al reintegro a la masa de todos los bienes, acciones, derechos que se hubiera intentado sustraer, resolver las indemnizaciones por daos y perjuicios. -Las calificaciones de culpable o fraudulenta se harn por el tribunal con jurisdiccin en lo penal, de oficio o a instancia del juez de comercio, o del sndico en representacin de la masa de acreedores, o de algn acreedor.- El Juez penal podr instruir el procedimiento hasta la calificacin de la quiebra, pero all deber esperar a que quede firme la sentencia del juez mercantil, declarando la quiebra, solo entonces, estar facultado para imponer las sanciones respectivas, lo que no impide que el juez de comercio, tome las medidas , en cualquier estado y grado de la causa que juzgue convenientes, si la quiebra es culpable o fraudulenta. Tema 9. Delitos bancarios. Los Bancos: son instituciones financieras cuya finalidad es la captacin de capital en forma de depsitos de pequeos o grandes inversionistas y ahorristas, para producir sus propios capitales a travs de la inversin. En el circuito econmico de un pas es imprescindible la intervencin tanto de la banca privada como de la banca publica, pues sirven de soporte indispensable a los capitales cualquiera sea su fuente legal, facilitando en gran medida las diferentes operaciones o transacciones propias de las instituciones que conforman el sistema econmico, tales como empresas pequeas, mediana, grandes; transnacionales, instituciones del Estado. En tal sentido surge la necesidad de que las instituciones de crdito, as como las operaciones que realizan sean protegidas legalmente, inclusive con la norma ms enrgica del sistema jurdico nacional, que es la norma penal, para tal fin se crea la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras, para ejercer la supervisin y regulacin, mediante la inspeccin de los sujetos sometidos a su control, con el objetivo de fortalecer la estabilidad y transparencia del sistema financiero de la Repblica Bolivariana de Venezuela, respondiendo a las necesidades sociales, econmicas y de justicia de los ciudadanos y ciudadanas, consagrando as los fines supremos del Estado y la Nacin SUDEBAN ejerce una supervisin y regulacin de los sujetos sometidos a su control, bajo esquemas preventivos y correctivos conforme a los estndares universalmente establecidos y en concordancia con los postulados de justicia social, transparencia conforme lo consagra la Constitucin Venezolana Y La Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras. As pues, el Art., 213 de la Ley General de Bancos y Otras Instituciones Financieras, la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras establece que tendr como funciones: La inspeccin, supervisin, vigilancia, regulacin y control de los bancos, entidades de ahorro y prstamo, otras instituciones financieras, casas de cambio, operadores cambiarios fronterizos y empresas emisoras y operadoras de tarjetas de crdito.
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Para satisfacer los extremos previstos en esta norma, su actuacin deber comprender (segn lo consagra el Art. 217, ejusdem) como mnimo, los siguientes aspectos: Asegurar que los bancos, entidades de ahorro y prstamo e instituciones financieras tengan sistemas y procedimientos adecuados para vigilar y controlar sus actividades a escala nacional e internacional, si fuere el caso. Obtener informacin sobre el grupo financiero a travs de inspecciones regulares, estados financieros auditados y otros informes. Obtener informacin sobre las transacciones y relaciones entre las empresas del grupo financiero, tanto nacionales como internacionales, si fuere el caso. Recibir estados financieros consolidados a nivel nacional e internacional, si fuere el caso, o informacin comparable que permita el anlisis de la situacin del grupo financiero en forma consolidada. Evaluar los indicadores financieros de la institucin y del grupo. Obtener informacin sobre la respectiva estructura accionaria, incluyendo los datos que permitan determinar con precisin la identidad de las personas naturales, propietarias finales de las acciones o de las compaas que las detentan. Obtener la informacin necesaria, mediante inspecciones in situ o extra situ, a los fines de verificar que las agencias, sucursales, oficinas, filiales y afiliadas en el exterior, de bancos o instituciones financieras venezolanos, cumplen con las regulaciones y disposiciones aplicables del lugar donde funcionan. Asegurar que los bancos, entidades de ahorro y prstamo, instituciones financieras y dems empresas sujetas a la Ley, tengan sistemas y procedimientos adecuados para evitar que sean utilizados para legitimar capitales provenientes de actividades ilcitas. En tal sentido la Ley General de Bancos y Otras Entidades Financieras prev en el Capitulo II las sanciones para los delitos tipificados en la misma. Entre las conductas sancionadas por la ley, encontramos: Prestar el servicio de banca y crdito sin la autorizacin correspondiente; quienes sin estar autorizados capten capitales sern sancionados con prisin de ocho (8) a diez (10) aos Los miembros de la junta administradora, directores, administradores que aprueben crditos conociendo la falsedad de la informacin causando dao patrimonial a la institucin, sern penados con prisin de ocho (8) a diez (10) aos. La apropiacin o distraccin de recursos por parte de la junta administradora, acarreara una pena de ocho a diez aos.

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El forjamiento de documentos, la utilizacin de datos falsos para cometer un acto ilcito o para ocultarlos, ser penado con prisin de nueve a once aos. La persona, con la finalidad de realizar un operacin bancaria financiera o solicite un crdito o cualquier otra transaccin bancaria, presenten, entreguen o suscriban, balances, estados financieros, y en general, documentos o recaudos de cualquier clase que resulten ser falsos, adulterados o forjados ser castigado con prisin de ocho a diez aos. Las personas sometidas a control financiero por SUDEBAN que presenten informacin financiera falsa recibirn una pena de o a diez aos Quienes realicen la capitalizacin de dichos entes mediante suscripcin simulada de capital sern sancionados con pena de nueve a once aos. Los auditores externos que suscriban, certifiquen, adulteren, falsifiquen o suministren un dictamen que no refleje la verdadera solvencia, liquidez o solidez econmica de las personas sometidas al control de SUDEBAN, recibirn una pena de ocho a diez aos. Los peritos avaluadores que suscriban, certifiquen o suministren dictamen mediante el cual no se refleje el valor razonable de realizacin o de mercado de los bienes, sern castigado con pena de ocho diez aos. Los miembros de la junta administradora que incumplan con las estipulaciones del fideicomiso causando dao patrimonial a terceros sern castigados con pena de prisin de nueve a once aos y quienes suministre informacin falsa a respecto acarrearan una pena de prisin de tres a ocho aos. Quienes oculten informacin en la declaracin institucional sern castigado con pena de ocho diez aos. Cualesquiera funcionario que revele informacin o datos reservados de carcter confidencial contenida en medios escritos, magnticos o electrnicos, sern penados con prisin de ocho a diez aos. Quien a travs de la manipulacin informtica o mecanismo similar, con nimo de lucro, efecte una transferencia o encomienda electrnica de bienes no consentida, en perjuicio del banco, entidad de ahorro y prstamo, institucin financiera o casa de cambio, o de un cliente o usuario, ser penado con prisin de ocho a diez aos. Quien a travs de la manipulacin informtica o mecanismo similar, se apodere o altere documentos, cartas, mensajes de correo electrnico o cualquier otro documento o efecto personal remitido por un banco, institucin financiera o casa de cambio, a un cliente o usuario de dicho ente, ser penado con prisin de ocho a diez aos. difundan noticias falsas o empleen otros medios fraudulentos capaces de causar distorsiones al sistema bancario nacional que afecten las condiciones econmicas del pas, sern penados con prisin de nueve a once aos.
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Pena Accesoria: Las personas condenadas mediante sentencia definitivamente firme, por delitos castigados de conformidad con este Decreto Ley, quedarn inhabilitadas para el desempeo de cargos en bancos, entidades de ahorro y prstamo, instituciones financieras y casas de cambio, por un lapso de diez aos, contados a partir de la fecha del cumplimiento de la condena correspondiente. Las personas que en el curso de un procedimiento instruido por la Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras incurran en falso testimonio, sern castigados conforme a lo previsto en el Cdigo Penal para los delitos contra la Administracin de Justicia Cules Son Los Tipos Comunes De Delitos Financieros? Los siguientes son delitos financieros cometidos tpicamente contra los bancos instituciones financieras:
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Kiting Este tipo de fraude con cheques utiliza una combinacin del tiempo entre el depsito de un cheque y su presentacin para su pago por el banco Y la buena voluntad del banco receptor para anticipar los fondos contra el balance no cobrado. En muchos esquemas de kiting, varias cuentas son manipuladas cuidadosamente en diferentes bancos para hacer aparecer que el comportamiento de la cuenta es predecible y de bajo riesgo por lo que tienta al banco a anticipar los retiros contra fondos an no cobrados. Dado que muchas de las cuentas de negocios honestos operan con balances de cuentas al descubierto escasos, con frecuencia es difcil detectar el verdadero esquema del kiting. Al dejarlos pasar sin detectarlos, los kitings pueden acarrear importantes prdidas a los bancos. Falsificacin Para un negocio, la falsificacin tpicamente tiene lugar cuando un empleado expide un cheque sin la adecuada autorizacin. Los delincuentes roban un cheque, lo endosan y lo presentan para su pago en una compra local en el banco en la ventanilla del cajero, utilizando probablemente una falsa identificacin personal. Falsificacin La falsificacin tambin puede significar la fabricacin completa de un cheque utilizando equipo de impresin de escritorio actualmente disponible, consistente en una computadora personal, scanner, software sofisticado y una impresora lser de alto grado simplemente duplicando un cheque con fotocopiadoras de color avanzadas. Alteracin La alteracin principalmente se refiere a la utilizacin de qumicos y solventes tales como acetona, lquido de frenos y removedor de manchas modificando la escritura a mano y la informacin del cheque. Cuando esto se realiza en lugares especficos en el cheque tales como el nombre del beneficiario la cantidad, se llama alteracin de un lugar, cuando se intenta borrar la informacin de la totalidad del cheque, se llama lavado del cheque. Robo de cheques Una manera de atacar la cuenta de cheques de otra persona es robar, de alguna otra manera apropiarse indebidamente del cheque correspondiente a la cuenta. Esto puede ocurrir mediante la bsqueda de cheques en el correo, mediante la infiltracin en una casa negocio, en el lugar en donde se guardan los cheques. A veces,
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unos cuantos cheques son utilizados como base de la falsificacin. Sin mtodos de deteccin apropiados, los cheques pasan sin ser descubiertos hasta que el cuenta habiente lo advierte al revisar su estado de cuenta al final del mes.
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Colgado de Papeles Este problema principalmente tiene que ver con las personas que intencionalmente emiten cheques contra cuentas que ya estn cerradas (propias de otros). Lavado de dinero Es el dinero que se ha obtenido por actividades ilegales y que necesita ser incorporado al sistema bancario de manera que pueda ser movilizado eficientemente de un lugar a otro y guardado en forma segura. Efectivo (dinero en efectivo, rdenes de pago, cheques de viajero, etc.) solamente puede ser depositado en cantidades inferiores a $10,000 para evitar que sean reportados. Una variedad sin fn de esquemas se ha desarrollado con el propsito de estructurar y lavar dinero en el proceso de convertir los fondos de sucios a limpios. El mayor riesgo para un banco est en el p otencial para la complicidad y violacin de los requerimientos de la Ley del Secreto Bancario. Fraudes con Cuentas Nuevas Las cuentas de cheques se abren fcilmente debido a que la mayora de los bancos estn ansiosos de tener ms clientes. La facilidad con la que los documentos de identidad pueden ser falsificados, las limitaciones impuestas por las disposiciones de la Ley de Privaca y el costo de investigar los antecedentes la confiabilidad de los cheques contribuyen a facilitar que se lleven a cabo las fraudes con cuentas nuevas. Una vez que una nueva cuenta es abierta y se establece un bajo perfil de riesgo de esta actividad, el delincuente defraudador puede llevar a cabo una amplia variedad de diferentes esquemas de fraudes. Malversacin Cualquiera que tenga un fcil acceso a las cuentas financieras tiene el potencial para llevar a cabo la malversacin. Las cuentas del banco la cuenta de los clientes del banco pueden ser atacadas.

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