ESTRUCTURA DEL HALLAZGO

Identificacin del Problema

Recomendaciones

Sntesis de la condicin bsica

ESTRUCTURA DEL HALLAZGO

Atributos del hallazgo

Conclusiones

Comentarios de la entidad

TIPOS DE DICTAMEN
SIN SALVEDADES O LIMPIO
Este tipo de opinin se da cuando al finalizar la auditoria, los estados financieros presentados por la empresa (Balance General, Estados de Resultados, Flujo de caja, Estados de Cambios en el Patrimonio), esta razonable, es decir que esta entendible y cumple con los principios de contabilidad.

CON SALVEDADES Este tipo de opinin se da cuando los balances presentados, estn razonables, pero existe alguna novedad que no afecta directamente a los resultados del periodo (utilidad o perdida econmico).

TIPOS DE DICTAMEN
Dictamen adverso.
Dictamen con abstencin de opinin

Este tipo de opinin se da cuando los balances presentados por la empresa no estn razonables y cuando no ha cumplido con los principios de contabilidad; en este tipo de dictamen el Auditor Externo esta en capacidad de explicar las razones en el cuarto prrafo.

Se da cuando los estados financiero no estn razonables y no cumples con los principios de contabilidad y adems cuando existen restricciones por parte de la empresa en el trabajo de campo de la auditora. normalmente este tipo de inconvenientes se da cuando existen problemas internos o polmica que puede afectar directamente al resultado del periodo.

CARTA A GERENCIA
Documento por medio del cual se da a conocer a los funcionarios de la empresa los hallazgos encontrados en el examen de auditora.

ESTRUCTURA DE LA CARTA A GERENCIA

Lugar y fecha de la Carta Destinatario Prrafo de Introduccin Hallazgo de auditora Comentarios y conclusiones sobre el hallazgo Recomendaciones Firma de responsabilidad

MEMORANDUM DE ANTECEDENTES
Documento por medio del cual las unidades operativas comunican a las Direcciones de Responsabilidad, las irregularidades detectadas luego del examen efectuado. Ttulo del Examen, periodo cubierto y referencia de la orden de trabajo. Expresin del acto u omisin que ha dado origen a la responsabilidad Descripcin de los hechos, actividades, operaciones y sus circunstancias que derivan la responsabilidad. Identificacin de responsables Clase de responsabilidad Opinin Cualquier documentos o elemento que sirva como evidencia del incumplimiento u omisin.

CLASES

DE RESPONSABILIDADES

POR LOS SUJETOS Directa.- Recae sobre una sola persona. Solidaria.-Recae sobre dos o ms personas. Principal.- 1 misma persona esta obligada. Subsidiaria.- Otra persona queda obligada no el principal.

POR EL OBJETO