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ANNEXE 7 :

Cas LauraJeanne - Corrigé

Tableau de financement de l'exercice N (1re partie) (modèle du PCG)

 

EMPLOIS

Exercice N

RESSOURCES

Exercice N

Distributions mises en paiement au cours de l'exercice

135

Capacité d'autofinancement de l'exercice

1

228

Acquisitions d'éléments de l'actif immobilisé :

 

Cessions ou réductions d'éléments de l'actif immobilisé :

 
 

immobilisations incorporelles

Cessions d'immobilisations :

 

immobilisations corporelles

2 122

- incorporelles

 

immobilisations financières

50

- corporelles

 

190

   

Cessions ou réductions d'immobilisations financières

 

40

Charges à répartir sur plusieurs exercices (a)

   

Réduction des capitaux propres (réduction de capital, retraits)

 

Augmentation des capitaux propres :

Augmentation de capital ou apports

1

125

   

Augmentation des autres capitaux propres

 

Remboursement des dettes financières (b)

114

Augmentation des dettes financières (b) (c)

 

300

 

TOTAL DES EMPLOIS

2 421

TOTAL DES RESSOURCES

2 883

 

Variation du fonds de roulement net global (ressource nette)

462

Variation du fonds de roulement net global (emploi net)

 

(a)

: Montant brut transféré au cours de l'exercice.

(b)

: Sauf concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques.

(c)

: Hors primes de remboursement des obligations.

Cas LauraJeanne - Corrigé

Calculs préalables au TDF 2 : Variations des postes de l'actif et du passif circulants

Actif circulant d'exploitation

N+1

N

Variation

Stocks

2 265

2 030

235

Avances et acomptes versés

     

Créances clients

1 525

1 598

 

Effets escomptés non échus

100

 

Autres créances d'exploitation

300

200

Charges constatées d'avance d'exploitation

32

23

Créances d'exploitation

1 957

1 821

136

Dettes d'exploitation

N+1

N

Variation

Avances et acomptes reçus

     

Dettes fournisseurs d'exploitation

1 219

1 599

 

Dettes fiscales et sociales d'exploitation

100

70

Autres dettes d'exploitation

   

Produits constatés d'avance d'exploitation

   

Dettes d'exploitation

1 319

1 669

-350

Actif circulant hors exploitation

N+1

N

Variation

Créances diverses

     

Valeurs mobilières de placement

85

75

Charges constatées d'avance hors exploitation

   

Autres débiteurs

85

75

10

Dettes hors exploitation

N+1

N

Variation

Dettes fournisseurs d'immobilisations

     

Dettes fiscales (Impôt sur les bénéfices)

72

60

Autres dettes diverses

   

Produits constatés d'avance hors exploitation

30

33

Autres créditeurs

102

93

9

Trésorerie active

N+1

N

Variation

Disponibilités

120

135

-15

Trésorerie passive

N+1

N

Variation

Concours bancaires courants

537

392

 

Effets escomptés non échus

100

 

Cbc et soldes créditeurs de banque

637

392

245

Cas LauraJeanne - Corrigé

ANNEXE 7 :

Tableau de financement de l'exercice N (2e partie) (Modèle du PCG)

   

Exercice N

Variation du fonds de roulement net global

Besoins

Dégagement

Solde (2) - (1)

(1)

(2)

Variations « Exploitation » :

     

Variations des actifs d'exploitation :

Stock et en cours

235

Avances et acomptes versés sur commandes

   

Créances clients, comptes rattachés et autres créances d'exploitation (a)

136

 

Variations des dettes d'exploitation :

   

Avances et acomptes reçus sur commandes en cours

Dettes fournisseurs, comptes rattachés et autres dettes d'exploitation (b)

350

 
 

Totaux

721

 
 

A

- Variation nette « Exploitation » (c)

   

-721

Variations « Hors exploitation » :

     

Variations des autres débiteurs (a) (d)

10

Variations des autres créditeurs (b)

 

9

 

Totaux

10

9

 

B

- Variation nette « Hors exploitation » (c)

   

-1

 

TOTAL A + B :

     

Besoins de l'exercice en fonds de roulement

-722

ou

 
 

Dégagement net de fonds de roulement dans l'exercice

Variations « Trésorerie » Variations des disponibilités

 

15

 

Variations des concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques

 

245

 

Totaux

 

260

C

- Variation nette « Trésorerie » (c)

   

260

Variation du fonds de roulement net global (TOTAL A + B +C) :

   
 

Emploi net

 

-462

ou

 
 

Ressource nette

 

(a)

: Y compris charges constatées d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non

(b)

: Y compris produits constatés d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non

(c)

: Les montants sont assortis du signe + lorsque les dégagements l'emportent sur les besoins et du signe - dans le cas contraire

(d)

: Y compris valeurs mobilières de placement