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TREINAMENTO BSICO ROTINAS FISCAIS

Material Desenvolvido para a Clula Fiscal Autor: Equipe Avano

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1 - Conceitos Bsicos___________________________________
1.1Imposto___________________________________________________

Cobrana obrigatria determinada pelo Tribuno (antiga Roma). Cobrana de um governo ou administrador oficial sobre um determinado lucro auferido pelo cidado ou comerciante. Derivado da expresso "cobrana obrigatria", ou seja, "imposta". Os impostos podem ser classificados em: - Diretos: so aqueles em que o valor econmico da obrigao tributria suportado exclusivamente pelo contribuinte sem que o nus seja repassado para terceiros. Ou seja, so aqueles que pagamos sem estar embutido em um produto ou servio. Exemplos: IRPF, IRPJ, IPTU, IPVA, etc. - Indiretos: So aqueles em que a carga financeira decorrente da obrigao tributria transferida para terceiros, ficando o sujeito passivo obrigado a recolher o respectivo valor, mas o nus fica transferido para outrem. So aqueles que incidem sobre a produo e a circulao de bens e servios e so repassados para o preo de produtos e servios. Nesse caso o consumidor final paga o imposto que j est embutido no preo dos produtos ou servios, porm o recolhimento do mesmo fica a cargo de quem o fornece. Exemplos: ICMS, IPI, PIS, COFINS, ISS, etc. Esses impostos so de competncia:

- Federal:
IPI Imposto Produtos Industrializados; PIS/PASEP Programas de Integrao Social e de Formao do Patrimnio do Servidor Pblico COFINS Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social; IRPJ Imposto de Renda da Pessoa Jurdica; CSLL Contribuio Social Sobre o Lucro Lquido; SUPER SIMPLES Sistema Unificado de Pagamento de Impostos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de pequeno Porte.

- Estadual:
ICMS Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao.

- Municipal:
ISSQN Imposto Sobre Servios de Qualquer Natureza.

1.2-

Base de Clculo____________________________________________

A base de clculo o valor atribudo pela legislao, em que ser aplicado alquota correspondente ao produto. Como regra geral, a base de clculo do ICMS o valor da operao.

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1.3-

Desconto__________________________________________________

1.3.1- Desconto Condicional_______________________________________


Para efeitos de tributao do ICMS, aquele atrelado a uma condio futura. O fornecedor, ao conceder um desconto ao seu cliente, impe uma condio para ele usufruir desse desconto, que pode ser o pagamento em determinada data, a compra efetuada em determinado dia da semana, entre outros. Exemplo: Um cliente adquire uma mercadoria no valor de R$ 100,00, com pagamento programado para 30 dias. O vendedor oferece um desconto de 10% na fatura se o cliente antecipar o pagamento para 15 dias. Assim, temos um desconto condicional, que passar a integrar a base de clculo do imposto. Quando o desconto condicional, a base de clculo do ICMS ser o valor da mercadoria, sem o desconto. Somente o valor da operao sofrer uma reduo em virtude de desconto oferecido sob alguma condio imposta pelo vendedor.

1.3.2- Desconto Incondicional______________________________________


aquele dado ao cliente sem a imposio de uma contraprestao. Ocorre nos casos em que o preo da mercadoria sofre uma diminuio por vontade exclusiva do fornecedor que pretende vend-la rapidamente ou, ainda, quando o cliente adquire mercadoria em quantidade considervel. O desconto incondicional no integra a base de clculo do ICMS, pois no exige condio futura e incerta, conforme indicado no subtpico 2.1.2, e indicado no corpo da nota Fiscal.

Exemplo:
Uma loja faz promoo de uma mercadoria oferecendo desconto (incondicional) de 20%: valor da mercadoria = R$ 200,00 desconto de 20% = R$ 40,00 valor da operao (R$ 200,00 - 40,00) = 160,00 base de clculo do ICMS = R$ 160,00 valor da nota Fiscal = R$ 160,00 valor da fatura ou duplicata = R$ 160,00

1.4-

NCM Nomenclatura Comum do Mercosul_____________________

Trata-se de um cdigo de oito dgitos estabelecido pelo Governo Brasileiro para identificar a natureza das mercadorias e promover o desenvolvimento do comrcio internacional. Seu objetivo classificar os itens de acordo com regulamentos do MERCOSUL. A NCM tem como base o SH (Sistema Harmonizado de Designao e Codificao de Mercadorias). O SH um mtodo internacional de classificao de mercadorias que contm uma estrutura de cdigos com descrio de caractersticas especficas dos produtos, como por exemplo, origem do produto, materiais que os compe e sua aplicao. Dos oito dgitos que compem a NCM, os seis primeiros so classificaes da SH. Os dois ltimos dgitos fazem parte das especificaes prprias do MERCOSUL.

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01 Animais Vivos; 0102 Animais Vivos da Espcie Bovina; 010210 Reprodutores de Raa Pura; 01021010 Prenhes ou com cria ao p.

1.5-

CFOP Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes_______________

Os cdigos fiscais de operaes so atribudos para ENTRADAS e SADAS, conforme previsto no Anexo V do RICMS/SP. Aplica-se na SADA 5.000 - Sadas ou Prestaes de Servios para o Estado 6.000 - Sadas ou Prestaes de Servios para Outros Estados 7.000 - Sadas ou Prestaes de Servios para o Exterior

Grupo 5 5.101 5.102 5.124 5.151 5.152 5.201 5.352 5.353 5.401

Grupo 6 6.101 6.102 6.124 6.151 6.152 6.201 6.352 6.353 6.401

5.410

6.410

5.551 5.552 5.553 5.554 5.555 5.556 5.901 5.902 5.910 5.911 5.912

6.551 6.552 6.553 6.554 6.555 6.556 6.901 6.902 6.910 6.911 6.912

Grupo DESCRIO DAS OPERAES OU 7 PRESTAES DE SERVIOS 7.101 Venda de produo do estabelecimento. 7.102 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros (comercializao/revenda). Industrializao efetuada para outra empresa. Transferncia de produo do estabelecimento. Transferncia de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros (comercializao/revenda) 7.201 Devoluo de compra para industrializao. Prestao de servio de transporte a estabelecimento industrial. Prestao de servio de transporte a estabelecimento comercial. Venda de produo do estabelecimento em operao sujeita ao regime de substituio tributria. Devoluo de compra para industrializao em operao sujeita ao regime de substituio tributria. 7.551 Venda de ativo-imobilizado. Transferncia de bem do ativo-imobilizado. 7.553 Devoluo de compra ou bem para o ativoimobilizado. Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento (molde, modelo, etc.). Retorno de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento. 7.556 Devoluo de compra de material de uso ou consumo. Remessa para industrializao. Remessa simblica de insumos utilizados na industrializao por encomenda. Remessa em bonificao, doao ou brinde. Remessa de amostra grtis Remessa de mercadoria ou bem para
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5.913 5.915 5.916 5.920 5.921 5.929

6.913 6.915 6.916 6.920 6.921 6.929

5.949

6.949

7.949

demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstrao. Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto. Remessa de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria. Relativo operao ou prestao tambm registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal ECF. Outras sadas no especificadas (remessa e retorno de teste, garantia locao, etc.).

Aplica-se na ENTRADA
1.000 - Entradas ou Aquisies de Servios do Estado 2.000 - Entradas ou Aquisies de Servios de Outros Estados 3.000 - Entradas ou Aquisies de Servios do Exterior

Grupo 1

Grupo 2

Grupo 3

DESCRIO DAS OPERAES OU PRESTAESDE SERVIOS

1.101 1.102 1.124 1.151 1.152 1.201 1.202 1.252 1.253 1.302 1.303 1.352 1.353 1.551 1.552 1.553 1.556 1.557 1.901

2.101 2.102 2.124 2.151 2.152 2.201 2.202 2.252 2.253 2.302 2.303 2.352 2.353 2.551 2.552 2.553 2.556 2.557 2.901

3.101 3.102

3.201 3.202

3.352 3.353 3.551 3.553 3.556

Compra para industrializao. Compra para comercializao ou revenda. Industrializao efetuada por outras empresas. Transferncia para industrializao. Transferncia para comercializao. Devoluo de venda de produo do estabelecimento. Devoluo de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros (comercializao/revenda). Compra de energia eltrica por estabelecimento industrial. Compra de energia eltrica por estabelecimento comercial. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento industrial. Aquisio de servio de comunicao por estabelecimento comercial. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento industrial. Aquisio de servio de transporte por estabelecimento comercial. Compra para o ativo-imobilizado. Transferncia de bem do ativo-imobilizado. Devoluo de venda de bem adquirido para o ativoimobilizado. Compra de material para uso ou consumo. Transferncia de material para uso ou consumo. Entrada para industrializao por encomenda.

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1.902 1.903

2.902 2.903

1.910 1.911 1.912 1.913 1.915 1.916 1.920 1.921 1.949

2.910 2.911 2.912 2.913 2.915 2.916 2.920 2.921 2.949

3.910

3.949

Retorno de mercadoria remetida para industrializao por encomenda. Entrada de mercadoria remetida para industrializao e no aplicada no referido processo. Entrada de bonificao, doao ou brinde. Entrada de amostra-grtis. Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstrao. Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstrao Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo. Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo. Entrada de vasilhame ou sacaria. Retorno de vasilhame ou sacaria. Outras entradas no especificadas Teste, garantia locao, etc.

1.6-

Regime Tributrio__________________________________________

1.6.1- Simples Nacional___________________________________________


Esse regime traz duas vantagens desejadas por pequenos empresrios: as alquotas tendem a ser menores e a administrao da agenda tributria mais simples. Para se enquadrar no Simples Nacional, preciso preencher requisitos como atividade da empresa, faturamento anual, quadro de scios, entre outros. Vale conhecer a Lei Complementar 123, de 14 de dezembro de 2006, conhecida como Lei do Simples Nacional. Caso a empresa tenha pouco ou nenhum empregado, recomendvel comparar o regime do Simples com o Lucro Presumido.

1.6.2- Lucro Presumido___________________________________________


Esse regime pode ser vantajoso para empresas cujo lucro seja superior a 32% do faturamento bruto. Isso porque, para maior parte das empresas, a base de clculo dos impostos 32% sobre o faturamento bruto (essa a base presumida). A apurao, nesse regime, impacta o Imposto de Renda Pessoa Jurdica (IRPJ) 15% sobre 32% do faturamento bruto. Sobre o valor excedente, h um adicional de 10% calculado sobre o que houve em excesso; e Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL) 9% sobre 32% do faturamento bruto. Importante: a base de clculo pode variar pela atividade da empresa.

1.6.3- Lucro Real_________________________________________________


Esse regime normalmente adotado por empresas de maior porte, pois essas carregam grandes despesas ou so obrigadas a adotar esse regime por fora de Lei. Em princpio, empresas cujo lucro seja inferior a 32% teriam mais vantagens na adoo do Lucro Real como forma de apurao. Mas a escriturao contbil deve ser rigorosa, pois somente as despesas comprovadas podero ser consideradas para fins de deduo ou compensao.

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2.
2.1-

Aspectos Bsicos dos Impostos_______________________


ICMS_____________________________________________________

Imposto sobre Operaes Relativo Circulao de Mercadoria e sobre Prestao de Servios de Transportes Interestaduais e Intermunicipais e de Comunicao. O ICMS um imposto indireto, de competncia atribuda aos estados, concebido pela Carta Constitucional de 1988. O ICMS regulamentado pela seguinte legislao: a) Art. 155, II e 2 da CF/1988 (Constituio Federal) b) Lei Complementar n 87 de 1996 (complementa os dispositivos constitucionais e traz regras gerais para a cobrana do ICMS, valido para todos os Estados). c) Regulamento de ICMS RICMS, aprovado pelo Decreto n. 43.080/02.

2.2-

CONTRIBUINTE____________________________________________

a pessoa fsica ou jurdica que pratica de forma habitual circulao de mercadoria, bem como a prestao de servios de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicao. O ICMS um imposto no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao relativa circulao de mercadoria ou prestao de servios (de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicao) com o montante cobrado nas anteriores, pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal (CF/88 artigo 155, 2, inciso I). O ICMS obrigatrio s empresas comerciais, industriais, produtor rural e prestadoras de servios de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicao. O registro da empresa dar-se- mediante a Inscrio Estadual junto a Secretaria da Fazenda do Estado, denominada (I.E.) formada por 12 dgitos. Ex.: 111.222.333.444 I.E. o registro do contribuinte no cadastro do ICMS mantido pela Fazenda Estadual. Com a inscrio, o contribuinte passa a ter o registro formal do seu negcio, ou seja, poder efetuar operaes com mercadorias.

2.3-

FATO GERADOR DO ICMS___________________________________

O principal fato gerador para a incidncia do ICMS a circulao de mercadoria, mesmo que se inicie no exterior. Alm disso, o ICMS incide sobre servios de telecomunicao e transporte intermunicipais e interestaduais. O simples fato de a mercadoria sair do estabelecimento do contribuinte j caracteriza o fato gerador. No importa se a venda se efetivou ou no, mas sim se ocorreu a circulao da mercadoria; trata-se de uma situao de fato, no simplesmente de uma situao jurdica. A prestao de servio de transporte, no mbito intermunicipal e interestadual tambm caracteriza o fato gerador, bem como a prestao do servio de telecomunicao.

2.4-

BASE DE CLCULO_________________________________________

Como regra geral, a base de clculo do ICMS o valor da operao.

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2.5-

FORMAO DA BASE DE CLCULO__________________________

- Valores que a integram: a) o montante do prprio imposto, constituindo o respectivo destaque mera indicao para fins de controle; b) o valor correspondente a: (b-1) Seguros, juros e demais importncias pagas, recebidas ou debitadas, bem como descontos concedidos sob condio; e

b.(2) frete, caso o transporte seja efetuado pelo prprio remetente ou por sua conta e ordem e seja cobrado em separado; - Valores que no a integram a) No integra a base de clculo do imposto o montante do IPI, quando a operao realizada entre contribuintes relativa a produto destinado industrializao ou comercializao configurar fato gerador de ambos os impostos. b) O desconto incondicional tambm no integra a base de clculo do imposto;

2.6-

BENEFCIOS FISCAIS DO ICMS_______________________________

Reduo da base de clculo A reduo da base de clculo (tambm chamada de iseno parcial) um beneficio Fiscal que visa reduzir a carga tributria do imposto incidente em determinadas operaes/prestaes. As redues da base de clculo podem ser concedidas por prazo determinado (certo) ou indeterminado e dependem da celebrao de acordos entre os Estados, denominados Convnios. Iseno a dispensa legal do pagamento do imposto e esto relacionadas no Anexo I do RCMS/MG, so concedidos por prazos determinados ou indeterminados e dependem da celebrao de acordo entre os Estados (Convnios). Suspenso a suspenso do lanamento do imposto pode ser procedida como a prorrogao do pagamento do imposto para um momento futuro, pelo mesmo contribuinte (Ex.: produtos destinados a cirurgias, mercadoria em demonstrao, etc.). Diferimento o diferimento do lanamento do imposto pode ser definido como a prorrogao do pagamento do imposto para o momento futuro, por outro contribuinte. As situaes em que o ICMS diferido esto relacionadas no Anexo II do RICMS. (Ex.: Produtos agrcolas e produtos de agropecuria) Substituio tributria a substituio tributria do ICMS caracteriza-se pela atribuio da legislao a um determinado contribuinte, para que ele substitua outro no pagamento do imposto. Esse contribuinte denominado Substituto, enquanto o outro Substitudo.

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2.7-

APURAO DO ICMS_______________________________________

O ICMS deve ser apurado mensalmente (no ultimo dia do ms) pelos estabelecimentos, devendo cada estabelecimento realizar sua prpria apurao. O valor do imposto a recolher ser a diferena entre os crditos e os dbitos ocorridos no ms. Caso a apurao resulte em saldo credor, este ser utilizado para a compensao com dbitos do ICMS dos perodos seguintes.

2.8-

FORMAS E PRAZOS DE RECOLHIMENTOS DO ICMS_____________

A data de vencimento do ICMS ser definida segundo o Cdigo de Prazo de Recolhimento (CPR) do estabelecimento que ser definido de acordo com o Cdigo de Classificao Nacional de Atividade Econmica (CNAE) em que o contribuinte estiver enquadrado.

2.9-

ALIQUOTAS DE ICMS_______________________________________

o percentual, definido em Lei aplicado sobre a base de clculo, resultando assim o tributo para o recolhimento. As alquotas do ICMS variam conforme maior ou menor essencialidade das mercadorias ou servios. No Estado de Minas Gerais existem 6 alquotas diferentes determinadas pela legislao: 4%; 7%; 12%; 18%; 25% e 30%.

2.10- CDIGO DA SITUAO TRIBUTRIA__________________________


Foi institudo com a finalidade de identificar a origem da mercadoria e identificar o regime de tributao a que esta sujeita mercadoria, na operao praticada. composto por trs dgitos, onde o 1 dgito indicar a origem da mercadoria, com base na Tabela A e os dois ltimos dgitos a tributao pelo ICMS, com base na Tabela B.

2.11- CST - Cdigo da Situao Tributria___________________________


Tabela A Origem da Mercadoria 0 Nacional 1 Estrangeira Importao direta 2 Estrangeira Adquirida no mercado interno Tabela B Tributao 00 Tributada integralmente 10 Tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria 20 Com reduo de base de clculo 30 Isenta ou no tributada e com cobrana do ICMS por substituio tributria 40 Isenta 41 No tributada 50 Suspenso 51 Diferimento 60 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria 70 Com reduo de base de clculo e cobrana do ICMS por substituio tributria 90 Outras

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2.12- CSOSN Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional_____


Tabela A Origem da Mercadoria 0 Nacional 1 Estrangeira Importao direta 2 Estrangeira Adquirida no mercado interno Tabela B Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional CSOSN 101 Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito Classificam-se neste cdigo as operaes que permitem a indicao da alquota do ICMS devido no Simples Nacional e o valor do crdito correspondente. 102 Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito Classificam-se neste cdigo as operaes que no permitem a indicao da alquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crdito, e no estejam abrangidas nas hipteses dos cdigos 103, 203, 300, 400, 500 e 900. 103 Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por optantes pelo Simples Nacional contemplados com iseno concedida para faixa de receita bruta nos termos da Lei Complementar n 123, de 2006. 201 Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria Classificam-se neste cdigo as operaes que permitem a indicao da alquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crdito, e com cobrana do ICMS por substituio tributria. 202 Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria Classificam-se neste cdigo as operaes que no permitem a indicao da alquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crdito, e no estejam abrangidas nas hipteses dos cdigos 103, 203, 300, 400, 500 e 900, e com cobrana do ICMS por substituio tributria. 203 Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta e com cobrana do ICMS por substituio tributria Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por optantes pelo Simples Nacional contemplados com iseno para faixa de receita bruta nos termos da Lei Complementar n 123, de 2006, e com cobrana do ICMS por substituio tributria. 300 Imune Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por optantes pelo Simples Nacional contempladas com imunidade do ICMS. 400 No tributada pelo Simples Nacional Classificam-se neste cdigo as operaes praticadas por optantes pelo Simples Nacional no sujeitas tributao pelo ICMS dentro do Simples Nacional. 500 ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria (substitudo) ou por antecipao Classificam-se neste cdigo as operaes sujeitas exclusivamente ao regime de substituio tributria na condio de substitudo tributrio ou no caso de antecipaes. 900 Outros Classificam-se neste cdigo as demais operaes que no se enquadrem nos cdigos 101, 102, 103, 201, 202, 203, 300, 400 e 500.

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3. IPI_______________________________________________
O Imposto sobre Produtos Industrializados um imposto no-cumulativo, compensando o que for devido nas entradas do insumo, matria-prima, adquirida para emprego na industrializao de produtos cuja sada do estabelecimento industrial seja tributada. O mesmo obrigatrio s empresas industriais e as equiparadas a industrial. O registro da empresa dar-se- mediante a inscrio na Secretaria da Receita Federal, atravs do Cadastro Nacional da Pessoa Jurdica (CNPJ) que formado por 14 dgitos. Ex.: 02.576.710/0001-01. O IPI disciplinado basicamente pelas seguintes legislaes: a) Art. 153, IV e 3, da Constituio Federal; b) Lei n 4.502/64; c) 4.544/02 que regulamenta a tributao do IPI; d) 4.542/02 aprova a Tabela de Incidncia do IPI TIPI;

3.1-

CONTRIBUINTE____________________________________________

So contribuintes do IPI os estabelecimentos industriais e os equiparados a industriais pela Legislao. Entende-se por estabelecimentos industriais aqueles que executam operaes de transformao, beneficiamento, montagem, acondicionamento ou condicionamento, renovao ou recondicionamento, de que resulte em produto tributado, mesmo que a alquota seja Zero ou Isento.

3.2

CARACTERIZA INDUSTRIALIZAO___________________________
Transformao - a que exercida sobre matria-prima ou produtos intermedirios, e que importe na obteno outro produto; Beneficiamento aquela que importe em modificar o produto de qualquer forma; Montagem - aquela que consiste na reunio de produtos e de que resulte em um novo produto; Acondicionamento ou Condicionamento a operao que importa em alterar a apresentao do produto, pela colocao da embalagem, ainda que em substituio da original; Renovao ou Recondicionamento a operao que, exercida sobre produto usado ou parte remanescente, renove ou restaure o produto para utilizao.

3.3

FATO GERADOR___________________________________________
Na operao interna (operao em territrio nacional): A sada de produto do estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial. Na importao: no desembarao aduaneiro de produto de procedncia estrangeira.

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3.4-

BASE DE CLCULO_________________________________________

Nas operaes internas: o valor total da operao de que decorrer sada do estabelecimento industrial ou equiparado a industrial; Na importao: o preo de venda da mercadoria, acrescido do II Imposto de Importao e demais taxas exigidas (frete, seguro, etc.).

3.5-

ALQUOTA DE IPI___________________________________________

So vrias e esto presentes na Tabela de Incidncia do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI). Determinado produto tanto pode ser isento, No Tributado, quanto ter alquota de mais de 300%. Ex.: Cigarro. Todos os produtos tem um cdigo de classificao Nomenclatura Brasileira de Mercadoria (NBM/SH) idntica a Norma Comum do MERCOSUL (NCM). A alquota seletiva em funo da essencialidade do produto: quanto mais essencial o produto, menor ser sua alquota.

Exemplo: Tabela de Incidncia do IPI - TIPI


84.04 Aparelhos auxiliares para caldeiras das posies 84.02 ou 84.03 (por exemplo: economizadores, superaquecedores, aparelhos de limpeza de tubos ou de recuperao de gs); condensadores para mquinas a vapor. Aparelhos auxiliares para caldeiras das posies 84.02 ou 84.03. Molde para injeo de alumnio. Outros Charutos e cigarrilha, contendo fumo (tabaco). Cigarro contendo fumo (tabaco). Outros Barra em ao Alquota (%)

8404.10.00 8480.71.00 8480.79.00 2402.10.00 2402.20.00 2402.30.90 8404.90.10

NT 0 0 30 330 5 5

Tabela CST IPI Cdigo


00 01 02 03 04 05 49 50 51 52 53 54 55 99

Descrio
Entrada com recuperao de crdito Entrada tributada com alquota zero Entrada isenta Entrada no-tributada Entrada imune Entrada com suspenso Outras entradas Sada tributada Sada tributada com alquota zero Sada isenta Sada no-tributada Sada imune Sada com suspenso Outras sadas

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3.6-

PERIODO DE APURAO DO IPI______________________________

A apurao do IPI MENSAL, para as microempresas e empresas de pequeno porte. Sendo o prazo de pagamento o ltimo dia til do ms subsequente ao da ocorrncia dos fatos geradores. Desde Outubro de 2004 a apurao do IPI MENSAL, dos estabelecimentos Industriais ou Equiparados a Industrial; porm ainda existem alguns produtos que continuam com a Apurao Decendial conforme tabela abaixo:

Produto Bebidas do captulo 22 da Tipi.

Perodo de Apurao Decendial

Prazo para Pagamento At o terceiro dia til do decndio subsequente ao de ocorrncia dos fatos geradores. At o terceiro dia til do decndio subsequente ao de ocorrncia dos fatos geradores. At o ltimo dia til da quinzena subsequente ao ms de ocorrncia dos fatos geradores. At o ltimo dia til do decndio subsequente ao de ocorrncia dos fatos geradores. At o ltimo dia til do decndio subsequente ao de ocorrncia dos fatos geradores. At o ltimo dia til da quinzena subsequente ao ms de ocorrncia dos fatos geradores.

Cigarros do cdigo 2402.20.00 da Tipi.

Decendial

Cigarros do cdigo 2402.90.00 da Tipi.

Mensal

Veculos das posies 87.03 e 87.06 da Tipi.

Decendial

Produtos das posies 84.29, 84.32, 84.33, 87.01, 87.02, 87.04, 87.05 e 87.11 da Tipi.

Decendial

Todos os produtos, com exceo de bebidas (Captulo 22), cigarros (cdigos 2402.20.00 e 2402.90.00) e os das posies 84.29, 84.32, 84.33, 87.01 a 87.06 e 87.11 da Tipi.

Mensal

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3.7- PIS e COFINS______________________________________


O Programa de Integrao Social (PIS), e a Contribuio para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) incidem sobre o valor do faturamento mensal das empresas. O faturamento compreende a receita bruta, assim entendida a totalidade das receitas auferidas, inclusive as receitas classificadas como no operacional.

3.7.1- CONTRIBUINTE____________________________________________
So contribuintes do PIS e da COFINS as empresas de direito privado, inclusive as empresas a elas equiparadas pela legislao do imposto de renda, empresas pblicas, associaes de economia mista e suas subsidirias, e as entidades submetidas aos regimes de liquidao extrajudicial e falncia e as instituies financeiras.

3.7.2- APURAO_______________________________________________
A apurao do PIS e da COFINS ser mensal e o regime de reconhecimento das receitas o de competncia. As empresas sujeitas ao regime de tributao com base no lucro presumido que tiveram o mesmo regime optado pelo regime de caixa para fins de apurao do imposto de renda e da contribuio social, podero adotar o mesmo para apurao do PIS e da COFINS. A apurao e o pagamento desses sero efetuados de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da empresa. O conceito deste tpico no se aplica s empresas tributadas com base no SUPER SIMPLES .

3.7.3- CST DE PIS E DA COFINS____________________________________


Assim como para o ICMS, para o PIS e a COFINS tambm existe um Cdigo de Situao Tributria CST. As tabelas desses CST esto disponveis no site da Receita Federal, sendo as mesmas:

Tabela PIS 4.3.3 Tabela COFINS 4.3.4

Os cdigos de PIS so os mesmos que os da COFINS, sendo eles:


Cdigo 01 02 03 04 05 06 07 08 09 Descrio Operao Tributvel com Alquota Bsica. Operao Tributvel com Alquota Diferenciada. Operao Tributvel com Alquota por Unidade de Medida de Produto. Operao Tributvel Monofsica - Revenda a Alquota Zero. Operao Tributvel por Substituio Tributria. Operao Tributvel a Alquota Zero. Operao Isenta da Contribuio. Operao sem Incidncia da Contribuio. Operao com Suspenso da Contribuio.

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49 50 51 52 53 54 55 56 60 61 62 63 64 65 66 67 70 71 72 73 74 75 98 99

Outras Operaes de Sada. Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno. Operao com Direito a Crdito Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno. Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao. Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno. Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao. Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao. Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao. Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno. Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno. Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao. Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno. Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao. Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas NoTributadas no Mercado Interno e de Exportao. Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao. Crdito Presumido - Outras Operaes. Operao de Aquisio sem Direito a Crdito. Operao de Aquisio com Iseno. Operao de Aquisio com Suspenso. Operao de Aquisio a Alquota Zero. Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio. Operao de Aquisio por Substituio Tributria. Outras Operaes de Entrada. Outras Operaes.

3.7.4- Regime de Tributao do PIS e da COFINS_____________________


Os regimes de tributao do PIS e da COFINS so:

A- No-Cumulativo ____________________________________________
As empresas com base no Lucro Real devero aplicar a no cumulatividade do PIS e COFINS para clculo dessas contribuies. Nesse caso aplicam-se as respectivas alquotas sobre o Faturamento de Sada (Vendas) e sobre o Faturamento de Entradas (Compras). Encontra-se o valor do imposto a pagar subtraindo do valor encontrado no imposto da Sada o valor do imposto da Entrada.

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Avano Informtica Treinamento Bsico Rotinas Fiscais O Lucro Real (no cumulativo) apura esses impostos atravs do mtodo de dbito (Sada) menos o Crdito (Entrada). O Faturamento das Sadas composto: FATURAMENTO DE SADAS = VENDAS IPI DE VENDAS DEVOLUES DE VENDAS + IPI DE DEVOLUES DE VENDAS + (Prestao de Servios) O Faturamento das Entradas composto: FATURAMENTO DE ENTRADAS = COMPRAS IPI DE COMPRAS DEVOLUES DE COMPRAS + IPI DE DEVOLUES DE COMPRAS As alquotas aplicadas para LUCRO REAL so: PIS = 1,65% COFINS = 7,60% Ao calcular os impostos FEDERAIS (seja PIS, COFINS, IPI, etc...) os que forem de valor a pagar inferior a R$ 10,00, estes devero ser acumulados para o prximo recolhimento do respectivo tributo.

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B- Cumulativo________________________________________________
A base de clculo da contribuio para o PIS e COFINS, no regime de incidncia cumulativa, adotado pelas empresas de Lucro Presumido, o faturamento mensal, que corresponde receita bruta, assim entendida a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurdica, sendo irrelevantes o tipo de atividade por ela exercida e a classificao contbil adotada para as receitas (Lei n 9.718, de 1998, art. 3, 1). Nesse caso aplicam-se as respectivas alquotas somente sobre o Faturamento de Sada (Vendas). O Faturamento das Sadas composto pelas Vendas + Prestaes de Servios. FATURAMENTO DE SADAS = VENDAS IPI DE VENDAS DEVOLUES DE VENDAS + IPI DE DEVOLUES DE VENDAS + (Prestao de Servios). As alquotas aplicadas para LUCRO PRESUMIDO so: PIS = 0,65% COFINS = 3,00% Ao calcular os tributos FEDERAIS (seja PIS, COFINS, IPI, etc...) os que forem de valor a pagar inferior a R$ 10,00, estes devero ser acumulados para o prximo recolhimento do respectivo tributo.

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4- Aplicaes dos Conceitos no Sistema Avano__________


Para fins fiscais necessrio fazer algumas parametrizaes no sistema de forma a identificar a empresa, seu tipo de atividade, o regime de tributao, etc. Abaixo iremos mostrar os parmetros de obrigatoriedade para gravao das informaes fiscais.

4.1-

Cadastro da Filial___________________________________________

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Cadastros Bsicos Filial Filiais Manuteno Cadastro

Campo Tipo Atividade Rg. Trib.

Preenchimento Determinar se a empresa : 0 - Industrial ou Equiparado; 1 Outros. Determinar o Regime de tributao da empresa, sendo: S Simples Nacional; P Lucro Presumido e R Lucro Real.

Dica: Caso o regime de tributao for Lucro Presumido o sistema passar ao prximo campo para que seja informado se a Apurao de ICMS Dbito e/ou Crdito.

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Campo Utilizar NFe Al. Pis/Cofins

Preenchimento Informar S se emitir NFe ou N se no emitir; Informar a alquota bsica para PIS e COFINS de acordo com o regime de tributao, sendo: PIS = 1,65% e COFINS = 7,60% quando regime for Lucro Real; ou, PIS = 0,65% e COFINS = 3% quando regime for Lucro Presumido. CodSit-NFcupom Quando a empresa possuir regime especial para NF emitida a partir de cupom (CFOP 5929 e 6929) preencher campo com cdigo de situao 08; CNAE Preencher com o Cdigo da Natureza da Atividade Empresarial que est no carto do CNPJ; Logradouro, Nmero e Preencher com as informaes de endereo da empresa; Complemento Fantasia Preencher com o nome fantasia relacionado ao nome empresarial, caso no tenha informar o mesmo da Razo Social; Perfil Preencher de acordo com o perfil definido pelo Fisco Estadual. Para MG o perfil B; Verso EFD Informar a verso do Layout para gerao do Sped Fiscal. A verso pode ser alterada pela Receita Federal, cabendo ao cliente atualiz-la. A verso atual 6. Numero IRJC Informar nmero de Registro na Junta Comercial; Obr. Ressar. Informar S caso esteja obrigado ao registro C176. MG no est obrigado, portanto, deixar campo N; Fax Informar nmero de fax, caso no tenha informar o mesmo do telefone. Deve conter 10 dgitos, sendo 2 DDD e 8 nmero do telefone; Apura ST Informar S caso a empresa apure ST Substituto ou N caso no apure ST Substitudo; Acum. IPI Para empresas que no apuram IPI informar S para que o Valor do IPI seja somado apenas no registro C190 para fechamento do valor da NF.

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4.2-

Cadastro de Cliente_________________________________________

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Cadastros Bsicos Clientes Alterao Geral

Campo F/J CGC/CPF Nome Inscrio E-mail End. Cid. CEP

Preenchimento Informar se o cliente Pessoa Jurdica J ou Pessoa Fsica F; Informar o CNPJ quando cliente for Pessoa Jurdica, ou CPF quando Pessoa Fsica; Nome do cliente ou Razo Social quando Pessoa Jurdica; Preencher com Inscrio Estadual quando Pessoa Jurdica; Informar e-mail do cliente. Obrigatrio para emisso de NFe. Informar endereo completo do cliente, com logradouro, nmero, bairro, etc; Informar a cidade, com vinculao do IBGE, onde o cliente est localizado; Informar CEP do endereo do cliente.

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4.3-

Cadastro de Fornecedor_____________________________________

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Cadastros Bsicos Fornecedores Alterao

Campo F/J CGC/CPF Nome Cidade CEP

Endereo I/ST/A Inscr. Subst.

Preenchimento Informar se o cliente Pessoa Jurdica J ou Pessoa Fsica F; Informar o CNPJ quando Fornecedor for Pessoa Jurdica, ou CPF quando Pessoa Fsica; Nome do cliente ou Razo Social quando Pessoa Jurdica; Informar a cidade, com vinculao do IBGE, onde o Fornecedor est localizado; Informar CEP do endereo do Fornecedor. Existem dois campos aps o campo CEP, que devero ser preenchidos com o logradouro e nmero de endereo do Fornecedor; Informar o Endereo onde Fornecedor est localizado (somente o nome da rua/av/via); Informar se Fornecedor Estrangeiro, Indstria, Micro Empresa, Produtor Rural ou Outros; Informar a Inscrio Estadual quando Fornecedor for Pessoa Jurdica; Informar se Fornecedor Substituto ou Substitudo para ST.

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4.4-

Cadastro de CFOP__________________________________________

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administrao Fiscal Tabelas Fiscais-Cdigos Alterao

Campo Cdigo Servio

ICM

Icms/Ipi

Cofins/Pis

Ap-Pis/Co. Nt. Bc. Pis Tp. Cr. PIS

Preenchimento Informar o cdigo do CFOP que deseja alterar/cadastrar; Se o CFOP for para gravao tanto do Sped Fiscal quanto do PIS e COFINS campo dever ficar como M mercadoria; caso o CFOP seja apenas para o arquivo do Sped PIS e COFINS, deixar campo como S servio; O primeiro campo para gravao do ICMS prprio dentro do Fiscal; o segundo campo determina se o ICMS ser enviado para o Sped Fiscal; Campos referentes aos CSTs de ICMS e IPI. Deix-los em branco para buscar as informaes do cadastro do produto. Se preenchido ir prevalecer em relao ao cadastro do produto; Campos referentes aos CSTs de PIS e COFINS. Deix-los em branco para buscar as informaes do cadastro do produto. Se preenchido ir prevalecer em relao ao cadastro do produto; Informar se o CFOP de Incidncia (SS) ou de No Incidncia (NN) para PIS e COFINS; Informar a Natureza de Base de Clculo do PIS e da COFINS (tabela 4.3.7 da SeFaz); Campo referente ao Tipo de Credito de PIS e COFINS. Deix-lo em branco para buscar as informaes do cadastro do produto. Se preenchido ir prevalecer em relao ao cadastro do produto.

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4.5-

Cadastro de ECF___________________________________________

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Cadastros Bsicos Tabelas Caixa ECF Manuteno

Campo Loja Caixa/Serie

Serie

Ecf

Modelo Doc Impressora

Arredonda

Preenchimento Informar loja a qual pertence o ECF que ser cadastrado Informar o caixa a ser cadastrado (usando o lugar fsico em que a impressora Fiscal se encontra dentro da loja. Pode ser o mesmo nmero do ECF) Informar a srie da impressora Fiscal. Essa informao pode ser obtida no rodap da reduo Z conforme mostrado na figura acima. Informar o nmero da impressora Fiscal. Essa informao pode ser obtida no rodap da reduo Z conforme mostrado na figura acima. Essa informao j vem default(ou padro). O modelo 2D o modelo determinado pela receita para Cupom Fiscal. Informar a marca da impressora Fiscal. Aparecero no rodap os modelos existentes. Essa informao pode ser obtida no rodap da reduo Z conforme mostrado na figura acima. Informar se deve arredondar o imposto para a gravao no Fiscal.

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4.6-

Cadastro de Produtos_______________________________________

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administrao Materiais Gesto de Estoque Cadastro de Produtos Alterao Cadastro Tela Inicial do Cadastro de Produtos

Campo Tributao Clas. Fiscal IncPIS

Preenchimento Informar qual a tributao de Sada do produto; Informar a NCM do produto; Informar se produto incide ou no PIS e COFINS (ir carregar essa informao para os dados complementares);

Tela Dados Complementares da Sada

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Campo Tp-Prod.

Gen-Item NCM In.Pis/Cof CST-Ipi CST-ICMS CST-Pis Pis-Dif Cst-Cofins Cof-dif C.Pis/Cofi

C.Pis/Cof2

A.Pis/Cofi

Preenchimento Informar se produto para Revenda, Uso e Consumo, Embalagem, etc. O campo possui o Browser (F2) que mostra as opes; So os 2 primeiros dgitos da NCM e buscar automaticamente da informao deste; Buscar automaticamente do campo Clas. Fiscal da primeira tela do cadastro do produto; Incidncia de PIS e COFINS na entrada e na sada. Busca automaticamente da primeira tela do cadastro do produto; Informar o CST de IPI correspondente ao produto. O campo possui o Browser (F2) que mostra as opes; Informar o CST de ICMS de sada correspondente ao produto. O campo possui o Browser (F2) que mostra as opes; Informar o CST de PIS de sada correspondente ao produto. O campo possui o Browser (F2) que mostra as opes; Informar a alquota de PIS quando essa for diferente da alquota bsica que est informada no cadastro da Filial; Informar o CST de COFINS de sada correspondente ao produto. O campo possui o Browser (F2) que mostra as opes; Informar a alquota de COFINS quando essa for diferente da alquota bsica que est informada no cadastro da Filial; Informar o Tipo de Crdito de PIS e Cofins correspondente tabela 4.3.6. O campo possui o Browser (F2) que mostra as opes; Informar o Tipo de Crdito de PIS e Cofins correspondente tabela 4.3.6. O campo possui o Browser (F2) que mostra as opes; Informar se alquota de PIS e COFINS B Bsica, D Diferenciada, O Outras, etc.

Dica: Sistema s passar nos ltimos trs campos se o produto for de incidncia de PIS e COFINS. Essas informaes so para Entrada do produto, pois se trata de Crdito.

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Tela Dados Complementares da Entrada

Campo Tabela Pis Item Pis Tab. Cofins Item Cof. Alquotas

CST Entrada

Preenchimento Informar em qual tabela o produto se enquadra; Informar qual o cdigo da tabela informada compatvel ao produto; Informar qual a tabela o produto se enquadra; Informar qual o cdigo da tabela informada compatvel ao produto; Informar no primeiro campo a Alquota de PIS e no segundo a Alquota de Cofins caso estas sejam diferentes das informadas no cadastro da Filial; No primeiro campo informar o CST de ICMS, no segundo o CST de PIS, no terceiro o CST de COFINS e no quarto o CST de IPI.

4- Entrada de Nota Fiscal de Compra____________________


4.1Entrada de NF com 2 CFOPs para um mesmo Item_______________

Demonstraremos os procedimentos para lanamento de NF que venha com um mesmo item e dois CFOPs (ex.: CFOP 1403 Compra e 1910 Bonificao, caso de NFs da Sadia, CocaCola, etc). Quando na NF no existir esse tipo de situao a entrada ser normal. 1 Passo) Fazer o lanamento de entrada da NF pela rotina Adm. Materiais. Para acessar essa rotina siga o seguinte Caminho: Administrao de Materiais Gesto de Estoque Gerenciamento de Filial Entradas e Sadas Movimentao Entrada Compra

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Tela de exemplo preenchimento inicial da NF

Campo Nota Srie Fornecedor

Modelo CFOP

Preenchimento Informar o nmero da NF que est sendo lanada; Informar a Srie da NF que est sendo lanada; Informar o Fornecedor (pode ser informado o cdigo interno, o CNPJ ou buscar pela descrio, dependendo da parametrizao do cliente); Informar o Modelo da NF que est sendo lanada; Sistema traz default(ou padro) o CFOP 1102. Caso tenha mais de um CFOP na NF os mesmos sero carregados conforme tributao dos produtos.

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Tela de exemplo do lanamento do Item com CFOP 1403

Campo Item Tributao 18.0) CFOP (ex.:

Informao Ir buscar automaticamente do arquivo XML ou dever ser informado manualmente. F Carregar automaticamente do cadastro do produto;

Buscar automaticamente do arquivo XML ou de acordo com a tributao do cadastro do produto, caso informado manualmente, podendo ser alterado se necessrio. ICME - ICMS O primeiro campo corresponde alquota de entrada (que vir automtico se for importado por arquivo XML) e o segundo corresponde alquota de sada e buscar do cadastro do produto. CST ICMS (Ex.: Buscar do arquivo XML, podendo ser alterado se 060) necessrio. Porm, deve ser um CST compatvel com a tributao do produto e CFOP. Base ST Buscar do arquivo XML e sistema tambm calcula automaticamente se cadastro do produto estiver preenchido corretamente. VlST Buscar do arquivo XML e sistema calcula automaticamente se cadastro de produto estiver preenchido corretamente.

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Tela de exemplo do lanamento do Item com CFOP 1910

Dica: Ao informar o cdigo do item para fazer o lanamento do segundo CFOP (no exemplo CFOP 1910), o sistema buscar o primeiro lanamento que j foi efetuado para esse item. Volte com seta para cima at o campo CFOP e altere-o, assim o sistema apagar as informaes do campo Quantidade e Valor do Item que dever ser lanado de acordo com o novo item.

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Avano Informtica Treinamento Bsico Rotinas Fiscais 2 Passo) Verificar a gravao da NF no Fiscal Para acessar essa rotina siga o seguinte Caminho: Administrao Fiscal Entrada Manuteno Consulta Fiscal Tela da Gravao do Fiscal do CFOP 1403

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Tela da Gravao do Fiscal do CFOP 1910

Verifica-se que no Fiscal a NF gravou um lanamento para o CFOP 1403 e outro para o CFOP 1910, cuja soma dos valores do campo Valor Contbil totaliza no valor total da NF.

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Avano Informtica Treinamento Bsico Rotinas Fiscais 3 Passo) Verificar a gravao da NF na rotina Sped Caminho: Sped Efd >> Nota Fiscal >> Sped Tela da Gravao das informaes da Capa da NF na rotina Sped

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Observa-se que na capa da NF ficar gravado o valor de PIS e COFINS correspondente apenas aos itens de incidncia, podendo ser confirmado entrando nos lanamentos dos mesmos.

Tela da gravao no Sped do Item com CFOP 1403

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Tela da gravao no Sped do Item com CFOP 1910

Observa-se que o Item com CFOP 1910 ficou gravado com o CST 70 que foi o informado na vinculao efetuada no 1 Passo. Como esse CST de no incidncia de PIS e COFINS, no gera valores de Base de Clculo e do imposto de PIS e COFINS, e tambm no grava a alquotas destes. Sendo assim, na Capa s ser mostrado o valor do PIS e COFINS do CFOP de incidncia, que nesse exemplo o 1403.

4.2-

Entrada NF com Substituio Tributria fora da NF (GNRE/DAE)___

Quando for lanar uma NF de entrada que contenha uma GNRE/DAE em anexo, dever fazer o lanamento da mesma na rotina de materiais aps o lanamento da NF de mercadoria a que ela se refere. Para isso siga os seguintes passos: 1 Passo) Lanamento da NF de mercadoria Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administrao de Materiais Gesto de Estoque Gerenciamento de Filial Entradas e Sadas Movimentao Entrada Compra

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Tela de Exemplo da Entrada de NF

Campos Icms Subst. Base ST Subst Nota

Preenchimento Informar o valor do ICMS ST da GNRE ou DAE Informar o valor da Base de Clculo usada para o clculo do ICMS ST Informar N para que o valor do ICMS ST no some no Valor do Documento (valor total da NF), pois esse ICMS ST no est na NF, foi pago a parte, em GNRE ou DAE

Dica: O restante do lanamento da NF de mercadoria deve ser feito normalmente.

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Avano Informtica Treinamento Bsico Rotinas Fiscais 2 Passo) Lanamento da GNRE Aps o lanamento da NF de mercadoria abrir uma segunda tela para que seja feito o lanamento da GNRE ou do DAE.

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Tela de exemplo de lanamento de GNRE

Ao abrir a tela para lanamento da GNRE/DAE o sistema j trar as informaes da Loja de Entrada da NF de mercadoria, o nmero da NF, o CFOP, o Favorecido com suas informaes de CNPJ e Inscrio estadual, o Valor da GNRE e o ICMS Retido (esses valores so carregados a partir do valor do ICMS ST informado no momento da entrada da NF da mercadoria). Dica: Favorecido a loja que comprou a mercadoria e no o Fornecedor da mesma. Os demais campos devero ser preenchidos de acordo com as informaes da GNRE ou DAE que est sendo lanada.

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Tela de exemplo de lanamento de GNRE

Campos GNRE/DAE Num. GNRE Dt. Pag. Dt. Venc. UF Subst. UF. Favor. Banco/Ag. Base Calc Convenio

Aut. Banc.

Preenchimento Informar G GNRE Nmero de identificao da GNRE. Quando no tiver, geralmente informado o nmero da NF de mercadoria a que essa se refere. Informar a data no formato ddmmaa, sendo essa a mesma data de entrada da NF de mercadoria. Informar a data no formato ddmmaa, sendo essa a mesma data de entrada da NF de mercadoria. Informar o Estado do fornecedor da NF da mercadoria Informar o Estado onde a empresa est situada Informar o banco e agencia de pagamento do imposto Informar a Base de Clculo usada para o clculo do ICMS ST Informar o convnio que determinou que os produtos passassem a ser ST. Caso no esteja informado na GNRE/DAE verificar com a contabilidade Informar o nmero da Autenticao feita pelo banco quando do pagamento da GNRE/DAE.

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Avano Informtica Treinamento Bsico Rotinas Fiscais 3 Passo) Quando for necessrio lanar DAE o procedimento praticamente o mesmo do lanamento da GNRE mudando apenas os seguintes campos:

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Campos GNRE/DAE Serie Num. GNRE Aut. Banc.

Preenchimento Dever informar D DAE O sistema ir buscar automaticamente a srie da NF de entrada da mercadoria Quando o lanamento for referente DAE o sistema ir pular esse campo Quando o lanamento for referente DAE esse campo de preenchimento obrigatrio.

Demais campos o preenchimento igual ao descrito no lanamento da GNRE. Tela de Lanamento de DAE

Dica: Caso o lanamento da GNRE/DAE no seja efetuado na entrada da NF de mercadoria, na rotina de Materiais, dever lan-la seguindo o mesmo caminho da alterao de GNRE/DAE.

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4.3-

Alterao do lanamento da GNRE/DAE________________________

Caso seja necessrio fazer qualquer alterao no lanamento da GNRE/DAE dever seguir os seguintes passos: 1 Passo) Entrar no lanamento da NF de mercadoria a que a nota Fiscal se refere na rotina do sped para verificar as informaes necessrias para localizao da GNRE correspondente mesma. Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Sped-Efd Nota Fiscal Sped Tela de exemplo da Gravao da NF na rotina SPED

Anotar os campos em destaque: Nmero da NF, Movimento, CFOP e Data de Entrada. 2 Passo) Fazer as alteraes necessrias no lanamento da GNRE/DAE Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administrao Fiscal Anexo VII GNRE/DAE Manuteno

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Informar todos os campos acima conforme as informaes da NF de entrada. No campo fornecedor dever informar os dados da empresa. No campo GNRE/DAE informar G caso o lanamento a ser alterado for uma GNRE ou D caso esse seja DAE. Ao preencher corretamente essas informaes o sistema abrir o lanamento, mostrando as demais informaes.

Ao abrir a tela com as informaes, o sistema mostrar a legenda em destaque, na tela de exemplo, perguntando se deseja prosseguir, alterar ou excluir o lanamento. Para alter-lo dever informar A. Caso a informao incorreta seja CFOP, Favorecido ou se GNRE ou DAE, no ser possvel alter-las, pois essas informaes so campos-chave do lanamento. Para tanto, copie todas as informaes do lanamento, para s ento exclu-lo e lan-lo novamente colocando as informaes corretas.

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5- Entrada de Notas Fiscais de Servios_____________________


Os lanamentos de Notas Fiscais de Servios sero executados atravs da rotina Administrao Financeira, porm, antes preciso verifica parmetros e cadastrar o item do servio que ser lanado.

5.1-

Parametrizaes____________________________________________

5.1.1- Parmetro para determinar o uso de Seo ou Setor_____________


Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Menu Principal F5 Administrao de Materiais Produtos

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5.1.2- Parametrizao Tipo Gerencial________________________________


Nessa rotina o Usurio dever parametrizar os Tipos Gerenciais que se referem a servio. Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Cadastros Bsicos Plano de Contas Gerencial Manuteno

5.1.3- Parmetro para Gravao no Fiscal____________________________


Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Menu Principal F5 Administrao Financeira Contas a Pagar/ Receber

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5.2-

Cadastro da Classificao do Estoque_________________________

Criar um setor/seo com a descrio SERIVO e definir, no cadastro da classificao do estoque, se se refere a servio. Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administrao de Materiais Gesto de Estoque Classificao de Estoque Manuteno Setor/Seo

5.3-

Cadastro do Item de Servio__________________________________

Cadastrar o item referente ao servio e definir o setor/seo j cadastrado. Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administrao Materiais Gesto de Estoque Cadastro de Produtos Incluso de Produtos Incluso

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5.4-

Lanamento da NF de Servio________________________________

Os Lanamentos de Notas Fiscais de Servios sero executados atravs da rotina Administrao Financeira. Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administrao Financeira Contas a Pagar Lanamentos Manuteno Incluso

Efetuar o lanamento normal e aps a finalizao da primeira etapa do lanamento, ser aberta a tela para a entrada do Servio.

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Avano Informtica Treinamento Bsico Rotinas Fiscais Campo Srie/Espcie: Subsrie: Alquota%: Cod.Fiscal: Descrio Informar a Srie e a Espcie do Documento Fiscal. Informar a Subsrie do Documento Fiscal. Alquota do ICM. Informar a classificao Fiscal e Cdigo Fiscal da Operao (F2): Classificao Fiscal: Com Crdito de ICM Sem Cred. Icm-Isentas ou No tributada Sem Crdito Imposto-Outras Substituio Tributria Cl.Contabil: Modelo Fiscal: Tipo Operao: Informar a classificao Contbil: Informar o Modelo da Nota Fiscal de acordo com a Tabela de documentos (F2). Informar o tipo de Operao: (F) Servio Contratado (L) Servio Prestado Cod.Sit.Doc.: Informar o cdigo da situao do Documento Fiscal. 1- Documento Regular 2- Documento Cancelado Apropria Pis/Cofins: Dt.Exc/Conc.: Dt.pag.Cifs: Dt.Pag.PIS: Loc. Ex.Serv.: Informar se a Entrada da Nota Fiscal de Servio ter apropriao de PIS e COFINS: S (sim) ou N (no) Informar a data de Execuo/Concluso do Servio. Informar a data de pagamento do COFINS. Informar a data de pagamento do PIS. Informar o local de Execuo do Servio: No Pas Exterior Informar a Chave da Nota Fiscal Eletrnica. Preencher a base de Clculo do ICM. Este campo calculado automaticamente a partir da Base de Calculo e ICM informado. Este campo vem preenchido automaticamente de acordo com o valor informado na digitao do Lanamento no Contas a Pagar. Informar o valor da parcela Isenta da Nota Fiscal. Informar o valor da parcela No tributada da Nota Fiscal. Informar o valor da Substituio Tributria. Informar o valor da Base de Clculo correspondente a cada Imposto, conforme o Documento Fiscal.

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Chave NFe: Base Calculo: Vl. ICMS: Vl.Cont.: Isentas: Outras: Sub.Trib.: Base C. (ISS, CSLL, IRRF, PIS, COFINS, INSS) : Al. (ISS, CSLL, IRRF, PIS, COFINS, INSS) : Vl. (ISS, CSLL, IRRF, PIS, COFINS, INSS) : Imp. Retido:

Informar a Alquota correspondente a cada Imposto, conforme o Documento Fiscal. O valor de cada imposto ser calculado automaticamente, de acordo com a base de Clculo e a Alquota informadas. Informar se o Imposto da Nota Fiscal de Servio que est sendo lanada Retido. Identificar com a opo S (sim) ou N (no). Se informado S, no ser enviado para o Sped Pis/Cofins. Sistema traz em default o N. Informar o valor do Desconto.

Vl. Desc:

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Campo Item: CST PIS/COFINS: Tip.Cred.PIS/Cof:

Valor Item, Bc.Calc.Pis, Aliq.PIS/PASEP, Valor Pis, Bc.Calc.Cofins, Aliq.COFINS, Valor Cofins, Valor Desconto: Nat.Bc/Ft.PIS:

Descrio Informar o item que se refere ao Servio. Informar o CST corresponde ao PIS e a COFINS (F2) para visualizar a tabela. Informar o Tipo de Crdito do PIS/COFINS conforme a Tabela de Cdigos 4.3.6 . Pressionar (F2) para visualizao. Estes campos so preenchidos automaticamente baseado nas informaes da tela anterior, podendo ser modificado caso necessrio. Nat.Bc.: Informar o cdigo da Base de Clculo de Crdito do PIS/COFINS, conforme a Tabela de Cdigos 4.3.7. Pressionar (F2) para visualizao. Ft.PIS: Para Notas Fiscais de Transporte, informar a Natureza do Frete Contratado (PIS), conforme a Tabela de Cdigos 4.3.7. Pressionar (F2) para visualizao. Para Notas Fiscais de Transporte (modelo 08 e 57), informar a Natureza do Frete Contratado (COFINS), conforme a Tabela de Cdigos 4.3.7. Pressionar (F2) para visualizao. Informar o cdigo referente ao Centro de Custo. Informar o Indicador da Origem do Crdito: Mercado Interno Importao Informar, caso necessrio, a Observao referente ao Documento Fiscal, que ser gravada no Fiscal. Campo preenchido automaticamente conforme definio das contas em: fiscais-Contab-cdigos. Campo preenchido automaticamente conforme definio das contas em: fiscais-Contab-cdigos. Informar o cdigo que se enquadra ao consumo de acordo com a tabela (F2). Informar o valor fornecido/consumido

Ft.COFINS:

Centro de Custo Ind.Orig.Cred.:

Observao: Conta Dbito ( ISS, PIS, cof, CSLL, IRRF, INSS ): Conta Crdito ( ISS, PIS, cof, CSLL, IRRF, INSS ): Cod. Consumo: Vl. Fornecido:

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Avano Informtica Treinamento Bsico Rotinas Fiscais Vl. No Trib.: Valor no tributado em funo da reduo da base de clculo do ICMS, referente combinao de CST_ICMS, CFOP e alquota do ICMS. Informar o valor em nome de Terceiros (se houver). Informar o valor referente a despesas acessrias (se houver ). Informar o cdigo de acordo com a tabela (F2). Este campo tem a mesma funo que o campo que consta na tela de escriturao de Entradas/Sadas, s que focando o documento de Servios Prestados.

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Vl. Terceiros: Vl. Desp. Aces.: Gp-tenso: Informao/Observao:

Dica: Para alterao das notas de servio preciso excluir a nota pela rotina de materiais, voltar no lanamento no Caminho: Administrao Financeira >> Contas a Pagar >> Lanamentos >> Manuteno >> Alterao Identificar o lanamento e dar F11 para que possa ser lanado novamente.

6. Conferncias Dirias__________________________________
6.1- Aps importar as vendas do dia e a reduo Z, conferir mapa Resumo ECF e Mdia por Cliente________________________________
Para acessar essas rotinas siga o seguinte caminho: Relatrio Mapa Resumo ECF Administrao Fiscal Relatrios Gerenciais Mapa Resumo ECF Relatrio Relatrio Mdia por Cliente Vendas Automao Relatrios Mdia p/Cliente

Tela Caminho Mapa Resumo ECF

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Tela Relatrio Mapa Resumo ECF Modelo 05

Tela Caminho Media por Cliente

Tela do Relatrio Mdia por Cliente

Dica: Esses relatrios devero ser gerados diariamente para as devidas conferncias. Podem ser gerados dia a dia ou por perodos maiores. 45

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6.1.2- Relatrio Diferena Z x Cupons_______________________________


Este relatrio compara a Reduo Z e os cupons importados para o sistema Avano, mostrando a diferena de valores entre eles, encontrando diferena necessrio verificar novamente as importaes. Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Movimento Caixa Lanamentos Relatrio Diferena Z x Cupons

Tela do Relatrio Diferena Z x Cupons

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6.2-

Livro Fiscal de Sada________________________________________

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administrao Fiscal Sada Emisso do Livro

O campo Espcie, se deixado em branco, o Livro mostrar as informaes de NFs e Vendas ECF. Se marcado NF mostrar apenas informaes de Notas Fiscais e, se marcado CF, mostrar apenas informaes das Vendas ECF. Esses filtros podero ajudar no momento das conferncias.

Tela de Exemplo do Livro Fiscal de Sada - NF

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6.3-

Livro Fiscal de Entrada______________________________________

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administrao Fiscal Entrada Emisso do Livro

Dica: Tanto o Livro de Sada quanto o de Entrada podem ser gerados por dia ou perodos maiores. Pode-se filtrar um CFOP especificando-o no campo Cd. Fiscal.

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Tela de Exemplo do Livro Fiscal de Entrada

6.4-

Livro Apurao ICMS________________________________________

Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administrao Fiscal Relatrios Gerenciais Apurao Livro de Apurao

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6.5-

Relatrios de Validaes em Gravao do Fiscal e Sped__________

6.5.1- Livros Fiscais x Sped_______________________________________


Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Sped-Efd Relatrios Livros Fiscais x Sped

Campo Faixa de Dia

E/S

Preenchimento Poder gerar o relatrio do ms completo, do primeiro ao ltimo dia do ms, ou por perodos menores, informando a faixa de dia que deseja. Informar se quer o relatrio com informaes de Entrada (E), Sada (S) ou Ambas (A).

Dica: Esse relatrio dever ser gerado diariamente para verificar se existem diferenas entre a gravao do Fiscal e do Sped.

Tela do Relatrio Livros Fiscais x Sped

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6.5.2- Reduo Z x ECF____________________________________


Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Sped-Efd Relatrios Reduo Z x Itens ECF

Tela do Relatrio Reduo Z x Itens ECF

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6.5.3- Relatrio eFis e ePis________________________________________


Esses relatrios so gerados automaticamente aps a gerao dos arquivos Sped s.

Tela da Gerao do Arquivo Sped Fiscal

Ao trmino da gerao do arquivo Sped (Fiscal ou Pis/Cofins), ser mostrado na legenda o nome do spool gerado para o relatrio. Ao dar ENTER o sistema abrir o relatrio.

Tela de Exemplo do Relatrio eFis

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Tela de Exemplo do Relatrio ePis

6.5.4- Relatrio Auxiliar de Produtos________________________________


Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Sped-Efd Mercadoria Produtos Relatrio Aux. Produtos

Para uma conferncia mais apurada, quando for emitir esse relatrio, informe 3 Item no campo Classificao, para que o relatrio mostre os itens detalhadamente. Nos campos Cst Pis Ent. , Cst Cofins Ent., Cst Pis Sai., Cst Cofins Sai., se especificado algum CST, o relatrio ir trazer as informaes apenas dos itens que estiverem com aquele CST selecionado. Se no colocar nenhuma informao nesses campos ser gerado um relatrio de todos os itens do cadastro de produtos. gerado tambm, um arquivo na pasta L:\csv, com o mesmo nome do spool, que pode ser aberto pelo MS Excel para filtrar as informaes desejadas. Dica: O Relatrio Auxiliar de Produtos no um relatrio para conferncias dirias. Ele auxiliar na verificao das informaes do cadastro dos produtos, possibilitando a identificao de inconsistncias no cadastro.

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7- Declaraes Acessrias Geradas pelo Sistema Avano___


7.1Sintegra___________________________________________________

O Sistema Integrado de Informaes Sobre Operaes Interestaduais com Mercadorias e Servios (Sintegra) foi desenvolvido a partir de 1997. Do lado dos contribuintes, o propsito o de simplificar e homogeneizar as obrigaes de fornecimento de informaes relativas s operaes de compra, venda e prestao de servios. Do lado dos fiscos estaduais, o objetivo o de propiciar maior agilidade e confiabilidade ao tratamento das informaes recebidas dos contribuintes e troca de dados entre as diversas UFs. De acordo com o estabelecido pelo convnio Confaz 57/95 e alteraes posteriores, os contribuintes usurios de Processamento Eletrnico de Dados esto obrigados a fornecer s Administraes Tributrias dos Estados, mensalmente, em meio magntico, validado, o arquivo magntico contendo os dados relativos totalidade das operaes (compra e venda, aquisies e prestaes) internas e interestaduais que tenham praticado. Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administrao Fiscal Anexo VII Gerar arquivo

No Campo Data de dever informar o perodo, do primeiro ao ltimo dia, do arquivo que ser gerado. O arquivo ser enviado para a pasta /u/rede/anVII com o nome determinado no campo Arquivo.

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7.2-

SPED_____________________________________________________

Sistema Pblico de Escriturao Digital (SPED) um programa do Governo Federal que se divide em vrios projetos. Citaremos aqui o SPED EFD Fiscal e o SPED EFD Contribuies (PIS/COFINS).

7.2.1- SPED EFD Fiscal___________________________________________


A Escriturao Fiscal Digital EFD um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escrituraes de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal do Brasil, bem como de registros de apurao de Impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte. Este arquivo dever ser gerado a partir da base de dados do contribuinte seguindo o leiaute estabelecido pelo Ato COTEPE. Dever ainda ser assinado digitalmente e transmitido, via internet, ao ambiente SPED. O arquivo SPED EFD corresponder ao perodo de apurao do ICMS e IPI. O mesmo dever ser submetido importao e validao pelo Programa Validador e Assinado (PVA) fornecido pela SeFaz. Sua periodicidade mensal, sendo entregue no ms subsequente ao da apurao. Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Sped-Efd Gerao Sped Sped Fiscal

No Campo Dia poder informar o perodo completo (do primeiro ao ltimo dia do arquivo que ser gerado) ou um perodo menor para conferncias das informaes. O arquivo ser enviado para a pasta /u/rede/sped com o nome determinado no campo Arquivo.

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7.2.2- SPED EFD Contribuies (PIS/COFINS)________________________


Trata-se de arquivo digital a ser utilizado pelas pessoas jurdicas de direito privado na escriturao da Contribuio para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes de apurao nocumulativo e/ou cumulativo, com base no conjunto de documentos e operaes representativos das receitas auferidas, bem como dos custos, despesas, encargos e aquisies geradores de crditos da no-cumulatividade. Com a Lei n 12.546/2011, arts. 7 e 8, a EFD Contribuies passou a contemplar tambm a escriturao digital da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta, incidente nos setores de servios e indstrias, no auferimento de receitas referentes aos servios e produtos nela relacionados. Os documentos e operaes da escriturao representativos de receitas auferidas e de aquisies, custos, despesas e encargos incorridos, sero relacionados no arquivo da EFD Contribuies em relao a cada estabelecimento da pessoa jurdica. A escriturao das contribuies sociais e dos crditos, bem como da Contribuio Previdenciria sobre a Receita Bruta, ser efetuada de forma centralizada, pelo estabelecimento matriz da pessoa jurdica. O arquivo da EFD Contribuies dever ser validado, assinado digitalmente e transmitido, via internet, atravs do PVA, ao ambiente SPED. Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Sped-Efd Gerao Sped Sped Fiscal

No Campo Dia poder informar o perodo completo (do primeiro ao ltimo dia do arquivo que ser gerado) ou um perodo menor para conferncias das informaes. O arquivo ser enviado para a pasta /u/rede/sped com o nome determinado no cam po Arquivo.

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7.3-

DAPI______________________________________________________

a Declarao de Apurao e Informao do ICMS (DAPI). As empresas inscritas no cadastro de Contribuintes de Minas Gerais devem apurar e informar ao Estado, mensalmente, o valor a ser pago ou restitudo a ttulo de Imposto Sobre Operaes relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servio de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicaes (ICMS). Essa declarao gerada pelo aplicativo denominado DAPI-SEF e entregue pelo mesmo aplicativo onde foi gerada, ou pelo aplicativo Transmissor Eletrnico de Documentos da Secretaria do Estado da Fazenda TEDSEF. No caso de substituio de declarao j aceita pela SEF MG, devido o recolhimento da taxa de expediente Retificao de Documentos Fiscais e Declaraes. O Documento de Arrecadao Estadual (DAE) dever ser emitido no stio da SEF MG em DAE Avulso SIARE. A data de entrega da DAPI varia de acordo com o tipo de atividade da empresa, sendo, para varejistas, inclusive hipermercados, supermercados e lojas de departamentos, at o dia 09 do ms subsequente ao de referncia. No sistema Avano a rotina para gerao do DAPI se encontra no caminho: Administrao Fiscal >> DAPI Apurao ICMS

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7.4-

VAF/DAMEF _______________________________________________

So, respectivamente, o Valor Adicional Fiscal e a Declarao Anual do Movimento Econmico e Fiscal. Est obrigado a apresentar a declarao o sujeito passivo inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS do Estado de Minas Gerais. A DAMEF ser entregue no perodo de 1 de Janeiro a 31 de Maio de cada exerccio, relativamente s operaes e prestaes efetuadas no exerccio anterior. A declarao ser gerada por meio do programa VAF, de reproduo livre, disponibilizado no endereo eletrnico da Secretaria de Estado de Fazenda na internet (www.fazenda.mg.gov.br). A transmisso feita por meio do TEDSEF, porm sem necessidade de abri-lo, pois ao clicar no boto transmisso do prprio programa VAF esse ser acionado. Aps a entrega da declarao, se o contribuinte verificar que cometeu erros ou omitiu informaes, dever apresentar uma declarao retificadora no programa VAF. O sistema Avano no gera o arquivo DAMEF, porm gera relatrios das informaes para preenchimento do mesmo no programa VAF. Para acessar essa rotina siga o seguinte caminho: Administrao Fiscal Relatrios Gerenciais Resum Operaes (DAMEF).

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Avano Informtica Treinamento Bsico Rotinas Fiscais Referncias Bibliogrficas

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- Significados.com.br. Disponvel em: < http://www.significados.com.br/ncm/>, acesso em: 25 de outubro de 2012. IDEPAC, Fundao. Escrita Fiscal. Disponvel em: http://www.idepac.org.br/apostilas/escritaFiscal.pdf>, acesso em: 26 de outubro de 2012. <

- Azevedo, Robson de. CONSULTORIA FISCAL TRIBUTRIA. Disponvel em: < http://robsonecml.wordpress.com/2010/06/29/cdigos-de-situao-tributria-cst-sped-icms-ipi-pis-ecofins/>, acesso em: 30 de outubro de 2012. CENCOFISCO, Centro de Orientao Fiscal. Disponvel em: < http://www.cenofisco.com.br/arquivos/BDFlash/MAT_ES_18_06_2010.pdf>, acesso em: 30 de outubro de 2012. - Secretaria da Fazenda. Saiba Mais Sobre o Sintegra. Disponvel http://pfe.fazenda.sp.gov.br/sint_01.shtm >, acesso em: 31 de outubro de 2012. em: <

- Sintegra. Disponvel em: < http://www.sefaz.es.gov.br/sintegra/inicio.asp >, acesso em: 31 de outubro de 2012. - SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital. EFD Contribuies. Disponvel em: < http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/efd-contribuicoes/o-que-e.htm >, acesso em: 31 de outubro de 2012. - SPED Sistema Pblico de Escriturao Digital. Sped Fiscal. Disponvel em: < http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-Fiscal/default.htm >, acesso em: 31 de outubro de 2012. DAPI. Declaraes e Demonstrativos. Empresas. Disponvel em: < http://www.fazenda.mg.gov.br/empresas/declaracoes_demonstrativos/dapi/ > acesso em: 31 de outubro de 2012. - FINANAS. Prefeitura de Belo Horizonte. Manual de Orientao no Preenchimento do VAF na DAMEF e DASN. Disponvel em: < http://portalpbh.pbh.gov.br/pbh/ecp/comunidade.do?evento=portlet&pIdPlc=ecpTaxonomiaMen uPortal&app=financas&tax=8667&lang=pt_BR&pg=5565&taxp=0& >, acesso em: 31 de outubro de 2012. - REGIME TRIBUTRIO. Como descobrir o melhor regime tributrio para sua empresa. Disponvel em: < http://exame.abril.com.br/pme/dicas-de-especialista/noticias/como-descobriro-melhor-regime-tributario-para-sua-empresa >

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