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Histórico de Versões
Data Versão Descrição Autor
01/06/09 V.018 Incluídos questionamentos “ECD_19”; ECD_20”; “ECD_21”; “ECD_22”; “ECD_23”; “EFD_32”; EFD_33”; “EFD_34”; Hans Fritzsche
“EFD_35”; “EFD_36”.
24/04/09 V.011 Incluído questionamento “EFD_27”; “EFD_28”; “ECD_09” e “ECD_10”. Hans Fritzsche
22/04/09 V.010 Incluído questionamento “ECD_07”; “ECD_08”; “EFD_25” e “EFD_26”. Hans Fritzsche
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 1
Data Versão Descrição Autor
“ECD_04”.
06/02/09 V.005 Incluídos questionamentos “EFD_16”; “EFD_17”; “EFD_18”; EFD_19; EFD_20 e EFD_21. Hans Fritzsche
21/01/09 V.002 Incluído questionamento "EFD 11” e “complemento” do questionamento “EFD_10”. Hans Fritzsche
Invertida a ordem das datas e incluída a numeração dos questionamentos, para facilitar a verificação das novidades.
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 2
Questionamento – ECD
Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
23 01/06/09 ECD (14/05/09 – Consulta realizada pelo colega Alfredo Cesar) Alfredo,
Srs., fiz o teste do SPED CONTÁBIL e gerei o PVA. Na DRE devem ser informados as linhas da demonstração como a
empresa pretende que sejam visualizadas.
No meu sistema origem o DRE tem de zerar após o enceramento do exercicio.
Após validação e registro no PVA demonstra os valores. Ats.,
Márcio Tonelli
É o que realmente se espera no PVA para o DRE, todos os valores registrados? Supervisor Técnico do Sped Contábil
Obrigado
22 01/06/09 ECD (14/05/09 – Consulta realizada pelo colega Alfredo Cesar) Alfredo,
Para o ano de 2008, já imprimi e registrei 6 Livros Diários por mês. Desta forma, Uma saída é informar, no campo NAT-LIVR, que ele corresponde
gostaria de ouvir a tua sugestão sobre qual número de Livro deveria ser aos livros "x" a "n" em papel (livros já autenticados).
adotado, uma vez que a menor periodicidade para o ECD é de 1 mês? Esta
situação ocorre para todos os meses do ano, ou seja: Para os ainda não autenticados, a regra está descrita na 20a.
Mês - Livros Impressos e Registrados - ECD Janeiro 01; 02; 03; 04; 05; 06 - ?? questão de perguntas frequentes do sítio do Sped.
(06)
...
Dezembro 67; 68; 69; 70; 71; 72 - ?? (72) Ats.,
Márcio Tonelli
Para o SPED CONTÁBIL 2008, que numero deveria ser informado caso o Supervisor Técnico do Sped Contábil
arquivo fosse único para o período de 01 a 12?
Obrigado!
21 01/06/09 ECD (14/05/09 – Consulta realizada pelo colega Alfredo Cesar) Alfredo,
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 3
Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
Atenciosamente,
Exemplo: Márcio Tonelli
O Centro de custo é informado na IN86 por item e no SPED contábil eu informo Supervisor Técnico do Sped Contábil
o Centro de Custo como uma tabela, sem vinculo ao item contabilizado, e
embora exista o campo, está em branco, onde na normativa informa que não é Meu caro Marcio,
obrigatório.
Como devo interpretar isso de forma prática e objetiva? Obrigado pela resposta, mas devido a redundância, muitas vezes não
Obrigado pela atenção fica muito claro na prática para mim que estou atuando neste tema as
respostas dadas.
Por exemplo, em relação ao assunto mencionado abaixo CDC, não
temos o que fazer.
No SPED CONTÁBIL, tenho a coluna do CDC (Centro de Custo),
porém não é preenchido a nível de lançamento individual e também
não há critica,o campo TXT simplesmente fica em branco.
Obrigado,
Alfredo,
Atenciosamente,
Márcio Tonelli
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 4
Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
Supervisor Técnico do Sped Contábil
20 01/06/09 ECD (14/05/09 – Consulta realizada pelo colega Alfredo Cesar) Alfredo,
Sr. Márcio, peço a gentileza de me tirar uma dúvida. A IN RFB 926/09 alterou a redação desse dispositivo para torná-lo
mais claro. A apresentação da ECD supre, em relação as mesmas
Com a entrada do SPED CONTÁBIL em 30/06/2009, teremos que continuar a informações (e não arquivos), a IN SRF 86/01 e o manad. Assim, as
disponibilizar para a SRFB os dados exigidos pela Instrução Normativa nº informações que constarem da ECD não precisam mais ser
86/2001 ou não? apresentadas na forma da IN 86.
Eu entendo que estou duplicando a informação se continuar a enviar os livros Para facilitar nossos levantamentos e possibilitar que outros
digitais. colegas possam atendê-lo(a), solicito que as próximas dúvidas sejam
enviadas pelo "fale conosco" do sítio do Sped.
Para mim não está claro se devo ou não continuar a informar pelo artigo abaixo.
Ats.,
Em relação ao Art. 6º A apresentação dos livros digitais, nos termos desta Márcio Tonelli
Instrução Normativa, supre, em relação aos arquivos correspondentes, a Supervisor Técnico do Sped Contábil
exigência contida na Instrução Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de
2001, e na Instrução Normativa MPS/SRP nº 12, de 20 de junho de 2006. Obrigado pela atenção Marcio,
Obrigado, É que como estou lendo seu material, me senti mais a vontade em
perguntar a vc mesmo que está direcionado ao SPED CONTÁBIL e
sabe das complexidades.
Exemplo:
O Centro de custo é informado na IN86 por item e no SPED contábil eu
informo o Centro de Custo como uma tabela, sem vinculo ao item
contabilizado, e embora exista o campo, está em branco, onde na
normativa informa que não é obrigatório.
Como devo interpretar isso de forma prática e objetiva?
Obrigado pela atenção
Alfredo,
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 5
Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
fale conosco. Como estava de férias, outros colegas assumiram a
função na semana passada.
Atenciosamente,
Márcio Tonelli
Supervisor Técnico do Sped Contábil
Considerando q a premissa do SPED é ñ alterar a forma como as obrigações Pelo que se apresenta a sua empresa possui exercício contábil
vinham sendo atendidas (apenas apresentação em meio magnético) e que diferente do fiscal.
tanto a leg.fiscal(Art 274 e 275 do RIR) quanto a societária (Art 176 e 177 da Tendo em vista que para as empresas sujeitas à ECD, o objetivo é
Lei 6404) devem ser atendidas, levanta-se as questões: dirimir outras obigações acessórias, entendemos que se deva atender
às duas legislações, inclusive apresentando as demonstrações
1) O arquivo a ser entregue até 30/06/09 deve considerar qual período? financeiras (blocos J) nos arquivos ECD que finda dezembro (à
De jan/08 a dez/08 (fiscal) ou abr/08 a mar/09 (societário) , neste caso exemplo do que se faz na DIPJ).
incluindo Balanço do período fiscal no arquivo ou transcrevendo-o no
LALUR? Ats.,
2) Sendo o período a ser atendido o fiscal, como a empresa deverá Josenildo Soares
proceder para atender a Leg.societária,já que as Demonstrações - Equipe Sped – ECD
contemplando seu exercício societário não constarão do arquivo
entregue?
Josenildo, bom dia!
Alexandre,
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 6
Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
Atenciosamente,
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 7
Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
Josenildo Soares da Silva
AFRFB - Matr. 6630
RFB - 4a.RF - DRF-Recife-PE - SEFIS
Fone: + 55 81 3797.5244
Já registramos fisicamente 72 livros diários referentes à 2008 na Junta Algumas empresas, na mesma situação e para evitar a imposição
Comercial, teremos que registrar novamente eletrônicamente um único livro de penalidade, estão enviando a ECD para Sped, mesmo sabendo que
contemplando todo o período para atender ao SPED Contábil? terão sua autenticação indeferida (não podem existir duas escriturações
relativas ao mesmo perído). Na numeração dos livros, procuram usar a
Os registros que já fizemos vão perder a validade? mesma dos livros físicos. Quando isto é impossível, indicam o primeiro
número da série no campo próprio e os demais no campo NAT_LIVR
Qual sequência de numeração deveremos utilizar, inicial de 2008, ou dar do termo de abertura.
sequência na numeração;o atual?
Atenciosamente,
Márcio Tonelli
Supervisor Técnico do Sped Contábil
Na ficha 38 linha 18 da DIPJ precsio informar o nº do Registro do Livro Se ainda não autenticado, não informe o número na DIPJ. Ela pede,
Diário na Junta Comercial. também, a página onde foram transcritas as demonstrações. Na ECD
Com o SPED sendo entregue até 30/06, provavelmente não terei o nº do não existe número de página. Observe que, na DIPJ, a falta dessa
Registro para ser informado. informação gera apenas advertência.
Poderei enviar a DIPJ sem esta informação? Não gostaria de ter de
retificá-la por este motivo. Atenciosamente,
Márcio Tonelli
Supervisor Técnico do Sped Contábil
16 20/05/09 ECD (15/05/09 – Consulta realizada pela colega Marcia) Márcia,
A Lei 11.638/07 e MP 449/08 (cujo projeto de conversão foi submetida à sanção Ats.,
presidencial) altera a escrituração comercial das empresas (grupos do Balanço Márcio Tonelli
Patrimonial). Acredito que isso tenha repercussão na DIPJ e automaticamente Supervisor Técnico do Sped Contábil
no Plano Referencial.
Obtive uma informação não oficial no site do SPED Brasil que há um novo PVA
da ECD e um novo Ato Declaratório a serem divulgados, assim que houver a
sanção da MP 449.
Esta mesma fonte informou há alguns dias atrás que seria divulgado um novo
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 8
Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
PVA da EFD também.
Esta informação procede?
Obrigada
Até o ano passado, tínhamos que pagar a junta e registrar os Livros Quanto ao registro dos livros, continua como antes, mas agora eles
Diários com o Balanço na última página do livro de Dezembro. são digitais.
Outra coisa que tínhamos que fazer era arquivar o BALANÇO, separadamente, Não houve modificação quanto o arquivamento das demonstrações
para participarmos de licitações o qual eram o mesmo. em papel para fins de licitação.
Com o SPED Contábil sabemos que ficamos dispensados de imprimir o diário e Em virtude de problemas operacionais, estou respondendo pelo
registraremos eles em um momento após a entrega. meu e-mail pessoal. AS DÚVIDAS DEVEM CONTINUAR SENDO
ENCAMINHADAS PELO "FALE CONOSCO" DO SÍTIO DO SPED.
Mas como fica o ARQUIVAMENTO do Balanço na Junta? (tratamos isto como
fatos distintos ) Ats.,
Estamos dispensados de ARQUIVAR em 30/Abril e passa a valer o do SPED ? Márcio Tonelli
Supervisor Técnico do Sped Contábil
Estamos arquivando na JUNTA COMERCIAL RJ nosso Balanço, DRE, DMPL e A DRE do Sped é aquela que a empresa informar nos registros
FC de acordo com a Lei 11.638 J150.
Observe que, quanto ao batimento dos valores com os registros de
Com a entrega do SPED sei que se fizermos uma estrutura de Balanço igual a saldos, são geradas apenas advertências. Cabe à empresa avaliar se
entregue na junta em 30/04 não teremos divergências, mas como fica a DRE, elas são ou não erro. As advertências não impedem a continuidade dos
pois em nossa base, por exemplo, é feito vários rateios de Despesa para trabalhos.
Custo. Entendo que a DRE do SPED ficará diferente do arquivado na JUNTA e
isto não deveria acontecer. Em virtude de problemas operacionais, estou respondendo pelo
meu e-mail pessoal. AS DÚVIDAS DEVEM CONTINUAR SENDO
ENCAMINHADAS PELO "FALE CONOSCO" DO SÍTIO DO SPED.
Ats.,
Márcio Tonelli
Supervisor Técnico do Sped Contábil
Quem deve preencher o campo 10 do registro I030 - "Data de arquivamento do Com o novo Código Civil (já não é tão novo assim), parte das
ato de conversão de sociedade simples em sociedade empresária" antigas sociedades simples foram convertidas em sociedades
empresariais, sujeitas a registro em Juntas Comerciais e não mais em
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Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
cartórios. É, portanto, a data da conversão.
Ats.,
Márcio Tonelli
Supervisor Técnico do Sped Contábil
Ao fazermos o fechamento do ano, não zeramos todas as contas de resultado, As advertências não impedem a continuidade dos trabalhos.
fazemos uma apropriação em duas contas para as despesas e resultado. Por
este motivo, quando validamos o arquivo dá a seguinte advertência: Sobre a obrigatoriedade dos lançamentos de encerramento, anexei
"O valor informado nas contas de maior detalhamento do registro da DRE não parecer normativo da RFB.
corresponde à soma dos valores informados nos registros de Saldos das
Contas de Resultado antes da Apuração na mesma data." Quanto à mensagem, o PVA faz o seguinte:
Podemos enviar o arquivo com esta advertência? I. os lançamentos de encerramento têm marcação específica nos
registros I200. Identificados os lançamentos, o sistema exige que sejam
incluídos os registros I350/I355 correspondentes.
Ats.,
Márcio Tonelli
Supervisor Técnico do Sped Contábil
Gostaria de saber se para o ano de 2008 é obrigatório a apresentação no Não são obrigatórios. Portanto, fica a critério da empresa incluídos.
SPED Contábil os campos: É importante ressaltar que um dos objetivos da ECD e dispensar a
03 - Código do centro de custos- do registro I155 empresa de fornecer à RFB as mesmas informações no formato da IN
03 - Código do centro de custos- do registro I250 SRF 86/01 e do Manad.
03 - Código do centro de custos- do registro I355 Isto só será possível em relação às informações que forem inseridas na
ECD.
Aguardo retorno.
Ats.,
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 10
Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
obrigada. Márcio Tonelli
Supervisor Técnico do Sped Contábil
E agora o que devemos fazer sendo que temos arquivos bem maiores já
gerados e não adianta solicitar o fracionamento porque os arquivo já são
mensais e para validarmos o arquivo não temos nenhum outro arquivo validado
na base do PVA.
Atenciosamente,
Pelo fato de contas patrimoniais, por exemplo, nem sempre terem critérios de Ats.,
rateio por centro de custo, no mês de junho do ano subseqüente ao realizarmos Márcio Tonelli
a DIPJ, fazemos um rateio entre as fichas da DIPJ e atendemos perfeitamente Supervisor Técnico do Sped Contábil
esta obrigação.
Como entendemos que o plano de contas referencial da SRF uma cópia fiel da
DIPJ, não conseguiríamos enviar-lhes estas informações com tal compreensão
de rateio, em função da contabilidade estar fechada e não termos a conta ou
centro de custo que satisfaçam a demonstração da DIPJ, apresentado este
cenário poderíamos então ter três opções para cumprimento do De/Para:
Não consigo enxergar outras opções que não estas, Sem que tenhamos que
alterar os saldos e conseqüentemente os lançamentos por centro de custo e
partindo do princípio de que o tempo é muito curto e a contabilidade das
empresas já estão encerradas, o que você sugere?
Atenciosamente,
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 12
Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
Para efeito de DIPJ, são feitas todas as considerações no mês de dezembro, Demonstrações Financeiras
sendo transcritos para o Livro Diário. Entretanto, as Demonstrações requeridas Art. 274. Ao fim de cada período de incidência do imposto, o
(Balanço e DRE), bem como o próprio Livro Diário, continua a contemplar o contribuinte deverá apurar o lucro líquido mediante a elaboração, com
período societário, inclusive para efeito de publicação. observância das disposições da lei comercial, do balanço patrimonial,
da demonstração do resultado do período de apuração e da
Atualmente o seu Livro Diário (o qual é objeto de substituição pelo SPED demonstração de lucros ou prejuízos acumulados (Decreto-Lei nº
Contábil) é gerado, impresso e registrado observando o período societário. 1.598, de 1977, art. 7º, § 4º, e Lei nº 7.450, de 1985, art. 18). (V.
Neste caso, o “novo” Livro Diário continuará a observar uma nova periodicidade NOTAS 815 a 817 APÓS O § 2º)
ou deverá ser alterado? § 1º O lucro líquido do período deverá ser apurado com observância
das disposições da Lei nº 6.404, de 1976 (Decreto-Lei nº 1.598, de
Obrigado. 1977, art. 67, inciso XI, Lei nº 7.450, de 1985, art. 18, e Lei nº 9.249, de
1995, art. 5º).
§ 2º O balanço ou balancete deverá ser transcrito no Diário ou no
LALUR (Lei nº 8.383, de 1991, art. 51, e Lei nº 9.430, de 1996, arts. 1º
e 2º, § 3º).
Ats.,
Márcio Tonelli
Atenciosamente,
Obrigado.
Wladimir,
- Qual o período que deve ser atendido com a entrega dos arquivos
ECD?
Janeiro a dezembro (exercício fiscal); ou
Abril a março (exercíciosocietário/comercial)?
Caso não tenha sido claro nas questões acima, fique à vontade para
entrar em contato por e-mail ou no telefone abaixo.
Desde já agradecemos.
Wladimir,
Ats.,
Tonelli
Mas o fato dele já ter registrado livros referente a 2008, pelo fato de ter
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 16
Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
sua contabilidade ser feita de abril a março (exercício comercial) o
desobriga deste período??? Entendo que não, pois não estariam
cumprindo a obrigação perante o SPED (exercício fiscal). Estou
correto??
Perfeito.
Tonelli
Não sei se para os colegas ficou claro, mas pra mim ainda restou uma
dúvida.
Márcio
Wladimir,
Ats.
Tonelli
Um forte abraço.
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 18
Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
data igual ou anterior a data do campo (DT_FIM) do registro 0000.
b) [REGRA_DT_INI_MAIOR_DT_FIN] Verifica se a data inicial é igual ou
anterior que a data final informada no registro.
Obrigado.
Atenciosamente,
A Instrução Normativa 926/09 altera a IN 787/07 bem como o anexo 2, mediante Ats.,
ao exposto gostaria de obter as seguintes informações: Márcio Tonelli
Supervisro
O livro de inventário não será mais obrigatório para quem estiver obrigado ao
convênio 143/06, no entanto a EFD será entregue a partir de janeiro/09, o que o
contribuinte deve fazer para suprir a obrigatoriedade do inventário para o ano de
2008 tendo como premissa a obrigatoriedade da ECD? Prezado,
A IN 926 altera obrigatoriedades e campos, o contribuinte terá prazo maior para A Instrução Normativa 926/09 altera a IN 787/07 bem como o anexo 2,
se adequar as alterações? mediante ao exposto gostaria de obter as seguintes informações:
Quanto aos contribuintes que já entregaram a ECD o que deve ser feito? O livro de inventário não será mais obrigatório para quem estiver
obrigado ao convênio 143/06, no entanto a EFD será entregue a partir
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 19
Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
O fisco irá disponibilizar o PVA com as alterações quando? Este PVA estará de janeiro/09, o que o contribuinte deve fazer para suprir a
com o plano de contas referencial adaptado ao RTT? obrigatoriedade do inventário para o ano de 2008 tendo como premissa
a obrigatoriedade da ECD?
O lançamento de encerramento deve zerar todas as contas de resultado, ou o
contribuinte pode ultilizar da premissa de uma conta transitósia onde a GERAR OS LIVROS UTILIZANDO O FORMATO "Z" (RAZÃO
somatória dos valores nas contas de resultado sejam transferida para AUXILIAR) E ENVIAR AO SPED PARA AUTENTICAÇÃO.
posteriormente zerar apenas a conta de apuração do resultado com a conta
patrimonial? A IN 926 altera obrigatoriedades e campos, o contribuinte terá prazo
maior para se adequar as alterações?
"...
O livro de inventário não será mais obrigatório para quem estiver
obrigado ao convênio 143/06, no entanto a EFD será entregue a
partir de janeiro/09, o que o contribuinte deve fazer para suprir a
obrigatoriedade do inventário para o ano de 2008 tendo como
premissa a obrigatoriedade da ECD?
Hans Fritzsche
04 12/03/09 ECD
Alterações da IN 787/07:
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 21
Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2007/in7872007.htm
http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2008/in8252008.htm
http://www.receita.fazenda.gov.br/Legislacao/Ins/2009/in9262009.htm
Por exemplo, pela compra de materiais para revenda, de uma empresa cujo Informe o código de relacionamento na partida que melhor
Código de Relacionamento é "04-Controladora", podemos ter: representa a operação. Nos seus exemplos, seriam as contas de
fornecedores e, nas operações à vista, estoque.
D - Estoque
C - Fornecedores ou Bancos ou Caixa; Ats.,
Márcio Tonelli
D - Impostos (Vários) Supervisor Técnico do Sped Contábil
C - Impostos a Recolher (Vários)
D - Fornecedores
C - Bancos ou Caixa (Quando do pagamento, caso a compra tenha sido à
prazo).
Obrigado.
02 16/12/08 ECD Hans,
Livro Diário Auxiliar -
Imobilizado - Gostaria de saber sobre a real aplicação/necessidade de se ter um Devem ser observadas as regras do Código Civl (e do CFC). Elas
Livro Auxiliar quando a contabilização da depreciação não for feita bem-a-bem? determinam que os lançamentos devem ser feitos com individuação e
Até onde vai a necessidade do detalhamento em um Diário Auxiliar? clareza.
Estoque - Gostaria de saber sobre a real aplicação/necessidade de se ter um Art. 1.184. No Diário serão lançadas, com individuação, clareza e
Livro Auxiliar, para as contabilizações dos estoques? Atualmente temos a figura caracterização do documento respectivo, dia a dia, por escrita direta ou
fiscal e legal do Livro Modelo 03, o qual fará parte do SPED Fiscal, ou seja, faz reprodução, todas as operações relativas ao exercício da empresa.
sentido criarmos um arquivo para ser o Livro Auxiliar, quando já dispomos § 1o Admite-se a escrituração resumida do Diário, com totais que
dessas informações no módulo fiscal? não
excedam o período de trinta dias, relativamente a contas cujas
operações sejam numerosas ou realizadas fora da sede do
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 22
Nr. Data Questionamento - ECD Resposta
estabelecimento, desde que utilizados livros auxiliares regularmente
autenticados, para registro individualizado, e conservados os
documentos que permitam a sua perfeita verificação.
Ats.,
Márcio Tonelli
Supervisor Técnico do Sped Contábil
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 23
Questionamento – EFD
Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
36 01/06/09 EFD (28/05/09 – Consulta realizada pela colega Marcia) Márcia,
Aguarde a próxima versão para a próxima semana.
Boa tarde
Atenciosamente,
Obtive a informação que um dos objetivos da nova versão do Manual Equipe Sped
EFD foi eliminar advertências geradas no PVA em relação ao
preenchimento do CST ICMS. Porém além desta alteração houve uma
mudança no Registro C170 – campo QTD - alteração da quantidade de
decimais para 05, que no guia pratico anterior era de tamanho 3.
A minha duvida é: se eu aplicar as alterações do guia pratico 4 eu não
terei divergência com o atual PVA, ou seja, eu não teria que aguardar
uma nova versão do PVA para aplicá-las?
Obrigada,
35 01/06/09 EFD (28/05/09 – Consulta realizada pela colega Danielli) Bom dia,
Olá bom dia! Conforme respondido na mensagem anterior, a alteração foi decorrente das muitas dúvidas
Estou com dúvidas em relação ao novo conceito do CST_ICMS para as de preenchimento do CST em operações de entradas. Embora tenha havido a alteração de
notas de entrada. orientação nada impede que o contribuinte possa informar o CST sobre seu enfoque, visto
Infelizmente na prática uma grande parte das empresas não preenchem que o Validador não criticará, desde que o código CST exista na tabela.
o campo "CST" na nota fiscal. Outro ponto é que o conhecimento de
transporte nem tem o campo "CST". Não há necessidade de solicitar carta de correção para as notas fiscais que não constem
CST_ICMS, registre a situação na sua EFD.
Como proceder para escriturar estes documentos?
Não há necessidade de alterar a EFD de períodos anteriores.
Em relação as notas cujo campo esteja sem preenchimento (Em
branco), devemos soliticar carta de correção para todas as notas?
E em relação ao frete? como informar o CST? Atenção: Novo Guia Prático do Usuário, versão 1.0.4, encontra-se disponível no endereço:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/download/Guia_Pratico_da_EFD.pdf
Outro ponto que está gerando muitas dúvidas é em relação ao meses
anteriores.... temos que alterar o períodp de janeiro a maio/2009? O modelo da procuração eletrônica com opção exclusiva para a assinatura da Escrituração
Fiscal Digital foi alterado. Para a transmissão da EFD será necessário recadastrar todas as
Obrigada procurações.
Visite o endereço:
https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp e faça o recadastramento.
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 24
Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
Atenciosamente,
"As dúvidas esclarecidas por esta mensagem possuem caráter de orientação, não gerando o
efeito decorrente da consulta formal”.
34 01/06/09 EFD (28/05/09 – Consulta realizada pela colega Danielli) Bom dia,
Olá! A alteração foi decorrente das muitas dúvidas dos contribuintes com relação ao
Gostaria de um esclarecimento em relação ao Registro C170-Campo 10 preenchimento do CST em operações de entradas. Embora tenha havido a alteração de
CST_ICMS no novo Guia Prático 1.0.4 orientação, nada impede que o contribuinte possa informar o CST sobre seu enfoque, visto
A orientação do Guia Prático 1.0.3 era "preencher com o código da que o Validador não criticará, desde que o código CST exista na tabela.
Situação Tributária sob o enfoque do declarante, independentemente,
nas operações de entradas, do que constar no documento fiscal". No Períodos anteriores não serão afetados pela nova regra.
novo Guia Prático 1.0.4 a orientação para o mesmo campo passou a
ser: "preencher com o código da Situação Tributária sob o enfoque do
declarante, nas operações de saídas. Nas operações de entradas, Atenção: Novo Guia Prático do Usuário, versão 1.0.4, encontra-se disponível no endereço:
informar o CST que constar no documento fiscal de aquisição dos http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/download/Guia_Pratico_da_EFD.pdf
produto."
O modelo da procuração eletrônica com opção exclusiva para a assinatura da Escrituração
O conceito mudou mesmo? Como ficam os meses anteriores?A partir de Fiscal Digital foi alterado. Para a transmissão da EFD será necessário recadastrar todas as
que data este novo conceito será obrigatorio? procurações.
Visite o endereço:
https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp e faça o recadastramento.
Atenciosamente,
33 01/06/09 EFD (27/05/09 – Consulta realizada pelo colega Jose Onofre) Bom dia,
Ao realizar operação de VENDA regularizada com NF, sabidamente As contribuições seguem a regra geral dos impostos. Se o débito constar do documento
tributada pela PIS e COFINS, tais contribuições devidamente fiscal, informar valor e base de cálculo. Se existir direito ao crédito informar também valor e
codificadas com os CST 01 (ZERO UM), o valor das referidas BC nos registros C100 e filhos.
contribuições devem ir para o SPED-FISCAL e serem visualizadas no
Registro C100 - nota fiscal - do SPED? Entretanto, a EFD não apura as contribuições para o PIS e COFINS, pois a forma de
apuração dos valores dessas contribuições não depende somente de informações constantes
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Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
em documentos fiscais. No futuro, deverá ser implementado esse módulo. Assim, as
Se afirmativo a resposta, compreendo que devo ajustar a base de informações solicitadas na EFD demonstram apenas os créditos e débitos das referidas
dados (SAP) para que tais valores sejam visualizados no Registro C100 contribuições provenientes dos documentos fiscais.
- nota fiscal - do SPED.
Atenção: Novo Guia Prático do Usuário, versão 1.0.4, encontra-se disponível no endereço:
Se negativo, onde visualizo no SPED o valor das contribuições? Elas http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/download/Guia_Pratico_da_EFD.pdf
serão informadas pelo SPED CONTÁBIL?
O modelo da procuração eletrônica com opção exclusiva para a assinatura da Escrituração
Atenciosamente, Fiscal Digital foi alterado. Para a transmissão da EFD será necessário recadastrar todas as
procurações.
Visite o endereço:
https://cav.receita.fazenda.gov.br/scripts/CAV/login/login.asp e faça o recadastramento.
Atenciosamente,
"As dúvidas esclarecidas por esta mensagem possuem caráter de orientação, não gerando
o efeito decorrente da consulta formal”.
32 01/06/09 EFD (26/05/09 – Consulta realizada pelo colega Jose Onofre) Prezado Senhor José Chaves,
A alteração foi decorrente das muitas dúvidas de preenchimento do CST em operações
O novo Guia EFD – Versão 1.0.4, na página 31, informa que o de entradas. Embora tenha havido a alteração de orientação nada impede que o contribuinte
preenchimento do CST deverá ser feito sob o enfoque do declarante, possa nformar o CST sobre seu enfoque, visto que o Validador não criticará, desde que o
nas operações de saídas. Nas operações de entradas, informar o CST código CST exista na tabela.
que constar no documento fiscal de aquisição dos produtos. Equipe Sped
Esta alteração não trará um custo muito alto para os contribuintes que já
implantaram o SPED e para os que estão com o projeto em andamento?
Atenciosamente,
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Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
Gostaria de um esclarecimento a respeito da alteração introduzida com gerando uma quantidade muito grande de perguntas e Advertências pelo programa
o Guia Prático 1.0.4, no que diz respeito ao CST_ICMS, pois houve uma Validador.
alteração de conceito, entre o que era solicitado (inclusive com regras Equipe Sped
de validação no PVA) e o que passou a ser esperado a partir de...
Qual a data limite para essa adequação, haja vista de que, sob a ótica
do informante, a CST_ICMS era classificada de acordo com a
finalidade/aplicação da "Entrada"?
No aguardo,
30 20/05/09 EFD (15/05/09 – Consulta realizada pelo colega Jose Onofre) José Chaves,
O SPED FISCAL está rejeitando NF de crédito de Ativo Imobilizado Ver excessão 04 do registro C100 - Guia Prático da EFD.
(CFOP 1.604) emitida nos termos do art. 168, incisos II e III, Anexo V,
do Dec. 43080/2002. A crítica é aponta da para o CST "00" (direito de Equipe Sped
crédito de ICMS) destacado no documento e para a omissão de
quantidade.
“Exceção 4: Notas Fiscais emitidas por regime especial ou norma específica (campo
Sabendo que o CFOP 1.604 não movimenta mercadoria, o erro poderia COD_SIT igual a “08”). Para documentos fiscais emitidos com base em regime especial ou
ser corrigido com a inserção de um valor positivo para unidade, mas, norma específica, deverão ser apresentados os registros C100 e C190, obrigatoriamente, e
para o CST se o mesmo for alterado para outro código, o reflexo na os demais registros “filhos”, se estes forem exigidos pela legislação fiscal. Nesta situação,
escrita será de NÃO aproveitamento do crédito do imposto. somente os campos REG, IND_EMIT, COD_PART, COD_MOD, NUM_DOC e DT_DOC são
de preenchimento obrigatório. Os demais campos são facultativos (se forem preenchidos
Ante o exposto, como devemos proceder? Enquanto não se ajusta a inclusive com valores iguais a Zero, serão validados e aplicadas as regras de campos
operação no SPED há alternativa para solucionar o problema? existentes).”
Atenciosamente,
29 19/05/09 EFD (15/05/09 – Consulta realizada pelo colega Jose Onofre) Cada estabelecimento será tratado com um estabelecimento independente e portanto as
informações valem somente para cada EFD apresentada.
Como será tratado no SPED, um mesmo item do Registro 0200, que na Equipe Sped
filial é considerado Produto Acabado (04) e na Matriz é considerado
Matéria-Prima (01), em razão da sua aplicação?
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Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
onde o material é identificado apenas por um código, independente do
estabelecimento que o movimenta.
Atenciosamente,
28 23/04/09 EFD (21/04/09 – Consulta realizada pelo colega Jesus Ney) Ney, bom-dia!
Essa solicitação já está sendo contemplada na próxima versão do PVA.
No registro 0200-Tabela de Identificação do Item, é exigido a NCM Ats., Luís Tutomu
quando atividade industrial ou equiparado, exceto para 07-Uso e
Consumo, 09-Serviços, 10-Outros Insumos ou 99-Outras.
Att,
E para os meses anteriores, período no qual a empresa não estava Muito obrigado pela tua atenção.
obrigada a entregar o arquivo da EFD, deverão ser desconsiderados, ou
seja, a partir do mês em que foi aceita a sua adesão, passará a entregar Quanto a empresa em questão, ela está no estado de São Paulo, porém apenas gostaria de
os arquivos sem considerar o período anterior? saber como ficariam os meses anteriores à sua opção de adesão ao Sped.
Obrigado. De qualquer forma, uma vez cadastrada, seria necessária a geração e entrega de “todos” os
arquivos, desde o início da vigência do SPED.
E quando houver uma nova relação de empresas obrigadas, elas entregarão de forma
retroativa, ou, será definida uma “nova” data de vigência para elas?
Um abraço.
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 28
Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
Hans, bom-dia!
Neste ano de 2009, as adesões deverão ser enviando os arquivos de janeiro de 2009
em diante, pelo motivo da prorrogação de prazo. Caso a empresa queira aguardar para 2010,
deverá solicitar à Sefaz a sua inclusão para esta situação.
Ats., Luís Tutomu
Portanto sugiro que melhoremos a instrução de uso dos registro acima mensionados.
Atenciosamente,
Boa tarde,
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 29
Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
Visando sanear os dados cadastrais das empresas, algumas têm Wladimir Machado Vieira
questionado sobre a existência de um WebService (como existe para a AFRFB - DRF/Franca
NF-e) para automatizar as consultas à situação e aos dados de CPF.
Já existe algo nesse sentido? Caso não exista, tens alguma idéia de
como a RFB vai tratar disto? Se é que vai disponibilizar algo?
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 30
Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
1) Compras de material de consumo, combustível, de valores baixo, indiferente.
podem ser pagas com fundo fixo e não entrar no registro de entradas,
mesmo que a compra seja suportada por uma NF Mod 01 ou 55? Pode Wladimir Machado Vieira
haver penalização por isso? AFRFB - DRF/Franca
2) Em relação ao SPED, existe algum impedimento de pagamentos pelo (16) 3012-8026
fundo fixo uso/consumo e combustível?
3) Existe na Lei algo que fale que notas de determinados valores NÃO
precisam ser escrituradas?
4) Podemos entender que toda NF passível de registro no Livro Mod 1 e
Mod 2, independentemente da forma de contabilização/pagamento
deverá ser escriturada?
...”
Obrigado.
Obrigado.
21 06/02/09 EFD (05/02/09 – Consulta realizada pela colega Edir) Resposta AF: Esta obrigação permanece.
20 06/02/09 EFD (05/02/09 – Consulta realizada pela colega Edir) Resposta AF: Sim.
2) A obrigatoriedade da transmissão do arquivo digital relativo à Supondo que a ...(Empresa) esteja apta a entrega a EFD referente janeiro/09 em 15 de
Escrituração Fiscal Digital até o dia 15 do mês subseqüente ao período fevereiro de 2009, não precisará mais realizar a entrega do SINTEGRA. Por outro lado, a ...
de apuração, é uma substituição ao SINTEGRA? (Empresa) realizando a entrega da EFD referente aos períodos de janeiro a abril em 31 de
maio de 2009 (data limite estabelecida pelo Estado), fará a entrega do SINTEGRA até abril
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Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
de 2009, a partir de então esta obrigação estará extinta, ou seja, a obrigação do SINTEGRA
existe até a entrega da Escrituração Fiscal Digital, conforme definições do SPED.
19 06/02/09 EFD (05/02/09 – Consulta realizada pela colega Edir) Resposta AF: Não.
Obrigado.
17 02/02/09 EFD (28/01/09 – Consulta realizada pela colega Danielli) Boa tarde,
Olá, boa tarde!
No Guia, registro D190, campo 02, temos:
Referente ao registro D190 CST ICMS.
Campo 02 - Preenchimento: o código de Situação Tributária é composto de três dígitos na
Ao entrar com o conhecimento de transporte de determinado item eu forma ABB, onde o 1º dígito deve ser sempre 0 (zero), para este registro, e os 2º e 3º dígitos
informo o CST de 3 posições conforme layout do SPED. O primeiro indicam a tributação pelo ICMS, com base na Tabela B constante no Anexo do Convênio
dígito do CST significa a origem da mercadoria seguido de mais 2 SN/70.
dígitos que corresponde a tributação.
Validação: o valor informado no campo deve existir na Tabela da Situação Tributária
Basedo nisso pergunto: referente ao ICMS, indicada no item 4.3.1 do Ato COTEPE/ICMS nº 09, de 18 de abril de
Ao adquirir um item do mercado interno cuja origem é Estrangeira (2) e 2008.
tributada integralmente, entendemos que o CST correto seria 200. No
entanto o validador só aceita origem 0 (Nacional) para o tipo Frete. O campo VL_RED_BC só pode ser preenchido se os dois últimos dígitos deste campo forem
iguais a 20, 70 ou 90
Como proceder a escrituração neste caso?
O CST tratado no registro D190 se refere ao frete, não à mercadoria.
16 02/02/09 EFD (28/01/09 – Consulta realizada pela colega Danielli) Boa tarde,
Olá, boa tarde!
No Guia, encontramos:
Sobre o campo 17 IND_Frete do registro D100.
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Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
Campo 17 – Valores válidos: [0, 1, 2, 9]
No registro D100 informamos somente conhecimentos de transportes,
logo registro somente os documentos em que a responsabilidade pelo Preenchimento: usar o valor 0 (por conta de terceiros) para os casos em que o tomador é
pagamento é minha que ora posso ser remetente ora destinatário. Então diferente do emitente ou destinatário.
como proceder para informar o campo 17 IND_Frete, qual é a regra para
preenchimento deste campo? Tem-se por tomador quem efetuou o contrato junto à transportadora, arcando com o valor do
serviço. Somente a este deve ser enviada a primeira via do conhecimento e só ele terá direito
ao crédito.
15 28/01/09 EFD (07/01/09 – Consulta realizada pelo colega Adailson) Sr. Adailson
O registro do sped fiscal 1100 indica no campo pais (12 PAIS Código do A tabela de países é a constante do sitio do Banco Central - www.bcb.gov.br e possue 05
país de destino da mercadoria - Preencher conforme tabela do
caracteres.
SISCOMEX com Numérico de 003 posições).
Onde podemos ter esta tabela? O campo não deveria ser de 4 posições A NF-e utiliza com 4 caracteres, abandonando o primeiro caracter que é o Zero.
pois no siscomex atual o pais brasil = 1058
A tabela SISCOMEX utiliza três caracteres abandonando o primeiro e último caractere da
tabela original.
Para a EFD no registro 0150 é permitido informar com 4 ou 5 caracteres. No registro 1100
devem deve ser utilizado código com 3 dígitos, conforme tabela SISCOMEX.
Equipe SPED
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Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
001 100 Ato Cotepe 01/01/2008 Equipe SPED Fiscal.
002 101 Ato Cotepe 01/01/2009
4. Caso minha empresa possua vários estabelecimentos que irão Agente Fiscal do Tesouro do Estado
emitir NF-e, será necessário adquirir um certificado digital para
cada estabelecimento?
Imagem (Bitmap independente de dispositiv o)
Obrigado.
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Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
12 26/01/09 EFD – (23/01/09 – Consulta registrada no site NF-e
http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/assuntoagrupado1.aspx) A principal mudança para os destinatários da NF-e, seja ele emissor ou não deste
documento, é a obrigação de verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade do
7. O que muda para meu cliente se minha empresa passar a utilizar arquivo digital, bem como a concessão da Autorização de Uso da NF-e mediante consulta
NF-e em suas operações? eletrônica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrônica
(www.nfe.fazenda.gov.br).
Observem o ponto de “Atenção”, na resposta, “... o destinatário deverá
exigir a sua emissão, sendo vedada a recepção de mercadoria cujo Para verificar a validade da assinatura e autenticidade do arquivo digital o destinatário tem à
transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal ...” disposição o aplicativo “visualizador”, desenvolvido pela Receita Federal do Brasil - disponível
na opção “download” do Portal Nacional da NF-e.
O emitente e o destinatário da NF-e deverão conservar a NF-e em arquivo digital pelo prazo
previsto na legislação, para apresentação ao fisco quando solicitado, e utilizar o código “55”
na escrituração da NF-e para identificar o modelo.
11 19/01/09 EFD – (22/12/09 – Consulta realizada pela colega Danielli) Date: Tue, 23 Dec 2008 15:36:40 -0200
To:
Com relação ao CST (ICMS). Subject: Re: Fale Conosco - Sítio SPED
Ao efetuar uma compra de material de uso/consumo, sendo a From: sped@receita.fazenda.gov.br
mercadoria tributada pelo ICMS na saída do meu fornecedor. Pergunto:
Esta compra, por ser uso/consumo não tomo o crédito do imposto Boa tarde,
destadado no documento fiscal. Sendo assim, analisando sempre pela
ótica da entrada, qual o CST devo informar na entrada da mercadoria 90.
"41" não tributada ou "90" outros?
Obrigada, Atenção: O Guia do Usuário atualizado encontra-se disponível para “download” no endereço:
Danielli http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/download/Guia_pratico_da_efd.pdf
Atenciosamente,
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 35
Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
Equipe SPED Fiscal.
"As dúvidas esclarecidas por esta mensagem possuem caráter de orientação, não gerando o
efeito decorrente da consulta formal”
Equipe SPED
...” Hans referente a resposta acima como devemos proceder ref ao registro C170 campo 04
Descrição complementar, Descrição complementar do item como adotado no documento
fiscal, pois nas notas fiscais de saída e devolução vamos ter que informar a descrição correta
do produto, pois alguns fornecedores não aceitam uma devolução com um código genérico
ex: material elétrico.”.
Assim sendo, nos casos de saída por “Devolução”, poderia manter o Código Genérico com
sua descrição e a cada item do documento fiscal acrescentar a “Descrição Complementar”?
Obrigado.
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 36
Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
Obrigado.
Bom dia,
http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedFiscal/SpedFiscalMultiplataforma.htm.
O Guia Prático do Usuário, versão 1.0.3, encontra-se disponível no
endereço:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/download/Guia_Pratico_da_EFD.pdf
Atenciosamente,
08 14/01/09 EFD
Boa tarde, Sr. Hans
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 37
Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
Gostaria de um esclarecimento sobre a obrigatoriedade do Registro Nos regulamentos do ICMS conta que nos casos de emissão de nota fiscal, além do cupom,
C114, especificamente para as ENTRADAS. serão anotados nas vias do documento fiscal emitido, os números de ordem do Cupom Fiscal
e do ECF, estes atribuidos pelo estabelecimento.
Considerando que nos casos em que temos uma Nota emitida em
"substituição" a um Cupom Fiscal, este é retido para ser anexado a via Veja o Regulamento do ICMS de São Paulo
fixa da Nota Fiscal:
Artigo 135 - O Cupom Fiscal será emitido, qualquer que seja o valor da operação, por meio
1) Como poderemos informar o Número de Série do ECF; Número de de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF, nas vendas à vista a pessoa natural ou
Caixa; Número do Cupom, se este está em poder do emitente? jurídica não-contribuinte do imposto, em que a mercadoria for retirada ou consumida no
próprio estabelecimento pelo comprador (Lei 6.374/89, art. 67, § 1º, Convênio de 15-12-70 -
Obrigado SINIEF, art. 50, na redação do Ajuste SINIEF-10/99):
§ 2º - Além do cupom fiscal, deverá ser emitida, também, a Nota Fiscal nos casos em que a
legislação exija esse documento ou quando solicitada pelo adquirente da mercadoria,
hipótese em que:
1 - serão anotados nas vias do documento fiscal emitido, os números de ordem do Cupom
Fiscal e do ECF, este atribuído pelo estabelecimento;
§ 3º - É permitida a utilização de Cupom Fiscal, desde que indicados por qualquer meio
gráfico indelével, ainda que no verso, a identificação do adquirente, por meio do nome, dos
números da inscrição estadual, do CNPJ ou do CPF, e o endereço do destinatário, a data e a
hora da saída das mercadorias, nas seguintes hipóteses:
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 38
Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
2 - nas vendas a prazo, hipótese em que deverão constar, também, as informações referidas
no § 8º do artigo 127.
§ 5º - O cupom fiscal de que trata este artigo será emitido com os requisitos previstos em
disciplina estabelecida pela Secretaria da Fazenda, que poderá, também, disciplinar a sua
emissão na hipótese de prestações de serviços de transporte e de comunicação, exceto
telecomunicação.
Obrigado pelo retorno, entretanto resta uma informação que é obrigatória para o Registro
C114, porém não é mencionada no Regulamento ( “03 - Número de Série de Fabricação do
ECF”).
Boa tarde,
http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedFiscal/SpedFiscalMultiplataforma.htm
.
O Guia Prático do Usuário, versão 1.0.3, encontra-se disponível no
endereço:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/download/Guia_Pratico_da_EFD.pdf
Atenciosamente,
Boa tarde,
Nosso entendimento, equipe do SPED em SP, é que sejam lançadas no C114 somente as
saídas e não as entradas.
O assunto já foi considerado para discussão com o grupo do SPED e pretendemos
orientar o contribuinte de SP dessa forma.
Atenciosamente,
Ok! entendi, mas observe que na entrada basta a escrituração da Nota fiscal de entrada. A
operação inicialmente realizada com o cupom foi, ao final, acobertada pela Nota fiscal.
Escriture essa apenas. O seu fornecedor deve escriturar os dois documentos e para isso ele
tem dados.
Equipe SpedFiscal-ES-JAD
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 40
Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
Secretaria de Estado da Fazenda-ES
www.sefaz.es.gov.br
Bom dia,
Eu como cliente, vou escriturar a Nota de Entrada, mesmo porque o Cupom Fiscal ficou no
estabelecimento do Fornecedor. Entretanto, nessa mesma Nota que eu vou escriturar, há
uma Observação impressa, no quadro de informações adicionais, a qual imagino(?) deva ser
transcrita quando da escrituração da referida Nota. Por tratar-se de Cupom Fiscal, segundo o
Manual Orienta, no Registro C110, devo mencionar a "Observação" e no C114 (filho do
C110), devem ser informados os detalhes do Cupom (que é o que temos neste caso).
A nossa dúvida reside exatamente nesta situação: "O Registro C114, deve ser informado
quando tratar-se da escrituração da Nota Fiscal de Entrada?"
Resposta.
Neste Registro são considerados os Valores de Ajustes de IPI, os quais Qual tipo especifico de ressarcimento de IPI que a que o sr. se refere?
são detalhados no Registro E530. Assim sendo, aqui deverá ser
considerado o valor do Ressarcimento de IPI, juntamente com Outros
Débitos e Estorno de Créditos (campo 05 - VL_OD_IPI - Valor de Outros Enviado novo questionamento.
Débitos de IPI)? Boa tarde Wladimir Vieira,
Sr. Hans
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 41
Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
A NF referenciada deve ser informada no campo próprio existente no leiaute da NF-e. (grupo
B12a).
Att
Equipe NF-e
Atenciosamente,
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 42
Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
"III - Contingência SCAN (tpEmis=3)" ou
"IV - Contingência Eletrônica (tpEmis=4)"?
Obrigado.
Hans Fritzsche
04 17/12/08 EFD Bom dia,
Identificação/criação de Códigos de Materiais –
Nos casos de recebimento eventual de mercadorias, por exemplo Campo 03 - Preenchimento: são vedadas descrições diferentes para o mesmo item ou
Recebimento em Demonstração ou Evento Especial, faz-se necessária descrições genéricas, ressalvadas as operações abaixo, desde que não destinada à
a identificação/cadastramento de Códigos de Materiais (0200), mesmo posterior circulação ou apropriação na produção:
que tais materiais não estejam relacionados a atividade principal da 1- de aquisição de "materiais para uso/consumo" que não gerem
empresa? direitos a créditos;
2- que discriminem por gênero a aquisição de bens para o "ativo
fixo" (e sua baixa);
3- que contenham os registros consolidados relativos aos
contribuintes com atividades econômicas de fornecimento de energia
elétrica, de fornecimento de água canalizada, de fornecimento de gás
canalizado e de prestação de serviço de comunicação e telecomunicação que poderão, a
critério do Fisco, utilizar registros consolidados por classe
de consumo para representar suas saídas ou prestações.
É permitida a modificação da descrição, desde que não implique
descaracterização do produto. Neste caso, o campo deve ser preenchido com a atual
descrição utilizada no período. As descrições substituídas devem ser informadas nos
registros 0205.
As únicas exceções são as acima, então sua hipótese não está contemplada.
Atenciosamente,
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 43
Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
de ICMS – Favor dirigir seu questionamento à SEFAZ da circunscrição do
No caso de termos uma entrada “sem crédito” (CST 41) e sua saída contribuinte, que responde dúvidas específicas relativas ao ICMS.
“devolução” no momento seguinte, com o “débito” do ICMS (CST 00). Em SP: spedfiscal@fazenda.sp.gov.br
Como proceder para a correta escrituração/apuração do imposto, que
neste caso “não é devido”? Atenção: O Guia do Usuário atualizado encontra-se disponível para
“download” no endereço:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/download/Guia_pratico_da_efd.pdf
Atenciosamente,
01 17/12/08 EFD
Escrituração da Substituição Tributária
Considerando uma aquisição de mercadoria com Substituição Tributária;
não tendo como destinação a comercialização;
não estando esta empresa obrigada a escrituração e apuração da ST.
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 44
Nr. Data Questionamento - EFD Resposta
está obrigada a escrituração e apuração da ST?
Questionamentos_RFB_SPED_V_018_.doc Página 45