Corrig du TD : la comptabilisation de la TVA

Exercice n1
1 607 4366 401 Achat de marchandises TVA dductible FRS dexploitation 5000 1450 6450

2 607 6241 4366 Achat de marchandises Transport sur achat TVA dductible 4000 725 50

532

Banque 3

4775

411 707 4367

Client Ventes de marchandises TVA collecte 4 Achat non stock de Mat et fournitures TVA dductible Caisse 5 Equipement de bureau TVA dductible

5900 5000 900

606 4366 54

30 5.4 35.4

22822 4366

FRS dimmobilisation

1000 180

1180

6 411 4367 706 Client TVA collecte Produit des activits annexes 708 600 108

4366 TVA dductible 1450 725 5.4 180

SD = 2360.4

4367 TVA collecte 900 108

SC = 1008 La TVA dductible est suprieure la TVA collecte : crdit de TVA = 2360.41008= 1352.4
Ecriture de fin du mois 4367 43667 4366 TVA collecte Crdit de TVA reporter TVA dductible 1008 1352.4 2360.4

Exercice n2
Juillet : TVA collecte 12 500,TVA dductible 13 400 crdit de TVA 900 Aout : 10 350,TVA dductible 9 650 crdit de TVA 900 crdit de TVA 200 Sept : TVA collecte 13 200,TVA dductible 12 400 crdit de TVA 200 TVA reverser 600

Fin juillet 43671 43667 43662 43666 TVA collecte crdit de TVA reporter TVA sur immobilisations TVA sur autres biens et services Fin aout 43671 TVA collecte 12 500 12 500 900 2600 10 800

43667 43662 43666

crdit de TVA reporter TVA sur immobilisations TVA sur autres biens et services Fin Sept

700 1940 7710

43671

43667 43662 43666 4365

TVA collecte

crdit de TVA reporter TVA sur immobilisations TVA sur autres biens et services TVA reverser 28 Octobre banque

13 200

200 2 420 9 980 600

4365 532

TVA reverser

600 600

Exercice n3
1 223 43662 43666 532 ITMOI TVA sur immo TVA sur autres biens et services 50 150 9 000 15 Banque 2 65 627 43666 Charges financires Transport sur achat TVA dductible 200 3 0.3 59 165

532

Banque 3

203.3

411 707 4367

Client Ventes de marchandises TVA collecte 4 Achat non stock de Mat et fournitures Caisse 5

23 600 20 000 3 600

606

54

120

120

64 615 43666 54 601 43666 401 4091 43666 606 43666 532

Charges de personnel Entretien et rparation TVA sur autres biens et services 6 Achat de MP TVA sur autres biens et services 7 FRS avances et acomptes 532 8 Achat non stock de M&F TVA sur autres biens et services banque caisse

2 000 50 5 2 055 3 225 580.5 FRS dexploitation 100 100 20 3.6 caisse 23.6 3 805.5

TVA dductible : 9 604.4 TVA collecte : 3 600 Crdit de TVA : 325 Crdit de TVA global : (9 604.4-3 600)+325 = 6 329.4

Ecriture de fin du mois 4367 43667 TVA collecte Crdit de TVA reporter 3 600 6 004.4

43662 43666

TVA sur immo TVA sur autres biens et services

9 000 604.4