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AGENCIAS DE VIAJE
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DISTRIBUCIN NACIONAL ENTRELNEAS S.R.L. Av. Petit Thouars N 1400 - Santa Beatriz Telfonos: (01) 265-6895 / (01) 471-3020 / (01) 471-5592 Lima - Per
DISEO, DIAGRAMACIN, MONTAJE E IMPRESIN REAL TIME E.I.R.L. Av. Petit Thouars N 1440 - Santa Beatriz Telfonos: (01) 265-6895 / (01) 471-3020 Nextel: 98117*4316 Lima - Per
IMPRESO EN PERU / PRINTED IN PERU Queda terminantemente prohibida la reproduccin total o parcial de esta obra por cualquier mtodo o forma electrnica, mecnica o qumica, incluyendo el sistema de fotocopiado, sin autorizacin escrita de ENTRELNEAS S.R.Ltda. quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual y de autora por la Legislacin Peruana, que sanciona penalmente la violacin de los mismos.
OPERACIONES OP_01 Se cobran las Facturas Ns 007-25155 y 001157305 por S/. 180,000.00 al cliente CORTE INGLS y se deposita en la cuenta corriente del Banco de Crdito. OP_02 Se registran las ventas del perodo por servicios tursticos segn detalle, los cuales son cobrados en un 90% y depositados en el Banco de Crdito.
Servicios Hospedaje Consumo CON pernocte Consumo SIN pernocte Traslados Entradas a museos Servicio de gua Asistencia en APT Propinas Sub total Beneficios 35% IGV TOTAL Sub Total Boletos Areos Boletos de tren Sub Total Beneficio 10% TOTAL Costo Afecto Costo Inafecto D.L. 919
785,000.00 98,500.00 52,000.00 55,000.00 25,400.00 15,500.00 16,780.00 4,800.00 67,680.00 883,500.00 5,200.00
Sub total
785,000.00 98,500.00 57,200.00 55,000.00 25,400.00 15,500.00 16,780.00 4,800.00 1,058,180.00 370,363.00 20,330.00 1,448,873.00
67,680.00 833,500.00
OP_03 Se paga arbitrios municipales por el valor de S/. 6,500.00, adems de una multa por publicidad no autorizada por S/. 1,200.00 con cheque del Banco de Crdito. OP_04 Se pagan los tributos pendientes con cheque del Banco de Crdito. OP_05 Se adquiere acciones de la empresa COSTA DEL SOL SA pagando con cheque del Banco de Crdito por el valor de S/. 45,000.00 (15,000 acciones a S/. 3.00 cada una). Son adquiridas para tener mayor presencia en Latinoamrica. OP_06 Se paga el Recibo por Honorarios profesionales del abogado de la empresa por S/. 3,500.00 con transferencia del Banco de Crdito, descontando el Impuesto a la Renta de 4ta categora.
Ante todo debemos decir que dentro del rubro de turismo existen agencias que se encargan de la ejecucin de los servicios a los pasajeros y otras agencias que tercerizan dichos servicios ofrecidos a sus clientes. En el manejo administrativo encontramos a las que solicitan que les remitan las facturas de los servicios (hospedaje, comida, traslados, guas, entre otros,..) a su nombre, para luego refacturarlos a sus clientes y otras que solicitan que las facturas sean emitidas a nombre de sus pasajeros, de tal forma que ellos solo emiten una factura por comisin de los servicios.
Staff Contable OP_07 Se pagan facturas pendientes por S/. 115,000.00 a diversos proveedores, con cheque del Banco de Crdito. OP_08 Se provisiona el recibo de energa elctrica por S/.14,500.00+IGV, agua por S/. 2,900.00 +IGV, telfono por S/. 4,500.00 y gasto de publicidad por S/. 4,800.00+IGV. Se efecta transferencia bancaria del Banco de Crdito. OP_09 Se realiza la provisin del costo de los servicios brindados a nuestros clientes segn las facturas de nuestros proveedores segn detalle del Registro de Compras (ver recuadro de la operacin 2) OP_10 Se realizan pagos a cuenta del Impuesto a la Renta por S/. 12,000.00. OP_11 Se compra tiles de oficina por la suma de S/. 5,250.00 ms IGV, por lo que se gira el CH/1003 OP_12 Por acuerdo de Junta General de Accionistas, se acuerda realizar la distribucin de las utilidades del ao 2009 segn detalle: - Reserva legal del 10% - Reserva por reinversin del 10% - Pago de utilidades por el 70%, y se retiene el impuesto correspondiente (4.1%). OP_13 Por orden de gerencia se procedi a hacer un viaje de promocin a nuestros principales clientes a la ciudad de Cuzco por el importe de S/. 19,624.00, segn detalle. Se gira cheque del Banco de Crdito.
Servicios Hospedaje Consumo CON pernocte Consumo SIN pernocte Traslados Entradas a museos Servicio de gua Propinas Sub total IGV TOTAL Costo Afecto Costo Inafecto D.L. 919 9,500.00 2,200.00 1,300.00 3,200.00 130.00 450.00 1,500.00 489.00 2,569.00 11,700.00 2,569.00 11,700.00 Sub total 9,500.00 2,200.00 1,430.00 3,200.00 450.00 1,500.00 489.00 18.769.00 855.00 19,624.00
OP_16 La empresa compra un auto Toyota, para ser utilizado por la gerencia general, mediante un arrendamiento financiero. El valor de la unidad es de S/. 68,000.00, aplicndose una tasa de inters anual del 11%, siendo la cuota anual uniforme de S/. 21,000.00. La primera cuota se paga con cargo en cuenta corriente bancaria al final del perodo. OP_17 Se realiza el pago de la cuota anual a IATA por S/. 2,500.00, mediante un cheque no negociable al proveedor. OP_18 Se realiza una chocolatada para todos los hijos del personal por la Fiesta de Navidad, adems de una cena de Ao Nuevo para el personal de la empresa. Los gastos fueron: alquiler de local S/. 2,000.00, chocolatada S/. 300.00, contrato de payasos para animacin S/. 600.00 (sin retencin), cena S/. 2,500.00, bebidas S/..1,200.00, orquesta S/. 2,500.00, equipo de sonido S/. 320.00; todos con facturas. Los comprobantes de pago son fidedignos y se cancel la deuda con cheques no negociables. OP_19 Las provisiones del perodo fueron:
Detalle Depreciacin de Edificios Depreciacin de las unidades de trasporte Depreciacin de equipos de cmputo Depreciacin de muebles y enseres Depreciacin de equipos diversos Amortizacin de software integrado Compensacin por Tiempo de Servicios Porcentaje 5% 20% 25% 10% 10% 10% S/. 36,000.00
OP_20 Se realizan gastos de representacin por S/. 3,500.00 + IGV, los cuales se cancelarn con CH simple al proveedor. OP_21 Se registra el cargo del ITF por S/. 1,528.04 SE PIDE 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. Conversin del PCGR al nuevo PCGE. Elaborar el Libro Diario. Elaborar el Libro Mayor. Elaborar el Balance de Comprobacin antes de impuestos. Elaborar el Balance de Comprobacin despus de impuestos. Elaborar el Estado de Ganancias y Prdidas. Elaborar el Balance General. Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto. Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo. Anexos.
OP_14 Se ha contabilizado como gasto, la movilidad sustentada con Recibos de Caja Simple por S/. 4,500.00. OP_15 La planilla de sueldos del perodo es por S/. 66,100.00 y gratificaciones por S/. 11,695.00 + aportes, todos en AFP (11.75%). Administracin 60%, ventas 40%, no retener renta de 5ta categora. Se paga con transferencia del Banco de Crdito. 4 Asesor Empresarial
Staff Contable les ayude a determinar si deben comprar, mantener o vender las participaciones. Los accionistas estn tambin interesados en la informacin que les permita evaluar la capacidad de la entidad para pagar dividendos. (b) Empleados. Los empleados y los sindicatos estn interesados en la informacin acerca de la estabilidad y rendimiento de sus empleadores. Tambin estn interesados en la informacin que les permita evaluar la capacidad de la entidad para afrontar las remuneraciones, los beneficios tras el retiro y otras ventajas obtenidas de la empresa. (c) Prestamistas. Los proveedores de fondos ajenos estn interesados en la informacin que les permita determinar si sus prstamos, as como el inters asociado a los mismos, sern pagados al vencimiento. (d) Proveedores y otros acreedores comerciales. Los proveedores y los dems acreedores comerciales, estn interesados en la informacin que les permita determinar si las cantidades que se les adeudan sern pagadas cuando llegue su vencimiento. Probablemente, los acreedores comerciales estn interesados, en la empresa, por periodos ms cortos que los prestamistas, a menos que dependan de la continuidad de la entidad por ser sta un cliente importante. (e) Clientes. Los clientes estn interesados en la informacin acerca de la continuidad de la empresa, especialmente cuando tienen compromisos a largo plazo, o dependen comercialmente de ella. (f) El gobierno y sus organismos pblicos. El gobierno y sus organismos pblicos estn interesados en la distribucin de los recursos y, por tanto, en la actuacin de las entidades. Tambin recaban informacin para regular la actividad de las entidades, fijar polticas fiscales y utilizarla como base para la construccin de las estadsticas de la renta nacional y otras similares. (g) Pblico en general. Cada ciudadano est afectado de muchas formas por la existencia y actividad de las entidades. Por ejemplo, las entidades pueden contribuir al desarrollo de la economa local de varias maneras, entre las que pueden 6 Asesor Empresarial mencionarse el nmero de personas que emplean o sus compras como clientes de proveedores locales. Los estados financieros pueden ayudar al pblico suministrando informacin acerca de los desarrollos recientes y la tendencia que sigue la prosperidad de la empresa, as como sobre el alcance de sus actividades. 10. Aunque todas las necesidades de informacin de estos usuarios no pueden quedar cubiertas solamente por los Estados Financieros, hay necesidades que son comunes a todos los usuarios citados. Puesto que los inversores son los suministradores de capital-riesgo a la empresa, las informaciones contenidas en los Estados Financieros que cubran sus necesidades, cubrirn tambin muchas de las necesidades que otros usuarios esperan satisfacer en tales Estados Financieros. 11. La principal responsabilidad, en relacin con la preparacin y presentacin de los Estados Financieros, corresponde a la gerencia de la empresa. La propia gerencia est tambin interesada en la informacin que contienen los Estados Financieros, a pesar de que tiene acceso a otra informacin financiera y de gestin que le ayuda al llevar a cabo su planificacin, toma de decisiones y control de responsabilidades. La gerencia de la entidad tiene la posibilidad de determinar la forma y contenido de tal informacin adicional, de manera que satisfaga sus propias necesidades, pero ni esa forma ni ese contenido caen dentro del alcance del presente Marco Conceptual. No obstante, los Estados Financieros publicados por las entidades se basan en la informacin, usada por la gerencia, sobre la situacin financiera, desempeo y cambios en la posicin financiera de la entidad. Objetivo de los Estados Financieros 12. El objetivo de los Estados Financieros es suministrar informacin acerca de la situacin financiera, desempeo y cambios en la posicin financiera. Se pretende que tal informacin sea til a una amplia gama de usuarios al tomar sus decisiones econmicas. 13. Los Estados Financieros preparados con este propsito cubren las necesidades comunes de muchos usuarios. Sin embargo, los Estados
Staff Contable e Informacin a Revelar (por ejemplo, algunos fondos de inversin), y aquellas entidades cuyo capital no es patrimonio neto (por ejemplo, algunas entidades cooperativas) podran tener necesidad de adaptar la presentacin de las participaciones de sus miembros o participantes en los Estados Financieros. Finalidad de los Estados Financieros 7. Los estados financieros constituyen una representacin estructurada de la situacin financiera y del desempeo financiero de una entidad. El objetivo de los Estados Financieros con propsitos de informacin general es suministrar informacin acerca de la situacin financiera, del desempeo financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea til a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones econmicas. Los Estados Financieros tambin muestran los resultados de la gestin realizada por los administradores con los recursos que se les han confiado. Para cumplir este objetivo, los Estados Financieros suministrarn informacin acerca de los siguientes elementos de la entidad: (a) Activos; (b) Pasivos; (c) Patrimonio neto; (d) Gastos e ingresos, en los que se incluyen las prdidas y ganancias; (e) Otros cambios en el patrimonio neto; y, (f) Flujos de efectivo. Esta informacin, junto con la contenida en las notas, ayudar a los usuarios a predecir los flujos de efectivo futuros y, en particular, la distribucin temporal y el grado de certidumbre de los mismos. Componentes de los Estados Financieros 8. Un conjunto completo de estados financieros incluir los siguientes componentes: (a) Balance; (b) Estado de resultados; (c) Un estado de cambios en el patrimonio neto que muestre: (i) Todos los cambios habidos en el patrimonio neto; o bien, (ii) Los cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las transacciones con los propietarios del mismo, cuando actan como tales; 8 (d) Estado de flujo de efectivo; y, (e) Notas, en las que se incluir un resumen de las polticas contables ms significativas y otras notas explicativas. Presentacin razonable y cumplimiento de las NIIF 13. Los Estados Financieros reflejarn razonablemente, la situacin, el desempeo financiero y los flujos de efectivo de la entidad. Esta presentacin razonable exige proporcionar la imagen fiel de los efectos de las transacciones, as como de otros eventos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos fijados en el Marco Conceptual. Se presume que la aplicacin de las NIIF, acompaada de informacin adicional cuando sea preciso, dar lugar a estados financieros que proporcionen una presentacin razonable. 14. Toda entidad cuyos estados financieros cumplan las NIIF efectuar, en las notas, una declaracin, explcita y sin reservas, de dicho cumplimiento. En los estados financieros no se declarar que se cumplen las NIIF a menos que aquellos cumplan con todos los requisitos de stas. C. Manual para la Preparacin de Informacin Financiera-CONASEV Captulo IV 4.000. Estado de Flujos de Efectivo 4.001. Formas de Presentacin de los Flujos de Efectivo de las Actividades de Operacin La empresa deber presentar los flujos de efectivo de las actividades de operacin por uno de los Mtodos siguientes: 1. El mtodo directo, el cual muestra las principales clases de entradas y salidas brutas de efectivo; o, 2. El mtodo indirecto, el cual muestra la utilidad (prdida) neta ajustada por los efectos de las transacciones que no representan flujos de efectivo, cualquier diferimiento o devengo de entradas y salidas de efectivo producido por actividades de operacin y por ingresos o gastos que afectaron los resultados del perodo asociados con los flujos de efectivo por inversin o por financiamiento. Es recomendable que las empresas inscritas en Registro Pblico del Mercado de Valores, presenten el Estado de
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Staff Contable
104 Cuenta Corriente en instituciones financieras 305,000.00 1041 Cuentas corrientes operativas 305,000.00 10411 Banco de Crdito CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 295,000.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 295,000.00 1212 Emitidas en cartera 295,000.00 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,910,000.00 332 Edificaciones 1,500,000.00 3321 Edificaciones Administrativas 1,500,000.00 33211 Costo de adquisicin o construccin 335 Muebles y enseres 80,000.00 3351 Muebles 80,000.00 33511 Costo 336 Equipos diversos 330,000.00 3361 Equipo para procesamiento de informacin (cmputo) 300,000.00 33611 Costo 3362 Equipo de comunicacin 30,000.00 33621 Costo INTANGIBLES 50,000.00 343 Programa de computadora (software) 50,000.00 3431 Aplicaciones informticas 50,000.00 34311 Costo
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CUENTAS PCGE - EQUIVALENTE 39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 391 Depreciacin acumulada 668,000.00 3911 Inversiones Inmobiliarias 500,000.00 39111 Edificaciones - Costo de adquisicin o construccin. 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 39134 Muebles y enseres 8,000.00 39135 Equipos diversos 160,0000.00 392 Amortizacin acumulada 25,000.00 3921 Intangibles - Costo 25,000.00 39213 Programas de computadora (software) TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR. 401 Gobierno Central 24,450.00 4011 Impuesto General a las Ventas 12,750.00 40111 IGV - Cuenta Propia 4017 Impuesto a la Renta 11,700.00 40171 Renta de tercera categora 9,450.00 40173 Renta de quinta categora 2,250.00 403 Instituciones Pblicas 4,050.00 4031 ESSALUD 4,050.00 407 Administradores de fondos de pensiones 3,350.00 4071 AFP Integra 3,350.00 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 175,000.00 4212 Emitidas CAPITAL 501 Capital social 1300,000.00 RESERVAS 582 Legal 250,000.00 RESULTADOS ACUMULADOS 591 Utilidades no distribuidas 155,150.00 X/X Por la adecuacin del Activo Pasivo y Patrimonio al PCGE
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Staff Contable
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CDIGO DENOMINACIN DEBE
45,000.00 305,000.00 295,000.00 1,500,000.00 80,000.00 300,000.00 30,000.00 50,000.00 500,000.00 8,000.00 150,000.00 10,000.00 25,000.00 12,750.00 9,450.00 2,250.00 4,050.00 175,000.00 3,350.00 1,300,000.00 250,000.00 155,150.00 45,000.00 305,000.00 295,000.00 1,500,000.00 80,000.00 300,000.00 30,000.00 5,160,000.00
FECHA DE LA OPERACIN
001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 001 002 002 002 002 002 002 002
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Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Reinicio de actividades Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE
Caja Cuentas corrientes Facturas por cobrar Edificios y otras construcciones Muebles y enseres Equipos de cmputo Equipos de comunicacin Software Oficinas administrativas Muebles de oficina Equipos de cmputo Equipos de comunicacin Software IGV Impuesto a la Renta 3 Categora Impuesto a la Renta 5 Categora Essalud Facturas por pagar Otras cuentas por pagar diversas Capital social Reserva Legal Utilidades no distribuidas Caja Banco de Crdito Emitidas en cartera Costo de adquisicin o construccin Costo Costo Costo VAN...
2,605,000.00
MOVIMIENTO
002 002 002 002 002 002 002 002 002 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 003 VAN... 7,815,000.00
02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010 02.01.2010
Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del activo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE
34311 101 104 121 332 335 3361 3362 3411 3931 3932 3933 3934 3941 4011 40173 40175 4031 421 469 501 581 591 39131 39134 391351 391352 39213 40111 40171 401735 4031 4071 4212 501
Costo Caja Cuentas corrientes Facturas por cobrar Edificios y otras construcciones Muebles y enseres Equipos de cmputo Equipos de comunicacin Software Oficinas administrativas Muebles de oficina Equipos de cmputo Equipos de comunicacin Software IGV Impuesto a la Renta 3 Categora Impuesto a la Renta 5 Categora Essalud Facturas por pagar Otras cuentas por pagar diversas Capital social Reserva Legal Utilidades no distribuidas Edificaciones Muebles y enseres Equipos de cmputo Equipos de comunicacin Programas de computadora IGV - Cuenta Propia Renta de Tercera Categora Renta de Quinta Categora Essalud AFP Integra Emitidas Capital social
MOVIMIENTO
Staff Contable
14 Asesor Empresarial
582 5911 10411 1212 1212 7041 40111 10411 1212 180,000.00 6432 65921 40634 4091 40634 4091 10411 944 945 791 40111 40171 401735 4031 4071 10411 30221 4641 4641 10411 Banco de Crdito Gastos de tributos Otros gastos de gestin Cargas imputables a cuentas de costos y gastos IGV Cuenta propia Renta de tercera categora Renta de quinta categora ESSALUD AFP Integra Banco de Crdito Costo. Instrumentos financieros primarios Multas Servicios Pblicos o Arbitrios. Multas Servicion Pblicos o Arbitrios. Multas Arbitrios municipales y seguridad ciudadana. Legal Utilidades acumuladas Banco de Crdito Emitidas en cartera. Emitidas en cartera. Terceros IGV Cuenta propia Banco de Crdito Emitidas en cartera.
007
31.12.2010
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31.12.2010
009 009 009 010 010 010 010 010 010 011 011
31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010
Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Traslado de los saldos del pasivo segn PCGR a PCGE Por el cobro de las Facturas y depsito en cuenta corriente Por el cobro de las Facturas y depsito en cuenta corriente Por la venta del servicio de turismo del perodo Por la venta del servicio de turismo del perodo Por la venta del servicio de turismo del perodo Por el cobro de la vta de los servicios tursticos Por el cobro de la vta de los servicios tursticos Por la provisin de los Arbitrios Municipales y de la multa de la Municipalidad. Por la provisin de los Arbitrios Municipales y de la multa de la Municipalidad. Por la provisin de los Arbitrios Municipales y de la multa de la Municipalidad. Por la provisin de los Arbitrios Municipales y de la multa de la Municipipalidad. Por el pago de los Arbitrios Municipales y, de la multa a la Municipalidad de Lima Por el pago de los Arbitrios Municipales y, de la multa a la Municipalidad de Lima Por el pago de los Arbitrios Municipales y, de la multa a la Municipalidad de Lima Por el destino del gasto Por el destino del gasto Por el destino del gasto Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque Por provisin de la compra de 15,000 acciones a S/.3.00 c/u Por provisin de la compra de 15,000 acciones a S/.3.00 c/u
012 012
31.12.2010 31.12.2010
Por la compra de acciones de la empresa Costa del Sol S.A. Por la compra de acciones de la empresa Costa del Sol S.A.
MOVIMIENTO
013 013 013 014 014 015 015 016 016 017 017 017 017 017 017 018 018 943 Servicios de terceros
31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010
6321 40172 424 424 10411 943 791 4212 10411 6361 6363 6364 6371 40111 4212 4212 10411
VIENEN... Administrativa Renta de cuarta categora Honorarios por pagar Honorarios por pagar Banco de Crdito Servicios de terceros Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Emitidas Banco de Crdito Energa elctrica Agua Telfono Publicidad IGV Cuenta propia Emitidas Emitidas Banco de Crdito
019
31.12.2010
019
31.12.2010
953
Servicios de terceros
20,025.00
019
31.12.2010
791
26,700.00
Por la provisin de los honorarios del abogado de la empresa Por la provisin de los honorarios del abogado de la empresa Por la provisin de los honorarios del abogado de la empresa Por pago del recibo de honorarios del abogado Por pago del recibo de honorarios del abogado Por el destino del gasto Por el destino del gasto Por el pago de facturas de nuestros proveedores Por el pago de facturas de nuestros proveedores Por la provisin de luz, agua, tele y publicidad del perodo Por la provisin de luz, agua, tele y publicidad del perodo Por la provisin de luz, agua, tele y publicidad del perodo Por la provisin de luz, agua, tele y publicidad del perodo Por la provisin de luz, agua, tele y publicidad del perodo Por la provisin de luz, agua, tele y publicidad del perodo Por el pago los gastos del perodo Por el pago los gastos del perodo Por el destino del gasto de agua, luz, telfono y publicidad del perodo, prorrateado en 75% ventas y 25 administrativos Por el destino del gasto de agua, luz, telfono y publicidad del perodo, prorrateado en 75% ventas y 25 administrativos Por el destino del gasto de agua, luz, telfono y publicidad del perodo, prorrateado en 75% ventas y 25 administrativos Por la provisin de las facturas por servicios tursticos Por la provisin de las facturas por servicios tursticos Por la provisin de las facturas por servicios tursticos Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Gastos por servicios tursticos encargada a terceros IGV Cuenta propia Emitidas Hospedaje Consumo CON pernocte Consumo SIN pernocte Traslados Entradas a museos Servicio de gua VAN...
12,186.715.00
MOVIMIENTO
Staff Contable
16 Asesor Empresarial
9237 9238 791 215 7115 69251 215 4212 10411 40171 10411 656 40111 4212 4212 10411 945 955 791 591 581 582 40185 4412 40185 Legal Impuesto a los dividendos Dividendos Reinversin Utilidades no distribuidas Emitidas Banco de Crdito Renta de tercera categora Banco de Crdito Suministros IGV Cuenta propia Emitidas Emitidas Banco de Crdito Otros gastos de gestin Otros gastos de gestin Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Existencias de servicios terminados Terceros Existencias de servicios terminados Existencias de servicios terminados VIENEN... Asistencia en aeropuesto Propinas Cargas imputables a cuentas de costos y gastos 1,058,180.00
022
31.12.2010
022
31.12.2010
023
31.12.2010
023
31.12.2010
024 024 025 025 026 026 026 027 027 028 028 028
31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010
029
31.12.2010
029
31.12.2010
029
31.12.2010
029
31.12.2010
029
31.12.2010
030
31.12.2010
030
31.12.2010
Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por destinos de gastos al costo del servicio turstico Por el traslado del costo de los servicios tursticos a servicios terminados Por el traslado del costo de los servicios tursticos a servicios terminados Por el costo de ventas de los servicios tursticos terminados Por el costo de ventas de los servicios tursticos terminados Por el pago de las facturas de nuestros proveedores Por el pago de las facturas de nuestros proveedores Por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta Por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta Por la compra de tiles de oficina en el perodo Por la compra de tiles de oficina en el perodo Por la compra de tiles de oficina en el perodo Por la cancelacin de las compras de tiles de oficina Por la cancelacin de las compras de tiles de oficina Por el destino de las compras de los tiles de oficina Por el destino de las compras de los tiles de oficina Por el destino de las compras de los tiles de oficina Por la distribucin de utilidades segn acuerdo JGA Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA Por el pago de los dividendos e impuesto del 4.1% con cheque Por el pago de los dividendos e impuesto del 4.1% con cheque
MOVIMIENTO
030
31.12.2010
031
31.12.2010
Por el pago de los dividendos e impuesto del 4.1% con cheque Por la provisin por el gasto de promocin a los clientes
031
31.12.2010
031
31.12.2010
032
31.12.2010
032
31.12.2010
033
31.12.2010
033
31.12.2010
Por el pago de las facturas por viaje de promocin de ventas Por el pago de las facturas por viaje de promocin de ventas
034
31.12.2010
034
31.12.2010
035 035 036 036 036 036 036 036 036 037 037 037 038 038
31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010
039
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039
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039
31.12.2010
040
31.12.2010
Por el destino del gasto de la movilidad Por el destino del gasto de la movilidad Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo Por la provisin de la planilla de sueldos del perodo Por el destino del gasto de la planilla del perodo Por el destino del gasto de la planilla del perodo Por el destino del gasto de la planilla del perodo Por el pago de la planilla del perodo Por el pago de la planilla del perodo Por el contrato de un arrendamiento financiero de un vehculo Toyota. Por el contrato de un arrendamiento financiero de un vehculo Toyota. Por el contrato de un arrendamiento financiero de un vehculo Toyota. Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento
MOVIMIENTO
Staff Contable
18 Asesor Empresarial
040
31.12.2010
040
31.12.2010
041
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041
31.12.2010
042
31.12.2010
042
31.12.2010
Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento Por el registro de los intereses devengados en el periodo Por el registro de los intereses devengados en el periodo Por la cancelacin de la primera cuota con cargo en cuenta bancaria. Por la cancelacin de la primera cuota con cargo en cuenta bancaria.
043
31.12.2010
043
31.12.2010
044
31.12.2010
044
31.12.2010
045
31.12.2010
045
31.12.2010
046
31.12.2010
046
31.12.2010
046
31.12.2010
046
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046
31.12.2010
046
31.12.2010
047
31.12.2010
047
31.12.2010
Por los gastos realizados por agasajo navideo y cena de fin de ao Por los gastos realizados por agasajo navideo y cena de fin de ao. Por los gastos realizados por agasajo navideo y cena de fin de ao. Por los gastos realizados por agasajo navideo y cena de fin de ao. Por los gastos realizados por agasajo navideo y cena de fin de ao. Por los gastos realizados por agasajo navideo y cena de fin de ao. Por el destino de los gastos realizados por fiesta navidea al personal. Por el destino de los gastos realizados por fiesta navidea al personal.
MOVIMIENTO
047
31.12.2010
048
31.12.2010
048
31.12.2010
048
31.12.2010
049
31.12.2010
049
31.12.2010
049
31.12.2010
049
31.12.2010
049
31.12.2010
049
31.12.2010
049
31.12.2010
049
31.12.2010
049
31.12.2010
049
31.12.2010
050
31.12.2010
Por el destino de los gastos realizados por fiesta navidea al personal. Por la cancelacin de los gastos realizados por la fiesta navidea. Por la cancelacin de los gastos realizados por la fiesta navidea. Por la cancelacin de los gastos realizados por la fiesta navidea. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por la provisin de la depreciacin, amortizacin y CTS en el perodo. Por el destino de los gastos
050
31.12.2010
050
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051
31.12.2010
051
31.12.2010
051
31.12.2010
Por el destino de los gastos Por los gastos de representacin en atencin a nuestros clientes Por los gastos de representacin en atencin a nuestros clientes Por los gastos de representacin en atencin a nuestros clientes
MOVIMIENTO
Staff Contable
20 Asesor Empresarial
DENOMINACIN DEBE HABER
943 791 4212 10411 6412 40181 944 791 40181 10411 Gastos de tributos Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Impuesto a las transacciones financieras Banco de Crdito TOTAL Impuesto a las Transacciones Financieras Impuesto a las Transacciones Financieras VIENEN... Servicios de terceros Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Emitidas Banco de Crdito
FECHA DE LA OPERACIN
054
31.12.2010
054
31.12.2010
Por estino de los gastos de representacin del periodo Por estino de los gastos de representacin del periodo Por el pago de los gastos de representacin Por el pago de los gastos de representacin Por el Impuesto a las Transacciones Financieras del perodo Por el Impuesto a las Transacciones Financieras del perodo Por el destino del gasto por ITF del perodo Por el destino del gasto por ITF del perodo Por cargo en nuestra Cta cte del ITF del perodo Por cargo en nuestra cta cte del ITF del perodo
02.01.2010 02.01.2010
001 002
45,000.00 45,000.00
45,000.00 45,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 02.01.2010
001 002
305,000.00 305,000.00
305,000.00 305,000
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 02.01.2010
001 002
295,000.00 295,000.00
295,000.00 295,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
02.01.2010 02.01.2010
001 002
1,500,000.00 1,500,000.00
1,500,000.00 1,500,000
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 02.01.2010
001 002
80,000.00 80,000.00
80,000.00 80,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 02.01.2010
001 002
300,000.00 300,000.00
300,000.00 300,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
22 Asesor Empresarial
02.01.2010 02.01.2010
001 002
30,000.00 30,000.00
30,000.00 30,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 02.01.2010
001 002
50,000.00 50,000.00
50,000.00 50,000
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 02.01.2010
001 003
500,000.00 500,000.00
500,000.00 500,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
02.01.2010 02.01.2010
001 002
8000.00 8000.00
8,000.00 8,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 02.01.2010
001 003
150,000.00 150,000.00
150,000.00 150,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 02.01.2010
001 003
10,000.00 10,000.00
10,000.00 10,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
24 Asesor Empresarial
02.01.2010 02.01.2010
001 003
25,000.00 25,000.00
25,000.00 25,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 02.01.2010
001 003
12,750.00 12,750.00
12,750.00 12,750.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 02.01.2010
001 003
9,450.00 9,450.00
9,450.00 9,450.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
02.01.2010 02.01.2010
001 003
2,250.00 2,250.00
2,250.00 2,250.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 02.01.2010
001 003
4,050.00 4,050.00
4,050.00 4,050.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 02.01.2010
001 003
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
26 Asesor Empresarial
02.01.2010 02.01.2010
001 003
3,350.00 3,350.00
3,350.00 3,350.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 02.01.2010
001 003
1,300,000.00 1,300,000.00
1,300,000.00 1,300,000
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 02.01.2010
001 003
250,000.00 250,000.00
250,000.00 250,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
02.01.2010 02.01.2010
001 003
155,150.00 155,150.00
155,150.00 155,150.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
FECHA DE LA OPERACIN
31.12.2010 31.12.2010
011 012
45,000.00 45,000.00
45,000.00 45,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 31.12.2010
002 034
Adecuacin de cuentas del activo al PCGE Por el pago de la movilidad con Recibos de Caja
TOTALES
45,000.00 4,500.00
45,000.00 4,500.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
28 Asesor Empresarial
02.01.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010
002 004 006 007 010 012 014 016 018 024 025 027 030 033 038 042 044 048 053 056
Adecuacin de cuentas del activo al PCGE Por el cobro de las facturas pendientes Por el cobro de los servicios tursticos Por el pago de los arbitrios municipales y de la multa Por el pago de los tributos pendientes Por el pago de las acciones Por el pago de los honorarios del abogado de la empresa Por el pago de facturas de nuestros proveedores Por el pago de la luz, agua, telfono y publicidad del perodo Por el pago de las afcturas de nuestros proveedores Por el pago a cuenta del IR Por la cancelacin de las compras de tiles de escritorio Por el pago de los dividendos y del Impuesto a los Dividendos Por el pago de las facturas de viaje de promocin de ventas Por el pago de la planilla del perodo Por la cancelacin de la 1 cuota con cargo en cuenta corriente Por el pago de factura IATA Por la cancelacin de los gastos navideos Por el pago de los gastos de representacin Por el destino del ITF del perodo
TOTALES
305,000.00 180,000.00 1,303,985.70 7,700.00 31,850.00 45,000.00 3,150.00 115,000.00 31,773.00 1,078,510.00 12,000.00 6,247.50 108,605.00 19,624.00 71,080.80 24,990.00 2,500.00 9,420.00 4,165.00 1,528.04
1,788,985.70 1,573,143.34
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Adecuacin de cuentas del activo al PCGE Por el cobro de las facturas pendientes Por el servicio de turismo del perodo Por el cobro de los servicios tursticos
TOTALES
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 2010 : 20100400437 : 215 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER
FECHA DE LA OPERACIN
31.12.2010 31.12.2010
022 023
Traslado del costo de los servicios tursticos a servicios terminados Por el costo de ventas de los servicios tursticos terminados
TOTALES
1,058,180.00 1,058,180.00
1,058,180.00 1,058,180.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
011
45,000.00
TOTALES
(1) (2)
45,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
039
68,000.00
TOTALES
(1) (2)
68,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
30 Asesor Empresarial
FECHA DE LA OPERACIN
02.01.2010
002
1,500,000.00
TOTALES
(1) (2)
1,500,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010
002
80,000.00
TOTALES
(1) (2)
80,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010
002
300,000.00
TOTALES
(1) (2)
300,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
02.01.2010
002
30,000.00
TOTALES
(1) (2)
30,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010
002
50,000.00
TOTALES
(1) (2)
50,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
FECHA DE LA OPERACIN
31.12.2010 31.12.2010
039 041
Por el contrato de arrendamiento financiero de un vehculo TOYOTA Por el registro de los intereses devengados en el perodo
TOTALES
20,324.44 7,480.00
20,324.44 7,480.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
32 Asesor Empresarial
02.01.2010 31.12.2010
003 049
Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo
TOTALES -
500,000.00 75,000.00
575,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 31.12.2010
003 049
Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo
TOTALES -
8,000.00 8,000.00
16,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 31.12.2010
003 049
Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo
TOTALES -
150,000.00 75,000.00
225,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
: : : :
02.01.2010 31.12.2010
(1) (2)
003 049
Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo
TOTALES -
10,000.00 3,000.00
13,000 .00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
: : : :
02.01.2010 31.12.2010
(1) (2)
003 049
Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por la depreciacin, amortizacin y CTS del perodo
TOTALES -
25,000.00 5,000.00
30,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
PERODO RUC APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
: : : :
02.01.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010
003 005 010 017 020 026 031 040 046 051
Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por el servicio de turismo del perodo Por el pago de los tributos pendientes de pago Por la luz, agua, telfono y publicidad del perodo Por las facturas por servicios tursticos Por la compra de tiles de escritorio Por los gastos de promocin a los clientes Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento Por el agasajo navideo y de fin de ao Por los gastos de representacin en atencin a los clientes
TOTALES
12,750.00 20,330.00 12,750.00 5,073.00 20,330.00 997.50 855.00 3,990.00 1,408.24 665.00
46,068.74 33,080.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
34 Asesor Empresarial
Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por el pago de los tributos pendientes de pago Por el pago a cuenta del IR
TOTALES
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
013
350.00
350.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 31.12.2010
003 010
Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por el pago de los tributos pendientes de pago
TOTALES
2,250.00 2,250.00
2,250.00 2,250.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 2010 : 20100400437 : 40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER
FECHA DE LA OPERACIN
31.12.2010 31.12.2010
054 056
Por el ITF del perodo Por el destino del ITF del perodo
TOTALES
1,528.04 1,528.04
1,528.04 1,528.04
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010 31.12.2010
029 030
Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA Por el pago de los dividendos y del Impuesto a los Dividendos
TOTALES
4,452.81 4,452.81
4,452.81 4,452.81
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por el pago de los tributos pendientes de pago Por la planilla de sueldos del perodo
TOTALES
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
36 Asesor Empresarial
31.12.2010 31.12.2010
007 007
Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa Por el pago de los arbitrios municipales y por la multa administrativa
TOTALES
6,500.00 6,500.00
6,500.00 6,500.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010 31.12.2010
007 007
Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa Por el pago de los arbitrios municipales y por la multa administrativa
TOTALES
1,200.00 1,200.00
1,200.00 1,200.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por el pago de los tributos pendientes de pago Por la planilla de sueldos del perodo
TOTALES
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
31.12.2010 31.12.2010
036 038
Por la planilla de sueldos del perodo Por el pago de la planilla del perodo
TOTALES
71,080.80 71,080.80
71,080.80 71,080.80
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010
003 016 017 017 020 024 026 027 031 033 040 042 043 044 046 048 051 053
Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por el pago de las facturas de nuestros proveedores Por la luz, agua, telfono y publicidad del perodo Por el pago de la luz, agua, telfono y publicidad del perodo Por las facturas por servicios tursticos Por el pago de las facturas de nuestros proveedores Por la compra de tiles de escritorio Por la cancelacin de las compras de tiles de escritorio Por los gastos de promocin a los clientes Por el pago de las facturas de viaje de promocin de ventas Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento Por la cancelacin de la 1 cuota con cargo en cuenta corriente Por la renovacin de la licencia IATA Por el pago de factura IATA Por el agasajo navideo y de fin de ao Por la cancelacin de los gastos navideos Por los gastos de representacin en atencin a los clientes Por el pago de los gastos de representacin
TOTALES
175,000.00 115,000.00 31,773.00 31,773.00 1,078,510.00 1,078,510.00 6,247.50 6,247.50 19,624.00 19,624.00 24,990.00 24,990.00 2,500.00 2,500.00 8,820.00 8,820.00 4,165.00 4,165.00
1,291,629.50 1,351,629.50
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
38 Asesor Empresarial
FECHA DE LA OPERACIN
31.12.2010
049
36,000.00
36,000.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Por los honorarios del abogado de la empresa Por el pago de los honorarios del abogado de la empresa Por el agasajo navideo y de fin de ao Por la cancelacin de los gastos navideos
TOTALES
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010 31.12.2010
029 030
Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA Por el pago de los dividendos y del Impuesto a los Dividendos
TOTALES
104,152.20 104,152.20
104,152.20 104,152.20
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 2010 : 20100400437 : 452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (PCGE)
SALDOS Y MOVIMIENTOS DESCRIPCIN O GLOSA DE LA OPERACIN DEBE HABER
FECHA DE LA OPERACIN
31.12.2010 31.12.2010
039 040
Por el contrato de arrendamiento financiero de un vehculo TOYOTA Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento
TOTALES
88,324.44 21,000.00
21,000.00 88,324.44
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
02.01.2010
003
1,300,000.00
TOTALES
(1) (2)
1,300,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
029
15,515.00
TOTALES
(1) (2)
15,515.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
40 Asesor Empresarial
02.01.2010 31.12.2010
003 029
Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA
TOTALES -
250,000.00 15,515.00
265,515.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
003 029
02.01.2010 31.12.2010
Adecuacin de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE Por la distribucin de utilidades segn acuerdo de JGA
TOTALES
155,150.00 139,635.00
139,635.00 155,150.00
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
036
66,100.00
TOTALES
(1) (2)
66,100.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
31.12.2010
036
11,695.00
TOTALES
(1) (2)
11,695.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
036
1,052.55
TOTALES
(1) (2)
1,052.55
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
046
3,361.34
TOTALES
(1) (2)
3,361.34
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
42 Asesor Empresarial
31.12.2010
036
5,949.00
TOTALES
(1) (2)
5,949.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
FECHA DE LA OPERACIN
31.12.2010
049
36,000.00
TOTALES
(1) (2)
36,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
034
4,500.00
TOTALES
(1) (2)
4,500.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
31.12.2010
013
3,500.00
TOTALES
(1) (2)
3,500.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
046
4,050.42
TOTALES
(1) (2)
4,050.42
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
017
14,500.00
TOTALES
(1) (2)
14,500.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
44 Asesor Empresarial
FECHA DE LA OPERACIN
31.12.2010
046
600.00
TOTALES
(1) (2)
600.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
017
2,900.00
TOTALES
(1) (2)
2,900.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
017
4,500.00
TOTALES
(1) (2)
4,500.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
31.12.2010
017
4,800.00
TOTALES
(1) (2)
4,800.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
031
18,769.00
TOTALES
(1) (2)
18,769.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
051
3,500.00
TOTALES
(1) (2)
3,500.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
46 Asesor Empresarial
31.12.2010
020
1,058,180.00
TOTALES
(1) (2)
1,058,180.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
FECHA DE LA OPERACIN
31.12.2010
054
1,528.04
TOTALES
(1) (2)
1,528.04
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
FECHA DE LA OPERACIN
007
31.12.2010
6,500.00
TOTALES
(1) (2)
6,500.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
31.12.2010
044
2,500.00
TOTALES
(1) (2)
2,500.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
026
5,250.00
TOTALES
(1) (2)
5,250.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
007
31.12.2010
1,200.00
TOTALES
(1) (2)
1,200.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
48 Asesor Empresarial
FECHA DE LA OPERACIN
31.12.2010
041
7,480.00
TOTALES
(1) (2)
7,480.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
049
75,000.00
TOTALES
(1) (2)
75,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
049
8,000.00
TOTALES
(1) (2)
8,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
31.12.2010
049
78,000.00
TOTALES
(1) (2)
78,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
FECHA DE LA OPERACIN
31.12.2010
049
5,000.00
TOTALES
(1) (2)
5,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
023
1,058,180.00
TOTALES
(1) (2)
1,058,180.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
50 Asesor Empresarial
02.01.2010
005
1,428,543.00
TOTALES
(1) (2)
1,428,543.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
FECHA DE LA OPERACIN
31.12.2010
022
1,058,180.00
TOTALES
(1) (2)
1,058,180.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
021
785,000.00
TOTALES
(1) (2)
785,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen..
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
31.12.2010
021
98,500.00
TOTALES
(1) (2)
98,500.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
021
57,200.00
TOTALES
(1) (2)
57,200.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
021
55,000.00
TOTALES
(1) (2)
55,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
52 Asesor Empresarial
31.12.2010
021
25,400.00
TOTALES
(1) (2)
25,400.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
021
15,500.00
TOTALES
(1) (2)
15,500.00
El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010
021
16,780.00
TOTALES
(1) (2)
16,780.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
31.12.2010
021
4,800.00
4,800.00 -
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Por el destino del gasto de la planilla del perodo Por el destino de los gastos realizados por navidad Por el destino de los gastos
TOTALES
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Por el destino del gasto Por el destino del gasto de luz, agua, telfono y publicidad Por el destino del gasto de movilidad Por el destino de los gastos realizados por navidad Por el destino de los gastos de representacin
TOTALES
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
54 Asesor Empresarial
31.12.2010 31.12.2010
009 055
6,500.00 1,528.04
8,028.04 -
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Por el destino del gasto Por el destino de las compras de oficina Por el destino del gasto
TOTALES
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
FECHA DE LA OPERACIN
31.12.2010
050
166,000.00
TOTALES
(1) (2)
166,000.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen..
Staff Contable
PERODO RUC CDIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE(1)
FECHA DE LA OPERACIN NMERO CORRELATIVO DEL LIBRO DIARIO(2)
31.12.2010
037
34,133.35
TOTALES
(1) (2)
34,133.35
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
31.12.2010 31.12.2010
032 019
Por el destino del gasto Por el destino del gasto de luz, agua, telfono y publicidad
TOTALES
18,769.00 20,025.00
38,794.00 -
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen..
31.12.2010
028
4,200.00
TOTALES
(1) (2)
4,200.00
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
56 Asesor Empresarial
FECHA DE LA OPERACIN
31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010 31.12.2010
009 015 019 021 028 032 035 037 045 047 050 052 055
Por el destino del gasto Por el destino del gasto Por el destino del gasto Por el destino de gastos al costo del servicio turstico Por el destino de las compras de oficina Por el destino del gasto Por el destino del gasto de movilidad Por el destino del gasto de la planilla del perodo Por el destino del gasto Por el destino de los gastos realizados por navidad Por el destino de los gastos Por el destino de los gastos de representacin Por el destino del ITF
TOTALES -
7,700.00 3,500.00 26,700.00 1,058,180.00 5,250.00 18,769.00 4,500.00 84,796.55 2,500.00 8,011.76 202,000.00 3,500.00 1,528.04
1,426,935.35
(1) (2)
El contribuyente elegir si lo lleva como ttulo o columna. Para los casos de contabilidad manual, cuando el nmero correlativo no permita relacionar el origen de la operacin y/o documento de origen.
Staff Contable
5. BALANCE DE COMPROBACIN
CUENTA
DEUDOR 45,000.00 305,000.00 295,000.00 1,058,180.00 45,000.00 68,000.00 1,500,000.00 80,000.00 300,000.00 30,000.00 50,000.00 20,324.44 500,000.00 8,000.00 150,000.00 10,000.00 25,000.00 12,750.00 9,450.00 2,250.00 1,528.04 4,452.81 4,050.00 4,050.00 6,500.00 1,200.00 3,350.00 3,350.00 71,080.80 175,000.00 1,291,629.50 2,250.00 1,528.04 4,452.81 5,949.00 6,500.00 1,200.00 7,766.75 71,080.80 36,000.00 1,176,629.50 1,291,629.50 21,450.00 350.00 2,250.00 1,528.04 4,452.81 4,050.00 6,500.00 1,200.00 3,350.00 71,080.80 46,068.74 20,330.00 5,000.00 46,068.74 21,450.00 3,000.00 75,000.00 8,000.00 75,000.00 7,480.00 20,324.44 7,480.00 575,000.00 16,000.00 225,000.00 13,000.00 30,000.00 33,080.00 9,450.00 350.00 2,250.00 1,528.04 4,452.81 9,999.00 6,500.00 1,200.00 11,116.75 71,080.80 36,000.00 1,351,629.50 36,000.00 60,000.00 7,766.75 5,949.00 12,988.74 12,000.00 350.00 50,000.00 30,000.00 300,000.00 300,000.00 30,000.00 50,000.00 12,844.44 575,000.00 16,000.00 225,000.00 13,000.00 30,000.00 80,000.00 80,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 68,000.00 68,000.00 45,000.00 45,000.00 1,058,180.00 1,058,180.00 1,058,180.00 1,448,873.00 1,483,985.70 1,743,873.00 1,483,985.70 259,887.30 1,483,985.70 1,573,143.34 1,788,985.70 1,573,143.34 215,842.36 4,500.00 45,000.00 4,500.00 40,500.00 ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PATRIMONIO PRDIDAS
SALDOS INICIALES
MOVIMIENTOS
SALDOS FINALES
58 Asesor Empresarial
CDIGO
DENOMINACIN
101
CAJA
10411
BANCO DE CRDITO
1212
EMITIDAS EN CARTERA
215
30221
COSTO
3224
EQUIPO DE TRANSPORTE
33211
33511
COSTO
33611
COSTO
33621
COSTO
34311
COSTO
3731
39131
EDIFICACIONES
39134
MUEBLES Y ENSERES
39213
PROGRAMAS DE COMPUTADORA
40111
40171
40172
40181
40185
4031
ESSALUD
40634
4091
MULTAS
4071
AFP INTEGRA
4111
4151
4212
EMITIDAS
CUENTA
DEUDOR 3,750.00 104,152.20 21,000.00 45,000.00 1,300,000.00 15,515.00 250,000.00 155,150.00 66,100.00 11,695.00 1,052.55 3,361.34 5,949.00 36,000.00 4,500.00 3,500.00 4,050.42 14,500.00 600.00 1,528.04 2,900.00 4,500.00 4,800.00 18,769.00 3,500.00 1,058,180.00 6,500.00 2,500.00 5,250.00 1,200.00 7,480.00 600.00 1,528.04 2,900.00 4,500.00 4,800.00 18,769.00 3,500.00 1,058,180.00 6,500.00 2,500.00 5,250.00 1,200.00 7,480.00 7,480.00 14,500.00 4,050.42 3,500.00 4,500.00 36,000.00 5,949.00 3,361.34 1,052.55 11,695.00 66,100.00 139,635.00 139,635.00 155,150.00 15,515.00 15,515.00 265,515.00 265,515.00 15,515.00 15,515.00 1,300,000.00 1,300,000.00 45,000.00 45,000.00 45,000.00 88,324.44 21,000.00 88,324.44 67,324.44 104,152.20 104,152.20 104,152.20 3,750.00 3,750.00 3,750.00 ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PATRIMONIO PRDIDAS GANANCIAS
SALDOS INICIALES
MOVIMIENTOS
SALDOS FINALES
CDIGO
DENOMINACIN
424
4412
DIVIDENDOS
452
4641
501
CAPITAL SOCIAL
581
REINVERSIN
582
LEGAL
5911
UTILIDADES ACUMULADAS
62111
SUELDOS
6214
GRATIFICACIONES
622
OTRAS REMUNERACIONES
625
ATENCIN AL PERSONAL
6271
629
63112
DE PASAJEROS
6321
ADMINISTRATIVA
6356
EQUIPOS DIVERSOS
6361
ENERGA ELCTRICA
639
6412
6363
AGUA
6364
TELFONO
6371
PUBLICIDAD
63731
VIAJES PROMOCIONALES
6373
RELACIONES PBLICAS
6393
6432
654
656
SUMINISTROS PCGE
65921
MULTAS
Balance de Comprobacin 59
6732
CUENTA
DEUDOR 75,000.00 8,000.00 78,000.00 5,000.00 1,058,180.00 1,428,543.00 1,058,180.00 785,000.00 98,500.00 57,200.00 55,000.00 25,400.00 15,500.00 16,780.00 4,800.00 90,024.54 22,825.42 8,028.04 4,750.00 166,000.00 34,133.35 38,794.00 4,200.00 1,426,935.35 2,605,000.00 2,605,000.00 9,810,990.93 4,750.00 166,000.00 34,133.35 38,794.00 4,200.00 1,426,935.35 2,627,062.84 2,632,935.19 1,434,415.35 1,428,543.00 5,872.35 RESULTADO DEL EJERCICIO O PERODO 5,872.35 TOTALES 2,632,935.19 2,632,935.19 1,434,415.35 1,434,415.35 9,810,990.93 12,415,990.93 12,415,990.93 8,028.04 22,825.42 90,024.54 4,800.00 16,780.00 15,500.00 25,400.00 55,000.00 57,200.00 98,500.00 785,000.00 1,058,180.00 785,000.00 98,500.00 57,200.00 55,000.00 25,400.00 15,500.00 16,780.00 4,800.00 90,024.54 22,825.42 8,028.04 4,750.00 166,000.00 34,133.35 38,794.00 4,200.00 1,428,543.00 1,058,180.00 1,428,543.00 5,000.00 78,000.00 8,000.00 75,000.00 ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO PATRIMONIO PRDIDAS GANANCIAS
SALDOS INICIALES
MOVIMIENTOS
SALDOS FINALES
Staff Contable
CDIGO
DENOMINACIN
68141
EDIFICACIONES
68144
MUEBLES Y ENSERES
60 Asesor Empresarial
68145
EQUIPOS DIVERSOS
68213
69251
TERCEROS
7041
TERCEROS
7115
9231
HOSPEDAJE
9232
9233
9234
TRASLADOS
9235
ENTRADAS A MUSEOS
9236
SERVICIOS DE AGUA
9237
ASISTENCIA EN AEROPUERTO
9238
PROPINAS
942
GASTOS DE PERSONAL
943
SERVICIOS DE TERCEROS
944
GASTOS DE TRIBUTOS
945
948
952
GASTOS DE PERSONAL
953
SERVICIOS DE TERCEROS
955
791
TOTALES
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.
Staff Contable FORMATO 3.2: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA
REFERENCIA DE LA CUENTA ENTIDAD FINANCIERA (TABLA 3) NMERO DE LA CUENTA TIPO DE MONEDA (TABLA 4)
DEUDOR 40,500.00
ACREEDOR
Nuevos Soles
215,842.36 256,342.36
TOTAL
FORMATO 3.3: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL CLIENTE DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Varios segn relacin SALDO FINAL TOTAL
259,887.30 259,887.30
FORMATO 3.5: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL TERCEROS DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Saldo a favor del IGV P/A/C del IR SALDO FINAL TOTAL MONTO DE LA CUENTA POR COBRAR 12,988.74 12,000.00 24,988.74
62 Asesor Empresarial
NMERO
20101010203
TTULO DENOMINACIN
Acciones
COSTO TOTAL
45,000.00 TOTALES
PROVISIN TOTAL
TOTAL NETO
45,000.00 45,000.00
FORMATO 3.12: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) NMERO APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Varios segn relacin SALDO FINAL TOTAL MONTO DE LA CUENTA POR PAGAR FECHA DE EMISIN DEL COMPROBANTE DE PAGO
60,000.00 60,000.00
FORMATO 3.13: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
INFORMACIN DEL TERCEROS DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO (TABLA 2) 6 NMERO 20100000231 APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIN O RAZN SOCIAL Banco de la Nacin DESCRIPCIN DE LA OBLIGACIN
Arrendamiento financiero
54,480.00 54,480.00
Staff Contable (Neto de Intereses No Devengados). FORMATO 3.16: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
DETALLE DE LA PARTICIPACIN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES: CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12.2010 VALOR NOMINAL POR ACCIN O PARTICIPACIN SOCIAL NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS NMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS NMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS
FORMATO 3.18: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS EFECTIVO(1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
ACTIVIDADES Actividades de Operacin Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales Cobranza de regalas, honorarios, comisiones y otros Cobranza de intereses y dividendos recibidos Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pago a proveedores de bienes y servicios Pago de remuneraciones y beneficios sociales Pago de tributos Pago de intereses y rendimientos Otros pagos de efectivo relativos a la actividad Aumento (Disminucin) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operacin Actividades de Inversin Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo Cobranza de venta de activos intangibles Otros cobros de efectivo relativos a la actividad Menos: Pagos por compra de valores e inversiones permanentes Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo Pagos por compra de activos intangibles Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (7,480.00) (45,000.00) (13,520.00) 80,947.00 (1,291,630.00) (71,081.00) (40,328.00) 1,483,986.00
64 Asesor Empresarial
(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.
Staff Contable FORMATO 3.19: LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12(1) EJERCICIO: RUC: APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
CUENTAS PATRIMONIALES Capital Capital Adicional Acciones Excedente de de Inversin Revaluacin
Otras Reservas
Resultados Acumulados
155,150.00
TOTAL
1,705,150.00
1. Efecto acumulado de los cambios en las polticas contables y la correccin de errores sustanciales. 2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el perodo. 3. Dividendos y participaciones acordados durante el perodo. 4. Nuevos aportes de accionistas 5. Movimiento de prima en la colocacin de aportes y donaciones. 6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones. 7. Revaluacin de activos. 8. Capitalizacin de partidas patrimoniales. 9. Formalizacin de capitalizacin ante Registros Pblicos. 9. Redencin de Acciones de Inversin o reduccin de capital. 10. Utilidad (prdida) Neta del ejercicio. 11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales. SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
1,300,000.00 265,515.00 15,515.00 9,642.65 1,590,672.65 ( -5,872.35) ( -5,872.35) 15,515.00 15,515.00 (139,635.00) (108,605.00)
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66 Asesor Empresarial
(7,480)
(5,872)
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Staff Contable
ANEXOS
ANEXO N 01: IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
N REG. CONCEPTOS BANCO DE CRDITO
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18
Por el cobro de la facturas 001-25155 / 001-175305 y depsito en cta. cte. Por el cobro de la venta de los servicios tursticos Por el pago del imp. predial y de la multa a la Municipalidad de Lima Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque Por la compra de acciones de la empresa Costa del Sol S.A. Por pago del recibo de honorarios del abogado Por el pago de facturas de nuestros proveedores Por el pago de los gastos del perodo Por el pago de facturas de nuestros proveedores Por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta Por la cancelacin de las compras de tiles de oficina Por el pago de las facturas por viaje de promocin de ventas Por el pago de movilidad con recibo de caja Por el pago de la planilla del perodo Por la cancelacin de la primera cuota con cargo en cuenta bancaria. Por el pago de factura de software IATA Por la cancelacin de los gastos realizados por la fiesta navidea. Por el pago de los gastos de representacin TOTALES ITF 0.05%
180,000.00 1,303,985.70 7,700.00 31,850.00 45,000.00 3,150.00 115,000.00 31,773.00 1,078,510.00 12,000.00 6,247.50 108,605.00 19,624.00 71,080.80 24,990.00 2,975.00 9,420.00 4,165.00 3,056,076.00 1,528.04
883,500.00
67,680.00
883,500.00
Sub Total
Boletos Areos Boletos de tren Sub Total
68 Asesor Empresarial
CDIGO
SERVICIOS
SUELDO
Cesar Villanueva Gamarra Juana Marquez Rosas Ricardo Tudela Huaman Antonia Montalvan Mori Esteban Franco Aguilar Jonas Perez Zavala Angela Miranda Huarcaya Total
AO
7,480.00 5,992.80
4,342.01 2,509.63 20,324.44
16,657.99
18,490.37
Activo: Auto Toyota Contrato : 4 aos Amortizacin: S/.21,000 Tasa de inters: 11% Vida til del activo: 5 aos Fecha inicio : 31/12/2010 68,000.00 54,480.00 39,472.80 22,814.81 63,675.56 21,000.00 21,000.00 21,000.00 21,000.00 84,000.00
Determinacin del pago mnimo: S/. 21,000 x 4 aos = Opcin compra Pago mnimo total
Anexos 69
Staff Contable
70 Asesor Empresarial
VALOR DEL INTANGIBLE ADQUISICIN 10% 0 SALDO INICIAL 50,000 50,000 SALDO FINAL SALDO INICIAL 50,000 25,000 50,000 25,000 TASA AMORTIZACIN PERODO 5,000 5,000 SALDO FINAL 30,000 30,000 NETO EN LIBROS 20,000 20,000
DETALLE
USO MESES
Edificaciones Administrativas Muebles Equipo de cmputo Equipo de comunicaciones Unidad de transporte TOTAL
145.33 24 24 40 0
DETALLE
USO MESES
Sub Total
IGV TOTAL
2,569.00
11,700.00
11,700.00
2,569.00
Anexos 71
Staff Contable