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La empresa Copmercial del Sur.SA, prepara sus presupuestos para 2002.

A continuacion se ofrecen algunos dator para 2002 Enero Febrero Marzo Abril $ $ $ $ 140,000.00 140,000.00 160,000.00 200,000.00

Algunos datos del balance general al 31 de diciembre del 2001 : Efectivo $ 10,000.00 Clientes: Ventas de Noviembre $ 36,000.00 Ventas de Diciembre $ 80,000.00 Inv de Mercaderia $ 52,000.00 Proveedores(mercaderias) $ 45,000.00 Informacin adicional: a) Las ventas son a crdito. El 60% de las ventas se cobra durante el siguiente mes de la transaccin; el 40% restante al segundo mes despus de la venta. b) El costo de ventas es el 50% de las ventas c) Otros gastos variables son el 10% de las ventas, que se paga el mismo mes en que se incurren d) El inventario final es el 150% de lo que se requiere para las ventas del siguiente mes. e) Las compras se pagan el siguiente mes de efectuadas f) Los gastos fijos son de 15000,00 mensuales.Incluyeb 5000,00 de gasto de depreciacion g) La direccin general pondr en prctica en 2001 una nueva poltica en relacin con el efectivo Se establece un saldo minimo de $10000,00 al final de cada mes. Se pueden pedir prstamos nicamente el da primero. Slo se pueden pedir y pagar cantidades que sean mltiplos de 5000. Los pagasse hacen nicamente el ltimo da del mes y se pagar lo que se pueda, tan pronto como sea posible. Los intereses son de 2% mensual y se pagan proporcionalmente al pago principal que se efecte Se pide: 1.- Prepare un prestamo de compras para cada uno de los tres primeros meses de 2002; describa su procedimiento. 2. Prepare un estado de resultados para cada uno delos cuatro primeros meses. 3. Prepare un presupuesto de efectivo para cada uno de los cuatro primeros meses de 2002, que muestre el saldo antes de financiamiento y el saldo final 4. Se supone que en mayo queda un saldo de efectivo antes de financiamiento de $30000. Qu respondera acerca de la nueva poltica de la direccin general soble el saldo mnimo de fectivo? D una respuesta breve y apyela con argumentos slidos.

VENTAS PRONOSTICADAS Enero $ 32,700 Febrero $ 140,000 Marzo $ 160,000 Abril $ 200,000 DATOS DEL BALANCE Efectivo $ 10,000 Clientes: Ventas de Noviembre $ 36,000 Ventas de Diciembre $ 80,000 Inv de Mercaderia $ 52,000 Proveedores(mercaderias) $ 45,000 Gastos fijos Depreciacin 15000 5000

Compras Costo de Ventas Inventa

- Gastos fijos - Gastos de depreciacion - Gasto variable 10% =PRDIDA OPERACIONAL

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE LOS TRES PRIMEROS MESES


Inventario Inicial de mercaderias + Compra de Mercaderias - Inventario Final de mercaderias = costo de ventas 50% COMPRA DE MERCADERIAS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL $ 52,000 $ 105,000 $ 120,000 ????? $ 105,000 $ 120,000 $ 150,000 $ $ 16,350 $ 70,000 $ 80,000 $ 100,000 $ 69,350 $ 85,000 $ 110,000

Compras Costo de Ventas Inventario final Inventario inicial


ESTADO DE RESULTADOS Ventas - Costo de Ventas = Uilidad bruta en ventas - Gastos fijos - Gastos de depreciacion - Gasto variable 10% =PRDIDA OPERACIONAL Enero Febrero $ 32,700 $ 140,000 $ (16,350) $ (70,000) $ 16,350 $ 70,000 $ (10,000) $ (10,000) $ (5,000) $ (5,000) $ (3,270) $ (14,000) $ (1,920) $ 41,000 Marzo $ 160,000 $ (80,000) $ 80,000 $ (10,000) $ (5,000) $ (16,000) $ 49,000 Abril $ 200,000 $ (100,000) $ 100,000 $ (10,000) $ (5,000) $ (20,000) $ 65,000

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Paso PREVIO: Disear la cdula de COBRANZAS POLITICA DE CREDITO AL 1ER MES AL 2DO MES
VENTAS Ventas de Noviembre Ventas de Diciembre Ventas de Enero Ventas de Febrero Ventas de Marzo $ 80,000 $ 32,700 $ 140,000 $ 160,000 Total por mes

60% 40%
Enero Febrero Marzo $ 36,000 $ 48,000 $ 32,000 $ 19,620 $ $ $ 84,000 $ 51,620 $ Abril MAYO

13,080 84,000 97,080

$ $

56,000 96000 152,000

64000

Paso PREVIO: Disear la cdula de PAGO A LOS PROVEEDORES


Compras a Diciembre Compras a Enero Compras a Febrero Compras a Marzo COMPRAS Enero Febrero Marzo $ 45,000 $ 45,000 $ 69,350 $ 69,350 $ 85,000 $ $ 110,000 Total por mes $ 45,000 $ 69,350 $ Abril MAYO

85,000 85,000 $ $ 110,000 110,000

DISEO DEL PRESUPUESTO DE EFECTIVO


Saldo inicial + Entradas por la Operacin del negocio = Disponible de efectivo - Salidas por la Operacin del negocio Pago a proveedores Gastos fijos Gastos variables 10% = Total salidas por la Operacin del negocio Entradas - Salidas de efectivo al final del mes
Sobrante o faltante respecto al saldo mnimo: 10000

Enero $ $ $

Febrero Marzo Abril 10,000 $ 35,730 14000 $ (20,320) 84,000 $ 51,620 $ 97,080 $ 152,000 94,000 $ 87,350 $ 111,080 $ 131,680

$ $ $ $ $

45,000 10,000 3,270 58,270 35,730


SOBRANTE

$ $ $ $ $

69,350 10,000 14,000 93,350

$ $ $ $

85,000 10,000 16,000 111,000 80


SOBRANTE

$ $ $ $ $ $ $

110,000 10,000 20,000 140,000 (8,320)


SOBRANTE

(6,000) $ 16,000 10,000 20000 $ $

FALTANTE

SALDO FINAL DE CAJA PRSTAMO PAGO DEL PRESTAMO INTERES

(25,730) $ 10,000 $

9,920 10,000

18,320 10,000

20000 400 30,320