Vous êtes sur la page 1sur 1

Cas Lentreprise CARTA

Le chiffre daffaire hors taxes 2007 et 2008 de lentreprise CARTA, partiellement assujettie la TVA, se prsente comme suit ( taux de la TVA : 20%)
Ventilation des ventes Ventes soumises la TVA Ventes exonrs ADD Ventes en suspension des taxes Ventes exonrs SDD Ventes hors champ de TVA 2007 1 000 000 500 000 400 000 300 000 700 000 2008 1 500 000 800 000 600 000 150 000 250 000

En Novembre 2008 lentreprise a ralis (et pay) les oprations suivantes : Les frais de publicit : 12 000 Fourniture de bureau : 36 000 Quittance deau : 3 745 Quittance dlectricit : 5 700 Achat de marchandises taxable vendre localement, prix dachat 240 000 DH TTC Achat de marchandises en suspension de TVA et destine lexport pour 120 000 DH En dcembre 2008 lentreprise a acquis et a pay un camion de transport de marchandises pour une valeur TTC de 360 000 DH. Il sagit de la seule opration dinvestissement ralise en 2008.

TAF : Calculer la TVA dductible au titre de dcembre 2008. Quelle la rgularisation faire lors de la dclaration de Janvier 2009 ? Quelle la rgularisation faire lors de la dclaration de Janvier de 2010 sur la TVA ayant grev la camion de transport de marchandises sachant que le prorata dfinitif de lexercice 2009 est de 94%.