PROGRAMA DE PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO PARA VENTAS, FACTURACION Y COBRANZAS CLIENTE: ________________________________AUDITORIA AL:____________________ Toda vez que el Ciclo de Ingresos,

definici n, i!"lica un riesgo "ara la audi#or$a, es#e %rogra!a de&e ser a"licado en #odas las audi#orias efec#uadas "or la 'ir!a( La na#uraleza de las "rue&as ) su alcance, "ueden ser !odificadas, de"endiendo de los sis#e!as que u#ilice el clien#e "ara el con#rol de las ven#as( O&*e#ivos -i #odas las ven#as del "er$odo es#.n au#orizadas, en "ar#icular, de las ven#as al cr.di#o, "or un nivel a"ro"iado( -i las condiciones de ven#as se a*us#en a las "ol$#icas de "recios, "lazos ) condiciones es#a&lecidas "or la Ad!inis#raci n -i #odas las ven#as /an sido fac#uradas en !is!o !es en que se des"ac/aron -i #odos los ingresos regis#rados corres"onden a o"eraciones efec#iva!en#e realizadas en el "er$odo -i #oda la recaudaci n "or ven#as /a sido de&ida!en#e de"osi#ada en las cuen#as corrien#es &ancarias de la E!"resa, ) los docu!en#os reci&idos, es#.n de&ida!en#e resguardados ) con#rolados( -i los ingresos "rovenien#es de la ven#as efec#uadas /an sido regis#rados adecuada!en#e + 0 +aluaci n, E 0 E1ac#i#ud, % 0 %ro"iedad, R 0 Revelaci n, I 0 In#egridad, , 0 E1is#encia( + E Aseveraci n % R I ,

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PROCEDIMIENTOS POR APLICAR 1. Ac#ualice )2o docu!en#e la infor!aci n relacionada con los "rocedi!ien#os e1is#en#es "ara la ace"#aci n de los clien#es, a"ro&aci n de los cr.di#os, des"ac/o, ges#iones de co&ranza ) regis#ro de las #ransacciones de ven#as, u#ilizando narra#ivas cor#as ) "recisas( E!"o! PT! #e$e% &'e#(r e% e) Arch*+o Per,(%e%"e co,o B-1-./. En "ar#icular, revise ) ac#ualice la infor!aci n relacionada con los "rocedi!ien#os de con#rol "ara: a3 &3 c3 d3 e3 f3 g3 /3 i3 *3 Ace"#aci n de clien#es( La a"ro&aci n de cr.di#os a los clien#es( El des"ac/o ) fac#uraci n de los "roduc#os4servicios( La ac#ualizaci n de las lis#as de de "recios( Las "ol$#icas de descuen#os( %ol$#icas relacionadas con las ges#iones de co&ranzas( es( Con#rol de las devoluciones( Con#rol de los docu!en#os "or co&rar a los clien#es( Regis#ro con#a&le de los ac#ivos reci&idos de los clien#es( La e1is#encia de segregaci n de funciones de a"ro&aci n, e*ecuci n, regis#ro ) con#rol(

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Hecho por

..

-eleccione una !ues#ra de las No#as de %edido u Ordenes de co!"ra de los clien#es, reci&idas en los !eses de 555555(( ) 55555 Indique en un "a"el de #ra&a*o el n6!ero de los "edidos seleccionados ) la &ase de selecci n( En los clien#es donde no se u#ilicen rdenes de co!"ra o "edidos, u#ilice co!o &ase, fac#uras de ven#a de un !es en "ar#icular( +erifique que los "edidos o las fueron de&ida!en#e a"ro&ados( rdenes de co!"ra de los clien#es

0. 7 1. 8 2. 9

Revise que la infor!aci n de los "edidos coincide con las fac#uras corres"ondien#es Co!"are la infor!aci n de los "edidos con#ra lo indicado en la fac#ura de ven#a ) los docu!en#os que res"aldan la en#rega de la !ercader$a, ) verifique la evidencia de rece"ci n del clien#e( Revise que los "recios de los servicios o de las !ercader$as indicados en la fac#ura son los a"ro&ados "or la ;erencia( Co#e*e con#ra la lis#a de "recios !<s recien#e(

3. :

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PROCEDIMIENTOS POR APLICAR 4. = 5. > 6. ?( Revise la secuencia nu!.rica de las fac#uras de dos !eses elegidos alea#oria!en#e( -eleccione una !ues#ra de gu$as de des"ac/o e!i#idas al cierre del !es, ) verifique su o"or#una fac#uraci n( -eleccione, a "ar#ir del li&ro de ven#as, una !ues#ra de fac#uras de !on#os significa#ivos, ) verifique que los "roduc#os o servicios /an sido efec#iva!en#e en#regados al clien#e al cierre del !es seleccionado(

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Hecho por

Revise el regis#ro correla#ivo de las fac#uras de ven#as en el li&ro de 17. ven#as, en &ase a la 6l#i!a de un !es ) la "ri!era del !es siguien#e( @A Bconsidere a"licar es#a "rue&a al !enos "ara dos cor#es de !es(

Revise la consis#encia del #o#al de ven#a e I+A, con la infor!aci n del 11. 'or!ulario C? de I+A, "ara #res !eses al azar( @@ -olici#e el regis#ro au1iliar de clien#e, ) aseg6rese de que: 1.. @@ a3 Es#. ac#ualizado &3 -us #o#ales coincidan con las cuen#as de !a)or de la con#a&ilidad "er#inen#e( -eleccione del au1iliar de clien#es, o solici#e un lis#ado de deudores4 10. cuen#as "or co&rar ) verifique: @C a3 La e1is#encia de "ar#idas su"eriores a los "lazos definidos "or la Ad!inis#raci n( &3 -i e1is#en ges#iones de co&ranzas a los clien#es Bqui.n ) con qu. "eriodicidad3 c3 Res"onsa&le del re#iro de la co&ranza( Revise el "rocedi!ien#o de recaudaci n de la co&ranza ) el des#ino 11. dado a: @7 a3 Efec#ivo &3 Docu!en#os al d$a c3 Docu!en#os a fec/a

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PROCEDIMIENTOS POR APLICAR 12. Efec#6e una verificaci n selec#iva ) cruzada de los c/eques a fec/a, ) verifique si .s#os es#<n vigen#es ) cerrados a favor de la -ociedad( 13. +erifique si e1is#en ven#as al con#ado, co&radas en efec#ivo, ) es#a&lezca los "rocedi!ien#os en uso, que aseguren la in#egridad de es#os valores( Del arc/ivo de docu!en#os corres"ondien#es, o del Li&ro de ven#as, 14. seleccione "ara #res !eses, las No#as de Cr.di#os e!i#idas, ) @8 verifique: a3 Na#uraleza &3 Evidencia de Au#orizaci n c3 Due es#.n den#ro del "lazo v<lido "ara su e!isi n, desde un "un#o de vis#a Tri&u#ario( En la selecci n de los !eses, considere el "ri!er #ri!es#re del aEo, "ara verificar even#uales anulaciones de ven#as de aEos an#eriores(

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Hecho por

15. Redac#e los "un#os o si#uaciones de in#er.s de con#rol in#erno en el @9 %T G-88/

CONCLUSION9 @( Conclu)a acerca de la confia&ilidad de los "rocedi!ien#os e1is#en#es en la -ociedad "ara la a"ro&aci n de los "edidos u rdenes de co!"ra de los clien#es ) "ara la e!isi n, a"ro&aci n ) regis#ro con#a&le de las fac#uras ) de su co&ranza(

.. E% :'%c*;% #e )( Co%c)'!*;% (%"er*or, #e:*%( )( %("'r()e<(, opor"'%*#(# = ()c(%ce #e )(! pr'e$(! #e +()*#(c*;%, ,(rc(%#o co% '% c>rc')o, )o! %?,ero! #e )o! proce#*,*e%"o! #e:*%*#o! p(r( e) Pro@r(,( #e Pr'e$(! S'!"(%"*+(! #e e!"e C*c)o.

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