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AUDITORIA AVALIAO DE CONTROLE INTERNO

PROF. OLIMPIO CARLOS TEIXEIRA

AUDITORIA
AVALIAO DE CONTROLE INTERNO

PROGRAMA DE AULA
1) CONTROLE INTERNO
A) CONCEITOS B) OBJETIVOS C) FINALIDADES D) CAMPO DE ATUAO

PROGRAMA DE AULA
2) ESTUDO E AVALIAO DO CONTROLE INTERNO
A) CONCEITOS TCNICOS B) FINALIDADES C) CAMPO DE ATUAO

PROGRAMA DE AULA
3) AVALIAO DO CONTROLE INTERNO X TRABALHOS DE AUDITORIA CONTBIL
A) CONCEITOS TCNICOS B) CORRELAO EXISTENTE ENTRE OS DOIS TEMAS C) CAMPOS DE CORRELAO OU DE ATUAO

PROGRAMA DE AULA
4) TRABALHOS DE GRUPO
A) TRABALHO (CONHECIMENTO DE CONTROLE INTERNO, ESTUDO E APLICAO NOS TRABALHOS DE AUDITORIA). B) APLICAO DO ESTUDO DE CONTROLE INTERNO NA PRATICA DAS EMPRESA

AVALIAO DO MDULO DE AULA SEMINRIOS


ESCOLHA DOS TEMAS QUANTO AO TRABALHO DAS PRATICA DE CONTROLE INTERNO NAS EMPRESAS

TEMAS DOS TRABALHOS


AVALIAR O CONTROLE INTERNO IMPLEMENTADO PELA EMPRESA DEFININDO OS DEPARTAMENTOS VINCULADOS AOS SEGUINTES CICLOS OPERACIONAIS
1 CICLOS OPERACIONAIS DA RECEITA\CONTAS A RECEBER\ RECEBIMENTOS 2 CICLOS OPERACIONAIS DE COMPRAS\CONTAS A PAGAR\ PAGAMENTOS 3 CICLOS DE ALMOXARIFADO\CUSTOS\PRODUO\EXPEDIO\ESTOQUES 4 FOLHA DE PAGAMENTO

EQUIPE 01 = EMPRESA TEMA EQUIPE 02 = EMPRESA TEMA EQUIPE 03 = EMPRESA TEMA EQUIPE 04 = EMPRESA TEMA

RELAO DAS EQUIPES DE TRABALHO

RELAO DAS EQUIPES DE TRABALHO


EQUIPE 05 = EMPRESA: TEMA: EQUIPE 06 = EMPRESA: TEMA: EQUIPE 07 = EMPRESA: TEMA:

EQUIPE 08 = EMPRESA: TEMA: EQUIPE 09 = EMPRESA: TEMA: EQUIPE 10 = EMPRESA: TEMA:

RELAO DOS TEMAS DOS TRABALHOS

RELAO DOS TEMAS DOS TRABALHOS


EQUIPE 11 = EMPRESA: TEMA: EQUIPE 12 = EMPRESA: TEMA: EQUIPE 13 = EMPRESA: TEMA:

RELAO DOS TEMAS DOS TRABALHOS


EQUIPE 14 = EMPRESA: TEMA: EQUIPE 15 = EMPRESA: TEMA: EQUIPE 16 = EMPRESA: TEMA:

OBJETIVOS DOS TRABALHOS DE PESQUISAS


1 IDENTIFICAR QUAIS SO AS NORMAS TCNICAS DO CICLO DE OPERAO PESQUISADO

OBJETIVOS DOS TRABALHOS DE PESQUISAS


2 IDENTIFICAR OS CONTROLES QUE ASSEGURAM A EXATIDO, CONFIABILIDADE E A INTEGRIDADE DAS INFORMAES GERADAS PELO CICLO DE OPERAES

OBJETIVOS DOS TRABALHOS DE PESQUISAS


3 IDENTIFICAR O CONTROLES QUE PERMITEM ANTECIPAR (PREVINIR) COMETIMENTOS DE ERROS, DISPERDCIOS, ABUSOS, PRTICAS ANTIECONMICAS E FRAUDES

OBJETIVOS DOS TRABALHOS DE PESQUISAS


4 IDENTIFICAR OS CONTROLES QUE PERMITEM SALVAGUARDAR OS ATIVOS FINANCEIROS E FSICOS

OBJETIVOS DOS TRABALHOS DE PESQUISAS


5 IDENTIFICAR SE EXISTE ADERNCIA (SE ESTO CUMPRINDO) S DIRETRIZES, NORMAS, PLANOS OU PROCEDIMENTO DO CICLO DE OPERAES

OBJETIVOS DOS TRABALHOS DE PESQUISAS


6 IDENTIFICAR SE EXISTEM PROGRAMAS, PROJETOS, ATIVIDADES, SISTEMAS E OPERAES VISANDO CONTROLAR OS RECURSOS FINANCEIROS E FSICOS DO CICLO DE OPERAO

POR ENQUANTO S PESSOAL....

RELAO DOS TEMAS DOS TRABALHOS


EQUIPE 11 = EMPRESA: TEMA: EQUIPE 12 = EMPRESA: TEMA: EQUIPE 13 = EMPRESA: TEMA:

USURIOS DA ANLISE
Anlise significa um processo de decomposio de um todo em suas partes constituintes, visando ao exame das partes para entendimento de todo ou para identificao de suas possveis caractersticas ou de possveis anormalidades.

OBJETIVOS DA ANLISE DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS


Obter informaes para avaliar a situao econmica e financeira e o resultado das operaes das empresas bem como a sua evoluo e tendncias. O grau de abrangncia e profundidade da anlise depende de cada finalidade especfica e do montante do comprometimento.

FINALIDADES DA ANLISE DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS


Depende da necessidade que se espera obter da anlise das informaes contbeis. Ao divulgarem sua informaes, as empresas e associaes de classe esto repassando a de perspectivas resultados, a necessidade da oteno de fontes de financiamento ou da reduo da carga tributria.

LIMITAES DA ANLISE DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS


As limitaes do processo de anlise podem ser decorrentes: a) Defasagem temporal; b) Insuficincia; c) Inveracidade dos dados;

LIMITAES DA ANLISE DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS


a) Defasagem temporal: So utilizados balanos anuais publicados ou publicaes sobre ranqueamento anuais quando o contexto macroeconmico, no momento da anlise, sofreu modificaes devido inflao, taxas de juros, taxa cambial que impactam a performance da empresa.

LIMITAES DA ANLISE DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS


b) Insuficincia de dados: Quadro diretivo (perfil, competncia e idoneidade), ameaas e oportunidades de mercado, vulnerabilidade (instabilidade econmica e governamental), posicionamento tecnolgico em relao aos seus concorrentes, grau de satisfao dos clientes ou empregados.

LIMITAES DA ANLISE DAS DEMONSTRAES FINANCEIRAS


c) Inveracidade dos dados:contabilizao de operaes (vendas sem nota fiscal, subfaturamento, super-faturamento, pagamentos de despesas pelo caixa 02, obrigaes de passivos sem registr-los contabilmente, desatualizao financeiros dos ativos e passivos, valorizao dos estoques inadequadamente.

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