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El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Al 31 de Diciembre de 2001 ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario de Materiales Inventario de Art. Term TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Planta y Equipo Depreciacin Acumulada TOTAL NO CIRCULANTE PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar Impuesto sobre la renta x pagar A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar
ACTIVO TOTAL
1830005
REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS D DI 15 6 9 3
13 7 4 1
La hora de mano de obra costar $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con COSTOS Mano de Obra 1 Semestre 2 Semestre 10 11
INFORMACIN DE INVENTARIOS Inv. Inicial Inv. Final 1 Semestre 2 Semestre 10000 8000 15000 4000 5000 3000 10000 7000 5000 3000 5000 2000 Costo 1 Semestre 2 2.7 4 -
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artculos en proceso PRODUCTOS D 200 220 10000 5000
Precio de venta del 1 Semestre Precio de venta del 2 Semestre Ventas planeadas 1 semestre Ventas planeadas 2 semestre
GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS Depreciacin Sueldos y Salarios Comisiones Varios Varios Intereses por obligaciones GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS Depreciacin Seguros Mantenimiento Mantenimiento Energticos Energticos Varios
Datos adicionales a) En 2002 se adquirir una mquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocer depreciacin en 200 Maquinaria nueva = b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35% 50000
Imp Renta =
0.35
d) En 2002 se cobrarn todas las cuentas por cobrar del 2001 CUENTAS POR COBRAR 2001 Clientes e) En el 2002 se pagarn todas las cuentas por pagar del 2001 CUENTAS POR PAGAR 2001 PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar
50000
f) En el 2002 se pagarn slo el 60% del valor de los materiales comprados Pago materiales comprados 2002 = 0.6 Pago materiales comprados 2003 =
g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarn en ese periodo, el resto en el 2003 Ventas 2002 = Ventas 2003 = 0.9 Ventas totales 2002 0.1 Ventas totales 2002
h) Se pagar el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001 CUENTAS POR PAGAR 2001 Impuesto sobre la renta x pagar i) Suponga una inflacin anual del 10% Inflacin anual = 0.1
50000
Estado de Resultados
Armar el Presupuesto de Ventas Armar el Presupuesto de Produccin Armar el Presupuesto de Consumo de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Compras de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Mano de Obra Directa Armar el Presupuesto de GIF Armar el Presupuesto de Gastos de Operacin Armar el Presupuesto de Inventarios
PRESUPUESTO DE VENTAS Laboratorios Regionales S.A I SEMESTRE D Di 10000 200 2000000 II SEMESTRE D 5000 5000 150 220 750000 1100000 5680000
VENTAS PRESUPUESTADAS (*) PRECIO DE VENTA TOTAL TOTAL SEMESTRAL TOTAL ANUAL
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN Laboratorios Regionales S.A I SEMESTRE D Di 10000 10000 -10000 10000 II SEMESTRE D 5000 7000 -10000 2000
Di 8000
PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA Laboratorios Regionales S.A I SEMESTRE Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C 150000 60000 90000 78000 42000 24000 50000 30000 25000 278000 132000 139000 2 2.7 4 556000 356400 556000
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES Laboratorios Regionales S.A I SEMESTRE Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C 278000 132000 139000 10000 15000 5000 288000 147000 144000 -10000 -15000 -5000 278000 132000 139000 2 2.7 4 556000 356400 556000
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO FINAL DESEADO NEC A COMPRAR INVENTARIO INICIAL TOTAL A COMPRAR COSTO POR KG COSTO DE COMPRAS
REQUERIMIENTO DE PRODUCCIN HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO TOTAL DE HORAS COSTO POR HORA COSTO TOTAL DE MOD TOTAL ANUAL
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN Laboratorios Regionales S.A Depreciacin Seguros Mantenimiento Energticos Varios TOTAL TASA DE APLICACIN = GIF TOTAL HRS MOD 232000 58000 4 100000 5000 65000 52000 10000 232000
TASA DE APLICACIN =
TASA DE APLICACIN =
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS Laboratorios Regionales S.A Depreciacin Sueldos y Salarios Comisiones Varios Intereses por obligaciones TOTAL 10000 200000 284000 13000 30000 537000
Comisiones= Comisiones=
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES Laboratorios Regionales S.A COSTO UNIT D COSTO UNIT Di
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADOS Laboratorios Regionales S.A INV FINAL MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C D Di Z TOTAL 8000 4000 3000 7000 3000 2000 COST UNIT 2.1 3 4.4 134.1 80.9 91 INV FINAL EN DLARES 16800 12000 13200 938700 242700 182000 1405400
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS Laboratorios Regionales S.A I SEMESTRE 1468400 460000 116000 2044400 II SEMESTRE 432000 132000 116000 680000
MATERIA PRIMA REQUERIDA (+) MANO DE OD (+) GASTOS IF (=) COSTO DE PRODUCCIN (+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS (=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS (-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN (=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
VENTAS (-) COSTO DE VENTAS (=) UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS DE OPERACIN (=) UTILIDAD DE OPERACIN (-) 15% REPARTICIN TRAB (=) BASE IMPONIBLE (-) 22% IMPUESTO RENTA (=) UTILIDAD NETA
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO Laboratorios Regionales S.A al 31 de Diciembre 2002 SALDO INICIAL (+) ENTRADAS DE EFECTIVO VENTAS COBRADAS (90%) VENTAS AO ANTERIOR TOTAL DE ENTRADAS (=) DISPONIBLE (-) SALIDAS DE EFECTIVO PAGO DE MAQUINARIA
PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES IMPUESTO AO ANTERIOR IMPUESTO AO ACTUAL MANO DE OBRA DIRECTA GIF (SIN DEPRECIACIN) GASTOS OPERACIN (SIN DEPRECIA) PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%) TOTAL SALIDAS (=) SALDO DE EFECTIVO
ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario de Materiales Inventario de Art. Term TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Planta y Equipo Depreciacin Acumulada TOTAL NO CIRCULANTE
CAPITAL CONTABLE Capital aportado Capital ganado Aporte para fut capi TOTAL PASIVO +PATRIMONIO
ACTIVO TOTAL
5332576
ocumentos por pagar puesto sobre la renta x pagar TOTAL A CORTO PLAZO LARGO PLAZO bligaciones por pagar TOTAL PASIVO
Z 10 6 5 2
eciacin en 200
0.4
Z 7000
II SEMESTRE Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C 30000 12000 18000 26000 14000 8000 20000 12000 10000 76000 38000 36000 2.1 3 4.4 159600 114000 158400
II SEMESTRE Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C 76000 38000 36000 8000 4000 3000 84000 42000 39000 -10000 -15000 -5000 74000 27000 34000 2.1 3 4.4 155400 81000 149600
COSTO UNIT Z
21 18 22 22 8 91
TOTAL
INVENTARIO
Inventario 42000 Final Mate prima Inventario 1363400 Final Prod Termi 1405400
TOTAL
TOTAL A CORTO PLAZO LARGO PLAZO bligaciones por pagar TOTAL PASIVO
APITAL CONTABLE pital aportado pital ganado porte para fut capi TOTAL CAPITAL OTAL PASIVO +PATRIMONIO