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EJERCICIO 7.

El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Al 31 de Diciembre de 2001 ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario de Materiales Inventario de Art. Term TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Planta y Equipo Depreciacin Acumulada TOTAL NO CIRCULANTE PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar Impuesto sobre la renta x pagar A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar

50000 50000 80005 150000 330005 550000 1000000 50000 1500000

CAPITAL CONTABLE Capital aportado Capital ganado

ACTIVO TOTAL

1830005

TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

MATERIALES Material A Material B Material C Horas de Mano de Obra

REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS D DI 15 6 9 3

13 7 4 1

La hora de mano de obra costar $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con COSTOS Mano de Obra 1 Semestre 2 Semestre 10 11

INFORMACIN DE INVENTARIOS Inv. Inicial Inv. Final 1 Semestre 2 Semestre 10000 8000 15000 4000 5000 3000 10000 7000 5000 3000 5000 2000 Costo 1 Semestre 2 2.7 4 -

CONCEPTO Material A Material B Material C Producto D PRoducto DI Producto Z

Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artculos en proceso PRODUCTOS D 200 220 10000 5000

Di 100 120 6000 4000

Precio de venta del 1 Semestre Precio de venta del 2 Semestre Ventas planeadas 1 semestre Ventas planeadas 2 semestre

GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS Depreciacin Sueldos y Salarios Comisiones Varios Varios Intereses por obligaciones GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS Depreciacin Seguros Mantenimiento Mantenimiento Energticos Energticos Varios

10000 200000 0.05 6000 7000 30000

Ventas proyectadas 1 semestre 2 semestre anual

100000 5000 30000 35000 20000 32000 10000

anual anual 1 semestre 2 semestre 1 semestre 2 semestre anual

Datos adicionales a) En 2002 se adquirir una mquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocer depreciacin en 200 Maquinaria nueva = b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35% 50000

Imp Renta =

0.35

c) La tasa de reparto de utilidades es de 10% Reparto Uti = 0.1

d) En 2002 se cobrarn todas las cuentas por cobrar del 2001 CUENTAS POR COBRAR 2001 Clientes e) En el 2002 se pagarn todas las cuentas por pagar del 2001 CUENTAS POR PAGAR 2001 PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar

50000

50000 100000 150000

f) En el 2002 se pagarn slo el 60% del valor de los materiales comprados Pago materiales comprados 2002 = 0.6 Pago materiales comprados 2003 =

g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarn en ese periodo, el resto en el 2003 Ventas 2002 = Ventas 2003 = 0.9 Ventas totales 2002 0.1 Ventas totales 2002

h) Se pagar el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001 CUENTAS POR PAGAR 2001 Impuesto sobre la renta x pagar i) Suponga una inflacin anual del 10% Inflacin anual = 0.1

50000

SOLUCIN EJERCICIO 7.6

Estado de Resultados

Flujo de Efectivo Balance General

Armar el Presupuesto de Ventas Armar el Presupuesto de Produccin Armar el Presupuesto de Consumo de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Compras de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Mano de Obra Directa Armar el Presupuesto de GIF Armar el Presupuesto de Gastos de Operacin Armar el Presupuesto de Inventarios

PRESUPUESTO DE VENTAS Laboratorios Regionales S.A I SEMESTRE D Di 10000 200 2000000 II SEMESTRE D 5000 5000 150 220 750000 1100000 5680000

Z 6000 100 600000 3350000

VENTAS PRESUPUESTADAS (*) PRECIO DE VENTA TOTAL TOTAL SEMESTRAL TOTAL ANUAL

PRESUPUESTO DE PRODUCCIN Laboratorios Regionales S.A I SEMESTRE D Di 10000 10000 -10000 10000 II SEMESTRE D 5000 7000 -10000 2000

Z 6000 5000 -5000 6000 5000 5000 -5000 5000

VENTAS PRESUPUESTADAS (+) INV FINAL (-) INV INICIAL PRODUCCIN

ANUAL D PRODUCCIN ANUAL 12000

Di 8000

PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA Laboratorios Regionales S.A I SEMESTRE Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C 150000 60000 90000 78000 42000 24000 50000 30000 25000 278000 132000 139000 2 2.7 4 556000 356400 556000

D Di Z TOTAL COSTO POR KG TOTAL

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES Laboratorios Regionales S.A I SEMESTRE Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C 278000 132000 139000 10000 15000 5000 288000 147000 144000 -10000 -15000 -5000 278000 132000 139000 2 2.7 4 556000 356400 556000

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO FINAL DESEADO NEC A COMPRAR INVENTARIO INICIAL TOTAL A COMPRAR COSTO POR KG COSTO DE COMPRAS

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA Laboratorios Regionales S.A

REQUERIMIENTO DE PRODUCCIN HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO TOTAL DE HORAS COSTO POR HORA COSTO TOTAL DE MOD TOTAL ANUAL

I SEMESTRE D DI 10000 3 30000 10 300000

Z 6000 1 6000 10 60000 5000 2 10000 10 100000

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN Laboratorios Regionales S.A Depreciacin Seguros Mantenimiento Energticos Varios TOTAL TASA DE APLICACIN = GIF TOTAL HRS MOD 232000 58000 4 100000 5000 65000 52000 10000 232000

TASA DE APLICACIN =

TASA DE APLICACIN =

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS Laboratorios Regionales S.A Depreciacin Sueldos y Salarios Comisiones Varios Intereses por obligaciones TOTAL 10000 200000 284000 13000 30000 537000

Comisiones= Comisiones=

0.05 VENTAS PROYECTADAS 284000

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES Laboratorios Regionales S.A COSTO UNIT D COSTO UNIT Di

MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C MOD GIF TOTAL

31.5 18 39.6 33 12 134.1

27.3 21 17.6 11 4 80.9

PRESUPUESTO DE INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA Y PRODUCTOS TERMINADOS Laboratorios Regionales S.A INV FINAL MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C D Di Z TOTAL 8000 4000 3000 7000 3000 2000 COST UNIT 2.1 3 4.4 134.1 80.9 91 INV FINAL EN DLARES 16800 12000 13200 938700 242700 182000 1405400

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS Laboratorios Regionales S.A I SEMESTRE 1468400 460000 116000 2044400 II SEMESTRE 432000 132000 116000 680000

MATERIA PRIMA REQUERIDA (+) MANO DE OD (+) GASTOS IF (=) COSTO DE PRODUCCIN (+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS (=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS (-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN (=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO Laboratorios Regionales S.A al 31 de Diciembre 2002

VENTAS (-) COSTO DE VENTAS (=) UTILIDAD BRUTA (-) GASTOS DE OPERACIN (=) UTILIDAD DE OPERACIN (-) 15% REPARTICIN TRAB (=) BASE IMPONIBLE (-) 22% IMPUESTO RENTA (=) UTILIDAD NETA

5680000 -1511000 4169000 -537000 3632000 -544800 3087200 -679184 2408016

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO Laboratorios Regionales S.A al 31 de Diciembre 2002 SALDO INICIAL (+) ENTRADAS DE EFECTIVO VENTAS COBRADAS (90%) VENTAS AO ANTERIOR TOTAL DE ENTRADAS (=) DISPONIBLE (-) SALIDAS DE EFECTIVO PAGO DE MAQUINARIA

PAGO DE CTS POR PAGAR PROVEEDORES IMPUESTO AO ANTERIOR IMPUESTO AO ACTUAL MANO DE OBRA DIRECTA GIF (SIN DEPRECIACIN) GASTOS OPERACIN (SIN DEPRECIA) PAGO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA (60%) TOTAL SALIDAS (=) SALDO DE EFECTIVO

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA Laboratorios Regionales S.A Al 31 de Diciembre de 2001

ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario de Materiales Inventario de Art. Term TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Planta y Equipo Depreciacin Acumulada TOTAL NO CIRCULANTE

1919176 568000 42000 1363400 3892576 550000 1050000 -160000 1440000

PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar

A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar

CAPITAL CONTABLE Capital aportado Capital ganado Aporte para fut capi TOTAL PASIVO +PATRIMONIO

ACTIVO TOTAL

5332576

presupuesto maestro 2002. Para tal efecto se le proporciona la siguiente informacin

CORTO PLAZO 50000 100000 50000 200000 150000 350000

ocumentos por pagar puesto sobre la renta x pagar TOTAL A CORTO PLAZO LARGO PLAZO bligaciones por pagar TOTAL PASIVO

APITAL CONTABLE pital aportado pital ganado TOTAL CAPITAL

1390380 80625 1480005 1830005

OTAL PASIVO +PATRIMONIO

Z 10 6 5 2

directos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra

Costo 2 Semestre 2.1 3 4.4 -

entario de artculos en proceso

Z 150 150 5000 5000

eciacin en 200

go materiales comprados 2003 =

0.4

a Prima Directa a Prima Directa

Di 4000 120 480000 2330000

Z 5000 150 750000

Di 4000 3000 -5000 2000

Z 5000 2000 -5000 2000

Z 7000

II SEMESTRE Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C 30000 12000 18000 26000 14000 8000 20000 12000 10000 76000 38000 36000 2.1 3 4.4 159600 114000 158400

II SEMESTRE Mat Prima A Mat Prima B Mat Prima C 76000 38000 36000 8000 4000 3000 84000 42000 39000 -10000 -15000 -5000 74000 27000 34000 2.1 3 4.4 155400 81000 149600

II SEMESTRE D DI 2000 3 6000 11 66000

Z 2000 1 2000 11 22000 592000 2000 2 4000 11 44000

COSTO UNIT Z

21 18 22 22 8 91

TOTAL

INVENTARIO

Inventario 42000 Final Mate prima Inventario 1363400 Final Prod Termi 1405400

TOTAL

2724400 150000 2874400 -1363400 1511000

50000 5112000 50000 5162000 5212000 50000

150000 50000 679184 592000 132000 527000 1112640 -3292824 1919176

CORTO PLAZO 741760 544800 1286560 150000 1436560

ocumentos por pagar

TOTAL A CORTO PLAZO LARGO PLAZO bligaciones por pagar TOTAL PASIVO

APITAL CONTABLE pital aportado pital ganado porte para fut capi TOTAL CAPITAL OTAL PASIVO +PATRIMONIO

1390380 2488641 16995 3896016 5332576

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