OBJET :

PROGRAMME DE TRAVAIL PAIE -PERSONNEL

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Exercice :

Date : 0 !"#!#0"$

C% P& 1!1

R' (!T Pri*e de c+,,ai**a,ce : 1. Consulter la lettre de recommandation sur le contrle des comptes pour lexercice prcdent. 2. Prendre connaissance de la section C4 relative au dossier de lexercice prcdent ; 3. Relever les anomalies remontes lors de lexercice prcdent et vrifier que celles ci ont t rsolues! sinon relever ces anomalies au niveau de la conclusion de la section. Procder " lactualisation le cas c#ant de ces anomalies $impact sur les comptes! impact sur la situation nette douverture et de clture et impact sur rsultat%. C+,tr-.e de* c+/)te* : 4. &emander au responsa'le de la paie! pour les 12 mois de lexercice $ou la priode o'(et dintervention%) . *es (ournaux de paie! . *es dclarations fiscales et sociales des 12 mois $ou de la priode o'(et dintervention% $C+,,! C-.R! -/R! 0421! mutuelle% ; . 1rifier que les contrats de mutuelle et retraites par capitalisation sont classs dans le dossier permanent ; les reclasser le cas c#ant. 2. Centralisation des livres de paie! et rapproc#er le montant total de la masse salariale au montant compta'ilis et " la dclaration 0421. 3xpliquer les carts ventuels. 4. 1rifier que cette dclaration $3tat 0421% a t ta'lie et dpos avant le 25 fvrier. 6. Centraliser les 'ordereaux de C+,, et comparer le montant de la c#ar7e patronale de scurit sociale $allocations familiales 8 293 prestations sociales 8 taxe de la formation professionnelle% au montant compta'ilis. 1rifier que les taux de cotisation sont conformes " la r7lementation et que les cotisations sont pa:es dans le dlai. Rapproc#er le montant de la masse salariale non plafonn " la masse salariale o'tenue par la centralisation des livres de paie. 5. Contrler le calcul et la compta'ilisation des c#ar7es patronales de retraite et dassurance! " travers une centralisation des dclarations trimestrielles de la C-.R et de la mutuelle. Rapproc#er les salaires dclars " la centralisation des salaires. 0. Contrler les dates de dclarations et paiements de la C+,,! de la retenue de l-/R! de cotisation C-.R et mutuelle. Calculer en cas de retard les pnalits et ma(orations correspondantes.

(ait )ar

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C% P& 2!1

1;.3xaminer les autres comptes de c#ar7es de personnel! en expliquant le contenue et remontant aux pi<ces si ncessaire. 11.3ta'lir en cas de prsence de personnel temporaire $3xtra%! une centralisation des (ournaux de paie relatifs " ce personnel. 1rifier par la centralisation de C+,, le montant de la c#ar7e patronale de scurit sociale compta'ilise et (ustifi les carts le cas c#ant. 12.&emander 2 " 1; 'ulletins de paie et recalculer l-/R correspondant $c#oisir personnel de diffrentes qualifications et diffrentes cat7ories ; cadres! ouvriers! tec#niciens! commerciaux..%. 13.='tenir le ta'leau de calcul des provisions pour con7s pa:s ) 1rifier que provisionns. les con7s et primes relatifs " lexercice sont

1rifier le calcul avec les 'ases. ,assurer que le calcul tient compte de tous les droits acquis et vrifier en m>me temps le calcul des c#ar7es correspondantes $C+,,! C-.R%.

14.Contrler le calcul des provisions con7s pa:s $c#ar7es sociales incluses% au titre de lexercice et sassurer de leur rint7ration fiscale au niveau du ta'leau de passa7e du rsultat compta'le au rsultat fiscal. 1rifier la conformit des (ours de con7s sur ltat de calcul avec le livre de con7s. Rapproc#er par sonda7e! les salaires compris dans le calcul et sassurer que ceux ci int<7rent les primes et la mo:enne des #eures supplmentaires. 12.1rifier! par sonda7e! que les paies des deux premiers mois suivant la clture ne comportent pas de r7ularisations relatives " lexercice $#eures supplmentaires! repos compensateur%! vrifier la sparation des exercices. 14.-ndemnits de licenciement ) ='tenir la liste des dparts durant lexercice et sassurer que les indemnits correspondantes $indemnit de licenciement% ont t enre7istres.

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C% P& 3!1

"01 Te*t*!d+**ier* et 2u..eti,* 3e, ca* d4a2*e,ce de tra5aux au ,i5eau du c+,tr-.e i,ter,e6 ,lectionner " partir des (ournaux de paie 2 " 1; mem'res du personnel et o'tenir leur dossier pour un mois ainsi que leur 'ulletin de paie pour un mois donn. 3ffectuer les contrles suivants ) 1rifier les lments fixes par rapport au dossier du personnel et9ou 7rille des salaires. 1rifier les lments varia'les par rapport aux (ustificatifs et documents du service paie. 1rifier les retenues sociales et fiscales $taux appliqus par rapport aux taux l7aux ou contractuels! et calculs arit#mtiques%. 1rifier que lensem'le des pi<ces administratifs et documents devant constituer le dossier de personnel est disponi'le ; $p#oto! contrat de travail$ indiquant la date dem'auc#e! le poste ! le salaire%! C1! Copie de la carte didentit nationale! copie de la carte C+,,! copie contrat mutuelle! ta'leau des lments de salaire?% 3n cas de pr>t! sassurer que le pr>t est autoris par les personnes comptentes et que les retenues sont effectues conformment au ta'leau damortissement. 1rifier que les dossiers de pr>ts lo7ements contiennent les documents suivants ) Certificats de rsidence. &claration 9 l#onneur certifiant que la personne occupe le lo7ement " titre d#a'itation principale. @a'leau damortissement demprunt. Copie certifie conforme du contrat de pr>t. 15. 10. 2;. 21. 22. 23. 24. 22. 24. 26. 25.

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