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EJERCICIO 7.6
6) Laboratorios Regionales S.A, es una empresa que se dedica a la fabricacin de medicamentos y surte directamente a las farmacias. Esta compaa inicio sus operaciones en 2001 y actualmente fabrica tres productos: Dimetilxosalena (D), diyodohidroxiquinolena (Di) y zenofendicloropotasio (Z). El gerente general ha contratado un experto en calidad como asesor para que elabore el presupuesto maestro 2002. Para tal efecto se le proporciona la siguiente informacin
ACTIVO TOTAL
$ 1,830,005
La hora de mano de obra costar $10 el primer semestre y $11 el segundo. Los gastos indirectos de fabricacin se aplican con base en horas de mano de obra
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Hoja1 INFORMACIN DE INVENTARIOS Inv. Inicial 1 Semestre 10000 15000 5000 10000 5000 5000 Inv. Final 2 Semestre 8000 4000 3000 7000 3000 2000 Costo 1 Semestre $ 2.00 $ 2.70 $ 4.00 Costo 2 Semestre $ 2.10 $ 3.00 $ 4.40 -
Suponga que los inventarios iniciales son iguales al final del primer semestre. No hay inventario de artculos en proceso PRODUCTOS Di $ 200.00 $ 220.00 10000 uni 5000 uni $ 100.00 $ 120.00 6000 uni 4000 uni
D Precio de venta del 1 Semestre Precio de venta del 2 Semestre Ventas planeadas 1 semestre Ventas planeadas 2 semestre
GASTOS DE ADMINISTRACIN Y VENTAS Depreciacin Sueldos y Salarios Comisiones Varios Varios Intereses por obligaciones GASTOS DE FABRICACIN INDIRECTOS Depreciacin Seguros Mantenimiento Mantenimiento Energticos Energticos Varios
$ 10,000 $ 200,000 5% Ventas proyectadas $ 6,000 1 semestre $ 7,000 2 semestre $ 30,000 anual
Datos adicionales a) En 2002 se adquirir una mquina nueva, valuada en $50.000 y no se reconocer depreciacin en 200 Maquinaria nueva = b) La tasa de impuesto sobre la renta es de 35% Imp Renta = 35% Reparto Uti = Pgina 2 10% $ 50,000
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d) En 2002 se cobrarn todas las cuentas por cobrar del 2001 CUENTAS POR COBRAR 2001 Clientes e) En el 2002 se pagarn todas las cuentas por pagar del 2001 CUENTAS POR PAGAR 2001 PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar
$ 50,000
f) En el 2002 se pagarn slo el 60% del valor de los materiales comprados Pago materiales comprados 2002 = 60% Pago materiales comprados 2003 = 40%
g) El 90% de las Ventas de 2002 se cobrarn en ese periodo, el resto en el 2003 Ventas 2002 = Ventas 2003 = 90% 10% Ventas totales 2002 Ventas totales 2002
h) Se pagar el impuesto por pagar de 2002 y el de 2001 CUENTAS POR PAGAR 2001 Impuesto sobre la renta x pagar i) Suponga una inflacin anual del 10% Inflacin anual = 10%
$ 50,000
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Armar el Presupuesto de Ventas Armar el Presupuesto de Produccin Armar el Presupuesto de Consumo de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Compras de Materia Prima Directa Armar el Presupuesto de Mano de Obra Directa Armar el Presupuesto de GIF Armar el Presupuesto de Gastos de Operacin Armar el Presupuesto de Inventarios
PRESUPUESTO DE VENTAS
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE II SEMESTRE Di Z D Di Z 6000 uni 5000 uni 5000 uni 4000 uni 5000 uni $ 100 $ 150 $ 220 $ 120 $ 150 $ 600,000 $ 750,000 $ 1,100,000 $ 480,000 $ 750,000 $ 3,350,000 $ 2,330,000 $ 5,680,000
VENTAS PRESUPUESTADAS (*) PRECIO DE VENTA TOTAL TOTAL SEMESTRAL TOTAL ANUAL
PRESUPUESTO DE PRODUCCIN
Laboratorios Regionales S.A
I SEMESTRE Di 6000 uni 5000 uni -5000 uni 6000 uni II SEMESTRE Di 4000 uni 3000 uni -5000 uni 2000 uni
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PRODUCCIN ANUAL
D 12000 uni
Z 7000 uni
REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA INVENTARIO FINAL DESEADO NEC A COMPRAR INVENTARIO INICIAL TOTAL A COMPRAR COSTO POR KG COSTO DE COMPRAS
REQUERIMIENTO DE PRODUCCIN HRS REQUERIMIENTO POR PRODUCTO TOTAL DE HORAS COSTO POR HORA COSTO TOTAL DE MOD TOTAL ANUAL
Z D 5000 uni 2000 uni 2 hrs 3 hrs 10000 hrs 6000 hrs $ 10.00 $ 11.00 $ 100,000 $ 66,000 $592,000.00
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Hoja1
TASA DE APLICACIN =
TASA DE APLICACIN =
Comisiones= Comisiones=
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Hoja1
INV FINAL MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B MATERIA PRIMA C D Di Z TOTAL 8000 4000 3000 7000 3000 2000 COST UNIT $ 2.10 $ 3.00 $ 4.40 $ 134.10 $ 80.90 $ 91.00
INV FINAL EN DLARES $ 16,800 $ 12,000 $ 13,200 $ 938,700 $ 242,700 $ 182,000 $ 1,405,400
TOTAL
INVENT.
Inventario $ 42,000 Final Mate prima Inventario $ 1,363,400 Final Prod Termi $ 1,405,400
MATERIA PRIMA REQUERIDA (+) MANO DE OD (+) GASTOS IF (=) COSTO DE PRODUCCIN (+) INV INICIAL DE ART TERMINADOS (=) DISPONIBLE DE ART TERMINADOS (-) INVENTARIO FINAL ART TERMIN (=) COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO
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Hoja1
ACTIVOS CIRCULANTE Efectivo Clientes Inventario de Materiales Inventario de Art. Term TOTAL CIRCULANTE NO CIRCULANTE Terreno Planta y Equipo Depreciacin Acumulada TOTAL NO CIRCULANTE
PASIVOS A CORTO PLAZO Proveedores Documentos por pagar TOTAL A CORTO PLAZO A LARGO PLAZO Obligaciones por pagar TOTAL PASIVO CAPITAL CONTABLE Capital aportado Capital ganado Aporte para fut capi TOTAL CAPITAL TOTAL PASIVO +PATRIMONIO
ACTIVO TOTAL
$ 5,332,576 Pgina 8