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NOTE AU FORMATEUR

OBJET
Situation conomique et financire du Luxembourg plan de la prsentation
De Georges Heinrich, Directeur du Trsor
Date 28 octobre 2013


I. Comit de prvision
Comit de prvision prpare une prvision politique inchange , 2013-2016.

II. Situation financire de ladministration centrale
(cf. note au Formateur du 28 octobre 2013).
Optique stock de la situation budgtaire (optique flux , i.e. solde budgtaire).
Bilan financier dcrit la situation patrimoniale de lEtat en termes demplois (utilisation des
fonds) et de ressources (origine des fonds).
Au 30.9.2013, lEtat dtient actifs hauteur de 8,2 milliards deuros dont 2,9 milliards de
liquidits de trsorerie et 4,2 milliards deuros de participations (socits de droit priv
cotes on non en bourse, tablissements publics, institutions financires internationales).
Passif est constitu de dpts de tiers auprs de lEtat (745 millions deuros) et dette
publique (optique Trsorerie ) 9,3 milliards deuros. Fonds propres de lEtat sont ngatifs
(-1,9 milliards deuros).
N.B. Avoirs des fonds spciaux de lEtat au 30.9.2013 : 1,705 milliards deuros.
Stratgie gestion des participations de lEtat, y compris participations secteur financier
(notamment participation BGL BNPP).
Comparaison 2009 vs. 2013.
Engagements hors bilan de lEtat : les passifs implicites (+/- 4,8 milliards deuros ou
11,1% du PIB en 2013).

III. Dette publique
Dette publique optique Trsorerie dette publique SEC95 .
LE GOUVERNEMENT
DU GRANDwDUCH DE LUXEMBOURG
Ministre des Finances
2

Dette publique SEC95 = dette de ladministration centrale (y compris dette contracte par
tablissements publics, Loi de garantie , prts EFSF) + dette administrations locales.
A noter : dynamique de la dette SEC95 dtermine par dficit de ladministration centrale
(et non pas dficit de ladministration publique en raison de lexcdent de la scurit
sociale).
Dette SEC95 de ladministration publiques
2008 2009 2010 2011 2012 2013
Administration publique 5 394,9 5 527,2 7 672,5 7 804,1 9 312,6

11 045,6
(25,0% du PIB)
Administration centrale 4 535,5 4 658,8 6 712,5 6 829,6 8 322,1

10 043,0
(22,7% du PIB)
Administrations locales 859,4 868,4 960,1 974,6 990,5

1 002,7
(2,3% du PIB)
(en millions deuros)

Ventilation de la dette de ladministration centrale
(anne 2013) :
Emprunts obligataires 6 550,0
Prts bancaires 1 232,0
Etablissements publics 394,3
PPP 1 077,5
EFSF 495,5
Autres 294,7
10 043,0

Impact budgtaire de la dette publique : service de la dette publique a augment de 138
millions deuros en 2009 266 millions deuros en 2013 ; lheure actuelle, Etat bnficie de
taux dintrt des niveaux historiquement bas.
Prochaines chances de remboursement du principal : dcembre 2013 (2 milliards
deuros), fvrier 2016 (400 millions deuros), mai 2017 (132 millions deuros), fvrier 2018
(200 millions deuros) et octobre 2018 (500 millions deuros).
Dette publique dans loptique investisseur : credit quality (notation souveraine AAA)
vs. liquidity .

IV. Le cadre institutionnel
Pacte de Stabilit et de Croissance ( draft budgetary plan , semestre europen).
Fiscal compact/projet de loi no. 6597.
Rforme budgtaire (audit OCDE de 2012).
Amliorer la qualit des statistiques et prvisions macroconomiques et budgtaires.
Implication de tous les secteurs de ladministration publique dans processus de consolidation
budgtaire.
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ANNEXE : SITUATION ECONOMIQUE ET FINANCIERE DU LUXEMBOURG VUE
SYNOPTIQUE
STRENGTHS
Situation des finances publiques favorable en
comparaison internationale (dficit et dette
nettement infrieur la moyenne UE/zone
euro)
Notation souveraine AAA
Strong government balance sheet (qualit
des actifs dtenus par lEtat)
Existence dune importante rserve de
pension
Secteur financier rsilient pendant et
aprs la crise, garantissant des recettes
dimpt importantes lEtat
Solidit des finances publiques et stabilit
politique sont des facteurs importants pour
comptitivit du Luxembourg


WEAKNESSES
Augmentation importante de la dette publique
depuis 2007
Focalisation excessive sur le budget des
recettes (variation des dpenses est une
fonction de lvolution des recettes)
Base fiscale troite
Forte croissance autonome des dpenses
publiques
Appui de la politique budgtaire la
croissance conomique : trop daccent sur
court terme vs long terme
Donnes sur les finances communales de
faible qualit et dlais de livraison
inadquats



OPPORTUNITIES
Rforme de la gouvernance budgtaire
Rorientation de la politique budgtaire:
financement de la croissance long-terme
(par le biais du budget des dpenses et du
budget des recettes)
Amliorer lefficacit de la dpense publique,
notamment par le biais dune analyse cot-
efficacit plus systmatique (+ valuation ex
post des mesures)
Existence dun potentiel de gnration de
revenus de privatisation (et/ou de dividendes)
Mise en place de lUnion Bancaire (si degr
dambition politique lev)
THREATS
TVA commerce lectronique
Crise conomique & financire: effets long
terme sur la croissance potentielle et lemploi
Erosion de la marge de manuvre nationale
en matire de politiques fiscales
( harmonisation vers le haut )
Vieillissement dmographique et impact sur
dpenses lies au vieillissement (+ impact sur
croissance potentielle)
Augmentation du chmage et sa rsistance
la baisse
Instabilit financire au niveau de la zone
euro
Mise en place de lUnion Bancaire (si degr
dambition politique peu lev)


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NOTE AU FORMATEUR

OBJET
Bilan financier et situation financire de lEtat
De Georges Heinrich, Directeur du Trsor
Date 28 octobre 2013



Rsum :
Au 30 septembre 2013, lEtat dtient des actifs financiers correspondants une valeur totale de
8.197,6 millions deuros.
Lactif circulant (liquidits de lEtat, autres encaisses cash appartenant lEtat et dpts de
trsorerie) se chiffre 4.006,1 millions deuros.
Lactif immobilis (participations de lEtat et crdits octroys par lEtat) se chiffre 4.191,4
millions deuros.
Depuis le dbut de lanne, la dette publique (optique Trsorerie ) a augment de 3.050
millions deuros pour atteindre 9.348 millions deuros fin-septembre.
A noter que la loi budgtaire pour lexercice 2013 a accord une autorisation demprunt au
gouvernement hauteur de 4,5 milliards deuros, y compris 2 milliards deuros pour le
refinancement de lemprunt grand public mis en 2008 et arrivant chance en dcembre
de cette anne.
Par rapport au 31 dcembre 2012, les avoirs liquides de lEtat ont augment de 1.667,5
millions deuros, refltant les oprations demprunt susmentionnes ainsi que le prfinancement
du remboursement de lemprunt venant chance en dcembre.
La correction de la variation du stock de liquidits pour leffet des recettes demprunt implique
une diminution sous-jacente des avoirs liquides de lEtat de 1.382,5 millions deuros qui
correspond au montant utilis pour le financement du dficit de lEtat depuis le dbut de
lexercice.
Au 30 septembre 2013, les fonds propres de lEtat sont ngatifs concurrence de 1.895,6
millions deuros.


LE GOUVERNEMENT
DU GRANDwDUCH DE LUXEMBOURG
Ministre des Finances
2

I. Situation financire au 30 septembre 2013
Le bilan financier dcrit la situation patrimoniale de lEtat en termes demplois (utilisation des
fonds) et de ressources (origine des fonds).
Au 30.9.2013, lEtat luxembourgeois dtenait des actifs financiers hauteur de 8.197,6
millions deuros (18,5% du PIB).
Les actifs de lEtat se rpartissent en 3 grandes catgories : lactif circulant liquide, disponible
pour la gestion de trsorerie journalire (2.854,2 millions deuros), lactif circulant plac long-
terme, non-disponible pour la gestion de trsorerie journalire (1.151,9 millions deuros) et
lactif immobilis constitu essentiellement par les participations dtenues par lEtat (4.191,4
millions deuros).
Par rapport au 31.12.2012, lencours de lactif circulant liquide a augment de 1.667,5
millions deuros. Cette augmentation du stock de liquidits reflte la dmarche proactive de la
Trsorerie de lEtat consistant prfinancer le remboursement de lemprunt obligataire de 2
milliards deuros contract en dcembre 2008 pour financer lopration de soutien BGL (ex-
Fortis) et arrivant chance en dcembre 2013. A noter quen 2013, lEtat a mis un emprunt
obligataire 15 ans (chance 19.3.2028) de 750 millions deuros, un emprunt obligataire
10 ans (chance 10.7.2023) de 2 milliards deuros et a aussi procd un placement priv
30 ans (chance 20.8.2043) de 300 millions deuros. En apurant la variation du stock de
liquidits de leffet des recettes demprunt, il sen suit une rduction sous-jacente du stock
de liquidits de 1.382,5 millions deuros au cours des neuf premiers mois de lanne en
cours.
Depuis le 1.1.2013, lencours de lactif non-liquide plac long-terme a augment de 29,1
millions deuros. Cette augmentation dexplique essentiellement par laugmentation des dpts
de lEtat auprs de la BcL : une augmentation de 8,3 millions deuros du dpt circulation
montaire et une augmentation de 14,5 millions deuros du dpt FMI New Arrangements
to Borrow (NAB) . Au total, les dpts de lEtat auprs de la BcL se chiffrent 584,4 millions
deuros au 30 septembre 2013. Dans ce contexte, on peut relever que les discussions entre
lEtat et la BcL sur une ventuelle augmentation du capital ont t suspendues au printemps de
cette anne en attendant la finalisation par un consultant externe dun rapport sur les risques et
ladquation du capital de la BcL. Ce rapport est attendu pour la fin de lanne. Pour rappel,
lencours des dpts CGFP/BHW et Fondation ARBED se chiffre 190 millions deuros et 50,3
millions deuros respectivement. A noter quen septembre, le Ministre des Finances a sign une
convention avec Arcelor-Mittal sur un plan de remboursement du dpt effectu par lEtat.
Sur base de cette convention, le dpt sera rembours lEtat en cinq tranches, la dernire
tranche arrivant chance en avril 2018. Lencours du prt bilatral accord la Rpublique
hellnique se chiffre 140,1 millions deuros. Finalement, lopration de portage sur les parts
Cargolux est aussi enregistre dans cette rubrique pour un montant de 90,3 millions
deuros.
Lactif immobilis reprend cinq catgories dactifs : les participations de lEtat dtenues dans
des socits commerciales cotes en bourse (1.737,3 millions deuros), les participations de
lEtat dtenues dans des socits commerciales non-cotes en bourse (432,0 millions
deuros), la dotation financire des tablissements publics (1.757,2 millions deuros), les
participations de lEtat dans les institutions financires internationales (259,7 millions
deuros) et les crdits octroys par lEtat (5,1 millions deuros). Par rapport au 31.12.2012,
lencours de lactif immobilis a augment de 22,5 millions deuros.
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Les participations dtenues par lEtat dans des socits commerciales cotes en bourse sont
inscrites au bilan financier de lEtat la valeur de march. Au 30.9.2013, la valeur de march
de ces participations tait la suivante : SES Global 646,4 millions deuros (-19,2 millions deuros
depuis 31.12.2012), BNP Paribas 643,7 millions deuros (+95,4 millions deuros), Arcelor-Mittal
394,7 millions deuros (-109,3 millions deuros), SEO 30,3 millions deuros (+2,1 millions deuros)
et Aperam 22,2 millions deuros (pas de variation).
Les participations dtenues par lEtat dans des socits commerciales non-cotes en bourse
et dans les tablissements publics sont inscrits au bilan financier de lEtat leur valeur
nominale (quote-part de lEtat dans le capital souscrit et non-pas dans les fonds propres). Au
30.9.2013, la valeur nominale des principales participations de lEtat tait la suivante : BGL BNP
Paribas 242,5 millions deuros, BIL 14,1 millions deuros, ENOVOS 23,1 millions deuros,
LUXCONNECT 74,9 millions deuros, AGORA 14,1 millions deuros, Socit nationale des
habitations bon march 15,3 millions deuros, BcL 175 millions deuros, BCEE 173,5 millions
deuros, POST Luxembourg 631,8 millions deuros, Office du Ducroire 41,8 millions deuros,
SNCI 375 millions deuros et SNCFL 326,2 millions deuros.
A noter galement quau 30.9.2013, la participation de lEtat dans le capital libr du
Mcanisme europen de stabilit se chiffre 120,2 millions deuros. La quatrime tranche
hauteur de 40,1 millions deuros est librer jusquau 31.10.2013.
Par rapport au 31.12.2012, le total des actifs financiers dtenus par lEtat a augment de
1,719,1 millions deuros, mais en prenant en compte les emprunts obligataires et le placement
priv (3.050 millions deuros au total), ceci quivaut une perte nette de richesse de > 1,37
milliards deuros (3,1% du PIB).
Le passif de lEtat renseigne sur la faon dont les actifs dtenus par lEtat sont financs.
La rubrique la plus importante au passif de lEtat est constitue par la dette publique
(obligations dEtat, placement priv et emprunts bancaires). Au 30.9.2013, lencours total de la
dette publique se chiffre 9.348 millions deuros (21,1% du PIB), soit une augmentation de +/-
3.050 millions deuros par rapport au 31.12.2012.
Le tableau au 30.9.2013 ci-dessous reprend les caractristiques des cinq obligations dEtat et
du placement priv :
Montant Date
dmission
Echance Taux dintrt
2 milliards deuros 5.12.2008 4.12.2013 3,75%
2 milliards deuros 19.5.2010 18.5.2020 3,375%
1 milliard deuros 22.3.2012 21.3.2022 2,25%
750 millions deuros 20.3.2013 19.3.2028 2,25%
2 milliards deuros 11.7.2013 10.7.2023 2,125%
300 millions deuros 21.8.2013 20.8.2043 2,75%

Outre les obligations dEtat et le placement priv, lEtat a contract des prts bancaires
hauteur de 1.232 millions deuros, arrivant chance au cours de la priode 2016-2018.
Le taux moyen pondr sur les emprunts contracts par lEtat se chiffre 2,679% et la dure de
vie moyenne est de 7 ans et 51 jours. A noter que les rcentes oprations demprunt ont eu
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comme effet une baisse du taux moyen pondr. Ainsi, fin 2010 le taux moyen pondr se
chiffrait 3,713%.
Au 30.9.2013, lencours des Bons du Trsor mis par lEtat sest chiffr 66,0 millions deuros.
A noter que les Bons du Trsor de lEtat sont mis exclusivement au profit dinstitutions
financires internationales.
Par ailleurs, lEtat dtenait au 30.9.2013 des dpts de tiers (par exemple avoirs consigns
auprs de la Trsorerie de lEtat, fonds appartenant aux communes, lEtat belge) hauteur de
745,2 millions deuros.
Au 30.9.2013, lEtat luxembourgeois avait donc contract des obligations vis--vis de tierces
parties (obligations dEtat, placement priv, prts bancaires, Bons du Trsor, dpts de tiers)
hauteur de 10.093,2 millions deuros et dtenait des actifs financiers hauteur de 8.197,6
millions deuros. Il sen suit que les fonds propres de lEtat sont ngatifs concurrence de
1.895,6 millions deuros, soit une dtrioration de lordre de 1.269 millions deuros depuis le
dbut de lanne.

II. Les passifs implicites de lEtat
En outre des engagements explicites contracts par lEtat renseigns au passif du bilan
financier, lEtat a aussi contract des passifs implicites revtant essentiellement la forme de
garanties de lEtat.
Au 31.12.2012, le montant effectif (garanties actives au lieu du montant maximal
thorique prvu par la loi) de ces engagements implicites se chiffre +/- 4,8 milliards deuros
(11,1% du PIB). A noter que le montant maximal autoris se chiffre +/- 11,2 milliards deuros.
Les principaux engagements implicites de lEtat sont les suivants : Cargolux (70 millions
deuros), SNCFL (230,9 millions deuros), Dexia (2.210,1 millions deuros), EFSF (459,6 millions
deuros), Fonds Belval (304,7 millions deuros), Luxairport (206,6 millions deuros), socit
immobilire Cit Judiciaire (103,7 millions deuros), socit immobilire Justicia (Cours
de Justice UE) (242,4 millions deuros), 345,9 millions deuros (diverses banques ayant
accords des prts tudiants bnficiant dune garantie de lEtat).
Il convient de relever que les dispositions du 2-pack prvoient que les Etats membres
devront dsormais prsenter dans leurs programmes de stabilit des informations dtailles sur
leurs engagements implicites et en particulier les garanties tatiques. Or, pour le moment, il
nexiste pas de registre centralis des garanties dEtat, la Trsorerie de lEtat recueillant ces
informations sur une base ad hoc. Il pourrait ds lors savrer utile de lgifrer afin dencadrer
clairement la procdure dattribution dune garantie tatique et dorganiser par le mme biais un
reporting centralis sur les garanties accordes.

III. Evolution de la situation financire de lEtat 2009-2013
Par rapport au 31.8.2009, les fonds propres de lEtat ont diminu de 4.006,6 millions deuros
et la dette publique dtenue par la Trsorerie de lEtat a augment de 6.035,2 millions
deuros.
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La dette publique a augment davantage que la diminution des fonds propres notamment parce
que la Trsorerie sest dote dun liquidity buffer en vue du remboursement de lemprunt
grand public de 2 milliards deuros en dcembre de cette anne.
Lactif circulant non-liquide de lEtat a augment de 245 millions deuros par rapport au
31.8.2009, et ceci essentiellement en raison de laugmentation des dpts de lEtat auprs de la
BcL (+210,7 millions deuros) et du prt bilatral accord la Rpublique hellnique (140,1
millions deuros). Par contre, le dpt Havilland (dans le contexte de lapurement de la
legacy Kaupthing) a diminu de 236 millions deuros au cours de cette priode.
Lactif immobilis dtenu par lEtat a augment de 50,8 millions deuros par rapport au
31.8.2009. Bien que la variation observe au niveau des actifs immobiliss totaux ne soit pas
dune grande envergure, il convient nanmoins de relever que des mouvements dune
envergure assez importante peuvent tre observs au niveau des diffrentes sous-catgories.
Ainsi, la valeur de march des participations de lEtat dans des socits cotes en bourse a
diminu de 362,5 millions deuros. Cette volution est bien entendu lie lenvironnement
conomique global. Limpact de la crise a t particulirement svre pour le cours en bourse
des actions Arcelor-Mittal. En effet, la valeur de march des actions dtenues par lEtat a
diminu de 578,2 millions deuros. La valeur de march de la participation dtenue dans BNP
Paribas a diminu de 62,1 millions deuros. Par contre, la valeur de la participation dans SES
Global a augment de 245,5 millions deuros.
La valeur des participations de lEtat dans des socits non-cotes en bourse a augment
de 121,8 millions deuros par rapport au 31.8.2009, refltant notamment lacquisition par lEtat
dune participation dans la BIL, des augmentations de capital pour LUXCONNECT, la Socit
nationale des habitations bon march et de la Socit de lAroport de Luxembourg, ainsi que
laugmentation de la participation de lEtat dans Luxair. A noter que la participation de lEtat dans
Cargolux nest pas comptabilis parmi les participations dans des socits non-cotes en
bourse mais comme un placement non-liquide (tant donn quil sagit dune opration de
portage ).
Laugmentation de la valeur des participations de lEtat dans des tablissements publics
hauteur de 153,3 millions deuros par rapport au 31.8.2009 reflte laugmentation de capital de
la BcL par voie dincorporation de rserves. Cette augmentation de capital na donc pas donn
lieu un flux financier entre lEtat et la BcL.
Finalement, la contribution de lEtat des institutions financires internationales a augment
de 138,4 millions deuros par rapport au 31.8.2009. Cette augmentation sexplique notamment
par la cration du ESM et laugmentation de capital de la BEI.






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ANNEXE : Situation financire de lEtat au 31.8.2009 et 30.9.2013 et comparaison
(en euros)



Au 30.9.2013 Au 31.8.2009 Variation
ACTIF 8 197 561 872 6 288 469 397 1 909 092 475
Actif circulant liquide 2 854 238 699 1 240 907 571 1 613 331 128
Actif circulant non-liquide 1 151 930 656 906 987 498 244 943 158
dont
Dpt BcL "circulation montaire" 244 946 753 188 607 996 56 338 757
Airbus 8 300 000 0 8 300 000
Dpt spcifique BcL 140 000 000 170 000 000 -30 000 000
Dpts BcL "FMI/NAB" 199 481 799 15 167 604 184 314 195
Fondation ARBED 50 293 707 45 495 767 4 797 941
Dpt CGFP/BHW 190 000 000 190 000 000 0
Dpt SNCI 30 000 000 0 30 000 000
Dpt Havilland/Kaupthing 52 457 529 288 460 732 -236 003 203
Prt bilatral Grce 140 102 552 0 140 102 552
Portage Cargolux 90 303 059 0 90 303 059
Autres 6 045 257 9 255 400 -3 210 143
Actif immobilis 4 191 392 516 4 140 574 327 50 818 190
dont
Participations: socits cotes en bourse (valeur de march) 1 737 346 030 2 099 870 954 -362 524 924
Participations: socits non-cotes en bourse 432 050 022 310 205 273 121 844 749
Etablissements publics 1 757 200 853 1 603 900 853 153 300 000
Institutions financires internationales 259 676 465 121 268 453 138 408 012
Autres 5 119 146 5 328 793 -209 647
Au 30.9.2013 Au 31.8.2009 Variation
PASSIF 8 197 561 872 6 288 469 397 1 909 092 475
Dpts de tiers 745 199 518 864 711 422 -119 511 904
dont
Fonds communal de prquation conjoncturelle 52 103 840 50 634 821 1 469 019
Fonds des dpenses communales 1 872 892 -61 930 066 63 802 958
Fonds consigns auprs de l'AED 8 920 186 9 694 001 -773 815
Budget pour ordre 138 348 356 284 489 621 -146 141 265
Signes montaires remboursables par le Trsor 252 746 821 196 408 064 56 338 757
Fonds consigns auprs de la Caisse de Consignation 263 832 276 239 833 692 23 998 584
Dpt Etat belge (Havilland/Kaupthing) 26 228 764 144 230 366 -118 001 602
Dpt Casino de Jeux Mondorf 375 000 375 000 0
Autres 771 382 975 922 -204 540
Dette 9 347 999 924 3 312 792 563 6 035 207 361
dont
Bons du Trsor 65 999 924 80 792 563 -14 792 639
Prts bancaires 1 232 000 000 1 232 000 000 0
Emprunts obligataires 8 050 000 000 2 000 000 000 6 050 000 000
Fonds propres de l'Etat -1 895 637 571 2 110 965 411 -4 006 602 982
Tableau VIII - partie 1
EMPRUNTS, PRETS ET LIGNES DE CREDIT BENEFICIANT DE LA GARANTIE FINANCIERE DE L'ETAT
Situation au 31/12/2012 ( tous les chiffres en EUR )
1) Garanties financires directes accordes par l'Etat
Socit bnficiaire de la garantie Base lgale de la garantie Champ d'application de la garantie
Public (X)
Private (P)
Financial
Corporation
Standard/One-
off
Montant maximal autoris Montant en circulation au 31/12/2012
AGORA s. r.l. et Cie Loi du 01 aot 2001 ( art. 2 ) Garantie les intrts et le capital des emprunts contracts par AGORA P 50'000'000.00 0.00
BANQUE EUROPEENNE D'INVESTISSEMENTS Accord Cotonou II En tant qu'actionnaire de la BEI le Luxembourg garantit le non-remboursement des X X S non dtermin n.a.
emprunts accords par la BEI
BCEE Lettre du Ministre du Trsor et du Budget du 6 juin 2002 Garantie du capital, des intrts et des frais de prts accords par la BCEE aprs X X S 7'500'000.00 3'428'670.08
approbation par le Ministre du Logement
CARGOLUX AIRLINES INTERNATIONAL s.a. Loi du 29 mai 2009 / Lettre du 22 dcembre 2010 Lignes de crdit auprs de BCEE, BGL, BdL, ING, BIL et SGBT S 70'000'000.00 70'000'000.00
CENTRE CULTUREL DE RENCONTRE NEUMNSTER Loi du 24 juillet 2001 X O 100'000.00 0.00
CENTRE DE RECHERCHE PUBLIC HENRI TUDOR Rglement grand-ducal du 31 juillet 1987 X O 4'297'304.13
Ligne de crdit en compte courant BCEE 3'718'402.87 3'718'402.87
Garantie locative auprs de la BCEE 366'151.26 366'151.26
Garantie locative auprs de la BCEE 212'750.00 212'750.00
CFL X S 230'900'000.00
Loi du 28 mars 1997 modifie par la loi du 21 dcembre 2004 Prt BCEE et DEXIA-BIL 500'000'000.00 137'700'000.00
Convention internationale relative la constitution d'EUROFIMA Prt EUROFIMA no 2516 10'000'000.00 10'000'000.00
Prt EUROFIMA no 2618 80'000'000.00 80'000'000.00
Prt EUROFIMA no 2619 3'200'000.00 3'200'000.00
COMMISSARIAT AUX ASSURANCES Loi du 06 dcembre 1991 Prt auprs de BGL BNP PARIBAS pour financer la construction du nouvel immeuble du CA 4'000'000.00 4'000'000.00
DEXIA - GARANTIE 2008 2) Loi budgtaire 2009 ( art. 44 ), modifie par loi budgtaire 2010 ( art. 19 ) Le montant de la garantie correspond 3% du montant de l'ensemble des financements P X O 3'000'000'000.00 589'848'946.22
levs par le groupe bancaire DEXIA venant chance avant le 31 octobre 2014
DEXIA - GARANTIE 2011 2) Loi budgtaire 2012 ( art. 47 ) Le montant de la garantie correspond 3% du montant de l'ensemble des financements P X O 2'700'000'000.00 1'620'226'861.15
levs ainsi qu'aux obligations ou titres mis par le groiupe bancaire DEXIA jusqu'au
31 dcembre 2012 et ayant un terme de dix ans au plus
DIVERSES BANQUES DE LA PLACE Loi du 22 juin 2000 concernant l'aide financire de l'Etat pour tudes suprieures Prts aux tudiants dont l'Etat garantit le capital, les intrts et frais accessoires P X O non dtermin 345'882'121.69
EFSF Loi du 22 septembre 2011 La garantie est accorde l'EFSF dans le cadre des mesures de stabilisation de la X ? ? 2'000'000'000.00 459'571'112.84
zone euro, la part du Luxembourg dans le montant total garanti est de 0,2497%
FONDS BELVAL X S 304'653'726.41
(Garantie limite 25 ans partir du 25 juillet 2002) Loi d'autorisation du 15 mai 2003 Centre de musiques amplifies (Rockhal) 31'000'000.00 31'695'129.89
Loi d'autorisation du 17 novembre 2003 Stabilisation et scurisation Hauts Fourneaux 13'930'000.00 14'043'880.49
Pas de loi spciale Etudes prliminaires (hors primtre Cit des Sciences) 5'762'000.00 714'869.95
Loi d'autorisation du 21 dcembre 2006 Incubateur d'entreprises 12'990'000.00 10'444'124.25
Loi d'autorisation du 24 juillet 2007 Lyce Belval 120'000'000.00 103'594'720.39
Loi d'autorisation du 19 dcembre 2008 Btiment administratif 63'000'000.00 35'867'957.10
Loi d'autorisation du 19 dcembre 2008 Maison du Savoir (Universit du Luxembourg) 150'000'000.00 58'159'744.28
Loi d'autorisation du 18 dcembre 2009 Maison des Sciences humaines (Universit du Luxembourg) 75'000'000.00 17'275'998.90
Loi d'autorisation du 03 aot 2010 Mise en valeur des Hauts Fourneaux 32'000'000.00 15'306'960.32
Pas de loi spciale Etudes prliminaires (Laboratoires, halles d'essais) 5'335'000.00 0.00
Pas de loi spciale Etudes prliminaires (Maison du Nombre) 3'210'000.00 0.00
Pas de loi spciale Etudes prliminaires (Cit des Sciences) 12'000'000.00 0.00
Loi d'autorisation du 28 juillet 2011 Maison du Nombre, Maison des Arts, Centre de Calculs 87'000'000.00 5'916'117.74
Loi d'autorisation du 28 juillet 2011 Maison du Livre 62'000'000.00 1'954'337.54
Loi d'autorisation du 28 juillet 2011 Maison de l'Innovation 40'000'000.00 2'732'325.70
Loi d'autorisation du 28 juillet 2011 Amnagements urbains et espaces de parcage 62'000'000.00 3'421'738.17
Pas de loi spciale Etudes prliminaires (Maison de l'Ingnerie) 12'000'000.00 944'522.13
Pas de loi spciale Etudes prliminaires (Maison des Matriaux) 5'335'000.00 2'581'299.56
Loi d'autorisation du 15 mai 2012 Btiment Laboratoires, Halle d'essais Ingnieurs . 136'250'000.00 0.00
FONDS CITE SYRDALL Loi du 10 dcembre 1998 ( art. 7 ) Crdit auprs de ING Luxembourg S.A. X S 7'436'805.74 5'210'122.24
FONDS DE RENOVATION DE LA VIEILLE VILLE Loi du 29 juillet 1993 (art. 6) modifie par les lois budgtaires pour 2003, 2005, 2008 et 2009 X S 100'000'000.00 47'590'094
Crdits auprs de la BGL 11'859'936.78
Crdits auprs de la BdL 0.00
Crdits auprs de la BCEE 23'765'345.10
Crdits auprs de la BIL 11'964'812.11
FONDS DU KIRCHBERG Loi du 07 aot 1961 (art. 3) modifie par les lois du 26 aot 1965 et du 28 aot 1968 X S 4'628'443.70
Lignes de crdit en compte courant BCEE 19'831'481.98 0.00
Prt BCEE pour la construction du CPE garantit par contrat de location vente avec la Commission Europenne 4'628'443.70
FONDS DU LOGEMENT Loi du 25 fvrier 1979 (art. 57) modifie par les lois du 21 dcembre 1990 et du 20 dcembre 1991 X S 21'000'000.00
Ligne de crdit en compte courant BCEE 0.00
Ligne de crdit en compte courant Banque RAIFFEISEN 25'000'000.00 21'000'000.00
FONDS NATIONAL DE SOLIDARITE Loi du 30 juillet 1960 X S 421'377.12
Prt destin au financement de travaux de construction 421'377.12
Ligne de crdit en compte courant 10'000'000.00 0.00
INSTITUT LUXEMBOURGEOIS DE REGULATION Loi du 30 mai 2005 Ligne de crdit en compte courant X S 123'000.00 0.00
MUSEE D'ART MODERNE GRAND-DUC JEAN Loi du 28 avril 1998 Garantie locative auprs de la BCEE X S - 28'500.00
ROCKHAL Loi du 26 mai 2004 Ligne de crdit en compte courant X S - 162'902.72
SNCI 1) X S 29'114'015.06
Loi du 02 aot 1977 (art. 13) modifie par les lois du 29 novembre 1983 et du 22 dcembre 1993 Bons d'Epargne 1996/2006 non dtermin 602'076.06
Lettre du Ministre du Trsor et du Budget du 16 septembre 2005 Garantie de la participation par SNCI dans le capital de LUXTRUST s.a. 3'511'939.00 3'511'939.00
Lettre du Ministre du Trsor et du Budget du 19 juin 2006 Garantie pour les prts accords par SNCI pour financer la construction 20'000'000.00 0.00
de logements pour les tudinats inscrits l'Universit du Luxembourg
Autorisation ministrielle du 21 fvrier 2006 Garantie le remboursement de l'emprunt de la SNCI auprs de la BIL (chance finale: 22.02.2016) 25'000'000.00 25'000'000.00
REICHERT s.a. Loi du 29 mai 2009 L'Etat garantit envers BCEE et BGL BNP PARIBAS un maximum de 90% du montant P O 1'350'000.00 1'350'000.00
Dcision du CdG du 05 novembre 2010 prt la socit REICHERT S.A. ( 1.500.000 EUR )
SOCIETE IMMOBILIERE DU PARC DES EXPOSITIONS DE LUXEMBOURG s.a. Loi du 1er mars 1973 modifie par les lois du 4 dcembre 1990 et du 9 juillet 2004 X S 5'800'000.00 0.00
SUDCAL s.a. Loi du 7 dcembre 2007 Ligne de crdit en compte courant BCEE ? S 18'000'000.00 15'542'489.14
TOTAL en EUR 9'593'962'530.86 3'753'559'382.36
1) La garantie de ces prts est donne dans la cadre de l'article 13 de la loi du 2 / 8 / 1977 portant cration de la SNCI
2) Le groupe bancaire DEXIA au sens du rglement grand-ducal en question comporte les socits Dexia SA de droit belge, Dexia Banque Internationale Luxembourg SA, Dexia Banque Belgique SA et Dexia Crdit Local de France SA ainsi que leurs vhicules d'mission.
Tableau VII
TRESORERIE DE L'ETAT
Section gestion financire
I. Participations directes de l'Etat dans le capital de socits de droit priv (en EUR)
Situation au 30/09/2013 (donnes jour suivant publications au Mmorial C)
Dnomination Ministre de tutelle capital social nombre d'actions valeur nom./compt. nbre. d'actions taux de valeur nom./compt. valeur de march valeur de march participation supplmentaire indirecte
mises d'une action appart. l'Etat participation de la participation d'une action de la participation de via
A. Socits cotes en bourse
ARCELOR MITTAL S.A. Economie 6'428'005'991.80 1'560'914'610 4.12 38'965'330 2.496% 160'463'213.75 10.13 394'718'792.90 ? BCEE/SNCI
APERAMS.A. Economie 408'831'000.00 78'049'730 5.24 1'948'226 2.496% 10'204'970.39 11.39 22'180'553.01 ? BCEE/SNCI
BNP PARIBAS S.A. Finances 2'489'237'838.00 1'244'618'919 2.00 12'217'549 0.982% 24'435'098.00 50.00 610'877'450.00
BNP PARIBAS S.A. (participation supplmentaire par conversion du dividende 2009) Finances 2'489'237'838.00 1'244'618'919 2.00 349'373 0.028% 698'746.00 50.00 17'468'650.00
BNP PARIBAS S.A. (participation supplmentaire par opration blanche ds augmentation de capital de 2009) Finances 2'489'237'838.00 1'244'618'919 2.00 307'590 0.025% 615'180.00 50.00 15'379'500.00
SES GLOBAL S.A. (actions B) Etat 633'000'000.00 506'400'000 1.25 58'627'240 11.577% 73'284'050.00 1) 21.08 494'227'633.20 2) 21.459% BCEE/SNCI
SES GLOBAL S.A. (FDRs) Etat 633'000'000.00 506'400'000 1.25 7'220'080 1.426% 9'025'100.00 21.08 152'163'186.00 3) 2.798% BCEE/SNCI
SOCIETE ELECTRIQUE DE L'OUR S.A. Economie/Energie 31'062'500.00 250'000 124.25 100'765 40.306% 12'520'051.25 301.00 30'330'265.00
Total A. 291'246'409.39 1'737'346'030.11
B. Socits non cotes en bourse
AGENCE DE TRANSFERT DE TECHNOLOGIE FINANCIERE (ATTF) Luxembourg S.A. Finances 37'000.00 37 1'000.00 19 51.351% 19'000.00 n.d. n.d. 24.324% BCL/CSSF/UniLux
ALSA S.A. Transports 500'000.00 500 1'000.00 500 100.000% 500'000.00 n.d. n.d.
BGL BNP PARIBAS S.A. Finances 713'127'910.00 27'979'135 25.49 9'512'542 33.999% 242'454'214.37 n.d. n.d.
BIL S.A. Finances 141'224'090.00 2'017'487 70.00 201'587 9.992% 14'111'090.00 n.d. n.d.
CREOS LUXEMBOURG S.A. Economie/Energie 198'851'260.00 9'942'563 20.00 227'025 2.283% 4'540'500.00 n.d. n.d.
CRUCHTERHOMBUSCH S.A. Transports 681'707.19 27'500 24.79 9'900 36.000% 245'414.59 n.d. n.d. 12.000% BCEE
ENERGIEAGENCE (anc. AGENCE DE L'ENERGIE) Economie/Energie 372'000.00 372'000 1.00 186'000 50.000% 186'000.00 n.d. n.d.
ENOVOS INTERNATIONAL S.A. (anc. CEGEDEL & SOTEG ) Economie/Energie 90'962'900.00 909'629 100.00 231'405 25.439% 23'140'500.00 n.d. n.d. 10.048% SNCI
LUX DEVELOPMENT S.A. Aff. Etr. 250'000.00 400 625.00 393 98.250% 245'625.00 n.d. n.d. 1.750% SNCI
LUXAIR S.A. Transports 13'750'000.00 110'000 125.00 42'952 39.047% 5'369'000.00 n.d. n.d. 21.810% BCEE
LUXCONNECT S.A. Etat/Communicat. 75'000'000.00 1'250 60'000.00 1'249 99.920% 74'940'000.00 n.d. n.d. 0.020% SNCI
LUXEMBOURG CONGRES S.A. Economie 250'000.00 100 2'500.00 84 84.000% 210'000.00 n.d. n.d. 4.000% FUAPK/ONT
LUXEMBOURG MICROFINANCE AND DEVELOPPMENT FUND S.A. (actions classe A) Coopration n.d. n.d. 25.00 91'003.626 n.d. 2'275'090.65 n.d. n.d.
LUXEMBOURG MICROFINANCE AND DEVELOPPMENT FUND S.A. (actions classe B) Finances n.d. n.d. 100.00 50'165.474 n.d. 5'016'547.40 n.d. n.d.
LUXTRUST S.A. Economie 5'295'973.00 5'295'973 1.00 2'394'676 45.217% 2'394'676.00 n.d. n.d. 36.232% SNCI/BCEE/P&T
PAUL WURTH S.A. Economie 13'773'600.00 19'130 720.00 2'100 10.978% 1'512'000.00 n.d. n.d. 29.800% SNCI/BCEE
SOCIETE DE DEVELOPPEMENT AGORA S.A R.L. Fin/Eco/Int/Env 100'000.00 100 1'000.00 50 50.000% 50'000.00 n.d. n.d.
SOCIETE DE DEVELOPPEMENT AGORA S.A R.L. et CIE. S.E.C.S. Fin/Eco/Int/Env 28'240'000.00 2'824 10'000.00 1'411 49.965% 14'110'000.00 n.d. n.d.
SOCIETE DE LA BOURSE DE LUXEMBOURG S.A. Finances 14'179'350.00 94'529 150.00 11'708 12.386% 1'756'200.00 n.d. n.d. 21.500% BCEE
SOCIETE DE L'AEROPORT DE LUXEMBOURG S.A. Transports 7'577'000.00 7'577 1'000.00 7'577 100.000% 7'577'000.00 n.d. n.d.
SOCIETE DE PROM. ET DE DEV. DE L'AEROPORT DE LUXEMBOURG S.A R.L. Transports 12'394.68 50 247.89 20 40.000% 4'957.87 n.d. n.d. 24.000% SNCI
SOCIETE DU PORT FLUVIAL DE MERTERT S.A. Transports 250'000.00 2'000 125.00 1'000 50.000% 125'000.00 n.d. n.d.
SOCIETE IMMOBILIERE DU PARC DES EXPOSITIONS DE LUXEMBOURG S.A. Economie/Finances 17'119'000.00 6'906 2'478.86 4'586 66.406% 11'368'047.21 n.d. n.d. 33.594% FUAPK
SOCIETE NATIONALE DE CERTIFICATION ET D'HOMOLOGATION S.A.R.L. Transports 3'500'000.00 4'000 875.00 482 12.050% 421'750.00 n.d. n.d.
SOCIETE NATIONALE DE CIRCULATION AUTOMOBILE S.A.R.L. (anc. SNCT S.A.R.L.) Transports 2'500'000.00 500 5'000.00 375 75.000% 1'875'000.00 n.d. n.d. 20.000% BCEE
SOCIETE NATIONALE DES HABITATIONS A BON MARCHE S.A.R.L. Logement 30'000'000.00 7'000 4'285.71 3'575 51.071% 15'321'428.57 n.d. n.d. 11.000% BCEE
S.O.L.E.I.L. S.A. Economie 5'000'000.00 5'000 1'000.00 2'250 45.000% 2'250'000.00 n.d. n.d.
SUDCAL S.A. Economie 31'000.00 3'100 10.00 3'098 99.935% 30'980.00 n.d. n.d.
Total B. 432'050'021.66
Total I. 723'296'431.05
1) valeur d'acquisition =6,60 /action
2) valeur de march de la participation calcule avec 40% de la valeur de march d'une action A
3) valeur de march de la participation calcule avec 100% de la valeur de march d'une action A
Remarque: Ce tableau ne tient pas compte des participations que des tablissements publics comme p.ex. la BCEE, la SNCI ou les P&T peuvent avoir dans d'autres socits de droit priv, dans lesquelles l'Etat ne dtient pas de participation directe.
II. Participations de l'Etat dans le capital d'institutions financires internationales (en EUR)
Situation au 30/09/2013
Dnomination Ministre de tutelle capital social nombre de parts valeur nominale nbre. de parts taux de valeur nominale capital appel % capital appel capital appel capital appel
souscrit sociales souscrites d'une part sociale sociales souscr. participation de la souscription appel vers en espces vers en bons du Trsor restant verser
par le Luxbg
Council of Europe Development Bank (CEB) Finances EUR 3'303'450'000.00 3'303'450 1'000.00 20'849 0.631% 20'849'000.00 2'301'480.00 11.04% 2'301'480.00 0.00 0.00
European Bank for Reconstruction and Development (EBRD) Finances EUR 19'793'500'000.00 1'979'350 10'000.00 4'000 0.202% 40'000'000.00 10'500'000.00 26.25% 10'500'000.00 0.00 0.00
European Financial Stability Facility (EFSF) Finances EUR 28'440'453.35 2'844'045'335 0.01 7'119'129 0.2503% 71'191.29 71'191.29 100.00% 71'191.29 0.00 0.00
European Investment Bank (EIB) Finances EUR 242'392'989'000.00 n.d. n.d. n.d. 0.113% 275'054'500.00 24'532'850.00 8.92% 24'532'850.00 0.00 0.00
European Stability Mecanism (ESM) Finances EUR 700'000'000'000.00 7'000'000 100'000.00 17'528 0.2504% 1'752'800'000.00 200'320'000.00 11.43% 160'256'000.00 0.00 40'064'000.00
Total EUR 2'088'774'691.29 237'725'521.29 197'661'521.29 0.00 40'064'000.00
International Monetary Fund (IMF) Finances SDR 238'118'000'000.00 n.d. n.d. n.d. 0.176% 418'700'000.00 104'675'000.00 25.00% 104'675'000.00 0.00 0.00
Total SDR en EUR (1 SDR = 1,14 EUR) 477'318'000.00 119'329'500.00 119'329'500.00 0.00 0.00
Asian Development Bank (ADB) Finances USD 128'342'768'246.00 10'638'933 12'063.50 36'120 0.340% 435'733'620.00 21'834'935.00 5.01% 13'935'272.66 5'576'232.24 2'323'430.10
International Bank for Reconstruction and Development (IBRD) Finances USD 189'800'956'615.00 1'573'349 120'635.00 1'652 0.105% 199'289'020.00 9'798'577.88 4.92% 9'798'577.88 0.00 0.00
International Finance Corporation (IFC) Finances USD 2'365'634'000.00 2'365'634 1'000.00 2'139 0.090% 2'139'000.00 2'139'000.00 100.00% 2'139'000.00 0.00 0.00
Multilateral Investment Guarantee Agency (MIGA) Finances USD 1'899'927'080.00 175'594 10'820.00 204 0.116% 2'207'280.00 419'080.00 18.99% 293'568.00 125'512.00 0.00
Total USD 639'368'920.00 34'191'592.88 26'166'418.54 5'701'744.24 2'323'430.10
Total USD en EUR (1 USD = 0,77 EUR) 492'314'068.40 26'327'526.52 20'148'142.28 4'390'343.06 1'789'041.18
Total II. 3'058'406'759.69 383'382'547.81 337'139'163.57 4'390'343.06 41'853'041.18
Inspection Luxembourg, le 23/08/2013
gnrale des finances







Elments dinformation et de rflexion sur les Finances publiques
*


* * *


Sommaire : 1) Lvolution de la situation financire des Administrations publiques depuis 1995
2) La 14
me
actualisation du Programme de stabilit et de croissance (avril 2013)
3) Lavant-projet de budget pour 2014 : situation des propositions budgtaires au 25.10.2013
4) Rflexions au sujet de la rforme des finances publiques et des missions de lInspection des finances
5) Rflexions au sujet des procdures budgtaires

* * *

1) Lvolution de la situation financire des Administrations publiques depuis 1995

a) Lvolution du solde de lAdministration publique

Le graphique ci-aprs prsente lvolution du solde des 3 entits du secteur public luxembourgeois au cours de la
priode 1995 et 2013 :



Il ressort de ce graphique que lvolution du besoin de financement ou du solde des Administrations publiques
est principalement dicte par lvolution des rsultats de lAdministration centrale.

Les chiffres qui constituent la base de ce graphique sont renseigns lannexe 1 de la prsente note.

*
Cette note constitue la version actualise de la note du 23 aot 2013 transmise au Premier Ministre et au Ministre des
Finances.
Evolution du besoin de financement des administrations publiques
(en % duPIB)
3,0%
5,0%
2,0%
7,0% T c c ~ ~ C i l
- Adnumstratlons
publi!p'es
- Administration
centrale
- Administrations
6,0%
4,0%
1,0%
-1,0%
-2,0%
-3,0%
-4,0%
2

b) Lvolution des recettes et des dpenses de lAdministration centrale (cf.annexes 2 et 3)

Afin de pouvoir examiner plus en dtail lvolution des diffrentes composantes du solde de lAdministration
centrale, il est utile de se reporter au graphique ci-aprs (cf : annexes 2 et 3) qui prsente lvolution du total des
recettes et des dpenses depuis lexercice 1995.





33
/
0%
32
/
0%
31
/
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30
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-Recettes
26
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0%
-Dpenses
25
/
0%
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
16000
/
3
14000,3
12000,3
10000,3
III
l:
8000
/
3


6000
/
3
-Recettes
l:
QI
-Dpenses
4000
/
3
2000
/
3
0
/
3
20002001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
3

Il ressort de ces deux graphiques ainsi que des tableaux en annexe que le solde de ladministration centrale,
exprim par rapport au P.I.B. est passe de +0,6% en 1995 pour atteindre son niveau la plus lev en 2001
(+2,9%/P.I.B.) et pour se situer prvisiblement -2,1% en 2013.

Il ressort par ailleurs de lanalyse de ces chiffres quau cours de la priode 1995 2013, lvolution du total des
recettes a t sensiblement moins rapide que lvolution du total des dpenses.

On constate en effet que le rapport Dpenses/PIB a continuellement augment pendant les exercices 1995 2013
pour passer de 27,4% en 1995 prvisiblement 32,6% en 2013, alors que pendant la mme priode, le rapport
Recettes/PIB se chiffre 30,5% en 2013

Une analyse plus dtaille de ces chiffres fait ressortir que la progression trs rapide du total des dpenses
s'explique pour l'essentiel par l'volution de la rubrique Autres transferts courants alors que les autres rubriques
sont quasiment restes stables, lexception dune lgre volution au niveau des rubriques Prestations sociales, en
espces et en nature et Consommation intermdiaire :

En % du P.I.B.
Moyenne
1995-1999 2009 et 2013
Autres transferts courants . 12,2% 13,7%
Prestations sociales .... 2,3% 2,8%
Consommation intermdiaire .... 2,0% 2,4%

La rubrique "Autres transferts courants" se compose pour l'essentiel des articles budgtaires suivants:
- Participation des pouvoirs publics dans le financement de l'assurance pension: cotisations.
- Participation de l'Etat au financement de l'assurance dpendance.
- Participation de l'Etat au financement de l'assurance maladie:
- Participation aux frais des prestations de maternit: prestations en espces.
- Prise en charge par l'Etat des indemnits pour le cong parental.
- Participation de l'Etat au financement des allocations familiales.
- Prise en charge par l'Etat de l'allocation d'ducation.
- Contribution financire dans l'intrt de l'tablissement public "Universit du Luxembourg".

Pour ce qui est de l'volution du total des recettes de l'Etat central, il convient de relever que les chiffres qui sont
renseigns dans les tableaux en annexe documentent non seulement une quasi-stabilit au niveau de lvolution du
total des recettes par rapport au P.I.B., mais galement une quasi-stabilit au niveau des diffrentes composantes du
total de ces recettes.

c) Les mesures de consolidation budgtaire

Au vu des perspectives dvolution de nos finances publiques et des dfis structurels auxquels notre pays est
confront, les Gouvernements successifs ont arrt au cours des annes passes diffrentes mesures de consolidation
budgtaire afin de rduire le dficit public et afin de dgager ainsi une plus grande marge de manuvre budgtaire,
tout en veillant limiter les effets ngatifs de cette politique sur la reprise conomique.

- Dans ce cadre, il simpose de rappeler tout dabord quen 2006, le comit de coordination tripartite stait
exprim favorablement au sujet de lobjectif retenu par le Gouvernement de rduire le dficit de ladministration
publique de 0,5% du PIB par an.

Dans lavis du comit du 28 avril 2006, le Gouvernement et les partenaires sociaux avaient insist sur le fait que
la dtrioration de lquilibre budgtaire est essentiellement due une croissance trop rapide des dpenses. Leffort
de consolidation budgtaire a ds lors port dabord sur le ct des dpenses , tout en comportant galement une
dimension recettes . Les mesures de consolidation budgtaire sur lesquelles le Gouvernement et les partenaires
sociaux staient mis daccord se prsentaient lpoque comme suit :

(en millions)
Estimation tripartite
avril 2006
1) Rduction des dpenses de fonctionnement courantes de lAdministration
centrale ........................................................................................................

-25,0
4
Estimation tripartite
avril 2006
2) Limitation du nombre des engagements de renforcement au service de
lEtat pendant 3 ans (conomie calcule par rapport la moyenne de 2000
2006 : 260 units) .....................................................................................


-6,4
3) Standstill au niveau de laccord salarial Fonction publique (Etat et
secteurs assimils) .......................................................................................

-18,5
4) Report de la date dapplication de lchelle mobile .................................... -70,0
5) Mesures dans le domaine de la Scurit sociale .......................................... -68,9
6) Suspension de lindexation des prestations payes par la CNPF (en tenant
compte de la mesure sub.4) .........................................................................

-20,0
7) Dpenses dinvestissements de lAdm. Centrale ......................................... -150,0
8) Mesures au titre des dpenses au fonds pour lemploi ................................ -15,0
Total ................................................................. -373,8

- Cest ainsi galement que le Gouvernement a arrt en avril 2012 dans le cadre de la prparation de la 13
me

actualisation du programme de stabilit et de croissance, un ensemble de mesures de consolidation dont lincidence
sur le solde de lAdministration publique, par rapport un scnario politique inchange, avait t valu quelque
1,2%/PIB ou 535 millions pour lexercice 2013.

Au cours de la procdure budgtaire en vue de llaboration du projet de budget pour 2013, les perspectives
conomiques se sont nettement dtriores, ce qui a amen le Gouvernement renforcer par la suite ces mesures de
consolidation qui ont t portes de 535 millions 701 millions.

Une nouvelle tape dans la consolidation budgtaire a t franchie en octobre 2012, au cours de la dernire phase
de la procdure budgtaire, en loccurrence au cours de la phase parlementaire.

Au cours de cette phase, qui a commenc avec le dpt du projet de budget pour 2013 la Chambre des Dputs,
les finances publiques ont t analyses et discutes activement et un accord a finalement pu tre trouv entre le
Gouvernement et les deux partis de la majorit au sujet dun paquet de renforcement des mesures de consolidation
qui a port sur un montant de 271 millions pour lexercice 2013.

Le tableau ci-aprs rsume lincidence totale des mesures de consolidation qui ont t arrtes au cours de la
procdure budgtaire pour 2013.



Estimation 1
er
paquet
Mesures
2
e
paquet
2013


Total
Avril
2012
Projet
Budget
2013
Dpenses
1) Consommation intermdiaire (frais de fonctionnement) ........... -60 -60 - -60
2) Dpenses d'investissement directes et indirectes ....................... -125 -257 -30 -287
3) Attnuation de l'volution de la masse salariale de la
Fonction publique .......................................................................

-55

-58

-5

-63
4) Subventions et primes ................................................................ -10 -10 - -10
5) Prestations sociales .................................................................... -100 -83 -20 -103
- Ajustement pension: 70 mio - Forfait dducation : 9 mio
- Chques service: 13 mio - Alloc. rentre scol. :11 mio
83 mio 20 mio

6) Mesures au niveau du Fonds pour lemploi (remploi,
prretraite-solidarit) .................................................................

-

-

-15

-15
Total dpenses ............................................................................... -350 -468 -70 -538
Recettes
1) Impt sur le revenu des collectivits :
- Soparfi .....................................................................................

-

-

+50

+50
- Diminution de la bonification dimpt sur investissements .....
(Rpercussion budgtaire : 20 mio partir de 2014)
- - - -
- Impt minimal charge des entreprises .................................. +50 +50 - +50
5


Estimation 1
er
paquet
Mesures
2
e
paquet
2013


Total
Avril
2012
Projet
Budget
2013
2) Impt sur le revenu des personnes physiques :
- Ajout dun chelon tax 40% au barme dimposition .........
(A partir de 2014, la recette supplmentaire est estime
20 mio)

-

-

+15

+15
- Adaptation du rgime des stock options ................................. - - +50 +50
- Intrts dbiteurs sur la consommation .................................. - +7 - +7
- Forfait kilomtrique (suppression de la dduction
forfaitaire pour les 4 premiers km) ..........................................
- +35 - +35
3) - Taxe sur les vhicules automoteurs ........................................ - +6 - +6
4) Impts de solidarit:
- Augmentation de 2 points de % (mnages & entreprises) .......
- Augmentation supplmentaire de 1 point de % (mnages)* ....

+100
-

+100
-

-
+46

+100
+46
5) TVA sur le logement (rduction du montant maximum
remboursable) ............................................................................

-

-

+20

+20
6) Accises tabac et diesel ............................................................... +35 +35 - +35
Total recettes .................................................................................. +185 +233 +181 +414
Amlioration du solde .................................................................. +535 +701 +271 +952
Note : Les chiffres de ce tableau sont indiqus en millions deuros
*Le montant de 46 mio tient compte de lincidence du relvement de limpt sur les collectivits et de limpt sur
le revenu des personnes physiques.

d) Lvolution de la dette publique
- La dette de lAdministration publique
Les tableaux ci-aprs rsument lvolution de la dette de lAdministration publique au cours de la priode 2004
2013.
en % du PIB
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Administration centrale ........... 3,8% 3,4% 4,2% 4,5% 12,1% 12,9% 16,8% 16,0% -
-
Administrations locales ........... 2,5% 2,6% 2,5% 2,2% 2,3% 2,4% 2,4% 2,3%
- -
Scurit sociale ........................ 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
- -
Administration publique .......... 6,4% 6,1% 6,7% 6,7% 14,4% 15,3% 19,2% 18,3% 20,8% 23,8%


en millions d'euros
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Administration centrale ........... 1 052,7 1 042,9 1 432,5 1 675,1 4 535,5 4 658,8 6 712,5 6 829,6 -
-
Administrations locales ........... 681,9 794,5 833,4 827,0 859,4 868,4 960,1 974,6
- -
Scurit sociale ........................ 8,5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
- -
Administration publique .......... 1 743,2 1 837,5 2 265,9 2 502,0 5 394,9 5 527,2 7 672,5 7 804,1 9 231,0 10 903,0

Sil est vrai que la dette publique du Luxembourg se situe nettement en dessous du seuil de 60%/PIB et sil est
vrai galement que notre dette publique reste lune des plus faibles de lensemble des pays de lUnion europenne, il
nen reste pas moins quau cours des dernires annes la croissance de lendettement a t trs massif.

A noter que ces chiffres tiennent compte des emprunts qui ont t mis dans le cadre de la stabilisation du secteur
financier (montant au 31.12.2012 : 2.000 millions).

- La dette de Etat central
*

Le graphique ci-aprs illustre lvolution de la dette de lEtat central entre 1960 et 2014.


*
Au sens de la lgislation sur la comptabilit de lEtat

6



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1960
1963
1966
1969
1972
1975
1978
1981
1984
1987
1990
1993
1996
1999
2002
2005
2008
2011
2014
en millions d'euros
.... .... N N W
Ut 0 Ut 0 Ut 0
0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
0 '0 '0 '0 '0 '0

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1996
1994
1992
1990
1998
1986
1980
1984
1982
1988
2000
2012 1 1 1 1 l ,
2004
2006
2008
2010
2002
7
2) La 14
me
actualisation du Programme de stabilit et de croissance (avril 2013)

La 14
e
actualisation du Programme de stabilit et de croissance (PSC), qui a t approuve par le Gouvernement
le 24 avril 2013, insiste demble sur le fait que lobjectif budgtaire moyen terme du Luxembourg continue se
situer +0,5%/PIB pour lensemble de lAdministration publique.
Pour ce qui est de la trajectoire dvolution vers la ralisation de cet objectif, le PSC relve que lvolution
moyen terme des finances publiques est fortement marque par le changement, partir du 1
er
janvier 2015, du rgime
de la taxe sur la valeur ajoute en matire de commerce lectronique. En effet, partir du 1
er
janvier 2015, les
recettes en provenance de la TVA sur le commerce lectronique ne seront plus affectes aux budgets publics en vertu
du principe de rsidence du prestataire de service, mais en vertu du principe de rsidence du consommateur. La perte
de recettes qui rsultera de ce changement se situe prvisiblement dans une fourchette de 1%/PIB 2%/PIB.
Ds lors, le Programme de stabilit prvoit un dficit de ladministration public de lordre de 660 millions ou de
-1,3% du PIB en 2015-2016. Le solde structurel correspondant se chiffre -1,1% du PIB en 2016, soit un cart de
lordre de 1,5 point de pourcent par rapport lobjectif budgtaire moyen terme.
En plus de laugmentation de la TVA partir de 2015, le Gouvernement devra donc spcifier des mesures de
consolidation budgtaire supplmentaires ayant un impact structurel de 1,5% du PIB sur le solde budgtaire de
ladministration publique afin de renouer avec une trajectoire dajustement compatible avec les dispositions du Pacte
de stabilit et de croissance et afin dassurer le retour rapide lobjectif budgtaire moyen terme en 2016 ou en
2017 au plus tard.
Le tableau ci-aprs rsume, daprs le Programme de stabilit, les prvisions au sujet de lvolution du solde de
ladministration publique entre 2012 et 2016 :
en millions
Compte Prvis. Prvis. Prvis. Prvis.
2012 2013 2014 2015 2016
Administration publique .... -357,0 -341,1 -270,1 -654,0 -684,7
Administration centrale ..... -1 155,0 1 024,0 -874,9 -1 181,5 -1 135,7
Administrations locales ..... 41,5 -2,0 8,1 -9,2 -8,4
Scurit sociale .................. 756,5 686,8 596,8 536,7 459,4

en % du PIB
Compte Prvis. Prvis. Prvis. Prvis.
2012 2013 2014 2015 2016
Administration publique .... -0,8 -0,7 -0,6 -1,3 -1,3
Administration centrale ..... -2,6 -2,2 -1,8 -2,4 -2,2
Administrations locales ..... 0,1 0,0 0 0 0
Scurit sociale .................. 1,7 1,5 1,2 1,1 0,9

Le solde structurel correspondant au dficit prvisible de -1,3%/PIB se chiffre -1,1% du PIB en 2016, soit un
cart de lordre de 1,5 point de pourcent par rapport lobjectif budgtaire moyen terme.

Au vu de ces volutions, le programme de stabilit relve que le Gouvernement qui sortira des prochaines
lections lgislatives devra spcifier des mesures de consolidation budgtaire supplmentaires ayant un impact
structurel de 1,5% du PIB sur le solde budgtaire de ladministration publique afin de renouer avec une trajectoire
dajustement qui soit compatible avec les dispositions du Pacte de stabilit et de croissance.

Pour ce qui est de lexercice 2014, lactualisation du Programme de stabilit prvoit une lgre amlioration du
solde nominal de ladministration publique qui passe de -0,7% du PIB ou -341 millions deuros en 2013 -0,6% du
PIB en 2014 ou -270 millions deuros.

Cette amlioration est due essentiellement aux deux lments suivants :

- une dynamique renforce par rapport 2013 des recettes publiques sous leffet de lamlioration des conditions
macroconomiques en 2014 : sous leffet dun taux de croissance nominal du PIB qui passe de 3,2% en 2013
4,4% en 2014, le ratio entre les recettes publiques et le PIB connat une lgre hausse, passant de 42,6% en
2013 42,7% en 2014 ;
- un maintien du taux de croissance du ct des dpenses publiques au niveau de 2013, savoir 4,2%, ce qui
permet une stabilisation du ratio des dpenses publiques par rapport au PIB un niveau de 43%.
8
Aux termes des prvisions qui ont t retenues par le Gouvernement dans le cadre de la 14
e
actualisation du
programme europen de stabilit et de croissance, lvolution des recettes et des dpenses de lAdministration
publique se prsente comme suit au titre de la priode 2012 2014 :
FINANCES PUBLIQUES
2012 2013 2014
en mia
en %
du PIB
Var. en
%
en mia
en %
du PIB
Var. en
%
en mia
en %
du PIB
Var. en
%
Recettes totales .........................................................
dont :
18,725 42,1 +5,7 19,520 42,6 +4,2 20,430 42,7 +4,7
- Impts sur la production.......................................... 5,512 12,4 +9,5 5,791 12,6 +5,1 6,034 12,6 +4,2
- Impts sur le revenu ................................................ 6,280 14,1 +4,6 6,638 14,5 +5,7 6,966 14,6 +4,9
- Cotisations sociales ................................................. 5,318 12,0 +4,6 5,503 12,0 +3,5 5,764 12,1 +4,7
Dpenses totales .......................................................
dont :
19,082 43,0 +7,2 19,861 43,3 +4,2 20,700 43,3 +4,2
- Investissement public ............................................... 1,721 3,9 +8,7 1,555 3,4 -9,6 1,585 3,3 +1,9
- Prestations sociales ................................................. 9,007 20,3 +6,6 9,495 20,7 +5,4 9,974 20,9 +5,0
- Consommation intermdiaire .................................. 1,721 3,9 +13,0 1,767 3,9 +2,4 1,817 3,8 +2,9
- Rmunration des salaris ....................................... 3,591 8,1 +5,6 3,775 8,2 +5,1 3,986 8,3 +5,6
Solde de lAdministration
publique .................................................................... -0,357 -0,8 - -0,341 -0,7 - -0,270 -0,6 -
Solde de lAdministration centrale............................. -1,155 -2,6 - -1,024 -2,2 - -0,875 -1,8 -
Solde des administrations locales .............................. 0,041 0,1 - -0,002 0,0 - 0,008 0,0 -
Solde de la Scurit sociale ....................................... 0,757 1,7 - 0,687 1,5 - 0,597 1,2 -
Solde structurel ........................................................ 0,4 0,7 0,6
Dette publique brute ................................................ 9,231 20,8 10,903 23,8 12,403 25,9
Pour ce qui est plus prcisment des objectifs pour llaboration du projet de budget de lexercice 2014, il
convient de faire remarquer que daprs ces prvisions et afin de pouvoir maintenir la progression du total des
dpenses de lAdministration publique dans les limites traces par le programme de stabilit et de croissance, il
importe que les 3 secteurs de lAdministration publique prennent les mesures qui simposent afin de plafonner
4,2% la progression du total de leurs dpenses entre 2013 et 2014.
Le tableau ci-aprs rsume les principales hypothses macroconomiques qui ont t retenues dans le cadre des
travaux dlaboration de la 14
me
actualisation du Programme de stabilit :
Niveaux Evolution en %
2012 2013 2014 2012 2013 2014
PIB volume (mio EUR) ......................................................... 33,8 34,2 35,0 +0,3% +1,0% +2,3%
PIB valeur (mio EUR) ........................................................... 44,4 45,8 47,8 +4,2% +3,2% +4,4%
RNB (mia EUR) .................................................................... 31,7 32,3 33,0 +3,0% +1,9% +2,3%
PIB potentiel (mio EUR) ....................................................... 34,9 35,4 36,0 +1,6% +1,6% +1,6%
Population totale ................................................................... - - - +1,9% +1,7% +1,6%
Emploi total intrieur ............................................................ - - - +2,1% +1,7% +1,3%
dont : frontaliers ................................................................. - - - +2,0% +1,8% +1,2%
Taux de chmage (ADEM, % de la population active) ......... 6,1 6,6 6,8 - - -
Prix la consommation - IPCN (1996=100) ......................... - - - +2,7% +1,9% +1,8%
Cot salarial moyen (1000 EUR/an)...................................... 56,1 57,7 59,5 +1,2% +1,5% +2,7%
Echelle mobile des salaries (1948=100) ................................ - - - +2,5% +2,5% +2,5%
Masse salariale (mio EUR courants) ..................................... - - - +5,5% +5,1% +6,0%
Source : STATEC (note de conjoncture, mai 2013)


A partir de 2015 le programme de stabilit prvoit que la tendance la stabilisation de la situation budgtaire se
renversera prvisiblement. Le changement de rgime en matire dimposition du commerce lectronique engendra
une perte de recettes qui ne sera quen partie compense par laugmentation de la TVA dores et dj annonce par le
Gouvernement pour 2015 et qui sinscrira dans le cadre dune rforme fiscale plus large. Par consquent, le
programme de stabilit prvoit une hausse du dficit de ladministration publique en 2015-2016 avec un solde
structurel correspondant qui scarte par rapport lobjectif budgtaire moyen terme.



9
Pour ce qui est de lvolution prvisible de la dette publique, le gouvernement prvoit que son montant atteindra
prvisiblement le taux de 23,8% du PIB en 2013 et augmentera au cours de la priode 2014-2016 pour atteindre
27,9% du PIB en 2016. Une cession de la participation dans la banque BGL BNP Paribas rduirait le ratio de la dette
publique de lordre de 4,5% du PIB.

Sil est vrai que lactuel Gouvernement a entrepris une srie de rformes qui contribuent la viabilit des
finances publiques, dont notamment la rforme du systme de pension entre en vigueur au 1
er
janvier 2013 et la
modulation du systme de lindexation automatique des salaires, il savre nanmoins que des mesures de
consolidation budgtaires supplmentaires devront tre spcifies par le gouvernement qui sortira des prochaines
lections lgislatives afin dassurer le retour rapide lobjectif budgtaire moyen terme en 2016 ou en 2017 au plus
tard.

* * *

3) Lavant-projet de budget pour 2014 : situation des propositions budgtaires au 25.10.2013

a) Les prvisions de lAdministration centrale pour 2014

- Tendances globales au 25.10.2013

A lissue des runions budgtaires qui ont eu lieu ces derniers mois entre lInspection gnrale des finances et
lensemble des dpartements ministriels, lvolution du besoin de financement de lAdministration publique se
prsente comme suit pour la priode 2008 2014:

En % du PIB 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Administration publique ...................................
3,2% -0,7% -0,8% 0,1% -0,6% -0,5% -0,5%
Administration centrale .................................... -0,2% -2,6% -2,5% -2,2% -2,5% -2,1% -1,9%
Administration locale ....................................... 0,5% -0,1% 0,1% 0,3% 0,1% 0,0% 0,0%
Scurit sociale ................................................. 2,9% 2,0% 1,6% 1,9% 1,9% 1,6% 1,4%


En millions du PIB 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014
Administration publique ...................................
1 191,6 -236,6 -318,9 21,2 -241,2 -222,8 -229,8
Administration centrale .................................... -60,0 -915,3 -991,7 -897,5 -1 076,2 -936,1 -866,5
Administration locale ....................................... 169,9 -49,0 52,2 120,6 32,7 -11,2 -12,4
Scurit sociale ................................................. 1 081,7 727,7 620,6 798,2 801,6 724,6 649,2


- Comparaison entre les prvisions du Programme de stabilit et les prvisions actuelles

Dans le cadre de lactualisation du programme de stabilit du 24 avril 2013, lvolution du besoin de
financement de lAdministration publique avait t prsente comme suit :

En % du PIB 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Administration publique ..........
3,2% -0,8% -0,9% -0,2% -0,8% -0,7% -0,6% -1,3% -1,3%
Administration centrale ........... -0,2% -2,7% -2,6% -2,4% -2,6% -2,2% -1,8% -2,4% -2,2%
Administration locale .............. 0,5% -0,1% 0,1% 0,3% 0,1% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Scurit sociale ........................ 2,9% 2,0% 1,6% 1,9% 1,7% 1,5% 1,2% 1,1% 0,9%

En millions du PIB 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Administration publique ..........
1 191,6 -289,5 -363,2 -97,8 -357,0 -341,1 -270,1 -654,0 -684,7
Administration centrale ........... -59,9 -969,2 -1 038,1 -1 020,5 -1 155,0 1 024,0 -874,9 -1 181,5 -1 135,7
Administration locale .............. 169,8 -49,0 52,2 120,7 41,5 -2,0 8,1 -9,2 -8,4
Scurit sociale ........................ 1 081,8 728,7 622,7 802,0 756,5 686,8 596,8 536,7 459,4

Il ressort de ces tableaux que par rapport aux prvisions du 14
e
programme de stabilit du 24 avril 2013, le solde
de lAdministration centrale tel qu'il peut tre estim actuellement passe de -874,9 millions -1.044,8 millions au
titre de lexercice 2014, ce qui correspond une dtrioration de 169,9 millions.

10
Il importe donc quau cours des prochaines runions budgtaires au niveau ministriel et/ou gouvernemental, les
propositions budgtaires soient mises en concordance avec les exigences de la politique budgtaire pluriannuelle.

b) Les prvisions budgtaires de lEtat central pour 2014

- Les tendances globales

A l'issue des runions budgtaires prcites, lavant-projet de budget de lEtat central pour l'exercice 2014 se
prsente comme suit par rapport au budget vot et au compte prvisionnel pour l'exercice 2013 (situation au
25.10.2013) :


2012
Compte
2013 2014
Budget Prvisions*
Avant-
projet
Variation
2014/
Budget
2013
2014/
Prvisions
2013
Budget courant
Recettes ..............................................................
10 674,1 11 146,0 11 291,4 11 873,8 6,5% 5,2%
Dpenses ............................................................
10 253,1 10 787,0 10 911,8 11 315,3 4,9% 3,7%
Excdents ........................................................... 421,0 359,0 +379,6 558,5 - -
Budget en capital
Recettes .............................................................
85,6 57,4 84,4 87,1 51,7% 3,2%
Dpenses ............................................................
1 258,7 974,9 986,1 1 025,6 5,2% 4,0%
Excdents ........................................................... -1 173,1 -917,5 -901,7 -938,5 - -
Budget total
Recettes ..............................................................
10 759,7 11 203,4 11 375,8 11 960,9 6,8% 5,1%
Dpenses ...........................................................
11 511,8 11 761,9 11 898,0 12 340,9 4,9% 3,7%
Excdents ........................................................... -752,1 -558,5 -522,2 -380,0 - -
Notes: Les chiffres de ce tableau sont exprims en millions d'euros.
Ce tableau ne tient pas compte du produit des emprunts nouveaux de 2013 (0,7 milliard) et de 2014.


- L'volution des prvisions de recettes entre 2013 et 2014

Daprs les propositions des administrations fiscales, lvolution du total des recettes entre 2013 et 2013 se
prsente comme suit ; y non compris les recettes demprunts :


2013 2014 Variation/ Variation/
Budget Prvisions Propositions Budget Prvision
Recettes courantes ..............................................
11.146,0 11.291,4 11.873,8 +6,5% +5,2%
Recettes en capital .............................................
57,4 84,4 87,1 +51,7% +3,2%
Recettes totales .................................................. 11.203,4 11.375,8 11.960,9 +6,8% +5,1%
Note: Les chiffres de ce tableau sont exprims en millions deuros


Les prvisions au sujet de lvolution des principales catgories de recettes sont renseignes au tableau ci-aprs:

(en millions d'euros)
Recettes budgtaires
2012 2013 2014
Compte
provisoire
Budget
dfinitif
Prvisions Prvisions
Variation
Propos./ Propos./
Budget Prvisions
2014 2014
1. Impts directs .................................................................. 5 571,3 5 937,6 5 951,3 6 151,8 +3,6% +3,4%
dont:
Impt gnral sur le revenu ............................................. 4 937,7 5 141,5 5 156,5 5 351,5 +4,1% +3,8%
Impt fix par voie d'assiette ...................................... 627,8 690,0 670,0 700,0 +1,4% +4,5%
Impt sur le revenu des collectivits ........................... 1 536,9 1 560,0 1 530,0 1 540,0 -1,3% +0,7%
Impt retenu sur les traitements et salaires ................. 2 470,5 2 660,0 2 725,0 2 870,0 +7,9% +5,3%
11
Recettes budgtaires
2012 2013 2014
Compte
provisoire
Budget
dfinitif
Prvisions Prvisions
Variation
Propos./ Propos./
Budget Prvisions
2014 2014
Impt retenu sur les revenus de capitaux .................... 301,3 230,0 230,0 240,0 +4,3% +4,3%
Impt concernant les contribuables non-
rsidents ............................................................................. 1,3 1,5 1,5 1,5 +0,0% +0,0%
Impt sur la fortune ......................................................... 267,5 275,0 275,0 275,0 +0,0% +0,0%
Impts de solidarit sur le revenu des
collectivits ...................................................................... 80,9 117,4 115,2 115,9 -1,3% +0,7%
Impts de solidarit sur le revenu des personnes
physiques ......................................................................... 135,8 259,9 263,4 277,0 +6,6% +5,2%
Impt sur le revenu retenu sur les tantimes .................... 35,2 39,0 39,0 40,0 +2,6% +2,6%
Impt retenu sur les revenus de l'pargne
(non-rsidents) ................................................................. 43,2 50,0 47,5 45,0 -10,0% -5,3%
Retenue libratoire nationale sur les intrts ................... 39,9 35,0 35,0 30,0 -14,3% -14,3%
Contributions de crise ...................................................... 13,6 5,0 5,0 1,0 - -
Autres impts directs ....................................................... 17,5 14,7 14,8 16,4 +11,5% +11,5%
2. Impts indirects 4 654,5 4 805,8 4 958,3 5 322,8 +10,8% +7,4%
dont:
Taxe sur les vhicules automoteurs ................................. 24,4 28,0 28,0 26,8 -4,3% -4,3%
Part dans les recettes communes de lUEBL ................... 990,8 965,0 920,0 1 005,0 +4,1% +9,2%
Droits d'enregistrement .................................................... 145,0 158,0 155,0 163,0 +3,2% +5,2%
Droits d'hypothques ....................................................... 25,4 28,0 28,0 28,5 +1,8% +1,8%
Taxe sur la valeur ajoute ................................................ 2 499,4 2 644,7 2 786,0 3 020,4 +14,2% +8,4%
Taxe sur les assurances .................................................... 42,5 38,0 43,5 42,5 +11,8% -2,3%
Taxe d'abonnement sur les titres de socits .................... 612,4 600,0 684,0 721,9 +20,3% +5,5%
Autres impts indirects .................................................... 314,8 344,2 313,8 314,7 -8,6% +0,3%
3. Autres recettes 1 080,2 460,0 1 212,8 486,2 +5,7% -59,9%
dont:
Intrts de fonds en dpt ................................................ 16,8 35,0 20,0 20,0 -42,9% +0,0%
Recettes provenant de participations de l'Etat .................. 169,3 140,0 132,9 149,4 +6,7% +12,4%
P. et T. part de l'Etat dans le bnfice .............................. 30,0 30,0 23,0 30,0 +0,0% +30,4%
Droits de timbre ............................................................... 12,5 12,6 12,6 13,3 +5,6% +5,6%
Droits de succession ........................................................ 67,5 47,0 74,0 75,0 +59,6% +1,4%
Produits d'emprunts nouveaux ......................................... 546,3 - 746,7 0,0 - -100,0%
Autres recettes ................................................................. 237,7 195,4 203,7 198,5 +1,6% -2,5%
Recettes budgtaires ............................................................ 11 306,0 11 203,4 12 122,5 11 960,9 +6,8% -1,3%
Recettes budgtaires hors recettes d'emprunts ..................... 10 759,7 - 11 375,8 11 960,9 - +5,1%

- Lvolution des propositions de dpenses entre 2013 et 2014

Le tableau ci-aprs rsume la situation des propositions budgtaires des diffrents dpartements ministriels
l'issue des examens contradictoires (situation au 08.08.2013):


2013 2014 Variation
Budget Proposition
en
millions
en %
Dpartements ministriels:

00 et 30 Etat .....................................................................................................
167,2 179,0 11,8 7,1%
01 et 31 - Affaires trangres ..............................................................................
489,7 486,5 -3,2 -0,7%
02 et 32 - Culture ...............................................................................................
121,8 121,5 -0,3 -0,2%
03 et 33 - Enseignement suprieur et recherche ..................................................
376,7 428,5 51,8 13,8%
04 et 34 Finances .............................................................................................
554,2 563,5 9,3 1,7%
05 et 35 - Economie et Commerce extrieur .......................................................
126,1 118,6 -7,5 -5,9%
06 et 36 - Classe moyennes et tourisme ..............................................................
31,9 31,5 -0,4 -1,3%
07 et 37 Justice ................................................................................................
129,7 137,0 7,3 5,6%
12

2013 2014 Variation
Budget Proposition
en
millions
en %
08 et 38 - Fonction publique ...............................................................................
711,1 790,6 79,5 11,2%
09 et 39 - Intrieur et Grande Rgion .................................................................
852,2 921,2 69,0 8,1%
10/11 et 40/41 - Education nationale ..................................................................
1392,9 1429,0 36,1 2,6%
12/13 et 42/43 - Famille et Intgration ...............................................................
1924,8 1996,0 71,2 3,7%
14 et 44 Sant ..................................................................................................
126,8 134,5 7,7 6,1%
15 et 45 Logement ...........................................................................................
120,1 139,8 19,7 16,4%
16 et 46 - Travail et Emploi ................................................................................
584,1 603,9 19,8 3,4%
17/18 et 47/48 - Scurit sociale .........................................................................
2635,2 2766,4 131,2 5,0%
19 et 49 Agriculture .........................................................................................
114,8 116,7 1,9 1,7%
20/21 et 50/51 - Dveloppement durable et infrastructures ................................
1289,3 1363,3 74,0 5,7%
22 et 52 - Egalit des chances .............................................................................
13,2 13,3 0,1 0,8%
Dpenses totales .................................................................................................
11 761,8 12 340,9 579,1 4,9%

Ces volutions sont analyses en dtail dans les documents "Questions trancher".

Il ressort de ce tableau que le total des crdits qui sont proposs pour 2014 progresse de 5,4% ou de 640,4
millions par rapport au budget vot de l'exercice 2013. A toutes fins utiles, il convient de signaler quau mme
moment de lanne dernire, la progression du total des dpenses budgtaires entre 2012 et 2013 slevait 7,4%.

La progression de 4,9% ou de 579 millions du total des dpenses entre 2013 et 2014 sexplique pour lessentiel
par les postes de dpenses ci-aprs :

- Rmunrations des agents de lEtat .................................................................. +102,0 millions
- Participation dans le financement de lassurance pension ............................... +68,7 millions
- Aides financires pour tudes suprieures ........................................................ +45,0 millions
- Participation dans le financement de lassurance maladie-maternit ................ +43,9 millions
- Fonds communal de dotation financire: alimentation .................................... +30,6 millions
- Pensions des fonctionnaires et autres agents : Dotations du fonds .................. +29,0 millions
- Transport des lves de lEDIFF ..................................................................... +23,0 millions
- Aides aux communes pour le dveloppement de lhabitat................................ +23,0 millions
- Dotation du Fonds pour la gestion de leau ...................................................... +20,0 millions
- Transferts la Caisse des prestations familiales ............................................... +20,0 millions
- Frais de garde denfants, notamment chques services (fonct. et invest.) ........ +18,7 millions
- Transports publics (autobus RGTR et trains) ................................................... +16,3 millions
- Participation dans le cadre de lintroduction du statut unique .......................... +16,5 millions
- Alimentation du fonds socio-familial ............................................................... +15,0 millions
- Assurance dpendance ...................................................................................... +14,7 millions
- Contribution totale pour l'Universit ................................................................ +14,2 millions
- Versement au Fonds pour lemploi du produit des impts de solidarit ........... +13,2 millions
- Allocation de rentre scolaire ........................................................................... +11,6 millions
- Aides aux communes : pacte logement ............................................................. +11,0 millions
- Alimentation du fonds de la dette publique (intrts) ....................................... +10,6 millions
- Aide au dveloppement .................................................................................... +7,1 millions
- Participation dans le capital de LuxTram ......................................................... +6,9 millions
- Fonds dinvestissements sanitaires et sociaux: alimentation ............................ +6,5 millions
- Participation la Biobank ................................................................................. +6,3 millions
- Dotation du Fonds de logement ........................................................................ +6,5 millions
- Dotation du Fonds du rail ................................................................................. +6,1 millions
- Forfait dducation ........................................................................................... +5,7 millions
Total .......................................................................... +592,1 millions


13
4) Rflexions au sujet de la rforme des finances publiques et des missions de lInspection gnrale des
finances

a) Volet : Finances publiques
Dans la partie consacre aux finances publiques, le programme gouvernemental pour la priode 2009 2014 qui
a t prsent la Chambre des Dputs le 29 juillet 2009, retient que dans un double souci de modernisation du
fonctionnement de lEtat et defficacit des dpenses publiques, le Gouvernement examinera les moyens pour
amliorer la procdure dlaboration, dexcution et dvaluation du budget.
Les projets de rforme qui sont actuellement ltude se situent dans la continuit des changements qui ont t
introduits dans la lgislation luxembourgeoise par les dispositions de la loi du 8 juin 1999 sur le budget, la
comptabilit et la trsorerie de l'Etat.
Cette rforme avait pour finalit essentielle de "moderniser" notre systme budgtaire et comptable en prvoyant
notamment:
- le dveloppement de lautonomie financire de certains services publics,
- l'amlioration des informations et des statistiques financires,
- l'introduction des notions d'efficacit, d'conomicit et d'efficience dans le domaine de la gestion publique,
- la mise en place des conditions pour l'implmentation d'une comptabilit partie double,
- l'introduction d'une comptabilit des engagements, ct de la comptabilit des paiements,
- la transformation de la Chambres des Comptes, organe de contrle interne en un organe de contrle externe,
dnomm Cour des Comptes .
Depuis le vote de cette loi en 1999, la plupart des pays de lOCDE, pour ne citer que ceux-l, ont poursuivi
activement leurs travaux de rformes dans le domaine de la gestion budgtaire, comptable et financire. La finalit
principale de ces rformes consiste passer dune culture de moyens une culture de rsultats et centrer les
mthodes de gestion financire et de budgtisation sur des rsultats plutt que sur des moyens.
LAustralie et la Nouvelle-Zlande ont t les premiers pays sengager dans cette voie et ce ds la fin des
annes 80. Ils ont t suivis au cours des annes 90 principalement par le Canada, le Danemark, la Finlande, la
France, les Pays-Bas, le Royaume-Uni et la Sude. Au dbut du nouveau millnaire lAllemagne, lAutriche et la
Suisse se sont leur tour lancs dans de vastes projets de rformes.
Quatre raisons principales, qui sont dveloppes plus amplement dans une note du 10 juin 2010 sur la
modernisation de la gestion budgtaire, ont amen lInspection gnrale des finances suivre de prs lexemple de
ces pays :
- augmenter lefficacit de la gestion des finances publiques;
- amliorer la prise de dcision au cours du processus budgtaire;
- renforcer la transparence et la responsabilit de tous les intervenants;
- raliser des conomies.

Sur la base de ces principes, les rflexions qui ont t lances au Luxembourg visent les objectifs suivants :
- Mise en place d'une gestion budgtaire axe sur des objectifs et des rsultats ;
- Refonte de la procdure d'laboration du budget de l'Etat ;
- Mise en place de la gestion pluriannuelle des finances publiques ;
- Encadrement pluriannuel de la politique budgtaire ;
- Accroissement de la flexibilit de la gestion budgtaire ;
- Amlioration de la documentation budgtaire ;
- Refonte des rgles de la comptabilit de l'Etat ;
- Dveloppement des fonctions d'audit et d'valuation.

En vue de la mise en uvre dun tel projet de rforme, le Ministre des Finances a demand au Secrtariat de
lOCDE de participer une analyse interne de la procdure budgtaire actuelle du Luxembourg sur base des trois
principes gnraux suivants :
Adapter les instruments existants et en concevoir de nouveaux pour donner une orientation plus stratgique la
procdure budgtaire en mettant davantage en vidence les priorits de laction politique du Gouvernement tout
14
en assurant le respect des nouvelles obligations qui sont en train dtre mises en place au niveau de lUnion
europenne ;
Amliorer la matrise du budget au niveau de ladministration centrale en renforant la planification court,
moyen et long terme ;
Accorder une importance accrue la qualit des dpenses publiques par un renforcement de la transparence et
de la responsabilisation en termes de produits et de rsultats des politiques, simplifier la structure du budget et
mettre davantage laccent sur lvaluation des politiques .
Compte tenu de ces principes gnraux, le travail de lOCDE sest concentr sur les sujets suivants:
la planification budgtaire ;
linformation budgtaire, laudit interne et lvaluation ;
le pilotage des entits administratives excutives ;
la conformit du cadre budgtaire aux nouvelles obligations europennes envisages actuellement par la
Commission et le Conseil de lUnion europenne.
A lissue de ces travaux, le Secrtariat gnral de lOCDE recommande aux autorits luxembourgeoises dans son
rapport final de 2013
*
denvisager les rformes suivantes :
a) En matire de planification budgtaire, le Secrtariat de lOCDE recommande notamment :
- de raliser annuellement des estimations budgtaires politique inchange pour un terme se situant entre 3 et
5 ans, au niveau des articles budgtaires et couvrant la mme dure que celle du cadre de dpenses moyen
terme;
- de supprimer ceux des fonds spciaux qui sont aliments exclusivement par des dotations budgtaires ;

Pour ce qui est des estimations budgtaires moyen terme, il importe de faire remarquer que la documentation
qui accompagne annuellement le projet de budget de lEtat luxembourgeois pour lanne venir, comprend un
volume spcifique qui fournit des estimations dtailles de lensemble des dpenses en capital de lEtat pour une
priode mobile de 5 ans. Dans lintrt de lamlioration de la planification budgtaire, le projet de loi relatif la
coordination et la gouvernance des finances publiques qui vient dtre dpos par le Gouvernement la Chambre
des Dputs prvoit une programmation de lensemble des dpenses de lEtat sur une priode de 3 ans.
Par rapport une estimation des dpenses pluriannuelle, il convient de noter quun cadre de dpenses
pluriannuel se caractrise par son aspect normatif en dfinissant des objectifs moyen terme du Gouvernement en
matire budgtaire.
Rappelons cet gard quau Luxembourg, llaboration annuelle du budget tait dicte jusquen 1999 par la
fixation dune norme de croissance des dpenses de lEtat. Cette norme de croissance des dpenses, qui rpondait
aux proccupations de politique budgtaire pluriannuelle des Gouvernements successifs, sexprimait par le total
(multiplicatif) des deux agrgats suivants :
- Croissance escompte du produit intrieur brut moyen terme ( prix constants) ;
- Hausse de la moyenne annuelle des cotes dapplication de lchelle mobile des salaires entre lanne en cours
(budget vot) et lanne suivante (projet de budget en laboration).

Le retour cette norme simpose daprs les experts de lOCDE, en raison du fait que lencadrement actuel
du budget, dont lvolution est guide par les obligations du Pacte de stabilit, nest pas assez ferme .

Ds lors le projet de loi prcit relatif la coordination et la gouvernance des finances publiques prvoit la mise
en place dun encadrement renforc de lvolution des dpenses budgtaires.
Dans ce contexte, le secrtariat de lOCDE plaide galement en faveur de linstauration de la budgtisation par
programmes ou par objectifs qui permet notamment dvaluer les performances des diffrents Ministres ou les
rsultats de leur gestion.
b) En matire dinformation financire, daudit interne et dvaluation, le Secrtariat de lOCDE recommande:
- de publier des rapports financiers mensuels, conformment aux meilleures pratiques et aux obligations
europennes,

*
OCDE (2013) La procdure budgtaire au Luxembourg : analyse et recommandations, Editions OCDE
15

- de passer dun systme de contrle ex-ante un contrle ex-post sous forme daudit interne, en liaison avec
linstauration dune structure budgtaire axe davantage sur les programmes. linstar dautres pays qui ont
mis en place des audits internes, le Luxembourg pourrait conserver une vrification ex-ante caractre
prventif de la rgularit seulement de ces dpenses qui dpassent un certain seuil ou qui revtent une certaine
nature par la direction du contrle financier du Ministre des finances,

- de procder la cration dune unit centrale dharmonisation dans le domaine de laudit interne qui serait
situe au sein du Ministre des finances, et de mettre en place des auditeurs internes travaillant en indpendance
dans les Ministres ou les agences et faisant rapport aux directions de ces Ministres ou agences.

- denvisager lintroduction dvaluations priodiques des performances pour permettre aux Ministres
dvaluer lefficacit et lefficience de leurs programmes. La crdibilit de telles valuations est renforce si
elles font intervenir des experts extrieurs. Etant donn que le Luxembourg dispose dune certaine exprience
en matire de recours aux universits et aux instituts de recherche, ces partenariats pourraient tre tendus.

Cest juste titre que lOCDE plaide pour un renforcement de linformation financire et budgtaire qui est
essentielle pour permettre au citoyen davoir la certitude que largent provenant de ses impts est bien gr. La
publication mensuelle des principales informations sur lvolution des recettes et des dpenses permettrait de
complter utilement le systme dinformation actuellement en place.

Pour ce qui est des propositions relatives au contrle interne, lOCDE rappelle que le systme luxembourgeois
se caractrise par limportance des contrles pralables qui sont effectus principalement par la Direction du contrle
financier. Dans son rapport, les experts de lOCDE prconisent de privilgier davantage le contrle posteriori et de
dvelopper cette fin la fonction de laudit interne.
La mise en place de procdures et de structures dans le domaine de laudit interne permettrait daider lensemble
des dpartements ministriels dans leur travail dvaluation et damlioration permanente de lefficacit de la gestion
et de la matrise des risques.
Dans le cadre des rflexions pour la mise en place dune rforme de la gestion des finances publiques, la question
des valuations de performance mriterait galement dtre analyse. Cette technique est un outil trs important
pour les Ministres qui visent amliorer lefficacit de leurs domaines daction, en particulier sil sagit de dfinir
ou de redfinir des priorits dans un contexte de restrictions budgtaires.
c) Sagissant du pilotage des entits administratives excutives, le Secrtariat de lOCDE recommande:
- de formuler une politique claire en matire de statut des entits administratives, fixant des critres explicites
dapplication de chaque statut ;
- de demander toutes les entits comptablement spares et indpendantes davoir recours une gestion
financire sur base dune comptabilit des engagements ;
- de mettre fin toutes les exceptions aux normes gnrales de gestion oprationnelle des administrations pour
les entits comptablement spares et indpendantes charges de fonctions administratives ;

Le Secrtariat de lOCDE note cet gard tout dabord quau Luxembourg, il existe trois catgories dunits
administratives excutives : les services gnraux, les services de lEtat gestion spare et les tablissements
publics.
Les services gnraux comprennent de nombreuses units excutives qui, dans dautres pays europens, ont t
transformes en agences comptablement indpendantes (Administrations fiscales, Inspection du travail et des mines
et lAdministration de lemploi, etc.). Le Secrtariat de lOCDE plaide dans ce contexte en faveur dune dfinition
plus claire et plus prcise du statut des units excutives.
La deuxime observation vise le dveloppement des agences , qui a influ sur les modalits dexcution des
politiques publiques dans beaucoup de pays europens et qui mriterait dtre analys dans le contexte de la
restructuration de lorganisation financire et budgtaire de lEtat au Luxembourg.
_____________________
Pour ce qui est de la poursuite des rflexions au sujet de la rforme de notre systme budgtaire, il convient de
relever quun groupe de travail compos de fonctionnaires du Ministre des Finances et de lInspection gnrale des
finances procde actuellement une analyse dtaille tant des recommandations du Secrtariat gnral de lOCDE
16
que des travaux qui sont actuellement en cours dans les pays de lOCDE (ex. Autriche) pour dgager un modle de
rforme qui soit adapt aux spcificits de notre pays.
* * *
b) Volet : Missions de lInspection gnrale des finances
Les rflexions en ce domaine sont bien videmment lies aux orientations futures du projet de modernisation de la
gestion budgtaire et financire.
Pour ce qui est du rle de lInspection, il importe de noter tout dabord que depuis le vote de la loi du 10 mars
1969 portant institution dune Inspection gnrale des finances, les missions et le rle de lInspection gnrale des
finances ont subi des changements profonds. Ces changements se sont oprs tant au niveau de ses missions
obligatoires que de ses missions facultatives. Ces changements ont galement abouti la naissance de missions
nouvelles non prvues par sa loi-cadre.
Les missions obligatoires de l'Inspection des finances peuvent se rsumer comme suit :
- Collaborer aux travaux de programmation en tablissant notamment des projets de programmation pluriannuels
ou en collaborant ltablissement de tels programmes;
- Donner son avis sur tous les projets et propositions susceptibles d'entraner une rpercussion sur les finances de
l'Etat et surveiller lexcution de ces projets;
- Examiner les propositions budgtaires des dpartements ministriels;
- Surveiller lexcution du budget de lEtat ;
- Suivre le mouvement des recettes de l'Etat ;
- Contrler des dpenses ou des catgories de dpenses la demande du Ministre du Budget ;
- Donner son avis sur le dpassement des crdits non limitatifs.

Quant aux missions facultatives, elles sont dfinies comme suit par les articles 4 et 5 de sa loi organique:
- Faire au Gouvernement toutes suggestions susceptibles de raliser des conomies, d'amliorer l'organisation des
services de l'Etat et d'en assurer un fonctionnement rationnel;
- Examiner toute autre question que le Gouvernement en Conseil ou un Membre du Gouvernement juge utile de
lui soumettre.

Il sy ajoute que depuis la cration de lInspection gnrale de finances en 1969, dautres missions, non prvues
par la loi, ont t dveloppes tel point quon ne peut plus actuellement les considrer comme tant des attributions
accessoires.

Ces missions supplmentaires peuvent tre rsumes comme suit :

Dabord sur le plan de la programmation conomique et financire, lInspection labore annuellement un
programme pluriannuel de lensemble des dpenses dinvestissements de lEtat sur une priode mobile de 5 ans et
surveille lexcution de ce programme. A partir de lanne 2015, ce programme portera sur lensemble des recettes et
dpenses de lAdministration centrale.

Dans le domaine des projets rpercussions financires, l'Inspection gnrale des finances ne se limite plus -
comme le prvoit la loi - donner des avis lattention du Ministre du budget. Au contraire, la demande du
Ministre du budget ou du Gouvernement, l'Inspection participe de plus en plus activement aux travaux prparatoires
de tels projets ou encore des tudes fondamentales qui servent de base la dfinition de la politique
gouvernementale dans les diffrents domaines de laction politique.

C'est dans le domaine de l'laboration du budget annuel que les missions de l'Inspection gnrale des finances
ont toutefois subi la plus large extension. En effet, la tche incombant cet gard l'Inspection ne se limite pas
l'examen - prvu par la loi - des propositions budgtaires des dpartements ministriels, mais elle s'tend sur tout le
cycle des travaux d'laboration administrative du projet de budget (prparation des directives dans lintrt de la
prsentation des propositions budgtaires, examen contradictoire des propositions avec les reprsentants des
dpartements ministriels, rdaction des commentaires conomiques et financiers, participation aux travaux de la
Commission des finances de la Chambre des Dputs, etc.).

Finalement, il est primordial de constater quau cours des dernires annes, les demandes qui sont adresses
lInspection pour raliser des missions daudit, de conseil ou danalyse ou pour participer de telles missions tant
auprs dorganismes publics que privs, sont en constante augmentation.
17

Dans ce cadre, il simpose galement de faire remarquer quau Luxembourg, lInspection a t charge par le
Gouvernement de remplir la fonction dautorit daudit dans le cadre des fonds structurels communautaires.

Au cours des dernires annes, tant le volume que la complexit des travaux qui incombent lInspection nont
ds lors pas cess de crotre paralllement lextension des missions de lEtat. Tout au long de ces annes,
lInspection a cependant su sadapter la complexit croissante des domaines dintervention de lEtat et
laugmentation des masses budgtaires. Lune des spcificits du travail de lInspection rside galement dans le fait
que son champ daction ou dintervention dpasse le cadre du Ministre des Finances et stend lensemble des
dpartements ministriels et de plus en plus souvent galement aux entits juridiques qui dpendent des dpartements
ministriels.
Au fil des annes, lInspection a par ailleurs de plus en plus t sollicite pour participer des missions non plus
seulement daudit mais galement de conseil, tant dans le domaine de la restructuration oprationnelle dactivits ou
de services publics que dans le domaine de laide la dcision ou encore dans le domaine des tudes prospectives.
Le fondement de lactivit de lInspection doit nanmoins rester cantonn aux missions qui constituent lessence
de son activit, savoir essentiellement lexamen des projets incidence financire, la prparation du projet de loi
budgtaire et lexercice de missions de contrle et de vrification. Ces missions constituent le cur de son activit et
le fondement de sa lgitimit. Cest autour de ce noyau quil faut, dans les prochaines annes, dvelopper les
fonctions daudit, dvaluation et de conseil, le tout dans un contexte international renforc.
Le dveloppement de lorientation internationale des travaux de lInspection simpose plusieurs gards et
concerne lensemble de ces domaines daction.
Ce dveloppement simpose tout dabord en raison du fait que le caractre international des problmes auxquels
les pouvoirs publics sont confronts, ne cesse de se dvelopper.
Pour le travail de lInspection, il est par ailleurs de la plus haute importance dtre continuellement inform au
sujet des meilleures pratiques qui sont dapplication ltranger. Ceci concerne non seulement le domaine de la
gestion budgtaire ou encore des travaux daudit ou dvaluation, mais ceci concerne tous les domaines de laction
publique (management public, lutte contre la fraude, relations Etats-communes, recherche, etc.).
La participation des missions ltranger, que ce soit loccasion dun travail daudit ou dvaluation ou que ce
soit par le dtachement dinspecteurs des finances auprs dorganismes internationaux (Banque europenne
dinvestissement, Fonds montaire international, Cour des comptes europenne, etc.) pour des missions ponctuelles
ou pour des stages de formation constitue un autre axe de dveloppement essentiel des activits de lInspection.
Etant donn que la dimension europenne des activits financires et budgtaires des Etats membres devient de
plus en plus dterminante, il importe que lInspection des finances soit davantage associe aux travaux qui touche de
prs ou de loin le budget communautaire.
Parmi les autres axes de rforme qui sont actuellement ltude, cest la question de la mise en place de laudit
interne qui mrite une attention particulire. Laudit interne constitue en effet un lment essentiel dune dmarche
qui privilgie la performance en imposant notamment aux gestionnaires lobligation de rendre compte de leur
gestion.
Au-del du dveloppement de la fonction de laudit interne, il simpose de rflchir galement sur la mise en
place dune structure harmonise dencadrement des nombreuses autres formes daudit et dvaluation qui sont
dores et dj ralises par diffrents dpartements ministriels avec lappui, trs souvent, de consultants externes.
A la lumire des expriences dgages des pratiques des pays de l'OCDE et afin de renforcer la matrise des
finances publiques, les fonctions d'audit et d'valuation mriteraient certainement dtre dveloppes et restructures
au niveau de l'Administration luxembourgeoise. La mise en place dun dispositif structur au niveau gouvernemental
rpondant aux normes internationales en matire daudit, constituerait ds lors un atout vident pour toutes les parties
en cause. A limage des pays de lOCDE les plus performants dans ce domaine, lInspection gnrale des finances
pourrait tre charge de jouer un rle de pilotage, de coordination et de suivi dans une telle structure.
Le dveloppement de ces fonctions sinscrit par ailleurs dans le cadre dun modle plus gnral de la gestion
publique qui accorde une autonomie accrue aux gestionnaires.
Depuis plusieurs annes, l'Inspection gnrale des finances finalement est de plus en plus souvent sollicite pour
apporter son concours l'laboration d'tudes, de prvisions et d'analyses tant ponctuelles que globales par
lensemble des dpartements ministriels.
18
Dun autre ct, l'Inspection ralise galement ses propres tudes et prvisions dans le domaine budgtaire et
financier. C'est ainsi que le service "Etudes et Prvisions" de l'Inspection labore notamment des prvisions
mensuelles au sujet de l'excution des comptes de l'Administration centrale.
Ce service est galement charg de recueillir, de complter et de vrifier les donnes des administrations
publiques dans le cadre de la procdure de notification des dficits publics conformment au rglement (CE) N
3605/93 du Conseil de l'Union europenne. La mission de ce service consiste galement, convertir, en collaboration
avec le STATEC, les donnes budgtaires d'aprs les rgles du Systme europen de comptes (SEC).
L'Inspection participe par ailleurs galement aux travaux de la Commission et aux travaux de l'OCDE dans les
domaines financier et budgtaire. Ces travaux prennent de plus en plus d'ampleur et s'tendent continuellement des
domaines nouveaux des finances publiques. Depuis plusieurs annes, il s'avre de plus en plus difficile de rpondre
toutes les demandes qui sont adresses lInspection pour fournir toutes sortes de statistiques, d'tudes et de
prvisions.
Dans ce contexte, il convient de citer notamment la nouvelle directive europenne sur les exigences applicables
aux cadres budgtaires qui stipule, dans son article 3, que des donnes budgtaires sont dornavant publier
mensuellement pour les sous-secteurs de l'administration centrale et de la scurit sociale et trimestriellement pour le
sous-secteur communal.
Ds lors il importe que cette activit soit renforce sensiblement au cours des annes venir afin de pouvoir
rpondre davantage aux besoins des utilisateurs.

* * *

5) Rflexions au sujet des procdures budgtaires
Point nest besoin de rappeler que la trajectoire des finances publiques est prioritairement dfinie dans le cadre
des engagements europens du Luxembourg, cest--dire essentiellement des rgles du pacte de stabilit et de
croissance (PSC) et du trait sur la stabilit, la coordination et la Gouvernance (TSG).

Rappelons que le PSC, qui impose aux Etats membres lobligation davoir un dficit public infrieur 3% du PIB
et une dette publique infrieure 60% du PIB a t sensiblement renforc et complt en novembre 2011 par 3
rglements et par 1 directive qui ont t adopts dans le cadre du six-pack
*
, qui est entr en vigueur le 13
dcembre 2011.

Pour tre complet, il y a lieu de rappeler que le six-pack a t complt par 2 rglements complmentaires
appels Two-Pack qui ont t adopts en mars 2013 et qui ont pour finalit de renforcer la gouvernance
conomique de la zone euro et dinstaurer lobligation de prvisions macroconomiques indpendantes.

Un lment essentiel de cette rforme est constitu par le Trait sur la stabilit, la coordination et la gouvernance
au sein de lUnion conomique et montaire (TSCG) qui a t sign le 2 mars 2012 et qui prvoit la traduction en
droit national des rgles europennes visant la ralisation de lobjectif de lquilibre structurel.

Le Trait impose aux Etats membres lobligation de veiller ce que la situation budgtaire globale de leurs
administrations soit en quilibre ou en excdent .

Cette rgle dor est remplie si le solde structurel des administrations publiques correspond lobjectif
budgtaire moyen terme propre chaque pays avec une limite infrieure de dficit structurel de -1%/PIB pour les
Etats qui ont une dette infrieure 60%/PIB.

Dsormais les Etats membres sont donc tenus de dfinir leur objectif moyen terme (OMT), en termes
structurels, et ce dans le cadre de leur programme de stabilit.

A noter que le solde structurel correspond au solde des administrations publiques, corrig des effets du cycle
conomique ou de la conjoncture ainsi que des mesures exceptionnelles et temporaires. En dautres termes, le solde
structurel est identique au solde public si le PIB est gal au PIB potentiel du pays. La notion dobjectif structurel a
t retenue afin dviter, dans toute la mesure du possible, les effets ngatifs des oprations de rduction des dficits
publics sur la croissance conomique.

*
Le six-pack se compose au total de 5 rglements et dune Directive
19

Pour ce qui est maintenant de la trajectoire en vue de la ralisation de lobjectif budgtaire moyen terme de
+0,5%/PIB, en termes structurels, qui a t confirm dans la 14
me
actualisation du programme de stabilit, il
simpose de rappeler que le Gouvernement a confirm dans ce cadre, son engagement datteindre moyen terme son
objectif budgtaire, en prcisant cependant que des mesures de consolidation budgtaire supplmentaires seront
spcifies par le Gouvernement issu des prochaines lections lgislatives.

Au terme de la deuxime actualisation du programme de stabilit, du mois davril 2013, lvolution prvisible du
solde des Administrations publiques et du solde structurel de ces mmes administrations se prsente comme suit :

en % du PIB 2012 2013 2014 2015 2016
Solde public ................ -0,8 -0,7 -0,6 -1,3 -1,3
Solde structurel ........... +0,4 +0,7 +0,6 -0,3 -1,1

Il ressort bel et bien de ces volutions quavec un surplus de +0,6%/PIB, en termes structurels, le Luxembourg
respecte en 2014 lobjectif budgtaire moyen terme et assure la conformit de la trajectoire budgtaire avec les
dispositions du volet prventif du Pacte de stabilit et de croissance .

Cette ralit ne saurait toutefois cacher une autre ralit. Cette autre ralit se rsume dans la constatation que le
dficit de 0,6%/PIB ou de 270 millions des administrations publiques en 2014, qui aboutit mathmatiquement un
solde structurel de +0,6%/PIB se compose des 3 soldes suivants :

- Administration centrale ......................................................... - 875 millions
- Administrations locales ......................................................... + 8 millions
- Scurit sociale ...................................................................... +597 millions
- 270 millions

Etant donn que les 3 secteurs de lAdministration publique nont pas pour vocation de fonctionner daprs le
systme des vases communicants, il nest pas envisageable de pouvoir affecter par exemple lexcdent de la Scurit
sociale au financement du dcouvert de lAdministration centrale.

Ds lors, et comme il nest gure envisageable de se reposer sur un tel niveau de dficit qui, daprs le
programme de stabilit passerait 1,2 milliard en 2015, il simpose au nouveau Gouvernement de prendre les
mesures appropries pour rtablir lquilibre financier de lAdministration centrale et pour renouer ainsi avec la
ralit que le Luxembourg a connu jusquau dbut du nouveau millnaire, plus prcisment jusquen 2001.

* * *

Avec la reprise de la croissance conomique qui sannonce, daprs les prvisions du STATEC, le retour
lquilibre des comptes de lAdministration centrale devrait tre considr comme un impratif, afin dviter
notamment un gonflement supplmentaire du poids de la dette publique et de ses effets sur la rduction de la marge
budgtaire.

La rintroduction de la norme de croissance des dpenses publiques, qui est maintenant galement
exige par les impratifs du cadre budgtaire europen, permettrait sans nul doute de faciliter le retour
lquilibre des finances publiques.

Comme la gestion budgtaire constitue un travail qui sexerce au quotidien et de prfrence loin des foules, il ne
serait certainement pas faux de faire rentrer la recherche de lquilibre budgtaire dans le cadre de la procdure
budgtaire normale .

A cette fin lInspection voudrait insister brivement sur la ncessit dune rforme de la procdure budgtaire
annuelle.

A cet gard, il simpose de relever que le projet de loi relatif la coordination et la gouvernance des finances
publiques prvoit que lobjectif budgtaire moyen terme et la trajectoire vers la ralisation de cet objectif sont fixs
par une loi de programmation pluriannuelle qui couvre la mme priode que le programme de stabilit et de
croissance qui fixe notamment le plafond annuel des dpenses de lAdministration centrale.

20
Daprs lexpos des motifs de ce projet de loi, la loi de programmation financire pluriannuelle devra tre
dpose annuellement au mois doctobre pour tre vote conjointement avec le projet de budget annuel.

Aux yeux de lInspection, la loi de programmation pluriannuelle ouvre des perspectives nouvelles quil importe
de saisir.

La conduite dune vritable stratgie en matire de finances publiques ne peut pas se contenter dun cadre
purement annuel, ds lors quil est primordial de pouvoir se rfrer un cadre pluriannuel pour assurer un pilotage
satisfaisant des finances publiques et pour dfinir de manire claire et prcise les priorits du Gouvernement en
matire budgtaire.

Lintroduction de la pluriannualit dans le domaine des finances publiques permettra par ailleurs daboutir une
responsabilisation accrue des gestionnaires et un pilotage renforc de lvolution des dpenses relevant de leur
comptence.

En fonction des orientations que prendra la future rforme des finances publiques, la pluriannualit permettra
galement un meilleur suivi des indicateurs de performance et un meilleur pilotage des finances publiques au regard
des objectifs fixs.

La prparation du premier budget pluriannuel devrait tre mise profit pour modifier la procdure dlaboration
de prparation budgtaire qui ne devrait plus porter seulement sur le prochain exercice budgtaire mais sur chacun
des 3 exercices suivants

De lavis de lInspection, il faudrait dmarrer la procdure budgtaire annuelle et triannuelle ds le mois de
janvier par la distribution de la circulaire budgtaire.

Au mois de mars, le calendrier actuel pourrait tre complt par lorganisation de runions budgtaires entre le
Ministre du Budget et les Ministres dpensiers au cours desquels seraient fixs les plafonds de crdits en fonction
des priorits de laction gouvernementale et des exigences de lquilibre budgtaire.

Au cours de ces runions, les Ministres devraient galement se mettre daccord sur les rformes structurelles
quil simpose de dployer dans lintrt notamment du rtablissement des finances publiques.

Les mois de mai juin seraient, dans cette optique, consacrs aux ajustements techniques entre lInspection
des finances et les Ministres dpensiers, en vue de concilier les propositions budgtaires avec les orientations
structurelles de la politique budgtaire.

Une telle procdure rforme et modernise devrait galement servir de base et de tremplin pour la discussion
des mesures qui simposent dans lintrt du rquilibrage de nos finances publiques.



LE GOUVERNEMENT
DU GRAND-DUCH DE LUXEMBOURG
Direction de l'enregistrement
et des domaines
Note technique pour les ngociations de coalition
A titre liminaire, il convient de rappeler que la TVA est un impt gnral sur la
consommation, dont la premire vocation est financire, c'est--dire de faire rentrer
un volume important de recettes fiscales dans les caisses de l'Etat, en vue de
permettre au Gouvernement d'excuter le budget des dpenses en fonction de critres
politiques dtermins (p.ex. slectivit sociale). Telle est la politique propose et suivie
actuellement dans tous les autres Etats membres de l'Union europenne. Ainsi au
point 2) de la Recommandation du Conseil du 9 juillet 2013 au Luxembourg, mise
dans le cadre du semestre europen, il est propos " ... d'tendre l'application du
taux normal de la TVA".
La TVA est donc un impt indirect qui, de par sa nature, ne tient pas compte de la
situation personnelle du contribuable. En revanche, en recourant l'extrme aux
taux rduit, parking et super-rduit, le caractre rgressif de ladite taxe s'avre
nettement moins prononc au Luxembourg que dans la moyenne des pays de l'Union
Europenne!. Dans ce contexte, il importe de souligner que l'exprience du pass a
montr que toute diminution du poids de la fiscalit indirecte ne s'est pas
ncessairement rpercute dans la mme mesure sur les prix. Finalement, faut-il
rappeler que la politique des taux les plus bas possibles et de la transposition
jusqu'aux derniers confins des drogations gnrales et spcifiques autorises par la
directive n'est actuellement possible que grce au comblement du dchet budgtaire
y rsultant, par les recettes TVA provenant du e-commerce.
Partant, au regard d'une diminution substantielle des recettes TVA prvoir partir
de 2015, l'administration estime que le temps est venu pour revoir tant la structure
et le niveau des taux TVA. Outre son rendement financier certain et sa stabilit dans
le temps, une telle opration est gnralement reconnue comme ayant un impact
limit sur la croissance conomique.
1. Toutefois, avant-mme de procder des adaptations tarifaires, dont l'exprience
du pass et l'tranger laisse conclure la ncessit de les raliser en une seule fois,
il y a lieu de garantir, en premier lieu, la perception exacte de l'impt, ce qui .exige
entre autres la ncessit:
1) de renforcer l'efficacit de la lutte contre la fraude fiscale, surtout en assurant
une suite au niveau pnal dans les cas des fraudes graves et des escroqueries
fiscales;
2) de revoir les dispositions du droit des socits dans le sens d'une
responsabilisation tant des dirigeants sociaux (de droit et de fait) que des
1 "Taxation trends in the European Union ", 2013 edition, Commission europenne
(concernant Luxembourg, p.113): "... VAT revenue is among the lowest in the EU,
owing ta moderate nominal VAT rates"
"i q
11 JI' r
conseillers fiscaux, des experts comptables, des commissaires aux comptes et
des rviseurs d'entreprises intervenant dans la gestion des entreprises
impliques dans des fraudes fiscales;
3) d'viter, dans la mesure du possible, l'instauration de rgimes forfaitaires ou
drogatoires qui, souvent, invitent mettre en place des manuvres
frauduleuses (cf. rgime agricole) ;
4) d'analyser toutes les mesures envisages quant leur applicabilit aise tant
pour le commerant que pour l'administration;
5) de rtablir un juste quilibre entre le besoin d'une protection des donnes
personnelles et les intrts la fois du Trsor (intrts fmanciers) et des
administrs (quit fiscale et simplification administrative).
II. La directive TVA 2006j112jCE du 28 novembre 2006 (refonte de la S1X1eme
directive 77 j388jCEEl fournit, en matire de taux de TVA, les rgles de bases
suivantes:
les livraisons de biens et les prestations de services sont en principe soumises
un seul taux normal de TVA qui ne peut tre infrieur 15% (le taux normal
moyen dans l'V.E. est actuellement de 21,3%);
les tats membres ont la facult d'appliquer un ou deux taux rduits, qui ne
peuvent tre infrieurs 5%, aux biens et services numrs l'annexe III de la
directive.
Des mesures drogatoires ces rgles de base permettent actuellement au
Luxembourg d'appliquer:
un taux rduit supplmentaire infrieur 5% aux biens et services numrs
l'annexe III de la directive, au logement et aux vtements et chaussures pour
enfants;
un des deux taux rduits aux biens et services qui, avant le l
ee
janvier 1991,
taient soumis un taux rduit mais qui ne sont pas numrs l'annexe Ill, ce
taux rduit ne pouvant cependant pas tre infrieur 12%.
La structure actuelle des taux de TVA au Luxembourg, adopte en 1991, reflte les
efforts des gouvernements successifs de maintenir, pour des raisons de comptitivit,
des taux de TVA infrieurs ou gaux par comparaison aux taux appliqus dans les
autres tats membres: un taux normal de 15%, un taux rduit de 6%, un taux
super-rduit de 3% et un taux intermdiaire ou parking de 12%.
Cependant l'volution du systme TVA vers une taxation au lieu d'tablissement voire
de rsidence du client, et notamment les changements intervenus en matire de
localisation des prestations de services depuis 2010, ncessitent, afin de garantir les
recettes budgtaires ncessaires, une adaptation des taux de TVA luxembourgeois.
Afm de garantir le plein effet des mesures tarifaires proposes au 1.1.2015, il est
donn considrer s'il n'est pas opportun d'avancer les reclassements au 1ee juillet
2014 dj. En raison de la priodicit des dclarations, l'impact dans la premire
anne ne s'lverait, en effet, qu' 72%.
Option 1
En respect du principe que le Luxembourg applique les taux les moins levs dans
l'Union europenne, il est propos, galement en vue de conserver un certain
paralllisme avec les carts entre les taux par rapport aux taux actuels:
- de relever le taux normal 17%;
- de relever le taux rduit 8%;
- de relever le taux super-rduit 4%;
- d'abandonner le taux intermdiaire de 12%, les biens et services y soumis
actuellement tant ds lors soumis au taux normal.
L'abandon du taux intermdiaire est propos dans l'optique de se rapprocher peu
peu des rgles de base fournies par la directive TVA en matire de taux. Un tel
rapprochement serait galement en ligne avec la recommandation de la Commission
europenne au Luxembourg, dans le cadre du semestre europen 2013, d'tendre le
champ d'application du taux normal de TVA (cf. supra).
11 n'est pas propos d'abandonner le taux super-rduit en raison de l'option prise par
le Luxembourg de faire bnficier de ce taux les oprations de cration et de
rnovation de logements; un abandon du taux super-rduit aurait pour consquence
directe la soumission de ces oprations au taux normal, l'exception du " logement
social". Le relvement peu important propos s'explique par le fait que la directive
TVA dispose qu'un tel taux doit tre infrieur au taux minimum fix par la directive
pour les taux rduits (actuellement 5%).
L'augmentation estime des recettes TVA suite l'adaptation propose est de 431
millions d'euros (1 ice anne: 310 millions d'euros).
Option 2
Au vu du taux normal appliqu par les autres tats membres, il pourrait galement
tre envisag de relever ce taux 18%, taux normal toujours moins lev que celui
appliqu dans nos tats membres voisins (l'Allemagne applique un taux normal de
19%, la Belgique de 21% et la France de 19,6%), et gal celui appliqu actuellement
par Chypre et Malte.
Un tel relvement conduirait une augmentation estime des recettes TVA de 608
millions d'euros (1 ice anne: 438 millions d'euros).
Outre les relvements de taux, un reclassement des biens et services suivants est
propos, alors que la justification de " biens de premire ncessit n'est pas donne
dans leur chef:
l' plantes vivantes (non agricoles/sylvicoles) et autres produits de floriculture;
2' coiffage d'hommes et de dames;
3' rparation de bicyclettes, de chaussures et d'articles de cuir, retouches de
vtements et de linge de maison;
4' lavage de vitres de logements privs et nettoyage de ces logements;
5' oprations de restauration avec consommation sur place;
6' hbergement passager de personnes (htels, campings, etc.),
avec abandon de l'application du taux rduit aux biens et services numeres aux
points l' 4', et reclassement des services numrs aux points 5' et 6' (soumis
actuellement au taux super-rduit) dans la liste des oprations soumis au taux
rduit.
Le relvement des taux propos ci-avant, avec le reclassement propos ci-dessus,
conduirait une augmentation estime des recettes de 489 millions d'euros et pour
la 1i'. anne 352 millions d'euros (pour un taux normal de 17%), respectivement de
668 millions d'euros et pour la li'. anne 481 millions d'euros (pour un taux normal
de 18%).
lil. Finalement, il est propos de donner droit une revendication de longue date du
secteur des entreprises: comme l'administration se trouve oblige sur base de la
directive 2008/9/CE de verser depuis 2010 des intrts de retard des assujettis
trangers en cas de remboursement tardif, l'galit de traitement avec les assujettis
nationaux imposerait de gnraliser le principe l'gard de tout type d'assujetti.
Compte tenu des dveloppements informatiques ncessaires, une telle mesure ne
serait envisageable que pour la priode d'aprs 2015 (mise en place du " mini-guichet
unique ).
Luxembourg, le 13 septembre 2013
Impact budgtaire (recettes TVA PO) en cas d'augmentation des taux de TVA
1. TOUS lES TAUX ACTUELS +1%
12.09.2013
1
Prvisions AED Taux moyen Variation 2015 Variation 2016
slbaseTVA PO 2013 pondr en millions en millions
en millions euros euros (72%) euros (100%)
TAUX ACTUEL 2796,60 12,5766
TOUS lES TAUX ACTUELS +1%
16-12-6-3 2965,46 13,3360 121,58 168,86
15-13-6-3 2805,41 12,6162 6,34 8,81
15-12-7-3 2801,78 12,5999 3,73 5,18
15-12-6-4 2835,42 12,7512 27,95 38,82
2) PROPOSITIONS AED
Prvisions AED Taux moyen Variation 2015 Variation 2016
sibaseTVA PO 2013 pondr en millions en millions
en millions euros euros (72%) euros (100'k)
TAUX ACTUEL 2796,60 12,5766
PROPOSITION 1: 17-17.a-4 3227,63 14,5150 310,34 431,03
PROPOSITION 2: 18-18.a-4 3405,33 15,3141 438,28 608,73
PROPOSITION 3: RECLASSEMENT
AU TAUX REDUIT DE 8% 42,34 base code nace 30,49 42,34
AU TAUX NORMAL DE 17% 15,56 et donnes fichiers 11,20 15,56
AU TAUX NORMAL DE 18% 17,08 TMP 2012/2010 12,30 17,08
IMPACT BUDGTAIRE GLOBAL Calcul TMP avec
17-17-8-4 + RECLASSEMENT 3285,53 base code nace 352,03 488,93
18-18-8-4 + RECLASSEMENT 3464,75 et donnes fichiers 481,07 668,15
TMP 201212010
3) IMPACT SOMMAIRE SUR l'INFLATION (sur base d'une analyse non actualise du Statec d'aot 2012)
TAUX ACTUELS PROPOSITION 1 PROPOSITION 2
TAUX NORMAL 15 17 18
TAUX INTERMEDIAIRE 12 17 18
TAUX REDUIT 6 8 8
TAUX SUPER-REDUIT 3 4 4
PROPOSITION 1 Part des produits Hausse estime Impact
dans l'IPCN des prix
TAUX NORMAL 46,90% 1,70% 0,80%
TAUX INTERMEDIAIRE 2,80% 4,50% 0,13%
TAUX REDUIT 6,40% 1,80% 0,12%
TAUX SUPER-REDUIT 24,90% 1,00% 0,25%
EXONERATION 19,00% 0,00% 0,00%
Impact total 1,29%
PROPOSITION 2 Part des produits Hausse estime Impact
dans l'IPCN des prix
TAUX NORMAL 46,90% 2,60% 1,22%
TAUX INTERMEDIAIRE 2,80% 4,50% 0,13%
TAUX REDUIT 6,40% 1,80% 0,12%
TAUX SUPER-REDUIT 24,90% 1,00% 0,25%
EXONERATION 19,00% 0,00% 0,00%
Impact total 1,71%
AEDIRR


Bureaux: 45, boulevard Roosevelt, Luxembourg Tl.: 40 800-1
Adresse postale : L-2982 Luxembourg Fax : 40 800 2022








ENTREVUE
AVEC LE FORMATEUR
ET LES NEGOCIATEURS
EN VUE DE LA FORMATION DU
NOUVEAU GOUVERNEMENT
29 octobre 2013









LE GOUVERNEMENT
DU GRAND-DUCH DE LUXEMBOURG
Administration des contributions directes

- 2 -

TABLE DES MATIERES
Principales recettes de lexercice budgtaire 2013 au 28 octobre 2013
Excution probable du budget 2013 et prvisions 2014
Impt sur le revenu des collectivits
Impt sur le revenu des personnes physiques fix par voie dassiette
Impt retenu sur les traitements et salaires
Impt retenu sur les revenus de capitaux
Impt retenu sur les tantimes
Impt sur la fortune
Impt commercial communal
Ventilation entre avances et soldes en 2013
Tableau des soldes restant dus au 30 septembre 2013
Etat des impositions des bureaux dimposition des personnes physiques et des
collectivits
Montant des soldes percevoir au 28 octobre 2013
Rflexions de lAdministration des contributions directes autour du prochain
programme gouvernemental

Budget Excution
Prvision ACD (10/2013)
2013 2013 2014
Section 64.0 - Impts directs
1. Impt gnral sur le revenu:
1.1. Impt sur le revenu des collectivits 1'560'000'000.00 1'530'000'000.00 1'540'000'000.00
1.2. Impt sur le revenu des personnes physiques - - -
fix par voie d'assiette 690'000'000.00 670'000'000.00 700'000'000.00
1.3. Impt retenu sur les traitements et salaires 2'660'000'000.00 2'725'000'000.00 2'870'000'000.00
1.4. Impt retenu sur les revenus de capitaux 230'000'000.00 230'000'000.00 240'000'000.00
1.5. Impt retenu sur certains revenus chus - - -
des contribuables non rsidents 1'500'000.00 1'500'000.00 1'500'000.00
1.6. Impt sur le revenu retenu sur les tantimes 39'000'000.00 39'000'000.00 40'000'000.00
1.7. Contribution de crise 5'000'000.00 5'000'000.00 1'000'000.00
1. Impt gnral sur le revenu TOTAL 5'185'500'000.00 5'200'500'000.00 5'392'500'000.00
2. Impt sur la fortune 275'000'000.00 275'000'000.00 275'000'000.00
3. Impt retenu sur les revenus de l'pargne (non rsidents) 50'000'000.00 47'500'000.00 45'000'000.00
4. Retenue libratoire sur les intrts (rsidents) 35'000'000.00 35'000'000.00 35'000'000.00
5. Produit de l'impt de solidarit prlev moyennant une - - -
majoration de l'impt sur le revenu des collectivits 117'419'354.84 115'161'290.32 115'913'978.49
6. Produit de l'impt de solidarit prlev moyennant une - - -
majoration de l'impt sur le revenu des personnes physiques 259'913'793.10 263'405'172.41 276'982'758.62
7. Taxe sur le Loto 3'000'000.00 0.00 0.00
8. Produit des jeux de casino 22'000'000.00 22'000'000.00 20'000'000.00
TOTAL RECETTES 5'947'833'147.94 5'958'566'462.74 6'160'396'737.12
Recettes pour ordre
Impt commercial communal (p.m.) 580'000'000.00 550'000'000.00 540'000'000.00
Impt retenu sur les revenus de l'pargne (non rsidents) 200'000'000.00 190'000'000.00 180'000'000.00
Assurance dpendance 15'000'000.00 15'000'000.00 15'000'000.00
TOTAL RECETTES POUR ORDRE 795'000'000.00 755'000'000.00 735'000'000.00
Prvisions budgtaires 2013 - 2014
10/2013
RE63 - PRINCIPALES RECETTES DE L'EXERCICE BUDGETAIRE 2013 DATE 28/10/2013
-65.189.604,49
64.0.37.025
-10.456.403,83
TYPE D'IMPOT RECETTES TOTALES PREVISIONS DIFFERENCE
*******************************************************************************
IMPOT S/REVENU PERSONNES PHYSIQUES - ARTICLE BUDGETAIRE: 64.0.37.010
72,85 % 502.657.362,01 690.000.000,00 -187.342.637,99
IMPOT S/REVENU DES COLLECTIVITES - ARTICLE BUDGETAIRE: 64.0.37.000
70,14 % 1.094.185.195,79 1;560.000.000,00 -465.814.804,21
IMPOT RETENU S/TRAITEMENTS ET SALAIRES - ARTICLE BUDGETAIRE: 64.0.37.011
82,11 % 2.184.017.704,89 2.660.000.000,00 -475.982.295,11
IMPOT RETENU S/REVENUS DE CAPITAUX - ARTICLE BUDGETAIRE: 64.0.37.020
93,56 % 215.182.644,74 230.000.000,00 -14.817.355,26
RETENUE IR NON-RESID. ART. 152-1 L.I.R. - ARTICLE BUDGETAIRE: 64.0.37.012
68,67 % 1.030.092,99 1.500.000,00 -469.907,01
IMPOT SUR LA FORTUNE - ARTICLE BUDGETAIRE: 64.0.37.021
76,29 % 209.810.395,51 275.000.000,00
IMPOT SUR LE REVENU RETENU SUR TANTIEMES - ARTICLE BUDGETAIRE:
73,19 % 28.543.596,17 39.000.000,00
TOT A L: 77,64 % 4.235.426.992,10
ICC (HI0): 73,43 % 425.921.210,61
5.455.500.000,00
580.000.000,00
-1.220.073.007,90
-154.078.789,39
PREC./SUIV.
1
Rpartition sectorielle 2012
Impl gnral sur le revenu impl sur le revenu des coUochvils
1, Ocompte de la recette ralise au titre de l'impt sur le revenu des collectivits
2009 2010 2011 2012
relles ralises au litre des annes d'imposition 590 765 92&, 19 594 479 279,77 687 336 792,89 576028514.41
antrieures al'exercice budgtaire (soldes d'Impt) 40,03% 39,10% 41,49% 35,61%
relles ralises au titre de l'anne d'imposition 685058231,66 925843044,52 969335 820,06 1041729637,16
correspondant al'exerdce budgtaire (avances) 59,97% 60,90% 58,51% 64,39%
tolal recelles 1475824 15785 1520 322 324,29 1656672 612,95 1617758151,57
produit de l'impt de solidarit 59032966,31 60 812 892,97 82833 630,65 80 887 907,58
recelles de l'exercice budgtaire 1416791191,54 1459509431,32 1573 838 982,30 1536 870 243,99
prvisions budgtaires 1420 000 000,00 1200 000 000,00 1450000 000,00 1550 000 000,00
cart par rapport aux prvisions 3208808.46 259509431,32 123 838 982,30 13129756,01
(plus-I moins-values) -0,23% 21,63% 8,54% -0,85%
diffrence par rapport aux recelles 42718239,78 114329 550,98 36968738,31
de l'exercice prcdent 3,02% 7,83% -2,35%
Evolution 1Re 2009-2012
1 800 000 000,00
1 600 000 000,00
1 400 000 000,00
1 200 000 000,00
1 000 000 000,00
800 000 000,00
600 000 000,00
400000 000,00
200 000 000,00
2. Variations constates des recettes
so!des d'impt
variation en %
avances
varialion en %
lolal relles
variation en %
transferts budgtaires (impt de sol:daril)
recettes de l'exercice budgtaire
variation en %
201012009 201112010 201212011
3713353,58 92857513,12 111 308 278,48
0,63% 15,62% -16,19%
40784 812,86 43 492 775,54 72393817,10
4,61% 4,70% 7,47%
44498156,44 136 350 288,56 38914461,38
3,02% 8,97% 2,35%
1779 926,56 22020737,68 1945723,07
42718239,78 114329 550,98 36968738,31
3,02% 7,83% -2,35%
3, Rpartition des recettes par anne d'imposition
Les tableaux suivants donnent la rpartition par anne d'imposition des recettes ralises au titre de l'impt sur le revenu des
collectivits de 2009 2012 (en euros)
exercfce 2012
anne dmoosilion oaiements ocrs relles de l'exercice ret!esen %
annes antrieures 2007 2445040,12
2007 100 976 599,27
2008 89573761,22
2009 71 019262,00
2010 247959529,74
2011 64 054 322,06
576028514,41 576028514,41 35,61%
2012 1041729637,16 64,39%
1617758151,57
impt de solidarit transfr l'article 64.0.37.013 80887907,58
recettes de 1exercice budgtaire 2012
comptabilises l'article 64.0.37.COO
1536 870 243,99
exercice 2011
anne d'imposition pa:ements oPrs recettes de rexercice reUes en %
annes antrieures 2006 25199 870,59
2006 156172298,36
2007 236104 721,44
2008 112195049,64
2009 91988123,96
2010 65676728,90
687 336 792,89 687 336 792,89 41,49%
2011 969335820,06 58,51%
1656672612,95
Impt de solidarit transfr l'article 64.0.37.013 82 833 630,65
recettes de 1exercice budgtaire 2011
comptabilises l'article 64.0.37.COO
1573 838 982,30
exercice 2010
anne d'imoosition oaiements acrs recettes de l'exercice recettes en %
annes antrieures 2005 5425505,93
2005 164039017,41
2006 156315647,97
2007 117940953,76
2006 120 045 935,52
2009 30 712 219,18
594 479 279,77 594 479 279,77 39,10%
2010 925643044,52 60,90%
1520322 324,29
impOt de solidarit transfr l'article 64.0.37,013 60 812 892,97
recettes de 1exercice budgtaire 2010
comptabilises l'article 64.0.37.COO
1459 509 431,32
. 2009
exercice
anne d'imoosition oaiements acrs recettes de l'exercice rellesen %
annes antrieures 2004 10507,74
2004 104 707 327,83
2005 120 239 868,36
2006 128367633,98
2007 192542765,41
2008 44 897 822.87
590 765 926,19 590 765 926,19 40,03%
2009 885058 231,66 59,97%
1475824157,85
imoo! de solidarit transfr l'article 64.0.37.013 50 642 364.25
recettes de 1exercice budgtaire 2009
comptabiiises l'article 64.0.37.COO
1425181 773,60
2
4, Rpartition par secteur des recettes ralises l'article sous rubrique de 2009 2012 (en euros)
(y compris impt de solidarit)
2012 Avances Soldes Totai en%
Activits financires et d'assurance 691 645927,77 466 806 701,47 1158 452 629,24 71,61
Commerce 119259077,86 12155581,71 131414659,57 8,12
Conslruction 43135466,72 20781251,76 63 916 718,48 3,95
Activits spcialises, scientifiques et techniques 47046845,59 10833194,54 57860040,13 3,58
.A.ctivils immobilires 32118437,43 20247185,97 52 365 623,40 3,24
Information el communication 20 523 778,46 11756144,11 32 279 922,57 2,00
Industrie manufacturire 25169166,11 5060860,94 30 230 027,05 1,87
Activits de services admirlistratifs el de soutien 13965 203,27 5079332,51 19044535,78 1,18
Erel:tticit, gaz 8102949,25 3743945,85 11 846895,10 0,73
Transports et entreposage 8326567,18 1144128,37 9470695,55 0,59
Eau, assainissement, dcl1els et dpollution 2901457,70 1502851,62 4404 309,32 0,27
Hbergemenl et restauration 4831 254,20 -561 402,04 4269852,16 0,26
Agriculture, sylviculture el pche 218051,30 31 771,55 249822,85 0,02
Autres 24485 454,32 17446 966,05 41 932420,37 2,59
Tolal 1041729637,16 576028514,41 1617758151,57 100,00
Rpartitlon sectorIelle 2012
[]Activits financires et d'assurance
.Commerce
[]Cooslruclion
[] Activits scientifl<lues et techn!ques
BActivits immobil:res
[]Aulres
Bln(OfIllation el communication
[] Industrie manufacturire
.Activits de servlces admlnlslratifs et de soutien
Il Eleclricil, gaz
72%
2011 Avances Soldes Talai en %
Activits financires et d'assurance 619139475,44 590 169 800,66 1209309276,10 73,00
Commerce 112571394,26 17699 428,30 130 270 822,56 7,86
Activits spcialises, scientifiques ellechniQues 45194 251,69 14967514,21 60 161 765,90 3,63
Construclion 43081 275,46 10624231,66 53705507,12 3,24
Information et communication 29 998 029,80 12762321,45 42760 351,25 2,58
.A.ctivits immobilires 29 134 320,22 13015124,61 42149444,83 2,54
Industrie manufacturire 26639051,93 2815034,13 29 454 086,06 1,78
Electricit, gaz 11133398,00 7725277,32 18858 675,32 1,14
Activils de services administratifs et de soutien 11549831,15 2111 092,25 13660923,40 0,82
Transports et entreposage 8245098,96 2076356,06 10321455,02 0,62
Hbergement el restauration 4833 483,65 1013011,06 5846495,61 0,35
Eau, assainissement, dchets et dpollution 2235 690,20 -117919,17 2117771,03 0,13
Agriculture, sylviculture el pche 106 331,28 -65 463,02 130868,26 0,01
Autres 25384 188 02 12540982,47 37 925 170,49 2,29
Total 969335 820,06 687336 792,89 1656672612,95 100,00
2010 Avances Soldes Total en %
Activits financires et d'assurance 571962132,82 378660 136,26 950 622 269,06 62,53
Commerce 121534 173,23 64 469 661,76 186003834,99 12,23
Information et communication 27781151,13 54 108 076,53 81 889227,66 5,39
Activits spcialises, scientifiques et techniques 48693002,20 19808121,65 68 501 123,85 4,51
Construction 42814 147,56 16150 765,98 58 94 913,54 3,88
Activits immobilires 25037 326,11 23913160,55 48950 486,66 3,22
Irtdustrie manufacturire 29879426,29 10439865,52 40319291,81 2,65
Activits de services administratifs el de soutien 11419250,52 2668458,27 14087708,79 0,93
Electricit, gaz 8373406,25 4803687,94 13177 094,19 0,87
Hbergement et reslauration 5505119,74 3191 298,95 8696418,69 0,57
Transports et entreposage 8428 079,52 -2 267 629,03 6150450,49 0,41
Eau, assainissement dchets el dpollution 2256 737,20 -157044,02 2099693,18 0,14
Agriculture, sylviculture et pche 195943,77 62465,43 258 409,20 0,02
Autres 21 063148,18 18628253,98 40591402,16 2,67
Total 925 843 044,52 594479279,77 1520 322 324,29 100,00
3
2009 Avances SOldes Tolal en%
Activits financires et d'assurance 553906924,50 470949649,50 1024856574,10 69,44
Commerce 106611094,44 10 166 940,76 116 77B 035,20 7,91
Construction 43358 647,89 28797003,53 72 155 651,42 4,89
Acl.ivits spcialises, scientifiques et techniques 35 340 776,25 16110415,95 51451192,20 3,49
Induslrie manufaclurire 30 691 589,76 11 771 404,82 42462994,58 2,88
Activits immobilires 22 940 462,91 16190 255,40 39130718,31 2,65
Information el communication 32248074,59 6276751,59 38 524 826,18 2,61
Activils de services adminislIatifs el de soulien 10770879,12 5155912,75 15926791,87 1,08
Transports etenlIeposage 8416476,11 851 957,68 9268 433,79 0,63
Hbergement el restauration 5346466,25 -609 372,55 4737093,70 0,32
Electricil, gaz 8879815,00 -4 687 378,50 4192436,50 0,28
Eau, assainissement, dchets et dpollution 2200193,02 1862282,95 4062475,97 0,28
Agricullure, sylvicullure et pche 186570,31 44356,30 230926,61 0,02
Autres 2416026145 27885745,95 52046007,40 3,53
Total 885058 231,66 590765926,19 1475824157,83 100,00
5. Intervention des diffrents secteurs dans la ralisation des recettes de 2009 2012
(impt sur le revenu des collectivits, avanl dduclion de rimpl de solidarit)
en % 2009 2010 2011 2012
Activits financires et d'assurance 69,44 62,53 73,00 71,61
Commerce 7,91 12,23 7,00 8,12
Construction 4,89 3,88 3,24 3,95
Aclivits spcialises, scientifiques el techniques 3,49 4,51 3,63 3,58
Activits immobilires 2,65 3,22 2,54 3,24
Information et communfcalion 2,61 5,39 2,58 2,00
Industrie manufaclurire 2,88 2,65 1,78 1,87
Activits de services administratifs et de soulien 1,08 0,93 0,82 1,18
EJectricit, gaz 0,28 0,87 1,14 0,73
Transports el enlIeposage 0,63 0,41 0,62 D,59
Eau, assainissement dchets et dpollution 0,28 0,14 0,13 0,27
Hbergement el restauration 0,32 0,57 0,35 0,26
Agriculture, sylviculture et pche 0,02 0,02 D,Dl 0,02
AulIes 3,53 2,67 2,29 2,59
Tolal 100,00 100,00 100,00 100,00
4
6. Analyse des princlpaux secteurs conomiques sur la priode 2009 2012
6.1 Activits financires et d'assurance
2009 2010 2011 1012
Banques 329 545 726,23 339 178 699,02 472 258154,69 561059329,51
Soparfi 253 992 825,44 290 985 047,96 308440404,62 288281666,16
Gestion de fonds 277 454 609,75 195088555,02 229 335 287,11 177 501 913,58
Assurance vie 23475147,64 24378121,31 13750 104,48 29 296 204,54
Autres activits des services financiers 10882060,14 4890 721,94 18162977,46 20513011,12
Autres activits auxiliaires de seri.ces financiers 21534 815,51 35711 172,09 109736881,38 17753408,67
Rassurance 20 248 137,18 9608924,25 20509984,67 17 263 961,25
Autres assurances 40845 259,60 12252283,47 12312024,06 16750 392,70
Grants de fortune 21 381 055,55 25263 914,01 9626596,17 14929 210,01
Activits auxiliaires d'assurance 16226739,68 6096107,60 3585135,19 4994385,58
Courtage 4786 618,42 1435 921,24 5954 569,88 4358516,54
Fonds de placement 3147172,99 3122 214,07 4504856,39 3249487,18
Administration de marchs financiers 133640597 2610 586,90 1132200,00 2501 142,40
Tolal 1024856574,10 950 622 269,08 1209309276,10 1158 452 629,24
en% 2009 1010 2011 2012
Banques 32,16 35,68 39,05 48,43
Soparfi 24,78 JO,61 25,51 24,89
Gestion de Jonds 27,07 20,52 18,96 15,32
Assurance vie 2,29 2,56 1,14 2,53
Autres activits des services financiers 1,06 0,51 1,50 1,77
Autres activits auxiliaires de services financiers 2,10 3,76 9,07 l,53
Rassurance 1,98 1,01 1,70 1,49
Autres assurances 3,99 1,29 1,02 1,45
Grants de fortune 2,09 2,56 0,80 1,29
Activits auxiliaires d'assurance 1,58 0,64 O,JO 0,43
Courtage 0,47 0,15 0,49 0,38
Fonds de placement 0,31 0,33 0,37 0,28
AdminIstration de marchs financiers 0,13 0,27 0,09 0,22
Total 100,00 100,00 100,00 100,00
Rpartition Il l'Intrieur du secteur financier en 2012 (en -10)
Adm:nistralion de marchs fln8nders 0,22
Fonds de placement 0,28
Courtage 0,38
ACtiv,ts auxi!ia:res Ifassuran 0,43
Grants de fortune :J 1,29
Autres assurances p1,45
Rassurance p1,49
Autres activits da services ftnanclers b1,53
Aulres activits des services financiers b 1,77
Assurante vie 0 2,53
Gestion de fonds
Soparl'i 24,89
Banques 48,43
0,00 10,00
5
20,00 30,00 40,00 50,00
6.2 Commerce, rparations d'automobile et de motocycles
2009 2010 2011 2012
Vente dislance 10093529,29 22 524 728,81 23 5B6 753,73 26 573 612,32
Commerce de gros de b:ens domestiques 10231016,04 28100 554,13 12366274,47 11 OBO 317,60
Commerce de gros d'autres quipemenls industriels 10537456,96 10 443 OBS,48 8078753,95 10035617,61
Commerce de gros pl'Oduils alimenlaires, boissons ellabac 14095142,23 15519092,51 9456106,60 9900647,05
Commerce de gros quipem. information el oommunication 7693274,60 9004 356,55 8764 395,57 9469 620,23
Commerce el rparalion et de molocycles 8107641,82 10815632,59 11 590 037,30 9431 756,36
Commerce de dlail d'autres quipements du foyer 4549665,47 4996023,26 5411753,22 4909599,67
Intermdiaires du commerce de gros 7161 493,94 5443111,15 2823 BBB,39 3518372,77
Commerce de cie carburanls 4965139,22 4412606,53 4062120,05 2464 966,96
Commerce de de b:ens l!lJrels el de loisirs 1220496,66 718473,77 1245165,93 1633144,17
Commerce de dlail alimentaire en magasin spciaflS 1414656,63 3030724,01 13B5 753,60 953 286,07
Commerce de dtail en magasin non spcialise 3487227,43 3140518,63 1610441,09 667261,81
Commerce de dlai quipem. informalioo el communication 1422 353,64 2669694,07 101426,34 624010,02
Aultes commerces de gros 22 455 502,21 35 091 525,07 30 732 266,04 29766019,91
Aultes commerces cie 9143036,66 29 B93 506,43 89956B4,06 10146220,60
Total 116776035,20 166 003 834,99 130 270 822,56 131414659,57
en% 2009 2010 2011 2012
Venle distance 8,64 12,11 18,11 20,22
Commerce de gros de b:ens domestiques 8,76 15,11 9,51 8,43
Commerce de gros d'aulres quipements industriels 9,01 5,61 6,20 7,63
Commerce de gros produils alimentaires, boissons el tabac 12,07 8,34 7,26 7,53
Commerce de gros quipem. information el communication 6,76 4,64 6,74 7,22
Commerce et rparation d'aulomobiles et de motocycles 6,94 5,81 8,90 7,18
Commerce de dlail d'aultes quipements du foyer 3,90 2,69 4,15 3,74
Intermdiaires du commerce de gros 6,13 2,93 2,17 2,68
Commerce de dlail de carburanls 4,25 2,37 3,13 1,88
Commerce de dlail de b:ens culturels et de loisirs 1,05 0,39 0,96 1,24
Commerce de dlail alimentaire en magasin spcialis 1,21 1,63 1,06 0,73
Commerce de dtail Quipem. informalion et 1,12 1,54 0,08 0,66
Commerce de dtail en magasin non spcialis 2,99 1,69 1,24 0,47
Autres commerces de gros 19,23 18,87 23,59 21,67
Aultes commerces de dlail 7,83 16,07 6,91 7,72
Total 100,00 100,00 100,00 100,00
6.3. Construction
2009 2010 2011 2012
Promotion immobilire 40995103,12 22 550 160,59 19659727,17 26 428 033,35
Travaux de construction spcialiss 21916313,05 23967293,59 19637511,65 17 407 061,70
Construction de rsidentiels et non rsidentiels 6961022,26 9503816,74 8240164,64 11 032366,30
Gnie civil 2283202,99 2923622,62 6168 063,66 9049237,13
Tolal 72155651,42 58 964 913,54 53705507,12 63 916 718,48
en % 2009 2010 2011 2012
Promolioo immobilire 56,81 36,24 36,61 41,35
Travaux de construction spcialiss 30,37 40,68 36,57 27,23
Construction de !>aliments rsidenliels e! non rsidentiels 9,65 16,12 15,34 17,26
Gnie ciVIl 3,16 4,96 Il.49 14,16
Total 100,00 100,00 100,00 100,00
6.4. Activits spcialises, scientifiques et techniques
2009 2010 2011 2012
Architecture, ingnierie, COfl1t6!e el analyse lechniques 12467941,97 13324968,54 12637441,57 18525937,76
Activils juridiques et complab!es 12715881,34 18012353,77 17606873,08 14 090 928,93
Conseil de gestion 8769559,36 9110183,87 10230 755,55 11 266 742,29
Activils des siges sociaux 6599 034,66 23 771 656,70 14722787,36 7242541,76
Publicit el tudes de march 6444983.18 3025556,65 2736663,12 4713035,35
Recherche dveloppement scientifique 2215081,59 1268197,52 200 793,99 152773,91
Aultes activits 2238 710,10 2524401,64 2026 250,23 1BBB08O,13
Total 51451192,20 68501123,85 60 161 765,90 57880040,13
en % 2009 2010 2011 2012
Architecture, ingnierie, conlrle et analyse techniques 24,13 19,45 21,01 32,01
Activits juridiques et complables 24,71 26,29 29,27 24,35
Conseil de gestion 17,04 13,30 17,01 19,47
Activits des siges sociaux 12,83 34,70 24,47 12,51
Publicil et tudes de march 12,53 4,42 4,55 8,14
Recherche dveloppement scientifique 4,31 1,85 0,33 0,26
Auires activits 4,35 3,69 3,37 3,26
Talai 100,00 100,00 100,00 100,00
6
Rpartition sectorielle 2012
IJllpl gnra! sur le revenu impl sur le revenu des persOll1l6S physiques fIx par voie d'assiette
1. Dcompte de la recette ralise au litre de l'impt sur le revenu des personnes physiques fix par voie d'assiette
reHes ralises au titre des annes d'im.oosition
antrieures al'exercice budgtaire (soldes d'impt)
rel!es ralises au titre de l'anne d'imposition
correspondant al'exercice budgtaire (avances)
total relles
produit de rimp6t de solidarit
recettes de l'exercIce budgtaire
prvisions budgtaires
cart par (apport aux prvisions
(plus-' moins-values)
diffrence par rapport aux receltes
de l'exercice prcdent
2009 2010 2011 2012
141716412,84 155490 739,61 174780995,78 186 589 205,53
28.86% 28,79% 29,00% 28,47%
349363980,76 384 561 802,09 427916125,87 468741709,49
71,14% 71,21% 71,00% 71,53%
491 080 393,60 540058541,70 602697121,65 655330 91 5,02
12277009,84 13501463,54 25313279,11 27 523 898,43
478803383,76 526557078,16 577 383 842,54 627807016,59
395IlOO IlOO,00 450 IlOO IlOO,00 530 IlOO IlOO 00 620 IlOO IlOO,00
83803383,76 76557078,16 47383842,54 7807016,59
21,22% 17,01% 8,94% 1,26%
47753 694,40 50826754,38 50423174,05
9,97% 9.65% 8,73%
Evolution sur la priode 20092012
700 000 000,00
600 000 000,00
500 000 000,00
400 000 000,00
300 000 000,00
200 000 000,00
100 000 000,00
2009 20\0
7
2011 2012
2. Variations constates des recees
d'impt
variation en %
avances
variation en %
tolal reUes
variation en %
transferts budgtaires de solidarit)
recelles de l'exercice budgtaire
variation en %
201012009 201112010 201212011
13780326,77 19284256,17 11808209,75
9,72% 12.40% 6.76%
35197821,33 43354 323,78 40825583,62
10,07% 11,27% 9,54%
48978148,10 62638 579,95 52633 793,37
9,97% 11,60% 8,73%
1224453,70 11811815,57 2210619,32
47753684,40 SO 826 784,38 som174,05
9,65% 8,73%
3. Rpartition des recettes par anne d'imposition
Les tab!eaux suivants donnenlla rpartition par anne d'imposition des recelles ralises au litre de l'impt sur le revenu des
personnes physiques fix par voie d'assielle de 2009 2012 (en euros).
exercice 2012
anne d'imoosition oaiements ocrs recelles de l'exercice reltesen %
annes antrieures 2007 5311660,66
2007 55141957,47
2008 46020654,51
2009 41834 844,69
2010 65 584 995,39
2011 - 27314907,19
186 589 205,53 186 589 205,53 28,47%
2012 466 741709,49 71,53%
655 330 915,02
impt de solidarit transfr l'article 64.0.37.013 27 523 898,43
recettes de 1exercice budgtaire 2012
complabilises l'article 64,0.37.010
exercice 2011
627807016,59
anne d'imoosilion oaiemenls oors relles de l'exercice recettes en %
annes anlrieures 2006 7208 321,24
2006 35421026,65
2007 39420 686,71
2008 48 722 356,33
2009 61404 843,01
2009 - 17 397 238,16
174780995,78 174780995,78 29,00%
2011 427916125,87 71.00%
602697121,65
impl de sol:darit transfr l'article 64.0.37.013 25313279,11
recettes de 1exercice budgtaire 2011
comptabilises l'article 64.0.37.010
exercice 2010
577 383 842,54
anne d'imoosition oaiements oors receltes de l'exercice recettes en %
annes antrieures 2005 6144345,63
2005 35 377 389,56
2006 32 825 383,99
2007 48043179,47
2008 49848 800,84
2009 - 16742359,98
155496739,61 155496 739,61 28.79%
2010 384 561 802,09 71,21%
540058541,70
impt de solidarit transfr l'article 64.0.37.013 13 SOI 463,54
recettes de 1exercice budgtaire 2010
comptabilises l'article 64.0.37.010
8
526557078,16
1 2009 exerc ce
anne d'imoosition oaiements oors recettes de rexercice reUesen %
annes antrieures 2004 5701471,88
1004 15064990,61
1005 19966054,75
1006 19 913 014,19
1007 69335819,55
1008 - 18175938,14
141716411,84 141716411,84 28,86%
1009 349363980,76 71,14%
imo! de solidarit transfr rarticle 64.0.37.013
491 080393,60
9870712,78
recettes de 1exercice budgtaire 2009
complabilises l'article 64.0.37.010
481 209670,82
9
Rpartition sectorielle 2012
Irnp6lgnral sur le revenu imp61 retenu sur tes traitement... el salaires
1, Dcompte de la recette ralise au titre de l'impt retenu sur les traitements et salaires
2009 2010 20\1 2012
recettes rarlSes au titre des annes d'imposition 245989640,06 232 721 940,67 251722933,98 237225840,64
anlrieures l'ex.erc!ce budgtaire (soldes) 12.02% 1073% 10,42% 9,20%
recettes au litre de l'anne d'imposition 1800 886 696,01 1936 003404,05 2 163933480,38 2341 538 623,04
couespondanl l'exercice budgta:re (avances) 87,98% 89,27% 89,58% 90.80%
tolal receltes 2046876336,07 2168 725 344,72 2415656414,36 2578764 663,68
proouit de l'impt de sofdaril 51171908,41 54 218133,62 101 457569,40 108308115,87
recettes de l'exercice budgtaire 1995704 427,66 2114507211,10 2314198844.96 2470456 547,81
prvisions 1955000000,00 2055000000,00 2260 000 000,00 2650 000 000,00
cart par rapport aux prvisions 40704 427,66 59507211,10 54 198844,96 179543452,19
(plus- / molns-vaiues) 2,08% 2,90% 2,40% -6,78%
dfffrence par (apport aux recettes 118802783,44 199691633.86 156 257 702,85
de l'exerci prcdent 5,95% 9,44% 6,75%
Evolution sur la priode 20092012
25OOOOOOOO,00
2OOOOOOOOO,00
15OOOOOOOO,00
1OOOOOOOOO,00
5OOOOOOOO,00 .
.. .....--==;;;;:::.....
2009 2010
d'impt 1
10
2011 2012
2. Variations constates des recettes
recettes des annes antrieures fexercice
variation en %
recettes de l'exerdce
variation en %
total re<:eUes
variation en %
transferts budgtaires (impt de sortdaril)
recelles de l'exercice budgtaire
variation en %
200912010 201012011 20111212
13267699,39 19000993,31 14497093,34
5,39% 8,16% -5,76%
135116708,04 227930 076,33 177 605 342,66
7,50% 11,77% 8,21%
121849008,65 246931069,64 163108249,32
5,95% 11,39% 6,75%
3046225,21 47239435,78 6850 546,47
118802783,44 199691633,86 156 257 702,85
5.95% 9,44% 6,75%
3. Rpartition des recettes par anne d'imposillon
Les tableaux suivants oonnent la rpartition par anne d'Imposition des recettes rafiSes au de la retenue d'impOt
sur les traitemenls et salaires de 2009 2012
exercIce 2012
anne d'imposition oa:ements oPrs recettes de l'exercice recelles en %
annes antrieures 2007 329 750,88
2007 626953.53
2008 1360576,57
2009 2414356,54
2010 2987529,29
2011 230 166 175,59
237225840,64 237 225 840,64 9,20%
2012 2341 538823,04 90,80%
2578764 663,68
impt de solidarit transfr l'artC\e 64.0.37.013 108 308115,87
recelles de 1exercIce budgetalre 2012
comptabiflses rarticle 64.0.37.011
2470456547,81
exercice 2011
anne d'imposition iementso ,s re<:elles de exerci receltesen %
annes antrieures 2006 1035148,34
2006 1793367,37
2007 1658 924,56
2008 2624908.28
2009 711136,83
2010 243899448,60
251 722933,98 251 722933,98 10,42%
2011 2163933480,38 89,58%
2415656414,36
impl de sofdarit transfr l'article 64.0.37.013 101457569,40
recettes de 1exercice budgtaire 2011
comptabmses l'article 64.0.37.011
2314198844,96
1 2010 exerc ce
anne d'im ition iemenls ,s recettes de l'exercice recettes en %
annes antrieures 2005 918415.30
2005 881648,17
2006 976893,09
2007 2220 056,61
2008 2431350,22
2009 225293577,28
232721 940.67 232721 940.67 10,73%
2010 1936003404,05 89,27%
ImpOl de sot:darit transfr l'article 64.0,37.013
2168725344,72
54 218133,62
[eceltes de 1exercice budgetalre 2010
comptabilises l'artic!e 64.0.37.011
2114507211,10
1 20<l9 exerc ce
anne d'imposition oaiements oPrs recettes de l'exelci reltesen%
annes antrieures 2004 433 348,31
2004 546882,91
2005 1259 144,05
2IlO6 2211 377,52
2007 2424293,43
2008 239114593.84
245989640,06 245989640,06 12,02%
2009 1800886696,01 87.98%
2046876336.07
ImPt de soEdaril transfr rartide 64.0.37.013 46382726,91
recettes de 1exercice budgetalre 2009
l'article 64.0.37.011
2000493609,16
11
4. Rpartition des recettes par secteur
(retenue sur !es lrailements et salaires, avant dduction de rlmpOt de solidarit 1en euros)
2009 2010 2011 2012
Adminislration publ:Que 531603588,45 585126902,79 677415624,54 720280031,16
Activits ftnanc1res el d'assurance 548068207,32 567 293483,87 603631620,19 631470644,71
Activits spciaUses, scienlflQues etlechniQues 231403953,89 241 084 708,89 269827817,86 290 758 327,78
Commerce 120092147,54 134 549530,48 147726 323,45 163291076,17
Information et communication 112978382,24 122105724,09 134 505 592,94 142632724,28
Sant huma:ne et action socia'e 98995416,61 106 506 640,59 123579729,97 138 927 605,78
Induslrie manufacturire 120744 564,44 116093646,31 125602205,03 133395947,39
Transports et entreposage 94 012 435,87 98692794,10 112472 769,83 121 240728,40
Construction 65611175,45 64 541 839,98 70298378.83 78681018,11
Activits de services administratifs et de soutien 238<68<3,98 27603529,77 33566109,54 37823 789,73
18399461,81 17 484 760,38 23989 720,39 22 986 263,68
Autres activits de servls 13461195,17 16258137,85 16876186,20 18817210,69
Hbergemenl et restauration 15108 649,82 15281046,39 17363657,11 18169895,87
Electricit, gaz 11756 262,73 12262983,02 14830851,01 14645173,23
Activits Immobi[,res 11160053,14 11321474,47 12331127,15 13014936,08
Arts, spectacles el activits rcratives 6020 939,62 6448950,74 7149701,03 6885929,72
Eau, gestion des dchets, 4586 448,63 5199 259,60 5494 367,89 5827704,91
Activits extraterritoriales 2672212,64 3233578,30 3394 008,03 4213048,96
Agricullure, sylviculture et pche 1084 295,06 1125605,87 1358704,99 1593995,48
Induslries 8<5359,65 915844,81 968 091, 19 976101,61
Activits des mnages 216858,41 13 701.15 150 000,46 184 791,61
Autres 14207873,60 15458 201,25 13123826,63 12947718,33
Talai 2046876336,07 2168725344,70 2415656414,36 2578 764 663,68
en% 2009 2010 2011 2012
Administration publique 25,97 26,98 28,04 27,93
Activits financires et d'assurance 26,78 26,16 24,99 24,49
Activits spcialises, sclentfi<lues et techn:Ques 11,31 11,12 11,17 11,28
Commerce 5,87 6,20 6,12 6,33
Information el communication 5,52 5,63 5,57 5,53
Sant huma'ne et actiorl 4,8< 4,91 5,12 5,39
Industrie manufaclurire 5,90 5,35 5,20 5,18
Transports et entreposage 4,59 4,55 4,66 4,70
Construction 3,21 2,98 2,91 3,05
Activits de seNls administratifs el de soutien 1,17 1,27 1,39 1,47
Erlse;gnement 0,90 0,81 0,99 0,89
AulIes acLYits de serv'oces 0,66 0,75 0,70 0,73
Hbergement el reslauratlon 0,74 0,70 0,72 0,70
EJectricil, gaz 0,57 D,57 0,61 0,57
Activits immobiJ:res 0,55 0,52 0,51 0,60
Ms, spectacles el aclivlls rcratives 0,29 0,30 0,30 0,27
Eau, assainissement gestion des dchets, dpolMion 0,22 0,24 0,23 0,23
Activits extraterritorla!es 0,13 0,15 0,14 0,16
.Agricu!lure, syJvk:ullure et pche 0,05 0,05 0,06 0,06
Industries extrac\oes 0,04 0,04 0,04 0,04
Activits des mnages 0,01 0,01 0,01 0,01
Autres 0,69 0,71 0,54 0,50
Talai 100,00 100,00 100,00 100,00
Rpartition sectorielle en 2012 (en %)
Activits des m6nages 0,01
Indu5lries extractives 0,04
Agri<:ul1ure, sylviculture el pche 0.06
Activit6s extraterritoriaies 0,16
Eau, assa:nissement, gestion des dchets, 0,23
Arts, spectaclas et aclrvls r6cr6atives 0,27
Autres 0,5
Activits lmmobil,6les 0,5
Elecllicit, gaz 0,57
Hbergemenl el restauralion p0,7
Autres activits de services p0,73
Enseignement p 0,89
Aclillits de services administral'Is et de soutien p 1,47
Conslruction 3,05
Transports el enlseposage 4,7
Sant humaine et action sccia:e
Information el communic.alion
Commelce
Activites spcialises, sclenlfiques et techniques
Activits financires el d'assurance
Adminislsalion pubfique
5,39
5,53
6,33
12
10
11,28
15 20
24,49
25
27,93
30
5. Analyse des activits rlnanclres et d'assurance sur la priode 2009 2012
2009 2010 2011 2012
Banques &Banque 359010318,16 365510498,14 388 002 065,47 401 439 739,45
Gestion de tonds 58 630 978,43 64 454 208,59 72 002129,27 74229134,70
-
41464 792,63 45365500,81 45291884,16 52164183,85
Assurance v'.e 18045135,98 21 420 623,08 22 287 980,00 23394589,25
Autres actMts auxiSires de services ooancief's 21488456,10 17390884,97 18981173,45 21336076,77
Autres assurances 12022029,57 13342798,63 14699 631,22 16171405,40
Grants de fortune 14 8S8 613,17 17465897,13 16912699,03 14910556,09
Activits aumaires d'assurance 8577 289,73 7630253.41 7767687.69 8663864,00
Autres activits des serv's flflanciers 1968 259,19 2292399,15 5581151,44 7983301,12
Courtage 6857225,24 6612936,33 7070128.94 6508807,04
Adm1llstraOOn de mardls fllarlders 1418750,43 1605011,80 1681082,58 1903597,59
Rassurance 1263090,22 1277 279,21 1736 544,14 1472985.38
Fonds de oI.lmenl 2403268,47 2925192,51 1617 462,80 1292404,07
Tol'
548068207,32 567 29J 483.87 603 631620,19 631470544,71
en% 2009 2010 2011 2012
Banques &Banque centra'e 85,50 64,43 64,28 63,57
Gesron de fonds 10,70 11,36 11,93 11,75
-
7,57 8,00 7,5 8,26
Assulance V.e 3,29 3,78 3,69 3,70
Autres activits de services liIIanciers 3,92 3,07 3,14 3,38
Autres assurances 2,19 2,35 2,44 2,56
Grants de fortune 2,71 3,08 2,8 2,35
Activits auxi!ia:res d'assurance 1,57 1.35 1,29 1,37
Autres activits des services f,nanciers 0,35 0,40 0,92 1,03
Cou",". 1,25 1,17 1,17 1,26
Administration de marchs flnanciers 0,27 0,28 0,28 0,23
Rassurance 0,23 0,23 0,29 0,30
Fonds de olatemenl 0,44 0,52 0,27 0,20
Total 100,00 100,00 100,00 100,00
Rpartition l'Intrieur des activits financires el d'assurance en 2012
(en 'loI
Fonds de placement 0,20
RaulIrance 0,30
Adminis!fation de marchh final'lCiers 0,23
AutTn Klivilh des services tinander, 1,03
aux:ia:res d'Issvranc. D1,37
Granls de rottune p2,36
Autres ISSUfilllCU P2,56
Avlfu aclMlb de serns finllnciers p 3,38
P3,70
.... F=::J
e
,26
Gestiondefonds F==::::JI1,75
Banques & Banque c.enlrll:e
O.CO 10,00 20,00
13
3O.CO <40,00 5O,CO ...CO 70,00
Rpartition sectorielle 2012
Impt gnrll sur la revenu impt retenu sur certains revenus dlUS dfS conlribuables non-rsidents
1. Dcompte de la recelte ralise au titre de l'impt retenu sur certains revenus chus des contribuables non
rsidents
2009 2010 2011 2012
relles ralises au litre des annes d'Imposition 419904,88 421 368,76 384 483,37 525430,96
antrieures il l'exercice budgtaire (soldes) 43,72% 40,38% 30,89% 41,91%
recelles ralises au titre de l'anne d'Imposition 540477,91 622254,65 8O 285,43 728204,03
correspondant l'exercice budgtaire (avances) 56,28% 59,62% 69,11% 5809%
recettes de l'exercice budgtaire 960 382.79 1043623,41 1244769,80 1253634,99
prvisions budgtaires 1000000,00 1000000,00 1000000,00 1000000,00
cart par rapport aux prvisions 39617,21 43623,41 244769,80 253634,99
(p1us-1 moins-values) 3,96% 4,36% 24,48% 25,3%
diffrence par rap!Xlrt aux recettes 83240,62 201146,39 8865,19
de l'exercice prc<lenl 8,67% 19,27% 0,71%
2. Variations constates des recettes
recettes des annes antrieures al'exercice
variation en %
recettes de rexercice
variation en %
total recettes
variation en %
200912010 2010/2011 201112012
1463,88 3 885,39 140947,59
0,35% -8,75% 36,66%
81 776,74 238 031,78 132082,40
15,13% 38,25% 15,35%
83240,62 201146,39 8865,19
8,67% 19,27% 0,71%
14
Rpartition sectorielle 2012
Impt gnral sur le revenu impt retenu sur les revenus de capitaux
1. Dcompte de la recette ralise au titre de l'impt retenu sur les revenus de capitaux
1009 2010 2011 2012
recelles ralises au tilTe des annes d'imposition 87196891,09 3791 216,35 47998235,56 11275317,73
antrieures l'exercice budgtaire (soldes) 3345% 1,32% 15,79% 3,74%
receltes ralises au litre de l'anne d'imposition 173 457 064,63 291550849,12 255 919 085,67 290 021 600,46
correspondant arexercice budgtaire (avances) 66,55% 101,32% 84 21% 96,26%
recettes de l'exercice budgtaIre 260 653 955,72 287 759 632.77 303917321,23 301296918,19
prvisions budgtaires 250 000 000,00 200 000 000,00 220 000 000,00 280 000 000,00
cart par rapport aux prvisions 10653955,72 87759632,77 83 917 321,23 21296 918,19
(plus- fmoins-values) 4,26% 43,88% 38,14% 7,61%
diffrence par raptx>rt aux recettes 27105677,05 16157688,46 2620 403,04
de J'exercice prc<lent 10,40% 5,61% -0,86%
Evolution sur la priode 2009-2012
350000000,00
300 000 000,00
250000 000,00
200 000 000,00
150 000 000,00
100 000 000,00
50 000 000,00
-G-reltes de
'h
rexerclc&
V
budgla're
--i:*- prvisions
budgla:res
2. Variations constates des recettes
recettes ralises au titre des armes d'imposition
antrieures arexercl budgtaire
variation en %
recetles ralises au tilte de l'anne d'imposition
correspondant l'exercice budgtaire
recel!es totales de l'exercice budgtaire
variation en %
2010/2009 201112010 201212011
90988 107,44 51789451,91 36722917,83
-104,35% -1366,04% -76,51%
118093784,49 35 631 763,45 34 102514,79
68,08% -12,22% 13,33%
27105677,05 16 157 688,46 2620403,04
10.40% 5.61% -0,86%
15
3. Rpartition des recettes par anne d'imposition
Les tableaux suivants donnent ta rpartition par anne d'imposition des recelles ralises au titre de rimpt retenu sur les
sur les revenus de capitaux de 2009 2012
exercice 2012
anne d"imoosilion oaiements oors recel!es de l'exercice reUesen %
Annes antrieures 2007 841996,30
2007 1151388,00
2008 781 117,05
2009 59S4 704,59
2010 181 925,61
2011 2718037,40
Il 275317,73 11275317,73 3,74%
2012 290 021 600,46 96,26%
recettes de 1exercice budgtaire 2012
comptab:lses rarticle 64.0.37.020
301296918,19
exercice 2011
anne d'imoosilion aiements 0 rs recetles de rexercice rellesen %
Annes antrieures 2006 110035,77
2006 1365270,85
2007 600 789,35
2008 112725,75
2009 7447826,72
2010 36 587 036,62
47998235,56 47998235,56 15,79%
2011 255919085,67 84,21%
recettes de 1exercice budgtaIre 2011 303917321,23
comptabilises l'article 64.0.37.020
e . 2010 xerclce
anne d'imposition oaiemenls oPrs recettes de l'exerci recettes en %
Annes antrieures 2005 652972,26
2005 496861,50
2006 1301 245,10
2007 1131177,99
2008 3005404,15
2009 4368069,05
3791216,35 3791 216,35 -1,32%
2010 291550849,12 101,32%
recettes de 1exercice budgetalre 2010 287759632,77
comptabilises l'article 64.0.37.020
exercice 2009
anne d'imoosilion oaiements oors recettes de l'exerci recettes en %
Annes antrieures 2004 246632,51
2004 1717016,91
2005 116857,11
2006 . 2395195,17
2007 1775746,99
2008 85735832,74
87196891,09 87196 891,09 33,45%
2009 173457064,63 66,55%
receltes de 1exercice budgtaire 2009
comptabilises l'article 64.0.37.020
260 653955,72
16
4. Rpartition des recettes par secteur d'activit de 2009 2012
(impt relenu sur les revenus de capitaux)
2009 2010 2011 2012
Activits final1cires et d'assural1 93032028,60 91261150,20 143965532,60 126517 818,81
Industrie manufacturire, extractive 90 993 785,42 64 165323,24 60215454,26 67 084 553,05
Activits spcialises, scientifiques et techniques 10325358,45 72 705 006,49 46738075,21 50 174 960,22
Information el communication 23595076,12 26243719,82 29 822 521,07 31647372,71
Commerce 24870 m,09 16316607,08 9267303,51 8896 514,21
Construction 9029381,95 9399237,30 5908699,59 6942607,32
Activits immobilires 3512605,30 4377 406,26 4134 518,31 6413924,89
Activits de services administratifs et de soulien 612469,38 891 851,45 1303977,27 1227513,14
Transports el entreposage 1156 695,94 1238731,83 1518560,99 12V9 548,27
Hbergement et restauration 820 673,40 939264,70 641023,13 952362,10
Electridt, gaz 2692545,40 175588,22 135 245,21 164121,27
Agricullure, sylviculture el pcl1e 6014,89 30 398,48 15593,50 31517,00
Eau assainissement dchets et dooltution 7098,74 15327,70 50790,38 13645,20
Total 260 653 955,68 287759632,77 303917321,23 301296918,19
en % 2009 2010 2011 2012
Activits financires et d'assurance 35,69 31,71 47,37 41,99
Industrie manufacturire, extractive 34,91 22,30 19,81 22,27
Activits spcialises, scientifiques et techniques 3,96 25,27 15,38 16,65
Information et communication 9,05 9,12 9,81 10,50
Commerce 9,54 5,67 3,05 2,95
Construction 3,46 3,27 1,94 2,30
i\clivils immobilires 1,35 1,52 1,36 2,13
ActivHs de services administratifs el de soutien 0,23 0,31 0,43 OAl
Transports et entreposage 0,44 OA3 0,50 OAO
Hbergemenl el reslauration 0,31 0,33 0,28 0,32
Eleclricit, gaz 1,03 0,06 0,04 0,06
Agriculture, sylviculture el pche 0.00 0,01 0,01 0,01
Eau, assainissement dchels el doollution 0,00 0,01 0,02 0,01
Tolal 100,00 100,00 100,00 100,00
Rpartition sectorielle en 2012
(en "10)
Eau, assainissement, dchets el dpol:ulion 0,01
Agricuilure, sylviculture et pche 0,01
ElecLricil, gaz 0,06
Hbergement et restauration 0,32
Transports et entreposage DAO
Activits de services adm:nlstralifs et de soutien 0,41
Activits =:J 2,13
Construction :=J 2,30
Commerce 2,95
Infoonation el communication 10,50
Activits spcJalises, scienlifKlues et technIques
Industrie manufacturire, exuaclive
CCCCCCCCC::::J16,65
CCCCCCC=====:::::J22,27
Activites finandres et d'assurance
o 10
17
20 30 40
Rpartition sectorielle 2012
Impt nrdl sur revenu i1l1pt retenu sur le lanliemes
1. Dcompte de la receUe ralise au titre de l'impt retenu sur les tantimes
2009 2010 2011 2012
relles ralises au titre des annes d'imposition 1927293,69 2024498,56 2174213,21 1555027,66
antrieures arexerdce budgtaire 8,46% 7.92% 6.570/0 4,42%
recelles raUses au ~ l de ranne d'imposition 20841474,97 23 530 118,02 30 921834,39 33 657 554,05
correspondant rexercice budgtaire 9154% 92,08% 93,43% 95,58%
receUes de l'exercice budgtaire 22 768 768,66 25554616,58 33 096 047,60 35 212 581,71
prvisions budgtaires 20 000 000,00 22 000 000,00 22 000 000,00 26 000 000,00
cart par rapport aux prvisions 2768 768,66 3554 616,58 11096047,60 9212581,71
(p1us-1 moins-values) 13,84% 16,16% 50,44% 35.43%
diffrence par rapport aux recettes 2785847,92 7541431,02 2116534,11
de rexerdce prcdent 12,24% 29,51% 640%
2. Variations constates des recettes
so!des d'impOt
variation en %
avances
variation en %
relles de rexerci budgtaire
variation en %
201012009 201112010 201212011
97204,87 149714,65 619185,55
5,04% 7,400/0 28,48%
26118 643,05 7391 716,37 2735 719,66
12,90% 31,41% 8.85%
2785847,92 7541431,02 2116534,11
12,24% 29,51% 6,40%
18
3. Rpartition des recettes par anne d'imposition
les tab:eaux suivants donnent la rpartition par anne d'imposition des recettes ralises au titre de la retenue d'impl
sur les tantimes de 2009 2012
exercice 2012
anne d"imoosilion paiements OPrs relles de rexerci retlesen%
annes antrieures 2007 19031,26
1007 96119,50
1006 32434,74
1009 - 63442,66
2010 25496,02
2011 1445366,96
1555027,66 1555027,66 4,42%
2012 33 657 554,05 95,58%
receUes de 1exercice budgtaire 2012
complati.ses rartide 64.0.37.025
exercice 2011
35212581,71
anne dmoosilion oa:ements oors recettes de rexerci recelles en %
annes antrieures 2006 23 231,23
1006 17 732,70
1007 - 14714,31
1006 136 952,99
1009 129 295,03
2010 1926176,03
2174213,21 2174213,21 6,57%
2011 30 921634,39 93,43%
recettes de 1exercice budgtaire 2011
comptabilises rarticle 64.0.37.025
exercice 201 0
33096047,60
anne d'im ilion aiements 0 rs receUes de l'exercice recettes en %
annes antrieures 2005 25116,52
2005 33546,36
1006 79422,26
1007 137036,17
1006 239263,96
1009 1510091,29
2024496,56 2024496,56 7,92%
2010 23530116,02 92,06%
recettes de 1exercice budgelalre 2010
comptabilises rartide 64.0.37.025
exercice 2009
25554 616,58
anne d'imoosition pa:ements oDrs recettes de rexerci recelles en %
annes antrieures 2004 5652,73
2004 19766,14
2005 - 45676,06
1006 160 316,63
1007 166 693,07
1006 1616323,00
1927293,69 1927293,69 8,46%
1009 20641474,97 91.54%
recetles de 1exercice budgtaire 2009
comptabilises rart.ide 64.0.37.025
19
22766 768,66
4, Rpartition Daf secteur
2009 2010 2011 2012
Activits financires el d'assurarlCe 17061704,34 19456370,81 25724 640,69 26 799 060,17
Activits spcialises, scientifiques el techniques 1147288,51 1423315,68 2185447,35 2182356,61
Commerce 683590,61 632583,69 665041,13 1111336,90
Activits de services adminislJatifs et de soutien 193271,85 357609,09 311 204,59 1008 889,20
Information el communication 528954,08 623259,64 807735,70 973793,36
Industrie manufacturire 953283,62 607245,86 210 840, 13 524854,05
Transports el entreposage 591 584,92 638571,79 557816,57 493543,50
Electricit, gaz 249603,96 268 207,37 3D7736,44 282889,65
Activits Immobilires 234 536,08 235 813,77 187322,65 235500,72
Construction 156484,99 218893,05 115546,91 168071,93
Eau, assainissement dchets el dpollution 18854,09 16687,77 21515,87 20515,87
Hbergement et restauration 11748,45 6997,33 6850,71 10935,65
Agriculture, sylviculture el pche 9431,72 7768,44 8366,72 7770,00
Autres 928431 44 1061 292,29 1985982,14 1393064,10
Talai 22 768 768,66 25554616,58 33096047,60 35212581,71
en % 2009 2010 2011 2012
Activits financires el d'assurance 74,93 76,14 77,73 76,11
Activits spcialises, scientifiques el techniques 5,04 5,57 6,6Q 6,20
Commerce 3,00 2,48 2,01 3,16
Activits de services administratifs et de soutien 0,85 1,40 0,94 2,87
Information el communication 2,32 2,44 2,44 2,77
Industrie manuraclvrire 4,19 2,38 0,64 1,49
Transports el entreposage 2,60 2,50 1,69 1,40
Electricit, gaz 1,10 1,05 0,93 0,80
Activits immobres 1,03 0,92 0,57 0,67
Construction 0,69 0,86 0,35 0,48
Eau, assainissement, dchets et dpollution 0,08 0,07 0,07 0,06
Hbergement el restauration 0,05 0,03 0,02 0,03
Agriculture, sylvicullure el pche 0,04 0,03 0,03 0,02
Autres 4,08 4,15 6,00 3,96
Total 100,00 100,00 100,00 100,00
Rpartition sector1elle en 2012
(en%)
Agriculture, sylviculture et pche 0,02
Hbergement et restauraliofl 0,03
Eau, assainlssemenl, dchets et dpollution 0,06
Construction 0,48
AclMts lmmobl::res 0,67
Electricit, gaz 0,80
Transports et entreposage p1,40
Industrie manufacturire pl,50
Information et communlcation p 2,77
Activits de selVices administratifs et de soutien p2,87
Commerce p 3,20
Autres p3,eo
Activits spcia'ises, scientiflCtues el techniques t:=J 6,20
Activits financires et d'assurance E : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : J 7 7 ~ 6 11
o 10 20
20
30
'0
50 60 70 80
Rpartition sectorielle 2012
Jillpol sur la fortune
1, Dcompte de la recette ralise au titre de l'impt sur la fortune
2009 2010 2011 2012
retles ralises au titre des annes d'imposition 111393416,08 100 900 572,49 159929611,60 154 034 431,12
antrieures l'exercice budgtaire (soldes d'Impt) 52,82% 48,42% 62,48% 57,59%
relles ralises au titre de t'anne d'imposiUon 99 500 890,72 107492851,91 96 039160,49 113439 573,47
correspondant rexerci budgtaire (avances) 47,18% 51,58% 37,52% 42,41%
recettes de l'exercice budgtaIre 210894 306,80 208393424,40 255968 772/)9 267474004,59
prvisions budgtaires 140 000 000,00 150000000,00 180 000 000,00 230 000 000,00
cart par rapport aux prvisions 70894 306,80 68 393 424,40 75968 772,09 37474004,59
(p1us- / moins-values) 50,64% 38,93% 42,20% 16,29%
diffrence par rapport aux reHes 2500882.40 47575347,69 11 505 232,50
de l'exercice prcdent -1,19% 2283% 4,49%
Evolution sur la priode 2009-2012
300 000 000,00
250000000,00
200 000 000,00
150 000 000,00
100 000 000,00
50 000 000,00
0,00 j.oII:....;.;;;;;;;;;;=-...-...;;;;;;;;;;;;;;.... ~ = ; ; ; ; ; ; - _ - - = ; ; ; ; ; ; = - . . . .
Soldes d'impts
CAvances
2009
2. Variations constates des recettes
2010 2011 2012
soldes d'impt
variation en %
avans
variation en %
relles de l'exercice budgtaire
variation en %
201012009 201112010 2012/2011
10492843,59 59029 039,11 5695180,48
-9,42% 58,50% -3,69%
7991961,19 11453691,42 17400412,98
8,03% -10,66% 18,12%
2500882,40 47575347,69 11 505 232,50
-1,19% 22,83% 4,49%
21
3, Rpartition des recettes par anne d'imposition
Les tab:eaux suivants donnent la rpartition par anne d'imposition des recettes ralises au titre de l'impt
sur la fortune de 2OO9.il 2012 (en euros).
exercIce 2012
anne d'imoosilion oaiements oors rscelles de l'exercice recettes en %
annes antrieures.il 2007 1833151,16
1007 9835111,98
1008 38176578,03
1009 41 405518.78
1010 18790 039,34
1011 31894 010.73
154034431,11 154034431,11 57,59%
1011 113439573,47 42,41%
recettes de 1exercIce budgetalre 2012
comptabilises.il ramele 64.0.37.021
exercice 2011
267474004,59
anne d'imposition paiements oPrs recettes de l'exercice recettes en %
annes antrieures .il 2006 8354 818,01
1006 11131441,08
1007 9884 317,96
1008 56917711,10
1009 39944418,16
1010 31595874,18
159919611,60 159919611,60 62,48%
1011 96039 160,49 37,52%
recettes de 1exercIce budgtaire 2011
comptabilises al'article 64.0.37.021
exercice 2010
255968772,09
anne d'imoosition oaiements oDrs recelles de l'exercice reltesen %
annes antrieures 2005 1314184,96
1005 - 3181031,91
1006 13934 716,17
1007 16431 319,54
1008 34 108 958,85
1009 30 931 895,80
100 900 571,49 100 900 571,49 48,42%
1010 107491851,91 51,58%
recelles de 1exercIce budgtaire 2010
comptabilises.il l'article 64,0.37.021
exercice 2009
208 393 414,40
anne d'imoosition paiements 0 rs recelles de rexerci recelles en %
annes antrieures.il 2004 661175,54
1004 5076909,60
1005 15 783 665,01
1006 11100 088,65
1007 17657 160,50
1008 31436 667,85
111393416,08 111393416,08 52,82%
1009 99500890,71 47,18%
recelles de J exercice budgtaIre 2009
comptabilises l'article 64.0.37.021
22
210894306,80
4. Rpartillon des recettes Dar secteur
amollI sur la lo!1une)
1009 2010 2011 2012
Activits financires et d'assurance 164 453 503,76 157090669,73 175661746,13 160 646 091,74
Informalioo et COOlmunCation 3631647,22 2403469,79 13074406,46 39990261,29
Commerce 3750 634,73 7676796,67 6749940,43 6714177,47
Industrie manufacturire 2775054,95 4633494,43 6203601,00 6564636,72
Activits spcialises, et techniques 11316355,66 6365566,54 23914906,73 7653042,62
Activits immobilires 2594 296,53 4736 164,91 2532641,10 3378437,01
Activits de services administratifs et de soutien 1375200,30 1656 571,20 5941441,70 3348025,75
Transports et erllreposage 1098649,25 2051 674,69 5369068,32 3042187,00
Construction 804 907,29 1707394,81 1747860,55 2013338,00
EJectricit, gaz 6711,25 129 762,25 157866,70 395064,49
Hbergement et 266 944,36 341039,34 263 677,72 282053,84
Eau, assainissement, dchets et dpollulion 346043,34 167872,16 127902,42 201541,53
Agriculture, sylviculture et pche 20 549,84 425261,02 27365,35 39588,67
Autres 18231606,30 16961424,66 13996063,48 9205556,46
Total 210694 306,60 206 393 424,40 255 966 772,09 267474 004,59
en% 1009 2010 2011 2012
Activits linandres el d'assurance 77,96 75,36 66,70 67,54
Inlomlalioo el communK:atiofl 1,82 1,15 5,11 14,95
Commerce 1,78 3,66 2,64 3,26
Industrie manufactutire 1,32 2,22 2,42 3,20
Activits spcia5ses, scientifiques et techniques 5,37 4,02 9,34 2,66
Activits Immobres 1,23 2,27 0,99 1,2
Activits de services administratifs et de soutien 0,65 0,60 2,32 1,26
Transporls et entreposage 0,52 0,98 2,10 1,14
Construction 0,36 0,62 0,66 0,75
Electricit, gaz 0,00 0,06 0,06 0,15
Hbergement el reslauration 0,14 0,16 0,10 0,11
Eau, assainlssemerll, dcilels el dpollution 0,16 0,06 0,05 0,06
Agricullure, sylviculture el pche 0,01 0,20 0,01 0.01
Autres 8,64 8,15 547 3,40
Total 100,00 100,00 100,00 100,00
RpartllJon sectorielle en 20121en %)
AgricuItlKe, syMo.Ature et pche 0,01
Eau, assa'nissement, dchets et dpo.'!vlion 0,08
Hbergement et restatKation 0,11
Electricit, gaz 0.15
Construction 0,15
Transports et entreposage 1,14
Activits de services adm'nistratifs el de soutien :J 1,26
Activits lnvnobif.res p1,26
Activits spcla:ises, scientifiques et techn!ques p 2,66
Industrie manufacturire p 3,2
Commerce p 3,26
Autres p 3,4
Information et
Activits tinaooeres el d'assurance! 67,54
o 10
23
20 30
"
50 60 70
5. Analyse des aclivits financires et d'assurance sur la periode 2009 2012
2009 1010 1011 1011
Sopam 117108 911,31 113913037,55 138 917771,91 114876890,61
GesUon de fonds 9857308,79 5611149,11 5391308,09 37135384,47
BaIlQues 14 139 709,43 17115167,51 18179711,19 16087395,67
Rassurance 6610017,17 8710681,01 9517595,49 5691655,47
Assurance vie 1404171,36 1596 714,40 4051 751,34 1400 949,85
Autres activits des services financiers 1991110,11 369657,53 1077 184,61 1938 911,67
Aulres activits auxiliaires de services financiers 187951,45 -898135,10 567495,54 714445,10
Autres assurances 581635,05 511 534,15 909 979,04 651191,34
Fonds de placement 96156,31 51 947,99 411069,70 409 815,89
Grants de fortune 108 845,47 -1 308,05 371 018,03 388667,70
Courtage 33 075,11 131648,70 -1010699,50 140764,85
Activits auxiliaires d'assurance 140400,01 114498,80 385541,68 107938,11
Administration de marchs financiers -117610,00 -156 614,00 0,00 0,00
Total 164 453 503,78 157090889,73 175861748,13 180646091,74
en % 1009 1010 1011 1011
Soparli 71,11 78,88 77,68 63,59
Gestion de fonds 5,99 3,57 3,07 10,61
Banques 14,74 10,90 10,39 8,91
Rassurance 4,03 5,54 5,41 3,15
Assurance vie 1,46 1,01 1,30 1,33
Autres activits des services financiers 1,81 0,14 0,61 1,07
Autres activits auxiliaires de services financiers 0,11 -0,57 0,31 0,40
Autres assurances 0,35 0,33 0,51 0,38
Fonds de placement 0,06 0,03 0,14 0,13
Grants de fortune 0,13 0,00 0,11 0,11
Courtage 0,01 0,08 -1,14 0,08
Activits auxiliaires d'assurance 0,15 0,14 0,11 0,06
Administration de marchs financiers -D,07 -0,16 0,00 0,00
Tolal 100,00 100,00 100,00 100,00
Rpartition l'intrieur du secteur financier pour 2012
(en %)
AcUvils auxiliaires d'assurance 0,08
Grants de fortune 0,22
Fonds de placement 0,23
Autres assurances 0,36
Autres acUvils auxiliaires de services financiers 0,40
Autres acUvils des services financiers 0 1,07
Assurance vie 0 1,33
Reassurance 0 3,15
Banques 8,91
GesUon de fonds 20,61
Soparfi 63,59
o 10
24
20 30
"
50 60 70
Rpartition sectorielle 2012
ProrJ Il d Irmpl o m m ~ i l COOl nunal
1. Ocompte de la recette ralise au titre de l'imPt commercial communal
2009 2010 2011 2012
recettes ralises au Ul.mdes annes d'imposition 246874563,94 240012631l,98 358 427 816,81 230 358 323,65
antrieures arexerd budgta
1
re (soldes d'Impt) 41,99% 40,94% 50,60% 3827%
recettes ralises au titre de ranne d'imposition 341117412,28 346261 738,92 349910188,41 371626764,67
correspondant rexerci budgtaire (avances) 58,01% 59.06% 49.40% 6173%
receltes de l'exercice budgtaire 587991 976,22 5B6 274 377,90 708 338 005,22 601 993088,32
pcvisions budgtaires 575000000,00 500 000 000,00 560 000 000,00 580 000 000,00
Cart par rapport aux prvlsions 12991976,22 86 274 377,90 148338 005,22 21993088,32
(p1us-1 moins-yalues) 2,26% 17,25% 26,49% 3,79%
dirfrence par rapport aux reUes 1717598,32 122063627,32 106344916,90
de l'exercice prcdent -0,29% 20,82% -15,01%
Evolution sur la priode 2009-2012
800 000 000,00
700 000 000,00
600 000 000,00
500 000 000,00
400 000 000,00
300 000 000,00
200 000 000,00
100 000 000,00
2009
2. Varialions constates des recettes
2010 2011 2012
soldes d'impOt
variaUon en %
avances
variation en %
lolal recettes
variation en %
201012009 201112010 201212011
6861 924,96 118415177,83 128061493,16
278% 49,34% 35,73%
5144326,64 3648449,49 21 716576,28
1,51% 1,05% 6,21%
1717598,32 122 063 627,32 106 344 916,90
0,29% 20,82% .15,01%
25
3, Rpartition des recees par anne d'imposition
les talteaux suivants donnent la rpartition par anne d'imposition des recettes ralises au titre de l'impOt commercial
au cours des exercices 2009 2012 (en euros)
exercice 2012
anne d'imoosition oaiements oors recettes de rexerc:i recellesen %
annes antrieures 2007 1111812,25
2007 35 590 828,24
200B 35 275 256,39
2009 34 793 235,69
2010 100 944 546,81
2011 21472881,64
229 188 561,02 229188561,02 38,07%
1177 762,63
2012 371 626 764,67 61,73%
recelles de l'exercice budgtaIre 2012 601 993 088,32
comptab'Jises rartide H10
r 2011 exerc ce
anne d'imoosition o3:emenls oPrs relles de rexercice rellesen %
annes antrieures 2006 26 859 337,34
2006 78500693,64
2007 106 262 572,68
2008 63241367,18
2009 61 229 015,77
2010 21189016,49
357282003,10 357282003,10 50,44%
1145813,71
2011 349910188,41 49,40%
recetles de l'exercice budgtaire 2011 708338005,22
comptabilises J'article H10
exercice 2010
anne d'imoosilion naiemenls OnPrs relles de rexercice retlesen %
annes anlrieures 2005 9949507,41
2005 74365569,28
2006 57 401344,97
2007 45984 013,18
200B 42702573,46
2009 8536753,06
238 939 761,36 238 939 761,36 40,76%
1072 877,62
2010 346261 738,92 59,06%
recettes de l'exercice budgtaire 2010 5B 274 377,90
complabtlSes rartide H10
exercIce 2009
anne d'imoosition oaiemenls oors recettes de rexerc:i reUesen %
annes antrieures 2004 560S 955,23
2004 56122338,69
2005 629BO 413,29
2006 46776801,32
2007 64 194 055,43
200B 10364950,36
246047514,32 246047514,32 41,85%
2009 341 944 461,90 58,15%
receltes de l'exercice budgtaire 2009 587991 976,22
comptabilises rarticle H10
26
4. Rpartition des recettes par secteur
(impt commercial communal)
2012 Avances So!des Tolal en %
Activits financires el d'assurance 230 507 507,08 185833707,46 416341214,54 69,30
Commerce 42908397,70 11 269204,61 54 177 602,31 9,02
Construction 15811596,70 7591231,06 23402827,76 3,90
Activits spcialises, scientifiques et techniques 14482390,28 8378281,02 221100671,30 3,80
Activits immobilires 10491888,21 6898861,13 17 390 749,34 2,89
Industrie manufacturire 11169516,55 5808826,60 16978343,15 2,83
Information et communication 20 254 467,24 -6 544 929,53 13709 537,71 2,28
Activits de services administratifs et de soutien 6374506,12 3424679,67 9799 185,79 1,63
Electridl, gaz 535O 666,00 894 070,98 6244736,98 I,()I
Transports et entreposage 4670057,()I -1193471,44 3476585,60 0,58
Eau, assainissement, dchets el dpoIlution 1300 387,22 6B5 787,77 1986174,99 0,33
Hbergement el restauration 1946163,45 -83518,99 11102644,46 0,31
Agriculture, sytvicullure el peche 127665,53 17345,55 145011,08 0,02
Activils des mnages 20 276,00 33933,38 54 209,38 0,01
Autres 6211 279,55 6174551,75 12385831,30 2,06
Total 371 626764,67 229188581,02 600 815 325,69 100,00
2011 Avances So!des Tolal en %
Activits financires el d'assurance 212766429,32 323062559,38 535829 088,70 75,77
Commerce 38608172,22 5430053,78 44 038 226,00 6,23
Information el communicalion 22494612,45 2903269,19 25397881,64 3,59
Aclivits spcialises, scientifiques et techniques 14475338,88 5612647,93 20 087 986,81 2,64
Construction
15683979,53 4234 264,47 19918264,00 2,82
Activits immobilires 8914970,12 5893219,27 14808189,39 2,09
Industrie manufacturire 11161928,81 383516,88 Il 545445,69 1,63
Electricit, gaz 6238 523,10 4269575,47 10506098,57 1,49
Activits de services administratifs et de soutien 4942233,31 4076373,77 9018607,08 1,28
Hbergement et restauration 1900 1105,38 678677,09 2579542,47 0,36
Transports et entreposage 4798151,48 -2911 197,89 1886953,59 0,27
Eau, assainissement, dchets et dpollution 1157534,00 -78210,51 1079323,49 0,15
Agriculture, sylviculture et pche 115113,00 45297,24 160410,24 0,02
Activits des mnages 21 278,00 41 203,00 62481,00 0,01
Autres 6633058,81 3640634,03 10273692,64 1,45
Total 349910188,41 357282003,10 707192191,51 100,00
2010 Avances Soldes Total en%
Activits financires et d'assurance 200 856 952,61 162963811,22 363 620 763,83 62,14
Commerce 44471 130,35 24012940,15 68464 070,50 Il,70
Information et oommunlcalion 26773804,05 10987922,21 37 761 726,26 6,45
Activits spcialises, scientifiques et techniques 15546072,54 7431 074,34 22977 146,68 3,93
Construction 15767567,61 7079891,21 22647458,82 3,90
Industrie manufacturire 12215856,39 51()I 933,64 17320790,03 2,96
Activits immobilires 8071 646,25 8409 537,53 16481 183,78 2,82
Activits de servicEs administratifs et de soutien 4405458,63 2757287,67 7162746,30 1,22
Transports et entreposage 5920 169,06 1161351,66 7081 520,72 1,21
Electricit, gaz 2667114,90 1790 630,70 4457745,60 0,76
Hbergement et restauration 2078599,63 1213379,01 3291 978,64 0,56
Eau, assainissemenl, dchets et dpollution 1197405,50 -36932,99 1160471,51 0,20
Agriculture, sylvicullure el pche 109 988,30 48500,07 158584,37 0,03
Activits des mnages 16300,00 31 342,73 47642,73 0,01
Aulres 6363673,10 5983996,21 12347669,31 2,11
Total 346261 738,92 238 939 761,36 585201 500,28 100,00
2009 Avances Soldes Total en %
AcHvits financires el d'assurance 201 462 923,55 191112175,01 392 575 098,56 67,08
Commerce 40 ()I2 507,14 6332439,35 46374946,49 7,92
Information el oommunication 26515695,26 2354 283,75 28869979,01 4,93
Construction 15990024,59 10660 208,80 26650 233,39 4,55
Industrie manufacturire 12841653,24 6266 707,35 19108360,59 3,27
Activits spcialises, scientifiques et techniques 9830 000,95 6400419,89 16230420,84 2,77
Activits immobilires 7056 628,()I 47135-\7,09 11770175,13 2,01
Transports et entreposage 6754 296,29 4765050,17 11519346,46 1,97
Activits de services administratifs el de soutien 3932397,36 2139501,07 6071 898,43 1,()I
Electricil, gaz 5928298,00 -13764,15 5914533,85 1,01
Hbergemenl et restauration 2103160,110 -67313,16 2035 867,70 0,35
Eau, assainissement, dchels et dpollution 1101 295,00 581 390,59 1682685,59 0,29
Agriculture, sylviculture el pche 77341,48 25375,30 102716,78 0,02
Activits des mnages Il 698,00 36649,00 48547,00 0,01
Autres 7469 m,52 Il 567693,88 19037166,40 3,25
Total 341117412,28 246874563,94 587991 976,22 100,00
27
Rpartition sectorielle en 2012 (en %)
Activits des mnages 0,01
Agricuilure, sylviculture el pche 0,02
Hbergement et restauration 0,31
Eau, assainissement, dchets et dpor.ution 0,33
Transports el entreposage 0,58
EleclIicil, gaz 1,04
Activits de services admInistratifs et de soutien 0 1,63
Autres 02,06
Information et commun!calion D 2,26
Industrie manufacturire Cl 2,83
Activits Immol)i::eres ::=J 2,89
Acllvils spcia'ises, scientifiques et techn!ques ::::J 3,aO
ConslNclion p 3,90
Commerce 9,02
Activits financires el d'assurance 69,30
o 10 20 30 40 50 60 70
5. Intervention des diffrents secteurs dans la ralisation des recettes de 2009 2012
en % 2009 2010 2011 2012
Activits finar'lcires et d'assurance 66,77 62,14 75,77 69,30
Commerce 7,89 11,70 6,23 9,02
Construction 4,53 3,90 2,82 3,90
Activits spcialises, scientifiques ellecl1niques 2,76 3,93 2,84 3,80
Activits Immobilires 2,00 2,82 2,09 2,89
Industrie manufacturire 3,25 2,96 1,63 2,83
Information et communication 4,91 6,45 3,59 2,28
Activits de services administratifs et de soutien 1,03 1,22 1,28 1,63
Efectricit, gaz 1,01 0,76 1,49 1,04
Transports et entreposage 1,96 1,21 0,27 0,58
Eau, assainissement, dchels et dpollution 0,29 0,20 0,15 0,33
Hbergement et restauration 0,35 0,56 0,36 0,31
Agriculture, sylviculture et pche 0,02 0,Q3 0,02 0,02
Activits des mnages 0,01 0,01 0,01 0,01
Autres 3,24 2,11 1,45 2,116
Tolal 100,00 100,00 100,00 100,00
28
6. Analyse des activits financires et d'assurance de 2009 2012
2009 1010 1011 1012
Banques 153103475,38 161 289 795,88 28B 105 404,22 242193285,72
Soparfi 103124539,45 99 595 416,92 97837683,34 83 116435,38
Geslioo de fonds 84 J6J 834,95 62413966,18 71191915,94 48 77J 536,50
Assurance vie 7079653,10 7387385,32 4210795,68 9965895,00
Autres activits auxiliaires de services fioanciers 6362083,04 11 366 263,80 49938 496,79 6957263,62
Aulfes activits des services financiers 5178572,43 2076911,08 6319698,06 57J2 498,39
Aulfes assurances 12502408,68 3784 489,84 3749099,50 5180 366,26
Rassurance 5516245,69 3379683,61 6619918,45 4794 678,46
Grants de fortune 6837557,07 8015506,52 2849847,19 4545003,99
Activits auxfl3res d'assurance 5646600,12 2430 552,73 14379J9,63 2348084,72
Courtage 1346429,95 418190,30 1985429,00 1382051,90
Adminislfation de marchs financiers 501702,00 726269,00 450 964,00 740684,00
Fonds de oIamenl 910996,60 736 332,65 1032096,90 611 408,60
Tolal 391575098,56 363610 763,83 535829088,70 416341214,54
en % 2009 1010
1011 1011
Banques J>,UJ JO,lt
.',li
,",11
Soparli
26,27 18,59 23,50 19,96
Gestion de fonds
21,49 11,65 17,10 11,71
Assurance vie
1,80 1,38 1,01 2,39
Autres activits auxiUaires de services financiers
1,62 2,12 11,99 1,67
Autres activits des services finanders
1,32 0,39 1,52 1,38
Autres assurances
3,18 0,71 0,90 1,24
Rassurance
1,41 0,63 1,59 1,15
Grants de fortune
1,74 l,50 0,68 1,09
Activits auxiliaires d'assurance
1,44 0,45 0,35 0,56
Courtage
0,34 0,08 0,48 0,33
Administralion de marchs financiers
0,13 0,14 0,11 0,18
Fonds de olamenl
0,23 0,14 0,25 0,15
Total
lW,W lW,W lW,W lW,W
Rpartition l'intrIeur du secteur financier en 2012
2% 2%1%

29
CBanques
BSoparfi
oGestion de fonds
CAu\res
.Aulles acllvits auxiliaires de services
financiers
DRassUfance
.Autres activits des servk:es financiers
VENTILATION ENTRE AVANCES ET SOLDES

31 mars 2013
Avances Soldes
30 juin 2013
Avances Soldes
30 septembre 2013
Avances Soldes

Impt sur le revenu des personnes physiques 69 % 31 % 76,69 % 23,31 % 74,7 % 25,3 %
Impt sur le revenu des collectivits 83 % 17 % 77,7 % 22,3 % 75,9 % 24,1 %
Impt commercial communal 79 % 21 % 76 % 24 % 69,6 % 30,4 %
Impt sur la fortune 38 % 62 % 38,19 % 61,81 % 38,5 % 61,5 %

sept-2013
IMPOT Recetle Solde gnral Soumis dlai Soumis contrainte Non chu Normal
1mpt revenu

Luxembourg
Esch-sur-Alzette
Ettelbruck
-i\-:::II;Ii:lilJii;jj':J:'IHll
75,99

12,35
11111]1::ll1lili!i1iilllil
-'!liHi'!liLililHI;G: ii'iJ:IlLmmiITfl'IHWinJ
143 307 661,49
21 991 477,79
23298767,31
iiiViiillliFliiWlii!,k;:i;i!F01i)Jlll1ir
.
14054635,35 81016885,13 17339376,20 30896764,81
2726197,48 9859915,84 4042795,99 5362568,48
5304374,98 8683946,77 4827108,73 4483336,83
ii'i!IPliiFlil,llll'iiiiijlll1lHill!'lli li!l(i]'IUi!ill1!1 'iijlj;lmlii;I!IHI1Ill!l!1!111tTli!jl!ilH\lIIJliIIIIITHIIIIII11!!Ijll1il'lli)rLlH!'JJi!l!lil!I!I11lmlljI111i!ljl
TOTAL 100,00
i1'!I'I"
188 597 906,59
'ji'
22085207,811 99560747,741 26209280,92/ 40742670,12
ITlFl'ig"!"A'I'WHi 'i""VIJ'!)ti1IYdil
1mpt collectivits
Luxembourg
Esch-sur-Alzette
Ettelbruck
[ffi1f
TOTAL

imiT
81,62
11,5511'
6.83
100,00ml

227851 739,98
32250 001,34
19 059 379,64
IliIlJil.li1nUiiiJlll;1iN!,
279161 120,
:;nli'i iiiiihl1(1iqki1il
7207135,67
2765805,93
1 734275,53
1:liiIIUlIlliW\Ui1IIt!i,lhhilm:HdmlriTilinl1i
11707217,13
Hill; I1IWldI1l11i111ji,illlil1l;I,,"1I111'QI":l::li :'iWIi'!1il!!lllllnll1I11wmllllill1llJ'JII!IV:; i'lliUUi/I!""I'I'lVihHkli'W".hi
103901 211,26 42 168963,42 74574429,63
10594230,87 806220,02 18083744,52
4054767,88 3339574,64 9930761,59
i11l, ii ii 1 iih1l11lmll11 il jij! 1i l L:_U JWll1>:.,i@
118550210,011 46314758,081 102588 935,741
i
U
1iiTITiHJlI!uli0J!ii%Jill!iii'" -jUbiiE
I1l1l1iH.'lnnni:IWI:.ilYilliil;;:l1liJlll1i1illllliIWI11iIlF
Impt fortune
Luxembourg
Esch-sur-Alzette
Ettelbruck
llfHiJ'i!ii,ililLillillHiilli!
TOTAL
93,81
2,92
3,27
III 100,00 III
72 599 459,76
2261 320,29
2531 869,23
lIH1ll1HlIil'!IIIIJIIIWdllih"II'!lIH 1j
77 392 649,2
722557,01 32812854,74 17746612,88 21317 435,13
83 502,30 617 353,59 64607,50 1 495 856,90
22360,97 499011,45 1 222440,57 788056,24
IH1I1IHII'IiIllIIIlfIiHHl'fnllllill"mWmmnl11l1lflliilUllllFlIIllI lI! 1I\IHII!I;;li"!lIIJIJI1I111IJI11l1JilI i 11111111' IJIlI!1lI!!J11111iilii!Jll1liIiJUhIllH!lm:IP
828420,28 33929219,78 19033660,95 23601 348,27
JJiiii iliUnl!H!mid!ii im3WlilliwmllHtl'llnIIlHIl1J1l'lIliIH;i lill1i'1ill'iHil>lli!ll!1JI!1!ll1lllll!!h!Hlil!lllllnlll\lllll!lliil!ilil' i1i1i1nl'iiiHIliUIWl1UHIJ1li!IIIHllllllIlIlIIUII!J!iinWlili '" :.;nHFJlWni 1Ji;;lihiliiJ11.1 1
i'lI!\;!;!ili!1)i!i!i,)liihillii!iiiilliiii!lll!ll11:jliiiiiU1lillii:liliF!W1ii i:liii'; !i;;,H,iH)llli!i!li!!jT]Hllli"f\iiTi),IHlnh" ':linil,ii111!ljlillhIHi'lIJI!i1I!I!,II!1
10893216,69
4092056,08
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17159542,-
1531 872,43 28909794,09 13991 945,71
814635,65 3898170,41 350128,88
405272,23 1 196450,68 700 789,59
!,!I!!iii,i!Ji1111111:llilllll!!I!!IIi!1lillillmlllHll;;;i!1 rJlfIlmmli'Ill1ili11l' ')I\!I!lliFi!il!!llmij,j,J1j'TllillliIlJII;tjIWiliiilil;;l!i!'!;'i
2751780,311 34004415,18f 15042864,18
55 326 828,92
9154991,02
4476782,69
'EEiWiii!!'1!illi!lllnH!llIIPl11!!l!1
68 958 602,63
80,23
13,28
6,49

100,00
FWiHiU'!1 lil-W:lll:W!'"
Luxembourg
Esch-sur-Alzette
Etlelbruck
il
TOTAL
Impt commercial
IliniiliHiWli 11ii1<Fl)11l1!i' iliill!III!!iitiil!p!;!lill:!nni\1lII!JiltHlHnllflJ1;ilmll:b j:,1'-":'-"W::
TOTAL GENERAL 614110279,46 37 372 625,53 286 044 592,71 106600564,13 184 092 497,09
EN POUR CENT 100,00 6,09 46,58 17,36 29,98
DIRECTION DES CONTRIBUTIONS
001000 IMPOT SUR LE REVENU
Tableal noptique gnral de J'assiette des impts (' '3)
PERSONNES PHYSIQUES
PERIOOE DE 1 SEPTEMBRE 2013 1
ANNEE NBR.CONTR FIN DUMOISPRECEDENT . PENDANT LE MOIS FINDU MOIS EN COURS (TOTAUX)
IMPOS. IMMATR. AVEC COTE SANS COTE TOTAL. AVEC COTE SANSCOTE TOTAL. AVEC COTE SANS COTE TOTAL. POURCENTAGE
2008 170935 157181 13718 170899 6 3 9
2009 173260 153545 16602 170147 305 52 357
2010 175157 153343 13202 166545 527 88 615
2011 179716 147591 10130 157721 1473 182 1655
2012 182030 79605 4202 83807 10220 573 10793
Totaux: 881 098 691 265 57854 749119 12531 898 13429
117000 IMPOT COMMERCIAL COMMUNAL
157187
153850
153870
149064
89825
703796
13721
16654
13290
10312
4775
58752
170908
170504
167160
159376
94600
762548
99,98%
98,41%
95,43%
88,68%
51,97%
86,55%
ANNEE NBR.CONTR FINDUMOISPRECEDENT PENDANT LE MOIS FIN DUMOIS EN COURScrOTAUX)
IMPOS. IMMATR. AVEC COTE SANS COTE TdT!\L. AVEC COTE SANS COTE TOTAL. AVECCOTE SANS COTE TOTAL. POURCENTAGE
2008 7814 1021 6789 7810 0 0 0 1 021 6789 7810 99,95%
2009 7577 919 6231 7150 1 25 26 920 6256 7176 94,71%
2010 7422 750 5744 6494 6 35 41 756 5779 6535 88,05%
2011 7281 519 4691 5210 16 94 110 535 4785 5320 73,07%
2012 7226 78 1517 1595 24 343 367 102 1860 1962 27,15%
Totaux: 37320 3287 24972 28259 47 497 544 3334 25469 28803 77,18%
000011 ETABLISSEMENT EN COMMUN DES REVENUS
ANNEE NBR.CONTR FIN DUMOISPRECEDENT PENDANTLE MOIS FIN DU MOIS EN COURScrOTAUX)
IMPOS. IMMATR. AVEC COTE SANS COTE TOTAL. AVECCOTE SANS COTE TOTAL. AVEC COTE SANS COTE . TOTAL. POURCENTAGE
2008 6871 6867 0 6867 2 0 2 6869 0 6869 99,97%
2009 7098 6972 0 6972 9 0 9 6981 0 6981 98,35%
2010 7149 6865 0 6865 24 0 24 6889 0 6889 96,36%
2011 7168 6537 0 6537 54 0 54 6591 0 6591 91,95%
2012 6731 3524 0 3524 639 0 639 4163 0 4163 61,85%
Totaux: 35017 30765 0 30765 728 0 728 31493 0 31493 89,94%
"Ll .. ~ c Jy.
Service Informatique Direction 02.10.2013
DIRECTION DES CONTRIBUTIONS Tableai noptique gnral de l'assiette des impts ( ,-, 3 )
SOCIETES
PERIODE DE 1 SEPTEMBRE 2013
002000 IMPOT SUR LE REVENU DES COLLECTIVITES
ANNEE NBR.CONTR FIN DU MOIS PRECEDENT PENDANT LE MOIS FIN DU MOIS EN COURS (TOTAUX)
IMPOS. IMMATR. AVEC COTE SANS COTE TOTAL. AVEC COTE SANS COTE TOTAL. AVEC COTE SANS COTE TOTAL. POURCENTAGE
2008 74551 14054 60442 74496 4 20 24
2009 76531 12408 58949 71357 72 458 530
2010 79331 10934 50747 61681 199 1207 1406
2011 82990 20359 23122 43481 1327 890 2217
2012 85745 3957 7949 11906 932 941 1 873
Totaux: 399148 61712 201 209 262921 2534 3516 6050
117000 IMPOT COMMERCIAL COMMUNAL
14058
12480
11133
21686
4889
64246
60462
59407
51954
24012
8890
204725
74520
71887
63087
45698
13779
268971
99,96%
93,93%
79,52%
55,06%
16,07%
67,39%
FINDU MOIS EN COURS (TOTAUX)
AVECCOTE SANS COTE ' TOTAL.
ANNEE
IMPOS.
2008
2009
2010
2011
2012
Totaux:
NBR.CONTR FIN DU MOISPRECEDENT PENDANTLEMOIS
IMMATR. AVECCOTE SANSCOTE TOTAL. AVEC COTE SANS COTE TOTAL.
75719 9598 66073 75671 4 13 17
77757 8331 64204 72535 49 483 532
80637 7357 55468 62825 134 1295 1429
84308 5334 39007 44341 254 1994 2248
87022 1 121 10948 12069 278 1649 1927
405443 31741 235700 267441 719 5434 6153
9602
8380
. 7491
5588
1399
32460
66086
64687
56763
41001
12597
241134
75688
73 067
64254
46589
13996
273594
POURCENTAGE
99,96%
93,97%
79,68%
55,26%
16,08%
67,48%
006000 IMPOT SUR LA FORTUNE
ANNEE NBR.CONTR FIN DUMOISPRECEDENT . .. ,PENDANTLEMOIS , FIN DU MOIS EN COURS (TOTAUX)
IMPOS. IMMATR AVEC COTE SANSCOTE TOTAL.. AVEC COTE SANS COTE TOTAL. AVEC COTE.' SANS COTE TOTAL. POURCENTAGE
2008
2009
2010
2011
2012
Totaux:
64567 52989 11504 64493 3 49 52
68416 56966 10581 67547 35 68 103
69874 56740 9904 66644 195 92 287
73428 36670 7461 44131 1728 169 1897
75906 30760 5656 36416 1768 190 1958
352191 234125 45106 279231 3729 568 4297
52992
57001
56935
38398
32528
237854
11553
10649
9996
7630
5846
45674
64545
67650
66931
46028
38374
283528
99,97%
98,88%
95,79%
62,68%
50,55%
80,50%
000011 ETABLISSEMENT EN COMMUN DES REVENUS
ANNEE
IMPOS.
NBRCONTR . FINDUMOISPRECEDENT , , . PENDANTLEMOIS . FIN DU MOISEN COURS (TOTAUX)
IMMATR. AVECCOTE'SANSCOTE. TOTAL: AVEC COTE SANS COTE TOTAL. AVEC COTE SANS COTE TOTAL. POURCENTAGE
2008 4551 4549 0 4549 1 0 1 4550 0 4550
2009 4710 4495 0 4495 13 0 13 4508 0 4508
2010 4832 4314 0 4314 39 0 39 4353 0 4353
2011 4991 3395 0 3395 85 0 85 3480 0 3480
2012 5192 1 219 0 1219 180 0 180 1399 0 1399
Totaux: 24276 17972 0 17972 318 0 318 18290 0 18290
1..--
d ; ~ ~ ~ SelViee Informatique Direction ~ _ O 0J)
99,98%
95,71%
90,09%
69,73%
26,95%
75,34%
02.10.2013
MONTANT DES SOLDES A PERCEVOIR
AU 30 SEPTEMBRE 2013


Impt sur le
revenu des
personnes
physiques
Retenue dimpt sur
les traitements et
salaires
Impt sur le revenu
des collectivits
Impt commercial
communal
Impt sur la fortune
Cotes dj fixes (dont
46,6% soumis contrainte)
189 mio

58 mio 279 mio 69 mio 77 mio
Impositions encore tablir
(= estimation)
2009 : 5 mio
2010 : 10 mio
2011 : 80 mio
2012 : 150 mio
245 mio




10 mio
2009 : 40 mio
2010 : 130 mio
2011 : 100 mio
2012 : 300 mio
570 mio

2008-2012 :


210 mio




100 mio





Rflexions de lAdministration des contributions directes (ACD)
autour du prochain programme gouvernemental


I. Extrait du Discours de ltat de la nation du 10 avril 2013 du
Premier ministre Jean-Claude Juncker
En comparaison internationale, les impts sur les entreprises sont
moyennement levs ou moyennement bas au Luxembourg - vous de
choisir la formulation que vous prfrez. Je parle non seulement des taux
d'imposition nominaux, mais aussi des taux d'imposition rels. Il ne faut pas
les modifier de manire arbitraire en fonction de la situation de trsorerie.
L'industrie, les banques et, d'une manire gnrale, tous les investisseurs
internationaux doivent pouvoir compter sur la prvisibilit des impts. Nous ne
pouvons pas ajuster les impts sur les entreprises la hausse et nous ne le
ferons pas.
Chez nous, l'impt sur les personnes physiques est infrieur celui des
autres pays. Je sais que lorsque les recettes de l'tat sont insuffisantes,
beaucoup pensent qu'il suffit de relever le taux d'imposition maximal pour
renflouer les caisses. Nous avons relev le taux d'imposition maximal au
cours de cette lgislature. D'accord. Mais il faut savoir que nous avons un
besoin vital de voir nos banques, nos organismes de recherche et nos
entreprises industrielles recruter les meilleurs spcialistes. Chez nous, la
croissance - pourvu qu'elle fasse toujours partie de nos objectifs - ne pourra
tre obtenue que dans des domaines lis aux activits haut de gamme, aux
technologies de pointe, aux ples de qualit. D'o la ncessit de recruter les
meilleurs. Ils viennent de l'tranger et ils ne s'tablissent au Luxembourg que
s'ils y paient moins d'impts qu'ailleurs. C'est pour cette raison, que le
relvement du taux d'imposition maximal se heurte des limites.
II. Extrait de la Recommandation du Conseil concernant le
programme national de rforme du Luxembourg pour 2013 et
portant avis du Conseil sur le programme de stabilit du
Luxembourg pour la priode 2012 2016
2) prendre des mesures pour corriger le biais de la fiscalit des
entreprises en faveur de lendettement.

- 2 -
III. Remarque prliminaire
De prime abord, il importe de souligner quil est trs difficile de comparer le
niveau du prlvement fiscal respectif des mnages et des entreprises. En
effet, les chiffres ne refltent pas la ralit dans son intgralit. Prenons
lexemple de la s. r.l. unipersonnelle qui paie un salaire son grant et
actionnaire unique. La retenue sur le salaire constitue statistiquement un
impt sur le revenu des personnes physiques, alors quen fait il sagit, au
moins en partie, dun impt sur le bnfice de lentreprise.
IV. Fiscalit des entreprises
a. Diminution du taux et largissement de la base imposable ?
Dj en 2008, le gouvernement avait annonc que le taux d'imposition des
entreprises sera ramen en plusieurs tapes 25,5%, non sans largir
l'assiette fiscale- dans la mesure du possible et du ncessaire , ceci
traduisant une approche horizontale de rforme fiscale.
La question du taux dimposition porte toute son importance, ceci galement
en vue du dveloppement du contexte communautaire (assiette commune
consolide de limpt, des socits, code de conduite, aides dtat, ).
Actuellement lI.R.C. est prlev un taux nominal fixe slevant 21%
(major du fonds pour lemploi de 7% pour 2013 = 22,47%) alors que le taux
de lI.C.C. peut varier dune commune lautre. Pour la Ville de Luxembourg,
ce taux slve 6,75%.
Il importe de prciser que le taux nominal de 21% est rarement atteint vu
l'existence de divers mcanismes qui permettent de rduire sensiblement
sinon mme d'annuler le taux d'imposition nominal. titre d'exemples, on
peut citer les diverses bonifications d'impt, l'imputation d'impts trangers,
mme fictifs, l'activation du goodwill ou le nouvel article 50bis L.I.R.
Force est de constater que le Luxembourg pourrait perdre ou a dj perdu en
termes d'attractivit visuelle au plan fiscal international vu que bon nombre
d'tats ont abaiss leurs taux d'imposition nominaux, y compris certains de
nos tats voisins. Bien qu'il soit clair pour les experts que le taux nominal
affich pour l'imposition des entreprises au Luxembourg ne corresponde
gnralement pas au taux effectif, il est difficile de faire comprendre les
mcanismes ou mesures fiscales permettant une rduction du taux nominal
aux entreprises qui dsirent s'installer au Luxembourg. S'impose ds lors la
question, s'il n'est pas opportun de rduire le taux nominal et d'abolir
paralllement certaines, voire toutes les mesures fiscales permettant l'heure
actuelle une rduction sensible du taux nominal. Une telle approche aurait
comme mrite non seulement une simplification non ngligeable de la
lgislation fiscale, mais produirait encore un gain en matire de transparence.

- 3 -
Toutefois, un largissement de larticle 50bis L.I.R. est prconis afin dattirer
dautres activits. Or, une telle extension devrait tre contrebalance par
certains correctifs des dispositions actuelles trop gnreuses (marques,
oprations intra-groupes, ).

b. Impt sur la fortune abandon ou maintien ?
si maintien, ramnagement ?
partir de l'anne d'imposition 2006, seules les collectivits soumises
l'impt sur le revenu des collectivits sont soumises l'impt sur la fortune.
Le taux annuel de l'impt sur la fortune est de 5 de la fortune imposable.
noter que sur demande introduire ensemble avec la dclaration de l'impt
sur le revenu, les contribuables soumis l'impt sur le revenu des collectivits
peuvent bnficier d'une rduction de l'impt sur la fortune d au titre d'une
anne d'imposition dtermine condition qu'ils soient soumis l'I.R.C.
cette fin, les contribuables doivent s'engager inscrire, en affectation du
bnfice de l'anne d'imposition concerne, avant la clture de l'exercice
suivant, un poste de rserve un montant quivalent au quintuple de la
rduction demande, et maintenir la rserve en question au bilan pendant
les cinq annes d'imposition qui suivent celle au titre de laquelle la rduction a
t demande.
L'impt sur la fortune actuel et la loi y relative datent du temps de l'occupation.
De nos jours un impt sur la fortune qui grve les entreprises est jug anti-
conomique , tandis que l'impt sur la fortune des personnes physiques est
souvent considr comme impt solidaire (voir discussions en France
autour de l'IGF et en Allemagne lors des dbats lectoraux).
notre connaissance, le Luxembourg est le seul pays qui connat
exclusivement un impt sur la fortune des collectivits et non pas sur la
fortune des personnes physiques. Si l'impt sur la fortune des collectivits
devait tre maintenu au-del de la crise actuelle, il semblerait indispensable
de le coucher dans une loi luxembourgeoise.
L'abolition de l'impt sur la fortune constituerait un grand pas dans la
simplification administrative et faciliterait la charge administrative des
contribuables dans le cadre de l'imposition suivant dclaration .
tant donn que les recettes budgtaires de l'impt sur la fortune pour 2013
sont values 275 millions deuros, une suppression est considre comme
tant exclue lheure actuelle et dans le contexte budgtaire qui est le ntre.
Le secteur a souvent demand, quau cas o une abrogation de limpt sur la
fortune court terme ne serait pas possible, dy tendre au moins la
consolidation.
Or, la consolidation fiscale permet la compensation des bnfices et des
pertes subies au sein de diffrentes entits du groupe, alors qu'il s'agit de

- 4 -
contribuables diffrents. Elle existe en matire d'impt sur le revenu des
collectivits et en matire d'impt commercial communal.
Toutefois, ce serait une mesure trs complexe et comporterait galement des
dchets fiscaux importants.

c. largissement du champ d'application de l'article 147 L.I.R. ?
L'article 147 L.I.R. prvoit, moyennant certaines conditions, tenant notamment
l'importance de la participation (10% ou prix d'acquisition d'au moins
1.200.000 euros) et la dure de dtention (12 mois), une exonration de la
retenue la source sur les dividendes pays certaines entits.
partir de l'anne d'imposition 2009, le primtre d'application du rgime des
socits mre et filiales vis l'article 147 L.I.R. a t largi en tendant
l'exonration de la retenue d'impt la source en faveur des bnficiaires
rsidents d'tats avec lesquels le Luxembourg a conclu une convention
tendant viter les doubles impositions.
Le nouveau libell de la lettre e) tend l'exonration tous les organismes
caractre collectif qui sont rsidents d'un tat conventionn, ainsi, comme par
le pass, leur tablissement stable indigne. Par cette mesure unilatrale, le
Luxembourg limine la double imposition conomique des dividendes sans
pour autant devoir rengocier les traits fiscaux existants.
Le secteur demande de manire rcurrente dtendre lexonration de la
retenue la source interne
i. des entits rsidentes dans des tats qui nont pas conclu de conventions
fiscales avec le Luxembourg,
ii. des Fonds de pension, et
iii. des Fonds souverains.

d. Extension de larticle 166 L.I.R. aux socits oprationnelles
On pourrait envisager de lever le critre de limpt correspondant dans le chef
dune filiale non rsidente condition quelle soit active, savoir que les
dividendes proviennent de bnfices en relation avec des activits agricoles,
industrielles, dinfrastructure ou touristiques ou bien que les dividendes
proviennent dune activit industrielle ou commerciale effective (autre quune
activit consistant effectuer ou grer des investissements, moins quil
sagisse dune activit exerce par une socit bancaire ou dassurance).


- 5 -
e. Rforme du systme des dcisions anticipes ?
Une note de service interne de l'ACD datant de 1989 renferme les lignes
directrices au sujet des renseignements ayant pour effet de lier
l'administration.
Dans certains tats qui disposent d'un cadre exhaustif pour accorder des
dcisions anticipes, le contribuable doit payer ce service.
En outre, on ne doit pas perdre de vue que le secteur s'occupant de la
planification internationale est trs important au Luxembourg, non seulement
en termes de salaris employs, mais galement en matire de recettes
fiscales annuelles.
Il en rsulte quil semble indiqu de doter le Luxembourg dune pratique
transparente, comptitive et juridiquement solidement ancre en vue de
permettre aux oprateurs conomiques de disposer de la scurit juridique
quils recherchent tout en permettant ltat de continuer bnficier des
recettes non ngligeables.

f. Continuation de la ngociation de nouvelles conventions contre les
doubles impositions
Il y a lieu dacclrer, dans la mesure du possible, la ngociation de nouvelles
conventions fiscales dans lintrt des entreprises en gnral et du secteur
financier plus particulirement.

g. Introduction des intrts notionnels
La Belgique a instaur en 2005 une dduction fiscale pour capital risque. Le
but principal de cette mesure tait de rduire la discrimination fiscale,
prconise dailleurs par la Commission europenne, entre le financement par
dette et le financement par fonds propres. En effet, dans le cas de fonds
emprunts, lintrt pay est dductible de la base imposable, alors que dans
le cas de fonds propres, les dividendes ne le sont pas. Cette nouveaut
fiscale permet toutes les entreprises soumises limpt des socits en
Belgique de dduire de leur base fiscale des intrts notionnels calculs
partir de leurs fonds propres corrigs dun certain nombre dlments.
Depuis lors, les agents conomiques oprant au Luxembourg ne cessent de
revendiquer un rgime similaire pour le Grand-Duch.
Force est de constater que la tendance naturelle des investisseurs a conduit
favoriser lendettement des socits luxembourgeoises leur capitalisation
lors de la dtermination de leur mode de financement. Lune des
consquences directes de cette situation est que certaines socits sont
fortement sous-capitalises par rapport notamment lactivit quelles
exercent ou aux redressements effectus par les administrations fiscales
trangres.

- 6 -
Un certain nombre de raisons plaident donc pour lintroduction de ces intrts
notionnels. Quelles sont cependant les rpercussions sur les bnfices
imposables, donc sur le budget de ltat ? Il faudrait dfinir les fonds propres
corrigs sur lesquels on appliquerait le taux de lintrt fictif. Le taux devrait
tre fix de manire reflter les conditions de march. Des rgles anti-abus
trs strictes seraient appliquer. Qui plus est, avant lintroduction de ce
rgime nouveau, on devrait mettre plat toutes les mesures fiscales
spcifiques existantes ainsi que les rgimes fiscaux drogatoires.

h. La lutte contre lvasion et la fraude fiscales
1. La lutte contre lvasion fiscale
La fraude fiscale est une violation directe et volontaire de la loi fiscale, alors
que l'vasion fiscale dcrit le phnomne par lequel le contribuable russit
luder l'impt sans violation de la loi.
La loi fiscale contient une disposition gnrale sur l'abus de droit, savoir le
paragraphe 6 de la loi d'adaptation fiscale libell comme suit :
Durch Mibrauch von Formen und Gestaltungsmglichkeiten des
brgerlichen Rechts kann die Steuerpflicht nicht umgangen oder gemindert
werden. Liegt ein Mibrauch vor, so sind die Steuern so zu erheben, wie sie
bei einer der wirtschaftlichen Vorgngen, Tatsachen und Verhltnissen
angemessenen rechtlichen Gestaltung zu erheben wren.
En particulier, dans le domaine de l'impt sur le revenu des collectivits, les
dirigeants des socits, ainsi que les fiduciaires, avocats et conseillers fiscaux
essaient rgulirement de concevoir des structures fiscales les moins
onreuses qui ne correspondent plus la ralit conomique.
L'Administration des contributions directes est ainsi oblige restituer une
opration juridique son vritable caractre pour dterminer les bases de
l'impt quand l'application de la loi fiscale fait apparatre un abus de droit.
2. Le rgime dintgration fiscale
Consolidation des bases imposables de diffrents contribuables
luxembourgeois (de manire ce que les pertes de certaines entits du
groupe puissent diminuer les bnfices imposables des autres entits du
groupe) ;
Accorde sur demande des socits lies 95% (d'autres conditions
sont galement requises).
LAdministration des contributions a constat une certaine forme dabus ayant
un impact budgtaire en matire de bnfice du rgime fiscal, notamment
dans le chef des socits de type soparfi et des entreprises de
rassurance.

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L'impact budgtaire risque d'tre considrable non seulement eu gard au
dveloppement du droit national et du droit europen, mais encore face la
situation conomique gnrale actuelle.
Dans ce contexte, l'administration se demande s'il ne fallait pas limiter d'une
manire gnrale les possibilits de compenser les pertes fiscales au sein
d'un groupe intgr.
Par ailleurs, l'application de la rgle du recapture s'avre complique.
3. Report de pertes (article 114 L.I.R.)
La limitation peut tre applique de deux manires diffrentes tout en
largissant la base imposable de l'exercice d'exploitation au titre duquel le
report de perte est revendiqu.
Limitation du report de pertes 50% du revenu imposable sans report ou
avec report des 50% non dduits.
Afin d'assurer que le revenu imposable (positif) d'un exercice d'exploitation ne
soit pas intgralement absorb par le report de pertes d'exercices antrieurs,
il y a lieu de limiter la dduction de ce report 50% du revenu imposable.
Ainsi, la base imposable n'est pas rduite zro et gnre une cote d'impt,
sous rserve toutefois d'une base imposable positive et d'ventuelles
bonifications d'impt (investissement, embauchage de chmeurs, formation
professionnelle continue).
Cette procdure n'est cependant pas en ligne avec un principe fondamental
du droit fiscal, savoir celui de la capacit contributive du contribuable. En
effet, la charge fiscale doit tre calcule en fonction du bnfice global ralis
tout au long du cycle de vie d'une entreprise. Le systme actuellement en
vigueur rpond parfaitement cette approche et ne porte pas atteinte la
facult contributive.
4. Limitation des frais dductibles
La proposition sous rubrique s'inscrit dans le cadre du rle actif dtenu par le
Grand-Duch de Luxembourg quant la lutte dtermine contre l'vasion
fiscale internationale et contre les pratiques dommageables y affrentes qui,
force est de le constater, se multiplient en particulier au niveau des
organismes caractre collectif et, partant, de l'impt sur le revenu des
collectivits.
En effet, il y a lieu de relever la mise en place de plus en plus frquente de
structures fiscales qui se trouvent en contradiction manifeste avec la ralit
conomique. Trs souvent, les oprations en question consistent avoir
recours des socits domicilies au Luxembourg en vue de transfrer des
bnfices d'entreprises vers des entits offshore implantes sur des territoires
communment reconnus en tant que paradis fiscaux. S'il est certes vrai que
les collectivits grand-ducales impliques dans ce contexte ont t

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constitues tout fait lgalement et qu'a priori elles ne sont point en infraction
avec le droit des socits applicable leur gard, il n'en reste pas moins
qu'en fait elles se trouvent dmunies de substance effective et ne se livrent
aucune activit commerciale concrte.
5. Autres pistes
Imputation des bonifications d'impt plafonnes 50% de la cote d'impt
(non prvue par les dispositions de droit international ;
Justification de l'amortissement du goodwill (non pay en espces) ;
Article 152bis (IR leasing (bonification dimpt pour investissement) ;
Refus de dduction des moins-values en tant que contrepartie de
lexemption des plus-values.
Le systme applicable lheure actuelle est un atout au Luxembourg pour
les Soparfis. La dduction des moins-values relles devrait tre accepte,
alors que les moins-values fictives pourraient trs bien tre limines. Il y
a cependant des cas o l'application du systme luxembourgeois conduit
une double ou multiple dduction de la mme perte ;
Plafonnement de certaines dpenses d'exploitation (frais de voiture
p.ex.) ;
Exclusion des distributions caches d bnfice (ci-aprs dcb ) des
dispositions des articles 115, n 15a, 147 et 166 L.I.R.
Dans le cas de recettes non dclares, on devrait se poser la question s'il
est justifi d'accorder aux dcb le mme traitement fiscal qu'aux
distributions ouvertes. Il faudrait plutt instaurer des sanctions ;
La sous-capitalisation :
Bien que le Luxembourg n'ait pas de lgislation en matire de sous-
capitalisation, l'ACD se base sur la doctrine en la matire pour refuser
dans des cas dtermins la dduction intgrale des intrts dbiteurs en
rapport avec des prts accords par des personnes lies. Il est retenu
que d'autres lgislations connaissent des rgles dans ce domaine et
qu'un accord peut tre trouv si l'ACD russit faire une proposition
quilibre ;
procder un rexamen de tous les rgimes fiscaux spcifiques,
comme les SICAR, OPC, FIS, titrisation, rassurance, etc. en termes
dattractivit versus recettes fiscales et renomme internationale.
6. La lutte contre la fraude fiscale
i. Le service de rvision
Dans lACD la lutte contre la fraude fiscale est exerce dun ct par les
bureaux dimposition en collaboration avec la division dinspection et dun

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autre ct par le service de rvision. Au niveau de la procdure dimposition la
dtection de la fraude constitue un objectif permanent, journalier et sans que
le rsultat napparaisse distinctement. Ce ne sont que les contrles sur place
de courte dure, effectus par les bureaux dimposition qui rentrent dans les
statistiques du rapport dactivit de lACD. Le service de rvision, comptent
pour toute ltendue du pays, est comptent pour les contrles approfondis,
effectus sur ordre du prpos dun bureau dimposition, de la division
inspection des bureaux dimposition ou du directeur des contributions. Les
constatations faites par les fonctionnaires du service de rvision sont
incorpores dans un rapport de contrle qui son tour sert de base
limposition au niveau du bureau dimposition.
ii. La fraude fiscale dans le contexte actuel
Au Luxembourg, comme ailleurs, la fraude fiscale est un sujet dlicat.
Toujours est-il que les reprsentants patronaux et les reprsentants
gouvernementaux du Conseil conomique et social se sont exprims ce
sujet dans le dernier Avis annuel du CES du 15 avril 2010. Extrait de la page
90 : La majorit du CES salue les efforts dernirement entrepris au
niveau des contrles fiscaux effectus par les services respectifs par
lAdministration des Contributions directes et de lAdministration de
lEnregistrement et des domaines ayant permis la rcupration de prs de 20
mio. EUR en 2009. Il est toutefois inacceptable, dun point de vue dquit
fiscale et sociale, que les pertes de recettes dues des manuvres
frauduleuses, surtout en matire de TVA et de scurit sociale, se chiffrant
par dizaines de millions deuros par an ne soient pas davantage endigues .
iii. Instruments de lutte contre la fraude et actions envisager
Afin damliorer la lutte contre la fraude fiscale de nouvelles mesures sont
envisager :
Renforcement de leffectif de lACD en gnral et du service de rvision
en particulier;
Mise en vigueur du RGD prvu larticle 94(1) LIR ;
Les revenus de capitaux rsultant dune fraude fiscale avre devraient
tre imposs raison de 100% ;
Opportunit dentretenir parmi tous les comptes bancaires dune
entreprise un seul compte transparent par lequel doivent transiter toutes
les oprations financires (modle danois).
aborder une discussion large sur labolition du secret bancaire en droit
interne pour ce qui est de laccs aux informations bancaires par les
administrations fiscales.
iv. Applications des amendes administrations
Une modification lgislative simpose afin de clarifier la fixation damendes
administratives en cas de fraude fiscale.

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v. Encadrement du contribuable
lheure actuelle, le contrle fiscal est toujours un contrle ex post , cest-
-dire un contrle ne pouvant tre fait qu partir du moment de la remise de
la dclaration dimpt, action assimile la tentative de fraude (TA n 353 du
14.02.2002). En vue de mieux encadrer le contribuable en amont de ses
agissements, il faudrait envisager un contrle moins rpressif avant mme la
remise de la dclaration dimpt.
vi. Conclusion
Pour optimiser la lutte contre la fraude fiscale, il importe dagir plusieurs
niveaux et dactiver plusieurs instruments dcrits ci-dessus. En vue de raliser
cette tche difficile, il faut mettre en uvre un vritable plan daction de lutte
contre la fraude fiscale comportant un volet rpressif (contrle et
dnonciation) et un volet dissuasif (amendes administratives et encadrement
du contribuable). un effectif suffisant de lACD doit se joindre un cadre lgal
prcis et intransigeant permettant enfin lapplication damendes
administratives au mme titre que les dnonciations au Parquet.

i. Recouvrement
Il y a lieu dacclrer la procdure lgislative dapprobation du projet de loi
relative la prservation des entreprises et portant modernisation du droit de
la faillite (document parlementaire N 6539).


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V. Fiscalit des mnages
a. Rflexions sur la structure actuelle de limposition, du tarif de
limpt sur le revenu, de la progressivit de limpt
Selon lOCDE, les irrgularits des revenus dans la zone OCDE sont leur
plus haut niveau depuis un demi-sicle.
Lune des manires serait de rformer la fiscalit et les rgimes sociaux pour
mieux rpartir les revenus tout en stimulant la croissance. En effet, lefficacit
redistributive des systmes fiscaux sest rduite au cours des dernires
dcennies par la tendance abandonner la progressivit de limpt (taux
maximal de lIRPP au Luxembourg 62,7% (annes 1984 et 1985) major
par lI.C.C. pour les commerants et par la contribution nationale
dinvestissement charge des professions librales raison de 5% du
bnfice pendant les annes 1982 1984). Il serait aussi possible de
renforcer lquit en remdiant aux lacunes de la lgislation fiscale, en
supprimant les allgements et les niches fiscaux et en rvaluant la fiscalit
du patrimoine. Le relvement des taux marginaux pour les hauts revenus
pourrait donc avoir un effet bnfique sur lquit et gnrerait des recettes
supplmentaires.
Or, mme si la progressivit joue un rle redistributif, elle na pas pour objet le
but galitaire. Etant donn quune grande partie des citoyens ne paient pas
dIR, il y a un danger quune majorit dcide dimposer une minorit de faon
confiscatoire. Il pourrait en dcouler que ltat prlve toujours plus, parce
quil ny a en fait aucune limite objective.
Le pass a mme montr que les plus riches rduisent leur participation
limpt lorsque les taux deviennent excessifs. Ces personnes ont les moyens
de sentourer de conseillers fiscaux, dlocalisent et, parfois, ils partent pour
des juridictions faible fiscalit. Trop dimpt dcourage linitiative et pnalise
le travail et linvestissement. Selon la fameuse courbe de Laffer, le produit de
limpt baisse si au-del dun certain niveau de revenu, le taux de limpt
augmente.

- 12 -












La baisse de limpt, lorsquil a dj atteint un certain seuil, invite
individuellement les agents conomiques travailler plus, parce quils seront
mieux rcompenss, elle favorise la mobilit des capitaux et les biens et, plus
gnralement, cre un effet dynamique tendant favoriser la croissance de
lconomie, et, finalement les recettes fiscales sur la consommation, les
revenus des entreprises et des particuliers et les patrimoines augmentent.
Ce nest quen 1914 quest apparu en France un impt sur le revenu
progressif linitiative du ministre des finances de lpoque Joseph Caillaux.
Ce dbat men autour de la justice fiscale verticale doit tre complt par une
dimension horizontale, savoir, deux personnes ayant le mme revenu
doivent tre imposes de la mme faon.
Ce principe est cependant dform dans la pratique par diffrentes modalits
dimposition et par toutes sortes de dpenses fiscales. Les uns veulent
encourager lemploi (soit au niveau de lentreprise soit au niveau du salari),
les autres veulent inciter les contribuables pargner, dautres encore veulent
favoriser fiscalement linvestissement productif, lenvironnement ou encore le
domaine social.
Taux dimposition qui maximise les recettes fiscales
Recettes fiscales
Taux dimposition

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b. Variation des recettes budgtaires IRPP selon le tarif envisag
Augmentation des recettes budgtaires
TOTAL
Pour lanne
budgtaire 2014
Pour lanne
budgtaire 2015
Adaptation du taux de la
dernire tranche de 39% 40%
(41.793 au lieu de 100.000) 52.000.000 41.600.000 10.400.000
Adaptation des taux de chaque
tranche de +1% 135.000.000 104.000.000 31.000.000
Adaptation du taux de la
premire tranche de 8% 9% 6.200.000 4.180.000 1.520.000
Ajout dune nouvelle premire
tranche de 6% 41.600.000 33.300.000 8.300.000
Abrogation de labattement
extraprofessionnel 125.000.000 36.000.000 89.000.000
Suppression des frais de
dplacement 90.000.000 72.000.000 18.000.000

c. Passage l'imposition individuelle des poux (optionnelle ou
obligatoire) ?
La plupart des pays europens connaissent aujourdhui limposition
individuelle des poux. Toutefois, quelques pays qui, par le pass, ont
introduit le splitting conjugal (Allemagne, Luxembourg) ou familial (France o
ce systme sappelle quotients familiaux), peinent introduire limposition
individuelle des poux (en Allemagne limposition individuelle des poux a lieu
sur demande).
Si, dun point de vue juridique, fiscal et conomique, le systme du splitting ou
des quotients familiaux se laisse facilement justifier, il nen reste pas moins
que ce systme, appliqu un tarif fortement progressif sur les revenus
moyens (au Luxembourg les taux dimposition progressent de 0% pour un
revenu infrieur 11.265 euros 39% pour la tranche de revenu suprieur
41.793 euros) conduit un transfert de revenus trs important au profit des
couples mono-actifs, maris et partenariss. Aucune tude officielle ne tient
toutefois compte de cette importante redistribution des revenus.
Hormis la Sude, qui dans le but denlever la lgislation fiscale toute mesure
dincitation pour la femme marie de ne pas exercer une occupation
professionnelle, aucun pays napplique toutefois une individualisation
complte.
La plupart des pays qui connaissent limposition individuelle, tiennent ainsi
compte, en vertu de la capacit contributive du contribuable, du fait quun
contribuable subvient, financirement, lentretien complet dune autre
personne (poux, partenaire, concubin). Ainsi, dans la plupart des systmes
dimposition individualise, le minimum existentiel (au Luxembourg la tranche
de revenu exonre daprs le tarif de limpt sur le revenu) du contribuable et
de son conjoint ou partenaire est exonr et ceci indpendamment du fait que
le conjoint ou partenaire dispose dun revenu professionnel ou non.

- 14 -
Arguments en faveur dune imposition individuelle
la question des conjoints considrs comme des dbiteurs solidairement
responsables du paiement de la dette d'impt
des problmes de plus en plus frquents en matire de responsabilit du
paiement de l'impt sont impossibles rsoudre en cas de sparation ou
de divorce
les paiements supplmentaires levs la fin de l'anne d'imposition
(notamment au dbut du mariage) sont la consquence du systme de
l'imposition collective
les plaintes de certaines pouses notamment lors de l'mission des
fiches de retenue portant sur le taux de retenue
le problme important de l'imposition des frontaliers et son quit
linquit en matire d'imposition des conjoints de fonctionnaires
europens est le rsultat de limposition collective
Modalits de lintroduction dune imposition spare individuelle ayant le
moins de rpercussions financires par rapport la situation actuelle
Le principe gnral serait le calcul individuel des revenus imposables des
poux dcoulant de la dclaration remplir par les deux conjoints. Depuis
1991 la dclaration d'impt est agence de telle manire pouvoir recueillir
sparment les revenus des deux poux. ct des revenus, les dductions
et abattements (y compris l'abattement extra-professionnel) seront pris en
considration sparment.
L'impt sera fix d'aprs un tarif unique. Des abattements ou des
amnagements pourront tre prvus pour les contribuables qui se trouveront
dans une situation spciale.
Il y aura lieu de prvoir deux hypothses :
I) Les revenus de chacun des deux poux dpasseront le seuil de 41.793
euros (montant partir duquel le taux normal de 39% sera applicable
suivant le barme actuel) : L'impt sur le revenu des deux poux sera
dtermin sparment sur la base du tarif unique. Chacun sera
responsable du paiement de sa portion (exclusion du taux de 40%).
II) Dans les autres cas une distinction devra tre faite entre le calcul de
l'impt et la responsabilit en matire de paiement de l'impt.
Le revenu global du mnage serait attribu fictivement aux deux poux. Le
revenu total serait divis par deux et chacun des poux serait impos sur la
moiti avec un revenu maximum de 41.793 euros assign celui ayant le
revenu le plus bas.
Quant la responsabilit en matire de paiement de l'impt, chacun des
poux serait cependant uniquement responsable du paiement de l'impt au
prorata de ses revenus rels.

- 15 -
Impt sur les salaires
Durant une phase transitoire de deux ans, l'actuel systme en matire de
prlvement de la retenue la source sur les salaires restera en vigueur.
Une autre possibilit serait de passer limposition individuelle partir dune
certaine date pour tous les mariages conclus compter de ce moment, mais
de garder le statu quo pour les mariages existants. De mme, limposition
collective des pacss serait abolir partir du moment de lintroduction du
mariage homosexuel. Aussi, une classe dimpt unique serait introduire
(comme en Autriche) accompagne de correctifs sous forme dabattements
ou de crdits dimpt (p.ex. ceux bnficiant de la classe dimpt 1a, conjoint
charge, ).

d. Modifications dans le classement des contribuables (1a)?
Aux fins d'application du barme d'imposition pour le calcul de l'impt, les
contribuables sont rpartis, depuis lanne dimposition 1991, en trois classes
dimpt, savoir les classes 1, 1a et 2.
La classe dimpt 1 comprend les personnes de moins de 65 ans au 1.1. de
lanne dimposition, qui ne sont pas veuves et dont le mnage fiscal se
compose uniquement de leur propre personne. En vertu de larticle 120 L.I.R.,
limpt charge des contribuables de la classe dimpt 1 est dtermin par
application du tarif progressif de larticle 118 au revenu imposable ajust. Le
tarif actuel se caractrise par une tranche exonre de 11.265 ( minimum
vital ), un taux d'entre minimal de 8% et un taux d'accroissement maximal
de 39% pour la tranche de revenu dpassant 41.793 .
Hormis les dispositions transitoires vises larticle 119, n 3, lettres b) et c)
L.I.R., la classe dimpt 2 est en principe rserve aux poux et les
partenaires imposs collectivement. En vertu de larticle 121 L.I.R., limpt
charge des contribuables de la classe 2 est gal au double de la cote qui, par
application du barme dimposition de base (article 118 L.I.R.), correspond
la moiti du revenu imposable ajust.
Cette mthode dite de splitting sappuie sur le principe selon lequel la
charge fiscale au revenu commun dun mnage doit tre la mme que si les
deux conjoints ou partenaires taient traits comme des clibataires ayant
raliss chacun la moiti du revenu commun.
La classe d'impt intermdiaire 1a comprend les personnes veuves, les
personnes seules ayant termin leur 64
e
anne au dbut de l'anne
d'imposition et les personnes monoparentales qui bnficient d'une
modration d'impt pour au moins un enfant faisant partie de leur mnage.
En vertu de larticle 120bis L.I.R., limpt charge des contribuables de la
classe 1a est dtermin par application du tarif de base (article 118 L.I.R.) au
revenu imposable ajust qui est rduit dun abattement de revenu dgressif,

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sous rserve dailleurs que le taux daccroissement maximal ne puisse
actuellement dpasser 40%. Cet abattement dgressif a comme
consquence que la classe 1a sapparente la classe 2 pour les revenus
faibles, sapproche dgressivement de la classe 1 pour voluer finalement
paralllement la classe 1 avec un lger cart.
Plus le revenu est lev, plus labattement sous question dcrot, de manire
ce que la cote d'impt due en classe 1a se rapproche de celle due en
classe 1.
noter que la classe d'impt 1a au profit des contribuables viss l'article
119, n 2 L.I.R. a t introduite partir de l'anne d'imposition 1991, avec
pour objectif d'amortir leur reclassement pour des raisons essentiellement
d'ordre sociopolitique. Rappelons dans ce contexte que les revenus minima
exonrs dimpt s'lvent actuellement 11.265 pour les contribuables de
la classe 1 et 22.530 pour les contribuables de la classe 1a. L'quit
fiscale exige que les contribuables qui se trouvent, selon leurs facults
contributives, dans des situations diffrentes sont traiter au niveau fiscal de
manire diffrente. Or, pour une personne vivant seule et qui dpasse lge
de 64 ans, la situation - au regard de sa facult contributive - ne semble gure
avoir chang.
En outre, selon le choix opr par un couple non mari, le traitement fiscal
applicable est diffrent. Citons, dans ce contexte l'exemple hypothtique de
parents bi-actifs, non imposs collectivement, cohabitant avec deux enfants
pour lesquels ils touchent chacun pour un enfant une allocation et un boni
pour enfant. Du fait que les deux parents vivant en fait ensemble sont
attributaires dun boni pour un enfant, une modration dimpt pour enfant et
partant la classe dimpt 1a est accorde chacun des parents.
Plusieurs pistes sont possibles :
redfinition des contribuables monoparentaux,
modification du calcul de l'impt charge des contribuables de la classe
1a,
reclassement de certaines catgories de personnes dans la classe 1.
Une autre piste consisterait dans la cration dune nouvelle classe 1bis qui
voluerait paralllement la classe 1 et qui devrait surtout sappliquer aux
contribuables monoparentaux. Contrairement lactuelle classe 2 qui connat
le facteur de splitting complet 2 (1+1), la nouvelle classe tiendrait compte dun
facteur de splitting partiel de 1,25 (1+0,25).
Et pourtant, mme dans l'approche dveloppe ici, la parit entre les couples
maris et les couples non maris ne serait pas pour autant atteinte.

- 17 -
e. Modifications de l'imposition des revenus de la proprit mobilire
(augmentation du taux et/ou largissement de la base de la retenue)
Aspects du systme actuel de limposition des revenus en provenance de la
proprit mobilire
Retenue la source libratoire sur certains intrts produits par lpargne
mobilire
La loi du 23 dcembre 2005 portant 1. introduction d'une retenue la source
libratoire sur certains intrts produits par l'pargne mobilire ; 2. abrogation
de l'impt sur la fortune dans le chef des personnes physiques, a introduit une
retenue la source libratoire de 10% sur certains intrts pays par des
agents payeurs tablis au Luxembourg des bnficiaires effectifs qui sont
des personnes physiques rsidentes du Grand-Duch de Luxembourg,
Retenue dimpt sur les revenus de capitaux
Larticle 146 L.I.R. numre les catgories des revenus passibles de la
retenue dimpt sur les revenus de capitaux raison de 15% (20% de 2002
2006 ; 25% de 1994 2001 ; annes dimposition antrieures 1994 15%).
Sont viss les dividendes et les produits assimils.
La retenue nest pas libratoire, cest--dire les revenus y relatifs sont
dclarer dans le cadre de lassiette.
Revenus de capitaux mobiliers
Le revenu imposable prvu par larticle 97 L.I.R. est constitu de lexcdent
des recettes sur les frais dobtention.
Sont viss :
Il sagit en gros des dividendes, des intrts dobligations et des intrts sur
comptes dpargne ainsi que des intrts de retard.
Toutefois, les revenus thsauriss (p.ex. les plus-values sur la vente de parts
dans une SICAV) sont exempts de limpt sur le revenu, lexception des cas
prvus aux articles 99, 100 et 101 L.I.R.
Il en est de mme des produits dassurance capitalisant, des produits drivs,
structurs et innovants offerts directement ou par lintermdiaire dun OPC.
Quant aux fonds communs de placement (FCP), limposition suivant le
principe de la transparence se heurte labsence de donnes de la part des
FCP.
Augmentation du taux et de la base de la retenue libratoire sur les intrts ?
Dans le cadre du rapport du budget 2012, il est suggr de rflchir une
augmentation du taux de la retenue libratoire sur les intrts :

- 18 -
Dans ce contexte, le rapporteur donne considrer si une augmentation de
la retenue forfaitaire 15% couple le cas chant un largissement de
lassiette dimposition au regard des diffrentes formes de produits dpargne
ne pourrait pas constituer une source de recette supplmentaire pour ltat
en temps de crise financire.
1

Ensuite, il y est galement contenu lide dlargir la base laquelle
sappliquerait la retenue libratoire, ceci dautres produits dpargne.
Finalement, la notion dagent payeur pose certains problmes en pratique.
Introduction d'une retenue libratoire sur les dividendes ?
Une telle retenue s'appliquerait-elle aux personnes physiques rsidentes et
non rsidentes, aux personnes morales rsidentes et non rsidentes, aux
collectivits ?
La rgle know your customers n'est pas applicable aux dbiteurs des
dividendes, de sorte que le dbiteur des revenus est dans l'impossibilit de
savoir si le propritaire d'une action au porteur est une personne physique
rsidente ou une personne physique non rsidente ou une personne morale.
Or, une retenue libratoire ne pourrait tre envisage l'gard des socits
qui bnficient du rgime d'imposition des socits mre et filiales, rgime
interne et rgime bas sur la directive UE. Il est ainsi vident que le caractre
libratoire devrait tre rserv aux seules personnes physiques rsidentes.
La relibi ne pourrait toutefois pas servir de modle pour une retenue sur
dividendes. Relevons ce sujet l'impossibilit, pour la retenue relibi, de
dduire les frais en relation avec les revenus (p. ex. frais de financement). Le
contribuable devrait ainsi avoir la possibilit de refuser le caractre libratoire
et de faire valoir ses frais d'obtention. D'autre part, le contrle des srl et de
leurs associs doit rester possible, notamment au niveau des distributions
ouvertes et caches de bnfices, ainsi que de la retenue y affrente.
lavis de lACD, le contribuable pourrait tout au plus opter, dans le cadre de
sa dclaration d'impt, pour que la retenue soit considre comme imposition
dfinitive.
Afin d'tre en conformit avec le droit dtablissement et la libre circulation
des capitaux, le taux d'imposition applicable aux dividendes trangers devrait
tre le mme que le taux de retenue appliqu aux dividendes de source
indigne.
Peut-tre serait-il opportun de creuser la piste d'une ventuelle imposition
cdulaire des dividendes, voire de tous les revenus de capitaux imposables ?
L'ventuel impact sur la scurit sociale n'est finalement pas ngliger.

1
Projet de loi n 6350 concernant le budget des recettes et des dpenses de ltat pour
lexercice 2012, Rapport, p.6.

- 19 -
f. largissement de la base imposable par un rexamen d'allgements
fiscaux ?
1. Article 104, alina 3 L.I.R.
Abolition du systme existant des chques-repas avec introduction dun
systme simplifi linstar de lindemnit de repas chez les fonctionnaires de
ltat (montant mensuel unique, imposition forfaitaire et libratoire)
rglement gr.-d. du 28/12/1990 portant excution de lart. 104(3) L.I.R.
art. 115, numro 21 L.I.R.
rglement gr.-d. du 29/12/1986 portant excution de lart. 115, n 21 L.I.R.
article 137 (6) L.I.R.
Avantages :
Face aux revendications multiples et rcurrentes de la part des syndicats et
dautres intervenants dorganisations patronales, il y aurait :
possibilit dadapter et dactualiser le montant de lindemnit de repas en
le liant p. ex. lindice des prix,
simplification de lutilisation pratique, transparence, dispositions lgales
moins restrictives, combinaison possible avec lmergence dun nombre
croissant davantages en nature offerts par les employeurs (dans le cadre
de la mobilit, chques service, chques cadeau),
traitement fiscal uniforme, excution pratique aise, paralllisme pour
toutes les catgories de personnel lintrieur de lentreprise, voire dans
le secteur priv et le secteur public.
Rserves :
Une tentative visant introduire la possibilit pour les employeurs daccorder
une allocation de repas leurs salaris avait t prvue par le projet de loi
portant rforme de certaines dispositions en matire des impts directs et
indirects n 4855 (anne dimposition 2002). Cette modification navait pas t
retenue, opposition du Conseil dEtat : () Si lextension de limpt
forfaitaire libratoire au secteur priv se justifie pour des raisons dquit
fiscale, le Conseil dEtat constate toutefois que les rentres fiscales sur les
allocations de repas ne sont en aucun rapport avec le cot de la gestion
administrative y relative. Il se demande en consquence si une exonration
gnrale en la matire ne simpose pas.
Par ailleurs, lheure actuelle, il y a lieu dattirer lattention sur le fait
quun nombre lev dentreprises et leurs salaris dpendent
directement ou indirectement du rgime fiscal des chques-repas.

- 20 -
2. Article 104, alina 2 L.I.R.
Circulaire stock options L.I.R. n 104/2 du 20 dcembre 2012 :
Mise en question de la possibilit dvaluer une option librement cessible
(mais non cote en bourse) 17,5% de la valeur sous-jacente du titre de
participation (action) au moment de loctroi de loption et limitation aux actions
de lentreprise ou de socits faisant partie du mme groupe.
Avantages :
limination dabus qui, en pratique, consistent ne pas se baser sur une
mthode dvaluation conomique/financire et de recourir sans dtour au
mode simplifi et excessivement avantageux des 17,5%.
Circulaire L.I.R. n 104/1 du 18/02/2009 :
Majoration du taux dvaluation forfaitaire de lavantage dune voiture mise
la disposition du salari par lemployeur (actuellement : valeur mensuelle de
lavantage = 1,5% du prix global dacquisition du vhicule ltat neuf, y
compris options et TVA, diminu, le cas chant, de la remise accorde
lacqureur).
Avantages :
Equit fiscale, adaptation face aux frais croissants de la mobilit en gnral,
revendications caractre cologique.
3. Article 105bis, alina 3 L.I.R. et article 107bis L.I.R.
Rglement gr.-d. du 28/12/1990 portant excution de larticle 46, n9 L.I.R.
Rduction de la dduction forfaitaire pour frais de dplacement (cf lide de
rduire de moiti les FD navait pas t retenue lors de la rforme relative
lanne dimposition 2011).
Avantages :
quit fiscale maintenue, une diminution des FD se rpercute au niveau de
tous les salaris et au niveau des travailleurs indpendants. Pas en direction
dune ventuelle abolition progressive (phasing out) des frais de
dplacement en vue de la promotion (fiscale ou non) des transports en
commun (ce point est voir en combinaison et en corrlation avec le chque
service mobilit et limposition de lavantage de la mise disposition de
lemployeur dune voiture).
4. Article 131, alina 1, lettre b) L.I.R.
Suppression de la limite de limpt frappant certains revenus extraordinaires.
Cette limite tait toujours fixe 60% du taux daccroissement maximal
[actuellement 38 x 60% = 22,8%, mais lors de la dernire majoration du taux

- 21 -
daccroissement maximal ( partir de lanne dimposition 2011), il a t omis
dadapter le ci-avant taux en consquence. Ceci signifie que dans la logique
(jadis) prconise il aurait d tre adapt partir de lanne dimposition 2011
39 x 60% = 23,40%)].
Avantages :
limination de certains abus auxquels ladministration est couramment
confronte, abus qui consistent transformer (v. Gestaltungen ) des
revenus substantiels en revenus extraordinaires pour ainsi en rduire le taux
dimposition.
Tandis quen gnral lapplication de larticle 131, alina 1, lettre b) garantit un
traitement fiscal quitable, il nen est plus ainsi avec des montants plus
substantiels. Le plus flagrant exemple est celui des indemnits
transactionnelles de dpart se chiffrant plusieurs centaines de milliers
deuros. Les professionnels du secteur veulent dans ces cas faire croire en un
revenu extraordinaire pour faire bnficier leur client dun taux dimposition de
faveur plafonn pour le moment 22,8% (augment de la contribution au
fonds pour lemploi).
En supprimant cette limite des 22,8%, lattrait de ces manipulations svapore.
5. Article 142, alina 1 L.I.R.
Majoration du taux de retenue des avantages provenant dune occupation
salarie viss larticle 95, alina 3 L.I.R. compte tenu de lvolution du tarif
dimposition de larticle 118 L.I.R. et de la majoration de lIR en faveur du
fonds pour lemploi.
Le taux est fix 20% partir de lanne dimposition 2002. Compte tenu de
lvolution du taux daccroissement maximal qui slevait de 2002 2010
38% pour stablir partir de lanne dimposition 2011 39%, et surtout
lvolution de la contribution au fonds pour lemploi passe de 2,5% 4, resp.
6%, la question se pose sil ne faut pas majorer le taux fixe appliqu aux
rgimes complmentaires de pension.
Avantage :
Garantir un paralllisme de limposition lentre des LRCP et des autres
pensions imposes la sortie.
6. Articles 110 et 111 L.I.R.
La question se pose si on ne devrait pas supprimer la dductibilit fiscale des
cotisations sociales obligatoires, de toutes les primes dassurance et
cotisations, ou du moins celles qui sont payer de faon obligatoire
(responsabilit civile auto) ou quasi-obligatoire (responsabilit civile gnrale,
assurance-maladie, CMCM, assurance-dcs) et limiter la dductibilit fiscale

- 22 -
de lpargne-logement aux cotisations lies un investissement important
ultrieur dans le logement immobilier des fins personnelles.

g. Mesures en matire de simplification administrative
1. Article 137, alina 5 L.I.R.
largir limposition forfaitaire raison de 10% lendroit des salaris
occups pour des travaux de mnages p. ex. aux salaris occups par des
syndics de copropritaires ou des fabriques dglises.
2. Article 105 L.I.R.
introduire des forfaits dductibles spcifiques pour certains frais dobtention,
p.ex. les dpenses relatives lentretien dun cabinet de travail domicile des
enseignants.


- 23 -
VI. Fiscalit immobilire
a) Modifications en matire dimposition de revenus en relation avec
lhabitation occupe par le propritaire, savoir abolition de la
valeur locative forfaitaire et dduction des intrts dbiteurs en
relation avec le financement de l'habitation occupe par le
propritaire ?
Lors des travaux prparatoires relatifs la loi du 19 dcembre 2008 portant
modification de certaines dispositions en matire des impts directs (qui a
introduit dans la lgislation fiscale, entre autres, le crdit d'impt pour salaris,
le crdit d'impt pour pensionns et le crdit d'impt monoparental) un
quatrime crdit d'impt fut l'tude. Ce quatrime crdit d'impt tait cens
remplacer la dduction plafonne des intrts dbiteurs en tant que frais
d'obtention de la valeur locative de l'habitation occupe par le propritaire.
l'poque, le gouvernement a renonc introduire ce quatrime crdit d'impt
dans la version dfinitive du projet de loi en question, tout en retenant que le
traitement fiscal des intrts dbiteurs relatifs au financement de l'habitation
personnelle du contribuable devrait tre soumis une rvision dans un cadre
plus global.
1. Traitement actuel
Parmi les revenus nets provenant de la location de biens, la loi concernant
limpt sur le revenu (L.I.R.) numre la valeur locative de lhabitation
occupe par le propritaire. Cette valeur locative est fixe forfaitairement en
fonction de la valeur unitaire au 1.1.1941 et ne conduit qu une charge fiscale
minime et donc symbolique (en fait il sagit dun rgime anachronique). De
cette valeur locative peuvent tre dduits, en tant que frais dobtention, les
intrts dbiteurs en relation conomique avec cette habitation et ce
concurrence de certains plafonds.
Ce traitement pose actuellement plusieurs problmes majeurs au niveau de
lexcution de la loi fiscale par les bureaux dimposition.
Dun ct, lACD est confronte des situations o les contribuables diffrent
arbitrairement la date doccupation ou simulent un tel retardement de
loccupation effective afin de pouvoir dduire intgralement lensemble des
intrts dbiteurs (la limitation nintervient quavec loccupation effective) ainsi
que les frais de rparation et dentretien (parfois trs importants) de la base
dimposition.
2. Situation en Allemagne
La valeur locative forfaitaire a t supprime en Allemagne compter de
lanne 1987 (avec une certaine priode de transition). Toutefois, la lgislation
fiscale allemande permet la dduction de certains frais en rapport avec
limmeuble occup pour des besoins personnels dhabitation.

- 24 -
3. Jugement du Tribunal administratif du 12.10.2009 (n 25310 du rle)
Dans cette dcision les juges ont conclu que sil est certes vrai que larticle 98
alina (1) 5 L.I.R. prvoit que la valeur locative de lhabitation occcupe par le
propritaire est considre comme revenu provenant de la location, il sagit ici
nanmoins dune fiction juridique aux fins dtablir une base pour limpt sur le
revenu, qui, en tant quexception au principe gnral de la ralit
conomique, doit tre interprte restrictivement, de sorte rester strictement
circonscrite au cadre lgal spcifique pour lequel cette fiction est tablie.
Larticle 98, alina (1), 5 L.I.R. ne saurait ds lors pas tre utilement invoqu
pour interprter la notion de source de revenu au sens de larticle 106,
alina (1) L.I.R., qui, en labsence de disposition expresse permettant doprer
par voie de fiction dans ce cadre, doit sentendre comme une source relle et
effective de revenus dans le chef du contribuable. Dans la mesure o
limmeuble litigieux na pas produit de revenu de location au bnfice de A au
cours de la priode litigieuse, il ne saurait ds lors tre assimil un
immeuble donn en location un tiers produisant un revenu au contribuable
et partant amortissable.
4. Solution possible
La solution de la dduction des intrts dbiteurs comme dpenses spciales
a lavantage quelle permet de reformuler le texte lgal et dviter ainsi les
abus constats par lACD. Par la mme occasion, il sera possible dabolir
limposition de la valeur locative qui, suivant lactuelle mthode de
dtermination forfaitaire, natteint plus son but thorique savoir la mise sur
un pied dgalit du locataire et du propritaire en ce qui concerne les
capacits contributives respectives.
Elle permet galement de ne pas scarter trop radicalement du traitement
actuellement en vigueur. En effet, la dduction des intrts dbiteurs jusqu
concurrence dun certain plafond en tant que dpenses spciales conduit au
mme effet fiscal que celles des intrts dbiteurs en tant que frais
dobtention. Toutefois lextension automatique et la dduction au profit des
non-rsidents (actuellement limite la rduction du taux dimpt, mais lEpe
de Damocls de la CJUE existe lheure actuelle tout moment) comporte
un certain dchet fiscal minimal. La non-imposition de la valeur locative
conduit un autre minime dchet fiscal qui est cependant contrebalanc par
lvitement des situations dabus possibles.
Ainsi, on pourrait imaginer les choix possibles suivants :
seuls les intrts dbiteurs et les frais de financement sont dductibles et
non les frais de rparation et dentretien,
seul un certain pourcentage des intrts pays peut tre dduit (limitation
relative), et ce qu concurrence de certains plafonds dgressifs en
fonction de la date doccupation (limitation absolue),

- 25 -
les plafonds sont dtermins individuellement, mme en cas dimposition
collective,
seuls certains financements limitativement numrs et en relation avec
lhabitation occupe de manire prpondrante peuvent donner droit la
dduction (acquisition, rnovation, mise en tat, construction, paiement
soulte, ),
la dduction se limite aux annes pendant lesquelles lhabitation est
effectivement occupe par le propritaire,
prvoir ventuellement un seul plafond pour les intrts dbiteurs (ceux
en rapport avec lhabitation et les intrts dbiteurs mobiliers),
introduire ventuellement un abattement fiscal pour des dpenses
relatives lassainissement nergtique (demande formule par la
Chambre des Mtiers et la Fdrations des Artisans).
5. Evaluation
La requalification des intrts dbiteurs en relation avec lhabitation occupe
par le propritaire en tant que dpenses spciales permet de reformuler les
conditions de la dduction de manire plus prcise et simplifier ainsi les
travaux de ladministration tout en garantissant les droits des contribuables.
Les inscurits et abus actuellement constats pourront ainsi tre vits tout
en recadrant la dduction fiscale vise sa porte initiale, savoir la
dduction plafonne des intrts dbiteurs en relation avec lhabitation du
contribuable. Limposition de la valeur locative qui correspond limposition
dun revenu fictif, disparat. Toutefois, lintroduction dun abattement fiscal en
rapport avec lassainissement nergtique va lencontre dune possible
simplification administrative.

b. Introduction dune imposition la source libratoire sur limmobilier
Traitement actuel
Le revenu net provenant des proprits immobilires est constitu par
lexcdent des recttes sur les frais dobtention. Les deux principales
catgories de frais dobtention sont les amortissements et les intrts
dbiteurs. tant donn que les intrts passifs rduisent la base imposable de
faon illimite et en prsence dun rgime gnreux damortissements, la
dtermination du rsultat dgage souvent une perte dductible du revenu
imposable.
Au cas o limmeuble fait partie du capital investi dans une entreprise, les
dispositions y relatives sappliquent.
Echappent a priori de limpt sur le revenu les immeubles dtenus par des
fonds immobiliers.

- 26 -
Traitement possible
Sur la base des dveloppements faits dans le cadre de la refonte de limpt
foncier, on pourrait imaginer lintroduction la source libratoire sur
limmobilier tant pour les personnes physiques que pour les socits et pour
dautres entits. Par ce nouveau rgime on pourrait abolir tant limposition des
revenus immobiliers que limposition des plus-values ralises sur limmobilier
et on aurait en outre apport un lment la simplification de la lgislation
fiscale.

VII. Fiscalit communale
a. Limpt commercial communal (I.C.C.)
Il faudra attendre les conclusions des discussions sur les propositions faites
dans le cadre des travaux du Conseil suprieur des finances communales.
b. Limpt foncier
Les discussions en la matire au sein du Groupe de Travail relatif la rforme
de limpt foncier avancent rapidement. Toutefois, une hausse future de
limpt foncier devrait ventuellement tre contrebalance par la baisse
dautres impts.
1




Note au formateur
sur la situation
macro-conomique et la comptitivit


Sommaire

A. Conjoncture actuelle 2
(conjoncture Flash octobre 2013) 2
B. Prvisions macro-conomiques annuelles 2
1. Les rsultats ( politique inchange) 2
2. Les hypothses macroconomiques 2
C. Comptitivit 4
1. Le tableau de bord de lObservatoire de la comptitivit 5
2. La comptitivit du Luxembourg surveille dans la gouvernance europenne 6
D. Inflation et indexation des salaires 10
E. Cohsion sociale 10
F. Un nouveau systme dindicateurs de bien-tre, de comptitivit et de soutenabilit 11
G. Gouvernance conomique : Groupe de prvision et Fiscal council 12




5TaTEC
Institut nationaL de La statistique
et des tudes conomiques
2

A. Conjoncture actuelle
(conjoncture Flash octobre 2013)
B. Prvisions macro-conomiques annuelles
1. Les rsultats ( politique inchange)

Source : Note de conjoncture (NDC) mai 2013 et novembre 2013, non encore publie
2. Les hypothses macroconomiques
Les risques importants qui doivent tre pris en compte adquatement dans le scnario macro-conomique
sont : lchange automatique dinformation et son impact sur la place financire et la rduction des recettes
dues la TVA provenant du commerce lectronique. Le scnario macro-conomique ne tient pas compte de
la politique conomique, en particulier budgtaire, du gouvernement. Une fois ces mesures connues et
quantifies, lvolution probable de lconomie peut tre estime.
Limportance des bourses de valeur (Eurostoxx) pour la conjoncture luxembourgeoise est trs visible.
2013 2014
NOC 1-20131 NOC NOC 1-20131 NOC 2-2013
PIS vol. 1.0 1 2.0 [ 2.31 2.7
PIS val. 3.21 6.01 4.41 5.5
Emploi intrieur 1. 7 1.7 1.3 1.7
Tx de chmage
IPeN
Cot81.
Recettes toto
toto
Solde nominal
6.6 6.9 6.8 7.2
1.9 1.9 1.8 2.0
1.
5
1
2.7 [
27
1
2.6
4.21 4.1 ? 1 4.41
4.2 ?
41
1
5.0? 1 51
1
3.3 ?
-07
l
-0.9 ;J
-1.0 l -0.5?
0.7 0.3 ? 0.1 0.2 ?
3


Aux hypothses sur lvolution de la zone euro et de bouses sajoute la demander internationale qui
sadresse aux entreprises luxembourgeoises, le cours du ptrole, le taux de change de leuro, lvolution de
la population et les dpenses publiques. Ces hypothses sont bases sur les prvisions internationales de la
Commission europenne, de lOCDE et du FMI. Les prochaines prvisions de la Commission sont attendues
pour mardi 5 novembre.
+
Graphique: PIB Luxembourg et conjoncture dans la zone euro
Sources: STATEC, Eurost at
-30
-20
-10
0
10
20
30
40
-6
-4
-2
0
2
4
6
8
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0
5
2
0
0
7
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0
0
9
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1
1
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%
PIB vol. Luxembourg
PIB vol. zone euro
Indice boursier
zone euro
(ch. gauche)
Principales hypothses exognes
1985-2012 2012 2013 2014 2013 2014
Rvisions (points de %)
2
Environnement international
PIB zone euro (vol.) 1.9 -0.4 -0.3 1.2 - -0.2
Demande mondiale, biens (vol.) 5.5 1.8 3.0 5.7 - -0.5
Demande mondiale, services (vol.) 4.1 2.0 2.3 5.2 - -0.3
Indice boursier europen EuroStoxx
1
5.7 -8.1 14.0 5.0 3.5 0.3
Prix ptroliers (USD/baril) . 111.7 109.3 111.7 -0.3 3.2
Taux de change (USD/EUR) . 1.29 1.32 1.33 0.03 0.05
Taux de change effectif nominal (augm. = dprc.) 0.0 1.2 0.0 0.0 - -
Taux de chmage Grande Rgion (% de la pop. active) 9.2 8.2 8.7 9.1 - -
Taux d'intrt court terme EUR 5.4 0.6 0.2 0.1 - -
Taux d'intrt long terme EUR 6.4 3.6 3.0 3.0 - -
Taux d'intrt hypothcaires (Luxembourg) 5.4 2.4 2.2 2.1 - -
Secteur public (donnes prix courants)
Consommation intermdiaire
1
8.1 10.3 1.7 5.7 -0.7 2.7
Masse salariale 6.9 5.9 4.6 4.4 -0.5 -1.6
dont: emploi total 2.7 3.2 2.1 0.8 -0.5 -1.6
cot salarial moyen 4.0 2.7 2.5 3.5 - 0.1
FBCF(nominale) 6.7 3.8 -4.4 0.4 5.3 -5.4
Prestations sociales
1
7.9 6.8 5.7 4.3 0.3 -1.0
Autres variables
Solde naturel (1000 pers.) 1.4 2.15 1.82 1.82 - -
Dure de travail moyenne -0.3 -0.8 -1.3 -0.2 - -
Taux d'activit fminin (% pop. ge de travailler) 53.9 66.4 66.9 67.4 - -
Source: STATEC(1985-2012: comptes nationaux observs; 2013-2014: prvisions novembre 2013)
1
Moyenne 1990-2012 au lieu de 1985-2012
2
Par rapport la NDC1-13, publie le 21 mai 2013
4


C. Comptitivit
Les tableaux sont issus du dernier Bilan comptitivit produit annuellement par LOBSERVATOIRE DE LA
COMPETITIVITE, document non encore publi
Le Luxembourg se situe la 13me place par rapport aux autres membres de lUE sur le tableau de
bord de la comptitivit retenu par le Rapport Fontagn et les partenaires sociaux.

Le Luxembourg se rapproche des objectifs fixs dans le cadre de la stratgie UE2020, malgr des
faiblesses

Le Luxembourg se positionne favorablement sur le tableau dindicateurs de la Macro Imbalance
Procedure (MIP) mise en place par le six pack malgr certaines faiblesses : cout salarial unitaire
nominal, endettement du secteur priv (mnages et entreprises)





Tableau : Rsum de la situation macro-conomique 2012-2014
1985-2012 2012 2013 2014 2013 2014
Rvisions (points de %)
3
PIB valeur (mia EUR) 42.92 45.51 48.00 -0.32 0.16
Idem, volution en % 7.0 2.8 6.0 5.5 2.9 1.1
PIB potentiel (vol.) 4.2 1.6 1.6 1.6 - -
PIB (en vol.) 4.2 -0.2 2.0 2.7 1.0 0.4
Dont: cons. fin. mnages 2.8 2.2 1.0 2.2 1.3 -0.2
cons. fin. des adm. publiques 4.4 4.8 3.1 1.9 - -0.6
formation brute de capital fixe 6.3 3.5 2.2 -2.1 2.1 1.0
exportations totales
2
6.2 -1.9 3.3 6.0 3.1 1.2
importations totales 6.2 -1.0 3.3 5.4 3.5 1.1
Emploi total intrieur
1
3.2 2.5 1.7 1.7 - 0.4
Emploi rsident (national) 1.5 2.5 1.8 1.8 0.3 0.4
Frontaliers entrants 8.8 2.3 1.4 1.5 -0.5 0.3
Taux de chmage (% de la pop. active) 2.9 6.1 6.9 7.2 0.3 0.4
Indice des prix la consommation (IPCN) 2.2 2.7 1.9 2.0 - 0.2
Echelle mobile des salaires 2.2 2.5 2.5 2.5 - -
Cot salarial nominal moyen
1
3.6 2.0 2.7 2.6 1.2 -0.1
Capacit/besoin de financement (% du PIB)
2,3
2.0 -0.5 -0.9 -0.5 -0.2 0.6
Source: STATEC(1985-2012: comptes nationaux observs; 2013-14: prvisions novembre 2013)
1
Concept comptes nationaux
2
Moyenne 1990-2010 au lieu de 1985-2010
3
Par rapport la NDC1-13, publie le 21 mai 2013
5

1. Le tableau de bord de lObservatoire de la comptitivit
Le lien entre la comptitivit (au sens large, telle que mesure par lObservatoire de la comptitivit et lie
positivement avec le revenu national par habitant dans lUE.

Le Luxembourg se distingue par son niveau de comptitivit moyen (13eme position) et un niveau
exceptionnel de revenu national par habitant. Cet cart sexplique par la spcialisation dconomie
luxembourgeoise dans des secteurs trs haute valeur ajoute.

Au vu des maintes limites des benchmarks (sources de donnes, spcificits du Luxembourg non prises en
compte, etc), le Comit de coordination tripartite avait reconnu en 2003 la ncessit dun tableau
dindicateurs largi afin de pouvoir mieux apprhender la comptitivit du pays. Il avait confi au professeur
Fontagn le soin dlaborer des propositions. LObservatoire de la comptitivit met depuis annuellement
jour ce tableau de bord national qui reprend la dfinition large du concept de comptitivit, dfinition du
0
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
2 3 4 5 6 7 8
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c
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)
Indice composite du tableau de bord national TBCO aprs normalisation
(chelle de minimum 0 maximum 10)
Figure 2
Note linole de l'ind ieoteur oy nthetique
Note linale de \'indicateur synthtIque
'"

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Source Observatoire de la comptitivit


6

Conseil conomique et social et retenue par le Comit de coordination tripartite qui attribue le rle suivant au
gouvernement : () le rle principal de ltat est de contribuer lobtention et au maintien dune qualit de
vie soutenable et leve de la population du pays . Selon le CES, la comptitivit constitue un moyen
permettant datteindre ces objectifs.
Dans la dixime mise jour du tableau de bord national de la comptitivit (Bilan comptitivit 2013, octobre
2013 - pas encore publi), le Luxembourg se positionne maintenant la 13e place en 2012 parmi les tats
membres de lUE-27. Le Luxembourg perd ainsi 4 positions par rapport lanne dernire. Mme si le
Luxembourg a perdu 4 positions dans le classement final, ses performances sont trs proches des autres
pays, comme la France et lAllemagne. En fait, les pays de la 7
e
la 13
e
position forment un groupe des
poursuivants , et une actualisation de quelques indicateurs peuvent provoquer des changements
lintrieur de ce groupe . Voil pourquoi lObservatoire de la comptitivit prconise toujours dinterprter
le classement en le compltant par des informations fournies par le tableau de bord, cest--dire les
indicateurs de base.Le classement du Luxembourg montre une volution en dents de scie au fil du temps,
affichant une certaine tendance la dgradation depuis quelques annes

2. La comptitivit du Luxembourg surveille dans la gouvernance
europenne
Au sein du gouvernement, le ministre de lconomie et du Commerce extrieur est depuis 2005 responsable
de la coordination nationale de la stratgie europenne pour la croissance et lemploi
1
. LObservatoire de la
comptitivit a t charg en automne 2005 de prparer llaboration du Programme national de rforme
(PNR) qui a t soumis la Commission europenne dans le cadre de la stratgie de Lisbonne. Fin 2009 la
Commission europenne a lanc les travaux pour dfinir une nouvelle stratgie pour les dix ans venir - la
stratgie Europe 2020. L'Observatoire de la comptitivit a t charg en 2010 de la coordination nationale
de la stratgie Europe 2020.
2.1 La coordination des politiques conomiques et budgtaires lors du semestre
europen
Les tats membres de lUE doivent convenir chaque anne dune srie dactions concrtes mettre
en uvre dans un dlai de douze mois. Ces engagements se refltent dans les PNR labors dans
le cadre de la stratgie Europe 2020 et dans les Programmes de stabilit labors dans le cadre du
Pacte de stabilit (PSC), que les tats membres doivent prsenter chaque anne pendant le
semestre europen. En janvier de lanne t, le semestre europen est lanc suite la publication
par la Commission de lexamen annuel de la croissance en novembre (t-1). Les Etats membres
doivent par la suite envoyer en avril leur PNR et PSC la Commission europenne. Sur base de ces
deux documents, la Commission publie fin mai ses propositions de recommandations pour chaque
tat membre. Sur base des propositions de la Commission et des discussions qui suivent dans les
diffrents Comits et formations du Conseil des ministres Bruxelles, le Conseil adopte finalement
en juillet les nouvelles recommandations. Ceci clture le semestre europen.




1
Le Ministre des Finances assure au Luxembourg la coordination nationale des politiques budgtaires dans le cadre du
Pacte de stabilit et de croissance (pilier n1 de la gouvernance conomique europenne).
7

Recommandations par pays 2013-2014 du Luxembourg (juillet 2013) :
1) conserver une position budgtaire saine et continuer de respecter l'OMT, de manire assurer la
soutenabilit long terme de ses finances publiques, compte tenu en particulier des passifs implicites lis au
vieillissement dmographique; renforcer la gouvernance budgtaire en adoptant un cadre budgtaire
moyen terme englobant l'ensemble des administrations publiques et comportant des plafonds de dpenses
pluriannuels, et en instituant un contrle indpendant de l'application des rgles budgtaires;
2) prendre des mesures pour corriger le biais de la fiscalit des entreprises en faveur de l'endettement et
pour tendre l'application du taux normal de TVA;
3) rduire les dpenses lies au vieillissement en amliorant la rentabilit des services de soins de longue
dure, notamment par un recentrage plus net sur la prvention, la rhabilitation et l'autonomie, en renforant
la rforme des retraites rcemment adopte, et en prenant des mesures supplmentaires pour rduire les
dparts en retraite anticipe et relever l'ge de dpart effectif en retraite, en alignant l'ge de dpart la
retraite ou les prestations de pension sur l'volution de l'esprance de vie;
4) au-del du gel actuel, prendre d'autres mesures structurelles, en concertation avec les partenaires
sociaux et conformment aux pratiques nationales, pour rformer le systme de fixation des salaires, y
compris l'indexation, afin d'amliorer sa ractivit l'volution de la productivit et aux volutions sectorielles
ainsi qu' la situation du march du travail, et de promouvoir la comptitivit; intensifier les efforts pour
diversifier la structure de l'conomie, en promouvant l'investissement priv dans la recherche, et notamment
en dveloppant la coopration entre recherche publique et entreprises;
5) intensifier les efforts pour rduire le chmage des jeunes, en amliorant la conception et le suivi des
politiques actives de l'emploi; renforcer l'enseignement gnral et professionnel afin de mieux faire
correspondre les comptences des jeunes avec la demande de main d'uvre, en particulier pour les
personnes issues de l'immigration; redoubler d'efforts pour accrotre le taux de participation des travailleurs
gs, notamment en amliorant leur employabilit par l'apprentissage tout au long de la vie;
6) renforcer les mesures destines permettre la ralisation de l'objectif de rduction des missions de
gaz effet de serre ne relevant pas du SCEQE, en particulier en augmentant l'imposition des produits
nergtiques utiliss dans les transports.
2.2 La coordination thmatique structurelle sous la stratgie Europe 2020 (pilier n2)
Le volet de la coordination thmatique des politiques structurelles de la stratgie Europe 2020
repose sur trois priorits, cinq objectifs et une dizaine dindicateurs :
Trois priorits qui se renforcent mutuellement - une croissance intelligente, une croissance
durable et une croissance inclusive ;
Cinq grands objectifs europens accomplir pour 2020 - amliorer les conditions de la R&D,
amliorer les niveaux dducation, atteindre les objectifs de changement climatique et
dnergie, favoriser lemploi et rduire la pauvret ;
Une dizaine dindicateurs pour mesurer les progrs raliss dans latteinte des objectifs fixs
R&D, dcrochage scolaire, diplms de lenseignement suprieur, missions de gaz effet
de serre, nergie renouvelable, efficacit nergtique, emploi, pauvret & exclusion sociale.
Chaque Etat membre de lUE a d se fixer en 2010 des objectifs quantitatifs nationaux atteindre en
2020. Chaque anne, pendant le semestre europen, la Commission dresse le suivi des progrs
raliss dans la mise en oeuvre des mesures pour atteindre ces objectifs nationaux en 2020, ainsi
quune analyse des indicateurs de suivi publis par Eurostat. Sur base de la mise jour des
donnes Europe 2020 les plus rcentes pour le Luxembourg (ralis en automne 2013 par
lObservatoire de la comptitivit ), on peut constater que le Luxembourg :
8

devra encore faire des efforts importants en matire de R&D ;
se trouve sur la bonne trajectoire en matire dducation ;
devra faire des efforts importants en matire de changement climatique & dnergie ;
se trouve sur la bonne trajectoire en matire demploi ;
doit veiller diminuer le nombre de personnes en risque de pauvret ou dexclusion.
Priorits Croissance intelligente Croissance durable Croissance inclusive
Objectifs

Amliorer
les
conditions
dinnovation
et de R&D
Amliorer les
niveaux
dducation
Atteindre les objectifs du
changement climatique /
nergie
Favoriser
lemploi
Rduire la
pauvret
Indicateurs
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&
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% des
30-34
ans
MtOe % %
% des 20-
64 ans
Personnes

LU *

1,43%

8,1%

49,6%

9,86

2,9%

96,3***

71,4%

95.200
Tendance ** - + + + + + + -
Objectif
LU2015
2,0% n.d. n.d. n.d. 5,45% 14,06%*** 71,5% n.d.
Objectif
LU2020
2,3-2,6% <10% 66% 8,32**** 11% n.d. 73,0% -6.000
Objectif
Europe 2020
3% <10% 40% -20% 20% 20% 75%
-
20.000.000

Source: Eurostat / PNR 2013
Remarques: * Etat des lieux selon les donnes les plus rcentes disponibles
** Amlioration (+), Dtrioration (-), Stagnation (0)
*** 2005 = indice base 100 / Objectif dpargne intermdiaire 2016
**** -20% par rapport 2005


9

2.3 La procdure de surveillance des dsquilibres macro-conomiques MIP (pilier n3)
Les annes prcdant la crise conomique et financire taient caractrises au sein de la zone euro par
des dveloppements macroconomiques divergents qui ont cr des dsquilibres entre les tats membres.
Avant le dbut de la crise, peu dattention tait cependant prte ces dsquilibres. Par consquent, de
nouveaux dfis se sont poss en matire de politique montaire et de coordination des politiques
conomiques et budgtaires cause de linterdpendance des conomies europennes et parce que les
mcanismes en place se sont rvls insuffisants. Il sest donc avr important de renforcer et de
coordonner encore davantage cette politique conomique. En 2010, la Commission a propos un paquet
lgislatif ( six-pack ) qui comprend le suivi des dsquilibres macroconomiques internes et externes au
niveau des tats membres, tels que le logement et les divergences croissantes de comptitivit-cot entre
tats membres. Ce paquet lgislatif a finalement t vot en 2011 par le Parlement europen et le
rglement europen est entr en vigueur fin 2011.

Remarque: les cases grises constituent les indicateurs pour lesquels un pays a dpass les seuils fixs.
Le Luxembourg dpasse dans la plus rcente version du tableau de bord MIP (novembre 2012) quatre des
seuils fixs: pour la balance courante, le cot salarial unitaire nominal, la dette du secteur priv et lvolution
de la part de march des exportations mondiales. Concernant le dpassement du seuil de la balance
courante et de la dette du secteur priv, la Commission europenne ne se fait pas trop de soucis tant
Nolt. CWoOlf liait 1NOl mlbtf 2012
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donn que ces dpassements sexpliquent dune part par une norme concentration de lactivit
conomique et dautre part par les financements intra-groupe des entreprises. La Commission met par
contre laccent sur le fait que le Luxembourg a perdu en comptititivit-prix rsultant dune augmentation des
salaires et une faible croissance de la productivit. Mme si le Luxembourg a donc dpass 4 des seuils
fixs dans le tableau de bord MIP, aucune analyse approfondie na t demande pour le Luxembourg dans
le cadre du dernier semestre europen (2013), et la procdure du suivi des dsquilibres
macroconomiques sest par consquent directement arrte pour cette dition annuelle. Fin novembre
2013, un nouveau rapport annuel sera publi par la Commission, comprenant une nouvelle analyse du
Luxembourg.
D. Inflation et indexation des salaires
Le systme dindexation a t modul par la loi de janvier 2012 dispose :
Pour les annes 2012, 2013 et 2014, au moins douze mois doivent scouler entre deux adaptations des
traitements, salaires, pensions, rentes et autres indemnits et montants gnralement adapts par rfrence
aux dispositions ci-dessus. Dans le cas dune adaptation en 2014, le point de dpart pour le calcul de la cote
dchancesubsquente prendra la valeur de la moyenne semestrielle de lindice des prix la
consommation raccorde la base 1.1.1948 correspondant au mois prcdant cette adaptation. Chaque
tranche dclenche avant cette remise niveau et non applique est annule.
La dernire disposition annule, selon les prvisions actuelles, la tranche due en 2015.

Source : STATEC
E. Cohsion sociale
La cohsion sociale peut tre apprhende de diffrentes manires (cf. Rapport travail et cohsion sociale
du STATEC, octobre 2013).
Le taux de risque de pauvret est dfini par la part des personnes dont le revenu se situe en-dessous du
seuil de 60% du revenu mdian. Il passe de 13.6% en 2011 15.1% en 2012, le niveau quon avait dj
atteint en 2009 (14.9%). Le taux de risque de pauvret est plutt un indicateur dingalit des revenus
quun indicateur de pauvret ou de prcarit. Or, lvolution des composantes du revenu fait que ces
ingalits augmentent. Le poids des revenus du capital (loyers et revenus des placements financiers), est
beaucoup plus important en haut de lchelle des revenus (9.4% des revenus dans le 10
e
dcile) quen bas
de lchelle (2.5% des revenus dans le 1
er
dcile). Or, les revenus du capital ont augment assez fortement
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Variation annuelle, en %
Inflation (IPCN) 3.4 2.7 1.9 2.0 1.9 2.1
Inflation sous-jacente 2.3 2.2 2.2 2.1 2.1 2.2
Produits ptroliers 16.8 8.5 -1.5 0.9 0.0 0.0
Cote d'application 1.9 2.5 2.5 2.5 1.9 2.1
Cote d'application (Indice 100 au 1.1.1948) 724.34 742.44 761.00 780.01 794.54 811.09
Prix du Brent (USD/baril) 111.3 111.7 109.3 111.7 111.7 111.7
Taux de change USD/EUR 1.40 1.29 1.32 1.33 1.33 1.33
Prochains dpassements prvus de la cote d'chance fvr-13 mai-14 fvr-16
Prochaines applications prvues de tranches d'indexation oct-13 oct-14 mars-16
Prvisions d'inflation (au 30.9.2013)
11

de 2011 2012 (+26%), alors que les autres composantes du revenu qui ont un poids plus lev dans les
revenus faibles ont volu de faon atone ou mme ngative.
Le taux de privation matrielle svre - un indicateur de prcarit - reste trs faible au Luxembourg : 1.3%
en 2012, contre 1.2% en 2011. En ce qui concerne la perception de la situation conomique et financire
des mnages, on constate une stabilisation : en 2012, 22.9% des mnages affirment avoir des difficults
joindre les deux bouts, alors quen 2011, le pourcentage correspondant tait de 24.2%.
Le revenu mdian nominal et rel, corrig de la taille du mnage donne une bon aperu de lvolution du
niveau de vie du milieu de la socit.

F. Un nouveau systme dindicateurs de bien-tre, de
comptitivit et de soutenabilit
Les critiques rptes des indicateurs traditionnels comme par exemple le PIB ont amen lOCDE et la
Commission europenne, sur base du rapport SEN-STIGLITZ-FITOUSSI proposer un systme
dindicateurs complmentaires.
Le CES et le CSDD ont t chargs par le gouvernement de concevoir une liste dindicateurs retenir pour
le Luxembourg. Lassemble plnire du CES a adopt le 28 octobre un avis commun avec le CSDD qui
sera transmis au gouvernement. Lavis propose une approche spcifique au Luxembourg et se base sur
une large consultation des milieux intresss de la socit civile et des partenaires sociaux. Le tableau de
bord sur le bien-tre pourrait tre mis en uvre rapidement condition de combler les lacunes statistiques
qui ont t identifies.

Dans la mme veine, le gouvernement avait invit le STATEC produire des comptes satellites dans le
domaine de lenvironnement, en particulier de la production et de la consommation dnergie. Ces travaux
ont progress de manire significative et permettent de retracer la consommation de ressources naturelles.
Aprs une dcennie, une rvision de la liste des indicateurs du tableau de bord national de la comptitivit
savre de plus en plus ncessaire, du fait que le tableau de bord comprend lheure actuelle toujours les
indicateurs de la stratgie de Lisbonne qui ont t remplacs au niveau communautaire par les indicateurs
de la stratgie Europe 2020. Dautres indicateurs encore utiles en 2004 ne sont simplement plus adapts.
Par ailleurs, les indicateurs de comptitivit devraient remplacer ceux la batterie dindicateurs suranns
renseigns dans le rglement grand-ducal du 4 avril 1985 pris en application de la loi modifie du 24
dcembre 1977, cest--dire la loi instaurant le Comit de coordination tripartite.

170
160
150
140
130
120
110
100
-Revenu disponible mdian par quivalent adulte nominal (1996 = 100)
-Revenu disponible mdian par quivalent adulte. en volume (1996=100)
12

G. Gouvernance conomique : Groupe de prvision et Fiscal
council
Au cours des dernires annes, les administrations et dpartements ministriels (Trsor, Igss,Iigf, Aed, Acd,
Da, Economie, Intrieur) ont form une groupe, baptis groupe de prvision qui compare les donnes
concernant les dpenses et les recettes de lEtat et les met en cohrence avec les scnario macro-
conomique du STATEC dans le cadre des normes de comptabilit europenne (SEC). Les travaux du
comit de prvision sont raliss politique inchange et soumis au Gouvernement qui prend les dcisions
de politique conomique. Limpact des dcisions est ensuite simul avec le modle macro-conomique du
STATEC de manire avoir une vue compltes des effets directs et indirects de mesures dcides.
Ces travaux permettent de prparer le programme de stabilit et le projet de Budget de lEtat (central) ansi
que le Plan nation de rforme (PNR).
La directive du six pack prvoit la cration dun cadre institutionnel pour la prvision macro-conomique Le
statut lgal du STATEC garantit son indpendance professionnelle. Cependant il serait trs utile
- dinstitutionnaliser le comit de prvision (statut, missions, fonctionnement, etc.)
- de crer un haut conseil budgtaire ( fiscal council ) qui doit se prononcer sur la vraisemblance
des scnarios macro-conomiques.



SA
29/10/2013


13

ANNEXE - le calendrier du semestre europen dans la gouvernance conomique europenne

sEPTEMBER
EP issues
opinion on
C5Is
Commission foUows
op Impltmentotion
Member States
lmplement the CSRs
AUGUST
9

JULY JUNE
National
ministers (in
(ouncil) dlsculs
the CSRsand
adopl
conclusions
8
European Council
adopls final CsR.
7
Spring Economie
Forecasts
MAY
6 Commission
proposes
country-
_Ille
rec.......-
dations
,...
Member States submit
their medium-term
budget plan.
(Stability or
Convergence
Programmes) and
amual economic
plans (Naonal
Reform Programmes)
APRIL
4 Commission
publishes ln-
depth ml...
of countries
with potential
macroeconomic
imbalances
MARCH
Winter Economie
Forecasts
....
FEBRUARY
@European (ouncil
provides poUcy
: orientation. 5
1
1
1
.....
1
1
1
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.................
......
EP issues opinion on
theAGS
JANUARY
.....
National ministers (in Council)
.lIIdy th. AGs and adopt
conclusions
DECEMBER
2

Autumn Economie
Forecasts
Commission
publishes Annuol
GrowthSumy
and Alort
M_...
R.port
European Semester
III
Il
Il
,'
. .
:Ii European CommiSSion 2013

1/28








Luxembourg, le 25/10/2013





Note de lIGSS au Formateur

SITUATION FINANCIRE DES RGIMES DE
PROTECTION SOCIALE


- Retour sur la lgislature 2009-2013
- Perspectives sur la priode 2014-2016
























Contact : Thierry Mazoyer (863 40)
MINISTRE
DE LA SCU RIT SOCIALE
Inspection gnrale de la scurit sociale

2/28





SOMMAIRE

1. SI TUATI ON FI NANCI ERE GLOBALE DE LA SECURI TE SOCI ALE ____________________ 3
1.1 Situation financire au cours de la dernire lgislature _____________________________ 4
1.2 Prvisions moyen terme _____________________________________________________ 5
1.3 Lien avec les chiffres transmis au Comit de prvision dans le cadre de llaboration de la
note au Formateur _________________________________________________________________ 6
2. POPULATI ON PROTEGEE _______________________________________________________ 7
3. SITUATION FINANCIERE DE LASSURANCE MALADIE- MATERNI TE _______________ 8
3.1 Bref rappel du systme de financement de lAssurance maladie-maternit ____________ 8
3.2 Situation financire au cours de la dernire lgislature _____________________________ 9
3.3 Prvisions moyen terme ____________________________________________________ 11
4. SITUATION FINANCIERE DE LASSURANCE DEPENDANCE _______________________ 12
4.1 Bref rappel du systme de financement de lAssurance dpendance _________________ 12
4.2 Situation financire au cours de la dernire lgislature ____________________________ 13
4.3 Prvisions moyen terme ____________________________________________________ 14
5. SITUATION FINANCIERE DE LASSURANCE PENSION ___________________________ 15
5.1 Bref rappel du systme de financement du rgime gnral de lassurance pension _____ 16
5.2 Situation financire au cours de la dernire lgislature ____________________________ 17
5.3 Prvisions moyen terme ____________________________________________________ 18
6. SITUATION FINANCIERE DE LASSURANCE ACCIDENT __________________________ 20
6.1 Bref rappel du systme de financement de lAssurance accident ____________________ 20
6.2 Situation financire au cours de la dernire lgislature ____________________________ 21
6.3 Prvisions moyen terme ____________________________________________________ 22
7. SI TUATI ON FI NANCI ERE DE LA CAI SSE NATI ONALE DES PRESTATI ONS
FAMI LI ALES (CNPF) ______________________________________________________________ 23
7.1 Bref rappel du systme de financement de la CNPF ______________________________ 23
7.2 Situation financire au cours de la dernire lgislature ____________________________ 24
7.3 Prvisions moyen terme ____________________________________________________ 25
8. SI TUATI ON FI NANCI ERE DU FONDS NATI ONAL DE SOLI DARI TE (FNS) ___________ 26
8.1 Bref rappel du systme de financement du FNS __________________________________ 26
8.2 Situation financire au cours de la dernire lgislature ____________________________ 27
8.3 Prvisions moyen terme ____________________________________________________ 28


3/28
1. SITUATION FINANCIRE GLOBALE DE LA SCURIT SOCIALE
Remarque introductive :

Plusieurs rformes au cours des 5 dernires annes ont modifi profondment l'organisation et le
financement de la scurit sociale. Ces rformes seront simplement voques dans ce chapitre puis
dveloppes dans les chapitres suivants.

Assurance maladie-maternit :

- Loi du 13 mai 2008, qui a introduit le statut unique et la continuation de la rmunration en
cas de maladie pour tous les travailleurs salaris du secteur priv.

- Loi du 17 dcembre 2010, portant rforme du systme des soins de sant, qui a modifi,
partir de 2011, le financement de l'assurance maladie et qui a institu un taux de cotisation
unique pour couvrir toutes les charges de l'assurance maladie-maternit.

Assurance dpendance :

- Pas de modification majeure au cours de la dernire lgislature (sauf augmentation
contribution de ltat et le litige Relibi ).

Assurance pension :

- La loi du 21 dcembre 2012, portant rforme de l'assurance pension, entre en vigueur le 1er
janvier 2013, a modifi le champ dapplication matriel du rgime gnral et des rgimes
spciaux, notamment en ce qui concerne le calcul et la dynamisation des pensions.

Assurance accident :

- La loi du 12 mai 2010 portant rforme de l'assurance accident a modernis le systme
dindemnisation en se rapprochant du droit commun. Elle a galement permis lintgration de
lancienne section agricole ainsi que des fonctionnaires et des employs publics au rgime
gnral.

- La loi du 17 dcembre 2010 qui a instaur un taux de cotisation unique.


Prestations familiales :

- La loi du 21 dcembre 2007 portant cration dun boni pour enfant a rform la loi relative
limpt sur le revenu.

- La loi du 26 juillet 2010, qui a modifi le systme daide financire pour tudes suprieures,
a apport des changements importants en ce qui concerne le boni pour enfants, les allocations
familiales et lallocation de rentre scolaire pour les bnficiaires gs de 18 ans et plus.

Inclusion sociale :

- Le rglement du Gouvernement en Conseil du 19 dcembre 2008 a introduit partir de
l'anne 2009, une allocation de vie chre, en faveur des mnages revenu modeste, en lieu et
place de l'allocation de chauffage.


4/28
- Depuis 2009, le forfait dducation est d partir de la date du dpt de la demande, ce qui
vite le paiement rtroactif darrrages aux montants trop importants. De plus, la loi du 16
dcembre 2010 fait que lge dentre pour le forfait dducation a t relev 65 ans.

1.1 Situation financire au cours de la dernire lgislature

Les recettes et dpenses de la scurit sociale prsentes ci-dessous sont le fruit de laddition des recettes
et dpenses des diffrents rgimes de scurit sociale. Ces derniers sont :

- Lassurance maladie (CNS)
- Lassurance dpendance (CNS)
- Lassurance pension (CNAP + FDC)
- Lassurance accident (AA)
- Les prestations familiales (CNPF)
- Linclusion sociale (FNS)

Le tableau ci-aprs retrace l'volution financire globale de la scurit sociale entre 2008 et 2012.

Tableau 1.- volution des recettes et dpenses globales de la scurit sociale entre 2008 et 2012 (en millions
EUR)


Domaine : Scurit sociale en gnral
Source(s) : Dcomptes des organismes
Anne(s) de rfrence : 2008-2012
Unit(s) : millions EUR

EXERCICE 2008 2009 2010 2011 2012
RECETTES COURANTES 7 455 7 688 8 127 7 996 9 203
Variation annuelle en % 3,1% 5,7% -1,6% 15,1%
Dont part tat 3 357 3 488 3 607 3 643 3 810
En % des recettes courantes 45,0% 45,4% 44,4% 45,6% 41,4%

DPENSES COURANTES 6 517 6 854 7 161 7 389 7 807
Variation annuelle en % 5,2% 4,5% 3,2% 5,6%
SOLDE DES OPRATIONS COURANTES 938 833 966 606 1 396


Les volutions annuelles atypiques, entre 2010 et 2012, du solde des oprations courantes de la scurit
sociale sont le rsultat de fluctuations exceptionnelles des produits financiers du rgime global de
lassurance pension. Ces derniers sont, en effet, passs de 508 76 millions deuros entre 2010 et 2011
avant datteindre 859 millions deuros en 2012.















5/28
Le dtail des dpenses de scurit sociale, relatives lanne 2012, est prsent dans le tableau suivant :


Tableau 2.- Dcomposition des dpenses courantes de scurit sociale relatives lanne 2012


Domaine : Scurit sociale en gnral
Source(s) : Dcomptes des organismes
Anne(s) de rfrence : 2012
Unit(s) : milliards EUR

DPENSES COURANTES DE SCURIT SOCIALE MONTANT EN MILLIARDS DEUROS -2012
Assurance pension 3,4
Assurance maladie 2,2
CNPF 1,1
Assurance dpendance 0,5
Assurance accident 0,2
Inclusion sociale 0,3
SOUS TOTAL 7,8
Mutualit des employeurs 0,3
Chmage indemnis 0,2
TOTAL 8,3

BUDGET DE lTAT DPENSES COURANTES 10,2
PIB NOMINAL (PRIX COURANTS) 44,4

1.2 Prvisions moyen terme

Le tableau ci-aprs prsente les perspectives d'volution financire globale de la scurit sociale entre
2013 et 2016.

Tableau 3.- Projections moyen terme des recettes et dpenses globales de la scurit sociale (en millions
EUR)


Domaine : Scurit sociale en gnral
Source(s) : Organismes / IGSS
Anne(s) de rfrence : 2013-2016
Unit(s) : millions EUR

EXERCICE 2012 2013 2014 2015 2016
Croissance de l'Echelle mobile 2,5% 2,5% 1,9% 2,1%

RECETTES COURANTES 9 203 9 055 9 502 9 842 10 221
Variation annuelle en % -1,6% 4,9% 3,6% 3,8%
Dont part tat 3 810 3 952 4 111 4 232 4 368
En % des recettes courantes 41,4% 43,6% 45,4% 43,0% 42,7%

DPENSES COURANTES 7 807 8 207 8 602 8 971 9 390
Variation annuelle en % 5,1% 4,8% 4,3% 4,7%
SOLDE DES OPRATIONS COURANTES 1 396 848 900 871 831


La diminution des recettes observe en 2013 sexplique par lexcellent rsultat 2012 des produits
financiers du rgime global de lassurance pension. partir de 2015, le solde de la scurit sociale
devrait progressivement diminuer du fait dun ralentissement de lvolution des recettes bien plus
prononc que celui de lvolution des dpenses.


6/28
1.3 Lien avec les chiffres transmis au Comit de prvision dans le cadre de
llaboration de la note au Formateur

Le comit de prvision
1
est en train dlaborer une note lattention du Formateur au sujet des prvisions
macro-conomiques et de lvolution des finances publiques pour la priode 2013-2016. Les donnes
transmises par lIGSS et destines tablir le solde de la scurit sociale sur lhorizon prcit sont les
suivantes :

Tableau 4.- Projections moyen terme des recettes et dpenses globales de la scurit sociale (en millions
EUR) Chiffres transmis au Comit de prvision


Domaine : Scurit sociale en gnral
Source(s) : Organismes / IGSS
Anne(s) de rfrence : 2013-2016
Unit(s) : millions EUR


EXERCICE 2012 2013 2014 2015 2016
Croissance de l'Echelle mobile 2,5% 2,5% 1,9% 2,1%

RECETTES COURANTES 8 770 9 102 9 494 9 843 10 229
Variation annuelle en % 3,8% 4,3% 3,7% 3,9%
Dont part tat 3 572 3 779 3 944 4 065 4 176
En % des recettes courantes 40,7% 41,5% 43,3% 41,3% 40,8%

DPENSES COURANTES 7 968 8 387 8 795 9 179 9 613
Variation annuelle en % 5,3% 4,9% 4,4% 4,7%
SOLDE DES OPRATIONS COURANTES 802 714 699 664 616

la diffrence des chiffres prsents dans le tableau 3, les chiffres transmis au comit de prvision
(tableau 4) tiennent compte des recettes et dpenses de la Mutualit des employeurs, mais pas du FNS et
sont purs dune estimation des produits financiers non raliss du Fonds de compensation (FDC).

noter que les rsultats qui devraient tre retenus par lIGF pour le comit de prvision, dans le cadre de
la consolidation des dpenses et recettes SEC de lAdministration publique, peuvent diffrer des
propositions transmises par lIGSS. Les principales diffrences tiennent des ajustements comptables
visant tenir compte des ajustements SEC effectus par le STATEC ainsi quau fait que lIGF se base sur
les propositions budgtaires ramnages telles que retenues aprs lexamen contradictoire et qui sont la
base du projet de plan budgtaire transmis lUE.

En outre, lIGF ne retient pas, dans le cadre des chiffres SEC 95, et aprs consultation du STATEC, la
proposition de la CNS, valide par lIGSS, dinscrire pour lexercice 2013 une provision unique de 43
millions pour des prestations lies des exercices subsquents (retraitement SEC des donnes de la
comptabilit des organismes).

Enfin, se basant sur les propositions budgtaires 2014 et du projet de plan budgtaire, lIGF tient compte
pour 2014 dune dotation maternit de 20 millions deuros au lieu des 42 proposs par lIGSS. Ce point
ncessite une dcision du Conseil de Gouvernement.


1
Le comit de prvision est compos de reprsentants des ministres et administrations suivants : Ministre des Finances
(IGF, Trsorerie de ltat), Administration des Contributions directes, Administration de lEnregistrement et des domaines,
Administration des Douanes et accises, Ministre de lEconomie et du Commerce extrieur, Ministre de lIntrieur et la
Grande Rgion, Statec, IGSS, CSSF.




7/28
2. POPULATION PROTGE
La Population protge ayant droit aux prestations en nature en cas de maladie ou de dpendance
regroupe lensemble des individus qui peuvent bnficier des diffrentes prestations de la scurit sociale.
Cette population comprend les assurs et coassurs du systme des indemnits pcuniaires de maladie
ainsi que les assurs et coassurs lassurance pension. Elle se compose des sous-populations suivantes :

Actifs et volontaires (Assurs directs et membres de famille)
- Salaris (priv, public)
- Non-salaris
- Chmeurs indemniss
- Prretraits
- Bnficiaires du cong parental
- Assurs charge de ltat
- Volontaires
- Bnficiaires RMG
Pensionns (assurs directs et membres de famille)
En 2012, la population protge se composait de 739 862 personnes
1
.

Tableau 1. volution de la population protge selon la rsidence (assurs directs + membres de famille)

Anne
Population protge
rsidente
Taux de
croissance
Population protge
non rsidente
Taux de
croissance
Population
protge totale
Taux de
croissance
2008 463 179 1,6% 203 121 8,0% 666 300 3,5%
2009 470 660 1,6% 211 298 4,0% 681 958 2,3%
2010 478 720 1,7% 220 819 4,5% 699 539 2,6%
2011 488 268 2,0% 232 042 5,1% 720 310 3,0%
2012 499 276 2,3% 240 586 3,7% 739 862 2,7%
2013 507 724 1,7% 248 056 3,1% 755 779 2,2%
2014 515 389 1,5% 255 282 2,9% 770 671 2,0%

Ces dernires annes, la croissance du nombre de personnes protges volue un rythme plutt rgulier.
L'cart observ entre les taux de croissance de la population protge globale et la population protge
rsidente tmoigne de l'impact socio-conomique des travailleurs frontaliers. Le pourcentage de la
population non rsidente parmi la population protge totale est pass de 30% 33% entre 2008 et 2012.

Tableau 2. volution de la population protge selon quil sagit de droits drivs ou non

Anne Assurs directs
Taux de
croissance
Membres de famille
Taux de
croissance
Population
protge totale
Taux de
croissance
2008 455 300 4,0% 211 000 2,3% 666 300 3,5%
2009 465 097 2,2% 216 861 2,8% 681 958 2,3%
2010 474 966 2,1% 224 573 3,6% 699 539 2,6%
2011 488 645 2,9% 231 665 3,2% 720 310 3,0%
2012 501 681 2,7% 238 181 2,8% 739 862 2,7%
2013 512 242 2,1% 243 538 2,2% 755 779 2,2%
2014 522 098 1,9% 248 573 2,1% 770 671 2,0%

Prs de 70% des personnes protges sont des assurs directs, les autres tant des membres de familles
bnficiant de droits drivs.

1
Moyenne annuelle

8/28
3. SITUATION FINANCIRE DE LASSURANCE MALADIE
MATERNIT
Remarque introductive :

Deux rformes au cours des 5 dernires annes ont modifi profondment l'organisation et le financement
de l'assurance maladie-maternit. Il s'agit de :

La loi du 13 mai 2008, qui a introduit le statut unique et la continuation de la rmunration en cas de
maladie pour tous les travailleurs salaris du secteur priv partir du 1.1.2009. Cela a eu comme
consquence une restructuration complte de la gestion prestations en espces de l'assurance
maladie par le biais de la gnralisation de la continuation de la rmunration. Avant 2009, les
indemnits pcuniaires de maladie des anciens ouvriers taient charge de la caisse de maladie ds le
1
er
jour de maladie. Quant aux indemnits pcuniaires de maladie des anciens employs, elles
ntaient charge de la caisse qu partir de la 15
e
semaine de maladie. Depuis 2009, il ny a plus de
distinction entre ouvriers et employs et les 13 premires semaines de maladie sont charge du
patron. Ce surcot charge des patrons a t compens par une baisse du taux de cotisation
lassurance maladie-prestations en espces ainsi que par un surplus de cotisations (diffrence entre
lancien taux qui tait de 2,35% et le nouveau taux qui est de 0,25%) que les ouvriers ont pay au
centre commun pendant une priode transitoire se terminant en 2012 et qui a t revers la
Mutualit des employeurs. En 2013, le surcot dont il est question a t compens de manire
intgrale par ltat par le biais dune intervention dans le financement de la Mutualit des
employeurs.

La loi du 17 dcembre 2010, portant rforme du systme des soins de sant, qui a modifi, partir de
2011, le financement de l'assurance maladie et qui a institu un taux de cotisation unique pour couvrir
toutes les charges de l'assurance maladie-maternit. Par cette mme rforme, le taux de cotisation
pour les soins de sant est pass de 5,4% (part assur + part patron) 5,6% et les prestations de
maternit ont t intgres dans le rgime gnral. La maternit nest, en effet, plus finance
directement par l'tat, qui intervient seulement au niveau des cotisations dans le financement de
l'assurance maladie. De ce fait, lintervention de ltat au niveau des cotisations a augment, sans que
cela traduise un engagement renforc global de ltat.

3.1 Bref rappel du systme de financement de lassurance maladie-maternit

Pour faire face aux charges qui incombent l'assurance maladie-maternit, la Caisse nationale de sant
(CNS) applique le systme de la rpartition des charges, avec constitution d'une rserve qui ne peut tre
infrieure dix pour cent, ni suprieure vingt pour cent du montant annuel des dpenses (Art. 28 CSS,
1er alina). Par drogation cette disposition, la loi budgtaire a abaiss pour 2010 le seuil infrieur de la
rserve 5,5% du montant annuel des dpenses. La loi du 17 dcembre 2010 a prorog cette mesure pour
2011. partir de 2012, le niveau du seuil infrieur de la rserve sera relev en trois tapes 6,5%, 7,5%
et 8,5% pour regagner le seuil de 10% partir de 2015.

En dehors des revenus de placements et d'autres revenus mineurs, lessentiel des ressources provient des
cotisations avec la part la plus importante issue des cotisations des mnages (assurs actifs et pensionns
et employeurs). Le taux de participation de l'tat au niveau des cotisations est fix par la loi et s'lve
40%.


9/28
3.2 Situation financire au cours de la dernire lgislature

Le tableau ci-aprs retrace l'volution financire de l'assurance maladie-maternit entre 2008 et 2012.

Tableau 1.- volution des recettes et dpenses globales de l'assurance maladie-maternit entre 2008 et 2012
(en millions EUR)


Domaine : Assurance maladie maternit (AM)
Source(s) : CNS - Dcompte de l'assurance maladie-maternit
Anne(s) de rfrence : 2008-2012
Unit(s) : millions EUR
Information(s) supplmentaire(s) : donnes ajustes pour liminer les biais provoqus par la comptabilisation des provisions pour
prestations


EXERCICE 2008 2009 2010 2011 2012
RECETTES
Cotisations 1 189 1 110 1 155 1 263 1 333
Cotisations forfaitaires tat 609 642 668 841 888
Autres contributions de l'tat 2) 141 155 170 20 20
Autres recettes 38 33 31 36 32
TOTALE DES RECETTES COURANTES 1 978 1 940 2 024 2 160 2 273
Variation annuelle en % 7,7% -1,9% 4,3% 6,7% 5,2%
DPENSES
Frais d'administration 64 66 69 67 70
Prestations en espces 3) 311 216 217 233 259
Prestations en nature 1565 1675 1735 1776 1893
Autres dpenses 5 4 8 6 6
TOTAL DES DPENSES COURANTES 1 945 1 961 2 029 2 082 2 228
Variation annuelle en % 6,4% 0,8% 3,5% 2,6% 7,0%

SOLDE DES OPRATIONS COURANTES 33 -20 -5 78 44

Participation de l'tat (en % des recettes courantes) 37,9% 41,1% 41,4% 39,9% 40,0%

Rserve globale 4) 220 199 195 273 317
Rserve minimale 195 196 112 115 145

Taux rserve globale / dpenses courantes 11,3% 10,2% 9,6% 13,1% 14,2%
Taux rserve minimum / dpenses courantes 10,0% 10,0% 5,5% 5,5% 6,5%

Excdent/dcouvert cumul (aprs op.sur rserve) 25 3 83 158 172

Taux de cotisation unique pour PN 5,60% 5,60%
Taux d'quilibre de l'exercice 5,39% 5,56%

2) Larticle 14 de la loi du 27 dcembre 2010 prvoit, titre transitoire jusquen 2013, le paiement par ltat dune dotation
annuelle de 20 millions pour compenser les charges supplmentaires incombant la CNS, du fait de lincorporation des
prestations en espces de maternit dans le rgime gnral.
3) Y compris la part patronale dans les prestations
4) Le niveau de la rserve minimale a t abaiss de 10% des dpenses courantes 5,5% pour les exercices 2010 et 2011. Pour
2012, la rserve est fixe 6,5%, pour 2013 7,5% et 8,5% pour 2014


Lintroduction du Statut unique a gnr, en 2009, une forte diminution des recettes due la baisse du
taux de cotisation pour les prestations en espces des anciens ouvriers (4,7% contre 0,5%).


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Cette diminution nexplique toutefois pas le dficit de 20 millions deuros puisquelle se retrouve
galement du ct des dpenses de prestations en espces. En effet, la moins-value en termes de
cotisations a t compense par une rduction des prestations en espces. Les patrons ayant dsormais
leur charge les 13 premires semaines de maladie des anciens ouvriers alors quauparavant, la caisse
intervenait ds le 1
er
jour. Lorigine du dficit de la CNS est plutt rechercher du ct de la crise
conomique qui a fortement impact le march du travail et, de fait, les rentres de cotisations.

Afin de faire face aux problmes structurels auprs de l'assurance maladie-maternit et d'assainir
durablement l'assise financire, le Gouvernement dcide d'engager une rforme en profondeur, vote en
dcembre 2010. L'implmentation de cette rforme a dbut en 2011. Une des mesures de cette rforme a
t laugmentation du taux de cotisation pour soins de sant de 5,4% 5,6%, augmentation qui a
contribu au redressement de la situation financire. Cette dernire devrait toutefois recommencer se
dtriorer au cours des prochaines annes.

En attendant que les changements structurels prvus par la loi montrent leurs effets, des mesures
financires intermdiaires (rvision des automatismes de croissance des dpenses) doivent maintenir
l'quilibre. noter quen raison de la diminution du taux de la rserve minimum lgale
1
, l'excdent pour
les annes 2010 2014 est survalu. Cette diminution avait t dcide par la loi budgtaire pour une
priode transitoire afin dviter le recours des coupes drastiques dans le budget de lassurance maladie.





















1
La loi fixe situe le niveau de la rserve minimum entre 10% et 20% des dpenses courantes. La diminution temporaire du taux
de la rserve lgale volue comme suit : 5,5% (2010, 2011), 6,5% (2012) , 7,5% (2013) et 8,5% (2014). partir de 2015 la
rserve devra regagner le niveau normal.

11/28
3.3 Prvisions moyen terme

Le tableau ci-aprs prsente les perspectives d'volution financire de l'assurance maladie-maternit entre
2013 et 2016.

Tableau 2.- Projection moyen terme des recettes et dpenses globales de l'assurance maladie-maternit (en
millions EUR)


Domaine : Assurance maladie maternit (AM)
Source(s) : IGSS (prvisions du 01/10/2013)
Anne(s) de rfrence : 2012-2016
Unit(s) : millions EUR
Information(s) supplmentaire(s) : donnes ajustes pour liminer les biais provoqus par la comptabilisation des provisions pour
prestations

Exercice 2012 2013 2014 2015 2016
Croissance de l'chelle mobile 2,5% 2,5% 1,9% 2,1%

RECETTES COURANTES 2 273 2 373 2 499 2 605 2 721
Variation annuelle en % 5,2% 4,4% 5,3% 4,2% 4,5%
DPENSES COURANTES 2 228 2 367 2 453 2 546 2 658
Variation annuelle en % 7,0% 6,2% 3,6% 3,8% 4,4%
SOLDE DES OPRATIONS COURANTES 44 7 46 60 63

Rserve globale 1) 317 324 370 430 493
Rserve minimale 145 178 208 255 266

Taux rserve globale / dpenses courantes 14,2% 13,7% 15,1% 16,9% 18,5%
Taux rserve minimum / dpenses courantes 6,5% 7,5% 8,5% 10,0% 10,0%

Excdent/dcouvert cumul (aprs op.sur rserve) 172 146 161 175 227

Taux de cotisation unique pour PN 5,60% 5,60% 5,60% 5,60% 5,60%
Taux d'quilibre de l'exercice 5,56% 5,67% 5,56% 5,57% 5,48%

1) Le niveau de la rserve minimale a t abaiss de 10% des dpenses courantes 5,5% pour les exercices 2010 et 2011. Pour
2012, la rserve est fixe 6,5%, pour 2013 7,5% et 8,5% pour 2014.
Les prvisions prsentes dans le tableau prcdent ont t ralises sous lhypothse que la dotation
maternit, dfinie larticle 14 de la loi du 27 dcembre 2010, est releve de 20 millions 42 millions
deuros par an partir de 2014.

La dotation en question a t introduite, titre transitoire jusquen 2013, afin de compenser les charges
supplmentaires incombant la CNS, du fait de lincorporation des prestations en espces de maternit
dans le rgime gnral. Cette dotation a t, en accord avec larticle 14 prcit, value par lIGSS le 9
octobre 2013. Selon cette valuation, le dficit support par la CNS suite lintgration des prestations de
maternit dans le rgime gnral de lassurance maladie devrait atteindre 42 millions deuros en 2014.

Aussi, il convient de relativiser le caractre favorable de la situation financire 2014-2016 que suggre le
tableau ci-dessus.




12/28
4. SITUATION FINANCIRE DE LASSURANCE DPENDANCE
Remarque introductive :

Lassurance dpendance prvoit la prise en charge de prestations, en nature et/ou en espces
1
aux
personnes dpendantes domicile et en tablissement. Les principales prestations concernent les actes
essentiels de vie, les tches domestiques, les activits de soutien et les activits de conseil, tout comme le
financement de certaines aides techniques et/ou adaptations du logement.

Une personne est reconnue comme dpendante si elle a besoin de recourir lassistance dune tierce
personne pour des actes essentiels de vie pendant au moins 3,5 heures par semaine durant au moins 6
mois.

Lassurance dpendance a t introduite par la loi du 18 juin 1998 qui a t modifie par la loi du 23
dcembre 2005. Plusieurs rglements grand-ducaux dtaillent lapplication de lAD.

Par la rforme de 2005, entre autres, laccs aux prestations a t assoupli, les activits de soutien ont t
redfinies, certaines limites (heures) de prises en charge ont t augmentes.

Il ny a pas eu de modifications majeures au cours de la dernire priode lgislative (sauf augmentation
contribution de ltat et le litige Relibi ).

En mai 2013 le Bilan sur le fonctionnement et la viabilit financire de lassurance dpendance (ci-
aprs le rapport dpendance) a t publi. Ce document est cens donner des pistes en vue de mesures
dadaptation ncessaires la lgislation de lassurance dpendance (rforme).

Litige RELIBI ,

En 2012 lAssurance dpendance a reu 30 millions deuros pour compenser le fait que ltat na (depuis
2006) pas prlev la contribution dpendance sur limpt retenue la source libratoire sur intrts de
10% dit RELIBI. Du point de vue comptable ce montant a t imput au poste contribution dpendance
pour 2012. partir de 2013 le montant correspondant sera vers annuellement (Accord entre tats et
AD/CNS).

4.1 Bref rappel du systme de financement de lassurance dpendance

Pour faire face aux charges qui lui incombent, l'assurance dpendance applique le systme de la
rpartition des charges avec constitution d'une rserve qui ne peut tre infrieure dix pour cent du
montant annuel des dpenses courantes (Art. 375 CSS).

En dehors des revenus de placements et d'autres revenus mineurs, lassurance dpendance est finance
par :

- La contribution dpendance prleve sur les revenus professionnels, de remplacement et du
patrimoine des assurs. Le taux initial de la contribution (1%) a t port 1,4% ds 2007.

- La contribution annuelle de ltat, fixe partir de 2013 40% des dpenses totales (y inclus
dotation la rserve) de lanne. Pour 2012 le taux tait de 35%. Entre 2006 et 2011 la
contribution tait fixe 140 millions deuros.

- Une redevance du secteur de lnergie.

1
si aidant informel

13/28
4.2 Situation financire au cours de la dernire lgislature

Le tableau ci-aprs retrace l'volution financire de lassurance dpendance entre 2008 et 2012.

Tableau 1.- volution des recettes et dpenses globales de lassurance dpendance entre 2008 et 2012 (en
millions EUR)


Domaine : Assurance dpendance (AD)
Source(s) : CNS - dcompte de l'assurance dpendance / Calculs IGSS
Anne(s) de rfrence : 2008-2012
Unit(s) : millions EUR
Information(s) supplmentaire(s) : donnes ajustes pour liminer les biais provoqus par la comptabilisation des provisions pour
prestations

EXERCICE 2008 2009 2010 2011 2012
RECETTES
Cotisations 256 267 278 295 340
Cotisations : recette exceptionnelle 2012 litige relibi (2) 30
Contribution de l'tat 140 140 140 140 179
Autres recettes 10 5 3 5 3
TOTALE DES RECETTES COURANTES 406 411 421 440 522
Variation annuelle en % 6,1% 1,5% 2,4% 4,4% 18,7%
DPENSES
Frais d'administration 6 11 12 13 14
Prestations en espces 7 6 7 7 6
Prestations en nature 341 383 426 457 484
dont :
dont Prestations domicile 151 147 161 186 193
dont Prestations en milieu stationnaire 180 224 253 263 281
dont Prestations l'tranger 9 11 12 8 9

Transfert de cotisations 4 4 5 5 6
Autres dpenses 0 1 0 1 0
TOTAL DES DPENSES COURANTES 357 405 449 483 509
Variation annuelle en % 6,8% 13,4% 10,9% 7,5% 5,5%

SOLDE DES OPRATIONS COURANTES 48 7 -28 -43 13

Participation de l'tat (en % des recettes courantes) 34,5% 34,0% 33,2% 31,8% 34,3%

Rserve globale 172 179 152 109 122
Fonds de roulement minimum 36 40 45 48 51

Taux rserve globale / dpenses courantes 48,3% 44,2% 33,8% 22,5% 23,9%
Taux rserve minimum / dpenses courantes 10,0% 10,0% 10,0% 10,0% 10,0%

Excdent/dcouvert cumul (aprs op.sur rserve) 137 139 107 61 71

Taux de cotisation appliqu 1,40% 1,40% 1,40% 1,40% 1,40%
Taux d'quilibre de l'exercice 1,15% 1,39% 1,41% 1,62% 1,36%


1) Versement de l'tat afin de compenser le non-prlvement de la contribution dpendance sur les revenus de l'impt retenu
la source libratoire sur certains intrts (RELIBI) entre 2007 et 2012.



14/28
La situation financire de lassurance dpendance sest continuellement dgrade depuis 2008. Ds 2010
elle affiche un solde des oprations courantes ngatif. Le solde excdentaire de 12,8 millions deuros pour
lexercice 2012 doit tre qualifi dexceptionnel et ne peut pas tre considr comme un signe de
redressement de la situation puisquil est notamment d la recette exceptionnelle litige Relibi et
laugmentation de la contribution tat.

4.3 Prvisions moyen terme

Le tableau ci-aprs prsente les perspectives d'volution financire de lassurance dpendance entre 2013
et 2016.

Tableau 2.- Projection moyen terme des recettes et dpenses globales de lassurance dpendance (en
millions EUR)


Domaine : Assurance dpendance (AD)
Source(s) : CNS (prvisions du 01/10/2013) / Calculs IGSS
Anne(s) de rfrence : 2013-2016
Unit(s) : millions EUR
Information(s) supplmentaire(s) : donnes ajustes pour liminer les biais provoqus par la comptabilisation des provisions pour
prestations

EXERCICE 2012 2013 2014 2015 2016
Croissance de l'chelle mobile 2,5% 2,5% 1,9% 2,1%

RECETTES COURANTES 522 552 581 616 655
Variation annuelle en % 18,7% 5,8% 5,2% 6,0% 6,3%
DPENSES COURANTES 509 552 589 638 692
Variation annuelle en % 5,5% 8,4% 6,6% 8,3% 8,5%
SOLDE DES OPRATIONS COURANTES 13 0 -8 -21 -37

Participation de l'tat (en % des recettes courantes) 34,3% 40,3% 40,8% 41,7% 42,7%

Rserve globale 122 122 114 93 56
Fonds de roulement minimum 51 55 59 64 69

Taux rserve globale / dpenses courantes 23,9% 22,0% 19,4% 14,5% 8,0%
Taux rserve minimum / dpenses courantes 10,0% 10,0% 10,0% 10,0% 10,0%

Excdent/dcouvert cumul (aprs op.sur rserve) 71 66 55 29 -14

Taux de cotisation unique pour PN 1,40% 1,40% 1,40% 1,40% 1,40%
Taux d'quilibre de l'exercice 1,36% 1,42% 1,45% 1,50% 1,56%


En 2013, le solde des oprations courantes de lassurance dpendance devrait tre nul, ceci malgr
laugmentation supplmentaire de la participation tatique 40% des dpenses totales (en termes de
recettes courantes, la participation de ltat passera de 34,3% 40,3%). Cet quilibre ne sera toutefois
que temporaire. En effet, les soldes des oprations courantes pour les annes subsquentes (2014 2016),
slveront respectivement : -7,6 millions deuros, -21,4 millions deuros et -37,1 millions deuros. Ces
dficits conscutifs vont ainsi rapidement consommer les rserves de lassurance dpendance. Il
apparait ds lors que le financement de lassurance dpendance, tel quil est organis actuellement, a
atteint ses limites. Il est donc ncessaire de raliser une rforme de lAD dont le dfi principal consiste
assurer la viabilit de lassurance dpendance.



15/28
5. SITUATION FINANCIRE DE LASSURANCE PENSION
Remarque introductive :

La loi du 21 dcembre 2012, portant rforme de l'assurance pension, entre en vigueur le 1er janvier
2013, a modifi le champ dapplication matriel du rgime gnral et des rgimes spciaux, notamment
en ce qui concerne le calcul et la dynamisation des pensions. Les lments essentiels de la rforme se
rsument comme suit :

Formule de pension

La loi encourage les assurs prolonger leur carrire active afin d'aligner la carrire professionnelle
l'volution de l'esprance de vie. Cette approche se traduit par une rduction progressive du taux des
majorations proportionnelles de 1,85 pour cent en 2013 1,60 pour cent en 2052. Les majorations
proportionnelles chelonnes censes rcompenser une prolongation de la vie active seront augmentes et
les conditions d'octroi renforces. Le taux des majorations forfaitaires est augment progressivement de
23,5 pour cent en 2013 28 pour cent en 2052.

Modrateur de rajustement

Avant la rforme la loi ne distinguait pas entre l'ajustement des pensions (facteur dajustement) et la
revalorisation des salaires (coefficient dajustement). La loi introduit cette diffrenciation :

D'un ct, la revalorisation des salaires est applique au moment de l'octroi de la pension
indpendamment de la situation financire du rgime. Le facteur de revalorisation garantit la
revalorisation intgrale des salaires inscrits dans la carrire de l'assur lors du calcul initial de la
pension au moment du dpart en retraite.

De l'autre ct, le mcanisme nouveau du rajustement consiste ajuster les pensions dj en
cours l'volution du niveau de vie, mesur par l'volution des salaires. Le facteur de
rajustement reprsente la variation annuelle du facteur de revalorisation. l'avenir, son
application pourra toutefois tre tempre par un facteur modrateur si les dpenses dpassent les
recettes en cotisation. Le premier rajustement selon le nouveau rgime se fera partir de l'anne
2014.

Lien entre la liquidation de l'allocation de fin d'anne et la situation financire du rgime

La loi lie la liquidation de l'allocation de fin d'anne la situation financire du rgime. Si la prime de
rpartition dpasse le taux de cotisation global, l'allocation de fin d'anne ne sera plus due.

Priode de couverture

La priode de couverture est porte de 7 10 ans et le taux de cotisation applicable est rvis tous les 5
ans. Ainsi, d'un ct, une approche prospective renforce permettra d'assurer l'quilibre financier du
rgime sur une priode plus tendue tandis que d'un autre ct des rvisions plus rapproches du taux de
cotisation assurent un suivi rgulier de l'volution de la situation financire du rgime.







16/28
5.1 Bref rappel du systme de financement du rgime gnral de lassurance
pension

Il sagit dun systme de rpartition des charges par priode de couverture de 10 ans et avec constitution
obligatoire dune rserve de 1,5 fois le montant des prestations annuelles. Les charges du rgime sont
couvertes par des cotisations et des revenus du patrimoine.

Le taux de cotisation global est de 24%, par parts gales charge des assurs, des employeurs et de ltat.
Lassiette des cotisations se situe entre le salaire social minimum (SSM), exceptionnellement 1/3 du SSM
et 5 fois le SSM. La perception des cotisations est effectue par le Centre commun de la scurit sociale
(CCSS), le Fonds de compensation (FDC) est seul comptent pour la gestion du patrimoine de lassurance
pension et les prestations sont dfinies et payes par la Caisse nationale dassurance pension (CNAP).










































17/28
5.2 Situation financire au cours de la dernire lgislature

Le tableau ci-aprs retrace l'volution financire de lassurance pension entre 2008 et 2012.

Tableau 1.- volution des recettes et dpenses globales de lassurance pension entre 2008 et 2012 (en millions
EUR)


Domaine : Assurance pension (AP)
Source(s) : Compte d'exploitation consolid du rgime gnral
Anne(s) de rfrence : 2008-2012
Unit(s) : millions EUR

EXERCICE 2008 2009 2010 2011 2012
RECETTES
Cotisations des assurs et des employeurs 2 169 2 231 2 324 2 441 2 581
Cotisations charge des pouvoirs publics 1 083 1 115 1 161 1 220 1 290
Participation de tiers 0 0 0 0 0
Transferts provenant d'autres organismes 3 2 3 2 3
Revenus sur immobilisation 23 25 26 26 25
Produits divers de tiers 6 5 6 6 6
Produits financiers 206 344 508 77 859
Autres recettes 0 0 0 0 0
TOTALE DES RECETTES COURANTES 3 491 3 722 4 027 3 771 4 764
Variation annuelle en % 6,6% 8,2% -6,4% 26,3%
DPENSES
Frais d'administration 28 32 32 37 40
Prestations en espces 2 496 2 708 2 849 3 030 3 242
Transfert de cotisations d'autres organismes 97 107 112 120 137
Dcharges et restitutions dautres organismes 12 9 18 14 15
Frais de gestion du patrimoine 2 3 2 2 3
Charges financires 0 0 0 0 0
Dotations aux provisions et aux amortissements 6 6 6 7 7
Autres dpenses 0 0 0 0 0
TOTAL DES DPENSES COURANTES 2 641 2 865 3 021 3 210 3 443
Variation annuelle en % 8,5% 5,4% 6,3% 7,3%

SOLDE DES OPRATIONS COURANTES 851 857 1 007 561 1 321

Rserve globale 8 897 9 754 10 761 11 322 12 642
Rserve minimale 3 744 4 063 4 274 4 545 4 864

N iveau relatif de la rserve 1) 3,6 3,6 3,8 3,7 3,9
Taux rserve minimum / prestations 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5

Excdent/dcouvert cumul (aprs op.sur rserve) 5 153 5 691 6 487 6 776 7 779

Taux de cotisation 24,0% 24,0% 24,0% 24,0% 24,0%
Prime de rpartition pure 2) 19,5% 20,6% 20,8% 21,0% 21,3%
Coefficient de charge 3) 38,6 39,2 39,9 40,1 40,4

1) rserve exprime comme multiple des prestations annuelles
2) rapport dpenses courantes / masse cotisable
3) nombre moyen de pensions pour 100 assurs cotisants

Les exercices 2011 et 2012 ont t marqus par dimportantes fluctuations du rendement du patrimoine
qui ont fortement impact les recettes et, de fait, le solde des oprations courantes.


18/28
Le fait que le taux de cotisation global de 24% dpasse rgulirement la prime de rpartition pure permet
au rgime de dgager dimportants excdents financiers et de consolider une rserve substantielle
dpassant le double du montant lgalement requis.

Lvolution dans le temps des principaux indicateurs de sant du rgime que sont le niveau relatif de la
rserve, la prime de rpartition pure ainsi que le coefficient de charge, dgage trois commentaires. La
progression, bien que lgre, du coefficient indique que la charge des pensions sur les cotisations des
assurs actifs augmente. Depuis 2008 la prime de rpartition se rapproche du taux de cotisation global, ce
qui diminue par consquent les excdents financiers, hors rendement de la fortune. Nanmoins, le niveau
de la rserve a progress encore, ce qui procure aux dcideurs un temps prcieux pour trouver les
adaptations futures ncessaires, tte repose et sans devoir brler les tapes.

5.3 Prvisions moyen terme

Le tableau ci-aprs prsente les perspectives d'volution financire globale de lassurance pension (dont
produits financiers) entre 2013 et 2016.

Tableau 2.- Projections moyen terme des recettes et dpenses globales de lassurance pension (en millions
EUR)


Domaine : Assurance pension (AP)
Source(s) : CNAP-FDC / IGSS (prvisions du 01/10/2013)
Anne(s) de rfrence : 2013-2016
Unit(s) : millions EUR

EXERCICE 2012 2013 2014 2015 2016
Croissance de l'Echelle mobile 2,5% 2,5% 1,9% 2,1%

RECETTES COURANTES 4 764 4 480 4 738 4 922 5 127
Variation annuelle en % 26,3% -6,0% 5,8% 3,9% 4,2%
DPENSES COURANTES 3 443 3 631 3 873 4 089 4 326
Variation annuelle en % 7,3% 5,5% 6,7% 5,6% 5,8%
SOLDE DES OPRATIONS COURANTES 1 321 849 865 833 800

Rserve globale 12 642 13 491 14 356 15 189 15 989
Rserve minimale 4 864 5 150 5 494 5 836 6 178

N iveau relatif de la rserve 1) 3,90 3,93 3,92 3,90 3,88
Taux rserve minimum / prestations 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5

Excdent/dcouvert cumul (aprs op.sur rserve) 7 779 8 342 8 862 9 353 9 811

Taux de cotisation 24,0% 24,0% 24,0% 24,0% 24,0%
Prime de rpartition pure 2) 21,3% 21,7% 22,2% 22,6% 23,0%
Coefficient de charge 3) 40,4 40,7 41,1 41,6 42,1


La diminution des recettes observe en 2013 sexplique par lexcellent rsultat 2012 des produits
financiers du rgime global de lassurance pension.

Les trajectoires futures du nombre des bnficiaires de pension sont connues tandis que celles des
cotisants dpendent surtout de facteurs conomiques. Le rendement du patrimoine est, quant lui,
tributaire de la profitabilit gnrale du march financier, de lenvergure des valeurs places et dune
politique de placement judicieuse en de des limites restrictives lgales.


19/28
court terme le rgime de pension affiche une bonne sant.

moyen terme la rforme de 2012 devra confirmer la bonne direction des redressements retenus. Aucune
modification du facteur modrateur, destin limiter lajustement des pensions au niveau de vie, ne
devrait intervenir avant 2018.

long terme il faudra surveiller de prs les volutions des indicateurs principaux afin dtre prt
rectifier le tir en cas de besoin, en fonction des dveloppements dmographiques futurs de la population
des actifs et des pensionns et compte tenu de lenvironnement social et conomique du rgime.



20/28
6. SITUATION FINANCIRE DE LASSURANCE ACCIDENT
Remarque introductive :

Deux lois intervenues en 2010 ont apport des modifications majeures l'assurance accident :

2) la loi du 12 mai 2010 portant rforme de l'assurance accident avec effet au 01.01.2011 qui a
modernis le systme dindemnisation en se rapprochant du droit commun. Cette loi a galement
permis lintgration de lancienne section agricole ainsi que les fonctionnaires et employs
publics au rgime gnral.

3) la loi du 17 dcembre 2010 portant introduction d'un taux de cotisation unique. Jusqu'en 2010, les
cotisants taient rpartis sur 21 classes en fonction de la nature de l'activit assure. Pour chaque
classe, l'AAA fixait annuellement un taux de cotisation diffrent variant entre 0,45 et 6%. En
2010 le taux moyen de cotisation tait de 1,20 %. partir de 2011, les cotisants sont soumis un
taux unique de cotisation (1,15% en 2011 et 2012 et 1,10 % en 2013).

6.1 Bref rappel du systme de financement de lAssurance accident

Pour faire face aux charges globales du rgime gnral, l'Association d'assurance accident applique le
systme de la rpartition des charges avec constitution d'une rserve qui ne peut tre infrieure au
montant des dpenses courantes de lavant-dernier exercice.

L'tat rembourse l'Association d'assurance accident les prestations payes pour les personnes assures
dans la cadre des rgimes spciaux viss larticle 91
1
ainsi que la partie des frais d'administration de
l'exercice en cours correspondant la proportion de ces frais de l'exercice prcdent par rapport au total
des prestations du mme exercice.

Les dpenses de l'assurance obligatoire sont finances par des cotisations charge des employeurs et des
assurs non-salaris.


















1
coliers, lves et tudiants, activits priscolaires, personnes participant des actions de secours, des mesures de mises au
travail, titulaires d'un mandat public, bnvolat dans le domaine social, bnficiaires de l'indemnit de chmage complet,
personnes handicapes inscrites dans un service de formation et dlgus professionnels.


21/28
6.2 Situation financire au cours de la dernire lgislature

Le tableau ci-aprs retrace l'volution financire de lassurance accident entre 2008 et 2012.

Tableau 1.- volution des recettes et dpenses globales de lassurance accident entre 2008 et 2012 (en millions
EUR)


Domaine : Assurance accident (AA)
Source(s) : AA - dcompte de l'assurance accident
Anne(s) de rfrence : 2008-2012
Unit(s) : millions EUR

EXERCICE 2008 2009 2010 2011 2012
RECETTES
Cotisations 176 166 174 190 202
Participation de tiers (tat) 11 12 13 22 24
dont :
dont Participation aux frais d'administration 1 1 1 0 0
dont Participation dans les prestations 10 11 12 5 6
dont Participation de l'tat (contribution forfaitaire) 17 17

Transfert de cotisations 0 0 0
Produits divers provenant de tiers 9 6 10 10 8
Produits financiers 12 4 2 3 2
Provision Assurance dpendance 1
TOTALE DES RECETTES COURANTES 209 189 199 225 235
Variation annuelle en % -9,8% 5,5% 13,0% 4,6%
DPENSES
Frais d'administration 13 10 10 10 10
Prestations en espces 149 149 158 166 170
Prestations en nature 35 37 36 36 33
Transfert de cotisations d'autres organismes 4 1 1 1 2
Autres dpenses 2 2 3 2 2
TOTAL DES DPENSES COURANTES 203 199 208 215 217
Variation annuelle en % -2,0% 4,6% 3,4% 0,9%

SOLDE DES OPRATIONS COURANTES 6 -10 -9 10 18


La diminution des recettes courantes observe en 2009 (-9,8%) sexplique, dune part, par la baisse du
taux de cotisation (1,25 % en 2009 par rapport 1,35% en 2008) et, dautre part, par le faible rendement
des placements de lassurance accident suite la diminution du taux moyen des marchs. La diminution
des dpenses courante (-2%) sexplique, quant elle, par une diminution des frais dadministration due
la prise en charge du personnel retrait par la CNAP suivant larticle 35 du rglement grand-ducal du
19.12.2008.

En 2011, La forte augmentation des recettes (+13%) sexplique par le versement forfaitaire, de la part de
ltat, de 17 millions deuros titre de compensation pour lintroduction du taux unique de cotisation. En
effet, alors que ce dernier aurait d tre de 1,25%, il a t dcid lors de laccord du 15 dcembre 2010
entre ltat et lUEL de le fixer 1,15%.

Le ralentissement des dpenses observ en 2012 (+0.9%) provient dune diminution des montants relatifs
aux rachats des rentes suite la rforme de lassurance accident.


22/28
6.3 Prvisions moyen terme

Le tableau ci-aprs prsente les perspectives d'volution financire de lassurance accident entre 2013 et
2016.

Tableau 2.- Projection moyen terme des recettes et dpenses globales de lassurance accident (en millions
EUR)


Domaine : Assurance accident (AA)
Source(s) : AA (prvisions du 01/10/2013)
Anne(s) de rfrence : 2013-2016
Unit(s) : millions EUR

EXERCICE 2012 2013 2014 2015 2016
Croissance de l'Echelle mobile 2,5% 2,5% 1,9% 2,1%

TOTAL DES RECETTES 235 216 224 230 236
Variation annuelle en % 4,6% -8,2% 3,8% 2,6% 2,9%
TOTAL DES DPENSES 217 224 227 229 232
Variation annuelle en % 0,9% 3,2% 1,6% 1,0% 1,3%
SOLDE 18 -8 -3 0 4


En 2013, la fin du versement par ltat des 17 millions destins compenser lintroduction du taux de
cotisation unique devrait conduire lassurance accident un dficit de lordre de 8 millions deuros.
Lquilibre devrait toutefois tre rtabli en 2015.






























23/28
7. SITUATION FINANCIRE DE LA CAISSE NATIONALE DES
PRESTATIONS FAMILIALES (CNPF)
Remarque introductive :

Ce chapitre analyse exclusivement les prestations familiales en espces gres par la Caisse nationale des
prestations familiales (CNPF). Ne sont pas analyss les chques-service accueil, qui constituent des
prestations familiales en nature et qui ont t introduits en 2009 en vue de raliser long terme la gratuit
des services de garde denfants. Les chques-service accueil sont grs par le Ministre de la Famille et
de lIntgration et les administrations communales.

Au cours des cinq dernires annes, deux lois ont t introduites qui ont profondment modifi la
situation financire des prestations familiales, savoir :

La loi du 21 dcembre 2007 portant cration dun boni pour enfant a rform la loi relative
limpt sur le revenu, en supprimant les modrations dimpt pour enfant et instaurant un boni
pour enfant. Lavantage de ce dernier tant que tous les enfants peuvent en profiter
indpendamment des impts pays par leurs parents.

La loi du 26 juillet 2010, qui a modifi le systme daide financire pour tudes suprieures, a
apport des changements importants en ce qui concerne le boni pour enfant, les allocations
familiales et lallocation de rentre scolaire pour les bnficiaires gs de 18 ans et plus. En effet,
ces aides ne sont plus verses aux lves au-del de 18 ans sauf s'ils poursuivent des tudes
secondaires ou secondaires techniques. Les tudiants gs de plus de 18 ans et poursuivant des
tudes suprieures (ou le service volontaire) peuvent demander une aide financire pour tudes
suprieures (ou pour service volontaire), dont le montant a t sensiblement relev pour inclure le
montant du boni pour enfant. De plus, cette loi modifie les conditions d'adhrence l'assurance
maladie : en effet, partir du 1
er
octobre 2010, le bnfice de l'assurance maladie s'tend aux
enfants pour lesquels l'assur principal obtient une modration d'impt pour enfant, et non plus
aux enfants pour lesquels l'assur principal obtient des allocations familiales.

7.1 Bref rappel du systme de financement de la CNPF

Les prestations uniques (allocations de maternit et de naissance), lallocation dducation, lallocation de
rentre scolaire, le boni pour enfant et les frais dadministration sont entirement charge du budget de
ltat. Lindemnit pour le cong parental est prise en charge en partie par le budget de ltat et en partie
par le Fonds pour lemploi.

Les allocations familiales (allocations familiales de base, majoration dge et allocation spciale
supplmentaire) sont finances moiti par des cotisations et moiti par une contribution de ltat. Les
cotisations sont charge de lemployeur (cotisations patronales) et sont calculs en prenant 1,7% de la
masse salariale. Mais depuis les annes quatre-vingt-dix, ltat prend en charge les cotisations dues pour
les salaris du secteur priv, ainsi que pour les non-salaris. Ltat est ainsi le seul employeur qui paye
encore des cotisations proprement dites (pour les salaris du secteur public).

En outre, ltat prend en charge lexcdent des dpenses sur les recettes, et couvre ainsi prs de 100% des
dpenses de la CNPF.





24/28
7.2 Situation financire au cours de la dernire lgislature

Le tableau ci-aprs retrace l'volution financire de la CNPF entre 2008 et 2012.

Tableau 1.- volution des recettes et dpenses globales de la CNPF entre 2008 et 2012 (en millions EUR)


Domaine : Prestations familiales
Source(s) : CNPF - Dcompte
Anne(s) de rfrence : 2008-2012
Unit(s) : millions EUR

EXERCICE 2008 2009 2010 2011 2012
RECETTES
Cotisations 243 254 262 278 291
Participation de l'tat 672 678 695 694 707
Autres recettes 2 0 0 0 0
TOTALE DES RECETTES COURANTES 917 932 957 972 999
Participation Etat-dficit 228 230 212 127 100
TOTAL DES RECETTES 1 144 1 163 1 169 1 099 1 099
Variation annuelle en % 32,5% 1,6% 0,6% -6,0% -0,1%
DPENSES
Frais d'administration 13 16 18 15 16
Prestations 1126 1141 1146 1078 1076
dont :
Allocations familiales 2) 711 733 731 678 678
Boni pour enfant 227 215 223 211 211
Allocations d'ducation 75 74 72 71 71
Indemnit pour cong parental 59 64 69 69 68
Allocations de rentre scolaire 40 40 36 34 34
Prestations de naissance 10 11 11 11 11
Allocations de maternit 4 4 4 4 4

Autres dpenses 1) 5 6 5 6 6

TOTAL DES DPENSES 1 144 1 163 1 169 1 099 1 099
Variation annuelle en % 32,5% 1,6% 0,6% -6,0% -0,1%
SOLDE 0 0 0 0 0

1) Dcharges, restitutions et extournes de cotisations et frais de gestion du patrimoine
2) Comprennent les allocations familiales de base, les majorations dge et lallocation spciale supplmentaire


La forte augmentation des dpenses de 2008 (+32,5%) sexplique par lintroduction du boni pour enfant.
La diminution observe en 2011 (-6%) sexplique, quant elle, par l'introduction, en octobre 2010, de la
loi modifiant le systme d'aide financire pour tudes suprieures. En effet, cette dernire stipule que les
allocations familiales, le boni pour enfant et l'allocation de rentre scolaire ne sont plus verss aux lves
au-del de 18 ans sauf s'ils poursuivent des tudes secondaires ou secondaires techniques. noter quen
2012, 47,2% du montant total des prestations a t transfr ltranger. Enfin, on peut rappeler que les
prestations familiales ne sont plus indexes sur le cot de la vie depuis la loi du 27 juin 2006.






25/28
7.3 Prvisions moyen terme

Le tableau ci-aprs prsente les perspectives d'volution financire de la CNPF entre 2013 et 2016.

Tableau 2.- Projection moyen terme des recettes et dpenses globales de la CNPF (en millions EUR)


Domaine : Prestations familiales
Source(s) : CNPF / IGSS (prvisions du 01/10/2013)
Anne(s) de rfrence : 2012-2016
Unit(s) : millions EUR


EXERCICE 2012 2013 2014 2015 2016
Croissance de l'Echelle mobile 2,5% 2,5% 1,9% 2,1%

RECETTES TOTALES 1 099 1 113 1 133 1 135 1 140
Variation annuelle en % -0,1% 1,3% 1,7% 0,2% 0,5%
DPENSES TOTALES 1 099 1 113 1 133 1 135 1 140
Variation annuelle en % -0,1% 1,3% 1,7% 0,2% 0,5%
SOLDE 0 0 0 0 0

Les dpenses de prestations familiales devraient connaitre une croissance annuelle moyenne de 0,8% au
cours des trois prochaines annes.
































26/28
8. SITUATION FINANCIRE DU FONDS NATIONAL DE SOLIDARIT
(FNS)
Remarque introductive

La protection sociale au Luxembourg se base sur trois piliers, savoir la scurit sociale, lassistance
sociale et laide sociale (preste par les offices sociaux). Ce chapitre analyse exclusivement les
prestations de lassistance sociale fournies par le Fonds national de solidarit (FNS) et le Service national
de laction sociale (SNAS), et non les prestations des offices sociaux.

Au cours des cinq dernires annes, deux modifications ont profondment modifi la situation financire
du FNS, savoir :

Le rglement du Gouvernement en Conseil du 19 dcembre 2008 a introduit partir de l'anne
2009, une allocation de vie chre, en faveur des mnages revenu modeste, en lieu et place de
l'allocation de chauffage. noter que les montants de cette nouvelle allocation sont le double des
montants de lallocation de chauffage.

Depuis 2009, le forfait dducation est d partir de la date du dpt de la demande, ce qui vite
le paiement rtroactif darrrages aux montants trop importants. De plus, la loi du 16 dcembre
2010 fait que lge dentre pour le forfait dducation a t relev 65 ans partir de 2011.

8.1 Bref rappel du systme de financement du FNS

Ltat verse au FNS des dotations destines couvrir les besoins rsultant des obligations dfinies par les
diffrentes lois relatives aux prestations liquider. Le reste des prestations est couvert par des recettes
provenant dtablissements dutilit publique (Loterie nationale et uvre nationale de secours Grande-
Duchesse Charlotte), ainsi que par des remboursements et restitutions effectus par des bnficiaires de
ces prestations. partir de 2009, le FNS a rorganis ses services recouvrement et restitutions. La totalit
des frais dadministration est rembourse au FNS par ltat.























27/28
8.2 Situation financire au cours de la dernire lgislature

Le tableau ci-aprs retrace l'volution financire du FNS entre 2008 et 2012.

Tableau 1.- volution des recettes et dpenses globales du FNS entre 2008 et 2012(en millions EUR)


Domaine : Inclusion sociale
Source(s) : FNS
Anne(s) de rfrence : 2008-2012
Unit(s) : millions EUR

EXERCICE 2008 2009 2010 2011 2012
RECETTES
Dotations de l'tat 204 238 257 273 281
Participation d'autres organismes 1) 5 5 7 5 5
Participation de l'tat aux frais d'administration 6 6 6 7 7
Restitutions et pensions alimentaires recouvres 14 13 15 16 18
Autres recettes 0 0 0 0 0
TOTAL DES RECETTES 228 262 285 301 311
Variation annuelle en % 3,2% 15,1% 8,8% 5,4% 3,3%
DPENSES
Frais d'administration 6 6 6 6 7
Prestations 222 256 279 293 303
dont :
Revenu minimum garanti (RMG) 109 123 137 151 158
Forfait d'ducation ( Mammerent ) 76 74 74 72 69
Revenu pour personnes gravement handicapes (RPGH) 15 21 25 30 34
Allocation de vie chre (AVC) 12 29 33 30 30
Accueil grontologique 7 7 7 8 8
Pensions alimentaires 2 2 2 3 3
Allocations compensatoires 1 1 1 0 0

Autres dpenses 1 0 0 1 1
TOTAL DES DPENSES 228 262 285 301 311
Variation annuelle en % 3,2% 15,1% 8,8% 5,4% 3,3%
SOLDE 0 0 0 0 0

1) Loterie nationale et uvre nationale de secours Grande-Duchesse Charlotte

La forte augmentation des dpenses observe en 2009 (+15,1%) rsulte de deux vnements :
laugmentation des dpenses lies au RMG due labolition de la condition de rsidence en aot 2008
pour les personnes ressortissantes dun pays membre de lUE et le remplacement de lallocation de
chauffage par lallocation de vie chre (AVC). Les montants de cette dernire tant doubls par rapport
ceux de lallocation de chauffage.

partir de 2011, le ralentissement des dpenses sexplique en partie par la diminution des dpenses lies
au forfait dducation suite au relvement 65 ans de lge dentre.








28/28
8.3 Prvisions moyen terme

Le tableau ci-aprs prsente les perspectives d'volution financire du FNS entre 2013 et 2016.

Tableau 2.- Projection moyen terme des recettes et dpenses globales du FNS (en millions EUR)


Domaine : Inclusion sociale
Source(s) : FNS / IGSS (prvisions du 01/10/2013)
Anne(s) de rfrence : 2012-2016
Unit(s) : millions EUR

EXERCICE 2012 2013 2014 2015 2016
Croissance de l'Echelle mobile 2,5% 2,5% 1,9% 2,1%

TOTAL DES RECETTES 311 320 328 334 341
Variation annuelle en % 3,3% 3,1% 2,4% 1,8% 2,0%
TOTAL DES DPENSES 311 320 328 334 341
Variation annuelle en % 3,3% 3,1% 2,4% 1,8% 2,0%
SOLDE 0 0 0 0 0

Sappuyant sur les statistiques et tudes tablies par lIGSS, le Ministre de la Famille a labor un projet
de loi rformant le RMG, afin de cibler les dpenses pour mieux aider les bnficiaires. Ce projet de loi
prvoit notamment de splitter le RMG en trois parties : une pour les besoins personnels, une pour les
besoins du mnage et une pour le loyer. Limmunisation sera traite de faon diffrente, afin de valoriser
le travail et laugmentation du revenu par le travail.

)
1
Caisse nationale de sant 1 Tlphone: 27571 1 Fax: 2757-2758 1 Adresse postale: L-2978 Luxembourg \ Bureaux: 125, route d'Esch, Luxembourg
cetCNS
d'Gesondheetskeess
Documents financiers en relation
avec l'assurance maladie-maternit
et l'assurance dpendance
1. Assurance maladie-maternit
- Projet de budget 2014 non encore valid par le comit
directeur de la CNS, octobre 2013.
2. Assurance dpendance
- Programmation pluriannuelle 2013 2015, avril 2013
-> Actualisation prvue pour le mois de dcembre 2013
- Prsentation (powerpoint) du dcompte annuel global 2012,
juillet 2013.

CN5
d'Gesondheetskeess
EXERCICE
PROJET DE BUDGET DE
L'ASSURANCE MALADIE-MATERNIT
Novembre 2013
Grand-Duch de Luxembourg
Projet de budget de l'assurance maladie-maternit relatif l'exercice 2014 tabli au mois de
novembre 2013
21Page
PROJET DE BUDGET
Table des matires
Introduction 4
Il) Tableau des dpenses et des recettes 7
III) Dtails et explications 10
1. Rsultat financier 10
2. Modalits d'valuation des crdits 12
2.1 Dpenses 12
2.1.1 Frais d'administration de la CN5 et des coisses de maladie 12
2.1.2 Frais d'administration de la CNS 14
2.1.3 Prestations en espces 16
2.1.4 Prestations en nature 25
2.1.5 Transferts de cotisations 33
2.1.6 Dcharges et restitution de cotisations 33
2.1.7 Patrimoine 33
2.1.8 Chorges financires 34
2.1.9 Dotation aux provisions et amortissement 34
2.1.10 Dotation ou fonds de roulement 34
2.1.11 Dotation de l'excdent de l'exercice 35
2.2 Recettes 36
2.2.1 Cotisations 36
2.2.2 Cotisations forfaitaires Etat 43
2.2.3 Participation de tiers 44
2.2.4 Transferts ..46
2.2.5 Autres recettes 46
2.2.6 Prlvement ou fonds de raulement.. 47
2.2.7 Prlvement du dcouvert de l'exercice 47
IV) Programmation pluriannuelle 48
II. Tableau des dpenses et des recettes
Introduction
Le systme de sant publique du Grand-Duch de Luxembourg assure un libre accs aux soins
pratiquement l'ensemble de la population protge rsidente et non-rsidente. Les ressources
du financement des dpenses de ce systme sont essentiellement constitues par les
cotisations en provenance des assurs, des employeurs et de l'Etat. Les dpenses comprennent
principalement le's prestations en nature et les prestations en espces. Le systme de
financement de ces dpenses repose sur les estimations des recettes et des dpenses inscrites
au budget global tabli par la Caisse nationale de sant au mois de novembre de l'exercice qui
prcde l'exercice budgtaire respectif.
Le budget pour l'anne 2014 se base sur l'hypothse d'un indice moyen de l'chelle mobile des
salaires de 780,01 points (+2,5%), ce qui correspond la mise en vigueur de la nouvelle cote
d'application au 1
er
octobre 2014.
Pour l'exercice 2014, il n'y aura ni adaptation du salaire social minimum ni ajustement des
pensions.
Les ngociations de la valeur de la lettre-cl avec les prestataires de soins libraux pour
2013/2014 n'ont pas encore abouti et les estimations du budget 2014 se basent sur l'hypothse
que leur rsultat ne sera connu qu'en 2014. Il en rsulte que les estimations des dpenses de
2014 tiennent compte de l'effet de rcupration sur 2013 de l'adaptation retenue pour les
ngociations tarifaires 2013/2014.
Par ailleurs, le budget pour l'exercice 2014 repose, tout comme les budgets 2012 et 2013, sur
l'hypothse de la continuation des mesures d'conomies dcides par la loi rforme du 17
dcembre 2010. Ces mesures concernaient les tarifs des prestataires ainsi que la participation
des assurs travers des adaptations statutaires.
Sur base de l'article 14 de la loi rforme du 17 dcembre 2010, l'Etat prend en charge la
dotation maternit jusqu'au 31 dcembre 2013 et l'IGSS est charge d'tablir une valuation de
celle-ci avant l'chance susvise. Toutefois, la base lgale y relative n'existe pas encore de
sorte que l'inscription de la dotation maternit aux recettes 2014 du budget de l'assurance
maladie-maternit ne peut pas tre prvue actuellement.
Ensuite, il Ya lieu de noter que conformment l'article 74 alina 1 du CSS, le Gouvernement
fixe, dans les annes paires, et au le' octobre au plus tard, une enveloppe budgtaire globale
des dpenses du secteur hospitalier pour les annes venir, ceci sur base d'un rapport
-- ----
41Page
II. Tableau des dpenses et des recettes
d'analyse prvisionnel tabli par l'Inspection gn.rale de la scurit sociale, la CNS et la CPH
demandes en leurs avis. En conclusion de ces rapports et avis, le Conseil de gouvernement a
retenu un taux de croissance nominal de l'enveloppe budgtaire de 3,5% pour l'anne 2013
(soit 812,1 millions d'euros) par rapport aux dpenses estimes de l'anne 2012 et de 3% pour
2014 (soit 836,4 millions d'euros).
Enfin, le budget 2014 est 'aussi 'caractris par une adaptation de la mthode comptable par
rapport au pass: les dpenses courantes de l'exercice 2013 comprennent une dotation aux
provisions de 43 millions d'euros concernant des reports de prestations en nature au
Luxembourg chues principalement lors de l'exercice 2013 mais qui seront liquides qu' partir
de 2014; reports non provisionns au pass. (Voir explications p. 34)
Suite aux explications ci-dessus, les principales hypothses sur lesquelles se base le budget de
l'assurance maladie-maternit relatif l'exercice 2014 sont rsumes ci-aprs:
Taux de cotisation unique de 5,60% avec une majoration de 0,50% pour les assurs
couverts par les indemnits pcuniaires;
Contribution de l'Etat de 40% de l'ensemble des cotisations, ceci conformment
l'article 31, alina 1 du CSS;
Dotation maternit destine compenser de faon forfaitaire l'incorporation des
prestations en espces de maternit dans le rgime gnral de l'assurance maladie-
maternit: non prvue. Ds disposition de la base lgislative y relative confirmant le
maintien de la dotation, le montant retenu sera intgr au niveau des recettes de
l'assurance maladie-maternit.
Reconstitution progressive du fonds de roulement avec un taux de la rserve minimale
lgale fix 8,5% en 2014, contre 7,5% en 2013 ;
Continuation des mesures d'conomies sur les tarifs des prestataires et sur les
participations des assurs;
Inscription d'une provision de 43 millions d'euros concernant des prestations au
Luxembourg dont les factures vont se rfrer l'exercice 2013 mais qui ne seront
introduites qu'au cours des exercices 2014 et 2015;
Variation du volume sur la base de l'volution historique sans prise en compte des
objectifs de ralentissement des taux de croissance lis la mise en uvre des mesures
51Page
II. Tableau des dpenses et des recettes
structurelles de la rforme (plan hospitalier, chirurgie ambulatoire, structuration de
l'offre) ;
Ngociations tarifaires 2013/2014 avec les groupements reprsentatifs des prestataires
de soins de sant pas encore abouties et imputation du rsultat prvoir sur l'exercice
2014 avec prise en compte de l'effet rtroactif sur 2013;
Le prsent budget comprend le tableau des dpenses et des recettes globales- de l'assurance
maladie-maternit, complt d'un- tableau renseignant les frais d'administration et de gestion
de la Caisse nationale de sant et des trois caisses de maladie du secteur public. Y est
galement repris un tableau tablissant la programmation pluriannuelle des dpenses et des
recettes jusqu'en 2016. Celle-ci se base sur l'hypothse d'un maintien des taux de cotisation
leur niveau de 2014. Dans le contexte de la reconstitution progressive de la rserve minimale
lgale, les estimations se basent sur l'hypothse d'un niveau du taux respectif de 10,0% partir
de 2015.
Les annexes du prsent document sont constitues des tableaux de financement de l'assurance
maladie-maternit. Elles comportent en outre les modalits d'valuation et les justifications des
crdits pour autant que ces derniers aient t tablis par la CN5.
-- -- --- ---------- - -- - --- - --------_._--
61Page
Il, Tableau des dpenses et des recettes
II) Tableau des dpenses et des recettes
Budget des dpenses de l'assurance maladie
CorJllle arn.el Bwget Co"1l1e prv. 600get Variation
Ame 2012 2013 2013 2014 2014/2013
Nombre indice 742,44 761.00 761,00 700,01 en%
60 FRAIS D'ADMINISTRATION 69.994 78.527 78.865 80.610 2,21"10
Frais de personnel
42.628 45.631 44.987 47.570 5,74%
6000 Traitementemploys publics 27.695 28.780 28.044 30254
6001 Indemnits employs permanents 7.006 9.347 8.954 9.215
6002 Indemnits employs temporaires 352 418 733 700
6003 Salaires oLNners pennanents
250 258 253 261
6004 Salaires OLNriers temporaires
47 27
6;;
~
6005 Pensions,1rim.lav. suppl. pension
6.479 6100 7.101
Frais d'exploitation
2009 3.052 3.1lX 3.385 6,93%
6020 loyer et charges locatives
1.863 1.812 1.787 lEn
6021 Frais d'exploitation btiments
816
900 1.110 1201
6022 Frais d'exploitation agences
131 156 144 Hf
6023 Installations de tlcommunications
25 46 53 52
6024 Frais infonnalique
13 14 12 13
6025 Frais lis aux vhicules automoteurs
61 65 60 66
Frais de fonctiomemenl
9.098 7.339 7.033 7.311 3,95%
6030 Indemnits personnel
101 125
12' 139
6031 Organes
46 46 46
~
6032 Frais de bureau
542 625 619
6033 Frais postaux el de tlcommlllication
3.386 3.584 3Sl3 3.642
6034 Frais d'information el de publication
39
,:
109 167
6035 Expertises etconlTOles
2933
':
1.400
6036 Contentieux
1.033 202 202
6039 Dpenses diverses
1.017 1.142 1.049 1.083
Frais gnraux
52 65 55 71 29,87%
6041 Mdecine prventive
6042 Cotisations ALOSS
29 19 19 19
6043 Autres cotisations
11 10 10
6048 Frais de dmnagement
Z
32 22 35
6049 Frais gnraux divers
4 4 7
Frais d'acqlisitions
99 79 64 117 8 4 ~
6051 Acquisition machines de burea
~
3
6052 Acquisition mobilier de bureau
65 63 101
6053 Acquisition insl de llcommLrications
14 J
3
6054 Acquisition qlipements inklrmatiques
6056 Acqlisition quipements spciaux
1 10
10
6057 Acquisition vhicules automoteurs
18
Participation aux frais d'ad. d'autres ISS
2.649 8.500 9.700 7.700 -20,62%
606 Participation aux frais d'ad.d'aulres ISS
2.649 8.500 9.700 7.700
Frais communs
12559 13.861 13.861
14."" 4,29%
608 Participation auxfrais du Centre comml.Xl
12559 13.861 13.861
14.""
(Montants en milliers d'euros)
7 Page
II. Tableau des dpenses et des recettes
Budget des dpenses de l'assurance maladie
Compte annuel Budget Compte prey. Budget Variation
Anne 2012
""3 ""3 ""4
2014/2013
Nombre indice 742,44 761,00 761,00 780,01 en%
61 PRESTATIONS EN ESPECES 236.130 255.696 249.544 265.132 6,25%
Maladie 121287 133.312 128251 135.324 5,51%
Maternit 114.843 122.384 121.293 129.808 7,02%
62 PRESTATIONS EN NATURE 2.185.783 2.002.815 2.026.792 2.064.974 1,88%
Maladie 2.180.871
Maternit 4.911
63 TRANSFERTS DE COTISATIONS 22.721 25.039 24.344 25.885 6,33%
Cotisations assurance maladie 6.446 7.074 6009 7.346
Indemnit pee. Maladie 3.307 3.697 3568 3.766
Indemnit pee. Matemite 3.141 3.377 3.342 3.580
Cotisations assurance pension 16.273 17.965 17.435 18.540
Indermit pee. Maladie 8.067 9.134 8.704 9.187
Indermit pe. Maternit 8.206 8.831 6.731 9.352
64 DECHARGES ET RESTIT. DE COTIS. 6.097 5.849 6.249 6.405 2,50%
Prestations en nature 5.788 5.617 5.932 6.080
Preslen espces Maladie 271 232 278 285
Presl en espces Maternit
Divers 38 39 40
65 PATRIMOINE 145 161 134 90 -32,84%
66 CHARGES FINANCIER ES
67 DOTATIONS AUX PROVo ET AMORT. 62.499 222 43.222 9.818 -77,29%
Prestations liqlider 59.090 43.000 9.590
Prestations en nature 59.090 43.000 9590
Preslenespces Maladie
Presl en espces Maternit
Autres provisions 3.200
Amortissements 29 222 222 228
68 QUOTE-PART ETAT DANS RECUP.
69 DEPENSES DIVERSES 27 6.505 5 5 p.rn.
Intrts roorabires tiers payant.
Dpenses diverses 27 6.505 5 5
Prestations en nature 6.501 1 1
Presl en espces Maladie
Presl en espces Maternit
Divers 27 4 4 4
TOTAL DES DEPENSES COURANTES 2.583.396 2.374.814 2.429.155 2.452.919 0,98%
Dotationaufunds de roulement 30.347 33.485 32.671 30.983
Dotation de l'excdent de l'exercice 13.818
TOTAl DES DEPENSES 2.627.561 2.408.299 2.461.826 2.483.902 0,90%
(Montants en milliers d'euros)
81Page
II. Tableau des dpenses et des recettes
Budget des recettes de l'assurance maladie
Compte annuel Budget CorTllte provo Budget Variation
Ame 2012 2013 2013 2014 2014/2013
Nombm indice 742,44 761,00 761,00 780,01 en%
70 COTISATIONS ASSURES ET EMPLOYEURS 1.332.620 1.388.891 1.393.303 1.454.965 4,43%
Prestations en espces 69.066 71.669 72.028 75.065 4,22%
CNS Art. 29,1b)
69.066 71.669 72.028 75.065
dontFOA
200 216 204 205
1.263.55:
,
Prestations en nabJre
1.317.222 1.321275 1.379.899 4,44%
Actifs et autres . 1,081286 1.083.300

dontFOA 2244 2.423 2288 2296
Pensionns 224.7'" 235.93< 237.972 250.914
71 COTISATIONS FORFAITAIRES ETAT 888.240 925.927 928.869 969.977 4,43%
72 PARTICIPATIONS DE TIERS 34.936 37.329 37.034 17.492 -52,77%
Frais d'administration 14.846 17.224
'6929 17.387
Elat-fras de persomel (supplm pension) 6
,
6 7
Etat (cong politique) 4 10
'0 10
Organismes 14.835 17208 16.913 17.370
Participations dans prestations (Etat) 20.000 20.105 20.105 105
Oolationspciale matemit 20.000 20.000 20.000
Autres prestations en nature 90 105 105 105
73 TRANSFERTS 4.862 3.723 3.905 4.000 2,43%
Cotisations de rgimes contributifs 37 100
'00
100
Pensions cdes 4.825 3.62 3.605 3.900
74 REVENUS SUR IMMOBIUSATIONS 766 750 774 562 -24,78%
75 BENEFICES SUR IMMEUBLES 0 0 0 0
76 PRODUITS DIVERS 9.451 9.818 9.104 9.416
3,43"'.
Prestations en nature 4.952 511 4.372 4.481
Prestations en espces Maladie 551
"" '"'
579
Prestations en espces Matemit

Divers 3.94 4.11 4.167
77 PRODUITS FINANCIERS 1.566 800 400 600 50,00%
78 PRELEVEMENT AUX PROVISIONS 355.030 62.290
p.m.
Prestations liqLider 352.730 59.090
Prestations en nature 352.730 59.090
Prestations en espces Maladie
Prestations en espces Matemit
Autres provisions
2.300 3.200
79 RECETTES DIVERSES 90 58 93 96 3,18%
Prestations en nalure 22 45 2: 24
Prestations en espces Maladie 2 1 2 2
dortrrn services rendus (art SB, al. 4)
Prestations en espces Matemit
61 61
Divers
11
'"
TOTAL DES RECETTES COURANTES 2.627.561 2.367.297 2.435.771 2.457.127 0,88%
Prlvementaubnds de roulemert
26.05:
PrlvemertdcoLNertde rexercice 41.002
26775
TOTAL DES RECETTES 2.627.561 2.408.299 2.461.826 2.483.902 0,90%
(Montants en milliers d'euros)
91Page
PROJET OE BUOGET
III) Dtails et explications
1. Rsultat financier
Pour 2014, les recettes de l'assurance maladie-maternit sont estimes 2.457,1 millions
d'euros et les dpenses 2.452,9 millions d'euros. Le solde des oprations courantes prsente
ainsi un excdent estim 4,2 millions d'euros en 2014 engendrant une augmentation de la
rserve globale (solde global cumul) estime 327,8 millions d'euros en 2014, contre 323,6
millions d'euros en 2013. Cette rserve globale correspond 13,4% du montant annuel des
dpenses courantes. Dans le cadre de la reconstitution progressive de la rserve minimale
lgale, le niveau de celle-ci est relev de 7,5% en 2013 8,5% pour l'exercice 2014. Suite la
dotation au fonds de roulement de 31,0 millions d'euros en 2014, il en rsulte un dficit de
l'exercice de l'ordre de 27 millions d'euros. Ainsi, le taux d'quilibre de l'exercice 2014
s'lverait 5,67%.
Malgr le dficit de l'exercice, l'quilibre financier de l'assurance maladie-maternit est assur
en 2014 avec un excdent cumul qui s'tablit 119,3 millions d'euros en 2014, contre 146,1
millions en 2013.
TABLEAU 1: RESULTAT FINANCIER
Recettes courantes
Dpenses courantes
Solde des oprations courantes
Solde global clnnul
Fonds de roulement
Tauxde la rserve minimale lgale
Dot. au ronds de roulement lgal
Rsultat de lexercice
Rsultat cumul
Taux d'quiltbre de l'exercice
Tauxuniq
(Montants en nulIions d'euros)
Estimations actualises de la CNS
2012
2.627,6
2.583,4
44,2
317,0
144,8
6,50010
30,3
13,8
172,2
5,56%
II. Tableau des dpenses et des recettes
Le tableau 1 prsente une vue purement comptable des recettes et des dpenses, il ne s'agit
pas d'une vue avec provisions nettes. L'volution des recettes courantes et des dpenses
courantes entre 2012 et 2013 affiches ci-dessus s'explique en partie par une adaptation de la
mthode comptable en optant pour une baisse des dotations aux provisions en faveur d'une
comptabilisation de rgularisations de fin d'exercice.
En raison de ces divers lments, le tableau ci-dessous reflte une prsentation des recettes
courantes et dpenses courantes avec provisions nettes.
RESULTAT FINANCIER AVEC PROVISIONS NETTES
Dcompte
Recettes comantes
Dpenses courantes
Solde des oprations courantes
Solde global cmrul
Fonds de roulement
Tauxde la rserve minimale lgale
Dot. au fonds de roulement lgal
Rsultat de l'exercice
Rsultat currul
Taux d'quilibre de l'exercice
Taux unique
(Montants en millions d'euros)
'" Estimations actualises de la CNS
2012
2.272,5
2.228,4
44,2
317,0
144,8
6,5%
30,3
13,8
172,2
5,56%
ll!Page
II. Tableau des dpenses et des recettes
2. Modalits d'valuation des crdits
2.1 Dpenses
2.1.1 Frais d'administration de la CN5 et des caisses de maladie
Les frais d'administration de la CN5 et des caisses de maladie du secteur public charge du
budget de l'assurance maladie-maternit de l'exercice 2014 s'lvent 80,61 millions d'euros.
Par rapport au montant vot au budget 2013 de 78,53 millions d'euros, les frais administratifs
enregistrent une hausse de 2,6% en 2014. L'volution des diffrents postes de frais
administratifs est commente ci-dessous en se basant sur les montants prvisionnels 2013 et
non sur le montant inscrit au budget 2013.
Les frais de personnel augmentent de 5,7% ou 2,6 millions d'euros en 2014. Ce taux lev
s'explique par les lments suivants:
chance d'une tranche indiciaire de 2,5%;
volution des carrires suivant les dispositions lgales et rglementaires (effet 0,8%);
tablissement du budget avec le cadre complet (effectifs permanents autoriss) sur base
de la circulaire budgtaire de l'Etat (effet; 2,4%).
Le poste Participation aux frais d'administration d'autres 155" diminue en 2014 (-0,8 million
d'euros ou -9,4%). Cette diminution s'explique par:
- le montant des frais en rapport avec la convention belgo-Iux en 2013 s'lve environ
6,1 millions d'euros en raison du fait que plusieurs rappels BL3 et BL4 ont t introduits
par les organismes belges pendant l'anne 2013, partir de 2014 le remboursement de
ces frais se normalise (4,2 millions d'euros) et ne contiendra pas de rappels;
- l'augmentation des frais relatifs la participation de la CN5 au budget de l'Agence
e5ant de 46% pour 2014 (3,5 millions d'euros).
Le poste Frais Communs CC55" augmente en 2014 de 0,6 million d'euros ou 4,3%.
En 2014, les frais administratifs nets (dduction des oprations sur provisions) rellement
charge de l'assurance maladie reprsentent 2,6% des dpenses courantes nettes (dduction des
oprations sur provisions) relles de l'assurance maladie. Pour dterminer les frais
administratifs nets rellement charge de l'assurance maladie, il y a lieu de prendre en compte
l'estimation des frais administratifs de la CN5 + (CN5 + Caisses du secteur public) et les
oprations sur provisions, moins la part des frais administratifs charge de l'assurance
dpendance et charge de l'assurance accident.
12 1 Pa g e
PROJET DE BUDGET
FA02 1 NL
1
NT
1
"'T""" ....
22.920 0 109.050 1.744.800
1-.
- - - - - -
FA03 L
-1-
NT
1
17.705 187.964 10.300 984.,.950
FA04 L
-,!
NT 6022 Frais d'exploitation agences 0 0 0 176.050
FA05 L
t
NT de tlcomn'!unlcatlon 2.770 0 0 49.650
,
L NT 60241Frais informatique 0 12.550 500

0
r-
,
602s1Frais lis aux vhicule-s automoteurs
--
L , NT 1 0 0 0 66.200
1
60301lndemnits personnel 5.965
6031[Q.rganes 3.580 1.500 1.680
6032j;:r_ais de bureau _ _ 1 4.365 21.845 6.300
et de tlcommunication
.
38.300 170.578 15.264 3.418.050
_._-
6034'fl.ais d'information e!'pe publication 450 449 0
-
166.2QQ,
-
et contrle:;
1
0 0 0 1.400.050
o ._
NL 1 NT "_ G0351lFrais expertises, contrle et instruction
,
0 0 0 0
--
NL NT 60352 Frais expertises, contrle et instruction 0 0 0
0
L
j .
NT
1
, __ 603531 Experts, informations financires
,
0 0
1,'!22
0501
NL
1
NT 1 G036
i
Contentieux
1
1.500 50 0 200.000
L-!NT 6039tope-nses diverse; ---
- -0-_-
205 100 34.225 1.048.500
608lFrais communs cess
TOTAL FRAIS D'ADMINISTRATION
LV
PROJET DE BUDGET
2.1.2 Frais d'administration de la CNS
Pour 2D14, les frais d'administration de la CNS sont estims 76,0 millions d'euros (y compris
les frais d'administration de l'assurance dpendance).
Etant donn que la CNS est l'organisme gestionnaire de l'assurance dpendance, les frais
d'administration mettre charge de l'assurance dpendance sont calculs au prorata du
volume des prestations de celle-ci et des prestations de l'assurance maladie-maternit au cours
du pnultime exercice. Le montant charge de l'assurance dpendance est ainsi estim 16,0
millions d'euros pour 2014.
La hausse des frais d'administration de la CNS est expliquer par plusieurs facteurs:
l'augmentation de la participation aux frais de fonctionnement de l'Agence eSant, qui
reprsente une hausse de 1.100.000 euros (46%),
les frais d'exploitation btiments (OAS, 112.450 euros, 12,9%),
l'volution des frais communs CCSS (frais de personnel et frais de matriel, 594.266
euros, 4,3%),
l'volution des frais de personnel de la CN5 (1.625.116 euros, 2,2%).
Normes budgtaires
La circulaire IG55 relative aux budgets internes pour frais d'administration rappelle au point 8.3
Les dpenses pour frais d'administration (sauf crdits nan limitatifs) ne dpassent pas ceux
inscrits paur le budget 2013.
Le budget des frais limitatifs de 2014 dpasse de 1.247.000 euros le budget de 2013. Ceci est
expliquer principalement par l'augmentation de la participation aux frais de fonctionnement de
l'Agence eSant (+ 1.100.000 euros) et par la hausse des frais d'exploitation btiments (OAS,
112.450 euros, 12,9%).
Ainsi, en faisant abstraction de l'augmentation de la participation de la CNS au budget de
l'agence eSant, les crdits limitatifs de la CNS enregistrent une hausse de 1,4% en 2014 par
rapport au budget vot 2013.
Pour plus de dtails relatifs au budget des frais d'administration de la CNS: voir annexe 1.
PROJET DE BUDGET
CNS Arrt Dcompte Arrt Dcompte Arrt Prvis. Proposit.
1
1
1
1
1
2011 2011 2(,)12 2012 _2013 2013
-
i
-- -
-. . . .

, ;. 1 Il ;". :
,
" 0
,
.0 o.
"
" 0
.,
" ...
FAOl Goal Frais de personnel 1 38.389.0001 37.844.5161 41.387.0001 39.250.2051 42.082.0001 41.359.3351 43.700.0001
,

, ,
. "
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,
"
'0 0 ..

et cllarges locatl\eS _ _ 1.520.500 1.684.799 1.741.171 1.734.972 1.679.550 1.655.000 1.744.800
__ ,872.500
- -
6021 FraiS d'exploitation btiments 736.100 1.010.133 829.600 745.510 866.000 984.950
-
JA04_ . __ 103.550 101.714 136.950 131.264 155.950 144.250 176.050
-
- -
__ .. de tlcommunication
-
35.000 33.953 35.700 23.044 40.200 47.000 49.650
- --
..
JA06 6024 500 0 500 150 500 300 500
FA07 6025 Frais lis aux \hicules automoteurs
-
66.850 64.138 74.400 60.522
-
64.600
-
60.355 66.200
.

,
.. . . . ..
,
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,
0 .0
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__
--
101.150 98.725 100.600 90.177 112.100 108.100 __'27.550
-'
_.
FA09 603110r9ane5 _
-
39.200 34.353 43.250 42.275 38.700 39.500 43.000
FAlO 60321Fras de bureau
-
534.500 538.048 559.200 522.667
- -599.40(
597.539
-
595.400
FA11 et de tlcommllnication 3.399.050 2.970.124 3.393.550 3.177.992 3.361.55<: 3.282.183
..
3.418.05C
-
FA12 _ d'information et de 103.000 59.178 139.700 38.302 167.50C 107.962 166.200
6035 Expertises el contrOles
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FA14 - luds, infonnatlns-financires 1.627.750 1.263.943 3.567.000 2.932.969 f447.000 1.403.400 1.400.050
Fii5 60361 Contentieux 250.000 169.560 216.500 1.033.216 200.000 180.000
-
200.000
FA16 GD39fDpenseSdi-.erses 781.435 1.107.000 984.983 1.107.000 1.016.850
-
1.048.500
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1:' :' -'1
FA17 1 604lFrais gnraux 1 91.7001 93.3881 42.9001 50.4991 63.9001 53.0891 69.4001
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FA18 machint;ls de bureau 2.500 0 2.500 0 2.500 0 2.500
--- - --
FA19 mobilier de bureau 100.000 96.498 80.000 59.784 50.000 50.000 83.000
FA20 de 2.500 0 16.500 14.215 2.500 0 2.500
-
.. _.
-
FA23 6056 Acquisition quipements spciaux 80.000 99.517 15.000 1.074 10.000 0 10.000
FA24 60si AcqLriSition automoteurs-
-
20.-000
- .- -- -
0 0 18.453 0 0 0
... ..

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FA25 1 606!Participation aux frais d'ad. d'autres ISS 1 4.900.0001 7.669.1731 4.850.0001 2.649.4371 8.500.0001 8.500.000/ 7.700.0001
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FA26 1 60alFrais communs cess 1 12.566.8651 11.862.4301 13.654.8721 12.558.7761 13.860.5951 13.860.5951 14.454.8611
TOTAL FRAIS D'ADMINISTRATION 1 65.566.7151 66.475.6261 72.013.8931 66.120.4871 74.418.045/ 73.331.4581 76.043.1611

PROJET DE BUDGET
2.1.3 Prestatians en espces (61)
Le poste des dpenses des prestations en espces distingue entre les prestations en espces de
maladie et les prestations en espces de maternit. En 2014. les prestations en espces sont
estimes 265,1 millions d'euros, contre 249,5 millions d'euros en 2013, soit une croissance de
6,2%.
A. Prestations en espces maladie (610)
Les indemnits pcuniaires de maladie ou prestations en espces de maladie comprennent les
indemnits de maladie proprement dites (y compris les assurs viss l'article 426 al. 2 du CSS),
les indemnits relatives la priode d'essai et celles relatives au cong d'accompagnement.
Pour 2014, les dpenses totales pour prestations en espces de maladie sont estimes 135,3
millions d'euros, contre une dpense de 128,3 millions d'euros estime pour 2013, soit une
croissance de 5,5% ( indice courant).
a. Indemnits pcuniaires de maladie praprement dites
L'article 29, alina 2) du CSS regroupe les salaris et non-salaris pour lesquels l'indemnit
pcuniaire de maladie est prise en charge par la CN5 partir de la fin du mois comprenant le
soixante-dix-septime jour d'incapacit de travail pendant une priode de rfrence de douze
mois de calendrier successifs. Il regroupe en outre les dpenses relatives un cong
d'accompagnement et des priodes d'essai des apprentis et des salaris.
Le salari incapable de travailler pour raison de maladie a droit au maintien intgral de son
salaire et des autres avantages rsultant de son contrat de travail jusqu' expiration de la
priode dcrite ci-dessus. Ces 77 jours reprsentent donc un minimum. Quand l'employeur a
complt la priode de 77 jours, il est toutefois oblig de maintenir le paiement de la
rmunration jusqu' la fin du mois en cours. Si les 77 jours sont atteints au dernier jour du
mois, l'indemnisation d'ventuelles priodes d'incapacit de travail ultrieures sera charge de
la CN5. En revanche, si les 77 jours sont atteints le premier du mois, la charge de
l'indemnisation ne passera la CN5 qu'au premier du mois suivant, prolongeant ainsi la priode
de la continuation de la rmunration d'une dure variant entre 27 jours (au mois de fvrier) et
30 jours (lors d'un mois 31 jours). Ainsi, en ce qui concerne la continuation de la
rmunration, sa dure maximale est par consquent de 107 jours ou de quinze semaines et
deux jours. En se concentrant sur la rpartition des incapacits de travail suivant leur dure, la
moyenne atteindra le nombre de treize semaines.
~
II. Tableau des dpenses et des recettes
Le tableau et le graphique cl-dessous ne tiennent pas compte des prestations concernant le
cong d'accompagnement et les priodes d'essai. La projection pour l'anne 2013 se base sur
l'volution des prestations en espces au cours des sept premiers mois de l'exercice 2013.
Tableau 1: Indemnits pcuniaires de maladie proprement dites
(Montants en millions d'euros au n. 1. 100, DP)
2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS Il,72 13,14 15,32 15,77 16,21
Var. en % 1,9% 12,2% 16,5% 3,0% 2,8%
Tableau 2: Indemnits pcuniaires de maladie praprement dites
(Montants en millions d'euros au n. i. courant, DP)
2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS 83,34 95,21 113,71 120,01 126,45
Var. en % 3,6% 14,2% 19,4% 5,5% 5,4%
En se basant sur les dpenses selon la date prestation, on constate que pour les 4 premiers
mois de l'anne 2013, les indemnits pcuniaires de maladie liquides continuent dpasser
largement les montants pays pour ces mois en 2012, savoir de 8,7% au nombre indice 100. A
partir du mois de juin, une tendance la baisse s'installe de sorte que les dpenses de mai
juillet diminuent de 1,1% par rapport la mme priode de l'anne prcdente.
En supposant que pour les mois restants de l'anne on n'assiste plus une augmentation des
dpenses par rapport 2012, on prvoit pour l'exercice 2013 une lgre hausse des dpenses
de +3,0% l'indice 100. Pour l'exercice 2013, on estime un montant de 120,1 millions d'euros
l'indice courant. A l'indice 100, le montant respectif est estim 15,8 millions d'euros.
A l'indice courant, l'estimation des prestations en espces proprement dites pour 2014 est
gale 126,5 millions d'euros, soit une croissance de 5,4% par rapport 2013. A l'indice 100,
l'estimation des prestations en espces respectives pour 2014 est gale 16,2 millions d'euros,
soit une hausse de 2,8% par rapport 2013.
17 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
Graphique 1: Indemnits pcuniaires de maladie proprement dites
(en millions d'euros au n.i. 100) .
1.50
1,40
1.30
1,20

1,10
1.00
0.90
....... Projection ..... Moyenne mobile
Concernant les prestations avances pour l'assurance accident, il faut noter qu' partir du le'
janvier 2009 un changement s'est opr dans la mthode de remboursement des prestations
avances. Le remboursement de la prestation avance ne se fait plus comme en 2008 au
moment de la clture du dossier, mais partir du moment o le cas est reconnu comme tant
un cas d'accident sans pour autant avoir cltur le dossier.
A remarquer qu' partir de'l'exercice 2009, les dpenses relatives aux indemnits pcuniaires
contiennent les cas d'accidents refuss.
b. Indemnits pcuniaires relatives la priode d'essai
5elon l'article 54 du Code de la scurit sociale, les statuts de la Mutualit dterminent les
conditions, modalits et limites des remboursements qui peuvent tre diffrencies. Les
remboursements sont effectus par le Centre commun de la scurit sociale pour le compte de
la Mutualit. Pendant la priode de conservation lgale vise l'article L.121-6, paragraphe (3),
alina 2 du Code du travail, la Mutualit assure en outre le remboursement intgral du salaire
et autres avantages, charges patronales incluses, avancs par l'employeur pour les incapacits
de travail concernant entre autres les priodes d'essai des apprentis et des salaris prvues aux
articles L.111-14, L.121-S et L.122-11 du Code du travail. La priode prendre en considration
18 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
comprend le mois de calendrier entier au cours duquel se situe la fin de la priode d'essai ou la
fin des trois premiers mois d'une priode d'essai plus longue.
Au nombre indice 100, les montants liquids de janvier juillet 2013 relatifs aux priodes
d'essai s'lvent 0,6 million d'euros, contre 0,7 million d'euros en 2012 pour la mme priode,
ce qui correspond une rgression de 11,0%. Pour l'anne entire 2013, la dpense y relative
est estime 1,1 million d'euros (-6,9%).
A l'indice courant, l'estimation des indemnits pcuniaires relatives la priode d'essai s'tablit
8,1 millions d'euros pour 2013 (-4,6%) et 8,7 millions d'euros pour 2014, soit une hausse de
7,6%.
Grophique 2: Indemnits pcuniaires relatives la priode d'essai
(en euros au n.'. 100)
110.000
105.000
100.000
95.000
90.000
85.000
80.000
75.000
70,000
65.000

....... Priode d'essai CNS ___ Projection ___ Moyenne mobile


c. Indemnits pcuniaires relatives au cong d'accompagnement
Selon l'article 54 cit ci-avant, la Mutualit assure en outre, pendant la priode de conservation
lgale mentionne ci-dessus, le remboursement intgral du salaire et autres avantages, charges
patronales incluses, avancs par l'employeur pour les incapacits de travail relatives entre
autres au cong d'accompagnement. En particulier, chaque salari a droit 5 journes de cong
d'accompagnement. Les indemnits pcuniaires relatives au cong d'accompagnement sont
estimes 140.000 euros pour 2013 et 150.000 euros pour 2014. (Indice courant.)
19 1 Pa g e
Il. Tableau des dpenses et des recettes
B. Prestations en espces maternit (615)
A partir de l'exercice 2011, les prestations de maternit sont intgres dans le rgime gnral. Il
s'ensuit que les prestations en espces de maternit ne sont donc plus comme au pass
charge du budget de l'Etat, mais charge du budget de la CN5.
Les indemnits pcuniaires de maternit comprennent ies indemnits pcuniaires de maternit
proprement dites, les indemnits alloues pour la protection de la femme enceinte au travail et
les indemnits de cong pour raisons famiiiaies.
Tableau 3 : Indemnits pcuniaires de maternit
(Mantants en millions d'euros au n. i. 100, OP)
2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS 15,20 14,66 15,43 15,94 16,64
Var. en % 4,8% -3,6% 5,3% 3,3% 4,4%
Tableau 4 : Indemnits pcuniaires de maternit
(Mantants en millions d'euros au n. i. courant, OP)
2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS 108,10 106,20 114,58 121,29 129,81
Var. en% 6,5% -1,8% 7,9% 5,9% 7,0%
Les 7 premiers mois de l'exercice 2013 sont caractriss par des indemnits pcuniaires de
maternit en augmentation de 2,8% au nombre indice 100. En supposant que cette tendance se
confirme lors des mois venir, on prvoit pour 2013 une hausse lgrement plus leve de
l'ordre de 3,3% au nombre indice 100. A l'indice courant, il en rsulte une croissance de 5,9%.
Au nombre indice 100, l'estimation des indemnits pcuniaires de maternit pour 2014 est
gale 16,6 millions d'euros, ce qui correspond une hausse de 4,4% par rapport 2013. A
l'indice courant, le montant s'lve 129,8 millions d'euros. Ceci correspond une hausse de
7,0%.
20 1 P age
II. Tableau des dpenses et des recettes
a. Indemnits pcuniaires de maternit proprement dites
A l'indice 100, les indemnits pcuniaires de maternit proprement dites suivant le mois de
prestation font preuve d'une croissance de 2,5% pour les 7 premiers mois de l'exercice 2013
(variation de +4,5% enregistre pour les 7 premiers mois 2012 par rapport 2011). Suivant la
date comptable, les 9 premiers mois prsentent une croissance de 1,9%. Pour l'anne entire
2013, la variation peut tre estime 2,8%. Pour l'anne 2014, on prvoit une croissance de
l'ordre de 4,0%.
A l'indice courant, les indemnits pcuniaires proprement dites sont estimes 95,1 millions
d'euros pour 2014, contre 89,2 millions d'euros en 2013. Ceci correspond une hausse de 6,6%.
Tableau 5: Indemnits pcuniaires de maternit proprement dites
(en mia d'euras au n. i. 100, OP)
2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS 11,48 10,85 11,40 11,72 12,19
Var. en % 6,2% -5,5% 5,1% 2,8% 4,0%
Tableau 6: Indemnits pcuniaires de maternit proprement dites
(en mia d'euros au n. i. cauront, OP)
2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS 81,66 78,60 84,65 89,17 95,06
Var. en% 8,0% -3,7% 7,7% 5,3% 6,6%
21 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
Graphique 3: Indemnits pcuniaires proprement dites (en euros au n.l. 100)
1,100000
1.050,000
1.000.000
950000
900,000
850,000
800.000
750.000
700.000
650.000
600.000
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.
-
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..
....1P mat prop. dites __Moyenne mobile __Projection
b. Indemnits pcuniaires de maternit relatives la dispense de travail de la femme enceinte
Aprs une baisse de 2.7% en 2011 au nombre indice 100 et une hausse importante de 7,2% au
nombre indice 100 enregistre en 2012, les indemnits pcuniaires de maternit relatives la
dispense de la femme enceinte ou allaitante connaissent une volution ngative lgre pour les
7 premiers mois suivant le mois de prestation, savoir 1,2% (variation de +8,7% pour les 7
premiers mois 2012/2011). Suivant la date comptable, les 9 premiers mois affichent une
stagnation (-0,3%), )
Tableau 7: Indemnits pcuniaires de maternit: dispense de travail de la femme enceinte
(En millions d'euros au n. i. 100, OP)
2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS
2,89 2,81 3,01 3,05 3,20
Var. en % 0,3% -2,7% 7,2% 1,1% 5,0%
22 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
Tableau 8 : Indemnits pcuniaires de maternit: dispense de travail de la femme enceinte
(En millions d'euros au n. i. courant, OP)
2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS 20,54 20,36 22,37 23,17 24,94
Var. en % 2,0% -0,9% 9,9% 3,6% .7,6%
Ainsi on estime pour les indemnits pcuniaires de maternit relatives la dispense de travail
de la femme enceinte, une croissance de 1,1% au nombre indice 100 pour l'exercice 2013,
contre une croissance de 5,0% au nombre indice 100 prvue pour l'exercice 2014.
A l'indice courant, l'estimation des indemnits pcuniaires de maternit relatives la dispense
de travail de la femme enceinte est gale 24,9 millions d'euros pour 2014, contre 23,2 millions
d'euros pour 2013 soit une hausse de 7,6%.
Graphique 4: indemnits pcuniaires de maternit: Dispense de travail de la femme enceinte
(en euros au n.i. 100)
320.000
300.000
280.000
260000
240.000
220.000
200000
180.000
160.000
140.000
120.000
~
..
-
~
./ ..
....... .-
-.....:
~

.,
i
~ P mat dispenses Moyenne mobile Projection
23 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
c. Indemnits pcuniaires de maternit relatives au cong pour raisons familiales
Aprs une hausse trs faible de 1,8% en 2012, les indemnits pcuniaires relatives au cong
pour raisons familiales connaissent une croissance considrable au cours des 7 premiers mois
de l'anne 2013, savoir +14,5% au nombre indice 100. Ainsi, on estime une croissance de
15,3% au nombre indice 100 pour l'exercice entier 2013. Pour l'exercice 2014, on estime une
croissance moyenne de 7,0% au nombre indice 100.
Tableau 9: Indemnits pcuniaires de maternit: cong pour raisons familiales
(en mio d'euros au n. i. 100, DP)
2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS 0,83 1,00 1,02 1,17 1,26
Var. en% 1,0% 20,5% 1,8% 15,3% 7,0%
Tableau 10: Indemnits pcuniaires de maternit: cong pour raisons familiales
(en mio d'euros au n. i. courant, DP)
2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS 5,90 7,24 7,56 8,93 9,80
Var. en % 2,7% 22,7% 4,4% 18,2% 9,7%
A l'indice courant, l'estimation des indemnits pcuniaires de maternit relatives au cong pour
raisons familiales s'lve 9,8 millions d'euros pour 2014, contre 8,9 millions d'euros pour
2013, soit une hausse de 9,7%.
24 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
Graphique 5: indemnits pcuniaires de maternit: Cong pour raisons famiiiaies
(en euras au n.i. 100)
150.000
130.000
110.000
90.000
70.000
50.000
30.000
1
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V

-
V
...... IP cg raisons familiales
2.1.4 Prestations en nature (62)
___ Moyenne mobile ___ Projection
Suite l'introduction de la loi rforme partir de l'exercice 2011, les prestations en nature ne
distinguent plus entre le poste prestations en nature maladie et le poste prestations en nature
maternit. Dornavant les prestations en nature regroupent tous les soins de sant.
Les prvisions concernant l'volution des dpenses pour prestations en nature se basent sur le
rsultat des liquidations des prestations des neuf premiers mois de l'exercice 2013.
En tenant compte des dpenses pour prestations en nature de 59,1 millions d'euros
provisionnes en 2012, la progression des dpenses effectives des prestations en nature est
estime 4,0% pour l'anne 2013.
25 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
Tableau 11: Prestations en nature
(Montants en millions d'euros)
Montants Dotation aux Prl vement Prestations Variation
Annes liquids provisions aux provisions effectives
1993 544,4 5,1 -14,8 534,7
1994 459,0 110,7 -5,1 564,5 5,6%
1995 697,7 29,7 -110,7 616,8 9,3%
1996 715,6 0,0 -29,7 685,8 11,2%
1997 711,1 0,0 0,0 711,1 3,7%
1998 690,4 31,4 0,0 721,8 1,5%
1999 798,0 22,8 -31,4 789,4 9,4%
2000 803,0 48,0 -22,8 828,2 4,9%
2001 875,6 105,9 -48,0 933,6 12,7%
2002 997,9 123,2 -105,9 1.015,2 8,8%
2003 1.076,5 144,4 -123,2 1.097,7 8,1%
2004 1.175,4 174,4 -144,4 1.205,4 9,8% .
2005 1.372,9 134,9 -174,4 1.333,4 10,6%
2006 1.322,0 186,1 -134,9 1.373,2 3,0%
2007 1486,7 174,8 -186,1 1.475,3 7,4%
2008 1.624,4 115,2 -174,8 1.564,9 6,1%
2009 1.606,6 183,3 -115,2 1.674,7 7,0%
2010 1.649,9 268,3 -183,3 1.734,9 3,6%
2011 1.691,5 352,7 -268,3 1.775,9 2,4%
2012 2.185,8 59,1 -352,7 1.892,2 6,5%
2013 2.026,8 -59,1 1.967,7 4,0%
2014 2.065,0 0,0 2.065,0 49%
Le tableau ci-aprs visualise l'volution des diffrents postes de soins de sant entre 2011 et
2014.
26 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
Tableau 12: Budget des prestations en nature (maladie et maternit)
(Montants en millions d'euros)
Variation en pour cent
2011 2012 2013 2014 12111 13/12 14/13
PRESTATIONS EN NATURE 1.775,9 1.892,2 1.967,7 2.065,0 6,5% 4,0% 4,9%
ASSURANCE MALADIE 1.775,9 1.892,2 1.967,7 2.065,0 6,5% 4,0% 4,9%
Prestations au Luxembourg 1.451,9 1.526,9 1.584,1 1.659,2 5,2% 3,7% 4,7%
Soins mdicaux 287,1 303,4 318,6 342,1 5,7% 5,0% 7,4%
Soins md.-dent, proth., Ortho. 64,4 65,9 68,9 72,6 2,3% 4,5% 5,4%
Frais de voyage et de transport 9,0 8,5 8.4 8,8 -5,6% -1,1% 4,8%
Mdicaments (extra-hosp.) 173,5 186,8 191,4 197,7 7,7% 2,4% 3,3%
Soins des autres prof. de sant 81,3 88,7 97,6 108,8 9,1% 10,0% 11,5%
Dispositifs mdicaux 36,0 37,7 39,3 41,3 4,8% 4,3% 4,9%
Laboratoires (extra-hosp.) 58,5 70,0 74,9 79,8 19,7% 7,0% 6,5%
Cures thrap. et de conval. 8,6 9,2 10,1 10,3 7,1% 9,4% 1,7%
Foyers de psychiabie 4,4 4,9 5,2 5,7 11,1% 7,2% 8,7%
Soins hospitaliers 723,3 747,4 764,5 786,9 3,3% 2,3% 2,9%
Mdecine prventive 5,5 3,8 4,6 4,7 -30,8% 20,0% 3,0%
Prestations diverses 0,3 0,5 0,6 0,6 70,1% 8,0% 8,0%
Prestations l'tranger 320,5 362,0 380,2 402,2 12,9% 5,0% 5,8%
Conventions internationales 312,1 353,3 371,0 392,5 13,2% 5,0% 5,8%
Autres prestations transfres 8,5 8,6 9,2 9,7 2,3% 6,0% 6,0%
Indemnits funraires 3,5 3,3 3,5 3,6 -5,6% 5,0% 3,0%
(Les chiffres du tableau ci-avant tiennent compte des prlvements et dotations aux provisions)
Les prestations en nature augmentent de 4,0% en 2013. En particulier, les prestations au
Luxembourg prsentent une croissance de +3,7% et l'volution des prestations l'tranger est
estime +5,0%.
Pour 2013, il ya lieu de retenir que les prvisions des dpenses sont entre autres caractrises
par les volutions tendancielles constates au pass, ainsi que par l'hypothse de la
continuation des mesures d'conomies entres en vigueur en 2011 et prvues par la loi rforme
sur les tarifs des prestataires et sur les participations des assurs. Par ailleurs, les prvisions se
basent sur l'volution des paramtres suivants: estimation du rsultat des ngociations entre
les prestataires de soins de sant et la CNS, variation de l'indice du cot de la vie et volution du
volume d'activit. Elles ne prennent pas en compte les objectifs de ralentissement des taux de
croissance lis la mise en uvre des mesures structurelles de la rforme (plan hospitalier,
chirurgie ambulatoire, structuration de l'offre).
27 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
Dans le contexte de l'volution des prestations en nature, il y a lieu de prciser que le budget
2014 se base sur l'hypothse que les mesures d'conomies mises en uvre par la loi rforme
sont maintenues au niveau des tarifs des prestataires et des participations des assurs. De
manire gnrale, le budget pour l'anne 2014 se base sur l'hypothse d'un indice moyen de
l'chelle mobile des salaires de 780,01 points (+2,5%), ce qui correspond la mise en vigueur de
la nouvelle tranche indiciaire au 1
er
octobre 2014.
Comme dcrit plus haut, il y a lieu de noter qu'au moment de l'tablissement du document de
budget 2014, les ngociations de la valeur de la lettre-cl pour 2013/2014 avec les groupements
reprsentatifs des prestataires de soins de sant n'ont pas abouti et sont en instance de
mdiation. Les estimations du budget 2014 se basent ainsi sur l'hypothse que leur rsultat ne
sera connu qu'en 2014, de sorte que les estimations pour 2014 tiennent compte de l'effet
rtroactif de l'adaptation retenue pour les ngociations 2013/2014.
Concernant, la variation du volume prvoir au niveau des diffrents postes de prestations en
nature, il ya lieu de noter que celle-ci se base sur l'volution continuelle observe au pass.
Les commentaires ci-dessous se basent tout d'abord sur l'volution des 4 postes piliers de frais
au Luxembourg prsents par ordre dcroissant par rapport leur impact financier sur le
budget. 5'y ajoute quelques explications relatives d'autres postes de soins de sant au
Luxembourg et aux prestations l'tranger.
Soins hospitaliers
Les dpenses hospitalires constituent le poste des prestations en nature le plus important en
reprsentant pour 2014 une part estime 38,1% des dpenses respectives. Il y a lieu de noter
que conformment l'article 74 alina 1 du CSS, le Gouvernement fixe, dans les annes paires,
et au 1
er
octobre au plus tard, une enveloppe budgtaire globale des dpenses du secteur
hospitalier pour les annes venir, ceci sur base d'un rapport d'analyse prvisionnel tabli par
l'Inspection gnrale de la scurit sociale, la CNS et la CPH demandes en leurs avis.
En conclusion de ces rapports et avis, le Conseil de gouvernement a retenu un taux de
croissance nominal de l'enveloppe budgtaire de 3,5% pour l'anne 2013 (soit 812,1 millions
d'euros) par rapport aux dpenses estimes de l'anne 2012 et de 3% pour 2014 (soit 836,4
millions d'euros).
En tenant compte de ces montants, on peut prciser que l'enveloppe budgtaire des hpitaux
comprend aussi des dpenses qui ne sont pas charge de l'assurance maladie-maternit, mais
qui concernent les participations des assurs et les frais charge de l'assurance accident, du
28 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
dommage de guerre et de la CE. En dduisant ces frais, les dpenses hospitalires charge de
l'assurance maladie-maternit s'tablissent 786,9 millions d'euros en 2014, contre 764,5
millions d'euros pour 2013, soit une hausse de 2,9%.
Honoraires mdicaux
L'analyse des honoraires mdicaux permet de constater une croissance de 3,0% des dpenses
pour les 6 premiers mois suivant la date de l'exercice prestation 2013. Suivant la vue comptable
pour les 9 premiers mois, on constate une croissance de 4,5%.
Comme les ngociations de la valeur de la lettre-cl pour 2013/2014 entre l'AMMD et la CNS
sont en mdiation et n'ont pas encore abouti, le budget 2014 se base sur l'hypothse que leur
rsultat ne sera probablement connu qu'en 2014. Ainsi, on ne prvoit pas d'ajustement des
tarifs pour 2013. Il en rsulte que les estimations pour 2014 tiennent compte de l'effet de
rcupration sur 2013 de l'adaptation retenir pour les ngociations 2013/2014.
Ainsi, en partant d'une variation de l'indice moyen de 2,5%, d'une estimation de la variation du
volume de 1,5% et des dpenses relatives aux nouveaux actes introduits par la cration du
mdecin rfrent, ii en rsulte pour 2013 une estimation de la dpense pour soins mdicaux de
+5,0% par rapport 2012.
Pour 2014, les dpenses relatives aux honoraires mdicaux sont estimes 342,1 millions
d'euros, contre 318,6 millions d'euros pour 2013, soit une hausse de 7,4%. Cette hausse leve
rsulte de l'adaptation de l'chelle mobile des salaires gale 2,5%, d'une hausse du volume de
l'activit estime 2,0% ainsi que de l'effet de rcupration sur 2013 de l'adaptation de la
valeur de la lettre-cl retenir pour les ngociations tarifaires 2013/2014. S'y ajoute
l'estimation du montant li aux dpenses en relation avec le mdecin rfrent de l'ordre de 4,0
millions d'euros pour 2014, contre 2,0 millions d'euros pour 2013.
Frais pharmaceutiques
En ce qui concerne les frais pour mdicaments, il y a lieu de distinguer entre les mdicaments
dlivrs par les pharmacies ouvertes au public et les mdicaments dlivrance hospitalire.
Les frais pour mdicaments dispenss par les pharmacies ouvertes au public prsentent une
quasi-stagnation pour les 6 premiers mois 2013 (suivant i'exercice de prestation) de sorte que
l'volution prvue pour 2013 se situe aux alentours de +1,5% pour l'anne entire.
Les mdicaments dlivrance hospitalire continuent connatre de fortes croissances au
dbut de l'anne 2013. Ainsi on estime une variation annuelle de +16,9%.
29 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
En 2014, les dpenses pour mdicaments dans le secteur extra-hospitalier prvus s'lvent
197,7 millions d'euros, contre 191,4 millions d'euros en 2013, soit une hausse de 3,3%. Cette
hausse se rpartit de la faon suivante: dpenses pour mdicaments dlivrs par des
pharmacies ouvertes au public (+2,0%) et dpenses pour mdicaments dlivrance hospitalire
(+17,1%).
Soins des autres professions de sant
Parmi les autres professions de sant, ce sont surtout les soins infirmiers et les soins de
kinsithrapie qui connaissent une volution plus prononce au dbut de l'anne 2013. Suivant
la date prestation pour les 6 premiers mois, les soins infirmiers voluent de +7% et les soins de
kinsithrapie de +11%. Suivant la date comptable on enregistre une croissance de +13% pour
les infirmiers et de +17% pour les kinsithrapeutes au cours des 8 premiers mois. Ainsi, on
estime pour l'exercice entier 2013 une croissance de +7,0% pour les infirmiers (variation de
l'indice: +2,5%, variation du volume: +4,4%) et une croissance de +12,8% pour les
kinsithrapeutes (variation de l'indice: +2,5%, variation du volume: +10,0%).
Analyses de laboratoires e-h
Les dpenses du poste Laboratoires affichent un taux de croissance de 7,0% pour les 6
premiers mois de prestation 2013 de sorte que le taux de croissance est estim +7,0% pour
l'anne entire 2013.
Honoraires mdico-dentaires
Les honoraires mdico-dentaires enregistrent une croissance de 2,4% pour les 5 premiers mois
de prestations. Suivant la vue comptable pour les 9 premiers mois, on constate une croissance
de 2,7%. Pour l'anne entire on estime une croissance de 4,5% qui tient compte de l'volution
de l'indice moyen 2013 (+2,5%), d'une croissance en volume estime de 1,2% et de l'impact
caus par l'introduction diffre des factures d'une anne l'autre (+0,8%). Comme pour les
soins mdicaux, les ngociations entre l'AMMD et la CNS sont en mdiation. Le budget 2014 se
base donc aussi pour les honoraires mdico-dentaires sur l'hypothse que leur rsultat ne sera
probablement connu qu'en 2014, de sorte qu'aucun ajustement des tarifs n'est prvu pour
2013. Il s'ensuit que les estimations pour 2014 tiennent compte de l'effet rtroactif de
l'adaptation retenue pour les ngociations 2013/2014.
Cures thrapeutiques et de convalescence
Le poste Cures thrapeutiques et de convalescence affiche une croissance de 9,4% en 2013.
On estime une volution de 1,5% pour les cures thermales et de 76,7% pour l'tablissement de
~ -_._-_. --------- ~ _ _ -
30 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
Colpach. Cette forte variation pour Colpach s'explique surtout par les oprations sur provisions
en 2012 et en 2013 qui engendrent de fortes variations au niveau des volutions comptables.
S'y ajoute une croissance des dpenses en 2013 qui provient de l'augmentation du tarif: +2,S%
et de l'augmentation du taux d'occupation passant de 68,5% 80,0.
Prestations l'tranger
En ce qui concerne les prestations l'tranger, le poste {( Conventions internationales)) affiche
un taux de croissance de +5,0% pour l'exercice 2013, contre 13,2% en 2012. Les dcomptes en
provenance de l'Allemagne continuent afficher des taux de croissance levs, alors que ceux
de la Belgique et de la France prsentent un lger ralentissement.
Les dpenses relatives au poste {( Prestations l'tranger)) sont estimes 402,2 millions
d'euros en 2014, soit une croissance de 5,8% par rapport 2013. Suite des taux de croissance
levs raliss au cours des dernires annes, il semble opportun de rester prudent et de
prvoir une croissance moyenne pour l'exercice 2014.
31 1 Pa g e
PROJET DE BUDGET
Graphique 6: Ventilation des sains de sant en 2014
Laboratoires (extra-hosp.)
3.9%
Soins mdico-dentaires. proth.
et trait. orthodont.
3,5%
Mdicaments (extra-hosp.)
9,6%
Frais de voyage et de transport
0,4%
Soins des autres proL de sant
5,3%
Cures thrap. et de conval.
0,5%
Soins mdicaux
16,6%
Indemnits funraires
0,2%
Conventions internationales
19,0%
Soins hospitaliers __-------
38,1%
Autres prestations transfres
0,5%
Prestations diverses
0,0%
Mdecine prventive -
0,2%
Foyers de psychiatrie
0,3%
[-;2,1
PROJET DE BUDGET
2.1.5 Transferts de cotisations (63)
A. Cotisations assurance maladie-maternit (633)
Dans le cas d'une incapacit de travail (maladie, maternit) charge de la CNS, la part dans le
taux de cotisation de l'assurance maladie s'lve 3,05% (2,8% + 0,25%) pour les assurs salaris
et non-salaris bnficiant d'une indemnit pcuniaire.
le montant des transferts de cotisations relatives aux indemnits pcuniaires de maladie et de
maternit en rapport avec les cotisations assurance maladie-maternit est estim 7,3 millions
d'euros en 2014, contre 6,9 millions d'euros en 2013, soit une croissance de 6,3%.
B. Cotisations assurance pension (635)
Dans le cas d'une incapacit de travail (maladie, maternit) charge de la CNS, le taux de
cotisation pour l'assurance pension est gal 8%.
le montant des transferts de cotisations relatives aux indemnits pcuniaires de maladie et de
maternit en rapport avec les cotisations assurance pension est estim 18,5 millions d'euros en
2014, contre 17,4 millions d'euros en 2013, soit une croissance de 6,3%.
2.1.6 Dcharges et restitution de cotisations (64)
le montant des dcharges et extournes de cotisations se base sur les rsultats des annes
prcdentes et est estim 6,4 millions d'euros en 2014.
2.1.7 Patrimoine (65)
le poste "Patrimoine comprend le compte des frais d'exploitation immeubles et le compte des
frais experts et tudes immeubles. Cette dpense est estime travers le budget des frais
d'administration de la CNS et s'lve 90.000 euros pour l'exercice 2014. (Voir page 44 de
l'annexe 1.)
II. Tableau des dpenses et des recettes
2.1.8 Charges financires (66)
Le poste Charges financires regroupe les intrts sur comptes courants, les pertes de change
et les autres charges financires. Pour 2014, aucune dpense n'est prvue au niveau de ce poste.
2.1.9 Dotation aux provisions et amortissement (67)
En 2013, ce poste affiche un montant de 43,0 millions d'euros. Il s'agit en l'occurrence d'une
dotation aux provisions pour prestations en nature correspondant des factures qui ne seront
pas prsentes en 2013 mais au cours des annes 2014 et 2015. Ces factures se rfrent des
prestations pour soins mdicaux, soins mdico-dentaires, soins infirmiers et soins de
kinsithrapie. L'IGSS avait formul dans son rapport sur la mission de contrle de 2012 la
recommandation de revoir la gestion des provisions notamment pour ces reports de dpenses qui
reprsenteraient des dettes envers les prestataires nationaux.
En effet, la clture comptable d'un exercice donn, l'ensemble des factures relatives ce
dernier n'est pas encore introduit ou saisi au niveau du programme de prestations en nature. Des
provisions et rgularisations de fin d'exercice doivent tre comptabilises afin d'afficher une
situation aussi relle que possible et de produire des sries compltes et comparables. Malgr ces
oprations comptables, certaines factures relatives un exercice de prestation donn ne sont pas
imputes sur cet exercice. En effet, l'approche du pass de l'ancienne UCM, puis de la CNS, se
basait sur un choix qui a t fait de dfinir les conditions suivant lesquelles des frais sont
comptabiliser sur un exercice donn. Pour l'aspect remboursement des prestations au
Luxembourg, hors tiers payant, il a t dcid de ne pas provisionner des factures non
introduites, ceci en concluant qu'aussi longtemps que ces factures n'ont pas t introduites, elles
ne constituent pas une charge pour la caisse.
Toutefois, ce choix du pass se heurte au principe du rattachement l'exercice. Ainsi, et sur
recommandation de l'IGSS de revoir la gestion des provisions, la CNS a adapt sa mthode en
comptabilisant ces frais partir de 2013 sur l'exercice de prestation respectif.
2.1.10 Dotation au fonds de roulement
De manire gnrale, l'article 28 du CSS prvoit que la Caisse nationale de sant applique le
systme de la rpartition des charges avec constitution d'une rserve qui ne peut tre infrieure
34 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
dix pour cent, ni suprieure vingt pour cent du montant annuel des dpenses. Toutefois, sur la
base de la loi du 17 dcenibre 2010 portant rforme du systme de soins de sant et par
drogation cet article 28, la limite infrieure de la rserve y prvue est rduite pour l'exercice
2011 5,5%, pourTexercice 2012 6,5%, pour l'exercice 2013 7,5% et pour l'exercice 2014
8,5%; soit une reconstitution progressive de la rserve minimale lgale jusqu'en 2015 o le
niveau des 10,0% sera nouveau atteint.
La diffrence entre le fonds de roulement de l'anne en vigueur et celui de l'anne prcdente
dtermine s'il y a soit une dotation, soit un prlvement au fond.s de roulement. 5i cette
diffrence est positive, il y aura une dotation au fonds de roulement gale cette dernire, alors
que dans le cas d'une diffrence ngative, il y aura un prlvement de la valeur absolue de cette
diffrence.
En ce qui concerne l'anne 2014, l'estimation du fonds de roulement s'lve 208,5 millions
d'euros (8,5% du montant des dpenses courantes nettes 2014), contre 177,5 millions d'euros en
2013 (7,5% du montant des dpenses courantes nettes 2013) de sorte qu'il y aura une dotation
au fonds de roulement qui est estime 31,0 millions d'euros.
2.1.11 Dotation de l'excdent de l'exercice
D'une manire gnrale, lorsque le solde des oprations courantes dpasse la dotation au fonds
de roulement, la diffrence est verse la rserve excdentaire. Dans le cas d'un prlvement au
fonds de roulement et d'une somme positive du solde des oprations courantes et du
prlvement, cette somme est verse la rserve excdentaire.
En 2014, les recettes courantes dpassent les dpenses courantes de 4,2 millions d'euros. 5uite
aux oprations sur rserves, donc suite la dotation au fonds de roulement de 31,0 millions
d'euros, le dficit de l'exercice se chiffre -26,8 millions d'euros. Il n'y aura donc pas de dotation
la rserve excdentaire.
35 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
2.2 Recettes
2.2.1 Cotisations {70}
A} Prestations en espces {PE, Art/cie 29, al. 2}
(Comptes comptables: 70000001, 70020000, 70020001, 70010001, 70000000)
A partir de 2011, le taux de cotisation unique est major de 0,5% pour les assurs ayant droit
une prestation en espces.
La projection de la masse salariale des revenus cotisables pour prestations en espces se base sur
les cotisations comptabilises mensuellement et rparties selon les mois pour lesquels elles sont
dues.
Tableau 13: Masse des revenus cot/sab/es pour PE
(au n.i. 100 en miilions d'euros, OP)
Anne 2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS 1.738,39 1.807,26 1.858,70 1.892,99 1.924,73
Var. en% 1,4% 4,0% 2,8% 1,8% 1,7%
Taux de cot. 0,50% 0,50% 0,50% 0,50% 0,50%
Montant des col. 9,46 9,62
Au nombre indice 100, le tableau ci-dessus montre que la majoration de 0,50% engendre des
recettes en cotisations estimes pour 2014 9,6 millions d'euros.
A l'indice courant, les recettes en cotisations pour prestations en espces s'lvent 75,1 millions
d'euros, ce qui correspond une croissance de 4,2% par rapport 2013.
L'estimation des recettes en cotisations repose sur l'estimation de la croissance de la masse
cotisable. Celle-ci volue en fonction de la croissance du nombre d'assurs et de la croissance du
revenu moyen cotisable. Les tableaux 14 et 15 indiquent l'volution de ces variables (exprimes
au nombre indice 100) servant l'tablissement des projections pour les exercices 2013 et 2014.
Rappelons qu' partir du 1"' janvier 2009, les heures supplmentaires ne sont plus cotisables pour
les prestations en espces.
36 1 P age
II. Tableau des dpenses et des recettes
Graphique 8: Masse des revenus cotlsables des assurs ayant droit une PE
(en millions d'euros au nombre Indice 100)
170,00
165,00
-
160,00
155,00
150,00
145,00
140,00
135,00
------
---
... -
A-
A y
V
y
f--

A ,.Pr'
-
...

::r
_Masse salariale ___ Moyenne mobile __Projection
Tableau 14: Evolution du nombre moyen d'assurs ayant droit une PE
Anne 20\0 201\ 20\2 20\3 20\4
Projection Projection
CNS 320.026 330.267 338.\58 344.042 349.\34
Var. en% 1,0% 3,2% 2,4% \,7% \,5%
il est prvu une hausse du nombre d'assurs cotisants pour PE de 1,5% pour 2014. Ainsi, le
nombre d'assurs cotisants pour PE devrait s'tablir 349.134 personnes en 2014, contre
344.042 personnes en 2013.
Tableau 15: Evolution du revenu moy. cotis. des assurs ayant droit une PE (en euros au n.l.l00)
Aime 2010 2011 2012 20\3 2014
Projection Projection
CNS 5.432 5.472 5.497 5.502 5.513
Var. en% 0,4% 0,7% 0,4% 0,\% 0,2%
- -
37 1 Pa g e
11. Tableau des dpenses et des recettes
Au nombre indice 100, la croissance du revenu moyen cotisable pour prestations en espces est
estime 0,2% pour 2014, contre une hausse de 0,1% pour 2013.
A l'indice courant, le revenu moyen cotisable pour 2014 est estim 43.001 euros contre 41.872
euros pour 2013, soit une croissance de 2,7%.
En particulier, il y a lieu de tenir compte de la part du Fonds d'Orientation Agricole (FOA) (Compte
comptable 70020001) dans les cotisations pour prestations en espces cites ci-dessus. En effet,
la part de l'Etat dans les cotisations des assurs actifs de l'ancienne caisse de maladie agricole
correspond 75% de la cotisation minimum calcule sur la base du salaire social minimum de
rfrence. Le nombre moyen d'assurs obligatoires est valu 2.359 personnes.
12.359 x 247,82 x 0,0050 x 0,75 x 12 x 7,8001 = 205.200 euroS)
B) Prestations en nature
a. Assurs actifs et autres non pensionns cotisant au taux unique
(Comptes comptables 70001, 70011, 70021, 70040, 70041, 70200, 70210)
Pour les salaris, les projections de la masse des assiettes cotisables 2014 pour les assurs
cotisant au taux unique voluent paralllement celles relatives aux assurs couverts par une
prestation en espces.
Tableau 16: Masse des revenus cotisables
(au n. i. 100, en millions d'euros, OP)
Anne 2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS 2.345,81 2.431,16 2.496,00 2.542,01 2.584,64
Var. en% 2,3% 3,6% 2,7% 1,8% 1,7%
Taux de cot. 5,40% 5,60% 5,60% 5,60% 5,60%
Montant des cot. 142,35 144,74
38 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
A partir du 1
er
janvier 2011, un taux de cotisation unique a t introduit qui devrait couvrir,
ensemble avec la majoration charge des assurs bnficiant d'une prestation en espces, toutes
les charges de l'assurance maladie-maternit.
Pour 2014, le taux de cotisation reste fix 5,60%.
Au nombre indice 100, le tableau ci-dessus montre qu'au taux de cotisation de 5,60%, le montant
des cotisations est estim pour 2014 144,7 millions d'euros, contre 142,4 millions en 2013. Cela
correspond une croissance de 2,4 millions d'euros ou de 1,7%.
A l'indice courant, les recettes en cotisations correspondant au taux de 5,6% s'lvent 1.129,0
millions d'euros, soit une croissance de 4,2% par rapport 2013.
Les projections se basent sur les estimations du nombre d'assurs cotisants et du revenu moyen
cotisable qui suivent.
Graphique 9: Masse des revenus cotisables CN5 PN (en mio d'euros au n.i. 100)
295,00
275,00
255,00
235,00
215,00
195,00

v
1
~ V
f'\,
[:r'-V
L I ~
--
, ,
-------
_Masse salariale _Moyel'Vle mobile
___ Projection
---- ._----------
39 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
Tableau 17: Evolution du nombre moyen d'assurs cotisants
Anne 2010 2011 2012 2013 2014
Projectiou Projection
CNS 384.305 395.147 405.419 412.473 418.578
Var. en% 1,9% 2,8% 2,6% 1,7% 1,5%
Pour les assurs cotisant au taux de 5,6%, la croissance de leur nombre est estime 1,5% pour
2014. Ainsi, leur nombre devrait s'tablir 418.578 personnes en 2014, contre 412.473
personnes en 2013.
Tableau 18: Evolution du revenu moyen cotisable (en euros au n.i. 100)
Anne 2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS 6.104 6.153 6.157 6.163 6.175
Var. en% 0,4% 0,8% 0,1% 0,1% 0,2%
Au nombre indice 100, le revenu moyen cotisable est estim 6.175 euros pour 2014, ce qui
correspond une croissance de 0,2% par rapport 2013.
A l'indice courant, le revenu moyen cotisable est estim 48.164 euros pour 2014, par rapport
46.899 euros pour 2013, ce qui correspond une croissance de 2,7%.
En particulier, il y a lieu de tenir compte de la part du Fonds d'Orientation Agricole (FOA) (Compte
comptable 70021001) dans les cotisations pour prestations en nature cites ci-dessus. En effet, la
part de l'Etat dans les cotisations des assurs actifs de l'ancienne caisse de maladie agricole
correspond 75% de la cotisation minimum calcule sur la base du salaire social minimum. Le
nombre moyen d'assurs obligatoires est estim 2.359 personnes.
2.359 x 247,82 x 0,0560 x 0,75 x 12 x 7,8001 = 2,30 millions d'euros
40lPage
II. Tableau des dpenses et des recettes
b. Assurs pensionns (Compte comptable 7003)
L'estimation de la masse des pensions cotisables a t ralise sur base du nombre moyen d
pensions et du revenu moyen cotisable. En 2014, il n'y aura pas d'ajustement des pensions au
niveau rel des salaires.
Les tableaux qui suivent prsentent l'volution de la masse des pensions cotisables, le nombre
moyen de pensions et le revenu moyen cotisable en euros au nombre indice 100. '
Tableau 19: Masse des pensions cotisables (au n. i. 100, en millions d'euros)
.' 2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS 358,72 373,33 386,23 398,02 407,98
var. en % 2,8% 4,1% 3,5% 3,1% 2,5'Yo
CMFEP 74,11 77,59 81,28 83,71 86,31
var. en 0/0 3,9% 4,7% 4,8% 3,0% 3,1%
CMFEC 16,32 16,98 17,51 17,82 18,15
var. en % 2,0% 4,1% 3,1% 1,8% 1,8%
EM-CFL 24,44 24,57 24,75 24,62 24,45
var. en % -0,9% 0,5% 0,7% -0,5% -0,7%
CNS internat. 21,99 25,07 27,69 31,34 34,89
var. en % Il,5% 14,0% 10,4% 13,2% 11,3%
Forfaits d'duc. 3,83 3,60 3,22 2,90 2,66
var. en % -3,2% -6,1% -10,5% -10,0% -8,2%
Total 499,41 521,15 540,68 558,41 574,43
var. en % 3,0% 4,4% 3,7% 3,3% 2,9%
'Ix de cotis. 5,40% 5,60% 5,60% 5,60% 5,60%
Mt des cotis. 26,97 29,18 30,28 31,27 32,17
var. en % 3,0% 8,2% 3,7% 3,3% 2,9%
A l'indice courant et au taux de cotisation unique de 5,60%, le montant des recettes en
cotisations en provenance des assurs pensionns est estim 250,9 millions d'euros pour 2014,
contre 238,0 millions d'euros en 2013, soit une croissance de 5,4%.
41 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
Au nombre indice 100, le montant total des cotisations des assurs pensionns calcules au taux
de 5,60% devrait progresser en 2014 de 2,9% par rapport 2013 et atteindre 32,2 millions
d'euros.
La croissance du nombre moyen de pensions est estime 3,0% par rapport 2013. 11 s'ensuit un
nombre de 105.507 pensions pour 2014, contre 102.476 pensions pour 2013.
Tableau 20: Evolution du nombre moyen de pensions
2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS 74.709 76.653 78.458 80.576 82.510
var. en% 2,6% 2,6% 2,4% 2,7% 2,4%
CMFEP 8.053 8.342 8.600 8.884 9.150
var. en% 4,8% 3,6% 3,1% 3,3% 3,0%
CMFEC 1.963 2.014 2.048 2.081 2.114
var. en % 2,3% 2,6% 1,7% 1,6% 1,6%
EM-CFL 3.469 3.441 3.409 3.375 3.341
var. en% -0,9% -0,8% -0,9% -1,0% -1,0%
CNS internat. 5.311 5.969 6.762 7.560 8.392
var. en % 10,7% 12,4% 13,3% 11,8% 11,0%
Total 93.505 96.419 99.277 102.476 105.507
var. en % 3,1% 3,1% 3,0% 3,2% 3,0%
42 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
Tableau 21: Evolution de l'assiette cotisable moyenne (en euros au n.i. 100)
2010 2011 2012 2013 2014
Projection Projection
CNS 4.802 4.870 4.923 4.940 4.945
var. en % 0,2% 1,4% 1,1% 0,3% 0,1%
CMFEP 9.202 9.301 9.451 9.422 9.432
var. en 0/0 -0,9% 1,1% 1,6% -0,3% 0,1%
CMFEC 8.312 8.433 8549 8.565 8.583
var. en 0/0 -0,3% 1,4% 1,4% 0,2% 0,2%
EM-CFL 7.046 7.140 7.259 7.296 7.318
var. en % 0,0% 1,3% 1,7% 0,5% 0,3%
CNS internat. 4.140 4.201 4.095 4.145 4.157
var. en % 0,8% 1,5% -2,5% 1,2% 0,3%
Total 5.300 5.368 5.414 5.421 5.419
var. en 0/0 0,0% 1,3% 0,9% 0,1% 0,0%
Au nombre indice 100, l'estimation de la croissance de la masse des pensions cotisables pour
2014 est gale 2,9%. La variation de l'assiette cotisable moyenne prvue est de 0,0% en 2014,
contre 0,1% en 2013.
A l'indice courant, l'assiette cotisable moyenne pour les assurs pensionns est estime 42.271
euros pour 2014, contre 41.253 euros pour 2013 (+2,5%).
Il est utile de noter que les tableaux relatifs au nombre moyen de pensions et l'assiette
cotisable moyenne ne tiennent pas compte du forfait d'ducation.
2.2.2 Cotisations forfaitaires Etat (71)
A partir de l'exercice 2011, la loi rforme a fix la contribution de l'Etat 40% de l'ensemble des
cotisations. Il s'ensuit que les cotisations en provenance des assurs et des employeurs
reprsentent 60% de l'ensemble des cotisations.
Ayant estim les cotisations en provenance des assurs et des employeurs, on peut en dduire les
cotisations forfaitaires payer par l'Etat.
43 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
En effet:
Cotisations forfaitaires payer/Etat = (Cot. en provenance des employeurs et assurs) *2/3
Cotisations en provenance des assurs et employeurs = 1.455,0 millions d'euros
-> Cotisations forfaitaires payer/Etat = 1.455,0/3*2 = 970,0 millions d'euros
Pour 2014, les cotisations forfaitaires payer par l'Etat sont donc estimes 970,0 millions
d'euros, contre 928,9 millions d'euros en 2013, soit une croissance de 4,4%.
Cette croissance s'explique par la hausse du nombre indiciaire de 2,5% en 2014, par l'volution du
nombre d'assurs actifs et pensionns ainsi que par l'volution du revenu moyen cotisable.
2.2.3 Participation de tiers (72)
A. Frais d'administration (720)
o. Participation Etat - Cong politique et supplments de pension (72001000)
Suite aux dcisions du comit de coordination tripartite, l'Etat ne prend plus en charge le
complment diffrentiel pay par les caisses de maladie leur personnel retrait, victime d'actes
illgaux de l'occupant en cas d'invalidit ou de dcs prcoces. le Gouvernement a dcid de
transfrer cette charge vers les caisses de pension. les supplments de pension accords des
personnes bnficiant du rgime des parlementaires restent charge de j'Etat. le montant pour
les supplments de pension a t valu 6.695 euros et celui pour le cong politique 10.000
euros.
Au niveau de ce poste, il est donc prvu un montant de 16.695 euros pour 2014.
c. Indemnit assurance accident (AA) (72003000)
Afin de rmunrer le paiement de prestations avances par la Caisse nationale de sant,
l'assurance contre les accidents verse la CN5 une indemnit correspondant 3% des prestations
441Page
II. Tableau des dpenses et des recettes
avances pour le compte de l'AA. Pour 2014, le. montant de l'indemnit est estim 1,40 million
d'euros.
d. Participation frais d'administration - assurance dpendance (72003001)
Les frais d'administration propres la CN5 sont rpartis entre l'assurance maladie et l'assurance
dpendance au prorata de leurs prestations respectives au cours du pnultime exercice. Pour
2014, la part rembourser par l'assurance dpendance s'lve 16,0 millions d'euros calcule
sur la base des dcomptes de l'exercice 2012.
Pour le calcul, les chiffres suivants ont t retenus.
2012 Part
en millions d'euros
Prestations Ass. Maladie CN5 1.841,05 78,99%
Prestations Ass. Dpendance 489,58 21,01%
Total 2.330,63 100,00%
Comme le total des frais d'administration propres la CN5 s'lve 76,0 millions d'euros, la part
rembourser par l'assurance dpendance s'obtient en multipliant ce montant par 21,01%.
B. Participation de l'Etat dans/es prestations (721)
a. Participation Etat - Maladie / PN Outre-Mer etc. (72100011)
Les prestations en nature Outre-Mer sont estimes 30.000 euros pour 2014 et le
remboursement du montant forfaitaire pour les vaccinations contre la grippe prises en charge par
le Ministre de la sant s'lve 75.000 euros.
45 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
b. Participation Etat - Dotation Maternit
L'article 14 de la loi rforme prvoit que l'Etat prend en charge une dotation annuelle de 20
millions d'euros au profit de l'assurance maladie-maternit destine compenser de faon
forfaitaire les charges supplmentaires incombant la CNS du fait de l'incorporation des
prestations en espces de maternit dans le rgime gnral de l'assurance maladie-maternit, et
ce jusqu'en 2013 prvisionnellement. L'Inspection gnrale de la scurit sociale est charge
d'valuer cette somme avant l'chance susvise. Sur base d'une analyse de la CNS relative
l'volution des frais de maternit et de l'impact de leur transfert depuis le budget de l'Etat vers le
budget de la CNS, le bien-fond du maintien de la dotation maternit au-del de 2013 s'avre
justifi. Or, la base lgale arrtant ie paiement de cette dotation n'a pas encore t prise de sorte
que l'inscription au budget 2014 ne peut se faire actuellement.
2.2.4 Transferts (73)
A. Cotisations de rgimes contributifs (730)
Le montant relatif aux transferts des cotisations du rgime de pension contributif au rgime de
pension statutaire du personnel de l'assurance maladie pour des priodes d'affiliation qui sont
prises en charge par le rgime statutaire est estim 100.000 euros pour l'exercice 2014.
B. Pensions cdes (733)
En application de l'article 190 du Code de la scurit sociale, la pension d'invalidit en cas
d'invalidit permanente est due partir du premier jour de l'invalidit constate. Pour le cas o
l'assur touche une indemnit pcuniaire de maladie, la pension d'invalidit est verse la caisse
de maladie comptente titre de compensation qui transmet la diffrence ventuelle l'assur.
Le montant respectif est estim 3,9 millions d'euros pour 2014.
2.2.5 Autres recettes
A. Revenus sur immobllisotions (74)
Les revenus sur immobilisations sont estims 582.000 euros pour 2014.
46 1 Pa g e
II. Tableau des dpenses et des recettes
B. Produits divers (76)
Les produits divers comprennent les postes suivants (en millions deuros).
2013 2014
Recours contre tiers responsable 4,37 4,48
Intrts communs 0,24 0,25
Intrts de retard sur cotisations 1,10 1,13
Amendes'd'ordre 0,10 0,11
Retenue pour pensions 2,78 2,93
Div. md. -- restitut. d'honoraires 0,00 0,00
Abattement pharmaciens 0,50 0,52
Div. pharm. -- rest. 0,00 0,00
Total 9,10 9,42
Le montant total des produits divers s'lve 9,4 millions d'euros (+3,4%) en 2014.
C. Produits financiers (77)
L'estimation des produits financiers pour 2014 s'lve 0,6 million d'euros, contre 0,4 million
d'euros pour 2013.
2.2.6 Prlvement au fonds de roulement
Lorsque le fonds de roulement de l'anne concerne est infrieur au fonds de roulement de
l'anne prcdente, il faut effectuer un prlvement au fonds de roulement de l'anne
prcdente gal la diffrence entre les deux. Ceci n'est pas le cas pour 2014.
2.2.7 Prlvement du dcouvert de l'exercice
D'une manire gnrale, dans le cas o il y a un prlvement au fonds de roulement, la somme
ngative du solde des oprations courantes et du montant du prlvement au fonds de
roulement constitue le dcouvert de l'exercice. Ce dcouvert est dduit de la rserve
excdentaire. Dans le cas o il y a une dotation au fonds de roulement, la diffrence ngative du
solde des oprations courantes et du montant de la dotation au fonds de roulement constitue le
dcouvert de l'exercice. Ce dcouvert est dduit de la rserve excdentaire.
Le dficit de l'exercice 2014 s'lve -26,8 millions d'euros, ce qui fait passer l'excdent cumul
de d'euros. _ . _
47 1 Pa g e
IV) Programmation pluriannuelle (hypothses: voir introduction p.4)
TABLEAU DE FINANCEMENT GLOBAL (NOMBRE INDICE COURANT)
montants.n millions d'.uros
ANNEE 2011 2012 2013
20" 20'5 20'6
Nombre indice 724.34 142,-44 761,00 780,01 799,51 819,"9
1,9% 2,5% 2,5% 2,5% 2,5% 2,5%
RECETTES
70 COTISATIONS 1.262,78 1.332,62 1.393,30 1.454,96 1.526,61 1.602,22
Cotisations PE 65,34 69,07 72,03 75,07 7B,67 82,45
Cotisations PE CNS (29, al.2) 65,34 69,07 72,03 75,07 78,67 82,45
donlFOA 0.20 0.20 0.20 0)1 0)' 0)'
Cotisations PN 1.197,44 1.263,55 1.321,27 1.379,90 1.448,'4 1.s19,n
Cotisations PN ACTIFS 966,OS 1.038,76 1.083,30 1.128,99 1.183,18 1239,97
dont Etal 0.20 0)2 0)4 0)5 O;n 0,29
donlFQA 2;n 2)4 2,29 2,30 2,37 2,39
Cotisations PN PenslolVls 211,39 224,79 237,97 250,9' 264,96 279,80
71 COTISAI/ONS FORFAITAIRES ETAI
64';l6 888)4 928,87 969,98 1.on,87 1.e,'4
PE CNS (29,at.2) 43,47 46.01 46,02 50,04 52,45 54,97
PN 797,79 842,23 660,65 919,93 965,42 1.013,18
Actifs 656,66 692,37 722,20 752,66 788,78 826,65
- Pensionns 140,93 149,86 156,65 167,28 176,64 186,53
72 pARTICIPATION pE TIERS 34)7 34,94 37,03 17,49 16,46 19,48
Fnils d'ad. ETAT 0,01 0,01 0,02 0,02 0,02 0,02
Frais d'ad. Caisses d'enhtprises + organismes 14,17 14.... 16,91 17,37 18,34 19,36
PARTICIPATION ETAT pRESTATIONS 20,10 20,09 20,11 0,11 0,11 0,11
PN DivefS 0,10 0,09 0,11 0,11 0,11 0,11
Matemit 20,00 20,00 20,00 0,00 0,00 0,00
Oota'on spclale maternit 1 20,00 20,00 20,00 0,00 0,00 0,00
73 TRANSFERTS 3,47 4,06 3,91 4,00 4,10 4)0
Pensions cdes 3,45 4,83 3,81 3,90 4,00 4,10
CNS29,al.2) 3,45 4,83 3,81 3,90 4,00 4,10
Restitution de cotisations 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
CNS29,al.2) 0,00 0,00 0,00 0,00
Cotis. des rgimes conbibutifs 0,02 0,04 0,10 0,10 0,10 0,10
74-79 AUTRES RECETTES 291,67 366,90 72,66 10,69 11,26 11,63
PN 253,85 357,70 63,49 4,50 4,62 4,73
PE CNS (29, al. 2) 0,58 0,55 0,57 O ~ 0,60 0,61
Maternit 20,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
DivefS (prorala) 1DiveB 16,45 8,65 8,61 5,61 6,OS 6,49
TOTAL DES RECETTES COURANTES 2.433,46 2.627,61 2.435,77 2.467,13 2.678,60 2.705,87
Prlvemenlau klnds de roulement 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Prlvemenl rserve excdentaire 0,00 0,00 26,06 26,78 26,87 0,00
TOTAL DES RECETTES
2,433,41 2,627,51 2,461,83 2.483,90 2.605,37 2.705,87
DONT PARTICIPATION ETAT
Tolale 664,04 911,01 951,72 972,86 1.020,&4 1.071,16
En % des recettes courantes 35,51% 34,67% 39,07% 39,59% 39,59% 39,59%
PE (Cot forfaitalres)+ FOA 43,68 46)1 46)2 50)5 52,66 55,18
PN (Col l)rf. + FOA + Cotis. PN + PN Divers) BOO,36 844,79 683,46 922,59 968,17 1.015,96
Mat (PE + PN)+ Frais non vent + Dot Sp. Mat 20,00 2Opo 20,00 0,00 0,00 0,00
Frais d'adminisn'on + anciennes panei ations 0,01 ~ 1 0,02 ~ 2 0.02 0,02
i La dotation spciale malemi" de 20 millions d'euros sera prise en charge parl'Etatjusqu'au31 dcembre 2013.L'IGSS eslctlarge d'valuer cette somme
avant l'chance susvise. Comme la base lgale y relative n'e.llsle pas encore, t'jnscriptionde la dotationauxrecebes 2014dubudgelde l'assurance maladie-
matemit ne peut pas 1re prvue actuellement
~ ~
~ ---_._------ --------------------- --
48 1 Pa g e
DE FINANCEMENT (NOMBRE INDICE COURANT)
(SUITE)
montants en mllllonlf d'euros
ANNEE 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Nombre indice 742.44 761,00 780,01 799,51 819,49
DEPENSES
60 FRAIS P'AQMINISTRATION 70,21 69,99 78,86 BO,61 82,60 87,20
61 pRE.STATIONS EN ESPECES 21',93 236,13 249.54 265,13 283,95 304,09
Indemnit pcurtiaire de maladie 105,50 121,29 128,25 135,32 144,99 155,34
Indemnit pee. de maladie CNS (29. al. 2) 105,50 121,29 128,25 135,32 144,99 155,34
lndemnil pcuniaire de maternit 106,43 114,84 121,29 129,81 138,96 148,75
Indemnit pec. de maternit 106,43 114,84 121,29 129,81 138,96 148.75
Salaris et non-salaris 106,07 114,36 120,80 129.30 138,44 148,22
EMCFL 0,36 0,48 0,49 D,51 0,52 D,53
62 pRESTATIQNS EN NATURE 1.691,52 2.185,78 2.026,79 2.064.97 2.156,87 2253,13
63 TRANSfeRTS COTISATIONS 20,56 22,72 24,3<4 25,89 27,74 29,97
Colis. part patronal lnd. pee. de maladie 9,95 11,37 12,27 12,95 13,89 15,04
CNS 29. al. 2) 9,95 11,37 12.27 12,95 13,89 15,04
Colis. part patronal Ind. pee. de matemit 10,61 11,35 12,07 12,93 13,85 14,93
CNS 29,aI.2} 10,60 11,33 12,06 12,92 13,84 14,92
EMCFL 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01 0,01
64 pECHARGES. EXIOURNES S,57 6,10 6,25 6,41 8,57 6,73
CNS Art. 29, al. 2) 0,22 0>7 O,2B 0,29 029 0,30
PN 5,35 5,79 5,93 6,08 6,23 6.39
Divers Prorata 1Divers 0,04 0,04 0,04 0,04 0,04
65-69 AlJTREiS DEiPEiNSES 355,37 62,67 43,36 9,91 0,33 0,34
PN 352,73 59,09 43,00 9,59 0,00 0,00
PECNS(29,a1.2) 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Matemit 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Divers (Prorata) f Divers 2,64 3,58 0.36 0.32 0,33 0,34
TOTAL DEPENSES COURANTES 2.355,15 2,583,40 2.429,16 2.452,92 2.558,06 2.681,46
Dotation au fondS de roulement 2,90 30,35 32,67 30,98 47,31 12,34
. Dotation rseNe excdentaire 75,41 13,82 0,00 0.00 0,00 12,07
DES DEPENSES 2.433,46 2.627,56 2.461,83 2.483,90 2.605,37 2.705,87
SOLDE DES OPERATIONS COURANTES 78,31 44,17 6,62 4,21 20,44 24,41
SOLDE GLOBAL CUMULE 272,83 316,99 323,61 327,82 348.26 372,67
FONDS DE ROULEMENT 114,50 144,84 177,51 208,50 255,81 268,15
DECOUVERT (-)1 EXCEDENT DE L'EXERCICE (+) 75,41 13,82 -26,06 -26,78 -26,87 12,07
fR"ESERVE EXCEO. (.) 1pEFiCit CUMULE (- 158 2.1$
.""
92,45 -;04$3
DONT: P.N.
P.E. 29,1c)
P.E. 29,1b)
P.E. CNS 29, 1b)
RAPP. SOLDE GLOBAL CUMULEIDEP. COUR. 13,11% 14,23% 13,67% 13,36% 13,61% 13,90%
TauKde cotisation
Tauxde cotisation unique 5,60% 5,60% 5,60% 5,60% 5,60% 5,60%
Majoration pour assures couverts par une PE 0,50% 0,50% 0,50%
0"'%
0,50% 0,50%
Numrateur 1.919,63 2.091,97 2.228,18 2.326,81 2.440,43 2.520,87
Denominateur 35.638,14 37.605.75 39.323,66 41.068, 43.099,32 45231,18
TauKd'qullibre d. l'exerelce 6,39% 5,66% 5,67% 5,67% 5,66% 5,57%
Numrateur 1.836,90 1.933,64 2.056,03 2.160,51 2.321,11 2.428,42
Dnominateur 35.638,14 37.605,75 39.323,66 41.068,4-4 43.099,32 45231.18
Taux d'quilibre (Rsorption dflclt! exc'd,) 5,15% 5,14% 5,23% 6,31% 5,39% 5,37%
-_.
-------------
-------------
-- _._.. _- .-
------- --
_.
- ------ -- ---_.
49 1 Pa g e
TABLEAU DE FINANCEMENT GLOBAL (NOMBRE INDICE COURANT)
(SUITE)
montants en millions d'euros
ANNEE 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Nombre indice 724,34 742,44 761,00 780,01 799,51 a19,49
DONNEES DIVERSES
COTISATIONS pe 65,34 69.07 72,03 75,07 76,fiI 82,45
COTISATIONS PN 1.197,44 1263,55 1.321,27 1.379,90 1.448,14 1.519,77
ACTIFS 986,OS 1.038,76 1.083,30 1.128,99 1.183.18 1239,97
PENSIONNES 211,39 224,79 237,97 250.91 264.96 279,80
MASSE COIISABLE pE 13.067,13 13.813,28 14.405,65 15.013,09 15.734,67 16.489,94
MASSE COIISABLE PN 21.382,88 22.563,45 23.594,20 24.641,06 25.859,59 27.138,71
ACTFS 17.608,00 18.549,26 19.344,70 20.160,45 21.128,15 22.142,30
PENSIONNES 3.774,88 4.014,19 4249,50 4.480,61 4.731,45 4.996,41
TAUX DE COTISATIONS
TAUX MAJORE POUR PE 0,50% 0,50"10 0,50% 0,50"10 0.50"/0 D,500ft,
TAUX UNIQUE 5,60% 5,60% 5,60% 5,6QO/O 5.60% 5,60%
50 1 Pa g e
Estimations de la situation financire de l'assurance dpendance 2011 2015
Version au 22 avril 2013
(Montants en millions d'euros)
2011 2012
Dcompte
1
)
-42,82 12,76
31
108,79
48,27
-46,20
60,52
22,S%
1,62%
1,11%
RESULTAT CUMULE (=Rserve excdentaire)
RAPPORT SOLDE GLOBAL CUMULE/DEP. COURANTES AVEC PROVo NE
FONDS DE ROULEMENT MINIMUM (RESERVE LEGALE)
Taux d'quilibre de l'exercice
Taux d'quilibre (Rsorption dficit 1Excdent)
RESULTAT DE L'EXERCICE (DECOUVERT(-) EXCEDENT(+)DE L'EX.)
SOLDE GLOBAL CUMULE (RESERVE GLOBALE)
SOLDE DES OPERATIONS COURANTES (REC-DEP)
1) Dcompte de l'assurance dpendance
2) Estimations au 22 avril 2013
3) Recette extraordinaire de 30 millions d'euros en 2012: pour ddommager la CN5 du prjudice subi par elle par
suite de la non-perception par l'Etat de la contribution dpendance sur les intrts produits par l'pargne mobilire tombant
sous le champ d'application de la loi relibi, pendant les exercices 2006 2012 inclus, l'Etat rgle la CN5, prise en sa qualit de
gestionnaire de l'assurance dpendance, pour solde en principal et intrts desdits exercices 2006 2012 inclus, une indemnit
forfaitaire de 30 millions d'euros.
CNAP 2910.201321:03
Tableau de bord de l'assurance pension Montants
Anne 2003 2004 2005 2006 2007 2005 2,.. 2010 20" 2012
0
2014 2015
nombre indice 611,92 624,63 &40,24 653,52 668,46 662,39 699,44 711,07 724,34 742,44 761,00 780,01 799,51
2.08% 2,50% 2,07'110 2,29% 2.08% 2,50% 1,66% 1,87" 2,_ 2,S<l% 2,_
..- OEPENSES
Frais d'administration 22,11 22,73 25,44 26,18 25,72 27,56 31,50 32,30 37.31 39.65 41,10 .4,08 4S,24
Prestations en espces 1.914,05 1991,90 2.130,66 2.229,72 2.353,66 2.0'195,72 2.708.50 2.849,47 3030,25 3.242,34 3433.02 3.662,33 3.S90, 15
TIans/arts 65,96 68.87 90,02 114.55 91,58 96.91 106.66 111,76 1'9.85 131,08 134,75 144,60 164,75
Au""
13,69 145.63 18.37 17.67 15,23 20,63 18,60 27,09 22}5 24,24 22.11 21,70 21,56
Total 2.015,80 2.229,13 2.264,49 2.388,12 2.<487,20 2 ~ O 8 3 2.865,26 3.020.64 3.210,15 3.3,3D 3.630,98 3.872,72 4,111,70
Ver en%. 10,58% 1,59% 5,46% 4,15% 6,18% 8.50% 5.42% 6,27% 7,26% 5,45% 6,66% 6,17%
RECETIES
CotisatIOns des ass. et ernpl. 1.523,78 1610,35 1.723,02 1844,47 2004,93 2.168,88 2.230,73 2_32< 44 2441,26 2.581,39 2-685,58 2.794,09 1.P07,5O
Cotisa ns pouYOln; publics 761,60 80<,90 861,49 921,63 1001,82 1.083,40 1115,18 1160,72 1219,68 1.289,80 1341,89 1.396,15 1451,90
Participations de liers et translerts 37,31 40,60 49,56 30,70 2.54 3,51 2,43 2,74 1,94 2,70 4,25 1,50 t,50
Revenus de la fortune el divers 178,84 171,B7 164,50 226,49 294,46 235,63 374,05 539,57 108,11 890,03 546.68 574,75 584,92
Total 2.501,53 2.627,72 2.798,57 3.023,.9 3.303,75 3A91,43 3.122,39 .021,41 3.770,99 4.763,92 4.518,40 4.166,49 4.946,82
V.ren% 5,04"4 6,50% 8,04% 9,27% 5,_ 662%
',-
-6,37% 26,33% -3,89" 4,11" 3,78"
Solde des oprlltlons courantes 485,73 398,59 53.,08 635,37 816,56 850,60 857,13 1.006,83 560,84 1,320,62 947,42 893,77 835,12
/'
Rserve 5.661,82 6.060,41 6.59.,49 7,229,86 8.0.6,42 8.897,02 9.754,15 10.760,98 11.321,81 12.642,4. 13.589,86 14.483,83 15.318,74
Rserve en % du PIB 21,9"- 22.1% 21.8% 21,3% 21,5% 23,8% 27,4% 27,4% 27.1% 295%
Rs.lVe en muillple des pl"esl. annuelles 2,99 3,Oa 3.14 3,28 3,42 3,56 3,60 3,76 3.74 3,90 J,96 3,95 3,94
Taux de rendement lselVe 3,23% 2,86% 2,47% 3,24% 3,86'" 2,75% 4,03% 5,34% 093% 7.66%
Prime de rparWOn pure 21,17'" 22.16% 21,03'" 20,72% 19,86% 19,50% 20,55% 20,82% 2106% 21,36% 11,65% 22,19" 22,64%
(Nombfe moyen de cotisants 278235 286.589 296.059 307346 321.431 336.993 342.781 347887 357.934 367.292
Var en% 3,00% 3,30% 3,81% 4.58% 4,84% 1,72% 1.49% 2,89% 2,61%
Nombre moyen de pensions 114105 116.159 119164 123060 126448 130 114 134 200 138641 143.380 148.210
\..Varen% 2,33% 2.57% 2,75% 2,75% 2,_ 3,14% 3,31% 3.42% 3.3n.
CoeffiCient de ctlarge 41,0% 40,7% 405% 40,0% 39,3% --a-8,6% 39.2% 39,9% 40,1% 40,4%
1

Note lattention de Monsieur le Formateur et des dlgations des partis

Vue gnrale sur ltat de lEnvironnement au Luxembourg


1 Domaines de la politique de lenvironnement

Ressources naturelles :
Air / Climat
Eau
Sol
Biodiversit
Environnement humain :
Bruit
Dchets /sol
Substances et produits chimiques
Biocides

Les problmatiques traites dans le cadre de la politique environnementale sont de diffrents
types :
voisinage : viter les conflits entreprises vs habitations e.a. (commodo, bruit)
accidents majeurs : prvenir les pollutions et dangers pouvant maner dtablissements
classs
gestion des ressources naturelles (consommation du sol, de leau) et du flux des
matires (dchets, recyclage)
conservation du patrimoine naturel (biodiversit, paysages)

2 La situation lgale

La protection de lenvironnement humain et naturel est un droit fondamental au mme rang que le
droit de proprit.

Article 11bis de la Constitution: LEtat garantit la protection de lenvironnement humain et
naturel, en uvrant ltablissement dun quilibre durable entre la conservation de la nature, en
particulier sa capacit de renouvellement, et la satisfaction des besoins des gnrations prsentes
et futures.
Il promeut la protection et le bien-tre des animaux.

Aujourdhui le domaine de lenvironnement est rgl par une multitude de lois et de rglements,
dont les racines historiques remontent jusquau 17
e
sicle. Il prsente un manque accru de
systmatique, de cohrence et de prcision (cf. code de lenvironnement en trois tomes).
2

Au lieu de rester coinc sur lapproche quelque peu dmod du guichet unique , il serait
opportun dtudier les possibilits dintgration relles des diffrents systmes dautorisation en
matire denvironnement.
La grande majorit des projets de lois et de rglements grand-ducaux actuellement en cours de
procdure lgislative ou rglementaire concerne la transposition et lexcution de directives et
rglements europennes. Il sagit de 4 projets de lois et de 5 projets de rglements grand-ducaux.
Ces projets de loi et de rglements grand-ducaux honorent tous le principe toute la directive et
rien que la directive .
A ct le Ministre dlgu au Dveloppement durable et aux Infrastructures a introduit 12 projets
de rglements grand-ducaux relatifs des tablissements classs dites de classe 4 . En effet, la
loi modifie du 10 juin 1999 relative aux tablissements classs a divis les tablissements en
quatre classes et deux sous-classes. Les tablissements de la classe 4 sont soumis aux prescriptions
fixes par rglement grand-ducal. Ces rglements grand-ducaux constituent par consquent une
importante simplification administrative et augmentent la prvisibilit pour les administrs. Le
Ministre du Travail, de l'Emploi et de l'Immigration est galement responsable de 12 projets de
rglements grand-ducaux classe 4 .
En plus un projet de loi modifiant la loi modifie du 19 janvier 2004 concernant la protection de la
nature et des ressources naturelles a t dpos la Chambres des Dputs et les travaux en
commission parlementaire viennent tout juste de commencer.
Les rcents avis du Conseil dEtat en la matire ont impos une formation obligatoire pour les
agents ayant la qualit dofficier de police judiciaire dans le cadre de certaines lois
environnementales. Lavis du Conseil dEtat quant au projet de rglements grand-ducal rglant
cette formation est attendue sous peu.
Les services sont galement en train de prparer un avant-projet de loi relative la protection des
sols.

3 La situation administrative

Trois administrations : 2009-2014 : deux Ministres

Administration de la Nature et des Forts
Administration de lEnvironnement
Administration de la Gestion de lEau
MDDI Dpartement de lEnvironnement

MIGR Direction de la Gestion de lEau


4 Les instruments

a) Principes de la politique environnementale
Protection par lincitation financire (subventions, contrats biodiversit)
par interdiction
Prvention autorisations
Rparation compensation
Education actions de sensibilisation et de formation
Coordination p.ex. Plan National pour un Dveloppement Durable

3

b) Instruments financiers

Fonds pour la protection de lEnvironnement

Le Fonds pour la Protection de lEnvironnement (FPE) a t institu par la loi (entretemps
modifie) du 31 mai 1999 et a pour objet :
- la prvention et la lutte contre la pollution de latmosphre, le bruit et le changement
climatique ;
- la prvention et la gestion des dchets ;
- la protection de la nature et des ressources naturelles ;
- lassainissement et la rhabilitation de sites de dcharge de dchets et de sites contamins ;
- lutilisation rationnelle de lnergie et la promotion des nergies nouvelles et
renouvelables.

En 2012, le dpenses du FPE slevaient 19,57 millions deuros.
Les principaux bnficiaires sont les communes, syndicats de communes et tablissements
publics. Depuis 2013, le FPE cofinance le pacte climat Etat-communes.
Sy ajoute le pacte climat, dont les premires retombes financires seront visibles partir du
2me semestre 2014 quand les bonus prvus dans le pacte climat prendront effet
Il est impratif que lalimentation normale annuelle du FPE soit augmente en fonction des
engagements pris par le Gouvernement dans le cadre du Pacte Climat.

Fonds climat et nergie (ancien fonds de financement des mcanismes de Kyoto)

Le fonds climat et nergie a t cre par la loi modifie du 23 dcembre 2004 tablissant un
systme dchange de quotas dmission de gaz effet de serre. Le fonds est aliment par une
partie des recettes gnres par les accises sur les carburants routiers ( contribution
changement climatique ) ainsi que 40% du produit de la taxe sur les vhicules routiers et
reoit, le cas chant, une dotation normale. Le fonds a pour objet de financer lchange de
droits dmission de CO
2
et des mesures nationales qui sont mises en uvre en vue de la
rduction des missions de gaz effet de serre (Exemple: primes car-e). En 2012, les dpenses
du fonds climat et nergie slevaient 33,33 millions deuros, tandis que les dpenses
prvisionnelles pour 2013 sont suprieures 70 millions deuros pour passer 111 millions
euros en 2016.

c) Fonds europens
Possibilit trs restreinte de cofinancement de projets concrets (Life+, Interreg)

d) Planification
Plan national pour un dveloppement durable
Plan national pour la protection de la nature (deuxime plan en voie dlaboration)
Cartes et plans dactions de lutte contre le bruit
Plan national de gestion des dchets, programme de prvention des dchets
4

Plan directeur sectoriel Dcharges pour dchets inertes
Plan de qualit de lair pour la Ville de Luxembourg
Plan daction national Protection du climat (mai 2013)

e) Zones protges
Zones protges du rseau europen Natura2000
Zones protges Rserves naturelles
Zone de protection en application de la Loi relative la protection et la gestion de lEau

Natura2000 est un rseau cologique de zones protges dintrt communautaire, cr en vertu
des directives nature et mis en place par les Etats membres de lUnion europenne afin de
conserver voire restaurer les habitats naturels et les espces menacs dintrt communautaire.
L'infrastructure verte que ce rseau fournit, prserve de nombreux services cosystmiques et
assure que le systme naturel de l'Europe reste sain et rsilient.
1
Ce n'est pas un systme de rserves
naturelles au sens strict duquel toute activit humaine est bannie. Il comprend videmment
quelques rserves naturelles, mais la plupart des terres qu'il englobe restent des proprits prives
et exploites. L'important sera d'en assurer l'avenir la gestion durable, du point de vue cologique,
conomique et social.
2

Au Luxembourg, le rseau Natura2000 joue un rle cl dans la stratgie de conservation et
restauration de la biodiversit. Actuellement, le Luxembourg est en phase de finalisation du
rseau : 48 zones spciales de conservation et 12 zones de protection spciale ont t dsignes,
couvrant 28 habitats et 20 espces viss par la directive Habitats , ainsi que 80 espces vises
par la directive Oiseaux . Ces zones, qui couvriront prochainement 27% (actuellement 18%) du
territoire national, peuvent bnficier dun rgime spcial de subventionnement de la gestion
approprie des terres.
Chaque zone a une fonction spcifique - en contribuant la cohrence globale du rseau -
d'atteindre un tat de conservation favorable des espces et des habitats d'intrt communautaire.
Le Luxembourg a opt pour une approche mixte pour le type de gestion des zones:
- achat de terrains haute valeur cologique (souvent dans le cadre de diffrents projets);
- classement de certaines zones ou parties de zones, rglementant lexploitation des terres;
- plans de gestion proposant/dsignant des mesures de conservation et des travaux de
restauration;
- approche proactive et contractuelle, ddommageant la gestion extensive sur base de certains
instruments financiers nationaux ou de cofinancement europen.
Le classement par rglement grand-ducal dune partie ou de lentiret dune zone du rseau
Natura2000 en Rserve naturelle est une des mesures envisageables afin dassurer les objectifs de
conservation de la zone. Il en est de mme pour le classement de sites-cl appartenant la trame
verte-et-bleue, tels que des pierres de gu (stepping stone), des goulots (bottleneck) ou des

1
http://natura2000.eea.europa.eu/#
2
http://ec.europa.eu/environment/nature/info/pubs/docs/nat2000/2002_faq_fr.pdf
5

coupures vertes hautement importants la circulation des espces (cf dfragmentation). A ltat
actuel, seuls 2,4% du territoire national sont classs rserve naturelle.
Plusieurs tudes ralises au niveau europen mettent en vidence que le financement du rseau
Natura2000 et les dpenses concernant les mesures de conservation et de restauration des
cosystmes quivalent un placement de capital qui procure des revenus (dix fois) suprieurs
linvestissement.
Hormis les budgets nationaux, diffrents instruments de cofinancement de lUnion europenne sont
disposition et devront tre sollicits au maximum pour la gestion des sites protgs
3
.

5 Les procdures (autorisations, avis, demandes de subventions)

Autorisations en application des textes suivants :
Loi modifie du 19 janvier 2004 concernant la protection de la nature et des ressources
naturelles
Loi modifie du 10 juin 1999 relative aux tablissements classs (commodo)
Loi du 21 mars 2012 sur la gestion des dchets
Loi modifie du 21 juin 1976 relative la lutte contre le bruit
Loi modifie du 21 juin 1976 relative la lutte contre la pollution de latmosphre
Loi modifie du 23 dcembre 2004 instaurant un systme dchange de quotas dmission de
gaz effet de serre (et crant le fonds climat et nergie)
Loi du 29 mai 2009 concernant lEIE des infrastructures de transport

En matire dtablissements classs, ladministration de lenvironnement reoit en moyenne 1'100
demandes par anne.

En matire de constructions en zone verte respectivement de destructions de biotopes, le ministre
doit actuellement faire face une augmentation substantielle des demandes (+25% depuis 2009).



3
http://www.ec.europa.eu/environment/nature/natura2000/financing/docs/financing_natura2000_fr.pdf

0
1000
2000
3000
4000
Nouvelles demandes Loi Protection de la Nature
6

6 Etat de lEnvironnement (tendances)

Biodiversit

Etat de conservation des Habitats:












Etat de conservation des Espces:


18%
39%
35%
8%
Favorable (11)
Dfavorable
(24)
Mauvais (22)
9
6
5
2
4
3
3
5
9
2
3
4
2
2
2
1
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Rivires (15)
Zones amphibiennes (14)
Paysages ouverts (8)
Milieux mixtes (10)
Forts (14)
25%
29%
46%
Favorable (7)
Dfavorable
(8)
7
4
2
3
2
1
2
4
3
0% 20% 40% 60% 80% 100%
Habitats rocheux (7)
Habitats des paysages ouverts (9)
Habitats aquatiques (5)
Habitats forestiers (7)
7

Les habitats et espces infods aux milieux ouverts et aux milieux aquatiques sont les plus
menacs. Les pressions et menaces sont originaires de lintensification dans lagriculture, la
modification des systmes naturels, notamment le changement de lhydrologie (drainage,
abaissement de la nappe phratique...), labandon, les activits humaines (loisirs et
professionnels)... ainsi que la consommation foncire et la fragmentation des paysages et des
cosystmes.

Fragmentation et mitage du paysage

Daprs lenqute mene par le Bureau europen de lenvironnement le Luxembourg est le pays en
Europe o lespace est le plus fragment. Cette situation est due essentiellement aux nombreuses
infrastructures routires, le dveloppement des localits travers tout le pays (effet de
dconcentration amplifi par la loi dite Pacte logement ) et le nombre croissant de constructions
en zone verte (constructions agricoles notamment). Ces infrastructures constituent des obstacles
voire des frontires insurmontables pour de nombreuses espces et engendrent une isolation
croissante, puis une dcroissance de ces populations animales.

figure 3.1 Bar diagram of effective mesh densitv values per country for fG-B2 in 2009
5"" (number of meshes per 1 000 km)
140
120
100
80
60
40 1
8



Origine des pressions et menaces pour lenvironnement naturel

La dgradation de la biodiversit que nous observons depuis plusieurs annes trouve ses origines
principalement dans les pratiques agricoles dites modernes et hautement subventionns par lEtat.
La destruction des haies, des bandes herbaces, ainsi que le drainage des sols mouills afin
daugmenter la surface agricole productive, lutilisation dherbicides, de pesticides et de
fongicides, la fertilisation dmesure des champs et des prairies ont conduit un appauvrissement
svre des spectres animale et vgtale.
La concomitance des phnomnes dintensification de lagriculture, du mitage des paysages et de
la fragmentation de lespace naturel conduisent des paysages banaliss et monotones.


Urbanisation et consommation du sol


Attention : comme les sources des donnes ne sont pas quivalentes, la progression des chiffres
entre 2007 et 2012 doit tre interprte avec prudence.
0
5
10
15
20
25
30
35
N
0
2
4
6
8
10
12
14
OBS 1999 OBS 2007 LUCAS 2012
Part du territoire tant artificialise, en %
9



En chiffres absolus :
entre 1999 et 2006 la consommation annuelle du sol slevait 170 ha/an en moyenne,
entre 2007 et 2012, la consommation annuelle serait passe 490 ha/an et aurait donc plus que
double (selon enqute LUCAS)




Climat
Voir note spare




0
50
100
150
200
250
300
350
OBS 1999 OBS 2007 LUCAS 2012
surface artificialise, en km
0
5
10
15
20
25
30
35
Surface artificialise en 2012 (en
% du territoire national)
Surface artificialise en 2009 (en
% du territoire national)
Sources: Enqute
LUCAS, Eurostats,
2009-2012.
10

Bruit (directive 2002/49/CE)

Sur base des cartes stratgiques du bruit actuellement disponibles on peut estimer le nombre de
personnes exposes des niveaux de bruits dpassant les valeurs de limites :

Valeurs limites : Lden>=65
(Jour)
Lnight>=55
(Nuit)
Grands axes ferroviaires (2011)

10.000 13.700
Grands axes routiers (2011)

45.100 48.600
Aroport de Luxembourg (2006)

3.900 7.300

Prochaines tapes:
Approbation de la carte bruit stratgique sur lAroport
Elaborations des plans daction de lutte contre le bruit ferroviaire et routier, enqutes
publiques raliser
Mise disposition des fonds financiers ncessaires

Pour plus de dtails voir note annexe Bruit


Dchets



La plus grande partie (81,6%) des dchets produits est constitue de dchets de construction. Pour
les autres dchets (dchets industriels, terres contamines) les variations annuelles sont dues
notamment aux grands chantiers dassainissement. Les dchets mnagers non recycls restent plus
ou moins stables depuis 1995.

0
2000000
4000000
6000000
8000000
10000000
12000000
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
Evolution des quantits de dchets produits (tonnes)
dchets mnagers
construction
autres
11




Qualit de lair
Non-Respect des dispositions de la directive 2008/50 concernant la qualit de lair ambiant et
un air pur pour lEurope.
Dpassement du plafond dmission pour les oxydes dazotes fix par la directive 2001/81/CE
(Directive NEC) et du Protocole de Gteborg .
En 2010 les missions nationales en oxydes dazote slevaient 17'600 tonnes au lieu de 11'000
tonnes ce qui reprsente un dpassement du seuil limite denviron 60%.

Par le non-respect des obligations dcoulant des textes communautaires le Luxembourg sexpose
des poursuites, notamment financires, par la Commission europenne et des critiques au niveau
international.

Pour plus de dtails voir note annexe Qualit de lair

Produits chimiques

Les obligations en matire de produits chimiques sont essentiellement dfinies par des textes
communautaires rcents. Le Luxembourg doit ainsi se doter des mmes structures que les autres
Etats membres afin de pouvoir assurer le suivi de la mise sur le march des produits chimiques
voire articles sur le march luxembourgeois, y compris limportation et lexportation de tels
produits.


7 Enjeux majeurs

Que faut-il retenir des analyses ? Quelles conclusions simposent ?

Les problmes environnementaux ne peuvent tre rsolus par des mesures environnementales
isoles. Une approche multisectorielle simpose et exige une volont ferme de rforme dans les
secteurs de lagriculture, du dveloppement urbain, de la mobilit et de la consommation dnergie.
La perte en biodiversit ne peut tre contrecarre que par des mesures intrinsques aux secteurs
lorigine de la dgradation de lenvironnement, en premier lieu le secteur agricole.

Evolution of quantities of municipal waste f.-om households sent to landfill 0.-
incine.-ationin the G.-andDuchy of Luxembou.-g
(tons)
250000 -r--------------------------------------.,
200000
150000
100000
50000
0"'"""-__-_-_-__-_-_-_-__-_-_-__-_--1
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
12

Si on arrivait redresser la valeur cologique des terres agricoles par une rorientation des aides
tatiques ce secteur, limpact relatif engendr par la cration de nouvelles zones conomiques ou
zones dhabitations sen trouverait substantiellement diminu. Il serait pour ainsi dire, compens.

Le rtablissement dune situation dgrade ncessite un apport souvent substantiel en moyens
financiers, comme en tmoignent les assainissements de sites contamins, la renaturation des cours
deau canaliss ou encore llimination de dchets toxiques.

Mieux vaut alors appliquer les principes de prvention et de prcaution.
Evolution des missions de GES - 1990-2012 (1)
hors LULUCF 1000 tonnes
MDDI
11690
13096
12157
.
.

.
.
.

.
.

crise financire &


conomique
ventes de carburants
routiers
TWINerg partir de 2002:
+/- 1 Mt/an
.-
.-
14000
13447 13334
13000
12901
12000
11000
10000
9000
8000
7000
6000
5000
4000
3000
2000
1000
0
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
provo
-missions totales de GES, hors LULUCF
----
POUT
un dveloppement
durable
LE GOUVERNEMENT
DU GRAND-DUCH DE LUXEMBOURG
Ministre du Dveloppement durable
et des Infrastructures
Evolution des missions de GES - 1990-2012 (2)
hors LULUCF 1000 tonnes
MDDI
8000
7000
6000
sooo
4000
3000
2000
1000
o
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 200S 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
provo
-production d'lectricit et de chaleur
-transports routiers - flotte nationale
-mnages, commerces et services
-production industrielle
-transports routiers - exportations de carburants
-agriculture
----
POUT
un dveloppement
durable
-autres sources
LE GOUVERNEMENT
DU GRAND-DUCH DE LUXEMBOURG
Ministre du Dveloppement durable
et des Infrastructures
Evolution des missions de GES - 1990-2012 (3)
hors LULUCF 1000 tonnes
MDDI
14{)00
13000
12000
11000
10000
9000
8000
7000

6000
SOOO
4000
3000
2000
1000
o
1990 - 2012
-5.76 %
anne de base - 2012
-7,67 %
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 200S 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
provo
-missions totales de GES, hors LULUCF
----
POUT
un dveloppement
durable
LE GOUVERNEMENT
DU GRAND-DUCH DE LUXEMBOURG
Ministre du Dveloppement durable
et des Infrastructures
Paquet Climat Energie : objectifs 2020
dtaills par Etat membre
EEA
%
25
20
15
10
9
-
10
r--
11
r--
11
r--
13
r--
14 15
-
-
17
-
19 20
--
-5
5 4 5
o n..L......J...J. n...J........J.....J....J......--J.....J......----L...J.......J........J...J
Ul)4
- 5
- 10
- 15
- 20
- 25

- 10

_ _ - 14- 14
- - 16 - 16 - 16 - 16
- 17
'-- - -
- 20 - 20 - 20
----
POUT
un dveloppement
durable
LE GOUVERNEMENT
DU GRAND-DUCH DE LUXEMBOURG
Ministre du Dveloppement durable
et des Infrastructures
Evolution des missions de GES non ETS et
AAE 2013-2020 selon Dcision 406/2009/CE
hors LULUCF 1000 tonnes
MDDI
11000
10000
9000
8000
7000
........
.......... --
..........
..........
............... /
8080 kt COz_eq
6000
missions projetes
avec mesures additionnelles
----
POUT
un dveloppement
durable
LE GOUVERNEMENT
DU GRAND-DUCH DE LUXEMBOURG
Ministre du Dveloppement durable
et des Infrastructures
Ngociation au sein de la CCNUCC:
frise chronologique
CCNUCC
Kyoto
1 9
M kec.h
o

Nairobi Copenhague Clnetllt


F'
1997 1999 2001 2003 2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017 2019
Crflltlon 0 j ( f de limItation
du Fontb Vert u ont
pour 1 C11m 1Ci 1050
pportd
20
Pk , siond GES
on."1 Pl4tefonne de Durblfl
, Adop on d' naet'Ol'd 1 yan fore 1
en 2015.
bilion6e ra aIIon
d'ici alOlO.
LE GOUVERNEMENT
DU GRAND-DUCH DE LUXEMBOURG
Ministre du Dveloppement durable
et des Infrastructures
2020
2012
n
y ,
l'' p.rlode
2'..... priode
d'engacement
AWG-KP
1
2007
2011
Entre
nvil
ttkm i 10 te......
OUS les poor un
----
POUT
un dveloppement
durable


Electromobilit

La mise en uvre nationale de llectro-mobilit au Luxembourg est actuellement
suivie par deux dpartements du Ministre du Dveloppement durable et des
Infrastructures (Direction Planification de la Mobilit du Dpartement de
lAmnagement du territoire et le Dpartement de lEnvironnement) et le Ministre
de lEconomie et du Commerce extrieur. (Direction de lnergie)

Au cours de lanne 2013, les deux ministres et les gestionnaires de rseaux ont
labor un cahier de charge national pour la mise en place de linfrastructure de
charge publique des vhicules lectriques au Luxembourg. Ces travaux ont t
mens dans le cadre dress par la loi du 7 aot 2012 modifiant la loi modifie du
1er aot 2007 relative lorganisation du march de llectricit qui a cr la base
lgale en ce qui concerne les responsabilits et le financement de la mise en uvre
de la mobilit lectrique au Luxembourg.

Des groupes de travail sont actuellement en place pour suivre les travaux mens
par les gestionnaires de rseaux. En ce qui concerne la rpartition des bornes
travers le pays des premiers changes avec le Syvicol et les autorits communales
ont eu lieu. En effet, linstallation des bornes, sera ralise en se basant sur les
critres dcoulant des rsultats de ltude technico-conomique pour la mise en
uvre nationale de llectro-mobilit au Luxembourg et en tenant compte des flux
de mobilit et des points dintrts majeurs tout en donnant une certaine priorit aux
P+R et aux parkings de gare.

Le rgime de subvention Prime Car-E vise depuis lanne 2013 exclusivement
vhicules (voitures et camionnettes) propulss exclusivement par un moteur
lectrique (voitures lectriques pures) ainsi que pour les voitures lectriques
hybrides chargeables de lextrieur (voitures hybrides plug-in ) sous condition
quils mettent moins de 60 g/km de CO
2
/km. Par ailleurs, les quadricycles
lectriques lourds peuvent bnficier dune subvention de 1 000 .







LE GOUVERNEMENT
DU GRAND-DUCH DE LUXEMBOURG
Ministre du Dveloppement durable
et des Infrastructures
Dpartement de l'environnement

Bruit

La directive 2002/49/CE du 25 juin 2002 relative lvaluation et la gestion du
bruit dans lenvironnement prvoit notamment: llaboration dune cartographie
stratgique du bruit dans l'environnement, l'information du public en ce qui
concerne le bruit dans l'environnement et ses effets et la confection de plans
d'action de lutte contre le bruit, fonds sur les rsultats de la cartographie du bruit.

Linventaire couvre actuellement les lments suivants :
- Lagglomration la ville de Luxembourg : une analyse dtaille de la situation
acoustique des communes Luxembourg, Bertrange, Hesperange, Steinsel,
Strassen, Walferdange par rapport aux nuisances manant des
infrastructures vises par la directive prcite. (situation 2011 (route & rail))

- Les axes routiers avec plus de 3 millions de passages de vhicules par an
(situation 2006 et 2011)

- Les axes ferroviaires avec plus de 30.000 passages de trains par an
(situation 2006 et 2011)

- Laroport du Luxembourg (situation 2006)

Un projet de carte de bruit stratgique de laroport du Luxembourg pour la situation
en 2011 a t labor par le dpartement de lenvironnement, mais il se trouve
actuellement en cours dapprobation par les Ministres. Les cartes visant les
infrastructures rail et routes ont t notifies dans les dlais fixs par la directive
la Commission europenne (30 dcembre 2012)

Selon les dispositions de la directive 2002/49/CE, le Luxembourg a lobligation de
rviser les plans daction existants et de les soumettre la Commission
europenne dici le dbut de lanne 2014 et ceci sur base des cartes de bruit
approuves. Vu les retards accumuls, notamment dans le cadre de llaboration
de la carte de bruit relatif au bruit aroportuaire et vu lobligation de raliser une
consultation du publique des nouveaux plans dactions (dure min. 4 mois), il est
prvisible que ce dlai ne puisse tre tenu.

Sur base des cartes actuellement disponibles on peut estimer le nombre de
personnes expos des niveaux de bruits dpassant les valeurs de limites :

Lden>=65 Lnight>=55
Grands axes ferroviaires (2011) 10.000 13.700
Grands axes routiers (2011) 45.100 48.600
Aroport de Luxembourg (2006) 3.900 7.300

Qualit de lair

La directive 2008/50/CE concernant la qualit de lair ambiant et un air pur pour lEurope
fixe des valeurs limites pour diffrentes polluants atmosphriques. En ce qui concerne la
valeur limite pour les oxydes dazote des hotspots existent sur le territoire luxembourgeois.
Le dpassement de la valeur limite pour les oxydes dazote au niveau de la zone de la ville
de Luxembourg a conduit llaboration dun plan daction et lintroduction dune
demande de drogation pour reporter lentre en vigueur de cette valeur limite de 5 ans c-
-d lanne 2015. (59 g/m
3
en 2010 au lieu de 40 g/m
3
)

Cette demande a t refuse par la Commission europenne. Suite ce refus et sur base
de nouvelles informations des nouvelles projections ont t labors. Ces nouvelles tudes
dmontrent que les valeurs limites ne peuvent tre atteintes que par la mise en uvre de
nouvelles mesures. Il sagit de mettre en vidence quil sagit dune obligation nationale qui
ne peut tre atteinte quavec la collaboration des autorits communales concernes .

Mise part la directive prcite le Luxembourg ne respecte pas le plafond dmission pour
les oxydes dazote fix par la directive 2001/81/CE et le protocole de Gteborg.

En effet, sur base de l'inventaire des missions de polluants atmosphriques, il est
constat que les objectifs fixs pour l'anne 2010 sont atteints pour seulement trois des
polluants (SO
2
, COVNM, NH
3
). Le plafond de 11 kt pour les missions de NO
x
a t
dpass en 2010 d'environ 60 %. (17.6 kt) Il faut noter que ces chiffres ont t calculs sur
la base du carburant utilis (scenario fuel used)
1
au Luxembourg et ne tiennent pas compte
de l'export de carburant dans les rservoirs des vhicules en transit et/ou se ravitaillant au
Luxembourg (scenario rfrenc comme fuel sold).

En 2012, des ngociations concernant le protocole de Gteborg ont eu lieu. Ces
ngociations ont abouti la fixation de nouveaux plafonds d'missions qui sont atteindre
l'horizon de 2020. Lors de ces ngociations, le Luxembourg a d accepter comme nouvel
objectif le mme plafond d'mission pour les oxydes d'azote pour 2020 que celui qui tait
prvu pour 2010, c--d. 11 kt. Le Luxembourg na pas encore ratifi le protocole amend.




1
La consommation fuel used tient compte du carburant utilis par les frontaliers circulant sur le
territoire du Luxembourg.
NOx Emission on "fuel used" basls
25000,0
20 000.0
15000,0 - -
- f- I-- 1--
- - -
f- f- I-- 1--
- - -
f- I-- 1--
- -
:5
z

;;.
10000.0
5000,0
0.0
1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 200220032004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011
1 000- _Oltwr s.c:tors _TrllllSpcrt .Manufac:turing Induslriu _nd Construction _En.cgy IndusIMs 1
Les secteurs du transport et de lindustrie sont prdominants en ce qui concerne le
mission en oxydes dazote.

Les incitations gouvernementales Prime Care pour les vhicules faibles missions de
CO
2
ont conduit une dieselification du parc automobile. Cest ainsi que la part des
voitures diesel a reprsent 76,3% des vhicules nouvellement immatriculs en 2012. Or,
les voitures diesel sont caractrises, par des missions doxydes dazote plus importantes
compares celles des voitures essences.

En ce qui concerne plus particulirement le secteur de lindustrie, il y a lieu de mentionner
lindustrie de verre qui contribue essentiellement aux missions en oxydes dazote.

Secteur industriel NO
x

2010
[kT]
% du total
national
(fuel used)
Production d'nergie 1.36 7.76 %
Industrie mtallurgique 1.04 5.92 %
Industrie mtallurgique non-ferreux 0.09 0.39 %
Industrie chimique 0.17 0.95 %
Industrie du papier et de l'imprimerie 0.02 0.12 %
Industrie du tabac, des boissons et de
l'alimentaire
0.02 0.12 %
Autres industries 3.28 18.64 %
dont production de verre 2.16 12.25 %
dont production de clinker 0.95 5.37 %
Combustion mobile dans l'industrie 2.02 11.46 %


LagestiondeleauauLuxembourg 5novembre2013
Dr.AndrWeidenhaupt
Dr.JeanPaulLickes 1
AndrWEIDENHAUPT
JeanPaulLICKES
5novembre 2013
1

lE GOUVERNEMENT
DU DE l.UXEMOOURG
Adminlstrallon dl! 1<1 gestion de l'eau
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Dr.AndrWeidenhaupt
Dr.JeanPaulLickes 2
Ladirectivecadresurleau(directive2000/60/CE,DCE)
La DCE fixe des objectifs pour la protection de
toutes les eaux europennes:
atteinte, jusquen 2015, du bon tat
des masses deau de surface (bon tat
cologique et chimique) et des masses
deau souterraine (bon tat quantitatif et
chimique), (drogations 2021 et 2027)
prvenir toute dgradation de ltat actuel
des masses deau
rcupration des cots des services lis
lutilisation de leau et respect du principe
pollueur-payeur

lE GOUVERNEMENT
DU DE l.UXEMOOURG
Adminlstrallon dl! 1<1 gestion de l'eau
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Ladirectivecadresurleau(DCE)
Etablissement dun tat des lieux selon larticle 5 de la DCE
Etablissement dun plan de gestion selon larticle 13 de la DCE:
dfinit la stratgie de dveloppement durable dans le domaine de
gestion et de protection des eaux
Etablissement dun programme de mesures selon larticle 11 de la
DCE afin datteindre les objectifs environnementaux:
comprend les mesures visant minimiser les pressions
sexerant sur les diffrentes masses deau
comprend les mesures visant prvenir la dtrioration de ltat
des diffrentes masses deau

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DU DE l.UXEMOOURG
Adminlstrallon dl! 1<1 gestion de l'eau
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Ladirectivecadresurleau(DCE)
Afin datteindre ses objectifs environnementaux, la DCE prvoit trois
cycles de gestion rcurrents de 6 ans:
1
er
cycle de
2009 2015,
2
e
cycle de
2015 2021 et
3
e
cycle de
2021 2027
Ralisationprogressivede lobjectifdu bontat
Miseen uvre desprogrammesdemesures
Elaborationplandegestionetprogrammedemesures
Miseenplaceprogrammesdesurveillance
Etatdeslieux
TranspositiondelaDCE
2000 2003 2004/
2013/
2019
2006 2009/
2015/
2021
2012/
2018/
2024
2015 /
2021 /
2027

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Evaluationdeltatglobal
desmassesdeaudesurfacenaturelles
0% 20% 40% 60% 80% 100%
ETAT ECOLOGIQUE
ETAT GLOBAL
ETAT CHIMIQUE
PHYS.-CHEM.
HYDROMORPHOLOGIE
BIOLOGIE
7%
12%
54%
27%
Trs bon
Bon
Moyen
Mdiocre
Mauvais
Classification globale selon le principe one out - all out:
7% des eaux de surface naturelles taient en 2009 en bon tat
""


--
-
-

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Evaluationdeltatglobal
desmassesdeaudesurface naturelles
Les dficits observs dans les masses deau sont de nature diffrente
mais peuvent tre gnraliss comme suit:
Paramtres pour la classification de ltat Exemples des dficits observs
Etat chimique
Pollutions chimiques comme les HAP (hydrocarbures aromatiques
polycycliques), les PCB (biphnyles polychlors), les mtaux
lourds et les pesticides
Etat cologique
Paramtres physico-
chimiques
Pollution par les substances nutritives, en particulier par les
nitrates
Paramtres biologiques
Peuplements insuffisants de macrophytes, du phytobenthos ainsi
que de poissons
Paramtres Perturbation de la continuit pour les poissons et la structure

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Evaluationglobaledesmassesdeausouterraines
Classification globale selon le principe one out - all out:
3 des 5 masses deau souterraines taient en 2009 en bon tat
MESout Etat global
Etat
quantitatif
Etat
chimique
Dvonien Bon Bon Bon
Lias
infrieur
Mauvais Bon Mauvais
Lias moyen Bon Bon Bon
Lias
suprieur
Bon Bon Bon
Trias Mauvais Bon Mauvais
En raison des concentrations
significatives en nitrates et
pesticides (concentrations
individuelles et/ou globales), les
deux masses deau souterraine ont
t classs en mauvais tat .
>50mgNO3/l*
37,5-50mgNO3/l*
25-37,5mgNO3/l
10-25mg/NO3/l
<10mgNO3/l
KMW 1': LIU.-tbw'g
---


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Dr.JeanPaulLickes 8
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
25 ng 50 ng 75 ng 100 ng > 100 ng
%

r
e
l
a
t
i
f

a
u

n
o
m
b
r
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d
'
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n
n

e

c
o
r
r
e
s
p
o
n
d
a
n
t
e
Concentration Metalochlor-ESA [ng/l]
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2)
8
Qualit des masses deau souterraine
Prsence de pesticides dans les points de surveillance eau souterraine
Exemple Metolachlore-ESA ( herbicide utilis dans les cultures de mais)
O
r
i
g
i
n
e

a
g
r
i
c
o
l
e
E
n
t
r
e
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c
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r
i
v

s

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t

p
u
b
l
i
c
s
O
r
i
g
i
n
e

a
g
r
i
c
o
l
e
Tendances 2008-2013:
1) Rpartition plus plus large chelle
2) Augmentation des concentrations
1)
Corrlations entre teneurs leves en nitrates /Metolachlore-
ESA et cultures de mais
Metolachlor-ESA 2012
o non dtect
a <50ng
o 5O-11XJng
>100ng

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Leprogrammedemesures
Selon larticle 11 de la DCE, le programme de mesures comprend les
mesures de base (article 11 (3) a-l) et, si ncessaire, des mesures
complmentaires (article 11 (4))
Les mesures requises pour l'application de la lgislation en vigueur, p. ex. la directive 91/271/CEE
relative au traitement des eaux urbaines rsiduaires et la directive 91/676/CEE concernant la
protection des eaux contre la pollution par les nitrates partir de sources agricoles.
Les mesures ncessaires pour latteinte des objectifs de la DCE, pour atteindre le bon tat des eaux et
une rcupration des cots des services lis lutilisation de leau. (rgime des autorisations,
dlimitation des zones de protection, gestion des eaux pluviales (rseaux mixtes et unitaires),
renaturations)
Les mesures planifier et mettre en uvre en complment des mesures de base mentionnes ci-
avant afin datteindre les objectifs fixs conformment larticle 4 de la DCE. Ces mesures ont une
fonction de soutien et sont, pour la plupart, dordre administratif (p.ex. instruments lgislatifs, projets de
recherche).
Mesures de
bases - Article
11(3)a
Mesures de
bases - Article
11(3)b-l
Mesures
complmentaires -
Article 11(4)

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Leprogrammedemesuresluxembourgeois
Le volume total des investissements raliser dici 2027 (tat 2009)
slve 1.190 millions deuro:
Mesures dapplication de directives existantes
(exclusivement des mesures en matire de gestion
des eaux urbaines) reprsentent 25% des
investissements totaux
Parmi les mesures ncessaires pour latteinte des
objectifs de la DCE, les mesures en matire de gestion
des eaux urbaines reprsentent la plus grande partie
des investissements (88%)
Type de mesure
Investissements
en millions deuro
Frais
dexploitation
en millions deuro
Directives
existantes
297,83 15,28
Bon tat 892,06
3,07
(LWS)
10,73
(SWW, HY)
Total 1.189,89 29,08
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Lasituation delassainissement auLuxembourg
Relev des stations d'puration biologigues au
Grand-Duch de Luxembourg
Lgende
Stations d'l!purauon biOloglqlies
.. <2.10.1'1
2.000 .n 10 000. n.
A lOooo"-I< '000006"
... :.-10)000'1'1
Situatioo20t3

1
MINISThE OE LINT(RIEUIR
ET Po LAGRANOE RGION
A(:Iminlstr:)h(l1l de 1.. seSllQn de ruu
Regroupement de communes dans
le domaine de l'assainissement
Situation 2012
LagestiondeleauauLuxembourg 5novembre2013
Dr.AndrWeidenhaupt
Dr.JeanPaulLickes 12
20 265
19 844
34 345
20 860
977 110
1 018 195
253 535
178 120
450 000
80 000
245 200
728 700
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
C
h
a
r
g
e

p
o
l
l
u
a
n
t
e

[

.
h
.
]
Sans puration
(fosse septique)
Traitement
mcanique
Traitement
biologique
Traitement
biologique avec
nitrification
Traitement
biologique avec
dphosphatation
Traitement
biologique avec
dnitrification et
dphosphatation
Type d' puration
Evolution du traitement de la charge polluante par type d' puration
Anne 2005
Anne 2012

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DU DE l.UXEMOOURG
Adminlstrallon dl! 1<1 gestion de l'eau
LagestiondeleauauLuxembourg 5novembre2013
Dr.AndrWeidenhaupt
Dr.JeanPaulLickes 13
4,74
2,88
9,42
12,59
17,43
23,13
24,02
17,35
11,53
11,55
20,67
19,14
26,83
28,02
22,61
25,04
35,26
42,14
50,99
64,84
43,77
56,50
50,42
59,27
44,00
70,00
0
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20
30
40
50
60
70
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1989 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 oct-
2013
2013
Dpenses partir du Fonds pour la gestion de l' eau dans le domaine de l' assainissement

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Procdures dinfraction,eaux urbaines rsiduaires
ArrtrenduparlaCourdejustice(26novembre2006)danslaffaireC452/05)):
12stationsdpurationnonconformes
Requtedelacommissiondu18novembre2011quiaretenuque6stations
dpurationbiologiques(Beggen,Bonnevoie,Mersch,Bleesbruck,Hesperange et
Uebersyren)pouruntotalde533.000.h.,nonconformesauxexigencesdelart.
5.2deladirective91/271/CEE,etsuivantlaquellelessanctionspcuniaires
suivantesonttproposes(affaireC576/11):
1)Sommeforfaitairede2243904.
2)Astreintejournalirede11340. ,quiseradgressivesuivantlenombre.h.qui
auratmisenconformitparrapportaunombrerestant.h.nonconforme.
Lorsdelaudiencedeplaidoiriesendatedu24avril2013,leLuxembourgaretenu
queseul2stationsdpurationbiologiques(Bonnevoie etBleesbruck)pourun
totalde83.377.h.,restaientnonconformesauxexigencesdelart.5.2dela
directive91/271/CEE.Lamiseenconformitseragarantielorsquele
raccordementSTEPBonnevoie STEPBeggen (fin2014) etlamodernisationet
extensiondelaSTEPBleesbruck serontraliss(fin2016).

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Changementsdesprcipitationspluvialesdanslebassinversantdela
Moselledelapriode1971 2000cellede2021 2050
t hydrologique: -7,5 % hiver hydrologique: +12,5 %
..
"..
Looencfe
Prozenluale Differenz Nlederw.chlllQ CClM ['%)
Hydrologlsches WlnterhalbJahr
...
051020 30 tloOlo.rn
""
Legende
Prozentuale Olff&renz Nledl!ll'Bchlllg CCLM l%J
Hydrologl15che& Sommerhillbjahr
...

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Renaturation descours deau
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Boevange/Attert
Kahlborn/Our
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Adaptationaux changements climatiques
Mesuresdertentiondeseauxpluvialespourprveniraux
inondations
Elaborationdunplandegestiondesrisquesdinondations
afindamliorerlaprvention etlaprotection ainsiquede
rduirelesrisquesdauxinondations,yincluslaprvision
descrues
Adaptationdescartesdeszonesinondablesetcellesdes
risquesdinondationauxnouvellesconditionsextrmes
Phaseorange Surveillancedelapprovisionnementen
eaupotableetinformationdelapopulationlorsdes
situationsdtiage

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Qualit de leau souterraine
Dlimitation zones de protection autour de captages deau potable
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e
+/- 10 % surface du territoire national dont:
50 % forts, 20% terres agricoles, 16% prairies, 1%
industries/zones dactivits, 4% Zones
urbanises,( chiffres zones provisoires)
+/- 80 rglements grand-ducaux
Interdiction, rglementations, autorisations:
Mise en uvre / contrle / surveillance
Dveloppement dune approche de
coopration (favoriser des pratiques non-
polluantes) en collaboration avec les
fournisseurs eau potable (programme de
mesures, PDR)
%aowI .... pa.abIoI
C) :.... __
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Leau potable au Grand-Duch de Luxembourg
2 ressources exploites ( +/- 50%):
Eaux souterraines
Eau de surface:
production partir du lac dEsch/Sre
(SEBES)*
*En cas de production SEBES insuffisante (priode
scheresse prolonge/ travaux de maintenance), le taux
dapprovisionnement eau souterraine monte > 65%

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Qualit de leau potable
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94%
95%
96%
97%
98%
99%
100%
nonconformit[%]
conformit[%]
Conformits / non-conformits
de leau potable (donnes 2010)
Remarques:
Nitrates et pesticides ne prsentent pas plus de non-conformits grce au mlange de leau
issue de ressources dtriores avec de leau du SEBES et diffrentes stations de traitement
au charbon actif.
Le mlange implique une mise hors service partielle de ces ressources ayant un impact sur la
quantit deau disponible pour garantir la scurit dapprovisionnement.
Multiples problmes bactriologiques sont traits la source par des stations UV, de chloration
ou encore par ultrafiltration.
Importance de la protection des ressources
bactriologie
chimie

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Leau potable au Grand-Duch de Luxembourg
Scurisation de lapprovisionnement:
A court terme:
Renouvellement de la station de traitement SEBES ( Eschdorf, 110 mio );
Protection des ressources (zones de protection);
Gestion des risques des rseaux et des infrastructures deau potable (Water Safety Plan).
A moyen terme (horizon 2025):
Mise en place dune solution de rechange denvergure nationale (diffrentes options:
potabilisation des eaux de la Moselle, extension de la nouvelle station SEBES, solutions
rgionales (eaux souterraines)).

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Questionsimportantesenmatiredegestiondeleaupourle2
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cycledegestion
Identifier les problmes et enjeux majeurs en matire de gestion de
leau rsoudre dans le cadre du deuxime cycle de gestion afin
datteindre les objectifs fixs par la DCE:
Pollutions diffuses notamment dorigine agricole
Pressions de lurbanisation
Structure et rgime des cours deau
Le plan de gestion et le programme de mesures rviss viseront
donner des rponses qui permettront de rsoudre ces problmes

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Chantiersfuturs
Coordination du 2
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plan de gestion DCE avec le 1
er
plan de gestion
des risques dinondation
Renforcer davantage la coopration avec les autorits impliqus dans
la protection de la nature afin dutiliser et de crer des synergies
(p.ex. conservation des habitats et des espces directement
dpendants de leau, plan national pour la protection de la nature) et
considration des changements climatiques
Mise en cohrence des rgimes dautorisation dans les domaines
de la protection de lenvironnement en troite concertation avec la
Direction de la Simplification Administrative (DSA)

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1, Avenue du RocknRoll Tl. : (352) 24556 - 926 TVA : LU18 87 76 07 e-mail :
L-4361 Esch-sur-Alzette Fax : (352) 24556 - 7926 www.waasser.lu direction@eau.etat.lu


Rfrences : -
Dossier suivi par : Dr. Andr Weidenhaupt et
Dr. Jean-Paul Lickes
Tl. : +352-24556-926
E-mail : andre.weidenhaupt@eau.etat.lu et
Jean-paul.lickes@eau.etat.lu





Les eaux au Luxembourg

Le Luxembourg est caractris par des cours deau faibles dbits dtiage et petits
bassins versants d au fait que le territoire national se situe proximit immdiate de la
ligne de partage des eaux entre les bassins hydrographiques du Rhin (97,5 % de la surface
nationale) et de la Meuse (2.5 % de la surface nationale). Pour cette raison les cours deau
luxembourgeois sont particulirement vulnrables par rapports aux maintes pressions
dorigine anthropique.

Au Gutland, les nappes phratiques du Lias infrieur (Grs du Luxembourg, 783 km2) et du
Trias (Buntsandstein, 811 km2) prsentent les principales ressources deau souterraine
destines la consommation humaine (50-67% de la consommation totale). Vu labsence
de nappes phratiques cohrentes en Oesling, seule la rserve du Barrage de la Haute-Sre
est utilise en tant queau de surface destine la consommation humaine (33-50% de la
consommation totale).

Ltat des lieux

Ltat des lieux qui a t ralis par lAdministration de la gestion de leau en 2009 et dont
une actualisation est actuellement en cours pour tre finalise en dbut 2014 a permis de
conclure que seulement 7% des cours deau et 60% des nappes phratiques taient en
bon tat.

La qualit de leau souterraine et de leau de surface joue un rle prdominant non
seulement pour la scurit dapprovisionnement en eau potable, mais aussi pour assurer
notamment la biodiversit dcosystmes dpendants de leau. Ces dernires annes un
certain nombre de captages deau souterraine reprsentant un quivalent denviron 10 % de
la production nationale en eau potable ont t mise hors service suite une mauvaise qualit
de leau (4%), respectivement un procd de traitement onreux de leau a d tre mise en
place pour garantir une eau de qualit potable (6%). La qualit de leau est principalement
menace par la pollution diffuse en nitrates et en pesticides largement prsents des
concentrations critiques dans les eaux souterraines. 11 % des points de surveillance deau
souterraine prsentaient entre 2008 et 2012 des concentrations en nitrates suprieurs la
norme de qualit pour les eaux souterraines ainsi qu la limite de potabilit (> 50 mg NO
3
/l)
et 17% des concentrations proches de celles-ci (37,5-50 mg NO
3
/l). Des traces de
pesticides ont t dtectes dans 70% des points de surveillance. Le plus grand
pourcentage (13%) de dpassement de la norme de potabilit a t dtect pour un
mtabolite (Metolachlore ESA) dun herbicide utilis notamment dans les cultures de mas.

Du point de vue quantitatif, le Luxembourg ne se situe pas dans situation prcaire tant
donn que la recharge des nappes est largement suprieure aux prlvements. Les nappes
captives profondes (< 100 mtres de profondeur) utilises notamment par lindustrie agro-
alimentaire et pour lalimentation de secours en eau potable au niveau national sont
nanmoins grer de manire durable afin dviter une surexploitation.

Direction
Esch-sur-Alzette, le 4 novembre 2013
LE GOUVERNEMENT
DU GRAND-DUCH DE LUXEMBOURG
Administration de la gestion de l'eau
2/9
Le plan de gestion et le programme de mesures

En vue de latteinte du bon tat des eaux tel que prvu par la directive-cadre sur leau
(directive 2000/60/CE) et par larticle 52 de la loi modifie du 19 dcembre 2008 relative
leau, llaboration dun plan de gestion dfinissant la stratgie de dveloppement durable
dans le domaine de gestion et de protection des eaux et de programmes de mesures
dfinissant des mesures et actions concrtes visant minimiser les pressions sexerant sur
les diffrentes masses deau a t achev fin 2009. Ces deux documents constituent les
outils principaux de la mise en uvre de la directive-cadre sur leau. En vue de llaboration
du plan de gestion et du programme de mesures pour le deuxime cycle de gestion (2015-
2021) conformment aux dispositions de la directive-cadre sur leau (directive 2000/60/CE)
trois grands enjeux ont t identifis pour les parties luxembourgeoises des bassins
hydrographiques du Rhin et de la Meuse, en loccurrence, les pressions de lurbanisation,
la pollution diffuse de nutriments et de pesticides et la structure et le rgime des cours
deau.



La pollution diffuse dorigine agricole

La pollution diffuse de nutriments (phosphates et nitrates) est tant dorigine agricole que
dorigine urbaine (retard au niveau de lassainissement). En effet des apports levs en
nitrates et en pesticides constituent lune des principales raisons de la non-atteinte des
objectifs environnementaux prvus par la directive-cadre sur leau, tant au niveau des eaux
de surface quau niveau des eaux souterraines. Suite au non-respect de la directive
europenne relative la protection des eaux contre la pollution par les nitrates partir de
sources agricoles (directive 91/676/CEE), une 2
e
saisine par la Cour de justice
europenne entranant des sanctions pcuniaires est imminente. Sont viss notamment la
capacit de stockage et la dure dinterdiction de lpandage de fertilisants azots. Pour
se conformer aux griefs soulevs par la Commission europenne, il est prvu de modifier
dans les plus brefs dlais la lgislation luxembourgeoise concernant certaines priodes
dinterdiction dpandage deffluents dlevage et dengrais minraux, la limitation
respectivement linterdiction dpandage de certains engrais, surtout en pente et prs des
cours deau. Sy ajoutera lobligation de limplantation dune bande herbace sur les
terrains arables le long des cours deau ainsi que de disposer de 6 mois de capacits de
stockage pour le 22 dcembre 2015 pour toutes les exploitations agricoles.

La pollution diffuse de pesticides provient de sources agricoles, mais aussi de lapplication de
pesticides (herbicides) au niveau des infrastructures routires et ferroviaires ainsi que de
lapplication de pesticides au niveau du jardinage priv. Si la lgislation en vigueur permet de
cibler facilement les utilisateurs professionnels (secteur agricole et gestionnaires des rseaux
dinfrastructures) en vue dune utilisation rationnelle et durable de pesticides, le secteur
priv est plus difficile pntrer.

La protection des eaux souterraines et les zones de protection des captages deau

Malheureusement, dans certaines rgions, la mise en place base volontaire de pratiques
agricoles visant rduire lapport en azote (mesures agri-environnementales dans le cadre
du Plan de Dveloppement Rural (PDR), ainsi que les mesures obligatoires (p.ex. Rglement
Le programme de mesures du plan de gestion dfinit les mesures pour atteindre le
bon tat, requrant un investissement de prs de 1,2 Mrd Jusqu'en 2027
2021
Etal des lieux
,..
2015
,..
14" 1
2027
Trs bon Bon Moyen. Mdiocre Mauvais
3/9
grand-ducal du 24 novembre 2000 concernant lutilisation de fertilisants azots dans
lagriculture)) nont pas montr les rsultats esprs au niveau de la qualit de leau capte.

Pour cette raison la mise en place cohrente des zones de protection autour de
captages deau potable par voie de rglement grand-ducal (5/80 projets de rglement
grand-ducal sont actuellement en cours de procdure de consultation) est indispensable.
Ces zones doivent se voir dotes en coopration avec les fournisseurs deau potable dun
programme de mesures individualis et adapt la ralit du terrain. Lopportunit dune
mise en place dun systme de ddommagement pour les agriculteurs pour la mise en
place de pratiques non polluantes dans le cadre du Plan de Dveloppement Rural est
valuer en concertation avec le Ministre de lAgriculture.


La renaturation des habitats aquatiques

A ct de la prsence de substances polluantes, la structure et le rgime des cours deau
est un lment essentiel concernant la qualit des eaux de surface. De nombreux cours
deau ont subi dimportantes altrations hydromorphologiques et ne se trouvent donc
plus dans un tat naturel. Ces altrations peuvent tre de nature trs diverse (p.ex.
destruction des berges, dgradation du lit, suppression de la capacit des cours deau
mandrer) et certaines dentre elles ont t ralises afin de permettre le dveloppement
dactivits humaines (p.ex. le drainage et la correction des cours deau pour lagriculture, la
canalisation et la mise en place dcluses pour la navigation, la mise en place de barrages
pour la production dnergie hydrolectrique ou deau potable, les digues de protection contre
les inondations, ). Afin damliorer la situation, il est prvu de poursuivre les travaux de
renaturation, de restauration et damlioration de la structure des cours deau en
concertation avec les acteurs communaux et nationaux, notamment lAdministration de la
nature et des forts, ainsi que les ONG uvrant dans le domaine de la protection de
lenvironnement, en loccurrence natur & mwelt et les partenariats de cours deau
(contrats de rivire).

La renaturation vise remettre les cours deau dans un tat plus naturel. A cet effet, deux
sortes dinterventions peuvent savrer ncessaires. La premire, se situant au niveau de
lensemble de la plaine alluviale, consiste rendre au ruisseau son trac original avec
notamment ses mandres. Une deuxime sorte dintervention concerne la morphologie du
lit du ruisseau. Elle consiste lui confrer une section large et peu profonde lintrieur de
laquelle les eaux peuvent voluer librement. Les interventions de la renaturation ne visent
pas crer de nouvelles structures artificielles et rigides, mais essaient de restaurer la
dynamique naturelle du cours deau. Elles ont pour but de remettre le ruisseau dans un
tat, qui lui permet de samnager son propre lit. Les structures qui apparatront au cours de
ce processus naturel resteront en mouvement permanent. Lors de la ralisation dune
renaturation les eaux de surface peuvent bnficier des effets hydrauliques (protection
contre les inondations, protection contre lrosion), des effets cologiques (restauration de
la faune dauto-puration, la restauration des biotopes rares) et les effets paysagers.

Protection du milieu aquatique et gestion des ressources piscicoles
Une mission principale est dassurer la conservation et lamlioration des ressources
piscicoles sous des critres cologiques ainsi que de restaurer la biodiversit du milieu
aquatique. En matire des altrations hydromorphologiques, les barrages sur les cours
deau constituent un dfi majeur tant donn quils font obstacle la migration dune
multitude dorganismes aquatiques, notamment les poissons migrateurs. Afin de pallier
cette situation, lAdministration de la gestion de leau a labor un programme permettant de
rendre franchissable 48 barrages qui ont t identifis prioritaires dans ce contexte. Ce
programme sinscrit dans le Plan directeur Poissons migrateurs Rhin labor dans le
contexte de la stratgie Saumon 2020 de la Commission Internationale pour la
Protection du Rhin (CIPR) dont le Luxembourg assure actuellement la Prsidence.

4/9
La gestion des risques naturels

Programme directeur de gestion des risques dinondation
Aprs llaboration des projets de cartes des zones inondables (Hochwassergefahren-
karten) et de cartes des risques dinondation (Hochwasserrisikokarten) fin 2011 et suite
la consultation du public, la publication et la dclaration obligatoire des relevs
cartographiques finaliss par rglement grand-ducal est imminente. Une des plus grandes
missions pour les annes 2014 et 2015 est ltablissement du projet de plan de gestion des
risques dinondation dans le cadre du programme directeur de gestion des risques
dinondation conformment aux exigences de la directive 2007/60/CE et de larticle 38 de la
loi modifie du 19 dcembre 2008 relative leau. En effet, la gestion des risques
dinondation est un sujet dintrt national ayant pour but la rduction des consquences
ngatives potentielles dune inondation pour les hommes, lenvironnement, le patrimoine
culturel et lactivit conomique, en mettant laccent sur la prvention, la protection et la
prparation aux crues. Ce programme est ralis en collaboration troite avec les
administrations communales et les partenariats Inondation .

Prvision des crues
Un rseau de mesures hydrologiques tlmesures de 46 stations de mesure
hydromtriques (Pegel) est exploit, quip, entretenu et modernis afin dtudier et de
surveiller le rgime des eaux superficielles pour tablir les caractristiques hydrologiques et
hydrauliques et pour organiser la modlisation et la prvision des crues au niveau national.
Ces stations de mesure sont quipes de limnimtres, de pluviomtres, de sondes de
temprature et de sondes pizomtriques. En cas de crue les seuils de vigilance et dalerte
pour les diffrentes stations de mesures peuvent tre consults moyennant les rpondeurs
automatiques et un site internet (www.inondations.lu).

Prvention en matire de construction en zones inondables
La prvention en matire de construction veille ce quune augmentation du risque de
dommage pour les personnes, les biens ou lenvironnement est exclure pour toutes les
nouvelles constructions et amnagements dans les zones risque dinondation. Les
parcelles qui se situent en zone inondable nimpliquent pas une interdiction de construire.
Nanmoins ces constructions sont soumises autorisation au titre de la loi relative leau et
des conditions supplmentaires favorisant le potentiel cologique et la prvention des
citoyens situs en amont et en aval contre les crues.

Mesures anti-crues
Les vnements de crues des dernires annes ont montr quune protection absolue
contre des crues extrmes nest pas ralisable. Par contre, il est possible de rduire ou
mme dviter les risques de dommages pour des vnements dune forte et moyenne
probabilit (temps de retour +/- 25 ans) laide de mesures anti-crues. Ces mesures ont
comme objectif une diminution du pic de crue et/ou la protection dobjets par des
ouvrages. Au Luxembourg deux types de mesures anti-crues ont t raliss pendant les
deux dernires dcennies: des mesures techniques avec des ouvrages de protection et des
mesures de caractre cologique. Dans des zones urbanises les mesures techniques
constituent le moyen le plus efficace pour protger les btiments et installations existants des
crues laide de digues et de murs fixes ou mobiles. Ces mesures anti-crues ncessitent
pourtant des mesures de compensation afin dviter une aggravation de la situation en amont
et en aval. La mise en place de polders ou de bassins de rtention lis directement au cours
deau donne un outil permettant de rgler et de diminuer le pic de crue. Des mesures
orientation cologique du type infrastructures vertes nont pas seulement pour objectif
une amlioration de la situation en cas de crue mais visent galement la renaturation du
cours deau en crant ou ractivant des plaines alluviales ou des bras secondaires ce qui
permet galement daugmenter la biodiversit aquatique. Des volumes de rtention
supplmentaires sont crs et le cours deau peut en mme temps tre amnag proche de
son tat naturel.

5/9
Changement climatologique

Sur la base de scnarios climatiques rgionaux, il est prvu d'identifier l'impact des
changements climatiques sur les conditions hydrologiques dans les cours d'eau du bassin
versant de la Moselle et de la Sarre. Les simulations climatiques globales et rgionales
elles seules ne permettent pas de se prononcer sur l'impact ventuel des changements
climatiques sur la gestion de l'eau et une ventuelle augmentation des dbits de crue. Des
calculs de scnarios climatiques rgionaux avec le modle de bilan hydrologique ont t
raliss au niveau du bassin du Rhin et du sous-bassin de Moselle-Sarre pour dterminer les
dbits futurs potentiels de crues et d'tiages. Suite aux rsultats des modlisations des
scnarios climatiques les changements des prcipations pluviales dans le bassin versant de
la Moselle de la priode 1971-2000 celle de 2021-2050 permettent didentifier des tiages
plus frquents en t (- 7.5 %) et des vnements de crues plus prononcs en hiver (+
12.5%). Ces rsultats forment une base pour la mise en place dune stratgie nationale
dadaptation aux changements climatiques dans tous les domaines dutilisation de leau
(agriculture, infrastructures ferroviaires et routires, navigation, hydrolectricit, alimentation
en eau potable (gestion des scheresses)).

La gestion des eaux pluviales

Lassainissement du milieu urbain englobe galement les infrastructures vertes
permettant la gestion des eaux pluviales tant lintrieur qu lextrieur des agglomrations
(voirie et maisons isoles) en vue dattnuer les risques dinondation et de sadapter aux
changements climatiques. Ainsi, toute nouvelle zone destine tre urbanise est planifie
en systme sparatif, en accord avec les recommandations actuelles de la Commission
europenne ( Blueprint to Safeguard Europes Water Resources 2012) qui favorise les
infrastructures vertes green infrastructures . Dans cette mme philosophie lAdministration
de la gestion de leau vient de publier la nouvelle version du Regenwasserleitfaden ,
brochure qui met laccent sur une gestion plus cologique des eaux pluviales.

Le lien entre la gestion de leau et lamnagement communal (PAG)

Les dossiers techniques eau potable et assainissement des communes font partie
intgrante de ltude prparatoire du plan damnagement gnral (PAG) des communes.
Les plans damnagement gnraux (PAG) reprennent galement les relevs
cartographiques des zones inondables et les zones de protection des eaux de captage deau
potable. Lintgration des instruments de la gestion de leau dans les schmas directeurs du
PAG contribuent un dveloppement durable du point de vue cologique et conomique des
communes.

Lapprovisionnement en eau potable

Lapprovisionnement national en eau potable est 50% garanti par les ressources en
eau souterraine. La part restante de la production deau potable est assure par le
traitement de leau capte au niveau du lac dEsch-sur-Sre (SEBES). Les
raccordements des rseaux de distribution en provenance de lAllemagne (Syndicat
SIDERE, communes de Vianden et de Rosport) reprsentent moins de 1% du volume deau
potable distribu.

Le pourcentage de la production deau potable partir de leau souterraine peut dpasser
60% lorsque la capacit de production partir de la station de traitement SEBES savre
insuffisante comme par exemple en priode de scheresse prolonge ou lors de travaux de
maintenance.

Il est certain que la demande en eau potable augmentera significativement moyen
terme (ds horizon 2024) notamment suite la croissance dmographique constante, au
dveloppement conomique, ainsi quen terme dadaptation aux changements climatiques
(scheresses estivales plus frquentes). La station de traitement des eaux du lac de la
Haute-Sre du SEBES qui est actuellement en fin de vie doit tre entirement renouvele.
Dans ce contexte la construction dune nouvelle station de traitement Eschdorf avec
une capacit de 110.000 m
3
/j a t dcide par le Comit du SEBES lunanimit des voix
lors de sa runion du 11 mars 2011.

6/9
Une solution de rechange denvergure doit tre oprationnelle lhorizon 2024 afin de
garantir lapprovisionnement en cas dincident, par exemple par le biais de la potabilisation
des eaux alluviales de la valle de la Moselle ce qui permettrait le raccordement au
rseau du SEBES des syndicats de Remich et SESE actuellement non raccords. Au-del
de lhorizon 2040 cette solution de rechange denvergure doit galement tre en mesure de
couvrir les consommations de pointe.

La qualit de leau potable

Les fournisseurs deau potable (communes et syndicats) ainsi que les agents de
lAdministration de la gestion de leau dans le cadre de leurs missions de contrle officiel
effectuent environ 2800 analyses de leau potable par an. Parmi ces analyses, les taux de
conformit sont les suivants :
- Paramtres microbiologiques (entrocoques, E. coli) : 99.8 %
- Indicateurs microbiologiques (coliformes totaux, germes) : 97.2 %
- Paramtres chimiques (nitrates et pesticides) : 99.4 %

La conformit des analyses microbiologiques est moins leve dans les petits rseaux
desservant moins de 5000 personnes (germes 90%, coliformes totaux 93 %) que dans les
rseaux appartenant des entits plus grandes. Cet effet sexplique par une meilleure
gestion des rseaux par des services plus spcialiss dans des communes/syndicats de
communes que dans des petites communes ne disposant souvent pas de personnel
spcialis dans le domaine de leau potable.

Le dpassement des valeurs limite concernant les paramtres nitrates et pesticides parat
minimal tenant compte de la situation qualitative prcaire des ressources deau potable (eaux
souterraines). Ceci sexplique dune part par le mlange deaux souterraines prsentant
une mauvaise qualit chimique avec de leau du SEBES et dautre part par la mise en place
de stations de traitement onreuses. La pratique de mlange atteindra terme galement
ses limites vu que la qualit de leau brute dans le lac de la Haute Sre se dtriore (20 mg/l
nitrates (valeur limite 50 mg/l) et 40-60 ng/l pesticide Metolachlore-ESA (valeur limite 100
ng/l)). Cette situation est dautant plus dramatique que le traitement de leau la station
actuelle du SEBES ne peut pas liminer les nitrates et trs peu les pesticides.

Actuellement, des mesures sont prescrites suite des analyses dpassant les valeurs limite,
analyses prises de faon alatoire selon rendez-vous pris auprs du laboratoire lanne
prcdente. Afin de garantir tout moment une bonne qualit de leau potable, la mise en
place dune approche base sur les risques propres chaque rseau (Water Safety Plan)
savre important et ncessaire.

Lassainissement

Les mesures permettant de rduire la pression de lurbanisation concernent principalement la
construction et la modernisation des rseaux dassainissement (principalement en
rseau unitaire) et des stations dpuration au niveau communal pour lesquels le
Luxembourg affiche un certain retard ce qui a dclench des procdures dinfraction par
la Cour de Justice de lUnion europenne, un arrt de la Cour prononant des sanctions
pcuniaires slevant plusieurs millions deuros tant imminent (affaire C-576/11).

Hormis la majeure partie de la Ville de Luxembourg et la Ville dEsch-sur-Alzette, les
agglomrations sont assainies en systme mixte ou unitaire. Il sagit dune part doptimiser la
gestion des infrastructures dassainissement existantes se trouvant actuellement en systme
mixte/unitaire, et dautre part de garantir que toute nouvelle construction soit ralise en
systme sparatif. Dans ce but, chaque commune est en train dlaborer un dossier
technique dassainissement renseignant sur ses infrastructures et leur mode dexploitation.

Ce dossier technique comprend les caractristiques essentielles des rseaux de collecte et
de leurs ouvrages-clefs permettant ainsi de raliser un premier tat des lieux lchelle
nationale des infrastructures existantes dans le domaine de lassainissement des eaux
urbaines rsiduaires. Dautant plus, les aspects dficitaires des infrastructures en place
seront mis en vidence et des mesures correctives seront proposes.

7/9
Le dossier technique dassainissement des communes fera partie intgrante du plan
damnagement gnral (PAG) des communes. Lintgration du dossier technique
dassainissement dans les schmas directeurs du PAG constitue un facteur majeur pour
assurer un dveloppement durable du point de vue cologique et conomique.


Eaux uses

La gestion des eaux uses se caractrise par un dfi majeur pour le Luxembourg en raison
du retard gnral dans lexcution des diffrentes mesures dassainissement au
niveau communal. La directive relative au traitement des eaux urbaines rsiduaires
(directive 91/271/CEE) prvoyait lachvement des stations dpurations pour les
agglomrations dpassant 10000 pour le 31 dcembre 1998, et lachvement des autres
stations dpuration y inclus les rseaux dassainissement pour le 31 dcembre 2005 au plus
tard. Alors que cet chancier na pas pu tre tenu, et bien quun nombre de stations
dpuration ait pu tre achev pendant les dernires annes, il reste un nombre important de
mesures raliser dans le domaine de lassainissement.

Le programme de mesures du plan de gestion fait le relev des mesures entreprendre pour
atteindre lobjectif du bon tat cologique et chimique. Ainsi, il prvoit linvestissement de
prs de 1'080,85 millions deuros jusquen 2027 dans loptimisation et lextension des
infrastructures dassainissement. Notons toutefois que bien quune partie importante de ce
montant soit consacre la construction de nouvelles stations dpurations, une importance
quivalente a t accorde la modernisation et extension des stations dpuration
existantes (y compris une optimisation du procd puratoire le cas chant), la construction
de bassins dorages et de rtention, ainsi quaux rseaux de collecte des eaux uses et
galement des eaux pluviales.





En dtail, les projets prioritaires excuter dans le futur se rsument ainsi :

Projet de loi autorisant lEtat participer au financement des travaux ncessaires
lextension et la modernisation de la station dpuration de Nordstad/Bleesbruck (Projet de
loi N 6580 dpos le 14 juin 2013, en attente de vote, le Conseil dEtat ayant rendu son avis
en date du 8 octobre 2013)

Lois de financement prvoir :
modernisation et agrandissement de la station dpuration dUebersyren (y inclus un volet
travaux public pour lassainissement de laroport) et
raccordement de Differdange, Oberkorn et Sanem la station dpuration du SIACH
Ptange, avec agrandissement de la station d'puration de Ptange.

Lois de financement votes avec infrastructures en voie de ralisation : Station dpuration,
ouvrages et collecteurs annexs : Attert, Lac de la Haute-Sre, Beggen (collecteur
Bonnevoie-Beggen), Moselle Infrieure, Moselle Suprieure.

20 stations dpuration de taille plus rduite restent tre modernises et agrandies et une
trentaine de nouvelles stations dpuration sont encore planifier et construire en milieu
(SWW9.1.1-4)
Construction d'un
systme de collecte
16%
(SWW 1)
Bassin
d'orage
(SWW4)
Construction d'une
nouvelle STEP EH
Raccordement une STEP (y compris la construction d'un
bassin dertention/rseaud'assainissement au niveau de
l'aroport)(SWW3.2)
Station de pompage (SWW 9.24) Autres
~
\
j(SWW 5, SWW 4.5, SWW 7)
Dpollution dedcharges/d'anciens sites Ao,
m ~ ~ ~ ; ~ ,:" 1%
STEPEH (SWW 2) \\
8/9
rural. En outre, le programme de mesures reprend environ 350 bassins dorages et bassins
de rtentions construire.

Gestion des risques lis aux polluants

La gestion des risques lis aux polluants comprend les rejets et polluants ponctuels et les
rejets et polluants diffus.

LAdministration de la gestion de leau a pour mission de dresser un inventaire national des
polluants ponctuels et diffus. Dans ce contexte une grande importance est apporte aux
rejets des sites industriels (y compris les eaux de givrage de laroport) et des sites
contamins.

Dautre part, le monitoring des micropolluants dans les eaux de surface (pesticides,
substances chimiques dites industrielles , mtaux lourds, mdicaments, etc.) devra tre
suivi de prs, compte tenu des normes de qualit environnementale trs strictes imposes
par les directives europennes pertinentes (directive 2008/105/CE et directive 2013/39/UE).
Des mesures adquates sont laborer si possible la source, le cas chant end of pipe
ceci en sinspirant de la stratgie micropolluants de la Commission Internationale pour
la Protection du Rhin.

Monitoring chimique et biologique

LAdministration de la gestion de leau effectue les analyses ncessaires dans le cadre de la
surveillance et du contrle officiel des paramtres biologiques, physico-chimiques et
chimiques des eaux souterraines, des eaux potables, des eaux de piscines, des eaux de
surface ainsi que des eaux rsiduaires urbaines et industrielles permettant didentifier la
qualit de ces eaux, tel quexig par les lois et rglements en vigueur. Ces activits de
monitoring sont ralises par lAdministration de la gestion de leau en collaboration troite
avec les Centres de recherche publics Gabriel Lippmann et Henri Tudor, lUniversit du
Luxembourg et des laboratoires externes.

Depuis 2004, le laboratoire de lAdministration de la gestion de leau est accrdit suivant
la norme ISO 17025, condition obligatoire au niveau des directives europennes pour la
ralisation du contrle de la qualit de leau potable et des eaux de surface. En 2011 le
laboratoire a analys plus ou moins 250'000 paramtres bactriologiques, biologiques et
chimiques sur environ 10'000 chantillons. Parmi les clients du laboratoire figurent les
diffrentes divisions de lAdministration de la gestion de leau, mais galement
lAdministration de lenvironnement, lInspection sanitaire, la Scurit alimentaire, la Police
grand-ducale, les administrations communales, les syndicats intercommunaux et des
socits et personnes prives. Avec ses attributions diffrentes, le laboratoire se situe donc
dans un environnement particulier. Dune part, il joue un rle important dans sa fonction
dorganisme de contrle et dautre part, il ralise des analyses de routine pour des clients
externes, ce qui le met en concurrence avec les laboratoires privs. La gratuit des services
prests le soumet aux reproches de prsenter une concurrence dloyale envers les
laboratoires privs, mais permet dautre part lAdministration de la gestion de leau de
recevoir des donnes sur la qualit de leau potable et sur le bon fonctionnement des stations
dpuration. Ces donnes font partie de ses obligations de rapportage envers la Commission
europenne.

Les chantillons, prlevs par les communes et les syndicats intercommunaux dans le cadre
de leur obligation de surveillance reprsentent actuellement 57% 70% de lensemble des
analyses deaux potables et environ 37% de tous les chantillons traits annuellement dans
le laboratoire. Suite la de rvision des annexes de la directive 98/83/CE relative la qualit
des eaux destines la consommation humaine ces contrles pourrait pourraient mme
encore augmenter sensiblement.

Rgime des autorisations

LAdministration de la gestion de leau labore diffrentes typologies de dossiers
dautorisations dans le cadre de la loi relative leau, en loccurrence les autorisations
dlivrer par le ministre conformment larticle 23 de la loi du 19 dcembre 2008 prcite
que lon peut sparer en 3 catgories : Commodo, Hydrologie et Autorisations PAP
9/9


Autorisations de type Commodo (anciennement connus sous autorisations loi
eau du 29 juillet 1993): Au sein de ces autorisations sont fixes les conditions visant
protger les ressources hydriques de manire qualitative et quantitative des effets
nfastes de lactivit humaine (industries, forages gothermiques, etc.)

Autorisations de type hydrologie (anciennement permission de cours deau) : Ces
autorisations fixent les conditions daltration du rgime hydrologique et de
transformation des berges des eaux de surface, dans le but dune gestion
harmonieuse et quitables des ressources hydriques

Autorisations de type PAP: Lors de nouvelles constructions des surfaces sont
impermabiliss et partant ne permettent plus linfiltration naturelle des eaux
pluviales ce qui appelle des compensations ncessaires afin dassurer le cycle
naturel de leau ainsi que la protection des ouvrages/constructions vis--vis
dinondations et paralllement linstallation dun rseau de type sparatif (eau de
pluie et eaux use) est rgl par ce type dautorisations.

Le tableau ci-dessous donne une vue gnrale de la situation depuis lentre en vigueur de
la nouvelles loi eau :


Anne 2011 2012 2013 (1/1-31/10)
Demandes entres 694 753 810
Demandes finalises 297 509 484

Afin de rendre plus efficace le rgime des autorisations eau , les solutions suivantes sont
envisageables :

1) Favoriser la solution de la voie dclaration vs. autorisation

Tout comme les dclarations de type classe 4 de la loi Commodo , la loi Eau
devrait tre modifie afin de permettre une voie de type dclaration. Des
rglements grand-ducaux spcifiques, dont certains existent dj, devraient prciser
pour des activits de moindre envergure les conditions types respecter afin de
pouvoir bnficier de cette possibilit.

2) Rduire implicitement le nombre dactivits soumises autorisation

Le fait de rduire la source le nombre dautorisations requises et doprer un
screening sur le bien-fond dune autorisation sur base de la loi eau serait
galement envisageable. Cette approche de type anglo-saxonne impliquerait
cependant une rgulation amoindrie et une protection environnementale et des
citoyens moins importante. Il sagit ici dun choix politique, qui devra cependant
soprer sans toucher aux exigences europennes issues de directives et rglements
europenne (i.e. majeure partie des autorisations).

3) Elaboration de formulaires de demande-type

Une voie explorer serait de standardiser les demandes en laborant autant que
possible des formulaires connexes incorporant les informations ncessaires une
typologie donne dautorisation, afin que le traitement puisse se faire de manire
plus automatique.

Une dernire piste explorer consiste mieux coordonner les diffrentes autorisations
de type environnement (eau, nature, commodo, bruit, dchets, ) en concertation avec
la direction de la simplification administrative.
BERARBEITETE AUFLAGE KURZVERSION 2013
Leitfaden fr den naturnahen
Umgang mit Regenwasser in
Siedlungsgebieten Luxemburgs
Quartier Rieselfeld, Freiburg im Breisgau (D)
3
1. Warum ein berarbeiteter Leitfaden? SEITE 04
2. Warum einen naturnahen Umgang mit dem Regenwasser planen? SEITE 05
3. Allgemeine Planungsprinzipien SEITE 06
4. Regenwasserbewirtschaftung in erschlossenen Baugebieten SEITE 10
5. Regenwasserbewirtschaftung in neu zu erschlieenden Planungsgebieten SEITE 13
6. Vorgehensweise: SEITE 18
I. Analyse des Bau- bzw. Planungsgebietes
II. Rckhaltevolumenberechnung fr versiegelte Flchen im Bau- bzw. Planungsgebiet
III. Volumenanpassung fr Kanalanschluss
IV. Integration ins stdtebauliche Konzept
V. Zusammenfassung
7. Manahmen / Gestaltung SEITE 24
8. Beispiele SEITE 32
Siedlungsgebiete
Weitere Projekte
ANHANG SEITE 40
Detaillierte Abussbeiwerte nach ATV-DVWK
Unterirdische Speichersysteme mit / ohne Versickerung
Drosselsysteme
Projektautoren
INHALTVERZEICHNIS
EINLEITUNG
PLANUNGSETAPPEN
UMSETZUNG
PRINZIPIEN
4
Nach Inkraftreten des neuen Wassergesetzes (Mmorial A-n217 2008)
liegt nun eine mehrjhrige Erfahrung im Umgang mit dem Regenwasser
in Siedlungsgebieten vor. Diese Erfahrung wollen wir nutzen, um den
bestehenden Leitfaden anzupassen. Des Weiteren soll im Rahmen
des Amnagement communal et dveloppement urbain Gesetzes
der Bercksichtigung der quartiers existants jetzt schon Rechnung
getragen werden. Eine Vielzahl von kleinen PAP wird somit in bereits
erschlossenen Baugebieten ohne Rckhaltung auskommen.
Der Leitfaden beschreibt die Manahmen einer naturnahen Regen-
wasserbewirtschaftung zur Abussvermeidung oder Verzgerung,
z.B. durch Versickerungsanlagen, Regenwassernutzungsanlagen oder
Grndcher. Weiterhin zeigt er die konomischen und kologischen
Vorteile dieser alternativen Verfahren auf und gibt konkrete Hinweise
zur Planung und praktischen Umsetzung.
In der Praxis hat sich ergeben, dass eine enorm groe Menge an
verhltnismig kleinen PAPs zur Genehmigung beantragt wurden und
obwohl eine Gruppierung von angrenzenden PAPs gewnscht war, sich
dies in der Praxis als schwer umsetzbar erwiesen hat.
Des Weiteren hat sich herausgestellt, dass die geforderten
Rckhaltevolumen zum Groteil als unterirdische Betonbecken
realisiert wurden, wodurch die dezentrale Versickerung/Verdunstung
quasi gnzlich vermieden wurde.
Deswegen wurde der Leitfaden in den folgenden Hauptpunkten
aktualisiert:
1. Vermeidung von versiegelten Flchen, Versickerung und
Verdunstung bevorzugen.
2. Planung frhstmglich auf Gelndeeigenschaften anpassen,
Grnchen mit Rckhaltechen kombinieren und in stdtebauliche
Planungen integrieren.
3. Rckhaltung wird erst ab einem Mindestvolumen von 40 m
3
nach
DWA-A 117 (2006) gefordert.
4. Bei bereits erteilten Genehmigungen fr unterirdische Rck-
haltebecken knnen diese durch alternative (unterirdische)
Versickerungssysteme mit Inspektionsmglichkeit (z.B. Kunst-
stoffrigolen- bzw. Retentionshohlkrpersysteme) ersetzt werden.
Gleiches gilt bei neuen Genehmigungsantrgen.
Wir weisen darauf hin, dass die Regenwasserbewirtschaftung mglichst
naturnah und in offener Bauweise auszufhren ist. Der berarbeitete
Leitfaden basiert jetzt noch auf dem Emissionsprinzip. Weiterhin wird
die AGE ein Immissionskataster fr Luxemburg erstellen, auf dessen
Grundlage weitere Auagen in eine zuknftige Fassung des Leitfadens
eingearbeitet werden.
UMGANG MIT REGENWASSER
WARUM EIN BERARBEITETER LEITFADEN?
1
5
Durch die Versiegelung von Flchen wird der natrliche Wasserkreislauf
gestrt: es kommt mehr Regen zum Abuss, whrend der
Anteil der Versickerung und Verdunstung stark zurckgeht. Die
Grundwasserneubildung wird beeintrchtigt und das lokale Klima in
Siedlungen wird wegen fehlender Verdunstung trockener und wrmer.
Das Regenwasser wird durch Regenrinnen und Straenschchte
gesammelt und gelangt in die Mischkanalisation, wo es zusammen mit
dem Abwasser schnell in Richtung Klranlage und Gewsser abgeleitet
wird. Dies hat folgende Nachteile:
Aufwndige Behandlung von meist wenig verschmutztem
Regenwasser in der Klranlage.
Geringere Reinigungsleistung der Klranlage durch verdnntes und
abgekhltes Abwasser.
Entlastungen von Mischwasser aus dem Kanalnetz ins Gewsser
mit den entsprechenden Folgen fr die Gewsserqualitt, um die
Klranlage vor hydraulischer berlastung zu schtzen.
Notwendigkeit des Baus und Betriebs von Regenberlufen,
Regenberlaufbecken und Regenrckhaltebecken im Kanalnetz
verbunden mit hohen Kosten.
Das Regenwasser fehlt also lokal im natrlichen Wasserhaushalt
und fhrt dazu, dass Kanal und Klranlage fr seine Ableitung
und Behandlung ausgelegt werden mssen. berutungen von
Kanalisationen sind unbedingt zu verhindern. Dies ist mit geringem
Aufwand mglich, indem man bei Neubaugebieten versucht einen
mglichst naturnahen Wasserkreislauf herzustellen. Weiterhin kann
der zustzliche Flchenbedarf fr Versickerungen und Retentionen
durch eine konsequente Aktivierung der geplanten Grnchen
minimiert werden und trgt somit auch zu einer Verbesserung des
Mikroklimas bei. Der spezische Unterhalt der Retentionen entfllt, da
dieser im Unterhalt der Grnchen mitgetragen wird und somit die
Betriebskosten ebenfalls nachhaltig reduziert werden.
Ein nachhaltiger Umgang mit dem Regenwasser trgt zu einer
Bewahrung des kologischen Gleichgewichts und zur Verbesserung
des Wasserhaushalts bei.
UMGANG MIT REGENWASSER
WARUM EINEN NATURNAHEN UMGANG MIT DEM REGENWASSER PLANEN?
2
Die Sensibilisierung zum Thema alternativer Umgang
mit dem Regenwasser ist durch Aufklrungs-
manahmen wie z.B. Informationstafeln zu frdern.
(Gemeinde Cortaillod (CH))
commune de'cortaillod - prkingen gai00-9""""
,,,,,,,,- .
- .. '
,
- -:::;
- .
6
ALLGEMEINE PLANUNGSPRINZIPIEN
FLCHENVERSIEGELUNG VERMEIDEN, VERSICKERUNG FRDERN
3
Eine zunehmende Flchenversiegelung in Siedlungen fhrt zu einer
erhhten Volumenlast (Abuss) in bestehenden Kanalnetzen. Der
Anschluss neu erschlossener Siedlungschen mit einem hohen Anteil
an undurchlssigen Flchen verursacht oft eine steigende Auslastung
des unterhalb vorhandenen Kanalnetzes. Darauf sollte man bereits
in der Planungsphase von Baugebieten achten. So kann bei der
Bauleit- und Erschlieungsplanung ein mglichst geringer Anteil von
versiegelten Flchen an der erschlossenen Gesamtche angestrebt
werden. Mit Hilfe von Versickerungsmanahmen wird der negative
Effekt der Versiegelung ebenfalls reduziert.
Cit Amlie, Helmsange (L) Innenhof, Berlin (D) Parkplatz, Pt. Cortaillod (CH) Schulhof, Roodt/Syre (L)
Eine nachhaltige Regenwasserbewirtschaftung basiert demnach auf folgenden Prioritten:
1. Versiegelung vermeiden
2. Versickerung frdern
3. Regenwasser wenn mglich schon auf privatem Grundstck durch naturnahe Gestaltung zurckhalten
4. Ableitung oberirdisch und versickerungsfhig gestalten
7
ALLGEMEINE PLANUNGSPRINZIPIEN
WASSER ALS GESTALTUNGSELEMENT - DEN WEG DES WASSERS ZEIGEN
3
Entgegen des Prinzips Aus den Augen aus dem Sinn soll nach
einem Regenereignis der Regenabuss wieder erlebbar sein und als
Teil des Wasserzyklusses empfunden werden. Neben der naturnahen
gestalterischen Aufwertung ist zustzlich die frhestmgliche
Erkennung von Fehlanschlssen mglich (Verursacherprinzip).
Eine solche Ausfhrung verlangt das Miteinbeziehen der Topographie
sowie eine Anpassung des Projektes an die rtlichen Gegebenheiten.
Daher ist die Grnraumplanung von Anfang an in die Planung
einzubeziehen. Dieser integrative Ansatz sollte einen Anreiz fr Planer
darstellen, da hiermit ein erheblicher Mehrwert fr das gesamte
Wohnumfeld geschaffen wird.
Heinrich-Bll-Siedlung, Berlin-Pankow (D) (www.oekosiedlungen.de)
8
Der berarbeitete Leitfaden integriert nun die zuknftigen Unterschiede aus den PAGs (2011), d.h. die Begriffe quartier existant (erschlossenes
Baugebiet) und nouveau quartier (neu zu erschlieendes Planungsgebiet). Somit wird sichergestellt, dass fr eine Vielzahl von PAPs keine
Regenrckhaltung erforderlich ist.
ALLGEMEINE PLANUNGSPRINZIPIEN
ALLGEMEINE PLANUNGSPRINZIPIEN (JE NACH ERSCHLIESSUNG)
3
ERSCHLOSSENES BAUGEBIET
(BAULCKEN / BAUEN IM BESTAND)
1. Oberchenentwsserung getrennt vom
Schmutzwasser bis an die Parzellengrenze fhren*
2. Oberchenentwsserung oberirdisch verzgern
und ableiten** auf der privaten Parzelle
----------------------------------------------------------------------------------------
AUSNAHMEN:
* Erst an der Grenze zum ffentlichen Raum sollen
Oberchenabuss und Abwasser in einem Schacht
zusammengefhrt werden.
** Wenn kein Abstand zum ffentlichen Raum besteht
(z.B. stdtisches Gebiet) oder falls nicht im Freigeflle
mglich, dann unterirdische Ableitung.
In diesem Fall wird eine ofzielle Abnahme des Entwsserungs-
systems verlangt.
NEU ZU ERSCHLIESSENDES PLANUNGSGEBIET
(NEUBAUGEBIETE)
1. immer Trennsystem*
2. Regenwasserrckhaltung & -ableitung oberirdisch
gestalten**
----------------------------------------------------------------------------------------
ERGNZUNGEN:
* Absolut prioritr gelten oberirdische Lsungen:
1. Vermeidung
2. Versickerung/Verdunstung
3. Rckhaltung
4. gegebenenfalls Ableitung.
** Rckhaltungschen sollten naturnah und multifunktional
gestaltet werden.
Eine unterirdische Rckhaltung ist nur dann genehmigungsfhig,
wenn der Nachweis erbracht worden ist, dass eine oberirdische
Variante nicht mglich ist.
9
ALLGEMEINE PLANUNGSPRINZIPIEN
BEISPIELE
3
ERSCHLOSSENES BAUGEBIET
(BAULCKE)
Regenwasserentwsserung offen zeigen
NEU ZU ERSCHLIESSENDES PLANUNGSGEBIET
(Z.B. REKONVERSIONSGEBIETE)
Rckhalteche multifunktional gestalten
Regenrckhaltebecken ist als Bolzplatz ausgelegt. Dieser wurde
mit einem Spielplatz (Klettergerst) sowie einem Amphitheater urban
gestaltet und optimal in den Stdtebau (als Freiraum) eingefgt.
Europaschule, Luxemburg-Kirchberg (L) Quartier Vauban, Freiburg (D) Quartier Vauban, Freiburg im Breisgau (D)
10
Unter linearer Bebauung versteht man ein Bebauungsprojekt entlang
einer bestehenden Strae ohne stdtebauliche Entwicklung in die
Tiefe und ohne neue Infrastruktur.
BEDINGUNG :
das bestehende Kanalnetz ist hydraulisch ausreichend !
KEINE RCKHALTUNG !
Selbst wenn das rechnerisch geforderte Mindestrckhaltevolumen
(40 m
3
) berschritten ist, wird bei einer linearen Bebauung kein
Rckhaltevolumen gefordert. Dies gilt unabhngig von der Anzahl der
Gebude, jedoch nur unter der Bedingung, dass die bestehenden
Kanalnetze (Trenn- oder Mischsystem) noch hydraulische Reserven
aufzeigen. Hier sind die allgemeinen Planungsprinzipien zu
bercksichtigen.
REGENWASSERBEWIRTSCHAFTUNG IN ERSCHLOSSENEN BAUGEBIETEN
(Z.B. BAULCKEN / BAUEN IM BESTAND)
LINEARE BEBAUUNG
4
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-.I ... -"- _-'- -"- - _ .. _
11
Im Falle einer stdtebaulichen Aufwertung eines Ortes kann der
Fall eintreten, dass eine andere Stellung der Baukrper notwendig
und somit eine neue Infrastruktur bentigt wird. Auch hier wird
unter Bercksichtigung der vorher genannten Bedingung keine
Rckhaltung gefordert.
Falls ein Gewsser in unmittelbarer Nhe der Bebauung ist, ist
immer ein Direktanschluss des Regenwassers an das Gewsser zu
bevorzugen. Die Ableitung muss zumindest teilweise als offener
Graben zum Gewsser hin ausgefhrt werden.
REGENWASSERBEWIRTSCHAFTUNG IN ERSCHLOSSENEN BAUGEBIETEN
(Z.B. BAULCKEN / BAUEN IM BESTAND)
ERGNZUNGEN
4
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12
REGENWASSERBEWIRTSCHAFTUNG IN ERSCHLOSSENEN BAUGEBIETEN
BEISPIEL
4
Um das Gebiet stdtebaulich aufzuwerten wurde vorgeschlagen eine
Blicksequenz im Kreuzungsbereich des linearen Straenverlaufs mittels
eines ffentlichen Platzes zu integrieren. Trotzdem entfllt die Rckhaltung,
da es sich um eine lineare Bebauung handelt.
PAG Zone dhabitation - faible densit
j ~
!ID
.i D.
l
~ = = \ (
13
Bislang wurde ab einem errechneten Gesamtrckhaltevolumen von
20 m
3
eine Retention gefordert. Heute wird dies erst ab einem Volumen
von 40 m
3
notwendig. Eine Berechnung nach DWA-A 117 (2006)
des Rckhaltevolumens ist bei jedem Neubauprojekt erforderlich.
berschreitet das Gesamtvolumen nur knapp die Grenze von 40 m
3
,
kann zusammen mit dem Bauherrn und der Gemeinde versucht werden,
z.B. durch Manahmen zur Reduzierung der Flchenversiegelung oder
Versickerung, die abusswirksame Flche zu verringern.
Hierzu steht die Administration de le gestion de leau (AGE) bei jedem
Projekt beratend zur Verfgung. Dies gilt besonders fr berechnete
Rckhaltevolumen zwischen 30 m
3
und 40 m (siehe Kapitel 6.II S.19).
REGENWASSERBEWIRTSCHAFTUNG IN NEU ZU ERSCHLIESSENDEN PLANUNGSGEBIETEN
(Z.B. NEUBAU- / REKONVERSIONSGEBIETE)
RCKHALTEVOLUMEN
5
RCKHALTEVOLUMEN
Selbstverstndlich sind auch Rckhaltevolumen unterhalb von 40 m
3
erlaubt, wenn diese naturnah gestaltet sind. Es ist darauf hinzuweisen, dass
alle Regenwasserbewirtschaftungsmanahmen innerhalb der neu zu erschlieenden Planungsgebieten genehmigungspichtig sind.
KEINE RCKHALTUNG ERFORDERT! KEINE RCKHALTUNG ERFORDERLICH!
Beratung durch die
Administration de la gestion de leau (AGE)
mit den Gemeinden
30 m
3
0 m
3
40 m
3
Volumen m
3
RCKHALTUNG
ERFORDERLICH!
14
Wird ein Neubaugebiet (PAP-Zone) in mehrere PAPs unterteilt, so muss
nicht jeder einzelne PAP sein eigenes Rckhaltebecken vorsehen.
Dieses kann auf dem Tiefpunkt des gesamten Neubaugebietes
geplant werden, muss jedoch immer innerhalb der bebaubaren Zone
liegen.
REGENWASSERBEWIRTSCHAFTUNG IN NEU ZU ERSCHLIESSENDEN PLANUNGSGEBIETEN
(Z.B. NEUBAU- / REKONVERSIONSGEBIETE)
ZUSAMMENFHREN VON MEHREREN PAPs IN EINE ZENTRALE RCKHALTUNG
5
BEDINGUNG
Die Rckhaltung muss als erste Baumanahme erfolgen, um
jeden weiteren PAP spter einleiten zu knnen. Der erste PAP
muss jedoch die Planung der Rckhaltung, deren Volumen fr die
gesamte PAP-Zone zu berechnen ist, beinhalten.
Ist dies nicht mglich, muss eine provisorische Rckhaltung im
Teilbebauungsplan (PAP) vorgesehen werden.
Plan directeur behandelt die gesamte PAP-Zone Erster Teilbebauungsplan (PAP) beinhaltet das Rckhaltebecken.
15
REGENWASSERBEWIRTSCHAFTUNG IN NEU ZU ERSCHLIESSENDEN PLANUNGSGEBIETEN
(Z.B. NEUBAU- / REKONVERSIONSGEBIETE)
BEISPIEL: ZUSAMMENLEGEN VON REGENWASSERRCKHALTEBECKEN
5
Das Regenwasser des
Wohngebietes kann in das
Rckhaltevolumen eingefhrt
werden. Die Einleitung sollte
jedoch (zu Kontrollzwecken)
oberirdisch erfolgen.
PAG: Regionale Aktivittszone mit
Servitude durbanisation und
Wohnzone 1
16
Eine Ausweisung von Neubaugebieten im PAG (2011) muss die
bentigten Flchen fr Rckhaltevolumen mit einbeziehen, da das
Anlegen von Regenrckhalterumen fr Neubaugebiete in der
Grnzone / zone verte absolut zu vermeiden ist. Dies ist umso
wichtiger, da fr die Ausweisung von Neubaugebieten, neben den
Koefzienten von Wohnungsdichte [DL] sowie von gebauter Dichte
[CUS] und fr private Freirume [COS], auch ein Koefzient fr
Flchenversiegelung [CSS] festgelegt werden muss. Hier ist es wichtig,
das Zusammenspiel von Dichte und Versiegelung zu erforschen und
das Abtreten von ffentlichem Raum (cession) grob zu bestimmen.
Beim Erstellen des schma directeur spielt also auch die Analyse
des Planungsgebietes eine wesentliche Rolle (siehe Kapitel 6 S.18).
REGENWASSERBEWIRTSCHAFTUNG IN NEU ZU ERSCHLIESSENDEN PLANUNGSGEBIETEN
(Z.B. NEUBAU- / REKONVERSIONSGEBIETE)
AUSARBEITUNG PAG (2011) SCHMA DIRECTEUR
5
Beispiel eines Schma Directeur und der daraus resultierende Bebauungsentwurf
dhmttMla"l ltJ schma mr8Cl8Ur
de niveoux ctl terrai" e>J$1ant
PrOilnmm.tion urb.in.1 Rp.tition ","mu.d.. d___
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InrraltructurBs techniques
III rlention Il ci.1 ouvert pou,.aux pluvial
canafisation peur eaulIl pluviueles
....... fosse peur eau.1iI pluviales
___ r.naturation ruinaau
17
Die Entwicklung nachhaltiger Systeme der Siedlungsentwsserung muss
bereits in der stdtebaulichen Planung ansetzen. Insbesondere ist darauf zu
achten, dass die Regenwasserableitung naturnah gestaltet und mit in den
ffentlichen und privaten Freiraum integriert wird. Bei geschickter Einbindung
in die Freichengestaltung und mit Verzicht auf komplexe Mechanismen
(z.B. Drosseln) tragen die gewhlten Regenwasserentwsserungssysteme zu
einer Aufwertung des Wohnumfeldes bei. Solche Lsungen sind langfristig
auch billiger fr Gemeinden, da auf teuere Ausbauten von Abwassersystemen
verzichtet werden kann (siehe Kapitel 6.IV S.22).
REGENWASSERBEWIRTSCHAFTUNG IN NEU ZU ERSCHLIESSENDEN PLANUNGSGEBIETEN
(Z.B. NEUBAU- / REKONVERSIONSGEBIETE)
GESTALTUNG
5
Siedlung Drei Hfe, Hamburg-Poppenbttel (D)
Siedlung Alte Trabrennbahn, Hamburg-Marx-Herz Ring (D) Parc Central, Luxemburg-Kirchberg (L)
18
Folgendes Kapitel behandelt die notwendigen Planungsetappen zur Bestimmung der
Regenwasserbewirtschaftungsmanahmen fr ein Bebauungsprojekt.
A) GELNDETOPOGRAFIE
Zwecks Entwsserung des Bau- bzw. Planungsgebietes ist die Topograe entscheidend
zur Trassenfhrung und Ableitung des Regenwassers an das Gewsser. Es ist auch
mglich, dass sich in einem Bau- bzw. Planungsgebiet mehrere Tiefpunkte benden.
Dadurch ergibt sich die Notwendigkeit mehrerer Retentionen und Ableitungspunkte
fr das Regenwasser und dies eventuell auf verschiedenen Ebenen.
B) TRINKWASSERSCHUTZZONE/VULNERABILITTSZONEN 3-4
Bendet sich das Baugebiet in einer Trinkwasserschutzzone?
Hier ist das Gutland eher betroffen (Sandstein) als das sling. In diesen Zonen sind
Versickerungsmglichkeiten nur mit Auagen mglich. Informationen nden Sie auf
eau.geoportail.lu.
C) VERSICKERUNGSFHIGKEIT DES BODENS
Der anstehende Boden ist auf seine Versickerungsfhigkeit zu prfen. In jedem Fall sollte
ein Bodengutachten beauftragt werden, das u.a. Auskunft ber den Grundwasserstand,
die Wasserdurchlssigkeit des Bodens und die vorliegende Vulnerabilittsstufe gibt.
Jede Versickerung sollte mglichst grochig angelegt werden.
D) ANSCHLUSSPUNKT(E) FR REGENWASSER
Der krzeste Weg zum Gewsser/Voruter ist zu bevorzugen. Entweder eine direkte
Einleitung ins Gewsser oder eine indirekte Einleitung durch eine bestehende oder
neue Regenwasserkanalisation. Falls dies nicht kurzfristig mglich sein sollte, ist ein
provisorischer Anschluss an das bestehende Mischsystem mglich.
VORGEHENSWEISE
I. ANALYSE DES BAU- BZW. PLANUNGSGEBIETES
6
Vulner.bllititsstuf.n
."
."
.'
,

19
GROBE VOLUMENABSCHTZUNG FR VORPLANUNG
Nach der Analyse des Bau- bzw. Planungsgebietes wird der Vorentwurf des Bebauungsprojektes einer ersten groben Volumenabschtzung
unterzogen. Somit erhlt der Planer eine erste Einschtzung des bentigten theoretischen Rckhaltevolumens.
Zur Volumenabschtzung wird die Planungs- /Baugebietsche (A
ges
) in Teilchen (A
i
) mit verschiedenen Versiegelungsgraden (
i
) eingeteilt
(z.B. Straen, Gebude und Auenanlagen). Diese Versiegelungsgrade entnehmen wir aus der Tabelle der Abussbeiwerte.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Durchschnittlicher Rckhaltevolumen [m
3
]
Abussbeiwert pro ha
0,35 90
0,40 105
0,45 120
0,50 135
0,55 150
0,60 170
VORGEHENSWEISE
II. RCKHALTEVOLUMENBERECHNUNG FR VERSIEGELTE FLCHEN
IM BAU- BZW. PLANUNGSGEBIET
6
Durchschnittlicher
Abussbeiwert
Summe der jeweiligen Teilchen A
i
x
i
----------------------------------------------------------
Planungs- /Baugebietsche A
ges
=
Diese Tabelle ermittelt das Verhltnis zwischen
dem errechneten durchschnittlichen Abussbeiwert
und dem daraus erforderlichem Rckhaltevolumen
pro ha. Dieses Volumen ermglicht eine grobe
Abschtzung der bentigten Flche fr Rckhaltung
in der Planungs- /Baugebietsche.
Abussbeiwerte []:
Straen = 0,9
Geneigte Dachchen = 0,9
Grndcher = 0,5 (extensiv) - 0,3 (intensiv)
Garageneinfahrten = 0,6 - 0,9
Grnchen = 0,1
Genauere Angaben benden sich im Anhang des Leitfadens.
20
Bei diesem PAP mit 7 Husern sowie einer Stichstrae betrgt das berechnete
Rckhaltevolumen 35,5 m
3
und liegt damit deutlich unter der Grenze
von 40 m
3
. Ein Rckhaltebecken wre damit nicht erforderlich, sofern die
hydraulische Kapazitt der Kanalisation ausreichende Reserven hat. Mit einer
Dachbegrnung (=0,4) kann das berechnete Rckhaltevolumen sogar auf
22 m
3
reduziert werden.
Oberche [m
2
] Abussbeiwert
Gesamtche 2620

Grnchen 1082 0.1
Straenche 244 0.9
Dachchen 833 0.9
Garageneinfahrten & Parkpltze
(Paster mit offenen Fugen) 225 0.5
Terrassen
(Paster mit offenen Fugen) 236 0.5

Theoretisches Rckhaltevolumen 135 x 0.262 = 35,5 m
3
VORGEHENSWEISE
BEISPIEL
6
1308
Durchschnittlicher Abussbeiwert = 0.5
2620
21
Nach der Berechnung des abzuleitenden Regenabusses ist die hydraulische Kapazitt des bestehenden Kanalnetzes zu prfen.
Falls das bestehende Kanalnetz nicht ber gengend hydraulische Kapazitt verfgt, sind folgende Lsungen in Erwgung zu ziehen,
wobei eine kostengnstige und nachhaltige Lsung zu bevorzugen ist (langfristige Folgekosten des Stdtebaus beachten):
NUN STEHT DAS RCKHALTEVOLUMEN FEST
VORGEHENSWEISE
III. VOLUMENANPASSUNG FR KANALANSCHLUSS
6
Kanalaufweitung /
neue Trasse
Rckhaltevolumen erweitern
(bei Neubaugebieten bevorzugen)
Ok = Anschluss
Regenwasserachse bauen
Hydraulische Kapazitt
Kanalanschluss
22
A) GESTALTUNG
berlegungen zu einem nachhaltigen Umgang mit Regenwasser mssen bereits in die
stdtebaulichen Entwrfe zur Entwicklung eines Neubaugebietes einieen. Um die Menge des
zu behandelnden Niederschlagswassers zu begrenzen, sind chensparende Siedlungsformen,
sparsame Erschlieungsnetze und minimierte Ausbauquerschnitte der Erschlieungsstraen
anzustreben. Notwendige Wege, Stellpltze und Zufahrten sollten weitgehend mit
wasserdurchlssigen Oberchen gestaltet werden. Fr eine erfolgreiche Planung und Umsetzung
neuer Regenwasserbewirtschaftungskonzeptionen ist daher eine enge Zusammenarbeit von
Bauherren, Stadtplaner, Architekten, Ingenieuren und Freiraum- / Landschaftsplanern notwendig,
um die unterschiedlichen Ziele einer nachhaltigen Stadtentwicklung aufeinander abzustimmen
(siehe Artikel 2 des Amnagement communal Gesetzes Objectifs).
B) SCHUTZGEBIET & BAUMATERIALIEN
Hier sind die Auagen der Wasserwirtschaftsverwaltung zu befolgen. So kann es sein, dass z.B.
die Rckhaltung abgedichtet ausgefhrt werden muss. Vorsicht: Metalldcher aus Kupfer
und Zinkblechen drfen nicht ohne Genehmigung an das Regenwassernetz angeschlossen
werden (weitere Informationen nden Sie im Gesamtdokument des Leitfadens, Version 2008 auf S. 23).
C) REGENWASSERRCKHALTEFLCHEN OBERIRDISCH &
MULTIFUNKTIONAL GESTALTEN
Gerade bei beengten Verhltnissen lassen sich naturnahe Regenrckhalte- und
Versickerungsanlagen oft nur durch eine gezielte Mehrfachnutzung von Flchen realisieren.
Eine solche Vorgehensweise hat auch zum Vorteil, dass technische Unterhaltungskosten
gemindert werden. Eine frhzeitige Planung und naturnahe Integration von
Regenwasserentwsserungssystemen bentigt fast keine zustzlichen Flchen. Bei der
Kombination von Spielpltzen mit Rckhaltechen ist zu achten, dass der Zuuss des
Regenwassers zumindest auf einer gewissen Lnge oderirdisch erfolgt. Somit wird das
Fllen des Beckens frhzeitig erkannt (siehe Beispiele auf S. 9, S. 35 und S. 43).
VORGEHENSWEISE
IV. INTEGRATION INS STDTEBAULICHE KONZEPT
6
Fotoreportage Solarsiedlung Linz (A)
23
BAUGRUNDSTCK-GESAMTES PLANUNGSGEBIET
VORGEHENSWEISE
V. ZUSAMMENFASSUNG
6
Fotoreportage Solarsiedlung Linz (A)
ANSCHLUSS AN DAS KANALNETZ
REGENWASSERRCKHALTUNG
Verdunstung / Versickerung / (Ableitung)
------------------------------------------------------------------------------
Stdtebauliche Integration (oberirdisch)
Naturnahe Gestaltung
Trinkwasserschutzzone-Auagen beachten
ERSCHLOSSENES BAUGEBIET
(BAULCKE)
NEU ZU ERSCHLIESSENDES PLANUNGSGEBIET
(NEUBAUGEBIET)
1. Analyse des Baugebietes 1. Analyse des Planungsgebietes
2. Rckhaltevolumenberechnung 2. Rckhaltevolumenberechnung
Rckhaltevolumen
3. Hydraulische Kapazitt des Kanals ausreichend?
JA NEIN
Beratung AGE
30 m
3
40 m
3
Regenwasser-
achse bauen
Kanalaufweitung/
neue Trasse
Rckhaltevolumen
erweitern
FOLGEKOSTEN
BEACHTEN !
BAUGRUNDSTCK - GESAMTES PLANUNGSGEBIET
24
Eine Annherung an den natrlichen Wasserkreislauf kann durch Manahmen erreicht werden,
die auf verschiedenen Ebenen zum Einsatz kommen:
1. Gebudeebene
2. Grundstcksebene
3. ffentliche Flchen
4. Bebauungsplanebene (PAP)
In der gegenberliegenden Grak sind die Manahmen graphisch auf der Bebauungs-
planebene (PAP) dargestellt. Auf den folgenden Seiten werden die einzelnen Manahmen
kurz vorgestellt, mit Illustrationen sowie Angaben zu Anwendungsbereichen und
besonderen Empfehlungen. Detaillierte Informationen zu den Manahmen knnen aus dem
Gesamtdokument des Leitfadens entnommen werden.
Die Bewirtschaftungsmanahmen sind nicht nur isoliert zu betrachten, sondern knnen und
sollen kombiniert werden. Einige Manahmen erfllen auch gleichzeitig mehrere Funktionen.
Z.B. speichert eine Mulde Regenwasser zwischen, versickert es gezielt und trgt zur Reinigung
des Regenwassers bei, weil dieses die belebte Bodenzone passiert.
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

Das Gesamtdokument des Leitfadens nden Sie auf der Internetseite


www.waasser.lu unter Publications.
MASSNAHMEN / GESTALTUNG
7
Bebauungsplanebene
(PAP)
Versickerung Verdunstung Retention Nutzung getrennte Ableitung Behandlung
LeitfadenzumUmgang
mitRegenwasserin
SiedlungsgebietenLuxemburgs
25
MASSNAHMEN / GESTALTUNG
MGLICHE MASSNAHMEN ZUR REGENWASSERBEWIRTSCHAFTUNG INNERHALB EINES
BEBAUUNGSGEBIETES (PAP)
7
PAPGRENZE
OffeneRetention&
Versickerung
OffeneRetention&
Ableitung
Zentraleoffene
Rckhaltung
Grndach Dezentrale
Versickerung
26
EIGENSCHAFTEN
Versickerung von Regenwasser genau dort, wo es fllt keine Ableitung
Starke Verminderung des Abusses auf befestigten Flchen
Lokale Grundwasserregeneration
Vielfltige und attraktive Gestaltungsmglichkeiten
ANWENDUNGSBEREICH
Hof-/Terrassenchen
Fahrbereiche/Kfz-Stellpltze
Fuwege/Spiel-/Bewegungschen
BEVORZUGTER EINSATZ BEI...
... Flchenbefestigung als Alternative zu undurchlssigem Belag
... Flchen, deren Anschluss an Regenwasserkanal nur mit erheblichem Aufwand
mglich ist
EMPFEHLUNGEN
Belge haben an steilen Hanglagen und bei wenig durchlssigem
Untergrund nur geringe Sickerwirkung
Bei nachtrglichem Einbau ist ggf. auch die gering durchlssige Tragschicht
auszutauschen (Vermeidung von Staunsse)
Auf Belgen keine Herbizide mit wassergefhrdenden Substanzen zur
Entfernung von Flechten, Moos etc. einsetzen
UMSETZUNG / EINIGE MASSNAHMEN / GESTALTUNG
DEZENTRALE VERSICKERUNG
7
Solarsiedlung Linz (A)
27
EIGENSCHAFTEN
Rckhalt und Versickerung des Regenwassers vor Ort, Dmpfung von
Abussspitzen
Geringerer Platzbedarf als Flchenversickerung
Reinigung des Wassers bei Passage durch bewachsene Bodenzone
Einfache Zugnglichkeit fr Wartung
schnelles Erkennen von Fehlanschlssen (Einleitung von Schmutzwasser in
Regenwasserversickerung) Anwendungsbereich
Grundstck (z.B. Mulden)
ffentlicher Straenraum (z.B. Mulden-Rigolen-Elemente)
Baugebiet (z.B. Becken)
BEVORZUGTER EINSATZ BEI...
... ausreichend durchlssigen Bden
... nicht gefhrdetem Grundwasserleiter
EMPFEHLUNGEN
In der Bauphase auf keinen Fall befahren (Verdichtung des Bodens)
Je nach Bedarf Mhen und Laub entfernen
UMSETZUNG / EINIGE MASSNAHMEN / GESTALTUNG
OFFENE RETENTION & VERSICKERUNG
7
PRE-Park, Kaiserslautern (D)
Jede Versickerung sollte mglichst grochig angelegt werden.
28
EIGENSCHAFTEN
Rckhalt und Verdunstung von Regenwasser
Verbesserung des Mikroklimas durch Befeuchtung der Luft und Filterung
von Staub
Bessere Schall- und Wrmedmmung des Gebudes
Lngere Lebensdauer des Dachs durch verringerte thermische Belastung
ANWENDUNGSBEREICH
Flachdcher sowie Dcher mit einer Neigung bis zu 45
Privathuser, Garagen, Carports, Hallen, Brogebude, Supermrkte,
Schulen, ...
Extensives (Bewuchs mit bodendeckenden Panzen) oder
intensives Grndach (Bewuchs mit Grsern, Bschen, Bumen)
BEVORZUGTER EINSATZ BEI...
... keine Einschrnkungen
EMPFEHLUNGEN
Extensive Grndcher knnen auch nachtrglich angelegt werden, da die
Last kaum hher ist als bei bekiesten Flachdchern
Begehbare Grndcher schaffen auch in dichter Bebauung eine Grnche
Extensive Grndcher bentigen praktisch keine Pege, nur ein bis zwei
Kontrollgnge pro Jahr zum Entfernen von Laub und Fremdbewuchs. Bei
intensiven Grndchern hngt der Aufwand von der Bepanzung ab
UMSETZUNG / EINIGE MASSNAHMEN / GESTALTUNG
GRNDACH
7
max 45
Mitlosheim (D)
29
EIGENSCHAFTEN
Verzgerte Ableitung des Abusses, Frderung der Verdunstung
Besseres Erkennen von Fehlanschlssen und einfache Wartung
Gestaltungselement im ffentlichen wie privaten Raum
ANWENDUNGSBEREICH
Versickerung nicht oder nicht ausreichend mglich
Oberchliche Ableitung vom Grundstck (Regenwasser von Dach und
anderen befestigten Flchen)
Oberchliche Ableitung im ffentlichen Raum
(ffentl. Pltze, Straenraum, ...)
BEVORZUGTER EINSATZ BEI...
... undurchlssigen Bden
... ausreichender Straenbreite
EMPFEHLUNGEN
Regelmig Laub und Abfall entfernen
Bei Bedarf mhen
UMSETZUNG / EINIGE MASSNAHMEN / GESTALTUNG
OFFENE RETENTION & ABLEITUNG
7
Petrisberg, Trier (D)
30
EIGENSCHAFTEN
zentrale Sammlung, Rckhaltung und Verdunstung von Regenwasser
gedrosselte Abgabe in Gewsser/weiterfhrenden Kanal, Dmpfung der
Abussspitze
Vorreinigung des Regenwassers durch Absetzen von Schwebstoffen
Visueller Kontrollpunkt zur Vermeidung von eventuellen Fehlanschlssen
ANWENDUNGSBEREICH
Vorzusehen am Tiefpunkt des Bebauungsgebiets, vor Abgabe des
berschssigen Regenwassers ins Gewsser oder den Regenwasserkanal
BEVORZUGTER EINSATZ BEI...
... keine Einschrnkungen
EMPFEHLUNGEN
naturnahe Gestaltung durch Bepanzung und Formgebung
Maximaler Wasserstand soll 50 cm nicht berschreiten
Regelmig Laub und Abfall entfernen, eventuell mhen
UMSETZUNG / EINIGE MASSNAHMEN / GESTALTUNG
OFFENE RCKHALTUNG
7
max.50cm
Nach jedem Regenereignis entleeren sich, nach einigen Stunden
(abhngig vom Gesamtvolumen), die Rckhaltungen komplett.
Damit kann ausgeschlossen werden, dass die Rckhaltungen von
Insekten als Brutsttte genutzt werden. Deswegen ist es wichtig,
die Gestaltung der Rckhaltungen im trockenen Zustand planerisch
aufzuwerten (siehe S. 22 Punkt C).
PRE-Park, Kaiserslautern (D)
31
EIGENSCHAFTEN
berdeckung der Einfahrten fr
unterirdische Sammelgaragen
Abschirmung der Wohnungen von
den Garageneinfahrt (Schallschutz)
Aufwertung des Wohnumfeldes durch
Dachbegrnung
ANWENDUNGSBEREICH
Ermglicht die Ableitung des
Regenwassers in ein oberirdisches
Entwsserungssystem, z.B. Graben
entlang einer Strae, da sich die
Entwsserungsrinne im oberen
Bereich der Rampe bendet.
BEVORZUGTER EINSATZ BEI
Mehrfamilienhusern
EMPFEHLUNGEN
Dachbegrnung
Architektonische Gestaltung
Ev. Bepanzung der Seitenwnde
UMSETZUNG / EINIGE MASSNAHMEN / GESTALTUNG
BERDECKTE GARAGENEINFAHRTEN
7
Graben
Wohnanlage Sandgrubenweg, Bregenz (A)
Quartier Vauban, Freiburg im Breisgau (D)
32
SIEDLUNGSGEBIETE
Cit Amlie Commune de Walferdange Versiegelung minimieren
Domaine du Brill Commune de Mondorf les Bains Versickerung
Auf Loushof Obercorn /Ville de Differdange Multifunktionale Flche
Nonnewisen Ville de Esch-sur-Alzette urbanes Stadtquartier
WEITERE PROJEKTE
Lyce Mersch Commune de Mersch Wiesenmulden
Einkaufszentrum Commune de Redange Parkplatzchen & Retentionen
Europaschule Luxembourg-Kirchberg stdtebauliche Sanierung & Parkanlage
WEITERE NICHT PUBLIZIERTE BEISPIELE DER GROSSREGION
Petrisberg & Trimmelter Hof in Trier
Centre Pompidou in Metz
8
BEISPIELE
33
BEISPIELE
LOTISSEMENT CIT AMLIE HELMSANGE
VERSIEGELUNG MINIMIEREN
8
Sammelstellpltze mit begrnten Carports minimieren die
Verkehrsche innerhalb der Siedlung. Verkehrsberuhigte
Zone mit engem Straenquerschnitt ohne Brgersteig.
Versiegelung der Zugangswege auf ein Minimum reduziert,
trotzdem sind die Zufahrten fr Rettungsfahrzeuge
ausreichend.
Regenwassernutzung auf Grundstck, teilweise geneigte
Grndcher (extensiv), bestehende Grnstrukturen wurden ins
Projekt integriert.
34
8
BEISPIELE
LOTISSEMENT DOMAINE DU BRILL MONDORF
VERSICKERUNGSBECKEN & OBERIRDISCHE STRASSENENTWSSERUNG
Grndcher (extensive Begrnung mit min. 10 cm Substrat) drosseln den
Abuss.
Versickerungsbecken (unterirdisch). Kann kein Sickerwasser mehr vom Boden
aufgenommen werden, so wird es in den Graben abgeleitet.
Straenentwsserung oberirdisch und Ableitung in einen Graben.
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35
BEISPIELE
LOTISSEMENT AUF LOUSHOF OBERKORN
RCKHALTUNGSFLCHE MULTIFUNKTIONAL GESTALTEN
8
PAP mit 18 Wohneinheiten.
Rckhaltebecken im trockenen
Zustand und nach einem
Regenereignis.
Der offene Punkt des
Regenrckhaltebeckens wurde
mit in die Gestaltung des
Spielplatzes integriert.
36
8
BEISPIELE
LOTISSEMENT NONNEWISEN ESCH/ALZETTE
URBANES STADTQUARTIER & RENATURIERUNG DIPBACH
Konzept der naturnahen
Regenwasserbewirtschaftung:
Vermeidung ablusswirksamer
Flchen mittels Dachbegrnung und
wasserdurchlssige Belge.
Verdunsten und Versickern von
Regenwasser in achen Mulden
dezentrale Rckhaltungen
verzgertes Ableiten in Rinnen
und Mulden in den renaturierten
Dipbach



---
zer.o. _20_
zer.oo_
z.........
37
BEISPIELE
LYCE ERMESINDE MERSCH
EINFACHE WIESENMULDEN
8
Ein Groteil des Regenwassers
wird in Richtung Norden des
Schulkomplexes geleitet, wo es, in
mehrere Wiesenmulden gepuffert,
der Alzette zugefhrt wird. Zustzlich
ldt ein Holzsteg mit Plattform
als gestalterisches Element zum
Verweilen ein.
38
8
BEISPIELE
EINKAUFSZENTRUM REDANGE
MASSNAHMEN AUF DEM PRIVATGRUNDSTCK
Das Regenwasser der
Dach-, Verkehrs- und
Stellplatzchen wird
ber Versickerungs-
grben, Rasenmulden
und offene Rckhalte-
chen untereinander
vernetzt und gepuffert.
39
BEISPIELE
CAMPUS EUROPASCHULE & PARC CENTRAL LUXEMBURG-KIRCHBERG
STDTEBAULICHE SANIERUNG & PARKANLAGE
8
Gestaltung eines Eingangsbereiches mit Gitterrost
wurde eine grochige Versiegelung vermieden.
Dach und Hofchen laufen in offene, teilweise
versickerungsfhige Grben zusammen.
Diese werden ber ein Rinnensystem in
Rckhaltebecken geleitet.
berschssiges Wasser wird in einen See geleitet.
40
ANHANG
DETAILLIERTE ABFLUSSBEIWERTE NACH ATV-DVWK
9
ABFLUSSWERTE NACH ATV-DVWK-M 153 (2000) ZUR ANWENDUNG NACH DWA-A 138 UND ATV-DVWK-M 153
FLCHENTYP ART DER BEFESTIGUNG ABFLUSSBEIWERT
Schrgdach Metall, Glas, Schiefer, Faserzement 0,9 - 1,0
Ziegel, Dachpappe 0,8 - 1,0
Flachdach (Neigung bis 3 oder ca. 5%) Metall, Glas, Faserzement 0,9 - 1,0
Dachpappe 0,9
Kies 0,7
Grndach (Neigung bis 15 oder ca. 25%) humusiert < 10cm Aufbau 0,5
humusiert 10cm Aufbau 0,3
Straen, Wege und Pltze (ach) Asphalt, fugenloser Beton 0,9
Paster mit dichten Fugen 0,75
fester Kiesbelag 0,6
Paster mit offenen Fugen 0,5
lockerer Kiesbelag, Schotterrasen 0,3
Verbundsteine mit Fugen, Sickersteine 0,25
Rasengittersteine 0,15
Bschungen, Bankette und Grben * toniger Boden 0,5
lehmiger Sandboden 0,4
Kies- und Sandboden 0,3
Grten, Wiesen und Kulturland * aches Gelnde 0,0 - 0,1
steiles Gelnde 0,1 - 0,3
* Insofern sie einen Regenabuss in das Entwsserungssystem liefern
41
ANHANG
9
UNTERIRDISCHE SPEICHERSYSTEME MIT /
OHNE VERSICKERUNG
Eine kostengnstige Alternative zu unterirdischen Betonrckhalte-
becken sind Hohlkrpersysteme. Diese knnen das zustzlich zu den
oberirdischen Manahmen bentigte Volumen einerseits speichern,
andererseits sofern das Projekt sich nicht in einer Grundwasser-
Schutzzone bendet versickern lassen. Wichtig ist jedoch, dass bei
diesen Systemen das Regenwasser oberirdisch zugefhrt wird um
einer eventueller Verschmutzung des Grundwassers vorzubeugen. Des
Weiteren mssen diese Systeme so ausgelegt sein, dass eine Wartung
dieser Hohlkrper gewhrleistet ist.
In Schutzzonen sind die Hohlkrper jedoch mit einer wasser-
undurchlssigen Folie zu umgeben.
DROSSELSYSTEME
Bei oberirdischen Rckhaltebecken (maximale Einstauhhe 50cm)
sowie bei unterirdischen Becken mit einer maximalen Einstauhhe
von 100 cm und einem geringen Drosselabuss empehlt sich eine
einfache Rohrdrossel mit einem berechneten Durchmesser. Als
Mindestdurchmesser soll eine Rohrffnung von 50 mm gewhlt
werden, um so das Verstopfungsrisiko zu minimieren.
Unterirdische Becken mit einer Einstauhhe ab 100 cm und meist
greren Abssen sind mit einer Wirbeldrossel auszustatten, da diese
einen fast gleichmigen Abuss abgibt und im Vergleich zu hnlichen
Systemen (z. Bsp. Strahldrossel) deutlich gnstiger ist.
42
BEISPIELE
Lotissement Cit Amlie Helmsange
MO. Fonds du Logement;
Arch. Claude Schmitz;
Ing. Jean Schmit
Lotissement Domaine du Brill Mondorf-les-Bains
MO. IMMONDORF s.a.;
Arch. J+P Muller s. r.l.;
Ing. Betic s.a.;
Bildquelle: Expo OAI-CRTE/kofoire 2007
Lotissement Auf Loushof Oberkorn
MO. Ass. Mom. SODEPA;
Ing. PAP Milestone consulting engineers s. r.l.;
Ing Micha Bunusevac (aire de jeux)
Lotissement Nonnewisen Esch/Alzette
MO. Ville dEsch/Alzette/Fonds du Logement;
Arch. Bureau Voor Stedebouw, Rotterdam (BGSV);
Ing. TR-Engineering/INCA
Lyce Ermesinde Mersch
MO. Adm. des btiments publics;
Arch. ARCO - Architecture Company;
Ing. paysagiste: Carlo Mersch
Einkaufszentrum Redange
MO. Cactus s.a.;
Arch. Perry Weber architectes et ass. s.a.
Ing. paysagiste: Carlo Mersch
Europaschule & Parc Central Kirchberg
MO. Adm. des btiments publics & Fonds durbanisation du Kirchberg;
Ass. Arch. Christian Bauer & Paysagiste: Peter Latz + Partner;
Bildquelle: Expo OAI-CRTE/kofoire 2007
RESTLICHES DOKUMENT
Seite 6 Schulhof in Roodt-Syre Arch.Dieschburg
Seite 7 Heinrich Bll Siedlung Arbeitsgemeinschaft Winfried
Brenne Architekten / Joachim Eble
Seite 9 Multifunktionales Regenrckhaltebecken im Quartier
Vauban, www.vauban.de; Bildquelle:www.bingmaps.com
Seite 12 Beispiel Arch WW +; Bildquelle: map.geoportail.lu
Seite 14 Ing. BEST - Ingnieurs-Conseils
Seite 15 Urba. Zilmplan; Arch. T. Fabeck;
Bildquelle: map.geoportail.lu
Seite 16 Luxplan s.a.
Seite 20 Urbanistes CO3
ANHANG
AUTORENVERZEICHNIS
9
BEMERKUNG
Dargestellte PAPs entsprechen nicht immer der vorgeschriebenen
lgende-type des rglement grand-ducal - contenu PAP.
Sie dienen ausschlielich der Illustration des Leitfadens.
43
Quartier Vauban, Freiburg im Breisgau (D)
A R B E I T S G R U P P E
Staatliche Vertreter:
Administration de la gestion de leau (AGE)
Direction de la Gestion de lEau (MIGR)
Dpartement de lEnvironnement (MDDI)
Direction de lAmnagement Communal (MIGR)
Nicht staatliche Vertreter:
Centre de Ressources des Technologies pour lEnvironnement (CRTE)
Association luxembourgeoise des services deau (ALUSEAU)
Ordre des Architectes et des Ingnieurs-conseils (OAI)
H E R A U S G E B E R
Administration de la Gestion de lEau
1, avenue du RocknRoll
L-4361 Esch-sur-Alzette
Luxembourg
Tl.: (+352) 24556-1
Fax: (+352) 24556-7926
info@eau.public.lu
www.waasser.lu
layout www.hylights.lu
1
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-./012 -3 456.78-


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*2u12 : moyenne mensuelle ues tiois piemieis tiimesties
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250
300
350
400
358 457 (X 2,5)
201 730 (X 1,6)
156 727 (X 9,7)
Emploi salari
Rsidents
Frontaliers
X 1000
Emploi salaii :

Augmentation septembie 2u12 -
septembie 2u1S :
+ 6uuu salaiis (+1,6%)
MINISTRE
DU TRAVAI L ET DE LEMPLOI
Agence pour le dveloppement de l'emploi
2
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+FQH +FQU +FQQ +FQG +FQF +FG* +FG+ +FG) +FG, +FGV +FGH +FGU +FGQ +FGG +FGF +FF* +FF+ +FF) +FF, +FFV +FFH +FFU
W- 264 4S6 82u 1166 1uSS 1u94 1SS9 2uS9 2476 269S 2S88 229u 266u 248S 2269 2u6u 2298 27SS SS26 464S S1Su S68u
-&$B:= <@B@(=?
%:%@B X;@%=:;@DR Y
P(:;%@B=#(<Z
1S28uu 1SS2uu 1SS7uu 1SSSuu 1SS1uu 1S7uuu 1S87uu 1S84uu 1S87uu 1S9Suu 1417uu 1461uu 1Su8uu 1S6Suu 1627uu 17u4uu 1784uu 18S4uu 186Suu 1922uu 197Suu 2uSuuu
3@DR ># NST&@A# *O) *O, *OH *OQ *OQ *OQ +O* +O, +OU +OQ +OU +OV +OQ +OU +OV +O, +OV +OU )O+ )OQ ,O* ,O)

+FFQ +FFG +FFF )*** )**+ )**) )**, )**V )**H )**U )**Q )**G )**F )*+* )*++ )*+)
W- S861 SSS4 SSS1 4782 4S49 S2u9 7uuS 798S 8948 896S 9uS7 926S 12462 1SSSS 1S494 14966
-&$B:= <@B@(=?
%:%@B X;@%=:;@DR Y
P(:;%@B=#(<Z
2u99uu 2197uu 2Su9uu 2S86uu 26u1uu 2688uu 27S4S8 281294 29u419 Su2418 S1646u SS2191 SS6uSS S41891 SS212u S6S92SJ
3@DR ># NST&@A# ,O, ,O+ )OF )OH )O, )OU ,OH ,OF VO) VO) VO) VO+ HOV HOG HOU UO+

* Souices : STATEC IuSS * Noyenne mensuelle calcule sui 9 mois (janviei septembie 2u12)

Augmentation ue 2uu6 2u12 : ! BE : + 6uu1 (+67%)
! salaiis : + 61Su7 (+2u%)


[D$%D(#< ># <?(=#<

/?(=:># @;%?(=#D(# I +FFQ M uemanueuis u'emploi (BE) sans emploi, la iecheiche u'un emploi appiopii, inuemniss ou non inuemniss, isiuents sui le teiiitoiie national, insciits comme
tel aupies ues buieaux ue placement public. Figuiaient uans ces chiffies galement les peisonnes @PP#N%?#< I D;# &#<D(# $:D( BE#&$B:= uans la limite o elles se pisentaient volontaiiement
et igulieiement aupies uu seivice ue placement afin ue iestei sui la liste ues insciits.

/?(=:># ># +FFQ I +FFF M uemanueuis u'emploi (BE) sans emploi, la iecheiche u'un emploi appiopii, inuemniss ou non
inuemniss, isiuents sui le teiiitoiie national, insciits comme tel aupies ues buieaux ue placement public, ;:; @PP#N%?< I D;# &#<D(# #; P@C#D( ># BE#&$B:=. A notei cepenuant que les
peisonnes en ATI (Affectation Tempoiaiie Inuemnis - mise au tiavail tempoiaiie oiganise pai le SNAS) sont piises en compte.

/?(=:># ># )*** I )**H M peisonnes sans emploi (BE), isiuentes sui le teiiitoiie national, uisponibles poui le maich uu tiavail, la iecheiche u'un emploi appiopii, ;:; @PP#N%?#< I D;#
&#<D(# $:D( BE#&$B:=, inuemnises ou non inuemnises.

/?(=:># I $@(%=( ># )**U M peisonnes sans emploi isiuantes sui le teiiitoiie national, la iecheiche u'un emploi appiopii, ;:; @PP#N%?#< I D;# &#<D(# $:D( B\#&$B:=, inuemnises ou non
inuemnises, ayant iespect les obligations ue suivi ue l'ABEN et qui, la uate uu ielev statistique, ne sont ni en cong ue malauie uepuis plus ue 7 jouis, ni en cong ue mateinit (ufinition
actuelle ues uemanueuis u'emploi uisponibles).


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-> 1S,S % ues BE sont gs ue moins ue 2S ans -> 4S,8 % ues BE sont u'un niveau ue foimation infiieui et 11,u %
ue niveau ue foimation moyen infiieui
-> 41,2 % ues BE ont une anciennet u'insciiption ue plus ue 12 mois -> Taux ue chmage : biut : 6,8%
usaisonnalis : 7,u%
7000
8000
9000
10000
11000
12000
13000
14000
15000
16000
17000
18000
janv. fv. mars avril mai juin juil. aot sept. oct. nov. dc.
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
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DE
Moyennes annuelles de l'emploi salari national
et des demandeurs d'emploi de 1985-2012
Total salaris
(1) (2) (3) (4)
(1) De 1985 1996, moyennes annuelles des demandeurs d'emploi inscrits, y compris les personnes en mesure.
(2) De 1997 1999, moyennes annuelles des demandeurs d'emploi inscrits, non afects une mesure l'exception des ATI.
(3) De 2000 2005, moyennes annuelles des demandeurs d'emploi inscrits, non afects une mesure.
(4) De 2006 2012, moyennes annuelles des demandeurs d'emploi disponibles inscrits (ni en cong de maladie depuis plus
de 7 jours, ni en cong de maternit), non afects une mesure
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
16000
0
50000
100000
150000
200000
250000
300000
350000
400000
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1
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7
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0
0
9
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0
1
0
2
0
1
1
2
0
1
2
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PopuIation totaIe des demandeurs d'empIoi enregistrs I'ADEM au 30 septembre 2013
25.977
Personnes sans emploi non affectes une mesure
21.455
Personnes sans emploi
affectes
une mesure
7
: 4.522
Personnes sans emploi rsidantes
1
: 18.504
DE rsidants
non disponibles
3
: 1.445
DE non rsidants
non disponibles
5
: 427
DE rsidants
disponibIes
2
: 17.059
DE non rsidants
disponibles
4
: 2.524
SRP : 471
Cong de
maternit : 118
Cong de
maternit : 3
DE rs. dispo.
non indemniss:
9.792
Accord
883/2004:
281
DE rs. dispo.
indemniss:
7.267
DE-CTR
6
2.243
Maladie > 7 jours:
1.327
Maladie > 7 jours:
424
FORMA : 530
PA : 144
MS : 1.223
OT : 371
AP : 814
CAE : 284
CE : 685
Personnes sans emploi non rsidantes: 2.951
1
Personnes sans emploi rsidantes : personnes sans emploi, rsidantes sur le territoire national, la recherche dun emploi appropri, non affectes une mesure pour lemploi,
indemnises ou non indemnises et ayant respect les obligations de suivi de lADEM.
2
Demandeurs demploi rsidants disponibles : personnes sans emploi rsidantes qui, la date du relev statistique, ne sont ni en cong de maladie depuis plus de 7 jours, ni en
cong de maternit.
3
Demandeurs demploi rsidants non disponibles : personnes sans emploi rsidantes qui, la date du relev statistique, sont en cong de maladie depuis plus de 7 jours ou en
cong de maternit.
4
Demandeurs demploi non rsidants disponibles / accord 883/2004 : personnes ayant eu une rupture de contrat luxembourgeois aprs le 1er mai 2012, inscrites dans le Service
Public de lEmploi de leur lieu de rsidence et titre complmentaire auprs de lADEM dans le cadre de laccord europen 883/2004, qui, la date du relev statistique, ne sont ni
en cong de maladie depuis plus de 7 jours, ni en cong de maternit.
5
Demandeurs demploi non rsidants non disponibles / accord 883/2004 : personnes ayant eu une rupture de contrat luxembourgeois aprs le 1er mai 2012, inscrites dans le
Service Public de lEmploi de leur lieu de rsidence et titre complmentaire auprs de lADEM dans le cadre de laccord europen 883/2004, qui, la date du relev statistique,
sont en cong de maladie depuis plus de 7 jours ou en cong de maternit.
6
Demandeurs demploi - CTR non rsidants disponibles : salaris capacit de travail rduite : personnes bnciaires dune dcision de reclassement externe prise par la
commission mixte de reclassement des salaris incapables exercer leur dernier poste de travail en application des dispositions L. 551-1. et suivantes du Code du travail.
7
Personnes sans emploi affectes une mesure : personnes enregistres lADEM rsidant sur le territoire national et affectes une mesure pour lemploi.
Population analyse mensuellement
dans le Bulletin luxembourgois de lemploi
6

2229 "=%D@%=:; <D( B# P(:;% >D NST&@A#

+9 ^:ND< <D( B#< _#D;#<

!"#$%&% ( l'augmentation uu total uu nombie ue uemanueuis u'emploi uisponibles n'est pas la isultante u'un accioissement uu nombie ue jeunes ue moins ue 2S ans.

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)**U )**Q )**G )**F )*+* )*++ )*+) )*+,
-2S ans 18u4 1S1S 17uS 2198 2219 2uS2 2277 2272
2S-29 ans 12S4 1u87 12S2 1721 17u8 168S 188S 19S6
Su-S9 ans 2S4S 2171 2676 SS21 SSSS SS79 41SS 4u26
4u-49 ans 24S1 2S8S 2848 S6S6 S88S 41S7 4S99 4S21
Su-S9 ans 1764 1886 2u74 26u7 Suu4 S184 S6u1 S787
6u ans et plus 1S1 17u 2Su Su9 S4S S9S 468 S17
3:%@B FQVF F)+) +*QG, +,FF) +VUF) +H*)G +UFU, +Q*HF

Poui les mois ue ucembie ues annes 2u1u 2u12, les effectifs absolus ues uemanueuis u'emploi isiuants uisponibles, gs ue moins ue 2S ans, n'ont pas t tiop
affects pai l'accioissement uu nombie total ues BE. La pait iespective ues jeunes BE passe ainsi ue 1S% en ucembie 2u1u 1S% en ucembie 2u12 (galement 1S%
en septembie 2u1S). A notei qu'en 2uu6, la pait ues jeunes ue moins ue 2S ans uu total ues BE s'levait 19 %.

0
300
1000
1300
2000
2300
3000
3300
4000
4300
3000
dec. 2006 dec.2007 dec. 2008 dec. 2009 dec. 2010 dec. 2011 dec. 2012 SepL. 2013
Moyennes annuelles
- 23 ans
23-29 ans
30-39 ans
40-49 ans
30 ans eL plus
7



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!"#$%&% ( la uuie uu chmage est fonction uiiecte ue l'ge uu uemanueui u'emploi.

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-1 mois SS7 287 624 149 16S S12 197 2S4 4S1 162 182 S44 1uS 81 184 11 S 16 FHF FH) +F++
1-2 mois 228 147 S7S 1u1 1u6 2u7 146 162 Su8 1S4 1S1 28S 84 6S 147 11 S 14 Q)V U+) +,,U
2-S mois 118 97 21S 8S 88 17S 1Su 164 S14 1S8 11S 2SS 9u S6 146 6 7 1S HGQ H)Q +++V
3:%@B K , &:=< 68S SS1 1214 SSS SS7 692 49S S6u 1uSS 4S4 428 882 277 2uu 477 28 1S 4S ))Q* )*F+ V,U+
S-6 mois 14S 1SS 276 166 164 SSu S29 S79 7u8 S48 279 627 224 1S4 S78 2u 14 S4 +),* ++), ),H,
6-9 mois 1uS 87 19u 117 14S 262 2S6 Su8 S64 264 269 SSS 179 1S6 SSS 14 1S 29 F,, FG* +F+,
9-12 mois 72 68 14u 64 8u 144 219 199 418 192 19S S87 17u 12S 29S 1S 11 26 Q,) UQG +V+*
12-18 mois 98 8u 178 8S 9S 178 149 221 S7u 2S7 247 484 222 18S 4uS Su 11 41 G)+ G,H +UHU
18-24 mois SS 44 97 S2 S9 91 11u 12u 2Su 171 127 298 194 1S2 S26 22 19 41 U*) VG+ +*G,
24 et + 116 61 177 11S 124 2S9 S7S Su8 68S 767 S4S 1S1u 927 644 1S71 17S 128 SuS )VQH +G*G V)G,
3:%@B +)UG +**V ))Q) F,V +**) +F,U +F,+ )*FH V*)U )V,, )*GG VH)+ )+F, +HFV ,QGQ ,*V )+, H+Q F*U, QFFU +Q*HF

Paimi les 2272 peisonnes ges ue moins ue 2S ans (1S,S% uu total), 1214 peisonnes, soit SS,4%, ont une anciennet u'insciiption infiieuie S mois. Poui les peisonnes
ges ue 4u ans et plus (882S peisonnes), ce taux ne s'leve qu' 1S,9 %. Les chmeuis ue longue et ue ties longue uuie figuient uans les tianches u'ge lev.

.:=< &:=;< ># )H @;< )HK)F @;< ,*K,F @;< V*KVF @;< HFKU* @;< U* @;< #% $BD< 3:%@B
c c c c c c c
-1 mois 27,S 16,1 1u,7 7,6 4,9 S,1 ++O)
1-2 mois 16,S 1u,7 7,7 6,S S,9 2,7 QOG
2-S mois 9,S 8,9 7,8 S,6 S,9 2,S UOH
3:%9 K , &:=< SS,4 SS,7 26,2 19,S 12,6 8,S )HOU
S-6 mois 12,1 17,u 17,6 1S,9 1u,u 6,6 +,OG
6-9 mois 8,4 1S,S 14,u 11,8 8,8 S,6 ++O)
9-12 mois 6,2 7,4 1u,4 8,6 7,8 S,u GO,
12-18 mois 7,8 9,2 9,2 1u,7 1u,7 7,9 FOQ
18-24 mois 4,S 4,7 S,7 6,6 8,6 7,9 UO,
24 et + 7,8 12,S 17,u 29,u 41,S S8,6 )HO+
3:%@B +**O* +**O* +**O* +**O* +**O* +**O* +**O*



9
,9 d=C#@D ># P:(&@%=:; #% @;N=#;;#%? >E=;<N(=$%=:;

!"#$%&% ( il existe un lien uiiect entie la uuie u'insciiption l'ABEN et le niveau ue foimation uu uemanueui u'emploi.

















.:=< d2 d. =;P9 d. <D$9 d" d/ 3:%@B
c c c c c c
-1 mois 8,9 12,5 13,6 12,4 12,6 11,2
1-2 mois 6,1 8,0 10,0 8,9 8,9 7,8
2-S mois 5,1 5,2 7,8 9,5 6,0 6,5
3:%9 K , &:=< 20,1 25,8 31,4 30,8 27,5 25,6
S-6 mois 10,9 14,7 15,5 18,7 13,1 13,8
6-9 mois 9,4 11,2 12,0 14,9 11,7 11,2
9-12 mois 7,4 8,3 8,5 10,1 8,6 8,3
12-18 mois 9,3 9,7 9,5 10,3 12,7 9,7
18-24 mois 7,4 5,9 5,1 4,7 10,0 6,3
24 et + 35,5 24,5 18,0 10,5 16,4 25,1
3:%9 e +) &:=< 52,2 40,1 32,6 25,5 39,1 41,1
3:%@B 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0 100,0
3:%@B W- X`7Z 7468 1886 4122 2731 852 17059
d=C#@DR ># P:(&@%=:; X!"#$ &#'&(")&*# +*,- ./$ '&+.01/$ 23/#),/../1/#) "(4,&$5
d=C#@D =;P?(=#D( : scolaiit obligatoiie
)*+,&- ."/,# *#012*,-2 ( 1u
eme
11
eme
ue l'Enseignement Seconuaiie Technique
+ 4
eme
et S
eme
Enseignement Seconuaiie
)*+,&- ."/,# $-312*,-2 ( 12
eme
14
eme
ue l'Enseignement Seconuaiie Technique
+ 2
eme
et 1
eie
Enseignement Seconuaiie
d=C#@D <D$?(=#D( : enseignement post-seconuaiie
Non picis (NP)
Paimi les 7468 peisonnes ue NI, les chmeuis ue longue uuie (>
12 mois) iepisentent S2,2% (S89S). Poui les uemanueuis
u'emploi ue NS, cette piopoition est ue 2S,S%.

1u

SH + CTR rsidants disponibles
(y compris SH CTR)
SH CTR SH CTR
Demandeurs d'emploi SH/CTR
rsidants disponibles
3988
Personnes sans emploi SH/CTR
rsidantes
4776
431 2341 1216
sep-12 oct-12 nov-12 dc-12 jan-13 fv-13 mars-13 avr-13 mai-13 juin-13 juil-13 ao-13 sep-13
Total SH + CTR
rsidants disponibles
(y compris SH CTR)
3480 3515 3500 3626 3673 3727 3754 3772 3803 3868 3922 3958 3988
SH
rsidants disponibles
1156 1187 1190 1185 1197 1206 1203 1192 1162 1180 1194 1184 1216
% 33,2 33,8 34,0 32,7 32,6 32,4 32,0 31,6 30,5 30,5 30,5 29,9 30,5
CTR
rsidants disponibles
1928 1933 1912 2020 2059 2099 2119 2152 2208 2254 2291 2346 2341
% 55,4 55,0 54,6 55,7 56,1 56,3 56,5 57,1 58,1 58,3 58,4 59,3 58,7
SH CTR
rsidants disponibles
396 395 398 421 417 422 432 428 433 434 437 428 431
% 11,4 11,2 11,4 11,6 11,3 11,3 11,5 11,3 11,4 11,2 11,1 10,8 10,8
Sept. 2013 : 23,4 % du total des DE
2`9 0# N@< >#< W- f <@B@(=?< S@;>=N@$?< X"5Z g #% >#< W- f I N@$@N=%? ># %(@C@=B (?>D=%# X43[Z g


"5 K <@B@(=?< S@;>=N@$?< : uemanueuis u'emploi ayant le statut ue salaii hanuicap, pisentant une uiminution ue leui capacit ue tiavail ue Su % au moins et qui sont
ieconnus aptes exeicei un emploi salaii sui le maich uu tiavail oiuinaiie ou uans un ateliei piotg

43[ K <@B@(=?< I N@$@N=%? ># %(@C@=B (?>D=%# : peisonnes bnficiaiies u'une ucision ue ieclassement exteine piise pai la commission mixte ue ieclassement ues salaiis
incapables exeicei leui ueiniei poste ue tiavail en application ues uispositions L. SS1-1. et suivantes uu Coue uu tiavail

"5 " 43[ : peisonnes ieconnues salaii hanuicap et bnficiant u'une ucision ue ieclassement exteine


"#$%#&'(# )*+,

!"#$%&% ( pisence maique ue chmeuis SB et CTR uans la population ues uemanueuis
u'emploi uisponibles eniegistis (2S,4% uu total ues BE)

Piofil ues chmeuis SB CTR uisponibles (total : S988 peisonnes)

- population plutt ge : 8u,S % gs > 4u ans et 47,9 % > Su ans
- faible niveau ue foimation scolaiie:
7S,7 % ont un niveau ue foimation infiieui
- chmeuis ue longue et notamment ue ties longue uuie u'insciiption :
79,4 % > 12 mois et 64,2 % > 24 mois u'anciennet u'insciiption

11





6000
8000
10000
12000
14000
16000
18000
j
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1
3

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p
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-
1
3

DE total DE sans SH et sans CTR
SH + CTR
17 059
13 071
12
`29 "=%D@%=:; >D NST&@A# #; -D(:$#

W?P=;=%=:; (Souice : E0R0STAT Communiqu ue piesse - euioinuicateuis 14u2u1S - 1
ei
octobie 2u1S)

Le taux ue chmage iepisente la pait ues chmeuis uans la population active.
La population active se ufinit comme la somme ues peisonnes ayant un emploi et ues chmeuis.
Les peisonnes ayant un emploi sont celles qui, au couis ue la semaine ue ifience, ont effectu un tiavail u'une uuie u'une heuie au moins contie imuniation ou en vue
u'un bnfice, ou celles qui ne tiavaillaient pas mais occupaient un emploi uont elles taient tempoiaiiement absentes. Les aiues familiaux sont galement inclus.
Les peisonnes en chmage sont celles qui, au couis ue la semaine ue ifience:
(a) taient sans emploi,
(b) taient pites commencei tiavaillei uans les ueux semaines
(c) et avaient activement cheich un emploi un moment ou un autie au couis ues quatie semaines picuentes.

Sont galement consiuies comme chmeuis les peisonnes ayant tiouv un emploi qu'elles uoivent commencei plus taiu.

















Selon E0R0STAT, le taux ue chmage luxembouigeois ue HOG c se place en S
e
position apies AT et BE.
Taux de chmage en aot 2013, donnes corriges des variations saisonnires
..
...J
W
rJ)
w
27,9
26,2
>-
o
16.5 16,9 16,9
w Cl
al
l:::
,...
....
w
N
..
..
>
...J
co
N
W
:::J
...J
D.
13 6 14.0
12.0 12.2 12,3 n,a .
102 10,3 10,4 10.9 11,0 11,4
.7 '
w
al
w
rJ)
79 8-;6 ;0
..
..
W
W
o
a::
...J
Z
:::J
...J
w
C
30
25
20
%
15
10
5.8
6,4 6.6
6.9 7,0
4,9 5,2
5
0
* Juin 2013 ** Juillet 2013 *** 2me trimestre 2013
1S
0# NST&@A# >#< _#D;#< @D 0DR#&':D(A M +GOV c #; @:h% )*+, X<#B:; -i[1"373Z

Pays voisins : FR : 2S,S %
BE : 7,7 %
BE : 2S,8 %

Selon E0R0STAT, le chmage ues jeunes au Luxembouig se place en 7
e
position apies BE (7,7 %), AT (8,6 %), NL (11,4 %),
BK (11,S %), NT (1S,S %) et EE (1S,7 %).














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1.

Briefing la demande de
M. le formateur du gouvernement
Luxembourg
5 novembre 2013
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2.
Agenda

Emploi et chmage: chiffres-cl (document spar)

La rforme de lAdem

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3.
Base lgale
Loi du 18 janvier 2012 qui transforme lAdministration
de lEmploi en Agence pour le dveloppement de lemploi

Mission gnrale
Promouvoir lemploi en renforant la capacit de pilotage
de la politique de lemploi en coordination avec
la politique conomique et sociale.
LAgence pour le dveloppement de
lemploi (Adem)
Vision
Etre le partenaire de rfrence pour tous les acteurs du march de
lemploi et agir de faon efficiente et humaine pour offrir une relle
perspective nos clients.
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4.
Organisation et chiffres cls
+/- 1.500 nouvelles inscriptions de demandeurs
demploi par mois

+/- 2.000 nouvelles offres demplois par mois

350 collaborateurs lAdem dont +/- 70 qui
soccupent directement du suivi des
demandeurs demploi; +/- 30.000 suivis assurs
par mois

}
''',
... i
;'} Comptence territoriale des 7 agences
.1'
...... Limites des canions
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Organigramme

1boIl. Sch_
DiAdric.
Servlceo 1_.... Sefvi<:eII raltod>Oo. DveIoppemenl do rEmploi et dols
IsnT_ Is Direclrice
odjornl Goby W"Il'- .djoi_)
'-
,--
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OrionlotOon oc..>. 0. Ma;" d"lMw
-"*
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Agon," S9i<'of."
"-


Cootacl Dont...
""""'" :"
oIinsortion
Irtrao1f\.ct.Qot
-
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Une organisation plus moderne avec une capacit de pilotage
Des services plus personnaliss pour des clients cibls
Grande htrognit des profils des demandeurs demploi et des
besoins des employeurs
Meilleur ciblage de nos clients (demandeurs demploi et employeurs)
Personnalisation des services qui leur sont offerts
Nouvelle organisation interne
Modernisation de nos outils informatiques
Des informations plus accessibles et une Agence plus communicative
Renforcement de la communication
Disponibilit de linformation
Principes directeurs
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Une organisation plus moderne avec une
capacit de pilotage

R-organisation interne

Mise en place dun service organisation et qualit

Mise en place progressive dindicateurs de performance

Digitalisation de lAdem
Nouveaux outils informatiques mis en place: rfrentiel des mtiers
ROME, outil de matching CROSS
Modernisation et intgration des applications internes en cours



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Des informations plus accessibles et une
Agence plus communicative
Renforcement de la communication externe
Prsence renforce dans la presse
Nouvelle charte graphique
Nouvelle brochure pour employeurs et MEET Adem
Disponibilit de linformation
Mise en place du Contact Center en septembre 2012
Plus de 10.000 appels par mois; taux de rsolution de 70%
Nomm parmi les 10 meilleures pratiques europennes pour
lemploi des personnes avec un handicap
Dmarrage des travaux avec le CTIE pour un nouveau site
Internet interactif (Portail de lemploi)
Communication interne



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9.
Des services plus personnaliss pour des
clients cibls
Grande htrognit des profils des demandeurs
demploi et des besoins des employeurs

Meilleur ciblage de nos clients (demandeurs demploi et
employeurs)

Personnalisation des services qui leur sont offerts



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10.
Nouveaux services pour les
demandeurs demploi
Faciliter le retour lemploi par la personnalisation du
parcours
Projet-pilote Wasserbillig en cours
Profilage: plus ou moins loign du march de lemploi
Encadrement rgulier ou encadrement intensif
Encadrement intensif:
Suivi assur par des ducateurs gradus, psychologues ou assistants sociaux
Signature dune convention de collaboration avec des actions concrtes,
mesurables et, le cas chant, sanctionnables
Accent gnral mis sur la formation des demandeurs
demploi
En fonction des rsultats du projet-pilote, adaptation et
gnralisation de ce nouvel accompagnement

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Nouveaux services pour les
employeurs
Mise en place progressive du service employeurs
Actuellement 12 consultants sectoriels (3 industrie, btiment, finances,
artisanat, commerce, horeca, IT, 2 travail intrimaire, coaching pour cadres)
Renforcement des quipes en cours avec des conseillers professionnels
spcialiss par secteurs
Encodage et traitement centralis des offres demploi par un backoffice ddi
(oprationnel depuis le 14 octobre 2013)
Ateliers de recrutement avec de nouvelles mthodes (p.ex. MRS avec Sodexo et
Ple Emploi)

Nouveaux outils pour amliorer le matching entre offres et candidats
Rfrentiel ROME et nouveau moteur de matching
Rorganisation interne progressive confiant encore davantage de responsabilit
au service employeurs dans le choix des candidats qui seront assigns dans les
entreprises

Communication proactive envers les entreprises
Organisation du 1
er
MEET Adem le 3 octobre 2013 Esch/Belval; 2
me
dition le
23 janvier 2014 la Chambre de Commerce
Manifestations similaires chez ABBL, Fedil, POG,


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Dfis majeurs
Prise en charge des demandeurs demploi reclasss (23%
du total)
Collaboration renforce avec le SNAS pour le suivi des
demandeurs demploi bnficiant du RMG
Prise en charge de demandeurs demploi non-rsidents
Mise en place de la Garantie Jeunesse en juin 2014
Besoin dune coopration troite entre tous les acteurs concerns
(p.ex. bases de donnes communes qui doivent obtenir
lautorisation de la CNPD)

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Dfis majeurs (suite)
Renforcement des quipes du service placement et du
service employeurs pour pouvoir offrir un service de qualit
Ratio actuel: 1 conseiller professionnel pour 300 demandeurs
demploi
Recrutement en cours de 25 personnes
Chefs de projets
Conseillers jeunes et conseillers employeurs
Mise disposition de locaux adapts (surtout
Luxembourg-Ville)
Formation et spcialisation des conseillers professionnels
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www.adem.public.lu
E-mail :
Website :
14.




Merci de votre attention.










NOTE AU FORMATEUR
PRPARE PAR LE COMIT DE PRVISION

PROJECTIONS MACROCONOMIQUES
ET PREVISION DES FINANCES PUBLIQUES
A POLITIQUE INCHANGEE
POUR LA PERIODE 2013-2016

Luxembourg, le 7 novembre 2013




LE GOUVERNEMENT
DU GRAND-DUCH DE LUXEMBOURG
2



TABLES DES MATIERES


RSUM ANALYTIQUE ....................................................................................................... 3
TABLEAU DE SYNTHSE ................................................................................................... 4
1) PROJECTIONS MACROCONOMIQUES ..................................................................... 5
2) PRVISIONS DES FINANCES PUBLIQUES ................................................................. 6
LE POINT DE DEPART EN 2013 ................................................................................................. 6
LANNEE 2014 ........................................................................................................................ 6
LANNEE 2015 ........................................................................................................................ 7
LANNEE 2016 ........................................................................................................................ 7
LA STRUCTURE DES FINANCES PUBLIQUES: .............................................................................. 8
LA DETTE PUBLIQUE ...............................................................................................................10
LES FINANCES PUBLIQUES LA LUMIRE DES RGLES BUDGTAIRES EUROPENNES ................11
ANNEXE A : DONNEES MACROECONOMIQUES .............................................................14
ANNEXE B : DTAIL DES DPENSES ET DES RECETTES BUDGTAIRES ..................14
ANNEXE C : MESURES DE CONSOLIDATION ADOPTES EN 2010 ET 2012 ................17
ANNEXE D : CADRE CONCEPTUEL ET HYPOTHESES ...................................................18




3


Rsum analytique

Environnement macroconomique

Le contexte macroconomique est gnralement favorable : croissance conomique relle de
2,7% en 2014, de 1,8% en 2015 et de 3,6% en 2016.
Or : croissance en-de des moyennes historiques (5% en 1999-2003 et 4,1% en 2004-2008)
et baisse de la croissance potentielle ( 1,6%).
Evolution robuste de lemploi (augmentation de lemploi intrieur de +/- 2% lan en 2014-
2016).
Or : croissance de lemploi en personnes infrieure aux moyennes historiques (4,2% en 1999-
2003 et 3,6% en 2004-2008) induisant un taux de chmage lev (6,9% en 2013,
augmentation 7,2% en 2014 et rduction graduelle pour atteindre 6,8% en 2016).
Inflation modre : ralentissement en cours (1.5% en 2014) puis reprise graduelle des taux
proches de 2% lan en 2015-2016.

Finances publiques
Sur base de ces hypothses et toutes autres choses gales par ailleurs :
Point de dpart en 2013 relativement favorable avec solde nominal de ladministration
publique proche de lquilibre (-0,2% du PIB ou -96 millions deuros) et solde structurel de
+1% du PIB (suprieur l objectif budgtaire moyen terme de +0,5% du PIB).
Or : le dficit de ladministration centrale reste important (> 800 millions euros), impliquant un
besoin de financement et une augmentation de la dette publique > 15 milliards euros (+/-
29.2% du PIB au niveau de ladministration publique).
A politique inchange, dtrioration de la situation des finances publiques partir de 2014
avec, comme corollaire non-respect de la rgle budgtaire et des dispositions du volet
prventif du Pacte de Stabilit et de Croissance en 2015 et 2016.
A partir de 2015, les finances publiques sont impactes ngativement par un changement de
rgime en matire de TVA sur le commerce lectronique (effet structurel +/- 700 millions
euros lan).
Le rtablissement dune trajectoire des finances publiques compatible avec le respect de la
rgle budgtaire et des dispositions du volet prventif du Pacte de Stabilit et de
Croissance implique un besoin de consolidation de lordre de 1 milliard euros en 2015 et 1,4
milliard euros en 2016 par rapport ce scnario politique inchange.

Tableau de synthse

en mia
euros
en % du
PIB
variation
annuelle,
en %
en mia
euros
en % du
PIB
variation
annuelle,
en %
en mia
euros
en % du
PIB
variation
annuelle,
en %
en mia
euros
en % du
PIB
variation
annuelle,
en %
en mia
euros
en % du
PIB
variation
annuelle,
en %
RECETTES TOTALES 18,770 43,7 +5,4 19,671 43,2 +4,8 20,567 42,8 +4,6 20,884 42,3 +1,5 21,841 42,3 +4,6
dont:
Impts sur la production et les importations (i. indirects) 5,501 12,8 +6,7 5,952 13,1 +8,2 6,301 13,1 +5,9 5,815 11,8 -7,7 5,953 11,5 +2,4
dont : TVA e-commerce 0,749 1,7 +31,5 0,944 2,1 +26,0 1,026 2,1 +8,7 0,338 0,7 -67,1 0,241 0,5 -28,7
Impts courants sur le revenu et le patrimoine (i. directs) 6,284 14,6 +4,6 6,613 14,5 +5,2 6,845 14,3 +3,5 7,358 14,9 +7,5 7,818 15,1 +6,3
Cotisations sociales 5,377 12,5 +5,9 5,549 12,2 +3,2 5,787 12,1 +4,3 6,030 12,2 +4,2 6,317 12,2 +4,8
DEPENSES TOTALES 19,012 44,3 +6,9 19,767 43,4 +4,0 20,747 43,2 +5,0 21,932 44,4 +5,7 22,843 44,2 +4,2
dont:
Investissement public 1,644 3,8 +3,8 1,468 3,2 -10,7 1,621 3,4 +10,4 1,730 3,5 +6,7 1,699 3,3 -1,8
Prestations sociales 9,017 21,0 +6,8 9,510 20,9 +5,5 9,993 20,8 +5,1 10,438 21,1 +4,5 10,943 21,2 +4,8
Consommation intermdiaire 1,668 3,9 +10,3 1,713 3,8 +2,7 1,796 3,7 +4,9 1,876 3,8 +4,5 1,981 3,8 +5,6
Rmunration des salaris 3,606 8,4 +6,0 3,786 8,3 +5,0 3,986 8,3 +5,3 4,195 8,5 +5,3 4,380 8,5 +4,4
SOLDE DES ADMINISTRATIONS PUBLIQUES -0,241 -0,6 -0,096 -0,2 -0,179 -0,4 -1,049 -2,1 -1,002 -1,9
Solde de l'administration centrale -1,076 -2,5 -0,814 -1,8 -0,815 -1,7 -1,658 -3,4 -1,568 -3,0
Solde des administrations locales 0,033 0,1 -0,006 0,0 -0,013 0,0 -0,025 0,0 -0,018 0,0
Solde de la Scurit sociale 0,802 1,9 0,725 1,6 0,649 1,4 0,634 1,3 0,585 1,1
SOLDE STRUCTUREL
DETTE PUBLIQUE BRUTE 9,313 21,7 11,046 24,3 12,070 25,1 13,573 27,5 15,075 29,2
INDICATEURS MACROECONOMIQUES
CROISSANCE
PIB rel (en %)
PIB nominal (en %)
PIB nominal (niveau, en mia euros)
EVOLUTION DES PRIX
Inflation IPCN (en %)
EMPLOI
Croissance de l'emploi intrieur (en %)
Taux de chmage (dfinition ADEM, en %)
-2,2
2015 2016
FINANCES PUBLIQUES
selon SEC95
2012 2013 2014
2012 2013 2014 2015 2016
0,8 1,0 0,4 -1,5
2,8 6,0 5,5 2,9 4,6
-0,2 2,0 2,7 1,8 3,6
2,7 1,7 1,9 1,5
42,918 45,504 48,008 49,384 51,666
2,1
2,5 1,7 1,7 2,3 2,1
6,1 6,9 7,2 6,9 6,8

Source : Comit de prvision, novembre 2013
1) Projections macroconomiques

cf. annexe A

Aprs une contraction du PIB de lordre de 0.2% en 2012, la croissance relle du Luxembourg
affiche une reprise en 2013 estime 2.0%. Cette reprise de lactivit se poursuit en 2014 avec
une croissance de 2.7% avant de subir un repli en 2015, enregistrant un taux de croissance de
1.8%, suivi dune nouvelle reprise en 2016 avec un taux de croissance de 3.6%. Le flchissement
en 2015 est d la prise en compte dans la comptabilit nationale de leffet du changement du
rgime de taxation sur la valeur ajoute en matire de commerce lectronique sans que ceci ne
mette en cause la reprise conomique sous-jacente.
Ces taux de croissance de lconomie luxembourgeoise sont infrieurs aux taux observs avant
lclatement de la crise conomique et financire mondiale, savoir une croissance relle de 4.5-
5% par anne en moyenne.
La tendance moyen-terme peut tre explique par un certain nombre de facteurs : i) lincertitude
sur la croissance en Europe (-0.4% en 2013), ii) une croissance mondiale moins dynamique que
prvue en raison notamment dun ralentissement de la croissance dans les pays mergents ,
iii) les effets des rformes au niveau du secteur financier en Europe sur lintermdiation financire
et le durcissement de laccs au capital, iv) une rvision la baisse de la croissance potentielle du
Luxembourg.
En matire de dveloppement du secteur financier, le scnario macroconomique prvu ne
contient pas de choc ngatif, malgr la tendance la baisse par rapport aux moyennes
historiques en termes de taux de croissance, sur lvolution du secteur financier. Une certaine
attnuation, notamment au niveau de lemploi, est intgre dans le scnario, mais il nest pas
prvu quil y ait une baisse structurelle de la profitabilit du secteur, qui se traduirait in fine par une
baisse des recettes fiscales.
Le taux dinflation se stabilise autour dune moyenne de 2% jusqu 2016, compar 2.7% en
2012. La hausse moins prononce des prix ptroliers et la reprise conomique moins dynamique
ont contribu ce flchissement. En vertu de la dcision sur la modulation de lindexation
automatique des salaires et en vertu de lvolution prvue de linflation au cours de la priode, une
tranche indiciaire choirait au premier trimestre 2016 est comprise dans le scnario, aprs la
reprise normale du mcanisme dindexation des salaires partir de 2015.
Le march de travail du Luxembourg continue afficher un certain dynamisme, bien que moins
prononc, avec un taux de croissance de lemploi total naffichant plus que 1.7% en 2013 et 2014
et lgrement plus de 2% pour 2015 et 2016. Or, malgr le rythme de cration demploi soutenu,
le taux de chmage continue de monter jusquen2014 (7.2%) pour ensuite se stabiliser autour de
6.9% en moyenne jusqu 2016.
Les prvisions pour le Luxembourg manant de la Commission europenne (publies le 5
novembre) sont lgrement plus dfavorables : si le taux de croissance du PIB en volume prvu
pour 2013 est encore trs similaire celui mis en avant par le Comit (1.9% contre 2.0%), la
Commission prvoit une trs lgre dclration en 2014 (Comit : acclration +2.7%) et une
dclration plus forte en 2015, cette dernire tant toutefois mettre en relation avec le
changement rglementaire en matire de TVA issue du commerce lectronique. La tendance
sous-jacente en 2015 tant bien celle d'un renforcement de l'activit, tout comme dans le scnario
du Comit.
6

2) Prvisions des finances publiques

Le point de dpart en 2013 : une situation amliore

Pour 2013, la prvision se base sur une actualisation de la notification de dficit et de dette
publique envoye la Commission europenne le 1
er
octobre 2013. Le solde budgtaire de
ladministration publique samliore par rapport 2012, en passant de -0.6% du PIB ou -241
millions euros -0.2% du PIB ou -96 millions euros en 2013. Cette amlioration est la rsultante
dune dynamique moins forte des dpenses (taux de croissance de 4.0%) que des recettes (taux
de croissance de 4.5%).
o Du ct des recettes, un ralentissement de la croissance des cotisations sociales, en
ligne avec une volution modre de lemploi intrieur est compense par une hausse
des impts sur la production (TVA) et des impts courants (impts directs sur les socits
et les mnages o se rpercute une partie des mesures discrtionnaires en matire de
consolidation) ;
o Du ct des dpenses, il sagit essentiellement dune consquence de la politique de
consolidation (cf. Annexe C - rappel des principales mesures mises en uvre au cours de
la lgislature prcdente) avec une baisse en niveau de linvestissement (-10.7% par
rapport 2012) et une baisse du taux de croissance de la consommation intermdiaire,
qui passe de 10% en 2012 2.7% en 2013 ;
o En termes dvolution des soldes au niveau des sous-secteurs de ladministration
publique, notons que le solde au niveau de ladministration centrale samliore en passant
de -2.5% du PIB ou -1.076 millions euros en 2012 -1.8% du PIB ou -814 millions euros,
alors que le solde de la scurit sociale se dtriore lgrement en passant de 1.8% du
PIB ou 802 millions euros en 2012 1.6% du PIB ou 725 millions euros en 2013.

Lanne 2014 : lgre dtrioration politique inchange

En 2014, le solde de ladministration publique est prvu de se dtriorer lgrement, passant -
0.4% du PIB ou -179 millions euros, refltant i) un taux de croissance des recettes lgrement
inflchi, i.e. 4.6% par rapport 4.8% en 2013, qui est imputable lvolution moins dynamique
des recettes du commerce lectronique et une baisse en niveau des impts sur les socits suite
lpuisement graduel des soldes dus dannes antrieures, et ii) un taux de croissance plus
lev des dpenses de 5.3% par rapport 5.0% en 2013, qui est imputable une croissance forte
des investissements publics (+10.4%), une augmentation des dpenses de rmunration
passant de 5.0% en 2013 5.3% en 2014 et sous limpulsion de la forte croissance des
prestations sociales dont le taux de croissance reste suprieur 5%.
o Lvolution des dpenses de rmunration en 2014 est notamment la consquence de
deux effets retenus dans les hypothses : i) un effet modrateur dun projet de budget
reposant sur le principe des douzimes provisoires pour le dbut de lanne 2014 qui se
traduit par un gel temporaire des effectifs au niveau de ladministration centrale (sans les
tablissements publics et les services dEtat gestion spare) ; ii) laccord salarial dans
la fonction publique (prime unique de 0.9% la mi-2014);
o En termes dvolution des soldes au niveau des sous-secteurs, notons que le solde de
ladministration centrale reste plus ou moins inchang par rapport 2013, alors que celui
7

de la scurit sociale connat nouveau une dtrioration passant de 1.6% du PIB en
2013 (725 millions euros) 1.4% du PIB en 2014 (649 millions euros). Cette dtrioration
sexplique essentiellement par une dynamique plus faible des cotisations sociales due
une volution de lemploi intrieur qui reste au niveau plutt bas de 1.7% par rapport sa
moyenne historique.

Lanne 2015 : limpact de la perte des recettes du commerce lectronique :

En 2015, le solde de ladministration publique se dtriore de manire substantielle passant -
2.1% du PIB ou -1.049 millions euros, refltant surtout un accroissement du dficit au niveau de
ladministration centrale qui passe de -1.7% du PIB ou -815 millions euros en 2014 -3.3% du
PIB ou -1.658 millions euros. Cette volution est surtout due deux volutions :
o Du ct des recettes, le taux de croissance diminue 1.5% sous leffet de la perte dune
grande partie des recettes TVA lies au commerce lectronique, mme si les autres
catgories de recettes, notamment la TVA hors commerce lectronique et les impts sur
les mnages ou les socits, connaissent une volution positive ;
Concernant les recettes TVA lies au commerce lectronique, elles passent de
1.026 millions euros en 2014 338 millions euros en 2015, soit une diminution de
lordre de 700 millions euros
1
;
o Du ct des dpenses, le taux de croissance acclre passant de 5.0% en 2014 5.7%
en 2015 : cette dynamique est attribuable dun ct une dynamique continue des
mmes catgories de dpenses quen 2014, savoir linvestissement public et les
rmunrations, pour lesquelles la prvision contient les effets de laccord salarial (i.e.
relvement du point indiciaire prvu), et dun autre ct une acclration du taux de
croissance des catgories relatives aux transferts courants et aux transferts en capital.

Lanne 2016 : une lgre amlioration :

Le solde de ladministration publique samliore lgrement en passant de -2.1% ou -1.049
millions euros en 2015 -1.9% du PIB ou -1.002 millions euros en 2016. En termes de
dynamique, les recettes retrouvent le taux de croissance de 2014, i.e. 4.6%, alors que, sous les
hypothses retenues, les dpenses sont censes connatre une dynamique plus retenue avec un
taux de croissance de 4.2% contre 5.7% en 2015.
o Du ct des recettes, il est important de noter que, malgr une reprise de la dynamique
des recettes, notamment sous leffet de meilleures conditions macroconomiques, le
niveau des recettes reste impact par leffet structurel de la perte des recettes lies au
commerce lectronique
2
.

1
Quant la question de lestimation des pertes induites par le changement du rgime de taxation, lon peut considrer dun
ct une approche cash qui consiste comparer les niveaux de recettes cash au cours des diffrentes annes, mais
lon peut considrer dun autre ct une approche qui part dun scnario de base thorique qui prend en compte lvolution des
recettes si le changement du rgime de taxation navait pas eu lieu ; cette dernire approche est plus judicieuse dun point de
vue conomique (cf tableau des hypothses pour plus de dtails).

2
cf. tableau des hypothses pour plus de dtails.
8

o Du ct des dpenses, la rduction de la dynamique est essentiellement due trois
effets : i) une baisse en niveau de linvestissement public, qui reflte une problmatique
rcurrente, savoir quen fin de priode de prvision, une partie de projets viennent
chance et ne sont pas remplacs par de nouveaux projets, ce qui implique un risque de
sous-estimation ce stade ; ii) un ralentissement du taux de croissance des
rmunrations qui sexplique par labsence de mesure salariale nouvelle et de la
continuation de leffet modrateur de laccord salarial sur cette certaines catgories de
rmunrations ; iii) finalement, le taux de croissance des prestations sociales passe de
4.5% en 2015 4.8% en 2016, essentiellement sous leffet de lchelle mobile des
salaires.
o En termes dvolution des soldes des sous-secteurs, une amlioration de 0.3% du solde
de ladministration centrale est neutralise par une dtrioration quivalente du solde au
niveau de la scurit sociale. Lvolution du solde de la scurit sociale est notamment
influence par une acclration plus forte des prestations sociales par rapport aux
cotisations sociales et par un lger flchissement de la croissance des revenus non-
raliss provenant du fonds de compensation
3
.

-7.0%
-6.0%
-5.0%
-4.0%
-3.0%
-2.0%
-1.0%
+0.0%
+1.0%
+2.0%
+3.0%
+4.0%
+5.0%
+6.0%
+7.0%
-1,500
-1,000
-500
0
500
1,000
1,500
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Solde budgtaire - en mio Solde budgtaire - en % du PIB
SEUIL DE REFERENCE DE -3% DU PIB
Tableau 1. Evolution historique du solde de ladministration publique (Source : Ministre des Finances)


La structure des finances publiques en termes de recettes et dpenses:

Du ct des dpenses, la structure reste plus ou moins stable et se prsente de la manire
suivante en termes de pourcent du total des dpenses (moyenne sur la priode 2013-2016) :

3
Le solde excdentaire du secteur de la Scurit sociale est essentiellement gnr par les excdents de lassurance pension,
les assurances maladie-maternit et accident prsentent un quilibre fragile, tandis que pour lassurance dpendance un dficit
est prvoir.
9

o Consommation intermdiaire : 8.7%. Cette catgorie inclut les frais de fonctionnement
des administrations publiques hors les rmunrations et les frais de maintenance du
rseau routier et ferroviaire ;
o Formation de capital : 7.6%. Cette catgorie comprend les investissements publics
effectus essentiellement par ladministration centrale et ladministration locale ;
o Transferts: 11.2%.
Transferts en capital : 2.9%. Il sagit essentiellement de transferts au bnfice de
secteurs en dehors du primtre de ladministration publique : aides
linvestissement aux entreprises, aides au reste du monde par le biais de laide au
dveloppement. Le fonds pour la gestion deau et le fonds des investissements
hospitaliers font galement partie de cette catgorie;
Autres transferts courants : 8.3%. il sagit de transferts aux entreprises, aux
mnages, aux coles prives ou aux associations.
o Rmunrations : 19.2%. il sagit des rmunrations payes au niveau des trois sous-
secteurs de ladministration publique. A remarquer que lessentiel des rmunrations du
secteur conventionn se trouve dans les catgories des autres transferts courants ;
o Prestations sociales : 48.0%.
Prestations sociales en espces : 36.6%. Ces dpenses sont effectues raison
de 80% au niveau de la scurit sociale (rgime gnral de pensions, prestations
familiales), alors que les 20% restants sont effectus au niveau de ladministration
centrale (fonds pour lemploi, RMG, rgimes spciaux de pension - pensions dans
le secteur public) ;
Prestations sociales en nature : 11.4%. Lessentiel de ces dpenses (plus de
95%) est effectu par le secteur de la scurit sociale ;
Du ct des recettes, la structure se prsente de la manire suivante :
o Les impts sur la production et les importations (impts indirects) passent de plus de
30.6% du total des recettes en 2014 27.3% partir de 2015 : ceci reflte limpact de la
perte des recettes du commerce lectronique. Cette catgorie comprend notamment la
taxe dabonnement, la TVA et les recettes sur les accises ;
o Les impts courants sur le revenu, le patrimoine etc. (impts directs) passent de 33.3%
en 2014 35.8% en 2015. Leur part moyenne sur la priode stablit 34.5%. Il sagit en
particulier des impts sur les mnages et sur les socits ;
o Les cotisations sociales reprsentent en moyenne 28.5% des recettes totales ;
o Les revenus de la proprit qui contiennent les recettes gnres par les participations de
lEtat et le rendement des rserves du rgime gnral de pension reprsentent en
moyenne 3.3% des recettes.

10

Production
marchande/non-
marchande
4%
Impts indirects
30%
Revenus de la
proprit
3%
Impts directs
34%
Cotisations
sociales
28%
Transferts
1%
Rpartition des recettes
des administrations publiques en 2013
Consommation
intermdiaire
9%
Formation de
capital
7%
Rmunration des
salaris
19%
Subventions
4%
Prestations
sociales
48%
Transferts
courants/en capital
11%
Autres
2%
Rpartition des dpenses
des administrations publiques en 2013

Graphique 1. Structure des finances publiques pour lanne 2013 (Source : Comit de prvision)

A noter quau niveau des dpenses non-consolides de ladministration centrale, le poste de
dpenses le plus important est reprsent par les transferts courants et transferts en capital. En
effet, ces dpenses reprsentent en moyenne de 50% des dpenses totales de ladministration
centrale au cours de la priode sous examen. Ces dpenses incluent par exemple les
contributions au budget de lUE ou lassistance au dveloppement, mais la partie la plus
importante de ces dpenses est compose par les transferts aux autres sous-secteurs, en
loccurrence les transferts la scurit sociale et aux administrations locales. Au niveau de la
scurit sociale, de manire corollaire, une part importante du total des recettes provient de la
catgorie des autres transferts courants, soit en moyenne 40.7% des recettes totales (+/- 4
milliards euros), selon une optique du systme europen de comptabilit (SEC) reprsentant la
contribution de lEtat au financement de la scurit sociale. Ceci signifie que cette partie inclut une
somme de plus ou moins un milliard de dpenses dallocations familiales qui sont directement
charge du budget de lEtat mais qui sont comptabilis dans le secteur de la scurit sociale selon
le SEC.

La dette publique


Selon les projections politique inchange, la dette publique brute du Luxembourg atteint 15
milliards deuros lhorizon 2016, soit 29.2% du PIB. Le niveau dendettement de ladministration
publique a augment fortement depuis le dbut de la crise en 2007 lorsque le niveau de dette
slevait 2.5 milliards deuros (6,7% du PIB).
Les charges dintrts courus par ladministration publique pour financer cette dette continuent par
consquent augmenter moyen terme et atteindront quelques 280 millions deuros en 2016,
sous lhypothse dun maintien de la notation souveraine AAA ;
La dette publique est compose essentiellement de la dette contracte par ladministration
centrale. En effet, la dette de ladministration centrale reprsente +/- 90% de lencours total, les
10% rsiduels tant imputables aux administrations locales. La scurit sociale est
structurellement excdentaire et na donc pas de dettes. A noter que la dette de ladministration
centrale inclut, outre les obligations mises et emprunts contracts par le Trsor, la dette des
tablissements publics ainsi que des imputations statistiques pour les projets financs par le biais
11

de la loi de garantie et la quote-part du Luxembourg dans les prts dassistance financire
accords par lEFSF.
La dynamique de la dette sexplique quasi exclusivement par le recours lendettement pour
financer les dficits affichs au niveau de ladministration centrale. Au vu des soldes projets,
lEtat central doit ainsi emprunter 1 milliard deuros en 2014 et 1,5 milliard deuros lan en 2015 et
2016 (en 2016 sajouteront 400 millions euros de refinancement qui nauront pas dimpact sur la
dynamique de la dette). Il convient dailleurs de rappeler dans ce contexte que lexcdent
budgtaire de la scurit sociale est affect une rserve constitue pour financer les futurs
engagements en matire de pensions. Au 31 dcembre 2012, cette rserve globale du rgime
gnral dassurance pension a atteint 12.64 milliards deuros. A noter aussi que la prvision
moyen terme repose sur lhypothse que la dette des administrations locales restera constante au
cours de la priode 2014-2016.

0.0%
10.0%
20.0%
30.0%
40.0%
50.0%
60.0%
70.0%
0
5,000
10,000
15,000
20,000
25,000
30,000
35,000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016
Dette publique - en mio Dette publique - en % du PIB
VALEUR DE REFERENCE DE 60%DU PIB

Tableau 4. Evolution historique de la dette publique du Luxembourg (Source : Ministre des Finances)


Apprciation de lvolution des finances publiques la lumire des rgles budgtaires
europennes

Le Pacte de stabilit et de croissance (PSC) est compos de deux volets, un volet prventif et un
volet correctif :
(a) le volet correctif est caractris par deux valeurs de rfrence dites de Maastricht
au niveau de ladministration publique, i.e. un solde nominal de -3% du PIB et une dette
publique brute consolide de 60% du PIB un Etat qui ne respecte pas ces rgles se
trouve dans le volet correctif du PSC ;
12

(b) tant quun Etat membre respecte les valeurs de rfrence du volet correctif, il se
trouve automatiquement dans le volet prventif du PSC. Celui-ci est caractris par
lobligation de respecter deux rgles budgtaires : (1) une premire rgle budgtaire sur
le solde de ladministration publique exprim en termes structurels et (2) une seconde
rgle sur le dveloppement des dpenses publiques au niveau de ladministration
publique, i.e. comprenant tous les trois sous-secteurs de ladministration publique
(administration centrale, administration locale et la scurit sociale) prenant en compte les
mesures discrtionnaire en matire de recettes.
Dans le volet prventif, la rgle sur le solde exprim en termes structurels est dfinie de la
manire suivante : chaque Etat membre doit se donner un objectif budgtaire moyen terme
(OMT) pour le solde exprim en termes structurels. Cet OMT est dfini dune manire permettre
aux Etats membres de poursuivre les trois objectifs suivants en termes de gestion des finances
publiques : (i) maintien dune marge de manuvre budgtaire suffisante pour financer une
politique budgtaire anticyclique par rapport la valeur de rfrence de -3%, (ii) la prise en
compte de la soutenabilit long terme des finances publiques par un prfinancement partiel des
cots lis au vieillissement, et (iii) la prise en compte de marges de manuvre budgtaires pour
financer les besoins en termes dinvestissement. La valeur de lOMT est revue tous les trois ans
dans les programmes de stabilit et de croissance des Etats membres.
o Dans le cadre de la transposition du Trait budgtaire
4
, les Etats signataires sont
galement tenus adopter dans leur lgislation nationale une rgle budgtaire sur le
solde structurel qui repose intgralement sur cette notion de lOMT. Dans le cas du
Luxembourg, lors de la 14
ime
actualisation de son programme de stabilit et de
croissance en avril 2013, lOMT a t fix un surplus de +0,5% du PIB.
Dans le volet prventif, les Etats membres de la zone euro sont galement tenus respecter une
rgle des dpenses qui prend compte des mesures discrtionnaires en matire de recettes. Cette
rgle est respecte lorsque le taux de croissance des dpenses de ladministration publique nest
pas suprieur un taux de rfrence dtermin par rapport la croissance conomique moyen
terme.
Quant la question de savoir si un Etat membre se trouve en conformit avec les rgles du volet
prventif, il faut que lvolution du solde structurel et celle des dpenses publiques ne soit pas en
dviation significative par rapport aux seuils-limites.
o Pour la rgle sur le solde structurel, la dviation significative est dtermine par une
dviation de 0.5 point de % (en terme de PIB) par an ou 0.25 point de % (en terme de
PIB) par an sur deux annes conscutives par rapport lOMT si un Etat membre se
trouve lOMT ou par rapport une trajectoire dajustement dfini par une amlioration
annuelle du solde structurel de 0.5 point de % par an tant quun Etat membre ne se trouve
pas lOMT;
o Pour la rgle sur les dpenses, la dviation significative est dtermine par une
dviation des dpenses publiques de 0.5 point de % par an ou de 0.25 point de % sur
deux annes conscutives par rapport au niveau des dpenses publiques selon le taux de
rfrence ;
Une dviation significative par rapport lOMT et le non-respect de la rgle des dpenses peut
dclencher une procdure correctrice au niveau europen au bout de laquelle un Etat membre

4
Pacte budgtaire europen, appel officiellement Trait sur la stabilit, la coordination et la gouvernance (TSCG)
13

peut tre amen payer une sanction financire sous forme de dpt non-rmunr hauteur de
0.2% du PIB;
Sur la base des projections macroconomiques
5
et estimations budgtaires actuelles dans la
prcision, le Luxembourg va respecter son OMT en 2013 et 2014, tandis quune dgradation
importante du solde structurel, i.e. de +0.4% du PIB en 2014 -1.5% en 2015 respectivement -
2.2% en 2016, va se produire politique inchange. Le Luxembourg sera ainsi en dviation
significative par rapport son objectif de +0.5% et devra par consquent prendre des mesures
correctrices pour atteindre lOMT en 2016 voire, au plus tard, en 2017. Si le Luxembourg voulait
atteindre son OMT tous les ans sur la priode, il serait amen faire un effort de 1.000 millions
euros ou de 2.0% du PIB en 2015 et de 1.400 millions euros ou 2.7% du PIB en 2016 (il ne sagit
que de 300 millions euros supplmentaires en 2016 si leffort en 2015 est de nature structurelle,
cest--dire rcurrente).
Sur la base des prvisions macroconomiques et budgtaires actuelles, le Luxembourg
respectera la rgle des dpenses europenne en 2013 et vraisemblablement aussi en 2014 (le
taux projet pour lanne 2014 est proche des seuils-limites de la Commission europenne). En
2015 et 2016, le taux de croissance des dpenses du Luxembourg va par contre dpasser de
manire significative le taux de rfrence applicable. Si le Luxembourg voulait respecter la rgle
des dpenses publiques sur la priode, alors un effort de 900 millions euros ou 1.8% du PIB
simposerait en 2015 et un effort de 1.400 millions euros ou 2.7% en 2016 (leffort supplmentaire
en 2016 serait galement infrieur, de lordre de 400 millions euros si les efforts en 2015 sont de
nature structurelle, cest--dire rcurrente).
En matire de finances publiques, la Commission est galement plus pessimiste, le solde des
administrations publiques prvues tant, pour chaque anne (2013-2015), d'environ point de %
plus dfavorable que celui mis en avant par le Comit dans cette note. Il s'agit en quelque sorte
de la consquence logique drive du scnario macroconomique plus dfavorable. Pour lanne
2013, lestimation de la Commission ne tient dailleurs pas compte de la mise jour des prvisions
budgtaires ralise aprs la publication de la notification du 1
er
octobre 2013. Sur la base de ces
chiffres, le Luxembourg serait par consquent en dviation significative par rapport son OMT
ds lanne 2013.

5
Y compris de la mthodologie du Statec en matire de calcul de lcart de production (qui est ncessaire pour calculer le solde
structurel et qui se distingue de la mthodologie de la Commission).
14

Annexe A : Donnes macroconomiques


PIB zone Euro -0.4 -0.3 1.2 2.0 1.6
Indice boursier europen -8.1 14.0 5.0 12.9 9.8
Prix ptroliers (USD) 111.7 109.3 111.7 111.7 111.7
Taux de change (USD/EUR) 1.3 1.3 1.3 1.3 1.3
Taux d'int. court terme Euro 0.6 0.2 0.1 1.3 2.0
Taux d'int. long terme Euro 3.6 3.0 3.0 3.3 3.5
Indicateurs macroconomiques, niveau
PIB vol. (mia EUR) 33.3 33.9 34.9 35.5 36.8
PIB valeur (mia EUR) 42.9 45.5 48.0 49.4 51.7
RNB (mia Euro) 29.2 30.3 31.7 33.2 34.6
Population totale (1000 pers.) 536.9 547.4 557.3 566.1 574.8
Emploi total intrieur (1000 pers.) 378.7 385.1 391.7 400.8 409.3
dont: frontaliers (1000 pers.) 157.3 159.6 162.1 166.7 171.1
emploi rsident (1000 pers.) 233.0 237.2 241.3 245.8 249.9
Taux de chmage (ADEM, % de la pop.act.) 6.1 6.9 7.2 6.9 6.8
Cot salarial moyen (1000 EUR/an) 58.0 59.6 61.1 62.5 64.0
Masse salariale (mia EUR courants) 20.7 21.6 22.5 23.6 24.7
Indicateurs macroconomiques, taux de croissance
PIB vol. -0.2 2.0 2.7 1.8 3.6
PIB valeur 2.8 6.0 5.5 2.9 4.6
RNB 1.8 3.8 4.4 4.7 4.3
PIB potentiel 1.6 1.6 1.6 1.6 1.6
Population totale 2.3 1.9 1.8 1.6 1.5
Emploi total intrieur 2.5 1.7 1.7 2.3 2.1
dont: frontaliers 2.3 1.4 1.6 2.8 2.6
emploi rsident 2.5 1.8 1.7 1.8 1.7
IPCN 2.7 1.9 2.0 1.9 2.1
Echelle mobile 2.5 2.5 2.5 1.9 2.1
Cot salarial moyen 2.0 2.8 2.5 2.2 2.5
Cot salarial moyen hors chelle mobile -0.5 0.3 0.0 0.3 0.4
Masse salariale 4.6 4.5 4.2 4.7 4.8
Principales hypothses
2012 2013 2014 2015 2016

Source : Comit de prvision, novembre 2013
15

Annexe B : Dtail des dpenses et des recettes budgtaires



en millions euros

DEPENSES TOTALES 19,012 19,767 20,747 21,932 22,843
Consommation intermdiaire 1,668 1,713 1,796 1,876 1,981
Formation de capital 1,644 1,468 1,621 1,730 1,699
Rmunration des salaris 3,606 3,786 3,986 4,195 4,380
Autres impts sur la production 3 3 2 3 3
Subventions payer 776 826 875 911 941
Revenus de la proprit 209 269 221 256 283
Prestations sociales en espces 6,882 7,252 7,622 7,963 8,341
Prestations sociales en nature 2,135 2,258 2,371 2,476 2,601
Autres transferts courants 1,548 1,646 1,692 1,819 1,881
Transferts en capital payer 545 517 563 666 694
Acquisitions moins cessions dactifs non financiers non produits -4 29 -3 37 37
RECETTES TOTALES 18,770 19,671 20,567 20,884 21,841
Production marchande 474 454 470 479 489
Paiements au titre de l'autre production non marchande 350 309 322 334 346
Impts sur la production et les importations 5,501 5,952 6,301 5,815 5,953
Revenus de la proprit 626 621 650 700 753
Impts courants sur le revenu, le patrimoine, etc. 6,284 6,613 6,845 7,358 7,818
Cotisations sociales 5,377 5,549 5,787 6,030 6,317
Autres transferts courants 62 80 92 63 61
Transferts en capital recevoir 96 93 100 105 104
SOLDE DES ADMINISTRATIONS PUBLIQUES -241 -96 -179 -1,049 -1,002
ADMINISTRATIONS PUBLIQUES 2016 2012 2013 2014 2015






DEPENSES TOTALES 13,713 14,290 14,962 15,833 16,379
Consommation intermdiaire 1,049 1,074 1,126 1,175 1,245
Formation de capital 939 816 923 1,001 929
Rmunration des salaris 2,744 2,909 3,059 3,221 3,365
Subventions payer 693 736 778 807 828
Revenus de la proprit 203 266 217 250 275
Prestations sociales en espce 1,215 1,330 1,378 1,425 1,476
Prestations sociales en nature 59 59 52 45 46
Autres transferts courants 6,097 6,390 6,668 6,955 7,222
Transferts en capital payer 709 687 771 923 965
Acquisitions moins cessions dactifs non financiers non produits 3 23 -9 31 28
RECETTES TOTALES 12,637 13,476 14,147 14,175 14,810
Production marchande 134 132 138 140 143
Paiements au titre de l'autre production non marchande 238 198 207 214 222
Impts sur la production et les importations 5,454 5,907 6,245 5,759 5,897
Revenus de la proprit 300 263 269 288 310
Impts courants sur le revenu, le patrimoine, etc. 5,659 6,042 6,294 6,754 7,173
Cotisations sociales 539 574 609 647 686
Autres transferts courants 210 248 270 253 258
Transferts en capital recevoir 102 111 115 121 121
SOLDE DES ADMINISTRATIONS PUBLIQUES -1,076 -814 -816 -1,658 -1,569
ADMINISTRATION CENTRALE 2012 2013 2014 2015 2016







16



En millions euros

DEPENSES TOTALES 2,348 2,349 2,475 2,606 2,726
Consommation intermdiaire 547 561 589 618 649
Formation de capital 696 642 679 718 760
Rmunration des salaris 763 765 810 852 888
Autres impts sur la production 2 2 2 3 3
Subventions payer 83 89 97 105 113
Revenus de la proprit 13 13 14 16 18
Prestations sociales en espce 8 9 9 10 10
Prestations sociales en nature 20 22 23 24 25
Autres transferts courants 223 238 243 251 246
Transferts en capital payer 1 3 3 3 3
Acquisitions moins cessions dactifs non financiers non produits -8 6 6 6 9
RECETTES TOTALES 2,381 2,343 2,463 2,582 2,707
Production marchande 315 307 320 326 333
Paiements au titre de l'autre production non marchande 112 111 115 120 124
Impts sur la production et les importations 46 45 56 56 56
Revenus de la proprit 33 35 36 39 42
Impts courants sur le revenu, le patrimoine, etc. 624 571 551 604 645
Cotisations sociales 4 4 4 4 4
Autres transferts courants 1,072 1,106 1,179 1,183 1,250
Transferts en capital recevoir 174 163 201 249 253
SOLDE DES ADMINISTRATIONS PUBLIQUES 33 -6 -13 -25 -18
ADMINISTRATIONS LOCALES 2012 2013 2014 2015 2016




DEPENSES TOTALES 7,958 8,341 8,797 9,196 9,645
Consommation intermdiaire 71 79 81 84 86
Formation de capital 9 10 19 10 10
Rmunration des salaris 99 112 117 122 127
Prestations sociales en espce 5,658 5,913 6,235 6,528 6,855
Prestations sociales en nature 2,056 2,177 2,296 2,407 2,530
Autres transferts courants 35 35 33 31 29
Transferts en capital payer 29 15 15 15 7
RECETTES TOTALES 8,759 9,065 9,446 9,831 10,230
Production marchande 25 15 12 13 13
Revenus de la proprit 300 333 355 384 411
Cotisations sociales 4,833 4,971 5,174 5,379 5,627
Autres transferts courants 3,587 3,742 3,895 4,045 4,169
Transferts en capital recevoir 14 5 10 10 11
SOLDE DES ADMINISTRATIONS PUBLIQUES 802 725 649 634 585
2016 SECURITE SOCIALE 2012 2013 2014 2015



17

Annexe C :
Mesures de consolidation adoptes pour 2011 et 2013
Lannexe C contient un rsum des mesures de consolidation avec leur quantification budgtaire ex-ante telles quannonces
dans les programmes de stabilit et de croissance depuis 2010. Ces mesures restent sujettes une vrification ex-post quant
leur mise en uvre relle et leur impact budgtaire.

En termes de dfinition, une mesure de nature structurelle est une mesure qui a, par sa nature, un impact budgtaire cumulatif
sur les annes suivantes alors quune mesure ponctuelle na quen effet sur le niveau de lanne vise. Une telle mesure peut
devenir structurelle si la baisse du niveau reste permanente au cours des annes suivantes, ce qui devrait tre vrifi.

a) Paquet de mesures adopt en 2010 avec effet sur les finances publiques en 2011

DEPENSES
en mio Rpartition de l'effort
Type de
mesure
Frais de fonctionnement de l'administration centrale -34 5% Ponctuelle
Ramnagement des modalits d'intervention de l'Etat en faveur des tudiants -33 4% Structurelle
Ajustement des pensions l'volution gnral du niveau de vie -4 1% Structurelle
Transferts en capitaux, y compris subventions en capital aux entreprises -17 2% Ponctuelle
Dpenses d'investissements -392 52% Ponctuelle
Total dpenses -480 64%
RECETTES
Relvement du taux marginal de l'impt sur le revenu 39 5% Structurelle
Relvement du taux d'impt de solidarit 69 9% Structurelle
Introduction d'un prlvement de crise* 110 15% Ponctuelle
Impt sur le revenu des collecitivits (Soparfi) 50 7% Structurelle
Total recettes 268 36%
EFFET GLOBAL SUR LE SOLDE DE L'ADMNISTRATION PUBLIQUE 2011 748 748

* Prlvement de crise aboli pour l'anne 2012
Source: PSC 2011-2014 (Ministre des Finances).

b) Paquet de mesures adopt en 2012 avec effet sur les finances publiques pour 2013

DEPENSES
en mio
Rpartition
de l'effort
Type de
mesure
Frais de fonctionnement -60 6% Ponctuelle
Dpenses d'investissements -287 31% Ponctuelle
Attnuation de l'volution de la masse salariale de la Fonction publique -63 7% Ponctuelle
Subventions et primes -10 1% Ponctuelle
Prestations sociales (ajustement, chques service, forf. duc, alloc rentre scolaire) -103 11% Structurelle
Mesures au niveau du Fonds pour l'emploi -15 2% Ponctuelle
Total dpenses -538 58%
RECETTES
Impt sur le revenu des collecitivits
- Soparfi 50 5% Structurelle
- Diminution de la bonfication d'impt sur investissement (+20 mio partir de 2014)
- Impt minimal charge des entreprises 50 5% Structurelle
Impt sur le revenu des personnes physiques
- Ajout d'un chelon tax 40% 15 2% Structurelle
- Adaption du rgime des stock options 30 3% Structurelle
- Intrts dbiteurs sur la consommation 7 1% Structurelle
- Suppression de la dduction forfaitaire pour les 4 premiers km (forfait kilomtrique) 35 4% Structurelle
Taxe sur les vhicules automoteurs 6 1% Structurelle
Impt de solidarit
- Augmentation de 2 point de % (mnages et entreprises) 100 11% Structurelle
- Augmentation supplmentaire de 1% (mnages) 46 5% Structurelle
TVA sur le logement (rduction du montant maxium remboursable) 20 2% Structurelle
Accises tabac et diesel 35 4% Structurelle
Total recettes 394 42%
EFFET GLOBAL SUR LE SOLDE DE L'ADMNISTRATION PUBLIQUE 2013 932 932

Source: Amendements gouvernementaux au projet de loi 6500, Commentaires (Ministre des Finances - IGF)
18

ANNEXE D : CADRE CONCEPTUEL ET HYPOTHESES


1. Approche gnrale

Le scnario macroconomique de base retenu est un scnario construit politique inchange
de lvolution des finances publiques. Ceci signifie quil y a une symtrie par rapport aux
risques positifs ou ngatifs. La centralit du scnario se reflte en particulier travers
lhypothse de croissance de la zone euro en 2013, i.e. -0.3% du PIB ce qui reflte le consensus
en la matire. Les chances davoir un scnario amliore ou dtriore sont identiques. Un tel
choix se distingue dune approche prudente qui consiste prendre davantage en compte la
matrialisation dun certain nombre de risques ngatifs

Dans ce contexte, le scnario ne tient pas compte dun choc spcifique ngatif additionnel
sur le secteur financier, ceci est vrai la fois au niveau des hypothses sur lindice boursier qui
impacte sur la taxe dabonnement comme au niveau des recettes lies lemploi dans le secteur
financier ou lies limpt sur les collectivits. Toutefois il prend en compte une rvision la
baisse du potentiel de croissance du secteur financier depuis la crise en comparaison avec le
dveloppement historique du secteur avant la crise.

Le scnario se base sur une stabilisation des prix ptroliers en 2013-2016 et se base sur une
croissance graduelle des taux de croissance (courts et longs) partir de 2014.


2. Construction dun scnario politique inchange

Un certain nombre de principes mthodologiques ont t retenus pour la construction des
estimations des finances publiques dans un scnario politique inchange.

Pour les dpenses publiques :

- le programme pluriannuel des dpenses en capital de lEtat est utilis comme rfrence
de base pour la prvision de linvestissement public et des transferts en capital,
- pour certaines autres catgories, des hypothses sur les facteurs dterminants de
lvolution de la dpense ont t retenues (rmunrations).

Pour les recettes publiques :

Une approche mixte a t retenue prenant en compte linfluence dagrgats macroconomiques
sur les recettes et le rle de facteurs de nature microconomique, moins lis au cycle
conomique, manant de lexpertise des administrations fiscales. La prvision ne contient pas
dhypothse en matire de stratgie de contre-financement de la perte des recettes lies au
19
commerce lectronique en 2015 et 2016 telle quelle avait t incluse dans le programme de
stabilit et de croissance davril 2013




3. Hypothses internationales

Pour les annes 2013-2014, les hypothses de croissance dans la zone euro se basent sur les
prvisions les plus rcentes des institutions internationales de lautomne 2013. La prvision
moyen terme 2015-2016 se base sur les prvisions de lOCDE. Quant au moyen terme, il est utile
de noter que la prvision retenue est lgrement plus optimiste pour la croissance dans la zone
euro en 2015 ( 2%) par rapport ce que la Commission europenne vient de publier en date du 5
novembre (1.7%). La nouvelle prvision de la Commission europenne ne change pas
fondamentalement les rsultats exposs dans cette note.

Quant lvolution de lindice boursier Eurostoxx, il sagit dune prvision ralise par le Statec qui
prend dune part en compte les dernires donnes observes dune part, et qui assure dautre part
une cohrence entre le scnario macro-conomique international et la prvision de lindice
boursier. La prvision table que lindice boursier poursuit sa tendance de trs long terme en fin de
priode en 2016. Une telle volution est largement tributaire de labsence dune nouvelle crise
conomique et financire au niveau international et dune rsolution progressive de la crise de la
dette publique en Europe.

Les prix ptroliers manent dune prvision faite par le STATEC.

4. Actualisation des finances publiques 2012-2013 :

Le tableau contient galement les rvisions des finances publiques pour les catgories de recettes
et de dpenses selon la classification du SEC (Systme europen de comptabilit) :

-pour 2013 : la notification Maastricht doctobre 2013 constitue la base sauf en cas de besoin
de rvision la lumire de nouvelles informations.

-pour 2014 : le projet de plan budgtaire soumis en date du 15 octobre la Commission
europenne constitue la base ; toutefois des actualisations sont faites si elles simposent comme
par exemple les effets de base de 2013, la rvision du scnario macroconomique pour 2014 ou
des actualisations de catgories spcifiques.

Bas sur une prsentation SEC, le tableau contient aussi des informations sur certaines
catgories de recettes et de dpenses telles quutilises dans un contexte budgtaire national.



20


CATEGORIE
Description/s
ous-
catgorie
niveau 2013
2014-2016 : description des principales hypothses
2014-2016 :
volutions en
taux de
croissance (TX)
et en niveaux (N)


Total
dpenses

19767

TX : 5.0/5.7/4.2
N :
20858/21852/226
98
Rmunration
s

3786
La catgorie des rmunrations comprend deux sous-catgories de dpenses : i)
les rmunrations proprement dites ; ii) les pensions.



TX : 5.3/ 5.3 / 4.4

N :
3986/4195/4380




Rmunration
s
Les principaux drivers de cette catgorie de dpenses sont les lments
suivants : i) chelle mobile des salaires (composante prix), ii) emplois publics
(composante volume), iii) avancement par les promotions, biennales etc
(composante structure), iv) les mesures discrtionnaires. Cette catgorie couvre
toutes les sous-secteurs de ladministration publique (ladministration centrale
avec les tablissements publics, les services dEtat gestion spare (SEGS),
ladministration communale, la scurit sociale).

Le tableau suivant rsume la contribution des diffrentes composantes la
croissance des dpenses dans le cas de ladministration centrale sans les
tablissements publics ni les SEGS:

composante 2014 2015 2016
Prix 2.5 1.9 2.1
Volume 0.2 0.9 0.9
Structure 1.5 1.1 1.2
Accord
salarial
0.8 1.3 0
Total 5.0 5.2 4.2


21
Voici le dtail sur les diffrents drivers :

Composante prix : chelle mobile des salaires (EMS : 2.5 en 2014, 1.9
en 2015, 2.1 en 2016) lie lvolution du taux dinflation en prenant la
dcision sur la modulation de lindexation pour 2014 (dcision qui
sapplique 2012-2014); 2015-2016 application normale du systme
dindexation (qui comprend une tranche pour juin 2016);

composante volume : volution du volume net de lemploi au sein de
ladministration publique : +0.9%; progression de l'emploi dans
l'ensemble du secteur (SEC95 - Systme Europen de Comptabilit) au
taux historique moyen (2.4% / plus ou moins 1100 personnes par an);

o en 2014, lestimation de limpact du projet de loi sur les
douzimes provisoires sur le volume net demploi : la prvision
contient lhypothse que pendant les quatre premiers mois de
lanne, aucune embauche ne serait faite et quil ny aurait pas
deffet de rattrapage sur le reste de lanne

composante structure : limpact budgtaire estim est de 1.5% en 2014,
1.1% en 2015 et 1.2% en 2016 : la rduction de limpact en 2015 et 2016
est notamment la consquence de laccord salarial ;

mesures discrtionnaires : prise en compte de laccord salarial et le
projet de loi sur les statuts dans la fonction publique :

o prime unique de 0.9% mi-2014 ;
o application dune augmentation du point indiciaire de 2.2%
partir du 1
ier
janvier 2015;
o rduction des indemnits de stage partir de 1
ier
janvier
2015 (mesure qui a un impact sur la composante structure);
o remplacement des annales par des biennales partir du 1
ier

janvier 2015 (mesure qui a un effet sur la composante
structure) ;
o Notons que la dcision sur le reclassement (valorisation) de
certaines carrires, qui fait partie de la rforme, aura
progressivement un impact budgtaire neutralisant, mais
seulement un horizon temporel plus long que celui considr
dans cette prvision; dans un horizon court et moyen terme,
ce reclassement des carrires aura un impact budgtaire. Cet
impact budgtaire nest pas compris dans la prvision.

22
pensions
croissance des pensions suprieure la croissance de la masse salariale dans
ladministration publique sur une base historique : +6% par an ;

Consommatio
n
intermdiaire
Dpenses
courantes
administration
publique
(frais, loyers,
acquisitions)
1713 La prvision se base sur un taux de croissance moyen de 4.9%. Le taux de
croissance nominal moyen sur la priode 1990-2012 slve plus de 8.4%. La
prvision actuelle politique inchange prvoit donc un certain freinage par
rapport ce taux historique.

Cette dpense est caractrise par deux drivers :

-une composante-prix qui est lchelle mobile des salaires ;
-une composante-volume qui slve 2.3% en 2014, 2.4% en 2015 et 3.4% en
2016.

Elle prend en compte les lments suivants :

une quation qui lie lvolution de la consommation intermdiaire deux
variables :i) les dpenses en capital (linvestissement) et ii) lemploi.
la dcision de la modulation sur lindexation

TX : 4.8/ 4.5/ 5.5

N :
1796/1876/1980

Prestations
sociales en
nature

2258 Les prestations sociales contiennent une composante scurit sociale et une
composante administration centrale. La composante scurit sociale reprsente la
plus grande partie de cette dpense, i.e. 96% en 2013.


TX : 5.0/4.4/5.1

N :
2371/2475/2601
Scurit
sociale

2177 Lvolution gnrale des prestations sociales en nature dans le secteur de la
scurit sociale se prsente de la manire suivante en fonction de lEMS et de la
composante-volume:

anne 2014 2015 2016
Taux 5.5 4.8 5.1
Volume 3.0 2.9 3.0
EMS 2.5 1.9 2.1


-Il est suppos que les prestations en nature de la Caisse nationale de sant
progressent en moyenne de 4.3% par an. Leur croissance en volume slve
2.2% et laugmentation des prix est gale celle de lchelle mobile des salaires
(EMS).

anne 2014 2015 2016
Taux 5.1 3.8 4.1
TX : 5.5/4.8/5.1
N :
2296/2407/2530
23
Volume 2.6 1.9 3.0
EMS 2.5 1.9 2.1



Les prestations en nature de lassurance dpendance sont supposes
augmenter de 6.4% en moyenne par an. Leur croissance en volume slve
plus de 7.9 % ce qui correspond lvolution du nombre des bnficiaires du
rgime suite au vieillissement de la population protge. De nouveau,
laugmentation des prix est gale lchelle mobile des salaires (EMS).

anne 2014 2015 2016
Taux 6.8 8.4 8.6
volume 4.3 6.5 6.5
EMS 2.5 1.9 1.5


Prestations
sociales en
espces

7251

Cette catgorie est compose de prestations de la scurit sociale et de
ladministration centrale. La partie de la scurit sociale reprsente 81% des
dpenses totales en 2013.

TX : 5.1/4.4/4.7

N :
7621/7962/8341
scurit
sociale

5912

Cette catgorie des dpenses est essentiellement compose des lments
suivants : i) prestations de pensions, y inclus invalidit et survie ii) prestations de
la caisse nationale des prestations familiales ; iii) prestations sociales en espce
qui ne sont ni les prestations familiales ni les prestations lies aux pensions.
TX : 5.4/4.7/5.0
N :
6234/6528/6855


Pensions


















Prestations sociales en espce pensions :

La croissance moyenne en volume des dpenses pour prestations en espces du
rgime gnral de pension est estime 3.9% sur la priode 2014-2016. La
composante-prix pour les prestations en espce du rgime gnral de pension est
constitue de deux lments :

-Les ajustements suivants des prestations de pension et des rentes sont
considrs sur la priode :

Ajustement lvolution des salaires (Lajustement des pensions et des
rentes est calcul sur base de lvolution du salaire horaire moyen,
dduction faite des salaires levs et des salaires rduits) : cause de
lvolution du salaire rel sur les annes prises en compte, aucun
ajustement nest prvu sur la priode 2014-2016.

24






























lajustement lvolution des prix selon les hypothses sur lvolution de
lchelle mobile des salaires (EMS) :

anne 2014 2015 2016
taux 6.7 5.6 5.9
volume 4.2 3.7 3.8
ajustement 0.0 0.0 0.0
EMS 2.5 1.9 2.1


Prestations
familiales
Suite la rforme relative aux prestations de la Caisse nationale des
prestations familiales, une croissance modre des dpenses de ce rgime en
fonction de la croissance dmographie est suppose : taux de croissance de
1.7%, 0.2% et 0.5% sur la priode 2014-2016.


Autres
prestations
Quant aux autres prestations sociales en espce qui ne sont ni les prestations
familiales ni les prestations lies aux pensions, elles voluent en fonction de deux
composantes :

composante volume : laugmentation en volume est aligne sur
lvolution de lemploi sur la priode 2014-2016 ;

composante prix : les prestations sont ajustes lvolution des prix selon

25
les hypothses de lvolution de lchelle mobile des salaires

Administration
centrale

1330 Le niveau des prestations sociales slve 1268 millions en 2013 (notification) et
est cens progresser 1378 millions en 2016. Cette catgorie comprend
notamment les lments suivants : RMG, les indemnits de chmage payes
travers le Fonds pour lemploi et le Fonds des pensions
TX : 3.5/3.4/3.5
N :
1378/1425/1476

Fonds pour
lemploi
457
Lvolution des dpenses est suppose constante au cours de la priode.
TX : -0.5/-0.1/0

454/454/454
RMG
141

TX : 5.8/2.2/5.0

N : 149/152/160

Fonds des
pensions
Croissance annuelle se basant sur une approche historique de 6%.


Transferts de
lEtat la
Scurit
sociale





Assurance
dpendance

La participation de lEtat slve 40% partir de 2013.


Assurance
maladie
Contribution de lEtat de 40% de lensemble des cotisations, dotation spciale de
lEtat de 20 millions deuros en 2014 et de 42 millions euros en 2015 et 2016
destine compenser de faon forfaitaire lincorporation des prestations en
espces de maternit dans le rgime gnral de lassurance maladie/maternit.


Mutuelle des
employeurs

L'article 56 du Code de la scurit sociale (CSS) fixe la participation de
l'Etat au financement de la Mutualit des employeurs 0,3 % de l'assiette
cotisable affrente.
L'article 14 alina (2) des dispositions transitoires de la loi du 13 mai 2008
portant introduction du statut unique prvoit, pour les annes 2014 et suivantes,
que "le taux dintervention de lEtat dans le financement de la Mutualit, prvu
larticle 56 du Code de la scurit sociale,) peut tre refix par la loi budgtaire "si
le bilan sur les incidences de la gnralisation de la continuation de la
rmunration en cas de maladie, tabli annuellement et pour la premire fois en
2010 par lInspection gnrale de la scurit sociale et valid par un comit ad
hoc, compos des ministres ayant dans leurs attributions la Scurit sociale et le

26
Travail ainsi que des reprsentants des groupements reprsentatifs des
employeurs et des salaris du secteur priv, constate une augmentation ou une
diminution des charges pour lconomie dans son ensemble".

La participation de lEtat prvue dans cette optique se rsume de la manire
suivante :

2013 : participation de lEtat de 79.3 millions euros, montant qui sera diminu de
9.9 millions euros vu la compensation du fonds de roulement fourni en 2009
2014 : participation de lEtat de 81 millions ou 0.6% de la masse cotisable
2015 : participation de lEtat de 85 millions ou 0.63% de la masse cotisable
2016 : participation de lEtat de 89 millions ou 0.63% de la masse cotisable

A cette intervention sajoute jusquen 2015 le versement de 25 millions au titre de
la compensation forfaitaire de laugmentation du SSM au 1.1.2011, trouvant sa
contrepartie dans une rduction du mme montant des cotisations perues par la
Mutuelle


Assurance
pension

Contribution de lEtat maintenue 8 %


Assurance
accidents
Prise en charge par lEtat du cot des rgimes spciaux (tudiants, mandataires
publics, etc) prvue par le CSS

Transferts de
lEtat aux
administratio
ns locales
Transferts
courants
Le transfert principal est constitu par le fonds communal de dotation financire
(FCDF) pour lequel les rgles de dotation et dalimentation sont maintenues
inchanges par rapport 2013 : mmes taux de participation aux impts de lEtat
(18 % de limpt sur le revenu des personnes physiques, 10 % sur la TVA, 20 %
du produit de la taxe sur les vhicules automoteurs), mmes modalits de calcul
du montant forfaitaire qui sy ajoute)



Transferts en
capital
Ceux-ci sont bass sur le programme pluriannuel en capital des dpenses de
lEtat.

Charges
dintrt/reve
nus de la
proprit

268

Cette catgorie des dpenses est compose des lments suivants :

intrts pays sur la dette publique : ces intrts dpendent
notamment du taux d'intrt du scnario macroconomique et des
besoins de financement sur la priode. Le profil des besoins de
financement stablit comme suit : 1000 millions en 2014, 1500 millions
en 2015 et 1900 millions en 2016 pour ladministration centrale. Ce
besoin de financement dpend de deux lments : des dficits annuels
au niveau de ladministration centrale et du refinancement demprunt
TX : -18/15.8/10.7

N : 220/256/283

27
venant chance pendant la priode considre. En particulier, sur la
priode considre, 400 millions euros de refinancement sont prvus en
2016 (aprs 2000 millions en 2013). Le profil des besoins de
financement est construit sur lhypothse dune absence de
prfinancement dans la stratgie de financement. Aux intrts pays sur
la dette de ladministration centrale sajoutent les intrts pays sur la
dette des communes. En matire dendettement du secteur communal, la
prvision est construite sur une hypothse de niveau inchang.

Cette catgorie comprend encore dautres lments. Selon les rgles
du SEC, elle couvre notamment : des dpenses lies au fonds pour la loi
de garantie (qui est maintenu constant sur la priode), des oprations
spcifiques lies au SEC (SIFIM), EFSF.


Subventions
826

Croissance moyenne de 4.5% sur la priode 2014-2016, ce qui reprsente une
croissance lgrement en-dessous de la croissance historique (6.1%). En outre, il
est prvu que le taux de croissance des subventions baisse au cours de la
priode.

Les lments suivants connaissent les taux de croissance les plus importants :
transports publics, mcanisme de financement du fonds audiovisuel.
TX : 5.8/4.2/3.3

N : 874/911/941


Formation
brute de
capital fixe

1713 Prise en compte des donnes sur la formation brute de capital fixe telles
quindiques dans le programme pluriannuel du budget 2013 en tenant compte
de certaines actualisations. Sur la priode 2014-2016, le niveau de
linvestissement slvera ainsi 3.2% du PIB en moyenne. Notons quen fin de
priode, 2016, la formation brute de capital fixe connat une baisse (-0.2%) : il
sagit dun effet fin de priode . Cette baisse est due lachvement de
certains grands projets. Elle pourrait ne pas avoir lieu si ces projets devaient tre
remplacs par de nouveaux projets lavenir.
TX : 10.3/6.7/-0.2

N :
1621/1729/1699

Autres
transferts
courants

1645

Cette catgorie est compose des lments suivants : Transferts UE, transferts
aux mnages, transferts aux entreprises, transferts aux coles prives, transferts
aux ASBL, transferts UEBL etc.

Le taux de croissance moyen des dpenses slve 4.5%. Ce taux est bien
en-de du taux de croissance historique sur longue priode (1990-2012) de
5.8%. Ces dpenses sont notamment corrles au taux de croissance du PIB :
leur ralentissement est tributaire dune croissance moins leve que dans le
pass.

Dans la catgorie de transferts aux mnages se trouvent les dpenses lies
TX : 2.8/7.5/3.4

N :
1692/1818/1881


28
laide financire de lEtat pour tudes suprieures : la prvision contient le profil de
dpenses suivant : 115 millions en 2013, 133 millions en 2014, 160 millions en
2015 et 165 millions 2016. Elle prend en compte la nouvelle loi contenant des
dispositions anti-cumul qui implique que le nombre de bnficiaires potentiels
de parents trangers ayant travaill 5 ans Luxembourg sera probablement plus
limit.
Transferts en
capital
payer
.
517 Cette catgorie est compose des lments suivants : aides linvestissement
aux entreprises, Fonds pour la coopration au dveloppement, Fonds Climat et
Energie etc.

Prise en compte des donnes telles quindiques dans le programme pluriannuel
avec des actualisations. Leur taux de croissance moyen slve 10.5% par
an sur la priode. Ce taux est suprieur la moyenne historique (7.6% sur 1990-
2011).

Les postes qui connaissent les taux de croissance les plus importants sont les
suivants : aides linvestissement aux entreprises (construction dun tramway) ;
transferts lenseignement priv, transferts hors UE (Fonds de la coopration) qui
voluent en fonction du RNB, transferts aux administrations locales, transferts
dautres fonds (Fonds Climat et Energie, Fonds des investissements hospitaliers,
fonds pour la gestion de leau).
TX : 8.9/18.2/4.2

N : 563/666/694


Dpenses des
administratio
ns locales

Les projections sont tablies sur base

a) des volutions historiques,

b) des hypothses dvolution des dpenses de lAdministration centrale,
notamment : consommation intermdiaire, rmunrations, formation
brute de capital) etc)

c) de la rgle dquilibre budgtaire des communes, impliquant une
volution des dpenses en ligne et cadre moyen terme, avec et par
les recettes.

Cette rgle dquilibre budgtaire explique galement le solde relativement
constant du secteur des administrations locales, un solde qui est financ soit par
le recours aux excdents reports soit par emprunt condition toutefois que la
charge de lemprunt (intrts+ remboursement du capital) puisse tre honore
rgulirement (par an) par des excdents de recettes au budget de
fonctionnement.

> Pas ou peu de risque pour un surendettement du secteur local<

29
HYPOTHESES CONCERNANT LES RECETTES PUBLIQUES

CATEGORIE
Description/s
ous-catgorie
niveau
2013 en
millions
euros
Description des principales hypothses
2014-2016 :
volutions en
taux de
croissance et
en niveaux
Total
19671

TX :
4.5/1.5/4.6
N :
20567/20883/2
1840

Production
marchande

454
La prvision est faite sur base dune quation liant essentiellement les recettes
lvolution de la croissance conomique. Lvolution des recettes dpend
galement de rgles de classification dans le SEC.
TX :
3.5/2.0/2.0

N :
470/479/489
Production non-
marchande

309
La prvision est faite sur base dune quation liant ces recettes lvolution de la
croissance conomique. Lvolution des recettes dpend galement de rgles de
classification dans le SEC.
TX :
4.2/3.8/3.4

N :
322/334/346
Impts sur la
production et les
importations

5952

TX : 5.8/-
7.7/2.4

N :
6301/5815/595
3

Taxe
d'abonnement

704

La prvision de la taxe est estime partir des lments suivants :

Prise en compte dune base accrual (distincte dune base cash)

une quation du STATEC qui fait dpendre lvolution de la taxe de
lhypothse retenue sur l'indice boursier dans le scnario
macroconomique : ce scnario prvoit une dynamique haussire des
bourses au cours de la priode;
les effets de structure sont pris en compte: la part des investissements
dans des types de fonds fiscalit plus faible est suppose augmenter
lgrement ;

TX :
5.5/5.5/4.5

N :
743/784/820
30

Par rapport aux nouveaux rgimes qui seront mis en place (UCITS IV, AIMF)
pendant cette priode, une apprciation lgrement positive sur le secteur des fonds
d'investissement est prise en compte.
Taxes de type TVA


3409 Selon les rgles du SEC, cette catgorie se compose de la TVA pour ordre et des
remboursements de TVA certains fonds spcifiques (fonds du rail, fonds militaire)
dont est retranche la contribution du LU au budget communautaire de lUE au titre
de la ressource propre TVA et de la quatrime ressource sur le RNB.

Les recettes dpendent de la dynamique de la consommation sur le territoire
national retenue dans le scnario macroconomique, de lvolution des recettes du
domaine du commerce lectronique et dune hypothse sur le taux de
remboursement.

Le scnario est construit sur lhypothse dun maintien des taux de TVA au niveau
actuel au cours de la priode considre.



TX : 8.5/-
14.9/2.2

N :
3697/3147/321
7

Commerce
lectronique
(qui fait partie
de la TVA)


944 A partir du 1er janvier 2015, la base imposable des assujettis actifs dans le secteur
du commerce lectronique est soumise au taux de l'Etat membre dans lequel se
situe l'utilisateur des prestations de services fournies.

Compte tenu de la structure gographique de lexportation de services fournis
partir du Luxembourg et compte tenu des taux dimposition en vigueur dans les pays
de lUE, le scnario se base sur un taux moyen pondr de 21% qui est suppos
constant sur la priode.

En matire dimmatriculation et de recettes de TVA, un rgime particulier existe
selon lequel une socit du commerce lectronique dispose de loption de maintenir
son immatriculation dans un seul pays ou tre oblig de simmatriculer dans chaque
pays consommateur de lUE. Si une socit utilise ladite possibilit
dimmatriculation unique ( guichet unique ) dans un pays, alors ce pays peut
garder 30% des recettes TVA gnres par les prestations de services fournis aux
utilisateurs situs dans un autre pays de lUE (ce taux volue de la manire
suivante : 30% sur 2015-2016, 15% sur 2017-2018, 0% partir de 2019).

La prvision se base sur un certain nombre dhypothses :

i) inclusion dun scnario central : la plupart des socits en matire de commerce
lectronique prsentes au Luxembourg restent immatriculs au Luxembourg et ce
TX : 8.7/-
75/5.6

N :
1026/338/242


31
pour lintgralit de leurs prestations de services (hypothse centrale H ). Deux
hypothses plus extrmes sont galement envisages savoir :
1) toutes les entreprises prsentes au Luxembourg resteraient dans le guichet
unique ;
2) aucune entreprise ne resterait dans le guichet unique.

ii) inclusion des modalits de dpt et de paiement retenues dans le systme du
guichet unique: ceci signifie que la prvision prvoit :
-pour 2015 : 162 millions euros qui seront pays en 2015 au titre darrirs de
2014 ;
-pour 2016 : 59 millions euros qui seront pays en 2016 au titre de 2015 ;


Pour calculer limpact budgtaire, il existe deux manires daborder cette question :

-une premire approche cash qui consiste comparer lvolution des recettes
fiscales verses tous les ans : la perte se chiffre alors 687 millions euros en 2015
(= recettes de 2015 - recettes de 2014); selon cette mme approche, la perte
escompte en 2016 slve 687 millions + 97 millions=784 millions euros.

-une seconde approche qui se base sur la prise en compte :

i) dun scnario fictif politique inchange, i.e. si le systme actuel serait
rest en place (TVA de 15%). Dans ce scnario fictif (hypothse
centrale), il est prvu que les recettes lies au commerce lectronique
auraient continu crotre de 6.8% en 2015 et de 4.5% en 2016 ;

La perte en 2015 :

757 millions euros = (1026 millions*1.068) 338 millions ;

La perte en 2016 :

903 millions euros = (1026 millions*1.068*1.045) - 242 millions ;

En prenant en compte la mme mthode de calcul de limpact des pertes, les
scnarios extrmes peuvent tre quantifis de la manire suivante :

-scnario optimiste quand toutes les entreprises restent dans le guichet unique, les
recettes voluent de la manire suivante en 2015-2016 : 507 millions euros et 476
millions euros ; les pertes estimes, selon la mme mthode, sont alors estimes :
588 millions euros en 2015 et 669 millions euros en 2016 ;
32

-scnario pessimiste quand aucune entreprise ne reste dans le guichet unique, les
recettes tendraient vers zro et les pertes seraient maximales : 1095 millions en
2015 et 1145 millions en 2016.

A la lumire de limpact budgtaire des scnarios extrmes, le scnario retenu dans
la prvision peut tre considr comme central. Les pertes minimales et les pertes
maximales dpendent respectivement du nombre dentreprises prsentes
actuellement Luxembourg qui dcident dutiliser ou de ne pas utiliser le guichet
unique Luxembourg..

Droits denregistrement 158 Taux de croissance moyen de 5% an
Douanes et accises


1447 Ces recettes dpendent de nombreux facteurs non-dtermins par le cycle
conomique. Elles sont composes essentiellement de deux lments :

-les recettes sur la vente de carburants (y compris les possibles transferts dans le
cadre de lUEBL ) ;
-les recettes sur la vente de tabac ;

Il faut noter que la vente de ces deux produits est corrle.

La prvision est par ailleurs faite dans un contexte de baisse des volumes vendus de
carburants et de cigarettes au cours 2013.Il sagit de la premire baisse des volumes
aprs celle de 2009. Alors que cette dernire tait imputable un contexte
conomique de crise, la baisse actuelle est due dautres facteurs.

Les recettes sur la vente de carburants :

Dans un contexte baissier, il est prvu que le taux de croissance des recettes sera
sensiblement en-dessous de sa croissance moyenne historique sur priode longue
(1990-2012) qui slve 1% par an en 2014-2015, pour ensuite passer au-dessus
de ce taux sous leffet des lments suivants :

limpact de la conjoncture sur le volume : le volume de ventes de carburants
est cens stagner en dbut de la priode, 2014-2015, pour ensuite crotre
en 2016 cause dun regain de lactivit conomique la fin de la priode
due une augmentation des mouvements frontaliers.
Limpact sur les prix : i) augmentation des minima en 2015 (+5 euros /1000l
sur le diesel) et 2016 (+10 euros/1000l sur le diesel) conformment la
lgislation communautaire ; iii) la politique actuelle de diffrentiels de prix
est maintenue ; iv) lentre en vigueur de la rvision de la directive sur la

TX : -
0.2/0.8/1.5

N :
1413/1425/144
7
33
taxation des produits nergtiques qui est en cours au niveau de lUE nest
prise en compte.

Les recettes provenant de la vente de carburants sont galement affectes par les
transferts possibles de recettes entre le Luxembourg et la Belgique dans le cadre de
lU.E.B.L. Ainsi, le scnario prvoit que les recettes et la part nette effective du
Luxembourg suivent le dcompte annuel : ainsi les dcomptes suivants sont
supposs : transferts au profit de LU : 25 millions en 2013 et 2014 ; transferts au
profit de BE : 20 millions en 2015 et 2016. Les transferts BE en 2015 et 2016 sont
la consquence dune rvision de la cl de rpartition pour 2015/2016.

Les recettes sur la vente de tabac :

Les recettes sont cense ne progresser que lgrement. Les effets prix des hausses
prvues des accises en 2014 et 2015 en vertu des obligations communautaires
seront partiellement neutraliss par des risques de rgression des volumes vendus.
En particulier, dans le domaine de la sant (i.e. vente de cigarettes), une approche
modre en termes d'interdiction est suppose (i.e. absence dune interdiction totale
dans les pays europens).

Pour les autres catgories de recettes :

-le droit dusage dinfrastructures routires : il est prvu que certains pays sortiront
du systme Eurovignette en 2015, ce qui a un impact ngatif sur les recettes : -
60% ;

-taxe sur les vhicules routiers : sous leffet de la commercialisation de voitures
moins polluantes en missions de CO2, les recettes gnres connaissent une
baisse.

Impts courants sur le
revenu et le
patrimoine et impts
sur le capital


6613

TX :
4.1/4.3/4.1

N :
6845/7358/781
8
Impts sur le revenu
des personnes
physiques ou des
mnages

4044 Cette catgorie comprend les catgories budgtaires suivantes : Impt retenu sur les
traitements et salaires, impt retenu sur certains revenus chus des contributions
non-rsidents, Impt sur le revenu des personnes physiques fix par voie d'assiette,
impt solidarit majoration personnes physiques, impt retenu sur les revenus de
capitaux, Impt sur les tantimes, impt retenu sur revenus pargne (non rsidents),
TX :
6.5/7.0/6.5

N :
4307/4611/491
34
Retenu libratoire nationale sur les intrts.

La prvision se base sur une approche SEC (accrual).


0


Impt retenu
sur les
traitements et
salaires

2687 Les recettes dpendent de la masse salariale dans le scnario macroconomique.
Les prvisions se basent notamment sur les lments suivants :

-prise en compte de la non-indexation des barmes.

-prise en compte des mesures discrtionnaires dcides par le gouvernement en
2013;

-indexation salaires : dcision du gouvernement sur lindexation des salaires, i.e. une
tranche maximale de 2.5% par an (en octobre) jusqu 2014, et partir de 2015,
reprise normale du mcanisme ;

-prise en compte de limpact de la rgularisation des travailleurs illgaux sur
lvolution de lemploi en 2013.

TX :
7.5/8.2/9.2
N :
2969/3212/350
6

Impt sur le
revenu des
personnes
physiques fix
par voie
d'assiette

649
Cet impt est moins li la masse salariale. Prise en compte de la non-indexation
des barmes et des mesures de consolidation dcides par le gouvernement en
2013.
TX :
4.5/5.7/4.0
N :
678/717/746

Revenus des
capitaux
241
Les revenus des capitaux dpendent de beaucoup de facteurs comme les marchs
de capitaux ou la fiscalit internationale. Pour des raisons dincertitude, les
prvisions restent constantes sur la priode 2014-2016
TX :
4.4/0/0

N :
251/251/251
Imposition sur le
bnfice des socits

2231 Cette catgorie est compose des catgories budgtaires suivantes : Impt sur le
revenu des collectivits, impt commercial communal, impts de solidarit sur le
revenu des collectivits.
La prvision prend en compte les mesures discrtionnaires prises en 2013.

La prvision est se base sur une approche SEC (accrual).

TX : -
1.4/9.2/6.7


N :
2199/2403/256
4

Impt sur le
revenu des
1579 67% de l'IRC provient du secteur financier. L'volution de cette recette dpend
par consquent des hypothses retenues en matire dvolution du secteur financier
TX :
-0.65/9.2/6.6
35
collectivits

sur la priode.
La recette dpend en particulier de deux composantes : lvolution des avances
payes et les hypothses retenues sur le traitement des soldes dus d'annes
antrieures.

Sur la priode 2014-2016, les hypothses suivantes sont faites :

-en matire davances payes, les recettes progressent un rythme correspondant
une moyenne historique, en moyenne de 6.5% par an ; ce qui reflte lamlioration
des conditions macroconomiques prvue ;

-en matire de soldes dus dannes antrieures, il est prvu que le niveau des
soldes continuent baisser jusquen 2014 (depuis 2012), ce qui reflte le fait quil
sagit de limposition dannes de faible croissance conomique ; partir de 2015, il
est prvu que le niveau des soldes converge nouveau vers sa moyenne
historiques ;

Leffet combin de ces hypothses fait en sorte que les recettes sont supposes
continuer baisser en 2014 (aprs leur baisse en 2013), o leffet des soldes
lemporte sur leffet des avances, pour ensuite connatre nouveau une dynamique
positive

Il est suppos galement que les mesures discrtionnaires nont pas dimpact ngatif
sur les SOPARFI.



N :
1540/1682/179
3
Impts sur la fortune
275
Cet impt provient plus de 70% du secteur de participations financires dont
lactivit dpend notamment des flux internationaux de capitaux difficilement
prvisible.
TX : 0/1.6/0.0

N :
275/280/280
Cotisations sociales


5549 La catgorie des cotisations sociales se compose de deux lments : i) les
cotisations sociales des organismes de scurit sociale charge des mnages
et des entreprises, ii) les cotisations sociales fictives issues du fonds des
pensions au niveau de ladministration centrale (il sagit dune spcificit de
traitement selon les rgles du SEC).




TX :
4.3/4.2/4.8

N :
5787/6030/631
7



Secteur de la
scurit
Les cotisations sociales des organismes de scurit sociale charge des mnages
et des entreprises sont estimes sur base des hypothses du STATEC et de lIGSS
TX :
4.1/4.0/4.6
36
sociale concernant lvolution de lemploi, du taux de chmage, de lchelle mobile, du
cot salarial unitaire, ajustes en fonction des diffrences entre la constitution de la
masse salariale globale et lassiette cotisable des diffrents rgimes sur la priode
2014-2016. Les taux de cotisation sont maintenus constants. Ceci donne un profil de
croissance de 4.1% en 2014, 4.0% en 2015 et 4.6% en 2016.

Les projections de lassurance maladie/maternit se basent sur les hypothses
suivantes : taux de cotisation unique de 5,60% avec une majoration de 0,50% pour
les assurs couverts par les indemnits pcuniaires.


N :
5174/5379/562
6


Secteur de
ladministration
centrale
574
Les cotisations sociales de ladministration centrale progressent dun taux constant
de 6.1% sur la priode.

TX :
6.1/6.1/6.1
N :
609/646/686
Revenus de la
proprit


621
Les revenus de la proprit sont constitus essentiellement de trois composantes :
les revenus au niveau de ladministration centrale, les revenus au niveau de
ladministration locale, les revenus au niveau de la scurit sociale. Leur prvision
est gnralement lie au scnario macroconomique.
TX :
4.7/7.7/7.6

N :
650/700/753

secteur de
ladministration
centrale
263
Cette catgorie comporte notamment les dividendes gnres par le portefeuille des
participations de lEtat et les intrts perus sur les liquidits. La prvision se base
sur le scnario macroconomique, qui prend notamment en compte les hypothses
sur lindice boursier. Par ailleurs, la prvision prvoit que le portefeuille des
participations de lEtat reste inchang au cours de la priode considre.
TX :
2.3/6.9/7.9

N :
269/287/310

Secteur de la
scurit
sociale :
Fonds de
compensation
332 Ces revenus sont estims sur base dune estimation des revenus raliss du Fonds
de compensation (intrts, dividendes) base sur une projection de lvolution et de
la rpartition des actifs de ce dernier et des rendements passs. ( remarquer quau
titre du SEC 95, seuls ces revenus peuvent tre considrs et non le total des
revenus du Fonds tels que les gains ou les pertes en capital de ses titres. Cette
rpartition entre revenus raliss et non-raliss est purement thorique, et il est
donc difficile de prdire avec grande prcision la part des revenus raliss sur
lensemble du portefeuille
TX :
6.6/8.2/7.1

N :
355/384/411
Recettes des
administrations
locales
ICC

Voir les hypothses relatives limpt sur les socits

FDCF
Voir les commentaires y relatifs au sujet des transferts courants de lAdministration
centrale

Impt foncier Projection sur base des volutions historiques
37

CNAP 2910.201321:03
Tableau de bord de l'assurance pension Montants
Anne 2003 2004 2005 2006 2007 2005 2,.. 2010 20" 2012
0
2014 2015
nombre indice 611,92 624,63 640,24 653,52 668,46 662,39 699,44 711,07 724,34 742,44 761,00 780,01 799,51
2.08% 2,50% 2,07'110 2,29% 2.08% 2,50% 1,66% 1,87" 2,_ 2,S<l% 2,_
..- OEPENSES
Frais d'administration 22,11 22,73 25,44 26,18 25,72 27,56 31,50 32,30 37.31 39.65 41,10 .4,08 4S,24
Prestations en espces 1.914,05 1991,90 2.130,66 2.229,72 2.353,66 2.0'195,72 2.708.50 2.849,47 3030,25 3.242,34 3433.02 3.662,33 3.S90, 15
TIans/arts 65,96 68.87 90,02 114.55 91,58 96.91 106.66 111,76 1'9.85 131,08 134,75 144,60 164,75
Au""
13,69 145.63 18.37 17.67 15,23 20,63 18,60 27,09 22}5 24,24 22.11 21,70 21,56
Total 2.015,80 2.229,13 2.264,49 2.388,12 2.<487,20 2 ~ O 8 3 2.865,26 3.020.64 3.210,15 3.3,3D 3.630,98 3.872,72 4,111,70
Ver en%. 10,58% 1,59% 5,46% 4,15% 6,18% 8.50% 5.42% 6,27% 7,26% 5,45% 6,66% 6,17%
RECETIES
CotisatIOns des ass. et ernpl. 1.523,78 1610,35 1.723,02 1844,47 2004,93 2.168,88 2.230,73 2_32< 44 2441,26 2.581,39 2-685,58 2.794,09 1.P07,5O
Cotisa ns pouYOln; publics 761,60 80<,90 861,49 921,63 1001,82 1.083,40 1115,18 1160,72 1219,68 1.289,80 1341,89 1.396,15 1451,90
Participations de liers et translerts 37,31 40,60 49,56 30,70 2.54 3,51 2,43 2,74 1,94 2,70 4,25 1,50 t,50
Revenus de la fortune el divers 178,84 171,B7 164,50 226,49 294,46 235,63 374,05 539,57 108,11 890,03 546.68 574,75 584,92
Total 2.501,53 2.627,72 2.798,57 3.023,.9 3.303,75 3A91,43 3.122,39 .021,41 3.770,99 4.763,92 4.518,40 4.166,49 4.946,82
V.ren% 5,04"4 6,50% 8,04% 9,27% 5,_ 662%
',-
-6,37% 26,33% -3,89" 4,11" 3,78"
Solde des oprlltlons courantes 485,73 398,59 53.,08 635,37 816,56 850,60 857,13 1.006,83 560,84 1,320,62 947,42 893,77 835,12
/'
Rserve 5.661,82 6.060,41 6.59.,49 7,229,86 8.0.6,42 8.897,02 9.754,15 10.760,98 11.321,81 12.642,4. 13.589,86 14.483,83 15.318,74
Rserve en % du PIB 21,9"- 22.1% 21.8% 21,3% 21,5% 23,8% 27,4% 27,4% 27.1% 295%
Rs.lVe en muillple des Pfesl. annuelles 2,99 3,Oa 3.14 3,28 3,42 3,56 3,60 3,76 3.74 3,90 J,96 3,95 3,94
Taux de rendement lselVe 3,23% 2,86% 2,47% 3,24% 3,86'" 2,75% 4,03% 5,34% 093% 7.66%
Prime de rparWOn pure 21,17'" 22.16% 21,03'" 20,72% 19,86% 19,50% 20,55% 20,82% 2106% 21,36% 11,65% 22,19" 22,64%
(Nombfe moyen de cotisants 278235 286.589 296.059 307346 321.431 336.993 342.781 347887 357.934 367.292
Var en% 3,00% 3,30% 3,81% 4.58% 4,84% 1,72% 1.49% 2,89% 2,61%
Nombre moyen de pensions 114105 116.159 119164 123060 126448 130 114 134 200 138641 143.380 148.210
\..Varen% 2,33% 2.57% 2,75% 2,75% 2,_ 3,14% 3,31% 3.42% 3.3n.
CoeffiCient de ctlarge 41,0% 40,7% 405% 40,0% 39,3% --a-8,6% 39.2% 39,9% 40,1% 40,4%

1/17








Luxembourg, le 21 novembre 2013





SIMULATIONS
CONCERNANT
LES PRESTATIONS FAMILIALES































MINISTRE
DE LA SCU RIT SOCIALE
Inspection gnrale de la scurit sociale

2/17

SOMMAIRE

1. Remarques prliminaires : ________________________________________________________ 3
2. Introduction ____________________________________________________________________ 4
3. Simulations _____________________________________________________________________ 5
3.1 Le modle de microsimulation et les donnes _____________________________________ 5
3.1.1 Les donnes _____________________________________________________________ 5
3.1.2 Le recours un modle de microsimulation ____________________________________ 5
3.1.3 Les donnes concernant les prestations familiales _______________________________ 6
3.1.4 La couverture de la population ______________________________________________ 6
3.1.5 De la ncessit de faire vieillir les donnes __________________________________ 7
3.2 Les rsultats ________________________________________________________________ 8
3.2.1 Imposition des allocations familiales (de base et majoration dge) __________________ 8
3.2.2 Imposition du Kannerbonus ____________________________________________ 10
3.2.3 Imposition des allocations familiales et du Kannerbonus ______________________ 11
3.2.4 Annulation de la prise en compte du rang de lenfant pour dterminer le montant des
allocations familiales de base _______________________________________________ 13
4. Calcul concernant la suppression des allocations de naissance, l'allocation de maternite, ... _ 15
4.1. Prestations de naissance _________________________________________________ 15
4.2. Allocations de maternit ________________________________________________ 16
4.3. Allocation dducation __________________________________________________ 17







3/17
1. Remarques prliminaires :

Les simulations et calculs estiment limpact en termes de recettes ou de dpenses. A ce stade, les
simulations ne portent pas encore sur leffet de ces rformes en termes de redistribution, dingalit ou
de pauvret montaire, et notamment sur les indicateurs de pauvret des enfants. A cet effet, il serait
opportun de ne pas considrer limpact des rformes des prestations familiales isolment, mais de les
analyser au sein du systme socio-fiscal dans sa globalit, afin de garantir une cohrence entre les
diffrents dispositifs du systme. LIGSS prvoit deffectuer cette analyse suite la prsente note.

Par ailleurs, les simulations et calculs ne prennent pas en compte les ventuels cots dimplmentation et
de gestion future que peuvent engendrer les rformes.





4/17
2. Introduction
Lors de sa runion du 15 novembre 2013 le groupe de travail finances a dcid de demander
lInspection gnrale de la scurit sociale (IGSS) un certain nombre de calculs et simulations.

Pour la simulation : i) imposition des allocations familiales ;
ii) imposition du Kannnerbonus ;
iii) imposition des allocations familiales et du Kannerbonus
iv) montant unique des allocations familiales de base quel que soit le
rang de lenfant

Pour les calculs : i) calcul concernant la suppression des allocations de naissances, lallocation de
maternit.




5/17
3. Simulations
3.1 Le modle de microsimulation et les donnes
Un modle de micro-simulation coupl avec des donnes administratives anonymises permet de capturer
lhtrognit des agents (individus et mnages), une large partie du systme socio-fiscal et les non-
linarits de certains dispositifs comme limpt sur le revenu des personnes physiques. Cet outil, avec les
limites quon lui connat, autorise la simulation dune large partie du systme existant mais aussi celle
dune rforme de ce systme.
3.1.1 Les donnes
Depuis 2002, lIGSS a entrepris la construction, partir des donnes des diffrentes institutions de la
scurit sociale, de fichiers annuels anonymiss des personnes protges (SPAFIL). Ces fichiers
contiennent des informations sociodmographiques, lensemble des revenus soumis cotisations sociales
et lensemble des transferts en espces distribus par le systme. Du ct des prlvements obligatoires,
ce fichier comporte les cotisations sociales. Outre le niveau individuel, ce fichier permet galement, par
construction, de raccrocher lindividu un mnage. Le mnage quil est possible de reconstruire est le
mnage fiscal et non pas le mnage logement. Les impts sur le revenu des personnes physiques ne sont,
par contre, pas prsents dans le fichier. Cest pourquoi le recours un modle de microsimulation, ralis
par lIGSS, est ncessaire pour les estimer.
Lexercice tant centr sur limpact de deux rformes sur les recettes de limpt sur le revenu des
personnes physiques, il importe de souligner que les donnes administratives nincluent pas certaines
composantes du revenu soumises limpt sur le revenu des personnes physiques :
les revenus provenant de capitaux mobiliers ;
les revenus provenant de la location de biens ;
et les revenus nets divers.
En outre, un certain nombre de trs hauts salaires sont plafonns 7 fois le salaire social minimum
puisque lemployeur est autoris ne dclarer que le montant de ce plafond pour les salaires le dpassant.
La collaboration troite entre lIGSS et lAdministration des Contributions directes pour constituer une
base de donnes plus complte et plus conforme la ralit devrait lever ces cueils dbut 2014.

3.1.2 Le recours un modle de microsimulation
Les impts sur le revenu des personnes physiques sont estims laide dun modle de microsimulation
coupl avec les donnes dcrites ci-dessus. La microsimulation consiste appliquer la lgislation socio-
fiscale ou une partie de celle-ci des donnes micro pour obtenir une estimation de certains prlvements
ou prestations et au final estimer le revenu disponible de chaque mnage.

6/17
Le modle de microsimulation ne peut pas reproduire lidentique une dclaration dimpt sur le revenu
des personnes physiques. En effet, les dpenses effectives qui peuvent tre dduites au titre des frais,
dpenses spciales ou de certains abattements ne sont pas disponibles. Pour 2013, lIGSS a alors utilis
une estimation de ces dpenses pour passer du revenu brut au revenu imposer. Les montants estims
sont les suivants :
Frais dobtention sur les revenus provenant dune occupation salarie : 540 EUR/an
Frais de dplacement (salaris):
- rsident : 508 EUR/an
- non rsident : 2 574 EUR/an
Frais dobtention sur les revenus de pensions ou de rentes : 300 EUR/an
Dpenses spciales couvertes par le minimum forfaitaire : 480 EUR/an (montant doubl si imposition
collective et les deux membres du couple peroivent des revenus dune occupation salarie)
Dpenses spciales non couvertes par le minimum forfaitaire : cotisations sociales obligatoires (maladie
soins de sant, maladie prestations en espce et pension)
Abattement extra-professionnel : 4 500 EUR/an
Les cotisations sociales sont prsentes dans les donnes sources, mais pour cette analyse elles ont t
simules.

3.1.3 Les donnes concernant les prestations familiales
Cette note concerne les prestations familiales et plus particulirement aux allocations familiales et au boni
pour enfant. Ces deux prestations font lobjet de simulations et il est important de souligner le niveau de
vracit de ces deux prestations dans la base de donnes qui est utilise pour les simulations. Le fichier
duquel sont extraites les informations concernant le boni pour enfant permet de raccrocher le montant du
boni pour enfant son bnficiaire. Cest galement le cas pour le fichier duquel sont extraites les
informations concernant les allocations familiales lexception des allocations familiales diffrencies
pour lesquelles il nest pas possible dtablir le lien entre le montant et son bnficiaire. Les allocations
familiales diffrencies reprsentent 90 millions EUR en 2011, soit 13,3% du montant total des
allocations familiales qui stablir 678 millions. Ces allocations familiales diffrencies sont
essentiellement verses aux non-rsidents. Les rsultats des simulations du chapitre 3.2. tiennent compte
des allocations familiales diffrencies.
3.1.4 La couverture de la population
La population couverte est celle qui, au cours de lanne 2011, a vers des cotisations sociales
obligatoires et/ou qui a bnfici de prestations. Par rapport lexercice demand, les contribuables qui
nont pas de lien avec le systme national de scurit sociale sont exclus. A priori, le poids de ces derniers
dans le volume des recettes de limpt sur le revenu des personnes physiques est ngligeable.

7/17

3.1.5 De la ncessit de faire vieillir les donnes
Les dernires donnes administratives disponibles couvrent lanne 2011. Or, lexercice sintresse au
systme socio-fiscal de 2013. Les diffrents revenus ont donc t inflats de faon reproduire au mieux
le niveau des revenus de 2013. Les facteurs dinflation choisis sont :
- Pour les revenus du travail : deux indexations de 2,5% (octobre 2012 et octobre 2013) et un
ajustement du salaire social minimum de 1,5% (janvier 2013) ;
- Pour les revenus de pensions et de rentes : deux indexations de 2,5% (octobre 2012 et octobre
2013) et un ajustement des pensions et des rentes de 0,95% (janvier 2012).
La structure de la population na pas t modifie. En effet, en lespace de 2 ans, les changements
structurels ne sont pas suffisamment importants pour biaiser fortement les rsultats.
En revanche, au niveau macro, le montant global des impts gnrs par le modle a t augment de
2,5% pour tenir compte de la hausse du nombre de contribuables (hausse estime 2,5% compte tenu
quen moyenne un mnage fiscal compte autour de 2 personnes et que les chiffres du STATEC indique
une hausse de prs de 5% pour lensemble de la population entre 2011 et 2013).




8/17
3.2 Les rsultats
3.2.1 Imposition des allocations familiales (de base et majoration dge)

Toutes choses gales par ailleurs, la rforme engendre une hausse des recettes de limpt de 148
millions EUR, soit un taux daugmentation de 4,1% par rapport une situation sans imposition des
allocations familiales.
La rforme impacte les rsidents hauteur de 85 millions EUR et les non-rsidents hauteur de 62
millions.
En moyenne et en termes relatifs, limposition des allocations familiales fait augmenter la charge fiscale
des familles bnficiaires dallocations familiales de 11,6% : 9,0% pour les rsidents et 18,7% pour les
non-rsidents.


Pour rappel : les allocations familiales

Cot des allocations familiales (y compris les allocations de rentre scolaire) en 2012 : 711,39 millions
EUR, dont 378,27 millions EUR destination des rsidents.
Dtail :
606,96 millions EUR pour les allocations familiales de base,
63,78 millions EUR pour les majorations dge,
6,73 millions EUR pour les allocations spciales supplmentaires,
33,93 millions EUR pour les allocations de rentre scolaire.

Nombre de bnficiaires (mandats courants, au 31.12.) en 2012 :
183 287 enfants, dont 113 700 rsidents et 69 587 non-rsidents,
et 105 748 familles, dont 65 931 rsidents et 39 817 non-