Tableau des flux de trsorerie par la mthode directe

Flux de trsorerie provenant des activits oprationnelles + Encaissements reus des clients - sommes verses aux fournisseurs et au personnel = flux de trsorerie provenant des activits oprationnelles - intrts pays - impts sur le rsultat pays Flux de trsorerie net provenant des activits oprationnelles (A) Flux de trsorerie provenant des activits dinvestissement - acquisition filiale sous dduction trsorerie acquise - acquisition dimmobilisations corporelles + cessions dimmobilisations corporelles + intrts reus + dividendes reus Flux de trsorerie net provenant des activits dinvestissment (B) Flux de trsorerie provenant des activits de financement + encaissements provenants de lemission dactions + encaissements provenant demprunts lon terme - rembourcemens provenant demprunt lon terme ou des contrats de location ! financement ! dividendes verss " Flux de trsorerie net provennat des activits de financement (C) Variation nette de trsorerie ou dquivalents (A+B+C)= Trsorerie ou quivalents de trsorerie louverture de lexercice (!) Trsorerie ou quivalents de trsorerie la clture de lexercice ( +!)

#"$ %euvent tre prsents alement en activits oprationnelles&

Tableau des flux de trsorerie par la mthode indirecte

Flux de trsorerie provenant des activits oprationnelles 'sultat avant impt + amortissement et provisions + c(ar es financi)res - produits financiers +*- rsultat de c(an e +*- variation du bsoin en fonds de roulement - intrts pays - impts sur le rsultat pays Flux de trsorerie net provenant des activits dexploiatation (A) Flux de trsorerie provenant des activits dinvestissement

Flux de trsorerie provenant des activits de financement