AUSTRAL GROUP S.A.

A
Ao de la inversin para el desarrollo rural y la seguridad alimentaria

2013

CURSO

: PRACTICAS PRE PROFESIONALES

TEMA

: PREPARACIN Y PRESENTACIN DE ESTADOS

FINANCIEROS DE LA EMPRESA AUSTRAL GROUP S.A.A

ALUMNO

: MICHAEL JHONATAN DIESTRA MORILLO

ASESOR

: Mg. CPCC VCTOR VARGAS ARELLANO

CHIMBOTE - PERU 2013

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DEDICATORIA

2013

A DIOS: Por ser el dador de la sabidura y el entendimiento que Nos permite al an!ar una meta m"s en nuestra vida# A $A %I&'(N )A&IA: )adre y *uente de inspira in# A N+(S,&OS PAD&(S: Por el apoyo y omprensin a lo largo de toda nuestra vida# A N+(S,&OS -(&)ANOS Por su onstante apoyo y motiva in (N (SP(.IA$ A: Nuestro Do ente % tor %argas Arellano por su apoyo/ .omprensin/ por ser nuestro asesor y gua en este traba0o de Investiga in

A $A +NI%(&SIDAD SAN P(D&O Nuestro &espeto y .ario

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PRESENTACIN
2013

Somos una ompaa del grupo noruego AUSTEVOLL SEAFOOD ASA/ una de las empresas pesqueras lderes a nivel mundial/ on 12 aos de e3perien ia y a tividades en uatro pases on larga tradi in pesquera omo Per4/ Noruega/ (s o ia y .5ile# Nos dedi amos a la produ in y omer iali!a in de onservas/ ongelados/ 5arina y a eite rudo de pes ado# Somos una empresa lder en innova in y e o e*i ien ia dentro de un mar o de pes a responsable# Operamos on una *lota on*ormada por 67 embar a iones/ de las uales 88 est"n equipadas on sistemas de re*rigera in &S9 :sistema de agua de mar re*rigerada; y equipos ele trni os de 4ltima genera in que garanti!an la alidad y *res ura de nuestra pes a# Asimismo/ ontamos on 88 modernas plantas estrat<gi amente ubi adas a lo largo de la osta peruana y ompletamente equipadas para el pro esamiento de nuestros produ tos#

INTRODUCCIN
8

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(l presente in*orme se 5a elaborado de a uerdo a las normas interna ionales de in*orma in *inan iera :NII=; y el plan ontable general a eptado :P.'A;#que rige mediante la SAA # Deseo que este traba0o basado en normas internas en un mundo moderno/ globali!ado se tome en uenta la uni*ormidad de la toma de de isiones de la geren ia# >uiero presentar este traba0o on una teora b"si a/ ne esaria y orientada para *a ilitar la pro*esional# Se e3pondr" las ra!ones *inan ieras que *a ilitan el an"lisis/ la *orma de al ular y la interpreta in de ada una de ellas# $a labor desplegada tiene omo propsito e3poner de manera vera! la situa in administrativa/ tributaria/ AUSTRAL GROUP S.A.A. (n ese sentido el presente traba0o abar a: CAPTULO I: TEORICA onstitu in ontable y *inan iera de la empresa de produ in omprensin de los di*erentes t<rminos en nuestra *orma in PREPARACIN Y PRESENTACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP
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Situa in administrativa/ Situa in ontable/ Situa in *inan iera y Situa in ontable

CAPTULO II: PRACTICA

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-o0a de traba0o/ (stados *inan ieros (stado de situa in *inan iera (stado de resultado (stado de ambio en el patrimonio neto (stado de *lu0o de e*e tivo Notas de los ((== &atios de los ((== CAPTULO III: CONCLUSIONES
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NDICE
8

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-istoria????????????????????????????????????????????????????????????????????????????????? 88 In*orma in general de organi!a in ???????????????????????????????????????????81 .onstitu in )isin/ visin/ valores/ *a tores laves ??????????????????????? 8@ Organigrama???????????????????????????????????????????????????????????????????????????8A SI,+A.ION AD)INIS,&A,I%O?????????????????????????????????????????????????????66 =a es de la administra in =ODA Brgano de apoyo Brgano en lnea Plan operativo Polti a Sistema de ontrol interno
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SI,+A.ION .ON,AC$(?????????????????????????????????????????????????????????????????? 18 Sistema ontable Polti as ontables Pro edimientos ontables Prin ipios ontables $ibros ontables

SI+A.ION ,&IC+,A&IA??????????????????????????????????????????????????????????????????? 76 I)P+(S,O A $A &(N,A

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I)P+(S,O A $AS %(N,AS

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SI,+A.ION =INAN.I(&A?????????????????????????????????????????????????????????? ??????? 7D Situa in *inan iera de la empresa (stados *inan ieros de aos anteriores

SI,+A.ION (.ONO)I.A??????????????????????????????????????????????????????????E1 .osto de venta 'asto administrativo =lu0o de a0a e onmi o *inan iero

PA&,( P&F.,I.O????????????????????????????????????????????????????????????????????EG -OHA D( ,&ACAHO?????????????????????????????????????????????????????????@2

P&(S(N,A.ION D( $OS (S,ADOS =INAN.I(&OS?????????????????????@1 (S,ADO D( SI,+A.ION =INAN.I(&A???????????????????????????????@1 (S,ADO D( &(S+$,ADO????????????????????????????????????????????????@E (S,ADO D( .A)CIO D( PA,&I)ONIO N(,O????????????????????@A (S,&+.,+&A PA,&I)ONIA$???????????????????????????????????????????@G (S,ADO D( =$+HO D( (=(.,I%O????????????????????????????????????A6 NO,AS D( $OS (S,ADOS =INAN.I(&OS??????????????????????????A7 &A,IOS =INAN.I(&OS????????????????????????????????????????????????????D7 8

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IN=O&)( D( '(&(N.IA?????????????????????????????????????????????????DG .ON.$+SION(S????????????????????????????????????????????????????????????G1
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DATOS GENERALES

DATOS GENERALES
EMPRESA (mpresa &u .uidad ,el<*ono : : : : A+S,&A$ '&O+P S#A#A 6211D2E788E .OIS-.O ? .-I)CO,( 271?6G216G
8

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Dire in : A%# %illa del mar IADE ? .OIS-.O

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ESTUDIANTE Nombres Apellido paterno : : )I.-A($ H-ONA,AN DI(S,&A )O&I$$O mi 5aJ8EJdmK5otmail# om 6 meses

Apellido materno : (mail Dura in : :

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PREPARACIN Y PRESENTACIN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA

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I. PARTE TERICA

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CONSTITUCIN Y ACTIVIDAD ECONMICA

PROCESO HISTRICO
Austral se onstituy por (s ritura P4bli a de *e 5a 82 de di iembre de 8GG@/ sus rita ante el Notario P4bli o Dr# )anuel &e"tegui ,omatis/ on el nombre de Pesquera Industrial Pa *i o S# A#/ el mismo que *ue ambiado/ por el de Austral .5an ay S# A# nombre on el ual qued registrado en la *i 5a E@11 As# 8?A del &egistro de So iedades de -uaral el 8G de Agosto de 8GGA# )ediante (s ritura P4bli a de 8E de setiembre de 8GGD/ la so iedad ade ua sus estatutos a la Nueva $ey de So iedades y ambia su denomina in por la de A+S,&A$ '&O+P S#A#L estos ambios quedan ins ritos en el &egistro de So iedades de -uaral/ el 6G de setiembre de 8GGD en la *i 5a @2222E@E# Por (s ritura P4bli a sus rita el 8D de di iembre de 8GGD e ins rita en el &egistro de So iedades de -uaral el 2A de enero de 8GGG/ qued per*e ionada la =+SION/ mediante la ual A+S,&A$ '&O+P S#A# absorbi a Pesquera Ar o Iris S#A#/

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onstituida el 26 de o tubre de 8GGD y a Pesquera Austral S# A#/ onstituida el 2G de agosto de 8GG8# $a *usin entr en vigen ia el 8M de Di iembre de 8GGD# (l .apital So ial de la empresa/ despu<s de la =usin/ se *i0 en SN# 717/ 788/6E2 y A+S,&A$ '&O+P S#A#A# ins ribi sus a iones en la Colsa de %alores de $ima en enero de 8GGG/ quedando la totalidad de di 5o apital representado por anota iones en .A%A$I/ es de ir en ttulos de a iones Odesmateriali!adas# $a Hunta 'eneral de A ionistas reunida el 61 de Di iembre de 8GGG aprob la ade ua in del (statuto So ial adopt"ndose la *orma de So iedad Annima Abierta/ por uanto se super el n4mero de AE2 a ionistas# (n lo que respe ta a la evolu in de su patrimonio/ la Hunta 'eneral de A ionistas de A+S,&A$ '&O+P S#A#A# elebrada el 88 de agosto de 6222 a ord/ la redu in del apital so ial de la empresa de la suma de SN# 717/ 788/6E2 a la suma de SN#871/1EE/A86#E2#

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$a redu in del apital on0untamente on la modi*i a in total del (statuto So ial que in lua el ambio de domi ilio so ial de la Provin ia de -uaral a la Provin ia de $ima qued *ormali!ada en la (s ritura P4bli a No#12AG del 8E de setiembre de 6222 otorgado ante el Notario Dr# )anuel &e"tegui ,omatis# $a so iedad qued as ins rita en la Partida (le trni a NP 8867EE2@ del &egistro de So iedades de $ima# $a Hunta 'eneral de A ionistas de A+S,&A$ '&O+P S#A#A# reunida el 62 de di iembre de 6222/ a ord aprobar la apitali!a in de r<ditos y el onse uente aumento del apital so ial a la suma de SN#661/761/7EA#72# Asimismo/ en e0er i io de la delega in a ordada por la Hunta 'eneral de a ionistas/ mediante sesin de Dire torio de *e 5a 6@ de *ebrero se aument el apital so ial a SN#6D1/2D2/E72#@2 mediante apitali!a in de r<ditos# )ediante Hunta 'eneral de A ionistas elebrada el 8G de mar!o de 6227 se a ord redu ir el apital so ial de la empresa de la suma de SN# 6D1/ 2D2/E72#@2 a la suma de SN# 8A/ 8E@/1G@ nuevos soles/ modi*i ando el valor nominal de las a iones de SN#2#11 a SN#2#26# (n Hunta 'eneral de A ionistas del 6A de o tubre de 6227/ se a ord aumentar el apital so ial de la suma de SN# 86/ D@A/6GA#12 a la suma de SN# 16/ D@A/6GA#12 omo onse uen ia del aporte dinerario omprometido por Dordogne -oldings/ In # el ual *ue totalmente an elado antes del 18 de di iembre de 622E# =inalmente/ mediante Hunta de A ionistas de *e 5a 67 de setiembre de 622A/ se a ord un aumento de apital por apitali!a in de resultados a umulados al 18 de di iembre de 622@ en la suma de SN#681Q@1A/716#7E mediante el in remento del valor nominal de SN# 2#26 a SN# 2#8E/ elev"ndose la i*ra del apital so ial a SN#67@QE27/A6G#AE#

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INFORMACION GENERAL DE LA ORGANIZACIN

A. INFORMACIN DE LA ORGANIZACIN
&a!n So ial Nombre .omer ial : A+S,&A$ '&O+P S#A#A# : A+S,&A$ '&O+P

Dire in : Av# % tor Andr<s Celaunde 87A/ .entro (mpresarial &eal/ ,orre &eal A/ San Isidro/ $ima 6A/ Per4 ,el<*ono =a3 &+. (?mail : :E88; A82?A222 : :E88; A82?A222 AN(RO 8D16 : 6211D2E788E : sal s!a"s#$al.%&'.(

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P"gina Seb : www.austral.com.pe

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). CATEGORA A LA *UE POSTULA

(mpresa de Produ in#

C. TAMA+O DE LA ORGANIZACIN PERSONAL /0 2/0 256 6782 07 209 0/28

E, %"#-.&s E'(l a1&s O3$ $& P $'a4 4# O3$ $& E. 4#"al s P$a%#-%a4# s P s%a1&$ s T&#al D:41 :

A1'-4-s#$a#-.&s O( $a#-.&s

P $s&4al 2<7 2906

; 5; 5/;

D. ASPECTOS IMPORTANTES DE LA ORGANIZACIN: ,ipo de Cienes o Servi ios que Produ e

$a .ompaa se dedi a prin ipalmente a la aptura de diversas espe ies 5idrobiolgi as/ su trans*orma in en 5arina/ a eite/ onservas y ongelado de pes ado y omer iali!a in a nivel na ional y en el e3terior#

E. UNIDADES DE NEGOCIO
AUSTRAL GROUP SAA. (s una *ilial del grupo noruego AUSTEVOLL SEAFOOD ASA/ una de las empresas pesqueras lderes a nivel mundial/ on m"s de 6E aos de e3perien ia y a tividades en uatro pases de larga tradi in pesquera omo Per4/ Noruega/ (s o ia y .5ile# $as +nidades de Nego io que desarrolla la organi!a in en Per4 son: Produ in y omer iali!a in de -arina y A eite de Pes ado

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Produ in y omer iali!a in de .onservas de Pes ado Produ in y omer iali!a in de .ongelado de Pes ado
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F. REPRESENTANTE OFICIAL DE LA ORGANIZACIN Y ALTERNO a. R ($ s 4#a4# O=-%-al:

Nombre : &OSA&IO ($ITAC(,- ,IN.OPA C(HA& .argo : 'erente de &iesgos y Sistemas de .alidad ,el<*ono : :E88; A82?A222 Ane3o 8@27 ? 8@7@ .orreo (le trni o : rtincopa@austral.com.pe

3. Al# $4&
Nombre : .A&$OS A&,+&O &O)(&O 'ON'O&A .argo : Superintendente de )e0oramiento y .ambio ,el<*ono : :E88; A82?A222 Ane3o 8@68 .orreo (le trni o : cromero@austral.com.pe

G. MIEM)ROS DE LA ALTA DIRECCIN

E>ECUTIVOS
ADRIANA GIUDICE ALVA ROSARIO TINCOPA )E>AR DIDIER SAPLANA CYNTHIA >IMENEZ ZUAZO ERIC? CAFFERATA CALDERON CARLOS HERRERA ALFARO >UAN DE DIOS ARCE VISCARRA

CARGO
'(&(N,( '(N(&A$ '(&(N,( D( &I(S'OS U SIS,()A D( .A$IDAD '(&(N,( .O)(&.IA$ '(&(N,( D( &(.+&SOS -+)ANOS '(&(N,( D( OP(&A.ION(S?-A&INA U A.(I,( '(&(N,( D( OP(&A.ION(SV .ONS+)O -+)ANO DI&(.,O '(&(N,( D( =$O,A

DNI
2AGEE2EA 2A1A@@1A

.( 222618212 2@8AGD@D 2D62726E

2@7E6867

2AAEGD26

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GUIDO GALLEGOS RIO>A
'(&(N,( D( AD)INIS,&A.ION U =+NANTAS

2G87AA28

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CONSTITUCIN:
A+S,&A$ '&O+P S#A#A# :en adelante la O ompaa o Oaustral; es una subsidiaria indire ta de $A.O AS :domi iliada en noruega;# A trav<s de Dordogne -oldings In # :domi iliada en panam";#/ la que posee el DG#1EW de su apital so ial# $a 4ltima empresa ontrolante de la ompaa es $A.O SA# $a ompaa se dedi a prin ipalmente a la aptura de diversa espe ies 5idrobiolgi as/ su trans*orma in en 5arina/ a eite/ onserva de pes ado y ongelado/ que se omer iali!an prin ipalmente en el mer ado e3terno# $a ompaa uenta on @ plantas propias de pro esamiento ubi adas a lo largo del litoral peruano el I$O/ PIS.O/ .-AN.AU/ -+A&)(U/ .OIS-.O/ U .-I.A)A# $a ompaa es una so iedad annima abierta que oti!a sus a iones en la bolsa de valores de $ima# $a dire in registrada de la ompaa es %I.,O& AND&(S CA$A+ND( 87A/ ,orre &eal A/ San Isidro/ $ima# Per4#

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MISIN: Satis*a er las ne esidades y e3pe tativas de nuestros lientes on produ tos de alta alidad sobre la base de un equipo 5umano omprometido on la sostenibilidad de los re ursos pesqueros a trav<s de una opera in e*i iente/ ambiental y so ialmente responsable/ en un onte3to de rea in de valor e innova in# VISIN: Ser re ono idos omo la empresa pesquera lder en la elabora in de produ tos alimenti ios de alta alidad VALORES Trabajo en equipo Compromiso Integridad Responsabilidad

2013

FACTORES CLAVES (star preparados Ser e*i ientes Ser un lder responsables

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Es#$"%#"$a &$g@4-%a:

2013

AUSTRAL GROUP S.A.A DIRECTORIO

D$. A$4 M&gs# $A P$ s-1 4# 1 l D-$ %#&$-&
2013

Posee estudios de Administra in y Nego ios y es )S en Nego ia in )artima# -a traba0ado en las *iliales de $A.O AS desde 8GGA/ adquiriendo una amplia e3perien ia en pes a/ onstru in de bar os y omer io e3terior y 5a sido Dire tor (0e utivo de NorsXan AS desde 6221# A tualmente es .(O de Austevoll Sea*ood ASA#

I4g. H lg S-4g ls#a1A D-$ %#&$ T-#"la$ ,iene *orma in en ingeniera en la Cergen IngeniYr5YgsXole/ posee un )CA de la es uela de nego ios de N-- y tiene un ttulo del primer ao de la es uela de dere 5o de +IC# .on e3perien ia en di*erentes tipos de nego ios: ompaas petroleras/ equipos para embar a iones y se tor de alimentos marinos# A tualmente es Presidente de $erYy Sea*ood 'roup ASA y de Austevoll Sea*ood ASA/ y .(O de $A.O AS#

D$. G-a4=$a4%& Cas#ag4&la ZBC-gaA D-$ %#&$ T-#"la$ (s Presidente (0e utivo de APOUO .onsultora y Presidente del Dire torio de A. .apitales SA=I# Asimismo/ es miembro del Dire torio de IZSA :$ima .argo .ity;/ y Dire tor de S otiabanX Per4/ Austral 'roup/ .ementos Pa asmayo/ &edesur/ )aple (nergy/ Saga =alabella/ $ima Airport Partners y .amposol# -a sido Dire tor del Can o .entral de &eserva del Per4 y del =ondo .onsolidado de &eservasL Presidente de la ."mara de .omer io Italiana/ y dire tor de diversas institu iones sin *ines de lu ro# Ca 5iller en ( onoma/ +niversidad del Pa *i o# )aster en Publi Poli y/ +niversidad de -arvard/ ((#++#

I4g. Es# 3a4 U$% laDA D-$ %#&$ T-#"la$ Ingeniero .omer ial/ )CA en +niversidad de .5ile/ on slida e3perien ia en la industria pesquera na ional/ e0er iendo en los 4ltimos 6A aos omo .(O de =ood orp S#A# en .5ile# (s miembro del dire torio de la Aso ia in de Industriales Pesqueros de la &egin del Co Co en di 5o pas y miembro del Dire torio de Austral desde 0unio de 622@# Se 5a desempeado omo: 'erente 'eneral de &epubli $easing :*ilial &epubli CanX;/ 'erente en Na ional =inan iera :=ilial C-.; y Can o de .5ile y Dire tor de la To*ri Iquique :Tona =ran a Iquique;#

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I4g. Ma$Ea > sBs H"' H"$#a1& D-$ %#&$ T-#"la$ (studios de ( onoma e Ingeniera .ivil en la Ponti*i ia +niversidad .atli a del Per4 y estudios de postgrado en la +niversidad de Piura/ I(S( [ +niversity o* )i 5igan# (s miembro del Dire torio de diversas ompaas y *unda iones sin *ines de lu ro en el Per4 y el e3terior# (s Presidente del Dire torio de A=P Integra y Dire tora de In%ita/ In.asa/ IN' 9ealt5 )anagement/ Austral 'roup S#A#A#/ Pan Ameri an =inan e :=lorida;/ Pro)u0er Interna ional :N#U#;# (s tambi<n %i e Presidente del Dire torio del )useo de Arte de $ima y miembro del .onse0o de Prote tores de la =unda in Peruana del ."n er# (s adem"s %i e Presidente de =iduper4/ $easing Per4 y &enting Per4/ empresas del grupo Can olombia# Asimismo/ 5a sido Dire tor 'erente para IN' 'roup en Per4 y .olombia/ as omo %i eministro de ( onoma :Per4;#
2013

AUSTRAL GROUP S.A.A GERENCIA

D$. A1$-a4a G-"1-% A G $ 4# G 4 $al Abogada/ graduada en la Ponti*i ia +niversidad .atli a del Per4/ on estudios en el Programa de Alta Dire in de la +niversidad de Piura# =ue miembro de la .omisin de &epresin a la .ompeten ia Deslealy %i epresidenta de la .omisin de Prote in al .onsumidor del IND(.OPI# (0er i el argo de He*a del 'abinete de Asesores del Despa 5o )inisterial del )inisterio de Pesquera durante el perodo de o tubre de 8GGG a noviembre de 6222# Asesora del Despa 5o )inisterial del )inisterio de Industria/ ,urismo/ Integra in y Nego ia iones Interna ionales durante los perodos de enero a setiembre de 8GGG y de di iembre del 6222 a mayo del 6228L Dire tora de OSIP,($ desde mar!o de 8GGG a di iembre del 6222 y so ia del (studio )ui!/ &amre!/ P<re!? ,aiman \ $una?%i toria 5asta agosto de 8GGD# A tualmente se desempea omo 'erente 'eneral de Austral/ Dire tora de la So iedad Na ional de Pesquera/ Dire tora del =ON.OP(S y miembro del .onse0o Dire tivo de la ."mara Peruano?Nrdi a#
2013

D$. >"a4 1 D-&s A$% A G $ 4# 1 Fl&#a 'raduado en la (s uela Naval del Per4 uenta on una )aestra en Dire in (strat<gi a de (mpresas en la +niversidad del Pa *i o# -a laborado 6G aos en di*erentes dependen ias de la )arina de 'uerra del Per4 desempe"ndose omo .omandante He*e en el Servi io de Salvamento y Cu eo/ Dire in Naviera .omer ial/ .apitana de Puerto del .allao/ .omandan ia de la Case Naval del .allao/ entre otros# .uenta on e3perien ia en empresas rela ionadas a la inspe in/ mantenimiento y repara in de balsas salvavidas y equipos de superviven ia en el mar omo Servimar/ Aqualub y Aquapa i*i Servi e# ,raba0a on nosotros desde el ao 6228 y 5a o upado los argos de He*e de =lota Paita/ Superintendente de =lota y Superintendente de Opera iones de =lota# Se desempea omo 'erente de =lota desde *ebrero de 622A#

I4g. Ca$l&s H $$ $aA G $ 4# G 4 $al 1 C&4s $. $a 1 las A'F$-%as Ingeniero Pesquero de la +niversidad =ederi o %illarreal# Posee estudios de espe iali!a in en el OPro esamiento de .onservas Alimenti ias en el .onserven Institut Neumunster de Alemania# -a e0er ido posi iones de Dire in Produ tiva y 'eren ial en empresas onserveras tanto en ( uador omo en Per4# ,ambi<n se 5a desempeado omo Asesor en proye tos del rubro alimentario para empresas transna ionales omo CumbleCee/ StarZist/ Isabel de 'arabilla/ C.P/ entre otras# Se desempea omo 'erente 'eneral de .onservera de las Am<ri as#

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D$. D-1- $ Sa(la4aA G $ 4# C 4#$al 1 O( $a%-&4 s 'raduado en la +niversidad de Curdeos :=ran ia;/ )agster en ( onoma y =inan!as Interna ionales on amplia e3perien ia en el "rea .omer io Interna ional# -a laborado en ,ransamine =ran ia en arg"ndose del mane0o de embarques y *inan ia in de transa iones de on entrados de obre y obre met"li o entre Sudam<ri a/ (stados +nidos/ (uropa y Asia# $abora en Austral 'roup desde 8GGG# A tualmente o upa el argo de 'erente .entral de Opera iones#

2013

D$. CD4#G-a >-'F4 HA G $ 4# 1 R %"$s&s H"'a4&s 'raduada de la =a ultad de Administra in y .ontabilidad de la +niversidad del Pa *i o on espe iali!a in en &e ursos -umanos# (3perien ia a reditada en empresas multina ionales en los se tores de te nologa de la in*orma in/ energa e industrial# A tualmente omo 'erente de &e ursos -umanos es responsable de la 'estin del Desarrollo/ .apa ita in/ .ompensa in/ Cienestar/ Seguridad y Salud en el ,raba0o y Servi ios 'enerales dela Organi!a in#

I4g. A41$ I Da$JA G $ 4# 1 A1'-4-s#$a%-:4 D F-4a4Has Ingeniero y ontador on 'lobal )CA# Amplia e3perien ia en los se tores de onsumo masivo/ minera/ logsti a/ en el "rea de *inan!as de multina ionales omo Art5ur Andersen/ Critis5 Ameri an ,oba o/ +nilever y ,ra*igura# -a traba0ado en varios pases omo Inglaterra/ %ene!uela/ Argentina/ .entro Am<ri a y anteriormente omo .ontroller de +nilever Per4 y Colivia#

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2013

SITUACIN ADMINISTRATIVA

LA ADMINISTRACIN Y SU APLICACIN 8

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$a administra in de la empresa OA+S,&A$ '&O+P se define como el proceso
de crear, disear la!oran seleccionadas. 'ara reali%ar estas funciones administrati(as en la cual se diri$e, se controla, planea ne$ocio. En la empresa la administraci)n es imprescindi!le, por"ue $racias a ella se puede mantener el orden econ)mica financiera. ase$urar un !uen mane#o de la situaci)n or$ani%a se de!e tener conocimiento del $iro del mantener un am!iente en el "ue las personas alcan%an as& eficiencia de metas tra!a#an en $rupo

2013

La toma de decisiones en la administraci)n de la empresa es rele(ante, importante en la propia acti(idad empresarial.

FACES EN LA ADMINISTRATION: D-$ %%-:4: $a empresa en men in/ ondu e un *a tor 5umano para rear un ambiente laboral propi io/ a *in de que se umplan los ob0etivos organi!a ionales/ satis*a i<ndose a la ve! las ne esidades personales#

Pla4 a%-:4: (s anti iparse/ sealar el

amino a seguir para desarrollar las

a tividades de la entidad/ impli a sele ionar misiones u ob0etivos/ as omo las a iones ne esarias para umplirlos/ requiere de toma de de isiones/ esto es ele in de ursos *uturos de a in a partir de diversas alternativas#

O$ga4-Ha%-:4: $a empresa en men in es una organi!a in *ormal entendida omo tal uando las a tividades de dos o m"s "reas est"n e3pl itamente oordinadas para el logro de iertos ob0etivos#

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C&4#$&l: $a empresa re4ne y retroalimenta in*orma in a er a del desempeo que tiene sus opera iones de ompra/ venta/ mantenimiento/ et # .on el *in de poder omparar los resultados reales on los planeados/ para poder de idir qu< 5a er/ *rente a ualquier problema que se pueda presentar en la empresa#
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FODA: KFORTALEZAA OPORTUNIDADA DE)ILIDADES Y AMENAZASL

FORTALEZA: .uenta on equipos de 4ltima genera in en lo que respe ta a servidores equipos de omuni a in/ laptops y P.S de usuarios# .uenta on un sistema de omuni a in integral que in luye omuni a in satelital/ entrales ip/ Si*i/ plantas inter one tadas a trav<s de una red San# Pre ios ompetitivos de nuestro produ to en el mer ado na ional e interna ional# Produ to de alidad para nuestros onsumidores#

OPORTUNIDADES: Aprove 5ar los mar os de re*eren ia de buenas pr" ti as para gestin de proye tos/ alidad de so*tSare/ gobierno de ,i/ entre otros/ para me0orar la gestin del "rea de ,I de la empresa# Ciodiversidad de limas en nuestro pas/ que nos brindan la *a ilidad de implementar nuevos proye tos en todo el territorio# ,ratado de libre omer io on pases de europea/ Asia/ sumado al ontinuo re imiento de nuestra e onoma na ional#

DE)ILIDADES: Inversiones elevadas por motivo que tendramos que re urrir a *inan iamiento e3terno# (3iste un lima laboral tenso en vista que el re urso 5umano de ,I se en uentra insatis*e 5a por su ompensa in e onmi a# No e3iste un plan de traba0o de mediano o largo pla!o/ los proye tos se van implementando uno tras otro de a uerdo a prioridades del momento# $a gestin de los proye tos no est" debidamente *ormali!ada al punto que ada 0e*e de proye to reali!a su gestin omo lo ree m"s onveniente#

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AMENAZAS: .ambios de re ursos te nolgi os y demanda# Inser in de nuevas polti as y prioridades que el estado e3ige implementar# (s ases de re ursos# ulturales que alteran los niveles de
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ORGANIZACIN ADMINISTRATIVA $a *un in administradora/ onsiste en reunir los re ursos *si os y 5umanos en *orma ordenada de manera que pueda traba0ar on e*i ien ia y obtenga ondi iones satis*a in personal al reali!ar tareas sele ionadas ba0o

ambientales/ on el propsito de prestar un buen servi io a los lientes# $a *un in organi!adora/ rea lneas de*inidas de autoridad y responsabilidad en la organi!a in de la empresa/ me0orando as las *un iones de a tiva in y ontrol del gerente sobre el personal# RGANOS DE DIRECCIN $a so iedad tiene los siguientes rganos: $a Hunta 'eneral de A ionistas $a 'eren ia

>UNTA GENERAL DE ACCIONISTAS: &epresentan a todos los so ios que debidamente onvo ados y on el qurum orrespondiente de iden por la mayora los asuntos propios de su ompeten ia# (l dire torio de la empresa se en uentra personas: D$. A$4 M&gs# $A I4g. H lg S-4g ls#a1A D$. G-a4=$a4%& Cas#ag4&la ZBC-gaA on*ormado por las siguientes

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I4g. Es# 3a4 U$% laDA I4g. Ma$Ea > sBs H"' H"$#a1&

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GERENCIA: $a administra in de la So iedad est" a argo de la 'eren ia que podr" ser representada por un gerente general y uno o m"s gerentes designados por la 0unta general de a ionistas# (l gerente general est" *a ultado para la e0e u in de todo a to yNo ontrato orrespondiente al ob0eto de la so iedad#

P$-4%-(al s F"4%-&4a$-&s: Dr# Adriana 'iudi e/ 'erente 'eneral Dr# Huan de Dios Ar e/ 'erente de =lota Ing# .arlos -errera/ 'erente 'eneral de .onservera de las Am<ri as Dr# Didier Saplana/ 'erente .entral de Opera iones Dr# .ynt5ia Him<ne!/ 'erente de &e ursos -umanos Ing# AndreS DarX/ 'erente de Administra in y =inan!as

ORGANO DE APOYO SECRETARIA (s el rgano de apoyo de la 'eren ia y depende dire tamente del gerente/ tiene omo ob0etivo lograr las buenas rela iones omer iales entre las empresas y los lientes/ as mismo on los proveedores# F"4%-:4:

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&eali!a la re ep in de llamadas tele*ni as# ,ener al da orresponden ia remitida y re ibida#
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Apoya a la 'eren ia en todas las gestiones que se desarrollan#

RGANOS DE LNEA AREA DE CONTA)ILIDAD: O3, #-.& 1 l (" s#&:

)antener la in*orma in ontable a tuali!ada/ automati!ada e intera tiva/ para su utili!a in por las "reas operativas# F"4%-&4 s G 4 $al s:

&e opilar/ registrar y anali!ar la in*orma in ontable para la elabora in de los estados *inan ieros# F"4%-&4 s Es( %E=-%as: )antener la in*orma in ontable a tuali!ada# Ar 5ivar la do umenta in de S+NA,/ adem"s de los

omprobantes de pago/ re ibos de 5onorarios en *orma orrelativa# &eali!ar las provisiones por *a turas de ompras/ re ibos por

5onorarios y adem"s de preparar sus respe tivos registros# &eali!ar las provisiones por *a turas de ventas y adem"s de preparar su respe tivo registro# Preparar la liquida in de impuestos# &eali!ar los asientos en libro diario/ debidamente lasi*i ados e indi ado el periodo ala que orresponden#

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(*e tuar los tr"mites orrespondientes/ on S+NA,/ omo son

las autori!a iones y de lara iones/ se entiende que el ontador deber" estar a tuali!ado on respe to a la in*orma in que esta entidad emitida# Ar 5ivar todos los do umentos sean de ingresos o egresos/ in luidas tambi<n las normas legales y tipos de ambio de a0a e0er i io# Preparar los estados *inan ieros/ estados ontables peridi os y de *in de e0er i io :Calan e 'eneral;# .on ilia in de ingresos y egresos#
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MREA DE RECURSOS HUMANOS O3, #-.& G 4 $al (l propsito de la administra in de re ursos 5umanos es me0orar las ontribu iones produ tivas del personal a la organi!a in/ de manera que sean responsables desde un punto de vista estrat<gi o/ <ti o y so ial# (ste es el prin ipio re tor del estudio y la pr" ti a de la administra in de re ursos 5umanos# $os gerentes y los departamentos de re ursos 5umanos logran sus metas uando se proponen *ines laros y uanti*i ables# (stos ob0etivos equivalen a par"metros que permiten evaluar las a iones que se llevan a abo# (n o asiones los ob0etivos se onsignan por es rito/ en do umentos uidadosamente preparados#

POLITICAS DEL AREA DE RECURSOS HUMANOS .omo determinar los requisitos b"si os de *uer!a de traba0o/ para el desempeo de tareas y atribu iones del universo de argos de la organi!a in# .riterios de planea in/ olo a in y movimiento interno de re ursos 5umanos/ onsiderando la posi in ini ial y el plan de arreras/ de*iniendo las alternativas de oportunidades *uturas posibles dentro de la organi!a in# $os riterios de evalua in de la alidad y la ade ua in de re ursos 5umanos mediante la evalua in del desempeo

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AREA DE COMPRAS POLITICAS DEL AREA DE COMPRAS (l Departamento de .ompras es el responsable de las nego ia iones on proveedores y del seguimiento a todo el pro eso de ompra/ esto es/ requisi iones de mer an a/ rdenes de ompra/ ondi iones omer iales y tr"mites de pago# $os ontratos y a uerdos de ompra de ualquier naturale!a que omprometan a A+S,&A$ '&O+P SAA/ slo podr"n ser *irmados por el personal autori!ado del Departamento de .ompras y el que <ste determine en los pro esos estable idos# (l Departamento de .ompras no es responsable de determinar la antidad/ alidad o el tipo de materiales soli itados/ salvo para asesorar al usuario#

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AREA DE VENTAS:

O)>ETIVO GENERAL (l departamento de ventas representa la ompaa/ se debe umplir los ob0etivos a trav<s de es*uer!os# ,rasmitiendo una imagen de 5umildad/ on*ian!a/ seriedad/ pro*esionalidad a nuestra tarea# (n la venta debemos ser reativos/ autosu*i ientes/ positivos/ tenemos que ontar on ono imientos y personalidad para trasmitir una buena imagen a la empresa# +na de las ondi iones que produ en el <3ito en la organi!a in de venta es traba0ar en equipo#

POLTICAS DEL MREA DE VENTAS No se a eptan devolu iones de produ tos una ve! que el liente 5a salido de las instala iones de la empresa# (s deber del liente revisar su mer adera al momento de la entrega para omprobar el buen estado de la misma# $a a tividad de venta solo ser" reali!ada en el "rea designada por la empresa y ba0o la supervisin del 0e*e de ventas# Usa$ s#$a# g-as 1 ' $%a1& (a$a %a(#a$ la a# 4%-:4 1 l %l- 4# .

S"'-4-s#$a$ 4" .&s 'F#&1&s 1 . 4#a.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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(s de vital importan ia/ ya que promueve la e*i ien ia/ asegura la e*e tividad/ previene que se violen las normas y los prin ipios onta!ilidad $eneral aceptado. Los directi(os de las or$ani%aciones de!en crear un am!iente de control, un con#unto de procedimientos de control directo las limitaciones del control interno. (l sistema del control interno es el plan de or$ani%aci)n, m*todos procedimientos adoptados por la $erencia de la empresa AUST+AL ,+OU' S.A.A. Asimismo a uda al cumplimiento de los o!#eti(os de la $erencia de ase$urar tanto como sea facti!le, la direcci)n ordenada eficiencia de sus acti(idades, inclu endo el cumplimiento de las pol&ticas administrati(as como Salvaguardar los a tivos/ $a preven in y dete in de *raudes/ $a e3a titud e integridad de los registros ontables/ . la preparaci)n oportuna de informaci)n financiera confia!le.

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LOS PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN )UEN CONTROL INTERNO APLICADO POR LA EMPRESA AUSTRAL GROUP SAA SON LOS SIGUIENTES: ] Delimita in de responsabilidades# ] Delimita in de autori!a iones generales y espe *i as# ] Segrega in de *un iones de ar" ter in ompatible# ] Pr" ti as sanas en el desarrollo del e0er i io# ] Divisin del pro esamiento de ada transa in# ] Sele in de *un ionarios idneos/ 5"biles/ apa es y de moralidad# ] &ota in de deberes# ] Pli!as# / 0uentas de control. / E(aluaci)n de sistemas computari%ados. / Documentos pre numerados. / E(itar uso de efecti(o. / Uso m&nimo de cuentas !ancarias. / Dep)sito inmediato e intacto de fondos. ] Orden y aseo# ] 'r"*i as de ontrol# ] Inspe iones e inventarios *si os *re uentes# ] A tuali!a in de medidas de seguridad# ] &egistro ade uado de toda la in*orma in# ] .onserva in de do umentos# ] +so de indi adores# Alg"4&s ($&% 1-'- 4#&s 1 %&4#$&l -4# $4& 4 la '($ sa AUSTRAL GROUP SAA son Arqueos peridi os de a0a para veri*i ar que las transa iones 5e 5as sean las orre tas# .ontrol de asisten ia de los traba0adores#

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Al adquirir responsabilidad on ter eros/ <stas se 5agan solamente por personas autori!adas/ teniendo tambi<n un *undamento lgi o# Delimitar *un iones y responsabilidades en todos los estamentos de la entidad# -a er un onteo *si o de los a tivos que en realidad e3isten en la empresa y ote0arlos on los que est"n registrados en los libros de ontabilidad# Anali!ar si las personas que reali!an traba0os dentro y *uera de la ompaa los reali!an ade uadamente y de una manera e*i a!# ,ener una numera in de los omprobantes de ontabilidad en *orma onse utiva y de *" il mane0o para las personas en argadas de obtener in*orma in de estos# .ontrolar el a eso de personas no autori!adas a los di*erentes departamentos de la empresa# %eri*i ar que se est"n umpliendo on todas las normas tributarias/ *is ales y iviles# Anali!ar si los rendimientos *inan ieros e inversiones 5e 5as est"n dando los resultados esperados#
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COMPONENTES
(l .ontrol Interno y sistema ontable de A+S,&A$ '&O+P S#A#A# ontiene los siguientes omponentes:
AM)IENTE DE CONTROL: (l ambiente de ontrol de la empresa/ la <ti a y ompromiso orporativo

onstituyen los pilares *undamentales de la organi!a in/ donde el a ionar del dire torio y de la geren ia general es implementar y desarrollar el Sistema de .ontrol Interno y por tanto de ada uno de sus omponentes/ adoptando las polti as del aso y suministrando los elementos ne esarios para su desarrollo# $a Dire in es quien 5a *i0ado los ob0etivos a nivel de entidad/ dando *orma a los valores/ los prin ipios y prin ipales a iones relativas a la estru tura organi!a ional/ ontenido y omuni a in de polti as laves y los tipos de sistemas de plani*i a in e in*orma in que usar" la organi!a in dando el e0emplo que deben seguir sus empleados de manera que se sientan identi*i ados on la empresa en donde todos se sienten ne esarios y traba0an en equipo# (n base de opiniones de auditoras pasadas reali!adas se puede lasi*i ar que la empresa posee un ambiente de ontrol ade uado#

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RIESGO DE AUDITORIA: (l "rea de e3isten ias es de alto riesgo/ debido a la probable p<rdida de produ tos terminados/ materiales y suministros#
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(l "rea de ventasN .uentas por obrar es de alto riesgo/ debido a la probabilidad de que los produ tos no sean *a turados/ autori!ados y registrados# .abe men ionar que el "rea de a tivos *i0os tambi<n se 5a identi*i ado omo "rea de alto riesgo/ debido al mane0o inade uado de los a tivos *i0os por parte del personal y el deterioro y obsoles en ia de los a tivos *i0os#

PROCEDIMIENTO DE CONTROL: .onstituye las polti as/ los sistemas y pro edimientos que estable e la administra in para obtener una ra!onable erte!a que los ob0etivos espe *i os son al an!ados# .ontribuye a salvaguardar los re ursos/ separa in de *un iones/ supervisin en el entrenamiento ade uado del personal# A4n m"s ayudas a obtener un mayor logro de los ob0etivos y metas# INFORMACIN Y COMUNICACIN: $a administra in estable e y mantiene ontroles ade uados para el pro edimiento de su in*orma in y estable e medios de omuni a in para que sus traba0adores ono! an y tomen on ien ia sobre sus responsabilidades de ontrol dentro de sus a tividades#

SUPERVISIN Y SEGUIMIENTO:
(s *un in de la geren ia que no termina on implantar los ontroles en las di*erentes "reas si no que debe mantener la vigilan ia de que estos *un ionen en la pra ti a/ para lo ual/ revisara y evaluara permanentemente los omponentes y elementos del ontrol interno para introdu irle me0oras#

PLAN OPERATIVO
8# Ob0etivo estrat<gi o :8; .rear valor para el a ionistaL

6# Ob0etivo estrat<gi o :6; In rementar el n4mero de lientesL

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mantener un ontrol sobre el re imiento de nuestra aten in dentro d la !ona de on esin
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1# Ob0etivo estrat<gi o :1; Aumentar la produ inL .ontrolar los ostos de opera inL .ontrolar los gastos de venta y administrativos manteni<ndolos dentro de determinados m"rgenes de e*i ien ia# .ontrolar nuestros ostos dire tos para estable er medidas de one3in# ,omar ono imiento y estable er las pautas ne esarias para estable er los problemas que puedan estar a*rontados los lientes

7# Ob0etivo estrat<gi o :7; )e0orar las instala iones e3istentes y desarrollar nuevos produ tos (stable er el equilibrio entre el monto de inversiones/ mantenimiento y medidas de a er amiento al liente#

E# Ob0etivo estrat<gi o :E; .ontar on re ursos 5umanos m"s ali*i ados# )antener un alto nivel est"ndar en la aten in ordial al liente#

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Concluimos que la situaci)n administrati(a es confia!le por "ue se aplica correctamente sus controles interno dentro de la empresa de producci)n 1AUST+AL ,+OU' S.A.A2.
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(l pro eso administrativo omprende las a tividades interrela ionadas de: plani*i a in/ organi!a in/ dire in y ontrol de todas las a tividades que impli an rela iones 5umanas y tiempo# (s importante desta ar que todos estos elementos se on0ugan e interrela ionan para logra que la administra in de geren ia sea m"s e*e tiva y programada que al a!ar e involuntaria# Para on luir la empresa de produ in OA+S,&A$ '&O+P S#A#A apli a un ontrol interno para la prote in de los a tivos#

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SITUACIN CONTABLE

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SITUACIN CONTABLE DE LA EMPRESA DE PRODUCCIN AUSTRAL GROUP SAA. $a situa in ontable de la empresa de produ in A+S,&A$ '&O+P SAA/ se

en uentra en un estado ptimo y al da# (sto se debe al que el departamento de ontabilidad &egistrar en *orma oportuna y on*iable las transa iones e onmi as/ *inan ieras a base de los dispositivos legales vigentes/ NI.s/ prin ipios y normas de ontabilidad general/ as omo *ormular oportunamente los estados *inan ieros# $a organi!a in ontable de la empresa de produ in A+S,&A$ '&O+P SAA tiene una estru tura in ordenada y oordinada de elementos 5umanos/ materiales y normativos on la *inalidad de propor ionar in*orma in ontable en *orma lara/ vera! y oportuna: es de ir es un on0unto de 7 m<todos y pro edimientos apli ables a las opera iones e onmi as que la empresa reali!a# +na buena organi!a in ontable permite obtener los datos requeridos por la geren ia en *orma lara/ pre isa y oportuna# De igual manera que permite al an!ar un grado de desarrollo e onmi o y *inan iero en la empresa#

FUNCIONES DEL AREA DE CONTA)ILIDAD Pla4 a$A desarrollar y a tuali!ar los sistemas y pro edimiento supervisando a los rganos re*erentes a su ade uado tratamiento# C 4#$al-Ha$ l $ g-s#$& &=-%-al 1 las &( $a%-&4 s %&4#a3l sA supervisando la apertura y a tuali!a in de los libros o*i iales de ontabilidad registros au3iliares respe tivos# ontables/

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E, %"#a$

onsolida iones y an"lisis de

uentas mensuales y otras que sean

ne esarias#
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P$&(&$%-&4a$ la in*orma in e3ternos#

ontable que requiere para *ines internos y

POLITICAS CONTA)LES T$a1"%%-:4 1 '&4 1a N#$a4, $a K'&4 1a 1 ="4%-:4 D 1 ($ s 4#a%-:4L:

las partidas in luidas en los estados *inan ieros de la ompaa se e3presan en la moneda del ambiente e onmi o primario donde opera la entidad :moneda *un ional;# $os estados *inan ieros se presentan en nuevos soles/ que es la moneda *un ional y la moneda de presenta in de la ompaa# El = %#-.& D O"-.al 4# 1 = %#-.&A omprende el e*e tivo disponible y

depsitos a la vista en institu iones *inan ieras# Las %" 4#as (&$ %&3$a$ %&' $%-al s se re ono en ini ialmente a su valor ra!onable y subse uentemente se valori!an a su osto amorti!ado menos la provisin por deterioro# Las N-s# 4%-asA se val4an al osto o a su valor neto de reali!a in el que sea menor# $a valua in de los inventarios se reali!a a trav<s del m<todo promedio ponderado# (l osto de los produ tos terminados omprende la materia prima/ mano de obra dire ta/ otros ostos dire tos y gastos indire tos de *abri a in y e3 luye los gastos de *inan iamiento# $a e3isten ia por re ibir se registra al osto por el m<todo de identi*i a in espe *i a de ompra# $os ostos indire tos de *abri a in in urridos durante los periodos de veda son distribuidos a ada unidad de produ in sobre la base de la apa idad normal de traba0o de los medios de produ in# I4'" 3l sA 'aO"-4a$-as D O"-(&s: se presenta al osto m"s la reevalua in de iertos a tivos/ menos su depre ia in a umulada# $os valores residuales y la vida 4til de los a tivos se revisan y a0ustan/ de ser ne esario/ a la *e 5a de

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ada balan e general# (l valor en libros de inmediatamente a su valor re uperable# La 1 ($ %-a%-:4 de los a tivos se al ula por el m<todo de lnea re ta para asignar su osto a su monto reevalua in menos su valor residual durante el estimado de su vida 4til C" 4#as (&$ (aga$A se re ono en ini ialmente a su valor ra!onable y posteriormente se remiden a su osto amorti!able# I4#a4g-3l sA las li en ias de pes a son onsideradas omo a tivos de vida indeterminada/ por lo tanto/ no se requiere ninguna amorti!a in de estos a tivos intangibles# Va%a%-&4 s al ( $s&4al/ las va a iones anuales del personal y otras ausen ias remuneradas se re ono en sobre la base del devengado# Pa$#-%-(a%-:4 1 l&s #$a3a,a1&$ sA la ompaa re ono e un pasivo y un ada a tivo se astiga

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gasto por la parti ipa in de los traba0adores en las utilidades sobre la base del 82W del material imponible determinada de a uerdo on la legisla in tributaria vigente#

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RESOLUCIN DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ADOPTADO POR LA EMPRESA

(sta adoptado mediante la resolu in de .ONAS(% NP 821?G2?(=/ y su modi*i atoria: A$#-%"l& P.Q ($-4%-(-&s 1 %&4#a3-l-1a1 g 4 $al' 4# a% (#a1&s $os estados *inan ieros de la empresa A+S,&A$ S#A#A presentados de a uerdo a los prin ipios de del presente reglamento# LEY NR P9<<7 L D g 4 $al 1 s&%- 1a1 s A$#-%"l& PP6.Q ($ (a$a%-:4 D ($ s 4#a%-:4 1 l&s s#a1&s =-4a4%- $&s $os estados *inan ieros est"n preparados y presentados de disposi iones legales sobre la materia y generalmente a eptados en el pas# EMPLEO DE LAS CUENTAS $a ontabilidad de las empresas se debe en ontrar su*i ientemente detallada para permitir el re ono imiento estados *inan ieros naturale!a# $as empresas deben estable er en sus planes ontables 5asta :v<ase el numeral 1 (stru tura de (mpresarial/ de estas in o dgitos/ los que se 5an estable ido para el registro de la in*orma in seg4n este P.'( .uentas en el Plan .ontable 'eneral asos/ y por Disposi iones 'enerales;# (n algunos ontable de los 5e 5os e onmi os/ de a uerdo a lo dispuesto por este P.'(/ y as *a ilitar la elabora in de los ompletos/ y otra in*orma in *inan iera# uentas que orresponde a su $as opera iones se deben registrar en las on*ormidad on las on los prin ipios de ontabilidad est"n preparados y ontabilidad generalmente a eptados/

normas ontables estable idas por los rganos de supervisin y ontrol y las normas

ra!ones del mane0o del detalle de in*orma in/ las empresas pueden in orporar

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dgitos adi ionales/ seg4n les sea ne esario/ manteniendo la estru tura b"si a dispuesta por este P.'(# P$ s 4#a'&s a %&4#-4"a%-:4 la s#$"%#"$a 1 l (la4 %&4#a3l g 4 $al '($ sa$-al KPCGEL

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PLAN CONTA)LE GENERAL EMPRESARIAL

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SISTEMA DE CONTA)ILIDAD la empresa de produ in AUST+AL ,+OU' SAA., tiene omo sistema de

ontabilidad omputari!ado en el ual se registran las ventas y las ompras# 8

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El s-s# 'a 1 %&4#a3-l-1a1 1 la '($ sa AUSTRAL GROUP S.A.A %"'(l %&4 l&s s-g"- 4# s $ O"-s-#&s: 1. Permite 5a er un balan e en ualquier momento# 2. Suministra r"pidamente los datos num<ri os ne esarios para Pre io de osto# 3. Presenta laramente las i*ras ne esarias para el "l ulo de ontribu iones e Impuestos# ELEMENTOS DE ORGANIZACIN CONTA)LE /L El ' 4#& P $s&4al (st" onstituido por el personal 5umano que es el elemento *undamental dentro de una organi!a in para desarrollarse e*i a!mente omo institu in# PL El ' 4#& Ma# $-al (st" onstituido por el on0unto de instrumentos ontables 4tiles en toda la empresa para desarrollar sus a tividades omer iales omo son: los do umentos que sustentan una transa in omo *a turas/ 5eques/ los libros ontables/ los a tivos *i0os ne esarios en la o*i ina de ontabilidad/ 6L El ' 4#& F&$'al %iene a ser la rela in en el elemento personal y material# al ular un

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PRINCIPIOS CONTA)LES PRINCIPIOS DE CONTA)ILIDAD *UE UTILIZA LA EMPRESA:
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$A ()P&(SA D( P&OD+..ION A+S,&A$ '&O+P SAA., utili!a los siguientes prin ipios: P$-4%-(-& 1 EO"-1a1:

(s el prin ipio que orienta la a in del pro*esional ontables en todo momentoL ya que estable e la impar ialidad al reali!ar los registros/ al elaborar los estados *inan ieros/ es de ir/ se debe re*le0ar la verdadera realidad e onmi a y *inan iera de una empresa# P$-4%-(-& 1 Pa$#-1a D&3l :

(s el pro edimiento que permite reali!ar un doble registro/ a*e tando tanto a la uenta deudora/ omo a reedora dando lugar a la e ua in ontable# P$-4%-(-& 1 P$"1 4%-a:

(s de ir uando se tenga que es oger entre dos valores se tendr" que es oger el me0or/ este prin ipio la empresa lo toma en uenta al momento de adquirir suministros diversos/ as omo los 4tiles de o*i ina# P$-4%-(-& 1 M&4 1a C&'B4 D 4&'-4a1&$:

(s el prin ipio en la que se estable e que todos los valores deben estar mani*estados de a uerdo a la moneda o*i ial na ional estable ido/ esto signi*i a que si la empresa adquiere un bien y uyo osto esta mani*estado en moneda e3tran0era/ para e*e tos tributarios se deber" trans*ormar en moneda na ional al tipo de e*e tos tributarios se tiene# ambio que para

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LI)ROS CONTA)LES $a empresa de produ in A+S,&A$ '&O+P SAA

umple los requisitos on los

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libros y registros ontables vin ulados a asuntos tributarios# Seg4n el art# 17P del digo de .omer io: podr"n llevar adem"s los libros que estimen onvenientes/ seg4n el sistema de ontabilidad que adopten# (stos libros no estar"n su0etos a lo dispuesto en el arto 1@P/ pero podr"n legali!ar los que oportunos# $a empresa de produ in A+S,&A$ '&O+P S.A.A., mantiene la onsideren

ontabilidad

omputari!ada umpliendo las normas del digo de omer io/ entre ellos e0e uta:

$ibro de inventario y balan es $ibro a0a $ibro diario $ibro ban os $ibro mayor &egistro de ompras &egistro de ventas

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BASES DE LAS NORMAS CONTABLES DE LA EMPRESA AUSTRAL GROUP S.A.A

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)ediante el reglamento de in*orma in *inan iera de la .ONAS(% arti ulo E indi a lo siguiente: $a prepara in y presenta in de los estados *inan ieros de la empresa A+S,&A$ '&O+P S#A#A se re ono e entre las prin ipales bases:

EMPRESA EN MARCHA $os estados *inan ieros est"n presentados asumiendo que la empresa ontinuara *un ionando normalmente en el *uturo/ salvo que la geren ia tenga el propsito de liquidarla o de suspender sus opera iones#

)ASE CONTA)LE DEL DEVENGADO $as transa iones y otros eventos de la empresa A+S,&A$ '&O+P S#A#A se re ono en ontablemente uando o urren independientemente de que 5aya sido o no obrados o pagados/ y se in luyen en los resultados e onmi os que orresponden al periodo en que se in*orma/ e3 epto por la in*orma in sobre sus *lu0os de e*e tivo#

$a situa in ontable es ptima por que los registros ontables re*le0an las opera iones y a tividades que 5a tenido la empresa A+S,&A$ '&+P S#A#A en el trans urso del e0er i io e onmi o adem"s que est" basada en NO&)AS U P&IN.IPIOS D( .ON,ACI$IDAD '(N(&A$)(N,( A.(P,ADOS#

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SITUACIN TRIBUTARIA

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TRI)UTO AL GO)IERNO CENTRAL $a situa in tributaria omprende los prin ipales impuestos que grava los ingresos de la empresa omo son: Impuesto general a las ventas Impuesto a la renta
2013

RSGIMEN TRI)UTARIO $a empresa tiene personera 0urdi a y se en uentra tributando en el &^'I)(N '(N(&A$# ,odos los ingresos que per iban ser"n ategora/ adem"s est" obligado a llevar onsiderados rentas de ter era ompleta# $A ()P&(SA D( ontabilidad

P&OD+..ION A+S,&A$ '&O+P SAA#/ es prin ipal ontribuyente :P&I.O;/ por lo ual sus de lara iones mensuales se 5a en dire tamente en la S+NA,# $os tributos que deben de lararse son: Impuesto a la renta# Impuesto 'eneral a la %entas#

IMPUESTO A LA RENTA T $% $a Ca# g&$Ea: Case legal: ley del impuesto a la renta D#$ NP AA7 modi*i ado por D#$ NP AAG/D@G U la ley NP 6@A18# (ste impuesto $A ()P+ESA DE '+ODU003O4 AUST+AL ,+OU' SAA., para su de lara in 0urada anual la tasa es del 12W# $A ()P+ESA DE '+ODU003O4 AUST+AL ,+OU' SAA., de lara y paga su

impuesto a la renta de a uerdo al ronograma de pagos seg4n el 4ltimo digito del &+.#
$A ()P+ESA DE '+ODU003O4 AUST+AL ,+OU' SAA., se en uentra a*e ta a

este impuesto/ pues todos los meses se le 5a en reten iones de ter era ategora por el on epto de Asesoramiento .ontable ,ributario# (l pago de las de lara iones se reali!a a la S+NA, mediante el Sistema ,elem"ti a PD,# (l ontador se en arga de asesorar ontable/ tributaria y *inan ieramente a $A

()P+ESA DE '+ODU003O4 AUST+AL ,+OU' SAA., apli a las reten iones a la

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empresa apli ando una tasa del 82W sobre la renta bruta mensual# (stas reten iones se de laran y se por la S+NA,# an elan en la Superintenden ia Na ional de
2013

Administra in ,ributaria :S+NA,;/ de a uerdo al ronograma de pagos estable ido

CUADRO ANUAL DE PAGO IGV A LA SUNAT MES POR MES 2012 ( MILES DE NUEVOS SOLES)
PERIODO TRI UTARIO MES DE PAGO IMPUESTO RESULTANTE Y PAGADO

ENERO FE)RERO MARZO A)RIL MAYO >UNIO >ULIO AGOSTO SEPTIEM)RE OCTU)RE NOVIEM)RE DICIEM)RE

FE)RERO MARZO A)RIL MAYO >UNIO >ULIO AGOSTO SEPTIEM)RE OCTU)RE NOVIEM)RE DICIEM)RE ENERO P8/6

850 1,850 980 785 1,250 752 1,150 280 840 950 1,400 1,875

TOTALES

12!"#2

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS: $A ()P+ESA DE '+ODU003O4 AUST+AL ,+OU' SAA., est" obligada a pagar

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este impuesto ya que es el tributo que se paga omo omprador en las opera iones que se reali!an da a da a trav<s de quienes nos venden o nos prestan sus servi ios#

2013

CUADRO ANUAL DE PAGO IGV A LA SUNAT MES POR MES

PERIODO IGV VENTAS IGV COMPRAS IGV A PAGAR

ENERO FE)RERO MARZO A)RIL MAYO >UNIO >ULIO AGOSTO SEPTIEM)RE OCTU)RE NOVIEM)RE DICIEM)RE

DE/AE2 D7/E62 DE/726 1E/@72 D7/E62 GA/762 E6/812 ED/762 ED/@62 ED/@62 @7/D62 1E/682

@DE72 A1682 @7/E62 6EDA2 @E762 G1762 7721E 1E@76 1DE72 7ADE2 E67E2 6AE62

8A/682 88/182 62/DD6 G/AA2 8G/822 7/222 D/2GE 66/AAD 62/2D2 82/AA2 86/1A2 A/@G2

.uando $A ()P&(SA D( P&OD+..ION A+S,&A$ '&O+P SAA., a t4a

omo

prestador de servi ios que es responsable de abonar al *is o el I'% en alidad de ontribuyente# (I I'% a pagar en ada mes/ el ual se determina dedu iendo el r<dito *is al del impuesto bruto/ produ ida por las opera iones reali!adas en di 5o periodo# $a de lara in y pago del I'%/ se reali!a mensualmente 5asta la *e 5a indi ada en el ronograma de Obliga iones ,ributarias/ que orresponde al 4ltimo digito del &+.# $a tasa del I'% es del 8@W que on la adi in del 6W/ que orresponde al Impuesto de Promo in )uni ipal/ 5a e un total de 8DW# Ambos impuestos se de laran presentando ($ PD, NP @68 PLANAMIENTO TRI)UTARIO

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El planeamiento tributario tiene #e a#a op i%n.
2013

omo !in el optimi"ar la toma #e #e i$ione$

empre$ariale$ en ba$e at oportuno ono imiento #e la$ on$e uen ia$ tributaria$

Permite reali"ar una e&alua i%n peri%#i a ' re omen#a ione$ #e la$ alternati&a$ permiti#a$ por la le(i$la i%n tributaria )ue re$ulten #e apli a i%n, a$* a$o. ENEFICIOS DE PLANAMIENTO TRI UTARIO P$%&'(()*+ ,' -. (.$/. .+0. E-'(()*+ ,'- 1)12'3. ,' 4./% . (0'+2. ,'- )340'12% . -. $'+2. & $'/53'+'1 361 .,'(0.,% M)+)3)7.()*+! ,'2'$3)+.()*+ & (0.+2)8)(.()*+ ,' 4%1)9-'1 (%+2)+/'+().1 2$)902.$).1: omo $e a#a implementa i%n #e pro e#imiento$ ' pol*ti a$ tributaria$ a#e ua#a$ para

CONTRI)UCIONES A INSTITUCIONES PT)LICAS SEGURO SOCIAL DE SALUD KESSALUDL Case legal: $ey NP 6A2E@ $A ()P&(SA D( P&OD+..ION A+S,&A$ '&O+P SAA., tiene a sus traba0adores ins ritos en el organismo p4bli o des entrali!ado :(SSSA$+D;/ el ual tiene personera 0urdi a de dere 5o p4bli o interno/ on la *inalidad de dar obertura a los asegurados y a sus dere 5o5abientes a trav<s de diversas presta iones que r<gimen ontributivo de la Seguridad So ial de Salud# CONTRI)UCIONES Son los pagos de ar" ter mensual por a*ilia in y mantenimiento de obertura del asegurado regular orren por uenta de la empresa empleadora# (n la a tualidad e pago es de GW/ los bene*i ios que otorga el Seguro So ial de (SSA$+D/ son presta iones de preven in/ promo in/ re upera in/ re5abilita in/ presta iones e onmi as y presta iones so iales que orresponden al r<gimen ontributivo de la seguridad so ial en salud/ as omo otros seguros de riesgos 5umanos $A ()P&(SA
D( P&OD+..ION A+S,&A$ '&O+P SAA., reali!a los aportes de (SSA$+D y los

orresponden al

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paga en la superintenden ia de administra in tributaria :S+NA,; el ual tiene una ventanilla del Can o de la Na in del Per4/ donde se reali!an los pagos de todos los ontribuyentes que designados por la S+NA,/ son prin ipales ontribuyentes :P&I.O;#
2013

SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES KSNPL $A ()P+ESA DE '+ODU003O4 AUST+AL ,+OU' SAA., tiene ins rito a sus traba0adores en este sistema los uales *orman parte de las ontribu iones mensuales a argo del empleador on una tasa *i0a del 81W#

.on luimos que la situa in tributaria es ptima ada ve! que la empresa 5a umplido on asumir los ompromisos on deuda tributaria teniendo el uidado de al ular los impuestos de larados y pagos por el periodo estable ido por la ley# Por onsiguiente la empresa a la *e 5a ni tiene moras/ multas que pueden peligrar a la estabilidad tributaria#

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SITUACIN FINANCIERA

LA SITUACIN FINANCIERA DE LA EMPRESA DE PRODUCCIN AUSTRAL GROUP S.A.A

$a in*orma in obtenida de los (stados =inan ieros es de gran importan ia para la 'eren ia y Administra in de la empresa de produ in A+S,&A$ '&O+P SAA

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porque permite ono er su re imiento y rendimiento durante los diversos perodos y as ontribuir on la toma de de isiones a la geren ia sobre inversin o *inan iamiento# $os estados =inan ieros re*le0an la situa in/ el rendimiento y los *lu0os de e*e tivo de la empresa/ al anali!ar esta in*orma in los so ios miden el progreso de su empresa/ ono en la apa idad de endeudamiento/ sus *ortale!as y debilidades *inan ieras# La s#$"%#"$a 1 la s-#"a%-:4 =-4a4%- $a %&'($ 41 : ACTIVO: son re ursos ontrolados por la empresa A+S,&A$ '&O+P S#A#A/ omo resultado de su esos pasados/ previ<ndose que los bene*i ios e onmi os *uturos de ese re urso *luyan a la empresa# PASIVO: es la obliga in presente de la empresa A+S,&A$ '&O+P/ omo resultado de su esos pasados/ previ<ndose que su an ela in produ! a para la empresa una salida de re ursos on bene*i ios e onmi os in orporados# PATRIMONIO NETO: es la parte residual de los a tivos de la empresa A+S,&A$ '&O+P S#A#A/ despu<s de dedu ir todos los pasivos#

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As mismo la empresa OA+S,&A$ '&O+P S#A#A/ apli o los siguientes Prin ipios .ontables 'eneralmente A eptados: (quidad Partida Doble (nte Cienes ( onmi os )oneda .om4n Denominador (mpresa en )ar 5a Periodo Ob0etividad +ni*ormidad (3posi in

,ambi<n apli a los siguientes Postulados: (mpresa en )ar 5a Devengado

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$os prin ipales rubros que la empresa OA+S,&A$ '&O+P S#A#A 5a tenido y que 5an sido signi*i ativos del presente ao son:

ESTADOS FINANCIEROS DE A+OS ANTERIORES

2013

ESTADOS I!A!CIEROS " I!DI#ID$A% " A!$A% A% 31 DE DICIE&'RE DE% 2(11 )E! &I%ES DE !$E#OS SO%ES* CUENTA Activos Activos Corrientes E+e,ti-o . Equi-alentes al E+e,ti-o Cuentas por Cobrar Comer,iales )neto* Cuentas por ,obrar di-ersas2 )neto* In-entarios 6astos 7agados por Anti,ipado Total Activos Corrientes Activos No Corrientes In-ersiones Contabili8adas Apli,ando el &9todo de la 7arti,ipa,i:n 7ropiedades2 7lanta . Equipo )neto* A,ti-os Intangibles )neto* Otros A,ti-os Total Activos No Corrientes TOTAL DE ACT !O" #asivos $ #atri%onio #asivos Corrientes Otros 7asi-os inan,ieros Cuentas por 7agar Comer,iales Otras Cuentas por 7agar Total #asivos Corrientes #asivos No Corrientes Otros 7asi-os inan,ieros Otras Cuentas por 7agar 7asi-os por Impuestos a las 6anan,ias Di+eridos Total #asivos No Corrientes Total #asivos #atri%onio Capital Emitido A,,iones de In-ersi:n 4 ( 5 ( 0 0 1( 11 12 ( 0 0 0 0 13 13 ( 0 0 13 ( 1/ 0 0 0 10 10 NOTA 0 0 /0 2011 0 0
12313 13/2103 ( 1132354 12025 339,604 0 0424/0 3/02423 2/(2241 //3 775,303 1,114,907 0 0 432415 1222/3/ 40 196,400 0 1/0202/ 152110 1(323(2 2&0,913 477,313 0 315213/ 2

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Otras Reser-as de Capital Resultados A,umulados Otras Reser-as de 7atrimonio Total #atri%onio TOTAL #A" !O ' #AT( )ON O 10 10 10 0
/32421 1522153 22/30 637,594
2013

0 1,114,907

CAPITAL DE TRA AJO AL 2011

ACTI+, C,RRIE-TE . PA/I+, C,RRIE-TE
339,604 . 196,400 0 141,204

El apital #e traba2o e$ po$iti&o, por lo tanto la empre$a pue#e ubrir $u$ #eu#a$ a orto pla"o

INVERSIONES DE LA EMPRESA
$as inversiones de la empresa/ tanto en in*raestru tura produ tiva omo en los nego ios de las sedes/ ontinuaran e0e ut"ndose seg4n el plan de desarrollo estable ido por la orpora in# Nuestra empresa aprob inversiones por 6G/ G12/@66 millones de dlares en el presente e0er i io del 6288/ re ursos que se destinaron a renovar y mantener las embar a iones y la apa idad operativas de las plantas/ on espe ial <n*asis en maquinaria que minimi en el impa to ambiental en nuestras opera iones# Asimismo se reali!aron importantes inversiones a nivel administrativos omo la adquisi in de una o*i ina propia para la sede entral de lima/ y se implement el (&P SAP para integrar y dinami!ar nuestros pro esos administrativos# (n el siguiente uadro se muestran las prin ipales inversiones reali!adas en nuestras distintas unidades:

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.on luimos que la situa in *inan iera es ptima por que el a tivo orriente es mayor que el pasivo orriente : apital de traba0o;/ lo que signi*i a que los re ursos on los que uenta la empresa son mayores que las obliga iones en el orto pla!o as mismo la liquides de la empresa A+S,&A$ '&O+P S#A#A/ impli a un mane0o del e*e tivo importante sobre las obliga iones orrientes#

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SITUACIN ECONMICA

LA SITUACIN ECONOMICA DE LA EMPRESA DE PRODUCCIN AUSTRAL GROUP S.A.A

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$os (stados =inan ieros ayudan on la toma de las de isiones *inan ieras de la

empresa/ gra ias a la in*orma in que suministra la empresa puede evaluar la e*e tividad de sus polti as e implementar nuevas/ estable er la polti a de dividendos de la empresa# .ontribuye a me0orar las polti as administrativas de la empresa/ a tomar de isiones omo aumentos o redu in de sueldos/ aumento o redu in de la *uer!a de ventas/ determinar los departamentos que ne esitan redu ir ostos o aumentar la inversin/ permite determinar la rentabilidad de la empresa/ permiten estable er ompara iones on otros perodos y reali!ar proye iones que on lleva a los so ios a determinar si su empresa est" en estado ptimo# INGRESOS: son los in rementos en los bene*i ios e onmi os/ produ ido a lo largo del e0er i io/ en *orma de entrada o in remento de valor de los a tivos o disminu in de los pasivos/ y que/ a su ve!/ produ en in rementos en el patrimonio/ in rementos estos que son de naturale!a di*erente a las ontribu iones 5e 5as por los so ios# EGRESOS: son las disminu iones en los bene*i ios e onmi os/ produ idas a lo largo del e0er i io/ en *orma de salida o disminu in del valor de los a tivos o aumento de pasivo/ y que/ a su ve!/ dan omo resultado disminu iones en el patrimonio neto#
2013

FLU>O DE CA>A ECONOMICO FINANCIERO K 4 '-l s 1 4" .&s s&l sL

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2012 INGRESOS +E-TA/ -ETA/ EGRESOS C,/T, 4E I-+ER/I,TOTAL INGRESOS C,/T, 4E ,PERACIC,/T, 4E +E-TA/ 5A/T,/ A46I-I/TRATI+,/ 5A/T,/ 4E +E-TA/ 4EPRECIACI,A6,RTI7ACI,- 4E I-TA-5I89E/ TOTAL EGRESOS :TI9I4A4 A-TE/ 4E I6P:E/T,/ PA5, 4E I6P:E/T, A 9A RE-TA :TI9I4A4 -ETA 4EPRECIACI,A6,RTI7ACI,- 4E I-TA-5I89E/ FLUJO DE CAJA ECONOMICO PRE/TA6,/ A6,RTI7ACI,-E/ I-TERE/E/ FLUJO DE CAJA FINANCIERO 2,453 1,824 100!>3# 1,544 717 >=!30= 1,840 1,120 10;!0;< 4,583 2,720 #0!33= 2,470 850 11=!021 190,450 34,850 45,172 14,875 248 ;3;!<"; 99,990 29,997 39,991 14,875 248 105,113 130,780 30,870 47,890 23,740 248 ="#!;2> 87,995 23,198 31,593 23,740 248 88,585 458,320 75,800 52,300 19,850 248 #0<!11> 128,742 18,321 90,119 19,850 248 110,217 484,520 70,450 18,350 11,750 248 #0<!#1> 73,312 22,990 51,342 11,750 248 37,340 475,320 38,540 47,888 21,500 248 #13!<"< 113,531 40,938 95,591 21,500 248 117,141 315,785 584,521 715,830 384,250 750,158 315,785 584,521 715,830 384,250 750,158
2013

2014

2015

2013

2017

.omprende los ingresos y los egresos que a tenido la empresa OA+S,&A$ '&O+P S#A#A/ D(SD( ($ A_O 6288 U .ONS,I,+U( $AS %(N,AS U ,ODO $OS IN'&(SOS DI%(&SOS .O)O guantes/ as o/ botas/ et # Asimismo omprende las ompras y los gastos que 5a sumido durante el ao/ y 5an servido a nuestra empresa#

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Por onsiguiente la situa in e onmi a de la empresa es una situa in e onmi a ptima y *avorable por que los niveles de ingreso 5an superado a los niveles de gasto#

2013

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II. PARTE PRACTICA

2013

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AUSTRAL GROUP S:A:A RUC:2033>0;=11; HOJA DE TRA AJO
CTA 101 104 1041 1071 121 121 11 1411 1411 131 19 21 242 252 251 23 29 1022 111 112 111 114 115 113 1412 1422 141 1511 19 40 4011 1 4017 1 4017 1 4011 DENOMINACION CAJA CUENTA CORRIENTE EN INSTITUCIONES FINANCIERAS CUENTA CORRIENTE OPERATIVAS FONDO SUJETO A RESTRICCION FACTURAS, BO ETA ! OTROS CO"PROBANTES POR COBRAR ETRAS POR COBRAR CUENTA POR COBRAR CO"ERCIA ES# RE ACIONADAS PRESTA"OS ENTRE$A A RENDIR CUENTAS PRESTA"OS ESTI"ACION DE CUENTA DE COBRAN%A DUDOSA PRODUCTOS TER"INADOS "ATERIAS PRI"AS PARA PRODUCTOS DE E&TRACCION SU"INISTROS REPUESTOS ENVASES ! E"BA AJES DESVA ORI%ACION DE E&ISTENCIAS ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITA SOCIA TERRENOS EDIFICACIONES "A'UINARIAS ! E'UIPOS DE E&P OTACION E'UIPO DE TRANSPORTE "UEB ES ! ENSERES E'UIPO DIVERSOS ICENSIAS "ARCAS PRO$RA"A DE CO"PUTADORA (SOFT)ARE* DE ORI$EN ANI"A DEPRECIACION, A"ORTI%ACION ! A$OTA"IENTO ACU"U ADO TRIBUTO ! APORTE A SITE"A DE PENSIONES ! DE SA UD I$V#CUENTA PROPIA RENTA DE TERCERA CATE$ORIA RENTA DE 'UINTA CATE$ORIA ESSA UD 95,564,000.00 4,534,317.97 9,581,866.94 8,921,000.00 4,582,000.00 12,327,000.00 50,979,000.00 32,794,000.00 78,854,104.20 517,153,000.00 4,907,000.00 13,051,000.00 407,609,000.00 186,690,000.00 42,750,000.00 20,750,000.00 422,000.00 623,073,000.00 15,425,000.00 1,420,372.94 1,522,722.61 612.50 5,737.50 735.00 6,885.00 3,333,074.66 1,522,722.61 122.50 1,147.50 50,979,000.00 32,794,000.00 78,854,104.20 517,153,000.00 4,907,000.00 13,051,000.00 407,609,000.00 186,690,000.00 42,750,000.00 20,750,000.00 422,000.00 623,073,000.00 15,425,000.00 1,912,701.72 1,522,722.61 122.50 1,147.50 113,000.00 46,222,340.66 12,910,000.00 60,263,000.00 9,596,000.00 3,475,000.00 30,000.00 5,715,000.00 2,011,676.77 93,552,323.23 4,534,317.97 9,581,866.94 8,921,000.00 4,582,000.00 12,327,000.00 50,979,000.00 32,794,000.00 78,854,104.20 517,153,000.00 4,907,000.00 13,051,000.00 407,609,000.00 186,690,000.00 42,750,000.00 20,750,000.00 422,000.00 623,073,000.00 15,425,000.00 1,912,701.72 12,070,340.66 113,000.00 34,152,000.00 12,910,000.00 60,263,000.00 9,596,000.00 3,475,000.00 30,000.00 5,715,000.00 93,552,323.23 4,534,317.97 9,581,866.94 8,921,000.00 4,582,000.00 12,327,000.00 SUMAS DEL MAYOR DEUDOR 12,605,340.65 10,745,000.00 ACREEDOR 9,518,174.27 35,000.00 DEUDOR 80,087,166.38 50,710,000.00 SALDOS ACREEDOR AJUSTES DE E HA ER ACTIVO 80,087,166.38 50,710,000.00 0.00 113,000.00 34,152,000.00 12,910,000.00 60,263,000.00 9,596,000.00 3,475,000.00 30,000.00 5,715,000.00 ALANCE PASIVO RESULTADO ? NATURALE@A PERDIDA GANANCIA RESULTADOS ? FUNCION PERDIDA GANANCIA

2013

AUSTRAL GROUP S.A.A

4012 4111 4151 42 421 41 45 4519 439 49 501 51 589 59 302 3012 ;;; 3122 3112 32 321 327 3271 3291 312 314 313 319 702 79 94 95 39 ONP SUE DO ! SA ARIOS POR PA$AR CO"PENSACION POR TIE"PO DE SERVICIO CUENTA POR PA$AR CO"ERCIA ES#TERCEROS FACTURAS, BO ETA ! OTROS CO"PROBANTES POR PA$AR CUENTA POR PA$AR CO"ERCIA ES# RE ACIONADAS OB I$ACIONES FINANCIERAS OTRAS OB I$ACIONES OTRAS CUENTA POR PA$AR DIVERSAS PASIVO DIFERIDO CAPITA SOCIA ACCIONES DE INVERSION OTRAS RESERVAS RESU TADOS ACU"U ADOS "ATERIAS PRI"AS SU"INISTROS TRANSPORTE "ATERIAS PRI"A PARA PRODUCTOS DE E&TRACCION SU"INISTROS $ASTO DE PERSONA , DIRECTORES ! $ERENTES RENU"ERACIONES SE$URIDAD ! PREVISION SOCIA ! OTRAS CONTRIB. SE$URO CO"P E"ENTARIO DE $TRABAJO DE RIES$O CO"PENSACION POR TIE"PO DE SERVICIO ASESORIA ! CONSU TORIA "ANTENI"IENTO ! REPARACIONES SERVICIOS BASICOS OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS PRODUCTOS TER"INADOS CAR$AS I"PUTAB ES A CUENTA DE COSTO ! $ASTO $ASTOS AD"INISTRATIVOS $ASTOS DE VENTAS COSTO DE VENTAS 1,582,658.38 1,491,835.88 2,011,676.77 1,658,831,367.82 89 DETER"INACION DE RESU TADO DE EJERCICIO 1,612,989,501.33 1,658,831,367.82 523,076.98 76,500.00 6,885.00 4,005,466.42 125,866.94 528,851.55 4,534,317.97 125,866.94 523,076.98 76,500.00 6,885.00 8,287.50 65,820.00 7,437.50 9,945.00 65,820.00 7,437.50 32,119,000.00 7,877,556.66 9,311,333.80 2,176,000.00 169,493,000.00 8,683,000.00 10,570,000.00 99,218,000.00 389,135,000.00 2,000.00 65,489,000.00 172,584,000.00 4,005,466.42 125,866.94 528,851.55 4,534,317.97 125,866.94 523,076.98 76,500.00 6,885.00 2,011,676.77 32,119,000.00 1,433,777.14 2,176,000.00 169,493,000.00 8,683,000.00 10,570,000.00 99,218,000.00 389,135,000.00 2,000.00 65,489,000.00 172,584,000.00 32,119,000.00 1,433,777.14 1,657.50 1,657.50

2013

2,176,000.00 169,493,000.00 8,683,000.00 10,570,000.00 99,218,000.00 389,135,000.00 2,000.00 65,489,000.00 172,584,000.00 4,005,466.42 125,866.94 528,851.55 2,522,641.20 125,866.94

7,437.50 20,676.36 1,659,412.47 651,304.97 129,200.97 8,717,266.00 3,074,494.25

7,437.50 20,676.36 1,659,412.47 651,304.97 129,200.97 8,717,266.00 3,074,494.25 1,582,658.38 1,491,835.88 2,011,676.77 1,625,810,351.52 1,625,810,351.52 2,011,676.77 1,612,989,501.33 1,609,358,406.36 3,631,094.97 1,612,989,501.33

7,437.50 20,676.36 1,659,412.47 651,304.97 129,200.97 8,717,266.00 8,717,266.00

1,582,658.38 1,491,835.88 2,011,676.77 7,734,679.16 3,631,094.97 11,365,774.13 11,365,774.14 11,365,774.14 5,086,171.03 3,631,094.97 8,717,266.00 8,717,266.00 8,717,266.00

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2013

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AUSTRAL GROUP S.A.A

A:/TRA9 5R,:P /.A.A E/TA4, 4E /IT:ACI,- <I-A-CIERA A9 11 4E 4ICIE68RE 4E9 2012 e=pre$a#o en mile$ #e nue&o$ $ole$ >-,TA 1 ? 2 @ NOT PASIVO A A PASIVO CORRIENTE 1 110,910,133 9 ,bli(a ione$ !inan iera$ 4 5 3 7 91,147,000 7 Cuenta por pa(ar omer iale$.ter ero$ 1,552,721 0 ,tra$ uenta$ por pa(ar 71,114,000 5 Cuenta$ por pa(ar aparte rela iona#a 108,844,508 21 pa$i&o #i!eri#o #0;!">>!3"< =; TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE 50,979,000 4 Cuenta por pa(ar omer iale$.ter ero$ 422,000 0 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 411,295,104 12 TOTAL PASIVO 250,190,000 19 PATRIMONIO 712,883,104 ;; Capital A ione$ #e in&er$i%n Re$er&a$ Re$ulta#o a umula#o Re$ulta#o #el e2er i io TOTAL PATRIMONIO NETO 1!33>!><=!;0 10 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1 0 NETO

2013

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE E!e ti&o ' e)ui&alente # e!e ti&o Cuenta por obrar omer iale$ >-ET,@ ,tra$ uenta$ por obrar >-ET,@ Cuenta por obrar aparte rela iona#a E=i$ten ia TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE In&er$ione$ !inan iera$ A ti&o$ biol%(i o$ Inmueble, ma)uinaria ' e)uipo ,tro$ a ti&o$ TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

NOT A 12 11 14 15 13

A 278,173,000 21 12,119,000 2 90,910,329 7 1,173,000 0 99,218,000 7 ;03!;""!#2" 3> 204,411,777 15 20=!=33!<<< 708,011,403 ;3 189,115,000 2,000 35,489,000 172,584,000 1,311,095 #30!>=1!0"; 1!33>!><=!;0 1 29 0 5 11 0 =< 10 0

8 11 9 10

13

17

TOTAL ACTIVO

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2013

E/TA4, 4E RE/:9TA4,/

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2013

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2013

ESTADO DE CAM IOS EN EL PATRIMONIO NETO

AUSTRAL GROUP S.A.A "AUSTRAL GROUP S.A.A"

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Al 31 de Diciem !e del "#1"
CONCEPTOS CAPITAL CAPITAL ADICIONAL RESERVAS

RESULTADOS ACUMULADOS

2013

S+,-. -/, 0+123+, 4.02+, S+,-. -/, 0+123+, +-202.5+, S+,-. -/ ,+4 6/4/67+4 S+,-. -/ 6/48,3+-.4 +0898,+-.4 SALDO AL 31$1"$11 6/4/67+ ,/:+, C+123+,2;+02<5 -/, 0+123+, +-202.5+, U32,2-+- -/, /=/60202. 2012 TOTAL A%O "#1" SALDO AL 31 DE DICIEMBRE "#1"

189, 115,000.00 2, 000.00 59,430,000.00 3>"!13;!000:00 2!000:00 ;"!=#0!000:00 3,029,000.00 59,430,000.00 140,250,000.00 >0!<"0!000:00 #!02"!000:00 1<2!;>=!000:00 0:00 0.00 0:00 0.00 #!02"!000:00 35,489,000.00 1##!;;;!000:00 247,145,000.00

E/TA4, 4E <9:A, 4E E<ECTI+,

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2013

AUSTRAL GROUP S.A.A

BAUSTRAL GROUP S:A:AB

2013
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO A- 31 ,' D)()'39$' ,'- 2012 2012 ACTIVIDADES DE OPERACIN

Cobran"a a liente$ Pa(o a pro&ee#ore$ ' traba2a#ore$ >.@ Pa(o #e intere$e$ >.@ ,tro$ obro$ >pa(o$@ neto$ >.@ E<ECTI+, -ET, PR,+I/T, P,R 9A/ ACTI+I4A4E/ 4E ,PERACI-

231,524,88 0 =!201!3>0 12>!3#0 #12!>20 258,582,12 0

ACTIVIDADES DE INVERSION

In&er$ione$ permanente$ >.@ Compra #e inmueble$, ma)uinaria ' e)uipo +enta #e a ti&o$ !i2o$ +enta #e a ione$ E<ECTI+, -ET, AP9ICA4, A 9A/ ACTI+I4A4E/ 4E I-+ER/I,-

1!01>!>>0 2!=;#!#00 ? 1!>=3!;;0 ;!31"!030

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

4i$minu i%n >aumento@ #e ,bli(a ione$ <inan iera$ neto 4i$minu i%n >aumento@ #e #eu#a a lar(o pla"o neto Emi$i%n #e a ione$ E<ECTI+, -ET, >AP9ICA4, A@ PR,+I/T, P,R 9A/ ACTI+. 4E <I-A-CIA6IE-T,

20!#=>!0;0 ;!<;0!=>0 1,150,523 23!0=>!00=

E<ECTI+, ? EB:I+A9E-TE 4E E<ECTI+, E<ECTI+, ? EB:I+A9E-TE 4E E<ECTI+, A9 I-ICI, 4E9 AC, E<ECTI+, ? EB:I+A9E-TE 4E E<ECTI+, A9 <I-A9 4E9 AC,

210,215,28 3 100,394,88 0 110,910,13 3

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-,TA/ 4E 9,/ E/TA4,/ <I-A-CIER,/

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AUSTRAL GROUP S.A.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL A+O TERMINADO EL 6/ DE DICIEM)RE DE P8/P /R INFORME GENERAL KNOTA /L CONSTITUCION Y OPERACIONES A+S,&A$ '&O+P S#A#A# :en adelante la O ompaa o OAustral;/ en una subsidiaria indire ta de $A.O A#S :domi iliada en noruega; a trav<s de Dordogne -oldings In # :domi iliada en panam";/ la que posee el DG#1EW de su apital so ial# $a 4ltima empresa ontrolante de la ompaa es $A.O AS# $a ompaa se dedi a prin ipalmente a la aptura de diversas espe ies 5idrobiolgi os/ su trans*orma in en 5arina/ a eite/ onserva de pes ado y ongelado/ que se omer iali!an prin ipalmente en el mer ado e3terno# $a ompaa uenta on seis plantas propias de pro esamiento ubi adas a lo largo del litoral peruano en Ilo/ Pis o/ .5an ay/ -uarmey/ .ois5 o y .5i ama# $a ompaa es una so iedad annima abierta que oti!a sus a iones omunes en la bolsa de valores de $ima# $a dire in registrada de la ompaa es %I.,O& AND&(S C($A+ND( 87A/ ,O&&( &(A$ A/ SAN ISID&O/ $I)A/ P(&+#

2013

KNOTA PL )ASES DE PREPARACION Y POLITICAS CONTA)LES )as s 1 ($ s 4#a%-:4: $a ompaa 5a preparado estos estados *inan ieros/ en umplimiento de las disposi iones legales vigente para la prepara in de in*orma in *inan iera y se 5a en p4bli os en el pla!o que estable en los requerimientos de la superintenden ia de mer ados y valores :S)%;# $os estados *inan ieros de la ompaa 5an sido preparadas de a uerdos on las normas interna ionales de in*orma in *inan iera :NII=;/ emitidas por el international a ounting board :IASC;/ vigentes al 18 de di iembre del 6286#

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$a in*orma in ontenida en estos estados *inan ieros es responsabilidad del dire torio de la ompaa/ el que e3presamente on*irma que en su prepara in se 5a apli ado todos los prin ipios y riterios ontemplados en las NII= emitidas por la IASC#
2013

$os estados *inan ieros surgen de los registros de la ompaa y 5an sido preparados sobre la base del osto 5istri o# $os estados *inan ieros se presentan en miles de nuevos soles/ e3 epto uando se indique una e3presin monetaria distinta#

Ca'3-&s 4 (&lE#-%a %&4#a3l s: $as siguientes normas/ modi*i a iones a normas e interpreta iones apli ables a la ompaa vigente para los estados *inan ieros de los periodos que se ini ien el o despu<s del 8 de enero del 6281# $as Polti as ontables adoptadas son onsistentes on las del e0er i io anterior# (stas polti as se 5an apli ado uni*ormemente/ a menos que se indique lo ontrario# (l gasto por el impuesto a la renta se re ono e/ en periodos intermedios/ sobre la base de la me0or estima in de la tasa impositiva media ponderada que se espera para el periodo ontable anual# $os importes al ulados para el gasto por el impuesto a la renta/ en este periodo intermedio puede ne esitar a0ustes en periodos posteriores siempre que las estima iones de la tasa anual su*ra varia iones#

Es#-'a1&s: $a prepara in de estados *inan ieros intermedios requiere que la geren ia utili e 0ui ios/ estimados y supuestos que a*e ta la apli a in de las polti as ontables y los importes reportados de a tivos y pasivos/ as omo los montos reportados de ingresos y gastos/ los resultados reales pueden di*erir de estos estimados# (n la prepara in de estos estados *inan ieros intermedios separados ondensados/ los 0ui ios/ supuestos y estima iones reali!ados por la geren ias en la apli a in de polti as ontables de la ompaa/ son los mismos que los apli ados a los estados *inan ieros separados por el ao terminado el 18 de di iembre de 6288/ on e3 ep in de los ambios en las estima iones que se requiere para determina la provisin para impuesto a la renta

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KNOTA6L EFECTIVO Y E*UIVALENTE DE EFECTIVO: (ste rubro est" ompuesto por las siguientes divisionarias:
2013

.a0a .uenta .orriente C.P .uenta .orriente CC%A =ondos Su0eto a &estri in TOTAL

D2/2DA/8@@#1G 12/E82/222#22 62/622/222#22 881/222#22 /68A 5/8A/99.65

KNOTA 2L CUENTAS POR CO)RAR COMERCIALES: (ste rubro ompuesto por las siguientes divisionarias: =a turas por obrar $etras por obrar Provisin de *a turas in obrables :E/A8E/222#22; TOTAL 5/A 627A888.88 E7/8E6/222#22 76/G82/222#22

KNOTA 0L OTRAS CUENTAS POR CO)RAR: (ste rubro ontiene las siguientes divisionarias Pr<stamo a gerentes &enta de ter era ategora TOTAL 12/222#22 8/ E66/A66#@8 /A 00P7PP.9/

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2013

KNOTA 9L CUENTAS POR CO)RAR A PARTE RELACIONADA: (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria: .uenta por obrar a parte rela ionadas (ntrega a rendir uenta Pr<stamo al personal TOTAL @2/6@1/222 1/7AE/222 G/EG@/222 76A 662A888

KNOTA 7L INVENTARIO: (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria: -arina de pes ado .onserva de pes ado .ongelado de pes ado )ateria prima Suministros &epuestos (nvases y embala0es :?; Prov# de desvalori!a in e3isten ias NETO 7G/ EA6/E@7#DG 67/ 17@/8ED#E@ 8G/ @11/EGG#AD 7/ E17/18A#GA G/ ED8/D@@#G7 D/ G68/222#22 7/ ED6/222#22 86/ 16A/222#22 /8<A <22A08<./2

$os repuestos son utili!ados en las repara iones de embar a iones/ equipo de *lota y maquinaria y equipo de planta# $os envases y embala0es son utili!ados en la produ in de 5arina y de a eite#

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KNOTA <L INVERSIONES EN SU)SIDIARIASA NEGOCIOS CON>UNTO Y ASOCIADOS: (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria
2013

iones a .NP TOTAL

8/G21/222#22 /A 586A888.88 7G/2A@/222#22 TOTAL 25A 879A888.88

iones a $NP

KNOTA 5L INMUE)LEA MA*UINARIA Y E*UIPO: (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria
C,-CEPT, TERRE-, E4I<ICI,/ ? C,-/TR:CCI,-E/ :-I4A4E/ 4E TRA-/P,RTE E68ARCACI,-E/ ? EB:IP, 4E <9,TA 6:E89E/ ? E-/ERE/ EB:IP,/ 4I+ER/,/ TOTAL 6,+I6IE-T, RETIR A4ICI,-E/ ,/ 12,790,000.00 4,000.00 78,850,000.20 4,104.00 4,900,000.00 7,000.00 /A94, I-ICIA9 517,150,000.00 11,050,000.00 407,300,000.00 1!0;=!3=0!000: 20 1,000.00 1,000.00 9,000.00 2>!10=:00 /A94, <I-A9 12,794,000.00 78,854,104.20 4,907,000.00 517,151,000.00 11,051,000.00 407,309,000.00 1!0;=!3#>!10=: 20

DEPRECIACINA AMORTIZACIN ACUMULADA (st" ompuesto por la depre ia in a umulada que su*re los a tivos
C,-CEPT, TERRE-, E4I<ICI,/ ? C,-/TR:CCI,-E/ :-I4A4E/ 4E TRA-/P,RTE E68ARCACI,-E/ ? EB:IP, 4E <9,TA 6:E89E/ ? E-/ERE/ EB:IP,/ 4I+ER/,/ TOTAL 209,021,000.0 0 7,125,000.00 131,188,000.0 0 1,495,000.00 9,833,000.00 2,111,000.00 3,530,000.00 1,000.00 21,477,000.00 1,000.00 #12!31=!000:0 10!<;"!000:0 0 0 /A94, I-ICIA9 6,+I6IE-T, RETIR A4ICI,-E/ ,/ /A94, <I-A9 0.00 213,148,000.00 134,881,000.00 11,999,000.00 3,531,000.00 21,480,000.00 #23!0<3!000:00

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TOTAL =3!12";!10=:2 0

2013

NOTA /8: ACTIVOS INTANGI)LES DISTINTO DE LA PLUSVALIA: (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria: $i en ia de pes a $i en ia de opera iones de planta So*tSare de omputadora )ar as TOTAL 82@/ A7E/222 AG/ G7E/222 62/ AE2/222 76/ AE2/222 P08A /58A888

$as li en ias de pes a son onsideradas omo a tivos de vida indeterminada/ por lo tanto/ no se requiere ninguna amorti!a in de estos a tivos intangibles#

NOTA //: OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria A tivos biolgi os TOTAL 766/222#22 2PPA888.88

NOTA /P: O)LIGACIONES FINANCIERAS (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria: CORRIENTE Otras obliga iones Pagar<s varios D/ @D1/222#22 1E/ @11/222#22
8

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TOTAL 22A 6/9A888.88

2013

NO CORRIENTE Pagar< del C.P a $NP Pr<stamo del C.P Pr<stamo del ban o IN,(&CANZ Pr<stamo de mi Can o TOTAL 68/ 7@D/222#22 826/ 1AE/222#22 GE/ @G7/222#22 87/ 161/222#22 PP6A <98A888.88

(ste rubro in luye pr<stamos a orto y largo pla!o otorgados por entidades *inan ieras del pas para el apital de traba0o y est"n garanti!ados por arta r<dito sobre 5arina y a eite de pes ado#

NOTA /6U CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES V TERCEROS (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria: CORRIENTE =a turas por pagar 8/ 711/AAA#87

NO CORRIENTE $etras por pagar TOTAL 16/ 88G/222#22 66A 00PA777./2

$as uentas por pagar omer iales a ter eros se originan prin ipalmente por la adquisi in de materiales/ suministros para el desarrollo de la a tividad de la .ompaa#

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2013

NOTA /2: OTRAS CUENTAS POR PAGAR (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria: CORRIENTE ,ributos por pagar I'% por pagar &enta de quinta ategora por pagar (SSA$+D por pagar ONP por pagar Otras uentas por pagar diversas TOTAL

62/ 76E/222#22 88/ G86/A28#A6 866#E2 82/ 87A#E2 82/ @EA#E2 ED/EE6/222#22 P7A 5/8A9P5.PP

$as otras uentas por pagar se originan prin ipalmente por la presta in de servi ios para el desarrollo de la a tividad produ tiva de la ompaa/ estas uentas est"n denominadas en moneda na ional

NOTA /0: CUENTA POR PAGAR APARTE RELACIONADA: (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria CORRIENTE Pr<stamo de -UD+.Z S#A#A TOTAL 1/ 8A@/222#22 6A /79A888.88

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NOTA /9: PASIVO DIFERIDO (ste rubro est" ompuesto por la siguiente divisionaria Impuesto di*erido TOTAL GG/ 68D/222#22 55A P/<A888.88
2013

NOTA /7: PATRIMONIO NETO CAPITAL .apital So ial TOTAL RESERVAS Otras reservas TOTAL ACCIONES DE INVERCION A iones TOTAL RESULTADOS ACUMULADOS &esultados A umulados TOTAL RESULTADO NETO DEL E>ERCICIO &esultado Neto Del (0er i io TOTAL NOTA /<: INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS (ste rubro est" ompuesto por las siguientes divisionarias %enta de '$ a eite de pes ado %enta de ,) 5arina de pes ado %enta de a0as de ongelado de pes ado 1/ GED/7G1 1/ 82D/@D6 6GD/7A@ TOTAL <A 7/7AP99 NOTA /5: GASTOS DE VENTAS
8

1DG/ 81E/222#22 6<5A /60A888.88

@E/ 7DG/222#22 90A 2<5A888.88

6/ 222#22 PA 888.88

8A6/ ED7/222#22 /7PA 0<2A888.88

1/ @18/2G7#GD 6A 96/A852.5<

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'asto de venta TOTAL NOTA P8: GASTOS ADMINISTRATIVOS 'asto administrativo 8/ ED6/@ED#1D TOTAL /A 0<PA90<.6< 8/ 7G8/D1E#DD /A 25/A<60.<<
2013

A-D9I/I/ E

I-TERPRETACI- 4E 9,/ E/TA4,/ <I-A-CIER,/

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2013

ANMLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

RATI,/ 4E 9IB:I4E7 9IB:I4E/ 5E-ERA9 ACTI+, C,RRIE-TE PA/I+, C,RRIE-TE 2012 405,988,197.14 501,599,329.22 0.81

Enten#emo$ )ue por a#a $ol #e #eu#a la empre$a tiene 0.81 Entimo$ para a!rontar nue$tra$ #eu#a$ a orto pla"o

prueba a i#a

2012 2,971,411,889. 00 501,599,329.22

ACTI+.CTE . EFI/TE-CIA PA/I+, C,RRIE-TE

0.59

Re$pe to a la li)ui#e$ real #e a2a ' uenta por obrar #el aGo )ue por a#a $ol #e #eu#a $e tiene 0.59 entimo$

Ratio mar(en #e $e(uri#a#

2012

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ACTI+, C,RRIE-TE . PA/I+, C,RRIE-TE PA/I+, C,RRIE-TE 97,311,212.08 501,599,329.22 0.19

2013

no$ mue$tra )ue la empre$a aun pue#e li)ui#ar $u$ #eu#a$ a orto pla"o #a#o )ue la$ #eu#a$ no $e pre$entan to#a$ a la mi$ma !e He

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Rota i%n #e e=i$ten ia C,/T, 4E +E-TA I-+E-TARI,

RATI,/ 4E 5E/TI,2012
2013

2,011,373.77 108,844,508.14

0.02

la rota i%n #e la$ mer a#er*a$ no !ue mu' !a&orable en e$te $eme$tre pue$ el *n#i e in#i a po o mo&imiento en la$ e=i$ten ia$ e$te re!le2a una $itua i%n #e #o$ &e e$ por aGo

Pla"o prome#io #e obran"a CTA/ P,R C,8RAR C,6ER,I1304 +E-TA/ -ETA/

2012 14,884,920,000.00 8,717,233.00 1,707.52

/e pue#e ob$er&ar )ue la empre$a mantiene e$te *n#i e en ero ' la e=pli a i%n ra#i a en )ue e$te reali"a el 100J #e $u$ &enta$ al onta#o

Rota ion #e a ti&o !i2o$ +E-TA/ -ETA/ ACTI+, <IA, T,TA9

2012 8,717,233.00 411,295,104.20 0.02

9a empre$a al tener un ni&el #e rota i%n #e 0.02 #emue$tra )ue $u ni&el #e &enta$ $on a#e ua#o$ #ebi#o a )ue no $e #a una a#e ua#a utili"a i%n #e lo$ a ti&o$

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RATI,/ 4E /,9+E-CIA Ra"%n #e $ol&en ia patrimonial 2012
2013

PATRI6,-I, PA/I+, T,TA9

310,841,094. 98 141,011,403. 13

1.85

9a $ol&en ia patrimonial #e la empre$a e$ #e 1.85 por a#a $ol #e #eu#a, e$to )uiere #e ir )ue $i tu&iEramo$ )ue e2e utar el patrimonio e$te $eria $u!i iente para a!rontar nue$tra$ #eu#a$

Ra"%n #e en#eu#amiento PA/I+, T,TA9 ACTI+, T,TA9

2012 A 141,011,403. 13 971,874,501. 14 15.09

El in#i e #e en#eu#amiento )ue pue#e a!rontar la empre$a $obre $u a ti&o e$ #e 15.09J #el a ti&o

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RATI,/ 4E RE-TA8I9I4A4 Rentabili#a# Patrimonial 2012 :TI9I4A4 -ETA PATRI6,-I, 1,311,095.00 310,841,094. 98 A 0.58
2013

E$to $u(ni!i a )ue a#a uni#a# monetaria (enera un ren#imiento #el 0.58J $obre el patrimonio, en lo ual e$tamo$ al ulan#o la apa i#a# #e (enera i%n #e la utili#a# #e la empre$a

Rentabili#a# #el apital :TI9I4A4 -ETA CAPITA9

2012 1,311,095.00 189,115,000. 00 A 0.91

la rentabili#a# por el !on#o aporta#o por el titula$ #e e$ta empre$a e$ #e 0.91J para en primer $eme$tre #el aGo lo ual e$ !a&orable

6ar(en bruto :TI9I4A4 8R:TA +E-TA/ -ETA/

2012 3,705,589.21 8,717,233.00 A 73.92

9a empre$a e$ta obtenien#o una utili#a# bruta #el 73.92J on re$pe to al ni&el #e &enta$ anuale$

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ANALISIS DE LA VARIACION PORCENTUAL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

2013

ANALISIS VERTICAL

AUSTRAL GROUP S.A.A

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE E8'(2)C% & 'D0)C.-'+2' , '8'(2)C% C0'+2. 4%$ (%9$.$ (%3'$().-'1 (NETO) O2$.1 (0'+2.1 4%$ (%9$.$ (NETO) C0'+2. 4%$ (%9$.$ .4.$2' $'-.()%+.,. EE)12'+(). TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE I+C'$1)%+'1 8)+.+()'$.1 A(2)C%1 9)%-*/)(%1 I+30'9-'! 3.D0)+.$). & 'D0)4% O2$%1 .(2)C%1 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE O9-)/.()%+'1 8)+.+()'$.1 C0'+2. 4%$ 4./.$ (%3'$().-'1? 2'$('$%1 O2$.1 (0'+2.1 4%$ 4./.$ C0'+2.1 4%$ 4./.$ .4.$2' $'-.()%+.,. 4.1)C% ,)8'$),% TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

2012

2011

ANALISIS HORISONTAL 4E9 2012 J A9 2011

110,910,133 91,147,000 1,552,721 71,114,000 108,844,508 #0;!">>!3"<

9 7 0 5 21 =;

59,045,014 19,513,400 572,900 250,000 80,314,197 1#0!01>!<1 1 5,037,753 35,150 453,721,10 4 250,271,00 0 <12!12<!01 0 ><2!1=;!<2 1

7 2 0 0 9 1>

271,835,152 71,810,300 979,821 71,084,000 28,210,111 445,939,383

82J 79J
2013

31J 100J 23J <=A

50,979,000 422,000 411,295,104 250,190,000 712,883,104 1!33>!><=!;01

4 0 12 19 55 100

1 0 52 29 >2 100

45,911,244 153,850 25,428,000 81,000 20,759,094 433,728,780

90J 85J .3J 0J 1J 3;A

278,173,000 12,119,000 90,910,329 1,173,000 99,218,000 ;03!;""!#2"

21 2 7 0 7 3>

152,151,78 1 10,122,520 15,150,200 1,111,300 100,530,00 0 2<"!=">!10 1 8

17. 5 1.1 3 1.7 4 0.1 5 11. 5 32

125,822,219 21,993,480 75,730,429 1,834,400 1,142,000 224,101,528

45J 38J 81J 59J .1J ==A

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2013

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GRAFICO DE ANALISIS DEL ESTADO DE SITUACION

2013

FINANCIERA

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

Interpreta in del An"lisis %erti al Del (stado de Situa in =inan iera (n la empresa A+S,&A$ '&O+P S#A#A#/ en su A tivo/ la mayor i*ra est" representada por el rubro (3isten ias y esto su ede por el ar" ter omer ial que tiene la empresa# Para el ao 6286 esta uenta o upa el 61 W del total de los A tivos/ mientras que para el ao 6288 el G W# De los Pasivos el rubro de mayor importan ia es la de Obliga iones =inan ieras a largo pla!o/ representando para el ao 6286 el 68 W y para el ao 6288 el 8A#EW/ esto se debe a que la empresa 5a 5e 5o uso de una *uente de *inan iamiento por parte de entidades *inan ieras#

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AN&LISIS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

2013

ANALISIS DE VARIACION PORCENTUAL ESTRUCTURA PATRIMONIAL

CONCEPTO 2011 J 2012 J +ARIACI,-E/ /K. J

CAPITAL SOCIAL CAPITAL ADICIONAL RESERVAS RESULTADO ACUMULADO TOTAL

189,115,000. 00 2,000.00 59,430,000.0 0 140,250,000. 00 588,847,000. 00

33.1 0.0 10.1 21.8 100.0

189,115,000. 00 2,000.00 35,489,000.0 0 172,584,000. 00 327,210,000. 00

32.04

0.00 0.00 3,029,000.0 0 12,114,000. 00 18,131,000. 00

0.00 0.00 10.14 21.05 11.19

10.44 27.52 100.00

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2013

AUSTRAL GROUP S.A.A GRAFICOS DEL ESTADO DE CAM)IOS EN EL PATRIMONIO NETO

ESTRUCTURA DEL PATRIMONIO NETO A+O P8/P
2013

VARIACION VERTICAL

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2013

AUSTRAL GROUP S.A.A

INTERPRETACIN SO RE LA ESTRUCTURA PATRIMONIAL DE LA EMPRESA AUSTRAL GROUP S:A:A

2013

1. El apital arro2a un &alor por entual #e 0 J #el aGo 2011 al 2012, #ebi#o a )ue en el tran$ ur$o #el e2er i io no $e reali"a una &aria i%n. 2. El apital a#i ional arro2a un &alor por entual #e 0 J #el aGo 2011 al 2012, #ebi#o a )ue en el tran$ ur$o #el e2er i io no $e reali"% una &aria i%n. 1. 9a$ re$er&a$ arro2a un &alor por entual #e 10.14 J #el aGo 2011 al 2012, #ebi#o a la rea i%n #e !on#o$ #e re$er&a on un importe #e 3, 029,000.00. 4. 9a$ utili#a#e$ arro2an una &aria i%n por entual #e 21.05 J #el aGo 2011 al 2012, #ebi#o a obten i%n #e utili#a#e$ por un importe #e 172, 584,000.00 a la ual $e le #i$minu'o un importe $obre rea i%n #e !on#o$ #e re$er&a por 3, 029,000.00 en el e2er i io.

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INFORME DE GERENCIA IN=O&)( NM 228 [ (S,ADOS =INAN.I(&OS [ 6286 A: '(&(N,( '(N(&A$ D(: '(&(N.IA =INAN.I(&A AS+N,O: ANF$ISIS U IN,(&P&(,A.IBN D( $A SI,+A.IBN =INAN.I(&A D( ()P&(SA P(S>+(&A A+S,&A$ '&O+P SAA =e 5a: .5imbote/ 18 D( )A&TO D($ 6281 Adop in de las NII=s A *in de umplir on la legisla in peruana/ la .ompaa adopt las NII= al ierre del ao 6286# >uiere de ir que la in*orma in *inan iera trimestral del ao 6286 se report de a uerdo on P.'A del Per4 y *ue solo la in*orma in de ierre de ao la que se present de a uerdo a las NII=# (n esta oportunidad/ la in*orma in del primer semestre del 6286 se reporta ba0o NII=# Para e*e tos omparativos/ la in*orma in *inan iera del segundo trimestre del 6288 y del primer semestre del 6288 5a sido a0ustada retroa tivamente de a uerdo on las NII=/ tal omo se 5i!o on la in*orma in al primer trimestre en nuestro reporte anterior# Adi ionalmente/ abe resaltar que de a uerdo on las NII=/ en los estados *inan ieros individuales de A+S,&A$ '&O+P S#A#A# ya no se in luyen los resultados de las empresas subsidiarias y aso iadas/ omo s se 5a a ba0o P.'A# (n di 5os estados *inan ieros individuales se re*le0ar"n 4ni amente los dividendos en e*e tivo que 5ubieran sido a ordados por las respe tivas Huntas de A ionistas de las Subsidiarias# VENTAS $as ventas de Pesquera A+S,&A$ '&O+P S#A#A# en el ao 6286 al an!aron un total de @7E millones# (l mayor re imiento se e3pli por las mayores ventas de onsumo 5umano indire to las que representaron el G@W del total/ y uyo re imiento m"s importante estuvo en las ventas de a eite de pes ado por 672 millones U $as ventas de 5arina de pes ado *ueron por 727 millones lo que represent un re imiento de 6W respe to al ao 6288# (l se tor de onsumo 5umano dire to e3pli o G#A millones del total de las ventas/ un E8W m"s que el 6288 re*le0ando la puesta en mar 5a de la planta de Paita y las mayores e3porta iones de 0urel#
2013

AUSTRAL GROUP S.A.A

(n el aso del a eite/ las mayores ventas se e3pli aron por el mayor volumen de venta y por la me0ora de los pre ios/ la empresa reali!o asi el 822W de sus ventas en los tres primeros trimestres# Se vendieron 86D/6@7 ,) en el 6286 por en ima de las8 61/2A1 ,) del 6288/ y el pre io promedio del ao *ue 8/E16 por ,)/ mayor a los 8/2@2 por ,) en el ao 6288# UTILIDAD )RUTA $a utilidad bruta en el ao 6286 *ue de +S` 7@#E millones# RATIOS FINANCIEROS $I>+ID(T#? $a liquides general de la empresa nos muestra una tenden ia *avorable/ manteniendo a un nivel satis*a torio# $a prueba 5a logrado al an!ar el nivel promedio ade uado# '(S,ION#? $a rota in de inventarios de la empresa es lenta/ siendo a eptable el pla!o promedio de inmovili!a in de (3isten ia/ debido a que los inventarios permane en en los alma enes de la empresa para ser atendidos oportunamente a los lientes# (l grado de intensidad de apital es el ade uado dado que se puede *inan iar los inventarios para el presente e0er i io SO$%(N.IA#? $a polti a *inan iera de la empresa es apropiada/ debido a que la ra!n de endeudamiento total demuestra un mayor apla amiento *inan iero/ *inan iamiento trav<s de deudas *inan iera# &(N,ACI$IDAD#? $a rentabilidad sobre la empresa y para los propietarios# apitales propios demuestra un buen on ter eros y uenta on mayor on una mayor solven ia
2013

apla amiento *inan iero/ debido a que el rendimiento del nego io es el ade uado para

AtentamenteL

Dr# Adriana 'iudi e

Dr# .arlos Sandoval S"n 5e!

5ERE-TE 5E-ERA9 C,-TA4,R

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

III. C,-C9:/I,-E/

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CONCLUSIONES
(ste traba0o de investiga in sobre la prepara in y presenta in de los (stados =inan ieros seg4n S)% de la empresa Industrial Pesquera AUSTRAL GROUP S.A.A: 8# Nos 5a servido de mu 5o en el amino de nuestra pro*esional/ ya que nos 5a permitido poder elaborar los 7 estados *inan ieros in luidos sus notas y ratios *inan ieros de una empresa industrial y *inan iera y e onmi a de la aprendido en lases in luido la investiga in# 6# Al reali!ar este an"lisis se revis ada uno de los estados *inan iero/ para tal determina in se utili! un sistema integralL desde los datos de onstitu in 5asta el desarrollo de notas a los estados *inan ieros e interpreta in de los uales nos pudimos ayudar de los distintos gr"*i os reali!ados para un mayor entendimiento# 1# (s por ello que no d"ndonos uenta que la ompaa sigue una gestin positiva debido a que se puede observar en el mantenimiento total de la empresa/ y las utilidades o reservas positivas on lo que pude salvaguardar ompaa tenga ualquier tipo apa idad de ontingen ias *uturas permitiendo que esta ono er e interpretar la situa in ompaa# (s por ello que se utili! todo lo
2013

endeudamiento tanto a orto omo a largo pla!o# 7# Se llega a la on lusin de que la empresa Industrial Pesquera AUSTRAL GROUP SAA en el periodo 6286 uenta on re ursos para poder ubrir obliga iones#