CUPRINS .... I.

DESCRIERE DE ANSAMBLU

Total de ore de practic: 90 practica Perioada de desfasurare de la data 07/11/2012 Pana la 07/12/2012 Fir a !a"d # u$de s%a desfasurat practica de specialitate - denumire : Data Finance - adresa : Str Ion Creanga 11-1 ! Sector " - persoan# de contact: $icoleta %u&um ''' - date de contact (nume! )unctie! tele)on! adresa de contact*: ''''''''''''''''''''' $icoleta %u&um manager proiect 021 0 "+00 practica,practicapro)it'ro''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''' '''''' II. DESCRIERE DE C&N'INUT

&(iecti)e -.iecti/e generale: cunoa0terea organi&#rii 0i modului de des)#0urare a acti/it#1ilor 2ntr-o entitate (societate comercial#! institu1ie pu.lic#! institu1ie )inanciar-.ancar#! etc'* 2n care se e)ectuea&# practica! cunoa0terea acti/it#1ilor speci)ice compartimentelor )unc1ionale )inanciar-

conta.ile 0i 2ntocmirea unui proiect de practic#' -.iecti/e speci)ice /i&3nd competen1e materiali&ate 2n: - Competen1e cogniti/e: do.3ndirea de cuno0tin1e practice cu pri/ire la acti/itatea des)#0urat# 0i instrumentele utili&ate 2n entitatea respecti/# re)eritoare la respectarea reglement#rilor 0i standardelor care o gu/ernea&#' - Competen1e te4nice 0i pro)esionale: de&/oltarea de a.ilit#1i cu pri/ire la utili&area instrumentelor de gestiune 2n entitatea aleas# pentru des)#0urarea practicii' Competen1e a)ecti/-/alorice: )ormarea deprinderilor de a organi&a acti/it#1i speci)ice 2n domeniul conta.ilit#1ii! auditului! anali&ei economice 0i in)ormaticii de gestiune' -Familiari&area studentului cu politicile conta.ile utili&ate de entitate 2n /ederea ela.or#rii situa1iilor )inanciare -5similarea criteriilor de e/aluare a calit#1ii raport#rii )inanciare asigurat# de entit#1i -5nali&a modului de /alori)icare a in)orma1iei conta.ile 2n procesul deci&ional

Co$ti$ut 1' 6lemente ale cadrului legislati/ rele/ant pentru conta.ilitate! audit! anali&# economic# 0i in)ormatic# de gestiune' 2' 5specte te4nice 0i conceptuale pri/ind conta.ilitatea! auditul! anali&a economic# 0i in)ormatica de gestiune' ' 5specte metodologice re)eritoare la identi)icarea! e/aluarea 0i gestionarea riscurilor 2n acti/itatea )inanciar-conta.il# 0i ela.orarea produselor in)ormatice' +' Flu7urile in)orma1ionale speci)ice acti/it#1ilor )inanciar-conta.ile des)#0urate la ni/elul unei entit#1i' "' Studii de ca& pri/ind conta.ilitatea! auditul! anali&a economic# 0i in)ormatica de gestiune' -identi)icarea reglement#rilor conta.ile 0i/sau a standardelor conta.ile 0i pro)esionale utili&ate 2n ela.orarea 0i /alori)icarea situa1iilor )inanciare de c#tre entitate -identi)icarea 0i anali&a politicilor conta.ile utili&ate entitate 2n /ederea ela.or#rii situa1iilor )inanciare8 -anali&a procedurilor de colectare 0i de prelucrare a in)orma1iei conta.ile -anali&a sistemului de control intern -anali&a sistemului de audit intern -anali&a mecanismelor de gu/ernan1# corporati/# -anali&a raportului anual sau a situatiilor )inanciare )#cute pu.lice de entit#1i din perspecti/a con)ormit#1ii cu cerin1ele de in)ormare 0i/sau cu principiile conta.ile stipulate de standardele 0i reglement#rile conta.ile aplica.ile

III. APRECIEREA DIN PARTEA REPRE*ENTANTULUI FIRMEI !A*D+

'''''''''''''''''

1'9odul de constituire si )unctionare a entitatii economice8 etapele constituirii! modul de )unctionare si di&ol/are/lic4idare' Societatea !!S-CI6:5:65 S;; S'<=' a luat )iinta 2n data de ''''''''''''''''''''''' $umarul si data inregistrarii la <egistrul Comertului este > '''''''''''''''''' Inca de la inceput s-a declarat ca societate comerciala platitoare de :?5 ! a/and C-D@= @$IC de '''''''''''''''''''''' In pre&ent isi des)asoara acti/itatea de productie si /an&are in :ecuci 2ndeplinind cu succes o.iecti/ele sta.ilite de patronat' 5ctul constituti/ al societatii !!S-CI6:5:65 S;; S'<=' cuprinde: a* F-<95 >@<IDIC5 : Forma Auridica a societatii este de Societate cu <aspundere =imitata' .* D6$@9I<65 S-CI6:5:II : $umele dat este : !!S-CI6:5:65 S;; S6DI@= S-CI5= : Sediul social se sta.ileste in '''''''''''''''''''''''''''''''''''''''''

c* D@<5:5 S-CI6:5:II : Durata de )unctionare a societatii este nelimitata in timp! cu incepere de la data inmatricularii acesteia la <egistrul Comertului' d* -BI6C:@= S-CI6:5:II : 5cti/itatea principala a societatii consta in: "0 0 - Comert cu piese si accesorii pentru auto/e4icule e* C5PI:5=@= S-CI5= : Capitalul su.scris si /arsat este de ''''''''''''''''''' <-$ ' Capitalul social su.scris si /arsat in /aloare de '''''''''''''''' parti sociale ! detinute in totalitate de asociatul unic' )* 5D9I$IS:<5<65 SI P<6C6$:5<65 : Societatea este administrata! pe durata nelimitata ! de o persoana )i&ica ! cetatean roman' B6$6FICII SI PI6<D6<I : 5sociatul unic incasea&a in totalitate .ene)iciile si suporta in totalitate e/entualele pierderi' g* F-<:5 D6 9@$C5: Societatea /a putea angaAa personal cu contract de munca! cu repectarea pre/ederilor Codului 9uncii si regimului de asigurari sociale'5re in pre&ent '''''''''' salariati cu contract de munca pe perioada nedeterminata si ''''''' salariati cu contract de munca suspendat' 4* DIC-=?5<65 SI =IC%ID5<65 : Societatea se di&ol/a prin /ointa asociatului unic! imposi.ilitatea reali&arii o.iectului de acti/itate! )aliment sau micsorarea capitalului su. limita legala'

2' -rgani&area si tinerea conta.ilitatii' -rganigrama organi&atorica si )unctionala a unitatii la care se e)ectuea&a practica8 diagrama de relatii a compartimentului )inanciar-conta.il cu celelalte compartimente ale unitatii' Conta.ilitatea ! in cadrul S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<='! se tine in compartiment distinct ! cu personal angaAat cu pregatire de specialitate ' -rgani&area si tinerea conta.ilitatii re/ine Directorului 6conomic! care coordonea&a acti/itatea economica in cadrul societatii si dispune de lic4iditatile )irmei' -<D5$ID<595 -<D5$IC5:-<IC5 SI F@$C:I-$5=5 5 @$I:5:II : - DI<6C:-< D6$6<5=8

-<D5$ID<595 C-9P5<:I96$:@=@I FI$5$CI5< C-$:5BI= : - DI<6C:-< 6C-$-9IC - Se) ser/iciu )inanciar - Se) ser/iciu conta.ilitate Diagrama de relatii a compartimentului )inanciar cu celelalte compartimente: - personal -apro/i&ionare -/an&ari -altele '<egistrele de conta.ilitate' Datele consemnate 2n documentele Austi)icati/e sunt 2nregistrate 2n ordine cronologica si grupate 2n registrele conta.ile' 5cestea se pre&inta su. )orma unor registre legate! )ise si situatii ale caror continut si )orma corespund scopului pentru care se tin' Principalele registre ce se )olosesc! o.ligatoriu! 2n conta.ilitate sunt: <egistrul-Aurnal! Cartea-mare si <egistrul-in/entar' a* <egistrul-Aurnal este documentul conta.il o.ligatoriu 2n care se 2nregistrea&a! prin articole conta.ile! 2n mod cronologic! operatiile patrimoniale! prin respectarea succesiunii documentelor! dupa data de 2ntocmire sau intrare a acestora 2n unitate' In cadrul )irmei S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<=' acest Aurnal este emis de programul de conta.ilitate! pe .a&a inregistrarilor e)ectuate &ilnic' Se listea&a la s)arsitul lunii ! iar totalurile (rulaAul* se inscrie manual in registrul Aurnal ()ormularul tipi&at* snuruit si inregistrat la 5dministratia )inantelor pu.lice la data in)iintarii )irmei' .* <egistrul ECartea-mareE este un document conta.il o.ligatoriu 2n care se 2nscriu lunar! direct sau prin regrupare pe conturi corespondente! 2nregistrarile e)ectuate 2n registrul-Aurnal! sta.ilindu-se situatia )iecarui cont! respecti/ soldul initial! rulaAele de.itoare! rulaAele creditoare si soldurile )inale' Formularele )olosite drept registru ECartea-mareE pot 2m.raca di/erse )orme! cum ar )i: )ise de cont pentru operatiuni di/erse! )ise de cont sa4 sau pe conturi

corespondente! )orma ECartea-mareE centrali&atoare' Forma )olosita drept registru: Cartea-mare! de )irma SC S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<=' este cea de )ise de cont pentru operatiuni di/erse' 5ceasta )isa (cartea mare* este emisa din programul de conta.ilitate si se listea&a si ar4i/e&a odata pe an - la s)arsitul anului' c* <egistrul-in/entar este documentul conta.il 2n care se 2nregistrea&a toate elementele de acti/ si de pasi/! grupate 2n )unctie de natura lor! con)orm posturilor din .ilantul conta.il! in/entariate potri/it normelor legale' 6lementele patrimoniale 2nscrise 2n <egistrul-in/entar au la .a&a listele de in/entariere sau alte documente care Austi)ica continutul )iecarui post din .ilantul conta.il' <egistrul-in/entar cuprinde doua parti: listele de in/entariere si recapitulatia in/entarului' Fn cadrul recapitulatiei! datele preluate din listele de in/entariere sunt grupate pe structurile patrimoniale de acti/ si pasi/' 5cest registru in cadrul )irmei S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<='! se completea&a odata pe an a/and la .a&a in/entarele intocmite in )iecare gestiune(materii prime ! materiale au7iliare! mar)uri si produse* si in )iecare departament(miAloacele )i7e si o.iectele de in/entar*' d* <egistrul general de e/identa a salariatilor' Se numerotea&a pe )iecare pagina si poarta o.ligatoriu pe toate paginile stampila inspectoratului teritorial de munca' 5ngaAatorul are o.ligatia completarii registrului in ordinea inc4eierii contractelor indi/iduale de munca' <egistrul cuprinde elementele de identi)icare a tuturor salariatilor ! data inc4eierii contractului indi/idual de munca ! data inceperii acti/itatii! modi)icarea si suspendarea contractului! durata acestuia ! durata muncii in ore/&i! respecti/ codul acesteia potri/it Clasi)icarii ocupatiilor din <omania (C'-'<'*! salariul de .a&a la data inc4eierii contractului! data incetarii contractului si temeiul legal al incetarii acestuia! numele! prenumele si semnatura persoanei care )ace inscrierea' In ca&ul S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<='! <egistrul se completea&a si se pastrea&a la sediul central al angaAatorului! in cadrul departamentului de <esurse @mane' e* <egistrul unic de control are ca scop e/identierea tuturor controalelor des)asurate la contri.ua.il de catre toate organele de control speciali&ate! in domeniile : )inanciar-)iscal! inspectia muncii! sanitar! )itosanitar! ur.anism! calitatea in constructii! protectia consumatorului! protectia impotri/a incediilor! precum si in alte domenii pre/a&ute de lege S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<='il are in cadrul ser/iciului Financiar-Conta.ilitate' )* <egistrul de e/identa )iscala are ca scop inscrierea tuturor in)ormatiilorcare au stat la determinarea pro)itului impo&a.il si a calculului impo&itului pe pro)it cuprins in declaratia pri/ind o.ligatiile de plata la .ugetul general consolidat' In)ormatiile din <egistrul de e/identa )iscala sunt inregistrate in ordine cronologica si

corespund cu operatiunile )iscale si cu datele pri/ind impo&itul pe pro)it din declaratia pri/ind o.ligatiile de plata la .ugetul general consolidat' <egistrul de e/identa )iscala se pastrea&a la sediul )iscal al S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<='! in cadrul ser/iciului Financiar-Conta.ilitate ! unde se )ac si inregistrarile in acesta'

+' Sistemul de documente pri/ind organi&area conta.ilitatii imo.ili&arilor' 6/identa operati/a a imo.ili&arilor corporale intrate si iesite din unitatea patrimoniala !in )unctie de categoria din care )ac parte si locul unde se a)la! se tine cu aAutorul registrului numerelor de in/entar' Fiecarui miAloc )i7 i se acorda un numar de in/entar ! in ordine cronologica! pe .a&a documentelor primite'6ste intocmit de se/iciul FinanciarConta.ilitate ! pe grupe de miAloace )i7e! prin inregistrarea cronologica a miAloacelor )i7e intrate in unitate' a* Fisa miAlocului )i7 ser/este ca document pentru e/identa analitica a miAloscelor )i7e' Se intocmeste de ser/iciul Financiar-Conta.ilitate ! intr-un e7emplar! pentru )icare miAloc )i7' .* Bonul de miscare a miAlocului )i7 c* Procesul-/er.al de punere in )unctiune a miAlocului )i7 se intocmeste pentru utilaAele si instaltiile care necesita montaA si pro.e te4nologice ! precum cladirile si constructile speciale care deser/esc procese te4nologice! acestea considerandu-se puse in )unctiune la terminarea pro.elor te4nologice'Se intocmeste de catre secretarul comisiei numite pentru receptionarea o.iecti/ului de in/estitii ! in pre&enta mem.rilor comisiei care este )ormata din : presedinte! specialisti-consultanti!asistenti la receptie' d* Procesul-/er.al de scoatere din )unctiune a miAloculi )i7 ser/este ca - Document de constatre a indeplinirii conditiilor scoaterii din )unctiune a miAloscelor )i7e! de scoatere din u& ' - Document de consemnare a scoaterii e)ecti/e din )unctiune a miAloacelor )i7e' - Document Austi)icati/ de inregistrare in e/identa maga&iilor (depo&itelor *si in conta.ilitate'

"' Sistemul de documente pri/ind organi&area conta.ilitatii materialelor' a* $'I'<'-ul ser/este ca : document pentru receptia .unurilor apro/i&ionate! document Austi)icati/ pentru incarcare in gestiune! act de pro.a in litigiile cu carausii si )urni&orii! pentru di)erentele constatte la receptie! document Austi)icati/ de inregistrare in conta.ilitate' Circula la gestiune! pentru incarcarea in gestiune a .unurilor materiale receptionate ! la compartimentul )inanciar-conta.il! pentru intocmirea )ormelor pri/ind reglementarea di)erentelor constatate ! precum si pentru inregistrarea in conta.ilitatea sintetica si analitica ! atasata la documentele de li/rare()actura sau a/i&ul de insotire a mar)ii*'Se ar4i/ea&a la compartimentul )inanciar-conta.il' .* Bonul de consum Ser/este ca: - document de eli.erare din maga&ie pentru consum a unui singur material! respecti/ mai multor materiale! dupa ca&8 - document Austi)icati/ de scadere din gestiune8 - document Austi)icati/ de 2nregistrare 2n e/identa maga&iei si 2n e/identa conta.ila 2n partida simpla' Se 2ntocmeste 2n doua e7emplare! pe masura lansarii! respecti/ eli.erarii materialelor din maga&ie pentru consum' Circula: - la persoanele autori&ate sa semne&e pentru acordarea /i&ei de necesitate - C6$:<6=6 D6 P<-FI: (am.ele e7emplare*8 - la maga&ia de materiale! pentru eli.erarea cantitatilor pre/a&ute! semnandu-se de predare de catre gestionar si de primire de catre delegatul care primeste materialele (am.ele e7emplare*8 - la compartimentul )inanciar-conta.il! pentru e)ectuarea inregistrarilor in conta.ilitatea sintetica si analitica (am.ele e7emplare*' Se ar4i/ea&a la compartimentul )inanciar-conta.il' c* 5/i& de insotire a mar)ii : Formular tipi&at cu regim special de tiparire! inseriere si numerotare! comun pe economie ! e7ecutat pe 4artie autocopiati/a securi&ata' Ser/este ca : ' Document de insotire a mar)ii pe timpul transportului 8 ' Document ce sta la .a&a intocmirii )acturii )iscale 8

' Dispo&itie de trans)er al /alorilor materiale de la o gestiune la alta ( )olosit in cadrul S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<=' pentru insotirea mar)urilor trans)erate* 8 ' Document de primire in gestiunea cumparatorului sau in gestiunea primitoare din cadrul aceleasi unitati in ca&ul trans)erului 8 Circula la : G )urni&or 8 G la delegatul unitatii care )ace transportul sau al clientului ! pentru semnare de primire (e7' 1* 8 G la compartimentul )inanciar-conta.il ! atasat la )actura(e7' * 8 G la cumparator 8 G la maga&ie ! pentru incarcarea de gestiune a produselor! mar)urilor sau altor /alori materiale primite! dupa e)ectuarea receptiei de catre comisia de receptiesi dupa consemnarea re&ultatelor(e7'1* 8 G la compartimentul )inanciar-conta.il! pentru inregistrarea in conta.ilitate sintetica si analitica! atasat la )actura (e7'1 * 8 d* Dispo&itie de li/rare Ser/este ca : ' Document pentru eli.erarea din maga&ie a produselor! mar)urilor sau a altor /alori materiale destinate /an&arii 8 ' Document Austi)icati/ de scadere din gestiunea maga&iei predatoare ' Document de .a&a pentru intocmirea a/i&ului de insotire a mar)ii sau a )acturii )iscale ! dupa ca& ' Circula la : G 9aga&ie! pentru eli.erarea produselor ! mar)urilor sau altor /alori materialesi pentru inregistrarea in e/identa maga&iei! semnandu-se de catre gestionarul predator pentru cantitatile li/rate ' Se ar4i/ea&a la : maga&ie(e7'1* 8 la departamentul /an&ari (e7'2* e* Fise de maga&ie Ser/este ca: - document de e/identa la locul de depo&itare a intrarilor! iesirilor si stocurilor de /alori materiale8 - sursa de in)ormatii pentru controlul operati/ curent si conta.il al stocurilor de /alori materiale' Se 2ntocmeste 2ntr-un e7emplar! separat pentru )iecare )el de material! si se completea&a

de gestionar sau de persoana desemnata! care completea&a coloanele pri/itoare la intrari! la iesiri si stoc' Fisele de maga&ie se tin la )iecare loc de depo&itare a /alorilor materiale! pe )eluri de materiale ordonate pe grupe! e/entual su.grupe! sau 2n ordine al)a.etica' Pentru /alori materiale primite spre prelucrare de la terti sau 2n custodie se 2ntocmesc )ise distincte care se tin separat de cele ale /alorilor materiale proprii' Fnregistrarile 2n )isele de maga&ie se )ac document cu document' Stocul se poate sta.ili dupa )iecare operatiune 2nregistrata! dar 2n mod o.ligatoriu &ilnic' )* Fise de maga&ie a )ormularelor cu regim special Formular tipi&at cu regim special de tiparire! inseriere si numerotare! comun pe economie! e7ecutat pe carton securi&at' Ser/este ca : ' Document de e/identa a intrarilor ! iesirilor si stocurilor de )ormulare! care au un regim special de inseriere! numerotare ! e/identa si urmarire 8 ' Document de e/identa a )ormularelor anulate 8 ' Sursa de in)ormatii pentru controlul operati/ curent si conta.il al stocurilor de )ormulare' Se intocmeste intr-un e7emplar ! separat pentru )iecare )el de )ormular cu regim special! de catre gestionar' $u circula! )iind document de inregistrare si se ar4i/ea&a la compartimentul )inanciarconta.il'

H' Sistemul de documente pri/ind organi&area conta.ilitatii miAoacelor .anesti' a* Foaia de /arsamant ()ormular tipi&at! speci)ic )iecarei .anci !cu aAutorul caruia se depun la .anca .anii care depasesc pla)onul &ilnic sta.ilit de lege ' Se intocmeste de casiera in doua e7emplare ! unul insoteste .anii la .anca iar celalalt (/i&at de .anca * ramane la registrul de casa' .* C6C-ul de numerar ' 6ste C6C-ul cu aAutorul caruia se ridica .anii din .anca pentru e)ectuarea di)eritelor plati (salarii! )urni&ori ! a/ansuri de tre&orerie etc*'Se completea&a de casiera si cu apro.area (semnatura directorului economic si stampila unitatii* Directorului 6conomic se pre&inta la .anca pentru ridicarea de numerar' c* Dispo&itia de plata / incasare '6ste un )ormular tipi&at cu aAutorul caruia se ridica

sau se depun .anii in casierie ' Se intocmeste de conta.ilul care tine e/identa 5/ansurilor de tre&orerie pe .a&a unui <6F6<5: semnat in preala.il de directorul economic sau in urma decontului de c4eltuieli (ordinului de deplasare*' Se inregistrea&a intr-un registru de numere (cu e/identa a/ansurilor de tre&orerie* si se semnea&a de conta.ilul care l-a intocmit! de conta.ilul se) si directorul economic' In .a&a documentului ast)el intocmit casiera eli.erea&a plateste sumele de .ani ( Dispo&itia de plata* sau eli.erea&a c4itanta pentru sumele de .ani incasate (dispo&itia de incasare* '5cestea raman la <egistrul de casa ca documente Austi)icati/e' d* C4itanta 'Se eli.erea&a de casiera in momentul in care incasea&a sume de .ani ! se semnea&a de casiera si se stampilea&a cu stampila casieriei 'Cu aAutorul c4itantei se platesc sume de .ani catre )urni&ori (in acest ca& c4itanta este emisa de )urni&or*' e* <egistrul de casa lei si /aluta' 6ste un )ormular tipi&at cu aAutorul caruia se tine e/identa incasarilor si platilor &ilnice ! in numerar(lei sau /aluta*'Se intocmeste de casiera ! &ilnic! in doua e7emplare : un e7emplar ramane la casierie iar celalalt se ar4i/ea&a in compartimentul )inancia-conta.il unde se si operea&a inregistrarile in e/identa conta.ila a unitatii'

7' Sistemul de documente pri/ind organi&area conta.ilitatii drepturilor salariale' a* stat de salarii lic4idare (su. )orma de )luturas*' Se semnea&a de persoana care-l intocmeste si Directorul 6conomic si se ar4i/ea&a "0 de ani'5cest )luturas se distri.uie salariatilor ! prin se)ii CP-urilor sau Departamentelor in plicuri sigilate' .* lista de a/ans c4en&inal ( su. )orma de )luturas* 'Se semnea&a de persoana care-l intocmeste si Directorul 6conomic si se ar4i/ea&a "0 de ani' c* stat de salarii -lic4idare- cu toate datele con)orm legii (care se depune la I:9*' @n e7emplar se semnea&a de persoana care-l intocmeste si Directorul 6conomic si se ar4i/ea&a "0 de ani ! iar alt e7emplar semnat si stampilat cu stampila unitatii se depune la I:9 ' d* stat de concedii de odi4na' Se semnea&a de persoana care-l intocmeste si Directorul 6conomic si se trimite la casieria unitatii pentru plata ! unde ramane ca act Austi)icati/ pentru inregistrarea in registrul de casa' e* )isa indi/iduala ' 6sta )isa care contine toate datele legate de salarii pe un an de &ile '

Pentru )icare salariat se generea&a o )isa indi/iduala care se ar4i/ea&a la s)arsitul anului' )* -rdin de deplasare(delegatie* Ser/este ca : ' Dispo&itie catre persoana delegata sa e)ectue&e deplasarea! ' Document pentru decontarea de catre titularul de a/ans a c4eltuielilor e)ectuate! ' Document pentru sta.ilirea di)erentelor de primit sau de restituit de titularul de a/ans! ' Document Austi)icati/ de inregistrare in conta.ilitate' Se intocmeste de persoana care urmea&a a e)ectua deplasarea ! intr-un e7emplar ! se semnea&a de se)ul departamentului(daca este ne/oie de a/ans de deplasare se semnea&a si de directorul economic care apro.a eli.erarea din casierie a respecti/ei sume*' =a Austi)icarea a/ansurilor acordate in /ederea procurarii de /alori materiale sau a deplasarii ! ordinul de deplasare se semnea&a si de catre directorul economic'

I' Sistemul de documente pri/ind organi&area conta.ilitatii c4eltuielilor si /eniturilor' a* >urnal de /an&ari Formulat tipi&at )ara regim special' Ser/este ca : ' >urnal au7iliar pentru inregistrarea /an&arilor de /alori materiale sau a prestarilor de ser/icii! ' Document de sta.ilire lunara a ta7ei pe /aloarea adaugata colectata! ' Document de control a unor operatii de inregistrare in conta.ilitate! Se intocmeste intr-un singur e7emplar ! in care se inregistrea&a &ilnic elementele necesare pentru determinarea :?5 colectata datorata' 5cest document se emite de progarmul de conta.ilitate si are la .a&a )acturile emise si .orderoul de /an&are &ilnic! de la casele de marcat' Circula la compartimentul )inanciar-conta.il pentru /eri)icarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispo&itiilor legale re)eritoate la ta7a pe /aloarea adaugata ' Se ar4i/ea&a la compartimentul )inanciar-conta.il si sta la .a&a intocmirii Decontului de :?5' .* >urnal de cumparari Formulat tipi&at )ara regim special' Ser/este ca :

' >urnal au7iliar pentru inregistrarea cumpararilor de /alori materiale sau a prestarilor de ser/icii! ' Document de sta.ilire lunara a ta7ei pe /aloarea adaugata deducti.ila! ' Document de control a unor operatii de inregistrare in conta.ilitate! Se intocmeste intr-un singur e7emplar ! in care se inregistrea&a &ilnic elementele necesare pentru determinarea :?5 deducti.ila' 5cest document se emite de progarmul de conta.ilitate si are la .a&a )acturile de la )urni&ori ()acturi cu care s-au ac4i&itionat /alori materiale sau prestari de ser/icii*' Circula la compartumentul )inanciar-conta.il pentru /eri)icarea sumelor inscrise in conturi si a respectarii dispo&itiilor legale re)eritoate la ta7a pe /aloarea adaugata ' Se ar4i/ea&a la compartimentul )inanciar-conta.il si sta la .a&a intocmirii Decontului de :?5' c* Factura()urni&or / client* 6ste un )ormular tipi&at cu regim special de tiparire! inseriere si numerotare ! comun pe economie! e7ecutat pe 4artie autocopiati/a securi&ata' Ser/este ca : ' Document de .a&a caruia se intocmeste instrumentul de decontare a produselor si mar)urilor ! a lucrarilor e7ecutate sau a ser/iciilor prestate 8 ' Document de insotire a mar)ii pe timpul transportului 8 ' Document de incarcare in gestiunea primitorului 8 ' Document Austi)icati/ de inregistrare in conta.ilitatea )urni&orului si a cumparatorului' In cadrul )irmei S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<=')acturile sunt intocmite de Departamentul /an&ari in trei e7emplare (e7emplarul al.astru merge la client ! cel /erde in conta.ilitate iar cel rosu ramane la gestiunea care l-a emis*' S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<='este )irma platitoare de :?5 si deci )oloseste )actura )iscala cod 1+-+-10/5' Se ar4i/ea&a : la )urni&or 8 la departamentul /an&ari(e7' 2* 8 la compartimentul )inanciarconta.il(e7' 1* 8 la cumparator 8 la compartimentul )inanciar-conta.il(e7' * ' -peratiunile de e7port sunt consemnate in Factura )iscala (cod 1+-+-10-5' 5tunci cand )actura nu se poate intocmi in momentul li/rarii! datorita unor conditii o.iecti/e si cu totul e7ceptionale! produsele si mar)urile li/rate sunt insotite ! pe timpul transportului de a/i&ul de insotire a mar)ii' Pentru .unurile li/rate cu a/i& de insotire a mar)ii ! )actura )iscala tre.uie emisa in termen de cel mult " &ile lucratoare de la data li/rarii! )ara a depasi )inele lunii in care a a/ut loc li/rarea'

9' Sistemul de documente pri/ind organi&area conta.ilitatii generale' a* Balanta de /eri)icare In cadrul S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<=' se )oloseste .alanta de /eri)icare cu patru egalitati ! este emisa de programul de conta.ilitate si raspunde de e7actitatea inregistrarilor se)ul conta.il'' Ser/este la : ' ?eri)icarea e7actitatii inregistrarilor ' Controlul concordantei dintre conta.ilitatea sintetica si analitica ' Intocmirea situatiilor )inanciare $u !circula )iind document de sinte&a' Se ar4i/ea&a la compartimentul )inanciar-conta.il'

10' Sistemul de documente pri/ind organi&area in/entarierii patrimoniului' In/entarierea este un procedeu al metodei conta.ilitatii ! comun si altor stiinte economice ! care repre&inta ansam.lul operatiunilor prin care se constata e7istenta cantitati/a si /alorica sau numai /alorica ! dupa ca& ! a elementelor de acti/ si de pasi/ a)late in patrimoniul unitatii la data la care aceasta se e)ectuea&a' Principalele documente utili&ate in acti/itatea de in/entariere a elementelor patrimoniale de acti/ si de pasi/ sunt : a* Deci&ia de in/entariere 8 Deci&ia de in/entariere este emisa de se)ul conta.il cu acordul scris al conducerii compartimentului )inanciar-conta.il - Directorul 6conomic' Se emit ast)el de deci&ii o singura data pe an pentru toate gestiunile (de regula la s)arsitul anului* ! in ca&ul sc4im.arii gestionarului si ori de cate ori este ne/oie in cursul anului' .* Declaratia de in/entar 8 Ser/este ca declaratie scrisa a gestionarului raspun&ator de gestionarea /alorilor materiale si .anesti! pe care o pre&inta comisiei de in/entariere'Se intocmeste intr-un e7emplar! de gestionar! dupa sigilarea locurilor de pastrare a /alorilor materiale si .anesti de care raspunde gestionarul respecti/! sau! acolo unde este posi.il acest lucru! inainte de inceperea operatiei de in/entariere! si se semnea&a de acesta

c* =ista de in/entariere 8 Ser/este ca : ' document pentru in/entarierea .unurilor a)late in gestiunile societatii! ' document pentru sta.ilirea lipsurilor si plusurilor de .unuri! ' document Austi)icati/ de intregisrare in e/identa maga&iilor si in conta.ilitate a plusurilor si minisurilor constatte! ' document pentru intocmirea registrului Aurnal! ' document centrali&ator al operatiunilor de in/entariere Se listea&a din programul de conta.ilitate ! listele de in/entariere )ara cantitati(doar cu sim.olul si denumirea *' 5ceste liste se completea&a cu nr' De .ucati gasite in timpul in/entarului ! JlaKuo8 )aptic JraKuo8 in gestiune si la s)arsit se constata plusurile si minusurile' =istele sunt semnate pe )iecare )ila de catre gestionar si comisia de in/entariere si impreuna cu Delaratia de in/entar si Procesul /er.al (intocmit de comisia de in/entariere cu conclu&iile in/entarului* se predau la compartimentul )inanciar-conta.il pentru inregistrarea in conta.ilitate si ar4i/are' d* Deci&ia de imputare 8 Ser/este ca : ' Document de imputare a /alorii pagu.ei produse de persoanele incadrate in munca! ' :itlu e7ecutoriu in momentul comunicarii! ' Document de inregistrare in conta.ilitate' Se intocmeste de catre ser/iciul Personal ! pe .a&a documentatiei pre&entate de conta.ilul se) (in ca&ul lipsurilor in gestiune re&ultate in urma in/entarierii * 'se intocmeste in trei e7emplare : e7emplarul 1 pentru compartimentul )inanciar-conta.il pentru punerea in aplicare (retinerea pe stat*! e7emplarul 2 pentru salariat si e7emplarul al salariatului' e* 5ngaAamentul de plata 8 5cest document ser/este ca : ' angaAament e plata ! a unei sume ce repre&inta o pagu.a adusa unitatii patrimoniale! ' titlu e7ecutoriu pentru recuperarea pagu.elor ! ' titlu e7ecutoriu pentru e7ecutarea silita ! in ca& de nerespectarea angaAamentului' Se intocmeste intr-un e7emplar ! de persoana care isi ia angaAamentul(in urma unui proces /er.al sau a unui re)erat din care re&ulta pagu.a adusa societatii* si se ar4i/ea&a in compartimentul )inanciar-conta.il' 5cest angaAament se da in )ata Auristului societatii ! care la dosarul de personal

are sarcina de a respecta legile si al semna' )* <egistrul-in/entar : 5cest registru in cadrul )irmei S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<='se completea&a odata pe an a/and la .a&a liste de in/entariere intocmite in )iecare gestiune(materii prime ! materiale au7iliare! mar)uri si produse* si in )iecare departament(miAloacele )i7e si o.iectele de in/entar*'

11' Destionarea! )olosirea si e/identa )ormularelor cu regim special' In cadrul S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<='! e/identa )ormularelor cu regim special se tine la gestiunea de materiale )olosind pentru )iecare tip de )ormular EFise de maga&ie a )ormularelor cu regim specialE' De gestionarea si )olosirea acestor )ormulare raspunde conta.ilul se) ' $u se eli.erea&a din gestiune asemenea )ormulare pana nu se pre&inta conta.ilului se) un raport in care se consemnea&a cum s-au )olosit )ormularele ridicate anterior' 12' =ucrari de sinte&a si raportare )inanciar-conta.ila' Situatii )inanciare' Situatiile )inanciare in cadrul S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<=' se intocmesc de directorul economic si are la .a&a .alanta de /eri)icare si listele de in/entariere' S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<=' aplica <eglementarile conta.ile armoni&ate cu directi/ele Comunitatii 6conomice 6uropene si cu Standardele Internationale de Conta.ilitate' Situatiile )inanciare anuale se compun din : ' .ilant! ' cont de pro)it si pierdere! ' situatia modi)icarilor capitalului propriu! ' situatia )lu7urilor de tre&orerie! ' politici conta.ile ' note e7plicati/e' Situatiile )inanciare sunt supuse auditului )inanciar e)ectuat de catre auditori )inanciari!persoane Auridice autori&ate' Se depun la Directia Denerala a Finantelor Pu.lice 2n termen de 1"0 de &ile de la 2nc4eierea e7ercitiului )inanciar' Se pu.lica dupa apro.are si se pastrea&a timp de "0 de ani '

C5PI:-=@= 1: Caracteri&area generala a unui element de acti/ si a unui element de pasi/' C5PI:-=@= 2: -rgani&area conta.ilitatii sintetice a unui element de acti/ / pasi/' C5PI:-=@= : -rgani&area conta.ilitatii analitice a unui element de acti/ / pasi/' C5PI:-=@= +: -peratii pri/ind intrarea! miscarea si iesirea din patrimoniu a unui element de acti/ si a unui element de pasi/' C5PI:-=@= ": Balanta8 Fisa conturilor(cartea mare* 8<egistrul Aurnal 8 Situatii )inanciare' C5PI:-=@= 1 Caracteri&area generala a unui element de acti/ si a unui elemnt de pasi/ C-$:@= +21: P6<S-$5= - remuneratii datorate8 Drepturile de personal repre&inta drepturile .anesti si in natura cu/enite personalului(salariatilor* pentru munca prestata sau acordate ca urmare a calitatii de salariat' <emuneratia salariala este datorata lunar! ceea ce asigura o sta.ilitate a /eniturilor salariatilor intreprinderii' Formele de salari&are practicate de o unitate patrimoniala care )oloseste personal salarial pot )i: acordul direct 8 acordul indirect 8 acordul progresi/ 8 salari&area pe .a&a de tari)e sau cote procentuale din /eniturile reali&ate 8 salari&are in regie sau dupa timp 8 alte )orme de salari&are concepute de )iecare intreprindere' Forma de salari&are! care se utili&ea&a la )iecare loc de munca ! este pre/a&uta in contractul indi/idual de munca (sau contractul colecti/ de munca inc4eiat la ni/elul )iecarei unitati*' Salariile acordate personalului constitue pentru titularul de patrimoniu! care e)ectuea&a plata ! o c4eltuiala de e7ploatare' Salariul .rut impo&a.il cuprinde salariul .rut de .a&a la care se adauga sporurile ! primele si alte adaosuri de acest )el' Salariul .rut impo&a.il diminuat cu retinerile din salariu repre&inta salariul net de plata (restul de plata *' <etinerile din salarii sunt : impo&itul pe salariu 8 asigurari sociale indi/iduale -10'"L 8 asigurari de sanatate indi/iduale- "'"L 8 contri.utia indi/iduala la constituorea )ondului pentru aAutorul de somaA M 0'"L '

<e)lectarea decontarii drepturilor de personal pentru salariile cu/enite acestuia se reali&ea&a prin intermediul contului +218 P6<S-$5= - remuneratii datorate! care se creditea&a cu o.ligatia )ata de salariati la ni/elul )ondului de salarii .rute si se de.itea&a cu retinerile din salarii ! salariile nete ac4itate personalului si sumele neridicate de personal in termenul legal'Soldul creditor al contul +21- P6<S-$5= - remuneratii datorate8 indica salariile datorate salariatilor' Documentul Austi)icati/ care sta la .a&a inregistrarilor in conta.ilitate a salariilor este Statul de plata' C-$:@= " 11 - C5S5 I$ =6I8 Casa si conturi la .anci sunt repre&entate de /alorile care 2m.raca e)ecti/ )orma de .ani! )iind separate disponi.ilitatile 2n de/i&e de cele 2n lei' Fn structura disponi.ilitatilor se includ: Conturi la .anci8 Casa8 5crediti/e8 5/ansurile de tre&orerie' Casa delimitea&a disponi.ilitatile .anesti 2n lei si de/i&e a)late 2n casieria 2ntreprinderii si alte /alori! cum sunt: tim.re )iscale si postale! .ilete de tratament si odi4na! tic4ete si .ilete de calatorie' Conta.ilitatea operatiunilor de incasari si plati in numerar- lei se e/identia&a cu aAutorul contului " 118 C5S5 I$ =6I' :oate incasarile in numerar(lei* se e/identia&a in de.itul contului " 11-C5S5 I$ =6I8 si in creditul conturilor care arata sursa incasarilor' Platile se oglindesc in creditul contului " 11 - C5S5 I$ =6I! in corespondenta cu de.itul conturilor care e/identia&a destinatia platilor' Documentul de inregistrare &ilnica in conta.ilitate a operatiunilor de casa este <egistrul de casa! la care se ane7ea&a documentele Austi)icati/e de incasari si plati' Sumele in numerar a)late in casieriile proprii ale persoanelor Auridice nu pot depasi la s)irsitul )iecarei &ile pla)onul de "000 lei(<-$*' Se admite depasirea acestui pla)on numai cu sumele a)erente platii salariilor si a altor drepturi de personal! precum si altor operatiuni programate! pe .a&a de documente Austi)icati/e! cu persoane )i&ice pentru perioada de &ile lucratoare de la data pre/a&uta pentru plata acestora' C5PI:-=@= 2 -rgani&area conta.ilitatii sintetice a unui element de acti/ / pasi/' C-$:@= +211 - EP6<S-$5= - S5=5<II D5:-<5:6 6ste un cont de Pasi/ Cu aAutorul acestui cont se tine e/identa decontarilor cu personalul pentru drepturile salariale cu/enite acestuia in .ani ! inclusi/ a .onusurilor si premiilor ac4itate din )ondul de salarii' In C<6DI:@= contului +211 - P6<S-$5= - S5=5<II D5:-<5:6! se inregistrea&a :

' Salariile si alte drepturi cu/enite personalului (prime! .onusuri! adaosuri* ! prin de.itul contului H+1' In D6BI:@= contului +211 - P6<S-$5= - S5=5<II D5:-<5:6! se inregistrea&a : ' <etinerile din salarii repre&entand : G 5/ansuri acordate salariatilor (a/ans salariu - cota de +0 L din salariul .rut pe data de 2H ale lunii si Concedii de -di4na platite c)' =egii cu " &ile inainte* ! in corespondenta cu creditul contului +2" 8 G Contri.utia indi/iduala de asigurari sociale (cota de 9'"L* ! in corespondenta cu creditul contului + 12 8 G Contri.utia indi/iduala de asigurari de sanatate (cota de H'"L* ! in corespondenta cu creditul contului + 1+ 8 G Contri.utia indi/iduala la constituirea )ondului pentru aAutorul de somaA (cota de 1L *! in corespondenta cu creditul contului + 72 8 G Impo&itul pe salarii ! in corespondenta cu creditul contului +++ 8 G Darantii (gestionare* retinute gestionarului (pe .a&a Contractului de garantie* ! in corespondenta cu creditul contului +2I2 8 G Coti&atii de sindicat ! in corespondenta cu creditul contului +271 8 G 5lte retineri su. )orma de popriri si pensii alimentare ! in corespondenta cu creditul contului +272 8 ' Drepturi de personal neridicate in termen ! in corespondenta cu creditul contului +2H 8 ' Salarii nete ac4itate personalului ! in corespondenta cu creditul conturilor de .anca sau casa (" 11 8 "121 * 8 S-=D@= contului +211 - P6<S-$5= - S5=5<II D5:-<5:6! repre&inta drepturile salariale datorate' C-$:@= " 11 - C5S5 I$ =6I8 6ste un cont de acti/' Cu aAutorul acestui cont se tine e/identa numerarului a)lat in casieria unitatii! precum si a miscarii acestuia ! ca urmare a incasarilor si platilor e)ectuate' In D6BI:@= contului " 11 - C5S5 I$ =6I8 se inregistrea&a : ' Sumele ridicate de la .anci ! in corespondenta cu creditul contului "I1 8 ' Sumele incasate de la clienti ! in corespondenta cu creditul contului +111' +19 8 ' Sumele incasate de la asociati ! in corespondenta cu creditul contului +"" 8 ' Sumele incasate repre&entand decontari in cadrul grupului si decontari pri/ind interese de

participare ! in corespondenta cu creditul contului +"1!+"2 8 ' Sumele incasate repre&entand aport la capitalul social ! in corespondenta cu creditul contului +"H 8 ' Sumele incasate de la de.itori ! in corespondenta cu creditul contului +2I - de.itori salariatii si +H1 - de.itori di/ersi 8 ' Sumele incasate de la creditori di/ersi ! in corespondenta cu creditul contului +H2 8 ' Sumele restituite in numerar repre&entand a/ansuri de tre&orerie neutili&ate ! in corespondenta cu creditul contului "+2 8 ' Sumele incasate repre&entand imo.ili&ari )inanciare pe termen scurt cedate ! in corespondenta cu creditul conturilor "01!"02!"0 !"0H!"0I 8 ' Sumele incasate di prestari ser/icii ! /an&area de mar)uri si alte acti/itati ! in corespondenta cu creditul conturilor 70+! 707 si :?5-ul colectat a)erent -cont ++27 8 ' Sumele incasate din despagu.iri si alte /enituri din e7ploatare ! in corespondenta cu creditul contului 7"I 8 In C<6DI:@= contului " 11 - C5S5 I$ =6I! se inregistrea&a : ' Depunerile de numerar la .anci ! in corespondenta cu de.itul contului "I18 ' Platile e)ectuate catre )urni&ori ! in corespondenta cu de.itul contului +01! +0+8 ' ?aloarea a/ansurilor acordate pentru li/rari de .unuri! prestari de ser/icii sau e7ecutari de lucrari ! in corespondenta cu de.itul contului +098 ' Sumele ac4itate personalului ! in corespondenta cu de.itul conturilor +211! +2 ! +2"! +2H! +2I8 ' Sumele ac4itate tertilor repre&entand retineri sau popriri din salarii ! in corespondenta cu de.itul contului +27 8 ' Sumele ac4itate repre&entand decontari in cadrul grupului si decontari pri/ind interese de participare ! in corespondenta cu de.itul contului +"1!+"2 8 ' Sumele restituite asociatilor ! in corespondenta cu de.itul conturilor +""! +"H 8 ' Di/idendele platite actionarilor sau asociatilor ! in corespondenta cu de.itul contului +"7 8 ' Sumele ac4itate di/ersilor creditori ! in corespondenta cu de.itul contului +H2 8 ' 5/ansurile de tre&orerie acordate ! in corespondenta cu de.itul contului "+2 8 ' Platile in numerar repre&entand alte /alori ac4i&itionate ! in corespondenta cu de.itul contului " 2 8 ' Platile e)ectuate repre&entand alte c4eltuieli de e7ploatare ! in corespondenta cu de.itul contului H"I 8 S-=D@= contului " 111 - C5S5 I$ =6I - repre&inta numerarul e7istent in casieria unitatii'

C5PI:-=@= -rgani&area conta.ilitatii analitice a unui element de acti/ / pasi/ C-$:@= +211 - EP6<S-$5= - S5=5<II D5:-<5:6 In cadrul S'C' ?5SIC-$: S<= e/identa salariilor se tine cu aAutorul unui program ac4i&itionat si gestionat de o )irma particulara' Forma de salari&are care se aplica este salari&area in regie sau dupa timp ' Programul de salarii tine e/identa salariatilor pe sectii' Prin urmare: Programul de calcul si e/identa a salariilor generea&a urmatoarele documente: a* stat de salarii lic4idare (su. )orma de )luturas*' Se semnea&a de persoana care-l intocmeste si Directorul 6conomic si se ar4i/ea&a "0 de ani' 5cest )luturas se distri.uie salariatilor ! prin se)ii CP-urilor sau Departamentelor in plicuri sigilate' .* lista de a/ans c4en&inal ( su. )orma de )luturas* 'Se semnea&a de persoana care-l intocmeste si Directorul 6conomic si se ar4i/ea&a "0 de ani' c* stat de salarii cu toate datele con)orm legii (care se depune la I:9*' @n e7emplar se semnea&a de persoana care-l intocmeste si Directorul 6conomic si se ar4i/ea&a "0 de ani ! iar alt e7emplar semnat si stampilat cu stampila unitatii se depune la I:9 ' d* stat de concedii de odi4na' Se semnea&a de persoana care-l intocmeste si Directorul 6conomic si se trimite la casieria unitatii pentru plata' e* )isier de carduri - pentru plata salariilor pe card(a/ans ! lic4idare si concedii de o4i4na*' @n e7emplar semnat de persoana care-l intocmeste si Directorul 6conomic se trimite la Banca pentru plata salariilor in carduri ! iar alt e7emplar se ar4i/ea&a impreuna cu statele de salarii ()luturasi* "0 de ani' )* stat de salarii con)idential pentru plata salariilor la casierie 'Pana se emit cardurile de catre Banca salariile se platesc la casierie pe un stat care contine doar CP-ul ! numele si prenumele ! restul de plata si loc pentru semnatura(o )ila pentru )iecare salariat*' 5cesta ramane ca act Austi)icati/ la registrul de casa' g* recapitulatii (pentru a/ans si lic4idare *' <ecapitulatia pentru plata salariilor (lic4idare contine si calculul tuturor contri.utiilor si )ondurilor datorate de unitate* ' 4* )isa indi/iduala ' 6sta )isa care contine toate datele legate de salarii pe un an de &ile ' Pentru )icare salariat se generea&a o )isa indi/iduala care se ar4i/ea&a la s)arsitul anului' i* )isa )iscala ' =a )iecare s)arsit de an sau in momentul lic4idarii salariatului !se

generea&a )isa )iscala ' Fisele )iscale se listea&a si se ar4i/ea&a la s)arsitul anului ' :ot la s)arsitul anului ! mai .ine &is cel tar&iu la data de 2I )e.ruarie al anului urmator pentru anul inc4eiat! se depun la 5dministratia Finanrelor Pu.lice Deasemenea programul de salarii generea&a toate raportarile care se )ac catre Institutiile statului : a* Declaratia 112 Programul de salarii tine e/identa analitica (nominala* a a/ansurilor acordate salariatilor su. )orma de a/ans c4en&inal si concedii de odi4na' C-$:@= " 11 - C5S5 I$ =6I8 S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<=' tine e/identa conta.ila (e7clusi/ salariile* cu aAutorul programului de conta.ilitate 57el8 ' In cadrul S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<=' operatiunile cu numerar se e/identia&a cu aAutorul contului " 11 ' <egistrele de casa din punctele de lucru (intocmite pe )ormulare tipi&ate ac4i&itionate de la )urni&ori* se inregistrea&a in conta.ilitate la sediul central ! si se intocmeste <egistrul de casa centrali&at(&ilnic - tot pe )ormulare tipi&ate*' Documentele Austi)icati/e !care stau la .a&a inregistrarii in <egistrul de casa ! )olosite in cadrul S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<='sunt : a* Foaia de /arsamant ()ormular tipi&at! speci)ic )iecarei .anci !cu aAutorul caruia se depun la .anca .anii care depasesc pla)onul &ilnic sta.ilit de lege ' Se intocmeste de casiera in doua e7emplare ! unul insoteste .anii la .anca iar celalalt (/i&at de .anca * ramane la registrul de casa' .* C6C-ul de numerar ' 6ste C6C-ul cu aAutorul caruia se ridica .anii din .anca pentru e)ectuarea di)eritelor plati (salarii! )urni&ori ! a/ansuri de tre&orerie etc*'Se completea&a de casiera si cu apro.area (semnatura* Directorului 6conomic si stampila unitatii !se pre&inta la .anca pentru ridicarea de numerar' c* Dispo&itia de plata / incasare '6ste un )ormular tipi&at cu aAutorul caruia se ridica sau se depun .anii in casierie ' Se intocmeste de conta.ilul care tine e/identa 5/ansurilor de tre&orerie pe .a&a unui <6F6<5: semnat in preala.il de directorul economic sau in urma decontului de c4eltuieli (ordinului de deplasare*' Se inregistrea&a intr-un registru de numere (cu e/identa a/ansurilor de tre&orerie* si se semnea&a de conta.ilul care l-a intocmit! de conta.ilul se) si directorul economic' In .a&a documentului ast)el intocmit casiera eli.erea&a -

plateste sumele de .ani ( Dispo&itia de plata* sau eli.erea&a c4itanta pentru sumele de .ani incasate (dispo&itia de incasare* '5cestea raman la <egistrul de casa ca documente Austi)icati/e' d* C4itanta 'Se eli.erea&a de casiera in momentul in care incasea&a sume de .ani ! se semnea&a de casiera si se stampilea&a cu stampila casieriei ' Cu aAutorul c4itantei se platesc sume de .ani catre )urni&ori (in acest ca& c4itanta este emisa de )urni&or*' e* State de plata (pentru salarii ! prime! concedii odi4na ! a/ans c4en&inal*' Se intocmesc de conta.ila care tine e/identa salariilor in unitate si se semnea&a (apro.a la plata* de catre Directorul 6conomic' Statele semnate se predau casierei !de conta.ilul care tine e/identa salariilor si raman ca acte Austi)icati/e la registrul de casa' )* =istele cu e/identa salariatilor care .ene)icia&a !con)orm contractului colecti/ de munca ! de plata contra/alorii unui a.onament de transport in comun pe o linie ur.ana( suma se sta.ileste in contractul colecti/ de munca*' =istele se intocmesc de conta.ila care tine e/identa salariilor ! se semnea&a de directorul economic pentru apro.area platii si de catre salariati la primirea sumelor' =istele raman ca documente Austi)icati/e la intocmirea registrului de casa' g* 9onetarul este actul )iscal cu care maga&inul )irmei depune .anii in casierie la s)arsitul )iecarei &ile(incasati pe .a&a .onului )iscal - /an&are cu amanuntul*' C5PI:-=@= + -peratii pri/ind intrarea! miscarea si iesirea din patrimoniu a unui element de acti/ si a unui element de pasi/ 5' Situatia acti/ului si pasi/ului patrimoniului la inceputul perioadei de gestiune(01'09'2012* : Sim.ol 6lemente patrimoniale (denumirea conturilor* 1012 capital social /arsat N 1+'H99'+00 2111 terenuri N 2'71H'II 212 constructii N 1H'"1 'H27 21 instalatii te4nice! N 1I'21"'1+H 21 miAloace de transport N 12'7H2 21+ mo.ilier! aparatura .irotica N H1I'I 7 2I12 amorti&area constructiilor N 11' +I' IH

2I1 amorti&area instalatiilor! miA' De transport N 11'7I 'I H 2I1+ amorti&area altor imo.ili&ari corporale N 2H+'+ + 121 pro)it / pierdere N 0 021 materiale au7iliare N 9'00 +01 )urni&ori interni N 2'"01 +111 clienti interni N 2'H90 +211 personal-salarii datorate N H'90+ +2" a/ansuri acordate personalului N H00 + 11 Contri.'de asig'soc'- angaAator (cota de 19'"0 L* N 1'90I + 12 Contri.'indi/id'de asig'soc' - asigurati (cota de 9'"L* N II + 1 Contri.'pt'asig'soc'de sanatate - angaAator (cota de HL* N H7H + 1+ Contri.'pt'asig'soc'de sanatate - asigurati (cota de H'"L* N H27 + 1" Contri.'de asig'pt'accid'de munca si .oli pro)'- angaAator(c)' C56$ 1'H97L* N 1H+ + 17 Contri.'pt'concedii si indemni&atii de la P> sau PF (0!I"L* N 72 + 71 Contri.'de asig'pt'somaA - angaAator (cota de 2'2"L* N 2+2 + 72 Contri.'indi/id'de asig'pt'somaA - asigurati (cota de 1L * N 9I ++1 impo&itul pe pro)it N 0 ++2 :?5 de plata N 0 ++2H :?5 deducti.ila N 0 ++27 :?5 colectata N 0 +++ impo&itul pe /enituri de natura salariilor N 1'1+9 ++71 Comisionul I:9 (0!2"L* N 2+ "121 cont .anca - lei N19'+00 " 111 casa in lei -:6C@CI - N 2'00H "+2 a/ansuri de tre&orerie N "0 "I1 ?iramente interne N 0 H "1 c4elt' Cu alte impo&ite si ta7e - salarii N 0 H+1 c4elt' Cu salariile personalului N 0 H+"1 Contri.utia unitatii la asigurarile sociale N 0 H+"2 Contri.utia unitatii pentru aAutorul de somaA N 0 H+" contr' 5ngaAatorului ptr' 5sig' Soc' De sanatate N 0 H91 c4elt' Cu impo&itul pe pro)it N 0 7070 /enituri din /an&area mar)urilor N 0 :otal acti/ / pasi/ N I'111' 0+ / I'111' 0+

B' In cadrul SC !!S-CI6:5:65 S;; S'<='la s)arsitul lunii pe .a&a pontaAelor intocmite de Ser/' Personal se intocmesc statele de plata(de catre conta.ilitate* ' Statele de plata se centrali&ea&a intr-o recapitulatie in .a&a careia se inregistrea&a in conta.ilitate notele conta.ile in programul' Sa consideram totalul statului de plata ane7at (ane7a 1* ca )iind recapitulatia la salarii : a* Data 8 01'0H'2007 8C4eltuiala cu salariile .rute reali&ate : H+1 N +211 - 9HH1 lei .* Data : 01'0H'2007 8<etinerile din salarii : - Contri.'indi/id'de asig'soc' - asigurati (cota de 10'"L* +211 N + 12 - II lei - Contri.'pt'asig'soc'de sanatate - asigurati (cota de "'"L* +211 N + 1+ - H27 lei - Contri.'indi/id'de asig'pt'somaA - asigurati (cota de 0'"L * +211 N + 72 - 9I lei - Impo&itul pe salarii +211 N +++ - 11+9 lei c* Data : 01'0H'2007 8 Contri.'de asig'soc'- angaAator (cota de 20'I0 L* H+"1 N + 11 - 190I lei d* Data : 01'0H'2007 8 Contri.'pt'asig'soc'de sanat - angaAator (cota de "'"L* H+" N + 1 H7H lei e* Data : 01'0H'2007 8 Contri.'de asig'pt'somaA - angaAator (cota de 0'"L* H+"2 N + 71 - 2+2 lei )* Data : 01'0H'2007 8 Contri.'de asig'pt'accid'de munca si .oli pro)'- angaAator(c)' C56$ "0 0* H+"1 N + 1" - 1H+ lei g* Data : 01'0H'2007 8 Contri.'pt'conc' si indemni&' de la P> sau PF (0!I"L* H+"1 N + 17 72 lei 4* Data : 01'0H'2007 8Comisionul I:9 : H "1 N ++71- 2+ lei

C' Cilnic in registrul de casa de la sediul central al S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<= se inregistrea&a : i* Data 0"'0H'2007 :Incasari cu c4it de la clienti c)' C4itantei nr' 7H1210: " 111 N +111- 20"+ lei A* Data 0H'0H'2007 :Depunerea .anilor la .anca : "I1 N " 111 - 000 lei si "121 N "I1- 000 lei O* Data 0H'0H'2007 8 Incasari din di)erente neconsumate din a/ansurile de tre&orerie ! pe .a&a dispo&itiei de incasare nr' 1 -P6<S-5$5 'Se eli.erea&a c4it cu nr' 7H1211 : " 111 N "+2 -

02 lei l* Data : 11'0H'2007 8 Incasarea de la clienti ! pe .a&a monetarului cu nr' 20H1101 cu suma de 20000 lei cu :?5 2+L inclus' 9onetarul este actul )iscal cu care maga&inul )irmei depune .anii in casierie la s)arsitul )iecarei &ile(incasati pe .a&a .onului )iscal -/an&are cu amanuntul* : " 111 N L - 20000 lei 7070 ++27 - 1HI07 lei 19 lei

m* Data : 11'0H'2007 : Plati de a/ansuri de tre&orerie pe .a&a dispo&itiei de plata nr 2 -P6<S-5$5: "+2 N " 111 - "00 lei n* Data : 11'0H'2007 : Plata )acturii nr'I797907 -C6$:<@= D6 P<6D5:I<6 P6$:<@ P6<S-$5=@= DI$ C-$S:<@C:II - )urni&or de materiale au7iliare in /aloare de "0 lei cu :?5 2+L inclus 'C4itanta nr:I"2HI"7' -pentru plata )acturii !este necesara inregistrarea mai intai a )acturii in conta.ilitate : L 021 ++2H N +01- "0 lei - 29+ lei - "H lei

- plata propriu &isa : +01 N " 111 - "0 lei o* Data :11'0H'2007 : Plata concedii de odi4na salatiatului : +2" N " 111 - +00 lei p* Data :11'0H'2007 : Plata salarii a)erente lunii mai 2007 (lic4idarea lunii mai 2007* : +211 N " 111- H90+ lei K* Data :12'0H'2007 : depunerea .anilor la .anca cu )oaie de /arsamant : "I1 N " 111 -10000 lei si "121 N "I1- 10000 lei D' Data : 0'0H'2007 :Se inc4id conturile de :?5 : ++27 N ++2H -"H lei - re&ulta :?5 de plata (++27 P ++2H* : ++27 N ++2 - 1 7 lei 6' Data 29'0H'2007 :Se inc4id conturile de /enituri si c4eltuieli cu aAutorul contului de pro)it si pierdere : 121 N L - 127+7 lei H+1 H+"1 - 9HH1 lei - 21++ lei

H+"2 H+" H "1

2+2 lei H7H lei 2+ lei

SI 7070 N 121 - 1HI07 lei F' Data : 0'0H'2007 :Se calculea&a impo&itul pe pro)it si re&ulta un pro)it .rut in /aloare de +0H0 lei : - se calculea&a impo&itul pe pro)it Pro)itul Impo&a.il N ?enituri - C4eltuieli Q C4eltuieli $ededucti.ile-Deduceri )iscale 1HI07 - 127+7 N +0H0 Cota de impo&itare N 1H L - +0H0 G 1HL N H"0 lei H91 N ++11 - H"0 lei si 121 N H91 - H"0 lei

C5PI:-=@= " Balanta 8 Fisa conturilor(cartea mare* 8<egistrul Aurnal 8 Situatii )inanciare S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<=' I@$I6 2007 B5=5$:5 =@$5<5 D6 ?6<IFIC5<6 5 C-$:@<I=-< '''''' S'C' !!S-CI6:5:65 S;; S'<=' FIS5 C-$: P6$:<@ -P6<5:I@$I DI?6<S6 SI9B-= C-$: P6<I-5D5 01/09/2012 0/09/2012 H+1 -SI9B-= D5:5 6RP=IC5:II C-$: D6BI: C<6DI: D/C S-=D 5$ 2007 C-<6S' S-=D I$I:I5= 0 0/0H/2007 B<@: S5=5<II +21 9HH1 C -9'HH1 0/0H/2007 I$C%ID6<6 C-$: C%6=:@I5=5 121 9'HH1 D 0 :-:5= <@=5>6 9'HH1 9'HH1 0