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Rojos y Pez, S.A. PT C
Sumaria de Inventarios Hecho por: mscuin 02/02/2014
Revisado por: vmsipac 15/02/2014
Cifras expresadas en Queta!es
"#ctor $anue! Sipac
Inventario de mercadera 11,305,000 C3 156,670 C3 197,240 11,264,430 C5-C6-C7
(-) Reserva para Inventario obsoeto - - C3 150,000 (150,000)
11,305,000 156,670 347,240 11,114,430 BG1
K KK K K KK K K KK K K KK K
K KK K !"mado verticamente
Saldo
S/Auditora al
31/12/2013
CONCLUSIN: Con base en el resultado de nuestras pruebas de auditora realizadas en este
rubro y en nuestra evaluacin del control interno en operacin, opinamos que la compaia
opera controla y registra adecuadamente el inventario al 31 de diciembre de 2,013.
Ajustes y Reclasificacioes
%uditor#a a! &1/12/201&
Descripcin Ref!
"a#er $e#e
Saldo
S/Cota#ilidad al
31/12/2013
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Rojos y Pez, S.A. #$ C1
%ro&ra'a de ()etarios
%"ditora de estados &inancieros a 31 de 'iciembre de 2013 (ec)o por* vmc"in 02/02/2014
(+i&ras e,presadas en -"et.aes) Revisado por* vmsipac 15/02/2014
*o! $escri+ci, del +rocedi'ieto Ref!
"ec-o
+or
Re)isado
+or
1 +onciiar os a",iiares con os sados de as c"entas de ma/or
0enera1 C5 vmc"in vmsipac
2 Reai.ar corte de &ormas "tii.adas en bode0a antes de
iniciar a toma &sica de inventario C6 vmc"in vmsipac
3 2bservar toma &sica de inventario, considerando a
e,istencia de mercadera obsoeta / de ento movimiento C7 vmc"in vmsipac
4 3eri&icar costos / va"aci4n de inventario 5 -"e sea
consistente con e perodo anterior1 C. vmc"in vmsipac
5
+onsiderar Reveaci4n !"&iciente1 Investi0ar e inspeccionar
doc"mentaci4n para as restricciones / 0ravamenes1 C/ vmc"in vmsipac
6 +onsiderar a presentaci4n de estados / reveaci4n de
ac"erdo a a base contabe "tii.ada1 C vmc"in vmsipac
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Rojos y Pez, S.A. Re&1 C2
Cuestioario de cotrol itero de i)etarios
%"ditoria de estados &inancieros a 31 de 'iciembre de 2013 (ec)o por* vmc"in 02/02/2014
(+i&ras e,presadas en -"et.aes) Revisado por* vmsipac 15/02/2014
6o1 #re0"nta
! 6o
%-" se debe de ad7"ntar e c"estionario de contro
interno reacionado con os inventarios
NOMBRE COMPLETO DEL AUDITADO:
PUESTO:
EC!A:
Resp"estas +omentario T
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Rojos y Pez, S.A. Re&1 C3
Cedula de Ajustes y reclasificacioes-()etario-
%"ditora de estados &inancieros a 31 de 'iciembre de 2013 (ec)o por* vmc"in 02/02/2014
(+i&ras e,presadas en -"et.aes) Revisado por* vmsipac 15/02/2014
6o1
Aj1 +osto de ventas 50,000
()etario 500000
C7 50,000 50,000 C
R1 ()etario 1/00000
#roveedores 140,000
C7 #or compra no re0istrada en contabiidad 140,000 140,000 C
%72 Inventario obsoeto 150,000
Reser)a de i)etarios o#soletos 1500000
C7 150,000 150,000 C
%73 Res"tados va"aci4n de inventarios 147,240
()etario 1/702/0
C.
147,240 147,240
%74 ()etario 160670
Res"tados en va"aci4n de inventarios 16,670
C.
16,670 16,670
+"entas 'ebe (aber Re&erencia
#or re0istro de inventario &atante detectado en
observaci4n &sica
#or re0istro de inventario obsoeto detectado en
inventario &isico
#or sobreva"aci4n de inventarios a 31 -12-13 por
cambio reai.ado en e perodo a 8tima compra1
#or s"bva"aci4n de inventarios a 31-12-13 por
cambio reai.ado en e perodo a 8tima compra1
%11
%12
%13
%1/
%15
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Rojos y Pez, S.A. %2 A2!1
$eficiecias de cotrol itero (ec)o por* vmc"in
%"ditora de estados &inancieros a 31 de 'iciembre de 2013 9ec)a* 02/02/2014
(+i&ras e,presadas en -"et.aes) Revisado por* vmsipac
9ec)a* 15/02/2014
Re&1 'e&iciencia :&ecto Recomendaci4n +omentarios de a ;erencia
!in de&iciencias en observaci4n de
inventario
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Rojos y Pez, S.A. Re&1 C/
$i)ul&acioes o#li&atorias -()etario-
%"ditora a 31 de 'iciembre de 2013 (ec)o por* vmc"in 02<02<2014
(+i&ras e,presadas en -"et.aes) Revisado por* vmsipac 15<02<2014
*o! $i)ul&aci, o#li&atoria
1 : metodo de va"aci4n de a compa=a es se08n e costo promedio ponderado T
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Rojos y Pez, S.A. '( C"
vmc"in 02/02/2014
Conci#i$cin %e $&'i#i$r con DM( vmsipac 15/02/2014
A&%i)or*$ $# +, %e %icie-.re %e /0,+
3Cifras e4+resadas e 5uet6ales7
C%i1o Descripcin %e# pro%&c)o C$n)i%$% Cos)o U. Cos)o To)$#
12&4 (a)!et 10p *+000 250 2+250+000
1&22 (a)!et ,id -p 1+000 2&0 2&0+000
1455 (ec!ados para ta)!ets varios c *+000 100 *00+000
15.5 Computador persona! "$SC 2+000 1+400 2+/00+000
1.54 C0!cu!adora sumatodo &0+000 150 4+500+000
1-/* (e!efono inte!i1 " $an Sip 5+000 125 .25+000
11+&05+000
K KK K
K KK K Sumado vertica!mente
(ota! concuerda con 2iario $a3or 4enera!
CPE
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Rojos y Pez, S.A. #$ C6
Corte de for'as de #ode&a
%"ditora a 31 de diciembre de 2013
5echa: &1/12/201&
Hora: 14:00
'oc"mento >timo !in
"iti.ado "tii.ar
In0resos 2520 2521
:0resos 5556 5557
$rasados 235 236
:ncar0ado de ?ode0a %"ditora e,terna
6uan 4uardado "#ctor $anue! Sipac
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Rojos y Pez, S.A. '( C7
2o'a fisica de i)etarios 9ec)a* 31<12<2013
% 31 de 'iciembre de 2013 (ora de inicio* 02*00 p1m1
(ora &ina* 0@*00 p1m1
c cc c p pp p
(te' 8edida $escri+ci,
94istecia
2e,rica
2o'a fsica
de
i)etario $iferecia :#ser)acioes
12&4 "nidad (a)!et 10p 9,000 9,000 0 6in0"na
1&22 "nidad (a)!et ,id -p 1,000 1,000 0 6in0"na
1455 "nidad (ec!ados para ta)!ets varios c 9,000 @,500 -500 6in0"na
15.5 "nidad Computador persona! "$SC 2,000 2,100 100 6in0"na
1.54 "nidad C0!cu!adora sumatodo 30,000 30,000 0 1000 "nidades da=adas
A;3
Responsabe de ?ode0a %"ditora e,terna
6ombre* 9ederico ;"ardado 6ombre* 3ctor Aan"e !ipac
+ar0o* Be&e de ?ode0a
c cc c 2atos tomados de! ,ardex 3 auxi!iar de inventarios de !a compa7#a a! &1/12/1&8
p pp p 2atos tomados de !a o)servaci9n fisica rea!iada a! &1/12/1&8
De)er-in$cin %e $j&s)es por %i2erenci$s %e)ec)$%$s en #$ o.ser3$cin 2*sic$:
2iferencia C8:8 (ota!
1455 (ec!ados para ta)!ets varios c 4"005 100 ;50+000<
15.5 Computador persona! "$SC ,00 1+400 140+000
1.54 C0!cu!adora sumatodo ,,000 150 150+000
Aj, Costo de ventas 50+000800
Inventario 50+000800
'or fa!tante en inventario f#sico "0,000.00 "0,000.00
R, Inventario 140+000
'roveedores 140+000
'or so)rante en inventario fisico ,60,000 ,60,000
mercader#a no re1istra en conta)i!idad
Aj+ Inventario o)so!eto 150+000
Reserva para inventarios o)so!eto 150+000
'or so)rante en inventario fisico ,"0,000 ,"0,000
mercader#a no re1istra en conta)i!idad
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Rojos y Pez, S.A. vmc"in 02/02/2014
vmsipac 15/02/2014
%uditor#a a! &1/12/201&
Cifras expresadas en Queta!es
O.je)i3os:
1 'eterminar -"e e mCtodo de va"aci4n de inventarios se enc"entre correctamente apicado1
2 3eri&icar -"e e mCtodo de va"aci4n sea consistente con e a=o anterior1
Proce%i-ien)os:
1 'e a m"estra determinada para a observaci4n &sica se reai.4 pr"eba de va"aci4n observando o si0"iente*
!e soicitar4n os 8timos in0resos / saidas a bode0a / os correspondientes comprobantes a contabiidad1
+on os respectivos doc"mentos se reai.4 e recDc"o de mCtodo de va"aci4n promedio ponderado1
C7DI(O ,/+6
C< C2 C< C2 C< C2
sado inicia !ado Inicia 10,000 230100 2,300,000 2,300,000
!eptiembre 3entas 1,000 230100 230,000100 9,000 230100 2,070,000100 2,070,000
2ct"bre +ompras 2,000 250100 500,000 11,000 233164 2,570,000 2,570,000
2ct"bre 3entas 1,000 233164 233,636136 10,000 233164 2,336,400100 2,336,400
6oviembre 3entas 500 233164 116,@1@11@ 9,500 233164 2,219,5@0100 2,219,5@0
'iciembre 3entas 500 233164 116,@1@11@ =0000 233!6/ 201020760 201020760
233!6/
250100
-16!36
C7DI(O ,+// A;3
C< C2 C< C2 C< C2
sado inicia !ado Inicia 5,000 250100 1,250,000 1,250,000
!eptiembre +ompras 1,000 230100 230,000 6,000 246167 1,4@0,000 1,4@0,000
2ct"bre 3entas 1,000 246167 5,000 246167 1,233,350 1,233,350
6oviembre 3entas 2,000 246167 3,000 246167 740,010 740,010
'iciembre 3entas 2,000 246167 10000 2/6!67 2/60670 2/60670
2/6!67
230
16!67
A;/
Coclusi,>
GRA* 2:2A?
Saldo S/Auditora
Saldo S/Cota#ilidad
Saldo S/Auditora
!e08n os procedimientosde a"ditoraapicadosse determin4-"e e mCtodo de va"aci4n de inventarios de Aoda Internacionaes consistenteen reaci4na a=o anterior / se enc"entracorrectamente
va"ado1
9*2RA$AS SA?($AS 2:2A?
9*2RA$AS SA?($AS 2:2A?
$iferecia e C!<!
CA*2($A$ GRA* 2:2A?
@9C"A C:*C9%2:
(ec)o por*
Revisado por*
Saldo S/Cota#ilidad
$iferecia
@9C"A C:*C9%2: CA*2($A$ CA*2($A$
CA*2($A$
8$#&$cin %e in3en)$rios
CA*2($A$ CA*2($A$
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