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CABINET CONTROLE :

Contrle qualit fait par : Le : ....../...../......

Audit Bancaire
( termes de rfrence circulaire 93-23 de la BCT)

QCV/CC/NP/5.1
1/1 Observations

Contrle 5.1 Planification de la mission : 5.1.1 Le commissaire aux comptes a-t-il planifi ses travaux

Source

Oui

Non

N/A

sur la base dun programme de travail suffisamment tendu pour couvrir les activits de la Banque dont il a la charge ? 5.1.2 Dans ltablissement de ce programme, le commissaire aux comptes a-til pris en considration les diffrents facteurs de risque spcifiques la Banque en question ? 5.1.3 La note dorientation sur le plan stratgique dtermine-elle de manire explicite le poids des diffrents risques identifis sur les assertions sous jacentes aux comptes ou aux groupes de comptes concerns ? 5.2 Excution des travaux : 5.2.1 Le systme de contrle interne a-t-il t tudi et valu ? 5.2.2 Ces tudes et valuations ont -elles t prises en

Circ. BCT 93-23

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Circ. BCT 93-23 //

compte pour dterminer si les actifs sont correctement prservs, si les transactions ont t excutes conformment la politique en vigueur et si elles ont t dment enregistres afin de prparer en temps opportun les tats financiers ?

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Audit Bancaire
( termes de rfrence circulaire 93-23 de la BCT)

QCV/CC/NP/5.2
1/5 Observations

Contrle 5.2.3 Le commissaire aux comptes a-t-il procd lvaluation de la qualit des actifs en prenant en considration : - Le niveau, la distribution et la scurit des actifs classs, - Le niveau et la composition des actifs non productifs, non performants et taux rduits , - Ladquation des provisions, - Laptitude de la direction grer et recouvrer ou raliser les actifs douteux , - Les concentrations de crdits justifies et injustifies, - Ladquation, la mise en vigueur et ladhsion aux politiques de prt et aux procdures de gestion de crdit ? 5.2.4 Le commissaire aux comptes a-t-il couvert dans le cadre de son valuation au moins 80% du total des actifs du bila et hors bilan et particulirement : - La totalit des actifs en contentieux, douteux ou litigieux ainsi que ceux ayant fait lobjet de rservation dintrt ou

Source Circ. BCT 9323

Oui

Non

N/A

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ayant t marqus par un incident de paiement de quelque nature que ce soit, - La totalit des concours accords aux actionnaires qui dtiennent plus de 5% du capital de la Banque, aux administrateurs et aux dirigeants, - la totalit des actifs ordinaires suprieurs 100 milles dinars et particulirement les concours dispenss des bnficiaires affilis un mme groupe ?

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( termes de rfrence circulaire 93-23 de la BCT)

QCV/CC/NP/5.2
1/5 Observations

Contrle 5.2.5 Les biens immobiliers saisis ou repossds, les engagements et garanties conditionnels et les avoirs divers ont-ils fait lobjet dune tude et valuations ?

Source Circ. BCT 9323

Oui

Non

N/A

// 5.2.6 Le commissaire aux comptes a-t-il valu ladquation et lapplication des politiques et procdures pour : - Loctroi du crdit, - La gestion du risque de change , - La gestion du risque li aux variations des taux dintrt. 5.2.7 La commissaire aux comptes a-t-il identifi, quantifi et valu les concentrations de crdit en mettant laccent sur le crdit accord : - Aux personnes inties faisant parte de linstitution et leurs intrts connexes, - Aux parties apparentes la banque , - Aux prncipaux secteurs dactivit conomiques ? 5.2.8 Le commissaire aux comptes a-t-il valu la gestion des liquidits, de // //

lactif et du passif en tenant compte : - De la volatilit des dpts, - De la frquence et du niveau des emprunts , - De la dpendance vis--vis des fonds prompts ragir des changements de taux dintrt

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QCV/CC/NP/5.2
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Contrle - de laccs au march montaire ou toute autre source disponible de liquidits , - de lapititde convertir rapidement des avoirs en liquidit, - de la capacit faire face des retraits de fonds inattendus ou dautres demandes de paiement, - de laptitude rpondre rapidement toute demande raisonnable de crdit, - de ladquation de la mise en viguur et de la conformit globale aux politiques de gestion des liquidits, de lactif et du passif . - de la nature, du volume et de lutilisation anticipe des engagements de crdits, des engagements conditionnels et des garanties ? 5.2.9 Le commission a-t-il dtermin la solvabilit et valu ladquation du capital en tenant compte particulirement : - du volume des avoirs risque , - des plans et des perspectives de croissance, - de la mise en rserve des bnfices , - de laccs au capital et lassistance financire des principaux actionnaires ? 5.2.10 Dans le cas o le capitl est inadquat ou que la

Source

Oui

Non

N/A

Circ. BCT 9323

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banque est techniquement insolvable, le commissaire aux comptes a-t-il valu le montant du capital ncessaire pour absorber les pertes, ramener le capital un de la viabilit de la Banque ? niveau adquat et assurer le maintien

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QCV/CC/NP/5.2
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Contrle 5.2.11 Le commissaire a-t-il valu la qualit es bnfices en tenant compte : - du niveau de la qualit de la composition des lmnts des produits et des charges , - des tendances bnficiaires, - de la capacit bnficiaire pour couvrir les pertes ventuelles et fournir le capital requis, - des dividendes prlevs et des mises en rserves des bnficies ?

Source Circ. BCT 9323

Oui

Non

N/A

// 5.3 Finalisation des travaux 3.3.1 Le commissaire aux comptes a-t-il quantifi , le cas chant, les ajustements se rapportant: - aux provisions ; - comptes de pertes et profit relatifs aux produits comptabiliss affrents aux actifs des classes 2,3 et 4 - intrt chus et impays qui ont t capitaliss, rngocis ou refinancs ? 5.3.2 Les produis de nature extraordinaire ou non rptitive //

ont ils fait lobjet de documentation particuire dans le dossier de synthse? 5.3.3 Les rapports fournis la Banque Centrale de Tunisie contiennent-ils tous les documents et annxes prvus par la note aux Banques n 93/23 du 30 Juillet 1993 portant termes de rfrence pour laudit bancaire ?

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Contrle qualit fait par : Le : ....../...../......

Rvision lgale des tablissements publics caractre industriel et commercial

A jour le 31/05/96 Rf. classement QCV/RL/6/1

Contrle 6.1 Excution des travaux (1) Vrifier que le rviseur des comptes sest assur de : - lapplication des textes rgissant la rmunration des chefs dntreprises publiques . -Lapplication des dispositions de larticle 5 de la loi 89.9 du 1er Fvrier 1989. - Sassurer que les modalits dtablissement budgets de fonctionnement et dinvestissement ont t camines . - Sassurer que les procdures de passation des marchs ont t examins. - Vrifier que le rviseur sest assur que le rapport du conseil sur la gestion comport ltat dexcution du budget et du contrat programme. 6.2. Rapport et honoraires - Sassurer que le rapport sur le contrle interne et les procdures ont lgaux . - Sassurer que les rapports ont t tabli dans les dlais et en nombre dexemplaires prvus et transmis ltablissement dans les dlais rglementaires . comporte - Vrifier que le rapport sur le tats financierrs t adresses au conseil dans les dlais

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Oui

Non

N/A

Observations

Mention

du

rsultat

de ces diligences doit tre faite au niveau du rapport spcial ART . 6 D 87529 ART. 6. D 87529

ART. 6 D 87529 ART. 6 D et 9 D 87 - 529 ART. 8 du 87529

lopinion ainsi quun avis sur le rapport de gestion .

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Rvision lgale des tablissements publics caractre industriel et commercial

A jour le 31/05/96 Rf. classement QCV/RL/6/1

Contrle - Sassurer que les rapport ont fait lobjet de tableaux synoptiques prpars par le rviseur et complts par

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Oui

Non

N/A

Observations

ART. 4 ( nouveau) arrt du 12 Mention du rsultat Octobre 1984

ltablissement. - Sassurer que les honoraires ont t correctement liquids et que les augmentations ont t effectues dans le respect des dispositions rglementaires .

de ces diligences doit tre faite au niveau du rapport spcial