ESPAA

Modelo 347 - Declaracin anual de operaciones con terceras personas

Abril 2012

Manual Modelo 347 Espaa

MODELO 347 - DECLARACIN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCERAS PERSONAS - ....... 2 Introduccin ................................................................................................................................... 2 Periodicidad y plazo de presentacin ......................................................................................... 2 Normativa vigente .......................................................................................................................... 3 Informe ............................................................................................................................................ 4 Ejecucin ........................................................................................................................................ 5 Observaciones ............................................................................................................................. 15 Criterios de agrupacin de terceros ........................................................................................... 15 Cules son los terceros que deben aparecer en esta declaracin? ........................................ 16 Transacciones con indicadores CME ......................................................................................... 18 Fecha contable vs fecha de documento, ejercicio fiscal diferente al ao natural ...................... 18 Declaracin Colectiva................................................................................................................. 18 Registro Tipo 2: Inmuebles ........................................................................................................ 18 NIF Genrico para extranjeros ................................................................................................... 19 Clases de documentos: Arrendamientos, subvenciones, primas de seguros, etc. ................... 19 Modelo 340 ................................................................................................................................. 19 Establecimiento Permanente ..................................................................................................... 21 Transmisiones de inmuebles sujetas a IVA (Locales de negocio) ............................................ 22 Cobros en metlico .................................................................................................................... 22 Parametrizacin ........................................................................................................................... 24 Mantenimiento de la compaa declarante o Establecimiento Permanente .............................. 24 Terceros ..................................................................................................................................... 26 Clases de documentos ............................................................................................................... 26 Clave de contabilizacin ............................................................................................................ 26

Pgina 1

Manual Modelo 347 Espaa

MODELO 347 - DECLARACIN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCERAS PERSONAS INTRODUCCIN

La declaracin anual de operaciones con terceros debe relacionar a las personas o entidades con quienes se hayan efectuado operaciones que, en su conjunto y para cada una de ellas, superen los 3.005,06 euros durante el ao natural que se declara. A estos efectos, han de computarse separadamente las entregas de bienes y servicios de las adquisiciones de los mismos.

Las operaciones econmicas que se consideran son tanto las ventas - entregas de bienes y prestaciones de servicios - realizadas por el declarante como sus compras - adquisiciones de bienes y servicios -. En ambos casos se incluyen las operaciones tpicas, las habituales y las ocasionales, incluso las operaciones inmobiliarias.

Con respecto al IVA, han de relacionarse las operaciones sujetas y no exentas, y las no sujetas o exentas del mismo.

La declaracin o relacin anual que han de presentar los empresarios, profesionales y entidades pblicas acerca de sus operaciones con terceras personas tiene una primordial finalidad: servir como instrumento a la Inspeccin de los Tributos para el desarrollo de sus funciones de comprobacin e inspeccin.

Mediante estas declaraciones la Administracin posee una valiosa fuente de datos que, debidamente tratados informticamente y cruzados, facilitan en gran medida la comprobacin tributaria de los obligados a presentarlas. En particular, respecto de los tributos cuya cuanta depende de las relaciones con terceros - destacando el IVA -, as como el IRPF y el IS en la medida que son funcin, principalmente, del volumen de operaciones.

En el portal de la Agencia Tributaria www.agenciatributaria.es > Modelos y formularios > Todas las declaraciones > Modelos 300 al 399 > 347, est disponible la informacin detallada del modelo 347 (Normativa, modelo, instrucciones, diseos de registro, etc.)

PERIODICIDAD Y PLAZO DE PRESENTACIN

La declaracin es anual y debe presentarse durante el mes de febrero de cada ao en relacin con las operaciones realizadas durante el ao natural anterior. (Consultar Calendario del contribuyente en el portal de la Agencia Tributaria www.agenciatributaria.es)

Pgina 2

Manual Modelo 347 Espaa

NORMATIVA VIGENTE

La regulacin de la materia constituye el desarrollo reglamentario parcial de las obligaciones de informacin a que se refiere la LGT art.111 y 112, y est contenida en el RD 2027/1995, sin perjuicio de las disposiciones de los regmenes forales.

La orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de Declaracin anual de operaciones con terceras personas, as como los diseos fsicos y lgicos y el lugar, forma y plazo de presentacin. La orden EHA/3378/2011, de 1 de diciembre, por la que se modifica la Orden EHA/3012/2008, de 20 de octubre, por la que se aprueba el modelo 347 de declaracin anual de operaciones con terceras personas, as como los diseos fsicos y lgicos y el lugar, forma y plazo de presentacin.

Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio Artculo 32. Personas o entidades excluidas de la obligacin de presentar Modelo 347.

Real Decreto 1/2010 de 8 de enero, modifica el artculo 32 e incluye apdo.5 en el artculo 35 (Prestaciones percibidas en metlico) Real Decreto 1615/2011, de 14 de noviembre, por el que se introducen modificaciones en materia de obligaciones formales en el Reglamento General de las actuaciones y los procedimientos de gestin e inspeccin tributaria y de desarrollo de las normas comunes de los procedimientos de aplicacin de los tributos, aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio. Las principales novedades se refieren a la forma de suministrar la informacin contenida en dicho modelo que, con carcter general, se exige que sea desglosada trimestralmente y al plazo de presentacin de la declaracin que se anticipa al mes de febrero, si bien de forma transitoria el modelo 347 correspondiente a 2011 se presentar durante el mes de marzo de 2012. Asimismo modifica los artculos 32 y 36 del Reglamento General aprobado por Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio. Personas o entidades excluidas de la obligacin de presentar Modelo 347.

Notas informativas publicadas por la Direccin General de tributos (Vase por ejemplo la relativa a arrendamientos de locales de negocio, cobros en metlico, etc.)

Pgina 3

Manual Modelo 347 Espaa

Descripcin de los registros

Para cada declarante se incluirn dos tipos diferentes de registro, que se distinguen por la primera posicin, con arreglo a los siguientes criterios: Tipo 1: Registro del declarante: Datos identificativos y resumen de la declaracin. Tipo 2: Registro del declarado y Registro de inmueble.

El orden de presentacin ser el del tipo de registro, existiendo un nico tipo de registro 1 y tantos registros de tipo 2 como declarados e inmuebles tenga la declaracin, siendo diferentes los de declarados y los de inmuebles.

INFORME

El informe RFIDESM347 lista y genera el fichero del modelo 347. El informe RFASLDPC permite transferir el fichero de la declaracin al PC.

Pgina 4

Manual Modelo 347 Espaa

EJECUCIN

La generacin de la declaracin del modelo 347 en SAP conlleva dos etapas:

1. Generacin del fichero con la declaracin. 2. Traspaso del fichero al PC.

1. Generacin del fichero con la declaracin - Ejecucin RFIDESM347 La generacin del fichero puede realizarse en dos pasos: Una primera etapa donde podemos obtener el listado de la declaracin con el objeto de verificar su contenido. Una segunda etapa donde, una vez verificado que la informacin obtenida es la correcta, se ejecuta el informe con obtencin del fichero.

Anlisis de los campos ms relevantes de la pantalla de seleccin del informe RFIDESM347:

Pgina 5

Manual Modelo 347 Espaa

Sociedad: Introducir la compaa FI para la que se quiere realizar la declaracin. La AEAT elimin la posibilidad de emisin de declaraciones colectivas. Si se introduce ms de una compaa, el informe emite un error (Seleccionar slo una compaa).

Ejercicio: Introducir el ejercicio para el que se desea realizar la declaracin. Aquellas sociedades que tienen un ejercicio no coincidente con el ao natural debern introducir, por ejemplo, en el caso de que su ejercicio sea de marzo 2xxx a febrero 2xxx+1, dos ejercicios 2xxx y 2xxx + 1. Atencin: deben ser introducidos como valores y no como rango. Despus se deber introducir el rango de fechas contables o fecha factura adecuada (por ejemplo 01/01/2xxx al 31/12/2xxx). El ejercicio que aparecer en la cabecera del fichero ser el primero de la lista de valores introducida en dicho parmetro de seleccin.

General selections Fecha contable: Introducir el rango de fecha de contabilizacin.

Report Details Nmero de identificacin de la declaracin: La Agencia Tributara da un nmero a las declaraciones. Este nmero se utiliza como identificador de la declaracin realizada. Es necesario introducir un valor que no ser el que posteriormente d el programa de la AEAT. Declaracin sustitutiva: Marcar este campo en el caso de que la declaracin que se est realizando sea una declaracin sustitutiva. Como su nombre indica, una declaracin sustitutiva es aquella declaracin que reemplaza totalmente a una declaracin realizada anteriormente. Nmero de la declaracin sustituida: En el caso de haber realizado una declaracin sustitutiva, es necesario introducir el nmero de identificacin de la declaracin que est siendo sustituida. Declaracin complementaria: Marcar este campo en el caso de declaracin complementaria. Una declaracin complementaria es aquella donde se incluyen aquellos terceros que, debiendo haber sido declarados en una declaracin ya realizada, fueron totalmente omitidos. Further selections Establecimiento Permanente: En el caso de que se est ejecutando el Modelo 347 para un Establecimiento Permanente ubicado en Espaa, introducir el valor ES. Indicadores de IVA a excluir: Utilizar este campo para excluir aquellas transacciones que no deben ser incluidas en la declaracin y que se identifican a travs de un indicador de impuestos. Proveedores / Acreedores: Se puede seleccionar los terceros o se puede utilizar para excluir determinados terceros que no deben incluirse en el Modelo. Si se deja en blanco, se seleccionarn los terceros en base al resto de los parmetros del informe. Clientes / Deudores: Se puede seleccionar los terceros o se puede utilizar para excluir determinados terceros que no deben incluirse en el Modelo. Si se deja en blanco, se seleccionarn los terceros en base al resto de los parmetros del informe. Proveedores / Acreedores NOI: Se puede seleccionar los terceros por su NOI (Nmero de Operador Intracomunitario) o se puede utilizar para excluir determinados terceros que no deben

Pgina 6

Manual Modelo 347 Espaa

incluirse en el Modelo. Si se deja en blanco, se seleccionarn los terceros en base al resto de los parmetros del informe. Clientes / Deudores NOI: Se puede seleccionar los terceros o se puede utilizar para excluir determinados terceros que no deben incluirse en el Modelo. Si se deja en blanco, se seleccionarn los terceros en base al resto de los parmetros del informe. Pas Proveedor / Acreedor: Se puede seleccionar los terceros a travs del pas que figura en su maestro. Si se deja en blanco, se seleccionarn los terceros en base al resto de los parmetros del informe. Pas Cliente / Deudor: Se puede seleccionar los terceros a travs del pas que figura en su maestro. Si se deja en blanco, se seleccionarn los terceros en base al resto de los parmetros del informe.

Output Control Salida como fichero: Se activa este campo cuando se quiere obtener el fichero del modelo 347. Este campo est relacionado con otro posterior, en el que se indicar dnde se quiere almacenar el fichero dentro del sistema. Salida en lista: Se activa este campo cuando se quiere poder visualizar la declaracin en formato fichero en pantalla. Informe de detalle: Se activa este campo cuando se quiere obtener un informe con el detalle de los documentos que componen el importe declarado en el fichero por tercero y clave de operacin.

Pgina 7

Manual Modelo 347 Espaa

Informe de detalle cobros: Se activa este campo cuando se quiere obtener un informe con el detalle de los documentos que componen el importe de los cobros en metlico declarado en el fichero por tercero.

Importe lmite: Introducir el importe lmite a partir del cual debe ser declarado un tercero. En la actualidad el importe es 3.005,06 euros. Fichero inmueble (arrendamientos): Dado que en SAP no se tiene toda la informacin sobre los inmuebles que posee la sociedad y que tiene arrendados, es necesario importar esta informacin desde fuera. La sociedad deber generar externamente el/los registros de inmuebles con el formato exacto especificado por la normativa, e importarlo al sistema. En este campo deberemos indicar dnde est almacenado el fichero con los registros de los inmuebles (por ejemplo, \\trans6.wdf.sap-ag.de\trans6\inmuebles).

Fichero de salida: Nombre completo bajo el cual se desea almacenar el fichero de la declaracin (por ejemplo \\trans6.wdf.sap-ag.de\trans6\Modelo3472002) para despus poder importarlo al PC con el programa RFASLDPC.

NIF genrico: Dado que en el modelo 347 deben ser declaradas algunas de las operaciones realizadas con el extranjero (excepto las ya declaradas en otras declaraciones de carcter peridico e informativo, como por ejemplo las del modelo 349, excepto las importaciones y exportaciones, etc.), nos encontramos que estos terceros, a pesar de que pueden tener su propio nmero de identificacin fiscal, ste no puede ser validado por el programa de la Agencia

Tributaria, aunque en la actualidad acepta el campo NIF en blanco. Para cubrir esta carencia la Agencia Tributaria daba cada ao un NIF genrico para los extranjeros. Este NIF es el que debe ser introducido en esta opcin del report (en la actualidad se admite el valor blanco) y el programa se encarga de rellenar, en los registros de extranjeros, el campo NIF con este NIF genrico. El hecho de ponerlo en la pantalla de seleccin es debido a que la Agencia Tributaria otorgaba un NIF genrico que variaba de un ao a otro. Special settings for Public Administration Clase de documento para las Administraciones Pblicas: Incluir la clase de documento utilizada por la clave de operacin D (Adquisiciones de bienes o servicios al margen de cualquier actividad empresarial o profesional realizadas por Entidades Pblicas superiores a 3.005,06 ). Output Medium Tipo de soporte: Se cumplimentar con T para presentacin telemtica o C si se presenta en DVD. Additional selection Exclusin Indicador CME: Permite excluir aquellas transacciones que tengan los indicadores CME seleccionados. Es importante tener en cuenta que si un documento tiene un indicador CME que ha sido excluido, ninguna lnea de ese documento ser seleccionada.

Pgina 8

Manual Modelo 347 Espaa

Modelo 340: Este parmetro debe ser activado por aquellas entidades que entregan el modelo 340 por estar acogidas al rgimen de devolucin mensual de IVA. En caso de activarse, slo se tendrn en cuenta las operaciones que estas entidades estn obligadas a incluir en el Modelo 347. Para ello es necesario incluir los valores de las clases de documentos en las correspondientes pestaas existentes en la pantalla de seleccin del informe (Arrendamientos, Ceuta y Melilla, entidades aseguradoras, etc.)

Incluir doc. con retenciones clientes: Si se activa este campo, el informe incluir documentos sujetos a retencin, ya sea en factura como en pago de clientes. Indicador de retencin: En el caso de que se quiera que slo determinados documentos sujetos a retencin sean incluidos, incluir los indicadores de retencin para los que se quiere seleccionar los documentos de los clientes.

Incluir doc. con retencin proveedores: Si se activa este campo, el informe incluir documentos sujetos a retencin, ya sea en factura como en pago de proveedores. Indicador de retencin: En el caso de que se quiera que slo determinados documentos sujetos a retencin sean incluidos, incluir los indicadores de retencin para los que se quiere seleccionar los documentos de los clientes.

Pestaas: Alquileres, cobros en metlico, subsidios, primas de seguros, ventas de inmuebles sujetos a IVA, Ceuta y Melilla y Recibos compensacin rgimen especial agricultura. Estos parmetros son utilizados por el informe, con dos objetivos diferentes: a) Para poder reconocer y clasificar los documentos acorde con la normativa vigente del Modelo 347. Por ejemplo es necesario diferenciar alquileres y primas de seguros (slo entidades aseguradoras) dentro de la clave de operacin B (compras), o clasificar acorde a claves de operacin E (Subsidios y otras ayudas de las Entidades Pblicas), o rellenar adecuadamente el campo de ventas de bienes inmuebles sujetas a IVA, al igual que los cobros en efectivo. b) Para poder seleccionar slo las operaciones a los que estn obligados a incluir nica y exclusivamente las entidades que presentan el Modelo 340 los arrendadores los alquileres, cobros en metlico, subsidios (entidades pblicas), primas de seguros (entidades aseguradoras), ventas de inmuebles sujetos a IVA, las operaciones sujetas al Impuesto sobre la Produccin, los Servicios y la Importacin en las Ciudades de Ceuta y Melilla, las operaciones satisfechas por compensaciones agrcolas.

Una vez cumplimentados los datos de la pantalla de seleccin se puede, como se ha comentado anteriormente, ejecutar el informe sin o con generacin del fichero.

Pgina 9

Manual Modelo 347 Espaa

Verificada que la informacin obtenida es la correcta, se ejecuta el informe con la generacin del fichero activada. Se debe indicar dnde y con qu nombre se desea almacenar el fichero.

Pgina 10

Manual Modelo 347 Espaa

El resultado de la ejecucin ser el mismo que el mencionado anteriormente pero con generacin del fichero.

Si se ha marcado la opcin Detailed List Output, se obtendr un informe adicional con el detalle de los documentos que conforman el importe declarado de un tercero.

Si se ha marcado la opcin Detailed List Incoming Payment, se obtendr un informe adicional con el detalle de los documentos de cobro que conforman el importe de los cobros en metlico declarado de un cliente. Informe

Columnas Tax ID: NIF del tercero BP number: Nmero del cliente BP Name: Nombre del cliente Clearing document: Nmero documento del cobro Cleared document: Nmero documento factura GL Date: Fecha contabilizacin de la factura Doc Date: Fecha documento de la factura Do: Clase de documento de la factura

Pgina 11

Manual Modelo 347 Espaa

O: Clave de operacin, B Ventas, A Compras, D adquisiciones de bienes y servicios al margen de cualquier actividad empresarial por entidades pblicas, E subvenciones otorgadas por las Entidades pblicas (solo entidades pblicas).

R: Importe arrendamiento locales de negocio. I: Importe primas de seguros (Solo entidades aseguradoras). RE: Ventas de inmuebles sujetas a IVA. Amount: Importe del cobro.

Pgina 12

Manual Modelo 347 Espaa

2. Traspaso del fichero al PC RFASLDPC El report RFASLDPC permite traspasar el fichero de la declaracin al PC.

Informacin que debe introducirse en esta pantalla de seleccin: Fichero fuente: Se debe indicar dnde se almacen el fichero que se gener con el report RFIDESM347. Es decir se debe poner la misma informacin que se introdujo en el report RFIDESM347 en el campo Fichero de salida. Unidad de disco destino: Se debe indicar en qu unidad se desea almacenar la informacin. Subdirectorio: Subdirectorio de la unidad de disco donde se desea almacenar la declaracin. Fichero de destino: Indicar la denominacin del fichero que contendr la declaracin.

3. Programa de ayuda y Prevalidacin de la declaracin. Una vez grabada la declaracin en disquete o disco duro se debe proceder a su prevalidacin con el programa de la Agencia Tributaria. La Agencia Tributaria tiene dos programas, uno que permite realizar la declaracin de forma manual pero que a su vez permite importar declaraciones, y el de prevalidacin. Las declaraciones deben ser entregadas prevalidadas. La ventaja del primer programa es que permite la correccin de errores y aadir o modificar registros. Se necesita instalar los programas de la Agencia Tributaria que se encuentran en la siguiente direccin URL: www.agenciatributaria.es (men derecho) > Descarga de programas de ayuda > Declaraciones Informativas > Modelo 347.

Pgina 13

Manual Modelo 347 Espaa

> Descarga de programas de ayuda > Prevalidacin Cobol. > Modelos y formularios > Todas las declaraciones > Modelos 300 al 399 > 347. Instalar los programas e importar la declaracin obtenida para que sea validada.

Pgina 14

Manual Modelo 347 Espaa

OBSERVACIONES

Criterios de agrupacin de terceros Cules son los terceros que deben aparecer en esta declaracin? Transacciones con indicadores CME Fecha contable vs fecha de documento, ejercicio fiscal diferente al ao natural Declaracin Colectiva Registro Tipo 2: Inmuebles NIF Genrico para extranjeros Clases de documentos: Arrendamientos, subvenciones, primas de seguros Modelo 340 Establecimiento Permanente Transmisiones de inmuebles sujetos a IVA Cobros en metlico

Criterios de agrupacin de terceros

Existen dos criterios por los que los terceros son agrupados y presentados como un nico registro en el modelo 347. Los criterios son el NIF (Campo STCD1) y el domicilio fiscal (campo FISKN). Es decir, en el caso de que un mismo tercero se d de alta dos veces, el informe agrupar las transacciones de este tercero si ambos tienen el mismo NIF o si se ha cumplimentado el domicilio fiscal. No estamos hablando de compensacin entre cliente y proveedor. Si un mismo tercero es cliente y proveedor a la vez, se incluirn en la declaracin 347 dos veces (siempre y cuando superen el importe de 3.005,06 ), una como cliente y otra como proveedor. El criterio del NIF es vlido tambin para los terceros CPD. El informe actual permite seleccionar por nmero de tercero, o excluir terceros por su nmero, por nmero de NIF comunitario y por pas.

Pgina 15

Manual Modelo 347 Espaa

Cules son los terceros que deben aparecer en esta declaracin?

Aquellos con los cuales hemos mantenido un volumen de negocio superi or a 3.005,06 y la normativa dice:...No se incluirn en el 347 aquellas operaciones respecto de las que exista una obligacin de suministro de informacin peridica a la administracin tributaria a travs de declaraciones especficas diferentes al modelo 347, en particular las siguientes: Aquellas cuya contraprestacin haya sido objeto de retencin o ingreso a cuenta as como cualquier operacin o rendimiento que deba declararse a travs de resmenes anuales de retenciones. Modelo 190, modelo 180, modelo 296, etc.Debemos excluir aquellas transacciones en las cuales exista una retencin del IRPF? La respuesta es que no, no todas deben excluirse, y as se explica en una nota informativa publicada por la Direccin General de Tributos en la pgina de la Agencia Tributaria:

Declaracin en el modelo 347 de operaciones de arrendamiento de locales de negocio sujetos a retencin. El artculo 33.2.i) del RGAT establece que quedan excluidas del deber de incluir en la declaracin anual de operaciones con terceras personas: i) En general, todas aquellas operaciones respecto de las que exista una obligacin peridica de suministro de informacin a la Administracin tributaria estatal mediante declaraciones especficas diferentes a la regulada en esta sub-seccin y cuyo contenido sea coincidente.

Los arrendadores exclusivamente (no los arrendatarios), debern consignar, en todo caso, en la declaracin anual de operaciones con terceras personas las operaciones relativas a arrendamientos de locales de negocio que superen el impor te de 3.005,06, aunque las citadas operaciones deban ser objeto de declaracin en el modelo 180 por estar sujetas a retencin, ya que en el modelo 347 se exige a los arrendadores la consignacin de la referencia catastral, dato que no se exige en el modelo 180, y que sin embargo tiene cierta entidad, por cuanto permite la correcta y concreta identificacin del local arrendado.

El informe permite incluir documentos sujetos a retencin, ya sea retencin efectuada en la factura o en el pago. Para ello deben activarse una serie de parmetros bajo Additional Selection.

Pgina 16

Manual Modelo 347 Espaa

Estos parmetros permiten incluir documentos sujetos a retencin para clientes y/o proveedores, teniendo en cuenta que en principio slo aplica para arrendadores de locales de negocio sujetos a retencin (clientes). Si se activa el parmetro Include With. Tax for Cust o Include With. Tax for Vendor, el informe seleccionar todos aquellos documentos que estn sujetos a retencin, si cumplen las condiciones para ser seleccionados.

Se debe introducir tambin el indicador de retencin para que as solo se seleccionen los documentos de arrendamientos de locales de negocio sujetos a retencin con clave de operacin B (Prestaciones de servicios Arrendador). Si no se indica, y est activado inclusin de retenciones, se seleccionarn todos los documentos sujetos a retencin, sean de arrendamiento o no.

Las operaciones intracomunitarias que sean objeto de la declaracin recapitulativa de entregas y adquisiciones comunitarias de bienes y servicios, modelo 349.

El informe no selecciona operaciones con terceros de la Unin Europea. Por lo que, tanto las operaciones intracomunitarias de bienes como de servicios quedan excluidas del modelo 347 de forma automtica.

Documentos con indicador de impuestos con clave de la UE= 1, 4, 5 y 9 no son seleccionados por el informe.

Pgina 17

Manual Modelo 347 Espaa

Transacciones con indicadores CME

Aquellos documentos que tienen nica y exclusivamente indicadores CME no son seleccionadas por el report RFIDESM347 (Modelo 347). La nica excepcin son los anticipos. En la pantalla de seleccin en Additional Selection tenemos el parmetro Indicador CME a excluir. Este parmetro sirve para excluir documentos seleccionados que usen estos indicadores CME. Es importante tener en cuenta que si un documento tiene un indicador CME que ha sido excluido, ninguna lnea de ese documento ser seleccionada.
Fecha contable vs fecha de documento, ejercicio fiscal diferente al ao natural

Cul debe ser el criterio de seleccin, la fecha contable, la fecha del documento? En teora el criterio es el de emisin de la factura o documento, es decir del documento. El problema suele ocurrir con las facturas que son emitidas durante el mes de diciembre y que son enviadas durante el mes de enero del ao siguiente, y por lo tanto, a veces contabilizadas en el ejercicio siguiente. Algunas sociedades basan el criterio en la fecha contable y otras desean hacerlo con la fecha del documento. Si se desea realizar con la fecha del documento y cubrir la problemtica comentada, basta con introducir un rango de fecha contable amplio (ms all de diciembre del ao que est siendo declarado), la fecha del documento coincidiendo con el ao natural y como ejercicio, introducir los dos ejercicios implicados. Los ejercicios deben ser introducidos como valores individuales y no como rangos. El criterio explicado es vlido tambin para aquellas sociedades que tienen un ejercicio fiscal no coincidente con aos naturales.
Declaracin Colectiva

La declaracin colectiva ha sido eliminada por la Agencia Tributaria. Por lo tanto si al ejecutar el informe se selecciona ms de una compaa, se emitir un error.

Registro Tipo 2: Inmuebles

Como se ha comentado anteriormente, el tipo de registro 2 de inmuebles deber ser generado externamente con el formato especificado en la normativa. Una vez generado debe ser introducido en el sistema, y en la pantalla de seleccin del report RFIDESM347 (modelo 347) especificar dnde se encuentra almacenado el fichero. Se debe tener en cuenta que SAP no verifica el formato, es decir si el formato es errneo, SAP no lo detecta. Ser posteriormente el programa de prevalidacin

Pgina 18

Manual Modelo 347 Espaa

o el programa del modelo 347 de la Agencia Tributaria el que detectar los posibles errores del tipo de registro 2 de inmuebles. Otro aspecto que es detectado por el programa de la Agencia Tributaria es que en el caso de que exista un tipo de registro 2 de inmueble, el programa verifica que deba existir un tipo de registro 2 de declarado con clave de operacin B y reconocida como operacin de arrendamiento. Es decir, la sociedad debe haber emitido una factura de arrendamiento la cual debe estar contabilizada en el sistema, y que si tiene una clase de documento especfica para arrendamiento, el report habr sido capaz de generar el registro tipo 2 de declarado adecuado. Si no existiese este registro tipo 2 con clave B y de arrendamiento, el programa de la Agencia Tributaria lo detectara y emitira un error diciendo que existe un registro de inmueble para el que falta informacin de la clave de operacin B.
NIF Genrico para extranjeros

Como se ha comentado anteriormente, determinadas operaciones con extranjeros deben ser declaradas en el modelo 347. La Agencia Tributaria daba un NIF genrico para que fuese utilizado para estos extranjeros, dado que su programa slo valida NIF espaoles. En la actualidad la Agencia Tributaria acepta el campo NIF en blanco. En caso de introducir el NIF genrico en la pantalla de seleccin del RFIDESM347, el programa cumplimentar este dato en los registros cuyo NIF este en blanco.
Clases de documentos: Arrendamientos, subvenciones, primas de seguros, etc.

La normativa obliga a diferenciar las operaciones de arrendamiento, las subvenciones entregadas (slo empresas integradas en la administracin pblica), las operaciones de primas de seguros (slo empresas aseguradoras), las ventas de inmuebles sujetas a IVA y determinadas operaciones realizadas por las entidades pblicas al margen de su actividad empresarial del resto de operaciones y obliga a declararlas en registros tipo 2 independientes del resto. Para que SAP pueda cumplir con este requisito es necesario poder distinguir, dentro del sistema, estas transacciones, y para ello se ha utilizado el criterio de la clase de documento. Es muy importante parametrizar clases de documento especficas y comenzar el ao contabilizando estas facturas con la clase de documento creada a tal efecto. Si la parametrizacin no se lleva a cabo al inicio del ao y se introducen facturas de estos conceptos con clases de documentos generales, el report RFIDESM347 no ser capaz de separar esta informacin y generar los registros tipo 2 adecuados.

Modelo 340

Pgina 19

Manual Modelo 347 Espaa

REAL DECRETO 1065/2007, de 27 de julio. Artculo 32. Personas o entidades excluidas de la obligacin de presentar Modelo 347.

1. No estarn obligados a presentar la declaracin anual:

Apdo. e) Los obligados tributarios que deban informar sobre las operaciones incluidas en los libros registro del Impuesto sobre el Valor Aadido de acuerdo con el artculo 36 (Modelo 340), salvo cuando realicen las operaciones siguientes: Las subvenciones, los auxilios o las ayudas satisfechas por las entidades integradas en las distintas Administraciones Pblicas a las que se refiere el prrafo segundo del artculo 31.2. Slo para las administraciones pblicas. Las operaciones a las que se refieren los apartados d), e), f), g), h) e i) del artculo 34.1. Las operaciones sujetas al Impuesto General Indirecto Canario realizadas en el mbito de aplicacin de dicho impuesto. SE ELIMINAN por incluirse en el modelo 340 (Real Decreto 1/2010 de 8 de enero) Las operaciones sujetas al Impuesto sobre la Produccin, los Servicios y la Importacin en las Ciudades de Ceuta y Melilla. Las operaciones satisfechas por compensaciones agrcolas (Incluidas por el Real Decreto 1/2010 de 8 enero)

A qu operaciones se refiere cuando dice apartados d), e), f), g), h) e i) del artculo 34.1? d) Arrendamientos de locales de negocio. e) Entidades aseguradoras, las operaciones de seguros (Slo entidades aseguradoras). f) Agencias de viajes: prestaciones de servicio donde acten como mediadoras h) Los cobros en metlico superiores a 6.000,00 . g) Ventas de inmuebles sujetas a IVA.

2. En los supuestos regulados en el prrafo 1.e) de este artculo, los obligados tributarios debern cumplimentar la declaracin anual de operaciones consignando exclusivamente las operaciones citadas.

Por lo tanto, aquellas entidades que estn obligadas a entregar el Modelo 340 por estar bajo el rgimen de devolucin mensual de IVA, deben incluir nica y exclusivamente las operaciones mencionadas en el prrafo 1.e).

El informe incorpora una serie de parmetros que permiten realizar la seleccin de estas operaciones.

Pgina 20

Manual Modelo 347 Espaa

Lo primero que debe hacerse es activar el parmetro Model 340. Al activar este parmetro el informe slo seleccionara los documentos que se incluyan en las siguientes pestaas:

Slo se seleccionarn las transacciones marcadas como arrendamientos de local de negocio, subvenciones (Administraciones Publicas), primas de seguros (Aseguradoras), Ceuta y Melilla, compensaciones agrcolas, ventas de inmuebles sujetas a IVA y cobros en metlico.

Para ello ser necesario indicar la clase de documento utilizada en cada caso. No pueden utilizarse las mismas clases de documentos para tipos de operaciones distintas, pues este es el criterio que utiliza el informe para poderla clasificar adecuadamente.

Establecimiento Permanente

En el caso de que se est ejecutando el Modelo 347 para un Establecimiento Permanente ubicado en Espaa, introducir el valor ES. (Ver parametrizacin).

Pgina 21

Manual Modelo 347 Espaa

Transmisiones de inmuebles sujetas a IVA (Locales de negocio)

Artculo 32. Personas o entidades excluidas de la obligacin de presentar Modelo 347. 1. Apdo. e) Los obligados tributarios que deban informar sobre las operaciones incluidas en los libros registro del Impuesto sobre el Valor Aadido de acuerdo con el artculo 36 (Modelo 340), salvo cuando realicen las operaciones siguientes: Las operaciones a las que se refieren los apartados d), e), f), g), h) e i) del artculo 34.1. i) las cantidades que se perciban en contrapres tacin por transmisiones de inmuebles, efectuadas o que se deban efectuar, que constituyan entregas sujetas en el Impuesto sobre el Valor Aadido. Por lo tanto se trata de la venta y no de la contraprestacin recibida. El importe por la venta de bienes inmuebles sujetos a IVA se almacena en el tipo de registro 2 en las posiciones de la 115 a la 129.

Se debe especificar la clase de documento utilizada para la venta de inmuebles sujetos a IVA en la pestaa existente a tal efecto.

Cobros en metlico

El nuevo apartado 5 en el artculo 35 del RGAT, modific el criterio de imputacin de las cantidades percibidas en metlico superiores a 6.000 euros, previstas en el artculo 34.1.h).
5. Cuando las cantidades percibidas en metlico previstas en el artculo 34.1.h) no puedan incluirse en la declaracin del ao natural en el que se realizan las operaciones por percibirse con posterioridad a su presentacin o por no haber alcanzado en ese momento un importe superior a 6.000 euros, los obligados tributarios debern incluirlas separadamente en la declaracin correspondiente al ao natural posterior en el que se hubiese efectuado el cobro o se hubiese alcanzado el importe sealado anteriormente.

El informe incorpora una serie de campos para realizar la seleccin de los cobros en metlico:

Pgina 22

Manual Modelo 347 Espaa

Incash Transaction: Clase de documento utilizada para los cobros en metlico. Este campo es opcional. En el caso de que se utilice este criterio sin especificar la cuenta contable de caja, slo se seleccionarn cobros en metlico de facturas contabilizadas en el ao que est siendo declarado. No se tendrn en cuenta cobros correspondientes a facturas de aos anteriores. Cash Limit for incash tran.: Este es el lmite establecido por la normativa. Se refiere al total de cobros en metlico (acumulados) efectuados por un mismo cliente correspondiente a facturas emitidas durante un ao natural con la misma clave de operacin. El lmite se establece por clave de operacin, al igual que ocurre con las operaciones de ventas. En el caso de que a un cliente se le facturen bienes y servicios (clave operacin B) y arrendamientos (clave operacin B + Arrendamientos), la inclusin de este tercero se produce si el total de la clave de operacin B (incluyendo arrendamientos) es superior a 3.005,06 . Lo mismo sucede con los cobros en metlico. Si el total cobrado en metlico de un tercero por clave de operacin B (incluyendo los cobros en metlico de los arrendamientos) correspondiente a facturas emitidas en un ao natural supera los 6.000,00 , se debe actualizar el campo cobros en metlico, sin diferenciar si son cobros procedentes de arrendamientos o de ventas u otros servicios (tipo de registro 2, posiciones de la 101 a la 115). Si los cobros son de facturas emitidas en el ao que est siendo declarado, se actualizar el registro tipo 2 de este tercero, incluyendo los cobros (posiciones 101 a 115) y el ao en que se hubieran declarado las operaciones, en este caso el ao que est siendo declarado. (posiciones 132 a 135). Si los cobros son de facturas emitidas en aos anteriores, se aadir un nuevo registro tipo 2 para este tercero, incluyendo nica y exclusivamente el importe de los cobros en metlico (posiciones 101 a 115) y el ao en el que se declararon dichas operaciones (posiciones 132 a 135).
Correo recibido del Departamento de Gestin de la Agencia Tributaria en relacin a la incidencia planteada. En estos casos, en los que aparece ms de un registro con el mismo declarado, si se cobra un importe en metlico superior a 6.000 euros no se tiene que fraccionar sino que debe consignarse el importe total en uno de los registros, preferiblemente en el correspondiente a la operacin principal . La finalidad es saber que se ha percibido una determinada cantidad en metlico pero no es necesario identificar en concepto de qu. GL Accounting (Incoming): Este campo hace referencia a la cuenta de caja donde se imputan los cobros en metlico. Este campo puede actuar slo o conjuntamente con el campo clase de documento, en cuyo caso se seleccionarn los cobros contabilizados a la cuenta de caja y cuya clase de documento sea la introducida en este campo. En este caso s se tienen en cuenta cobros en metlicos procedentes de facturas de aos anteriores. Si se trata de cobros en metlico procedentes de facturas del ao que est siendo declarado, se actualiza el registro del tercero.

GL accounting (Incoming): Cuenta contable de caja donde se imputan los cobros en metlico. Si se quiere que el informe tenga en cuenta los cobros correspondientes a operaciones declaradas en

Pgina 23

Manual Modelo 347 Espaa

aos anteriores, este campo debe cumplimentarse. El informe analizar los cobros contabilizados en esta caja, siempre y cuando la contrapartida sea una cuenta de cliente y exista una referencia a la factura que se est cobrando.

Cobro operaciones declaradas en el ao que est siendo declarado. Cobro operaciones aos anteriores.

PARAMETRIZACIN
Mantenimiento de la compaa declarante o Establecimiento Permanente

Existen determinados campos que deben ser informados para que la declaracin sea correcta. En concreto los datos a mantener de la compaa declarante son los siguientes: NIF Nombre o razn social Persona de contacto Telfono de la persona de contacto

Customizing Gestin financiera Parametrizaciones bsicas de Gestin financiera Sociedad

Verificar y completar parmetros globales

Estos datos son utilizados para cumplimentar los datos del declarante en el registro tipo 1 Datos del declarante.

Pgina 24

Manual Modelo 347 Espaa

Establecimiento Permanente Aquellas empresas extranjeras que tienen un establecimiento permanente en Espaa deben activar la funcionalidad de Establecimiento Permanente y dar de alta el mismo, para que la informacin de la cabecera de los modelos contenga la informacin adecuada.

Existen determinados campos que deben ser informados para que la declaracin sea correcta. En concreto los datos a mantener de la compaa declarante son los siguientes: NIF Nombre o razn social Persona de contacto Telfono de la persona de contacto

Customizing Gestin financiera Parametrizaciones bsicas de Gestin financiera Impuesto sobre el volumen de negocios Parametrizaciones bsicas Centros en el extranjero: Activar centros en el extranjero Indicar NIF comunitario para centros en el extranjero

Los indicadores de impuestos (IVA) debern tener informado el Establecimiento Permanente para poder ser utilizado por los documentos (facturas) de los mismos, y as ser seleccionados por los diferentes informes (Modelo 340, Modelo 349, Modelo 347).

Pgina 25

Manual Modelo 347 Espaa

Terceros

Los terceros espaoles deben tener mantenido el NIF / CIF en el maestro de terceros, sino es as al ejecutar el informe obtendremos un error con los terceros espaoles sin NIF / CIF.

Clases de documentos

Es necesario crear clases de documentos especficas para las operaciones de arrendamiento (clientes y proveedores), subvenciones, primas de seguros, etc. Customizing Gestin financiera Parametrizaciones bsicas de Gestin financiera Documento

Cabecera de documento Definir clases de documento

Clave de contabilizacin

El modelo 347 slo selecciona documentos que tengan claves de contabilizacin definidas como Efecto en el volumen de ventas / negocio. Customizing Gestin financiera Parametrizaciones bsicas de Gestin financiera Documento

Posicin de documento Control Definir clave de contabilizacin.

Pgina 26

Manual Modelo 347 Espaa

Pgina 27