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Sommaire

Dispositions gnrales

Contrle des oprations et des procdures internes

Organisation comptable et traitement de l'information

Mesure des risques et des rsultats

Surveillance et maitrise des risques

Rgles de gouvernance

Contrle interne des banques et tablissements financiers


Rglement n11-08 du 28 novembre 2011 relatif au contrle interne des banques et tablissement financiers
Sommaire
Le nouveau rglement de la Banque d'Algrie portant refonte Dispositions gnrales Contrle des oprations et des procdures internes Organisation comptable et traitement de l'information Systmes de mesure des risques et des rsultats Systmes de surveillance et de maitrise des risques Rgles de gouvernance

2 4 7 8 10 12

et enrichissement du dispositif de contrle interne des banques et tablissements financiers est officiellement entr en vigueur. Publi au journal officiel du 29 aot 2012, ce rglement, qui abroge et remplace le rglement 02-03 du 14 novembre 2002, est destin sensibiliser les banques et tablissements financiers algriens sur la ncessit de mettre en place un contrle interne efficace, qui leur permettra de saligner aux normes internationales et de se prmunir contre les risques de toute nature auxquels elles font face.

Contrle interne des banques et tablissements financiers 2012

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Dispositions gnrales

Contrle des oprations et des procdures internes

Organisation comptable et traitement de l'information

Mesure des risques et des rsultats

Surveillance et maitrise des risques

Rgles de gouvernance

1 Dispositions gnrales
a) Dfinition des risques importants Le nouveau rglement voque les risques dfinis dans l'ancien texte, savoir : les risques de crdit, de march, de taux d'intrt et juridiques. Les nouveauts apportes concernent les risques suivants : Risque oprationnel: Le risque rsultant d'une inadaptation ou d'une dfaillance Risque de concentration: Le risque rsultant de crdit ou d'engagements consentis une Risque de non-conformit: Le risque de notamment des srets mises par un mme metteur. Risque de rglement: Le risque encouru, notamment dans les oprations de change, au cours de la priode qui spare le moment o l'instruction de paiement d'un instrument

sanction judiciaire, administrative ou disciplinaire, et le risque de perte financire

significative ou d'atteinte la rputation, qui nait du non-respect de dispositions propres aux activits des banques et tablissements financiers (dispositions lgislatives et rgle-

mentaires, normes professionnelles et dontologiques, instructions de l'organe excutif).

financier vendu ne peut plus tre annule unilatralement et la rception dfinitive des devises ou de l'instrument achet ou des fonds correspondants. Ce risque comprend le risque de rglement-contrepartie (risque de dfaill-

imputable des procdures, personnels et systmes internes ou des vnements

extrieurs. Il inclut les risques de fraude


interne et externe. Risque de liquidit: Le risque de ne pas pouvoir faire face ses engagements, ou de ne pas pouvoir dnouer ou compenser une

mme

contrepartie,

des

contreparties

ance de la contrepartie) et le risque de


rglement-livraison (risque de non livraison de l'instrument).

considres comme un mme bnficiaire au sens de l'article 2 du rglement BA n91-09, des contreparties oprant dans le mme secteur conomique ou la mme zone

position, en raison de la situation du march,


dans un dlai dtermin et un cot raisonnable.

gographique, ou de l'octroi de crdits portant sur la mme activit, ou de l'application de technique de rduction du risque crdit, notament

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Mesure des risques et des rsultats

Surveillance et maitrise des risques

Rgles de gouvernance

1 Dispositions gnrales (suite)


Le rglement 11-08 voque le Plan de Continuit de l'Activit (PCA) et le dfinit comme tant l'ensemble des mesures visant assurer, selon diffrents scnarii de crise, le maintien, le cas chant selon un mode dgrad, des tches essentielles ou importantes de la banque ou de l'tablissement financier, puis la reprise planifie des activits. b) Organisation du contrle interne Le rglement 11-08 dfinit globalement le contrle interne et prcise qu'il se compose de l'ensemble des processus, mthodes et Le contrle interne que les banques

et tablissements financiers doivent mettre en place comprend notamment: Un systme de contrle des oprations et des procdures internes ; Une organisation comptable et du traitement de l'information ; Des systmes de mesure des risques et des rsultats ; Des systmes de surveillance et de matrise des risques ; Un systme de documentation et d'information.

mesures visant notamment assurer en permanence : La maitrise des activits ; Le bon fonctionnement des processus interne ; La prise en compte de manire approprie de l'ensemble des risques, y compris les risques oprationnels ;

Le respect des procdures internes ;


La conformit aux lois et rglements ; La transparence et la traabilit des oprations bancaires ; La fiabilit des informations financires ; La sauvegarde des actifs ; L'utilisation efficiente des ressources.

Enfin,

le

contrle

interne

s'applique

l'ensemble des structures et activits, ainsi qu' l'ensemble des entreprises contrles de manire exclusive ou conjointe.

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Rgles de gouvernance

2 Systme de contrle des oprations et des procdures internes


a) Dispositions gnrales Le rglement 11-08 voque les deux b) Un contrle priodique de la rgularit et de la scurit des oprations, du respect des procdures internes, de l'efficacit du contrle permanent, du niveau du risque effectivement encouru, de l'efficacit et du caractre Les banques et tablissements financiers doivent : . a) Assurer un contrle permanent des oprations avec un ensemble de moyens comprenant :

composantes du contrle interne, savoir: le contrle permanent et le contrle priodique. Ces deux dispositifs doivent s'appliquer

l'ensemble de la banque ou de l'tablissement


financier et tre intgrs dans l'organisation, les mthodes et les procdures de chacune de ces activits et implantations . Le systme de contrle des oprations et des

appropri des dispositifs de maitrise des


risques de toute nature.

des agents au niveau des services


centraux et locaux exclusivement ddis cette fonction ; d'autres agents exerant par ailleurs des activits oprationnelles. b) Exercer un contrle priodique au moyen d'agents ddis, autres que ceux en charge du contrle permanent. Les banques et tablissements financiers doivent dsigner : a) Un responsable charg de la coordination et de l'efficacit des dispositifs de contrle permanent ; b) Un responsable charg de veiller la cohrence et l'efficacit du dispositif de contrle priodique.
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procdures internes comprend :


a) Un contrle permanent de la conformit, de la scurit et de la validation des oprations ralises, ainsi que du respect de toutes orientations, instructions, procdures

internes et diligences arrtes par la banque


ou l'tablissement financier, notamment celles lies la surveillance des risques associs aux oprations.

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2 Systme de contrle des oprations et des procdures internes (suite)


b) Dispositions particulires au contrle de la conformit Dsormais, les banques et tablissements financiers sont tenus de mettre en place un dispositif de contrle du risque de nonconformit. Des procdures spcifiques d'examen de la conformit des oprations sont exigibles et ncessaires pour le bon fonctionnement de ce dispositif. Aussi, des procdures permettant de prvenir les conflits d'intrt et d'assurer la dontologie professionnelle du personnel et des membres des organes excutif et dlibrant, doivent tre mises en place.

. Les banques et les tablissements financiers


sont tenus de dsigner un responsable charg de veiller la cohrence et l'efficacit du risque de non-conformit, et en communiquer le nom la Commission bancaire. Ce responsable du contrle de la conformit, sauf s'il s'agit d'un membre de l'organe excutif, ne doit effectuer aucune opration commerciale, financire ou comptable. Si la taille de la banque ou de l'tablissement financier ne justifie pas de confier la

Les banques et tablissements financiers qui dcident de raliser des oprations portant sur . de nouveaux produits ou d'oprer de des

transformations

significatives

produits

existants, doivent procder une analyse spcifique des risques gnrs par ce produit, notamment le risque de non-conformit. Le responsable du contrle de la conformit doit s'assurer que les procdures de mesure, de limite et de contrle des risques encourus par ces nouveaux produits sont mis en place et que, le cas chant, les adaptations nessa ncessaires aux procdures

responsabilit du contrle de la conformit une personne spcifique, cette responsabilit peut tre exerce, soit par le responsable du contrle permanent, soit par un membre de l'organe excutif.

existantes ont t engages et valides, notamment s'agissant des procdures comptables,

des traitements informatiques et du contrle permanent.

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Rgles de gouvernance

2 Systme de contrle des oprations et des procdures internes (suite)


c) Dispositions particulires au dispositif de prvention et de lutte contre le

. Dans ce sillage, ils doivent :


Sassurer de la connaissance de leur clientle, notamment travers les politiques didentification et des nouveaux clients ;

Se conformer l'obligation de dclaration de . soupons dans les formes et conditions lgales et rglements en vigueur ;

blanchiment d'argent et le financement du terrorisme

d'acceptation

Mettre en place un programme permanent de formation prparant leur personnel la

Les banques et les tablissements financiers doivent mettre place une organisation, des procdures et des moyens lui permettant de respecter les dispositions lgales et

Runir

des

informations

sur

leur

connaissance des dispositifs de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme ; Dfinir dans un document les critres de dontologie et de professionnalisme en

correspondants bancaires ; Veiller l'identification prcise du donneur d'ordre et du bnficiaire des virements lectroniques ;

rglementaires applicables la prvention et

la lutte contre le blanchiment d'argent et le


financement du terrorisme.

Surveiller les mouvements confis pour


relever les types d'oprations et les

matire de dclarations des soupons,


et porter ce document la connaissance de tout leur personnel.

transactions atypiques, inhabituelles ou sans justification conomique ; Disposer de systme d'alerte permettant, pour tous les comptes, de dceler les oprations et activits de nature veiller des soupons de blanchiment d'argent et de financement du terrorisme ;

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Surveillance et maitrise des risques

Rgles de gouvernance

3 Organisation comptable et traitement de l'information


Les banques et tablissements financiers sont dans l'obligation de respecter les dispositions lgislatives et rglementaires relatives au systme comptable financier (SCF), et

. De justifier les soldes des comptes aux


dates d'arrt par des tats appropris (inventaire physique, dcomposition de soldes, tats de rapprochement,

Les banques et tablissements financiers dterminent le niveau de scurit informatique . jug souhaitable par rapport aux exigences de leurs mtiers. Ils s'assurent que leurs en

notamment les rglements du Conseil de la Monnaie et du Crdit et les instructions de la Banque d'Algrie.

confirmation auprs de tiers) ; D'expliquer l'volution des soldes d'un arrt l'autre par la conservation des mouvements.

systmes

d'information

intgrent

permanence ce minimum de scurit retenu.

Le contrle des systmes d'information doit permettre :

a) Pour l'information comprise dans les comptes et tats financiers, l'organisation mise b) Les informations comptables qui figurent

De s'assurer que le niveau de scurit des

en place doit garantir l'existence de l'ensemble


des procdures, appeles "pistes d'audit", qui permettent : De reconstituer dans l'ordre chronologique les oprations ; De justifier toute information par une pice d'origine partir de laquelle il doit tre possible de remonter au document de synthse et rciproquement ;

dans

les

documents

et

les

reportings

systmes d'information est priodiquement


valu ; De s'assurer que des procdures de secours informatique sont disponibles afin d'assurer la continuit de l'activit ; De s'assurer que des l'intgrit informations et la sont

priodiques destins la Banque d'Algrie ou la Commission bancaire, ainsi que celles qui sont ncessaires au calcul des normes de gestion, doivent tre tires de la comptabilit et pouvoir tre justifies par des pices d'origine.

confidentialit prserves.

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Surveillance et maitrise des risques

Rgles de gouvernance

4 Systmes de mesure des risques et des rsultats


Dsormais, les banques et tablissements financiers sont tenus de mettre en place des systmes et des procdures permettant

. Cette cartographie doit :


Etre tablie par type d'activit ou de ligne mtier ; Permettre d'valuer les risques encourus par une activit au regard des orientations arrtes par les organes excutifs et dlibrants ; Identifier les actions prendre en vue de limiter les risques encourus au moyen d'actions visant renforcer les dispositifs

Les articles

42 et 43 constituent une

nouveaut dans ce rglement. Ils stipulent que L'apprciation et la slection des risques de crdit doivent notamment prendre en

d'apprhender les risques auxquels ils sont exposs. Le nouveau rglement met l'accent sur la ncessit de disposer d'une cartographie des risques qui identifie et value l'ensemble des risques encourus raison de facteurs tant internes qu'externes.

considration les revenus futurs gnrs par le projet d'investissement et, le cas chant, les garanties lgale sur y les compris biens

l'hypothque

immobiliers du dbiteur, le nantissement des matriels et quipements.

de contrle interne et les systmes de


mesure et de surveillance des risques ; Dfinir et affiner des plans de continuit d'activit (PCA).

L'apprciation des risques de crdit doit


galement prendre en compte l'ventualit d'une hypothque affectant le droit rel immobilier concession rsultant d'un d'un acte relevant de du

terrain

a) Slection des risques de crdit Les banques et tablissements financiers doivent disposer d'une procdure de slection et d'un systme de mesure des risques de crdit.

domaine priv de l'Etat ainsi que les constructions difier sur ledit terrain en garantie consentis du recouvrement exclusivement des crdits le

pour

financement d'un projet d'investissement.

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Rgles de gouvernance

4 Systmes de mesure des risques et des rsultats (suite)


b) Systmes de mesure des risques Le rglement 11-08 aborde les systmes de mesure des risques suivants :

. Il comprend un ensemble de limites, un


systme d'enregistrement et de traitement des informations permettant d'obtenir, pour chaque contrepartie, une centralisation des prts

4. Risques de march Le nouvel article relatif au systme de mesure des risques de march incite les banques et tablissements financiers : Calculer le rsultat de leurs oprations sur leur portefeuille de ngociation ; Mesurer leur exposition au risque de change par devise et pour l'ensemble des devises, et calculer leur rsultats ; Apprcier les risques sur oprations de

1. Risques de crdit Le systme de mesure des risques de crdit doit permettre d'identifier, de quantifier

consentis et des emprunts contracts, enfin des procdures de suivi et de contrle des limites fixes. 3. Risques de liquidit Les banques et les tablissements financiers doivent mettre en place un dispositif

et d'agrger les risques qui ressortent de l'ensemble des oprations de bilan et hors bilan pour lesquelles la banque ou

l'tablissement financier encourt un risque de


dfaillance d'une contrepartie ou un risque de concentration.

d'identification, mesure et gestion de leur risque de liquidit. Ce dispositif repose

change ou sur instruments financiers ;


Evaluer le risque de variation de prix de tout instrument financier qu'ils dtiennent.

notamment sur la dtermination d'une politique gnrale de gestion de la liquidit et de tolrance au risque de liquidit, sur

2. Risques interbancaires Un dispositif de fixation et de mesure de la rpartition des encours de prts et d'emprunts interbancaires doit tre mis en place.

l'tablissement

de

prvisions,

sur

le

recensement des sources de financement, sur un ensemble de limites assorties de systme de mesure, de surveillance et d'alerte, enfin sur l'laboration de scnarios de crise

rgulirement mis jour.


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Rgles de gouvernance

5 Systmes de surveillance et de matrise des risques


a) Dispositions gnrales
Les systmes de surveillance et de matrise des risques concernent les risques de crdit, de concentration, rsultant des oprations interbancaires, de taux d'intrt, de taux de change, de liquidit et de rglement. Ces systmes doivent comporter un dispositif de limites globales internes et, le cas chant, des limites oprationnelles qui peuvent tre fixes au niveau de diffrentes entits Les Les banques et tablissements financiers doivent, suivant des procdures formalises, se doter des dispositifs permettant de : Sassurer en permanence du respect des procdures et des limites fixes ; Informer les entits ou les personnes dsignes cet effet des risques de dpassement de limites, des dpassements effectifs et des actions correctrices proposes ou entreprises.

b) Surveillance et maitrise des risques . oprationnels


Le rglement 11-08 accorde une attention particulire l'identification, la mesure et la maitrise des risques oprationnels. En effet, il incite, via l'article 59, se doter de moyens adapts la matrise de ces risques. Dans ce sens, les banques et tablissement financiers sont amens mettre en place des plans de continuit d'activit et les tester de

(directions,

agences,

succursales,).

Les

dpassements

de

limites

doivent

manire

priodique.

Ils

doivent,

aussi,

systmatiquement tre communiqus, dans les meilleurs dlais, un niveau

diffrentes limites doivent tre cohrentes entre elles ainsi qu'avec les systmes de mesure des risques en place. Les limites vises ci-dessous sont revues

sassurer de la scurit de leurs systmes dinformation dans les conditions prvues par le rglement.

hirarchique ainsi qu un chelon du dispositif de contrle interne disposant de lautorit ncessaire pour en apprcier la porte ; Procder lanalyse des causes du nonrespect ventuel des procdures et des limites.

autant que ncessaire, et au moins une fois


par an, par l'organe excutif et le cas chant, par l'organe dlibrant, en tenant compte des fonds propres de la banque ou de

l'tablissement financier concern.

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5 Systmes de surveillance et de matrise des risques (suite)


Les banques et tablissements financiers enregistrent les incidents significatifs rsultant de dfaillances des dans le respect ou la de Exigences rglementaires de Ble 2 Le Comit de Ble dfinit le risque Le dispositif dadquation des fonds propres de Ble II offre aux banques la possibilit de . mesurer leur exposition au risque oprationnel selon trois approches : lapproche de

oprationnel comme suit : Le risque de pertes rsultant de carences ou de

conception

procdures

internes,

dysfonctionnements de systmes, notamment informatiques, ainsi que de fraudes, ou de tentatives de fraudes, internes ou externes. Ils dterminent des seuils et des critres denregistrement adapts la nature de leurs activits et de leurs risques. Les incidents significatifs doivent, selon des critres appropris, couvrir les risques de perte, y compris lorsque celle-ci ne sest pas matrialise. Le fichier des incidents est tenu la disposition des responsables des contrles

dfaillances attribuables des procdures, personnels et systmes internes ou des vnements extrieurs . Cette dfinition inclut le risque juridique, mais exclut les risques stratgiques et d'atteinte l'image. La dfinition donne dans le rglement 11-08 s'approche de celle donne dans l'accord de Ble. Nanmoins, le risque juridique est trait sparment, alors que la dfinition de Ble II linclut dans la typologie des risques

lindicateur de base, lapproche standard et lapproche des mesures avances. Le rglement 11-08, quant lui, n'voque pas les systmes de mesure des risques

oprationnels.

oprationnels.

permanent et priodique.

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Rgles de gouvernance

6 Rgles de gouvernance
Le rglement 11-08 apporte des modifications considrables gouvernance quant aux rgles de bonne notamment travers les L'organe l'organe excutif informe des sans dlai Le comit daudit est notamment charg de : Vrifier la clart des informations fournies et de porter une apprciation sur la rgularit et la pertinence des mthodes comptables adoptes pour ltablissement des comptes ; Porter une apprciation sur la qualit du dispositif de contrle interne, en particulier, la cohrence des systmes de mesure, de surveillance, de maitrise et de contrle des

dlibrant

incidents

significatifs relevs par le dispositif de contrle interne, notamment s'agissant des dpassements de limites de risques, ou des fraudes internes ou externes. Les rapports tablis par les entits en charge des contrles permanent et

lments suivants :

La responsabilit de s'assurer que la


banque ou l'tablissement concern se conforme ses obligations incombe l'organe excutif et l'organe dlibrant. Ces derniers sont tenus d'valuer

priodique sont communiqus lorgane excutif et sa demande, lorgane dlibrant, et le cas chant au comit daudit.

l'efficacit du dispositif de contrle interne et de prendre toute mesure correctrice. L'organe excutif et l'organe dlibrant doivent veiller promouvoir des rgles d'thique et d'intgrit, et instaurer une culture de contrle au sein de la banque ou de l'tablissement financier. Tout le

risques

et

proposer

des

actions

complmentaires ce titre. Les banques et tablissements financiers sont tenus d'laborer, au moins une fois par an, un rapport sur les conditions dans lesquelles est

exerc le contrle interne. En fonction de la


nature des activits exerces, le rapport comprend des commentaires particuliers sur les diffrents risques encourus.

personnel doit comprendre son rle dans le dispositif de contrle interne et s'y impliquer activement.

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NOTE : Cette publication est de nature gnrale et aucune dcision ne devrait tre prise sans consultation particulire. Nous serions heureux de discuter avec vous de l'application des changements vous concernant.

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