ROYAL S. A.

31 DE DICIEMBRE DEL 2010

Fecha Adq. Activo Valor Dep.Acum V/ Avaluo Vida util Nueva V. util
1/En/05 Terreno 2,570.70 236.775,oo
" " Edificio 5,213.79 3,503.90 244.140,oo 20 aos 25 aos
Determinacion del reavaluo de edificio
Fecha de
Adquisicion
PPE Contabilidad
Reavaluo
01/01/2010
Diferencia %
Incremento x
Reavaluo
1/1/2005 Costo Historico 5,213.79 739,216.96
Dep. Acum. 3,503.90 496,786.85
Valor en Libros 1,709.89 244,140.00 242,430.11 141.78
Notas: Vida util estimada 25 aos; Deprec.anual 5%; valor residual 10%
Fecha de
Adquisicion
Costo Historico
Dep. Acum.
2009
Dep. 2010
Dep. Acum.
2010
Activo Neto
1/1/2005 5,213.79 3,503.90 260.69 3,764.59 1,449.20
Fecha de
Avaluo
Reavaluo
Dep. Acum.
2009
Dep. 2010
Dep. Acum.
2010
Activo Neto
12/31/2010 739,216.96 496,786.85 36,960.85 533,747.70 205,469.26
37,221.54 -204,020.06
costo depreciado ao 2010 260.69
Ajuste a depreciar 36,960.85
Fecha Descripcion Debe
- 01 -
31/12/2010 Revalorizacion Edificios 739,216.96
Dep Acum. Revalorizacin Edificios
Superavit por Revalorizacion
Fecha Descripcion Debe
- 01 -
31/12/2010 Gasto por Depreciacion (GND) 36,960.85
Depreciacion Acum. PPE por Reavaluo
Activo Diferido (Imp. Rta Diferido) 24% 8,870.60
Otras Obligaciones Impuesto a la Renta por Pagar
Ajuste de aplicacion NIC 16 al 31/12/2010
Observacion: Este ajuste genera una diferencia temp. por IR diferido, q se llevara a la conciliacion tributaria
12/31/2010 RECONOCIMIENTO DE IMPUESTO DIFERIDO 2010
Diferencia Temporaria
ACTIVOS Base Contable Base Fiscal Deducible
Gasto Dep. Maquinarias y Equipos 37,221.54 260.69 36,960.85
Totales 37,221.54 260.69 36,960.85
Para el Ajuste en terrenos : Db. Rev Terrenos (VS) Cr. Reser.x Revalorizacin $, 236,775
Nota.- Hasta el ao 10 es una diferencia temporaria deducible, a partir del ao 11 al 15 el gasto que
se genere por los 5 aos de adicion a la vida util por avaluo es diferencia permanente, que tienes
que reconocerla en P&G. (alguna duda me llamas)
Saludos.
Sixto
% deprec.
5%
Valor
reavaluado
Valor Resid. V. util estim.
744,430.75
500,290.75
244,140.00 24414 10
Haber
496,786.85
242,430.11
Haber
36,960.85
8,870.60
Diferencia Temporaria Impuesto Diferido 2010
Imponible Activo Pasivo
8,870.60
0.00 8,870.60 0.00