Fls.

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Estado do RJ


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PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO


RELATRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS

TI PO DE AUDI TORI A : AUDI TORI A DE GESTO
EXERC CI O : 2007
PROCESSO N : 00218. 000771/ 2008- 17
UNI DADE AUDI TADA : PETROBRAS GS S. A. - GASPETRO
CDI GO UG : 910844
CI DADE : RI O DE J ANEI RO
RELATRI O N : 208185
UCI EXECUTORA : 170130


Chef e da CGU- Regi onal / RJ ,

Em at endi ment o det er mi nao cont i da na Or dem de Ser vi o
n. 208185, e consoant e o est abel eci do na Seo I I I , Cap t ul o VI I , da
I nst r uo Nor mat i va SFC n. 01, de 06/ 04/ 2001, apr esent amos os
r esul t ados dos exames r eal i zados sobr e o pr ocesso anual de cont as
apr esent ado pel a Pet r obr as Gs S. A. - GASPETRO.

I - ESCOPO DOS EXAMES

2. Os t r abal hos f or am r eal i zados por mei o de t est es, anl i ses e
consol i dao de i nf or maes col et adas ao l ongo do exer c ci o sob exame e
a par t i r da apr esent ao do pr ocesso de cont as pel a GASPETRO, em
est r i t a obser vnci a s nor mas de audi t or i a apl i cvei s ao Ser vi o
Pbl i co Feder al . Nenhuma r est r i o f oi i mpost a r eal i zao dos exames,
que cont empl ar amos segui nt es i t ens:

- AVALIAO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS: Anl i se dos
r esul t ados oper aci onai s e or ament r i os cont i dos no r el at r i o de
gest o 2007 da Uni dade.
- QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO: Aval i ada a
exi st nci a de i ndi cador es ut i l i zados par a af er i r o desempenho
oper aci onal da empr esa.
- TRANSFERNCIAS VOLUNTRIAS : A Uni dade no f i r mou convni os no
exer c ci o emexame.
- REGULARIDADE DAS LICITAES E CONTRATOS: Anl i se, segundo cr i t r i o de
mat er i al i dade, de 100% do t ot al de cont r at os f i r mados por convi t e,
i nexi gi bi l i dade e di spensa de l i ci t ao, no mont ant e de R$ 847. 384, 72.
- REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS: Anl i se da composi o da
f or a de t r abal ho da GASPETRO no exer c ci o emexame.
- ENTIDADES DE PREVIDNCIA PRIVADA: A GASPETRO no possui Ent i dade de
Pr evi dnci a Pr i vada.
- ATUAO DA AUDITORIA INTERNA: Anl i se da ef et i vi dade da at uao da
audi t or i a i nt er na e do cumpr i ment o das at i vi dades pr evi st as no PAI NT
2007.
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- CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU: No houve emi sso de Acr do do
TCU comdet er mi naes par a a GASPETRO no exer c ci o emexame.
- PROGRAMAS E PROJETOS FINANCIADOS COM RECURSOS EXTERNOS COM ORGANISMOS
INTERNACIONAIS: A Uni dade no execut a pr oj et os ou pr ogr amas
f i nanci ados comr ecur sos ext er nos.
- SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTES: A Ent i dade no ut i l i za Car t o
Cor por at i vo par a Pagament o de despesas.

II RESULTADO DOS TRABALHOS

3. Os exames r eal i zados r esul t ar am na i dent i f i cao das const at aes
l i st adas det al hadament e no AnexoDemonst r at i vo das Const at aes e que
do supor t e s anl i ses const ant es nest e Rel at r i o de Audi t or i a.

4. Ver i f i camos no Pr ocesso de Cont as da Uni dade a exi st nci a das peas e
r espect i vos cont edos exi gi dos pel a I N- TCU- 47/ 2004 e 54/ 2007 e pel as DN
TCU85/ 2007 e 88/ 2007, Anexo XI .

5. Em acor do com o que est abel ece o Anexo VI da DN- TCU- 85/ 2007, e em
f ace dos exames r eal i zados, cuj os r esul t ados est o consi gnados no Anexo
- Demonst r at i vo das Const at aes, ef et uamos as segui nt es anl i ses:

5.1 AVALIAO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS

A GASPETRO uma subsi di r i a i nt egr al da Pet r l eo Br asi l ei r o S. A
PETROBRAS, cuj a pr i nci pal at i vi dade a at uao no segment o de gs
nat ur al medi ant e par t i ci paes soci et r i as em empr esas est aduai s de
di st r i bui o de gs nat ur al e empr esas de t r anspor t e. At ua, t ambm, no
segment o de t el ecomuni caes por mei o da ut i l i zao das f ai xas de
ser vi do dos gasodut os par a a i mpl ant ao de cabos de comuni cao.
I ni ci al ment e, a DATAFLUX ser i a r esponsvel pel a pr est ao dos r ef er i dos
ser vi os que est o par al i sados desde 2000 com pr evi so de r ei ni ci o a
par t i r do 2 semest r e de 2008. Ent r et ant o novas deci ses negoci ai s
deci di r am pel a i ncor por ao da DATAFLUX pel a GASPETRO com vi st as a sua
post er i or ext i no.

For am r eal i zados em 2007 i nvest i ment os ( apor t es de capi t al ) da or dem de
R$ 162 mi l hes dest i nados a empr esas de t r anspor t e de gs ( TNS, TCG e
TAG) .

A empr esa apr esent ou um l ucr o l qui do de R$ 307, 5 mi l hes,
apr oxi madament e 32, 8% i nf er i or ao exer c ci o de 2006. Est a queda no
desempenho f oi o r ef l exo da per da de equi val nci a pat r i moni al nas
empr esas i nvest i das de apr oxi madament e 24, 1% e do cr esci ment o das
despesas oper aci onai s emapr oxi madament e 68, 2%.

5.2 QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES

A GASPETRO no apr esent ou, no seu Rel at r i o de Gest o, i ndi cador es
oper aci onai s par a aval i ar suas at i vi dades f i nal st i cas. No Rel at r i o de
Audi t or i a r ef er ent e ao exer c ci o 2006 const a o mesmo t i po de ocor r nci a.
For am apr esent ados soment e i ndi cador es econmi co- f i nancei r os, os quai s
no possu am nenhum par met r o ( met as pr evi st as) ou evol uo da sr i e
hi st r i ca que possi bi l i t assem al gum n vel de compar ao e
cont ext ual i zao, mot i vo pel o qual a aval i ao dos i ndi cador es de gest o
e oper aci onai s no pde ser adequadament e r eal i zada.

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5.3 REGULARIDADE DAS LICITAES E CONTRATOS

Nas compr as e cont r at aes r eal i zadas no exer c ci o f oi obser vada a
concent r ao na ut i l i zao das modal i dades l i ci t at r i as de di spensa,
i nexi gi bi l i dade e convi t e. A t abel a a segui r apr esent a a di st r i bui o
das modal i dades, com as quant i dades e per cent uai s de acor do com os
cont r at os homol ogados pel a GASPETRO no per odo emexame nest a audi t or i a:

TABELA 01- DISTRIBUIO DAS LICITAES EM 2007
MODALIDADE CONVITE DISPENSA INEXIGIBILIDADE TOTAL
VALOR ( R$) 565. 977, 84 149. 820, 00 131. 586, 88 847. 384, 72
DI STRI BUI O 66, 79% 17, 68% 15, 53% 100, 00%
QUANTI DADE 1 2 2 5
DI STRI BUI O 20% 40% 40% 100, 00%
Font e: GASPETRO

Cabe dest acar que a GASPETRO no cel ebr ou nenhuma cont r at ao de
publ i ci dade e pr opaganda no exer c ci o de 2007.

A anl i se dos pr ocessos de cont r at ao de bens e ser vi os evi denci ou
f al has pr ocedi ment ai s que abr angem a cel ebr ao, execuo, o
acompanhament o e pagament o cont r at uai s, i nobser vnci a dos r equi si t os
pr evi st os no Decr et o 2. 745/ 98 par a cont r at aes sem l i ci t ao, bem como
i nconsi st nci as na f or mal i zao e i nst r uo dos pr ocessos l i ci t at r i os e
i nst r ument os cont r at uai s.

Tal si t uao espel hada na f r agi l i dade dos seus cont r ol es i nt er nos haj a
vi st a t er em si do obser vadas al gumas no conf or mi dades, como:
r ei nci dnci a na cont r at ao por di spensa de l i ci t ao por val or , no
pr evi st a no Decr et o n 2. 745/ 1998 f al has no pl anej ament o do pr azo de
execuo cont r at ual ; f i xao i ndevi da de sal r i o e benef ci os i ndi r et os
na cont r at ao de pr est ador es de ser vi o; i nobser vnci a dos r equi si t os
pr evi st os no Decr et o 2. 745/ 98 par a cont r at aes por i nexi gi bi l i dade de
l i ci t ao.

5.4 REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS

A GASPETRO no possui empr egados em seu quadr o f unci onal . As at i vi dades
i ner ent es empr esa so r eal i zadas por mei o de r ecr ut ament o de
empr egados de di ver sas or i gens, a saber : empr egados cedi dos pel a
PETROBRAS; t er cei r i zados cont r at ados pel a PETROBRAS e at uando
f i si cament e nas dependnci as da GASPETRO; e t er cei r i zados cont r at ados
pel a cont r ol ador a que, apesar de per manecer em na PETROBRAS, r eal i zam
at i vi dades admi ni st r at i vas i ner ent es cont r ol ada.

Essa di ver si dade na const i t ui o da sua f or a de t r abal ho ger a um gr au
de r ot at i vi dade e l acunas de r esponsabi l i zao r el at i vos s r eas
audi t adas, uma vez que no exi st e na GASPETRO r esponsvel por
det er mi nadas r eas. Ci t amos como exempl o, as r eas de pl anej ament o e
r ecur sos humanos, que no est o a car go da empr esa e si m da Hol di ng.
Est as l acunas possi bi l i t am def i ci nci as como: ausnci a de def i ni o de
i ndi cador es oper aci onai s e di sponi bi l i zao de t er cei r i zados da Hol di ng
par a at uar na empr esa semi nst r ument o cont r at ual .

Acr escent a- se que a ausnci a na est r ut ur a da GASPETRO de r esponsvei s
pel as r eas ci t adas t or na- se obst cul o par a a r esol uo das
i mpr opr i edades apont adas, na medi da em que, par a a Hol di ng, dent r o do
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seu ampl o e compl exo gr au de pr i or i dades, t ai s i mpr opr i edades apr esent am
uma m ni ma r el evnci a.

5.5 ENTIDADES DE PREVIDNCIA PRIVADA

Em vi st a da i nexi st nci a de quadr o f unci onal , a companhi a no possui
ent i dade de pr evi dnci a pr i vada compl ement ar .

5.6 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU

No exer c ci o de 2007, houve encami nhament o empr esa do acr do n
1. 309/ 2007 - Pl enr i o do Tr i bunal de Cont as da Uni o ( TCU) , cuj as
pr ovi dnci as a empr esa i nf or mou no r el at r i o de gest o.

5.7 ATUAO DA AUDITORIA INTERNA

A pr opost a de at uao da audi t or i a I nt er na expr essa no Pl ano Anual de
At i vi dades de Audi t or i a I nt er na ( PAAAI ) de 2006 cont empl ava 20
audi t or i as pr ogr amadas, abr angendo t odas as at i vi dades da empr esa, das
quai s 17 f or amr eal i zadas, ou sej a, um ndi ce de r eal i zao de 85%.

Ver i f i ca- se uma boa execuo dos t r abal hos de audi t or i a, pr i nci pal ment e
na const at ao de def i ci nci as em r eas est r at gi cas da companhi a e das
i nvest i das, de f or ma que as r ecomendaes, se i mpl ement adas
t empest i vament e, ger ar i ampot enci ai s mel hor i as par a a or gani zao.

Const at a- se, ai nda que t odos os r el at r i os emi t i dos apr esent am meno a
pendnci as de i mpl ement ao de r ecomendaes expedi das em r el at r i os de
audi t or i as ant er i or es.

Cabe r essal t ar , ent r et ant o, que o RAI NT 2006 no f oi el abor ado em
conf or mi dade com a I nst r uo Nor mat i va CGU n01/ 2007, no cont empl ando
i nf or maes ger enci ai s sobr e as r eas da companhi a, cumpr i ment o de met as
pr evi st as na LOA, i ndi cador es de desempenho, bem como at endi ment o s
det er mi naes TCU e CGU.

RECOMENDAO: 001
Tendo em vi st a a vi ncul ao do equaci onament o das pendnci as mel hor i a
dos cont r ol es, a GASPETRO, quando da af er i o pel o mecani smo de
pont uao adot ado, deve cont empl ar a per mannci a das pendnci as.

5.8 SUPRIMENTO DE FUNDOS USO DE CARTES

A GASPETRO no ut i l i za car t es de cr di t o cor por at i vos.

5.9 CONSTATAES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERRIO

As const at aes ver i f i cadas est o consi gnadas no ANEXO - Demonst r at i vo
das Const at aes, no t endo si do est i mada pel a equi pe ocor r nci a de
dano ao er r i o.


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III - CONCLUSO

Tendo si do abor dados os pont os r equer i dos pel a l egi sl ao
apl i cvel , submet emos o pr esent e r el at r i o consi der ao super i or , de
modo a possi bi l i t ar a emi sso do compet ent e Cer t i f i cado de Audi t or i a, a
par t i r das const at aes l evant adas pel a equi pe, que est o det al hadament e
consi gnadas no Anexo Demonst r at i vo das Const at aes dest e r el at r i o.


Ri o de J anei r o, 24 de set embr o de 2008



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PRESTAO DE CONTAS ANUAL

CERTI FI CADO N : 208185
UNI DADE AUDI TADA : PETROBRAS GS S. A. - GASPETRO
CDI GO : 910844
EXERC CI O : 2007
PROCESSO N : 00218. 000771/ 2008- 17
CI DADE : RI O DE J ANEI RO



CERTIFICADO DE AUDITORIA

For am exami nados, quant o l egi t i mi dade e l egal i dade, os
at os de gest o dos r esponsvei s pel as r eas audi t adas, pr at i cados no
per odo de 01J an2007 a 31Dez2007.

2. Os exames f or am ef et uados por sel eo de i t ens, conf or me
escopo do t r abal ho def i ni do no Rel at r i o de Audi t or i a const ant e
dest e pr ocesso, emat endi ment o l egi sl ao f eder al apl i cvel s r eas
sel eci onadas e at i vi dades exami nadas, e i ncl u r ampr ovas nos r egi st r os
mant i dos pel as uni dades, bemcomo a apl i cao de out r os pr ocedi ment os
j ul gados necessr i os no decor r er da audi t or i a.

3. Di ant e dos exames apl i cados, de acor do com o escopo
menci onado no par gr af o segundo, consubst anci ados no Rel at r i o de
Audi t or i a de Gest o n 208185, houve gest or es cuj as cont as f or am
cer t i f i cadas como r egul ar es com r essal vas. Os f at os que ensej ar am t al
cer t i f i cao f or amos segui nt es:

3.1 Falhas que resultaram em ressalvas

3. 2. 2. 2
Fi xao i ndevi da de sal r i o e benef ci os i ndi r et os na cont r at ao de
pr est ador es de ser vi o.



Ri o de J anei r o, 24 de set embr o de 2008.



J ESUS REZZO CARDOSO

CHEFE DA CGU- REGI ONAL/ RJ


PRESIDNCIA DA REPBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO



PRESTAO DE CONTAS ANUAL
RELATRI O N : 208185
EXERC CI O : 2007
PROCESSO N : 00218. 000771/ 2008- 17
UNI DADE AUDI TADA : GASPETRO
CDI GO : 910844
CI DADE : RI O DE J ANEI RO

PARECER DO DI RI GENTE DE CONTROLE I NTERNO

Emat endi ment o s det er mi naes cont i das no i nci so I I I , ar t . 9
da Lei n. 8. 443/ 92, combi nado como di spost o no ar t . 151 do Decr et o
n. 93. 872/ 86 e i nci so VI I I , ar t . 14 da I N/ TCU/ N. 47/ 2004 e
f undament ado no Rel at r i o, acol ho a concl uso expr essa no Cer t i f i cado
de Audi t or i a, cuj a opi ni o f oi pel a REGULARIDADE COM RESSALVAS da
gest o do( s) r esponsvel ( i s) r el aci onado( s) no i t em3. 1 do Cer t i f i cado
de Audi t or i a e pel a REGULARIDADE da gest o dos demai s
r esponsvei s, r ef er ent es ao per odo de 01/ 01/ 2007 a 31/ 12/ 2007.

2. A( s) quest o( es) obj et o de r essal vas/ i r r egul ar i dades f oi ( r am)
l evada( s) ao conheci ment o do( s) gest or ( es) r esponsvel ( i s) , par a
mani f est ao, conf or me det er mi na a Portaria CGU n 1950, de 28
de dezembro de 2007, que aprovou a Norma de Execuo n 05, de 28
de dezembro de 2007, e est ( o) r el aci onada( s) emt pi co pr pr i o do
Cer t i f i cado de Audi t or i a. A( s) mani f est ao( es) do( s) Gest or ( es)
sobr e r ef er i das quest es const a( m) do Anexo- Demonst r at i vo das
Const at aes, do Rel at r i o de Audi t or i a.

3. Desse modo, o pr ocesso deve ser encami nhado ao Mi ni st r o de
Est ado super vi sor , comvi st as obt eno do Pr onunci ament o Mi ni st er i al
de que t r at a o ar t . 52, da Lei n. 8. 443/ 92, e post er i or r emessa ao
Tr i bunal de Cont as da Uni o.

Br as l i a, 25 de set embr o de 2008




WAGNER ROSA DA SI LVA
DI RETOR DE AUDI TORI A DA REA DE I NFRA- ESTRUTURA